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HYBE Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 22, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 하이브 00260295 100000000000 20240329 1101113166546 100 3692687 1368898 614079 771 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 하이브
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | 5 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - | 95 | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ | 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 하이브 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 15일 |
감사의견
우리는 주식회사 하이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
HYBE America Inc. 종속기업투자에 대한 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
2023년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 HYBE America Inc. 종속기업투자의 장부금액은 1,294,882 백만원으로 회사 자산총계 및 종속기업투자의 각각 35.1%와 60.6%를 차지하고 있어 유의적입니다. 회사는 해당 종속기업투자에 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 해당 투자주식에 대하여 152,876백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 10 참조). 해당 종속기업투자의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 HYBE America Inc. 종속기업투자의 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.·경영진이 자산손상징후를 검토하는 절차와 관련된 통제의 이해 및 평가·경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가·미래현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인·회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가·회수가능가액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최달입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 하이브
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 하이브 대표이사 박지원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한강대로 42 |
| (전 화) | 02-3444-0105 |
재 무 상 태 표
| 제19기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제18기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 하이브 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당) 기말 | 제18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 716,438,630 | 1,108,276,163 | |||
| 현금및현금성자산 | 34 | 26,884,320 | 74,749,360 | ||
| 매출채권 | 5,31,34 | 144,456,837 | 98,590,872 | ||
| 금융리스채권 | 6,31,34 | 2,436,010 | 1,944,209 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,31,34 | 502,312,872 | 889,978,975 | ||
| 기타유동자산 | 8,31 | 28,369,319 | 28,241,596 | ||
| 재고자산 | 9 | 11,979,272 | 14,771,151 | ||
| 비유동자산 | 2,976,248,662 | 2,477,485,733 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,31,33,34 | 263,126,126 | 60,046,816 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,33,34 | 136,716,242 | 135,000,000 | ||
| 비유동금융리스채권 | 6,31,34 | 10,950,810 | 11,209,487 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,31,34 | 38,096,033 | 229,490,419 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 2,137,698,465 | 1,636,754,893 | ||
| 공동기업 및 관계기업투자 | 10 | 80,791,234 | 109,955,575 | ||
| 유형자산 | 11 | 81,891,694 | 81,859,512 | ||
| 사용권자산 | 6,31 | 111,069,978 | 118,774,505 | ||
| 무형자산 | 12 | 20,849,511 | 20,513,667 | ||
| 기타비유동자산 | 8,31,33 | 100,877 | 6,758,350 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | 2,605,282 | 2,221,095 | ||
| 이연법인세자산 | 18 | 92,352,410 | 64,901,414 | ||
| 자산 총계 | 3,692,687,292 | 3,585,761,896 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,090,980,967 | 329,869,930 | |||
| 매입채무 | 31,34 | 7,513,001 | 6,208,610 | ||
| 단기차입금 | 15,30,31,34 | 110,000,000 | - | ||
| 유동성장기부채 | 15,30,34 | 286,000,000 | 200,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 15,34 | 358,690,105 | - | ||
| 리스부채 | 11,34 | 18,011,238 | 16,751,558 | ||
| 기타유동금융부채 | 13,31,34 | 240,709,727 | 66,749,492 | ||
| 당기법인세부채 | 9,468,016 | 5,615,366 | |||
| 기타유동부채 | 14,31 | 60,588,880 | 34,544,904 | ||
| 비유동부채 | 277,917,107 | 810,281,799 | |||
| 장기차입금 | 15,30,31,34 | 100,000,000 | 286,000,000 | ||
| 전환사채 | 15,34 | 0 | 345,227,001 | ||
| 리스부채 | 6,34 | 89,889,857 | 103,136,107 | ||
| 기타비유동금융부채 | 13,31,33,34 | 59,857,696 | 49,275,111 | ||
| 기타비유동부채 | 14,31 | 130,936 | 6,396,567 | ||
| 충당부채 | 16 | 28,038,618 | 20,247,013 | ||
| 부채 총계 | 1,368,898,074 | 1,140,151,729 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,19 | 20,826,049 | 20,676,694 | ||
| 주식발행초과금 | 19 | 1,522,335,851 | 2,469,874,650 | ||
| 기타자본 | 20 | 191,408,101 | 172,153,732 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (279,522,297) | (275,842,004) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 868,741,514 | 58,747,095 | ||
| 자본 총계 | 2,323,789,218 | 2,445,610,167 | |||
| 부채와 자본 총계 | 3,692,687,292 | 3,585,761,896 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제19기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 하이브 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 23 | 614,078,836 | 559,813,543 | ||
| 매출원가 | 25 | 401,893,644 | 393,714,583 | ||
| 매출총이익 | 212,185,192 | 166,098,960 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25 | 186,329,221 | 162,457,606 | ||
| 영업이익 | 25,855,971 | 3,641,354 | |||
| 기타수익 | 26 | 7,300,200 | 17,282,608 | ||
| 기타비용 | 26 | 168,575,800 | 18,817,091 | ||
| 금융수익 | 27 | 278,277,084 | 171,197,455 | ||
| 금융비용 | 27 | 339,591,258 | 118,376,373 | ||
| 법인세비용차감전순손익 | (196,733,803) | 54,927,953 | |||
| 법인세비용(수익) | 18 | (6,728,222) | 4,449,197 | ||
| 당기순손익 | (190,005,581) | 50,478,756 | |||
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (3,680,294) | (280,415,134) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (4,635,085) | 2,936,863 | |||
| 기타포괄손익측정금융자산 평가손익 | 954,791 | (283,351,997) | |||
| 총포괄손익 | (193,685,875) | (229,936,378) | |||
| 주당순손익 | |||||
| 기본주당순손익(단위:원) | 28 | (4,570) | 1,221 | ||
| 희석주당순손익(단위:원) | 28 | (4,570) | 1,220 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제19기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 하이브 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 151,649,603 | 4,573,130 | 8,268,340 | 2,655,042,417 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 50,478,755 | 50,478,755 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | 2,936,863 | - | 2,936,863 |
| 기타포괄손익측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (283,351,997) | - | (283,351,997) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식기준보상 | 21 | - | - | 20,504,129 | - | - | 20,504,129 |
| 전기말 잔액 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 172,153,732 | (275,842,004) | 58,747,095 | 2,445,610,167 | |
| 당기초 잔액 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 172,153,732 | (275,842,003) | 58,747,095 | 2,445,610,168 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (190,005,581) | (190,005,581) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | (4,635,085) | - | (4,635,085) |
| 기타포괄손익측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 954,791 | - | 954,791 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 이익잉여금 전입 | - | (1,000,000,000) | - | - | 1,000,000,000 | - | |
| 주식기준보상 | 21 | - | - | 20,017,041 | - | - | 20,017,041 |
| 주식선택권 행사 | 3,685 | 2,374,793 | (762,672) | - | - | 1,615,806 | |
| 유상증자 | 145,670 | 50,086,408 | - | - | - | 50,232,078 | |
| 당기말 잔액 | 20,826,049 | 1,522,335,851 | 191,408,101 | (279,522,297) | 868,741,514 | 2,323,789,218 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제19기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 하이브 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주 석 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 79,088,928 | 149,864,856 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 95,283,748 | 81,298,163 | ||
| 이자의 수취 | 30,953,883 | 28,212,900 | |||
| 이자의 지급 | (26,191,414) | (17,345,424) | |||
| 배당의 수취 | 1,750,421 | 86,220,244 | |||
| 법인세의 납부 | (22,707,710) | (28,521,027) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (293,162,179) | (179,763,148) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 3,835,738,308 | 3,909,726,800 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (3,255,954,099) | (3,944,330,800) | |||
| 공정가치측정금융자산의 감소 | 318,763,900 | 774,860,857 | |||
| 공정가치측정금융자산의 증가 | (573,465,038) | (717,581,628) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 4,234,689 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (572,105,081) | (141,146,064) | |||
| 공동기업 및 관계기업투자주식의 처분 | - | 986,490 | |||
| 공동기업 및 관계기업투자주식의 취득 | (31,805,410) | (56,138,535) | |||
| 사업양도로 인한 현금흐름 | - | 10,179,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 16,647 | 79,145 | |||
| 유형자산의 취득 | (9,817,824) | (8,878,188) | |||
| 무형자산의 처분 | 1,281,818 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (8,550,501) | (14,405,342) | |||
| 금융리스채권의 감소 | 1,776,642 | 1,946,461 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 8,201,970 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,276,230) | (3,263,314) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 167,815,218 | (164,345,734) | |||
| 유상증자 | 50,232,078 | - | |||
| 차입금의 증가 | 992,967,864 | 240,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (862,967,864) | (390,000,000) | |||
| 전환사채의 발행 | - | - | |||
| 리스부채의 감소 | (14,932,449) | (14,595,780) | |||
| 기타금융부채의 증가 | 963,872 | 1,405,561 | |||
| 기타금융부채의 감소 | (64,090) | (1,155,515) | |||
| 주식선택권의 행사 | 1,615,806 | - | |||
| 현금및현금성자산의증가(감소) | (46,258,032) | (194,244,026) | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,607,008) | (11,258,760) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 74,749,360 | 280,252,146 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 26,884,320 | 74,749,360 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제19기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제18기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 하이브 |
1. 당사의 개요주식회사 하이브(이하 '당사')는 음악제작 및 연예인매니지먼트 대행업을 목적으로 2005년 2월 1일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 한강대로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 7월 2일자로 레이블 사업부문을 물적분할 방식으로 분할하여 주식회사 빅히트뮤직을 설립하고, 공연기획업 등을 영위하는 주식회사 하이브 쓰리식스티 및 도소매, 라이선스업 등을 영위하는 하이브 아이피를 합병하였습니다.또한 당사는 2020년 10월 15일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말현재 당사의 자본금은 20,826백만원입니다. 한편, 2021년 3월 30일 주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 빅히트엔터테인먼트에서 주식회사 하이브로 변경하였습니다.(1) 주요 주주현황
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주식수(주) | 지분율(%) | 보통주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 방시혁 | 13,151,394 | 31.6 | 13,151,394 | 31.8 |
| 넷마블 주식회사 | 5,030,813 | 12.1 | 7,530,813 | 18.2 |
| 두나무 주식회사 | 2,302,570 | 5.5 | 2,302,570 | 5.6 |
| 국민연금공단 | 3,420,260 | 8.2 | 2,952,478 | 7.1 |
| 기타주주 | 17,747,060 | 42.6 | 15,416,132 | 37.3 |
| 합 계 | 41,652,097 | 100.0 | 41,353,387 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산 (1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
다만, 당사가 초기 사업단계의 기업의 채무상품 및 지분상품에 투자하는 경우, 최초투자일로부터 2년이 경과하지 않았거나 피투자기업이 설립된 지 5년이 경과하지 않는 등 일정 조건을 만족하는 공정가치 측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보고 취득원가로 측정하고 있습니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
미술품을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 건물 10년, 시설장치 5년~10년, 차량운반구 5년, 비품 5년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 산업재산권 5년, 소프트웨어 5년, 기타의 무형자산 5년~계약기간의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
당사는 보유하고 있는 암호화폐가 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점 암호화폐에 대하여 제공한 대가의 공정가치 또는 시장에서 측정가능한 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식된 암호화폐는 최초 인식 후에도 취득당시의 원가로 표시됩니다.
2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 전환상환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 전환상환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.13 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.14 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액을 신뢰성 있게 추정 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 국내외 음악 및 아티스트에 기반한 공식 상품(MD)을 제작하여 판매합니다. 제품의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화가 인도되는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 구매한 재화를 일정 기한 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)을 인식하였습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
(2) 용역의 제공
회사는 아티스트의 공연을 제작하고 이를 관람할 수 있는 권리(티켓)를 판매합니다. 회사는 티켓을 구매한 고객에게 예정된 일정에 맞춰 공연을 제공할 의무가 있으며, 공연 개최 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
또한 회사는 에이전시로서 계약된 기간동안 고객에게 용역 서비스를 제공하고, 용역 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 라이선스 회사는 고객에게 영상저작물, 캐릭터 등의 지적재산권에 대한 라이선스를 제공하고 있습니다. 계약상 라이선스 제공 의무 외에 다른 의무가 존재하는 경우 라이선스가 지배적인 요소로 판단될 때 결합된 단일의 수행의무로 보아 라이선스 지침을 적용합니다.
회사는 라이선스 제공 대가를 일시에 수취하거나 판매 기준 로열티를 수취합니다. 대가를 일시에 수취하는 경우 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리인지 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리인지에 따라 라이선스 기간 전체에 걸쳐 안분하여 수익을 인식하거나, 부여 시점에 일시에 수익을 인식합니다. 판매기준 로열티를 수취하는 경우 후속 판매 또는 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무의 이행 중 나중의 사건이 일어나는 때 수익을 인식합니다.
2.19 리스
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문당사는 기업회계기준 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.2.21 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.22 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 리스당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.① 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 종속기업투자주식의 손상종속기업투자에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상장주식 | 194,611,713 | 1,849,700 |
| 채무증권 | 33,325,395 | - |
| 비상장주식 등 | 35,189,018 | 58,197,116 |
| 합 계 | 263,126,126 | 60,046,816 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장주식 | 136,716,242 | 135,000,000 |
(3) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 6,031,190 | 3,501,152 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 92,374,328 | 3,389,340 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | (137,256,230) | (9,261,061) |
| 합 계 | (38,850,712) | (2,370,569) |
5. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 146,202,622 | 102,219,978 |
| 차감 : 손실충당금 | (1,745,785) | (3,629,106) |
| 매출채권(순액) | 144,456,837 | 98,590,872 |
(2) 매출채권 손실충당금의 내역 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 9개월 이하 | 9개월 초과~ 12개월 이하 | 1년 초과 및 대손 확정 | 합 계 |
| 총장부금액 | 111,521,234 | 4,194,973 | 2,478,640 | 1,032,191 | 26,975,584 | 146,202,622 |
| 기대손실률(%) | 0.65 | 10.10 | 25.98 | 100.00 | 100.00 | |
| 손실충당금(주1) | 482,900 | 18,857 | 28,577 | - | 1,215,451 | 1,745,785 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 9개월 이하 | 9개월 초과~ 12개월 이하 | 1년 초과 및 대손 확정 | 합 계 |
| 총장부금액 | 72,618,047 | 7,264,756 | 5,005,812 | 10,563,135 | 6,768,228 | 102,219,978 |
| 기대손실률(%) | 4.73 | 14.15 | 48.83 | 75.00 | 100.00 | |
| 손실충당금(주1) | 2,221,332 | 221,223 | 169,535 | 137,013 | 880,003 | 3,629,106 |
(주1) 당사는 특수관계자 매출채권에 대해서는 회수가능성의 불확실성이 존재하지 않으므로 기대손실을 '0'으로 보아 손실충당금을 인식하지 않고 있습니다.
(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 3,629,106 | 831,556 |
| 대손상각비(환입) | (1,718,321) | 2,797,550 |
| 제각 | (165,000) | - |
| 기말금액 | 1,745,785 | 3,629,106 |
6. 리스 (1) 금융리스채권의 내역
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| 유동자산 | 2,474,674 | 2,436,010 | 1,974,386 | 1,944,209 |
| 비유동자산 | 11,908,885 | 10,950,810 | 12,361,539 | 11,209,487 |
| 합 계 | 14,383,559 | 13,386,820 | 14,335,925 | 13,153,696 |
(2) 금융리스채권의 만기정보
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 2,474,674 | 1,974,386 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,500,576 | 2,128,809 |
| 2년 초과 3년 이내 | 2,523,594 | 2,148,318 |
| 3년 초과 4년 이내 | 2,547,189 | 2,168,037 |
| 4년 초과 5년 이내 | 2,318,868 | 2,188,251 |
| 5년 초과 | 2,018,658 | 3,728,124 |
| 소계: 할인되지 않은 리스료 | 14,383,559 | 14,335,925 |
| 차감: 미실현이자수익 | (996,739) | (1,182,229) |
| 리스순투자 | 13,386,820 | 13,153,696 |
(3) 재무상태표에 인식된 사용권자산과 리스부채 금액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 110,660,042 | 118,457,543 |
| 차량운반구 | 409,936 | 316,962 |
| 사용권자산 합계 | 111,069,978 | 118,774,505 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 18,011,238 | 16,751,558 |
| 비유동 | 89,889,857 | 103,136,107 |
| 리스부채 합계 | 107,901,095 | 119,887,665 |
(4) 손익계산서에 인식된 사용권자산과 리스부채 관련 금액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 16,420,489 | 16,374,794 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 2,118,789 | 2,237,238 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 2,782,952 | 223,460 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 267,038 | 116,282 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 20,101백만원(전기 : 17,173백만원)입니다.
(5) 사용권자산의 변동내역 ① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 118,457,544 | 316,962 | 118,774,506 |
| 증가 | 3,475,646 | 356,153 | 3,831,799 |
| 리스계약변경 | 6,865,289 | (12,591) | 6,852,698 |
| 감가상각 | (16,169,901) | (250,588) | (16,420,489) |
| 대체(주1) | (1,968,536) | - | (1,968,536) |
| 기말 순장부금액 | 110,660,042 | 409,936 | 111,069,978 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 130,804,414 | 353,333 | 131,157,747 |
| 증가 | - | 223,894 | 223,894 |
| 리스계약변경 | 6,613,575 | (51,928) | 6,561,647 |
| 감가상각 | (16,166,457) | (208,337) | (16,374,794) |
| 사업부 처분으로 인한 감소 | (29,234) | - | (29,234) |
| 대체(주1) | (2,764,755) | - | (2,764,755) |
| 기말 순장부금액 | 118,457,543 | 316,962 | 118,774,505 |
(주1) 전대리스 제공으로 인한 사용권자산 변동금액 입니다.
(6) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 순장부금액 | 119,887,665 | 130,833,331 |
| 감소 | (17,051,238) | (16,833,018) |
| 상각 | 2,118,789 | 2,237,238 |
| 리스계약변경 | (12,735) | 3,427,110 |
| 신규 | 2,958,614 | 223,004 |
| 기말 순장부금액 | 107,901,095 | 119,887,665 |
7. 기타금융자산
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융기관 예ㆍ적금 | 480,859,800 | 861,479,000 |
| 단기대여금 | 3,300,000 | 4,680,000 |
| 미수수익 | 2,462,267 | 4,771,257 |
| 미수금 | 12,754,090 | 17,172,306 |
| 보증금 | 2,936,715 | 1,876,412 |
| 기타유동금융자산 합계 | 502,312,872 | 889,978,975 |
| 장기예적금 | 479,297 | 200,258,083 |
| 장기대여금 | - | 300,000 |
| 장기보증금 | 20,128,391 | 19,403,311 |
| 비유동파생상품자산 | 17,488,345 | 9,529,025 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 38,096,033 | 229,490,419 |
기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 8. 기타자산
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 선급금 | 8,528,687 | 4,482,077 |
| 유동 선급비용 | 4,882,174 | 6,262,569 |
| 유동 부가세대급금 | - | 2,124,613 |
| 유동 기타 | 14,958,458 | 15,372,337 |
| 기타유동자산 합계 | 28,369,319 | 28,241,596 |
| 비유동 선급금 | - | 6,317,070 |
| 비유동 선급비용 | 100,877 | 441,280 |
| 기타비유동자산 합계 | 100,877 | 6,758,350 |
9. 재고자산
(1) 재고자산 내역
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 14,837,437 | (2,858,165) | 11,979,272 | 16,264,290 | (1,493,139) | 14,771,151 |
(2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 1,365백만원(전기: (98)백만원)입니다. (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 77,470백만원(전기: 69,920백만원) 입니다.
10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 종속기업: | |||||||
| 주식회사 위버스컴퍼니 | 대한민국 | 55.4 | 164,427,280 | 164,427,280 | 55.5 | 164,427,280 | 164,427,280 |
| HYBE JAPAN Inc. | 일본 | 100.0 | 2,698,829 | 2,698,829 | 100.0 | 2,030,365 | 2,030,365 |
| HYBE America Inc. | 미국 | 100.0 | 1,447,758,124 | 1,294,882,124 | 100.0 | 1,088,353,897 | 1,088,353,897 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 대한민국 | 80.0 | 15,230,650 | 15,230,650 | 80.0 | 15,180,032 | 12,824,632 |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트(주1) | 대한민국 | 85.0 | 200,471,758 | 200,471,758 | 85.0 | 200,471,758 | 200,471,758 |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 대한민국 | 75.0 | 16,504,646 | 16,504,646 | 75.0 | 15,004,953 | 15,004,953 |
| 주식회사 빅히트뮤직 | 대한민국 | 100.0 | 113,392,601 | 113,392,601 | 100.0 | 112,610,846 | 112,610,846 |
| 주식회사 하이브인스티튜션(주2) | 대한민국 | - | - | - | 100.0 | 100,000 | 100,000 |
| HYBE UMG LLC | 미국 | 51.0 | 17,792,727 | 17,792,727 | 51.0 | 6,565,944 | 6,565,944 |
| 주식회사 어도어(주3) | 대한민국 | 80.0 | 22,823,338 | 22,823,338 | 100.0 | 21,550,979 | 21,550,979 |
| HYBE Holdings, Inc. | 미국 | 100.0 | 12,799,893 | 12,799,893 | 100.0 | 12,314,239 | 12,314,239 |
| 주식회사 바이너리코리아 | 대한민국 | 100.0 | 3,990,000 | 3,990,000 | 100.0 | 500,000 | 500,000 |
| 주식회사 수퍼톤(주4) | 대한민국 | 56.1 | 71,426,005 | 71,426,005 | - | - | - |
| 주식회사 하이브아이엠(주9) | 대한민국 | 85.0 | 16,832,911 | 16,832,910 | - | - | - |
| 주식회사 빌리프랩(주7) | 대한민국 | 100.0 | 153,360,104 | 153,360,104 | - | - | - |
| HYBE LATIN AMERICA US, INC.(주8) | 미국 | 100.0 | 31,065,600 | 31,065,600 | - | - | - |
| 소 계 | 2,290,574,466 | 2,137,698,465 | 1,639,110,293 | 1,636,754,893 | |||
| 공동기업 및 관계기업투자: | |||||||
| 주식회사 빌리프랩(주7) | 대한민국 | - | - | - | 47.5 | 3,360,000 | 3,360,000 |
| 주식회사 와이지플러스(주6) | 대한민국 | 7.7 | 30,019,990 | 30,019,990 | 7.7 | 30,019,990 | 30,019,990 |
| 주식회사 수퍼톤(주4) | 대한민국 | - | - | - | 49.1 | 48,926,106 | 48,926,106 |
| 케이크 주식회사(주5) | 대한민국 | 20.0 | 16,437,000 | 7,753,356 | 20.0 | 16,437,000 | 16,437,000 |
| 주식회사 플린트(주6) | 대한민국 | 3.1 | 9,712,388 | 9,712,388 | 3.1 | 9,712,388 | 9,712,388 |
| 주식회사 이너버즈(주6) | 대한민국 | 7.7 | 1,500,090 | 1,500,090 | 7.7 | 1,500,091 | 1,500,091 |
| 주식회사 위블링(주6) | 대한민국 | 4.9 | 1,805,750 | 1,805,750 | - | - | - |
| 주식회사 아쿠아트리(주6) | 대한민국 | 14.3 | 29,999,660 | 29,999,660 | - | - | - |
| 소 계 | 89,474,878 | 80,791,234 | 109,955,575 | 109,955,575 | |||
| 합 계 | 2,380,049,344 | 2,218,489,699 | 1,749,065,868 | 1,746,710,468 |
(주1) 당사는 종속기업투자주식을 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 당기 중 청산하였습니다. (주3) 당기 중 지분 20%를 매각하였습니다. (주4) 당기 중 지분 7% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주5) 전기 중 종속회사인 주식회사 하이브에듀가 케이크 주식회사로 흡수합병되었으며 당사는 합병법인의 주식을 취득하였습니다. 당사는 합병법인에 유의적인영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 회사의 소유지분율은 20%이나 케이크 주식회사가 발행한 전환상환우선주로 인해 지분법시 적용되는 지분율은 25%입니다. (주6) 당사의 소유지분율이 20%에 미달하지만, 피투자기업의 이사회 참여 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주7) 당기 중 지분 52.5% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주8) 당기 중 신규 설립되었습니다. (주9) 당기 중 종속회사인 HYBE Holdings, Inc.가 보유한 주식회사 하이브아이엠의 지분 전체를 취득하였습니다.
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,746,710,468 | 1,522,285,863 |
| 종속기업 취득 | 603,593,486 | 152,754,690 |
| 종속기업 처분 | (4,415,420) | (50,000) |
| 공동기업 및 관계기업 취득 | 31,805,410 | 72,575,535 |
| 공동기업 및 관계기업 처분 | - | (855,620) |
| 손상차손환입 | 2,355,400 | - |
| 손상차손 | (161,559,645) | - |
| 기말금액 | 2,218,489,699 | 1,746,710,468 |
당기 중 종속기업인 HYBE America Inc.와 관계기업인 주식회사 케이크의 투자지분에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 회수가능 금액이 투자주식 장부금액에 미달하여 161,560백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 손상차손 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 5년치 등의 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||||
| 구 분 | 매출성장률 | 영업이익률 | 영구성장률 | 할인율 |
| HYBE America Inc. | 23.89 | 22.06 | 0.00~3.00 | 10.50~13.50 |
| 주식회사 케이크 | 49.08 | 4.50 | 1.00 | 15.50 |
이러한 가정은 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자에 대해 사용됐습니다. 매출성장률은 향후 추정기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익률은 추정기간의 수익에 대한 평균이익률입니다. 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다. 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 868,648 | - | - | 868,648 | 868,648 | - | - | 868,648 |
| 건물 | 1,611,073 | (401,755) | - | 1,209,318 | 1,611,073 | (240,648) | - | 1,370,425 |
| 비품 | 52,922,075 | (22,647,768) | (4,134,539) | 26,139,768 | 51,354,441 | (15,169,145) | (6,054,354) | 30,130,942 |
| 시설장치 | 70,596,512 | (17,598,010) | - | 52,998,502 | 66,088,890 | (12,366,794) | (4,868,569) | 48,853,527 |
| 미술품 | 1,895,685 | - | (1,271,090) | 624,595 | 1,895,685 | - | (1,271,090) | 624,595 |
| 건설중인자산 | 50,863 | - | - | 50,863 | 11,375 | - | - | 11,375 |
| 합 계 | 127,944,856 | (40,647,533) | (5,405,629) | 81,891,694 | 121,830,112 | (27,776,587) | (12,194,013) | 81,859,512 |
(2) 유형자산의 변동 내역 ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 비 품 | 시설장치 | 미술품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 868,648 | 1,370,425 | 30,130,941 | 48,853,527 | 624,595 | 11,375 | 81,859,511 |
| 취득 | - | - | 4,062,251 | 5,731,931 | - | 6,821,153 | 16,615,335 |
| 처분/폐기 | - | - | (66,375) | (1,028,150) | - | - | (1,094,525) |
| 감가상각비 | - | (161,107) | (8,670,515) | (6,657,005) | - | - | (15,488,627) |
| 대체 | - | - | 683,466 | 6,098,199 | - | (6,781,665) | - |
| 기말 순장부금액 | 868,648 | 1,209,318 | 26,139,768 | 52,998,502 | 624,595 | 50,863 | 81,891,694 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 비 품 | 시설장치 | 미술품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 756,223 | 1,531,532 | 18,856,898 | 55,342,881 | 1,271,090 | 1,900,944 | 79,659,568 |
| 취득 | 112,425 | - | 1,711,946 | 1,512,349 | 624,595 | 30,953,902 | 34,915,217 |
| 처분/폐기 | - | - | (147,987) | (1,151,332) | - | (343,570) | (1,642,889) |
| 사업양도 | - | - | (272,530) | - | - | - | (272,530) |
| 감가상각비 | - | (161,107) | (10,979,629) | (7,465,105) | - | - | (18,605,841) |
| 대체 | - | - | 27,016,598 | 5,483,303 | - | (32,499,901) | - |
| 손상 | - | - | (6,054,354) | (4,868,569) | (1,271,090) | - | (12,194,013) |
| 기말 순장부금액 | 868,648 | 1,370,425 | 30,130,942 | 48,853,527 | 624,595 | 11,375 | 81,859,512 |
(3) 감가상각비는 매출원가 5,320백만원(전기: 8,686백만원), 판매비와관리비에 10,169백만원(전기: 9,919백만원) 계상되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 2,395,601 | (1,106,054) | 1,289,547 | 1,984,536 | (672,752) | 1,311,784 |
| 소프트웨어 | 17,826,455 | (8,818,480) | 9,007,975 | 14,631,031 | (6,224,614) | 8,406,417 |
| 기타의무형자산(주2) | 13,028,424 | (5,973,370) | 7,055,054 | 10,767,264 | (3,340,864) | 7,426,400 |
| 건설중인무형자산 | 3,496,935 | - | 3,496,935 | 3,369,066 | - | 3,369,066 |
| 합 계 | 36,747,415 | (15,897,904) | 20,849,511 | 30,751,897 | (10,238,230) | 20,513,667 |
(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 암호화폐 보유액 2,879,927천원이 포함되어 있습니다.
(2) 무형자산 변동 내역 ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 1,311,784 | 8,406,417 | 7,426,400 | 3,369,066 | 20,513,667 |
| 취득 | - | 1,076,123 | 117,203 | 6,978,578 | 8,171,904 |
| 처분/폐기 | - | - | (1,374,703) | (32,392) | (1,407,095) |
| 상각비 | (433,302) | (3,363,157) | (2,632,506) | - | (6,428,965) |
| 대체 | 411,065 | 2,888,592 | 3,518,660 | (6,818,317) | - |
| 기말 순장부금액 | 1,289,547 | 9,007,975 | 7,055,054 | 3,496,935 | 20,849,511 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 6,754,671 | 699,237 | 10,636,807 | 1,255,767 | 1,847,794 | 21,194,276 |
| 취득 | - | 36,180 | 1,186,379 | 3,883,673 | 9,481,682 | 14,587,914 |
| 처분/폐기 | - | - | - | - | (2,826) | (2,826) |
| 사업부 처분으로 인한 감소 | (6,754,671) | (2,744) | (52,507) | (43,751) | - | (6,853,673) |
| 상각비 | - | (323,882) | (3,186,088) | (3,173,780) | - | (6,683,750) |
| 손상 | - | - | (1,728,274) | - | - | (1,728,274) |
| 대체 | - | 902,993 | 1,550,100 | 5,504,491 | (7,957,584) | - |
| 기말 순장부금액 | - | 1,311,784 | 8,406,417 | 7,426,400 | 3,369,066 | 20,513,667 |
(3) 무형자산상각비는 매출원가 2,459백만원(전기: 3,533백만원), 판매비와관리비에 3,970백만원(전기: 3,151백만원) 계상되어 있습니다.
(4) 당사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 매출원가 2,229백만원(전기: 953백만원), 판매비와 관리비 189백만원(전기: 850백만원)입니다.
13. 기타금융부채
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 52,661,266 | 37,501,393 |
| 미지급비용 | 51,501,199 | 29,015,701 |
| 환불부채 | 71,658 | 120,028 |
| 유동파생금융부채 | 135,581,598 | - |
| 유동금융보증부채 | 230,292 | 112,370 |
| 유동임대보증금 | 663,714 | - |
| 기타유동금융부채 합계 | 240,709,727 | 66,749,492 |
| 장기미지급금 | 12,451,385 | - |
| 비유동 파생금융부채 | 44,101,998 | 45,412,222 |
| 장기 임대보증금 | 3,304,313 | 2,975,617 |
| 비유동금융보증부채 | - | 887,272 |
| 기타비유동금융부채 합계 | 59,857,696 | 49,275,111 |
14. 기타부채
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 기타미지급비용 | 28,442,350 | 19,172,865 |
| 예수금 | 662,323 | 408,009 |
| 유동계약부채 | 28,649,782 | 14,861,845 |
| 부가세예수금 | 2,808,428 | - |
| 기타 유동부채 | 25,997 | 102,185 |
| 기타유동부채 합계 | 60,588,880 | 34,544,904 |
| 비유동계약부채 | 130,936 | 6,396,567 |
| 기타비유동부채 합계 | 130,936 | 6,396,567 |
15. 차입금 및 전환사채 (1) 단기차입금 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| 원화대출 | 주식회사 빅히트뮤직 | 2024.02.13 | 4.60 | 110,000,000 |
(2) 장기차입금 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| 원화대출 | 국민은행 | 2025.05.21 | 4.98 | 100,000,000 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2024.04.23 | 4.36 | 56,000,000 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2024.04.28 | 4.46 | 230,000,000 |
| 소 계 | 386,000,000 | |||
| 유동성 대체 | (286,000,000) | |||
| 합 계 | 100,000,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2023.05.20 | 3.00 | 94,452,289 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2023.05.20 | 3.30 | 105,547,711 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2024.04.23 | 3.16 | 56,000,000 |
| 원화대출(주1) | KDB산업은행 | 2024.04.28 | 3.14 | 230,000,000 |
| 소 계 | 486,000,000 | |||
| 유동성 대체 | (200,000,000) | |||
| 합 계 | 286,000,000 |
(주1) 상기 차입약정과 관련하여 당사의 종속기업투자주식과 임차보증금을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 전환사채 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.11.05 | 2026.11.05 | - | 358,690,105 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.11.05 | 2026.11.05 | - | 345,227,001 |
당사가 2021년 11월 05일에 발행한 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 사채의 명칭 | 3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 400,000백만원 |
| 발행가액 | 400,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자율 연 0.0%, 만기보장수익률 연 0.0% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2026년 11월 05일에 액면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,038,340주 |
| 전환청구기간 | 2022년 11월 05일 ~ 2026년 10월 05일 |
| 전환가격 | 385,230원 |
| 조기상환권 | 발행일로부터 3년이 되는 2024년 11월 05일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 매도청구권 | 발행일로부터 12개월에 해당하는 2022년 11월 05일부터 발행 후 54개월이 경과한 날인 2026년 05월 05일까지 사채발행금액의 33%에서 사전에 정한바에 따른 조정된 금액을 한도로 매월의 말일마다 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 동 매도청구권에 대한 상환수익율은 연 1%임. |
16. 충당부채
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 20,247,013 | 17,935,315 |
| 증가 | 7,043,914 | 2,872,342 |
| 환입 | - | (96,474) |
| 상각 | 747,691 | 499,531 |
| 기타 | - | (963,701) |
| 기말금액 | 28,038,618 | 20,247,013 |
당사는 원상복구의무가 있는 사용권자산부동산의 반환 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.
17. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채의 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 18,474,515 | 9,326,850 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (21,079,797) | (11,547,945) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (2,605,282) | (2,221,095) |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 9,326,850 | 10,554,747 |
| 당기근무원가 | 4,199,515 | 4,586,229 |
| 이자원가 | 596,690 | 467,741 |
| 계열사 전입액(전출액) | (144,433) | (75,212) |
| 과거근무원가 및 정산손익 | (229,789) | (76,660) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한보험수리적손익 | (421,804) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,653,944 | (3,030,303) |
| - 경험조정 | 4,570,917 | (1,026,272) |
| 퇴직급여지급액 | (1,077,375) | (1,339,533) |
| 사업결합, 물적분할 및 사업양도 | - | (733,887) |
| 기말금액 | 18,474,515 | 9,326,850 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 11,547,946 | 10,343,969 |
| 이자수익 | 743,257 | 479,193 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | (231,943) | (259,003) |
| 기여금: | ||
| - 기업에서 납부한 기여금 | 10,400,000 | 2,600,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,339,858) | (1,309,758) |
| 관계사로부터 인수한 자산 | (39,605) | (24,607) |
| 사업결합, 물적분할 및 사업양도 | - | (281,849) |
| 기말금액 | 21,079,797 | 11,547,945 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 합계 | 구성비(%) | 합계 | 구성비(%) | |
| 이율보증형 보험 | 37,873 | 0.18 | 478,087 | 4.14 |
| 채무상품 | 20,956,092 | 99.41 | 11,069,371 | 95.86 |
| 현금성자산 | 85,832 | 0.41 | 487 | - |
| 합 계 | 21,079,797 | 100.00 | 11,547,945 | 100.00 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.68 | 6.55 |
| 미래임금상승율 | 5.00 | 6.00 |
당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
(6) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 당기말
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (702,054) | 761,303 |
| 미래임금상승율 | 753,453 | (708,045) |
전기말
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (1,060,364) | 1,272,179 |
| 미래임금상승율 | 1,267,433 | (1,075,418) |
민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.14년(전기: 13.24년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 4,177,877 | 3,301,470 | 6,110,980 | 7,304,117 | 1,782,235 | 22,676,679 |
(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 170백만원(전기: 70백만원) 입니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 18,001,745 | 13,111,956 |
| 직접외국납부세액 | 4,943,711 | 9,960,924 |
| 법인세추납액(환급액) | (2,874,425) | 532,966 |
| 총당기법인세 | 20,071,031 | 23,605,846 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (26,799,253) | (19,156,649) |
| 총이연법인세 | (26,799,253) | (19,156,649) |
| 법인세비용 | (6,728,222) | 4,449,197 |
(2) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (196,733,803) | 54,927,953 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (45,445,509) | 13,292,564 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세수익 및 비공제비용 | (25,946,982) | (12,780,303) |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (162,700) | (4,853,153) |
| - 법인세추납액(환급액) | (2,874,425) | 532,965 |
| - 미인식이연법인세의변동 | 61,913,421 | (1,255,414) |
| - 외국납부세액 납부액 | 4,943,711 | 9,960,924 |
| - 기타 | 844,262 | (448,386) |
| 법인세비용 | (6,728,222) | 4,449,197 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 재측정요소 | (6,034,999) | 1,399,915 | (4,635,084) | 3,797,571 | (860,708) | 2,936,863 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,716,242 | (761,451) | 954,791 | (369,000,000) | 85,648,003 | (283,351,997) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 154,420,935 | 125,301,285 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 7,267,510 | 15,439,500 |
| 이연법인세자산 소계 | 161,688,445 | 140,740,785 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (68,592,515) | (69,978,951) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (743,520) | (5,860,420) |
| 이연법인세부채 소계 | (69,336,035) | (75,839,371) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 92,352,410 | 64,901,414 |
(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 ① 당기
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기초 | 순손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,163,830) | (1,880,398) | - | (4,044,228) |
| 당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | (3,218,165) | 21,326,625 | - | 18,108,460 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 84,679,921 | - | (761,452) | 83,918,469 |
| 사용권자산 | (27,555,685) | 1,898,520 | - | (25,657,165) |
| 복구충당부채 | 4,697,307 | 1,779,614 | - | 6,476,921 |
| 환불자산 | (10,376) | 4,525 | - | (5,851) |
| 미지급비용 | 4,398,689 | 2,115,938 | - | 6,514,627 |
| 유형자산 | 3,095,821 | (2,519,234) | - | 576,587 |
| 확정급여부채 | 2,163,830 | 480,483 | 1,399,915 | 4,044,228 |
| 환불부채 | 27,847 | (11,293) | - | 16,554 |
| 임차보증금 | 539,708 | 31,485 | - | 571,193 |
| 리스부채 | 27,813,938 | (2,888,785) | - | 24,925,153 |
| 무형자산 | 451,111 | (406,282) | - | 44,829 |
| 주식기준보상 | 5,718 | 589,134 | 13,280 | 608,132 |
| 파생상품부채 | 10,030,180 | 3,284,643 | - | 13,314,823 |
| 파생상품자산 | (2,210,734) | (835,818) | - | (3,046,552) |
| 재고자산 | 346,408 | 313,828 | - | 660,236 |
| 전환사채 | (12,707,336) | 3,164,835 | - | (9,542,501) |
| 금융리스채권 | (3,051,658) | (40,698) | - | (3,092,356) |
| 압축기장충당금 | (22,138,080) | 406,569 | - | (21,731,511) |
| 대손충당금 | 566,177 | (543,281) | - | 22,896 |
| 임대보증금 | (104,117) | (13,262) | - | (117,379) |
| 기타보증금 | 144,138 | (4,560) | - | 139,578 |
| 기타 | (899,399) | 546,666 | - | (352,733) |
| 순액 | 64,901,413 | 26,799,254 | 651,743 | 92,352,410 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기초 | 순손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,503,241) | 339,411 | - | (2,163,830) |
| 당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | (4,799,051) | 1,580,886 | - | (3,218,165) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (968,082) | - | 85,648,003 | 84,679,921 |
| 사용권자산 | (31,740,175) | 4,184,490 | - | (27,555,685) |
| 복구충당부채 | 4,340,346 | 356,961 | - | 4,697,307 |
| 환불자산 | (9,341) | (1,035) | - | (10,376) |
| 미지급비용 | 3,990,139 | 408,550 | - | 4,398,689 |
| 유형자산 | 332,441 | 2,763,380 | - | 3,095,821 |
| 확정급여부채 | 2,554,249 | 470,289 | (860,708) | 2,163,830 |
| 환불부채 | 29,309 | (1,462) | - | 27,847 |
| 임차보증금 | 566,432 | (26,724) | - | 539,708 |
| 리스부채 | 31,661,666 | (3,847,728) | - | 27,813,938 |
| 무형자산 | 59 | 451,052 | - | 451,111 |
| 주식기준보상 | 1,138,597 | (1,132,879) | - | 5,718 |
| 파생상품부채 | 7,613,287 | 2,416,893 | - | 10,030,180 |
| 파생상품자산 | (9,141,658) | 6,930,924 | - | (2,210,734) |
| 재고자산 | 385,055 | (38,647) | - | 346,408 |
| 전환사채 | (16,390,848) | 3,683,512 | - | (12,707,336) |
| 금융리스채권 | (3,023,670) | (27,988) | - | (3,051,658) |
| 압축기장충당금 | (23,611,012) | 1,472,932 | - | (22,138,080) |
| 대손충당금 | - | 566,177 | - | 566,177 |
| 임대보증금 | - | (104,117) | - | (104,117) |
| 기타보증금 | - | 144,138 | - | 144,138 |
| 외국납부세액공제 | - | (118,803) | - | (118,803) |
| 기타 | 532,968 | (1,313,564) | - | (780,596) |
| 순액 | (39,042,530) | 19,156,648 | 84,787,295 | 64,901,413 |
(6) 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자주식 | 214,053,212 | 69,581,850 |
| 파생상품부채 | 122,043,671 | 2,178,688 |
| 지급보증대가 | 3,489,423 | 1,045,865 |
| 비유동파생상품자산 | (4,299,809) | - |
| 기타 | 5,598,206 | (281,179) |
19. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수(주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 발행주식수(주) | 41,652,097 | 41,353,387 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 보통주자본금(천원) | 20,826,049 | 20,676,694 |
(2) 납입자본금 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| 전기초 | 41,353,387 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 2,490,551,344 |
| 전기말 | 41,353,387 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 2,490,551,344 |
| 당기초 | 41,353,387 | 20,676,694 | 2,469,874,650 | 2,490,551,344 |
| 주식선택권행사 | 7,370 | 3,685 | 2,374,793 | 2,378,478 |
| 유상증자(주1) | 291,340 | 145,670 | 50,086,408 | 50,232,078 |
| 이익잉여금전입 | - | - | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) |
| 당기말 | 41,652,097 | 20,826,049 | 1,522,335,851 | 1,543,161,900 |
(주1) 당사는 당기 중 2023년 2월 9일 이사회 결의에 따라 보통주 291,340주를 주당 172,467원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다.
20. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본잉여금 | 79,758,192 | 79,758,192 |
| 주식선택권 | 45,095,937 | 25,841,568 |
| 전환권대가 | 66,553,972 | 66,553,972 |
| 합 계 | 191,408,101 | 172,153,732 |
(2) 기타포괄손익누계액의 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (157,349) | 4,477,735 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (279,364,948) | (280,319,739) |
| 합 계 | (279,522,297) | (275,842,004) |
21. 주식기준보상 (1) 주식선택권에 대한 내역
| 차수 | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 부여방법 | 가득조건 및 행사가능시점(주2) |
| 2차, 3차 | 기명식 보통주식 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 당사가 선택(주1) | A형 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 경우,행사 가능일 중 연속된 10거래일 동안 각 종가가 모두 100% 이상 상승한 경우 행사 가능하며 행사기간은 2년 경과 시점부터 3년 이내 B형 : 부여일이후 당사의 임직원으로 2년 이상 재직한 경우에만 행사 가능하며 행사기간은 2년 경과 시점부터 3년 이내 |
| 4차, 5차, 7차, 11차, 14차 | 기명식 보통주식 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 당사가 선택(주1) | A형 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 경우,행사 가능하며 행사기간은 2년 경과 시점부터 3년 이내 B형 : 부여일이후 당사의 임직원으로 2년 이상 재직한 경우에만 행사 가능하며 행사기간은 2년 경과 시점부터 3년 이내 |
| 6차, 8차, 9차, 10차, 13차 | 기명식 보통주식 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 당사가 선택(주1) | A형 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 경우,행사 가능하며 행사기간은 2년 경과 시점부터 3년 이내 |
| 12차(주3) | 기명식 보통주식 | 현금결제형 | 행사기간 확정일에 당사의 임직원으로 재직한 경우에만 행사 가능 |
(주1) 회사는 결제방법을 선택할 수 있는 조건이 포함된 주식기준보상 거래에 대하여주식결제형 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다. (주2) 부여일로 이후 2년 이상 재직한 경우 총 부여수량의 67%, 3년 이상 재직한 경우 총 부여수량의 33%를 가득하는 조건의 주식선택권을 포함하고 있습니다. (주3) 종속기업의 보통주식을 기초자산으로 부여하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황
| (단위: 주) | |||||||||
| 차수 | 부여일 | 만기일 | 주당행사가격(원) | 미행사 기초수량 | 당기 부여수량 | 당기 행사수량 | 당기 상실수량 | 미행사 당기말수량 | 행사가능 당기말수량 |
| 2차 A형 | 2021-03-10 | 2026-03-09 | 210,740 | 15,000 | - | - | - | 15,000 | - |
| 2차 B형 | 2021-03-10 | 2026-03-09 | 210,740 | 71,500 | - | (2,345) | (5,000) | 64,155 | 42,210 |
| 3차 A형 | 2021-03-30 | 2026-03-29 | 223,208 | 15,000 | - | - | - | 15,000 | - |
| 3차 B형 | 2021-03-30 | 2026-03-29 | 223,208 | 7,500 | - | (5,025) | (2,475) | - | - |
| 4차 A형 | 2021-11-03 | 2026-11-02 | 320,767 | 111,000 | - | - | (12,500) | 98,500 | 65,995 |
| 4차 B형 | 2021-11-03 | 2026-11-02 | 320,767 | 43,170 | - | - | (5,829) | 37,341 | 37,341 |
| 5차 A형 | 2021-12-16 | 2026-12-15 | 355,761 | 19,500 | - | - | - | 19,500 | 13,065 |
| 5차 B형 | 2021-12-16 | 2026-12-15 | 355,761 | 21,048 | - | - | - | 21,048 | 21,048 |
| 6차 A형 | 2022-03-10 | 2027-03-09 | 272,196 | 6,735 | - | - | - | 6,735 | - |
| 7차 A형 | 2022-03-30 | 2027-03-29 | 285,241 | 23,000 | - | - | - | 23,000 | - |
| 7차 B형 | 2022-03-30 | 2027-03-29 | 285,241 | 26,941 | - | - | - | 26,941 | - |
| 8차 A형 | 2022-08-30 | 2027-08-29 | 172,041 | 28,500 | - | - | - | 28,500 | - |
| 9차 A형 | 2022-09-27 | 2027-09-26 | 172,041 | 9,500 | - | - | - | 9,500 | - |
| 10차 A형 | 2022-11-29 | 2027-11-28 | 132,525 | 3,000 | - | - | - | 3,000 | - |
| 11차 A형 | 2023-03-10 | 2028-03-09 | 188,025 | - | 3,000 | - | - | 3,000 | - |
| 11차 B형 | 2023-03-10 | 2028-03-09 | 188,025 | - | 18,000 | - | - | 18,000 | - |
| 12차(주1) | 2023-03-27 | 2026-11-01 | 6,522 | - | 644,000 | - | - | 644,000 | - |
| 13차 A형 | 2023-05-30 | 2028-05-29 | 267,054 | - | 22,000 | - | - | 22,000 | - |
| 14차 A형 | 2023-09-07 | 2028-09-06 | 254,562 | - | 3,000 | - | - | 3,000 | - |
| 14차 B형 | 2023-09-07 | 2028-09-06 | 254,562 | - | 52,022 | - | - | 52,022 | - |
| 합계 | 401,394 | 742,022 | (7,370) | (25,804) | 1,110,242 | 179,659 |
(주1) 종속기업의 보통주식을 기초자산으로 부여하였습니다.
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 몬테카를로모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 차수 | 부여일의 기초자산 공정가치(원) | 스톡옵션 단위당 공정가치(원) | 주가 변동성(주1, %) | 잔여만기(년) | 무위험수익률(%) |
| 2차 A형 | 193,000 | 1차 가득분 : 35,524 2차 가득분 : 29,666 | 53.21 | 2.19 | 1.50 ~ 1.52 |
| 2차 B형 | 193,000 | 1차 가득분 : 82,032 2차 가득분 : 83,705 | 52.65~53.21 | 2.19 | 1.52 ~ 1.55 |
| 3차 A형 | 242,500 | 1차 가득분 : 46,606 2차 가득분 : 40,263 | 52.59 | 2.24 | 1.52 ~ 1.55 |
| 3차 B형 | 242,500 | 1차 가득분 : 113,494 2차 가득분 : 115,297 | 51.92~52.59 | 2.24 | 1.52 ~ 1.55 |
| 4차 A형 | 348,000 | 1차 가득분 : 163,234 2차 가득분 : 166,974 | 50.88~51.04 | 2.84 | 2.35~2.37 |
| 4차 B형 | 348,000 | 163,234 | 51.04 | 2.84 | 2.35 |
| 5차 A형 | 332,500 | 1차 가득분 : 141,668 2차 가득분 : 144,650 | 51.30~51.77 | 2.96 | 1.96~1.97 |
| 5차 B형 | 332,500 | 141,668 | 51.77 | 2.96 | 1.96 |
| 6차 A형 | 285,000 | 128,806 | 49.66 | 3.19 | 2.49 |
| 7차 A형 | 309,500 | 1차 가득분 : 145,577 2차 가득분 : 150,218 | 50.20~50.64 | 3.24 | 2.79~2.80 |
| 7차 B형 | 309,500 | 145,577 | 50.20 | 3.24 | 2.79 |
| 8차 A형 | 170,000 | 1차 가득분 : 78,994 2차 가득분 : 81,133 | 51.20~51.24 | 3.66 | 3.74 |
| 9차 A형 | 140,000 | 1차 가득분 : 58,146 2차 가득분 : 60,219 | 51.14~51.30 | 3.74 | 4.35 |
| 10차 A형 | 144,000 | 1차 가득분 : 70,591 2차 가득분 : 72,076 | 50.61 ~ 50.83 | 3.91 | 3.72~3.74 |
| 11차 A형 | 183,700 | 1차 가득분 : 82,706 2차 가득분 : 84,786 | 49.66 ~ 49.81 | 4.19 | 3.62 ~ 3.63 |
| 11차 B형 | 183,700 | 82,706 | 49.81 | 4.19 | 3.63 |
| 12차(주2, 주3) | 46,415 | 40,495 | 49.52 | 2.84 | 3.15 |
| 13차 A형 | 276,000 | 1차 가득분 : 128,257 2차 가득분 : 132,356 | 49.53~49.93 | 4.41 | 3.67 |
| 14차 A형 | 249,500 | 1차 가득분 : 111,366 2차 가득분 : 114,116 | 50.9~51.15 | 4.69 | 3.82 |
| 14차 B형 | 249,500 | 111,366 | 51.15 | 4.69 | 3.82 |
(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 연간주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (주2) 종속기업의 보통주식을 기초자산으로 부여하였습니다. (주3) 현금결제형으로 측정기준일 현재의 공정가치입니다. (4) 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주식결제형 | 10,727,235 | 11,074,193 |
(5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 차수 | 부채 장부금액 | 내재가치(원/주) |
| 12차(주1) | 5,537,275 | 39,893 |
(주1) 종속기업의 보통주식을 기초자산으로 부여하였습니다.
22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금 | 868,741,514 | 58,747,095 |
(2) 이익잉여금처분계산서(안) 당기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기처분 확정일: 2023년 3월 30일).
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| I. 이익잉여금 | 868,741,514 | 58,747,095 | ||
| 전기이월미처분잉여금 | 58,747,095 | 8,268,340 | ||
| 이익잉여금 전입액 | 1,000,000,000 | - | ||
| 당기순이익(손실) | (190,005,581) | 50,478,756 | ||
| II. 잉여금 처분액 | 29,156,468 | - | ||
| 현금배당 주당배당금(률) 당기 : 700원(140%) 전기 : -원(-%) | 29,156,468 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 839,585,046 | 58,747,095 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 609,355,566 | 556,545,860 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 | 4,723,270 | 3,267,683 |
| 총 수익 | 614,078,836 | 559,813,543 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 재화매출 | 194,303,210 | 154,870,344 |
| 용역매출 | 415,052,356 | 401,675,516 |
| 합 계 | 609,355,566 | 556,545,860 |
| 지리 | ||
| 내수 | 347,580,683 | 289,954,732 |
| 북미 | 150,697,707 | 138,440,046 |
| 아시아 | 104,575,645 | 114,446,707 |
| 그 외 지역 | 6,501,531 | 13,704,375 |
| 합 계 | 609,355,566 | 556,545,860 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전 | 475,354,632 | 462,612,718 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 134,000,934 | 93,933,142 |
| 합 계 | 609,355,566 | 556,545,860 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 계약부채 내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연수익(계약부채) | 28,780,718 | 21,258,413 |
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 부분적으로 이행한 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 14,862 백만원(전기: 9,659백만원)입니다.
③ 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 28,649,782 | 14,861,845 |
| 1년 초과~2년 이내 | 130,936 | 929,003 |
| 2년 초과 | - | 5,467,565 |
| 합 계 | 28,780,718 | 21,258,413 |
(5) 환불부채 환불부채는 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 환불부채(기타금융부채) | 71,658 | 120,028 |
24. 판매비와관리비
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 79,636,212 | 63,018,143 |
| 퇴직급여 | 4,695,764 | 4,751,508 |
| 복리후생비 | 4,248,253 | 3,626,642 |
| 여비교통비 | 3,139,864 | 1,974,897 |
| 접대비 | 797,635 | 535,535 |
| 세금과공과 | 6,192,575 | 3,174,077 |
| 사용권자산상각비 | 16,420,489 | 16,374,794 |
| 감가상각비 | 10,168,693 | 9,919,048 |
| 무형자산상각비 | 3,970,287 | 3,150,695 |
| 지급임차료 | 167,822 | 362,848 |
| 경상연구개발비 | 189,477 | 849,863 |
| 소모품비 | 759,904 | 593,870 |
| 지급수수료 | 31,463,659 | 28,211,541 |
| 건물관리비 | 11,393,854 | 9,381,347 |
| 주식보상비용 | 10,727,235 | 11,074,193 |
| 대손상각비 | (1,718,322) | 2,797,550 |
| 기타 | 4,075,820 | 2,661,055 |
| 합 계 | 186,329,221 | 162,457,606 |
25. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 등 | 77,470,201 | 69,920,418 |
| 종업원급여 | 84,331,976 | 67,769,651 |
| 감가상각비 | 15,488,628 | 18,605,842 |
| 사용권자산상각비 | 16,420,489 | 16,374,794 |
| 무형자산상각비 | 6,428,966 | 6,683,749 |
| 외주가공비 등 | 104,496,891 | 70,639,991 |
| 세금과공과금 | 6,352,525 | 3,174,853 |
| 지급수수료 | 231,151,390 | 260,952,141 |
| 운반비 | 238,095 | 22,942 |
| 지급임차료 | 4,313,701 | 2,720,783 |
| 소모품비 | 1,664,128 | 1,146,357 |
| 여비교통비 | 6,273,026 | 4,276,033 |
| 주식보상비용 | 10,727,235 | 11,074,193 |
| 대손상각비 | (1,718,321) | 2,797,550 |
| 기타비용 | 24,583,935 | 20,012,892 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 588,222,865 | 556,172,189 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 267 | 1,757 |
| 사용권자산처분이익 | 205,013 | 34,771 |
| 리스부채상환이익 | 809 | 87,690 |
| 사업양수도처분이익 | - | 490,248 |
| 종속회사투자주식처분이익 | - | 16,387,000 |
| 종속기업손상차손환입 | 2,355,400 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 130,871 |
| 잡이익 | 4,738,711 | 150,271 |
| 합 계 | 7,300,200 | 17,282,608 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 2,023,212 | 2,738,019 |
| 유형자산처분손실 | 12,093 | 64,091 |
| 유형자산폐기손실 | 1,066,053 | 1,501,410 |
| 유형자산손상차손 | - | 12,194,013 |
| 무형자산처분손실 | 92,885 | - |
| 무형자산폐기손실 | 32,392 | 2,826 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,728,274 |
| 사용권자산처분손실 | - | 239,430 |
| 리스부채상환손실 | 8,830 | 172,435 |
| 종속회사투자주식처분손실 | 180,730 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 152,876,000 | - |
| 관계/공동기업주식손상차손 | 8,683,645 | - |
| 잡손실 | 15,640 | 176,593 |
| 기타 | 3,584,320 | - |
| 합 계 | 168,575,800 | 18,817,091 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 29,209,475 | 31,769,525 |
| 외환차익 | 20,528,050 | 39,265,055 |
| 외화환산이익 | 597,485 | 5,805,732 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 6,031,190 | 3,501,152 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | 6,991,102 | 235,425 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 92,374,328 | 3,389,340 |
| 금융보증수수료수익 | 795,033 | 1,010,982 |
| 배당금수익 | 121,750,421 | 86,220,244 |
| 합 계 | 278,277,084 | 171,197,455 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 44,476,916 | 30,963,101 |
| 외환차손 | 10,501,227 | 8,580,443 |
| 외화환산손실 | 6,184,602 | 29,465,339 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 137,256,230 | 37,507,483 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | 141,262,476 | 11,773,672 |
| 기타대손상각비(환입) | (90,193) | 86,335 |
| 합 계 | 339,591,258 | 118,376,373 |
28. 주당순이익(손실)
기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익(손실)
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (190,005,581) | 50,478,756 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 41,572,717 | 41,353,387 |
| 기본주당순이익(손실)(원) | (4,570) | 1,221 |
(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익(손실) | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (190,005,581) | 50,478,756 |
| 조정 | - | - |
| 당기순이익(손실) 합계 | (190,005,581) | 50,478,756 |
| 희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | ||
| 발행된 가중평균유통보통주식수(주) | 41,572,717 | 41,353,387 |
| 주식선택권(주) | - | 6,157 |
| 전환사채(주) | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 합계(주) | 41,572,717 | 41,359,544 |
| 희석주당이익(손실)(원) | (4,570) | 1,220 |
당기 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (196,733,803) | 54,927,952 |
| 조정항목: | ||
| 이자수익 | (29,209,475) | (31,769,525) |
| 배당금수익 | (121,750,421) | (86,220,244) |
| 이자비용 | 44,476,916 | 30,963,101 |
| 외화환산손실 | 6,184,602 | 29,465,339 |
| 외화환산이익 | (597,485) | (5,805,732) |
| 퇴직급여 | 4,052,948 | 4,574,778 |
| 주식보상비용 | 10,727,235 | 11,074,193 |
| 재고자산평가손실 | 1,365,026 | (97,997) |
| 감가상각비 | 15,488,628 | 18,605,842 |
| 사용권자산상각비 | 16,420,489 | 16,374,794 |
| 무형자산상각비 | 6,428,966 | 6,683,749 |
| 유형자산처분이익 | (267) | (1,757) |
| 유형자산처분손실 | 12,093 | 64,091 |
| 유형자산폐기손실 | 1,066,053 | 1,501,410 |
| 유형자산손상차손 | - | 12,194,013 |
| 무형자산폐기손실 | 32,392 | 2,826 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,728,274 |
| 사용권자산처분이익 | (205,013) | (34,771) |
| 사용권자산처분손실 | - | 239,430 |
| 리스부채상환이익 | (809) | (87,690) |
| 리스부채상환손실 | 8,830 | 172,435 |
| 관계/공동기업투자주식손상차손 | 8,683,645 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 152,876,000 | - |
| 종속기업손상차손환입 | (2,355,400) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (16,387,000) |
| 종속기업투자주식처분손실 | 180,730 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (130,871) |
| 대손상각비(환입) | (1,718,321) | 2,797,550 |
| 복구충당부채전입액(환입액) | - | (96,474) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 137,256,230 | 37,507,483 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (6,031,190) | (3,501,152) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | 141,262,476 | 11,773,672 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | (6,991,102) | (235,425) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | (92,374,328) | (3,389,340) |
| 금융보증수수료수익 | (795,033) | (1,010,982) |
| 사업양수도처분이익 | - | (490,248) |
| 기타 | (4,297,116) | 86,335 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 | (44,430,239) | 12,785,507 |
| 재고자산 | 1,426,853 | 11,298,918 |
| 기타금융자산 | 10,886,363 | (471,581) |
| 기타자산 | 6,727,207 | (3,628,476) |
| 매입채무 | 1,304,391 | 4,384,215 |
| 기타금융부채 | 26,599,467 | (49,202,672) |
| 기타부채 | 19,778,344 | 16,667,286 |
| 기타충당부채 | - | 760,395 |
| 순확정급여부채 | (10,472,134) | (2,773,488) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 95,283,748 | 81,298,163 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 인식 | 3,831,799 | 223,894 |
| 전대리스로 대체된 사용권자산 | 1,968,536 | 2,764,755 |
| 유무형자산 본계정 대체 | 13,599,982 | 40,457,485 |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 | (6,418,915) | (380,078) |
| 주식교환을 통한 관계기업투자주식의 취득 | - | 50,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 286,000,000 | 200,000,000 |
| 전환사채 유동성 대체 | 358,690,105 | - |
| 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 | 52,286,106 | - |
| 미수배당금과 차입금 상계 | 120,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체 | 16,674,605 | - |
| 자본잉여금에서 이익잉여금으로 대체 | 1,000,000,000 | - |
| 선급금의 유형자산대체 | - | 26,599,677 |
30. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고인으로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건입니다. (2) 당사는 분할 신설된 주식회사 위버스컴퍼니, 주식회사 빅히트뮤직과 함께 분할되는 당사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 금융기관 | 구분 | 약정(한도)금액 | 사용액 |
| KDB산업은행(주1) | 산업운영자금한도대출 | 120,000,000 | - |
| KDB산업은행(주1) | 산업시설자금대출 | 56,000,000 | 56,000,000 |
| KDB산업은행(주1) | 산업시설자금대출 | 230,000,000 | 230,000,000 |
| 국민은행 | 기업일반시설자금대출 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 합 계 | 506,000,000 | 386,000,000 |
(주1) 해당 차입약정과 관련하여 당사의 종속기업투자주식과 임차보증금이 담보로 제공되었습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련계정과목 | 금액 |
| KDB산업은행 | 임차보증금 | 17,144,874 | 21,000,000 | 장단기차입금 | 286,000,000 |
| KDB산업은행 | 종속기업투자주식 | 200,471,758 | 504,000,000 |
(4) 보증보험 가입현항 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||
| 대 상 | 보증보험금액 | 목 적 |
| 서울보증보험 | 1,493,200 | 이행보증 등 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
| 대 상 | 보증보험금액 | 목 적 |
| 서울보증보험 | 1,550,200 | 이행보증 등 |
(5) 당사는 일부 종속회사, 관계회사 및 지분투자와 관련하여 사전에 합의한 요건에 해당할 경우 당사가 보유하는 지분 전부 또는 일부에 대해 우선매수청구권과 매도청구권을 보유하고 있으며, 다른 당사자가 보유한 지분 전부 또는 일부에 대하여 매수청구권을 보유하고 있습니다. 또한 발행회사가 납입일 이후 주식 등을 발행하는 경우 투자자의 지분율 희석화 방지를 위한 우선인수권을 보유하고 있으며, 양도제한, 동반매도청구권 및 공동매각청구권 등을 약정하고 있습니다. (6) 당사는 종속기업인 주식회사 플레디스엔터테인먼트의 지분투자와 관련하여 비지배지분 10% 전부 또는 일부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 주식회사 플레디스엔터테인먼트의 지분투자와 관련하여 해당 비지배지분 10%에 대해 주주간 약정에 따라 우선매수청구권 및 공동매도청구권을 보유하고 있으며, 동시에 동반매각청구권을 부여하고 있습니다. 거래상대방이 보유한 주식은 일정 기한 동안 처분이 제한되어 있습니다.
(7) 당사는 종속기업인 주식회사 케이오지엔터테인먼트의 지분투자와 관련하여 비지배지분 25% 전부 또는 일부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있으며, 일정한 조건이 충족할 경우에 한하여 거래상대방이 보유한 비지배지분 25% 전부를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한 당사는 주식회사 케이오지엔터테인먼트의 지분투자와 관련하여 해당 비지배지분 25%에 대해 주주간 약정에 따라 우선매수청구권 및 공동매도청구권을보유하고 있으며, 동시에 동반매각청구권을 부여하고 있습니다. (8) 당사는 종속기업인 주식회사 어도어의 지분투자와 관련하여 비지배지분 20% 일부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있으며, 일정한 조건이 충족할경우에 한하여 거래상대방이 보유한 비지배지분 20% 전부를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한 당사는 주식회사 어도어의 지분투자와 관련하여 해당 비지배지분 20%에 대해 주주간 약정에 따라 우선매수청구권 및 공동매도청구권을보유하고 있으며, 동시에 동반매각청구권을 부여하고 있습니다. (9) 당사는 종속회사의 임직원에게 부여한 주식매수선택권과 관련하여 주식선택권 행사로 인하여 취득된 종속회사 발행주식 전부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다. (10) 당사가 취득한 주식회사 두나무 주식에 대해서 거래 종결일로부터 3년간 주식양도제한 조건이 있습니다. (11) 당사가 취득한 암호화 화폐에 대해서 스테이킹 서비스 개시일로부터 3년간해당 암호화 화폐의 매매를 제한하는 락업(Lock-up) 조건이 있습니다. (12) 당사가 취득한 케이크 주식회사에 대하여 계약의 효력발생일로부터 5년이 경과하는 날 또는 대상회사의 발행주식이 유가증권시장 시장 등에 상장되는 날 중 더일찍 도래하는 날까지 주식양도제한 조건이 있습니다. 또한 동반매도청구권 및 우선매수권에 대해 약정하고 있습니다. (13) 당사는 종속기업인 주식회사 위버스컴퍼니에 대한 네이버 주식회사의 지분투자와 관련하여, 거래 당사자간 우선매수권 및 매도청구권약정을 체결하였으며 일정한 조건이 충족될 경우 거래 상대방은 당사에 주식을 매도할 것을 요청할 수 있습니다. 당사가 보유한 주식은 일정 기한 동안 처분이 제한되어 있습니다.
(14) 당사는 종속기업인 주식회사 쏘스뮤직의 지분투자와 관련하여 비지배지분 20% 전부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있으며, 거래상대방이 보유한 비지배지분 20% 전부를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.
31. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 특수관계자명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업 | 넷마블 주식회사, 두나무 주식회사 |
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니, HYBE JAPAN Inc., HYBE America Inc., 주식회사 쏘스뮤직, 주식회사 플레디스엔터테인먼트, XING CAN SHENG SHI, 주식회사 케이오지엔터테인먼트, Ithaca Holdings LLC 등, 주식회사 빅히트뮤직, 주식회사 하이브인스티튜션, HYBE UMG LLC, HYBE LABELS JAPAN Inc., 주식회사 어도어, 주식회사 하이브아이엠, HYBE Holdings, Inc., HYBE Amercia Comm. Holdings LLC, HYBE America TD, LLC, Weverse Japan Inc., Weverse America Inc., 주식회사 바이너리코리아, NAECO Inc., BINARY SG PTE. LTD, 주식회사 수퍼톤, 주식회사 빌리프랩, HYBE LATIN AMERICA US, INC., Exile Music, LLC, Exile Podcast, LLC 등 |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 와이지플러스 및 그 종속기업, 케이크 주식회사, 주식회사 플린트, 주식회사 이너버즈, 주식회사 위블링, 주식회사 아쿠아트리, |
| 기타의 특수관계자 | 넷마블 주식회사의 종속기업, 두나무 주식회사의 종속기업, Ithaca Holdings LLC의 관계기업, HYBE America Inc.의 관계기업, 주요 경영진 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 매출 등 | 비유동자산 처분 (주1) | 매입 등 | 비유동자산 취득 (주1) | |
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니 | 16,944,105 | - | 19,580,761 | 274,949 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 10,970,121 | 54,660 | 3,492,123 | - | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | 29,031,774 | 382,842 | 29,330,194 | - | |
| 주식회사 빌리프랩 | 4,792,792 | - | 395,708 | - | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 4,020,588 | 327,826 | 156,138 | - | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | 38,555,704 | 155,369 | 134,815,205 | - | |
| 주식회사 수퍼톤 | 484,537 | - | 205,000 | - | |
| 주식회사 어도어 | 15,667,627 | 166,699 | 3,103,092 | - | |
| 주식회사 하이브아이엠 | 3,542,649 | 573,960 | 109,584 | - | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 522,126 | 445,586 | - | - | |
| HYBE JAPAN Inc. | 48,141,831 | - | 2,202,032 | - | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | 4,704,598 | - | 213,009 | - | |
| Weverse Japan Inc. | 11,620,692 | - | - | - | |
| NAECO Inc. | 148,132 | - | - | - | |
| XING CAN SHENG SHI | - | - | 59,931 | - | |
| HYBE America Inc. | 8,369,639 | - | 1,372,356 | - | |
| Ithaca Holdings LLC | 17,338 | - | - | - | |
| HYBE UMG LLC | 157,953 | - | - | - | |
| Weverse America Inc | 91,614 | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 와이지플러스 및 그 종속기업 | 15,036 | - | 478,770 | - |
| 주식회사 빌리프랩(주3) | 9,611,681 | 136,543 | 8,949,006 | - | |
| 케이크 주식회사 | 3,116 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 람다256 주식회사(주4) | - | - | 15,000 | - |
| 합 계 | 207,413,653 | 2,243,485 | 204,477,909 | 274,949 |
(주1) 당사가 중간리스제공자로서 리스한 건물 및 차량을 특수관계자에게 전대리스로 제공한 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래내역입니다. (주3) 두나무 주식회사의 종속기업입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 매출 등 | 비유동자산 처분 | 사업양도(주5) | 매입 등 | 비유동자산 취득 (주1) | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 넷마블 주식회사 | 200,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니 | 38,552,624 | - | - | 17,382,312 | 1,659,407 |
| 주식회사 하이브에듀(주2) | 133,217 | - | - | - | 239,561 | |
| HYBE JAPAN Inc. | 65,590,667 | - | - | 90,000 | - | |
| HYBE America Inc. | 27,216,087 | - | - | 1,023,883 | - | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | 18,999,989 | - | - | 19,580,102 | 373,955 | |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 6,466,581 | - | - | 347,702 | - | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 655,214 | - | - | 3,288 | - | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | 40,051,309 | - | - | 163,940,289 | 933,162 | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | 1,465,885 | 36,102 | - | 86,556 | 79,224 | |
| 주식회사 어도어 | 3,344,766 | 345,752 | - | 424,177 | - | |
| 주식회사 하이브아이엠 | 1,675,138 | 4,249,660 | 10,179,000 | - | - | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 64,577 | 446,595 | - | - | - | |
| Weverse Japan Inc. | 266,390 | - | - | - | - | |
| NAECO Inc. | 20,000 | - | - | - | - | |
| Ithaca Holdings LLC | 2,476 | - | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 빌리프랩 | 8,439,422 | 99,656 | - | 3,627,650 | - |
| 주식회사 수퍼톤 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 와이지플러스 및 그 종속기업 | 5,500 | - | - | 340,267 | - | |
| KBYK Live Inc., 및 그 종속기업(주3) | - | - | - | 277,585 | - | |
| 케이크 주식회사 | - | - | - | 15,189 | - | |
| 기타특수관계자 | 넷마블 주식회사의 종속기업(주4) | - | - | - | - | 2,879,927 |
| 합 계 | 213,149,842 | 5,177,765 | 10,179,000 | 207,139,000 | 6,165,236 |
(주1) 당사가 중간리스제공자로서 리스한 건물 및 차량을 특수관계자에게 전대리스로 제공한 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (주3) 전기에 청산되었습니다. (주4) 기타의 무형자산 취득 거래입니다. (주5) 당사는 게임개발 및 퍼블리싱 사업을 자회사인 주식회사 하이브아이엠에 포괄양도하였으며, 양도대가로 10,179,000천원을 수령하였습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | ||
| 채권 등 | 채무 등 | ||
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니 | 15,264,617 | 3,268,013 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 2,892,293 | 3,045,641 | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | 7,266,249 | 8,433,683 | |
| 주식회사 빌리프랩 | 5,668,419 | 8,251,968 | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 3,319,345 | 309,417 | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | 11,822,222 | 156,911,765 | |
| 주식회사 수퍼톤 | 121,914 | - | |
| 주식회사 어도어 | 3,417,743 | 5,317,204 | |
| 주식회사 하이브아이엠(주1) | 38,344,915 | 1,298,157 | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 1,031,078 | 205,087 | |
| HYBE JAPAN Inc. | 2,833,818 | 1,913,058 | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | 3,227,745 | 200,103 | |
| Weverse Japan Inc. | 530,056 | 62,866 | |
| NAECO Inc. | 131,818 | - | |
| XING CAN SHENG SHI | - | 93,181 | |
| HYBE America Inc. | 34,593,473 | 254,176 | |
| HYBE UMG LLC | 28,602 | 36,061 | |
| HYBE America Comm. Holdings LLC | 6,834 | - | |
| Weverse America Inc | 24,007 | 248 | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 와이지플러스 및 그 종속기업 | 53,547 | 471,317 |
| 기타특수관계자 | 람다256 주식회사(주2) | - | 16,500 |
| 합 계 | 130,578,695 | 190,088,445 |
(주1) 채권 등은 하이브아이엠이 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 투자를 포함하고 있습니다. (주2) 두나무 주식회사의 종속기업입니다. ② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | |
| 채권 등 | 채무 등 | ||
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니 | 6,677,939 | 2,479,241 |
| HYBE JAPAN Inc., | 8,849,938 | 160,856 | |
| HYBE America Inc. | 27,335,221 | 1,277,897 | |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 2,709,679 | 1,635,429 | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | 5,534,463 | 13,059,234 | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 462,021 | 88,518 | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | 18,821,954 | 27,612,065 | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | 741,386 | 151,160 | |
| 주식회사 어도어 | 2,157,457 | 2,207,151 | |
| 주식회사 하이브아이엠 | 4,439,663 | 642,153 | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 555,521 | 96,135 | |
| Weverse Japan Inc. | 63,181 | 85 | |
| NAECO Inc. | 20,000 | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 빌리프랩 | 7,506,432 | 5,039,791 |
| 주식회사 와이지플러스 | 23,849 | - | |
| 케이크 주식회사 | 1,100 | - | |
| 합 계 | 85,899,804 | 54,449,715 |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||||||
| 구 분 | 현금출자 | 주식 취득 | 복합금융 상품 취득 (주3) | 청산 | 리스료 대여 (주1) | 리스료 회수 (주2) | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 차입금 실행 | 차입금 상환 | 배당금 수취 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 두나무 주식회사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,750,421 |
| 종속기업 | 주식회사 위버스컴퍼니 | - | - | - | - | (290,396) | 88,966 | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 | - |
| 주식회사 쏘스뮤직 | - | - | - | - | 58,129 | 142,591 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | - | - | - | - | 406,641 | 308,482 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 빌리프랩 | - | - | - | - | - | 25,600 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 1,499,693 | - | - | - | 348,599 | 69,670 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | - | - | - | - | 173,502 | 441,392 | - | - | 230,000,000 | 120,000,000 | 120,000,000 | |
| 주식회사 수퍼톤 | 22,499,899 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 하이브인스티튜션 | - | - | - | 34,513 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 어도어 | - | - | - | - | 181,659 | 148,879 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 하이브아이엠 | - | - | 50,000,000 | - | 672,407 | 644,328 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 3,490,000 | - | - | - | 476,926 | 88,823 | 100,000 | 100,000 | - | - | - | |
| HYBE JAPAN Inc. | - | - | - | - | - | - | - | - | 37,967,864 | 35,938,950 | - | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | - | - | - | - | - | 42,000 | - | - | - | - | - | |
| HYBE America Inc. | 352,323,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| HYBE UMG LLC | 11,226,783 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| HYBE Holdings, Inc | - | 1 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| HYBE LATIN AMERICA US, INC. | 31,065,600 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 빌리프랩 (주4) | - | - | - | - | 143,032 | 122,436 | - | 1,680,000 | - | - | - |
| 주식회사 위블링 | 1,227,684 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)아쿠아트리 | 29,999,660 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)포레스트팩토리 (주5) | 607,508 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 주요경영진 | - | 2,869,848 | - | - | - | - | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| 합 계 | 453,939,827 | 2,869,849 | 50,000,000 | 34,513 | 2,170,499 | 2,123,167 | 400,000 | 2,080,000 | 307,967,864 | 195,938,950 | 121,750,421 |
(주1) 당사가 중간리스제공자로서 리스한 건물 및 차량을 특수관계자에게 전대리스로 제공한 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 당기에 리스채권 회수된 금액이며 할인전 금액입니다. (주3) 하이브아이엠이 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 하이브가 취득한 금액입니다. (주4) 당기 중 종속기업으로 편입되었으며 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래내역입니다. (주5) 주식회사 와이지플러스의 종속기업입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 현금출자 | 청산 | 리스료 대여(주1) | 리스료 회수(주2) | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 배당금 수취 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 두나무 주식회사 | - | - | - | - | - | - | 4,966,271 |
| 종속기업 | HYBE America Inc. | 17,881,500 | - | - | - | - | - | - |
| HYBE Holdings, Inc. | 11,764,510 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 하이브에듀(주3) | - | - | (257,687) | 12,796 | - | - | - | |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 4,999,953 | - | - | 31,139 | 7,500,000 | 7,500,000 | - | |
| 주식회사 플레디스엔터테인먼트 | - | - | (395,611) | 267,137 | - | 30,000,000 | - | |
| 주식회사 쏘스뮤직 | - | - | - | 132,351 | - | 7,500,000 | - | |
| 주식회사 위버스컴퍼니 | 100,000,101 | - | (1,741,108) | 661,887 | - | - | - | |
| 주식회사 빅히트뮤직 | - | - | - | 416,527 | - | - | 81,253,973 | |
| 주식회사 어도어 | 6,000,000 | - | 372,443 | 101,290 | - | - | - | |
| 주식회사 하이브아이엠 | - | - | 4,579,187 | 138,101 | - | - | - | |
| 주식회사 바이너리코리아 | 500,000 | - | 480,318 | 24,570 | - | - | - | |
| HYBE LABELS JAPAN Inc. | - | - | 45,500 | 3,500 | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | 주식회사 빌리프랩 | - | - | (16,445) | 157,163 | - | 1,680,000 | - |
| 주식회사 수퍼톤 | 22,499,899 | - | - | - | - | - | - | |
| KBYK Live Inc.(주4) | - | 986,490 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 플린트 | 6,999,074 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 람다256 주식회사(주5) | 10,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 180,645,037 | 986,490 | 3,066,597 | 1,946,461 | 7,500,000 | 46,680,000 | 86,220,244 |
(주1) 전기에 리스계약 변경 및 신규로 발생한 금액이며 할인 전 금액입니다. (주2) 전기에 리스채권 회수된 금액이며 할인 전 금액입니다. (주3) 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (주4) 전기 중 관계기업 청산으로 현금회수한 거래내역입니다. (주5) 두나무 주식회사의 종속회사입니다.
(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증
| (단위: 달러, 원) | ||||||
| 구 분 | 종류 | 채권자 | 통화 | 지급보증금액 | 채무금액 | 보증기간 |
| HYBE America Inc. | 시설자금 | KEB Hana Bank NEW YORK AGENCY | USD | 90,000,000 | 75,000,000 | 2021.05.04~2024.05.04 |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 149,517,095 | 115,013,150 | 2022.09.01~2025.09.01 |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 66,662,687 | 51,278,990 | 2023.04.19~2026.04.19 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 168,781,275 | 129,831,750 | 2022.12.06~2025.12.06 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 123,430,567 | 94,946,590 | 2023.03.31~2026.03.31 |
| 주식회사 수퍼톤 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 103,610,000 | 79,700,000 | 2023.05.23~2026.05.23 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 38,103,000 | 29,310,000 | 2023.08.10~2026.08.10 |
| 주식회사 케이오지엔터테인먼트 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 38,883,000 | 29,910,000 | 2023.08.30~2026.08.30 |
| 주식회사 플레디스 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 184,982,408 | 142,293,720 | 2023.11.20~2026.11.20 |
| 주식회사 쏘스뮤직 | 연대보증 | (주)롯데캐피탈 | KRW | 38,662,000 | 29,740,000 | 2023.12.20~2028.12.20 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 8,757,780 | 4,181,506 |
| 퇴직급여 | 357,516 | 417,400 |
| 주식기준보상 | 8,671,869 | 8,172,593 |
| 합 계 | 17,787,165 | 12,771,499 |
당사의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 등으로 구성되어 있습니다.
32. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적인 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 이자비용 | 1% 상승시 | (3,591,157) | (3,591,157) | (1,601,280) | (1,601,280) |
| 1% 하락시 | 3,591,157 | 3,591,157 | 1,601,280 | 1,601,280 |
② 환율변동위험 환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| USD | 10% 상승시 | 20,807,186 | 20,807,186 | 27,480,249 | 27,480,249 |
| 10% 하락시 | (20,807,186) | (20,807,186) | (27,480,249) | (27,480,249) | |
| JPY | 10% 상승시 | 80,456 | 80,456 | 497,950 | 497,950 |
| 10% 하락시 | (80,456) | (80,456) | (497,950) | (497,950) | |
| CNY | 10% 상승시 | 139,194 | 139,194 | - | - |
| 10% 하락시 | (139,194) | (139,194) | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 공정가치 측정 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사가 정한 한도 내에서 투자를 하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| KOSDAQ | 5% 상승시 | 9,730,639 | 9,730,639 | 70,104 | 70,104 |
| 5% 하락시 | (9,730,533) | (9,730,533) | (70,104) | (70,104) |
당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.
(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 KB국민은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채 별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 7,513,001 | - | - | 7,513,001 |
| 리스부채 | 5,444,423 | 12,968,589 | 96,425,448 | 114,838,460 |
| 차입금 | 118,670,910 | 290,845,376 | 102,046,575 | 511,562,861 |
| 전환사채 | - | 400,000,000 | - | 400,000,000 |
| 기타금융부채 | 104,401,777 | 136,307,951 | 59,857,695 | 300,567,423 |
| 합 계 | 236,030,111 | 840,121,916 | 258,329,718 | 1,334,481,745 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| 매입채무 | 6,208,610 | - | - | 6,208,610 |
| 리스부채 | 4,974,057 | 17,147,506 | 106,156,482 | 128,278,045 |
| 차입금 | 3,774,635 | 208,561,144 | 289,351,753 | 501,687,532 |
| 전환사채 | - | - | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 기타금융부채 | 66,718,681 | 30,811 | 49,275,111 | 116,024,603 |
| 합 계 | 81,675,983 | 225,739,461 | 844,783,346 | 1,152,198,790 |
당기말 및 전기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 116,046백만원(전기말: 152,076백만원)입니다. (4) 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 1,368,898,074 | 1,140,151,729 |
| 자본 | 2,323,789,218 | 2,445,610,167 |
| 부채비율(%) | 59 | 47 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 기타(주1) | 기말 |
| 차입금 | 486,000,000 | 130,000,000 | - | (120,000,000) | - | 496,000,000 |
| 전환사채 | 345,227,001 | - | 13,463,104 | - | - | 358,690,105 |
| 리스부채(주2) | 119,887,665 | (14,932,449) | 2,118,789 | (2,131,524) | 2,958,614 | 107,901,095 |
| 기타금융부채 | 2,975,617 | 899,782 | 95,598 | (2,970) | - | 3,968,027 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 상각 | 기타(주1) | 기말 |
| 차입금 | 636,000,000 | (150,000,000) | - | - | 486,000,000 |
| 전환사채 | 332,269,222 | - | 12,957,779 | - | 345,227,001 |
| 리스부채(주2) | 130,833,331 | (14,595,780) | 2,237,238 | 1,412,876 | 119,887,665 |
| 기타금융부채 | 3,771,265 | 250,046 | 54,306 | (1,100,000) | 2,975,617 |
(주1) 기타금융부채의 기타금액은 비현금거래로 인한 증가입니다. (주2) 리스부채의 기타금액은 신규로 인식한 리스부채 증가액을 포함합니다. 33. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치 (수준 3) |
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 194,611,713 | - | 68,514,413 | 263,126,126 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 136,716,242 | 136,716,242 |
| 파생금융자산 | - | - | 17,488,345 | 17,488,345 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 179,683,596 | 179,683,596 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,849,700 | - | 58,197,116 | 60,046,816 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 135,000,000 | 135,000,000 |
| 파생금융자산 | - | - | 9,529,025 | 9,529,025 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 45,412,222 | 45,412,222 |
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
(3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간종료일 현재 취득원가로 측정한 금융상품을 제외한 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성(%) | 영구성장률(%) |
| 파생금융자산 | 13,188,535 | 이항모형 | 50.20 | 4.35~6.53 | - |
| 파생금융자산 | 4,299,809 | 이항모형 | 3.28 | 50.34 | - |
| 상환전환우선주 | 18,439,661 | Tsiveriotis-Fernandes 모형 | 10.11~18.17 | 39.78 | - |
| 현금흐름할인법 | (한국)15.00, (중국)20.50 | - | (한국)1.00, (중국)2.00 | ||
| 비상장주식 | 823,840 | 시장접근법 | - | - | - |
| 비상장주식 | 1,233,359 | 현금흐름할인법 | 17.40 | - | 1.00 |
| 비상장주식 | 297,863 | 시장접근법 | - | - | - |
| 비상장주식 | 4,355,606 | 현금흐름할인법 | 15.80 | - | 1.00 |
| 비상장주식 | 5,242,600 | 현금흐름할인법 | 20.70 | - | 1.00 |
| 채무증권 | 33,325,395 | 이항모형 | 7.31~12.16 | 43.31 | - |
| 현금흐름할인법 | 16.20 | - | 1.00 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성(%) | 영구성장률(%) |
| 상환전환우선주 | 31,797,821 | Tsiveriotis-Fernandes 모형 | 9.67~15.93 | 49.46 | - |
| 현금흐름할인법 | 13.70 | - | 1.00 | ||
| 파생금융자산 | 9,529,025 | 이항모형 | 4.79~6.46 | 50.05 | - |
| 비상장주식 | 10,000,000 | 현금흐름할인법 | 14.7 | - | 1.00 |
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성 | 영구성장률(%) |
| 비상장주식 | 136,716,242 | 현금흐름할인법 | 15.60 | - | -0.5~-1.5 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성 | 영구성장률(%) |
| 비상장주식 | 135,000,000 | 현금흐름할인법 | 14.70 | - | 1.00 |
3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성(%) | 영구성장률(%) |
| 파생금융부채 | 36,242,431 | Black Derman Toy 모형 | 21.19 | 4.35~6.53 | - |
| 파생금융부채 | 21,397,493 | 이항모형 | 3.99 | 2.73 | - |
| 파생금융부채 | 48,738,564 | 이항모형 | 5.50 | 50.10 | - |
| 파생금융부채 | 55,541,027 | 이항모형 | 4.90 | 50.10 | - |
| 파생금융부채 | 17,764,080 | 이항모형 | 5.20 | 50.10 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 할인율(%) | 변동성(%) | 영구성장률(%) |
| 파생금융부채 | 43,233,534 | Black Derman Toy 모형 | 4.79~6.46 | 35.66 | - |
| 파생금융부채 | 2,178,688 | LSMC 모형 | 3.68~9.11 | 46.40 | - |
(4) 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 당기 4,796백만원, 전기 16,399백만원은 취득원가를 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였습니다.
(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생금융자산 | 파생금융부채 |
| 기초 | 58,197,116 | 135,000,000 | 9,529,025 | (45,412,222) |
| 취득 | 122,596,598 | - | - | - |
| 처분 | (70,000,000) | - | - | - |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | (25,604,696) | - | 7,959,320 | (134,271,374) |
| 기타포괄손익인식액 | - | 1,716,242 | - | - |
| 기타 | (16,674,605) | - | - | - |
| 기말 | 68,514,413 | 136,716,242 | 17,488,345 | (179,683,596) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생금융자산 | 파생금융부채 |
| 기초 | 50,987,877 | 504,000,000 | 37,775,447 | (31,695,287) |
| 취득 | 10,900,000 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | (3,690,761) | - | (28,246,422) | (11,538,247) |
| 기타포괄손익인식액 | - | (369,000,000) | - | - |
| 기타 | - | - | - | (2,178,688) |
| 기말 | 58,197,116 | 135,000,000 | 9,529,025 | (45,412,222) |
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.
당기말 현재 원가기준접근법과 시장접근법으로 평가하는 금융상품을 제외하고, 민감도 분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 3,134,787 | (2,838,977) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1) | 2,505,660 | (2,228,359) |
| 파생금융자산(주2) | 1,711,455 | (2,391,597) |
| 파생금융부채(주2) | 13,257,647 | (13,622,392) |
(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5%~0.5%) 및 할인율(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초주식가치 및 주가변동성(-10.0%~10.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
34. 범주별 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 기타 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 26,884,320 | - | - | - | 26,884,320 |
| 매출채권 | 144,456,837 | - | - | - | 144,456,837 |
| 금융리스채권 | - | - | - | 2,436,010 | 2,436,010 |
| 비유동금융리스채권 | - | - | - | 10,950,810 | 10,950,810 |
| 당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | - | 263,126,126 | - | - | 263,126,126 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | - | - | 136,716,242 | - | 136,716,242 |
| 기타유동금융자산 | 502,312,872 | - | - | - | 502,312,872 |
| 기타비유동금융자산 | 20,607,688 | 17,488,345 | - | - | 38,096,033 |
| 합 계 | 694,261,717 | 280,614,471 | 136,716,242 | 13,386,820 | 1,124,979,250 |
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 7,513,001 | - | 7,513,001 |
| 유동리스부채 | - | - | 18,011,238 | 18,011,238 |
| 비유동리스부채 | - | - | 89,889,857 | 89,889,857 |
| 기타유동금융부채 | 135,581,598 | 105,128,129 | - | 240,709,727 |
| 기타비유동금융부채 | 44,101,998 | 15,755,698 | - | 59,857,696 |
| 단기차입금 | - | 110,000,000 | - | 110,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | 286,000,000 | - | 286,000,000 |
| 장기차입금 | - | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 전환사채 | - | 358,690,105 | - | 358,690,105 |
| 합 계 | 179,683,596 | 983,086,933 | 107,901,095 | 1,270,671,624 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 기타 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 74,749,360 | - | - | - | 74,749,360 |
| 매출채권 | 98,590,872 | - | - | - | 98,590,872 |
| 금융리스채권 | - | - | - | 1,944,209 | 1,944,209 |
| 비유동금융리스채권 | - | - | - | 11,209,487 | 11,209,487 |
| 당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | - | 60,046,816 | - | - | 60,046,816 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | - | - | 135,000,000 | - | 135,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 889,978,975 | - | - | - | 889,978,975 |
| 기타비유동금융자산 | 219,961,394 | 9,529,025 | - | - | 229,490,419 |
| 합 계 | 1,283,280,601 | 69,575,841 | 135,000,000 | 13,153,696 | 1,501,010,138 |
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
| 매입채무 | - | 6,208,610 | - | 6,208,610 |
| 유동리스부채 | - | - | 16,751,558 | 16,751,558 |
| 비유동리스부채 | - | - | 103,136,107 | 103,136,107 |
| 기타유동금융부채 | - | 66,749,492 | - | 66,749,492 |
| 기타비유동금융부채 | 45,412,222 | 3,862,889 | - | 49,275,111 |
| 유동성장기차입금 | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 장기차입금 | - | 286,000,000 | - | 286,000,000 |
| 전환사채 | - | 345,227,001 | - | 345,227,001 |
| 합 계 | 45,412,222 | 908,047,992 | 119,887,665 | 1,073,347,879 |
(2) 금융상품 범주별 순손익의 내역 ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
| 이자수익 | 28,862,951 | - | - | - | - | 346,524 | 29,209,475 |
| 대손상각비환입 | 1,718,321 | - | - | - | - | - | 1,718,321 |
| 기타대손상각비환입 | 90,193 | - | - | - | - | - | 90,193 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (41,610,436) | (2,866,480) | (44,476,916) |
| 외화환산이익 | 548,702 | - | - | - | 48,783 | - | 597,485 |
| 외화환산손실 | (6,159,516) | - | - | - | (25,086) | - | (6,184,602) |
| 외환차익 | 17,773,996 | - | - | - | 2,619,664 | 134,390 | 20,528,050 |
| 외환차손 | (9,733,813) | - | - | - | (718,729) | (48,685) | (10,501,227) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | 6,031,190 | - | - | - | - | 6,031,190 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | (129,693,232) | - | - | (7,562,998) | - | (137,256,230) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | - | - | - | (141,262,476) | - | - | (141,262,476) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | - | - | - | 6,991,102 | - | - | 6,991,102 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 92,374,328 | - | - | - | - | 92,374,328 |
| 배당금수익 | - | - | 1,750,421 | - | - | - | 1,750,421 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 795,033 | - | 795,033 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
| 이자수익 | 31,535,572 | - | - | - | - | 233,953 | 31,769,525 |
| 배당금수익 | - | - | 4,966,271 | - | - | - | 4,966,271 |
| 대손상각비 | (2,797,550) | - | - | - | - | - | (2,797,550) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (28,226,333) | (2,736,768) | (30,963,101) |
| 외환차익 | 38,622,832 | - | - | - | 642,222 | - | 39,265,054 |
| 외환차손 | (7,697,973) | - | - | - | (882,470) | - | (8,580,443) |
| 외화환산이익 | 5,718,283 | - | - | - | 87,449 | - | 5,805,732 |
| 외화환산손실 | (29,298,904) | - | - | - | (166,435) | - | (29,465,339) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | 3,501,152 | - | - | - | - | 3,501,152 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | (37,507,483) | - | - | - | - | (37,507,483) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 | - | - | - | 235,425 | - | - | 235,425 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실 | - | - | - | (11,773,672) | - | - | (11,773,672) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | - | 3,389,340 | - | - | - | - | 3,389,340 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (369,000,000) | - | - | - | (369,000,000) |
| 금융보증수수료수익 | - | - | - | - | 1,010,982 | - | 1,010,982 |
| 기타대손상각비 | (86,335) | - | - | - | - | - | (86,335) |
35. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 보고기간 후 유동성 확보 목적으로 자회사와의 차입 약정에 대해 연장계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 회사의 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원의 장기간 retention 확보 및 인센티브 지급을 목적으로 2024년 1월 30일 이사회 결의에 의거 주식선택권을 부여 하였습니다. (3) 당사는 2023년 2월 9일 체결한 주식매매계약상 풋옵션(주식매수청구권) 행사에 따라 2024년 3월 7일 주식회사 에스엠엔터테인먼트의 주식 868,948주를 추가 취득하였습니다. 취득 후 회사의 보유 지분율은 12.6% 입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 주식회사 하이브 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 하이브의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.참고로, 회사는 2023년 11월 8일 증권선물위원회 의결 결과 연결내부회계 감사를 2025 사업연도부터 도입할 수 있도록 2년간 유예받았습니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 하이브 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 하이브(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최달입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
운영실태보고서_서명본.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 하이브2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
192011242610141611--707261441322082,4311,8814951,403259168--3,3783,704183591231233,2922,0411,0461,832476513--5,1204,5682441032553315,7233,9221,5413,235735681--8,4988,272
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04~2023.1120감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.4.20 ~ 2023.5.1012813중요계정잔액에 대해 질문 및 조기표본 점검2023.7.20 ~ 2023.8.11171111중요계정잔액에 대해 질문 및 조기표본 점검, 내부회계관리제도 설계평가2023.10.23 ~ 2023.11.10151014내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 조기표본점검2023.11.20 ~ 2023.11.2341018내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.02.13 ~ 2024.02.2391024내부통제 감사, 별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.02.26 ~ 2024.03.08101025내부통제 감사, 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 검증, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-01-021남청라 창고상품----OOO타처보관재고자산52023.5.18, 2023.9.7, 2023.11.29, 2024.3.8, 2024.3.14해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 18일회사측: 감사위원회 위원 3명 감사인: 업무수행이사 외 1명서면회의분기검토사항22023년 09월 07일회사측: 감사위원회 위원 3명, CFO 외 2명 감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의연간감사계획, 반기 검토결과보고32023년 11월 29일회사측: 감사위원회 위원 3명 감사인: 업무수행이사 외 1명서면회의그룹감사의 계획 및 핵심감사사항 논의42024년 03월 08일회사측: 감사위원회 위원 3명, CFO 외 2명 감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의그룹감사 및 기말감사 절차 진행 결과,핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 결과, 내부회계관리제도 감사 진행 결과52024년 03월 14일회사측: 감사위원회 위원 3명 감사인: 업무수행이사 외 1명서면회의그룹감사 및 기말감사 절차 진행 결과, 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|