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Holitech Technology Co., Ltd. Audit Report / Information 2015
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Audit Report / Information
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东莞市平波电子有限公司
审计报告
瑞华专审字[2015]37020013号
| 目 | 录 | |
|---|---|---|
| 审计报告 . |
||
| $\equiv$ . | 已审财务报表 | |
| $1\sqrt{ }$ | 合并资产负债表 |
3 |
| $2\cdot$ | 合并利润表 ……………………………………………………………………………………………… | 5 |
| $3\cdot$ | 合并现金流量表………………………………………………………… | 6 |
| $4\overline{ }$ | 合并所有者权益变动表……………………………………………… | |
| 5 1 | 资产负债表 …………………………………………………………… | 9 |
| $6\cdot$ | 和润表 ……………………………………………………………………… | 11 |
| $7\sqrt{ }$ | 现金流量表 …………………………………………………………… | 12 |
| 8 1 | 所有者权益变动表· . |
13 |
| 9, | 财务报表附注 … |
15 |
通讯地址: 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address: 5-11/F, West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7, NO. 8, Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code): 100077 电话 (Tel): +86(10)88095588 传真 (Fax): +86(10)88091199
审计报告
瑞华专审字[2015]37020013号
东莞市平波电子有限公司董事会:
我们审计了后附的东莞市平波电子有限公司(以下简称"贵公司")的财务 报表, 包括 2015年3月31日、2014年12月31日、2013年12月31日合并 及公司的资产负债表, 2015年1-3月、2014年度、2013年度合并及公司的利 润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表 附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照 企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映:(2)设计、执行和维 护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。
三、审计意见
我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了东莞市平波电子有限公司 2015年3月31日、2014年12月31日、 2013年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年1-3月、2014年度、2013 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
中国·北京
中国注册会计师:
中国注册会计师
二〇一五年八月五日
| 合并资产负债表 | ||
|---|---|---|
| -- | -- | --------- |
编制单位 车 .
司 会额单位, 人民币元
| $\frac{1}{2}$ where $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ 项 |
注释 | 2015.3.31 | 2014.12.31 | 2013.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| $\bar{\mathbb{Q}}$ y. 流动资产: |
||||
| 货币资金 IJ. |
六、1 | 26,958,613.33 | 25,397,707.70 | 24, 314, 133. 79 |
| 以公允价值计量且其变动计入当 | ||||
| 期损益的金融资产 | ||||
| 衍生金融资产 | ||||
| 应收票据 应收账款 |
六、2 六、3 |
334, 152.00 97,395,100.00 |
974,628.50 | |
| 预付款项 | 116,889,641.69 | 10,049,242.59 | 82,838,133.73 | |
| 应收利息 | 六、4 | 5,721,820.08 | 4,567,640.91 | |
| 应收股利 | ||||
| 其他应收款 | 六、5 | 1,444,788.56 | 553,478.77 | 390,963.00 |
| 存货 | 六、6 | 40,641,510.90 | 43,441,436.69 | 16,828,544.63 |
| 划分为持有待售的资产 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | ||||
| 其他流动资产 | 六、7 | 2,377,066.77 | 3,631,699.68 | 2,689,508.75 |
| 流动资产合计 | 194,033,441.33 | 180,802,817.43 | 132,603,553.31 | |
| 非流动资产: | ||||
| 可供出售金融资产 | ||||
| 持有至到期投资 | ||||
| 长期应收款 | ||||
| 长期股权投资 | ||||
| 投资性房地产 | ||||
| 固定资产 | 六、8 | 88,855,434.21 | 88,247,718.89 | 73,959,025.86 |
| 在建工程 | 六、9 | 1,600,000.00 | 12,291,036.68 | |
| 工程物资 | ||||
| 固定资产清理 | $\bar{\chi}$ | |||
| 生产性生物资产 | ||||
| 油气资产 | ||||
| 无形资产 | 六、10 | 2,760,572.23 | 2,793,869.33 | 2,826,057.73 |
| 开发支出 | ||||
| 商誉 | ||||
| 长期待摊费用 | 六、11 | 9,470,508.34 | 10,074,258.31 | 6,425,916.67 |
| 递延所得税资产 | 六、12 | 1,713,297.61 | 1,573,503.81 | 1,390,031.20 |
| 其他非流动资产 | ||||
| 非流动资产合计 | 102,799,812.39 | 104,289,350.34 | 96,892,068.14 | |
| 资产总计 | 296,833,253.72 | 285,092,167.77 | 229,495,621.45 |
(转下页)
$\gamma_{\rm{p}}$ .
$\hat{\mathcal{A}}$
| 合并资产负债表(续) | |
|---|---|
| 八二 | A 200 36 130 |
| 项 "卧 |
注释 | 다시 나라 회사 2015.3.31 |
61 W 2014.12.31 |
金额单位: 人民币元 2013.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 流动负储 | ||||
| 短期借款 | 六、13 | 38,000,000.00 | 28,000,000.00 | |
| 公允你值计值日文变动计入当期 | ||||
| 损益的金融负债 | ||||
| 衍生金融负债 | ||||
| 应付票据 | 六、14 | 25,866,009.00 | 36,999,999.15 | 30,405,799.00 |
| 应付账款 | 六、 15 |
53,357,515.36 | 50,357,443.16 | 80,081,607.48 |
| 预收款项 | 六、16 | 195,260.00 | 928,279.40 | 74,540.00 |
| 应付职工薪酬 | 六、17 | 7,525,009.40 | 5,869,084.94 | 5,168,987.83 |
| 应交税费 | 六、18 | 1,985,834.22 | 3,728,112.16 | 2,688,965.24 |
| 应付利息 | ||||
| 应付股利 | ||||
| 其他应付款 | 六、19 | 3,751,926.23 | 782,459.47 | 832,258.75 |
| 划分为持有待售的负债 | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 其他流动负债 | ||||
| 流动负债合计 | 130,681,554.21 | 126,665,378.28 | 119,252,158.30 | |
| 非流动负债: | ||||
| 长期借款 | 六、20 | 1,556,759.84 | ||
| 应付债券 | ||||
| 其中: 优先股 永续债 |
||||
| 长期应付款 | ||||
| 长期应付职工薪酬 | ||||
| 专项应付款 | ||||
| 预计负债 | ||||
| 递延收益 | 六、21 | 2,223,180.00 | 2,242,512.00 | 2,319,840.00 |
| 递延所得税负债 | ||||
| 其他非流动负债 | ||||
| 非流动负债合计 | 3,779,939.84 | 2,242,512.00 | 2,319,840.00 | |
| 负债合计 | 134,461,494.05 | 128,907,890.28 | 121,571,998.30 | |
| 所有者权益: | ||||
| 实收资本 | 六、22 | 62,606,815.00 | 62,606,815.00 | 50,085,452.00 |
| 其他权益工具 | ||||
| 资本公积 | 六、23 | 42,679,792.16 | 42,563,185.00 | 25,084,548.00 |
| 其他综合收益 | ||||
| 专项储备 | ||||
| 盈余公积 | 六、24 | 5,231,586.94 | 5,231,586.94 | 3,403,269.82 |
| 一般风险准备 | ||||
| 未分配利润 | 六、25 | 51,853,565.57 | 45,166,083.39 | 29,350,353.33 |
| 162,371,759.67 | 155,567,670.33 | 107,923,623.15 | ||
| 归属于母公司所有者权益合计 | ||||
| 少数股东权益 所有者权益合计 |
616,607.16 | 107,923,623.15 |
载于第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署:
第3页至第1、
法定代表人: )
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一一一·
主管会计工作负责人;>少7~伤
会计机构负责人:2~ 12
$\bar{\mathcal{A}}$
, i.e. $\tau$ in $\mathbb{R}^{\mathbb{Z}^d}$
合并利润表
编制单位:东莞市 电子有限公司
会额单位, 人民币元
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|---|---|---|---|---|
| 月 项 |
注释 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
| 一、营业总收入 | 54,802,260.21 | 200, 164, 605.82 | 252, 135, 098.84 | |
| 其中:营业收入 | 六、26 | 54,802,260.21 | 200, 164, 605.82 | 252, 135, 098.84 |
| 二、营业总成本 | 46,962,854.68 | 180,063,790.30 | 233,365,928.57 | |
| 其中: 营业成本 | 六、26 | 40,086,076.19 | 158,451,320.25 | 206, 128, 996.50 |
| 营业税金及附加 | 六、27 | 57.046.51 | 673,239.83 | 742,227.92 |
| 销售费用 | 六、28 | 333,993.16 | 1,554,337.72 | 2,958,254.28 |
| 管理费用 | 六、29 | 4,467.979.61 | 18, 122, 782. 42 | 20,766,944.74 |
| 财务费用 | 六、30 | 728,234.60 | 1,459,761.49 | $-554,370.62$ |
| 资产减值损失 | 六、31 | 1,289,524.61 | $-197,651.41$ | 3,323,875.75 |
| 加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) | ||||
| 投资收益(损失以"一"号填列) | ||||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | ||||
| 三、营业利润(亏损以"一"号填列) | 7,839,405.53 | 20,100,815.52 | 18,769,170.27 | |
| 加:营业外收入 | 六、32 | 240,187.96 | 781,916.06 | 222,347.39 |
| 其中: 非流动资产处置利得 | ||||
| 减:营业外支出 | 六、33 | 425.22 | 21,264.54 | 267, 162.78 |
| 其中: 非流动资产处置损失 | ||||
| 四、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | 8,079,168.27 | 20,861,467.04 | 18,724,354.88 | |
| 减: 所得税费用 | 六、34 | 1,391,686.09 | 3,100,812.70 | 2,690,779.56 |
| 五、净利润(净亏损以"一"号填列) | 6,687,482.18 | 17,760,654.34 | 16,033,575.32 | |
| 归属于母公司股东的净利润 | 6,687,482.18 | 17,644,047.18 | 16,033,575.32 | |
| 少数股东损益 | 116,607.16 | |||
| 六、其他综合收益的税后净额 | ||||
| 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | ||||
| (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 动 |
||||
| 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 |
||||
| (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 |
||||
| 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 | ||||
| 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 |
||||
| 4、现金流量套期损益的有效部分 | ||||
| 5、外币财务报表折算差额 | ||||
| 6、其他 | ||||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||||
| 七、综合收益总额 | 17,760,654.34 | 16,033,575.32 | ||
| 归属于母公司股东的综合收益总额 | 17,644,047.18 | 16,033,575.32 | ||
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 116,607.16 |
载于第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人法发动人
**:
主管会计工作负责人: 入乡 本
会计机构负责人: 212
保养历史
合并现金流量表
| 孤 日任 注释 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、经营油动产生的现金流量人 销售商品、提供劳务收到的现金 34,746,484.50 187,740,913.92 209,835,638.85 收到的税费透达 图 乙 六、35 3,434,739.21 收到其他与经营活动有关的现金 10,504,497.04 15,899,867.66 经营活动现金流入小计 198,245,410.96 38,181,223.71 225,735,506.51 购买商品、接受劳务支付的现金 30,693,627.75 181,393,797.63 164, 154, 176.07 支付给职工以及为职工支付的现金 26,678,179.34 4,261,115.21 21,722,486.22 支付的各项税费 10,998,844.60 3,842,112.96 13,305,496.73 支付其他与经营活动有关的现金 六、35 2,824,286.03 9,515,006.00 19,410,591.81 经营活动现金流出小计 41,621,141.95 228,585,827.57 218,592,750.83 经营活动产生的现金流量净额 $-3,439,918.24$ $-30,340,416.61$ 7,142,755.68 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 六、35 收到其他与投资活动有关的现金 18,014,054.80 投资活动现金流入小计 18,014,054.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 3,052,768.19 29,644,412.06 63,842,269.55 500,000.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 六、35 12,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 29,644,412.06 3,552,768.19 75,842,269.55 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 $-3,552,768.19$ -29,644,412.06 $-57,828,214.75$ 筹资活动产生的现金流量: Ξ. 30,400,000.00 吸收投资收到的现金 47,170,000.00 400,000.00 其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 11,690,500.00 28,000,000.00 发行债券收到的现金 六、35 收到其他与筹资活动有关的现金 2,319,840.00 58,400,000.00 11,690,500.00 筹资活动现金流入小计 49,489,840.00 5,133,740.16 偿还债务支付的现金 269,842.27 646,191.20 1,752,250.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,499.10 其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 1,752,250.00 筹资活动现金流出小计 5,779,931.36 279,341.37 筹资活动产生的现金流量净额 5,910,568.64 56,647,750.00 49,210,498.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 六、36 $-1,082,117.79$ $-3,337,078.67$ 五、现金及现金等价物净增加额 $-1,474,960.44$ 六、 36 7,734,786.79 9,209,747.23 加: 期初现金及现金等价物余额 4,397,708.12 |
编制单位: 东莞市平波电子有限公司 | 金额单位: 人民币元 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 现金 | |||||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 六、36 | 3,315,590.33 | 4,397,708.12 | 7,734,786.79 |
载于第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: 16000000000000000000000000000000000000
会计机构负责人:21 12
$3 - 1^6$ 3-7
| 其他 其他权益工具 大概 健康 12,521,363.00 12,521,363.00 12,521,363.00 50,085,452.00 50,085,452.00 实数资本 156,184,277.49 6,187,482.18 -500,000.00 616.607.16 116,607.16 156, 184, 277.49 6,687,482.18 所有者权益合计 š, 616,607.16 616,607.16 -616,607.16 -616,607.16 616,607.16 少数股东权益 其他 45,166,083.39 6,687,482.18 6,687,482.18 45,166,083.39 未分配利润 人民 全社会 全社 5,231,586.94 5,231,586.94 显余公积 2015年1-3月 归属于母公司股东的所有者权益 中華 兵使 综合收 减. 库 116,607.16 116,607.16 116,607.16 42,563,185.00 42,563,185.00 資本公积 其他 其他权益工具 水线 优先 62,606,815.00 62,606,815.00 复变资本 编制单位: 紧笼市单波电子有限公司: ন্দ্ৰ 三、本期增减变动全额(减少以"一" 号填列) 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 2、温余公积转增资本(或股本) 1、资本公积转增资本(或股本) 公司人 (二)股东投入和减少资本 (四)所有者权益内部结转 同一控制下企业合并 u se 2、提取一般风险准备 3、盈余公积弥补亏损 加,会计段策变更 (一)综合收益总额 生产年末余额 前期差错更正 1、股东投入的资本 二、本年年初余额 . ⊯ 1. 提取盈余公积 3、对股东的分配 (三) 科润分配 (五)专项储备 其他 |
全额单位: 人民币元 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2014年度 | ||||
| 归属于母公司股东的所有者权益 | ||||
| 资本公积 | - 厳英 除准备 最余公积 中華 其他 综合收 益 减. 库 存取 |
少数股东权益 其他 未分配利润 |
所有者权益合计 | |
| 25,084,548.00 | 3,403,269.82 | 29, 350, 353, 33 | 107923023.15 | |
| 25,084,548.00 | 1,403,269.82 | 29,350,353.33 | 107,923,623.15 | |
| 17,478,637.00 | 1,828,317.12 | 616,507.16 15,815,730.06 |
48,260,654.34 | |
| 616,607.16 17,644,047.18 |
18,260,654.34 | |||
| 17,478,637.00 | 30,000,000.00 | |||
| 17,478,637.00 | 30,000,000.00 | |||
| 1,828,317.12 | $-1,828,317,12$ | |||
| 1,828,317.12 | $-1,828,317,12$ | |||
| 1、本期换取 | ||||
| 2、本期使用 | ||||
| 62,606,815.00 我干第15页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 162,371,759.67 51,853,565.57 5,231,586.94 42,679,792.16 62,606,815.00 四、本期期末余额 |
42,563,185.00 | 5,231,596.94 | 616,607.16 45,166,083.39 |
156, 164, 277.49 |
$\hat{\mathcal{A}}$
$\bar{\beta}$
EREKEN:
POLO NEWSTER
EN CONTRACTOR
$3-1-3-8$
$3-1-3-9$
编制单位,大家完市平坡电子有限公司
资产负债表
金额单位: 人民币元
| 电址 細面 $\mathfrak{U}$ |
注释 | 2015.3.31 | 2014.12.31 | 2013.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 流动资产 | ||||
| 矽 歌变 货币资金 |
21,888,245.83 | 25,328,294.73 | 23,382,391.41 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| 衍生金融资产 | ||||
| 应收票据 | 334,152.00 | 974,628.50 | ||
| 应收账款 | $+ \equiv$ , 1 | 86,404,874.70 | 75,950,348.63 | 82,838,133.73 |
| 预付款项 | 6,974,018.91 | 2,551,331.11 | 4,536,640.91 | |
| 应收利息 | ||||
| 应收股利 | ||||
| 其他应收款 | 十三、2 | 55,649,723.78 | 49,520,042.70 | 10,236,036.76 |
| 存货 | 31,755,233.27 | 36,584,955.95 | 16,828,544.63 | |
| 划分为持有待售的资产 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | ||||
| 其他流动资产 | 2,169,472.21 | 1,360,154.44 | 2,689,508.75 | |
| 流动资产合计 | 204,841,568.70 | 191,629,279.56 | 141,485,884.69 | |
| 非流动资产: | ||||
| 可供出售金融资产 | ||||
| 持有至到期投资 | ||||
| 长期应收款 | ||||
| 长期股权投资 | $+ \equiv$ 3 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
| 投资性房地产 | ||||
| 固定资产 | 24,351,355.09 | 24,479,783.34 | 31,826,405.95 | |
| 在建工程 | ||||
| $\bar{q}$ . 工程物资 |
||||
| 固定资产清理 | ||||
| 生产性生物资产 | ||||
| 油气资产 | $\Lambda$ | |||
| 无形资产 | 19,000.00 | |||
| 开发支出 | ||||
| 商誉 | ||||
| 长期待摊费用 | 4,833,666.72 | 5,156,416.71 | 6,425,916.67 | |
| 递延所得税资产 | 680,969.06 | 600,004.83 | 809,946.20 | |
| 其他非流动资产 | ||||
| 非流动资产合计 | 49,865,990.87 | 50,255,204.88 | 59,062,268.82 | |
| 资产总计 | 254,707,559.57 | 241,884,484.44 | 200,548,153.51 |
| 仲西西路 200 200 300 300 300 |
工方阳八子 |
|---|---|
资产负债表(续)
$\lambda$ and $\lambda$ and $\lambda$ is the set of
| श्रवाणमभ@ः । कञ्चाण ⊤¢x+e ग्वाना≮×प 项 目 |
注释 | 2015.3.31 | 2014.12.31 | 金徴半仏: 人民申九 2013.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 流动负债: | ||||
| 短期借款 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| 应付票据 | 34,366,046.00 | 36,999,999.15 | 30,405,799.00 | |
| 应付账款 | 43,135,346.97 | 36,246,570.37 | 53,840,886.89 | |
| 预收款项 | 195,260.00 | 928,279.40 | 74,540.00 | |
| 应付职工薪酬 | 6,203,260.83 | 5,149,515.16 | 5,168,987.83 | |
| 应交税费 | 832,001.45 | 2,856,931.58 | 2,032,631.91 | |
| 应付利息 | ||||
| 应付股利 | ||||
| 其他应付款 | 6,965,980.30 | 226,968.42 | 832,258.75 | |
| 划分为持有待售的负债 | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 其他流动负债 | ||||
| 流动负债合计 | 94,697,895.55 | 85,408,264.08 | 92,355,104.38 | |
| 非流动负债: | ||||
| 长期借款 | ||||
| 应付债券 | ||||
| 长期应付款 | ||||
| 长期应付职工薪酬 | ||||
| 专项应付款 | ||||
| 预计负债 | ||||
| 递延收益 | ||||
| 递延所得税负债 | ||||
| 其他非流动负债 | ||||
| 非流动负债合计 | ||||
| 负债合计 | 94,697,895.55 | 85,408,264.08 | 92,355,104.38 | |
| 所有者权益: | ||||
| 实收资本 | 62,606,815.00 | 62,606,815.00 | 50,085,452.00 | |
| 其他权益工具 | ||||
| 资本公积 | 42,563,185.00 | 42,563,185.00 | 25,084,548.00 | |
| 其他综合收益 | ||||
| 专项储备 | ||||
| 盈余公积 | 5,231,586.94 | 5,231.586.94 | 3,403,269.82 | |
| ·般风险准备 | ||||
| 未分配利润 | 49,608,077.08 | 46,074,633.42 | 29,619,779.31 | |
| 所有者权益合计 | 160,009,664.02 | 156,476,220.36 | 108,193,049.13 | |
| 负债和所有者权益总计 | 254,707,559.57 | 241,884,484.44 | 200, 548, 153. 51 |
法定代表人 2
→ 我干第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: ) 主管会计工作负责人: 〉 会计机
会计机构负责人:2~12
利润表
子有限公司 他曲首舟。
$\vec{z}$
金额单位: 人民币元
| - 项 ╱ 日 |
注释 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 REC |
十三、4 | 47,869,659.80 | 181,731,768.71 | 252, 135, 098.84 |
| H4 减:营业成本 |
十三、4 | 39,930,701.58 | 145,965,893.79 | 206,128,996.50 |
| 营业税金及附加 | 56,589.61 | 459,320.41 | 742,227.92 | |
| 销售费用 | 280,288.77 | 1,466,388.25 | 2,958,254.28 | |
| 管理费用 | 3,390,033.31 | 14,620,079.11 | 20,496,363.78 | |
| 财务费用 | $-22,528.87$ | $-155,567.21$ | $-552,840.64$ | |
| 资产减值损失 | 539,761.54 | $-1,353,522.54$ | 3,323,375.75 | |
| 加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) | ||||
| 投资收益(损失以"-"号填列) | ||||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | ||||
| 二、营业利润(亏损以"一"号填列) | 3,694,813.86 | 20,729,176.90 | 19,038,721.25 | |
| 加:营业外收入 | 154,552.45 | 661,415.90 | 222,347.39 | |
| 其中: 非流动资产处置利得 | ||||
| 减:营业外支出 | 411.13 | 20,864.09 | 267, 162.78 | |
| 其中: 非流动资产处置损失 | ||||
| 三、利润总额 (亏损总额以"一"号填列) | 3,848,955.18 | 21,369,728.71 | 18,993,905.86 | |
| 减: 所得税费用 | 315,511.52 | 3,086,557.48 | 2,690,904.56 | |
| 四、净利润(净亏损以"一"号填列) | 3,533,443.66 | 18,283,171.23 | 16,303,001.30 | |
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||||
| (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 | ||||
| 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 |
||||
| (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 |
||||
| 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 | ||||
| 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 苎 |
||||
| 4、现金流量套期损益的有效部分 | ||||
| 5、外币财务报表折算差额 | ||||
| 6、其他 | ||||
| 六、综合收益总额 | 3.533.443.66 | 18,283,171.23 | 16,303,001.30 |
我干第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人力 上 EREALLY ANNI
$\vec{q}$ 市平波电子有限公司
编制
现金流量表
金额单位: 人民币元
| 逐项 < 曻. |
注释 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量: | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 38,981,070.39 | 177,825,415.00 | 209,835,638.85 | |
| 收到的税费返还 | ||||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,276,336.37 | 10,502,794.61 | 15,896,201.18 | |
| 经营活动现金流入小计 | 41,257,406.76 | 188,328,209.61 | 225,731,840.03 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 33,035,754.68 | 159,718,786.31 | 164, 154, 176.07 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 2,854,487.21 | 23,424,094.81 | 21,722,486.22 | |
| 支付的各项税费 | 3,034,377.52 | 7,862,715.01 | 13,295,496.73 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 3,006,829.34 | 30,035,539.27 | 27,102,181.31 | |
| 经营活动现金流出小计 | 41,931,448.75 | 221,041,135.40 | 226,274,340.33 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-674,041.99$ | $-32,712,925.79$ | $-542,500.30$ | |
| 二、投资活动产生的现金流量: | ||||
| 收回投资收到的现金 | ||||
| 取得投资收益收到的现金 | ||||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 |
||||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 18,014,054.80 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 18,014,054.80 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资 | ||||
| 产支付的现金 | 357,843.86 | 2,563,073.47 | 34,768,915.95 | |
| 投资支付的现金 | 20,000,000.00 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 12,000,000.00 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 357,843.86 | 2,563,073.47 | 66,768,915.95 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-357,843.86$ | -2,563,073.47 | $-48,754,861.15$ | |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | ||||
| 吸收投资收到的现金 | 30,000,000.00 | 47,170,000.00 | ||
| 取得借款收到的现金 | 3,000,000.00 | |||
| 发行债券收到的现金 | ||||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||||
| 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 |
33,000,000.00 | 47,170,000.00 269,842.27 |
||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 51,186.47 | 198,750.00 | 9,499.10 | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||||
| 筹资活动现金流出小计 | 51,186.47 | 198,750.00 | 279,341.37 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | $-51,186.47$ | 32,801,250.00 | 46,890,658.63 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -1,083,072.32 | $-2,474,749.26$ | $-2,406,702.82$ | |
| 加: 期初现金及现金等价物余额 | 4,328,295.15 | 6,803,044.41 | 9,209,747.23 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 3,245,222.83 | 4,328,295.15 | 6,803,044.41 |
载于第15页至第65页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
$\frac{12}{3-1-3-13}$
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署: 主管会计工作负责人: 197
法定代表人工发布书记
会计机构负责人: 3~12
| 金额单位:人民币元 | 所有者权益合计 | 108,193,049.13 | 108,193,049.13 | 48,283,171.23 | 18,283,171.23 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | 156,476,220.36 | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未分配利润 | 29,619,779.31 | 29,619,779.31 | 16,454,854.11 | 18,283,171.23 | $-1,828,317,12$ | $-1,828,317,12$ | 46,074,633.42 | ||||||||||||||||||||||||
| 般风险 准备 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 盈余公积 | 3,403,269.82 | 3,403,269.82 | 1,828,317.12 | 1,828,317.12 | 1,828,317.12 | 5,231,586.94 | |||||||||||||||||||||||||
| 2014年度 | 专项 储备 |
||||||||||||||||||||||||||||||
| 其综收 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 减痒 股 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 资本公积 | 25,084,548.00 | 25,084,548.00 | 17,478,637.00 | 17,478,637.00 | 17,478,537.00 | 42,563,185.00 | |||||||||||||||||||||||||
| 其他权益工具 | 其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 优 永 先股 线做 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 实收资本 | 50,085,452.00 | 50,085,452.00 | 12,521,363.00 | 12,521,363.00 | 12,521,363.00 | 62,606,815.00 | |||||||||||||||||||||||||
| 所有者权益合计 | 156,476,220.36 | 156,476,220.36 | 3,533,443.66 | 3,533,443.66 | 160,009,664.02 | 载于第15页至第65页的射务报表附注是本财务报表的组成部分 | |||||||||||||||||||||||||
| 所有者权益变动表 | 未分配利润 | 46.074,633.42 | 46,074,633.42 | 3,533,443.66 | 3,533,443.66 | 49,608,077.08 | |||||||||||||||||||||||||
| -般风险 健备 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 晶余公积 | 5,231,586.94 | 5,231,586.94 | 5,231,586.94 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 专项 结合 |
$\boldsymbol{\theta}$ | $\mathcal{L}$ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2015年1-3月 | 其他综合收益 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 基库 股 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 资本公积 | 42,563,185.00 | 42,563,185.00 | 42,563,185.00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| , 其 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他权益工具 | (元 永 ) 先股 续值 |
||||||||||||||||||||||||||||||
| 实收资本 | 62,608,815.00 | 62,606,815.00 | 62,606,815.00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1. 东莞市平陵电子有限公司 1. 东莞市平陵电子有限公司 公元部 心神精神 |
Į ্ৰু ক |
出来的 人 | 2000 100 E |
前期差错更正 | 其他 | 二、本年年初余额 | 三、本期增减变动金额(减少以"一" 号填列) |
(一) 综合收益总额 | (二) 所有者投入和减少资本 | 1、股东投入的资本 | 2、其他权益工具持有者投入资本 | 3、股份支付计入股东权益的金额 | 4、其他 | (三)利润分配 | 1、提取盈余公积 | 2、提取一般风险准备 | 3、对股东的分配 | 4、其他 | (四) 所有者权益内部结转 | 1、资本公积转增资本(或股本) | 2、盈余公积转增资本(或股本) | 3、盈余公积弥补亏损 | 4、其他 | (五) 专项储备 | 1、本期提取 | 2、本期使用 | (六)其他 | 四、本期期末余额 |
$\sum_{i=1}^{n} \sum_{j=1}^{n} \sum_{j=1}^{n} \sum_{j=1}^{n}$
$\varphi$ and $\varphi$
a pagan ng
BORESHARMARRENTALISM
EEREK
ASAU US
$\mathcal{L}_{\text{H\&H\text{-}H\&H\&H\&H}} \text{H} \text{H}$
ELLE STANDATE
$\ddot{\mathbf{c}}$
$3-1-3-14$
| 108,193,049.13 44,720,047.83 63,473,001.30 16,303,001.30 47,170,000.00 44,720,047.83 47,170,000.00 所有者权益合计 14,947,078.14 $-1,630,300.13$ $-1,630,300,13$ 14,947,078.14 14,672,701.17 16,303,001.30 29,619,779.31 未分配利润 ·般风险 准备 1,630,300.13 1,630,300.13 1,630,300.13 3,403,269.82 1,772,969.69 1,772,969.69 盈余公积 专项 储备 2013年度 其他 综合收 益 减. 库 存股 25,084,548.00 25,084,548.00 25,084,548.00 资本公积 其他 其他权益工具 水续债 优先股 47,170,000.00 47.170,000.00 50,085,452.00 2,915,452.00 2,915,452.00 47,170,000.00 实收资本 $\chi$ 三、本期増減变动金额(减少以"---" 导填列) 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 |
THE REAL | 所有者权益变动表 | 金额单位: 人民币元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第3页至第14页的财务报表中以下人十签署: | Ĉ |
会计机构负责人 212
ELOGIER
AREAN
WEREAL
$\ddot{\phantom{a}}$
$\frac{4}{4}$
东莞市平波电子有限公司
2015年1-3月、2014年度、2013年度财务报表附注
(除特别说明外, 金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
(一) 公司简介
东莞市平波电子有限公司(以下简称"本公司"或"公司")于2008年1月16日注册 成立,现总部位于东莞市虎门镇路东社区新安大道50号厂房第六层。
注册号: 441900000196412
注册地址: 东莞市虎门镇路东社区新安大道 50号厂房第六层
法定代表人: 李林波
公司行业性质: 所属电子行业
本公司及各子公司主要从事: 电子制品、触摸屏、液晶显示模组、冷光片、发光 二极管的生产、销售。
公司主要产品: 电阳、电容式触摸屏, 全贴合屏幕。
本公司报告期纳入合并范围的子公司共1户,详见本附注八"在其他主体中的权 益"。本公司本期合并范围比上年度相比无变化。
(二) 公司历史沿革
1、公司设立
东莞市平波电子有限公司设立于 2008 年 1 月 16 日, 注册资本及实收资本为人 民币 50 万元,出资方式为货币方式出资,此次出资于 2008 年 1 月 16 日经东莞 市信达会计师事务所有限公司审验, 并出具了"东信会验字 (2008) 第 A009 号"验资 报告,出资情况如下:
金额单位: 万元
| 股东姓名 | 出资金额 | 出资比例 |
|---|---|---|
| 李林波 | 42.50 | 85.00% |
| 李林聪 | 7.50 | 15.00% |
| 合计 | 50.00 | 100.00% |
2、公司历次注册资本及工商变更情况
(1) 2011 年 1 月 20 日注册资本从人民币 50 万元增加至人民币 200 万元。 2011 年 1 月 13 日,本公司申请增加注册资本 150 万元,由原股东李林波先生 增资,出资方式为货币出资。增资款于 2011 年 1 月 13 日经广东中诚安泰会计师事 务所有限公司审验,并出具了"中诚安泰验字(2011)第 12220032 号"的验资报告。
本次股权变更前后的股权结构如下表:
金额单位: 万元
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林波 | 42.50 | 85.00% | 192.50 | 96.25% |
| 李林聪 | 7.50 | 15.00% | 7.50 | 3.75% |
| 合计 | 50.00 | 100.00% | 200.00 | 100.00% |
(2) 2012 年 8 月 9 日注册资本从人民币 200 万元增加至人民币 250 万元
2012年 7 月 23 日, 股东李林波与股东李林聪签订新的股东会决议和章程, 本 公司申请增加注册资本人民币 50 万元, 由新股东东莞市冠誉投资发展有限公司投入 人民币 1.600 万元作为入股条件取得认缴的注册资本人民币 50 万元的股权,超出认 缴部分人民币 1,550 万元作为"资本公积"处理, 增资款于 2012 年 7 月 24 日经东 莞市德正会计师事务所有限公司审验,并出具了"德正验字(2012)第 A51008 号"的 验资报告。
本次股权变更前后的股权结构如下表:
金额单位: 万元
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林波 | 192.50 | 96.25% | 192.50 | 77.00% |
| 李林聪 | 7.50 | 3.75% | 7.50 | 3.00% |
| 东莞市冠誉投资发展 | 50.00 | 20.00% | ||
| 有限公司 | ||||
| 合计 | 200.00 | 100.00% | 250.00 | 100.00% |
(3)2012 年 11 月 14 日注册资本从人民币 250 万元增加至人民币 291.5452 万元。
根据 2012 年 10 月 8 日股东会决议和章程规定,本公司申请增加注册资本人民 币 41.5452 万元, 由股东东莞市冠誉投资发展有限公司投入人民币 1,000 万元认缴 本公司新增注册资本人民币 41.5452 万元, 超出认缴部分人民币 958.4548 万元作为 "资本公积"处理, 增资款于 2012 年 11 月 01 日经东莞市德正会计师事务所有限公 司审验,并出具了"德正验字(2012)第 A51015号"的验资报告。
本次股权变更前后的股权结构如下表:
金额单位: 万元
| 变更前 | 变更后 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 -------------------------------------- |
比例 |
| 李林波 | 192.5 c | 77.00% | 192.50 | 66.0275% |
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林聪 | 7.50 | 3.00% | 7.50 | 2.5725% |
| 东莞市冠誉投资发展 | ||||
| 有限公司 | 50.00 | 20.00% | 91.5452 | 31.40% |
| 合计 | 250.00 | 100.00% | 291.5452 | 100.00% |
(4) 2013 年 2 月 25 日注册资本从人民币 291.5452 万元增加至人民币 2.008.5452 万元。
根据 2013 年 1 月 25 日股东会决议和章程规定,本公司申请增加注册资本人民 币 1.717 万元, 由股东李林波先生、东莞市冠誉投资发展有限公司、李林聪先生按原 股权比例出资,并于 2013 年 2 月 21 日前一次缴足,增资方式为货币出资,增资款 于 2013 年 2 月 21 日经东莞市信隆会计师事务所 (普通合伙) 审验, 并出具了"莞信 验字 (2013) 第 Y3008 号"的验资报告。
本次股权变更前后的股权结构如下表:
金额单位: 万元
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林波 | 192.50 | 66.0275% | 1,326.1922 | 66.0275% |
| 李林聪 | 7.50 | 2.5725% | 51.6698 | 2.5725% |
| 东莞市冠誉投资发展 | 91.5452 | 31.40% | 630.6832 | |
| 有限公司 | 31.40% | |||
| 合计 | 291.5452 | 100.00% | 2,008.5452 | 100.00% |
(5) 2013 年 8 月 28 日注册资本从人民币 2,008.5452 万元增加至人民币 5,008.5452 万元。
根据 2013 年 8 月 15 日股东会决议和章程规定,本公司申请增加注册资本人民 币 3,000 万元,由股东李林波先生、东莞市冠誉投资发展有限公司、李林聪先生按原 股权比例出资,并于 2013 年 8 月 27 日前一次缴足, 增资方式为货币出资, 增资款 于 2013 年 8 月 27 日经大信会计师事务所 (普通合伙) 广东分所审验, 并出具了"大 信粤验字 (2013) 第 E2022 号"的验资报告。
本次股权变更前后的股权结构如下表:
金额单位:万元
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林波 | 1,326.1922 | 66.0275% | 3,307.0322 | 66.0275% |
| 李林聪 | 51.6698 | 2.5725% | 128.8298 | 2.5725% |
| 东莞市冠誉投资发展 | 630,6832 | 31.40% | 1,572.6832 | 31.40% |
会额单位· 万元
| ----- 有限公司 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
||||
|---|---|---|---|---|
| ---- -- |
2,008.5452 | 00% | 5.008.5452 | 100.00% |
(6)2014 年 8 月 19 日注册资本从人民币 5.008.5452 万元增加至人民币 6.260.6815 万元。
根据 2014 年 6 月 26 日股东会决议和章程规定,本公司申请增加注册资本人民 币 1.252.1363 万元, 增资款于 2014年 8 月 18 日前缴足, 增资方式为货币出资, 由新增股东深圳长颐海德投资企业(有限合伙)投入人民币 3,000.00 万元认购本公司 新增注册资本人民币 1.252.1363 万元,超出认缴部分人民币 1.747.8637 万元作为"资 本公积"处理。深圳长颐海德投资企业(有限合伙)于 2014年7月11日缴纳增资款 1.000.00 万元, 业经大信会计师事务所(普通合伙)广东分所审验, 并出具了"大信粤 验字 (2014) 第 E2002 号"的验资报告: 深圳长颐海德投资企业 (有限合伙) 于 2014 年 8 月 18 日缴纳增资款 252.1363 万元,业经大信会计师事务所(普通合伙)广东分 所审验,并出具了"大信粤验字 (2014) 第 E2004 号"的验资报告。
| 变更前 | 变更后 | |||
|---|---|---|---|---|
| 股东姓名 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 |
| 李林波 | 3,307.0322 | 66.03% | 3,307.0322 | 52.82% |
| 李林聪 | 128.8298 | 2.57% | 128.8298 | 2.06% |
| 东莞市冠誉投资发展 有限公司 |
1,572.6832 | 31.40% | 1,572.6832 | 25.12% |
| 深圳长颐海德投资企 业(有限合伙) |
1,252.1363 | 20.00% | ||
| 合计 | 5,008.5452 | 100.00% | 6,260.6815 | 100.00% |
二、财务报表的编制基础
本次股权变更前后的股权结构如下表:
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的 一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规 定计提相应的减值准备。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2015 年3月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况及2015年1-3月、 2014年度、2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在 所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号一财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂 时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资 本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方。购买日, 是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本, 购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分 确认为当期损益; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入 当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
(1) 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司, 是指被本公 司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公 司将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳 入合并范围; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司, 处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中:当期 处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益" 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额, 仍冲减少数股东权益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率(通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生 的汇兑差额,除与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理: 均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期 汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 (含汇率变动) 处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3) 外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为"外币报表折算差额"确认为其他综合收 益; 处置境外经营时, 计入处置当期损益。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和 金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2) 金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产: A.取得该金融资产的目的, 主 要是为了近期内出售; B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理; C.属于衍生工具,但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产: A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况: B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产: A.取得该金融资产的目的, 主 要是为了近期内出售或回购; B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且
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有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理: C.属于衍生工具, 但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以 及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。
3 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
4可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除 已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
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除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认 为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益。但是, 在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入 投资收益。
(3) 金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独讲行减值测试: 对单项金额不重大的金融 资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
(4) 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止,②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方: ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放 弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产; 保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产:既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控 制,并根据前面各段所述的原则讲行会计处理。
(5) 金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》 确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(6) 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融 负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负 债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1) 坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的, 计提减值准备: ①债务人发生严重的财务困难: ②债务人违反 合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等): 3债务人很可能倒闭或讲行其他财 务重组: 4其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2) 坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金 融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A. 信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。
不同组合的确定依据:
| 项目 | 确定组合的依据 |
|---|---|
| 无信用风险组合 | 合并范围内应收关联方单位款项等确定能够收回的应收款项 |
| 要包括除上述无信用风险组合的应收款项外,无客观证据表明客 | |
| 正常信用风险组合 | 户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。 |
B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法:
| 项目 | 计提方法 | |
|---|---|---|
| 无信用风险组合 | 不计提坏账准备 | |
| 正常信用风险组合 | 按账龄分析法计提坏账准备 | |
| 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 | ||
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收计提比例 (%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 | 5.00 |
| $1-2$ 年 | 10.00 | 10.00 |
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收计提比例(%) |
|---|---|---|
| $2 - 3$ 年 | 20.00 | 20.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备, 如: 应收关联方款项; 与对方存在争议或涉及诉讼、 仲裁的应收款项: 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
(3) 坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事 项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
(1) 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
(2) 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。领用和发出时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的 确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时, 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的 可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的 金额计入当期损益。
(4) 存货的盘存制度为永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
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$3 - 1 - 3 - 28$
产核算,其会计政策详见附注四、7"金融工具"。
共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响, 是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总 额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资 本公积: 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成 本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
(2) 后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算, 对被投资单位具有共同控制(构 成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本:初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投 资的账面价值: 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润讲行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
4) 处置长期股权投资
在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益: 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、4、 (2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款 的差额, 计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处 置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表 时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益 法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中, 处置后的剩余股权采用权益法 核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。
11、固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。
(2) 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率 (%) |
|---|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 30 | 5.00 | 3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5.00 | 9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | h | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备及其他 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16"长期资产减值"。 (4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权 最终可能转移, 也可能不转移。以融资和赁方式和入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5) 其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他 相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16"长期资产减值"。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化; 构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化: 外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
(1) 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出, 在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直 线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16"长期资产减值"。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费和绿化费。长期待摊费用在预计受 益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
$3 - 1 - 3 - 33$
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定: 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定: 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项 资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬, 其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预 计负债确认条件时, 计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计 划进行会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债: (1) 该义务是本 公司承担的现时义务: (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出: (3) 该义务的金额 能够可靠地计量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确 定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
19、收入
(1) 商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现。
本公司收入确认的具体方法
内销产品在产品已交付并经客户验收确认后予以确认收入: 外销产品在出口报关 完成后予以确认收入。
(2) 提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足: ①收入的金额能够可靠地计量; ②相关的经济利益很可能流入企业:③交易的完工程度能够可靠地确定:④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理:
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该 合同全部作为销售商品处理。
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的,按照公允价值计量:公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时, 按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确 认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费 用和损失的,直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账 面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 当期所得税
资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税 法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得 出。
(2) 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关, 以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异, 不予确认有关的递延所得税负债。此外, 对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递 延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的话用税率计量。
于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3) 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权 最终可能转移, 也可能不转移。融资和赁以外的其他和赁为经营和赁。
(1) 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2) 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。
(3) 本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在和赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有和金 于实际发生时计入当期损益。
(4) 本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日, 将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初, 财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号、 16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号— 财务报表列报(2014年修订)》、《企业会计准则第9号——职工薪酬(2014年修订)》、 《企业会计准则第33号——合并财务报表 (2014年修订)》、《企业会计准则第40号 ——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资(2014年修订)》及《企业 会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》,要求自2014年7月1日起在所有执 行企业会计准则的企业范围内施行,鼓励在境外上市的企业提前执行。同时,财政部 以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2014 年修订)》 (以下简称"金融工具列报准则"),要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照 该准则的要求对金融工具进行列报。
根据上述各准则衔接规定, 公司对报告期财务报表相关数据进行了调整, 对可比 期间财务报表项目及金额的影响如下:
| 对 2014年1月1日/2013年度财务报表项目的影响 | ||
|---|---|---|
| 准则名称 | 项目 | 影响金额(增加+/减少-) |
| 《企业会计准则第30号--财务报表列报 | 递延收益 | 2,242,512.00 |
| (2014年修订) | 其他非流动负债 | $-2,242,512.00$ |
注: 本公司按照《企业会计准则第30号--财务报表列报(2014年修订)的规定, 将原列报于其他非流动负债的递延收益项目, 作为递延收益单独列报。
(2) 会计估计变更
本报告期公司无会计估计变更事项。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而, 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的 变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认,既影响变更当期又影响未来 期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下:
(1) 租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和 融资租赁, 在进行归类时, 管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险 和报酬实质上转移给承租人, 或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关 的全部风险和报酬,作出分析和判断。
(2) 坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。
(3) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。
(4) 可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中, 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望, 包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风 除。
(5) 非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值 迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账 面金额不可收回时, 进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。
(6) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。
(7) 开发支出
确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适 用的折现率以及预计受益期间的假设。
(8) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(9) 所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。
(10) 预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预 计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法 反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
五、税项
| 税种 | 具体税率情况 |
|---|---|
| 应税收入按17%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进 | |
| 增值税 | 项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 |
| 企业所得税1 | 按应纳税所得额的15%计缴。 |
| 企业所得税2 | 按应纳税所得额的25%计缴。 |
1. 主要税种及税索
纳税主体名称 所得税税率 东莞市平波电子有限公司 15% 江西平波电子有限公司 25% 江西鼎泰光电技术有限公司 25%
2、税收优惠及批文
根据国科发火〔2008〕172号《高新技术企业认定管理办法》规定认证为高新技 术企业,公司于 2011年11月17日取得了 GR201144000344 号《高新技术企业证书》, 有效期三年(2011年度至 2013年度), 于 2014年 10 月 9 日取得了 GF201444000122 号《高新技术企业证书》,有效期三年(2014 年度至 2016 年度)。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、国家税务总局颁布的《关于实施高新技术 企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号)相关规定,本公司报告期企 业所得税率适用15%的优惠税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指 2014 年 12月31日, 期末指 2015年3月31日, 上年指 2014年度, 本期指 2015年1-3月。
1、货币资金
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 库存现金 | 50,884.20 | 59,622.48 |
| 银行存款 | 3,264,706.13 | 4,338,085.64 |
| 其他货币资金 | 23,643,023.00 | 20,999,999.58 |
| 合计 | 26,958,613.33 | 25,397,707.70 |
注: 其他货币资金23,643,023.00元 (2014年12月31日: 20,999,999.58元) 为本 公司向银行申请开具应付票据所存入的保证金存款。
2、应收票据
(1) 应收票据分类
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 334,152.00 | |||||
| 商业承兑汇票 | ||||||
| 合计 | 334,152.00 | |||||
| (2) 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 | ||||||
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 | ||||
| 银行承兑汇票 | 8,799,404.77 | |||||
| 商业承兑汇票 | ||||||
| 合计 | 8,799,404.77 |
3、应收账款
(1) 应收账款分类披露
| 期末余额 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||||||
| 类别 | 金额 比例 (%) |
金额 | 计提比例 (%) |
账面价值 | ||||||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | ||||||||||
| 备的应收款项 | ||||||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | 100.00 | 5.17 | ||||||||
| 应收款项 | 123,255,562.31 | 6,365,920.62 | 116,889,641.69 | |||||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | ||||||||||
| 准备的应收款项 | ||||||||||
| 合计 | 123,255,562.31 | 100.00 | 6,365,920.62 | 5.17 | 116,889,641.69 |
(续)
| 年初余额 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||||
| 类别 | 计提比例 | 账面价值 | |||||||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | (% ) | ||||||||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | |||||||||||
| 备的应收款项 | |||||||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 应收款项 |
102,521,157.90 | 100.00 | 5,126,057.90 | 5.00 | 97,395,100.00 | ||||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 |
|||||||||||
| 合计 | 102,521,157.90 | 100.00 | 5,126,057.90 | 5.00 | 97,395,100.00 |
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 期末余额 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | ||||||
| 1年以内 | 119,192,712.31 | 5,959,635.62 | 5.00 | ||||||
| 1至2年 | 4,062,850.00 | 406,285.00 | 10.00 | ||||||
| 2至3年 | |||||||||
| 3年以上 | |||||||||
| 合计 | 123,255,562.31 | 6,365,920.62 |
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,239,862.72 元。
(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为99,992,632.24 元, 占应收账款期末余额合计数的比例为81.13%, 相应计提的坏账准备期末余额汇总
金额为 4,999,631.61 元。
4、预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 年初余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例 (%) | ||
| 1年以内 | 5,613,820.08 | 98 11 | 9,941,242.59 | 98.93 | |
| 1至2年 | 108,000.00 | 1.89 | 108,000.00 | 1.07 |
| 2至3年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 3年以上 | ||||
| 合计 | 5,721,820.08 | 100.00 | 10,049,242.59 | 100.00 |
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为5,696,529.08元,
占预付账款期末余额合计数的比例为99.56%。
5、其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
| 期末余额 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||||
| 类别 | 计提比例 | 账面价值 | |||||||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | (% ) | ||||||||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | |||||||||||
| 备的其他应收款 | |||||||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | |||||||||||
| 其他应收款 | 1,524,795.87 | 100.00 | 80,007.31 | 5.25 | 1,444,788.56 | ||||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | |||||||||||
| 准备的其他应收款 | |||||||||||
| 合计 | 1,524,795.87 | 100.00 | 80,007.31 | 5.25 | 1,444,788.56 |
(续)
| 年初余额 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||||
| 类别 | 计提比例 | 账面价值 | |||||||||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | (% ) | ||||||||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | |||||||||||
| 备的其他应收款 | |||||||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | |||||||||||
| 其他应收款 | 583,824.19 | 100.00 | 30,345.42 | 5.20 | 553,478.77 | ||||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | |||||||||||
| 准备的其他应收款 | |||||||||||
| 合计 | 583,824.19 | 100.00 | 30,345.42 | 5.20 | 553,478.77 | ||||||
| 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 组合中, |
账龄 期末余额 43
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
|---|---|---|---|
| 1年以内 | 1,449,445.61 | 72,472.28 | 5.00 |
| 1至2年 | 75,350.26 | 7.535.03 | 10.00 |
| 2至3年 | |||
| 3年以上 | |||
| 合计 | 1,524,795.87 | 80,007.31 |
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 49,661.89元。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 借款 | 1,366,285.00 | 504.000.00 |
| 保证金及其他 | 158,510.87 | 79.824.19 |
| 合计 | 1,524,795.87 | 583,824.19 |
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余 | 坏账准备 |
|---|---|---|---|---|---|
| 额合计数的比例(%) | 期末余额 | ||||
| 李林波 | 借款 | 1,340,000.00 1年以内 | 88.11 | 67,000.00 | |
| 吉安市井冈山开发区 金庐陵经济发展有限 公司 |
保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 3.11 | 5,000.00 |
| 赵彩虹 | 借款 | 26,285.00 | $1-2$ 年 | 1.71 | 1,514.25 |
| 中国人民财产保险股 份有限公司广东省分 公司 |
保证金 | 22,100.00 | 1年以内 | 1.45 | 1,105.00 |
| 中国移动通信 | 电话费 | 13,705.26 | 1年以内 | 0.87 | 1,370.53 |
| 合计 | 1,452,090.26 | 95.25 | 75,989.78 |
6、存货
| 期末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | ||||
| 原材料 | 19,362,352.97 | 19,362,352.97 | |||||
| 在产品 | 5,149,607.29 | 5,149,607.29 | |||||
| 库存商品 | 11,764,190.35 | 11,764,190.35 | |||||
| 发出商品 | 4,365,360.29 | 4,365,360.29 | |||||
| 合计 | 40,641,510.90 | 40,641,510.90 |
$\bar{\mathcal{A}}$
(续)
| 年初余额 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |||||
| 原材料 | 24,442,354.00 | 24,442,354.00 | ||||||
| 在产品 | 3,900,675.52 | 3,900,675.52 | ||||||
| 库存商品 | 11,268,740.68 | 11,268,740.68 | ||||||
| 发出商品 | 3,829,666.49 | 3,829,666.49 | ||||||
| 合计 | 43,441,436.69 | 43,441,436.69 | ||||||
| 7、其他流动资产 | ||||||||
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||||
| 待抵扣进项税 | 2,326,983.27 | 3,390,119.64 | ||||||
| 待摊费用 | 50,083.50 | 241,580.04 | ||||||
| 合计 | 2,377,066.77 | 3,631,699.68 | ||||||
| 固定资产 8 1 |
||||||||
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 | |||
| 账面原值 | ||||||||
| 年初余额 1、 |
49,239,632.21 | 43,702,610.11 | 1,060,609.06 | 4,264,380.06 | 98, 267, 231.44 | |||
| 本期增加金额 $2\cdot$ |
2,258,119.60 | 15,384.62 | 27,397.28 | 2,300,901.50 | ||||
| (1) 购置 | 658,119.60 | 15,384.62 | 27,397.28 | 700,901.50 | ||||
| (2) 在建工程转入 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | ||||||
| 3、本期减少金额 | ||||||||
| 处置或报废 | ||||||||
| 4、期末余额 | 51,497,751.81 | 43,717,994.73 | 1,060,609.06 | 4,291,777.34 | 100,568,132.94 | |||
| 累计折旧 | ||||||||
| 年初余额 | 1,433,447.09 | 7,367,634.72 | 423,034.61 | 795,396.13 | 10,019,512.55 | |||
| 本期增加金额 2, |
398,854.53 | 1,056,598.88 | 51,539.67 | 186,193.10 | 1,693,186.18 | |||
| 计提 | 398,854.53 | 1,056,598.88 | 51,539.67 | 186,193.10 | 1,693,186.18 | |||
| 本期减少金额 3 1 |
||||||||
| 处置或报废 | 1,832,301.62 | 8,424,233.60 | 474,574.28 | 981,589.23 | ||||
| 期末余额 4, |
11,712,698.73 | |||||||
| 减值准备 三、 |
||||||||
| 年初余额 1、 |
||||||||
| 本期增加金额 $2\overline{ }$ |
||||||||
| 本期减少金额 3. |
45
$3 - 1 - 3 - 46$
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4、期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、期末账面价值 | 49,665,450.19 35,293,761.13 | 586,034.78 | 3,310,188.11 | 88,855,434.21 | |
| 2、年初账面价值 | 47,806,185.12 36,334,975.39 | 637,574.45 | 3,468,983.93 | 88,247,718.89 |
9、在建工程
(1) 在建工程情况
| 期末余额 | 年初余额 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||||
| 配电安装工程 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | ||||||||
| 合计 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | ||||||||
| (2) 重要在建工程项目本期变动情况 | ||||||||||
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本期增加 金额 |
本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额 | ||||||
| 配电安装工程 2,000,00.00 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | |||||||||
| 合计 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | ||||||||
| (续) | ||||||||||
| 工程名称 | 工程累计投 入占预算比 例 (%) |
进度(%) | 工程 | 利息资本化 累计金额 |
其中: 本期利 息资本化金额 |
本期利息资 本化率(%) |
资金来源 | |||
| 配电安装工程 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||||||
| 合计 | 100.00 | 100.00 | ||||||||
| 10、无形资产 | ||||||||||
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 | |||||||
| 账面原值 | ||||||||||
| 年初余额 1. |
2,859,417.60 | 114,000.00 | 2,973,417.60 | |||||||
| 2、本期增加金额 | ||||||||||
| 购置 | ||||||||||
| 3、本期减少金额 | ||||||||||
| 4、期末余额 | ||||||||||
| 累计摊销 | ||||||||||
| 1、年初余额 | 84,548.27 | 95,000.00 | 179,548.27 | |||||||
| 2、本期增加金额 | 14,297.10 | 19,000.00 | 33,297.10 | |||||||
| 计提 | 14,297.10 | 19,000.00 | 33,297.10 |
$46\,$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 3、本期减少金额 | |||
| 4、期末余额 | 98,845.37 | 114,000.00 | 212,845.37 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本期增加金额 | |||
| 3、本期减少金额 | |||
| 4、期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、期末账面价值 | 2,760,572.23 | 2,760,572.23 | |
| 2、年初账面价值 | 2,774,869.33 | 19,000.00 | 2,793,869.33 |
注: (1) 本期摊销 33,297.10 元。
(2) 用于短期银行贷款抵押的无形资产原值 2,859,419.60 元, 账面价值为 2,760,572.23 元。
11、长期待摊费用
| 项目 | 年初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 装修费 | 9.141.702.31 | 549.775.59 | 8,591,926.72 | ||
| 绿化费 | 932,556.00 | 53,974.38 | 878,581.62 | ||
| 合计 | 10,074,258.31 | 603,749.97 | 9,470,508.34 |
12、递延所得税资产/递延所得税负债
| 期末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 可抵扣暂时性 差异 |
递延所得税资产 | 可抵扣暂时性 递延所得税资产 差异 |
||
| 资产减值准备 | 6,445,927.93 | 1,157,502.61 | 5,156,403.32 | 889,097.61 | |
| 递延收益 | 2,223,180.00 | 555,795.00 | 2,242,512.00 | 560,628.00 | |
| 内部交易未实现利润 | 825,188.03 | 123,778.20 | |||
| 合计 | 8,669,107.93 | 1,713,297.61 | 8,224,103.35 | 1,573,503.81 |
13、短期借款
(1) 短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 质押借款 | |||
| 抵押借款 | 25,000,000.00 | 20,000,000.00 | |
| 保证借款 | 10,000,000.00 | 5,000,000.00 | |
| 信用借款 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 |
$\bf 47$
| 项目 |
徵 |
名贝 |
|---|---|---|
| - – . v |
00 1 28 וחו |
000.00 28.DU |
注: (1) 抵押借款的抵押资产类别以及金额, 详见附注六、 10 及 36。
(2) 截止 2015年3月31日,不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
14、应付票据
| . 项目 |
期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 25,866,009.00 | 36,999,999.15 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 25,866,009.00 | 36,999,999.15 |
15、应付账款
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 一年以内 | 51,607,217.32 | 50,287,343.16 | |
| 一至二年 | 1,750,298.04 | 70,100.00 | |
| 二至三年 | |||
| 三年以上 | |||
| 53,357,515.36 | 50,357,443.16 |
16、预收款项
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 一年以内 | 195,260.00 | 928,279.40 |
| 一至二年 | ||
| 二至三年 | ||
| 三年以上 | ||
| 合计 | 195,260.00 | 928,279.40 |
17、应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 5,869,084.94 | 5,561,808.00 | 3,905,883.54 | 7,525,009.40 | |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 304,331.90 | 304,331.90 | |||
| 三、辞退福利 | |||||
| 四、一年内到期的其他福利 | |||||
| 合计 | 5,869,084.94 | 5,866,139.90 | 4,210,215.44 | 7,525,009.40 | |
| (2) 短期薪酬列示 | |||||
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和 补贴 |
3,858,401.23 | 5,142,065.00 | 3,717,533.47 | 5,282,932.76 |
| 2、职工福利费 | 101,229.50 | 101,229.50 | ||
| 3、社会保险费 | 69,546.57 | 69,546.57 | ||
| 医疗保险 | 46,217.69 | 46,217.69 | ||
| 工伤保险 | 23,328.88 | 23,328.88 | ||
| 4、住房公积金 | 17,574.00 | 17,574.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育 经费 |
2,010,683.71 | 231,392.93 | 2,242,076.64 | |
| 短期带薪缺勤 6、 |
||||
| 短期利润分享计划 7. |
||||
| 合计 | 5,869,084.94 | 5,561,808.00 | 3,905,883.54 | 7,525,009.40 |
| 设定提存计划列示 (3) |
||||
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 282,639.65 | 282,639.65 | ||
| 失业保险费 $2\sqrt{2}$ |
21,692.25 | 21,692.25 | ||
| 企业年金缴费 3. |
||||
| 合计 | 304,331.90 | 304,331.90 |
注: 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划, 根据该等计 划,本公司养老保险、失业保险分别按社会保险缴费基数的21.00%、1.50%每月向该 等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的 支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
18、应交税费
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 138,543.87 $\ddot{\phantom{1}}$ |
385,112.24 | |
| 应交城建税 | 7,686.13 | 19,898.80 | |
| 应交企业所得税 | 1,791,666.64 | 2,780,768.44 | |
| 个人所得税 | 112,457.92 | ||
| 教育费附加 | 4,611.68 | 11,939.28 | |
| 地方教育附加 | 3,074.45 | 7,959.52 | |
| 土地使用税 | 33,640.00 | 33,640.00 | |
| 堤围费 | 4,444.67 | 15,073.55 | |
| 印花税 | 2,166.78 | 7,348.40 | |
| 房产税 | 353,914.01 |
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合计 | 1,985,834.22 | 3,728,112.16 | ||||
| 19 1 | 其他应付款 | |||||
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
| 往来欠款 | 3,751,926.23 | 782,459.47 | ||||
| 合计 | 3,751,926.23 | 782,459.47 | ||||
| 20. | 长期借款 | |||||
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
| 抵押借款 | 1,556,759.84 | |||||
| 合计 | 1,556,759.84 | |||||
| 21. | 递延收益 | |||||
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 | |
| 系本公司之子公司江西省平波电 | ||||||
| 政府补助 | 2,242,512.00 | 19,332.00 | 2,223,180.00 | 子有限公司收到的基建补贴款 | ||
| 合计 | 2,242,512.00 | 19,332.00 | 2,223,180.00 | |||
| 其中, | 涉及政府补助的项目: |
| 负债项目 | 年初余额 | 本期新增 补助金额 |
本期计入营业 外收入金额 |
其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与 收益相关 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 基建补贴款 | 2.242.512.00 | 与资产相关 | ||||
| 合计 | 2,242,512.00 |
注:政府补助系本公司之子公司江西省平波电子有限公司收到的基建补贴款。
22、实收资本
(1) 2015年1-3月实收资本变动情况
| 投资者名称 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 李林波 | 33,070,322.00 | 33,070,322.00 | ||
| 李林聪 | 1,288,298.00 | 1,288,298.00 | ||
| 东莞市冠誉投资发展有限公司 | 15,726,832.00 | 15,726,832.00 | ||
| 深圳长頣海德投资企业(有限合伙) | 12,521,363.00 | 12,521,363.00 | ||
| 合计 | 62,606,815.00 | 62,606,815.00 |
(2) 2014年度实收资本变动情况
| 投资者名称 | 年初余额 | 本年增加 | 示年减小 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 李林波 | 33,070,322.00 | 33,070,322.00 | ||
| 李林聪 | 1,288,298.00 | ,288,298.00 |
| 投资者名称 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 东莞市冠誉投资发展有限公司 | 15,726,832.00 | 15,726,832.00 | ||
| 深圳长頣海德投资企业(有限合伙) | 12,521,363.00 | 12,521,363.00 | ||
| 合计 | 50,085,452.00 | 12,521,363.00 | 62,606,815.00 | |
| (3) 2013年度实收资本变动情况 | ||||
| 投资者名称 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 李林波 | 1,925,000.00 | 31,145,322.00 | 33,070,322.00 | |
| 李林聪 | 75,000.00 | 1,213,298.00 | 1,288,298.00 | |
| 东莞市冠誉投资发展有限公司 | 915,452.00 | 14,811,380.00 | 15,726,832.00 | |
| 合计 | 2,915,452.00 | 47,170,000.00 | 50,085,452.00 |
注: 公司实收资本变动详见公司简介中的历史沿革。附注一、(二)
23、资本公积
(1) 2015年1-3月资本公积变动情况
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 资本溢价 | 42,563,185.00 | 116,607.16 | 42,679,792.16 | |
| 其他资本公积 | ||||
| 合计 | 42,563,185.00 | 116,607.16 | 42,679,792.16 |
$\sim 10^7$
(2) 2014年度资本公积变动情况
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 资本溢价 | 25,084,548.00 | 17.478,637.00 | 42,563,185.00 | |
| 其他资本公积 | ||||
| 合计 | 25,084,548.00 | 17,478,637.00 | 42,563,185.00 |
注: 本年增加系收深圳长颐海德投资企业(有限合伙)投资款。
(3) 2013年度资本公积变动情况
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 资本溢价 | 25,084,548.00 | 25,084,548.00 | ||
| 其他资本公积 | 25,084,548.00 | 25,084,548.00 | ||
| 合计 | 25,084,548.00 | 25,084,548.00 |
24、盈余公积
(1) 2015年1-3月盈余公积变动情况
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 5,231,586.94 | 5,231,586.94 | ||
| 合计 | 5,231,586.94 | 5.231.586.94 |
| (2)2014 年度盈余公积变动情况 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -------------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | ニ年减少 | 末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 3,403,269.82 | ,828,317.12 | 5,231,586.94 | |
| 合计 | 8,403,269.82 | 828.317.12 | 5,231,586.94 |
(3) 2013年度盈余公积变动情况
| 项目 | 年初余额 |
本年增加 | 、年减小 | 年末余额 --------------------------------------- |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | .969.69 | ,630,300.13 |
3,403,269.82 | |
| 合记 | ,969.69 | .630.300.13 | ,403,269.82 |
注: 根据公司法、章程的规定, 本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法 定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的,可不再提取。
25、未分配利润
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|
| 调整前上年末未分配利润 | 45,166,083.39 | 29,350,353.33 | 14,947,078.14 |
| 调整年初未分配利润合计数 (调增+, 调减-) |
|||
| 调整后年初未分配利润 | 45,166,083.39 | 29,350,353.33 | 14,947,078.14 |
| 本期归属于母公司股东的净利润 加: |
6,687,482.18 | 17,644,047.18 | 16,033,575.32 |
| 提取法定盈余公积 减. |
1,828,317.12 | 1,630,300.13 | |
| 提取任意盈余公积 | |||
| 提取一般风险准备 | |||
| 应付普通股股利 | |||
| 转作股本的普通股股利 | |||
| 年末未分配利润 | 51,853,565.57 | 45,166,083.39 | 29,350,353.33 |
26、营业收入和营业成本
| 2015年1-3月 | 2014年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 54,802,260.21 | 40,086,076.19 | 200, 164, 605.82 | 158,451,320.25 | |
| 54,802,260.21 | 40,086,076.19 | 200, 164, 605.82 | 158,451,320.25 | |
| 206,016,261.46 | ||||
| 112,735.04 | ||||
| 收入 | 2013年 成本 252,049,727.05 85,371.79 |
52
$\chi^{(1,2)}$
| 合计 | 252,135,098.84 | 206,128,996.50 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 27、营业税金及附加 | |||||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | ||
| 城市维护建设税 | 28,523.25 | 336,619.92 | 371,113.96 | ||
| 教育费附加 | 17,113.96 | 201,971.96 | 222,668.36 | ||
| 地方教育费附加 | 11,409.30 | 134,647.95 | 148,445.60 | ||
| 合计 | 57,046.51 | 673,239.83 | 742,227.92 | ||
| 注: 各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 28、销售费用 |
|||||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | ||
| 职工薪酬 | 168,635.80 | 645,702.00 | 1,834,068.00 | ||
| 办公、差旅及业务费 | 32,603.00 | 178,724.40 | 165,310.50 | ||
| 运输费 | 126,848.65 | 119,243.90 | 295,379.23 | ||
| 其他 | 5,905.71 | 610,667.42 | 663,496.55 | ||
| 合计 | 333,993.16 | 1,554,337.72 | 2,958,254.28 | ||
| 管理费用 29. |
|||||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | ||
| 职工薪酬 | 1,902,259.03 | 5,693,742.18 | 3,570,214.0 | ||
| 研发支出 | 1,565,008.54 | 5,518,853.02 | 10,589,034.6 | ||
| 办公、差旅及招待费 | 315,920.88 | 752,244.14 | 755,329.6 | ||
| 其他 | 684,791.16 | 6,157,943.08 | 5,852,366.4 | ||
| 合计 | 4,467,979.61 | 18,122,782.42 | 20,766,944.7 | ||
| 财务费用 30 1 |
|||||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | ||
| 利息支出 | 791,447.30 | 1,893,782.01 | 9,499.10 | ||
| 减:利息收入 | $-180,388.94$ | 541,054.08 | 595,616.6 | ||
| 手续费支出及其他 | 117,176.24 | 107,033.56 | 31,746.94 | ||
| 合计 | 728,234.60 | 1,459,761.49 | $-554,370.62$ | ||
| 31、资产减值损失 | |||||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | ||
| 坏账损失 | 1,289,524.61 | -197,651.41 | 3,323,875.75 | ||
| 合计 | 1,289,524.61 | $-197,651.41$ | 3,323,875.75 |
32、营业外收入
$\sim$ $\sim$
| 2015年1-3月 | 2014年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 计入当期非 | 计入当期非 | |||
| 项目 | 发生额 | 经常性损益 | 发生额 | 经常性损益 |
| 的金额 | 的金额 | |||
| 非流动资产处置利得合计 | ||||
| 其中: 固定资产处置利得 | ||||
| 无形资产处置利得 | ||||
| 债务重组利得 | ||||
| 非货币性资产交换利得 | ||||
| 接受捐赠 | ||||
| 政府补助(详见下表:政府补助明细表) | 166,332.00 | 166,332.00 | 319,428.00 | 319,428.00 |
| 其他 | 73,855.96 | 73,855.96 | 462,488.06 | 462,488.06 |
| 合计 | 240,187.96 | 240,187.96 | 781,916.06 | 781,916.06 |
(续)
| 2013年度 | ||
|---|---|---|
| 项目 | 计入当期非经常性 | |
| 发生额 | 损益的金额 | |
| 非流动资产处置利得合计 | ||
| 其中: 固定资产处置利得 | ||
| 无形资产处置利得 | ||
| 债务重组利得 | ||
| 非货币性资产交换利得 | ||
| 接受捐赠 | ||
| 政府补助(详见下表:政府补助明细表) | ||
| $\mathbf{r}$ 其他 |
222,347.39 | 222,347.39 |
| 合计 | 222,347.39 | 222,347.39 |
| 其中, 计入当期损益的政府补助: |
| ________ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 补助项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年年度 | 与资产相关/ 与收益相关 |
|
| 东莞市财政国库支付中心增值税奖励 款 |
15,000.00 | 与收益相关 | |||
| 东莞市财政局工贸发展科 2013年市中 小工业企业新增增值税奖励 |
227,100.00 | 与收益相关 |
54
$\sim$
| 2015年1-3月 | 2014年度 | 与资产相关/ | ||
|---|---|---|---|---|
| 补助项目 | 2013年年度 | 与收益相关 | ||
| 拨付 2014年第二批专利申请资助资金 | 34,000.00 | 与收益相关 | ||
| 拨付 2013年第二批东莞市研发经费投 入奖励资金 |
53,000.00 | 与收益相关 | ||
| 收到井开区管委会职业培训费奖励 | 60,000.00 | 与收益相关 | ||
| 政府财政扶持基建补贴款摊销额 | 19,332.00 | 77,328.00 | 与资产相关 | |
| 合计 | 166,332.00 | 319,428.00 |
注: 本公司之子公司江西省平波电子有限公司收到的基建补贴款于本期开始按 30 年摊销,本期摊销金额 19,332.00 元。
| 33. | 营业外支出 | |
|---|---|---|
| 2015年1-3月 | 2014年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 发生额 | 计入当期非经常性 损益的金额 |
发生额 | 计入当期非经常性 损益的金额 |
|
| 其他 | 425.22 | 425.22 | 21.264.54 | 21,264.54 | |
| 合计 | 425.22. | 425.22 | 21,264.54 | 21,264.54 |
(续)
| 项目 | 2013年度 | |
|---|---|---|
| 发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 | |
| 其他 | 267,162.78 | 267,162.78 |
| 合计 | 267, 162. 78 | 267, 162. 78 |
34、所得税费用
(1) 所得税费用表
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 1,531,479.89 | 3,284,285.31 | 3,189,410.92 |
| 递延所得税费用 | $-139,793.80$ | $-183,472.61$ | -498,631.36 |
| 合计 | 1,391,686.09 | 3,100,812.70 | 2,690,779.56 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 利润总额 | 8,079,168.27 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 1,211,875.24 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 340,502.51 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 |
$\sim$
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
|---|---|
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 | |
| 损的影响 | |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | |
| 调整坏账准备及其他影响 | |
| 坏账准备、递延收益转回产生的递延所得税 | -160,691.66 |
| 其他 | |
| 所得税费用 | 1,391,686.09 |
35、现金流量表项目
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|
| 利息收入 | 180,388.94 | 541,054.08 | 595,616.66 |
| 往来款及其他 | 3,254,350.27 | 9,963,442.96 | 15,304,251.00 |
| 合计 | 3,434,739.21 | 10,504,497.04 | 15,899,867.66 |
| (2) 支付其他与经营活动有关的现金 | |||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
| 银行手续费 | 117,176.24 | 107,033.56 | 29,610.44 |
| 业务招待费、差旅费、办公费等费用 | 1,867,109.79 | 3,744,475.08 | 4,837,086.55 |
| 往来款 | 840,000.00 | 5,663,497.36 | 14,543,894.82 |
| 合计 | 2,824,286.03 | 9,515,006.00 | 19,410,591.81 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 (3) |
|||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
| 收回理财产品 | 18,014,054.80 | ||
| 合计 | 18,014,054.80 | ||
| 付其他与投资活动有关的现金 (4) |
|||
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 支付理财产品 | 12,000,000.00 | ||
| 合计 | 12,000,000.00 | ||
| (5) 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
| 基建补贴款 | 2,319,840.00 | ||
| 合计 | 2,319,840.00 |
36、现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量: | |||
| 净利润 | 6,687,482.18 | 17,760,654.34 | 16,033,575.32 |
| 加:资产减值准备 | 1,289,524.61 | $-197,651.41$ | 3,323,875.75 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 | 1,693,186.18 | 5,673,278.07 | 3,378,056.23 |
| 资产折旧 | |||
| 无形资产摊销 | 33,297.10 | 146,188.40 | 33,359.87 |
| 长期待摊费用摊销 | 745,163.01 | 1,990,158.04 | 7,583.33 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 | |||
| 损失(收益以"一"号填列) | |||
| 固定资产报废损失(收益以"一"号填列) | |||
| 公允价值变动损失(收益以"一"号填列) | |||
| 财务费用(收益以"一"号填列) | 646,191.20 | 1,752,250.00 | 9,499.10 |
| 投资损失(收益以"一"号填列) | |||
| 递延所得税资产减少 (增加以"一"号填列) | -139,793.80 | $-183,472.61$ | $-1,390,031.20$ |
| 递延所得税负债增加(减少以"一"号填列) | |||
| 存货的减少 (增加以"一"号填列) | 2,799,925.79 | $-26,612,892.06$ | 3,207,368.89 |
| 经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列) | -19,656,825.00 | -56,927,188.01 | -61,392,626.32 |
| 经营性应付项目的增加(减少以"一"号填列) | 2,442,598.49 | 26,258,258.63 | 43,932,094.71 |
| 其他 | 19,332.00 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-3,439,918.24$ | $-30,340,416.61$ | 7,142,755.68 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | |||
| 债务转为资本 | |||
| 一年内到期的可转换公司债券 | |||
| 融资租入固定资产 | |||
| 3、现金及现金等价物净变动情况: | |||
| 现金的期末余额 | 3,315,590.33 | 4,397,708.12 | 7,734,786.79 |
| 现金的期初余额 减: |
4,397,708.12 | 7,734,786.79 | 9,209,747.23 |
| 现金等价物的期末余额 加: |
|||
| 现金等价物的期初余额 减. |
|||
| 现金及现金等价物净增加额 | $-1,082,117.79$ | $-3,337,078.67$ | $-1,474,960.44$ |
(2) 现金及现金等价物的构成
57
$\sim$
| 项目 | 2015年3月31日 | 2014年12月31日 | 2013年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 一、现金 | 3,315,590.33 | 4,397,708.12 | 7,734,786.79 |
| 其中: 库存现金 | 50,884.20 | 59,622.48 | 44,927.45 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 3,264,706.13 | 4,338,085.64 | 7,689,859.34 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | |||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | |||
| 存放同业款项 | |||
| 拆放同业款项 | |||
| 现金等价物 | |||
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | |||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 3,315,590.33 | 4,397,708.12 | 7,734,786.79 |
| 其中: 母公司或集团内子公司使用受 | |||
| 限制的现金和现金等价物 |
37、所有权或使用权受限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
|---|---|---|
| 货币资金 | 23,643,023.00 | 应付票据保证金未到期 |
| 无形资产 | 2,760,572.23 | 用于短期银行借款的抵押 |
| 合计 | 26,403,595.23 |
七、合并范围的变更
本期无合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
| 持股比例 (96) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 直接 | 间接 | 取得方式 |
| 江西平波电子有 | ||||||
| 限公司 | 江西省吉安市 | 江西省吉安市 | 制造业 | 100.00 | 投资 | |
九、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
| T AVI. |
$^{\circ}$ % , 例 _________ |
俩 $^{\circ}$ % . |
|---|---|---|
| EQ 00 | EO OO |
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 | ||
|---|---|---|---|
| 李林聪 | 本公司股东 | ||
| 东莞市冠誉投资发展有限公司 | 本公司股东 | ||
| 深圳长頣海德投资企业(有限合伙) | 本公司股东 | ||
| 李林松 | 实际控制人的弟弟 | ||
| 郭仁翠 | 实际控制人的配偶 | ||
| 冯仁香 | 公司财务总监 | ||
| 程学军 | 公司董秘 |
注: 李林聪、东莞市冠誉投资发展有限公司和深圳长颐海德投资企业(有限合伙) 分别持有本公司 2.06%、25.12%、20%的股权。
4、关联方交易情况
| (1) 关联担保情况 | ||
|---|---|---|
| 被扣保方 | 担保金额(万元) | |
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 (万元) | 担保范围期间 | 担保是否已 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 起始日 | 到期日 | 经履行完毕 | |||
| 李林波/李林聪/ 东莞冠誉 |
本公司 | 3000 万元 | 2015/3/31 | 2016/3/30 | 否 |
| 李林波/李林聪/ | 江西平波电 | 2500 万元 | 2015/1/19 | ||
| 本公司 | 子有限公司 | 2016/1/18 | 否 | ||
| 李林波/李林聪/ | 江西平波电 | ||||
| 本公司 | 子有限公司 | 500 万元 | 2014/11/20 | 2015/11/19 | 否 |
(2) 关键管理人员报酬
| 目 项 |
谷贝 | ΨT. 'nШ |
|---|---|---|
| :tıl ·⊷ ╾ w ΘЛ. ᆮ - - |
-0 | $\sim$ .ol |
5、关联方应收应付款项
(1) 应收项目
| 期末余额 | 年初余额 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 其他应收款: | ||||
| 李林波 | 1,340,000.00 | 67,000.00 | ||
| 李林松 | 500,000.00 | 25,000.00 |
| 期末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 余额 账 |
坏账准备 | 账面余额 | 、账准备 | |
| 合计 | .340.000.00 | 67,000.00 | 00 1 ግባቢ በበበ ብ |
000.00 |
(2) 应付项目
| 项目名称 | 期末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 其他应付款: | ||
| 李林松 | 53,598.00 | 48,497.00 |
| 东莞市冠誉投资发展有限公司 | 400,001.00 | 400,001.00 |
| 合计 | 453,599.00 | 448,498.00 |
十、承诺及或有事项
截至 2015年3月31日,本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至2015年3月31日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
合力泰科技股份有限公司(股票代码: 002217) 筹划以向本公司股东非公开发行 股份和支付现金相结合的方式购买其持有的本公司 100%股权, 此交易方案已于 2015 年7月9日证监会并购重组委2015年第58次会议审核结果公告:合力泰科技股份有 限公司(发行股份购买资产)获有条件通过。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1) 应收账款分类披露
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | ||||||
| 备的应收款项 | ||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | 89,332,973.37 | 98.31 | 4,466,648.67 | 5.00 | 84,866,324.70 | |
| 应收款项 | ||||||
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | ||||||
| 准备的应收款项 |
| 不计提坏账准备的应收款项 | √50.00 -550 538 |
.69 ° | $\overline{\phantom{a}}$ | ,538,550.00 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 一 台1+ | דפ ar |
100.00 | 67 466 648 |
5.00 | 86,404,874.70 |
(续)
| 年初余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | (% ) 比例 |
金额 | 比例(%) | 账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | ||||||
| 备的应收款项 | ||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | ||||||
| 应收款项 | 79,947,735.40 | 100.00 | 3,997,386.77 | 5.00 | 75,950,348.63 | |
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | ||||||
| 准备的应收款项 | ||||||
| 不计提坏账准备的应收款项 | ||||||
| 合计 | 79,947,735.40 | 100.00 | 3,997,386.77 | 5.00 | 75,950,348.63 | |
| 拉叱्於公垢注注坦打叱准欠的高贴昵势 5日 ム 市 |
组合里,按账龄分析法计提环账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | ||||
| 1年以内 | 89,332,973.37 | 4,466,648.67 | 5.00 | |||
| 1至2年 | ||||||
| 2至3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合计 | 89,332,973.37 | 4,466,648.67 | 5.00 |
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 469,261.90元。
(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 74,657,930.24 元, 占应收账款期末余额合计数的比例 82.16%, 相应计提的坏账准备期末余额汇 总金额 3,732,896.51 元。
2、其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
| 期末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (96) |
金额 | 比例 (96) |
账面价值 |
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 备的其他应收款 | ||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | ||||||
| 其他应收款 | 1,441,550.87 | 2.59 | 73,145.06 | 5.07 | 1,368,405.81 | |
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | ||||||
| 准备的其他应收款 | ||||||
| 不计提坏账准备的其他应收款 | 54,281,317.97 | 97.41 | 54,281,317.97 | |||
| 合计 | 55,722,868.84 | 100.00 | 73,145.06 | 5.07 | 55,649,723.78 |
(续)
| 年初余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例 (% ) |
金额 | 比例 (%) |
账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准 | ||||||
| 备的其他应收款 | ||||||
| 按信用风险组合计提坏账准备的 | ||||||
| 其他应收款 | 29,824.19 | 0.05 | 2,645.42 | 8.87 | 27,178.77 | |
| 单项金额不重大但单独计提坏账 | ||||||
| 准备的其他应收款 | ||||||
| 不计提坏账准备的其他应收款 | 49,492,863.93 | 99.95 | 49,492,863.93 | |||
| 合计 | 49,522,688.12 | 100.00 | 2,645.42 | 0.005 | 49,520,042.70 |
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |||||
| 1年以内 | 1,420,200.61 | 71,010.03 | 5.00 | ||||
| 1至2年 | 21,350.26 | 2,135.03 | 10.00 | ||||
| 2至3年 | |||||||
| 3年以上 | |||||||
| 合计 | 1,441,550.87 | 73,145.06 |
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 70,499.64 元。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
| 艺术 - 10 Ш . ホ |
额 − − 79. |
AT ΊIΚ 余额 --------------------------------------- |
|---|---|---|
| $\rightarrow$ 77 m ---------- |
$\sim$ 51 . . |
$\sim$ .v. |
| 借款 | 1,340,000.00 | |
|---|---|---|
| 保证金及其他 | 101,550.87 | 29,824.19 |
| 合计 | 55,722,868.84 | 49,522,688.12 |
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 账龄 款项性质 期末余额 |
占其他应收款期末余 | 坏账准备 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 额合计数的比例(%) | 期末余额 | |||||
| 江西省平波电子有限公司 | 往来款 | 54,281,317.97 1 年以内 | 97.41 | |||
| 李林波 | 个人借款 | 1,340,000.00 1 年以内 | 2.40 | 67,000.00 | ||
| 中国人民财产保险股份有 | 保证金 | 22,100.00 1年以内 | 0.04 | 1,105.00 | ||
| 限公司广东省分公司 | ||||||
| 中国移动通信 | 保证金 | 13,705.26 1-2 年 | 0.02 | 1,370.53 | ||
| 青岛海信电器营销股份有 | ||||||
| 限公司深圳分公司 | 保证金 | 4,900.00 1-2 年 | 0.01 | 490.00 | ||
| 合计 | 55,662,023.23 | 99.88 | 69,965.53 |
3、长期股权投资
(1) 长期股权投资分类
| 期末余额 | 年初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 减值 准备 |
账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 |
| 对子公司投资 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||
| 合计 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
(2) 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本期增 加 |
本期减 ハン |
期末余额 | 本期计提减 值准备 |
减值准备年 末余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 江西平波电子 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 有限公司 | ||||||
| 合计 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
4、营业收入、营业成本
| 2015年1-3月 | 2014年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 40,968,252.77 | 33,029,913.79 | 173,295,318.69 | 137,575,255.69 | |
| 其他业务 | 6,901,407.03 | 6,900,787.79 | 8,436,450.02 | 8,390,638.10 | |
| 合计 | 47,869,659.80 | 39,930,701.58 | 181,731,768.71 | 145,965,893.79 |
(续)
| 项目 | 2013年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | ||||
| 主营业务 | 252,049,727.05 | 206,016,261.46 | |||
| 其他业务 | 85,371.79 | 112,735.04 | |||
| 合计 | 252,135,098.84 | 206,128,996.50 |
十四、补充资料
非经常性损益明细表
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 |
|---|---|---|---|
| 非流动性资产处置损益 | |||
| 越权审批, 或无正式批准文件, 或偶发的税 | |||
| 收返还、减免 | |||
| 计入当期损益的政府补助, 但与企业正常经 营业务密切相关,符合国家政策规定,按照 一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外 |
166,332.00 | 319,428.00 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金 占用费 |
|||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投 资成本小于取得投资时应享有被投资单位 |
|||
| 可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 |
|||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |||
| 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的 各项资产减值准备 |
|||
| 债务重组损益 | |||
| 企业重组费用, 如安置职工的支出、整合费 用等 |
|||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允 价值部分的损益 |
|||
| 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合 并日的当期净损益 |
|||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生 的损益 |
| 项目 | 2015年1-3月 | 2014年度 | 2013年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保 值业务外,持有交易性金融资产、交易性金 融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 售金融资产取得的投资收益 |
||||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转 | ||||
| 回 | ||||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性 | ||||
| 房地产公允价值变动产生的损益 | ||||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期 | ||||
| 损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 73,430.74 | 441,223.52 | $-44,815.39$ | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||||
| 小计 | 239,762.74 | 760,651.52 | -44,815.39 | |
| 所得税影响额 | $-44,526.55$ | $-126, 107.70$ | 6,722.31 | |
| 合计 | 195,236.19 | 634,543.82 | $-38,093.08$ |
$3-1-3-66$
编号:No.1 00591239
中华人民共和国国家工商行政管理总局监制
会计师事务所终止,应当向财政部门交回《会计 都门依法十分进行法干扰 "推手" 化电池 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 聑 HIP ON BHI 中华人民共和国财政部制 $\exists$ 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 涂改 发证机关: 主宗市财政局 巧
六 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 專 应当向财政部门申请换发。 淫 师事务所执业证书》 租、出借、转让。 dia.
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Maritim 北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4 全体的 京财会许可[2011]0022号 arman
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Gausti 特殊普通合伙 2011-02-14 11010130 9180万元 顾仁荣 第年 T edinia
2008
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Wi á $\ddot{\vec{k}}$ É 公计师事务所编号: 此准设立文号: 比准设立日期: 注册资本(出资额): 主任会计 Ŕ ¥) Ķ $\Leftrightarrow$ lar
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执行证券、期货相关业务。 证书序号:000126 国证券监督管理委员会审查, 批准 期货相关业务许可证 たいじ 会计师事务所 证书有效期名: 发证时 (普通合伙) 首席合伙人:杨剑涛 证书号:17 经财政部家 HEAR 瑞华会计
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格、继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
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证书编号:
No.of Certificate 370100390024
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批准注册协会: 山东省油器会计师协会 Authorized Institute of CPAs
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| 发证日期: | 233 | s. | w | Ã | 25 | g |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Date of Issuance | Is | έm | 适 |