Hymson Laser Technology Group — Annual Report 2021

Jun 1, 2022

证券代码： 688559 证券简称：海目星 公告编号： 2022-032

深圳市海目星激光智能装备股份有限公司

关于上海证券交易所《关于深圳市海目星激光智能装备股份有 限公司 2021 年年度报告的事后审核问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

风险提示：

●在手订单执行障碍或困难的风险提示

截至 2022 年 5 月 17 日，公司在手订单约 65 亿元（含税），金额较大。因设 备交付后还需经过安装调试、验收等程序才能确认收入。公司订单执行过程中， 如遇到宏观经济环境、客户经营状况、投资计划或对生产线需求出现变化等因 素的影响，有可能会导致部分订单存在执行障碍或者困难的风险。

深圳市海目星激光智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 5 月 17 日收到上海证券交易所《关于深圳市海目星激光智能装备股份有限公司 2021 年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2022】0109 号），公司 现就问询函所涉及的问题回复如下：

一、经营状况

问题 1. 关于在手订单

截至 2021 年 12 月 31 日，公司在手订单约为 51 亿元（含税），同比增加 200% 。 2022 年 1 月 1 日至报告披露日，公司新签订单约 20.77 亿元（含税）， 收到中标通知书尚未签订合同金额约 12.58 亿元（含税）。请公司补充目前主 要在手订单情况，包括但不限于交易对手方名称、订单签订时间、订单具体金 额、目前执行情况、预计今年执行情况以及是否存在执行障碍或者困难，如 有，请充分提示风险。

1

一、公司回复：

截至 2022 年 5 月 17 日，公司在手订单约为 65 亿元（含税），其中前十大 订单均来自中创新航科技股份有限公司（原名“中航锂电”）的子公司和蜂巢能 源科技股份有限公司的子公司，均为国内知名的动力电池厂商。根据高工锂电 （GGII）数据，中创新航及蜂巢能源均为 2021 年国内动力电池装机量排名前十 （亦均为全球前十五）的厂商。公司与中创新航及蜂巢能源建立了稳定的合作 关系，其履约能力强，预计今年执行情况正常及不存在执行障碍或者困难，订 单执行风险较小。

截至该日公司的在手订单的前十大订单情况如下：

单位：万元

序 号	订单/合同号	客户名称	合同/订单 金额（含 税）	订单签订 的时间	截至2022 年5 月17 日订单执 行情况	预计2022 年执行情况
1	ZC202109280038	中创新航科技（江 苏）有限公司	54,377.74	2021/9/28	安装调试 阶段	验收完成
2	ZC7000202204190018	中创新航科技（合 肥）有限公司	29,338.90	2022/4/19	生产阶段	约19%的合 同金额验收 完成，其余 合同进入验 收阶段
3	ZC0000202203270005	中创新航科技（福 建）有限公司	26,788.98	2022/3/27	生产阶段	约24%合同 金额验收完 成，其余合 同进入验收 阶段
4	ZC5000202204130015	中创新航科技（武 汉）有限公司	26,754.05	2022/4/13	生产阶段	验收阶段
5	ZC4000202204070003	凯博能源科技（成 都）有限公司（已 更名为中创新航科 技（成都）有限公 司）	25,786.75	2022/4/6	生产阶段	验收阶段
6	ZC5000202112210027	凯博能源科技（武 汉）有限公司（已 更名为中创新航科 技（武汉）有限公 司）	24,538.25	2021/12/21	生产阶段	约20%合同 金额验收完 成，其余合 同进入验收 阶段

2

7	ZC202110180016	中航锂电（厦门） 科技有限公司	19,354.00	2021/10/18	验收阶段	验收完成
8	ZC4000202112160018	凯博能源科技（成 都）有限公司（已更 名为中创新航科技 （成都）有限公司）	19,160.95	2021/12/16	生产阶段	验收完成
9	FCNYSN2110040	蜂巢能源科技（遂 宁）有限公司	16,234.00	2021/10/14	生产阶段	约87%合同 金额验收完 成，其余合 同进入验收 阶段
10	ZC202109240002	中创新航科技（江 苏）有限公司	13,670.20	2021/9/24	约9%合 同为生产 阶段，其 余发货调 试阶段	验收完成
合计			256,003.82	/	/	/

截至 2022 年 5 月 17 日，公司在手订单约 65 亿元（含税），金额较大。因 设备交付后还需经过安装调试、验收等程序才能确认收入。公司订单执行过程 中，如遇到宏观经济环境、客户经营状况、投资计划或对生产线需求出现变化 等因素的影响，有可能会导致部分订单存在执行障碍或者困难的风险。

二、保荐机构核查程序及意见：

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查公司在手订单明细；

• 2、取得并核查主要在手订单或合同文件；

• 3、访谈管理层，了解在手订单预计执行情况以及是否存在执行障碍或者困

难。

经核查，保荐机构认为：

• 1、公司补充主要在手订单情况信息准确；

• 2、公司在手订单执行情况良好，预计今年执行情况正常及不存在执行障碍

• 或者困难，订单执行风险较小，公司已充分提示相关风险。

问题 2. 关于前五大客户销售

2021 年，公司对前五大客户销售额为 12.76 亿元，去年同期为 5.43 亿元，

3

同比增加 134.99% ；对前五大客户销售额占年度销售总额比重为 64.32% ，去年 同期为 41.15% ，同比增加 23.17 个百分点。同时，前五名应收账款合计为 3.64 亿元，占全部应收账款的比重为 48.06% 。请公司：（ 1 ）补充前五名客户名 称、成立时间、注册资本、主营业务、产品类别、结算周期及方式、截至报告 期末应收账款余额、期后回款情况以及是否为公司关联方；（ 2 ）结合产品类 型、下游客户需求和销售产品价格的变动，说明对前五大客户销售金额较去年 同期大幅增加的原因和合理性；（ 3 ）说明前五名客户与应收账款期末余额前 五名是否匹配。如否，说明原因及合理性；（ 4 ）核实是否存在新增客户或者 依赖少数客户的情形。

一、公司回复：

（一）公司前五名客户名称、成立时间、注册资本、主营业务、产品类别、结 算周期及方式、截至报告期末应收账款余额、期后回款情况，公司前五名客户 均非公司关联方

2021 年，按照受同一实际控制人控制的客户合并计算原则，公司前五名客 户为新能源科技有限公司（ATL）、中创新航科技股份有限公司（原名为“中航 锂电”）、宁德时代新能源科技股份有限公司（CATL）、蜂巢能源科技股份有限 公司及瑞浦兰钧能源股份有限公司（原名“瑞浦能源有限公司”），均非公司关联 方，其具体情况如下：

4

序 号	同一控制客户名 称	销售收入 （万元）	成立时间	注册资本	主营业务	产品类别	主要结算周期及方式	截至报告 期末应收 账款余额 （万元）	期后回款 情况 （万元）	是否与 上市公 司存在 关联关 系
1	新能源科技有限 公司 （AMPEREX TECHNOLOGY LIMITED）	43,516.48	1999/6/1	22,017.00万美 元	ATL是全球知名的锂离子电池制造 商，致力于开发、生产和销售先进 的可充电锂离子电池、电池组和管 理系统，产品主要应用于消费电子 领域、动力电池领域和储能领域等	3C消费类电 子激光及自 动化设备、 动力电池激 光及自动化 设备	预付30%；货到付 30%；验收合格付 30%；质保期到付 10%，承兑/汇兑	12,012.23	4,888.56	否
2	中创新航科技股 份有限公司	33,739.24	2015/12/8	150,645.6558 万人民币	动力电池及储能系统产品的设计、 研发、生产及销售。	动力电池激 光及自动化 设备	预付30%预付款； 到货验收合格后支付 30%货款；验收合格支 付30%验收款；验收满 一年后支付10%质保 款，汇兑	2,958.86	264.32	否
3	宁德时代新能源 科技股份有限公 司	24,462.04	2011/12/16	232,900.7802 万人民币	动力和储能电池领域完整的研发、 制造；材料、电芯、电池系统、电 池回收	动力电池激 光及自动化 设备	主要包括：①预付 30%；货到付30%；验 收合格付30%；验收合 格360天付10%，承兑/ 汇兑 ②预付30%；货到付 20%；验收合格付 30%；验收合格360天 付20%，承兑/汇兑	3,796.70	733.15	否
4	蜂巢能源科技股 份有限公司	15,511.17	2018/2/12	324318.2011万 人民币	锂离子动力电池及其正极材料、储 能电池等方面的开发和销售，新能 源汽车充电桩、电池利用回收等产 品解决方案。	动力电池激 光及自动化 设备	合同生效（预付）30日 内30%；预验收30日内 30%；终验收合格40日 内30%；质保期满30日 内10%，汇兑	8,620.99	1,720.13	否
5	瑞浦兰钧能源股 份有限公司（曾 用名：瑞浦能源 有限公司）	10,407.94	2017/10/25	146,341.4634 万人民币	动力/储能锂离子电池单体到系统应 用的研发，生产和销售，专注于为 新能源汽车动力及智慧电力储能提 供优质解决方案。	动力电池激 光及自动化 设备	预付30%；提货款 30%；设备验收后支付 30%；设备验收合格后 12个月付10%；质保期 2年，承兑/汇兑	4,349.70	/	否
合计		127,636.87	/	/	/	/	/	31,738.48	7606.16	/

5

注：

• 1、新能源科技有限公司包括：东莞新能德科技有限公司、东莞新能源科技有限公司、宁德新能源科技有限公司。

• 2、中创新航科技股份有限公司包括：凯博能源科技（江苏）有限公司（已更名为：中创新航科技（江苏）有限公司）、凯博能源科技有限公司（已更名为： 中创新航技术研究院（江苏）有限公司）、中航锂电（洛阳）有限公司、中航锂电（厦门）科技有限公司（已更名为：中创新航新能源（厦门）有限公司）、 中航锂电科技有限公司（已更名为：中创新航科技股份有限公司）。

• 3、宁德时代新能源科技股份有限公司包括：江苏时代新能源科技有限公司、宁德时代锂动力有限公司、宁德时代新能源科技股份有限公司、青海时代新能源 科技有限公司、时代上汽动力电池有限公司、时代一汽动力电池有限公司、四川时代新能源科技有限公司。

• 4、蜂巢能源科技股份有限公司包括：蜂巢能源科技（马鞍山）有限公司、蜂巢能源科技（无锡）有限公司、蜂巢能源科技股份有限公司。

• 5、瑞浦能源有限公司包括：瑞浦能源有限公司（已更名为：瑞浦兰钧能源股份有限公司）、上海兰钧新能源科技有限公司。

6

（二）结合产品类型、下游客户需求和销售产品价格的变动，说明对前五大客户销售金额较 去年同期大幅增加的原因和合理性

如前述，2021 年，公司前五大客户主要为锂电池行业的知名或者大型企业，其中：根据 GGII 调研显示 CATL2021 年动力电池出货量排名全球第一，中创新航及蜂巢能源 2021 年动 力电池出货量排名全球前十；ATL2020 年笔记本电脑及平板电脑锂离子电池出货量全球排名 第一，手机锂离子电池出货量全球排名第一。

2021 年，公司动力电池激光及自动化设备的收入较 2020 年增长 128.75%，带动对前五 大客户销售收入较 2020 年增长 134.99%，当年该类产品售价与 2020 年整体保持较为稳定， 收入增长主要与动力电池行业需求火爆及下游客户扩产相关。具有合理性。具体如下：

据高工产研锂电研究所（GGII）调研显示，2021 年中国动力电池出货量 220GWh，相对 2020 年增长 175%。根据 GGII 预测，2025 年全球动力电池出货量将达到 1550GWh，2030 年 有望达到 3,000GWh。在此背景下，新能源汽车及动力电池行业迎来了迅猛发展的契机，也 为其上游智能自动化装备行业带来了新的发展机遇。

根据 GGII 数据，2021 年中国锂电生产设备市场规模为 588 亿元，同比增长 104.88%。 GGII 预计未来几年锂电设备市场规模仍将高速增长，预测 2022 年国内关键锂电设备市场规 模有望增长至 800 亿元。到 2025 年，中国锂电设备市场规模将达 1200 亿元，2021-2025 年年 均复合增速 19.52%。

据 GGII 不完全统计，2021 年中国动力电池投扩项目 63 个（含募投项目），投资 总额（含拟投资）超过 6218 亿元，长期规划新增产能已经超过 2.5TWh。

国内主要电池企业近两年的产能及未来产能规划情况如下：

2020 年 -2021 年中国主要电池企业产能规划情况（单位： GWh ）

序号	企业	2020 年底 产能	2021 年底 产能	未来规划产能
1	CATL	115	243	2025年，公司设计产能至少达到520GWh
2	BYD	48	96	远期规划产能超过200GWh
3	亿纬锂能		26	动力及储能电池规划产能规模已超200GWh
		15.5
4	中创新航		22	2025 年规划产能将超过520GWh，2030 年预计 产能达1TWh
		11
5	国轩高科		41	2025年产能规模达到300GWh
		16
6	力神		15.6	2025年锂电池总产能125GWh
		15.6
7	孚能科技		20	2025年规划产能100GWh
		12
8	蜂巢能源		12	2025年600GWh
		8

7

9 鹏辉能源 6.8 12.3 /

数据来源：高工产研锂电研究所（ GGII ）， 2022 年 3 月

（三）说明前五名客户与应收账款期末余额前五名是否匹配。如否，说明原因及合理性 2021 年度公司前五大客户情况如下：

单位：万元

			单位：万元
序号	集团客户名称	收入金额	是否为2021年末应 收账款前五名客户
1	新能源科技有限公司（ATL）	43,516.48	是
2	中创新航科技股份有限公司	33,739.24	否
3	宁德时代新能源科技股份有限公司	24,462.04	否
4	蜂巢能源科技股份有限公司	15,511.17	是
5	瑞浦能源有限公司（已更名为：瑞浦兰钧能源股份 有限公司）	10,407.94	是
合计	/	127,636.87	/

2021年末，公司应收账款前五名中，包括2021年两家非前五名客户，即广东盛泰新源科 技有限公司及立讯精密有限公司，其中：广东盛泰新源科技有限公司主要从事液晶显示屏切 割加工，为全球液晶面板制造某龙头企业的供货方，由于下游客户订单安排，该客户资金紧 张，未及时回款，截至2022年5月17日，期后已回款345.67万元，公司正在与客户积极商讨 回款事宜。公司对立讯精密有限公司销售的设备主要于2021年下半年完成验收，截至2022年 5月17日，已回款2,241.20万元。

（四）核实是否存在新增客户或者依赖少数客户的情形

公司 2021 年前五大客户均为下游行业知名或大型客户，均不属于新增的客户。2021 年，前五大客户收入金额较大，主要与锂电池行业集中度提高及下游主要厂商扩产规模较大 所致，符合行业特点，前五大客户情况具体如下：

单位：万元

序 号	客户名称	销售产品	营业收入	占当期营 收比例	合作开始 时间	是否属于 新增客户
1	新能源科技有限公司	动力电池激光及自动 化设备、3C消费类电 子激光及自动化设备	43,516.48	21.93%	2017年	否
2	中创新航科技股份有限 公司	动力电池激光及自动 化设备	33,739.24	17.00%	2016年	否
3	宁德时代新能源科技股 份有限公司	动力电池激光及自动 化设备	24,462.04	12.33%	2015年	否

8

4	蜂巢能源科技股份有限 公司	动力电池激光及自动 化设备	15,511.17	7.82%	2019年	否
5	瑞浦能源有限公司（已 更名为：瑞浦兰钧能源 股份有限公司）	动力电池激光及自动 化设备	10,407.94	5.25%	2018年	否
合计			127,636.87	64.32%	/	/

公司多年来在激光及自动化综合应用的相关行业进行深耕细作，在深刻理解客户需求及 把握行业发展趋势的基础上，持续开发了多款具有较大竞争力的产品。与此相适应，公司不 断加大客户开发力度，亦与行业内龙头或知名客户建立了稳定且深入的合作关系。截至 2022 年 5 月 17 日，公司在手订单金额（含税）合计约为 65 亿元，其中动力电池类设备在手订单 约为 62 亿元，3C 消费电子类设备在手订单约为 3 亿元，有利的保障了公司持续经营能力及 盈利能力。

综上，公司报告期内前五大客户不存在新增客户，亦不存在依赖少数客户的情形。 二、保荐机构核查程序及意见：

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查 2021 年度销售收入明细表、截至 2021 年末的应收账款明细表；

• 2、查询主要客户的工商资料，结合行业资料分析对主要客户销售收入变动原因及合理

性；

• 3、分析前五大客户与应收账款前五大对手方的匹配关系；

• 4、通过 2020 年度及 2021 年度销售收入明细表核查是否存在主要新增客户或依赖少数客

• 户的情形。

经核查，保荐机构认为：

• 1、公司补充的 2021 年前五名客户相关信息准确；

• 2、2021 年公司对前五大客户销售金额较去年同期大幅增加具有合理原因，符合行业变

• 动趋势；

3、2021 年公司前五名客户与应收账款期末余额前五名基本匹配，相关差异具有合理原 因；

4、2021 年公司前五大客户不存在新增客户，亦不存在依赖少数客户的情形。

9

二、资产状况

问题 3. 关于货币资金

2021 年末，公司货币资金 9.21 亿元，最近一年财务费用中利息收入为 0.05 亿元。公司 年末货币资金占流动资产比重在 20% 以上，且最近一年财务费用中利息收入占四个季度货 币资金账面价值平均值的比重小于 2% 。请公司：（ 1 ）说明财务费用中的利息收入的具体 来源；（ 2 ）说明财务费用中利息收入与货币资金是否匹配；（ 3 ）补充货币资金的存储地、 存储主体、存储金额、存储方式以及是否存在受限情形。请年审会计师说明针对公司货币资 金执行的审计程序和获取的审计证据，并对前述问题发表核查意见。

一、公司回复：

（一）说明财务费用中的利息收入的具体来源情况

2021 年公司财务费用中的利息收入主要来源于货币资金的利息收入，包括活期存款、 票据保证金、协议定期存款的利息收入，具体明细列示如下：

项 目	金额（万元）
活期存款利息收入-基本账户和一般账户	264.31
活期存款利息收入-募集资金专用账户	202.06
票据保证金利息收入	47.08
协议定期存款利息收入	15.00
客户逾期回款利息收入	4.26
合 计	532.71

根据上表，2021 年，公司利息收入主要来源为活期存款利息收入，合计为 466.37 万元。 2021 年，公司协议定期存款利息收入为 15.00 万元，金额较小，主要系公司报告期内当年协 议定期存款发生额较少，金额仅为 1,192.00 万元所致，协议利率有 3.30%、1.95%，，按协议 利率测算的利息收入与账面数据一致。

（二）说明财务费用中利息收入与货币资金匹配情况

公司 2021 年四个季度末货币资金余额分别为 43,540.44 万元、36,691.79 万元、63,409.11 万元、92,112.12 万元，平均值为 58,938.36 万元，利息收入为 532.71 万元，假定以公司四个 季度末的货币资金平均余额测算各类账户的平均利率，测算平均利率为 0.90%；而细分基本 账户和一般账户、募集资金专用账户、票据保证金账户分类测算利率，明细如下表：

				单位：万元
项 目	基本账户与一般账户 货币资金余额	募集资金专用账户资金 余额	票据保证金账户 资金余额	货币资金余额
1 季度	17,239.49	16,801.92	9,499.03	43,540.44

10

2 季度	20,797.53	8,990.25	6,904.01	36,691.79
3 季度	25,333.16	30,579.32	7,496.63	63,409.11
4 季度	63,050.01	11,772.17	17,289.94	92,112.12
平均值	31,605.05	17,035.91	10,297.40	58,938.36
利息收入	264.31	202.06	47.08	532.71
测算利率	0.84%	1.19%	0.46%	0.90%
实际利率	0.35%、1.725%	0.35%、1.625%、 1.725%、1.89%、 2.250%、2.300%	0.35%	-
是否处于范 围之中	是	是	差异较小

央行公布的活期存款基准利率为 0.350%，三个月定期存款基准利率为 1.100%，1 年期 定期存款基准利率为 1.500%，各银行可以在央行基准利率基础上进行一定浮动。公司报告 期内基本账户、一般账户适用活期利率 0.35%，存在少数银行适用协定存款利率 1.725%； 由于公司与银行签订的是协定利率，募集资金账户利率不尽相同，协定存款利率有：

0.35%、1.625%、1.725%、1.89%、2.25%、2.3%；保证金账户使用活期利率 0.35%、个别账 户口头约定利率 1.1%。公司各银行的季度末存款余额存在波动，适用协定存款利率的银行 账户根据余额处于某一区间适用对应区间的协定利率。

从测算明细表得知，基本户与一般户账户测算的利率、募集资金专用账户测算的利率、 票据保证金账户测算的利率处于各自适用的利率范围；相关利息收入与货币资金是匹配的。 （三）补充货币资金的存储地、存储主体、存储金额、存储方式以及是否存在受限情形

2021 年末，公司持有货币资金余额为 9.21 亿元，除保证金，其他货币资金均不存在受 限的情形，具体如下：

单位：万元

序号	存储主体	存储地	2021年 末存储金 额	核算科目	存储方式	是 否 受 限
1	深圳市海目星激光智能装备股份有限公司	广东深圳	59,646.15	银行存款	活期银行存款	否
2	深圳市海目星激光智能装备股份有限公司	广东江门	38.13	银行存款	活期银行存款	否
3	深圳市海目星激光智能装备股份有限公司	广东深圳	6,258.33	其他货币资金	保证金	是
4	海目星（江门）激光智能装备有限公司	广东深圳	10.85	银行存款	活期银行存款	否
5	海目星（江门）激光智能装备有限公司	广东江门	7,012.25	银行存款	活期银行存款	否
6	海目星（江门）激光智能装备有限公司	广东深圳	10.25	其他货币资金	保证金	是
7	海目星（江门）激光智能装备有限公司	广东江门	5,931.37	其他货币资金	保证金	是
8	海目星（江门）激光智能装备有限公司	北京（云信）[注]	464.67	其他货币资金	保证金	是

11

9	海目星激光智能装备（江苏）有限公司	江苏常州	10,518.37	银行存款	活期银行存款	否
10	海目星激光智能装备（江苏）有限公司	广东深圳	0.02	银行存款	活期银行存款	否
11	海目星激光智能装备（江苏）有限公司	江苏常州	1,214.09	其他货币资金	保证金	是
12	广州市海目星激光科技有限公司	广东广州	266.48	银行存款	活期银行存款	否
13	鞍山海目星科技有限公司	辽宁鞍山	22.54	银行存款	活期银行存款	否
14	Hymson Italy S.R.L.	意大利	553.89	银行存款	活期银行存款	否
15	Hymso USA Inc.	美国	6.35	银行存款	活期银行存款	否
16	常州市海目星金宇新能源技术有限公司	江苏常州	158.38	银行存款	活期银行存款	否
合计			92,112.12	/	/	/

注：北京云信是指中企云链（北京）金融信息服务有限公司：中企云链成立于 2015 年，是由中国中车联 合中国铁建、中国船舶、鞍钢集团、招商局、中国能建、中国铁物等 7 家央企，工商银行、农业银行、 民生银行、中信建投等 4 家金融机构，北汽集团、上海久事、云天化、紫金矿业等 4 家地方国资，金蝶 软件、智德盛、云顶资产、 IDG 资本、泛海投资、赛富基金等 6 家民营企业。经国务院国资委批复，成 立的一家央国企混合所有制企业。

二、核查程序及意见：

（一）年审会计师核查程序及意见

• 针对上述2021年货币资金及利息收入，年审会计师执行了以下审计程序：

• 1、取得管理层出具的银行账户情况声明书，声明书明确各公司主体开立的基本户是唯

• 一的，提供的账簿均已记录所有银行账户且不存在账外账户；

• 2、取得开户清单后进行核对，核实账面记载的银行账户的完整性；

• 3、获取并检查银行对账单、银行账户的网银记录，与期末余额核对是否一致，对大额

• 发生额执行双向测试，抽查大额货币资金收支业务的原始凭证；

• 4、对所有银行账户和其他货币资金账户进行函证并收到回函，与公司确认回函不符原

• 因，编制余额调节表并提请公司对报表进行调整；

• 5、取得应付票据承兑协议原件，复核账面其他货币资金票据保证余额与以保证金质押

• 的应付票据余额乘以保证金比例得出应有保证金余额是否一致；

• 6、执行截止性测试，检查资产负债表日前后的货币资金收支凭证；

• 7、检查外币货币资金折算汇率及折算金额是否正确；

• 8、对货币资金按活期存款、募集资金、定期存款等进行分类，将对应分类的利息收入

• 除以对应分类的四个季度末货币资金平均值，测算利率是否处于适用利率范围之内；

• 9、抽取财务费用中的利息收入凭证进行测试，检查收入的真实性和正确性；

12

• 10、获取的审计证据：货币资金询证函、管理层出具的银行账户情况声明书、已开立账

• 户清单、银行对账单、企业信用报告、货币资金明细、银行账户网银记录、银行存款余额调 节表等。

经审计，年审会计师认为：

• 1、财务费用中的利息收入的具体来源已披露完整且正确；

• 2、财务费用中利息收入与货币资金是相匹配的；

• 3、货币资金的存储地、存储主体、存储金额、存储方式已正确披露，货币资金中其他

• 货币资金存在受限情形。

（二）保荐机构核查程序及意见

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查公司 2021 年利息收入明细及2021 年末货币资金明细，分析利息收入与

• 货币资金是否匹配；

• 2、取得公司出具的关于货币资金的存储地、存储主体、存储金额、存储方式以及是否

• 存在受限情形的说明；

• 3、对大额资金往来、利息收入进行抽凭，核查真实、准确性；

• 4、取得并核查了公司管理层出具的银行账户情况声明书、已开立账户清单、银行对账

• 单、企业信用报告、银行存款余额调节表等资料。

• 经核查，保荐机构认为：

• 1、公司财务费用中利息收入主要来源于货币资金及客户逾期回款利息收入；

• 2、公司财务费用中利息收入与货币资金匹配；

• 3、公司货币资金的存储地、存储主体、存储金额、存储方式已正确披露，货币资金中

• 其他货币资金存在受限情形。

13

问题 4. 关于账龄在 2 年以上的应收账款

2021 年，公司应收账款余额 7.56 亿元。其中，账龄在 2 至 3 年的应收账款余额为 0.84 亿元；账龄在 3 年以上的应收账款余额为 0.26 亿元，合计为 1.10 亿元。同时，公司并未按 单项计提坏账准备。请公司：（ 1 ）分别列示账龄在 2 至 3 年、 3 年以上应收账款交易对手方 名称、应收账款余额、应收账款发生的具体时间以及应收账款交易对手方成立时间、注册资 本、主营业务以及经营情况；（ 2 ）结合应收账款交易对手方信用状况，说明公司对账龄在 2 年以上的应收账款未单项计提减值准备的原因和合理性；（ 3 ）核实在年报中对应收账款 按期末账面余额列示的数据是否正确。

一、公司回复：

（一）分别列示账龄在 2 至 3 年、 3 年以上应收账款交易对手方名称、应收账款余额、应收 账款发生的具体时间以及应收账款交易对手方成立时间、注册资本、主营业务以及经营情况

截至 2021 年 12 月 31 日，公司账龄为 2 年以上的应收账款余额为 10,959.32 万元，其中 前五大应收账款客户余额合计为 7,988.26 万元，占 2 年以上应收账款比例为 72.89%，账龄 2 年以上的应收账款前五大客户具体明细列示如下：

14

客户名称	应收账款余额（单位：万元）	应收账款余额（单位：万元）	应收账款余额（单位：万元）	业务发生时间	客户成立 时间	客户注册资金	客户主营业务
	合计	账龄：2 至3年	账龄：3 年以上
广东盛泰新源科技有限 公司	4,272.40	4,272.40	-	2019年	2019/1/10	1000万人民币	研发、产销、加工：液晶显示屏、液晶显示 模块、电子产品、光电产品。
中国航空规划设计研究 总院有限公司	1,936.03	1,838.53	97.50	2019年	1991/7/19	105,000万人 民币	建筑工程的规划、设计，成套设备总承包， 建设工程和设备的总承包。
中兴高能技术有限责任 公司	669.41	612.90	56.51	2018年至2019 年	2016/4/8	40,000万人民 币	锂离子电池及其他类型新能源电池的研发、 生产、销售、技术咨询及服务汽车动力电池 管理系统软件及硬件的研发、应用、销售、 技术咨询及服务。
蜂巢能源科技股份有限 公司	641.60	641.60	-	2019年	2018/2/12	324,318.2011 万人民币	电动电池研发生产商，专注于锂离子动力电 池及其正极材料、储能电池等方面的开发和 销售。
昆山纳诺新材料科技有 限公司	468.82	-	468.82	2018年	2006/8/22	2,000万美元	专注研发、生产高性能电子散热用导热材 料。
总计	7,988.26	7,365.43	622.83	/	/	/	/

15

（二）结合应收账款交易对手方信用状况，说明公司对账龄在 2 年以上的应收账款未单

项计提减值准备的原因和合理性

根据公司金融资产减值计提方法，公司对账龄为 3 年以上的应收账款均全额计提坏账， 账龄 2-3 年的应收账款坏账准备计提比例为 30%。

公司与同行业可比公司坏账计提政策的对比情况如下：

		单位：% 1－2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上 10.00 30.00 50.00 50.00 50.00 20.00 50.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 50.00 60.00 100.00 10.00 20.00 40.00 80.00 100.00 12.00 32.00 68.00 78.00 90.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00	单位：% 1－2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上 10.00 30.00 50.00 50.00 50.00 20.00 50.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 50.00 60.00 100.00 10.00 20.00 40.00 80.00 100.00 12.00 32.00 68.00 78.00 90.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00	单位：% 1－2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上 10.00 30.00 50.00 50.00 50.00 20.00 50.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 50.00 60.00 100.00 10.00 20.00 40.00 80.00 100.00 12.00 32.00 68.00 78.00 90.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00	单位：% 1－2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上 10.00 30.00 50.00 50.00 50.00 20.00 50.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 50.00 60.00 100.00 10.00 20.00 40.00 80.00 100.00 12.00 32.00 68.00 78.00 90.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00	单位：% 1－2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上 10.00 30.00 50.00 50.00 50.00 20.00 50.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00 10.00 30.00 50.00 60.00 100.00 10.00 20.00 40.00 80.00 100.00 12.00 32.00 68.00 78.00 90.00 10.00 30.00 100.00 100.00 100.00
账龄	1年以内 （含1 年）	1－2年	2—3年	3—4年	4—5年	5年以上
大族激光	3.00	10.00	30.00	50.00	50.00	50.00
先导智能	5.00	20.00	50.00	100.00	100.00	100.00
赢合科技	5.00	10.00	30.00	100.00	100.00	100.00
天弘激光	5.00	10.00	30.00	50.00	60.00	100.00
联赢激光	5.00	10.00	20.00	40.00	80.00	100.00
行业平均值	4.60	12.00	32.00	68.00	78.00	90.00
海目星	5.00	10.00	30.00	100.00	100.00	100.00

根据上表可知，公司坏账计提政策符合行业平均水平。总体来看，公司坏账计提政策较 同行业各账龄对应坏账计提比率平均值更为谨慎，与赢合科技等公司的坏账计提政策基本相 同。公司坏账计提政策与同行业可比公司相比不存在重大差异。

2021 年末，公司账龄 2-3 年应收账款余额为 8,383.23 万元，占应收账款余额的比例为 11.07%，应收余额前五大客户的应收余额合计为 7,585.75 万元，占 2-3 年应收账款余额的比 例为 90.49%，具体明细如下：

单位：万元

						单位：万元
客户名称	账龄	应收余额	已计提 坏账金 额	坏账 计提 比例	期后回 款金额 （截至 2022年5 月 17 日）	未单项计提坏账说明
广东盛泰新源 科技有限公司	2-3年	4,272.40	1,281.72	30%	306.10	该客户主要从事液晶显示屏切割加工，为 全球液晶面板制造某龙头企业的供应商， 由于下游客户订单安排，该客户资金紧 张，未能及时回款。 2021年及2022年以来，该客户已分别回款 940.3万元及345.67万元，该客户仍在经营 及持续回款，故未单项计提坏账准备。 根据公开资料，国内平板显示行业的设备 供应商，如联得装备、深科达、易天股份 2021 年的经营活动现金流量的净额为负。 另外，根据鸿创科技（835657.NQ）2021

16

						年半年度报告及2021年年度报告，盛泰新 源为其前五大客户，其未对盛泰新源的应 收账款进行单项坏账计提。
中国航空规划 设计研究总院 有限公司	2-3年	1,838.53	551.56	30%	14.50	该客户为中航锂电江苏二期总包商，终端 用户为中航锂电，未支付款项以质保金为 主，回款风险较小，故未单项计提坏账准 备。
蜂巢能源科技 股份有限公司	2-3年	641.60	192.48	30%	-	蜂巢能源是一家专业从事汽车动力电池材 料、电芯、模组、PACK、BMS、储能产 品研发和制造的新能源高科技公司，2022 年1 月已接受辅导，拟进行IPO。公司对 其应收账款中，账龄超一年的部分为质保 金。公司与蜂巢能源持续交易，目前在积 极催款，回款风险较小，故未单项计提坏 账准备。
中兴高能技术 有限责任公司	2-3年	612.90	183.87	30%	-	该客户为上市公司中兴通讯股份有限公司 （代码00063）全资子公司。2021 年末， 公司对应收账款余额为669.41 万元（含账 龄3年以上的应收账款余额56.51万元）， 计提坏账准备占应收账款余额比例为 36%；与诺德股份（600110.SH）2021 年 末对中兴高能计提的比例50%的差异较 小。
华生电机（广 东）有限公司	2-3年	220.32	66.10	30%	102.13	该客户主要从事微型马达及其零件、马达 制造机器、专用马达设备及其他专用设 备、马达设备零件和部件等生产销售，截 止2022年5月17日已回款102.13万元， 近期将陆续回款，回款风险较小，故未单 项计提坏账准备。
合计	/	7,585.75	2,275.73	30%	422.73	/

上述客户中，除中兴高能以外的客户与公司不存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款，不

存在被列为失信人的情形；且上述客户多为大型企业，信用状况良好，应收账款无法回收的 风险较小，故未单项计提坏账准备。

中兴高能原为上市公司中兴通讯股份有限公司（代码 00063）全资子公司，根据中兴高 能最新情况，公司已于 2022 年第一季度对中兴高能应收账款全额单项计提坏账准备。

（三）核实在年报中对应收账款按期末账面余额列示的数据是否正确

公司复核了 2021 年末应收账款的账面数据、2021 年报表数及年报中对应收账款按期末 账面余额列示的数据，经核对，年报中对应收账款按期末账面余额列示的数据准确。

二、保荐机构核查程序及意见：

针对上述事项，保荐机构进行了以下核查程序：

17

• 1、取得并核查了截至 2021 年末应收账款明细及账龄明细；

• 2、查询账龄在 2 至 3 年、3 年以上应收账款交易对手方名称的公开信息及行业资料；

• 3、结合对手方及行业情况，分析公司对账龄在 2 年以上的应收账款未单项计提减值准

• 备的原因和合理性；

• 4、复核公司年报中对应收账款按期末账面余额列示的数据是否正确。

• 经核查，保荐机构认为：

• 1、公司列示账龄在 2 至 3 年、3 年以上应收账款交易对手方相关信息准确；

• 2、截至 2021 年末，公司账龄在 2 年以上的应收账款未单项计提减值准备具有合理性，

• 公司已于 2022 年第一季度对中兴高能应收账款全额单项计提坏账准备；

• 3、公司年报中对应收账款按期末账面余额列示的数据准确。

问题 5. 关于发出商品

2021 年，公司实现营业收入 19.84 亿元，去年同期为 13.21 亿元，同比增加 50.26% 。 2021 年末，公司发出商品账面价值为 7.48 亿元，去年同期为 3.60 亿元，同比增加 107.78% 。 公司年末发出商品增长远高于营业收入增长。请公司：（ 1 ）补充发出商品主要类型、客户 名称、具体金额、业务模式、安装调试与试运行周期以及期后结转情况；（ 2 ）说明发出商 品中是否存在无法达到验收标准、积压滞销的情形，若存在，请充分提示风险；（ 3 ）补充 对发出商品的盘点方式和盘点情况。请年审会计师说明针对发出商品执行的审计程序和获取 的审计证据，并对前述问题发表核查意见。

一、公司回复：

• （一）补充发出商品主要类型、客户名称、具体金额、业务模式、安装调试与试运行周期以 及期后结转情况

公司发出商品主要产品类型中占比较高的为动力电池激光及自动化设备，业务模式均为 公司直接销售，主要产品的验收周期一般在 3-6 个月，部分客户因设计变更、量产延期和产 线磨合、新产品验证等原因，验收周期会在 6 个月以上。

公司发出商品中主要为非标设备，主要采取“以销定产”的业务模式，与客户签订销售合 同后，根据客户需求生产设备，因此公司的发出商品均有在手订单支撑。 截至 2021 年 12 月 31 日公司前十大发出商品明细如下：

客户名称

截至 2022 年 5 月 发出商品金额 占比 主要产品类型 17 日是否确认收 （万元） （%） 入

18

江苏时代新能源科技有限公司	13,489.70	17.8	动力电池激光及自动化设备	否
中创新航科技（江苏）有限公司	11,194.72	14.77	动力电池激光及自动化设备	是
四川时代新能源科技有限公司	9,916.45	13.08	动力电池激光及自动化设备	已部分验收
宁德时代新能源科技股份有限公 司	5,202.25	6.86	动力电池激光及自动化设备	已部分验收
瑞浦能源有限公司	3,589.51	4.74	动力电池激光及自动化设备	否
重庆冠宇电池有限公司	2,950.18	3.89	动力电池激光及自动化设备	已部分验收
东莞新能德科技有限公司	2,442.12	3.22	3C消费类电子激光及自动化设备	是
惠州亿纬动力电池有限公司	2,197.64	2.9	动力电池激光及自动化设备	否
赛尔康技术深圳有限公司	2,006.68	2.65	3C消费类电子激光及自动化设备	否
上海兰钧新能源科技有限公司	1,873.84	2.47	动力电池激光及自动化设备	否
小 计	54,863.08	/	/	/
占发出商品期末余额比例	72.38%	/	/	/

（二）说明发出商品中是否存在无法达到验收标准、积压滞销的情形，若存在，请充分提示

风险

截至 2022 年 5 月 17 日，2021 年末发出商品结转比例为 35.06%，2020 年末发出商品结 转比例为 93.40%。

公司发出商品均有订单覆盖，下游客户大多为行业知名客户，履约能力较强，截至 2022 年 5 月 17 日，发出商品前十大客户占期末发出商品的 72.38%，已有部分发出商品完成验收， 验收金额约 2.01 亿元，占上述发出商品合同金额的 36.60%，其余未验收发出商品均已完成 安装调试进入验收阶段。

综上，公司截至 2021 年 12 月 31 日发出商品中不存在无法达到验收标准、积压滞销的情 形。

（三）补充对发出商品的盘点方式和盘点情况

由于发出商品主要为公司按照订单约定向客户发货但尚未达到收入确认条件的产品，难 以实施全面盘点，因此公司通过加强日常管理等内部控制措施保证发出商品的真实性和准确 性，主要包括：

1、严格控制产品发货，销售部门业务人员根据生产部门项目经理下发的发货需求通知 在系统中生成调拨单，仓库人员核对发货实物与调拨单记载的货物信息一致，主要包括客户 信息、产品的种类、数量、规格等相关信息；

19

2、销售部门开具一式五联的送货单，并通知相关物流公司提货，同时将物流公司信息 发送邮件给仓库人员和项目经理；仓库人员和项目经理根据邮件核实物流公司的货车车牌信 息、人员信息等无误后将货物装车；销售部门在送货单上加盖送货专用章后，将五联送货单 随车出行，项目经理取得经客户签字确认的送货单后，及时回传两联分别交由销售部门和财 务部门留存；

3、商品发出后，公司销售部门根据调拨单将相应存货从库存商品-成品仓调拨至库存商 品-客户仓，在库存商品-客户仓核算发出商品；

4、财务部每月与销售部门对账，询问产品实物流转状态、安装调试进度，并结合销售 合同或订单、物流信息、客户签收信息、预计安装调试周期等资料，确认月末发出商品的真 实性、准确性；

5、公司现场的项目经理和安装调试人员对存放在客户处的发出商品进行监管，及时推 进发出商品的安装调试，并每周向部门主管汇报各个项目的进度并提供相应的资料；

6、发出商品安装调试过程中出现问题，由现场项目经理向部门主管提出需求，要求安 排技术人员或发料予以支持；

7、发出商品安装调试完成并满足技术协议要求后，及时向客户发出验收申请，并由客 户对验收申请进行确认，现场项目经理收到客户的验收证明后于月末一次性提交到部门主 管，由部门主管将验收证明提交财务部门进行会计处理；

8、每月末，现场项目经理根据财务部提供的发出商品清单进行盘点，每季度末，财务 部把所有发出商品清单交由各部门逐一签字确认，确认发出商品的状态是否与账面记载相 符；

综上，除个别小金额项目的发出商品由于无现场项目经理及安装调试人员未实施盘点， 其他发出商品已由现场项目经理根据公司制度进行盘点。

二、核查程序及意见：

（一）年审会计师核查程序及意见

• 1、了解与发出商品相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执

• 行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2、取得期末公司盘点计划及盘点表，并结合盘点计划对公司发出商品进行监盘，了解 项目发货、安装调试及运行状态情况，监盘金额占期末发出商品余额的比例为7.28%，并检 查公司年末由项目经理签字确认的发出商品清单；

3、取得公司发出商品明细表，分析发出商品期末余额较上年大幅增长的原因，核实发

20

出商品增长原因是否与公司实际情况相符，并分析发出商品库龄，核实存在长库龄的原因；

• 4、对2021 年期末重要发出商品进行函证并取得回函，发函金额占期末发出商品余额的

• 比例为80.10%，且均已回函；

• 5、取得公司期末在手订单明细表，核查发出商品是否有对应的订单覆盖；

• 6、将发出商品按照项目号与预收账款进行匹配，核查发出商品收款进度是否与销售合

• 同条款约定一致；

• 7、对重要项目的发出商品抽样检查发货单，并将发出商品匹配本期确认收入的项目，

• 交叉核查是否存在已确认收入成本未结转完整的情况；

• 8、获取公司期后收入成本表，核查发出商品期后结转情况；

• 9、针对大额发出商品，检查安装调试开始时点及完成时点，统计安装调试及试运行周

• 期，分析是否存在周期较长的情形，如存在，进一步核实其原因是否合理；

10、获取的审计证据：发出商品询证函回函、发出商品监盘表、期末发出商品自盘表、 发出商品明细表、在手订单明细、期末结存发出商品的销售合同、出库单、送货单、发票及 回款单据。

经审计，年审会计师认为：

公司发出商品主要类型、客户名称、具体金额、业务模式、安装调试与试运行周期、期 后结转情况以及对发出商品的盘点方式和盘点情况披露正确；且截至2021 年12 月31 日公 司发出商品中不存在无法达到验收标准、积压滞销的情形。

（二）保荐机构核查程序及意见

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得截至 2021 年末公司发出商品明细及期后销售结转明细，抽取大额期后结转凭证

• （包括记账凭证、合同/订单、发票、验收单、收款水单等）核查期后结转情况；

• 2、取得公司期末在手订单明细表，核查发出商品是否有对应的订单覆盖；

• 3、取得并核查发出商品库龄明细，访谈公司管理层，了解发出商品的业务情况及期后

结转情况，了解是否存在无法达到验收标准、积压滞销的情形；

• 4、了解公司对发出商品的内部控制制度及措施，测试相关内部控制的运行有效性；

• 5、取得并复核公司对 2021 年末发出商品盘点记录；

• 6、取得并复核年审会计师发出商品询证函回函等底稿。

经核查，保荐机构认为：

• 1、公司补充发出商品相关信息准确；

21

• 2、发出商品中不存在积压滞销的情形，相关风险较小；

• 3、公司已补充说明对发出商品的盘点相关情况。

22

问题 6. 关于预付款项

2021 年，公司预付账款为 3.01 亿元，去年同期为 0.27 亿元，同比增加 1,004% ，主要系 业务规模扩大，订单增加、采购预付款增加所致。请公司补充前十大名预付对象的名称、关 联关系、交易时间、交易背景以及结算安排，并说明相关交易是否存在商业实质、是否符合 行业惯例。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

一、公司回复：

• （一）前十大名预付对象的名称、关联关系、交易时间、交易背景以及结算安排

2021 年，公司预付款金额较大，主要与公司 2021 年以来规模快速扩大相匹配：2021 年，公司新签订单约 57 亿元（含税），较 2020 年增长约 128%；截至 2021 年末，公司在手 订单金额约为 51 亿元（含税），较 2020 年增长约 200%，业务规模快速增长。另外，根据 GGII 数据，2025 年全球动力电池市场出货量将达到 1,550GWh，2020 年至 2025 年的复合增 速达到 52.81%。为了高效完成订单交付及抓住动力电池行业快速发展机遇，公司需要形成 规模化采购及锁定供应商产能，确保供应及时稳定。

公司 2021 年末前十大预付款供应商明细如下：

单位：万元

					单位：万元
供应商名称	预付期末 余额	交易时间	是否存 在关联 关系	结算条款	是否为 2021年新 增供应商
天津长荣科技集团 股份有限公司	12,596.46	2021年8 月	否	预付30%，发货前支付30%， 货到2个月内支付30%，余款 10%发货1 年内支付	是
深圳西德电气有限 公司	6,600.00	2021年8 月	否	预付30%，票到、货到验收合 格后付60%，质保期满后付 10%	是
深圳市镭煜科技有 限公司	3,325.50	2021年6 月、2021 年12 月	否	预付30%，发货款付30%，验 收完成支付30%，一年后支付 质保金10%	是
阿帕奇（北京）光 纤激光技术有限公 司	1,509.67	2021年11 月至12月	否	预付10%，提货前付90%的6 个月银行承兑汇票	否
深圳市愚公高科技 有限公司	1,314.72	2021年10 月至12月	否	预付30%，货到付30%，验收 合格付30%，质保期满后付 10%	是
广东盈中自动化设 备有限公司	648.26	2021年12 月	否	预付30%，发货前付70%	否
鞍山沃德智能装备 有限公司	504.15	2021年7 月至12 月	否	预付50%，发货前付50%	否
宁德思客琦智能装 备有限公司	460.11	2021年11 月至12 月	否	全款发货	否
Amplitude Systemes	298.90	2020年1 月至3 月	否	预付40%，发货前付50%，货 到验收合格后付10%	否

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青岛锐捷智能仪器 有限公司	276.18	2021年12 月	否	票到月结30天	否
合计	27,533.95	/	/	/	/
占期末预付款项余 额比例	91.53%	/	/	/	/

由上表可知，2021 年预付款项较上年大幅增加主要系本期新增供应商天津长荣科技集 团股份有限公司（以下简称长荣股份）、深圳西德电气有限公司（以下简称西德电气）、深 圳市镭煜科技有限公司（以下简称镭煜科技）、深圳市愚公高科技有限公司（以下简称愚公 高科技）期末预付款余额较大，上述供应商的预付款项占期末预付款项余额比例为 79.24%；其余供应商在前期均有持续合作，占期末预付款项比例较低。

上述本期新增供应商的交易背景主要系公司新签订单大幅增加，2021 年新签订单约 57 亿元（含税），较上年同期增长约 128%，其中动力电池设备新签订单约 46 亿元（含税）， 较上年同期增长约 165%。根据高工产研锂电研究所（GGII）数据显示，中国 2021 年锂电 生产设备需求达 588 亿元，同比增长 104.88%，公司下游动力电池厂商扩产需求旺盛， 对动力电池设备的需求大幅增长，公司原有供应商体系产能不足，为缓解供应链压 力，公司开发优质供应商扩充到供应商库并建立战略合作关系，公司采用支付预付款 的方式锁定部分供应商的产能，因此与天津长荣、西德电气、镭煜科技、愚公高科签定了 意向采购的框架合同，并预付了 30%的框架合同款项。

（二）相关交易是否存在商业实质、是否符合行业惯例

2021 年末，公司前十大预付款供应商的采购产品及期后采购订单情况如下：

单位：万元

				单位：万元
供应商名称	采购产品内容	期后采购订单金额 [注]	是否存在商业 实质	是否符合行业惯例
天津长荣科技集团股 份有限公司	超声波焊接模组	14,900.00	是	是
深圳西德电气有限公 司	电控柜	7,307.75	是	是
深圳市镭煜科技有限 公司	干燥炉	1,598.00	是	是
阿帕奇（北京）光纤 激光技术有限公司	激光器	13,603.72	是	是
深圳市愚公高科技有 限公司	干燥炉	3,759.60	是	是
广东盈中自动化设备 有限公司	机器人、地轨	812.35	是	是
鞍山沃德智能装备有 限公司	柜体	29.45	是	是
宁德思客琦智能装备	六轴机器、伺服驱	630.00	是	是

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有限公司	动
Amplitude Systemes	激光器	-	是	是
青岛锐捷智能仪器有 限公司	测试线、测试仪	432.22	是	是
合 计	/	43,073.09	/	/

[ 注 ] 期后数据统计至 2022 年 5 月 17 日

公司向长荣股份、西德电气采购的产品为超声波焊接模组、电控柜等产品，此前主要通 过采购零部件并由员工进行设计、安装调试，即自研自产为主。为提高生产效率及增强竞争 力，公司将上述产品从自产逐步调整为外购。另外，公司向镭煜科技、愚公高科技采购产品 为干燥炉，该产品一直以来均为外购。

2021 年，公司与长荣股份、西德电气、镭煜科技均签署意向采购的框架合同，并支付了 30%款项。公司与上述供应商建立战略或长期合作关系，系为了形成规模化采购并锁定产能 及保障供应稳定性和及时性。

综上所述，公司下游动力电池行业仍快速发展，下游动力电池厂商扩产需求旺盛，对动 力电池设备的需求大幅增长，为抓住行业发展及缓解供应链压力，公司开发优质供应商并建 立战略合作关系，采用预付款的方式锁定部分供应商的产能，进一步保障供应稳定性和及时 性。公司期后均已向上述供应商下发采购订单，相关交易存在商业实质，且符合行业惯例。 二、核查程序及意见：

（一）年审会计师核查程序及意见

针对上述事项，年审会计师执行了以下审计程序：

1、获取预付款项明细表，并与上年供应商进行比对，检查是否发生重大变化，分析相 关变化原因是否合理；

• 2、取得重要供应商的工商资料，核查是否与公司存在关联关系以及供应商的规模、生

• 产经营范围与公司采购的产品是否匹配；

• 3、获取本期与大额预付款项相关的合同，核查公司付款的时间及金额是否与合同约定

• 的条款一致；

• 4、选取预付款余额或发生额较大的供应商进行函证，发函比例为 86.87%，已全部回

函；

• 5、通过核查大额银行流水，检查向供应商支付款项是否存在异常退回的情形；

• 6、抽样检查部分供应商对其他客户的付款条件是否存在需要支付预付款的情形；

• 7、获取公司与长荣股份、西德电气、镭煜科技商务沟通记录，并向公司财务负责人、

• 董秘及采购负责人了解公司与上述供应商签订意向合作协议的交易背景；

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• 8、获取其他同类产品供应商报价单及公司自制成本计算单，对比公司本期新增供应商

• 的采购价格，分析是否存在异常；

• 9、检查大额预付款项期后材料入库情况，抽取部分订单的送货单、入库单，核查材料

• 是否已实际入库，是否存在订单取消、预付款退回的情况；

• 10、对西德电气及镭煜科技进行实地走访，了解供应商的生产情况、产能等；因疫情原

• 因未能对天津长荣实地走访，对其执行了电话访谈，并检查了天津长荣获取公司订单的公

• 告，以及天津长荣相关问询函回复。

• 经审计，年审会计师认为：

• 公司2021年末前十大预付款项对象的名称、关联关系、交易时间、交易背景以及结算安

• 排披露准确，且相关交易存在商业实质以及符合行业惯例。

（二）保荐机构核查程序及意见

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查 2021 年末预付款项明细；

• 2、查询预付款项主要对手方的工商资料信息；

• 3、访谈管理层，了解主要预付款项的合作及交易背景；

• 4、抽查预付款项主要对手方的合同、付款凭证等凭证，查询同行业可比公司信息，核

• 查相关交易是否存在商业实质、是否符合行业惯例；

• 5、复核年审会计师对预付款项核查相关的主要底稿。 经核查，保荐机构认为：

• 1、公司补充前十大预付对象相关信息准确；

• 2、公司主要预付款项相关交易存商业实质、符合行业惯例。

问题 7. 关于长期股权投资

2021 年，公司长期股权投资为 0.29 亿元，去年同期为 0.02 亿元，同比增加 1,605% ，主 要系公司对广州蓝海机器人系统有限公司、常州市长荣海目星智能装备有限公司、深圳市海 目芯微电子装备科技有限公司的追加投资。请公司补充前述三家公司的成立时间、主营业 务、注册资本以及目前员工数量，并结合公司未来发展、行业布局等方面，说明追加投资的 主要原因及考虑。

一、公司回复：

• （一）公司 2021 年末长期股权投资所涉及三家企业具体情况

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2021 年末，公司长期股权投资涉及三家企业分别为广州蓝海机器人系统有限公司（以下 简称“蓝海机器人”）、常州市长荣海目星智能装备有限公司（以下简称“长荣海目星”）、深 圳市海目芯微电子装备科技有限公司（以下简称“海目芯微”），其具体情况如下表所示：

公司名称	成立时间	主营业务	截至2022 年4 月 末注册资本（万 元）	截至2022 年 4 月末员工数 量
蓝海机器人	2016年4月	AGV、IGV 及自动仓储系统的方案设 计、系统集成、项目实施等	2,222.2222	129
长荣海目星	2021年8月	自动化设备零部件的生产及销售	4,200.00	7
海目芯微	2021年3月	平板显示设备研发、生产及销售	2,000.00	58

（二）公司追加投资的主要原因及考虑

1 、公司对蓝海机器人出资及追加投资的情况

蓝海机器人的主营业务为 AGV、IGV 等自动搬运小车的研发及自动仓储系统的方案设 计、系统集成、项目实施及售后服务等，目前主要聚焦在光伏领域，经过多年发展，该公司 形成了一定技术优势及积累客户资源。公司增资蓝海机器人，主要系双方可在锂电池领域中 的物流线设备（通常包含 AGV/IGV 等自动化搬运小车）及光伏领域的激光自动化设备业务 开展合作，形成协同效应，系公司围绕产业链所进行的产业投资。

2020 年 10 月，公司向蓝海机器人增资 700 万元，并持有其 20%的股权。700 万元的出资 款于 2020 年完成实缴出资 200 万元，并分别在 2021 年 1 月及 3 月实缴出资 150 万元及 350 万元。

2021 年 6 月，海南隆晟基业企业管理咨询中心（有限合伙）（原名“大连隆晟基业企业 管理咨询中心（有限合伙）”）拟对蓝海机器人进行增资，为了支持蓝海机器人业务发展及 避免所持蓝海机器人股权比例被稀释，公司同步向其增资 600 万元。增资完成，公司仍持有 蓝海机器人 20%股权。

2 、公司对长荣海目星的投资情况及考虑

长荣海目星于 2021 年 8 月成立，公司作为发起人向其出资并成为其股东，持股比例为 49%，公司首期出资款为 1,029 万元，后续未追加投资。

长荣海目星目前仍在筹备期，拟主要从事自动化设备零部件业务，包括机架产品及模组 等，未来拟与公司在零部件领域开展合作，有利于保障相关零部件的质量及供应稳定性和及 时性，优化供应链管理体系。

3 、公司对海目芯微的投资情况及考虑

海目芯微于 2021 年 3 月成立，公司作为发起人向其出资并成为其股东，出资款为 700 万

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元，后续未追加投资。

海目芯微主要从事平板显示设备的研发、生产及销售业务，目前主要产品为 OLED 面板 切割机。公司目前正在研发 MicroLED 及 MiniLED 激光应用制程设备，并将有望切入新型显 示领域，未来拟在平板显示领域与海目芯微开展合作。公司投资海目芯微系围绕产业链所进 行的产业投资。

（三）公司未来发展及业务布局情况

近年来，公司业务呈现良好增长态势，新增订单金额保持较高增速。2021 年，公司新签 订单约 57 亿元（含税），较 2020 年增长约 128%，其中来自动力电池行业的订单约 46 亿元 （含税）。根据高工产研锂电研究所（GGII）数据显示，2021 年中国锂电生产设备市场规 模为 588 亿元，同比增长 104.88%，较 2015 年的 120 亿元增长了 3.9 倍。GGII 预计未来几年 锂电设备市场规模仍将高速增长，到 2025 年，中国锂电设备市场规模将达 1200 亿元，20212025 年年均复合增速 19.52%。为了高效完成订单交付及抓住动力电池行业快速发展机遇， 公司将进一步强化对供应链的管理能力，保障供应的稳定及时。

公司在光伏领域的市场开发亦已取得一定的成效，2022 年 4 月，公司光伏业务获得客户 10.67 亿元中标通知，主要产品为 Topcon 激光微损设备。另外，公司依托多年来所形成的激 光行业经验，积极布局与激光相关的新型或先进显示设备，有望进一步扩充产品线、创造新 的业绩增长点。

综上所述，公司投资长荣海目星及海目芯微，追加投资蓝海机器人，系公司围绕产业链 所做的投资，与公司未来业务发展及行业布局相符，具有合理性。

二、保荐机构核查程序及意见：

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查截至 2021 年末公司长期股权投资明细；

• 2、查询被投资企业基本情况及工商信息，了解被投资企业相关情况；

• 3、访谈公司管理层，结合公司未来发展、行业布局等方面，了解追加投资的主要原因

及考虑。

经核查，保荐机构认为：

• 1、公司补充前述三家公司的相关信息准确。

• 2、公司追加投资系公司围绕产业链所做的投资，与公司未来业务发展及行业布局相

• 符，具有合理性。

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三、其他

问题 8. 关于长期待摊费用

2021 年，公司长期待摊费用 0.57 亿元，去年同期为 0.07 亿元，同比增加 706% ，主要 系江苏园区新增绿化工程投入所致。请公司：（ 1 ）补充对于新增绿化工程通过长期待摊费 用进行核算的合理性和相关依据；（ 2 ）补充长期待摊费用摊销的方法、摊销年限、每年预 计摊销的金额，以及相关会计处理与可比公司是否存在重大差异。

一、公司回复：

（一）补充对于新增绿化工程通过长期待摊费用进行核算的合理性和相关依据

2021 年，公司新增的长期待摊费用主要为绿化工程投入，该绿化支出并不是为了满足法 律法规对环保的强制性要求而必须发生的支出，不能给企业带来经济利益，不符合《企业会 计准则第 4 号》固定资产确认条件，因此发生时通过长期待摊费用归集，根据预计使用寿 命，在受益期内分期摊销，即分 5 年或 10 年进行摊销。

（二）补充长期待摊费用摊销的方法、摊销年限、每年预计摊销的金额，以及相关会计处理 与可比公司是否存在重大差异

2021 年，公司计入长期待摊费用的支出主要为装修费支出、绿化工程投入支出，具体的 摊销方法、年限、预计摊销金额如下：

项 目	摊销方法	摊销年限	每年预计 摊销的金 （万元）	发生时会计处理	摊销时会计处理
装修 费	按照合同约定 的剩余租赁期 限分期摊销	合同剩余 年限	250	借：长期待摊费用 贷：应付账款	借：管理费用/销售费 用/制造费用 贷：长期待摊费用
绿化 工程	按预期使用寿 命分月摊销	5年、10 年	600	借：长期待摊费用 贷：应付账款	借：管理费用 贷：长期待摊费用

同行业上市公司如先导智能，科创板上市公司如嘉元科技、爱威科技、欧林生物、科兴 制药等均将绿化工程支出均纳入长期待摊费用核算，因此，公司将绿化工程支出纳入长期待 摊费用核算与其他上市公司不存在重大差异。

二、保荐机构核查程序及意见：

针对上述事项，保荐机构核查程序如下：

• 1、取得并核查截至 2021 年末公司长期待摊费用明细；

• 2、取得并核查新增绿化工程采购合同、结算单据等凭证资料；

• 3、查询同行业可比公司相关会计处理。

经核查，保荐机构认为：

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• 1、公司对于新增绿化工程通过长期待摊费用进行核算具有合理性，符合企业会计准则

• 要求；

• 2、公司相关会计处理与其他上市公司不存在重大差异。

特此公告。

深圳市海目星激光智能装备股份有限公司董事会

2022 年 6 月 2 日

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