AI assistant
Hunya Interim / Quarterly Report 2021
51760_rns_2021-11-11_0dd2a0c8-0f1c-4410-a952-4443c7d352e2.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
1236
宏亞食品股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一一○年一月一日至六月三十日 及民國一○九年一月一日至六月三十日
公司地址:新北市新店區寶興路45巷8弄3號5樓 公司電話:(02)2918-0786
合併財務報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、 封面 |
1 | |
| 二、 目錄 |
2 | |
| 三、 會計師核閱報告 |
3 | |
| 四、 合併資產負債表 |
4 | |
| 五、 合併綜合損益表 |
5 | |
| 六、 合併權益變動表 |
6 | |
| 七、 合併現金流量表 |
7 | |
| 八、 合併財務報表附註 |
||
| (一) 公司沿革 |
8 | |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
8 | |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
8-11 | |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
12-28 | |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
28-29 | |
| (六) 重要會計項目之說明 |
30-49 | |
| (七) 關係人交易 |
49-50 | |
| (八) 質押之資產 |
50 | |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
50 | |
| (十) 重大之災害損失 |
50 | |
| (十一) 重大之期後事項 |
51 | |
| (十二) 其他 |
51-58 | |
| (十三) 附註揭露事項 |
||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 59、62-63 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 59、64 | |
| 3.大陸投資資訊 | 59、65 | |
| 4.主要股東資訊 | 59、66 | |
| (十四) 部門資訊 |
59-61 |
| 資 產 |
一一〇年六月三十日 | $\neg$ $\neg$ $\neg$ $\neg$ $\neg$ $\neg$ $\neg$ $\neg$ | 一〇九年六月三十日 | 負債及權益 | 一一〇年六月三十日 | -○九年十二月三十一日 | 一〇九年六月三十日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金額 | % | 金 額 | % | 金額 | % |
| 流動資產 | 流動負債 | ||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六 | \$70,031 | $\overline{3}$ | \$89,421 | $\overline{\mathbf{3}}$ | \$61,824 | $\overline{2}$ | 2110 | 應付短期票券 | 六 | \$69,965 | $\overline{\mathbf{3}}$ | \$59,962 | $\overline{2}$ | \$69,956 | $\overline{\mathbf{3}}$ |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六 | 6.349 | 10,150 | $\sim$ | 7,553 | 2130 | 合約負債-流動 | 20,207 | $\mathbf{1}$ | 27,864 | 22,580 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六 | 204,480 | $\mathbf{\mathbf{R}}$ | 302,292 | 11 | 192,316 | 8 | 2150 | 應付票據 | 6 | 976 | 186 | ||||
| 1200 | 其他應收款 | 1,768 | $\sim$ | 14.327 | 25,731 | 2170 | 應付帳款 | 114,866 | $\overline{4}$ | 230,433 | 8 | 98,552 | $\overline{4}$ | ||||
| 130x | 存貨 | 四及六 | 233,117 | 9 | 299,407 | 11 | 228,725 | 9 | 2200 | 其他應付款 | 183,313 | 7 | 210,332 | 8 | 167,040 | 6 | |
| 1410 | 預付款項 | 41,361 | $\overline{2}$ | 27.175 | $\overline{1}$ | 22,532 | $\mathbf{1}$ | 2230 | 本期所得税負債 | 四及六 | $\sim$ | 1,401 | $\blacksquare$ | ||||
| 1470 | 其他流動資產 | $\lambda$ | 1,841 | $\overline{a}$ | 2,540 | 3,169 | 2280 | 租賃負債-流動 | 四及六 | 15.901 | $\mathbf{1}$ | 15,089 | 15,078 | ||||
| 11xx | 流動資產合計 | 558,947 | 22 | 745,312 | 27 | 541,850 | 21 | 2300 | 其他流動負債 | 19,661 | - 1 | 19,978 | 18,385 | ||||
| 2322 | 一年內到期長期借款 | 六 | 20,000 | ||||||||||||||
| 21xx | 流動負債合計 | 423.919 | 17 | 586,035 | 21 | 391,777 | 16 | ||||||||||
| 1517 | 非流動資產 | 非流動負債 | |||||||||||||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 四及六 | 252,166 | 10 | 272,502 | 10 | 319,533 | 12 | 2540 | 長期借款 | 六 | 540,000 | 21 | 520,000 | 19 | 480,000 | 19 | ||
| 1600 | 之金融資產一非流動 不動產、廠房及設備 |
2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六 | 5,560 | $\sim$ | 5,722 | 6,464 | |||||||||
| 1755 | 使用權資產 | 四、六及八 | 1,351,277 | 53 | 1,459,672 | 53 | 1,471,769 | 58 | 2580 | 租賃負債一非流動 | 四及六 | 25,395 | -1 | 21,171 | 24,557 | $\mathbf{1}$ | |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四及六 四及六 |
41,001 152,863 |
-1 | 36,017 | $\mathbf{1}$ | 39.898 | $\overline{2}$ | 2600 | 其他非流動負債 | 4,401 | 4,052 | 3,812 | ||||
| 1780 | 無形資產 | 6 | 45,378 | $\overline{c}$ | 45,621 | 2 | 2640 | 淨確定福利負債 | 四及六 | 20,173 | 20,011 | 22,321 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六 四及六 |
27,105 21,582 |
31,767 | -1 | 32,361 | 25xx | 非流動負債合計 | 595,529 | 22 | 570,956 | 21 | 537,154 | 21 | |||
| 1900 | 其他非流動資產 | 四及六 | 168,105 | -1 6 |
19,764 154,560 |
-1 5 |
20.153 | 2xxx 負債總計 | 1,019,448 | 39 | 1,156,991 | 42 | 928,931 | 37 | |||
| 15xx | 非流動資產合計 | 2,014,099 | 78 | 2,019,660 | 73 | 87,435 2,016,770 |
$\overline{3}$ 79 |
||||||||||
| 31xx 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||||||||
| 3100 | 股本 | ||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六 | 1,083,425 | 42 | 1,083,425 | 39 | 1,083,425 | 42 | |||||||||
| 3200 | 資本公積 | 六 | 33,842 | $\mathbf{1}$ | 33,812 | 33.812 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 3300 | 保留盈餘 | ||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 253,896 | 10 | 253,896 | $\mathbf{Q}$ | 253,896 | 10 | ||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 六 | 122,120 | 5 | 156,183 | 6 | 99,006 | $\overline{4}$ | |||||||||
| 保留盈餘合計 | 376,016 | 15 | 410,079 | 15 | 352,902 | 14 | |||||||||||
| 3400 | 其他權益 | 60,315 | $\overline{3}$ | 80,665 | $\overline{3}$ | 159,550 | 6 | ||||||||||
| 3xxx 權益總計 | 1,553,598 | 61 | 1,607,981 | 58 | 1,629,689 | 63 | |||||||||||
| 1xxx 資產總計 | \$2,573,046 | 100 | \$2,764,972 | 100 | \$2,558,620 | 100 | 負債及權益總計 | \$2,573,046 | 100 | \$2,764,972 | 100 | \$2,558,620 | 100 | ||||
| 一一〇年四月一日 | $\neg$ 〇九年四月一日 | 一一〇年一月一日 | 一〇九年一月一日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至六月三十日 | 至六月三十日 | 至六月三十日 | 至六月三十日 | |||||||
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 額 金 |
$\%$ | 金 額 |
$\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ | 金 額 |
$\frac{0}{0}$ |
| 4000 營業收入 | 四及六 | \$282,125 | 100 | \$249,675 | 100 | \$822,735 | 100 | \$687,064 | 100 | |
| 5000 營業成本 | 六及七 | (239, 209) | (85) | (203, 453) | (81) | (607, 827) | (74) | (513, 694) | (75) | |
| 5900 營業毛利 | 42,916 | 15 | 46,222 | 19 | 214,908 | 26 | 173,370 | 25 | ||
| 6000 營業費用 | 六 | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (99, 736) | (35) | (80, 280) | (32) | (193, 256) | (23) | (176, 255) | (26) | |
| 6200 | 管理費用 | (18, 538) | (7) | (17,798) | (7) | (40,094) | (5) | (36,047) | (5) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (4,029) | (1) | (3,901) | (2) | (7,195) | (1) | (6, 495) | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 營業費用合計 | (122, 303) | (43) | (101, 979) | (41) | (240, 545) | (29) | (218,797) | (31) | ||
| 6900 營業損失 | 四及六 | (79, 387) | (28) | (55, 757) | (22) | (25, 637) | (3) | (45, 427) | (6) | |
| 7000 營業外收入及支出 | ||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 四及六 | 5,373 | $\overline{2}$ | 4,480 | 2 | 9,742 | 1 | 8,829 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六及七 | (120) | (134) | $\omega$ | 4,131 | $\overline{\phantom{a}}$ | (426) | ||
| 7050 | 財務成本 | 六 | (1,276) | (1) | (1,328) | (1) | (2,611) | (2,664) | ||
| 營業外收入及支出合計 | 3,977 | $\mathbf{1}$ | 3,018 | $\mathbf{1}$ | 11,262 | $\mathbf{1}$ | 5,739 | $\mathbf{1}$ | ||
| 7900 税前淨損 | (75, 410) | (27) | (52, 739) | (21) | (14, 375) | (2) | (39, 688) | (5) | ||
| 7950 所得稅(費用)利益 | 四及六 | 1,743 | $\mathbf{1}$ | (254) | 1,980 | $\overline{\phantom{a}}$ | 619 | |||
| 8200 本期淨損 | (73, 667) | (26) | (52, 993) | (21) | (12, 395) | (2) | (39,069) | (5) | ||
| 8300 其他綜合損益 | ||||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | 六 | ||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資 |
(29, 633) | (11) | 119,504 | 48 | (20, 336) | (2) | 16,644 | $\overline{2}$ | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | 六 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 9 | 42 | $\overline{\phantom{a}}$ | (18) | $\overline{\phantom{a}}$ | 91 | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | (1) | (8) | 4 | (18) | |||||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (29, 625) | (11) | 119,538 | 48 | (20, 350) | (2) | 16,717 | $\overline{2}$ | ||
| 8500 本期綜合損益總額 | \$(103,292) | (37) | \$66,545 | 27 | \$(32,745) | (4) | \$(22,352) | (3) | ||
| 8610 | 8600 淨損歸屬於: | |||||||||
| 母公司業主 8700 綜合損益總額歸屬於: |
\$(73,667) | \$(52,993) | \$(12,395) | \$(39,069) | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$(103,292) | \$66,545 | \$(32,745) | ||||||
| \$(22,352) | ||||||||||
| 每股盈餘(元) | ||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | |||||||||
| 9710 | 繼續營業單位淨損 | 六 | \$(0.68) | \$(0.49) | \$(0.11) | \$(0.36) | ||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 留 |
盈 餘 |
其他權益項目 | ||||||
| 透過其他綜合損 | ||||||||
| 國外營運機構 | 益按公允價值衡 | |||||||
| 法定盈餘 | 財務報表換算 | 量之金融資產未 | ||||||
| 項 目 |
股本 | 資本公積 | 公積 | 未分配盈餘 | 之兒換差額 | 實現評價(損)益 | 總計 | 權益總額 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$1,083,425 | \$33,780 | \$251,772 | \$171,359 | \$(722) | \$144,898 | \$1,684,512 | \$1,684,512 |
| 其他資本公積變動 | ||||||||
| 其他 | 32 | 32 | 32 | |||||
| 民國108年盈餘指撥及分派: | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 2,124 | (2, 124) | ||||||
| 現金股利 | (32, 503) | (32, 503) | (32, 503) | |||||
| 民國109年上半年度淨損 | (39,069) | (39,069) | (39,069) | |||||
| 民國109年上半年度其他綜合損益 | 73 | 16,644 | 16,717 | 16,717 | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\sim$ | (39,069) | 73 | 16,644 | (22, 352) | (22, 352) | ||
| 處分透過其他綜合損益 | ||||||||
| 按公允價值衡量之權益工具 | 1,343 | (1, 343) | ||||||
| 民國109年6月30日餘額 | \$1,083,425 | \$33,812 | \$253,896 | \$99,006 | \$(649) | \$160,199 | \$1,629,689 | \$1,629,689 |
| 民國110年1月1日餘額 | \$1,083,425 | \$33,812 | \$253,896 | \$156,183 | \$(830) | \$81,495 | \$1,607,981 | \$1,607,981 |
| 其他 | 30 | 30 | 30 | |||||
| 民國109年盈餘指撥及分派: | ||||||||
| 現金股利 | (21, 668) | (21,668) | (21, 668) | |||||
| 民國110年上半年度淨損 | (12, 395) | (12, 395) | (12, 395) | |||||
| 民國110年上半年度其他綜合損益 | (14) | (20, 336) | (20, 350) | (20, 350) | ||||
| 本期綜合損益總額 | (12, 395) | (14) | (20, 336) | (32, 745) | (32, 745) | |||
| 民國110年6月30日餘額 | \$1,083,425 | \$33,842 | \$253,896 | \$122,120 | $$$ (844) | \$61,159 | \$1,553,598 | \$1,553,598 |
| ○年上半年度 | 一〇九年上半年度 | |
|---|---|---|
| 項 目 |
金額 | 金額 |
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨損 | \$(14,375) | \$(39,688) |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | ||
| 折舊費用 | 71,312 | 72,917 |
| 攤銷費用 | 15,560 | 9,533 |
| 利息費用 | 2,611 | 2,664 |
| 利息收入 | (41) | (108) |
| 其他收入 | (57) | (371) |
| 出售不動產、廠房及設備利益 | (173) | (604) |
| 不動產、廠房及設備報廢損失 | 627 | 70 |
| 匯率影響數 | (5,199) | 804 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 應收票據減少 | 3,801 | 22,079 |
| 應收帳款減少 | 97,812 | 261,014 |
| 其他應收款減少(增加) | 12,559 | (21, 419) |
| 存貨減少 | 66,290 | 9,685 |
| 預付款項(增加)減少 | (14, 186) | 147 |
| 其他流動資產減少 | 699 | 808 |
| 合約負債一流動減少 | (7,657) | (4,994) |
| 應付票據減少 | (970) | (1,646) |
| 應付帳款減少 | (115, 567) | (134, 627) |
| 其他應付款減少 | (48,687) | (100, 150) |
| 其他流動負債增加(減少) | (317) | (2,168) |
| 淨確定福利負債增加(減少) | 162 | (6, 913) |
| 營運產生之現金 | 64,204 | 67,033 |
| 收取之利息 | 41 | 108 |
| 支付之利息 | (2,353) | (2,400) |
| 退還之所得稅 | (3) | |
| 支付之所得稅 | (1,401) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 60,491 | 64,738 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 購置不動產、廠房及設備價款 | (58, 826) | (29,261) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 282 | 618 |
| 投資透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 | (40,000) | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 | 2,090 | |
| 無形資產增加 | (913) | (8, 836) |
| 存出保證金(增加)減少 | (51) | 1,201 |
| 其他非流動資產增加 | (26,083) | (49, 309) |
| 投資活動之淨現金流出 | (85, 591) | (123, 497) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 應付短期票券增加 | 10,003 | 39,962 |
| 一年內到期長期借款減少 | (20,000) | |
| 長期借款增加 | 20,000 | 40,000 |
| 其他非流動負債增加 | 406 | 508 |
| 資本公積-其他增加 | 30 | 32 |
| 租賃負債本金償還 | (9,909) | (9,708) |
| 籌資活動之淨現金流出入 | 530 | 70,794 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 5,180 | (716) |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (19,390) | 11,319 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 89,421 | 50,505 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$70,031 | \$61,824 |
| (請參閱合併財務報表附註) |
宏亞食品股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一○年一月一日至六月三十日
- 及民國一○九年一月一日至六月三十日
- (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
一、 公司沿革
宏亞食品股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國65年6月14日,經多次增資後 截至民國110年6月30日止,實收資本額為新臺幣1,083,425千元,主要營業項目為 糖果、餅乾、巧克力、月餅、西點、麵包、糕餅等食品製造加工及買賣,本公司 股票自民國90年9月起在台灣證券交易所上市,其註冊地及主要營運據點位於新 北市新店區寶興路45巷8弄3號5樓。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國110年及109年1月1日至6月30日之合併財 務報告業經董事會於民國110年8月12日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國110年1月 1日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務 報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。
- 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修 訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 |
|---|---|---|
| 發布之生效日 | ||
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務 | 民國111年1月1日 |
| 報導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則 | ||
| 第37號之修正,以及年度改善 |
(1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3號、國 際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度改善
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3月發布 之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項認列原則之例 外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」利得或損失。此外, 釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產之既有指引。
B. 不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第16號之修正)
此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項目,禁止 企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反之,企業將此等 銷售收益及其相關成本認列於損益。
C. 虧損性合約-履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正)
此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D. 2018-2020年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正
此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務 報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始 金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計 準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定 一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 111 年 1 月 1 日以 後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團評估新公 布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會 | 待國際會計準則理 |
| 計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資 | 事會決定 | |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國 | 民國112年1月1日 |
| 際會計準則第12號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生 之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期 間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法); 及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年6月發布修正,此修正除於 過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至民國112 年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成 本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡 準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流 動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議-會計政策(國際會計準則第1號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者 更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第8號「會計政策、會計估計 變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變 動。
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第12號 之修正)
此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞延所得 稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同金額之應課稅 及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用 日期以金管會規定為準,新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。 宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國110年及109年1月1日至6月30日之合併財務報告係依據證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財 務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,合併財務報表均以新臺幣千元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權 利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是, 本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考 量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估 是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪 失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一 致。所有公司內部帳戶餘額、交易、因公司內部交易所產生之未實現內部利得 與損失及股利,係全數銷除。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易 處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而 產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下:
| 主要 | 所持有權益百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務 | 110.6.30 109.12.31 | 109.6.30 | |
| 本公司 | HUNYA INTERNATIONAL | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| LIMITED | |||||
| HUNYA INTERNATIONAL | ABSOLUBEST | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| LIMITED | INVESTMENTS LIMITED | ||||
| ABSOLUBEST | 禮坊貿易(上海)有限公司 | 貿易業 | 100% | 100% | 100% |
| INVESTMENTS LIMITED |
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新臺幣表達。集團內的每一個 體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導 期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣 性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為損益。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計 政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新臺幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之 兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於 其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分 損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之 部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後, 所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列 為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯 企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響 其分類。
-
現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間12個月內之定 期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於 原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本, 係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量及透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式 B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應 收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負 債表:
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡 量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額 之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤 銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於損益:
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融 資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成 本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其 利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至 損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之 利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以 金融資產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後 成本
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具 既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者 所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動 列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益 (處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈 餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債 表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成 本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜 合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損 益,且不減少該投資之帳面金額。
本集團已反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前 一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產 負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約 資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本 集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列 日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著 增加。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為以 攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續 後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相 關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負 債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
商品及原物料 -以實際進貨成本,採先進先出法。
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用,但 不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被 重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除 列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 房屋及建築 | 3〜46年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3〜32年 |
| 運輸設備 | 5~16年 |
| 電腦通訊設備 | 4年 |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
| 其他設備 | 3~24年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成 本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本 之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及 停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者 外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國 際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之 規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物 5〜46年
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益之 情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本集團 將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租賃
本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估 合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本集團評估在整個使用 期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為單獨租 賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分 以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團以每一租賃組成部分 之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分 攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類 似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀 察之單獨價格並非隨時可得,本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價 格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合約之承 租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃 隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用 承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間 內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負 債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃 之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成 本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成本反映 本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用 權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或 租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並 處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債表列報 使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利 息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統 之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓,本集團選 擇不評估其是否係租賃修改,而將該租金減讓以租賃給付變動處理,並已將該 實務權宜作法適用於所有符合條件之租金減讓。
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附 屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉, 則分類為營業租賃。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務報導準 則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為 租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生 時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限,本集團無非確定耐用年限 之無形資產。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限(四年)採直線法攤提。
本集團無形資產會計政策彙總如下:
電腦軟體
| 耐用年限 | 有限 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 於估計效益年限以直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 |
15. 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 收入認列
本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客 戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入, 主要商品為休閒食品,以合約敘明之價格為基礎認列收入,其餘銷售商品之交 易,通常附有數量折扣(以特定期間累積銷售總額為基礎)。因此,收入以合約 敘明之價格為基礎,並減除估計之數量折扣金額。本集團以累積經驗並採期望 值估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性 於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部 分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債。
本集團對於所提供之商品並未提供任何保固協議。
本集團銷售商品交易之授信期間為40天~90天,大部分合約於商品移轉控制且 具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且 不具重大財務組成部分。
本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財務組成 部分之產生。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該 資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係 包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益 流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延 收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時, 政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並 於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。 與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補 助。
- 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金 全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完全分 離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當 地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔之員工 退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間 結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與 資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金 額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合 損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之 確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩 者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥 金及福利支付產生之任何變動。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以 年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
20. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅 費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於 可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關, 僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時 性差異使用之範圍內認列。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭 露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均 有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年度財務報導一致, 依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時, 則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列 於權益。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資訊,具有導 致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得 時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或 市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請 詳附註十二。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精 算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。
(3) 收入認列-銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作 為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累 計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。
(4) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額 及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與 所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所 得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在 各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不 同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解 釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議 題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很 有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。 決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可 能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
(5) 應收款項-減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將 依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻 資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用 損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大 減損損失。
(6) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌 等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
六、 重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$- | \$- | \$40 |
| 零 用 金 |
735 | 710 | 680 |
| 銀行存款 | 69,296 | 74,468 | 49,219 |
| 定期存款 | - | 14,243 | 5,747 |
| 約當現金 | - | - | 6,138 |
| 合 計 |
\$70,031 | \$89,421 | \$61,824 |
上列定期存款於民國109年12月31日及109年6月30日之利率區間分別為 0.300%~1.045%及0.34%,期間均短於一年。
上列約當現金為附賣回債券,於民國109年6月30日之利率為0.75%,期間為90 天。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | |||
| 投資-非流動: | |||
| 上市櫃公司股票 | \$252,166 | \$272,502 | \$319,533 |
本集團之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產無提供擔保之情形。
本集團考量投資策略,於民國108年12月及民國109年6月參與藥華醫藥股份有 限公司上市櫃股票之私募普通股,分別為465,117股及426,440股,此私募股數 三年內不能自由轉讓。
- 應收票據
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據-因營業而發生 | \$721 | \$7,545 | \$1,835 |
| 應收票據-非因營業而發生 | 5,628 | 2,605 | 5,718 |
| 小計(總帳面金額) | 6,349 | 10,150 | 7,553 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 合 計 |
\$6,349 | \$10,150 | \$7,553 |
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
本集團依國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請詳附 註六.16,與信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 應收帳款
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款(總帳面金額) | \$205,692 | \$303,504 | \$193,528 |
| 減:備抵損失 | (1,212) | (1,212) | (1,212) |
| 合 計 |
\$204,480 | \$302,292 | \$192,316 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為40天至90天。於民國110年6月30日、民國109 年12月31日及109年6月30日之總帳面金額分別為205,692千元、303,504千元及 193,528千元,於民國110年及109年1月1日至6月30日備抵損失相關資訊詳附註 六.16,信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 存貨
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 商 | 品 | \$1,140 | \$2,600 | \$1,535 |
| 原 | 料 | 76,434 | 64,172 | 63,038 |
| 物 | 料 | 49,126 | 62,238 | 54,185 |
| 在 | 製 品 |
27,904 | 28,772 | 24,112 |
| 製 | 成 品 |
78,513 | 141,625 | 85,855 |
| 合 | 計 | \$233,117 | \$299,407 | \$228,725 |
本集團民國110年及109年4月1日至6月30日認列之營業成本分別為239,209千元 及203,453千元。
本集團民國110年及109年1月1日至6月30日認列之營業成本分別為607,827千元 及513,694千元。
前述存貨未有提供擔保之情況。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 不動產、廠房及設備
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$1,351,277 | \$1,459,672 | \$1,471,769 |
| 房屋及 | 電腦通訊 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 地 |
建築 | 機器設備 | 設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 其他設備 | 未完工程 | 合 計 |
|
| 成 本: |
|||||||||
| 110.1.1 | \$819,111 | \$1,269,688 | \$1,459,544 | \$13,766 | \$42,563 | \$14,666 | \$118,449 | \$11,275 | \$3,749,062 |
| 增 添 |
1,264 | - | 41,660 | - | 352 | 4,462 | 10,481 | 607 | 58,826 |
| 處 分 |
- | - | (52,315) | - | (1,139) | - | (1,052) | - | (54,506) |
| 其他變動 | - | - | 7,335 | - | - | 3,493 | - | (10,828) | - |
| 其他(轉入投資 | |||||||||
| 性不動產) | (98,453) | (20,262) | - | - | - | - | - | - | (118,715) |
| 其他(其他非流動 | |||||||||
| 資產轉入/出) | - | - | - | - | - | - | 2,772 | (166) | 2,606 |
| 110.6.30 | \$721,922 | \$1,249,426 | \$1,456,224 | \$13,766 | \$41,776 | \$22,621 | \$130,650 | \$888 | \$3,637,273 |
| 折 舊: |
|||||||||
| 110.1.1 | \$- | \$867,124 | \$1,295,750 | \$2,792 | \$35,920 | \$7,116 | \$80,688 | \$- | \$2,289,390 |
| 折 舊 |
- | 22,907 | 29,136 | 1,765 | 678 | 2,150 | 4,414 | - | 61,050 |
| 處 分 |
- | - | (51,768) | - | (957) | - | (1,045) | - | 53,770 |
| 其他(轉入投資 | |||||||||
| 性不動產) | - | (10,674) | - | - | - | - | - | - | (10,674) |
| 110.6.30 | \$- | \$879,357 | \$1,273,118 | \$4,557 | \$35,641 | \$9,266 | \$84,057 | \$- | \$2,285,996 |
| 成 本: |
|||||||||
| 109.1.1 | \$819,111 | \$1,269,688 | \$1,460,104 | \$4,870 | \$44,690 | \$7,455 | \$104,832 | \$- | \$3,710,750 |
| 增 添 |
- | - | 13,280 | 985 | - | 9,894 | 3,128 | 1,974 | 29,261 |
| 處 分 |
- | - | (2,984) | - | (1,571) | - | (1,735) | - | (6,290) |
| 其他(其他非流動 | |||||||||
| 資產轉入/出) | - | - | - | - | - | 350 | - | 137 | 487 |
| 109.6.30 | \$819,111 | \$1,269,688 | \$1,470,400 | \$5,855 | \$43,119 | \$17,699 | \$106,225 | \$2,111 | \$3,734,208 |
| 折 舊: |
|||||||||
| 109.1.1 | \$- | \$818,633 | \$1,264,846 | \$406 | \$35,781 | \$7,455 | \$78,341 | \$- | \$2,205,462 |
| 折 舊 |
- | 24,445 | 32,814 | 650 | 1,085 | 1,151 | 3,038 | - | 63,183 |
| 處 分 |
- | - | (2,930) | - | (1,557) | - | (1,719) | - | (6,206) |
| 109.6.30 | \$- | \$843,078 | \$1,294,730 | \$1,056 | \$35,309 | \$8,606 | \$79,660 | \$- | \$2,262,439 |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 110.6.30 | \$721,922 | \$370,069 | \$183,106 | \$9,209 | \$6,135 | \$13,355 | \$46,593 | \$888 | \$1,351,277 |
| 109.12.31 | \$819,111 | \$402,564 | \$163,794 | \$10,974 | \$6,643 | \$7,550 | \$37,761 | \$11,275 | \$1,459,672 |
| 109.6.30 | \$819,111 | \$426,610 | \$175,670 | \$4,799 | \$7,810 | \$9,093 | \$26,565 | \$2,111 | \$1,471,769 |
- (1) 截至民國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日,本集團以第三人 名義取得八德市大庄段之部份農地,並簽訂不動產信託契約,帳面價值皆 為新臺幣19,537千元。
- (2) 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下:
| 項目 | 110年上半年度 | 109年上半年度 |
|---|---|---|
| 未完工程及預付設備款 | \$192 | \$- |
| 借款成本資本化利率區間 | 0.95%~0.97% | - |
(3) 不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
7. 投資性不動產
投資性不動產為本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產簽 訂商業財產租賃合約,租賃期間介於1年至7年間,租賃合約部分有優先承租權。
| 土地 | 建築物 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成 本: |
|||
| 110.1.1 | \$36,917 | \$67,908 | \$104,825 |
| 增 添 |
- | - | - |
| 處 分 |
- | (1,154) | (1,154) |
| 其他(不動產、廠房及設備轉入) | 98,453 | 20,262 | 118,715 |
| 110.6.30 | \$135,370 | \$87,016 | \$222,386 |
| 109.1.1 | \$36,917 | \$68,365 | \$105,282 |
| 增 添 |
- | - | - |
| 處 分 |
- | - | - |
| 109.6.30 | \$36,917 | \$68,365 | \$105,282 |
| 折 舊: |
|||
| 110.1.1 | \$- | \$59,447 | \$59,447 |
| 當期折舊 | - | 556 | 556 |
| 處 分 |
- | (1,154) | (1,154) |
| 其他(不動產、廠房及設備轉入) | - | 10,674 | 10,674 |
| 110.6.30 | \$- | \$69,523 | \$69,523 |
| 109.1.1 | \$- | \$59,417 | \$59,417 |
| 當期折舊 | - | 244 | 244 |
| 處 分 |
- | - | - |
| 109.6.30 | \$- | \$59,661 | \$59,661 |
| 淨帳面金額: 110.6.30 |
\$135,370 | \$17,493 | \$152,863 |
| 109.12.31 | \$36,917 | \$8,461 | \$45,378 |
| 109.6.30 | \$36,917 | \$8,704 | \$45,621 |
| 110年 | 109年 | ||
| 上半年度 | 上半年度 | ||
| 投資性不動產之租金收入 | \$7,289 | \$6,569 |
投資性不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
本集團持有之投資性不動產其公允價值因無法可靠決定,經搜尋內政部地政司 網站及不動產交易實價查詢服務網,參考鄰近地區實際成交資訊評估後,於民 國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日之公允價值分別約為730,036 千元~907,689千元、277,950千元~390,231千元及277,950千元~404,019千元,本 集團持有之投資性不動產公允價值高度可能落在前述區間內。
- (1) 大樓出租性質主要係出租予員工當宿舍之用,主要租約內容與一般性租賃 契約內容相同。
- (2) 大樓出租之租金收入月繳繳清方式。
-
- 無形資產
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成 本: |
|
| 110.1.1 | \$42,775 |
| 增 添 |
913 |
| 處 分 |
- |
| 110.6.30 | \$43,688 |
| 109.1.1 | \$11,645 |
| 增 添 |
8,836 |
| 處 分 |
- |
| 其他(其他非流動資產轉入/出) | 17,726 |
| 109.6.30 | \$38,207 |
| 攤銷及減損: | |
| 110.1.1 | \$11,008 |
| 攤 銷 |
5,575 |
| 處 分 |
- |
| 110.6.30 | \$16,583 |
| 109.1.1 | \$1,038 |
| 攤 銷 |
4,808 |
| 處 分 |
- |
| 109.6.30 | \$5,846 |
| 淨帳面金額: | |
| 110.6.30 | \$27,105 |
| 109.12.31 | \$31,767 |
| 109.6.30 | \$32,361 |
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 其他非流動資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$117,445 | \$113,558 | \$58,550 |
| 存出保證金 | 6,203 | 6,152 | 5,360 |
| 其他非流動資產-其他 | 44,457 | 34,850 | 23,525 |
| 合 計 |
\$168,105 | \$154,560 | \$87,435 |
- 應付短期票券
| 利率區間(%) | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 商業本票 | 0.482%~0.702% | \$70,000 | \$60,000 | \$70,000 |
| 減:應付商業本票折價 | (35) | (38) | (44) | |
| 淨 額 |
\$69,965 | \$59,962 | \$69,956 |
截至民國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日止,本集團發行應付 商業本票,並無提供抵押品。
- 遞延收入
政府補助
| 110年 | 109年 | ||
|---|---|---|---|
| 上半年度 | 上半年度 | ||
| 期初餘額 | \$700 | \$- | |
| 於本期收取之政府補助 | - | 465 | |
| 認列至損益者 | (57) | (6) | |
| 期末餘額 | \$643 | \$459 | |
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
| 與資產有關之遞延收入-非流動 | \$643 | \$700 | \$459 |
本公司因購買污染防治設備而獲取政府補助,已認列之政府補助並無尚未達成 之條件及其他或有事項。
- 長期借款
民國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日長期借款明細如下:
| 債權人 | 110.6.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 台灣銀行擔保借款 | \$290,000 | 自民國109年9月18日至112年9月18日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,授信額度為400,000千元。 | ||
| 彰化銀行擔保借款 | 150,000 | 自民國108年3月15日至113年3月15日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,總授信額度為150,000千元。 | ||
| 台新銀行無擔保借款 | 40,000 | 自民國110年6月17日至112年6月16日,到期償還本金, |
| 利息按月付息,授信額度為50,000千元。 | ||
| 玉山銀行擔保借款 | 60,000 | 自民國110年6月29日至113年6月28日,逐筆議定,本金按 |
| 季平均攤還,利息按月付息,總授信額度為70,000千元。 | ||
| 小 計 |
\$540,000 | |
| 減:一年內到期 | - | |
| 合 計 |
\$540,000 |
本集團民國110年6月30日之長期借款利率區間為0.91%~1.02%。
| 債權人 | 109.12.31 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 台灣銀行擔保借款 | \$370,000 | 自民國109年9月18日至112年9月18日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,授信額度為500,000千元。 | ||
| 彰化銀行擔保借款 | 150,000 | 自民國108年3月15日至113年3月15日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,總授信額度為150,000千元。 | ||
| 國泰世華銀行擔保 | 20,000 | 自民國109年12月29日至110年1月29日,額度為一年,得 |
| 借款 | 循環動用,利率逐筆議定,融資期限最長120天,屆期清 | |
| 償本金,授信額度為20,000千元。 | ||
| 小 計 |
540,000 | |
| 減:一年內到期 | 20,000 | |
| 合 計 |
\$520,000 |
本集團民國109年12月31日之長期借款利率區間為0.92%~1.170%。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
| 債權人 | 109.6.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 台灣銀行擔保借款 | \$250,000 | 自民國107年9月18日至110年9月18日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,授信額度為500,000千元。 | ||
| 彰化銀行擔保借款 | 150,000 | 自民國108年3月15日至113年3月15日,逐筆議定,到期 |
| 償還本金,利息按月付息,總授信額度為150,000千元。 | ||
| 永豐銀行擔保借款 | 80,000 | 自民國109年3月19日至民國112年3月31日,逐筆議定, |
| 到期償還本金,按月付息,授信額度為80,000千元。 | ||
| 小 計 |
480,000 | |
| 減:一年內到期 | - | |
| 合 計 |
\$480,000 |
本集團民國109年6月30日之長期借款利率區間為0.91~1.00%。
台灣銀行、彰化銀行與玉山銀行之擔保借款係以部分土地及建築物設定第一順 位抵押權,擔保情形請參閱附註八。
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國110年4月1日至6月30日、109年4月1日至6月30日、110年1月1日至6 月30日及109年1月1日至6月30日認列確定提撥計畫之費用金額分別為3,443千 元、3,341千元、6,927千元及6,927千元。
確定福利計畫
本集團民國110年4月1日至6月30日、109年4月1日至6月30日、110年1月1日至6 月30日及109年1月1日至6月30日認列確定福利計畫之費用金額分別為141千 元、293千元、282千元及587千元。
- 權益
(1) 普通股
截至民國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日止,本公司額定與 已發行股本均為1,083,425千元,每股票面金額10元,均為108,343千股。每 股享有一表決權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 資本公積
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$288 | \$288 | \$288 |
| 合併溢額 | 33,108 | 33,108 | 33,108 |
| 其 他 |
446 | 416 | 416 |
| 合 計 |
\$33,842 | \$33,812 | \$33,812 |
庫藏股票交易所增加之資本公積係因子公司-宏碩股份有限公司(已清算), 持有本集團股票之處分溢額。
合併溢額所增加之資本公積係因合併禮坊(股)公司,承受自合併而消滅之公 司,其資產總額減除自該公司所承擔之債務金額及給付該公司股東金額後 之餘額。
截至110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日止,本公司之股東逾時 效未領取之股利分別為446千元、416千元及416千元,本公司調整資本公積 -其他。
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,本公司年度總決算於完納稅捐,彌補已往虧損後,分 派盈餘時,應先提10%為法定盈餘公積,其餘額再加計累積未分配盈餘,依 法提列或迴轉特別盈餘公積後,為累積可分配盈餘;前述累積可分配盈餘, 以衡量盈餘支應資金需求之必要性,依本公司之股利政策基本原則決定盈 餘保留或分配之數額及分派方式,據以擬具盈餘分派案,以發行新股方式 為之時,提請股東會決議分派之。本公司分派股息及紅利或法定盈餘公積 及資本公積之全部或一部,如以發放現金方式為之,得授權董事會以三分 之二以上董事之出席,及出席董事過半數同意後為之,並報告股東會。
本公司之股利政策,基於公司不斷成長,促使營運獲利及股東權益最大化 之 考量並兼顧穩定經營發展,年度股利發放不低於可分配盈餘之50%為原 則;其中現金股利至少佔發放股利20%。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本總額為止。法 定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本 額25%之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司於民國110年7月14日及民國109年6月24日之股東常會,分別決議民 國109年度及108年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109年度 | 108年度 | 109年度 | 108年度 | |||
| 法定盈餘公積 | \$1,945 | \$2,124 | ||||
| 普通股現金股利 | 21,668 | 32,503 | \$0.2 | \$0.3 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.18。
- 營業收入
本集團民國110年及109年上半年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1) 收入細分
民國110年4月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | |||
|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 合計 | |
| 銷售商品 | \$216,522 | \$48,989 | \$14,378 | \$279,889 |
| 其他營業收入 | - | - | 2,236 | 2,236 |
| 合 計 |
\$216,522 | \$48,989 | \$16,614 | \$282,125 |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$216,522 | \$48,989 | \$16,614 | \$282,125 |
| 民國110年1月1日至6月30日 | ||||
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | |||
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 合計 | |
| 銷售商品 | \$584,260 | \$196,263 | \$36,933 | \$817,456 |
| 其他營業收入 | - | - | 5,279 | 5,279 |
| 合 計 |
\$584,260 | \$196,263 | \$42,212 | \$822,735 |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$584,260 | \$196,263 | \$42,212 | \$822,735 |
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
民國109年4月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 合計 | ||
| 銷售商品 | \$194,537 | \$37,827 | \$16,003 | \$248,367 | |
| 其他營業收入 | - | - | 1,308 | 1,308 | |
| 合 計 |
\$194,537 | \$37,827 | \$17,311 | \$249,675 | |
| 收入認列時點: | |||||
| 於某一時點 | \$194,537 | \$37,827 | \$17,311 | \$249,675 | |
| 民國109年1月1日至6月30日 | |||||
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 合計 | ||
| 銷售商品 | \$491,829 | \$152,650 | \$35,269 | \$679,748 | |
| 其他營業收入 | - | - | 7,316 | 7,316 | |
| 合 計 |
\$491,829 | \$152,650 | \$42,585 | \$687,064 | |
| 收入認列時點: | |||||
| 於某一時點 | \$491,829 | \$152,650 | \$42,585 | \$687,064 | |
| (2) | 合約餘額 | ||||
| 合約負債-流動 |
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$20,207 | \$27,864 | \$22,580 | \$27,574 |
(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
本集團截至民國110年6月30日止,尚未滿足(包括部分未滿足)之履約義務分 攤之交易價格共計20,207千元,預計約95%將於民國110年底前認列收入, 其餘則於民國111年度認列收入。
本集團截至民國109年6月30日止,尚未滿足(包括部分未滿足)之履約義務分 攤之交易價格共計22,580千元,預計約96%將於民國109年度認列收入,其 餘則於民國110年度認列收入。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無。
- 預期信用減損損失(利益)
本集團之應收帳款採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失且考量過往經 驗視為單一群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,於民國110年6月30日、109年 12月31日及民國109年6月30日評估備抵損失金額之相關資訊如下:
110.6.30
未逾期(註) 逾期天數 30天內 31-60天 61-90天 90天以上 合 計 總帳面金額 \$204,806 \$520 \$88 \$- \$278 \$205,692 損 失 率 0.6% 0.6% 4.5% - 0.7% 存續期間預期信用損失 (1,201) (5) (4) - (2) (1,212) 合 計 \$203,605 \$515 \$84 \$- \$276 \$204,480
109.12.31
| 未逾期(註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 90天以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | \$294,994 | \$7,452 | \$131 | \$23 | \$904 | \$303,504 |
| 損 失 率 |
0.4% | 1.7% | 5.4% | 21.7% | 0.2% | |
| 存續期間預期信用損失 | (1,074) | (124) | (7) | (5) | (2) | (1,212) |
| 合 計 |
\$293,920 | \$7,328 | \$124 | \$18 | \$902 | \$302,292 |
109.6.30
| 未逾期(註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 90天以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | \$170,106 | \$20,473 | \$792 | \$1,155 | \$1,002 | \$193,528 |
| 損 失 率 |
0.3% | 1.6% | 5.4% | 21.6% | 0.2% | |
| 存續期間預期信用損失 | (594) | (323) | (43) | (250) | (2) | (1,212) |
| 合 計 |
\$169,512 | \$20,150 | \$749 | \$905 | \$1,000 | \$192,316 |
註: 本集團之應收票據皆屬未逾期。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
本集團民國110年及109年1月1日至6月30日之應收帳款之備抵損失變動資訊如 下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 110.1.1 | \$1,212 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - |
| 110.6.30 | \$1,212 |
| 109.1.1 (依照國際會計準則第39號規定) | \$1,212 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - |
| 109.6.30 | \$1,212 |
- 營業租賃
(1) 本集團為承租人
本集團承租多項不同之資產,包括不動產(房屋及建築)及運輸設備。各個合 約之租賃期間介於三年至五年間,且部分無續租權,並未對本集團加諸任 何限制條款。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$38,453 | \$32,660 | \$36,135 |
| 運輸設備 | 2,548 | 3,357 | 3,763 |
| 合 計 |
\$41,001 | \$36,017 | \$39,898 |
本集團民國110年及民國109年上半年度對使用權資產分別增添 14,718千元及26,809千元。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(b) 租賃負債
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$41,296 | \$36,260 | \$39,635 |
| 流 動 |
\$15,901 | \$15,089 | \$15,078 |
| 非 流 動 |
25,395 | 21,171 | 24,557 |
本集團民國110年及民國109年上半年度租賃負債之利息費用請詳附 註六、19(3)財務成本;租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流動性 風險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 房屋及建築 | \$4,527 | \$4,349 | \$8,897 | \$8,632 |
| 運輸設備 | 405 | 348 | 809 | 858 |
| 合 計 |
\$4,932 | \$4,697 | \$9,706 | \$9,490 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 短期租賃之費用 低價值資產租賃之費用 (不包括短期租賃之低價 |
\$941 | \$724 | \$2,129 | \$1,673 |
| 值資產租賃之費用) | 5 | 17 | 9 | 28 |
截至110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日止,本集團承諾之短 期租賃組合,與前述短期租賃費用相關之租賃標的類別均屬類似性質租 賃。
本集團於109年4月1日至6月30日及民國109年1月1日至6月30日,對符合 新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓皆為371千 元,係認列於其他收益,以反映已適用相關實務權宜作法所產生之租賃 給付變動。
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國110年上半年度及民國109年上半年度租賃之現金流出總額 分別為9,909千元及9,708千元。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
E. 其他與租賃活動相關之資訊
(a) 租賃延長之選擇權
本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權。於決定租賃 期間時,具有標的資產使用權之不可取消期間,併同可合理確定本集 團將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將 管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權僅 可由本集團行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租 人控制範圍內且影響本集團是否可合理確定將行使先前於決定租賃 期間時所未包含之選擇權,或將不行使先前於決定租賃期間時所包 含之選擇權)時,本集團重評估租賃期間。
(3) 本集團為出租人
本集團對自有之投資性不動產相關揭露請詳附註六、7。自有之投資性不動 產由於未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業 租賃。
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||||
| 非取決於指數或費率之變 | ||||
| 動租賃給付之相關收益 | \$3,945 | \$3,278 | \$7,289 | \$6,569 |
本集團對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備適用國際會計準則第16 號相關之揭露請詳附註六、6。
本集團簽訂營業租賃合約,民國110年6月30日將收取之未折現之租賃給付 及剩餘年度之總金額如下:
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$11,861 | \$8,749 | \$11,861 |
| 超過一年但不超過二年 | 9,673 | 3,948 | 5,224 |
| 超過二年但不超過三年 | 5,847 | 3,429 | 3,495 |
| 超過三年但不超過四年 | 2,640 | - | 1,714 |
| 超過四年但不超過五年 | 2,640 | - | - |
| 合 計 |
\$32,661 | \$16,126 | \$22,294 |
44
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 110.4.1~110.6.30 | 109.4.1~109.6.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 外費用者 | 合 計 |
成本者 | 費用者 | 外費用者 | 合 計 |
|
| 員工福利費用 | |||||||||
| 薪資費用 | \$46,865 | \$30,784 | \$- | \$77,649 | \$46,681 | \$33,601 | \$- | \$80,282 | |
| 勞健保費用 | 5,887 | 3,407 | - | 9,294 | 5,750 | 3,186 | - | 8,936 | |
| 退休金費用 | 1,912 | 1,672 | - | 3,584 | 1,861 | 1,773 | - | 3,634 | |
| 其他員工福利費用 | 2,550 | 2,053 | - | 4,603 | 1,869 | 1,700 | - | 3,569 | |
| 折舊費用 | 22,183 | 14,024 | 434 | 36,641 | 22,488 | 13,979 | 122 | 36,589 | |
| 攤銷費用 | 4,397 | 3,729 | - | 8,126 | 1,921 | 3,215 | - | 5,136 |
| 功能別 | 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 外費用者 | 合 計 |
成本者 | 費用者 | 外費用者 | 合 計 |
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | \$100,419 | \$69,813 | \$- \$170,232 | \$96,911 | \$70,512 | \$- \$167,423 | ||
| 勞健保費用 | 11,578 | 6,750 | - | 18,328 | 11,281 | 6,850 | - | 18,131 |
| 退休金費用 | 3,826 | 3,383 | - | 7,209 | 3,811 | 3,703 | - | 7,514 |
| 其他員工福利費用 | 4,851 | 3,918 | - | 8,769 | 4,104 | 3,360 | - | 7,464 |
| 折舊費用 | 42,638 | 28,118 | 556 | 71,312 | 44,885 | 27,788 | 244 | 72,917 |
| 攤銷費用 | 8,111 | 7,449 | - | 15,560 | 3,476 | 6,057 | - | 9,533 |
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥1%~3%為員工酬勞,不高於2%為董事 酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金 為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行 之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國110年及109年上半年度因稅前淨損,故無提列員工酬勞及董監酬 勞。
本公司於民國110年2月24日董事會決議以現金發放民國109年度員工酬勞與董 事酬勞分別為6千元及3千元,其與民國109年度財務報告以費用列帳之金額並 無重大差異。
本公司民國108年度實際配發員工酬勞與董事酬勞金額與民國108年度財務報 告以費用列帳之金額並無重大差異。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
-
- 營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 租金收入 | \$3,945 | \$3,278 | \$7,289 | \$6,569 |
| 利息收入-按攤銷後成本衡量 | ||||
| 之金融資產 | 19 | 63 | 41 | 108 |
| 其他收入-其他 | 1,409 | 1,139 | 2,412 | 2,152 |
| 合 計 |
\$5,373 | \$4,480 | \$9,742 | \$8,829 |
(2) 其他利益及損失
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$141 | \$371 | \$173 | \$604 |
| 報廢不動產、廠房及設備損失 | (28) | (10) | (627) | (70) |
| 淨外幣兌換(損)益 | 238 | (373) | 5,178 | (716) |
| 什項支出 | (471) | (122) | (593) | (244) |
| 合 計 |
\$(120) | \$(134) | \$4,131 | \$(426) |
(3) 財務成本
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$1,137 | \$1,165 | \$2,353 | \$2,400 |
| 租賃負債之利息 | 139 | 163 | 258 | 264 |
| 財務成本合計 | \$1,276 | \$1,328 | \$2,611 | \$2,664 |
20. 其他綜合損益組成部分
民國110年4月1日至6月30日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | \$(29,633) | \$- | \$(29,633) | \$- | \$(29,633) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | |||||
| 兌換差額 | 9 | - | 9 | (1) | 8 |
| 合 計 |
\$(29,624) | \$- | \$(29,624) | \$(1) | \$(29,625) |
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
民國109年4月1日至6月30日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | \$119,504 | \$- | \$119,504 | \$- | \$119,504 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | |||||
| 兌換差額 | 42 | - | 42 | (8) | 34 |
| 合 計 |
\$119,546 | \$- | \$119,546 | \$(8) | \$119,538 |
民國110年1月1日至6月30日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | \$(20,336) | \$- | \$(20,336) | \$- | \$(20,336) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | |||||
| 兌換差額 | (18) | - | (18) | 4 | (14) |
| 合 計 |
\$(20,354) | \$- | \$(20,354) | \$4 | \$(20,350) |
民國109年1月1日至6月30日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | \$16,644 | \$- | \$16,644 | \$- | \$16,644 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | |||||
| 兌換差額 | 91 | - | 91 | (18) | 73 |
| 合 計 |
\$16,735 | \$- | \$16,735 | \$(18) | \$16,717 |
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 所得稅
民國110年及109年上半年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 當期所得稅費用(利益): | ||||
| 當期應付所得稅 | \$(709) | \$(4,035) | \$- | \$- |
| 以前年度之當期所得稅於本期 | (4) | (866) | (4) | (872) |
| 之調整 | ||||
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 與暫時性差異之原始產生及其 | (1,030) | 1,120 | (1,976) | 253 |
| 迴轉有關之遞延所得稅費用 | ||||
| (利益) | ||||
| 以前年度未認列之所得稅抵減 | - | 4,035 | - | - |
| 於本期認列數 | ||||
| 所得稅費用(利益) | \$(1,743) | \$254 | \$(1,980) | \$(619) |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | ||||
| 兌換差額 | \$1 | \$8 | \$(4) | \$18 |
| 與其他綜合損益組成部分相關 |
所得稅申報核定情形
截至民國110年6月30日,本公司之所得稅申報核定情形如下:
| 所得稅申報核定情形 | 備註 | |
|---|---|---|
| 本公司 | 核定至民國107年度 | 無 |
之所得稅 \$1 \$8 \$(4) \$18
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人 | ||||
| 之淨利(千元) | \$(73,667) | \$(52,993) | \$(12,395) | \$(39,069) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平 | ||||
| 均股數(千股) | 108,343 | 108,343 | 108,343 | 108,343 |
| 基本每股盈餘(元) | \$(0.68) | \$(0.49) | \$(0.11) | \$(0.36) |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
七、 關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:
關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 禮坊投資(股)公司 | 該公司董事與本集團董事長及總經理為同一人 |
與關係人間之重大交易事項
- 租賃-關係人
(1) 租金收入
本集團110年及109年上半年度不動產按一般租賃條件租予關係人,其明細 如下:
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 其他關係人: | ||||
| 禮坊投資(股)公司 | \$6 | \$6 | \$12 | \$12 |
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 預收租金
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人: | |||
| 禮坊投資(股)公司 | \$12 | \$- | \$12 |
本集團民國110年及109年上半年度與關係人之財產交易係按一般巿場價格 辦理。
- 本集團主要管理人員之獎酬
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 薪資、獎金、業務執行費及酬勞 | \$3,529 | \$3,162 | \$7,056 | \$6,795 |
本集團主要管理人員包含董事、總經理及副總經理。
八、 質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廠房及設備-土地及建築物 | \$406,633 | \$358,768 | \$408,729 | 銀行借款 |
| 受限制資產 | 700 | 700 | 700 | 貨車加油擔保 |
| 合 計 |
\$407,333 | \$359,468 | \$409,429 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國110年6月30日止,本集團因購買原料及設備已開立未使用之遠期信用狀 額度約為8,642千元。
十、 重大之災害損失
無此事項。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
十一、 重大之期後事項
無此事項。
- 十二、 其他
-
- 金融工具之種類
金融資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$252,166 | \$272,502 | \$319,533 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 70,031 | 89,421 | 61,784 |
| 應收票據 | 6,349 | 10,150 | 7,553 |
| 應收帳款 | 204,480 | 302,292 | 192,316 |
| 存出保證金 | 6,203 | 6,152 | 5,360 |
| 受限制資產 | 700 | 700 | 700 |
| 合 計 |
\$539,929 | \$681,217 | \$587,246 |
| 金融負債 | |||
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 應付短期票券 | \$69,965 | \$59,962 | \$69,956 |
| 應付款項 | 298,185 | 441,741 | 265,778 |
| 長期借款 | 540,000 | 540,000 | 480,000 |
| 存入保證金 | 3,757 | 3,352 | 3,353 |
| 租賃負債 | 41,296 | 36,260 | 39,635 |
- 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
合 計 \$953,203 \$1,081,315 \$858,722
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務 管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險其他價格風險(例如權益 工具)等。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與外幣銀行存款有關。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益之影響。本集團之匯率風險 主要受美金及人民幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
- (1) 當新臺幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國110年及109年上半年度 之損益將分別減少/增加350千元及203千元。
- (2) 當新臺幣對人民幣升值/貶值1%時,對本集團於民國110年及109年上半年 度之損益將分別減少/增加79元及114千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具投資、固定 利率借款及浮動利率借款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目, 包括浮動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升 /下降十個基本點,對本集團於民國110年及109年上半年度之損益將分別減 少/增加540千元及480千元。
權益價格風險
本集團持有上市櫃及未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標的未 來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃權益證券,包 含於透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。權益證券之投資組合資訊需定 期提供予本集團之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進 行複核及核准。
本集團並未持有強制透過損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券。
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票, 當該等權益證券價格上升/下降1%,對於本集團民國110年及109年上半年度 之權益將分別增加/減少2,522千元及3,195千元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交 易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評 等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。 本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款等),以降低特定 交易對手之信用風險。
本集團截至民國110年6月30日、109年12月31日及109年6月30日止,前十大 客戶應收帳款占本集團應收帳款總額之百分比分別為83%、75%及82%,其 餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由 於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投 資等級之金融機構及公司組織及政府機關,故無重大之信用風險。
本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,應收款項以存 續期間預期信用損失衡量備抵損失。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重 大財務困難,或已破產),則予以沖銷。
本集團對於信用風險增加之債務工具投資,將適時處分該等投資以降低信用 損失。評估預期信用損失時,評估之前瞻性資訊(無須過度成本或投入即可取 得者)尚包括總體經濟資訊及產業資訊等,並於前瞻資訊將造成重大影響情 況下進一步調整損失率。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總 本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日 期並以其未折現現金流量編製。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至四年 | 五年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | ||||
| 借 款 |
\$- | \$540,000 | \$- | \$540,000 |
| 應付短期票券 | 69,965 | - | - | 69,965 |
| 應付款項 | 298,185 | - | - | 298,185 |
| 租賃負債(註) | 18,039 | 25,395 | - | 43,434 |
| 109.12.31 | ||||
| 借 款 |
\$20,000 | \$520,000 | \$- | \$540,000 |
| 應付短期票券 | 59,962 | - | - | 59,962 |
| 應付款項 | 441,741 | - | - | 441,741 |
| 租賃負債(註) | 19,339 | 21,171 | - | 40,510 |
| 109.6.30 | ||||
| 借 款 |
\$- | \$480,000 | \$- | \$480,000 |
| 應付短期票券 | 69,956 | - | - | 69,956 |
| 應付款項 | 265,778 | - | - | 265,778 |
| 租賃負債(註) | 16,779 | 24,557 | - | 41,336 |
註:包括短期租賃及低價值標的資產之租賃合約之現金流量。
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
- 來自籌資活動之負債之調節
民國110年1月1日至6月30日之負債之調節資訊:
來自籌資
| 應付 | 其他 | 活動之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 短期票券 | 長期借款 | 租賃負債 | 非流動負債 | 負債總額 | |
| 110.1.1 | \$- | \$59,962 | \$520,000 | \$36,260 | \$4,052 | \$620,274 |
| 現金流量 | - | 10,003 | 20,000 | (9,909) | 406 | 20,450 |
| 非現金之變動 | - | - | - | 14,945 | (57) | 14,888 |
| 110.6.30 | \$- | \$69,965 | \$540,000 | \$14,296 | \$4,401 | \$655,662 |
民國109年1月1日至6月30日之負債之調節資訊:
來自籌資
| 應付 | 其他 | 活動之 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 短期票券 | 長期借款 | 租賃負債 | 非流動負債 | 負債總額 |
| \$- | \$29,994 | \$440,000 | \$22,651 | \$3,304 | \$495,949 |
| - | 39,962 | 40,000 | (9,708) | 508 | 70,762 |
| - | - | - | 26,692 | - | 26,692 |
| \$- | \$69,956 | \$480,000 | \$39,635 | \$3,812 | \$593,403 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能 收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負 債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為 公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允 價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨 等)。
- C. 長期借款之公允價值係以交易對手報價為基礎決定,其利率及折現率 等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如信用風險等資訊)。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收款項、 應付款項及其他流動負債)之帳面金額為公允價值之合理近似。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。
- 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具 重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如 下:
- 第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經 調整)。
- 第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
- 第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日 重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允 價值層級資訊列示如下:
民國110年6月30日:
第一等級 第二等級 第三等級 合計 以公允價值衡量之資產: 透過其他綜合損益按公允 價值衡量 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工具 \$190,256 \$61,910 \$- \$252,166
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
民國109年12月31日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量 | |||||
| 透過其他綜合損益按公 | |||||
| 允價值衡量之權益工具 | \$205,600 | \$66,902 | \$- | \$272,502 | |
| 民國109年6月30日: | |||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | ||
| 以公允價值衡量之資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量 | |||||
| 透過其他綜合損益按公 | |||||
| 允價值衡量之權益工具 | \$236,083 | \$83,450 | \$- | \$319,533 |
於民國110年及109年上半年度並無公允價值衡量第一等級與第二等級間 之移轉。
(3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
| 民國110年6月30日: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$- | \$- | \$730,036~ | \$730,036~ |
| 907,689 | 907,689 | |||
| 民國109年12月31日: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$- | \$- | \$277,950~ | \$277,950~ |
| 390,231 | 390,231 | |||
| 民國109年6月30日: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 投資性不動產(詳附註六) | \$- | \$- | \$277,950~ | \$277,950~ |
| 404,019 | 404,019 |
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
9. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:千元
| 110.6.30 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新臺幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$1,256 | 27.860 | \$34,992 |
| 人 民 幣 |
\$1,840 | 4.309 | \$7,929 |
| 109.12.31 | |||
| 外幣 | 匯率 | 新臺幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$872 | 28.480 | \$24,835 |
| 人 民 幣 |
\$4,617 | 4.377 | \$20,209 |
| 109.6.30 | |||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$686 | 29.630 | \$20,326 |
| 人 民 幣 |
\$2,714 | 4.191 | \$11,374 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
十三、 附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊
- (1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形(不包含控制子公司、關聯企業及合資控制部份): 詳附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分 之二十以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (7) 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (9) 從事衍生工具交易:無。
- (10) 其他:母子公司間業務關係及重要交易往來情形:詳附表二。
-
- 轉投資事業相關資訊:詳附表三。
-
- 大陸投資資訊:詳附表四。
-
- 主要股東資訊:詳附表五。
十四、 部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列三個應 報導營運部門:
-
- 為管理之目的,本集團主要係依據地區別及所營業務劃分營運單位。經執行 量化門檻測試後,本集團計有下列應報導營運部門:
- (1) 七七營運部門:該部門負責『77』巧克力類產品,主要涵蓋百貨、超市、 便利商品、等各種通路。
- (2) 禮坊營運部門:該部門負責『禮坊』訂婚喜餅及烘焙類食品,以直營門 市為主。
宏亞食品股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
-
- 本集團之營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門,未報導之其他經 營活動及營運部門之相關資訊合併揭露於「其他部門」項下。
-
- 本集團管理階層係個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效 評估之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中 營業損益一致之方式衡量。然而合併財務報表之財務收益、財務成本及所得 稅等非屬營業損益科目係以母公司為基礎進行個別管理及認定,並未分攤至 營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。
- 應報導部門損益、資產與負債之資訊
本集團對應報導部門績效之衡量,係訂定明確之績效指標,並未以部門資產 及部門負債衡量,且定期由管理階層進行檢視及評估,並做為制定資源分配 決策之參考。
110年4月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$213,665 | \$48,989 | \$19,471 | \$- | \$282,125 |
| 部門間收入 | 2,857 | - | (2,857) | - | - |
| 收入合計 | \$216,522 | \$48,989 | \$16,614 | \$- | \$282,125 |
| 部門損益 | \$(28,283) | \$(27,659) | \$(19,468) | \$- | \$(75,410) |
109年4月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$190,950 | \$37,827 | \$20,898 | \$- | \$249,675 |
| 部門間收入 | 3,587 | - | (3,587) | - | - |
| 收入合計 | \$194,537 | \$37,827 | \$17,311 | \$- | \$249,675 |
| 部門損益 | \$(8,966) | \$(28,218) | \$(15,555) | \$- | \$(52,739) |
(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)
110年1月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$574,232 | \$196,263 | \$52,240 | \$- | \$822,735 |
| 部門間收入 | 10,028 | - | (10,028) | - | - |
| 收入合計 | \$584,260 | \$196,263 | \$42,212 | \$- | \$822,735 |
| 部門損益 | \$23,790 | \$(8,515) | \$(29,650) | \$- | \$(14,375) |
109年1月1日至6月30日
| 巧克力、 | 喜(糕)餅 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餅乾部門 | 部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$481,546 | \$152,650 | \$52,868 | \$- | \$687,064 |
| 部門間收入 | 10,283 | - | (10,283) | - | - |
| 收入合計 | \$491,829 | \$152,650 | \$42,585 | \$- | \$687,064 |
| 部門損益 | \$28,023 | \$(26,289) | \$(41,422) | \$- | \$(39,688) |
(1) 部門間之收入係於合併時銷除。
(2) 每一營運部門之部門損益不包含營業外損益,如利息收入(費用)、金融負 債評價(損)益、處分固定資產(損)益及租金收入等。經該等調整與銷除後, 合計數為本集團繼續營業單位稅前淨利(損)。
附表一 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
單位:新臺幣千元
| 有價證券 | 與有價證券 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳 列 科 目 |
股 數 |
帳面金額 | 公允價值(每股淨值) | 備註 (註4) |
|
| (註1) | (註2) | (股) | (註3) | 持股比例 | (單位:元)(註5) | |||
| 宏亞食品(股)公司 | 透過其他綜合損益按公 | 2,191,896 | \$190,256 | 0.83% | 86.80 | 無 | ||
| 藥華醫藥(股)公司 | 無 | 允價值衡量之金融資產 | 891,557 | 61,910 | 0.34% | 69.44 | 參與私募 |
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得
成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。 註5:公允價值之填寫方法如下:
1.有公開市價者,係指會計期間最末一個月之平均收盤價。但開放型基金,其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
2.無公開市價者,股票請填每股淨值,餘得免填。
附表二:母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
單位:新台幣千元
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 與交易人之關係 | 佔總營收或總資產 | ||||||
| 編號(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註二) | 科 目 | 金 額 | 交易條件 | 之比率(註三) |
| 0 | 宏亞食品(股)公司 | 禮坊貿易(上海)有限公司 | 1 | 銷貨收入 | \$12,929 | 與一般交易條件相當 | 1.57% |
| 0 | 宏亞食品(股)公司 | 禮坊貿易(上海)有限公司 | 1 | 應收帳款 | 21,337 | ″ | 0.83% |
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
-
母公司填0。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
-
- 母公司對子公司。
-
- 子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
註三:交易往來金額佔總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔總資產之方式計算;
若屬損益科目者, 以期中累積金額佔總營收之方式計算。
註四:母子公司間主要交易往來,於編制合併報表時,業予沖銷之。
附表三 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
單位:新臺幣千元
| 被投資公司名稱 | 主要 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 |
本期認列 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | (註1、2) | 所在地區 | 營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數 |
比率 | 帳面金額 | 本期損益 (註2(2)) |
之投資損益 (註2(3)) |
備註 |
| 宏亞食品(股)公司 | HUNYA INTERNATIONAL LIMITED |
英屬維京群島 | 投資業 | \$30,312 (USD1,021千元) |
\$30,312 (USD1,021千元) |
- | 100% | \$(1,687) | \$(4,033) | \$(4,033) | 子公司 |
| HUNYA INTERNATIONAL LIMITED |
ABSOLUBEST INVESTMENTS LIMITED |
英屬維京群島 | 投資業 | \$30,312 (USD1,021千元) |
\$30,312 (USD1,021千元) |
- | 100% | (837) | (4,033) | (4,033) | 孫公司 |
註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。 註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接 或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫 「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應認列各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註3:如延後一年度認列投資損益或第一、三季財務報表未認列投資損益,應於備註說明。
註4:上述子公司相關資訊未經會計師核閱。
附表四 大陸投資資訊:
一、大陸被投資公司情形: 單位:新臺幣千元
| 大陸被投資 | 主要營業項 | 投資方式 | 本期期初自 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自 | 本公司直接 | 本期認列 | 期末投資帳 | 截至本期止 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 目 | 實收資本額 | (註一) | 台灣匯出累 積投資金額 |
匯出 | 收回 | 台灣匯出累 積投資金額 |
或間接投資 之持股比例 |
投資損益 (註二) |
面價值 | 已匯回台灣 之投資收益 |
| 禮坊貿易(上海)有限公 司 |
貿易公司 | \$29,686 (USD1,000千元) |
(三) | \$29,686 | \$- | \$- | \$29,686 | 100% | \$(4,033) (二)2 |
\$(2,276) | \$- |
二、赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| \$29,686 (USD1,000千元) | \$29,686 (USD1,000千元) | \$932,159 |
三、與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益:無。
四、與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書保證或提供擔保品情形:無。
五、與大陸地區被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形:無。
六、其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:無。
註一、投資方式區分為下列四種,標示種類別即可:
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(四)直接投資大陸公司。
(五)其他方式。
註二、本期認列投資損益欄中:
(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
3.其他。
註三、本表相關數字應以新臺幣千元列示。
註四、該被投資公司相關資訊未經會計師核閱。
| 附表五:主要股東資訊 | 單位:股 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 份 |
股份 | |||||||||
| 主要股東名 | 普通股股數 | 特別股股數 | 持有總股數 | 持股比例(%) | ||||||
| 禮坊投資股份有限公司 | 15,956,290 | - | 15,956,290 | 14.72% | ||||||
| 承添投資股份有限公司 | 10,410,000 | - | 10,410,000 | 9.60% | ||||||
| 張○珍 | 8,213,271 | - | 8,213,271 | 7.58% | ||||||
| 王○源 | 7,714,286 | - | 7,714,286 | 7.12% |
(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百 分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
(2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內 部人股權申報,其持股包含本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。