Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에이디엠코리아(주) 00260091 100000000000 20240326 1101112887193 100 44597 15807 13790 169 N N N Y N A Y 1 Y
에이디엠코리아 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 81 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 82 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 84 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이디엠코리아 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에이디엠코리아 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.1) 매출의 수익인식가. 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 임상시험수탁기관(CRO, Contract Research Organization)으로 고객의 의뢰를 받아 임상시험 진행의 설계와 컨설팅, 모니터링, 데이터 관리, 허가 등의 모든 업무를 위탁 수행하는 전문 기관입니다. 매출은 주로 제약사나 바이오사에 대한 매출이며 일부 매출처에 집중되고 있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에 다루어진 방법당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ① 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 ② 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 주요 표본 매출거래의 실증절차 수행 ③ 매출에 대한 분석적 검토 및 질문
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성재국입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에이디엠코리아 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이디엠코리아 주식회사 대표이사 임종언 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, |
| (전 화) | 070-4865-4119 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제22(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제21(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이디엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기말 | 제21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 26,416,763,716 | 39,845,619,438 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,39 | 3,326,420,831 | 3,084,101,544 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,8,39 | 15,601,000,000 | 24,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,39 | 6,775,291,022 | 3,726,662,122 | ||
| 재고자산 | 10 | 192,446,734 | 43,444,953 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 371,656,328 | 825,361,111 | ||
| 파생상품자산 | 9 | 1,151,311 | 19,243,341 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,8,9,39 | - | 7,972,804,866 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 148,797,490 | 174,001,501 | ||
| II. 비유동자산 | 18,179,783,943 | 7,078,266,068 | |||
| 기타비유동채권 | 5,39 | 715,914,317 | 642,251,863 | ||
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 | 4,5,8,9,39 | 974,520,000 | 224,364,912 | ||
| 순확정급여자산 | 19 | 449,511,498 | 75,422,007 | ||
| 종속기업투자주식 | 12 | 1,907,636,272 | 3,815,272,544 | ||
| 관계기업투자주식 | 12 | 743,773,620 | 743,773,620 | ||
| 투자부동산 | 13 | 11,720,483,348 | - | ||
| 유형자산 | 14 | 1,368,990,257 | 1,461,088,871 | ||
| 무형자산 | 15 | 266,663,505 | 64,383,068 | ||
| 이연법인세자산(비유동) | 32 | 32,291,126 | 51,709,183 | ||
| 자 산 총 계 | 44,596,547,659 | 46,923,885,506 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 15,144,738,418 | 13,934,446,459 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,18,39 | 361,484,305 | 508,094,974 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 3,660,727,906 | 3,295,994,447 | ||
| 상환전환우선주부채 | 20 | 6,927,058,184 | 6,198,845,370 | ||
| 파생상품부채 | 21 | 3,853,701,074 | 3,619,261,260 | ||
| 리스부채 | 17 | 341,766,949 | 312,250,408 | ||
| II. 비유동부채 | 661,875,854 | 182,535,087 | |||
| 기타비유동채무 | 5,39 | 602,776,799 | 182,535,087 | ||
| 리스부채 | 4,5,17,39 | 59,099,055 | - | ||
| 부 채 총 계 | 15,806,614,272 | 14,116,981,546 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 24 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 24 | 21,395,991,395 | 21,395,991,395 | ||
| III. 기타자본 | 25 | (3,739,155,755) | (3,739,155,755) | ||
| IV. 이익잉여금 | 26 | 8,949,472,747 | 12,966,443,320 | ||
| 자 본 총 계 | 28,789,933,387 | 32,806,903,960 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 44,596,547,659 | 46,923,885,506 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이디엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27,28 | 13,790,195,699 | 14,881,305,787 |
| II. 매출원가 | 27,38 | 10,573,692,215 | 10,511,630,253 |
| III. 매출총이익 | 3,216,503,484 | 4,369,675,534 | |
| IV. 판매비와관리비 | 29 | 5,127,508,318 | 3,853,154,185 |
| V. 영업이익(손실) | (1,911,004,834) | 516,521,349 | |
| 금융수익 | 30 | 1,382,893,158 | 1,479,325,902 |
| 금융비용 | 30 | 1,086,443,904 | 717,585,873 |
| 기타수익 | 31 | 387,188 | 1,218,581 |
| 기타비용 | 31 | 2,131,010,155 | 14 |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,745,178,547) | 1,279,479,945 | |
| VII. 법인세비용(수익) | 32 | 55,009,972 | 135,439,008 |
| VIII. 당기순이익(손실) | (3,800,188,519) | 1,144,040,937 | |
| IX. 기타포괄손실 | (216,782,054) | 19,730,037 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| (1) 확정급여제도의 재측정요소 | (216,782,054) | 19,730,037 | |
| X. 총포괄이익(손실) | (4,016,970,573) | 1,163,770,974 | |
| XI. 기본주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 34 | (180) | 53 |
| 희석주당이익 | 34 | (124) | 42 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이디엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (1,002,112,265) | 11,802,672,346 | 34,380,176,476 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,144,040,937 | 1,144,040,937 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 19,730,037 | 19,730,037 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 자기주식 취득 | - | - | (2,737,043,490) | - | (2,737,043,490) |
| 2022.12.31 (전기말) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (3,739,155,755) | 12,966,443,320 | 32,806,903,960 |
| 2023.01.01 (당기초) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (3,739,155,755) | 12,966,443,320 | 32,806,903,960 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (3,800,188,519) | (3,800,188,519) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (216,782,054) | (216,782,054) |
| 2023.12.31 (당기말) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (3,739,155,755) | 8,949,472,747 | 28,789,933,387 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제22(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이디엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,313,707,231) | 1,900,289,696 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,160,066,106) | 1,908,196,299 | |||
| (1) 당기순이익 | (3,800,188,519) | 1,144,040,937 | |||
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 35 | 3,828,478,307 | 936,233,721 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 35 | (2,188,355,894) | (172,078,359) | ||
| 2. 이자수취 | 684,576,349 | 382,932,227 | |||
| 3 이자지급 | - | - | |||
| 4. 배당금수취 | 114,673,546 | - | |||
| 5. 법인세 환급(납부) | 47,108,980 | (390,838,830) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,839,285,207 | (10,794,839,660) | |||
| 기타단기금융상품의 처분 | 4,5,8 | 51,945,103,156 | 52,500,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 7 | 470,000,000 | 30,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,5 | 8,134,729,162 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 7 | 40,831,250 | - | ||
| 기타단기금융상품의 취득 | 4,5,8 | (43,546,103,156) | (51,000,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | 7 | (2,305,000,000) | (357,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치금웅자산의 취득 | 4,5 | (760,000,000) | (8,240,000,000) | ||
| 투자부동산의 취득 | 13 | (11,858,832,807) | - | ||
| 유형자산의 취득 | 14 | (140,611,560) | (401,168,500) | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | (27,137,663) | (43,527,200) | ||
| 임차보증금의 증가 | 7 | (113,693,175) | - | ||
| 기타보증금의 증가 | 7 | - | (200,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (3,083,143,960) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (283,258,689) | 6,730,074,588 | |||
| 장기미지급금의 증가 | - | 13,607,698 | |||
| 상환전환우선주부채의 발행 | 20 | - | 9,999,958,400 | ||
| 장기임대보증금의 증가 | 321,000,000 | - | |||
| 리스부채(유동)의 증가 | (604,258,689) | (546,448,020) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (2,737,043,490) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III) | 242,319,287 | (2,164,475,376) | |||
| V. 기초현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | |||
| VI. 기말현금및현금성자산 | 3,326,420,831 | 3,084,101,544 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 에이디엠코리아 주식회사 |
1.일반사항에이디엠코리아 주식회사(이하, "당사")는 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업목적으로 하여 2003년 10월 31일에 설립되었으며, 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있습니다.수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 2,183,625,000며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜모비스 | 7,623,641 | 34.91% | 7,623,641 | 34.91% |
| 에이디엠코리아(주) | 683,321 | 3.13% | 683,321 | 3.13% |
| 증권금융(유통) | 470,609 | 2.16% | 416,291 | 1.91% |
| 염재호 | 430,000 | 1.97% | 66,866 | 0.31% |
| 노계빈 | 389,845 | 1.79% | - | - |
| 박형섭 | 269,995 | 1.24% | 234,862 | 1.08% |
| 에이디엠코리아우리사주조합장 | 63,978 | 0.29% | 125,490 | 0.57% |
| 기타 | 11,904,861 | 54.52% | 12,685,779 | 58.10% |
| 합계 | 21,836,250 | 100.00% | 21,836,250 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 투자부동산(건물) | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구, 비품, 시설장치, 사용권자산 | 5년~6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 한시점에 인식하는 수행의무: 재화의 판매당사는 모발 기능성 화장품을 판매하고 있으며, 판매로 인한 수익은 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때(상품 및 제품을 판매하는 시점) 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과 계약한 용역에 대해 시험대행, 연구, 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년~5년의 용역기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.당사의 경영진은 당사가 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.당사의 경영진은 산출법이 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하여 보고기간 종료일 현재 산출법을 이용하여 측정한 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 수취채권
수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.
③ 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 당사는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.가. 수익금액의 측정총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.당사의 경영진은 산출법이 임상실험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 산출법은 개념적으로 기업의 수행정도를 가장 충실하게 나타내며, 당사가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가가 당사가 고객에게 이전하는 용역(지금까지 수행을 완료한 부분)의 각 증분에 대하여 고객에게 주는 가치에 직접 상응하기 때문입니다.나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 및 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계
4.1 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,326,420,831 | - |
| 단기금융상품 | 15,601,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,822,245,267 | - |
| 기타비유동채권 | 715,914,317 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 974,520,000 |
| 파생상품자산 | - | 1,151,311 |
| 합 계 | 23,465,580,415 | 975,671,311 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | - |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,406,433,416 | - |
| 기타비유동채권 | 642,251,863 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | - | 19,243,341 |
| 합 계 | 29,132,786,823 | 8,216,413,119 |
4.2 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 361,484,305 | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,927,058,184 | - |
| 파생상품부채 | - | 3,853,701,074 |
| 리스부채 | 400,866,004 | - |
| 기타비유동부채 | 367,000,797 | - |
| 합 계 | 8,056,409,290 | 3,853,701,074 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | - |
| 파생상품부채 | - | 3,619,261,260 |
| 리스부채 | 312,250,408 | - |
| 기타비유동부채 | 93,663,087 | - |
| 합 계 | 7,112,853,839 | 3,619,261,260 |
4.3 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 161,924,296 | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | 61,726,717 | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 116,222,925 | - | - |
| 이자수익 | - | 1,025,996,833 | - | - |
| 외환차익 | - | 17,022,387 | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (756,729,274) |
| 외환차손 | - | (3,235,265) | - | - |
| 외화환산손실 | - | (2,375,892) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (9,844,912) | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (314,258,561) | - |
| 기타의대손상각비 | - | (212,000,000) | - | - |
| 합계 | 213,806,101 | 941,630,988 | (314,258,561) | (756,729,274) |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - | - | - |
| 이자수익 | - | 654,233,889 | - | - |
| 외환차익 | - | 14,569,069 | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (470,054,283) |
| 외환차손 | - | (13,520,053) | - | - |
| 외화환산손실 | - | (621,915) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (84,179,716) | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (149,209,906) | - |
| 합계 | 810,522,944 | 654,660,990 | (233,389,622) | (470,054,283) |
5. 금융상품 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,326,420,831 | 3,326,420,831 | 3,084,101,544 | 3,084,101,544 |
| 단기금융상품 | 15,601,000,000 | 15,601,000,000 | 24,000,000,000 | 24,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,822,245,267 | 3,822,245,267 | 1,406,433,416 | 1,406,433,416 |
| 기타비유동채권 | 715,914,317 | 715,914,317 | 642,251,863 | 642,251,863 |
| 파생상품자산 | 1,151,311 | 1,151,311 | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 974,520,000 | 974,520,000 | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 |
| 소 계 | 24,441,251,726 | 24,441,251,726 | 37,349,199,942 | 37,349,199,942 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 361,484,305 | 361,484,305 | 508,094,974 | 508,094,974 |
| 상환전환우선주부채 | 6,927,058,184 | 6,927,058,184 | 6,198,845,370 | 6,198,845,370 |
| 파생상품부채 | 3,853,701,074 | 3,853,701,074 | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
| 리스부채 | 400,866,004 | 400,866,004 | 312,250,408 | 312,250,408 |
| 기타비유동부채 | 367,000,797 | 367,000,797 | 93,663,087 | 93,663,087 |
| 소 계 | 11,910,110,364 | 11,910,110,364 | 10,732,115,099 | 10,732,115,099 |
5.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | |||||
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 974,520,000 | - | - | 974,520,000 | 974,520,000 |
| 파생상품자산 | 1,151,311 | - | - | 1,151,311 | 1,151,311 |
| <금융부채> | |||||
| 파생상품부채 | 3,853,701,074 | - | - | 3,853,701,074 | 3,853,701,074 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | |||||
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,197,169,778 | 7,972,804,866 | - | 224,364,912 | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | - | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| <금융부채> | |||||
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | - | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다. (의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.)5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 224,364,912 | 19,243,341 | 3,619,261,260 |
| 취득/발행 | 760,000,000 | - | - |
| 회수 | (69,099,296) | - | - |
| 당기손익인식 | 59,254,384 | (18,092,030) | 234,439,814 |
| 기말 | 974,520,000 | 1,151,311 | 3,853,701,074 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 취득/발행 | 840,029,160 | 168,453,247 | 4,429,784,204 |
| 보통주전환 | (586,643,444) | - | - |
| 당기손익인식 | (29,020,804) | (149,209,906) | (810,522,944) |
| 기말 | 224,364,912 | 19,243,341 | 3,619,261,260 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정자산 | 보통주 | 974,520,000 | 조정순자산법 | - | - |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 1,151,311 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 | - |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환/전환권 | 3,853,701,074 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 | - |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정자산 | 보통주 | 224,364,912 | 조정순자산법 | - | - |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 | - |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환/전환권 | 3,619,261,260 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 | - |
6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 및 예금 | 3,326,420,831 | 3,084,101,544 |
7. 매출채권 및 기타채권7.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 1,401,355,678 | - | 677,644,294 | - |
| 계약자산 | 2,953,045,755 | - | 2,320,228,706 | - |
| 대여금 | 1,980,000,000 | - | 357,000,000 | - |
| 미수수익 | 310,317,128 | - | 253,506,948 | - |
| 미수금 | 130,572,461 | - | 118,282,174 | - |
| 임차보증금 | - | 536,461,170 | - | 453,291,245 |
| 현재가치할인차금 | - | (18,170,650) | - | (12,309,706) |
| 기타보증금 | - | 207,400,000 | - | 217,708,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (9,776,203) | - | (16,437,676) |
| 합 계 | 6,775,291,022 | 715,914,317 | 3,726,662,122 | 642,251,863 |
7.2 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,354,401,433 | - | - | - | - | - | 4,354,401,433 |
| 기대손실율 | 0.00% | - | - | - | - | - | 0.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 4,354,401,433 | - | - | - | - | - | 4,354,401,433 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,997,873,000 | - | - | - | - | - | 2,997,873,000 |
| 기대손실율 | 0.00% | - | - | - | - | - | 0.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 2,997,873,000 | - | - | - | - | - | 2,997,873,000 |
7.3 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | - | 212,000,000 | - | - | - | 212,000,000 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | - | - | - | - | - | - |
8. 기타금융자산8.1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | ||
| 상각후원가금융자산 | 15,601,000,000 | 24,000,000,000 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 7,972,804,866 |
| 소 계 | 15,601,000,000 | 31,972,804,866 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 공정가치측정금융자산 | 974,520,000 | 224,364,912 |
| 소 계 | 974,520,000 | 224,364,912 |
| 합 계 | 16,575,520,000 | 32,197,169,778 |
8.2 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신탁자산 | - | 7,972,804,866 |
| 지분증권 | 974,520,000 | 224,364,912 |
| 합 계 | 974,520,000 | 8,197,169,778 |
8.3 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 15,601,000,000 | 24,000,000,000 |
9. 파생상품9.1 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 1,151,311 | 19,243,341 |
9.2 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도청구권 | 19,243,341 | - | (18,092,030) | 1,151,311 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도청구권 | - | 168,453,247 | (149,209,906) | 19,243,341 |
10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 192,446,734 | 43,444,953 |
11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 283,007,193 | 659,313,653 |
| 선급비용 | 88,649,135 | 166,047,458 |
| 합 계 | 371,656,328 | 825,361,111 |
12. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식12.1 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 75.55% | 75.55% | 한국 | 2023.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| 관계기업 | 스마트리서치(Smart Scientific Research Support Service Corporation) | 35.00% | 35.00% | 베트남 | 2023.12.31 | 판매 | 원가법 |
12.2 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 3,815,272,544 | (71,706,160) | 1,907,636,272 | 3,815,272,544 | 1,140,714,163 | 3,815,272,544 |
| 관계기업 | 스마트리서치 | 743,773,620 | 293,828,785 | 743,773,620 | 743,773,620 | 373,918,057 | 743,773,620 |
12.3 변동내용종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 3,815,272,544 | - | (1,907,636,272) | 1,907,636,272 |
| 관계기업 | 스마트리서치 | 743,773,620 | - | - | 743,773,620 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 745,514,300 | 3,069,758,244 | - | 3,815,272,544 |
| 관계기업 | 스마트리서치 | 743,773,620 | - | - | 743,773,620 |
12.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 3,459,041,744 | 3,553,953,934 | (94,912,190) | - | (1,607,187,042) | (1,604,791,956) |
| 관계기업 | 스마트리서치 | 2,755,211,124 | 1,915,700,310 | 839,510,814 | 2,395,008,264 | 103,007,072 | 103,007,072 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 3,327,163,868 | 1,817,284,102 | 1,509,879,766 | 1,250,000 | (1,316,698,341) | (1,328,973,551) |
| 관계기업 | 스마트리서치 | 2,700,830,495 | 1,632,493,190 | 1,068,337,305 | 2,454,000,156 | 330,267,310 | 330,267,310 |
13. 투자부동산13.1 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,557,865,229 | - | - | 3,557,865,229 |
| 건물 | 8,300,967,578 | (138,349,459) | - | 8,162,618,119 |
| 합 계 | 11,858,832,807 | (138,349,459) | - | 11,720,483,348 |
(*)취득시점에 매수인과 매도인이 각각 감정평가(거래사례비교법)를 받았으며, 감정평가액의 산술평균가액으로 양수되었습니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해수행하였으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.13.2 당기말 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 3,557,865,229 | - | 3,557,865,229 |
| 건물 | - | 8,300,967,578 | (138,349,459) | 8,162,618,119 |
| 합 계 | - | 11,858,832,807 | (138,349,459) | 11,720,483,348 |
13.3 당기말 현재 투자부동산관련 차입금 또는 담보로 제공한 내역은 없습니다.13.4 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 266,706,211 | - |
| 운용비용 | 148,677,708 | - |
(*)임대수익은 매출로 분류하고 있습니다.
14. 유형자산14.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 226,943,020 | (86,523,979) | 140,419,041 | 178,093,960 | (42,763,677) | 135,330,283 |
| 공구와기구 | 6,000,000 | (1,700,000) | 4,300,000 | 6,000,000 | (500,000) | 5,500,000 |
| 비품 | 184,989,000 | (52,600,681) | 132,388,319 | 186,298,500 | (59,626,964) | 126,671,536 |
| 시설장치 | 1,182,604,500 | (505,521,456) | 677,083,044 | 1,188,095,000 | (316,541,865) | 871,553,135 |
| 사용권자산 | 712,624,446 | (297,824,593) | 414,799,853 | 580,180,332 | (258,146,415) | 322,033,917 |
| 합 계 | 2,313,160,966 | (944,170,709) | 1,368,990,257 | 2,138,667,792 | (677,578,921) | 1,461,088,871 |
14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 135,330,283 | 48,849,060 | - | (43,760,302) | - | 140,419,041 |
| 공구와기구 | 5,500,000 | - | - | (1,200,000) | - | 4,300,000 |
| 비품 | 126,671,536 | 43,000,000 | - | (33,892,786) | (3,390,431) | 132,388,319 |
| 시설장치 | 871,553,135 | 48,762,500 | - | (235,249,153) | (7,983,438) | 677,083,044 |
| 사용권자산 | 322,033,917 | 712,624,446 | - | (610,544,178) | (9,314,332) | 414,799,853 |
| 합 계 | 1,461,088,871 | 853,236,006 | - | (924,646,419) | (20,688,201) | 1,368,990,257 |
(*) 기타증감은 유형자산의 제각손실과 리스중도해지 금액입니다.(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 75,394,575 | 95,554,500 | - | (35,618,792) | - | 135,330,283 |
| 공구와기구 | - | 6,000,000 | - | (500,000) | - | 5,500,000 |
| 비품 | 26,372,018 | 118,189,000 | - | (17,889,482) | - | 126,671,536 |
| 시설장치 | 911,595,051 | 181,425,000 | - | (221,466,916) | - | 871,553,135 |
| 사용권자산 | 330,222,573 | 542,424,489 | - | (550,613,145) | - | 322,033,917 |
| 합 계 | 1,343,584,217 | 943,592,989 | - | (826,088,335) | - | 1,461,088,871 |
14.3 보고기간말 현재 유형자산관련 차입금 또는 담보로 제공한 내역이 없습니다.14.4 유형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 468,763,473 | 470,244,881 |
| 판매비와관리비 | 455,882,946 | 355,843,454 |
| 합 계 | 924,646,419 | 826,088,335 |
15. 무형자산15.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 360,051,250 | (93,387,745) | 266,663,505 | 112,248,134 | (47,865,066) | 64,383,068 |
15.2 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 소프트웨어 | 64,383,068 | 247,803,116 | (45,522,679) | 266,663,505 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10,800,667 | 57,616,000 | (4,033,599) | 64,383,068 |
15.3 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 45,522,679 | 4,033,599 |
15.4 비용으로 인식한 연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 569,658,918 | 163,645,649 |
16. 정부보조금 현황 16.1 보고기간말 현재 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청년내일채움공제 | 중소벤처기업진흥공단 | 9,600,000 | 1,700,000 | 급여 차감 | 청년 일자리 지원금 |
| 모성보호 | 고용노동부 | 12,600,000 | 765,540 | 급여 차감 | 배우자육아휴직 지원금 |
| 직업능력개발 | 한국산업인력공단 | 82,650 | - | 비용 차감 | 직업능력개발 지원금 |
| 정부과제 | 과학기술정보통신부 | - | 140,612,882 | 연구개발비 차감 | 암악액질 |
| 합 계 | 22,282,650 | 143,078,422 |
16.2 보고기간 중 정보보조금의 변동내용은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 보조금 수령 | 22,282,650 | 143,078,422 |
| 보조금 사용 | (22,282,650) | (143,078,422) |
| 기말 | - | - |
17. 리스17.1 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 보고기간말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 328,523,830 | 313,005,339 |
| 차량운반구 | 86,276,023 | 9,028,578 |
| 계 | 414,799,853 | 322,033,917 |
(2) 당기중 증가된 사용권자산은 당기 713백만원 (전기 542백만원)입니다.(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 587,836,922 | 540,763,797 |
| 차량운반구 | 22,707,256 | 9,849,348 |
| 소 계 | 610,544,178 | 550,613,145 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 20,094,795 | 9,836,356 |
| 단기리스료 | 18,694,874 | 26,447,707 |
| 합 계 | 649,333,847 | 586,897,208 |
(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 당기 623백만원(전기 573백만원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 352,125,760 | 341,766,949 | 318,952,983 | 312,250,408 |
| 1년 초과 5년 이내 | 63,201,590 | 59,099,055 | - | - |
| 합계 | 415,327,350 | 400,866,004 | 318,952,983 | 312,250,408 |
17.2 당사가 리스제공자인 경우의 운용리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 운용리스의 리스수익 | 266,706,211 |
(2) 당기 및 전기의 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 리스기간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 415,200,000 | - |
| 1년초과 2년이내 | 306,850,000 | - |
| 2년초과 3년이내 | 217,200,000 | - |
| 3년초과 4년이내 | 217,200,000 | - |
| 4년초과 5년이내 | 69,986,667 | - |
| 5년초과 | - | - |
| 합 계 | 1,226,436,667 |
18. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 361,484,305 | - | 508,094,974 | - |
| 장기미지급금 | - | 93,663,087 | - | 93,663,087 |
| 임대보증금 | - | 273,337,710 | - | - |
| 장기선수수익 | - | 46,910,002 | - | - |
| 복구충당부채 | - | 188,866,000 | - | 88,872,000 |
| 합 계 | 361,484,305 | 602,776,799 | 508,094,974 | 182,535,087 |
19. 순확정급여부채 19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 2,167,069,898 | 1,515,342,322 |
| 사외적립자산 공정가치 | (2,616,581,396) | (1,590,764,329) |
| 순확정급여부채 | - | - |
| 순확정급여자산 | 449,511,498 | 75,422,007 |
19.2 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,515,342,322 | 1,159,176,872 |
| 당기근무원가 | 758,712,421 | 680,155,332 |
| 이자비용 | 54,434,127 | 29,416,020 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 241,947,883 | (26,649,645) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 기타사항에 의한 효과 | - | - |
| 급여지급액 | (403,366,855) | (326,756,257) |
| 기말 | 2,167,069,898 | 1,515,342,322 |
19.3 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,590,764,329 | 908,408,819 |
| 이자수익 | 96,310,982 | 22,771,560 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (32,331,055) | (3,567,368) |
| 납입액 | 1,250,000,000 | 902,000,000 |
| 급여지급액 | (288,162,860) | (238,848,682) |
| 기말 | 2,616,581,396 | 1,590,764,329 |
19.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,616,581,396 | 1,590,764,329 |
19.5 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 758,712,421 | 680,155,332 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 54,434,127 | 29,416,020 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (96,310,982) | (22,771,560) |
| 합 계 | 716,835,566 | 686,799,792 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 445,521,139 | 461,749,241 |
| 판매비와관리비 | 271,314,427 | 225,050,551 |
| 합 계 | 716,835,566 | 686,799,792 |
19.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (274,278,938) | 23,082,277 |
| 법인세효과 | 57,496,884 | (3,352,240) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (216,782,054) | 19,730,037 |
19.7 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.39% | 5.19% |
| 임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| <할인율> | ||||
| 1% 증가 | (155,395,103) | 7.2% | (99,269,113) | 6.60% |
| 1% 감소 | 184,419,074 | 8.5% | 117,995,763 | 7.80% |
| <임금상승률> | ||||
| 1% 증가 | 187,362,001 | 8.6% | 120,890,188 | 8.00% |
| 1% 감소 | (160,283,969) | 7.4% | (103,138,664) | 6.80% |
19.8 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.32년 (전기 10.06년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다..
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 미만 | 3년~6년 미만 | 6년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 159,836,804 | 264,473,679 | 324,095,112 | 2,584,152,836 | 3,332,558,431 |
| 전기말 확정급여채무 | 122,522,745 | 196,617,431 | 230,997,836 | 1,920,076,877 | 2,470,214,889 |
20. 상환전환우선주부채20.1 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 발행처 | 상환가능일 | 배당률 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | NH투자증권외 | 2024-04-21 | - | 9,999,958,400 | 9,999,958,400 |
| 할인발행차금 | (3,072,900,216) | (3,801,113,030) | |||
| 합 계 | 6,927,058,184 | 6,198,845,370 |
20.2 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행일 | 2022-04-21 |
| 발행가액(액면가) | 1주당 6,080원(액면가액 100원) / 총 발행가액 9,999,958,400원 |
| 발행주식수 | 1,644,730주 |
| 미전환잔여주식수 | 1,644,730주 |
| 우선주의 내용 | 누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주 |
| 배당률 | 액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
| 전환기간 | 우선주발행일로부터 1년경과 이후 부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년 |
| 전환비율 | 우선주:보통주 = 1:1 |
| 전환비율의 조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 시가하회 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 전환가액 조정 |
| 상환권 | 발행일후 2년경과부터 존속기간만료일까지 |
| 상환가액 | 우선주 1주당 발행가액 |
| 매도청구권 | 우선주 행사기간 : 2023.04.21 ~ 2024.04.21우선주 인수금액의 34%이내 행사우선주 매매가액 : 매도청구권행사금액*연단위 단리0.5%이율*상환율인수인이 보통주로 전환된 발행주식을 시간외대량매매 또는 장외매매 방식으로 처분하는 경우 발행인이 우선하여 매수할 수 있는 권리 |
21. 파생상품부채21.1 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 전환권 | 32,895 | 74,720,084 |
| 상환권 | 3,853,668,179 | 3,544,541,176 | |
| 합 계 | 3,853,701,074 | 3,619,261,260 |
21.2 보고기간 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 | 74,720,084 | - | (74,687,189) | 32,895 |
| 상환권 | 3,544,541,176 | - | 309,127,003 | 3,853,668,179 |
| 합 계 | 3,619,261,260 | - | 234,439,814 | 3,853,701,074 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 | - | 1,324,813,568 | (1,250,093,484) | 74,720,084 |
| 상환권 | - | 3,104,970,636 | 439,570,540 | 3,544,541,176 |
| 합 계 | - | 4,429,784,204 | (810,522,944) | 3,619,261,260 |
22. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 134,093,020 | 137,392,690 |
| 선수금 | 46,806,261 | 309,027,574 |
| 계약부채 | 3,277,196,277 | 2,519,231,293 |
| 미지급비용 | 202,632,348 | 330,342,890 |
| 합 계 | 3,660,727,906 | 3,295,994,447 |
23. 계약자산과 계약부채23.1 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임상 용역 계약에 대한 계약자산 | 2,953,045,755 | 2,320,228,706 |
| 임상 용역 계약에 대한 계약부채 | 3,273,272,013 | 2,519,231,293 |
| 재화 공급에 대한 계약부채 | 3,924,264 | - |
| 계약부채 합 계 | 3,277,196,277 | 2,519,231,293 |
23.2 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,562,782,061 | 1,429,796,961 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - | - |
23.3 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금은 없습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금24.1 자본금자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수(단위: 주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수(단위: 주) | 21,836,250 | 21,836,250 |
| 액면가액 | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 |
24.2 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 21,016,973,630 | 21,016,973,630 |
| 자기주식처분이익 | 379,017,765 | 379,017,765 |
| 합 계 | 21,395,991,395 | 21,395,991,395 |
25. 기타자본25.1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,737,043,490) | (2,737,043,490) |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | (1,002,112,265) |
| 합 계 | (3,739,155,755) | (3,739,155,755) |
25.2 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,737,043,490) | - | - | (2,737,043,490) |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
| 합 계 | (3,739,155,755) | - | - | (3,739,155,755) |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | (2,737,043,490) | - | (2,737,043,490) |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
| 합 계 | (1,002,112,265) | (2,737,043,490) | - | (3,739,155,755) |
25.3 자사주식의 가격안정과 증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 683,321 | 2,737,043,490 | - | - |
| 취득 | - | - | 683,321 | 2,737,043,490 |
| 기말 | 683,321 | 2,737,043,490 | 683,321 | 2,737,043,490 |
26. 이익잉여금26.1 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 확정급여채무의재측정요소 | (80,439,093) | 136,342,961 |
| 미처분이익잉여금 | 8,999,911,840 | 12,800,100,359 |
| 합 계 | 8,949,472,747 | 12,966,443,320 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.26.2 이익잉여금 처분계산서
| 제22기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제21기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 26일 | 처분확정일 | 2023년 03월 28일 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 미처분이익잉여금 | 8,999,911,840 | 12,800,100,359 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 12,800,100,359 | 11,656,059,422 | ||
| 당기순이익(손실) | (3,800,188,519) | 1,144,040,937 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 8,999,911,840 | 12,800,100,359 |
27. 매출액 및 매출원가27.1 당기 및 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 수익인식 | ||
| 임상 등 | 13,488,866,251 | 14,876,865,787 |
| 임대매출 | 266,706,211 | - |
| 한시점에 수익인식 | ||
| 재화의 판매 | 34,623,237 | 4,440,000 |
| 합 계 | 13,790,195,699 | 14,881,305,787 |
27.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출원가 | 10,562,364,016 | 10,509,225,206 |
| 상품매출원가 | 11,328,199 | 2,405,047 |
| 기초상품 | 43,444,953 | - |
| 당기상품매입원가 | 171,953,200 | 45,850,000 |
| 타계정대체 | (11,623,220) | - |
| 기말상품 | 192,446,734 | 43,444,953 |
| 합 계 | 10,573,692,215 | 10,511,630,253 |
28. 임상 용역 계약28.1 당기 및 전기 중 임상 용역 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초계약잔액 | 31,128,304,198 | 27,620,379,021 |
| 신규계약액 | 4,556,729,374 | 18,384,790,964 |
| 매출액 | 13,488,866,251 | 14,876,865,787 |
| 계약환차이 | 61,927,026 | - |
| 기말계약잔액 | 22,258,094,347 | 31,128,304,198 |
28.2 당기말 및 전기말 진행중인 임상 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| 임상 등 | 43,130,047,855 | 33,772,687,563 | 9,357,360,292 | 43,450,274,113 | 2,953,045,755 | 3,273,272,013 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임상 등 | 41,820,520,719 | 29,542,598,338 | 12,277,922,381 | 42,019,523,306 | 2,320,228,706 | 2,519,231,293 |
29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 2,285,700,459 | 2,063,246,647 |
| 퇴직급여 | 271,314,427 | 225,050,551 |
| 복리후생비 | 263,009,240 | 251,016,823 |
| 여비교통비 | 12,000,834 | 12,713,358 |
| 접대비 | 94,745,434 | 56,111,343 |
| 통신비 | 13,809,846 | 23,738,548 |
| 세금과공과금 | 99,068,070 | 105,402,635 |
| 감가상각비 | 594,232,405 | 355,843,454 |
| 수선비 | 1,344,574 | - |
| 보험료 | 47,562,280 | 49,711,556 |
| 차량유지비 | 30,270,000 | 16,331,932 |
| 경상연구개발비 | 569,658,918 | 163,645,649 |
| 운반비 | 15,128,781 | 1,396,874 |
| 교육훈련비 | 14,602,091 | 1,190,000 |
| 도서인쇄비 | 12,732,272 | 22,292,254 |
| 소모품비 | 37,349,791 | 46,838,953 |
| 지급수수료 | 491,645,105 | 386,867,148 |
| 무형감가상각비 | 45,522,679 | 4,033,599 |
| 광고선전비 | 186,734,581 | 51,575,463 |
| 건물관리비 | 41,076,531 | 16,147,398 |
| 합 계 | 5,127,508,318 | 3,853,154,185 |
30. 금융수익 및 금융비용 30.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,025,996,833 | 654,233,889 |
| 외환차익 | 17,022,387 | 14,569,069 |
| 배당금수익 | 116,222,925 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 161,924,296 | - |
| 파생상품평가이익 | 61,726,717 | 810,522,944 |
| 합 계 | 1,382,893,158 | 1,479,325,902 |
30.2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 756,729,274 | 470,054,283 |
| 외환차손 | 3,235,265 | 13,520,053 |
| 외화환산손실 | 2,375,892 | 621,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,844,912 | 84,179,716 |
| 파생상품평가손실 | 314,258,561 | 149,209,906 |
| 합 계 | 1,086,443,904 | 717,585,873 |
31. 기타수익과 기타비용 31.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스변동이익 | 227,797 | - |
| 잡이익 | 159,391 | 1,218,581 |
| 합 계 | 387,188 | 1,218,581 |
31.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 14 | 14 |
| 종속회사투자주식손상차손 | 1,907,636,272 | - |
| 기타의대손상각비 | 212,000,000 | |
| 유형자산처분손실 | 11,373,869 | - |
| 합 계 | 2,131,010,155 | 14 |
32. 법인세비용 및 이연법인세32.1 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | (21,904,969) | 109,576,009 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 19,418,057 | 29,215,239 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 57,496,884 | (3,352,240) |
| 법인세비용 | 55,009,972 | 135,439,008 |
32.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (274,278,938) | (57,496,884) | (216,782,054) | 23,082,277 | 3,352,240 | 19,730,037 |
32.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (3,745,178,547) | 1,279,479,945 |
| 적용세율 | 20.9% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (760,742,316) | 259,485,587 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | - | (41,265,105) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 610,188,229 | 650,207 |
| 당기 세액공제로 인한 효과 | - | (109,524,847) |
| 과거기간의 세액공제에 대한 추징세액 | (21,904,969) | 21,904,969 |
| 기타(세율차이 등) | 227,469,028 | 4,188,196 |
| 법인세비용(수익) | 55,009,972 | 135,439,007 |
| 유효세율 | (*) | 10.6% |
(*) 당기 세전이익이 부수이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.32.4 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (253,506,948) | (310,317,128) | (253,506,948) | (310,317,128) |
| 연차수당 | 225,697,115 | 117,017,316 | 225,697,115 | 117,017,316 |
| 장기미지급금 | 93,663,087 | 93,663,087 | 93,663,087 | 93,663,087 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 70,794,000 | (152,079,384) | (106,765,384) | 25,480,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,515,342,322 | 1,055,094,431 | 403,366,855 | 2,167,069,898 |
| 퇴직연금운영자산 | (1,515,342,322) | (939,890,436) | (288,162,860) | (2,167,069,898) |
| 감가상각누계액 | 18,019,209 | 18,019,209 | - | 36,038,418 |
| 리스부채 | 312,250,408 | 400,866,004 | 312,250,408 | 400,866,004 |
| 현재가치할인차금 | 12,309,706 | 18,170,650 | 12,309,706 | 18,170,650 |
| 사용권자산 | (322,033,917) | (414,799,853) | (322,033,917) | (414,799,853) |
| 복구충당부채 | 88,872,000 | 188,866,000 | 88,872,000 | 188,866,000 |
| 기타보증금할인차금 | 16,437,676 | 9,776,203 | 16,437,676 | 9,776,203 |
| 선급비용 | (16,268,127) | (9,505,407) | (16,268,127) | (9,505,407) |
| 장기임대보증금할인차금 | - | (47,662,290) | - | (47,662,290) |
| 장기선수수익 | - | 46,910,002 | - | 46,910,002 |
| 일시적차이 계 | 246,234,209 | 74,128,404 | 165,859,611 | 154,503,002 |
| 적용세율 | 21% | - | - | 20.9% |
| 이연법인세자산(부채) | 51,709,183 | - | - | 32,291,126 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (121,042,412) | (253,506,948) | (121,042,412) | (253,506,948) |
| 연차수당 | 111,276,406 | 225,697,115 | 111,276,406 | 225,697,115 |
| 장기미지급금 | 80,055,389 | 93,663,087 | 80,055,389 | 93,663,087 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (70,794,000) | 70,794,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,159,176,872 | 706,003,984 | 349,838,534 | 1,515,342,322 |
| 퇴직연금운영자산 | (908,408,819) | (845,782,185) | (238,848,682) | (1,515,342,322) |
| 감가상각누계액 | - | 18,019,209 | - | 18,019,209 |
| 리스부채 | 324,734,554 | 312,250,408 | 324,734,554 | 312,250,408 |
| 현재가치할인차금 | 7,960,862 | 12,309,706 | 7,960,862 | 12,309,706 |
| 사용권자산 | (330,222,573) | (322,033,917) | (330,222,573) | (322,033,917) |
| 복구충당부채 | 44,308,000 | 88,872,000 | 44,308,000 | 88,872,000 |
| 기타보증금할인차금 | - | 16,437,676 | - | 16,437,676 |
| 선급비용 | - | (16,268,127) | - | (16,268,127) |
| 일시적차이 계 | 367,838,279 | 35,662,008 | 157,266,078 | 246,234,209 |
| 적용세율 | 22% | - | - | 21% |
| 이연법인세자산(부채) | 80,924,422 | - | - | 51,709,183 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 32.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 491,872,640 | 345,127,082 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 156,833,594 | 149,083,878 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (464,865,657) | (321,638,194) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (151,549,450) | (120,863,582) |
| 합 계 | 32,291,126 | 51,709,183 |
32.6 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주할인발행차금 | 642,236,145 | - | 798,233,736 |
| 미사용세무상결손금 | 145,814,448 | 2038년도 | - |
| 미사용세액공제 | 900,482,116 | 2032~2033년도 | 510,973,188 |
| 종속회사손상차손 | 398,695,981 | - | - |
| 기타 | 240,624 | - | 4,041,102 |
| 합계 | 2,087,469,314 | - | 1,313,248,026 |
32.7 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 2,089,991,306 | 2,057,761,291 |
| 파생상품부채 | 805,423,524 | 760,044,865 |
| 기타 | 34,764,048 | 2,811,000 |
| 합계 | 2,930,178,878 | 2,820,617,156 |
32.8 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (149,001,781) | (43,444,953) |
| 재고자산 사용액 및 매입액 | 160,329,980 | 45,850,000 |
| 종업원 급여 | 10,722,023,029 | 10,336,382,779 |
| 복리후생비 | 709,440,617 | 636,112,728 |
| 감가상각비 | 1,062,995,878 | 826,088,335 |
| 무형자산상각비 | 45,522,679 | 4,033,599 |
| 경상연구개발비 | 569,658,918 | 163,645,649 |
| 지급수수료 | 781,787,535 | 788,006,734 |
| 외주용역비 | 434,546,032 | 562,029,575 |
| 기타 | 1,363,897,646 | 1,046,079,992 |
| 합 계 | 15,701,200,533 | 14,364,784,438 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당손익 34.1 기본주당손익1) 기본주당이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (3,800,188,519) | 1,144,040,937 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 21,152,929 | 21,431,874 |
| 기본주당이익 | (180) | 53 |
기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.2) 가중평균 유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식 적수 | 7,970,231,250 | 7,970,231,250 |
| 차감 : 기초자기주식 적수 | (249,412,165) | (147,597,199) |
| 차감후 적수 | 7,720,819,085 | 7,822,634,051 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 21,152,929 | 21,431,874 |
34.2 희석주당이익1) 희석주당이익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | (2,819,443,861) | 942,945,826 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 22,797,659 | 22,585,438 |
| 희석주당이익 | (124) | 42 |
2) 희석보통주당기순이익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (3,800,188,519) | 1,144,040,937 |
| 가산 : 이자비용(세후) | 728,212,814 | 460,217,927 |
| 가산 : 평가손실(세후) | 314,258,561 | 149,209,906 |
| 차감 : 평가이익(세후) | (61,726,717) | (810,522,944) |
| 희석보통주당기순이익 | (2,819,443,861) | 942,945,826 |
3) 희석가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 21,152,929 | 21,431,874 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 우선주 전환효과 | 1,644,730 | 1,153,564 |
| 합 계 | 22,797,659 | 22,585,438 |
35. 현금흐름표35.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 35.2 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 퇴직급여 | 716,835,566 | 686,799,792 |
| 감가상각비 | 1,062,995,878 | 826,088,335 |
| 무형자산상각비 | 45,522,679 | 4,033,599 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,844,912 | 84,179,716 |
| 이자비용 | 756,729,274 | 470,054,283 |
| 외화환산손실 | 2,375,892 | 621,915 |
| 파생상품평가손실 | 314,258,561 | 149,209,906 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,907,636,272 | - |
| 유형자산처분손실 | 11,373,869 | - |
| 기타의대손상각비 | 212,000,000 | - |
| 복구충당부채전입액 | 99,994,000 | 44,564,000 |
| 법인세비용 | 55,009,972 | 135,439,008 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 이자수익 | (1,025,996,833) | (654,233,889) |
| 배당금수익 | (116,222,925) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (161,924,296) | - |
| 파생상품평가이익 | (61,726,717) | (810,522,944) |
| 리스변동이익 | (227,797) | - |
| 합 계 | 3,828,478,307 | 936,233,721 |
35.3 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (726,087,276) | (500,541,815) |
| 계약자산의 감소(증가) | (632,817,049) | 1,254,708,032 |
| 미수금의 감소(증가) | (12,290,287) | (90,640,319) |
| 미수수익의 감소(증가) | 253,506,948 | 93,078,634 |
| 재고자산의 감소(증가) | (149,001,781) | (43,444,953) |
| 선급금의 감소(증가) | 155,641,007 | (261,825,982) |
| 선급비용의 감소(증가) | 77,398,323 | (18,116,309) |
| 장기선수수익의 증가(감소) | (9,173,953) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (146,610,669) | (28,542,192) |
| 예수금의 증가(감소) | (3,299,670) | 35,917,650 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (126,161,163) | 17,030,836 |
| 선수금의 증가(감소) | (262,221,313) | 193,014,845 |
| 계약부채의 증가(감소) | 757,964,984 | 167,190,789 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (1,365,203,995) | (989,907,575) |
| 합 계 | (2,188,355,894) | (172,078,359) |
35.4 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다.
35.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 현재가치할인차금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | - | - | 728,212,814 | 6,927,058,184 |
| 장기임대보증금 | - | 321,000,000 | - | (47,662,290) | 273,337,710 |
| 리스부채 | 312,250,408 | (604,258,689) | 692,874,285 | - | 400,866,004 |
| 장기미지급금 | 93,663,087 | - | - | - | 93,663,087 |
| 합 계 | 6,604,758,865 | (283,258,689) | 692,874,285 | 680,550,524 | 7,694,924,985 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 현재가치할인차금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | - | 9,999,958,400 | - | (3,801,113,030) | 6,198,845,370 |
| 리스부채 | 324,734,554 | (546,448,020) | 533,963,874 | - | 312,250,408 |
| 장기미지급금 | 80,055,389 | 13,607,698 | - | - | 93,663,087 |
| 합 계 | 404,789,943 | 9,467,118,078 | 533,963,874 | (3,801,113,030) | 6,604,758,865 |
36. 특수관계자36.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 모비스 | 주식회사 모비스 |
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스 주식회사 | 에이디엠바이오사이언스 주식회사 |
| 관계기업 | Smart Scientific Research Support Service Corporation | Smart Scientific Research Support Service Corporation |
36.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 관계 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 종속기업 | 이자수익 | 75,304,520 | 2,319,533 |
| 기타의대손상각비 | 212,000,000 | - | ||
| 종속회사투자주식손상차손 | 1,907,636,272 | - | ||
| 공정가치측정금융자산평가손실 | - | 13,385,716 | ||
| (주)모비스 | 지배기업 | 투자부동산 | 11,310,000,000 | - |
| 임대매출 | 150,859,488 | - | ||
| 이자비용 | 5,417,869 | - | ||
| 판매관리비 | 397,258 | - | ||
| Smart Scientific Research Support Service Corporation | 관계기업 | 배당금수익 | 116,222,925 | - |
36.3 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 종속기업 | 2,305,000,000 | 470,000,000 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 종속기업 | 285,000,000 | 30,000,000 |
36.4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 관계 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주) 모비스 | 지배기업 | 선급금 | - | 154,545,453 |
| 장기임대보증금 | 160,716,728 | - | ||
| 장기선수수익 | 38,641,653 | - | ||
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 종속회사 | 단기대여금 | 1,908,000,000 | 285,000,000 |
| 미수수익 | 58,150,301 | 2,217,451 |
당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 종속회사 에이디엠바이오사이언스(주)사에 대한 단기대여금 2,120백만원에 대하여 212백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
36.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.36.6 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,422,884,103 | 1,271,828,037 |
| 퇴직급여 | 166,180,510 | 180,133,791 |
| 합 계 | 1,589,064,613 | 1,451,961,828 |
37. 우발부채와 약정사항37.1 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다. 37.2 보험가입내용당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 비품외 | KB손해보험 | 5,700,000,000 | 당사 |
37.3 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. 38. 영업부문38.1 회사는 임상사업 대행, 임대사업, 기타 사업부문으로 구성되어 있으며, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.38.2 당기와 전기 중 회사의 매출 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상사업 대행 | 임대사업 | 기타 | 임상사업 대행 | 임대사업 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 13,488,866,251 | 266,706,211 | 34,623,237 | 14,876,865,787 | - | 4,440,000 |
| 매출원가 | 10,562,364,016 | - | 11,328,199 | 10,509,225,206 | - | 2,405,047 |
| 매출총이익 | 2,926,502,235 | 266,706,211 | 23,295,038 | 4,367,640,581 | - | 2,034,953 |
38.3 당기와 전기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A회사 | 1,386,347,189 | 10% | 2,414,274,750 | 16% |
| B회사 | 1,918,171,968 | 14% | 2,034,119,000 | 14% |
| C회사 | - | - | 1,502,856,500 | 10% |
39. 위험관리39.1 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.또한 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,326,420,831 | 3,084,101,544 |
| 단기금융자산 | 15,601,000,000 | 24,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,822,245,267 | 1,406,433,416 |
| 기타비유동채권 | 715,914,317 | 642,251,863 |
| 파생상품자산 | 1,151,311 | 19,243,341 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,972,804,866 |
| 합 계 | 23,466,731,726 | 37,124,835,030 |
(나) 매출채권 기대신용손실 평가회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 정상 | 1개월연체 | 2개월연체 | 3개월연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.00% | - | - | - | 0.00% |
| 매출채권 | 1,401,355,678 | - | - | - | 1,401,355,678 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | 0.00% | - | - | - | 0.00% |
| 계약자산 | 2,953,045,755 | - | - | - | 2,953,045,755 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,354,401,433 | - | - | - | 4,354,401,433 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 정상 | 1개월연체 | 2개월연체 | 3개월연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.00% | - | - | - | 0.00% |
| 매출채권 | 677,644,294 | - | - | - | 677,644,294 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | 0.00% | - | - | - | 0.00% |
| 계약자산 | 2,320,228,706 | - | - | - | 2,320,228,706 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,997,873,000 | - | - | - | 2,997,873,000 |
(다) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다..
(라) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함 되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 원)
| 구분 | 정상 | 1개월연체 | 2개월연체 | 3개월연체 | 합계 |
| 기대손실률 | 9.67% | - | - | - | 9.67% |
| 단기대여금 | 2,192,000,000 | - | - | - | 2,192,000,000 |
| 손실충당금 | (212,000,000) | - | - | - | (212,000,000) |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 310,317,128 | - | - | - | 310,317,128 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 130,572,461 | 130,572,461 | |||
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 임차보증금 | 518,290,520 | - | - | - | 518,290,520 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 기타보증금 | 197,623,797 | - | - | - | 197,623,797 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,136,803,906 | - | - | - | 3,136,803,906 |
<전기말>
(단위: 원)
| 구분 | 정상 | 1개월연체 | 2개월연체 | 3개월연체 | 합계 |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 357,000,000 | - | - | - | 357,000,000 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 253,506,948 | - | - | - | 253,506,948 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 118,282,174 | - | - | - | 118,282,174 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 임차보증금 | 440,981,539 | - | - | - | 440,981,539 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - |
| 기타보증금 | 201,270,324 | - | - | - | 201,270,324 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,371,040,985 | - | - | - | 1,371,040,985 |
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 361,484,305 | 361,484,305 | 361,484,305 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,927,058,184 | 9,999,958,400 | 9,999,958,400 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 3,853,701,074 | - | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 341,766,949 | 352,125,760 | 253,454,080 | 98,671,680 | - | - |
| 리스부채(비유동) | 59,099,055 | 63,201,590 | - | - | 28,089,600 | 35,111,990 |
| 기타비유동채무 | 367,000,797 | 414,663,087 | 321,000,000 | 93,663,087 | ||
| 합 계 | 11,910,110,364 | 11,191,433,142 | 10,614,896,785 | 98,671,680 | 349,089,600 | 128,775,077 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | 508,094,974 | 508,094,974 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 9,999,958,400 | - | 9,999,958,400 | - | - |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | - | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 312,250,408 | 318,952,983 | 229,450,010 | 89,502,973 | - | - |
| 기타비유동채무 | 93,663,087 | 93,663,087 | - | - | 93,663,087 | - |
| 합 계 | 10,732,115,099 | 10,920,669,444 | 737,544,984 | 10,089,461,373 | 93,663,087 | - |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | USD | 74,178.00 | 1,289.40 | 95,645,112 | 18,451.38 | 1,267.30 | 23,383,434 |
② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 9,564,511 | (9,564,511) | 2,338,343 | (2,338,343) |
(나) 이자율위험관리회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있으며, 보고기간 말 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 없습니다.(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 당기말 및 전기말 현재 각각 975백만원 및 224백만원이며, 다른 변수가 일정할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 없습니다.39.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 또한 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 15,806,614,272 | 14,116,981,546 |
| 차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품 | (18,927,420,831) | (27,084,101,544) |
| 순부채 | (3,120,806,559) | (12,967,119,998) |
| 자본총계 | 28,789,933,387 | 32,806,903,960 |
| 순부채비율 | (*) | (*) |
(*) 당기말 및 전기말 순부채가 부수이므로 순부채비율을 산정하지 않았습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에이디엠코리아 주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 에이디엠코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서에이디엠코리아 주식회사주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 에이디엠코리아 주 식회사의 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이디엠코리아 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 " 2023 년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023 년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고 있다고 판단된다" 고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023 년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 18일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 .jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이디엠코리아 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221135--1---78975050210200------269257111617080450293--21---6523892023220130660493--21---921646
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년5월15일2감사의 범위 및 시기등2023년 7월 24일~26일331반기검토2023년 11월 6일~8일331중간감사2024년 2월 5일~7일331기말감사-----2024년 1월 2일1회사 창고원재료,상품,제품등 재고자산----OOO-22023년 11월 6일, 2024년 2월7일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 06일외부감사인,감사위원대면, 구두중간감사결과 토의22024년 02월 07일외부감사인,감사위원대면, 구두회계감사 결과등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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