Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Nov 7, 2013

山东联合化工股份有限公司

审 计 报 告

瑞华专审字 [ 2013 ] 第 91110002 号

目 录

········································································· 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 ······························································· 1 、 合并资产负债表 3 ······································································ 2 、 合并利润表 5 ······························································· 3 、 合并现金流量表 6 ························································ 4 、 合并股东权益变动表 7 ······································································ 5 、 资产负债表 8 ············································································ 6 、 利润表 10 7 、 现金流量表 ····································································· 11 ····························································· 8 、 股东权益变动表 12 ·································································· 9 、 财务报表附注 13 ················································· 10 、 财务报表附注补充资料 68

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华专审字 [2013] 第 91110002 号

山东联合化工股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的山东联合化工股份有限公司（以下简称“贵公司”） ) 及其 子公司财务报表，包括 2013 年 6 月 30 日的合并及公司的资产负债表， 2013 年 1-6 月合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权 益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了山东联合化工股份有限公司及其子公司 2013 年 6 月 30 日的合并财务 状况以及 2013 年 1-6 月的合并经营成果和合并现金流量，以及山东联合化工股 份有限公司 2013 年 6 月 30 日的财务状况以及 2013 年 1-6 月的经营成果和现金 流量。

四、报告用途

本审计报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员申报重大资产重组事宜使 用。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：王传顺

· 中国 北京 中国注册会计师：胡乃忠

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2

合并资产负债表

2013年6月30日

合并资产负债表 2013年6月30日	合并资产负债表 2013年6月30日	合并资产负债表 2013年6月30日	合并资产负债表 2013年6月30日
编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	期末数	期初数
流动资产：
货币资金	七、1	96,322,285.75	151,841,583.67
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据	七、2	74,432,552.64	100,817,782.59
应收账款	七、3	39,591,502.08	24,855,834.65
预付款项	七、5	56,104,538.09	46,994,387.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款	七、4	5,017,556.51	4,761,979.26
买入返售金融资产
存货	七、6	99,486,988.21	95,940,930.70
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	七、7	32,485,085.61	27,711,745.17
流动资产合计		403,440,508.89	452,924,244.01
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产	七、8	71,615.05	74,857.99
固定资产	七、9	725,757,799.51	650,231,810.44
在建工程	七、10	124,901,896.68	157,135,323.24
工程物资	七、11	31,959,324.87	81,201,872.54
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	七、12	138,914,980.11	141,496,123.26
开发支出
商誉
长期待摊费用	七、13	5,277,861.21	749,136.76
递延所得税资产	七、14	22,755,253.24	14,646,583.75
其他非流动资产
非流动资产合计		1,049,638,730.67	1,045,535,707.98
资产总计		1,453,079,239.56	1,498,459,951.99

(转下页)

3

(承上页)

合并资产负债表(续)

2013年6月30日

合并资产负债表(续) 2013年6月30日	合并资产负债表(续) 2013年6月30日	合并资产负债表(续) 2013年6月30日	合并资产负债表(续) 2013年6月30日
编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	期末数	期初数
流动负债：
短期借款	七、17	200,000,000.00	240,000,000.00
交易性金融负债
应付票据	七、18	86,480,402.51	41,491,000.00
应付账款	七、19	277,358,794.29	225,098,505.07
预收款项	七、20	11,476,163.76	23,206,529.99
应付职工薪酬	七、21	8,316,805.54	9,213,784.87
应交税费	七、22	1,657,030.26	4,137,722.25
应付利息
应付股利
其他应付款	七、23	12,163,729.99	14,891,235.03
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	七、24	366,666.67	366,666.67
流动负债合计		597,819,593.02	558,405,443.88
非流动负债：
长期借款	七、25	10,000,000.00	35,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债	七、26	4,522,222.13	4,705,555.49
非流动负债合计		14,522,222.13	39,705,555.49
负债合计		612,341,815.15	598,110,999.37
所有者权益：
股本	七、27	334,476,000.00	334,476,000.00
资本公积	七、28	131,235,925.58	131,235,925.58
减：库存股
专项储备	七、29	7,223,303.61	9,096,926.00
盈余公积	七、30	56,228,606.36	56,228,606.36
一般风险准备
未分配利润	七、31	301,682,531.26	357,139,477.57
外币报表折算差额
归属于母公司股东的所有者权益 合计		830,846,366.81	888,176,935.51
少数股东权益		9,891,057.60	12,172,017.11
所有者权益合计		840,737,424.41	900,348,952.62
负债和所有者权益总计		1,453,079,239.56	1,498,459,951.99

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

4

合并利润表

2013 年 1-6 月

合并利润表 2013年1-6月	合并利润表 2013年1-6月	合并利润表 2013年1-6月	合并利润表 2013年1-6月
编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	本期数	上期数
一、营业总收入		556,239,598.67	1,183,208,639.43
其中：营业收入	七、32	556,239,598.67	1,183,208,639.43
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		627,786,230.93	1,214,242,821.78
其中：营业成本	七、32	522,531,313.64	1,091,680,300.87
营业税金及附加	七、33	1,485,887.07	4,838,639.64
销售费用	七、34	9,810,514.61	20,979,949.59
管理费用	七、35	43,743,092.49	84,353,560.96
财务费用	七、36	9,165,402.10	9,314,608.94
资产减值损失	七、38	41,050,021.02	3,075,761.78
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	七、37	421,756.40	1,584,553.72
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		-71,124,875.86	-29,449,628.63
加：营业外收入	七、39	6,415,136.05	18,923,898.88
减：营业外支出	七、40	1,098,844.72	1,826,265.61
其中：非流动资产处置损失		847,926.34	171,866.37
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)		-65,808,584.53	-12,351,995.36
减：所得税费用	七、41	-8,012,608.52	175,439.68
五、净利润（净亏损以"－"号填列）		-57,795,976.01	-12,527,435.04
归属于母公司所有者的净利润		-55,456,946.31	-11,661,487.71
少数股东损益		-2,339,029.70	-865,947.33
六、每股收益:
(一)基本每股收益	七、42	-0.17	-0.04
(二)稀释每股收益	七、42	-0.17	-0.04
七、其他综合收益
八、综合收益总额		-57,795,976.01	-12,527,435.04
归属于母公司所有者的综合收益总额		-55,456,946.31	-11,661,487.71
归属于少数股东的综合收益总额		-2,339,029.70	-865,947.33

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

5

合并现金流量表

2013 年 1-6 月

编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	本期数	上期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		294,622,975.73	1,384,017,745.25
收到的税费返还		636,866.02	288,550.40
收到其他与经营活动有关的现金	七、43	13,173,238.18	13,555,940.84
经营活动现金流入小计		308,433,079.93	1,397,862,236.49
购买商品、接受劳务支付的现金		172,582,857.37	1,069,895,369.72
支付给职工以及为职工支付的现金		45,975,816.66	94,875,332.08
支付的各项税费		11,310,169.92	46,100,222.18
支付其他与经营活动有关的现金	七、43	25,262,241.56	37,982,560.51
经营活动现金流出小计		255,131,085.51	1,248,853,484.49
经营活动产生的现金流量净额	七、44	53,301,994.42	149,008,752.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金			83,584,553.72
取得投资收益收到的现金		421,756.40
~~处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的~~ ~~现金净额~~		1,806,892.62	4,687,806.51
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	七、43	819,780,000.00	40,000,000.00
投资活动现金流入小计		822,008,649.02	128,272,360.23
~~购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的~~ ~~现金~~		78,166,291.99	228,302,567.70
投资支付的现金			82,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	七、43	819,780,000.00
投资活动现金流出小计		897,946,291.99	310,302,567.70
投资活动产生的现金流量净额		-75,937,642.97	-182,030,207.47
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		150,000,000.00	530,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金	七、43	29,573,075.56	172,461.03
筹资活动现金流入小计		179,573,075.56	530,172,461.03
偿还债务支付的现金		215,000,000.00	445,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		9,137,255.45	35,212,651.56
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	七、43		900,000.00
筹资活动现金流出小计		224,137,255.45	481,112,651.56
筹资活动产生的现金流量净额		-44,564,179.89	49,059,809.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-699,871.99	-176,300.35
五、现金及现金等价物净增加额		-67,899,700.43	15,862,053.65
加：期初现金及现金等价物余额		146,721,583.67	130,859,530.02
六、期末现金及现金等价物余额		78,821,883.24	146,721,583.67
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6

合并所有者权益变动表

2013 年 1-6 月

编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	编制单位：山东联合化工股份有限公司	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项目	本期数							上期数
	归属于母公司股东的所有者权益					少数股东权益	所有者权益合计	归属于母公司股东的所有者权益					少数股东权益	所有者权益合计
	股本	资本公积	专项储备	盈余公积	未分配利润			股本	资本公积	专项储备	盈余公积	未分配利润
一、上年年末余额	334,476,000.00	131,235,925.58	9,096,926.00	56,228,606.36	357,139,477.57	12,172,017.11	900,348,952.62	222,984,000.00	242,727,925.58	13,259,561.71	53,887,339.16	393,440,632.48	13,297,556.46	939,597,015.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	334,476,000.00	131,235,925.58	9,096,926.00	56,228,606.36	357,139,477.57	12,172,017.11	900,348,952.62	222,984,000.00	242,727,925.58	13,259,561.71	53,887,339.16	393,440,632.48	13,297,556.46	939,597,015.39
三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列）			-1,873,622.39		-55,456,946.31	-2,280,959.51	-59,611,528.21	111,492,000.00	-111,492,000.00	-4,162,635.71	2,341,267.20	-36,301,154.91	-1,125,539.35	-39,248,062.77
（一）净利润					-55,456,946.31	-2,339,029.70	-57,795,976.01					-11,661,487.71	-865,947.33	-12,527,435.04
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计					-55,456,946.31	-2,339,029.70	-57,795,976.01					-11,661,487.71	-865,947.33	-12,527,435.04
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四)利润分配											2,341,267.20	-24,639,667.20		-22,298,400.00
1.提取盈余公积											2,341,267.20	-2,341,267.20
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配												-22,298,400.00		-22,298,400.00
4.其他
（五）所有者权益内部结转								111,492,000.00	-111,492,000.00
1.资本公积转增资本								111,492,000.00	-111,492,000.00
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备			-1,873,622.39			58,070.19	-1,815,552.20			-4,162,635.71			-259,592.02	-4,422,227.73
1.本期提取			5,606,408.18			177,189.53	5,783,597.71			11,657,309.88			329,073.20	11,986,383.08
2.本期使用			7,480,030.57			119,119.34	7,599,149.91			15,819,945.59			588,665.22	16,408,610.81
（七）其他
四、本期期末余额	334,476,000.00	131,235,925.58	7,223,303.61	56,228,606.36	301,682,531.26	9,891,057.60	840,737,424.41	334,476,000.00	131,235,925.58	9,096,926.00	56,228,606.36	357,139,477.57	12,172,017.11	900,348,952.62
法定代表人：	主管会计工作负责人：							会计机构负责人：

7

资产负债表

2013年6月30日

资产负债表 2013年6月30日	资产负债表 2013年6月30日	资产负债表 2013年6月30日	资产负债表 2013年6月30日
编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	期末数	期初数
流动资产：
货币资金		70,057,121.25	145,334,223.30
交易性金融资产
应收票据		64,178,015.64	92,589,582.59
应收账款	十三、1	27,226,865.60	17,675,900.31
预付款项		34,549,977.68	26,746,272.06
应收利息
应收股利
其他应收款	十三、2	12,973,528.49	12,264,564.99
存货		76,596,514.64	60,980,799.15
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		268,243,145.38	266,243,197.84
流动资产合计		553,825,168.68	621,834,540.24
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十三、3	138,920,774.19	138,920,774.19
投资性房地产		71,615.05	74,857.99
固定资产		379,220,727.59	401,378,075.98
在建工程		124,034,665.58	55,411,333.72
工程物资		25,911,175.66	63,565,321.34
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		106,293,129.71	108,264,744.68
开发支出
商誉
长期待摊费用		530,655.31	749,136.76
递延所得税资产		15,273,660.16	11,054,914.29
其他非流动资产
非流动资产合计		790,256,403.25	779,419,158.95
资产总计		1,344,081,571.93	1,401,253,699.19

(转下页)

8

(承上页)

资产负债表(续)

2013年6月30日

资产负债表(续) 2013年6月30日	资产负债表(续) 2013年6月30日	资产负债表(续) 2013年6月30日	资产负债表(续) 2013年6月30日
编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	注释	期末数	期初数
流动负债：
短期借款		185,000,000.00	225,000,000.00
交易性金融负债
应付票据		71,190,000.00	39,371,000.00
应付账款		148,999,157.57	143,376,029.87
预收款项		9,342,671.17	16,440,701.50
应付职工薪酬		4,144,440.80	4,121,451.25
应交税费		867,283.44	3,355,817.22
应付利息
应付股利
其他应付款		8,700,148.56	7,994,059.69
一年内到期的非流动负债
其他流动负债		366,666.67	366,666.67
流动负债合计		428,610,368.21	440,025,726.20
非流动负债：
长期借款		10,000,000.00	35,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债		4,522,222.13	4,705,555.49
非流动负债合计		14,522,222.13	39,705,555.49
负债合计		443,132,590.34	479,731,281.69
所有者权益(或股东权益)：
股本		334,476,000.00	334,476,000.00
资本公积		131,195,358.53	131,195,358.53
减：库存股
专项储备		5,552,226.56	7,554,887.27
盈余公积		56,228,606.36	56,228,606.36
一般风险准备
未分配利润		373,496,790.14	392,067,565.34
所有者权益(或股东权益)合计		900,948,981.59	921,522,417.50
负债和所有者权益(或股东权益)总计		1,344,081,571.93	1,401,253,699.19

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

9

利润表

2013 年 1-6 月

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：山东联合化工股份有限公司			金额单位：人民币元
项目	注释	本期数	上期数
一、营业收入	十三、4	330,085,041.39	862,970,725.17
减：营业成本	十三、4	304,346,781.63	779,456,346.89
营业税金及附加		868,267.02	3,766,488.14
销售费用		8,133,092.74	13,262,160.59
管理费用		26,658,501.46	55,824,476.89
财务费用		3,828,870.70	2,828,230.70
资产减值损失		14,008,700.32	-1,554,650.35
加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	十三、5	414,468.11	1,570,896.34
其中：对联营企业和合营企业的 投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		-27,344,704.37	10,958,568.65
加：营业外收入		5,427,545.27	15,797,357.69
减：营业外支出		872,361.97	306,971.89
其中：非流动资产处置损失		847,926.34
三、利润总额（亏损总额以“－”号填 列)		-22,789,521.07	26,448,954.45
减：所得税费用		-4,218,745.87	3,036,282.46
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		-18,570,775.20	23,412,671.99
五、其他综合收益
六、综合收益总额		-18,570,775.20	23,412,671.99

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

10

现金流量表

2013 年 1-6 月

编制单位：山东联合化工股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：山东联合化工股份有限公司			金额单位：人民币元
项目	注释	本期数	上期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		164,900,996.80	1,016,375,087.10
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		24,361,148.30	11,865,055.90
经营活动现金流入小计		189,262,145.10	1,028,240,143.00
购买商品、接受劳务支付的现金		92,384,214.31	764,819,582.89
支付给职工以及为职工支付的现金		32,115,278.78	69,957,263.28
支付的各项税费		6,634,059.22	37,883,066.19
支付其他与经营活动有关的现金		45,917,155.09	26,151,259.44
经营活动现金流出小计		177,050,707.40	898,811,171.80
经营活动产生的现金流量净额	十三、6	12,211,437.70	129,428,971.20
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金			241,570,896.34
取得投资收益收到的现金		414,468.11
~~处置固定资产、无形资产和其他长期资~~ ~~产收回的现金净额~~		1,600,877.57	4,626,222.51
~~处置子公司及其他营业单位收到的现金~~ ~~净额~~
收到其他与投资活动有关的现金		901,828,882.47	225,933,697.91
投资活动现金流入小计		903,844,228.15	472,130,816.76
~~购建固定资产、无形资产和其他长期资~~ ~~产支付的现金~~		50,743,333.89	157,294,806.43
投资支付的现金			343,000,000.00
~~取得子公司及其他营业单位支付的现金~~ ~~净额~~
支付其他与投资活动有关的现金		892,780,000.00	118,149,845.39
投资活动现金流出小计		943,523,333.89	618,444,651.82
投资活动产生的现金流量净额		-39,679,105.74	-146,313,835.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		150,000,000.00	515,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金		29,573,075.56	172,461.03
筹资活动现金流入小计		179,573,075.56	515,172,461.03
偿还债务支付的现金		215,000,000.00	445,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		8,682,255.45	35,122,651.56
支付其他与筹资活动有关的现金			900,000.00
筹资活动现金流出小计		223,682,255.45	481,022,651.56
筹资活动产生的现金流量净额		-44,109,179.89	34,149,809.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-700,254.12	-177,509.26
五、现金及现金等价物净增加额		-72,277,102.05	17,087,436.35
加：期初现金及现金等价物余额		142,334,223.30	125,246,786.95
六、期末现金及现金等价物余额		70,057,121.25	142,334,223.30
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11

所有者权益变动表

2013 年 1-6 月

编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：山东联合化工股份有限公司 金额单位：人民币元
项目	本期数						上期数
	股本	资本公积	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合 计	股本	资本公积	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合 计
一、上年年末余额	334,476,000.00	131,195,358.53	7,554,887.27	56,228,606.36	392,067,565.34	921,522,417.50	222,984,000.00	242,687,358.53	8,963,219.23	53,887,339.16	393,294,560.55	921,816,477.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	334,476,000.00	131,195,358.53	7,554,887.27	56,228,606.36	392,067,565.34	921,522,417.50	222,984,000.00	242,687,358.53	8,963,219.23	53,887,339.16	393,294,560.55	921,816,477.47
三、本期增减变动金额（减少以“ －”号填列）			-2,002,660.71		-18,570,775.20	-20,573,435.91	111,492,000.00	-111,492,000.00	-1,408,331.96	2,341,267.20	-1,226,995.21	-294,059.97
（一）净利润					-18,570,775.20	-18,570,775.20					23,412,671.99	23,412,671.99
（二）其他综合收益
上述(一)和（二）小计					-18,570,775.20	-18,570,775.20					23,412,671.99	23,412,671.99
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.~~股份支付计入所有者权益的金~~ 额
3.其他
（四)利润分配										2,341,267.20	-24,639,667.20	-22,298,400.00
1.提取盈余公积										2,341,267.20	-2,341,267.20
2.提取一般风险准备
3.对所有者的分配											-22,298,400.00	-22,298,400.00
4.其他
（五）所有者权益内部结转							111,492,000.00	-111,492,000.00
1.资本公积转增资本							111,492,000.00	-111,492,000.00
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（六）专项储备			-2,002,660.71			-2,002,660.71			-1,408,331.96			-1,408,331.96
1.本期提取			3,007,426.81			3,007,426.81			6,572,396.73			6,572,396.73
2.本期使用			5,010,087.52			5,010,087.52			7,980,728.69			7,980,728.69
（七）其他
四、本期期末余额	334,476,000.00	131,195,358.53	5,552,226.56	56,228,606.36	373,496,790.14	900,948,981.59	334,476,000.00	131,195,358.53	7,554,887.27	56,228,606.36	392,067,565.34	921,522,417.50

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

12

山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司 2013 年 1-6 月 财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

山东联合化工股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“联合化工”）系由 山东联合化工有限公司整体变更设立的股份有限公司。山东联合化工有限公司的前身是 成立于 1965 年的山东东风化肥厂， 2003 年 4 月，经山东省沂源县企业产权制度改革领导 小组源企改字 [2003] 3 号文批准，山东东风化肥厂由国有企业整体改制为有限责任公 司。公司设立时的注册资本为人民币 860 万元，股东由王宜明、高化忠等 28 名自然人组 成，于 2003 年 4 月 30 日在山东省沂源县工商行政管理局办理了工商登记手续。 2006 年 3 月 6 日，公司整体变更为股份有限公司，总股本为人民币9,288万元，该股本系以经审 计的山东联合化工有限公司2005年12月31日的2005年利润分配后的剩余净资产为依据， 按1:1的比例折算而成，原山东联合化工有限公司所有股东按原持有比例持有公司股份。

经中国证券监督管理委员会证监许可 [2008] 135 号文核准，公司于 2008 年 1 月 31 日 以向询价对象网下配售与向社会公众投资者网上公开发行相结合的方式发行了 3,100 万 股人民币普通股 (A 股 ) ，每股面值为人民币 1.00 元，变更后的注册资本为人民币 12,388 万元。

根据公司 2007 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2008 年 5 月公司实施 2007 年度每 10 股送 2 股的利润分配方案，以未分配利润增加注册资本 2,477.60 万元，变更后 的注册资本为人民币 14,865.60 万元。

根据公司 2008 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2009 年 4 月公司实施 2008 年度每 10 股转增 5 股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本 7,432.80 万 元，变更后的注册资本为人民币 22,298.40 万元。

根据公司 2011 年度股东大会决议、修改后的章程规定， 2012 年 5 月公司实施 2011 年度每 10 股转增 5 股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本 11,149.20 万 元，变更后的注册资本为人民币 33,447.60 万元。

公司住所：山东省沂源县城东风路 36 号

法定代表人：王宜明

“ ” 本公司及其子公司（统称为 本公司 ）经营范围：液氨、硝酸、硝酸铵、硝酸钠、 亚硝酸钠、硝基复合肥、甲醇、纯碱、氯化铵、硫化异丁烯、硝酸异辛酯、三聚氰铵、 氨水 ( ≤ 10%) 、尿素的生产自销，货物及技术进出口业务，农用碳酸氢铵的销售。

本财务报表业经本公司董事会于 2013 年 11 月 6 日决议批准。

13

山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财 —— 政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则 基本准则》和 38 项具体会计准则、 “ 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 企 业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 —— 第 15 号 财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013 年 6 月 30 日的财务状况及 2013 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此 外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公 － 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定》有关财务报表及 其附注的披露要求。

四、主要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3 、企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

14

山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

4 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策 , 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范 围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

15

山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 “ ” 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额，冲减少数股东权益。

5 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。

6 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

7 、金融工具

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公 司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流

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量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

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方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

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在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

（ 5 ）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

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权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负

债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 8 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

• ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关，本公司对其按账龄进行确定。

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

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本公司采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为：
账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含1 年，下同）	5.00	5.00
1-2 年	10.00	10.00
2-3 年	15.00	15.00
3 年以上	30.00	30.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

④ 对于其他应收款项的坏账准备计提方法

对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进 行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

9 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

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计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

• （ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

10 、长期股权投资

（ 1 ）投资成本的确定

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发 生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益； 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。

此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

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采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当期实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公 司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应 调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表 决权因素。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

11 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。

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（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类	别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物		10-40	4.00	9.60-2.40
机器设备		7-14	4.00	13.71-6.86
运输设备		7-10	4.00	13.71-9.60
电子设备及其他		5-10	4.00	19.20-9.60

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

“ 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16 非流动非金融资 产减值”。

（ 4 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

12 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16“ 非流动非金融资产 ” 减值 。

13 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 14 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金 额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

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市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 16“ 非流动非金融资产 ” 减值 。

15 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

16 、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

17 、收入

（ 1 ）商品销售收入

①确认原则

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

②本公司的具体确认原则

A. 内销收入

商品已发出，并经客户签收，即确认销售收入实现。商品已发出，但尚未经客户签 收，不确认销售收入，计入发出商品。

B. 外销收入

本公司外销全部采用执行离岸价销售（ FOB ）贸易方式。本公司按照合同约定的 运输方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单，完成产 品所有权和控制权的转移确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。

18 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉 的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

20 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

21 、职工薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗 保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除 与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

22 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金 额进行重大调整。。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（ 1 ）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。

（ 3 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

经营成本的预测。

（ 4 ）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使 用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前 的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 5 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 6 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

五、税项

主要税种及税率

税	种	具体税率情况
		应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
		项税额后的差额计缴增值税。
营业税		按应税营业额的5%计缴营业税。
		根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，企业所得税自2008
企业所得税
		年起按应纳税所得额的25%计缴。
城市维护建设税		按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加		按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加		按实际缴纳的流转税的2%计缴。

注：子公司山东联合丰元化工有限公司、山东新泰联合化工有限公司执行 7% 的城 市维护建设税税率。

六、企业合并及合并财务报表

1 、子公司情况

通过设立或投资等方式取得的子公司

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

												金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元
														实质上构
子公司 全称	子公司 类型		注册地	业务 性质	注册 资本			经营 范围	企业 类型	法人 代表	组织机 构代码		年末实际 出资额	成对子公 司净投资 的其他项
														目余额
							氨及甲醇、纯		有限	庞世
山东新			山东省	化工			碱、氯化铵、		公司	森
泰联合 化工有 限公司	全资子 公司		新泰市 楼德镇	产品 生产	5,000.00		尿素、三聚氰 胺、碳酸氢胺				68323984-5		5,042.08	无
				销售
							的生产、销售
			山东省				液氨、甲醇、		有限	王崇
山东联				化工
			枣庄市				硝酸、农用碳		公司	德
合丰元	控股子			产品
化工有	公司		台儿庄	生产	10,000.00		酸氢铵、氨水				67552393-4		8,800.00	无
			区东顺				生产、销售
限公司				销售
			路北首
							普通货运、危		有限	白如
淄博新			山东省
							险货物运输、		公司	彬
联化物	全资子		沂源县	货物
					50.00		一类机动车维				78347076-1		50.00	无
流有限	公司		城东风	运输
							修、货运站经
公司			路36号
							营
（续）
												从母公司所有者权益
子公司全称		持股比例 （%）		表决权比例 （%）		是否合 并报表		少数股东 权益（万 元）	少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额			冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 年初所有者权益中所			注释
												享有份额后的余额
山东新泰联合 化工有限公司			100.00	100.00		是
山东联合丰元
			88.00	88.00		是		989.11
化工有限公司
淄博新联化物
			100.00	100.00		是
流有限公司

• 2 、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

本公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 3、合并范围发生变更的说明

本公司报告期无合并范围变化情况。

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

七、本公司财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指 2012 年 12 月 31 日，期末指 2013 年 6 月 30 日，本期指 2013 年 1-6 月，上年指 2012 年度。

1 、货币资金

（ 1 ）货币资金明细

项 目		期末数			期初数	期初数
	外币金额	折算率	人民币金额	外币金额	折算率	人民币金额
库存现金：			1,448,517.62			826,769.03
-人民币			1,448,517.62			826,769.03
银行存款：			77,373,365.62			145,894,814.64
-人民币			76,890,924.44			140,389,695.98
-美元	78,081.34	6.1787	482,441.18	875,844.19	6.2855	5,505,118.66
其他货币资金：			17,500,402.51			5,120,000.00
-人民币			17,500,402.51			5,120,000.00
合 计			96,322,285.75			151,841,583.67
（2）所有权受到限制的货币资金情况
种	类		期末数			期初数
其他货币资金-银行承兑汇票保证金			17,500,402.51			5,120,000.00
合	计		17,500,402.51			5,120,000.00

• 注:货币资金期末较期初减少 36.56% ，主要原因系本期偿还长期贷款和销售回款

• 减少所致。

2 、应收票据

（ 1 ）应收票据分类

种	类	期末数	期初数
银行承兑汇票		74,432,552.64	100,817,782.59
合	计	74,432,552.64	100,817,782.59

（ 2 ）期末金额最大的前五项已质押的应收票据情况

于 2013 年 6 月 30 日、 2012 年 12 月 31 日本公司未有质押的应收票据。

（ 3 ）期末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项）

				是否已终
出票单位	出票日	到期日	金额		备注
				止确认
淄博德信联邦化学工业有限公司	2013/4/11	2013/10/11	3,000,000.00	是
上虞颖素精细化工有限公司	2013/1/25	2013/7/25	2,200,000.00	是

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司				财务报	表附注
				是否已终
出票单位	出票日	到期日	金额		备注
				止确认
赞皇县润丰矿业有限公司	2013/4/19	2013/10/19	2,000,000.00	是
山西翔宇化工有限公司	2013/3/12	2013/9/12	2,000,000.00	是
赞皇县润丰矿业有限责任公司	2013/4/19	2013/10/19	2,000,000.00	是
合 计			11,200,000.00

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款按种类列示

种 类		期末数	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	41,710,944.02	100.00	2,119,441.94	5.08
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计	41,710,944.02	100.00	2,119,441.94	5.08
（续）
种 类		期初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	26,186,484.60	100.00	1,330,649.95	5.08
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计	26,186,484.60	100.00	1,330,649.95	5.08
（2）应收账款按账龄列示
	期末数		期初数
项 目
金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内 41,123,665.96		98.60	25,821,440.55	98.60
1至2年	550,658.86	1.32	326,584.85	1.25
2至3年	18,620.00	0.04	30,788.80	0.12

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

			期末数		期初数
	项 目
		金额	比例（%）		金额 比例（%）
3	年以上	17,999.20		0.04	7,670.40	0.03
	合 计	41,710,944.02		100.00	26,186,484.60	100.00
	注：应收账款期末较期初增加59.28%，主要原因系销售回款不及时所致。
	（3）坏账准备的计提情况
			期末数		期初数
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备		坏账准备
		金额	比例（%）		金额 比例（%）
1	年以内	41,123,665.96	98.60	2,056,183.29	25,821,440.55 98.60 1,291,072.02
1	至2年	550,658.86	1.32	55,065.89	326,584.85 1.25	32,658.49
2	至3年	18,620.00	0.04	2,793.00	30,788.80 0.12	4,618.32
3	年以上	17,999.20	0.04	5,399.76	7,670.40 0.03	2,301.12
	合 计	41,710,944.02	100.00	2,119,441.94	26,186,484.60 100.00 1,330,649.95

（ 4 ）报告期应收账款中无持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位情

况。

（ 5 ）应收账款金额前五名单位情况

					占应收账款总
单位名称		与本公司关系	金额	年限
					额的比例（%）
山东丰元化学股份有限公司		客户	4,121,082.89	1年以内	9.88
保利民爆济南科技有限公司		客户	2,856,958.97	1年以内	6.85
山东银光民爆器材有限公司曲阜分公司		客户	1,869,182.87	1年以内	4.48
辽宁庆阳特种化工有限公司		客户	1,617,046.50	1年以内	3.88
山东银光民爆器材有限公司莱州分公司		客户	1,606,071.15	1年以内	3.85
合 计			12,070,342.38		28.94
（6）外币应收账款原币金额以及折算汇率列示
	期末数			期初数
项目
外币金额	汇率	折合人民币	外币金额	汇率	折合人民币
美元 698,797.56	6.1787	4,317,660.48	878,427.83	6.2855	5,521,358.13
合计		4,317,660.48			5,521,358.13

• （ 7 ）所有权受到限制的应收账款情况

于 2013 年 6 月 30 日，本公司无所有权受到限制的应收账款情况。

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

（ 8 ）应收关联方账款情况

应收账款报告期内无应收关联方的款项。

4 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款按种类列示

种 类		期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	5,505,499.46	99.20	487,942.95	8.86
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款	44,486.47	0.80	44,486.47	100.00
合 计	5,549,985.93	100.00	532,429.42	9.59

（续）

（续）
种 类		期初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	5,243,688.39	99.16	481,709.13	9.19
单项金额虽不重大但单项计提坏账	44,486.47	0.84	44,486.47	100.00
准备的其他应收款
合 计	5,288,174.86	100.00	526,195.60	9.95

（ 2 ）其他应收款按账龄列示

		期末数		期初数
	项 目
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	3,243,484.28	58.44	3,025,013.92	57.21
1	至2年	1,586,730.72	28.59	1,443,924.09	27.30
2	至3年	236,597.86	4.26	309,060.66	5.84
3	年以上	483,173.07	8.71	510,176.19	9.65
	合 计	5,549,985.93	100.00	5,288,174.86	100.00

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

（ 3 ）坏账准备的计提情况

			期末数			期初数
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备			坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内		3,243,484.28	58.44	162,174.22	3,025,013.92	57.21	151,250.70
1至2	年	1,586,730.72	28.59	158,673.08	1,443,924.09	27.30	144,392.41
2至3	年	236,597.86	4.26	35,489.68	309,060.66	5.84	46,359.10
3年以上		483,173.07	8.71	176,092.44	510,176.19	9.65	184,193.39
合计		5,549,985.93	100.00	532,429.42	5,288,174.86	100.00	526,195.60

（ 4 ）本报告期其他应收款中无持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单 位情况。

（ 5 ）其他应收款金额前五名单位情况

				占其他应收款总
单位名称	与本公司关系	金额	年限
				额的比例（%）
孔令亮	员工	613,841.52	2年以内	11.06
时亮	员工	547,142.00	1年以内	9.86
沂源县住房和城乡建设局	非关联方	497,161.80	1年以内	8.96
沂源县建设局	非关联方	345,504.00	1年以内	6.23
杨淑迎	员工	120,000.00	2年以内	2.16
合 计		2,123,649.32		38.27

（ 6 ）其他应收关联方账款情况

其他应收款报告期内无应收关联方的款项。

5 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

		期末数		期初数
	账 龄
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	46,964,548.88	83.71	28,666,990.03	61.00
1	至2年	5,928,703.73	10.57	17,012,408.23	36.20
2	至3年	2,926,402.63	5.22	1,015,602.38	2.16
3	年以上	284,882.85	0.50	299,387.33	0.64
	合 计	56,104,538.09	100.00	46,994,387.97	100.00

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

（ 2 ）预付款项金额的前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	预付时间	未结算原因
沂源县供电公司	非关联方	8,572,368.76	1年以内	预付电费
太原华贵金属有限公司	非关联方	8,285,691.79	1年以内	尚未结算
新泰市预算外资金管理	非关联方	7,040,855.97	1年以内	合同未到期
阳泉煤业（集团）股份有限公司	非关联方	6,738,109.41	1年以内	预付煤款
郑州铁路经济开发集团有限公司郑州
环能开发公司	非关联方	4,694,514.24	1年以内	尚未结算
合 计		35,331,540.17

（ 3 ）本报告期预付款项中无持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位

情况。

（ 4 ）预付关联方账款情况

报告期内无预付关联方的款项。

6 、存货

（ 1 ）存货分类

6、存货 （1）存货分类
		期末数
项 目
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	39,372,837.44	576,186.07		38,796,651.37
库存商品	66,184,140.37	5,752,729.97		60,431,410.40
周转材料	258,926.44			258,926.44
合 计	105,815,904.25	6,328,916.04		99,486,988.21
（续）
		期初数
项 目
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	53,834,853.63	1,150,606.42		52,684,247.21
库存商品	44,565,554.09	1,740,124.66		42,825,429.43
周转材料	431,254.06			431,254.06
合 计	98,831,661.78	2,890,731.08		95,940,930.70
（2）存货跌价准备变动情况
		本期减少数
项 目	期初数 本期计提数			期末数
		转回数	转销数
原材料	1,150,606.42 3,806.76	578,227.11		576,186.07
库存商品	1,740,124.66 6,094,468.57		2,081,863.26	5,752,729.97

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	项 目 期初数 本期计提数 本期减少数 期末数 合 计 2,890,731.08 6,098,275.33 578,227.11 2,081,863.26 6,328,916.04

（ 3 ）存货跌价准备计提和转回原因

本公司相关产品可变现净值根据年末的市场销售价格减去相关费用确定；需要经过 加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

（ 4 ）本公司期末无用于债务担保的存货。

7 、其他流动资产

7、其他流动资产
项 目	性质（或内容）	期末数	期初数
三聚氰胺一车间试生产产品	三聚氰胺成品	2,924,219.30
增值税	留抵、预缴增值税	24,239,497.36	22,468,547.33
企业所得税	预缴所得税	5,321,368.95	5,243,197.84
合 计		32,485,085.61	27,711,745.17

8 、投资性房地产

（ 1 ）投资性房地产明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产	74,857.99		3,242.94	71,615.05
采用公允价值模式进行后续计量的
投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合 计	74,857.99		3,242.94	71,615.05
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
一、原值合计	101,342.00			101,342.00
房屋、建筑物	101,342.00			101,342.00
土地使用权
二、累计折旧和摊销合计	26,484.01	3,242.94		29,726.95
房屋、建筑物	26,484.01	3,242.94		29,726.95
土地使用权
三、减值准备合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值合计	74,857.99			71,615.05

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

项	目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
房屋、建筑物		74,857.99			71,615.05
土地使用权

注：本期折旧 3,242.94 元。

9 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	期末数
一、账面原值合计	1,065,127,626.49		156,492,404.19	11,517,433.11	1,210,102,597.57
其中：房屋及建筑物	352,019,229.51		30,056,581.04	1,578,825.87	380,496,984.68
机器设备	683,755,562.38		124,719,441.39	8,695,370.28	799,779,633.49
运输工具	23,785,614.48		943,472.20	1,243,236.96	23,485,849.72
电子设备及其他	5,567,220.12		772,909.56		6,340,129.68
二、累计折旧		本期新增	本期计提	本期减少
累计折旧合计	414,895,816.05		58,163,833.14	9,374,247.73	463,685,401.46
其中：房屋及建筑物	87,685,033.36		17,396,354.23	774,464.81	104,306,922.78
机器设备	313,998,465.73		38,652,837.88	7,592,491.32	345,058,812.29
运输工具	11,353,520.81		1,683,589.17	889,058.48	12,148,051.50
电子设备及其他	1,858,796.15		431,051.86	118,233.12	2,171,614.89
三、账面净值合计	650,231,810.44				746,417,196.11
其中：房屋及建筑物	264,334,196.15				276,190,061.90
机器设备	369,757,096.65				454,720,821.20
运输工具	12,432,093.67				11,337,798.22
电子设备及其他	3,708,423.97				4,168,514.79
四、减值准备合计			20,659,396.60		20,659,396.60
其中：房屋及建筑物
机器设备			20,659,396.60		20,659,396.60
运输工具
电子设备及其他
五、账面价值合计	650,231,810.44				725,757,799.51
其中：房屋及建筑物	264,334,196.15				276,190,061.90
机器设备	369,757,096.65				434,061,424.60
运输工具	12,432,093.67				11,337,798.22
电子设备及其他	3,708,423.97				4,168,514.79

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

注：①本期折旧额为 58,163,833.14 元。

• ②本期增加的固定资产中，由在建工程转入固定资产原价为 128,336,619.54 元。

• ③本期固定资产的减少中，主要是拆除的房屋建筑物和处理的旧设备和车辆。

• （ 2 ）所有权受到限制的固定资产情况

本公司无所有权受到限制的固定资产。

（ 3 ）暂时闲置的固定资产

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
					联合丰元年产4万吨合成氨装置、
房屋及建筑物	13,686,053.33	1,198,413.87		12,487,639.46	新泰合成氨改造房产、设备
					联合丰元年产4万吨合成氨装置、
机器设备	42,374,860.61	15,893,135.39	13,002,309.03	13,479,416.19	、新泰合成氨改造房产、设备
合 计	56,060,913.94	17,091,549.26	13,002,309.03	25,967,055.65

（4）固定资产减值准备计提情况

本期对联合化工粗品工段、尾气处理工段、联碱车间生产线、子公司山东联合丰元 化工有限公司合成氨生产线等资产组进行了减值测试，根据其可收回金额低于账面价值 的差额，计提了减值准备 20,659,396.60 元。可收回金额是根据上述资产组的预计未来 现金流量的现值确定的。

10 、在建工程

（ 1 ）在建工程基本情况

	期末数			期初数
项 目	减值			减值
	账面余额	账面价值	账面余额		账面价值
	准备			准备
3 万吨/年三聚氰胺联产硝酸 铵能量系统优化项目	67,934,348.66	67,934,348.66	38,252,128.62		38,252,128.62
15 万吨/年硝酸节能技术改 造项目	55,503,398.06	55,503,398.06	4,197,366.95		4,197,366.95
新泰合成氨改造			6,711,862.62		6,711,862.62
变电站改造			6,239,316.53		6,239,316.53
加油站			698,113.03		698,113.03
尿素车间改造	645,621.49	645,621.49	645,621.49		645,621.49
20 万吨型煤工程	596,918.86	596,918.86
5 万吨/年苯酐技术改造工程			100,158,645.39		100,158,645.39
零星工程	221,609.61	221,609.61	232,268.61		232,268.61
合 计	124,901,896.68	124,901,896.68	157,135,323.24		157,135,323.24

• 注：在建工程期末较期初减少 49.13% ，主要原因系新泰联合 50 万吨苯酐项目转

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

固及联合化工 3 万吨三聚氰胺工程增加以及新泰合成氨改造项目、变电站改造项目等 转固所致。

（ 2 ）重大在建工程项目变动情况

					本期转入固	其他减
工程名称	预算数	期初数	本期增加数				期末数
					定资产数	少数
3 万吨/年三聚氰胺联产硝酸 铵能量系统优化项目	148,700,000.00	38,252,128.62	29,682,220.04				67,934,348.66
15 万吨/年硝酸节能技术改造 项目	149,960,000.00	4,197,366.95	51,306,031.11				55,503,398.06
新泰合成氨改造		6,711,862.62			6,711,862.62
变电站改造	10,000,000.00	6,239,316.53			6,239,316.53
5 万吨/年苯酐技术改造工程	150,000,000.00	100,158,645.39	14,271,204.62		114,429,850.01
加油站	7,000,000.00	698,113.03	257,477.35		955,590.38
合 计		156,257,433.14	95,516,933.12		128,336,619.54		123,437,746.72
（续）
	其中：本期
	利息资本化	本期利息资		工程投入占预
工程名称	利息资本化					工程进度	资金来源
	累计金额	本化率（%）		算的比例（%）
		金额
3 万吨/年三聚氰胺联产硝酸 铵能量系统优化项目	3,078,767.12				44.53	试车阶段	自筹资金+ 借款
15 万吨/年硝酸节能技术改造 项目					37.01	设置安装 阶段	自筹资金
新泰合成氨改造						预转固
变电站改造					62.39	预转固
5 万吨/年苯酐技术改造工程					74.23	已完工	自筹资金
加油站					13.65	预转固
合 计	3,078,767.12

（3）在建工程减值准备

经测试，在建工程不存在重大减值。

（4）重大在建工程的工程进度情况

（4）重大在建工程的工程进度情况
项 目	工程进度	备注
3万吨/年三聚氰胺联产硝酸铵能量系统优化项目		95%试车阶段
15万吨/年硝酸节能技术改造项目		60%设备安装
变电站改造	100%预转入固定资产

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司			财务	报表附注
项 目		工程进度	备注
5万吨/年苯酐技术改造工程		100%	转入固定资产
加油站		100%	预转入固定资产
11、工程物资
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
一、账面原值合计	81,201,872.54	41,497,661.56	30,710,397.61	45,456,648.15
专用设备	74,930,903.41	34,736,321.77	69,814,494.57	39,852,730.61
水泥	29,324.07	1,139,091.71	1,035,078.92	133,336.86
器具、催化剂等	6,241,645.06	5,622,248.08	6,393,312.46	5,470,580.68
二、减值准备累计金额合计		13,497,323.28		13,497,323.28
专用设备		8,026,742.60		8,026,742.60
水泥
器具、催化剂等		5,470,580.68		5,470,580.68
三、账面价值合计	81,201,872.54			31,959,324.87
专用设备	74,930,903.41			31,825,988.01
水泥	29,324.07			133,336.86
器具、催化剂等	6,241,645.06

注：(1)期末工程物资较期初减少了60.64%，主要是本期15 万吨/年硝酸节能改造 项目的设备进行了安装领用所致。

(2)本期对联合化工子公司山东新泰联合化工有限公司的专用设备及器具进行了减 值测试，按照其可收回金额低于账面价值的差额计提了工程物资减值准备 13,497,328.28 元。可收回金额是根据上述资产的公允价值减去处置费用后的净额确定 的。

12 、无形资产

12、无形资产
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
一、账面原值合计	158,179,051.42		350,784.00	157,828,267.42
土地使用权	141,919,923.42		350,784.00	141,569,139.42
非专利权	16,000,000.00			16,000,000.00
软件	259,128.00			259,128.00
二、累计摊销合计	16,682,928.16	2,296,897.50	66,538.35	18,913,287.31
土地使用权	13,052,042.76	1,483,941.08	66,538.35	14,469,445.49
非专利权	3,566,666.60	799,999.98		4,366,666.58

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司				财务报表附注
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
软件	64,218.80	12,956.44		77,175.24
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
非专利权
软件
四、账面价值合计	141,496,123.26			138,914,980.11
土地使用权	128,867,880.66			127,099,693.93
非专利权	12,433,333.40			11,633,333.42
软件	194,909.20			181,952.76

• 注：（ 1 ）本期摊销金额为 2,296,897.50 元。

• （ 2 ）本期减少的无形资产是公司转让的一块土地使用权。

• （ 3 ）所有权受到限制的无形资产情况

本公司无所有权受到限制的无形资产情况。

13 、长期待摊费用

13、长期待摊费	用	用
项 目	期初数 本期增加 本期摊销		其他减少	期末数
催化剂	749,136.76 6,591,162.78 2,062,438.33			5,277,861.21
合 计	749,136.76 6,591,162.78 2,062,438.33			5,277,861.21
注：长期待摊费用期末较期初增加604.53 %，主要原因系子公司山东新泰联合化
工有限公司5万吨/年苯酐技术改造工程领用催化剂增加所致。
14、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
	期末数		期初数
项目		可抵扣暂时性差	可抵扣暂时性差异
	递延所得税资产	递延所得税资产
		异及可抵扣亏损		及可抵扣亏损
资产减值准备	7,239,900.67	28,959,602.67	771,224.33	3,084,897.33
可抵扣亏损	5,158,417.81	20,633,671.24	4,261,397.44	17,045,589.75
固定资产折旧	10,204,398.18	40,817,592.69	7,067,721.69	28,270,886.76
专项储备			2,380,535.09	9,522,140.36
未实现内部利润抵销	152,536.58	610,146.32	165,705.20	662,820.80
合 计	22,755,253.24	91,021,012.92	14,646,583.75	57,260,693.40

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

注：递延所得税资产期末数较期初数增加 55.36% ，主要原因系长期资产计提减值 准备以及公司固定资产折旧年限与税法规定最低年限不一致，产生的可抵扣暂时性差 异，计提的递延所得税资产所致。

（ 2 ）未确认递延所得税资产的暂时性差异明细

项 目	年末数	年初数
可抵扣暂时性差异-坏账准备	182,388.29	563,123.25
可抵扣暂时性差异-工程物资减值准备	13,497,323.28
可抵扣暂时性差异-存货跌价准备	498,193.04	1,099,556.05
可抵扣亏损	52,445,113.44	38,391,160.05
合 计	66,623,018.05	40,053,839.35

注：①山东新泰联合化工有限公司由于未来不能确定能获得足够的应纳税所得额， 可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

②山东联合丰元化工有限公司由于未来不能确定能获得足够的应纳税所得额，本期 可抵扣亏损（金额 8,704,086.41 元）未再确认递延所得税资产。

（ 3 ）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	年末数	年末数	年末数	年初数		备注
2015			3,704,263.38	3,704,263.38
2016		11,178,043.77		11,178,043.77
2017		23,508,852.90		23,508,852.90
2018		14,053,953.39
合 计		52,445,113.44		38,391,160.05
15、资产减值准备明细
				本期减少		期末数
项 目	期初数		本期计提
				转回数	转销数
一、坏账准备	1,856,845.55		795,025.81			2,651,871.36
二、存货跌价准备	2,890,731.08		6,098,275.33	578,227.11	2,081,863.26	6,328,916.04
三、固定资产减值准备			20,659,396.60			20,659,396.60
工程物资减值准备			13,497,323.28			13,497,323.28
合 计	4,747,576.63		41,050,021.02	578,227.11	2,081,863.26	43,137,507.28
16、所有权或使用权受限制的资产
项 目			期末数		受限制的原因
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计： 17,500,402.51
其他货币资金-银行承兑汇票保证金			17,500,402.51银行承兑汇票保证金

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	山东联合化工股份有限公司 财务报表附注
	项 目 期末数 受限制的原因 合 计 17,500,402.51
	17、短期借款
项 目 期末数 期初数 质押借款 15,000,000.00 信用借款 200,000,000.00 225,000,000.00 合 计 200,000,000.00 240,000,000.00

注：（ 1 ）质押借款：企业跟中国银行股份有限公司沂源支行签订的订单融资业务， 以贸易合同/订单作为质押物，质押借款 15,000,000.00 。

（ 2 ）信用借款：公司期末余额中委托贷款 15,000,000.00 ，委托人：沂源亿盛化 工有限公司，委托贷款金额 15,000,000.00 ，贷款银行：中国农业银行股份有限公司沂 源县支行，贷款用途：购进原材料。

18 、应付票据

18、应	付	票据
	种	类	期末数		期初数
银行承兑汇票				86,480,402.51	41,491,000.00
	合	计		86,480,402.51	41,491,000.00

注：应付票据 2013 年 6 月较 2012 年末增加 108.43% ，主要系原材料采购增加， 票据未到期承付所致。

19 、应付账款

（ 1 ）应付账款明细情况

	项 目	期末数		期初数
1年以内			232,199,990.01	190,029,577.38
1-2年			24,769,301.73	18,874,788.15
2-3年			14,210,432.31	10,377,956.69
3年以上			6,179,070.24	5,816,182.85
	合 计		277,358,794.29	225,098,505.07

（ 2 ）报告期应付账款中无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位 或关联方的款项情况

（ 3 ）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明

债权人名称	金额	未偿还的原因	报表日后是否归还
山东沂源大众建安工程有限公司	2,969,394.33	分期付款	否
沂源县华阳能源设备有限公司	1,709,252.39	分期付款	否
合 计	4,678,646.72

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（4）应付关联方账款情况

本报告期内无应付关联方情况。

20 、预收款项

（ 1 ）预收款项明细情况

	项 目	期末数		期初数
1年以内			9,550,721.06	22,286,529.16
1-2年			1,038,124.83	222,474.77
2-3年			269,097.89	248,454.95
3年以上			618,219.98	449,071.11
	合 计		11,476,163.76	23,206,529.99

• 注：预收账款期末较期初减少 50.55% ，主要系受 2013 年化工化肥行业持续不景

• 气的影响，硝酸铵等产品结算方式由预收转为应收所致。

• （ 2 ）报告期预收款项中无预收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位

• 或关联方的款项。

（ 3 ）账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明

债权人名称	金额		未结转的原因
内蒙古吉安化工有限责任公司		387,320.00	预收货款剩余款
山东金沂蒙生态肥业有限公司		111,500.00	预收货款剩余款
沧州市运东精工化学产品经销处		109,733.40	预收货款剩余款
抚顺合达化工有限公司		100,000.00	预收货款剩余款
合 计		708,553.40

• 注：于 2013 年 6 月 30 日，账龄超过一年的预收款项为 1,925,442.70 元（ 2012

• 年 12 月 31 日为 920,000.83 元）主要为预收货款的尾款，由于相关产品尚未实现销售， 期末尚未结转收入。

• （ 4 ）预收关联方账款情况

预收款项报告期内无预收关联方的款项。

21 、应付职工薪酬

21、应付职工薪	酬
项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
一、工资、奖金、津 贴和补贴		35,432,024.66	35,432,024.66
二、职工福利费		822,939.88	822,939.88
三、社会保险费	4,407,032.59	10,409,835.31	11,349,440.82	3,467,427.08
其中:1.医疗保险费	72,350.02	2,334,353.70	2,402,875.42	3,828.30.
2.基本养老保险费	3,902,774.78	6,808,203.61	7,622,997.73	3,087,980.66

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项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
3.失业保险费	408,980.49	434,312.58	503,155.19	340,137.88
4.工伤保险费	22,927.30	639,210.09	657,484.85	4,652.54
5.生育保险费		193,755.33	162,927.63	30,827.70
四、住房公积金
五、工会经费和职工
教育经费	4,780,752.28	1,306,376.16	1,276,653.23	4,810,475.21
六、其他	26,000.00	387,306.15	374,402.90	38,903.25
合 计	9,213,784.87	48,358,482.16	49,255,461.49	8,316,805.54
22、应交税费
项 目		期末数		期初数
增值税				2,104,478.47
营业税			50,711.84	94,257.79
企业所得税			109,415.75	140,249.06
个人所得税			18,194.88	19,095.34
城市维护建设税			91,469.85	264,131.21
教育费附加			69,962.63	253,757.29
地方水利基金			13,992.53	50,887.64
房产税			478,456.39	357,685.64
土地使用税			776,785.00	762,943.02
印花税			48,041.39	90,236.79
合 计		1,657,030.26		4,137,722.25

• 注 : 期末应交税费较期初减少 59.95% ，主要是本期增值税应缴税额减少所致。

23 、其他应付款

（ 1 ）其他应付款明细情况

	项 目	期末数		期初数
1年以内			8,536,572.92	10,872,682.66
1-2年			850,662.67	1,868,585.76
2-3年			952,381.89	201,047.58
3年以上			1,824,112.51	1,948,919.03
	合 计		12,163,729.99	14,891,235.03

• （ 2 ）报告期其他应付款中无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股

• 东单位或关联方的款项情况。

• （ 3 ）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明

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山东联合化工股份有限公司			财务报表附注
债权人名称	金额	未偿还的原因	报表日后是否归还
高管及职工奖励	660,000.00	奖励高层及职工的款项	否
沂源县环保局	455,000.00	环保改造扶持的款项	否
化工部（原老化工部）	450,000.00	80年合成改造贷款	否
中国大地财产保险股份有
限公司沂源支公司	294,814.83	代收代付的理赔款	是
淄博市环保局	200,000.00	环保改造扶持的款项	否
合 计	2,059,814.83
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称		期末数	性质或内容
高管及职工		2,727,800.00 政府奖励给高管及职工的款项
合 计		2,727,800.00

24 、其他流动负债

24	、	其他流动	负债
	项	目	内容	期末数	期初数
递延收益			递延收益一年内到期	366,666.67	366,666.67
	合	计		366,666.67	366,666.67

其中，递延收益明细如下：

其中，递延收益明细如下：
项 目	期末数		期初数
污水处理专项资金		240,000.00		240,000.00
节能减排专项资金		126,666.67		126,666.67
与资产相关的政府补助合计		366,666.67		366,666.67

25 、长期借款

（ 1 ）长期借款分类

	项	目	期末数	期初数
信用借款			10,000,000.00	35,000,000.00
	合	计	10,000,000.00	35,000,000.00

注：长期借款 2013 年 6 月较 2012 期末减少 71.43% ，主要系 2013 年 5 月 28 日 提前归还中国工商银行股份有限公司沂源支行 25,000,000.00 所致。 （2）金额前五名的长期借款

						期末数		期初数
贷款单位	借款 起始日	借款 终止日	利率（%）	币种	外币 金额	本币金额	外币 金额	本币金额
中国工商银行股份	2012/9/7	2014/8/19	基准利率	人民币		10,000,000.00		10,000,000.00

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						期末数		期初数
贷款单位	借款 起始日	借款 终止日	利率（%）	币种	外币 金额	本币金额	外币 金额	本币金额
有限公司沂源支行
中国工商银行股份	2012/9/3	2014/8/15	基准利率	人民币				25,000,000.00
有限公司沂源支行
合 计						10,000,000.00		35,000,000.00
26、其他非流动负债
项 目			内容		期末数		期初数
递延收益		污水处理专项资金			2,960,000.00			3,080,000.00
递延收益		节能减排专项资金			1,562,222.13			1,625,555.49
合 计					4,522,222.13			4,705,555.49

注：（1）根据《山东省发展改革委关于转发国家下达我省十大重点节能工程、循环 经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程 2010 年中央预算内投资计划 （第一批）的通知》（鲁改发投资【 2010 】 402 号），山东联合化工股份有限公司获得 中央预算内投资计划资金 190 万元，用于污水深度处理及再提高工程，根据《企业会 - 计准则第 16 号 政府补助》有关规定，上述政府补助属与资产相关，确认为递延收益， 自 2011 年 11 月起按照 15 年进行摊销。

（ 2 ）根据沂源县财政局文件《关于下达中央三河三湖水污染防治专项资金的通知》 （鲁财企指【 2009 】 6 号），山东联合化工股份有限公司获得中央三河三湖水污染防治 专项资金 360 万元，专门用于污水深度处理及再提高工程，根据《企业会计准则第 16 - 号 政府补助》有关规定，上述政府补助属与资产相关，确认为递延收益，自 2011 年 11 月起按照 15 年进行摊销。

27 、股本

27、股本
	期初数		本期增减变动（+				-）	期末数
项目	金额	比例	发行 新股	送 股	公积金 转股	其 他	小 计	金额	比例
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股	80,618,727.00	24.10%						80,618,727.00	24.10%
其中：境内法人持股
境内自然人持股	80,618,727.00	24.10%						80,618,727.00	24.10%
4.外资持股
其中：境外法人持股

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	期初数	期初数	本期增减变动（+	本期增减变动（+	本期增减变动（+	本期增减变动（+	-）		期末数
项目	金额	比例	发行 新股	送 股	公积金 转股	其 他	小 计	金额 比例
境外自然人持股
有限售条件股份合计	80,618,727.00	24.10%						80,618,727.00 24.10%
二、无限售条件股份
1.人民币普通股	253,857,273.00	75.90%						253,857,273.00 75.90%
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计	253,857,273.00	75.90%						253,857,273.00 75.90%
三、股份总数	334,476,000.00	100.00%						334,476,000.00 100.00%
28、资本公积
项 目		期初数		本期增加			本期减少		期末数
股本溢价		118,156,120.00							118,156,120.00
其他资本公积		13,079,805.58							13,079,805.58
合 计		131,235,925.58							131,235,925.58
29、专项储备
项 目		期初数		本期增加			本期减少		期末数
安全生产费		9,096,926.00		5,895,980.91			7,769,603.30		7,223,303.61
合 计		9,096,926.00		5,895,980.91			7,769,603.30		7,223,303.61
30、盈余公积
项 目		期初数		本期增加			本期减少		期末数
法定盈余公积	56,228,606.36								56,228,606.36
合 计	56,228,606.36								56,228,606.36

• 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。法

• 定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

31 、未分配利润

（ 1 ）未分配利润变动情况

31、未分配利润 （1）未分配利润变动情况
项 目	本期数	上年数	提取或分配比例
调整前上年未分配利润	355,668,884.09	393,294,560.55
年初未分配利润调整合计数（调
增+，调减-）
调整后年初未分配利润	357,139,477.57	393,440,632.48

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项 目	本期数	上年数	提取或分配比例
加：本年归属于母公司所有者的 净利润	-55,456,946.31	-11,661,487.71
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积		2,341,267.20	10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利		22,298,400.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	301,682,531.26	357,139,477.57

（ 2 ）利润分配情况的说明 本期公司未进行利润分配。

32 、营业收入、营业成本

（ 1 ）营业收入、营业成本

	项 目	本期发生数	上年发生数
主营业务收入		535,502,062.72	1,130,086,776.42
其他业务收入		20,737,535.95	53,121,863.01
	营业收入合计	556,239,598.67	1,183,208,639.43
主营业务成本		501,692,813.50	1,052,315,753.42
其他业务成本		20,838,500.14	39,364,547.45
	营业成本合计	522,531,313.64	1,091,680,300.87

（ 2 ）主营业务（分行业）

	本期发生数		上年发生数	上年发生数
行业名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
无机化学产品业	492,843,690.39	456,364,239.23	1,017,401,008.54	948,707,879.64
化学肥料制造业	42,074,056.98	44,828,588.53	108,439,552.08	100,074,689.80
运输业	584,315.35	499,985.74	4,246,215.80	3,533,183.98
合 计	535,502,062.72	501,692,813.50	1,130,086,776.42	1,052,315,753.42

（ 3 ）主营业务（分产品）

	本期发生数		上年发生数	上年发生数
产品名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
硝酸	137,378,869.87	119,462,902.95	279,598,022.44	244,303,401.42
硝酸铵	106,893,004.74	111,172,734.51	341,566,777.81	303,931,636.17

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	产品名称 本期发生数 上年发生数 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 三聚氰胺 156,136,766.66 131,334,359.60 207,577,918.30 199,105,056.91 其他 135,093,421.45 139,722,816.44 301,344,057.87 304,975,658.92 合 计 535,502,062.72 501,692,813.50 1,130,086,776.42 1,052,315,753.42 （4）主营业务（分地区）
地区名称 本期发生数 上年发生数 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 省内 260,749,104.87 254,658,755.93 600,330,438.58 577,843,576.74 华东 62,852,383.70 56,581,768.58 112,491,270.12 96,351,333.74 东北 40,667,542.64 41,798,534.62 190,613,671.37 172,890,942.09 华北 78,622,737.17 73,459,472.43 124,781,838.13 107,143,391.51 华南 15,606,166.35 13,555,306.83 7,546,581.20 6,971,074.10 境外 76,239,025.79 61,119,394.36 92,936,761.22 89,992,949.57 其他 765,102.20 519,580.75 1,386,215.80 1,122,485.67 合 计 535,502,062.72 501,692,813.50 1,130,086,776.42 1,052,315,753.42

（ 5 ）前五名客户的营业收入情况

期间	前五名客户营业收入合计	占同期营业收入的比例（%）
2013年1-6月	93,954,183.09	16.89
2012年	193,037,294.07	16.31
33、营业税金及附加
项 目	本期发生数	上年发生数
营业税	344,302.66	1,305,876.26
城市维护建设税	550,245.79	1,653,406.01
教育费附加	493,089.97	1,566,443.68
水利基金	98,248.65	312,913.69
合 计	1,485,887.07	4,838,639.64
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目	本期发生数	上年发生数
工资、福利及社保	761,262.66	396,265.42
办公费	64,175.30	138,754.50

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司		财务报表附注
项 目	本期发生数	上年发生数
运输费	6,338,691.48	15,932,826.11
广告宣传费	14,465.16
装卸费	1,841,719.54	3,426,999.99
其它费用	790,200.47	1,085,103.57
合 计	9,810,514.61	20,979,949.59
35、管理费用
项目	本期发生数	上年发生数
职工薪酬	11,800,569.14	19,387,297.08
研发费	1,096,195.23	2,273,941.73
折旧费及无形资产摊销	9,430,555.06	10,579,281.40
修理费	9,483,262.89	21,604,193.25
税金	2,584,245.70	4,628,237.26
咨询费	889,968.44	2,246,764.06
低值易耗品摊销	40,032.30	37,974.92
办公费	572,675.99	1,567,117.88
水电费	711,311.38	1,330,304.35
业务招待及差旅费	559,896.50	938,727.37
排污费	1,073,993.27	2,863,752.46
其他费用	5,500,386.59	16,895,969.20
合 计	43,743,092.49	84,353,560.96

注： 2013 年 1-6 月其他费用中包含山东新泰联合化工有限公司的停工损失 2,614,487.46 元， 2012 年其他费用中包含山东新泰联合化工有限公司 10,384,020.47 元。

36 、财务费用

36、财务费用
项 目	本期发生数	上年发生数
利息支出	8,682,255.45	9,835,484.44
减：利息收入	529,881.79	1,126,328.38
减：利息资本化金额
汇兑损益	956,699.36	267,333.85
减：汇兑损益资本化金额
其他	56,329.08	338,119.03
合 计	9,165,402.10	9,314,608.94

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37 、投资收益

	项	目	本期发生数		上年发生数
其他				421,756.40	1,584,553.72
	合	计		421,756.40	1,584,553.72

注： 其他投资收益是山东联合化工股份有限公司和新泰联合化工购买的银行理财 产品获得的收益。

38 、资产减值损失

38、资产减	值损失
项	目	本期发生数	上年发生数
坏账损失		795,025.81	-42,956.02
存货跌价损失		6,098,275.33	3,118,717.80
固定资产减值损失		20,659,396.60
工程物资减值损失		13,497,323.28
合	计	41,050,021.02	3,075,761.78

39 、营业外收入

39、营业外收入
			计入当期非经常性损
项 目	本期发生数	上年发生数
			益的金额
非流动资产处置利得合计	1,731,997.90	1,116,624.86	1,731,997.90
其中：固定资产处置利得	828,658.87	1,116,624.86	828,658.87
无形资产处置利得	903,339.03		903,339.03
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	3,873,633.36	10,477,016.35	3,873,633.36
其他	809,504.79	7,330,257.67	809,504.79
合 计	6,415,136.05	18,923,898.88	6,415,136.05
其中，政府补助明细：
项 目	本期发生数	上年发生数	说明
污水处理专项资金递延收益	120,000.00	240,000.00
节能减排专项资金递延收益	63,333.36	126,666.72
专利技术奖励	80,000.00		源政发【2013】21号
企业扶持	3,202,000.00	7,610,118.40
实用新型技术与发明奖励	8,300.00	88,000.00	鲁财教【2009】36号
土地契税返还		1,465,431.23
其他奖励		136,800.00
枣庄市台儿庄区招商引资奖励	400,000.00	800,000.00	台招商委【2012】14号
台儿庄区人民政府文件 安全生产奖励		10,000.00	台政办发【2012】5号

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项	目	本期发生数	上年发生数	说明
合	计	3,873,633.36	10,477,016.35

注：（ 1 ）台招商委【 2012 】 14 号文件，是枣庄市台儿庄区为了招商引资做出的优 惠奖励政策，承诺的奖励金额是 3,689,400.00 元，企业于 2012 年度收到 800,000.00 元， 2013 年上半年收到 400,000.00 元的奖励金额，计入营业外收入。

（ 2 ）台政办发【 2012 】 5 号文件奖励，是台儿庄区人民政府对联合丰元的安全生 产奖励。

（ 3 ）企业扶持资金包括沂源县人民政府源政字【 2004 】 31 号文件和源政发【 2011 】 72 号两项，其中源政字【 2004 】 31 号扶持资金 1,236,000.00 元，规定用于企业挖潜 革新改造、清偿沂源联合化肥公司欠付款项的企业扶持资金，源政发【 2011 】 72 号政 府补助资金金额为 1,966,000.00 元。

（ 4 ）鲁财教【 2009 】 36 号实用新型技术与发明奖励，由山东省财政厅、山东省 知识产权局给予的奖励。

（ 5 ）专利技术发明补助是沂源县人民政府根据源政发【 2013 】 21 号文件关于表 彰奖励 2012 年度全县科技进步工作先进单位和先进个人的通报，对企业的奖励，总额 为 100,000.00 元，其中本期收到 80,000.00 元。

（ 6 ）污水处理专项资金递延收益、节能减排专项资金递延收益是递延收益的摊销， 属于与资产相关的政府补助类收入。 40 、营业外支出

40、营业	外支出
				计入当期非经常性
项	目	本期发生数	上年发生数
				损益的金额
非流动资产处置损失合计		847,926.34	171,866.37	847,926.34
其中：固定资产处置损失		847,926.34	171,866.37	847,926.34
对外捐赠支出		16,300.00	373,130.00	16,300.00
其他		234,618.38	1,281,269.24	234,618.38
合	计	1,098,844.72	1,826,265.61	1,098,844.72
41、所得税费用
	项 目	本期发生数		上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税			96,065.97	8,868,422.03
递延所得税调整			-8,108,674.49	-8,693,245.76
	合 计		-8,012,608.52	175,439.68

42 、基本每股收益和稀释每股收益

基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的 一 加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（

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般为股票发行日）起计算确定。

稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确 定：（ 1 ）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（ 2 ）稀释性潜在普通股转换 时将产生的收益或费用；以及（ 3 ）上述调整相关的所得税影响。

稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（ 1 ）基本每股收益中母公司已发行普通 股的加权平均数；及（ 2 ）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权 平均数。

在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数 时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在 普通股，假设在发行日转换。

（ 1 ）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示

	本期发生数	本期发生数	上年发生数	上年发生数
报告期利润
	基本每股收益	稀释每股收益	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润	-0.17	-0.17	-0.04	-0.04
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的	-0.18	-0.18	-0.09	-0.09
净利润

• 注：报告期内，公司不存在稀释性潜在股。

（ 2 ）每股收益的计算过程

① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：

项 目	本期发生数	上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润	-55,456,946.31	-11,661,487.71
其中：归属于持续经营的净利润	-55,456,946.31	-11,661,487.71
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净 利润	-61,084,192.94	-25,897,977.93
其中：归属于持续经营的净利润	-61,084,192.94	-25, 897,977.93
归属于终止经营的净利润
②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目	本期发生数	上年发生数
年初发行在外的普通股股数	334,476,000.00	222,984,000.00
加：本期发行的普通股加权数		65,037,000.00
减：本期回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数	334,476,000.00	288,021,000.00

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43 、现金流量表的项目注释

（ 1 ）收到的其他与经营活动有关的现金

43、现金流量表的项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目	本期金额	上期金额
政府补助	3,690,300.00	6,054,800.00
收废旧物资款、煤渣款等	1,207,422.43
收到保险费、保证金等	5,718,293.84
财务费用--利息收入	976,607.48	953,867.35
违约金收入	253,124.04
其他	1,327,490.39	1,507,371.72
往来款		5,039,901.77
合 计	13,173,238.18	13,555,940.84
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本期金额	上期金额
交通费（运输费）	5,181,986.01
装卸费	1,464,963.36
支付借款	1,126,055.59
支付保证金、押金等	546,000.00
其他应付款支付保证金等	9,700,708.87
审计费	637,769.00
水电费	561,553.29
劳务费	464,069.88
维修费	1,355,654.03
税收滞纳金、行政罚款等	1,021,494.40
其他费用等	3,201,987.13	688,364.63
管理费用		15,549,324.11
销售费用		19,041,148.93
往来款		2,703,722.84
合 计	25,262,241.56	37,982,560.51
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目	本期金额
新理财产品到期		819,780,000.00
合 计		819,780,000.00

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（ 4 ）支付其他与投资活动有关的现金

	（4）支付其他与投资活动有关的现金
	项 目 本期金额 上期金额 新理财产品投资 819,780,000.00 合 计 819,780,000.00 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 应付票据贴现 29,573,075.56 募集资金利息收入 172,461.03 合 计 29,573,075.56 172,461.03 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 定向增发费用 900,000.00 合 计 900,000.00 44、现金流量表补充资料 （1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本期金额 上期金额 ①将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -57,795,976.01 -12,527,435.04 加：资产减值准备 41,050,021.02 1,124,023.25 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 58,167,076.08 104,962,257.18 无形资产摊销 2,296,897.50 4,557,397.49 长期待摊费用摊销 2,062,438.33 353,602.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） -884,071.56 -944,758.49 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 8,682,255.45 9,839,323.76 投资损失（收益以“－”号填列） -421,756.40 -1,584,553.72 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,108,669.49 -8,693,245.76 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -1,409,372.06 5,305,524.58 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -273,235,289.99 33,972,772.65

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山东联合化工股份有限公司		财务报表附注
项 目	本期金额	上期金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	282,898,441.55	17,066,071.57
其他		-4,422,227.73
经营活动产生的现金流量净额	53,301,994.42	149,008,752.00
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	78,821,883.24	146,721,583.67
减：现金的年初余额	146,721,583.67	129,859,530.02
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额		1,000,000.00
现金及现金等价物净增加额	-67,899,700.43	15,862,053.65

（ 2 ）现金及现金等价物的构成

（2）现金及现金等价物的构成
项 目	期末数	期初数
①现金
其中：库存现金	1,448,517.62	826,769.03
可随时用于支付的银行存款	77,373,365.62	145,894,814.64
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额	78,821,883.24	146,721,583.67

八、关联方及关联交易

1 、本公司的实际控制人

	控制人名称	与本公司关系	经济性质或类型
王宜明		实际控制人	自然人

2 、本公司的子公司

详见附注六、 1 、子公司情况。

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

3 、本公司的合营企业和联营企业情况 本公司无合营企业和联营企业。

4 、本公司的其他关联方情况 本公司无其他关联方。

5 、关联方交易情况

纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。 6、关联方应收应付款项

纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间往来及母子公司往来已作抵销。

九、或有事项

2008 年 1 月，公司与北京烨晶科技有限公司签订合同金额 1,000 万元的技术转让 合同； 2008 年 12 月，公司与武汉昌发过程装备工程有限公司签订与前述转让技术配 套的设备购买合同，合同金额 3,420 万元。装置制造并安装完毕后，由于技术缺陷及专 有设备问题，装置无法正常生产并达到技术转让合同约定的产能，公司遭受了巨大的经 济损失。

2011 年 11 月 8 日，公司以北京烨晶科技有限公司为第一被告、武汉昌发过程装备 工程有限公司为第二被告向山东省淄博市中级人民法院提起诉赔偿讼，要求被告返还设 备款 1,273.73 万元，赔偿损失 1,546.83 万元； 2012 年公司向法院申请变更诉讼请求， 请求二被告返还技术转让费及专有设备价款 2,290 万元，并赔偿损失 2,709 万元； 2013 年 1 月 14 日，经山东省淄博市中级人民法院审理，判决北京烨晶科技有限公司、武汉 昌发过程装备工程有限公司分别赔偿公司损失 920,11 万元和 1,074 万元，公司与上述 被告均不服判决，已向山东省高级人民法院提起上诉，截至 2013 年 9 月 30 日，山东 省高级人民法院尚未判决。

十、承诺事项

截至 2013 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十一、资产负债表日后事项

截至本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项说明

本公司无其他需要说明的重要事项。

十三、母公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

（ 1 ）应收账款按种类列示

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	种 类			期末数
		账面余额				坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款		28,686,132.38		100.00	1,459,266.78		5.09
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
	合 计	28,686,132.38		100.00	1,459,266.78		5.09
（续）
	种 类			期初数
		账面余额				坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款		18,618,428.01		100.00	942,527.70		5.06
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
	合 计	18,618,428.01		100.00	942,527.70		5.06
（2）应收账款按账龄列示
		期末数			期初数
项 目
	金额	比例（%）		金额		比例（%）
1年以内	28,186,929.12		98.26	18,386,302.01			98.75
1至2年	499,203.26		1.74		232,126.00		1.25
2至3年
3年以上
合 计	28,686,132.38		100.00	18,618,428.01			100.00
（3）坏账准备的计提情况
		期末数			期初数
账龄	账面余额			账面余额
			坏账准备				坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内	28,186,929.12	98.26	1,409,346.45	18,386,302.01		98.75	919,315.10

62

山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

			期末数		期初数	期初数
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备			坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）
1	至2年	499,203.26	1.74	49,920.33	232,126.00	1.25	23,212.60
2	至3年
3	年以上
	合 计	28,686,132.38	100.00	1,459,266.78	18,618,428.01	100.00	942,527.70

（ 4 ）本报告期应收账款中无持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位情

况。

（ 5 ）应收账款金额前五名单位情况

				占应收账款总额
单位名称	与本公司关系	金额	年限
				的比例（%）
保利民爆济南科技有限公司	客户	2,856,958.97	1年以内	9.96
山东银光民爆器材有限公司曲阜分公司	客户	1,869,182.87	1年以内	6.52
辽宁庆阳特种化工有限公司	客户	1,617,046.50	1年以内	5.64
山东银光民爆器材有限公司莱州分公司	客户	1,606,071.15	1年以内	5.60
察右中旗柯达化工有限责任公司	客户	1,487,550.00	1年以内	5.19
合 计		9,436,809.49		32.90

（ 6 ）本报告期应收账款中无应收关联方账款情况。

（ 7 ）外币应收账款原币金额以及折算汇率列示

		期末数			期初数
项目
	外币金额	汇率	折合人民币	外币金额	汇率	折合人民币
美元	673,997.56	6.1787	4,204,892.82	878,427.83	6.2855	5,521,358.13
合计			4,204,892.82			5,521,358.13

（ 8 ）所有权受到限制的应收账款情况

于 2013 年 6 月 30 日，本公司无所有权受到限制的应收账款情况。

2 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款按种类列示

2、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示
种 类		期末数
		账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

种 类		期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
按组合计提坏账准备的其他应收款	13,827,648.92	100.00	854,120.43	6.18
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计	13,827,648.92	100.00	854,120.43	6.18

（续）

（续）
种 类		期初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	13,082,633.08	100.00	818,068.09	6.25
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计	13,082,633.08	100.00	818,068.09	6.25

（ 2 ）其他应收款按账龄列示

		期末数			期初数
	项 目
		金额 比例（%）		金额	比例（%）
1	年以内	12,327,492.57	89.15	11,667,071.43		89.17
1	至2年	904,015.45	6.54	749,031.83		5.73
2	至3年	209,986.80	1.52	267,650.72		2.05
3	年以上	386,154.10	2.79	398,879.10		3.05
	合 计	13,827,648.92	100.00	13,082,633.08		100.00
	（3）坏账准备的计提情况
		期末数			期初数
	账龄	账面余额		账面余额
			坏账准备			坏账准备
		金额 比例（%）		金额	比例（%）
1	年以内	12,327,492.57 89.15	616,374.63	11,667,071.43	89.17	583,353.57
1	至2年	904,015.45 6.54	90,401.55	749,031.83	5.73	74,903.18
2	至3年	209,986.80 1.52	31,498.02	267,650.72	2.04	40,147.61
3	年以上	386,154.10 2.79	115,846.23	398,879.10	3.05	119,663.73

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

			期末数			期初数
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备			坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）
合计		13,827,648.92	100.00	854,120.43	13,082,633.08	100.00	818,068.09

（ 4 ）本报告期其他应收款中无持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位 情况。

（ 5 ）其他应收款金额前五名单位情况

				占其他应收款总
单位名称	与本公司关系	金额	年限
				额的比例（%）
山东新泰联合化工有限公司	子公司	7,505,753.53	1年以内	54.28
山东联合丰元化工有限公司	子公司	2,245,102.00	1年以内	16.24
孔令亮	员工	613,841.52	1年以内	4.44
时亮	公司工	547,142.00	1年以内	3.96
沂源县住房和城乡建设局	非关联方	497,161.80	2年以内	3.60
合 计		11,409,000.85		82.52

（ 6 ）其他应收关联方账款情况

				占其他应收账款总
单位名称	与本公司关系	金额	年限
				额的比例（%）
山东新泰联合化工有限公司	子公司	7,505,753.53	1年以内	54.28
山东联合丰元化工有限公司	子公司	2,245,102.00	1年以内	16.24
合 计		9,750,855.53		70.52

3 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

被投资单位	期初数 本期增加	期初数 本期增加	本期减少	期末数
山东新泰联合化工有限公司	50,420,774.19			50,420,774.19
山东联合丰元化工有限公司	88,000,000.00			88,000,000.00
淄博新联化物流有限公司	500,000.00			500,000.00
减：长期股权投资减值准备
合 计	138,920,774.19			138,920,774.19
(2) 长期股权投资明细情况
被投资单位	核算方法 投资成本	期初余额	增减变动	期末余额
山东新泰联合化工有限公司	成本法 50,420,774.19			50,420,774.19
山东联合丰元化工有限公司	成本法 88,000,000.00			88,000,000.00

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	山东联合化工股份有限公司 财务报表附注
	被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 淄博新联化物流有限公司 成本法 500,000.00 500,000.00 合 计 138,920,774.19 138,920,774.19 （续）
被投资单位 在被投资单 位持股比例 （%） 在被投资单位 享有表决权比 例（%） 在被投资单位持股 比例与表决权比例 不一致的说明 减值准备 本期计 提减值 准备 本期 现金 红利 山东新泰联合化工有限公司 100.00 100.00 是 山东联合丰元化工有限公司 100.00 100.00 是 淄博新联化物流有限公司 88.00 88.00 是 合 计

（ 3 ）向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况

公司不存在向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。 4 、营业收入、营业成本

（ 1 ）营业收入、营业成本

	项 目	本期发生额	上年发生额
主营业务收入		322,128,515.04	827,364,237.45
其他业务收入		7,956,526.35	35,606,487.72
	营业收入合计	330,085,041.39	862,970,725.17
主营业务成本		300,809,315.53	751,095,575.66
其他业务成本		3,537,466.10	28,360,771.23
	营业成本合计	304,346,781.63	779,456,346.89

（ 2 ）主营业务（分行业）

	本期发生额		上年发生额
行业名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
无机化学产品业	308,600,627.95	290,259,759.74	770,347,183.07	707,428,403.29
化学肥料制造业	13,527,887.09	10,549,555.79	57,017,054.38	43,667,172.37
合 计	322,128,515.04	300,809,315.53	827,364,237.45	751,095,575.66
（3）主营业务（分产品）
	本期发生额		上年发生额
产品名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
硝酸铵	106,893,004.74	111,172,734.51	341,566,777.81	303,054,864.53
硝酸	61,646,880.81	48,352,865.49	107,005,172.38	82,740,979.86

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

	本期发生额		上年发生额
产品名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
三聚氰胺	87,800,527.64	72,218,957.17	168,985,416.83	163,839,264.50
其他	65,788,101.85	69,064,758.36	209,806,870.43	201,460,466.77
合 计	322,128,515.04	300,809,315.53	827,364,237.45	751,095,575.66
（4）主营业务（分地区）
	本期发生额		上年发生额
地区名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
省内	150,483,519.79	144,704,202.12	415,637,603.41	376,707,688.07
华东	7,598,040.34	6,170,782.39	18,112,281.62	17,392,377.57
东北	36,961,273.90	38,794,722.65	186,611,184.19	169,315,259.13
华北	55,645,512.16	53,875,665.29	112,760,946.89	96,407,739.28
华南	604,273.50	659,417.20	2,017,521.37	2,031,604.17
境外	70,070,911.09	56,082,549.78	90,838,484.17	88,118,421.77
其他	764,984.26	521,976.10	1,386,215.80	1,122,485.67
合 计	322,128,515.04	300,809,315.53	827,364,237.45	751,095,575.66

（ 5 ）公司前五名客户的营业收入情况

		期间	前五名客户营业收入合计	占同期营业收入的比例（%）
2013	年1-6月		80,382,431.24	24.35
2012	年		185,609,269.21	21.51
		5、投资收益
		被投资单位名称	本期发生额	上年发生额
其他			414,468.11	1,570,896.34
		合 计	414,468.11	1,570,896.34

注：其他投资收益是山东联合化工股份有限公司购买的银行理财产品获得的收益。 6 、现金流量表补充资料

6、现金流量表补充资料
项 目	本期数	上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-18,570,775.20	23,412,671.99
加：资产减值准备	14,008,700.32	-2,209,199.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	36,056,926.52	66,526,205.42
无形资产摊销	1,687,369.32	3,381,742.68
长期待摊费用摊销	218,481.45	353,602.26

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山东联合化工股份有限公司		财务报表附注
项 目	本期数	上年数
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）	-798,056.51	-1,082,934.78
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	8,682,255.45	3,035,114.28
投资损失（收益以“－”号填列）	-414,468.11	-1,570,896.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-4,218,745.87	-5,599,524.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-14,068,048.79	-13,575,125.69
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-255,117,424.47	46,847,636.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	244,745,223.59	11,318,010.86
其他		-1,408,331.96
经营活动产生的现金流量净额	12,211,437.70	129,428,971.20
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	70,057,121.25	142,334,223.30
减：现金的年初余额	142,334,223.30	125,246,786.95
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-72,277,102.05	17,087,436.35

十四、补充资料 1 、非经常性损益明细表

1、非经常性损益明细表
项 目	本期数	上年数
非流动性资产处置损益	884,071.56	944,758.49
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享	3,873,633.36	10,477,016.35
受的政府补助除外
购买银行理财产品取得的投资收益	421,756.40	1,584,553.72
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	558,586.41	5,675,858.43

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山东联合化工股份有限公司 财务报表附注

山东联合化工股份有限公司			财务报表附注
项	目	本期数	上年数
小	计	5,738,047.73	18,682,186.99
所得税影响额		60,704.03	4,353,476.28
少数股东权益影响额（税后）		50,097.07	92,220.49
合	计	5,627,246.63	14,236,490.22

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

注： 1 、各非经常性损益项目按税前金额列示。

2 、净资产收益率及每股收益

			每股收益（元/股）	每股收益（元/股）
	报告期利润	加权平均净资产收益率
			基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
		-6.45%	-0.17
净利润
扣除非经常损益后归属于
		-7.11%	-0.18
普通股股东的净利润

注：（ 1 ）加权平均净资产收益率计算过程如下：

归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率=

-55,456,946.31/(888,176,935.51-55,456,946.31/2-1,873,622.39/2)=-6.45%

扣除非经常损益后归属于普通股股东的加权平均净资产收益率 =-61,084,192.94

/(888,176,935.51-61,084,192.94/2-1,873,622.39/2)=-7.11%

（ 2 ）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、 42 。

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