Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Feb 26, 2021

证券代码：002217 证券简称：合力泰 公告编号：2021-030 债券代码：149047 债券简称：20 合力 01

合力泰科技股份有限公司

关于深圳证券交易所关注函的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记 载、误导性陈述和重大遗漏。

合力泰科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 2 月 1 日收到深圳证券 交易所中小板公司管理部出具的《关于对合力泰科技股份有限公司的关注函》（中小 板关注函【2021】第 69 号）（以下简称“《关注函》”），要求公司在 2021 年 2 月 4 日 将有关说明材料报送并对外披露，同时抄送福建证监局上市公司监管处。

收到《关注函》后，公司立即组织相关工作人员对关注函所涉问题进行逐项落实。 鉴于相关事项的回复尚需进一步核实确认，部分内容需中介机构发表明确意见，公司 已于 2021 年 2 月 4 日、2 月 19 日向深圳证券交易所申请延期回复。现就有关问题回 复如下：

一、《关注函》问题 1 ： “ 本次业绩调整是否存在利用存货盘点以及一次性计提 存货跌价准备、商誉减值准备和应收坏账准备调节利润的情形，该会计处理是否足够 审慎。请年审会计师发表专业意见。 ”

【公司回复】

（一）存货盘点及存货跌价准备

为了规范存货的确认、计量以及相关信息的披露，依据惯例和公司存货管理制 度的要求，公司于2020年12月中旬开始年度资产盘点工作。2021年1月1日至3日， 公司范围内全面停工停产，对存货进行了详细盘点。盘点现场工作完成后，公司组

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织人力对盘点结果进行了汇总与分析，详细内容见问题2中“（一）存货全面盘点 梳理情况”。

近年来随着公司业务规模的迅速扩大，公司的存货规模也不断增大，造成公司 存货出现跌价的原因主要有以下几个方面：

1、公司对市场预期较为乐观：公司自2018年度开始加大研发投入，在新产品 新技术的研发布局上取得一定成果，为了尽快占领市场，抢得先机，公司在客户政 策及产品生产管理策略上较为激进，相关原材料的备货和产成品的库存在2019年快 速增加，导致库存压力增大。

2、贸易摩擦影响：公司在2019年对智能手机、5G市场的预期较好，新产品研 发布局也取得了成果，对2019年5月份开始的中美贸易摩擦给公司经营带来的负面 影响的深度和时间跨度估计不足，公司库存压力增大。2020年8月末，美国商务部 再次升级对H公司的禁令，全面禁止H公司向第三方采购芯片，H公司的手机业务 受到了全面影响。同时，其他国家纷纷表示跟随美国，拒绝H公司参与5G建设，影 响5G产品的市场需求。随着大量订单的取消，公司库存压力持续增大，相关备料 及产成品出现了明显的减值迹象。

3、新冠疫情影响：国内、国际新冠疫情加重，印度工厂产能受限，同时公司 大部分海外客户的订单被大量取消，导致国内部分已备料订单形成了呆滞物料。

综上所述，公司部分存货已确定出现了减值迹象，公司按照存货管理制度以及 《企业会计准则第 1 号—存货》中的相关规定在 2020 年末计提存货跌价准备，不 存在利用存货盘点及存货跌价准备调节利润的情形，最终存货跌价计提的金额将在 公司聘请的评估机构及审计机构进行评估和审计后确定；同时，公司 2021 年 1 月 30 日披露的《2020 年度业绩预告》第三条“业绩变动原因说明”第 4 点中披露的 存货事项对具体损益的影响，及分摊计入本年度和以前年度的金额，亦尚待审计结 束后最终确认。截至本函回复日，公司尚未发现需要修正业绩预告的情形。

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（二）商誉减值准备

本次进行商誉减值测试的子公司包括深圳市合力泰光电有限公司、深圳业际电 子有限公司、东莞市平波电子有限公司、上海安缔诺科技有限公司、无锡蓝沛新材 料科技股份有限公司。

2020 年由于疫情及中美贸易摩擦等因素使得公司主要原料 TFT 配片、IC 等成 本上升，大幅度降低了公司毛利率，同时这些因素导致大部分客户出货量出现不同 程度的下降，对公司产品 2020 年的出货量也产生了一定影响。随着疫情防控的增 强及疫苗生产的研发，公司预估 2021 年世界范围内疫情将有一定好转，贸易摩擦 将会逐步缓解，2021 年的整个市场情况逐步回暖，各终端客户对 2021 年的销售、 利润、采购成本均做出了相应的预测，对出货量及利润均预期有所增加，这些因素 都对公司在 2021 年度的运营产生较大的正面影响。2021 年公司着力加强欧洲市场 及印度市场的营销力度，将会大幅改善公司的销售规模及盈利情况。基于上述原因， 结合各个子公司的基本情况，管理层对各子公司商誉减值情况进行了初步估测。

1、深圳市合力泰光电有限公司

深圳市合力泰光电有限公司主要产品有车载 LCD、摄像头模组、FPC 等，具 有明显的技术优势及成本优势，在行业中有较强的竞争力地位。部分产品订单受疫 情的影响较大，2020 年度业绩下滑约 40%左右，但是公司主要产品摄像头模组需 求稳步增长，随着市场回暖，现已基本恢复。预计公司其他各产品产销将于 2021 年下半年开始陆续恢复正常，订单能力增加，考虑到 2021 年上半年订单逐步恢复 及未来一些不确定因素对公司经营影响，管理层经过初步估算深圳市合力泰光电有 限公司商誉减值约 1 亿元。

2、深圳业际电子有限公司

深圳业际电子有限公司（以下简称“深圳业际”）主要生产 TP，CTP，TLI，TFT 等产品。截至 2020 年末，大部分生产线及技术、客户资源已转移至集团内部企业 江西合力泰，深圳业际尚未搬迁的 TP 生产线目前已停产，停产期预估为一年时间。 随着疫情的好转、贸易摩擦的缓解及欧洲和印度市场的扩大，江西合力泰生产线将 会有较好的盈利能力。受 2020 年疫情及贸易摩擦的影响，2020 年业绩下滑约 40%

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以上 。由于 TP 生产线停产期的影响及未来其他不确定因素，管理层经过谨慎考 虑，预估深圳业际电子有限公司整体商誉减值约 8000 万元。

• 3、东莞市平波电子有限公司

东莞市平波电子有限公司（以下简称“东莞平波”）主要产品有 TLI 触控显示一 体化、CTP 电容式触摸屏、TFT 液晶显示模组等，定位于非手机类产品。绝大部分 生产线及技术、客户资源已搬迁至江西合力泰，东莞平波保留的主要是一些老旧生 产线，目前已停止生产经营。设备产能利用率低，部分产品良率低，未来销售市场 受到一定影响，产品盈利能力低。管理层经过初步测算预估东莞市平波电子有限公 司商誉减值约 8000 万元。

• 4、上海安缔诺科技有限公司

江西安缔诺科技有限公司（以下简称“江西安缔诺”）为上海安缔诺科技有限公 司（以下简称“上海安缔诺”）全资子公司，为本次评估资产组的实际主体单位。江 西安缔诺以 5G 高频材料研发及应用为主导方向，包括 LCP 高频馈线/天线和 5G 物 联网智能卡模块的制作及销售，以及部分特殊模块项目制作及销售。江西安缔诺于 2020 年 6 月至 8 月完成安装调试设备（包括全条湿制程线体/干制程生产线及一条 完整模块封装线及车间），9 月开始试产及小部分量产，设计年产能为智能卡 8000 万 PCS 及 LCP 1.5 万平米，目前处于大批量生产的前期。管理层经过初步测算预估 上海安缔诺公司商誉未来不存在减值情形。

5、无锡蓝沛科技股份有限公司

无锡蓝沛科技股份有限公司主要生产触摸屏大屏，5G 材料，无线充电等产品， 其中触摸屏大屏良率低，未来销售市场受到一定影响，产品盈利能力低，管理层经 过初步测算预估此产品整体商誉减值约 2600 万。

综上所述，公司按照《企业会计准则第 8 号—资产减值》中的相关规定在 2020 年末计提商誉减值准备，不存在利用计提商誉减值准备调节利润的情形。减值准备 最终的计提金额将在公司聘请的评估机构及审计机构进行评估和审计后确定。

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（三）应收账款坏账准备

1、根据 2019 年 1 月 1 日开始执行的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 和计量》，公司对应收账款计提坏账准备的政策如下：

在新金融工具准则下，企业对于《企业会计准则第 14 号收入》所规定的、不 含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的 应收款项和合同资产，应当始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失 准备。企业依据信用风险特征，将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预 期信用损失，公司确定组合的依据如下：

A、应收账款

应收账款组合 1：化工行业

应收账款组合 2：电子行业

其中：电子行业

电子行业:信用客户 A

电子行业:信用客户 B

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，单独 进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据 的应收账款或单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，企业依据 信用风险特征，将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表， 计算预期信用损失。

对于组合 1 和组合 2，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该 应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：

业务类型	账龄	预期损失率（%）
化工行业	1 年以内	1.21%
	1-2 年	12.29%

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业务类型	账龄	预期损失率（%）
	2-3 年	16.38%
	3-4 年	40.00%
	4-5 年	40.00%
	5 年以上	40.00%
电子行业:信用客户A	1 年以内	1.36%
	1-2 年	15.33%
	2-3 年	25.91%
	3-4 年	78.29%
	4-5 年	100.00%
	5 年以上	100.00%
电子行业:信用客户B	1 年以内	5.20%
	1-2 年	18.77%
	2-3 年	30.74%
	3-4 年	63.75%
	4-5 年	100.00%
	5 年以上	100.00%

• 2、公司 2020 年年报应收账款账龄及坏账准备计提情况预计

• （1）应收账款账龄变化

报告期应收账款账龄变化情况预计：

单位：亿元

					单位：亿元
账龄	2019年		2020年		增减
	期末余额	占比	期末余额	占比
1年以内	69.16	75.00%	44.12	54.64%	-25.04
1至2年	17.84	19.34%	21.01	26.02%	3.17
2至3年	4.38	4.75%	10.82	13.40%	6.45
3至4年	0.54	0.59%	3.99	4.94%	3.45
4至5年	0.21	0.22%	0.51	0.63%	0.30
5年以上	0.09	0.10%	0.30	0.37%	0.21
合计	92.21	100.00%	80.75	100.00%	-11.46

由上表可见，虽然 2020 年末按账龄计提的应收账款整体余额较 2019 年末减少， 但 1 年以上的各账龄应收账款均明显上升，2020 年末应收账款账龄结构较 2019 年 末有所变化，应收账款产生大额坏账的风险较大。

• （2）坏账准备的计提

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公司根据应收账款账龄滚动调整计提预计信用减值损失，根据上述会计政策， 公司 2020 年预计增加信用减值损失约 5 亿。计提的主要原因：

应收账款坏账准备预计计提：

类别		2019年			2020年
	2019年余额	账龄	坏账计 提比例	滚动后账 龄	坏账计提 比例	补提坏账金 额
电子行业:信用 客户A	10亿-11亿	1年以内	0.30%	1-2年	15.33%	约1.7亿
	2亿-3亿	1-2年	13.16%	2-3年	25.91%	约0.3亿
电子行业:信用 客户B	9亿-10亿	1年以内	3.92%	1-2年	18.77%	约1.3亿
	6亿-7亿	1-2年	19.30%	2-3年	30.74%	约0.9亿
	3亿-4亿	2-3年	31.81%	3-4年	63.75%	约1.0亿

应收账款坏账准备计提增加主要因为应收账款回收不及时导致账龄滚动增长， 相应的坏账准备计提比例增加所致。

综上所述，公司上述应收账款坏账准备的计提依据是合理的，符合《企业会计 准则》的规定，公司不存在通过计提应收账款坏账准备进行利润调节的情形。上述 预计数据系公司财务部门初步测算，最终结果以公司经审计的 2020 年年度财务报 告为准。

【会计师回复】

1、存货跌价准备

针对 2020 年末合力泰公司存货减值准备的计提，结合年报审计工作，计划实 施如下核查程序：

（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取合力泰公司期末存货清单，执行存货监盘程序，检查存货的数量是否 准确，库龄较长及冷背残次的存货是否被识别；

（3）获取合力泰公司存货库龄明细表，对存货库龄进行复核，并结合存货变动 及监盘的状况，分析存货跌价准备计提是否合理；

（4）获取合力泰公司存货跌价准备测试表，复核存货减值测试过程，评价管理 层计算可变现净值时所涉及的销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税

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金等重要参数的合理性。

根据目前所获取的资料以及所了解到的信息，初步判断存货存在明显的减值迹 象。截止本关注函回复日，我们的审计工作正在进行过程中，我们尚未能获取充分 适当的审计证据，就合力泰公司存货跌价准备计提的相关会计处理是否审慎得出审计 结论。

2、商誉减值

针对合力泰公司回复情况，结合年报审计工作，计划实施如下核查程序：

（1）了解、评价合力泰公司商誉减值测试相关的内部控制，并测试其中的关键 控制流程，包括关键假设（包括销售收入增长率、销售毛利率、经营费用、折现率等） 的采用及减值计提金额的复核及审批；

（2）获取第三方评估机构评估报告，与管理层聘请的协助其进行减值测试的第 三方评估机构进行沟通，了解其评估范围、评估思路和方法，评价外部评估机构的胜 任能力、专业素质和客观性；

（3）获取商誉减值测试相关资料及计算过程，利用注册会计师的估值专家工作， 评估商誉减值测试所使用的估值方法是否适当，计算是否准确，并评价注册会计师的 估值专家的胜任能力、专业资质和独立性；

（4）复核对商誉所属资产组的认定，以及商誉是否按照合理的方法分摊至相关 资产组或资产组组合；

（5）将预测时采用的关键假设与合力泰公司历史财务数据、预算发展趋势、行 业走势、新的市场机会及由于规模效应带来的成本及费用节约等情况进行比较分析， 结合同行业可比上市公司数据，评估合力泰公司商誉减值测试的假设及参数是否合理；

（6）评估以前年度用于测算商誉减值的假设数据是否与实际情况接近，考虑合 力泰公司的商誉减值测试评估过程是否存在偏见，并判断是否需要根据最新情况调整 未来关键经营假设。

针对合力泰公司于 2020 年度对商誉计提减值的情况，我们与合力泰公司管理 层、外部评估师进行了初步沟通，根据目前所获取的资料以及所了解到的信息，我

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们初步判断商誉存在明显的减值迹象。截止本关注函回复日，合力泰公司聘请的相 关评估专家的工作仍在进行中，我们的审计工作也正在进行中，我们尚未能获取充 分适当的审计证据，就合力泰公司商誉减值准备计提的相关会计处理是否审慎得出 审计结论。

3、应收账款坏账准备

针对合力泰公司回复情况，结合年报审计工作，计划实施如下核查程序：

（1）了解公司与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计， 确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）获取公司对应收账款划分组合的依据，对单项计提、账龄组合等进行复 核；

（3）对于按照单项评估的应收账款，复核管理层基于客户财务状况和还款计 划以及未来经济状况的预测等评估预期信用损失的依据，将管理层的评估与我们审 计过程中获取的证据进行验证；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风 险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的 应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收 账款账龄、历史损失率、迁徙率等） 的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是 否准确；

（5）选取金额重大的应收账款，并独立测试其可收回性，检查相关的客观证 据，包括期后收款记录、客户的信用历史、经营情况和还款能力等，判断是否存在 减值迹象。

针对合力泰公司于 2020 年度对应收款项坏账准备的计提，我们与公司管理层 进行了初步沟通，根据目前所获取的资料以及所了解到的信息，我们初步判断应收 账款坏账准备的计提较上年会有明显增长。截止本关注函回复日，我们的审计工作 正在进行过程中，我们尚未能获取充分适当的审计证据，就合力泰公司应收账款坏 账准备计提的相关会计处理是否审慎得出审计结论。

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二、《关注函》问题 2 ： ” 请详细说明你公司对存货进行全面盘点梳理的情况以

及存货跌价减值测试的过程和方法，并补充说明你公司将上述结果对损益的影响分摊

计入本年度和以前年度的合理性。请年审会计师发表专业意见。 ”

【公司回复】

（一）存货全面盘点梳理情况

2021 年 1 月 1 日至 3 日，公司财务共享中心的管理会计部协同仓库及各事业 部人员对集团内分子公司的物料进行全盘，同时公司年报审计机构致同会计师事务 所也派出 20 位项目组成员，分 7 组进行了监盘工作。盘点过程中发现了存在较大 金额的盘点差异。将该情况上报公司管理层后，公司管理层高度重视，并组织重新 核查盘点结果，于 1 月 12 日发现相关差异，形成原因主要系账面价值约 10.6 亿元 呆滞物料在 2020 年 12 月初公司管理层授权销售中心处理呆滞物料后已折价出售给 了客户，仓库人员在尚未完成系统出货单录入的情况下，提前放行出库形成盘点差 异。截至业绩预告披露时，审计机构无法确认该差异形成的真实原因，出于审慎原 因，公司在业绩预告中未作明确披露，但公司业绩预告中披露的归属上市公司股东 的净利润已经考虑了该事项的影响，截至本函回复日，公司尚未发现需要修正业绩 预告的情形。为了核实差异原因，2021 年 1 月末及 2 月初，公司管理层重新对销 售该批呆滞物料审批流程及风险进行了全面评估。公司管理层认为该笔销售的审批 流程不符合公司的《业务备料及呆滞存货管理制度》的内控要求，且此前对交易对 手的相关资质、回款能力及该交易的风险判断估计不足。因此公司决定取消交易。 经过协商，公司与交易对手解除了销售合同并退回物料。公司于 2021 年 2 月 17 日将该批物料进行了盘点，同时审计机构也执行了相应的监盘程序。经过分析，该 批物料实物与账面记录仍存在约 5000 万元的差异，占公司年末存货总额 0.59%左 右。同时，公司计划于 2021 年 2 月末再进行一次存货的全面盘点工作。

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（二）存货跌价测试的过程和方法

鉴于公司的存货金额较大，且部分已形成呆滞，公司决定聘请第三方评估机构 对该批呆滞物料进行存货价值评估，最终存货跌价准备的计提金额以评估机构及审 计机构进行评估和审计后的确定金额为准。

（三）对损益的影响分摊计入本年度和以前年度的合理性

由于该批呆滞物料存货涉及面广，在短时间内无法按照合理的方法将其影响数 进行准确还原，核算区分较为复杂，具体对损益的影响分摊计入本年度和以前年度 的金额公司还在进一步统计中，待审计结束后最终确认。

【会计师回复】

根据目前所获取的资料以及所了解到的信息，初步判断合力泰公司存货存在明 显的减值迹象。截止本关注函回复日，我们的审计工作正在进行过程中，我们尚未 能获取充分适当的审计证据，就合力泰公司存货计提跌价准备对本年度及以前年度 的损益影响得出审计结论。

三、《关注函》问题 3 “根据公告，你公司本次拟将与存货相关的部分调整归属 于以前年度。请说明你公司在以前年度未能发现上述问题的原因及主要责任人。”

【公司回复】

（一）本次预计有可能会影响以前年度损益的原因

前文提及的部分相关物料是在以前年度进货备料的，出于对电子产品迭代更新 速度快的考虑，公司基于谨慎性原则暂时将以前年度购入的相关备料所产生的跌价 先归集为以前年度的损益。但是实际是否确实对以前年度的损益有影响及相应的具 体影响金额，还需要经过专业的评估及审计结果后进行判断。

（二）我司以前年度未能发现上述问题的主要原因

• 1、公司对市场预期较为乐观：公司自 2018 年度开始加大研发投入，在新产品

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新技术的研发布局上取得一定成果，为了尽快占领市场，抢得先机，公司在客户政 策、产品策略、生产管理较为激进，对于市场判断，一直持有非常乐观的预期。

2、在 2019 年度，公司关于美国对 H 公司制裁给公司带来的负面影响的深度和 时间跨度估计不足。

2019 年 5 月 15 日，美国商务部以国家安全为由宣布禁止美国企业使用 H 公司 相关电信设备，将 H 公司及其 70 家附属公司列入为管制名单。自此 H 公司及其与 之相关的上下游公司订单均暂停。但在 2019 年 5 月下旬，美国政府又对 H 公司实 体禁令延迟 90 天，至 2019 年 8 月末才生效。2019 年 6 月至 8 月底，公司仍向 H 公司出货，但出货量有所减少。到 8 月底，美国又再一次对购买 H 公司的临时许 可延长 90 天，至 11 月末执行，在此期间，公司仍在有序地正常的接单出货。到 2020 年 3 月，美国再次宣布将对 H 公司的临时许可延期至 5 月 15 日。国际形势的 复杂多变下，公司在国际形势复杂多变下，对其负面影响的深度及广度估计不足， 未对相关物料计提存货跌价准备。

直到 2020 年 8 月末，美国商务部再次升级对 H 公司的禁令，全面禁止 H 公司 向第三方采购芯片，即时生效。芯片供应或被全面切断，H 公司的手机业务受到了 全面影响，且以美国为首的众国拒绝 H 公司参与 5G 建设，影响了 5G 相关产品的 市场需求，至此确定相关订单取消且无法恢复。

3、2020 年 5 月，国际疫情转为严重水平，相应的公司印度工厂无法大规模生 产，公司海外客户的订单大量取消，国内部分已有备料也形成了呆滞。

基于以上原因，公司在 2019 年及之前对存货减值可能预测不足。公司于 2020 年度经过全面梳理，决定委托第三方评估机构对该批呆滞物料进行存货价值评估， 最终存货跌价准备的计提金额以评估机构及审计机构进行评估和审计后的确定金 额为准。

（三）主要责任人

2019 年至 2020 年 4 月时任董事长文开福先生对于市场判断，一直持有非常乐 观的预期，对疫情、贸易摩擦给公司经营带来的负面影响估计不足，造成公司存货 出现明显减值，负有主要责任。

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四、《关注函》问题 4 “请你公司尽快核实确认本次与存货相关的调整对以前年 度财务数据的影响，如涉及前期定期报告更正，请及时更正。同时，请你公司自查是 否存在其他信息披露不准确的情形。”

【公司回复】

根据目前所获取的资料以及所了解到的信息，审计机构初步判断存货存在明显的 减值迹象。但鉴于目前审计工作仍在进行，审计机构尚未对公司存货跌价准备的计提 形成本年度及以前年度的损益影响的审计意见，因此公司本次与存货相关的调整对以 前年度财务数据的影响尚无法确定。如涉及前期定期报告更正，公司将聘请会计师事 务所对更正事项执行专项鉴证并出具专项鉴证报告，在 2020 年度报告董事会或后续 股东大会（如需）中履行相应审议及披露程序。

截至本关注函回复日，除上述与存货相关的调整事项可能导致公司定期报告更正， 以及福建证监局《关于对合力泰科技股份有限公司采取出具警示函与责令改正措施的 决定》（【2021】3 号）中因“政府补助会计处理错误”责令公司整改导致公司定期报 告更正外，公司尚未发现其他披露不准确的情形。

五、《关注函》问题 5 “你公司认为应予说明的其他事项。”

【公司回复】

无。

特此公告。

合力泰科技股份有限公司董事会 2021 年 2 月 27 日

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