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HON Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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股票代碼：7769
鴻勁精密股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：台中市大雅區中清路三段758巷11號
電話：(04)25608752
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報表 |
|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | ||
| 二、目 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | ||
| 四、個體資產負債表 | 7 | - | ||
| 五、個體綜合損益表 | 8～9 | - | ||
| 六、個體權益變動表 | 10 | - | ||
| 七、個體現金流量表 | 11～12 | - | ||
| 八、個體財務報表附註 | ||||
| (一)公司沿革 | 13 | 一 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | 二 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13～15 | 三 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15～26 | 四 | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 26 | 五 | ||
| (六)重要會計科目之說明 | 26～48 | 六～二五 | ||
| (七)關係人交易 | 48～50 | 二六 | ||
| (八)質抵押之資產 | 50 | 二七 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | - | - | ||
| (十)重大之災害損失 | - | - | ||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | ||
| (十二)其他事項 | - | - | ||
| (十三)具重大影響之外幣資產及負債之匯率資訊 | 51 | 二八 | ||
| (十四)附註揭露事項 | ||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 52、54～55 | 二九 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 52、56 | 二九 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 52、54、57 | 二九 | ||
| (十五)部門資訊 | 53 | 三十 | ||
| 九、重要會計科目明細表 | 58～68 | - |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
鴻勁精密股份有限公司 公鑑：
查核意見
鴻勁精密股份有限公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之個體資產負債表，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達鴻勁精密股份有限公司民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與鴻勁精密股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對鴻勁精密股份有限公司民國 114 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 3 -
茲對鴻勁精密股份有限公司民國 114 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
收入認列
鴻勁精密股份有限公司來自半導體測試設備收入金額對整體財務報表係屬重大，該收入認列係於履約義務完成時認列，因公司可能在尚未符合銷售商品收入認列條件下即認列銷貨收入，因是列為關鍵查核事項。
本會計師針對前述事項執行主要查核程序如下：
- 了解並測試與半導體測試設備收入認列攸關之內部控制制度設計及執行有效性。
- 自該等收入銷售明細選取樣本，核對裝機完成確認單及截至查核報告日之收款資料等，以評估收入認列是否適當。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估鴻勁精密股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算鴻勁精密股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
鴻勁精密股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
- 4 -
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對鴻勁精密股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使鴻勁精密股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致鴻勁精密股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
對於鴻勁精密股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成鴻勁精密股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
- 5 -
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對鴻勁精密股份有限公司民國 114 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 黃惠敏
董惠敏
會計師 邵志明
邵志明
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1070323246 號
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第 0930128050 號
中華民國 115 年 3 月 10 日
- 6 -
满益
114
民國114
2019年1月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產(附註四) | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $53,259,857 | 73 | $5,868,855 | 27 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註七) | 148,351 | - | 149,546 | 1 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產(附註九及二七) | 630,600 | 1 | 1,870,745 | 9 |
| 1170 | 應收票據及帳款(附註十及二十) | 2,134,625 | 3 | 2,506,727 | 12 |
| 1180 | 應收關係人款項(附註十、二十及二六) | 1,375,778 | 2 | 562,720 | 3 |
| 130X | 存貨(附註十一) | 12,012,481 | 16 | 8,234,815 | 38 |
| 1470 | 其他流動資產(附註十三) | 387,940 | 1 | 117,041 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 69,949,632 | 96 | 19,310,449 | 90 |
| 非流動資產(附註四) | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(附註八) | 173,503 | - | 66,157 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註十二) | 157,777 | - | 71,034 | - |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十三) | 1,878,730 | 3 | 1,754,254 | 8 |
| 1755 | 使用權資產(附註十四及二六) | 55,646 | - | 9,601 | - |
| 1760 | 投資性不動產(附註十五) | - | - | 15,203 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註二二) | 346,451 | - | 318,569 | 2 |
| 1900 | 其他非流動資產(附註十三及十六) | 387,496 | 1 | 26,979 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 2,999,603 | 4 | 2,261,797 | 10 |
| 1XXX | 資產總計 | $72,949,235 | 100 | $21,572,246 | 100 |
| 代碼負債及權益 | |||||
| 流動負債(附註四) | |||||
| 2130 | 合約負債(附註二十) | $6,413,863 | 9 | $2,280,676 | 11 |
| 2170 | 應付帳款(附註二六) | 3,365,757 | 5 | 3,146,780 | 15 |
| 2200 | 其他應付款(附註十三、十七及二六) | 2,257,394 | 3 | 1,327,166 | 6 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註二二) | 2,436,470 | 3 | 852,946 | 4 |
| 2280 | 租賃負債(附註十四及二六) | 13,406 | - | 3,073 | - |
| 2399 | 其他流動負債 | 220,150 | - | 87,369 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 14,707,040 | 20 | 7,698,010 | 36 |
| 非流動負債(附註四) | |||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註二二) | 168,096 | - | 98,427 | - |
| 2580 | 租賃負債(附註十四及二六) | 42,658 | - | 7,000 | - |
| 2670 | 其他非流動負債(附註十二) | 373 | - | 36,999 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 211,127 | - | 142,426 | - |
| 2XXX | 負債總計 | 14,918,167 | 20 | 7,840,436 | 36 |
| 權益(附註四及十九) | |||||
| 3100 | 普通股股本 | 1,799,300 | 3 | 1,616,000 | 8 |
| 3200 | 資本公積 | 36,179,767 | 50 | 878,400 | 4 |
| 3300 | 保留盈餘 | 19,908,127 | 27 | 11,182,331 | 52 |
| 3400 | 其他權益 | 164,807 | - | 55,079 | - |
| 3500 | 庫藏股票 | (20,933) | - | - | - |
| 3XXX | 權益總計 | 58,031,068 | 80 | 13,731,810 | 64 |
| 負債及權益總計 | $72,949,235 | 100 | $21,572,246 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：謝政達
經理人：張簡榮力
會計主管：陳可欣
鴻勁科 訓股份有限公司
個股權註冊資訊
民國114年及113年分別於113年至12月31日
單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘係仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註四、二十及二六) | $ 30,143,071 | 100 | $ 13,784,367 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一、二一及二六) | 13,371,058 | 45 | 6,155,295 | 45 |
| 5900 | 營業毛利 | 16,772,013 | 55 | 7,629,072 | 55 |
| 5910 | 未實現銷貨利益 | ( 6,502) | - | ( 269,005) | ( 2) |
| 5950 | 已實現營業毛利 | 16,765,511 | 55 | 7,360,067 | 53 |
| 營業費用(附註十及二一) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 407,980 | 1 | 204,688 | 1 |
| 6200 | 管理費用 | 606,860 | 2 | 247,851 | 2 |
| 6300 | 研究發展費用 | 1,038,992 | 3 | 636,810 | 5 |
| 6450 | 預期信用減損(迴轉利益)損失 | ( 149,346) | - | 209,474 | 1 |
| 6000 | 營業費用合計 | 1,904,486 | 6 | 1,298,823 | 9 |
| 6900 | 營業淨利 | 14,861,025 | 49 | 6,061,244 | 44 |
| 營業外收入及支出(附註四) | |||||
| 7100 | 利息收入(附註二六) | 304,697 | 1 | 160,004 | 1 |
| 7190 | 其他收入(附註二一) | 11,250 | - | 8,988 | - |
| 7230 | 外幣兌換淨益(附註二八) | 224,181 | 1 | 231,984 | 2 |
| 7375 | 採用權益法認列之子公司利益之份額(附註十二) | 120,491 | - | 145,595 | 1 |
| 7590 | 什項支出(附註二一及二六) | ( 252) | - | ( 204) | - |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7635 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨損 | ($ 1,195) | - | ($ 2,676) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 659,172 | 2 | 543,691 | 4 |
| 7900 | 稅前淨利 | 15,520,197 | 51 | 6,604,935 | 48 |
| 7950 | 所得稅費用（附註四及二二） | ( 3,158,401 ) | ( 10 ) | ( 1,319,006 ) | ( 9 ) |
| 8200 | 本年度淨利 | 12,361,796 | 41 | 5,285,929 | 39 |
| 本年度其他綜合損益（附註四） | |||||
| 不重分類至損益之項目： | |||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價淨益 | 107,346 | - | 23,496 | - |
| 8310 | 107,346 | - | 23,496 | - | |
| 後續可能重分類至損益之項目： | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 5,293 | - | 3,475 | - |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司之其他綜合損益份額 | ( 2,911 ) | - | 9,095 | - |
| 8360 | 2,382 | - | 12,570 | - | |
| 8300 | 其他綜合損益（稅後淨額） | 109,728 | - | 36,066 | - |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $ 12,471,524 | 41 | $ 5,321,995 | 39 |
| 每股盈餘（附註二三） | |||||
| 9710 | 基 本 | $ 75.71 | $ 32.95 | ||
| 9810 | 稀 釋 | $ 75.54 | $ 32.73 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：謝旼達
經理人：張簡榮力
金 印
會計主管：陳可欣
國
民國114年12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 A1 | 113年1月1日餘額 | 普通股股本 仟股數金額 | 資本公積 | 保留 法定盈餘公積 | 基於 未分配盈餘 | 其他 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 | 權益 綜合損益按 公允價值衡量 之金融資產 未實現損益 | 庫藏股票 | 權益總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| B1 | 112年度盈餘分配 法定盈餘公積 | - | - | - | 306,781 | (306,781) | - | - | - |
| B5 | 現金股利 | - | - | - | - | (4,800,000) | - | - | (4,800,000) |
| E1 | 現金增資 | 1,600 | 16,000 | 878,400 | - | - | - | - | 894,400 |
| D1 | 113年度淨利 | - | - | - | - | 5,285,929 | - | - | 5,285,929 |
| D3 | 113年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 12,570 | 23,496 | 36,066 |
| D5 | 113年綜合損益總額 | - | - | - | - | 5,285,929 | 12,570 | 23,496 | 5,321,995 |
| Z1 | 113年12月31日餘額 | 161,600 | 1,616,000 | 878,400 | 1,540,140 | 9,642,191 | 7,995 | 47,084 | 13,731,810 |
| B1 | 113年度盈餘分配 法定盈餘公積 | - | - | - | 528,593 | (528,593) | - | - | - |
| B5 | 現金股利 | - | - | - | - | (3,636,000) | - | - | (3,636,000) |
| E1 | 現金增資 | 18,330 | 183,300 | 34,282,909 | - | - | - | - | 34,466,209 |
| N1 | 股份基礎給付 | - | - | 1,018,458 | - | - | - | - | 1,018,458 |
| D1 | 114年度淨利 | - | - | - | - | 12,361,796 | - | - | 12,361,796 |
| D3 | 114年度稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 2,382 | 107,346 | 109,728 |
| D5 | 114年綜合損益總額 | - | - | - | - | 12,361,796 | 2,382 | 107,346 | 12,471,524 |
| L1 | 買回庫藏股 | - | - | - | - | - | - | (20,933) | (20,933) |
| Z1 | 114年12月31日餘額 | 179,930 | $ 1,799,300 | $ 36,179,767 | $ 2,068,733 | $ 17,839,394 | $ 10,377 | $ 154,430 | ($ 20,933) $ 58,031,068 |
董事長：謝玫達
股報達霸
後附之附錄資本個體財務報告之一部分。
經理人：張簡榮力
會計主管：陳可欣
星球
鴻勁科技股份有限公司
個人資產總額表
民國114年及115年年份，日至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 稅前淨利 | $ 15,520,197 | $ 6,604,935 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 40,660 | 23,468 |
| A20200 | 攤銷費用 | 7,104 | 2,204 |
| A20300 | 預期信用減損（迴轉利益）損失 | ( 149,346) | 209,474 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損 | 1,195 | 2,676 |
| A20900 | 利息費用 | 227 | 61 |
| A21200 | 利息收入 | ( 304,697) | ( 160,004) |
| A21300 | 股利收入 | ( 9,772) | ( 4,180) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 1,018,458 | - |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司利益之份額 | ( 120,491) | ( 145,595) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備（利益）損失 | ( 304) | 35 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） | 124,763 | ( 157,395) |
| A23900 | 與子公司之未實現銷貨利益 | 6,502 | 269,005 |
| A24100 | 未實現外幣兌換利益 | ( 136,015) | ( 132,898) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31115 | 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( 125,608) |
| A31150 | 應收票據及帳款 | 604,943 | ( 1,663,537) |
| A31160 | 應收關係人款項 | ( 760,153) | ( 312,284) |
| A31200 | 存 貨 | ( 3,902,429) | ( 4,172,198) |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 82,036) | ( 72,185) |
| A31990 | 其他非流動資產 | ( 192) | - |
| A32125 | 合約負債 | 4,133,187 | ( 207,786) |
| A32150 | 應付帳款 | 217,658 | 2,630,802 |
| A32180 | 其他應付款 | 915,622 | 395,110 |
| A32230 | 其他流動負債 | 132,781 | 44,463 |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 17,257,862 | 3,028,563 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| A33100 | 收取之利息 | $ 258,834 | $ 154,247 |
| A33200 | 收取之股利 | 9,772 | 4,180 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 227) | ( 61) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 1,533,090) | ( 848,346) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 15,993,151 | 2,338,583 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( 3,000) |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 1,444,750) | ( 2,177,260) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 2,684,895 | 984,025 |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | ( 6,945) | ( 65,000) |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ( 276,068) | ( 109,483) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 520 | - |
| B04400 | 應收關係人款項減少 | - | 96,096 |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | ( 363,538) | ( 11,768) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 594,114 | ( 1,286,390) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C03000 | 存入保證金(減少)增加 | ( 53) | 320 |
| C04020 | 租賃本金償還 | ( 5,486) | ( 1,307) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 3,636,000) | ( 4,800,000) |
| C04600 | 現金增資 | 34,466,209 | 894,400 |
| C04900 | 買回庫藏股 | ( 20,933) | - |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 30,803,737 | ( 3,906,587) |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加(減少)數 | 47,391,002 | ( 2,854,394) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 5,868,855 | 8,723,249 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 53,259,857 | $ 5,868,855 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：謝政達 
經理人：張簡榮力 
會計主管：陳可欣 
鴻勁精密股份有限公司
個體財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
鴻勁精密股份有限公司（本公司）於 104 年 4 月設立，主要經營機械設備及相關零組件之製造及銷售、自動控制設備工程及機械安裝等業務。
本公司股票自 114 年 11 月 27 日在臺灣證券交易所上市買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於 115 年 3 月 10 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成本公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
截至本個體財務報告通過日止，本公司評估上述準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
- 13 -
(三) 國際會計準則理事會（IASB）已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日（註1） |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 本公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：本公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：本公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對本公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階
-
14 -
層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 本公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 本公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本個體財務報告通過日止，本公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
-
第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
-
15 -
本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司係採權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司損益份額」、「採用權益法之子公司其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
（四）外幣
本公司編製個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
- 16 -
於編製個體財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司或關聯企業）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
若本公司處分國外營運機構之所有權益，或處分國外營運機構之子公司部分權益但喪失控制，所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制，係按比例將累計兌換差額併入權益交易計算，但不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下，累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。
（五）存貨
存貨包括原物料、製成品、在製品及半成品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
（六）投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益。
本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額，
- 17 -
不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。
當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。本公司與子公司之逆流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。
(七) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列，成本包括專業服務費用。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。
除自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(八) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。本公司採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
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(九) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(十) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產暨無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
- 19 -
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其股利、利息及再衡量利益或損失係認列於其他利益及損失。公允價值之決定方式請參閱附註二五。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款、應收關係人款項）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
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除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：
a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產之減損
本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收票據及帳款暨應收關係人款項）之減損損失。
應收票據及帳款暨應收關係人款項均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認
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列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
本公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，當有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務時，判定金融資產已發生違約。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
- 權益工具
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除，其帳面金額係按股票種類加權平均計算，並依收回原因分別計算。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
- 22 -
- 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
(十二) 負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量。
保證產品與所協議之規格相符之保固義務係依管理階層對清償本公司義務所需支出之最佳估計，於相關商品認列收入時認列。
(十三) 收入認列
本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
移轉商品與收取對價之時間間隔在 1 年以內之合約，其重大財務組成部分不予調整交易價格。
商品銷貨收入主要來自分選機及其他設備之銷售，由於分選機及其他設備於裝機驗收完成時，客戶對其已具使用之權利且該設備所有權之控制已完成移轉，是以本公司係於該時點認列收入及應收帳款。設備裝機驗收完成前所收取之預收款項，係認列為合約負債。
(十四) 租賃
本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
- 本公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃下，租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。
- 23 -
- 本公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間變動導致未來租賃給付有變動，本公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。
(十五) 員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本及淨確定福利資產淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利
- 24 -
息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
淨確定福利資產係確定福利退休計畫之提撥剩餘。
(十六) 股份基礎給付協議
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。本公司辦理現金增資保留員工認購，係確認員工認購股數之日為給與日。
(十七) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1. 當期所得稅
本公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異係認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
- 25 -
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
3. 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
本公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經本公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 51 | $ 47 |
| 銀行支票及活期存款 | 5,716,706 | 4,852,473 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 47,543,100 | 1,016,335 |
| $ 53,259,857 | $ 5,868,855 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行定期存款 | 1.28～3.9% | 4.55～4.66% |
- 26 -
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產－流動 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | ||
| 非衍生金融資產 | ||
| 國外普通公司債 | $ 104,225 | $ 105,758 |
| 國外政府公債 | 27,815 | 27,327 |
| 國外次順位金融債券 | 16,311 | 16,461 |
| $ 148,351 | $ 149,546 |
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 權益工具投資－非流動 | ||
| 未上市（櫃）股票 | $ 173,503 | $ 66,157 |
本公司依中長期策略目的投資未上市（櫃）股票，並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 628,600 | $ 1,868,745 |
| 質抵押定期存款 | 2,000 | 2,000 |
| $ 630,600 | $ 1,870,745 |
114年及113年12月31日，本公司原始到期日超過3個月之定期存款利率分別為 3.70% 及 4.36~5.10% 。
114年及113年12月31日，本公司質抵押定期存款利率均為 1.69% 。
按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，請參閱附註二七。
- 27 -
十、應收票據及帳款（含關係人）
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ 6,939 | $ 2,015 |
| 應收帳款 | 2,352,675 | 2,879,047 |
| 應收關係人款項（附註二五） | 1,375,778 | 562,720 |
| 3,735,392 | 3,443,782 | |
| 減：備抵損失 | ( 224,989) | ( 374,335) |
| $ 3,510,403 | $ 3,069,447 |
本公司於資產負債表日依預期信用損失提列政策估算應收票據及帳款不可收回金額，以確保無法收回之應收票據及帳款已提列適當備抵損失。
本公司按存續期間預期信用損失認列應收票據及帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收票據及帳款立帳天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額，本公司直接沖銷相關應收票據及帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
本公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| | 立帳
0 ~ 9 0 天 | 立帳
91 ~ 180天 | 立帳
181 ~ 270天 | 立帳
271 ~ 360天 | 立帳
361 ~ 450天 | 立帳
451天以上 | 合计 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 預期信用損失率 | 0-5% | 8% | 18% | 27% | 60% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 3,016,526 | $ 313,098 | $ 303,221 | $ 52,493 | $ 1,405 | $ 48,649 | $ 3,735,392 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 81,696 ) | ( 25,048 ) | ( 54,580 ) | ( 14,173 ) | ( 843 ) | ( 48,649 ) | ( 224,989 ) |
| 攤銷後成本 | $ 2,934,830 | $ 288,050 | $ 248,641 | $ 38,320 | $ 562 | $ - | $ 3,510,403 |
113年12月31日
| | 立帳
0 ~ 9 0 天 | 立帳
91 ~ 180天 | 立帳
181 ~ 270天 | 立帳
271 ~ 360天 | 立帳
361 ~ 450天 | 立帳
451天以上 | 合计 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 預期信用損失率 | 0-6% | 8% | 19% | 30% | 58% | 97-100% | |
| 總帳面金額 | $ 1,850,247 | $ 1,014,932 | $ 346,722 | $ 99,956 | $ 25,961 | $ 105,964 | $ 3,443,782 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 77,131 ) | ( 81,195 ) | ( 65,877 ) | ( 29,987 ) | ( 15,058 ) | ( 105,087 ) | ( 374,335 ) |
| 攤銷後成本 | $ 1,773,116 | $ 933,737 | $ 280,845 | $ 69,969 | $ 10,903 | $ 877 | $ 3,069,447 |
- 28 -
應收票據及帳款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $ 374,335 | $ 164,861 |
| 本年度提列減損損失 | - | 209,474 |
| 本年度迴轉減損損失 | ( 149,346) | - |
| 年底餘額 | $ 224,989 | $ 374,335 |
十一、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | $ 7,168,017 | $ 4,788,374 |
| 在製品及半成品 | 3,046,411 | 1,830,136 |
| 原物料 | 1,798,053 | 1,616,305 |
| $ 12,012,481 | $ 8,234,815 |
114及113年度營業成本分別包括存貨跌價及呆滯損失(回升利益)124,763仟元及(157,395)仟元。存貨淨變現價值回升利益主要係存貨去化所致。
十二、採用權益法之投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資子公司 | ||
| Hon. Precision, USA INC. | $ 88,908 | $ 71,034 |
| Top Vintage International Ltd. | ||
| (註) | 61,881 | - |
| Hon. Precision, GERMANY GmbH. | 6,988 | - |
| $ 157,777 | $ 71,034 |
註：截至113年12月31日止，因對Top Vintage International Ltd.之投資餘額為貸餘36,573仟元，是以帳列其他非流動負債項下。
| 子公司名稱 | 所有權權益及表決權百分比（%） | |
|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| Top Vintage International Ltd. | 100.00 | 100.00 |
| Hon. Precision, USA INC. | 100.00 | 100.00 |
| Hon. Precision, GERMANY GmbH. | 100.00 | - |
註：本公司為擴展歐洲業務，於114年3月經董事會決議設立德國子公司Hon. Precision, GERMANY GmbH，於114年9月完成注資。
114 及 113 年度採用權益法之子公司之損益及本公司對其享有之損益及其他綜合損益份額，係依據各子公司經會計師查核之年度財務報告認列。
十三、不動產、廠房及設備
| 成本 | 土地及土地改良物 | 建築物 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $1,204,896 | $513,621 | $30,677 | $73,198 | $426 | $1,822,818 |
| 增添 | 68,232 | 7,083 | 6,723 | 33,175 | 29,504 | 144,717 |
| 處分 | - | - | - | (770) | - | (770) |
| 重分額 | 11,928 | 4,010 | - | 426 | (426) | 15,938 |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | $1,285,056 | $524,714 | $37,400 | $106,029 | $29,504 | $1,982,703 |
| 累計折舊 | ||||||
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $- | $33,567 | $13,835 | $21,162 | $- | $68,564 |
| 折舊費用 | 134 | 15,977 | 6,309 | 12,788 | - | 35,208 |
| 處分 | - | - | - | (554) | - | (554) |
| 重分額 | - | 755 | - | - | - | 755 |
| 114 年 12 月 31 日餘額 | $134 | $50,299 | $20,144 | $33,396 | $- | $103,973 |
| 114 年 12 月 31 日淨額 | $1,284,922 | $474,415 | $17,256 | $72,633 | $29,504 | $1,878,730 |
| 成本 | ||||||
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $1,168,602 | $130,615 | $20,893 | $47,137 | $341,051 | $1,708,298 |
| 增添 | 36,294 | 8,865 | 6,209 | 22,128 | 30,998 | 104,494 |
| 處分 | - | - | - | (470) | - | (470) |
| 重分額 | - | 374,141 | 3,575 | 4,403 | (371,623) | 10,496 |
| 113 年 12 月 31 日餘額 | $1,204,896 | $513,621 | $30,677 | $73,198 | $426 | $1,822,818 |
| 累計折舊 | ||||||
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $- | $25,743 | $8,508 | $13,136 | $- | $47,387 |
| 折舊費用 | - | 7,824 | 5,327 | 8,461 | - | 21,612 |
| 處分 | - | - | - | (435) | - | (435) |
| 113 年 12 月 31 日餘額 | $- | $33,567 | $13,835 | $21,162 | $- | $68,564 |
| 113 年 12 月 31 日淨額 | $1,204,896 | $480,054 | $16,842 | $52,036 | $426 | $1,754,254 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
土地及土地改良物 7 年
建築物
廠房主建物 17 至 50 年
其他 5 至 15 年
機器設備 3 至 10 年
其他設備 3 至 15 年
- 30 -
取得不動產、廠房及設備之價款係包含非現金項目，相關調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備增加 | $ 144,717 | $ 104,494 |
| 預付土地款（帳列其他流動資產）增加 | 143,000 | - |
| 預付設備款（帳列其他非流動資產）增加 | 3,891 | 184 |
| 應付設備款（帳列其他應付款）（增加）減少 | ( 15,540 ) | 4,805 |
| $ 276,068 | $ 109,483 |
本公司之所有不動產、廠房及設備皆係自有權益。
十四、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 土地 | $ 1,320 | $ 44 |
| 建築物 | 54,326 | 9,557 |
| $ 55,646 | $ 9,601 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 51,477 | $ 10,811 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 土地 | $ 624 | $ 523 |
| 建築物 | 4,808 | 1,254 |
| $ 5,432 | $ 1,777 |
除以上所列增添及認列折舊費用外，本公司之使用權資產於114及113年度並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 13,406 | $ 3,073 |
| 非流動 | $ 42,658 | $ 7,000 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 土地 | 1.48% | 1.00% |
| 建築物 | 1.14~1.45% | 1.15% |
本公司承租土地及建築物作為營運使用，租賃期間 2～5 年。
（三）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 8,775 | $ 432 |
| 租賃之現金流出總額 | $ 14,488 | $ 1,800 |
本公司選擇對符合短期租賃之不動產、廠房及設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十五、投資性不動產
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $ | 11,928 | $ 4,010 | $ | 15,938 |
| 重分額 | ( | 11,928) | ( 4,010) | ( | 15,938) |
| 114年12月31日餘額 | $ | - | $ - | $ | - |
| 累計折舊 | |||||
| 114年1月1日餘額 | $ 735 | $ | 735 | ||
| 折舊費用 | 20 | 20 | |||
| 重分額 | ( 755) | ( | 755) | ||
| 114年12月31日餘額 | $ - | $ | - | ||
| 114年12月31日淨額 | $ | - | $ - | $ | - |
| 成本 | |||||
| 113年1月1日及 | |||||
| 113年12月31日餘額 | $ | 11,928 | $ 4,010 | $ | 15,938 |
| 累計折舊 | |||||
| 113年1月1日餘額 | $ 656 | $ | 656 | ||
| 折舊費用 | 79 | 79 | |||
| 113年12月31日餘額 | $ 735 | $ | 735 | ||
| 113年12月31日淨額 | $ | 11,928 | $ 3,275 | $ | 15,203 |
本公司因營業使用考量，於114年4月將投資性不動產轉出至不動產、廠房及設備項下。投資性不動產於113年12月31日之公允價值為22,996仟元，該評價係由管理階層參酌鄰近地區類似不動產交易之市場價格推估而得。
本公司之折舊性投資性不動產係以直線基礎按50年之耐用年限計提折舊。
本公司之所有投資性不動產皆係自有權益。
十六、無形資產（帳列其他非流動資產）
| 電腦軟體 | 其他無形資產 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 19,283 | $ 10,652 | $ 29,935 |
| 增添 | 21,491 | 1,911 | 23,402 |
| 114年12月31日餘額 | $ 40,774 | $ 12,563 | $ 53,337 |
| 累計攤銷 | |||
| 114年1月1日餘額 | $ 11,513 | $ 191 | $ 11,704 |
| 攤銷費用 | 6,874 | 230 | 7,104 |
| 114年12月31日餘額 | $ 18,387 | $ 421 | $ 18,808 |
| 114年12月31日淨額 | $ 22,387 | $ 12,142 | $ 34,529 |
| 成本 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 11,452 | $ 8,747 | $ 20,199 |
| 增添 | 7,831 | 1,905 | 9,736 |
| 113年12月31日餘額 | $ 19,283 | $ 10,652 | $ 29,935 |
| 累計攤銷 | |||
| 113年1月1日餘額 | $ 9,435 | $ 65 | $ 9,500 |
| 攤銷費用 | 2,078 | 126 | 2,204 |
| 113年12月31日餘額 | $ 11,513 | $ 191 | $ 11,704 |
| 113年12月31日淨額 | $ 7,770 | $ 10,461 | $ 18,231 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
電腦軟體
1至3年
其他無形資產
10至20年
十七、其他應付款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 945,440 | $ 732,370 |
| 應付員工酬勞及董事酬勞 | 930,000 | 361,300 |
| 應付服務費 | 79,223 | 77,729 |
| 應付設備款 | 20,671 | 5,131 |
| 其 他 | 282,060 | 150,636 |
| $ 2,257,394 | $ 1,327,166 |
十八、退職後福利計畫
（一）確定提撥計畫
本公司適用我國「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計劃，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
（二）確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。該等公司按員工每月薪資總額提撥退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，公司並無影響投資管理策略之權利。
十九、權益
（一）普通股
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定仟股數 | 200,000 | 200,000 |
| 額定股本 | $ 2,000,000 | $ 2,000,000 |
| 已發行且收足股款之仟股數 | 179,930 | 161,600 |
| 已發行股本 | $ 1,799,300 | $ 1,616,000 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
- 34 -
本公司於113年7月15日經董事會決議辦理現金增資16,000仟元，發行新股1,600仟股，每股面額10元，以每股559元溢價發行。上述現金增資案業經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心113年8月6日證櫃新字第1130006784號函申報生效，並經董事會決議，以113年9月1日為增資基準日，並於113年10月11日完成辦理變更登記，增資後實收股本為1,616,000仟元。
本公司於114年9月19日經董事會決議辦理現金增資183,300仟元，發行新股18,330仟股，每股面額10元，暫定以每股1,350元溢價發行。上述現金增資案業經臺灣證券交易所股份有限公司114年10月8日臺證上一字第1140018439號函申報生效，以114年11月25日為增資基準日，並於114年12月23日完成辦理變更登記，增資後實收股本為1,799,300仟元。
上述現金增資發行新股包含競價拍賣及公開申購，其中競價拍賣係以得標加權平均價格2,030.37元溢價發行，公開申購以每股1,495元溢價發行。
(二) 資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | ||
| 股票發行溢價 | $36,179,767 | $ 878,400 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補累積虧損，次提撥 10%為法定盈餘公積，法定盈餘公積已達實收資本額時，不在此限，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有盈餘，併同期初未分配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派。本公司股利政策係考量獲利狀況、財務結構及公司未來營運需求等因素，每
- 35 -
年就當年度可分配盈餘提撥不低於 20% 分配股東股息紅利，惟當年度可分配盈餘低於實收資本額 2% 時，可決議全數轉入保留盈餘不予分配。分配股東股息紅利時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額之 50%。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二一。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收資本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司於114年6月25日及113年5月27日舉行股東常會，分別決議113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 528,593 | $ 306,781 |
| 現金股利 | $3,636,000 | $4,800,000 |
| 每股現金股利（元） | $ 22.5 | $ 30.00 |
註：由於本公司買回庫藏股票尚未轉讓予員工，致影響流通在外普通股股數，因是調整每股普通股現金股利為22.50375991元。
本公司於115年3月10日董事會擬議114年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | |
|---|---|
| 法定盈餘公積 | $1,236,180 |
| 現金股利 | $9,894,665 |
| 每股現金股利（元） | $ 55 |
本公司於115年3月10日董事會擬議以資本公積1,799,030仟元發放現金，每股為新台幣10元。
有關114年度之盈餘分配案，尚待預計於115年6月召開之股東常會決議。
(四) 庫藏股票
| 收 回 原 因 | 轉讓股份予員工 |
|---|---|
| 114年1月1日仟股數 | - |
| 本年度增加 | 27 |
| 114年12月31日仟股數 | 27 |
本公司於114年4月21日經董事會決議買回庫藏股3,500仟股，用以轉讓予員工，截至買回庫藏股期間屆滿日，本公司業已買回庫藏股27仟股，買回金額共計20,933仟元。
二十、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷貨收入 | $30,054,879 | $13,697,142 |
| 其他營業收入 | 88,192 | 87,225 |
| $30,143,071 | $13,784,367 |
合約餘額
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款（附註十） | $ 2,134,625 | $ 2,506,727 | $ 921,331 |
| 應收關係人款項（附註十及二五） | $ 1,375,778 | $ 562,720 | $ 339,994 |
| 合約負債 | $ 6,413,863 | $ 2,280,676 | $ 2,488,462 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異，來自年初合約負債於本年度認列為收入之金額如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷貨收入 | $2,168,675 | $2,274,255 |
二一、淨利
（一）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 股利收入 | $ 9,772 | $ 4,180 |
| 其他 | 1,478 | 4,808 |
| $ 11,250 | $ 8,988 |
（二）折舊及攤銷
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 35,208 | $ 21,612 |
| 投資性不動產 | 20 | 79 |
| 使用權資產 | 5,432 | 1,777 |
| 無形資產 | 7,104 | 2,204 |
| $ 47,764 | $ 25,672 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 32,499 | $ 16,711 |
| 營業費用 | 8,141 | 6,678 |
| 什項支出 | 20 | 79 |
| $ 40,660 | $ 23,468 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 1,443 | $ 331 |
| 營業費用 | 5,661 | 1,873 |
| $ 7,104 | $ 2,204 |
（三）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $2,237,082 | $1,391,334 |
| 其他員工福利 | 110,484 | 74,439 |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | 21,370 | 16,298 |
| 確定福利計畫 | 10 | - |
| 2,368,946 | 1,482,071 | |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割 | 1,018,458 | - |
| 員工福利費用合計 | $3,387,404 | $1,482,071 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $1,661,658 | $ 647,309 |
| 營業費用 | 1,725,746 | 834,762 |
| $3,387,404 | $1,482,071 |
（四）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 5%及不高於 2.5%提撥員工酬勞及董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年6月股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額之 40%以上為基層員工酬勞。114年及113年佔列之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞分別於115年3月10日及114年3月17日經董事會決議如下：
估列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 5% | 5% |
| 董事酬勞 | 0.5% | 0.2% |
金額
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | |
| 員工酬勞 | $ 850,000 | $ 350,000 | ||
| 董事酬勞 | 80,000 | 11,300 |
年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
113 及 112 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 113 及 112 年度財務報表之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二、所得税
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | $3,060,547 | $1,309,910 |
| 未分配盈餘加徵 | 56,067 | - |
| 以前年度之調整 | - | ( 1,680) |
| 3,116,614 | 1,308,230 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 41,787 | 10,776 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $3,158,401 | $1,319,006 |
- 39 -
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $15,520,197 | $6,604,935 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | $3,104,039 | $1,320,987 |
| 稅上不可減除之費損 | 10 | - |
| 免稅所得 | (1,715) | (301) |
| 未分配盈餘加徵 | 56,067 | - |
| 以前年度之所得稅調整 | - | (1,680) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $3,158,401 | $1,319,006 |
（二）本年度所得稅負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本年度所得稅負債 | ||
| 應付所得稅 | $2,436,470 | $852,946 |
（三）遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
114年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||
| 存貨跌價及呆滯損失 | $ 128,500 | $ 24,953 | $ 153,453 |
| 預期信用減損損失 | 67,980 | (30,453) | 37,527 |
| 未實現銷貨毛利 | 100,739 | 1,300 | 102,039 |
| 其他 | 21,350 | 32,082 | 53,432 |
| $ 318,569 | $ 27,882 | $ 346,451 | |
| 遞延所得稅負債 | |||
| 採權益法認列之投資利益 | $ 64,694 | $ 24,098 | $ 88,792 |
| 其他 | 33,733 | 45,571 | 79,304 |
| $ 98,427 | $ 69,669 | $ 168,096 |
- 40 -
113年度
| 年初餘額 | 認列於損益 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | |||
| 存貨跌價及呆滯損失 | $ 159,979 | ($ 31,479) | $ 128,500 |
| 預期信用減損損失 | 30,305 | 37,675 | 67,980 |
| 未實現銷貨毛利 | 46,938 | 53,801 | 100,739 |
| 未實現兌換淨損 | 16,822 | ( 16,822) | - |
| 其 他 | 12,449 | 8,901 | 21,350 |
| $ 266,493 | $ 52,076 | $ 318,569 | |
| 遞延所得稅負債 | |||
| 採權益法認列之投資利益 | $ 35,575 | $ 29,119 | $ 64,694 |
| 其 他 | - | 33,733 | 33,733 |
| $ 35,575 | $ 62,852 | $ 98,427 |
（四）所得稅核定情形
本公司截至 112 年度以前之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。
二三、每股盈餘
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘（元） | $ 75.71 | $ 32.95 |
| 稀釋每股盈餘（元） | $ 75.54 | $ 32.73 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均仟股數如下：
本年度淨利
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $12,361,796 | $ 5,285,929 |
股數
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均仟股數 | 163,289 | 160,446 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 366 | 1,062 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均仟股數 | 163,655 | 161,508 |
- 41 -
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二四、股份基礎給付協議
現金增資之員工認股權計畫
本公司於114年9月19日董事會決議現金增資發行新股183,300仟股，並依據公司法保留1,833仟股作為員工認購；114年度認列之酬勞成本為1,018,458仟元。
本公司於114年度給予之現金增資員工認股權係使用Black-Schole-Merton評價模式，評價模式所採用之輸入值如下：
| 114年11月 | |
|---|---|
| 給與日股價 | 2,148.68 元 |
| 行使價格 | 1,495 元 |
| 預期波動率 | 49.66% |
| 存續期間 | 4 日 |
| 預期股利率 | 0% |
| 無風險利率 | 1.19% |
二五、金融工具
(一) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
- 42 -
(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
114 年 12 月 31 日
| 第 1 等 級 | 第 2 等 級 | 第 3 等 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 非衍生性金融資產 | ||||
| 國外普通公司債 | $ - | $ 104,225 | $ - | $ 104,225 |
| 國外政府公債 | - | 27,815 | - | 27,815 |
| 國外次順位金融債券 | - | 16,311 | - | 16,311 |
| $ - | $ 148,351 | $ - | $ 148,351 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 173,503 | $ 173,503 |
113 年 12 月 31 日
| 第 1 等 級 | 第 2 等 級 | 第 3 等 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 非衍生性金融資產 | ||||
| 國外普通公司債 | $ - | $ 105,758 | $ - | $ 105,758 |
| 國外政府公債 | - | 27,327 | - | 27,327 |
| 國外次順位金融債券 | - | 16,461 | - | 16,461 |
| $ - | $ 149,546 | $ - | $ 149,546 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 66,157 | $ 66,157 |
114 及 113 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節
114 年度
| 金 融 資 產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |
|---|---|---|
| 權 益 工 具 | $ 66,157 | |
| 年初餘額 | ||
| 本年度取得 | ||
| 認列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價（損）益 | 107,346 | |
| 年底餘額 | $ 173,503 |
- 43 -
113年度
| 金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |
|---|---|---|
| 權益工具 | ||
| 年初餘額 | $ 39,661 | |
| 本年度取得 | 3,000 | |
| 認列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價（損）益 | 23,496 | |
| 年底餘額 | $ 66,157 |
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
國外普通公司債、國外政府公債及國外次順位金融債券一係以第三方機構提供之公開市場報價作為衡量。
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
未上市櫃股權投資係參考類似標的之市場交易價格及市場狀況等評估其公允價值。採用之不可觀察輸入值為流動性折價，以決定評價標的之價值。
| 流動性折價 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 29.24～29.51% | 27.67～28.87% |
若為反映合理可能之替代假設而變動下列輸入值，在所有其他輸入值維持不變之情況下，將使權益投資公允價值增加（減少）之金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動性折價 | ||
| 增加1% | ($ 2,461) | ($ 929) |
| 減少1% | $ 2,461 | $ 929 |
（三）金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 強制透過損益按公允價值 | ||
| 衡量 | $ 148,351 | $ 149,546 |
| 按攤銷後成本衡量（註1） | 57,867,079 | 10,881,140 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | 173,503 | 66,157 |
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債（註2） | 5,623,525 | 4,474,372 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、原始到期日超過 3 個月之定期存款、質抵押定期存款、應收票據及帳款、應收關係人款項、其他應收款（帳列其他流動資產）及存出保證金（帳列其他非流動資產）等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含應付帳款、其他應付款及存入保證金（帳列其他非流動負債）等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（四）財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益工具投資、應收款項、應付款項、借款及租賃負債等。本公司之財務管理部門係依照風險程度與廣度分析暴險情形，以管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險、利率變動風險及其他價格風險。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公司產生匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係採用自然避險方式管理，及著重各種貨幣之配置以及各種幣別資產
- 45 -
與負債之金額能互相抵消，以規避匯率波動對外幣貨幣性資產與負債評價損益之影響。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之重大貨幣性資產與貨幣性負債資訊，參閱附註二八。
敏感度分析
本公司主要受到美元匯率波動之影響。有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣兌美元貶值 1% 時，對本公司稅後損益之影響如下；當新台幣兌美元升值 1% 時，對本公司稅後損益之影響為同金額之負數。
| 新 台 幣 對 美 元 之 影 響 | ||
|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | |
| 損 益 | $ 61,460 | $ 36,659 |
(2) 利率風險
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具現金流量利率風險 | ||
| -金融資產 | $ 5,716,706 | $ 4,852,473 |
| 具公允價值利率風險 | ||
| -金融資產 | 48,173,700 | 2,887,080 |
| -租賃負債 | 56,064 | 10,073 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。本公司向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少10基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。本公司持有之浮動利率金融資產及金融負債將因市場利率變動使有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
- 46 -
若利率增加／減少 10 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司 114 及 113 年度之稅後淨利將分別變動 4,573 仟元及 3,882 仟元。
(3) 其他價格風險
本公司因投資於權益證券而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資，本公司並未積極交易該等投資。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 5%，114 及 113 年度稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升／下跌而增加／減少 8,675 仟元及 3,308 仟元。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於本資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
本公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易，並透過內部信用評等機制評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度，以確實掌握交易對象信用狀況，有效控制信用曝險。
本公司應收帳款之信用風險主要係集中於本公司大客戶，截至 114 年及 113 年 12 月 31 日，客戶佔應收帳款總額超過 10% 之資訊如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| C 集團 | $ 252,997 | $ 389,365 |
| A 集團 | 229,499 | 192,778 |
| B 集團 | 170,969 | 693,287 |
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響。
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製，但不考慮金融機構立即執行該權利之機率。
114 年 12 月 31 日
| 1～3 個月 | 3 個月～1 年 | 1 年以上 | |
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||
| 無附息負債 | $4,117,370 | $1,505,781 | $ - |
| 租賃負債 | 3,493 | 10,480 | 43,517 |
| $4,120,863 | $1,516,261 | $ 43,517 |
113 年 12 月 31 日
| 1～3 個月 | 3 個月～1 年 | 1 年以上 | |
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||
| 無附息負債 | $3,574,433 | $ 899,513 | $ - |
| 租賃負債 | 825 | 2,344 | 7,091 |
| $3,575,258 | $ 901,857 | $ 7,091 |
二六、關係人交易
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| Top Vintage International Ltd. | 子公司 |
| 鴻勁興業精密科技（蘇州）有限公司 | 子公司 |
| Hon. Precision, USA INC. | 子公司 |
| 翁德奎 | 主要管理階層 |
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 營業收入 | 鴻勁興業 | $2,276,430 | $1,133,739 |
| 營業收入 | 其他 | 2,140 | $ 1,154 |
| $2,278,570 | $1,134,893 |
本公司出售予關係人之商品價格及收款條件，係依約定條件為之。
- 48 -
（三）進 貨
| 關係人名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 鴻勁興業 | $ 22,677 | $ 97,711 |
本公司向關係人採購之進貨價格及付款條件，係依約定條件為之。
（四）售後服務費（帳列營業成本）
| 關係人名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| Hon. USA | $ 44,675 | $ 87,763 |
（五）應收關係人款項
| 關係人名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 鴻勁興業 | $1,375,192 | $ 561,541 |
| 其他 | 586 | 1,179 |
| $1,375,778 | $ 562,720 |
流通在外之應收關係人款項未收取擔保品，且經評估後無需提列備抵損失。
（六）應付帳款
| 關係人名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 鴻勁興業 | $ 3,663 | $ 302 |
（七）其他應付款
| 關係人名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| Hon. USA | $ 315 | $ 23,592 |
（八）承租協議
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 取得使用權資產 | ||
| 主要管理階層 | $ - | $ 4,084 |
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年12月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債 | 主要管理階層 | $ 2,478 |
- 49 -
| 關係人類別 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 利息費用（帳列什項支出） | ||
| 主要管理階層 | $ 33 | $ 42 |
本公司與關係人間租賃契約，係參考市場行情議定租金，並依一般收付款條件。
(九) 對關係人放款（帳列應收關係人款項）
| 關係人名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| TOP Vintage | $ - | $ - |
利息收入
| 關係人名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| TOP Vintage | $ - | $ 524 |
本公司資金貸與子公司為無擔保放款，利率與市場利率相近。該等放款預期均可於一年內收回，經評估後無預期信用損失。
(十) 主要管理階層薪酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 206,977 | $ 139,258 |
| 退職後福利 | 788 | 908 |
| 其他員工福利 | 1,131 | 1,244 |
| $ 208,896 | $ 141,410 |
董事及主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨勢決定。
二七、質抵押之資產
下列資產業經提供為本公司購料款之擔保：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 質押定存單（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產） | $ 2,000 | $ 2,000 |
- 50 -
二八、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 253,369 | 31.43（美元：新台幣） | $7,963,400 | ||
| 人民幣 | 467,189 | 4.496（人民幣：新台幣） | 2,100,483 | ||
| 非貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 4,798 | 31.43（美元：新台幣） | 150,789 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 8,938 | 31.43（美元：新台幣） | 280,936 |
113年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ 150,092 | 32.785（美元：新台幣） | $4,920,756 | ||
| 人民幣 | 313,016 | 4.478（人民幣：新台幣） | 1,401,686 | ||
| 非貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 2,167 | 32.785（美元：新台幣） | 71,034 | ||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 10,322 | 32.785（美元：新台幣） | 338,399 | ||
| 非貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 1,116 | 32.785（美元：新台幣） | 36,573 |
本公司於114及113年度外幣兌換淨益（已實現及未實現）分別為224,181仟元及231,984仟元，主要係因美元匯率波動產生。
- 51 -
二九、附註揭露事項
(一) 重大交易事項：
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：無。
- 期末持有之重大有價證券：無。
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%：附表一。
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：附表二。
(二) 轉投資事業相關資訊：附表三。
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本年度損益及認列之投資損益、年底投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表四。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比：無。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比：附表一。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當年度利息總額：無。
(6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。
- 52 -
三十、部門資訊
本公司已於合併財務報表中依 IFRS 8 之規定揭露相關營運部門資訊。
- 53 -
鴻勁精密股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上
民國114年度
附表一
單位：新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率(註) | ||||
| 鴻勁精密股份有限公司 | 鴻勁興業精密科技(蘇州)有限公司 | 子公司 | 銷貨 | $ 2,276,430 | 7.55 | 約定條件 | $ - | - | $ 1,375,192 | 99.96 | - |
註：係佔應收（付）關係人款項之比例。
- 54 -
鴻勁精密股份有限公司
應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年 12 月 31 日
附表二
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提升價格
損失金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | | |
| 鴻勁精密股份有限公司 | 鴻勁興業精密科技（蘇州）有限公司 | 子公司 | $1,375,192 | 2.35 | $ - | - | | $ - | $ - |
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鴻勁精密股份有限公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 114 年度
附表三
單位：除另予註明外，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 年 底 待 有 | 被投資公司本年度(損)益 | 本年度認列之投資(損)益 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | 股數 | 比率(%) | 帳面金額 | |||||||
| 鴻勁精密股份有限公司 | Top Vintage International Ltd. | 賽席爾 | 一般投資業 | $ 159,168 | $ 159,168 | 5,100,000 | 100 | $ 61,881 | $ 100,851 | $ 102,224 | — |
| Hon. Precision, USA INC. | 美國 | 機械設備及電子產品之銷售暨售後服務 | 30,116 | 30,116 | 1,000,000 | 100 | 88,908 | 18,640 | 18,640 | — | |
| Hon. Precision, GERMANY GmbH. | 德國 | 機械設備及電子產品之銷售暨售後服務 | 6,945 | - | 200,000 | 100 | 6,988 | ( 373) | ( 373) | — |
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鴻勃精密股份有限公司
大陸投資資訊
民國 114 年度
附表四
單位：除另予註明外，為新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 年募發業項目 | 實收資本額(註1) | 投資方式 | 年份自台灣匯出累積投資金額(註1) | 本年度匯出或收回投資金額 | 年度自台灣匯出累積投資金額(註1) | 被投資公司本年度利益(註2) | 本公司直接或間接投資之持股比例(%) | 本年度認列投資利益(註2) | 年底投資帳面價值(註1) | 截至年底之匯回投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加 | 回 | |||||||||||
| 鴻勃興業精密科技(蘇州)有限公司 | 機械設備及電子產品之銷售暨售後服務 | $ 157,913(35,123仟人民幣) | 透過第三地區再投資大陸 | $ 157,150(5,000仟美元) | $ - | $ - | $ 157,150(5,000仟美元) | $ 100,992(3,239仟美元) | 100 | $ 100,992(3,239仟美元) | $ 560,240(17,825仟美元) | $ - |
| 年底累計自台灣匯出起大陸地區投資金額（註1） | 經濟部投審會核准投資金額（註1） | 依經濟部投審會規定起大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | ||||||||||
| $157,150（5,000仟美元） | $157,150（5,000仟美元） | $34,818,640 |
註 1：係按 114 年 12 月 31 日之匯率 RMB$1 = $4.496 及 US$1 = $31.43 换算。
註 2：係按 114 年平均匯率 RMB$1 = $4.333 及 US$1 = $31.18 换算。
註 3：係按同期間經會計師查核之財務報表計算。
- 57 -
S重要會計項目明細表目錄S
| 項目 | 編號 / 索引 |
|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |
| 現金及約當現金明細表 | 表一 |
| 應收票據及帳款明細表 | 表二 |
| 存貨明細表 | 表三 |
| 採權益法之投資變動明細表 | 表四 |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十三 |
| 投資性不動產變動明細表 | 附註十五 |
| 合約負債明細表 | 表五 |
| 應付帳款明細表 | 表六 |
| 損益項目明細表 | |
| 營業收入明細表 | 表七 |
| 營業成本明細表 | 表八 |
| 營業費用明細表 | 表九 |
| 本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 表十 |
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鴻勁精密股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國 114 年 12 月 31 日
表一
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元。
| 項目 | 期間 | 利率 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 51 | ||
| 銀行存款 | |||
| 銀行支票 | - | ||
| 活期存款 | 0.74～0.89% | 4,392,043 | |
| 外幣活期存款（註1） | 0.01～3.3% | 1,324,663 | |
| 5,716,706 | |||
| 約當現金 | |||
| 台幣定期存款 | 114.10.13～115.3.11 | 1.28～1.65% | 42,200,000 |
| 外幣定期存款（註2） | 114.12.17～115.3.26 | 3.6～3.9% | 5,343,100 |
| $53,259,857 |
註 1：主要係包含 56,884 仟日圓、155,713 仟人民幣及 19,509 仟美元，按匯率 JPY$1 = $0.2008、RMB$1 = $4.496 及 US$1 = $31.43 操算。
註 2：包含 170,000 仟美元，按匯率 US$1 = $31.43 操算。
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鴻勁精密股份有限公司
應收票據及帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
表二
單位：新台幣仟元
| 名 | 稱 | 金額 |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ 6,939 | |
| 應收帳款 | ||
| C 集團 | 252,997 | |
| A 集團 | 229,499 | |
| B 集團 | 170,969 | |
| K 集團 | 119,231 | |
| 其他（註） | 1,579,979 | |
| 2,352,675 | ||
| 減：備抵損失 | ( 224,989 ) | |
| $ 2,134,625 |
註：各戶餘額未超過本科目餘額 5%。
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鴻勁精密股份有限公司
存貨明細表
民國 114 年 12 月 31 日
表三
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 淨變現價值 | |
| 製成品 | $ 7,537,990 | $19,478,825 | |
| 在製品及半成品 | 3,235,131 | 4,110,997 | |
| 原物料 | 2,006,623 | 2,795,622 | |
| 12,779,744 | $26,385,444 | ||
| 減：備抵跌價及呆滯損失（註） | ( 767,263) | ||
| $12,012,481 |
註：包括製成品 369,973 仟元、在製品及半成品 188,721 仟元暨原物料 208,569 仟元。
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鴻勁精密股份有限公司
採權益法之長期股權投資變動明細表
民國 114 年度
表四
單位：新台幣仟元
| 被 股 資 公 司 | 年 初 股 數 金 鈕 | 非 股 數 金 鈕 | 採權益法之 投資利益 (註 1) | 其他調整數 (註 2) | 年 底 股 數 持 股 | 餘 % | 賬 金 鈕 | 股權淨值 | 提供擔保 或質押情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 | 數 | 股 | 數 | 股 | 數 | |||||||
| 採用權益法之投資(貸餘) | ||||||||||||
| 未上市種公司 | ||||||||||||
| Top Vintage International Ltd. | 5,100,000 | ($ 36,573) | - | $ - | $102,224 | ($ 3,770) | 5,100,000 | 100 | $ 61,881 | $561,789 | - | |
| Hon. Precision, USA INC. | 1,000,000 | 71,034 | - | - | 18,640 | ( 766) | 1,000,000 | 100 | 88,908 | 99,426 | - | |
| Hon. Precision, GERMANY GmbH. | - | - | 200,000 | 6,945 | ( 373) | 416 | 200,000 | 100 | 6,988 | 6,991 | - | |
| $ 34,461 | $ 6,945 | $120,491 | ($ 4,120) | $157,777 | $668,206 |
註 1：係按經會計師查核之年度財務報表計算。
註 2：係國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2,382 仟元、本年度已實現銷貨利益 449,625 仟元及未實現銷貨利益(456,127)仟元之淨額。
- 62 -
鴻勁精密股份有限公司
合約負債明細表
民國 114 年 12 月 31 日
表五
單位：新台幣仟元
| 客戶名稱 | 金額 |
|---|---|
| K集團 | $3,010,576 |
| A集團 | 679,279 |
| B集團 | 598,906 |
| N集團 | 503,359 |
| 其他（註） | 1,621,743 |
| $6,413,863 |
註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之 5%。
- 63 -
鴻勁精密股份有限公司
應付帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
表六
單位：新台幣仟元
| 廠商名稱 | 金額 |
|---|---|
| 應付帳款 | |
| 丙公司 | $ 288,976 |
| 其他（註） | 3,073,118 |
| 3,362,094 | |
| 應付關係人款項 | 3,663 |
| $3,365,757 |
註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之 5%。
- 64 -
鴻勁精密股份有限公司
營業收入明細表
民國 114 年度
表七
單位：新台幣仟元
| 名 | 稱 | 數 | 量 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商品銷貨收入 | |||||
| 半導體測試設備 | 約 5,121 | $ 24,733,986 | |||
| 治具及各類模組 | 4,767,471 | ||||
| 零件及其他 | 553,422 | ||||
| 其他營業收入 | |||||
| 租賃收入 | 14,754 | ||||
| 勞務收入 | 73,438 | ||||
| $ 30,143,071 |
- 65 -
鴻勁精密股份有限公司
營業成本明細表
民國 114 年度
表八
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 金額 |
|---|---|---|
| 製造成本 | ||
| 製成品成本 | ||
| 年初原物料 | $ 1,874,717 | |
| 加：本年度進貨 | 11,871,342 | |
| 其他 | 66,795 | |
| 減：年底原物料 | 2,006,623 | |
| 原物料銷售 | 311,671 | |
| 原物料盤虧及報廢 | 15,167 | |
| 其他 | 180,189 | |
| 直接人工 | 12,381 | |
| 間接人工 | 1,593,791 | |
| 製造費用 | 3,707,551 | |
| 製造成本 | 16,612,927 | |
| 加：年初在製品及半成品 | 1,897,182 | |
| 在製品及半成品盤盈 | 2,793 | |
| 本年度進貨 | 4,606 | |
| 其他 | 124,940 | |
| 減：年底在製品及半成品 | 3,235,131 | |
| 半成品銷售 | 86,647 | |
| 其他 | 70,394 | |
| 15,250,276 | ||
| 加：年初製成品 | 5,105,416 | |
| 其他 | 5,410 | |
| 減：年底製成品 | 7,537,990 | |
| 製成品盤虧及報廢 | 36,074 | |
| 其他 | 32,596 | |
| 12,754,442 | ||
| 加：存貨報廢 | 55,401 | |
| 存貨呆滯及跌價回升利益 | 124,763 | |
| 其他 | 436,452 | |
| $ 13,371,058 |
- 66 -
鴻勁精密股份有限公司
營業費用明細表
民國 114 年度
表九
單位：新台幣仟元
| 項目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 員工福利費用 | $ 238,610 | $ 548,561 | $ 938,575 | $ 1,725,746 |
| 實驗用料 | - | - | 69,817 | 69,817 |
| 銷售服務費 | 75,916 | - | - | 75,916 |
| 其他（註） | 93,454 | 58,299 | 30,600 | 182,353 |
| 小計 | 407,980 | 606,860 | 1,038,992 | 2,053,832 |
| 預期信用減損迴轉利益 | - | ( 149,346) | - | ( 149,346) |
| $ 407,980 | $ 457,514 | $ 1,038,992 | $ 1,904,486 |
註：各項金額均未超過本科目金額 5%。
- 67 -
鴻勁精密股份有限公司
本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國 114 及 113 年度
表十
單位：新台幣仟元
| 114年度 | 113年度 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬或 | 於本 | 營業者 | 屬費 | 於用 | 營業者 | 屬及支出者 | 合计 | 屬或 | 於本 | 營業者 | 屬費 | 於用 | 營業者 | |
| 員工福利費用 | ||||||||||||||
| 薪資費用 | $1,127,497 | $1,021,750 | $ - | $ 2,149,247 | $ 607,586 | $ 770,793 | $ - | $ 1,378,379 | ||||||
| 勞健保費用 | 25,796 | 41,826 | - | 67,622 | 18,304 | 29,579 | - | 47,883 | ||||||
| 退休金費用 | ||||||||||||||
| 確定提撥計畫 | 12,171 | 9,199 | - | 21,370 | 9,221 | 7,077 | - | 16,298 | ||||||
| 確定福利計畫 | - | 10 | - | 10 | - | - | - | - | ||||||
| 董事酬金 | - | 87,835 | - | 87,835 | - | 12,955 | - | 12,955 | ||||||
| 股份基礎給付 | 478,675 | 539,783 | - | 1,018,458 | - | - | - | - | ||||||
| 其他員工福利費用 | 17,519 | 25,343 | - | 42,862 | 12,198 | 14,358 | - | 26,556 | ||||||
| $1,661,658 | $1,725,746 | $ - | $ 3,387,404 | $ 647,309 | $ 834,762 | $ - | $ 1,482,071 | |||||||
| 折舊費用 | $ 32,499 | $ 8,141 | $ 20 | $ 40,660 | $ 16,711 | $ 6,678 | $ 79 | $ 23,468 | ||||||
| 攤銷費用 | $ 1,443 | $ 5,661 | $ - | $ 7,104 | $ 331 | $ 1,873 | $ - | $ 2,204 |
註 1：截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，本公司員工人數分別為 613 人及 481 人，其中未兼任員工之董事人數分別為 6 人及 5 人。
註 2：(1) 本年度平均員工福利費用 5,436 仟元，前一年度平均員工福利費用 3,086 仟元。
(2) 本年度平均員工薪資費用 3,541 仟元，前一年度平均員工薪資費用 2,896 仟元。
(3) 平均員工薪資費用調整變動情形：增加 22%。
註 3：114 及 113 年本公司未設監察人，故無監察人相關酬金。
註 4：本公司薪資報酬政策
(1) 本公司員工薪資報酬政策係致力於提供員工一個在同業平均水準以上的薪酬與福利。員工的薪酬包含按月發給之薪資、按經營績效發給之獎金及公司根據年度獲利狀況所發放之酬勞。本公司依據公司營運成果並參考國內業界發放水平，決定業績獎金及酬勞的總數，其金額與分配方式由薪酬委員會建請董事會核准；每位員工獲派的金額，依職務、貢獻、績效表現而定。
(2) 本公司董事及員工另依公司章程規定，於本公司年度如有獲利，應提撥不低於 5% 為員工酬勞，並提撥不高於 2.5% 為董事酬勞。薪酬委員會將根據公司營運狀況及整體薪酬市場競爭力來定期評估董事報酬。
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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）黃惠敏
北市財證字第 1150968 號
副簽證會計師名稱：（2）邵志明
事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓
事務所統一編號：94998251
事務所電話：（02）27259988
委託人統一編號：54884366
會員證書字號：
（1）北市會證字第 4101 號
（2）北市會證字第 2658 號
印鑑證明書用途：辦理鴻勤精密股份有限公司
114 年度（自民國 114 年 01 月 01 日至 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名人
(1) | 黃惠敏 | 存會印鑑
(1) | |
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| 簽名人
(2) | 邵志明 | 存會印鑑
(2) | |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日