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HuM&C Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 18, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 휴엠앤씨 00260295 100000000000 20250326 1201110290289 000 61931 17885 47229 211 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 휴엠앤씨
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................ | 1-5 |
| 재 무 제 표 | ............................ | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................ | 7-8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................ | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................ | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................ | 11 |
| ㆍ 주 석 | ............................ | 12-82 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | 83 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................ | 84-85 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................ | 86 |
| 외부감사 실시내용 | ............................ | 87-88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 휴엠앤씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 휴엠앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
화장품자재 및 유리제품 매출의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표로 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 화장품자재 및 유리제품 매출의 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사의 수익인식 회계정책에 대한 이해 및 평가- 수익인식 프로세스에 대한 이해와 관련 통제활동의 이해 및 평가- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사- 계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별 및 수익인식시기의 적정성 검토- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인(주)유일산업의 화장품 부자재 사업양수(사업결합)
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2024년 8월 5일 (주)유일산업의 화장품 부자재 사업 일체 및 이와 관련된 자산, 부채 등 관련 재산을 4,970백만원에 취득하였으며, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리하였습니다. 매수가격은 인수한 여러 자산과 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 회사는 인수된 주요 유무형자산의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수 가격 배분과 관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 사업양수도 계약서를 열람하여 주요약정을 확인
- 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
- 사업결합과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤원입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 휴엠앤씨
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휴엠앤씨 대표이사 김준철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 원적로7번길 29(가좌동) |
| (전 화) | 032-584-0789 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휴엠앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| I. 자 산 | |||
| (1) 유동자산 | 27,209,530,697 | 19,835,337,774 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5 | 4,947,591,063 | 6,842,321,170 |
| 2. 매출채권 | 5,7 | 7,526,006,840 | 5,285,655,162 |
| 3. 기타채권 | 5,7 | 226,550,374 | 175,598,420 |
| 4. 재고자산 | 8 | 8,209,420,253 | 6,947,242,815 |
| 5. 기타유동자산 | 5,14,20 | 299,962,167 | 584,520,207 |
| 6. 매각예정비유동자산 | 36 | 6,000,000,000 | - |
| (2) 비유동자산 | 34,721,115,809 | 32,572,738,192 | |
| 1. 장기성기타채권 | 5,7 | 6,119,248,000 | 688,648,000 |
| 2. 장기금융자산 | 5,6 | 7,266,705 | 149,367 |
| 3. 관계 및 종속기업투자 | 9 | 2,045,595,046 | 6,777,595,046 |
| 4. 유형자산 | 10,15 | 19,679,875,305 | 19,815,875,660 |
| 5. 투자부동산 | 11 | 324,111,903 | 220,874,307 |
| 6. 무형자산 | 12 | 3,329,724,863 | 876,531,429 |
| 7. 사용권자산 | 13 | 324,635,124 | 608,052,243 |
| 8. 기타비유동자산 | 5,14 | 355,341,065 | 819,431,557 |
| 9. 이연법인세자산 | 29 | 2,535,317,798 | 2,765,580,583 |
| 자 산 총 계 | 61,930,646,506 | 52,408,075,966 | |
| II. 부 채 | |||
| (1) 유동부채 | 17,545,862,208 | 13,983,872,104 | |
| 1. 매입채무 | 5,17 | 2,049,050,318 | 1,798,394,062 |
| 2. 기타채무 | 5,17 | 926,069,641 | 770,324,606 |
| 3. 회생채무 | 5,34 | 10,218,936 | 11,892,295 |
| 4. 단기차입금 | 5,15,16,21 | 13,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 5. 당기법인세부채 | 29 | 666,825,146 | 132,323,092 |
| 6. 반품충당부채 | 20 | 34,534,721 | 72,725,930 |
| 7. 유동성장기차입금 | 5,16,21 | - | 5,000,000,000 |
| 8. 유동성리스부채 | 5,13 | 223,810,456 | 291,416,698 |
| 9. 기타유동부채 | 5,18 | 635,352,990 | 906,795,421 |
| (2) 비유동부채 | 339,595,057 | 558,022,285 | |
| 1. 비유동리스부채 | 5,13 | 108,321,716 | 333,461,365 |
| 2. 확정급여부채 | 19 | 42,436,394 | 42,782,461 |
| 3. 기타장기종업원급여부채 | 19 | 188,836,947 | 181,778,459 |
| 부 채 총 계 | 17,885,457,265 | 14,541,894,389 | |
| III. 자 본 | |||
| 1. 자본금 | 22 | 24,522,567,000 | 24,522,567,000 |
| 2. 자본잉여금 | 22 | 47,458,867,322 | 47,458,867,322 |
| 3. 결손금 | 23 | (27,936,245,081) | (34,115,252,745) |
| 자 본 총 계 | 44,045,189,241 | 37,866,181,577 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 61,930,646,506 | 52,408,075,966 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당)기 | 제 22(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,33 | 47,228,709,530 | 48,425,321,550 |
| II. 매출원가 | 8,24,27 | 36,918,054,700 | 37,978,573,218 |
| III. 매출총이익 | 10,310,654,830 | 10,446,748,332 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,27 | 4,927,106,118 | 5,603,070,061 |
| V. 영업이익 | 5,383,548,712 | 4,843,678,271 | |
| VI. 기타수익 | 5,27 | 2,361,042,351 | 2,483,238,956 |
| VII. 기타비용 | 5,27 | 383,751,074 | 599,283,684 |
| VIII.금융수익 | 5,28 | 507,188,026 | 680,654,434 |
| IX. 금융비용 | 5,28 | 661,318,713 | 694,869,696 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 7,206,709,302 | 6,713,418,281 | |
| XI. 법인세비용(수익) | 29 | 1,031,836,107 | (2,581,128,421) |
| XII. 당기순이익 | 23,30 | 6,174,873,195 | 9,294,546,702 |
| XIII. 기타포괄손익 | 4,134,469 | (6,856,794) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 보험수리적손익 | 19,23 | 4,134,469 | (6,856,794) |
| XIV. 총포괄이익 | 6,179,007,664 | 9,287,689,908 | |
| XV. 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당이익 | 30 | 126 | 190 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 24,522,567,000 | 47,197,924,621 | 260,942,701 | (43,402,942,653) | 28,578,491,669 |
| 당기순이익 | - | - | - | 9,294,546,702 | 9,294,546,702 |
| 계정재분류 | - | 260,942,701 | (260,942,701) | - | - |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | (6,856,794) | (6,856,794) |
| 2023.12.31(전기말) | 24,522,567,000 | 47,458,867,322 | - | (34,115,252,745) | 37,866,181,577 |
| 2024.01.01(당기초) | 24,522,567,000 | 47,458,867,322 | - | (34,115,252,745) | 37,866,181,577 |
| 당기순이익 | - | - | - | 6,174,873,195 | 6,174,873,195 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 4,134,469 | 4,134,469 |
| 2024.12.31(당기말) | 24,522,567,000 | 47,458,867,322 | - | (27,936,245,081) | 44,045,189,241 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴엠앤씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 23(당)기 | 제 22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,234,273,782 | 6,141,778,559 | ||
| 1. 당기순이익 | 6,174,873,195 | 9,294,546,702 | ||
| 2. 비현금항목 및 운전자본조정(주석31) | (367,363,546) | (3,181,778,398) | ||
| 3. 이자의 수취 | 181,188,868 | 662,600,319 | ||
| 4. 이자의 지급 | (546,261,048) | (483,930,164) | ||
| 5. 배당금수익 | 60,000,000 | - | ||
| 6. 법인세납부 | (268,163,687) | (149,659,900) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,894,152,101) | (951,909,603) | ||
| 1. 장기금융자산의 증가 | (50,852,090) | (39,610,000) | ||
| 2. 장기금융자산의 감소 | - | 38,910,990 | ||
| 3. 매각예정비유동자산의 처분 | - | 1,880,005,722 | ||
| 4. 종속기업투자주식의 취득 | - | (2,045,595,046) | ||
| 5. 유형자산의 취득 | (949,737,841) | (1,479,357,070) | ||
| 6. 유형자산의 처분 | 1,500,000 | 4,216,500 | ||
| 7. 무형자산의 취득 | (12,805,900) | (5,249,000) | ||
| 8. 단기대여금의 감소 | 432,658,000 | 106,586,000 | ||
| 9. 장기대여금의 증가 | (5,573,956,000) | (980,000,000) | ||
| 10. 장기대여금의 감소 | 53,050,000 | 116,478,000 | ||
| 11. 보증금의 증가 | - | (562,919,215) | ||
| 12. 보증금의 감소 | 467,854,250 | 14,555,000 | ||
| 13. 기타장기미수금의 감소 | 409,446,147 | 2,000,068,516 | ||
| 14. 사업결합으로 인한 유출 | (4,671,308,667) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,708,036,523 | (645,788,828) | ||
| 1. 단기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | (7,232,087,672) | ||
| 2. 유동성장기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | - | ||
| 3. 단기차입금의 차입 | 13,000,000,000 | 6,871,507,464 | ||
| 4. 임대보증금의 증가 | 16,000,000 | 5,000,000 | ||
| 5. 임대보증금의 감소 | (5,000,000) | (5,000,000) | ||
| 6. 리스부채 현금지급액 | (301,290,118) | (282,953,620) | ||
| 7. 회생채무의 상환 | (1,673,359) | (2,255,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,951,841,796) | 4,544,080,128 | ||
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 6,842,321,170 | 2,408,826,397 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 57,111,689 | (110,585,355) | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 4,947,591,063 | 6,842,321,170 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 휴엠앤씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 휴엠앤씨(이하 "회사")는 2002년 6월 25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29
(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지 및 소품, 의료용 유리용기 제조 및 판매업, 수출 및 수입업
(3) 대표이사 : 김준철
(4) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜휴온스글로벌 | 28,000,000 | 57.09% |
| 주식회사 파토스유동화제일차 | 1,072,578 | 2.19% |
| 윤인상 | 500,000 | 1.02% |
| 기타 | 19,472,556 | 39.70% |
| 합 계 | 49,045,134 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채
판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조)
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 경우 총평균법, 상품, 원재료 및 부재료의 경우 선입선출법, 미착품은 개별법을 적용하고 있습니다.
2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
쳐지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 10~20년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 금형 | 5년 |
| 시설장치 | 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산
영업권은 주석 12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 | 5년 |
| 기타의무형자산(고객관계) | 10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
2.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채를 인식하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 종업원의 경우 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를, 외국인 근로자의 경우 확정급여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 메이크업 스펀지 및 퍼프 용기제품 및 의료용 유리용기 생산, 제조, 판매 사업을 영위하고 있습니다.
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.
- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전되었는지 여부
- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였는지 여부
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되었는지 여부
- 고객이 자산을 인수하였는지 여부
한편, 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
2.20 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.
사업결합에서 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권 지분증권의 발생원가를 제외하고, 원가가 발생하는 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리 하고 있습니다
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(2) 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 사업결합
회사는 사업결합시 불확실한 미래 경영성과에 대한 추정을 전제로 하는 것으로서, 피취득기업의 미래 실적, 금융기관의 이자율 수준, 시장 상황 및 국내외 경제환경의 변화 등에 따라 식별 가능한 순자산의 공정가치 및 영업권 금액은 변동될 수 있습니다. (주석 37 참조).
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 3,396,707 | 5,716,365 |
| 외화예금 | 1,550,884 | 1,125,956 |
| 합 계 | 4,947,591 | 6,842,321 |
5. 금융상품
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,947,591 | - | 4,947,591 | 6,842,321 | - | 6,842,321 |
| 매출채권 | 7,526,007 | - | 7,526,007 | 5,285,655 | - | 5,285,655 |
| 기타채권 | 226,550 | - | 226,550 | 175,598 | - | 175,598 |
| 기타유동자산 | 206,080 | - | 206,080 | 25,000 | - | 25,000 |
| 소 계 | 12,906,228 | - | 12,906,228 | 12,328,574 | - | 12,328,574 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기성기타채권 | 6,119,248 | - | 6,119,248 | 688,648 | - | 688,648 |
| 장기금융자산 | - | 7,267 | 7,267 | - | 149 | 149 |
| 기타비유동자산 | 355,341 | 355,341 | 819,432 | - | 819,432 | |
| 소 계 | 6,474,589 | 7,267 | 6,481,856 | 1,508,080 | 149 | 1,508,229 |
| 합 계 | 19,380,817 | 7,267 | 19,388,084 | 13,836,654 | 149 | 13,836,803 |
(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||||
| 매입채무 | 2,049,050 | - | 2,049,050 | 1,798,394 | - | 1,798,394 |
| 기타채무(주1) | 926,070 | - | 926,070 | 770,325 | - | 770,325 |
| 단기차입금 | 13,000,000 | - | 13,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 유동성리스부채 | - | 223,810 | 223,810 | - | 291,417 | 291,417 |
| 회생채무 | 10,219 | - | 10,219 | 11,892 | - | 11,892 |
| 기타유동부채(주1) | 304,205 | - | 304,205 | 326,329 | - | 326,329 |
| 소 계 | 16,289,544 | 223,810 | 16,513,354 | 12,906,940 | 291,417 | 13,198,357 |
| 비유동부채: | ||||||
| 리스부채 | - | 108,322 | 108,322 | - | 333,461 | 333,461 |
| 소 계 | - | 108,322 | 108,322 | - | 333,461 | 333,461 |
| 합 계 | 16,289,544 | 332,132 | 16,621,676 | 12,906,940 | 624,878 | 13,531,818 |
(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타자산 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||||
| 대손충당금환입 | 1,199,855 | - | - | 1,199,855 | - | - | - |
| 기타수익(비용): | |||||||
| 외화환산이익(손실) | 444,084 | - | - | 444,084 | (31,990) | - | (31,990) |
| 외환차익(차손) | 49,167 | - | - | 49,167 | (116,403) | - | (116,403) |
| 기타의대손충당금환입 | 409,446 | - | - | 409,446 | - | - | - |
| 금융수익(비용): | |||||||
| 이자수익(비용) | 326,063 | 14 | 270 | 326,347 | (553,282) | (13,869) | (567,151) |
| 외화환산이익 | 57,112 | - | - | 57,112 | - | - | - |
| 외환차익 | 78,172 | - | - | 78,172 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | (4,875) | - | (4,875) | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (43,735) | - | (43,735) | - | - | - |
| 합 계 | 2,563,899 | (48,596) | 270 | 2,515,573 | (701,675) | (13,869) | (715,544) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | ||||||
| 대손충당금환입 | 336,859 | - | 336,859 | - | - | - |
| 기타수익(비용): | ||||||
| 외화환산이익(손실) | (546) | - | (546) | 7,018 | - | 7,018 |
| 외환차익(차손) | 8,934 | - | 8,934 | (7,221) | - | (7,221) |
| 기타의대손충당금환입 | 2,000,069 | - | 2,000,069 | - | - | - |
| 금융수익(비용): | ||||||
| 이자수익(비용) | 663,819 | - | 663,819 | (485,235) | (15,146) | (500,381) |
| 외화환산이익(손실) | (110,585) | - | (110,585) | - | - | - |
| 외환차익(차손) | 1,130 | - | 1,130 | (31,910) | - | (31,910) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (36,287) | (36,287) | - | - | - |
| 합 계 | 2,899,680 | (36,287) | 2,863,393 | (517,348) | (15,146) | (532,494) |
(4) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,947,591 | 4,947,591 | 6,842,321 | 6,842,321 |
| 매출채권 | 7,526,007 | 7,526,007 | 5,285,655 | 5,285,655 |
| 기타채권및장기성기타채권 | 6,345,798 | 6,345,798 | 864,246 | 864,246 |
| 장기금융자산 | 7,267 | 7,267 | 149 | 149 |
| 기타유동자산 | 206,080 | 206,080 | 25,000 | 25,000 |
| 기타비유동자산 | 355,341 | 355,341 | 819,432 | 819,432 |
| 합계 | 19,388,084 | 19,388,084 | 13,836,803 | 13,836,803 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 2,049,050 | 2,049,050 | 1,798,394 | 1,798,394 |
| 기타채무(주1) | 926,070 | 926,070 | 770,325 | 770,325 |
| 단기차입금 | 13,000,000 | 13,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기타유동부채(주1) | 304,205 | 304,205 | 326,329 | 326,329 |
| 회생채무 | 10,219 | 10,219 | 11,892 | 11,892 |
| 합계 | 16,289,544 | 16,289,544 | 12,906,940 | 12,906,940 |
(주1) 종업원급여 관련 금액이 포함되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 장기금융자산(주1) | 7,267 | - | 7,267 | - | 7,267 |
| 합 계 | 7,267 | - | 7,267 | - | 7,267 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 장기금융자산(주1) | 149 | - | 149 | - | 149 |
| 합 계 | 149 | - | 149 | - | 149 |
(주1) 저축성보험이 포함 되어있으며, 이에 대하여 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정하고 있습니다.
회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
6. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융자산: | ||
| 저축성보험 등(주1) | 7,267 | 149 |
| 합 계 | 7,267 | 149 |
(주1) 회사는 저축성보험에 대하여 해지환급금 기준으로 공정가치를 측정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산: | ||||
| 저축성보험 등 | 149 | 50,852 | (43,734) | 7,267 |
| 합 계 | 149 | 50,852 | (43,734) | 7,267 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산: | |||||
| 저축성보험 등 | 35,738 | 39,610 | (36,288) | (38,911) | 149 |
| 합 계 | 35,738 | 39,610 | (36,288) | (38,911) | 149 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 매출채권 | 10,812,256 | 9,771,759 |
| 매출채권대손충당금 | (3,286,249) | (4,486,104) |
| 단기대여금 | 219,480 | 174,788 |
| 미수금 | 7,070 | 810 |
| 소 계 | 7,752,557 | 5,461,253 |
| 비유동: | ||
| 장기대여금 | 6,119,248 | 688,648 |
| 장기미수금(주1) | 8,535,132 | 8,944,578 |
| 장기미수금대손충당금(주1) | (8,535,132) | (8,944,578) |
| 소 계 | 6,119,248 | 688,648 |
| 합 계 | 13,871,805 | 6,149,901 |
(주1) 자금횡령 관련 대여금과 선급금이 장기미수금으로 분류 되어 있으며, 당기 중 409,446천원 회수되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (4,486,104) | (4,846,583) | (8,944,578) | (11,510,842) |
| 대손충당금환입(설정) | 31,144 | 336,859 | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | 409,446 | 2,000,068 |
| 상각채권 회수 | 1,168,710 | - | - | - |
| 채권제각 | - | 23,620 | - | 566,196 |
| 기말금액 | (3,286,250) | (4,486,104) | (8,535,132) | (8,944,578) |
(3) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 총 장부금액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 6,947,220 | (86) | 6,345,798 | - |
| 3개월 이내 | 344,430 | (123) | - | - |
| 3~6개월 | 93,534 | (73) | - | - |
| 6~12개월 | 66,323 | (113) | - | - |
| 12개월 초과 | 3,360,749 | (3,285,854) | 8,535,132 | (8,535,132) |
| 합 계 | 10,812,256 | (3,286,249) | 14,880,930 | (8,535,132) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 총 장부금액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 4,911,304 | (4,105) | 864,246 | - |
| 3개월 이내 | 132,295 | (2,593) | - | - |
| 3~6개월 | 78,502 | (3,652) | - | - |
| 6~12개월 | 184,927 | (11,611) | - | - |
| 12개월 초과 | 4,464,731 | (4,464,143) | 8,944,578 | (8,944,578) |
| 합 계 | 9,771,759 | (4,486,104) | 9,808,824 | (8,944,578) |
한편, 회사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.회사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 1,916,667 | 1,275,831 |
| 상품 | 1,128,751 | 790,795 |
| 재공품 | 1,043,909 | 450,012 |
| 원재료 | 4,067,686 | 3,834,683 |
| 부재료 | 63,277 | 57,840 |
| 미착품 | 314,626 | 680,728 |
| 재고평가충당금 | (325,496) | (142,646) |
| 합 계 | 8,209,420 | 6,947,243 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 36,918백만원(전기:37,979백만원) 이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기 및 평가충당금이 모두 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 182,851 | (10,422) |
9. 관계기업 및 종속기업 투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요영업활동 | 주된사업장 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||||
| ㈜아이비스포츠(주1) | 채널사업, 방송프로그램제작, 중계차사업 | 대한민국 | 30.00% | - | - | 6,000,000 | 4,732,000 |
| 종속기업 | |||||||
| HuM&C Vina | 유리용기 제조업 | 베트남 | 100.00% | 2,045,595 | 2,045,595 | 2,045,595 | 2,045,595 |
| 합 계 | 2,045,595 | 2,045,595 | 8,045,595 | 6,777,595 |
(주1) 회사는 대표이사 및 주요경영진의 승인에 의거하여 관계기업인 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 2025년 1월 17일자로 주식매매계약을 체결함에 따라 당해 관계기업투자주식을 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (주석36 참조)
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 매각예정으로 분류 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이비스포츠 | 4,732,000 | (4,732,000) | - |
| HuM&C Vina | 2,045,595 | - | 2,045,595 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이비스포츠 | 4,732,000 | - | 4,732,000 |
| HuM&C Vina | - | 2,045,595 | 2,045,595 |
(3) 당기와 전기 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이비스포츠 | 35,075,099 | 18,969,678 | 23,244,276 | 1,871,166 | 1,871,166 |
| HuM&C Vina | 7,312,166 | 5,837,187 | - | (637,792) | (508,690) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이비스포츠 | 32,622,323 | 18,188,069 | 21,060,748 | 3,242,869 | 3,242,869 |
| HuM&C Vina | 1,983,861 | 193 | - | (1,694) | (61,926) |
10. 유형자산
(1) 당기말 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,635,367 | - | 5,635,367 | 5,661,402 | - | 5,661,402 |
| 건물 | 12,444,719 | (3,091,035) | 9,353,684 | 12,434,514 | (2,778,316) | 9,656,198 |
| 구축물 | 33,507 | (31,159) | 2,348 | 33,507 | (30,268) | 3,239 |
| 기계장치 | 10,720,304 | (7,251,107) | 3,469,197 | 8,929,866 | (6,807,240) | 2,122,626 |
| 차량운반구 | 162,655 | (116,941) | 45,714 | 120,916 | (110,586) | 10,330 |
| 공구와기구 | 93,334 | (84,661) | 8,673 | 93,334 | (80,494) | 12,840 |
| 비품 | 1,354,288 | (1,070,663) | 283,625 | 1,358,884 | (933,106) | 425,778 |
| 시설장치 | 1,004,840 | (717,937) | 286,903 | 1,021,590 | (605,693) | 415,897 |
| 금형 | 1,057,097 | (972,263) | 84,834 | 1,057,096 | (908,315) | 148,781 |
| 건설중인자산 | 509,530 | - | 509,530 | 1,358,786 | - | 1,358,786 |
| 합 계 | 33,015,641 | (13,335,766) | 19,679,875 | 32,069,895 | (12,254,018) | 19,815,877 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 사업결합(주3) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,661,402 | - | - | - | (26,035) | - | 5,635,367 |
| 건물 | 9,656,198 | 104,500 | - | (322,728) | (84,286) | - | 9,353,684 |
| 구축물 | 3,239 | - | - | (891) | - | - | 2,348 |
| 기계장치 | 2,122,626 | 842,283 | (12,347) | (527,710) | 849,256 | 195,089 | 3,469,197 |
| 차량운반구 | 10,330 | 1,355 | - | (6,355) | - | 40,384 | 45,714 |
| 공구와기구 | 12,840 | - | - | (4,167) | - | - | 8,673 |
| 비품 | 425,778 | 3,000 | (5) | (149,356) | - | 4,208 | 283,625 |
| 시설장치 | 415,897 | 2,200 | (45,394) | (127,875) | - | 42,075 | 286,903 |
| 금형 | 148,781 | - | - | (63,947) | - | - | 84,834 |
| 건설중인자산 | 1,358,786 | - | - | - | (849,256) | - | 509,530 |
| 합 계 | 19,815,877 | 953,338 | (57,746) | (1,203,029) | (110,321) | 281,756 | 19,679,875 |
(주1) 당기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 1,139,836천원 및 70,274천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 주식회사 유일산업의 코스메틱사업부 양수로 인하여 증가하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각비(주1) | 대체(주2) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,687,437 | - | - | - | (26,035) | 5,661,402 |
| 건물 | 10,006,318 | - | - | (324,366) | (25,754) | 9,656,198 |
| 구축물 | 137,056 | - | - | (2,524) | (131,293) | 3,239 |
| 기계장치 | 2,065,752 | 10,600 | (1,144) | (552,906) | 600,324 | 2,122,626 |
| 차량운반구 | 11,488 | 6,650 | (1) | (7,807) | - | 10,330 |
| 공구와기구 | 24,340 | - | - | (11,500) | - | 12,840 |
| 비품 | 441,686 | 20,524 | (22) | (172,803) | 136,393 | 425,778 |
| 시설장치 | 527,262 | - | - | (127,365) | 16,000 | 415,897 |
| 금형 | 249,758 | - | (6) | (100,971) | - | 148,781 |
| 건설중인자산 | 638,727 | 1,461,759 | - | - | (741,700) | 1,358,786 |
| 합 계 | 19,789,824 | 1,499,533 | (1,173) | (1,300,242) | (172,065) | 19,815,877 |
(주1) 전기 감가상각비는 제조원가와 판매관리비에 각각 1,201,693천원 및 102,095천원이 계상되어 있습니다.
(주2) 무형자산 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 유형자산의 취득약정
회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 약정액 | 지출액 | 지출예상액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 카트리지 생산설비 | 488,000 | 341,600 | 146,400 |
| 앰플 생산설비 | 172,000 | 137,600 | 34,400 |
| 화장품 용기개발 | 63,010 | 30,330 | 32,680 |
| 합 계 | 723,010 | 509,530 | 213,480 |
11. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 등 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 등 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 78,117 | - | 78,117 | 52,081 | - | 52,081 |
| 건물 | 283,342 | (37,347) | 245,995 | 189,047 | (20,254) | 168,793 |
| 합 계 | 361,459 | (37,347) | 324,112 | 241,128 | (20,254) | 220,874 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 감가상각비 | 대체(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 52,081 | - | 26,036 | 78,117 |
| 건물 | 168,793 | (7,084) | 84,286 | 245,995 |
| 합 계 | 220,874 | (7,084) | 110,322 | 324,112 |
(주1) 유형자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 감가상각비 | 대체(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,046 | - | 26,035 | 52,081 |
| 건물 | 86,684 | (3,545) | 85,654 | 168,793 |
| 합 계 | 112,730 | (3,545) | 111,689 | 220,874 |
(주1) 유형자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업수익 | 15,836 | 6,502 |
| 영업비용(주1) | (8,020) | (3,544) |
| 합 계 | 7,816 | 2,958 |
(주1) 감가상각비 등 투자부동산 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 중 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 99,315 | (62,610) | 36,705 | 90,705 | (51,996) | 38,709 |
| 시설이용권 | 31,414 | (6,713) | 24,701 | 31,414 | (2,238) | 29,176 |
| 기타의무형자산 | 1,480,457 | (334,322) | 1,146,135 | 274,000 | (269,433) | 4,567 |
| 소프트웨어 | 305,741 | (275,360) | 30,381 | 303,741 | (225,663) | 78,078 |
| 영업권 | 2,088,284 | - | 2,088,284 | 726,000 | - | 726,000 |
| 건설중인자산 | 3,519 | - | 3,519 | - | - | - |
| 합 계 | 4,008,730 | (679,005) | 3,329,725 | 1,425,860 | (549,330) | 876,530 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 무형자산상각비 | 사업결합 취득(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 38,709 | 8,610 | (10,614) | - | 36,705 |
| 시설이용권 | 29,176 | - | (4,475) | - | 24,701 |
| 기타의무형자산 | 4,567 | - | (64,889) | 1,206,457 | 1,146,135 |
| 소프트웨어 | 78,078 | 2,000 | (49,697) | - | 30,381 |
| 영업권 | 726,000 | - | - | 1,362,284 | 2,088,284 |
| 건설중인자산 | - | 2,196 | - | 1,323 | 3,519 |
| 합 계 | 876,530 | 12,806 | (129,675) | 2,570,064 | 3,329,725 |
(주1) 당기 중 주식회사 유일산업의 코스메틱사업부 양수로 인하여 증가하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 등 감소액 | 무형자산상각비 | 대체(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 5,968 | 2,561 | (67) | (7,753) | 38,000 | 38,709 |
| 시설이용권 | 9,038 | - | - | (2,238) | 22,376 | 29,176 |
| 기타의무형자산 | 59,367 | - | - | (54,800) | - | 4,567 |
| 소프트웨어 | 136,851 | 2,688 | (2,260) | (59,201) | - | 78,078 |
| 영업권 | 726,000 | - | - | - | - | 726,000 |
| 합 계 | 937,224 | 5,249 | (2,327) | (123,992) | 60,376 | 876,530 |
(주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
③ 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 328백만원(전기: 136백만원) 입니다.
(3) 영업권
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 현금으로만 구성되어 있으며, 취득일 이후 공정가치 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정이 발생될 수 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유리용기 유통사업 | 726,000 | 726,000 |
| 화장품 부자재 사업 | 1,362,284 | - |
| 합 계 | 2,088,284 | 726,000 |
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 리스이용자
① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 514,287 | 93,765 | 608,052 |
| 취득 등 증가액 | 310,921 | 918 | 311,839 |
| 감가상각비 | (241,155) | (48,596) | (289,751) |
| 처분 등 감소액 | (305,211) | (294) | (305,505) |
| 기말장부금액 | 278,842 | 45,793 | 324,635 |
② 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 712,895 | 88,902 | 801,797 |
| 취득 등 증가액 | 23,423 | 50,207 | 73,630 |
| 감가상각비 | (222,030) | (45,345) | (267,375) |
| 기말장부금액 | 514,288 | 93,764 | 608,052 |
③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 624,878 | 819,055 |
| 취득 등 증가액 | 311,839 | 73,630 |
| 감소액 | (604,585) | (267,807) |
| 기말장부금액 | 332,132 | 624,878 |
④ 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 289,751 | 267,375 |
| 사용권자산처분이익 | 11,659 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 13,869 | 15,146 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 35,602 | 45,196 |
⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 336,892천원(전기: 328,150천원)입니다.
14. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 미수수익 | 141,080 | - |
| 선급금 | 47,535 | 469,371 |
| 선급비용 | 31,926 | 31,810 |
| 기타유동자산(주1) | 14,421 | 58,340 |
| 보증금 | 65,000 | 25,000 |
| 합 계 | 299,962 | 584,521 |
| 비유동: | ||
| 보증금 | 355,341 | 819,432 |
| 합 계 | 355,341 | 819,432 |
(주1) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리를 기타유동자산으로 인식하였습니다(주석 20 참조).
15. 담보제공자산
당기말 현재 회사 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보대상 | 담보설정금액 | 장부금액 | 담보권자 | 관련 계정 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 10,400,000 | 3,181,003 | 산업은행, 하나은행 | 단기차입금 | 13,000,000 |
| 건물 | 4,918,961 | 산업은행, 하나은행 | ||||
| 기계장치 | 19,256 | 산업은행, 하나은행 | ||||
| 토지 | 9,100,000 | 2,428,328 | 산업은행 | |||
| 건물 | 4,352,801 | 산업은행 | ||||
| 기계장치 | 2,142,064 | 산업은행 | ||||
| 합 계 | 19,500,000 | 17,042,413 | 13,000,000 |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 내역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 운전자금 | 한국산업은행 | - | － | - | 2,000,000 |
| 신한은행 | － | - | - | 3,000,000 | ||
| 한국산업은행(주1) | 4.43% | 2025.02.23 | 5,000,000 | - | ||
| 한국산업은행(주1) | 4.45% | 2025.02.28 | 5,000,000 | - | ||
| 하나은행(주1) | 3.81% | 2025.04.15 | 3,000,000 | - | ||
| 소 계 | 13,000,000 | 5,000,000 | ||||
| 장기차입금 | 운전자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 5,000,000 |
| 소 계 | - | 5,000,000 | ||||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | - | 5,000,000 | ||||
| 합 계 | 13,000,000 | 10,000,000 |
(주1) 상기 차입금에 대하여 회사 소유의 부동산 및 기계장치를 담보(주석15 참조)로 제공하였습니다.
(2) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 |
| --- | --- |
| 단기차입금 | 13,000,000 |
| 합 계 | 13,000,000 |
17. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,049,050 | 1,798,394 |
| 미지급금 | 926,070 | 770,325 |
| 합 계 | 2,975,120 | 2,568,719 |
18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 예수금 | 251,547 | 398,384 |
| 계약부채 | 79,601 | 182,083 |
| 미지급비용 | 288,205 | 321,328 |
| 임대보증금 | 16,000 | 5,000 |
| 합 계 | 635,353 | 906,795 |
19. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여
당기말과 전기말 현재 회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식된 총 비용은 684,269천원(전기: 620,423천원)입니다. 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여
확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당기에 인식한 총 비용은 61,197천원(전기 : 75,994천원)입니다. 또한 회사는 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당기말 현재 42,436천원의 부채를 계상하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 95,471 | 83,034 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (53,035) | (40,252) |
| 순확정급여부채 | 42,436 | 42,782 |
② 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 변동: | ||
| 기초금액 | 83,034 | 104,452 |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 | 81,086 | 78,488 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (25,116) | 6,174 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 3,429 | 4,474 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (28,545) | 1,700 |
| 지급액 | (43,533) | (106,080) |
| 기말금액 | 95,471 | 83,034 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 95,471 | 83,034 |
| 기말 확정급여채무 | 95,471 | 83,034 |
③ 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 40,252 | 51,727 |
| 이자수익 | 1,516 | 2,495 |
| 보험수리적손익 | (19,889) | (2,495) |
| 당사납부금 | 33,491 | 30,116 |
| 기중지급액 | (2,335) | (41,591) |
| 기말금액 | 53,035 | 40,252 |
④ 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.16% | 4.64% |
| 미래임금상승률 | 4.71% | 4.68% |
⑤ 사외적립자산의 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 53,035 | 40,252 |
⑥ 주요가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1%증가/감소 | (8,289) | 10,043 |
| 미래임금상승률 | 1%증가/감소 | 10,180 | (8,533) |
⑦ 당기말 현재 회사의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 13,132 | 10,581 | 22,199 | 23,300 | 86,188 | 155,400 |
(3) 기타장기종업원급여부채
장기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타장기종업원급여부채 | 188,837 | 181,778 |
20. 반품충당부채 및 반품자산회수권
회사는 반품충당부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
반품자산회수권은 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
당기말과 전기말 현재 반품충당부채 및 반품자산회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 34,535 | 72,726 |
| 반품자산회수권 | 14,421 | 58,340 |
21. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 계류법원 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜퍼스트오라클 | ㈜휴엠앤씨 | 서울고등법원(인천재판부) | 물품대금 | 1,266,557 | 항소심 진행 중 |
1심 승소하였으나 피고가 항소한 상황입니다. 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.
(2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공처 | 한도액 | 차입(실행)금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업일반운전자금대출 | 한국산업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 하나은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 신용장개설약정(수입) | 한국산업은행 | USD 1,500,000 | - |
(3) 당기말 현재 회사의 유형자산은 재산종합보험에 가입되어 있으며, 한국산업은행 등은 동 보험증권에 대해 10,300백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사는 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사에 290,942천원의 지급보증 등의 내역으로 보험에 가입되어 있습니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 49,045,134 | 49,045,134 |
| 보통주자본금 | 24,522,567,000 | 24,522,567,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 1,589,862 | 1,589,862 |
| 주식발행초과금 | 53,217,811 | 53,217,811 |
| 전환권대가 | 260,943 | 260,943 |
| 기타자본잉여금 | (7,609,748) | (7,609,748) |
| 합 계 | 47,458,868 | 47,458,868 |
23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 132,200 | 132,200 |
| 미처분결손금 | (28,068,445) | (34,247,453) |
| 합 계 | (27,936,245) | (34,115,253) |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 23(당)기처리예정일:2025년 3월 26일 | 제 22(전)기처리예정일:2024년 3월 28일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (28,068,445,092) | (34,247,452,756) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (34,247,452,756) | (43,535,142,664) | ||
| 당기순이익(손실) | 6,174,873,195 | 9,294,546,702 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,134,469 | (6,856,794) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (28,068,445,092) | (34,247,452,756) |
24. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 36,784,779 | 27,706,316 | 33,165,909 | 24,554,547 |
| 상품매출 | 10,424,987 | 9,211,739 | 15,252,561 | 13,424,026 |
| 임대료수입 | 15,837 | - | 6,502 | - |
| 기타매출 | 3,107 | - | 350 | - |
| 합 계 | 47,228,710 | 36,918,055 | 48,425,322 | 37,978,573 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약으로 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||
| 한 시점에 이전하는 재화 및 용역 | 47,212,873 | 36,918,055 | 48,418,820 | 37,978,573 |
| 소 계 | 47,212,873 | 36,918,055 | 48,418,820 | 37,978,573 |
| 기타원천으로부터 수익 | ||||
| 임대수익 | 15,837 | - | 6,502 | - |
| 소 계 | 15,837 | - | 6,502 | - |
| 합 계 | 47,228,710 | 36,918,055 | 48,425,322 | 37,978,573 |
(3) 회사가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 79,601 | 182,083 |
전기말의 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 157,583천원(전기 : 54,944천원) 입니다.
25. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,267,862 | 2,073,591 |
| 퇴직급여 | 183,887 | 150,613 |
| 복리후생비 | 211,636 | 195,333 |
| 여비교통비 | 136,506 | 123,101 |
| 광고선전비 | 6,792 | 3,455 |
| 통신비 | 5,252 | 5,154 |
| 운반비 | 326,357 | 303,718 |
| 제세공과 | 14,573 | 20,603 |
| 임차료 | 4,103 | 5,079 |
| 접대비 | 101,333 | 88,372 |
| 소모품비 | 61,115 | 46,311 |
| 도서인쇄비 | 1,712 | 1,065 |
| 대손충당금환입 | (1,199,855) | (336,859) |
| 회의비 | 10,943 | 24,680 |
| 교육훈련비 | 4,588 | 11,611 |
| 수도광열비 | 62,943 | 61,494 |
| 지급수수료 | 1,454,975 | 1,669,049 |
| 보험료 | 198,852 | 186,461 |
| 차량유지비 | 34,243 | 34,249 |
| 견본품비 | 93,595 | 38,271 |
| 감가상각비 | 70,120 | 101,940 |
| 무형자산상각비 | 129,467 | 123,822 |
| 경상연구개발비 | 327,996 | 135,935 |
| 수출제비용 | 144,709 | 218,866 |
| 해외시장개척비 | 34,386 | 73,528 |
| 사용권자산감가상각비 | 239,016 | 243,628 |
| 합 계 | 4,927,106 | 5,603,070 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,445,028) | 683,657 |
| 원재료사용 및 제품, 상품매입액 | 23,407,501 | 23,740,745 |
| 종업원급여 | 9,474,059 | 8,892,824 |
| 퇴직급여 | 745,466 | 696,417 |
| 복리후생비 | 989,631 | 900,792 |
| 감가상각비 | 1,499,861 | 1,571,163 |
| 무형자산상각비 | 129,677 | 123,991 |
| 임차료 | 35,602 | 45,196 |
| 외주가공비 | 1,766,514 | 1,103,895 |
| 기타비용 | 5,241,878 | 5,822,963 |
| 합 계 | 41,845,161 | 43,581,643 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외화환산이익 | 432,673 | 11,102 |
| 외환차익 | 109,894 | 158,424 |
| 유형자산처분이익 | 1,499 | 4,104 |
| 대손충당금환입 | 409,446 | 2,000,069 |
| 잡이익 | 67,871 | 309,540 |
| 사용권자산처분이익 | 11,659 | - |
| 배당금수익 | 60,000 | - |
| 관계기업투자손상환입 | 1,268,000 | - |
| 합 계 | 2,361,042 | 2,483,239 |
| 기타비용: | ||
| 외화환산손실 | 20,579 | 4,630 |
| 외환차손 | 177,129 | 156,711 |
| 기부금 | 4,600 | 3,600 |
| 유형자산처분손실 | 2,632 | - |
| 유형자산폐기손실 | 55,113 | 1,061 |
| 무형자산처분손실 | - | 826 |
| 잡손실 | 123,698 | 432,457 |
| 합 계 | 383,751 | 599,285 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 326,347 | 664,764 |
| 외화환산이익 | 75,680 | - |
| 외환차익 | 105,161 | 15,890 |
| 합 계 | 507,188 | 680,654 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 567,151 | 501,327 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,875 | - |
| 외화환산손실 | 18,568 | 110,585 |
| 외환차손 | 26,990 | 46,671 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 43,735 | 36,287 |
| 합 계 | 661,319 | 694,870 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법인세부담액 | 802,666 | 281,983 |
| 당기법인세 | 802,666 | 281,983 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 2. 이연법인세 | 230,263 | (2,864,923) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 230,263 | (2,864,923) |
| 3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,092) | 1,812 |
| 보험수리적손익(재측정손익) | (1,092) | 1,812 |
| 4. 법인세비용(수익) (1+2+3) | 1,031,837 | (2,581,128) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익(재측정손익) | (1,092) | 1,812 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 7,206,709 | 6,713,418 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,484,202 | 1,381,104 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세비용 | 22,822 | 18,012 |
| 비과세수익 | (5,081) | (57,078) |
| 세액공제 | (253,222) | (194,777) |
| 추납액 | - | 772 |
| 이연법인세 미인식효과 | (265,012) | (3,625,152) |
| 기타 | 48,128 | (104,009) |
| 법인세비용(수익) | 1,031,837 | (2,581,128) |
| 유효세율 | 14.32% | -38.45% |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당기말과 전기말의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | (175,554) | - | - | (175,554) |
| 대손충당금 | 816,579 | (164,698) | - | 651,881 |
| 퇴직연금미지급금 | 33,111 | 9,410 | - | 42,521 |
| 충당부채 | 8,941 | 1,020 | (1,092) | 8,869 |
| 반환권자산 | (12,193) | 9,179 | - | (3,014) |
| 당기손익인식금융자산 | 7,584 | 9,141 | - | 16,725 |
| 재고자산평가손실 | 29,813 | 38,216 | - | 68,029 |
| 감가상각누계 | 13,059 | 468 | - | 13,527 |
| 매출채권 | 55,734 | - | - | 55,734 |
| 사용권자산 | (127,083) | 59,234 | - | (67,849) |
| 리스부채 | 130,600 | (61,184) | - | 69,416 |
| 기타장기종업원급여부채 | 37,992 | 1,475 | - | 39,467 |
| 미지급비용 | 62,381 | (8,390) | - | 53,991 |
| 기타대손상각비 | 1,869,417 | (85,574) | - | 1,783,843 |
| 반품충당부채 | 15,200 | (7,982) | - | 7,218 |
| 미수수익 | - | (29,486) | - | (29,486) |
| 합 계 | 2,765,581 | (229,171) | (1,092) | 2,535,318 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | (175,554) | - | - | (175,554) |
| 대손충당금 | - | 816,579 | - | 816,579 |
| 퇴직연금미지급금 | - | 33,111 | - | 33,111 |
| 충당부채 | 11,019 | (3,890) | 1,812 | 8,941 |
| 반환권자산 | - | (12,193) | - | (12,193) |
| 당기손익인식금융자산 | 16,325 | (8,741) | - | 7,584 |
| 재고자산평가손실 | - | 29,813 | - | 29,813 |
| 감가상각누계 | (9,749) | 22,808 | - | 13,059 |
| 매출채권 | 58,616 | (2,882) | - | 55,734 |
| 사용권자산 | - | (127,083) | - | (127,083) |
| 리스부채 | - | 130,600 | - | 130,600 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 37,992 | - | 37,992 |
| 미지급비용 | - | 62,381 | - | 62,381 |
| 기타대손상각비 | - | 1,869,417 | - | 1,869,417 |
| 반품충당부채 | - | 15,200 | - | 15,200 |
| 합 계 | (99,343) | 2,863,112 | 1,812 | 2,765,581 |
(6) 미인식 일시적차이
회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미인식일시적차이(주1) | 23,649,531 | 23,649,531 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,268,000 |
| 이월결손금(2035년 및 2036년 소멸)(주1) | 13,275,455 | 13,378,782 |
| 이월세액공제 | - | 163,065 |
(주1) 회사는 과거 ㈜휴베나를 흡수합병(기타산업용 유리제조 부문)하였으며, 회사의사업부문 중 화장품자재 제조부문의 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 2,811,221 | 3,080,411 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 832,510 | 966,026 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,978,711 | 2,114,385 |
| 이연법인세부채 | (275,903) | (314,830) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (32,500) | (12,193) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (243,403) | (302,637) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,535,318 | 2,765,581 |
30. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | 6,174,873,195 | 9,294,546,702 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 49,045,134 | 49,045,134 |
| 계속영업 기본주당손익 | 126 | 190 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수 산정내역
① 당기
| (단위: 일,주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 일수 | 변동주식수 | 누적주식수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024-01-01 | 기초 | 365 | - | 49,045,134 | 49,045,134 |
② 전기
| (단위: 일,주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 일수 | 변동주식수 | 누적주식수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023-01-01 | 기초 | 365 | - | 49,045,134 | 49,045,134 |
(2) 희석주당순손익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다
31. 현금흐름에 관한 정보
(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 비현금항목 조정 | ||
| 법인세비용 | 1,031,836 | (2,581,128) |
| 이자비용 | 567,151 | 501,326 |
| 감가상각비 | 1,210,110 | 1,303,788 |
| 무형자산상각비 | 129,677 | 123,991 |
| 경상연구개발비 | - | 1,502 |
| 대손충당금환입 | (1,199,855) | (336,859) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 43,735 | 36,287 |
| 재고자산평가손실 | 182,851 | (10,422) |
| 재고자산폐기손실 | 32,164 | 46,612 |
| 사용권자산감가상각비 | 289,751 | 267,375 |
| 사용권자산처분이익 | (11,659) | - |
| 이자수익 | (326,347) | (664,764) |
| 배당금수익(영업외) | (60,000) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,499) | (4,104) |
| 유형자산처분손실 | 2,632 | - |
| 유형자산폐기손실 | 55,113 | 1,061 |
| 무형자산처분손실 | - | 826 |
| 기타의대손충당금환입 | (409,446) | (2,000,069) |
| 관계기업투자손상환입 | (1,268,000) | - |
| 잡이익 | - | (910) |
| 외화환산손실(금융) | 18,568 | 110,585 |
| 외화환산손실(기타) | 20,579 | 4,630 |
| 외화환산이익(금융) | (75,680) | - |
| 외화환산이익(기타) | (432,674) | (11,102) |
| 소 계 | (200,993) | (3,211,375) |
| (2) 운전자본 조정 | ||
| 매출채권 | 608,655 | 282,326 |
| 기타채권 | (5,946) | 718 |
| 선급법인세 | - | 36,252 |
| 재고자산 | (626,768) | 637,045 |
| 기타유동자산 | 465,921 | (379,137) |
| 기타비유동자산 | - | 2,517 |
| 매입채무 | 218,596 | (226,245) |
| 기타채무 | (511,114) | (225,922) |
| 반품충당부채 | (38,191) | 66,508 |
| 기타유동부채 | (289,463) | (192,505) |
| 퇴직급여충당부채 | 4,881 | (18,611) |
| 기타장기종업원급여 | 7,058 | 46,651 |
| 소 계 | (166,371) | 29,597 |
| 합 계 | (367,364) | (3,181,778) |
(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 매각예정자산으로 분류 | 6,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 5,000,000 |
| 건설중인자산의 유.무형자산 대체 | 849,256 | 741,700 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 477,350 | 225,554 |
| 채권 제각 | - | 589,816 |
| 리스부채 유동성 대체 | 193,812 | 265,130 |
| 사용권자산의 취득 | 311,839 | 73,630 |
| 사용권자산의 처분 | 317,164 | - |
| 투자부동산으로 대체 | 110,321 | 111,689 |
| 유형자산 처분 | 111,274 | 98,683 |
| 유형자산 계정과목 대체 | - | 131,293 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 보증금 | 리스부채 | 회생채무 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000 | 624,878 | 11,892 | 10,641,770 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||||||
| 유입 | 13,000,000 | - | 16,000 | - | - | 13,016,000 |
| 유출 | (5,000,000) | (5,000,000) | (5,000) | (301,290) | (1,673) | (10,307,963) |
| 그 밖의 변동: | ||||||
| 이자비용 상각 | - | - | - | 13,869 | - | 13,869 |
| 그 밖의 변동 | - | - | - | (5,325) | - | (5,325) |
| 당기말 | 13,000,000 | - | 16,000 | 332,132 | 10,219 | 13,358,351 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 보증금 | 리스부채 | 회생채무 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 5,360,580 | 5,000,000 | 5,000 | 819,055 | 15,058 | 11,199,693 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||||||
| 유입 | 6,871,507 | - | 5,000 | - | - | 6,876,507 |
| 유출 | (7,232,088) | - | (5,000) | (282,954) | (2,255) | (7,522,297) |
| 그 밖의 변동: | ||||||
| 이자비용 상각 | - | - | - | 15,146 | - | 15,146 |
| 그 밖의 변동 | - | - | - | 73,630 | (910) | 72,720 |
| 전기말 | 4,999,999 | 5,000,000 | 5,000 | 624,877 | 11,893 | 10,641,769 |
32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | ㈜휴온스글로벌 |
| 종속기업 | HuM&C Vina | HuM&C Vina |
| 관계기업 | ㈜아이비스포츠(주1) | ㈜아이비스포츠(주1) |
| 기타특수관계자 | ㈜휴온스 | ㈜휴온스 |
| ㈜휴메딕스 | ㈜휴메딕스 | |
| ㈜휴온스메디텍 | ㈜휴온스메디텍 | |
| ㈜휴온스랩 | ㈜휴온스랩 | |
| ㈜휴온스푸디언스 | ㈜휴온스푸디언스 | |
| HUONS USA, INC. | HUONS USA, INC. | |
| ㈜휴온스바이오파마 | ㈜휴온스바이오파마 | |
| ㈜푸드어셈블 | ㈜푸드어셈블 | |
| ㈜휴온스생명과학(주2) | 크리스탈생명과학㈜(주2) | |
| Huons Japan Co., Ltd. | Huons Japan Co., Ltd. | |
| Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd. | Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd. | |
| ㈜우리비앤비 | ㈜우리비앤비 | |
| ㈜팬젠 | ㈜팬젠 | |
| ㈜앱스바이오 | ㈜앱스바이오 | |
| ㈜엔솔바이오사이언스 | ㈜엔솔바이오사이언스 | |
| ㈜휴노랩 | ㈜휴노랩 | |
| ㈜나라켐 | ㈜나라켐 | |
| 주요경영진 | 주요경영진 |
(주1) 보고기간 후 관계기업에서 제외되었습니다. 회사는 대표이사 및 주요경영진의 승인에 의거하여 관계기업인 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 2025년 1월 17일자로 주식매매계약을 체결함에 따라 당해 관계기업투자주식을 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (주석36 참조)
(주2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 621,305 | 529,605 |
| 퇴직급여 | 48,442 | 39,807 |
| 기타장기종업원급여 | 598 | 4,170 |
| 합 계 | 670,345 | 573,582 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 사용권자산 취득 | 매출 | 이자수익 | 배당금수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | 287,459 | - | - | - | 1,265,592 |
| 종속기업 | HuM&C Vina | - | - | 141,080 | - | - |
| 관계기업 | ㈜아이비스포츠 | - | - | - | 60,000 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜휴온스 | - | 15,866,971 | - | - | 1,891 |
| ㈜휴온스메디텍 | - | 857 | - | - | - | |
| ㈜휴메딕스 | - | 3,177,700 | - | - | 1,049 | |
| ㈜휴온스푸디언스 | - | 74,457 | - | - | 8,360 | |
| ㈜휴온스바이오파마 | - | 498,894 | - | - | - | |
| ㈜푸드어셈블 | - | - | - | - | 18,984 | |
| ㈜휴온스생명과학 | - | 59,508 | - | - | - | |
| 합 계 | 287,459 | 19,678,387 | 141,080 | 60,000 | 1,295,876 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | - | 1,288,474 |
| 기타특수관계자 | ㈜휴온스 | 15,978,480 | 920 |
| ㈜휴온스메디텍 | 1,984 | - | |
| ㈜휴메딕스 | 8,419,903 | 820 | |
| (주)휴온스랩 | 26,362 | - | |
| ㈜휴온스푸디언스 | 115,667 | 3,924 | |
| ㈜휴온스바이오파마 | 994,085 | - | |
| 합 계 | 25,536,481 | 1,294,138 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 자금대여 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 상환 | 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | - | - | 150,278 | - | - |
| 종속회사 | HuM&C Vina | 5,586,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 30,000 | 21,900 | - | 50,000 | 58,400 |
| 합 계 | 5,616,000 | 21,900 | 150,278 | 50,000 | 58,400 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | - | 114,394 | 125,427 | 233,134 |
| 종속회사 | HuM&C Vina | - | 5,727,080 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜휴온스 | 1,477,766 | - | - | - |
| ㈜휴메딕스 | 62,633 | - | - | - | |
| ㈜휴온스푸디언스 | 879 | - | - | - | |
| ㈜휴온스바이오파마 | 60,925 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | 27,000 | - | - | |
| 합 계 | 1,602,203 | 5,868,474 | 125,427 | 233,134 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴온스글로벌 | - | 115,968 | 125,066 | 412,823 |
| 기타특수관계자 | ㈜휴온스 | 1,088,673 | - | 550 | - |
| ㈜휴메딕스 | 489,542 | - | - | - | |
| ㈜휴온스푸디언스 | 11,277 | - | - | - | |
| ㈜휴온스바이오파마 | 74,498 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | 18,900 | 425 | - | |
| 합 계 | 1,663,990 | 134,868 | 126,041 | 412,823 |
(6) 회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.
당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증이나 제공받은 보증 내역은 없습니다.
33. 영업부문
(1) 회사는 화장품자재 제조 부문, 기타산업용 유리 제조 부문으로 운영되고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품자재 제조부문 | 16,451,829 | 10,478,385 | 14,675,448 | (462,039) |
| 기타산업용 유리제품 | 45,478,817 | 7,407,072 | 32,553,261 | 5,845,588 |
| 합 계 | 61,930,646 | 17,885,457 | 47,228,709 | 5,383,549 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품자재 제조부문 | 13,224,509 | 6,439,761 | 12,064,322 | (1,288,647) |
| 기타산업용 유리제품 | 39,183,567 | 8,102,133 | 36,361,000 | 6,132,326 |
| 합 계 | 52,408,076 | 14,541,894 | 48,425,322 | 4,843,679 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 39,998,728 | 41,730,902 |
| 수출매출 | 7,229,981 | 6,694,420 |
| 합 계 | 47,228,709 | 48,425,322 |
(3) 당기 및 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 19,678백만원과 25,536백만원 입니다.
34. 회생계획 인가 및 회생채무
(1) 회생계획 인가
회사는 2021년 3월 26일 회생계획을 인가 받았으며, 2021년 5월 12일 관련 회생절차가 종결되었습니다. 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로 하여 회생계획안에 명시된 회생담보권 및 회생채무의 100%를 변제할 계획이며, 당기말 현재 채권자가 정보 미제공으로 변제하지 못한 금액은 10,219천원입니다.
(2) 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권구분 | 원금 | 현금변제할 채권액 | 변제등 변동금액 | 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생채무 | 상거래채권 | 877,086 | 877,086 | (876,986) | 100 |
| 특수관계인채권(전임원) | 62,648 | 62,648 | (52,529) | 10,119 | |
| 합 계 | 939,734 | 939,734 | (929,515) | 10,219 |
35. 위험관리
(1) 자본 위험 관리
회사의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 자본조달비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 17,885,457 | 14,541,894 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,947,591) | (6,842,321) |
| 순부채 | 12,937,866 | 7,699,573 |
| 자본총계 | 44,045,189 | 37,866,182 |
| 총자본 | 56,983,055 | 45,565,755 |
| 자본조달비율 | 22.70% | 16.90% |
(2) 시장위험
① 외환위험
회사는 주로 USD,JPY,CNY에 의한 수출, 수입 및 자금 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 통화로 표시된외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, JPY, CNY, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 4,736,246 | 6,962,282 | 809,977 | 1,044,385 |
| JPY | 146,419,840 | 1,371,193 | 61,344,381 | 559,866 | |
| 합 계 | 8,333,475 | 1,604,251 | |||
| 외화부채 | USD | 377,134 | 554,388 | 538,627 | 694,506 |
| JPY | 6,361,000 | 59,569 | - | - | |
| CNY | 1,338,642 | 269,429 | 1,253,450 | 226,674 | |
| 합 계 | 883,386 | 921,180 |
한편, 당기와 전기 중 각 주요 통화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익의 증가(감소) | 745,009 | (745,009) | 68,307 | (68,307) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 주요 통화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
② 이자율위험
회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 | ||||
| 1년 미만 | 13,000,000 | 100% | 10,000,000 | 100% |
| 합 계 | 13,000,000 | 100% | 10,000,000 | 100% |
③ 유동성 위험 관리
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(주1) | 13,100,087 | - | - | - | 13,100,087 |
| 매입채무 및 기타채무(주2) | 2,975,120 | - | - | - | 2,975,120 |
| 리스부채(주1) | 232,699 | 102,938 | 7,364 | - | 343,001 |
| 기타부채(주3) | 304,204 | - | - | - | 304,204 |
| 합 계 | 16,612,110 | 102,938 | 7,364 | - | 16,722,412 |
(주1) 차입금 및 리스부채의 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 매입채무와 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 미지급비용과 보증금 등으로 구성되어 있습니다.
④ 신용위험
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,947,591 | - | 4,947,591 | 6,842,321 | - | 6,842,321 |
| 장기금융자산 | 7,267 | - | 7,267 | 149 | - | 149 |
| 매출채권 및 수취채권(주1) | 26,254,608 | (11,821,381) | 14,433,227 | 20,425,015 | (13,430,682) | 6,994,333 |
| 합 계 | 31,209,466 | (11,821,381) | 19,388,085 | 27,267,485 | (13,430,682) | 13,836,803 |
(주1) 매출채권, 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.
36. 매각예정비유동자산
회사는 대표이사 및 주요경영진의 승인에 의거하여 관계기업인 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 2025년 1월 17일자로 주식매매계약을 체결함에 따라 당해 관계기업투자주식을 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 손상전 장부금액 | 손상차손누계액 | 손상환입 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | ㈜아이비스포츠 | 6,000,000 | (1,268,000) | 1,268,000 | 6,000,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 손상전 장부금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | ㈜아이비스포츠 | 6,000,000 | (1,268,000) | 4,732,000 |
37. 사업결합
(1) 회사는 화장품 부자재 사업 확대 및 역량 집중을 통한 경쟁력 강화를 목적으로 2024년 8월 5일에 ㈜유일산업의 화장품 부자재 사업 일체와 이와 관련한 자산, 부채 등 관련 재산을 영업양수하였습니다.
(2) ㈜유일산업에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| Ⅰ.이전대가 | 4,970,000 |
| 현금 | 4,970,000 |
| Ⅱ.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | 3,607,716 |
| 자산총계 | 4,271,046 |
| 현금 및 현금성자산 | 298,691 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,592,112 |
| 재고자산 | 850,424 |
| 기타자산 | 40,283 |
| 유형자산 | 281,756 |
| 무형자산 | 1,323 |
| 무형자산(고객관계) | 1,206,457 |
| 부채총계 | 663,330 |
| 매입채무 및 기타채무 | 663,330 |
(3) 당기말 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | 4,970,000 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | (3,607,716) |
| 영업권 | 1,362,284 |
38. 보고기간 후 사건
회사는 당기말 보유중인 ㈜아이비스포츠 주식에 대해 주식매매계약을 체결하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (주석 36 참조)
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견주식회사 휴엠앤씨
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 휴엠앤씨의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== |
| 주식회사 휴엠앤씨 |
| 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일 |
우리는 첨부된 주식회사 휴엠앤씨의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 휴엠앤씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라 고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2025년 3월 18일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서===================================== |
| 주식회사 휴엠앤씨 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 휴엠앤씨2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 61 111 105 31 1--21 213 419 16171 28134 40- ---227 34137 4431 56676 455242 1773 3--989 73540 4850 72847 736276 2173 3--1,216 1,076
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-09-01 ~ 2024-09-305 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-10-28 ~ 2024-10-31443내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-02-05 ~ 2025-02-11543중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-01-021논산사업장, 인천사업장, 종로사업장제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2025-01-021판교사무소회원권OOO타처보관재고자산조회서22024-12-04, 2025-03-17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 04일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사계약사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항 등22025년 03월 17일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고, 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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