HPF Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 24, 2020

证券代码：300350

证券简称：华鹏飞

公告编码：（ 2020 ） 028 号

华鹏飞股份有限公司

关于 2019 年度计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。

华鹏飞股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股 票上市规则》、《创业板信息业务披露业务备忘录第 10 号—年度报告披露相关 事项》等相关法律法规的规定，在 2019 年末对各项资产进行清查，对存在减值 迹象的资产进行减值测试。本着谨慎性原则，公司拟对截至 2019 年 12 月 31 日合 并报表范围内的有关资产计提减值准备，现将相关情况公告如下：

一、本次计提资产减值准备情况概述

1 、本次计提资产减值准备的原因

本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规 定进行的。公司及下属子公司对 2019 年末各类存货、应收款项、固定资产、在 建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应 收款项回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的 评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，公司需对可能发生 资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。

2 、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

公司及下属子公司对 2019 年末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应 收款项、其他应收款、存货、商誉）进行全面清查和资产减值测试后，计提 2019 年度各项资产减值准备共计 471,912,988.65 元，本期转回应收票据坏账准备 62,930.40 元，详情如下表：

		单位：元
项目	本期计提	本期转回
应收账款坏账准备	46,392,471.62

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

1

其他应收款坏账准备	8,286,495.52
应收票据坏账准备		62,930.40
固定资产减值损失	16,684,318.25
存货跌价准备	9,401,430.27
长期股权投资减值准备	190,965.00
商誉减值准备	390,957,307.99
合计	471,912,988.65	62,930.40

二、本次计提资产减值准备对公司的影响

本次计提资产减值准备，将减少公司 2019 年度营业利润 471,850,058.25 元， 本次计提资产减值准备已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。

三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

本次计提的资产减值准备为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、应收 票据坏账准备、应收款项坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备和商 誉减值准备。

（一） 2019 年度公司计提应收账款坏账准备金额 46,392,471 . 62 元，计提其 他应收款坏账准备 8,286,495 . 52 元，应收票据坏账准备转回 62,930.40 元。

1 、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

单项金额重大的判断依据公司将单个法人主体或自然人欠款余额超过人民币 100 万元的应 或金额标准： 收款项划分为单项金额重大的应收款项。 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表 明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的 单项金额重大并单项计提 金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对 坏账准备的计提方法： 其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折 现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。

（ 2 ）按组合计提坏账准备的应收款项：

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：	（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合名称	确定依据
账龄组合	按账龄划分组合
合并范围内关联方组合	按关联方是否纳入合并范围划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称	计提方法
账龄组合	账龄分析法
合并范围内关联方组合	对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

2

―― 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

——— 非供应链业务和非测绘及数据产品业务

账龄	应收账款计提比例
1年以内（含1年）	5.00%
1－2年	20.00%
2－3年	50.00%
3年以上	100.00%

——— 供应链业务

———供应链业务
账龄	应收账款计提比例
1年以内（含1年）	0.10%
1－2年	1.00%
2－3年	10.00%
3年以上	100.00%

——— 测绘及数据产品业务

账 龄	应收账款计提比例
1年以内	5.00%
1-2年	10.00%
2-3年	30.00%
3-4年	50.00%
4-5年	80.00%
5年以上	100.00%

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值。 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款 坏账准备的计提方法： 项，单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备。

2 、其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据 或金额标准：	公司将单个法人主体或自然人欠款余额超过人民币100万元的应 收款项划分为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法：	对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表 明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对 其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折 现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。

（ 2 ）按组合计提坏账准备的应收款项：

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：	（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合名称	确定依据

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

3

账龄组合	按账龄划分组合
合并范围内关联方组合	按关联方是否纳入合并范围划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称	计提方法
账龄组合	账龄分析法
合并范围内关联方组合	对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备

―― 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

——— 非供应链业务和非测绘及数据产品业务

账龄	其他应收款计提比例
1年以内（含1年）	5.00%
1－2年	20.00%
2－3年	50.00%
3年以上	100.00%

——— 供应链业务

———供应链业务
账龄	其他应收款计提比例
1年以内（含1年）	0.10%
1－2年	1.00%
2－3年	10.00%
3年以上	100.00%

——— 测绘及数据产品业务

账 龄	其他应收款计提比例
1年以内	5.00%
1-2年	10.00%
2-3年	30.00%
3-4年	50.00%
4-5年	80.00%
5年以上	100.00%

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值。 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款 坏账准备的计提方法： 项，单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备。

对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了 减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提 减值准备。

应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

4

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期 损益。

（二） 2019 年度公司计提存货跌价准备 9,401,430 . 27 元，对存货计提跌价 准备的确认标准及计提方法

按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，产成 品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费 用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生 产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其 他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。

（三） 2019 年度公司计提固定资产减值损失 16,684,318 . 25 元，对固定资产 减值准备的确认标准及计提方法

固定资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 （三） 2019 年度公司计提长期股权投资减值准备 190,965 . 00 元，对长期股 权投资减值准备的确认标准及计提方法

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期 股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额 与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的 可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

本年度确认长期股权投资减值损失系公司参股子公司华鹏飞（杭州）供应链 管理有限公司预解散清算所致。

（四） 2019 年度公司计提商誉减值准备 390,957,307.99 元，对商誉减值准 备的确认标准及计提方法

商誉减值测算过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

5

资产负债表日，公司对上述非同一控制下的企业并购形成的商誉分配至相关 资产组进行减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的资产组来预测 其未来现金流量现值。公司管理层编制未来 5 年（预测期）的现金流量预测，并 假定超过 5 年财务预算之后年份的现金流量保持稳定。在预计未来现金流量时， 根据该资产组未来的战略目标、业务发展及经营规划，通过结合历史年度的销售 数据和预计市场需求变化、产品预期价格变化等诸因素进行测算确定。在确定可 收回金额所采用的折现率时，公司考虑了该资产组的行业资产回报率、预期外部 资金风险利率的变化等因素，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确 定。

可收回金额计算的关键参数如下：

资产组	关键参数	关键参数	关键参数	关键参数	关键参数
	预测期	预测增长率	永续期增长率	毛利率	税前折现率
博韩伟业 （北京） 科技有限 公司	2020年 -2024年	352.11%、-38. 23%、10.53%、 8.23%、4.44%	0%	根据预测的收 入、成本计算	2020 年采用 15.25%，2021 年-2024 年均 采用15.60%。
辽宁宏图 创展测绘 勘察有限 公司	2020年 -2024年	-19.20%、14. 01%、25.47%、 2%、1%	0%	根据预测的收 入、成本计算	2020 年-2024 年 均 采 用 16.87%

公司全资子公司博韩伟业（北京）科技有限公司（以下简称“博韩伟业”） 2019 年经 审计扣除非经常性损益后的归属于标的公司的净利润金额为 -313,439,407.53 元，归属于标 的公司的净利润较 2019 年盈利预测数 160,000,000.00 元小 473,439,407.53 元。根据银信 资产评估有限公司出具的《华鹏飞股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的博韩伟业（北京） 科技有限公司商誉所在资产组可回收价值资产评估报告》（银信财报字（ 2020 ）沪第 038 号）， 经预测显示资产组组合的可收回金额 47,000,000.00 元，可收回金额小于博韩伟业包含商誉 资产组组合账面价值 246,815,026.56 元，本期对商誉计提减值金额为 140,106,529.02 元。

博韩伟业 2016 年 10 月以自有资金购买韩国超、刘莉萍合计持有的辽宁宏图创展测 绘勘察有限公司（简称“宏图创展”） 51 %的股权。交易完成后，宏图创展成为公司的控股 下属二级子公司。 2019 年宏图创展经审计扣除非经常性损益后的归属于标的公司的净利润 金额为 58,602,978 . 90 元。根据银信资产评估有限公司出具的《华鹏飞股份有限公司拟进行 商誉减值测试涉及的辽宁宏图创展测绘勘察有限公司商誉所在资产组可回收价值资产评估 报告》（银信财报字（ 2020 ）沪第 039 号），经预测显示资产组组合的可收回金额 507,000,000.00 元，可收回金额小于宏图创展包含商誉全额资产组组合账面价值

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

6

998,864,272.49 元，根据分摊比例 51 %对本期商誉计提减值金额为 250,850,778.97 元。 特此公告。

华鹏飞股份有限公司 董 事 会 二〇二〇年四月二十五日

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

7