Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Nov 7, 2013

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测审核报告 瑞华专审字 [ 2013 ] 第 91110003 号

目	录
一、	备考盈利预测审核报告······················································	1
二、	备考盈利预测报告
1、	备考盈利预测报告的编制基础及基本假设·····························	2
2、	备考盈利预测表及附表······················································	5
3、	备考盈利预测报告的编制说明··············································	16

==> picture [74 x 65] intentionally omitted <==

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

备考盈利预测审核报告

瑞华专审字 [2013] 第 91110003 号

山东联合化工股份有限公司：

我们审核了后附的山东联合化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）按照后 附备考盈利预测报告编制基础及基本假设编制的 2013 年及 2014 年度备考盈利预 测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—— 预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这 些假设已在“山东联合化工股份有限公司备考盈利预测报告的编制基础及基本假 设”中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为 这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础 上恰当编制的，并按照“山东联合化工股份有限公司备考盈利预测报告的编制基础 及基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员申报重大资产重组事宜时使 用。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王传顺

==> picture [53 x 12] intentionally omitted <==

中国注册会计师：胡乃忠

==> picture [121 x 12] intentionally omitted <==

1

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设

山东联合化工股份有限公司

备考盈利预测报告的编制基础及基本假设

“ ” “ ” 重要提示：山东联合化工股份有限公司（以下简称： 本公司 或 公司 或“联合 化工”） 2013 年度及 2014 年度备考盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上 并遵循谨慎性原则编制的，但备考盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者 进行投资决策时应谨慎使用。

一、 编制基础

本备考盈利预测报告系就联合化工本次拟进行重大资产重组中涉及的向合力泰科 技股份有限公司（以下简称：“合力泰”）购买资产暨关联交易事宜，由联合化工按 － 照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 上市 公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申报和按有关规定披露相 关信息之目的，基于下述基本假设和编制基础而编制的，不适用于其他用途。本备考 盈利预测并不反映本次交易如未来完成后，联合化工于预测期间内的实际经营成果。

为给使用者提供更相关的信息，本备考盈利预测报告之编制系假定如本附注中所 述之本次交易于备考盈利预测报告列报之最早期初（即 2013 年 1 月 1 日）已完成， 联合化工于当日已持有拟购买置入资产所形成的会计主体 ( 以下简称 “ 本备考报告主体 ” “ 或 本集团 ”) 于备考合并盈利预测报告列报之最早期初就已经存在，所形成的业务架构 于该日已经存在，且在 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日止期间及 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止期间无重大改变。联合化工依据上述假设确定历史期间 的备考利润表及预测期间的备考盈利预测表的合并范围。

联合化工根据业经审计的 2012 年度、 2013 年 1-6 月的备考利润表，并根据相关 的生产经营计划、营销计划、投资计划等资料，在充分考虑经营条件、经营环境、未 来发展计划以及备考盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，编制了 2013 年度及 2014 年度的备考盈利预测报告。

由于本备考盈利预测报告范围内各公司均系各自独立的法人实体，其所适用的税 收政策和所采用的利润分配等财务管理政策不同，为客观反映报告期内的真实情况， 本备考盈利预测报告中与税项和利润分配事项相关的各项目金额仍然按照各公司在历 史期间内实际执行的税收政策和财务政策测算，亦未考虑本次重大资产重组完成后适 用的税收政策和财务管理政策的可能变化的影响。

本备考盈利预测报告未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用

[2]

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设

和支出。

本备考盈利预测报告系按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则 — — 基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计 “ ” 准则解释及其他相关规定（以下合称 企业会计准则 ）编制。所采用的会计政策在所 有重大方面与编制 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 6 月 30 日止期间的备考合并利润表时 所采用的主要会计政策是一致的。

二、 基本假设

本盈利预测报告基于以下重要假设：

• （ 1 ） 国家政治、经济、法律、文化等环境因素或国家宏观调控政策无重大变

化；

• （ 2 ） 除截至本报告日止已经正式发布的将适用于预测期间的税收政策外，经营

• 所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；

• （ 3 ） 对本备考报告主体生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准

• 等无重大变化；

• （ 4 ） 国内生产总值增长、货币供应、燃油价格、人均可支配收入等影响拟购买

• 置入资产所处行业发展的宏观因素无重大变动；

• （ 5 ） 央行的存贷款基准利率和外汇汇率在预测期间内在正常范围内变动；

• （ 6 ） 国家统计局发布的居民消费价格指数和工业品出厂价格指数与历史期间相

• 比没有重大差别；

• （ 7 ） 生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影

响；

• （ 8 ） 本备考报告主体中各公司的高层管理人员无舞弊和违法行为而造成的重大

• 不利影响；

• （ 9 ） 经营所需的能源和原材料供应在正常范围内变动；

• （ 10 ） 主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；

• （ 11 ） 于预测期间内，本备考报告主体维持如本部分前文所述之架构，不发生重

• 大变化；

• （ 12 ） 本备考报告主体所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变；

• （ 13 ） 本备考报告主体经营发展计划如期实现，无重大变化；

• （ 14 ） 本备考报告主体资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实

• 施发生困难；

• （ 15 ） 于预测期间内，除本附注另有说明者外，不会发生其他重大资产交易；

• （ 16 ） 无其他不可预见因素和不可抗因素造成重大不利影响。

[3]

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设

山东联合化工股份有限公司

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二○一三年十一月六日

[4]

备考盈利预测表

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项 目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数
		1-6月实际数	7-12月预测数	合计
一、营业总收入	205,138.95	96,162.82	164,941.44	261,104.26	379,528.71
二、营业总成本	198,645.37	99,087.57	155,157.67	254,245.23	354,912.43
其中：营业成本	176,560.08	84,016.97	140,639.93	224,656.90	322,610.55
营业税金及附加	871.50	273.85	299.17	573.02	791.40
销售费用	3,870.55	1,925.76	2,815.40	4,741.16	6,493.81
管理费用	14,695.08	7,569.77	10,150.76	17,720.53	21,401.02
财务费用	1,592.19	1,189.98	1,351.61	2,541.58	3,152.86
资产减值损失	1,055.97	4,111.24	-99.20	4,012.04	462.79
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	158.46	42.18	0.73	42.91	1.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（损失以“－”号填列）	6,652.04	-2,882.57	9,784.50	6,901.94	24,617.74
加：营业外收入	2,532.07	1,264.89	77.19	1,342.08	164.11
减：营业外支出	196.47	149.60	14.00	163.60	12.00
其中：非流动资产处置损失	17.19	84.79		84.79
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)	8,987.64	-1,767.28	9,847.69	8,080.42	24,769.85
减：所得税费用	1,355.02	-109.30	1,858.20	1,748.90	4,583.84
五、净利润（净亏损以"－"号填列）	7,632.62	-1,657.98	7,989.49	6,331.52	20,186.01

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

5

附表一

营业收入、营业成本和毛利预测表（一）

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

产品名称			销售数量	销售数量	销售数量	销售数量	销售单价	销售单价	销售单价	销售单价		营业收入	营业收入	营业收入	营业收入	营业收入	营业收入
	计量 单位	2012年实际 数	2013年预测数			2014年预测 数	2012年实际 数	2013年1-6月 实际数	2013年7-12 月预测数	2014年预测 数	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率
			1-6实际数	7-12月预测数	合计							1-6实际数	7-12月预测数	合计
LCD	片	8,060.23	4,034.68	5,000.10	9,034.78	10,841.66	2.14	2.14	2.30	2.30	17,218.07	8,634.96	11,500.00	20,134.96	24,935.73	16.94%	23.84%
模组	片	2,244.26	1,172.76	2,200.06	3,372.82	4,047.12	5.08	4.23	4.04	3.96	11,390.87	4,966.51	8,888.00	13,854.51	16,027.39	21.63%	15.68%
电阻式触摸屏	片	3,673.50	1,785.35	2,549.94	4,335.29	4,985.41	5.40	4.15	4.10	4.02	19,839.44	7,408.66	10,455.00	17,863.66	20,042.31	-9.96%	12.20%
电容式触摸屏	片	419.34	411.41	900.02	1,311.43	2,032.50	56.47	35.21	33.50	32.83	23,680.88	14,486.75	30,150.00	44,636.75	66,732.88	88.49%	49.50%
TFT	片	25.90	16.69	299.97	316.66	849.96	40.29	15.68	15.50	15.19	1,043.35	261.61	4,650.00	4,911.61	12,911.50	370.75%	162.88%
TLI	片	150.35	79.10	330.01	409.11	849.96	87.22	60.13	56.10	54.98	13,114.22	4,755.68	18,513.00	23,268.68	46,733.00	77.43%	100.84%
三聚氰胺	吨	29,281.58	21,633.27	39,375.01	61,008.28	90,075.00	0.71	0.72	0.69	0.69	20,757.79	15,613.68	27,171.91	42,785.59	61,878.81	106.12%	44.63%
硝酸	吨	231,416.30	124,152.72	79,931.14	204,083.86	286,003.00	0.12	0.11	0.14	0.12	27,959.80	13,737.89	11,165.71	24,903.60	34,164.12	-10.93%	37.19%
硝酸铵	吨	196,987.40	90,738.02	149,096.01	239,834.03	342,710.00	0.17	0.12	0.13	0.13	34,156.68	10,689.30	19,388.64	30,077.94	45,935.31	-11.94%	52.72%
其他	吨	149,241.79	109,241.11	154,257.78	263,498.89	200,753.68	0.20	0.12	0.14	0.24	30,134.41	13,509.34	22,352.18	35,861.52	48,489.50	19.01%	35.21%
其他业务收入											5,843.45	2,098.44	706.99	2,805.44	1,678.17	-51.99%	-40.18%
合计		621,500.65	353,265.11	433,940.03	787,205.14	943,148.29					205,138.95	96,162.82	164,941.44	261,104.26	379,528.71	27.28%	45.36%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

6

营业收入、营业成本和毛利预测表（二）

预测期间：2013～2014年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

产品名称	单位成本	单位成本	单位成本	单位成本		营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	毛利率	毛利率	毛利率	毛利率		主要变动原因说 明
	2012年实际 数	2013年1-6 月实际数	2013年7-12 月预测数	2014年预测 数	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测数 与2012年实际 数增减比率	2014年预测数 与2013年预测 数增减比率	2012年实际 毛利率	2013年预测 毛利率	2014年预测 毛利率	2013年预测 数与2012年 实际数增减 百分点	2014年预测 数与2013年 预测数增减 百分点
						1-6实际数	7-12月预测数	合计
LCD	1.78	1.79	1.81	1.83	14,345.52	7,230.46	9,073.28	16,303.74	19,852.65	13.65%	21.77%	16.68%	19.03%	20.38%	2.34%	1.36%	因液晶显示屏、 模组及普通触摸 屏等产品收入保 持稳定增长以及 三聚氰胺、电容 式触摸屏、触控 显示一体化模组 及TFT模组新增 产能逐步释放， 营业收入上升； 营业成本与营业 收入保持同比增 长。
模组	4.25	3.57	3.30	3.26	9,538.42	4,184.54	7,251.61	11,436.15	13,188.44	19.90%	15.32%	16.26%	17.46%	17.71%	1.19%	0.26%
电阻式触摸屏	3.83	2.97	2.93	2.89	14,052.16	5,309.51	7,465.66	12,775.17	14,421.09	-9.09%	12.88%	29.17%	28.49%	28.05%	-0.69%	-0.44%
电容式触摸屏	42.24	26.52	25.30	24.95	17,712.53	10,910.47	22,773.28	33,683.75	50,711.24	90.17%	50.55%	25.20%	24.54%	24.01%	-0.67%	-0.53%
TFT	31.38	12.54	12.77	12.65	812.67	209.29	3,831.67	4,040.96	10,755.35	397.25%	166.16%	22.11%	17.73%	16.70%	-4.38%	-1.03%
TLI	70.07	49.17	45.19	44.41	10,534.69	3,889.14	14,912.64	18,801.78	37,747.33	78.47%	100.76%	19.67%	19.20%	19.23%	-0.47%	0.03%
三聚氰胺	0.68	0.61	0.54	0.54	19,910.51	13,133.44	21,094.66	34,228.10	48,755.70	71.91%	42.44%	4.08%	20.00%	21.21%	15.92%	1.21%
硝酸	0.11	0.10	0.12	0.10	24,430.34	11,946.29	9,469.65	21,415.94	28,220.64	-12.34%	31.77%	12.62%	14.00%	17.40%	1.38%	3.39%
硝酸铵	0.15	0.12	0.14	0.15	30,393.16	11,117.27	21,325.63	32,442.91	50,002.75	6.74%	54.13%	11.02%	-7.86%	-8.85%	-18.88%	-0.99%
其他	0.20	0.13	0.15	0.24	30,497.57	13,972.28	23,160.17	37,132.45	48,319.95	21.76%	30.13%	-1.21%	-3.54%	0.35%	-2.34%	3.89%
其他业务成本					4,332.50	2,114.28	281.67	2,395.96	635.42	-44.70%	-73.48%	25.86%	14.60%	62.14%	-11.26%	47.54%
合计					176,560.08	84,016.97	140,639.93	224,656.90	322,610.55	27.24%	43.60%	13.93%	13.96%	15.00%	0.03%	1.04%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

7

附表二

营业税金及附加预测表

～ 预测期间： 2013 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	适用税率	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
			1-6实际数	7-12月预测数	合计
营业税	5%	130.59	34.47	10.79	45.26	31.64	-65.34%	-30.10%	因集团加大原材料储 备和新建工程项目， 2013年度比2012年度 营业税金及附加减 少；因营业收入增 长，2014年度比2013 年度营业税金及附加 增加。
城市维护建设税	5%、7%	360.48	117.64	23.92	141.56	107.96	-60.73%	-23.74%
教育费附加	5%	349.14	111.92	139.19	251.11	362.52	-28.08%	44.37%
水利基金	1%	31.29	9.82	125.26	135.09	289.29	331.70%	114.15%
合计	-	871.50	273.85	299.17	573.02	791.40	-34.25%	38.11%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

8

附表三

销售费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
工资、福利及社保	1,173.73	627.37	1,168.86	1,796.23	2,695.74	53.04%	50.08%	预期测内销量增加导 致运输费、报关费增 加及销售人员增加导 致薪酬支付增加所致 。
办公费	31.61	12.03	23.96	35.99	32.52	13.87%	-9.63%
差旅费	28.42	45.59	39.96	85.55	78.60	201.02%	-8.13%
招待费	28.65	10.18	85.92	96.10	230.83	235.40%	140.21%
通讯费	22.84	21.96	22.42	44.38	46.45	94.31%	4.67%
水电费	60.41	14.26	30.47	44.73	89.25	-25.96%	99.54%
租赁费	97.30	10.54	30.22	40.76	80.56	-58.11%	97.64%
运输费	1,884.60	796.91	983.25	1,780.16	2,279.72	-5.54%	28.06%
报关费	59.11	43.18	53.59	96.77	114.53	63.73%	18.35%
广告宣传费	-	24.81	28.92	53.73	45.71		-14.92%
其它费用	483.89	318.94	347.83	666.77	799.90	37.80%	19.97%
合计	3,870.55	1,925.76	2,815.40	4,741.16	6,493.81	22.49%	36.97%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

9

附表四

管理费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增减 比率	2014年预测数与 2013年预测数增减 比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
工资、福利、社会保险及住房公积金	3,252.71	1,725.97	2,233.93	3,959.90	4,702.33	21.74%	18.75%	公司预测期内拟增加技术研发 投入，导致研发费用大幅增加。
办公费	199.71	222.80	158.26	381.06	1,448.07	90.81%	280.01%
差旅费	123.28	65.53	91.17	156.70	237.50	27.11%	51.56%
招待费	110.28	98.24	119.12	217.36	261.21	97.10%	20.17%
水电费	383.10	189.28	270.25	459.53	700.58	19.95%	52.46%
租赁费	81.47	68.38	46.65	115.03	148.68	41.19%	29.25%
折旧及无形资产摊销	1,233.84	1,062.19	1,094.72	2,156.91	1,206.55	74.81%	-44.06%
修理费	2,169.45	952.93	1,051.30	2,004.23	1,846.94	-7.62%	-7.85%
工会经费及教育经费	330.68	290.31	371.69	662.00	962.73	100.19%	45.43%
低值易耗品摊销	235.91	229.10	231.75	460.85	550.00	95.35%	19.34%
税金	572.17	316.56	245.76	562.32	443.75	-1.72%	-21.09%
咨询费	415.44	234.64	136.16	370.80	186.00	-10.75%	-49.84%
装修费	116.15	47.30	76.98	124.28	64.55	7.00%	-48.06%
培训费用	37.97	3.21	18.06	21.27	27.75	-43.98%	30.47%
研发费用	3,227.20	1,210.38	2,672.21	3,882.59	5,801.49	20.31%	49.42%
其他	2,205.72	852.95	1,332.74	2,185.69	2,812.89	-0.91%	28.70%
合计	14,695.08	7,569.77	10,150.76	17,720.53	21,401.02	20.59%	20.77%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

10

附表五

财务费用预测表

～ 预测期间： 2013 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
利息支出	1,568.04	1,100.00	1,687.20	2,787.19	3,985.87	77.75%	43.01%	公司增加短期融资计 划而导致融资费用增 加所致。
利息收入	-206.61	-64.94	-587.29	-652.23	-1,022.13	215.68%	56.71%
手续费及其他	230.76	154.92	251.70	406.62	189.11	76.21%	-53.49%
合计	1,592.19	1,189.98	1,351.61	2,541.58	3,152.86	59.63%	24.05%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

11

附表六

资产减值损失预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
坏账准备	830.61	85.74	241.72	471.16	141.05	-43.28%	-70.06%	因硝酸铵、颗粒硝酸铵、 硝酸钠、亚硝酸钠和粗醇 可变现净值将低于成本， 且其库存金额较大，计提 存货跌价准备增加，导致 资产减值损失2013年比 2012年增加；因2013年上 半年确认较大固定资产减 值损失和工程物资减值损 失，导致2014年度资产减 值损失预测数比2013年预 测数下降。
存货跌价准备	225.36	609.83	-340.91	268.91	321.74	19.33%	19.64%
固定资产减值损失		2,065.94		2,065.94
工程物资减值损失		1,349.73		1,349.73
合计	1,055.97	4,111.24	-99.20	4,012.04	462.79	279.94%	-88.46%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

12

附表七

投资收益预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

编制单位：山东联合化工股份有限公司								金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
理财产品	158.46	42.18	0.73	42.91	1.46	-72.92%	-96.60%	备考合并主体的子公司新泰联合 化工预测期内将继续购买理财产 品，其投资金额预测数固定，其他 单体根据以往的投资理念及目前的 财务政策，并基于稳健性原则，预 测期间未预测投资收益金额。
合计	158.46	42.18	0.73	42.91	1.46	-72.92%	-96.60%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

13

附表八

营业外收支预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
营业外收入：	2,532.07	1,264.89	77.19	1,342.08	164.11	-47.00%	-87.77%	营业外收入的预测数 为递延收益中与资产 有关的政府补助，按 照与相关资产相同的 年限摊销进行预测。
固定资产处置利得	111.66	173.20	-	173.20	-
政府补助	1,683.69	1,007.04	49.05	1,056.09	98.11	-37.28%	-90.71%
其他	736.72	84.65	28.14	112.79	66.00	-84.69%
营业外支出：	196.47	149.60	14.00	163.60	12.00	-16.73%	-92.67%
固定资产处置损失	17.19	84.79	-	84.79	-
手续费及其他	179.28	64.81	14.00	78.81	12.00	-56.04%	-84.77%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

14

附表九

所得税费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
当期所得税费用	2,363.58	849.54	1,825.61	2,675.15	4,672.03	13.18%	74.65%	公司利润总额增长所 致。
递延所得税费用	-1,008.57	-958.84	32.58	-926.25	-88.19	-8.16%	-90.48%
合计	1,355.02	-109.30	1,858.20	1,748.90	4,583.84	29.07%	162.10%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

15

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

山东联合化工股份有限公司

备考盈利预测报告的编制说明

重要提示：山东联合化工股份有限公司 2013 年度及 2014 年度备考盈利预测报告 是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但备考盈利预测所依据 的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一 、公司基本情况

(一)山东联合化工股份有限公司基本情况

山东联合化工股份有限公司（以下简称 “ 联合化工 ” ）系由山东联合化工有限公司 整体变更设立的股份有限公司。山东联合化工有限公司的前身是成立于 1965 年的山东 东风化肥厂， 2003 年 4 月，经山东省沂源县企业产权制度改革领导小组源企改字 [2003] 3 号文批准，山东东风化肥厂由国有企业整体改制为有限责任公司。公司设立时的注册 资本为人民币 860 万元，股东由王宜明、高化忠等 28 名自然人组成，于 2003 年 4 月 30 日在山东省沂源县工商行政管理局办理了工商登记手续。 2006 年 3 月 6 日，公司整 体变更为股份有限公司，总股本为人民币 9,288 万元，该股本系以经审计的山东联合 化工有限公司 2005 年 12 月 31 日的 2005 年利润分配后的剩余净资产为依据，按 1:1 的比例折算而成，原山东联合化工有限公司所有股东按原持有比例持有公司股份。

经中国证券监督管理委员会证监许可 [2008] 135 号文核准，公司于 2008 年 1 月 31 日以向询价对象网下配售与向社会公众投资者网上公开发行相结合的方式发行了 3,100 万股人民币普通股 (A 股 ) ，每股面值为人民币 1.00 元，变更后的注册资本为人民 币 12,388 万元。

根据公司 2007 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2008 年 5 月公司实施 2007 年度每 10 股送 2 股的利润分配方案，以未分配利润增加注册资本 2,477.60 万元，变 更后的注册资本为人民币 14,865.60 万元。

根据公司 2008 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2009 年 4 月公司实施 2008 年度每 10 股转增 5 股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本 7,432.80 万元，变更后的注册资本为人民币 22,298.40 万元。

根据公司 2011 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2012 年 5 月公司实施 2011 年度每 10 股转增 5 股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本 11,149.20 万元，变更后的注册资本为人民币 33,447.60 万元。

16

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

公司住所：山东省沂源县城东风路 36 号 法定代表人：王宜明

公司经营范围：液氨、硝酸、硝酸铵、硝酸钠、亚硝酸钠、硝基复合肥、甲醇、纯 碱、氯化铵、硫化异丁烯、硝酸异辛酯、三聚氰铵、氨水 (≤10%) 、尿素的生产自销， 货物及技术进出口业务，农用碳酸氢铵的销售。

（二）资产交易标的公司江西合力泰科技股份有限公司基本情况

江西合力泰科技股份有限公司（以下简称“合力泰”）其前身为江西合力泰微电子 有限责任公司，由文开福、汤际瑜、余达等十三名自然人共同投资组建，于 2004 年 8 月 26 日取得泰和县工商行政管理局核发的 3624262180232 号《企业法人营业执照》。公 司设立时注册资本为人民币 50 万元，经过历次股权转让和增资，截止 2012 年 9 月 30 日， 公司注册资本为人民币 3,342.246 万元。

2012 年 11 月 28 日，合力泰召开临时股东会，审议通过整体变更为江西合力泰科技 股份有限公司的议案。全体股东一致同意以截至 2012 年 9 月 30 日经审计的净资产 261,099,475.74 元作为出资，按照每 1 元净资产折为 0.597473 股的比例，折为股份公司 总股本 156,000,000 股，每股面值 1 元，由各股东按原各自持股比例持有，其余净资产 105,099,475.74 元计入资本公积。中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了中瑞 岳华验字 [2012] 第 0324 号验资报告，对本次净资产出资进行验证。 2012 年 12 月 13 日， 公司在吉安市工商行政管理局领取了新的《企业法人营业执照》。

公司注册地址：江西省吉安市泰和县工业园区。

公司法定代表人：文开福。

公司经营范围：新型平板显示器件及其周边产品（含模块、触摸屏、背光源、电子 元器件等相关材料）的生产、经营、开发；从事货物、技术进出口业务。（国家有专项 规定的除外）

二、本次发行股份购买资产暨关联交易（以下简称 “ 本次重大资产重组 ” ）的基本情

况

本次交易的标的资产为合力泰 100% 股权。本公司拟向文开福等 10 名自然人以及 深圳市创新投资集团有限公司等 5 家法人发行 66,895.20 万股股份购买其合计持有的 合力泰 100% 股权，发行价格为 4.14 元 / 股。本次交易完成后，文开福将成为本公司的 控股股东和实际控制人。

本公司已与合力泰就本次交易的相关事宜进行商谈，并形成交易预案。 2013 年 10 月 22 日，本公司第三届董事会第十七次会议审议批准了本次交易预案（《关于本次交 易方案的议案》、《山东联合化工股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关 联交易预案》），并审议通过了与合力泰签署的《发行股份购买资产框架协议》的议案。

17

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

三、备考合并盈利预测的编制基础

本备考盈利预测报告系就联合化工本次拟进行重大资产重组中涉及的向合力泰购 买资产暨关联交易事宜，由联合化工按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信 － 息披露内容与格式准则第 26 号 上市公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相 关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的，基于下述基本假设和编制基础而 编制的，不适用于其他用途。本备考盈利预测并不反映本次交易如未来完成后，联合 化工于预测期间内的实际经营成果。

为给使用者提供更相关的信息，本备考盈利预测报告之编制系假定如本附注中所 述之本次交易于备考盈利预测报告列报之最早期初（即 2013 年 1 月 1 日）已完成，联 合化工于当日已持有拟购买置入资产所形成的会计主体 ( 以下简称 “ 本备考报告主体 ” 或 “ 本集团 ”) 于备考合并盈利预测报告列报之最早期初就已经存在，所形成的业务架构于 该日已经存在，且在 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日止期间及 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止期间无重大改变。联合化工依据上述假设确定历史期间的备 考合并利润表及预测期间的备考盈利预测表的合并范围。

联合化工根据业经审计的 2012 年度、 2013 年 1-6 月的备考合并利润表，并根据 相关的生产经营计划、营销计划、投资计划等资料，在充分考虑经营条件、经营环境、 未来发展计划以及备考盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，编制了 2013 年度及 2014 年度的备考盈利预测报告。

由于本备考盈利预测报告范围内各公司均系各自独立的法人实体，其所适用的税 收政策和所采用的利润分配等财务管理政策不同，为客观反映报告期内的真实情况， 本备考盈利预测报告中与税项和利润分配事项相关的各项目金额仍然按照各公司在历 史期间内实际执行的税收政策和财务政策测算，亦未考虑本次重大资产重组完成后适 用的税收政策和财务管理政策的可能变化的影响。

本备考盈利预测报告未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用 和支出。

本备考盈利预测报告系按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则 —— 基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 “ ” 解释及其他相关规定（以下合称 企业会计准则 ）编制。所采用的会计政策在所有重大 方面与编制 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 6 月 30 日止期间的备考合并利润表时所采用 的主要会计政策是一致的。

四、主要会计政策和会计估计

1 、会计期间

18

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 2 、记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

• 3 、记账基础及会计计量属性

本集团会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当 所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重 置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

4 、现金等价物的确定标准

本集团现金等价物指集团持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5 、外币业务核算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号 - 借款费用》的规定，与购建或生产符 合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

6 、金融资产、金融负债

（ 1 ）金融资产和金融负债的分类

本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在 初始确认时分为以下几类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产；⑤其他金融负债。

（ 2 ）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

本公司成为金融工具合同的一方时，即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产 或金融负债初始确认按照公允价值计量。

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

19

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（ 3 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，通常以活跃市场中的报价确定公允价值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

（ 4 ）金融资产转移的确认和计量

本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终 止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转 移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与 金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：

①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

（ 5 ）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法

①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对 该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

A. 以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预

20

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值，减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价 值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发 生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 , 对以摊余成本计量 的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但 是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 “ ” 余成本。应收款项减值测试及计提方法见 应收款项 。

B. 以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。

按照《企业会计准则第 2 号 — 长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。 C. 可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下 降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金 融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额。

7 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

21

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关，本公司对其按账龄进行确定。

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

合力泰采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为：

账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	20.00	20.00
3年以上	100.00	100.00
联合化工采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为：
账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	15.00	15.00
3年以上	30.00	30.00

注：合力泰与联合化工 2 年以上应收款项坏账准备计提方法不一致事项未作调整

说明如下：由于合力泰与联合化工 2 年以上应收款项金额较小，对备考合并财务报表 影响微小，故未按照合力泰的应收款项坏账准备计提方法对联合化工的坏账准备进行调 整。

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认

22

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

④ 对于其他应收款项的坏账准备计提方法

对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进 行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

8 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、发出商品、在产品及库存商品。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

9 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资的初始计量

本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照取得的被合并方所有 者权益账面价值的份额做为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股 权投资按照确定的合并成本进行初始计量。其他方式取得的长期股权投资，区分不同的

23

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

取得方式以实际支付的现金、发行权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值 等确定初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及 其他必要支出。

（ 2 ）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

①本公司对被投资单位能够实施控制，以及不具有共同控制或重大影响的，且在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公 司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的 利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被 投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发 生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于 资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首 次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资 相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额， 确认投资损益。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股 权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资 时按相应比例转入当期损益。

（ 3 ）共同控制、重大影响的确定依据

①共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产 经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

②重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20 ％（含）以上但低于 50 ％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参

24

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响； 本集团拥有被投资单位 20 ％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具 有重大影响。

10 、投资性房地产

本集团投资性房地产包括已出租的建筑物。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

11 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类	别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物		10-40	4.00或5.00	9.60-2.40
机器设备		10-40	4.00或5.00	9.60-2.40
运输设备		6-14	4.00或5.00	6.86-15.83
办公设备		5-10	4.00或5.00	9.60-19.00
电子设备及其他		3-10	4.00或5.00	9.60-31.67

已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及

减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工 决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

本集团至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，必要时进行调整。

12 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

13 、无形资产

（ 1 ）无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。

（ 2 ）无形资产的后续计量

25

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

①无形资产使用寿命的估计

本集团拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命 不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约 等延续、且有证据表明集团续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或 法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证 等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为集团带来经济利益期限的，本集团将 该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

②无形资产使用寿命的复核

本集团至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要 时进行调整。

③无形资产的摊销

本集团对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法 分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。

14 、研究开发支出

本集团内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支 出是指集团为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的 支出。集团内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发 阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：①完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；④有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支 出，于发生时计入当期损益。

15 、长期待摊费用

长期待摊费用是指集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上 ( 不含一年 ) 的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内按直线法进 行摊销。

16 、资产减值

（ 1 ）适用范围

本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投

26

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程 物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等。

（ 2 ）可能发生减值资产的认定

在资产负债表日，本集团判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌；

②本集团经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响；

• ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本集团计算资产预

计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

• ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所

• 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• （ 3 ）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（ 4 ）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预 计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（ 5 ）资产组的认定及减值处理

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金 额。本集团难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他 资产或者资产组的现金流入为依据。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某 资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产 和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产

27

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

（ 6 ）商誉减值 本集团因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并 形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至 相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能 够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的 报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资 产组减值的规定进行处理。

17 、借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出 包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带 息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生 ; ③为使资产达到预定可使用或者可销售 状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（ 2 ）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可 使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后 发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

（ 3 ）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定：

28

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本集团根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

18 、预计负债

（ 1 ）预计负债的确认原则

与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义 务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：① 该义务是本集团承担的现时义务 ; ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; ③该 义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

19 、收入

（ 1 ）商品销售收入

①确认原则

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

②联合化工的具体确认原则

国内销售，当商品已发送至客户，并经客户验收合格后，确认收入的实现；国外销

售，当商品已办妥报关手续，并实际运送出关时，确认收入的实现。

• ③合力泰的具体确认原则

A. 内销收入

商品已发出，并经客户签收，即确认销售收入实现。商品已发出，但尚未经客户签 收，不确认销售收入，计入发出商品。

B. 外销收入

公司外销全部采用执行离岸价销售（ FOB ）贸易方式。公司按照合同约定的运输 方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单，完成产品所

29

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

有权和控制权的转移确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和 提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销 售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全 部作为销售商品处理。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 让渡资产使用权收入同时满 足下列条件的，才能予以确认：

①相关的经济利益很可能流入集团；

②收入的金额能够可靠地计量。

使用费收入，根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

利息收入，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

20 、租赁

（ 1 ）租赁的分类

本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

（ 2 ）融资租赁和经营租赁的认定标准

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所 有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行 使这种选择权；③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分【一 般指 75% 或 75% 以上】；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于 【一般指 90% 或 90% 以上，下同】租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始 日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质 特殊，如果不作较大改造，只有本集团（或承租人）才能使用。

30

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。

（ 3 ）融资租赁的主要会计处理 ①承租人的会计处理

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计 算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。

未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。

本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较 短的期间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

②出租人的会计处理

在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费 用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。

未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）经营租赁的主要会计处理

对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计 入当期损益。

21 、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

31

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

22 、所得税

（ 1 ）所得税的核算方法

本集团采用资产负债表债务法核算所得税。

（ 2 ）暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

（ 3 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额 为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生 的：

①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额；

② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回， 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（ 4 ）递延所得税负债的确认

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异 是在以下交易中产生的：

①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；②对于 与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 5 ）递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产 的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入 所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得 额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

23 、企业合并

（ 1 ）同一控制下的企业合并

32

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

①同一控制下的企业合并的界定

本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括： A. 合并各方在合并前后同受集团公 司最终控制； B. 合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般在 1 年以上（含 1 年）， 企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在 1 年以上（含 1 年）。同时满足 上述两个条件的，本集团界定为同一控制下的企业合并。

②合并日的确定依据

合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产 经营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制 权的转移： A. 企业合并协议已获股东大会通过； B. 企业合并事项需要经过国家有关部 门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准； C. 参与合并各方已办理了必要的财产 交接手续； D. 本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过 50 ％），并且有能力支 付剩余款项； E. 本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的 利益、承担风险。

③合并成本的确定

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④合并费用的处理方法

本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券 或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

①非同一控制下的企业合并的界定

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。

②购买日的确定依据

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经 营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。 ③合并成本的确定

合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。

33

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合 同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生 并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收 购日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，其差额计入当期损益。

④合并费用的处理方法

本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的 债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金 额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

⑤商誉的确定方法

商誉是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。经 复核后合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，该差额计入 当期损益。

24 、合并财务报表

（ 1 ）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策 , 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司 对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50 ％以上（不含 50% ） , 或虽不足 50% 但有实质控制权的 , 全部纳入合并范围。

（ 2 ）合并财务报表编制方法

①合并财务报表基本编制方法

合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础 , 根据其他有关 资料 , 按照权益法调整对子公司的长期股权投资 , 在抵销母公司权益性资本投资与子公 司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。 少数股东权益 , 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 “ 少数股东权益 ” 项目列示。少数 股东损益 , 在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东收益 ” 项目列示。

②报告期内增加或处置子公司的处理方法

34

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制 合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司 , 将该子公司合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公 司 , 将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告 期内处置子公司 , 将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司 , 将该子公司合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司 , 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置 子公司 , 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司 不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整； 或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税 种	具体税率情况
	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的3%或5%计缴营业税。
	根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，企业所得税自2008
企业所得税	年起按应纳税所得额的25%计缴。合力泰为高新技术企业，执行
	15%的所得税优惠税率。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的5%-7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
地方水利建设基金	按实际缴纳的流转税的1%计缴。

注：子公司山东联合丰元化工有限公司、山东新泰联合化工有限公司执行 7% 的城 市维护建设税税率。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）所得税

35

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

2011 年 4 月 15 日，合力泰被江西省科学技术厅认定为高新技术企业，有效期为 － 三年，合力泰自获得高新技术企业认定后三年内（ 2011 年 2013 年），企业所得税按 15% 的税率征收。

（ 2 ）增值税出口退税

合力泰出口产品享受出口退税税收优惠政策，报告期合力泰出口的触摸屏、液晶显 示模组、液晶显示屏及柔性线路板退税率适用 17% 。

六、备考盈利预测报告合并范围

1 、通过设立或投资等方式取得的子公司

1、	通过		立或投	资等	方式取	得	的子公司
											金额单位：人民币万元
													实质上构
子公司 全称	子公司 类型		注册地	业务 性质	注册 资本		经营 范围	企业 类型	法人 代表	组织机 构代码		年末实际 出资额	成对子公 司净投资 的其他项
													目余额
							氨及甲醇、纯	有限	庞世
山东新			山东省	化工			碱、氯化铵、	公司	森
泰联合 化工有 限公司	全资子 公司		新泰市 楼德镇	产品 生产	5,000.00		尿素、三聚氰 胺、碳酸氢胺			68323984-5		5,042.08	无
				销售
							的生产、销售
			山东省				液氨、甲醇、	有限	王崇
山东联				化工
			枣庄市				硝酸、农用碳	公司	德
合丰元	控股子			产品
化工有	公司		台儿庄	生产	10,000.00		酸氢铵、氨水			67552393-4		8,800.00	无
			区东顺				生产、销售
限公司				销售
			路北首
							普通货运、危	有限	白如
淄博新			山东省
							险货物运输、	公司	彬
联化物	全资子		沂源县	货物
					50.00		一类机动车维			78347076-1		50.00	无
流有限	公司		城东风	运输
							修、货运站经
公司			路36号
							营
（续）
											从母公司所有者权益
子公司全称		持股比例 （%）		表决权比例 （%）		是否合 并报表 少数股东 权益（万 元）		少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额			冲减子公司少数股东 分担的本年亏损超过 少数股东在该子公司 年初所有者权益中所			注释
											享有份额后的余额

36

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

山东新泰联合 化工有限公司		100.00	100.00	100.00	是	是
山东联合丰元
		88.00	88.00		是		950.09
化工有限公司
淄博新联化物
		100.00	100.00		是
流有限公司
2、备考合并新增子公司情况
													实质上构
子公司 全称 子公司 类型		注册地	业务 性质	注册 资本			经营 范围	企业 类型	法人 代表	组织机 构代码		年末实际 出资额	成对子公 司净投资 的其他项
													目余额
		江西				新型平板显		股份	文开
		省吉				示器件及其		有限	福
江西合 力泰科 技股份 有限公 司 全资子 公司		安市 泰和 县工	电子 器件	15,600.00		周边产品的 生产、销售		公司		76339414-0		15,600.00	无
		业园
		区
（续）
											从母公司所有者权益
子公司全称	持股比例 （%）		表决权比例 （%）		是否合 并报表		少数股东 权益（万 元）	少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额			冲减子公司少数股东 分担的本年亏损超过 少数股东在该子公司 年初所有者权益中所			注释
											享有份额后的余额
江西合力泰科
技股份有限公		100.00	100.00		是
司

七、盈利预测的编制方法

本公司以 2012 年度及 2013 年 1-6 月，经瑞华会计师事务所审计的实际经营业绩 为基础，结合本公司 2013 年度及 2014 年度的生产计划、销售计划、投资计划及其他 相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告。编制该盈 利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和 会计估计相一致。

八、盈利预测表项目说明

以下注释项目除非特别注明，金额单位均为人民币万元

37

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

一 （ ）营业收入和营业成本

营业收入主要依据 2012 年度、 2013 年 1-6 月实际经营情况为基础，结合本集团 产能、市场及客户合作关系等方面，从销售量和销售价格两方面进行预测。其他业务收 入主要为废旧物资销售收入、过磅费收入，发生金额较小，对备考利润影响不大，因此 暂不预测其他业务收入。

营业成本主要是依据单位产品生产成本和预计销售量预测的，单位产品生产成本的 预测是根据 2013 年 1-6 月的实际成本水平，考虑到预测期间直接材料、直接人工、折 旧费、物业及水电费及其他的变化趋势，进行分析后加以确定的。由于历史营业成本明 细项目数据与同期销售量保持高度相关性，因此本集团根据销售量未来增长率预测销售 成本金额。

本集团 2013 年预测营业收入为 261,104.26 万元，比 2012 年实际数 205,138.95 万元，上升 27.28% 。其中合力泰因液晶显示屏、模组及普通触摸屏等产品收入保持稳 定增长以及电容式触摸屏、触控显示一体化模组及 TFT 模组新增产能逐步释放， 2013 年预测营业收入为 124,694.86 万元，比 2012 年实际数 86,818.09 万元，上升 43.63% ； 联合化工因三聚氰胺前期建设产能释放，致使 2013 年预测营业收入为 136,409.40 万 元，比 2012 年实际数 118,320.86 万元，上升 15.29% 。

本集团 2014 年预测营业收入为 379,528.71 万元，比 2013 年预测数 261,104.26 万元，上升 45.36% 。其中合力泰因在液晶显示屏、模组及普通触摸屏等产品收入保持 稳定增长以及电容式触摸屏、触控显示一体化模组及 TFT 模组新增产能进一步释放， 2014 年预测营业收入为 187,382.81 万元，比 2013 年预测数 124,694.86 万元，上升 50.27% ；联合化工因新建三万吨三聚氰胺联产硝酸铵工程及十五万吨硝酸工程投产， 2014 年预测营业收入为 192,145.90 万元，比 2013 年预测数 136,409.40 万元，上升 40.86% 。

本集团 2013 年预测营业成本为 224,656.90 万元，比 2012 年实际数 176,560.08 万元，上升 27.24% 。其中合力泰因营业收入增长导致营业成本保持同比增长， 2013 年预测营业成本为 97,071.98 万元，比 2012 年实际数 67,392.04 万元，上升 44.04% ； 联合化工因营业收入增加，致使 2013 年预测营业成本为 127,584.92 万元，比 2012 年实际数 109,168.04 万元，上升 16.87% ；

本集团 2014 年预测营业成本为 322,610.55 万元，比 2013 年预测数 224,656.90 万元，上升 43.60% 。其中合力泰因营业收入增长导致营业成本保持同比增长， 2014 年预测营业成本为 146,676.09 万元，比 2013 年预测数 97,071.98 万元，上升 51.10% ； 联合化工因营业收入增长， 2014 年预测营业成本为 175,934.46 万元，比 2013 年预测 数 127,584.92 万元，上升 37.90% 。

本集团 2013 年度预测毛利率为 13.96% ，较 2012 年度实际毛利率 13.93% ，提高

38

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

0.03% 。其中合力泰因电容式触摸屏及触显一体化模组市场生产产能扩张，市场价格将 出现走低趋势，盈利空间在一定程度上被压缩， 2013 年度预测毛利率为 22.15% ，较 2012 年度实际毛利率 22.38% ，下降 0.23% ；联合化工因产品市场销售价格大幅下降， 收入成本倒挂，致使 2013 年度预测毛利率为 6.92% ，较 2012 年度实际毛利率 8.38% ， 下降 1.46% 。

本集团 2014 年度预测毛利率为 15.00% ，较 2013 年度预测毛利率 13.96% ，提高 1.04% 。其中合力泰因显示类产品及电阻式触摸屏毛利率相对稳定，电容式触摸屏及触 显一体化模组 2012 年及 2013 年价格下降调整相对到位，进一步大幅下降空间有限， 且 2014 年产品配套材料，如钢化玻璃、 FPC 、背光、 TFT 模组等自供产能逐步释放， 对外采购量进一步下降，享受部分上游原料毛利率， 2014 年度预测毛利率为 21.72% ， 较 2013 年度预测毛利率 22.15% ，下降 0.43% ；联合化工因三聚氰胺等毛利较高产品 生产线投产，致使 2014 年度预测毛利率为 9.21% ，较 2013 年度预测毛利率 6.92% ， 上升 2.29% 。

（二）营业税金及附加

本集团营业税金及附加系依据销售收入及税收法规规定计算确定。预测营业税金及 附加的计税基础为集团缴纳增值税和营业税，集团根据预测期内销售金额乘以增值税率 及免抵退税不得免征和抵扣税额确认销项税额，根据购进原材料、机器设备和低值易耗 品及水电费计算进项税额，据以确认营业税金及附加的计税基础。

本集团 2013 年度营业税金及附加预测为 573.02 万元，比 2012 年实际数 871.50 万元，下降 34.25% ，其中合力泰因基于未来生产需求，加大原材料储备，预计应缴纳 增值税较同期减少，导致 2013 年度营业税金及附加预测为 369.16 万元，比 2012 年 实际数 387.64 万元，下降 4.77% ；联合化工因营业收入较少致销项税额较低及新增工 程项目建设致进项税额较高，导致 2013 年度营业税金及附加预测为 203.86 万元，比 2012 年实际数 483.86 万元，下降 57.87% 。

本集团 2014 年度营业税金及附加预测为 791.40 万元，比 2013 年预测数 573.02 万元，增加 38.11% ，其中合力泰因营业税金及附加的增长幅度跟营业收入的增长幅度 相匹配， 2014 年度营业税金及附加预测为 542.72 万元，比 2013 年实际数 369.16 万 元，增加 47.01% ；联合化工因营业收入提高致销项税额增加，导致 2014 年度营业税 金及附加预测为 248.68 万元，比 2013 年预测数 203.86 万元，增加 21.99% 。

（三）资产减值损失

资产减值损失的预测过程为：本集团根据应收账款预测数，并根据历史应收账款账 龄预测权重比计算坏账准备金额，据以预测当期应收款项资产减值损失金额；根据存货 可变现净值与其账面成本差额乘以库存数量，预测当期存货资产价值损失金额。

本集团 2013 年度资产减值损失预测为万 4,012.04 元，比 2012 年实际数 1,055.97

39

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

万元，上升 279.94% ，其中合力泰因 2012 年客户群体由小客户向大客户转变，应收账 款大幅增加，导致当期资产减值损失大幅增加，目前客户群体转变已基本完成，预测期 内应收账款周转率将呈现上升趋势，导致资产减值损失减少，导致 2013 年度资产减值 损失预测为 225.87 万元，比 2012 年实际数 748.40 万元，减少 69.82% ；联合化工因 硝酸铵、颗粒硝酸铵、硝酸钠、亚硝酸钠和粗醇可变现净值将低于成本，且其库存金额 较大，导致计提存货跌价准备增加，导致 2013 年度资产减值损失预测为 3,786.17 万 元，比 2012 年实际数 307.57 万元，大幅增加。

本集团 2014 年度资产减值损失预测为 462.79 万元，比 2013 年预测数 4,012.04 万元，下降 88.46% ，其中合力泰因未来销售回款速度增快，导致当期资产减值损失减 少， 2014 年度资产减值损失预测为 209.28 万元，比 2013 年预测数 225.87 万元，减 少 7.34% ；联合化工因 2013 年上半年确认较大固定资产减值损失和工程物资减值损失， 导致 2014 年度资产减值损失预测为 253.51 万元，比 2013 年预测数 3,786.17 万元， 下降 93.30% 。

（四）销售费用

本集团销售费用主要核算的是职工薪酬、运输费、招待费、差旅费、报关费等，本 次预测根据历史年度销售费用与营业收入的关系并结合实际费用状况以及未来费用支 出预算综合确定。

本集团 2013 年度销售费用预测为 4,741.16 万元，比 2012 年度实际数 3,870.55 万元，增加 22.49% 。其中合力泰因销量增加导致运输费、报关费、差旅费等增加及销 售人员增加导致薪酬支付增加， 2013 年度销售费用预测为 2,876.72 万元，比 2012 年 度实际数 1,772.56 万元，上升 62.29% ；联合化工因运输费用下降， 2013 年度销售费 用预测为 1,864.44 万元，比 2012 年度实际数 2,097.99 万元，下降 11.13% 。

本集团 2014 年度销售费用预测为 6,493.81 万元，比 2013 年度预测数 4,741.16 万元，增加 36.97% 。其中合力泰因销量增加导致运输费、报关费、差旅费等增加， 2014 年度销售费用预测为 4,306.72 万元，比 2013 年度预测数 2,876.72 万元，上升 49.71% ； 联合化工因销量增加导致销售费用同比例增加 2014 年度销售费用预测为 2,187.09 万 元，比 2013 年度预测数 1,864.44 万元，上升 17.31% 。

（五）管理费用

管理费用主要包括管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、相关税费及研发费用等。 本集团依据 2013 年 1-6 月已审实现数及其变动趋势，以及公司相关合同、企业管理预 期目标、生产经营计划等因素进行预测。

本集团 2013 年度管理费用预测为 17,720.53 万元，比 2012 年度实际数 14,695.08 万元，增加 20.59% ；其中合力泰因持续增加技术研发投入，导致研发费用大幅增加， 2013 年度管理费用预测为 9,465.61 万元，比 2012 年度实际数 6,259.73 万元，上升

40

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

51.21% ；联合化工因固定资产减少致修理费用减少以及咨询费用减少， 2013 年度管 理费用预测为 8,254.92 万元，比 2012 年度实际数 8,435.35 万元，减少 2.14% 。

本集团 2014 年度管理费用预测为 21,401.02 万元，比 2013 年度预测数 17,720.53 万元，增加 20.77% ；其中合力泰因持续增加技术研发投入，导致研发费用大幅增加， 2014 年度管理费用预测为 13,761.99 万元，比 2013 年度预测数 9,465.61 万元，上升 45.39% ；联合化工因处置固定资产导致折旧费用减少， 2014 年度管理费用预测为 7,639.03 万元，比 2013 年度预测数 8,254.92 万元，减少 7.46% 。

（六）财务费用

本公司财务费用主要核算包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费及其他财务 费用支出。根据预测期内的融资计划及预计借款利率预测未来的资金借贷及相应的利息 支出；由于公司生产规模处于快速扩张阶段，未来融资需求较大，未来活期银行存款利 息收入较小，暂不预测；手续费及其他主要依据历史手续费与营业收入稳定比例关系并 进行适当调整得出预测数据。

本集团 2013 年度财务费用预测为 2,541.58 万元，比 2012 年实际数 1,592.19 万 元，增长 59.63% 。其中合力泰因手续费支出增加， 2013 年度财务费用预测为 737.44 万元，比 2012 年实际数 660.73 万元，增长 11.61% ；联合化工因增加短期融资计划而 导致融资费用增加， 2013 年度财务费用预测为 1,804.14 万元，比 2012 年实际数 931.46 万元，增长 93.69% 。

本集团 2014 年度财务费用预测为 3,152.86 万元，比 2013 年预测数 2,541.58 万 元，增长 24.05% 。其中合力泰因手续费支出增加， 2014 年度财务费用预测为 928.02 万元，比 2013 年度预测数 737.44 万元，增长 25.84% ；联合化工因增加短期融资计划 而导致融资费用增加， 2014 年度财务费用预测为 2,224.84 万元，比 2013 年预测数 1,804.14 万元，增长 23.32% 。

（七）投资收益

备考合并主体的子公司新泰联合化工预测期内将继续购买理财产品，其投资金额 预测数固定，其他单体根据以往的投资理念及目前的财务政策，并基于稳健性原则，预 测期间未预测投资收益金额。本集团 2014 年度投资收益预测为 1.46 万元， 2013 年 7-12 月预测数 0.73 万元。

（八）营业外收入、支出

根据历年实际情况，营业外收入主要为政府补助，营业外支出发生金额较小。根 据集团的固定资产状况，在预测期内将不会有大幅度的处置固定资产的情况；根据历年 实际情况谨慎考虑，预测期内政府补助的获得性具有不确定性，故不再预测 2014 年尚 未实际发生营业外收入、营业外支出。本集团 2014 年度营业外收入预测为 164.11 万 元， 2013 年 7-12 月预测数 77.19 万元，为递延收益中与资产有关的政府补助，按照与

41

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

相关资产相同的年限摊销进行预测。

（九）所得税费用

当期所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照公司企业所得税税率预测。递延 所得税费用是根据递延收益和资产减值准备相关数据计算得出。

本集团 2013 年度预测所得税费用为 1,748.90 万元，比 2012 年实际数 1,355.02 万元，上升 29.07% 。其中合力泰因利润总额增长，致使 2013 年度预测所得税费用为 2,173.59 万元，比 2012 年实际数 1,337.48 万元，上升 62.51% ；联合化工因 2013 年 度计提存货跌价准备增加导致递延所得税费用减少，致使 2013 年度预测所得税费用为 -424.69 万元，比 2012 年实际数 17.54 万元，大幅度减少。

本集团 2014 年度预测所得税费用为 4,583.84 万元，比 2013 年预测数 1,748.90 万元，上升 162.10% 。其中合力泰因利润总额增长，致使 2014 年度预测所得税费用为 3,203.74 万元，相比 2013 年度预测数 2,173.59 万元，上升 47.39% ；联合化工因由亏 转盈，当期所得税费用增加，导致 2014 年度预测所得税费用为 1,380.10 万元，比 2013 年预测数 -424.69 万元，大幅度上升。

九、影响备考盈利预测结果实现的主要风险和准备采取的措施

影响备考盈利预测报告主体内各公司盈利能力连续性和稳定性的主要因素包括政 策风险、市场风险、经营风险等风险因素。

（一）影响盈利预测结果实现的主要风险：

• 1、政策风险

存续资产未来面临的政策风险主要体现在国家税收与货币政策、外部融资利率政策 及燃气价格的调整等外部环境的变化。

• 2、原材料价格上涨风险

存续资产生产经营所需耗用的外购煤炭等，有可能随着市场的波动而发生大幅的涨

跌，给存续资产的经营带来风险。

• 3、下游市场波动的风险

由于销售类电子产品的需求受经济周期、消费者偏好等因素影响较大，将对存续资 产所生产的显示和触控设备带来需求波动风险。

• 4、销售单价变动的风险

备考合并盈利预测报表会计主体的销售单价，有可能会随着市场的波动而发生大幅 的涨跌，将给正常的生产经营带来较大的风险。

• 5、技术更新加快的风险

随着信息技术的发展，消费电子行业新的应用不断涌现，用户对产品个性化及性能 的需求不断提高，新技术和新产品更新速度不断加快。目前，触摸屏产品轻、薄化、制

42

山东联合化工股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明

造成本更低已成为显著的发展趋势，未来存续资产的技术创新与升级将对其未来发展产 生重大影响。

• （二）本备考报告主体准备采取的措施：

• 1、将积极预研与本公司及存续资产经营有关的国家重大政策变化影响，及早作出

• 判断并采取有效措施规避外部政策风险。

• 2、提高劳动生产率，通过技术能力提升，降低原材料消耗或提高原材料的综合利

• 用率，相对降低原材料在产品成本中的比例，提高竞争力。

• 3、充分利用自身的技术优势和成本优势，提高产品质量，布局高端产品，开拓新

• 的利润增长点。积极巩固与核心客户的业务关系，同时积极开拓新的销售客户，提高市 场占有率。

• 4、完善产业布局，通过配套产品的内部整合，增强成本控制能力。 附件：山东联合化工股份有限公司董事会全体成员关于盈利预测报告承诺函

山东联合化工股份有限公司

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二○一三年十一月六日

43