HM Inwest S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 26, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe HM INWEST S.A. za okres sprawozdawczy: 01.01.2021 – 31.12.2021 1 | S t r o n a Spis treści 1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................. 3 2. Jednostkowy rachunek zysków i strat ................................................................................. 4 3. Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów .................................... 6 4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................. 6 5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................... 7 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego ....... 8 6.1. Podstawowe dane o Spółce HM Inwest S.A. ........................................................................ 8 6.2. Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości ............................................................. 9 6.2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................... 9 6.2.2. Ogólne zasady rachunkowości ...................................................................................10 6.2.3. Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych ............................................................................................................................10 6.2.4. Zmiana sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym związane z ESEF ........16 6.2.5. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych .....17 6.2.6. Zmiany wartości szacunków ......................................................................................20 6.3. Informacje na temat segmentów działalności ..................................................................... 21 6.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................... 21 6.5. Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu wieczystym ............................ 23 6.6. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ................................................................................... 24 6.7. Inwestycje w jednostkach powiązanych ............................................................................. 24 6.8. Zakres zmian inwestycji długoterminowych ........................................................................ 26 6.9. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe ........................................................ 28 6.10. Aktywo z tytułu podatku odroczonego ............................................................................ 28 6.11. Zapasy ........................................................................................................................ 28 6.12. Odpisy aktualizujące wartość aktywów ........................................................................... 29 6.13. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych .......................................................... 30 6.14. Zyski zatrzymane ......................................................................................................... 31 6.15. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy .............................................. 32 6.16. Dane o stanie rezerw ................................................................................................... 32 6.17. Zobowiązania krótkoterminowe ..................................................................................... 33 6.18. Zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 36 6.19. Zobowiązania finansowe ............................................................................................... 37 6.20. Instrumenty finansowe ................................................................................................. 37 6.20.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych .....................................................37 6.20.2. Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań ..........................................38 6.20.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym ...................................40 2 | S t r o n a 6.21. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 41 6.22. Informacje na temat ryzyka finansowego ....................................................................... 43 6.23. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2021 roku. 45 6.24. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................. 45 6.25. Istotne gwarancje i poręczenia ...................................................................................... 45 6.26. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów .................................................................................................................................. 46 6.27. Informacje o kosztach operacyjnych .............................................................................. 46 6.28. Podatek dochodowy ..................................................................................................... 48 6.29. Znaczące zdarzenia po dacie bilansu .............................................................................. 49 6.30. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ..................................................................... 49 6.31. Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych ................................. 49 6.32. Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty ............................................. 50 6.33. Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych ................................................................................................................... 50 6.34. Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................ 50 6.35. Inne aktywa finansowe ................................................................................................. 54 6.36. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy .............................................. 54 6.37. Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe 54 6.38. Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe 54 6.39. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ............................................................... 54 3 | S t r o n a 1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 2021-12-31 2020-12-31 AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe 6.4 318 779 367 297 Nieruchomości inwestycyjne 6.8 0 2 109 004 Inwestycje w jednostki powiązane 6.7, 6.8 36 215 175 43 927 209 Inne aktywa finansowe 6.9 51 773 667 16 159 299 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 6.10 0 1 182 726 Pozostałe aktywa trwałe 1 427 735 626 250 Aktywa trwałe razem 89 735 356 64 371 785 AKTYWA OBROTOWE Zapasy 6.11 20 614 971 40 308 934 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 106 086 1 409 895 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 0 Inwestycje krótkoterminowe 6.9 3 020 407 0 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 2 158 706 1 342 438 Inne aktywa finansowe 6.35 841 413 0 Pozostałe aktywa obrotowe 1 353 563 19 750 Aktywa obrotowe razem 38 095 145 43 081 017 Aktywa razem 127 830 501 107 452 801 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał podstawowy 6.13 2 336 312 2 336 312 Zyski zatrzymane 6.14 57 153 995 48 900 717 Kapitał własny razem 59 490 307 51 237 029 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów 6.18 40 099 308 36 276 456 Rezerwy z tytułu podatku dochodowego odroczonego 6.16 118 843 6 354 4 | S t r o n a Zobowiązania i rezerwy długoterminowe razem 6.18 40 218 151 36 282 810 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów 6.17 15 000 000 10 000 000 Zobowiązania z tytułu umów z klientami (zaliczki) 6.17 10 675 686 6 119 527 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6.17 1 998 760 3 563 435 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6.17 147 289 - Rezerwy krótkoterminowe 6.16 250 000 250 000 Inne zobowiązania krótkoterminowe 6.17 50 308 0 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe razem 28 122 043 19 932 963 Zobowiązania i kapitały własne razem 68 340 194 56 215 772 Zobowiązania i kapitały własne razem 127 830 501 107 452 801 2. Jednostkowy rachunek zysków i strat Nota 2021-01-01 - 2021-12-31 2020-01-01 - 2020-12-31 Przychody ze sprzedaży 6.26 26 895 038 33 265 003 Koszt własny sprzedaży 6.27 (18 361 284) (25 826 933) Zysk (strata) brutto na sprzedaży 8 533 753 7 438 070 Koszty sprzedaży i reklamy 6.27 (2 046 462) (2 016 482) Koszty ogólnego zarządu 6.27 (5 378 497) (4 577 388) Inne przychody 2 182 455 294 234 Inne koszty (222 796) (125 552) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 068 453 1 012 882 Przychody finansowe 14 001 501 15 345 412 Koszty finansowe (3 808 687) (4 114 489) Zysk przed opodatkowaniem 13 261 267 12 243 806 6.28 Podatek dochodowy (5 007 989) (526 544) 5 | S t r o n a Zysk (strata) netto 8 253 278 11 717 262 Jednostkowy zysk (strata) netto na jedną akcję 3,53 5,00 Rozwodniony jednostkowy zysk (strata) netto na jedną akcję 3,53 5,00 6 | S t r o n a 3. Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów 2021-01-01 - 2021-12-31 2020-01-01 - 2020-12-31 Zysk (strata) netto 8 253 278 11 717 262 Inne całkowite dochody razem 0 0 Całkowity dochód za okres 8 253 278 11 717 262 4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 2021-01-01 2 336 312 48 900 717 51 237 029 Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości 0 Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych 0 Stan na 2021-01-01 po korektach 2 336 312 48 900 717 51 237 029 Całkowity dochód za okres 8 253 278 8 253 278 w tym 0 Zysk (strata) netto 8 253 278 8 253 278 Inne całkowite dochody razem 0 0 Stan na 2021-12-31 2 336 312 57 153 995 59 490 307 Stan na 2020-01-01 2 336 312 37 183 455 39 519 767 Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości 0 Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych 0 Stan na 2020-01-01 po korektach 2 336 312 37 183 455 39 519 767 Całkowity dochód za okres 11 717 262 11 717 262 w tym 0 Zysk (strata) netto 11 717 262 11 717 262 Inne całkowite dochody razem 0 0 Stan na 2020-12-31 2 336 312 48 900 717 51 237 029 , 7 | S t r o n a 5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 2021-01-01 - 2021-12-31 2020-01-01 - 2020-12-31 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk przed opodatkowaniem 13 261 267 12 243 806 Korekty razem (459 753) (22 118 507) Amortyzacja 275 493 536 205 Zysk/strata z tytułu odsetek (9 491 259) (11 609 728) Zyski/straty inwestycyjne (536 278) 42 160 Zmiana stanu rezerw 0 0 Zmiana stanu zapasów 19 693 963 6 117 328 Zmiana stanu należności (8 696 191) 2 654 182 Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych 3 333 327 (11 340 029) Zmiana stanu środków na rachunkach powierniczych (841 413) 1 625 702 Inne korekty (4 197 395) (10 144 327) Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego 12 801 514 (9 874 701) Podatek dochodowy zwrócony (zapłacony) (3 857 020) (36 570) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 8 944 494 (9 911 271) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 461 000 61 390 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0 (11 801) Inwestycje w jednostki powiązane 0 0 Pożyczki udzielone (43 955 140) (11 651 289) Odsetki otrzymane 0 0 Dywidendy i udziały w zyskach 14 541 025 14 167 867 Zwroty wkładów i pożyczek udzielonych 0 2 060 006 Inne wpływy/wydatki inwestycyjne 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (26 953 115) 4 626 173 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych 31 926 439 45 363 024 Spłaty pożyczek, kredytów i wykup dłużnych papierów wartościowych (10 776 785) (38 034 931) 8 | S t r o n a Płatności z tytułu leasingu 0 (33 828) Odsetki zapłacone (2 324 766) (2 558 139) Inne wpływy/wydatki finansowe 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 18 824 889 4 736 126 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM PRZED RÓŻNICAMI KURSOWYMI 816 268 (548 972) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 2 323 0 PRZEPŁYWY PIENIEŻNE NETTO RAZEM 818 51 548 972 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 1 342 438 1 891 411 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 2 158 706 1 342 438 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego 6.1. Podstawowe dane o Spółce HM Inwest S.A. Nazwa HM Inwest S.A. Siedziba Warszawa Adres ul. Fabryczna 5, 00-446 Warszawa Sąd rejestrowy Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000413734 NIP 113-24-82-686 REGON 015717427 Kapitał zakładowy 2 336 312,00 zł Zarząd Piotr Hofman – Prezes Zarządu Piotr Mikosik - Wiceprezes Zarządu 9 | S t r o n a Rada Nadzorcza Jarosław Mielcarz – Przewodniczący Rady Waldemar Ołdak – Członek Rady Ewa Hofman – Członek Rady Irmina Kaczmarek – Członek Rady Aneta Klimek – Członek Rady Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. 6.2. Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości 6.2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz dane za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Spółka HM Inwest S.A. w Warszawie prowadzi rachunkowość według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską (MSSF) i obowiązujących na dzień sprawozdawczy. W zakresie kwestii nieuregulowanych w MSSF (m.in. prowadzenie ksiąg rachunkowych) jednostka stosuje regulacje ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami). Rachunek zysków i strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. Jednostka ujmuje transakcje i operacje gospodarcze zgodnie z istotą ekonomiczną. Sprawozdanie finansowe przygotowane zostało zgodnie z zasadą memoriału, z wyjątkiem rachunku przepływów pieniężnych. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych oraz transakcji i zagadnień, w odniesieniu do których poszczególne MSSF wymagają zastosowania wartości godziwej. Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd uważa, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności. Zarząd nie widzi również zagrożenia kontynuacji działalności spowodowanej pojawieniem się epidemii COVID-19 i wojny na Ukrainie. Zarząd wykorzystał swoją najlepszą wiedzę co do zastosowania standardów i interpretacji, jak również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF 10 | S t r o n a UE. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej staranności. 6.2.2. Ogólne zasady rachunkowości Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020r., za wyjątkiem zmian związanych z prezentacją i standardem ESEF (nota 6.2.4) oraz zastosowania nowych standardów, których wpływ został opisany w nocie 6.2.5. 6.2.3. Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych Jednostki zależne, jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Dla potrzeb jednostkowego sprawozdania finansowego udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są w koszcie, tzn. wartości początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe Na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje rzeczowe aktywa trwałe w koszcie, czyli cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z wyjątkiem pozycji otrzymanych w aporcie lub nabytych w ramach zidentyfikowanego połączenia jednostek gospodarczych. Na dzień bilansowy Spółka wykazuje rzeczowe aktywa trwałe wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do rzeczowych aktywów trwałych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki i metody amortyzacji: Rodzaj środków trwałych Metoda amortyzacji Stawka amortyzacyjna Okres Budynki i budowle metoda liniowa 2,5% - 10 % 10 - 40 lat Maszyny i urządzenia metoda liniowa 10 % - 33 % 3 - 10 lat Środki transportu metoda liniowa 10 % - 33 % 3 - 10 lat Środki trwałe o wartości poniżej 10.000 PLN jednorazowo, w momencie oddania do użytkowania 100 % Środki trwałe w budowie Do rzeczowych aktywów trwałych jednostka zalicza środki trwałe w budowie. Grupa ta obejmuje zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. 11 | S t r o n a Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania. Wartość środków trwałych w budowie powiększają różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań, służących finansowaniu zakupu lub budowy środka trwałego, za okres realizacji inwestycji. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań po oddaniu środków trwałych w budowie do użytkowania obciążają koszty operacji finansowych. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości. Leasing Jednostka identyfikuje umowy leasingowe kierując się treścią ekonomiczną umowy i wytycznymi MSSF 16 „Leasing”. Jako leasingodawca jednostka ocenia umowy pod względem ich skutków ekonomicznych (przeniesienia ryzyka i korzyści) i wykazuje leasing operacyjny lub leasing finansowy. W przypadku leasingu finansowego jednostka usuwa z bilansu udostępniony kontrahentowi składnik aktywów i wprowadza należność leasingową, na której identyfikuje przychody odsetkowe wraz z realizacją określonych rat. W przypadku leasingu operacyjnego jednostka pozostawia w bilansie udostępniony kontrahentowi składnik aktywów, który podlega ujęciu na ogólnych zasadach. Należne opłaty leasingowe ujmowane są systematycznie jako przychody. Jako leasingobiorca jednostka ujmuje aktywa z tyt. praw do użytkowania i zobowiązania leasingowe w odniesieniu do przyszłych płatności w zidentyfikowanym okresie leasingu. Aktywa z tyt. praw do użytkowania prezentowane są bilansie w ramach klasy bazowego składnika aktywów i podlegają amortyzacji. Zobowiązania leasingowe odzwierciedlają sumę zdyskontowanych opłat leasingowych w okresie leasingu (zdyskontowanych stopą leasingu lub krańcową stopą procentową jednostki w zależności od kryteriów określonych w MSSF). Okres leasingu dla prawa wieczystego użytkowania, które dotyczy inwestycji w toku Spółka określiła jako okres realizacji inwestycji deweloperskich, który został oszacowany na 2-3 lata. Na zobowiązaniu leasingowym jednostka nalicza koszty odsetkowe, które ujmowane są w wyniku finansowym jako koszt finansowy lub podlegają (w określonych warunkach) aktywowaniu. Jednostka stosuje uproszczenia w zakresie niewykazywania aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych: - umów leasingu krótkoterminowego, - umów leasingu pozycji niskocennych. Dla pozycji takich jednostka ujmuje koszt na bieżąco zgodnie z zasadą memoriałową. Dodatkowo kierując się zasadą istotności Zarząd jednostki może zidentyfikować umowy leasingu bez wpływu na sprawozdanie finansowe i zdecydować o uproszczonym sposobie ich ujmowania (np. według rozwiązań podatkowych lub na bieżąco w koszty, bez identyfikacji aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych) 12 | S t r o n a Nieruchomości inwestycyjne Na dzień bilansowy Spółka wykazuje nieruchomości inwestycyjne wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle, których Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub czerpania korzyści z czynszów lub opłat dzierżawnych. Zapasy Zapasy obejmują materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe i towary, które: • Stanowią materiały lub surowce przeznaczone do zużycia w procesie produkcji lub świadczenia usług, • Są w trakcie produkcji przeznaczonej do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, • Są przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej. Na dzień bilansowy w ramach zapasów jednostka wykazuje również zaliczki na dostawy. Na dzień bilansowy zapasy składników nabytych ujmowane są w cenie nabycia, a zapasów wytworzonych w koszcie wytworzenia, nie wyższych niż wartość możliwa do realizacji netto. Zapasy obejmują w szczególności: Koszt wytworzenia produktu i produkcji w toku obejmuje: 1. koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej oraz kosztów wydziałowych przypadających na konkretny produkt. 2. uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu do których zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają normalnemu wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. 3. koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania produktów w okresie ich wytworzenia, jeżeli składnik zapasów wymaga długotrwałego procesu wytwarzania. Koszty finansowe aktywowane są do produkcji w toku tylko w okresie kiedy projekt deweloperski jest aktywny. Projekt uważa się za aktywny, gdy dla zakupionych gruntów prowadzone są prace projektowe lub budowlane oraz podczas procesu uzyskiwania kluczowych decyzji administracyjnych potrzebnych do prowadzenia projektu. Koszty finansowe przestają być aktywowane z chwilą, gdy zasadniczo wszystkie działania, których przeprowadzenie jest konieczne do przygotowania mieszkań do przekazania klientom zostały zakończone. 13 | S t r o n a W przypadku projektów deweloperskich Spółki, ocena konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego dokonywana jest na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Jeśli przewiduje się, że projekt budowlany będzie generował stratę, skutkuje to odpisem wartości produkcji w toku (w tym wartości ziemi), który ujmowany jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Wyroby gotowe Wyroby gotowe to przede wszystkim jednostki mieszkalne wraz z przynależnościami. Wyroby gotowe wyceniane są według niższej z dwóch wartości: kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Wartość możliwa do realizacji netto jest to określana na podstawie zawartych transakcji lub rynkowych cen sprzedaży. Ze względu na specyfikę prowadzonej działalności rozchód większości wyrobów gotowych ustalany jest na podstawie indywidualnych wartości poszczególnych pozycji. Towary Do pozycji tej zalicza się grunt lub prawo wieczystego użytkowania dla realizacji ściśle określonego przedsięwzięcia deweloperskiego, którego rozpoczęcie zostało opóźnione. Towary wycenione są według cen nabycia, przy czym cena ta do czasu rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego może być powiększana o koszty finansowania zewnętrznego związanego z zakupem gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu, z zastrzeżeniem, że tak ustalona wartość gruntu lub prawa nie będzie wyższa od jego wartości możliwej do realizacji netto na dzień bilansowy. W momencie rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego, dokonuje się przekwalifikowania gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntów do produkcji w toku. Należności Należności zaliczone do aktywów finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Należności niezaliczone do aktywów finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące i powiększonej o ewentualne odsetki. Zobowiązania Zobowiązania zaliczone do zobowiązań finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe niezaliczone do zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej powiększonej o ewentualne odsetki. 14 | S t r o n a Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku oraz w kasie Jednostki, a także krótkoterminowe lokaty i depozyty bankowe. Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu ich zapadalności, wyceniane są według wartości nominalnej powiększonej o ewentualne należne odsetki, będącej odpowiednikiem ich zamortyzowanego kosztu. Kapitał własny Wniesione kapitały własne odzwierciedlające kapitał zakładowy wykazywane są w wartości nominalnej. Pozostałe kapitały własne ujmowane są na podstawie wartości przypisanej do transakcji, w wyniku której następuje ich ujęcie. Rezerwy Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy rezerw w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy, wiarygodny szacunek. Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe Za zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń i którego wystąpienie na dzień bilansowy jest mało prawdopodobne. Podatek odroczony Jednostka tworzy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dochodowego ustalone na podstawie oczekiwanej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe, jakie w Spółce może wykorzystać. Instrumenty finansowe Spółka ujmuje, klasyfikuje i wycenia instrumenty finansowe i wynikające z nich aktywa i zobowiązania finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących grup (kategorii): - aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy, - aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie. - dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody. Zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako: 15 | S t r o n a - zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy, - pozostałe zobowiązania (zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie). Klasyfikacja instrumentów finansowych jest uzależniona od modelu biznesowego zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie Jednostka klasyfikuje składnik aktywów jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie, gdy jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, umowne warunki dotyczące danego składnika powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, oraz składnik nie jest przeznaczony do obrotu. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej oraz z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy jeżeli jest to instrument pochodny niewykorzystywany w rachunkowości zabezpieczeń, składnik przeznaczonych do obrotu, a także wszelkie aktywa finansowe niezaliczone do: - aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie lub - dłużnych aktywów finansowych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody. Dłużne aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Jednostka klasyfikuje składnik jako dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody jeżeli spełnione są poniższe warunki: 1. składnik jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno realizacja przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych dla potrzeb utrzymania płynności, oraz 2. warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek do kwoty głównej pozostałej do spłaty, 3. składnik nie jest przeznaczony do obrotu. Inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody Jednostka klasyfikuje akcje i udziały do inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody w następujących okolicznościach: - nie są to inwestycje w jednostki stowarzyszone, zależne i wspólne przedsięwzięcia, - nie są to aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, 16 | S t r o n a - Zarząd jednostki podjął decyzję o takiej klasyfikacji według własnego uznania na moment początkowego ujęcia takich składników. Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie obejmują pożyczki otrzymane (zaciągnięte), kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe (z tytułu dostaw i usług) oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zamortyzowany koszt zobowiązań finansowych ustalany jest z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Przychody i koszty operacyjne Spółka rozpoznaje przychody i koszty z kontraktów deweloperskich odnośnie sprzedaży lokali mieszkalnych i użytkowych zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody i koszt własny sprzedaży ujmuje w momencie przekazania kupującemu składnika aktywów, czyli w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem. Zaliczki otrzymywane od klientów wykazywane są jako zobowiązania z tytułu umów do dnia ujęcia przychodów. W związku ze specyfiką prowadzonej działalności, przedmiotem transakcji (nieruchomości i lokale) oraz warunkami prawnymi obowiązującymi w Polsce Jednostka uznaje, że spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia w określonym momencie (zazwyczaj w momencie podpisania aktu notarialnego przenoszącego wartość do lokali). Dywidendy Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie Wspólników spółki, w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy. 6.2.4. Zmiana sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym związane z ESEF Od dnia bilansowego 31.12.2021 r. HM Inwest SA przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe według standardu ESEF (ang. European Single Electronic Format) na mocy Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2018/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. (Dz. U. UE z 2019 nr143/1). Przygotowując się do wdrożenia ESEF zidentyfikowano obszary sprawozdawcze, w których zmieniono sposób prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym skonsolidowanym. Zmiany te uznano za zwiększające czytelność sprawozdań finansowych dla użytkowników informacji finansowej. W celu zwiększenia czytelności jednostkowego sprawozdania finansowego kierownik jednostki zdecydował się na uwzględnienie niektórych zmian (adekwatnych do prezentowanych danych ) w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Zmiany te obejmują: 17 | S t r o n a 1. Dodanie w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycji „Zobowiązania i rezerwy razem”, obejmującej Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe i Zobowiązania i rezerwy długoterminowe. Dodatkowa pozycja jest pozycją sumującą. W związku z jej dodaniem nie uległy przekształceniu dane prezentowane jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 2. Dodanie w jednostkowym rachunku zysków i strat pozycji: - Zysk (strata) brutto na sprzedaży oraz - Zysk (strata) z działalności operacyjnej Dodatkowe pozycje są pozycjami sumującymi. W związku z ich dodaniem nie uległy przekształceniu dane prezentowane jednostkowym rachunku zysków i strat. 3. Uporządkowanie danych prezentowanych w jednostkowym rachunku przepływów pieniężnych: - w „Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej” dodano pozycję „Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego”, która sumuje Zysk przed opodatkowaniem z Korektami razem, oraz zaprezentowano pozycję „Podatek dochodowy zwrócony (zapłacony)” bezpośrednio po „Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego”. Zmiany te nie spowodowały przekształceń w zakresie prezentowanych kwot. - w „Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej” zrezygnowano z wydzielania odrębnych nagłówków Wpływów i Wydatków, na rzecz uporządkowania ich według rodzaju wpływu i wydatku. Według dotychczasowej struktury wszystkie wpływy (kwoty dodatnie) byłyby prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wpływy”, zaś wszystkie wydatki (kwoty ujemne) byłyby prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wydatki”. Zmiany prezentacji nie spowodowały przekształceń w zakresie prezentowanych kwot. - w „Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej” zrezygnowano z wydzielania odrębnych nagłówków Wpływów i Wydatków, na rzecz uporządkowania ich według rodzaju wpływu i wydatku. Według dotychczasowej struktury wszystkie wpływy (kwoty dodatnie) byłyby prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wpływy”, zaś wszystkie wydatki (kwoty ujemne) byłyby prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wydatki”. Zmiany prezentacji nie spowodowały przekształceń w zakresie prezentowanych kwot. - zrezygnowano z prezentacji "BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym:" ze względu na jej zgodność z „Przepływami pieniężnymi netto razem”. 6.2.5. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi., które zastosowano przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok porównawczy zakończony 31 grudnia 2020 r. Wyjątek stanowią zamiany MSSF/MSR obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31.12.2021 r., które omówiono poniżej. 18 | S t r o n a Standard Opis zmiany Wpływ na sprawozdanie MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - odroczenie zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe Zmiana dotyczy odroczenia zastosowania MSSF 9 dla zakładów ubezpieczeniowych Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - zmiany związane z reformą IBOR Zmiana związana jest z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej (reforma IBOR) – Etap 2 Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 16 „Leasing” Wydłużenie możliwości stosowania uproszczenia dotyczącego zmian umów leasingu w związku z COVID- 19. Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji - zmiany związane z reformą IBOR Zmiana związana jest z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej (reforma IBOR) – Etap 2 Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 9 Instrumenty finansowe - zmiany związane z reformą IBOR Zmiana związana jest z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej (reforma IBOR) – Etap 2 Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 16 Leasing - zmiany związane z reformą IBOR Zmiana związana jest z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej (reforma IBOR) – Etap 2 Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena - zmiany związane z reformą IBOR Zmiana związana jest z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej (reforma IBOR) – Etap 2 Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe Przyszłe zmiany w standardach i nowe standardy, które wejście w życie jest oczekiwane w kolejnych okresach. Standard Oczekiwana data wejścia w życie Status i oczekiwany wpływ na sprawozdanie finansowe MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Nowy standard reguluje zasady ujmowania umów ubezpieczeniowych 1 stycznia 2023 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską 19 | S t r o n a Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Zmiana w MSR 1 związana z ujawnianiem informacji. W standardzie zastąpiono wymóg ujawniania przez jednostki „znaczących” zasad rachunkowości wymogiem ujawniania „istotnych” zasad rachunkowości. 1 stycznia 2023 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe Zmiana w Standardzie związana z ujmowaniem przychodów osiągniętych przed oddaniem składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania (przychody nie będą korygować wartości początkowej składnika aktywów, lecz będą ujmowane w wyniku finansowym okresu). 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Zmiana dotycząca identyfikacji kosztów wykonania umów rodzących obciążenia (doprecyzowanie pojęcia kosztów wypełnienia umowy, w celu prawidłowego ustalenia przez jednostkę umów rodzących obciążenia). 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć - aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych Zmiana wprowadzająca odniesienia do Założeń koncepcyjnych. 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do MSSF 2018-2020 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 9 Instrumenty finansowe Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do MSSF 2018-2020 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 41 Rolnictwo Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do MSSF 2018-2020 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 16 Leasing Poprawki do przykładów ilustrujących 1 stycznia 2022 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską 20 | S t r o n a Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów Zmiana dotyczy wprowadzenia definicji wartości szacunkowych. 1 stycznia 2023 Przyjęte do stosowania przez Unię Europejską Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe Nowy standard nieznany Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Poprawki do MSSF 17 nieznany Oczekiwany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe Zmiany dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami nieznany Możliwy wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe (spółka analizuje potencjalny wpływ) MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Zmiany dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami nieznany Możliwy wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe (spółka analizuje potencjalny wpływ) MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Zmiana dotyczy klasyfikacji zobowiązań do długoterminowych. nieznany Możliwy wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe (spółka analizuje potencjalny wpływ) 6.2.6. Zmiany wartości szacunków Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane w sprawozdaniach finansowych wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia, oceny, osądy i szacunki podlegają bieżącej weryfikacji. Do podstawowych obszarów dokonywania szacunków i przeprowadzania oceny należą: - amortyzacja (okres użytkowania), - wycena i ujmowanie rezerw, - ustalanie odpisów aktualizujących, - aktywo na podatek odroczony. ODPISY AKTUALIZUJACE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Wartość na 31.12.2021r. Wartość na 31.12.2020r. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych 0 0 21 | S t r o n a Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek 954 246 1 390 454 Razem 954 246 1 390 454 AKTYWO NA PODATEK ODROCZONY Wartość na 31.12.2021r. Wartość na 31.12.2020r. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 145 148 1 182 726 6.3. Informacje na temat segmentów działalności W bieżącej fazie rozwoju Spółki, Zarząd nie identyfikuje segmentów prowadzonej działalności. 6.4. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2021 Urządzenia techniczne, maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 78 491 - 441 516 520 007 Zwiększenia, w tym: - - - - – nabycie - - - - Zmniejszenia, w tym: - - - - – sprzedaż - - - – inne - - - - Wartość brutto na koniec okresu 78 491 - 441 516 520 007 Umorzenie na początek okresu 67 930 - 84 781 152 711 Umorzenia bieżące - zwiększenia 4 366 - 44 151 48 517 REZERWY Wartość na 31.12.2021r. Wartość na 31.12.2020r. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 263 991 6 394 Pozostałe rezerwy 250 000 250 000 długoterminowe 0 0 krótkoterminowe 250 000 250 000 Rezerwy na zobowiązania ogółem 513 991 256 354 22 | S t r o n a Zmniejszenia, w tym: - - - - -- sprzedaż - - - - – inne - - - Umorzenie na koniec okresu 72 296 - 128 932 207 228 Wartość księgowa netto na początek okresu 10 561 - 356 735 367 296 Odpis aktualizujący na początek okresu - - - - Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 10 561 - 356 735 367 296 Wartość księgowa netto na koniec okresu 6 195 - 312 584 318 779 Odpis aktualizujący na koniec okresu - - - - Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 6 195 - 312 584 318 779 * Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazano w nocie 6.5 Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2020 Urządzenia techniczne, maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 66 690 165 452 573 276 805 419 Zwiększenia, w tym: 11 801 - - 11 801 – nabycie 11 801 - - 11 801 Zmniejszenia, w tym: - 165 452 131 760 297 212 – sprzedaż 85 182 131 760 216 942 – inne 80 271 80 270 Wartość brutto na koniec okresu 78 491 - 441 516 520 007 Umorzenie na początek okresu 58 17 1 121 882 63 433 243 485 Umorzenia bieżące - zwiększenia 9 759 22 938 49 558 82 254 Zmniejszenia, w tym: - 144 818 28 210 173 028 -- sprzedaż - 85 182 28 210 113 392 – inne 59 637 - 59 637 Umorzenie na koniec okresu 67 930 - 84 781 152 711 Wartość księgowa netto na początek okresu 16 480 71 095 329 180 1 052 112 23 | S t r o n a Odpis aktualizujący na początek okresu - - - - Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 8 519 43 571 509 843 561 933 Wartość księgowa netto na koniec okresu 10 561 - 356 735 367 297 Odpis aktualizujący na koniec okresu - Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 10 561 - 356 735 367 296 6.5. Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu wieczystym Aktywa z tytułu praw do użytkowania obejmują w jednostce przede wszystkim prawa wieczystego użytkowania gruntów. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe tych składników. Prawo wieczystego użytkowania gruntów wykazywane w nieruchomościach inwestycyjnych Wartość netto na początek okresu (01.01.2021) 212 000 Zwiększenia, w tym: 0 – nabycie 0 – inne 0 Zmniejszenia, w tym:(-) 212 000 - zbycie 212 000 – inne 0 Wartość netto na koniec okresu (31.12.2021) 0 Biorąc pod uwagę charakter prowadzanej działalności biznesowej, nieistotne kwoty płatności leasingowych w skali całej prowadzonej działalności oraz nieistotne wartości płatności zdyskontowanych, Zarząd Spółki zdecydował o zastosowaniu uproszczenia w postaci niezwiększania wartości aktywów z tyt. praw do użytkowania (praw wieczystego użytkowania gruntów) o sumę zdyskontowanych płatności leasingowych, o nienaliczaniu amortyzacji i o niewykazywaniu zobowiązań leasingowych dla wybranych umów i o ujmowaniu opłat na bieżąco jako koszty okresu lub nakłady powiększające wartość prowadzonych projektów inwestycyjnych. 24 | S t r o n a 6.6. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska Lp. Wyszczególnienie Wartość w 01.01.2021- 31.12.2021 Plany na rok następny 1 Nakłady na ochronę środowiska 0 0 2 Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe 0 20 000 Razem 0 20 000 6.7. Inwestycje w jednostkach powiązanych Strukturę Grupy oraz udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym podmiotów należących do grupy na dzień 31 grudnia 2021r. prezentuje poniższa tabela: GRUPA KAPITAŁOWA Podmiot Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym i prawach głosu 2021 2020 Jednostki zależne JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Augustówka Sp. k. 99% 4 950 10 939 592 JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Karpia Sp. k. 99% 4 950 6 922 654 JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Niemena Sp. k. 99% 4 950 4 248 648 JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością St@rtap Poznań Sp.k. 99% 4 866 208 4 866 208 JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Horyzont Poznań Sp.k. 99% 5 773 631 5 773 630 JP Development Sp. z o.o. 99% 5 370 5 370 HM Project Sp. z o.o. 100% 5 506 5 506 HM Construction Sp. z o.o. 100% 5 506 5 506 HM Factory Sp. z o.o. 94% 10 831 408 10 831 408 25 | S t r o n a Podstawowym przedmiotem działalności Spółek w Grupie jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. Jedna ze spółek zależnych HM Factory Sp. z o.o. jest producentem prefabrykowanych elementów żelbetowych do budownictwa mieszkaniowego i przemysłowego. Wzrost inwestycji długoterminowych w jednostki powiązane wynika z wniesienia aportem dwóch nieruchomości prezentowanych w zapasach do spółek zależnych. Transakcje te miały również wpływ na zmniejszenie stanu zapasów. W dniu 24.03.2021r. HM Inwest S.A. podpisała umowę przeniesienia własności nieruchomości przy ul. Anny Jantar w Poznaniu wraz z prawami majątkowymi w wykonaniu zobowiązania do wniesienia aportu do Spółki Nowa Łacina 6 Sp. z o.o.. Łączna wartość brutto aportu to kwota 11.789.000 zł. W wyniku wniesienia aportu zwiększa się udział kapitałowy HM Inwest S.A. w spółce Nowa Łacina 6 Sp. z o.o. W dniu 22 września 2021 r., HM Inwest zawarła umowę w wyniku której zakupiła 100 udziałów spółki REB Project 18 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, o łącznej wartości nominalnej 5.000,00 zł stanowiących 100,00% udziału w kapitale zakładowym niniejszej spółki. Cena zakupu przedmiotowych udziałów wynosi 1.849.433 zł. w tym samym dniu odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki REB Project 18 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, na którym dokonano zmiany umowy spółki, w tym podjęto uchwałę o zmianie firmy na Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.. SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L. 70% 475 426 323 661 Osiedle Wiklinowa Sp. z.o.o. 100% 5 025 2 500 Osiedle Wieniawa Sp. z.o.o. 100% 202 000 2 525 Nowa Łacina 6 Sp. z o.o. 100% 11 791 050 0 Osiedle Leśne Warszawa Sp.zo.o. 100% 6 225 0 Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. 100% 2 230 445 0 Reb HMI ParkowaSpz.o.o. 50% 2 525 5 025 Razem 36 215 175 43 927 209 26 | S t r o n a 6.8. Zakres zmian inwestycji długoterminowych Inwestycje długoterminowe na 31.12.2020 r. Nieruch omości inwesty cyjne Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym: Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych, w tym: Inwestycje długotermi nowe razem Raze m udziały lub akcje udzielone pożyczki Razem udziały lub akcje udzielone pożyczki Stan na początek okresu wg ceny nabycia 2 562 955 59 299 430 43 927 209 15 372 221 792 103 5 025 787 078 62 654 488 Stan na początek okresu - wartość bilansowa 2 562 955 59 299 430 43 927 209 15 372 221 792 103 5 025 787 078 62 654 488 Zwiększen ia w tym: - 51 162 126 14 381 484 36 780 642 1 775 011 181 800 1 593 211 52 937 137 – nabycie 39 376 126 2 595 484 36 780 642 1 775 011 181 800 1 593 211 41 151 137 – przemiesz czenie wewnętrz ne 11 786 000 11 786 000 - 11 786 000 Zmniejsze nia (-) (2 562 955) (23 102 543) (22 096 043) (1 006 500) (1 937 285) (184 300) (1 752 985) (27 602 783) – sprzedaż (2 562 955) (1 006 500) - (1 006 500) (1 752 985) (1 752 985) (5 322 440) przemiesz czenie wewnętrz ne (22 096 043) (22 096 043) (184 300) (184 300) (22 280 343) Stan na koniec okresu - wartość netto przed odpisem - 87 359 013 36 212 650 51 146 363 629 829 2 525 627 304 87 988 842 Odpisy aktualizuj ące wartość na koniec okresu Stan na koniec - 87 359 013 36 212 650 51 146 363 629 829 2 525 627 304 87 988 842 27 | S t r o n a okresu - wartość bilansowa Inwestycje długoterminowe na 31.12.2020 r. Nieruc homo ści inwes tycyjn e Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych, w tym: Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach pozostałych, w tym: Inwestycje długotermi nowe razem Razem udziały lub akcje udzielone pożyczki Razem udziały lub akcje udzielone pożyczki Stan na początek okresu wg ceny nabycia 2 562 955 37 813 695 25 912 057 11 901 638 - - - 40 376 650 Stan na początek okresu - wartość bilansowa 2 562 955 37 813 695 25 912 057 11 901 638 - - - 40 376 650 Zwiększeni a w tym: - 29 660 348 18 010 127 11 650 221 792 103 5 025 787 078 30 452 451 – nabycie 19 038 524 7 388 303 11 650 221 792 103 5 025 787 078 19 830 627 – przemiesz czenie wewnętrz ne 10 621 824 10 621 824 - 10 621 824 Zmniejsze nia (-) (453 951) (8 179 638) - (8 179 638) - - - (8 633 589) – sprzedaż (8 179 638) - (8 179 638) - (8 179 638) – umorzenie / amortyzac ja (453 951) - - (453 951) Stan na koniec okresu - wartość netto przed odpisem 2 109 004 59 294 405 43 922 184 15 372 220 792 103 5 025 787 078 62 195 512 Odpisy aktualizują ce wartość na koniec okresu - - - - - - - - 28 | S t r o n a Stan na koniec okresu - wartość bilansowa 2 109 004 59 294 405 43 922 184 15 372 221 792 103 5 025 787 078 62 195 512 6.9. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2021r. Wartość na 31.12.2020r. HM Factory Sp. z o.o. 4 490 000 4 490 000 JP Development Sp. z o.o. St@rtap Poznań Sp.k. 1 221 095 205 000 JP Development Sp. z o.o. Horyzont Poznań Sp.k. 4 858 618 200 000 HM Construction Sp. z o.o. 0 1 500 HM Project Sp. z o.o. 4 077 1 500 SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L. 20 355 286 10 474 221 Osiedle Wiklinowa Sp. Z o.o. 801 888 0 Nowa Łacina 6 Sp.z o.o. 2 688 873 0 Osiedle Wieniawa Sp. z o.o 6 392 698 0 Osiedle Botaniczne Sp. z o. o. 10 333 829, 0 Pozostałe podmioty 627 304 787 078 Razem długoterminowe 51 773 667 16 159 299 Grupa REB sp. z o.o. 3 020 407 0 Razem krótkoterminowe 3 020 407 0 6.10. Aktywo z tytułu podatku odroczonego Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2021r. Wartość na 31.12.2020r. 1. Koszty sprzedaży Spółki 138 271 197 478 2. Naliczone odsetki 0 0 3. Koszty sprzedaży spółek komandytowych 0 978 370 4. Pozostałe 6 877 6 877 Razem 145 148 1 182 726 6.11. Zapasy 29 | S t r o n a Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2020r. Wartość na 31.12.2019r. 1. Materiały 0 0 2. Półprodukty i produkty w toku 17 211 531 33 824 769 3. Produkty gotowe 3 403 440 6 484 165 4. Towary 0 0 5. Zaliczki na dostawy 0 0 Razem 20 614 971 40 308 934 Produkty gotowe to gotowe to ostatnie lokale w inwestycji przy ul. Osieckie i ul. Mehoffera w Warszawie. Większość lokali została sprzedana, jednak umowy przenoszące własność lokali zostały podpisane w roku następnym. Zmniejszenie zapasów wynikało z wniesienia gruntów do spółek celowych oraz zakończenia inwestycji. Zarząd dokonał oceny konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Żaden z obecnie realizowanych projektów budowlanych nie będzie generował straty. 6.12. Odpisy aktualizujące wartość aktywów Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 r. Kwota brutto na początku roku Odpis aktualizując y na początku roku Kwota brutto na koniec roku Odpis aktualizujący na koniec roku Stan na ostatni dzień roku obrotoweg o Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 331 935 - 403 660 - 331 935 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym 1 989 605 1 390 454 9 382 568 954 246 8 428 322 - należności nieprzeterminowan e na dzień sprawozdawczy 599 151 - 8 428 322 - 8 428 322 - należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy 1 390 454 1 390 454 954 246 954 246 0 Razem 1 390 454 1 390 454 9 786 228 954 246 8 760 257 30 | S t r o n a Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2020 r. Kwota brutto na początku roku Odpis aktualizując y na początku roku Kwota brutto na koniec roku Odpis aktualizujący na koniec roku Stan na ostatni dzień roku obrotoweg o Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 313 030 - 331 935 - 331 935 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym 1 515 644 1 375 769 1 989 605 1 390 454 599,151 - należności nieprzeterminowan e na dzień sprawozdawczy 139 874 - 599 151 - 599 151 - należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy 1 375 769 1 375 769 1 390 454 1 390 454 0 Razem 1 828 674 1 375 769 2 321 540 1 390 454 931 086 Jednostka wykazuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym udziały w jednostkach powiązanych oraz pożyczki udzielone w podmiotach powiązanych. Na dzień sprawozdawczy nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości dla udziałów w jednostkach powiązanych, w związku z czym nie ustalono dla nich odpisu zgodnie z MSR 36. Na dzień sprawozdawczy przeprowadzono ocenę utraty wartości pożyczek udzielonych pod względem oczekiwanych strat kredytowych (MSSF 9). Oczekiwane straty kredytowe ustalane są z perspektywy kolejnych dwunastu miesięcy, jeżeli nie zidentyfikowano znaczącego pogorszenia ryzyka kredytowego związanego z istniejącą ekspozycją. W przypadku, gdy znacząco wzrosło ryzyko kredytowe, oczekiwane straty kredytowe liczone są z perspektywy pozostałego okresu życia wierzytelności. Zarząd jednostki na bieżąco monitoruje sytuację finansową podmiotów powiązanych, ich dokonania i przepływy. Biorąc pod uwagę możliwości odzyskania pożyczonych kwot z majątku dłużników oraz niskie prawdopodobieństwo niewykonania przez nich swoich zobowiązań Zarząd jednostki ocenił oczekiwane straty kredytowe na nieistotne. Dla pozostałych pozycji bilansowych spółka nie ustaliła odpisu aktualizującego. 6.13. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych 31 | S t r o n a Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 2.336.312 zł i składał się z 2.336.312 akcji o wartości nominalnej 1 złotych każda. Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku wśród akcjonariuszy Spółki znajdowali się: Lp Nazwa akcjonariusza Liczba akcji danego rodzaju Wartość nominalna akcji Procento wy udział posiadany ch przez akcjonari usza akcji w kapitale akcyjnym spółki Ilość głosów Procento wy udział posiadan ych przez akcjonari usza głosów zwykłe 1. Timedix P.Hofman J.Mielcarz Sp.J. 888 218 888 218 38,01% 888 218 38,01% 2. Piotr Hofman – Prezes Zarządu 766 686 766 686 32,81% 766 686 32,81% 3. Jarosław Mielcarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej 277 828 277 828 11,89% 277 828 11,89% 4. Pozostali 403 580 403 580 17,29% 403 580 17,29% Ogółem 2 336 312 2 336 312 100% 2 336 312 100% Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku wśród akcjonariuszy Spółki znajdowali się: Lp Nazwa akcjonariusza Liczba akcji danego rodzaju Wartość nominalna akcji Procento wy udział posiadany ch przez akcjonari usza akcji w kapitale akcyjnym spółki Ilość głosów Procento wy udział posiadan ych przez akcjonari usza głosów zwykłe 1. Timedix P.Hofman J.Mielcarz Sp.J. 1 675 418 1 675 418 72% 1 675 418 72% 2. Piotr Hofman – Prezes Zarządu 363 378 363 378 16% 363 378 16% 3. Jarosław Mielcarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej 47 828 47 828 2% 47 828 2% 4. Pozostali 249 688 249 688 10% 249 688 10% Ogółem 2 336 312 2 336 312 100% 2 336 312 100% 6.14. Zyski zatrzymane 32 | S t r o n a Zyski zatrzymane obejmują zyski (straty) wygenerowane w latach ubiegłych, które nie zostały rozdzielone w formie dywidendy oraz zysk/stratę danego okresu. Decyzją WZA zysk lat ubiegłych zaliczony został do kapitału zapasowego. Poniższa tabela obrazuje jego zmiany. 2021 2020 Zyski zatrzymane Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 37 183 455 26 796 113 1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 11 717 262 10 387 342 a) zwiększenie (z tytułu) 11 717 262 10 387 342 – z podziału zysku 11 717 262 10 387 342 b) zmniejszenie (z tytułu) 2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 48 900 717 37 183 455 3. Zysk (strata) netto 8 253 278 11 717 262 4. Zyski zatrzymane razem 57 153 995 48 900 717 6.15. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy Zarząd jednostki rekomenduje przeniesienie zysku netto w kwocie 8 253 278 na kapitał zapasowy. 6.16. Dane o stanie rezerw Dane za okres sprawozdawczy kończący się 31.12.2021 r. Stan na pierwszy dzień roku obrotowego Zwiększenia Wykorzystanie Stan na ostatni dzień roku obrotowe go 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 354 257 637 - 263 991 2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym: - - - - 3. Pozostałe rezerwy, w tym: 250 000 - - 250 000 a) długoterminowe, w tym: - - - - 33 | S t r o n a b) krótkoterminowa, w tym: 250 000 - - 250 000 Razem 256 354 - - 520 345 Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r. Stan na pierwszy dzień roku obrotowego Zwiększenia Wykorzystanie Stan na ostatni dzień roku obrotowe go 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 354 - - 6 354 2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym: - - - - 3. Pozostałe rezerwy, w tym: 250 000 - - 250 000 a) długoterminowe, w tym: - - - - b) krótkoterminowa, w tym: 250 000 - - 250 000 Razem 256 354 - - 256 354 6.17. Zobowiązania krótkoterminowe Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2021r. Lp . Wyszczególnien ie Wartość na 31.12.20 21 Zobowiązania bieżące Zobowiązani a przetermino wane do 6 miesięcy Zobowiązania przeterminowa ne od 6-12 miesięcy Zobowiązan ia przetermin o-wane powyżej 12 miesięcy 1. Wobec jednostek powiązanych 50 308 50308 - - - a) z tytułu dostaw i usług, w tym: - - - - - b) pozostałe 50 308 50 308 - - - 2. Wobec pozostałych jednostek 27 821 735 27 817 181 144 138 0 15 962 34 | S t r o n a a) kredyty i pożyczki 15 000 000 15 000 000 b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart. - - c) inne zobowiązani a finansowe d) z tytułu dostaw i usług 1 818 073 1 657 973 144 138 15 962 - do 12 miesięcy 1 818 073 1 657 973 144 138 15 962 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw 10 675 686 10 675 686 f) zobowiązani a wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezp. społ. 171 187 171 187 h) z tytułu wynagrodze ń - - i) inne 156 789 312 335 Razem 27 872 043 27 837 489 144 138 0 15 962 Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r. L p. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.20 20 Zobowiąza nia bieżące Zobowiązania przeterminow ane do 6 miesięcy Zobowiązania przeterminow ane od 6-12 miesięcy Zobowiązan ia przetermino -wane powyżej 12 miesięcy 1. Wobec jednostek powiązanych - - - - - a) z tytułu dostaw i usług, w tym: - - - - - b) pozostałe - - - - - 2. Wobec pozostałych jednostek 19 682 962 19 604 350 57 520 11 991 9 100 35 | S t r o n a a) kredyty i pożyczki 10 000 000 10 000 000 b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart. - - c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług 2 767 162 2 688 551 57 520 11 991 9 100 - do 12 miesięcy 2 767 162 2 688 551 57 520 11 991 9 100 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw 6 119 527 6 119 527 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezp. społ. 483 937 483 937 h) z tytułu wynagrodzeń - - i) inne 312 335 312 335 Razem 19 682 963 19 604 350 57 520 11 991 9 100 36 | S t r o n a 6.18. Zobowiązania długoterminowe Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2021 r. Lp . Wyszczególnienie Wartość bilansowa na 31.12.202 1 Wymagaln e do 1 roku Wymagaln e powyżej 1 roku do 3 lat Wymagaln e powyżej 3 lat Wymagaln e powyżej 5 lat 1. Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych 2. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek - kredyty bankowe i pożyczki 40 099 308 40 099 308 - z tytułu dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe Zobowiązania długoterminowe ogółem 40 099 308 40 099 308 Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r. Lp . Wyszczególnienie Wartość bilansowa na 31.12.2020 Wymagaln e do 1 roku Wymagaln e powyżej 1 roku do 3 lat Wymagaln e powyżej 3 lat Wymagaln e powyżej 5 lat 1. Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych 10 317 471 10 317 471 2. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek 25 958 85 25 958 85 - kredyty bankowe i pożyczki 25 958 985 25 958 985 - z tytułu dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe Zobowiązania długoterminowe ogółem 36 276 456 36 276 456 37 | S t r o n a 6.19. Zobowiązania finansowe W dniu 30.06.2021 r. Spółka HM INWEST S.A. podpisała z Getin Noble Bank S.A. aneks do umowy kredytu korporacyjnej linii kredytowej. Na mocy aneksu maksymalna kwota kredytu została powiększona z 30.000.000 zł do 60.000.000 zł. Środki pozyskane przez Spółkę ze zwiększonego dostępnego salda kredytu zostały przeznaczone na finansowanie celów wchodzących w zakres statutowej działalności gospodarczej Spółki. Data ostatecznej spłaty określona w Umowie Kredytowej została określona na dzień 30.06.2024 r. Oprocentowanie kredytu jest oparte na zmiennej stopie procentowej WIBOR 3M plus marża Banku. Stosownie do postanowień aneksu, Strony postanowiły, że zabezpieczeniem spłaty kredytu będą m.in.: 1) hipoteka umowna łączna z najwyższym pierwszeństwem do kwoty 90.000.000,00 zł na nieruchomościach zlokalizowanych w Warszawie, Poznaniu oraz Wiśle, na których Spółka oraz jej spółki celowe realizują projekty deweloperskie; 2) zastawy finansowe i rejestrowe na rachunkach prowadzonych w Banku dla Spółki oraz spółki celowej realizującej jeden z projektów deweloperskich; 3) poręczenie osobiste Prezesa Zarządu Spółki; 4) przelewy wierzytelności z umów z nabywcami lokali; 5) przelewy wierzytelności z polis; 6) przelew wierzytelności z tytułu umów pożyczek udzielonych Spółce przez akcjonariuszy lub inne podmioty powiązane ze Spółką do kwoty nie niższej niż 6.387.000,00 zł. Na dzień 31.12.2021r. saldo kredytu w Getin Bank wynosi 45.000.000 zł. Na dzień 31.12.2021r. Spółka rozliczyła zobowiązania z tytułu pożyczek wobec spółek zależnych poprzez rozliczenie z należnościami z tytułu obniżonych wkładów. 6.20. Instrumenty finansowe 6.20.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2021 r. zgodnie z MSSF 9. Portfel/Kategoria Charakterystyka Wartość bilansowa 1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - Nie występują 2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie - pożyczki udzielone 51 773 667 - należności z tyt. dostaw i usług 8 831 982 38 | S t r o n a - środki pieniężne i inne aktywa finansowe 3 000 119 3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - Nie występują 6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie) - pożyczki otrzymane i kredyty 55 099 308 - obligacje - - zobowiązania z tyt. dostaw i usług 1 818 073 Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2020 r. zgodnie z MSSF 9. Portfel/Kategoria Charakterystyka Wartość bilansowa 1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - Nie występują 2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie - pożyczki udzielone 16 159 299 - należności z tyt. dostaw i usług 931 085 - środki pieniężne i inne aktywa finansowe 1 342 438 3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - Nie występują 6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie) - pożyczki otrzymane i kredyty 46 276 456 - obligacje - - zobowiązania z tyt. dostaw i usług 2 767 162 Spółka nie wycenia instrumentów finansowych w wartości godziwej. 6.20.2. Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań Dzień sprawozdawczy 31.12.2021r. Pozycja Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie powyżej 3 39 | S t r o n a do 3 lat od dnia bilansowego lat od dnia bilansowego Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) 22 807 166 40 796 011 0 w tym odsetki 2 433 956 6 069 913 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 2 767 162 0 0 Dzień sprawozdawczy 31.12.2020r. Pozycja Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku do 3 lat od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie powyżej 3 lat od dnia bilansowego Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) 10 770 000 36 591 456 0 w tym odsetki 770 000 315 000 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 3 079 497 0 0 40 | S t r o n a 6.20.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2021 r. Lp. Wyszczególnienie Odsetki zrealizowan e Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy od 3 do 12 m-cy powyżej 12 m-cy 1. Pożyczki 1 128 779 0,00 0,00 0,00 - POŻYCZKA - BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ 1 128 779 0,00 0,00 0,00 2. Kredyty 1 146 836 0 0 0 - KREDYT- BIEŻACA DZIAŁLANOŚĆ 1 146 836 0 0 0 3. Pozostałe odsetki 49 151 0,00 0,00 0,00 Razem 2 324 766 0,00 0,00 0,00 Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone. Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 2 324 766 Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2020 r. Lp . Wyszczególnienie Odsetki zrealizowan e Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy od 3 do 12 m-cy powyżej 12 m-cy 1. Pożyczki 686 876 0,00 0,00 0,00 - POŻYCZKA - BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ 686 876 0,00 0,00 0,00 2. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji 993 568 0,00 0,00 0,00 EMISJA OBLIGACJI SERII D 993 568 0,00 0,00 0,00 3. Kredyty 848 595 0 0 0 - KREDYT- BIEŻACA DZIAŁLANOŚĆ 848 595 0 0 0 4. Pozostałe odsetki 82 559 0,00 0,00 0,00 Razem 2 694 157 0,00 0,00 0,00 41 | S t r o n a Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone. Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 2 694 157 6.21. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 Pozycja rodzajowa Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom w hierarchii ustalenia wartości godziwej Pozycja bilansowa 31.12.2021 31.12.2021 Udzielone pożyczki wewnątrzgrupowe 51 773 667 51 773 667 poziom 3 Inne aktywa finansowe (krótko i długoterminowe) Należności z tytułu dostaw i usług 531 982 531 982 poziom 3 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Pożyczki udzielone inne 3 020 407 3 020 407 poziom 3 Inwestycje krótkoterminowe Środki pieniężne i inne aktywa finansowe 2 158 706 2 158 706 poziom 3 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe Środki pieniężne na rachunkach powierniczych 841 413 841 413 poziom 3 Inne aktywa finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania 1 818 073 1 818 073 poziom 3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych oraz inne zobowiązania finansowe 55 099 308 55 099 308 poziom 3 Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów Pozycja rodzajowa Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom w hierarchii Pozycja bilansowa 42 | S t r o n a 31.12.2020 31.12.2020 ustalenia wartości godziwej Udzielone pożyczki wewnątrzgrupowe 15 372 221 15 372 221 poziom 3 Inne aktywa finansowe (krótko i długoterminowe) Należności z tytułu dostaw i usług 931 085 931 085 poziom 3 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Pożyczki udzielone inne 787 078 787 078 poziom 3 Inwestycje krótkoterminowe Środki pieniężne i inne aktywa finansowe 1 342 438 1 342 438 poziom 3 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania 2 767 162 2 767 162 poziom 3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych oraz inne zobowiązania finansowe 46 276 456 46 276 456 poziom 3 Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów Wartość godziwą należności i zobowiązań krótkoterminowych określono na poziomie ich wartości bilansowej. W odniesieniu do pozostałych pozycji zobowiązań Zarząd Spółki uznaje, że wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej, ponieważ od momentu pozyskania finansowania nie zmieniła się wiarygodność finansowa Spółki i nie nastąpiły znaczące zmiany w warunkach gospodarowania, co miałoby wpływ na wartość godziwą zobowiązań określoną na poziomie wartości bieżącej umownych przepływów pieniężnych. Analogiczne podejście zastosowano do ustalenia wartości godziwej udzielonych pożyczek. Znacząca część pożyczek udzielonych oraz zaciągniętych zobowiązań oprocentowana jest według zmiennej stopy procentowej. Oznacza to, że wzrost referencyjnych stóp procentowych (np. WIBOR) spowoduje równoczesną zmianę dwóch elementów wykorzystywanych do szacowania wartości godziwej – rynkowej stopy procentowej oraz przepływów pieniężnych oczekiwanych z danej pozycji. W konsekwencji tego wyższe przepływy wynikające z pożyczek (lub wymagane do zapłaty z tytułu kredytów) zostaną zdyskontowane wyższymi stopami procentowymi. W ocenie kierownictwa jednostki wzrost referencyjnych stóp procentowych będzie miał zatem ograniczony wpływ na ustalenie wartości godziwej, przy założonym niezmienionym poziomie ryzyka kredytowego. 43 | S t r o n a 6.22. Informacje na temat ryzyka finansowego Z uwagi na niską istotność ryzyk Spółka nie stosuje zaawansowanych instrumentów finansowych zabezpieczających. Poniżej opis poszczególnych ryzyk: Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Zarząd na bieżąco monitoruje dostępność środków pieniężnych oraz istniejące oraz oczekiwane zobowiązania, które wymagać będą uregulowania w określonych przedziałach czasu. Na tej podstawie przygotowywane są prognozy przepływów pieniężnych oraz zapotrzebowanie na środki pieniężne. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem płynności jednostka utrzymuje określone poziomy środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, a także wykorzystuje możliwości finansowania zewnętrznego. W ocenie Zarządu ryzyko utraty płynności należy ocenić na dzień bilansowy jako nieznaczne. Poziom kapitału stałego Spółki w stosunku do kapitałów łącznych świadczy o wysokim stopniu stabilności źródeł finansowania. Informacje na temat umownych przepływów pieniężnych zaprezentowano w nocie 6.20.2. Ryzyko kredytowe Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie strat dla Spółki. Z uwagi na charakter prowadzonej działalności (zgodnie z umowami rozliczanie wierzycieli w transzach w trakcie prowadzenia inwestycji deweloperskich), Zarząd ocenia ryzyko kredytowe jako nieznaczne w odniesieniu do kontrahentów niepowiązanych. Jednostka narażona jest na istotne ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym oraz udzielonym poręczeniom ich kredytów spełniających definicje gwarancji finansowych. Dla takich pozycji jednostka przeprowadza test na utratę wartości przewidziany przez MSSF 9 w zakresie oczekiwanych strat kredytowych. W etapie pierwszym Spółka ocenia, czy wystąpiła utrata wartości (zdarzenie niewykonania zobowiązania skutkujące przewidywaną stratą). Wystąpienie utraty wartości oznacza konieczność oszacowania odzysku (kwot możliwych do odzyskania z danej inwestycji) w drodze sprzedaży pozycji, egzekucji zabezpieczeń (lub realizacji gwarancji posiadanych), windykacji z majątku dłużnika, restrukturyzacji bądź innych działań prowadzących do realizacji należnych kwot. W przypadku, gdy jednostka nie zidentyfikowała utraty wartości, szacowane są oczekiwane straty kredytowe uwzgledniające prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez dłużnika oraz potencjalny odzysk, który po zdyskontowaniu pozwala ustalić stratę w przypadku niewykonania zobowiązania (LGD). Przez niewykonanie zobowiązania jednostka rozumie: - zaleganie ze spłatą należnych kwot przez dłużnika przez określony okres, - wystąpienie bądź oczekiwane wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika, - przyznanie dłużnikowi ze względu na jego problemy ekonomiczno-finansowe udogodnień w spłacie zobowiązania, których nie otrzymałby w innych okolicznościach, 44 | S t r o n a - wystąpienie lub oczekiwane wystąpienie znaczących zmian w środowisku gospodarczym dłużnika, które prawdopodobnie doprowadzą do znaczącego pogorszenia jego sytuacji finansowej. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w ujęciu kolejnych 12 miesięcy, jeżeli od dnia początkowego ujęcia pozycji do dnia bilansowego nie nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego dla danego dłużnika lub instrumentu. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w pozostałym okresie życia instrumentu, jeżeli wystąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego instrumentu lub dłużnika od momentu jego początkowego ujęcia. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2021 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające: - ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe), - brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego, - prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, - oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD). Ze względu na fakt, że: - większość należności pożyczkowych stanowią pożyczki udzielone podmiotom zależnym na realizację określonych inwestycji deweloperskich, - działalność jednostek zależnych jest na bieżąco monitorowana i kontrolowana przez jednostkę dominującą, - jednostka dominująca nie posiada benchmarkingowych informacji o PD i LGD dla spółek zależnych, spółka dominująca opracowała wewnętrzny model szacowania oczekiwanych strat kredytowych bazujący na kryteriach i czynnikach uznanych przez kierownictwo za kluczowe dla identyfikacji i pomiaru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania oraz możliwego odzysku w przypadku niewykonania zobowiązania przez dłużnika. Na dzień bilansowy 31.12.2021 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2020 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające: - ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe), - brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego, - prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, - oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD). Ryzyko walutowe Spółka jest narażona na nieistotne ryzyko zmian kursów walutowych z uwagi na niewielkie zaangażowanie w transakcje walutowe i ponoszenie większości kosztów działalności w walucie 45 | S t r o n a krajowej. Ponadto Spółka nie posiadała kredytów ani pożyczek w walucie obcej, w związku z czym ekspozycja na ryzyko związane z walutami nie była istotna. Ryzyko zmiany cen Zgodnie z przyjętą strategia biznesową Spółka nie posiada ekspozycji, z których wynika ryzyko cen. Ryzyko stopy procentowej Jednostka narażona jest na ryzyko stopy procentowej w przypadku zaciągania zobowiązań oprocentowanych zmienną stopą procentową lub udzielania pożyczek oprocentowanych stopą zmienną. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację finansową Jednostki oraz kształtowanie się rynkowych stóp procentowych i w tym kontekście podejmuje decyzje co do finansowania działalności lub finansowania innych podmiotów. W przypadku istnienia znaczącej luki między pozycjami aktywów i zobowiązań oprocentowanych zmiennymi stopami procentowymi, Zarząd może podjąć decyzję co do zabezpieczenia tych transakcji. Na dzień bilansowy Zarząd ocenia ryzyko stopy procentowej jako niskie. Na dzień bilansowy 31.12.2020 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu. 6.23. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2021 roku. Nie wystąpiły. 6.24. Zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2021r. zobowiązania warunkowe występują w postaci kilku toczących się postępowań sądowych przeciwko Spółce, których wartość sporu w sumie określono na 2.343.388,52 zł. Według osądu Zarządu Spółki nie ma konieczności tworzenia rezerw na całą kwotę sporów, gdyż pozwy przeciwko Spółce są bezzasadne i nie będą w przyszłości generować takich kosztów. Utworzono rezerwę na część kwoty sporów w wysokości 250.000 6.25. Istotne gwarancje i poręczenia WYKAZ PORĘCZEŃ Lp . Kto Poręcza Komu Poręcza Wierzycie l przedmiot poręczenia kwota poręczeni a Data udzieleni a poręczeni a Data ważności poręczenia 46 | S t r o n a 1 HM Inwest HM Factory Sp. z o.o. Bank Millennium zabezpieczeni e umowy o linię gwarancyjną, 2 kredytów inwestycyjnyc h do kwoty 20 000 000 zł 30.03.2020 bezterminowo - do czasu spłaty kredytów 2 HM Inwest JP Niemena Realbud RB Sp. zoo zobowiązania Jp Niemena z umowy z Realbud RB Sp. zoo 117.000 zł 18.03.2019 31.12.2025 3 HM Inwest JP Developme nt Sp. zoo Startap Poznań Sp. K Bank Millennium poręczenie do umowy kredytu Millennium Czarnieckiego do kwoty 12.800.000 zł 18.03.2021 30.06.2023 4 HM Inwest JP Developme nt Sp. zoo Horyzont Poznań Sp. K Bank Millennium poręczenie do umowy kredytu Millennium Czarnucha do kwoty 26.400.000 zł 15.03.2021 30.06.2023 6.26. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2021 2020 1. Sprzedaż usług 3 358 558 2 863 106 2. Sprzedaż materiałów - - 3. Sprzedaż towarów - - 4. Sprzedaż produktów 23 492 076 30 372 092 5. Inne przychody ze sprzedaży 44 404 29 806 RAZEM 26 895 038 33 265 003 w tym: - - Sprzedaż dla odbiorców krajowych 26 895 038 33 265 003 Sprzedaż eksportowa - - 6.27. Informacje o kosztach operacyjnych 47 | S t r o n a 2021 2020 Koszty wg rodzajów 25 806 181 32 420 803 1. Amortyzacja 275 493 536 205 2. Zużycie materiałów i energii 18 600 731 26 084 114 3. Usługi obce 4 710 508 3 675 654 4. Podatki i opłaty, w tym: 224 760 160 541 5. Wynagrodzenia 789 579 714 300 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 78 507 62 099 7. Pozostałe koszty rodzajowe 1 126 604 1 187 892 48 | S t r o n a 6.28. Podatek dochodowy Podatek dochodowy 2021 2020 Podatek dochodowy bieżący 3 712 774 647 855 Podatek odroczony 1 295 215 -121 311 Razem 5 007 989 526 544 Uzgodnienie pomiędzy podatkiem dochodowym obliczonym jako iloczyn zysku brutto przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatku a rzeczywistym obciążeniem z tytułu podatku dochodowego wykazanych w rachunku zysków i strat grupy pokazany jest w poniższej tabeli. Uzgodnienie 2021 2020 Zysk brutto przed opodatkowaniem 13 261 267 12 243 806 Podatek wg stawki 19% 2 519 641 2 326 323 Obciążenie rzeczywiste z tytułu podatku dochodowego 526 544 526 544 Efektywna stawka podatkowa 38% 4% Różnice pomiędzy efektywną stawką podatkową a stawką podatku 19% wynikają z tytułu otrzymania zysku ze spółek komandytowych w kwocie 11 816 025 różnic trwałych kosztów w kwocie 499 897, opodatkowania zależnych spółek komandytowych w kwocie 19 502 145 oraz zmiany szacunku aktywa na podatek odroczony z tytułu kosztów sprzedaży rozliczanych podatkowo w późniejszych okresach. Regulacje dotyczące podatków podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów podatkowych, które są uprawnione do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest bardzo wysokie. W konsekwencji, pomimo iż spółki Grupy prowadziły i prowadzą ostrożną politykę podatkową, nie można wykluczyć iż kwoty prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. 49 | S t r o n a 6.29. Znaczące zdarzenia po dacie bilansu W dniu 11.01.2022 r. HM Inwest S.A. podpisała z Bankiem Millennium S.A. umowę o kredyt odnawialny na finansowanie bieżącej działalności. Kwota kredytu to 7.000.000 zł. W I kwartale 2022 r. HM Inwest S.A. zakończyła podpisywanie umów przenoszących własność: Inwestycja Nova Praga Koprzywiańska, Nova Praga Pustelnicka oraz Osiedle Słoneczne Dębki. W dniu 31.01.2022 r. Zarząd HM Inwest S.A. podjął uchwałę ̨ nr 1/31/01/2022 w sprawie przydziału Obligacji Serii F, tj. o dokonaniu przydziału 4.195 Obligacji na okaziciela Serii F o wartości nominalnej 1.000,00 (słownie: jeden tysiąc) złotych każda („Obligacje Serii F”), wyemitowanych na podstawie Uchwały Nr 1/5/01/2022 Zarządu Emitenta z dnia 5 stycznia 2022 roku w sprawie emisji Obligacji Serii F. W dniu 24.02.2022 r. dokonano rosyjskiej inwazji na Ukrainę, co doprowadziło do zaburzenia gospodarki w całym regionie. Spółka HM Inwest S.A. i podmioty zależne prowadzą działalność na terenie Polski oraz Hiszpanii. Zdaniem Zarządu wpływ wojny wywołanej przez Rosję może przyczynić się do wzrostu kosztów budowy, utraty pracowników z branży budowalnej, ale również popytu na mieszkania. Na dzień Sporządzania niniejszego Sprawozdania wiadomo już, że doszło do destabilizacji łańcucha dostaw surowców i ich dostępność uległa znacznemu pogorszeniu a ceny niektórych z nich wzrosły nawet o 50-60%. Skutki wybuchu wojny w Ukrainie są na dzień dzisiejszy trudne do przewidzenia dla Spółki. Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ obecnej sytuacji na przedsiębiorstwo i podejmuje niezbędne działania celem pomniejszenia negatywnego wpływu obecnej sytuacji. W dniu 18.03.2022 r. dokonano przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, wpisu zmian Statutu Spółki oraz przyjęcia tekstu jednolitego Statutu Spółki. 6.30. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach W roku obrotowym od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka nie przeprowadzała wspólnych przedsięwzięć w rozumieniu Załącznika 1. Dodatkowe informacje i objaśnienia pkt. 6 Ustawy o rachunkowości. 6.31. Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych 2021 2020 Ogółem, z tego: 2 3 – pracownicy umysłowi (na stan. nierobotniczych) 2 3 50 | S t r o n a – pracownicy fizyczni (na stan. robotniczych) – uczniowie – osoby wykonujące pracę nakładczą – osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych 6.32. Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty W okresie obrachunkowym Spółka nie udzielała pożyczek oraz innych świadczeń o podobnym charakterze osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących. 6.33. Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych 2021 2020 1 Wynagrodzenie Zarządu 349 226 209 000 2 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu 99 000 136 239 RAZEM 448 226 345 239 6.34. Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi OPIS TRANSAKCJA KUPNA TRANSAKCJA SPRZEDAŻY Piotr Hofman wynagrodzenie za poręczenia 848 305 - odsetki od pożyczek 682 891 - refaktury kosztów 20 443 - PJ Development Sp zoo obsługa adm CUW - 1 550 PJ Inwestor Sp zoo obsługa adm CUW - 1 550 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 51 | S t r o n a JP Development Sp zoo obsługa adm CUW - 4 649 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 JP Development Sp zoo Poznań Karpia Sp. K. obsługa adm CUW - 181 507 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 znak licencyjny - 12 684 JP Development Sp zoo Pooznań Niemena Sp. K. obsługa adm CUW - 379 648 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 znak licencyjny - 7 441 wynagrodzenie za poręczenia - 1 688 odsetki od pożyczek 30 650 - JP Development Sp zoo Augustówka Sp. K. obsługa adm CUW - 4 649 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 refaktury kosztów dla inwestycji Augustówka - 185 wynagrodzenie za poręczenia 23 801 IDEA Inwest Sp zoo wynajem lokalu Poznań 110 210 Inwestor HM Sp zoo obsługa księgowa - 4 428 najem za budynek Moniuszki 22, Bytom - 102 521 refaktura kosztów - 6 177 sprzedaż nieruchomości w Bytomiu - 3 027 030 wynagrodzenie za poręczenia 38 601 - NOVA ŁACINA M Sp. z o.o. obsługa adm CUW - 717 568 odsetki od pożyczek - 3 604 refaktury kosztów - 79 901 znak licencyjny - 35 123 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 Aport nieruchomości przy ul. Anny Jantar - 14 496 780 JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. Horyzont Poznań Sp. K. Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 znak licencyjny - 38 899 obsługa adm CUW - 907 505 52 | S t r o n a wynagrodzenie za poręczenia - 210 065 HB Inwestor Sp zoo obsługa adm CUW - 4 649 HB Inwestor Sp zooRENT SK obsługa adm CUW - 1 550 HB Inwestor Sp zoo Sp. J. obsługa adm CUW - 72 841 konsultacje przy zakupie nieruchomości/udziałów 1 265 670 - usługa reklamy 84 785 - konsultacje sprzedażowe 799 052 - analizy, cenniki, biznesplany, dokumentacje 568 260 - odsetki od pożyczek - Timedix P. Hofman J. Mielcarz Sp.J. obsługa adm CUW - 1 550 STARTAP WISŁA Sp. z o.o. Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. STARTAP POZNAŃ Sp. K. Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 obsługa adm CUW - 907 505 odsetki od pożyczek - 9 078 znak licencyjny - 21 648 wynagrodzenie za poręczenia - 100 817 refaktura kosztów - 108 294 HM PROJECT Sp. z o.o. obsługa adm CUW 1 550 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 HM FACTORY Sp. z o.o. znak licencyjny - 53 081 Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 10 184 odsetki od pożyczek - 144 319 wynagrodzenie za poręczenia - 222 500 raport geotechniczny - HM CONSTRUCTION Sp. z o.o. znak licencyjny - 54 120 odsetki od pożyczek - 14 684 obsługa adm CUW - 802 810 refaktury - 42 453 53 | S t r o n a Podnajem częsci lokalu Fabryczna - 738 Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. Podnajem częsci lokalu Fabryczna 141 reklama 615 0 Osiedle Wieniawa Sp. z o.o. Podnajem częsci lokalu Fabryczna 498 refaktury 209 Osiedle Wiklinowa Sp. z o.o. Podnajem częsci lokalu Fabryczna 498 refaktury 5 909 Iwesta Mikołaj Mielcarz doradztwo 147 573 - Urszula Hofman usługi doradcze 5 000 - Bartosz Dąbrowski, 3C Group Bartosz Dąbrowski umowa -manager 264 204 - SITGES QUALITY DEWELOPMENT obsługa admin. - 20 196 pożyczki udzielone - saldo pożyczki otrzymane - saldo HM PROJECT SP. Z O.O. 4 077 - HM CONSTRUCTION SP. Z O.O. 1 500 - BARTOSZ DĄBROWSKI 197 078 - JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. STARTAP POZNAŃ Sp. K. 1 221 095 - JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. HORYZONT POZNAŃ Sp. K. 4 858 618 - HM FACTORY SP. Z O.O. 4 490 000 - SQD 20 355 286 - REB HMI PARKOWA SP. Z O.O. 3 020 407 - Osiedle Wiklinowa Sp.zo.o 801 888 - Nowa Łacina 6 Sp.zo.o. 2 688 873 - Osiedle Wieniawa Sp. z o.o. 6 392 698 Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. 10 333 829 Piotr Hofman - 9 726 098 54 | S t r o n a 6.35. Inne aktywa finansowe W pozycji Inne aktywa finansowe krótkoterminowe wykazano środki pieniężne zgromadzone na rachunku powierniczym, którymi spółka nie może dysponować, w związku z tym nie spełniają definicji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. W pozycji Inne aktywa finansowe długoterminowe wykazano udzielone pożyczki długoterminowe. 6.36. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy Lp. Rodzaj usług Rok bieżący Rok poprzedni 1 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego i przegląd sprawozdania śródrocznego 78 200 74 200 2 Inne usługi poświadczające 0 0 3 Usługi doradztwa podatkowego 0 0 4 Pozostałe usługi 10 000 0 RAZEM 88 200 74 200 6.37. Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe Nie dotyczy. 6.38. Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe HM Inwest S.A. jest jednostką najwyższego szczebla w Grupie kapitałowej i będzie sporządzać skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej. 6.39. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO 55 | S t r o n a Wybrane dane z jednostkowej sytuacji finansowej 31.12.2021 PLN 31.12.2020 PLN 31.12.2021 EUR 31.12.2020 EUR Aktywa trwałe 89 735 356 64 371 785 19 510 231 13 948 987 Zapasy 20 614 971 40 308 934 4 482 100 8 734 709 Należności krótkoterminowe 10 106 086 1 409 895 2 197 262 305 516 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 2 158 706 1 342 438 469 345 290 898 Kapitał własny 59 490 307 51 237 029 12 934 363 11 102 763 Zobowiązania długoterminowe 40 218 151 36 276 456 8 744 217 7 860 895 Zobowiązania krótkoterminowe 28 122 043 19 682 963 6 114 285 4 265 182 Kurs PLN/EUR na dzień bilansowy 4,5994 4,6148 Wybrane dane z jednostkowego Rachunku zysków i strat okres 01.01.2021 -31.12.2021 PLN okres 01.01.2021 -31.12.2021 PLN okres 01.01.2021 -31.12.2021 EUR okres 01.01.2020 -31.12.2020 EUR Przychody netto ze sprzedaży 26 895 038 33 265 003 5 875 486 7 434 849 Zysk przed opodatkowaniem 13 261 267 12 243 806 2 897 055 2 736 535 Zysk netto 8 253 278 11 717 262 1 803 010 2 618 851 Kurs PLN/EUR średni za okres sprawozdawczy 4,5775 4,4742 Warszawa, 26.04.2022r. Zarząd: Piotr Hofman, Prezes Zarządu Piotr Mikosik, Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Anna Zawadka