HLB Pep Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 18, 2022

감사보고서 3.8 애니젠(주) 01275373 100000000000 20220328 2001110115802 000 32415 12812 10267 90 N N N Y N A N 1

&cr

애니젠 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

선일회계법인

목 차

	페 이 지&cr---------&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................	1 ~ 4
재무제표
· 재무상태표 ...........................................................	6 ~ 7
· 포괄손익계산서 .....................................................	8
· 자본변동표 ..........................................................	9
· 현금흐름표 ..........................................................	10
· 주석 ...................................................................	11 ~ 72
내부회계관리제도 검토의견 ..............................................	73
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ....................	74 ~ 75
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ..........................	76
외부감사 실시내용 ..................................................	77 ~ 78

독립된 감사인의 감사보고서

애니젠 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 애니젠 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 통일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 발생사실을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안종태입니다.&cr

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

애니젠 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
애니젠 주식회사 대표이사 김재일

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 북구 첨단과기로 333 광주테크노파크 시험생산동 206호
(전 화)	062-714-1166

재 무 상 태 표

제22(당)기말 : 2021년 12월 31일 현재
제21(전)기말 : 2020년 12월 31일 현재
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제22(당)기말	제21(전)기말
자산
유동자산		11,693,368,600	10,642,439,266
현금및현금성자산	4,5,6,7	1,239,092,948	1,091,426,391
매출채권및기타채권	4,5,6,9	2,392,143,804	1,330,250,080
재고자산	10	3,440,553,396	2,017,170,701
기타유동금융자산	4,5,6,11	4,500,000,000	6,000,000,000
기타유동자산	12	112,953,082	192,815,644
당기법인세자산	22	8,625,370	10,776,450
비유동자산		20,721,443,993	20,594,224,036
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8	2,035,655,290	1,073,100,000
유형자산	13,14	16,741,844,906	17,923,466,921
무형자산	15	1,747,568,397	1,451,388,295
기타비유동금융자산	4,5,6,11	196,375,400	146,268,820
자산총계		32,414,812,593	31,236,663,302
부채
유동부채		11,397,858,310	15,928,427,805
매입채무및기타채무	4,5,6,16	1,627,121,647	1,062,453,928
유동성장기차입금	4,5,6,17,23,33	1,583,400,000	-
유동전환사채	4,5,6,17	5,488,184,337	11,619,874,447
유동파생금융부채	5,6,17	936,062,500	2,003,490,000
유동리스부채	4,5,6,14,33	344,430,872	272,644,285
기타유동금융부채	4,5,6,18,33	235,958,462	238,723,462
기타유동부채	19	1,182,700,492	731,241,683
비유동부채		1,413,795,572	3,063,208,795
장기차입금	4,5,6,17,23,33	416,600,000	2,000,000,000
순확정급여부채	20	809,308,283	783,033,159
비유동리스부채	4,5,6,14,33	187,887,289	280,175,636
부채총계		12,811,653,882	18,991,636,600
자본
자본금	1,24	2,801,278,000	2,508,082,500
자본잉여금		34,294,830,078	23,023,569,105
기타자본항목	17,25	1,937,711,775	4,444,816,702
결손금	26	19,430,661,142	17,731,441,605
자본총계		19,603,158,711	12,245,026,702
부채와 자본총계		32,414,812,593	31,236,663,302

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제22(당)기	제21(전)기
매출액	34	10,266,848,826	8,516,025,226
매출원가	28	6,929,349,070	4,762,886,334
매출총이익		3,337,499,756	3,753,138,892
판매비와관리비	27,28	3,658,895,292	4,799,825,364
영업손실		321,395,536	1,046,686,472
금융수익	29	318,868,521	71,978,561
금융원가	29	1,730,158,166	1,489,778,387
기타수익	30	45,220,972	3,932,556
기타비용	30	2,430,070	1,304,327
법인세비용차감전순손실		1,689,894,279	2,461,858,069
법인세비용	22	-	-
당기순손실		1,689,894,279	2,461,858,069
기타포괄손익		(9,325,258)	12,211,115
당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채 재측정요소	20	(9,325,258)	12,211,115
총포괄손실		1,699,219,537	2,449,646,954
주당손실
기본주당손실	31	323	491

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금&cr(결손금)	총 계
2020.01.01(전기초)	2,508,082,500	23,023,569,105	4,743,286,702	(15,281,794,651)	14,993,143,656
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(2,461,858,069)	(2,461,858,069)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	12,211,115	12,211,115
소유주와의 거래
주식보상비용	-	-	(298,470,000)	-	(298,470,000)
2020.12.31(전기말)	2,508,082,500	23,023,569,105	4,444,816,702	(17,731,441,605)	12,245,026,702
2021.01.01(당기초)	2,508,082,500	23,023,569,105	4,444,816,702	(17,731,441,605)	12,245,026,702
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(1,689,894,279)	(1,689,894,279)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	(9,325,258)	(9,325,258)
소유주와의 거래
주식매수선택권행사	9,050,000	323,297,602	(116,027,602)	-	216,320,000
전환사채보통주전환	284,145,500	10,947,963,371	(2,391,077,325)	-	8,841,031,546
2021.12.31(당기말)	2,801,278,000	34,294,830,078	1,937,711,775	(19,430,661,142)	19,603,158,711

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제22(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제22(당)기	제21(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		916,473,264	(48,277,494)
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	915,626,749	(100,707,629)
이자의 수취		51,644,833	67,708,293
이자의 지급		(52,949,398)	(33,993,208)
법인세의 환급		(2,151,080)	(18,715,050)
투자활동으로 인한 현금흐름		(636,278,181)	(1,305,759,414)
단기금융상품의 감소		6,000,000,000	5,700,000,000
단기금융상품의 증가		(4,500,000,000)	(6,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(699,828,650)	-
유형자산의 처분	13	3,650,000	1,013,000
유형자산의 취득	13	(837,857,495)	(482,445,250)
무형자산의 취득	15	(552,135,456)	(476,790,164)
보증금의 감소		2,000,000	29,000,000
보증금의 증가		(52,106,580)	(76,537,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	33	(130,151,881)	1,683,119,706
리스부채의 상환	14	(343,683,408)	(323,053,641)
차입금의 차입		-	2,000,000,000
과제예수금의 유입	21	-	6,173,347
과제예수금의 상환	21	(2,765,000)	-
유상증자		216,296,527	-
현금및현금성자산의 순증가		150,043,202	329,082,798
기초 현금및현금성자산		1,091,426,391	769,543,761
현금및현금성자산의 환율변동효과		(2,376,645)	(7,200,168)
기말 현금및현금성자산		1,239,092,948	1,091,426,391

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제22(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제21(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
애니젠 주식회사

1. 일반적 사항&cr&cr애니젠 주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 2일에 설립자본금 50백만원으로 광주광역시 북구 오룡동 광주과학기술원 내 실험실벤처로 설립되었습니다. 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로의 광주테크노파크에 소재하고 있으며, 전라남도 장성군 남면 나노산단로의 나노바이오센터에 공장을 두고 있습니다. 또한, 2018년 7월 충북 오송생명과학단지에 펩타이드 R&D센터와 제조생산 시설을 갖춘 "애니젠 펩타이드 팜 오송"을 준공하였습니다. 회사는 실험실용 시약과 생물학적 제재류의 제조 및 연구개발 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며 2016년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,801,278천원입니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 경과규정에 따라 소급 적용으로 인한 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 회계계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 14 에서 보여주고 있습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기 업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2 023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추 정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감 할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산&cr &cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) .&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).&cr&cr2.6 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 선입선출법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2.7 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물	10년, 40년
구축물	20년
기계장치	5년, 10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년, 10년
비품	5년
시설장치	5년, 10년
임차개량권	10년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr

2.8 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산&cr

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
개발비	5년
기부채납사용자산	10년
기타의무형자산	5년

&cr개발비 중 API공정개발 및 화장품 공정개발 연구프로젝트의 경우는 기초연구단계(level 1,2), 실험단계(level 3,4), 시제품단계(level 5,6), 실용화 단계(level 7,8), 사업화(level 9)로 구분되며 회사는 API 식약처 품목허가를 취득한 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신약개발 프로젝트의 경우는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 &cr&cr 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.&cr

2.11 금융부채 &cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채 를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr2.13 복합금융상품&cr &cr 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr

또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr 2.14 충당부채와 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.15 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여&cr

(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr

확정급여부채는 매년 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr

(4) 주식기준보상&cr&cr회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. &cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 &cr

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 회사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 →② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

( 1 ) 거래가격 산정&cr

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에 할인, 가격할인등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr

(2) 수행의무 이행 시 수익 인식&cr

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.18 리스 &cr

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 자동차, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요 소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

자동차, 사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주 석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.20 재무제표 승인 &cr&cr회사의 재무제표는 2022년 1월 17일(전기: 2021년 1월 25일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) 법인세&cr&cr 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성 이 존재합니다 (주석 22 참조) .&cr

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조) .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준 의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조) .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조).

(5) 수익인식&cr

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(6) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차랑운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 없습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.&cr

4. 재무위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 금융위험관리&cr&cr 4.1.1 위험관리 정책&cr

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
현금성자산(*1)	1,238,230	1,090,901
매출채권및기타채권(*2)	2,392,144	1,330,250
당기손익-공정가치측정금융자산	2,035,655	1,073,100
기타금융자산	4,696,375	6,146,269
합계	10,362,404	9,640,520

(*1) 신용위험이 없는 현금시재액은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.&cr(*2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말			전기말
채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
회수기일 미도래	1,938,169	(2,326)	1,935,843	1,119,776	(830)	1,118,946
1년 미만	360,762	(21,986)	338,776	163,667	(2,754)	160,913
1년 이상	80,228	(80,228)	-	28,600	(28,600)	-
합계	2,379,159	(104,540)	2,274,619	1,312,043	(32,184)	1,279,859

&cr(3) 당기와 전기 중 손상된 채권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	32,184	35,781
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	100,956	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(28,600)	-
환입된 미사용 금액	-	(3,597)
기말	104,540	32,184

&cr회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과
매입채무및기타채무	1,627,122	1,627,122	1,627,122	-	-
차입금	2,000,000	2,030,597	1,603,161	427,436	-
리스부채	532,318	538,282	346,454	191,828	-
전환사채	6,424,247	6,570,034	-	6,570,034	-
기타금융부채	235,958	235,958	235,958	-	-
합계	10,819,645	11,001,993	3,812,695	7,189,298	-

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과
매입채무및기타채무	1,062,454	1,062,454	1,062,454	-	-
차입금	2,000,000	2,224,445	53,188	1,868,464	302,793
리스부채	552,820	588,269	289,096	299,173	-
전환사채	13,623,364	15,768,082	-	15,768,082	-
기타금융부채	238,723	238,723	238,723	-	-
합계	17,477,361	19,881,973	1,643,461	17,935,719	302,793

4.1.4 시장위험&cr&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr(1) 환위험&cr&cr회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY 등 입니다.&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	JPY	17,824,031	183,630	16,085,449	169,582
매출채권	USD	6,300	7,469	-	-
JPY	6,490,300	66,866	7,289,130	76,846
<금융부채>
매입채무	USD	-	-	670	729

나. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
JPY	25,050	(25,050)	24,643	(24,643)
USD	747	(747)	(73)	73

(2) 이자율위험&cr

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
상승 시	5,000	30,000	5,000	30,000
하락 시	(5,000)	(30,000)	(5,000)	(30,000)

4.2 자본위험관리&cr

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
총차입금	8,424,247	15,623,364
차감: 현금및현금성자산	(1,239,093)	(1,091,426)
순부채	7,185,154	14,531,938
자본총계	19,603,159	12,245,027
총자본	26,788,313	26,776,965
자본조달비율	26.8%	54.3%

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
부채	12,811,654	18,991,637
자본	19,603,159	12,245,027
부채비율	65.4%	155.1%

5. 금융상품 공정가치&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	1,239,093	1,239,093	1,091,426	1,091,426
당기손익-공정가치측정금융자산	2,035,655	2,035,655	1,073,100	1,073,100
매출채권및기타채권(*)	2,392,144	2,392,144	1,330,250	1,330,250
기타금융자산(*)	4,696,375	4,696,375	6,146,269	6,146,269
소계	10,363,267	10,363,267	9,641,045	9,641,045
금융부채
매입채무및기타채무(*)	1,627,122	1,627,122	1,062,454	1,062,454
차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
전환사채	5,488,184	5,488,184	11,619,874	11,619,874
파생상품부채	936,063	936,063	2,003,490	2,003,490
리스부채	532,318	532,318	552,820	552,820
기타금융부채(*)	235,958	235,958	238,723	238,723
소계	10,819,645	10,819,645	17,477,361	17,477,361

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	700,955	1,334,700	2,035,655
파생상품부채	-	-	936,063	936,063

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,073,100	1,073,100
파생상품부채	-	-	2,003,490	2,003,490

&cr5.3 당기 및 전기 중 공정가치 수준 2와 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---	---	---
기초잔액	1,073,100	2,003,490	1,105,700	1,990,995
당기손익공정가치측정금융자산의 매입	699,829	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,126	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	262,000	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(400)	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(32,600)	-
파생상품부채의 제거	-	(1,484,455)	-	-
파생부채평가손실	-	417,028	-	12,495
기말잔액	2,035,655	936,063	1,073,100	2,003,490

5.4 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	가치평가기법	관측할 수 없는 &cr투입변수	투입변수 범위&cr (가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산
㈜에빅스젠	1,334,700	현금흐름할인법	위험조정할인율	15.13%~15.63%&cr(15.38%)
MMT	700,955	발행자공시가격	N/A	N/A
파생금융부채
전환사채풋옵션	936,063	이항모형	할인율	12.34%~13.64%&cr(12.99%)

6. 범주별 금융상품&cr

6 .1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 금융자산

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	2,035,655	1,073,100
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	1,239,093	1,091,426
매출채권및기타채권	2,392,144	1,330,250
기타금융자산	4,696,375	6,146,269
합계	10,363,267	9,641,045

(2) 금융부채

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
파생금융부채	936,063	2,003,490
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	1,627,122	1,062,454
차입금	2,000,000	2,000,000
전환사채	5,488,184	11,619,874
기타부채
리스부채	532,318	552,820
기타금융부채	235,958	238,723
합계	10,819,645	17,477,361

6.2 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익	262,000	(32,600)
처분손익	727	-
상각후원가 금융자산
이자수익	48,789	61,879
환손익	(6,942)	(2,963)
전환사채
이자비용	(1,224,910)	(1,369,861)
파생금융부채
평가손실	(417,028)	(12,495)
리스부채
이자비용	(19,005)	(21,024)
상각후원가 금융부채
이자비용	(53,453)	(34,522)
환손익	(1,468)	(6,213)
합계	(1,411,290)	(1,417,799)

7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
보유현금	863	525
요구불예금(*)	1,238,230	1,090,901
합계	1,239,093	1,091,426

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr

8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 지분상품으로써, 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
지분상품
㈜에빅스젠	1,000,000	1,334,700	1,000,000	1,072,700
㈜광주시민프로축구단	-	-	400	400
채무상품
MMT	700,000	700,955	-	-
합계	1,700,000	2,035,655	1,000,400	1,073,100

&cr8.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,126	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	262,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(400)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(32,600)
합계	262,726	(32,600)

9. 매출채권및기타채권&cr

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	2,379,159	1,312,044
손실충당금	(104,540)	(32,184)
소계	2,274,619	1,279,860
미수금	95,036	25,044
미수수익	22,490	25,346
합계	2,392,145	1,330,250

매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산&cr&cr10.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	105,021	-	105,021	110,452	-	110,452
제품	4,369,293	(2,000,663)	2,368,630	3,325,571	(2,180,137)	1,145,434
재공품	417,217	(123,591)	293,626	252,156	(123,663)	128,493
원재료	798,836	(150,994)	647,842	747,721	(131,009)	616,712
부재료	25,433	-	25,433	16,080	-	16,080
합계	5,715,800	(2,275,248)	3,440,552	4,451,980	(2,434,809)	2,017,171

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,693,524천원(전기: 879,812천원)입니다.

10.2 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따라 재고자산평가환입을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
재고자산평가환입	159,562	770,759

&cr11. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	4,500,000	-	6,000,000	-
보증금	-	196,375	-	146,269
합계	4,500,000	196,375	6,000,000	146,269

12. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
선급금	66,309	35,561
선급비용	46,644	157,254
합계	112,953	192,815

13. 유형자산&cr&cr13.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구분	당기초	취득&cr자본적지출	처분	대체	감가상각비&cr(*1)	당기말	취득원가	정부보조금	상각누계액&cr(*2)
토지	1,653,712	-	-	-	-	1,653,712	1,653,712	-	-
건물	3,303,821	-	-	-	(115,941)	3,187,880	3,621,855	-	(433,975)
구축물	29,035	2,680	-	-	(1,726)	29,989	35,395	-	(5,406)
기계장치	6,602,818	393,357	(1)	37,500	(1,177,195)	5,856,479	14,073,202	-	(8,216,723)
차량운반구	5,491	-	(117)	-	(2,862)	2,512	12,560	-	(10,048)
공구와기구	7,864	1,150	-	-	(4,062)	4,952	143,714	-	(138,762)
비품	414,075	227,737	(2,576)	-	(147,606)	491,630	1,075,297	-	(583,667)
시설장치	5,331,742	197,814	-	-	(635,176)	4,894,380	6,641,363	-	(1,746,983)
임차계량권	1	-	-	-	-	1	515,346	-	(515,345)
사용권자산	537,407	306,256	(2,067)	-	(326,462)	515,134	1,026,047	-	(510,913)
건설중인자산	37,500	105,176	-	(37,500)	-	105,176	113,884	(8,708)	-
합계	17,923,466	1,234,170	(4,761)	-	(2,411,030)	16,741,845	28,912,375	(8,708)	(12,161,822)

(*1) 감가상각비 중 486,400천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 332,015천원 포함)에 1,924,630천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 전기

구분	전기초	취득&cr자본적지출	처분	감가상각비&cr(*1)	전기말	취득원가	상각누계액&cr(*2)
토지	1,653,712	-	-	-	1,653,712	1,653,712	-
건물	3,419,763	-	-	(115,942)	3,303,821	3,621,855	(318,034)
구축물	30,670	-	-	(1,635)	29,035	32,715	(3,680)
기계장치	7,504,533	222,943	(1)	(1,124,657)	6,602,818	13,685,496	(7,082,678)
차량운반구	9,403	-	(1)	(3,911)	5,491	19,558	(14,067)
공구와기구	9,914	1,700	-	(3,750)	7,864	142,564	(134,700)
비품	492,317	28,078	(1,271)	(105,049)	414,075	867,881	(453,806)
시설장치	5,474,004	216,463	-	(358,725)	5,331,742	6,443,550	(1,111,808)
임차계량권	51,535	-	-	(51,534)	1	515,346	(515,345)
사용권자산	321,018	524,221	-	(307,832)	537,407	1,233,376	(695,969)
건설중인자산	-	37,500	-	-	37,500	37,500	-
합계	18,966,869	1,030,905	(1,273)	(2,073,035)	17,923,466	28,253,553	(10,330,087)

(*1) 감가상각비 중 809,151천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 307,797천원 포함)에 1,263,884천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

13.2 당기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내용	장부가액		공시지가
당기말	전기말	당기말	전기말
토지	영업용토지	1,653,712	1,653,712	1,240,363	1,183,219

&cr13.3 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험수익자
화재보험	건물	3,004,470	6,534,763	회사
기계장치	4,544,636	6,454,109
시설장치	3,900,944	1,472,000
비품	295,870	197,581
합계		11,745,920	14,658,453

또한, 회사는 화재보험 외에 자동차보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13.4 회사는 당기말 현재 오송공장의 GMP시설에서 생산되는 제품 품목 허가의 지연으로 인하여 매출이 발행하지 않음에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 추가로 인식된 손상차손은 없으며, 당기말 현재 누적 인식된 손상차손은 1,168,000천원입니다.&cr&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손이 발생한 경우 기타비용으로 계상합니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.80%(전기:14.71%)입니다.&cr &cr13.5 당기말 현재 담보로 제공 중인 유형자산은 없습니다.&cr

14. 리스&cr&cr14.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	321,764	474,164
차량운반구	193,370	63,243
합계	515,134	537,407

(*) 재무상태표의 '유형자산'의 항목에 포함되어 있습니다.&cr

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	344,431	272,644
비유동	187,887	280,176
합계	532,318	552,820

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 306,256천원(전기:524,221천원)입니다.

14.2 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	270,866	271,969
차량운반구	55,596	35,862
합계	326,462	307,831
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,005	21,024
단기리스료(제조원가 및 관리비에 포함)	2,907	1,600
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,187	8,688

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 362,777천원(전기: 331,026천원)입니다.&cr

주석2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&crㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.&cr&cr회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 0원(전기: 2,315천원)입니다.

15. 무형자산&cr&cr15.1 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구분	당기초	취득	감가상각비&cr(*1)	당기말&cr(*2)	취득원가	정부보조금	상각누계액&cr(*3)
산업재산권	252,635	81,796	(73,415)	261,016	1,159,577	-	(898,561)
개발비	1,177,095	387,098	(170,678)	1,393,515	13,065,547	(455,295)	(11,216,737)
기부채납사용자산	-	77,091	(642)	76,449	77,091	-	(642)
소프트웨어	21,658	6,150	(11,220)	16,588	94,449	-	(77,861)
합계	1,451,388	552,135	(255,955)	1,747,568	14,396,664	(455,295)	(12,193,801)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*3) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 전기

구분	전기초	취득	감가상각비&cr(*1)	전기말&cr(*2)	취득원가	정부보조금	상각누계액&cr(*3)
산업재산권	71,256	243,351	(61,973)	252,634	1,077,781	-	(825,147)
개발비	1,115,553	275,117	(213,574)	1,177,096	12,678,450	(618,681)	(10,882,673)
소프트웨어	31,408	1,673	(11,423)	21,658	88,299	-	(66,641)
합계	1,218,217	520,141	(286,970)	1,451,388	13,844,530	(618,681)	(11,774,461)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr(*2) 전기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*3) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 당기말과 전기말 회사의 개발비 자산화 금액에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 당기말

개발자산명	구분	개발단계	자산화한 &cr개발비&cr누계액	개발비&cr장부금액	개발비&cr손상차손&cr누계액	잔여&cr상각기간	비고
비천연아미노산융합소재개발	제네릭	판매승인	628,609	176,011	335,258	36개월	1)
펩타이드의 천연유래물질 유도체를 이용한 주름개선 기능성 화장품 개발	화장품	판매승인	325,324	195,195	-	36개월	2)
유기산-펩타이드 복합체를 이용한 신규한 화장품 소재개발	화장품	판매승인	147,936	50,989	20,462	24개월	3)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	971,314	971,314	-	개발완료	4)
기타	상각완료	판매승인	3,488,224	7	465,297	완료
합계			5,561,407	1,393,516	821,017

1) 비천연아미노산소재개발 과제가 완료되었으며, (1) Leuprorelin은 자궁내막증, 자궁근 종, 전립선암, (2) Desmopressin은 야간뇨, 야간다뇨증, (3) Octreotide는 말단비대증, 위.장.췌장계/신경계 내분비성종양 등의 치료제로서 제품화 완료후 국내외 제약사에 제품 및연구용 제품을 공급해오고 있습니다.&cr 2) 화장품 원료 펩타이드와 천연물 유래 유기산의 복합소재 개발하는 과제가 완료되었으며, 현재 펩타이드 소재의 단점을 극복한 제형의 시제품을 제작하여 상업화를 진행중입니다.&cr3) 신규 기능성 화장품소재(항노화, 주름개선, 피부재생 등) 에 효능이 있는 소재인 유기산-펩타이드 복합체 특허 출원을 완료했습니다.&cr4) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신은 제품 수율 개선 및 고객별 맞춤형 원료개발을 위해 추가 공정 개발을 진행, 당 기말 현재 개발이 완료되었습니다.

(2) 전기말

개발자산명	구분	개발단계	자산화한 &cr개발비&cr누계액	개발비&cr장부금액	개발비&cr손상차손&cr누계액	잔여&cr상각기간	비고
울금유래펩타이드-커큐민복합체를 이용한 바이오생리활성소재개발	화장품	판매승인	321,723	21,448	-	4개월	1)
비천연아미노산융합소재개발	제네릭	판매승인	628,609	234,681	335,258	48개월	2)
펩타이드의 천연유래물질 유도체를 이용한 주름개선 기능성 화장품 개발	화장품	판매승인	325,324	260,259	-	48개월	3)
유기산-펩타이드 복합체를 이용한 신규한 화장품 소재개발	화장품	판매승인	147,936	76,484	20,462	36개월	4)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	584,217	584,217	-	개발&cr진행 중	5)
기타	상각완료	판매승인	3,166,501	7	465,297	완료
합계			5,174,310	1,177,096	821,017

1) 항산화 물질인 커큐민을 펩타이드 원료로 개발하는 프로젝트이며, 기능성 화장품원료를 화장품 제조사에 공급합니다.&cr 2) 비천연아미노산소재개발 과제가 완료되었으며, (1) Leuprorelin은 자궁내막증, 자궁근 종, 전립선암, (2) Desmopressin은 야간뇨, 야간다뇨증, (3) Octreotide는 말단비대증, 위.장.췌장계/신경계 내분비성종양 등의 치료제로서 제품화 완료후 국내외 제약사에 제품 및연구용 제품을 공급해오고 있습니다.&cr 3) 화장품 원료 펩타이드와 천연물 유래 유기산의 복합소재 개발하는 과제가 완료되었으며, 현재 펩타이드 소재의 단점을 극복한 제형의 시제품을 제작하여 상업화를 진행중입니다.&cr4) 신규 기능성 화장품소재(항노화, 주름개선, 피부재생 등) 에 효능이 있는 소재인 유기산-펩타이드 복합체 특허 출원을 완료했습니다.&cr5) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신은 제품 수율 개선 및 고객별 맞춤형 원료개발을 위해 추가 공정 개발을 진행 중에 있습니다.

16. 매입채무및기타채 무&cr&cr 당 기 말 과 전기말 현재 매입채무및기타채 무의 구성내역 은 다음과 같 습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매입채무	608,757	414,992
미지급금	461,034	213,239
미지급비용	557,331	434,223
합계	1,627,122	1,062,454

17. 차입금 &cr &cr17.1 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	구분	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	운영자금대출	2.91	1,500,000	1,500,000
중소기업진흥공단	운영자금대출	1.96	500,000	500,000
차감 : 유동성 대체			(1,583,400)	-
유동성 대체 후 장기차입금			416,600	2,000,000

&cr17.2 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액
2023년	124,980
2024년	208,300
2025년 이후	83,320
합계	416,600

17.3 당기말 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	잔액 및 내역
사채의 종류	제 2회 기명식 무보증 사모 전환사채
액면가액	15,000,000천원
발행가액	15,000,000천원
액면이자율	0%
만기보장수익율	1.00%(분기단위 연복리)
사채발행일	2018.06.08
사채만기일	2023.06.08
상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 105.1206%에 해당하는 금액을 일시상환함
전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격(*1)	1주당 금 15,397원
전환비율	100%
전환청구기간	2019.06.08~2023.05.09
조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 3년이 되는 날인 2021년 6월 8일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여,만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.
매도청구권	회사는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 6월 8일 및 이후 매3개월이 되는 날을 매도청구권 행사일로 하여 전환사채최초 권면총액 중 25% 이내의 범위에서 본건 전환사채를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음.
전환가액의 조정(*1)	일정 조건 시 전환가액을 조정함(전환사채 발행일로부터6개월이 되는 날인 2018년 12월 08일 및 그 이후 매 3개월마다 8일에 전환가액을 조정함)

(*1) 2018년 12월 10일 시세하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며(최초 전환가액:19,246원), 이는 최저 조정한도(80%)에 해당하는 금액입니다.

17.4 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
전환사채(액면가액)	6,250,000	15,000,000
사채상환할증금	320,034	768,082
전환권조정	(1,081,850)	(4,148,208)
전환사채	5,488,184	11,619,874
전환권대가	1,707,912	4,098,990

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다.&cr&cr전환사채에 내재된 전환권 중 일부(사채액면금액기준: 8,750,000천원)가 당기 중 행사됨에 따라 관련 금액에 해당하는 사채가 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 자본이 증가하였습니다.&cr&cr17.5 당기말과 전기말 현재 보유하는 전환사채에 대한 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생금융부채	936,063	-	2,003,490	-

&cr17.6 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초금액	2,003,490	1,990,995
전환권행사	(1,484,455)	-
평가손실	417,028	12,495
기말금액	936,063	2,003,490

18. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
과제예수금	235,958	-	238,723	-

&cr19. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
계약부채	797,368	590,713
예수금	109,845	84,061
부가세예수금	275,488	56,467
합계	1,182,701	731,241

&cr20. 종업원급여&cr&cr회사는 자격요건을 갖춘 직원에 대해서는 확정기여형퇴직금급여제도를 적용하고 있으며, 임원에 대해서는 확정급여형퇴직금급여제도를 적용하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr20.1 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 250,938천원(전기: 285,339천원)입니다.

20.2 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
확정급여채무의 현재가치
기초	783,033	855,581
당기근무원가	16,336	66,472
이자비용	614	13,858
보험수리적손익	9,325	(12,211)
퇴직급여지급액	-	(140,667)
재무상태표상 순확정급여부채(*)	809,308	783,033

(*) 기금이 적립되지 않아 사외적립자산의 내역은 없습니다.&cr&cr20.3 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
할인율	2.65%	2.05%
임금상승률	5.60%	4.40%

&cr20.4 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	가정의 &cr변동폭	당기말		전기말
가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---	---	---
할인율	1%	(1,106)	1,212	(1,014)	1,119
임금상승률	1%	985	(916)	1,083	(1,002)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

20.5 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
1년미만(정년초과자 포함)	792,262	796,192
1년~2년미만	1,667	1,374
2년~5년미만	6,728	5,731
5년이상	32,429	34,484
합계	833,086	837,781

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.43년(전기말: 6.99년)입니다.&cr&cr20.6 당기말과 전기말 현재 회사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채	184,212	150,832

&cr21. 정부보조금&cr&cr21.1 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	892,684	1,178,991
정부보조금 수령	627,473	264,061
당기손익인식(비용보전)	(817,431)	(585,648)
정부보조금 상환	(2,765)	-
기말잔액	699,961	857,404
- 개발비	455,295	618,681
- 건설중인자산	8,708	-
- 과제예수금(*)	235,958	238,723

(*) 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환예정액은 과제예수금에 계상하고 있습니다.

21.2 당기말과 전기말 현재 과제예수금의 과제별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과제명	당기말	전기말
제품화	41,600	41,600
wpm	174,577	177,341
산학연협력기술	19,781	19,782
소계	235,958	238,723
유동성 대체액	(235,958)	(238,723)
장기과제예수금	-	-

&cr22. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr22.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
당기법인세 부담액	-	-
전기법인세부담액에 대한 조정사항	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

&cr22.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(1,689,894)	(2,461,858)
적용세율에 따른 세부담액	(349,776)	(519,609)
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(553,615)	(65,663)
- 세무상 차감되지 않는 비용	546,069	4,694
- 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(48,994)	(179,931)
- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 변동	406,316	760,509
소계	349,776	519,609
법인세비용	-	-

22.3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)은 없습니다. 이는이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과, 향후 과세소득에 대한 미래 법인세 절감효과의 실현 여부가 불확실하여 가산할 일시적차이 한도 내에서 차감할 일시적차이를 인식한 결과입니다.&cr

22.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
일시적차이	6,798,038	6,920,739
이월결손금	11,367,092	9,520,199
이월세액공제 및 세액감면	1,049,505	888,613
합계	19,214,635	17,329,551

&cr 22.5 당기말과 전기말 현재 미사용된 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
2028년	2,027,724	2,027,724
2029년	4,035,615	4,035,615
2035년	3,456,860	3,456,860
2036년	1,846,893	-
합계	11,367,092	9,520,199

23. 우발부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말
서울보증보험	이행보증	147,320	24,269
기술신용보증기금	차입금 지급보증	1,425,000	1,425,000
합계		1,572,320	1,449,269

24. 자본금&cr&cr24.1 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기말	전기말
수권주식수	20,000,000	20,000,000
주당금액	500	500
발행주식수	5,602,556	5,016,165

&cr24.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	2,508,083	2,508,083
주식매입선택권 행사	9,050	-
전환사채 전환	284,146	-
기말	2,801,279	2,508,083

&cr25. 주식기준보상&cr&cr25.1 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 회사는 8차에 걸쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 남아있는 잔액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	5차	7차
부여일	2016.12.29	2017.08.28
부여대상	임원	임원
부여방법	신주발행	신주발행
부여주식총수	20,000주	20,000주
주당행사가격	14,700원	14,826원
결의기관	주주총회	이사회
가득기간	부여일 후 2년	부여일 후 2년
행사가능기간	가득일 후 4년	가득일 후 5년

25.2 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	5차	7차
보통주 공정가치	14,700원	15,750원
무위험이자율	1.81%	1.86%
기대행사기간	4년	4.5년
예상 주가변동성	67.57%	67.94%
주식매수선택권 공정가치	152,520천원	177,180천원

25.3 당기와 전기 중 주식매수선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구분	당기		전기
주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격
---	---	---	---	---
기초 잔여주	45,000주	13,650원	75,000주	15,350원
- 행사	18,100주	11,951원	-	-
- 소멸	-	-	30,000주	17,900원
기말 잔여주	26,900주	14,794원	45,000주	13,650원
기말 행사가능수량	26,900주	14,794원	5,000주	4,750원

25.4 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초 누적보상비용	639,679	938,149
당기 중 인식 보상비용(수익)	-	(298,470)
기말 누적보상비용	639,679	639,679
- 누적행사분 보상비용	409,880	293,852
- 미행사분 보상비용	229,799	345,827

26. 결손금&cr&cr26.1 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
이익준비금	2,386	2,386
임의적립금	251	251
미처리결손금	(19,433,298)	(17,734,079)
합계	(19,430,661)	(17,731,442)

26.2 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
처리예정일: 2022년 3월 28일		처리확정일: 2021년 3월 24일
---	---	---	---	---
미처리결손금		19,433,298		17,734,079
전기이월미처리결손금	17,734,079		15,284,432
순확정급여부채의 재측정요소	9,325		(12,211)
당기순손실	1,689,894		2,461,858
자본잉여금이입액		-		-
차기이월미처리결손금		19,433,298		17,734,079

27. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
급여	1,056,420	1,400,806
퇴직급여	73,961	194,673
복리후생비	105,367	67,446
여비교통비	41,899	51,385
접대비	35,690	48,618
통신비	16,742	20,916
수도광열비	-	25,741
전력비	7,016	141,878
세금과공과금	39,406	62,537
감가상각비	154,385	501,354
지급임차료	9,462	7,860
수선비	21,408	14,986
보험료	20,156	47,666
차량유지비	15,476	10,696
경상연구개발비	1,239,727	1,150,173
운반비	40,863	54,445
교육훈련비	1,906	3,599
도서인쇄비	8,181	3,999
사무용품비	8,483	13,022
소모품비	4,176	123,487
지급수수료	306,964	482,276
광고선전비	63,331	14,686
대손상각비(환입)	100,956	(3,597)
건물관리비	2,280	3,990
무형자산상각비	255,955	286,970
협회비	28,683	7,198
잡비	-	63,015
합계	3,658,893	4,799,825

28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,208,784)	(802,799)
원재료 및 소모품 사용	1,859,111	1,410,941
종업원급여	3,624,930	2,811,530
감가상각비	2,079,015	1,765,237
무형자산상각비	255,955	251,690
경상연구개발비	1,239,727	1,150,173
대손상각비(환입)	100,956	(3,597)
기타	2,637,334	2,979,537
합계(*)	10,588,244	9,562,712

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융원가&cr&cr29.1 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
이자수익	48,789	61,879
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	262,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,127	-
외환차익	6,409	9,797
외화환산이익	544	302
합계	318,869	71,978

29.2 당기와 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
이자비용	1,297,368	1,425,408
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	32,600
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	400	-
외환차손	12,331	11,651
외화환산손실	3,032	7,624
파생금융부채평가손실	417,028	12,495
합계	1,730,159	1,489,778

&cr30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr30.1 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
유형자산처분이익	3,383	1,011
잡이익	41,838	2,922
합계	45,221	3,933

30.2 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
유형자산처분손실	2,427	1,271
잡손실	3	34
합계	2,430	1,305

31. 주당이익&cr

31.1 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기	전기
당기순손실	1,689,894,279	2,461,858,069
가중평균유통보통주식수	5,225,395	5,016,165
기본주당손실	323	491

&cr31.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2021.01.01	5,016,165주	365일	1,830,900,225
주식매입선택권행사	2021.01.27	5,000주	339일	1,695,000
주식매입선택권행사	2021.03.19	5,000주	288일	1,440,000
주식매입선택권행사	2021.08.23	8,100주	131일	1,061,100
전환사채전환	2021.08.27	568,291주	127일	72,172,957
기말	2021.12.31	5,602,556주		1,907,269,282
가중평균유통보통주식수		5,225,395주

&cr(2) 전기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2020.01.01	5,016,165주	365일	1,830,900,225
기말	2020.12.31	5,016,165주		1,830,900,225
가중평균유통보통주식수		5,016,165주

&cr31.3 회사는 당기와 전기 당기순손실이 발생하여 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

32. 특수관계자거래&cr&cr32.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.&cr&cr32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.&cr&cr32.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.&cr&cr32.4 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
단기급여	163,942	172,851

&cr32.5 회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증(6억원)을 제공받고 있습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr33.1 당기와 전기 회사의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
당기순손실	1,689,894	2,461,858
조정항목:	4,029,729	2,783,267
감가상각비	2,411,030	2,073,034
무형자산상각비	255,955	286,970
대손상각비(환입)	100,956	(3,597)
외화환산손실	3,032	7,624
파생부채평가손실	417,028	12,495
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	32,600
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	400	-
이자비용	1,297,368	1,425,408
주식보상비용	-	(298,470)
유형자산처분손실	2,427	1,271
재고자산평가환입	(159,562)	(770,759)
퇴직급여	16,950	80,330
이자수익	(48,788)	(61,879)
외화환산이익	(544)	(302)
유형자산처분이익	(3,383)	(1,011)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(262,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,127)	-
잡이익	(13)	(447)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,424,208)	(422,116)
매출채권의 증가	(1,095,827)	(493,761)
미수금의 감소(증가)	(69,991)	26,712
선급금의 증가	(30,747)	(34,576)
선급비용의 감소(증가)	110,610	(50,988)
재고자산의 감소(증가)	(1,263,821)	580,781
매입채무의 증가	193,765	40,952
미지급금의 증가(감소)	157,739	(6,954)
미지급비용의 증가(감소)	122,605	(58,762)
계약부채의 증가(감소)	206,655	(227,835)
퇴직금의 지급	-	(140,667)
예수금의 증가(감소)	25,783	(43,735)
부가세예수금의 증가(감소)	219,021	(13,283)
영업으로부터 창출된 현금흐름	915,627	(100,707)

33.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
전환사채의 유동성대체	-	12,253,503
장기차입금의 유동성대체	1,583,400	-
전환권 행사시 부채계정의 자본잉여금 대체	8,556,886	-

33.3 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기

구분	당기초	현금흐름		비현금 활동				당기말
유입	상환	취득	제거	금융비용	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	-	(1,583,400)	416,600
유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	1,583,400	1,583,400
전환사채	15,000,000	-	-	-	(8,750,000)	-	-	6,250,000
전환권조정	(4,148,208)	-	-	-	1,841,448	1,224,910	-	(1,081,850)
사채상환할증금	768,083	-	-	-	(448,048)	-	-	320,035
파생금융상품	2,003,490	-	-	-	(1,484,455)	417,028	-	936,063
유동리스부채	272,644	-	(343,683)	145,519	(2,080)	19,005	253,026	344,431
비유동리스부채	280,176	-	-	160,737	-	-	(253,026)	187,887
유동성과제예수금	238,723	-	(2,765)	-	-	-	-	235,958
합계	16,414,908	-	(346,448)	306,256	(8,843,135)	1,660,943	-	9,192,524

(2) 전기

구분	전기초	현금흐름		비현금 활동				전기말
유입	상환	취득	제거	금융비용	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000
전환사채	15,000,000	-	-	-	-	-	-	15,000,000
전환권조정	(5,518,069)	-	-	-	-	1,369,861	-	(4,148,208)
사채상환할증금	768,083	-	-	-	-	-	-	768,083
파생금융상품	1,990,995	-	-	-	-	12,495	-	2,003,490
유동리스부채	188,003	-	(323,054)	191,276	(447)	21,024	195,842	272,644
비유동리스부채	143,073	-	-	332,945	-	-	(195,842)	280,176
유동성과제예수금	232,550	6,173	-	-	-	-	-	238,723
합계	12,804,635	2,006,173	(323,054)	524,221	(447)	1,403,380	-	16,414,908

34. 부문별 보고&cr&cr34.1 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

&cr34.2 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
고객1	2,022,171	1,070,032
고객2	1,355,300	-

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

애니젠 주식회사&cr&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 애니젠 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================
애니젠 주식회사
대표이사 귀하 2022년 3월 18일

우리는 첨부된 애니젠 주식회사(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사 등에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

선 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 반 경 찬

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr========================================
애니젠 주식회사

애니젠(주)_내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 애니젠(주)_내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 애니젠 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2211372-----8101816162016822040-----24225642305240402534110-----60660460466860570754150-----848860

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 6월5감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2021.7.13~16442중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차2021.10.18~22542내부통제의 이해 및 주요계정에 대한 질문 및 분석적절차 수행2022.1.17~21542중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사 등을 수행2022.1.61본사, 오송공장 및 장성공장상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료2022.1.61본사 사무실현금 및 금융상품OO--42021.6.11 / 2021.7.16 / 2021.10.22 / 2022.1.21해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 06월 11일회사측 대표이사 포함 3인&cr 감사인측 담당이사 포함 3인서면회의전반감사계획을 위한 기초자료 확인 및 감사계획 논의, 반기 검토업무 일정 협의 및 핵심감사사항에 대한 논의22021년 07월 16일회사측 대표이사 포함 3인&cr 감사인측 담당이사 포함 3인대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행 및 핵심감사사항 선정에 대한 논의32021년 10월 22일회사측 대표이사 포함 3인&cr 감사인측 담당이사 포함 3인대면회의내부통제의 이해를 위한 논의와 중요 계정과목에 대한 감사절차 계획 및 핵심감사사항 절차 계획32022년 01월 21일회사측 대표이사 포함 3인&cr 감사인측 담당이사 포함 3인대면회의외부감사인의 독립성 확인 및 회계감사 진행상황과 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용