股票代碼：5469

瀚宇博德股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國114及113年度

地址：桃園市觀音區樹林里工業四路9號

電話：(03)4838500

§目錄§

項	目	頁	財務報告
一、封	面	1	-
二、目	錄	2	-
三、關係企業合併財務報告聲明書		3	-
四、會計師查核報告		4～7	-
五、合併資產負債表		8	-
六、合併綜合損益表		9～10	-
七、合併權益變動表		11	-
八、合併現金流量表		12～13	-
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革		14	一
(二)通過財務報告之日期及程序		14	二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		14～16	三
(四)重大會計政策之彙總說明		16～32	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		32	五
(六)重要會計項目之說明		33～72	六～三三
(七)關係人交易		72～76	三四
(八)質抵押之資產		76	三五
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		77	三六
(十)重大之災害損失		-	-
(十一)重大之期後事項		-	-
(十二)其他		77～78	三七
(十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊		78～79	三八
(十四)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		79，83～85	三九
2.轉投資事業相關資訊		79，86～94	三九
3.大陸投資資訊		80，95～97	三九
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		80，98～100	三九
(十五)部門資訊		80～82	四十

關係企業合併財務報告聲明書

本公司114年度（自114年1月1日至12月31日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報告。

特此聲明

公司名稱：瀚宇博德股份有限公司

負責人：焦佑衡

中華民國115年3月10日

Deloitte.

勤業眾信

勤業眾信聯合會計師事務所

110421 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche

20F, Taipei Nan Shan Plaza

No. 100, Songren Rd.,

Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan

Tel: +886 (2) 2725-9988

Fax: +886 (2) 4051-6888

www.deloitte.com.tw

會計師查核報告

瀚宇博德股份有限公司公鑑：

查核意見

瀚宇博德股份有限公司及其子公司民國114年及113年12月31日之合併資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達瀚宇博德股份有限公司及其子公司民國114年及113年12月31日之合併財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與瀚宇博德股份有限公司及其子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對瀚宇博德股份有限公司及其子公司民國114年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

茲對瀚宇博德股份有限公司及其子公司民國 114 年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下：

銷貨收入真實性

瀚宇博德股份有限公司及其子公司主要營業項目為印刷電路板之生產、銷售及組裝，民國 114 年度合併營業收入計新台幣 57,226,203 仟元，本會計師經評估對部分特定客戶之銷貨收入是否真實發生對合併財務報表之影響係屬重大，因此對於民國 114 年度合併財務報告查核係屬重要查核事項，故將此部份客戶銷貨收入真實性列入關鍵查核事項。

針對上述事項，本會計師已就前揭銷貨收入之銷貨流程內部控制進行瞭解，並測試攸關內部控制設計與執行之有效性；抽核檢視外部訂單、出貨文件及收款情形等，以確認銷貨收入適當認列，並按交易條件如期收款。

其他事項

列入合併財務報告之子公司中，有關 Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 之財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報告所表示之意見，有關 Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。

Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 民國 114 年 12 月 31 日之資產總額為新台幣 7,384,740 仟元，占合併資產總額之 6.58%；Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 於民國 114 年 4 月 8 日至 12 月 31 日之營業收入淨額為新台幣 6,874,321 仟元，占民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併營業收入淨額之 12.01%。

瀚宇博德股份有限公司業已編製民國 114 及 113 年度之個體財務報告，並經本會計師分別出具無保留意見加其他事項段落及無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估瀚宇博德股份有限公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算瀚宇博德股份有限公司及其子公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

瀚宇博德股份有限公司及其子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對瀚宇博德股份有限公司及其子公司內部控制之有效性表示意見。
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使瀚宇博德股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修
6 -

正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致瀚宇博德股份有限公司及其子公司不再具有繼續經營之能力。

評估合併財務報告（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對瀚宇博德股份有限公司及其子公司民國 114 年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

動業眾信聯合會計師事務所
會計師吳恪昌

會計師張至誼

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1000028068 號

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1100378647 號

中華民國 115 年 3 月 10 日

海宇

光朗

千公司

其余

單位：新台幣仟元

代碼	資產	114年12月31日		113年12月31日
		金額	%	金額	%
流動資產
1100	現金及約當現金(附註四及六)	$ 23,136,146	21	$ 21,158,826	24
1110	透過揚益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四及七)	746,042	1	477,897	1
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註四及八)	4,188,202	4	2,921,750	3
1150	應收票據(附註四及九)	775,020	1	657,281	1
1170	應收帳款(附註四及九)	15,677,959	14	11,896,329	13
1180	應收帳款-關係人(附註四、九及三四)	54,240	-	27,955	-
1200	其他應收款	1,326,370	1	927,590	1
1210	其他應收款-關係人(附註三四)	4,638	-	4,759	-
130X	存貨(附註四及十)	11,540,279	10	7,604,740	8
1479	其他流動資產(附註十九)	609,543	-	301,764	-
11XX	流動資產總計	58,058,439	52	45,978,891	51
非流動資產
1510	透過揚益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及七)	412,459	-	411,478	-
1517	透過其他綜合揚益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及十一)	10,017,347	9	7,390,884	8
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註四及八)	12,798,398	11	14,330,152	16
1550	採用權益法之投資(附註四及十三)	4,309,075	4	4,331,997	5
1600	不動產、廠房及設備(附註四及十四)	19,150,436	17	13,364,390	15
1755	使用權資產(附註四及十五)	1,851,325	2	1,566,248	2
1760	投資性不動產(附註四及十六)	640,153	1	593,189	1
1805	商譽(附註四及十七)	2,508,750	2	707,039	1
1821	無形資產(附註四及十八)	1,453,933	1	24,194	-
1840	遞延所得稅資產(附註四及二九)	440,027	-	242,918	-
1990	其他非流動資產(附註十九)	598,973	1	469,588	1
15XX	非流動資產總計	54,180,876	48	43,432,077	49
1XXX	資產總計	$ 112,239,315	100	$ 89,410,968	100
代碼	負債及權益
流動負債
2100	短期借款(附註二十)	$ 23,596,728	21	$ 17,174,806	19
2130	合約負債-流動(附註四及二五)	-	-	15,781	-
2150	應付票據	234,948	-	269,485	1
2170	應付帳款	11,370,484	10	6,898,301	8
2180	應付帳款-關係人(附註三四)	13,503	-	7,823	-
2219	其他應付款(附註二一)	5,851,348	5	4,718,537	5
2220	其他應付款-關係人(附註二一及三四)	52,742	-	6,377	-
2230	本期所得稅負債(附註四及二九)	1,122,348	1	1,138,464	1
2280	租賃負債-流動(附註四及十五)	318,650	1	215,842	-
2320	一年內利期之長期借款(附註二十)	104,307	-	678,139	1
2399	其他流動負債(附註二一)	1,185,008	1	1,040,162	1
21XX	流動負債總計	43,850,066	39	32,163,717	36
非流動負債
2540	長期借款(附註二十)	11,774,670	10	7,971,551	9
2570	遞延所得稅負債(附註四及二九)	1,262,806	1	981,885	1
2580	租賃負債-非流動(附註四及十五)	738,289	1	463,746	1
2670	其他非流動負債(附註二一)	1,021,694	1	414,976	-
25XX	非流動負債總計	14,797,459	13	9,832,158	11
2XXX	負債總計	58,647,525	52	41,995,875	47
歸屬於本公司業主權益(附註二四)
3110	普通股股本	4,861,660	4	4,861,660	5
3200	資本公積	4,556,850	4	4,290,990	5
保留盈餘
3310	法定盈餘公積	3,110,486	2	2,808,273	3
3320	特別盈餘公積	1,009,027	1	1,009,027	1
3350	未分配盈餘	17,727,902	16	16,257,556	18
3300	保留盈餘總計	21,847,415	19	20,074,856	22
3400	其他權益	5,042,038	5	3,150,355	4
3500	庫藏股票	( 19,588 )	-	( 182,034 )	-
31XX	本公司業主權益總計	36,288,375	32	32,195,827	36
36XX	非控制權益(附註二四)	17,303,415	16	15,219,266	17
3XXX	權益總計	53,591,790	48	47,415,093	53
負債與權益總計		$ 112,239,315	100	$ 89,410,968	100

董事长：焦佑衡

海宇

後附之附註係本合併附錄報告之一部分。

經理人：陶正國

金

會計主管：鈕佩琪

國

瀚宇博德股份有限公司

合併組合佈道表

民國114年及115年1月3日至12月31日

單位：新台幣仟元，惟

每股盈餘為元

代碼		114年度		113年度
		金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註四、二五及三四)	$ 57,226,203	100	$ 41,632,032	100
5000	營業成本(附註十、二六及三四)	45,941,853	80	31,453,874	75
5900	營業毛利	11,284,350	20	10,178,158	25
	營業費用(附註二六及三四)
6100	推銷費用	1,288,696	2	991,047	2
6200	管理費用	3,416,038	6	2,705,382	7
6300	研究發展費用	497,874	1	376,822	1
6450	預期信用減損迴轉利益(附註九)	( 8,941 )	-	( 20,783 )	-
6000	營業費用合計	5,193,667	9	4,052,468	10
6900	營業淨利	6,090,683	11	6,125,690	15
	營業外收入及支出(附註四、二六及三四)
7100	利息收入	1,473,318	2	1,535,231	4
7010	其他收入	844,683	1	385,315	1
7020	其他利益及損失	( 70,891 )	-	412,833	1
7050	財務成本	( 734,423 )	( 1 )	( 485,384 )	( 1 )
7060	採用權益法認列之關聯企業損失之份額	( 658,670 )	( 1 )	( 564,688 )	( 2 )
7000	營業外收入及支出合計	854,017	1	1,283,307	3
7900	稅前淨利	6,944,700	12	7,408,997	18
7950	所得稅費用(附註四及二九)	( 2,219,314 )	( 4 )	( 2,843,147 )	( 7 )
8200	本期淨利	4,725,386	8	4,565,850	11

（接次頁）

（承前頁）

代碼		114年度		113年度
		金額	%	金額	%
其他綜合損益
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡
量數	($ 9,910)	-	$ 13,260	-
8316	透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金
融資產未實現評價
損益	2,623,390	5	( 2,039,783)	( 5)
8320	採用權益法認列之關
聯企業之其他綜合
損益之份額	245,451	-	( 42,766)	-
		2,858,931	5	( 2,069,289)	( 5)
8360	後續可能重分類至損益之
項目
8361	國外營運機構財務報
表換算之兌換差額	( 1,056,895)	( 2)	2,537,027	6
8370	採用權益法認列之關
聯企業之其他綜合
損益之份額	( 25,824)	-	40,122	-
		( 1,082,719)	( 2)	2,577,149	6
8300	本期其他綜合損益
(稅後淨額)	1,776,212	3	507,860	1
8500	本期綜合損益總額	$ 6,501,598	11	$ 5,073,710	12
8600	淨利歸屬於
8610	本公司業主	$ 2,923,435	5	$ 3,012,223	7
8620	非控制權益	1,801,951	3	1,553,627	4
		$ 4,725,386	8	$ 4,565,850	11
8700	綜合損益總額歸屬於
8710	本公司業主	$ 4,879,657	8	$ 2,957,908	7
8720	非控制權益	1,621,941	3	2,115,802	5
		$ 6,501,598	11	$ 5,073,710	12
每股盈餘(附註三十)
9710	基本	$ 6.05		$ 5.91
9810	稀釋	$ 6.03		$ 5.89

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑衡

經理人：陶正國

會計主管：簡佩琪

1905

民国13

12月31日

单位：新台幣仟元

代碼	普通股股本	资本公租	法定盈餘公積	特別盈餘公積	本分數盈餘	退股其他股份	退股其他股份
							股份普通機構經營股股表與其他股東之見抹差額	普通股股本實現損益	合計	專屬股票	總計	非控制權益	權益總計
A1	$ 5,204,413	$ 4,219,051	$ 2,540,052	$ 1,009,027	$ 14,349,156	($ 1,533,453)	$ 4,748,025	$ 3,214,572	$ -	$ 50,616,273	$ 13,876,296	$ 44,692,569
B1	112年度盈餘為披及分配
B5	法定盈餘公積	-	-	268,221	-	( 268,221 )	-	-	-	-	-	-
B5	普通股現金股利	-	-	-	-	( 845,506 )	-	-	-	-	( 845,506 )	-	( 845,506 )
C7	採用權益法認列之國際企業之變動數	-	42,288	-	-	-	-	-	-	-	42,288	-	42,288
D1	本期淨利	-	-	-	-	3,012,223	-	-	-	-	3,012,223	1,553,627	4,565,850
D5	本期其他股份(股)益	-	-	-	-	16,867	1,641,333	( 1,712,515 )	( 71,182 )	-	( 54,315 )	562,175	507,860
D5	本期股份(股)益總額	-	-	-	-	3,029,090	1,641,333	( 1,712,515 )	( 71,182 )	-	2,957,908	2,115,802	5,073,710
E3	現金減資	( 422,753 )	-	-	-	-	-	-	-	2,400	( 420,353 )	-	( 420,353 )
L1	買回專屬股票	-	-	-	-	-	-	-	-	( 184,434 )	( 184,434 )	-	( 184,434 )
M5	採用權益法認列之子公司之變動數	-	47,930	-	-	-	-	-	-	-	47,930	68,456	116,386
M7	子公司買回專屬股票	-	( 1,427 )	-	-	-	-	-	-	-	( 1,427 )	( 16,372 )	( 17,799 )
M7	子公司員工認購專屬股票	-	( 16,852 )	-	-	-	-	-	-	-	( 16,852 )	142,639	125,787
O1	非控制權益淨變動數	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	( 967,555 )	( 967,555 )
Q1	子公司處分退股其他股份損益披公允價值衡量之權益工具	-	-	-	-	( 6,965 )	-	6,965	6,965	-	-	-	-
Z1	113年12月31日餘額	4,861,660	4,290,990	2,808,273	1,009,027	16,257,556	107,880	3,042,475	3,150,355	( 182,034 )	32,195,827	15,219,266	47,415,093
B1	113年度盈餘為披及分配
B5	法定盈餘公積	-	-	302,213	-	( 302,213 )	-	-	-	-	-	-
B5	普通股現金股利	-	-	-	-	( 1,215,415 )	-	-	-	-	( 1,215,415 )	-	( 1,215,415 )
C7	採用權益法認列之國際企業之變動數	-	43,966	-	-	-	-	-	-	-	43,966	-	43,966
D1	本期淨利	-	-	-	-	2,923,435	-	-	-	-	2,923,435	1,801,951	4,725,386
D5	本期其他股份(股)益	-	-	-	-	( 4,118 )	( 582,944 )	2,543,284	1,960,340	-	1,956,222	( 180,010 )	1,776,212
D5	本期股份(股)益總額	-	-	-	-	2,919,317	( 582,944 )	2,543,284	1,960,340	-	4,879,657	1,621,941	6,501,598
L1	買回專屬股票	-	-	-	-	-	-	-	-	( 273,005 )	( 273,005 )	-	( 273,005 )
M5	採用權益法認列之子公司之變動數	-	116,841	-	-	-	-	-	-	-	116,841	50,376	167,217
M7	子公司買回專屬股票	-	( 29,857 )	-	-	-	-	-	-	-	( 29,857 )	( 245,147 )	( 275,004 )
M7	子公司員工認購專屬股票	-	35,501	-	-	-	-	-	-	-	35,501	256,435	291,936
O1	非控制權益淨變動數	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	400,544	400,544
Q1	子公司處分退股其他股份損益披公允價值衡量之權益工具	-	-	-	-	68,657	-	( 68,657 )	( 68,657 )	-	-	-	-
T1	員工認購專屬股	-	99,409	-	-	-	-	-	-	435,451	534,860	-	534,860
Z1	114年12月31日	$ 4,861,660	$ 4,556,850	$ 3,110,486	$ 1,009,027	$ 17,727,902	($ 475,064 )	$ 3,517,102	$ 5,042,038	($ 19,588 )	$ 36,288,575	$ 17,305,415	$ 53,591,790

董事長：焦培朗

經理人：翟正國

會計主管：劉佩儀

11 -

瀚宇博德

單位：新台幣仟元

代碼	營業活動之現金流量	114年度	113年度
A10000	本期稅前淨利	$ 6,944,700	$ 7,408,997
A20010	收益費損項目
A20100	折舊費用	3,084,760	2,395,488
A20200	攤銷費用	149,019	12,110
A20300	預期信用減損迴轉利益	( 8,941 )	( 20,783 )
A20400	透過損益按公允價值衡量之金融商品淨利益	( 164,917 )	( 74,425 )
A20900	財務成本	734,423	485,384
A21200	利息收入	( 1,473,318 )	( 1,535,231 )
A21300	股利收入	( 203,026 )	( 138,642 )
A21900	股份基礎給付酬勞成本	267,908	116,387
A22300	採用權益法認列之關聯企業損失之份額	658,670	564,688
A22500	處分不動產、廠房及設備損失(利益)	9,391	( 18,496 )
A23000	處分待出售非流動資產損失	-	360,340
A23100	處分投資損失(利益)	4,660	( 910 )
A23800	存貨跌價及呆滯跌價損失	203,694	57,722
A30000	營業資產及負債之淨變動數
A31115	強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	508,226	( 182,272 )
A31130	應收票據	( 69,301 )	( 70,187 )
A31140	應收票據一關係人	-	1,013
A31150	應收帳款	( 796,269 )	( 995,277 )
A31160	應收帳款一關係人	( 17,869 )	1,223
A31180	其他應收款	( 389,938 )	43,331
A31190	其他應收款一關係人	121	5,239
A31200	存貨	( 2,277,950 )	( 490,820 )
A31240	其他流動資產	( 140,714 )	( 83,997 )
A31990	其他非流動資產	( 29,757 )	( 286,230 )
A32125	合約負債	( 15,781 )	7,942
A32130	應付票據	( 34,537 )	( 66,641 )
A32150	應付帳款	2,514,621	1,050,513
A32160	應付帳款一關係人	5,680	( 3,412 )
A32180	其他應付款	( 198,619 )	457,139
A32190	其他應付款一關係人	46,365	584
A32230	其他流動負債	137,250	131,840
A32990	其他非流動負債	( 124,425 )	( 8,613 )
A33000	營運產生之現金	9,324,126	9,124,004
A33100	收取之利息	1,444,122	1,425,054
A33300	支付之利息	( 698,231 )	( 442,471 )
A33500	支付之所得稅	( 2,605,343 )	( 2,978,188 )
AAAA	營業活動之淨現金流入	7,464,674	7,128,399

（接次頁）

（承前頁）

代碼	投資活動之現金流量	114年度	113年度
B00010	取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	($ 483,155)	($ 1,845,192)
B00020	處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	442,811	23,550
B00030	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款	7,980	-
B00040	取得按攤銷後成本衡量之金融資產	( 3,074,250)	( 6,619,392)
B00050	處分按攤銷後成本衡量之金融資產	2,899,491	3,412,664
B00100	取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	( 2,352,936)	( 511,576)
B00200	處分透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,709,621	500,442
B01800	取得採用權益法之投資	( 371,130)	( 855,751)
B02200	取得子公司之淨現金流出（附註三一）	( 4,878,143)	-
B02600	處分待出售非流動資產價款	-	103,712
B02700	購置不動產、廠房及設備	( 3,251,175)	( 3,502,511)
B02800	處分不動產、廠房及設備價款	46,412	32,878
B03700	存出保證金減少	2,772	10,148
B04500	取得無形資產	( 20,444)	( 16,456)
B06700	其他非流動資產增加	( 552,824)	( 460,020)
B07600	收取之股利	246,278	198,529
BBBB	投資活動之淨現金流出	( 9,628,692)	( 9,528,975)
籌資活動之現金流量
C00200	短期借款增加	6,268,223	5,098,907
C01600	舉借長期借款	8,130,144	9,131,417
C01700	償還長期借款	( 9,150,967)	( 8,125,000)
C03000	存入保證金增加	49,452	68,463
C04020	租賃負債本金償還	( 266,510)	( 215,932)
C04500	發放現金股利	( 1,215,415)	( 845,506)
C04700	現金減資	-	( 420,353)
C04900	本公司買回庫藏股票成本	( 273,005)	( 184,434)
C04800	本公司員工購買庫藏股票	434,169	-
C04900	子公司買回庫藏股票成本	( 275,004)	( 17,799)
C05100	子公司員工購買庫藏股票	291,936	125,787
C09900	非控制權益變動	400,544	( 967,555)
CCCC	籌資活動之淨現金流入	4,393,567	3,647,995
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	( 252,229)	1,218,858
EEEE	現金及約當現金淨增加	1,977,320	2,466,277
E00100	期初現金及約當現金餘額	21,158,826	18,692,549
E00200	期末現金及約當現金餘額	$ 23,136,146	$ 21,158,826

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：焦佑衡

經理人：陶正國

會計主管：簡佩琪

瀚宇博德股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國114年及113年1月1日至12月31日

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

瀚宇博德股份有限公司（以下簡稱瀚宇博德公司或本公司），原名太平洋科技工業股份有限公司，成立於78年3月22日，主要從事生產及銷售印刷電路板。自87年12月21日起正式更名為瀚宇博德股份有限公司。本公司股票於90年2月正式上櫃交易，並於92年8月25日轉上市交易。

本公司為擴大經營規模，降低成本、提升營運績效，於90年經股東臨時會通過合併新好科技股份有限公司，合併基準日為91年1月1日。

本公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台幣。

二、通過合併財務報告之日期及程序

本合併財務報告於115年2月24日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一) 初次適用經金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）對本合併財務報告並無重大影響。

(二) 115年適用之金管會認可之IFRS會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日
IFRS 9及IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」	2026年1月1日
IFRS 9及IFRS 7之修正「涉及依賴自然電力之合約」	2026年1月1日
「IFRS會計準則之年度改善－第11冊」	2026年1月1日
IFRS 17「保險合約」（含2020年及2021年之修正）	2023年1月1日

14 -

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋	IASB發布之生效日(註1)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	未定
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」	2027年1月1日（註2）
IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正）	2027年1月1日
IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」	2027年1月1日

註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。

註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。

IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正

IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：

合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、
15 -

其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。

此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：

合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。

四、重大會計政策之彙總說明

（一）遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。

（二）編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利資產（負債）外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

（三）資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括：

主要為交易目的而持有之資產；
預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
16 -

現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

主要為交易目的而持有之負債；
於資產負債表日後12個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負債），以及
於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負債。

非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。

合併公司從事建造工程部分，其營業週期長於一年，是以與營建業務相關之資產及負債，係按正常營業週期作為劃分流動或非流動之標準。

（四）合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。

子公司明細、持股比率及營業項目，請參閱附註十二、附表四、附表十及附表十一。

17 -

(五) 企業合併

企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取得當期列為費用。

商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。

當合併公司於企業合併所移轉之對價包括因或有對價約定而產生之資產或負債時，或有對價係以收購日之公允價值衡量，並作為交換被收購者而支付移轉對價之一部分。或有對價公允價值之變動若屬衡量期間之調整，係追溯調整收購成本並相對調整商譽。衡量期間之調整係指於「衡量期間」（自收購日起不得超過一年）內因取得於收購日已存在事實與情況之額外資訊所產生之調整。

(六) 外幣

各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益（並分別歸屬予本公司業主及非控制權益）。

若合併公司處分國外營運機構之所有權益，或處分國外營運機構之子公司部分權益但喪失控制，或處分國外營運機構之關聯企業後之保留權益係金融資產並按金融工具之會計政策處理，所有可歸屬於本公司業主且與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。

18 -

若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制，係按比例將累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益，而不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下，累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。

(七) 存貨

存貨包括原料、物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

營建業之存貨包括營建用地及在建工程等存貨，以取得成本或建造成本為入帳基礎，按各工程分別計算成本。在建工程於該工程完工前所必須負擔之利息費用予以資本化，做為其建造成本之一部分。

(八) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之企業。

合併公司對投資關聯企業係採用權益法。

權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。

關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積－採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額

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按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產，包括商譽。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

合併公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法，其對原關聯企業之保留權益以公允價值衡量，該公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。若對關聯企業之投資成為合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業之投資，合併公司係持續採用權益法而不對保留權益作再衡量。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財務報告。

(九) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。

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該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。

除自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(十) 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產（包含符合投資性不動產定義之使用權資產）。自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

租賃取得之投資性不動產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付、原始直接成本及復原標的資產之估計成本，減除收取之租賃誘因）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。

所有投資性不動產採直線基礎提列折舊。投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。

(十一) 商譽

企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面

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金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

(十二) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。

2. 企業合併所取得

企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列，並與商譽分別認列，後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。

3. 除列

無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。

(十三) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資

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產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十四) 待出售非流動資產

非流動資產帳面金額於預期主要係透過出售交易而非繼續使用回收時，分類為待出售。符合此分類之非流動資產必須於目前狀態下可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管理階層承諾出售該資產之計畫，且此出售交易預期自分類日起一年內完成時，將符合出售為高度很有可能。

分類為待出售之非流動資產係以帳面金額與公允價值減出售成本孰低者衡量，且對此類資產停止提列折舊。

(十五) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易，係除屬衍生性商品採交割日會計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。

(1) 衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

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A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失（不包含該金融資產所產生之任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註三三。

B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收款項、其他應收款、存出保證金、公債及公司債）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。

除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：

a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。

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約當現金包括自取得日起 3 個月內或自取得日起 3 至 12 個月定期存款若提前解約可取得之利息仍高於活存、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。

C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

(2) 金融資產之減損

合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。

應收帳款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

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合併公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已發生違約：

A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。

B. 逾期超過 60 天，除非有合理且可佐證之資訊顯示延後之違約基準更為適當。

所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額，惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益，並不減少其帳面金額。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。

金融負債

(1) 後續衡量

除下列情況外，係以有效利息法按攤銷後成本衡量。透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量。

持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於其他利益及損失。

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

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(十六) 負債準備

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量。

保固

合併公司於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償義務所需支出之最佳估計，於相關商品認列收入之日同時認列。

除役及復原義務

依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之工廠復原至承租時之原始狀態。合併公司按其履行租賃合約之復原義務時所導致未來經濟效益流出最佳估計值之現值認列為負債準備。

(十七) 收入認列

合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。

商品銷貨收入來自印刷電路板之生產、銷售及組裝。由於產品於交貨時客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。

去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不認列收入。

銷售房地依分期收取固定交易價格並認列合約負債，銷售房地所支付之佣金支出分類為取得合約之增額成本，於合併公司履約完成前係認列為合約資產，於各該筆不動產完工且交付予買方時認列收入。

(十八) 租賃

合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

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合併公司為出租人

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

合併公司於轉租使用權資產時，係以使用權資產（而非標的資產）判斷轉租之分類。惟若主租賃係合併公司適用認列豁免之短期租賃時，該轉租分類為營業租賃。

營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。與承租人進行之租賃協商係於租賃修改生效日起按新租賃處理。

租賃協議中非取決於指數或費率之變動租金於發生當期認列為收益。

當租賃同時包含土地及建築物要素時，合併公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。租賃給付按合約成立日土地及建築物租賃權利之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標準，則整體租賃分類為營業租賃。

合併公司為承租人

除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計

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折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。

除符合投資性不動產定義者，使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。符合投資性不動產定義之使用權資產之認列與衡量，參閱（十）投資性不動產會計政策。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。

後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。

租賃協議中非取決於指數或費率之變動租金於發生當期認列為費用。

(十九) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

(二十) 政府補助

政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。

與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於損益。以合併公司應購買、建造或其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為

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遞延收入，並以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。

若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。

若政府補助係採取移轉非貨幣性資產供合併公司使用之形式，則以該非貨幣性資產之公允價值認列與衡量該項補助。

(二一) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。

2. 退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。

確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本及淨確定福利負債（資產）淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。

3. 其他長期員工福利

其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同，惟相關再衡量數係認列於損益。

4. 離職福利

合併公司於不再能撤銷離職福利之要約或認列相關重組成本時（孰早者）認列離職福利負債。

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(二二) 員工認股權

員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。合併公司以庫藏股票轉讓員工，係以認股基準日決定當日為給與日。合併公司辦理現金增資保留員工認購，係以董事會通過日為給與日。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用反映修正之估計值，並相對調整資本公積－員工認股權。

(二三) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

當期所得稅

合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。

依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅係於股東會決議年度認列。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

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遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

合併公司已適用有關支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債之認列及揭露例外規定，故有關支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債，合併公司既不認列亦不揭露其相關資訊。

3. 當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處理。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

合併公司於發展重大會計估計值時，將相關之影響，納入相關重大會計估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。

合併公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經合併公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。

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六、現金及約當現金

	114年12月31日	113年12月31日
庫存現金	$ 2,604	$ 3,164
銀行存款	11,564,929	13,292,242
約當現金
銀行定期存款	11,568,613	7,797,850
附買回債券	-	65,570
	$ 23,136,146	$ 21,158,826

七、透過損益按公允價值衡量之金融資產

	114年12月31日	113年12月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
衍生工具（未指定避險）
－遠期外匯合約(三)	$ 2,710	$ -
－匯率交換合約(四)	16,903	703
非衍生金融資產
－國內上市（櫃）股票
(一)	62,000	96,750
－基金受益憑證(一)	103,715	380,444
混合金融資產
－結構性商品(二)	560,714	-
	$ 746,042	$ 477,897
透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動
非衍生金融資產
－資本債券受益憑證
(一)	$ 362,642	$ 361,914
－國內有限合夥(一)	49,817	49,564
	$ 412,459	$ 411,478

(一) 合併公司 114 及 113 年度非衍生性金融資產評價產生之淨利益分別為 33,131 仟元及 79,009 仟元。

(二) 合併公司與銀行簽訂之短期與股價連結商品合約，包含與主契約緊密關聯之嵌入式衍生性工具或約定收益率，因該混合合約包含之主契約屬 IFRS 9 範圍內之資產，故按整體混合合約評估應強制分類為透過損益按公允價值衡量。合併公司 114 及 113 年度產生之淨利益分別為 36,785 仟元及 2,962 仟元。

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(三) 合併公司 114 及 113 年度從事遠期外匯產生之淨損失分別為 1,057 仟元及 8,239 仟元，其交易目的主要係為規避外幣資產與負債因匯率波動產生之風險。合併公司從事之遠期外匯交易因不符合有效避險條件，故不適用避險會計，於資產負債表日尚未到期之遠期外匯合約如下：

114 年 12 月 31 日

賣出遠期外匯	幣	別	到	期	期	間	合約金額（仟元）
	美元兌人民幣			115.01.23			USD 18,000/RMB 126,615

(四) 合併公司 114 及 113 年度從事匯率交換合約產生之淨利益為 96,058 仟元及 693 仟元，其交易目的主要係為規避外幣資產與負債因匯率波動產生之風險。合併公司從事之匯率交換交易因不符合有效避險條件，故不適用避險會計，於資產負債表日未採用避險會計且尚未到期之匯率交換合約明細如下：

114 年 12 月 31 日

幣	別	到	期	期	間	合約金額（仟元）
港幣兌美元		115.01.20-115.12.21				HKD 247,484/USD 32,000

113 年 12 月 31 日

幣	別	到	期	期	間	合約金額（仟元）
港幣兌美元		114.12.22				HKD 77,404/USD 10,000
人民幣兌美元		114.02.12~114.02.20				RMB 213,226/USD 30,000

八、按攤銷後成本衡量之金融資產

	114年12月31日	113年12月31日
流動
原始到期日超過1年之定期存款
(1 年內到期) (一)	$ 2,634,772	$ 2,042,586
美國政府公債(二)	140,253	-
公司債(三)	333,558	228,716
結構性存款(四)	-	322,315
受限制銀行存款(五)	1,079,619	328,133
	$ 4,188,202	$ 2,921,750

（接次頁）

（承前頁）

	114年12月31日	113年12月31日
非流動
原始到期日超過1年之定期存款
(一)	$ 494,628	$ 3,131,248
美國政府公債(二)	314,307	472,262
公司債(三)	11,989,463	10,726,642
	$12,798,398	$14,330,152

(一) 截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，原始到期日超過 1 年之定期存款利率區間分別為年利率 2.35%～3.75% 及 2.35%～3.75%。
(二) 合併公司購買之美國政府公債，期間為 2 至 10 年，票面利率區間為 1.50%～5.25%，有效利率區間為 3.53%～4.70%。
(三) 合併公司購買之公司債，期間為 2 至 10 年，票面利率區間為 1.34%～8.75%，有效利率區間為 3.88%～5.90%。
(四) 截至 113 年 12 月 31 日之結構性存款利率區間為年利率 1.40%～2.62%。
(五) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註三五。

九、應收票據及帳款

	114年12月31日	113年12月31日
應收票據
因營業而發生	$ 775,020	$ 657,281
減：備抵損失	-	-
	$ 775,020	$ 657,281
應收帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	$15,747,356	$11,966,179
減：備抵損失	( 69,397)	( 69,850)
	$15,677,959	$11,896,329
應收帳款一關係人（附註三四）
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	$ 54,768	$ 36,899
減：備抵損失	( 528)	( 8,944)
	$ 54,240	$ 27,955

(一) 應收票據

合併公司 114 年及 113 年 12 月 31 日之應收票據並無逾期之情形。合併公司評估預期可收回金額與原帳列金額相當，故未提列備抵損失。

(二) 應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30～180 天，應收帳款不予計息。合併公司對於新交易之客戶將審查信用評等，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並透過複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用預期信用損失率計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此預期信用損失率未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

36 -

合併公司依預期信用損失率衡量應收帳款之備抵損失如下：

114年12月31日

	未逾期	逾期 1～90天	逾期 91～180天	逾期超過180天	合計
預期信用損失率	0%	0%～20%	20%	50%～100%
總帳面金額	$14,648,284	$1,062,087	$86,364	$5,389	$15,802,124
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	(48,448)	(17,273)	(4,204)	(69,925)
攤銷後成本	$14,648,284	$1,013,639	$69,091	$1,185	$15,732,199

113年12月31日

	未逾期	逾期 1～90天	逾期 91～180天	逾期超過180天	合計
預期信用損失率	0%	0%～20%	20%	50%～100%
總帳面金額	$11,186,703	$766,601	$16,020	$33,754	$12,003,078
備抵損失（存續期間預期信用損失）	-	(50,973)	(3,204)	(24,617)	(78,794)
攤銷後成本	$11,186,703	$715,628	$12,816	$9,137	$11,924,284

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

	114年度	113年度
年初餘額	$ 78,794	$ 116,758
本年度認列迴轉利益	( 8,941)	( 20,783)
本年度實際沖銷	-	( 20,683)
由企業合併取得	340	-
外幣換算差額	( 268)	3,502
年底餘額	$ 69,925	$ 78,794

十、存貨

	114年12月31日	113年12月31日
製造業存貨
原物料	$ 3,418,467	$ 2,168,813
在製品	3,782,244	1,210,748
製成品	2,912,079	2,531,416
在途存貨	63,880	66,993
	10,176,670	5,977,970
營建業存貨
重慶市住宅及商業大樓
待售房地	1,363,609	1,626,770
	$ 11,540,279	$ 7,604,740

(一) 114 及 113 年度與存貨相關之營業成本如下：

	114年度	113年度
銷貨成本	$45,941,853	$31,453,874

(二) 114 及 113 年度之銷貨成本含存貨跌價及呆滯損失及閒置產能損失如下：

	114年度	113年度
存貨跌價及呆滯損失	$ 203,694	$ 57,722
閒置產能損失	$ 1,226,844	$ 1,223,488

(三) 營建業存貨係子公司重慶敦寧置業有限公司於重慶市進行住宅及商業大樓開發所投入之土地及工程成本，已全部竣工轉列待售房地，其合約收入相關揭露，請參閱附註二五。

十一、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	114年12月31日	113年12月31日
非流動
國內投資
上市（櫃）公司股票
華新科技股份有限公司	$ 7,615,249	$ 5,641,352
華東科技股份有限公司	844,329	205,916
台灣晶技股份有限公司	423,708	513,556
未上市（櫃）公司股票
采邑股份有限公司	329,205	272,455
金鑫投資股份有限公司	489,255	186,290
將業精工股份有限公司	-	3,847
國外投資
上市（櫃）公司股票	306,827	567,468
未上市（櫃）公司股票	8,774	-
	$10,017,347	$ 7,390,884

合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

於 114 及 113 年度，合併公司調整投資部位以分散風險，而按公允價值出售部分國外上市（櫃）普通股，相關其他權益一透過其他綜

38 -

合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益（損失）分別為68,657仟元及（6,965）仟元則轉入保留盈餘。

十二、子公司

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告主體除本公司外，尚包括：

投資公司名稱	被投資公司	業務性質	持股比例
			114年12月31日	113年12月31日
廟宇博德公司	HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	一般投資	100%	100%
廟宇博德公司	精成科技股份有限公司	印刷電路板之產銷與組裝	40.30% (註8)	40.68%
HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	HannStar Board International Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%
HannStar Board (BVI) Holdings Corp.	HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited	一般投資	100%	100%
HannStar Board International Holdings Ltd.	HannStar Board Holdings (Hong Kong) Ltd.	一般投資	100%	100%
HannStar Board Holdings (Hong Kong) Ltd.	廟宇博德科技（江陰）有限公司	印刷電路板製造及銷售	100%	100%
HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited	精博信華實業（香港）有限公司	一般投資	15% (註1)	15% (註1)
精博信華實業（香港）有限公司	精博信華實業（重慶）有限公司	企業房產管理	100%	100%
廟宇博德科技（江陰）有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	25.65% (註2)	25.65% (註2)
重慶碩宏投資有限公司	重慶敦寧置業有限公司	企業房產管理	100% (註4)	100% (註4)
精成科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	一般投資	100% (註10)	100% (註10)
精成科技股份有限公司	Dynamic Skyline Ltd.	一般投資	100%	100%
精成科技股份有限公司	Success Ocean Investments Ltd.	一般投資	100%	100%
精成科技股份有限公司	晟成實業股份有限公司	住宅及大樓開發租售與不動產買賣	100%	100%
精成科技股份有限公司	華成自動化設備股份有限公司	機械設備及電子零件製造業務	50.24%	50.24%
精成科技股份有限公司	Lincstech EPC Co., Ltd. (註13)	印刷電路板之產銷業務	100%	100%
精成科技股份有限公司	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	印刷電路板之組裝銷售業務	100% (註5)	100% (註5)
精成科技股份有限公司	Lincstech Co., Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100% (註7)	-
Up First Investments Ltd.	川億電腦（深圳）有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%
Up First Investments Ltd.	怡寬電子（深圳）有限公司	印刷電路板之銷售業務	100%	100%
Up First Investments Ltd.	Forever Line Ltd.	一般投資	100% (註11)	100% (註11)
Up First Investments Ltd.	川億電腦（重慶）有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%
Up First Investments Ltd.	精永再生資源回收（重慶）有限公司	廢棄物回收販賣及廢水處理	100%	100%
Up First Investments Ltd.	精成元茂電子科技（重慶）有限公司	物業管理	100%	100%
Up First Investments Ltd.	Effort Growth Developments Ltd.	一般投資	100%	100%
Up First Investments Ltd.	GBM UP (HK) Ltd.	一般投資	100%	100%
GBM UP(HK) Ltd.	精博信華實業（香港）有限公司	一般投資	30% (註1)	30% (註1)
川億電腦（深圳）有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	12.83% (註2)	12.83% (註2)

（接次頁）

（承前頁）

投資公司名稱	被投資公司	業務性質	持股比例
			114年12月31日	113年12月31日
Effort Growth Developments Ltd.	昆山雄強電子科技有限公司	物業管理	100%	100%
Forever Line Ltd.	昆山元茂電子科技有限公司	物業管理	100%
(註12)	100%
(註12)
Dynamic Skyline Ltd.	Centralian Investments Ltd.	一般投資	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	Will Grow Holdings Ltd.	一般投資	100%
(註6)	99.90%
(註6)
Dynamic Skyline Ltd.	Total Rich Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	Up Ever Holdings Ltd.	一般投資	100%	100%
Dynamic Skyline Ltd.	精成科技電子（東莞）有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	100%
(註3)	100%
(註3)
Dynamic Skyline Ltd.	精嘉電子科技（蕪湖）有限公司	工業廠房出租	100%	100%
Centralian Investments Limited	Will Grow Holdings Ltd.	一般投資	-
(註6)	0.10%
(註6)
Up Ever Holdings Ltd.	東莞耀成電子科技有限公司	物業管理	100%	100%
Total Rich Holdings Ltd.	東莞進成電子科技有限公司	物業管理	100%	100%
Will Grow Holdings Ltd.	昆山元崧電子科技有限公司	印刷電路板之組裝銷售業務	100%	100%
昆山元崧電子科技有限公司	重慶碩宏投資有限公司	一般投資	12.83%
(註2)	12.83%
(註2)
Success Ocean Investments Ltd.	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	一般投資	86%	86%
Success Ocean Investments Ltd.	Always Up Investments Ltd.	一般投資	100%	100%
Always Up Investments Ltd.	東莞翔成電子科技有限公司	工業廠房出租及物業管理	100%	100%
CMK Global Brands Manufacture Ltd.	東莞瑞升電子有限公司	印刷電路板之產銷業務	100%	100%
Lincstech EPC Co., Ltd. (註13)	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註9)	印刷電路板之產銷業務	98.63%	98.63%
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100%
(註7)	-
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	印刷電路板之產銷業務	100%
(註7)	-
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech America Inc.	印刷電路板之銷售業務	100%
(註7)	-

註 1：HannStar Board Investments (Hong Kong) Limited 及 GBM UP (HK) Ltd. 合計持股 45%，惟本公司對精博信華實業（香港）有限公司具實質控制力，故將其列為子公司。

註 2：瀚宇博德科技（江陰）有限公司與川億電腦（深圳）有限公司及昆山元崧電子科技有限公司合計持股 51.30%。

註 3：合併公司為整合資源、簡化投資架構及節省管理維運成本，擬合併精成科技電子（東莞）有限公司及東莞裕嘉電子科技有限公司，合併後精成科技電子（東莞）有限公司為存續公司，東莞裕嘉電子科技有限公司為消滅公司，已於 113 年完成合併。

40 -

自合併基準日起，上述消減公司之資產、負債及一切有效之權利義務，均由存續公司概括承受。

註 4：重慶敦寧置業有限公司於 113 年 10 月經董事會決議現金減資人民幣 120,000 仟元，減資後資本額自人民幣 520,000 仟元減少為人民幣 400,000 仟元。

註 5：GBM Electronics (M) Sdn. Bhd. 於 113 年 7 月經董事會決議現金增資馬幣 197,000 仟元，增資後資本額自馬幣 3,000 仟元增加為馬幣 200,000 仟元。

註 6：Will Grow Holdings Ltd. 於 113 年 10 月經董事會決議現金增資，增資後 Dynamic Skyline Ltd. 及 Centralian Investments Ltd. 分別持有 Will Grow Holdings Ltd. 99.90% 股權及 0.10% 股權；Centralian Investments Ltd. 於 114 年 9 月出售 Will Grow Holdings Ltd. 之全部股權予 Dynamic Skyline Ltd.。

註 7：精成科技公司於 113 年 12 月經董事會決議，於 114 年 4 月取得 Lincstech Co., Ltd. 及該公司持有 100% 之子公司 Lincstech YGA Co., Ltd.、Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. 及 Lincstech America Inc.，主要營業項目皆為印刷電路板之產銷業務。相關購買資訊，請參閱附註三一。

註 8：本公司於 114 年 8 月經董事會決議參與精成科技公司之現金增資 629,192 仟元，因本公司未按持股比例認購故增資後持股比率減少為 40.30%。

註 9：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。

註 10：Up First Investments Ltd. 於 114 年 12 月經董事會決議現金減資美金 15,000 仟元，減資後資本額自美金 167,322 仟元減少為美金 152,322 仟元。

註 11：Forever Line Ltd. 於 114 年 12 月經董事會決議現金減資美金 15,000 仟元，減資後資本額自美金 20,000 仟元減少為美金 5,000 仟元。

41 -

註 12：昆山元茂電子科技有限公司於 114 年 12 月經董事會決議現金減資美金 15,000 仟元，減資後資本額自美金 80,000 仟元減少為美金 65,000 仟元。

註 13：該公司原名為 ELNA Printed Circuits Co., Ltd.，於 115 年 1 月更名為 Lincstech EPC Co., Ltd.。

具重大非控制權益之子公司資訊

		非控制權益所持股權及表決權比例
子公司名稱	主要營業場所	114年12月31日	113年12月31日
精成科技股份有限公司	台灣	59.70%	59.32%

主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附表四。

以下精成科技股份有限公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：

	114年12月31日	113年12月31日
流動資產	$32,159,783	$21,414,366
非流動資產	28,526,067	19,588,287
流動負債	(25,380,206)	(12,749,729)
非流動負債	(8,932,960)	(5,344,861)
權益	$26,372,684	$22,908,063
	114年度	113年度
---	---	---
營業收入	$33,712,142	$21,680,512
本期淨利	$3,152,789	$2,834,049

淨利（損）歸屬於：

本公司業主	$ 1,280,168	$ 1,156,826
精成科技股份有限公司之非控制權益	1,870,335	1,687,907
精成科技股份有限公司子公司之非控制權益	2,286	( 10,684)
	$ 3,152,789	$ 2,834,049

十三、採用權益法之投資

投資關聯企業	114年12月31日	113年12月31日
具重大性之關聯企業
嘉聯益科技股份有限公司	$ 2,532,024	$ 2,591,974
台灣精星科技股份有限公司	1,011,761	971,694
個別不具重大性之關聯企業	765,290	768,329
	$ 4,309,075	$ 4,331,997

合併公司對上述關聯企業採權益法衡量。

（一）具重大性之關聯企業

				持股比例
公司名稱	業務性質	主要營業場所	114年12月31日	113年12月31日
嘉聯益科技股份有限公司	電子零組件製造	樹林	27.73%	25.23%
台灣精星科技股份有限公司	電子零組件製造	新竹	27.55%	27.55%

關聯企業具公開市場報價之第1等級公允價值資訊如下：

公司名稱	114年12月31日	113年12月31日
嘉聯益科技股份有限公司	$ 2,646,233	$ 2,286,070
台灣精星科技股份有限公司	1,096,278	1,320,857
	$ 3,742,511	$ 3,606,927

以下嘉聯益公司彙總性財務資訊已反映可辨認資產之公允價值採權益法時所作之調整，係以關聯企業 IFRS 會計準則合併財務報告為基礎編製：

嘉聯益

	114年12月31日	113年12月31日
流動資產	$ 5,077,544	$ 5,535,122
非流動資產	11,043,492	12,290,231
流動負債	( 3,338,275)	( 3,654,673)
非流動負債	( 3,651,935)	( 3,896,974)
權益	$ 9,130,826	$ 10,273,706
合併公司持股比例	27.73%	25.23%
合併公司享有之權益
(投資帳面金額)	$ 2,532,024	$ 2,591,974

43 -

	114年度	113年度
營業收入	$ 5,411,320	$ 7,282,327
本期淨損	($ 2,765,197)	($ 2,602,981)
其他綜合損益	1,032,384	( 55,272)
綜合損益總額	($ 1,732,813)	($ 2,658,253)
自嘉聯益收取之股利	$ -	$ -

合併公司分別於114年2月及113年1月參與現金增資被投資公司嘉聯益公司371,130仟元及299,999仟元，致持股比例分別由 $25.23\%$ 增加至 $27.73\%$ 及 $24.04\%$ 增加至 $25.23\%$ ，因所享有之股權淨值增加調整資本公積43,966仟元及42,288仟元。

以下台灣精星公司彙總性財務資訊，係以關聯企業 IFRS 會計準則合併財務報告為基礎編製，並已反映採權益法時所作之調整：

台灣精星

	114年12月31日	113年12月31日
流動資產	$7,086,528	$6,694,234
非流動資產	1,784,117	1,450,638
流動負債	( 5,021,365)	( 4,459,626)
非流動負債	( 170,738)	( 143,298)
權益	$3,678,542	$3,541,948
合併公司持股比例	27.55%	27.55%
合併公司享有之權益
(投資帳面金額)	$1,011,761	$ 971,694
	114年度	113年度
營業收入	$7,288,815	$7,326,013
本期淨利	$ 288,665	$ 393,545
其他綜合損益	4,905	50,576
綜合損益總額	$ 293,570	$ 444,121
自台灣精星收取之股利	$ 43,252	$ 59,888

(二) 個別不重大之關聯企業彙總資訊

	114年度	113年度
合併公司享有之份額
繼續營業單位本年度淨
利（損）	$ 20,509	($ 19,444)
其他綜合損益	( 23,548)	( 2,599)
綜合損益總額	($ 3,039)	($ 22,043)

(三) 114 及 113 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額，係經各關聯企業同期間會計師查核結果認列。

十四、不動產、廠房及設備

	上	房屋及建築	機器設備	其他設備	本完工程及待驗設備	合計
成本
114年1月1日餘額	$ 393,498	$ 11,060,473	$ 24,401,769	$ 4,798,845	$ 3,495,022	$ 44,149,607
增添	-	78,594	482,509	37,004	2,962,827	3,560,934
處分	-	( 178,072 )	( 916,564 )	( 82,840 )	-	( 1,177,476 )
由企業合併取得	267,152	3,739,427	9,045,412	555,077	335,519	13,942,587
重分額	-	876,639	3,549,176	108,020	( 4,060,873 )	472,962
外幣兌換差額之影響	( 20,155 )	( 372,388 )	( 874,599 )	( 68,152 )	( 28,652 )	( 1,363,946 )
114年12月31日餘額	$ 640,495	$ 15,204,673	$ 35,687,703	$ 5,347,954	$ 2,703,843	$ 59,584,668
累計折舊及減損
114年1月1日餘額	$ 5,604	$ 7,347,004	$ 19,290,254	$ 4,142,355	$ -	$ 30,785,217
處分	-	( 178,039 )	( 861,945 )	( 81,689 )	-	( 1,121,673 )
折舊費用	-	593,643	1,937,785	239,303	-	2,770,731
由企業合併取得	132,588	1,957,847	6,623,302	433,901	-	9,147,638
重分額	-	( 1,882 )	16,406	-	-	14,524
外幣兌換差額之影響	( 16,429 )	( 319,315 )	( 764,984 )	( 61,477 )	-	( 1,162,205 )
114年12月31日餘額	$ 121,763	$ 9,399,258	$ 26,240,818	$ 4,672,393	$ -	$ 40,434,232
114年12月31日凈額	$ 518,732	$ 5,805,415	$ 9,446,885	$ 675,561	$ 2,703,843	$ 19,150,436
成本
113年1月1日餘額	$ 395,697	$ 10,390,810	$ 23,093,787	$ 4,555,375	$ 594,399	$ 39,030,068
增添	-	52,112	258,375	55,981	3,625,532	3,992,000
處分	-	( 216,424 )	( 1,150,146 )	( 73,981 )	-	( 1,440,551 )
重分額	-	347,057	1,195,916	67,949	( 900,980 )	709,942
外幣兌換差額之影響	( 2,199 )	486,918	1,003,837	193,521	176,071	1,858,148
113年12月31日餘額	$ 393,498	$ 11,060,473	$ 24,401,769	$ 4,798,845	$ 3,495,022	$ 44,149,607
累計折舊及減損
113年1月1日餘額	$ 5,604	$ 6,590,740	$ 18,287,628	$ 3,834,509	$ -	$ 28,718,481
處分	-	( 215,568 )	( 1,138,090 )	( 72,511 )	-	( 1,426,169 )
折舊費用	-	547,873	1,353,190	215,035	-	2,116,098
重分額	-	147,126	( 2,407 )	1,859	-	146,578
外幣兌換差額之影響	-	276,833	789,933	163,463	-	1,230,229
113年12月31日餘額	$ 5,604	$ 7,347,004	$ 19,290,254	$ 4,142,355	$ -	$ 30,785,217
113年12月31日凈額	$ 387,894	$ 3,713,469	$ 5,111,515	$ 656,490	$ 3,495,022	$ 13,364,390

合併公司於取得中國政府提供之補助時，依公報規定減除該補助所計算相關之機器設備帳面價值，並減少折舊費用以認列損益。

45 -

合併公司之不動產、廠房、設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築
- 廠房主建物：5至50年
- 機電動力設備：3至10年
- 工程系統：3至10年
- 其他：1至20年
- 機器設備：1至19年
- 其他設備：1至10年

十五、租賃協議

（一）使用權資產

	114年12月31日	113年12月31日
使用權資產帳面金額
土地	$1,140,352	$897,552
建築物	678,834	637,825
機器設備	1,593	118
其他設備	30,546	30,753
	$1,851,325	$1,566,248
	114年度	113年度
使用權資產之增添
(附註三四)	$258,611	$280,874
由企業合併取得
(附註三一)	$333,842	$-
使用權資產之折舊費用
土地	$36,824	$28,526
建築物	230,943	204,927
機器設備	604	2,308
其他設備	16,377	14,306
	$284,748	$250,067

合併公司承租位於中國之土地使用權，於該土地上興建廠房，並將部分使用權及廠房以營業租賃方式轉租他人，相關建築物及使用權資產列報為投資性不動產，請參閱附註十六。上述使用權資產相關金額，未包含符合投資性不動產定義之使用權資產。

46 -

（二）租賃負債

	114年12月31日	113年12月31日
租賃負債帳面金額
流動	$ 318,650	$ 215,842
非流動	$ 738,289	$ 463,746

租賃負債之折現率區間如下：

	114年12月31日	113年12月31日
土地	1.85%～6.23%	4.50%
建築物	1.79%～4.50%	0.98%～4.50%
機器設備	1.79%～4.35%	4.32%～4.35%
其他設備	2.06%～4.50%	0.98%～4.50%

（三）重要承租活動及條款

合併公司承租若干土地及建築物做為廠房使用，租賃期間為 2～60 年。

（四）其他租賃資訊

	114年度	113年度
短期及低價值資產租賃費用	$ 110,094	$ 58,068
租賃之現金流出總額	($ 376,604)	($ 274,000)

合併公司選擇對符合短期租賃之辦公設備及符合低價值資產租賃之若干電腦設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。

十六、投資性不動產

	114年12月31日	113年12月31日
以成本衡量
已完工之投資性不動產	$ 600,645	$ 552,762
使用權資產	39,508	40,427
	$ 640,153	$ 593,189

47 -

	已完工之投資性不動產	使用權資產	合計
成本
114年1月1日餘額	$ 962,965	$ 42,745	$ 1,005,710
來自存貨	76,783	-	76,783
淨兌換差額	445	42	487
114年12月31日餘額	$ 1,040,193	$ 42,787	$ 1,082,980
累計折舊及減損
114年1月1日餘額	$ 410,203	$ 2,318	$ 412,521
折舊費用	28,353	928	29,281
淨兌換差額	992	33	1,025
114年12月31日餘額	$ 439,548	$ 3,279	$ 442,827
114年12月31日淨額	$ 600,645	$ 39,508	$ 640,153
成本
113年1月1日餘額	$ 945,463	$ 41,090	$ 986,553
淨兌換差額	17,502	1,655	19,157
113年12月31日餘額	$ 962,965	$ 42,745	$ 1,005,710
累計折舊及減損
113年1月1日餘額	$ 377,444	$ 1,307	$ 378,751
折舊費用	28,371	952	29,323
淨兌換差額	4,388	59	4,447
113年12月31日餘額	$ 410,203	$ 2,318	$ 412,521
113年12月31日淨額	$ 552,762	$ 40,427	$ 593,189

投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

主建物 8至50年

電梯設備 5至9年

空調系統 5至9年

使用權資產 50年

其他 2至6年

本公司之已完工之投資性不動產，114年及113年12月31日該投資性不動產之帳面價值均為7,484仟元，係座落於桃園市平鎮區之土地，金額非屬重大。

48 -

精成科技公司之已完工之投資性不動產公允價值係由獨立評價公司與管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價，該評價係專業鑑價師進行評估或管理階層參考類似不動產交易價格之市場證據。使用權資產之公允價值係以預期租金收入扣除所有預期支付之給付後之淨額評價，再加計已認列相關之租賃負債後之金額。公允價值如下：

| 公允價值 | 114年12月31日
$2,766,776 | 113年12月31日
$2,732,261 |
| --- | --- | --- |

重慶敦寧置業有限公司之已完工之投資性不動產公允價值係由獨立評價公司與管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價，該評價係專業鑑價師進行評估或管理階層參考類似不動產交易價格之市場證據。公允價值如下：

| 公允價值 | 114年12月31日
$ 140,860 | 113年12月31日
$ - |
| --- | --- | --- |

十七、商譽

	114年12月31日	113年12月31日
成本
期初餘額	$1,097,651	$1,070,939
由企業合併取得（附註三一）	1,868,035	-
淨兌換差額	( 79,049)	26,712
期末餘額	$2,886,637	$1,097,651
累計減損
期初餘額	$ 390,612	$ 371,079
淨兌換差額	( 12,725)	19,533
期末餘額	$ 377,887	$ 390,612
期末淨額	$2,508,750	$ 707,039

十八、無形資產

	電腦軟體
	成本	排汗權	客戶關係	專門技術	其他	合計
成本
114年1月1日餘額	$ 86,669	$ 209	$ -	$ -	$ -	$ 86,878
增添	20,444	-	-	-	-	20,444
由企業合併取得
(附註三一)	126,761	-	1,094,423	550,060	816	1,772,060
處分	(45,857)	(202)	-	-	-	(46,059)
淨兌換差額	(15,952)	(7)	(15,904)	(17,608)	(101)	(49,572)
114年12月31日餘額	$172,065	$-	$1,078,519	$532,452	$715	$1,783,751
累計繳銷及減損
114年1月1日餘額	$ 62,496	$ 188	$ -	$ -	$ -	$ 62,684
繳銷費用	19,109	20	81,106	48,754	30	149,019
由企業合併取得
(附註三一)	89,904	-	45,161	50,000	442	185,507
處分	(45,857)	(202)	-	-	-	(46,059)
淨兌換差額	(8,861)	(6)	(5,890)	(6,521)	(55)	(21,333)
114年12月31日餘額	$116,791	$-	$120,377	$92,233	$417	$329,818
114年12月31日淨額	$55,274	$-	$958,142	$440,219	$298	$1,453,933
成本
113年1月1日餘額	$ 74,482	$ 4,782	$ -	$ -	$ -	$ 79,264
增添	16,456	-	-	-	-	16,456
本期減少	(7,395)	(4,791)	-	-	-	(12,186)
淨兌換差額	3,126	218	-	-	-	3,344
113年12月31日餘額	$86,669	$209	$-	$-	$-	$86,878
累計繳銷及減損
113年1月1日餘額	$ 55,349	$ 4,742	$ -	$ -	$ -	$ 60,091
繳銷費用	12,090	20	-	-	-	12,110
本期減少	(7,395)	(4,791)	-	-	-	(12,186)
淨兌換差額	2,452	217	-	-	-	2,669
113年12月31日餘額	$62,496	$188	$-	$-	$-	$62,684
113年12月31日淨額	$24,173	$21	$-	$-	$-	$24,194

撇銷費用係以直線基礎按下列耐用年限數計提：

電腦軟體成本 1至10年

排汗權 5年

客戶關係 10年

專門技術 8至10年

其他 7至10年

十九、其他資產

	114年12月31日	113年12月31日
流動
預付款	$ 579,359	$ 288,589
其他	30,184	13,175
	$ 609,543	$ 301,764
非流動
存出保證金（附註三四）	$ 104,184	$ 85,792
預付設備款	416,850	302,006
催收款項	3,753	3,753
減：備抵損失－催收款項	( 3,753)	( 3,753)
淨確定福利資產	72,097	80,278
其他	5,842	1,512
	$ 598,973	$ 469,588

二十、借款

（一）短期借款

	114年12月31日	113年12月31日
短期信用借款	$23,596,728	$17,174,806

上述短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

利率	114年12月31日	113年12月31日
	0.80%～3.40%	0.61%～2.80%

（二）長期借款

	114年12月31日	113年12月31日
擔保借款
銀行借款	$ 253,363	$ 167,729
減：列為一年內到期部分	( 27,384)	( 13,511)
	225,979	154,218
無擔保借款
銀行借款	11,631,280	8,489,628
減：列為一年內到期部分	( 76,923)	( 664,628)
減：聯貸手續費	( 5,666)	( 7,667)
	$11,774,670	$ 7,971,551

51 -

1. 銀行借款

銀行借款	到期日	重大條款	有效利率%	114年12月31日	113年12月31日
浮動利率借款
玉山商業銀行
聯貸借款3(1)	118.03.25	自首次動用日起算屆滿 48 個月之日為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期，分 3 期遞減授信總額度，第 1 及第 2 期分別遞減 15%，第 3 期遞減 70%。到期還本。	2.093
2.0887	3,525,000	2,375,000
玉山商業銀行
聯貸借款3(2)	118.04.26	自首次動用日起算屆滿 48 個月之日為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期，分 3 期遞減授信總額度，第 1 及第 2 期分別遞減 15%，第 3 期遞減 70%。到期還本。	2.08
2.08	3,000,000	3,450,000
富邦商業銀行	118.12.20	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 3 個月為 1 期分期還本。	1.56
1.56	$ 1,000,000	$ 1,000,000
信用借款
合作金庫商業銀行
信用借款	117.09.28	自第 5 年起以每個月為 1 期，共分 12 期，平均繳還本息。	2.018
2.018	1,000,000	1,000,000
富邦華一銀行
擔保借款3(3)	116.08.27	自首次動用日後第 6 個月、第 12個月、第 18 個月、第 24 個月、第 30 個月分別償還餘額的 5%，剩餘本金到期償還。	2.08
2.08	253,363	167,729
臺灣銀行
信用借款	117.04.01	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 3 個月為 1 期分期還本。	1.97	1,500,000	-
遠東國際商業銀行
信用借款	117.03.27	動用日起算屆滿 2 年為第 1 期，其後每 6 個月為 1 期分期還本，部分已提前償還。	2.04	1,285,000	-
玉山商業銀行
信用借款	117.09.05	到期還本。	1.46	200,800	-
玉山商業銀行
信用借款	117.03.17	到期還本。	1.59	120,480	-
玉山商業銀行
信用借款	114.03.18	到期償還。	1.26	-	125,940
中國光大銀行
信用借款	114.10.24	到期償還。	2.40	-	538,688
				$ 11,884,643	$ 8,657,357

2. 上述部分長期借款，其額度、分類及擔保情形如下：

(1) 合併公司於 113 年 3 月 6 日與玉山商業銀行等 8 家金融機構所組成之聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約新台幣（以下同）50 億元，並應自簽約日起算 6 個月內完成本授信案之首次動用，合併公司已於 113 年 3 月 26 日已申請動撥。

(2) 合併公司於 113 年 4 月 12 日與玉山商業銀行等 10 家金融機構所組成之聯合授信銀行團簽訂聯合授信合約，該案總授信額度為新台幣 42 億元，並已自簽約日起算 6 個月內完成本授信案之首次動用。

52 -

(3) 由關係人重慶松嘉置業有限公司連帶擔保，並由該公司提供房屋及建築作為擔保品，請參閱附註三四。

上述部分長期借款，依銀行借款合約規定如下：

(1) 本公司之借款約定其年度合併財務報表於借款之存續期間內應維持約定之財務比率；

(2) 除一般規定外，精成科技公司與玉山商業銀行簽訂之聯合授信合約，與遠東國際商業銀行之借款合約，亦規定精成科技股份有限公司年度合併財務報表應維持約定財務比率；

(3) 瀚宇博德科技（江陰）有限公司之借款約定其年度財務財務報表於借款之存續期間內應維持約定之財務比率。

二一、其他負債

	114年12月31日	113年12月31日
流動
其他應付款
應付薪資	$1,686,854	$1,369,567
應付未休假獎金	99,449	71,611
應付費用	2,049,567	1,539,441
應付設備款	1,315,682	1,046,243
其他	699,796	691,675
	$5,851,348	$4,718,537
其他應付款－關係人
(附註三四)
應付設備款	$ 40,320	$ -
其他	12,422	6,377
	$ 52,742	$ 6,377
其他負債
保固負債準備	$ 979,409	$ 811,750
暫收款及代收款	46,147	31,559
其他（附註三三）	159,452	196,853
	$1,185,008	$1,040,162
非流動
其他負債
存入保證金	$ 330,374	$ 282,870
淨確定福利負債	406,896	125,853
復原義務	278,171	-
其他	6,253	6,253
	$1,021,694	$ 414,976

54 -

二二、負債準備

	114年12月31日	113年12月31日
流動
保固（帳列其他負債－流動）	$ 979,409	$ 811,750
員工福利（帳列其他應付款）	99,449	71,611
	$1,078,858	$ 883,361
非流動
復原義務（帳列其他負債－非流動）	$ 278,171	$ -

保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史保固經驗為基礎，並考量新原料、製程變動或其他影響產品品質等因素調整。

員工福利負債準備係包含員工既得服務休假權利之估列。

復原義務係依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之工廠復原至承租時之原始狀態。合併公司管理階層對於履行租賃合約之復原義務產生時，按其所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值認列為負債準備。該估計將定期檢視及根據工廠之使用情況予以調整。

二三、退職後福利計畫

（一）確定提撥計畫

本公司及台灣子公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司中之大陸子公司，按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每月依員工薪資總額之一定比例提撥養老保險金，其提撥比率依員工戶籍之不同提撥 8%～14% 專戶儲蓄於各員工獨立帳戶；合併公司中之馬來西亞子公司係按當地法令規定採確定提撥計劃。每月員工之退休金由政府管理統籌安排，上開公司除按月提撥外，並無進一步義務。

(二) 確定福利計畫

本公司適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2.58% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，合併公司並無影響投資管理策略之權利。

合併公司中之日本子公司依當地法令，係兼採確定提撥及確定福利計劃。

計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並考量前述計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。

二四、權益

(一) 普通股股本

	114年12月31日	113年12月31日
額定股數（仟股）	700,000	700,000
額定股本	$7,000,000	$7,000,000
已發行且收足股款之股數
(仟股)	486,166	486,166
已發行股本	$4,861,660	$4,861,660

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司於 113 年 6 月 18 日經股東會通過現金減資 422,753 仟元，消除股份 42,275 仟股，減資比率為 8%，減資後實收資本額為 4,861,660 仟元。上述減資案業經台灣證券交易所於 113 年 7 月 16 日申報生效，減資基準日及減資換發股票基準日分別為 113 年 8 月 7 日及 113 年 10 月 18 日，應付減資款 422,753 仟元於扣除庫藏股票減資金額 2,400 仟元後計 420,353 仟元，已於 113 年 10 月 25 日退回股款。

55 -

（二）資本公積

	114年12月31日	113年12月31日
得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1)
股票發行溢價	$3,974,222	$3,974,222
採用權益法認列對關聯企業股權淨值之變動數	86,254	42,288
庫藏股票交易	119,413	20,004
其他	889	889
僅得用以彌補虧損
認列對子公司所有權權益變動數(2)	299,154	176,669
贖回可轉換公司債	76,918	76,918
	$4,556,850	$4,290,990

此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數或本公司採權益法認列子公司資本公積之調整數。

（三）保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，再加計以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決議後分派或保留之。

本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二八員工酬勞及董事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

56 -

本公司分別於114年6月18日及113年6月18日舉行股東常會，分別決議通過113及112年度盈餘分配案及每股股利如下：

	盈餘	分配	每股股利（元）
	113年度	112年度	113年度	112年度
法定盈餘公積	$ 302,213	$ 268,221	$ -	$ -
普通股股利－現金	1,215,415	845,506	2.50	1.60

（四）其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	114年度	113年度
年初餘額	$ 107,880	($1,533,453)
換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額	( 577,632)	1,613,500
採用權益法之關聯企業之換算差額之份額	( 5,312)	27,833
年底餘額	($ 475,064)	$ 107,880

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益

	114年度	113年度
年初餘額	$3,042,475	$4,748,025
金融資產未實現損益	2,300,943	( 1,669,685)
採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額	242,341	( 42,830)
處分權益工具累計損益移轉至保留盈餘	( 68,657)	6,965
年底餘額	$5,517,102	$3,042,475

（五）非控制權益

	114年度	113年度
年初餘額	$15,219,266	$13,876,296
本期淨利	1,801,951	1,553,627
本期其他綜合損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	( 495,490)	923,527
透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產未實現損益	322,448	( 370,098)

（接次頁）

（承前頁）

	114年度	113年度
採權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額	($ 6,968)	$ 8,746
採用權益法認列子公司資本公積變動之調整	50,376	68,456
子公司買回庫藏股票	( 245,147)	( 16,372)
子公司庫藏股票轉讓員工	256,435	142,639
子公司發放現金股利	( 842,514)	( 967,555)
子公司現金增資	1,243,058	-
年底餘額	$17,303,415	$15,219,266

（六）庫藏股票

本公司114年度庫藏股變動資料如下：

單位：仟股

買回股份原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓股份予員工	2,760	4,000	( 6,533)	227

本公司113年度庫藏股票變動資料如下：

單位：仟股

買回股份原因	年初股數	本年度增加	本年度減少	年底股數
轉讓股份予員工	-	3,000	( 240)	2,760

本公司分別於114年5月及9月經董事會決議買回庫藏股4,000仟股轉讓予員工，截至114年12月31日已買回4,000仟股，庫藏股成本為273,005仟元。

本公司分別於114年8月、9月及12月經董事會決議轉讓庫藏股予員工認購，截至114年12月31日已轉讓6,533仟股予員工認購，本公司依規定於給予日依選擇權評價模式估計，並認列酬勞成本（帳列薪資費用）100,691仟元，及於轉讓時認列資本公積－庫藏股票交易99,409仟元。

58 -

本公司於113年3月經董事會決議買回庫藏股3,000仟股轉讓予員工認購，庫藏股成本為184,434仟元。另本公司於113年6月辦理現金減資，庫藏股減少240仟股，計2,400仟元，減資後庫藏股股數為2,760仟股。

證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數 10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利分派及表決權等權利。

二五、營業收入

（一）客戶合約收入

	114年度	113年度
印刷電路板	$56,916,045	$41,451,425
房地銷售	45,251	36,676
其他	264,907	143,931
	$57,226,203	$41,632,032

（二）合約餘額

	114年12月31日	113年12月31日
合約負債－流動預收不動產銷售款待售房地	$______ -	$ 15,781

（三）合併公司截至113年12月31日已簽訂之房地銷售合約，尚未滿足之履約義務所分攤之交易價格之彙總金額為26,366仟元，已於114年滿足履約義務並認列房地銷售收入。

二六、繼續營業單位淨利

（一）利息收入

	114年度	113年度
銀行存款	$ 867,525	$ 1,120,441
其他	605,793	414,790
	$ 1,473,318	$ 1,535,231

（二）其他收入

	114年度	113年度
租金收入	$ 38,909	$ 65,949
股利收入（附註三四）	203,026	138,642
其他（附註三四）	602,748	180,724
	$ 844,683	$ 385,315

（三）其他利益及損失

	114年度	113年度
處分不動產、廠房及設備（損失）利益（附註十五）	($ 9,391)	$ 18,496
處分待出售非流動資產損失（附註三七）	-	( 360,340)
透過損益按公允價衡量之金融商品利益（附註七）	164,917	74,425
外幣兌換（損失）利益（附註三八）	( 170,721)	692,232
處分投資（損失）利益	( 4,660)	910
其他	( 51,036)	( 12,890)
	($ 70,891)	$ 412,833

（四）財務成本

	114年度	113年度
銀行借款利息	$ 695,175	$ 450,887
租賃負債利息	37,048	30,725
其他	2,200	3,772
	$ 734,423	$ 485,384

利息資本化相關資訊如下：

	114年度	113年度
利息資本化金額	$ 1,560	$ 1,106
利息資本化利率	2.80%	2.80%

（五）折舊及攤銷

	114年度	113年度
折舊費用依功能別彙總
營業成本	$ 2,744,103	$ 2,104,351
營業費用	340,657	291,137
	$ 3,084,760	$ 2,395,488

（接次頁）

（承前頁）

	114年度	113年度
攤銷費用依功能別彙總
營業成本	$ 3,588	$ 7,330
營業費用	145,431	4,780
	$ 149,019	$ 12,110
二七、員工福利費用
	114年度	113年度
短期員工福利	$11,260,626	$ 7,844,102
退職後福利
確定提撥計畫	638,579	542,635
確定福利計畫（附註二三）	25,873	3,653
離職福利	1,012	245
	$11,926,090	$ 8,390,635
依功能別彙總
營業成本	$ 9,180,287	$ 6,477,744
營業費用	2,745,803	1,912,891
	$11,926,090	$ 8,390,635

二八、員工酬勞及董事酬勞

本公司年度如有獲利，係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前淨利提撥 2% 至 10% 為員工酬勞（本項員工酬勞數額中不低於 50% 應為基層員工分配酬勞）；另提撥不超過 2% 為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。員工酬勞由董事會決議以股票或現金分派發放，對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司 114 年度佔列之員工酬勞及董事酬勞金額分別為 119,534 仟元及 46,485 仟元，各占稅前淨利 3.60% 及 1.40%，年度合併財務報告通過發布日後，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。

本公司於 114 年 2 月 19 日及 113 年 2 月 22 日舉行董事會，分別決議並通過 113 及 112 年度員工及董事酬勞金額如下，均以現金發放：

	113年度		112年度
	員工酬勞	董事酬勞	員工酬勞	董事酬勞
董事會決議配發金額	$ 98,336	$ 48,305	$ 87,032	$ 42,753
各年度財務報告認列金額	$ 98,336	$ 48,305	$ 87,572	$ 42,753

113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113年度合併財務報告之認列金額並無差異，112年度差異調整為113年度之損益。

有關本公司董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二九、繼續營業單位所得稅

(一)認列於損益之所得稅費用之主要組成項目如下：

	114年度	113年度
當期所得稅
當年度產生者	$2,203,595	$1,848,908
未分配盈餘加徵	131,920	142,318
以前年度所得稅調整數	( 33,790)	7,928
子公司盈餘匯回	-	927,325
	2,301,725	2,926,479
遞延所得稅
當年度產生者	( 82,411)	( 83,332)
認列於損益之所得稅費用	$2,219,314	$2,843,147

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

	114年度	113年度
繼續營業單位稅前淨利	$6,944,700	$7,408,997
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用	$2,884,301	$2,834,043
調節項目之所得稅影響數
採用權益法認列之子公司及關聯企業利益之份額	( 995,559)	( 996,892)
其他	132,688	32,932
未分配盈餘加徵	131,920	142,318
以前年度所得稅調整數	( 33,790)	7,928
子公司盈餘匯回	-	927,325
其他	99,754	( 104,507)
認列於損益之所得稅費用	$2,219,314	$2,843,147

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 20%；中國地區子公司所適用之稅率為 25%；其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

62 -

本公司之部分子公司註冊所在地政府對於支柱二所得稅法案已實質性立法，並自114年1月1日起陸續生效。依該法案，本公司之子公司須就其各子公司課稅低於有效稅率 15% 之利潤，於當地支付補充稅。截至114年12月31日，支柱二所得稅法案已生效國家對合併公司尚未產生重大所得稅影響，惟合併公司亦持續檢視支柱二所得稅法案對其未來財務績效之影響。

(二)本期所得稅負債

本期所得稅負債	114年12月31日	113年12月31日
	$1,122,348	$1,138,464

(三)遞延所得稅資產與負債

114年度

	由企業合併
	期初餘額	取得	認列於損益	匯率變動	期末餘額
遞延所得稅資產
暫時性差異
未實現存貨跌價
損失	$ 13,000	$ -	$ 12,600	$ -	$ 25,600
未實現銷貨折讓	92,610	5,518	13,572	( 480)	111,220
虧損扣抵	8,398	146,691	( 16,454)	( 17,933)	120,702
其他未實現費用及損失	128,910	2,750	39,349	11,496	182,505
	$ 242,918	$ 154,959	$ 49,067	($ 6,917)	$ 440,027
遞延所得稅負債
暫時性差異
未實現土地增值稅	$ 62,395	$ -	$ -	($ 272)	$ 62,123
採權益法認列之子公司利益份額	654,837	-	15,327	( 13,473)	656,691
折舊費用財稅差異	149,650	101,240	( 37,035)	( 8,025)	205,830
其他未實現利益	115,003	256,986	( 11,636)	( 22,191)	338,162
	$ 981,885	$ 358,226	($ 33,344)	($ 43,961)	$ 1,262,806

113年度

遞延所得稅資產	期初餘額	認列於損益	匯率變動	期末餘額
暫時性差異
未實現存貨跌價損失	$ 31,300	($ 18,300)	$ -	$ 13,000
未實現銷貨折讓	72,910	19,700	-	92,610
虧損扣抵	17,376	( 8,484)	( 494)	8,398
其他未實現費用及損失	279,719	( 150,809)	-	128,910
	$ 401,305	($ 157,893)	($ 494)	$ 242,918

（接次頁）

（承前頁）

遞延所得稅負債	期初餘額	認列於損益	匯率變動	期末餘額
暫時性差異
未實現土地增值稅	$ 62,612	$ -	($ 217)	$ 62,395
採權益法認列之子公司利益份額	842,008	( 214,360 )	27,189	654,837
折舊費用財稅差異	212,014	( 70,965 )	8,601	149,650
其他未實現利益	70,903	44,100	-	115,003
	$ 1,187,537	($ 241,225 )	$ 35,573	$ 981,885

(四)截至114年12月31日止未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之未使用虧損扣抵金額如下：

尚未扣抵餘額	最後扣抵年度
$ 284,639	115年
114,106	116年
262,842	117年
6,993	118年
6,732	119年
7,272	120年
26,591	121年
4,235	122年
7,207	123年
$ 720,617

(五)所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅結算申報案件截至112年度業經稅捐稽徵機關核定。

三十、每股盈餘

單位：每股元

	114年度	113年度
基本每股盈餘	$ 6.05	$ 5.91
稀釋每股盈餘	$ 6.03	$ 5.89

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

歸屬於本公司業主之淨利

114年度

$ 2,923,435

113年度

$ 3,012,223

股數

單位：仟股

	114年度	113年度
用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數	483,173	509,519
具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞	1,614	2,052
用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數	484,787	511,571

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

三一、企業合併

（一）收購子公司

合併公司於114年4月8日取得Lincstech Co., Ltd. 100%股權，併同取得其持股 100% 之Lincstech YGA Co., Ltd.、Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.及Lincstech America Inc.等3家子公司。

（二）移轉對價

移轉對價於114年4月8日為日圓295億元（約新台幣67.5億元），並於114年9月3日依契約約定，依Lincstech Co., Ltd.之營運結果調整為日圓295.6億元（約新台幣67.6億元）。

（三）收購日取得之資產及承擔之負債

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
流動資產
現金及約當現金	$1,878,826
應收票據	48,438
應收帳款	2,984,568
其他應收款	19,247
存貨	1,956,028
其他流動資產	167,065

（接次頁）

（承前頁）

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
非流動資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	$ 13,601
不動產、廠房及設備	4,794,949
使用權資產	333,842
商譽	497,521
無形資產	1,586,553
遞延所得稅資產	14,297
存出保證金	21,164
其他非流動資產	12,567
流動負債
短期借款	( 153,699)
應付帳款	( 1,957,562)
其他應付款	( 1,024,526)
本期所得稅負債	( 239,947)
租賃負債－流動	( 50,314)
其他流動負債	( 7,596)
非流動負債
長期借款	( 4,265,802)
遞延所得稅負債	( 217,564)
租賃負債－非流動	( 353,381)
其他非流動負債	( 671,820)
	$ 5,386,455

（四）因收購產生之商譽

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
移轉對價	$ 6,756,969
減：所取得可辨認淨資產之公允價值	( 5,386,455)
因收購產生之商譽	$ 1,370,514

收購 Lincstech Co., Ltd.產生之商譽，主要係來自控制溢價。此外，合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效、收入成長、未來市場發展及 Lincstech Co., Ltd.之員工價值。惟該等效益不符合可辨認無形資產之認列條件，故不單獨認列。

66 -

(五) 取得子公司之淨現金流出

	Lincstech Co., Ltd.
應以現金支付之對價	$ 6,756,969
減：取得之現金及約當現金餘額	( 1,878,826)
	$ 4,878,143

(六) 企業合併對經營成果之影響

自收購日起，來自被收購公司之經營成果如下：

	Lincstech Co., Ltd.及其子公司
營業收入	$ 11,552,676
本期淨利	$ 430,527

於114年4月8日起企業合併Lincstech Co., Ltd.，惟該公司會計準則及會計年度與合併公司不一致，無法確定倘收購日發生於114年1月1日時，該公司於報導期間內之收入與損益影響數。

三二、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。

三三、金融工具

(一) 公允價值之資訊

非按公允價值衡量之金融工具

除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其公允價值。

114年12月31日

	帳面金額	公		允			價	值
		第1等級	第2等級	第3等級	第	合		計
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
-美國政府公債	$ 454,560	$ 459,319	$	-	$	-	$ 459,319
-公司債	12,323,021	12,521,286		-		-	12,521,286

113年12月31日

	帳面金額	公		允		價
		第1等級	第2等級	第3等級	合計
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
-美國政府公債	$ 472,262	$ 470,491	$	-	$	-	$ 470,491
-公司債	10,955,358	10,800,738		-		-	10,800,738

按公允價值衡量之金融工具－以重複性基礎按公允價值衡量

114年12月31日

	第1等級	第2等級	第3等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生工具	$ -	$ 19,613	$ -	$ 19,613
國內上市（櫃）股票	62,000	-	-	62,000
基金受益憑證	103,715	-	-	103,715
資本債券受益憑證	-	362,642	-	362,642
結構性商品	560,714	-	-	560,714
國內有限合夥	-	-	49,817	49,817
	$ 726,429	$ 382,255	$ 49,817	$ 1,158,501
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
-國內上市（櫃）股票	$ 8,883,286	$ -	$ -	$ 8,883,286
-國內非上市（櫃）股票	-	818,460	-	818,460
-國外上市（櫃）股票	306,827	-	-	306,827
-國外非上市（櫃）股票	-	8,774	-	8,774
	$ 9,190,113	$ 827,234	$ -	$ 10,017,347

113年12月31日

	第1等級	第2等級	第3等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生工具	$ -	$ 703	$ -	$ 703
國內上市（櫃）股票	96,750	-	-	96,750
基金受益憑證	380,444	-	-	380,444
資本債券受益憑證	-	361,914	-	361,914
國內有限合夥	-	-	49,564	49,564
	$ 477,194	$ 362,617	$ 49,564	$ 889,375
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
-國內上市（櫃）股票	$ 6,360,824	$ -	$ -	$ 6,360,824
-國內非上市（櫃）股票	-	462,592	-	462,592
-國外上市（櫃）股票	567,468	-	-	567,468
	$ 6,928,292	$ 462,592	$ -	$ 7,390,884

114及113年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。

衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。

(2) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價值。無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之非選擇權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量折現分析估算公允價值。遠期外匯合約公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

(3) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

(二) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、應收票據及帳款、應付票據及帳款、其他應付款、租賃負債及借款。合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。

69 -

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險之管理，係於從事衍生性金融商品交易處理程序規範許可之範圍內，利用遠期外匯合約及換匯合約管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註三八。

敏感度分析

合併公司主要受到美金、人民幣及日圓匯率波動之影響。合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以美金、人民幣及日圓匯率相對於新台幣升值 1% 予以調整使稅前損益增加之金額；美金、人民幣及日圓匯率相對於新台幣貶值 1% 時，其對稅前損益之影響將為同金額之負數。

	美金外值1%之影響		人民幣外值1%之影響		日圓外值1%之影響
	114年度	113年度	114年度	113年度	114年度	113年度
稅前利益影響數	$ 145,607	$ 129,637	($ 33,596)	($ 18,793)	$ 4,319	($ 704)

(2) 利率風險

合併公司利率風險主要來自固定及浮動利率存款及借款，因而產生利率暴險。合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負債帳面金額如下：

	114年12月31日	113年12月31日
具公允價值利率風險
-金融資產	$12,777,581	$11,493,190
具現金流量利率風險
-金融資產	27,342,561	26,914,374
-金融負債	35,475,705	25,824,496

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。

70 -

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日浮動利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基礎。假若利率上升一個百分點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司114及113年度之稅前淨利分別（減少）增加(81,331)仟元及10,899仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成公司財務損失之風險。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應公司營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年及113年12月31日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

71 -

114年12月31日

| | 加權平均
有效利率
(%) | 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 非衍生金融負債 | | | | | |
| 無附息負債 | - | $17,523,025 | $330,374 | $- | $17,853,399 |
| 租賃負債 | 3.45% | 318,650 | 472,929 | 265,360 | 1,056,939 |
| 浮動利率工具 | 1.93% | 23,701,035 | 11,774,670 | - | 35,475,705 |
| | | $41,542,710 | $12,577,973 | $265,360 | $54,386,043 |

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債	短於1年	1～5年	5～10年	10～15年	15～20年	20年以上	合計
	$318,650	$472,929	$54,219	$68,629	$92,541	$49,971	$1,056,939

113年12月31日

| | 加權平均
有效利率
(%) | 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 非衍生金融負債 | | | | | |
| 無附息負債 | - | $12,045,056 | $138,337 | $- | $12,183,393 |
| 租賃負債 | 4.17% | 215,842 | 460,349 | 3,397 | 679,588 |
| 浮動利率工具 | 2.05% | 17,852,945 | 7,971,551 | - | 25,824,496 |
| | | $30,113,843 | $8,570,237 | $3,397 | $38,687,477 |

租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

租賃負債	短於1年	1～5年	5～10年	10～15年	15～20年	合計
	$215,842	$460,349	$3,397	$-	$-	$679,588

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與報導期間結束日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

	114年12月31日	113年12月31日
無擔保銀行借款額度
(於雙方同意下得展期)
-已動用金額	$35,481,371	$25,832,163
-未動用金額	48,151,157	32,404,724
	$83,632,528	$58,236,887

三四、關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與關係人間之交易如下。

（一）關係人之名稱及其關係

關係人名稱	與合併公司之關係
華新科技股份有限公司	具重大影響之投資者
華新麗華股份有限公司	具重大影響之投資者
台灣精星科技股份有限公司	關聯企業
嘉聯益科技股份有限公司	關聯企業
博德新能股份有限公司	關聯企業
正承精密工業股份有限公司	其他關係人
嘉聯益電子（昆山）有限公司	其他關係人
嘉聯益科技（蘇州）有限公司	其他關係人
華新科技（香港）有限公司	其他關係人
蘇州華科電子有限公司	其他關係人
DONG GUAN WALSIN TECHN. ELE. CO., LTD	其他關係人
佳邦科技股份有限公司	其他關係人
上海華新麗華電力電纜有限公司	其他關係人
信昌電子陶瓷股份有限公司	其他關係人
精華電子（蘇州）有限公司	其他關係人
華科事業群慈善基金會	其他關係人
華科好樣文化藝術基金會	其他關係人
Kamaya Electric (M) Sdn. Bhd	其他關係人
Kamaya Electric Co., Ltd.	其他關係人
金鑫投資股份有限公司	其他關係人
廣州匯僑電子有限公司	其他關係人
Walsin passive Component (H.K) limited	其他關係人
瀚宇彩晶股份有限公司	其他關係人
好樣本事股份有限公司	其他關係人
嘉聯益社會福利慈善事業基金會	其他關係人
閔暐實業股份有限公司	其他關係人
重慶松嘉置業有限公司	其他關係人
久尹股份有限公司	其他關係人
禾邦電子（蘇州）有限公司	其他關係人
禾邦電子（中國）有限公司	其他關係人
華東科技股份有限公司	其他關係人

（二）營業交易

帳列項目	關係人類別	114年度	113年度
銷貨收入	具重大影響之投資者	$ 3,686	$ 1,584
	關聯企業	8,674	9,913
	其他關係人	93,765	71,539
		$ 106,125	$ 83,036

（接次頁）

（承前頁）

帳列項目	關係人類別	114年度	113年度
進貨	具重大影響之投資者	$ 6,008	$ 3,417
	關聯企業	27,331	5,275
	其他關係人	19,395	23,496
		$ 52,734	$ 32,188
股利收入	具重大影響之投資者／華新科技股份有限公司	$ 105,544	$ 121,552
	其他關係人	3,593	6,260
		$ 109,137	$ 127,812
其他收入	具重大影響之投資者	$ 13,851	$ 9,864
	關聯企業	10,786	9,262
	其他關係人	-	586
		$ 24,637	$ 19,712
其他費損	具重大影響之投資者	$ 34,495	$ 38,781
	關聯企業	41,425	10,962
	其他關係人	30,310	9,856
		$ 106,230	$ 59,599

合併公司對關係人進銷貨之交易條件係由雙方議定。其他收入係合併公司對關係人收取之諮詢服務收入等，其他費損係合併公司支付關係人之租金支出及諮詢服務費等，租金價格係參考當地一般行情按月支付。

資產負債表日之應收應付關係人款項餘額如下：

帳列項目	關係人類別	114年12月31日	113年12月31日
應收帳款	具重大影響之投資者	$ 811	$ 707
	關聯企業	5,145	12,290
	其他關係人	48,284	14,958
		$ 54,240	$ 27,955
其他應收款	具重大影響之投資者	$ 2,528	$ 2,351
	關聯企業	1,385	1,394
	其他關係人	725	1,014
		$ 4,638	$ 4,759
存出保證金	具重大影響之投資者	$ 175	$ 175

（接次頁）

（承前頁）

帳列項目	關係人類別	114年12月31日	113年12月31日
應付帳款	具重大影響之投資者	$ 275	$ 142
	關聯企業	6,353	-
	其他關係人	6,875	7,681
		$ 13,503	$ 7,823
其他應付款	具重大影響之投資者	$ 3,144	$ 3,985
	關聯企業	47,539	-
	其他關係人	2,059	2,392
		$ 52,742	$ 6,377
預收款項	其他關係人	$ 23,591	$ 23,630

應收關係人款項未收取保證。流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償。

其他應收款係應收關係人之諮詢服務費及設備款等；其他應付款係應付關係人諮詢服務費、租金、加工費及代收代付費用等；預收款項係預收關係人購買商品之訂金等。

（三）取得不動產、廠房及設備

	取得	償款
關係人類別	114年度	113年度
關聯企業	$ 38,488	$ 3,200

（四）處分不動產、廠房及設備

	處分	償款	處分	損失
關係人類別	114年度	113年度	114年度	113年度
其他關係人	$ -	$ 1,824	$ -	($ 154)

（五）承租協議

關係人類別	114年度	113年度
取得使用權資產
其他關係人	$ -	$ 108,535
關聯企業	189,316	51,236
	$ 189,316	$ 159,771

帳列項目	關係人類別	114年12月31日	113年12月31日
租賃負債	其他關係人	$ 69,783	$ 90,417
	關聯企業	228,581	49,528
		$ 298,364	$ 139,945
關係人類別	114年度	113年度
---	---	---
利息費用
其他關係人	$ 3,556	$ 4,057
關聯企業	470	81
	$ 4,026	$ 4,138

合併公司分別於113年2月及11月向Kamaya Electric (M) Sdn. Bhd.及嘉聯益科技股份有限公司承租馬來西亞及桃園市觀音區廠房及辦公室，租賃期間皆為 4～5 年，租金係參考類似資產之租金水準，並依租約按月支付固定租賃給付。

(六) 背書保證

合併公司之長期擔保借款係由關係人重慶松嘉置業有限公司連帶擔保，並由該公司提供房屋及建築作為擔保品，請參閱附註二十。

（七）主要管理階層之薪酬

	114年度	113年度
短期員工福利	$ 168,799	$ 165,520
退職後福利	682	837
股份基礎給付	65,331	21,410
	$ 234,812	$ 187,767

董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

三五、質抵押之資產

下列資產業經提供為操作衍生性金融商品之保證金及海關押金之擔保品：

	114年12月31日	113年12月31日
受限制銀行存款（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產）	$ 1,079,619	$ 328,133

三六、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一) 已開立而尚未使用之信用狀明細如下：

單位：外幣仟元

幣	別	114年12月31日	113年12月31日
歐元		$ 22	$ -
日圓		-	10,175

(二) 未認列之合約承諾如下：

購買不動產、廠房及設備（包含營建業存貨）	114年12月31日	113年12月31日
	$4,685,752	$1,529,926

三七、其他

(一) 政策性搬遷

精成科技公司之子公司昆山元茂電子科技有限公司及昆山雄強電子科技有限公司，設址於昆山開發區景王路北側及昆山開發區金沙南路 259 號之土地使用權及相關不動產，配合昆山開發房屋徵收實施中心政策性搬遷並簽訂搬遷協議書，預計取得搬遷補償款金額分別為人民幣 479,532 仟元及 141,642 仟元。

精成科技公司已於 113 年度將待出售非流動資產完成搬遷並交付予當地政府。考量後續收款的不確定性，相關補償收入、費用及稅賦將於實際發生時認列。合併公司於 114 年度已收到搬遷補償款人民幣 115,000 仟元。截至 114 年 12 月 31 日，合併公司累積已收到部分搬遷補償款人民幣 130,264 仟元；截至精成科技公司合併財務報告通過發布日止，精成科技公司累積已收到部分搬遷補償款人民幣 180,264 仟元。

(二) 國內第二次無擔保轉換公司債

精成科技公司於 114 年 5 月 28 日經董事會決議通過，預計依票面金額之 100%～102% 發行 10,000 張、票面利率為 0% 之新台幣計價無擔保可轉換公司債，發行總面額上限為新台幣 10 億元、發行期間為 3 年，業經金管會 114 年 7 月 1 日金管證發字第 11403483091 號函申報生效在案，並於 114 年 9 月 26 日經金管證發字第 1140359159

77 -

號函核准延長資金募集期間至 114 年 12 月 31 日。惟鑑於近期國內資本市場及國際政治經濟情勢波動，並綜合評估精成科技公司整體資金規劃與全體股東之最大權益後，精成科技公司向金融監督管理委員會申請撤銷精成科技公司國內第二次無擔保轉換公司債案，業經金融監督管理委員會 114 年 12 月 3 日金管證發字第 1140366631 號函核准在案。

三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：

單位：外幣仟元

114年12月31日

金融資產	外幣匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 867,172	31.43
人民幣	485,872	4.4966
日圓	8,124,051	0.2008
金融負債
貨幣性項目
美金	403,898	31.43
人民幣	1,233,024	4.4966
日圓	5,973,045	0.2008

113年12月31日

金融資產	外幣匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 719,786	32.785
人民幣	499,480	4.4891
日圓	5,903,151	0.2099

（接次頁）

（承前頁）

金融負債	外幣	匯率	帳面金額
貨幣性項目
美金	$ 324,369	32.785	$10,634,438
人民幣	918,117	4.4891	4,121,519
日圓	6,238,382	0.2099	1,309,436

合併公司於114及113年度包含未實現及已實現外幣兌換（損失）利益分別為(170,721)仟元及692,232仟元，由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

三九、附註揭露事項

（一）重大交易事項相關資訊

編號	項目	說明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有之重大有價證券。	附表一
4	與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表二
5	應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表三

（二）轉投資事業相關資訊

編號	項目	說明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表四
2	資金貸與他人。	附表五
3	為他人背書保證。	附表六
4	期末持有之重大有價證券。	附表七
5	與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表八
6	應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。	附表九

(三) 大陸投資資訊

編號	項目	說明
1	大陸投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊。	附表十～十一
2	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項。	附表十～十一
3	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形。	附表十～十一
4	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形。	附表十～十一
5	其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。	無

(四) 母子公司間業務關係及重大交易往來情形

114年度母子公司間業務及重要交易往來情形，請參閱附表十二。

四十、部門資訊

主要營運決策者將集團內各組成個體視為個別營運部門，惟編製合併財務報告時，合併公司考量下列因素，將該等營運部門彙總視為單一營運部門：

該等營運部門具有類似之長期銷貨毛利；
產生現金流量之方式雷同；
日常營運活動類似。

(一) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

PCB部門－印刷電路板之產銷業務。

EMS部門－印刷電路板之組裝銷售業務。

其他部門－其他業務。

合併公司114及113年度有關部門別財務資訊列示如下：

	114年度
	PCB部門	EMS部門	其他部門	調整及沖銷	合計
營業收入	$ 53,828,480	$ 8,248,277	$ 370,051	($ 5,220,605)	$ 57,226,203
營業成本	44,309,885	6,658,610	200,581	( 5,227,223)	45,941,853
營業毛利	9,518,595	1,589,667	169,470	6,618	11,284,350
營業費用	4,053,686	426,394	719,961	( 6,374)	5,193,667
營業淨利（損）	5,464,909	1,163,273	( 550,491)	12,992	6,090,683
營業外收入及支出	( 303,992)	90,363	1,080,638	( 12,992)	854,017
稅前淨利（損）	$ 5,160,917	$ 1,253,636	$ 530,147	$ -	$ 6,944,700

113年度

	P C B 部門	E M S 部門	其他部門	調整及沖銷	合計
營業收入	$ 37,954,848	$ 7,808,713	$ 392,108	($ 4,523,637)	$ 41,632,032
營業成本	29,395,191	6,286,095	342,539	( 4,569,951)	31,453,874
營業毛利	8,559,657	1,522,618	49,569	46,314	10,178,158
營業費用	2,989,616	439,239	634,032	( 10,419)	4,052,468
營業淨利（損）	5,570,041	1,083,379	( 584,463)	56,733	6,125,690
營業外收入及支出	590,017	218,325	531,698	( 56,733)	1,283,307
稅前淨利（損）	$ 6,160,058	$ 1,301,704	($ 52,765)	$ -	$ 7,408,997

114 及 113 年度部門間交易業已沖銷。

(二) 部門總資產

	114年12月31日
	P C B 部門	E M S 部門	其他部門	調整及沖銷	合計
現金及約當現金	$ 14,232,612	$ 5,170,514	$ 3,733,020	$ -	$ 23,136,146
應收票據及帳款	16,145,127	2,354,786	7,531	( 2,000,225)	16,507,219
存貨	9,141,475	958,026	1,440,779	-	11,540,279
其他流動資產	5,082,089	2,136,258	5,164,620	( 5,508,172)	6,874,795
流動資產合計	44,601,303	10,619,584	10,345,950	( 7,508,397)	58,058,439
採用權益法之投資	41,225,746	305,103	55,773,736	( 92,995,510)	4,309,075
不動產、廠房及設備及投資性不動產	13,468,527	984,834	5,337,229	-	19,790,589
商譽及其他無形資產	627,689	108,484	-	3,226,510	3,962,683
其他非流動資產	11,594,877	145,116	14,378,536	-	26,118,529
資產總計	$ 111,518,142	$ 12,163,121	$ 85,835,451	($ 97,277,397)	$ 112,239,315
	113年12月31日
---	---	---	---	---	---
	P C B 部門	E M S 部門	其他部門	調整及沖銷	合計
現金及約當現金	$ 12,985,670	$ 4,736,757	$ 3,436,399	$ -	$ 21,158,826
應收票據及帳款	12,010,511	2,381,647	131,869	( 1,942,462)	12,581,565
存貨	4,838,336	1,050,396	1,716,008	-	7,604,740
其他流動資產	4,573,861	2,326,021	6,839,237	( 9,105,359)	4,633,760
流動資產合計	34,408,378	10,494,821	12,123,513	( 11,047,821)	45,978,891
採用權益法之投資	38,138,524	322,181	51,058,042	( 85,186,750)	4,331,997
不動產、廠房及設備及投資性不動產	10,997,065	881,434	2,079,080	-	13,957,579
商譽及其他無形資產	24,194	113,161	-	593,878	731,233
其他非流動資產	10,713,683	22,849	13,831,597	( 156,861)	24,411,268
資產總計	$ 94,281,844	$ 11,834,446	$ 79,092,232	($ 95,797,554)	$ 89,410,968

(三) 地區別資訊

合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

	來自外部客戶之收入		非流動資產
		114年度	113年度	114年12月31日	113年12月31日
亞	洲	$ 52,189,278	$ 39,310,411	$ 26,131,474	$ 16,644,370
美	洲	2,626,708	1,320,797	-	-
歐	洲	2,381,603	938,513	-	-
其他		28,614	62,311	-	-
		$ 57,226,203	$ 41,632,032	$ 26,131,474	$ 16,644,370

非流動資產不包括金融工具、遞延所得稅資產以及淨確定福利資產。

(四) 主要客戶資訊

合併公司 114 及 113 年度並無銷貨收入佔合併公司收入總額 10% 以上者。

82 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

期末持有之重大有價證券

民國 114 年 12 月 31 日

附表一

單位：除另予註明外

，新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期
				股數／單位	帳面金額(外幣為仟元)	持股比例%	公允價值(外幣為仟元)
瀚宇博德股份有限公司	股票
采邑股份有限公司	其他關係人	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動	4,270,687	$ 98,354	2.91	$ 98,354
	金鑫投資股份有限公司	其他關係人	〃	6,500,000	489,255	1.34	489,255
	華新科技股份有限公司	具有重大影響之投資者	〃	43,886,115	5,134,676	9.03	5,134,676
	華東科技股份有限公司	其他關係人	〃	14,761,000	844,329	2.85	844,329

註 1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。

註 3：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表四、十及十一。

廟宇博德股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上

民國114年度

附表二

單位：新台幣仟元

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率%
廟宇博德股份有限公司	廟宇博德(江陰)有限公司	間接持股100%之子公司	進貨	$ 3,932,828	65	月結95天	不適用	不適用	($ 1,816,927)	( 66 )
			銷貨	( 266,886 )	( 3 )	月結150天			148,674	5

84 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 114 年 12 月 31 日

附表三

單位：新台幣仟元／外幣為元

| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提交列備抵
損失金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | |
| 瀚宇博德股份有限公司 | 瀚宇博德科技（江陰）有限公司 | 間接持股100%之子公司 | $ 148,674
USD 4,730,329 | 2.28 | $ - | - | $ 60,087
USD 1,911,775 | $ - |

85 -

粮宇博德股份有限公司及子公司

被投资公司名稱、所在地區……單相關資訊

民國114年度

附表四

單位：新台幣仟元／外幣為元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末		持有		被投資公司本期(接)益	本期認列之投資(接)
				本期期末	上期期末	股	數	比率%	帳面金額
粮宇博德股份有限公司	HANNSTAR BOARD (BVI) HOLDINGS CORP.	英屬維京群島	一般投資	$ 1,724,145	$ 1,724,145	52,000,000	100.00	$ 26,491,240	$ 2,101,018	$ 2,101,018
								USD 842,864,779	USD 67,515,909	USD 67,515,909
o	磚底科技股份有限公司	台灣	印刷電路板製造銷售	5,113,154	4,483,961	201,204,729	40.30	11,160,224	3,150,503	1,280,168	註2
o	嘉麒益科技股份有限公司	台灣	印刷電路板製造銷售	4,428,098	4,056,968	176,415,555	27.73	2,532,024	( 2,765,196 )	( 761,155 )
o	博德新能股份有限公司	台灣	太陽能發電	12,500	12,500	1,250,000	25.00	9,592	( 6,733 )	( 1,683 )
HANNSTAR BOARD (BVI) HOLDINGS CORP.	HANNSTAR BOARD INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	開曼群島	一般投資	4,140,581	4,140,581	1,316,250,000	100.00	17,263,514	1,731,965	1,731,965
o	HANNSTAR BOARD INVESTMENTS (HONG KONG) LIMITED	香港	一般投資	108,578	108,578	USD 3,600,000	100.00	92,398	( 1,961 )	( 1,961 )
o	HANNSTAR BOARD INVESTMENTS (HONG KONG) LIMITED	香港	一般投資	108,578	108,578	USD 3,600,000	100.00	92,398	( 1,961 )	( 1,961 )
o	PSA JAPAN INVESTMENT G.K.	日本	一般投資	280,653	280,653	USD 8,623,538	18.00	288,398	85,687	15,424
HANNSTAR BOARD INVESTMENTS (HONG KONG) LIMITED.	精博信華實業(香港)有限公司	香港	一般投資	108,709	108,709	USD 3,600,000	15.00	92,384	( 13,073 )	( 1,961 )
HANNSTAR BOARD INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	HANNSTAR BOARD HOLDINGS (HONG KONG) LTD.	香港	一般投資	8,674,729	8,674,729	215,970,000	100.00	17,247,388	1,732,105	1,732,105
粮宇博德科技(江陵)有限公司	重慶信晟電子有限責任公司	大陸重慶市	電子元器件銷售、房地產投資及租賃	58,582	58,582	RMB 11,325,649	21.35	65,253	( 3,011 )	( 643 )
o	重慶瑞宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	RMB 11,325,649	RMB 11,325,649	RMB 135,950,000	25.65	610,159	( 130,683 )	( 33,520 )
重慶瑞宏投資有限公司	重慶敦寧置業有限公司	大陸重慶市	企業房產管理	1,916,545	1,916,545	RMB 400,000,000	100.00	1,761,822	( 132,159 )	( RMB 7,737,058 )
o	銀底科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	英屬維京群島	一般投資	4,747,116	5,220,149	USD 152,322,352	100.00	14,815,541	1,367,954	1,367,954
o	Dynamic Skyline Ltd.	英屬維京群島	一般投資	1,026,016	1,026,016	USD 32,800,000	100.00	9,023,194	663,862	663,862
o	Success Ocean Investments Ltd.	英屬維京群島	一般投資	1,655,630	1,655,630	USD 51,300,000	100.00	1,671,043	85,589	85,589
o	威底實業股份有限公司	台灣	示動產買賣、租賃	344,393	344,393	14,000,000	100.00	230,505	23,197	23,197
o	華成自動化設備股份有限公司	台灣	機械設備及電子零件製造業務	10,300	10,300	3,831,600	50.24	92,801	1,334	670
o	台灣精美科技股份有限公司	台灣	電子零組件製造業	319,666	319,666	33,270,949	27.55	1,011,761	288,665	81,975
o	博德新能股份有限公司	台灣	太陽能發電	5,000	5,000	500,000	10.00	3,846	( 6,643 )	( 664 )
o	Lincstech EPC Co., Ltd. (註5)	日本	印刷電路板之產銷業務	1,082,296	1,082,296	8,500	100.00	( 728,110 )	( 324,921 )	( 325,393 )
o	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	馬來西亞	印刷電路板之租賃銷售業務	1,399,284	1,399,284	200,000,000	100.00	( 1,802,919	31,726	31,726
o	Lincstech Co., Ltd.	日本	印刷電路板之產銷業務	6,756,969	6,756,969	202,000	100.00	MYR 231,648,146	MYR 4,322,744	MYR 4,332,744	註3

（接次頁）

（承前页）

投资公司名稱	被投资公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末		持有		被投資公司本期(按)益	本期以30%以下(按)益
				本期期末	上期期末	股	數	比率%	燃油金額
華成自動化設備股份有限公司	正承積密工業股份有限公司	台灣	機器設備製造業務	$ 17,000	$ 17,000	2,720,000	34.00	$ 57,652	($ 26,976)	($ 9,172)
Up First Investments Ltd.	Effort Growth Developments Ltd.	英屬維京群島	一般投資	235,060	235,060	USD 7,326,152	100.00	47,606	96,028	96,028
o	GBM UP (HK) Ltd.	香港	一般投資	217,822	217,822	USD 7,200,000	100.00	184,786	( 3,951 )	( 3,951 )
o	Forever Line Ltd.	香港	一般投資	217,822	217,822	USD 7,200,000	100.00	184,786	( 3,951 )	( 3,951 )
o	PSA Japan Investment G.K.	日本	一般投資	505,253	978,286	54,392,201	100.00	196,815	223,221	223,221
o	Saccess Ocean Investments Ltd.	Always Up Investments Ltd.	香港	279,834	279,834	USD 8,623,538	18.00	288,398	98,603	17,748
o	C C C K Global Brands Manufacture Ltd.	C C C K Global Brands Manufacture Ltd.	香港	279,834	279,834	USD 8,623,538	18.00	288,398	98,603	17,748
o	Centralian Investments Ltd.	威爾維京群島	一般投資	1,034,792	1,034,792	8,600,000	86.00	464,323	48,095	41,362
o	Will Grow Holdings Ltd.	香港	一般投資	1,034,792	1,034,792	8,600,000	86.00	464,323	48,095	41,362
o	Total Rich Holdings Ltd.	香港	一般投資	1,220,878	1,220,878	40,000,000	100.00	-	83	83
o	Up Ever Holdings Ltd.	香港	一般投資	2,511	4	1,000	100.00	3,041,729	453,454	453,371
o	Total Rich Holdings Ltd.	香港	一般投資	126	126	1	100.00	300,932	50,847	50,847
o	Up Ever Holdings Ltd.	香港	一般投資	753	753	1	100.00	206,800	38,082	38,082
Lincstech EPC Co., Ltd. (註5)	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	馬來西亞	印刷電路板之產銷業務	2,218,575	2,218,575	MYR 305,500,000	98.63	( 1,237,276 )	( 373,087 )	( 363,548 )
Centralian Investments Ltd.	Will Grow Holdings Ltd.	香港	一般投資	1,220,878	1,220,878	MYR 305,500,000	98.63	( 1,237,276 )	( 373,087 )	( MYR 49,535,123 )
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	新加坡	印刷電路板之產銷業務	753	753	1	100.00	206,800	38,082	38,082
Lincstech America Inc.	美國	加拿大	印刷電路板之銷售業務	20,510	-	1	100.00	109,880	51,484	50,809	註3
華達瑞雙科技有限公司	大陸重慶市	電子配件研發及銷售	45,327	45,327	RMB 9,050,000	34.51	52,151	( 1,451 )	( 501 )
GBM UP (HK) Ltd.	錦博信華實業(香港)有限公司	香港	一般投資	217,822	217,822	USD 7,200,000	30.00	( 184,768 )	( 131,72 )	( 3,951 )
o	重慶瑞宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	320,186	320,186	RMB 67,990,000	12.83	305,103	( 130,700 )	( 16,827 )
o	重慶瑞宏投資有限公司	大陸重慶市	一般投資等	320,186	320,186	RMB 67,990,000	12.83	305,103	( 130,700 )	( 16,827 )
				RMB 67,990,000	RMB 67,990,000	( 12.83	305,103	( 130,700 )	( 16,827 )

註1：係以原始投資金額列示。
註2：具重大非控制權益。
註3：該被投資公司本期（按）益為114年4月8日至12月31日之金額。
註4：該公司原名為ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於114年10月更名為Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。
註5：該公司原名為ELNA Printed Circuits Co., Ltd.，於115年1月更名為Lincstech EPC Co., Ltd.

衡宇博德股份有限公司及子公司

财投资公司资金资源地人

民国114年度

附表五

单位：新台幣仟元

/外幣寿元

編號(註1)	資目資金元公司	資與對象	往來科目	是否為關係人	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率區間%	資金資源性質(註2)	業務往來金額	有短期融通資金必要元原價	擴保			對類別對象資金資源問題(註3)	資金資源燃燒額(註3)
												長期	負擔	優
1	磯成科技股份有限公司	Lincstech EPC Co., Ltd. (註5)	其他為此款一個係人	是	$ 332,050 USD 10,000,000	$ - USD -	-	不超過5%	2	$ -	營運週轉整偉還管款	$ -	-	$ -	$ 10,488,443	$ 10,488,443
o	磯成科技股份有限公司	慈成實業股份有限公司	o	o	350,000	-	-	不超過3%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	10,488,443	10,488,443
o	磯成科技股份有限公司	Lincstech Co., Ltd.	o	o	4,259,800 JPY19,000,000,000	3,815,200 JPY19,000,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	10,488,443	10,488,443
o	磯成科技股份有限公司	Lincstech YGA Co., Ltd.	o	o	448,400 JPY 2,000,000,000	401,600 JPY 2,000,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	10,488,443	10,488,443
o	磯成科技股份有限公司	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	o	o	942,900 USD 30,000,000	942,900 USD 30,000,000	433,246 JPY 2,157,598,736	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	10,488,443	10,488,443
2	川借電腦(深圳)有限公司	昆山鋳強電子科技有限公司	o	o	292,975 RMB 64,000,000	143,871 RMB 32,000,000	53,952 RMB 12,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	2,288,609	2,288,609
3	Up First Investments Ltd.	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	o	o	996,150 USD 30,000,000	628,600 USD 20,000,000	590,447 USD 4,796,100	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	5,926,216	14,815,541
o	Up First Investments Ltd.	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	o	o	4,396,000 USD 140,000,000	3,771,600 USD 120,000,000	2,825,557 USD 89,900,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	5,926,216	14,815,541
o	Up First Investments Ltd.	磯成科技股份有限公司	o	o	2,324,350 USD 70,000,000	2,200,100 USD 70,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	5,926,216	14,815,541
o	Up First Investments Ltd.	慈成實業股份有限公司	o	o	332,050 USD 10,000,000	314,300 USD 10,000,000	215,037 JPY 1,070,900,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	14,815,541	14,815,541
o	Up First Investments Ltd.	Lincstech Co., Ltd.	o	o	3,955,800 JPY19,000,000,000	3,815,200 JPY19,000,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	14,815,541	14,815,541
o	Up First Investments Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	o	o	416,400 JPY 2,000,000,000	401,600 JPY 2,000,000,000	401,600 JPY 2,000,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	14,815,541	14,815,541
4	Success-Ocean Investments Ltd.	Up First Investments Ltd.	o	o	568,195 USD 19,000,000	298,585 USD 9,500,000	297,831 USD 9,476,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	1,002,626	1,002,626
5	昆山火箭電子科技有限公司	昆山火筒電子科技有限公司	o	o	320,442 RMB 70,000,000	224,798 RMB 50,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	1,759,120	1,759,120
o	昆山火箭電子科技有限公司	昆山鋳強電子科技有限公司	o	o	179,839 RMB 40,000,000	179,839 RMB 40,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	1,759,120	1,759,120
6	東莞桐成電子科技有限公司	磯成科技電子(東莞)有限公司	o	o	833,821 RMB 185,000,000	809,274 RMB 185,000,000	597,964 RMB 133,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	908,571	908,571
7	Dynamic Skyline Ltd.	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	o	o	3,254,090 USD 98,000,000	1,162,910 USD 37,000,000	1,162,910 USD 37,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	3,609,278	5,413,916
o	Dynamic Skyline Ltd.	Up First Investments Ltd.	o	o	942,900 USD 30,000,000	942,900 USD 30,000,000	848,830 USD 27,007,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	5,413,916	5,413,916
8	東莞淮成電子科技有限公司	磯成科技電子(東莞)有限公司	o	o	179,839 RMB 40,000,000	179,839 RMB 40,000,000	148,367 RMB 33,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	300,932	300,932
9	怡寬電子(深圳)有限公司	川借電腦(深圳)有限公司	o	o	261,813 RMB 61,000,000	- RMB 61,000,000	-	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	282,024	282,024
o	怡寬電子(深圳)有限公司	磯成科技電子(東莞)有限公司	o	o	265,262 RMB 59,000,000	265,262 RMB 59,000,000	RMB 59,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	282,024	282,024
10	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註4)	o	o	630,895 USD 19,000,000	597,170 USD 19,000,000	223,008 MYR 12,500,000 USD 4,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	722,309	1,083,463
11	磯成再生資源坦地(重慶)有限公司	川借電腦(重慶)有限公司	o	o	134,879 RMB 30,000,000	134,879 RMB 30,000,000	89,919 RMB 20,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	183,689	183,689
12	Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech Co., Ltd.	o	o	1,185,906 JPY 5,289,500,000	1,062,132 JPY 3,000,000,000	602,400 JPY 3,000,000,000	2.75%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	2,905,987	2,905,987
13	昆山火筒電子科技有限公司	昆山鋳強電子科技有限公司	o	o	22,480 RMB 5,000,000	22,480 RMB 5,000,000	22,480 RMB 5,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	196,759	196,759
13	昆山火筒電子科技有限公司	昆山火箭電子科技有限公司	o	o	427,117 RMB 95,000,000	427,117 RMB 95,000,000	427,117 RMB 95,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	196,759 (註3)	196,759 (註3)
14	東莞螺成電子科技有限公司	磯成科技電子(東莞)有限公司	o	o	157,359 RMB 35,000,000	157,359 RMB 35,000,000	148,367 RMB 33,000,000	不超過5%	2	-	營運週轉整偉還管款	-	-	-	206,800	206,800

註1：本公司及子公司資金管與他人應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

本公司填 0。
子公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：資金管與性質之填寫方法如下：

有業務往來者請填1。
有經驗融通資金之必要者填2。

註3：1. 操成科技股份有限公司：依本公司資金管與他人程序規定，本公司資金管與他人總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之四十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
2. 川债電腦（深圳）有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
3. Up First Investments Ltd.: 依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。其中對非直接或間接持股百分之百第一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
4. Success Ocean Investments Ltd.: 依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
5. 范山火箭電子科技有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
6. 東莞翔成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。
7. Dynamic Skyline Ltd.: 依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。其中對非直接或間接持股百分之百第一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
8. 東莞進成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。
9. 怡冕電子（深圳）有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。
10. GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.: 依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對非直接或間接持股百分之百第一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。
11. 佛采再生資源回收（重慶）有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
12. Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.: 依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之六十。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之六十。
13. 范山火箭電子科技有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對單一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。范山火箭電子科技有限公司於114年12月減資後淨值下降，以致資金管與范山火箭電子科技有限公司之資金管與總金額超限，已依規定報告超限情況及提出改善措施。
14. 東莞輝成電子科技有限公司：依本公司之子公司資金管與他人程序規定，子公司資金管與他人之總額不得超過最近期（114年12月31日財務報表）經會計師查核或核閱之財報淨值之百分之百。其中對非直接或間接持股百分之百第一企業之資金管與他人限額不得超過最近期財務報表淨值之百分之百。

註4：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。
註5：該公司原名為 ELNA Printed Circuits Co., Ltd., 於 115 年 1 月更名為 Lincstech EPC Co., Ltd.

89 -

渝宇博德股份有限公司及子公司

被投资公司為他人背書保證

民國114年度

附表六
單位：新台幣仟元／外幣為元

編號 (註1)	背書保證者公司名稱	被背書保證對象		對單一企業背書保證限額(註3)	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率%	背書保證最高限額 (註3)	屬母公司對子公司背書保證 (註5)	屬子公司對母公司背書保證 (註5)	屬對大陸地區背書保證 (註5)
		公司名稱	關(註2)
1	精成科技股份有限公司	Up First Investments Ltd.	2	$ 26,221,108	$ 332,050	$ -	$ -	$ -	-	$ 52,442,216	Y	-	-
o	o	Lincstech EPC Co., Ltd. (註7)	2	26,221,108	USD 10,000,000	USD 602,400	USD 120,480	-	2.30	52,442,216	Y	-	-
o	o	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註6)	2	26,221,108	9,962	-	-	-	-	52,442,216	Y	-	-
o	o	Lincstech Co., Ltd.	2	26,221,108	USD 300,000	USD 6,425,600	USD 3,815,200	-	24.51	52,442,216	Y	-	-
2	東莞進成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	4	150,466	5,219	5,125	-	-	1.70	150,466	-	-	Y

註1：編號欄之說明如下：
1. 本公司輸入 0
2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註2：背書保證者與被背書保證對象之關係如下：
1. 有業務往來之公司。
2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
4. 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
5. 基於承攜工程需要之同業間成共同起造人間依合約規定且保之公司。
6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7. 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註3：1. 精成科技股份有限公司：對單一企業背書保證之限額，不得超過本公司淨值之 100%。對外背書保證總額不得超過本公司淨值之 200%。
2. 東莞進成電子科技有限公司：對單一企業背書保證之限額，不得超過子公司淨值之 50%。對外背書保證總額不得超過子公司淨值之 50%。如因業務關係從事背書保證者則不得超過為近一年度與子公司交易之總額（雙方間進貨或銷貨金額孰高者）。

註4：該餘額係指精成科技股份有限公司經董事會決議，與銀行間約定之保證額度。
註5：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列 Y。
註6：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.。
註7：該公司原名為 ELNA Printed Circuits Co., Ltd., 於 115 年 1 月更名為 Lincstech EPC Co., Ltd.。

瀚宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司期末持有之重大有價證券

民國 114 年 12 月 31 日

附表七

單位：除另予註明者外

，為新台幣仟元

| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱（註1） | 與有價證券
發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | | | 末 | | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 股數（單位數） | 帳面金額
(外幣為仟元) | 持股比例% | 公允價值
(外幣為仟元) | | |
| 精成科技股份有限公司 | 股票
采邑股份有限公司 | 其他關係人 | 透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產 | 10,023,932 | $ 230,851 | 6.83 | $ 230,851 | | |
| | 華新科技股份有限公司 | 關聯企業 | 〃 | 21,201,481 | 2,480,573 | 4.37 | 2,480,573 | | |

註 1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。

註 3：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表四、十及十一。

融宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上

民國114年度

附表八

單位：新台幣仟元

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率%
精成科技股份有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	子公司	進貨	$ 399,286	3	60~150天	-	-	($ 467,625)	( 12 )
〃	川億電腦(深圳)有限公司	〃	進貨	3,436,417	26	60~120天	-	-	( 775,074 )	( 19 )
〃	川億電腦(重慶)有限公司	〃	進貨	5,402,258	41	60~150天	-	-	( 1,654,487 )	( 41 )
〃	東莞瑞升電子有限公司	〃	進貨	1,046,548	8	60~120天	-	-	( 642,898 )	( 16 )
〃	GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	〃	進貨	607,854	5	60~120天	-	-	( 161,865 )	( 4 )
〃	昆山元菘電子科技有限公司	〃	進貨	650,224	5	60~120天	-	-	( 120,531 )	( 3 )
〃	〃	〃	銷貨	( 1,671,376 )	( 11 )	60~120天	-	-	202,251	5
川億電腦(深圳)有限公司	東莞瑞升電子有限公司	兄弟公司	進貨	367,065	-	60~120天	-	-	( 111,047 )	( 14 )
川億電腦(重慶)有限公司	精水再生資源回收(重慶)有限公司	兄弟公司	進貨	104,542	3	60~120天	-	-	( 52,944 )	( 4 )
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech America Inc.	兄弟公司	銷貨	( 666,117 )	( 19 )	150天	-	-	319,522	36
〃	〃	〃	進貨	108,365	-	150天	-	-	( 34,693 )	-
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech America Inc.	兄弟公司	銷貨	( 312,554 )	( 4 )	90天	-	-	88,242	5
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech Co., Ltd.	兄弟公司	銷貨	( 296,240 )	( 4 )	90天	-	-	25,869	1

92 -

融宇博德股份有限公司及子公司

被投資公司應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額 20%以上

民國114年12月31日

附表九

單位：新台幣仟元／外幣為元

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項期後收回金額	提高支金額
					金額	處理方式
融宇博德科技(江陰)有限公司	融宇博德股份有限公司	每公司	$ 1,816,927	2.36	$ -	-	$ 722,439	$ -
			USD 57,808,674				USD 22,985,666
精成科技股份有限公司	昆山元崙電子科技有限公司	子公司	202,251	9.58	-	-	202,251	-
			USD 6,434,981				USD 6,434,981
//	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註2)	子公司	433,246	-	-	-	-	-
			JPY 2,157,598,750 (註1)
Up First Investments Ltd.	Lincstech YGA Co., Ltd.	兄弟公司	401,600	-	-	-	-	-
			JPY 2,000,000,000 (註1)
//	CMK Global Brands Manufacture Ltd.	兄弟公司	590,447	-	-	-	-	-
			USD 18,786,100 (註1)
//	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註2)	兄弟公司	2,825,557	-	-	-	-	-
			USD 89,900,000 (註1)
//	晨成實業股份有限公司	兄弟公司	215,037	-	-	-	-	-
			JPY 1,070,900,000 (註1)
Success Ocean Investments Ltd.	Up First Investments Ltd.	兄弟公司	297,831	-	-	-	-	-
			USD 9,476,000 (註1)
精成科技電子(東莞)有限公司	精成科技股份有限公司	每公司	467,625	2.53	-	-	122,454	-
			USD 14,878,304				USD 3,896,097
東莞翔成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	兄弟公司	598,601	-	-	-	-	-
			RMB 133,141,500 (註1)
東莞進成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	兄弟公司	183,162	-	-	-	-	-
			USD 5,827,605 (註1)

（接次頁）

（承前頁）

帳列應收款項之公司	交易對象	開	係	應收關係人款	項	經轉率	逾期應收關係人款			應收關係人款	項	經轉率	到備
							金額	處理方式	期後收回金額
東莞耀成電子科技有限公司	精成科技電子(東莞)有限公司	兄弟公司	$	149,812		-	$	-	-	$	-	$	-
			RMB	33,321,438
			(註1)
東莞瑞升電子有限公司	精成科技股份有限公司	母公司		642,898	1.68		-	-		183,401		-
			USD	20,454,918						USD	5,835,213
	川億電腦(深圳)有限公司	兄弟公司		111,047	3.60		-	-		35,387		-
			USD	3,533,168						USD	1,125,900
川億電腦(深圳)有限公司	精成科技股份有限公司	母公司		775,074	4.00		-	-		125,720		-
			USD	24,660,331						USD	4,000,000
川億電腦(重慶)有限公司	精成科技股份有限公司	母公司		1,654,487	3.52		-	-		428,348		-
			USD	52,640,383						USD	13,628,621
昆山元燕電子科技有限公司	精成科技股份有限公司	母公司		120,531	6.94		-	-		-		-
			USD	3,834,899
Dynamic Skyline Ltd.	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註2)	兄弟公司		1,162,910	-		-	-		-		-
			USD	37,000,000
			(註1)
Up First Investments Ltd.	兄弟公司			848,830	-		-	-		-		-
			USD	27,007,000
			(註1)
GBM Electronics (M) Sdn. Bhd.	精成科技股份有限公司	母公司		161,865	5.45		-	-		61,182		-
			MYR	20,797,201						MYR	7,860,953
	Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註2)	兄弟公司		224,711	-		-	-		-		-
			MYR	28,871,979
			(註1)
Lincstech Co., Ltd.	Lincstech America Inc.	兄弟公司		319,522	3.12		-	-		123,815		-
			JPY	1,591,244,161						JPY	616,609,686
Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd.	Lincstech Co., Ltd.	兄弟公司		613,152	-		-	-		-		-
			USD	19,508,507
			(註1)

註 1：帳列其他應收款－關係人。
註 2：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.

粮宇博德股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國114年度

附表十

單位：新台幣仟元／外幣為元

大陸被投資公司名稱，主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出人、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出業績投資金額	本期匯出或收回投資金額			本期期末自台灣匯出業績投資金額	被投資公司本期（組）益	本公司直接或間接投資之持股比例%	本期認列投資（組）益（註3）	期末投資帳面金額	截至本期上限投資收益
					匯	出	回
粮宇博德科技(江陰)有限公司	印刷電路板之產銷	8,925,177	透過第三地區英屬豫京群島	S	-	S	-	S	1,732,347	100	1,732,347	$ 17,558,496	$ 2,241,272
		USD 283,970,000（註1）	Hamnster Board (BVI) Holdings Corp.間接投資大陸公司	USD	-	USD	-	USD	55,579,963	USD	55,579,963	USD 558,654,033	USD 71,309,964
積博信華實業(重慶)有限公司	企業房產管理	754,320	〃	-	-	-	-	-	(12,795)	15	(1,919)	92,353	-
		USD 24,000,000（註2）	〃	USD	-	USD	-	USD	(USD 413,629)	USD	(USD 62,044)	USD 2,938,369	USD -

註1：含盈餘轉增資美金109,000,000元及經由第三地區事業現金增資美金122,970,000元。
註2：含經由第三地區事業現金增資美金24,000,000元。
註3：係採用被投資公司經台灣母公司會計師查核之財務報表為依據。
註4：114年12月31匯率USD：NTD=1：31.43

赴大陸地區投資限額：

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經潛航投審會核准投資金額（註5）	依經潛航投審會規定赴大陸地區投資限額
-	美金303,017,037元（新台幣9,523,825仟元）	註6

註5：此金額係包含盈餘轉增資及盈餘匯回。
註6：依「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條之規定，經經潛航工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在此限。本公司係屬上開取得營運總部之企業，故無限額之適用。

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請詳附註三四及附表十二。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形：無。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。
95 -

粮宇博透股份有限公司及子公司

被投资公司转成科技股份有限公司之大陆投资资讯

民国114年度

附表十一

單位：新台幣仟元／外幣為元

大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出人、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例%	本期認可投資損益(註1)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益
					匯出	收回
川勢電腦(深圳)有限公司	印制電路板之產銷業務	USD 43,210,000	透過第三地區貨屬維京群島Up First Investments Ltd.間接對大陸投資	$ 910,819	$ -	$ -	$ 910,819	$ 323,689USD 10,381,294	100%	$ 323,689USD 10,381,294	$ 3,819,824USD 121,534,342	$ -
怡寬電子(深圳)有限公司	印制電路板之銷售業務	HKD 52,000,000	〃	186,434	-	-	186,434	3,623USD 116,181	100%	3,623USD 116,181	285,551USD 9,085,305	-
川勢電腦(重慶)有限公司	印制電路板之產銷業務	USD 47,000,000	〃	1,410,198	-	-	1,410,198	617,107USD 19,791,763	100%	617,107USD 19,791,763	4,381,714USD 139,411,820	-
精成元茂電子科技(重慶)有限公司	物業管理	USD 12,000,000	〃	376,540	-	-	376,540	(17,082)(USD 547,841)	100%	(17,082)(USD 547,841)	163,510USD 5,202,551	-
精永再生資源回收(重慶)有限公司	廢棄物回收賬賣及擔任處理	USD 2,100,000	〃	43,190	-	-	43,190	41,586USD 1,333,754	100%	41,586USD 1,333,754	183,689USD 5,844,377	-
精博信華實業(重慶)有限公司	企業房產管理	USD 24,000,000	透過第三地區普通GBM UP (HK) Ltd.間接對大陸投資	216,694	-	-	216,694	(12,897)(USD 413,629)	30%	(3,869)(USD 124,089)	184,706USD 5,876,737	-
昆山元前電子科技有限公司	印制電路板之組裝銷售業務	USD 25,000,000	透過第三地區普通WillGrow Holdings Ltd.再投資大陸公司	314,776	-	-	314,776	453,470USD 14,543,629	100%	453,470USD 14,543,629	2,931,867USD 93,282,439	-
東莞翔成電子科技有限公司	工業廠房出租及物業管理	USD 34,300,000	透過第三地區普通Always Up Investments Ltd.再投資大陸公司	582,298	-	-	582,298	44,246USD 1,419,055	100%	44,246USD 1,419,055	908,571USD 28,907,757	-
昆山元茂電子科技有限公司	物業管理	USD 65,000,000	透過第三地區普通Forever Line Ltd.再投資大陸公司	1,792,238	-	473,033USD 15,000,000	1,319,205	223,169USD 7,157,428	100%	223,169USD 7,157,428	196,759USD 6,260,233	-
東莞進成電子科技有限公司	物業管理	USD 5,200,000	透過第三地區普通Total Rich Holdings Ltd.間接對大陸投資	-	-	-	-	50,847USD 1,630,754	100%	50,847USD 1,630,754	300,932USD 9,574,661	-
東莞耀成電子科技有限公司	物業管理	USD 1,500,000	透過第三地區普通Up Ever Holdings Ltd.間接對大陸投資	-	-	-	-	38,082USD 1,221,352	100%	38,082USD 1,221,352	206,800USD 6,579,698	-
昆山雄強電子科技有限公司	物業管理	USD 5,700,000	透過第三地區貨屬維京群島Effort Growth Developments Ltd.間接對大陸投資	235,060	-	-	235,060	93,290USD 2,991,978	100%	93,290USD 2,991,978	(21,786)(USD 693,156)	-
精成科技電子(東莞)有限公司	印制電路板之組裝銷售業務	USD 68,000,000	透過第三地區貨屬維京群島Dynamic Skyline Ltd.間接對大陸投資	-	-	-	-	125,328USD 4,019,491	100%	125,328USD 4,019,491	2,496,468USD 79,429,453	-
精嘉電子科技(蘇湖)有限公司	工業廠房出租	USD 19,500,000	〃	592,664	-	-	592,664	5,312USD 170,364	100%	5,312USD 170,364	491,550USD 15,639,504	-
東莞旭丹電子有限公司	印制電路板之產銷業務	USD 14,219,970	透過第三地區貨屬維京群島CMK Global Brands Manufacture Ltd.間接對大陸投資	-	-	-	-	48,092USD 1,542,408	86%	41,359USD 1,326,471	972,104USD 30,929,187	-

96 -

本期期末累计当台增值出处大陆地區投资金额	标清部段審會核准投资金额	依标清部段審會规定处大陆地區投资限额
$6,239,628
(註8)	USD 345,961,600
HKD 30,000,001
(註8)	(註4)

註 1：本期認列投資損益欄係以經會計師查核之財務報表認列損益。

註 2：114 年 12 月 31 日匯率 USD：NTD = 1：31.43

114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日平均匯率 USD：NTD = 1：31.18

註 3：接成科技公司原投资信元科技企業（四川）有限公司 51,750 仟元已於 92 年 7 月出售予非關係人，並於 92 年 12 月 30 日經經清部段審會核備撤銷，惟需原始股本匯回台灣，並向經清部段審會辦理備查後，始得抵減大陸投資額度。

註 4：依「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條之規定，經經清部工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在上限。本公司係屬上開取得營運總部之企業，故無該限額之適用。

註 5：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請詳附註三四及附表十二。

註 6：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形：請詳附表五。

註 7：與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供貨書、保證或提供擔保品情形：請詳附表六。

註 8：截至本合併報告通過日止，昆山九茂電子科技有限公司減資退回股款尚未向經清部段審會核備完成。

97 -

瀚宇博德股份有限公司及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國 114 年度

附表十二

單位：新台幣仟元

| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註三) |
| 0 | 瀚宇博德股份有限公司 | 瀚宇博德科技（江陰）有限公司 | 母公司對子公司 | 應收帳款－關係人 | $ 148,674 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 1,816,927 | 〃 | 2 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 銷貨收入 | 266,886 | 〃 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 銷貨成本 | 3,932,828 | 〃 | 9 |
| 1 | 精成科技股份有限公司 | GBM Electronics (M) Sdn. Bhd. | 子公司對子公司 | 銷貨成本 | 607,854 | 按成本加計約定毛利率 | 2 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 161,865 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 1,075,016 | 按成本加計約定毛利率 | 3 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 467,625 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | 川億電腦（深圳）有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 3,436,417 | 按成本加計約定毛利率 | 10 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 775,074 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | 川億電腦（重慶）有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 5,402,258 | 按成本加計約定毛利率 | 16 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 1,654,487 | 與非關係人無重大差異 | 3 |
| 〃 | 〃 | 東莞瑞升電子有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 1,046,548 | 按成本加計約定毛利率 | 3 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 642,898 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註五) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 433,246 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | 昆山元崧電子科技有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 650,224 | 按成本加計約定毛利率 | 2 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 銷貨收入 | 1,671,376 | 按成本加計約定毛利率 | 5 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 120,531 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 202,251 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 2 | Up First Investments Ltd. | Lincstech YGA Co., Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 401,600 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | CMK Global Brands Manufacture Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 590,447 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註五) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 2,825,557 | 與非關係人無重大差異 | 5 |
| 〃 | 〃 | 晨成實業股份有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 215,037 | 與非關係人無重大差異 | - |

（接次頁）

（承前頁）

| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註三) |
| 3 | 川億電腦（深圳）有限公司 | 昆山雄強電子科技有限公司 | 子公司對子公司 | 其他應收款－關係人 | $ 53,952 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 東莞瑞升電子有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 367,065 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 111,047 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 4 | 川億電腦（重慶）有限公司 | 精水再生資源回收（重慶）有限公司 | 〃 | 銷貨成本 | 104,542 | 按成本加計約定毛利率 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 52,944 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 5 | 東莞翔成電子科技有限公司 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 598,601 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 6 | 東莞進成電子科技有限公司 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 183,162 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 7 | 東莞耀成電子科技有限公司 | 精成科技電子（東莞）有限公司 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 149,812 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 8 | Dynamic Skyline Ltd. | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註五) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 1,162,910 | 與非關係人無重大差異 | 2 |
| 〃 | 〃 | Up First Investments Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 848,830 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 9 | Success Ocean Investments Ltd. | Up First Investments Ltd. | 〃 | 其他應收款－關係人 | 297,831 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 10 | GBM Electronics (M) Sdn. Bhd | Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd. (註五) | 〃 | 其他應收款－關係人 | 224,711 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 11 | Lincstech Co., Ltd. | Lincstech America Inc. | 〃 | 銷貨收入 | 666,117 | 按成本加計約定毛利率 | 2 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 319,522 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 銷貨成本 | 108,365 | 按成本加計約定毛利率 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應付帳款－關係人 | 34,693 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 12 | Lincstech Circuit Singapore Pte. Ltd. | Lincstech America Inc. | 〃 | 銷貨收入 | 312,554 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 88,242 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | Lincstech Co., Ltd. | 〃 | 銷貨收入 | 296,240 | 按成本加計約定毛利率 | 1 |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 應收帳款－關係人 | 25,869 | 與非關係人無重大差異 | - |
| 〃 | 〃 | 〃 | 〃 | 其他應收款－關係人 | 613,152 | 與非關係人無重大差異 | 1 |

99 -

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

母公司填 0。
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

母公司對子公司。
子公司對母公司。
子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

註五：該公司原名為 ELNA Pcb (M) Sdn. Bhd.，於 114 年 10 月更名為 Lincstech Circuit Malaysia Sdn. Bhd.

100 -

AI assistant

HSB — Audit Report / Information 2025

52477_rns_2026-05-13_a60ca8ac-fb15-4a5b-889a-f691484cce1f.pdf

關係企業合併財務報告聲明書

會計師查核報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

銷貨收入真實性

其他事項

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

會計師查核合併財務報表之責任

四、重大會計政策之彙總說明

（一）遵循聲明

（二）編製基礎

（三）資產與負債區分流動與非流動之標準

（四）合併基礎

(七) 存貨

(八) 投資關聯企業

(十) 投資性不動產

(十一) 商譽

(十二) 無形資產

1. 單獨取得

2. 企業合併所取得

3. 除列

(十三) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）之減損

(十四) 待出售非流動資產

(十五) 金融工具

1. 金融資產

(1) 衡量種類

(十九) 借款成本

(二十) 政府補助

(二一) 員工福利

1. 短期員工福利

2. 退職後福利

3. 其他長期員工福利

4. 離職福利

3. 當期及遞延所得稅

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、現金及約當現金

七、透過損益按公允價值衡量之金融資產

合併公司依預期信用損失率衡量應收帳款之備抵損失如下：

114年12月31日

113年12月31日

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

十、存貨

十五、租賃協議

（一）使用權資產

1. 銀行借款

2. 上述部分長期借款，其額度、分類及擔保情形如下：

二二、負債準備

二三、退職後福利計畫

（一）確定提撥計畫

（四）其他權益項目

（五）非控制權益

二五、營業收入

（一）客戶合約收入

（二）合約餘額

二六、繼續營業單位淨利

（一）利息收入

二八、員工酬勞及董事酬勞

二九、繼續營業單位所得稅

(一)認列於損益之所得稅費用之主要組成項目如下：

(二)本期所得稅負債

(三)遞延所得稅資產與負債

114年度

113年度

三一、企業合併

（一）收購子公司

（二）移轉對價

（三）收購日取得之資產及承擔之負債

2. 信用風險

3. 流動性風險

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

(六) 背書保證

（七）主要管理階層之薪酬

三五、質抵押之資產

三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

(二) 部門總資產

(三) 地區別資訊

HSB Audit Report / Information 2025