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HWACHEON MACHINE TOOL CO.,LTD — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
17254_rns_2019-03-29_5280527c-4ad1-42f6-b2d0-6a1c4f411f26.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 화천기공 00963189 100000000000 20190322 2001110001704 010 352414 82818 195585 351 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
화천기공주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
승일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr-------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................... | 1 ~ 3 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ........................................... | 5 ~ 6 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 .................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 ........................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 ........................................... | 9 |
| · 재무제표에 대한 주석 ........................................... | 10 ~ 69 |
| 내부회계관리제도 검토의견 .......................................... | 70 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ............ | 71 ~ 72 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ............ | 73 |
| 외부감사 실시내용 ............................................. | 74 ~ 75 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 화천기공주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 화천기공주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 주연희입니다.
&cr &cr&cr&cr
| 광주광역시 남구 중앙로 87 |
| 승 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 석 봉 |
| 2019년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
화천기공주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 화천기공주식회사 대표이사 권영두, 권영열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 광산구 하남산단4번로 123-17 (장덕동) |
| (전 화) | 062-951-5111 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 42(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 41(당)기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 화천기공주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당)기 | 제 41(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 171,220,194,275 | 153,941,154,705 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,9 | 5,746,019,884 | 4,340,931,617 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,9 | 80,013,480,283 | 69,730,377,516 |
| 만기보유금융자산 | 4,5,6,9 | - | 1,280,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,19,34 | 50,993,679,753 | 46,401,688,082 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,995,528,561 | 2,289,127,994 |
| 재고자산 | 12,14 | 32,471,485,794 | 31,177,749,496 |
| 비유동자산 | 181,193,998,095 | 177,185,610,746 | |
| 유형자산 | 13,14 | 44,750,941,321 | 42,489,857,206 |
| 무형자산 | 15 | 1,837,191,678 | 1,915,147,604 |
| 투자부동산 | 16 | 618,201,249 | 650,439,781 |
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 44,429,174,156 | 44,429,174,156 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9 | 1,453,534,820 | 428,840,520 |
| 비유동매도가능금융자산 | 4,5,6,8,9 | - | 86,822,986,074 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8,9 | 88,023,695,896 | - |
| 비유동만기보유금융자산 | 4,5,6,9 | - | 34,985,000 |
| 순확정급여자산 | 20 | 81,258,975 | 414,180,405 |
| 자산총계 | 352,414,192,370 | 331,126,765,451 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 48,060,445,166 | 43,544,897,285 | |
| 매입채무 | 4,5,6,34 | 22,249,060,227 | 21,547,202,537 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17,34 | 4,835,710,959 | 4,254,355,520 |
| 기타유동부채 | 18 | 1,990,281,004 | 1,753,426,338 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 17,122,418,289 | 13,225,599,271 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,19 | 894,000,000 | 670,500,000 |
| 당기법인세부채 | 968,974,687 | 2,093,813,619 | |
| 비유동부채 | 34,757,668,338 | 27,742,768,944 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 10,750,500,000 | 3,799,500,000 |
| 이연법인세부채 | 21 | 24,007,168,338 | 23,943,268,944 |
| 부채총계 | 82,818,113,504 | 71,287,666,229 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 주식발행초과금 | 3,731,859,040 | 3,731,859,040 | |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 64,267,949,200 | 63,337,087,275 |
| 이익잉여금 | 23,24 | 190,596,270,626 | 181,770,152,907 |
| 자본총계 | 269,596,078,866 | 259,839,099,222 | |
| 부채와 자본 총계 | 352,414,192,370 | 331,126,765,451 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 화천기공주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당)기 | 제 41(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,34,36 | 195,584,616,302 | 195,264,239,363 |
| 매출원가 | 25,34,36 | 168,618,509,637 | 165,526,154,616 |
| 매출총이익 | 26,966,106,665 | 29,738,084,747 | |
| 물류원가 | 26,36 | 1,628,402,323 | 1,636,546,794 |
| 판매비와관리비 | 26,28,36 | 16,358,290,229 | 15,954,066,333 |
| 영업이익 | 8,979,414,113 | 12,147,471,620 | |
| 기타수익 | 29,34 | 6,152,829,173 | 2,080,255,132 |
| 기타비용 | 29,34 | 743,040,146 | 3,282,801,442 |
| 금융수익 | 6,30 | 1,231,904,153 | 1,132,531,281 |
| 금융비용 | 6,30 | 563,225,906 | 374,815,306 |
| 법인세비용차감전순이익 | 15,057,881,387 | 11,702,641,285 | |
| 법인세비용 | 21 | 2,723,396,186 | 2,243,522,322 |
| 당기순이익 | 12,334,485,201 | 9,459,118,963 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (391,995,864) | 678,494,079 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 6 | 930,861,925 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산의 평가손익 | 6 | - | (361,639,210) |
| 당기세후기타포괄손익 | 538,866,061 | 316,854,869 | |
| 당기총포괄손익 | 12,873,351,262 | 9,775,973,832 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 31 | 5,607 | 4,300 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 42(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 화천기공주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 11,000,000,000 | 3,731,859,040 | 63,698,726,485 | 174,382,539,865 | 252,813,125,390 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 9,459,118,963 | 9,459,118,963 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 678,494,079 | 678,494,079 |
| 매도가능금융자산의 평가손익 | - | - | (361,639,210) | - | (361,639,210) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (2,750,000,000) | (2,750,000,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 11,000,000,000 | 3,731,859,040 | 63,337,087,275 | 181,770,152,907 | 259,839,099,222 |
| 2018.1.1(당기초) | 11,000,000,000 | 3,731,859,040 | 63,337,087,275 | 181,770,152,907 | 259,839,099,222 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (366,371,618) | (366,371,618) |
| 수정후 금액 | 11,000,000,000 | 3,731,859,040 | 63,337,087,275 | 181,403,781,289 | 259,472,727,604 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 12,334,485,201 | 12,334,485,201 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (391,995,864) | (391,995,864) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | 930,861,925 | - | 930,861,925 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (2,750,000,000) | (2,750,000,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 11,000,000,000 | 3,731,859,040 | 64,267,949,200 | 190,596,270,626 | 269,596,078,866 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 화천기공주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당)기 | 제 41(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 8,708,624,130 | 7,223,239,516 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 9,475,164,792 | 7,954,586,580 |
| 배당금수취 | 2,653,082,974 | 397,244,964 | |
| 이자지급 | (504,765,869) | (374,815,306) | |
| 이자수취 | 1,021,442,918 | 1,668,448,125 | |
| 법인세납부 | (3,936,300,685) | (2,422,224,847) | |
| 투자활동 현금흐름 | (15,863,140,565) | (10,314,436,631) | |
| 단기금융상품의 감소 | 75,509,647,236 | 79,367,744,846 | |
| 단기금융상품의 증가 | (85,234,588,194) | (82,167,506,455) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (7,320,000) | - | |
| 국공채의 감소 | 1,280,000 | - | |
| 국공채의 증가 | (15,429,480) | - | |
| 유형자산의 처분 | 13 | 181,374,800 | 45,915,664 |
| 유형자산의 취득 | 13 | (9,739,712,708) | (2,561,359,399) |
| 무형자산의 처분 | 15 | - | 200,000,000 |
| 무형자산의 취득 | 15 | (58,646,619) | (635,683,409) |
| 국고보조금의 수입 | 4,500,000,000 | - | |
| 보증금의 감소 | - | 500,000 | |
| 보증금의 증가 | (160,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (839,745,600) | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 11 | - | (4,564,047,878) |
| 재무활동 현금흐름 | 8,321,319,018 | 2,324,193,378 | |
| 단기차입금의 순증감 | 3,896,819,018 | 5,074,193,378 | |
| 유동성장기부채의 상환 | (670,500,000) | - | |
| 장기차입금의 차입 | 7,845,000,000 | - | |
| 배당금의 지급 | 24,32 | (2,750,000,000) | (2,750,000,000) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,166,802,583 | (767,003,737) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,340,931,617 | 5,371,041,031 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 238,285,684 | (263,105,677) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,746,019,884 | 4,340,931,617 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
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| 제 42(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 41(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 화천기공주식회사 |
1. 일반 사항&cr&cr화천기공주식회사(이하 '회사')는 1977년 10월 12일에 설립되어 금속공작기계와 주방품의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 광주광역시에 본사 및 공장을 두고 있으며 미국 등에 7개의 해외현지법인을 보유하고 있습니다.&cr&cr회사는 1999년 11월 18일에 증권거래소에 상장하였습니다.&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석37 에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석37 에서 설명하고 있습니다. &cr
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
&cr 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
&cr - 기준서 제1109호 '금융상품' &cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호'법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는2019년1월1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. &cr&cr- 연차개선 2015-2017&cr &cr ·사업결합(K-IFRS 제1103호) &cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로,취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr &cr ·공동약정(K-IFRS 제1111호) &cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr &cr ·법인세(K-IFRS 제1012호) &crK-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호) &cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr
2.3 종속기업 및 관계기업&cr &cr회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화&cr("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보 아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정&cr
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품&cr
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
(3) 손상&cr
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조)&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제 거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.( 주석19참조)
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. &cr &cr 2.7 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 제품, 재공품은 이동평균법, 상품, 반제품, 원재료, 저장품은 선입선출법 및 미착품은 개별법으로 평가하고 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10~40년 |
| 구축물 | 10~30년 |
| 기계장치 | 3~10년 |
| 공구와 기구 | 3~13년 |
| 차량운반구 | 4~20년 |
| 비품 | 2~13년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.9 차입원가 &cr &cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이&cr있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
2.11 무형자산&cr&cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한&cr자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7~10년 |
| 개발비 | 8년 |
2.12 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.13 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.14 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr
(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금저산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.17 차입금
&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr &cr2.18 종업원급여&cr&cr회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식&cr&cr 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr (1 ) 수행의무의 식별&cr &cr회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.&cr
(2) 변동대가&cr&cr회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.21 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 2월 19일(전기: 2018년 2월 21일)자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.( 주석21참조 )
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식 &cr
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 재무위험관리 &cr &cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,&cr관리 및 보고하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY, EUR).
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 52,396 | 58,583 | 486,836 | 521,596 |
| JPY | 478,132,549 | 4,844,343 | 353,326,602 | 3,353,458 | |
| EUR | 4,947 | 6,328 | 54,019 | 69,104 | |
| 단기금융상품 | USD | 2,647,000 | 2,959,611 | 3,400,000 | 3,642,760 |
| JPY | 350,000,000 | 3,546,130 | - | - | |
| EUR | 322,535 | 412,573 | 322,535 | 412,602 | |
| 장기대여금 | USD | 753,000 | 841,929 | - | - |
| 매출채권 | USD | 13,754,605 | 15,379,024 | 13,503,649 | 14,467,810 |
| JPY | 264,673,060 | 2,681,615 | 271,087,876 | 2,572,922 | |
| EUR | 13,080,210 | 16,731,681 | 11,315,167 | 14,474,928 | |
| 미수금 | USD | 296,514 | 331,532 | 49,173 | 52,684 |
| EUR | - | - | 135 | 161 | |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 87,370 | 97,688 | 41,381 | 44,335 |
| JPY | 432,000 | 4,377 | 2,058,800 | 19,540 | |
| EUR | 87,640 | 112,106 | 24,699 | 31,596 | |
| 단기차입금 | USD | 3,602,505 | 4,027,961 | 3,239,328 | 3,470,616 |
| EUR | 8,953,418 | 11,452,854 | 6,612,229 | 8,458,693 | |
| 미지급금 | USD | - | - | 175,865 | 188,422 |
| JPY | 11,655,184 | 118,088 | 14,933,023 | 141,731 | |
| EUR | 3,719 | 4,757 | - | - | |
| 미지급비용 | JPY | 3,680,000 | 37,285 | 3,120,000 | 29,612 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,544,503 | (1,544,503) | 1,498,148 | (1,498,148) |
| JPY | 1,091,234 | (1,091,234) | 573,550 | (573,550) |
| EUR | 558,087 | (558,087) | 646,651 | (646,651) |
| 합계 | 3,193,824 | (3,193,824) | 2,718,349 | (2,718,349) |
&cr(2) 가격위험 &cr &cr회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에노출되어 있습니다.&cr&cr회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 3 | (3) | 3 | (3) |
| 비상장주식 | 686,582 | (686,582) | 677,216 | (677,216) |
&cr당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. &cr&cr회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석6에서 설명하고 있습니다.
(3) 이자율 위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr 회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 금리동향 모니터링 실시 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 회사의 차입금은 고정금리이며, 이자율변동에 따른 위험은 없습니다.
&cr 4.1.2 신용위험 &cr&cr 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.&cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(1) 위험관리&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,744,263 | 4,340,264 |
| 매출채권 | 50,993,680 | 46,401,688 |
| 기타유동금융자산 | 80,013,480 | 69,730,378 |
| 유동만기보유금융자산 | - | 1,280 |
| 기타비유동금융자산 | 1,453,535 | 428,841 |
| 비유동만기보유금융자산 | - | 34,985 |
&cr (2) 신용보강&cr&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 금융자산의 손상&cr&cr 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급&cr·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
(가) 매출채권&cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr
당기초와 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년 이내 연체 및 정상 | 1년 초과 연체 | 3년 초과 연체 | 5년초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 5.0% | 15.0% | 30.0% | |
| 총 장부금액 | 46,989,636 | 2,959,471 | 880,012 | 636,508 | 51,465,627 |
| 손실충당금 | 88 | 148,905 | 132,002 | 190,952 | 471,947 |
| 당기초 | |||||
| 기대 손실률 | 0.0% | 6.6% | 15.1% | - | |
| 총 장부금액 | 42,861,500 | 2,079,518 | 1,466,470 | - | 46,407,488 |
| 손실충당금 | 13,552 | 136,568 | 222,051 | - | 372,171 |
&cr당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 5,800 | 11,493 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | 366,371 | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 372,171 | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | 104,590 | (5,693) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (4,814) | - |
| 기말 | 471,947 | 5,800 |
(*) 전기 금액은 기준서 제1039호 적용 금액입니다.&cr&cr 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 51,465,627천원(전기말:46,407,488천원)입니다.
(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 기타채권을 포함합니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 112,500 | 112,500 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 112,500 | 112,500 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - |
| 기말 | 112,500 | 112,500 |
(*) 전기 금액은 기준서 제1039호 적용 금액입니다.
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 기타 금융상품에 대하여채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
&cr(4) 대손상각비&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비 는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 손실충당금의 변동 | 104,590 | (5,693) |
| 기타금융자산 | - | - |
4.1.3 유동성 위험 &cr&cr 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 매입채무 | 22,249,060 | 22,249,060 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,835,711 | 4,835,711 | - | - | - |
| 차입금(이자포함) | 29,515,156 | 18,412,578 | 9,011,372 | 2,091,206 | - |
| 합계 | 56,599,927 | 45,497,349 | 9,011,372 | 2,091,206 | - |
| 전기말 | |||||
| 매입채무 | 21,547,203 | 21,547,203 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,254,356 | 4,254,356 | - | - | - |
| 차입금(이자포함) | 18,102,984 | 14,032,485 | 1,003,817 | 2,841,411 | 225,271 |
| 합계 | 43,904,542 | 39,834,043 | 1,003,817 | 2,841,411 | 225,271 |
&cr4.2 자본위험관리 &cr&cr회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 28,766,918 | 17,695,599 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,746,020) | (4,340,932) |
| 순부채 | 23,020,898 | 13,354,667 |
| 자본총계 | 269,596,079 | 259,839,099 |
| 총자본 | 292,616,977 | 273,193,766 |
| 자본조달비율 | 7.8% | 4.9% |
&cr또한 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 82,818,114 | 71,287,666 |
| 자본 | 269,596,079 | 259,839,099 |
| 부채비율 | 30.7% | 27.4% |
당기의 부채비율은 주로 매출채권담보대출( 주석19) 의 증가로 인하여 증가했습니다.
&cr 4.3 금융자산의 양도&cr &cr회 사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석19참조). &cr&cr당기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 매출채권 |
|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 17,122,418 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 17,122,418 |
5 . 공정가치&cr &cr5.1 금융 상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 5,746,020 | 5,746,020 | 4,340,932 | 4,340,932 |
| 매출채권(*) | 50,993,680 | 50,993,680 | 46,401,688 | 46,401,688 |
| 기타유동금융자산(*) | 80,013,480 | 80,013,480 | 69,730,378 | 69,730,378 |
| 유동만기보유금융자산 | - | - | 1,280 | 1,280 |
| 기타비유동금융자산 | 1,453,535 | 1,453,535 | 428,841 | 428,841 |
| 비유동매도가능금융자산 | - | - | 86,236,813 | 86,236,813 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 88,023,696 | 88,023,696 | - | - |
| 비유동만기보유금융자산 | - | - | 34,985 | 34,985 |
| 소계 | 226,230,411 | 226,230,411 | 207,174,917 | 207,174,917 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*) | 22,249,060 | 22,249,060 | 21,547,203 | 21,547,203 |
| 기타금융부채(*) | 4,835,711 | 4,835,711 | 4,254,356 | 4,254,356 |
| 단기차입금(*) | 17,122,418 | 17,122,418 | 13,225,599 | 13,225,599 |
| 유동성장기부채(*) | 894,000 | 894,000 | 670,500 | 670,500 |
| 장기차입금 | 10,750,500 | 10,750,500 | 3,799,500 | 3,799,500 |
| 소계 | 55,851,689 | 55,851,689 | 43,497,158 | 43,497,158 |
(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.
&cr5.2 공정가치 서열체계 &cr&cr 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 424 | - | 86,236,390 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 417 | 186,310 | 87,836,969 | - | - | - |
5.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법 등을 사용하고 있습니다.&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | ||||
| 한국화낙(*) | 84,086,649 | 현금흐름할인법 | 장기 수익성장률 | 0%(-1.00% ~ 1.00%) |
| 가중평균자본비용 | 9.35%(8.35% ~ 10.35%) | |||
| 시장접근법 | EBITDA 배수 | 14.18(기계 업종평균) | ||
| 수익 배수(PBR) | 0.85(기계 업종평균) | |||
| 매일방송 | 3,025,120 | 시장접근법 | EV/Sales 배수 | 1.76(미디어 업종평균) |
| EV/EBITDA | 13.46(미디어 업종평균) | |||
| PER | 53.51(미디어 업종평균) | |||
| 수익 배수(PBR) | 1.79(미디어 업종평균) | |||
| 에프앤가이드 | 725,200 | 현금흐름할인법 | 장기 수익성장률 | 0% (-1.00% ~ 1.00%) |
| 가중평균자본비용 | 10.46%(9.46% ~ 11.46%) |
(*) 영업과 관련하여 보유하고 있는 주식으로 처분이 제한되어 있습니다.
&cr5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 &cr&cr금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr
민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) | - | 3,422,974 | - | (2,280,902) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr&cr5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr&cr당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품&cr
6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr6.1.1 금융자산
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 88,023,696 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 86,822,986 |
| 상각후원가 금융자산(*) | ||
| 매출채권 | 50,993,680 | 46,401,688 |
| 기타유동금융자산 | 80,013,480 | 69,730,378 |
| 기타비유동금융자산 | 1,453,535 | 428,841 |
| 만기보유금융자산 | - | 36,265 |
| 현금및현금성자산 | 5,746,020 | 4,340,932 |
| 합 계 | 226,230,411 | 207,761,089 |
(*) 전기에는 대여금 및 수취채권으로 분류되었습니다.&cr
6.1.2 금융부채
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 22,249,060 | 21,547,203 |
| 기타유동금융부채 | 4,835,711 | 4,254,356 |
| 유동성장기부채 | 894,000 | 670,500 |
| 장기차입금 | 10,750,500 | 3,799,500 |
| 기타금융부채 | ||
| 단기차입금(*) | 17,122,418 | 13,225,599 |
| 합 계 | 55,851,689 | 43,497,158 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 등을 포함하고 있습니다.
6.2 당기 및 전기 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치(매도가능)금융자산 | ||
| 배당수익 | 2,384,170 | 194,230 |
| 평가손익(기타포괄손익) | 930,862 | (361,639) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,231,904 | 1,132,531 |
| 손상차손/환입 | (104,590) | 5,693 |
| 환손익 | 413,189 | (1,105,422) |
| 처분손익 | (15,429) | (294) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (279,573) | (233,116) |
| 환손익 | (1,606) | 12,661 |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (283,653) | (141,699) |
| 합계 | 4,275,274 | (497,055) |
7. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,757 | 668 |
| 요구불예금(*) | 5,744,263 | 4,340,264 |
| 합계 | 5,746,020 | 4,340,932 |
(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.&cr
8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37을 참고하시기 바랍니다.
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 모두 지분상품으로써, 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | ||
| (주)케이티 | 417 | 424 |
| 비상장주식 | ||
| 한국화낙(주) | 84,086,649 | 83,117,750 |
| (주)에프앤가이드 | 725,200 | 405,902 |
| KDB생명보험(주) | 13,778 | 15,059 |
| 인스텍(주) | 157,320 | 150,000 |
| (주)매일방송 | 3,025,120 | 3,118,640 |
| 태광테크(주) | 10,929 | 10,929 |
| 전남기계조합 | 1,600 | 1,600 |
| 한국주조조합 | 2,683 | 2,683 |
| 합계 | 88,023,696 | 86,822,986 |
(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr당기 및 전기에 매각한 주식은 없습니다.
&cr 9. 매출채권 및 상각후원가 금융자산&cr&cr 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37을 참고하시기 바랍니다.
9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 51,465,627 | 46,407,488 |
| 손실충당금 | (471,947) | (5,800) |
| 매출채권(순액) | 50,993,680 | 46,401,688 |
&cr회사는 당기말 현재 은행에 17,122,418천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다( 주석19 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr&cr9.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,746,020 | - | 5,746,020 | 4,340,932 | - | 4,340,932 |
| 기타유동금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 78,718,608 | - | 78,718,608 | 68,947,362 | - | 68,947,362 |
| 미수금 | 717,059 | - | 717,059 | 427,883 | - | 427,883 |
| 미수수익 | 678,093 | - | 678,093 | 467,632 | - | 467,632 |
| 국공채(*) | 12,220 | - | 12,220 | 1,280 | - | 1,280 |
| 기타비유동금융자산 | ||||||
| 국공채(*) | 22,765 | 22,765 | - | 34,985 | 34,985 | |
| 보증금 | - | 588,841 | 588,841 | - | 428,841 | 428,841 |
| 장기대여금 | - | 841,929 | 841,929 | - | - | - |
| 총 장부금액 | 85,872,000 | 1,453,535 | 87,325,535 | 74,185,089 | 463,826 | 74,648,915 |
| 차감: 손실충당금 | (112,500) | - | (112,500) | (112,500) | - | (112,500) |
| 상각후원가 | 85,759,500 | 1,453,535 | 87,213,035 | 74,072,589 | 463,826 | 74,536,415 |
(*) 전기에 회사는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.&cr
9.3 손상&cr&cr매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2 를참고하시기 바랍니다.
10. 기타유동자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 40,800 | 196,801 |
| 선급비용 | 222,930 | 202,814 |
| 선급부가세 | 1,731,798 | 1,889,513 |
| 합계 | 1,995,528 | 2,289,128 |
11. 종속기업 및 관계기업 투자 &cr &cr11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 6,520,231 | 6,520,231 |
| 관계기업투자 | 37,908,943 | 37,908,943 |
| 합계 | 44,429,174 | 44,429,174 |
&cr11.2 당기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 소재 | 당기말&cr소유지분율(%) | 당기말&cr의결권지분율(%) | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HMA | 미국 | 100 | 100 | 1,426,165 | 1,426,165 |
| HAP | 싱가폴 | 100 | 100 | - | - | |
| HME | 독일 | 100 | 100 | 412,596 | 412,596 | |
| HMI | 인도 | 100 | 100 | 3,242 | 3,242 | |
| HMV | 베트남 | 100 | 100 | 114,180 | 114,180 | |
| HMD | 중국 | 100 | 100 | 514,049 | 514,049 | |
| GMI | 인도 | 100 | 100 | 4,049,999 | 4,049,999 | |
| 소계 | 6,520,231 | 6,520,231 | ||||
| 관계기업 | 화천기계(주) | 한국 | 29.95 | 33.28 | 27,177,588 | 27,177,588 |
| 서암기계공업(주) | 한국 | 32.22 | 32.22 | 10,731,355 | 10,731,355 | |
| 소계 | 37,908,943 | 37,908,943 | ||||
| 합계 | 44,429,174 | 44,429,174 |
11.3 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 44,429,174 | 39,865,126 |
| 취득 | - | 4,564,048 |
| 처분 및 손상차손 | - | - |
| 보고기간말 장부금액 | 44,429,174 | 44,429,174 |
&cr12. 재고자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 244,164 | 539,904 |
| 제품 | 7,731,263 | 7,950,264 |
| 반제품 | 1,982,653 | 1,781,470 |
| 재공품 | 12,108,868 | 11,826,767 |
| 원재료 | 10,402,490 | 9,075,647 |
| 저장품 | 1,637 | 3,116 |
| 미착품 | 411 | 581 |
| 합계 | 32,471,486 | 31,177,749 |
&cr당기에 비용으로 인식된 재고자산 평가손실은 298,291 천원(전기: 87,432천원) 이며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
13. 유형자산 &cr&cr13.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr13.1.1 당기
| 구 분 | 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 보조금&cr수령 | 처분 | 감가상각비&cr(*) | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 보조금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,735,136 | 8,874,418 | (4,500,000) | - | - | 22,109,554 | 26,609,554 | - | (4,500,000) |
| 건물 | 17,742,703 | 315,800 | - | - | (859,542) | 17,198,961 | 27,162,611 | (9,963,650) | - |
| 구축물 | 460,210 | - | - | - | (96,178) | 364,032 | 1,847,661 | (1,483,629) | - |
| 기계장치 | 3,941,547 | 65,400 | - | (90,045) | (1,088,860) | 2,828,042 | 23,988,465 | (21,160,423) | - |
| 차량운반구 | 336,444 | - | - | - | (123,939) | 212,505 | 1,068,712 | (856,207) | - |
| 공구와기구 | 1,109,256 | 13,352 | - | (216) | (464,955) | 657,437 | 3,330,515 | (2,673,076) | (2) |
| 비품 | 1,015,449 | 84,068 | - | (28) | (254,866) | 844,623 | 4,714,594 | (3,831,217) | (38,754) |
| 입목 | 149,112 | - | - | - | - | 149,112 | 149,112 | - | - |
| 건설중인자산 | - | 386,675 | - | - | - | 386,675 | 386,675 | - | - |
| 합계 | 42,489,857 | 9,739,713 | (4,500,000) | (90,289) | (2,888,340) | 44,750,941 | 89,257,899 | (39,968,202) | (4,538,756) |
(*) 감가상각비 중 721,244천원은 판매비와관리비에 2,167,096천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.
&cr13.1.2 전기
| 구 분 | 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 처분 | 감가상각비&cr(*) | 대체 | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,926,177 | - | - | - | (191,041) | 17,735,136 | 17,735,136 | - | - |
| 건물 | 14,731,005 | 1,517,032 | - | (882,640) | 2,377,306 | 17,742,703 | 26,846,811 | (9,104,108) | - |
| 구축물 | 494,527 | 86,200 | - | (120,517) | - | 460,210 | 1,847,661 | (1,387,451) | - |
| 기계장치 | 5,015,565 | 193,100 | - | (1,267,118) | - | 3,941,547 | 25,252,968 | (21,311,421) | - |
| 차량운반구 | 332,886 | 147,798 | (18,285) | (125,955) | - | 336,444 | 1,068,712 | (732,268) | - |
| 공구와기구 | 1,279,444 | 406,427 | (183) | (576,432) | - | 1,109,256 | 4,867,039 | (3,757,781) | (2) |
| 비품 | 1,186,279 | 210,802 | - | (381,632) | - | 1,015,449 | 4,869,495 | (3,661,226) | (192,820) |
| 입목 | 149,112 | - | - | - | - | 149,112 | 149,112 | - | - |
| 건설중인자산 | 2,836,705 | - | - | - | (2,836,705) | - | - | - | - |
| 합계 | 43,951,700 | 2,561,359 | (18,468) | (3,354,294) | (650,440) | 42,489,857 | 82,636,934 | (39,954,255) | (192,822) |
(*) 감가상각비 중 886,027천원은 판매비와관리비에 2,468,267천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr
13.2 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 업무용토지 | 26,609,554 | 33,415,516 | 17,735,136 | 24,319,794 |
14. 담보제공자산과 보험가입자산 &cr&cr 14.1 당기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
14.1.1 당기
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 17,122,418 | 17,122,418 | 차입금 (주석19) | 17,122,418 | 신한은행외1 |
&cr14.1.2 전기
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,225,599 | 13,225,599 | 차입금 (주석19) | 13,225,599 | 신한은행외1 |
&cr14.2 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 자산 | 당기말 | 전기말 | 보험수익자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 부보액 | 장부금액 | 부보액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물, 구축물 | 17,562,994 | 17,929,766 | 18,202,914 | 18,753,497 | 회사 |
| 기계장치 | 2,828,042 | 11,186,612 | 3,941,547 | 6,283,205 | ||
| 공구와기구, 비품 | 1,502,060 | 2,626,283 | 2,124,705 | 3,558,319 | ||
| 재고자산 | 30,242,621 | 5,085,594 | 28,852,678 | 5,016,000 | ||
| 투자부동산 | 427,161 | 459,099 | 459,399 | 491,638 | ||
| 합계 | 52,562,878 | 37,287,354 | 53,581,243 | 34,102,659 |
&cr또한, 회사의 차량운반구에 대해서는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
15. 무형자산 &cr &cr당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr15.1 당기
| 구분 | 기초 | 증가 | 폐기/처분 | 상각비 | 기말 | 취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 94,719 | 22,647 | - | (25,131) | 92,235 | 272,993 | (180,758) |
| 개발비 | 901,709 | 36,000 | - | (111,472) | 826,237 | 1,425,481 | (599,244) |
| 회원권(*) | 918,719 | - | - | - | 918,719 | 918,719 | - |
| 합계 | 1,915,147 | 58,647 | - | (136,603) | 1,837,191 | 2,617,193 | (780,002) |
(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며,손상징후는 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr15.2 전기
| 구분 | 기초 | 증가 | 폐기/처분 | 상각비 | 기말 | 취득원가 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 100,477 | 19,683 | - | (25,441) | 94,719 | 250,347 | (155,628) |
| 개발비 | 606,795 | 416,000 | - | (121,086) | 901,709 | 1,389,481 | (487,772) |
| 회원권(*) | 923,119 | 200,000 | (204,400) | - | 918,719 | 918,719 | - |
| 합계 | 1,630,391 | 635,683 | (204,400) | (146,527) | 1,915,147 | 2,558,547 | (643,400) |
(*) 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며,손상징후는 발견되지 아니하였습니다.
&cr16. 투자부동산&cr&cr16.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr16.1.1 당기말
| 구분 | 기초 | 대체 | 상각비 | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 191,041 | - | - | 191,041 | 191,041 | - |
| 건물 | 459,399 | - | (32,239) | 427,160 | 805,963 | (378,803) |
| 합계 | 650,440 | - | (32,239) | 618,201 | 997,004 | (378,803) |
16.1.2 전기말
| 구분 | 기초 | 대체 | 상각비 | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 191,041 | - | 191,041 | 191,041 | - |
| 건물 | - | 459,399 | - | 459,399 | 805,963 | (346,564) |
| 합계 | - | 650,440 | - | 650,440 | 997,004 | (346,564) |
&cr16.2 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. &cr
16.3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 351,942 | 312,882 |
| 건물 | 271,455 | 241,009 |
| 합계 | 623,397 | 553,891 |
17. 기타유동금융부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,470,993 | 1,339,509 |
| 미지급비용 | 3,364,718 | 2,914,846 |
| 합계 | 4,835,711 | 4,254,355 |
&cr18. 기타유동부채 &cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 49,088 | - |
| 예수금 | 1,941,193 | 1,753,426 |
| 합계 | 1,990,281 | 1,753,426 |
19. 차입금 &cr &cr19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 내역 | 이자율(%)&cr2018.12.31 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 등 | 매출채권담보대출(*) | - | 17,122,418 | 13,225,599 |
(*) 단기차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다( 주석14 참조).&cr
19.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 내역 | 이자율(%)&cr2018.12.31 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 시설자금 | 3.17~3.65 | 11,644,500 | 4,470,000 |
| 소계 | 11,644,500 | 4,470,000 | ||
| 유동성대체 | (894,000) | (670,500) | ||
| 합계 | 10,750,500 | 3,799,500 |
&cr19.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2020년 | 8,739,000 |
| 2021년 | 894,000 |
| 2022년 | 894,000 |
| 2023년 | 223,500 |
| 합계 | 10,750,500 |
&cr20. 순확정급여부채 &cr&cr20.1 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,299,452 | 12,660,478 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,380,711) | (13,074,659) |
| 순확정급여부채(자산) | (81,259) | (414,181) |
20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,660,478 | 11,905,919 |
| 당기근무원가 | 1,675,137 | 1,782,968 |
| 이자비용 | 470,284 | 394,458 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 64,334 | 3,774 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 342,766 | (1,465,820) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (176,840) | 393,132 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (736,707) | (353,953) |
| 기말금액 | 14,299,452 | 12,660,478 |
20.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,074,659 | 11,511,514 |
| 이자수익 | 486,265 | 381,182 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (272,299) | (199,049) |
| 기여금납부 | 1,566,383 | 1,769,594 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (474,297) | (388,582) |
| 기말금액 | 14,380,711 | 13,074,659 |
&cr20.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 6,826,449 | 47.5 | 6,279,076 | 48.0 |
| 이율보증형 금융상품 | 5,044,064 | 35.0 | 4,426,191 | 33.9 |
| 주가지수연동증권 | 2,510,198 | 17.5 | 2,369,392 | 18.1 |
| 합계 | 14,380,711 | 100.0 | 13,074,659 | 100.0 |
20.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.32 | 3.80 |
| 임금상승률 | 4.00 | 4.25 |
&cr20.6 주요가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 10.6% 감소 | 12.6% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 12.4% 증가 | 10.6% 감소 |
20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,700,000천원입니다.&cr &cr당기말 현재 할인 되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 676,368 | 1,082,382 | 2,863,707 | 57,395,178 | 62,017,635 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 11.24년입니다. &cr
21. 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr21.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,696,024 | 3,748,200 |
| 전기법인세의 조정사항 | 115,438 | - |
| 소 계 | 2,811,462 | 3,748,200 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (88,066) | (1,504,677) |
| 법인세비용 | 2,723,396 | 2,243,522 |
21.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(A) | 15,057,881 | 11,702,641 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 3,290,734 | 2,552,580 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (263,897) | (35,003) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 30,875 | 16,058 |
| 세액공제 및 감면 | (257,160) | (290,113) |
| 기타 | (77,156) | - |
| 법인세비용(B) | 2,723,396 | 2,243,522 |
| 유효세율(B/A) | 18.09% | 19.17% |
&cr21.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (502,559) | 110,563 | (391,996) | 869,864 | (191,370) | 678,494 |
| 매도가능금융자산의 평가손익 | - | - | - | (463,643) | 102,004 | (361,639) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 1,193,390 | (262,528) | 930,862 | - | - | - |
| 합계 | 690,831 | (151,965) | 538,866 | 406,221 | (89,366) | 316,855 |
&cr21.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,390,886 | 4,932,916 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 740,730 | 815,133 |
| 소계 | 7,131,616 | 5,748,049 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (30,866,831) | (29,085,436) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (271,953) | (605,882) |
| 소계 | (31,138,784) | (29,691,318) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (24,007,168) | (23,943,269) |
21.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr21.5.1 당기
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||
| 연구인력개발준비금 | (469,333) | 469,333 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | (17,920,010) | - | (262,528) | (18,182,538) |
| 종속기업및관계기업투자 | (6,675,341) | - | - | (6,675,341) |
| 사외적립자산 | (2,264,569) | (528,867) | 59,906 | (2,733,530) |
| 토지재평가차액 | (1,534,430) | - | - | (1,534,430) |
| 기타 | (827,635) | (1,185,310) | - | (2,012,945) |
| 소계 | (29,691,318) | (1,244,844) | (202,622) | (31,138,784) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여부채 | 2,264,569 | 418,304 | 50,657 | 2,733,530 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,719,403 | - | - | 1,719,403 |
| 연차부채 | 244,958 | 32,421 | - | 277,379 |
| 기타 | 1,519,119 | 882,185 | - | 2,401,304 |
| 소계 | 5,748,049 | 1,332,910 | 50,657 | 7,131,616 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (23,943,269) | 88,066 | (151,965) | (24,007,168) |
21.5.2 전기
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||
| 연구인력개발준비금 | (1,347,472) | 878,139 | - | (469,333) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (18,022,014) | - | 102,004 | (17,920,010) |
| 종속기업및관계기업투자 | (6,675,341) | - | - | (6,675,341) |
| 사외적립자산 | (2,341,345) | 32,985 | 43,791 | (2,264,569) |
| 토지재평가차액 | (1,534,430) | - | - | (1,534,430) |
| 기타 | (1,063,897) | 236,262 | - | (827,635) |
| 소계 | (30,984,499) | 1,147,386 | 145,795 | (29,691,318) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여부채 | 2,341,345 | 158,385 | (235,161) | 2,264,569 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,719,403 | - | - | 1,719,403 |
| 연차부채 | 228,501 | 16,457 | - | 244,958 |
| 기타 | 1,336,670 | 182,449 | - | 1,519,119 |
| 소계 | 5,625,919 | 357,291 | (235,161) | 5,748,049 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (25,358,580) | 1,504,677 | (89,366) | (23,943,269) |
22. 자본금과 기타포괄손익누계액 &cr&cr22.1 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 3,200,000주 | 3,200,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 보통주식수 | 2,200,000주 | 2,200,000주 |
| 보통주 자본금 | 11,000,000천원 | 11,000,000천원 |
&cr22.2 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr22.2.1 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 재분류조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 63,337,087 | 930,862 | - | 64,267,949 |
&cr22.2.2 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 재분류조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 평가손익 | 63,698,726 | (361,639) | - | 63,337,087 |
&cr23. 이익잉여금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 4,126,800 | 3,851,800 | 법정(*1) |
| 기업합리화적립금 | 1,431,078 | 1,431,078 | 임의 |
| 재무구조개선적립금 | 127,895 | 127,895 | 임의 |
| 연구인력개발준비금 | 2,133,334 | 6,124,872 | 임의(*2) |
| 재평가잉여금 | 15,132,997 | 15,132,997 | 법정 |
| 미처분이익잉여금 | 167,644,167 | 155,101,511 | |
| 합계 | 190,596,271 | 181,770,153 |
(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
24. 이익잉여금처분계산서 &cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일 ).&cr (단위:원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 167,644,166,684 | 155,101,511,494 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 156,068,048,965 | 144,963,898,452 | ||
| 회계정책변경의 효과 | (366,371,618) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (391,995,864) | 678,494,079 | ||
| 당기순이익 | 12,334,485,201 | 9,459,118,963 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | 2,133,333,334 | 3,991,537,471 | ||
| 연구인력개발준비금환입액 | 2,133,333,334 | 3,991,537,471 | ||
| 합 계 | 169,777,500,018 | 159,093,048,965 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (3,025,000,000) | (3,025,000,000) | ||
| 이익준비금 | 275,000,000 | 275,000,000 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr (당기 1,250원(25%)&cr 전기 1,250원(25%)) | 2,750,000,000 | 2,750,000,000 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 166,752,500,018 | 156,068,048,965 |
&cr25. 매출액 &cr &cr당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공작기계국내매출 | 81,587,812 | 97,107,594 |
| 공작기계수출매출 | 75,547,777 | 58,682,039 |
| 소재사업국내매출 | 3,613,095 | 2,604,951 |
| 소재사업수출매출 | 34,835,932 | 36,869,655 |
| 합계 | 195,584,616 | 195,264,239 |
26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용액 | 109,487,406 | 110,060,577 |
| 재고자산의 변동 | 14,871,243 | 10,594,856 |
| 종업원급여 | 30,528,169 | 29,897,090 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,057,181 | 3,500,821 |
| 광고선전비 | 532,963 | 396,927 |
| 지급수수료 | 1,676,932 | 1,685,327 |
| 기타비용 | 26,451,308 | 26,981,170 |
| 매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계 | 186,605,202 | 183,116,768 |
&cr27. 종업원 급여 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 26,621,178 | 26,088,186 |
| 사회보장분담금 등 | 2,247,835 | 2,012,661 |
| 퇴직급여 - 확정급여제도 | 1,659,156 | 1,796,243 |
| 합계 | 30,528,169 | 29,897,090 |
28. 판매비와관리비 &cr&cr판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,422,802 | 5,995,087 |
| 퇴직급여 | 222,528 | 226,415 |
| 복리후생비 | 182,131 | 183,661 |
| 여비와교통비 | 30,328 | 37,640 |
| 통신비 | 59,758 | 61,641 |
| 수도광열비 | 124,002 | 146,311 |
| 세금과공과 | 305,247 | 311,222 |
| 지급임차료 | 9,087 | 8,035 |
| 감가상각비 | 753,483 | 886,027 |
| 수선비 | 128,209 | 179,277 |
| 보험료 | 99,821 | 95,357 |
| 접대비 | 116,722 | 112,427 |
| 광고선전비 | 532,963 | 396,927 |
| 포장비 | 1,492,777 | 1,329,492 |
| 연구비 | 4,893 | 188,346 |
| 차량유지비 | 41,632 | 37,628 |
| 소모품비 | 74,598 | 106,992 |
| 지급수수료 | 1,469,178 | 1,440,184 |
| 도서인쇄비 | 181,635 | 182,459 |
| 교육훈련비 | 11,858 | 14,625 |
| 무형자산상각비 | 136,603 | 146,527 |
| 대손상각비(환입) | 104,590 | (5,693) |
| 수출제비 | 2,091,507 | 2,087,836 |
| 해외시장개척비 | 1,761,840 | 1,785,571 |
| 잡비 | 98 | 72 |
| 합계 | 16,358,290 | 15,954,066 |
29 기타수익과 기타비용 &cr&cr29.1 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 91,114 | 27,447 |
| 배당금수익 | 2,653,083 | 397,245 |
| 외화환산이익 | 466,476 | 26,322 |
| 외환차익 | 1,010,812 | 333,142 |
| 임대료 | 18,000 | 18,300 |
| 수수료수입 | 1,088,111 | 772,366 |
| 임가공료 | 113,728 | 5,231 |
| 잡이익 | 711,505 | 500,202 |
| 합계 | 6,152,829 | 2,080,255 |
&cr배당수익은 관계기업 투자주식과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산)에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익항목인 기타수익으로 인식합니다.&cr
29.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 48,550 | 196,450 |
| 유형자산처분손실 | 28 | - |
| 국공채처분손실 | 15,429 | 294 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,400 |
| 외화환산손실 | 54,893 | 1,119,083 |
| 외환차손 | 624,133 | 1,962,490 |
| 잡손실 | 7 | 84 |
| 합계 | 743,040 | 3,282,801 |
30. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr30.1 금융수익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,231,904 | 1,132,531 |
&cr30.2 금융비용
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 563,226 | 374,815 |
&cr31. 주당순이익 &cr &cr기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한것입니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 12,334,485,201원 | 9,459,118,963원 |
| 유통 보통주식수 | 2,200,000주 | 2,200,000주 |
| 주당순이익 | 5,607원 | 4,300원 |
&cr회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr
32. 배당금 &cr&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,750,000천원(주당 1,250원)과 2,750,000천원(주당 1,250원)입니다. &cr당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,250원과 2,750,000천원이며 2019년 3월 22일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금 &cr&cr33.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 15,057,881 | 11,702,641 |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (1,231,904) | (1,132,531) |
| 배당금수익 | (2,653,083) | (397,245) |
| 이자비용 | 563,226 | 374,815 |
| 퇴직급여 | 1,659,156 | 1,796,243 |
| 대손상각비(환입) | 104,590 | (5,693) |
| 감가상각비 | 2,920,578 | 3,354,294 |
| 무형자산상각비 | 136,603 | 146,527 |
| 외화환산손실 | 54,893 | 1,119,083 |
| 외화환산이익 | (466,476) | (26,322) |
| 유형자산처분손실 | 28 | - |
| 유형자산처분이익 | (91,114) | (27,447) |
| 국공채처분손실 | 15,429 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 4,400 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | (5,011,458) | (2,039,444) |
| 미수금의 증가 | (289,176) | (47,122) |
| 선급금의 감소 | 156,001 | 65,168 |
| 선급비용의 증가 | (20,117) | (24,942) |
| 선급부가가치세의 감소(증가) | 157,715 | (1,434,012) |
| 재고자산의 증가 | (1,293,736) | (6,170,074) |
| 매입채무의 증가 | 777,370 | 1,633,353 |
| 미지급금의 감소 | (133,098) | (158,420) |
| 미지급비용의 증가 | 391,385 | 51,296 |
| 선수금의 증가 | 49,088 | - |
| 예수금의 증가 | 187,767 | 939,612 |
| 사외적립자산의 증가 | (1,184,776) | (1,508,330) |
| 퇴직금의 지급 | (381,607) | (261,263) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 9,475,165 | 7,954,587 |
33.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권의 평가 | - | (463,643) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가 | 1,193,390 | - |
| 건설중인자산에서 건물 대체 | - | 2,836,705 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 894,000 | 670,500 |
&cr 33.3 회사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr
33.4 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr33.4.1 당기
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 13,225,599 | 3,896,819 | - | 17,122,418 |
| 유동성장기부채 | 670,500 | (670,500) | 894,000 | 894,000 |
| 장기차입금 | 3,799,500 | 7,845,000 | (894,000) | 10,750,500 |
| 합계 | 17,695,599 | 11,071,319 | - | 28,766,918 |
&cr33.4.2 전기
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,151,406 | 5,074,193 | - | 13,225,599 |
| 유동성장기부채 | - | - | 670,500 | 670,500 |
| 장기차입금 | 4,470,000 | - | (670,500) | 3,799,500 |
| 합계 | 12,621,406 | 5,074,193 | - | 17,695,599 |
34. 특수관계자 거래 &cr&cr34.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD | HMA, HME, HAP, HMI, HMV, GMI, HMD |
| 관계기업 | 화천기계(주), 서암기계공업(주) | 화천기계(주), 서암기계공업(주) |
| 그밖의특수관계자 | (주)에프앤가이드, 티피에스코리아(주), 서암문화재단 | (주)에프앤가이드, 티피에스코리아(주), 서암문화재단 |
&cr34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HMA | 18,129,763 | - | - | 1,025,506 | 12,785,063 | 269 | - | 191,976 |
| HME | 36,546,082 | - | - | 47,698 | 30,077,835 | - | - | 20,180 | |
| HAP | 19,704,288 | 282,344 | 42,942 | 130,469 | 14,075,371 | - | - | 345,442 | |
| HMI | 41,946 | - | - | - | - | - | - | - | |
| HMV | 796,105 | - | - | - | 243,016 | - | - | 17,358 | |
| HMD | 235,998 | - | 15,630 | 39,530 | 372,170 | - | - | - | |
| GMI | 66,184 | 72,407 | - | - | 34,053 | 52,684 | - | - | |
| 관계기업 | 화천기계(주) | 80,320,528 | 78,903 | 494,099 | 215,433 | 96,196,149 | 152,922 | 95 | 250,273 |
| 서암기계공업(주) | 8,308 | 6,865 | 4,224,531 | - | - | 1,200 | 3,418,390 | - | |
| 그밖의특수관계자 | 티피에스코리아(주) | 32,175 | 179,539 | 7,317,159 | - | 47,200 | 450 | 6,219,587 | - |
| (주)에프앤가이드 | - | - | - | 19,200 | - | - | - | 7,200 | |
| 서암문화재단 | - | - | - | - | - | - | - | 150,000 | |
| 합계 | 155,881,377 | 620,058 | 12,094,361 | 1,477,836 | 153,830,857 | 207,525 | 9,638,072 | 982,429 |
34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권(*) | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HMA | 10,567,569 | - | - | - | 8,929,445 | - | - | 59,084 |
| HME | 16,731,681 | - | - | 4,757 | 14,474,928 | 161 | - | - | |
| HAP | 3,986,302 | 274,170 | - | - | 4,395,027 | - | - | 122,762 | |
| HMI | 7,715 | - | - | - | - | - | - | - | |
| HMV | 329,777 | - | - | - | 119,800 | - | - | - | |
| HMD | 477,598 | - | - | - | 367,833 | - | - | - | |
| GMI | 10,063 | 899,291 | - | - | 18,117 | 52,684 | - | - | |
| 관계기업 | 화천기계(주) | 15,819,971 | 33,069 | - | 833,069 | 14,206,789 | - | - | 800,000 |
| 서암기계공업(주) | - | - | 810,571 | - | - | - | 559,512 | - | |
| 그밖의특수관계자 | 티피에스코리아(주) | - | - | 983,992 | - | - | - | 780,692 | - |
| (주)에프앤가이드 | - | - | - | 660 | - | - | - | 660 | |
| 합계 | 47,930,676 | 1,206,530 | 1,794,563 | 838,486 | 42,511,939 | 52,845 | 1,340,204 | 982,506 |
(*) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 470,824천원(전기:319,958천원)입니다.
34.4 전기 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | GMI | - | 839,746 | 2,184 | 841,929 |
34.5 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 같습니다(단위:천원).
| 보증제공자 | 구분 | 보증처 | 지급보증액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 신한은행 | 13,973,400 | 차입금 보증 |
&cr또한, 수입신용장개설 및 할인어음약정 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.&cr
34.6 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,826,782 | 2,827,872 |
35. 우발부채와 약정사항 &cr&cr35.1 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 계약처 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도 | 실행잔액(*) | 약정한도 | 실행잔액(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 할인어음 | 3,000,000 | 1,641,603 | 3,000,000 | 1,296,290 |
| 신한은행 | 매입외환 | USD 11,000,000 | USD 9,482,976 | USD 11,000,000 | USD 7,826,378 |
| 광주은행 | 매입외환 | USD 5,000,000 | USD 4,362,669 | USD 5,000,000 | USD 3,307,941 |
| 광주은행 | 할인어음 | - | - | 1,000,000 | - |
(*) 사용액은 전액 단기차입금(매출채권담보대출)으로 계상되어 있습니다.
35.2 당기말 현재 회사의 무역금융 및 수입신용장개설 등과 관련하여 신한은행 등과 체결한 약정은 다음과 같습니다(단위: USD).
| 약정내용 | 약정한도 | 실행액 |
|---|---|---|
| 지급보증(수입L/G) | USD 700,000 | USD 30,971 |
| 기타약정(수입OPEN) | USD 700,000 | USD 302,653 |
&cr35.3 당기말 현재 회사는 영업활동과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,117,713천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
36. 부문별 보고 &cr &cr36.1 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr36.1.1 당기
| 구 분 | 공작기계 | 소재 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 157,135,589 | 38,449,027 | 195,584,616 |
| 매출원가 | (137,153,770) | (31,464,740) | (168,618,510) |
| 매출총이익 | 19,981,819 | 6,984,287 | 26,966,106 |
| 물류원가와 판매비와관리비 | (14,450,776) | (3,535,916) | (17,986,692) |
| 영업이익 | 5,531,043 | 3,448,371 | 8,979,414 |
&cr36.1.2 전기
| 구 분 | 공작기계 | 소재 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 155,789,634 | 39,474,605 | 195,264,239 |
| 매출원가 | (132,536,505) | (32,989,650) | (165,526,155) |
| 매출총이익 | 23,253,129 | 6,484,955 | 29,738,084 |
| 물류원가와 판매비와관리비 | (14,034,496) | (3,556,117) | (17,590,613) |
| 영업이익 | 9,218,633 | 2,928,838 | 12,147,471 |
36.2 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr36.2.1 당기
| 구분 | 국내 | 미국 | 일본 | 유럽 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 85,200,906 | 18,129,763 | 34,835,933 | 36,546,082 | 20,871,932 | 195,584,616 |
36.2.2 전기
| 구분 | 국내 | 미국 | 일본 | 유럽 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 99,712,545 | 12,785,063 | 36,675,909 | 30,271,581 | 15,819,141 | 195,264,239 |
&cr36.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 고객1 | 80,320,528 | 96,196,149 | 국내매출 |
| 고객2 | 34,206,052 | 36,168,699 | 수출매출 |
| 고객3 | 36,546,082 | 30,077,835 | 수출매출 |
| 고객4 | 19,704,288 | - | 수출매출 |
&cr 37. 회계정책의 변경&cr&cr37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
37.1.1 기초이익잉여금의 변동&cr&cr기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 181,770,153 | |
| 매출채권의 손실충당금 증가 | 4.1.2 | (366,371) |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | (366,371) | |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*) | 181,403,782 | |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 | - | |
| 수정 후 기초이익잉여금 | 181,403,782 |
37.1.2 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-&cr공정가치 | 기타포괄손익-&cr공정가치 &cr(전기는 매도가능금융자산)(*) | 상각후원가&cr (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | - | 86,822,986 | 120,938,103 | 207,761,089 | |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | ① | - | - | - | - |
| 국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | ② | - | - | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | - | 86,822,986 | 120,938,103 | 207,761,089 |
이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 주석 | 기타포괄손익누계액 변동 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동 | 이익잉여금변동 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(*) | 63,337,087 | - | 181,770,153 | |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품으로 재분류 | ① | (63,337,087) | 63,337,087 | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) | - | 63,337,087 | 181,770,153 |
&cr① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 86,822,986천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 63,337,087천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr
② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr&cr 국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. &cr&cr기 타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩 니 다 .&cr
③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류
&cr회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품은 없으며, 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금액은 없습니다.
④ 기타 금융자산&cr
단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 46,401,688 | 46,035,317 | (366,371) |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,340,932 | 4,340,932 | - |
| 만기보유 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,280 | 1,280 | - |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 69,730,378 | 69,730,378 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 86,822,986 | 86,822,986 | - |
| 만기보유 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 34,985 | 34,985 | - |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 428,841 | 428,841 | - |
(*) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이입니다. 기업회계 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않았습 니다.&cr
37.1.3 금융자산의 손상&cr
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr·재고자산의 매출에 따른 매출채권 &cr·상각후원가로 측정되는 채무상품
회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 주석4.1.2 을 참고하시기 바랍니다. &cr
① 매출채권&cr&cr 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다 . &cr
② 채무상품 &cr &cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용
&cr주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
화천기공주식회사
&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 화천기공주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== | |
| 화천기공주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 14일 |
&cr 우리는 첨부된 화천기공주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실&cr태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 화천기공주식회사의 경영진 에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진 은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진 이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진 의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진 의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진 의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr 승 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 최 석 봉
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================= |
| 화천기공주식회사 |
2018년 12월 31일 화천기공 내부회계.jpg 2018년 12월 31일 화천기공 내부회계 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 화천기공주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111154-3----7916122412168120-48----20819248328036740519-211----868798644410448908639-259----1,076990
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07-회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.23~07.2753-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문, 분석적절차2018.10.22~10.2654-내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차2019.01.28~02.0153-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문 및 문서검사 등을 수행2019.01.021본사공장(공작사업부, 소재사업부), 평동공장 등 2개 사업장제품, 상품, 재공품, 반제품, 원재료2019.01.021본사현금, 보관유가증권 등OO-해당사항없음42018.07.02, 2018.07.27, 2018.10.26, 2019.02.01해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 02일회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의2018년 회계감사 수행계획&cr감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22018년 07월 27일회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 3인&cr 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과&cr재개정기준서 검토협의32018년 10월 26일회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 3인&cr 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의중간감사 수행결과42019년 02월 01일회사측 : 대표이사, 재무담당이사 등 3인&cr 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의기타 입증감사 등 기말감사 진행상황&cr외부감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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