HOLY STONE — Audit Report / Information 2021

Nov 4, 2021

禾伸堂企業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:台北市內湖區環山路二段62號1樓 電 話:(02)26270383

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、聲 明 書		3
四、會計師查核報告書		4
五、合併資產負債表		5
六、合併綜合損益表		6
七、合併權益變動表		7
八、合併現金流量表		8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革		9
(二)通過財務報告之日期及程序		9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		9~10
(四)重大會計政策之彙總說明		10~24
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24
(六)重要會計項目之說明		25~52
(七)關係人交易		53
(八)質押之資產		53
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		54
(十)重大之災害損失		54
(十一)重大之期後事項		54
(十二)其 他		54
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		54~58
2.轉投資事業相關資訊		59~60
3.大陸投資資訊		60
4.主要股東資訊		60
(十四)部門資訊		60~62

聲明書

本公司民國一一〇年度(自民國一一〇年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報告中均已揭露, 差不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 話 Tel +886 2 8101 6666 雷 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 偅 直 Fax $+886281016667$ Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.) 網 址 Web home.kpmg/tw

會計師查核報告

禾伸堂企業股份有限公司董事會 公鑒:

杳核意見

禾伸堂企業股份有限公司及其子公司(禾伸堂集團)民國一一○年及一○九年十二月三十一 日之合併資產負債表,暨民國一一〇年及一〇九年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益 表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業 經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,表於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項 段),上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當 表達禾伸堂集團民國一一〇年及一〇九年十二月三十一日之合併財務狀況, 暨民國一一〇年及 一〇九年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與禾伸堂集團保持超然獨立,並履行該規 範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠 及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

其他事項

列入禾伸堂集團合併財務報告之子公司中,有關部分子公司之財務報告未經本會計師查 核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中,有關部分 子公司財務報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。該子公司民國一一〇年及一〇九 年十二月三十一日之資產總額分別占合併資產總額之3.57%及3.07%,民國一一〇年及一〇九年 一月一日至十二月三十一日之營業收入淨額分別占合併營業收入淨額之6.51%及7.37%。

$\sim$ 4 $\sim$

KPMG

禾伸堂企業股份有限公司已編製民國一一〇年度及一〇九年度之個體財務報告,並經本會 計師出具無保留意見加其他事項段落之杳核報告在案,備供參考。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對禾伸堂集團民國一一〇年度合併財務報告之 查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因 應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事 項如下:

一、收入認列

有關收入認列之會計政策請詳合併財務報告附註四(十四)客戶合約之收入;收入明 細,請詳合併財務報告附註六(二十一)客戶合約之收入。

關鍵查核事項之說明:

禾伸堂集團主係從事積層陶瓷電容器之產銷、各種積體電路、模組及其他電子零組件 之進出口買賣業務。因此預期收入認列為報告使用者或收受者關切之事項,收入認列之測 試為本會計師執行該集團財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之杳核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括收入認列之內部控制制度設計與執 行,比較前十大交易對象之收入進行分析,評估有無重大異常,以及選定財務報導日前後 一段期間,核對收入交易紀錄及各項憑證涵蓋於適當之期間。

二、應收帳款之評價

有關應收帳款之會計政策請詳合併財務報告附註四(七)1(1)按攤銷後成本衡量之金融 資產;應收帳款之會計估計及假設不確定性,請詳合併財務報告附註五(一);應收帳款減 損提列情形請詳附註六(四)。

關鍵查核事項之說明:

禾伸堂集團之應收帳款係按可收回性衡量,由於所處產業景氣波動大,合併財務報告 出具前未必能獲取足夠之回收資訊,且可收回性之衡量涉及管理階層專業判斷,因此應收 帳款之評價為本會計師執行禾伸堂集團財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵杳核事項之主要查核程序包括了解應收帳款收款的內部控制制度 設計與執行;取得禾伸堂集團應收帳款減損評估之政策,評估管理當局對應收帳款備抵評 價之假設、該產業近期信用狀況及禾伸堂集團以前年度收款情形;分析應收帳款帳齡分析 表及抽核期後收款紀錄以了解有無重大逾期之帳款等;以及評估禾伸堂集團於財務報導日 之備抵減捐捐失之適足性。

三、存貨之評價

有關存貨之會計政策請詳合併財務報告附註四(八)存貨;存貨減損之會計估計及假設 不確定性,請詳合併財務報告附註五(二);存貨減損提列情形請詳合併財務報告附註六 $($ 六)。

關鍵查核事項之說明:

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。由於產品市場變化快速,影響其相關產品的銷 售波動,導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之風險。存貨之評價為本會計師執行禾伸 堂集團財務報告杳核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估禾伸堂集團存貨減損提列政策 之合理性,評估管理當局對存貨備抵評價之假設及該集團以前年度實際發生呆滯及報廢存 貨情形;核對禾伸堂集團是否已依所訂之政策進行存貨評價;檢視存貨庫齡報表,分析各 期存貨庫齡變化情形;瞭解禾伸堂集團管理階層所採用之銷售價格及期後存貨市價變動之 情形,以評估存貨淨變現價值之合理性;評估禾伸堂集團於財務報導日之備抵損失之適足 性;以及評估禾伸堂集團管理階層針對有關存貨備抵之揭露是否允當。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且 維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任包括評估禾伸堂集團繼續經營之能力、相關事項 之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算禾伸堂集團或停止營業,或除 清算或停業外別無實際可行之其他方案。

禾伸堂集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對禾伸堂集團內部控制之有效性表示意見。

3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

• 4.依據所取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使禾伸堂集團繼 續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師 若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意 合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以 截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致禾伸堂集團不再具有 繼續經營之能力。
• 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於杳核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對禾伸堂集團民國一一○年度合併財務報告查 核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事 項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所 產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

金管證六字第0960069825號 核准簽證文號 --- 年三月九 民 國 $\mathsf{H}$

								110.12.31		109.12.31
		110.12.31		109.12.31			自債及權益 流動負債:	金 癩	$\%$	金 額 %
	資產 流動資產:	額 金	%	額 % 金		2100	短期借款(附註六(十二)及八)	2,003,251 s.	12	2,145,526 15
1100	現金及約當現金(附註六(一))	$$3,954,236$ 24		4,459,782 30		2130	合約負債一流動(附註六(二十一))	120,417		81,189	$\blacksquare$
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二))	453,735	$\overline{\mathbf{3}}$	308,995	$\overline{2}$	2170	應付帳款	1,232,048	- 8	1,053,184	$\overline{7}$
1150	應收票據及帳款淨額(附註六(四)(二十一)及七)	3,198,362	- 19	3,109,196 21		2180	應付帳款一關係人(附註七)	75,429	$\sim$	48,094
1200	其他應收款(附註六(五))	157,924	$\mathbf{1}$	122,710	- 1	2200	其他應付款(附註六(十三))	1,143,644	$\overline{7}$	916,362	6
1220	本期所得稅資產	$101 -$		1,404	$\sim$ $-$	2230	本期所得稅負債	30,307	$\sim$	197.508 2
130X	存貨(附註六(六))	3,087,397 19		2,280,969 16		2280	租賃負債一流動(附註六(十五))	19,957		$13.404 -$
1410	預付款項及其他流動資產	84,380	$-1$	97,891 1		2322	一年內到期長期借款(附註六(十四)及八)	9,941	$\sim 100$	$19,296$ -
	流動資產合計	10,936,135	- 67	10,380,947 71			流動負債合計	4,634,994	28	4,474,563 31
	非流動資產:						非流動負債:
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二))	101,093	$\blacksquare$	28,088	$\sim$	2540	長期借款(附註六(十四)及八)	1,373,338	- 10	440,502 3
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(三))	57.937	$\sim$ $-$	84,940	$\mathbf{1}$	2570	遮延所得稅負債	80,981 -		$68,211 - -$
1550	採用權益法之投資(附註六(七))	470,390	$\overline{\phantom{a}}$	376,166	$\overline{\mathbf{3}}$	2580	租赁負債一非流動(附註六(十五))	$27.196 -$		$28,721 -$
1600	不動產、廢房及設備(附註六(九)及八)	4,290,690 27		3,611,113 25		2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(十六))	64,983 -		71,841 -
1755	使用權資產(附註六(十))	46,393	$\sim$ $-$	41,609	$\sim$	2670	其他非流動負債一其他	4,315	$\sim$ $-$	$2,276$ $-$
1780	無形資產(附註六(十一))	$10.072 -$		$13,744 -$			非流動負債合計	1,550,813	10	$611,551$ $3$
1840	遞延所得稅資產	$41,244 -$		50,933	$\sim$		自借總計	6,185,807	38	$5,086,114$ 34
1915	預付設備款	264,760	$\overline{2}$	12,728	$\sim$ 100 $\pm$		歸屬母公司業主之權益(附註六(十八)):
1990	其他非流動資產一其他(附註八)	51,815	$\sim 100$	$29,652 -$		3110	普通股股本	1,579,908	10	1,579,908 11
	非流動資產合計	5,334,394 33		4,248,973 29		3200	資本公積	3,140,525	-19	$3,109,960$ 21
							保留盈餘:
						3310	法定盈餘公積	1,638,205	10	1,638,205 11
						3320	特別盈餘公積	122,384	- 1	128,821 1
						3350	未分配盈餘	3,546,728	$-22$	$2,873,375$ 20
							保留盈餘合計	5,307,317	33	4,640,401 32
							其他權益:
						3410	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	$(88,988)$ (1)		$(51,074)$ -
						3420	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	$(74,866)$ -		$(71,310)$ -
							其他權益合計	$(163, 854)$ (1)		$(122, 384)$ -
							歸屬母公司業主之權益合計	9,863,896 61		9,207,885 64
							36XX 非控制權益	220,826		335,921	$\overline{\phantom{0}2}$
							權益總計	10,084,722	62	9,543,806 66
	資產總計	\$16,270,529	100	14,629,920	$\frac{100}{2}$		負債及權益總計	\$16,270,529	100	$\frac{14,629,920}{\cdots}$ 100

		110年度		109年度
4000	營業收入(附註六(二十一)及七)	額 金 \$16,602,046	$\overline{\frac{96}{5}}$ 100	額 全 14,830,428	% 100
5000	營業成本(附註六(六)(十五)(十六)及七)	$12,926,647$ 78 11,748,577			79
	營業毛利	3,675,399	22	3,081,851	21
	營業費用:
6100	推銷及管理費用(附註六(十一)(十五)(十六)(十九)(二十二))	1,294,441	8	1,263,694	9
6300	研究發展費用(附註六(十一)(十五)(十六)(二十二))	364,486	$\overline{c}$	309,703	$\overline{2}$
6450	預期信用減損損失(利益)(附註六(四))	4,898	$\sim$	(1, 403)	$\sim$
	營業費用合計			1,663,825 10 1,571,994	- 11
	營業淨利			2,011,574 12 1,509,857	-10
	營業外收入及支出:
7020	其他利益及損失(附註六(二十三))	5,972	$\overline{a}$	59,015
7050	財務成本(附註六(十五))	(12, 887)	$\sim$	(18,291)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額	50,655	$\blacksquare$	24,187	$\overline{\phantom{a}}$
7100	利息收入	13,572	$\sim 100$	16,823
	營業外收入及支出合計	57,312 -		81,734
	税前淨利	2,068,886	12	1,591,591	10
7950	減:所得稅費用(附註六(十七))	232,376	$\frac{1}{2}$	361,801	$\overline{2}$
	本期淨利	1,836,510	11	1,229,790	8
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(13, 811)	$\sim$	(7,746)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	(11,225)		12,861
8320	採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額一不重分類至損益之項目	(95)	$\overline{\phantom{a}}$	(145)	$\sim$
8349	與不重分類之項目相關之所得稅		$\sim$ $\sim$	$1,571$ -
		$(25,131)$ -		6,541
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(42,190)		(1, 185)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
	後續可能重分類至損益之項目合計	$(42,190)$ -		(1,185)
8300	本期其他綜合損益 本期綜合損益總額	$(67,321)$ -		5,356
8500	淨利歸屬於:	s 1,769,189	$\perp$	1,235,146	8
8610	母公司業主	\$1.952,417	$12 \,$	1,312,345	9
8620	非控制權益	$(115,907)$ (1)		$(82,555)$ (1)
	本期淨利	\$1,836,510	11	1,229,790	8
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$1,889,372	12	1,310,891	9
8720	非控制權益			$(120,183)$ $(1)$ $(75,745)$ $(1)$
	本期綜合損益總額	\$1,769,189	11	1,235,146	$\overline{\mathbf{8}}$
	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(二十))
9750	基本每股盈餘	12.36		8.31
9850	稀释每股盈餘	12.16 s		8,20

會計主管:張淑英

				歸屬於母公司業主之權益
							其他權益項目
				保留盈餘		國外營運機 構財務報表	透過其他綜合 損益按公允價值	歸屬於母
	普通股 股本	資本公積	法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	未分配 盈餘	换算之兒換 姜 額	衡量之金融資 產未實現損益	公司業主 權益總計	非控制 權益	權益總額
民國一〇九年一月一日期初餘額	1,579,908	3,402,323	1,638,205	132,916	2,372,512	(47, 294)	(81,527)	8,997,043	634,961	9,632,004
本期淨利					1,312,345			1,312,345	(82, 555)	1,229,790
本期其他綜合損益					(7, 891)	(3,780)	10,217	(1, 454)	6,810	5,356
本期綜合損益總額					1,304,454	(3,780)	10,217	1,310,891	(75, 745)	1,235,146
盈餘指撥及分配:
普通股現金股利					(789, 954)			(789, 954)		(789, 954)
特別盈餘公積迴轉				(4,095)	4,095
其他資本公積變動:
資本公積配發現金股利	$\overline{\phantom{a}}$	(315,982)						(315,982)		(315,982)
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額	$\ddot{\phantom{0}}$				(17, 729)		$\overline{\phantom{a}}$	(17, 729)	÷	(17, 729)
對子公司所有權權益變動		23,619			(3)			23,616	(223, 295)	(199, 679)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	1,579,908	3,109,960	1,638,205	128,821	2,873,375	(51,074)	(71,310)	9,207,885	335,921	9,543,806
本期淨利	$\blacksquare$				1,952,417			1,952,417	(115,907)	1,836,510
本期其他綜合損益					(13,906)	(37,914)	(11, 225)	(63,045)	(4,276)	(67, 321)
本期綜合損益總額					1,938,511	(37, 914)	(11, 225)	1,889,372	(120, 183)	1,769,189
盈餘指撥及分配:
普通股現金股利					(1,263,926)	$\tilde{\phantom{a}}$		(1,263,926)	$\qquad \qquad \blacksquare$	(1,263,926)
特別盈餘公積迴轉				(6, 437)	6,437
對子公司所有權權益變動		30,565			(7,669)	$\tilde{\phantom{a}}$	7,669	30,565	۰	30,565
非控制權益增減									5,088	5,088
民國一一〇年十二月三十一日餘額	1,579,908	3,140,525	1,638,205	122,384	3,546,728	(88,988)	(74, 866)	9,863,896	220,826	10,084,722

會計主管:張淑英

	110年度	109年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利 調整項目:	2,068,886 S.	1,591,591
收益費損項目
折舊費用	534,592	513,342
攤銷費用	3,017	3,113
預期信用減損損失(利益)數	4,898	(1, 403)
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益	(14, 162)	(51,023)
利息費用	12,887	18,291
利息收入	(13, 572)	(16, 823)
股利收入	(5, 565)	(2,014)
採用權益法認列之關聯企業利益之份額	(50, 655)	(24, 187)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	128	29
處分投資利益		(14, 889)
其他項目 收益費損項目合計	(62) 471,506	(2) 424,434
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
透過損益按公允價值衡量之金融資產	(121,978)	(107, 439)
應收票據及帳款	(93, 699)	(404, 813)
其他應收款	(35,788)	35,089
存貨	(806, 428)	169,633
預付款項及其他流動資產	13,511	(7, 826)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(1,044,382)	(315, 356)
與營業活動相關之負債之淨變動:
合約負債	39,228	(20, 150)
應付帳款 應付帳款一關係人	178,864 27,335	278,901 (58)
其他應付款	227,315	(752, 103)
淨確定福利負債	(20,669)	(2,147)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	452,073	(495, 557)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(592,309)	(810,913)
調整項目合計	(120, 803)	(386, 479)
赘運產生之現金流入	1,948,083	1,205,112
收取之利息	14,146	16,932
收取之股利	5,565	2,014
支付之利息 支付之所得稅	(12,920) (375, 821)	(18,225) (304, 611)
	1,579,053	901,222
營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(288)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	15,866
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款		4,551
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	(82,957)	(20,000)
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產		48,006
取得採用權益法之投資	(69, 922)	(52,968)
處分採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備	(1,206,441)	274 (675,964)
處分不動產、廠房及設備	1,208	462
其他非流動資產增加	(22, 429)	(4.943)
預付設備款增加	(252, 032)	(12, 728)
收取之股利	26,229	20,558
投資活動之淨現金流出	(1, 590, 766)	(692, 752)
籌資活動之現金流量:
短期借款(減少)增加	(142, 275)	664,662
举借长期借款	943,676	723,932
償還長期借款 租賃本金償還	(16, 923) (21, 204)	(369, 264) (18,629)
其他非流動負債增加(減少)	2,039	(53)
發放現金股利	(1,263,926)	(1, 105, 936)
非控制權益變動	35,653	(217, 403)
籌資活動之淨現金流出	(462,960)	(322, 691)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(30, 873)	(2,083)
本期現金及約當現金減少數	(505, 546)	(116, 304)
期初現金及約當現金餘額	4,459,782	4,576,086
期末現金及約當現金餘額	3,954,236 5	4,459,782
(請詳閱後附合併財務報告 附註 )
11 H J ۰ 經理人:唐錦榮 董事長:唐錦榮	會計主管:張淑英
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禾伸堂企業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

禾伸堂企業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十年六月一日奉經濟部核准設 立,註冊地址為台北市內湖區環山路二段62號1樓。本公司及子公司(以下併稱「合併公 司」)主要營業項目係包括積層陶瓷電容器之產銷、各種積體電路、模組及其他電子零組 件之進出口買賣業務及西藥及醫療器材批發業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一一年三月九日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之國際財務報導準則之影響 合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導
• 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修正但尚未經金管會認可之準則 及解釋,對合併公司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」	修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。	2023年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
• •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產;

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值之金融資產;

(3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現 值及附註四(十五)所述之上限影響數衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。 當本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制,合併財務報告中將前子公司之資產(包含商 譽)及負債與非控制權益按喪失控制日之帳面金額除列,並對前子公司之保留投資 以喪失控制日之公允價值重新衡量。處分損益為下列兩者之差額:(1)所收取對價之 公允價值與對前子公司之保留投資於喪失控制日之公允價值合計數,及(2)子公司之 資產(包含商譽)及負債與非控制權益於喪失控制日之帳面金額合計數。對於先前 認列於其他綜合損益中與該子公司有關之所有金額,其會計處理之基礎與合併公司 若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	110.12.31	109.12.31	說 明
本公司	禾伸堂企業香港有限公司 (禾伸堂香港公司,香港)	多層式陶瓷電容器、電 子零組件買賣業務等	100.00 %	100.00 %	-
本公司	Holy Stone Holdings Co., Ltd. (HSH,薩摩亞)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
本公司	友禾投資股份有限公司 (友禾投資公司,台灣)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
本公司	禾茂電股份有限公司 (禾茂電公司,台灣)	電器批發業、精密儀器 批發業、電腦及事務性 機器設備批發業等	100.00 %	100.00 %	-

〜11〜

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	110.12.31	109.12.31	說 明
本公司	Holy Stone Industry India Private Limited (HSI,印度)	電子零組件買賣業務	100.00 %	- %	(註2)
本公司	榮展投資股份有限公司 (榮展投資公司,台灣)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
HSH	Holy Stone Investments Co., Ltd. (HSIC,香港)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
HSH	HolyPAQ Corporation (HC,英屬開曼群島)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
HSH	Green Glory Holdings Ltd. (GGH,薩摩亞)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
HSH	Mayatek Co., Ltd. (Mayatek,貝里斯)	電器批發業、精密儀器 批發業、電腦及事務性 機器設備批發業	100.00 %	100.00 %	-
HSH	Everplus Material Co., Ltd. (EPM,日本)	電子產品製造及銷售、 電子機械器具、電器機 械器具材料及銷售等	100.00 %	100.00 %	-
HSH	Holy Stone Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(HSHS,新加坡)	電子零售買賣	100.00 %	100.00 %	-
HSIC	禾伸堂國際貿易(上海)有限公司 (禾伸堂上海公司,中國大陸)	電子零組件銷售	100.00 %	100.00 %	-
HSIC	禾琦商貿(上海)有限公司 (禾琦公司,中國大陸)	電子零組件銷售	100.00 %	100.00 %	-
GGH	Milestone Global Technology Ltd. (MGT,美國)	電子產品開發設計及銷 售	100.00 %	100.00 %	-
GGH	Holy Stone (Europe) Ltd. (HSE,英國)	電子零售買賣	100.00 %	100.00 %	-
友禾投資公司	禾伸堂生技股份有限公司 (禾伸堂生技公司,台灣)	西藥批發、醫療器材批 發業等	34.57 %	34.57 %	(註1)
禾伸堂生技 公司	Global Search Holdings Ltd. (GSH,薩摩亞)	一般投資業務	100.00 %	100.00 %	-
禾伸堂生技 公司	MDT INT'L SA (MDT,瑞士)	醫療器材之開發及銷 售、生物技術服務	100.00 %	100.00 %	-
GSH	Aihol Corparation(Aihol,美國)	藥品之研究與開發及專 利申請	100.00 %	100.00 %	-
GSH	Holy Stone Biotech Co., Ltd. (Biotech,英國)	醫療器材之開發及銷 售、生物技術服務	100.00 %	100.00 %	-
榮展投資公司	大賀智聯網股份有限公司 (大賀智聯網公司,台灣)	電器、視聽電子產品製 造業及醫療器材販售等	71.06 %	70.00 %	(註3)
榮展投資公司	禾伸堂生技股份有限公司 (禾伸堂生技公司,台灣)	西藥批發、醫療器材批 發業等	2.10 %	3.45 %	(註1)
榮展投資公司	禾馳科技股份有限公司 (禾馳公司,台灣)	電子材料批發、電信器 材批發業等	100.00 %	100.00 %	-

• 註1:合併公司對禾伸堂生技公司具掌握董事會會議大多數表決權之權利,故將其視為子公 司。
• 註2:本公司於民國一一○年一月間設立子公司HSI,自民國一一○年一月起將其列入合併財 務報告之子公司。
• 註3:合併公司於民國一一○年五月間向大賀智聯網公司其他股東購入其所持有之股權,以 2,166千元取得228千股,持股比例由70%增至71.06%。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡 量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價 值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收 帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資產之經 營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有部分應收帳 款,故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等帳款。惟係將其列報於應收帳款項 下。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司意圖立即或近 期內出售應收帳款係透過損益按公允價值衡量,惟包含於應收帳款項下。合併公 司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷 後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損 益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)經營模式評估

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(5)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他 金融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預 期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• •判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

〜15〜

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過三十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。

若合約款項逾期超過九十天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),合併公司視為該債務證券之信用風險低。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益 按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具 有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信 用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(6)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留 所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除 列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(4)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(九)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與合併 公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合 併公司對其之持股比例時,合併公司將所有權益變動按持股比例認列為資本公積。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

• (十)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 3~50年
• (2)機器設備 1~8年
• (3)其他設備 1~20年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

(十一)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。

1.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額:

• (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃 負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應 將其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號 之規定分攤合約中之對價。

針對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為 租金收入。

(十二)無形資產

1.認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入合併公司,及合併公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以 使用或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始 認列後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,係以成本減除累計攤銷與累計減 損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。

(十三)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅外) 之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽係每 年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前 年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如 下:

1.銷售商品

合併公司從事積層陶瓷電容器之產銷、各種積體電路、模組及其他電子零組件 等買賣業務。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指 產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接 受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風 險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司 有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

(十五)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價 值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報 導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費 用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。

(十六)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額,係於員工達到可無條件取 得報酬之期間內,認列費用且增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公 允價值重新衡量該負債,其任何變動係認列為損益。

合併公司股份基礎給付之給與日為合併公司通知員工認購價格及得認購股權之 日。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括給與員工之股票選擇權等。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則編製本合併財務報告時,必須作出 判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

對於假設及估計之不確定性中,存在重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:

(一)應收帳款之備抵損失

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。 合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損 時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(四)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。存貨評價 估列情形請詳附註六(六)。

合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

(一)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• (二)第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間 接(即由價格推導而得)可觀察。
• (三)第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,合併公司係於報導日認列該移轉。 衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(二十四),金融工具。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

110.12.31	109.12.31
\$ 2,808	1,469
2,133,826	2,584,471
1,817,602	1,873,842
\$ 3,954,236	4,459,782

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十四)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
流動:
國內股票	\$	203,115	137,923
基金受益憑證		250,620	171,072
合 計	\$	453,735	308,995
非流動:
國外上市(櫃)公司股票	\$	6,023	9,905
國內非上市(櫃)公司股票		95,070	18,183
合 計	\$	101,093	28,088

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

110.12.31 109.12.31 國內外股票 \$ 57,937 84,940

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

合併公司於民國一一○年間,因指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之公司 辦理清算,清算獲配之款項為15,866千元,累積處分損失計7,669千元,故已將前述 累積處分損益自其他權益移轉至保留盈餘。

2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十四)。

3.上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

(四)應收票據及應收帳款

	110.12.31	109.12.31
應收票據	\$ 153,821	91,731
應收帳款	3,072,262	3,042,772
減:備抵損失	(27,721)	(25,307)
	\$ 3,198,362	3,109,196

合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻 性之資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 3,180,753	0%~10%	3,190
逾期1~30天	22,833	1%~40%	5,979
逾期31~60天	4,612	1%~100%	903
逾期61天以上	17,885	50%~100%	17,649
	\$ 3,226,083		27,721
		109.12.31
	應收票據及 應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 3,101,439	0%~10%	4,499
逾期1~30天	15,491	1%~40%	3,899
逾期31~60天	1,454	1%~100%	872
逾期61天以上	16,119	50%~100%	16,037
	\$ 3,134,503		25,307

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	110年度	109年度
期初餘額	\$ 25,307	26,405
認列之減損損失	4,898	-
減損損失迴轉	-	(1,403)
本年度因無法收回而沖銷之金額	(2,119)	(30)
外幣換算損益	(365)	335
期末餘額	\$ 27,721	25,307

上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

(五)其他應收款

	110.12.31	109.12.31
應收退稅款項	\$ 87,500	62,866
應收進貨折讓款	66,093	38,564
應收利息	934	1,508
其他	3,397	19,772
	\$ 157,924	122,710

合併公司民國一一○年及一○九年十二月三十一日無已逾期但未減損其他應收帳 款。

信用風險資訊請詳附註六(二十四)。

(六)存 貨

	110.12.31	109.12.31
原 料	\$ 295,623	162,342
物 料	29,553	24,972
在製品	201,293	187,954
半成品	49,614	93,672
製成品	832,817	606,126
商 品	1,678,497	1,205,903
	\$ 3,087,397	2,280,969

民國一一○年度及一○九年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 12,930,801千元及11,750,810千元。民國一一○年度及一○九年度因先前導致存貨淨變 現價值低於成本之因素已消失,致淨變現價值增加而認列之營業成本減少之金額分別 為52,736千元及23,751千元。

合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(七)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$ 470,390	376,166

於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司之採用權益法之投資未有 提供作質押擔保之情形。

(八)對子公司所有權權益之變動

1.取得子公司額外股權

合併公司於民國一一○年五月間以現金2,166千元增加取得子公司大賀智聯網股 份公司之股權,使權益由70.00%增加至71.06%。合併公司對該子公司之持股於民國 一○九年度並未變動。

合併公司於民國一○九年十月間以現金247,500千元增加取得子公司友禾股份公 司之股權,使權益由57.69%增加至100.00%。合併公司對該子公司之持股於民國一 一○年度並未變動。

合併公司對上列子公司所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如 下:

	110年度	109年度
購入額外權益之帳面金額	\$ 2,168	229,771
支付之對價	(2,166)	(247,500)
資本公積(保留盈餘)-實際取得子公司股權價
格與帳面價值差額	\$ 2	(17,729)

2.處分部分子公司股權但未喪失控制

合併公司於民國一一○年度處分子公司禾伸堂生技公司共計1.35%之股權,其 處分價款為36,883千元。

合併公司於民國一○九年度處分子公司禾伸堂生技公司共計1.04%之股權,其 處分價款為30,095千元。

合併公司對上列子公司所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如 下:

	110年度	109年度
處分子公司股權之帳面金額	\$ (6,549)	(6,434)
自非控制權益收取之對價	36,883	30,095
其他權益-國外營運機構財務報表換算之兌換
差額	(116)	(42)
資本公積-實際處分子公司股權價格與帳面價
值差額	\$ 30,218	23,619

(九)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之變動明細如下:

	土 地	房屋及 建築	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	總 計
成本:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 872,870	1,686,862	3,530,490	513,092	710,419	7,313,733
增 添	51,984	1,843	17,189	22,885	1,112,540	1,206,441
重 分 類	-	16,336	82,410	28,011	(126,757)	-
處 分	-	(3,154)	(23,296)	(9,105)	-	(35,555)
匯率變動之影響	-	(11,864)	(13,735)	(781)	-	(26,380)
民國110年12月31日餘額	\$ 924,854	1,690,023	3,593,058	554,102	1,696,202	8,458,239
民國109年1月1日期初餘額	\$ 872,870	1,666,413	3,373,294	491,429	-	6,404,006
增 添	-	1,408	1,426	11,915	661,215	675,964
重 分 類	-	17,378	164,764	22,444	49,204	253,790
處 分	-	(953)	(9,320)	(12,855)	-	(23,128)
匯率變動之影響	-	2,616	326	159	-	3,101
民國109年12月31日餘額	\$ 872,870	1,686,862	3,530,490	513,092	710,419	7,313,733
累計折舊:
民國110年1月1日期初餘額	\$ -	641,200	2,641,784	419,636	-	3,702,620
本期折舊	-	85,998	373,653	53,343	-	512,994
處 分	-	(3,154)	(23,231)	(7,834)	-	(34,219)
. 匯率變動之影響	-	(4,360)	(8,866)	(620)	-	(13,846)
民國110年12月31日餘額	\$ -	719,684	2,983,340	464,525	-	4,167,549
民國109年1月1日期初餘額	\$ -	548,669	2,294,502	386,253	-	3,229,424
本期折舊	-	92,216	356,244	45,862	-	494,322
處 分	-	(953)	(9,082)	(12,547)	-	(22,582)
匯率變動之影響	-	1,268	120	68	-	1,456
民國109年12月31日餘額	\$ -	641,200	2,641,784	419,636	-	3,702,620
帳面價值:
民國110年12月31日餘額	\$ 924,854	970,339	609,718	89,577	1,696,202	4,290,690
民國109年1月1日期初餘額	\$ 872,870	1,117,744	1,078,792	105,176	-	3,174,582
民國109年12月31日餘額	\$ 872,870	1,045,662	888,706	93,456	710,419	3,611,113

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司之不動產、廠房及設備已作 為銀行借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(十)使用權資產

合併公司承租房屋及建築及其他設備等之成本及折舊,其變動明細如下:

	房 屋 及 建 築	其他設備	總 計
使用權資產成本:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 73,566	5,688	79,254
增 添	25,694	5,633	31,327
減 少	(4,732)	(2,081)	(6,813)
匯率變動之影響	(815)	(161)	(976)
民國110年12月31日餘額	\$ 93,713	9,079	102,792
民國109年1月1日期初餘額	\$ 55,077	5,686	60,763
增 添	18,414	-	18,414
匯率變動之影響	75	2	77
民國109年12月31日餘額	\$ 73,566	5,688	79,254
使用權資產之折舊:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 33,937	3,708	37,645
本期折舊	19,372	2,226	21,598
減 少	(933)	(1,198)	(2,131)
匯率變動之影響	(673)	(40)	(713)
民國110年12月31日餘額	\$ 51,703	4,696	56,399
民國109年1月1日期初餘額	\$ 17,079	1,500	18,579
本期折舊	16,811	2,209	19,020
匯率變動之影響	47	(1)	46
民國109年12月31日餘額	\$ 33,937	3,708	37,645
帳面價值:
民國110年12月31日餘額	\$ 42,010	4,383	46,393
民國109年1月1日期初餘額	\$ 37,998	4,186	42,184
民國109年12月31日餘額	\$ 39,629	1,980	41,609

(十一)無形資產

合併公司無形資產之變動明細如下:

	商 譽	其他	總 計
成 本:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 541,940	55,658	597,598
匯率變動影響數	-	(3,101)	(3,101)
民國110年12月31日餘額	\$ 541,940	52,557	594,497
民國109年1月1日期初餘額	\$ 541,940	53,617	595,557
匯率變動影響數	-	2,041	2,041
民國109年12月31日餘額	\$ 541,940	55,658	597,598
累計攤銷及減損損失:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 541,940	41,914	583,854
本期攤銷	-	2,969	2,969
匯率變動影響數	-	(2,398)	(2,398)
民國110年12月31日餘額	\$ 541,940	42,485	584,425
民國109年1月1日期初餘額	\$ 541,940	37,342	579,282
本期攤銷	-	3,060	3,060
匯率變動影響數	-	1,512	1,512
民國109年12月31日餘額	\$ 541,940	41,914	583,854
帳面價值:
民國110年12月31日餘額	\$ -	10,072	10,072
民國109年1月1日期初餘額	\$ -	16,275	16,275
民國109年12月31日餘額	\$ -	13,744	13,744

1.認列之攤銷及減損

民國一一○年度及一○九年度無形資產攤銷費用分別列報於合併綜合損益表之 下列項目:

	110年度	109年度
營業費用	\$ 2,969	3,060

2.減損損失

民國一一○年度及一○九年度,合併公司評估無形資產相關之現金產生單位, 其可回收金額係以其使用價值為估計基礎,其可回收金額高於帳面價值,故無須認 列減損損失。

(十二)短期借款

	110.12.31	109.12.31
無擔保銀行借款	\$ 1,953,251	2,118,526
擔保銀行借款	50,000	27,000
合計	\$ 2,003,251	2,145,526
尚未使用額度	\$ 2,944,472	2,357,185
利率區間	0.48%~1.50%	0.4%~2.79%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十三)其他應付款

	110.12.31	109.12.31
應付員工紅利	\$ 346,528	337,775
應付董監事酬勞	49,133	37,552
應付設備款	155,580	32,462
應付薪資及獎金	183,050	106,823
應付勞務及訴訟費等	106,616	108,695
應付佣金	1,539	3,602
應付勞健保費用	19,863	16,266
其他	281,335	273,187
	\$ 1,143,644	916,362

(十四)長期借款

合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:

		110.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
無擔保銀行借款	台幣	0.4%	116~117	\$ 1,367,608
無擔保銀行借款	日圓	0.855%	111	7,422
擔保銀行借款	台幣	1.11%	114	8,249
減:一年內到期部分				(9,941)
合 計				\$ 1,373,338
尚未使用額度				\$ 632,392

		109.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
無擔保銀行借款	台幣	0.4%	116	\$ 423,932
無擔保銀行借款	日圓	0.855%	111	25,509
擔保銀行借款	台幣	1.11%	114	10,357
減:一年內到期部分				(19,296)
合 計				\$ 440,502
尚未使用額度				\$ 1,576,068

合併公司以資產設定抵押供銀行之擔保情形請詳附註八。

(十五)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下:

	110.12.31	109.12.31
流動	\$ 19,957	13,404
非流動	\$ 27,196	28,721

到期分析請詳附註六(二十四)金融工具。

租賃認列於損益之金額如下:

	110年度		109年度
租賃負債之利息費用	\$	769	735
短期租賃之費用	\$	15,446	17,222
認列於現金流量表之金額如下:

	110年度	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 37,419	36,586

1.房屋及建築之租賃

合併公司民國一一○年十二月三十一日承租房屋及建築作為辦公處所及廠房, 辦公處所及廠房之租賃期間通常為一年至五年,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得 延長與原合約相同期間之選擇權。

2.其他租賃

合併公司承租其他設備之租賃期間為一至五年間。

另,合併公司承租倉庫及其他設備之租賃期間為一年內,該等租賃為短期及/ 或低價值標的租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及 租賃負債。

(十六)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31	109.12.31
確定福利義務之現值	\$ 180,510	185,659
計畫資產之公允價值	(115,527)	(113,818)
	64,983	71,841
資產上限影響數	-	-
淨確定福利淨負債	\$ 64,983	71,841

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計110,582千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞 動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:

		110年度	109年度
1月1日確定福利義務	\$	185,659	176,106
當期服務成本及利息		1,641	2,628
淨確定福利負債再衡量數
-因財務假設變動所產生之精算損益		15,418	10,478
計畫支付之福利		(22,208)	(3,553)
12月31日確定福利義務	\$	180,510	185,659

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產現值之變動如下:

	109年度
113,818	109,864
405	894
1,607	2,733
3,934	3,880
(4,237)	(3,553)
115,527	113,818
	110年度 \$ \$

(4)資產上限影響數之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產上限影響數並無變 動。

(5)認列為損益之費用

合併公司民國一一○年度及一○九年度列報為費用之明細如下:

	110年度	109年度
當期服務成本	\$ 991	1,219
淨確定福利負債之淨利息	245	515
	\$ 1,236	1,734
	110年度	109年度
營業成本	\$ 1,448	1,447
營業費用	(212)	287
	\$ 1,236	1,734

(6)認列為其他綜合損益之淨確定福利資產之再衡量數

合併公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下:

	110年度
1月1日累積餘額	\$ (88,280)	(80,534)
本期認列	(13,811)	(7,746)
12月31日累積餘額	\$ (102,091)	(88,280)

(7)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	110.12.31	109.12.31
折現率	0.650 %	0.350 %
未來薪資增加	2.500 %	2.500 %

合併公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為3,900千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為12年。

(8)敏感度分析

民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加0.25%	減少0.25%
110年12月31日
折現率	\$	4,029	(4,167)
未來薪資增加(減少)		(3,989)	3,878
109年12月31日
折現率		4,434	(4,592)
未來薪資增加(減少)		(4,385)	4,258

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確 定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額 至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為59,897千元及47,296千元,已提撥至勞工保險局。

(十七)所得稅

1.所得稅費用

(1)合併公司民國民國一一○年度及一○九年度所得稅費用明細如下:

	110年度	109年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 209,923	348,351
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	22,453	13,450
	\$ 232,376	361,801

(2)合併公司民國一一○年度及一○九年度認列於其他綜合損益之下的所得稅利益 明細如下:

	110年度	109年度
不重分類至損益之項目:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之	\$ -	1,571
金融資產未實現損益

(3)合併公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 下:

	110年度	109年度
稅前淨利	\$ 2,068,886	1,591,591
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 413,777	318,318
所得基本稅額	3,074	-
免稅所得及租稅獎勵	(638)	(514)
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	40,664	-
未認列暫時性差異之變動	(165,600)	18,261
前期高估	(980)	-
未分配盈餘加徵	211	-
外國轄區稅率差異影響數及其他	(58,132)	25,736
	\$ 232,376	361,801

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列遞延所得稅資產之項目如下:

	110.12.31	109.12.31
可減除暫時性差異	\$ 374,943	505,287

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

		存貨跌價
	損	失	其他	合計
遞延所得稅資產:
民國110年1月1日期初餘額	\$	40,480	10,453	50,933
(借記)貸記損益表		(7,798)	(1,885)	(9,683)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額		-	(6)	(6)
民國110年12月31日餘額	\$	32,682	8,562	41,244
民國109年1月1日期初餘額	\$	45,337	13,672	59,009
(借記)貸記損益表		(4,857)	(4,780)	(9,637)
(借記)貸記其他綜合損益		-	1,571	1,571
國外營運機構財務報表換算之兌換差額		-	(10)	(10)
民國109年12月31日餘額	\$	40,480	10,453	50,933

	採用權益法 認列之子公司
	損益之份額	其他	合計
遞延所得稅負債:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 68,211	-	68,211
借記(貸記)損益表	10,115	2,655	12,770
民國110年12月31日餘額	\$ 78,326	2,655	80,981
民國109年1月1日期初餘額	\$ 64,398	-	64,398
借記(貸記)損益表	3,813	-	3,813
民國109年12月31日餘額	\$ 68,211	-	68,211

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。

(十八)資本及其他權益

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為4,500,000千 元,每股面額 10元,分為450,000千股,已發行普通股份皆為157,991千股,所有已發 行股份之股款均已收取。

本公司民國一一○年度及一○九年度流通在外股數調節表如下:

	普 通 股 (千股)
	110年度	109年度
12月31日餘額(即期初股數)	157,991	157,991

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	110.12.31	109.12.31
發行股票溢價	\$ 1,108,172	1,108,172
公司債轉換股本溢價	1,500,091	1,500,091
合併	144,225	144,225
員工認股權	188,297	188,297
員工紅利轉增資溢價	15,410	15,410
認列對子公司所有權權益變動	54,184	23,619
失效認股權	130,146	130,146
	\$ 3,140,525	3,109,960

本公司於民國一○九年六月九日經股東會決議以資本公積發放現金315,982千元 予股東。

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,公司年度總決算如有獲利(本期稅後淨利加計本期稅後淨 利以外項目計入當年度未分配盈餘之數額)時,依下列順序分派之。

• (1)彌補累積虧損(包括調整未分配盈餘金額)。
• (2)提撥百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本總額時,不 在此限。
• (3)依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積或迴轉特別盈餘公積。
• (4)依前述一至三款順序分派後,嗣餘盈餘,連同期初未分配盈餘(包括調整未分配 盈餘金額),由董事會擬具盈餘分配案,以新股方式為之時,應提請股東會決議後 分派于股東。

本公司依「公司法」第240條第5項規定應分派股息及紅利或「公司法」第241 條第1項規定法定盈餘公積及資本公積之全部或一部,以發放現金方式為之時,授 權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席董事過半數之決議後分派,並報告股 東會。

本公司股利政策係考量公司中長期營運成長暨投資活動資金需求,並在兼顧財 務結構健全目標下,由董事會於累積可供分配盈餘百分之十至百分之百區間內擬定 盈餘分配案,提報股東會。股東股利分配種類將視未來資金需求及股本稀釋程度, 適度採股票股利或現金股利方式發放,其中股票股利於股利總額之百分之零至五 十,現金股利於股利總額之百分之五十至一百。

於當年度公司無盈餘可分派,或雖有盈餘但盈餘數額遠低於公司前一年度實際 分派之盈餘,或依公司財務、業務及經營面等因素之考量,得將公積全部或一部依 法令或主管機關規定分派。

2.1.法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

2.2.特別盈餘公積

依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股 東權益減項淨額,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額 之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部 份分派盈餘。

2.3.盈餘分配

本公司分別於民國一一○年三月十日及民國一○九年三月十一日經董事會決議 民國一○九年度及一○八年度盈餘分配案之現金股利金額,有關分派予業主股利之 配股率及金額如下:

	109年度		108年度
	配股率(元)	金 額	配股率(元)	金 額
分派予普通股業主之股利:
現金股利	\$ 8.00	1,263,926	5.00	789,954
本公司於民國一一一年三月九日經董事會決議民國一一○年度盈餘分配案之現
金股利金額,有關分派予業主股利之金額如下:

	110年度
		配股率(元)	金 額
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$	9.00		1,421,917

3.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現 (損)益	合 計
民國110年1月1日期初餘額	\$ (51,074)	(71,310)	(122,384)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換
差額:
本公司	(37,914)	-	(37,914)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產未實現(損)益:
子公司	-	(11,225)	(11,225)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具:
子公司	-	7,669	7,669
民國110年12月31日餘額	\$ (88,988)	(74,866)	(163,854)

	國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現 (損)益	合 計
民國109年1月1日期初餘額	\$ (47,294)	(81,527)	(128,821)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換
差額:
本公司	(3,780)	-	(3,780)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產未實現(損)益:
本公司	-	(6,283)	(6,283)
子公司	-	16,500	16,500
民國109年12月31日餘額	\$ (51,074)	(71,310)	(122,384)

(十九)股份基礎給付

1.本公司之子公司禾伸堂生技公司民國一一○年十二月三十一日之股份基礎給付交易 如下:

	權益交割
	員工認股權憑證計畫
給與日	110.07.12
給與數量	3,390,000
合約期間	5年
授予對象	員工
既得條件	未來2~4年之服務

2.給與日公允價值之衡量參數

禾伸堂生技公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之 公允價值,該模式之輸入值如下:

權益交割
員工認股權憑證計畫
11.68
-
21.00
52.19;49.30;47.88
5
-
0.1983;0.2361;0.2685

禾伸堂生技公司未上市(櫃),係以同業公司於評價基準日之平均歷史三年、四 年及五年之波動度作為計算股價波動動率之依據。

3.員工認股權計畫之相關資訊

上述員工認股權憑證之詳細資訊如下:

	110年度
	加權平均履約價 格(新台幣元)	認股權 數量(單位)
1月1日流通在外數量	\$ -	-
本期給與數量	21.00	3,500,000
本期放棄數量	-	-
本期執行數量	-	-
本期逾期失效數量	-	-
其他	-	(110,000)
12月31日流通在外數量	21.00	3,390,000
12月31日可執行數量	-	-

禾伸堂生技公司流通在外之股權資訊如下:

	110.12.31
執行價格區間(新台幣元)	\$ 21.00
加權平均剩餘合約期間(年)	4.53

4.員工費用

禾伸堂生技公司民國一一○年年度因股份基礎給付所產生之費用如下:

	110年度
因員工認股權憑證所產生之費用	\$ 937

(二十)每股盈餘

1.基本每股盈餘

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	110年度 \$ 1,952,417	109年度 1,312,345
(2)普通股加權平均流通在外股數
單位:千股	110年度	109年度
12月31日普通股加權平均流通在外股數 (即期初餘額)	157,991	157,991

2.稀釋每股盈餘

(1)歸屬於本期普通股權益持有人淨利

歸屬於本期普通股權益持有人淨利(基本)	110年度 \$ 1,952,417	109年度 1,312,345
(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)
單位:千股	110年度	109年度
普通股加權平均流通在外股數(基本)	157,991	157,991
員工股票酬勞之影響	2,507	1,964
12月31日普通股加權平均流通在外股數 (稀釋)	160,498	159,955

(二十一)客戶合約之收入

1.收入之細分

		110年度
	電子部門	其他部門	合 計
主要產品/服務線:
被動元件	\$ 6,173,772	-	6,173,772
主動元件	4,359,847	-	4,359,847
系統模組	3,676,718	-	3,676,718
其 他	1,103,698	1,288,011	2,391,709
	\$ 15,314,035	1,288,011	16,602,046
		109年度
	電子部門	其他部門	合 計
主要產品/服務線:
被動元件	\$ 5,473,035	-	5,473,035
主動元件	3,684,329	-	3,684,329
系統模組	3,097,285	-	3,097,285
其 他	1,446,637	1,129,142	2,575,779
	\$ 13,701,286	1,129,142	14,830,428

2.合約餘額

	110.12.31	109.12.31	109.1.1
應收票據	\$ 153,821	91,731	72,657
應收帳款	3,072,262	3,042,772	2,657,060
減:備抵損失	(27,721)	(25,307)	(26,405)
合 計	\$ 3,198,362	3,109,196	2,703,312
合約負債	\$ 120,417	81,189	101,339

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

(二十二)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,本公司應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前 之利益於保留彌補累積虧損數額(包括調整未分配盈餘金額)後,如尚有餘額應提撥員 工酬勞不低於7%及董事酬勞不高於3%。員工酬勞、董事酬勞分派比率之決定及員工 酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同 意之決議行之,並報告於股東會。前項董事酬勞僅得以現金為之。員工酬勞發給股票 或現金對象得包括符合一定條件之控制或從屬公司員工,該一定條件授權董事會或其 授權之人訂定之。

本公司民國一一○年度及一○九年度員工酬勞估列金額分別為257,947千元及 197,148千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為49,133千元及37,552千元,係以本公 司各該段期間之稅前淨利扣除員工酬勞及董事及監察人酬勞前之金額乘上本公司章程 所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為各該段期間之營 業成本或營業費用,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工 及董事、監察人酬勞金額與本公司民國一一○年度及一○九年度合併財務報告估列金 額並無差異。

(二十三)其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	110年度	109年度
股利收入	\$ 1,706	641
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	27,337	66,573
處分投資利益	-	84
兌換損失淨額	(37,257)	(32,155)
其 他	14,186	23,872
	\$ 5,972	59,015

(二十四)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情形

合併公司客戶集中在廣大之高科技電子產業客戶群,為減少應收帳款信用風 險,合併公司持續評估客戶之財務狀況,必要時則要求對方提供擔保或保證。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該 期間之備抵損失。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息之影響。

		合 約	一年
	帳面金額	現金流量	以內	1-5年	超過5年
110年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 2,003,251	2,005,701	2,005,701	-	-
合約負債-流動	120,417	120,417	120,417	-	-
應付帳款	1,232,048	1,232,048	1,232,048	-	-
應付帳款-關係人	75,429	75,429	75,429	-	-
其他應付款	1,143,644	1,143,644	1,143,644	-	-
租賃負債	47,153	48,732	20,516	21,948	6,268
長期借款	1,383,279	1,405,263	15,520	1,038,148	351,595
	\$ 6,005,221	6,031,234	4,613,275	1,060,096	357,863
109年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 2,145,526	2,147,682	2,147,682	-	-
合約負債-流動	81,189	81,188	81,188	-	-
應付帳款	1,053,184	1,053,184	1,053,184	-	-
應付帳款-關係人	48,094	48,094	48,094	-	-
其他應付款	916,362	916,362	916,362	-	-
租賃負債	42,125	46,560	15,366	21,491	9,703
長期借款	459,798	467,843	21,257	284,963	161,623
	\$ 4,746,278	4,760,913	4,283,133	306,454	171,326

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

金額單位:千元

			110.12.31			109.12.31
		外幣	匯率(元)	台幣	外幣	匯率(元)	台幣
金融資產
	貨幣性項目
	美 金	\$ 88,372	27.6800	2,446,148	81,939	28.4800	2,333,622
	歐 元	1,639	31.3200	51,336	1,180	35.0200	41,318
港	幣	20,356	3.5490	72,244	19,161	3.6730	70,379
英	鎊	309	37.3000	11,517	294	38.9000	11,425
日	圓	426,214	0.2405	102,504	464,731	0.2763	128,405
人	民 幣	24,120	4.3440	104,778	39,542	4.3770	173,074
	台 幣	3,974	1.0000	3,974	4,692	1.0000	4,692
	非貨幣性項目
	美 金	1,236	27.6800	34,214	910	28.4800	25,915
金融負債
	貨幣性項目
	美 金	76,587	27.6800	2,119,922	92,357	28.4800	2,630,329
	歐 元	202	31.3200	6,323	180	35.0200	6,321
	港 幣	821	3.5490	2,913	951	3.6730	3,494
	英 鎊	226	37.3000	8,423	270	38.9000	10,489
	日 圓	78,670	0.2405	18,920	80,729	0.2763	22,306
人	民 幣	665	4.3440	2,887	696	4.3770	3,046
	台 幣	2,236	1.0000	2,236	2,533	1.0000	2,533

(2)敏感性分析

合併公司貨幣性項目主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一一○年及一○九年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日圓、港 幣、英鎊及人民幣等貶值或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一 一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日之稅後淨利將分別增加或減少 31,544千元及4,220千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一一○年度及一○九年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別 (37,257)千元及(32,155)千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一一 ○年度及一○九年度之淨利將減少或增加33,865千元及26,053千元,主因係合併公 司之浮動利率借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:

	110年度		109年度
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲1%	\$ -	2,091	-	1,478
下跌1%	\$ -	(2,091)	-	(1,478)

於報導日重大外幣權益投資相關資訊如下:

金額單位:千元

	110.12.31				109.12.31
	外幣	匯率(元)	台幣	外幣	匯率(元)	台幣
美金	\$ 218	27.680	6,023	348	28.480	9,905

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負 債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具 之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃負債依規定無須揭露公允價值資 訊)列示如下:

			110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透透過損益按公允價值衡量之金
融資產	\$ 554,828	459,758	-	95,070	554,828
透透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產	57,937	-	-	57,937	57,937
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	3,954,236	-	-	-	-
應收票據及應收帳款淨額	3,198,362	-	-	-	-
其他應收款	157,924	-	-	-	-
小 計	7,310,522	-	-	-	-
合 計	\$ 7,923,287	459,758	-	153,007	612,765
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 2,003,251	-	-	-	-
合約負債-流動	120,417	-	-	-	-
應付帳款	1,232,048	-	-	-	-
應付帳款-關係人	75,429	-	-	-	-
其他應付款	1,143,644	-	-	-	-
租賃負債	47,153	-	-	-	-
長期借款	1,383,279	-	-	-	-
小 計	6,005,221	-	-	-	-
合 計	\$ 6,005,221	-	-	-	-
			109.12.31
			公允價值
透過損益按公允價值衡量之金	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
融資產
透過其他綜合損益按公允價值	\$ 337,083	318,900		18,183	337,083
衡量之金融資產	84,940	-	-	84,940	84,940
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	4,459,782	-	-	-	-
應收票據及應收帳款淨額	3,109,196	-	-	-	-
其他應收款	122,710	-	-	-	-
小 計	7,691,688	-	-	-	-
合 計	\$ 8,113,711	318,900	-	103,123	422,023

〜48〜

	109.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 2,145,526	-	-	-	-
合約負債-流動	81,189	-	-	-	-
應付帳款	1,053,184	-	-	-	-
應付帳款-關係人	48,094	-	-	-	-
其他應付款	916,362	-	-	-	-
租賃負債	42,125	-	-	-	-
長期借款	459,798	-	-	-	-
小 計	4,746,278	-	-	-	-
合 計	\$ 4,746,278	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(2.1)按攤銷後成本衡量之金融資產

如有活絡市場之公開報價,則以市場價格為公允價值;若無市場價格可 供參考時,則採用評價方法估計或使用交易對手報價。

(2.2)按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評 估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(3.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃檯台買賣中心公告之市 價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基 礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構 或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市 場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市 場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少, 皆為不活絡市場之指標。

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性 列示如下:

上市(櫃)公司股票係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及 金融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技 術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質 上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價 技術,包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中 心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價)。

(3.2)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要有透過損益按公允價值衡量 之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-權益證券投資。

(二十五)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○九年度合併財務報告附註六(二十 四)所揭露者無重大變動。

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設 定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作 業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

合併公司之審計委員會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之 遵循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人 員協助合併公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理 控制及程序,並將覆核結果報告予審計委員會。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司已建立授信政策,依該政策在給予標準之付款及運送條件及條款 前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因此等因 素可能會影響信用風險。由於合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶 進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低 信用風險,合併公司亦定期持續評估客戶財務狀況,必要時要求客戶提供擔保 品。

合併公司設置有備抵損失帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之 估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分, 及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組 合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

(2)投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財會部 門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行等公司 組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司均無提供任何背書保 證。

4.流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一一○年及一○九年十 二月三十一日,合併公司未動用之長短期銀行融資額度分別為3,576,864千元及 3,933,253千元。

5.市場風險

合併公司市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而 影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市 場風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使合併公司產生匯率變動暴 險。合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內,利用遠期外匯合約管理風 險。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與合併公司營運產 生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有日圓及美元。在此情況,提供 經濟避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,合併公司係 藉由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2)利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金,因而產生公允價值變 動風險及現金流量風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合,以及 使用利率交換合約來管理利率風險。

(3)其他市價風險

合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供 交易而係屬策略性投資。合併公司並未積極交易該等投資,合併公司管理階層藉 由持有不同風險投資組合以管理風險。

(二十六)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心及支 持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益。董事會控管普通股股利水準。

民國一一○年度合併公司之資本管理策略與民國一○九年度一致,民國一一○年 及一○九年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	110.12.31	109.12.31
負債總額	\$ 6,185,807	5,086,114
減:現金及約當現金	(3,954,236)	(4,459,782)
淨負債	\$ 2,231,571	626,332
權益總額	\$ 10,084,722	9,543,806
減:調整項目	-	-
調整後資本	\$ 10,084,722	9,543,806
負債資本比率	22.13 %	6.56 %

(二十七)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一一○年年度及一○九年度之非現金交易投資及籌資活動如下: 1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(十)。

2.來自籌資活動之負債之調節如下表:

七、關係人交易

(一)關係人名稱與關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
禾瑞亞科技(股)公司	合併公司之關聯企業
禾麟數碼科技(股)公司	合併公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.進貨及應付關係人款項

	進 貨		應付關係人款項
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$ 416,370	288,108	75,429	48,094

因合併公司並未向其他供應商進貨同類型之商品,故不具比較基礎。向關係人 進貨之授信期間與一般供應商間無重大差異。

• 2.於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司與關聯企業因代收代付款 項,各項費用及其他支出而產生之其他應收款項(列於應收票據及帳款淨額項下)分 別為478千元及277千元。
• 3.合併公司於民國一○九年十月間,係以現金247,500千元向友禾投資公司其他股東購 入所持有之股權,取得16,500千股,持股比例由57.69%增加至100%,因此等交易產 生之應付款項皆已付訖。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

110年度 109年度 短期員工福利 \$ 75,943 57,775

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
土地	銀行借款	\$ 156,522	156,522
房屋及建築	銀行借款	50,515	52,317
定期存款	進貨及貨物稅擔保	40,884	18,843
		\$ 247,921	227,682

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司已開立而未使用之信用狀分別 為135,000千元及143,800千元。
• (二)合併公司未認列之取得不動產、廠房及設備之合約承諾如下:

	110.12.31	109.12.31
取得不動產、廠房及設備	\$ 365,899	303,826

(三)關於前日本子公司HPC自民國一○三年三月起,受美國等主管機關來函調查反托拉斯 事項,本公司已委請律師處理,並配合調查審理。部分地區之調查案仍持續進行中, 截至民國一一○年十二月三十一日止,尚未有初步結論。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度		109年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	426,889	835,924	1,262,813	349,318	713,468	1,062,786
勞健保費用	49,476	55,411	104,887	39,977	49,528	89,505
退休金費用	24,554	36,579	61,133	20,692	28,338	49,030
董事酬金	-	50,028	50,028	-	36,632	36,632
其他員工福利費用	15,050	18,356	33,406	12,591	15,144	27,735
折舊費用	465,205	69,387	534,592	446,821	66,521	513,342
攤銷費用	-	3,017	3,017	-	3,113	3,113

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保證		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	編號 證者公		關係	業背書保證	背書保證	書保證	支金額	保之背書	額佔最近期財務	最高限額	對子公司	對母公司	地區背書
	司名稱	公司名稱	(註2)	限額(註1)	餘 額	餘 額	(註3)	保證金額	報表淨值之比率	(註1)	背書保證	背書保證	保 證
0		本公司 Holy Stone	2	1,972,779	142,675	138,400	-	-	1.40 %	4,931,948	Y	N	N
		Holdings
		Co., Ltd.

	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保證		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	編號 證者公		關係	業背書保證	背書保證	書保證	支金額	保之背書	額佔最近期財務	最高限額	對子公司	對母公司	地區背書
	司名稱	公司名稱	(註2)	限額(註1)	餘 額	餘 額	(註3)	保證金額	報表淨值之比率	(註1)	背書保證	背書保證	保 證
0		本公司 榮展投資 (股)公司	2	1,972,779	150,000	150,000	-	-	1.52 %	4,931,948	Y	N	N
0	本公司 Everplus	Material Co., Ltd.	2	1,972,779	110,520	96,200	96,200	-	0.98 %	4,931,948	Y	N	N

註1:對單一企業背書保證之限額為本公司淨值之20%;最高限額為本公司淨值之50%。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:

(1)有業務往來之公司。 (2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 (3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 (4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。 (5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。 (6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 (7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註3:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:千股/千單位

	有價證券	與有價證券			期 末			期中最高
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額		持股比例 公允價值	持股比率 或出資情形 備 註
本公司	復華瑞能一號基金	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-基金受益憑證	2,997	33,324	-	33,324	2,997	-
本公司	復華瑞能二號基金	-	″	12,660	142,610	-	142,610	12,660	-
本公司	INVESCO QQQ ETF	-	″	1	6,607	-	6,607	1	-
本公司	SPDR S&P500 ETF	-	″	1	13,147	-	13,147	1	-
本公司	MSCI EMERGING MKT ETP	-	″	1	1,352	-	1,352	1	-
本公司	FIDELITY FNDS JAPAN	-	″	14	7,085	-	7,085	14	-
本公司	台灣積體電路製造 股份有限公司股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-國內股票	90	55,350	-	55,350	90	-
本公司	GSI TECHNOLOGY INC. 股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-非 流動	47	6,023	0.20 %	6,023	47	-
本公司	CNO Co., Ltd.股票	-	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動	1,400	-	12.28 %	-	1,400	-
禾茂電股份有限公司 台灣積體電路製造	股份有限公司股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-國內股票	12	7,380	-	7,380	12	-
禾伸堂企業香港有限 公司	SPDR S&P500 ETF	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-基金受益憑證	1	7,231	-	7,231	1	-
禾伸堂企業香港有限 公司	INVESCO QQQ ETF	-	″	1	4,405	-	4,405	1	-
禾伸堂企業香港有限 公司	FIDELITY FNDS JAPAN	-	″	16	8,344	-	8,344	16	-
禾伸堂企業香港有限 公司	ALLANZ-EURO EQ GRS_ATH2USD	-	″	15	8,580	-	8,580	15	-
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	Greenvity Communications, Inc	-	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動	220	-	0.76 %	-	220	-

	有價證券	與有價證券			期 末			期中最高
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額		持股比例 公允價值	持股比率 或出資情形 備 註
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	ISHARES	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流	1	1,394	-	1,394	1	-
	RUSSEL 1000 VALUE ETF		動-基金受益憑證
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	FIDELITY FNDS JAPAN	-	″	11	5,562	-	5,562	11	-
Holy Stone Holdings	ALLANZ-EURO	-	″	10	5,720	-	5,720	10	-
Co., Ltd.	EQ GRS_ATH2USD
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	SPDR S&P500 ETF	-	″	1	5,259	-	5,259	1	-
友禾投資(股)公司	義傳科技(股)公司 股票	-	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動	155	-	0.18 %	-	155	-
友禾投資(股)公司	艾絲資訊(股)公司 股票	-	″	269	-	-	-	269	-
友禾投資(股)公司	聲遠光電(股)公司 股票	-	″	140	-	-	-	140	-
友禾投資(股)公司	C2 MICROSYSTEMS INC.	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-非 流動	1,200	-	3.20 %	-	1,200	-
友禾投資(股)公司	有成精密(股)公司 股票	-	″	1,388	22,903	3.05 %	22,903	1,388	-
友禾投資(股)公司	佳勝科技(股)公司 股票	-	″	981	31,377	1.63 %	31,377	981	-
友禾投資(股)公司	台灣積體電路製造 股份有限公司股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-國內股票	75	46,125	-	46,125	75	-
友禾投資(股)公司	大田精密工業股份 有限公司股票	-	″	70	10,290	-	10,290	70	-
友禾投資(股)公司	南亞電路板股份有 限公司股票	-	″	15	8,580	-	8,580	15	-
友禾投資(股)公司	奇力新股份有限公 司股票	-	″	1	95	-	95	80	-
榮展投資(股)公司	嘉耐(股)公司股票	-	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動	2,976	25,868	12.40 %	25,868	2,976	-
榮展投資(股)公司	禾麟數碼(股)公司 股票	-	″	1,846	24,874	11.99 %	24,874	1,846	-
榮展投資(股)公司	CNO Co., Ltd.股票	-	″	494	-	4.33 %	-	494	-
榮展投資(股)公司	義傳科技(股)公司 股票	-	″	27	-	0.04 %	-	27	-
榮展投資(股)公司	物聯智慧(股)公司 股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-非 流動	140	2,156	0.54 %	2,156	140	-
榮展投資(股)公司	波動光(股)公司股 票	-	″	645	2,485	2.45 %	2,485	645	-
榮展投資(股)公司	霖揚生技製藥(股) 公司股票	-	″	3,590	28,002	7.03 %	28,002	3,590	-
榮展投資(股)公司	台灣積體電路製造 股份有限公司股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-國內股票	75	46,125	-	46,125	75	-
榮展投資(股)公司	大田精密工業股份 有限公司股票	-	″	70	10,290	-	10,290	70	-
榮展投資(股)公司	同欣電子工業股份 有限公司股票	-	″	20	5,950	-	5,950	20	-
榮展投資(股)公司	南亞電路板股份有 限公司股票	-	″	10	5,720	-	5,720	10	-
榮展投資(股)公司	京元電子股份有限 公司股票	-	″	30	1,344	-	1,344	30	-
大賀智聯網(股)公司 禾麟數碼(股)公司	股票	-	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動	540	7,195	3.51 %	7,195	540	-

	有價證券	與有價證券			期 末			期中最高
								持股比率
持有之公司 大賀智聯網(股)公司 物聯智慧(股)公司	種類及名稱 股票	發行人之關係 -	帳列科目 透過損益按公允價值 衡量之金融資產-非 流動	股 數 140	帳面金額 2,156	0.54 %	持股比例 公允價值 2,156	或出資情形 備 註 140	-
大賀智聯網(股)公司 安富科技(股)公司	股票	-	″	261	5,991	1.52 %	5,991	261	-
大賀智聯網(股)公司 台灣積體電路製造	股份有限公司股票	-	透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流 動-國內股票		8 4,920	-	4,920	8	-
大賀智聯網(股)公司 奇力新股份有限公	司股票;	-	″	10	946	-	946	10	-

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:

												單位:千單位
	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入		賣 出				期 末
買、賣之公司	種 類 及 名 稱	科目	對象	關係	股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額
本公司	台新1699貨 幣市場基金	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-流動	-	-	-	-	21,970	300,000	21,970	300,150	300,000	150	-	-
本公司	富蘭克林華 美貨幣市場 基金	″	-	-	-	-	95,811	1,000,000	95,811	1,000,494	1,000,000	494	-	-
本公司	保德信貨幣 市場基金	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-流動	-	-	-	-	18,802	300,000	18,802	300,192	300,000	192	-	-
本公司	群益安穩貨 幣市場基金	″	-	-	-	-	27,655	450,000	27,655	450,208	450,000	208	-	-
本公司	台新大眾貨 幣市場基金	″	-	-	-	-	41,861	600,000	41,861	600,198	600,000	198	-	-
榮展投資(股) 公司	元大萬泰基 金	″	-	-	-	-	34,195	522,000	34,195	522,055	522,000	55	-	-

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

	交易對象			交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	禾伸堂國際貿易 (上海)有限公司	係本公司之 曾孫公司	銷貨	(1,731,797)	(12.51)%次月結	150天	-	-	354,271	12.85%	註
禾伸堂國際貿易 (上海)有限公司	本公司	本公司為最 終母公司	進貨	1,731,797	91.52 %次月結	150天	-	-	(354,271)	(90.16)%	註
本公司	禾伸堂企業香港有 限公司	係本公司之 子公司	銷貨	(962,400)	(6.95)%次月結	120天	-	-	188,183	6.83%	註
禾伸堂企業香港 有限公司	本公司	本公司為最 終母公司	進貨	962,400	92.14 %次月結	120天	-	-	(188,183)	(89.41)%	註
本公司	禾琦商貿(上海)有 限公司	係本公司之 曾孫公司	銷貨	(747,382)	(5.40)%當月結	120天	-	-	74,926	2.72%	註
禾琦商貿(上海) 有限公司	本公司	本公司為最 終母公司	進貨	747,382	69.74 %當月結	120天	-	-	(74,926)	(99.02)%	註
EPM	本公司	本公司為最 終母公司	銷貨	(796,695)	(100.00)%當月結	30天	-	-	67,941	100.00%	註
本公司	EPM	係本公司之 曾孫公司	進貨	430,806		4.26 %當月結30 天	-	-	(67,941)	(5.84)%	註
禾瑞亞	本公司	係本公司之 關係企業公 司	銷貨	(415,730)		(28.43)%當月結30 天	-	-	75,429	33.50%	-

	交易對象			交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	禾瑞亞	係本公司之 關係企業公 司	進貨	415,730		4.11 %當月結30 天	-	-	(75,429)	(6.48)%	-

註:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	名 稱	關 係	款項餘額 (註)	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
本公司	禾伸堂企業香港有限公 司	係本公司之子公 司	188,183	7.05	-	-	97,332	-
本公司	禾伸堂國際貿易(上海) 有限公司	係本公司之曾孫 公司	354,271	5.03	-	-	222,332	-

註:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易	交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	人 之				佔合併總營業收入
			關 係	科 目	金 額	交易條件	或總資產之比率
0	本公司	禾伸堂香港公司	1	銷貨		962,400 次月結120天	5.80 %
0	本公司	禾伸堂香港公司	1	應收帳款		188,183 次月結120天	1.16 %
0	本公司	禾伸堂上海公司	1	銷貨		1,731,797 次月結150天	10.43 %
0	本公司	禾伸堂上海公司	1	應收帳款		354,271 次月結150天	2.18 %
0	本公司	禾琦公司	1	銷貨		747,382 當月結120天	4.50 %
0	本公司	禾琦公司	1	應收帳款		74,926 當月結120天	0.46 %
1	EPM	本公司	2	銷貨		796,695 次月結現金	4.80 %
1	EPM	本公司	2	應收帳款		67,941 次月結現金	0.42 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

• 1.母公司對子公司。
• 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三、僅揭露銷貨、收入以及應收款項等單邊資料,相對之進貨、費用及應付款項不再贅述。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司): 民國一一○年度合併公司之轉投資事業資訊如下:

單位:千股

	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有		期中最高 被投資公司 本期認列之
投資公司 名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	持股比率	本期損益	投資損益	備註
本公司	禾伸堂企業香港 有限公司	香 港	多層式陶質電容 器、電子零件買	49,046	49,046	11,500	100.00 %	353,971	11,500	19,623		19,623 本公司之子公 司
			賣業務等
本公司	Holy Stone Holdings Co., Ltd.	薩摩亞	一般投資業務	1,795,317	1,795,317	21,000	100.00 %	594,467	21,000	76,705		71,771 本公司之子公 司
本公司	友禾投資(股)公 司	台北市	一般投資業務	472,500	472,500	39,000	100.00 %	520,352	39,000	(11,486)		(16,002)本公司之子公 司
本公司	禾茂電(股)公司 台北市		電器批發業、精 密儀器批發業、 電腦及事務性機	20,000	20,000	5,100	100.00 %	57,765	5,100	5,010		5,010 本公司之子公 司
本公司	榮展投資(股)公 司	台北市	器設備批發業等 一般投資業務	340,000	340,000	42,100	100.00 %	419,610	42,100	(5,405)		(5,551)本公司之子公 司
本公司	Holy Stone Industry India Private Limited	印度	電子零組件買賣 業務	29,260	-	7,400	100.00 %	27,211	7,400	(241)		(241)本公司之子公 司
本公司	禾瑞亞科技(股) 公司	台北市	產品設計業、電 子材料批發業、 電子材料零售業	122,683	52,761	2,165	3.53 %	127,608	2,165	372,489		11,577 本公司採用權 益法之投資公 司
Holy Stone Holdings Co.,	Holy Stone Investments Co.,	香 港	一般投資業務	190,992	196,512	6,900	100.00 %	476,183	6,900	59,268		59,268 Holy Stone Holdings Co.,
Ltd. Holy Stone Holdings Co.,	Ltd Holypaq Corporation	英屬開曼 群島	一般投資業務	33,216	34,176	1,200	100.00 %	741	1,200	-	-	Ltd.之子公司 Holy Stone Holdings Co.,
Ltd. Holy Stone Holdings Co., Ltd.	Green Glory Holdings Ltd.	薩摩亞	一般投資業務	34,340	35,333	1,310	100.00 %	46,400	1,310	12,584		Ltd.之子公司 12,584 Holy Stone Holdings Co., Ltd.之子公司
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	Mayatek Co., Ltd. 貝里斯		電器批發業、精 密儀器批發業、 電腦及事務性機	386,856	398,036	2,500	100.00 %	97,330	2,500	9,311		9,311 Holy Stone Holdings Co., Ltd.之子公司
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	Everplus Material Co.,Ltd.	日本	器設備批發業 電子產品製造及 銷售、電子機械 器具、電器機械 器具材料及銷售	117,845	135,387	5	100.00 %	135,554	5	8,915		8,915 Holy Stone Holdings Co., Ltd.之子公司
Holy Stone Holdings Co., Ltd.	Holy Stone Holdings (Singapore) Pte.	新加坡	等 電子零售買賣業	2,768	2,848	100	100.00 %	6,760	100	136		136 Holy Stone Holdings Co., Ltd.之子公司
Green Glory Holdings Ltd.	Ltd Milestone Global Technology Ltd.	美國	電子產品開發設 計及銷售	13,840	14,240	500	100.00 %	29,853	500	7,805		7,805 Green Glory Holdings 子公 司
Green Glory Holdings Ltd.	Holystone (Europe) Ltd.	英國	電子零售買賣業	19,013	19,562	350	100.00 %	16,321	350	4,822		4,822 Green Glory Holdings 子公 司
友禾投資(股)公 司	禾伸堂生技(股) 公司	台北市	西藥批發、醫療 器材批發業等	683,837	683,837	42,436	34.57 %	91,291	42,436	(181,308)		(62,678)友禾投資(股) 公司採用權益 法之投資公司
友禾投資(股)公 司	禾瑞亞科技(股) 公司	台北市	產品設計業、電 子材料批發業、	26,705	26,705	6,210	10.14 %	331,587	6,210	372,489		37,766 友禾投資(股) 公司採用權益
禾伸堂生技(股) 公司	MDT INT'L SA	瑞士	電子材料零售業 醫療器材之開發 及銷售、生物技	78,768	78,768	2,550	100.00 %	92,073	2,550	16,490		法之投資公司 16,490 禾伸堂生技 (股)公司之子
禾伸堂生技(股) 公司	Global Search Holdings Ltd.	薩摩亞	術服務 一般投資業務	96,316	84,036	3,210	100.00 %	4,203	3,210	(10,674)		公司 (10,674)禾伸堂生技 (股)公司之子 公司
Global Search Holdings Ltd.	Holy Stone Biotech Co., Ltd.	英國	醫療器材之開發 及銷售、生物技 術服務	66,539	61,432	1,590	100.00 %	1,516	1,590	(5,703)		(5,703)禾伸堂生技 (股)公司之孫 公司
Global Search Holdings Ltd.	AIHOL Corporation	美國	藥品之研究與開 發及專利申請	21,314	16,234	10,750	100.00 %	2,269	10,750	(4,884)		(4,884)禾伸堂生技 (股)公司之孫 公司
榮展投資(股)公 司	大賀智聯網(股) 公司	新北市	電器、視聽電子 產品製造業及醫 療器材販售等	334,806	332,640	15,348	71.06 %	139,870	15,348	(9,070)		(6,431)榮展投資(股) 公司之子公司

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最高	被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	持股比率	本期損益	投資損益	備註
榮展投資(股)公 司	禾伸堂生技(股) 公司	台北市	西藥批發、醫療 器材批發業等	44,603	73,296	2,580	2.10 %	8,921	4,240	(181,308)		(5,361)榮展投資(股) 公司採權益法
榮展投資(股)公 司	禾馳科技(股)公 司	新竹縣	電子材料批發、 電信器材批發業	100,000	100,000	10,000	100.00 %	94,924	10,000	(3,933)		之投資公司 (3,933)榮展投資(股) 公司之子公司
榮展投資(股)公 司	禾瑞亞科技(股) 公司	台北市	等 產品設計業電子 材料批發業電子	9,475	9,475	202	0.33 %	10,202	202	372,489		1,228 榮展投資(股) 公司採用權益
大賀智聯網(股) 公司	湯淺和台(股)公 司	新北市	材料零售業 電池零售批發業 等	1,000	1,000	100	31.50 %	993	100	223		法之投資公司 84 大賀智聯網 (股)公司採用
												權益法之投資 公司

註:除採用權益法之投資,該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

大陸被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	期中最高持股 本期認	列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公司名稱	項 目	資本額	方式 (註1)	積投資金額 匯出			收回 積投資金額	本期損益 (註2)	之持股比例	或出資情形	損 益 (註2及3)	價 值 (註3)	投資收益
禾伸堂國際貿易 (上海)有限公司	電子零組 件銷售	110,997	(2)	99,925	-	-	99,925	49,625	100.00%	100.00%	49,625	294,419	-
立奇國際貿易(上 海)有限公司	電子零件 開發設計 及銷售	27,680	(2)	27,680	-	-	27,680 (註4)	-	100.00%	- %	-	-	-
禾琦商貿(上海) 有限公司	電子零組 件銷售	58,128	(2)	58,128	-	-	58,128	9,722	100.00%	100.00%	9,722	181,576	-

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類即可:

(1)直接赴大陸地區投資。

(2)透過第三地區投資再投資大陸。

註2:投資損益認列基礎,係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。

註3:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

註4:立奇公司於民國一○四年四月清算完結,並於民國一○四年七月二十九日已向投審會申報註銷核備。

2.轉投資大陸地區限額:

(3)其他方式。

本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額
185,733	196,805	5,918,337

3.重大交易事項:

合併公司民國一一○年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併財務報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

(四)主要股東資訊:無持股5%以上股東。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有二個應報導部門:電子部門及其他部門,電子部門係從事電子相關產 業開發、設計、製造及銷售之事業,其他部門係專業投資事業及從事西藥及醫療器材 批發業務。其他部門於民國一一○年度及一○九年度均未達應報導部門任何量化門 檻。

(二)應報導部門之損益、部門資產、部門負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非經 常發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得稅、 非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故合併公司未分攤所得稅費 用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外,並非所有應報導部門 之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告 一致。

營運部門之會計政策皆與附註四所述之「重要會計政策之彙總說明」相同。 合併公司將部門間之銷售及移轉,視為與第三人間之交易。以現時市價衡量。 合併公司營運部門資訊及調節如下:

		110年度
	電子部門	其他部門	調 整 及銷除	合 計
收 入:
來自外部客戶收入	\$ 15,314,035	1,288,011	-	16,602,046
利息收入	12,716	856	-	13,572
收入總計	\$ 15,326,751	1,288,867	-	16,615,618
應報導部門損益	\$ 2,197,091	(128,205)	-	2,068,886
應報導部門資產	\$ 14,911,562	1,358,967	-	16,270,529
應報導部門負債	\$ 5,944,249	241,558	-	6,185,807
		109年度
			調 整
	電子部門	其他部門	及銷除	合 計
收 入:
來自外部客戶收入	\$ 13,701,286	1,129,142	-	14,830,428
利息收入	14,677	2,146	-	16,823
收入總計	\$ 13,715,963	1,131,288	-	14,847,251
應報導部門損益	\$ 1,671,802	(80,211)	-	1,591,591
應報導部門資產	\$ 13,213,528	1,416,392	-	14,629,920

(三)產品別資訊

產品及勞務名稱	110年度	109年度
被動元件	\$ 6,173,772	5,473,035
主動元件	4,359,847	3,684,329
系統模組	3,676,718	3,097,285
其 他	2,391,709	2,575,779
合 計	\$ 16,602,046	14,830,428

(四)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

		地 區 別			110年度	109年度
	來自外部客戶收入:
	中 國			\$	12,009,860	10,563,122
	臺 灣				2,815,894	2,665,223
	美 國				225,417	146,272
其	他				1,550,875	1,455,811
				\$	16,602,046	14,830,428
	非流動資產:
臺 灣				\$	4,409,435	3,492,254
中 國					100,692	103,375
其	他				153,603	113,217
合 計				\$	4,663,730	3,708,846

非流動資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產、預付設備款及其他非流動資 產-其他,惟不包含金融工具及遞延所得稅資產。

(五)主要客戶資訊

合併公司民國一一○年度及一○九年度並未有達揭露標準之客戶。

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書 $111052$ ! 姓 名: (1) 許明芳 北市財證字第 員 (2) 陳蓓琪 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 (1) 北市會證字第四一五○號 委託人統一編號: 20891326 會員證書字號: (2) 北市會證字第二九七二號 印鑑證明書用途:辦理 禾伸堂企業股份有限公司 一一○年度(自民國一一○年 一 月 一 日至 一一〇年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 存 簽 會 《名式 許明芳 $Ep$ : III am 鑑 $\bigcap$ $\left(\frac{1}{2}\right)$ 存 簽 會 名式 愤落狭 印 $\sum_{i=1}^{n}$ 鑑 $\hat{=}$ 理事長: 中 民 日 菙 國

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