HONZ PHARMACEUTICAL CO., LTD. — Audit Report / Information 2013

Apr 14, 2014

海南康芝药业股份有限公司 差错更正专项说明

关于海南康芝药业股份有限公司 以前年度会计差错更正之专项说明

中审亚太审字 [2014]010414-4 号

海南康芝药业股份有限公司全体股东：

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号－－财 务信息的更正及相关披露》的相关要求，我们就海南康芝药业股份有限公司 （简称“康芝药业”或“公司”） 董事会作出的前期差错更正的相关情况说 明如下：

一、前期差错更正的原因、内容和影响

1 、前期差错更正的原因

经公司董事会会议审议，对下列事项进行更正：

（ 1 ）对康芝药业子公司海南康芝药业营销有限公司（以下简称“康芝营 销”）不符合收入确认原则的销售进行更正。

（ 2 ）对康芝药业子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司（以下简称“祥 云药业”）未确认的销售费用进行更正。

2 、前期差错更正的内容

（ 1 ）康芝药业通过子公司康芝营销于 2011 年 10 月 19 日与云南某药业签 订一份《 OTC 合作推广协议》， 协议中约定，由康芝营销推广儿童止泻药度 来林， 2012 年度全国电视广告投放量不少于 1 亿元，包括中央一台及各省卫 视，其中在云南省地方电视台投放量不少于 500 万元（不包括户外广告和平面 媒体）如康芝营销未按约定承诺投放广告或产品质量问题，造成市场滞销或 损失，责任由康芝营销负责。

2011 年 12 月，康芝营销收到了与云南某药业签订的销售合同、销售单及 货运单，由于销售助理未将上述《 OTC 合作推广协议》交给财务部门， 致使 财务部门在不知悉本份协议的情况下确认销售收入 2,499,782.08 元。

2012 年年末，云南某药业以康芝营销未能执行上述《 OTC 合作推广协议》

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海南康芝药业股份有限公司 差错更正专项说明

为由，经与康芝营销重新协商签订退货协议并于 2012 年 12 月份将产品全部退 回。公司在 2012 年度进行了退货的账务处理。

2013 年 6 月份，公司在因媒体报道引发的停牌核查期间，询问康芝营销 有关人员得知，康芝营销曾与云南某药业签订了上述《 OTC 合作推广协议》。 鉴于上述情况，经公司核实后，该事项公司判断有误，从而导致以前年度相 关报表列示不正确，公司对相关会计科目进行追溯调整。

（ 2 ）祥云药业原为国有控股的医药企业，其销售部在全国各地设有办事 处，在 2011 年、 2012 年分别拨付给销售人员的备用金（挂帐在“预付账款” 核算），因无合法票据冲账，故 2011 年、 2012 年期末挂账余额分别为 467.64 万元、 452.53 万元，根据公司财务管理制度相关规定，无法取得合法票据报销 的备用金要在年底前结清。在公司财务总部的一再催促下，由公司相关领导 协调，从第三方借款将上述业务人员的欠款归还公司。后经公司相关人员核 查及问询每个当事人，以上款项主要用于了祥云药业的市场开拓及产品推广， 由于公司 2011 年控股祥云药业后制定的销售政策与原来销售人员的实际操作 有争议，因此销售人员对于销售政策持有异议，且祥云药业过往也存在类似 的备用金挂账 , 在公司控股前确认为销售费用 , 通过进一步核查和相关证据表 明该笔款项应确认为费用 , 鉴于上述情况，祥云药业董事会决议确认上述款项 为销售费用，公司对相关会计科目进行追溯调整。

上述事项的调整对合并报表的影响：减少 2011 年 12 月 31 日资产总额 2,442,271.03 元，增加负债总额 3,802,268.80 元，减少股东权益 6,244,539.83 元， 其中减少归属于母公司所有者权益 3,953,103.83 元，减少 2011 年度净利润 6,244,539.83 元，减少 2012 年 12 月 31 日资产总额 424,962.92 元，增加负债总额 8,793,022.86 元，减少股东权益 9,217,985.78 元，其中减少归属于母公司所有者 权益 4,709,152.78 元，减少 2012 年度净利润 2,973,445.95 元。对母公司报表影响： 减少 2011 年 12 月 31 日资产总额 536,834.23 元，减少负债总额 206,414.05 元， 减少股东权益 330,420.18 元，减少 2011 年度净利润 330,420.18 元，增加 2012 年 度净利润 330,420.18 元。

3 、前期差错更正的影响

康芝药业对上述前期差错采用追溯重述法进行处理。前期差错更正影响 的报表项目及影响金额如下： 单位：元

海南康芝药业股份有限公司 差错更正专项说明

（ 1 ）上述前期差错影响合并报表项目如下：

报表项目	2011年12月31日（2011年度）	2011年12月31日（2011年度）	2011年12月31日（2011年度）
	更正前金额	更正金额	更正后金额
资产类
应收账款	110,954,259.14	-2,924,745.00	108,029,514.14
存货	53,493,337.63	482,473.97	53,975,811.60
资产总计	1,967,171,217.35	-2,442,271.03	1,964,728,946.32
负债类
应交税费	-2,727,338.76	-874,131.20	-3,601,469.96
其他应付款	14,049,776.93	4,676,400.00	18,726,176.93
负债合计	106,971,897.42	3,802,268.80	110,774,166.22
所有者权益类
盈余公积	24,165,109.39	-33,042.02	24,132,067.37
未分配利润	182,885,398.06	-3,920,061.81	178,965,336.25
归属于母公司所有者 权益合计	1,771,422,091.40	-3,953,103.83	1,767,468,987.57
少数股东权益	88,777,228.53	-2,291,436.00	86,485,792.53
股东权益合计	1,860,199,319.93	-6,244,539.83	1,853,954,780.10
损益类
营业收入	306,741,673.28	-2,499,782.08	304,241,891.20
营业成本	188,158,739.22	-482,473.97	187,676,265.25
销售费用	75,465,423.02	4,676,400.00	80,141,823.02
所得税费用	2,266,216.74	-449,168.28	1,817,048.46
净利润	3,528,206.95	-6,244,539.83	-2,716,332.88
归属于母公司所有者 的净利润	2,815,960.15	-3,953,103.83	-1,137,143.68
少数股东损益	712,246.80	-2,291,436.00	-1,579,189.20
基本每股收益	0.0141	-0.0198	-0.0057
稀释每股收益	0.0141	-0.0198	-0.0057
综合收益总额	3,528,206.95	-6,244,539.83	-2,716,332.88
归属于母公司所有者 的综合收益总额	2,815,960.15	-3,953,103.83	-1,137,143.68
归属于少数股东的综 合收益总额	712,246.80	-2,291,436.00	-1,579,189.20
	2012年12月31日（2012年度）
资产类
应收账款	46,806,019.09	-424,962.92	46,381,056.17
资产总计	1,969,035,671.78	-424,962.92	1,968,610,708.86
负债类
其他应付款	18,853,494.71	9,201,700.00	28,055,194.71
应交税费	3,721,167.33	-408,677.14	3,312,490.19

海南康芝药业股份有限公司 差错更正专项说明

负债合计	86,231,730.53	8,793,022.86	95,024,753.39
所有者权益类
未分配利润	203,531,010.37	-4,709,152.78	198,821,857.59
归属于母公司所有者 权益合计	1,794,758,674.13	-4,709,152.78	1,790,049,521.35
少数股东权益	88,045,267.12	-4,508,833.00	83,536,434.12
股东权益合计	1,882,803,941.25	-9,217,985.78	1,873,585,955.47
损益类
营业收入	366,280,497.56	2,499,782.08	368,780,279.64
营业成本	210,234,380.88	482,473.97	210,716,854.85
销售费用	82,597,438.91	4,525,300.00	87,122,738.91
所得税费用	5,761,713.34	465,454.06	6,227,167.40
净利润	22,604,621.32	-2,973,445.95	19,631,175.37
归属于母公司所有者 的净利润	23,336,582.73	-756,048.95	22,580,533.78
少数股东损益	-731,961.41	-2,217,397.00	-2,949,358.41
基本每股收益	0.1167	-0.0038	0.1129
稀释每股收益	0.1167	-0.0038	0.1129
综合收益总额	22,604,621.32	-2,973,445.95	19,631,175.37
归属于母公司所有者 的综合收益总额	23,336,582.73	-756,048.95	22,580,533.78
归属于少数股东的综 合收益总额	-731,961.41	-2,217,397.00	-2,949,358.41
（2）上述前期差错影响母公司报表项目如下：

	报表项目	2011 更正前金额	年12	年12	月31日（2011年度） 更正金额	月31日（2011年度） 更正金额	月31日（2011年度） 更正金额	更正后金额
	资产类
	应收账款	42,056,764.55				-1,019,308.20		41,037,456.35
	存货	24,136,070.00				482,473.97		24,618,543.97
	资产总计	1,753,734,077.59				-536,834.23		1,753,197,243.36
	负债类
	应交税费	-636,592.91				-206,414.05		-843,006.96
	负债合计	30,211,399.68				-206,414.05		30,004,985.63
	所有者权益类
	盈余公积	24,165,109.39				-33,042.02		24,132,067.37
	未分配利润	134,985,984.57				-297,378.16		134,688,606.41
	股东权益合计	1,723,522,677.91				-330,420.18		1,723,192,257.73
	损益类
	营业收入	90,480,680.87				-871,203.59		89,609,477.28
	营业成本	47,621,750.86				-482,473.97		47,139,276.89
	所得税费用	1,907,645.94				-58,309.44		1,849,336.50

海南康芝药业股份有限公司 差错更正专项说明

净利润	8,494,701.89	-330,420.18	8,164,281.71
损益类	2012	年12月31日（2012年度）
营业收入	112,920,140.45	871,203.59	113,791,344.04
营业成本	56,155,942.77	482,473.97	56,638,416.74
所得税费用	4,637,937.28	58,309.44	4,696,246.72
净利润	26,909,704.18	330,420.18	27,240,124.36

三、结论意见

我们认为，康芝药业对上述前期差错更正的会计处理符合《企业会计准 则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。本次会计差错的 更正不影响我们对康芝药业 2011 年度财务报告发表带强调事项段的无保留意 见类型及 2012 年度财务报告发表标准无保留审计意见审计类型。

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海南康芝药业股份有限公司

差错更正专项说明

（此页无正文）

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：雷小玲

（盖章） （签名并盖章） 中国注册会计师：吴丽瑜

（签名并盖章）

中国.北京市 二○一四年四月十一日

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