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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 지트리비앤티 01206249 100000000000 20190329 1601110099451 000 105767 25550 43901 101 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 지트리비앤티

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

&cr

&cr

지율회계법인

목 차

&cr

	&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
&cr
재무제표
· 재무상태표 ........................................................................................
· 포괄손익계산서 ..................................................................................
· 자본변동표 ........................................................................................
· 현금흐름표 ........................................................................................
· 주석 .................................................................................................
내부회계관리제도검토의견 ..........................................................................
외부감사 실시내용 ...................................................................................

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지트리비앤티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 지트리비앤티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한&cr 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공 시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감 사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중 단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 추연우입니다.

&cr2019년 3월 21일

서울특별시 서초구 반포대로 306
지 율 회 계 법 인
대 표 이 사 엄 기 영

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr&cr

주식회사 지트리비앤티

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지트리비앤티 대표이사 양원석

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 정자일로 248 파크뷰오피스타워
(전 화)	031)786-7800

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기
자 산
유동자산			36,882,062,254		27,671,338,229
현금및현금성자산	26	14,507,542,664		3,039,156,915
매출채권	4,24,26	13,037,498,951		2,156,454,737
환불자산	18	295,946,693		-
재고자산	11	4,114,900,736		1,586,993,818
기타금융자산	7,24,26	4,812,871,713		20,786,349,149
당기법인세자산	15	18,233,190		28,058,830
기타자산	8	95,068,307		74,324,780
비유동자산			68,884,883,631		37,336,034,257
유형자산	9,25	8,988,791,855		9,147,623,004
무형자산	10	8,643,252,004		851,087,722
매도가능금융자산	5,26	-		3,566,869,105
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,26	3,393,899,316		-
종속기업투자 및 공동기업투자	6	47,659,128,438		23,734,701,416
기타금융자산	7,26	199,812,018		35,753,010
자 산 총 계			105,766,945,885		65,007,372,486
부 채
유동부채			23,227,861,557		16,438,405,395
매입채무	26	12,522,753,767		974,617,975
전환사채	12,26,27	8,853,068,520		14,123,176,818
기타금융부채	13,24,26,27	1,458,419,544		887,461,642
환불부채	18	332,767,599		-
기타부채	13	60,852,127		453,148,960
비유동부채			2,321,953,259		1,723,779,849
기타금융부채	13,24,26,27	244,806,186		244,806,186
순확정급여부채	14	2,077,147,073		1,478,973,663
부 채 총 계			25,549,814,816		18,162,185,244
자 본
자본금	16	12,245,918,500		11,568,466,000
자본잉여금	16	107,174,882,313		74,874,298,824
기타자본구성요소	16,17	138,830,906		481,513,200
기타포괄손익	16	934,679,316		1,107,649,105
결손금	16	(40,277,179,966)		(41,186,739,887)
자 본 총 계			80,217,131,069		46,845,187,242
부 채 및 자 본 총 계			105,766,945,885		65,007,372,486

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
매출액	18,24	43,900,567,060	14,496,914,596
매출원가	18,19,24	38,625,607,651	12,634,836,287
매출총이익		5,274,959,409	1,862,078,309
판매비와관리비	19	4,171,192,448	5,264,226,208
영업이익(손실)		1,103,766,961	(3,402,147,899)
금융수익	20,24,26	822,772,462	885,310,203
금융원가	20,26	887,332,102	2,370,859,960
기타수익	21	12,556,753	39,558,051
기타비용	21	158,172,598	149,728,626
법인세비용차감전순이익(손실)		893,591,476	(4,997,868,231)
법인세비용(수익)	15	(210,541,769)	-
당기순이익(손실)		1,104,133,245	(4,997,868,231)
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채 재측정요소	14	(194,573,324)	(73,409,374)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	5,16	(172,969,789)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
매도가능금융자산평가손익	5,16	-	(3,942,497,996)
총포괄손익		736,590,132	(9,013,775,601)
주당손익
기본주당손익	22	47	(225)
희석주당손익	22	47	(225)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익	결손금	총 계
2017.1.1(전기초)	11,057,117,000	61,260,919,798	(4,921,603,710)	5,050,147,101	(36,115,462,282)	36,331,117,907
당기순손실	-	-	-	-	(4,997,868,231)	(4,997,868,231)
재측정요소	-	-	-	-	(73,409,374)	(73,409,374)
매도가능금융자산평가이익	-	-	-	(3,942,497,996)	-	(3,942,497,996)
자기주식처분손익 상계	-	(1,920,694,546)	1,920,694,546	-	-	-
주식선택권	188,250,000	1,987,154,202	39,971,419	-	-	2,215,375,621
유상증자	273,972,500	7,722,257,793	-	-	-	7,996,230,293
사채의 발행	-	311,530,942	-	-	-	311,530,942
교환권의 행사	-	4,677,537,805	3,442,450,945	-	-	8,119,988,750
전환권의 행사	49,126,500	835,592,830	-	-	-	884,719,330
2017.12.31(전기말)	11,568,466,000	74,874,298,824	481,513,200	1,107,649,105	(41,186,739,887)	46,845,187,242
2018.1.1(당기초)	11,568,466,000	74,874,298,824	481,513,200	1,107,649,105	(41,186,739,887)	46,845,187,242
당기순이익	-	-	-	-	1,104,133,245	1,104,133,245
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(194,573,324)	(194,573,324)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익	-	-	-	(172,969,789)	-	(172,969,789)
주식선택권	46,250,000	2,242,196,086	(342,649,999)	-		1,945,796,087
유상증자	132,353,000	7,962,747,227	-	-	-	8,095,100,227
합병	96,789,500	7,100,437,826	(32,295)	-	-	7,197,195,031
전환사채의 발행	-	655,522,050	-	-	-	655,522,050
전환권의 행사	402,060,000	14,339,680,300	-	-	-	14,741,740,300
2018.12.31(당기말)	12,245,918,500	107,174,882,313	138,830,906	934,679,316	(40,277,179,966)	80,217,131,069

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
영업활동현금흐름		724,454,460	(2,791,045,229)
영업으로부터 창출된 현금흐름	23	583,037,340	(2,675,612,262)
이자의 수취		131,266,737	119,743,645
이자의 지급		(39,276,377)	(286,783,576)
법인세의 환급(납부)		24,181,760	(17,924,550)
배당금의 수취		25,245,000	69,531,514
투자활동현금흐름		(8,596,100,224)	(19,914,585,413)
단기금융자산의 감소		300,000,000	-
단기대여금의 감소		1,497,500,000	-
보증금의 회수		9,353,332	42,400,000
단기금융자산의 증가		-	(200,000,000)
단기대여금의 증가		(5,308,151,294)	(16,484,651,576)
종속기업투자의 취득		(3,323,175,700)	(2,407,201,000)
유형자산의 취득		(214,035,009)	(182,652,267)
무형자산의 취득		(244,048,000)	(670,040,000)
보증금의 증가		(10,300,000)	(12,440,570)
합병으로 인한 순현금흐름		(1,303,243,553)	-
재무활동현금흐름	23	19,334,122,727	22,336,851,397
단기차입금의 차입		4,400,000,000	1,300,000,000
전환사채의 발행		9,410,000,000	14,078,000,000
유상증자		8,095,100,227	9,758,851,397
주식선택권 행사		1,829,022,500	-
단기차입금의 상환		(4,400,000,000)	(2,800,000,000)
현금및현금성자산의 순증감		11,462,476,963	(368,779,245)
현금및현금성자산의 환율변동효과		5,908,786	(23,668,716)
기초현금및현금성자산		3,039,156,915	3,431,604,876
기말현금및현금성자산		14,507,542,664	3,039,156,915

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티

&cr 1. 일 반사항&cr &cr주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,246백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 기		전 기
주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
㈜유양디앤유	2,524,012	10.31%	2,734,924	11.82%
기타주주(5% 미만)	21,658,188	88.43%	20,092,372	86.84%
자기주식	309,637	1.26%	309,636	1.34%
합 계	24,491,837	100.00%	23,136,932	100.00%

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성 기준&cr

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr

한편, 동 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

1) 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1109호'금융상품' &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 또한 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.&cr&cr-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. &cr

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준&cr

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

&cr 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr&cr- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.&cr&cr- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr

- 연차개선 2015-2017&cr&crㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr&crㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr&crㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)&crK-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr&crㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr

(2) 기능통화 및 외화환산&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr

① 수행의무의 식별&cr당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.&cr

② 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr

③ 반품&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr

(4) 현금 및 현금성자산&cr당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융자산&cr&cr ① 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr㉠ 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

(6) 종속기업 및 관계기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(7) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(8) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
건물	40년	구축물	15~30년
기계장치	8~20년	기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(9) 무형자산&cr무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.&cr&cr당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
산업재산권	5~10년	개 발 비	5~10년
소프트웨어	5년	기타의무형자산	5~10년

&cr1) 내부창출 개발비&cr

당사는 내부에서 개발중인 의약품에 대하여 약사법 및 식품의약품안전처의 의약품과관련된 자료에 근거하여 신약으로 구분하여 관리하고 있습니다. &cr

신약은 화학구조나 본질 조성이 전혀 새로운 신물질의약품 또는 신물질을 유효성분으로 함유한 의약품으로 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한, 회사는 주성분(구성물질)의 성격에 따라 신약을 합성신약과 바이오신약으로 구분하여 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 엄격한 자산화 인식요건을 적용하고 있고, 내부 보고서, 임상시험결과등 내ㆍ외부정보를 근거로 기술적 실현가능성, 미래경제적효익의 창출가능성 등 자산화 인식요건을 평가하고 있습니다. 요건을 충족한 이후에 발생한 지출 중 해당프로젝트에 직접적으로 관련된 인건비 및 재료비를 대상으로 자산화하고 있으며, 요건이 충족하기 전단계 발생한 비용 및 요건충족이후의 발생한 비용중 직접적으로 관련이 없는 간접비는 모두 비용처리하고 있습니다.&cr

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 회사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 외부취득 개발비

당는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

(12) 사채할증(할인)발행차금&cr당사는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.&cr

(13) 금융부채 &cr&cr① 분류 및 측정 &cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr

② 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(14) 퇴직급여&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소&cr로 구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(15) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(17) 주식결제형 주식기준보상거래&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. &cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr

(18) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정&cr&cr당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr&cr(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. &cr

(4) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(6) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr

4. 매출채권&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	13,736,993	2,602,249
손실충당금	(699,494)	(445,794)
순매출채권	13,037,499	2,156,455

&cr(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
연체되지 않은 채권	13,037,499	2,156,455
소 계	13,037,499	2,156,455
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 초과 1년 이하	-	-
소 계	-	-
손상채권	699,494	445,794
합 계	13,736,993	2,602,249

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	445,794	66,002
손상된 채권에 대한 대손상각비	253,700	379,792
제각	-	-
기말금액	699,494	445,794

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
지분증권	3,393,899	3,566,869

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,566,869	7,509,367
취득	-	-
평가	(172,970)	(3,942,498)
손상	-	-
기말금액	3,393,899	3,566,869

6. 종속기업투자 및 공동기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
종속기업투자	46,762,888	23,734,701
관계기업투자	896,240	-
합 계	47,659,128	23,734,701

&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)

회사명	지역	주요사업	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액
(주)한국영재에듀	한국	교육서비스업	51.00%	1,774,039	275,297	377,159
보태(천진)전자유한공사	중국	제조업	100.00%	209,535	(83,609)	-
(주)지트리파마슈티컬	한국	바이오, 제약	100.00%	10,500,000	6,143,573	10,500,000
ReGenTree, Inc.	미국	바이오, 제약	61.50%	31,649,632	32,477,047	31,649,632
Oblato, Inc.	미국	바이오, 제약	100.00%	3,093,597	821,047	4,236,098
소 계				47,226,803	39,633,355	46,762,889

&cr<전기>

(단위:천원)

회사명	지역	주요사업	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액
(주)한국영재에듀	한국	교육서비스업	51.00%	1,774,039	247,768	377,159
보태(천진)전자유한공사	중국	제조업	100.00%	209,535	36,219	-
(주)지트리파마슈티컬	한국	바이오, 제약	100.00%	10,500,000	7,057,358	10,500,000
ReGenTree, Inc.	미국	바이오, 제약	58.00%	11,933,868	7,362,433	11,933,868
Oblato, Inc.	미국	바이오, 제약	100.00%	923,674	59,030	923,674
소 계				25,341,116	14,762,808	23,734,701

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초장부가액	23,734,701	19,397,500
취득	4,208,664	2,407,201
출자전환	19,715,763	1,930,000
대체(*1)	(896,240)	-
기말장부가액	46,762,888	23,734,701

(*1) 유상증자에 따른 지분율 하락으로 공동기업투자로 대체되었습니다. &cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지역	주요사업	지분율	취득원가	장부금액
당기
---	---	---	---	---	---
Lenus Therapeutics, LLC(*1)	미국	의료품 개발/판매	50.0%	896,240	896,240

(*1) 당기 중 종속기업투자에서 대체되었습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초장부가액	-	-
취득	-	-
대체(*1)	896,240	-
기말장부가액	896,240	-

(*1) 당기 중 종속기업투자에서 대체되었습니다. &cr

7. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유동
정기예금등	200,000	500,000
대여금	4,412,160	19,106,660
미수금	129,773	555,401
미수수익	70,939	624,288
소 계	4,812,872	20,786,349
비유동
보증금	199,812	35,753
소 계	199,812	35,753
합 계	5,012,684	20,822,102

8. 기타자산&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유동
선급금	90,788	69,967
선급비용	4,280	4,358
합 계	95,068	74,325

9. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합계
기초 순장부금액	4,428,786	3,882,293	223,408	189,283	65,086	311,190	47,577	9,147,623
취득	-	-	-	139,650	-	74,385	-	214,035
합병으로 인한 증가	-	-	-	-	30,321	337	3,736	34,394
처분	-	-	-	-	(1,553)	-		(1,553)
감가상각비	-	(124,225)	(15,563)	(77,247)	(17,855)	(124,626)	(46,191)	(405,707)
기말 순장부금액	4,428,786	3,758,068	207,845	251,686	75,999	261,286	5,122	8,988,792
2018년 12월 31일
취득원가	4,428,786	4,843,659	286,833	742,353	226,878	1,308,249	231,886	12,068,644
감가상각누계액		(1,085,591)	(78,988)	(490,667)	(150,879)	(1,046,963)	(226,764)	(3,079,852)
순장부금액	4,428,786	3,758,068	207,845	251,686	75,999	261,286	5,122	8,988,792

&cr<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	시설장치	연구기자재	합계
기초 순장부금액	4,428,786	4,006,519	238,971	248,642	7	336,276	93,207	1,191	9,353,599
취득	-	-	-	7,845	79,689	95,118	-	-	182,652
처분	-	-	-	-	-	-		(469)	(469)
감가상각비	-	(124,226)	(15,563)	(67,204)	(14,610)	(120,204)	(45,630)	(722)	(388,159)
기말 순장부금액	4,428,786	3,882,293	223,408	189,283	65,086	311,190	47,577	-	9,147,623
2017년 12월 31일
취득원가	4,428,786	4,843,659	286,833	602,704	198,110	1,233,527	228,150	-	11,821,769
감가상각누계액	-	(961,366)	(63,425)	(413,421)	(133,024)	(922,337)	(180,573)	-	(2,674,146)
순장부금액	4,428,786	3,882,293	223,408	189,283	65,086	311,190	47,577	-	9,147,623

(2) 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	(12,407)
자산처분	-	12,407
기말금액	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정액	내용	담보권자
토지	4,428,786	4,800,000	차입금 약정한도	신한은행
건물	3,758,068

&cr&cr10. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	영업권	산업재산권	회원권	개발비	기타무형자산	합 계
당기초	9,854	-	7,674	164,620	-	668,940	851,088
취득	-		2,000	25,500	-	216,548	244,048
합병으로 인한 증가	-	7,304,351	-	336,797	-	957,008	8,598,156
대체	-	-	-	-	-	(885,488)	(885,488)
상각비	(5,434)	-	(1,450)	-	-	(30,871)	(37,755)
손상차손	-		-	(126,797)	-	-	(126,797)
당기말	4,420	7,304,351	8,224	400,120	-	926,137	8,643,252
전기초	37,007	-	9,002	173,520	115,082	5,507	340,118
취득	-	-	1,100	-	-	668,940	670,040
상각비	(27,153)	-	(1,611)	-	(17,795)	(2,211)	(48,770)
손상차손	-	-	(817)	(8,900)	(97,287)	(3,296)	(110,300)
전기말	9,854	-	7,674	164,620	-	668,940	851,088

(2) 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	(40)
상각비 상계	-	40
기말금액	-	-

11. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기			전기
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	2,535,009	(27,532)	2,507,477	-	-	-
제품	605,354	(306)	605,048	580,535	(306)	580,229
재공품	295,945	-	295,945	209,600	-	209,600
원재료	706,431	-	706,431	797,165	-	797,165
합 계	4,142,739	(27,838)	4,114,901	1,587,300	(306)	1,586,994

&cr

12. 전환사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당 기	전 기
제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2017.07.06	2020.07.06	-	3.0%	-	6,200,000
제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2017.08.28	2020.07.28	-	3.0%	-	8,000,000
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2018.10.19	2021.10.19	-	3.0%	7,500,000	-
제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2018.10.31	2021.10.31	-	3.0%	2,000,000	-
가산 : 상환할증금					880,907	550,000
차감 : 할인발행차금					(1,527,838)	(626,823)
합 계					8,853,069	14,123,177

&cr(2) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전환가액	전환주식수	조기상환청구권	행사기간
제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	30,100	249,169	발행일로부터 1년 이후&cr매 3개월마다	2019년 10월 19일부터 &cr만기일 1개월전
제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,300	79,051	발행일로부터 1년 이후&cr매 3개월마다	2019년 10월 31일부터 &cr만기일 1개월전

13. 기타금융부채 및 기타부채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유동
미지급금	688,857	187,538
미지급비용	769,563	699,924
소 계	1,458,420	887,462
비유동
장기미지급금	194,806	194,806
임대보증금	50,000	50,000
소 계	244,806	244,806
합 계	1,703,226	1,132,268

&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유동
선수금	35,785	-
예수금	25,067	453,149
소 계	60,852	453,149

14. 순확정급여부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	2,441,245	1,667,547
사외적립자산의 공정가치	(364,098)	(188,573)
순확정급여부채	2,077,147	1,478,974

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,667,547	1,459,258
합병으로 인한 증가	133,557	-
관계회사 전입	8,321	-
당기근무원가	490,852	248,524
이자원가	43,520	27,496
보험수리적손실	192,010	72,806
퇴직금지급액	(94,562)	(140,537)
기말금액	2,441,245	1,667,547

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	188,573	82,476
합병으로 인한 증가	133,557	-
기대수익	4,738	1,573
사용자의 기여금 납부액	69,043	138,236
퇴직금 지급액	(29,250)	(33,109)
보험수리적손실	(2,563)	(603)
기말금액	364,098	188,573

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	490,852	248,524
순이자원가	38,782	25,923
종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	529,634	274,447

(*) 총비용 중 122,232천원(전기: 142,426천원)은 매출원가에 포함되어 있고 407,401천원(전기: 132,021천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

&cr(5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 기	전 기
할인율	2.25% ~ 2.27%	2.73% ~ 2.76%
임금상승률	4.00% ~ 5.37%	4.00% ~ 5.37%

(6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(211,475)	183,647
임금상승률	1.00%	180,806	(203,541)

15. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용의 내용

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
1. 당기법인세	-	-
2. 이연법인세비용	(210,542)	-
3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-
4. 법인세비용 (1+2+3)	(210,542)	-

&cr(2) 회계이익과 법인세비용의 관계

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	900,383	(4,997,868)
적용세율에 따른 법인세	198,084	(1,099,531)
조정사항 :
미인식이연법인세 변동효과	(6,766,806)	1,090,672
비과세수익	(251,610)	(1,061,037)
비공제항목	6,545,192	1,747,138
세액공제/감면	(19,958)	-
기타	84,555	(677,242)
법인세비용	(210,543)	-
평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용(전기: 법인세비용차감전손실)이 부(-)의 금액이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말
기타금융자산	(1,868)	(11,277)	(13,145)
기타금융부채	61,082	(4,893)	56,189
유형자산	2,907	1,509	4,416
종속기업투자	(354,532)	(4,337,305)	(4,691,837)
대손충당금	88,928	33,507	122,435
순확정급여부채	325,374	131,598	456,972
재고자산	67	6,057	6,124
기타포괄-공정가치측정금융자산	(111,960)	38,053	(73,907)
무형자산	21,394	(183,283)	(161,889)
영업권	-	(1,606,957)	(1,606,957)
충당부채	-	73,209	73,209
기타	448,708	(108,069)	340,639
이월결손금	4,455,068	(485,040)	3,970,028
소계	4,935,168	(6,452,891)	(1,517,723)
이월세액공제	747,389	(313,915)	433,474
합 계	5,682,557	(6,766,806)	(1,084,249)
차감 : 미인식 이연법인세자산	(5,682,557)	6,766,806	1,084,249
차감 후 잔액	-	-	-

<전기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말
기타금융자산	(1,338)	(530)	(1,868)
기타금융부채	54,913	6,169	61,082
유형자산	4,292	(1,385)	2,907
종속기업투자	70,068	(424,600)	(354,532)
기타	454,137	(5,429)	448,708
대손충당금	8,900	80,028	88,928
순확정급여부채	298,379	26,995	325,374
재고자산	67	-	67
매도가능금융자산	(979,310)	867,350	(111,960)
무형자산	-	21,394	21,394
이월결손금	4,608,513	(153,445)	4,455,068
소계	4,518,621	416,547	4,935,168
이월세액공제	73,264	674,125	747,389
합 계	4,591,885	1,090,672	5,682,557
차감 : 미인식 이연법인세자산	(4,591,885)	(1,090,672)	(5,682,557)
차감 후 잔액	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
종속기업투자	(21,326,531)	(1,611,511)	처분하지 않을 예정
영업권	(7,304,351)	-	사업결합
미사용결손금	18,045,582	20,250,308	미래과세소득의 불확실
차감할일시적차이	3,686,560	3,787,846	미래과세소득의 불확실
미사용세액공제	433,474	747,389	미래과세소득의 불확실

&cr(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
2022년	9,254,043
2023년	4,280,808
2024년	2,395,895
2026년	2,114,835

16. 자본&cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기
발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000
발행한 주식수	24,491,837	23,136,932
1주당 액면금액(원)	500	500
보통주자본금	12,245,919	11,568,466

&cr당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 보통주 1,354,905주가 발행되어 총 발행주식수는 24,491,837주로 증가하였으며 자본금은 12,246백만원으로 증가하였습니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	102,953,221	71,004,086
기타자본잉여금	451,379	451,379
자기주식처분이익	3,114,760	3,114,760
전환권대가	655,522	304,074
합 계	107,174,882	74,874,299

당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다.&cr

① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	71,004,086	60,443,800
유상증자	7,962,747	7,722,260
주식매수선택권 행사	2,242,195	1,988,425
전환사채 보통주전환	14,643,755	849,601
합병 신주발행	7,100,438	-
기말	102,953,221	71,004,086

&cr② 당기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	304,074	7,824
전환사채 보통주전환	(304,074)	(7,824)
전환사채 발행	655,522	304,074
기말	655,522	304,074

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자기주식(*)	(413,533)	(413,501)
자기주식처분손실	-	-
주식선택권	552,364	895,014
합 계	138,831	481,513

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,637주입니다.&cr

① 당기 및 전기 중 자기주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	(413,501)	(3,855,952)
증자시 단주 취득	(32)	-
교환사채 교환	-	3,442,451
기말	(413,533)	(413,501)

② 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	(1,920,695)
교환사채 교환	-	1,920,695
기말	-	-

&cr③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	895,014	855,043
주식매수선택권 부여	-	39,971
주식매수선택권 행사	(342,650)	-
기말	552,364	895,014

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	934,679	-
매도가능증권평가손익	-	1,107,649

(5) 결손금&cr보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
미처리결손금	40,277,180	41,186,740

한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기		전 기
처리예정일 : 2019년 3월 29일		처리확정일 : 2018년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		40,277,180		41,186,740
1. 전기이월미처리결손금	41,186,740		36,115,462
2. 당기순손실(이익)	(1,104,133)		4,997,868
3. 보험수리적손실	194,573		73,410
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		40,277,180		41,186,740

17. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
부여일	2014.03.28	2015.03.31	2016.03.30	2017.03.31
부여주식수	10,000주	618,000주	130,000주	30,000주
행사가능주식수	10,000주	228,500주	130,000주	30,000주
부여방법	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부	기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부
행사가격	3,458원	4,685원	21,300원	16,150원
행사가능기간	2016.03.28~2021.03.27	2017.03.31~2022.03.30	2018.03.30~2023.03.30	2019.04.01~2024.03.31

(*) 당기말 현재 누적 행사주식수 및 취소주식수는 469,000주 및 13,000주이며 , 잔여행사 가능 주식수는 306,000주입니다.&cr&cr(2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기
기초	398,500	745,000
행사 및 취소	(92,500)	(376,500)
부여	-	30,000
기말	306,000	398,500

(3) 당사는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
전기까지 인식한 보상원가	1,322,037	869,294
당기 중 인식한 보상원가	116,775	452,743
총누적 보상원가	1,438,812	1,322,037
잔여보상원가	39,844	156,618

(4) 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다.

구 분	세부 내역
부여일	2014.03.28	2015.03.31	2016.03.30	2017.03.31
기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	3,450원	4,685원	21,300원	16,150원
주당공정가치	856원	1,096원	5,358원	3,199원
부여수량	10,000주	605,000주	130,000주	30,000주
무위험이자율(부여일의 국고채수익율)	2.88%	1.75%	1.45%	1.65%
기대주가변동성	31.35%	27.55%	31.42%	28.50%

18. 수익과 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	13,789,416	13,529,830
상품매출	29,055,199	748,375
기타매출	1,055,952	218,710
합 계	43,900,567	14,496,915

&cr(2) 환불자산과 환불부채&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석30을 참고하시기 바랍니다.&cr

보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
환불자산 - 예상고객반품	295,947	-
환불부채 - 반품충당부채	332,768	-

&cr(3) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	12,575,896	11,958,390
상품매출원가	25,871,363	676,446
기타매출원가	178,349	-
합 계	38,625,608	12,634,836

19. 판매관리비&cr&cr(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,679,469	1,466,779
퇴직급여	407,401	132,024
복리후생비	168,756	155,392
여비교통비	73,431	281,821
통신비	20,991	21,351
수도광열비	845	68
세금과공과	98,982	124,471
임차료	54,659	46,132
감가상각비	170,679	172,127
수선유지비	1,103	280
보험료	8,939	2,924
접대비	134,369	136,576
광고선전비	7,500	24,721
경상개발비	10,819	1,130,066
운반비	239,464	220,647
지급수수료	551,644	361,912
대손상각비	253,700	379,792
소모품비	21,334	11,956
사무용품비	2,778	1,607
차량유지비	43,050	42,420
도서인쇄비	3,503	3,280
교육훈련비	930	666
관리비	62,317	65,706
무형자산상각비	37,755	28,765
주식보상비용	116,774	452,743
합 계	4,171,192	5,264,226

(2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	2,823,854	8,124
종업원급여	3,560,819	2,969,857
감가상각비 및 무형자산상각비	443,463	436,930
지급수수료(용역수수료)	614,736	397,937
운반비	289,071	275,082
기타비용	35,064,857	13,811,132
합 계	42,796,800	17,899,062

&cr

20. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	402,848	687,433
배당금수익	25,245	69,532
외환차익	371,151	128,345
외화환산이익	23,528	-
합 계	822,772	885,310

&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	764,690	688,538
외환차손	113,983	143,548
외화환산손실	8,659	1,538,774
합 계	887,332	2,370,860

21. 기타수익과 기타비용&cr

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
소송이익	5,500	28,734
잡이익	7,057	10,824
합 계	12,557	39,558

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
소송비용	-	36,998
유형자산처분손실	1,553	469
기부금	200	-
무형자산손상차손	126,797	110,300
잡손실	29,623	1,962
합 계	158,173	149,729

22. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	1,104,133,245	(4,997,868,231)
가중평균 유통보통주식수	23,360,770	22,245,857
기본주당순이익(손실)	47	(225)

&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기
기초	22,827,296	21,335,637
자기주식취득	-	(19,061)
사채의 전환	324,138	201,308
유상증자	146,707	508,913
주식매입선택권의 행사	62,629	219,060
가중평균유통보통주식수	23,360,770	22,245,857

&cr(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.&cr

23. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	1,104,133	(4,997,868)
조정:
법인세비용	(210,542)	-
이자비용	764,690	688,538
퇴직급여	529,633	274,447
대손상각비	253,700	379,792
감가상각비	405,707	388,159
무형자산상각비	37,755	48,771
유형자산처분손실	1,553	469
무형자산손상차손	126,797	110,300
주식보상비용	116,774	452,743
잡손실	29,250	-
외화환산손실	8,659	1,538,774
이자수익	(402,848)	(687,433)
외화환산이익	(23,528)	-
수입배당금	(25,245)	(69,532)
합계	1,612,355	3,125,028
운전자본의 변동:
매출채권	(7,004,546)	(130,247)
미수금	677,667	(531,963)
선급금	21,529	(37,096)
선급비용	77	(394)
재고자산	4,901,496	(8,124)
매입채무	(599,936)	40,644
미지급금	409,234	(121,879)
미지급비용	3,673	-
예수금	(444,075)	439,534
선수금	35,785	(322,888)
퇴직금의 지급	(94,562)	(140,537)
사외적립자산의 변동	(39,793)	(105,128)
장기미지급금	-	115,306
합계	(2,133,451)	(802,772)
영업으로부터 창출된 현금	583,037	(2,675,612)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
교환권의 행사	-	8,000,000
전환권의 행사	14,200,000	900,000
매도가능증권의 평가	(172,970)	(3,942,498)
보증금의 단기대여금 대체	294,311	-
단기대여금의 종속기업 출자전환	18,835,500	1,930,000
미수수익의 종속기업 출자전환	880,263	-
무형자산의 출자로 종속기업투자주식 취득	885,488	-
종속기업투자의 공동기업투자 대체	896,240	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동	비현금 변동			기말
전환사채의 전환	상각비용 등	전환사채 발행시&cr자본요소
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	14,123,177	9,410,000	(14,750,000)	725,414	(655,522)	8,853,069

24. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 특수관계자 내역

구 분	특수관계 내용
당 기	전 기
---	---	---
㈜유양디앤유	최대주주	-
지트리1호조합	-	최대주주
(주)한국영재에듀	종속기업	종속기업
보태(천진)전자유한공사	종속기업	종속기업
(주)지트리파마슈티컬	종속기업	종속기업
RegenTREE	종속기업	종속기업
Oblato Inc.	종속기업	종속기업
Lenus Therapeutics, LLC	관계기업	-

(2) 매출 및 매입 등 주요 거래

(단위:천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당 기		전 기
수익	비용	수익	비용
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)한국영재에듀	배당금수익	25,245	-	69,532	-
보태(천진)전자유한공사	매출	239,852	-	242,297	-
외주가공비	-	-	-	12,557
(주)지트리파마슈티컬	매출	58,800	-	44,400	-
용역원가	-	198,768		-
이자수익	4,033	-	37,484	-
RegenTREE	이자수익	275,658	-	565,279	-
관계기업	Lenus Therapeutics, LLC	용역매출	795,073	-	-	-
합 계			1,398,661	198,768	958,992	12,557

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	회사명 등	거래내역	당 기		전 기
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	보태(천진)전자유한공사	매출채권(*),미지급비용	577,989	-	562,746	-
(주)지트리파마슈티컬	매출채권,미수금,미수수익	11,733	27,023	5,500	-
임대보증금	-	50,000	-	50,000
단기대여금	1,000,000	-	-	-
RegenTREE	단기대여금	559,050	-	18,106,660	-
미수수익	11,190	-	615,795	-
관계기업	Lenus Therapeutics, LLC	매출채권	98,267	-	-	-
합 계			2,258,229	77,023	19,290,701	50,000

(*) 당기 보고기간종료일 현재 관련 대손충당금 설정 금액은 383백만원 입니다.&cr

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)

구 분	회사명 등	대여		출자(주1)
대여	회수
---	---	---	---	---
종속기업	(주)지트리파마슈티컬	1,000,000	-	-
종속기업	RegenTREE	559,050	-	19,715,763

(주1) 단기대여금 19,715,763천원이 출자전환되었습니다.&cr

<전기>

(단위:천원)

구 분	회사명 등	대여		출자(주1)
대여	회수
---	---	---	---	---
종속기업	(주)지트리파마슈티컬	1,300,000	-	1,930,000
종속기업	RegenTREE	12,735,144	-	-

(주1) 단기대여금 1,930,000천원이 출자전환되었습니다.&cr

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
단기급여	355,333	363,906
퇴직급여	-	-
합 계	355,333	363,906

&cr

25. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(별도)	거 래 은 행	약정한도액	미인출잔액
운영자금한도	신한은행	2,700,000	2,700,000
무역금융한도	신한은행	1,300,000	1,300,000

&cr(2) 유형자산 등의 담보제공&cr 당기 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(3) 이행지급보증&cr당기 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 4,895천원을 제공받고 있습니다.&cr

26. 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
상각후원가측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	합 계	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	14,507,543	-	14,507,543	3,039,157	-	3,039,157
매출채권	13,037,499	-	13,037,499	2,156,455	-	2,156,455
기타유동금융자산	4,812,872	-	4,812,872	20,786,349	-	20,786,349
매도가능금융자산	-	-	-	-	3,566,869	3,566,869
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,393,899	3,393,899	-	-	-
기타비유동금융자산	199,812	-	199,812	35,753	-	35,753
합 계	32,557,726	3,393,899	35,951,625	26,017,714	3,566,869	29,584,583

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채
당 기	전 기
---	---	---
매입채무	12,522,754	974,618
사채	8,853,069	14,123,177
기타유동금융부채	1,458,420	887,462
기타비유동금융부채	244,806	244,806
합 계	23,079,049	16,230,063

(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr<당기>

(단위:천원)

구 분	금융자산			금융부채
상각후원가측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	합 계	상각후원가측정&cr금융부채
---	---	---	---	---
이자수익(비용)	402,848	-	402,848	(764,690)
배당금수익	25,245	-	25,245	-
외화환산이익(손실)	14,869	-	14,869	-
외환차익(차손)	257,168	-	257,168	-
대손충당금환입(대손상각비)	(253,700)	-	(253,700)	-
합 계	446,430	-	446,430	(764,690)

<전기>

(단위:천원)

구 분	금융자산			금융부채
대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	상각후원가측정&cr금융부채
---	---	---	---	---
이자수익(비용)	687,433	-	687,433	(688,538)
배당금수익	69,532	-	69,532
외화환산이익(손실)	(1,538,774)	-	(1,538,774)	-
외환차익(차손)	(15,203)	-	(15,203)	-
대손충당금환입(대손상각비)	(379,792)	-	(379,792)	-
합 계	(1,176,804)	-	(1,176,804)	(688,538)

(4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기		전 기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	14,507,543	14,707,543	3,039,157	3,039,157
매출채권	13,037,499	13,037,499	2,156,455	2,156,455
기타유동금융자산	4,812,872	4,612,872	20,786,349	20,786,349
매도가능금융자산	-	-	3,566,869	3,566,869
기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	3,393,899	3,393,899	-	-
기타비유동금융자산	199,812	199,812	35,753	35,753
계	35,951,625	35,951,625	29,584,583	29,584,583
금융부채
매입채무	12,522,754	12,522,754	974,618	974,618
전환사채	8,853,069	8,853,069	14,123,177	14,123,177
기타유동금융부채	1,458,420	1,458,420	887,462	887,462
기타비유동금융부채	244,806	244,806	244,806	244,806
계	23,079,049	23,079,049	16,230,063	16,230,063

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
매도가능금융자산	-	-	-	-	3,566,869	-
기타포괄손익-&cr 공정가치측정 금융자산	-	3,393,899	-	-	-	-

27. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.&cr

2) 유동성위험&cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월~12개월	1년~3년	3년초과
매입채무	12,522,754	12,522,754	-	-	-
전환사채	8,853,069	-	8,853,069	-	-
기타유동금융부채	1,458,420	-	1,458,420	-	-
기타비유동금융부채	244,806	-	-	244,806	-
합 계	23,079,049	12,522,754	10,311,489	244,806	-

3) 시장위험&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr

- 외환위험관리&cr 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

&cr- 이자율위험관리&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 없습니다.

(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
부 채	25,549,815	18,162,185
자 본	80,217,131	46,845,187
부채비율	31.85%	38.77%

28. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당기와 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위:천원)

구분	본사및솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
부문 수익	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
(-)부문간 수익	-	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
수익인식시점
한시점에 인식	853,873	14,714,549	28,332,145	43,900,567
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
보고부문영업이익(손실)	(1,210,361)	169,693	2,144,435	1,103,767
감가상각비및무형자산상각비	201,845	239,088	2,529	443,462

<전기>

(단위:천원)

구분	본사및솔루션사업	전자사업	합계
부문 수익	517,288	13,979,626	14,496,914
(-)부문간 수익	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	517,288	13,979,626	14,496,914
수익인식시점
한시점에 인식	517,288	13,979,626	14,496,914
기간에 걸쳐 인식	-	-	-
보고부문영업이익(손실)	(2,878,720)	(523,428)	(3,402,148)
감가상각비및무형자산상각비	209,442	227,488	436,930

(2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위:천원)

구분	본사 및&cr솔루션사업	전자사업	제약사업	합계
보고부문자산	78,475,908	8,734,819	18,556,219	105,766,946
보고부문부채	9,781,476	3,627,091	12,141,248	25,549,815

<전기>

(단위:천원)

구분	본사 및&cr솔루션사업	전자사업	합계
보고부문자산	56,221,600	8,785,772	65,007,372
보고부문부채	15,017,864	3,144,321	18,162,185

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
대한민국	40,877,098	12,326,295
중국	257,091	242,297
일본	1,971,305	1,928,322
미국	795,073	-
합계	43,900,567	14,496,915

&cr(4) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	6,000,352	13.7%	6,086,939	42.0%
B사	1,352,823	3.1%	1,976,840	13.6%
C사	7,370,342	16.8%	-	-
D사	5,316,473	12.1%	-	-
합계	14,723,517	45.6%	8,063,779	55.6%

29. 사업결합&cr&cr회사는 사업포트폴리오 다각화 및 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2018년 8월 1일의 이사회 결의에 따라 2018년 9월 4일을 합병기일로 하여 주식회사 와이에스팜을 흡수합병하였습니다.&cr&cr(1) 피합병회사의 개요

회사명	주식회사 와이에스팜	대표이사	임영순
설립일	2012년 12월 28일	업태	도.소매업
주요업종	의약품/의료기기/&cr건강기능식품	자본금	510백만원
발행주식 수	보통주 102,000주	결산기	12월 31일
주요상품	독감백신, 폐렴구균 단백접합백신 프리베나13주
주요주주	이필형 71,400주(70.0%), 임영순 30,600주(30.0%)
본사주소	경기도 의정부시 시민로 237, 3층(신곡동, 다우빌딩)

(2) 회계처리&cr지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
이전대가
지분상품(보통주 193,579주)	7,199,977
현금	1,800,023
이전대가의 합계	9,000,000
식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금	5,511
보통예금	334,449
정기예.적금	159,601
외상매출금	4,102,595
단기대여금	1,784,787
미수수익	55,333
선급금	42,350
미수금	252,038
선납세금	14,356
상품	7,429,402
차량운반구	30,321
비품	337
시설장치	3,736
회원권(무형자산)	336,797
고객관계(무형자산)	957,008
임차보증금	30,000
기타보증금	200,000
차량보증금	227,424
외상매입금	(12,148,072)
미지급금	(83,825)
예수금	(15,994)
단기차입금	(1,746,000)
미지급비용	(65,966)
이연법인세부채	(210,542)
총 식별가능한 순자산	1,695,649
차이(영업권)	7,304,351

30. 회계정책의 변경&cr

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. &cr

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

① 금융상품의 분류와 측정&cr&cr(가) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	측정범주		장부금액
기업회계기준서&cr제1039호	기업회계기준서&cr제1109호	기업회계기준서&cr제1039호	기업회계기준서&cr제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,039,157	3,039,157	-
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,156,455	2,156,455	-
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,566,869	3,566,869	-
기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	20,822,102	20,822,102	-
합계			29,584,583	29,584,583	-

&cr금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.&cr

(나) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기타포괄손익누계액
매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치측정&cr지분상품평가손익
---	---	---
기초 장부금액-기준서 제1039호	1,107,649	-
조정 :
매도가능금융자산에서 기타포괄손익- &cr 공정가치측정금융자산으로 재분류	(1,107,649)	1,107,649
기초 장부금액-기준서 제1109호	-	1,107,649

② 금융자산의 손상 &cr&cr당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr- 재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr- 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr&cr(나) 채무상품 &cr상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다.&cr

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr① 기준서 제1115호의 적용으로 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 없습니다.&cr

② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr

(가) 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지&cr않았을 경우
유동자산
환불자산	295,947	(295,947)	-
기타	36,586,115	-	36,586,115
비유동자산	68,884,884	-	68,884,884
자산총계	105,766,946	(295,947)	105,470,999
유동부채
환불부채	332,768	(332,768)	-
충당부채	-	36,821	36,821
기타	22,895,094	-	22,895,094
비유동부채	2,321,953	-	2,321,953
부채총계	25,549,815	(295,947)	25,253,868
자본총계	80,217,131	-	80,217,131

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리&cr과거 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산(반품권)으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 36,821천원을 환불부채 332,768천원과 환불자산 295,947천원으로 재분류하였습니다.&cr

(나) 연결손익계산서

(단위 : 원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지&cr않았을 경우
매출액	43,900,567	-	43,900,567
매출원가	38,625,608	-	38,625,608
매출총이익	5,274,959	-	5,274,959
판매비와관리비	4,171,192	-	4,171,192
영업이익	1,103,767	-	1,103,767
기타손익	(145,616)	-	(145,616)
금융손익	(64,560)	-	(64,560)
법인세비용차감전순이익	893,591	-	893,591
법인세비용	(210,542)	-	(210,542)
당기순이익	1,104,133	-	1,104,133

(다) 연결현금흐름표

(단위 : 원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지&cr않았을 경우
영업활동 현금흐름	724,454	-	724,454
투자활동 현금흐름	(8,596,100)	-	(8,596,100)
재무활동 현금흐름	19,334,123	-	19,334,123

&cr31. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 보고기한 후 2019년 3월 8일 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(제8회차) 24,000,000천원을 발행하였습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지트리비앤티의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr

&cr 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr

주식회사 지트리비앤티
대표이사 귀하	2019년 3월 21일

&cr우리는 첨부된 주식회사 지트리비앤티의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 지트리비앤티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부 된 2018년 12월 27 일 자 내 부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰 할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하 여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

	지 율 회 계 법 인
	대 표 이 사 엄 기 영

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계.jpg .

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지트리비앤티2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111132------5434114020580------21912411837164686336------734508141248204891416------953632

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.25~2018.6.295회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정2018.7.23~7.26431재무제표 반기검토 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 검토 수행2018.12.17~12.21531중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가2019.2.18~2.22531재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토2018.12.18, 2018.12.212제조공장 및 재고보관창고원재료, 제품, 상품2018.12.211본사 및 지점현금, 미사용어음, 유가증권 등OOO-22019.7.3, 2019.2.22---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 03일회사측: 감사, 재무담당이사&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 02월 22일회사측: 감사, 재무담당이사&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의기말입증감사에서의 유의적발견사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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