HuiZhou Intelligence Technology Group Co., Ltd — Audit Report / Information 2021

Mar 24, 2021

天马轴承集团股份有限公司

收购资产暨关联交易公告文件关注函中 有关财务事项的说明

大华核字 [2021]003576 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants （ Special General Partnership ）

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天马轴承集团股份有限公司

收购资产暨关联交易公告文件关注函中

有关财务事项的说明

	目 录	页 次
一、	收购资产暨关联交易公告文件关注函中	1-4
	有关财务事项的说明

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天马轴承集团股份有限公司 收购资产暨关联交易公告文件关注函中 有关财务事项的说明

大华核字 [2021]003576 号

深圳证券交易所：

由天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”、“公司”） 转来的《深圳证券交易所关于对天马轴承集团股份有限公司的关注 函》（中小板关注函【 2021 】第 143 号，以下简称“关注函”）奉 悉。我们已对关注函所提及的财务事项进行了审慎核查，现汇报如下： 一、【关注函第 1 条】

1 、根据《公告》，本次对金华手速评估主要依据大华出具的审 阅报告（大华核字 [2021]000765 号），反映金华手速网络直播互动平 台运营业务相关的财务数据剥离后的财务状况以及经营成果。请你公 司补充披露金华手速的审阅报告（大华核字 [2021]000765 号），说明 用于本次评估的主要财务数据与金华手速 2020 年年度审计报告中的 对应数据是否存在较大差异，并说明其原因及计算过程，相关会计处 理是否符合《企业会计准则》的有关规定。请会计师核查并发表明确 意见。

回复：

（一）说明用于本次评估的主要财务数据与金华手速 2020 年年 度审计报告中的对应数据是否存在较大差异，并说明其原因及计算过

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程，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定。

1 、用于本次评估的主要财务数据与金华手速 2020 年年度审计报 告中的对应数据分析：

（ 1 ）用于本次评估的主要财务数据如下表所示：

主要财务数据项目	2020	年度/2020	年12	月31 日	2019 年度/2019 年12 月31 日
营业收入				50,758,724.93	45,575,967.71
营业利润				13,755,959.79	15,578,450.42
净利润				15,562,546.67	16,546,177.32
总资产总额				28,266,442.91	26,335,890.79
流动资产总额				24,424,124.10	23,733,749.55
负债总额				13,097,469.12	8,962,029.68
流动负债总额				12,541,913.68	7,739,807.52
净资产				15,168,973.79	17,373,861.11

（ 2 ）金华手速 2020 年度审计报告中对应的数据如下表所示：

主要财务数据项目	2020	年度/2020	年12	月31 日	2019 年度/2019 年12 月31 日
营业收入				99,416,410.05	77,318,948.85
营业利润				-3,029,212.32	2,187,547.70
净利润				-1,159,787.23	3,163,242.46
总资产总额				29,112,462.63	27,060,240.84
流动资产总额				25,270,143.82	24,458,099.60
负债总额				17,426,466.79	14,214,457.77
流动负债总额				16,870,911.35	12,992,235.61
净资产				11,685,995.84	12,845,783.07

如上表所述，用于本次评估的主要财务数据与金华手速 2020 年 年度审计报告中的对应数据存在一定差异，主要原因系金华手速同时 经营网络安全审核业务和网络直播互动平台运营业务，两项业务同时 运营并创收，所以 2020 年年度审计报告财务报表在反映公司整体财 务状况、经营成果时，完整体现了公司所有的财务数据，而审阅报告 财务报表（用于本次评估的主要财务数据）剥离了网络直播互动平台 运营业务相关的财务数据，两者存在一定差异。

金华手速在剥离网络直播互动平台运营业务相关的财务数据时，

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相关的逻辑和计算过程如下：

（ 1 ）将资产负债表项目中明确属于网络直播互动平台运营业务 的债权债务进行剥离，差额调增未分配利润。

（ 2 ）对于利润表项目，金华手速管理层以序时账为基础，根据 损益项目实际发生的原因及背景，将能够明确区分属于网络安全审核 或网络直播互动平台运营业务的，分别归属于各自业务；不能够明确 区分所属业务类型的损益项目，如财务人员工资、银行手续费及利息 收入等，按照收入比例进行分摊。

2 、对本次用于评估的主要财务数据的调整说明

在审阅报表（本次用于评估的主要财务数据）中，归母净利润 1,556.25 万元，这一指标同时考虑了金华手速因战略方向调整，处置 其子公司而形成的长期股权投资亏损 691.36 万元，这一亏损系公司非 经常性损失，不代表网络安全审核业务的真实经营状况。因此在评估 中，计算 2020 年金华手速营业利润、净利润以及 EBITDA 指标时，将 其加回调整。

调整后净利润 = 调整前净利润 + 调整项 =1556.25+691.36=2247.61 万 元

调整后营业利润 = 调整后净利润 + 所得税费用 =2247.61 + （ -154.38 ） =2093.23 万元

EBITDA= 息税前利润（调整后营业利润） + 折旧 + 无形资产摊销 + 长 期待摊费用摊销

金华手速 EBITDA= 调整后营业利润 + 利息支出 + 折旧 + 无形资产摊 销 + 长期待摊费用摊销 =2093.23+2.96+27.79+0+90.66=2214.64 万元。

【 核查过程及意见】

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我们对金华手速编制审计报表和审阅报表的基础及依据进行分 析，并对本次用于评估的主要财务数据与审计报告的差异进行复核。 经核查我们认为，公司以业务模块为基础编制的财务报表符合《企业 会计准则》的有关规定，本次用于评估的主要财务数据与审计报告差 异具有合理性。

专此说明，请予察核。

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师：

康会云

· 中国 北京 中国注册会计师：

陈 彤 二〇二一年三月二十三日

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