HLB PHARMACEUTICAL CO., LTD.

Audit Report / Information • Dec 28, 2018

감사보고서 3.6 주식회사 씨트리 00443357 100000000000 20180323 1101111538391 000 39846 N Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2018년 12월 28일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 30일

3. 정정사유 : 수익인식기준 오류로 인한 정정&cr

4. 정정사항&cr&cr4.1 주요 정정사항의 내역&cr회사는 영업구조의 변화로 인한 수익인식기준의 변경을 반영하여 2017년 12월 31일종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr상기 회계오류의 수정으로 인하여 재무제표에 끼치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr 4.2 재무상태표

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
매출채권	10,032,010	(3,649,674)	6,382,336
재고자산	4,003,970	879,863	4,883,833
자산총계	42,457,509	(2,611,133)	39,846,376
매입채무	2,260,910	-	2,260,910
미지급비용	3,775,839	(1,534,641)	2,241,198
부채총계	24,591,726	(1,546,944)	23,044,782
이익잉여금(결손금)	(4,345,400)	(1,064,188)	(5,409,588)
자본총계	17,865,782	(1,064,188)	16,801,594

&cr4.3 포괄손익계산서

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
매출액	20,981,623	(5,424,088)	15,557,535
매출원가	13,634,301	(879,863)	12,754,438
판매비와관리비	10,098,661	(3,485,415)	6,613,246
영업이익(손실)	(2,751,340)	(1,058,809)	(3,810,149)
당기순이익(손실)	(4,382,782)	(1,064,188)	(5,446,970)

&cr4.3 자본변동표

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
자본합계&cr 이전 보고금액	조정금액	자본합계&cr 재작성금액
---	---	---	---
2017.01.01(당기초)	18,898,523	-	18,898,523
당기순이익(손실)	(4,382,782)	(1,064,188)	(5,446,970)
2017.12.31(당기말)	17,865,782	(1,064,188)	16,801,594

4.4 재무제표에 대한 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주당손익 등에 대한 주석사항들도 정정하여 재공시하였습니다.

&cr 주식회사 씨트리

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr

&cr

회계법인 새시대

목 차

		페 이 지&cr--------
독립된 감사인의 감사보고서	...............................	1
재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표	...............................	4
ㆍ 포괄손익계산서	...............................	6
ㆍ 자 본 변 동 표	...............................	7
ㆍ 현 금 흐 름 표	...............................	8
ㆍ 주 석	...............................	9
내부회계관리제도 검토의견
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	...............................	80
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	...............................	82

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨트리
주주 및 이사회 귀중

&cr우리는 별첨된 주식회사 씨트리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 감사인의 책임&cr우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 38에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이, 우리는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 30일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. &cr&cr상기 회계오류의 수정으로 인하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표상의 순자산총액이 1,064,188원 감소하였고, 당기순손실은 1,064,188원 증가하였습니다. &cr&cr 감사의견&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 씨트리의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr&cr &cr&cr

서울특별시 서초구 남부순환로 2145, 5F
회 계 법 인 새 시 대
대 표 이 사 박 정 규

2018년 12월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 씨트리

&cr&cr

&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr&cr

제 19 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 씨트리 대표이사 김완주

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 남양주시 경강로 27
(전 화)	031-557-0001

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제 20 기: 2017년 12월 31일 현재
제 19 기: 2016년 12월 31일 현재
주식회사 씨트리	(단위: 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
자산
유동자산			23,266,980,922		24,360,993,320
현금및현금성자산	4,5,6,7,9	5,349,821,918		3,833,171,168
당기손익인식금융자산	4,5,6,7,11	5,514,171,423		6,658,373,496
단기금융상품	4,5,6,10	525,000,000		1,970,415,000
매출채권	4,6,7,8,12,37	6,382,336,272		8,539,179,176
미수금	4,5,6,12,37	117,445,937		218,535,359
미수수익	4,5,6,12	11,418,849		16,815,465
선급금		197,192,078		184,361,537
선급비용		83,455,824		76,634,949
재고자산	13	4,883,832,831		2,824,828,480
기타유동자산	4,5,6,21	202,305,790		38,678,690
비유동자산			16,579,394,818		16,876,838,842
장기금융상품	4,5,6,7,10	290,094,046		595,759,121
매도가능금융자산	5,6,14	1,499,033,190		2,456,460,431
유형자산	15	13,322,807,074		12,016,022,072
무형자산	16	188,448,617		635,578,805
장기선급비용		101,759,898		153,803,745
이연법인세자산	22	1,001,691,993		805,674,668
보증금	4,5,6,15	175,560,000		213,540,000
자 산 총 계			39,846,375,740		41,237,832,162
부채
유동부채			17,741,176,459		6,858,346,786
매입채무	4,5,6,8,20,37	2,260,910,406		2,514,433,611
단기차입금	4,5,6,17,36	1,725,000,000		550,000,000
미지급금	4,6,20	991,535,252		1,287,719,843
미지급비용	4,5,20	2,241,198,038		638,510,202
선수금		479,332		81,576,532
유동성장기차입금	4,5,6,17,36	480,000,000		580,000,000
유동성사채	4,5,6,18	9,908,142,409		850,000,000
반품충당부채	23	103,020,818		130,071,218
기타유동부채	21	30,890,204		226,035,380
비유동부채			5,303,605,553		15,480,962,815
장기차입금	4,5,6,17,36	2,840,000,000		1,920,000,000
사채	4,5,6,18	-		11,247,495,857
장기미지급금	4,5,6	88,993,139		129,192,206
퇴직급여충당부채	19	2,374,612,414		2,184,274,752
부 채 총 계			23,044,782,012		22,339,309,601
자본
자본금	24	6,246,585,500		5,920,008,500
주식발행초과금	24	12,737,487,813		9,060,225,002
이익잉여금(결손금)	27	(5,409,588,357)		177,069,787
기타자본항목	25,26	3,227,108,772		3,741,219,272
자 본 총 계			16,801,593,728		18,898,522,561
부채와자본총계			39,846,375,740		41,237,832,162

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 19 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 씨트리	(단위: 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
매출액	28		15,557,534,921		20,346,369,906
매출원가	29,31		12,754,438,121		14,857,252,269
매출총이익			2,803,096,800		5,489,117,637
판매비와관리비	30,31	6,613,246,040		4,912,529,537
영업이익(손실)			(3,810,149,240)		576,588,100
기타수익	32	983,845,143		193,351,218
기타비용	32	725,812,693		277,121,471
금융수익	33	570,946,111		390,440,741
금융비용	33	2,582,160,501		1,001,584,735
법인세비용차감전순이익(손실)			(5,563,331,180)		(118,326,147)
법인세수익	22	(116,360,839)		(695,738,628)
당기순이익(손실)			(5,446,970,341)		577,412,481
기타포괄손익:			(282,418,456)		(348,010,273)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소	19	(139,687,803)		(400,342,694)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
매도가능금융자산평가손익		(142,730,653)		52,332,421
당기총포괄이익(손실)			(5,729,388,797)		229,402,208
주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	34		(455)		51
희석주당이익(손실)	34		(455)		50

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 20 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 19 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 씨트리	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	주식발행초과금	이익잉여금(결손금)	기타자본항목	합계
2016.1.1(전기초)		3,611,672,500	8,987,133,602	(1,940,225,475)	1,518,377,392	12,176,958,019
총포괄손익						-
당기순이익		-	-	577,412,481	-	577,412,481
순확정급여부채 재측정요소		-	-	(400,342,694)	-	(400,342,694)
매도가능증권평가손익		-	-	-	52,332,421	52,332,421
자본에 직접 인식된 주주와의 거래						-
주식선택권의 행사	24, 25	45,000,000	140,527,601	-	(61,627,601)	123,900,000
무상증자		1,888,336,000	(1,888,336,000)	-	(5,599,845)	(5,599,845)
주식보상비용	25	-	-	-	313,044,605	313,044,605
전환사채의 전환	24	-	-	-	2,208,328,200	2,208,328,200
신주인수권부사채의발행		-	-	-	1,104,164,100	1,104,164,100
전환사채의 발행		375,000,000	3,761,125,274	-	(1,387,800,000)	2,748,325,274
주식발행초과금이입		-	(1,940,225,475)	1,940,225,475	-	-
2016.12.31(전기말)		5,920,008,500	9,060,225,002	177,069,787	3,741,219,272	18,898,522,561
2017.1.1(당기초)		5,920,008,500	9,060,225,002	177,069,787	3,741,219,272	18,898,522,561
총포괄손익
당기순이익		-	-	(5,446,970,341)	-	(5,446,970,341)
순확정급여부채 재측정요소		-	-	(139,687,803)	-	(139,687,803)
매도가능증권평가손익		-	-	-	(142,730,653)	(142,730,653)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비용	25	-	-	-	454,534,901	454,534,901
전환사채의 전환	24	-	825,914,748	-	(825,914,748)	-
신주인수권 행사		326,577,000	2,851,348,063	-	-	3,177,925,063
2017.12.31(당기말)		6,246,585,500	12,737,487,813	(5,409,588,357)	3,227,108,772	16,801,593,728

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 20 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 씨트리	(단위: 원)

구 분	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			(784,295,486)		(213,111,047)
영업에서 창출된 현금흐름	35	(510,265,133)		(196,421,310)
이자의 수취		5,396,616		172,152,548
이자의 지급		(274,477,889)		(174,960,335)
법인세 납부		(4,949,080)		(13,881,950)
투자활동으로 인한 현금흐름			1,171,564,839		(15,353,037,387)
단기금융상품의 순증감		1,570,415,000		(1,263,883,568)
당기손익인식금융자산의 취득		(6,947,599,165)		(6,658,373,496)
당기손익인식금융자산의 처분		7,998,563,349		-
장기금융상품의 증가		(388,000,000)		(282,000,000)
장기금융상품의 감소		595,611,683		-
매도가능금융자산의 취득		(2,665,473,286)		(2,389,367,584)
매도가능금융자산의 처분		3,395,438,011		-
유형자산의 취득		(2,236,174,582)		(4,388,152,592)
유형자산의 처분		3,400,000		6,109,091
무형자산의 취득		(192,596,171)		(377,369,238)
보증금의 순증가		37,980,000		-
재무활동으로인한현금흐름			1,145,000,000		13,909,646,155
단기차입금의 증가		1,725,000,000		-
단기차입금의 감소		(550,000,000)		-
유동성장기차입금의 상환		(580,000,000)		(186,666,000)
유동성사채의 상환		(850,000,000)		-
장기차입금의 차입		1,400,000,000		-
전환사채의 발행		-		4,925,000,000
신주인수권부사채의 발행		-		9,850,000,000
주식선택권의 행사		-		123,900,000
자기주식의 취득		-		(5,599,845)
정부보조금의 수령		-		23,000,000
정부보조금의 상환		-		(819,988,000)
현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)			1,532,269,353		(1,656,502,279)
기초의 현금			3,833,171,168		5,489,176,685
현금성자산의 환율변동효과			(15,618,603)		496,762
기말의 현금			5,349,821,918		3,833,171,168

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 20 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 씨트리

&cr1. 일반 사항&cr&cr주식회사 씨트리(이하 "회사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 12,493,171주와 6,246,586천원입니다. 회사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr2017년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
대화제약(주)	1,452,598	11.6
김완주	416,331	3.3
김운장	164,000	1.3
김수지	40,000	0.3
이명희	5,000	0.1
고준진	96,838	0.8
김은석	77,810	0.6
기타	10,240,594	82.0
합 계	12,493,171	100.0

2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 재무제표 작성기준&cr &cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr&cr타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. &cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분		계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---	---
사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 보유한 대여금 및 수취채권 등 11,122백만원이 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류됩니다. &cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일 현재 위금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 보유한 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 475백만원이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품으로 분류됩니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품과 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 MMF를 비롯한 수익증권과 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 매도가능증권 9,342백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류하였습니다.&cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단합니다.&cr&cr나. 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 22,070백만원 중 9,908백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. &cr&cr예비영향평가 결과에 따르면, 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.&cr&cr회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr&cr다. 손상 : 금융자산과 계약자산 &cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권 10,170백만원에 대하여 손실충당금 1,203백만원을 설정하고 있습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.&cr&cr라. 위험회피회계&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산부채 확정계약, 예상거래는 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr &cr2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별&cr&cr회사는 고객에게 제품판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하므로 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr나. 거래가격의 산정&cr&cr회사의 제품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상해야합니다. &cr&cr2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 환불부채에 해당하는 금액은 294백만원이며, 이에 따른 반품자산은 191백만원입니다. &cr&cr다. 기타 사항&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 계약체결 증분원가, 본인과 대리인, 계약이행원가 및 라이선싱 등이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

&cr- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하며, 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 &cr&cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr &cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.4 금융자산 &cr&cr (1) 분류 및 측정 &cr &cr회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.&cr

(2) 손상 &cr&cr회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.&cr

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.&cr &cr(3) 제거&cr&cr회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.5 파생상품 &cr &cr 파 생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 재 고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr

2.7 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	38, 40년
구축물	10~20년
기계장치	4~15년
차량운반구	4년
공구와기구,비품	2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr

2.8 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.9 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr 2.10 무형자산 &cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
허가권	5년
산업재산권	4~15.5년
소프트웨어	1~4년
개발비	5년

2.11 비금융자산의 손상 &cr &cr상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2 .12 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "미지급금", "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

&cr특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. &cr&cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품&cr

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr 2.14 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr 법 인 세 비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.16 종업원급여 &cr &cr ( 1) 퇴직급여&cr&cr회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. &cr

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.17 수익인식 &cr &cr 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.18 리스 &cr &cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr

2.19 영업부문&cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr&cr 2.20 비교재무제표의 재분류&cr&cr 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.21 재무제표 승인 &cr&cr회사의 재무제 표는 2018 년 2월 8일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr&cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr(4) 반품충당부채&cr&cr회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr 4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr &cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 이자율 위험 &cr &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승 시	50,450	30,500	50,450	30,500
하락 시	(50,450)	(30,500)	(50,450)	(30,500)

4.1.2 신용위험 &cr &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	5,349,822	3,833,171
당기손익인식금융자산	5,514,171	6,658,373
단기금융상품	525,000	1,970,415
매출채권및기타채권	6,511,201	8,774,530
장기금융상품	290,094	595,759
매도가능금융자산	1,499,033	2,456,460
기타	344,238	223,540
대출약정(주석 36)	5,145,000&crUSD 20,000	3,370,000&crUSD 20,000

4.1.3 유동성 위험 &cr &cr회사는 미사용 차입금한도(주석 36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	2,260,910	-	-	-	2,260,910
미지급금	991,535	-	-	-	991,535
미지급비용	2,241,198	-	-	-	2,241,198
단기차입금	1,725,000	-	-	-	1,725,000
유동성장기차입금	480,000	-	-	-	480,000
유동성사채	9,908,142	-	-	-	9,908,142
장기차입금	-	1,100,000	1,740,000	-	2,840,000
장기미지급금	-	-	35,597	53,396	88,993
합 계	17,606,785	1,100,000	1,775,597	53,396	20,535,778

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	2,514,434	-	-	-	2,514,434
미지급금	1,287,720	-	-	-	1,287,720
미지급비용	638,510	-	-	-	638,510
단기차입금	550,000	-	-	-	550,000
유동성장기차입금	580,000	-	-	-	580,000
유동성사채	850,000	-	-	-	850,000
사채	-	-	11,247,496	-	11,247,496
장기차입금	-	480,000	1,440,000	-	1,920,000
장기미지급금	-	62,825	26,547	39,820	129,192
합 계	6,420,664	542,825	12,714,043	39,820	19,717,352

4.2. 자본위험관리&cr &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	23,044,782	22,339,310
자본(B)	16,801,594	18,898,523
부채비율(A/B)	137%	118%

5. 공정가치 &cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	5,349,822	5,349,822	3,833,171	3,833,171
당기손익인식금융자산	5,514,171	5,514,171	6,658,373	6,658,373
단기금융상품	525,000	525,000	1,970,415	1,970,415
매출채권및기타채권	6,511,201	6,511,201	8,774,530	8,774,530
장기금융상품	290,094	290,094	595,759	595,759
매도가능금융자산	1,499,033	1,499,033	2,456,460	2,456,460
기타	344,238	344,238	223,540	223,540
소 계	20,033,559	20,033,559	24,512,248	24,512,248
금융부채
매입채무	2,260,910	2,260,910	2,514,434	2,514,434
단기차입금	1,725,000	1,725,000	550,000	550,000
미지급금	991,535	991,535	1,287,720	1,287,720
미지급비용	2,241,198	2,241,198	638,510	638,510
유동성장기차입금	480,000	480,000	580,000	580,000
유동성사채	9,908,142	9,908,142	850,000	850,000
장기차입금	2,840,000	2,840,000	1,920,000	1,920,000
사채	-	-	11,247,496	11,247,496
장기미지급금	88,993	88,993	129,192	129,192
소 계	20,535,778	20,535,778	19,717,352	19,717,352

5.2 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능&cr 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준&cr 1에 포함된 공시가격은 제외함&crㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치&cr&cr공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
공정가치로 측정된 금융자산:
현금및현금성자산	-	5,349,822	-	5,349,822
당기손익인식금융자산	-	5,514,171	-	5,514,171
단기금융상품	-	525,000	-	525,000
매출채권및기타채권	-	-	6,511,201	6,511,201
장기금융상품	-	-	290,094	290,094
매도가능금융자산	-	-	1,499,033	1,499,033
기타	-	-	344,238	344,238
합계	-	11,388,993	8,644,566	20,033,559
<금융부채>
공정가치로 공시된 금융부채:
매입채무	-	-	2,260,910	2,260,910
단기차입금	-	1,725,000	-	1,725,000
미지급금	-	-	991,535	991,535
미지급비용	-	-	2,241,198	2,241,198
유동성장기차입금	-	480,000	-	480,000
유동성사채	-	9,908,142	-	9,908,142
장기차입금	-	2,840,000	-	2,840,000
장기미지급금	-	-	88,993	88,993
합계	-	14,953,142	5,582,636	20,535,778

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
공정가치로 측정된 금융자산:
현금및현금성자산	-	3,833,171	-	3,833,171
당기손익인식금융자산	-	6,658,373	-	6,658,373
단기금융상품	-	1,970,415	-	1,970,415
매출채권및기타채권	-	-	8,774,530	8,774,530
장기금융상품	-	-	595,759	595,759
매도가능금융자산	-	-	2,456,460	2,456,460
기타	-	-	223,540	223,540
합계	-	12,461,959	12,050,289	24,512,248
<금융부채>
공정가치로 공시된 금융부채:
매입채무	-	-	2,514,434	2,514,434
단기차입금	-	550,000	-	550,000
미지급금	-	-	1,287,720	1,287,720
미지급비용	-	-	638,510	638,510
유동성장기차입금	-	580,000	-	580,000
유동성사채	-	850,000	-	850,000
장기차입금	-	1,920,000	-	1,920,000
사채	-	11,247,496	-	11,247,496
장기미지급금	-	-	129,192	129,192
합계	-	15,147,496	4,569,856	19,717,352

6. 범 주별 금 융상 품 &cr&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융자산&cr

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산
현금및현금성자산	-	5,349,822	-
당기손익인식금융자산	5,514,171	-	-
단기금융상품	-	525,000	-
매출채권및기타채권	-	6,511,201	-
장기금융상품	-	290,094	-
매도가능금융자산	-	-	1,499,033
기타	-	344,238	-
합 계	5,514,171	13,020,355	1,499,033

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산
현금및현금성자산	-	3,833,171	-
당기손익인식금융자산	6,658,373	-	-
단기금융상품	-	1,970,415	-
매출채권및기타채권	-	8,774,530	-
장기금융상품	-	595,759	-
매도가능금융자산	-	-	2,456,460
기타	-	223,540	-
합 계	6,658,373	15,397,415	2,456,460

(2) 금융부채&cr

구 분	당기말	전기말
상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채	상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채
---	---	---
매입채무	2,260,910	2,514,434
단기차입금	1,725,000	550,000
미지급금	991,535	1,287,720
미지급비용	2,241,198	638,510
유동성장기차입금	480,000	580,000
유동성사채	9,908,142	850,000
장기차입금	2,840,000	1,920,000
사채	-	11,247,496
장기미지급금	88,993	129,192
합 계	20,535,778	19,717,352

&cr6.2 금융상품 범주별 손익 &cr&cr(1) 금융자산&cr

(당기)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산
이자수익	-	531,353	-
평가손익(대손포함)	(93,238)	(625,939)	(182,987)
외화환산손익	-	(15,619)	-
외환차손익	-	(60,640)	-

(전기)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산
이자수익	-	181,672	-
평가손익(대손포함)	160,820	372,402	67,093
외화환산손익	-	47,640	-
외환차손익	-	302	-

&cr

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채
---	---	---	---	---
이자비용(*)	(2,107,195)	-	(1,063,611)	-
외환차손익	-	-	-	-
파생상품평가손익	-	-	-	-

(*) 전기 이자비용은 자본화된 차입원가 62,032천원이 포함된 금액입니다.&cr

&cr 7. 금 융자산의 신용건전성 &cr&cr 외부 신용등급 등을 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr·상환능력 양호 - 국내신용평가회사의 신용등급 AA-, AA, AA+, AAA&cr·상환능력 적정 - 국내신용평가회사의 신용등급 A-, A, A+&cr·상환가능 - 국내신용평가회사의 신용등급 BBB-, BBB, BBB+&cr·Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자

·Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

·Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨&cr

가. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
상환능력 적정	177,936	409,859
상환가능	48,219	243,908
소 계	226,155	653,767
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1	2,513,492	1,597,038
Group 2	3,753,492	5,856,963
소 계	6,266,984	7,454,001
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,493,139	8,107,768

&cr나. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상환능력 양호	6,162,927	6,396,424

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접보유 현금입니다.

&cr8. 금융자산의 양도 &cr &cr 회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
양도된 받을어음의 장부금액	815,546	1,184,263
관련 부채의 장부금액	815,546	1,184,263

9. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	1,989	2,921
은행예금	5,367,483	3,830,250
차감 : 정부보조금	(19,650)	-
합 계	5,349,822	3,833,171

&cr 10. 사 용 제한 금융상품 &cr &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역
단기금융상품	390,000	537,000	차입금에 대한 담보
장기금융상품	143,000	-	차입금에 대한 담보
1,500	1,500	당좌개설보증금
합 계	534,500	538,500

11. 당기손익인식금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상 품	장부금액(공정가치)
당기말	전기말
---	---	---	---
단기매매금융상품	수익증권	4,493,081	3,645,550
당기손익인식지정금융자산	파생결합증권	1,021,090	3,012,823
합 계		5,514,171	6,658,373

회사는 파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다.

&cr&cr12. 매출채권&cr

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계
채권금액	6,918,998	117,446	11,419	7,047,863
대손충당금	(536,662)	-	-	(536,662)
장부가액	6,382,336	117,446	11,419	6,511,201

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계
채권금액	9,116,528	218,535	16,815	9,351,878
대손충당금	(577,349)	-	-	(577,349)
장부가액	8,539,179	218,535	16,815	8,774,529

&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	577,349	949,750
대손상각비(대손충당금환입)	(40,687)	(372,401)
기말잔액	536,662	577,349

(3) 매출채권의 연령분석

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체 및 손상되지 않은 채권	4,379,577	8,343,119
연체 및 손상채권(*1)
6개월 이하	1,402,489	-
6개월 초과	1,136,932	1,008,759
합 계	6,918,998	9,351,878

(*1) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 536,662천원(전기: 577,349천원)입니다.&cr

&cr

13. 재고자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	2,070,179	(15,243)	2,054,936	1,006,266	(1,625)	1,004,641
상품	335,884	(78,734)	257,150	237,584	(32)	237,552
원재료	1,811,686	(49,058)	1,762,628	1,199,817	(21,802)	1,178,015
부재료	214,999	(27,776)	187,223	238,400	(12,137)	226,263
재공품	621,896	-	621,896	176,717	-	176,717
미착품	-	-	-	1,640	-	1,640
합 계	5,054,644	(170,811)	4,883,833	2,860,424	(35,596)	2,824,828

&cr&cr 14 . 매도가능금융자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	2,456,460	-
취득	2,665,473	2,389,367
처분	(3,439,913)	-
평가 (주1)	(182,987)	67,093
기말	1,499,033	2,456,460

(주1) 자본에 가감하는 법인세 차감전금액입니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
수익증권	-	2,381,460
채무증권	1,024,033	-
비상장주식	475,000	75,000
합 계	1,499,033	2,456,460

(3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	52,332	-
증감	(182,987)	67,093
자본에 가감되는 법인세효과	40,257	(14,761)
기말	(90,398)	52,332

&cr

15 . 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액(*)	장부금액
토지	1,239,132	-	-	1,239,132
건물	7,017,915	-	(403,114)	6,614,801
구축물	1,563,095	-	(469,310)	1,093,785
기계장치	7,412,747	(18,400)	(3,615,541)	3,778,806
차량운반구	54,758	-	(36,349)	18,409
공구와기구	988,820	-	(881,517)	107,303
비품	1,454,010	-	(1,120,381)	333,629
건설중인자산	136,942	-	-	136,942
합 계	19,867,419	(18,400)	(6,526,212)	13,322,807

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액(*)	장부금액
토지	1,239,132	-	-	1,239,132
건물	6,968,403	-	(224,289)	6,744,114
구축물	1,467,820	-	(362,230)	1,105,590
기계장치	5,621,112	(20,700)	(3,204,637)	2,395,775
차량운반구	53,308	-	(25,687)	27,621
공구와기구	871,430	-	(800,038)	71,392
비품	1,268,287	-	(984,249)	284,038
건설중인자산	148,360	-	-	148,360
합 계	17,637,852	(20,700)	(5,601,130)	12,016,022

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득(자본적&cr지출 포함)	국고보조금&cr반환(수령)	처분	감가상각비	본계정대체	기말
토지	1,239,132	-	-	-	-	-	1,239,132
건물	6,744,114	49,512	-	-	(178,825)	-	6,614,801
구축물	1,105,589	95,276	-	-	(107,080)	-	1,093,785
기계장치	2,395,775	1,643,275	-	-	(408,604)	148,360	3,778,806
차량운반구	27,622	1,450	-	-	(10,663)	-	18,409
공구와기구	71,392	117,391	-	-	(81,480)	-	107,303
비품	284,038	192,329	-	(4,019)	(138,719)	-	333,629
건설중인자산	148,360	136,942	-	-	-	(148,360)	136,942
합 계	12,016,022	2,236,175	-	(4,019)	(925,371)	-	13,322,807

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득(자본적&cr지출 포함)	국고보조금&cr반환(수령)	처분	감가상각비	본계정대체	기말
토지	367,602	51,542	819,988	-	-	-	1,239,132
건물	4,347,696	2,518,736	-	-	(122,318)	-	6,744,114
구축물	722,562	446,300	-	-	(63,272)	-	1,105,590
기계장치	1,568,079	1,008,281	(23,000)	(43)	(328,742)	171,200	2,395,775
차량운반구	43,154	17,400	-	(18,606)	(14,327)	-	27,621
공구와기구	62,073	74,710	-	-	(65,391)	-	71,392
비품	193,633	184,857	-	-	(94,452)	-	284,038
건설중인자산	171,200	148,360	-	-	-	(171,200)	148,360
합 계	7,475,999	4,450,186	796,988	(18,649)	(688,502)	-	12,016,022

&cr 감가상각비 중 511,933천원(전기 : 395,171천원)은 매출원가에, 228,290천원(전기 : 160,959천원)은 판매비와관리비, 185,148천원(전기 : 132,372천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

(당기말)	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행
건물	6,614,801
기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지및건물임대주

(전기말)	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자
토지	1,239,132	3,720,000	차입금	우리은행
건물	6,744,115
기계장치	400,000	400,000	운용리스	토지및건물임대주

&cr (4) 운용리스 이용내역&cr&cr회사는 토지 및 공장건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 10년 입니다. 이에 따라 당기에 비용으로 인식된 리스 료는 549,752천원(전기: 537,655천원) 이며 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	549,752	549,752
1년 초과 5년 이내	553,176	1,102,929
합 계	1,102,928	1,652,681

&cr(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며(전기: 62,032천원), 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.94% 입니다.

16. 무형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계(*)	장부금액
허가권	179,676	(145,033)	34,643
산업재산권	53,635	(34,719)	18,916
소프트웨어	48,996	(27,790)	21,206
개발비	652,300	(652,300)	-
회원권	113,683	-	113,683
합 계	1,048,290	(859,842)	188,448

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계(*)	장부금액
허가권	553,476	(494,814)	58,662
산업재산권	454,516	(284,803)	169,713
소프트웨어	216,968	(194,805)	22,163
개발비	2,016,995	(1,631,954)	385,041
합 계	3,241,955	(2,606,376)	635,579

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득(대체 포함)	상각액	손상액	기말
허가권	58,661	-	(24,018)	-	34,643
산업재산권	169,713	1,742	(19,361)	(133,178)	18,916
소프트웨어	22,163	16,682	(17,639)	-	21,206
개발비	385,041	60,490	(69,079)	(376,452)	-
회원권	-	113,683	-	-	113,683
합 계	635,578	192,597	(130,097)	(509,630)	188,448

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득(대체 포함)	상각액	손상액	기말
허가권	177,667	6,676	(58,031)	(67,650)	58,662
산업재산권	189,116	3,151	(22,554)	-	169,713
소프트웨어	16,190	34,194	(28,221)	-	22,163
개발비	155,077	333,349	-	(103,385)	385,041
합 계	538,050	377,370	(108,806)	(171,035)	635,579

&cr무형자산상각비중 117,705천원(전기 : 96,414천원)은 판매비와관리비에, 12,392천원 (전기 : 12,392천원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조경비	177,484	148,162
판매비와관리비	2,735,549	2,225,897
합 계	2,913,033	2,374,059

&cr

17. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당기말&cr연이자율(%)	당기말	전기말	비고
단기차입금	우리은행(*1)	2018.09.03	3.16	500,000	-	운전자금대출
우리은행(*1)	2018.09.03	3.32	625,000	-	운전자금대출
우리은행(*1)	2018.09.03	3.52	300,000	-	운전자금대출
신한은행	2018.09.22	4.49	300,000	-	운전자금대출
우리은행(*1)	2017.06.01	4.05	-	550,000	중소기업자금대출
소 계			1,725,000	550,000
장기차입금	우리은행(*1)	2017.10.10	1.49	-	100,000	이차보전대출
우리은행(*1)	2021.11.29	2.90	1,920,000	2,400,000	시설자금대출
우리은행(*1)	2019.03.06	2.16	500,000	-	이차보전대출
우리은행(*1)	2020.09.03	3.60	300,000	-	운전자금대출
기업은행(*2)	2019.02.28	2.16	600,000	-	운전자금대출
소 계			3,320,000	2,500,000
차감: 유동성대체			(480,000)	(580,000)
차감계			2,840,000	1,920,000

&cr (*1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).&cr&cr(*2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). &cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액
2019년	480,000
2020년	1,580,000
2021년	780,000
합 계	2,840,000

18. 사채 및 전환사채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 사채 장부금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성사채:
유동성사채	-	850,000
유동성전환사채	4,386,579	-
유동성신주인수권부사채	5,521,563	-
소계	9,908,142	850,000
사채:
전환사채	-	3,749,165
신주인수권사채	-	7,498,331
소계	-	11,247,496
계	9,908,142	12,097,496

&cr (2) 보고기간종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율&cr(%)	당기말	전기말	비고
사채	2015.09.24	2017.09.24	-	-	850,000	2회 무보증 사모사채
전환사채	2016.07.28	2019.07.28	1.00	5,000,000	5,000,000	9회 무보증 사모 전환사채
신주인수권부사채	2016.07.28	2019.07.28	1.00	6,260,000	10,000,000	1회 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
소 계				11,260,000	15,850,000
차감 : 전환권조정				(613,421)	(1,250,835)
차감 : 신주인수권조정				(738,437)	(2,501,669)
차가감 계				9,908,142	12,097,496
차감 : 유동성대체				(9,908,142)	(850,000)
차감 후 잔액				-	11,247,496

&cr

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 전환사채

구 분	9회
발행금액	5,000,000천원
이자지급방법	매 3개월 후급
조기상환청구권(주1)	2018년 01월 28일 및 그 이후 &cr매 3개월 단위로 조기상환청구가능
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2019년 7월 28일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식의 종류	보통주
전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지
전환가격	5,726원

&cr(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.&cr &cr나. 신주인수권부사채

구 분	1회
발행가액	10,000,000천원
이자지급방법	매 3개월 후급
조기상환청구권(주1)	2018년 01월 28일 및 그 이후 &cr매 3개월 단위로 조기상환청구가능
신주인수권에 관한 사항
1주당 행사가격	5,726원
신주인수권 행사 기간	사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지
미행사된 잔여신주인수권	1,093,259주

&cr(주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

19. 퇴직급여충당부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,929,596	2,484,289
사외적립자산의 공정가치	(554,984)	(300,014)
퇴직급여부채	2,374,612	2,184,275

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,484,289	2,094,529
당기근무원가	531,140	451,729
이자비용	61,589	51,211
재측정요소	175,733	513,274
퇴직급여의 지급	(323,155)	(626,454)
기말금액	2,929,596	2,484,289

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	300,015	-
사용자의 기여금	250,000	300,000
기대수익	8,323
보험수리적손익	(3,354)	14
기말금액	554,984	300,014

&cr보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(3) 확정급여채무 계산 시 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.95%	2.57%
임금상승률	5.92%	5.22%

&cr(4) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율	5.5% 감소	6.3% 증가
임금상승률	6.1% 증가	5.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.11년(전기말 : 8.21년)입니다. &cr&cr

20. 매입채무 및 기타채무 &cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	2,260,910	2,514,434
미지급금	991,535	1,287,720
미지급비용	2,241,198	638,510
합 계	5,493,643	4,440,664

21. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기대여금	10,000	10,000
당기법인세자산	33,628	28,679
부가세대급금	158,678	-
합계	202,306	38,679

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	30,890	39,589
부가세예수금	-	186,446
합계	30,890	226,035

&cr

22. 법인세비용 및 이연법인세 &cr

(1) 당 기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이로 인한 변동액	(196,017)	140,397
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	79,656	(836,136)
법인세수익	(116,361)	(695,739)

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(5,563,331)	(118,326)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,223,933)	(26,032)
조정사항
비공제비용	(23,645)	1,076,007
세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	1,070
이연법인세자산 평가효과	922,390	(1,275,592)
기타	208,827	(471,192)
법인세수익(*)	(116,361)	(695,739)

(*) 당기 및 전기는 법인세 효익이 발생함에 따라 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
보험수리적손익	39,399	112,917
매도가능금융자산평가손익	40,257	(14,760)
전환권대가	-	(934,293)
합계	79,656	(836,136)

(4) 당기 및 전기 중 동일 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	(484,129)	36,176	(447,953)	(106,508)	(98,550)
정부보조금	1,336,475	-	1,336,475	294,024	294,025
투자유가증권손상차손	-	-	-	-	-
기타투자자산평가손실	43,442	(55,322)	(11,880)	9,557	(2,614)
대손충당금	486,183	604,752	1,090,935	106,960	240,006
무형자산손상차손	485,898	(366,556)	119,342	106,897	26,255
미지급비용	114,164	8,785	122,949	25,116	27,049
반품충당부채	130,071	(27,050)	103,021	28,616	22,665
재고자산평가충당금	35,596	170,810	206,406	7,831	45,409
퇴직급여충당부채	2,124,931	87,134	2,212,065	467,485	486,654
파생상품평가손익	-	-	-	-	-
단기금융상품평가손실	(160,820)	243,822	83,002	(35,381)	18,260
전환사채	-	-	-	-	-
전환권조정	494,281	2,400,646	2,894,927	108,742	636,884
매도가능증권	67,093	(182,988)	(115,895)	14,760	(25,497)
퇴직연금	(300,015)	(254,969)	(554,984)	(66,003)	(122,096)
소 계	4,373,170	2,665,240	7,038,410	962,096	1,548,450
세액공제 등으로 인한 이연법인세
세액공제이월액	1,031,113	(174,960)	856,153	1,031,113	856,153
이월결손금	113,941	2,394,940	2,508,881	25,067	551,954
자본에 직접 가감되는 이연법인세
보험수리적손익	359,358	179,086	538,444	79,059	118,458
매도가능증권평가손익	(67,093)	182,988	115,895	(14,760)	25,497
전환권조정	(4,246,785)	-	(4,246,785)	(934,293)	(934,293)
합 계					2,166,219
실현가능성이 불확실한 금액					(1,164,527)
이연법인세자산					1,001,692

(전기)	(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감액	기말잔액	기초	기말
---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	(563,886)	79,757	(484,129)	(124,055)	(106,508)
정부보조금	1,336,475	-	1,336,475	294,024	294,024
투자유가증권손상차손	17,000	(17,000)	-	3,740	-
기타투자자산평가손실	57,728	(14,286)	43,442	12,700	9,557
대손충당금	881,213	(395,030)	486,183	193,867	106,960
무형자산손상차손	493,654	(7,756)	485,898	108,604	106,897
미지급비용	111,700	2,464	114,164	24,574	25,116
반품충당부채	205,768	(75,697)	130,071	45,269	28,616
재고자산평가충당금	87,714	(52,118)	35,596	19,297	7,831
퇴직급여충당부채	2,142,804	(17,873)	2,124,931	471,615	467,485
파생상품평가손익	1,148,488	(1,148,488)	-	252,667	-
단기금융상품평가손실	-	(160,820)	(160,820)	-	(35,381)
전환사채	452,040	(452,040)	-	99,449	-
전환권조정	-	494,281	494,281	-	108,742
매도가능증권		67,093	67,093	-	14,760
퇴직연금	-	(300,015)	(300,015)	-	(66,003)
소 계	6,370,698	(1,997,528)	4,373,170	1,401,751	962,096
세액공제 등으로 인한 이연법인세
세액공제이월액	922,037	109,076	1,031,113	922,037	1,031,113
이월결손금	-	113,941	113,941	-	25,067
자본에 직접 가감되는 이연법인세
보험수리적손익	(153,902)	513,260	359,358	(33,858)	79,059
매도가능증권평가손익	-	(67,093)	(67,093)	-	(14,760)
전환권조정	-	(4,246,785)	(4,246,785)	-	(934,293)
합 계					1,148,282
실현가능성이 불확실한 금액					342,607
이연법인세자산					805,675

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,995,880	1,794,097
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	353,389	168,523
소 계	3,349,269	1,962,620
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,347,577)	(1,121,564)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(35,381)
소 계	(2,347,577)	(1,156,945)
이연법인세자산(부채) 순액	1,001,692	805,675

&cr(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
이월세액공제	856,153	342,607	미래과세소득의 불확실
일시적차이로 인한 이연법인세	308,374	-	미래과세소득의 불확실
합 계	1,164,527	342,607

&cr23. 충당부채 &cr&cr당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	130,071	205,768
손익계산서 증가(감소)
충당금전입	103,021	130,071
사용액	(130,071)	(205,768)
기말금액	103,021	130,071

24. 자본금 과 주식발행초과금 &cr&cr 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고,발행한 주식수는 보통주식 12,493,171주(전기: 11,840,017주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수&cr (단위: 주)	주당&cr액면가액	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	7,223,345	0.5	3,611,672	8,987,134	12,598,806
전환사채 전환(2016년 1월 11일)	300,000	0.5	150,000	1,846,187	1,996,187
결손금보전(2016년 3월 28일)	-	-	-	(1,940,225)	(1,940,225)
주식매수선택권행사(2016년 3월 29일)	30,000	0.5	15,000	41,568	56,568
무상증자(2016년 4월 14일)	3,776,672	0.5	1,888,336	(1,888,336)	-
주식매수선택권행사(2016년 11월 4일)	60,000	0.5	30,000	98,960	128,960
전환사채 전환(2016년 12월 09일)	450,000	0.5	225,000	1,914,937	2,139,937
전기말	11,840,017	0.5	5,920,008	9,060,225	14,980,233
당기초	11,840,017	0.5	5,920,009	9,060,225	14,980,234
신주인수권행사(2017년 07월 31일)	30,562	0.5	15,281	167,140	182,421
신주인수권행사(2017년 08월 21일)	30,562	0.5	15,281	168,445	183,726
신주인수권행사(2017년 09월 19일)	122,249	0.5	61,125	681,081	742,206
신주인수권행사(2017년 10월 15일)	87,320	0.5	43,660	491,398	535,058
신주인수권행사(2017년 10월 25일)	122,249	0.5	61,125	690,275	751,400
신주인수권행사(2017년 10월 31일)	87,320	0.5	43,660	494,021	537,681
신주인수권행사(2017년 11월 03일)	87,320	0.5	43,660	494,574	538,234
신주인수권행사(2017년 11월 16일)	24,449	0.5	12,225	139,152	151,377
신주인수권행사(2017년 12월 11일)	48,899	0.5	24,450	280,924	305,374
신주인수권행사(2017년 12월 12일)	12,224	0.5	6,112	70,253	76,365
당기말	12,493,171	0.5	6,246,586	12,737,488	18,984,074

25 . 주식기준보상&cr&cr(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. &cr

구 분	2회&cr(2013년 3월 27일 부여)	3회&cr(2016년 3월 28일 부여)
부여일	2013년 03월 27일	2016년 03월 28일
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식
부여방법	신주의 교부	신주의 교부
행사가격	1,280원	7,593원
가득조건	3년의 근무용역 제공	3년의 근무용역 제공
행사가능시점	2016년 3월 25일 &cr~ 2020년 3월 24일	2019년 3월 28일 &cr~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
주식선택권의 수량&cr(단위: 주)	가중평균행사가격&cr(단위: 원)	주식선택권의 수량&cr(단위: 주)	가중평균행사가격&cr(단위: 원)
---	---	---	---	---
기초	675,000	7,593	100,000	1,815
부여	-	-	450,000	11,390
행사	-	-	(30,000)	1,570
소멸	-	-	(30,000)	1,920
무상증자	-	-	245,000	-
행사	-	-	(60,000)	1,280
기말	675,000	7,593	675,000	7,593

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2회&cr(2013년 3월 27일 부여)	3회&cr(2016년 3월 28일 부여)
부여된 주식선택권의 공정가치	1,304	3,033
부여일의 가중평균 주가	2,377	10,550
주가변동성	54.16%	46.51%
무위험이자율	2.65%	1.79%
기대배당수익율	0%	0%

&cr(4) 회사가 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 454,535천원과 313,045천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

&cr

26. 기타자본항목

&cr 보 고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	797,530	342,995
기타자본잉여금	39,000	39,000
전환권대가	2,486,577	3,312,492
자기주식	(5,600)	(5,600)
매도가능금융자산평가이익	(90,398)	52,332
합 계	3,227,109	3,741,219

2 7. 이 익 잉여금 (결손금)&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,409,588)	177,070

&cr(2) 결손금처리계산서&cr당기의 결 손금처리계산서는 2018년 3월 23 일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기 이익잉여금처리계산서 처리확정일: 2017년 3월 24일 ) .

(단위: 천원)

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
미처리결손금(미처분이익잉여금)		5,409,588		(177,070)
전기이월이익잉여금	(177,070)		-
보험수리적손실(이익)	139,688		400,342
당기순손실(이익)	5,446,970		(577,412)
결손금처리액		-		-
주식발행초과금의 이입	-		-
차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금		5,409,588		(177,070)

28. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	1,252,945	1,749,550
제품매출	14,017,052	17,990,695
기타매출	3,825	10,040
기타 용역의 제공으로 인한 수익 등	283,713	596,085
합 계	15,557,535	20,346,370

&cr29. 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	1,087,888	1,467,725
제품매출원가	11,475,061	13,057,578
기타매출원가	191,489	331,949
합 계	12,754,438	14,857,252

30. 판매비와관리비 &cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
(1) 판매비와관리비
급여	1,532,911	1,366,318
용역비	272,620	230,205
대손상각비	(40,686)	(372,402)
여비교통비	212,000	229,233
무형자산상각비	117,705	96,414
복리후생비	160,816	132,082
세금과공과	155,018	146,762
운반비	108,336	124,469
퇴직급여	142,664	113,426
접대비	108,467	95,384
지급수수료	571,757	113,351
광고선전비	98,912	53,004
운용리스료	40,720	40,720
감가상각비	228,290	160,959
기타	168,167	156,708
소 계	3,877,697	2,686,633
(2) 경상연구개발비
연구개발 총지출액	2,735,549	2,225,897
소 계	2,735,549	2,225,897
합 계	6,613,246	4,912,530

31. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
원재료 및 소모품의 사용	6,057,509	6,490,170
제품, 상품 및 재공품의 변동	462,758	1,122,854
종업원급여	6,391,720	6,192,437
외주가공비	1,193,891	1,429,822
감가상각비와 무형자산상각비	1,055,164	797,308
지급임차료	507,147	534,606
복리후생비	520,751	478,651
용역비	423,653	502,306
기타	2,755,091	2,221,628
매출원가 및 판매비와관리비 합계	19,367,684	19,769,782

&cr

32. 기타수익과 기타비용 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타투자자산평가이익	533	-
기타투자자산처분이익	26,413	-
유형자산처분이익	-	5,157
주식보상비용환입	-	22,982
재고자산평가손실환입	2,787	28,820
잡이익	954,112	136,392
합 계	983,845	193,351

(2) 당기 및 전기 중 기타비 용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매도가능금융자산처분손실	44,475	-
기부금	11	2,000
유형자산처분손실	619	17,696
무형자산손상차손	509,630	171,035
재고자산평가손실	45,680	-
잡손실	125,398	86,390
합 계	725,813	277,121

&cr33. 금융수익과 금융 비 용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	531,353	181,672
외환차익	27,317	308
외화환산이익	-	47,640
당기손익인식금융자산평가이익	12,276	160,821
합 계	570,946	390,441

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,107,195	1,001,579
외환차손	87,957	6
외화환산손실	15,619	-
당기손익인식금융자산평가손실	105,514	-
당기손익인식금융자산처분손실	265,875	-
합 계	2,582,160	1,001,585

34. 주당이익 (손실)&cr &cr (1) 기 본 주당순이익&cr&cr기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(5,446,970)	577,412
보통주 당기순이익(손실)	(5,446,970)	577,412
÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	11,975,588	11,352,024
기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)	(455)	51

(2) 희석주당순이익&cr

전기의 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같으며, 당기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	전기
보통주 당기순이익	577,412
희석주당순이익 산정을 위한 순이익	577,412
발행된 가중평균유통보통주식수(단위: 주)	11,352,024
조정내역
신주인수권(단위: 주)	146,521
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(단위: 주)	11,498,545
기본 희석주 주당순이익(단위: 원)	50

35. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,563,331)	(118,326)
현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정	4,932,765	2,196,732
대손상각비	(40,686)	(372,402)
감가상각비	925,371	688,502
퇴직급여	584,406	502,940
무형자산상각비	130,097	108,806
무형자산손상차손	509,630	171,035
유형자산처분손실	619	17,696
이자비용	2,107,195	1,001,579
주식보상비용	454,535	313,045
외화환산손실	15,618	-
당기손익인식금융자산평가손실	105,514	-
매도가능금융자산처분손실	44,475	-
재고자산평가손실	135,214	-
이자수익	(26,947)	(181,672)
당기손익인식금융자산평가이익	(12,276)	-
유형자산처분이익	-	(5,157)
외화환산이익	-	(47,640)
운전자본조정	120,301	(2,274,827)
매출채권	2,197,529	(2,072,773)
미수금	101,089	(81,827)
재고자산	(2,194,219)	(32,163)
기타자산	(126,286)	(258,909)
매입채무	(253,523)	763,166
퇴직금의 지급	(323,155)	(626,454)
사외적립자산 증감	(250,000)	(300,000)
기타부채의 증감	968,866	334,133
영업에서 창출된 현금흐름	(510,265)	(196,421)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	148,360	171,200
장기선급비용의 유동성 대체	7,252	-
장기차입금의 유동성 대체	480,000	596,000
전환사채의 전환	4,003,840	3,344,827
사채의 유동성 대체	11,134,985	850,000

&cr&cr36. 우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 금융기관과의 약정사항 &cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	약정한도
당기말	전기말
---	---	---	---
기업은행	중소기업자금대출	50,000	270,000
진흥기금자금대출	600,000	-
신한은행	운전자금대출	300,000	-
우리은행	소매금융일반자금대출	50,000	50,000
이차보전대출	500,000	100,000
운전자금대출	1,725,000	-
기업시설일반대출	-	550,000
중소기업진흥대출	1,920,000	2,400,000
신용장 개설	USD 20,000	USD 20,000
합 계		5,145,000&crUSD 20,000	3,370,000&crUSD 20,000

(2) 지급보증 등 &cr&cr 종업원의 우리사주조합 대여금과 관련하여 한국증권금융에 254백만원(전기: 276백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(3) 계류 중인 소송사건&cr&cr 보고기간종료일 현재 회사를 피고로 하여 계류 중인 사건은 존재하지 않습니다.&cr&cr &cr 37. 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 목록은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기	비고
	-	대화제약(주)	(*)
기타의 특수관계자	-	(주)리독스바이오	(*)

(*) 대 화제약(주) 및 (주)리독스바이오는 경영진의 상호교류 중단 및 의사결정에 참여하지 않음으로 인하여 2017년 6월 30일부터 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
대화제약(주)(*)	79,836	39,040	510,373	181,591
(주)리독스바이오	77,000	-	-	33,106
합 계	156,836	39,040	510,373	214,697

(*) 당기 거래내역은 2017년 6월 30일까지의 금액입니다.

&cr (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없으며, 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	전기말
채권 등	채무 등
---	---	---	---
(주)리독스바이오	매입채무	-	36,417

&cr (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주주임원종업원	대여금	10,000	-	-	10,000

(전기)	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주주임원종업원	대여금	10,000	-	-	10,000

(5) 제공받은 담보 및 보증내역&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사가 2,902,000천원(전기말3,640,000천원) 및 USD 24,000(전기말: USD264,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

&cr(6) 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	358,154	497,321
퇴직급여	46,178	202,085
기타	-	309,549
합 계	404,332	1,008,955

&cr&cr 38. 재무제표재작성&cr&cr(1) 주요 정정사항의 내역&cr당사는 수익인식기준 변경에 대한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일 종료하는회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr

회계오류의 수정으로 인하여 재무제표에 끼치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(2) 재무상태표

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
매출채권	10,032,010	(3,649,674)	6,382,336
재고자산	4,003,970	879,863	4,883,833
자산총계	42,457,509	(2,611,133)	39,846,376
매입채무	2,260,910	-	2,260,910
미지급비용	3,775,839	(1,534,641)	2,241,198
부채총계	24,591,726	(1,546,944)	23,044,782
이익잉여금(결손금)	(4,345,400)	(1,064,188)	(5,409,588)
자본총계	17,865,782	(1,064,188)	16,801,594

&cr(3) 포괄손익계산서

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
매출액	20,981,623	(5,424,088)	15,557,535
매출원가	13,634,301	(879,863)	12,754,438
판매비와관리비	10,098,661	(3,485,415)	6,613,246
영업이익(손실)	(2,751,340)	(1,058,809)	(3,810,149)
당기순이익(손실)	(4,382,782)	(1,064,188)	(5,446,970)

&cr(4) 자본변동표

	(단위 : 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향
자본합계&cr 이전 보고금액	조정금액	자본합계&cr 재작성금액
---	---	---	---
2017.01.01(당기초)	18,898,523	-	18,898,523
당기순이익(손실)	(4,382,782)	(1,064,188)	(5,446,970)
2017.12.31(당기말)	17,865,782	(1,064,188)	16,801,594

&cr상기 회계오류의 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 순자산총액이 1,064,188천원 감소하였고, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 1,064,188천원 증가하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

주식회사 씨트리

&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨트리의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 씨트리
대표이사 귀하	2018년 3월 13일

우리는 첨부된 주식회사 씨 트리(이하 "회사")의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 ' 2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다' 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제 6장 ‘부칙’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토 는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

	회 계 법 인 새 시 대
	대 표 이 사 박 정 규

내부회계운용평가보고서.jpg 내부회계운용평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨트리2017년 01월 01일2017년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 11 156-2----7108105216160150-60----22023681624880394260-300----650656162630096554410-360----870892

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017. 7. 241감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2017년 7월 24~ 26일342반기검토2017년 10월 30 ~ 11월 1일342중간감사2018년 2월 19일 ~ 2월 23일542기말감사2018.1.21남양주창고제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2017. 1. 21남양주 본사현금및현금성자산, 상품권, 수표 등OOX-32017. 7. 26, 2017. 11. 1, 2018. 2. 23

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기