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Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017
Jun 7, 2017
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Audit Report / Information
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合力泰科技股份有限公司
关于山东证监局对公司问询函的核查说明
2017 年 5 月 27 日，合力泰科技股份有限公司（以下简称“合力泰”或“公 司”）收到中国证券监督管理委员会山东监管局出具的《关于对合力泰科技股份 有限公司的问询函》（鲁证监函〔2017〕116 号）（以下简称“问询函”）。公司 就问询函所关注事项核查及说明如下：
问题一：与比亚迪股份有限公司（含附属子公司、下同）部分应 收款项及应付款项列示及计提坏账准备方式
你公司在 2015 年收购深圳市比亚迪电子部品件公司（以下简称“部品件公 司”）进程中，披露了部品件公司备考财务报表、交易报告书等与部品件公司财 务信息相关的公告。公告中，部品件公司与比亚迪股份的应收款项及应付款项均 以净额列示且不计提坏账准备。收购部品件公司完成后，你公司将部品件公司与 比亚迪股份应收款项及应付款项仍以净额列示，并以净额计提坏账准备，具体反 映在 2015 年 3 季度以来的财务报告。
请你公司详细说明：（一）收购部品件公司进程中你公司披露的各时点部品 件公司财务信息，部品件公司对比亚迪股份有限公司应收款项及应付款项未净额 列示前的实际金额。（二）公司 2015 年 3 季度以来的财务报告，部品件公司对比 亚迪股份有限公司应收款项及应付款项净额列示前的实际金额及计提坏账准备 具体方式和净额。（三）上述财务处理的具体原因以及是否符合《企业会计准则》 相关规定。
核查说明：
（一）收购部品件公司进程中公司披露的各时点部品件公司财务信息，部 品件公司对比亚迪股份有限公司应收款项及应付款项未净额列示前的实际金额
深圳市比亚迪电子部品件有限公司（以下简称“部品件公司”）原为比亚迪
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股份有限公司（以下简称“比亚迪”）全资子公司，主营业务为 FPC（柔性线路 板）元器件的生产与销售。2015 年 9 月 30 日，合力泰通过向比亚迪发行股份及 支付现金购买比亚迪旗下 FPC、LCD（液晶显示屏模组）、CAM（摄像头模组） 业务（以下简称“2015 年重组”）。具体交易方式为比亚迪先将旗下 LCD 业务、 CAM 业务注入至部品件公司，再将业务重组后的部品件公司作为交易标的，合 力泰通过收购部品件公司 100%股权取得了原比亚迪旗下FPC、LCD、CAM 相关业 务。
2015 年 3 月，比亚迪将其 LCD、CAM 业务注入至部品件公司，该次交易构 成同一控制下业务合并。在实际交割过程中，比亚迪仅将 LCD、CAM 涉及的非 流动资产注入至部品件公司，其余涉及的流动资产及负债，以净额方式跟部品件 公司结算。
基于上述同一控制下业务合并于 2013 年 1 月 1 日完成的假设，2015 年重组 过程中，对部品件公司及 LCD、CAM 业务 2013 年、2014 年度经营情况编制了 备考财务报表，备考财务报表将部品件公司（包含 LCD、CAM 业务）对比亚迪 的应收账款、应付账款以净额方式，列式入其他流动资产。
1 、收购部品件公司进程中披露的各时点部品件公司财务信息
（ 1 ）备考合并资产负债表
单位：万元
| 项目 | 2014.12.31 | 2013.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 2,741.90 | 4,123.93 | |
| 应收票据 | 675.06 | 8,765.45 | |
| 应收账款 | 61,201.43 | 71,854.17 | |
| 预付款项 | 386.38 | 5,125.73 | |
| 其他应收款 | 776.03 | 526.57 | |
| 存货 | 28,512.85 | 27,354.41 |
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| 项目 | 2014.12.31 | 2013.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 其他流动资产 | 59,054.76 | 10,228.06 | |
| 流动资产合计 | 153,348.41 | 127,978.32 | |
| 非流动资产： | |||
| 固定资产 | 20,575.18 | 22,404.13 | |
| 在建工程 | 2,522.11 | 3,089.69 | |
| 无形资产 | 6.76 | 15.23 | |
| 长期待摊费用 | 2,470.18 | 1,719.89 | |
| 递延所得税资产 | 1,183.74 | 1,136.38 | |
| 非流动资产合计 | 26,757.97 | 28,365.32 | |
| 资产总计 | 180,106.38 | 156,343.64 | |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | 5,450.66 | 432.55 | |
| 应付票据 | 53,785.94 | 46,123.43 | |
| 应付账款 | 44,194.70 | 51,432.87 | |
| 预收款项 | 706.61 | 459.49 | |
| 应付职工薪酬 | 4,595.59 | 5,050.10 | |
| 应付利息 | 21.26 | 1.13 | |
| 其他应付款 | 3,541.59 | 4,604.27 | |
| 流动负债合计 | 112,296.36 | 108,103.84 | |
| 非流动负债： | |||
| 非流动负债合计 | - | - | |
| 负债合计 | 112,296.36 | 108,103.84 | |
| 股东权益： |
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| 项目 | 2014.12.31 | 2013.12.31 |
|---|---|---|
| 股本 | 40,000.00 | 40,000.00 |
| 盈余公积 | 2,781.00 | 823.98 |
| 未分配利润 | 25,029.02 | 7,415.82 |
| 股东权益合计 | 67,810.02 | 48,239.81 |
| 负债和股东权益总计 | 180,106.38 | 156,343.64 |
（ 2 ）备考合并利润表
| （2）备考合并利润表 | ||
|---|---|---|
| 单位：万元 | ||
| 项目 | 2014 年度 | 2013 年度 |
| 一、营业收入 | 463,717.13 | 310,460.56 |
| 减：营业成本 | 428,767.74 | 288,610.63 |
| 营业税金及附加 | 1,235.91 | 641.78 |
| 销售费用 | 2,078.93 | 2,301.54 |
| 管理费用 | 10,223.17 | 10,954.40 |
| 财务费用 | 278.78 | -200.27 |
| 资产减值损失 | 317.44 | 944.83 |
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 20,815.17 | 7,207.65 |
| 加：营业外收入 | 2,379.11 | 2,134.83 |
| 减：营业外支出 | 651.21 | 260.42 |
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 22,543.06 | 9,082.06 |
| 减：所得税费用 | 2,972.85 | 842.25 |
| 四、净利润（净亏损以"－"号填列） | 19,570.21 | 8,239.81 |
2 、 2013 年末、 2014 年末部品件公司对比亚迪应收款项及应付款项未净额列 示前的实际金额。
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2013 年末、2014 年末部品件公司对比亚迪应收款项及应付款项未净额列示 前的实际金额如下表：
单位：万元
| 单位：万元 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2013 | 年12月31日 | 2014年12月31日 |
| 应收款项 | 18,929.83 | 81,756.23 | |
| 应付款项 | 8,701.77 | 22,701.47 | |
| 净额 | 10,228.06 | 59,054.76 |
（二）公司 2015 年 3 季度以来的财务报告，部品件公司对比亚迪股份有限 公司应收款项及应付款项净额列示前的实际金额及计提坏账准备具体方式和净 额
2015 年 9 月 30 日合力泰完成收购后，部品件公司仍然与比亚迪存在交易， 同时拥有采购及销售业务，并形成对比亚迪的债权和债务，债权债务的款项性质 均为往来货款。在编制财务报表时，根据双方交易性质及交易惯例，对比亚迪的 应收款项、应付款项以净额方式列示，以清晰反映部品件公司跟比亚迪之间的业 务往来余额。同时，对抵销后的应收款项净额按照公司会计政策计提坏账准备。
公司 2015 年 3 季度以来的财务报告，对比亚迪的应收款项及应付款项实际 金额和净额及计提的坏账准备如下表：
单位：万元
| 单位：万元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2015 | 年9月30日 | 2015年12月31日 | 2016年3月31日 |
| 应收款项 | 70,516.31 | 37,745.34 | 14,850.40 | |
| 应付款项 | 38,108.92 | 27,465.54 | 9,810.63 | |
| 净额 | 32,407.39 | 10,279.80 | 5,039.77 | |
| 计提坏账准备金额 | 1,620.37 | 513.99 | 251.99 |
（续）
| （续） | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2016 | 年6月30日 | 2016年9月30日 | 2016年12月31日 |
| 应收款项 | 30,313.68 | 64,687.90 | 111,372.86 | |
| 应付款项 | 12,881.04 | 20,669.10 | 73,645.04 |
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| 项目 | 2016 | 年6月30日 | 2016年9月30日 | 2016年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 净额 | 17,432.64 | 44,018.80 | 37,727.81 | |
| 计提坏账准备金额 | 871.63 | 2,200.94 | 1,886.39 |
（三）上述财务处理的具体原因以及是否符合《企业会计准则》相关规定
公司上述对比亚迪的往来按照净额列示并计提坏账准备，具体原因主要有以 下几个方面：首先，部品件公司和比亚迪双方的财务核算沿袭原来的方法，比如 往来结算通过“内部银行”科目等；其次，月末双方核对债权债务余额并同时结 算到期债权债务，结算原则等同于原内部结算，实际没有变化；另外，双方同时 存在的债权债务种类、品质相同，具有抵销结算的意图。
1 、企业会计准则关于净额列示的相关规定
在《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》第二十八条中规定，“金融资 产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
一 ( )企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
(二)企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。”
在第二十九条中明确，“抵销权是债务人根据合同或其他协议，以应收债权人的 金额全部或部分抵销应付债权人的金额的法定权利。”
2 、公司对准则的理解
从以上准则规定可以看出，该抵销权是一种法定权利，根据《中华人民共和 国合同法》第九十九条规定，“当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品 质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者 按照合同性质不得抵销的除外。当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达 对方时生效。抵销不得附条件或者附期限。”公司认为，部品件公司和比亚迪双 方互享债权、互负债务且标的物种类、品质相同，（1）部品件公司存在法律法规 规定的单方面抵销权，该抵销权的行使无需获得对方同意，且在资产负债表日是 可以执行的；（2）部品件公司有计划以净额结算的明确意图，月末跟比亚迪对账
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并认可，双方互相清偿到期债务。
综上，公司认为，部品件公司具有对比亚已确认迪应收、应付款项的法定抵 销权，同时又有计划以净额结算的明确意图，对比亚迪的应收、应付款项进行抵 销，符合《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》第二十八条的规定。期末 列报时，对比亚迪应收、应付款项进行抵销按照净额反映，并按照抵销后的净额 计提坏账，能够更加恰当地反映预期未来现金流量的金额和时间以及这些现金流 量承受的风险，处理是合适的。
问题二：与比亚迪股份有限公司部分关联交易
2016 年 12 月 27 日，比亚迪股份有限公司子公司比亚迪供应链管理有限公 司向你公司子公司部品件公司下采购订单，采购 LCD 模组_8697B_12.1"_TFT液晶_1280×420_1 产品 21,065 件。2016 年 12 月 29 日，部品件公司确认收入 3651.20 万元，确认成本 1825.60 万元，毛利率 50%。
请你公司详细说明：（一）2016 年年底比亚迪供应链管理有限公司大批采购 LCD 模组_8697B_12.1"_TFT-液晶_1280×420_1 产品的具体原因。（二）该批交易 产生的利润对部品件公司 2016 年度扣除非经常性损益后净利润的影响。（三）结 合你公司销售同类产品价格或市场同类产品价格，分析说明该批产品销售价格公 允性。
核查说明：
（一） 2016 年年底比亚迪供应链管理有限公司大批采购 LCD 模组 _8697B_12.1"_TFT- 液晶 _1280 × 420_1 产品的具体原因
LCD 模组_8697B_12.1"_TFT-液晶_1280*420_1 为比亚迪汽车多媒体工厂使 用，主要用于比亚迪车型唐、秦、宋、S7 等汽车多媒体平台中控，其尺寸随着 汽车智能化的提升多为12.1”，10.2”等大尺寸规格，属于车载仪表盘定制屏。 该屏只适用于生产全液晶仪表盘，属于汽车安全类产品，对工作及存储温度、抗 干扰能力、屏幕亮度等都具有较高要求，属于车规级标准。
部品件公司生产液晶屏具有十年以上历史，行业经验、供应链资源、产品品 质验证手段丰富。液晶屏与车辆驱动软件切合度要求高，车厂一旦确定了既定标
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准的屏，其驱动芯片和软件代码均需匹配选择和编写代码，如重新投入研发，至 少需要1.5—2 年的时间周期。故部品件公司目前是比亚迪此类产品最优质的供 应商，随着比亚迪的此类产品的需求量加大，部品件公司的相应的出货量也会大 幅提升。部品件公司关于该产品的物料在2016 年7 月已备好，因比亚迪自身需 求延后，以及考虑到过年前后销售旺季，要求部品件公司12 月份集中交货。
（二）该批交易产生的利润对部品件公司 2016 年度扣除非经常性损益后净 利润的影响
2016 年 12 月，部品件公司销售给比亚迪 LCD 模组 _8697B_12.1"_TFT- 液晶 _1280 × 420_1 产品 21,065 片，销售毛利为 1,825.60 万元，部品件公司 2016 年税金及费 用率为 6.54% ，所得税率为 15% ，该批交易产生的净利润对应测算约为 1348.79 万 元，占 2016 年度部品件公司扣除非经常性损益后的净利润比例为 5.66% 。
（三）结合公司销售同类产品价格或市场同类产品价格，分析说明该批产 品销售价格公允性
1 、该批产品毛利相对较高的主要原因
（1）该批产品主要为汽车多媒体平台中控使用，该等车规品品质要求较高， 一般为 100PPM，即每 100 万个产品中只允许有 100 个不良产品，相比手机屏等 消费电子液晶屏生产成本及质量管控要求均要高出许多，因而相应产品毛利率也 要更高。
（2）该等汽车多媒体平台部件的备料具有特殊性，一般情况下客户只提供 近两个月的需求，但是该等车载产品仅生产和备货周期一般需 1-2 月，因此为满 足客户，部品件公司一般需要提前 4 个月左右进行备料。该等备料期间原材料对 应流动资金占用成本一般要纳入销售价格予以综合考虑，因此一定程度上提高了 该等产品毛利率。
（3）2016 年 LCD 模组上游 TFT 玻璃材料紧缺，价格快速上涨，需要有长 期合作的厂商才可以拿到材料资源。公司借助供应商优势锁定材料价格，同时可 以根据行业材料的价格波动与客户协商根据交货时市场价格确定售价，因而在与 客户议价具有一定比较优势。
2 、与市场同类产品价格对比
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公司向比亚迪股份股份有限公司了解，对同类产品其向部品件公司以及其他 供应商购买情况列示如下：
| 供应商 | 部件型号 | 不含税单价（元/PCS） |
|---|---|---|
| 深圳市伟创拓达科技 | ||
| LCD模组12.1"TFT 1920*720 | 1,750.00 | |
| 有限公司 | ||
| LCD模组_8697B_12.1"_TFT-液晶 | ||
| 部品件公司 | 1,733.30 | |
| _1280*420_1 |
综上，部品件公司对于销售该类产品，公司和比亚迪股份公司均按照一般商 业条款，以当期市场价格为定价依据双方协商确定，并根据实际销售金额进行结 算，该产品的销售价格公允。
（本页以下无正文）
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（本页无正文，为合力泰科技股份有限公司关于山东证监局对公司问询函的核查 说明签章页）
合力泰科技股份有限公司
2017 年 6 月 7 日
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