Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 3, 2015

深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考财务报表审计报告 瑞华专审字 [ 2015 ] 37020005 号 目 录 ········································································· 一、 审计报告 1 二、 已审备考财务报表 ···························································· 1 、 备考合并资产负债表 3 ·································································· 2 、 备考合并利润表 5 ··············································· 3 、 备考合并财务报表附注 6

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华专审字 [2015]37020005 号

深圳市比亚迪电子部品件有限公司董事会：

我们审计了后附的深圳市比亚迪电子部品件有限公司（以下简称 “ 贵公司 ” ） 按照后附的备考合并财务报表附注所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表， 2014 年度、 2013 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，深圳市比亚迪电子部品件有限公司上述备考财务报表已经按照后 附的备考合并财务报表附注所述编制基础编制，在所有重大方面公允反映了深圳 市比亚迪电子部品件有限公司 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考 合并财务状况以及 2014 年度、 2013 年度的备考合并经营成果。

四、报告用途

本审计报告仅供合力泰科技股份有限公司向中国证券监督管理委员申报重 大资产重组事宜使用。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王燕

· 中国 北京 中国注册会计师：胡乃忠

二○一五年四月三日

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备考合并资产负债表

编制单位：深圳市比亚迪电子部品件有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014.12.31	2013.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	27,419,020.08	41,239,349.02
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	六、2	6,750,605.21	87,654,530.22
应收账款	六、3	612,014,296.06	718,541,660.60
预付款项	六、4	3,863,807.58	51,257,274.22
应收利息
应收股利
其他应收款	六、5	7,760,271.57	5,265,651.35
存货	六、6	285,128,509.04	273,544,148.49
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、7	590,547,570.23	102,280,587.35
流动资产合计		1,533,484,079.77	1,279,783,201.25
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	六、8	205,751,820.64	224,041,279.90
在建工程	六、9	25,221,064.13	30,896,871.79
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	六、10	67,626.07	152,336.14
开发支出
商誉
长期待摊费用	六、11	24,701,829.48	17,198,888.94
递延所得税资产	六、12	11,837,379.33	11,363,832.68
其他非流动资产
非流动资产合计		267,579,719.65	283,653,209.45
资产总计		1,801,063,799.42	1,563,436,410.70

(转下页)

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(承上页)

备考合并资产负债表 ( 续 )

备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)
编制单位：深圳市比亚迪电子部品件有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2014.12.31	2013.12.31
流动负债：
短期借款	六、13	54,506,630.86	4,325,548.93
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	六、14	537,859,426.54	461,234,277.22
应付账款	六、15	441,947,041.24	514,328,722.40
预收款项	六、16	7,066,081.48	4,594,864.93
应付职工薪酬	六、17	45,955,907.73	50,501,007.88
应交税费
应付利息	六、18	212,619.30	11,257.31
应付股利
其他应付款	六、19	35,415,920.90	46,042,679.49
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		1,122,963,628.05	1,081,038,358.16
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		1,122,963,628.05	1,081,038,358.16
股东权益：
股本	六、20	400,000,000.00	400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	六、21	27,810,017.13	8,239,805.25
一般风险准备
未分配利润	六、22	250,290,154.24	74,158,247.29
股东权益合计		678,100,171.37	482,398,052.54
负债和股东权益总计		1,801,063,799.42	1,563,436,410.70

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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备考合并利润表 2013 年度、 2014 年度

编制单位：深圳市比亚迪电子部品件有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：深圳市比亚迪电子部品件有限公司			金额单位：人民币元
项 目	注释	本年数	上年数
一、营业收入	六、23	4,637,171,348.41	3,104,605,600.92
减：营业成本	六、23	4,287,677,389.16	2,886,106,270.67
营业税金及附加	六、24	12,359,070.25	6,417,788.57
销售费用	六、25	20,789,307.09	23,015,383.05
管理费用	六、26	102,231,669.95	109,544,047.26
财务费用	六、27	2,787,814.62	-2,002,733.53
资产减值损失	六、28	3,174,445.01	9,448,312.37
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		208,151,652.33	72,076,532.53
加：营业外收入	六、29	23,791,078.25	21,348,265.49
其中：非流动资产处置利得		9,101,053.97
减：营业外支出	六、30	6,512,145.80	2,604,215.95
其中：非流动资产处置损失			61,267.26
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		225,430,584.78	90,820,582.07
减：所得税费用	六、31	29,728,465.95	8,422,529.53
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		195,702,118.83	82,398,052.54
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额		195,702,118.83	82,398,052.54

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

深圳市比亚迪电子部品件有限公司 2014 年度、 2013 年度备考合并财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司与业务合并基本情况

（一）深圳市比亚迪电子部品件有限公司基本情况

深圳市比亚迪电子部品件有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ）系于 2005 年 3 月 10 日经深圳市工商行政管理局批准成立，由比亚迪股份有限公司和深圳市比亚迪锂电 池有限公司共同投资成立，持有注册号为： 440307103363192 号营业执照，截至 2014 年 12 月 31 日止，注册资本为 40,000 万元。

公司注册地址：广东省深圳市龙岗区葵涌延安路比亚迪工业园。

公司法定代表人：王传福。

公司经营范围：货物及技术进出口（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外， 限制的项目须取得许可后方可经营）；抽油烟机、燃气灶、消毒碗柜、洗衣机、洗碗机 产品的研发、销售；锂离子电池、锂锰氧材料、电源系统（不间断电源、通信电源、电 子电源、电力电源）、硅铁模块、太阳能电池组件、包装制品的技术开发、销售。 ^ 镍氢、 镍镉电池及其他电池、五金制品、仪器仪表、柔性线路板的生产，销售（不含限制项目）； 液晶电视、 DVD 、音响的生产、研发及销售；电解制水机的生产、销售； Ⅱ 类 6823 医 用超声仪器及有关设备、 Ⅱ 类 6816 烧伤（整形）科手术器械的研发、生产及销售；液 晶显示器及其相关附件的研发、生产及销售。

（二）业务合并基本情况

本公司母公司比亚迪股份有限公司（以下简称 “ 比亚迪 ” ）下设 LCD 、 Camera 事业 部从事 LCD 、 Camera 的制造、销售（下称 “ 业务 ” ）， 2015 年 2 月 15 日，比亚迪与本公司 签订资产收购主协议，公司拟购买比亚迪与 LCD 、 Camera 业务相关的资产、负债并运 营，本次交易构成同一控制下业务合并。

二、备考合并财务报表的编制基础

1 、本备考合并财务报表以持续经营假设为基础，按照财政部发布的《企业会计准 —— 则 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 —— 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订） 的披露规定编制。

2 、本备考合并财务报表所载财务信息系基于上述一 、（ 二 ） 所描述交易 ， 并假设 上述重大资产重组于 2013 年 1 月 1 日完成 ， 按照附注四所述主要会计政策 、 会计估计

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

进行编制的 。

3 、基于备考合并财务报表属于特定假设的财务信息 ， 并非真实发生交易的反映 ， 本备考合并报表对诸如税金、相关销售费用、员工宿舍租赁费等事项进行了模拟调整 。 三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，按照本附注二所述编制 基础与假设编制，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考合并财务状况及 2014 年度、 2013 年度的备考合并经营成果等有关信息。此 外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及 其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

（ 3 ）本备考合并财务报表的会计处理方法

根据附注二所描述的编制基础和假设，按照同一控制下业务合并的处理方法进行处 理。

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，及吸 收合并下的被合并方，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并 增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合 并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量。

6 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金 、 可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短 （ 一般为从购买日起 ， 三个月内到期 ）、 流动性强 、 易于转换为已知金额的现 金 、 价值变动风险很小的投资 。

7 、外币业务和外币报表折算

• （1） 外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时 ， 按交易日的即期汇率 （ 通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价 ， 下同 ） 折算为记账本位币金额 ， 但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项 ， 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 。

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日 ， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 ， 由此产生的 汇兑差额 ， 除 ：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理 ；② 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外 ， 均计入当期损益 。

以历史成本计量的外币非货币性项目 ， 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量 。 以公允价值计量的外币非货币性项目 ， 采用公允价值确定日的即期汇率 折算 ， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额 ， 作为公允价值变动 （ 含汇 率变动 ） 处理 ， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 。

（3） 外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他综合收益； 处置境外经营时，计入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

8 、金融工具

（1） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值 ， 指在公平交易中 ， 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额 。 金融工具存在活跃市场的 ， 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 。 活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所 、 经纪商 、 行业协会 、 定价服务机构等获得的价格 ， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 。 金融工具不存在活跃市场的 ， 本公 司采用估值技术确定其公允价值 。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格 、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 、 现金流 量折现法和期权定价模型等 。

（2） 金融资产的分类 、 确认和计量

以常规方式买卖金融资产 ， 按交易日进行会计确认和终止确认 。 金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 、 持有至到期投资 、 贷款 和应收款项以及可供出售金融资产 。 初始确认金融资产 ， 以公允价值计量 。 对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ， 相关的交易费用直接计入当期损益 ， 对于 其他类别的金融资产 ， 相关交易费用计入初始确认金额 。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 ：A. 取得该金融资产的目的 ， 主

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

要是为了近期内出售 ；B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分 ， 且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ；C. 属于衍生工具 ， 但是 ， 被 指定且为有效套期工具的衍生工具 、 属于财务担保合同的衍生工具 、 与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外 。

符合下述条件之一的金融资产 ， 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 ：A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ；B. 本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明 ， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理 、 评价并向关键管理人员报告 。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 ， 公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益 。

②持有至到期投资

是指到期日固定 、 回收金额固定或可确定 ， 且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产 。

持有至到期投资采用实际利率法 ， 按摊余成本进行后续计量 ， 在终止确认 、 发生减 值或摊销时产生的利得或损失 ， 计入当期损益 。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债 （ 含一组金融资产或金融负债 ） 的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 。 实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量 ， 折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率 。

在计算实际利率时 ， 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量 （ 不考虑未来的信用损失 ）， 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的 、 属于实际利率组成部分的各项收费 、 交易费用及折价或溢价等 。

③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价 、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 。 本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 、 应收账款 、 应收利息 、 应收股利及其他应 收款等 。

贷款和应收款项采用实际利率法 ， 按摊余成本进行后续计量 ， 在终止确认 、 发生减 值或摊销时产生的利得或损失 ， 计入当期损益 。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产 ， 以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产 、 贷款和应收款项 、 持有至到期投资以外的金融资产 。

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可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量 ， 公允价值变动形成的利得或损失 ， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外 ， 确认为 其他综合收益并计入资本公积 ， 在该金融资产终止确认时转出 ， 计入当期损益 。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利 ， 计入投 资收益 。

（3） 金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外 ， 本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查 ， 有客观证据表明金融资产发生减值的 ， 计提 减值准备 。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ； 对单项金额不重大的金融资 产 ， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试 。 单独测试未发生减值的金融资产 （ 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ）， 包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 。 已单项确认减值损失的金 融资产 ， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 。

①持有至到期投资 、 贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值 ， 减 记金额确认为减值损失 ， 计入当期损益 。 金融资产在确认减值损失后 ， 如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复 ， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关 ， 原确认的减值损 失予以转回 ， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本 。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 “ ” 时 ， 表明该可供出售权益工具投资发生减值 。 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 。

可供出售金融资产发生减值时 ， 将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益 ， 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额 、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 。

在确认减值损失后 ， 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 ， 且客观上与确 认该损失后发生的事项有关 ， 原确认的减值损失予以转回 ， 可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益 ， 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 ， 或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失 ， 不予转回 。

（4） 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产 ， 予以终止确认 ： ①收取该金融资产现金流量的合同

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权利终止 ； ②该金融资产已转移 ， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方 ；③ 该金融资产已转移 ， 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬 ， 但是放弃了对该金融资产控制 。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 ， 且未放弃 对该金融资产的控制的 ， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 ， 并 相应确认有关负债 。 继续涉入所转移金融资产的程度 ， 是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平 。

金融资产整体转移满足终止确认条件的 ， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 。

金融资产部分转移满足终止确认条件的 ， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊 ， 并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益 。

（5） 金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债 。 初始确认金融负债 ， 以公允价值计量 。 对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 ， 相关的交易费用直接计入当期损益 ， 对于其他金融负债 ， 相 关交易费用计入初始确认金额 。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 ， 公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益 。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价 、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债 ， 按照成本进行后续计量 。 其他金融负债采用实际利率法 ， 按摊余成本进行后续计量 ， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 ， 以公允价值进行初始确认 ， 在初始确认后按照 《 企业会计准则第 13 号 — 或有事项 》 确 定的金额和初始确认金额扣除按照 《 企业会计准则第 14 号 — 收入 》 的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 。

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（6） 金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的 ， 才能终止确认该金融负债或其一部 分 。 本公司 （ 债务人 ） 与债权人之间签订协议 ， 以承担新金融负债方式替换现存金融负 债 ， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的 ， 终止确认现存金融负债 ， 并同时确认新金融负债 。

金融负债全部或部分终止确认的 ， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （ 包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债 ） 之间的差额 ， 计入当期损益 。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款 、 其他应收款等 。

（1） 坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查 ， 对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的 ， 计提减值准备 ： ①债务人发生严重的财务困难 ； ②债务人违反合同 条款 （ 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组 ； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。

（2） 坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准 、 计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项 。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试 ， 单独测试未发生减值的金融 资产 ， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 。 单项测试已确认 减值损失的应收款项 ， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试 。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据 、 坏账准备计提方法 A． 信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项 ， 按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 。 这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力 ， 并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关 ， 本公司对其按账龄进行确定 。

B． 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时 ， 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征 （ 债务人根据合同条款偿还欠款的能力 ） 按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定 。

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为 ：

账龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例 （%）

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	账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1	年，下同）	5.00	5.00
1-2年		10.00	10.00
2-3年		20.00	20.00
3年以上		100.00	100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项 ， 单独进行减值测试 ， 有 客观证据表明其发生了减值的 ， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 ， 确认 减值损失 ， 计提坏账准备 ： 与对方存在争议或涉及诉讼 、 仲裁的应收款项 ； 已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 。

（3） 坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复 ， 且客观上与确认该损失后发生的事 项有关 ， 原确认的减值损失予以转回 ， 计入当期损益 。 但是 ， 该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 。

10 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、在途物资、低值易耗品、库存商品。 （ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。本公司存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现 净值的差额提取，但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

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低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

11 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	30	5.00	3.17
机器设备	年限平均法	5-10	5.00	9.50-19.00
运输设备	年限平均法	5	5.00	19.00
办公设备	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67
电子设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16 “长期资产减值”。 （ 4 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

12 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16 “长期资产减值”。 13 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

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兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 14 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16 “长期资产减值”。 15 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

16 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17 、职工薪酬

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本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之 前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公 司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的， 按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

18 、收入

（ 1 ）商品销售收入

① 确认原则

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 ， 既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权 ， 也没有对已售商品实施有效控制 ， 收入的金额能够可靠地计量 ， 相关 的经济利益很可能流入企业 ， 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 ， 确认商 品销售收入的实现 。

② 具体确认原则：

A. 内销收入

商品已发出 ， 并经客户签收 ， 即确认销售收入实现 。 商品已发出 ， 但尚未经客户签 收 ， 不确认销售收入 ， 计入发出商品 。

B. 外销收入

公司按照合同约定的运输方式发运 ， 产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报 关单和装运提单 ， 完成产品所有权和控制权的转移确认收入 。

（2） 提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下 ， 于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入 。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

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确定 。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 ：① 收入的金额能够可靠地计量 ； ② 相关的经济利益很可能流入企业 ；③ 交易的完工程度能够可靠地确定 ；④ 交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量 。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计 ， 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入 ， 并将已发生的劳务成本作为当期费用 。 已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的 ， 则不确认收入 。

公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时 ， 如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的 ， 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ； 如销 售商品部分和提供劳务部分不能够区分 ， 或虽能区分但不能够单独计量的 ， 将该合同全 部作为销售商品处理 。

（3） 让渡资产使用权收入

让渡资产使用权收入包括利息收入 、 使用费收入等 。 让渡资产使用权收入同时满足 下列条件的 ， 才能予以确认 ：

① 相关的经济利益很可能流入公司 ；

② 收入的金额能够可靠地计量 。

使用费收入 ， 根据有关合同或协议 ， 按权责发生制确认收入 。

利息收入 ， 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

19 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

20 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

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应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。 （ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

21 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

22 、重要会计政策、会计估计的变更

2014 年初，财政部分别以财会 [2014]6 号、 7 号、 8 号、 10 号、 11 号、 14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号 -- 公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号 -- 财务报表 列报（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号 -- 职工薪酬（ 2014 年修订）》、《企业会计 准则第 33 号 -- 合并财务报表（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号 -- 合营安排》、《企 业会计准则第 2 号 -- 长期股权投资（ 2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号 -- 在其他

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围 内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会 [2014]23 号发布了《企 “ ” 业会计准则第 37 号 -- 金融工具列报（ 2014 年修订）》（以下简称 金融工具列报准则 ）， 要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。

本备考合并财务报表报告期内未发生重要的会计政策、会计估计的变更。

23 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中 ， 由于经营活动内在的不确定性 ， 本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断 、 估计和假设 。 这些判断 、 估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验 ， 并在考虑其他相关因素的基础上做出的 。 这些判断 、 估 计和假设会影响收入 、 费用 、 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露 。 然而 ， 这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金 额进行重大调整 。。

本公司对前述判断 、 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核 ， 会计估计的变 更仅影响变更当期的 ， 其影响数在变更当期予以确认 ； 既影响变更当期又影响未来期间 的 ， 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 。

于资产负债表日 ， 本公司需对财务报表项目金额进行判断 、 估计和假设的重要领域 如下 ：

（1） 坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策 ， 采用备抵法核算坏账损失 。 应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性 。 鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计 。 实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回 。

（2） 存货跌价准备

本公司根据存货会计政策 ， 按照成本与可变现净值孰低计量 ， 对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货 ， 计提存货跌价准备 。 存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值 。 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据 ， 并且考虑持有存货 的目的 、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计 。 实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回 。

（3） 非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象 。 对使用寿命不确定的无形资产 ， 除每年进行的减值测试外 ， 当其存在减值迹 象时 ， 也进行减值测试 。 其他除金融资产之外的非流动资产 ， 当存在迹象表明其账面金 额不可收回时 ， 进行减值测试 。

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额 ， 即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者 ， 表明发生了减值 。

公允价值减去处置费用后的净额 ， 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格 ， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 。

在预计未来现金流量现值时 ， 需要对该资产 （ 或资产组 ） 的产量 、 售价 、 相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 。 本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料 ， 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量 、 售价和相关 经营成本的预测 。

（4） 折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后 ， 在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销 。 本公司定期复核使用寿命 ， 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额 。 使 用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的 。 如果以前 的估计发生重大变化 ， 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 。

（5） 递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内 ， 本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产 。 这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额 ， 结合纳税筹划策略 ， 以决定应确认的递延所得税资产的金额 。

（6） 所得税

本公司在正常的经营活动中 ， 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性 。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批 。 如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异 ， 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响 。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税和当期免抵的增值税额的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税和当期免抵的增值税额的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税和当期免抵的增值税额的2%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的15%计缴。（详见附注五、2）。

2 、税收优惠及批文

（1） 所得税

2012 年 11 月 5 日 ， 深圳市比亚迪电子部品件有限公司被深圳市科学技术厅认定

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

为高新技术企业，认证号： GR201244200616 ，有效期为三年 ， 公司自获得高新技术 企业认定后三年内 （2012 年 －2015 年 ）， 企业所得税按 15% 的税率征收 。

（2） 增值税出口退税

本公司出口产品享受出口退税税收优惠政策 ， 报告期公司出口的触摸屏 、 液晶显示 模组 、 液晶显示屏及柔性线路板退税率适用 17%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013 年 12 月 31 日，年末指 2014 年 12 月 31 日，上年度指 2013 年度，本年度指 2014 年度。 1 、货币资金

1、货币	资金
	项目	年末余额	年初余额
库存现金
银行存款		27,419,020.08	41,239,349.02
其他货币资金
	合计	27,419,020.08	41,239,349.02

2 、应收票据

（ 1 ）应收票据分类

2、应收票据 （1）应收票据分类
项目	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	6,750,605.21	83,679,341.92
商业承兑汇票		3,975,188.30
合计	6,750,605.21	87,654,530.22
（2）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目	年末终止确认金额	年末未终止确认金额
银行承兑汇票	7,952,376.44
商业承兑汇票
合计	7,952,376.44

• （ 3 ）截止至 2014 年 12 月 31 日，本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账

• 款的票据。

3 、应收账款

• （ 1 ）应收账款分类披露

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

			年末余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备的应收
款项	673,005,002.56	100.00	60,990,706.50	9.06	612,014,296.06
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	673,005,002.56	100.00	60,990,706.50	9.06	612,014,296.06

（续）

（续）
			年初余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备的应收
款项	784,236,517.04	100.00	65,694,856.44	8.38	718,541,660.60
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	784,236,517.04	100.00	65,694,856.44	8.38	718,541,660.60

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

				年末余额
		账龄
			应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		640,047,483.59	32,002,374.18	5.00
1	至2年		4,301,685.25	430,168.53	10.00
2	至3年		122,087.41	24,417.48	20.00
3	年以上		28,533,746.31	28,533,746.31	100.00
		合计	673,005,002.56	60,990,706.50

注：本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备比例系按历史损失经验及目前

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

（ 2 ） 2014 年计提、收回或转回的坏账准备情况

2014 年计提坏账准备金额 -4,686,682.64 元。

（ 3 ）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 415,313,364.61 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 61.71% ，相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为 20,765,668.23 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

		年末余额		年初余额
	账龄
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	2,887,420.96	74.73	51,141,419.61	99.77
1	至2年	884,081.87	22.88	83,200.49	0.16
2	至3年	83,200.49	2.15	8,046.07	0.02
3	年以上	9,104.26	0.24	24,608.05	0.05
	合计	3,863,807.58	—	51,257,274.22	—

（ 2 ）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 3,204,126.56 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 82.92% 。

5 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			年末余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
应收款	8,311,222.03	100.00	550,950.46	6.63	7,760,271.57
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	8,311,222.03	100.00	550,950.46	6.63	7,760,271.57

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

（续）

（续）
			年初余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
应收款	5,617,299.92	100.00	351,648.57	6.26	5,265,651.35
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	5,617,299.92	100.00	351,648.57	6.26	5,265,651.35

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

				年末余额
		账龄
			其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		7,824,817.28	391,240.87	5.00
1	至2年		312,184.25	31,218.43	10.00
2	至3年		57,161.67	11,432.33	20.00
3	年以上		117,058.83	117,058.83	100.00
		合计	8,311,222.03	550,950.46	—

注：本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备比例系按历史损失经验及 目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 （ 2 ） 2014 年计提、收回或转回的坏账准备情况 2014 年计提坏账准备金额 199,301.89 元。

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

	款项性质	年末账面余额	年初账面余额
代扣代缴员工社保		6,118,946.68	3,784,361.21
员工借款		1,348,807.44	1,479,840.46
其他		843,467.91	353,098.25
	合计	8,311,222.03	5,617,299.92

6 、存货

（ 1 ）存货分类

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			年末余额
	项目
		账面余额	跌价准备	账面价值
原材料		90,675,535.78	8,363,153.53	82,312,382.25
在产品		110,423,756.03	5,414,862.81	105,008,893.22
库存商品		96,401,427.11	3,536,762.58	92,864,664.53
发出商品		710,739.82		710,739.82
周转材料		4,291,255.55	59,426.33	4,231,829.22
	合计	302,502,714.29	17,374,205.25	285,128,509.04

（续）

			年初余额
	项目
		账面余额	跌价准备	账面价值
原材料		118,942,030.02	6,780,470.41	112,161,559.61
在产品		91,582,788.77	1,663,417.27	89,919,371.50
库存商品		65,076,653.36	1,239,976.62	63,836,676.74
发出商品		6,364,830.39		6,364,830.39
周转材料		1,290,225.44	28,515.19	1,261,710.25
合计		283,256,527.98	9,712,379.49	273,544,148.49

（ 2 ）存货跌价准备

		本年增加金额	本年增加金额	本年减少金额	本年减少金额
项目	年初余额					年末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	6,780,470.41	1,582,683.12				8,363,153.53
在产品	1,663,417.27	3,751,445.54				5,414,862.81
库存商品	1,239,976.62	2,296,785.96				3,536,762.58
周转材料	28,515.19	30,911.14				59,426.33
合计	9,712,379.49	7,661,825.76				17,374,205.25

（ 3 ）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目	计提存货跌价准备的 具体依据	本年转回存货跌价准备 的原因	本年转销存货跌价准备 的原因
原材料	市场价格下降
在产品	市场价格下降
库存商品	市场价格下降
周转材料	市场价格下降

公司从事电子行业，由于行业整体技术更新，产品换代较快，导致存货中库龄较长 的产成品及相关的原材料价值的可变现净值低于存货成本。

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7 、其他流动资产

7、其他流动资产
项目	年末余额	年初余额
其他应收比亚迪股份及其子公司款项	590,547,570.23	102,280,587.35
合计	590,547,570.23	102,280,587.35

注：其他流动资产为公司及本次拟购买的业务与比亚迪及其子公司的往来款项合 计。鉴于比亚迪内部各业务部与母公司往来采用内部银行概念来核算，因其不符合货币 资金概念，本备考合并财务报表将其放入其他流动资产列示。

8 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项目	机器设备	运输设备	电子设备及其他	合计
一、账面原值
1、年初余额	856,244,113.28	2,088,433.19	40,754,528.20	899,087,074.67
2、本年增加金额	99,593,715.36		7,503,760.04	107,097,475.40
（1）购置	92,501,027.35		7,503,760.04	100,004,787.39
（2）在建工程转入	7,092,688.01			7,092,688.01
（3）企业合并增加
3、本年减少金额	340,381,388.27		5,309,818.89	345,691,207.16
（1）处置或报废	340,381,388.27		5,309,818.89	345,691,207.16
4、年末余额	615,456,440.37	2,088,433.19	42,948,469.35	660,493,342.91
二、累计折旧
1、年初余额	642,074,741.23	1,679,790.00	31,291,263.54	675,045,794.77
2、本年增加金额	79,023,730.16	134,920.64	5,673,300.19	84,831,950.99
（1）计提	79,023,730.16	134,920.64	5,673,300.19	84,831,950.99
3、本年减少金额
（1）处置或报废	300,742,286.21		4,393,937.28	305,136,223.49
4、年末余额	420,356,185.18	1,814,710.64	32,570,626.45	454,741,522.27
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额

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项目	机器设备	运输设备	电子设备及其他	合计
四、账面价值
1、年末账面价值	195,100,255.19	273,722.55	10,377,842.90	205,751,820.64
2、年初账面价值	214,169,372.05	408,643.19	9,463,264.66	224,041,279.90

9 、在建工程

（ 1 ）在建工程情况

	年末余额			年初余额
项目
	账面余额 减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
机器设备安装工程	9,768,256.26	9,768,256.26	18,478,242.29		18,478,242.29
硬对硬贴合机2台	10,468,795.05	10,468,795.05
其他零星在建工程	4,984,012.82	4,984,012.82	5,822,268.24		5,822,268.24
车间建设及装修工 程			6,596,361.26		6,596,361.26
合计	25,221,064.13	25,221,064.13	30,896,871.79		30,896,871.79

（ 2 ）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称 预算数	年初余额	本年增加 金额	本年转入固 定资产金额	本年其他减 少金额	本年其他减 少金额	年末余额
硬对硬贴合机 2台 11,000,000.00		10,468,795.05				10,468,795.05
合计		10,468,795.05				10,468,795.05
（续）
工程名称 工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度	利息资本化 累计金额	其中：本年利 息资本化金额		本年利息资 本化率（%）	资金来源
硬对硬贴合机2 台 95	95%				自有资金
合计
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目	工业产权及专利权		软件			合计
一、账面原值
1、年初余额		199,890.00	3,818,317.60			4,018,207.60
2、本年增加金额				39,461.54		39,461.54
（1）购置				39,461.54		39,461.54
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额

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项目	工业产权及专利权	软件	合计
（1）处置
4、年末余额	199,890.00	3,857,779.14	4,057,669.14
二、累计摊销
1、年初余额	199,890.00	3,665,981.46	3,865,871.46
2、本年增加金额		124,171.61	124,171.61
（1）计提		124,171.61	124,171.61
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额	199,890.00	3,790,153.07	3,990,043.07
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值		67,626.07	67,626.07
2、年初账面价值		152,336.14	152,336.14

11 、长期待摊费用

	项目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末数
维修费		1,191,769.39		818,780.38		372,989.01
装修费		16,007,119.55	12,940,495.47	4,618,774.55	-	24,328,840.47
	合计	17,198,888.94	12,940,495.47	5,437,554.93		24,701,829.48

12 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产明细

	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
项目	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产
资产减值准备	78,915,862.21	11,837,379.33	75,758,884.50	11,363,832.68
合计	78,915,862.21	11,837,379.33	75,758,884.50	11,363,832.68

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13 、短期借款

（ 1 ）短期借款分类

	项目	年末余额	年初余额
质押借款
抵押借款
贸易融资借款		54,506,630.86	4,325,548.93
信用借款
	合计	54,506,630.86	4,325,548.93

注：本公司借款的附加担保情况，详见附注八、 3 、（ 3 ）披露。

14 、应付票据

14、应	付票据
	种类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票		498,039,263.42	411,821,341.69
商业承兑汇票		39,820,163.12	49,412,935.53
	合计	537,859,426.54	461,234,277.22

注：本年末不存在已到期未支付的应付票据 15 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

		项目	年末余额	年初余额
1	年以内		440,135,384.35	512,107,594.60
1	至2年		452,432.90	1,749,840.94
2	至3年		919,824.44	382,766.95
3	年以上		439,399.55	88,519.91
		合计	441,947,041.24	514,328,722.40

16 、预收款项

（ 1 ）预收款项列示

		项目	年末余额	年初余额
1	年以内		6,278,286.19	3,870,534.22
1	至2年		283,752.33	631,318.36
2	至3年		425,557.66	93,012.35
3	年以上		78,485.30
		合计	7,066,081.48	4,594,864.93

17 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

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项目	年初余额		本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	50,501,007.88		475,462,705.14	480,007,805.29	45,955,907.73
二、离职后福利-设定提存计划			16,677,218.40	16,677,218.40
三、辞退福利			230,004.51	230,004.51
四、一年内到期的其他福利
合计	50,501,007.88		492,369,928.05	496,915,028.20	45,955,907.73
（2）短期薪酬列示
项目	年初余额	本年增加		本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和 补贴	7,203,301.99		116,031,389.11	118,051,118.41	5,183,572.69
2、职工福利费			1,175,276.62	1,175,276.62
3、社会保险费			3,222,400.27	3,222,400.27
其中：医疗保险费			2,290,662.71	2,290,662.71
工伤保险费			823,251.77	823,251.77
生育保险费			108,485.79	108,485.79
4、住房公积金			5,155,760.75	5,155,760.75
5、工会经费和职工教育 经费	23,129,462.50		3,987,213.23	1,642,172.37	25,474,503.36
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、劳务派遣费用	20,168,243.39		345,890,665.16	350,761,076.87	15,297,831.68
合计	50,501,007.88		475,462,705.14	480,007,805.29	45,955,907.73
（3）设定提存计划列示
项目	年初余额	本年增加		本年减少	年末余额
1、基本养老保险			15,130,344.35	15,130,344.35
2、失业保险费			1,546,874.05	1,546,874.05
3、企业年金缴费
合计			16,677,218.40	16,677,218.40

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司深圳分部分别按深圳户口、非深圳户口员工缴费基数的 14% 、 2% ， 13% 、 2% 每 月向该等计划缴存费用，惠州分部按员工缴费基数的 12% 、 0.5% 每月向该等计划缴存 费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时 计入当期损益或相关资产的成本。

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18 、应付利息

18、应付利	息
	项目	年末余额	年初余额
短期借款应付利息		212,619.30		11,257.31
	合计	212,619.30		11,257.31

19 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

	项目	年末余额	年初余额
设备及配件类		28,216,310.00	35,640,080.40
保证金及押金		500,000.00	535,000.00
医疗基金		5,429,940.71	4,745,873.76
其他		1,269,670.19	5,121,725.33
	合计	35,415,920.90	46,042,679.49

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目		年末余额	年末余额		未偿还或结转的原因	未偿还或结转的原因
医疗基金			3,593,481.12		员工医疗基金，使用时支付
合计			3,593,481.12
20、实收资本
		本年增减变动（+、-）
项目 年初余额	发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计	年末余额
股份总数 400,000,000.00						400,000,000.00
21、盈余公积
项目	年初余额		本年增加		本年减少	年末余额
法定盈余公积	8,239,805.25		19,570,211.88			27,810,017.13
合计	8,239,805.25		19,570,211.88			27,810,017.13
22、未分配利润
项目				本年		上年
调整前上年末未分配利润				74,158,247.29		910,928,881.84
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润				74,158,247.29		910,928,881.84
加：本年归属于母公司股东的净利润				195,702,118.83		82,398,052.54
减：提取法定盈余公积				19,570,211.88		8,239,805.25
提取任意盈余公积

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项目	本年	上年
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
利润分配-对股东分配利润		910,928,881.84
年末未分配利润	250,290,154.24	74,158,247.29

23 、营业收入和营业成本

23、营业收	入和营业成本	入和营业成本
	本年发生额		上年发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	4,595,086,549.11	4,276,460,586.47	3,069,533,986.84	2,870,561,591.41
其他业务	42,084,799.30	11,216,802.69	35,071,614.08	15,544,679.26
合计	4,637,171,348.41	4,287,677,389.16	3,104,605,600.92	2,886,106,270.67

24 、营业税金及附加

24、营业税金及附加
项目	本年发生额	上年发生额
营业税	990.00	345.00
城市维护建设税	7,185,133.73	3,712,640.82
教育费附加	5,132,118.38	2,651,862.24
其他	40,828.14	52,940.51
合计	12,359,070.25	6,417,788.57

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

25 、销售费用

25、销售费用
项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	7,699,008.73	10,705,316.19
运输费	5,787,242.35	5,817,815.24
物料消耗	1,330,169.44	2,946,700.94
业务招待费	577,019.51	405,629.59
差旅费	157,162.78	306,232.94
行政及办公费用	163,653.78	260,218.35
其他	5,075,050.50	2,573,469.80
合计	20,789,307.09	23,015,383.05
26、管理费用
项目	本年发生额	上年发生额
研发费用	64,260,742.71	63,592,457.22

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项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	26,570,750.18	30,979,849.85
租赁费	5,718,658.66	6,580,927.95
办公费	852,131.73	1,593,330.77
折旧费	458,025.31	790,663.96
业务招待费	1,059,972.84	641,580.25
物料消耗	895,749.59	630,615.15
其他	2,415,638.93	4,734,622.11
合计	102,231,669.95	109,544,047.26
27、财务费用
项目	本年发生额	上年发生额
利息支出	1,028,384.91	493,789.15
减：利息收入	516,435.66	316,863.51
汇兑损失	1,848,545.85	-3,312,078.47
手续费支出	427,319.52	1,132,419.30
合计	2,787,814.62	-2,002,733.53
28、资产减值损失
项目	本年发生额	上年发生额
坏账损失	-4,487,380.75	13,657,017.04
存货跌价损失	7,661,825.76	-4,208,704.67
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计	3,174,445.01	9,448,312.37

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29 、营业外收入

29、营业外收入
项目	本年发生额	上年发生额
非流动资产处置利得合计	9,101,053.97
其中：固定资产处置利得	9,101,053.97
无形资产处置利得
赔款收入	8,016,985.43	11,018,030.33
清帐收益	2,493,738.25	5,214,453.65
政府补助
其他	4,179,300.60	5,115,781.51
合计	23,791,078.25	21,348,265.49
30、营业外支出
项目	本年发生额	上年发生额
非流动资产处置损失合计		61,267.26
其中：固定资产处置损失		61,267.26
无形资产处置损失
清帐支出	371,611.34	58,327.34
罚款支出	51,608.72	66,335.70
赔款支出	6,053,318.62	2,408,867.69
其他	35,607.12	9,417.96
合计	6,512,145.80	2,604,215.95

31 、所得税费用

31、所得税费用
项目		本年发生额	上年发生额
当期所得税费用		30,202,012.61	9,839,776.39
递延所得税费用		-473,546.66	-1,417,246.86
合计		29,728,465.95	8,422,529.53
32、外币货币性项目
项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	1,992,033.45	6.119	12,189,252.68
应收账款
其中：美元	35,833,758.18	6.119	219,266,766.30
日元	29,692.00	0.05173	1,526.17
应付账款

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	项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
其中：美元		31,322,364.41	6.119	191,661,547.82
日元		4,770,115.00	0.05173	246,758.05
港元		310,603.59	0.7889	245,035.17
短期借款
美元		8,907,767.75	6.119	54,506,630.86

七、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况 说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所 采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将 上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司 经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于 该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险， 建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险 控制在限定的范围之内。

1 、外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、 港币和日元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、港币和日元进行采购和销售外， 本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。截止至 2014 年 12 月 31 日，除下表所 述资产或负债为美元、港币和日元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等 外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

	项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元		1,992,033.45	6.119	12,189,252.68
应收账款
其中：美元		35,833,758.18	6.119	219,266,766.30
日元		29,692.00	0.05173	1,526.17
应付账款
其中：美元		31,322,364.41	6.119	191,661,547.82
日元		4,770,115.00	0.05173	246,758.05
港元		310,603.59	0.7889	245,035.17
短期借款
美元		8,907,767.75	6.119	54,506,630.86

公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规

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避外汇风险。

2 、信用风险

公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的政策，需对所有要求 采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对应收账款余额进行持续监控， 于每个资产负债表日审核应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账 准备，因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

3 、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监 控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的 使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

八、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的母	公司情况
				母公司对本	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	司的表决权比
				比例（%）	例（%）
比亚迪股份有限公司	深圳	IT、汽车、新能源	247,600万元	100.00	100.00

2 、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 深圳市比亚迪锂电池有限公司 同一控制下关联方 比亚迪汽车工业有限公司 同一控制下关联方 深圳市比亚迪汽车研发有限公司 同一控制下关联方 惠州比亚迪实业有限公司 同一控制下关联方 商洛比亚迪实业有限公司 同一控制下关联方 上海比亚迪有限公司 同一控制下关联方 上海比亚迪电动车有限公司 同一控制下关联方 宁波比亚迪半导体有限公司 同一控制下关联方 比亚迪汽车有限公司 同一控制下关联方 北京比亚迪模具有限公司 同一控制下关联方 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 同一控制下关联方 BYD JAPAN 株式会社 同一控制下关联方 BYD AMERICA CORPORATION （比亚迪美国 同一控制下关联方 公司） Byd Europe B.V. （比亚迪欧洲公司） 同一控制下关联方 BYD (H.K.) CO., LIMITED （比亚迪（香港）有 同一控制下关联方

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

限公司）

3 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
比亚迪股份有限公司及其子公司	采购原材料	181,506,820.00	88,893,794.00
出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
比亚迪股份有限公司及其子公司	出售商品	1,482,642,205.90	578,856,979.89

（ 2 ）关联租赁情况

本公司作为承租人

比亚迪股份有限公司及其子公司 （2）关联租赁情况 本公司作为承租人	出售商品	1,482,642,205.90	578,856,979.89
出租方名称	租赁资产种类	本年确认的租赁费	上年确认的租赁费
比亚迪股份有限公司及其子公司	房屋建筑物	4,037,940.00	4,037,940.00
比亚迪股份有限公司及其子公司	房屋建筑物	15,896,768.64	17,619,377.02

注：关联租赁系宿舍租金及厂房租金。

（ 3 ）关联担保情况

本公司正在履行的授信合同及相关担保合同情况如下：

序号	担保人	授信人	授信额度 （万元）	授信 期限	担保方式
1	比亚迪股份有 限公司	中国银行深圳 市分行	5,000	2014年8月 26日至2015 年8月25日	比亚迪股份最 高额保证
本公司正在履行的担保合同情况如下：
序号	担保人	债权人	担保金额（万 元）	担保 期限	担保方式
1	比亚迪股份有 限公司	工商银行深圳 坪山支行	3,000	2014年10月 18日至2015 年9月25日	最高额保证

（ 4 ）其他关联交易

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司不存在其他关联交易。 4 、关联方应收应付款项

4、关联方应收应付款项
	年末余额		年初余额
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他流动资产-其他应收比亚迪股份有限公	590,547,570.23		102,280,587.35

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	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
司及其子公司款项
合计	590,547,570.23		102,280,587.35

九、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项

2015 年 2 月 15 日，比亚迪与本公司签订资产收购主协议，公司拟购买比亚迪与

• LCD 、 Camera 业务相关的资产、负债并运营，本次交易构成同一控制下业务合并。 十一、补充资料

1 、非经常性损益明细表

1、非经常性损益明细表
项目	本年金额	上年金额
非流动性资产处置损益	9,101,053.97	-61,267.26
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

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深圳市比亚迪电子部品件有限公司 备考合并财务报表附注

项目	本年金额	上年金额
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目	8,177,878.48	23,891,214.18
小计	17,278,932.45	18,744,049.54
所得税影响额	-2,591,839.87	-2,811,607.43
少数股东权益影响额（税后）
合计	14,687,092.58	15,932,442.11

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

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