Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe HM INWEST S.A. za okres sprawozdawczy: 01.01.2022 – 31.12.2022

Spis treści

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................... 3
Jednostkowy rachunek zysków i strat ....................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów .......... 5
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................... 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................... 6
Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego ...................................................................................................... 7
6.1. Podstawowe dane o Spółce HM Inwest S.A................................................. 7
6.2. Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości ..................................... 8
6.2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .............................. 8
6.2.2. Ogólne zasady rachunkowości ............................................................. 9
6.2.3. Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych ............................................................................... 9
6.2.4. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych ....................................................................................... 15
6.2.5. Zmiany wartości szacunków .............................................................. 17
6.3. Informacje na temat segmentów działalności ............................................. 17
6.4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................... 18
6.5. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ......................... 19
6.6. Inwestycje w jednostkach powiązanych ..................................................... 20
6.7. Zakres zmian inwestycji długoterminowych................................................ 22
6.8. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe ............................... 24
6.9. Aktywo z tytułu podatku odroczonego ....................................................... 24
6.10. Zapasy ................................................................................................ 24
6.11. Odpisy aktualizujące wartość aktywów ................................................... 25
6.12. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych .............. 27
6.13. Zyski zatrzymane ................................................................................. 28
6.14. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy ...................... 28
6.15. Dane o stanie rezerw ........................................................................... 28
6.16. Zobowiązania krótkoterminowe ............................................................. 30
6.17. Zobowiązania długoterminowe .............................................................. 32
6.18. Zobowiązania finansowe ....................................................................... 33
6.19. Instrumenty finansowe ......................................................................... 33
6.19.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych .............................. 33
6.19.2. Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań .................. 34
6.19.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym ........... 35
6.20. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 ....................................................................................... 37
6.21. Informacje na temat ryzyka finansowego ............................................... 39
6.22. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2022 roku. ....................................................................................... 41
6.23. Zobowiązania warunkowe ..................................................................... 41
6.24. Istotne gwarancje i poręczenia .............................................................. 41
6.25. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ....................................................................... 42
6.26. Informacje o kosztach operacyjnych ...................................................... 42
6.27. Podatek dochodowy ............................................................................. 43
6.28. Znaczące zdarzenia po dacie bilansu ...................................................... 44
6.29. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ............................................. 44
6.30. Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych ......... 44
6.31. Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty ... 45
6.32. Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych ........................................................... 45
6.33. Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................ 45
6.34. Inne aktywa finansowe ......................................................................... 49
6.35. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy ... 49
6.36. Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe .................................................................................... 49
6.37. Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe .................................................................................... 49
6.38. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ....................................... 50

1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota		2022-12-31	2021-12-31
AKTYWA TRWAŁE
6.4	Rzeczowe aktywa trwałe	271087779	318779348
6.7	Inwestycje w jednostki powiązane	37729650	36215175
6.8	Inne aktywa finansowe	90851250	51773667
6.9	Aktywa z tytułu podatku odroczonego	285204	0
	Pozostałe aktywa trwałe	0	1427735
	Aktywa trwałe razem	129137192	89735356
AKTYWA OBROTOWE
6.10	Zapasy	8360619	20614971
	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	449273	10106086
	Należności z tytułu podatku dochodowego	10732	0
6.8	Inwestycje krótkoterminowe	4551	3020407
	Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	294270	2158706
6.34	Inne aktywa finansowe	0	841413
	Pozostałe aktywa obrotowe	25566	1353563
	Aktywa obrotowe razem	9145011	38095145
	Aktywa razem	138282203	127830501
KAPITAŁ WŁASNY
6.12	Kapitał podstawowy	2336312	2336312
6.13	Zyski zatrzymane	62389610	57153995
	Kapitał własny razem	64725922	59490307
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
	Zobowiązania długoterminowe
6.17	Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów	41906494	40099308
6.15	Rezerwy z tytułu podatku dochodowego odroczonego	0	118843
	Zobowiązania i rezerwy długoterminowe razem	41906494	40218151
	Zobowiązania krótkoterminowe
6.16	Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów	26536263	15000000
6.16	Zobowiązania z tytułu umów z klientami (zaliczki)	231407	10675686
6.16	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	4632117	1998760
6.16	Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	0	147289
6.15	Rezerwy krótkoterminowe	250000	250000
6.16	Inne zobowiązania krótkoterminowe	0	50308
	Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe razem	31649787	28122043
	Zobowiązania i kapitały własne razem	73556282	68340194
	Zobowiązania i kapitały własne razem	138282203	127830501

2. Jednostkowy rachunek zysków i strat

Nota		2022-01-01 - 2022-12-31	2021-01-01 - 2021-12-31
6.25	Przychody ze sprzedaży	18350517	26895038
6.26	Koszt własny sprzedaży	(12612586)	(18361284)
	Zysk (strata) brutto na sprzedaży	5737931	8533753
6.26	Koszty sprzedaży i reklamy	(709485)	(2046462)
6.26	Koszty ogólnego zarządu	(4691914)	(5378497)
	Inne przychody	366814	2182455
	Inne koszty	(124279)	(222796)
	Zysk (strata) z działalności operacyjnej	579068	3068453
	Przychody finansowe	15158487	14001501
	Koszty finansowe	(10905987)	(3808687)
	Zysk przed opodatkowaniem	4831567	13261267
6.27	Podatek dochodowy	404047	(5007989)
	Zysk (strata) netto	5235614	8253278
	Jednostkowy zysk (strata) netto na jedną akcję	2,24	3,53
	Rozwodniony jednostkowy zysk (strata) netto na jedną akcję	2,24	3,53

3. Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów

	2022-01-01 - 2022-12-31	2021-01-01 - 2021-12-31
Zysk (strata) netto	5235614,43	8253278
Inne całkowite dochody razem	0	0
Całkowity dochód za okres	5235614,43	8253278

4.# Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał podstawowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
2 336 312	57 153 995	59 490 307

Stan na 2022-01-01
Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości
Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych
Stan na 2022-01-01 po korektach
2 336 312 | 57 153 995 | 59 490 307
Całkowity dochód za okres | 5 235 614 | 5 235 614
w tym Zysk (strata) netto | 5 235 614 | 5 235 614
Inne całkowite dochody razem | 0 | 0
Stan na 2022-12-31
2 336 312 | 62 389 610 | 64 725 922

Kapitał podstawowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
2 336 312	48 900 717	51 237 029

Stan na 2021-01-01
Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości | 0
Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych | 0
Stan na 2021-01-01 po korektach
2 336 312 | 48 900 717 | 51 237 029
Całkowity dochód za okres | 8 253 278 | 8 253 278
w tym Zysk (strata) netto | 8 253 278 | 8 253 278
Inne całkowite dochody razem | 0 | 0
6 | S t r o n a
Stan na 2021-12-31
2 336 312 | 57 153 995 | 59 490 307

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota	2022-01-01 - 2022-12-31	2021-01-01 - 2021-12-31
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem	4 831 567	13 261 267
Korekty razem	7 215 481	(459 753)
Amortyzacja	47 692	275 493
Zysk/strata z tytułu odsetek	(6 581 838)	(9 491 259)
Zyski/straty inwestycyjne	0	(536 278)
Zmiana stanu rezerw	0	0
Zmiana stanu zapasów	12 254 352	19 693 963
Zmiana stanu należności	9 656 813	(8 696 191)
Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych	(9 969 663)	3 333 327
Zmiana stanu środków na rachunkach powierniczych	841 413	(841 413)
Inne korekty	966 712	(4 197 395)
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego	12 047 048	12 801 514
Podatek dochodowy zwrócony (zapłacony)	(158 021)	(3 857 020)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	11 889 027	8 944 494
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	0	2 461 000
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	0	0
Inwestycje w jednostki powiązane	0	0
Pożyczki udzielone	(28 947 423)	(43 955 140)
Odsetki otrzymane	0	0
Dywidendy i udziały w zyskach	7 498 822	14 541 025
Zwroty wkładów i pożyczek udzielonych	0	0
Inne wpływy/wydatki inwestycyjne	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(21 448 601)	(26 953 115)
7	S t r o n a
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych	31 526 731	31 926 439
Spłaty pożyczek, kredytów i wykup dłużnych papierów wartościowych	(16 394 263)	(10 776 785)
Płatności z tytułu leasingu	0	0
Odsetki zapłacone	(7 437 331)	(2 324 766)
Inne wpływy/wydatki finansowe	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	7 695 138	18 824 889
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM PRZED RÓŻNICAMI KURSOWYMI	(1 864 436)	816 268
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych	0	2 323
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	(1 864 436)	818 51
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	2 158 706	1 342 438
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU	294 270	2 158 706

Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego

6.1. Podstawowe dane o Spółce

Nazwa: HM Inwest S.A.
Siedziba: Warszawa
Adres: ul. Fabryczna 5, 00-446 Warszawa
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Numer KRS: 0000413734
NIP: 113-24-82-686
REGON: 015717427
Kapitał zakładowy: 2 336 312,00 zł
Zarząd:
- Piotr Hofman – Prezes Zarządu
- Piotr Mikosik - Wiceprezes Zarządu
  8 | S t r o n a
Rada Nadzorcza:
- Urszula Hofman – Przewodnicząca Rady Nadzorczej
- Wojciech Karkosik – Członek Rady
- Ewa Hofman – Członek Rady
- Irmina Kaczmarek – Członek Rady
- Aneta Klimek – Członek Rady

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków.

6.2. Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości

6.2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz dane za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

Spółka HM Inwest S.A. w Warszawie prowadzi rachunkowość według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską (MSSF) i obowiązujących na dzień sprawozdawczy. W zakresie kwestii nieuregulowanych w MSSF (m.in. prowadzenie ksiąg rachunkowych) jednostka stosuje regulacje ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami).

Rachunek zysków i strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. Jednostka ujmuje transakcje i operacje gospodarcze zgodnie z istotą ekonomiczną. Sprawozdanie finansowe przygotowane zostało zgodnie z zasadą memoriału, z wyjątkiem rachunku przepływów pieniężnych. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych oraz transakcji i zagadnień, w odniesieniu do których poszczególne MSSF wymagają zastosowania wartości godziwej.

Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd uważa, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności. Zarząd nie widzi również zagrożenia kontynuacji działalności spowodowanej ponownym pojawieniem się epidemii COVID-19 i wojny na Ukrainie. Zarząd wykorzystał swoją najlepszą wiedzę co do zastosowania standardów i interpretacji, jak również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF 9 | S t r o n a UE. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej staranności.

6.2.2. Ogólne zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021r., za wyjątkiem zmian związanych z prezentacją i standardem ESEF (nota 6.2.4) oraz zastosowania nowych standardów, których wpływ został opisany w nocie 6.2.5.

6.2.3. Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych

Jednostki zależne, jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
Dla potrzeb jednostkowego sprawozdania finansowego udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są w koszcie, tzn. wartości początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe
Na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje rzeczowe aktywa trwałe w koszcie, czyli cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z wyjątkiem pozycji otrzymanych w aporcie lub nabytych w ramach zidentyfikowanego połączenia jednostek gospodarczych. Na dzień bilansowy Spółka wykazuje rzeczowe aktywa trwałe wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do rzeczowych aktywów trwałych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki i metody amortyzacji:

Rodzaj środków trwałych	Metoda amortyzacji	Stawka amortyzacyjna	Okres
Budynki i budowle	metoda liniowa	2,5% - 10 %	10 - 40 lat
Maszyny i urządzenia	metoda liniowa	10 % - 33 %	3 - 10 lat
Środki transportu	metoda liniowa	10 % - 33 %	3 - 10 lat
Środki trwałe o wartości poniżej 10.000 PLN	jednorazowo, w momencie oddania do użytkowania	100 %

Środki trwałe w budowie
Do rzeczowych aktywów trwałych jednostka zalicza środki trwałe w budowie. Grupa ta obejmuje zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego.
10 | S t r o n a
Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania. Wartość środków trwałych w budowie powiększają różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań, służących finansowaniu zakupu lub budowy środka trwałego, za okres realizacji inwestycji. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań po oddaniu środków trwałych w budowie do użytkowania obciążają koszty operacji finansowych. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości.
Leasing
Jednostka identyfikuje umowy leasingowe kierując się treścią ekonomiczną umowy i wytycznymi MSSF 16 „Leasing”. Jako leasingodawca jednostka ocenia umowy pod względem ich skutków ekonomicznych (przeniesienia ryzyka i korzyści) i wykazuje leasing operacyjny lub leasing finansowy. W przypadku leasingu finansowego jednostka usuwa z bilansu udostępniony kontrahentowi składnik aktywów i wprowadza należność leasingową, na której identyfikuje przychody odsetkowe wraz z realizacją określonych rat. W przypadku leasingu operacyjnego jednostka pozostawia w bilansie udostępniony kontrahentowi składnik aktywów, który podlega ujęciu na ogólnych zasadach. Należne opłaty leasingowe ujmowane są systematycznie jako przychody. Jako leasingobiorca jednostka ujmuje aktywa z tyt. praw do użytkowania i zobowiązania leasingowe w odniesieniu do przyszłych płatności w zidentyfikowanym okresie leasingu. Aktywa z tyt. praw do użytkowania prezentowane są bilansie w ramach klasy bazowego składnika aktywów i podlegają amortyzacji.# Zobowiązania leasingowe

Zobowiązania leasingowe odzwierciedlają sumę zdyskontowanych opłat leasingowych w okresie leasingu (zdyskontowanych stopą leasingu lub krańcową stopą procentową jednostki w zależności od kryteriów określonych w MSSF). Okres leasingu dla prawa wieczystego użytkowania, które dotyczy inwestycji w toku Spółka określiła jako okres realizacji inwestycji deweloperskich, który został oszacowany na 2-3 lata. Na zobowiązaniu leasingowym jednostka nalicza koszty odsetkowe, które ujmowane są w wyniku finansowym jako koszt finansowy lub podlegają (w określonych warunkach) aktywowaniu. Jednostka stosuje uproszczenia w zakresie niewykazywania aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych:
* umów leasingu krótkoterminowego,
* umów leasingu pozycji niskocennych.

Dla pozycji takich jednostka ujmuje koszt na bieżąco zgodnie z zasadą memoriałową. Dodatkowo kierując się zasadą istotności Zarząd jednostki może zidentyfikować umowy leasingu bez wpływu na sprawozdanie finansowe i zdecydować o uproszczonym sposobie ich ujmowania (np. według rozwiązań podatkowych lub na bieżąco w koszty, bez identyfikacji aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych)

Nieruchomości inwestycyjne

Na dzień bilansowy Spółka wykazuje nieruchomości inwestycyjne wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle, których Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub czerpania korzyści z czynszów lub opłat dzierżawnych.

Zapasy

Zapasy obejmują materiały, produkcję w toku, wyroby gotowe i towary, które:
* Stanowią materiały lub surowce przeznaczone do zużycia w procesie produkcji lub świadczenia usług,
* Są w trakcie produkcji przeznaczonej do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej,
* Są przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej.

Na dzień bilansowy w ramach zapasów jednostka wykazuje również zaliczki na dostawy. Na dzień bilansowy zapasy składników nabytych ujmowane są w cenie nabycia, a zapasów wytworzonych w koszcie wytworzenia, nie wyższych niż wartość możliwa do realizacji netto. Zapasy obejmują w szczególności:

Koszt wytworzenia produktu i produkcji w toku obejmuje:
1. koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej oraz kosztów wydziałowych przypadających na konkretny produkt.
2. uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu do których zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają normalnemu wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
3. koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania produktów w okresie ich wytworzenia, jeżeli składnik zapasów wymaga długotrwałego procesu wytwarzania.

Koszty finansowe aktywowane są do produkcji w toku tylko w okresie kiedy projekt deweloperski jest aktywny. Projekt uważa się za aktywny, gdy dla zakupionych gruntów prowadzone są prace projektowe lub budowlane oraz podczas procesu uzyskiwania kluczowych decyzji administracyjnych potrzebnych do prowadzenia projektu. Koszty finansowe przestają być aktywowane z chwilą, gdy zasadniczo wszystkie działania, których przeprowadzenie jest konieczne do przygotowania mieszkań do przekazania klientom zostały zakończone.

W przypadku projektów deweloperskich Spółki, ocena konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego dokonywana jest na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Jeśli przewiduje się, że projekt budowlany będzie generował stratę, skutkuje to odpisem wartości produkcji w toku (w tym wartości ziemi), który ujmowany jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat.

Wyroby gotowe

Wyroby gotowe to przede wszystkim jednostki mieszkalne wraz z przynależnościami. Wyroby gotowe wyceniane są według niższej z dwóch wartości: kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Wartość możliwa do realizacji netto jest to określana na podstawie zawartych transakcji lub rynkowych cen sprzedaży. Ze względu na specyfikę prowadzonej działalności rozchód większości wyrobów gotowych ustalany jest na podstawie indywidualnych wartości poszczególnych pozycji.

Towary

Do pozycji tej zalicza się grunt lub prawo wieczystego użytkowania dla realizacji ściśle określonego przedsięwzięcia deweloperskiego, którego rozpoczęcie zostało opóźnione. Towary wycenione są według cen nabycia, przy czym cena ta do czasu rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego może być powiększana o koszty finansowania zewnętrznego związanego z zakupem gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu, z zastrzeżeniem, że tak ustalona wartość gruntu lub prawa nie będzie wyższa od jego wartości możliwej do realizacji netto na dzień bilansowy. W momencie rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego, dokonuje się przekwalifikowania gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntów do produkcji w toku.

Należności

Należności zaliczone do aktywów finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Należności niezaliczone do aktywów finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące i powiększonej o ewentualne odsetki.

Zobowiązania

Zobowiązania zaliczone do zobowiązań finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe niezaliczone do zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej powiększonej o ewentualne odsetki.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku oraz w kasie Jednostki, a także krótkoterminowe lokaty i depozyty bankowe. Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu ich zapadalności, wyceniane są według wartości nominalnej powiększonej o ewentualne należne odsetki, będącej odpowiednikiem ich zamortyzowanego kosztu.

Kapitał własny

Wniesione kapitały własne odzwierciedlające kapitał zakładowy wykazywane są w wartości nominalnej. Pozostałe kapitały własne ujmowane są na podstawie wartości przypisanej do transakcji, w wyniku której następuje ich ujęcie.

Rezerwy

Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy rezerw w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy, wiarygodny szacunek.

Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe

Za zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń i którego wystąpienie na dzień bilansowy jest mało prawdopodobne.

Podatek odroczony

Jednostka tworzy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dochodowego ustalone na podstawie oczekiwanej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe, jakie w Spółce może wykorzystać.

Instrumenty finansowe

Spółka ujmuje, klasyfikuje i wycenia instrumenty finansowe i wynikające z nich aktywa i zobowiązania finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących grup (kategorii):
* aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie.
* dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody.

Zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako:
* zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* pozostałe zobowiązania (zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie).

Klasyfikacja instrumentów finansowych jest uzależniona od modelu biznesowego zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9.

Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie, gdy jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, umowne warunki dotyczące danego składnika powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, oraz składnik nie jest przeznaczony do obrotu.# Sprawozdanie Finansowe

6.2. Zasady (polityka) rachunkowości

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej oraz z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy jeżeli jest to instrument pochodny niewykorzystywany w rachunkowości zabezpieczeń, składnik przeznaczonych do obrotu, a także wszelkie aktywa finansowe niezaliczone do:
- aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie lub
- dłużnych aktywów finansowych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody.

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Jednostka klasyfikuje składnik jako dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody jeżeli spełnione są poniższe warunki:
1. składnik jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno realizacja przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych dla potrzeb utrzymania płynności, oraz
2. warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek do kwoty głównej pozostałej do spłaty,
3. składnik nie jest przeznaczony do obrotu.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody

Jednostka klasyfikuje akcje i udziały do inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody w następujących okolicznościach:
- nie są to inwestycje w jednostki stowarzyszone, zależne i wspólne przedsięwzięcia,
- nie są to aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,
15 | S t r o n a
- Zarząd jednostki podjął decyzję o takiej klasyfikacji według własnego uznania na moment początkowego ujęcia takich składników.

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie obejmują pożyczki otrzymane (zaciągnięte), kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe (z tytułu dostaw i usług) oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zamortyzowany koszt zobowiązań finansowych ustalany jest z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Przychody i koszty operacyjne

Spółka rozpoznaje przychody i koszty z kontraktów deweloperskich odnośnie sprzedaży lokali mieszkalnych i użytkowych zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody i koszt własny sprzedaży ujmuje w momencie przekazania kupującemu składnika aktywów, czyli w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem. Zaliczki otrzymywane od klientów wykazywane są jako zobowiązania z tytułu umów do dnia ujęcia przychodów. W związku ze specyfiką prowadzonej działalności, przedmiotem transakcji (nieruchomości i lokale) oraz warunkami prawnymi obowiązującymi w Polsce Jednostka uznaje, że spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia w określonym momencie (zazwyczaj w momencie podpisania aktu notarialnego przenoszącego wartość do lokali).

Dywidendy

Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie Wspólników spółki, w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy.

6.2.4. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok porównawczy zakończony 31 grudnia 2021 r. Wyjątek stanowią zamiany MSSF/MSR obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31.12.2022 r., które omówiono poniżej.

Zmiany wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.:

Zmiany MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – wpływy przed planowanym wykorzystaniem,
Zmiany MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – umowy rodzące obciążenia – koszty wykonania umowy,
Zmiany MSSF 3 Połączenia jednostek - odniesienia do założeń koncepcyjnych
Roczne zmiany MSSF Okres 2018–2020 – zmiany do MSSF 1 oraz MSSF 9, MSR 41.

16 | S t r o n a
Powyższe zmiany zostały zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską. Grupa zastosuje te zmiany od momentu wejścia ich w życie. Wskazane zmiany nie mają wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

Standardy i interpretacje przyjęte do stosowania w UE

Standardy i interpretacje	Początek okresu obowiązywania	Wpływ na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania
MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSSF 17 i MSSF 9	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSSF 17 oraz MSSF 9	1 stycznia 2023 roku	Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe

Przyszłe zmiany w standardach i nowe standardy, które wejście w życie jest oczekiwane w kolejnych okresach.

Standardy i interpretacje nie przyjęte jeszcze do stosowania w UE

Standardy i interpretacje	Początek okresu obowiązywania	Wpływ na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania
Zmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe	1 stycznia 2024 roku	Przewidywany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe
17	S t r o n a
Zmiany do MSSF 16 Leasing	1 stycznia 2024 roku	Przewidywany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe

6.2.5. Zmiany wartości szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane w sprawozdaniach finansowych wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia, oceny, osądy i szacunki podlegają bieżącej weryfikacji. Do podstawowych obszarów dokonywania szacunków i przeprowadzania oceny należą:
- amortyzacja (okres użytkowania),
- wycena i ujmowanie rezerw,
- ustalanie odpisów aktualizujących,
- aktywo na podatek odroczony.

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI

	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych	0	0
Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek	954 246	954 246
Razem	954 246	954 246

AKTYWO NA PODATEK ODROCZONY

	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 524 070	145 148

6.3. Informacje na temat segmentów działalności

W bieżącej fazie rozwoju Spółki, Zarząd nie identyfikuje segmentów prowadzonej działalności.

REZERWY

	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 238 866	263 991
Pozostałe rezerwy	250 000	250 000
długoterminowe	0	0
krótkoterminowe	250 000	250 000
Rezerwy na zobowiązania ogółem	1 488 866	513 991
18	S t r o n a

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2022	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto na początek okresu	78 491	-	441 516	520 007
Zwiększenia, w tym:	-	-	-	-
– nabycie	-	-	-	-
Zmniejszenia, w tym:	-	-	-	-
– sprzedaż	-	-	-	-
– inne	-	-	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	78 491	-	441 516	520 007
Umorzenie na początek okresu	72 296	-	128 932	207 228
Umorzenia bieżące - zwiększenia	3 540	-	44 152	48 517
Zmniejszenia, w tym:	-	-	-	-
-- sprzedaż	-	-	-	-
– inne	-	-	-	-
Umorzenie na koniec okresu	75 836	-	173 084	248 920
Wartość księgowa netto na początek okresu	6 195	-	312 584	318 779
Odpis aktualizujący na początek okresu	-	-	-	-
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	6 195	-	312 584	318 779
Wartość księgowa netto na koniec okresu	2 655	-	268 432	271 087
Odpis aktualizujący na koniec okresu	-	-	-	-
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	2 655	-	268 432	271 087

* Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazano w nocie 6.5
19 | S t r# Rzeczowe aktywa trwałe

na 31.12.2021

	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto na początek okresu	78 491	-	441 516	520 007
Zwiększenia, w tym:	-	-	-	-
– nabycie	-	-	-	-
Zmniejszenia, w tym:	-	-	-	-
– sprzedaż	-	-	-	-
– inne	-	-	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	78 491	-	441 516	520 007
Umorzenie na początek okresu	67 930	-	84 781	152 711
Umorzenia bieżące - zwiększenia	4 366	-	44 151	48 517
Zmniejszenia, w tym:	-	-	-	-
-- sprzedaż	-	-	-	-
– inne	-	-	-	-
Umorzenie na koniec okresu	72 296	-	128 932	207 228
Wartość księgowa netto na początek okresu	10 561	-	356 735	367 296
Odpis aktualizujący na początek okresu	-	-	-	-
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	10 561	-	356 735	367 296
Wartość księgowa netto na koniec okresu	6 195	-	312 584	318 779
Odpis aktualizujący na koniec okresu	-	-	-	-
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	6 195	-	312 584	318 779

6.5. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska

Lp.	Wyszczególnienie	Plany na rok następny
	Nakłady na ochronę środowiska	0
1	Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe	20 000
	Razem	20 000

20 | S t r o n a

6.6. Inwestycje w jednostkach powiązanych

Strukturę Grupy oraz udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym podmiotów należących do grupy na dzień 31 grudnia 2022r. prezentuje poniższa tabela:

GRUPA KAPITAŁOWA

Podmiot	Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym i prawach głosu 2022	Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym i prawach głosu 2021
Jednostki zależne
JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Augustówka Sp. k.	99%	0
JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Karpia Sp. k.	99%	4 950
JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Niemena Sp. k.	99%	4 950
JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością St@rtap Poznań Sp.k.	99%	4 866 208
JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Horyzont Poznań Sp.k.	99%	5 773 631
JP Development Sp. z o.o.	99%	5 370
HM Project Sp. z o.o.	100%	5 506
HM Construction Sp. z o.o.	100%	5 506
HM Factory Sp. z o.o.	94%	10 831 408
SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L.	70%	475 426
Osiedle Wiklinowa Sp. z.o.o.	100%	5 025
Osiedle Wieniawa Sp. z.o.o.	100%	202 000
Nowa Łacina 6 Sp. z o.o.	100%	11 791 050
Biedrusko Inwest Sp.zo.o. (dawniej Osiedle Leśne Sp. z o.o.	100%	6 225
Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.	100%	2 230 445
Jasielska Inwest Sp.z o.o.	100%	5 000
St@rtap Wisła Sp. z o.o.	100%	1 516 950
Reb Project 11 Sp. z o.o.	50%	2 525
Razem	37 729 650	36 215 175

21 | S t r o n a

Podstawowym przedmiotem działalności Spółek w Grupie jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. Jedna ze spółek zależnych HM Factory Sp. z o.o. jest producentem prefabrykowanych elementów żelbetowych do budownictwa mieszkaniowego i przemysłowego. Wzrost inwestycji długoterminowych w jednostki powiązane wynika z objęcia udziałów w spółce St@rtap Wisła Sp. z o.o. oraz Jasielska Inwest Sp. z o.o.

6.7. Zakres zmian inwestycji długoterminowych

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2022 r.

	Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym:	Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych, w tym:	Inwestycje długotermi nowe razem	Razem
	udziały lub akcje	udzielone pożyczki	udziały lub akcje
Stan na początek okresu wg ceny nabycia	87 359 013	36 212 650	51 146 363	629 829
Stan na początek okresu - wartość bilansowa	87 359 013	36 212 650	51 146 363	629 829
Zwiększenia w tym:	55 409 780	1 521 950	53 887 830	-
– nabycie	55 409 780	1 521 950	53 887 830	-
– przemieszczenie wewnętrzne	-	-	-	-
Zmniejszenia (-)	(14 187 893)	(4 950)	(14 182 943)	(629 829)
– sprzedaż/likwidacja	(14 187 893)	(4 950)	(14 182 943)	(629 829)
przemieszczenie wewnętrzne	-	-	-	-
Stan na koniec okresu - wartość netto przed odpisem	128 580 900	37 729 650	90 851 250	-
Odpisy aktualizujące wartość na koniec okresu	-	-	-	-
Stan na koniec okresu - wartość bilansowa	128 580 900	37 729 650	51 146 363	-

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2021 r.

	Nieruchomości inwestycyjne	Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym:	Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych, w tym:	Inwestycje długotermi nowe razem	Razem
		udziały lub akcje	udzielone pożyczki	udziały lub akcje
Stan na początek okresu wg ceny nabycia	2 562 955	59 299 430	43 927 209	15 372 221	792 103
Stan na początek okresu - wartość bilansowa	2 562 955	59 299 430	43 927 209	15 372 221	792 103
Zwiększenia w tym:	-	51 162 126	14 381 484	36 780 642	1 775 011
– nabycie	-	39 376 126	2 595 484	36 780 642	1 775 011
– przemieszczenie wewnętrzne	-	11 786 000	11 786 000	-	-
Zmniejszenia (-)	(2 562 955)	(23 102 543)	(22 096 043)	(1 006 500)	(1 937 285)
– sprzedaż	(2 562 955)	(1 006 500)	-	(1 006 500)	(1 752 985)
przemieszczenie wewnętrzne	-	(22 096 043)	(22 096 043)	-	(22 280 343)
Stan na koniec okresu - wartość netto przed odpisem	-	87 359 013	36 212 650	51 146 363	629 829
Odpisy aktualizujące wartość na koniec okresu	-	-	-	-	-
Stan na koniec okresu - wartość bilansowa	-	87 359 013	36 212 650	51 146 363	629 829

23 | S t r o n a

6.8. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe

Wyszczególnienie	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
HM Factory Sp. z o.o.	7 990 000	4 490 000
JP Development Sp. z o.o. St@rtap Poznań Sp.k.	0	1 221 095
JP Development Sp. z o.o. Horyzont Poznań Sp.k.	2 732 000	4 858 618
HM Project Sp. z o.o.	41 000	4 077
SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L.	38 488 314	20 355 286
Osiedle Wiklinowa Sp. Z o.o.	1 866 000	801 888
Nowa Łacina 6 Sp.z o.o.	0	2 688 873
Osiedle Wieniawa Sp. z o.o.	6 512 742	6 392 698
Osiedle Botaniczne Sp. z o. o.	10 439 567	10 333 829
Jasielska Inwest Sp.z o.o.	10 250 000	0
St@rtap Wisła Sp. z o.o.	4 280 092	0
Biedrusko Inwest Sp. z o.o.	1 285 500	0
Pozostałe podmioty	0	627 304
Naliczone odsetki	6 966 033	0
Razem długoterminowe	90 851 250	51 773 667
Grupa REB sp. z o.o.	4 551	3 020 407
Razem krótkoterminowe	4 551	3 020 407

24 | S t r o n a

6.9. Aktywo z tytułu podatku odroczonego

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
1.	Koszty sprzedaży Spółki	0	138 271
2.	Naliczone odsetki	26 069	0
3.	Koszty finansowania dłużnego ponad limit	1 491 124	0
4.	Pozostałe	6 877	6 877
	Razem	1 524 070	145 148

6.10. Zapasy

25 | S t r o n a

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość na 31.12.2022r.	Wartość na 31.12.2021r.
1.	Materiały	0	0
2.	Półprodukty i produkty w toku	8 360 619	17 211 531
3.	Produkty gotowe	0	3 403 440
4.	Towary	0	0
5.	Zaliczki na dostawy	0	0
	Razem	8 360 619	20 614 971

Półprodukty i produkty w toku to wartość inwestycji przy ul. Ptasiej w Poznaniu. Zmniejszenie zapasów wynikało ze sprzedaży ostatnich lokali w inwestycjach. Zarząd dokonał oceny konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Żaden z obecnie realizowanych projektów budowlanych nie będzie generował straty.

6.11. Odpisy aktualizujące wartość aktywów

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022 r.

	Kwota brutto na początku roku	Odpis aktualizujący na początku roku	Kwota brutto na koniec roku	Odpis aktualizujący na koniec roku	Stan na ostatni dzień roku obrotowego
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych	403 660	-	8 316	-	8 316
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym	9 382 568	954 246	1 362 934	954 246	408 688
- należności nieprzeterminowane na dzień sprawozdawczy	8 428 322	-	408 688	-	408 688
- należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy	954 246	954 246	954 246	954 246	0
Razem	9 786 228	954 246	1 371 250	954 246	417 004

26 | S t r o n a

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 r.

	Kwota brutto na początku roku	Odpis aktualizujący na początku roku	Kwota brutto na koniec roku	Odpis aktualizujący na koniec roku	Stan na ostatni dzień roku obrotowego
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych	331 935	-	403 660	-	331 935
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym	1 989 605	1 390 454	9 382 568	954 246	8 428 322
- należności nieprzeterminowane na dzień sprawozdawczy	599 151	-	8 428 322	-	8 428 322
- należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy	1 390 454	1 390 454	954 246	954 246	0
Razem	1 390 454	1 390 454	9 786 228	954 246	8 760 257

Jednostka wykazuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym udziały w jednostkach powiązanych oraz pożyczki udzielone w podmiotach powiązanych. Na dzień sprawozdawczy nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości dla udziałów w jednostkach powiązanych, w związku z czym nie ustalono dla nich odpisu zgodnie z MSR 36. Na dzień sprawozdawczy przeprowadzono ocenę utraty wartości pożyczek udzielonych pod względem oczekiwanych strat kredytowych (MSSF 9). Oczekiwane straty kredytowe ustalane są z perspektywy kolejnych dwunastu miesięcy, jeżeli nie zidentyfikowano znaczącego pogorszenia ryzyka kredytowego związanego z istniejącą ekspozycją. W przypadku, gdy znacząco wzrosło ryzyko kredytowe, oczekiwane straty kredytowe liczone są z perspektywy pozostałego okresu życia wierzytelności. Zarząd jednostki na bieżąco monitoruje sytuację finansową podmiotów powiązanych, ich dokonania i przepływy.## 6.12. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych

Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 2.336.312 zł i składał się z 2.336.312 akcji o wartości nominalnej 1 złotych każda. Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku wśród akcjonariuszy Spółki znajdowali się:

Lp	Nazwa akcjonariusza	Liczba akcji danego rodzaju	Wartość nominalna akcji	Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza akcji w kapitale akcyjnym spółki	Ilość głosów	Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza głosów zwykłe
1.	HM Holding Sp. z o.o.	888 218	888 218	40,67%	888 218	40,67%
2.	Piotr Hofman – Prezes Zarządu	1 163 576	1 163 576	49,80%	1 163 576	49,80%
3.	Pozostali	222 597	222 597	9,53%	222 597	9,53%
	Ogółem	2 336 312	2 336 312	100%	2 336 312	100%

Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku wśród akcjonariuszy Spółki znajdowali się:

Lp	Nazwa akcjonariusza	Liczba akcji danego rodzaju	Wartość nominalna akcji	Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza akcji w kapitale akcyjnym spółki	Ilość głosów	Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza głosów zwykłe
1.	Timedix P.Hofman J.Mielcarz Sp.J.	888 218	888 218	38,01%	888 218	38,01%
2.	Piotr Hofman – Prezes Zarządu	766 686	766 686	32,81%	766 686	32,81%
3.	Jarosław Mielcarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej	277 828	277 828	11,89%	277 828	11,89%
4.	Pozostali	403 580	403 580	17,29%	403 580	17,29%
	Ogółem	2 336 312	2 336 312	100%	2 336 312	100%

6.13. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane obejmują zyski (straty) wygenerowane w latach ubiegłych, które nie zostały rozdzielone w formie dywidendy oraz zysk/stratę danego okresu. Decyzją WZA zysk lat ubiegłych zaliczony został do kapitału zapasowego. Poniższa tabela obrazuje jego zmiany.

	2022	2021
Zyski zatrzymane
Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu	48 900 717	37 183 455
1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego	8 253 278	11 717 262
a) zwiększenie (z tytułu)	8 253 278	11 717 262
– z podziału zysku	8 253 278	11 717 262
b) zmniejszenie (z tytułu)
2. Kapitał zapasowy na koniec okresu	57 153 995	48 900 717
3. Zysk (strata) netto	5 235 614	8 253 278
4. Zyski zatrzymane razem	62 389 610	57 153 995

6.14. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy

Zarząd jednostki rekomenduje przeniesienie zysku netto w kwocie 5 235 614 na kapitał zapasowy.

6.15. Dane o stanie rezerw

Dane za okres sprawozdawczy kończący się 31.12.2022r.

	Stan na pierwszy dzień roku obrotowego	Zwiększenia	Wykorzystanie	Stan na ostatni dzień roku obrotowego
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6 354	2 226 558	-	2 232 512
2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym:	-	-	-	-
3. Pozostałe rezerwy, w tym:	250 000	-	-	250 000
a) długoterminowe, w tym:	-	-	-	-
b) krótkoterminowa, w tym:	250 000	-	-	250 000
Razem	256 354	2 226 558	-	2 482 512

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2021 r.

	Stan na pierwszy dzień roku obrotowego	Zwiększenia	Wykorzystanie	Stan na ostatni dzień roku obrotowego
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6 354	257 637	-	263 991
2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym:	-	-	-	-
3. Pozostałe rezerwy, w tym:	250 000	-	-	250 000
a) długoterminowe, w tym:	-	-	-	-
b) krótkoterminowa, w tym:	250 000	-	-	250 000
Razem	256 354	-	-	520 345

6.16. Zobowiązania krótkoterminowe

Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2022r.

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość na 31.12.2022	Zobowiązania bieżące	Zobowiązania przeterminowane do 6 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane od 6-12 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane powyżej 12 miesięcy
1.	Wobec jednostek powiązanych	185 284	185 284	-	-	-
	a) z tytułu dostaw i usług,	185 284	185 284	-	-	-
	b) pozostałe	-	-	-	-	-
2.	Wobec pozostałych jednostek	31 214 503	31 144 865	54 437	-	15 201
	a) kredyty i pożyczki	26 536 263	26 536 263
	b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart.	13 101 586	13 101 586
	c) inne zobowiązania finansowe
	d) z tytułu dostaw i usług	2 366 874	2 297 236	54 437		15 201
	- do 12 miesięcy	2 366 874	2 297 236	54 437		15 201
	- powyżej 12 miesięcy
	e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw	231 407	231 407
	f) zobowiązania wekslowe
	g) z tytułu podatków, ceł, ubezp. społ.	61 943	61 943
	h) z tytułu wynagrodzeń	18 18	18 18
	i) inne	2 017 997	2 017 997
Razem	31 399 787	31 330 149	54 437	-	15 201

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2021 r.

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość na 31.12.2021	Zobowiązania bieżące	Zobowiązania przeterminowane do 6 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane od 6-12 miesięcy	Zobowiązania przeterminowane powyżej 12 miesięcy
1.	Wobec jednostek powiązanych	50 308	50 308	-	-	-
	a) z tytułu dostaw i usług, w tym:	-	-	-	-	-
	b) pozostałe	50 308	50 308	-	-	-
2.	Wobec pozostałych jednostek	27 821 735	27 817 181	144 138	-	15 962
	a) kredyty i pożyczki	15 000 000	15 000 000
	b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart.	-	-
	c) inne zobowiązania finansowe
	d) z tytułu dostaw i usług	1 818 073	1 657 973	144 138		15 962
	- do 12 miesięcy	1 818 073	1 657 973	144 138		15 962
	- powyżej 12 miesięcy
	e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw	10 675 686	10 675 686
	f) zobowiązania wekslowe
	g) z tytułu podatków, ceł, ubezp. społ.	171 187	171 187
	h) z tytułu wynagrodzeń	-	-
	i) inne	156 789 312	335
Razem	27 872 043	27 837 489	144 138	-	15 962

6.17. Zobowiązania długoterminowe

Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2022 r.

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość bilansowa na 31.12.2022	Wymagalne do 1 roku
1.	Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych	7 530 755	7 530 755
2.	Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek
	- kredyty bankowe i pożyczki	21 274 154	21 274 154
	- z tytułu dłużnych papierów wartościowych	13 101 586	13 101 586
	- inne zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe ogółem	41 906 494	41 906 494

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2021 r.

Lp.	Wyszcególnienie	Wartość bilansowa na 31.12.2021	Wymagalne do 1 roku
1.	Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych
2.	Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek
	- kredyty bankowe i pożyczki	40 099 308	40 099 308
	- z tytułu dłużnych papierów wartościowych
	- inne zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe ogółem	40 099 308	40 099 308

6.18. Zobowiązania finansowe

W dniu 5.01.2022 r. Zarząd HM Inwest S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji obligacji serii F. Działając na podstawie art. 2 pkt 1 Ustawy z dnia 15 stycznia 2015 r. o obligacjach Zarząd Spółki postanowił o emisji do 7.000 (siedem tysięcy) sztuk Obligacji Serii F na okaziciela o wartości nominalnej 1.000,00 zł (jeden tysiąc złotych) każda i o łącznej wartości nominalnej do 7.000.000 zł (siedmiu milionów złotych) („Obligacje Serii F”). Wykup Obligacji Serii F nastąpi w dniu 30 marca 2024 roku. W tym dniu Spółka wypłaci każdemu posiadaczowi Obligacji Serii F zwanemu dalej „Obligatariuszem”, kwotę równą iloczynowi liczby Obligacji Serii F i ich wartości nominalnej. Obligacje Serii F będą oprocentowane według stałej stopy procentowej równiej 8,0% w skali roku. Cena nominalna i cena emisyjna jednej Obligacji będzie równa 1.000,00 (jeden tysiąc) złotych. W dniu 11.01.2022 r. HM Inwest S.A. podpisała z Bankiem Millennium S.A. umowę o kredyt odnawialny na finansowanie bieżącej działalności. Kwota kredytu to 7.000.000 zł. W roku 2022 HM Inwest S.A. spłaciła 15.000.00 zł zobowiązania do Velo Bank S.A. z tytułu umowy kredytu korporacyjnej linii kredytowej. Na dzień 31.12.2022r. saldo kredytu w Getin Bank wynosi 30.000.000 zł.

6.19. Instrumenty finansowe

6.19.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2022 r. zgodnie z MSSF 9.

Portfel/Kategoria	Charakterystyka	Wartość bilansowa
1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy	Nie występują	-
2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie	pożyczki udzielone	90 851 250
	należności z tyt. dostaw i usług	449 273
	środki pieniężne i inne aktywa finansowe	249 270
3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Nie występują	-
4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Nie występują	-
5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu	Nie występują	-
6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie)	pożyczki otrzymane, kredyty, obligacje	68 442 757
	zobowiązania z tyt. dostaw i usług	4 632 117

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2021 r. zgodnie z MSSF 9.

Portfel/Kategoria	Charakterystyka	Wartość bilansowa
1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy	Nie występują	-
2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie	pożyczki udzielone	51 773 667
	należności z tyt. dostaw i usług	8 831 982
	środki pieniężne i inne aktywa finansowe	3 000 119
3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Nie występują	-
4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Nie występują	-
5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu	Nie występują	-
6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie)	pożyczki otrzymane i kredyty	55 099 308
	zobowiązania z tyt. dostaw i usług	1 818 073

Spółka nie wycenia instrumentów finansowych w wartości godziwej.# Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań

Dzień sprawozdawczy 31.12.2022r.

Pozycja	Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego	Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku do 3 lat od dnia bilansowego
Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) w tym odsetki	28 970 219	47 976 407
	2 433 956	6 069 913
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	4 632 117	0

Dzień sprawozdawczy 31.12.2021r.

Pozycja	Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego	Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku do 3 lat od dnia bilansowego
Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) w tym odsetki	27 419 500	29 694 000
	2 433 956	2 694 000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	2 767 162	0

6.19.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2022 r.

Lp.	Wyszczególnienie	Odsetki zrealizowane	Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy	od 3 do 12 m- cy	powyżej 12 m-cy
1.	Pożyczki	1 293 531	0,00	0,00	0,00
	- POŻYCZKAI- BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ	1 293 531	0,00	0,00	137 206
2.	Kredyty	4 905 057	0	0	0
	- KREDYT- BIEŻACA DZIAŁLANOŚĆ	4 905 057	0	0	0
3	Obligacje	1 067 793
	- Obligacje	1 067 793	0	0	0
4.	Pozostałe odsetki	31 293	0,00	0,00	0,00
	Razem	7 297 674	0,00	0,00	137 206

Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone.

Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 7 297 674

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2021 r.

Lp.	Wyszczególnienie	Odsetki zrealizowane	Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy	od 3 do 12 m-cy	powyżej 12 m-cy
1.	Pożyczki	1 128 779	0,00	0,00	0,00
	- POŻYCZKA - BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ	1 128 779	0,00	0,00	0,00
2.	Kredyty	1 146 836	0	0	0
	- KREDYT- BIEŻACA DZIAŁLANOŚĆ	1 146 836	0	0	0
3.	Pozostałe odsetki	49 151	0,00	0,00	0,00
	Razem	2 324 766	0,00	0,00	0,00

Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone.

Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 2 324 766

6.20. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9

Pozycja rodzajowa	Wartość bilansowa 31.12.2022	Wartość godziwa 31.12.2022	Poziom w hierarchii ustalenia wartości godziwej	Pozycja bilansowa
Udzielone pożyczki wewnątrzgrupowe	90 851 250	90 851 250	poziom 3	Inne aktywa finansowe (krótko i długoterminowe)
Należności z tytułu dostaw i usług	408 688	408 688	poziom 3	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Pożyczki udzielone inne	4 551	4 551	poziom 3	Inwestycje krótkoterminowe
Środki pieniężne i inne aktywa finansowe	294 270	294 270	poziom 3	Środki pieniężne i inne aktywa finansowe
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych	0	0	poziom 3	Inne aktywa finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania	2 552 158	2 552 158	poziom 3	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych oraz inne zobowiązania finansowe	68 442 757	68 442 757	poziom 3	Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów

Pozycja rodzajowa	Wartość bilansowa 31.12.2021	Wartość godziwa 31.12.2021	Poziom w hierarchii ustalenia wartości godziwej	Pozycja bilansowa
Udzielone pożyczki wewnątrzgrupowe	51 773 667	51 773 667	poziom 3	Inne aktywa finansowe (krótko i długoterminowe)
Należności z tytułu dostaw i usług	531 982	531 982	poziom 3	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Pożyczki udzielone inne	3 020 407	3 020 407	poziom 3	Inwestycje krótkoterminowe
Środki pieniężne i inne aktywa finansowe	2 158 706	2 158 706	poziom 3	Środki pieniężne i inne aktywa finansowe
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych	841 413	841 413	poziom 3	Inne aktywa finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania	1 818 073	1 818 073	poziom 3	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych oraz inne zobowiązania finansowe	55 099 308	55 099 308	poziom 3	Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów

Wartość godziwą należności i zobowiązań krótkoterminowych określono na poziomie ich wartości bilansowej. W odniesieniu do pozostałych pozycji zobowiązań Zarząd Spółki uznaje, że wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej, ponieważ od momentu pozyskania finansowania nie zmieniła się wiarygodność finansowa Spółki i nie nastąpiły znaczące zmiany w warunkach gospodarowania, co miałoby wpływ na wartość godziwą zobowiązań określoną na poziomie wartości bieżącej umownych przepływów pieniężnych. Analogiczne podejście zastosowano do ustalenia wartości godziwej udzielonych pożyczek. Znacząca część pożyczek udzielonych oraz zaciągniętych zobowiązań oprocentowana jest według zmiennej stopy procentowej. Oznacza to, że wzrost referencyjnych stóp procentowych (np. WIBOR) spowoduje równoczesną zmianę dwóch elementów wykorzystywanych do szacowania wartości godziwej – rynkowej stopy procentowej oraz przepływów pieniężnych oczekiwanych z danej pozycji. W konsekwencji tego wyższe przepływy wynikające z pożyczek (lub wymagane do zapłaty z tytułu kredytów) zostaną zdyskontowane wyższymi stopami procentowymi. W ocenie kierownictwa jednostki wzrost referencyjnych stóp procentowych będzie miał zatem ograniczony wpływ na ustalenie wartości godziwej, przy założonym niezmienionym poziomie ryzyka kredytowego.

6.21. Informacje na temat ryzyka finansowego

Z uwagi na niską istotność ryzyk Spółka nie stosuje zaawansowanych instrumentów finansowych zabezpieczających. Poniżej opis poszczególnych ryzyk:

Ryzyko płynności

Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Zarząd na bieżąco monitoruje dostępność środków pieniężnych oraz istniejące oraz oczekiwane zobowiązania, które wymagać będą uregulowania w określonych przedziałach czasu. Na tej podstawie przygotowywane są prognozy przepływów pieniężnych oraz zapotrzebowanie na środki pieniężne. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem płynności jednostka utrzymuje określone poziomy środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, a także wykorzystuje możliwości finansowania zewnętrznego. W ocenie Zarządu ryzyko utraty płynności należy ocenić na dzień bilansowy jako nieznaczne. Poziom kapitału stałego Spółki w stosunku do kapitałów łącznych świadczy o wysokim stopniu stabilności źródeł finansowania. Informacje na temat umownych przepływów pieniężnych zaprezentowano w nocie 6.20.2.

Ryzyko kredytowe

Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie strat dla Spółki. Z uwagi na charakter prowadzonej działalności (zgodnie z umowami rozliczanie wierzycieli w transzach w trakcie prowadzenia inwestycji deweloperskich), Zarząd ocenia ryzyko kredytowe jako nieznaczne w odniesieniu do kontrahentów niepowiązanych. Jednostka narażona jest na istotne ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym oraz udzielonym poręczeniom ich kredytów spełniających definicje gwarancji finansowych. Dla takich pozycji jednostka przeprowadza test na utratę wartości przewidziany przez MSSF 9 w zakresie oczekiwanych strat kredytowych. W etapie pierwszym Spółka ocenia, czy wystąpiła utrata wartości (zdarzenie niewykonania zobowiązania skutkujące przewidywaną stratą). Wystąpienie utraty wartości oznacza konieczność oszacowania odzysku (kwot możliwych do odzyskania z danej inwestycji) w drodze sprzedaży pozycji, egzekucji zabezpieczeń (lub realizacji gwarancji posiadanych), windykacji z majątku dłużnika, restrukturyzacji bądź innych działań prowadzących do realizacji należnych kwot. W przypadku, gdy jednostka nie zidentyfikowała utraty wartości, szacowane są oczekiwane straty kredytowe uwzgledniające prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez dłużnika oraz potencjalny odzysk, który po zdyskontowaniu pozwala ustalić stratę w przypadku niewykonania zobowiązania (LGD). Przez niewykonanie zobowiązania jednostka rozumie:

zaleganie ze spłatą należnych kwot przez dłużnika przez określony okres,
wystąpienie bądź oczekiwane wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika,
przyznanie dłużnikowi ze względu na jego problemy ekonomiczno-finansowe udogodnień w spłacie zobowiązania, których nie otrzymałby w innych okolicznościach,
wystąpienie lub oczekiwane wystąpienie znaczących zmian w środowisku gospodarczym dłużnika, które prawdopodobnie doprowadzą do znaczącego pogorszenia jego sytuacji finansowej.

Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w ujęciu kolejnych 12 miesięcy, jeżeli od dnia początkowego ujęcia pozycji do dnia bilansowego nie nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego dla danego dłużnika lub instrumentu. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w pozostałym okresie życia instrumentu, jeżeli wystąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego instrumentu lub dłużnika od momentu jego początkowego ujęcia.

Na dzień sprawozdawczy 31.12.2022 r.# Oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego

Oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające:
- ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe),
- brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego,
- prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania,
- oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD).

Ze względu na fakt, że:
- większość należności pożyczkowych stanowią pożyczki udzielone podmiotom zależnym na realizację określonych inwestycji deweloperskich,
- działalność jednostek zależnych jest na bieżąco monitorowana i kontrolowana przez jednostkę dominującą,
- jednostka dominująca nie posiada benchmarkingowych informacji o PD i LGD dla spółek zależnych, spółka dominująca opracowała wewnętrzny model szacowania oczekiwanych strat kredytowych bazujący na kryteriach i czynnikach uznanych przez kierownictwo za kluczowe dla identyfikacji i pomiaru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania oraz możliwego odzysku w przypadku niewykonania zobowiązania przez dłużnika.

Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu.

Na dzień sprawozdawczy 31.12.2021 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające:
- ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe),
- brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego,
- prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania,
- oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD).

Ryzyko walutowe

Spółka jest narażona na nieistotne ryzyko zmian kursów walutowych z uwagi na niewielkie zaangażowanie w transakcje walutowe i ponoszenie większości kosztów działalności w walucie krajowej. Ponadto Spółka nie posiadała kredytów ani pożyczek w walucie obcej, w związku z czym ekspozycja na ryzyko związane z walutami nie była istotna.

Ryzyko zmiany cen

Zgodnie z przyjętą strategia biznesową Spółka nie posiada ekspozycji, z których wynika ryzyko cen.

Ryzyko stopy procentowej

Jednostka narażona jest na ryzyko stopy procentowej w przypadku zaciągania zobowiązań oprocentowanych zmienną stopą procentową lub udzielania pożyczek oprocentowanych stopą zmienną. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację finansową Jednostki oraz kształtowanie się rynkowych stóp procentowych i w tym kontekście podejmuje decyzje co do finansowania działalności lub finansowania innych podmiotów. W przypadku istnienia znaczącej luki między pozycjami aktywów i zobowiązań oprocentowanych zmiennymi stopami procentowymi, Zarząd może podjąć decyzję co do zabezpieczenia tych transakcji. Na dzień bilansowy Zarząd ocenia ryzyko stopy procentowej jako niskie.

Na dzień bilansowy 31.12.20201r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu.

6.22. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Nie wystąpiły.

6.23. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe wynikające z umów o kredyt zawartych przez spółę HM Factory Sp. zo.o.: weksel in blanco o numerze AR000701059 do kredytu na rzecz Millenium Bank- zabezpieczenie łączne z hipoteka do kwoty 14 880 000

Na dzień 31 grudnia 2022r. zobowiązania warunkowe występują w postaci kilku toczących się postępowań sądowych przeciwko Spółce, których wartość sporu w sumie określono na 2.480.897 zł. Według osądu Zarządu Spółki nie ma konieczności tworzenia rezerw na całą kwotę sporów, gdyż pozwy przeciwko Spółce są bezzasadne i nie będą w przyszłości generować takich kosztów. Utworzono rezerwę na część kwoty sporów w wysokości w kwocie 250.000,00

6.24. Istotne gwarancje i poręczenia

WYKAZ PORĘCZEŃ

Lp.	Kto Poręcza	Komu Poręcza	Wierzyciel	Przedmiot poręczenia	Kwota poręczenia	Data udzielenia poręczenia	Data ważności poręczenia
1	HM Inwest	HM Factory Sp. z o.o.	Bank Millennium	zabezpieczenie umowy o linię gwarancyjną, kredytów inwestycyjnych	do kwoty 20 000 000 zł	30.03.2020	bezterminowo - do czasu spłaty kredytów
2	HM Inwest	JP Niemena	Realbud RB Sp. zoo	zobowiązania Jp Niemena z umowy z Realbud RB Sp. zoo	117.000 zł	18.03.2019	31.12.2025

6.25. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

	2022	2021
1. Sprzedaż usług	3 711 782	3 358 558
2. Sprzedaż materiałów	-	-
3. Sprzedaż towarów	-	-
4. Sprzedaż produktów	13 782 712	23 492 076
5. Inne przychody ze sprzedaży	856 023	44 404
RAZEM	18 350 517	26 895 038
w tym:
- Sprzedaż dla odbiorców krajowych	18 350 517	26 895 038
Sprzedaż eksportowa	-	-

6.26. Informacje o kosztach operacyjnych

Koszty wg rodzajów	2022	2021
	18 013 985	25 806 181
1. Amortyzacja	47 692	275 493
2. Zużycie materiałów i energii	12 898 781	18 600 731
3. Usługi obce	3 239 145	4 710 508
4. Podatki i opłaty, w tym:	50 807	224 760
5. Wynagrodzenia	766 604	789 579
6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	65 942	78 507
7. Pozostałe koszty rodzajowe	945 014	1 126 604

6.27. Podatek dochodowy

	2022	2021
Podatek dochodowy bieżący	0	3 712 774
Podatek odroczony	(404 047)	1 295 215
Razem	(404 047)	5 007 989

Uzgodnienie pomiędzy podatkiem dochodowym obliczonym jako iloczyn zysku brutto przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatku a rzeczywistym obciążeniem z tytułu podatku dochodowego wykazanych w rachunku zysków i strat grupy pokazany jest w poniższej tabeli.

Uzgodnienie	2022	2021
Zysk brutto przed opodatkowaniem	4 831 567	13 261 267
Podatek wg stawki 19%	917 998	2 519 641
Obciążenie rzeczywiste z tytułu podatku dochodowego	(404 047)	5 007 989
Efektywna stawka podatkowa	0%	37%

Różnice pomiędzy efektywną stawką podatkową a stawką podatku 19% wynikają z tytułu otrzymania zysku ze spółek komandytowych, różnic trwałych, kosztów finansowania dłużnego ponad limit.

Regulacje dotyczące podatków podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów podatkowych, które są uprawnione do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest bardzo wysokie. W konsekwencji, pomimo iż spółki Grupy prowadziły i prowadzą ostrożną politykę podatkową, nie można wykluczyć iż kwoty prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

6.28. Znaczące zdarzenia po dacie bilansu

W dniu 28.02.2023 r. HM Inwest S.A. podpisała Przyrzeczoną Umowę Sprzedaży Udziałów HM Factory Sp. z o.o. dotyczącą sprzedaży na rzecz Lafarge Cement S.A. z siedzibą w Małgoszczu 94% udziałów w kapitale zakładowym HM Factory Sp. z o.o., tj. wszystkie udziały posiadane przez HM Inwest S.A. w kapitale zakładowym HM Factory Sp. z o.o. (dalej jako „Umowa Sprzedaży Udziałów”). Umowa Sprzedaży Udziałów została zawarta w wykonaniu Przedwstępnej Umowy Sprzedaży Udziałów z dnia 29.11.2022 r. Zawarcie umowy przyrzeczonej sprzedaży udziałów uzależnione było od spełnienia się warunków zawieszających i realizacji zobowiązań Sprzedających, w tym w szczególności w postaci uzyskania zgody antymonopolowej rozumianej jako wydanie przez Prezesa UOKiK, w drodze decyzji, bezwarunkowej zgody na dokonanie Koncentracji polegającej na przejęciu przez Kupującego kontroli nad Spółką, zgodnie z przepisami Ustawy o Ochronie Konkurencji i Konsumentów.

Wstępna Cena Sprzedaży Udziałów została określona na kwotę 14.544.215,98 zł. Cena objęcia udziałów w HM Factory Sp. z o.o. wynosiła: 10.831.408. W związku z tą transakcją w roku 2023 zmniejszą się inwestycje w jednostki powiązane o kwotę 10 831 408.

6.29. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach

W roku obrotowym od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka nie przeprowadzała wspólnych przedsięwzięć w rozumieniu Załącznika 1. Dodatkowe informacje i objaśnienia pkt. 6 Ustawy o rachunkowości.

6.30. Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych

	2022	2021
Ogółem, z tego:	2	2
– pracownicy umysłowi (na stan. nierobotniczych)	2	2
– pracownicy fizyczni (na stan. robotniczych)
– uczniowie
– osoby wykonujące pracę nakładczą
– osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych

6.31. Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty

W okresie obrachunkowym Spółka nie udzielała pożyczek oraz innych świadczeń o podobnym charakterze osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących.

6.32. Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych

	2022	2021
1 Wynagrodzenie Zarządu	297 000	349 226
2 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu	93 577	99 000
RAZEM	390 577	448 226

OPIS	TRANSAKCJA KUPNA	TRANSAKCJA SPRZEDAŻY
Piotr Hofman	wynagrodzenie za poręczenia 1 420 891,74 zł - odsetki od pożyczek 1 335 329,36 zł - refaktury 1 579,47 zł -	lokal usługowy Osiecka 53 - zł 738 000,00 zł
PJ Development Sp zoo	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł
PJ Inwestor Sp zoo	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
JP Development Sp zoo	obsługa adm CUW - 4 649,40 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
JP Development Sp zoo Poznań Karpia Sp. K.	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
JP Development Sp zoo Pooznań Niemena Sp. K.	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
	znak licencyjny - 0,00 zł
	wynagrodzenie za poręczenia - 1 687,56 zł
IDEA Inwest Sp zoo	wynajem lokalu Poznań 164 085,79 zł
	wynagrodzenie za poręczenia 11 597,26 zł
Inwestor HM Sp zoo	obsługa księgowa - 4 428,00 zł
	wynagrodzenie za poręczenia 33 699,73 zł -
Nowa Łacina Sp. z o.o.	obsługa adm CUW - 968 368,71 zł	odsetki od pożyczek - 169 245,71 zł
	refaktury kosztów - 0,00 zł	znak licencyjny - 52 890,04 zł
	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł	opiniowanie umów dla inwestycji - 123 000,00 zł
JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. Horyzont Poznań Sp. K.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł	znak licencyjny - 38 898,80 zł
	obsługa adm CUW - 968 368,71 zł	wynagrodzenie za poręczenia - 238 333,33 zł
HB Inwestor Sp zoo	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł
P. Hofman RENT Sp. K.	obsługa adm CUW - 72 840,60 zł	usługa reklamy 5 835,20 zł
		konsultacje sprzedażowe 72 333,11 zł
HB Inwestor Sp zoo Sp. J.	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł	refaktura 1 215,09 zł -
Timedix P. Hofman J. Mielcarz Sp.J.	obsługa adm CUW - 1 549,80 zł
STARTAP WISŁA Sp. z o.o.		Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. STARTAP POZNAŃ Sp. K.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł	obsługa adm CUW - 968 368,71 zł
		odsetki od pożyczek - 122 229,34 zł
		znak licencyjny - 21 648,04 zł
		wynagrodzenie za poręczenia - 105 634,34 zł
		refaktura kosztów inwestycji przy ul. Czarnieckiego - 129 505,59 zł
JASIELSKA INWEST Sp. z o.,o.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 569,90 zł	obsługa adm CUW - 5 713,55 zł
		wynagrodzenie za odstąpienie od realizacji inwestycji - 1 476 000,00 zł
		refaktury - 43 419,00 zł
HM PROJECT Sp. z o.o.	obsługa adm CUW 1 549,80 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
HM HOLDING Sp. z o.o.	obsługa adm CUW 1 549,80 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 771,73 zł
		wynagrodzenie za poręczenia 61 731,12 zł
HM FACTORY Sp. z o.o.	znak licencyjny - 53 080,96 zł	Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 10 184,40 zł
		odsetki od pożyczek - 412 654,88 zł
		wynagrodzenie za poręczenia - 200 000,04 zł
		REFAKTURY 51 291,00 zł
		OBSŁUGA PODATKOWO-KSIEGOWA 95 940,00 zł
HM CONSTRUCTION Sp. z o.o.	znak licencyjny - 54 120,04 zł	odsetki od pożyczek - 0,00 zł
	obsługa adm CUW - 815 623,94 zł	refaktury - 46 378,44 zł
		Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738,00 zł
Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna 738,00 zł	obsługa adm CUW - 4 649,40 zł
		REFAKTURY 66,42 zł 0,00 zł
Osiedle Wieniawa Sp. z o.o.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna 738,00 zł	obsługa adm CUW 229 559,22 zł
		znak licencyjny 22 313,00 zł
		odsetki od pożyczek 16 931,51 zł
Osiedle Wiklinowa Sp. z o.o.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna 738,00 zł	obsługa adm CUW 4 649,40 zł
		refaktury 103 235,82 zł
Biedrusko Inwest Sp. z o.o.	Podnajem częsci lokalu Fabryczna 1 353,00 zł	refaktury 4 305,00 zł
Inwesta Mikołaj Mielcarz	doradztwo 73 800,00 zł -
Urszula Hofman	usługi doradcze 229 000,00 zł -
SITGES QUALITY DEWELOPMENT	obsługa admin. - 168 039,60 zł	znak licencyjny 37 282,22 zł
		odsetki od pożyczek 274 676,86 zł
pożyczki udzielone wraz z naliczonymi odsetkami - saldo	pożyczki otrzymane wraz z naliczonymi odsetkami - saldo
HM FACTORY SP. Z O.O.	7 990 000
SQD	43 039 483
JP Dev.Sp. z o.o. HORYZONT Poznań SK	3 182 323
HM Project Sp z.o.o.	41 699
Osiedle Wiklinowa Sp. z o.o.	1 912 700
Osiedle Wieniawa Sp. z o.o.	6 953 728
Osiedle Botaniczne (Reb Pro.18)	11 270 423
Biedrusko Inwest Sp. z o.o.	1 384 159
Jasielska Inwest Sp. z o.o.	10 712 204
St@rtap Wisła Sp. z o.o.	4 364 531
Hofman Piotr	0,00	11 346 075
Jasielska Inwest	0,00	1 120 000
Nowa Łacina	0,00	2 180 754

6.34. Inne aktywa finansowe

W pozycji Inne aktywa finansowe krótkoterminowe wykazano środki pieniężne zgromadzone na rachunku powierniczym, którymi spółka nie może dysponować, w związku z tym nie spełniają definicji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. W pozycji Inne aktywa finansowe długoterminowe wykazano udzielone pożyczki długoterminowe.

6.35. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy

Lp.	Rodzaj usług	Rok bieżący	Rok poprzedni
1	Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego i przegląd sprawozdania śródrocznego	95 700	78 200
2	Inne usługi poświadczające	0	0
3	Usługi doradztwa podatkowego	0	0
4	Pozostałe usługi	4 500	10 000
RAZEM		100 200	88 200

6.36. Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Nie dotyczy.

6.37. Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe

HM Inwest S.A. jest jednostką najwyższego szczebla w Grupie kapitałowej i będzie sporządzać skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej

6.38. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO

Wybrane dane z jednostkowej sytuacji finansowej

	31.12.2022 PLN	31.12.2021 PLN	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
Aktywa trwałe	129 137 192	89 735 356	27 535 170	19 510 231
Zapasy	8 360 619	20 614 971	1 782 686	4 482 100
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	449 273	10 106 086	95 796	2 197 262
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	294 270	2 158 706	62 745	469 345
Kapitał własny	64 725 922	59 490 307	13 801 131	12 934 363
Zobowiązania długoterminowe	41 906 494	40 218 151	8 935 477	8 744 217
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe	31 649 787	28 122 043	6 748 499	6 114 285
Kurs PLN/EUR na dzień bilansowy	4,6899	4,5994

Wybrane dane z jednostkowego Rachunku zysków i strat okres

	01.01.2022 -31.12.2022 PLN	01.01.2021 -31.12.2021 PLN	01.01.2022 -31.12.2022 EUR	01.01.2021 -31.12.2021 EUR
Przychody netto ze sprzedaży	18 350 517	26 895 038	3 914 109	5 875 486
Zysk przed opodatkowaniem	4 831 567	13 261 267	1 030 558	2 897 055
Zysk netto	5 235 614	8 253 278	1 116 740	1 803 010
Kurs PLN/EUR średni za okres sprawozdawczy	4,6883	4,5775

Warszawa, 27.04.2023r.
Zarząd: Piotr Hofman, Prezes Zarządu
Piotr Mikosik, Wiceprezes Zarządu
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Anna Zawadka

AI assistant

HM Inwest S.A. — Audit Report / Information 2022

5641_rns_2023-04-27_88e415c4-ddf6-4cef-8ab5-ad5625ac3cc1.xhtml

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe HM INWEST S.A. za okres sprawozdawczy: 01.01.2022 – 31.12.2022

Spis treści

1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

2. Jednostkowy rachunek zysków i strat

3. Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów

4.# Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Nieruchomości inwestycyjne

Zapasy

Wyroby gotowe

Towary

Należności

Zobowiązania

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Kapitał własny

Rezerwy

Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe

Podatek odroczony

Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

6.2. Zasady (polityka) rachunkowości

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Przychody i koszty operacyjne

Dywidendy

6.2.4. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych

Zmiany wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.:

Standardy i interpretacje przyjęte do stosowania w UE

Przyszłe zmiany w standardach i nowe standardy, które wejście w życie jest oczekiwane w kolejnych okresach.

Standardy i interpretacje nie przyjęte jeszcze do stosowania w UE

6.2.5. Zmiany wartości szacunków

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI

AKTYWO NA PODATEK ODROCZONY

6.3. Informacje na temat segmentów działalności

REZERWY

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe

na 31.12.2021

6.5. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska

6.6. Inwestycje w jednostkach powiązanych

GRUPA KAPITAŁOWA

6.7. Zakres zmian inwestycji długoterminowych

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2022 r.

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2021 r.

6.8. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe

6.9. Aktywo z tytułu podatku odroczonego

6.10. Zapasy

6.11. Odpisy aktualizujące wartość aktywów

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022 r.

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 r.

6.13. Zyski zatrzymane

6.14. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy

6.15. Dane o stanie rezerw

6.16. Zobowiązania krótkoterminowe

6.17. Zobowiązania długoterminowe

6.18. Zobowiązania finansowe

6.19. Instrumenty finansowe

6.19.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych

Dzień sprawozdawczy 31.12.2022r.

Dzień sprawozdawczy 31.12.2021r.

6.19.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2022 r.

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2021 r.

6.20. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9

6.21. Informacje na temat ryzyka finansowego

Ryzyko płynności

Ryzyko kredytowe

Ryzyko walutowe

Ryzyko zmiany cen

Ryzyko stopy procentowej

6.22. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2022 roku.

6.23. Zobowiązania warunkowe

6.24. Istotne gwarancje i poręczenia

WYKAZ PORĘCZEŃ

6.25. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

6.26. Informacje o kosztach operacyjnych

6.27. Podatek dochodowy

HM Inwest S.A. Audit Report / Information 2022