股票代碼：5469

瀚宇博德股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國114及113年第3季

地址：桃園市觀音區樹林里工業四路9號

電話：(03)4838500

§目錄§

項	目	頁	財務報告
一、封	面	1	-
二、目	錄	2	-
三、會計師核閱報告		3	-
四、合併資產負債表		4	-
五、合併綜合損益表		5	-
六、合併權益變動表		6	-
七、合併現金流量表		7～8	-
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革		9	一
(二)通過財務報告之日期及程序		9	二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		9～11	三
(四)重大會計政策之彙總說明		11～13	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		13	五
(六)重要會計項目之說明		13～50	六～三四
(七)關係人交易		50～54	三五
(八)質抵押之資產		54	三六
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		54	三七
(十)重大之災害損失		-	-
(十一)重大之期後事項		-	-
(十二)其	他	54～55	三八
(十三)具重大影響之外幣資產及負債資訊		55～56	三九
(十四)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		56，59～61	四十
2.轉投資事業相關資訊		56，62～70	四十
3.大陸投資資訊		57，71～73	四十
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		57，74～75	四十
(十五)部門資訊		57～58	四一

Deloitte.

勤業眾信

勤業眾信聯合會計師事務所

110421 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche

20F, Taipei Nan Shan Plaza

No. 100, Songren Rd.,

Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan

Tel: +886 (2) 2725-9988

Fax: +886 (2) 4051-6888

www.deloitte.com.tw

會計師核閱報告

瀚宇博德股份有限公司公鑑：

前言

瀚宇博德股份有限公司及子公司民國114年及113年9月30日之合併資產負債表，暨民國114年及113年7月1日至9月30日，以及民國114年及113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國114年及113年1月1日至9月30日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註（包括重大會計政策彙總）業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

結論

依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達瀚宇博德股份有限公司及子公司民國114年及113年9月30日之合併財務狀況，暨民國114年及113年7月1日至9月30日之合併財務績效，以及民國114年及113年1月1日至9月30日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師吳恪昌

會計師張至誼

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1000028068號

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1100378647號

中華民國 114 年 10 月 29 日

顺宇

民国114年9月30日

单位：新台幣仟元

代碼	資產	114年9月30日		113年12月31日		113年9月30日
		金額	%	金額	%	金額	%
流動資產
1100	現金及約當現金(附註六)	$ 21,867,460	21	$ 21,158,826	24	$ 20,919,747	23
1110	透過銀益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註七)	689,764	1	477,897	1	387,762	-
1136	按聯銀後成本衡量之金融資產-流動(附註八)	2,441,862	2	2,921,750	3	3,077,763	4
1150	應收票據(附註九)	613,178	1	657,281	1	490,099	1
1170	應收帳款(附註九)	15,911,637	15	11,896,329	13	12,388,313	14
1180	應收帳款-關係人(附註九及三五)	24,260	-	27,955	-	24,818	-
1200	其他應收款	1,040,107	1	927,590	1	963,893	1
1210	其他應收款-關係人(附註三五)	5,880	-	4,759	-	4,478	-
130X	存貨(附註十)	9,946,660	9	7,604,740	8	7,627,420	9
1460	得出售非流動資產(附註十二)	-	-	-	-	375,141	-
1479	其他流動資產(附註二十)	599,268	-	301,764	-	309,781	-
11XX	流動資產總計	53,140,076	50	45,978,891	51	46,569,215	52
非流動資產
1510	透過銀益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註七)	390,149	-	411,478	-	383,804	1
1517	透過其他綜合銀益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註十一)	8,389,564	8	7,390,884	8	8,266,224	9
1535	按聯銀後成本衡量之金融資產-非流動(附註八)	14,834,406	14	14,330,152	16	13,445,482	15
1550	採用權益法之投資(附註十四)	4,433,448	4	4,331,997	5	4,444,772	5
1600	不動產、廠房及設備(附註十五)	17,047,218	16	13,364,390	15	12,780,471	14
1755	使用權資產(附註十六)	1,653,951	2	1,566,248	2	1,539,217	2
1760	投資性不動產(附註十七)	627,456	1	593,189	1	602,381	1
1805	商譽(附註十八)	4,305,961	4	707,039	1	703,122	1
1821	無形資產(附註十九)	441,232	1	24,194	-	23,264	-
1840	遞延所得稅資產(附註四)	351,572	-	242,918	-	288,236	-
1990	其他非流動資產(附註二十)	439,961	-	469,588	1	348,724	-
15XX	非流動資產總計	52,914,918	50	43,432,077	49	42,825,697	48
1XXX	資產總計	$ 106,054,994	100	$ 89,410,968	100	$ 89,394,912	100
代碼負債
流動負債
2100	短期借款(附註二一)	$ 24,553,541	23	$ 17,174,806	19	$ 18,821,388	21
2120	透過銀益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註七)	535	-	-	-	-	-
2130	合約負債-流動(附註二六)	-	-	15,781	-	18,540	-
2150	應付票據	196,142	-	269,485	1	241,017	1
2170	應付帳款	10,164,534	10	6,898,301	8	7,108,588	8
2180	應付帳款-關係人(附註三五)	28,955	-	7,823	-	9,521	-
2219	其他應付款(附註二二)	5,151,664	5	4,718,537	5	4,547,752	5
2220	其他應付款-關係人(附註二二及三五)	17,376	-	6,377	-	5,844	-
2230	本期所得稅負債(附註四)	1,163,134	1	1,138,464	1	1,118,050	1
2280	租賃負債-流動(附註十六)	258,779	-	215,842	-	196,233	-
2320	一年內到期之長期借款(附註二一)	360,601	-	678,139	1	944,023	1
2399	其他流動負債(附註二二)	1,096,767	1	1,040,162	1	999,723	1
21XX	流動負債總計	42,992,028	40	32,163,717	36	34,010,679	38
非流動負債
2540	長期借款(附註二一)	11,806,035	11	7,971,551	9	6,991,711	8
2570	遞延所得稅負債(附註四)	1,114,724	1	981,885	1	755,218	1
2580	租賃負債-非流動(附註十六)	624,865	1	463,746	1	478,234	1
2670	其他非流動負債(附註二二)	935,492	1	414,976	-	319,812	-
25XX	非流動負債總計	14,481,116	14	9,832,158	11	8,544,975	10
2XXX	負債總計	57,473,144	54	41,995,875	47	42,555,654	48
歸屬於本公司業主之權益(附註二五)
3110	普通股股本	4,861,660	5	4,861,660	5	4,861,660	5
3200	資本公積	4,536,321	4	4,290,990	5	4,292,417	5
保留盈餘
3310	法定盈餘公積	3,110,486	3	2,808,273	3	2,808,273	3
3320	特別盈餘公積	1,009,027	1	1,009,027	1	1,009,027	1
3350	未分配盈餘	17,143,214	16	16,257,556	18	15,469,922	18
3300	保留盈餘總計	21,262,727	20	20,074,856	22	19,287,222	22
3400	其他權益	2,045,656	2	3,150,355	4	3,660,745	4
3500	庫藏股票	( 66,973 )	-	( 182,034 )	-	( 182,034 )	-
31XX	本公司業主權益總計	32,639,391	31	32,195,827	36	31,920,010	36
36XX	非控制權益(附註二五)	15,942,459	15	15,219,266	17	14,919,248	16
3XXX	權益總計	48,581,850	46	47,415,093	53	46,839,258	52
負債與權益總計
$ 106,054,994 100 $ 89,410,968 100 $ 89,394,912 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑衡

經理人：陶正國

會計主管：簡佩琪

渝宇博德有限公司

民國114年及113年7月1日至9月30日

單位：新台幣仟元，惟

每股盈餘為元

		114年7月1日至9月30日		113年7月1日至9月30日		114年1月1日至9月30日		113年1月1日至9月30日
代碼		金額	%	金額	%	金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註二六及三五)	$ 15,716,142	100	$ 11,807,997	100	$ 41,848,549	100	$ 31,454,879	100
5000	營業成本(附註十、二七、二八及三五)	12,566,448	80	8,775,346	74	33,275,179	79	23,393,362	75
5900	營業毛利	3,149,694	20	3,032,651	26	8,573,370	21	8,061,517	25
	營業費用(附註二七、二八及三五)
6100	推銷費用	362,313	2	281,554	2	946,376	2	742,296	2
6200	管理費用	995,796	7	597,130	5	2,389,251	6	1,940,626	6
6300	研究發展費用	132,104	1	103,155	1	363,894	1	270,058	1
6450	預期信用減損迴轉利益(附註九)	( 1,219)	-	( 8,417)	-	( 6,110)	-	( 20,421)	-
6000	營業費用合計	1,488,994	10	973,422	8	3,693,411	9	2,932,559	9
6900	營業淨利	1,660,700	10	2,059,229	18	4,879,959	12	5,128,958	16
	營業外收入及支出(附註二七及三五)
7100	利息收入	348,833	2	396,811	3	1,133,874	3	1,122,744	4
7010	其他收入	183,502	1	196,564	2	686,092	1	282,066	1
7020	其他利益及損失	194,956	1	( 349,007)	( 3)	( 236,651)	( 1)	1,418	-
7050	財務成本	( 191,329)	( 1)	( 120,262)	( 1)	( 548,824)	( 1)	( 336,997)	( 1)
7060	採用權益法認列之關聯企業損失之份額	( 77,958)	-	( 342,099)	( 3)	( 483,664)	( 1)	( 520,270)	( 2)
7000	營業外收入及支出合計	458,004	3	( 217,993)	( 2)	550,827	1	548,961	2
7900	稅前淨利	2,118,704	13	1,841,236	16	5,430,786	13	5,677,919	18
7950	所得稅費用(附註四及三十)	( 493,012)	( 3)	( 534,741)	( 5)	( 1,698,238)	( 4)	( 2,071,326)	( 7)
8200	本期淨利	1,625,692	10	1,306,495	11	3,732,548	9	3,606,593	11
	其他綜合損益(稅後淨額)
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益	1,752,789	11	( 698,565)	( 6)	989,588	2	( 904,169)	( 3)
8320	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額	226,132	2	( 21,174)	-	282,289	1	( 17,800)	-
		1,978,921	13	( 719,739)	( 6)	1,271,877	3	( 921,969)	( 3)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	2,153,607	14	( 328,462)	( 3)	( 3,375,835)	( 8)	1,711,938	6
8370	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益份額	53,904	-	74,456	1	( 69,018)	-	83,514	-
		2,207,511	14	( 254,006)	( 2)	( 3,444,853)	( 8)	1,795,452	6
8300	本期其他綜合損益	4,186,432	27	( 973,745)	( 8)	( 2,172,976)	( 5)	873,483	3
8500	本期綜合損益總額	$ 5,812,124	37	$ 332,750	3	$ 1,559,572	4	$ 4,480,076	14
	淨利歸屬於
8610	本公司業主	$ 1,088,769	7	$ 783,167	7	$ 2,380,067	6	$ 2,234,491	7
8620	非控制權益	536,923	3	523,328	4	1,352,481	3	1,372,102	4
8600		$ 1,625,692	10	$ 1,306,495	11	$ 3,732,548	9	$ 3,606,593	11
	綜合損益總額歸屬於
8710	本公司業主	$ 4,219,210	27	$ 64,326	1	$ 1,298,587	3	$ 2,680,664	8
8720	非控制權益	1,592,914	10	268,424	2	260,985	1	1,799,412	6
8700		$ 5,812,124	37	$ 332,750	3	$ 1,559,572	4	$ 4,480,076	14
	每股盈餘(附註三一)
9710	基本	$ 2.26		$ 1.56		$ 4.93		$ 4.31
9810	稀釋	$ 2.25		$ 1.56		$ 4.92		$ 4.30

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑衡

經理人：陶正國

會計主管：簡佩琪

南京

民国114

113

单位：新台幣仟元

代表	經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經經	經經經經經經經經經	本首名公經經經經經經	本首名公經經經經經	本首名公經經經	本首名公經經	本首名公經經	本首名公經	本首名公經	本首名公經	本首名公經
		股份有關機構財務報表插頁大元換正組	股份有關機構財務報表插頁大元換正組	股份有關機構財務報表插頁大元換正組	股份有關機構財務報表插頁大元換正組	股份有關機構財務報表插頁大元	股份有關機構財務報表插頁大元	股份有關機構財務報表插頁大元	股份有關機構財務報表插頁大元	股份有關機構財務報表插	註 1

112年度盈餘抬撥及分配
B1 法定盈餘公債
B2 普通股現金股利
C7 排用權益法認列之關聯企業之變動數
D1 系較淨利
D5 系較原地坊合（接）益
D5 系較坊合（接）益總額
E3 現金減資
L1 買回庫藏股票
M5 排用權益法認列之子公司之變動數
M7 子公司買回庫藏股票
M7 子公司員工認購庫藏股票
M7 子公司員工認購庫藏股票
C7 排用權益法認列之關聯企業之變動數
D1 系較淨利
D5 系較原地坊合（接）益
D5 系較坊合（接）益總額
E113年度盈餘抬撥及分配
B1 法定盈餘公債
B5 普通股現金股利
C7 排用權益法認列之關聯企業之變動數
D1 系較淨利
D5 系較原地坊合（接）益
D5 系較
C7 排用權益法認列之關聯企業之變動數
Q1 子公司最合适股票地坊合接益餘公允價值衡量之權益工具
O1 非控制權益法權益之權益
Q1 114年9月30日撥額

現列之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦伯煥

國訊

經理人：陶正國

會計主管：簡佩珊

^{}[]

瀚宇博德

及子公司

合

民國114年及115年

至9月30日

單位：新台幣仟元

代碼		114年1月1日至9月30日	113年1月1日至9月30日
營業活動之現金流量
A10000	本期稅前淨利	$ 5,430,786	$ 5,677,919
A20010	收益費損項目
A20100	折舊費用	2,230,906	1,784,542
A20200	攤銷費用	49,769	6,718
A20300	預期信用減損迴轉利益	( 6,110 )	( 20,421 )
A20400	透過損益按公允價值衡量之金融商品淨利益	( 94,502 )	( 50,549 )
A20900	財務成本	548,824	336,997
A21200	利息收入	( 1,133,874 )	( 1,122,744 )
A21300	股利收入	( 198,833 )	( 128,093 )
A21900	股份基礎給付酬勞成本	246,920	116,387
A22300	採用權益法認列之關聯企業損失之份額	483,664	520,270
A22500	處分不動產、廠房及設備損失	19,308	24,899
A23100	處分投資損失(利益)	4,660	( 365 )
A23700	資產減損回升利益	( 8,265 )	-
A23800	存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	107,616	( 110,390 )
A30000	營業資產及負債之淨變動數
A31115	強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	290,618	( 63,349 )
A31130	應收票據	92,541	96,995
A31140	應收票據-關係人	-	1,013
A31150	應收帳款	( 1,030,499 )	( 1,487,711 )
A31160	應收帳款-關係人	12,111	4,360
A31180	其他應收款	( 156,518 )	81,665
A31190	其他應收款-關係人	( 1,121 )	5,520
A31200	存貨	( 525,374 )	( 368,303 )
A31240	其他流動資產	( 130,439 )	( 92,014 )
A31990	其他非流動資產	( 25,971 )	( 172,693 )
A32125	合約負債	( 15,781 )	10,701
A32130	應付票據	( 73,343 )	( 95,109 )
A32150	應付帳款	1,308,671	1,260,800
A32160	應付帳款-關係人	21,132	( 1,714 )
A32180	其他應付款	( 559,107 )	84,948
A32190	其他應付款-關係人	10,999	51
A32230	其他流動負債	49,009	91,401
A32990	其他非流動負債	( 85,922 )	( 528 )
A33000	營運產生之現金	6,861,875	6,391,203
A33100	收取之利息	1,167,129	963,690
A33300	支付之利息	( 533,709 )	( 311,372 )
A33500	支付之所得稅	( 2,034,986 )	( 2,506,102 )
AAAA	營業活動之淨現金流入	5,460,309	4,537,419

（接次頁）

（承前頁）

| 代碼 | | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ($ 427,312) | ($ 1,590,962) |
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 392,434 | - |
| B00030 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 7,980 | - |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 3,478,742 ) | ( 5,275,977 ) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 2,385,434 | 2,515,937 |
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ( 1,377,318 ) | ( 263,195 ) |
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 962,542 | 250,496 |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | ( 371,130 ) | ( 855,751 ) |
| B02200 | 取得子公司之淨現金流出（附註三二） | ( 4,878,143 ) | - |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 2,047,852 ) | ( 2,708,350 ) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 8,347 | 125,242 |
| B03700 | 存出保證金減少 | 8,739 | 5,254 |
| B04500 | 取得無形資產 | ( 8,599 ) | ( 12,479 ) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | ( 339,366 ) | ( 202,447 ) |
| B07600 | 收取之股利 | 242,085 | 187,980 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 8,920,901 ) | ( 7,824,252 ) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00200 | 短期借款增加 | 7,225,036 | 6,745,489 |
| C01600 | 舉借長期借款 | 8,023,420 | 7,610,533 |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 8,727,626 ) | ( 7,325,000 ) |
| C03000 | 存入保證金減少 | ( 65,382 ) | ( 34,786 ) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 194,148 ) | ( 149,525 ) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 1,215,415 ) | ( 845,506 ) |
| C04900 | 本公司庫藏股票買回成本 | ( 167,344 ) | ( 184,434 ) |
| C04800 | 本公司員工購買庫藏股票 | 281,582 | - |
| C05000 | 子公司庫藏股票買回成本 | ( 275,004 ) | - |
| C05100 | 子公司員工購買庫藏股票 | 291,936 | 125,787 |
| C05800 | 非控制權益淨變動 | 400,544 | ( 967,555 ) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 5,577,599 | 4,975,003 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | ( 1,408,373 ) | 539,028 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加 | 708,634 | 2,227,198 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 21,158,826 | 18,692,549 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 21,867,460 | $ 20,919,747 |

後附之附註係本合併財務報告之一部分

董事長：焦佑衡

經理人：陶正國

金融

會計主管：簡佩琪

金融

瀚宇博德股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國114年及113年1月1日至9月30日

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

瀚宇博德股份有限公司（以下簡稱瀚宇博德公司或本公司），原名太平洋科技工業股份有限公司，成立於78年3月22日，主要從事生產及銷售印刷電路板。自87年12月21日起正式更名為瀚宇博德股份有限公司。本公司股票於90年2月正式上櫃交易，並於92年8月25日轉上市交易。

本公司為擴大經營規模，降低成本、提升營運績效，於90年經股東臨時會通過合併新好科技股份有限公司，合併基準日為91年1月1日。

本公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台幣。

二、通過合併財務報告之日期及程序

本合併財務報告於114年10月29日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）對本合併財務報告並無重大影響。

(二) 115年適用之金管會認可之IFRS會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日
IFRS 9及IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」	2026年1月1日
IFRS 9及IFRS 7之修正「涉及依賴自然電力之合約」	2026年1月1日
「IFRS會計準則之年度改善－第11冊」	2026年1月1日
IFRS 17「保險合約」（含2020年及2021年之修正）	2023年1月1日

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日(註1)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	未定
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」	2027 年 1 月 1 日（註 2）
IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正）	2027 年 1 月 1 日

註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。

註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。

IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」

IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：

損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
10 -

除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

（一）遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。

（二）編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利資產（負債）外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

（三）合併基礎

本合併財務報告所採用之合併報告編製基礎與 113 年度合併財務報告相同。

子公司明細、持股比率及營業項目，請參閱附註十三、附表四、十及十一。

（四）其他重大會計政策

除下列說明外，請參閱 113 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。

11 -

所得稅費用

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。

企業合併

企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用。

商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。

當合併公司於企業合併所移轉之對價包括因或有對價約定而產生之資產或負債時，或有對價係以收購日之公允價值衡量，並作為交換被收購者而支付移轉對價之一部分。或有對價公允價值之變動若屬衡量期間之調整，係追溯調整收購成本並相對調整商譽。衡量期間之調整係指於「衡量期間」（自收購日起不得超過一年）內因取得於收購日已存在事實與情況之額外資訊所產生之調整。

負債準備

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量。

(1) 保固

合併公司於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償義務所需支出之最佳估計，於相關商品認列收入之日同時認列。

(2) 除役及復原義務

依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之工廠復原至承租時之原始狀態。合併公司按其履行租賃合約之復原義務時所導致未來經濟效益流出最佳估計值之現值認列為負債準備。

12 -

確定福利退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。

股份基礎給付協議

給與員工之權益交割股份基礎給付協議

權益交割股份基礎給付協議係按給與日權益工具之公允價值及預期既得權益交割股份基礎給付協議之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。合併公司以庫藏股票轉讓員工，係以認股基準日決定當日為給與日。合併公司辦理現金增資保留員工認購，係以董事會通過日為給與日。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

合併公司於發展重大會計估計值時，將相關之影響，納入相關重大會計估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。

合併公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經合併公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。

六、現金及約當現金

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
庫存現金	$ 3,069	$ 3,164	$ 3,405
銀行存款	10,169,051	13,292,242	10,045,994
約當現金
銀行定期存款	11,695,340	7,797,850	10,870,348
附買回債券	-	65,570	-
	$ 21,867,460	$ 21,158,826	$ 20,919,747

13 -

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
非衍生金融資產
－國內上市（櫃）股票(一)	$ 52,200	$ 96,750	$ 86,130
－基金受益憑證(一)	175,217	380,444	281,717
混合金融資產
－結構性商品(二)	432,934	-	19,915
衍生工具（未指定避險）
－匯率交換合約(四)	29,413	703	-
	$ 689,764	$ 477,897	$ 387,762
透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動
非衍生金融資產
－資本債券受益憑證(一)	$ 340,332	$ 361,914	$ 359,240
－國內有限合夥(一)	49,817	49,564	24,564
	$ 390,149	$ 411,478	$ 383,804
透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動
持有供交易
衍生工具（未指定避險）
－遠期外匯合約(三)	$ 535	$ -	$ -

(一) 合併公司 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日非衍生性金融資產評價產生之淨利益分別為 16,255 仟元及 58,581 仟元。

(二) 合併公司與銀行簽訂之短期與股價連結商品合約，包含與主契約緊密關聯之嵌入式衍生性工具或約定收益率，因該混合合約包含之主契約屬 IFRS 9 範圍內之資產，故按整體混合合約評估應強制分類為透過損益按公允價值衡量。合併公司 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因該合約產生之淨利益分別為 3,083 仟元及 188 仟元。

14 -

(三) 合併公司 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯產生之淨損失分別為 723 仟元及 8,220 仟元，其交易目的主要係為規避外幣資產與負債因匯率波動產生之風險。合併公司從事之遠期外匯交易因不符合有效避險條件，故不適用避險會計，於資產負債表日本採用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約明細如下：

114 年 9 月 30 日

	幣別	到期期間	合約金額（仟元）
賣出遠期外匯	美元兌日幣	114.10.15-114.11.19	USD 1,216/JPY 177,510
賣出遠期外匯	美元兌法郎	114.10.24-114.12.16	USD 370/CHF 294
賣出遠期外匯	美元兌人民幣	114.10.29	USD 14/RMB 99

(四) 合併公司 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事匯率交換合約產生之淨利益為 75,887 仟元，其交易目的主要係為規避外幣資產與負債因匯率波動產生之風險。合併公司從事之匯率交換交易因不符合有效避險條件，故不適用避險會計，於資產負債表日本採用避險會計且尚未到期之匯率交換合約明細如下：

114 年 9 月 30 日

幣別	到期期間	合約金額（仟元）
人民幣兌美元	114.10.29	RMB 142,510/USD 20,000
日幣兌美元	114.10.15-114.11.19	JPY 10,324,780/USD 70,000
法郎兌美元	114.10.24-114.12.16	CHF 32,104/USD 40,000
港幣兌美元	114.12.22-115.01.20	HKD 154,839/USD 20,000

113 年 12 月 31 日

幣別	到期期間	合約金額（仟元）
港幣兌美元	114.12.22	HKD 77,404/USD 10,000
人民幣兌美元	114.02.12-114.02.20	RMB 213,226/USD 30,000

八、按攤銷後成本衡量之金融資產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
流動
原始到期日超過1年之定期存款(1年內到期)	$ 280,427	$ 2,042,586	$ 2,603,653
美國政府公債(一)	45,590	-	220,812
公司債(二)	278,967	228,716	253,298
結構性存款(三)	-	322,315	-
受限制銀行存款(四)	1,836,878	328,133	-
	$ 2,441,862	$ 2,921,750	$ 3,077,763
非流動
原始到期日超過1年之定期存款	$ 2,696,470	$ 3,131,248	$ 3,140,731
美國政府公債(一)	394,284	472,262	455,455
公司債(二)	11,743,652	10,726,642	9,849,296
	$ 14,834,406	$ 14,330,152	$ 13,445,482

(一) 合併公司購買之美國政府公債，期間為 2 至 10 年，票面利率區間為 2.00%~5.25%，有效利率區間為 3.53%~4.50%。
(二) 合併公司購買之公司債，期間為 1 至 10 年，票面利率區間為 1.339%~8.75%，有效利率區間為 3.88%~5.90%。
(三) 113年12月31日之結構性存款利率區間為 1.40%~2.62%。
(四) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註三六。

九、應收票據及帳款

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
應收票據
因營業而發生	$ 613,178	$ 657,281	$ 490,099
應收帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	$15,981,586	$11,966,179	$12,458,663
減:備抵損失	( 69,949)	( 69,850)	( 70,350)
	$15,911,637	$11,896,329	$12,388,313
應收帳款-關係人
(附註三五)
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	$ 24,788	$ 36,899	$ 33,762
減:備抵損失	( 528)	( 8,944)	( 8,944)
	$ 24,260	$ 27,955	$ 24,818

(一) 應收票據

合併公司114年9月30日暨113年12月31日及9月30日之應收票據並無逾期之情形。合併公司評估預期可收回金額與原帳列金額相當，故未提列備抵損失。

(二) 應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30～180 天，應收帳款不予計息。合併公司對於新交易之客戶將審查信用評等，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並透過複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用預期信用損失率計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此預期信用損失率未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

17 -

合併公司依帳齡損失率衡量應收帳款之備抵損失如下：

114年9月30日

	未逾期	逾期 1～90天	逾期 91～180天	逾期超過180天	合計
預期信用損失率	0%	0%～20%	20%	50%～100%
總帳面金額	$15,039,642	$906,559	$32,109	$28,064	$16,006,374
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	(48,563)	(6,422)	(15,492)	(70,477)
攤銷後成本	$15,039,642	$857,996	$25,687	$12,572	$15,935,897

113年12月31日

	未逾期	逾期 1～90天	逾期 91～180天	逾期超過180天	合計
預期信用損失率	0%	0%～20%	20%	50%～100%
總帳面金額	$11,186,703	$766,601	$16,020	$33,754	$12,003,078
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	(50,973)	(3,204)	(24,617)	(78,794)
攤銷後成本	$11,186,703	$715,628	$12,816	$9,137	$11,924,284

113年9月30日

	未逾期	逾期 1～90天	逾期 91～180天	逾期超過180天	合計
預期信用損失率	0%	0%～20%	20%	50%～100%
總帳面金額	$11,879,556	$564,962	$15,597	$32,310	$12,492,425
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	(55,393)	(3,120)	(20,781)	(79,294)
攤銷後成本	$11,879,556	$509,569	$12,477	$11,529	$12,413,131

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 78,794 | $ 116,758 |
| 本期認列迴轉利益 | ( 6,110) | ( 20,421) |
| 本期實際沖銷 | - | ( 20,633) |
| 由企業合併取得 | 340 | - |
| 外幣換算差額 | ( 2,547) | 3,590 |
| 期末餘額 | $ 70,477 | $ 79,294 |

十、存貨

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
製造業存貨
原物料	$ 2,477,729	$ 2,168,813	$ 2,323,711
在製品	3,393,188	1,210,748	1,073,308
製成品	2,735,012	2,531,416	2,345,998
在途存貨	11,934	66,993	150
	8,617,863	5,977,970	5,743,167
營建業存貨
重慶市住宅及商業大樓
待售房地	1,328,797	1,626,770	1,884,253
	$ 9,946,660	$ 7,604,740	$ 7,627,420

(一) 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本如下：

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銷貨成本 | $ 12,566,448 | $ 8,775,346 | $ 33,275,179 | $ 23,393,362 |

(二) 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本含存貨跌價及呆滯損失（回升利益）及閒置產能損失如下：

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 存貨跌價及呆滯損失
(回升利益) | ($ 4,754) | ($ 21,511) | $ 107,616 | ($ 110,390) |
| 閒置產能損失 | $ 247,506 | $ 255,622 | $ 946,613 | $ 898,595 |

存貨跌價及呆滯回升利益係因該存貨於特定市場之銷售價格上揭所致。

(三) 營建業存貨係子公司重慶敦寧置業有限公司於重慶市進行住宅及商業大樓開發所投入之土地及工程成本，已全部竣工轉列待售房地，其合約收入相關揭露，請參閱附註二六。

19 -

十一、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
非流動
國內投資
上市（櫃）公司股票
華新科技股份有限公司	$ 6,801,654	$ 5,641,352	$ 6,324,436
華東科技股份有限公司	265,698	205,916	257,579
台灣晶技股份有限公司	464,500	513,556	556,990
未上市（櫃）公司股票
采邑股份有限公司	302,331	272,455	283,319
金鑫投資股份有限公司	280,280	186,290	255,905
將業精工股份有限公司	-	3,847	3,847
國外投資
上市（櫃）公司股票	266,433	567,468	584,148
未上市（櫃）公司股票	8,668	-	-
	$ 8,389,564	$ 7,390,884	$ 8,266,224

合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

於114年1月1日至9月30日，合併公司調整投資部位以分散風險，而按公允價值出售部分國外上市（櫃）普通股，相關其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益23,219仟元則轉入保留盈餘。

十二、待出售非流動資產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
待出售使用權資產	$ -	$ -	$ 64,836
待出售廠房及設備	-	-	310,305
	$ -	$ -	$ 375,141

子公司昆山元茂電子科技有限公司及昆山雄強電子科技有限公司，設址於昆山開發區景王路北側及昆山開發區金沙南路 259 號之土地使用權及相關不動產，配合昆山開發房屋徵收實施中心政策性搬遷並簽訂搬遷協議書，預計取得搬遷補償款金額分別為人民幣 479,532 仟元及 141,642 仟元。

合併公司已於 113 年度將待出售非流動資產完成搬遷並交付予當地政府。考量後續收款的不確定性，相關補償收入、費用及稅賦將於實際發生時認列。合併公司於 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日已收到搬遷補償款人民幣 75,000 仟元。截至 114 年 9 月 30 日，合併公司累積已收到部分搬遷補償款人民幣 90,264 仟元。

十三、子公司

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告主體除本公司外，尚包括：

投資公司名稱	被投資公司	業務性質	持股比例
			114年 9月30日	113年 12月31日	113年 9月30日
瀚宇博德公司	HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	一般投資	100%	100%	100%
瀚宇博德公司	精成科技股份有限公司	印刷電路板之產銷與組裝	40.30% (註 9)	40.68%	40.65%
HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	HannStar Board International Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited	一般投資	100%	100%	100%
HannStar Board International Holdings Ltd.	HannStar Board (SAMOA) Holdings Corp.	一般投資	- (註 4)	- (註 4)	100% (註 4)
HannStar Board International Holdings Ltd.	HannStar Board Holdings (Hong Kong) Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
HannStar Board Holdings (Hong Kong) Ltd.	瀚宇博德科技(江陰)有限公司	印刷電路板製造及銷售	100%	100%	100%
HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited	精博信華實業(香港)有限公司	一般投資	15% (註 1)	15% (註 1)	15% (註 1)
精博信華實業(香港)有限公司	精博信華實業(重慶)有限公司	企業房產管理	100%	100%	100%
瀚宇博德科技(江陰)有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	25.65% (註 2)	25.65% (註 2)	25.65% (註 2)
重慶碩宏投資有限公司	重慶敦寧置業有限公司	企業房產管理	100% (註 5)	100% (註 5)	100% (註 5)
精成科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
精成科技股份有限公司	Dynamic Skyline Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
精成科技股份有限公司	Success Ocean Investments Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
精成科技股份有限公司	晟成實業股份有限公司	住宅及大樓開發組售與不動產買賣	100%	100%	100%
精成科技股份有限公司	華成自動化設備股份有限公司	機械設備及電子零件製造業務	50.24%	50.24%	50.24%
精成科技股份有限公司	ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100%	100%	100%
精成科技股份有限公司	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	印刷電路板之組裝銷售業務	100% (註 6)	100% (註 6)	100% (註 6)

（接次頁）

（承前頁）

投資公司名稱	被投資公司	業務性質	持股比例
			114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
精成科技股份有限公司	Lincstech Co., Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100% (註8)	-	-
Up First Investments Ltd.	川億電腦(深圳)有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	佰寬電子(深圳)有限公司	印刷電路板之銷售業務	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	Forever Line Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	川億電腦(重慶)有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	精水再生資源回收(重慶)有限公司	廢棄物回收販賣及廢水處理	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	精成元茂電子科技(重慶)有限公司	物業管理	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	Effort Growth Developments Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Up First Investments Ltd.	GBM UP (HK) Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
GBM UP(HK) Ltd.	精博信華實業(香港)有限公司	一般投資	30% (註1)	30% (註1)	30% (註1)
川億電腦(深圳)有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	12.83% (註2)	12.83% (註2)	12.83% (註2)
Effort Growth Developments Ltd.	昆山雄強電子科技有限公司	物業管理	100%	100%	100%
Forever Line Ltd.	昆山元茂電子科技有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	Centralian Investments Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	Will Grow Holdings Ltd.	一般投資	100% (註7)	99.90% (註7)	-
Dynamic Skyline Ltd.	Total Rich Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	Up Ever Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	精成科技電子(東莞)有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	100% (註3)	100% (註3)	100% (註3)
Dynamic Skyline Ltd.	東莞裕嘉電子科技有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	- (註3)	- (註3)	100% (註3)
Dynamic Skyline Ltd.	精嘉電子科技(蕃湖)有限公司	工業廠房出租	100%	100%	100%
Centralian Investments Limited	Will Grow Holdings Ltd.	一般投資	-% (註7)	0.10% (註7)	100%
Up Ever Holdings Ltd.	東莞耀成電子科技有限公司	物業管理	100%	100%	100%
Total Rich Holdings Ltd.	東莞進成電子科技有限公司	物業管理	100%	100%	100%
Will Grow Holdings Ltd.	昆山元崧電子科技有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	100%	100%	100%
昆山元崧電子科技有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	12.83% (註2)	12.83% (註2)	12.83% (註2)
Success Ocean Investments Ltd.	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	一般投資	86%	86%	86%
Success Ocean Investments Ltd.	Always Up Investments Ltd.	一般投資	100%	100%	100%
Always Up Investments Ltd.	東莞翔成電子科技有限公司	工業廠房出租及物業管理	100%	100%	100%
CMK Global Brands Manufacture Ltd.	東莞瑞升電子有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%	100%
ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註10)	印刷電路板之產銷業務	98.63%	98.63%	98.63%
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100% (註8)	-	-
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100% (註8)	-	-
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech America Inc.	印刷電路板之銷售業務	100% (註8)	-	-

註 1：HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited 及 GBM UP (HK) Ltd. 合計持股 45%，惟本公司對精博信華實業（香港）有限公司具實質控制力，故將其列為子公司。

註 2：瀚宇博德科技（江陰）有限公司與川億電腦（深圳）有限公司及昆山元崧電子科技有限公司合計持股 51.30% 。

註 3：合併公司為整合資源、簡化投資架構及節省管理維運成本，擬合併精成科技電子（東莞）有限公司及東莞裕嘉電子科技有限公司，合併後精成科技電子（東莞）有限公司為存續公司，東莞裕嘉電子科技有限公司為消滅公司，已於 113 年完成合併。

註 4：HannStar Board (SAMOA) Holdings Corp. 業於 113 年 10 月 1 日完成清算程序。

註 5：重慶敦寧置業有限公司於 113 年 10 月經董事會決議現金減資人民幣 120,000 仟元，減資後資本額自人民幣 520,000 仟元減少為人民幣 400,000 仟元。

註 6：GBM Electronics (M) Sdn. Bhd. 於 113 年 7 月經董事會決議現金增資馬幣 197,000 仟元，增資後資本額自馬幣 3,000 仟元增加為馬幣 200,000 仟元。

註 7：Will Grow Holdings Ltd. 於 113 年 10 月經董事會決議現金增資，增資後 Dynamic Skyline Ltd. 及 Centralian Investments Ltd. 分別持有 Will Grow Holdings Ltd. 99.90% 股權及 0.10% 股權；Centralian Investments Ltd. 於 114 年 9 月出售 Will Grow Holdings Ltd. 之全部股權予 Dynamic Skyline Ltd. 。

註 8：精成科技公司於 113 年 12 月經董事會決議，於 114 年 4 月取得 Lincstech Co., Ltd. 及該公司持有 100% 之子公司 Lincstech YGA Co., Ltd.、Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 及 Lincstech America Inc.，主要營業項目皆為印刷電路板之產銷業務。相關購買資訊，請參閱附註三二。

註 9：本公司於 114 年 8 月經董事會決議參與精成科技公司之現金增資 629,192 仟元，因本公司未按持股比例認購故增資後持股比率減少為 40.30% 。

註 10：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. 。

23 -

具重大非控制權益之子公司資訊

		非控制權益所持股權及表決權比例
		114年	113年	113年
子公司名稱	主要營業場所	9月30日	12月31日	9月30日
精成科技股份有限公司	台灣	59.70%	59.32%	59.35%

主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附表四。

以下精成科技股份有限公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
流動資產	$31,018,261	$21,414,366	$21,787,610
非流動資產	27,237,232	19,588,287	19,043,144
流動負債	(25,204,925)	(12,749,729)	(14,788,321)
非流動負債	(8,855,953)	(5,344,861)	(3,851,126)
權益	$24,194,615	$22,908,063	$22,191,307
	114年7月1日至9月30日	113年7月1日至9月30日	114年1月1日至9月30日
---	---	---	---
營業收入	$ 9,570,191	$ 5,895,245	$ 24,393,164
本期淨利	$ 940,329	$ 901,835	$ 2,375,600
淨利歸屬於:
本公司業主	$ 383,290	$ 366,653	$ 970,650
精成科技股份有限公司之非控制權益	559,012	535,269	1,411,764
精成科技股份有限公司子公司之非控制權益	( 1,973 )	( 87 )	( 6,814 )
	$ 940,329	$ 901,835	$ 2,375,600

十四、採用權益法之投資

投資關聯企業	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
具重大性之關聯企業
嘉聯益科技股份有限公司	$ 2,769,092	$ 2,591,974	$ 2,737,883
台灣精星科技股份有限公司	935,110	971,694	934,277
個別不具重大性之關聯企業	729,246	768,329	772,612
	$ 4,433,448	$ 4,331,997	$ 4,444,772

採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額，係依據各關聯企業同期間經會計師核閱之財務報表認列。

具重大性之關聯企業

				持	股	比	例
				114年	113年	113年
公	司名	稱	業務性質	主要營業場所	9月30日	12月31日	9月30日
嘉聯益科技股份有限公司		電子零組件製造	樹	林	27.73%	25.23%	25.23%
台灣精星科技股份有限公司		電子零組件製造	新	竹	27.55%	27.55%	27.55%

關聯企業具公開市場報價之第1等級公允價值資訊如下：

公司名稱	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
嘉聯益科技股份有限公司	$ 2,672,696	$ 2,286,070	$ 3,140,536
台灣精星科技股份有限公司	996,465	1,320,857	1,277,604
	$ 3,669,161	$ 3,606,927	$ 4,418,140

合併公司分別於114年2月及113年1月參與現金增資被投資公司嘉聯益公司371,130仟元及299,999仟元，致持股比例分別由 25.23% 增加至 27.73% 及 24.04% 增加至 25.23% ，因所享有之股權淨值增加調整資本公積43,966仟元及42,288仟元。

十五、不動產、廠房及設備

	土	地	房屋及建築	機器設備	其他設備	未完工程及待驗設備
成本
114年1月1日餘額	$ 393,498	$ 11,060,473	$ 24,401,769	$ 4,798,845	$ 3,495,022	$ 44,149,607
增添	-	60,660	325,215	23,815	1,617,516	2,027,206
處分	-	(29,884)	(695,513)	(57,023)	-	(782,420)
由企業合併取得	267,152	3,719,626	8,458,125	479,716	335,519	13,260,138
重分類	-	845,545	2,681,406	94,231	(3,254,714)	366,468
外幣兌換差額之影響	(15,584)	(826,928)	(2,057,078)	(285,043)	(135,915)	(3,320,548)
114年9月30日餘額	$ 645,066	$ 14,829,492	$ 33,113,924	$ 5,054,541	$ 2,057,428	$ 55,700,451
累計折舊及減損
114年1月1日餘額	$ 5,604	$ 7,347,004	$ 19,290,254	$ 4,142,355	$ -	$ 30,785,217
處分	-	(29,860)	(668,430)	(56,475)	-	(754,765)
折舊費用	-	445,493	1,383,642	169,191	-	1,998,326
由企業合併取得	132,588	1,957,847	6,623,302	433,901	-	9,147,638
重分類	-	(1,903)	16,806	(77)	-	14,826
減損回升利益	-	-	(8,265)	-	-	(8,265)
外幣兌換差額之影響	(13,537)	(600,913)	(1,664,105)	(251,189)	-	(2,529,744)
114年9月30日餘額	$ 124,655	$ 9,117,668	$ 24,973,204	$ 4,437,706	$ -	$ 38,653,233
114年1月1日淨額	$ 387,894	$ 3,713,469	$ 5,111,515	$ 656,490	$ 3,495,022	$ 13,364,390
114年9月30日淨額	$ 520,411	$ 5,711,824	$ 8,140,720	$ 616,835	$ 2,057,428	$ 17,047,218
成本
113年1月1日餘額	$ 395,697	$ 10,390,810	$ 23,093,787	$ 4,555,375	$ 594,399	$ 39,030,068
增添	-	42,165	176,782	46,279	2,723,689	2,988,915
處分	-	(17,188)	(1,029,956)	(50,983)	-	(1,098,127)
重分類	-	75,824	725,070	50,658	(469,318)	382,234
外幣兌換差額之影響	1,536	417,499	968,937	200,663	277,354	1,865,989
113年9月30日餘額	$ 397,233	$ 10,909,110	$ 23,934,620	$ 4,801,992	$ 3,126,124	$ 43,169,079

（接次頁）

（承前頁）

	土地	房屋及建築	機器設備	其他設備	未完工程及待驗設備	合計
累計折舊及減損
113年1月1日餘額	$ 5,604	$ 6,590,740	$ 18,287,628	$ 3,834,509	$ -	$ 28,718,481
處分	-	( 16,334)	( 1,024,041)	( 49,555)	-	( 1,089,930)
折舊費用	-	406,723	1,009,436	160,550	-	1,576,709
重分額	-	375	( 2,117)	( 375)	-	( 2,117)
外幣兌換差額之影響	-	253,277	765,936	166,252	-	1,185,465
113年9月30日餘額	$ 5,604	$ 7,234,781	$ 19,036,842	$ 4,111,381	$ -	$ 30,388,608
113年9月30日淨額	$ 391,629	$ 3,674,329	$ 4,897,778	$ 690,611	$ 3,126,124	$ 12,780,471

合併公司於取得中國政府提供之補助時依公報規定減除該補助所計算相關之機器設備帳面價值，並減少折舊費用以認列損益。

合併公司之不動產、廠房、設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築

廠房主建物 5至50年

機電動力設備 3至10年

工程系統 3至10年

其他 1至20年

機器設備 1至19年

其他設備 1至10年

十六、租賃協議

（一）使用權資產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
使用權資產帳面金額
土地	$1,104,934	$897,552	$894,240
建築物	517,810	637,825	614,561
機器設備	1,442	118	374
其他設備	29,765	30,753	30,042
	$1,653,951	$1,566,248	$1,539,217
	114年7月1日至9月30日	113年7月1日至9月30日	114年1月1日至9月30日
---	---	---	---
使用權資產之增添 (附註三五)	$ 4,961	$ 1,976	$ 43,752
由企業合併取得 (附註三二)	$ -	$ -	$ 333,842
使用權資產之折舊費用	$ 72,287	$ 62,907	$ 211,148

合併公司承租位於中國之土地使用權，於該土地上興建廠房，並將部分使用權及廠房以營業租賃方式轉租他人，相關建築物及使用權資產列報為投資性不動產，請參閱附註十七。上述使用權資產相關金額，未包含符合投資性不動產定義之使用權資產。

（二）租賃負債

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
租賃負債帳面金額
流動	$ 258,779	$ 215,842	$ 196,233
非流動	$ 624,865	$ 463,746	$ 478,234

租賃負債之折現率區間如下：

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
土地	1.85%～6.23%	4.50%	4.50%
建築物	0.98%～4.50%	0.98%～4.50%	0.98%～4.50%
機器設備	1.80%～4.35%	4.32%～4.35%	0.35%～4.35%
其他設備	0.98%～4.50%	0.98%～4.50%	0.35%～4.50%

（三）重要承租活動及條款

合併公司承租若干土地及建築物做為廠房使用，租賃期間為 2～60 年。

（四）其他租賃資訊

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期及低價值資產租賃
費用 | $ 36,512 | $ 18,063 | $ 84,057 | $ 42,365 |
| 租賃之現金流出總額 | ($117,025) | ($ 71,313) | ($278,205) | ($191,890) |

合併公司選擇對符合短期租賃之辦公設備及符合低價值資產租賃之若干電腦設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。

十七、投資性不動產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
以成本衡量
已完工之投資性不動產	$ 564,875	$ 552,762	$ 561,511
使用權資產	62,581	40,427	40,870
	$ 627,456	$ 593,189	$ 602,381

除分別認列折舊費用外，合併公司之投資性不動產於114年及113年1月1日至9月30日並未發生重大增添、處分及減損情形。

投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

主建物	8至50年
電梯設備	5至9年
空調系統	5至9年
使用權資產	50年
其他	2至6年

本公司之已完工之投資性不動產，114年9月30日暨113年12月31日及9月30日該投資性不動產之帳面價值均為7,484仟元，係座落於桃園市平鎮區之土地，金額非屬重大。

精成科技公司之已完工之投資性不動產公允價值係由獨立評價公司與管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價，該評價係專業鑑價師進行評估或管理階層參考類似不動產交易價格之市場證據。使用權資產之公允價值係以預期租金收入扣除所有預期支付之給付後之淨額評價，再加計已認列相關之租賃負債後之金額。公允價值如下：

公允價值	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
	$2,708,880	$2,732,261	$2,431,696

十八、商譽

| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 成本 | | |
| 期初餘額 | $1,097,651 | $1,070,939 |
| 由企業合併取得（附註三二） | 3,657,792 | - |
| 淨兌換差額 | ( 80,845) | 12,136 |
| 期末餘額 | $4,674,598 | $1,083,075 |
| 累計減損 | | |
| 期初餘額 | $ 390,612 | $ 371,079 |
| 淨兌換差額 | ( 21,975) | 8,874 |
| 期末餘額 | $ 368,637 | $ 379,953 |
| 期末淨額 | $4,305,961 | $ 703,122 |

十九、無形資產

	電腦軟體
	成本	排汗權	客戶關係	專門技術	其他	合計
成本
114年1月1日餘額	$ 86,669	$ 209	$ -	$ -	$ -	$ 86,878
增添	8,599	-	-	-	-	8,599
由企業合併取得
(附註三二)	123,510	-	395,071	142,104	4,067	664,752
淨兌換差額	(16,199)	(10)	(13,104)	(14,508)	(415)	(44,236)
114年9月30日餘額	$202,579	$199	$381,967	$127,596	$3,652	$715,993
累計繳銷及減損
114年1月1日餘額	$ 62,496	$ 188	$ -	$ -	$ -	$ 62,684
繳銷費用	15,575	15	27,888	6,271	20	49,769
由企業合併取得
(附註三二)	89,904	-	45,161	50,000	442	185,507
淨兌換差額	(13,187)	(9)	(4,726)	(5,233)	(44)	(23,199)
114年9月30日餘額	$154,788	$194	$68,323	$51,038	$418	$274,761
114年9月30日淨額	$47,791	$5	$313,644	$76,558	$3,234	$441,232
成本
113年1月1日餘額	$ 74,482	$ 4,782	$ -	$ -	$ -	$ 79,264
增添	12,479	-	-	-	-	12,479
本期減少	(10,132)	(4,780)	-	-	-	(14,912)
淨兌換差額	3,146	207	-	-	-	3,353
113年9月30日餘額	$79,975	$209	$ -	$ -	$ -	$80,184
累計繳銷及減損
113年1月1日餘額	$ 55,349	$ 4,742	$ -	$ -	$ -	$ 60,091
繳銷費用	6,702	16	-	-	-	6,718
本期減少	(10,132)	(4,780)	-	-	-	(14,912)
淨兌換差額	4,818	205	-	-	-	5,023
113年9月30日餘額	$56,737	$183	$ -	$ -	$ -	$56,920
113年9月30日淨額	$23,238	$26	$ -	$ -	$ -	$23,264

繼銷費用係以直線基礎按下列耐用年限計提：

電腦軟體成本 1至10年

排汗權 5年

客戶關係 10年

專門技術 10年

其他 7至10年

二十、其他資產

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
流動
預付款	$ 585,195	$ 288,589	$ 294,662
其他	14,073	13,175	15,119
	$ 599,268	$ 301,764	$ 309,781
非流動
存出保證金（附註三五）	$ 98,217	$ 85,792	$ 90,686
預付設備款	230,815	302,006	178,577
催收款項	3,753	3,753	3,753
減：備抵損失－催收款項	( 3,753)	( 3,753)	( 3,753)
淨確定福利資產	81,301	80,278	65,651
其他	29,628	1,512	13,810
	$ 439,961	$ 469,588	$ 348,724

二一、借款

（一）短期借款

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
短期信用借款	$24,553,541	$17,174,806	$18,821,388

上述短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

利率	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
	0.83%～2.55%	0.61%～2.80%	0.00%～5.50%

（二）長期借款

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
擔保借款
銀行借款	$ 195,119	$ 167,729	$ 94,090
減：列為一年內到期部分	( 20,865)	( 13,511)	-
	174,254	154,218	94,090
無擔保借款
銀行借款	9,479,016	8,489,628	7,849,823
減：列為一年內到期部分	( 339,736)	( 664,628)	( 944,023)
	9,139,280	7,825,000	6,905,800
應付商業本票－聯貸	2,500,000	-	-
減：應付長期票券折價	( 1,270)	-	-
	2,498,730	-	-
減：聯貸手續費	( 6,229)	( 7,667)	( 8,179)
	$11,806,035	$ 7,971,551	$ 6,991,711

30 -

1. 銀行借款

銀行借款	到期日	重大條款	有效利率%	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
浮動利率借款
玉山商業銀行
聯貸借款(2)	118.04.26	自首次動用日起算屆滿 48 個月之日為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期，分 3 期通減經信總額度，第 1 及第 2 期分別通減 15%，第 3 期通減 70%；部分已提前償還。	2.08
2.08
2.04	$ 500,000	$3,450,000	$ 3,000,000
玉山商業銀行
聯貸借款(1)	118.03.25	自首次動用日起算屆滿 48 個月之日為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期，分 3 期通減經信總額度，第 1 及第 2 期分別通減 15%，第 3 期通減 70%。	2.093
2.0887
2.01	3,525,000	2,375,000	2,375,000
遠東國際商業銀行
信用借款	117.03.27	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期分期還本，部分已提前償還。	2.04	1,285,000	-	-
合作金庫商業銀行
信用借款	117.09.28	自第 5 年起以每個月為 1 期，其分 12 期按月本息，平均繳還。	2.018
2.018
1.89	1,000,000	1,000,000	1,000,000
富邦商業銀行
信用借款	118.12.20	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 3 個月為 1 期分期還本。	1.56
1.56	1,000,000	1,000,000	-
臺灣銀行
信用借款	117.04.01	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 3 個月為 1 期分期還本。	1.97	1,500,000	-	-
中國光大銀行
信用借款	114.10.24	自首次動用日後第 6 個月及第 12 個月分別償還人民幣 50 萬元，剩餘本金到期償還，114 年 9 月已提前償還。	2.40
2.65	-	538,688	541,443
中國光大銀行
信用借款	115.02.22	自首次動用日後第 6 個月及第 12 個月分別償還人民幣 50 萬元，剩餘本金到期償還。	2.15	339,736	-	-
富邦華一銀行
趙保借款(3)	116.08.27	自首次動用日後第 6 個月、第 12 個月、第 18 個月、第 24 個月、第 30 個月分別償還餘額的 5%，剩餘本金到期償還。	2.80
2.80
2.80	195,119	167,729	94,090
玉山商業銀行
信用借款	117.03.17	到期還本。	1.40	123,480	-	-
玉山商業銀行
信用借款	117.09.05	到期還本。	1.40	205,800	-	-
玉山商業銀行
信用借款	114.03.18	已提前償還。	1.26
1.15	-	125,940	133,380
永豐商業銀行
信用借款	114.07.31	到期償還。	1.975	-	-	800,000
				$ 9,674,135	$8,657,357	$ 7,943,913

2. 長期應付票券

發行機構貼現率 %	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
玉山商業銀行(2)(3)	2.06	$ 2,500,000	$ -

31 -

上述部分長期借款，其額度、分類及擔保情形如下：

(1) 合併公司於 113 年 3 月 6 日與玉山商業銀行等 8 家金融機構所組成之聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約新台幣（以下同）50 億元，並應自簽約日起算 6 個月內完成本授信案之首次動用，合併公司已於 113 年 3 月 26 日已申請動撥。

(2) 合併公司於 113 年 4 月 12 日與玉山商業銀行等 10 家金融機構所組成之聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，該案總授信額度為新台幣（以下同）42 億元，並已自簽約日起算 6 個月內完成本授信案之首次動用。其中本公司已發行總額度為 25 億元之商業本票，本公司得於 5 年期限內循環發行 30 天至 180 天期之授信保證商業本票。

(3) 依金管會 114 年 8 月 15 日發布「有關會計研究發展基金會發布「企業以商業本票循環發行所得資金之負債分類疑義」IFRS 問答集是否追溯適用之問答集」該商業本票將自 115 年 1 月循環發行時分類為流動負債。

(4) 由關係人重慶松嘉置業有限公司連帶擔保，並由該公司提供房屋及建築作為擔保品，請參閱附註三五。

上述部分長期借款，依銀行借款合約規定如下：

(1) 本公司之借款約定其年度合併財務報表於借款之存續期間內應維持約定之財務比率；

(2) 除一般規定外，精成科技公司與玉山商業銀行簽訂之聯合授信合約，與遠東國際商業銀行之借款合約，亦規定精成科技股份有限公司年度合併財務報表應維持約定財務比率；

(3) 瀚宇博德科技（江陰）有限公司之借款約定其年度財務財務報表於借款之存續期間內應維持約定之財務比率。

32 -

二二、其他負債

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
流動
其他應付款
應付薪資	$ 1,537,879	$ 1,369,567	$ 1,154,966
應付未休假獎金	95,753	71,611	71,424
應付費用	1,694,601	1,539,441	1,769,867
應付設備款	1,025,597	1,046,243	837,319
應付減資款(附註二五)	-	-	420,353
其他	797,834	691,675	293,823
	$ 5,151,664	$ 4,718,537	$ 4,547,752
其他應付款－關係人
(附註三五)	$ 17,376	$ 6,377	$ 5,844
其他負債
保固負債準備	$ 889,385	$ 811,750	$ 772,112
暫收款及代收款	34,787	31,559	41,064
其他 (附註三五)	172,595	196,853	186,547
	$ 1,096,767	$ 1,040,162	$ 999,723
非流動
其他負債
存入保證金	$ 215,540	$ 282,870	$ 179,621
淨確定福利負債	428,650	125,853	133,541
復原義務	285,048	-	-
其他	6,254	6,253	6,650
	$ 935,492	$ 414,976	$ 319,812

二三、負債準備

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
流動
保固(帳列其他負債－流動)	$ 889,385	$ 811,750	$ 772,112
員工福利(帳列其他應付款)	95,753	71,611	71,424
	$ 985,138	$ 883,361	$ 843,536
非流動
復原義務(帳列其他負債－非流動)	$ 285,048	$ -	$ -

保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史保固經驗為基礎，並考量新原料、製程變動或其他影響產品品質等因素調整。

員工福利負債準備係包含員工既得服務休假權利之估列。

依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之工廠復原至承租時之原始狀態。合併公司管理階層對於履行租賃合約之復原義務產生時，按其所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值認列為負債準備。該估計將定期檢視及根據工廠之使用情況予以調整。

二四、退職後福利計畫

114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以113年及112年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為8,127仟元、553仟元、8,317仟元及3,463仟元。

二五、權益

（一）普通股股本

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
額定股數（仟股）	700,000	700,000	700,000
額定股本	$7,000,000	$7,000,000	$7,000,000
已發行且收足股款之股數（仟股）	486,166	486,166	486,166
已發行股本	$4,861,660	$4,861,660	$4,861,660

已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司於113年6月18日經股東會通過現金減資422,753仟元，消除股份42,275仟股，減資比率為 8%，減資後實收資本額為4,861,660仟元。上述減資案業經台灣證券交易所於113年7月16日申報生效，減資基準日及減資換發股票基準日分別為113年8月7日及113年10月18日，應付減資款422,753仟元於扣除庫藏股票減資金額2,400仟元後計420,353仟元，已於113年10月25日退回股款。

34 -

（二）資本公積

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1)
股票發行溢價	$ 3,974,222	$ 3,974,222	$ 3,974,222
採用權益法認列對關聯企業股權淨值之變動數	86,254	42,288	42,288
庫藏股票交易	98,883	20,004	20,004
其他	889	889	889
僅得用以彌補虧損
認列對子公司所有權權益變動數(2)	299,155	176,669	178,096
贖回可轉換公司債	76,918	76,918	76,918
	$ 4,536,321	$ 4,290,990	$ 4,292,417

此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數或本公司採權益法認列子公司資本公積之調整數。

（三）保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，再加計以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決議後分派或保留之。

本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二九員工酬勞及董事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

35 -

本公司分別於114年6月18日及113年6月18日舉行股東常會，分別決議之113及112年度盈餘分配案及每股股利如下：

	盈餘	分配	每股股利（元）
	113年度	112年度	113年度	112年度
法定盈餘公積	$ 302,213	$ 268,221	$ -	$ -
普通股股利－現金	1,215,415	845,506	2.50	1.60

（四）非控制權益

| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $15,219,266 | $13,876,296 |
| 本期淨利 | 1,352,481 | 1,372,102 |
| 本期其他綜合損益 | | |
| 國外營運機構財務報表 | | |
| 換算之兌換差額 | ( 1,235,624 ) | 567,929 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產 | | |
| 未實現損益 | 165,449 | ( 165,389 ) |
| 採權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 | ( 21,321 ) | 24,770 |
| 採權益法之子公司資本公積變動之調整 | 50,376 | 68,456 |
| 子公司買回庫藏股票 | ( 245,147 ) | - |
| 子公司庫藏股票轉讓員工 | 256,435 | 142,639 |
| 子公司發放現金股利 | ( 842,514 ) | ( 967,555 ) |
| 子公司現金增資 | 1,243,058 | - |
| 期末餘額 | $15,942,459 | $14,919,248 |

（五）庫藏股票

本公司114年1月1日至9月30日庫藏股變動資料如下：

單位：仟股

買回股份原因期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓股份予員工	2,760	2,800	4,760

本公司113年1月1日至9月30日庫藏股變動資料如下：

單位：仟股

買回股份原因期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓股份予員工	-	3,000	( 240 )

本公司分別於114年5月及9月經董事會決議買回庫藏股4,000仟股轉讓予員工，截至114年9月30日已買回2,800仟股，庫藏股成本為167,344仟元。

本公司分別於114年8月及9月經董事會決議轉讓庫藏股4,854仟股予員工認購，截至114年9月30日已轉讓4,760仟股予員工認購，本公司依規定於給予日依選擇權評價模式估計，並認列酬勞成本（帳列薪資費用）79,703仟元，及於轉讓時認列資本公積－庫藏股票交易78,880仟元。

本公司於113年3月經董事會決議買回庫藏股3,000仟股轉讓予員工認購，庫藏股成本為184,434仟元。另本公司於113年辦理現金減資，庫藏股減少240仟股，計2,400仟元，減資後庫藏股股數為2,760仟股。

證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數 10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利分派及表決權等權利。

二六、營業收入

（一）客戶合約收入

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 印刷電路板 | $ 15,644,730 | $ 11,759,791 | $ 41,621,273 | $ 31,335,304 |
| 房地銷售 | 20,568 | 8,571 | 44,787 | 21,409 |
| 其他 | 50,844 | 39,635 | 182,489 | 98,166 |
| | $ 15,716,142 | $ 11,807,997 | $ 41,848,549 | $ 31,454,879 |

（二）合約餘額

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
合約負債－流動預收不動產銷售款待售房地	$ -	$ 15,781	$ 18,540

二七、繼續營業單位淨利

（一）利息收入

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 197,500 | $ 284,419 | $ 687,406 | $ 839,582 |
| 其他 | 151,333 | 112,392 | 446,468 | 283,162 |
| | $ 348,833 | $ 396,811 | $ 1,133,874 | $ 1,122,744 |

（二）其他收入

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 租金收入 | $ 9,343 | $ 16,716 | $ 26,918 | $ 49,177 |
| 股利收入 | 162,917 | 128,093 | 198,833 | 128,093 |
| 政府補助收入 | - | 10,881 | - | 10,881 |
| 其他收入（附註三五） | 11,242 | 40,874 | 460,341 | 93,915 |
| | $183,502 | $196,564 | $686,092 | $282,066 |

（三）其他利益及損失

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 處分不動產、廠房及設備利益（損失） | $ 8,207 | $ 4,563 | ($ 19,308) | ($ 24,899) |
| 透過損益按公允價值衡
量之金融商品利益
（附註七） | 63,747 | 674 | 94,502 | 50,549 |
| 外幣兌換（損失）利益
（附註三九） | 132,859 | ( 291,125) | ( 227,130) | 146,132 |
| 處分投資（損失）利益 | 19 | 46 | ( 4,660) | 365 |
| 資產減損回升利益 | 8,194 | - | 8,265 | - |
| 其他 | ( 18,070) | ( 63,165) | ( 88,320) | ( 170,729) |
| | $194,956 | ($349,007) | ($236,651) | $ 1,418 |

（四）財務成本

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | $180,805 | $111,489 | $520,594 | $309,766 |
| 租賃負債利息 | 9,953 | 8,262 | 26,593 | 23,972 |
| 其他 | 571 | 511 | 1,637 | 3,259 |
| | $191,329 | $120,262 | $548,824 | $336,997 |

利息資本化相關資訊如下：

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 利息資本化金額 | $ - | $ 192 | $ 1,560 | $ 192 |
| 利息資本化利率 | - | 2.8% | 2.8% | 2.8% |

38 -

（五）折舊及攤銷

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 701,853 | $ 534,264 | $ 1,978,774 | $ 1,573,698 |
| 營業費用 | 84,132 | 70,686 | 252,132 | 210,844 |
| | $ 785,985 | $ 604,950 | $ 2,230,906 | $ 1,784,542 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 204 | $ 223 | $ 5,484 | $ 3,243 |
| 營業費用 | 21,519 | 1,120 | 44,285 | 3,475 |
| | $ 21,723 | $ 1,343 | $ 49,769 | $ 6,718 |

二八、員工福利費用

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 3,169,968 | $ 2,114,976 | $ 8,113,472 | $ 5,795,243 |
| 退職後福利 | | | | |
| 確定提撥計畫 | 157,366 | 135,583 | 465,988 | 384,724 |
| 確定福利計畫 | | | | |
| (附註二四) | 8,128 | 553 | 8,318 | 3,463 |
| | $ 3,335,462 | $ 2,251,112 | $ 8,587,778 | $ 6,183,430 |
| 依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 2,469,343 | $ 1,767,016 | $ 6,628,187 | $ 4,761,624 |
| 營業費用 | 866,119 | 484,096 | 1,959,591 | 1,421,806 |
| | $ 3,335,462 | $ 2,251,112 | $ 8,587,778 | $ 6,183,430 |

二九、員工酬勞及董事酬勞

本公司年度如有獲利，係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前淨利提撥 2% 至 10% 為員工酬勞（本項員工酬勞數額中不低於 50% 應為基層員工分配酬勞）；另提撥不超過 2% 為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。員工酬勞由董事會決議以股票或現金分派發放，對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。

114年及113年7月1日至9月30日與1月1日至9月30日員工（含基層員工）及董事酬勞佔列如下：

	114年7月1日至9月30日		113年7月1日至9月30日
	金額	佔列比例	金額	佔列比例
員工酬勞	$ 33,933	2.85%	$ 24,621	2.85%
董事酬勞	16,669	1.40%	12,094	1.40%

	114年1月1日至9月30日		113年1月1日至9月30日
	金額	估列比例	金額	估列比例
員工酬勞	$ 76,652	2.85%	$ 73,309	2.85%
董事酬勞	37,654	1.40%	36,011	1.40%

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。

本公司於114年2月19日及113年2月22日舉行董事會，分別決議通過113及112年度員工及董事酬勞金額如下，均以現金發放：

	113年度		112年度
	員工酬勞	董事酬勞	員工酬勞	董事酬勞
董事會決議配發金額	$ 98,336	$ 48,305	$ 87,032	$ 42,753
各年度財務報告認列金額	$ 98,336	$ 48,305	$ 87,572	$ 42,753

113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113年度合併財務報告之認列金額並無差異，112年度差異調整為113年度之損益。

有關本公司董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

三十、所得稅

（一）認列於損益之所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | | | |
| 當年度產生者 | $ 332,867 | $ 488,051 | $ 1,715,178 | $ 1,316,385 |
| 未分配盈餘加徵 | - | - | 131,920 | 142,318 |
| 以前年度所得稅 | | | | |
| 調整數 | - | - | 30,222 | 5,746 |
| 子公司盈餘匯回 | - | 232,544 | - | 926,127 |
| | 332,867 | 720,595 | 1,877,320 | 2,390,576 |
| 遞延所得稅 | | | | |
| 當年度產生者 | 160,145 | ( 185,854 ) | ( 179,082 ) | ( 319,250 ) |
| 認列於損益之所得稅 | | | | |
| 費用 | $ 493,012 | $ 534,741 | $ 1,698,238 | $ 2,071,326 |

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 20%；中國地區子公司所適用之稅率為 25%；其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

40 -

(二) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅結算申報案，除 111 年度外，截至 112 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

三一、每股盈餘

單位：每股元

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘 | $ 2.26 | $ 1.56 | $ 4.93 | $ 4.31 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 2.25 | $ 1.56 | $ 4.92 | $ 4.30 |

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 1,088,769 | $ 783,167 | $ 2,380,067 | $ 2,234,491 |

股數

單位：仟股

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之
普通股加權平均股數 | 482,126 | 500,768 | 482,581 | 518,192 |
| 具稀釋作用潛在普通股之
影響： | | | | |
| 員工酬勞 | 838 | 1,388 | 1,156 | 1,661 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之
普通股加權平均股數 | 482,964 | 502,156 | 483,737 | 519,853 |

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

41 -

三二、企業合併

（一）收購子公司

合併公司於114年4月8日取得Lincstech Co., Ltd. 100%股權，併同取得其持股 100% 之Lincstech YGA Co., Ltd.、Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.及Lincstech America Inc.等3家子公司。

（二）移轉對價

移轉對價於114年4月8日為日圓295億元（約新台幣67.5億元），並於114年9月3日依契約約定，依Lincstech Co., Ltd.之營運結果調整為日圓295.6億元（約新台幣67.6億元）。

（三）收購日取得之資產及承擔之負債

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
流動資產
現金及約當現金	$1,878,826
應收票據	48,438
應收帳款	2,984,568
其他應收款	19,247
存貨	1,956,028
其他流動資產	167,065
非流動資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	13,601
不動產、廠房及設備	4,112,500
使用權資產	333,842
商譽	497,521
無形資產	479,245
遞延所得稅資產	14,297
存出保證金	21,164
其他非流動資產	12,567
流動負債
短期借款	( 153,699)
應付帳款	( 1,957,562)
其他應付款	( 1,024,526)
本期所得稅負債	( 239,947)
租賃負債－流動	( 50,314)
其他流動負債	( 7,596)

（接次頁）

（承前頁）

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
非流動負債
長期借款	($4,265,802)
遞延所得稅負債	( 217,564)
租賃負債－非流動	( 353,381)
其他非流動負債	( 671,820)
	$3,596,698

收購 Lincstech Co., Ltd.之原始會計處理於資產負債表日僅係暫定。於本合併財務報告通過發布日時，所需之市場評價及其他計算仍在執行中，嗣後正式出具評估報告時，可能會有所改變。

（四）因收購產生之商譽

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
移轉對價	$6,756,969
減：所取得可辨認淨資產之公允價值	( 3,596,698)
因收購產生之商譽	$3,160,271

收購 Lincstech Co., Ltd.產生之商譽，主要係來自控制溢價。此外，合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效、收入成長、未來市場發展及 Lincstech Co., Ltd.之員工價值。惟該等效益不符合可辨認無形資產之認列條件，故不單獨認列。

（五）取得子公司之淨現金流出

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
應以現金支付之對價	$6,756,969
減：取得之現金及約當現金餘額	( 1,878,826)
	$4,878,143

（六）企業合併對經營成果之影響

自收購日起，來自被收購公司之經營成果如下：

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
營業收入	$7,508,860
本期淨利	$ 397,116

於114年4月8日起企業合併Lincstech Co., Ltd.,惟該公司會計準則及會計年度與合併公司不一致，無法確定倘收購日發生於114年1月1日時，該公司於報導期間內之收入與損益影響數。

三三、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。

三四、金融工具

（一）公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其公允價值。

114年9月30日

	帳面金額	公		允			價		值
		第1等級	第2等級	第3等級	第	合			計
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
-美國政府公債	$ 439,874	$ 444,039	$	-	$	-	$	444,039
-公司債	12,022,619	12,205,506		-		-	12,205,506

113年12月31日

	帳面金額	公		允			價		值
		第1等級	第2等級	第3等級	第	合			計
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
-美國政府公債	$ 472,262	$ 470,491	$	-	$	-	$	470,491
-公司債	10,955,358	10,800,738		-		-	10,800,738

113年9月30日

	帳面金額	公		允			價		值
		第1等級	第2等級	第3等級	第	合			計
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
-美國政府公債	$ 676,267	$ 682,872	$	-	$	-	$	682,872
-公司債	10,102,594	10,252,060		-		-	10,252,060

按公允價值衡量之金融工具－以重複性基礎按公允價值衡量

114 年 9 月 30 日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生工具	$ -	$ 29,413	$ -	$ 29,413
國內上市（櫃）股票	52,200	-	-	52,200
基金受益憑證	175,217	-	-	175,217
資本債券受益憑證	-	340,332	-	340,332
結構性商品	432,934	-	-	432,934
國內有限合夥	-	-	49,817	49,817
	$ 660,351	$ 369,745	$ 49,817	$ 1,079,913
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
-國內上市（櫃）股票	$ 7,531,852	$ -	$ -	$ 7,531,852
-國內非上市（櫃）股票	-	582,611	-	582,611
-國外上市（櫃）股票	266,433	-	-	266,433
-國外非上市（櫃）股票	-	8,668	-	8,668
	$ 7,798,285	$ 591,279	$ -	$ 8,389,564
透過損益按公允價值衡量之金融負債
遠期外匯合約	$ -	$ 535	$ -	$ 535

113 年 12 月 31 日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生工具	$ -	$ 703	$ -	$ 703
國內上市（櫃）股票	96,750	-	-	96,750
基金受益憑證	380,444	-	-	380,444
資本債券受益憑證	-	361,914	-	361,914
國內有限合夥	-	-	49,564	49,564
	$ 477,194	$ 362,617	$ 49,564	$ 889,375
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
-國內上市（櫃）股票	$ 6,360,824	$ -	$ -	$ 6,360,824
-國內非上市（櫃）股票	-	462,592	-	462,592
-國外上市（櫃）股票	567,468	-	-	567,468
	$ 6,928,292	$ 462,592	$ -	$ 7,390,884

45 -

113年9月30日

	第 1 等級	第 2 等級	第 3 等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
國內上市（櫃）股票	$ 86,130	$ -	$ -	$ 86,130
基金受益憑證	281,717	-	-	281,717
資本債券受益憑證	-	359,240	-	359,240
結構性商品	19,915	-	-	19,915
國內有限合夥	-	-	24,564	24,564
	$ 387,762	$ 359,240	$ 24,564	$ 771,566
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
—國內上市（櫃）股票	$ 7,139,005	$ -	$ -	$ 7,139,005
—國內非上市（櫃）股票	-	543,071	-	543,071
—國外上市（櫃）股票	584,148	-	-	584,148
	$ 7,723,153	$ 543,071	$ -	$ 8,266,224

114年及113年1月1日至9月30日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。

衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。

(2) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價值。無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之非選擇權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量折現分析估算公允價值。遠期外匯合約公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

(3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

(二) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、應收票據及帳款、應付票據及帳款、其他應付款、租賃負債及借款。合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融

46 -

市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險之管理，係於從事衍生性金融商品交易處理程序規範許可之範圍內，利用遠期外匯合約及換匯合約管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註三九。

敏感度分析

合併公司主要受到美金、人民幣及日圓匯率波動之影響。合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以美金、人民幣及日圓匯率相對於新台幣升值 1% 予以調整使稅前損益增加之金額；美金、人民幣及日圓匯率相對於新台幣貶值 1% 時，其對稅前損益之影響將為同金額之負數。

稅前利益影響數

美金升值1%之影響		人民幣升值1%之影響		日圓升值1%之影響
114年1月1日	113年1月1日	114年1月1日	113年1月1日	114年1月1日	113年1月1日
至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日	至9月30日
§ 113,475	§ 137,373	§ 34,933	§ 15,849	§ 23,802	§ 8,574

(2) 利率風險

合併公司利率風險主要來自固定及浮動利率存款及借款，因而產生利率暴險。合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負債帳面金額如下：

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
具公允價值利率風險
－金融資產	$12,462,493	$11,493,190	$10,778,861
具現金流量利率風險
－金融資產	26,678,166	26,914,374	26,660,726
－金融負債	36,720,177	25,824,496	26,757,122

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日浮動利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基礎。假若利率上升一個百分點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司114年及113年1月1日至9月30日之稅前淨利分別減少75,315仟元及723仟元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成公司財務損失之風險。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應公司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

48 -

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年9月30日暨113年12月31日及113年9月30日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

114年9月30日

	加權平均有效利率（%）	短於1年	1～5年	5年以上	合計
非衍生金融負債
無附息負債	-	$15,558,671	$215,540	$-	$15,774,211
租賃負債	3.88%	258,779	365,930	258,935	883,644
浮動利率工具	1.87%	24,914,142	11,806,035	-	36,720,177
		$40,731,592	$12,387,505	$258,935	$53,378,032

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債	短於1年	1～5年	5～10年	10～15年	15年以上	合計
	$258,779	$365,930	$52,066	$65,418	$141,451	$883,644

113年12月31日

	加權平均有效利率（%）	短於1年	1～5年	5年以上	合計
非衍生金融負債
無附息負債	-	$12,045,056	$138,337	$-	$12,183,393
租賃負債	4.17%	215,842	460,349	3,397	679,588
浮動利率工具	2.05%	17,852,945	7,971,551	-	25,824,496
		$30,113,843	$8,570,237	$3,397	$38,687,477

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債	短於1年	1～5年	5～10年	10～15年	15年以上	合計
	$215,842	$460,349	$3,397	$-	$-	$679,588

113年9月30日

	加權平均有效利率（%）	組於 1 年	1 ~ 5 年	5 年以上	合計
非衍生金融負債
無附息負債	-	$ 11,733,861	$ 358,482	$ -	$ 12,092,343
租賃負債	4.47%	196,233	474,558	3,676	674,467
浮動利率工具	2.14%	19,765,411	6,991,711	-	26,757,122
		$ 31,695,505	$ 7,824,751	$ 3,676	$ 39,523,932

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債	組於 1 年 1 ~ 5 年 5 ~ 10 年 10 ~ 15 年 15 年以上
	$ 196,233	$ 474,558	$ 3,676	$ -	$ -

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與報導期間結束日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
無擔保銀行借款額度
(於雙方同意下得展期)
- 已動用金額	$ 36,727,676	$ 25,832,163	$ 26,765,301
- 未動用金額	42,313,247	32,404,724	31,229,636
	$ 79,040,923	$ 58,236,887	$ 57,994,937

三五、關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與關係人間之交易如下。

(一) 關係人之名稱及其關係

關係人名稱	與合併公司之關係
華新科技股份有限公司	具重大影響之投資者
華新麗華股份有限公司	具重大影響之投資者
台灣精星科技股份有限公司	關聯企業
嘉聯益科技股份有限公司	關聯企業
正承精密工業股份有限公司	關聯企業
博德新能股份有限公司	關聯企業
嘉聯益電子（昆山）有限公司	其他關係人
嘉聯益科技（蘇州）有限公司	其他關係人
華新科技（香港）有限公司	其他關係人
蘇州華科電子有限公司	其他關係人

（接次頁）

（承前頁）

關係人名稱	與合併公司之關係
Dong Guan Walsin Techn. Ele. Co., Ltd.	其他關係人
佳邦科技股份有限公司	其他關係人
上海華新麗華電力電纜有限公司	其他關係人
信昌電子陶瓷股份有限公司	其他關係人
精華電子（蘇州）有限公司	其他關係人
好樣本事股份有限公司	其他關係人
華科事業群慈善基金會	其他關係人
華科好樣文化藝術基金會	其他關係人
Kamaya Electric Co., Ltd.	其他關係人
Kamaya Electric (M) Sdn. Bhd.	其他關係人
嘉聯益社會福利慈善事業基金會	其他關係人
閔暐實業股份有限公司	其他關係人
重慶松嘉置業有限公司	其他關係人
久尹股份有限公司	其他關係人
禾邦電子（蘇州）有限公司	其他關係人
禾邦電子（中國）有限公司	其他關係人
華東科技股份有限公司	其他關係人

（二）營業交易

| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 銷貨收入 | 具重大影響之投資者 | $ 1,162 | $ 259 | $ 2,938 | $ 1,163 |
| | 關聯企業 | 1,084 | 2,656 | 4,599 | 8,478 |
| | 其他關係人 | 22,909 | 12,637 | 53,222 | 39,596 |
| | | $ 25,155 | $ 15,552 | $ 60,759 | $ 49,237 |
| 進貨 | 具重大影響之投資者 | $ 1,539 | $ 863 | $ 4,914 | $ 1,967 |
| | 關聯企業 | 5,983 | 2,460 | 27,368 | 5,262 |
| | 其他關係人 | 4,772 | 6,013 | 14,631 | 18,022 |
| | | $ 12,294 | $ 9,336 | $ 46,913 | $ 25,251 |
| 股利收入 | 具重大影響之投資者
／華新科技股份有限公司 | $ 105,544 | $ 83,521 | $ 105,544 | $ 83,521 |
| | 其他關係人 | 2,952 | 3,010 | 2,952 | 3,010 |
| | | $ 108,496 | $ 86,531 | $ 108,496 | $ 86,531 |
| 其他收入 | 具重大影響之投資者 | $ 6,281 | $ 2,238 | $ 11,468 | $ 7,627 |
| | 關聯企業 | 1,140 | 4,738 | 7,720 | 7,381 |
| | | $ 7,421 | $ 6,976 | $ 19,188 | $ 15,008 |
| 其他費損 | 具重大影響之投資者 | $ 10,252 | $ 10,160 | $ 25,743 | $ 28,046 |
| | 關聯企業 | 13,312 | 4,179 | 27,701 | 5,267 |
| | 其他關係人 | 14,946 | 752 | 24,010 | 10,140 |
| | | $ 38,510 | $ 15,091 | $ 77,454 | $ 43,453 |

51 -

合併公司對關係人進銷貨之交易條件係由雙方議定。其他收入係合併公司對關係人收取之諮詢服務收入等，其他費損係合併公司支付關係人之租金支出及諮詢服務費等，租金價格係參考當地一般行情按月支付。

資產負債表日之應收應付關係人款項餘額如下：

帳列項目	關係人類別	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
應收帳款	具重大影響之投資者	$ 1,149	$ 707	$ 825
	關聯企業	2,219	12,290	13,988
	其他關係人	20,892	14,958	10,005
		$ 24,260	$ 27,955	$ 24,818
其他應收款	具重大影響之投資者	$ 4,416	$ 2,351	$ 2,349
	關聯企業	1,016	1,394	424
	其他關係人	448	1,014	1,705
		$ 5,880	$ 4,759	$ 4,478
存出保證金	具重大影響之投資者	$ 175	$ 175	$ 175
應付帳款	具重大影響之投資者	$ 74	$ 142	$ 146
	關聯企業	21,383	-	1,031
	其他關係人	7,498	7,681	8,344
		$ 28,955	$ 7,823	$ 9,521
其他應付款	具重大影響之投資者	$ 4,746	$ 3,985	$ 3,020
	關聯企業	679	-	-
	其他關係人	11,951	2,392	2,824
		$ 17,376	$ 6,377	$ 5,844
預收款項	其他關係人	$ 23,458	$ 23,630	$ 22,352

應收關係人款項未收取保證。流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償。

其他應收款係應收關係人之諮詢服務費及設備款等；其他應付款係應付關係人諮詢服務費、租金、加工費及代收代付費用等；預收款項係預收關係人購買商品之訂金等。

(三) 取得不動產、廠房及設備

	取		得		償		款
關係人類別	114年7月1日至9月30日		113年7月1日至9月30日		114年1月1日至9月30日		113年1月1日至9月30日
關聯企業	$	-	$	-	$	88	$ 3,200

（四）處分不動產、廠房及設備

	處分	價款	處分	損失
關係人類別	114年7月1日
至9月30日	113年7月1日
至9月30日	114年7月1日
至9月30日	113年7月1日
至9月30日
其他關係人	$ -	$ 35	$ -	($ 673)
	處分	價款	處分	損失
關係人類別	114年1月1日
至9月30日	113年1月1日
至9月30日	114年1月1日
至9月30日	113年1月1日
至9月30日
其他關係人	$ -	$ 1,823	$ -	($ 139)

（五）承租協議

| 關係人類別 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 取得使用權資產 | | | | |
| 其他關係人 | $ - | $ - | $ - | $ 108,535 |
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
| 租賃負債 | 其他關係人 | $ 75,028 | $ 90,417 | $ 95,432 |
| | 關聯企業 | 41,908 | 49,528 | - |
| | | $ 116,936 | $ 139,945 | $ 95,432 |
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| 關係人類別 | | | | |
| 利息費用 | | | | |
| 其他關係人 | $ 860 | $ 1,045 | $ 2,754 | $ 3,025 |
| 關聯企業 | 204 | - | 647 | - |
| | $ 1,064 | $ 1,045 | $ 3,401 | $ 3,025 |

合併公司於113年2月及11月向Kamaya Electric (M) Sdn. Bhd.及嘉聯益科技股份有限公司承租馬來西亞及桃園市觀音區廠房及辦公室，租賃期間皆為5年，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。

（六）背書保證

合併公司之長期擔保借款係由關係人重慶松嘉置業有限公司連帶擔保，並由該公司提供房屋及建築作為擔保品，請參閱附註二一。

53 -

（七）主要管理階層之薪酬

| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 43,208 | $ 35,354 | $ 142,446 | $ 139,235 |
| 退職後福利 | 218 | 185 | 585 | 653 |
| | $ 43,426 | $ 35,539 | $ 143,031 | $ 139,888 |

董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

三六、質抵押之資產

下列資產業經提供為操作衍生性金融商品之保證金：

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
受限制銀行存款
(帳列按攤銷後成本衡量
之金融資產)	$ 1,836,878	$ 328,133	$ -

三七、重大或有負債及未認列之合約承諾

（一）已開立而尚未使用之信用狀明細如下：

單位：外幣仟元

幣	別	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
日	圓	$ -	$ 10,175	$ 13,125
歐	元	220	-	-

（二）未認列之合約承諾如下：

	114年9月30日	113年12月31日	113年9月30日
購買不動產、廠房及設備(包含營建業存貨)	$ 3,577,870	$ 1,529,926	$ 2,343,779

三八、其他

國內第二次無擔保轉換公司債

精成科技公司於114年5月28日經董事會決議通過預計依票面金額之 100%~102%發行10,000張、票面利率為 0% 之新台幣計價無擔保可轉換公司債，發行總面額上限為新台幣10億元、發行期間為3年，業經金管會114年7月1日金管證發字第11403483091號函申報生效在案。該公司向金管會申請延長募集期間三個月，業經114年9月26

54 -

日金管證發字第1140359159號函准予備查，募集期間延長至114年12月31日。

三九、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：

單位：外幣仟元

114年9月30日

金融資產	外幣	匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 738,489	30.445	$22,483,298
人民幣	556,611	4.2734	2,378,621
日圓	14,575,659	0.2058	2,999,671
金融負債
貨幣性項目
美金	365,769	30.445	11,135,837
人民幣	1,374,055	4.2734	5,871,887
日圓	3,010,150	0.2058	619,489

113年12月31日

金融資產	外幣	匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 719,786	32.785	$23,598,184
人民幣	499,480	4.4891	2,242,216
日圓	5,903,151	0.2099	1,239,071
金融負債
貨幣性項目
美金	324,369	32.785	10,634,438
人民幣	918,117	4.4891	4,121,519
日圓	6,238,382	0.2099	1,309,436

55 -

113年9月30日

金融資產	外幣匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 831,729	31.65
人民幣	567,624	4.512
日圓	5,689,859	0.2223
金融負債
貨幣性項目
美金	397,691	31.65
人民幣	918,891	4.512
日圓	9,546,867	0.2223

合併公司於114年及113年1月1日至9月30日包含未實現及已實現外幣兌換（損失）利益分別為（227,130）仟元及146,132仟元，由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

四十、附註揭露事項

（一）重大交易事項相關資訊

編號	項目	說明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有之重大有價證券。	附表一
4	與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表二
5	應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表三

（二）轉投資事業相關資訊

編號	項目	說明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表四
2	資金貸與他人。	附表五
3	為他人背書保證。	附表六
4	期末持有之重大有價證券。	附表七
5	與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表八
6	應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表九

（三）大陸投資資訊

編號	項目	說明
1	大陸投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊。	附表十~十一
2	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項。	附表十~十一
3	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形。	附表十~十一
4	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形。	附表十~十一
5	其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。	無

（四）母子公司間業務關係及重大交易往來情形

114年1月1日至9月30日母子公司間業務及重大交易往來情形，請參閱附表十二。

四一、部門資訊

主要營運決策者將集團內各組成個體視為個別營運部門，惟編製合併財務報告時，合併公司考量下列因素，將該等營運部門彙總視為單一營運部門：

（一）該等營運部門具有類似之長期銷貨毛利；

（二）產生現金流量之方式雷同；

（三）日常營運活動類似。

部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

PCB部門－印刷電路板之產銷業務。

EMS部門－印刷電路板之組裝銷售業務。

其他部門－其他業務。

合併公司114年及113年1月1日至9月30日有關部門別財務資訊列示如下：

	114年1月1日至9月30日
	P C B 部門	E M S 部門	其他部門	調整及沖銷	合計
營業收入	$ 39,186,803	$ 6,283,595	$ 272,582	($ 3,894,431)	$ 41,848,549
營業成本	31,964,114	5,071,484	138,768	( 3,899,187)	33,275,179
營業毛利	7,222,689	1,212,111	133,814	4,756	8,573,370
營業費用	2,923,270	312,790	462,167	( 4,816)	3,693,411
營業淨利(損)	4,299,419	899,321	( 328,353)	9,572	4,879,959
營業外收入及支出	( 159,187)	107,053	612,533	( 9,572)	550,827
稅前淨利(損)	$ 4,140,232	$ 1,006,374	$ 284,180	$ -	$ 5,430,786
	113年1月1日至9月30日
---	---	---	---	---	---
	P C B 部門	E M S 部門	其他部門	調整及沖銷	合計
營業收入	$ 28,489,840	$ 6,112,544	$ 309,464	($ 3,456,969)	$ 31,454,879
營業成本	21,794,947	4,951,872	97,219	( 3,450,676)	23,393,362
營業毛利	6,694,893	1,160,672	212,245	( 6,293)	8,061,517
營業費用	2,162,108	324,461	453,652	( 7,662)	2,932,559
營業淨利(損)	4,532,785	836,211	( 241,407)	1,369	5,128,958
營業外收入及支出	275,606	91,206	183,518	( 1,369)	548,961
稅前淨利(損)	$ 4,808,391	$ 927,417	($ 57,889)	$ -	$ 5,677,919

114年及113年1月1日至9月30日部門間交易業已沖銷。

58 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

期末持有之重大有價證券

民國 114 年 9 月 30 日

附表一

單位：除另予註明外

，新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期			末
				股數／單位	帳面金額
(外幣為仟元)	持股比例%	公允價值
(外幣為仟元)
瀚宇博德股份有限公司	股票
采邑股份有限公司	其他關係人	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
－非流動	4,270,687	$ 90,325	2.91	$ 90,325
	金鑫投資股份有限公司	其他關係人	〃	6,500,000	280,280	1.34	280,280
	華新科技股份有限公司	具有重大影響之投資者	〃	43,886,115	4,586,099	9.05	4,586,099
	華東科技股份有限公司	其他關係人	〃	14,761,000	265,698	2.85	265,698

註 1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。

註 3：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表四、十及十一。

廟宇博德股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上

民國114年1月1日至9月30日

附表二
單位：新台幣仟元

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率%
廟宇博德股份有限公司	廟宇博德(江陰)有限公司	間接持股100%之子公司	進貨	$ 2,937,714	65	月結95天	不適用	不適用	($ 1,640,132)	( 66 )
			銷貨	203,739	( 3 )	月結150天	〃	〃	167,836	5

60 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 114 年 9 月 30 日

附表三

單位：新台幣仟元／外幣為元

| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提升備抵
損失金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | |
| 瀚宇博德股份有限公司 | 瀚宇博德科技（江陰）有限公司 | 間接持股 100%之子公司 | $ 167,836
USD 5,512,762 | 2.15 | $ - | - | $ 45,628
USD 1,498,698 | $ - |

61 -

粮宇博德股份有限公司及子公司

被投资公司名稱、所在地區……等相關資訊

民國114年1月1日至9月30日

附表四

單位：新台幣仟元／外幣為元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	生產營業項目	原始投資金額		期末		持有		被投資公司		本期認列之
				本期期末	L期期末	股	數	比率%	帳面金額	本期(接)	投資(接)	金額	註
粮宇博德股份有限公司	HANNSTAR BOARD (BVI)	英國維京群島	一般投資	$ 1,724,145	$ 1,724,145	52,000,000	100.00	$ 24,982,825	$ 1,728,625	$ 1,728,625
	HOLDINGS CORP.							USD 820,588,767	USD 55,531,070	USD 55,531,070
〃	精成科技股份有限公司	台灣	印刷電路板製造銷售	5,113,153	4,483,961	201,204,729	40.30	10,286,709	2,382,414	970,650	註2
〃	嘉聯益科技股份有限公司	台灣	印刷電路板製造銷售	4,428,098	4,056,968	176,415,555	27.73	2,769,092	(1,801,705)	(493,974)
〃	博德新能股份有限公司	台灣	太陽能發電	12,500	12,500	1,250,000	25.00	10,350	(3,701)	925
HANNSTAR BOARD (BVI)	HOLLINGS CORP.	開曼群島	一般投資	4,140,581	4,140,581	1,316,250,000	100.00	16,141,338	1,464,544	1,464,544
HOLDINGS CORP.				USD 130,314,886	USD 130,314,886			USD 530,180,253	USD 46,963,432	USD 46,963,432
〃	HANNSTAR BOARD INVESTMENTS (HONG KONG) LIMITED	香港	一般投資	108,578	108,578	USD 3,600,000	100.00	88,293	(1,466)	(1,466)
〃	PSA JAPAN INVESTMENT G.K.	日本	一般投資	280,653	280,653	USD 8,623,538	18.00	274,688	(28,151)	(5,067)
〃	HANNSTAR BOARD INVESTMENTS (HONG KONG) LIMITED.	新西亞華實業(香港)有限公司	香港	一般投資	108,709	108,709	USD 3,600,000	15.00	88,280	(9,773)	(1,466)
HANNSTAR BOARD INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	HANNSTAR BOARD HOLDINGS (HONG KONG) LTD.	香港	一般投資	8,674,729	8,674,729	215,970,000	100.00	16,125,520	1,464,482	1,464,482
粮宇博德科技(江陵)有限公司	重慶信息電子有限責任公司	大陸重慶市	電子元器件銷售、房地產投資及租賃	58,582	58,582	RMB 11,325,649	21.35	62,469	(797)	(170)
〃	重慶碩宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	643,270	643,270	RMB 135,950,000	25.65	588,247	(97,080)	(24,901)
〃	重慶碩宏投資有限公司	大陸重慶市	小股投資	RMB 135,950,000	RMB 135,950,000	(註1)		RMB 137,653,027	(RMB 22,521,861)	(RMB 5,776,857)
重慶碩宏投資有限公司	重慶敦華置業有限公司	大陸重慶市	企業房產管理	1,916,545	1,916,545	RMB 400,000,000	100.00	1,706,982	(98,597)	(98,597)
精成科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	英國維京群島	一般投資	5,220,149	5,220,149	USD 167,322,352	100.00	14,551,304	1,116,448	1,116,448
〃	Dynamic Skyline Ltd.	英國維京群島	一般投資	1,62,016	1,026,016	USD 32,800,000	100.00	8,589,356	529,039	529,039
〃	Success Ocean Investments Ltd.	英國維京群島	一般投資	1,655,630	1,655,630	USD 51,300,000	100.00	1,566,403	49,445	49,445
〃	混成實業股份有限公司	台灣	不動產買賣、租賃	344,393	344,393	14,000,000	100.00	223,735	16,627	16,627
〃	華成自動化設備股份有限公司	台灣	機械設備及電子零件製造業務	10,300	10,300	3,831,600	50.24	87,825	(8,569)	(4,305)
〃	台灣精星科技股份有限公司	台灣	電子零組件製造業	319,666	319,666	33,270,949	27.55	935,110	115,583	34,285
〃	馬成投資有限公司	台灣	太陽能發電	5,000	5,000	500,000	10.00	4,140	(3,701)	(370)
〃	ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	日本	印刷電路板之產銷業務	1,082,296	1,082,296	8,500	100.00	(659,778)	(342,413)	(341,983)
〃	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	馬來西亞	印刷電路板之組裝銷售業務	1,399,284	1,399,284	200,000,000	100.00	1,724,567	72,239	72,239
〃	Linstech Co., Ltd.	日本	印刷電路板之產銷業務	6,756,969	-	202,000	100.00	6,946,790	383,651	397,116	註3
華成自動化設備股份有限公司	正赤精密工業股份有限公司	台灣	機器設備製造業務	17,000	17,000	2,720,000	34.00	52,975	(40,732)	(13,849)
Up First Investments Ltd.	Effort Growth Developments Ltd.	香港	一般投資	235,060	235,060	USD 7,326,152	100.00	(17,264)	30,999	30,999
〃	GBM UP (HK) Ltd.	香港	一般投資	217,822	217,822	USD 7,200,000	100.00	176,576	(2,962)	(2,962)
〃	Forever Line Ltd.	香港	一般投資	7,200,000	7,200,000	(註1)		USD 5,799,839	(USD 94,855)	(USD 94,855)
PSA Japan Investment G.K.	日本	一般投資	978,286	978,286	978,286	54,392,201	100.00	638,750	214,731	214,731

（接次頁）

（承前页）

投资公司名稱	被投资公司名稱	所在地區	主要營業項目	售給投資金額		期末		持有		被投資公司本期(接)益	本期認列之投資(接)益
				本期期末	上期期末	股	數	比率%	帳面金額
Success Ocean Investments Ltd.	Always Up Investments Ltd.	香港	一般投資	$ 933,798	$ 933,798	HKD 227,112,381	100.00	$ 852,691	$ 33,227	$ 33,227
				USD 29,300,000	USD 29,300,000	(註1)		USD 28,007,588	USD 1,064,228	USD 1,064,228
x	CMK Global Brands	滙羅維京群島	一般投資	1,034,792	1,034,792	8,600,000	86.00	425,199	18,858	16,218
	Manufacture Ltd.			USD 31,500,000	USD 31,500,000			USD 13,966,123	USD 603,984	USD 519,426
Dynamic Skyline Ltd.	Centralian Investments Ltd.	滙羅維京群島	一般投資	1,220,878	1,220,878	40,000,000	100.00	-	83	83
				USD 37,452,000	USD 37,452,000			USD -	USD 2,672	USD 2,672
x	Will Grow Holdings Ltd.	香港	一般投資	2,511	4	1,000	100.00	2,846,627	357,622	357,539
				USD 82,618	USD 129			USD 93,500,650	USD 11,454,173	USD 11,451,501
x	Total Rich Holdings Ltd.	香港	一般投資	126	126	1	100.00	276,708	35,746	35,746
				USD 3,716	USD 3,716			USD 9,088,798	USD 1,144,887	USD 1,144,887
x	Up Ever Holdings Ltd.	香港	一般投資	753	753	1	100.00	187,632	29,018	29,018
				USD 22,218	USD 22,218			USD 6,162,973	USD 929,404	USD 929,404
ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	Linctech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.(註4)	馬來西亞	印刷電路板之產銷業務	2,218,575	2,218,575	MYR 305,500,000	98.63	(1,172,494)	(378,859)	(370,347)
				MYR 305,500,000	MYR 305,500,000	(註1)		(MYR 161,303,815)	(MYR 52,199,874)	(MYR 51,027,183)
Centralian Investments Ltd.	Will Grow Holdings Ltd.	香港	一般投資	-	1,300,814	-	-	-	357,622	83
				USD -	USD 40,000,000			USD -	USD 11,454,173	USD 2,672
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	日本	印刷電路板之產銷業務	22,691	-	198,000	100.00	(168,712)	(45,710)	(45,710)	註3
				JPY 99,000,000	JPY -			(JPY 819,788,099)	(JPY 216,840,436)	(JPY 216,840,436)
x	Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	新加坡	印刷電路板之產銷業務	754,400	-	32,800,000	100.00	4,572,108	369,904	333,176	註3
				SGD 32,800,000	SGD -			JPY 22,216,266,649	JPY 1,754,763,544	JPY 1,580,529,934
x	Lincstech America Inc.	美國	印刷電路板之銷售業務	20,510	-	1	100.00	97,301	41,565	41,684	註3
				USD 700,000	USD -			JPY 472,792,234	JPY 197,177,772	JPY 197,741,178
川傲電腦(重慶)有限公司	重慶煤煙科技有限公司	大陸重慶市	電子配件研發及銷售	45,327	45,327	RMB 9,050,000	34.51	49,938	(403)	(139)
				RMB 9,050,000	RMB 9,050,000	(註1)		USD 1,640,262	(USD 12,905)	(USD 4,453)
GBM UP (HK) Ltd.	綠博信華實業(香港)有限公司	香港	一般投資	217,822	217,822	USD 7,200,000	30.00	176,560	(9,872)	(2,962)
				USD 7,200,000	USD 7,200,000	(註1)		USD 5,799,300	(USD 316,190)	(USD 94,857)
昆山天麻電子科技有限公司	重慶碩宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	320,186	320,186	RMB 67,990,000	12.828	294,023	(97,662)	(12,528)
				RMB 67,990,000	RMB 67,990,000	(註1)		USD 9,657,525	(RMB 22,521,861)	(RMB 2,889,104)
川傲電腦(深圳)有限公司	重慶碩宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	320,186	320,186	RMB 67,990,000	12.828	294,023	(97,662)	(12,528)
				RMB 67,990,000	RMB 67,990,000	(註1)		USD 9,657,531	(RMB 22,521,861)	(RMB 2,889,104)

註1：係以原始投資金額列示。
註2：具重大非控制權益。
註3：該被投資公司本期（接）益為 114 年 4 月 8 日至 9 月 30 日之金額。
註4：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.。於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。

地方博物館份有限公司及子公司

被投资公司资金资源地人

民国114年1月1日至9月30日

附表五

單位：新台幣仟元／外幣以元為單位

編號 (註1)	資本資金之公司	資本對象	註冊科目	是否為國併人	主權最高餘額	動來錄額	實際動支金額	利率張開%	資金資源地併益	實務往來金額	受相關融通資金公產之資源	提訂期		總算		對股份對象資金資本間額(註3)
												是	額	價	值
1	雄成科技股份有限公司	ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	其他應收款一個併人	是	$ 332,050	$ -	$ -	不超過5%	2	$ -	營運總轉變價還資款	$ -	-	$ -	$ 9,621,368	$ 9,621,368
2	雄成科技股份有限公司	是成實業股份有限公司	2	2	350,000	350,000	-	不超過3%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	9,621,368	9,621,368
3	雄成科技股份有限公司	Linestech Co., Ltd.	3	3	4,239,800	3,910,200	-	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	9,621,368	9,621,368
4	雄成科技股份有限公司	Linestech YGA Co., Ltd.	3	3	448,400	411,600	-	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	9,621,368	9,621,368
5	雄成科技股份有限公司	是山雄強電子科技有限公司	3	3	292,975	136,672	136,672	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	2,166,346	2,166,346
6	雄成科技股份有限公司	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	3	3	996,150	608,900	571,943	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	3,820,522	14,551,304
7	Up First Investments Ltd.	Linestech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	3	3	3,588,600	3,348,950	2,550,073	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	5,820,522	14,551,304
8	Up First Investments Ltd.	雄成科技股份有限公司	3	3	2,324,350	2,131,150	-	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	3,820,522	14,551,304
9	Up First Investments Ltd.	是成實業股份有限公司	3	3	322,050	304,450	219,218	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	14,551,304	14,551,304
10	Up First Investments Ltd.	Linestech Co., Ltd.	3	3	3,955,800	3,910,200	-	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	14,551,304	14,551,304
11	Up First Investments Ltd.	Linestech YGA Co., Ltd.	3	3	416,400	411,600	411,600	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	14,551,304	14,551,304
12	Succeso Ocean Investments Ltd.	Up First Investments Ltd.	3	3	568,195	289,228	288,497	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	939,842	939,842
13	是山天彩電子科技有限公司	是山天茂電子科技有限公司	3	3	320,442	320,442	320,442	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	1,644,133	1,644,133
14	東莞桃成電子科技有限公司	雄成科技電子 (東莞) 有限公司	3	3	833,821	619,296	568,044	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	852,402	852,402
15	Dynamic Skyline Ltd.	Linestech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	3	3	3,254,090	1,126,465	1,126,465	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	3,435,742	5,155,614
16	Dynamic Skyline Ltd.	Up First Investments Ltd.	3	3	917,700	913,350	814,404	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	5,155,614	5,155,614
17	東莞迪成電子科技有限公司	雄成科技電子 (東莞) 有限公司	3	3	166,360	85,420	85,420	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	276,708	276,708
18	信寰電子 (深圳) 有限公司	川傑電腦 (深圳) 有限公司	3	3	261,813	260,531	260,531	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	267,504	267,504
19	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	Linestech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	3	3	630,885	578,455	447,962	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	690,896	1,036,343
20	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	Linestech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	3	3	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000	109,000,000
21	雄水典生資源回收(重慶) 有限公司	川傑電腦 (重慶) 有限公司有限公司	3	3	85,840	85,420	85,420	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	163,845	163,845
22	Linestech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Linestech Co. Ltd.	3	3	1,185,906	1,088,579	617,400	2.75%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	2,772,973	2,772,973
23	是山天茂電子科技有限公司	是山強雄電子科技有限公司	3	3	21,460	21,355	21,355	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	638,747	638,747
24	是山天茂電子科技有限公司	是山天彩電子科技有限公司	3	3	407,742	405,746	149,485	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	638,747	638,747
25	東莞耀成電子科技有限公司	雄成科技電子 (東莞) 有限公司	3	3	107,301	106,775	106,775	不超過5%	2		營運總轉變價還資款	-	-	-	187,632	187,632

註1：本公司及子公司資金資源地人應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 本公司填0。
2. 子公司核公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：資金資源性質之填寫方法如下：
1. 有業務往來者請填1。
2. 有相關融通資金之必要者填2。

註3：1. 雄成科技股份有限公司：依雄成科技股份有限公司資金資源地人程序規定，雄成科技股份有限公司資金資源地人總額不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之四十。其中對單一企業之資金資源地人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
2. 川傑電腦（深圳）有限公司：依本公司之子公司資金資源地人程序規定，子公司資金資源地人之總額不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金資源地人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。

Up First Investments Ltd.: 依本公司之子公司资金贷换他人程序规定，子公司资金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
Success Ocean Investments Ltd.: 依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷换他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
昆山火石電子科技有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷换他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
束昊桓成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之五。
Dynamic Skyline Ltd.: 依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之五。
束昊連成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之六。
徐寬電子（深圳）有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。
GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.: 依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷换他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
積水布生資源回收（重慶）有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷换他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.: 依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
昆山火月電子科技有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之五。
束昊耀成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金贷换他人程序规定，子公司資金贷换他人之德赔不得超過最近期（114年9月30日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對非直接或間接持股百分之百單一企業之資金贷换他人然赔不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。

註 4：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.

渐宇博德股份有限公司及子公司

被投资公司為他人背書保證

民國114年1月1日至9月30日

附表六

單位：新台幣仟元／原幣為元

編號 (註1)	背書保證者公司名稱	被背書保證對象		對單一企業背書保證限額(註3)	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	背書保證以財產設定擔保金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率%	背書保證最高限額 (註3)	屬母公司對子公司背書保證 (註5)	屬子公司對母公司背書保證 (註5)	屬對大陸地區背書保證 (註5)
		公司名稱	關(註2)
1	積成科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	2	$ 24,053,420	$ 332,050	$ -	$ -	$ -	-	$ 48,106,840	Y	-	-
○	○	ELNA Printed Circuits Co., Ltd.	2	24,053,420	USD 10,000,000	USD 617,400	USD 195,510	-	2.57	48,106,840	Y	-	-
○	○	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.(註6)	2	24,053,420	9,962	-	-	-	-	48,106,840	Y	-	-
○	○	Lincstech Co., Ltd.	2	24,053,420	USD 300,000	USD 6,585,600	USD 4,116,000	-	27.38	48,106,840	Y	-	-
2	東莞進成電子科技有限公司	積成科技電子(東莞)有限公司	4	138,354	5,219	4,869	-	-	1.76	138,354	-	-	Y

註 1：編號欄之說明如下：
1. 本公司輸入 0
2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2：背書保證者與被背書保證對象之關係如下：
1. 有業務往來之公司。
2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
4. 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
5. 基於承攬工程需要之同業間成共同起造人間供合約規定互保之公司。
6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7. 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註 3：
1. 積成科技股份有限公司：對單一企業背書保證之限額，不得超過積成科技股份有限公司淨值之 100%。對外背書保證總額不得超過積成科技股份有限公司淨值之 200%。
2. 東莞進成電子科技有限公司：對單一企業背書保證之限額，不得超過子公司淨值之 50%。對外背書保證總額不得超過子公司淨值之 50%，如因業務關係從事背書保證者則不得超過為近一年度與子公司交易之總額（雙方間進貨或銷貨金額臉高者）。

註 4：該餘額係指積成科技股份有限公司經董事會決議，與銀行間約定之保證額度。
註 5：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列 Y。
註 6：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。

66 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司期末持有之重大有價證券

民國 114 年 9 月 30 日

附表七

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱（註1） | 與有價證券
發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | | | 末 | | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 股數（單位數） | 帳面金額
(外幣為仟元) | 持股比例% | 公允價值
(外幣為仟元) | | |
| 精成科技股份有限公司 | 股票
采邑股份有限公司 | 其他關係人 | 透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產 | 10,023,932 | $ 212,006 | 6.83 | $ 212,006 | | |
| | 華新科技股份有限公司 | 關聯企業 | 〃 | 21,201,481 | 2,215,555 | 4.37 | 2,215,555 | | |

註 1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。

註 3：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表四、十及十一。

融宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額
20%以上

民國114年1月1日至9月30日

附表八

單位：新台幣仟元

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率%
精成科技股份有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	子公司	進貨	$ 293,754	3	60~120天	-	-	($ 451,131)	( 11 )
〃	川債電腦(深圳)有限公司	〃	進貨	2,671,660	27	60~120天	-	-	( 739,522 )	( 17 )
〃	川債電腦(重慶)有限公司	〃	進貨	4,148,010	41	60~150天	-	-	( 1,856,792 )	( 43 )
〃	東莞瑞升電子有限公司	〃	進貨	751,633	7	60~120天	-	-	( 637,083 )	( 15 )
〃	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	〃	進貨	488,544	5	60~120天	-	-	( 251,055 )	( 6 )
〃	昆山元崧電子科技有限公司	〃	進貨	531,707	5	60~120天	-	-	( 171,065 )	( 4 )
〃	〃	〃	銷貨	( 1,190,161 )	( 10 )	60~120天	-	-	126,781	2
川債電腦(深圳)有限公司	東莞瑞升電子有限公司	兄弟公司	進貨	271,747	14	60~120天	-	-	( 93,127 )	( 15 )
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech America Inc.	兄弟公司	銷貨	( 413,727 )	( 18 )	150天	-	-	279,386	40
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech America Inc.	兄弟公司	銷貨	( 225,317 )	( 5 )	90天	-	-	159,757	10
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech Co., Ltd.	兄弟公司	銷貨	( 214,646 )	( 4 )	90天	-	-	37,032	2

68 -

豚宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額 20%以上

民國114年9月30日

附表九

單位：新台幣仟元／外幣為元

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	遞轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人期後收回金額	提高
					金額	處理方式
豚宇博德科技(江陰)有限公司	豚宇博德股份有限公司	母公司	$ 1,640,132 USD 53,871,971	2.48	$ -	-	$ 304,457 USD 10,000,217	$ -
精成科技股份有限公司	昆山元崧電子科技有限公司	兄弟公司	126,781 USD 4,164,266	11.60	-	-	-	-
Up First Investments Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	兄弟公司	413,297 JPY 2,008,244,443 (註1)	-	-	-	-	-
〃	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	〃	571,943 USD 18,786,100 (註1)	-	-	-	-	-
〃	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.(註2)	〃	2,557,916 USD 84,017,606 (註1)	-	-	-	-	-
〃	晨成實業股份有限公司	〃	220,209 JPY 1,069,899,991 (註1)	-	-	-	-	-
Success Ocean Investments Ltd.	Up First Investments Ltd.	兄弟公司	288,497 USD 9,476,000 (註1)	-	-	-	-	-
精成科技電子(東莞)有限公司	精成科技股份有限公司	兄弟公司	451,131 USD 14,817,900	2.53	-	-	31,163 USD 1,023,589	-
東莞翔成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	兄弟公司	572,221 RMB 133,978,144 (註1)	-	-	-	-	-
東莞進成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	兄弟公司	117,745 USD 3,867,471 (註1)	-	-	-	-	-
東莞瑞升電子有限公司	精成科技股份有限公司	兄弟公司	637,083 USD 20,925,686	1.62	-	-	81,513 USD 2,677,372	-
川億電腦(深圳)有限公司	精成科技股份有限公司	兄弟公司	739,522 USD 24,290,432	4.24	-	-	25,536 USD 838,762	-
〃	昆山雄強電子科技有限公司	〃	136,672 RMB 32,000,000 (註1)	-	-	-	-	-

（接次頁）

（承前頁）

| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 還轉率 | 逾期應收關係人款項
金額 | 處理方式 | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提前支金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 川億電腦（重慶）有限公司 | 精成科技股份有限公司 | 兄弟公司 | $ 1,856,792
USD 60,988,420 | 3.38 | $ - | - | $ - | $ - |
| 昆山元菘電子科技有限公司 | 精成科技股份有限公司 | 兄弟公司 | 171,065
USD 5,618,836 | 5.96 | - | - | USD - | - |
| 怡寬電子（深圳）有限公司 | 川億電腦（深圳）有限公司 | 兄弟公司 | 260,531
RMB 61,000,000
(註1) | - | - | - | USD - | - |
| Dynamic Skyline Ltd. | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.(註2) | 兄弟公司 | 1,128,927
USD 37,080,858
(註1) | - | - | - | - | - |
| 〃 | Up First Investments Ltd. | 〃 | 814,404
USD 26,750,000
(註1) | - | - | - | - | - |
| GBM Electronics (M) Sdn. Bhd. | 精成科技股份有限公司 | 兄弟公司 | 251,055
MYR 34,538,387 | 4.17 | - | - | 85,328
MYR 11,738,864 | - |
| 〃 | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.(註2) | 〃 | 460,639
MYR 63,371,624
(註1) | - | - | - | - | - |
| Lincstech Co., Ltd. | Lincstech America Inc. | 兄弟公司 | 279,386
JPY 1,357,563,134 | 3.13 | - | - | 82,317
JPY 399,988,504 | - |
| Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. | Lincstech America Inc. | 兄弟公司 | 159,757
USD 5,247,388 | 3.46 | - | - | USD - | - |
| 〃 | Lincstech Co., Ltd. | 〃 | 625,777
USD 20,554,332
(註1) | - | - | - | - | - |

註1：帳列其他應收款－關係人。
註2：該公司原名為ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於114年10月更名為Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.

瀚宇博德股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國114年1月1日至9月30日

附表十

單位：新台幣仟元／外幣為元

大陸被投資公司名稱，主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出人、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自
台灣匯出業務
投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | | | 本期期末自
台灣匯出業務
投資金額 | 被投資公司
本期（損）益 | 本公司直接或
間接投資之
持股比例% | 本期認列投資
(損)益(註3) | 期末投資
帳面金額 | 截至本期
上踉回
投資收益 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 匯 | 出 | 回 | | | | | | |
| 瀚宇博德科技(江陰)
有限公司 | 印刷電路板之產銷 | $ 8,645,467
USD 283,970,000
(註1) | 透過第三地區英屬
維京群島
Hamostar Board
(BVI) Holdings Corp.間接投資大陸公司 | $
USD | - | $
USD | - | $
USD | - | $ 1,464,573
USD 46,964,329 | 100 | $ 1,464,573
USD 539,554,309 | $ 2,171,052
USD 71,309,964 |
| 積博信華實業(重慶)
有限公司 | 企業房產管理 | 730,680
USD 24,000,000
(註2) | " | - | - | - | - | - | ( 9,533)
USD 308,609) | 15 | ( 1,430)
USD 46,291) | 88,244
USD 2,898,466 | - |

註1：含盈餘轉增資美金109,000,000元及經由第三地區事業現金增資美金122,970,000元。
註2：含經由第三地區事業現金增資美金24,000,000元。
註3：係採用被投資公司經台灣母公司會計師核閱之財務報表為依據。
註4：114年9月30日匯率 USD：NTD=1：30.445。

赴大陸地區投資限額：

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經潛航投審會核准投資金額（註5）	依經潛航投審會規定赴大陸地區投資限額
-	美金303,017,037元（新台幣9,225,354仟元）	註6

註5：此金額係包含盈餘轉增資及盈餘匯回。
註6：依「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條之規定，經經潛航工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在此限。本公司係屬上開取得營運總部之企業，故無限額之適用。

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請詳附註三三及附表十二。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形：無。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。
71 -

粮宇博透股份有限公司及子公司

被投资公司转成科技股份有限公司之大性投资资讯

民國114年1月1日至9月30日

附表十一

單位：新台幣仟元／唐幣為元

大性被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出人、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大性被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例%	本期認列投資損益(註1)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益
					匯出	收回
川陸電腦(深圳)有限公司	印刷電路板之產銷業務	USD 43,210,000	透過第三地區展屬維京群島Up First Investments Ltd.間接對大性投資	$ 910,819	$ -	$ -	$ 910,819	$ 243,619USD 7,802,803	100.00	$ 243,619USD 7,802,803	$ 3,615,880USD118,767,601	$ -
怡寬電子(深圳)有限公司	印刷電路板之銷售業務	HKD 52,000,000	〃	186,434	-	-	186,434	3,197USD 102,410	100.00	3,197USD 102,410	270,921USD 8,898,694	-
川陸電腦(重慶)有限公司	印刷電路板之產銷業務	USD 47,000,000	〃	1,410,198	-	-	1,410,198	550,045USD 17,617,223	100.00	550,045USD 17,617,223	4,177,257USD137,206,666	-
精成元茂電子科技(重慶)有限公司	物業管理	USD 12,000,000	〃	376,540	-	-	376,540	(12,639)(USD 404,819)	100.00	(12,639)(USD 404,819)	159,656USD 5,244,088	-
精永再生資源回收(重慶)有限公司	廢棄物回收廠賣及廢水處理	USD 2,100,000	〃	43,190	-	-	43,190	30,653USD 981,760	100.00	30,653USD 981,760	163,845USD 5,381,665	-
精博信華實業(重慶)有限公司	企業房產管理	USD 24,000,000	透過第三地區香港GBM UP (HK) Ltd.間接對大性投資	216,694	-	-	216,694	(9,635)(USD 308,609)	30.00	(2,891)(USD 92,583)	176,488USD 5,796,831	-
昆山天前電子科技有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	USD 40,000,000	透過第三地區香港WillGrow Holdings Ltd.再投資大性公司	314,776	-	-	314,776	357,650USD 11,455,073	100.00	357,650USD 11,455,073	2,740,221USD 90,005,613	-
東莞翔成電子科技有限公司	工業廠房出租及物業管理	USD 34,300,000	透過第三地區香港Always Up Investments Ltd.再投資大性公司	582,298	-	-	582,298	33,249USD 1,064,914	100.00	33,249USD 1,064,914	852,402USD 27,998,082	-
昆山元茂電子科技有限公司	印刷電路板之銷售業務	USD 80,000,000	透過第三地區香港Forever Line Ltd.再投資大性公司	1,792,238	-	-	1,792,238	214,731USD 6,877,553	100.00	214,731USD 6,877,553	638,747USD 20,980,358	-
東莞連成電子科技有限公司	物業管理	USD 5,200,000	透過第三地區香港Total Rich Holdings Ltd.間接對大性投資	-	-	-	-	35,746USD 1,144,887	100.00	35,746USD 1,144,887	276,708USD 9,088,794	-
東莞耀成電子科技有限公司	物業管理	USD 1,500,000	透過第三地區香港Up Ever Holdings Ltd.間接對大性投資	-	-	-	-	29,018USD 929,404	100.00	29,018USD 929,404	187,632USD 6,162,969	-
昆山雄強電子科技有限公司	物業管理	USD 5,700,000	透過第三地區展屬維京群島Effort Growth Developments Ltd.間接對大性投資	235,060	-	-	235,060	28,918USD 926,203	100.00	28,918USD 926,203	(83,837)(USD 2,753,728)	-
精成科技電子(東莞)有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	USD 68,000,000	透過第三地區展屬維京群島Dynamic Skyline Ltd.間接對大性投資	-	-	-	-	108,736USD 3,482,670	100.00	108,736USD 3,482,670	2,401,886USD 78,892,632	-
精嘉電子科技(蘇湖)有限公司	工業廠房出租	USD 19,500,000	〃	592,664	-	-	592,664	3,640USD 116,588	100.00	3,640USD 116,588	465,323USD 15,284,042	-
東莞旭丹電子有限公司	印刷電路板之產銷業務	USD 14,219,970	透過第三地區展屬維京群島CMK Global Brands Manufacture Ltd.間接對大性投資	-	-	-	-	18,854USD 603,883	86.00	16,215USD 519,339	917,066USD 30,122,055	-

72 -

本期期末累计当台增值出耗大陆地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	低經濟部投審會規定耗大陸地區投資限額
$6,712,661	USD 345,961,600
HKD 30,000,001	(註4)

註 1：本期認列投資損益欄係以經會計師核閱之財務報表認列損益。

註 2：114 年 9 月 30 日旗率 USD：NTD = 1：30.445

114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日平均匯率 USD：NTD = 1：31.222

註 3：構成科技股份有限公司原投資信元科技企業（四川）有限公司 51,750 仟元已於 92 年 7 月出售予非關係人，並於 92 年 12 月 30 日經經濟部投審會核備撤銷，惟需原始股本匯回台灣，並向經濟部投審會辦理備查後，始得就減大陸投資額度。

註 4：依「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條之規定，經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在上限。本公司係屬上開取得營運總部之企業，批無該限額之適用。

註 5：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請詳附註三五及附表十二。

註 6：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形：請詳附表五。

註 7：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：請詳附表六。

73 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國114年1月1日至9月30日

附表十二

單位：新台幣仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率% (註二)
0	瀚宇博德股份有限公司	瀚宇博德科技(江陰)有限公司	母公司對子公司	應收帳款-關係人	$ 167,836	與非關係人無重大差異	-
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	1,640,132	〃	2
〃	〃	〃	〃	銷貨收入	203,739	〃	-
〃	〃	〃	〃	銷貨成本	2,937,714	〃	7
1	精成科技股份有限公司	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	子公司對子公司	銷貨成本	488,544	按成本加計約定毛利率	1
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	251,055	與非關係人無重大差異	-
〃	〃	精成科技電子(東莞)有限公司	〃	銷貨成本	789,313	按成本加計約定毛利率	2
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	451,131	與非關係人無重大差異	-
〃	〃	川億電腦(深圳)有限公司	〃	銷貨成本	2,671,660	按成本加計約定毛利率	6
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	739,522	與非關係人無重大差異	1
〃	〃	川億電腦(重慶)有限公司	〃	銷貨成本	4,148,010	按成本加計約定毛利率	10
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	1,856,792	與非關係人無重大差異	2
〃	〃	東莞瑞升電子有限公司	〃	銷貨成本	751,633	按成本加計約定毛利率	2
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	637,083	與非關係人無重大差異	1
〃	〃	昆山元鋁電子科技有限公司	〃	銷貨成本	531,707	按成本加計約定毛利率	1
〃	〃	〃	〃	銷貨收入	1,190,161	〃	3
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	171,065	與非關係人無重大差異	-
〃	〃	〃	〃	應收帳款-關係人	126,781	〃	-
2	Up First Investments Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	〃	其他應收款-關係人	413,297	〃	-
〃	〃	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	〃	其他應收款-關係人	571,943	〃	1
〃	〃	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註四)	〃	其他應收款-關係人	2,557,916	〃	2
〃	〃	晨成實業股份有限公司	〃	其他應收款-關係人	220,209	〃	-
3	川億電腦(深圳)有限公司	昆山雄強電子科技有限公司	〃	其他應收款-關係人	136,672	〃	-
〃	〃	東莞瑞升電子有限公司	〃	銷貨成本	271,747	按成本加計約定毛利率	1
〃	〃	〃	〃	應付帳款-關係人	93,127	與非關係人無重大差異	-

（接次頁）

（承前頁）

| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率%
(註二) |
| 4 | 東莞翔成電子科技有限公司 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 子公司對子公司 | 其他應收款－關係人 | $ 572,221 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 5 | 東莞進成電子科技有限公司 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 117,745 | 〃 | - |
| 6 | 怡寬電子（深圳）有限公司 | 川億電腦（深圳）有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 260,531 | 〃 | - |
| 7 | Dynamic Skyline Ltd. | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註四) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 1,128,927 | 〃 | 1 |
| 〃 | 〃 | Up First Investments Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 814,404 | 〃 | 1 |
| 8 | Success Ocean Investments Ltd. | Up First Investments Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 288,497 | 〃 | - |
| 9 | GBM Electronics (M) Sdn. Bhd | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註四) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 460,639 | 〃 | - |
| 10 | Lincstech Co., Ltd. | Lincstech America Inc. | 〃 | 銷貨收入 | 413,727 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 279,386 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 11 | Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. | Lincstech America Inc. | 〃 | 銷貨收入 | 225,317 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 159,757 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | Lincstech Co., Ltd. | 〃 | 銷貨收入 | 214,646 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 37,032 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 625,777 | 〃 | 1 |

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填 0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註三：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

註四：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.

AI assistant

HSB — Interim / Quarterly Report 2025

52477_rns_2026-05-13_81ec7929-b44a-4d2f-bd86-2f33d490ec7c.pdf

瀚宇博德股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

前言

範圍

結論

四、重大會計政策之彙總說明

（一）遵循聲明

（二）編製基礎

（三）合併基礎

（四）其他重大會計政策

合併公司依帳齡損失率衡量應收帳款之備抵損失如下：

114年9月30日

113年12月31日

113年9月30日

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

十三、子公司

十四、採用權益法之投資

（二）租賃負債

（三）重要承租活動及條款

（四）其他租賃資訊

十七、投資性不動產

十八、商譽

二十、其他資產

二一、借款

（一）短期借款

（二）長期借款

1. 銀行借款

2. 長期應付票券

二二、其他負債

二三、負債準備

二四、退職後福利計畫

二五、權益

（一）普通股股本

二六、營業收入

（一）客戶合約收入

（二）合約餘額

（四）因收購產生之商譽

（五）取得子公司之淨現金流出

（六）企業合併對經營成果之影響

三三、資本風險管理

三四、金融工具

（一）公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

114年9月30日

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

113年12月31日

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

三九、具重大影響之外幣資產及負債資訊

四十、附註揭露事項

（一）重大交易事項相關資訊

（二）轉投資事業相關資訊

瀚宇博德股份有限公司及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

More from HSB

HSB Interim / Quarterly Report 2025