Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 28, 2021

证券代码：002217 证券简称：合力泰 公告编号：2021-049 债券代码：149047 债券简称：20 合力 01

合力泰科技股份有限公司

2020 年度计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整， 没有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

合力泰科技股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第十一次会 议及第六届监事会第十次会议审议通过了《关于 2020 年度计提资产减值准 备的议案》，公司 2020 年度计提各项资产减值准备共计 2,884,633,560.35 元。现将具体情况公告如下：

一、 本次计提资产减值准备情况概述

1 、本次计提资产减值准备的原因

公司本次计提资产减值准备，依照《企业会计准则》及公司会计政策 的相关规定进行。公司及下属子公司对 2020 年末应收款项、固定资产、无 形资产、长期股权投资、商誉等资产进行了全面清查，认为上述资产中部 分资产存在一定的减值迹象，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产 进行计提减值准备。

2 、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

公司及下属子公司对 2020 年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面 清查和资产减值测试后， 2020 年度计提各项资产减值准备共计

2,884,633,560.35 元，详情如下表：

单位：元

						单位：元
项目	期初数	合并 范围	本期计提	本期减少		期末数
		变更 增加		转回/ 转销	其他减少
应收账款坏账 准备	779,457,151 .53		495,136,658.79		0.85	1,274,593,809.47
存货跌价准备	62,484,776. 81		2,082,490,531.41		1,129,506.84	2,143,845,801.38
商誉减值准备	254,071,453 .07		297,728,024.15			551,799,477.22
长期股权投资 减值准备	0		9,278,346.00			9,278,346.00
合计	1,096,013,3 81.41		2,884,633,560.35		1,129,507.69	3,979,517,434.07

二、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

1 、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法

2020 年度公司计提应收款项坏账准备 495,136,658.79 元，应收款项包 括应收账款和其他应收款。

（1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依 据或金额标准	期末余额达到100万元（含）以上的应收款项。
单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法	对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减 值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准 备。
坏账准备的计提方法	对单项金额不重大但经单独测试发生了减值的的应收款项，按其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。

（2） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

（3） 按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项以及未单独测试的单项金额不重大的

应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

组合类型	确定组合的依据	按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合	账龄状态	预期信用损失率
有坏账担保的应收款项	资产类型	不计提坏账准备
应收合并范围内单位款项、押金、保 证金及员工暂借款	资产类型	不计提坏账准备
对账龄组合，采用预期信用损失率计提坏账准备的比例如下：

组合计提项目：电子行业:信用客户 A

账龄	预期信用损失率(%)
1年以内		1.36
1至2年		15.33
2至3年		25.91
3至4年		78.29
4至5年		100
合 计		6.12
组合计提项目：电子行业:信用客户B
账龄	预期信用损失率(%)
1年以内		4.76
1至2年		17.94
2至3年		30.43
3至4年		63.75
4至5年		100
5年以上		100
合 计		22.89
组合计提项目：化工行业
账龄	预期信用损失率(%)
1年以内		1.21
2至3年		16.38
4至5年		40
合 计		2.91

2 、存货跌价减值准备的确认标准及计提方法

2020 年度公司共计提存货减值准备为 2,082,490,531.41 元，存货可变现 净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法为：资产负债表日，存货成本 高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常按照单个存货项目计

提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最 终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价 准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌 价准备在原已计提的金额内转回。

3 、 商誉减值准备的确认标准及计提方法

2020 年度公司共计提商誉减值准备 297,728,024.15 元，公司商誉减值 准备的确认标准及计提方法为公允价值减处置费用法，其中：公允价值采 用收益法计算。具体过程如下：

商誉属于不可辨认无形资产，因此对于商誉的减值测试评估需要估算 与商誉相关的资产组组合的可收回金额来间接实现，通过估算该资产组组 合的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者较高 者确定。

— 按照《企业会计准则第 8 号 资产减值》的相关规定，资产的公允价 值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超 过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。 本次评估，采用资产的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现 金流量的现值两种方法。

（一） 公允价值减去处置费用后的净额

（1）公允价值测算方法

公允价值测算是假设资产组在最佳用途前提下为实现其经济利益最大 化的价值。公允价值的测算方法包括市场法、收益法和成本法三种。

1. 市场法

上市公司比较法的基本步骤具体如下：

首先选择与被并购方处于同一行业的并且股票交易活跃的上市公司作

为对比公司，然后通过交易股价计算对比公司的市场价值。

选择对比公司的一个或几个盈利比率、资产比率、收入比率和其他特 定比率参数，如 EBIT，EBITDA 等作为“分析参数”，计算对比公司市场价 --- 值与所选择分析参数之间的比例关系 即比率乘数。

对上述比率乘数进行必要的调整，以反映对比公司与被并购方之间的 差异。

将调整后的比率乘数应用到被并购方的相应的分析参数中，从而得到 委估对象的公允价值。

2. 收益法

当不存在相关活跃市场或缺乏相关市场信息时，资产评估专业人员可 以根据企业以市场参与者的身份，对资产组的运营作出合理性决策，并适 当地考虑相关资产组内资产的有效配置、改良或重置的前提下提交的预测 资料，参照企业价值评估的基本思路和方法，分析及计算资产组的公允价 值。

3. 成本法

在运用成本法的过程中，通常采用成本法来估算资产组中各单项资产 的价值。

重置成本法是通过估算一个假定的购买者在评估基准日重新购置或建 造与被评估资产功能相似的资产所花费的成本来确定被评估资产的价值。 通常，资产组中各单项资产的价值可由下列公式确定：

资产组中各单项资产的价值＝重置全价－实体性贬值－功能性贬值－ 经济性贬值

= 资产组价值 资产组中各单项资产的价值

（2）本报告资产组的公允价值确定

根据以上取值思路，本报告根据所能采集信息的可靠性和合理性，确 定采用成本法测算公允价值。

（3）处置费用评估说明

处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置 有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生 的直接费用等，但是财务费用和所得税费用等不包括在内。设备类固定资 产假设原地处置，故不考虑搬运费；本次评估主要考虑处置设备类固定资 产时发生的相关税费及产权交易费用。

相关税费主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育 费附加。

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的 通知》（财税[2008]170 号）和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征 收率政策的通知》（财税[2014]57 号）的规定：销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使 用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定资产，按照 4%征收率 减半征收增值税。本次评估设备适用 13%增值税率，7%城市维护建设税率、 3%教育费附加税率和 2%地方教育费附加税率。

对于产权交易费用，参照产权交易市场公示的基础交易费用（北京产 权交易所国有资产交易业务收费办法），取交易标的价值的千分之 0.5。

（二） 预计未来现金流量的现值

预计未来现金流量采用收益途径方法进行测算，即按照目前状态及管 理水平使用与商誉相关的资产组组合可以获取的收益。

（1）关于现金流口径

本次预计未来现金流量采用的现金流口径为税前自由现金流量，计算 公式为：

自由现金流量税前=EBITDA-资本性支出-净营运资金变动

EBITDA 为息税折旧摊销前利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售

费用-管理费用-研发费用+折旧摊销

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按照现金流与折现率口径一致的原则，本次折现率选取（所得税前） 加权平均资本成本（WACC）。

首先计算 WACC，计算公式为：

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其中股东权益资本成本采用资本资产定价模型（CAPM）计算确定，计 算公式为：

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其次将 WACC 转换为 WACC 税前，计算公式为： WACC 税前=WACC/（1-T） （3）关于收益期

本次与商誉相关的资产组组合可以通过简单维护更新资产组组合内相 关资产持续盈利，故采用永续年期作为收益期。其中第一阶段为 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，预测期为 5 年，在此阶段中，根据对历史业 绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；第二阶段为 2026 年 1 月 1 日 至永续经营，在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。

（4）预计未来现金流量的现值评估计算公式

本次采用的预计未来现金流量的现值评估计算公式为：

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式中：P：资产组组合的预计未来现金流量的现值；

Ai：收益变动期的第 i 年的息税前年企业自由现金流量； A：收益稳定期的息税前年企业自由现金流量；

R：税前折现率；

n：资产组组合收益变动期预测年限。

4 、长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法

2020 年度公司共计提长期股权投资准备 9,278,346.00 元，对子公司、 联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法为按照《企业会计准则 第 8 号-减值准备》的规定计提减值准备。

三、 本次计提资产减值准备对公司的影响

本报告期本公司计提减值准备将导致本公司合并财务报表减值损 28.85 亿元，公司合并财务报表利润总额减少 28.85 亿元。

四、 公司对本次计提资产减值准备的审批程序

本次计提资产减值准备事项，已经公司第六届董事会第十一次会议及 第六届监事会第十次会议审议通过，独立董事发表了明确同意的独立意见。 本次计提资产减值准备事项尚需提交公司股东大会审批。

五、 董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明

公司本着谨慎性原则，依据《企业会计准则》及公司会计政策的规定，

2020 年度计提各项资产减值准备共计 2,884,633,560.35 元。董事会认为：本 次计提资产减值准备依据充分，公允的反映了截止 2020 年 12 月 31 日公司 财务状况、资产价值及经营成果。

六、 独立董事关于本次计提资产减值准备的独立意见

经核查，独立董事认为：公司 2020 年度计提资产减值准备符合谨慎性 原则，符合《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定和公司资产实际 情况，计提方式和决策程序合法、合规。本次计提资产减值准备后，公司 2020 年度财务报表能够更加公允地反映截至 2020 年 12 月 31 日的财务状况、 资产价值及经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计 信息。因此，我们同意公司计提 2020 年度资产减值准备，并同意该议案提 交公司股东大会审议。

七、 监事会意见

监事会认为：公司本次计提资产减值准备的决议程序合法，依据充分； 符合《企业会计准则》等相关规定，符合公司实际情况，计提后能更公允 地反映公司资产状况，同意公司计提 2020 年资产减值准备。 特此公告。

合力泰科技股份有限公司董事会

二〇二一年四月二十九日