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Audit Report / Information • Mar 17, 2022

감사보고서 3.8 (주)클라우드에어 00260213 100000000000 20220325 1301110023349 000 107947 2835 15174 45 Y N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 클라우드에어

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

대성삼경회계법인

&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………………	1
재무제표
재무상태표 …………………………………………………………………………………	6
포괄손익계산서 ……………………………………………………………………………	8
자본변동표 …………………………………………………………………………………	9
현금흐름표 …………………………………………………………………………………	10
주석 ………………………………………………………………………………………	12
내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………………………	81
외부감사 실시내용 …………………………………………………………………………	85

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 클라우드에어
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 클라우드에어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출의 적정성&cr수익은 회사의 경영진에 대한 주요 성과지표이며, 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유 위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 매출을 핵심감사사항으로 선택하였습니다.&cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr&cr 기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&cr - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김호영입니다.

&cr

&cr

서울특별시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

&cr&cr 2022년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 클라우드에어

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr

제 28 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 클라우드에어 대표이사 하관호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 신원로170(신동)
(전 화)	031-205-5300

재 무 상 태 표

제29기 당기 2021년 12월 31일 현재
제28기 전기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 클라우드에어	(단위 : 원)

과 목	주석	제 29 (당) 기		제 28 (전) 기
자 산
유동자산			82,018,745,947		64,106,090,118
현금및현금성자산	3,4,6 , 35	75,176,461,284		58,414,714,412
당기손익-공정가치금융자산	3,4,7	2,413,721,600		1,590,776,532
매출채권	3,4,8	1,942,648,995		2,550,620,198
기타수취채권	3,4,8	77,979,157		2,448,387
재고자산	9	2,364,836,910		1,403,105,175
기타유동자산	10	9,236,841		78,722,814
당기법인세자산		33,861,160		65,702,600
비유동자산			25,928,157,900		40,506,202,959
기타수취채권	3,4,8	42,633,271		2,057,020
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,4,11	12,221,075,160		8,449,000
관계기업및종속기업투자	12	11,503,483		27,146,758,387
유형자산	13	13,052,690,311		12,779,960,643
무형자산	14	600,255,675		568,977,909
자 산 총 계			107,946,903,847		104,612,293,077
부 채
유동부채			1,387,199,970		17,869,182,902
파생상품부채	3,4,16	-		9,065,393,500
전환사채	3,4,19	-		7,303,502,980
매입채무	3,4,17	225,971,241		318,719,517
기타지급채무	3,4,15,17	1,114,790,349		1,077,524,814
기타유동부채	18	46,438,380		104,042,091
비유동부채			1,447,619,054		2,899,654,926
기타지급채무	3,4,15,17	36,441,451		40,000,000
확정급여부채	20	113,987,411		1,562,464,734
이연법인세부채	21	1,297,190,192		1,297,190,192
부 채 총 계			2,834,819,024		20,768,837,828
자 본
자본금	22		56,032,293,000		45,121,437,000
자본잉여금	22		81,905,210,439		75,712,832,683
기타자본	23		(4,003,923,658)		(3,912,509,218)
기타포괄손익누계액	24		2,316,187,720		2,710,022,156
결손금	25		(31,137,682,678)		(35,788,327,372)
자 본 총 계			105,112,084,823		83,843,455,249
부 채 및 자 본 총 계			107,946,903,847		104,612,293,077

"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제29기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제28기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 클라우드에어	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기
매출	5,26	15,173,822,093	13,440,966,827
매출원가	27,31	11,786,171,289	11,061,395,137
매출총이익		3,387,650,804	2,379,571,690
판매비와관리비	28,31	2,479,711,573	2,876,530,723
영업이익(손실)		907,939,231	(496,959,033)
기타영업외수익	29	3,027,118,245	625,270,424
기타영업외비용	29	1,463,902,623	9,297,372,520
금융수익	3, 30	963,775,110	1,673,901,574
금융비용	3,30	1,542,886,073	4,087,534,102
법인세비용차감전이익(손실)		1,892,043,890	(11,582,693,657)
법인세비용	21	-	-
당기순이익(손실)		1,892,043,890	(11,582,693,657)
기타포괄손익:		2,364,766,368	(266,366,904)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여부채의 재측정요소	20	65,384,210	5,312,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	24	2,299,382,158	(271,679,100)
당기총포괄이익(손실)		4,256,810,258	(11,849,060,561)
주당이익
기본주당이익 (손실)	32	36	(284)
희석주당이익 (손실)	32	36	(284)

"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제29기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제28기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 클라우드에어	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계	이익잉여금&cr(결손금)	총 계
2020.01.01 (제 28 기 전기초)	39,116,090,000	73,618,764,881	(3,741,475,108)	2,848,331,516	(24,077,576,171)	87,764,135,118
포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	(11,582,693,657)	(11,582,693,657)
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	5,312,196	-	5,312,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익				(271,679,100)	-	(271,679,100)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래
지분의 발행	6,005,347,000	1,923,033,692	-	-	-	7,928,380,692
대체와 기타 변동에 따른 증감	-	171,034,110	(171,034,110)	128,057,544	(128,057,544)	-
2020.12.31 (제 28 기 전기말)	45,121,437,000	75,712,832,683	(3,912,509,218)	2,710,022,156	(35,788,327,372)	83,843,455,249
2021. 01.01 (제 29 기 당기초)	45,121,437,000	75,712,832,683	(3,912,509,218)	2,710,022,156	(35,788,327,372)	83,843,455,249
포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	1,892,043,890	1,892,043,890
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	65,384,210	-	65,384,210
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	2,299,382,158	-	2,299,382,158
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래
지분의 발행	10,910,856,000	6,100,963,316	-	-	-	17,011,819,316
대체와 기타 변동에 따른 증감	-	91,414,440	(91,414,440)	(2,758,600,804)	2,758,600,804	-
2021.12.31 (제 29 기 당기말)	56,032,293,000	81,905,210,439	(4,003,923,658)	2,316,187,720	(31,137,682,678)	105,112,084,823

"첨부 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제29기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제28기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 클라우드에어	(단위 : 원)

과 목	제 29 (당) 기		제 28 (전) 기
영업활동현금흐름
당기순이익		1,892,043,890		(11,582,693,657)
수익ㆍ비용의 조정		1,351,444,369		12,231,668,013
금융비용	1,524,850,379		4,039,219,386
법인세비용	-		-
퇴직급여	258,668,350		301,142,899
감가상각비	609,825,747		751,304,934
무형자산상각비	38,805,914		17,663,875
무형자산손상차손	-		494,509
대손상각비	(2,293,558)		(5,209,204)
재고자산평가손실	48,344,555		29,337,536
유형자산처분손실	42,099,233		3,038,217
관계기업투자주식등의처분손실	1,263,445,700		1,137,671,308
관계기업투자주식등의손상차손	19,234,477		5,463,410,360
매각예정자산처분손실	-		2,687,621,480
금융수익	(806,039,190)		(1,640,640,146)
유형자산처분이익	(852,136,557)		(7,877,909)
무형자산처분이익	-		(293,867,272)
관계기업투자주식등의처분이익	(793,360,681)		(251,641,960)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(3,188,227,605)		(1,861,190,060)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(1,000,000,000)		(1,499,998,005)
매출채권의 감소(증가)	610,144,968		(139,908,596)
미수금의 감소(증가)	(75,779,157)		462
미수수익의 감소(증가)	248,387		(57,771)
선급금의 감소(증가)	67,556,288		(65,581,266)
선급비용의 감소(증가)	1,929,685		5,163,885
재고자산의 감소(증가)	(1,010,076,290)		113,955,661
매입채무의 증가(감소)	(92,725,887)		(73,977,114)
미지급금의 증가(감소)	(401,814,430)		271,534,217
선수금의 증가(감소)	(56,597,781)		51,627,205
예수금의 증가(감소)	(1,005,930)		(11,398,400)
미지급비용의 증가(감소)	451,654,005		(22,088,079)
임대보증금의 증가(감소)	(40,000,000)		10,000,000
확정급여채무의현재가치의 증가(감소)	(487,091,263)		(500,462,259)
사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(1,154,670,200)		-
영업에서 창출된 현금		55,260,654		(1,212,215,704)
이자의 수취		186,844,130		279,127,579
이자의 지급		(197,916,664)		(660,416,663)
법인세의 환급(납부)		31,841,440		89,847,230
영업활동으로 인한 순현금흐름		76,029,560		(1,503,657,558)
투자활동현금흐름
단기금융상품의 감소	-		2,000,000,000
단기대여금의 회수	45,000,000		6,796,000,000
기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득	979,351,138		-
종속기업투자의 증가	15,783,340,268		-
관계기업투자의 처분	-		26,442,668,200
유형자산의 처분	1,676,697,455		7,769,909
무형자산의 처분	-		1,098,927,272
매각예정부동산의 처분	-		6,246,210,000
임차보증금의 감소	909,020		-
단기대여금의 증가	(45,000,000)		(4,000,000,000)
종속기업투자의 감소	(30,000,000)		-
관계기업투자의 증가	-		(4,068,796,308)
유형자산의 취득	(1,718,329,508)		(300,209,297)
무형자산의 취득	(38,183,680)		(491,016,469)
임차보증금의 증가	(46,260,000)		-
투자활동으로 인한 순현금흐름		16,607,524,693		33,731,553,307
재무활동현금흐름
전환사채의 발행	-		16,500,000,000
유상증자	-		6,907,394,280
전환사채의 상환	-		(10,500,000,000)
리스부채의 상환	(1,801,107)		-
기타 자본의 변동(신주발행비)	(172,420,296)		-
재무활동으로 인한 순현금흐름		(174,221,403)		12,907,394,280
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		252,414,022		(328,934,105)
현금 및 현금성자산의 증가(감소)		16,761,746,872		44,806,355,924
기초의 현금 및 현금성자산		58,414,714,412		13,608,358,488
기말의 현금 및 현금성자산		75,176,461,284		58,414,714,412

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제29기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제28기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 클라우드에어

&cr

1. 일반사항&cr

주식회사 클 라 우 드 에어(구. 주식회사 라이브파이낸셜)는 1993년 12월 2일 "주식회사 코삼"으로 설립되어 2002년 11월 11일자로 상호를 "주식회사 라셈텍"으로 변경, 2007년 6월 21일자로 "주식회사 씨티엘"로 변경, 2018년 6월 1일자로 "주식회사 씨티젠"으로 변경, 2020년 1월 10일자로 "주식회사 라이브파이낸셜"으로 변경하였으며 , 2020년 12월 29일자로 "주식회사 클라우드에어"로 상호를 변경하였습니다. 당사는 차량용 BLUE LED Package를 주요 제품으로 생산하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 170(신동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 12월 8일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 56,032,293천원입니다.&cr

2021년 12월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
㈜케이앤커	11,699,112	20.88%
자기주식	1,092,918	1.95%
특수관계자 소계	12,792,030	22.83%
기타	43,240,263	77.17%
합계	56,032,293	100.00%

2. 중요한 회계정책 &cr

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

&cr 2.1. 회계정책의 변경과 공시 &cr

2.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고 회사가 조기적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요항 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보&cr 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보이며, 관련되는 '거래, 그 밖의 사건 또는 상황’이 크기(예: 금액)나 성격면에서 중요하고 관련 회계정책 정보 자체가 재무제표에서 중요(다른 중요 정보 이해에 필요)하면 해당 회계정책 정보를 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경와 오류' 개정 - 회계추정치 의 정의&cr '회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고, '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하였습니다. 회계추정치 개발에 측정기법과 투입변수가 사용됨을 명확히 하였으며,새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 인식 예외규정 적용범위 축소&cr최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않도록 해당 규정에 요건③(동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않음)을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

2.2. 재무제표 작성기준

&cr 2.2.1. 회계기준&cr &cr회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2.2.2. 측정기준&cr &cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 2.2.3. 기능통화와 표시통화&cr &cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

2.2.4. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3. 회계정책

2.3.1. 금융상품&cr

(1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr

1) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에&cr 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 &cr기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

(3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr

(5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

(6) 내재파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. &cr&cr1) 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.2. 수익인식 &cr &cr ( 1 ) 수행의무의 식별&cr

당사는 주로 고객에게 LED(Light Emitting Diode)를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 판매계약에서 재화 판매 외에 별도로 분리하여 식별되는 수행의무는 없습니다.&cr

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr

(4) 변동대가&cr

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr

(5) 거래가격의 배분&cr

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품&cr&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr &cr 2.3.3. 유동성/비유동성 분류&cr &cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr

2.3.4. 공정가치 측정&cr&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 각각의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr

2.3.5. 외화환산 &cr&cr 재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다. &cr

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr

2.3.6. 현금및현금성자산 &cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.3.7. 재고자산 &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 가중평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr 2.3.8. 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산&cr &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.3.9. 유형자산&cr &cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40 년
기 계 장 치	8 년
차 량 운 반 구	6 년
공 구 와 기 구	6 년
비 품	6 년
시 설 장 치	8 년 ~ 15 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2.3.10. 무형자산 &cr&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

구 분	추정내용연수
산 업 재 산 권	10 년
기 타 의 무 형 자 산	5 년
시 설 이 용 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr 2.3.11. 비금융자산의 손상&cr &cr당사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.3.12. 매각예정유동자산 &cr &cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 장부금액과 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정한 순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.&cr

2.3.13. 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.14. 파생금융상품&cr&cr파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한, 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피&cr공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 현금흐름위험회피&cr현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.3.15. 종업원급여&cr&cr1) 확정급여부채&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2) 이익분배제도 및 상여금제도&cr당사는 회계연도 당기순이익의 일정 부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.&cr&cr3) 주식기준보상&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다.

&cr각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.&cr

2.3.16. 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 . 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.

&cr수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 해당자산의 차감계정으로 표시하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.3.18. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은부채로 계상하고 있습니다.

2.3.19 . 자기주식 &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본의 계정과목에 포함하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr

2.3.20. 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr (1) 리스이용자 회계처리&cr

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자 회계처리&cr&cr 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(3) 판매후 리스거래&cr &cr 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr&cr자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. &cr &cr 2.3.21. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 2020 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr

&cr 2.3.22. 재무제표 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 4일 자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말&cr&cr가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	-	75,176,461	-	75,176,461
매출채권	-	1,942,649	-	1,942,649
기타수취채권(유동)	-	77,979	-	77,979
당기손익-공정가치측정금융자산	2,413,722	-	-	2,413,722
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,221,075	12,221,075
기타수취채권(비유동)	-	42,633	-	42,633
합계	2,413,722	77,239,72 3	12,221,075	91,874,519

&cr 나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정&cr금융부채	계
매입채무	-	225,971	225,971
기타지급채무(유동)	-	1,114,790	1,114,790
기타지급채무(비유동)	-	36,441	36,441
합계	-	1,377,203	1,377,203

(주) 기 타지급채무는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말&cr&cr 가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계
현금및현금성자산	-	58,414,714	-	58,414,714
매출채권	-	2,550,620	-	2,550,620
기타수취채권(유동)	-	2,448	-	2,448
당기손익-공정가치측정금융자산	1,590,777	-	-	1,590,777
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,449	8,449
기타수취채권(비유동)	-	2,057	-	2,057
합계	1,590,777	60,969,840	8,449	62,569,066

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정&cr금융부채	계
매입채무	-	318,720	318,720
파생상품부채	9,065,394	-	9,065,394
기타지급채무(유동)	-	1,077,525	1,077,525
전환사채	-	7,303,503	7,303,503
기타지급채무(비유동)	-	40,000	40,000
합계	9,065,394	8,739,747	17,805,141

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산	이자수익	187,126	240,528
외화환산손익	252,317	(331,845)
외환차손익	139,700	(15,053)
손실충당금환입	2,294	5,209
소 계	581,436	(101,161)
당기손익-공정가치측정 금융자산	평가손익	(177,055)	404,604
상각후원가측정 금융부채	이자비용	(729,542)	(2,400,436)
사채상환손익	-	(629,098)
소 계	(729,542)	(3,029,533)
당기손익-공정가치측정 금융부채	평가손익	(251,657)	317,667
합 계		(576,817)	(2,408,423)

(주) 이자비용에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

4. 위험관리 &cr&cr (1) 위험관리의 개요 &cr &cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr1) 신용위험 &cr2) 유동성위험 &cr3) 환위험 &cr4) 자본위험 &cr5) 이자율위험관리 &cr6) 가격위험 &cr&cr상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr(2) 위험관리 개념체계 &cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리&cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말
매출채권	8	1,942,649	2,550,620
기타수취채권(유동)	8	77,979	2,448
기타수취채권(비유동)	8	42,633	2,057
현금및현금성자산(주)	6	75,174,210	58,412,576
계		77,237,471	60,967,701

(주) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리 &cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가) 당기 말

(단위: 천원)

구 분	주석	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년
금융부채
매입채무	17	225,971	225,971	225,971	-	-
기타지급채무(유동)	17	1,114,790	1,116,720	1,116,720	-	-
기타지급채무(비유동)	17	36,441	37,823	-	21,613	16,210
합계		1,377,203	1,380,514	1,342,691	21,613	16,210

(주) 기타지급채무는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. &cr 나) 전기 말

(단위: 천원)

구 분	주석	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년
금융부채
매입채무	17	318,720	318,720	318,720	-	-
기타지급채무(유동)	17	1,077,525	1,077,525	1,077,525	-	-
파생상품부채	16	9,065,394	-	-	-	-
전환사채	19	7,303,503	15,372,917	3,106,250	575,000	11,691,667
기타지급채무(비유동)	17	40,000	40,000	-	40,000	-
합계		17,805,141	16,809,161	4,502,494	615,000	11,691,667

3) 환위험&cr&cr당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

구 분	당기말	전기말
<자산>
외화예금 (USD)	4,011,442.15	4,482,124.36
외화예금 (JPY)	1,099.00	1,099.00
매출채권 (USD)	355,958.44	416,294.04
<부채>
매입채무 (USD)	-	4,940.50
매입채무 (JPY)	97,980.00	-

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율		기말환율
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00
JPY	10.4145	11.0507	10.3024	10.5426

&cr 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	517,755	(517,755)	532,410	(532,410)
JPY	(100)	100	1	(1)
순이익 증가(감소)	517,656	(517,656)	532,412	(532,412)

4) 이자율위험관리&cr&cr당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. &cr &cr당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 없습니다.

&cr 5) 가격위험&cr &cr 당사는 시장성있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말현재 당사의 시장성있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산	1,414,022	1,590,777
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,212,626	-
합계	13,626,648	1,590,777

&cr &cr (4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	2,834,819	20,768,838
자본 (B)	105,112,085	83,843,455
부채비율 (A/B)	2.70%	24.77%

(5) 금융상품의 공정가치&cr &cr 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	75,176,461	(주1)	58,414,714	(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산	2,413,722	2,413,722	1,590,777	1,590,777
매출채권	1,942,649	(주1)	2,550,620	(주1)
기타수취채권(유동)	77,979	(주1)	2,448	(주1)
기타수취채권(비유동)	42,633	(주1)	2,057	(주1)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,212,626	12,212,626	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,449	(주2)	8,449	(주2)
합계	91,874,519		62,569,066
금융부채
파생상품부채	-	-	9,065,394	9,065,394
전환사채	-	-	7,303,503	(주1)
매입채무	225,971	(주1)	318,720	(주1)
기타지급채무(유동)	1,114,790	(주1)	1,077,525	(주1)
기타지급채무(비유동)	36,441	(주1)	40,000	(주1)
합계	1,377,203		17,805,141

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr (주2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되어 공정가치 공시에서 제외 하였습니다. &cr &cr 2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<당기말>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	1,414,022	999,700	-	2,413,722
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,212,626	-	-	12,212,626
<전기말>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	1,590,777	-	-	1,590,777
금융부채
파생상품부채	-	-	9,065,394	9,065,394

&cr 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr

3) 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수 &cr 전기말 현재 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 3'로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
파생상품부채	9,065,394	이항모형, LSMC	주가, 할인율 등

5. 영업부문 정보 &cr

(1) 회사의 보고부문&cr &cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당기말과 전기말 중 당사의 매출액 비중 10% 이상인 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주요고객 1	2,808,698	-
주요고객 2	2,183,394	1,874,030
주요고객 3	1,568,383	1,894,770
주요고객 4	-	1,356,464
합계	6,560,475	5,125,264

&cr(2) 지역별 정보&cr&cr1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	국내	미주	아시아	계
순매출액	9,485,141	391,133	5,297,548	15,173,822

&cr2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	계
순매출액	9,107,154	4,333,812	13,440,967

6. 현금및현금성자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	2,251	2,139
원화예금	70,418,634	53,536,013
외화예금	4,755,576	4,876,563
합계	75,176,461	58,414,714

&cr(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다.&cr &cr &cr 7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말			전기말
취득가액	평가손익	장부금액&cr(공정가치)	취득가액	평가손익	장부금액&cr(공정가치)
---	---	---	---	---	---	---
㈜ES큐브(주)	1,590,777	(176,755)	1,414,022	2,428,928	(838,151)	1,590,777
칸서스시그니처오퍼&cr튜니티일반사모1호	1,000,000	(300)	999,700	-	-	-
합계	2,590,777	(177,055)	2,413,722	2,428,928	(838,151)	1,590,777

(주)당기 중 회사명이 (주)라이브플렉스에서 (주)ES큐브로 변경되었습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초장부가액	1,590,777	7,567,872
취득	1,000,000	1,499,998
평가손익	(177,055)	404,604
처분(대체)(주)	-	(7,881,698)
기말장부가액	2,413,722	1,590,77 7

(주) 당사는 전기 중 보유 주식인 ㈜ 블루베리엔에프티(구, ㈜경남바이오파마 ) 의 유의적인 영향력을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대 체하였습니다.

&cr &cr 8. 매출채권 및 기타수취채권&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,956,951	-	1,956,951	2,562,023	-	2,562,023
손실 충당금	(14,302)	-	(14,302)	(11,403)	-	(11,403)
기타수취채권	77,979	42,633	120,612	2,448	2,057	4,505
손실 충당금	-	-	-	-	-	-
합계	2,020,628	42,633	2,063,261	2,553,069	2,057	2,555,126

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,510,022	346,208	72,152	14,762	-	13,808	1,956,951
기대손실율	0.01%	0.03%	0.10%	1.13%	100.00%	100.00%	-
전체기간기대손실	(151)	(104)	(72)	(167)	-	(13,808)	(14,302)
순장부금액	1,509,871	346,104	72,079	14,595	-	-	1,942,649

2)전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,810,311	613,727	128,976	-	-	9,010	2,562,023
기대손실율	0.05%	0.15%	0.44%	3.08%	13.49%	100.00%	-
전체기간기대손실	(905)	(921)	(567)	-	-	(9,010)	(11,403)
순장부금액	1,809,406	612,806	128,408	-	-	-	2,550,620

&cr (3) 당기말과 전기말의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
---	---	---	---	---
기 초	11,403	-	105,871	600,000
설 정(환입)	(2,294)	-	(5,209)	-
회 수	5,192	-	5,192	-
제 각	-	-	(94,451)	(600,000)
기 말	14,302	-	11,403	-

(4) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타수취채권(유동)>
미수금	77,979	2,200
미수수익	-	248
합계	77,979	2,448
<기타수취채권(비유동)>
임차보증금	42,633	2,057

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
특수관계자 매출채권 및 기타수취채권	총액	-	-
손실충당금	-	-
제3자 매출채권 및 기타수취채권	총액	2,077,563	2,566,529
손실충당금	(14,302)	(11,403)
매출채권 및 기타수취채권 합계		2,063,261	2,555,126

9. 재고자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	214,842	54,541
상품평가손실충당금	(12,285)	(1,656)
제품	1,084,533	855,416
제품평가손실충당금	(68,643)	(100,086)
재공품	121,540	151,046
재공품평가손실충당금	-	(204)
원재료	1,130,483	543,201
원재료손실충당금	(105,63 2)	(99,153)
합계	2,364,837	1,403,105

당기 중 당사가 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 48,345천원이며, 당기초 재고자산평가충당금 잔액 201,098천원과 당기 중 인식한 재고자산평가손실 48,345천원 중 62,882천원은 당기 중 폐기하였습니다. 폐기 후 당기말 현재 당사는 재고자산평가손 실충당금으로 186,561천원을 계상하고 있습니다. &cr 또한, 전기 중 당사가 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 29,338천원이며, 전기초 재고자산평가충당금 잔액 259,695천원과 전기 중 인식한 재고자산평가손실 29,338천원 중 87,934천원은 전기 중 폐기하였습니다. 폐기 후 기말 현재 당사는 재고자산평가손실충당금으로 201,098천원을 계상하고 있습니다. &cr &cr&cr 10. 기타유동자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,464	69,020
선급비용	7,773	9,702
합계	9,237	78,723

&cr&cr11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분증권	12,221,075	8,449

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수&cr(주)	지분율	취득가액	기타포괄&cr손익누계	장부금액
㈜대광반도체(주1)	2,124	0.07%	6,171	-	6,171
㈜블루베리엔에프티(주2)	3,008,036	9.30%	9,896,438	2,316,188	12,212,626
㈜씨앤씨오토모티브(주1)	5	0.09%	2,278	-	2,278
합 계			9,904,887	2,316,188	12,221,075

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr (주2) 당기 중 피투자회사의 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 됨에 따라 지분법투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

&cr 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득가액	기타포괄&cr손익누계	장부금액
㈜대광반도체(주1)	2,124	0.07%	6,171	-	6,171
㈜씨앤씨오토모티브(주1)	5	0.09%	2,278	-	2,278
합계			8,449	-	8,449

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초장부가액	8,449	1,646,756
취득	-	-
평가	2,299,382	(271,679)
처분	(979,351)	(1,366,628)
대체	10,892,595	-
기말장부가액	12,221,075	8,449

&cr&cr 12. 관계기업 및 종속기업투자 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율&cr(%)	당기말		전기말
취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
<관계기업>
㈜블루베리엔에프티(주1, 2)		-	-	10,828,930
경남제약㈜(주2)		-	-	1,327,111
소 계		-	-	12,156,041
<종속기업>
㈜ 클라우드파트너스대부	100.00	11,530	10,206	14,949,654
㈜클라우드플레이(주3)	100.00	122,192	1,298	41,064
렌슨코리아 (주) (주4)	67.80	-	-	-
소 계		133,722	11,503	14,990,718
합 계		133,722	11,503	27,146,758

(주1) 당기 중 사명이 ㈜경남바이오파마에서 ㈜ 블루베리엔에프티 로 변경되었습니다. &cr (주2) 당기 중 피투자회사의 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 됨에 따라 지분법투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. &cr (주3) 당 기 중 사명이 ㈜라이브커머셜에서 ㈜ 클라우드플레이로 변경되었습니다. &cr (주4) 당사는 렌슨코리아㈜의 경우 사실상의 폐업상태로 이를 손상의 객관적 징후로 인식하였습니다. 이에 따라 본 종속기업투자에 대하여 100% 손상차 손을 계상하였습니다. &cr &cr (2) 당기말과 전기말 중 관계기업 및 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
관계기업	종속기업	계	관계기업	공동기업	종속기업	계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초장부가액	12,156,041	14,990,718	27,146,759	26,071,944	5,440,000	14,990,718	46,502,662
취득	-	30,000	30,000	17,619,451	28,921	-	17,648,372
처 분 (감자)	-	(14,989,980)	(14,989,980)	(26,071,944)	(5,468,921)	-	(31,540,865)
손상차손	-	(19,234)	(19,234)	(5,463,410)	-	-	(5,463,410)
대체	(12,156,041)	-	(12,156,041)	-	-	-	-
기말 장부가액	-	11,503	11,503	12,156,041	-	14,990,718	27,146,759

&cr (3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
<종속기업>
㈜ 클라우드파트너스대부	38,503	2,666	684,872	404,274
㈜클라우드플레이	1,298	-	-	(612)

상기 요약 재무정보는 연결재무제표 입니다.

&cr&cr 13. 유형자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토 지	8,615,578	-	-	8,615,578	8,899,778	-	-	8,899,778
건 물	4,455,197	(2,076,271)	-	2,378,926	4,918,730	(2,171,442)	-	2,747,288
기계장치	10,466,974	(8,821,951)	(34,500)	1,610,523	10,234,675	(9,583,010)	(40,500)	611,166
차량운반구	160,231	(113,343)	-	46,888	413,574	(291,585)	-	121,989
기타의유형자산	4,939,990	(4,599,578)	-	340,412	4,923,336	(4,554,495)	-	368,841
사용권자산	64,137	(3,773)	-	60,364	-	-	-	-
건설중인자산	-	-	-	-	30,900	-	-	30,900
합 계	28,702,106	(15,614,916)	(34,500)	13,052,690	29,420,993	(16,600,533)	(40,500)	12,779,961

&cr (2) 당기말과 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기말

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말금액
토 지	8,899,778	-	(284,200)	-	-	8,615,578
건 물	2,747,288	-	(255,546)	(112,815)	-	2,378,926
기계장치	611,166	38,000	(8)	(301,768)	1,263,133	1,610,523
차량운반구	121,989	287,480	(319,374)	(43,207)	-	46,888
기타의유형자산	368,841	38,540	(7,532)	(148,262)	88,825	340,412
사용권자산	-	64,137	-	(3,773)	-	60,364
건설중인자산	30,900	1,352,958	-	-	(1,383,858)	-
합 계	12,779,961	1,781,116	(866,660)	(609,826)	(31,900)	13,052,690

2) 전기말

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말금액
토 지	8,899,778	-	-	-	-	8,899,778
건 물	2,869,849	-	-	(122,561)	-	2,747,288
기계장치	919,702	-	(25)	(407,787)	99,276	611,166
차량운반구	153,613	4,661	(9)	(36,276)	-	121,989
기타의유형자산	441,451	93,667	(2,896)	(184,681)	21,300	368,841
건설중인자산	-	151,476	-	-	(120,576)	30,900
합 계	13,284,392	249,804	(2,930)	(751,305)	-	12,779,961

&cr

14. 무형자산 &cr

당기말과 전기말 중 무형자산(기타무형자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	568,978	901,180
취득 및 대체	70,084	491,016
상각	(38,806)	(17,663)
처분	-	(805,060)
손상	-	(495)
기말금액	600,255	568,978

15. 리스&cr

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
취득금액	감가상각누계액	계
---	---	---	---
차량운반구	64,137	(3,773)	60,364

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
차량운반구
기초	-
증가	64,137
감가상각비	(3,773)
처분	-
기말	60,364

&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
리스부채-유동	19,684
리스부채-비유동	36,441
합 계	56,125

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초	-
증가	57,730
이자비용	197
지급	(1,801)
감소	-
기말	56,125

16. 파 생상품부채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상품구분	당기말	전기말
전환사채관련파생금융부채(주1)	-	9,065,394

(주1) 당사가 발행한 제12,13회 전환사채의 전환권대가 및 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초장부가액	9,065,394	1,316,024
취득	-	10,279,125
평가손익	251,657	(317,667)
전환 및 상환	(9,317,050)	(2,212,088)
기말장부가액	-	9,065,394

17. 매입채무 및 기타지급채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
매입채무	225,971	318,720
미지급금	578,532	980,347
미지급비용	516,574	97,178
리스부채	19,684	-
합계	1,340,762	1,396,244
<비유동>
임대보증금	-	40,000
리스부채	36,441	-
합계	36,441	40,000

&cr&cr 18. 기타유동부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	3,990	60,588
예수금	42,448	43,454
합계	46,438	104,042

19. 전환사채&cr

(1) 당기말과 전 기말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행가액	-	14,000,000
사채상환할증금	-	-
전환권조정	-	(10,901,191)
전환권조정 상각 및 감소	-	4,204,693
전환사채 장부가액	-	7,303,503
파생상품부채(조기상환청구권)	-	57,447
파생상품부채(전환권대가)	-	9,007,947

한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품부채(당기손익-공정가치측정)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채(당기손익-공정가치측정)로 회계처리 하였습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	14,000,000	9,000,000
증가	-	16,500,000
상환	-	(10,500,000)
전환	(14,000,000)	(1,000,000)
기말	-	14,000,000

(3) 당기와 전기 중 발행가능 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초	10,910,858	4,383,577
증가	-	13,013,528
감소	(10,910,858)	(8,024,995)
행사가액조정	-	1,538,748
기말	-	10,910,858

&cr

20. 확정급여부채&cr&cr 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr

(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여채무 기초 현재가치	1,861,266	2,100,932
확정급여채무의 현재가치 변동
당기근무원가	234,584	279,262
이자원가	32,480	29,494
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(120,211)	(30,454)
- 기타사항에 의한 효과	47,868	21,465
급여지급액	(487,091)	(539,433)
확정급여채무의 증가(감소) 계	(292,370)	(239,666)
기말금액	1,568,896	1,861,266

(2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사외적립자산 기초 공정가치	298,801	333,836
사외적립자산 공정가치의 변동
사외적립자산의 이자수익	8,396	7,613
사외적립자산의 재측정요소	(6,959)	(3,677)
기여금납부액	1,194,004	-
급여지급액	(39,334)	(38,971)
사외적립자산의 증가(감소) 계	1,156,107	(35,035)
기말금액	1,454,908	298,801

한편, 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 209,715천원입니다.&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,568,896	1,861,266
사외적립자산의 공정가치	(1,454,908)	(298,801)
확정급여제도의 순부채	113,987	1,562,465

&cr(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여제도:
당기근무원가	234,584	279,262
순이자원가	24,085	21,881
계	258,668	301,143
확정급여부채의 재측정요소의 세전기타포괄손익	65,384	5,312
법인세효과	-	-
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	65,384	5,312

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	166,217	183,394
판매비와관리비	92,451	117,749
계	258,668	301,143

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.54%	2.37%
미래임금인상률	3.46%	4.17%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율
할인율 :
1% 증가	(119,585)	-7.6%
1% 감소	139,965	8.9%
임금상승률 :
1% 증가	137,293	8.8%
1% 감소	(119,741)	-7.6%

&cr(8) 사외적립자산의 당기와 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사외적립자산 실제수익	1,437	3,936

21. 법인세비용&cr

(1) 당기와 전기 법인세비용은 없습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기말 이연법인세자산(부채)	(1,297,190)	(1,297,190)
기초 이연법인세자산(부채)	(1,297,190)	(1,297,190)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1 ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기말	기 초	기말
---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적차이>
대손충당금	-	-	-	-	-
감가상각비	1,328,137	(37,160)	1,290,977	292,190	284,015
퇴직급여충당금	1,861,266	(292,370)	1,568,896	409,478	345,157
재고자산평가충당금	201,098	(14,537)	186,561	44,242	41,043
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산	572,080	6,245,617	6,817,697	125,857	1,499,893
관계기업 및 종속기업투자	9,912,110	(9,808,483)	103,627	2,180,664	22,798
업무용승용차	85,784	(85,784)	-	18,873	-
당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손익	908,221	177,055	1,085,276	199,809	238,761
파생상품부채 평가손익	9,065,394	(9,065,394)	-	1,994,387	-
미지급비용	64,920	451,654	516,574	14,282	113,646
정부보조금	81,233	(16,400)	64,833	17,871	14,263
리스부채	-	56,125	56,125	-	12,348
현재가치할인차금	-	4,775	4,775	-	1,050
<가산할 일시적차이>
퇴직연금운용자산	(298,801)	(1,156,107)	(1,454,908)	(65,736)	(320,080)
전환권조정	(6,696,497)	6,696,497	-	(1,473,229)	-
사용권자산	-	(60,364)	(60,364)	-	(13,280)
토지	(5,896,319)	-	(5,896,319)	(1,297,190)	(1,297,190)
소계	11,188,625	(6,904,876)	4,283,749	2,461,498	942,425
이월결손금	36,669,137	(660,224)	36,008,912	8,067,210	7,921,961
일시적차이 등 합계	47,857,762	(7,565,100)	40,292,661	10,528,708	8,864,386
세액공제				470,645	797,077
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산				(12,296,543)	(10,958,652)
합계				(1,297,190)	(1,297,190)

누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다.&cr

2 ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기말	기 초	기말
---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적차이>
대손충당금	674,727	(674,727)	-	148,440	-
감가상각비	1,432,605	(104,469)	1,328,137	315,173	292,190
퇴직급여충당금	2,100,932	(239,666)	1,861,266	462,205	409,478
재고자산평가충당금	259,695	(58,597)	201,098	57,133	44,242
무형자산손상차손	303,904	(303,904)	-	66,859	-
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 손상차손	438,710	-	438,710	96,516	96,516
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익	(138,309)	271,679	133,370	(30,428)	29,341
관계기업 및 종속기업투자	4,109,910	5,802,200	9,912,110	904,180	2,180,664
비업무용부동산손상차손	6,343,824	(6,343,824)	-	1,395,641	-
업무용승용차	81,276	4,508	85,784	17,881	18,873
당기손익-공정가치측정금융자산&cr평가손익	3,651,615	(2,743,394)	908,221	803,355	199,809
파생상품부채 평가손익	1,316,024	7,749,370	9,065,394	289,525	1,994,387
미지급비용	87,008	(22,088)	64,920	19,142	14,282
정부보조금	97,633	(16,400)	81,233	21,479	17,871
<가산할 일시적차이>
미수이자	(38,791)	38,791	-	(8,534)	-
퇴직연금운용자산	(333,836)	35,035	(298,801)	(73,444)	(65,736)
전환권조정	(964,204)	(5,732,293)	(6,696,497)	(212,125)	(1,473,229)
토지	(9,370,706)	3,474,387	(5,896,319)	(2,061,555)	(1,297,190)
소계	10,052,019	1,136,607	11,188,625	2,211,444	2,461,498
이월결손금	26,697,485	9,971,652	36,669,137	5,873,447	8,067,210
일시적차이 등 합계	36,749,503	11,108,259	47,857,762	8,084,891	10,528,708
세액공제				507,523	470,645
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산				(9,889,604)	(12,296,543)
합계				(1,297,190)	(1,297,190)

누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 3년간의 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 법인세 자산을 계상하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
소계	-	-
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,297,190)	(1,297,190)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소계	(1,297,190)	(1,297,190)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,297,190)	(1,297,190)

&cr(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 토지에 대한 재평가손익 5,896,319천원(이연법인세부채 1,297,190천원)을 제외한가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

&cr &cr 22. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초 발행주식수	45,121,437주	39,116,090주
전환사채의 전환	10,910,856주	620,732주
유상증자	-	5,384,615주
기말 발행주식수	56,032,293주	45,121,437주
주당금액(원)	1,000	1,000
자본금	56,032,293	45,121,437

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 천원,주)

구분	일시	보통주자본금	주식발행초과금	주식수
기초		45,121,437	67,520,553	45,121,437
전환사채 전환	2021-01-26	1,374,570	1,650,930	1,374,570
전환사채 전환	2021-02-05	343,642	414,161	343,642
전환사채 전환	2021-04-15	799,360	348,066	799,360
전환사채 전환	2021-04-16	2,797,761	1,220,194	2,797,761
전환사채 전환	2021-04-20	3,597,122	1,578,925	3,597,122
전환사채 전환	2021-04-21	399,680	175,717	399,680
전환사채 전환	2021-04-30	1,598,721	712,971	1,598,721
기말		56,032,293	73,621,516	56,032,293

2) 전기

(단위: 천원,주)

구분	일시	보통주자본금	주식발행초과금	주식수
기초		39,116,090	65,597,519	39,116,090
전환사채 전환	2020-06-12	620,732	389,837	620,732
유상증자	2020-07-22	5,384,615	1,533,197	5,384,615
기말		45,121,437	67,520,553	45,121,437

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	73,621,516	67,520,553
감자차익	6,433,324	6,433,324
기타자본잉여금	1,850,370	1,758,956
합계	81,905,210	75,712,833

23. 기타자본&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매입선택권	-	91,414
자기주식	(3,801,887)	(3,801,887)
자기주식처분손실	(61,678)	(61,678)
신주인수권소멸손실	(140,359)	(140,359)
계	(4,003,924)	(3,912,509)

&cr(2) 주식매입선택권&cr

당기와 전기 중 주식매입선택권의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초	59,748	171,535
감소(주)	(59,748)	(111,787)
기말	-	59,748
기말 현재 행사가능주식수	-	59,748

(주) 당기 중 권리행사기간 만료에 따라 주식매입선택권이 소멸되었습니다. 한편, 전기 중에는 임직원 퇴사에 따라 주식매입선택권수가 감소되었습니다.

(3) 자기주식&cr&cr 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

24. 기타포괄손익누계액&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,316,188	-
재평가차액	-	2,710,022
합계	2,316,188	2,710,022

&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익&cr

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	138,309
공정가치변동	2,299,382	(271,679)
이익잉여금으로 대체	16,806	133,370
기말금액	2,316,188	-

(3) 재평가차액&cr

당기와 전기 중 재평가차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,710,022	2,710,022
공정가치변동	-	-
이익잉여금으로 대체	(2,710,022)	-
기말금액	-	2,710,022

&cr&cr 25. 결손금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 결손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	31,137,683	35,788,327

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제29(당)기	2021년 01월 01일	부터	제28(전)기	2020년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지	2020년 12월 31일	까지
처리예정일	2022년 03월 25일		처리확정일	2021년 03월 31일

주식회사 클라우드에어	(단위: 천원)

과 목	제 29 (당) 기		제 28 (전) 기
I. 미처리결손금		31,137,683		35,788,327
1. 전기이월미처리결손금	35,788,327		24,077,576
2. 순확정급여부채의 재측정요소	(65,384)		(5,312)
3. 기타포괄손익에서 대체	(2,693,217)		133,370
4. 당기순손실(이익)	(1,892,044)		11,582,694
II. 결손금처리액		-		-
I I I. 차기이월미처리결손금		31,137,683		35,788,327

26. 매출액&cr&cr 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	13,492,650	12,794,399
상품매출액	1,676,396	608,311
기타매출액	4,776	38,257
합 계	15,173,822	13,440,967

&cr

27. 매출원가&cr&cr 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	10,546,602	10,655,436
상품매출원가	1,239,569	405,959
합 계	11,786,171	11,061,395

28. 판매비와 관리비&cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,315,444	1,241,624
퇴직급여	92,451	117,749
복리후생비	158,603	149,124
여비교통비	13,032	14,639
접대비	29,907	25,231
통신비	4,579	4,329
수도광열비	1,554	1,053
전력비	1,800	7,613
감가상각비	62,757	69,101
무형자산상각비	38,806	17,664
세금과공과	38,942	64,660
경상개발비	1,565	156
수선비	276	10,118
보험료	9,497	13,077
차량유지비	19,061	12,664
운반비	9,696	1,331
교육훈련비	3,050	2,458
도서인쇄비	1,865	1,421
사무용품비	2,406	2,536
소모품비	6,946	7,008
지급수수료	612,769	1,021,184
광고선전비	57,000	97,000
대손상각비	(2,294)	(5,209)
합 계	2,479,712	2,876,531

29. 기타수익과 기타비용 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	852,137	7,878
관계기업주식처분이익	793,361	251,642
무형자산처분이익	-	293,867
잡이익	1,381,621	71,883
합 계	3,027,118	625,270

&cr (2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	42,099	3,038
공동기업주식처분손실	-	1,137,671
관계기업투자처분손실	1,263,446	-
관계기업투자손상차손	19,234	5,463,410
무형자산상차손	-	495
매각예정자산처분손실	-	2,687,621
잡손실	139,123	5,137
합 계	1,463,903	9,297,373

30. 금융수익과 금융 비용&cr

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	187,126	240,528
사채상환이익	-	432,477
외환차익	157,736	33,261
외화환산이익	252,650	121
당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익	-	404,604
파생상품부채평가이익	366,264	562,911
합 계	963,775	1,673,902

&cr (2) 당기와 전기 중 금융 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	729,542	2,400,436
외환차손	18,036	48,315
외화환산손실	333	331,965
사채상환손실	-	1,061,575
당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실	177,055	-
파생상품부채평가손실	617,920	245,244
합 계	1,542,886	4,087,534

31. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	1,005,054	447,109
원재료 및 소모품 사용	4,480,637	4,423,158
종업원급여	2,986,167	3,103,062
외주가공비	290,098	280,722
운반비	21,426	20,454
지급수수료	3,318,575	3,295,803
감가상각비, 무형자산상각비 및 대손상각비	646,338	763,760
기타비용	1,517,587	1,603,859
합 계	14,265,883	13,937,926

&cr 32. 주당손익&cr &cr(1) 기본주당손익&cr

1) 기본주당손익 &cr

구 분	당기	전기
보통주 당기순손익(천원)	1,892,044	(11,582,694)
가중평균유통보통주식수(주)	52,063,789	40,765,524
기본주당손익(원)	36	(284)

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr가. 당기

기 간	항 목	유통주식수(주)	일	적 수
01.01~12.31	기초의 유통주식	44,028,519	365	16,070,409,435
01.26~12.31	전환사채 전환	1,374,570	340	467,353,800
02.05~12.31	전환사채 전환	343,642	330	113,401,860
04.15~12.31	전환사채 전환	799,360	261	208,632,960
04.16~12.31	전환사채 전환	2,797,761	260	727,417,860
04.20~12.31	전환사채 전환	3,597,122	256	920,863,232
04.21~12.31	전환사채 전환	399,680	255	101,918,400
04.30~12.31	전환사채 전환	1,598,721	246	393,285,366
계		54,939,375		19,003,282,913

(*) 가중평균유통보통주식수 : 19,003,282,913 ÷ 365일 = 52,063,789주&cr&cr 나. 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	일	적 수
01.01~12.31	기초의 유통주식	38,023,172	366	13,916,480,952
06.12~12.31	전환사채 전환	620,732	203	126,008,596
07.22~12.31	유상증자	5,384,615	163	877,692,245
계		44,028,519		14,920,181,793

(*) 가중평균유통보통주식수 : 14,920,181,793 ÷ 366일 = 40,765,524주&cr &cr (2) 희석주당손익&cr &cr희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주 는 없 습니다.

33. 우발부채 및 약정사항&cr

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

소송명	원고	피고	소송가액	현황
질권소멸통지 청구	박도현외 2	당사	-	1심 계류중

&cr 34. 특수관계자간 거래&cr &cr(1) 특수관계자&cr

당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사이며, 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말	비고
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업	㈜케이앤커	㈜장산	(주1)
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업&cr	㈜클라우드파트너스대부	㈜클라우드파트너스대부
㈜클라우드플레이	㈜라이브커머셜	(주2)
㈜렌슨코리아	㈜렌슨코리아
관계기업	-	㈜블루베리엔에프티	(주3, 4)
-	경남제약 ㈜	(주4)
<기타특수관계자>
관계기업의 종속기업	-	유니더스(장가항)유교제업유한공사, 경남제약헬스케어 ㈜, &cr레모나(상해)상무유한공사 ,&crKYUNGNAM JAPAN CO., LTD	(주4)

(주1) 당기 중 사명이 ㈜ 장 산에서 ㈜플레이크로 변경되었습니다. &cr(주 2) 당기 중 사명이 ㈜ 라이브커머셜 에서 ㈜클라우드플레이로 변경되었습니다. &cr (주3) 당기 중 사명이 ㈜경남바이오파마에서 ㈜ 블루베리엔에프티로 변경되었습니다.

(주4) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 됨에 따라 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 특수관계자 거래&cr &cr1) 기중거래내 역&cr&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계	회사명	거래내역	당기	전기
최대주주	(주)장산(주1, 2)	출자	-	7,000,000
(주)ES 큐브 (주7)	무형자산 취득	-	267,900
유형자산 취득	-	3,980
타법인주식 매각	-	26,462,668
종속기업	(주)클라우드파트너스대부	대여금 대여	-	4,000,000
대여금 회수	-	4,000,000
이자수익	-	37,705
공동기업	바이오제네틱스투자조합	유상증자	-	28,921
주식취득(주3)	-	4,331,250
관계기업	㈜블루베리엔에프티(주4)	유상증자	-	1,499,998
㈜태일(주5)	대여금회수	-	2,726,000
이자수익	-	84,940
기타특수관계자	블레이드투자조합(주6)	전환사채 상환	-	4,000,000

(주1) 당기 중 당사의 최대주주가 (주)장산에서 (주)케이앤커로 변경 되었습니다.&cr(주2) ㈜장산은 2020년 7월 22일 지배기업의 유상증자에 참여하여 7,000,000천원을 납입하였습니다. &cr(주3) 전기 중 해산하였으며, 해산 시 잔여재산분배로 ㈜블루베리엔에프티의 보통주 787,500주를 취득하였습니다. &cr (주4) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 없게 됨에 따라 특수관계가 소멸 되었습니다. &cr (주5) 전기 중 보유주식을 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 전기의 거래내역에는 관계기업의 종속회사 내역이 포함되어 있습니다.&cr (주 6) 전기 중 해산하여 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr (주7) 전기 중 당사의 최대주주가 (주)ES에서 (주)장산으로 변경 되었습니다.

2) 채권ㆍ채무 잔액 &cr

전기 중 채권ㆍ채무 잔액 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말
㈜태일(주1)	대여금	2,726,000	-	(2,726,000)	-
미수수익	38,600	-	(38,600)	-
㈜클라우드파트너스대부	대여금	-	4,000,000	(4,000,000)	-
임직원	대여금	70,000	-	(70,000)	-

(주1) 채권ㆍ채무 잔액에는 관계기업의 종속회사 내역이 포함되어있습니다.

&cr (3) 주요경영진 등에 대한 분류별 보상금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	859,6 3 1	939,635
퇴직급여	62,148	81,840
합 계	921,778	1,021,474

상기 주요경영진에는 당사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표 &cr

(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 대체	1,383,858	120,576
전환사채의 전환	14,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 &cr관계기업투자주식 대체	-	7,881,698
관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	10,892,595	-
공동기업투자주식의 관계기업투자주식 대체	-	4,331,250
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의&cr관계기업투자주식 대체	-	1,366,628
유형자산 취득 관련 채무의 증가(감소)	-	(50,405)
관계기업 처분관련 채무의 증가	-	119,082
사용권자산의 인식	62,786	-
리스부채의 인식	57,730	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익	2,299,382	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	당기말
기타
---	---	---	---	---
전환사채	7,303,503	-	(7,303,503)	-
리스부채	-	(1,801)	57,927	56,125
합계	7,303,503	(1,801)	(7,245,576)	56,125

&cr 2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	전기말
기타(전환)
---	---	---	---	---
전환사채	8,035,796	6,000,000	(6,732,293)	7,303,503

&cr&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 클라우드에어의 2021년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 클라우드에어
대표이사 귀하	2022년 3월 11일

&cr우리는 첨부된 주식회사 클라우드에어의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 클라우드에어의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다.

따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

&cr &cr

서울특별시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

20220128 2021년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_1.jpg - 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 클라우드에어2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121233-1----5856644256306------3253164524228100770626-274----1,0431,02450302921041,026932-274----1,3681,340

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.10.12, 10.18, 10.193회사의 영업환경에 대한 이해 및 주요위험의 식별 및 평가, 감사팀구성, 감사계획의 수립 및 중요성금액 결정 등2021.11.08~11.1254-중간감사 실시 - 내부통제제도의 이해 및 평가2022.02.14~02.1854-기말감사 실시 - 주요계정과목 잔액 및 공시사항에 대한 질문, 분석적절차 및 표본점검(문서확인, 재계산 등)수행2022.01.031본사제품, 상품, 반제품, 원재료2022.01.031본사금융자산 등OOO-22021.11.15, 2022.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 15일감사 1명, 감사인 2명서면감사계획 등22022년 02월 28일감사 1명, 감사인 2명서면감사결과 및 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용