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Hybio Pharmaceutical Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Apr 28, 2021
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Audit Report / Information
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关于深圳证券交易所
对深圳翰宇药业股份有限公司关注函中
有关会计师核查问题的说明
大华核字 [2021]006193 号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
关于深圳证券交易所
对深圳翰宇药业股份有限公司关注函中
有关会计师核查问题的说明
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| 一、 | 关于深圳翰宇药业股份有限公司关注函中有 | |
| 关会计师核查问题的说明 | 1-4 |
关于深圳证券交易所
对深圳翰宇药业股份有限公司关注函中
有关会计师核查问题的说明
大华核字[2021]006193 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
根据贵所2021 年4 月11 日的《关于对深圳翰宇药业股份有限公 司的关注函》（创业板关注函{2021}第176 号）中要求核查事项报告 如下：
2021 年 4 月 10 日，公司披露了《 2020 年度业绩预告修正公 告》《关于取消对参股公司会计核算方法变更的公告》《关于 2020 年度计提资产减值准备、核销资产和确认开发支出费用化处理的公 告》等，由于存在销售退货、项目费用化、变更对参股公司会计核 算方法以及对应收账款计提信用减值损失等情形，将预计 2020 年归 属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）由盈利 2000 万 至 3000 万修正为亏损 5.5 亿元至 6.5 亿元。我部对此表示关注，请 你公司认真核实以下事项并作出书面说明：
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大华核字 [2021]006193 号
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1. 公告显示，公司基于会计核算谨慎性原则，决定对翰宇药业（香 港）有限公司（以下简称“翰宇香港”）的三大客户改为按单项计 提信用减值损失，导致净利润减少约 3 亿元。
（ 1 ）请补充说明翰宇香港三大客户名称、所在国家或地区， 2017 年至 2020 年各年度对其销售的产品及金额（按类别或名 称）、应收账款余额及账龄明细情况、回款情况、计提信用减值损 失情况。
（ 2 ）结合三大客户所在国家或地区疫情、经营环境以及还款能 力等，补充说明公司在以前年度按账龄法对应收账款计提信用减值 损失是否合理、审慎，在 2021 年 1 月 31 日披露《 2020 年度业绩预 告》时是否与年审机构进行沟通、未在预告当时考虑客户上述相关 情况的原因及合理性。
请会计师对该三大客户应收账款计提减值损失方式变更是否符 合《企业会计准则》以及公司会计政策相关规定发表明确核查意 见。
回复：
（一）会计师的核查程序：
（1）核查了公司以往年度至今与三大客户的销售和收款情况， 分析销售与收款变动的合理性；
（2）对公司相关人员进行访谈，了解2020 年至今公司与三大客 户的销售和收款变动情况，了解2021 年1 月31 日披露《2020 年度 业绩预告》前后变更对该三大客户应收账款计提减值损失方式的原因
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大华核字 [2021]006193 号
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等；
（3）对三大客户实施函证，核实期末应收账款余额的真实性；
（4）获取了公司日常对客户的催款邮件截图，核查公司的日常 催款情况；
（5）检查了公司外聘律师对三大客户发出的纸质律师函，寄出 的快递单，查询快递路径，获取外聘律师对三大客户发出电子律师函 的邮件发出及收回邮件截图，核查发函路径是否保持全程控制；
（6）获取了三大客户针对律师函的电子回复函件，并全程参与 公司对三大客户的电话访谈，了解三大客户的经营状况、还款能力等；
（7）获取了见证律师对电话访谈的见证书，并对律师进行访谈， 核查是否对电话访谈、邮件及纸质发出律师函保持全程参与等；
（8）获取了公司实际控制人与海外三大客户不存在关联关系的 承诺函，核查有无异常；
（9）获取了见证律师对三大客户的工商信息查询见证书，核查 有无异常；
（10）获取了见证律师对三大客户买卖合同纠纷三案的法律意 见，核查有无异常。
（二）核查结论
公司在2021 年1 月31 日披露《2020 年度业绩预告》时，尚未 获取充足的证据，确认需对三大客户的应收账款单项计提减值，公司 在2021 年1 月31 日披露《2020 年度业绩预告》后，通过实施向三 大客户发出律师函、对三大客户电话访谈等措施，获取了三大客户经
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营状况恶化，已无力还款的证据后，对三大客户的应收账款单项计提 减值，符合《企业会计准则》以及公司会计政策的相关规定。
专此说明，请予察核。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：_________ (项目合伙人) 杨谦 中国 · 北京 中国注册会计师：_________ 郑荣富 二〇二一年四月二十七日
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