HuiZhou Intelligence Technology Group Co., Ltd — Audit Report / Information 2014

Apr 20, 2015

证券代码：002122 证券简称：天马股份 公告编号：2015-025

天马轴承集团股份有限公司

关于深圳交易所问询函的回复公告

本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整， 并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

天马轴承集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证 券交易所 2015 年3 月25 日出具的《关于对天马轴承集团股份有限公司的 问询函》（中小板问询函【2015】第 77 号），公司就相关情况进行了自查，对 问询函中所列问题向深圳证券交易所作出书面回复。现将回复内容公告如下：

一、请结合你公司披露的本次计提存货跌价准备的主要原因分类说明计提 跌价准备的情况，包括但不限于计提的金额及时点等，并说明本次计提存货跌 价准备的充分性、合理性及合规性。

1、情况说明

2014 年4 月24 日齐重数控公司与齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心签订 了三份《国有土地使用权收购补偿合同》，齐重数控公司将位于齐齐哈尔市龙沙 区安顺路南侧的土地使用权划分成 A-05、A-04、A-08 三块地块，以净地形式分 三次出售给齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心，完成时间分别为合同签订日后 半年内、一年内和一年半内。根据合同规定, 在每块土地拆迁净地完成后135 日内,齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心支付收购补偿款。三块地块收购补偿 价款分别为45,000 万元、35,134 万元、20,077 万元。收购价款的补偿包括三块 收储地块上对应的齐重数控公司作为资产单独入账的土地使用权、房屋损失；机 器设备、存货因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用及报废、毁损造 成的损失；收储土地上对应的不再生产的存货的报废损失、停工损失等。

2014 年12 月16 日，齐重数控公司将第一块地块A-05 整理为净地交付给齐 齐哈尔市土地矿业权储备交易中心。第二块地块和第三块地块预计将于2015 年 拆除为净地交付齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心。

2、已收储土地所对应的在产品是否计提减值及会计处理情况

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因土地收储，齐重数控公司将缩减生产规模，调整产品结构，今后不再生产 部分精度差、效率低、市场不畅销，利润不高的机床产品，而与之配备的收储土 地上放置在车间的在产品因不再继续生产，将面临报废。

又由于随着土地收储，房产设备拆迁，加上拆迁时间较紧，在拆迁的过程中 部分在产品吊装、运输过程中磕碰严重，出现裂纹、破损，以及堆放露天产生铁 锈等毁损，在产品已无用使用价值；该等在产品堆放在露天，将于2015 年陆续 以废铁废钢形式变卖（2015 年1-4 月已经开始陆续变卖），公司聘请了坤元资 产评估有限公司对该等无用在产品进行价值评估，账面余额9,561.54 万元的在 产品以废铁废钢价值保留可收回价值801.11 万元，故已收储土地所对应的在产 品损失为8,760.43 万元。

公司于2015 年3 月22 日发布《关于计提资产减值准备的公告》，将已收储 地块所对应报废的在产品净损失8,760.43 万元作为单项资产单独计提减值准 备，计入资产减值损失科目。

由于齐重数控公司与齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心签订的合同中规 定，收购价款的补偿包括三块收储地块上对应的齐重数控公司作为资产单独入账 的土地使用权、房屋损失；机器设备、存货因拆卸、运输、重新安装、调试等原 因发生的费用及报废、毁损造成的损失；收储土地上所对应的不再生产的存货的 损失、停工损失等，因此，齐重数控公司尚未收储土地所对应的土地使用权、房 屋建筑物、即将报废机器设备和存货等资产形成了本次收储行为的资产组。

齐重数控公司第一块收储地块A-05 整理为净地，已于2014 年12 月16 日交 付给齐齐哈尔市土地矿业权储备交易中心。根据收储合同和企业会计准则的相关 规定，齐重数控公司确认了收入。同时，对本此收储地块上报废在产品损失与第 一块地块上的土地使用权净值、房屋建筑物净值、相关附属物净值、不可搬迁机 器设备及发生拆除清理费用作为收储成本入账。收储收入与收储成本相抵后，按 最终差额1,384.14 万元计入营业外收入。

公司在2014 年度财务报表中更正了已收储土地所对应报废的在产品会计处 理，作为土地收储相关支出处理，冲减了土地收储净收益，符合企业会计准则的 规定。

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根据公司的会计政策，资产负债表日应判断存货是否存在可能发生减值的迹 象，如果存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回 金额与其账面价值相比较，以确定是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值 准备并确认相应的减值损失。经测试，2014 年末部分在产品和库存商品存在减 值迹象，可变现净值低于成本金额，分别计提存货减值准备787.25 万元和 1,362.38 万元。

单位：万元

				单位：万元
内 容	科目	账面余额	计提减值金额	原因
齐重数控在产品减值	在产品	2,950.32	787.25	1）无使用价值的在产 品；2）产成品预计售 价低于成本金额
齐重数控机床产成品 减值	库存商品	7,236.20	982.35	产成品预计售价低于 成本金额
成都天马产成品减值	库存商品	2,483.72	128.23	产成品预计售价低于 成本金额
贵州天马产成品减值	库存商品	1,309.62	251.80	产成品预计售价低于 成本金额
合 计			2,149.63

主要减值准备说明：

齐重数控目前产品市场形势不好，期末部分在产品预计加工成产成品的完工 成本、部分产成品成本高于最新售价或订单价格，可变现净值低于成本金额，相 应计提在产品减值准备677.21 万元，计提产成品减值准备982.35 万元。

我们已将公司及下属子公司目前已知的存货减值均计提存货减值准备，本次 计提存货跌价准备是充分、合理、合规的。

二、请说明你公司控股子公司齐重数控装备股份有限公司后续搬迁过程中 是否存在因在制品损毁或在制品无使用价值等原因计提存货跌价准备的情形， 如存在，请说明并提示相关风险。

齐重数控公司北部厂区尚未收储土地A-04、A-08 地块的拆迁工作2015 年正

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在陆续进行，该等地块上的房屋建筑物和机器设备尚在拆除中，仍会出现因搬运、 碰撞、保管不善等原因造成毁损，以及因土地收储，将缩减生产规模，调整产品 结构，今后不再生产部分精度差、效率低、市场不畅销，利润不高的机床产品， 而与之配备的两块尚未收储土地上放置在车间的在产品因不再继续生产，已无使 用价值，将面临报废的情形。

根据《企业会计准则-资产减值准则》规定，在估计资产可收回金额时，公 司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。在难以对单项资产的可收回金额进 行估计的情况下，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

经测试，截至2015 年4 月16 日，A-04、A-08 地块上因拆除而报废的资产 组可回收金额即收储土地收入将大于该资产组账面价值，资产组中即将面临报废 的在产品不计提减值准备，符合资产减值准则的规定。

截至目前，尚未收储土地A-04、A-08 地块的拆迁工作正在陆续进行，预计 该等地块上的因在制品报废、毁损的金额约为9,700 万元。因土地收储尚未完成， 相关收储支出暂不确认，故该等地块所对应的在制品报废、毁损暂不确认为损失。 目前对公司一季度业绩不产生影响，但是随着土地收储行为的完成，会对2015 年度的业绩产生一定影响。公司将会按照相关程序予以及时履行信息披露义务。 三、请你公司说明存货盘点实施情况是否符合公司的存货盘点制度，并就 盘点时间、盘点程序、盘点方法等进行重点说明。

我公司存货盘点实施情况符合公司的存货盘点制度。存货盘点时间为月末 的最后一天。因仓库、车间物料数量庞大，月度盘点为抽盘方式，年度盘点为全 盘方式，审计部及财务部根据情况安排人员监盘。年末存货盘点程序主要包括三 步骤。

（一）成立清查组织。年末存货全面清查，涉及面较广，工作量较大， 我 公司组织审计部、财务部、生产供应部、仓管人员，在制品管理员等有关业务部 门的人员，成立存货清查小组，并由专人负责各项存货的清查工作，以确保存盘 点工作顺利完成。

（二）业务准备工作。1、内审部门在进行存货盘点之前，将有关账簿登记 齐全，结出余额，做好账簿准备，为账实核对提供正确的账簿资料。2、存货保 管部门登记好所经管的各种存货物资明细账，并结出余额，以便盘点核对。3、

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准备好有关存货盘点登记用的表册。如“存货盘点表”等。

（三）实施存货盘点。 盘点存货物资时，清查小组人员全部到场，进行实 地盘点。 由保管员引领，监盘人员做好盘点记录；盘点结束，盘点人员根据存 货物资盘点记录，编制“存货盘存表”，由盘点人员、物资保管人员及有关责任 人签名盖章。同时，根据有关账簿资料和盘存资料填制“实存帐存对比表”，据 以检查账实是否相符。

齐重数控的存货盘点实施情况与公司的存货盘点制度一致。存货盘点时间为 月末的最后一天，月度盘点为抽盘方式，年度盘点为滚动盘点方式，审计部及财 务部根据情况安排人员监盘。

四、请结合销售和信用政策变化情况，说明应收账款期末余额变化的原因， 相关坏账准备计提的的充分性、合理性和合规性。

1.公司2014 年销售和信用政策无变化，公司以市场为导向，根据市场需求、 原材料变化、相关政策变化、产品特点并结合企业实际情况，系统制定产品销售 价格体系和销售政策。

齐重数控销售政策：齐重数控销售的是大中型机床，生产和安装时间均比较 长。其销售政策情况如下：

(1)30%预付款到账后合同生效，全款发货。

(2)30%预付款到账后合同生效，支付合同总额30%中期进度款，发货前再支 付合同总额30%，余10%质保金一年后付清。

(3)30%预付款到帐后合同生效，发货付至合同总额60%，终验收合格后再支 付合同额的 30%，余10%质保金一年后付清。

1. 公司对应收款项的坏账计提政策包括三部分：

（1）单项金额重大（占应收款项账面余额10%以上的款项）并单项计提坏账 准备的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合（账龄分析法）计提坏账准备的应收款项

账 龄	应收账款 计提比例(%)	其他应收款 计提比例(%)
1 年以内（含1 年，以下同）	5	5
1-2 年	10	10

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2-3 年	30	30
3 年以上	100	100

• （3）账龄3 年以上的单项金额不重大，单独进行减值测试，根据其未来现

• 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

• 3.合并财务报表应收账款根据信用风险特征组合（账龄分析法）计提坏账准

• 备情况

备情况
账龄	2014.12.31		2013.12.31
	应收账款余额	坏账准备	应收账款余额	坏账准备
1 年以内	802,182,800.14	40,109,140.01	663,241,954.57	33,162,097.73
1-2 年	133,930,668.24	13,393,066.82	416,177,736.93	41,617,773.69
2-3 年	251,802,998.11	75,540,899.43	48,365,805.62	14,509,741.69
3 年以上	79,466,752.81	79,466,752.81	47,835,455.63	47,835,455.63
小 计	1,267,383,219.30	208,509,859.07	1,175,620,952.75	137,125,068.74

2014 年合并财务报表计提坏账准备金额7,138.48 万元

其中：子公司齐重数控应收账款根据信用风险特征组合（账龄分析法）计提 坏账准备情况

账龄	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	应收账款余额	坏账准备	应收账款余额	坏账准备
1 年以内	147,555,761.18	7,377,788.06	188,830,158.37	9,441,507.92
1-2 年	130,861,327.08	13,086,132.71	298,278,162.54	29,827,816.25
2-3 年	232,714,781.26	69,814,434.38	35,256,735.17	10,577,020.55
3 年以上	69,806,998.97	69,806,998.97	40,394,609.88	40,394,609.88
小 计	578,925,847.23	160,085,354.12	562,759,665.96	90,240,954.60

2014 年度齐重数控公司计提坏账准备6,984.44 万元。

从应收账款余额账龄上看,齐重数控2014 年收款情况不佳,很多款项未收 回,导致账龄进一步增加,坏账计提金额变大。主要原因系齐重数控机床类产品销 售价格高（比轴承类产品价格高），客户没有按照信用期付款，加上目前市场行 情不好，部分客户尤其是国有企业客户资金紧张，货款支付延期，累计应收账款 余额较大，并且账龄较长，导致计提坏账准备较多。2014 年末账龄为2-3 年的 应收账款比2013 年末同账龄的应收账款增加19,745.80 万元，账龄为3 年以上

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的应收账款比2013 年末同账龄的应收账款增加2,941.24 万元，两者计提坏账准 备合计增加8,864.98 万元。

公司坏账准备计提政策历年没有发生变化，2014 年末计提的坏账占应收账 款余额为16.45%,3 年以上账龄的应收账款余额均100%计提坏账。2014 年度坏账 准备计提的金额是充分、合理、合规的。符合公司的销售和信用政策以及坏账准 备计提政策。

五、请详细说明你公司计提商誉减值准备的依据及其合理性。

商誉系子公司齐重数控装备股份有限公司2006 年3 月收购齐齐哈尔重型铸 造有限责任公司时，合并成本大于该公司可辨认净资产公允价值的差额形成。齐 齐哈尔重型铸造有限责任公司主要为母公司齐重数控装备股份有限公司加工铸 造件，基本不盈利。

2014 年之前，由于该公司的房产土地仍旧存在，房产土地存在增值情况， 可辨认净资产公允价值大于合并成本，商誉不存在减值迹象，故未计提减值准备。 2014 年末，该公司的房产土地在第一块收储土地上已经拆迁，母公司齐重数控 按拆迁的净值支付给铸造公司。铸造公司2014 年账面净资产已为负数，且预计 将来盈利可能性较低，可收回金额低于账面价值，因此我们对该商誉全额计提减 值准备。

六、请说明你公司计提资产减值损失事项按照《深圳证券交易所中小板上 市公司规范运作指引（2015 年修订）》的相关规定履行相关审批程序及信息披 露义务的情况。

按照《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引（2015 年修订）》第 七章第六节计提资产减值准备的相关要求，公司第五届董事会第五次会议和第五 届监事会第四会议对《关于计提资产减值准备的议案》进行了专项审议（公告编 号：2015-009,2015-012），公司审计委员会对计提资产减值准备进行专项说明， 同时公司在巨潮资讯网上进行了专项披露（《关于上市公司计提资产减值准备的 公告》编号：2015-011）。按照相关规定，该事项应当在次年的二月底前提交董 事会审议，因最后评估工作造成一定延误，未能完全理顺计提资产减值损失事项， 故未能在规定的时间内履行相关审批程序。

经检查，公司已就计提资产减值准备的事项履行了相关审批程序，并于公

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司第一获取信息时间及时披露相关情况。

七、你公司认为需要说明的其它事项。

公司无需要说明的其它事项。

特此公告。

天马轴承集团股份有限公司 董事会

2015 年4 月20 日

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