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HOTRON Annual Report 2014
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Annual Report
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鴻碩精密電工股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告書 民國 103年度及 102年度
$\bar{\mathcal{L}}$
and matrix $\alpha$ , where $\alpha$ is a constraint constant of the constraints of $\alpha$
(股票代碼 3092)
$\sim$ $\sim$
$\sim 10^{-11}$
公司地址:台北市內湖區行愛路169號
話: $(02)2792-8558$ 雷
$\sim$
鸿碩精密電工股份有限公司
$\mathcal{L}^{\pm}$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$ .
ووقيتهم فترامي والمرتب والمتحارب الشريط ولاعتهاد
民國103年度及102年度個體財務報告暨會計師查核報告書
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf 1$ | ||||
| ニ、 | 目錄 | $2 - 3$ | |||
| 三、 | 會計師查核報告書 | $\overline{4}$ | |||
| 四、 | 個體資產負債表 | $5 - 6$ | |||
| $E$ . | 個體綜合損益表 | $\overline{7}$ | |||
| 六、 | 個體權益變動表 | 8 | |||
| 七、 | 個體現金流量表 | $9\phantom{.0}$ | |||
| 八、 | 個體財務報告附註 | $10 - 46$ | |||
| (一) 公司沿革 | 10 | ||||
| $(\equiv)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 10 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $10 - 12$ | |||
| $(\n\mathbb{F}^n)$ | 重大會計政策之彙總說明 | $12 - 18$ | |||
| (E) | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $18 - 19$ | |||
| (六) | 重要會計科目之說明 | $19 - 32$ | |||
| $(+)$ | 關係人交易 | $32 - 34$ | |||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 34 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 34 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 34 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 34 | ||
| (十二)其他 | $35 - 38$ | ||
| (十三)附註揭露事項 | $39 - 46$ | ||
| (十四)營運部門資訊 | 46 | ||
| 九、 | 重要會計項目明細表 | $47 - 52$ |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}$
and an expected by the second constraint $\alpha$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim 10^{11}$
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}))\leq \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{2} \frac{1}{\left(\sum_{i=1}^{n} \mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}\right)^2} \left(\sum{i=1}^{n} \mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}\right)^2.$
會計師查核報告書
(104) 財審報字第 14003204 號
鴻碩精密電工股份有限公司 公鑒:
鴻碩精密電工股份有限公司民國103年12月31日及民國102年12月31日之個體資產負 債表,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表及個 體現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開個體財務報告之編製係公司管理階層之責任,本 會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報告表示意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作,以合理確信個體財務報告有無重大不時表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製個體財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計,暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作 可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則 | 編製, 足以允當表達鴻碩精密電工股份有限公司民國103年12月31日及民國102 年12月31日之個體財務狀況,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之個體財務績效 與個體現金流量。
資 誠 异漢期 會計師 阮呂曼玉
前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號: (90)台財證(六)字第157088號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第0990058257號 中 華 民 國 104 年 -3 月 $2\;4$ 日
$-4-$
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 103 金 |
12 年 月 額 |
31 $\boxminus$ $\%$ |
102 金 |
12 月 年 額 |
31 $\boxminus$ $\frac{0}{6}$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 27,715 | $\overline{2}$ | $\frac{1}{2}$ | 22,042 | $\mathbf{1}$ |
| 1150 | 應收票據淨額 | 1,917 | $\frac{1}{2}$ | 1,452 | ||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二) | 454,043 | 25 | 321,997 | $20\,$ | ||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(二)及七 | 5,067 | 27,306 | $\sqrt{2}$ | |||
| 1200 | 其他應收款 | 5 | $\bar{a}$ | 4,781 | ||||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | $\pm$ | 32,494 | $\overline{2}$ | 4,024 | |||
| 130X | 存貨 | 六(三) | 49,253 | $\mathfrak{Z}$ | 30,902 | $\sqrt{2}$ | ||
| 1410 | 預付款項 | 8,881 | 23,494 | $\sqrt{2}$ | ||||
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 1,610 | 840 | |||||
| 11XX | 流動資產合計 | 580,985 | 32 | 436,838 | $27\,$ | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(四) | 794,655 | 44 | 734,047 | 46 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五)及八 | 153,490 | 9 | 156,424 | 10 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(六)及八 | 265,713 | 15 | 267,842 | 17 | ||
| 1780 | 無形資產 | 5,040 | 6,030 | |||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十一) | 1,598 | 2,688 | ||||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 六(セ)(十一) | 242 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,023 | |||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,220,738 | 68 | 1,168,054 | 73 | |||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 1,801,723 | 100 | \$ | 1,604,892 | 100 | |
| $\sqrt{2}$ |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 103 金 |
12 月 31 年 額 |
$\boxminus$ $\%$ |
102 金 |
12 月 年 額 |
31 $\Box$ $\frac{0}{6}$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(八) | \$ | 303,120 | 17 | $\$\$ | 116,883 | $\tau$ |
| 2180 | 應付帳款一關係人 | $\pm$ | 126,898 | $\,$ 8 $\,$ | ||||
| 2200 | 其他應付款 | 六(九) | 14,373 | 1 | 12,648 | $\mathbf{1}$ | ||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 4,453 | ||||||
| 2399 | 其他流動負債一其他 | 六(十)及八 | 16,843 | $\mathbf{1}$ | 16,976 | $\mathbf{1}$ | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 338,789 | 19 | 273,405 | 17 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十)及八 | 209,722 | 12 | 176,389 | 11 | ||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十一) | 62,562 | $\mathfrak{Z}$ | 50,976 | 3 | ||
| 2640 | 應計退休金負債 | 六(十一) | 1,141 | |||||
| 2670 | 其他非流動負債一其他 | 4,692 | 6,494 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 278,117 | 15 | 233,859 | 15 | |||
| 2XXX | 負債總計 | 616,906 | 34 | 507,264 | 32 | |||
| 權益 | ||||||||
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十二) | 638,247 | 35 | 638,247 | 40 | ||
| 資本公積 | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 六(十三) | 336,852 | 19 | 336,852 | 21 | ||
| 保留盈餘 | 六(十四) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 59,298 | 3 | 59,298 | 3 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 46,733 | 3 | 46,733 | $\mathfrak{Z}$ | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 74,235 | $\overline{4}$ | 8,985 | ||||
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | 六(十五) | 33,015 | $\overline{c}$ | 11,076 | $\mathbf{1}$ | ||
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十二)(十五) | 3,563) | $-$ ( | 3,563) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 3XXX | 權益總計 | 1,184,817 | 66 | 1,097,628 | 68 | |||
| 重大或有負債及未認列之合約承 | 九 | |||||||
| 諾 | ||||||||
| 重大期後事項 | $+-$ | |||||||
| 負債及權益總計 | \$ | 1,801,723 100 | $\frac{1}{2}$ | 1,604,892 | 100 |
後附個體財務報告附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
會計主管:徐國晃
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)
| 103 | 年 | 度 | 102 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | $\frac{0}{2}$ | |
| 4000 | 營業收入 | 七 | \$ | 1,297,508 | 100 | $\overline{\mathcal{S}}$ | 730,712 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(三)(二十)及 | ||||||
| 七 | $1, 213, 302$ )( | $93)$ ( | $671,878$ $($ | 92) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 84,206 | $\overline{7}$ | 58,834 | $\,8\,$ | |||
| 5920 | 已實現銷貨利益 | 七 | 160 | Φ | 22 | $\frac{1}{8}$ | ||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 84,366 | $\overline{7}$ | 58,856 | ||||
| 營業費用 | 六(二十) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | $13,236$ ) ( | $1)$ ( | $9,284$ )( | 1) | |||
| 6200 | 管理費用 | $41,540$ )( | $3)$ ( | $43,169$ )( | 6) | |||
| 6300 | 研究發展費用 | $8,554$ )( | $1)$ ( | $11,211$ )( | 2) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | $(63, 330)$ ( | $5)$ ( | $63,664$ ) ( | 9) | |||
| 6500 | 其他收益及費損淨額 | 六(六)(十六) | 27,429 | $\sqrt{2}$ | 12,224 | $\overline{2}$ | ||
| 6900 | 營業利益 | 48,465 | $\overline{4}$ | 7,416 | $\overline{1}$ | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十七) | 3,631 | 4,621 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十八) | 1,594 | 1,654 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 7050 | 財務成本 | 六(十九) | $6,620$ ) ( | $1)$ ( | $4,254$ )( | 1) | ||
| 7070 | 採用權益法認列之子公 | 六(四) | ||||||
| 司、關聯企業及合資損益之 | ||||||||
| 份額 | 34,175 | $\overline{3}$ | 39,406)( | $\overline{5})$ | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 32,780 | $\overline{2}$ | $37,385$ )( | 5) | |||
| 7900 | 税前淨利(淨損) | 81,245 | 6 $\left($ |
$29,969$ $($ | 4) | |||
| 7950 | 所得稅(費用)利益 | 六(二十一) | $14,306$ ) ( | 1) | 2,157 | $\equiv$ | ||
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利(淨 | |||||||
| 損) | 66,939 | $\overline{5}$ | $27,812$ ) ( | 4) | ||||
| 8200 | 本期淨利(淨損) | 66,939 | $\overline{5}$ $($ \$ |
$27,812$ $($ | 4) | |||
| 其他綜合損益 | 六(四)(十 | |||||||
| $-)(+E)(=+$ | ||||||||
| $-$ ) | ||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換 | |||||||
| 算之兌換差額 | \$ | 26,433 | $\overline{2}$ | \$ | 39,560 | 6 | ||
| 8360 | 確定福利計畫精算損失 | 2,035) | ||||||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分 | |||||||
| 相關之所得稅 | 4,148) | $6,725$ )( | 1) | |||||
| 8300 | 本期其他綜合利益之稅後淨 | |||||||
| 額 | \$ | 20,250 | $\overline{2}$ | $\frac{\$}{}$ | 32,835 | $\overline{5}$ | ||
| 8500 | 本期綜合利益總額 | \$ | 87,189 | $\overline{7}$ | $\overline{\$}$ | 5,023 | $\mathbf{1}$ | |
| 基本每股盈餘(虧損) | 六(二十二) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(虧損) | \$ | $1.05($ \$ | 0.44) |
後附個體財務報告附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:張利榮
經理人:魯憶萱
會計主管:徐國晃
$~\sim 7$ ~
| 鴻碩精 民國 103年 |
$\mathbb{R}^+$ 個 |
表 蒂 |
司 $\overline{31}$ 公 月 12 暝 |
E | 單位:新台幣仟元 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 | 留 | 盈 | 餘 | 其 | 有 | 權 | 益 | |||||||||||
| 註 阽 |
$\ast$ 普通股股 |
一價 資本公積 |
法公 | 盈 定 |
特公 餘積 |
盈 园 |
餘積 | 配 分 未 |
餘 盈 |
外財算 國構換差 |
機表換額 運報兒 營務之 |
藏 傅 |
票 股 |
湉 權 |
簿 總 |
|||
| 度 年 102 |
||||||||||||||||||
| 102年1月1日餘額 | $\leftrightarrow$ | 638,247 | $\leftrightarrow$ | 355,893 | $\leftrightarrow$ | 59,298 | $\Theta$ | 46,733 | $\leftrightarrow$ | 36,797 | $\mathcal{S}$ | 21,759) | $\mathfrak{S}$ | 3,563) | 1,111,646 $\leftrightarrow$ |
|||
| 101年度盈餘指撥及分配 | ||||||||||||||||||
| 資本公積發放現金股利 | 六(十四) | J. | 19,041 | $\blacksquare$ | 19,041) | |||||||||||||
| 102年度淨損 | t | 27,812) | $\mathbf{I}$ | 27,812) | ||||||||||||||
| 102年度其他綜合損益 | 六(四)(十五) | $\blacksquare$ | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | $\mathbf{I}$ | 32,835 | $\mathbf I$ | 32,835 | |||||||||||
| 102年12月31日餘額 | $\leftrightarrow$ | 638,247 | $\leftrightarrow$ | 336,852 | $\leftrightarrow$ | ,298 59 |
$\rightarrow$ | 46,733 | $\rightarrow$ | 8,985 | $\rightarrow$ | ,076 $\Box$ |
$\mathfrak{S}$ | 563) 3 |
1,097,628 ↮ |
|||
| 度 年 103 |
||||||||||||||||||
| 103年1月1日餘額 | $\leftrightarrow$ | 638,247 | $\leftrightarrow$ | 336,852 | $\leftrightarrow$ | 59,298 | $\leftrightarrow$ | 46,733 | ↔ | 8,985 | $\leftrightarrow$ | 11,076 | $\mathfrak{S}$ | 3,563) | \$1,097,628 | |||
| 103年度净利 | $\blacksquare$ | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | 66,939 | $\mathbf I$ | $\,$ | 66,939 | |||||||||||
| 103年度其他綜合損益 | $\dot{\tau}(\omega)(+\tau)$ | ٠ | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | 1,689) | 21,939 | $\mathbf{I}$ | 20,250 | ||||||||||
| 日餘額 $103$ 年 12 月 31 |
$\Theta$ | 638,247 | $\varphi$ | 336,852 | $\rightarrow$ | 59,298 | $\Theta$ | 46,733 | $\Theta$ | 74,235 | $\leftrightarrow$ | 33,015 | $\mathfrak{S}$ | 563) $\mathfrak{D}$ , |
$\overline{\phantom{0}}$ $\leftrightarrow$ |
,184,817 | ||
| 後附個體財務報告附註為本個體財務報告之 | 一部分,請併同參閱 | $\circ$ | ||||||||||||||||
| 董事長:張利榮 | 經理人:魯憶萱 $-8$ |
會計主管 | : 徐國晃 |
$\frac{1}{2}$
單位:新台幣仟元
| 附註 | 103 | 年 度 |
102 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | \$ | ( | 29,969) | ||
| 本期税前淨利(淨損) | 81,245 | ||||
| 調整項目 | |||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | 六(五)(六)(二十) | 5,063 | 6,748 | ||
| 折舊費用 攤銷費用 |
六(二十) | 2,605 | 2,573 | ||
| 存貨跌價損失(回升利益) | 六(三) | $2,827$ ) ( | 436) | ||
| 採權益法之投資(利益)損失 | 六(四) | 34,175) | 39,406 | ||
| 聯屬公司間已實現利益 | $159)$ ( | 22) | |||
| 利息收入 | 六(十七) | $21)$ ( | 47) | ||
| 利息費用 | 六(十九) | 6,620 | 4,254 | ||
| 處分固定資產利益 | 六(十八) | $1,643$ ) ( | 1,670) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據淨額 | $465)$ ( | 174) | |||
| 應收帳款淨額 | $132,046$ ) ( | 219,614) | |||
| 應收帳款一關係人淨額 | 22,239 | 60,548 | |||
| 其他應收款 | 3,945 | 179 | |||
| 其他應收款一關係人 | 28,470) | 2,227 | |||
| 存貨 | 15,524) | 4,356 | |||
| 預付款項 | 14,613 | 1,122 | |||
| 其他流動資產 | $769)$ ( | 256) | |||
| 其他非流動資產 | $113)$ ( | 82) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付帳款 | 1,641) | ||||
| 應付帳款一關係人 | 126,898) | 87,824 | |||
| 其他應付款 | 1,004 | 1,127) | |||
| 其他流動負債-其他 | 133) | 183) | |||
| 營運產生之現金流出 | 205,909) ( 21 |
45,984) 46 |
|||
| 收取利息 支付利息 |
$6,393)$ ( | 4,225) | |||
| 支付所得稅 | 2) | ||||
| 營業活動之淨現金流出 | 212,283) | 50, 163) | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 購置無形資產 | $1,614)$ ( | 746) | |||
| 投資活動之淨現金流出 | 1,614) | 746) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 186,237 | 59,883 | |||
| 長期借款增加(減少) | 33, 333 | 6,944) | |||
| 發放現金股利 | 六(十四) | 19,041) | |||
| 籌資活動之淨現金流入 | 219,570 | 33,898 | |||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 5,673 | 17,011) | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 22,042 | 39,053 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 27,715 | \$ | 22,042 |
後附個體財務報告附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
鴻碩精密電工股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於民國 80年12月,原名高而 富電通股份有限公司,於民國95年6月更名為鴻碩精密電工股份有限公司,自民 國 99年5月11日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心營業處所掛牌上櫃。本 公司主要營業項目為製造、銷售各種電腦連接線及電腦週邊產品。本公司截至103 年12月31日及102年12月31日員工人數分別為43人及45人。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國104年3月24日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國 際財務報導準則之影響
- 無。
- (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
依據金管會民國103年4月3日金管證審字第1030010325號令,上市、上櫃 及興櫃公司應自民國104年起全面採用經金管會認可並發布生效之2013年版 國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「金融工具」)及民國104 年起適用之證券發行人財務報告編製準則(以下統稱「2013年版 IFRSs」)編 製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比 | 民國99年7月1日 |
| 較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採 | 民國100年7月1日 |
| 用者固定日期之移除」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 民國100年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產及金融負債 | 民國102年1月1日 |
| 之互抵」 | |
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| (投資個體於民國103 | |
| 年1月1日生效) | |
| 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | 民國102年1月1日 |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 民國101年7月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 民國101年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「投資關聯企業及合資」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 民國103年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 民國102年1月1日 |
| 2010年對國際財務報導準則之改善 | 民國100年1月1日 |
| 2009-2011年對國際財務報導準則之改善 | 民國102年1月1日 |
經評 估 後本 公 司認 為除 下 列各 項 外,適 用 2013 年 版 IFRSs 將 不 致對 本 公司 造 成重 大 變動 :
- 1.國 際 會計 準 則 第 1 號 「 財務 報 表之 表 達」
- 該 準 則 修 正 其 他 綜 合 損 益 之 表 達 方 式 , 將 列 示 於 其 他 綜 合 損 益 之 項 目 依 性 質 分 類 為 「 後 續 不 重 分 類 至 損 益 」 及 「 後 續 將 重 分 類 至 損 益 」 兩 類 別 。 該 修 正 同 時 規 定 以 稅 前 金 額 列 示 之 其 他 綜 合 損 益 項 目 , 其 相 關 稅 額 應 隨 前 述 兩類 別 予以 單 獨列 示。 本 公司 將 依該 準則 改 變綜 合 損益 表之 表 達方 式 。
- 2.國 際 財務 報 導準 則 第 12 號 「對 其 他 個體 之 權益 之 揭露 」
該 準 則 整 合 各 號 準 則 對 企 業 所 持 有 子 公 司 、 聯 合 協 議 、 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 之 揭 露 規 定 , 並 要 求 揭 露 相 關 資 訊 。 本 公 司 將依 該 準則 增 加有 關合 併 個體 及 未合 併個 體 之資 訊 揭露 。
3.國 際 財務 報 導準 則 第 13 號 「公 允 價 值衡 量 」
該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日 , 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售 資 產 所 能 收 取 或 移 轉 負 債 所 須 支 付 之 價 格 。 建 立 公 允 價 值 衡 量 之 架 構 , 須 以市 場 參與 者 之觀 點;對於 非 金融 資 產 之衡 量 須基 於 最高 及最 佳使用狀態; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 。 經 評 估 該 準 則 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果無 重 大影 響 ,並 將依 規 定增 加 公允 價值 衡 量相 關 揭露 。
經評 估 適 用 2013 年 版 IFRSs 預 估對 本 公司 民 國 103 年 度 個體 財 務報 告 並無 重 大影 響 。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認 可 2013 年 版 IFRSs 之新 發 布、 修 正及 修訂 之 準則 及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者 | 民國105年1月1日 |
| 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正 | 民國105年1月1日 |
| 「投資個體:合併例外之適用」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之 | 民國105年1月1日 |
| 釐清」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 | 民國103年1月1日 |
| 繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 2010-2012年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014年對國際財務報導準則之改善 | 民國105年1月1日 |
| 本公 司 現正 持 續評 估上 述 準則 及 解釋 對本 公 司財 務 狀況 |
與經 營 結果 之 影響 |
| ,相 關 影響 待 評估 完成 時 予以 揭 露。 |
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編 製 本 個 體 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一)遵循 聲 明
本個 體 財務 報 告係 依據 證 券發 行 人財 務報 告 編製 準 則編 製。
- (二)編製 基 礎
- 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 個體 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍 生工 具)。
(2)按退 休 基金 資 產 加計 未 認列 前 期服 務成 本 與未 認 列精 算損 失,減 除 未認 列精 算 利益 與 確定 福利 義 務現 值 之淨 額認 列 之確 定 福利 負債 。
2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告(以下 簡 稱 IFRSs)之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計,在 應 用本 公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項目 , 或涉 及 個體 財務 報 告之 重 大假 設及 估 計之 項 目, 請詳 附 註五 說 明。
(三)外幣 換 算
本 公 司 個 體 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 係 以 本 公 司 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 (即 功 能性 貨 幣)衡量。本個 體 財務 報告 係 以本 公 司之 功能 性 貨幣「 新台 幣 」 作為 表 達貨 幣 列報 。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之即 期匯 率 換算 為 功能 性貨 幣,換 算 此等 交易 產 生之 換 算差 額認 列 為當 期 損益 。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額,按 資 產負 債 表日 之 即期 匯率 評 價調 整,因 調整 而 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額,屬 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 者,按資 產 負債 表 日之 即 期匯 率評 價 調整,因 調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 為當 期 損 益;屬 透 過 其他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡量 者,按 資產 負 債表 日 之即 期 匯 率評 價 損益 及 費損 淨額 列 報。
- (4)與借 款 和現 金 及 約當 現 金有 關 之兌 換損 益 在損 益 表之 其他 收 入列 報。所 有 其 他 兌 換 損 益 依 其 主 要 組 成 性 質 在 損 益 表 之 其 他 收 益 及 費 損 淨 額 列 報。
- 2.國 外 營運 機 構之 換算
功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 、 關 聯 企 業 及 聯 合 控 制 個 體 , 其經 營 結果 和 財務 狀況 以 下列 方 式換 算為 表 達貨 幣 :
- A.表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率換 算 ;
- B.表 達 於每 一 綜合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
C.所 有 因換 算 而產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
(四)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金,但 於 資產 負 債表 日後 至 少十 二 個月 交換 或 用以 清 償負 債受 到 限制 者 除外 。
本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
(4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資產 負債 表 日後 至 少十 二個 月 者。負 債之 條款,可 能 依交 易 對方 之 選擇,以 發 行權 益 工具 而 導致 清償 者,不 影響 其分 類 。
本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(五)現金 及 約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上 之短 期 現金 承 諾者 ,分 類 為約 當 現金 。
(六)放款 及 應收 款
係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 , 因 折 現 影響 不 重大 , 後續 以原 始 發票 金 額衡 量。
(七)金融 資 產減 損
- 1.本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據 , 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具 有能 可 靠估 計 之影 響。
- 2.本 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
(1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
(2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付。
3.本 公 司 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各 類別 處 理:
以攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產
係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 , 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 。 當 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少 , 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結 , 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 在 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 之 限 額 內 於 當 期 損 益 迴 轉 。 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳 面 金 額。
(八)應收 租 賃款 /租 賃(出租 人)
營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷認 列 為當 期 損益 。
(九)存貨
存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 , 成 本 依 加 權 平 均 法 決 定 。 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用 ( 按 正常 產 能分 攤),惟 不包 括 借款 成 本。比較 成 本與 淨 變現 價值 孰 低時,採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之估 計 成本 及 相關 變動 銷 售費 用 後之 餘額 。
- (十)採用 權 益法 之 投資 /子公 司 及關 聯 企業
- 1.子 公 司 指 本 公 司 有 權 主 導 其 財 務 及 營 運 政 策 之 所 有 個 體 ( 包 括 特 殊 目 的 個 體),一 般 係直 接 或 間接 持 有其 超過 50%表 決權 之 股份 。 本 公司 對 子公 司 之 投資 於 個體 財 務報 告採 權 益法 評 價。
- 2.本 公 司 與 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政 策 已作 必 要之 調 整, 與本 公 司採 用 之政 策一 致 。
- 3.本 公 司 對 子 公 司 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 公 司 對 子 公 司 所 認 列 之 損 失 份 額 等於 或 超過 在 該子 公司 之 權益 時 ,本 公司 繼 續按 持 股比 例認 列 損失 。
- 4.依 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 制 準 則 」 規 定 , 個 體 財 務 報 告 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 分 攤 數 相 同 , 個 體 財 務 報 告 業 主 權 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務報 告 中歸 屬 於母 公司 業 主之 權 益相 同。
- (十 一)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息資 本 化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生 時 認 列為 當 期損 益 。
- 3.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 , 除 土 地 不 提 列 折 舊 外 。 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬重 大 ,則 單 獨提 列折 舊 。
- 4.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依 國際 會 計準 則 第 8 號「 會 計政 策 、會 計估 計 變動 及 錯誤 」之 會 計估 計 變 動規 定 處理 。
各項 資 產之 耐 用年 限如 下:
| 房 | 屋 | 及 | 建 | 築 | 2 0 | 年 | ~ | 50 | 年 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 機 | 器 | 設 | 備 | 2 | 年 | ~ | 10 | 年 | |
| 辦 | 公 | 設 | 備 | 2 | 年 | ~ | 10 | 年 | |
| 其 | 他 | 設 | 備 | 2 | 年 | ~ | 10 | 年 | |
(十 二)投資 性 不動 產
投 資 性 不 動 產 以 取 得 成 本 認 列 , 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 。 除 土 地 外 , 按 估 計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 50 年 。
(十 三)無形 資 產
電腦 軟 體以 取 得成 本認 列 ,依 直 線法 按估 計 耐用 年 限 1~ 5 年 攤 銷。 (十 四)非金 融 資產 減 損
本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 除 商 譽 外 , 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時 , 則 迴 轉 減 損 損 失 , 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折舊 或 攤銷 後 之帳 面金 額 。
(十 五)借款
借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 , 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借 款 期間 內 衡量 。
(十 六)應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款 , 因 折 現 影 響 不 重 大 , 後 續 以 原 始 發 票 金 額衡 量 。
- (十 七)員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列為 費 用。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退休 基金 數 額認 列 為當 期 之退 休 金成 本。預 付 提撥 金 於 可退 還 現金 或 減少 未來 給 付之 範 圍內 認 列為 資 產。
- (2)確定 福 利計 劃
- A.確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福利 金 額折 現 計算,並以 資 產負 債 表日 之確 定 福利 義 務現 值減 除 計 畫資 產 之公 允 價值 及未 認 列之 前 期服 務成 本。確定 福 利淨 義務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 , 折 現 率 係 使 用 政 府 公 債 (於 資 產負 債 表日 )之 市 場 殖利 率 。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 精 算 損 益 係 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益。
C.前 期 服務 成 本屬 立即 既 得者,則 相 關費 用 立即 認 列為 損益;非 屬立 即既 得 者, 則 以直 線法 於 平均 既 得期 間認 列 為損 益 。
3.員 工 分紅 及 董監 酬勞
員 工 分 紅 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認
列 為 費 用 及 負 債 。 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理 。 另 本 公 司 係 以 個 體 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 允 價 值 , 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 , 計 算 股票 紅 利之 股 數。
(十 八)所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外 所 得 稅係 認 列於 損 益。
- 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付之 稅 款估 列 所得 稅負 債。未 分 配盈 餘依 所 得稅 法 加 徵 10%之 所 得稅,俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後 , 始 就 實 際 盈 餘 之 分 派情 形 ,認 列 10%之 未分 配 盈餘 所 得稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 個 體 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所產 生 之遞 延 所得 稅負 債 則不 予 認列,若遞 延 所得 稅 源 自於 交 易(不包 括 企業 合 併)中對 資 產 或負 債 之原 始 認列,且在 交 易當 時 未 影響 會 計利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 。 若 投 資 子 公 司 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 公 司 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清償 時 預期 適 用之 稅率 (及 稅 法)為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 新 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資產 及 清償 負 債時 ,始 將 遞延 所 得稅 資產 及 負債 互 抵。
- (十 九)股本
- 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得稅 後 之淨 額 於權 益中 列 為價 款 減項 。
- 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 , 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後 與 帳 面 價 值 之差 額 認列 為 股東 權益 之 調整 。
(二 十)股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列, 分 派現 金 股利 認列 為 負債 。
(二 十一 )收入 認 列
收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 本 公 司 以 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 , 以 扣 除 增 值 稅 、 銷 貨 退 回 、 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 。 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流入 企 業時 認 列收 入。當與 所 有權 相 關 之重 大 風險 與 報酬 已移轉予顧客, 本 公 司 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時 , 商 品 交 付 方 屬 發生 。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
本 公 司 編 製 本 個 體 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 與 假 設 不 確 定 性 之 說明 :
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
1.投 資 性不 動 產
本 公 司 持 有 之 某 些 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 , 然 其 部 份 係 供 自 用 。 當 各 部 份 不 可 單 獨 出 售 且 不 可 以 融 資 租 賃 單 獨 出 租 時 , 始 將 該 出 租 之不 動 產分 類 為投 資性 不 動產 項 下。
2.收 入 總額 或 淨額 認列
本 公 司 依 據 交 易 型 態 及 其 經 濟 實 質 是 否 暴 於 與 銷 售 商 品 有 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 , 判 斷 本 公 司 係 做 為 該 項 交 易 之 委 託 人 或 代 理 人 。 經 判 斷 為 交 易 之 委 託 人 時 , 以 應 收 或 已 收 顧 客 款 項 之 總 額 認 列 收 入 , 若 判 斷 為 交 易 之 代 理 人 時, 則 認列 交 易淨 額為 佣 金收 入 。
本公 司 依據 下 列委 託人 之 特性 做 為總 額認 列 收入 之 判斷 指標 :
a.對 提 供商 品 或勞 務負 有 主要 責 任
b.承 擔 存貨 風 險
c.具 有 直接 或 間接 定價 之 自由
d.承 擔 顧客 之 信用 風險
(二)重要 會 計估 計 及假 設
存貨 之 評價
由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 故 本 公 司 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 。 由 於 科 技 快 速 變 遷 , 本 公 司 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗 、 過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額 , 並 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 。 此 存 貨 評 價 主 要 係 依 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計基 礎 ,故 可 能產 生重 大 變動 。
- 六、 重要 會 計科 目 之說 明
- (一)現金 及 約當 現 金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 38 |
\$ 57 |
| 支票存款及活期存款 | 27,677 | 21,985 |
| \$ 27,715 |
\$ 22,042 |
1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險 , 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 , 於 資 產 負 債 表 日 最 大 信 用 風 險 之暴 險 金額 為 現金 及約 當 現金 之 帳面 金額 。
2.本 公 司未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二)應收 帳 款及 應 收帳 款-關係 人
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ | 455,425 | \$ | 323,379 |
| 應收帳款-關係人 | 5,067 | 27,306 | ||
| 減:備抵呆帳 | ( | 1,382) | ( | 1,382) |
| \$ | 459,110 | \$ | 349,303 |
1.本 公 司 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 公 司 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質 資訊 如 下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 群組1 | \$ 434,104 |
\$ 308,181 |
| 群組2 | 17,757 | 11,194 |
| 群組4 | 147 | 2,545 |
| 群組5 | 2,035 | 77 |
| 群組6 | 5,067 | 27,306 |
| \$ 459,110 |
\$ 349,303 |
註: 群 組 1: 國內 外 上市 櫃 公司 。
群 組 2:資 本 額新 台 幣 2 億 元以 上 者。
- 群 組 3:資 本 額新 台 幣 1~2 億 元者 。
- 群 組 4:資 本 額新 台 幣 5 千 萬~ 1 億元 者 。
- 群 組 5:新 交 易之 客 戶及 評 定不 符 群 組 2~4 者 。
群 組 6:本 公 司之 子 公司 及 關聯 企 業。
- 2.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下: 無 。
- 3.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 :
(1)於民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止,本 公 司已 減 損之 應收 帳 款金 額 皆 為\$1,382。
(2)備抵 呆 帳變 動 表 如下 :
| 103年1月1日至12月31日 | 102年1月1日至12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 1,382 | \$ | 1,382 |
| 本期沖銷未能收回之款項 | - | - | ||
| 12月31日 | \$ | 1,382 | \$ | 1,382 |
| 4.本 公 司之 應 收帳 款於 民 國 | 103 年 及 |
102 年 12 月 31 |
日 最大 信 |
用風 險 之暴 險 |
金額 為 每類 應 收帳 款之 帳 面金 額 。
(三)存貨
| 103年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 商品 | \$ 49,537 |
(\$ | 284) | \$ 49,253 |
| 102年12月31日 | ||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 商品 | \$ 34,013 |
(\$ | 3,111) | \$ 30,902 |
本公 司 民 國 103 年 度 及 102 年 度 認列 為費 損 之存 貨 成本 分別 如 下:
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 1,200,014 \$ |
660,554 | ||
| 存貨跌價損失(回升利益) | ( | 2,827) ( |
436) | ||
| 存貨盤損 | 1 | 2 | |||
| 其他營業成本 | 16,114 | 11,758 | |||
| \$ | 1,213,302 \$ |
671,878 |
本公司因存貨持續去化,致民國103年度及102年度存貨淨變現價值回升而認列為銷貨成本減少 \$2,827及\$436。
(四)採用 權 益法 之 投資
| 富如海全球控股有限公司 | 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 734,047 | \$ | 733,893 |
| 採用權益法之投資損失份額 | 34,175 | ( | 39,406) | |
| 其他權益變動(附註六(十五)) | 26,433 | 39,560 | ||
| 12月31日 | \$ | 794,655 | \$ | 734,047 |
| 有 關 本 公 司 之 子 公 司 資 訊 , 請 參 四、(三 )。 |
見 本 公 |
司 民 國 103 年 |
度 合 併 |
財 務 報 告 附 註 |
(五)不動 產 、廠 房 及設 備
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 94,500 |
\$ 61,648 |
\$ 8,154 |
\$ 2,871 \$ |
5,616 \$ |
172,789 |
| 累計折舊 | - | ( 4,130) |
( 5,536) |
( 1,525) ( |
5,174) ( |
16,365) |
| \$ 94,500 |
\$ 57,518 |
\$ 2,618 |
\$ 1,346 \$ |
442 \$ |
156,424 | |
| 103年度 | ||||||
| 1月1日 | \$ 94,500 |
\$ 57,518 |
\$ 2,618 |
\$ 1,346 \$ |
442 \$ |
156,424 |
| 折舊費用 | - | ( 1,209) |
( 1,013) |
( 435) ( |
277) ( |
2,934) |
| 12月31日 | \$ 94,500 |
\$ 56,309 |
\$ 1,605 |
\$ 911 \$ |
165 \$ |
153,490 |
| 103年12月31日 | ||||||
| \$ 61,648 |
\$ 8,154 |
\$ 2,871 \$ |
1,270 \$ |
168,443 | ||
| 成本 累計折舊 |
\$ 94,500 - |
( 5,339) |
( 6,549) |
( 1,960) ( |
1,105) ( |
14,953) |
| \$ 94,500 |
\$ 56,309 |
\$ 1,605 |
\$ 911 \$ |
165 \$ |
153,490 | |
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |
| 102年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 94,500 |
\$ 61,648 |
\$ 8,154 |
\$ 2,871 |
\$ 5,616 \$ |
172,789 |
| 累計折舊 | - | ( 2,921) |
( 4,322) |
( 1,034) ( |
3,469) ( |
11,746) |
| \$ 94,500 |
\$ 58,727 |
\$ 3,832 |
\$ 1,837 |
\$ 2,147 \$ |
161,043 | |
| 102年度 | ||||||
| 1月1日 折舊費用 |
\$ 94,500 |
\$ 58,727 ( 1,209) - |
\$ 3,832 ( 1,214) |
\$ 1,837 ( 491) ( |
\$ 2,147 \$ 1,705) ( |
161,043 4,619) |
| 12月31日 | \$ 94,500 |
\$ 57,518 |
\$ 2,618 |
\$ 1,346 |
\$ 442 \$ |
156,424 |
| 102年12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 94,500 |
\$ 61,648 |
\$ 8,154 |
\$ 2,871 |
\$ 5,616 \$ |
172,789 |
| 累計折舊 | - | ( 4,130) |
( 5,536) |
( 1,525) ( |
5,174) ( |
16,365) |
| \$ 94,500 |
\$ 57,518 |
\$ 2,618 |
\$ 1,346 |
\$ 442 \$ |
156,424 | |
以不 動 產、 廠 房及 設備 提 供擔 保 之資 訊, 請 詳附 註 八之 說明 。
(六)投資 性 不動 產
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 166,500 |
\$ | 108,618 | \$ | 275,118 |
| 累計折舊 | - | ( | 7,276) | ( | 7,276) |
| \$ 166,500 |
\$ | 101,342 | \$ | 267,842 | |
| 103年度 | |||||
| 1月1日 | \$ 166,500 |
\$ | 101,342 | \$ | 267,842 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,129) | ( | 2,129) |
| 12月31日 | \$ 166,500 |
\$ | 99,213 | \$ | 265,713 |
| 103年12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 166,500 |
\$ | 108,618 | \$ | 275,118 |
| 累計折舊 | - | ( | 9,405) | ( | 9,405) |
| \$ 166,500 |
\$ | 99,213 | \$ | 265,713 | |
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 102年1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 166,500 |
\$ | 108,618 | \$ | 275,118 |
| 累計折舊 | - | ( | 5,147) | ( | 5,147) |
| \$ 166,500 |
\$ | 103,471 | \$ | 269,971 | |
| 102年度 | |||||
| 1月1日 | \$ 166,500 |
\$ | 103,471 | \$ | 269,971 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,129) | ( | 2,129) |
| 12月31日 | \$ 166,500 |
\$ | 101,342 | \$ | 267,842 |
| 102年12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 166,500 |
\$ | 108,618 | \$ | 275,118 |
| 累計折舊 | - | ( | 7,276) | ( | 7,276) |
| \$ 166,500 |
\$ | 101,342 | \$ | 267,842 | |
1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 9,401 |
\$ | 9,562 | |
| 當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之直接營運費用 |
\$ 2,129 |
\$ | 2,129 |
2.本 公 司持 有 之投 資性 不 動產 於 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 公允 價 值 分別 為 及\$331,481 及\$339,774 係 依 類 似不 動 產買 賣 方已 充分 瞭 解且 有 成交 意願 之 合理 市 場價 格。
3.以 投 資性 不 動產 提供 擔 保借 款 之資 訊, 請 詳附 註 八之 說明 。
(七)其他 非 流動 資 產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$ | 127 | \$ | 127 | |
| 存出保證金 | 115 | 115 | |||
| 預付退休金 | - | 781 | |||
| \$ | 242 | \$ | 1,023 | ||
| (八)短期 借 款 |
|||||
| 借款性質 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
| 銀行借款 | |||||
| 信用借款 | \$ | 303,120 | \$ | 116,883 | |
| 利率區間 | 1.32%~1.67% | 1.43%~1.73% | |||
| (九)其他 應 付款 |
|||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
| 應付薪資 | \$ | 7,016 | \$ | 5,096 | |
| 應付勞務費 | 1,979 | 2,350 | |||
| 應付軟體維護費 | 1,001 | 1,799 | |||
| 應付董監酬勞 | 1,563 | 960 | |||
| 應付勞健保 | 451 | 458 | |||
| 應付利息 | 382 | 155 | |||
| 其他 | 1,981 | 1,830 | |||
| \$ | 14,373 | \$ | 12,648 | ||
| (十)長期 借 款 |
|||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 103年12月31日 | ||
| 長期銀行借款 | |||||
| 華南銀行擔保借款 | 自99年7月23日至114年7 | \$ | 176,389 | ||
| 金按月攤還 | 月23日,共15年,前三年 無須償還本金,三年後本 |
||||
| 自103年9月9日至105年9 | |||||
| 月9日,共2年,到期後一 次償還本金 |
1.55% | 50,000 | |||
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( | 16,667) |
209,722\$
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 華南銀行擔保借款 |
自99年7月23日至114年7月 23日,共15年,前三年無須 |
1.55% | \$ | 193,056 |
| 償還本金,三年後本金按月 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 |
( \$ |
16,667) 176,389 |
本公 司 提供 固 定資 產作 為 銀行 借 款之 擔保 情 形, 請 詳附 註八 。
(十 一)退休 金
- 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定,訂有 確 定福 利 之退 休 辦法,適 用 於民 國 94 年 7 月 1 日實 施 「勞 工 退 休金 條 例」 前 所有 正式 員 工之 服 務年 資,以 及於 實 施「 勞工 退 休金 條 例」後選 擇 繼續 適 用勞 動 基準 法 員工 之 後續 服 務年 資。員 工 符合 退 休 條件 者,退休 金 之 支付 係 根據 服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年 以 內(含)的服 務 年資 每 滿一 年 給予 兩 個基 數,超 過 15 年之 服 務年 資 每滿 一 年給 予一 個 基數 , 惟累 積 最高 以 45 個 基數 為 限。本公 司 按月 就 薪資 總 額 2 %提撥 退 休基 金, 以 勞工 退 休準 備金 監 督委 員 會之 名義 專 戶儲 存 於台 灣銀 行 。
- (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | \$ | 5,416 | \$ | 6,382 | |
| 計畫資產公允價值 | ( | 4,275) | ( | 7,163) | |
| 認列於資產負債表之淨負債(資產) | \$ | 1,141 | (\$ | 781) |
(3)本公 司 民國 103 年及 102 年 度 認列 於當 期 損益 表 之退 休金 費 用總 額 分 別為 \$31 及 \$72。
(4)確定 福 利義 務 現 值之 變 動如 下 :
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務現值 | \$ | 6,382 | \$ | 6,221 |
| 當期服務及利息成本 | 148 | 166 | ||
| 支付之福利 | ( | 3,193) | - | |
| 精算損(益) | 2,079 | ( | 5) | |
| 12月31日確定福利義務現值 | \$ | 5,416 | \$ | 6,382 |
| (5)計畫 資 產公 允 價 值之 變 動如 下 : |
||||
| 103年度 | 102年度 | |||
| 1月1日計畫資產之公允價值 | (\$ | 7,163) | (\$ | 6,920) |
| 計畫資產預期報酬 | ( | 117) ( |
94) |
|---|---|---|---|
| 精算損益 | ( | 44) | 5 |
| 支付之福利 | 3,193 | - | |
| 雇主之提撥金 | ( | 144) ( |
154) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | (\$ | 4,275) (\$ |
7,163) |
(6)認 列 於綜 合 損 益表 之 費用 總 額:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 59 | \$ | 82 |
| 利息成本 | 89 | 84 | ||
| 計畫資產預期報酬 | ( | 117) ( |
94) | |
| 當期退休金成本 | \$ | 31 | \$ | 72 |
| 上述 費 用認 列 於綜 合損 益 |
表中 之 各類 成本 |
及 費用 明 |
細如 下: |
|
| 103年度 | 102年度 | |||
| 製造費用 | \$ | 5 | \$ | 11 |
| 銷售費用 | 6 | 9 | ||
| 管理費用 | 18 | 48 | ||
| 研發費用 | 2 | 4 | ||
| \$ | 31 | \$ | 72 | |
(7)認列 於 其他 綜 合 損益 之 精算 損 失如 下:
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 本期認列 | (\$ | 2,035) \$ |
- |
| 累積金額 | \$ | 5,846 \$ |
7,881 |
(8)本公 司 之確 定 福 利退 休 計劃 資 產,係由 台 灣銀 行 按該 基金 年 度投 資 運 用計 畫 所定 委 託經 營項 目 之比 例 及金 額範 圍 內,依勞 工 退休 基 金收 支 保管 及 運用 辦 法第 六條 之 項目( 即存 放國 內 外之 金 融機 構,投 資國 內 外 上 市 、 上 櫃 或 私 募 之 權 益 證 券 及 投 資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等)辦 理委 託 經營。該 基 金之 運 用,其每 年 決算 分 配之 最低 收 益,不 得低 於 依當 地 銀行 二年 定 期存 款 利率 計算 之 收益 。 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 構成 總計 劃 資產 公 允價 值之 百 分比,請 詳 政府 公 告之 各 年度 之 勞工 退 休基 金運 用 報告 。
整體 計 劃資 產 預期 報酬 率 係根 據 歷史 報酬 趨 勢,對 義 務 之整 體 期間 報 酬 之 預 測 , 並 參 考 勞 工 退 休 基 金 監 理 會 對 勞 工 退 休 基 金 之 運 用 情 形 , 於 考 量 最 低 收 益 不 得 低 於 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 之 收 益 之 影 響 所作 之 估計 。
(9)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.71% | 1.61% |
| 未來薪資增加率 | 2.00% | 1.00% |
| 計畫資產預期長期報酬率 | 1.71% | 1.61% |
| 對 於 未 來 死 亡 率 之 假 設 係 按 照 台 灣 地 區 |
壽 險 第 五 回 生 |
命 表 公 布 的 統 |
計數 字 及經 驗 估計 。
(10)經驗 調 整之 歷 史資 訊 如下 :
| 103年度 | 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 5,416 \$ |
6,382 | \$ | 6,221 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 4,275) ( |
7,163) | ( | 6,920) |
| 計畫剩餘(短絀) | \$ | 1,141 (\$ |
781) | (\$ | 699) |
| 計畫負債之經驗調整 | (\$ | 2,079) \$ |
5 | \$ | 7,908 |
| 計畫資產之經驗調整 | \$ | 44 (\$ |
5) | (\$ | 27) |
- (11)本 公司 於 民國 103 年 12 月 31 日 後一 年 內預 計 支付 退休 計 劃之 提 撥 金為 \$132。
- 2.(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日起,本公 司 依據「 勞工 退 休金 條例 」,訂 有確 定 提撥 之 退休 辦 法,適用 於 本國 籍 之員 工。本 公司 就 員工 選擇 適 用「 勞 工退 休 金條 例 」所定 之勞 工 退休 金 制度 部分,每 月不 低 於按 薪資 之 6% 提繳 勞 工退 休 金至 勞保 局 員工 個 人帳 戶,員 工 退休 金 之 支付 依 員工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。
- (2)民 國 102 年 度 及 103 年 度,本公 司 依 上開 退 休金 辦 法認 列之 退 休金 成 本分 別 為\$1,615 及\$1,633。
- (十 二)股本
- 1.民 國 103 年 12 月 31 日 ,本 公 司額 定資 本 額為 \$1,000,000 實收 資 本額 為 \$638,247, 每 股面 額 10 元 。 本公 司 已 發行 股 份之 股 款均 已收 訖 。
- 2.庫 藏 股
(1)股份 收 回原 因 及 其數 量 變動 情 形:
103年12月31日
| 持有股份之公司名稱 | 收 回 原 因 |
股數 | 帳面價值 |
|---|---|---|---|
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 353仟股 | \$ 3,563 |
| 102年12月31日 | |||
| 持有股份之公司名稱 | 收 回 原 因 |
股數 | 帳面價值 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 353仟股 | \$ 3,563 |
- (2)證券 交 易法 規 定 公司 對 買回 發 行在 外股 份 之數 量 比例,不 得超 過 公司 已發 行 股份 總 數百 分之 十,收 買 股份 之總 金 額,不 得逾 保留 盈 餘加 計 發行 股 份溢 價 及已 實現 之 資本 公 積金 額。
- (3)本公 司 持有 之 庫 藏股 票 依證 券 交易 法規 定 不得 質 押,於未 轉 讓前 亦 不 得享 有 股東 權 利。
- (4)依證 券 交易 法 規 定,因 供轉 讓 股份 予員 工 所買 回 之股 份,應 於買 回 之 日起 三 年內 將 其轉 讓,逾 期 未轉 讓 者,視為 公 司未 發 行 股份,並 應辦 理變 更 登記 銷 除股 份。而 為維 護 公司 信用 及 股東 權 益所 買回 股 份,應 於買 回 之日 起 六個 月內 辦 理變 更 登記 銷除 股 份。
(十 三)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非 於 盈 餘 公積 填 補資 本 虧損 仍有 不 足時 , 不得 以資 本 公積 補 充之 。
(十 四)保留 盈 餘
- 1.依 本 公 司 章 程 規 定 , 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 , 應 先 彌 補 以 往 年 度 虧 損 及 提 繳 稅 款 , 次 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 及 依 主 管 機 關 規 定 , 提 撥 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 , 餘 方 得 依 股 東 會 決 議 分 派 , 分 派 盈 餘 時 , 除 保 留 部 分 盈餘 外 ,應 就 盈餘 作如 下 分配 :
- (1)董監 酬 勞百 分 之 三以 下 (含 )
- (2)員工 紅 利百 分 之 一以 上
- (3)其餘 為 股東 紅 利,股 東 紅利 由 董事 會議 定,經 股 東會 決議 之,其 中 現 金股 利 以不 低 於股 利總 額 百分 之 十。
- 2.依 本 公 司 章 程 規 定 , 全 體 董 事 及 監 察 人 之 報 酬 , 得 授 權 董 事 會 依 其 對 本 公司 營 運參 與 之程 度、 個 人貢 獻 度及 參酌 同 業通 常 水準 支付 之 。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分之 二 十五 之 部分 為限 。
- 4.(1)本 公 司分 派 盈 餘時,依法 令 規定 須就 當 年度 資 產負 債表 日 之其 他 權益 項目 借 方餘 額 提列 特別 盈 餘公 積 始得 分派,俟後 其 他權 益項 目 借方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。
- (2)首次 採 用 IFRSs 時, 民 國 101 年 4 月 6 日 金管 證 發字 第 1010012865 號函 提 列之 特 別盈 餘公 積,本 公 司於 嗣後 使 用、處 分或 重分 類 相關 資 產時,就原 提 列特 別盈 餘 公積 之 比例 予以 迴 轉,前 述相 關資 產 若為 投 資性 不 動產 時,屬 土地 部 分於 處 分或 重分 類 時迴 轉,屬 土地 以 外之 部 分, 則 於使 用 期間 逐期 迴 轉。
- 5.本 公 司民 國 103 年度 及 102 年 度員 工紅 利 估列 金 額分 別為 \$602 及\$0。 經股 東 會決 議 之民 國 102 年度 員 工紅 利及 董 監酬 勞 與民 國 102 年度 財 務 報告 認 列之 金 額一 致。
本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開資 訊 觀測 站 查詢 。
6.民 國 104 年 3 月 24 日經 董 事會 決 議 待下 次 董事 會 再行 決議 盈 餘分 配 案。 民 國 103 年 6 月 27 日經 股 東會 決 議虧 損撥 補 案,並 不 擬 分派 民 國 102 年 度股 利 。
(十 五)其他 權 益項 目
| 國外營運機構 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 財務報表換算 | |||||||
| 之兌換差額 | 庫藏股票 | 合計 | |||||
| 103年1月1日 | \$ | 11,076 | (\$ | 3,563) | \$ | 7,513 | |
| 國外營運機構財務報 | |||||||
| 表換算之兌換差額 | 26,433 | - | 26,433 | ||||
| 稅額 | ( | 4,494) | - | ( | 4,494) | ||
| 103年12月31日 | \$ | 33,015 | (\$ | 3,563) | \$ | 29,452 | |
| 國外營運機構 | |||||||
| 財務報表換算 | |||||||
| 之兌換差額 | 庫藏股票 | 合計 | |||||
| 102年1月1日 | (\$ | 21,759) | (\$ | 3,563) | (\$ | 25,322) | |
| 國外營運機構財務報 | |||||||
| 表換算之兌換差額 | 39,560 | - | 39,560 | ||||
| 稅額 | ( | 6,725) | - | ( | 6,725) | ||
| 102年12月31日 | \$ | 11,076 | (\$ | 3,563) | \$ | 7,513 | |
| (十 六)其他 收 益及 費 損淨 額 |
|||||||
| 103年度 | 102年度 | ||||||
| 其他收益 | |||||||
| 租金收入 | \$ | 9,401 | 9,562 | ||||
| 兌換利益 | 20,157 | 4,791 | |||||
| 其他費損 | |||||||
| 投資性不動產折舊費用 | ( | 2,129) | ( | 2,129) | |||
| 合計 | \$ | 27,429 | \$ | 12,224 | |||
| (十 七)其他 收 入 |
|||||||
| 103年度 | 102年度 | ||||||
| 利息收入 | \$ | 21 | \$ | 47 | |||
| 其他收入 | 3,610 | 4,574 | |||||
| 合計 | \$ | 3,631 | \$ | 4,621 | |||
| (十 八)其他 利 益及 損 失 |
|||||||
| 103年度 | 102年度 | ||||||
| 處分不動產、廠房及設備 | \$ | 1,643 | \$ | 1,670 | |||
| 利益 | |||||||
| 其他損失 | ( | 49) | ( | 16) | |||
| 合計 | \$ | 1,594 | \$ | 1,654 | |||
(十 九)財務 成 本
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用: | |||
| 銀行借款 | (\$ | 6,620) | (\$ 4,254) |
(二 十)員工 福 利及 折 舊費 用
本期 發 生之 用 人、 折舊 、 折耗 及 攤銷 費用 依 其功 能 別彙 總如 下:
| 功能別 | 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合計 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$ 5,561 |
\$ 29,579 | \$ 35,140 | \$ 5,768 |
\$ 28,086 | \$ 33,854 | |
| 勞健保費用 | 483 | 2,170 | 2,653 | 529 | 2,219 | 2,748 | |
| 退休金費用 | 292 | 1,354 | 1,646 | 307 | 1,398 | 1,705 | |
| 其他員工福利費用 | 379 | 1,365 | 1,744 | 294 | 1,096 | 1,390 | |
| 折舊費用(註) | 39 | 5,024 | 5,063 | 148 | 6,600 | 6,748 | |
| 攤銷費用 | 368 | 2,237 | 2,605 | 333 | 2,240 | 2,573 |
註:折舊費用係包含出租資產之折舊\$2,129(帳列「其他利益及損失」)。
(二 十一 )所得 稅
1.所 得 稅費 用(利 益 )
(1)所得 稅 費用 (利 益)組成 部 分:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 年初至當期末產生之應付所 | ||||
| 得稅 | \$ 4,948 |
\$ | - | |
| 以前年度所得稅低估 | 830 | 2,887 | ||
| 當期所得稅總額 | 5,778 | 2,887 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴 | ||||
| 轉 | 8,528 | ( | 5,044) | |
| 遞延所得稅總額 | 8,528 | ( | 5,044) | |
| 所得稅費用(利益) | \$ 14,306 |
(\$ | 2,157) |
(2)與其 他 綜合 損 益 相關 之 所得 稅 金額 :
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | (\$ | 4,494) (\$ |
6,725) |
| 確定福利計畫精算損失 | 346 | - | |
| 合計 | (\$ | 4,148) (\$ |
6,725) |
2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 13,811 | (\$ | 5,095) |
| 按法令規定不得認列項目影響數 | 749 | 101 | ||
| 虧損扣抵之所得稅影響數 | ( | 1,084) | ( | 50) |
| 以前年度所得稅低(高)估數 | 830 | 2,887 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 14,306 | (\$ | 2,157) |
3.因 暫 時 性 差 異 、 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債金 額 如下 :
| 103年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損 | 認列於其 | ||||||||
| 1月1日 | 益 | 他綜合淨利 | 12月31日 | ||||||
| 暫時性差異: | |||||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||||
| 未實現處分固定資產利益 | \$ | 717 | (\$ | 280) | \$ | - | \$ | 437 | |
| 虧損扣抵 | 647 | ( | 647) | - | - | ||||
| 備抵呆帳超限 | 665 | - | - | 665 | |||||
| 未實現存貨跌價損失 | 529 | ( | 481) | - | 48 | ||||
| 退休金精算損益 | - | - | 346 | 346 | |||||
| 未實現銷貨毛利 | 32 | ( | 28) | - | 4 | ||||
| 未休假獎金 | 98 | - | - | 98 | |||||
| 小計 | \$ | 2,688 | (\$ | 1,436) | \$ | 346 | \$ | 1,598 | |
| -遞延所得稅負債: | |||||||||
| 國外長期股權投資收益 | (\$ | 37,636) | (\$ | 5,810) | \$ | - | (\$ | 43,446) | |
| 累積換算調整數 | ( | 12,883) | - | ( | 4,494) | ( | 17,377) | ||
| 預付退休金 | ( | 134) | - | - | ( | 134) | |||
| 未實現兌換利益 | ( | 323) | ( | 1,282) | - | ( | 1,605) | ||
| 小計 | (\$ | 50,976) | (\$ | 7,092) | (\$ | 4,494) | (\$ | 62,562) | |
| 合計 | (\$ | 48,289) | (\$ | 8,528) | (\$ | 4,148) | (\$ | 60,964) |
| 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損 | 認列於其 | |||||||
| 1月1日 | 益 | 他綜合淨利 | 12月31日 | |||||
| 暫時性差異: | ||||||||
| -遞延所得稅資產: | ||||||||
| 未實現處分固定資產利益 | \$ | 1,000 | (\$ | 283) | \$ | - | \$ | 717 |
| 虧損扣抵 | 1,195 | ( | 548) | - | 647 | |||
| 備抵呆帳超限 | 665 | - | - | 665 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | 603 | ( | 74) | - | 529 | |||
| 未實現銷貨折讓 | 138 | ( | 138) | - | - | |||
| 未實現兌換損失 | 270 | ( | 270) | - | - | |||
| 未實現銷貨毛利 | 36 | ( | 4) | - | 32 | |||
| 未休假獎金 | 98 | - | - | 98 | ||||
| 小計 | \$ | 4,005 | (\$ | 1,317) | \$ | - | \$ | 2,688 |
| -遞延所得稅負債: | ||||||||
| 國外長期股權投資收益 | (\$ | 44,335) | \$ | 6,699 | \$ | - | (\$ | 37,636) |
| 累積換算調整數 | ( | 6,158) | - | ( | 6,725) | ( | 12,883) | |
| 預付退休金 | ( | 119) | ( | 15) | - | ( | 134) | |
| 未實現兌換利益 | - | ( | 323) | - | ( | 323) | ||
| 小計 | (\$ | 50,612) | \$ | 6,361 | (\$ | 6,725) | (\$ | 50,976) |
| 合計 | (\$ | 46,607) | \$ | 5,044 | (\$ | 6,725) | (\$ | 48,288) |
4.本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 相 關 金額 如 下:
| 未認列遞延 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產部分 | 最後扣抵年度 |
| 101年度 | \$ 10,118 |
\$ 6,377 |
\$ - |
111年度 |
5.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 101 年度 。
6.未 分 配盈 餘 皆為 民 國 87 年 以後 所 產 生。
7.截 至 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 , 本公 司 股東 可扣 抵 稅額 帳 戶 餘額 分 別為 \$2,103 及\$2,101。 民 國 102 年 度盈 餘 分配 之 實際 稅 額扣 抵 比率 為 23.97%,民 國 103 年 度 盈餘 分 配之 預 計稅 額 扣抵 比率 為 2.83%。 (二 十二 )每股 盈 餘(虧損 )
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅 後 金 額 |
加權平均流通 在外股數(仟股) |
每 股 盈 餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股 股東之本期淨利 |
\$ 66,939 |
\$ 63,471 |
\$ 1.05 |
| 102年度 | |||
| 稅 後 金 額 |
加權平均流通 在外股數(仟股) |
每 股 虧 損 (元) |
|
| 基本每股虧損 歸屬於母公司普通股 |
|||
| 股東之本期淨損 | (\$ 27,812) |
\$ 63,471 |
(\$ 0.44) |
(二 十三 )營業 租 賃
本公 司 以營 業 租賃 將土 地 及房 屋 建築 出租 , 民 國 103 年 度 及 102 年 度 並 未 認 列 或 有 租 金 為 當 期 損 益 。 本 公 司 依 租 賃 協 議 出 租 辦 公 大 樓 , 該 些 協 議於 民 國 106 年屆 滿, 且 該些 協 議並 無續 約 權。 另 因不 可取 消 合約 之 未 來最 低 應收 租 賃給 付總 額 如下 :
| 103年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 不超過1年 | \$ 9,443 |
\$ | 8,493 |
| 超過1年但不超過5年 | 9,931 | 14,745 | |
| \$ 19,374 |
\$ | 23,238 |
七、 關係 人 交易
(一)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.銷 貨
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 商品銷售: | |||
| -子公司 | \$ | - \$ |
132,444 |
| 勞務銷售: | |||
| -子公司 | 12,460 | 22,988 | |
| 總計 | \$ | 12,460 \$ |
155,432 |
商 品 銷 售 之 交 易 價 格 與 收 款 條 件 與 非 關 係 人 並 無 重 大 差 異 。 勞 務 銷 售 係 與 關 係 人以 成 本加 成 基礎 協議 。
2.進 貨
| 103年度 | 102年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 商品購買﹕ | |||||||||||
| 子公司 | \$ | 1,212,783 | \$ | 659,169 | |||||||
| 勞務購買﹕ | |||||||||||
| 子公司(加工服務) | 4 | 4,090 | |||||||||
| 總計 | \$ | 1,212,787 | \$ | 663,259 | |||||||
| 商品 及 勞務 係 按一 般商 業 條款 |
和 | 條件 向子 |
公 | 司購 | 買 。 |
||||||
| 加工 服 務是 直 接向 子公 司 以成 |
本 | 加成 基礎 |
購 | 買。 | |||||||
| 3.應 收 帳款 |
|||||||||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||||
| 應收關係人款項﹕ | |||||||||||
| 子公司 | \$ | 5,067 | \$ | 27,306 | |||||||
| 應 收 關 係 人 款 項 主 要 來 自 銷 售 |
交 | 易 及 提 |
供 技 |
術 服 |
務 , |
銷 售 |
交 易 |
之 款 |
項 於 |
銷 售 |
日 |
| 後 120 天 到 期, 技 術服 務 為每 |
月 | 收款 | ,惟 雙 |
方得 | 依 | 實際 | 營運 情 |
況, | 定 期調 |
整計 | |
| 價 及 收 款 方 式 。 該 應 收 款 項 並 |
無 | 抵 押 及 |
附 息 |
。 應 |
收 關 |
係 人 |
款 項 |
並 未 |
提 列 |
負 債 |
準 |
| 備。 | |||||||||||
| 4.應 付 帳款 |
|||||||||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||||
| 應付關係人款項﹕ | |||||||||||
| 子公司 | \$ | - | \$ | 126,898 | |||||||
| 應 付 關 係 人 款 項 主 要 來 自 進 貨 到期 。 該應 付 款項 並無 附 息。 |
交 | 易 , 並 |
在 購 |
貨 日 |
預 付 |
貨 款 |
或 於 |
購 貨 |
日 後 |
一 個 |
月 |
| 5.其 他 應收 款-關 係 人 |
|||||||||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||||
| 子公司 | \$ | 32,494 | \$ | 4,024 | |||||||
| 主係 代 收代 付子 公 司之 貨 款所 |
致。 | ||||||||||
| 6.關 係 人提 供 背書 保證 情 形 |
|||||||||||
| (1)為關 係 人提 供 背 書保 證 |
|||||||||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||||
| 子公司 | \$ | 751,169 | \$ | 666,295 | |||||||
| (2)其他 收 入(背書 保證 設 算息 |
) | ||||||||||
| 103年度 | 102年度 | ||||||||||
| 子公司 | \$ | 3,402 | \$ | 3,380 | |||||||
(二)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 薪資及獎金 | \$ 7,171 \$ |
5,639 |
| 業務執行費用 | 1,014 | 166 |
| \$ 8,185 \$ |
5,805 |
八、 質押 之 資產
本公 司 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
| 帳面價值 | 帳面價值 | ||
|---|---|---|---|
| 資 產 名 稱 |
103年12月31日 | 102年12月31日 | 擔保用途 |
| 不動產、廠房及設備 | |||
| 土地 | \$ 94,500 |
\$ 94,500 |
銀行借款擔保 |
| 房屋及建築 | 56,309 | 57,518 | 銀行借款擔保 |
| 投資性不動產 | |||
| 土地 | 166,500 | 166,500 | 銀行借款擔保 |
| 房屋及建築 | 99,213 | 101,342 | 銀行借款擔保 |
| \$ 416,522 |
\$ 419,860 |
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
(一)或 有事 項
本公 司 並不 預 期或 有負 債 會產 生 任何 重大 負 債。
- (二)承 諾事 項
- 1.本 公 司截 至 民 國 103 年 12 月 31 日 止為 申 請銀 行 借款 額度 而 開立 之 保證 票 據為 \$285,000。
- 2.本 公 司 及 合 併 子 公 司 為 取 得 銀 行 借 款 額 度 , 由 本 公 司 提 供 背 書 保 證 金 額 明 細如 下:
| 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 鴻碩精密電工(股)公司 | 富如海全球 | 美金8,500仟元 | 美金9,000仟元 |
| 及\$130,000 | 及\$100,000 | ||
| 〞 | 鴻碩精密(蘇州) | 美金10,000仟元 | 美金10,000仟元 |
| 及人民幣7,000仟元 | - |
十、 重大 之 災害 損 失
無。
十一 、 重大 之 期後 事 項
本公 司 於民 國 104 年 3 月 24 日董 事 會 決議,為 提 高 集團 營 運效 率,擬 於 民國 104 年進 行 清算 解 散蘇 州上 鴻 電子 貿 易有 限公 司 ,其 清 算程 序將 依 當地 規 定辦 理。
十二 、 其他
(一)資本 風 險管 理
本 公 司 之 資 本 管 理 目 標 , 係 為 保 障 公 司 能 繼 續 經 營 , 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 。 為 了 維 持 或 調 整 資 本 結 構 , 本 公 司 可 能 會 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 、 退 還 資 本 予 股 東 、 發 行 新 股 或 出 售 資 產 以 降 低 債 務 。 本 公 司 利 用 負 債 資 本 比 率 以 監 控 其 資 本 , 該 比 率 係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總 額 計 算 。 債 務 淨 額 之 計 算 為 總 借 款 ( 包 括 個 體 資 產 負 債 表 所 列報 之「流 動 及非 流動 借 款」)扣 除 現 金及 約 當現 金。資 本總 額 之計 算 為個 體資 產 負債 表 所列 報之 「 權益 」 加上 債務 淨 額。 本 公司 於民 國 103 年度 之 策略 係 維持 與 民國 102 年度 相 同。 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 本公 司 之負 債 資本 比 率如 下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 總借款 | \$ | 529,509 | \$ | 309,939 |
| 減:現金及約當現金 | ( | 27,715) | ( | 22,042) |
| 債務淨額 | \$ | 501,794 | \$ | 287,897 |
| 總權益 | 1,184,817 | 1,097,628 | ||
| 總資本 | \$ | 1,686,611 | \$ | 1,385,525 |
| 負債資本比率 | 29.75% | 20.78% |
(二)金融 工 具
1.金 融 工具 公 允價 值資 訊
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | 帳面金額 | 公允價值 | |
| 金融資產: | ||||
| 現金及約當現金 | \$ 27,715 |
\$ 27,715 |
\$ 22,042 |
\$ 22,042 |
| 應收票據 | 1,917 | 1,917 | 1,452 | 1,452 |
| 應收帳款 | 454,043 | 454,043 | 321,997 | 321,997 |
| 應收帳款-關係人 | 5,067 | 5,067 | 27,306 | 27,306 |
| 其他應收款 | 5 | 5 | 4,781 | 4,781 |
| 其他應收款-關係人 | 32,494 | 32,494 | 4,024 | 4,024 |
| 其他非流動資產 | ||||
| 存出保證金 | 115 | 115 | 115 | 115 |
| 合計 | \$ 521,356 |
\$ 521,356 |
\$ 381,717 |
\$ 381,717 |
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | 帳面金額 | 公允價值 | |
| 金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$ 303,120 |
\$ 303,120 |
\$ 116,883 |
\$ 116,883 |
| 應付帳款-關係人 | - | - | 126,898 | 126,898 |
| 其他應付款 | 14,373 | 14,373 | 12,648 | 12,648 |
| 長期借款(包含一年 | ||||
| 或一營業週期內到期) | 226,389 | 226,389 | 193,056 | 193,056 |
| 其他非流動負債 | ||||
| 存入保證金 | 2,095 | 2,095 | 2,095 | 2,095 |
| 合計 | \$ 545,977 |
\$ 545,977 |
\$ 451,580 |
\$ 451,580 |
2.財 務 風險 管 理政 策
- (1)本 公 司 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風 險 、 利 率 風 險 及 價 格 風 險 )、 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 。 本 公 司 整 體 風 險管 理 政策 著 重於 金融 市 場的 不 可預 測事 項,並尋 求 可 降低 對 本公 司 財務 狀 況及 財 務績 效之 潛 在不 利 影響 。
- (2)風險 管 理工 作 由 本公 司 財務 部 按照 董事 會 核准 之 政策 執行。本 公 司財 務部 透 過與 集 團營 運單 位 密切 合 作,負 責辨 認、評 估與規避財務風險。 董事 會 對整 體 風險 管理 訂 有書 面 原則,亦 對特 定 範圍 與 事項 提 供書 面 政策,例如 匯 率風 險、利 率風 險、信 用風 險,以 及 剩餘 流動 資 金之 投 資。
3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
(1)市場 風 險
匯率 風 險
本 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 ), 故 受 匯 率 波 動 之 影 響 , 具 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 資 產 及 負 債 資訊 如 下:
| 103年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | |||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新 | 台 幣) |
|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ 16,001 |
31.650 | \$ | 506,432 | |
| 非貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | 25,108 | 31.650 | 794,655 | ||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | 4,800 | 31.650 | 151,920 |
| 102年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新 | 台 幣) |
||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 13,026 | 29.805 | \$ | 388,240 | |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 24,628 | 29.805 | 734,047 | |||
| 金融負債 貨幣性項目 |
||||||
| 美金:新台幣 | 4,858 | 29.805 | 144,793 | |||
| 103年12月31日 | ||||||
| 敏感度分析 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 5,064 |
\$ | - | ||
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1% | - | 7,647 | |||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1% | 1,519 | - | |||
| 102年12月31日 | ||||||
| 敏感度分析 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 3,882 |
\$ | - | ||
| 非貨幣性項目 美金:新台幣 |
1% | - | 7,340 | |||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1% | 1,448 | - | |||
| 利率 風 險 |
- A.本 公 司之 利 率風 險來 自 銀行 借 款。按浮 動 利率 發 行之 借款 使 本公 司 承受 現 金流 量 利率 風險。部分 風 險已 由按 浮 動利 率 持有 之現 金 及約 當現 金 抵銷。按固 定利 率 發行 之 借款 則使 本 公司 承 受公 允價 值 利率 風險 。
-
B.本 公 司模 擬 多項 方案 並 分析 利 率風 險,包含 考 量再 融 資、現有 部 位 之續 約、其 它 可採 用之 融 資和 避 險等,以 計 算特 定 利率 之變 動 對損 益 之 影響 。 就 每 個 模 擬 方案 , 所 有 貨 幣 均 係採 用 相 同 之 利 率 變動 。 此等 模 擬方 案 僅運 用於 計 息之 重 大負 債部 位 。
-
C.於 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日,若借 款 利率 增 加或 減 少 1%,在 所有 其 他因 素 維持 不變 之 情況 下 ,民 國 103 年 及 102 年 1 至 12 月 之稅 後 淨利 將 減少 或增 加\$5,295 及\$3,099,主 要係 因 浮動 利率 借 款 導致 利 息費 用 增加 或減 少 。
- (2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 公 司 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義 務而 產 生財 務 損失 之風 險。本 公 司依 內部 明 定之 授 信政 策,公 司內 各營 運 個體 於 訂定 付款 及 提出 交 貨之 條款 與 條件 前,須 就其 每 一新 客戶 進 行管 理 及信 用風 險 分析。內部 風險 控 管係 透 過考 慮其 財 務狀 況、過 往經 驗 及其 他因 素,以 評 估客 戶之 信 用品 質。個 別風 險 之限 額係 董 事會 依 內部 或外 部 之評 等 而制 訂,並 定期 監 控信 用額 度 之使 用。主 要信 用 風險 來自 現 金及 約 當現 金,及 存放 於 銀行 與金 融 機構 之存 款,亦 有 來自 於批 發 和零 售 顧客 之信 用 風險,並包 括尚 未 收現 之應 收 帳款 。
- B.於 民 國 103 年 及 102 年 1 月 至 12 月 ,並 無 超出 信 用限 額之 情 事, 且管 理 階層 不 預期 會受 交 易對 手 之不 履約 而 產生 任 何重 大損 失 。
- C.本 公 司 業 已 發 生 減 損 之 金 融 資 產 的 個 別 分 析 請 詳 附 註 六 各 金 融 資 產之 說 明。
- (3)流動 性 風險
- A.各 營 運個 體 所持 有之 剩 餘現 金,在 超過 營 運資 金 之管 理所 需 時,將 轉撥 回 本公 司 財務 部。本 公司 財 務部 則將 剩 餘資 金 投資 於附 息 之活 期存 款 及定 期 存款,其 所 選擇 之 工具 具有 適 當之 到 期日 或足 夠 流動 性, 以 因應 上 述預 測並 提 供充 足 之調 度水 位 。
- B.下 表 係本 公 司之 非衍 生 金融 負 債按 相關 到 期日 予 以分 組,非 衍生 金 融負 債 係依 據 資產 負債 表 日至 合 約到 期日 之 剩餘 期 間進 行分 析。下 表所 揭 露之 合 約現 金流 量 金額 係 未折 現之 金 額。
非衍 生 金融 負 債:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年以下 | 一年以上 | 一年以下 | 一年以上 | |
| 短期借款 | \$ 303,120 |
\$ - |
\$ 116,883 |
\$ - |
| 應付帳款-關係人 | - | - | 126,898 | - |
| 其他應付款 | 14,373 | - | 12,648 | - |
| 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) |
16,667 | 209,722 | 16,667 | 176,389 |
| 其他非流動負債 | ||||
| 存入保證金 | - | 2,095 | - | 2,095 |
| 合計 | \$ 334,160 |
\$ 211,817 |
\$ 273,096 |
\$ 178,484 |
十 三 、 附 註 揭 露 事 項
有 關 被 投 資 公 司 應 揭 露 資 訊 於 編 製 合 併 報 表 時 皆 已 沖 銷 , 以 下 民 國 1 0 3 年 1 月 1 日 至 1 2 月 3 1 日 之 揭 露 資 訊 係 供 參 考 。
(一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
1 .資 金 貸 與 他 人 :
| 是否 | 本期 | 資金貸 | 業務 | 有短期融通 | 對個別對象 | 資金貸與 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 貸出資金 | 往來項目 | 為關 | 最高金額 | 期末餘額 | 實際動支 | 利率 | 與性質 | 往來金額 | 資金必要之 | 提列備抵 | 擔保品 | 資金貸與限 | 總限額 | |||
| (註1) | 之公司 | 貸與對象 | (註2) | 係人 | (註3) | (註8) | 金額 | 區間 | (註4) | (註5) 原因(註6) | 呆帳金額 | 名稱 | 價值 | 額(註7) | (註7) | 備註 | |
| 0 | 鴻碩精密電 工股份有限 公司 |
福清鴻碩 電子有限 公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | \$23,992 | \$ - |
\$ - |
- | 短期資金 融通 |
\$ - |
營運週轉 | \$ - |
無 | - | \$ 473,927 | \$ 1,184,817 | |
| 0 | 鴻碩精密電 工股份有限 公司 |
富如海全 球控股有 限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 94,950 | 94,950 | - | - | 短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 | |
| 1 | 富如海全球 控股有限公 司 |
鴻碩精密 電工股份 有限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 94,950 | 94,950 | - | 2.00 | 短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 | |
| 1 | 富如海全球 控股有限公 司 |
鴻碩精密 電工(蘇 州)有限 公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 365,640 | 284,850 | 189,267 | 2.00 | 短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 | |
| 1 | 富如海全球 控股有限公 司 |
福清鴻碩 電子有限 公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 25,320 | 25,320 | 23,809 | 考量市 場狀況 及資金 成本 |
短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 | |
| 2 | 鴻碩精密電 工(蘇州)有 限公司 |
福清鴻碩 電子有限 公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 45,828 | 45,828 | - | 6.00 | 短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 | |
| 2 | 鴻碩精密電 工(蘇州)有 限公司 |
蘇州上鴻 電子貿易 有限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 102,906 | 35,664 | - | 6.00 | 短期資金 融通 |
- | 營運週轉 | - | 無 | - | 473,927 | 1,184,817 |
註 1: 編 號 欄 之 說 明 如 下 :
( 1 ) .發 行 人 填 0。
( 2 ) .被 投 資 公 司 按 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
註 2: 帳 列 之 應 收 關 係 企 業 款 項 、 應 收 關 係 人 款 項 、 股 東 往 來 、 預 付 款 、 暫 付 款 … 等 項 目 , 如 屬 資 金 貸 與 性 質 者 均 須 填 入 此 欄 位 。
- 註 3: 當 年 度 資 金 貸 與 他 人 之 最 高 餘 額 。
- 註 4: 資 金 貸 與 性 質 應 填 列 屬 業 務 往 來 者 或 屬 有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 。
- 註 5: 資 金 貸 與 性 質 屬 業 務 往 來 者 , 應 填 列 業 務 往 來 金 額 , 業 務 往 來 金 額 係 指 貸 出 資 金 之 公 司 與 貸 與 對 象 最 近 一 年 度 之 業 務 往 來 金 額 。
- 註 6: 資 金 貸 與 性 質 屬 有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 , 應 具 體 說 明 必 要 貸 與 資 金 之 原 因 及 貸 與 對 象 之 資 金 用 途 , 例 如 : 償 還 借 款 、 購 置 設 備 、 營 業 週 轉 . . .等 。
- 註 7: 應 填 列 公 司 依 資 金 貸 與 他 人 作 業 程 序 , 所 訂 定 對 個 別 對 象 資 金 貸 與 之 限 額 及 資 金 貸 與 總 限 額 , 並 於 備 註 欄 說 明 資 金 貸 與 個 別 對 象 及 總 限 額 之 計 算 方 法 。
- 1 .資 金 貸 與 有 業 務 往 來 公 司 或 行 號 者 , 貸 與 總 金 額 及 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 雙 方 間 最 近 一 年 度 業 務 往 來 金 額 為 限 。 所 稱 業 務 往 來 金 額 係 指 雙 方 間 進 貨 或 銷 貨 金 額 孰 高 者 。
- 2 .資 金 貸 與 有 短 期 融 通 資 金 必 要 之 公 司 , 該 貸 與 總 金 額 以 不 超 過 本 公 司 淨 值 4 0% 為 限 ; 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 本 公 司 淨 值 40% 為 限 。 惟 資 金 貸 與 直 接 或 間 接 有 表 決 權 股 份 10 0 %之 國 外 公 司 間 , 不 受 前 述 限 額 之 限 制 。
- 註 8: 若 公 開 發 行 公 司 依 據 公 開 發 行 公 司 資 金 貸 與 及 背 書 保 證 處 理 準 則 第 1 4 條 第 1 項 將 資 金 貸 與 逐 筆 提 董 事 會 決 議 , 雖 尚 未 撥 款 , 仍 應 將 董 事 會 決 議 金 額 列 入 公 告 餘 額 , 以 揭 露 其 承 擔 風 險 ; 惟 嗣 後 資 金 償 還 , 則 應 揭 露 其 償 還 後 餘 額 , 以 反 應 風 險 之 調 整 。 若 公 開 發 行 公 司 依 據 處 理 準 則 第 1 4 條 第 2 項 經 董 事 會 決 議 授 權 董 事 長 於 一 定 額 度 及 一 年 期 間 內 分 次 撥 貸 或 循 環 動 用 , 仍 應 以 董 事 會 通 過 之 資 金 貸 與 額 度 作 為 公 告 申 報 之 餘 額 , 雖 嗣 後 資 金 償 還 , 惟 考 量 仍 可 能 再 次 撥 貸 , 故 仍 應 以 董 事 會 通 過 之 資 金 貸 與 額 度 作 為 公 告 申 報 之 餘 額 。
2 .為 他 人 背 書 保 證 :
| 背書保證者 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限額 |
本期最高 背書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔保 之背書保證 |
累計背書保證金額 佔最近期財務報表 |
背書保證 最高限額 |
屬母公司對 子公司背書 |
屬子公司對 母公司背書 |
屬對大陸地 區背書保證 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
公司名稱 | 公司名稱 | 關係 (註2) |
(註3) | (註4) | (註5) | (註6) | 金額 | 淨值之比率 | (註3) | 保證(註7) 保證(註7) | (註7) | 備註 | |
| 0 | 鴻碩精密電 工股份有限 公司 |
富如海全 球控股有 限公司 |
2 | \$ 1,066,335 |
\$ 399,025 |
\$ 399,025 |
\$ 177,240 |
- | 33.68 | \$ 1,184,817 |
Y | N | N | - |
| 0 | 鴻碩精密電 工股份有限 公司 |
鴻碩精密 電工(蘇 州)有限公 司 |
2 | 1,066,335 | 352,144 | 352,144 | 225,544 | - | 29.72 | 1,184,817 | Y | N | Y | - |
| 1 | 鴻碩精密電 工(蘇州)有 限公司 |
蘇州上鴻 電子貿易 有限公司 |
2 | 1,066,335 | 14,769 | - | - | - | 0.00 | 1,184,817 | Y | N | Y | - |
註 1: 編 號 欄 之 說 明 如 下 :
( 1 ) .發 行 人 填 0。
( 2 ) .被 投 資 公 司 按 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
註 2: 背 書 保 證 者 與 被 背 書 保 證 對 象 之 關 係 有 下 列 六 種 , 標 示 種 類 即 可 :
( 1 ) .有 業 務 關 係 之 公 司 。
( 2 ) .直 接 持 有 普 通 股 股 權 超 過 百 分 之 五 十 之 子 公 司 。
( 3 ) .母 公 司 與 子 公 司 持 有 普 通 股 股 權 合 併 計 算 超 過 百 分 之 五 十 之 被 投 資 公 司 。
( 4 ) .對 於 直 接 或 經 由 子 公 司 間 接 持 有 普 通 股 股 權 超 過 百 分 之 五 十 之 母 公 司 。
- 註 3: 應 填 列 公 司 依 為 他 人 背 書 保 證 作 業 程 序 , 所 訂 定 對 個 別 對 象 背 書 保 證 之 限 額 及 背 書 保 證 最 高 限 額 , 並 於 備 註 欄 說 明 背 書 保 證 個 別 對 象 及 總 限 額 之 計 算 方 法 。 本 公 司 資 金 貸 與 及 背 書 保 證 作 業 程 序 訂 定 背 書 保 證 之 總 額 不 得 超 過 當 期 總 淨 值 , 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 金 額 則 以 不 超 過 本 公 司 當 期 淨 值 百 分 之 十 為 限 , 對 海 外 單 一 聯 屬 公 司 則 以 不 超 過 本 公 司 當 期 淨 值 百 分 之 九 十 為 限 , 淨 值 以 本 公 司 最 近 期 經 會 計 師 查 核 簽 證 或 核 閱 之 財 務 報 告 所 載 為 準 。
- 註 4: 當 年 度 為 他 人 背 書 保 證 之 最 高 餘 額 。
註 5: 截 至 年 底 舉 凡 公 司 向 銀 行 簽 具 背 書 保 證 契 約 或 票 據 之 額 度 獲 准 時 , 即 承 擔 背 書 或 保 證 責 任 ; 另 其 他 相 關 有 背 書 保 證 情 事 者 , 皆 應 入 計 背 書 保 證 餘 額 中 。
註 6: 應 輸 入 被 背 書 保 證 公 司 於 使 用 背 書 保 證 餘 額 範 圍 內 之 實 際 動 支 金 額 。
註 7: 屬 上 市 櫃 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證 者 、 屬 子 公 司 對 上 市 櫃 母 公 司 背 書 保 證 者 、 屬 大 陸 地 區 背 書 證 者 始 須 填 列 Y。
3 .期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分 ): 無 此 情 形 。
4 .累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
5 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
6 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
7 .與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 :
| 進(銷)貨之公司 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情 形及原因(註1) |
應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象名稱 | 關 係 |
進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收( 付)票據、帳 款之比率 |
(註2) | |
| 鴻碩精密電工(股) 公司 |
鴻碩精密電工 (蘇州)有限公司 |
本公司之子 公司 |
進貨 | 1,212,971 | 100% | 月結30天 | - | - | - | - | - |
| 鴻碩精密電工 (蘇州)有限公司 |
鴻碩精密電工 (股)公司 |
本公司之子 公司 |
銷貨 | (1,212,971) | (58%) | 月結30天 | - | - | - | - | - |
註 1: 關 係 人 交 易 條 件 如 與 一 般 交 易 條 件 不 同 , 應 於 單 價 及 授 信 期 間 欄 位 敘 明 差 異 情 形 及 原 因 。
註 2: 若 有 預 收 ( 付 ) 款 項 情 形 者 , 應 於 備 註 欄 敘 明 原 因 、 契 約 約 定 條 款 、 金 額 及 與 一 般 交 易 型 態 之 差 異 情 形 。
註 3: 實 收 資 本 額 係 指 母 公 司 之 實 收 資 本 額 。 發 行 人 股 票 無 面 額 或 每 股 面 額 非 屬 新 臺 幣 十 元 者 , 有 關 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 之 交 易 金 額 規 定 , 以 資 產 負 債 表 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 百 分 之 十 計 算 之 。
8 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
9 .從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 : 無 此 情 形 。
| 1 0 .母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 |
要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 : |
|
|---|---|---|
| ------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------------------------------------------- | -- |
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資 產之比率 (註3) |
| 0 | 本公司 | 鴻碩精密電工(蘇州)有限公司 | 母公司對 | 進貨 | 1,212,971 | 6 | 100 |
| 孫公司 | 其他應收款 | 25,960 | - | 1 | |||
| 其他營業收入 | 12,460 | 2 | 1 | ||||
| 1 | 富如海全球控股有限 | 福清鴻碩電子有限公司 | 子公司對 | 預付款項 | 22,797 | - | 1 |
| 公司 | 孫公司 | ||||||
| 2 | 鴻碩精密電工(蘇州) | 富如海全球控股有限公司 | 孫公司對 | 應收帳款 | 5,701 | 1 | - |
| 有限公司 | 子公司 | 其他應付款 | 189,267 | - | 10 | ||
| 銷貨收入 | 81,332 | 7 | 6 | ||||
| 2 | 鴻碩精密電工(蘇州) | 蘇州上鴻電子貿易有限公司 | 孫公司對 | 進貨 | 11,328 | 7 | 1 |
| 有限公司 | 曾孫公司 | 銷貨收入 | 15,191 | 7 | 1 |
註 1: 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明 , 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 :
( 1 ) .母 公 司 填 0。
( 2 ) .子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
- 註 2: 與 交 易 人 之 關 係 有 以 下 三 種 , 標 示 種 類 即 可 (若 係 母 子 公 司 間 或 各 子 公 司 間 之 同 一 筆 交 易 , 則 無 須 重 複 揭 露 。 如 : 母 公 司 對 子 公 司 之 交 易 , 若 母 公 司 已 揭 露 , 則 子 公 司 部 分 無 須 重 複 揭 露 ; 子 公 司 對 子 公 司 之 交 易 , 若 其 一 子 公 司 已 揭 露 , 則 另 ㄧ 子 公 司 無 須 重 複 揭 露 ):
- ( 1 ) .母 公 司 對 子 公 司 。
- ( 2 ) .子 公 司 對 母 公 司 。
- ( 3 ) .子 公 司 對 子 公 司 。
- 註 3: 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算 , 若 屬 資 產 負 債 項 目 者 , 以 期 末 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ; 若 屬 損 益 項 目 者 , 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之 方 式 計 算 。
- 註 4: 交 易 條 件 列 示 如 下 :
- 1 .母 公 司 對 子 公 司 間 銷 售 之 交 易 價 格 係 依 進 貨 成 本 加 計 雙 方 約 定 之 百 分 比 為 銷 售 價 格 , 收 款 期 限 為 月 結 1 2 0 天 。
- 2 .母 公 司 對 子 公 司 之 技 術 服 務 收 入 係 每 月 依 雙 方 議 定 價 格 計 收 , 收 款 條 件 為 每 月 收 款 , 惟 雙 方 得 依 實 際 營 運 狀 況 , 定 期 調 整 計 價 及 收 款 方 式 。
- 3 .母 公 司 對 子 公 司 間 加 工 費 之 計 價 係 依 產 品 別 不 同 , 分 別 以 母 公 司 最 終 客 戶 售 價 加 成 , 再 扣 除 母 公 司 提 供 之 原 料 成 本 為 支 付 價 格 或 以 雙 方 議 定 價 格 計 算 , 付 款 條 件 為 預 付 或 月 結 3 0 天 內 。
- 4 .母 公 司 對 子 公 司 間 加 工 費 之 計 價 係 依 雙 方 議 定 價 格 計 算 , 付 款 條 件 為 預 付 或 月 結 3 0 天 內 。
- 5 .孫 公 司 對 子 公 司 之 進 貨 價 格 係 依 進 貨 成 本 之 約 定 百 分 比 計 價 , 付 款 條 件 為 月 結 9 0 天 內 。
6 .母 公 司 向 子 公 司 間 進 貨 之 交 易 價 格 係 依 雙 方 議 定 價 格 計 算 , 付 款 條 件 為 月 結 3 0 天 內 。
7 .孫 公 司 對 曾 孫 公 司 間 銷 售 之 交 易 價 格 係 依 進 貨 成 本 加 計 雙 方 約 定 之 百 分 比 為 銷 售 價 格 , 收 款 期 限 為 月 結 9 0 天 。
註 5: 本 表 之 重 要 交 易 往 來 情 形 得 由 公 司 依 重 大 性 原 則 決 定 是 否 須 列 示 。
(二)轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 如 下 (不 包 含 大 陸 被 投 資 公 司 ):
| 投資公司 | 被投資公司名稱(註 所在地區 |
主要營業 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 1、2) | 項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期損益 (註2(2)) |
資損益 (註2(3)) |
備註 | |
| 鴻碩精密 | 富如海全球控股有限 | 薩摩亞 | 商品買賣 | 402,000 | 402,000 | 13,400,000 | 100 | 794,655 | 36,927 | 34,175 | 子公司 |
| 電工股份 | 公司 | 貿易 | |||||||||
| 有限公司 |
註 1: 公 開 發 行 公 司 如 設 有 國 外 控 股 公 司 且 依 當 地 法 令 規 定 以 合 併 財 務 報 告 為 主 要 財 務 報 告 者 , 有 關 國 外 被 投 資 公 司 資 訊 之 揭 露 , 得 僅 揭 露 至 該 控 股 公 司 之 相 關 資 訊 。
註 2: 非 屬 註 1 所 述 情 形 者 , 依 下 列 規 定 填 寫 :
- ( 1)「 被 投 資 公 司 名 稱 」、「 所 在 地 區 」、「 主 要 營 業 項 目 」「 原 始 投 資 金 額 」 及 「 期 末 持 股 情 形 」 等 欄 , 應 依 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 轉 投 資 情 形 及 每 一 直 接 或 間 接 控 制 之 被 投 資 公 司 再 轉 投 資 情 形 依 序 填 寫 , 並 於 備 註 欄 註 明 各 被 投 資 公 司 與 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 之 關 係 ( 如 係 屬 子 公 司 或 孫 公 司 )。
- ( 2)「 被 投 資 公 司 本 期 損 益 」 乙 欄 , 應 填 寫 各 被 投 資 公 司 之 本 期 損 益 金 額 。
- ( 3)「 本 期 認 列 之 投 資 損 益 」 乙 欄 , 僅 須 填 寫 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 認 列 直 接 轉 投 資 之 各 子 公 司 及 採 權 益 法 評 價 之 各 被 投 資 公 司 之 損 益 金 額 , 餘 得 免 填 。 於 填 寫 「 認 列 直 接 轉 投 資 之 各 子 公 司 本 期 損 益 金 額 」 時 , 應 確 認 各 子 公 司 本 期 損 益 金 額 業 已 包 含 其 再 轉 投 資 依 規 定 應 認 列 之 投 資 損 益 。
註 3: 係 按 權 益 法 認 列 之 投 資 利 益 \$ 3 6, 9 2 7 元 及 沖 銷 逆 流 交 易 之 未 實 現 銷 貨 利 益 \$ 2 ,7 5 2 元 。
(三)大 陸 投 資 資 訊
1 .基 本 資 料
| 大陸被投資公 司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 (註1) |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
匯出 | 本期匯出或收回投 資金額 收回 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列投 資損益 (註2) |
期末投資帳 面金額 |
截至本期止已匯 回投資收益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鴻碩精密電工 (蘇州)有限公 司 |
生產經營銅品、 電腦連接線、訊 號線及電腦週邊 產品等 |
\$ 391,187 | 2 | \$ 305,952 | \$ | - \$ - |
\$ 305,952 | \$ 29,005 | 100 | 29,005 | \$775,655 | \$ 85,235 |
(2)C 及 註4 |
| 福清鴻碩電子 有限公司 |
各種電腦訊號線 之加工 |
45,685 | 2 | 45,685 | - | - | 45,685 ( | 432) | 100 | ( | 432) ( 11,757) | - (2)C 及 註4 |
|
| 蘇州上鴻電子 貿易有限公司 |
商品買賣貿易 | 9,607 | 3 | - | - | - | - ( 5,908) |
100 | ( 5,908) |
- | - | (2)C |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|---|
| 出赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區投資限額 | |
| 鴻碩精密電工股份有限公司 | \$351,637 | \$436,872 | \$710,890 |
註 1: 投 資 方 式 區 分 為 下 列 三 種 , 標 示 種 類 別 即 可 :
( 1 ) .直 接 赴 大 陸 地 區 從 事 投 資
( 2 ) .透 過 第 三 地 區 公 司 再 投 資 大 陸 (請 註 明 該 第 三 地 區 之 投 資 公 司 )
( 3 ) .其 他 方 式
註 2: 本 期 認 列 投 資 損 益 欄 中 :
( 1 )若 屬 籌 備 中 , 尚 無 投 資 損 益 者 , 應 予 註 明
( 2 )投 資 損 益 認 列 基 礎 分 為 下 列 三 種 , 應 予 註 明
A .經 與 中 華 民 國 會 計 師 事 務 所 有 合 作 關 係 之 國 際 性 會 計 師 事 務 所 查 核 簽 證 之 財 務 報 告
B .經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 告
C .其 他 。
註 3: 本 表 相 關 數 字 應 以 新 臺 幣 列 示 。
註 4: 係 透 過 富 如 海 全 球 控 股 有 限 公 司 。
| 大陸被投資 公司名稱 |
銷(進)貨 | 財產交易 | 應收(付)帳款 | 票據背書保證或 提供擔保品 |
資金融通 | 其他 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 餘額 | % | 期末餘額 | 目的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | ||
| 鴻碩精密電工 (蘇州)有限公司 |
(1,294,303) | 100.00 | - | - | \$5,701 | 1.38 | - | - | \$ 365,640 | \$284,850 | 2% | \$3,764 | |
| 福清鴻碩電子有 限公司 |
- | - | - | - | - | - | - | - | 25,320 | 25,320 | 考量市場狀況 及資金成本 |
- |
2 .直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 :
十 四 、 營 運 部 門 資 訊
不 適 用 。
鴻碩精密電工股份有限公司 應收帳款明細表 民國 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 100101 | 營業 | \$ | 253,465 | |||
| 100206 | " | 90,992 | ||||
| 106201 | " | 36,970 | ||||
| 其他 | " | 73,998 | 各單獨客戶餘額未 | |||
| 超過本科目餘額5% | ||||||
| 減:備抵呆帳 | ( | 1,382) | ||||
| \$ | 454,043 |
(以下空白)
~47~
鴻碩精密電工股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 本期減少 |
本期認列 | 本期認列 | 期末餘額 | 股權淨值 | 提供擔保 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 股數 | 股數 | 累積換算 | 股數 | 持股 | 或質押情 | |||||||||
| 名稱 | (仟股) | 金額 | (仟股) | 金額 | (仟股) | 金額 | 投資利益 | 調整數 | (仟股) | 比例 | 金額 | 單價 | 總價 | 形 | 備註 |
| 富如海全球 控股有限公 司 |
13,400 | \$ 734,047 |
- | -\$ | - | -\$ | \$ 34,175 |
\$ 26,433 |
13,400 | 100% \$ |
794,655 | 60 | \$ 799,404 |
無 |
鴻碩精密電工股份有限公司
短期借款明細表
民國 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 債權人 | 借款種類 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 華南銀行 | 信用借款 | \$ 87,000 |
103.07.25~104.07.25 | 1.38% | \$ 200,000 |
無 | |
| 富邦銀行 | " | 63,300 | 103.04.30~104.04.30 | 1.32% | 63,300 | 無 | |
| 中信銀行 | " | 63,300 | 103.11.14~104.05.31 | 1.50% | 75,000 | 無 | |
| 第一銀行 | " | 36,000 | 103.11.26~104.11.26 | 1.67% | 40,000 | 無 | |
| 玉山銀行 | " | 28,200 | 103.05.20~104.05.20 | 1.45% | 176,389 | 無 | |
| 兆豐銀行 | " | 25,320 | 103.07.06~104.07.06 | 1.45% | 94,950 | 無 | |
| \$ 303,120 |
鴻碩精密電工股份有限公司 營業收入明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數 | 量 | 單位 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | ||||||||
| 訊號線 | 43,725 | KPCS | \$ | 1,220,331 | ||||
| 其他 | 64,717 | 各金額未達10% | ||||||
| 1,285,048 | ||||||||
| 其他營業收入 | 12,460 | |||||||
| \$ | 1,297,508 |
鴻碩精密電工股份有限公司 營業成本明細表(買賣業) 民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 期初存貨 | \$ | 34,014 | ||
| 加:本期進貨 | 1,249,551 | |||
| 減:期末存貨 | ( | 49,537) | ||
| 銷貨成本 | 1,200,014 | |||
| 其他 | ( | 2,826) | ||
| 其他營業成本 | 16,114 | |||
| \$ | 1,213,302 |
鴻碩精密電工股份有限公司 推銷、管理及研究費用明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研發費用 | 合計 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪 | 資 | 支 | 出 | \$ | 6,704 | \$ | 20,725 | \$ | 2,150 | \$ | 29,579 | |
| 勞 | 務 | 費 | - | 3,444 | - | 3,444 | ||||||
| 交 | 際 | 費 | 1,483 | 1,661 | - | 3,144 | ||||||
| 折 | 舊 | 費 | 用 | 69 | 2,790 | 36 | 2,895 | |||||
| 其 | 他 | 費 | 用 | 4,980 | 12,920 | 6,368 | 24,268 | |||||
| \$ | 13,236 | \$ | 41,540 | \$ | 8,554 | \$ | 63,330 | |||||
| 註:各單獨項目金額未超過本科目總額之5% |
