HM Inwest S.A.

hmi-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-312594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember2594005K42N26GSBTZ212023-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember2594005K42N26GSBTZ212023-01-012023-12-312594005K42N26GSBTZ212024-01-012024-12-312594005K42N26GSBTZ212023-12-312594005K42N26GSBTZ212024-12-31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej HM INWEST S.A. za okres sprawozdawczy: 01.01.2024 – 31.12.2024 Spis treści 1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 2.Skonsolidowany rachunek zysków i strat6 3.Skonsolidowane sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów7 4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym8 5.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych9 6.Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego10 6.1.Podstawowe dane o jednostce dominującej i Grupie Kapitałowej10 6.2.Podstawa i zasady sporządzenia sprawozdania finansowego12 6.2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego12 6.2.2.Ogólne zasady rachunkowości13 6.2.3.Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych13 6.2.4.Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych19 6.2.5.Zmiany wartości szacunków21 6.3.Informacje na temat segmentów działalności22 6.4.Wartości niematerialne i prawne22 6.5.Rzeczowe aktywa trwałe23 6.6.Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu wieczystym25 6.7.Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska25 6.8.Inne aktywa i zobowiązania25 6.9.Inwestycje w jednostkach powiązanych26 6.10.Aktywa z tytułu podatku odroczonego27 6.11.Zapasy27 6.12.Odpisy aktualizujące wartość aktywów28 6.13.Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych29 6.14.Zyski zatrzymane30 6.15.Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy30 6.16.Dane o stanie rezerw31 6.17.Zobowiązania krótkoterminowe32 6.18.Zobowiązania długoterminowe34 6.19.Zobowiązania finansowe35 6.20.Instrumenty finansowe36 6.20.1.Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych36 6.20.2.Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań na dzień sprawozdawczy 31.12.2024r.37 6.21.Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 939 6.22.Informacje na temat ryzyka finansowego40 6.23.Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku.41 6.24.Zobowiązania warunkowe42 6.25.Istotne gwarancje i poręczenia42 6.26.Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów42 2 | Strona 6.27.Informacje o kosztach operacyjnych43 6.28.Podatek dochodowy43 6.29.Znaczące zdarzenia po dacie bilansu44 6.30.Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych45 6.31.Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty45 6.32.Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych45 6.33.Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych45 6.34.Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi46 6.35.Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy47 6.36Prognoza kształtowania się zobowiązań47 6.37Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO48 6.37.Zatwierdzenie do publikacji48 3 | Strona 1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej NOTA 2024-12-31 2023-12-31 AKTYWA TRWAŁE Wartość firmy 6.4 4 371 622 4 371 622 Wartości niematerialne i prawne 6.4 0 0 Rzeczowe aktywa trwałe 6.5 357 500 436 111 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 0 0 Nieruchomości inwestycyjne 0 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 6.10 2 509 916 848 486 Pozostałe aktywa finansowe 905 576 10 603 Rozliczenia międzyokresowe 6.8 117 954 200 361 Aktywa trwałe razem 8 262 568 5 867 183 AKTYWA OBROTOWE Zapasy 6.11 216 196 848 129 913 160 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 6.12 9 140 669 5 484 710 Należności z tytułu podatku dochodowego 178 632 214 612 Środki pieniężne na rachunkach powierniczych 3 598 727 648 750 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 6.33 7 784 693 6 991 468 Inwestycje finansowe 2 639 843 2 236 750 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 239 539 412 145 489 450 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa obrotowe razem 239 539 412 145 489 450 Aktywa razem 247 801 980 151 356 633 4 | Strona NOTA 2024-12-31 2023-12-31 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał podstawowy 6.13 2 336 312 2 336 312 Zyski zatrzymane 6.14 66 581 511 70 078 616 Kapitał z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (68 554) (34 093) Kapitał własny przypisany do akcjonariuszy jednostki dominującej, razem 68 849 269 72 380 835 Udziały niekontrolujące 1 096 611 652 585 Kapitał własny razem 69 945 880 73 033 420 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów 6.18 74 053 490 55 995 543 Inne zobowiązania długoterminowe 4 835 229 0 Rezerwy z tytułu podatku dochodowego odroczonego 6.16 0 0 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe razem 78 888 719 55 995 543 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów 6.17 32 734 515 5 148 818 Zobowiązania z tytułu umów z klientami (zaliczki) 6.17 58 556 293 6 088 386 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6.17 7 221 827 10 315 023 Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6.17 0 251 351 Rezerwy krótkoterminowe 6.16 454 746 524 092 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży 98 967 381 22 327 670 Zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży 0 0 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe razem 98 967 381 22 327 670 Zobowiązania i rezerwy razem 177 856 100 78 323 213 Zobowiązania i kapitały własne razem 247 801 980 151 356 633 5 | Strona 2.Skonsolidowany rachunek zysków i strat Działalność kontynuowana NOTA 2024-01-01 - 2024-12-31 2023-01-01 - 2023-12-31 Przychody ze sprzedaży 6.26 27 589 157 255 196 609 Koszt własny sprzedaży 6.27 (16 223 323) (209 707 571) Zysk (strata) brutto na sprzedaży 11 365 834 45 489 038 Koszty sprzedaży i reklamy 6.27 (3 366 764) (5 582 755) Koszty ogólnego zarządu 6.27 (5 210 938) (6 272 780) Inne przychody 352 636 1 033 675 Inne koszty (618 848) (1 365 964) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 521 920 33 301 214 Przychody finansowe 344 797 1 169 689 Koszty finansowe (6 987 738) (12 786 158) Zysk przed opodatkowaniem (4 121 021) 21 684 745 Podatek dochodowy 6.28 1 082 709 (3 330 410) Zysk (strata) z działalności kontynuowanej (3 038 312) 18 354 335 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - 11 978 169 Zysk (strata) netto (3 038 312) 30 332 504 Zysk (strata) netto przyporządkowane do: właścicieli jednostki dominującej (3 497 106) 30 083 731 udziałów niekontrolujących 458 795 248 773 Zysk na jedną akcję w złotych Skonsolidowany zysk (strata) netto na jedną akcję: (1,50) 12,88 Z działalności kontynuowanej (1,50) 7,75 Z działalności zaniechanej 0,00 5,13 Rozwodniony skonsolidowany zysk (strata) netto na jedną akcję: (1,50) 12,88 Z działalności kontynuowanej (1,50) 7,75 Z działalności zaniechanej 0,00 5,13 6 | Strona 3.Skonsolidowane sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów 2024-01-01 - 2024-12-31 2023-01-01 - 2023-12-31 Zysk (strata) netto (3 038 312) 30 332 504 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody, które nie będą podlegać reklasyfikacji do wyniku finansowego - - Inne całkowite dochody, które będą podlegać reklasyfikacji do wyniku finansowego (49 229) (58 429) Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (49 229) (58 429) Inne całkowite dochody razem (49 229) (58 429) Całkowity dochód za okres (3 087 541) 30 274 075 Całkowite dochody przyporządkowane do: właścicieli jednostki dominującej (3 531 567) 30 042 831 udziałów niekontrolujących 444 026 231 244 7 | Strona 4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Zyski zatrzymane Kapitał z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych Kapitał własny przypisany do akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem Stan na 2024-01-01 2 336 312 70 078 616 (34 093) 72 380 835 652 585 73 033 420 Korekta błędu podstawowego - - - - - Stan na 2024-01-01 po korektach 2 336 312 70 078 616 (34 093) 72 380 835 652 585 73 033 420 Całkowity dochód za okres, w tym: - (3 497 106) (34 461) (3 531 567) 444 026 (3 087 541) Zysk (strata) netto - (3 497 106) - (3 497 106) 458 795 (3 038 312) Inne całkowite dochody razem - - (34 461) (34 461) (14 769) (49 229) Zmiany w kapitałach niekontrolujących - - - - - - Zmiany kapitału własnego w okresie - (3 497 106) (34 461) (3 531 567) 444 026 (3 087 541) Stan na 2024-12-31 2 336 312 66 581 511 (68 554) 68 849 269 1 096 611 69 945 880 Kapitał podstawowy Zyski zatrzymane Kapitał z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych Kapitał własny przypisany do akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem Stan na 2023-01-01 2 336 312 39 994 885 6 808 42 338 005 357 048 42 695 053 Korekta błędu podstawowego - - - - - - Stan na 2023-01-01 po korektach 2 336 312 39 994 885 6 808 42 338 005 357 048 42 695 053 Całkowity dochód za okres, w tym: - 30 083 731 (40 901) 30 042 831 231 244 30 274 075 Zysk (strata) netto - 30 083 731 - 30 083 731 248 773 30 332 504 Inne całkowite dochody razem - - (40 901) (40 900) (17 529) (58 429) Zmiany w kapitałach niekontrolujących - - - - 64 293 64 293 Zmiany kapitału własnego w okresie - 30 083 731 (40 901) 30 042 831 295 537 30 338 368 Stan na 2023-12-31 2 336 312 70 078 616 (34 093) 72 380 835 652 585 73 033 420 , 8 | Strona 5.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 2024-01-01 - 2024-12-31 2023-01-01 - 2023-12-31 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk przed opodatkowaniem (4 121 021) 34 959 670 Korekty razem (38 737 830) 16 049 878 Amortyzacja 42 572 72 846 Przychody/koszty z tytułu odsetek 906 273 6 666 932 Zyski/straty inwestycyjne 100 (13 274 925) Zmiana stanu rezerw 886 845 1 219 233 Zmiana stanu zapasów (86 283 688) 117 711 715 Zmiana stanu należności (3 691 939) 19 306 721 Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych 49 374 711 (113 152 302) Zmiana stanu środków na rachunkach powierniczych (2 949 977) 6 013 921 Inne korekty 2 977 273 (8 514 263) Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego (42 858 851) 51 009 548 Podatek dochodowy zapłacony (597 049) (6 320 944) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (43 455 900) 44 688 604 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - 313 827 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (32 627) - Spłata pożyczek 2 071 000 - Pożyczki udzielone (4 532 192) - Odsetki otrzymane - - Wydatki związane z przejęciem kontroli nad przedsięwzięciem - - Inne wpływy/wydatki inwestycyjne - (3 906 105) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 493 819) (3 592 278) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych 100 567 841 27 774 152 Spłaty pożyczek, kredytów i wykup dłużnych papierów wartościowych (45 886 883) (64 416 080) Wykup udziałów niekontrolujących - - Płatności z tytułu leasingu - - Odsetki zapłacone (3 367 798) (7 941 788) Inne wpływy/wydatki finansowe (4 570 215) 195 412 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 46 742 945 (44 388 304) 9 | Strona PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM PRZED ROŻNICAMI KURSOWYMI 793 226 (3 291 978) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych - - PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 793 226 (3 291 978) ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK OKRESU 6 991 468 10 283 446 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC OKRESU 7 784 693 6 991 468 6.Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6.1.Podstawowe dane o jednostce dominującej i Grupie Kapitałowej JEDNOSTKA DOMINUJĄCA Nazwa HM Inwest S.A. Siedziba Polska Adresul. Czarnieckiego 4 lok.2 01-511 Warszawa Państwo rejestracjiPolska Podstawowe miejsce prowadzenia działalnościUl. Czarnieckiego 4 lok.2 01-511 Warszawa Sąd rejestrowySąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Forma prawna Spółka Akcyjna Numer KRS 0000413734 NIP 113-24-82-686 REGON 015717427 Kapitał zakładowy2 336 312,00 zł Zarząd Piotr Hofman – Prezes Zarządu Anna Zawadka – Wiceprezes Zarządu Piotr Mikosik - Wiceprezes Zarządu Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki dominującej jest realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków. GRUPA KAPITAŁOWA HM INWEST S.A. Strukturę Grupy oraz udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym podmiotów należących do grupy na dzień 31 grudnia 2024r. prezentuje poniższa tabela: Jednostka dominująca - HM Inwest S.A. 10 | Strona Podmiot Państwo rejestracji Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym Udział jednostki dominującej w prawach głosu Metoda konsolidacji Jednostki zależne JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Karpia Sp. k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Niemena Sp. k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Horyzont Poznań Sp.k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna HM Project Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna HM Construction Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L. Hiszpania 70% 70% konsolidacja pełna Osiedle Wiklinowa Sp. z.o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Osiedle Wieniawa Sp. z.o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Nowa Łacina 6 Sp. z o.o. w likwidacji Polska 100% 100% konsolidacja pełna Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Biedrusko Inwest Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Jasielska Inwest Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Ptasia Inwest Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna 11 | Strona 6.2.Podstawa i zasady sporządzenia sprawozdania finansowego 6.2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Jednostka dominująca HM Inwest S.A. w Warszawie prowadzi rachunkowość według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską (MSSF) i obowiązujących na dzień sprawozdawczy. W zakresie kwestii nieuregulowanych w MSSF (m.in. prowadzenie ksiąg rachunkowych) jednostka stosuje regulacje ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami). Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej sporządzono w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. Jednostka dominująca i wszystkie podmioty w grupie kapitałowej ujmują transakcje i operacje gospodarcze zgodnie z istotą ekonomiczną. Sprawozdanie finansowe przygotowane zostało zgodnie z zasadą memoriału, z wyjątkiem rachunku przepływów pieniężnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych oraz transakcji i zagadnień, w odniesieniu do których poszczególne MSSF wymagają zastosowania wartości godziwej. Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej zostały sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd jednostki dominującej uważa, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności jednostek. Zarząd nie widzi również zagrożenia kontynuacji działalności spowodowanej pojawieniem się epidemii COVID-19. Ocenę Zarządu wpływu epidemii zawarto w nocie o zdarzeniach po dniu bilansowym. 12 | Strona Zarząd wykorzystał swoją najlepszą wiedzę co do zastosowania standardów i interpretacji, jak również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej staranności. 6.2.2.Ogólne zasady rachunkowości Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 r., za wyjątkiem zastosowania nowych standardów wskazanych w nocie 6.2.4. 6.2.3.Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i bilansowych Jednostki zależne, jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia W sprawozdaniu skonsolidowanym spółki zależne konsolidowane są metodą pełną poprzez uwzględnienie odpowiednich aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów oraz wprowadzenie odpowiednich korekt konsolidacyjnych z tytułu m.in. wewnątrzgrupowych transakcji. W sprawozdaniu skonsolidowanym jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia wykazywane są metodą praw własności. Rzeczowe aktywa trwałe Na moment początkowego ujęcia Grupa ujmuje rzeczowe aktywa trwałe w koszcie, czyli cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z wyjątkiem pozycji otrzymanych w aporcie lub nabytych w ramach zidentyfikowanego połączenia jednostek gospodarczych. Na dzień bilansowy Grupa wykazuje rzeczowe aktywa trwałe wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do rzeczowych aktywów trwałych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki i metody amortyzacji: Rodzaj środków trwałych Metoda amortyzacji Stawka amortyzacyjna Okres Budynki i budowle metoda liniowa 2,5% - 10 % 10 - 40 lat Maszyny i urządzenia metoda liniowa 10 % - 33 % 3 - 10 lat Środki transportu metoda liniowa 10 % - 33 % 3 - 10 lat Środki trwałe o wartości poniżej 10.000 PLN jednorazowo, w momencie oddania do użytkowania 100 % 13 | Strona Środki trwałe w budowie Do rzeczowych aktywów trwałych Grupa zalicza środki trwałe w budowie. Grupa ta obejmuje zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez grupę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania. Wartość środków trwałych w budowie powiększają różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań, służących finansowaniu zakupu lub budowy środka trwałego, za okres realizacji inwestycji. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań po oddaniu środków trwałych w budowie do użytkowania obciążają koszty operacji finansowych. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości. Wartość firmy Ujęta wartość firmy wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym w wartości początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Jednostka testuje wartość firmy ze względu na utratę wartości wykorzystującą wymagania MSR 36 „Utrata wartości aktywów” – szacuje wartość odzyskiwalną ośrodka generującego przepływy pieniężne, do którego przypisana jest wartość firmy i porównuje ją z wartością bilansową aktywów (w tym wartości firmy) przypisanej do tego ośrodka. Leasing Grupa identyfikuje umowy leasingowe kierując się treścią ekonomiczną umowy i wytycznymi MSSF 16 „Leasing”. Jako leasingodawca Grupa ocenia umowy pod względem ich skutków ekonomicznych (przeniesienia ryzyka i korzyści) i wykazuje leasing operacyjny lub leasing finansowy. W przypadku leasingu finansowego Grupa usuwa z bilansu udostępniony kontrahentowi składnik aktywów i wprowadza należność leasingową, na której identyfikuje przychody odsetkowe wraz z realizacją określonych rat. W przypadku leasingu operacyjnego Grupa pozostawia w bilansie udostępniony kontrahentowi składnik aktywów, który podlega ujęciu na ogólnych zasadach. Należne opłaty leasingowe ujmowane są systematycznie jako przychody. Jako leasingobiorca Grupa ujmuje aktywa z tyt. praw do użytkowania i zobowiązania leasingowe w odniesieniu do przyszłych płatności w zidentyfikowanym okresie leasingu. Aktywa z tyt. praw do użytkowania prezentowane są bilansie w ramach klasy bazowego składnika aktywów i podlegają amortyzacji. Zobowiązania leasingowe odzwierciedlają sumę zdyskontowanych opłat leasingowych w okresie leasingu (zdyskontowanych stopą leasingu lub krańcową stopą procentową jednostki w zależności od kryteriów określonych w MSSF). Okres leasingu dla prawa wieczystego użytkowania, które dotyczy inwestycji w toku Grupa określiła jako okres realizacji inwestycji deweloperskich. Na zobowiązaniu leasingowym Grupa nalicza koszty odsetkowe, które ujmowane są w wyniku finansowym jako koszt finansowy lub podlegają (w określonych warunkach) aktywowaniu. Grupa stosuje uproszczenia w zakresie niewykazywania aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych: - umów leasingu krótkoterminowego, - umów leasingu pozycji niskocennych. 14 | Strona Dla pozycji takich Grupa ujmuje koszt na bieżąco zgodnie z zasadą memoriałową. Dodatkowo kierując się zasadą istotności Zarząd Grupy może zidentyfikować umowy leasingu bez wpływu na sprawozdanie finansowe i zdecydować o uproszczonym sposobie ich ujmowania (np. według rozwiązań podatkowych lub na bieżąco w koszty, bez identyfikacji aktywów z tyt. praw do użytkowania i zobowiązań leasingowych). Nieruchomości inwestycyjne Na dzień bilansowy Grupa wykazuje nieruchomości inwestycyjne wg modelu kosztu, tj. w wartości początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle, których Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub czerpania korzyści z czynszów lub opłat dzierżawnych. Zapasy Zapasy obejmują materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe i towary, które: •Stanowią materiały lub surowce przeznaczone do zużycia w procesie produkcji lub świadczenia usług, •Są w trakcie produkcji przeznaczonej do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, •Są przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej. Na dzień bilansowy w ramach zapasów Grupa wykazuje również zaliczki na dostawy. Na dzień bilansowy zapasy składników nabytych ujmowane są w cenie nabycia, a zapasów wytworzonych w koszcie wytworzenia, nie wyższych niż wartość możliwa do realizacji netto. Zapasy obejmują w szczególności: Koszt wytworzenia produktu i produkcji w toku obejmuje: 1.koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej oraz kosztów wydziałowych przypadających na konkretny produkt. 2.uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu do których zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają normalnemu wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. 3.koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania produktów w okresie ich wytworzenia, jeżeli składnik zapasów wymaga długotrwałego procesu wytwarzania. Koszty finansowe aktywowane są do produkcji w toku tylko w okresie kiedy projekt deweloperski jest aktywny. Projekt uważa się za aktywny, gdy dla zakupionych gruntów prowadzone są prace projektowe lub budowlane oraz podczas procesu uzyskiwania kluczowych decyzji administracyjnych potrzebnych do prowadzenia projektu. Koszty finansowe przestają być aktywowane z chwilą, gdy zasadniczo wszystkie działania, których przeprowadzenie jest konieczne do przygotowania mieszkań do przekazania klientom zostały zakończone. W przypadku projektów deweloperskich Spółki, ocena konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego dokonywana jest na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Jeśli przewiduje się, że projekt budowlany będzie generował stratę, skutkuje to odpisem wartości produkcji w toku (w tym wartości ziemi), który ujmowany jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat. 15 | Strona Wyroby gotowe Wyroby gotowe to przede wszystkim jednostki mieszkalne wraz z przynależnościami. Wyroby gotowe wyceniane są według niższej z dwóch wartości: kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Wartość możliwa do realizacji netto jest to określana na podstawie zawartych transakcji lub rynkowych cen sprzedaży. Ze względu na specyfikę prowadzonej działalności rozchód większości wyrobów gotowych ustalany jest na podstawie indywidualnych wartości poszczególnych pozycji. Towary Do pozycji tej zalicza się grunt lub prawo wieczystego użytkowania dla realizacji ściśle określonego przedsięwzięcia deweloperskiego, którego rozpoczęcie zostało opóźnione. Towary wycenione są według cen nabycia, przy czym cena ta do czasu rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego może być powiększana o koszty finansowania zewnętrznego związanego z zakupem gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu, z zastrzeżeniem, że tak ustalona wartość gruntu lub prawa nie będzie wyższa od jego wartości możliwej do realizacji netto na dzień bilansowy. W momencie rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego, dokonuje się przekwalifikowania gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntów do produkcji w toku. Należności Należności zaliczone do aktywów finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Należności niezaliczone do aktywów finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące i powiększonej o ewentualne odsetki. Zobowiązania Zobowiązania zaliczone do zobowiązań finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej. Zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe niezaliczone do zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej powiększonej o ewentualne odsetki. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku oraz w kasie Spółek z grupy, a także krótkoterminowe lokaty i depozyty bankowe. Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu ich zapadalności, wyceniane są według wartości nominalnej powiększonej o ewentualne należne odsetki, będącej odpowiednikiem ich zamortyzowanego kosztu. Kapitał własny Wniesione kapitały własne odzwierciedlające kapitał zakładowy wykazywane są w wartości nominalnej. Pozostałe kapitały własne ujmowane są na podstawie wartości przypisanej do transakcji, w wyniku której następuje ich ujęcie. Rezerwy Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Grupa tworzy rezerw w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy, wiarygodny szacunek. 16 | Strona Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe Za zobowiązania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń i którego wystąpienie na dzień bilansowy jest mało prawdopodobne. Podatek odroczony Grupa tworzy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dochodowego ustalone na podstawie oczekiwanej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe, jakie w Grupie może wykorzystać. Instrumenty finansowe Grupa ujmuje, klasyfikuje i wycenia instrumenty finansowe i wynikające z nich aktywa i zobowiązania finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Na moment początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących grup (kategorii): - aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy, - aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie. - dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody. Zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako: - zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy, - pozostałe zobowiązania (zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie). Klasyfikacja instrumentów finansowych jest uzależniona od modelu biznesowego zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje składnik aktywów jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie, gdy jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, umowne warunki dotyczące danego składnika powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, oraz składnik nie jest przeznaczony do obrotu. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej oraz z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. Dłużne aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje składnik jako dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody jeżeli spełnione są poniższe warunki: 17 | Strona 1.składnik jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno realizacja przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych dla potrzeb utrzymania płynności, oraz 2.warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek do kwoty głównej pozostałej do spłaty, 3.składnik nie jest przeznaczony do obrotu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy jeżeli jest to instrument pochodny niewykorzystywany w rachunkowości zabezpieczeń, składnik przeznaczonych do obrotu, a także wszelkie aktywa finansowe niezaliczone do: - aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie lub - dłużnych aktywów finansowych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody. Inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje akcje i udziały do inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody w następujących okolicznościach: - nie są to inwestycje w jednostki stowarzyszone, zależne i wspólne przedsięwzięcia, - nie są to aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, - Zarząd Grupy podjął decyzję o takiej klasyfikacji według własnego uznania na moment początkowego ujęcia takich składników. Utrata wartości aktywów finansowych Na dzień sprawozdawczy jednostka przeprowadza ocenę utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie jak i dłużnych aktywów finansowych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody pod względem oczekiwanych strat kredytowych (MSSF 9). Oczekiwane straty kredytowe ustalane są z perspektywy kolejnych dwunastu miesięcy, jeżeli nie zidentyfikowano znaczącego pogorszenia ryzyka kredytowego związanego z istniejącą ekspozycją. W przypadku, gdy znacząco wzrosło ryzyko kredytowe, oczekiwane straty kredytowe liczone są z perspektywy pozostałego okresu życia wierzytelności. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody ze względu na ich wycenę w wartości godziwej nie podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie obejmują pożyczki otrzymane (zaciągnięte), kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe (z tytułu dostaw i usług) oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zamortyzowany koszt zobowiązań finansowych ustalany jest z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Przychody i koszty operacyjne Grupa rozpoznaje przychody i koszty z kontraktów deweloperskich odnośnie sprzedaży lokali mieszkalnych i użytkowych zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody i koszt własny sprzedaży ujmuje w momencie przekazania kupującemu składnika aktywów, czyli w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem. Zaliczki otrzymywane od klientów wykazywane są jako zobowiązania z tytułu umów do dnia ujęcia przychodów. W związku ze specyfiką prowadzonej działalności, przedmiotem transakcji (nieruchomości i lokale) oraz warunkami prawnymi obowiązującymi w Polsce Grupa uznaje, że spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia w określonym momencie (zazwyczaj w momencie podpisania aktu notarialnego przenoszącego wartość do lokali). 18 | Strona Dywidendy Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie Wspólników spółki, w którą Grupa zainwestowała, uchwały o podziale zysku, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy. . 6.2.4.Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok porównawczy zakończony 31 grudnia 2023 r. Wyjątek stanowią zamiany MSSF/MSR obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31.12.2024 r., które zastosowano od 1 stycznia 2024 r. i omówiono poniżej.. Standardy i interpretacje przyjęte do stosowania w UE Początek okresu obowiązywania Wpływ na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania Zmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. 1 stycznia 2024 roku Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe Zmiany do MSSF 16 Leasing Zmiany do MSSF 16 wymagają aby jednostka, która sprzedała składnik aktywów, a następnie przyjęła go w użytkowanie (leasing zwrotny) ujmowała wartość zobowiązania leasingowego w sposób, który nie prowadzi do powstania zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. 1 stycznia 2024 roku Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe Przyszłe zmiany w standardach i nowe standardy, które wejście w życie jest oczekiwane w kolejnych okresach. Standardy i interpretacje nie obowiązujące jeszcze na dzień sprawozdawczy Początek okresu obowiązywania Wpływ na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dotyczące sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Przewidywany brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe 19 | Strona MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych. W kwietniu 2024 r. Rada opublikowała nowy standard MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych. Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Nowy standard wprowadza zmiany w stosunku do MSR 1 dotyczące głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub strat, wymaganych ujawnień dotyczących miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w sprawozdaniach finansowych. 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Zarząd Spółki jest w trakcie analiz, jak nowy standard wpłynie na sprawozdania finansowe. Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Dodatkowo, zmiany wprowadzają dodatkowe ujawnienia w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany. 1 stycznia 2025 r. Brak wpływu na prezentowane sprawozdanie finansowe Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7. Nowe rozwiązania dotyczą: - doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych w kontekście transakcji rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu przekazów pieniężnych; - doprecyzowania dotyczące oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia kryteria SPPI; - dodatkowe ujawnienia dotyczące niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać przepływy pieniężne; - weryfikacja ujawnień dotyczących instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 1 stycznia 2026 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Zarząd Spółki jest w trakcie analiz, jak nowe rozwiązania wpłyną na sprawozdania finansowe. … 20 | Strona 6.2.5.Zmiany wartości szacunków Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej/jednostki zależnej dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane w sprawozdaniach finansowych wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia, oceny, osądy i szacunki podlegają bieżącej weryfikacji. Do podstawowych obszarów dokonywania szacunków i przeprowadzania oceny należą: - amortyzacja (okres użytkowania), - wycena i ujmowanie rezerw, - ustalanie odpisów aktualizujących, - aktywa na podatek odroczony. ODPISY AKTUALIZUJACE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Wartość na 31.12.2024r. Wartość na 31.12.2023r. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych 0 0 Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek 0 0 Razem 0 0 REZERWY Wartość na 31.12.2024r. Wartość na 31.12.2023r. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 962 487 1 006 295 Pozostałe rezerwy 454 746 524 093 długoterminowe 0 0 krótkoterminowe 454 746 524 093 Rezerwy na zobowiązania ogółem 2 417 233 1 530 388 AKTYWA NA PODATEK ODROCZONY Wartość na 31.12.2024r. Wartość na 31.12.2023r. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 472 403 1 854 781 W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu podatku odroczonego wykazano po skompensowaniu z rezerwą na podatek odroczony. 21 | Strona 6.3.Informacje na temat segmentów działalności Działalność budowlana świadczona jest wyłącznie w ramach podmiotów z Grupy Kapitałowej. W związku z tym Grupa kapitałowa wykazuje tylko działalność deweloperską w zakresie segmentów operacyjnych. Od roku 2023r. w związku z rozliczeniem inwestycji i wykazaniem przychodów przez spółkę SQD Development dokonano wyodrębnienia przychodów ze wg na obszary geograficzne. 2024 Polska Hiszpania Razem Przychody ze sprzedaży 1 183 778 26 405 379 27 589 157 Przychody finansowe 302 984 41 813 344 797 2023 Polska Hiszpania Razem Przychody ze sprzedaży 219 504 401 35 692 208 255 196 609 Przychody finansowe 991 598 42 077 1 033 675 6.4.Wartości niematerialne i prawne Grupa na dzień 31.12.2024r.nie posiada wartości niematerialnych. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2024 r. Grupa wykazuje wartość firmy powstałą w związku z przejęciem kontroli w roku 2020 nad Sitges Quality Developments S.L., przejęciem kontroli nad Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. w roku 2021 oraz nad Ptasia Inwest Sp. z o.o. w roku 2022. Przejęcia kontroli zostały opisane w punkcie 6.9. Na dzień bilansowy nie wystąpiła utrata wartości wykazywanej wartości firmy. 22 | Strona 6.5.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2023 Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne, maszyny Środki trans-portu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na początek okresu - 257 792 - 162 550 - 420 342 Zwiększenia, w tym: - - - – nabycie 248 895 - 248 895 – inne - Zmniejszenia, w tym:(-) 78 491 78 491 – inne 78 491 78 491 Wartość brutto na koniec okresu 248 895 179 301 162 550 - 590 746 Umorzenie na początek okresu 94 628 - 101 243 - 195 871 Umorzenia bieżące - zwiększenia 71 210 32 274 12 382 115 866 Zmniejszenia, w tym:(-) 78 491 78 491 - -inne 78 491 Umorzenie na koniec okresu 71 210 48 411 - 113 625 - 233 246 Wartość księgowa netto na początek okresu 84 673 - 260 575 - 345 248 Odpis aktualizujący na początek okresu - - - - - Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 84 673 - 260 575 - 345 248 Wartość księgowa netto na koniec okresu 177 686 130 890 - 48 925 - 357 500 Odpis aktualizujący na koniec okresu - - - - - - Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 177 686 130 890 - 48 925 - 357 500 23 | Strona Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2023 Prawo wieczys-tego użytkowa-nia gruntów Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne, maszyny Środki trans-portu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na początek okresu 1 607 764 17 049 951 11 668 546 354 143 744 733 25 307 31 450 444 Zwiększenia, w tym: 179 301 - 179 301 – nabycie 179 301 - 179 301 – inne - Zmniejszenia, w tym:(-) (1 607 764) (17 049 951) (11 590 055) (354 143) (370 543) (25 307) (30 997 763) – inne (1 607 764) (17 049 951) (11 590 055) (354 143) (370 543) (25 307) (30 997 763) Wartość brutto na koniec okresu - - 257 792 - 374 190 - 631 982 Umorzenie na początek okresu 1 714 286 6 464 322 166 703 357 188 - 8 702 499 Umorzenia bieżące - zwiększenia 18 792 86 140 104 932 Zmniejszenia, w tym:(-) - (1 714 286) (6 388 486 ) (166 703) (342 085) (6 897 274) - -inne (1 714 286) (6 388 486 ) (166 703) (6 897 274) Umorzenie na koniec okresu - 94 628 - 101 243 - 195 871 Wartość księgowa netto na początek okresu 1 607 764 15 335 665 5 204 224 187 440 387 545 25 307 22 747 945 Odpis aktualizujący na początek okresu - - - - - - - Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego 1 607 764 15 335 665 5 204 224 187 440 387 545 25 307 22 747 945 Wartość księgowa netto na koniec okresu - - 163 164 - 272 947 - 436 111 Odpis aktualizujący na koniec okresu - - - - - - - 24 | Strona Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego - 163 164 - 272 947 - 436 111 6.6.Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu wieczystym Aktywa z tytułu praw do użytkowania nie występują w Grupie kapitałowej. Biorąc pod uwagę charakter prowadzanej działalności biznesowej, nieistotne kwoty płatności leasingowych w skali całej prowadzonej działalności oraz nieistotne wartości płatności zdyskontowanych, Zarząd Grupy zdecydował o zastosowaniu uproszczenia w postaci niezwiększania wartości aktywów z tyt. praw do użytkowania (praw wieczystego użytkowania gruntów) o sumę zdyskontowanych płatności leasingowych, o nienaliczaniu amortyzacji i o niewykazywaniu zobowiązań leasingowych dla wybranych umów i o ujmowaniu opłat na bieżąco jako koszty okresu lub nakłady powiększające wartość prowadzonych projektów inwestycyjnych. 6.7.Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska Nie były ponoszone w 2024r. i nie są planowane nakłady na rok następny. 6.8.Inne aktywa i zobowiązania 31.12.2024r. 31.12.2023r. Krótkoterminowe i długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (aktywa) 117 954 200 361 Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (zobowiązania) 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów to: koszty ubezpieczeń, abonamentów i prenumerat, koszty wynajmu . 25 | Strona 6.9.Inwestycje w jednostkach powiązanych GRUPA KAPITAŁOWA Strukturę Grupy oraz udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym podmiotów należących do grupy na dzień 31 grudnia 2024r. prezentuje poniższa tabela: Podmiot Państwo rejestracji Udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym Udział jednostki dominującej w prawach głosu Metoda konsolidacji Jednostki zależne JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Karpia Sp. k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Poznań Niemena Sp. k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Horyzont Poznań Sp.k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością St@rtap Poznań Sp.k. Polska 99% 99% konsolidacja pełna JP Development Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna HM Project Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna HM Construction Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L. Hiszpania 70% 70% konsolidacja pełna Osiedle Wiklinowa Sp. z.o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Osiedle Wieniawa Sp. z.o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Nowa Łacina 6 Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Osiedle Botaniczne Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Biedrusko Inwest Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Jasielska Inwest Sp. z o.o. Polska 100% 100% konsolidacja pełna Ptasia Inwest (dawniej: Startap Wisła Sp. z o.o.) Polska 100% 100% konsolidacja pełna 26 | Strona W ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ W 2024 R. W roku 2024 rozwiązana została spółka celowa JP Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością St@rtap Poznań Sp.k. 6.10.Aktywa z tytułu podatku odroczonego Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2024r. Wartość na 31.12.2023r. 1. Koszty sprzedaży 1 205 581 440 637 2. Naliczone odsetki 1 172 429 160 525 3. Straty podatkowe 131 906 1 399 827 4. Koszty finansowania dłużnego 0 1 266 901 5. Pozostałe 0 564 Razem 2 509 916 3 268 454 6.11.Zapasy Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2024r. Wartość na 31.12.2023r. 1. Materiały 0 0 2. Półprodukty i produkty w toku 136 011 314 128 743 050 3. Produkty gotowe 78 051 778 893 908 4. Towary 0 0 5. Zaliczki na dostawy 2 133 757 276 203 Razem 216 196 848 129 913 161 Stan zapasów wzrósł w porównaniu do roku ubiegłego w wyniku nakładów ponoszonych na realizowane inwestycje. Zarząd dokonał oceny konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto. Żaden z obecnie realizowanych projektów budowlanych nie będzie generował straty. 27 | Strona 6.12.Odpisy aktualizujące wartość aktywów Grupa zidentyfikowała odpisy aktualizujące dla należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2024r. Kwota brutto na początku roku Odpis aktualizujący na początku roku Kwota brutto na koniec roku Odpis aktualizujący na koniec roku Stan na ostatni dzień roku obrotowego Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym 1 072 231 0 7 949 635 0 7 949 635 - należności nieprzeterminowane na dzień sprawozdawczy 1 072 231 0 7 949 635 0 7 949 635 - należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy 0 0 0 0 0 Grupa zidentyfikowała odpisy aktualizujące dla należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2023 r. Kwota brutto na początku roku Odpis aktualizujący na początku roku Kwota brutto na koniec roku Odpis aktualizujący na koniec roku Stan na ostatni dzień roku obrotowego Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych, w tym 17 892 152 1 054 246 1 072 231 0 1 072 231 - należności nieprzeterminowane na dzień sprawozdawczy 16 837 906 0 1 072 231 0 1 072 231 - należności przeterminowane na dzień sprawozdawczy 1 054 246 1 054 246 0 0 0 Dla pozostałych pozycji bilansowych Grupa nie ustaliła odpisu aktualizującego. Testy na utratę wartości dotyczące poszczególnych grup aktywów przeprowadzano zgodnie z polityką rachunkowości bazującą na wytycznych właściwych regulacji międzynarodowych i odnoszącą się do określonych pozycji bilansowych: - zapasy – MSR 2 „Zapasy”; - rzeczowe aktywa trwałe – MSR 36 „Utrata wartości aktywów”; - wartość firmy – MSR 36 „Utrata wartości aktywów”; - dłużne aktywa finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług) – MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. 28 | Strona 6.13.Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych Kapitał akcyjny jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 2.336.312 zł i składał się z 2.336.312 akcji o wartości nominalnej 1 złotych każda. Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku wśród akcjonariuszy jednostki dominującej znajdowali się: Lp Nazwa akcjonariusza Liczba akcji danego rodzaju Wartość nominalna akcji Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza akcji w kapitale akcyjnym spółki Ilość głosów Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza głosów zwykłe 1. HM Holding Sp. z o.o. 1 084 646 1 084 646 46,43% 1 084 646 46,43% 2. Piotr Hofman – Prezes Zarządu 1 226 184 1 226 184 52,48% 1 226 184 52,48% 3. Pozostali 25 482 25 482 1,09% 25 482 1,09% Ogółem 2 336 312 2 336 312 100% 2 336 312 100% Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku wśród akcjonariuszy jednostki dominującej znajdowali się: Lp Nazwa akcjonariusza Liczba akcji danego rodzaju Wartość nominalna akcji Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza akcji w kapitale akcyjnym spółki Ilość głosów Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza głosów zwykłe 1. HM Holding Sp. z o.o. 1 082 243 1 082 243 46,31% 1 082 243 46,32% 2. Piotr Hofman – Prezes Zarządu 1 163 609 1 163 609 49,81% 1 163 609 49,81% 3. Pozostali 90 460 90 460 3,87% 90 460 3,87% Ogółem 2 336 312 2 336 312 100% 2 336 312 100% 29 | Strona 6.14.Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane obejmują zyski (straty) wygenerowane (w bieżącym okresie i w latach ubiegłych) przez podmioty w grupie kapitałowej, które nie zostały rozdzielone w formie dywidendy oraz zysk/stratę danego okresu, bądź nie zostały przypisane do udziałowców niekontrolujących. W ramach zysków zatrzymany Grupa wykazuje również skutki zmian w zakresie stanu posiadania jednostek zależnych. Zyski (straty) wygenerowane przez poszczególne spółki w grupie mogą być przez nie wykazywane w ramach: - kapitałów zapasowych, - kapitałów rezerwowych, - zysków i strat z lata ubiegłych, - zysk (strata) okresu. 2024 2023 ZYSKI ZATRZYMANE Zyski zatrzymane na początek okresu 70 078 616 39 994 885 Zysk (strata) netto (3 497 105) 30 083 731 Zmiana stanu posiadania w jednostkach zależnych 0 0 Zyski zatrzymane na koniec okresu 66 581 511 70 078 616 6.15.Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy Zarząd jednostki dominującej rekomenduje pokrycie straty z zysków z kolejnych lat działalności. Zarządy jednostek zależnych rekomendują zysk netto przeznaczyć na pokrycie straty z lat ubiegłych.Straty jednostek zależnych wykazywane są w zyskach zatrzymanych. 30 | Strona 6.16.Dane o stanie rezerw Dane za okres sprawozdawczy kończący się 31.12.2024 r. Stan na pierwszy dzień roku obrotowego Zwiększenia Wykorzystanie Stan na ostatni dzień roku obrotowego 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 433 721 - 471 234 1 962 487 2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym: - - - - 3. Pozostałe rezerwy, w tym: 524 092 - - 454 746 a) długoterminowe, w tym: - - - - b) krótkoterminowa, w tym: 524 092 - 69 346 454 746 Razem 2 957 813 - 540 580 2 417 233 Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2023 r. Stan na pierwszy dzień roku obrotowego Zwiększenia Wykorzystanie Stan na ostatni dzień roku obrotowego 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 603 867 829 854 - 2 433 721 2. Na świadczenia emerytalne i podobne, w tym: - - - - 3. Pozostałe rezerwy, w tym: 250 000 - - 524 092 a) długoterminowe, w tym: - - - - b) krótkoterminowa, w tym: 250 000 274 092 - 524 092 Razem 1 853 867 341 189 - 2 957 813 31 | Strona 6.17.Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2024 r., z pominięciem rezerw. Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2024 Zobowiązania bieżące Zobowiązania przeterminowane do 6 miesięcy Zobowiązania przeterminowane od 6-12 miesięcy Zobowiązania przetermino-wane powyżej 12 miesięcy 1. Wobec jednostek powiązanych - - - - - a) z tytułu dostaw i usług, w tym: - - - - - b) pozostałe - - - - - 2. Wobec pozostałych jednostek 21 803 578 20 299 508 1 454 118 - 49 952 a) kredyty i pożyczki 32 199 217 32 199 217 b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart. 535 299 535 299 c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług 5 902 645 4 398 575 1 454 118 - 49 952 - do 12 miesięcy 5 902 645 4 398 575 1 454 118 - 49 952 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw - zobowiązania z tytułu umów z klientami 58 556 293 58 556 293 f) zobowiązania wekslowe - - - - - g) z tytułu podatku dochodowego 623 941 623 941 Razem 21 803 578 20 299 508 1 454 118 49 952 32 | Strona Zobowiązania krótkoterminowe na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2023 r., z pominięciem rezerw i rozliczeń międzyokresowych. Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2023 Zobowiązania bieżące Zobowiązania przeterminowane do 6 miesięcy Zobowiązania przeterminowane od 6-12 miesięcy Zobowiązania przetermino-wane powyżej 12 miesięcy 1. Wobec jednostek powiązanych - - - a) z tytułu dostaw i usług, w tym: - - - b) pozostałe - - - 2. Wobec pozostałych jednostek 21 803 578 21 301 055 379 702 - 122 821 a) kredyty i pożyczki 300 000 300 000 b) z tytułu emisji dłużnych pap. wart. 4 848 818 4 848 818 c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług 10 315 023 9 812 500 379 702 - 122 821 - do 12 miesięcy 10 315 023 9 812 500 379 702 - 122 821 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na poczet dostaw - zobowiązania z tytułu umów z klientami 6 088 386 6 088 386 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatku dochodowego 251 351 251 351 Razem 21 803 578 21 301 055 379 702 122 821 33 | Strona 6.18.Zobowiązania długoterminowe Lp. Wyszczególnienie Wartość bilansowa na 31.12.2024 Wymagalne do 1 roku Wymagalne powyżej 1 roku do 3 lat Wymagalne powyżej 3 lat Wymagalne powyżej 5 lat 1. Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych 2. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek 78 888 719 78 888 718 0 - kredyty bankowe i pożyczki 53 906 504 53 906 504 0 - z tytułu dłużnych papierów wartościowych 20 146 986 20 146 985 0 - inne zobowiązania finansowe 4 835 229 4 835 229 0 Zobowiązania długoterminowe ogółem 78 888 719 78 888 718 0 Lp. Wyszczególnienie Wartość bilansowa na 31.12.2023 Wymagalne do 1 roku Wymagalne powyżej 1 roku do 3 lat Wymagalne powyżej 3 lat Wymagalne powyżej 5 lat 1. Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych 2. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek 55 995 543 55 995 543 0 - kredyty bankowe i pożyczki 55 995 543 55 995 543 0 - z tytułu dłużnych papierów wartościowych 0 0 0 - inne zobowiązania finansowe 0 0 0 Zobowiązania długoterminowe ogółem 55 995 543 55 995 543 0 34 | Strona 6.19.Zobowiązania finansowe W dniu 18.01.2024 r. podpisano przez Spółkę̨̨ zależną̨ Ptasia Inwest Sp. z o.o. umowy o kredyt obrotowy -deweloperski z Bankiem Spółdzielczym w Jasieńcu. Kwota kredytu to 53 000 000,00 zł. z przeznaczeniem na: a) współfinansowanie kosztów realizacji budowy budynku mieszkalnego wielorodzinnego z usługami na nieruchomości położonej przy ul. Ptasiej 28, 28A w Poznaniu b) finansowanie odsetek od kredytu obrotowego - deweloperskiego w trakcie trwania inwestycji oraz prowizji za udzielenie kredytu obrotowego -deweloperskiego. W dniu 7 marca 2024 roku Zarząd HM Inwest S.A. podjął uchwałę w sprawie dokonania przydziału Obligacji serii G. Celem emisji Obligacji był: a) wykup Obligacji serii E w łącznej wartości nominalnej równej 5 000 000 zł wraz z należnymi odsetkami, b) finansowanie prowadzonych przez Emitenta projektów deweloperskich w Polsce i Hiszpanii. Z środków uzyskanych z emisji obligacji serii G dokonano całkowitej spłaty obligacji serii E. W dniu 14.03.2024 r. spółka zależna Jasielska Inwest Sp. z o.o. podpisała umowy kredytu z Bankiem Nowym S.A. Kwota kredytu to 71.990.000,00 zł, z przeznaczeniem na: a) finansowanie do kwoty 61.912.348,31 zł, kosztów netto zadania inwestycyjnego, polegającego na budowie części nadziemnej budynku A (składającego się z dwóch segmentów), wraz z dwukondygnacyjnym garażem podziemnym, zagospodarowaniem terenu oraz zewnętrzną̨ i wewnętrzną̨ infrastrukturą techniczną położonych w Poznaniu przy ul. Jasielskiej 8c, b) finansowanie kosztów miękkich zadania inwestycyjnego w kwocie 1.028.346,00 zł; c) finansowanie kosztów udzielenia kredytu (w tym ustanowienia zabezpieczeń) i kosztów obsługi kredytu w okresie karencji spłaty kapitału kredytu w terminach i wysokościach wynikających z aktualnego harmonogramu spłaty do łącznej kwoty 9.049.305,69 zł W dniu 6 czerwca 2024 roku Zarząd podjął uchwałę w sprawie dokonania przydziału Obligacji serii H o łącznej wartości nominalnej 7 000 000 zł Celem emisji Obligacji jest a) finansowanie prowadzonych przez Emitenta projektów deweloperskich w Polsce, w szczególności nabycie gruntu pod inwestycję mieszkaniową w Poznaniu; b) pokrycie kosztów emisji Obligacji oraz innych bieżących kosztów działalności Emitenta w kwocie nie przekraczającej 10% wartości emisji Obligacji. W dniu 24.10.2024r. spółka zależna Sitges Quality Developments S.L. podpisała z CaixaBank S.A. z siedzibą w Walencji dwie umowy kredytowe na finansowanie realizacji przedsięwzięć deweloperskich Residencial Tennis Vilanova oraz Ametllers Vilanova w miejscowości Vilanova i la Geltrú w Hiszpanii. Kwota umowy kredytowej dla inwestycji Residencial Tennis Vilanova wynosi 3.500.000 EUR. Kwota umowy kredytowej dla inwestycji Ametllers Vilanova wynosi 1.500.000 EUR. Okres kredytowania dla inwestycji Residencial Tennis Vilanova: od 24.10.2024 do 1.04.2056. Okres kredytowania dla inwestycji Ametllers Vilanova: od 24.10.2024 do 1.10.2056. 35 | Strona 6.20.Instrumenty finansowe 6.20.1.Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2024 r. zgodnie z MSSF 9. Portfel/Kategoria Charakterystyka Wartość bilansowa 1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - Nie występują 2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie - pożyczki udzielone Nie występują -środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 11 383 420 3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - Nie występują 6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie) - pożyczki otrzymane i kredyty 86 105 721 - obligacje 20 682 284 Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2023 r. zgodnie z MSSF 9. Portfel/Kategoria Charakterystyka Wartość bilansowa 1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - Nie występują 2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie - pożyczki udzielone Nie występują -środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 7 640 218 3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - Nie występują 5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - Nie występują 6. Pozostałe zobowiązania finansowe (zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie) - pożyczki otrzymane i kredyty 56 566 043 - obligacje 4 848 818 Spółka nie wycenia instrumentów finansowych w wartości godziwej. 36 | Strona 6.20.2.Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań na dzień sprawozdawczy 31.12.2024r. Pozycja Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku do 3 lat od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie powyżej 3 lat od dnia bilansowego Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) 12 030 518 64 509 243 w tym odsetki: 6 881 700 8 513 700 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 10 315 023 0 Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2024r. Lp. Wyszczególnienie Odsetki zrealizowane Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy od 3 do 12 m-cy powyżej 12 m-cy 1. Pożyczki 2 546 038 0 0 0 - POŻYCZKA - BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ 2 546 038 0 0 0 2. Kredyty 807 702 0 0 0 - KREDYTY- BIEŻACA DZIAŁALNOŚĆ 807 702 0 0 0 3. Obligacje 1 267 750 0 535 299 - Obligacje 1 267 750 0 535 299 0 4. Pozostałe odsetki 5 305 0 0 0 Razem 4 626 795 0 535 299 0 Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone. 37 | Strona Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 5 162 094 Pozycja Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w ciągu 1 roku od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie od 1 roku do 3 lat od dnia bilansowego Niezdyskontowane przepływy do zapłaty w okresie powyżej 3 lat od dnia bilansowego Zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów (z uwzględnieniem odsetek) 41 616 515 79 592 490 w tym odsetki: 8 882 000 5 539 000 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 7 221 827 0 Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2023 r. Lp. Wyszczególnienie Odsetki zrealizowane Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności do 3 miesięcy od 3 do 12 m-cy powyżej 12 m-cy 1. Pożyczki 1 813 452 0,00 0,00 0,00 - POŻYCZKA - BIEŻĄCA DZIAŁALNOŚĆ 1 813 452 0,00 0,00 0,00 2. Kredyty 3 849 063 0 0 0 - KREDYTY- BIEŻACA DZIAŁALNOŚĆ 3 849 063 0 0 0 3. Obligacje 1 066 497 0 0 0 - Obligacje 1 066 497 0,00 0,00 0,00 4. Pozostałe odsetki 152 957 0,00 0,00 0,00 Razem 6 881 969 0,00 0,00 0,00 Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze niezapłacone. Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 6 881 969 zł. 38 | Strona 6.21.Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9 Pozycja rodzajowa Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom w hierarchii ustalenia wartości godziwej Pozycja bilansowa 31.12.2024 31.12.2024 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe 7 784 693 7 784 693 poziom 2 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe Środki pieniężne na rachunkach powierniczych 3 598 727 3 598 727 poziom 2 Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych 106 788 005 106 788 005 poziom 3 Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów Pozycja rodzajowa Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom w hierarchii ustalenia wartości godziwej Pozycja bilansowa 31.12.2023 31.12.2023 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe 6 991 465 6 991 465 poziom 2 Środki pieniężne i inne aktywa finansowe Środki pieniężne na rachunkach powierniczych 648 750 648 750 poziom 2 Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Zobowiązania kredyty i pożyczki oraz emisji dłużnych papierów wartościowych 61 144 361 61 144 361 poziom 3 Długo i krótkoterminowe zobowiązania finansowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i kredytów W odniesieniu do pozostałych pozycji zobowiązań Zarząd Spółki uznaje, że wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej, ponieważ od momentu pozyskania finansowania nie zmieniła się wiarygodność finansowa Spółki i nie nastąpiły znaczące zmiany w warunkach gospodarowania, co miałoby wpływ na wartość godziwą zobowiązań określoną na poziomie wartości bieżącej umownych przepływów pieniężnych. Analogiczne podejście zastosowano do ustalenia wartości godziwej udzielonych pożyczek. Znacząca część pożyczek udzielonych oraz zaciągniętych zobowiązań oprocentowana jest według zmiennej stopy procentowej. Oznacza to, że wzrost referencyjnych stóp procentowych (np. WIBOR) spowoduje równoczesną zmianę dwóch elementów wykorzystywanych do szacowania wartości godziwej – rynkowej stopy procentowej oraz przepływów pieniężnych oczekiwanych z danej pozycji. W konsekwencji tego wyższe przepływy wynikające z pożyczek (lub wymagane do zapłaty z tytułu kredytów) zostaną zdyskontowane wyższymi stopami procentowymi. W ocenie kierownictwa jednostki wzrost referencyjnych stóp procentowych będzie miał zatem ograniczony wpływ na ustalenie wartości godziwej, przy założonym niezmienionym poziomie ryzyka kredytowego. 39 | Strona 6.22.Informacje na temat ryzyka finansowego Z uwagi na niską istotność ryzyk Grupa nie stosuje zaawansowanych instrumentów finansowych zabezpieczających. Poniżej opis poszczególnych ryzyk: Ryzyko płynności Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Zarząd na bieżąco monitoruje dostępność środków pieniężnych oraz istniejące oraz oczekiwane zobowiązania, które wymagać będą uregulowania w określonych przedziałach czasu. Na tej podstawie przygotowywane są prognozy przepływów pieniężnych oraz zapotrzebowanie na środki pieniężne. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem płynności Grupa utrzymuje określone poziomy środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, a także wykorzystuje możliwości finansowania zewnętrznego. W ocenie Zarządu ryzyko utraty płynności należy ocenić na dzień bilansowy jako nieznaczne. Poziom kapitału stałego Grupy w stosunku do kapitałów łącznych świadczy o wysokim stopniu stabilności źródeł finansowania. Informacje na temat umownych przepływów pieniężnych zaprezentowano w nocie 6.20.2. Ryzyko kredytowe Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie strat dla Spółki. Z uwagi na charakter prowadzonej działalności (zgodnie z umowami rozliczanie wierzycieli w transzach w trakcie prowadzenia inwestycji deweloperskich), Zarząd ocenia ryzyko kredytowe jako nieznaczne w odniesieniu do kontrahentów niepowiązanych. Grupa narażona jest na istotne ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym oraz udzielonym poręczeniom ich kredytów spełniających definicje gwarancji finansowych. Dla takich pozycji Grupa przeprowadza test na utratę wartości przewidziany przez MSSF 9 w zakresie oczekiwanych strat kredytowych. W etapie pierwszym Grupa ocenia, czy wystąpiła utrata wartości (zdarzenie niewykonania zobowiązania skutkujące przewidywaną stratą). Wystąpienie utraty wartości oznacza konieczność oszacowania odzysku (kwot możliwych do odzyskania z danej inwestycji) w drodze sprzedaży pozycji, egzekucji zabezpieczeń (lub realizacji gwarancji posiadanych), windykacji z majątku dłużnika, restrukturyzacji bądź innych działań prowadzących do realizacji należnych kwot. W przypadku, gdy jednostka nie zidentyfikowała utraty wartości, szacowane są oczekiwane straty kredytowe uwzgledniające prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez dłużnika oraz potencjalny odzysk, który po zdyskontowaniu pozwala ustalić stratę w przypadku niewykonania zobowiązania (LGD). Przez niewykonanie zobowiązania jednostka rozumie: - zaleganie ze spłatą należnych kwot przez dłużnika przez określony okres, - wystąpienie bądź oczekiwane wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika, - przyznanie dłużnikowi ze względu na jego problemy ekonomiczno-finansowe udogodnień w spłacie zobowiązania, których nie otrzymałby w innych okolicznościach, - wystąpienie lub oczekiwane wystąpienie znaczących zmian w środowisku gospodarczym dłużnika, które prawdopodobnie doprowadzą do znaczącego pogorszenia jego sytuacji finansowej. Grupa szacuje oczekiwane straty kredytowe w ujęciu kolejnych 12 miesięcy, jeżeli od dnia początkowego ujęcia pozycji do dnia bilansowego nie nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego dla danego dłużnika lub instrumentu. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w pozostałym okresie życia instrumentu, jeżeli wystąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego instrumentu lub dłużnika od momentu jego początkowego ujęcia. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2024 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające: - ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe), - brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego, - prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, - oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD). Ze względu na fakt, że: 40 | Strona - większość należności pożyczkowych stanowią pożyczki udzielone podmiotom zależnym na realizację określonych inwestycji deweloperskich, - działalność jednostek zależnych jest na bieżąco monitorowana i kontrolowana przez jednostkę dominującą, - jednostka dominująca nie posiada benchmarkingowych informacji o PD i LGD dla spółek zależnych, Spółka dominująca opracowała wewnętrzny model szacowania oczekiwanych strat kredytowych bazujący na kryteriach i czynnikach uznanych przez kierownictwo za kluczowe dla identyfikacji i pomiaru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania oraz możliwego odzysku w przypadku niewykonania zobowiązania przez dłużnika. Na dzień bilansowy 31.12.2024 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2023 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględniające: - ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków (gwarancje finansowe), - brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego, - prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, - oszacowaną stratę kredytową, uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty kredytowej (LGD). Na poziomie sprawozdania skonsolidowanego zostały wyłączone wszystkie pożyczki grupowe. Ryzyko walutowe Grupa jest narażona na nieistotne ryzyko zmian kursów walutowych z uwagi na niewielkie zaangażowanie w transakcje walutowe i ponoszenie większości kosztów działalności w walucie krajowej. Ponadto Spółka nie posiadała kredytów ani pożyczek w walucie obcej, w związku z czym ekspozycja na ryzyko związane z walutami nie była istotna. Ryzyko zmiany cen Zgodnie z przyjętą strategia biznesową Grupa nie posiada ekspozycji, z których wynika ryzyko cen. Ryzyko stopy procentowej Grupa narażona jest na ryzyko stopy procentowej w przypadku zaciągania zobowiązań oprocentowanych zmienną stopą procentową lub udzielania pożyczek oprocentowanych stopą zmienną. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację finansową Jednostki oraz kształtowanie się rynkowych stóp procentowych i w tym kontekście podejmuje decyzje co do finansowania działalności lub finansowania innych podmiotów. W przypadku istnienia znaczącej luki między pozycjami aktywów i zobowiązań oprocentowanych zmiennymi stopami procentowymi, Zarząd może podjąć decyzję co do zabezpieczenia tych transakcji. Na dzień bilansowy Zarząd ocenia ryzyko stopy procentowej jako niskie. 6.23.Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku. W związku z podpisanymi przez Spółkę Jasielska Inwest Sp. zo.o. w dniach 24.05 2023r. oraz 14.03.2024r. umowami kredytowymi z Bank Nowy S.A. ustanowiono hipotekę do łącznej kwoty 225 480 zł. Kredyty zostały zaciągnięte na refinansowanie zakup gruntu oraz realizację inwestycji przy ul. Jasielskiej w Poznaniu. W związku z podpisaną przez Spółkę Ptasia Inwest Sp. zo.o. 17.01.2024r umową kredytową z konsorcjum Banków Spółdzielczych ustanowiono hipotekę do łącznej kwoty 106 000 zł. Kredyt został zaciągnięty na realizację inwestycji przy ul. Ptasiej w Poznaniu. 41 | Strona 6.24.Zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2024r. zobowiązania warunkowe występują w postaci kilku toczących się postępowań sądowych przeciwko Spółce, których wartość sporu w sumie określono na 3 031 638 zł. Według osądu Zarządu Spółki nie ma konieczności tworzenia rezerw na całą kwotę sporów, gdyż pozwy przeciwko Spółce są bezzasadne i nie będą w przyszłości generować takich kosztów. Utworzono rezerwę na część kwoty sporów w wysokości w kwocie 454 746 zł (15% wartości sporów) 6.25.Istotne gwarancje i poręczenia Spółki z grupy kapitałowej nie udzielały poręczeń i gwarancji poza Grupę. 6.26.Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2024 2023 1. Sprzedaż usług 1 183 778 3 626 401 2. Sprzedaż materiałów 0 0 3. Sprzedaż towarów 0 0 4. Sprzedaż produktów 26 405 379 251 570 208 5. Inne przychody ze sprzedaży RAZEM 27 589 157 255 196 609 w tym: - - Sprzedaż dla odbiorców krajowych 27 589 157 255 196 609 Sprzedaż eksportowa 42 | Strona 6.27.Informacje o kosztach operacyjnych 2024 2023 A. Koszty wg rodzajów 24 801 025 221 563 106 1. Amortyzacja 115 856 75 616 2. Zużycie materiałów i energii 13 264 171 177 035 122 3. Usługi obce 7 811 781 41 257 509 4. Podatki i opłaty, w tym: 471 477 224 443 5. Wynagrodzenia 963 222 1 023 072 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 97 405 113 119 7. Pozostałe koszty rodzajowe 2 077 114 1 834 225 6.28.Podatek dochodowy Podatek dochodowy 2024 2023 Podatek dochodowy bieżący 480 419 4 476 930 Podatek odroczony (1 563 128) (677 218) Zwrot podatku za rok 2013 (wg wyroku) (469 302) Razem (1 082 709) 3 330 410 Uzgodnienie pomiędzy podatkiem dochodowym obliczonym jako iloczyn zysku brutto przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatku a rzeczywistym obciążeniem z tytułu podatku dochodowego wykazanych w rachunku zysków i strat grupy pokazany jest w poniższej tabeli Uzgodnienie 2024 2023 Zysk/Strata brutto przed opodatkowaniem (4 121 021) 21 684 745 Podatek wg stawki 19% 0 4 120 102 Obciążenie rzeczywiste z tytułu podatku dochodowego 0 3 225 719 Efektywna stawka podatkowa 0% 15% 43 | Strona Regulacje dotyczące podatków podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia , niespójne interpretacje, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów podatkowych, które są uprawnione do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest bardzo wysokie. W konsekwencji, pomimo iż spółki Grupy prowadziły i prowadzą ostrożną politykę podatkową, nie można wykluczyć iż kwoty prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. 6.29.Znaczące zdarzenia po dacie bilansu W lutym 2025r. spółka zależna Jasielska Inwest Sp. z o.o. rozpoczęła podpisywanie umów przenoszących własność dla 1 etapu inwestycji Jasielska, a co za tym idzie rozpoznano przychody z rozliczenia tej inwestycji. W dniu 7 stycznia 2025 r. spółka HM Inwest S.A. złożyła do Komisji Nadzoru Finansowego wniosek o udzielenie, na podstawie art. 91 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, zezwolenia na wycofanie akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Wniosek, o którym mowa powyżej, dotyczył łącznie 2.336.312 akcji zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 1,00 PLN każda akcja, wyemitowanych przez Spółkę oraz dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez GPW i oznaczonych w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych S.A. kodem ISIN: PLHMINW00016 Akcje Wycofywane reprezentują wszystkie akcje Spółki notowane na dzień przedmiotowego wniosku na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez GPW. Akcje Wycofywane stanowią wszystkie akcje Spółki i reprezentują 100% kapitału zakładowego Spółki oraz 100% ogólnej liczby głosów w Spółce. Wniosek, o którym mowa powyżej, został złożony w celu realizacji uchwały nr 03/06/12/2024 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 06 grudnia 2024 r. w sprawie wycofania akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW. W dniu 9 kwietnia 2025 r. doręczono Spółce decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 04 kwietnia 2025 r. wydaną w trybie art. 91 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, w przedmiocie udzielenia przez Komisję zezwolenia na wycofanie z obrotu na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. wszystkich akcji Spółki znajdujących się w tym obrocie. Zgodnie z treścią Decyzji KNF, wycofanie Akcji Wycofywanych z obrotu na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez GPW nastąpi w dniu 29 kwietnia 2025 r., co oznaczać będzie uchylenie z tym dniem skutków dopuszczenia Akcji Wycofywanych do obrotu na tym rynku regulowanym GPW, a tym samym utratę przez Spółkę statusu spółki publicznej i zaprzestanie wykonywania przez nią obowiązków informacyjnych dotyczących przekazywania raportów bieżących i okresowych spoczywających na spółkach publicznych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W związku z powyższym, Spółka złoży do GPW wniosek o wycofanie z dniem 29 kwietnia 2025 r. akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez GPW. 44 | Strona 6.30.Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych 2024 2023 Ogółem, z tego: 2 2 – pracownicy umysłowi (na stan. nierobotniczych) 2 2 – pracownicy fizyczni (na stan. robotniczych) – uczniowie – osoby wykonujące pracę nakładczą – osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych 6.31.Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty W okresie obrachunkowym Grupa nie udzielała pożyczek oraz innych świadczeń o podobnym charakterze osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących. 6.32.Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i organów nadzorczych 2024 2023 1 Wynagrodzenie Zarządu 333 920 368 000 2 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej 104 955 88 600 RAZEM 456 600 456 600 6.33.Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych Lp. Wyszczególnienie Wartość na 31.12.2024 Wartość na 01.01.2024 1. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 7 784 693 6 991 468 2. Inne środki pieniężne 0 0 Razem 7 784 693 6 991 468 45 | Strona 6.34.Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi OPIS TRANSAKCJA ZAKUPU TRANSAKCJA SPRZEDAŻY Piotr Hofman wynagrodzenie za poręczenia 608 805 - odsetki od pożyczek 1 495 978 - PJ Inwestor Sp zoo obsługa adm CUW - 1 550 IDEA Inwest Sp zoo obsługa adm CUW - 1 550 wynajem lokalu Poznań 10 947 - HB Inwestor Sp zoo obsługa adm CUW - 1 550 P. Hofman RENT Sp. K. obsługa adm CUW - 72 841 HB Inwestor Sp zoo Sp. J. obsługa adm CUW - 1 550 HM HOLDING Sp. z o.o. obsługa adm CUW - 1 550 Podnajem częsci lokalu - 738 Urszula Hofman usługi doradcze 147 600 - Piotr Mikosik usługi prawnicze 394 215 - Anna Zawadka Usługi księgowe 398 028 - Glema Mateusz usługi - obsługa administracyjna 71 340 - sprzedaż auta 92 484 pożyczki udzielone wraz z naliczonymi odsetkami - saldo pożyczki otrzymane wraz z naliczonymi odsetkami - saldo Piotr Hofman 12 022 554 46 | Strona 6.35.Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy Lp. Rodzaj usług Rok bieżący Rok poprzedni 1 Obowiązkowe badanie rocznych sprawozdań finansowych i przegląd sprawozdań śródrocznych 125 682 120 700 2 Inne usługi poświadczające 0 0 3 Usługi doradztwa podatkowego 0 0 4 Pozostałe usługi 6 423 4 500 RAZEM 132 105 125 200 6.36Prognoza kształtowania się zobowiązań Poza niżej opisanymi, Spółka HM Inwest S.A. nie publikuje prognoz finansowych zarówno w odniesieniu do podmiotu dominującego, jak i Grupy. Zgodnie z zapisami Ustawy z dnia 15 stycznia 2015 r. o obligacjach do czasu całkowitego wykupu obligacji Spółka publikuje na swojej stronie internetowej informacje dotyczące prognozy kształtowania się swoich zobowiązań finansowych (Art. 35 ww. ustawy). Poniższa tabela prezentuje prognozy opublikowane przez Spółkę w dniu 10 czerwca 2024 roku na swojej stronie internetowej prognozy oraz faktyczne wartości wynikające z niniejszych jednostkowych sprawozdań finansowych sporządzonych na dzień 31 grudnia 2024 roku. Prognoza na dzień 31.12.2024r. Wykonanie na dzień 31.12.2024r. Nazwa zobowiązania Wartość (tys. zł) Udział w sumie pasywów Wartość (tys. zł) Udział w sumie pasywów Kredyty bankowe 73 000 37,82% 74 083 49,67% Pożyczki 12 000 6,22% 12 023 8,06% Obligacje 15 000 7,77% 20 682 13,87% Leasing - - 0 0,00% Pozostałe zobowiązania 5 000 2,59% 12 057 8,08% Łącznie 105 000 54,40% 118 845 79,67% Różnica pomiędzy wyższym stanem faktycznym zobowiązań (łącznie) na dzień 31 grudnia 2024 r. a prognozami opublikowanymi zgodnie z ww. Ustawą o obligacjach, wynika z wyższego salda zobowiązań pozostałych – zobowiązań z tytułu dostaw i usług. 47 | Strona 6.37Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Wybrane dane ze skonsolidowanej sytuacji finansowej 31.12.2024 PLN 31.12.2023 PLN 31.12.2024 EUR 31.12.2023 EUR Aktywa trwałe 8 262 568 5 867 183 1 919 652 1 349 398 Zapasy 216 196 848 129 913 160 50 229 276 29 878 832 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 140 669 5 484 710 2 123 663 1 261 433 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 7 784 693 6 991 468 1 808 627 1 607 973 Kapitał własny 69 945 880 73 033 420 16 250 611 16 797 015 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 78 888 718 55 995 543 18 328 311 12 878 460 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 98 967 381 22 327 670 22 993 212 5 135 159 Kurs PLN/EUR na dzień bilansowy 4,3042 4,3480 Wybrane dane ze skonsolidowanego Rachunku zysków i strat okres 01.01.2024 -31.12.2024 PLN okres 01.01.2023 -31.12.2023 PLN okres 01.01.2024 -31.12.2024 EUR okres 01.01.2023 -31.12.2023 EUR Przychody netto ze sprzedaży 27 589 157 42 255 535 6 409 822 56 354 697 Zysk przed opodatkowaniem (4 121 021) (3 959 194) (957 442) 4 788 611 Zysk netto (3 038 312) (3 247 166) (705 895) 6 698 283 Kurs PLN/EUR średni za okres sprawozdawczy 4,3042 4,5284 6.37.Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 25 kwietnia 2025r. Warszawa, 25.04.2025r. Zarząd: Piotr Hofman, Prezes Zarządu Anna Zawadka, Wiceprezes Zarządu Piotr Mikosik, Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Anna Zawadka 48 | Strona

AI Terminal

More from HM Inwest S.A.

Talk to a Data Expert