Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 씨티젠 00634162 100000000000 111448 35670 14414 55 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨티젠과 그 종속기업
&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
이현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 98 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨티젠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr &cr우리는 별첨된 주식회사 씨티젠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김현재] 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 |
| 이 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 최 종 헌 |
| 2019년 2월 21 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 2월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 씨티젠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨티젠 대표이사 손순종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 신원로170(신동) |
| (전 화) | 031-205-5300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제26기 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제25기 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨티젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기말 | 제 25 (전) 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 84,946,855,104 | 69,502,574,827 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,6,37 | 56,762,494,269 | 49,479,501,353 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 3,4,8 | - | 2,885,507,840 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 9,703,620,024 | - | ||
| 매출채권 | 3,4,9 | 2,373,894,366 | 3,402,828,635 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,9,36 | 3,884,434,905 | 3,105,086,652 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,499,474,470 | 1,577,694,266 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,635,597,910 | 69,767,701 | ||
| 매각예정자산 | 16 | 8,933,831,480 | 8,933,831,480 | ||
| 당기법인세자산 | 153,507,680 | 48,356,900 | |||
| 비유동자산 | 26,501,029,106 | 25,644,206,655 | |||
| 기타수취채권 | 3,4,9 | 12,057,020 | 112,087,020 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,4,12 | - | 8,449,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,12 | 8,449,000 | - | ||
| 관계기업투자 | 13 | 8,132,619,182 | 5,260,686,022 | ||
| 유형자산 | 14 | 13,969,062,417 | 14,553,789,566 | ||
| 무형자산 | 15 | 864,647,911 | 3,027,046,873 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 3,514,193,576 | 2,682,148,174 | ||
| 자 산 총 계 | 111,447,884,210 | 95,146,781,482 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 34,355,252,750 | 25,174,110,824 | |||
| 전환사채 | 3,4,20,37 | 26,729,456,788 | 14,984,894,373 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,4,17,18 | 6,336,753,000 | - | ||
| 매입채무 | 3,4,18 | 381,132,931 | 379,637,772 | ||
| 기타지급채무 | 3,4,17,18 | 801,110,459 | 9,751,200,189 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 106,799,572 | 58,378,490 | ||
| 비유동부채 | 1,314,962,102 | 1,044,297,590 | |||
| 기타지급채무 | 3,4,18 | 30,000,000 | 20,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 1,284,962,102 | 1,024,297,590 | ||
| 부 채 총 계 | 35,670,214,852 | 26,218,408,414 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | |||||
| 자본금 | 1,23 | 29,471,648,000 | 26,254,825,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 58,213,709,091 | 51,749,634,587 | ||
| 기타자본 | 24 | (3,741,475,108) | (3,502,628,338) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 2,554,295,994 | 2,710,022,156 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (10,720,508,619) | (8,283,480,337) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 75,777,669,358 | 68,928,373,068 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 111,447,884,210 | 95,146,781,482 |
별첨 주석 참조연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제26기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제25기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨티젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 5,27 | 14,413,626,051 | 16,593,461,728 |
| 매출원가 | 28,33 | 11,424,745,415 | 11,761,122,451 |
| 매출총이익 | 2,988,880,636 | 4,832,339,277 | |
| 판매비와관리비 | 29,33 | 2,300,079,211 | 3,351,689,417 |
| 대손상각비(환입) | 9,33 | (28,501,972) | - |
| 영업이익 | 5 | 717,303,397 | 1,480,649,860 |
| 기타수익 | 30 | 135,716,733 | 102,266,802 |
| 기타비용 | 31 | 1,699,025,627 | 2,241,813,363 |
| 금융수익 | 3,32 ,36 | 5,898,094,978 | 3,884,937,866 |
| 금융비용 | 3,32 | 6,715,238,775 | 4,639,509,526 |
| 지분법손익 | 13 | (1,970,340,678) | (179,313,978) |
| 법인세비용차감전이익 (손실) | 5 | (3,633,489,972) | (1,592,782,339) |
| 법인세비용(수익) | 22 | (1,295,856,642) | (737,030,759) |
| 당기순이익 (손실) | (2,337,633,330) | (855,751,580) | |
| 당기순이익 (손실) 의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 (손실) | (2,337,633,330) | (855,751,580) | |
| 비지배지분에 귀속될 당기순이익(손실) | - | - | |
| 기타포괄손익: | (255,121,114) | 32,412,410 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (99,394,952) | 53,408,891 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 13 | (155,726,162) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | 12 | - | (20,996,481) |
| 당기총포괄이익 (손실) | (2,592,754,444) | (823,339,170) | |
| 총포괄이익 (손실) 의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익 (손실) | (2,592,754,444) | (823,339,170) | |
| 비지배지분에 귀속될 총포괄이익 (손실) | - | - | |
| 주당이익 | |||
| 보통주 기본주당순이익(손실) | 34 | (92) | (35) |
| 보통주 희석주당순이익(손실) | 34 | (92) | (35) |
별첨 주석 참조연 결 자 본 변 동 표
| 제26기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제25기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨티젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 24,096,554,500 | 47,949,497,877 | (3,498,073,138) | 2,731,018,637 | (7,481,137,648) | 63,797,860,228 |
| 포괄손익 | ||||||
| 당기순 이 익(손실) | - | - | - | - | (855,751,580) | (855,751,580) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 53,408,891 | 53,408,891 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (20,996,481) | - | (20,996,481) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 지분의 발행 | 2,158,270,500 | 3,800,136,710 | - | - | - | 5,958,407,210 |
| 자기주식 취득 | - | - | (4,555,200) | - | - | (4,555,200) |
| 2017.12.31(전기말) | 26,254,825,000 | 51,749,634,587 | (3,502,628,338) | 2,710,022,156 | (8,283,480,337) | 68,928,373,068 |
| 2018.01.01(당기초) | 26,254,825,000 | 51,749,634,587 | (3,502,628,338) | 2,710,022,156 | (8,283,480,337) | 68,928,373,068 |
| 포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,337,633,330) | (2,337,633,330) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (155,726,162) | - | (155,726,162) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (99,394,952) | (99,394,952) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 지분의 발행 | 3,216,823,000 | 6,225,227,734 | - | - | - | 9,442,050,734 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증감 | - | 238,846,770 | (238,846,770) | - | - | - |
| 2018.12.31(당기말) | 29,471,648,000 | 58,213,709,091 | (3,741,475,108) | 2,554,295,994 | (10,720,508,619) | 75,777,669,358 |
별첨 주석 참조연 결 현 금 흐 름 표
| 제26기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제25기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨티젠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||||
| 당기순이익 (손실) | (2,337,633,330) | (855,751,580) | |||
| 수익ㆍ비용의 조정 | 5,016,940,232 | 4,065,544,328 | |||
| 금융비용 | 32 | 6,706,986,334 | 4,596,999,808 | ||
| 법인세비용(수익) | 22 | (1,295,856,642) | (737,030,759) | ||
| 퇴직급여 | 21 | 245,003,266 | 46,306,517 | ||
| 감가상각비 | 14 | 959,572,950 | 1,256,103,947 | ||
| 무형자산상각비 | 15 | 448,820,372 | 382,243,593 | ||
| 무형자산손상차손 | 15 | 184,064,739 | 2,207,438,198 | ||
| 대손상각비 (환입) | 9 | (28,501,972) | (24,708,114) | ||
| 지분법손익 | 13 | 1,970,340,678 | 179,313,978 | ||
| 재고자산평가손실 | 10 | 247,924,535 | 55,423,355 | ||
| 유형자산처분손실 | 14 | 12,952,125 | 854,176 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 31 | 1,482,874,250 | - | ||
| 금융수익 | 32 | (5,877,001,917) | (3,879,913,893) | ||
| 유형자산처분이익 | 14 | - | (17,486,478) | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 30 | (40,238,486) | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (672,328,232) | (234,550,008) | |||
| 매출채권의 감소 | 1,053,239,661 | 217,739,973 | |||
| 미수금의 감소(증가) | 4,286,925 | (1,631,573) | |||
| 선급금의 증가 | (1,565,090,797) | (50,804,263) | |||
| 선급비용의 감소(증가) | (739,412) | 8,470,256 | |||
| 재고자산의 증가 | (169,704,739) | (209,611,134) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,413,498 | (29,959,329) | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (24,078,814) | 23,469,228 | |||
| 선수금의 증가 | 42,422,952 | 1,018,935 | |||
| 예수금의 증가 | 5,998,130 | 28,742,990 | |||
| 미지급비용의 증가(감소) | 87,575,143 | (37,998,172) | |||
| 퇴직금의 지급 | (107,650,779) | (183,986,919) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 2,006,978,670 | 2,975,242,740 | |||
| 이자의 수취 | 834,249,291 | 311,763,954 | |||
| 이자의 지급 | (989,362,903) | (74,350,135) | |||
| 배당금의 수취 | - | 5,519,200 | |||
| 법인세 환급(납부) | (107,257,470) | 57,760,990 | |||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 1,744,607,588 | 3,275,936,749 | |||
| 투자활동현금흐름 | |||||
| 단기금융상품의 감소 | 6,886,994,552 | 7,343,734,019 | |||
| 단기매매금융자산의 처분 | - | 7,691,287,703 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 744,685,417 | - | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,325,000,000 | 900,000,000 | |||
| 매도가능증권의 처분 | - | 8,742,375,371 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 30,000,000 | - | |||
| 종속기업처분순현금유입 | 38 | (104,147,588) | - | ||
| 유형자산의 처분 | - | 32,413,637 | |||
| 임차보증금의 감소 | 100,030,000 | 129,800,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | - | |||
| 파생금융자산의 처분 | - | 716,737,555 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (4,712,685,417) | (9,321,504,984) | |||
| 단기매매금융자산의 취득 | 8 | - | (7,716,032,225) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 8 | (10,270,650,765) | - | ||
| 매도가능증권의 취득 | 12 | - | (4,080,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 13 | (4,998,000,000) | (5,440,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | 14 | (410,386,296) | (274,599,546) | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | - | (322,520,314) | ||
| 단기대여금의 증가 | (4,110,000,000) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | - | (50,000,000) | |||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (15,509,160,097) | (1,648,308,784) | |||
| 재무활동현금흐름 | |||||
| 단기차입금의 차입 | - | 3,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 20,37 | 29,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 유상증자 | - | 5,958,407,210 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (6,700,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | 20,37 | (7,999,941,891) | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | (4,555,200) | |||
| 자본잉여금의 변동 | (51,765,889) | - | |||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 20,948,292,220 | 22,253,852,010 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 99,253,205 | (136,252,923) | |||
| 현금 및 현금성자산의 증가(감소) | 7,282,992,916 | 23,745,227,052 | |||
| 기초의 현금 및 현금성자산 | 49,479,501,353 | 25,734,274,301 | |||
| 기말의 현금 및 현금성자산 | 56,762,494,269 | 49,479,501,353 |
별첨 주석 참조주석
| 제26기 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제25기 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨티젠과 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr
기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 씨티젠(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 ㈜케이스톤인베스트먼트(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 1.1. 지배기업의 개요 &cr &cr지배기업은 1993년 12월 2일 "주식회사 코삼"으로 설립되어 2002년 11월 11일자로 상호를 "주식회사 라셈텍"으로 변경, 2007년 6월 21일자로 "주식회사 씨티엘"으로 변경하였으며, 2018년 6월 1일자로 "주식회사 씨티젠"으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 차량용 BLUE LED Package를 주요 제품으로 생산하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 170(신동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 12월 8일 주식을 코스닥증권시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 29,471,648천원입니다 &cr
2018년 12월 31일 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜라이브플렉스 | 3,704,079 | 12.57% |
| ㈜장산 | 1,825,557 | 6.19% |
| 손순종 | 100,000 | 0.34% |
| 자기주식 | 1,092,918 | 3.71% |
| 기타 | 22,749,094 | 77.19% |
| 계 | 29,471,648 | 100.00% |
1.2. 종속기업의 현황&cr &cr종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. &cr&cr당기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업 | 자본금 | 업종 | 지배회사&cr투자주식수(주) | 지분율&cr(%) | 결산일 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이스톤인베스트먼트 | 10,000 | 투자자문업 | 2,000 | 100.00 | 12월 31일 | 대한민국 |
&cr 1.3. 종속기업의 재무현황&cr &cr당기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이스톤인베스트먼트 | 41,463 | - | 41,463 | - | (-)19,085 |
&cr 1.4. 연결대상범위의 변동&cr &cr당기중 연결재무제표의 작성대상 기업 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 소재국 | 기업명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 대한민국 | ㈜더블럭게임즈 | 처분(합병으로 소멸) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1. 연결재무제표 작성기준&cr &cr(1) 회계기준&cr
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하 고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr(2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr&cr (4) 연결기준 &cr
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr &cr( 5) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr (6) 공동약정&cr
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr 1) 외화거래&cr &cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 2) 해외사업장의 환산&cr &cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.1.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 제ㆍ개 정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 제ㆍ개 정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 제ㆍ개 정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 제ㆍ개 정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다.&cr &cr(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정(수정소급법)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 없습니다.&cr &cr(7) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr&cr개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 해당 제ㆍ개 정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2.1.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 하였으나, 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr&cr제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr 2.2. 중 요한 회계정책 &cr&cr 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
2.2.1. 금융자산&cr
(1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr1) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되 지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
(3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. &cr&cr 1) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파 생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하 며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2) 위험회피회계&cr &cr연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr3) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회 계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr4) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 5) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
2.2.2. 수익인식 &cr &cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr연결실체는 주로 고객에게 LED(Light Emitting Diode)를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 판매계약에서 재화 판매 외에 별도로 분리하여 식별되는 수행의무는 없습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr연결실체는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr연결실체는 임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr
(4) 변동대가&cr&cr연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr(5) 유의적인 금융요소&cr&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
(6) 거래가격의 배분&cr&cr연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(7) 계약자산 및 계약부채&cr&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr
2.2.3. 유동성/비유동성 분류&cr &cr연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 2.2.4. 외화환산 &cr &cr 연결재무제표의 작성을 위하여 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다. &cr &cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr&cr1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr
2.2.5 현금및현금성자산 &cr &cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.2.6 재고자산 &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.2.7 유형자산&cr &cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 8 년 |
| 차 량 운 반 구 | 6 년 |
| 공 구 와 기 구 | 6 년 |
| 비 품 | 6 년 |
| 시 설 장 치 | 8 년 ~ 15 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.2.8 무형자산 &cr &cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 10 년 |
| 기 타 의 무 형 자 산 | 5 년 |
| 시 설 이 용 권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr 2.2.9 자산손상&cr &cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr 2.2.10 매각예정자산 &cr &cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매 각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 장부금액과 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정한 순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.&cr &cr 2.2.11 차입원가&cr &cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.2.12 종업원급여 &cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급 비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여&cr&cr1) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용 으로인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는&cr 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 해고급여&cr&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr 2.2.13 주 식기준보상&cr &cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
2.2.14 충당부채 &cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.
&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.15 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.
&cr수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 해당자산의 차감계정으로 표시하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.16 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은부채로 계상하고 있습니다.
2.2.17 자기주식 &cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본의 계정과목에 포함하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.2.18 주 당이익&cr &cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr 2.2.19 오류수정&cr &cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.3. 회계정책의 변경&cr &cr (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같으며, 동 개정으로 자본에 미치는 영향은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 49,479,501 | - | 49,479,501 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 3,402,829 | - | 3,402,829 |
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 3,217,174 | - | 3,217,174 |
| 지분상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,885,508 | - | 2,885,508 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,449 | - | 8,449 |
| 기타지급채무(파생상품부채) | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 9,023,210 | - | 9,023,210 |
| 매입채무 및 기타채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 1,127,628 | - | 1,127,628 |
| 전환사채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 14,984,894 | - | 14,984,894 |
&cr 2) 금융자산의 손상&cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금의 차이는 없었습니다. &cr&cr 3) 위험회피회계&cr &cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4. 중요한 회계추정 및 판단
&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 경영진의 판단&cr &cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 17 : 당 기손익-공정가치측정금융부채&cr &cr (2) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 21 : 확정급여부채&cr- 주석 22 : 법인세비용&cr - 주석 3 5 : 우발부채 및 약정사항
3. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기&cr&cr가. 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 56,762,494 | - | 56,762,494 |
| 매출채권 | - | 2,373,894 | - | 2,373,894 |
| 기타수취채권(유동) | - | 3,884,435 | - | 3,884,435 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,703,620 | - | - | 9,703,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,449 | 8,449 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 12,057 | - | 12,057 |
| 계 | 9,703,620 | 63,032,881 | 8,449 | 72,744,950 |
&cr나. 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 381,133 | 381,133 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,336,753 | - | 6,336,753 |
| 기타지급채무(유동) | - | 801,110 | 801,110 |
| 전환사채 | - | 26,729,457 | 26,729,457 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 30,000 | 30,000 |
| 계 | 6,336,753 | 27,941,700 | 34,278,453 |
&cr 2) 전기&cr&cr 가. 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 49,479,501 | - | 49,479,501 |
| 매출채권 | - | 3,402,829 | - | 3,402,829 |
| 기타수취채권(유동) | - | 3,105,087 | - | 3,105,087 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,885,508 | - | - | 2,885,508 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 8,449 | 8,449 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 112,087 | - | 112,087 |
| 계 | 2,885,508 | 56,099,504 | 8,449 | 58,993,461 |
나. 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 379,638 | 379,638 |
| 기타지급채무(유동) | 9,023,210 | 727,990 | 9,751,200 |
| 전환사채 | - | 14,984,894 | 14,984,894 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 20,000 | 20,000 |
| 계 | 9,023,210 | 16,112,522 | 25,135,732 |
&cr (2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| <이익> | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |
| 은행예치금에 대한 이자수익 | 591,043 |
| 이자수익 | 242,389 |
| 외화현금에 대한 외환차이 | 100,801 |
| 외화채권채무에 대한 외환차이 | 19,577 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 파생상품부채에 대한 평가이익 | 4,944,286 |
| <손실> | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 평가손실 | 2,681,944 |
| 처분손실 | 25,909 |
| 상각후원가측정 금융자산 | |
| 외화현금에 대한 외환차이 | 20 |
| 외화채권채무에 대한 외환차이 | 9,520 |
| 상각후원가측정 금융부채 | |
| 전환사채 이자비용 | 3,775,143 |
| 전환사채 상환손실 | 222,702 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| <이익> | |
| 당기손익인식금융자산 | |
| 평가이익 | 331,109 |
| 처분이익 | 625,571 |
| 배당금수익 | 5,519 |
| 대여금및수취채권 | |
| 은행예치금에 대한 이자수익 | 206,690 |
| 이자수익 | 17,390 |
| 외화현금에 대한 외환차이 | 1,799 |
| 외화채권채무에 대한 외환차이 | 8,487 |
| 매도가능금융자산 | |
| 처분이익 | 2,452,188 |
| 이자수익 | 236,185 |
| <손실> | |
| 당기손익인식금융자산 | |
| 처분손실 | 203,296 |
| 대여금및수취채권 | |
| 외화현금에 대한 외환차이 | 137,046 |
| 외화채권채무에 대한 외환차이 | 63,555 |
| 금융부채 | |
| 차입금에 대한 이자비용 | 48,259 |
| 전환사채에 대한 이자비용 | 258,321 |
| 파생상품부채에 대한 평가손실 | 3,816,770 |
| 매도가능금융자산 | |
| 처분손실 | 112,262 |
&cr&cr 4. 위험관리 &cr &cr(1) 위험관리의 개요 &cr
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr1) 신용위험 &cr2) 유동성위험 &cr3) 환위험 &cr4) 자본위험 &cr5) 이자율위험관리 &cr6) 가격위험 &cr&cr상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr(2) 위험관리 개념체계 &cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr(3) 금융위험관리&cr&cr1) 신용위험관리 &cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | 8 | - | 2,885,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8 | 9,703,620 | - |
| 매출채권 | 9 | 2,373,894 | 3,402,829 |
| 기타수취채권(유동) | 9 | 3,884,435 | 3,105,087 |
| 매도가능금융자산 | 12 | - | 8,449 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 12 | 8,449 | - |
| 기타수취채권(비유동) | 9 | 12,057 | 112,087 |
| 현금및현금성자산(주1) | 6 | 56,759,589 | 49,434,210 |
| 계 | 72,742,045 | 58,948,169 |
(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
2) 유동성위험관리 &cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr&cr 가) 당기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~4년 | 4년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | |||||||||
| 매입채무 | 18 | 381,133 | 381,133 | 381,133 | - | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 18 | 801,110 | 801,110 | 801,110 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 17 | 6,336,753 | 6,336,753 | 6,336,753 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 20 | 26,729,457 | 33,250,000 | 33,250,000 | - | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | 18 | 30,000 | 30,000 | - | 30,000 | - | - | - | - |
| 계 | 34,278,453 | 40,798,996 | 40,768,996 | 30,000 | - | - | - | - |
&cr 나) 전기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년~4년 | 4년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | |||||||||
| 매입채무 | 18 | 379,638 | 379,638 | 379,638 | - | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 18 | 9,751,200 | 9,751,200 | 9,751,200 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 20 | 14,984,894 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | 18 | 20,000 | 20,000 | - | 20,000 | - | - | - | - |
| 계 | 25,135,732 | 30,150,838 | 30,130,838 | 20,000 | - | - | - | - |
&cr 3) 환위험 &cr&cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, JPY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <자산> | ||
| 외화예금 (USD) | 3,147,577.08 | 1,823,706.71 |
| 외화예금 (JPY) | 489,080.00 | 2,015,996.00 |
| 매출채권 (USD) | 222,369.96 | 569,027.69 |
| 매출채권 (JPY) | - | 624,000.00 |
| <부채> | ||
| 매입채무 (USD) | 2,522.50 | 4,349.80 |
| 매입채무 (JPY) | 1,180,000.00 | - |
&cr 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,138.68 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| JPY | 9.9627 | 10.1769 | 10.1318 | 9.4911 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 376,512 | (-)376,512 | 255,892 | (-)255,892 |
| JPY | (-)700 | 700 | 2,506 | (-)2,506 |
| 순이익 증가(감소) | 375,812 | (-)375,812 | 258,397 | (-)258,397 |
&cr4) 이자율위험관리 &cr&cr연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 없습니다. &cr
5) 가격위험 &cr&cr연결실체는 시장성있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | - | 2,885,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,408,118 | - |
(4) 자본위험관리 &cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 35,670,215 | 26,218,408 |
| 자본 (B) | 75,777,669 | 68,928,373 |
| 부채비율 (A/B) | 47.07% | 38.04% |
(5) 금융상품의 공정가치 &cr &cr 1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 56,762,494 | (주1) | 49,479,501 | (주1) |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 2,885,508 | 2,885,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,703,620 | 9,703,620 | - | - |
| 매출채권 | 2,373,894 | (주1) | 3,402,829 | (주1) |
| 기타수취채권(유동) | 3,884,435 | (주1) | 3,105,087 | (주1) |
| 기타수취채권(비유동) | 12,057 | (주1) | 112,087 | (주1) |
| 매도가능금융자산 | - | - | 8,449 | (주2) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,449 | (주3) | - | - |
| 계 | 72,744,950 | 58,993,461 | ||
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,336,753 | 6,336,753 | - | - |
| 파생상품부채(주4) | - | - | 9,023,210 | 9,023,210 |
| 전환사채 | 26,729,457 | (주1) | 14,984,894 | (주1) |
| 매입채무 | 381,133 | (주1) | 379,638 | (주1) |
| 기타지급채무(유동) | 801,110 | (주1) | 727,990 | (주1) |
| 기타지급채무(비유동) | 30,000 | (주1) | 20,000 | (주1) |
| 계 | 34,278,453 | 25,135,732 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr(주3) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr(주4) 전기말에는 기타지급채무로 분류되었습니다.&cr &cr 2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,408,118 | 295,502 | - | 9,703,620 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 6,336,753 | - | 6,336,753 |
| <전기> | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 2,885,508 | - | - | 2,885,508 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 9,023,210 | - | 9,023,210 |
연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr
3) 공정가치 서열체계 '수준 2'의 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 '수준 2'로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 295,502 | - | 이항모형, 현금흐름할인법 | 주가, 할인율 등 |
| 부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,336,753 | - | 이항모형, 현금흐름할인법 | 주가, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | - | 9,023,210 | 이항모형, 현금흐름할인법 | 주가, 할인율 등 |
5. 영업부문 정보 &cr &cr (1) 연결실체의 보고부문 &cr&cr연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은&cr다음과 같습니다.
| 구 분 | 영 업 |
|---|---|
| LED 사업부 | 차량용 LED 패키지, 경관조명 LED 제작 등 |
| 투자자문 사업부 | 투자자문, 경영컨설팅 등 |
| 게임 사업부 | 소셜카지노게임 제작 및 서비스 |
&cr(2) 부문별 정보&cr&cr1) 당기 및 전기의 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| LED 사업부 | 투자자문 사업부 | 게임 사업부 | 연결조정 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 14,190,606 | - | 223,020 | - | 14,413,626 |
| 영업이익 | 1,307,041 | (-)19,258 | (-)570,480 | - | 717,303 |
| 영업외손익 | (-)5,175,674 | 173 | (-)189,770 | 1,014,478 | (-)4,350,793 |
| 법인세비용차감전순손익 | (-)3,868,633 | (-)19,085 | (-)760,249 | 1,014,478 | (-)3,633,490 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| LED 사업부 | 투자자문 사업부 | 게임 사업부 | 연결조정 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 15,570,249 | - | 1,023,213 | - | 16,593,462 |
| 영업이익 | 2,881,709 | (-)163,977 | (-)1,235,382 | (-)1,700 | 1,480,650 |
| 영업외손익 | (-)3,062,079 | 175,689 | (-)18,008 | (-)169,034 | (-)3,073,432 |
| 법인세비용차감전순손익 | (-)180,370 | 11,712 | (-)1,253,390 | (-)170,734 | (-)1,592,783 |
&cr 2) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| LED 사업부 | 투자자문 사업부 | 게임 사업부 | 연결조정 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산(주1) | 84,915,791 | 31,064 | - | - | 84,946,855 |
| 비유동자산 | 28,821,795 | 10,399 | - | (-)2,331,165 | 26,501,029 |
| 자산 계 | 113,737,586 | 41,463 | - | (-)2,331,165 | 111,447,884 |
| 유동부채 | 34,355,253 | - | - | - | 34,355,253 |
| 비유동부채 | 1,314,962 | - | - | - | 1,314,962 |
| 부채 계 | 35,670,215 | - | - | - | 35,670,215 |
(주1) 2015년 사업을 중단한 PCB 사업부의 토지,공장 등 8,933,831천원의 매각예정자산&cr이 포함되어 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| LED 사업부 | 투자자문 사업부 | 게임 사업부 | 연결조정 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산(주1) | 69,387,525 | 48,195 | 232,063 | (-)165,208 | 69,502,575 |
| 비유동자산 | 28,044,889 | 12,389 | 731,666 | (-)3,144,738 | 25,644,207 |
| 자산 계 | 97,432,414 | 60,584 | 963,730 | (-)3,309,946 | 95,146,781 |
| 유동부채 | 25,155,834 | 36 | 183,449 | (-)165,208 | 25,174,111 |
| 비유동부채 | 979,088 | - | 65,210 | - | 1,044,298 |
| 부채 계 | 26,134,922 | 36 | 248,659 | (-)165,208 | 26,218,408 |
(주1) 2015년 사업을 중단한 PCB 사업부의 토지,공장 등 8,933,831천원의 매각예정자산&cr이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 제품과 용역에 대한 정보 &cr&cr 연결실체의 주요 매출은 차량용 BLUE LED Package, 인쇄회로기판 및 전자기기부품 등의 제조와 판매 등으로 발생하고 있습니다.
(4) 지역별 정보 &cr&cr당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 국내 | 미주 | 아시아 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 10,700,754 | 223,020 | 3,489,852 | 14,413,626 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 국내 | 미주 | 아시아 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 12,565,167 | 1,301,187 | 2,727,109 | 16,593,463 |
&cr (5) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 당기&cr (단위:천원)
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 2,944,324 | LED 사업부 |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 3,378,632 | LED 사업부 |
6. 현금및현금성자산&cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,905 | 45,291 |
| 원화예금 | 53,235,328 | 47,475,697 |
| 외화예금 | 3,524,261 | 1,958,513 |
| 현금및현금성자산 계 | 56,762,494 | 49,479,501 |
&cr (2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상 현금과 일치합니다.
&cr&cr7. 사용제한 금융상품&cr &cr 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없 습니다.
&cr &cr 8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손익 | 장부금액&cr(공정가치) | 취득가액 | 평가손익 | 장부금액&cr(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식(주1) | 12,085,564 | (-)2,677,446 | 9,408,118 | 2,554,399 | 331,109 | 2,885,508 |
| 전환사채(주1) | 300,000 | (-)4,498 | 295,502 | - | - | - |
| 계 | 12,385,564 | (-)2,681,944 | 9,703,620 | 2,554,399 | 331,109 | 2,885,508 |
(주1) 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,885,508 | 2,824,117 |
| 취득 | 10,270,651 | 7,716,032 |
| 평가손익 | (-)2,681,944 | 331,109 |
| 처분 | (-)770,595 | (-)7,985,750 |
| 기말장부가액 | 9,703,620 | 2,885,508 |
| 유동 | 9,703,620 | 2,885,508 |
| 비유동 | - | - |
| 계 | 9,703,620 | 2,885,508 |
&cr(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액입니다.
&cr&cr9. 매출채권 및 기타수취채권&cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,495,117 | - | 2,495,117 | 3,601,369 | - | 3,601,369 |
| 손실충당금 | (-)121,223 | - | (-)121,223 | (-)198,540 | - | (-)198,540 |
| 기타수취채권 | 4,484,435 | 12,057 | 4,496,492 | 5,548,147 | 112,087 | 5,660,234 |
| 손실충당금 | (-)600,000 | - | (-)600,000 | (-)2,443,060 | - | (-)2,443,060 |
| 계 | 6,258,329 | 12,057 | 6,270,386 | 6,507,915 | 112,087 | 6,620,002 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,497,380 | 648,923 | 178,688 | 33,362 | 18,786 | 117,978 | 2,495,117 |
| 기대손실율 | 0.08% | 0.26% | 0.71% | 4.87% | 18.37% | 94.93% | - |
| 전체기간기대손실 | 1,198 | 1,687 | 1,269 | 1,625 | 3,451 | 111,993 | 121,223 |
| 순장부금액 | 1,496,182 | 647,236 | 177,419 | 31,737 | 15,335 | 5,985 | 2,373,894 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 198,540 | 2,443,060 | - | 244,705 | 2,443,060 | - |
| 설 정 | (-)28,502 | - | (-)24,708 | - | - | |
| 회 수 | 5,295 | - | - | 3,245 | - | - |
| 제 각 | (-)54,110 | (-)1,843,060 | - | (-)24,702 | - | - |
| 기 말 | 121,223 | 600,000 | - | 198,540 | 2,443,060 | - |
&cr (4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
&cr(5) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.&cr &cr (6) 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 3개월 이하 | 3,369,023 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 53,952 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 7,400 |
| 1년 초과 | 170,993 |
| 계 | 3,601,369 |
&cr(7) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수취채권(유동)> | ||
| 미수금 | 3,322 | 6,207 |
| 단기대여금 | 2,950,000 | - |
| 미수수익 | 6,543 | - |
| 단기금융상품 | 924,570 | 3,098,879 |
| 계 | 3,884,435 | 3,105,087 |
| <기타수취채권(비유동)> | ||
| 임차보증금 | 12,057 | 112,087 |
&cr (8) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 특수관계자 매출채권 및 기타수취채권 | 총액 | - | 140,643 |
| 손실충당금 | - | (-)140,643 | |
| 제3자 매출채권 및 기타수취채권 | 총액 | 6,991,609 | 9,120,959 |
| 손실충당금 | (-)721,223 | (-)2,500,956 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 합계 | 6,270,386 | 6,620,003 |
10. 재고자산 &cr &cr당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 | 10,719 | 16,114 |
| 상품평가손실충당금 | (-)5,327 | (-)5,771 |
| 제품 | 1,047,417 | 969,023 |
| 제품평가손실충당금 | (-)162,312 | (-)156,924 |
| 재공품 | 161,384 | 207,274 |
| 재공품평가손실충당금 | (-)205 | (-)205 |
| 원재료 | 692,056 | 728,979 |
| 원재료손실충당금 | (-)244,258 | (-)180,796 |
| 계 | 1,499,474 | 1,577,694 |
당기 중 연결실체가 순실현가능가치 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 247,925천원이며, 전기말 재고자산평가충당금 잔액 343,696천원과 당기 중 인식한 재고자산평가손실 247,925천원 중 179,519천원은 당기 중 폐기 하였습니다. 폐기 후 당기말 현재 연결실체는 재고자산평가손실충당금으로 412,102천원을 계상하고 있습니다.
&cr&cr11. 기타유동자산&cr &cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,621,000 | 55,909 |
| 선급비용 | 14,598 | 13,858 |
| 계 | 1,635,598 | 69,768 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분증권(주1) | 8,449 | 8,449 |
(주1) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득가액 | 기타포괄손익누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대광반도체(주1) | 2,124 | 0.07% | 6,171 | - | 6,171 |
| ㈜씨앤씨오토모티브(주1) | 5,396 | 0.09% | 2,278 | - | 2,278 |
| 계 | 8,449 | - | 8,449 |
(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하여 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.
&cr2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득가액 | 기타포괄손익누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대광반도체(주1) | 2,124 | 0.07% | 6,171 | - | 6,171 |
| ㈜씨앤씨오토모티브(주1) | 5,396 | 0.09% | 2,278 | - | 2,278 |
| 계 | 8,449 | - | 8,449 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 8,449 | 2,010,344 |
| 취득 | - | 4,080,000 |
| 상각 및 평가 | - | 154,007 |
| 처분 | - | (-)6,238,180 |
| 대체 | - | 2,278 |
| 기말장부가액 | 8,449 | 8,449 |
| <재무상태표> | ||
| 유동 | - | - |
| 비유동 | 8,449 | 8,449 |
| 합계 | 8,449 | 8,449 |
&cr &cr 13. 관계기업투자 &cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율&cr(%) | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이오제네틱스투자조합 | 50.00 | 5,440,000 | 4,932,824 | 5,260,686 |
| ㈜바이너리즈 | 45.10 | 4,998,000 | 3,199,796 | - |
| ㈜에이앤씨인베스트먼트(주1) | 100.00 | 1,000,000 | - | - |
| 렌슨코리아㈜(주1) | 67.67 | - | - | - |
| 나노램프 | 33.33 | 328,071 | - | - |
| 계 | 11,766,071 | 8,132,619 | 5,260,686 |
(주1) 상기 종속기업은 지분율이 50% 이상으로 원칙적으로 연결대상에 포함되나, 자산총액이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 작다고 판단되어 연결대상에서 제외합니다. 이는 향후 연결실체의 연결재무제표에 미치는 자산가액의 변동에 의해서 연결대상에 포함될 수 있습니다.&cr &cr 상기 관계기업투자에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 연결실체는 렌슨코리아㈜, ㈜에이앤씨인베스트먼트 경우 사실상의 폐업 또는 폐업상태이며, 이를 손상의 객관적 징후로 인식하였습니다. 이에 따라 본 관계기업투자에 대하여 100% 손상차손을 계상하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 바이오제네틱스투자조합 | 5,260,686 | - | (-)324,744 | (-)3,118 | 4,932,824 |
| ㈜바이너리즈 | - | 4,998,000 | (-)1,645,596 | (-)152,608 | 3,199,796 |
| 계 | 5,260,686 | 4,998,000 | (-)1,970,341 | (-)155,726 | 8,132,619 |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 바이오제네틱스투자조합 | - | 5,440,000 | (-)179,314 | - | 5,260,686 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| <공동기업> | ||||
| 바이오제네틱스투자조합 | 9,898,287 | 32,640 | - | (-)649,488 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜바이너리즈 | 8,111,866 | 1,016,340 | 52,480 | (-)3,649,099 |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산(a) | 연결실체&cr지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 바이오제네틱스투자조합 | 9,865,647 | 50.00% | 4,932,824 | - | 4,932,824 |
| ㈜바이너리즈 | 7,095,525 | 45.10% | 3,199,796 | - | 3,199,796 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산(a) | 연결실체&cr지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 바이오제네틱스투자조합 | 10,521,372 | 50.00% | 5,260,686 | - | 5,260,686 |
&cr &cr 14. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,899,778 | 4,918,730 | 10,780,414 | 648,514 | 6,125,544 | - | 31,372,981 |
| 상각누계액 | - | (-)1,926,321 | (-)9,522,855 | (-)445,319 | (-)5,509,424 | - | (-)17,403,918 |
| 장부금액 | 8,899,778 | 2,992,409 | 1,257,559 | 203,195 | 616,120 | - | 13,969,062 |
&cr 2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,899,778 | 4,918,730 | 10,747,914 | 442,480 | 6,027,664 | 9,250 | 31,045,816 |
| 상각누계액 | - | (-)1,803,760 | (-)8,991,039 | (-)392,275 | (-)5,304,952 | - | (-)16,492,027 |
| 장부금액 | 8,899,778 | 3,114,970 | 1,756,875 | 50,204 | 722,712 | 9,250 | 14,553,790 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초유형자산 총액 | 8,899,778 | 4,918,730 | 10,747,914 | 442,480 | 6,027,664 | 9,250 | 31,045,816 |
| 기초감가상각누계액&cr(손상차손누계액 합산) | - | (-)1,803,760 | (-)8,991,039 | (-)392,275 | (-)5,304,952 | - | (-)16,492,027 |
| 기초유형자산 순장부가액 | 8,899,778 | 3,114,970 | 1,756,875 | 50,204 | 722,712 | 9,250 | 14,553,790 |
| 유형자산의 변동 | |||||||
| 취득 | - | - | - | 206,034 | 119,102 | 148,250 | 473,386 |
| 대체 | - | - | 32,500 | - | 62,000 | (-)157,500 | (-)63,000 |
| 처분 | - | - | - | - | (-)12,952 | - | (-)12,952 |
| 상각 | - | (-)122,561 | (-)531,815 | (-)53,044 | (-)252,153 | - | (-)959,573 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | (-)22,588 | - | (-)22,588 |
| 유형자산의 변동 계 | - | (-)122,561 | (-)499,315 | 152,991 | (-)106,592 | (-)9,250 | (-)584,727 |
| 기말유형자산 총액 | 8,899,778 | 4,918,730 | 10,780,414 | 648,514 | 6,125,544 | - | 31,372,981 |
| 기말감가상각누계액&cr(손상차손누계액 합산) | - | (-)1,926,321 | (-)9,522,855 | (-)445,319 | (-)5,509,424 | - | (-)17,403,918 |
| 기말유형자산 순장부가액 | 8,899,778 | 2,992,409 | 1,257,559 | 203,195 | 616,120 | - | 13,969,062 |
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초유형자산 총액 | 8,899,778 | 4,918,730 | 11,526,763 | 514,824 | 5,998,003 | - | 31,858,097 |
| 기초감가상각누계액&cr(손상차손누계액 합산) | - | (-)1,681,199 | (-)9,243,413 | (-)401,452 | (-)4,980,959 | - | (-)16,307,022 |
| 기초유형자산 순장부가액 | 8,899,778 | 3,237,531 | 2,283,350 | 113,372 | 1,017,044 | - | 15,551,075 |
| 유형자산의 변동 | |||||||
| 취득 | - | - | 6,100 | 1,530 | 32,720 | 234,250 | 274,600 |
| 대체 | - | - | 225,000 | - | - | (-)225,000 | - |
| 처분 | - | - | (-)13 | (-)15,105 | (-)663 | - | (-)15,780 |
| 상각 | - | (-)122,561 | (-)757,562 | (-)49,592 | (-)326,389 | - | (-)1,256,104 |
| 기타변동(연결 제외) | - | - | - | - | - | - | - |
| 유형자산의 변동 계 | - | (-)122,561 | (-)526,475 | (-)63,167 | (-)294,332 | 9,250 | (-)997,285 |
| 기말유형자산 총액 | 8,899,778 | 4,918,730 | 10,747,914 | 442,480 | 6,027,664 | 9,250 | 31,045,816 |
| 기말감가상각누계액&cr(손상차손누계액 합산) | - | (-)1,803,760 | (-)8,991,039 | (-)392,275 | (-)5,304,952 | - | (-)16,492,027 |
| 기말유형자산 순장부가액 | 8,899,778 | 3,114,970 | 1,756,875 | 50,205 | 722,712 | 9,250 | 14,553,790 |
(2) 당기 및 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험가입처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물 | 5,090,000 | 4,590,000 | 한화손해보험 등 |
| 기계장치 | 3,837,655 | 3,837,655 | ||
| 기타 유형자산 | 162,000 | 162,000 | ||
| 재고자산 | 2,100,000 | 1,320,000 | ||
| 매각예정자산 | 5,303,156 | 7,323,156 | ||
| 계 | 16,492,811 | 17,232,811 |
&cr (3) 연결실체는 2011년 6월 30일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 재평가를 실시하였으며. 재평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가기관 | (주)하나감정평가법인 |
| 면적(㎡) | 5,199.50 |
| 재평가 단가 | 980 |
| 재평가 금액 | 5,095,510 |
| 장부금액 | 1,621,123 |
| 재평가차액 | 3,474,387 |
| 법인세효과 | 764,365 |
| 재평가차익 | 2,710,022 |
15. 무형자산 &cr &cr (1) 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 영업권 | 기타무형자산 | 계 | 개발비 | 영업권 | 기타무형자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | - | - | 1,455,945 | 1,455,945 | 1,114,046 | 1,528,053 | 1,457,961 | 4,100,059 |
| 상각누계액 | - | - | (-)591,297 | (-)591,297 | (-)485,223 | - | (-)587,790 | (-)1,073,012 |
| 장부금액 | - | - | 864,648 | 864,648 | 628,823 | 1,528,053 | 870,171 | 3,027,047 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 영업권 | 기타무형자산 | 계 | 개발비 | 영업권 | 기타무형자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 628,823 | 1,528,053 | 870,171 | 3,027,047 | 680,938 | 3,735,491 | 877,780 | 5,294,208 |
| 취득 및 대체 | - | - | - | - | 317,460 | - | 5,060 | 322,520 |
| 연결범위변동 | - | (-)1,528,053 | (-)1,461 | (-)1,529,514 | - | - | - | - |
| 상각 | (-)444,759 | - | (-)4,062 | (-)448,820 | (-)369,575 | - | (-)12,669 | (-)382,244 |
| 손상 | (-)184,065 | - | - | (-)184,065 | - | (-)2,207,438 | - | (-)2,207,438 |
| 기말 | - | - | 864,648 | 864,648 | 628,823 | 1,528,053 | 870,171 | 3,027,047 |
&cr &cr 16. 매각예정비유동자산&cr
당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 경기도 안산시 단원구 성곡동 632-1번지외 1필지 | 15,018,479 | (-)6,084,648 | 8,933,831 | 8,933,831 |
&cr연결실체는 2015년 중 안산공장 토지와 건물을 일괄 매각하기로 결정하였으며 매각예정자산으로 분류 표시하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1105호 문단 9 및 B1에 따라 매각을 완료하는 데 소요되는 기간이 연장되어 최초분류시점으로부터 1년이 초과하는 상황이지만 연결실체가 여전히 해당 자산의 매각계획을 확약한다는 충분한 증거가 있다고 판단하여 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr
17. 당 기손익-공정가치측정금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상품구분 | 당기 | 전기(주2) |
|---|---|---|
| 전환사채관련파생금융부채(주1) | 6,336,753 | 9,023,210 |
(주1) 연결실체가 발행한 제10,11,12회 전환사채의 전환권대가 및 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 평가이익 4,944,286천원을 인식하였습니다.&cr(주2) 전기말에는 기타지급채무로 분류되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 9,023,210 | - |
| 취득 | 7,393,666 | 5,206,440 |
| 평가손익 | (-)4,944,286 | 3,816,770 |
| 처분 | (-)5,135,838 | - |
| 기말장부가액 | 6,336,753 | 9,023,210 |
| 유동 | 6,336,753 | 9,023,210 |
| 비유동 | - | - |
| 계 | 6,336,753 | 9,023,210 |
&cr&cr 18. 매입채무 및 기타지급채무&cr &cr 당기 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 매입채무 | 381,133 | 379,638 |
| 미지급금 | 650,752 | 685,694 |
| 미지급비용 | 150,359 | 42,296 |
| 파생상품부채(주1) | - | 9,023,210 |
| 계 | 1,182,244 | 10,130,838 |
| <비유동> | ||
| 임대보증금 | 30,000 | 20,000 |
(주1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.&cr &cr&cr 19. 기타유동부채&cr &cr 당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 45,371 | 2,948 |
| 예수금 | 61,429 | 55,430 |
| 계 | 106,800 | 58,378 |
&cr&cr 20. 전환사채&cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사채명 | 제12차 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제11차 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 | 제10차 무기명식 이권부 무보증&cr사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 액면가액(천원) | 21,000,000 | 5,500,000 | 6,750,000 |
| 발행가액(천원) | 21,000,000 | 5,500,000 | 6,750,000 |
| 용도 | 기타자금 | 기타자금, 타법인 증권 취득자금 | 기타자금 |
| 발행일 | 2018-05-10 | 2017-11-01 | 2017-12-01 |
| 만기일 | 2021-05-10 | 2020-11-01 | 2020-12-01 |
| 액면이자율 | 3.0% | 3.0% | 2.0% |
| 보장수익율 | 3.0% | 3.0% | 2.0% |
| 이자지급시기 | 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 | 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급 | 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 1년 마다 후급 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 |
| 조기상환 청구권&cr(Put Option) | 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | ||
| 전환청구 기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 | ||
| 신주의 납입방법 | 현금 또는 사채대용납입 | 현금 또는 사채대용납입 | 현금 또는 사채대용납입 |
| 행사가격(원/주) | 3,674 | 2,465 | 2,336 |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할 주식수(주) | 5,715,841 | 2,231,237 | 2,889,554 |
&cr(2) 당기말 및 전 기말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 33,250,000 | 20,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | (-)8,550,470 | (-)5,206,440 |
| 전환권조정 상각 및 감소 | 2,029,927 | 191,334 |
| 전환사채 장부가액 | 26,729,457 | 14,984,894 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | 4,107,840 | 2,722,020 |
| 파생상품부채(전환권대가) | 2,228,913 | 6,301,190 |
한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리 하였습니다.&cr&cr (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,000,000 | - |
| 증가 | 29,000,000 | 20,000,000 |
| 상환 | (-)8,000,000 | - |
| 전환 | (-)7,750,000 | - |
| 기말 | 33,250,000 | 20,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 발행가능 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,337,616 | - |
| 증가 | 7,617,546 | 8,337,616 |
| 감소 | (-)5,394,288 | - |
| 행사가액조정 | 275,758 | - |
| 기말 | 10,836,632 | 8,337,616 |
&cr &cr 21. 확정급여부채&cr &cr 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초 현재가치 | 1,392,343 | 1,595,046 |
| 확정급여채무의 현재가치 변동 | ||
| 당기근무원가 | 228,074 | 368,199 |
| 이자원가 | 28,267 | 27,512 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 5,049 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 47,203 | (-)97,218 |
| - 기타사항에 의한 효과 | 72,444 | 17,912 |
| 급여지급액 | (-)132,341 | (-)183,987 |
| 과거근무원가와 정산 | - | (-)340,169 |
| 연결범위변동 | (-)4,117 | - |
| 확정급여채무의 증가(감소) 계 | 239,529 | (-)202,703 |
| 기말금액 | 1,631,872 | 1,392,343 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 기초 공정가치 | 368,045 | 364,595 |
| 사외적립자산 공정가치의 변동 | ||
| 사외적립자산의 이자수익 | 11,337 | 9,235 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (-)7,782 | (-)5,784 |
| 급여지급액 | (-)24,690 | - |
| 제도가입자의 기여금 | - | - |
| 사외적립자산의 증가(감소) 계 | (-)21,135 | 3,451 |
| 기말금액 | 346,910 | 368,045 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,631,872 | 1,392,343 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (-)346,910 | (-)368,045 |
| 확정급여제도의 순부채 | 1,284,962 | 1,024,298 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 228,074 | 368,198 |
| 과거근무원가 | - | (-)340,169 |
| 순이자원가 | 16,930 | 18,277 |
| 계 | 245,003 | 46,306 |
| 확정급여부채의 재측정요소의 세전기타포괄손익 | (-)127,429 | 68,473 |
| 법인세효과 | 28,034 | (-)15,064 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (-)99,395 | 53,409 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 174,943 | 168,132 |
| 판매비와관리비 | 70,060 | (-)175,867 |
| 개발비 | - | 54,041 |
| 계 | 245,003 | 46,306 |
&cr(6) 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.29% | 2.83% |
| 미래임금인상률 | 4.34% | 4.50% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (-)117,702 | -7.2% |
| 1% 감소 | 138,084 | 8.5% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 133,907 | 8.2% |
| 1% 감소 | (-)116,694 | -7.2% |
&cr(8) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 실제수익 | 3,555 | 3,451 |
(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 3년 미만 | 3년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 358,805 | 59,948 | 796,550 | 416,569 | 1,631,872 |
&cr&cr 22. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 | (-)832,045 | (-)727,889 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (-)463,811 | (-)9,142 |
| 총법인세비용(수익) | (-)1,295,857 | (-)737,031 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 5,922 |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 28,034 | (-)15,064 |
| 주식발행초과금 | (-)491,846 | - |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액 | (-)463,811 | (-)9,142 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | 3,514,194 | 2,682,148 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 2,682,148 | 1,954,260 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 832,045 | 727,888 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기말 | 기 초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 대손충당금 | 2,671,754 | (-)2,010,282 | 661,472 | 587,786 | 145,524 |
| 감가상각비 | 1,968,973 | (-)238,210 | 1,730,763 | 433,174 | 380,768 |
| 퇴직급여충당금 | 1,327,133 | 304,739 | 1,631,872 | 291,969 | 359,012 |
| 재고자산평가충당금 | 343,696 | 68,406 | 412,102 | 75,613 | 90,662 |
| 무형자산손상차손 | 303,904 | - | 303,904 | 66,859 | 66,859 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 438,710 | - | 438,710 | 96,516 | 96,516 |
| 관계기업 및 종속기업투자 | 7,476,676 | (-)5,310,539 | 2,166,137 | 1,644,869 | 476,550 |
| 비업무용부동산손상차손 | 6,343,824 | - | 6,343,824 | 1,395,641 | 1,395,641 |
| 업무용승용차 | 21,169 | 26,229 | 47,398 | 4,657 | 10,428 |
| 단기매매증권평가손실 | (-)411,398 | 2,714,838 | 2,303,440 | (-)90,508 | 506,757 |
| 파생상품 | 9,023,210 | (-)2,686,457 | 6,336,753 | 1,985,106 | 1,394,086 |
| 미지급비용 | - | 87,885 | 87,885 | - | 19,335 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수이자 | (-)38,481 | 31,937 | (-)6,543 | (-)8,466 | (-)1,439 |
| 퇴직연금운용자산 | (-)368,045 | 21,135 | (-)346,910 | (-)80,970 | (-)76,320 |
| 전환권조정 | (-)5,015,106 | (-)1,505,438 | (-)6,520,543 | (-)1,103,323 | (-)1,434,520 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - |
| 토지 | (-)9,370,706 | - | (-)9,370,706 | (-)2,061,555 | (-)2,061,555 |
| 소계 | 14,715,313 | (-)8,495,756 | 6,219,557 | 3,237,369 | 1,368,302 |
| 이월결손금 | 16,984,680 | 8,172,298 | 25,156,977 | 3,736,630 | 5,534,535 |
| 일시적차이 등 합계 | 31,699,992 | (-)323,458 | 31,376,534 | 6,973,998 | 6,902,837 |
| 세액공제 | 707,374 | 544,659 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (-)4,999,225 | (-)3,933,303 | |||
| 계 | 2,682,148 | 3,514,194 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기말 | 기 초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 대손충당금 | 2,715,560 | (-)43,806 | 2,671,754 | 597,423 | 587,786 |
| 감가상각비 | 2,076,784 | (-)107,811 | 1,968,973 | 456,893 | 433,174 |
| 퇴직급여충당금 | 1,567,210 | (-)240,077 | 1,327,133 | 344,786 | 291,969 |
| 재고자산평가충당금 | 390,243 | (-)46,548 | 343,696 | 85,854 | 75,613 |
| 무형자산손상차손 | 303,904 | - | 303,904 | 66,859 | 66,859 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 414,007 | 24,703 | 438,710 | 91,082 | 96,516 |
| 관계기업 및 종속기업투자 | 7,514,373 | (-)37,697 | 7,476,676 | 1,653,162 | 1,644,869 |
| 비업무용부동산손상차손 | 6,343,824 | - | 6,343,824 | 1,395,641 | 1,395,641 |
| 업무용승용차 | 9,342 | 11,827 | 21,169 | 2,055 | 4,657 |
| 단기매매증권평가손실 | 86,913 | (-)498,312 | (-)411,398 | 19,121 | (-)90,508 |
| 파생상품 | 19,748 | 9,003,462 | 9,023,210 | 4,345 | 1,985,106 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수이자 | (-)43,987 | 5,506 | (-)38,481 | (-)9,677 | (-)8,466 |
| 퇴직연금운용자산 | (-)364,595 | (-)3,451 | (-)368,045 | (-)80,211 | (-)80,970 |
| 전환권조정 | - | (-)5,015,106 | (-)5,015,106 | - | (-)1,103,323 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (-)115,343 | 115,343 | - | (-)25,375 | - |
| 토지 | (-)9,370,706 | - | (-)9,370,706 | (-)2,061,555 | (-)2,061,555 |
| 소계 | 11,547,279 | 3,168,034 | 14,715,313 | 2,540,401 | 3,237,369 |
| 이월결손금 | 20,163,956 | (-)3,179,277 | 16,984,680 | 4,436,070 | 3,736,630 |
| 일시적차이 등 합계 | 31,711,235 | (-)11,243 | 31,699,992 | 6,976,472 | 6,973,998 |
| 세액공제 | 694,384 | 707,374 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (-)5,716,596 | (-)4,999,225 | |||
| 계 | 1,954,260 | 2,682,148 |
&cr &cr 23. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 26,254,825주 | 48,193,109주 |
| 유상증자 | - | 4,316,541주 |
| 주식병합 | - | (-)26,254,825주 |
| 전환사채 전환 | 3,216,823주 | - |
| 기말 발행주식수 | 29,471,648주 | 26,254,825주 |
| 주당금액(원) | 1,000 | 1,000 |
| 자본금 | 29,471,648 | 26,254,825 |
(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구분 | 일시 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 26,254,825 | 43,967,236 | 26,254,825 | |
| 전환사채 전환 | 2018-11-16 | 1,825,557 | 4,135,770 | 1,825,557 |
| 전환사채 전환 | 2018-12-03 | 1,284,246 | 1,928,818 | 1,284,246 |
| 전환사채 전환 | 2018-12-07 | 107,020 | 160,640 | 107,020 |
| 당기말 | 29,471,648 | 50,192,464 | 29,471,648 |
&cr (3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 50,192,464 | 43,967,236 |
| 감자차익 | 6,433,324 | 6,433,324 |
| 기타자본잉여금 | 1,587,922 | 1,349,075 |
| 계 | 58,213,709 | 51,749,635 |
&cr &cr 24. 기타자본&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 262,449 | 501,295 |
| 자기주식 | (-)3,801,887 | (-)3,801,887 |
| 자기주식처분손실 | (-)61,678 | (-)61,678 |
| 신주인수권소멸손실 | (-)140,359 | (-)140,359 |
| 계 | (-)3,741,475 | (-)3,502,628 |
&cr (2) 주식매입선택권&cr
1) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 대상자 | 총 부여주식수&cr(주1) | 취소&cr주식수 | 행사가능&cr주식수 | 부여방법(주2) | 가득조건 | 권리행사기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2012.3.29 | 임직원 | 433,642주 | 262,107주 | 171,535주 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사시점에 이사회가 결정 | 2년간 용역제공 | 2014년 3월 29일~2021년 3월 28일 |
(주1) 최초부여주식수 2,250,000주에서 66.67%의 무상감자 및 합병비율 1.1564417, 주식병합 2:1 을 반영한 주식수입니다.&cr(주2) 연결실체가 현금을 지급해야하는 현재 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 판단합니다.
&cr2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 증감은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 327,643 | 655,288 |
| 부여 | - | - |
| 감소(주1) | (-)156,108 | (-)327,645 |
| 기말 | 171,535 | 327,643 |
| 당기말 현재 행사가능 | 171,535 | 327,643 |
(주1) 임직원 퇴사 및 주식병합(2:1)에 따라 주식매입선택권수가 감소되었습니다.
&cr 3) 연결실체는 주식매입선택권에 대해 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당기말 이후에 인식할 보상원가는 없습니다.
(3) 자기주식&cr&cr당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다 음 과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 주식병합 | 매입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 1,092,918 | - | - | 1,092,918 |
| 금 액 | 3,801,887 | - | - | 3,801,887 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 주식병합 | 매입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 2,182,717 | (-)1,091,359 | 1,560 | 1,092,918 |
| 금 액 | 3,797,332 | - | 4,555 | 3,801,887 |
&cr&cr 25. 기타포괄손익누계액&cr &cr 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (-)155,726 | - |
| 재평가차액 | 2,710,022 | 2,710,022 |
| 계 | 2,554,296 | 2,710,022 |
26. 결 손금&cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (-)10,720,509 | (-)8,283,480 |
(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금처리계산서
| 제26(당)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제25(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | 처리확정일 | 2018년 3월 22일 |
| 주식회사 씨티젠 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (-)8,586,533 | (-)5,914,362 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (-)5,914,362 | (-)6,552,389 | ||
| 2. 확정급여부채의 재측정요소 | (-)99,395 | 53,409 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (-)2,572,776 | 584,618 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | (-)8,586,533 | (-)5,914,362 |
&cr&cr 27. 매출액&cr &cr 당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 13,970,792 | 15,312,641 |
| 상품매출액 | 189,150 | 209,614 |
| 기타매출액 | 253,684 | 1,071,207 |
| 계 | 14,413,626 | 16,593,462 |
28. 매출원가&cr &cr 당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 10,714,279 | 10,831,384 |
| 상품매출원가 | 135,600 | 146,825 |
| 기타매출원가 | 574,866 | 782,914 |
| 계 | 11,424,745 | 11,761,122 |
&cr
29. 판매비와 관리비&cr &cr 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,070,222 | 1,151,760 |
| 퇴직급여 | 70,060 | (-)175,867 |
| 복리후생비 | 160,730 | 162,075 |
| 여비교통비 | 32,400 | 18,420 |
| 임차료 | 17,390 | 40,374 |
| 접대비 | 33,329 | 21,196 |
| 통신비 | 6,848 | 8,739 |
| 수도광열비 | 901 | 1,980 |
| 전력비 | 8,617 | 8,193 |
| 감가상각비 | 80,624 | 69,654 |
| 무형자산상각비 | 3,508 | 12,064 |
| 세금과공과 | 73,371 | 78,318 |
| 경상개발비 | 196,213 | 623,421 |
| 수선비 | 664 | 7,709 |
| 보험료 | 13,446 | 21,523 |
| 차량유지비 | 29,226 | 40,323 |
| 운반비 | 592 | 895 |
| 교육훈련비 | 1,010 | 840 |
| 도서인쇄비 | 1,319 | 2,342 |
| 사무용품비 | 1,783 | 1,349 |
| 소모품비 | 7,746 | 11,843 |
| 지급수수료 | 435,359 | 470,347 |
| 광고선전비 | 54,719 | 798,899 |
| 대손상각비(환입) | - | (-)24,708 |
| 계 | 2,300,079 | 3,351,689 |
&cr 30. 기타수익&cr &cr 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 17,486 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 40,238 | - |
| 잡이익 | 95,478 | 84,780 |
| 계 | 135,717 | 102,267 |
&cr&cr 31. 기타비용&cr &cr 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 12,952 | 854 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,482,874 | - |
| 무형자산손상차손 | 184,065 | 2,207,438 |
| 잡손실 | 19,135 | 33,521 |
| 계 | 1,699,026 | 2,241,813 |
&cr&cr 32. 순금융수익(비용)&cr &cr당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 833,431 | 460,265 |
| 배당금수익 | - | 5,519 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,452,188 |
| 외환차익 | 21,093 | 10,059 |
| 외화환산이익 | 99,285 | 227 |
| 단기매매금융자산처분이익 | - | 564,953 |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 331,109 |
| 파생상품처분이익 | - | 60,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 4,944,286 | - |
| 금융수익 소계 | 5,898,095 | 3,884,938 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 3,775,143 | 306,580 |
| 외환차손 | 8,252 | 47,545 |
| 외화환산손실 | 1,288 | 153,057 |
| 사채상환손실 | 222,702 | - |
| 단기매매금융자산처분손실 | - | 199,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,681,944 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 25,909 | - |
| 파생상품처분손실 | - | 3,978 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,816,770 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 112,262 |
| 금융비용 소계 | 6,715,239 | 4,639,510 |
| 순금융수익(비용) | (-)817,144 | (-)754,572 |
&cr
33. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 | 177,302 | (-)97,818 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 4,399,642 | 4,931,424 |
| 종업원급여 | 2,904,286 | 2,650,971 |
| 외주가공비 | 247,638 | - |
| 운반비 | 20,184 | 895 |
| 지급수수료 | 2,722,426 | 883,082 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 대손상각비 | 1,368,202 | 427,190 |
| 기타비용 | 1,856,643 | 6,317,068 |
| 계 | 13,696,323 | 15,112,812 |
&cr&cr 34. 주당이익&cr &cr(1) 기본주당이익&cr&cr1) 기본주당이익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익(손실) | (-)2,337,633 | (-)855,752 |
| 차감: 우선주배당금 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 25,501,343 | 24,653,998 |
| 기본주당손익(원) | (-)92 | (-)35 |
2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr가. 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식(주1) | 25,161,907 | 365 | 9,184,096,055 |
| 11.16~12.31 | 전환사채 전환 | 1,825,557 | 46 | 83,975,622 |
| 12.03~12.31 | 전환사채 전환 | 1,284,246 | 29 | 37,243,134 |
| 12.07~12.31 | 전환사채 전환 | 107,020 | 25 | 2,675,500 |
| 계 | 28,378,730 | 9,307,990,311 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 9,307,990,311 ÷365일 = 25,501,343주&cr&cr 나. 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식(주1) | 23,005,196 | 365 | 8,396,896,540 |
| 03.28~12.31 | 유상증자 | 2,158,271 | 279 | 602,157,609 |
| 05.28~12.31 | 자기주식 | (-)1,560 | 221 | (-)344,760 |
| 계 | 25,161,907 | 8,998,709,389 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,998,709,389 ÷365 일 = 24,653,998주&cr (주1) 기초의 유통주식수(46,010,392주)에서 주식병합주식수(23,005,196주)를 조정하였습니다.&cr(주2) 유상증자 주식수(4,316,541주)에서 주식병합주식수(2,158,270주)를 조정하였습니다.&cr &cr (2) 희석주당이익&cr &cr당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2014.03.29~2021.03.28 | 171,535주 | 행사가격 3,235원 보통주 1주로 전환 | |
| 전환사채 | 제11회 무기명식이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 2018.11.01~2020.10.01 | 2,231,237주 | 행사가격 2,465원 보통주 1주로 전환 |
| 전환사채 | 제10회 무기명식이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 2018.12.01~2020.11.01 | 2,889,554주 | 행사가격 2,336원 보통주 1주로 전환 |
| 전환사채 | 제12회 무기명식이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 2019.05.10~2021.04.10 | 5,715,841주 | 행사가격 3,674원 보통주 1주로 전환 |
&cr&cr 35. 우발부채 및 약정사항&cr &cr (1) 담보로 제공된 자산의 내역&cr&cr당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.
&cr(2) 타인으로부터 제공받은 보증&cr &cr당기말 현재 연결실체는 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다. &cr &cr(3) 한도약정사항&cr&cr당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 없습니다.&cr
(4) 금융자산의 제거&cr &cr 연결실체가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 당기말 현재 없습니다.&cr &cr&cr 36. 특수관계자간 거래&cr &cr(1) 특수관계자&cr&cr 지배기업은 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배회사이며, 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 지분율(%) | 특수관계 |
|---|---|---|
| ㈜라이브플렉스 | 12.57 | 최대주주 |
| 바이오제네틱스투자조합 | 50.00 | 공동기업 |
| ㈜바이너리즈 | 45.10 | 관계기업 |
| ㈜나노램프 | 33.33 | 관계기업 |
&cr (2) 특수관계자 거래&cr&cr1) 기중거래내 역&cr &cr당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다 음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜라이브플렉스 | 전환사채 인수 | 300,000 | - |
| 이자수익 | 5,850 | - |
&cr2) 채권ㆍ채무 잔액 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | ||||
| 임직원 | 70,000 | - | - | - |
&cr 3) 주요경영진 등에 대한 분류별 보상금액&cr&cr당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 746,333 | 816,692 |
| 퇴직급여 | 50,309 | (-)230,109 |
| 계 | 796,642 | 586,583 |
상기 주요경영진에는 연결실체 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr&cr 37. 현금흐름표&cr &cr(1) 연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 대체 | 157,500 | 225,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 발생 | 7,393,666 | 5,206,440 |
| 매도가능증권으로 대체 | - | 2,278 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 20,000,000 | 21,000,058 | - | - | - | (-)7,750,058 | 33,250,000 |
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | (-)3,000,000 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 합계 | 3,000,000 | 17,000,000 | - | - | - | - | 20,000,000 |
&cr&cr38. 종속기업의 처분&cr
(1) 연결실체는 당기 중 종속기업을 처분하였으며, 처분된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| (주)더블럭게임즈 | 흡수합병으로 소멸 |
&cr(2) 당기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | - |
&cr(3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 유동자산 | 107,876 |
| 현금및현금성자산 | 104,148 |
| 매출채권 | 3,023 |
| 미수금 | 698 |
| 당기법인세자산 | 8 |
| 비유동자산 | 1,552,102 |
| 비품 | 22,588 |
| 영업권 | 1,528,053 |
| 상표권 | 1,461 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 172,986 |
| 미지급금 | 625 |
| 미지급비용 | 7,361 |
| 단기차입금 | 165,000 |
| 비유동부채 | 4,117 |
| 확정급여채무 | 4,117 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 1,482,874 |
&cr(4) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치(A) | - |
| 처분한 순자산의 장부금액(B) | 1,482,874 |
| 비지배지분(C) | - |
| 처분이익(=A-B+C) | (-)1,482,874 |
&cr(5) 당기 중 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | - |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | 104,148 |
| 순현금흐름 | (-) 104,148 |
39. 보고기간후 사건&cr &cr 동 연결재무제 표는 2019년 3월 21일자 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨티젠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111343-----86581231290255206-----513294581251348470190-----55552910162482638725396-----1,068823
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.01~2018.05.315회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획 수립2018.07.18~20341반기 검토2018.11.19~23541내부통제 이해 및 2019.01.28~02.01531주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증절차 수행,&cr연결재무제표 감사 수행(연결범위 및 연결조정분개 검토 등)2019.01.021본사재고자산2019.01.021본사금융자산OOO-3반기검토시, 중간감사시, 기말감사시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 20일회사 : 감사 외 1명&cr회계법인 : 업무수행이사 외 1명대면회의반기검토 결과 등22018년 11월 23일회사 : 감사 외 1명&cr회계법인 : 업무수행이사 외 1명대면회의중간감사 결과 등32019년 02월 01일회사 : 감사 외 1명&cr회계법인 : 업무수행이사 외 1명대면회의입증절차 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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