Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 7, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 효성 00260198 100000000000 20240315 1101110030497 000 2896707 401105 533220 687 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 효성
재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 69 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 68 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | |
| II. 재무제표································· | |
| 1. 재무상태표······························ | |
| 2. 손익계산서······························ | |
| 3. 포괄손익계산서···························· | |
| 4. 자본변동표······························ | |
| 5. 현금흐름표······························ | |
| 6. 주석································· | |
| III. 내부회계관리제도 감사의견························ | |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용···························· |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 효성 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 효성(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
운송주선용역 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토
재무제표에 대한 주석 24에서 설명하는 바와 같이, 회사는 운송주선용역을 수행하고있으며, 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식된 운송주선 매출은 265,054백만원 입니다. 운송주선용역은 주로 국가 간 수출 또는 수입에 따라 발생하며, 고객과의 계약에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 계약 조건에 따라 용역의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 특히, 회사의 운송주선용역은특수관계자와의 중요한 거래를 포함하고 있습니다. 따라서 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 운송용역 매출의 발생사실 및 기간 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ운송주선용역에 대한 수익인식 회계정책에 대한 이해와 평가ㆍ운송주선용역 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트ㆍ당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교 대사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 수출 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사ㆍ보고기간말 현재 진행중인 운송계약과 관련하여 인식한 수익에 대한 재계산
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 효성
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 69 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 68 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 효성 대표이사 조현준, 김규영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 마포구 마포대로119 (공덕동) |
| (전 화) | 02) 707-7000 |
재 무 상 태 표
| 제69기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제68기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 효성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69(당)기 기말 | 제68(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 287,137,920,045 | 404,999,998,223 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,34 | 37,983,049,873 | 27,215,043,918 |
| 매출채권및기타채권 | 4,7,13,17,34,35 | 95,667,296,252 | 131,834,699,069 |
| 기타유동금융자산 | 4,8,34,35 | 123,642,673,976 | 208,999,001,578 |
| 기타유동자산 | 16 | 16,821,937,090 | 24,741,335,182 |
| 재고자산 | 9 | 13,022,962,854 | 12,209,918,476 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,609,568,773,905 | 2,577,660,267,693 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,7,13,17,34 | 23,745,025,171 | 14,031,106,456 |
| 유형자산 | 10,13,20,35 | 532,983,835,899 | 538,257,676,688 |
| 투자부동산 | 11,13 | 6,272,307,529 | 6,158,309,341 |
| 무형자산 | 12 | 37,613,127,007 | 40,204,566,366 |
| 종속기업투자 | 14 | 806,024,879,434 | 847,625,216,443 |
| 관계기업및공동기업투자 | 15,35 | 1,088,014,523,470 | 1,055,631,550,629 |
| 순확정급여자산 | 21 | 3,700,799,158 | 8,521,563,854 |
| 기타비유동금융자산 | 4,8,34,35 | 86,849,889,203 | 43,250,613,892 |
| 기타비유동자산 | 16 | 24,364,387,034 | 23,979,664,024 |
| 자산 총계 | 2,896,706,693,950 | 2,982,660,265,916 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 112,002,195,777 | 131,289,206,972 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,17,18,34 | 78,171,749,114 | 94,625,387,730 |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 4,7,19,33,34,35 | 605,359,780 | 243,236,085 |
| 기타유동금융부채 | 4,8,13,33,34 | 14,391,819,653 | 10,338,227,683 |
| 당기법인세부채 | 218,550,354 | 2,516,479,342 | |
| 기타유동부채 | 7,22 | 18,614,716,876 | 23,565,876,132 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 289,102,624,007 | 268,011,700,405 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,17,18,34 | 27,138,389,077 | 25,916,008,624 |
| 장기차입금 | 4,19,33,34 | 355,240,000 | 491,120,000 |
| 이연법인세부채 | 30 | 235,015,150,640 | 221,803,687,849 |
| 기타비유동금융부채 | 4,8,13,33,34 | 25,973,286,001 | 19,307,559,665 |
| 기타비유동부채 | 22 | 620,558,289 | 493,324,267 |
| 부채 총계 | 401,104,819,784 | 399,300,907,377 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 23,34 | 105,355,125,000 | 105,355,125,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 34 | 451,188,179,769 | 451,188,179,769 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 23,34 | 6,396,019,113,879 | 6,488,547,355,295 |
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 23,34 | (4,456,960,544,482) | (4,461,731,301,525) |
| 자본 총계 | 2,495,601,874,166 | 2,583,359,358,539 | |
| 부채와 자본 총계 | 2,896,706,693,950 | 2,982,660,265,916 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.손 익 계 산 서
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 효성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69(당)기 | 제68(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 및 지분법손익 | 17,24,25 | 533,219,577,706 | 749,995,533,888 |
| Ⅱ. 매출원가 | 17,27 | 469,644,963,316 | 706,777,283,414 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 63,574,614,390 | 43,218,250,474 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 17,26,27 | 71,578,430,920 | 72,529,672,387 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (8,003,816,530) | (29,311,421,913) | |
| Ⅵ. 기타수익 | 28 | 10,566,774,879 | 11,597,090,022 |
| Ⅶ. 기타비용 | 28 | 4,507,271,684 | 11,660,109,512 |
| Ⅷ. 금융수익 | 29 | 31,083,977,567 | 35,596,959,226 |
| Ⅸ. 금융비용 | 29 | 10,476,828,133 | 23,979,909,383 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 18,662,836,099 | (17,757,391,560) | |
| XI. 법인세비용(수익) | 30 | 15,867,381,955 | (32,096,139,033) |
| XII. 당기순이익 | 2,795,454,144 | 14,338,747,473 | |
| XIII. 주당이익 | 31 | 140 | 720 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제68기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 효성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69(당)기 | 제68(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 2,795,454,144 | 14,338,747,473 | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (1,219,379,422) | 43,338,999,028 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 4,8,30 | (1,380,515,160) | (5,490,613,916) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,30 | (790,209,185) | 4,202,809,407 |
| 종속기업 및 관계기업의 재측정요소에 대한 지분 | 14,15,30 | (4,941,168,375) | 23,384,533,453 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 종속기업 및 관계기업투자평가손익 | 14,15,30 | 5,892,513,298 | 21,242,270,084 |
| Ⅲ. 당기총포괄이익 | 1,576,074,722 | 57,677,746,501 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제68기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 효성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 105,355,125,000 | 451,188,179,769 | 6,573,695,163,957 | (4,475,281,745,808) | 2,654,956,722,918 |
| 기업회계기준서 제1016호 개정효과 | - | - | (2,420,215,941) | (31,357,986) | (2,451,573,927) |
| 2022.1.1(개정효과 반영후) | 105,355,125,000 | 451,188,179,769 | 6,571,274,948,016 | (4,475,313,103,794) | 2,652,505,148,991 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 14,338,747,473 | - | 14,338,747,473 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (5,490,613,916) | (5,490,613,916) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | 4,202,809,407 | - | 4,202,809,407 |
| 종속기업 및 관계기업의 재측정요소에 대한 지분 | - | - | 23,384,533,453 | - | 23,384,533,453 |
| 종속기업 및 관계기업투자평가손익 | - | - | - | 21,242,270,084 | 21,242,270,084 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 배당(주석32) | - | - | (129,411,126,000) | - | (129,411,126,000) |
| 기타 | - | - | 4,757,442,946 | (2,169,853,899) | 2,587,589,047 |
| 2022.12.31(전기말) | 105,355,125,000 | 451,188,179,769 | 6,488,547,355,295 | (4,461,731,301,525) | 2,583,359,358,539 |
| 2023.1.1(당기초) | 105,355,125,000 | 451,188,179,769 | 6,488,547,355,295 | (4,461,731,301,525) | 2,583,359,358,539 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 2,795,454,144 | - | 2,795,454,144 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (1,380,515,160) | (1,380,515,160) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | (790,209,185) | - | (790,209,185) |
| 종속기업 및 관계기업의 재측정요소에 대한 지분 | - | - | (4,941,168,375) | - | (4,941,168,375) |
| 종속기업 및 관계기업투자평가손익 | - | - | - | 5,892,513,298 | 5,892,513,298 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 배당(주석32) | - | - | (89,592,318,000) | - | (89,592,318,000) |
| 기타 | - | - | - | 258,758,905 | 258,758,905 |
| 2023.12.31(당기말) | 105,355,125,000 | 451,188,179,769 | 6,396,019,113,879 | (4,456,960,544,482) | 2,495,601,874,166 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제68기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 효성 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69(당)기 | 제68(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 214,720,063,357 | 186,551,327,992 | |||
| 1. 당기순이익 | 2,795,454,144 | 14,338,747,473 | |||
| 2. 비현금항목 조정 | 33 | 27,151,086,725 | 31,308,522,151 | ||
| 3. 운전자본 조정 | 33 | 71,910,564,794 | (2,360,886,868) | ||
| 4. 법인세납부 | (5,422,274,967) | (4,681,301,556) | |||
| 5. 이자지급 | (1,238,832,458) | (1,044,118,254) | |||
| 6. 이자수취 | 31,692,775,148 | 7,939,896,366 | |||
| 7. 배당금수취 | 87,831,289,971 | 141,050,468,680 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (100,624,575,871) | (49,150,700,519) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 41,327,651,920 | 9,538,544,444 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 47,555,000 | 422,105,004 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,481,150,000 | 3,577,184,402 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 12,001,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 회수 | 20,003,674,000 | 11,836,000 | |||
| 단기보증금의 감소 | 22,000,000 | 1,700,000,000 | |||
| 장기보증금의 감소 | - | 38,503,326 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,772,272,920 | 72,796,010 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 433,877,230 | |||
| 종속기업의 처분 | - | 3,282,242,472 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (141,952,227,791) | (58,689,244,963) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (20,100,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (45,453,175,000) | (489,000,000) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (12,000,000,000) | - | |||
| 단기보증금의 증가 | (27,380,000) | - | |||
| 장기보증금의 증가 | (76,686,900) | (124,018,540) | |||
| 유형자산의 취득 | (9,130,109,958) | (13,268,562,744) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,280,789,668) | (2,664,253,872) | |||
| 관계기업의 취득 | (70,599,657,153) | (11,943,000,000) | |||
| 종속기업의 취득 | (3,384,429,112) | (10,100,409,807) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (103,327,481,531) | (143,079,521,804) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,386,446,864 | 8,461,996,342 | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,762,016,453 | 6,808,010,356 | |||
| 정부보조금의 수령 | 2,624,430,411 | 1,653,985,986 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (107,713,928,395) | (151,541,518,146) | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,400,353,202) | (7,472,964,754) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (135,880,000) | (135,880,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (15,409,821,025) | (14,521,168,053) | |||
| 배당금의 지급 | (89,592,318,000) | (129,411,126,000) | |||
| 정부보조금의 상환 | (1,175,556,168) | (379,339) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 10,768,005,955 | (5,678,894,331) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 27,215,043,918 | 32,893,938,249 | |||
| Ⅵ. 당기말의 현금및현금성자산 | 37,983,049,873 | 27,215,043,918 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제68기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 효성 |
1. 일반사항 주식회사 효성(이하 "당사")은 1966년 11월 3일에 설립되어 화학 섬유류의 제조, 가공 및 판매, 수출입업 및 대행, 전자기계 기구 및 부품의 제작ㆍ판매업 그리고 전기기기 제조 및 판매업과 토목건설업 등을 주요영업으로 하여 왔습니다. 당사는 2018년 6월 1일을 분할기일로 하여 자회사의 지분관리 및 투자 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 ㈜효성과 섬유/무역 사업부문, 중공업/건설 사업부문, 산업자재 사업부문, 화학 사업부문을 영위할 분할신설법인인 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성화학㈜으로 인적분할되었습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- |
| 조 석 래 | 2,135,823 | 10.14 |
| 조 현 준 | 4,623,736 | 21.94 |
| 조 현 상 | 4,513,596 | 21.42 |
| 송 광 자 | 101,387 | 0.48 |
| 조 양 래 등 | 153,126 | 0.73 |
| 기 타 | 8,381,736 | 39.78 |
| 자기주식 | 1,161,621 | 5.51 |
| 합 계 | 21,071,025 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 일부 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책 및 공시사항의 변경
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치 의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 회사가 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ·기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자종속기업은 당사가 지배력을 보유하고 있는 기업이며, 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 표시하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나, 공동기업에 대하여 공동지배력을 상실할 때, 또는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업 및 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.4 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있습니다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있습니다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
2.5 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.·수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격·수준2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치·수준3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
·공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4·투자부동산 - 주석 11·관계기업투자 - 주석 15
2.6 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국 원화를 기능통화로 하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
거래와 잔액당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.7 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가 측정 금융자산은 매출채권및기타채권, 기타금융자산 중 일부를 포함합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·매출채권및기타채권 - 주석 7당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
(2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.8 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.9 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20, 40년 |
| 구축물 | 20, 40년 |
| 기계장치 | 8년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와비품 | 5년 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 30년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
2.13 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.15 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 시설이용권 | 10년 ~ 25년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
2.16 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년, 리스 관련 투자부동산은 리스기간에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.17 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를실시하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다. 기후 관련 위험이 사용가치에 미치는 영향에 대한 자세한 내용은 주석 2.26를 참조합니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.온실가스 배출부채당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 당사는 할당받은 배출권을 명목 금액(즉, '0')으로 인식합니다. 당사는 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 당사는 할당받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 재무상태표의 충당부채와 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다.
2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.20 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. (1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 확정급여제도당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
(5) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(6) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.
2.22 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.23 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리하고 있습니다.2.24 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 최종 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
2.26 기후 관련 위험당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전 환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확 실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다. ·유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 당사는 자산 의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. 자세한 내용은 주석 2.12 를 참조 바랍니다. ·비금융자산의 손상. 기후 관련 법률 및 규정, 당사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다. ·온실가스 배출. 당사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해 당하는 배출권을 제출해야 합니다. 당사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다. 자세한 내용은 주석 2.18를 참조 바랍니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 당사의 평균임금상승율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 21에 기술하였습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스 거래가 기능통화로 이루어지지 않는 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야 합니다.
(5) 이연법인세 및 법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 또한 당사는 "투자 상생 협력 촉진을 위한 조세특례" 에 따라 세법에서 정하는 방법으로 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
(6) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
당사는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품
가. 금융자산당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 37,983 | 37,983 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 95,667 | 95,667 |
| 기타유동금융자산 | 123,643 | - | - | 123,643 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 23,745 | 23,745 |
| 기타비유동금융자산 | 74,703 | 11,053 | 1,093 | 86,849 |
| 합 계 | 198,346 | 11,053 | 158,488 | 367,887 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 27,215 | 27,215 |
| 매출채권및기타채권(주1) | - | - | 131,802 | 131,802 |
| 기타유동금융자산 | 208,951 | 48 | - | 208,999 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 14,031 | 14,031 |
| 기타비유동금융자산 | 17,459 | 24,698 | 1,094 | 43,251 |
| 합 계 | 226,410 | 24,746 | 174,142 | 425,298 |
(주1) 계약자산 33백만원이 제외된 금액입니다.
나. 금융부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 70,381 | 87,776 |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 605 | 243 |
| 기타유동금융부채 | 14,392 | 10,338 |
| 장기매입채무및기타채무(주1) | 26,782 | 25,525 |
| 장기차입금 | 355 | 491 |
| 기타비유동금융부채 | 25,973 | 19,308 |
| 합 계 | 138,488 | 143,681 |
(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'가 적 용되는 종업원급여제도에 따른 사용자 의무 금액을 제외한 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 관련 채무 | 8,146 | 7,240 |
다. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 11,323 | 8,021 |
| 외환차손익 | (29) | 5,383 |
| 외화환산손익 | 183 | 2,307 |
| 대손상각비 | (267) | (304) |
| 기타의대손충당금환입 | - | 110 |
| 기타 | (30) | (5) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 금융자산처분손익 | 7 | 328 |
| 금융자산평가손익 | 10,122 | 914 |
| 배당금수익 | 1,020 | 448 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 금융자산평가손익(기타포괄손익) | (1,381) | (5,491) |
| 배당금수익 | 118 | 4,006 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,235) | (1,044) |
| 외환차손익 | 360 | (3,883) |
| 외화환산손익 | (94) | (404) |
라. 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) | 881 | 881 | 15,373 | 15,373 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품) | 73,822 | 73,822 | 2,086 | 2,086 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (수익증권) | 123,643 | 123,643 | 208,951 | 208,951 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (상장지분상품) | 6,376 | 6,376 | 7,180 | 7,180 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (비상장지분상품) | 4,376 | 4,376 | 17,518 | 17,518 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품) | 301 | 301 | 48 | 48 |
한편, 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(주1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 | - | - | 881 | 881 |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 | - | 23,269 | 50,553 | 73,822 |
| 당기손익-공정가치측정 수익증권 | - | 123,643 | - | 123,643 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 6,376 | - | 4,376 | 10,752 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | - | - | 301 | 301 |
| 합 계 | 6,376 | 146,912 | 56,111 | 209,399 |
(주1) 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산에 대하여 현금흐름할인법, 유사기업비교법, 위험조정 할인율모형 등을 사용하고 있으며, 주요 투입변수는 할인율과 성장률 등이 해당됩니다.
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(주1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 | - | - | 15,373 | 15,373 |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 | - | - | 2,086 | 2,086 |
| 당기손익-공정가치측정 수익증권 | - | 208,951 | - | 208,951 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 7,180 | 12,056 | 5,462 | 24,698 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | - | 47 | 1 | 48 |
| 합 계 | 7,180 | 221,054 | 22,922 | 251,156 |
(주1) 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산에 대하여 현금흐름할인법, 유사기업비교법, 위험조정 할인율모형 등을 사용하고 있으며, 주요 투입변수는 할인율과 성장률 등이 해당됩니다.당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
마. 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) | 881 | 3 | 순자산가치평가법 등 | 순자산 등 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) | 50,553 | 3 | 예상매각가액평가법 | 예상매각가액 | 해당사항 없음 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) | 4,376 | 3 | 이익접근법 | 순이익 등 | 해당사항 없음 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) | 301 | 3 | 예상매각가액평가법 | 예상매각가액 | 해당사항 없음 |
바. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용제한내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 및 임대보증금 | 1,093 | 1,094 |
5. 부문별 보고
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 30 | 30 |
| 은행예금 등 | 37,953 | 27,185 |
| 합 계 | 37,983 | 27,215 |
7. 매출채권및기타채권
가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 81,901 | (823) | 81,078 | 98,830 | (556) | 98,274 |
| 기타채권 | 24,043 | (9,454) | 14,589 | 43,015 | (9,454) | 33,561 |
| 소 계 | 105,944 | (10,277) | 95,667 | 141,845 | (10,010) | 131,835 |
| 장기기타채권 | 23,745 | - | 23,745 | 14,031 | - | 14,031 |
| 합 계 | 129,689 | (10,277) | 119,412 | 155,876 | (10,010) | 145,866 |
당기말 현재 당사가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된금액은 469백만원(전기말: 107백만원)입니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 19, 35 참조).
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타채권 | ||
| 미수금 | 1,725 | 1,353 |
| 대여금 | - | 20,000 |
| 보증금 | 129 | 966 |
| 미수수익 | 193 | 700 |
| 금융리스채권 | 12,542 | 10,509 |
| 기타 | - | 33 |
| 소 계 | 14,589 | 33,561 |
| 장기기타채권 | ||
| 장기대여금 | 34 | 38 |
| 장기보증금 | 11,220 | 10,869 |
| 장기금융리스채권 | 12,491 | 3,124 |
| 소 계 | 23,745 | 14,031 |
| 합 계 | 38,334 | 47,592 |
다. 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산(주1) | - | 33 |
| 계약부채(주2) | 6,958 | 10,020 |
(주1) 재무상태표상 매출채권및기타채권에 계상되어 있습니다.(주2) 재무상태표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다.
라. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 장부금액 | 기대손실율 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 | 79,341 | 0.091% | 73 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 연체 | 1,368 | 4.629% | 63 | |
| 4 ~ 6개월 연체 | 310 | 22.028% | 68 | |
| 7 ~ 12개월 연체 | 324 | 44.748% | 145 | |
| 12개월 초과 연체 | 540 | 84.459% | 456 | |
| 손상채권 | 18 | 100% | 18 | |
| 소 계 | 81,901 | - | 823 | |
| 기타채권 | 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 | 14,589 | - | - |
| 손상채권 | 9,454 | 100% | 9,454 | |
| 소 계 | 24,043 | - | 9,454 | |
| 합 계 | 105,944 | - | 10,277 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 장부금액 | 기대손실율 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 | 94,687 | 0.082% | 78 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 연체 | 3,270 | 2.417% | 79 | |
| 4 ~ 6개월 연체 | 287 | 21.929% | 63 | |
| 7 ~ 12개월 연체 | 372 | 37.502% | 140 | |
| 12개월 초과 연체 | 196 | 90.934% | 178 | |
| 손상채권 | 18 | 100% | 18 | |
| 소 계 | 98,830 | - | 556 | |
| 기타채권 | 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 | 33,561 | - | - |
| 손상채권 | 9,454 | 100% | 9,454 | |
| 소 계 | 43,015 | - | 9,454 | |
| 합 계 | 141,845 | - | 10,010 |
마. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 556 | 9,454 | 252 | 9,564 |
| 설정 | 267 | - | 304 | - |
| 환입 | - | - | - | (110) |
| 기말 | 823 | 9,454 | 556 | 9,454 |
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
8. 기타금융자산 및 기타금융부채가. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | - | 1,093 | 1,093 | - | 1,094 | 1,094 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,053 | 11,053 | 48 | 24,698 | 24,746 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 123,643 | 74,703 | 198,346 | 208,951 | 17,459 | 226,410 |
| 합 계 | 123,643 | 86,849 | 210,492 | 208,999 | 43,251 | 252,250 |
| 기타금융부채 | ||||||
| 리스부채 | 14,392 | 25,973 | 40,365 | 10,338 | 19,308 | 29,646 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 채무증권 | 1,093 | 1,094 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 | 881 | 15,373 |
| 수익증권 | 123,643 | 208,951 |
| 출자금 등 | 73,822 | 2,086 |
| 소 계 | 198,346 | 226,410 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 활성시장에서 거래되는 지분증권 | 6,376 | 7,180 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 | 4,376 | 17,518 |
| 국공채 등 | 301 | 48 |
| 소 계 | 11,053 | 24,746 |
| 합 계 | 210,492 | 252,250 |
다. 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 분류 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 활성시장에서 거래되는 지분증권 | |||
| Dong Anh EEMC(베트남변압기) | 기타포괄손익 | 3,982 | 5,945 |
| 금호타이어 | 기타포괄손익 | 2,394 | 1,235 |
| 소 계 | 6,376 | 7,180 | |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 | |||
| ㈜경남신문사 | 기타포괄손익 | 5 | 5 |
| ㈜한국능률협회컨설팅 | 기타포괄손익 | 180 | 180 |
| ㈜강원도민일보 | 기타포괄손익 | 20 | 20 |
| ㈜한국경제신문 | 기타포괄손익 | 2,088 | 2,874 |
| ㈜남우애드 | 기타포괄손익 | 333 | 333 |
| TransLink Capital 등 | 당기손익 | 881 | 15,373 |
| 베르티스 등 | 기타포괄손익 | 1,750 | 14,106 |
| 소 계 | 5,257 | 32,891 | |
| 합 계 | 11,633 | 40,071 |
라. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 226,410 | 224,478 |
| 취득 | 45,453 | 489 |
| 처분 | (3,474) | (3,249) |
| 대체 | 5,143 | - |
| 수익증권의 순증감 | (85,308) | 3,778 |
| 평가손익 | 10,122 | 914 |
| 기말 | 198,346 | 226,410 |
마. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 24,746 | 10,206 |
| 취득 | - | 20,100 |
| 처분 | (49) | (421) |
| 대체 | (12,056) | - |
| 평가손익 | (1,588) | (5,139) |
| 기말 | 11,053 | 24,746 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,971 | (96) | 3,875 | 3,257 | (136) | 3,121 |
| 반제품 | 5,466 | (257) | 5,209 | 6,009 | (298) | 5,711 |
| 원재료 | 511 | (37) | 474 | 1,606 | (50) | 1,556 |
| 부재료 | 3,310 | (13) | 3,297 | 1,433 | (27) | 1,406 |
| 기타 | 168 | - | 168 | 417 | (1) | 416 |
| 합 계 | 13,426 | (403) | 13,023 | 12,722 | (512) | 12,210 |
한편, 당기에 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 109백만원이며, 전기에 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 260백만원입니다.
10. 유형자산
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 439,536 | - | - | 439,536 | 443,088 | - | - | 443,088 |
| 건물 | 62,057 | (34,298) | - | 27,759 | 61,339 | (32,753) | - | 28,586 |
| 구축물 | 15,970 | (6,075) | (1) | 9,894 | 15,542 | (5,529) | (1) | 10,012 |
| 기계장치 | 230,677 | (201,529) | (3,425) | 25,723 | 221,370 | (196,279) | (3,425) | 21,666 |
| 차량운반구 | 934 | (739) | - | 195 | 837 | (709) | - | 128 |
| 공구와비품 | 56,406 | (49,036) | (26) | 7,344 | 54,750 | (46,974) | (26) | 7,750 |
| 건설중인자산 | 12,182 | - | - | 12,182 | 14,638 | - | - | 14,638 |
| 미착고정자산 | 19 | - | - | 19 | 27 | - | - | 27 |
| 사용권자산 | 28,753 | (9,080) | (9,341) | 10,332 | 29,729 | (8,025) | (9,341) | 12,363 |
| 합 계 | 846,534 | (300,757) | (12,793) | 532,984 | 841,320 | (290,269) | (12,793) | 538,258 |
나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 계약변경 | 대체 등(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 443,088 | - | (3,628) | - | - | 76 | 439,536 |
| 건물 | 28,586 | - | - | (1,545) | - | 718 | 27,759 |
| 구축물 | 10,012 | - | - | (553) | - | 435 | 9,894 |
| 기계장치 | 23,259 | 1,916 | - | (5,714) | - | 8,242 | 27,703 |
| (정부보조금) | (1,593) | (729) | - | 342 | - | - | (1,980) |
| 차량운반구 | 128 | 64 | - | (62) | - | 65 | 195 |
| 공구와비품 | 7,874 | 1,292 | - | (3,318) | - | 1,597 | 7,445 |
| (정부보조금) | (124) | (31) | - | 54 | - | - | (101) |
| 건설중인자산 | 14,638 | 8,145 | - | - | - | (10,601) | 12,182 |
| 미착고정자산 | 27 | 714 | - | - | - | (722) | 19 |
| 사용권자산 | 12,363 | 6,161 | (70) | (8,229) | 107 | - | 10,332 |
| 합 계 | 538,258 | 17,532 | (3,698) | (19,025) | 107 | (190) | 532,984 |
(주1) 무형자산으로 190백만원 대체되었습니다.
| <전기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 등 | 감가상각 | 대체 | 손상 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 443,105 | - | (17) | - | - | - | 443,088 |
| 건물 | 30,083 | - | - | (1,536) | 39 | - | 28,586 |
| 구축물 | 10,454 | 4 | - | (536) | 90 | - | 10,012 |
| 기계장치 | 25,005 | 1,045 | - | (5,645) | 2,854 | - | 23,259 |
| (정부보조금) | (1,855) | (152) | - | 414 | - | - | (1,593) |
| 차량운반구 | 164 | - | - | (48) | 12 | - | 128 |
| 공구와비품 | 8,792 | 798 | (5) | (3,496) | 1,784 | - | 7,873 |
| (정부보조금) | (135) | (40) | - | 52 | - | - | (123) |
| 건설중인자산 | 8,833 | 10,265 | - | - | (4,460) | - | 14,638 |
| 미착고정자산 | 129 | 217 | - | - | (319) | - | 27 |
| 사용권자산 | 18,882 | 11,593 | (131) | (8,640) | - | (9,341) | 12,363 |
| 합 계 | 543,457 | 23,730 | (153) | (19,435) | - | (9,341) | 538,258 |
한편, 당사의 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
11. 투자부동산
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,487 | - | 5,487 | 5,487 | - | 5,487 |
| 건물 | 1,004 | (475) | 529 | 1,005 | (451) | 554 |
| 사용권자산 | 289 | (33) | 256 | 327 | (210) | 117 |
| 합 계 | 6,780 | (508) | 6,272 | 6,819 | (661) | 6,158 |
나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대체(주1) | 계약변경 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,487 | - | - | - | 5,487 |
| 건물 | 554 | (25) | - | - | 529 |
| 사용권자산 | 117 | (103) | (20,278) | 20,520 | 256 |
| 합 계 | 6,158 | (128) | (20,278) | 20,520 | 6,272 |
(주1) 금융리스채권으로 대체되었습니다.
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 감가상각 | 대체(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,487 | - | - | 5,487 |
| 건물 | 580 | (26) | - | 554 |
| 사용권자산 | 676 | (156) | (403) | 117 |
| 합 계 | 6,743 | (182) | (403) | 6,158 |
(주1) 금융리스채권으로 대체되었습니다.
다. 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 10,121백만원(전기: 13,739백만원)이며, 감가상각비를 포함한 임대비용은 4,062백만원(전기: 3,743백만원)입니다.
라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,480백만원(전기말: 20,260백만원)으로당사는 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.
12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 상각 | 대체(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 199 | 83 | (81) | - | 201 |
| 기타의무형자산 | 11,838 | 1,198 | (3,982) | 190 | 9,244 |
| 회원권 | 28,168 | - | - | - | 28,168 |
| 합 계 | 40,205 | 1,281 | (4,063) | 190 | 37,613 |
(주1) 유형자산에서 190백만원 대체되었습니다.
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 157 | 99 | - | (57) | 199 |
| 기타의무형자산 | 14,590 | 2,042 | (434) | (4,360) | 11,838 |
| 회원권 | 27,645 | 523 | - | - | 28,168 |
| 합 계 | 42,392 | 2,664 | (434) | (4,417) | 40,205 |
13. 리스가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 상각 | 해지 | 대체(주1) | 계약변경 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 9,822 | 369 | (2,464) | - | - | 112 | 7,839 |
| 차량운반구 | 1,358 | 591 | (621) | (70) | - | (5) | 1,253 |
| 기타 | 1,183 | 5,201 | (5,144) | - | - | - | 1,240 |
| 투자부동산 | 117 | - | (103) | - | (20,278) | 20,520 | 256 |
| 합 계 | 12,480 | 6,161 | (8,332) | (70) | (20,278) | 20,627 | 10,588 |
(주1) 금융리스채권으로 대체되었습니다.
| <전기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 상각 | 해지 | 대체(주1) | 계약변경 | 손상 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 17,734 | 4,219 | (2,808) | - | - | 18 | (9,341) | 9,822 |
| 차량운반구 | 1,103 | 999 | (595) | (128) | - | (21) | - | 1,358 |
| 기타 | 45 | 6,375 | (5,237) | - | - | - | - | 1,183 |
| 투자부동산 | 676 | - | (156) | - | (403) | - | - | 117 |
| 합 계 | 19,558 | 11,593 | (8,796) | (128) | (403) | (3) | (9,341) | 12,480 |
(주1) 금융리스채권으로 대체되었습니다.
나. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 이자비용 | 상환 | 해지 | 계약변경 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 29,646 | 6,154 | 1,064 | (16,475) | (73) | 20,049 | 40,365 |
| <전기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 이자비용 | 상환 | 해지 | 계약변경 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 32,815 | 11,535 | 820 | (15,341) | (128) | (55) | 29,646 |
다. 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 8,332 | 8,796 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,064 | 820 |
| 리스채권에 대한 이자수익 | 517 | 332 |
| 단기리스료 | 119 | 228 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 17 | 15 |
| 리스채권 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 286 | 276 |
| 유형자산 손상차손 | - | 9,341 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 16,897백만원(전기: 15,860백만원)입니다.
라. 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 10,179 | 9,955 |
| 1년초과 2년이내 | 9,331 | 3,043 |
| 2년초과 3년이내 | 3,654 | - |
| 리스료 합계 | 23,164 | 12,998 |
| 차감: 미실현 금융수익 | (1,403) | (187) |
| 할인된 무보증잔존가치 | 3,272 | 822 |
| 리스 순투자 합계 | 25,033 | 13,633 |
14. 종속기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤에스㈜ | 54.02 | 한국 | 75,178 | 139,935 | 154,396 |
| 효성굿스프링스㈜ | 100 | 한국 | 74,361 | 72,648 | 68,660 |
| 효성투자개발㈜ | 58.75 | 한국 | 34,798 | 350,759 | 374,343 |
| 태안솔라팜㈜ | 100 | 한국 | 1,880 | 2,568 | 2,881 |
| 공덕경우개발㈜(주1,4) | 73.33 | 한국 | 4,400 | - | - |
| 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호(주1,2) | 100 | 한국 | 32,000 | - | 2,400 |
| 효성벤처스㈜ | 100 | 한국 | 10,000 | 7,638 | 9,019 |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 100 | 미국 | 89,589 | 176,195 | 183,705 |
| Hyosung Brasil Participacoes LTDA | 100 | 브라질 | 8,607 | 68 | 93 |
| Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. | 100 | 호주 | 15,145 | 1,120 | 1,001 |
| Hyosung RUS | 100 | 러시아 | 1,692 | 8,189 | 8,588 |
| ㈜에프엠케이 | 100 | 한국 | 20,001 | 39,034 | 42,539 |
| 뉴스타공덕제삼차 주식회사(주3) | - | 한국 | - | - | - |
| 뉴스타공덕제사차 주식회사(주3) | - | 한국 | - | - | - |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO., Ltd(주5) | 100 | 베트남 | 1,003 | 1,117 | - |
| 효성토요타㈜(주6) | 60 | 한국 | 6,724 | 6,754 | - |
| 합 계 | 375,378 | 806,025 | 847,625 |
(주1) 지분법 손실 누적으로 종속기업투자의 장부가액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(주2) 주주간 계약에 따라 실질적인 소유권을 고려한 지분율입니다.(주3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만 이나 당사가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 당사는 공덕경우개발㈜의 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 공덕경우 개발㈜ 지분을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(주5) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(주6) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
나. 당기와 전기의 종속기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤에스㈜ | 154,396 | - | (14,092) | (122) | (247) | 139,935 |
| 효성굿스프링스㈜ | 68,660 | - | 5,924 | - | (1,936) | 72,648 |
| 효성투자개발㈜ | 374,343 | - | 23,350 | 3,589 | (50,523) | 350,759 |
| 태안솔라팜㈜ | 2,881 | - | 107 | - | (420) | 2,568 |
| 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | 2,400 | - | (1,419) | - | (981) | - |
| 효성벤처스㈜ | 9,019 | - | (1,381) | - | - | 7,638 |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 183,705 | - | (12,378) | 4,868 | - | 176,195 |
| Hyosung Brasil Participacoes LTDA | 93 | - | (36) | 11 | - | 68 |
| Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. | 1,001 | 160 | (68) | 27 | - | 1,120 |
| Hyosung RUS | 8,588 | - | 663 | (1,062) | - | 8,189 |
| ㈜에프엠케이 | 42,539 | - | (2,159) | - | (1,346) | 39,034 |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO., Ltd | - | 1,003 | 170 | (56) | - | 1,117 |
| 효성토요타㈜ | - | 6,724 | 30 | - | - | 6,754 |
| 합 계 | 847,625 | 7,887 | (1,289) | 7,255 | (55,453) | 806,025 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 전기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤에스㈜ | 173,083 | - | 806 | 404 | (19,897) | 154,396 |
| 효성굿스프링스㈜ | 62,201 | - | 3,628 | - | 2,831 | 68,660 |
| 효성투자개발㈜ | 405,426 | - | 2,095 | 17,351 | (50,529) | 374,343 |
| 태안솔라팜㈜ | 2,775 | - | 503 | - | (397) | 2,881 |
| 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | 5,188 | - | (1,811) | - | (977) | 2,400 |
| 효성벤처스㈜ | - | 10,000 | (981) | - | - | 9,019 |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 153,311 | - | 19,856 | 10,538 | - | 183,705 |
| Hyosung Brasil Participacoes LTDA | 98 | - | (17) | 12 | - | 93 |
| Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. | 937 | 100 | (32) | (4) | - | 1,001 |
| Hyosung RUS | 6,178 | - | (2,666) | 5,076 | - | 8,588 |
| PT. HYOSUNG JAKARTA | 2,864 | (2,550) | (397) | 83 | - | - |
| ㈜에프엠케이 | 39,293 | - | 3,024 | - | 222 | 42,539 |
| 합 계 | 851,354 | 7,550 | 24,008 | 33,460 | (68,747) | 847,625 |
다. 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공덕경우개발㈜ | (21,272) | (4,019) | (25,291) |
| 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | - | (405) | (405) |
라. 당기말 현재 주요 종속기업의 재무정보 금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 공정가치차이 미상각잔액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤에스㈜ | 257,767 | 54.02 | 139,238 | - | 877 | (180) | 139,935 |
| 효성굿스프링스㈜ | 72,648 | 100 | 72,648 | - | - | - | 72,648 |
| 효성투자개발㈜ | 597,039 | 58.75 | 350,759 | - | - | - | 350,759 |
| 태안솔라팜㈜ | 2,568 | 100 | 2,568 | - | - | - | 2,568 |
| 효성벤처스㈜ | 7,638 | 100 | 7,638 | - | - | - | 7,638 |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 176,523 | 100 | 176,523 | - | - | (328) | 176,195 |
| Hyosung Brasil Participacoes LTDA | 68 | 100 | 68 | - | - | - | 68 |
| Hyosung Resource(Australia) PTY Ltd. | 1,136 | 100 | 1,136 | - | - | (16) | 1,120 |
| Hyosung RUS | 9,093 | 100 | 9,093 | - | - | (904) | 8,189 |
| ㈜에프엠케이 | 39,034 | 100 | 39,034 | - | - | - | 39,034 |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO., Ltd | 1,117 | 100 | 1,117 | - | - | - | 1,117 |
| 효성토요타㈜ | 11,049 | 60 | 6,629 | 125 | - | - | 6,754 |
| 합 계 | 1,175,680 | 806,451 | 125 | 877 | (1,428) | 806,025 |
마. 주요 종속기업의 요약 재무정보 및 종속기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 당기순손익 | 기타포괄 손익 | 총포괄손익 | 종속기업에서 수령한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤에스㈜ | 691,100 | 409,233 | 732,770 | 109,346 | 1,104,255 | (25,438) | (682) | (26,120) | - |
| 효성굿스프링스㈜ | 127,189 | 73,850 | 107,347 | 21,044 | 225,621 | 5,925 | (136) | 5,789 | 1,800 |
| 효성투자개발㈜ | 12,825 | 592,725 | 1,903 | 6,608 | 450 | 39,744 | 6,112 | 45,856 | 50,525 |
| 태안솔라팜㈜ | 2,613 | 159 | 58 | 147 | 896 | 106 | - | 106 | 420 |
| 공덕경우개발㈜ | 8,639 | 193,353 | 95,006 | 141,473 | 22,703 | (5,463) | (17) | (5,480) | - |
| 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | 2,841 | 158,553 | 161,799 | - | 7,991 | (1,824) | - | (1,824) | 980 |
| 효성벤처스㈜ | 7,395 | 1,406 | 438 | 725 | 937 | (1,382) | - | (1,382) | - |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 520,229 | 102,018 | 430,658 | 15,066 | 1,345,435 | (12,094) | 5,039 | (7,055) | - |
| Hyosung Brasil Participacoes LTDA | 20 | 197 | 148 | - | 21 | (38) | 11 | (27) | - |
| Hyosung Resource(Australia) PTY Ltd. | 33 | 1,279 | 43 | - | 1 | (70) | 287 | 217 | - |
| Hyosung RUS | 12,956 | 138 | 4,849 | 56 | 1,189 | (240) | (1,423) | (1,663) | - |
| ㈜에프엠케이 | 129,836 | 49,431 | 120,411 | 19,822 | 222,146 | (2,159) | (346) | (2,505) | 1,000 |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO., Ltd | 5,784 | 1,738 | 5,498 | 907 | 9,147 | 171 | (56) | 115 | - |
| 뉴스타공덕제삼차 주식회사 | 89,804 | - | 89,805 | - | - | - | - | - | - |
| 뉴스타공덕제사차 주식회사 | 89,804 | - | 89,805 | - | - | - | - | - | - |
| 효성토요타 | 9,848 | 14,356 | 6,325 | 6,830 | - | - | - | - | - |
15. 관계기업투자 및 공동기업투자
가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜(주1) | 20.32 | 한국 | 176,483 | 329,499 | 322,672 |
| 효성중공업㈜(주1) | 32.47 | 한국 | 161,041 | 437,012 | 402,675 |
| 효성첨단소재㈜(주1) | 22.25 | 한국 | 135,476 | 191,098 | 174,490 |
| 효성화학㈜(주1) | 32.84 | 한국 | 147,688 | 10,090 | 42,682 |
| 태백풍력발전㈜(주2) | 35.00 | 한국 | 5,334 | 8,127 | 8,459 |
| 평창풍력발전㈜(주2,5) | 42.00 | 한국 | 6,510 | 8,855 | 10,474 |
| 효성인포메이션시스템㈜(주3) | 50.00 | 한국 | 24,860 | 57,558 | 53,655 |
| 효성토요타㈜(주10) | 40.00 | 한국 | - | - | 3,846 |
| 효성아이티엑스㈜(주1) | 35.26 | 한국 | 7,676 | 25,813 | 24,207 |
| 순천에코그린㈜(주6,7) | 29.50 | 한국 | - | - | - |
| ㈜광주일보사 | 49.00 | 한국 | 3,920 | 1,380 | 1,665 |
| PT. GELORA MANDIRI MEMBANGUN(GMM)(주4) | 0.81 | 인도네시아 | 4,687 | 47 | 49 |
| Epitone, Inc.(주4,8) | 13.99 | 미국 | 11,943 | 10,064 | 10,758 |
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호(주4,9) | 19.61 | 한국 | 1,600 | 1,398 | - |
| 레오9호 청년창업펀드 | 38.71 | 한국 | 6,000 | 5,663 | - |
| 탄소성장펀드 | 24.00 | 한국 | 4,800 | 1,411 | - |
| 합 계 | 698,018 | 1,088,015 | 1,055,632 |
(주1) 자기주식 고려한 유효지분율은 효성티앤씨㈜ 20.37%, 효성중공업㈜ 32.52%, 효성첨단소재㈜ 22.31%, 효성화학㈜ 32.95%, 효성아이티엑스㈜ 36.8%입니 다. (주2) 당사와 한국남부발전㈜이 피투자자에 대한 공동지배력을 보유하고 있어 공동 기업으로 분류하고 있습니다.(주3) 당사와 Hitachi Vantara Corporation이 피투자자에 대한 공동지배력을 보유하 고 있어 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주4) 당사가 보유한 지분율이 20% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 및 경 영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하 였습니다.(주5) 당사는 평창풍력발전㈜의 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 평창풍력 발전㈜ 지분을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(주6) 당사는 순천에코그린㈜의 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 순천에코 그린㈜ 지분을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(주7) 지분법 손실 누적으로 관계기업투자의 장부가액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(주8) 당기 중 피투자기업의 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.(주9) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(주10) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
나. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 당기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜ | 322,672 | - | 15,232 | 860 | (9,265) | 329,499 |
| 효성중공업㈜ | 402,675 | - | 37,667 | (293) | (3,037) | 437,012 |
| 효성첨단소재㈜ | 174,490 | 19,000 | 11,503 | 392 | (14,287) | 191,098 |
| 효성화학㈜ | 42,682 | 50,000 | (81,307) | (1,112) | (173) | 10,090 |
| 태백풍력발전㈜ | 8,459 | - | 1,313 | - | (1,645) | 8,127 |
| 평창풍력발전㈜ | 10,474 | - | (989) | - | (630) | 8,855 |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 53,655 | - | 7,524 | - | (3,621) | 57,558 |
| 효성토요타㈜ | 3,846 | - | 651 | - | (4,497) | - |
| 효성아이티엑스㈜ | 24,207 | - | 5,365 | - | (3,759) | 25,813 |
| ㈜광주일보사 | 1,665 | - | (312) | - | 27 | 1,380 |
| PT. GELORA MANDIRIMEMBANGUN(GMM) | 49 | - | (4) | 2 | - | 47 |
| Epitone, Inc. | 10,758 | - | (1,797) | 140 | 963 | 10,064 |
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호 | - | 1,600 | (202) | - | - | 1,398 |
| 레오9호 청년창업펀드 | - | - | 339 | - | 5,324 | 5,663 |
| 탄소성장펀드 | - | - | (178) | - | 1,589 | 1,411 |
| 합 계 | 1,055,632 | 70,600 | (5,195) | (11) | (33,011) | 1,088,015 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 전기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜ | 367,559 | - | (2,248) | (1,292) | (41,347) | 322,672 |
| 효성중공업㈜ | 401,792 | - | (9,555) | 787 | 9,651 | 402,675 |
| 효성첨단소재㈜ | 153,378 | - | 25,740 | 3,155 | (7,783) | 174,490 |
| 효성화학㈜(주1) | 119,420 | - | (83,655) | 4,661 | 2,256 | 42,682 |
| 태백풍력발전㈜ | 9,422 | - | 192 | - | (1,155) | 8,459 |
| 평창풍력발전㈜ | 9,091 | - | 1,544 | - | (161) | 10,474 |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 49,853 | - | 6,085 | - | (2,283) | 53,655 |
| 효성토요타㈜ | 3,372 | - | 448 | - | 26 | 3,846 |
| 효성아이티엑스㈜ | 36,556 | - | 6,472 | (15,547) | (3,274) | 24,207 |
| ㈜광주일보사 | 2,455 | - | (800) | - | 10 | 1,665 |
| PT. GELORA MANDIRIMEMBANGUN(GMM) | 3,954 | - | (3,974) | (32) | 101 | 49 |
| Epitone, Inc. | - | 11,943 | (1,422) | 237 | - | 10,758 |
| 합 계 | 1,156,852 | 11,943 | (61,173) | (8,031) | (43,959) | 1,055,632 |
(주1) 전기초 금액에는 기업회계기준서 제1016호 개정사항의 적용효과가 포함되어 있습니다.
다. 당기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 순천에코그린㈜ | (9,809) | (100) | (9,909) |
라. 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 공정가치 미상각잔액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜ | 1,274,635 | 20.32 | 259,697 | 16,986 | 53,269 | (453) | 329,499 |
| 효성중공업㈜ | 1,080,310 | 32.47 | 351,273 | - | 85,875 | (136) | 437,012 |
| 효성첨단소재㈜ | 677,663 | 22.25 | 151,205 | 13,455 | 29,620 | (3,182) | 191,098 |
| 효성화학㈜ | (189,035) | 32.84 | (62,278) | 31,619 | 40,749 | - | 10,090 |
| 태백풍력발전㈜ | 23,221 | 35.00 | 8,127 | - | - | - | 8,127 |
| 평창풍력발전㈜ | 21,083 | 42.00 | 8,855 | - | - | - | 8,855 |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 115,116 | 50.00 | 57,558 | - | - | - | 57,558 |
| 효성아이티엑스㈜ | 70,119 | 35.26 | 25,804 | 576 | - | (567) | 25,813 |
| ㈜광주일보사 | 2,817 | 49.00 | 1,380 | - | - | - | 1,380 |
| PT. GELORA MANDIRIMEMBANGUN(GMM) | 5,849 | 0.81 | 47 | - | - | - | 47 |
| Epitone, Inc. | 17,522 | 13.99 | 2,451 | 7,613 | - | - | 10,064 |
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호 | 7,213 | 19.61 | 1,414 | - | - | (16) | 1,398 |
| 합 계 | 3,106,513 | 805,533 | 70,249 | 209,513 | (4,354) | 1,080,941 |
마. 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 당기순이익 | 기타포괄 손익 | 총포괄손익 | 관계기업에서 수령한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜ | 1,856,067 | 2,214,405 | 1,881,749 | 619,980 | 7,526,919 | 98,706 | 3,486 | 102,192 | 8,793 |
| 효성중공업㈜ | 2,351,430 | 2,409,870 | 2,811,485 | 725,656 | 4,300,572 | 131,922 | (10,974) | 120,948 | - |
| 효성첨단소재㈜ | 1,192,211 | 1,842,191 | 1,751,303 | 533,005 | 3,202,331 | 47,255 | 707 | 47,962 | 14,248 |
| 효성화학㈜ | 699,214 | 2,416,397 | 2,147,489 | 906,238 | 2,791,629 | (346,913) | 146,269 | (200,644) | - |
| 태백풍력발전㈜ | 6,058 | 20,548 | 431 | 2,954 | 7,384 | 3,752 | - | 3,752 | 1,645 |
| 평창풍력발전㈜ | 8,400 | 52,136 | 5,476 | 33,976 | 9,361 | (2,354) | - | (2,354) | 630 |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 149,123 | 36,958 | 64,978 | 5,987 | 226,121 | 15,047 | (321) | 14,726 | 3,460 |
| 효성아이티엑스㈜ | 93,890 | 83,432 | 91,563 | 15,640 | 503,494 | 14,579 | (1,274) | 13,305 | 3,290 |
| 순천에코그린㈜ | 1,482 | 19,058 | 2,682 | 51,448 | 7,597 | (339) | - | (339) | - |
| ㈜광주일보사 | 3,197 | 15,610 | 14,107 | 1,883 | 7,030 | (636) | 55 | (581) | - |
| PT. GELORA MANDIRI MEMBANGUN | 5,873 | 60,109 | 38,352 | 21,781 | 25,246 | (447) | 199 | (248) | - |
| Epitone, Inc. | 16,029 | 1,685 | 157 | 35 | - | (11,804) | 940 | (10,864) | - |
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호 | 531 | 6,999 | 316 | - | - | (946) | - | (946) | - |
바. 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 효성티앤씨㈜ | 320,941 | 307,752 |
| 효성중공업㈜ | 490,201 | 236,168 |
| 효성첨단소재㈜ | 398,277 | 316,771 |
| 효성화학㈜ | 107,084 | 64,026 |
| 효성아이티엑스㈜(주1) | 43,660 | 47,594 |
(주1) 보통주만 표시하였습니다.
16. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 7,373 | 12,360 |
| 선급비용 | 9,449 | 12,381 |
| 소 계 | 16,822 | 24,741 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 384 | - |
| 기타의투자자산 | 23,980 | 23,980 |
| 소 계 | 24,364 | 23,980 |
| 합 계 | 41,186 | 48,721 |
17. 특수관계자
가. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(1) 종속기업
| 지역 | 회사명 |
|---|---|
| 국내 | 공덕경우개발㈜, 효성티앤에스㈜, 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호, 태안솔라팜㈜,효성굿스프링스㈜, 효성투자개발㈜, ㈜에프엠케이, 효성에프엠에스㈜, 엔에이치씨엠에스㈜,㈜에이티엠플러스, ㈜엔에이치테크, 뉴스타공덕제삼차 주식회사, 뉴스타공덕제사차 주식회사, 효성벤처스㈜효성토요타㈜ |
| 미주지역 | Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung USA Inc., Nautilus Hyosung America, Inc.,Hyosung Brasil Participacoes LTDA, Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, GST Safety Textiles Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Solutions S DE RL DE CV |
| 중국지역 | Hyosung Financial System (Huizhou) Co.,LTD |
| 아시아지역 | HYOSUNG FINANCIAL SYSTEM VINA Co.,Ltd, HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO.,Ltd |
| 유럽지역 | Hyosung RUS., HYOSUNG TNS RUS L.L.C |
| 기타지역 | Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. |
(2) 관계기업 및 공동기업
| 지 역 | 회사명 |
|---|---|
| 국내 | 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성화학㈜, 태백풍력발전㈜, 평창풍력발전㈜,효성인포메이션시스템㈜, 효성아이티엑스㈜, 순천에코그린㈜, ㈜광주일보사효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호, 레오9호 청년창업펀드, 탄소성장펀드 |
| 미주지역 | Epitone, Inc. |
| 아시아지역 | PT. GELORA MANDIRI MEMBANGUN(GMM) |
(3) 기타특수관계자(주1)
| 지 역 | 회사명 |
|---|---|
| 국내 | 갤럭시아디바이스㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 공덕개발㈜, 더클래스효성㈜, 더프리미엄효성㈜, 동륭실업㈜,㈜신동진, ㈜아승오토모티브그룹, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 행복두드리미㈜, 효성프리미어모터스㈜,㈜에이에스씨, ㈜갤럭시아에스엠, 갤럭시아머니트리㈜, ㈜우전지앤에프, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 진흥기업㈜,KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호 등 |
| 미주지역 | Hyosung HICO, LTD., GST Automotive Safety Components International LLC. 등 |
| 중국지역 | Tianjin Galaxia Device Electronics., Co. Ltd., Huizhou Galaxia Device Electronics., Co. Ltd.,Qingdao Galaxia Device Electronics., Co. Ltd., Weihai Galaxia Device Electronics., Co.Ltd.,Galaxia Electronics (China Huizhou) CO., Ltd., DNS Technology Co., Ltd.,Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. Huizhou Galaxia Trading Co.,LTD 등 |
| 기타아시아지역 | Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Vietnam Co., Ltd.,Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung Corporation India Private Limited., Hyosung Dong Nai Nylon Co., Ltd.,Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd., Hyosung Vina Industrial Machinery Co., Ltd., Hyosung Quang Nam., Ltd,MEGA TECHNOLOGY & SOLUTION VIETNAM COMPANY LIMITED, HYOSUNG VINA CORE MATERIALS 등 |
| 유럽지역 | Hyosung Europe SRL, Hyosung Luxembourg S.A, Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Spain, S.L. |
(주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.
나. 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 매출 등(주1) | 배당수익 | 매입 등(주1) | 유ㆍ무형자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | 451 | 980 | 1,229 | - |
| Hyosung USA Inc. | 6,213 | - | - | - | |
| 효성투자개발㈜ | - | 50,525 | - | - | |
| 효성티앤에스㈜ | 14,478 | - | 11,442 | 194 | |
| 효성굿스프링스㈜ | 1,750 | 1,800 | - | - | |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED | 2,532 | - | 25 | - | |
| 기타 | 1,103 | 1,420 | 276 | - | |
| 소 계 | 26,527 | 54,725 | 12,972 | 194 | |
| 관계기업 및 공동기업 | 효성아이티엑스㈜ | 1,869 | 3,290 | 1,687 | 53 |
| 효성중공업㈜ | 111,260 | - | 197 | - | |
| 효성첨단소재㈜ | 34,008 | 14,248 | 12,821 | 8 | |
| 효성화학㈜ | 100,079 | - | 8 | - | |
| 효성티앤씨㈜ | 93,425 | 8,793 | 517 | - | |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 635 | 3,460 | 173 | 164 | |
| 태백풍력발전㈜ | - | 1,645 | - | - | |
| 기타 | - | 630 | 230 | - | |
| 소 계 | 341,276 | 32,066 | 15,633 | 225 | |
| 기타 | Hyosung Japan Co., Ltd. | 1,863 | - | 41 | - |
| Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI. | 417 | - | - | - | |
| 공덕개발㈜ | - | - | 147 | - | |
| 신화인터텍㈜ | 1,040 | - | - | - | |
| 갤럭시아머니트리㈜ | 530 | - | 310 | - | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | - | - | 36 | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 1,308 | - | - | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 1,360 | - | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 3,053 | - | 2,472 | - | |
| Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. | 423 | - | - | - | |
| 기타 | 4,527 | - | 84 | 8 | |
| 소 계 | 14,521 | - | 3,090 | 8 | |
| 합 계 | 382,324 | 86,791 | 31,695 | 427 |
(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 매출 등(주1) | 배당수익 | 매입 등(주1) | 유ㆍ무형자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | 524 | 976 | 873 | - |
| Hyosung USA Inc. | 5,632 | - | - | - | |
| 효성투자개발㈜ | - | 50,525 | - | - | |
| 효성티앤에스㈜ | 22,360 | 22,491 | 10,406 | 404 | |
| 효성굿스프링스㈜ | 2,971 | - | - | - | |
| 기타 | 875 | 1,097 | 661 | - | |
| 소 계 | 32,362 | 75,089 | 11,940 | 404 | |
| 관계기업 및 공동기업 | 효성아이티엑스㈜ | 1,906 | 3,291 | 1,498 | 1 |
| 효성중공업㈜ | 96,604 | - | 278 | 159 | |
| 효성첨단소재㈜ | 52,141 | 9,498 | 11,038 | - | |
| 효성화학㈜ | 176,532 | - | 15 | - | |
| 효성티앤씨㈜ | 172,640 | 43,965 | 10,508 | - | |
| 효성인포메이션시스템㈜ | 607 | 3,460 | 215 | 533 | |
| 태백풍력발전㈜ | - | 1,155 | - | - | |
| 기타 | 190 | 168 | 225 | - | |
| 소 계 | 500,620 | 61,537 | 23,777 | 693 | |
| 기타 | Hyosung Japan Co., Ltd. | 1,891 | - | - | - |
| Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI. | 398 | - | - | - | |
| 공덕개발㈜ | - | - | 150 | - | |
| 신화인터텍㈜ | 2,003 | - | - | - | |
| 갤럭시아머니트리㈜ | 495 | - | - | - | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | 85 | - | 392 | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 1,370 | - | - | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 1,359 | - | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 1,844 | - | - | 21 | |
| Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. | 910 | - | - | - | |
| 기타 | 4,386 | - | 94 | 51 | |
| 소 계 | 14,741 | - | 636 | 72 | |
| 합 계 | 547,723 | 136,626 | 36,353 | 1,169 |
(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 판관비, 기타비용 등이 포함되어 있습니다.
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 매출채권 | 기타채권 등(주1) | 매입채무 | 기타채무 등(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 39호 | - | 9,709 | - | 23,229 |
| 효성티앤에스㈜ | 1,201 | 9,662 | - | 20,893 | |
| Hyosung USA Inc. | 797 | 72 | - | - | |
| 공덕경우개발㈜ | - | 927 | - | 14,408 | |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED | 1,604 | 1 | 22 | - | |
| 기타 | 487 | 1,090 | - | 430 | |
| 소 계 | 4,089 | 21,461 | 22 | 58,960 | |
| 관계기업 및 공동기업 | 효성중공업㈜(주2) | 19,516 | 261 | - | 5,471 |
| 효성티앤씨㈜ | 11,006 | 307 | 8 | 3,787 | |
| 효성첨단소재㈜ | 4,258 | 100 | 845 | 5,066 | |
| 효성화학㈜ | 15,948 | 48 | - | 178 | |
| ㈜광주일보사 | - | 7,853 | - | 55 | |
| 기타 | 244 | 3 | 1 | 234 | |
| 소 계 | 50,972 | 8,572 | 854 | 14,791 | |
| 기타 | Hyosung Japan Co., Ltd. | 468 | - | 19 | - |
| Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI. | - | 39 | - | - | |
| 공덕개발㈜ | - | 631 | - | 1,520 | |
| 신화인터텍㈜ | 183 | - | - | - | |
| 갤럭시아머니트리㈜ | 128 | 1,776 | - | 742 | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | - | - | 3 | - | |
| KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호 | - | 98 | - | 315 | |
| ㈜신동진 | - | 333 | - | 619 | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 616 | - | 211 | - | |
| 기타 | 762 | 97 | 1 | 6 | |
| 소 계 | 2,157 | 2,974 | 234 | 3,202 | |
| 합 계 | 57,218 | 33,007 | 1,110 | 76,953 |
(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채 무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 19,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
| <전기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 매출채권 | 기타채권 등(주1) | 매입채무 | 기타채무 등(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호 | - | 29,741 | - | 9,442 |
| 효성티앤에스㈜ | 1,212 | 5,573 | - | 20,922 | |
| Hyosung USA Inc. | 892 | 53 | - | 45 | |
| 공덕경우개발㈜ | - | 927 | - | 15,259 | |
| 기타 | 388 | 718 | - | 413 | |
| 소 계 | 2,492 | 37,012 | - | 46,081 | |
| 관계기업 및공동기업 | 효성중공업㈜(주2) | 16,862 | 226 | - | 5,808 |
| 효성티앤씨㈜ | 14,859 | 156 | 122 | 1,603 | |
| 효성첨단소재㈜ | 5,574 | 179 | 1,220 | 5,704 | |
| 효성화학㈜ | 17,941 | 99 | 3 | 52 | |
| ㈜광주일보사 | - | 7,853 | - | 55 | |
| 기타 | 243 | 4 | - | 495 | |
| 소 계 | 55,479 | 8,517 | 1,345 | 13,717 | |
| 기타 | Hyosung Japan Co., Ltd. | 108 | - | 27 | - |
| Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI. | 4 | 14 | - | - | |
| 공덕개발㈜ | - | 630 | - | 2,712 | |
| 신화인터텍㈜ | 207 | - | - | - | |
| 갤럭시아머니트리㈜ | - | 600 | - | 724 | |
| ㈜갤럭시아에스엠 | - | - | 3 | - | |
| KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호 | - | 91 | - | 69 | |
| ㈜신동진 | - | 317 | - | 1,130 | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 342 | - | 456 | - | |
| 기타 | 765 | 73 | 15 | 3 | |
| 소 계 | 1,426 | 1,725 | 501 | 4,638 | |
| 합 계 | 59,397 | 47,254 | 1,846 | 64,436 |
(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익, 선급금 등이 포함되어 있으며, 기타채 무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 19,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산 투자신탁 39호 | 20,000 | - | 20,000 | - | - |
| HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA | - | - | - | - | 1,003 | |
| Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. | - | - | - | - | 160 | |
| 효성토요타㈜ | - | - | - | - | 2,222 | |
| 관계기업 | ㈜광주일보사(주1) | 7,853 | - | - | 7,853 | - |
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호(주2) | - | - | - | - | 1,600 | |
| 효성첨단소재㈜ | - | - | - | - | 19,000 | |
| 효성화학㈜ | - | - | - | - | 50,000 |
(주1) 당기말 현재 ㈜광주일보사 대여금에 대해 전액 손실충당금을 인식하고 있습 니다.(주2) 당기말 현재 당사는 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 84,000백만원을 납입할 예정입니다.
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기업명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 하나대체투자랜드칩사모부동산 투자신탁 39호 | 20,000 | - | - | 20,000 | - |
| 효성벤처스㈜ | - | - | - | - | 10,000 | |
| 관계기업 | ㈜광주일보사(주1) | 7,853 | - | - | 7,853 | - |
| 기타 특수관계자 |
KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호(주2) | 60,000 | - | 60,000 | - | - |
(주1) 전기말 현재 ㈜광주일보사 대여금에 대해 전액 손실충당금을 인식하고 있습 니다.(주2) 당사의 특수관계자인 KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제11호가 유동화전문회사로부터 85,700백만원을 차입하였으며, 유동화전문회사가 동 차 입금에 대한 대출채권을 기초자산으로하여 발행한 수익증권을 당사가 매입한 금액입니다. 동 수익증권 매입액을 실질적으로 특수관계자에게 대여한 것으로 보아 특수관계자 거래에 포함하였습니다.
마. 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 13,499 | 14,216 |
| 퇴직급여 | 1,273 | 1,240 |
| 합 계 | 14,772 | 15,456 |
바. 특수관계자에 제공한 지급보증내역은 주석 35에 기술되어 있습니다.
사. 당사는 관계기업인 순천에코그린㈜의 민간투자사업을 위해 수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.
18. 매입채무및기타채무
가. 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 27,926 | 41,736 |
| 기타채무 | 50,246 | 52,889 |
| 소 계 | 78,172 | 94,625 |
| 장기기타채무 | 27,138 | 25,916 |
| 합 계 | 105,310 | 120,541 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 34,131 | 32,331 |
| 미지급비용 | 8,937 | 8,629 |
| 예수금 | 5,268 | 10,095 |
| 예수보증금 | 1,910 | 1,834 |
| 소 계 | 50,246 | 52,889 |
| 장기기타채무 | ||
| 미지급금 | 17,146 | 16,654 |
| 미지급비용 | 711 | 391 |
| 예수보증금 | 9,281 | 8,871 |
| 소 계 | 27,138 | 25,916 |
| 합 계 | 77,384 | 78,805 |
19. 차입금가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내용 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 수출채권매각(주1) | 우리은행 | - | - | 469 | 107 |
| 장기차입금 | 원화장기차입금(주2) | 한국에너지공단 | 2027-06-15 | 1.25 | 367 | 472 |
| 2027-12-15 | 1.25 | 124 | 155 | |||
| 소 계 | 491 | 627 | ||||
| 합 계 | 960 | 734 |
(주1) 당사는 외화매출채권을 금융기관 등에 매각하였으며, 이 중 매출거래처의 부도 가 발생하는 경우 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 7, 35 참조). (주2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 중에는 유동성장기차입금으로 분류된 136백만원이 포함되어 있습니다.
20. 정부보조금 가. 당사는 폴리케톤 소재개발 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등 협약대상자와 개발협약을 체결하고 연구개발활동을 진행 중 입니다.나. 당기말 현재 자산관련보조금 잔액은 2,080백만원(전기말: 1,716백만원)이며, 정부보조금 관련 부채 잔액은 3,107백만원(전기말: 7,846백만원)입니다.
21. 퇴직급여가. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 778백만원(전기: 843백만원)입니다.나. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 97,848 | 91,950 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (101,549) | (100,472) |
| 순확정급여자산 | (3,701) | (8,522) |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 65백만원(전기말: 68백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 91,950 | 93,001 |
| 당기근무원가 | 9,637 | 8,478 |
| 이자비용 | 1,420 | 956 |
| 퇴직급여지급액 | (6,132) | (3,836) |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정의 변동 | 70 | - |
| - 재무적 가정의 변동 | 2,054 | (6,625) |
| - 경험적 조정 | (1,391) | 119 |
| 관계회사순전(출)입 | 240 | (143) |
| 기말금액 | 97,848 | 91,950 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 100,472 | 91,508 |
| 이자수익 | 4,958 | 2,594 |
| 사용자의 기여금 | 1,500 | 11,000 |
| 급여지급액 | (5,480) | (3,504) |
| 재측정요소 | (295) | (961) |
| 관계회사순전(출)입 | 394 | (3) |
| 기타 | - | (162) |
| 기말금액 | 101,549 | 100,472 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 | 30,526 | 30.06 | 15,578 | 15.50 |
| 채무상품 | 71,023 | 69.94 | 84,894 | 84.50 |
| 합 계 | 101,549 | 100.00 | 100,472 | 100.00 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.41% | 5.31% |
| 임금상승률 | 2.68% | 2.93% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 상승시 | 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% 증가/감소 | (1,883) | 2,118 |
| 임금상승률 | 1.0% 증가/감소 | 2,138 | (1,933) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.58년입니다.
22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 11,668 | 13,406 |
| 선수수익 | 6,939 | 10,128 |
| 초과청구공사 | 8 | 32 |
| 소 계 | 18,615 | 23,566 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 621 | 493 |
| 합 계 | 19,236 | 24,059 |
23. 자본가. 당기말 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,071,025주이며, 액면금액은 5,000원입니다.
나. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(주1) | 75,670 | 75,670 |
| 임의적립금 | 시설적립금 | 6,322,000 | 6,367,000 |
| 미처분이익잉여금 | (1,651) | 45,877 | |
| 합 계 | 6,396,019 | 6,488,547 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금 에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회 의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
다. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 250,587 | 250,571 |
| 자기주식 | (42,119) | (42,119) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (125,308) | (123,928) |
| 자기주식처분이익 | 186,581 | 186,340 |
| 지분법자본변동 | 90,257 | 84,364 |
| 감자차손(주1) | (4,816,959) | (4,816,959) |
| 합 계 | (4,456,961) | (4,461,731) |
(주1) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치 와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.
라. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기(안) | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | (1,651) | 45,878 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 1,286 | (806) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (790) | 4,203 | ||
| 관계기업의 재측정요소에 대한 지분 | (4,942) | 23,385 | ||
| 당기순이익 | 2,795 | 14,339 | ||
| 기타 | - | 4,757 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | 63,000 | 45,000 | ||
| 시설적립금 | 63,000 | 45,000 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 59,728 | 89,592 | ||
| 배당금 (현금배당: 주당배당금(률): 보통주: 당기 3,000원(60%) 보통주: 전기 4,500원(90%) | 59,728 | 89,592 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 1,621 | 1,286 |
24. 매출액당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 용역매출 | 100,406 | 97,488 |
| 제품매출 | 104,542 | 94,698 |
| 운송주선매출 | 265,064 | 519,511 |
| 기타매출 | 68,019 | 73,565 |
| 상품매출 | 1,673 | 1,899 |
| 지분법손실 | (6,484) | (37,165) |
| 합 계 | 533,220 | 749,996 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 인테리어 | 운송주선업 | 지주사업부 | 합 계(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 용역매출 | - | - | 100,406 | 100,406 |
| 제품매출 | 104,542 | - | - | 104,542 |
| 운송주선매출 | - | 265,064 | - | 265,064 |
| 기타매출 | - | - | 56,796 | 56,796 |
| 상품매출 | 1,673 | - | - | 1,673 |
| 소 계 | 106,215 | 265,064 | 157,202 | 528,481 |
| 2. 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 95,252 | 236,238 | 149,171 | 480,661 |
| 해외 | 10,963 | 28,826 | 8,031 | 47,820 |
| 소 계 | 106,215 | 265,064 | 157,202 | 528,481 |
| 3. 수익 인식시기: | ||||
| 한시점에 인식 | 106,215 | - | - | 106,215 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 265,064 | 157,202 | 422,266 |
| 소 계 | 106,215 | 265,064 | 157,202 | 528,481 |
(주1) 매출액 중 기업회계기준서 제1115호 적용범위에 포함되지 않는 지분법손실 6,484백만원과 운용리스수익 11,224백만원은 제외하였습니다.
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 인테리어 | 운송주선업 | 지주사업부 | 합 계(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 용역매출 | 7 | - | 97,481 | 97,488 |
| 제품매출 | 94,698 | - | - | 94,698 |
| 운송주선매출 | - | 519,511 | - | 519,511 |
| 기타매출 | - | - | 58,718 | 58,718 |
| 상품매출 | 1,899 | - | - | 1,899 |
| 소 계 | 96,604 | 519,511 | 156,199 | 772,314 |
| 2. 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 86,302 | 447,484 | 148,825 | 682,611 |
| 해외 | 10,302 | 72,027 | 7,374 | 89,703 |
| 소 계 | 96,604 | 519,511 | 156,199 | 772,314 |
| 3. 수익 인식시기: | ||||
| 한시점에 인식 | 96,597 | - | - | 96,597 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 7 | 519,511 | 156,199 | 675,717 |
| 소 계 | 96,604 | 519,511 | 156,199 | 772,314 |
(주1) 매출액 중 기업회계기준서 제1115호 적용범위에 포함되지 않는 지분법손실 37,165백만원과 운용리스수익 14,847백만원은 제외하였습니다.
나. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매수입 등: | ||
| 주요고객 1 | 100,066 | 176,532 |
| 주요고객 2 | 93,425 | 170,460 |
| 주요고객 3 | 110,646 | 96,579 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 32,632 | 32,220 |
| 상여금 | 6,666 | 7,155 |
| 퇴직급여 | 4,337 | 4,567 |
| 복리후생비 | 2,346 | 2,672 |
| 감가상각비 | 3,811 | 4,134 |
| 무형자산상각비 | 466 | 496 |
| 수도광열비 | 49 | 29 |
| 수출비 | 6 | 11 |
| 용역비 | 225 | 149 |
| 지급수수료 | 8,312 | 8,784 |
| 여비교통비 | 1,669 | 1,066 |
| 차량비 | 549 | 562 |
| 세금과공과 | 3,335 | 3,194 |
| 임차료 | 297 | 357 |
| 대손상각비 | 267 | 304 |
| 수선비 | 247 | 305 |
| 소모품비 | 123 | 179 |
| 견본비 | 110 | 24 |
| 접대비 | 3,353 | 3,424 |
| 회의비 | 785 | 834 |
| 판매촉진비 | 923 | 942 |
| 기타 | 1,070 | 1,122 |
| 합 계 | 71,578 | 72,530 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품 등의 변동 | 1,554 | (1,146) |
| 상품의 변동 | 1,555 | 1,666 |
| 원재료 및 소모품 등의 사용 | 49,555 | 45,738 |
| 종업원급여 | 74,944 | 73,660 |
| 퇴직급여 | 7,030 | 7,859 |
| 복리후생비 | 5,901 | 6,600 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 23,216 | 24,034 |
| 수도광열비 | 12,476 | 11,493 |
| 수출비 | 10 | 13 |
| 용역비 | 17,704 | 14,271 |
| 외주가공비 | 15,471 | 18,795 |
| 지급수수료 | 37,067 | 35,760 |
| 광고선전비 | 22,324 | 22,007 |
| 운송비 | 250,217 | 496,675 |
| 기타비용 | 22,199 | 21,882 |
| 합 계(주1) | 541,223 | 779,307 |
(주1) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 161 | 152 |
| 유형자산처분이익 | 2,144 | 55 |
| 관계기업투자처분이익 | 1,040 | 19 |
| 배당금수익 | 1,138 | 4,454 |
| 사용권자산처분이익 | 155 | 63 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 110 |
| 잡이익 등 | 5,929 | 6,744 |
| 소 계 | 10,567 | 11,597 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 277 |
| 기부금 | 1,468 | 1,495 |
| 사용권자산처분손실 | 80 | 2 |
| 사용권자산손상차손 | - | 9,341 |
| 잡손실 등 | 2,959 | 541 |
| 소 계 | 4,507 | 11,660 |
| 순기타수익(비용) | 6,060 | (63) |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 11,323 | 8,021 |
| 외환차익 | 6,148 | 17,097 |
| 외화환산이익 | 2,209 | 8,643 |
| 금융상품처분이익 | 7 | 328 |
| 금융상품평가이익 | 11,397 | 1,508 |
| 소 계 | 31,084 | 35,597 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,235 | 1,044 |
| 외환차손 | 5,817 | 15,597 |
| 외화환산손실 | 2,120 | 6,740 |
| 금융자산평가손실 | 1,275 | 594 |
| 기타 | 30 | 5 |
| 소 계 | 10,477 | 23,980 |
| 순금융수익 | 20,607 | 11,617 |
30. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 3,133 | 4,891 |
| 전기법인세의 조정사항 | (328) | (1,406) |
| 법인세 환급액 | 320 | (423) |
| 자본에 가감하는 법인세 | (469) | (3,716) |
| 일시적차이의 증감 | 13,211 | (31,442) |
| 법인세비용(수익) | 15,867 | (32,096) |
나. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 18,663 | (17,757) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익)(주1) | 3,879 | (3,885) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (59) | (42) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,554 | 1,465 |
| 미인식 이연법인세의 증감 | (26) | (375) |
| 일시적차이의 세율적용에 따른 차이 | 10,710 | (28,698) |
| 전기법인세의 조정사항 | (328) | (1,406) |
| 법인세 환급액 | 320 | (423) |
| 세액공제 | (241) | (246) |
| 기타 | 58 | 1,514 |
| 법인세비용(수익) | 15,867 | (32,096) |
| 유효세율(주2) | 85.02% | - |
(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억 원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10 %)를 고려한 것입니다.(주2) 전기에는 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였 습니다.
다. 당기와 전기 중 기타포괄손익 등의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,588) | 207 | (1,381) | (5,139) | (352) | (5,491) |
| 퇴직급여부채의 재측정요소 | (1,028) | 237 | (791) | 5,545 | (1,342) | 4,203 |
| 지분법 자본변동 | 7,251 | (1,358) | 5,893 | 25,279 | (4,037) | 21,242 |
| 지분법 이익잉여금 | (5,127) | 186 | (4,941) | 23,957 | (572) | 23,385 |
| 자기주식처분이익 | - | 243 | 243 | - | 2,426 | 2,426 |
| 자본잉여금 | - | 16 | 16 | - | 161 | 161 |
| 합 계 | (492) | (469) | (961) | 49,642 | (3,716) | 45,926 |
라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 등 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | (91,349) | 394 | - | (90,955) |
| 종속 및 관계기업투자 | (137,731) | (11,439) | (1,172) | (150,342) |
| 퇴직연금운용자산 | (19,920) | (323) | 237 | (20,006) |
| 퇴직급여부채 | 18,223 | 1,134 | - | 19,357 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 3,859 | (1,675) | 207 | 2,391 |
| 대손충당금한도초과액 | 207 | 112 | - | 319 |
| 정부지원금 | 1,820 | (1,102) | - | 718 |
| 재고자산평가손실 | 119 | (26) | - | 93 |
| 유형자산손상차손 | 2,925 | (13) | - | 2,912 |
| 미지급연차수당 | 416 | 5 | - | 421 |
| 장기근속자포상금지급채무 | 91 | (9) | - | 82 |
| 기타 | (464) | 200 | 259 | (5) |
| 소 계 | (221,804) | (12,742) | (469) | (235,015) |
| 미사용 세액공제 | - | - | - | - |
| 합 계 | (221,804) | (12,742) | (469) | (235,015) |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 등 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | (95,287) | 3,938 | - | (91,349) |
| 종속 및 관계기업투자 | (162,738) | 29,616 | (4,609) | (137,731) |
| 퇴직연금운용자산 | (20,637) | 2,059 | (1,342) | (19,920) |
| 퇴직급여부채 | 19,807 | (1,584) | - | 18,223 |
| 매도가능금융자산 | 2,483 | 1,728 | (352) | 3,859 |
| 대손충당금한도초과액 | 84 | 123 | - | 207 |
| 정부지원금 | 1,914 | (94) | - | 1,820 |
| 재고자산평가손실 | 61 | 58 | - | 119 |
| 유형자산손상차손 | 790 | 2,135 | - | 2,925 |
| 미지급연차수당 | 546 | (130) | - | 416 |
| 장기근속자포상금지급채무 | 118 | (27) | - | 91 |
| 기타 | (385) | (2,666) | 2,587 | (464) |
| 소 계 | (253,244) | 35,156 | (3,716) | (221,804) |
| 미사용 세액공제 | - | - | - | - |
| 합 계 | (253,244) | 35,156 | (3,716) | (221,804) |
마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 누적 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 등 | 164,076 | 75,488 |
| 대손충당금 | 7,853 | 7,853 |
| 기타 | 16,436 | 16,331 |
| 합 계 | 188,365 | 99,672 |
바. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 없습니다.
31. 주당이익
가. 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(주1) | 2,795 | 14,339 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 19,909,404주 | 19,909,404주 |
| 주당이익 | 140원 | 720원 |
(주1) 보통주순이익은 당사의 당기순이익과 일치합니다.나. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,909,404 | 365일/365일 | 19,909,404 | 19,909,404 | 365일/365일 | 19,909,404 |
당기말 현재 당사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.32. 배당금당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 89,592백만원(주당 4,500원)과 129,411백만원 (주당 6,500원)입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 3,000원과 59,728백만원이며, 2024년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 비현금항목 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | 15,867 | (32,096) |
| 이자수익 | (11,323) | (8,021) |
| 이자비용 | 1,235 | 1,044 |
| 외화환산이익 | (2,209) | (8,643) |
| 외화환산손실 | 2,120 | 6,740 |
| 유형자산상각비 | 19,025 | 19,435 |
| 무형자산상각비 | 4,063 | 4,417 |
| 투자부동산상각비 | 128 | 182 |
| 사용권자산처분이익 | (155) | (63) |
| 사용권자산처분손실 | 80 | 2 |
| 사용권자산손상차손 | - | 9,341 |
| 유형자산처분이익 | (2,144) | (55) |
| 대손상각비 | 267 | 304 |
| 기타의대손상각비환입 | - | (110) |
| 재고자산평가손실(환입) | (109) | 260 |
| 금융자산처분이익 | (7) | (328) |
| 금융자산평가이익 | (11,397) | (1,508) |
| 금융자산평가손실 | 1,275 | 594 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,040) | (19) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 277 |
| 배당금수익 | (1,138) | (4,454) |
| 퇴직급여 | 6,097 | 6,841 |
| 지분법손실 | 6,484 | 37,165 |
| 기타 | 32 | 4 |
| 합 계 | 27,151 | 31,309 |
나. 당기와 전기 중 운전자본 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,082 | 25,997 |
| 재고자산 | (704) | (3,825) |
| 기타채권 | (11,959) | 4,412 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 85,308 | (3,778) |
| 기타자산 | 8,324 | 9,671 |
| 매입채무 | (13,881) | (14,358) |
| 기타채무 | (5,309) | 3,526 |
| 기타부채 | (4,800) | (12,837) |
| 사외적립자산 | 3,982 | (7,333) |
| 확정급여채무 | (6,132) | (3,836) |
| 합 계 | 71,911 | (2,361) |
다. 당기와 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 등 본계정대체 | 11,323 | 4,779 |
| 리스부채 증가에 따른 사용권자산 증가 | 6,154 | 11,535 |
| 리스채권의 유동성 대체 | 9,367 | 5,944 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 512 | 11,546 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | 2,242 | 1,132 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 790 | (4,203) |
| 대여금의 유동성 대체 | 4 | 20,000 |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 4,503 | - |
라. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 신규 리스 | 리스변경 | 기타(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 243 | 226 | - | - | 136 | 605 |
| 장기차입금 | 491 | - | - | - | (136) | 355 |
| 리스부채 | 29,646 | (15,411) | 6,154 | 20,049 | (73) | 40,365 |
| 합 계 | 30,380 | (15,185) | 6,154 | 20,049 | (73) | 41,325 |
(주1) 유동성대체 및 환율변동효과 등이 포함된 금액입니다.
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 신규 리스 | 기타(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 828 | (801) | - | 216 | 243 |
| 장기차입금 | 627 | - | - | (136) | 491 |
| 리스부채 | 32,815 | (14,521) | 11,535 | (183) | 29,646 |
| 합 계 | 34,270 | (15,322) | 11,535 | (103) | 30,380 |
(주1) 유동성대체 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.
34. 재무위험관리
34.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회 내 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회 내 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
34.1.1 시장위험
(1) 환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러 | 35,511 | 6,169 | 46,785 | 15,401 |
| 유럽 유로 | 3,246 | 1,373 | 1,047 | 2,507 |
| 일본 엔화 | 45,393 | 919 | 111 | 558 |
| 기타 | 94 | 434 | - | 91 |
| 합 계 | 84,244 | 8,895 | 47,943 | 18,557 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승 시 | 2,934 | 3,138 |
| 하락 시 | (2,934) | (3,138) | |
| 유럽 유로/원 | 상승 시 | 187 | (146) |
| 하락 시 | (187) | 146 | |
| 일본 엔화/원 | 상승 시 | 4,447 | (45) |
| 하락 시 | (4,447) | 45 | |
| 기타 통화/원 | 상승 시 | (34) | (9) |
| 하락 시 | 34 | 9 |
(2) 가격위험
당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상승 시 | 1,471 | 1,654 |
| 하락 시 | (1,471) | (1,654) |
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 변동이자율 조건의 차입금이 존재하지 않으며, 당기말 현재 보유하고 있는 예금 잔액을 고려 시 회사가 노출된 이자율 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.
34.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 수취채권 및 금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용 한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 7 참조).당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 37,953 | 27,185 |
| 매출채권및기타채권 | 95,667 | 131,835 |
| 기타유동금융자산 | 123,643 | 208,999 |
| 장기매출채권및기타채권 | 23,745 | 14,031 |
| 기타비유동금융자산 | 86,850 | 43,251 |
| 금융보증계약(주2) | 887,112 | 876,395 |
(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금 입니다.(주2) 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 당사가 지급하여야 할 최대보증금액입니 다.
34.1.3 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성 예측은 단기 및 중장기적인 자금조달계획, 약정준수, 목표재무비율을 종합적으로 고려하고 있습니다.
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 1년미만 | 1-5년 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 78,172 | 27,759 | - | 105,931 |
| 차입금(주2) | 608 | 360 | - | 968 |
| 기타금융부채(주2) | 14,771 | 16,944 | 13,584 | 45,299 |
| 합 계 | 93,551 | 45,063 | 13,584 | 152,198 |
(주1) 장기매입채무및기타채무가 포함된 금액입니다.(주2) 미래예상이자비용이 포함되어 있으며 현재가치 평가 전 금액입니다.
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 백만원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 1년미만 | 1-5년 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 94,765 | 26,409 | - | 121,174 |
| 차입금(주2) | 245 | 499 | - | 744 |
| 기타금융부채(주2) | 10,483 | 9,008 | 14,260 | 33,751 |
| 합 계 | 105,493 | 35,916 | 14,260 | 155,669 |
(주1) 장기매입채무및기타채무가 포함된 금액입니다.(주2) 미래예상이자비용이 포함되어 있으며 현재가치 평가 전 금액입니다.상기 외 종속기업 등에 제공한 지급보증계약 및 자금보충계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 35 참조).
34.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 960 | 734 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (37,983) | (27,215) |
| 순부채 (A) | (37,023) | (26,481) |
| 자본총계 (B) | 2,495,602 | 2,583,359 |
| 자본조달비율 (A/B)(주1) | - | - |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
35. 우발상황과 약정사항
가. 견질로 제공된 어음 등
당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 수표 3매를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.
나. 차입약정 등
당기말 현재 당사는 금융기관과 수입신용장 지급보증 및 일반대출 등의 약정(한도: 106,658백만원)을 체결하고 있으며, 또한 매출채권 할인약정(한도: 85,500백만원)을체결하고 있습니다.
다. 타인을 위한 지급보증 등 당사는 당사의 종속기업인 뉴스타공덕제삼차 주식회사에 대하여 89,000백만원의 자금보충의무를 제공하고 있습니다.당사는 당사의 종속기업인 공덕경우개발㈜에 대하여 87,000백만원의 자금보충의무를 제공하고 있습니다.당사는 당사의 종속기업인 HYOSUNG Holdings USA, INC.를 위해 USD 142,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 종속기업인 HYOSUNG Holdings USA, INC.의 종속기업인 HYOSUNG USA, INC.를 위해 USD 59,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.
당사는 당사의 종속기업인 효성투자개발㈜의 관계기업 Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI를 위해 USD 65,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 종속기업인 효성투자개발㈜의 관계기업 Hyosung Istanbul TEKSTILLTD.STI의 종속기업인 Hyosung DongNai Co., Ltd.를 위해 USD 274,300천의 지급보증을 제공하고 있습니다.
당사는 당사의 종속기업인 HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA CO., Ltd를 위해 VND 271,600백만의 지급보증을 제공하고 있습니다.
당사는 당사의 관계기업인 효성중공업㈜의 계약이행 및 하자보수 책임 등과 관련하여 수출입은행 및 건설조합공제와 연대보증을 제공하고 있습니다.
| (단위: 백만원, 외화 각 천단위) | ||
| 내용 | 화폐단위 | 보증금액 |
| 계약이행 | KRW | 28,678 |
| INR | 1,444,695 | |
| EUR | 848 | |
| USD | 2,542 | |
| QAR | 75,673 | |
| EGP | 41 | |
| SAR | 37,545 |
라. 기타 약정당사는 종속기업인 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁39호의 당기말 차입금 150,000백만원(전기말: 130,000백만원)과 관련하여 대출원리금 상환자금이 부족할 경우 동 종속기업이 보유하고 있는 서울시 강남구 소재 특정부동산을 공정가액으로 매입하는 약정을 주식회사 우리은행과 체결하고 있습니다.
당사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 분할신설법인인 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성첨단소재㈜, 효성화학㈜과 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 또한 분할기일 이전에 발생한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정, 책임준공 등에 대해서 분할신설회사와 연대하여 책임이 있습니다.
당사는 브랜드사용료에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 수취하고 있고 당기 중 발생한 브랜드 사용수익은 56,688백만원(전기: 58,655백만원) 입니다.
마. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 지급보증제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 6,741 | 납품계약에 따른 하자보증금 등 |
| 자본재공제조합 | 29 | 하자보증 |
바. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련차입금 | 채권최고액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 1,215 | - | 1,215 | 자본재공제조합 |
| 매출채권 | 469 | 469 | 469 | 우리은행 |
| 유형자산 | 430,449 | - | 462,027 | 산업은행 |
(2) 당기말 현재 당사는 당사가 보유하고 있는 평창풍력발전㈜ 주식 1,302,000주를 평창풍력발전㈜의 차입금 34,784백만원과 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 순천에코그린㈜ 주식 449,521주를 순천에코그린㈜의 차입금 23,617백만원과 관련하여 담보로 제공하였습니다. 또한 당사가 보유하고 있는 공덕경우개발㈜ 주식 880,000주를 공덕경우개발㈜의 차입금 87,000백만원과 관련하여 담보로 제공하였습니다.
사. 계류중인 소송사건당기말 현재 당사를 대상으로 제기된 소송 및 당사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건수 | 소송가액 | 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원고사건 | 2 | 10,200 | 법인세부과 처분취소 행정소송 등 |
| 피고사건 | 15 | 17,942 | 손해배상청구소송 등 |
상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
36. 보고기간후 사건가. 보고기간종료일 후 사건으로서 당사는 2024년 1월 31일 효성화학㈜이 발행하는 제3회 국내 무기명식 이권부 무보증사채(채권형 신종자본증권) 매입을 결정하였으며매입 규모는 1,000억원입니다.나. 보고기간종료일 후 사건으로서 당사는 종속기업인 공덕경우개발㈜가 기존 보유한 유동성장기차입금 176,000백만원 중 만기 도래한 일부 PF대출 잔액 89,000백만원에 대하여 2025년 2월 27일로 만기 연장하였으며, 당사가 기존 제공한 자금보충약정도 동일한 일자로 만기 연장하였습니다.다. 보고기간종료일 후 사건으로서 당사는 각 사업부문의 경쟁력을 확보하고 성장성 및 안정성을 강화하기 위해 자신은 종속기업의 지분관리 및 투자 등의 사업부문으로 존속하고, 당사가 영위하는 사업 중 운송주선 사업부문과 지주 사업부문의 일부를 분할할 예정입니다. 분할 예정기일은 2024년 7월 1일이며, 인적분할로 진행될 예정입니다. 분할 후 기존의 분할되는 회사는 유가증권 상장법인으로 존속하고, 분할신설회사도 상장법인으로 설립될 예정입니다.37. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말 현재 당사의 종속기업 Hyosung RUS가 러시아에 소재하며, 우크라이나 사태의 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 우크라이나 사태가 당사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 효성내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 효성의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 효성 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 효성의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 효성의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈 입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서===================================== |
| 주식회사 효성 |
2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 효성2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 3 1 1 9 8 2 2 21 21 - - 36 35 26 40 87 28 1,846 2,061 624 160 81 56 - - 2,664 2,345 119 101 112 95 1,867 2,159 918 276 885 833 - - 3,901 3,464 145 141 199 123 3,713 4,220 1,542 436 966 889 - - 6,565 5,809
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.17~2023.04.21 5감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.05.15~2023.05.192023.05.22~2023.05.262023.06.26~2023.06.302023.09.18~2023.09.222023.09.25~2023.09.272352내부회계관리제도 설계평가및 실증절차의 설계2023.11.20~2023.11.242023.11.27~2023.12.012023.12.04~2023.12.081552내부회계관리제도 운영평가2024.01.24~2024.02.161752내부회계관리제도 운영평가업데이트 및 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토,감사결과 요약2024-01-081안양공장제품, 원재료 등2024-01-081본사 회의실현금, 보관 유가증권 등OOO타처보관재고자산 조회 실시42023-04-28, 2023-07-28, 2023-10-27, 2024-01-31---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 28일감사인측-담당이사회사측-감사위원회 전원대면회의감사계획 및 주요 절차 논의22023년 07월 28일감사인측-담당이사회사측-감사위원회 위원 김기웅, 조병현대면회의감사계획 및 내부회계감사 현황보고32023년 10월 27일감사인측-담당이사회사측-감사위원회 전원서면회의재무제표감사, 내부회계감사 현황보고핵심감사사항 논의42024년 01월 31일감사인측-담당이사회사측-감사위원회 전원대면회의감사결과 보고 및 향후 절차 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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