Holitech Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2011

Jun 19, 2012

山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明

关于山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明专项审核报告

上会师报字(2012)第 1786 号

山东联合化工股份有限公司董事会：

我们接受委托，对后附的山东联合化工股份有限公司(以下简称“贵公司”) 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明进行了专项审核。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证 劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息 的更正及相关披露》等相关文件的规定编制会计差错更正事项说明是贵公司管理层 的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们 计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过 程中，我们进行了审慎调查，实施了包括重新计算等我们认为必要的审核程序，并 根据所取得的审计证据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、审核意见

我们认为，贵公司管理层编制的《山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报 告会计差错更正事项说明》，如实反映了贵公司 2011 年度财务报告会计差错的更正情 况。

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山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明

本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，不得用作任何其他目的。由 于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

上海上会会计师事务所有限公司

中国注册会计师：宋立民

中国注册会计师：张素霞

中国 上海

二○一二年六月九日

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山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合下发的鲁科 高字[2009]第 149 号文，山东联合化工股份有限公司(以下简称“本公司”)经企业申报、专家评审、 公示等程序，被认定为山东省 2009 年第二批高新技术企业，发证日期为 2009 年 6 月 12 日，认 定有效期 3 年。根据有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后 3 年内(2009 年至 2011 年)，所 得税税率减按 15%的比例征收。在享受税收优惠政策期间，本公司根据相关规定向主管税务机关 办理了税收优惠政策的申请。

2012 年 6 月 5 日，本公司收到沂源县地方税务局《企业所得税税收优惠不予备案通知书》，认为 本公司 2011 年度不符合高新技术企业税收优惠条件，不能享受高新技术企业减按 15%计征企业 所得税的税收优惠。因此，本公司 2011 年度的所得税需按 25%的税率重新计算，并对 2011 年度 财务报表相关项目进行调整。

一、会计差错更正方法

由于金额较大，本公司针对上述事项采用追溯重述法进行了会计差错更正，调整了 2011 年度财 务报表相关数据。

二、更正事项对 2011 年度财务报表的影响

• 1、对 2011 年度合并财务报表项目影响

(单位：人民币元

项目	追溯重述前	调整金额	追溯重述后
递延所得税资产	4,112,778.69	1,840,559.30	5,953,337.99
应交税费	-23,941,999.99	15,229,247.54	-8,712,752.45
盈余公积	55,192,048.30	-1,304,709.14	53,887,339.16
未分配利润	405,524,611.58	-12,083,979.10	393,440,632.48
所得税费用	24,100,384.45	13,388,688.24	37,489,072.69
净利润	121,893,771.50	-13,388,688.24	108,505,083.26
归属于母公司股东的净利润	121,922,676.61	-13,388,688.24	108,533,988.37

• 2、对 2011 年度母公司财务报表项目影响

(单位：人民币元

项目追溯重述前调整金额递延所得税资产3,273,234.092,182,156.07应交税费-12,653,942.0215,229,247.54	追溯重述后
	5,455,390.162,575,305.52

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山东联合化工股份有限公司 2011 年度财务报告会计差错更正事项说明

盈余公积	55,192,048.30	-1,304,709.14	53,887,339.16
未分配利润	405,036,942.88	-11,742,382.33	393,294,560.55
所得税费用	23,657,661.37	13,047,091.47	36,704,752.84
净利润	131,262,588.34	-13,047,091.47	118,215,496.87
三、更正事项对2011 年度主要财务指标的影响
项目	追溯重述前	调整金额	追溯重述后
基本每股收益(元/股)	0.55	-0.06	0.49
稀释每股收益(元/股)	0.55	-0.06	0.49
加权平均净资产收益率	13.76%	-1.42%	12.34%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率	12.42%	-1.24%	11.18%

山东联合化工股份有限公司 二〇一二年六月九日

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