Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Nov 7, 2013

江西合力泰科技股份有限公司

盈利预测审核报告

瑞华专审字 [ 2013 ] 第 91110004 号

目	录
一、	盈利预测审核报告····························································· 1
二、	盈利预测报告
1、	盈利预测报告的编制基础及基本假设····································· 2
2、	盈利预测表及附表······························································ 4
3、	盈利预测报告的编制说明····················································· 14

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

盈利预测审核报告

瑞华专审字 [2013] 第 91110004 号

江西合力泰科技股份有限公司：

我们审核了后附的江西合力泰科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制 的 2013 年及 2014 年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他 鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及 其所依据的各项假设负责。这些假设已在“江西合力泰科技股份有限公司盈利预测 报告的编制基础及基本假设”中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为 这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础 上恰当编制的，并按照“江西合力泰科技股份有限公司盈利预测报告的编制基础及 基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供山东联合化工股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报 重大资产重组事宜使用。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王传顺

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1

江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设

江西合力泰科技股份有限公司

盈利预测报告的编制基础及基本假设

重要提示：江西合力泰科技股份有限公司（以下简称： “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ） 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则 编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎 使用。

一、 编制基础

本公司以 2012 年度及 2013 年 1-6 月，经瑞华会计师事务所审计的实际经营业绩 为基础，结合本公司 2013 年度及 2014 年度的生产计划、销售计划、投资计划及其他 相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告。编制该盈 利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和 会计估计相一致。

二、 基本假设

本盈利预测报告基于以下重要假设：

• （ 1 ） 本公司所遵循的国家政治、经济、法律、文化等环境因素或国家宏观调控

• 政策无重大变化；

• （ 2 ） 本公司所遵循的税收优惠政策无重大变化；

• （ 3 ） 本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；

• （ 4 ） 本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；

• （ 5 ） 本公司能够正常营运、管理决策、政策方针和组织结构不发生重大变化；

• （ 6 ） 本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；

• （ 7 ） 本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执

行；

• （ 8 ） 无其他不可预见因素和不可抗因素造成重大不利影响。

[2]

江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设

• （此页无正文）

江西合力泰科技股份有限公司

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二○一三年十一月六日

[3]

盈利预测表

编制单位：江西合力泰科技股份有限公司	编制单位：江西合力泰科技股份有限公司	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元
项 目	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数
		1-6月实际数	7-12月预测数	合计
一、营业总收入	86,818.09	40,538.86	84,156.00	124,694.86	187,382.81
二、营业总成本	77,221.10	36,308.94	74,437.84	110,746.78	166,424.82
其中：营业成本	67,392.04	31,763.84	65,308.14	97,071.98	146,676.09
营业税金及附加	387.64	125.26	243.90	369.16	542.72
销售费用	1,772.56	944.71	1,932.01	2,876.72	4,306.72
管理费用	6,259.73	3,195.46	6,270.15	9,465.61	13,761.99
财务费用	660.73	273.43	464.01	737.44	928.02
资产减值损失	748.40	6.24	219.63	225.87	209.28
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填 列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益
三、营业利润（损失以“－”号填列）	9,596.99	4,229.92	9,718.16	13,948.08	20,957.99
加：营业外收入	639.68	623.38	30.72	654.10	61.44
减：营业外支出	13.84	39.72		39.72
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)	10,222.83	4,813.58	9,748.88	14,562.46	21,019.43
减：所得税费用	1,337.48	691.96	1,481.63	2,173.59	3,203.74
五、净利润（净亏损以"－"号填列）	8,885.35	4,121.62	8,267.25	12,388.87	17,815.69
其中：归属于母公司股东的净利润	8,885.35	4,121.62	8,267.25	12,388.87	17,815.69

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

4

附表一

营业收入、营业成本和毛利预测表（一）

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度
编制单位：合力泰科技股份有限公司												金额单位：人民币万元
产品名称			销售数量				销售单价					营业收入
	计量 单位	2012年实际 数	2013年预测数			2014年预测 数	2012年实际 数	2013年1-6月 实际数	2013年7-12 月预测数	2014年预测 数	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率
			1-6实际数	7-12月预测 数	合计							1-6实际数	7-12月预测数	合计
LCD	片	8,060.23	4,034.68	5,000.10	9,034.78	10,841.66	2.14	2.14	2.30	2.30	17,218.07	8,634.96	11,500.00	20,134.96	24,935.73	16.94%	23.84%
模组	片	2,244.26	1,172.76	2,200.06	3,372.82	4,047.12	5.08	4.23	4.04	3.96	11,390.87	4,966.51	8,888.00	13,854.51	16,027.39	21.63%	15.68%
电阻式触摸屏	片	3,673.50	1,785.35	2,549.94	4,335.29	4,985.41	5.40	4.15	4.10	4.02	19,839.44	7,408.66	10,455.00	17,863.66	20,042.31	-9.96%	12.20%
电容式触摸屏	片	419.34	411.41	900.02	1,311.43	2,032.50	56.47	35.21	33.50	32.83	23,680.88	14,486.75	30,150.00	44,636.75	66,732.88	88.49%	49.50%
TFT	片	25.90	16.69	299.97	316.66	849.96	40.29	15.68	15.50	15.19	1,043.35	261.61	4,650.00	4,911.61	12,911.50	370.75%	162.88%
TLI	片	150.35	79.10	330.01	409.11	849.96	87.22	60.13	56.10	54.98	13,114.22	4,755.68	18,513.00	23,268.68	46,733.00	77.43%	100.84%
其他业务											531.26	24.69		24.69		-95.35%
合计		14,573.58	7,499.99	11,280.10	18,780.09	23,606.61					86,818.09	40,538.86	84,156.00	124,694.86	187,382.81	43.63%	50.27%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

5

营业收入、营业成本和毛利预测表（二）

预测期间：2013～2014年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

产品名称	单位成本	单位成本	单位成本	单位成本		营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	毛利率	毛利率	毛利率	毛利率		主要变动原因说 明
	2012年实际 数	2013年1-6 月实际数	2013年7-12 月预测数	2014年预测 数	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	2012年实际 毛利率	2013年预测 毛利率	2014年预测 毛利率	2013年预测 数与2012年 实际数增减 百分点	2014年预测 数与2013年 预测数增减 百分点
						1-6实际数	7-12月预测数	合计
LCD	1.78	1.79	1.81	1.83	14,345.52	7,230.46	9,073.28	16,303.74	19,852.65	13.65%	21.77%	16.68%	19.03%	20.38%	2.34%	1.36%	2013及2014年 度公司的液晶显 示屏、模组及普 通触摸屏等产品 收入保持稳定增 长。随着电容式 触摸屏、触控显 示一体化模组及 TFT模组新增产 能逐步释放，公 司收入将保持快 速增长。
模组	4.25	3.57	3.30	3.26	9,538.42	4,184.54	7,251.61	11,436.15	13,188.44	19.90%	15.32%	16.26%	17.46%	17.71%	1.19%	0.26%
电阻式触摸屏	3.83	2.97	2.93	2.89	14,052.16	5,309.51	7,465.66	12,775.17	14,421.09	-9.09%	12.88%	29.17%	28.49%	28.05%	-0.69%	-0.44%
电容式触摸屏	42.24	26.52	25.30	24.95	17,712.53	10,910.47	22,773.28	33,683.75	50,711.24	90.17%	50.55%	25.20%	24.54%	24.01%	-0.67%	-0.53%
TFT	31.38	12.54	12.77	12.65	812.67	209.29	3,831.67	4,040.96	10,755.35	397.25%	166.16%	22.11%	17.73%	16.70%	-4.38%	-1.03%
TLI	70.07	49.17	45.19	44.41	10,534.69	3,889.14	14,912.64	18,801.78	37,747.33	78.47%	100.76%	19.67%	19.20%	19.23%	-0.47%	0.03%
其他业务					396.05	30.43		30.43		-92.32%		25.45%	-23.25%		-48.70%
合计					67,392.04	31,763.84	65,308.14	97,071.98	146,676.09	44.04%	51.10%	22.38%	22.15%	21.72%	-0.22%	-0.43%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

6

附表二

营业税金及附加预测表

～ 预测期间： 2013 2014 年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	适用税率	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
			1-6实际数	7-12月预测数	合计
营业税	5%		0.04		0.04				2013年度公司基于未来 生产需求，加大原材料储 备，预计应缴纳增值税减 少导致营业税金及附加减 少；2014年度营业税金及 附加的增长幅度跟营业收 入的增长幅度相匹配。
城市维护建设税	5%	195.14	62.61	121.95	184.56	271.36	-5.42%	47.03%
教育费附加	5%	192.50	62.61	121.95	184.56	271.36	-4.12%	47.03%
合计	-	387.64	125.26	243.90	369.16	542.72	-4.77%	47.01%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

7

附表三

销售费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
工资、福利及社保	1,134.11	551.24	1,101.28	1,652.52	2,510.93	45.71%	51.95%	预期测内销量增加导 致运输费、报关费、 差旅费等增加及销售 人员增加导致薪酬支 付增加所致。
办公费	17.73	5.61	23.96	29.57	32.52	66.79%	9.99%
差旅费	28.42	45.59	39.96	85.55	78.60	201.02%	-8.13%
招待费	28.65	10.18	85.92	96.10	230.83	235.40%	140.21%
通讯费	22.84	21.96	22.42	44.38	46.45	94.31%	4.67%
水电费	60.41	14.26	30.47	44.73	89.25	-25.96%	99.54%
租赁费	97.30	10.54	30.22	40.76	80.56	-58.11%	97.64%
运输费	291.31	163.04	354.21	517.25	812.93	77.56%	57.16%
报关费	59.11	43.18	53.59	96.77	114.53	63.73%	18.35%
广告宣传费		23.36	28.20	51.56	43.49		-15.64%
其它费用	32.68	55.75	161.78	217.53	266.62	565.73%	22.57%
合计	1,772.56	944.71	1,932.01	2,876.72	4,306.72	62.29%	49.71%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

8

附表四

管理费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

编制单位：合力泰科技股份有限公司								金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增减 比率	2014年预测数与 2013年预测数增减 比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
工资、福利、社会保险及住房公积金	1,344.03	621.73	1,304.09	1,925.82	2,902.68	43.29%	50.72%	预计报告期内拟持续增加技术 研发投入，导致研发费用大幅增 加。
办公费	43.00	165.53	136.78	302.31	429.51	603.02%	42.08%
差旅费	81.97	49.00	73.85	122.85	202.31	49.87%	64.68%
招待费	57.72	58.78	84.07	142.85	198.61	147.47%	39.03%
水电费	250.07	118.15	194.61	312.76	544.78	25.07%	74.18%
租赁费	79.31	67.30	44.19	111.49	139.68	40.58%	25.28%
折旧费及无形资产摊销	175.91	119.13	179.24	298.37	336.24	69.61%	12.69%
修理费	9.03	4.60	42.79	47.39	72.00	425.03%	51.93%
工会经费及教育经费	300.63	214.49	352.93	567.42	934.70	88.74%	64.73%
低值易耗品摊销	232.11	225.10	231.75	456.85	550.00	96.83%	20.39%
税金	109.35	58.14	42.88	101.02	129.14	-7.62%	27.84%
咨询费	190.76	145.64	122.16	267.80	150.00	40.38%	-43.99%
装修费	116.15	47.30	76.99	124.29	64.55	7.01%	-48.06%
培训费用	37.97	1.92	18.06	19.98	27.75	-47.39%	38.89%
研发费用	2,999.81	1,100.76	2,582.21	3,682.97	5,621.48	22.77%	52.63%
其它费用	231.91	197.89	783.55	981.44	1,458.56	323.20%	48.61%
合计	6,259.73	3,195.46	6,270.15	9,465.61	13,761.99	51.21%	45.39%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

9

附表五

财务费用预测表

～ 预测期间： 2013 2014 年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测 数与2012年 实际数增减比 率	2014年预测 数与2013年 预测数增减比 率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
利息支出	584.50	231.77	320.11	551.88	798.10	-5.58%	44.61%
利息收入	-93.98	-11.96		-11.96
手续费及其他	170.21	53.62	143.90	197.52	129.92	16.05%	-34.23%
合计	660.73	273.43	464.01	737.44	928.02	11.61%	25.84%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

10

附表六

资产减值损失预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：江西合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
坏账损失	834.91	6.24	219.63	225.87	209.28	-72.95%	-7.35%	公司2012年客户群体由小 客户向大客户转变，应收 账款大幅增加，导致当期 资产减值损失大幅增加， 公司目前客户群体转变已 基本完成，预测期内应收 账款周转率将呈现上升趋 势，导致资产减值损失减 少。
存货跌价损失	-86.51
合计	748.40	6.24	219.63	225.87	209.28	-69.82%	-7.34%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

11

附表七

营业外收支预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

		预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度	预测期间：2013～2014年度
编制单位：江西合力泰科技股份有限公司		金额单位：人民币万元
项目	2012年实际数	2013年预测数			2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
营业外收入：	639.68	623.38	30.72	654.10	61.44			营业外收入的预测 数为递延收益中与资 产有关的政府补助， 在以后期间的摊销金 额。
固定资产处置利得				-
政府补助	635.99	619.68	30.72	650.40	61.44
其他	3.69	3.70		3.70
营业外支出：	13.84	39.72		39.72
固定资产处置损失				-
手续费及其他	13.84	39.72		39.72

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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附表八

所得税费用预测表

预测期间： 2013 ～ 2014 年度

编制单位：合力泰科技股份有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2012年实际数	2013年预测数	2013年预测数	2013年预测数	2014年预测数	2013年预测数与 2012年实际数增 减比率	2014年预测数与 2013年预测数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-6实际数	7-12月预测数	合计
当期所得税费用	1,476.74	839.93	1,511.46	2,351.39	3,228.89	59.23%	37.32%	当期所得税费用的 增加主要是公司利润 总额增长所致。
递延所得税费用	-139.26	-147.97	-29.83	-177.79	-25.15	27.67%	-85.85%
合计	1,337.48	691.96	1,481.63	2,173.59	3,203.74	62.51%	47.39%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制说明

江西合力泰科技股份有限公司

盈利预测报告的编制说明

重要提示：江西合力泰科技股份有限公司（以下简称： “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ） 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则 编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎 使用。

一 、公司基本情况

江西合力泰科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）其前身为江西合 力泰微电子有限责任公司，由文开福、汤际瑜、余达等十三名自然人共同投资组建，于 2004 年 8 月 26 日取得泰和县工商行政管理局核发的 3624262180232 号《企业法人营业 执照》， 2012 年 11 月 28 日公司股东会决议同意将公司名称变更为江西合力泰科技股份有 限公司。公司设立时注册资本为人民币 50 万元，经过历次股权转让和增资，截止 2012 年 9 月 30 日，本公司注册资本为人民币 3,342.246 万元。

2012 年 11 月 28 日，合力泰召开临时股东会，审议通过整体变更为江西合力泰科技 股份有限公司的议案。全体股东一致同意以截至 2012 年 9 月 30 日经审计的净资产 261,099,475.74 元作为出资，按照每 1 元净资产折为 0.597473 股的比例，折为股份公司 总股本 156,000,000 股，每股面值 1 元，由各股东按原各自持股比例持有，其余净资产 105,099,475.74 元计入资本公积。中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了中瑞 岳华验字 [2012] 第 0324 号验资报告，对本次净资产出资进行验证。 2012 年 12 月 13 日， 公司在吉安市工商行政管理局领取了新的《企业法人营业执照》。

公司经营范围：新型平板显示器件及其周边产品（含模块、触摸屏、背光源、电子 元器件等相关材料）的生产、经营、开发；从事货物、技术进出口业务。（国家有专项 规定的除外）。

• 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

• 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 、记账本位币

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本公司以人民币为记账本位币。

3 、记账基础及会计计量属性

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当 所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重 置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

4 、现金等价物的确定标准

本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• 5 、外币业务核算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号 - 借款费用》的规定，与购建或生产符 合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

6 、金融资产、金融负债

（ 1 ）金融资产和金融负债的分类

本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在 初始确认时分为以下几类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产；⑤其他金融负债。 （ 2 ）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

本公司成为金融工具合同的一方时，即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产 或金融负债初始确认按照公允价值计量。

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

• ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、

• 发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

• ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

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江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制说明

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（ 3 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，通常以活跃市场中的报价确定公允价值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

（ 4 ）金融资产转移的确认和计量

本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移 的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金 融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：

①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

（ 5 ）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法

①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对 该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

A. 以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值，减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价 值。

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对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发 生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 , 对以摊余成本计量 的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但 是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 “ ” 余成本。应收款项减值测试及计提方法见 应收款项 。

B. 以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。

按照《企业会计准则第 2 号 — 长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。

C. 可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下 降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金 融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额。

7 、应收款项

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

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试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关，本公司对其按账龄进行确定。

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为：

	账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1	年，下同）	5.00	5.00
1-2年		10.00	10.00
2-3年		20.00	20.00
3年以上		100.00	100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

8 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、发出商品、在产品及库存商品。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

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本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

9 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：①与该固 定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧年限年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	30	5.00	3.17
机器设备	6-10	5.00	9.50-15.83
运输设备	5	5.00	19.00
办公设备	3-5	5.00	19.00-31.67
电子设备及其他	3-5	5.00	19.00-31.67

已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及 减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工 决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，必要时进行调整。

10 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

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江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制说明

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

11 、无形资产

（ 1 ）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。

（ 2 ）无形资产的后续计量

①无形资产使用寿命的估计

本公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命 不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约 等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或 法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证 等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将 该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

②无形资产使用寿命的复核

本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要 时进行调整。

③无形资产的摊销

本公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法 分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。

12 、研究开发支出

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支 出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的 支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发 阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：①完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；④有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支 出，于发生时计入当期损益。

13 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

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各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

14 、资产减值

（ 1 ）适用范围

本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投 资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程 物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等。

（ 2 ）可能发生减值资产的认定

在资产负债表日，本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌；

• ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将

• 在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；

• ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预

• 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

• ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

• ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所

• 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• （ 3 ）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

• （ 4 ）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预 计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（ 5 ）资产组的认定及减值处理

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确

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江西合力泰科技股份有限公司 盈利预测报告的编制说明

定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他 资产或者资产组的现金流入为依据。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某 资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产 和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产 组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

15 、借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出 包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带 息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生 ; ③为使资产达到预定可使用或者可销售 状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（ 2 ）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可 使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后 发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

（ 3 ）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定：

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。

16 、收入

（ 1 ）商品销售收入

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①确认原则

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

②本公司的具体确认原则

A. 内销收入

商品已发出，并经客户签收，即确认销售收入实现。商品已发出，但尚未经客户签 收，不确认销售收入，计入发出商品。

B. 外销收入

公司外销全部采用执行离岸价销售（ FOB ）贸易方式。公司按照合同约定的运输 方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单，完成产品所 有权和控制权的转移确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。

17 、租赁

（ 1 ）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

（ 2 ）融资租赁和经营租赁的认定标准

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所 有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行

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使这种选择权；③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分【一 般指 75% 或 75% 以上】；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于 【一般指 90% 或 90% 以上，下同】租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始 日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质 特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。

经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。

（ 3 ）融资租赁的主要会计处理

①承租人的会计处理

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计 算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。

未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

②出租人的会计处理

在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。

未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）经营租赁的主要会计处理

对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计 入当期损益。

18 、政府补助

（ 1 ）政府补助的确认条件

政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：①公司能够满足政府补助所附条 件；②公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

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①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（ 1 元）计量。 ②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关 的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。

③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。

19 、所得税

（ 1 ）所得税的核算方法

本公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（ 2 ）暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

（ 3 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： ①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得

额；

② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（ 4 ）递延所得税负债的确认

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是 在以下交易中产生的：

①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；②对于 与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 5 ）递延所得税资产的减值

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在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产 的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入 所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得 额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

三、税项

1 、主要税种及税率

税种	具体税率情况
	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
	根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，企业所得税自2008
企业所得税
	年起按应纳税所得额的25%计缴。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）所得税

2011 年 4 月 15 日，本公司被江西省科学技术厅认定为高新技术企业，有效期为 － 三年，公司自获得高新技术企业认定后三年内（ 2011 年 2013 年），企业所得税按 15% 的税率征收。

（ 2 ）增值税出口退税

本公司出口产品享受出口退税税收优惠政策，报告期公司出口的触摸屏、液晶显示 模组、液晶显示屏及柔性线路板退税率适用 17% 。

四、盈利预测的编制方法

本公司以 2012 年度及 2013 年 1-6 月，经瑞华会计师事务所审计的实际经营业绩 为基础，结合本公司 2013 年度及 2014 年度的生产计划、销售计划、投资计划及其他 相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告。编制该盈 利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和 会计估计相一致。

五、盈利预测表项目说明

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1 、营业收入和营业成本

营业收入的预测公司本着谨慎性原则，以 2012 年度、 2013 年 1-6 月实际经营情 况为基础，结合本公司产能、市场及客户合作关系等方面，从销售量和销售价格两方面 进行预测。其他业务收入主要为 FPC、背光源，由于该两种产品自 2013 年开始，基本 不再对外销售，因此其他业务收入预测数为零。

营业成本主要是依据单位产品生产成本和预计销售量预测的，单位产品生产成本的 预测是根据 2013 年 1-6 月的实际成本水平，考虑到预测期间直接材料、直接人工、折 旧费、物业及水电费及其他的变化趋势，进行分析后加以确定的。由于历史营业成本明 细项目数据与同期销售量保持高度相关性，因此公司根据销售量未来增长率预测销售成 本金额。

2013 年预测营业收入为 124,694.86 万元，比 2012 年实际数 86,818.09 万元增加 37,876.77 万元，上升 43.63% 。 2014 年预测营业收入为 187,382.81 万元，比 2013 年预测数 124,694.86 万元增加 62,687.95 万元，上升 50.27% 。主要原因系 2013 及 2014 年度公司在液晶显示屏、模组及普通触摸屏等产品收入保持稳定增长的情况下， 随着电容式触摸屏、触控显示一体化模组及 TFT 模组新增产能逐步释放，实现了该系 列产品的销售快速增长，综合导致公司收入保持快速增长。

2013 年预测营业成本为 97,071.98 万元，比 2012 年实际数 67,392.04 万元增加 29,679.94 万元，上升 44.04% 。 2014 年预测营业成本为 146,676.09 万元，比 2013 年预测数 97,071.98 万元增加 49,604.11 万元，上升 51.10% 。主要原因系 2013 及 2014 年度公司营业收入增长，营业成本保持同比增长所致。

2013 年度预测毛利率为 22.15% ，较 2012 年度实际毛利率 22.38% ，下降 0.22% ， 主要原因为， 2013 年度电容式触摸屏及触显一体化模组市场生产产能扩张，市场价格 将出现走低趋势，盈利空间在一定程度上被压缩， 2013 年本公司毛利率有一定幅度下 降。

2014 年度预测毛利率为 21.72% ，较 2013 年度预测毛利率 22.15% ，下降 0.43% ， 下降幅度较小的主要原因为，本公司显示类产品及电阻式触摸屏毛利率相对稳定，电容 式触摸屏及触显一体化模组 2012 年及 2013 年价格下降调整相对到位，进一步大幅下 降空间有限，且 2014 年本公司配套材料，如钢化玻璃、 FPC 、背光、 TFT 模组等自供 产能逐步释放，对外采购量进一步下降，享受部分上游原料毛利率。综合上述因素，本 公司 2014 年度毛利率下降幅度不大。

2 、营业务税金及附加

本公司营业税金及附加的预测依据当期应交增值税进行确定的。公司根据预测期国 内销售金额乘以增值税率及免抵退税不得免征和抵扣税额确认销项税额，根据购进原材 料、机器设备和低值易耗品及水电费计算进项税额，据以确认营业税金及附加的计税依

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据。各项营业税金及附加的计缴标准详见附注三、税项。

2013 年度营业税金及附加预测为 369.16 万元，比 2012 年实际数 387.64 万元， 下降 4.77% ； 2014 年度营业税金及附加预测为 542.72 万元，比 2013 年实际数 369.16 万元，增加 47.01% ， 主要原因系 2013 年度公司基于未来生产需求，加大原材料储备， 预计应缴纳增值税较同期减少导致营业税金及附加减少； 2014 年度营业税金及附加的 增长幅度跟营业收入的增长幅度相匹配。

3 、销售费用

本公司销售费用主要核算的是职工薪酬、运输费、招待费、差旅费、报关费等，本 次预测根据历史年度销售费用与营业收入的关系并结合实际费用状况以及未来费用支 出预算综合确定。其中， 2013 年度销售费用预测为 2,876.72 万元，比 2012 年度实际 数 1,772.56 万元，上升 62.29% 。 2014 年度销售费用预测为 4,306.72 万元，比 2013 年度预测数 2,876.72 万元，上升 49.71% ，主要原因系预期测内销量增加导致运输费、 报关费、差旅费等增加及销售人员增加导致薪酬支付增加所致。

4 、管理费用

管理费用主要包括管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、相关税费及研发费用等。 公司依据 2012 年 1-6 月已审实现数及其变动趋势，以及公司相关合同、企业管理预期 目标、生产经营计划等因素进行预测。办公费、差旅费、招待费、水电费、修理费、低 值易耗品及其它费用根据历史以往经验和对企业未来情况的预测；租赁费、折旧费和无 形资产摊销、房产税、印花税、土地使用税、装修费及培训费根据历史数据详细测算得 出。其中， 2013 年度管理费用预测为 9,465.61 万元，比 2012 年度实际数 6,259.73 万元，上升 51.21% ； 2014 年度管理费用预测为 13,761.99 万元，比 2013 年度预测 数 9,465.61 万元，上升 45.39%, 主要原因系预计报告期内拟持续增加技术研发投入， 导致研发费用大幅增加。

5 、财务费用

本公司财务费用主要核算包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费及其他财务 费用支出。根据预测期内的融资计划及预计借款利率预测未来的资金借贷及相应的利息 支出；由于公司生产规模处于快速扩张阶段，未来融资需求较大，未来活期银行存款利 息收入较小，暂不预测；手续费及其他主要依据历史手续费与营业收入稳定比例关系并 进行适当调整得出预测数据。

2013 年度财务费用预测为 737.44 万元，比 2012 年实际数 660.73 万元，增长 11.61% ； 2014 年度财务费用预测为 928.02 万元，比 2013 年度预测数 737.44 万元， 增长 25.84% 。

6 、资产减值损失

资产减值损失的预测过程为：由于本公司基本已完成客户群体由小客户向大客户转

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变过程，本公司预计未来应收赃款周转率趋于缓慢下降趋势，故采用上期应收账款周转 率计算当期应收账款余额，并根据历史应收账款账龄权重比计算坏账准备金额，据以预 测当期资产减值损失金额。由于公司采用以单定产生产方式，其产品出现跌价风险概率 较低，暂未预测。

2013 年度资产减值损失预测为 225.87 万元，比 2012 年实际数 748.40 万元，减 少 69.82% ； 2014 年度资产减值损失预测为 209.28 万元，比 2013 年预测数 225.87 万元，减少 7.34% ，主要原因为，公司 2012 年客户群体由小客户向大客户转变，应收 账款大幅增加，导致当期资产减值损失大幅增加，公司目前客户群体转变已基本完成， 预测期内应收账款周转率将呈现上升趋势，导致资产减值损失减少。

7 、公允价值变动收益和投资收益

由于本公司目前尚未持有投资性资产，根据本公司以往的投资理念及目前的财务 政策，并基于稳健性原则，本公司预测期间未预测投资收益金额。

8 、营业外收入和营业外支出

根据历年实际情况，营业外收入主要为政府补助，营业外支出发生金额较小。根据 公司的固定资产状况，在预测期内将不会有大幅度的处置固定资产的情况；根据历年实 际情况谨慎考虑，预测期内政府补助的获得性具有不确定性，故不再预测 2014 年尚未 实际发生营业外收入、营业外支出。 2013 年 7-12 月营业外收支预测数 30.72 万元， 2014 年度营业外收支预测数 61.44 万元。

9 、所得税费用

当期所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照公司企业所得税税率预测。 递延所得税费用是根据递延收益和资产减值准备相关数据计算得出。其中， 2013 年度 预测所得税费用为 2,173.59 万元，比 2012 年实际数 1,337.48 万元，上升 62.51% 。 2014 年度预测所得税费用为 3,203.74 万元，相比 2013 年度预测数 2,173.59 万元，上 升 47.39% ，主要原因系公司利润总额增长所致。

六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施

预测报告主体内各公司盈利能力连续性和稳定性的主要因素包括政策风险、市场风 险、经营风险等风险因素。

（一）影响盈利预测结果实现的主要风险：

• 1 、政策风险

公司未来面临的政策风险主要体现在国家税收与货币政策、外部融资利率政策等外 部环境的变化。

• 2 、下游市场波动的风险

由于销售类电子产品的需求受经济周期、消费者偏好等因素影响较大，将对存公司

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所生产的显示和触控设备带来需求波动风险。

3 、技术更新加快的风险

随着信息技术的发展，消费电子行业新的应用不断涌现，用户对产品个性化及性能 的需求不断提高，新技术和新产品更新速度不断加快。目前，触摸屏产品轻、薄化、制 造成本更低已成为显著的发展趋势，未来公司的技术创新与升级将对其未来发展产生重 大影响。

（二）公司准备采取的措施：

1 、将积极预研与本公司有关的国家重大政策变化影响，及早作出判断并采取有效 措施规避外部政策风险。

2 、充分利用自身的技术优势和成本优势，提高产品质量，布局高端产品，开拓新 的利润增长点。积极巩固与核心客户的业务关系，同时积极开拓新的销售客户，提高市 场占有率。

3 、完善产业布局，通过配套产品的内部整合，增强成本控制能力。

• 附件：江西合力泰科技股份有限公司董事会全体成员关于盈利预测报告承诺函

江西合力泰科技股份有限公司

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二○一三年十一月六日

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