HLB Pep Co., Ltd.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 애니젠(주) 01275373 100000000000 20250331 2001110115802 000 16518 11137 6229 96 N N N Y N A N 1 Y

애니젠 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

선일회계법인

목 차

	페 이 지---------
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................	1 ~ 4
재무제표
· 재무상태표 ...........................................................	6
· 포괄손익계산서 .....................................................	7
· 자본변동표 ..........................................................	8
· 현금흐름표 ..........................................................	9
· 주석 ...................................................................	10 ~ 74
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ................................	75
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ....................	76 ~ 77
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ..........................	78
외부감사 실시내용 ..................................................	79 ~ 80

독립된 감사인의 감사보고서

애니젠 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 애니젠 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출과 관련된 수익의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 발생사실을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최석봉입니다.

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

애니젠 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
애니젠 주식회사 대표이사 김재일

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 북구 첨단과기로 333 광주테크노파크 시험생산동 206호
(전 화)	062-714-1166

재 무 상 태 표

제25(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재
제24(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제25(당)기말	제24(전)기말
자산
유동자산		5,129,411,753	6,234,107,371
현금및현금성자산	4,5,6,7	201,238,857	1,013,513,204
매출채권및기타채권	4,5,6,9	1,210,718,162	935,709,177
재고자산	10	3,373,577,195	3,907,047,274
기타유동자산	12	343,682,069	371,981,016
당기법인세자산	22	195,470	5,856,700
비유동자산		11,388,785,122	14,760,896,631
당기손익-공정가치측정금융자산	5,8	1,000,000	-
유형자산	13,14,21,25	9,597,754,673	12,797,192,224
무형자산	15,21	1,657,422,753	1,823,644,711
기타비유동금융자산	4,5,6,11	132,607,696	140,059,696
자산총계		16,518,196,875	20,995,004,002
부채
유동부채		7,224,524,569	5,749,647,374
매입채무및기타채무	4,5,6,16,34	1,852,532,302	1,237,733,440
단기차입금	4,5,6,17,34,35	1,792,500,000	1,000,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,17,35	3,076,600,000	2,166,600,000
유동리스부채	4,5,6,14,35	224,476,939	262,140,448
기타유동금융부채	4,5,6,18,35	-	218,941,569
기타유동부채	19	278,415,328	864,231,917
비유동부채		3,912,308,382	4,725,378,553
장기차입금	4,5,6,17,35	2,759,900,000	3,699,920,000
확정급여부채	20	1,096,457,321	805,637,597
비유동리스부채	4,5,6,14,35	55,951,061	219,820,956
부채총계		11,136,832,951	10,475,025,927
자본
자본금	1,24	3,001,693,500	2,968,647,000
자본잉여금	24	43,245,166,952	42,189,636,362
기타자본항목	24,25,35	650,813,758	88,590,000
결손금	26	(41,516,310,286)	(34,726,895,287)
자본총계		5,381,363,924	10,519,978,075
부채와 자본총계		16,518,196,875	20,995,004,002

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제25(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제25(당)기	제24(전)기
매출액	28,36	6,229,007,020	5,610,913,009
매출원가	29,30	7,147,659,630	8,052,863,805
매출총손실		(918,652,610)	(2,441,950,796)
판매비와관리비	27,29,30	4,520,869,875	4,274,810,285
영업손실		(5,439,522,485)	(6,716,761,081)
금융수익	31	22,440,219	53,468,905
금융원가	31	400,627,540	1,271,511,105
기타수익	32	429,999,710	11,414,089
기타비용	32,34	1,405,650,212	1,156,000,006
법인세비용차감전순손실		(6,793,360,308)	(9,079,389,198)
법인세비용	22	-	-
당기순손실		(6,793,360,308)	(9,079,389,198)
기타포괄손익		3,945,309	(9,750,081)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 포괄손익
순확정급여부채 재측정요소	20	3,945,309	(9,750,081)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는포괄손익		-	-
총포괄손실		(6,789,414,999)	(9,089,139,279)
주당손실
기본주당손실	33	(1,135)	(1,595)
희석주당손실	33	(1,135)	(1,595)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제25(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금(결손금)	총 계
2023.01.01(전기초)	2,801,278,000	34,347,449,478	1,885,092,375	(25,637,756,008)	13,396,063,845
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(9,079,389,198)	(9,079,389,198)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	(9,750,081)	(9,750,081)
소유주와의 거래
전환사채상환 및 전환	162,369,000	7,610,336,884	(1,707,912,375)	-	6,064,793,509
주식매수선택권 행사	5,000,000	231,850,000	(88,590,000)	-	148,260,000
2023.12.31(전기말)	2,968,647,000	42,189,636,362	88,590,000	(34,726,895,287)	10,519,978,075
2024.01.01(당기초)	2,968,647,000	42,189,636,362	88,590,000	(34,726,895,287)	10,519,978,075
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(6,793,360,308)	(6,793,360,308)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	3,945,309	3,945,309
소유주와의 거래
주식선택권의 부여 및 소멸	-	88,590,000	562,223,758	-	650,813,758
유상증자	33,046,500	966,940,590	-	-	999,987,090
2024.12.31(당기말)	3,001,693,500	43,245,166,952	650,813,758	(41,516,310,286)	5,381,363,924

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제25(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
애니젠 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제25(당)기	제24(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		(2,103,772,893)	(3,381,897,663)
영업으로부터 창출된 현금흐름	35	(1,742,697,742)	(3,135,457,501)
이자의 수취		1,311,537	37,974,077
이자의 지급		(368,047,918)	(285,119,049)
법인세의 환급		5,661,230	704,810
투자활동으로 인한 현금흐름	35	(164,899,269)	479,829,818
단기금융상품의 감소		-	4,500,000,000
단기금융상품의 증가		-	(3,500,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(1,000,000)	-
유형자산의 처분	13	305,000,000	1,300,000
유형자산의 취득	13	(19,119,000)	(126,554,593)
무형자산의 처분	15	-	76,027,002
무형자산의 취득	15	(457,232,269)	(528,176,591)
보증금의 감소		20,364,000	57,234,000
보증금의 증가		(12,912,000)	-
재무활동으로 인한 현금흐름	35	1,456,139,417	3,434,443,127
정부보조금의 수령		13,645,671	-
단기차입금의 차입	17	2,550,000,000	1,000,000,000
단기차입금의 상환	17	(1,757,500,000)	-
리스부채의 상환	14	(319,973,344)	(349,720,980)
전환사채의 상환		-	(1,314,015,893)
유동성장기차입금의 상환		(130,020,000)	(50,080,000)
장기차입금의 차입		100,000,000	4,000,000,000
유상증자		999,987,090	-
주식매수선택권의 행사		-	148,260,000
현금및현금성자산의 순증감		(812,532,745)	532,375,282
기초 현금및현금성자산		1,013,513,204	480,049,926
현금및현금성자산의 환율변동효과		258,398	1,087,996
기말 현금및현금성자산		201,238,857	1,013,513,204

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제25(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제24(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
애니젠 주식회사

1. 일반적 사항애니젠 주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 2일에 설립자본금 50백만원으로 광주광역시 북구 오룡동 광주과학기술원 내 실험실벤처로 설립되었습니다. 본사는 광주광역시 북구 첨단과기로의 광주테크노파크에 소재하고 있으며, 전라남도 장성군 남면 나노산단로의 나노바이오센터에 공장을 두고 있습니다. 또한, 2018년 7월 충북 오송생명과학단지에 펩타이드 R&D센터와 제조생산 시설을 갖춘 "애니젠 펩타이드 팜 오송"을 준공하였습니다. 회사는 실험실용 시약과 생물학적 제재류의 제조 및 연구개발 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며 2016년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,001,694천원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	10년, 40년
구축물	20년
기계장치	5년, 10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년, 10년
비품	5년
시설장치	5년, 10년
임차개량권	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
개발비	5년
사용수익기부자산	10년
기타의무형자산	5년

개발비 중 API공정개발 및 화장품 공정개발 연구프로젝트의 경우는 기초연구단계(level 1,2), 실험단계(level 3,4), 시제품단계(level 5,6), 실용화단계(level 7,8), 사업화단계(level 9)로 구분되며, 회사는 API 식약처 품목허가를 취득한 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신약개발 프로젝트의 경우는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상,임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.15 충당부채와 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에 할인, 가격할인등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 자동차, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

자동차, 사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 12일(전기: 2024년 2월 2일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2참조).

(4) 현금창출단위(CGU) 손상검토

현금창출단위(CGU)의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액 추정은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차랑운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 없습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 금융위험관리4.1.1 위험관리 정책

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(1) 위험관리당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
현금성자산(*1)	200,941	1,013,094
매출채권및기타채권(*2)	1,210,718	935,709
기타금융자산	132,608	140,060
합계	1,544,267	2,088,863

(*1) 신용위험이 없는 현금시재액은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 채무상품

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 이내 연체 및 정상	1년 초과 연체	합계
당기말
기대 손실률	16.84%	100.00%
총 장부금액	1,431,648	584,618	2,016,266
손실충당금	241,046	584,618	825,664
전기말
기대 손실률	14.99%	100.00%
총 장부금액	1,081,155	336,519	1,417,674
손실충당금	162,047	336,519	498,566

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	498,566	347,571
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	327,098	150,995
기말	825,664	498,566

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 2,016,266천원(전기말:1,417,674천원)입니다.

( 나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 기타채권을 포함하며, 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 기타 금융상품에 대하여채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
매출채권
개별적으로 제각된 채권	-	-
손실충당금의 변동	327,098	150,995

4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 5년이하
매입채무및기타채무	1,852,532	1,852,532	1,852,532	-
차입금	7,629,000	7,629,000	4,869,100	2,759,900
리스부채	280,428	280,428	224,477	55,951
합계	9,761,960	9,761,960	6,946,109	2,815,851

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이하	1년초과 5년이하
매입채무및기타채무	1,237,733	1,237,733	1,237,733	-
차입금	6,866,520	6,866,520	3,166,600	3,699,920
리스부채	481,961	481,961	262,140	219,821
기타금융부채	218,942	218,942	218,942	-
합계	8,805,156	8,805,156	4,885,415	3,919,741

4.1.4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.(1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY 등 입니다.

가. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	USD	-	-	146	188
JPY	1,661,247	15,557	26,047,468	237,725
매출채권	JPY	3,278,700	30,704	2,831,900	25,846
<금융부채>
매입채무	USD	7,185	10,562	-	-

나. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
JPY	4,626	(4,626)	26,357	(26,357)
USD	(1,056)	1,056	19	(19)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
상승 시	(44,790)	(46,665)	(44,790)	(46,665)
하락 시	44,790	46,665	44,790	46,665

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
총차입금	7,629,000	6,866,520
차감: 현금및현금성자산	(201,239)	(1,013,513)
순부채	7,427,761	5,853,007
자본총계	5,381,364	10,519,978
총자본	12,809,125	16,372,985
자본조달비율	58.0%	35.7%

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
부채	11,136,833	10,475,026
자본	5,381,364	10,519,978
부채비율(*)	207.0%	99.6%

(*) 당기순손실 및 차입금의 증가로 부채비율이 증가하였습니다.5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	201,239	201,239	1,013,513	1,013,513
당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	-	-
매출채권및기타채권(*)	1,210,718	1,210,718	935,709	935,709
기타금융자산(*)	132,608	132,608	140,060	140,060
소계	1,545,565	1,545,565	2,089,282	2,089,282
금융부채
매입채무및기타채무(*)	1,852,532	1,852,532	1,237,733	1,237,733
차입금	7,629,000	7,629,000	6,866,520	6,866,520
리스부채	280,428	280,428	481,961	481,961
기타금융부채(*)	-	-	218,942	218,942
소계	9,761,960	9,761,960	8,805,156	8,805,156

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,000	-	1,000

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

5.3 당기 및 전기 중 공정가치 수준2와 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---	---	---
기초잔액	-	-	-	216,875
당기손익-공정가치측정금융자산의 매입	1,000	-	-	-
파생상품부채의 상환 및 전환	-	-	-	(655,335)
파생상품부채평가손실	-	-	-	438,460
기말잔액	1,000	-	-	-

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 금융자산

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	201,239	1,013,513
매출채권및기타채권	1,210,718	935,709
기타금융자산	132,608	140,060
합계	1,545,565	2,089,282

(2) 금융부채

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	1,852,532	1,237,733
차입금	7,629,000	6,866,520
기타부채
리스부채	280,428	481,961
기타금융부채	-	218,942
합계	9,761,960	8,805,156

6.2 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
상각후원가 금융자산
평가손익	(327,098)	(150,995)
이자수익	1,312	22,178
환손익	9,217	20,130
전환사채
이자비용	-	(502,374)
파생상품부채
평가손익	-	(438,460)
리스부채
이자비용	(18,385)	(22,576)
상각후원가 금융부채
이자비용	(370,154)	(298,091)
환손익	(177)	1,151
합계	(705,285)	(1,369,037)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
보유현금	298	419
요구불예금(*)	200,941	1,013,094
합계	201,239	1,013,513

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
지분상품
㈜에빅스젠	1,000,000	-	1,000,000	-
채무상품
한국제약협동조합	1,000	1,000	-	-

8.2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	2,016,266	1,417,674
손실충당금	(825,664)	(498,566)
소계	1,190,602	919,108
미수금	20,116	16,601
합계	1,210,718	935,709

매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산10.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	33,212	-	33,212	42,594	-	42,594
제품	7,435,685	(5,070,577)	2,365,108	8,951,387	(5,813,611)	3,137,776
재공품	855,478	(337,403)	518,075	664,948	(337,403)	327,545
원재료	802,265	(345,083)	457,182	729,653	(330,520)	399,133
합계	9,126,640	(5,753,063)	3,373,577	10,388,582	(6,481,534)	3,907,048

10.2 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,147,660천원 (전기: 8,052,864천원) 입니다.

10.3 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따라 재고자산평가손실을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	(728,472)	2,657,179

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
보증금	-	132,608	-	140,060

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
선급금	300,748	305,157
선급비용	42,934	66,824
합계	343,682	371,981

13. 유형자산13.1 당기와 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액
토지	1,610,469	-	-	-	1,610,469
건물	3,453,362	-	(654,026)	-	2,799,336
구축물	35,395	-	(11,117)	-	24,278
기계장치	15,611,397	(30,054)	(10,661,946)	(2,418,773)	2,500,624
차량운반구	12,560	-	(12,559)	-	1
공구와기구	96,843	-	(38,501)	-	58,342
비품	1,169,148	-	(1,007,427)	-	161,721
시설장치	6,867,603	(31,532)	(3,056,082)	(1,806,107)	1,973,882
임차개량권	515,346	-	(515,345)	-	1
사용권자산	785,828	-	(515,726)	-	270,102
건설중인자산	199,000	-	-	-	199,000
합계	30,356,951	(61,586)	(16,472,729)	(4,224,880)	9,597,756

(2) 전기말

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액
토지	1,653,712	-	-	-	1,653,712
건물	3,621,855	-	(665,858)	-	2,955,997
구축물	35,395	-	(9,213)	-	26,182
기계장치	15,608,927	(32,019)	(9,852,519)	(1,632,533)	4,091,856
차량운반구	12,560	-	(12,559)	-	1
공구와기구	34,059	-	(24,878)	-	9,181
비품	1,164,554	-	(874,621)	-	289,933
시설장치	6,808,173	-	(2,541,744)	(1,188,347)	3,078,082
임차개량권	515,346	-	(515,345)	-	1
사용권자산	792,671	-	(320,242)	-	472,429
건설중인자산	246,847	(27,027)	-	-	219,820
합계	30,494,099	(59,046)	(14,816,979)	(2,820,880)	12,797,194

13.2 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	당기초	취득	처분	대체	감가상각비(*)	손상차손	당기말
토지	1,653,712	-	(43,243)	-	-	-	1,610,469
건물	2,955,997	-	(51,952)	-	(104,709)	-	2,799,336
구축물	26,182	-	-	-	(1,904)	-	24,278
기계장치	4,091,856	407	-	-	(805,399)	(786,240)	2,500,624
차량운반구	1	-	-	-	-	-	1
공구와기구	9,181	62,784	-	-	(13,623)	-	58,342
비품	289,933	5,066	(194)	-	(133,084)	-	161,721
시설장치	3,078,082	-	-	20,820	(507,260)	(617,760)	1,973,882
임차개량권	1	-	-	-	-	-	1
사용권자산	472,429	112,693	(12,363)	-	(302,657)	-	270,102
건설중인자산	219,820	-	-	(20,820)	-	-	199,000
합계	12,797,194	180,950	(107,752)	-	(1,868,636)	(1,404,000)	9,597,756

(*) 감가상각비 중 242,254천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 154,910천원 포함)에 1,626,382천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(2) 전기

구분	전기초	취득	처분	대체	감가상각비(*)	손상차손	전기말
토지	1,653,712	-	-	-	-	-	1,653,712
건물	3,071,938	-	-	-	(115,942)	-	2,955,997
구축물	28,086	-	-	-	(1,904)	-	26,182
기계장치	5,518,492	68,461	-	323,400	(1,159,577)	(658,920)	4,091,856
차량운반구	1	-	-	-	-	-	1
공구와기구	12,340	-	-	-	(3,159)	-	9,181
비품	447,421	5,247	(642)	-	(162,093)	-	289,933
시설장치	4,194,486	5,000	-	-	(624,325)	(497,080)	3,078,082
임차개량권	1	-	-	-	-	-	1
사용권자산	287,468	526,663	(13,052)	-	(328,651)	-	472,429
건설중인자산	625,894	20,820	-	(426,894)	-	-	219,820
합계	15,839,839	626,191	(13,694)	(103,494)	(2,395,651)	(1,156,000)	12,797,194

(*) 감가상각비 중 498,806천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 360,254천원 포함)에 1,896,845천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13.3 당기말과 전기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	장부가액		공시지가
당기말	전기말	당기말	전기말
토지	1,610,469	1,653,712	1,179,542	1,215,553

13.4 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	관련계정과목	관련금액	담보권자
토지	1,566,811	4,800,000	차입금	3,970,000	기업은행
건물	2,758,226
기계장치	1,663,972
시설장치	1,601,419
비품	4,994
토지	43,658	360,000	142,500
건물	41,110
합계	7,680,190	5,160,000		4,112,500

13.5 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험수익자
화재보험	건물	2,758,226	11,348,057	회사외1
기계장치	1,788,307
시설장치	1,761,300
비품	14,094
합계		6,321,927	11,348,057

또한, 회사는 화재보험 외에 자동차보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13.6 회사는 오송공장의 GMP시설에서 생산되는 제품 품목 허가의 지연으로 인하여 매출이 당초 예상했던 것만큼 발행하지 않음에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 추가로 인식한 손상차손은 1,404,000천원(전기:1,156,000천원)입니다. 동 손상금액은 회사가 보유중인 기계장치와 시설장치에 배분되었습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.14%(전기:14.40%)입니다.

14. 리스14.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	201,875	367,218
차량운반구	68,227	105,211
합계	270,102	472,429

(*) 재무상태표의 '유형자산'의 항목에 포함되어 있습니다.

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	224,477	262,140
비유동	55,951	219,821
합계	280,428	481,961

당기 중 증가된 사용권자산은 112,693천원(전기:526,663천원)입니다.

14.2 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	238,734	265,283
차량운반구	63,923	63,369
합계	302,657	328,652
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,385	22,576
단기리스료(제조원가 및 관리비에 포함)	24,630	30,549
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	17,996	13,047

당기 중 리스의 총 현금유출은 362,599천원(전기: 393,316천원)입니다.

15. 무형자산15.1 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	당기초	취득	감가상각비(*1)	당기말(*2)	취득원가	정부보조금	상각누계액(*3)
산업재산권	223,143	84,720	(110,864)	196,999	1,409,096	-	(1,212,097)
개발비	1,409,352	372,512	(472,158)	1,309,706	15,748,340	(12)	(14,438,622)
기부채납사용자산	69,326	-	(8,673)	60,653	86,722	-	(26,069)
소프트웨어	121,824	-	(31,759)	90,065	356,540	(70,933)	(195,542)
합계	1,823,645	457,232	(623,454)	1,657,423	17,600,698	(70,945)	(15,872,330)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(*2) 당기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 전기

구분	전기초	취득	감가상각비(*1)	전기말(*2)	취득원가	정부보조금	상각누계액(*3)
산업재산권	274,608	53,457	(104,922)	223,143	1,324,376	-	(1,101,233)
개발비	1,277,677	458,171	(326,496)	1,409,352	15,375,828	(151,768)	(13,814,707)
기부채납사용자산	77,998	-	(8,672)	69,326	86,722	-	(17,397)
소프트웨어	83,176	71,043	(32,395)	121,824	356,540	(93,333)	(141,383)
합계	1,713,459	582,671	(472,485)	1,823,645	17,143,466	(245,101)	(15,074,720)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(*2) 전기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15.2 당기말과 전기말 회사의 개발비 자산화 금액에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

개발자산명	구분	개발단계	자산화한 개발비누계액	개발비장부금액	개발비손상차손누계액	잔여상각기간	비고
비천연아미노산융합소재	제네릭	판매승인	2,242,352	-	666,464	완료	1)
펩타이드의 천연유래물질 유도체를 이용한 주름개선 기능성 화장품 개발	화장품	판매승인	683,041	-	-	완료	2)
유기산-펩타이드 복합체를 이용한 신규한 화장품 소재개발	화장품	판매승인	147,936	1	20,462	완료	3)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	971,314	388,526	-	24개월	4)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	685,825	548,660	-	48개월	5)
루프로렐린의 공정개발	제네릭	품목허가승인	187,161	187,161	-	개발진행중	6)
가니렐릭스의 공정개발	제네릭	품목허가승인	185,351	185,351	-	개발진행중	7)
기타	상각완료	판매승인	10,645,360	7	2,080,649	완료
합계			15,748,340	1,309,706	2,767,575

1) 비천연아미노산소재개발 과제가 완료되었으며, (1) Leuprorelin은 자궁내막증, 자궁근종, 전립선암, (2) Desmopressin은 야간뇨, 야간다뇨증, (3) Octreotide는 말단비대증, 위.장.췌장계/신경계 내분비성종양 등의 치료제로서 제품화 완료후 국내외 제약사에 제품 및 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.2) 화장품 원료 펩타이드와 천연물 유래 유기산의 복합소재 개발하는 과제가 완료되었으며, 현재 펩타이드 소재의 단점을 극복한 제형의 시제품을 제작하여 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.3) 신규 기능성 화장품소재(항노화, 주름개선, 피부재생 등)에 효능이 있는 소재인 유기산-펩타이드 복합체 특허 출원을 완료했습니다.4) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신은 제품 수율 개선 및 고객별 맞춤형 원료개발을 위해 추가 공정 개발을 하여 제품 및 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.5) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신의 해외 GMP 인증을 위한 공정개발을 하여 제품 및 연구용제품을 공급해오고 있습니다.6) 전립선암 치료제로 일본진출을 위해 impurit control이 필요하여 공정개발을 진행 중에 있습니다.7) 난임치료제로 쓰이며, GMP 미국 허가를 위해 품질개선 및 DMF 문서 작성 등의 공정개발과 제품 수율개선 중에 있습니다.

(2) 전기말

개발자산명	구분	개발단계	자산화한 개발비누계액	개발비장부금액	개발비손상차손누계액	잔여상각기간	비고
비천연아미노산융합소재	제네릭	판매승인	2,242,352	58,669	666,464	12개월	1)
펩타이드의 천연유래물질 유도체를 이용한 주름개선 기능성 화장품 개발	화장품	판매승인	683,041	65,065	-	12개월	2)
유기산-펩타이드 복합체를 이용한 신규한 화장품 소재개발	화장품	판매승인	147,936	16,997	20,462	완료	3)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	971,314	582,789	-	36개월	4)
데스모프레신의 공정개발	제네릭	품목허가승인	685,825	685,825	-	개발진행중	5)
기타	상각완료	판매승인	10,645,360	7	2,080,649	완료
합계			15,375,828	1,409,352	2,767,575

1) 비천연아미노산소재개발 과제가 완료되었으며, (1) Leuprorelin은 자궁내막증, 자궁근 종, 전립선암, (2) Desmopressin은 야간뇨, 야간다뇨증, (3) Octreotide는 말단비대증, 위.장.췌장계/신경계 내분비성종양 등의 치료제로서 제품화 완료후 국내외 제약사에 제품 및연구용 제품을 공급해오고 있습니다.2) 화장품 원료 펩타이드와 천연물 유래 유기산의 복합소재 개발하는 과제가 완료되었으며, 현재 펩타이드 소재의 단점을 극복한 제형의 시제품을 제작하여 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.3) 신규 기능성 화장품소재(항노화, 주름개선, 피부재생 등)에 효능이 있는 소재인 유기산-펩타이드 복합체 특허 출원을 완료했습니다.4) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신은 제품 수율 개선 및 고객별 맞춤형 원료개발을 위해 추가 공정 개발을 하여 제품 및 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.5) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신의 해외 GMP 인증을 위한 공정개발을 진행 중에 있습니다. 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매입채무	687,440	454,174
미지급금	654,337	261,524
미지급비용	510,755	522,036
합계	1,852,532	1,237,734

17. 차입금17.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	구분	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	운영자금	5.51	142,500	300,000
주요경영진	운영자금	4.60	1,650,000	700,000
합계			1,792,500	1,000,000

17.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	구분	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	운영자금	5.29~5.74	5,470,000	5,500,000
중소기업진흥공단	운영자금	2.79~3.11	366,500	366,520
소계			5,836,500	5,866,520
차감 : 유동성 대체			(3,076,600)	(2,166,600)
합계			2,759,900	3,699,920

17.3 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액
2026년	1,129,040
2027년 이후	1,630,860
합계	2,759,900

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
과제예수금	-	-	218,942	-

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
계약부채	94,874	692,232
예수금	120,355	137,111
부가세예수금	63,186	34,889
합계	278,415	864,232

20. 확정급여부채20.1 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 282,344천원(전기: 390,298천원)입니다.

20.2 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초금액	805,637	794,116
당기근무원가	35,451	21,051
이자비용	1,062	1,291
보험수리적손익	(3,945)	9,750
과거근무원가 및 정산손익	258,252	-
퇴직급여지급액	-	(20,571)
기말금액(*)	1,096,457	805,637

(*) 기금이 적립되지 않아 사외적립자산의 내역은 없습니다.

20.3 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.33%	4.00%
임금상승률	3.00%	8.00%

20.4 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	가정의 변동폭	당기말		전기말
가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---	---	---
할인율	1%	(1,606)	1,717	(920)	994
임금상승률	1%	1,707	(1,627)	949	(897)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

20.5 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
1년미만(정년초과자 포함)	1,292,651	779,806
1년~2년미만	6,674	2,519
2년~5년미만	34,491	14,692
5년이상	23,179	27,173
합계	1,356,995	824,190

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.06년(전기말: 5.43년)입니다.20.6 당기말과 전기말 현재 회사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채	164,117	180,311

21. 정부보조금21.1 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	523,089	621,382
정부보조금 수령	914,090	1,373,485
당기손익인식(비용보전)	(1,085,706)	(1,471,778)
정부보조금 조기상환 등 면제	(218,942)	-
기말잔액	132,531	523,089
- 개발비	12	151,768
- 기타무형자산	70,933	93,333
- 기계장치	30,054	32,019
- 시설장치	31,532	-
- 건설중인자산	-	27,027
- 과제예수금(*)	-	218,942

(*) 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환예정액은 과제예수금에 계상하고 있습니다.

21.2 당기말과 전기말 현재 과제예수금의 과제별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과제명	당기말	전기말
제품화	-	41,600
wpm	-	177,342
소계	-	218,942
과제예수금	-	218,942
장기과제예수금	-	-

22. 법인세비용 및 이연법인세22.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
당기법인세 부담액	-	-
전기법인세부담액에 대한 조정사항	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

22.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(6,793,360)	(9,079,389)
적용세율에 따른 세부담액	(672,543)	(898,860)
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(9,831)	(156,410)
- 세무상 차감되지 않는 비용	65,971	252,575
- 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(2,175)	291,760
- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 변동	618,578	510,935
소계	672,543	898,860
법인세비용	-	-

22.3 기타포괄손익의 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	3,945	-	3,945	(9,750)	-	(9,750)

22.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말
---	---	---	---
이연법인세부채
외화환산이익	(131)	69	(62)
사용권자산	(46,770)	20,030	(26,740)
소계	(46,901)	20,099	(26,802)
이연법인세자산
연차수당	17,851	(1,603)	16,248
대손충당금한도초과	47,938	31,787	79,725
외화환산손실	2	73	75
재고자산평가손실	641,671	(72,118)	569,553
퇴직급여충당부채	79,758	28,791	108,549
상각비한도초과	233,209	94,149	327,358
당기손익-공정가치금융자산	99,000	-	99,000
리스부채	47,714	(19,952)	27,762
기타	96,521	(83,400)	13,121
세액공제및감면	3,094,226	122,984	3,217,210
이월결손금	1,998,776	618,578	2,617,354
소계	6,356,666	719,289	7,075,955
합계	6,309,765	739,388	7,049,153

(2) 전기

구분	이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말
---	---	---	---
이연법인세부채
미수수익	(3,317)	3,317	-
외화환산이익	(31)	(100)	(131)
전환사채	(6,069)	6,069	-
사용권자산	(60,369)	13,599	(46,770)
소계	(69,786)	22,885	(46,901)
이연법인세자산
연차수당	36,545	(18,694)	17,851
대손충당금한도초과	69,223	(21,285)	47,938
외화환산손실	1,047	(1,045)	2
재고자산평가손실	803,115	(161,444)	641,671
퇴직급여충당부채	166,764	(87,006)	79,758
상각비한도초과	291,291	(58,082)	233,209
파생상품부채	45,544	(45,544)	-
당기손익-공정가치금융자산	210,000	(111,000)	99,000
리스부채	62,143	(14,429)	47,714
기타	346,241	(249,720)	96,521
세액공제및감면	3,286,428	(192,202)	3,094,226
이월결손금	3,156,028	(1,157,252)	1,998,776
소계	8,474,369	(2,117,703)	6,356,666
합계	8,404,583	(2,094,818)	6,309,765

22.5 당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	구분
일시적차이	12,268,564	미래과세소득의 불확실성
이월결손금	26,437,915	미래과세소득의 불확실성
세액공제이월액	3,476,048	미래과세소득의 불확실성
합계	42,182,527

22.6 당기말 현재 미사용된 세액공제 및 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	이월결손금	세액공제
2025년	-	110,596
2026년	-	200,335
2027년	-	101,154
2028년	2,027,724	161,889
2029년	4,035,615	157,734
2030년 이후	20,374,576	2,744,340
합계	26,437,915	3,476,048

23. 우발부채와 약정사항23.1 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	약정내용	한도액	실행액
중소기업은행	운영자금대출	1,500,000	1,500,000
중소기업은행	운영자금대출	4,000,000	3,970,000
중소기업은행	운영자금대출	300,000	142,500
중소기업진흥공단	운영자금대출	600,000	366,500
합계		6,400,000	5,979,000

23.2 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말
서울보증보험	이행보증	75,479	185,135
기술신용보증기금	차입금 지급보증	1,425,000	1,425,000
합계		1,500,479	1,610,135

24. 자본금24.1 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	6,003,387주	5,937,294주

24.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초	2,968,647	2,801,278
주식매입선택권 행사	33,047	5,000
전환사채 전환	-	162,369
기말	3,001,694	2,968,647

24.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	42,762,375	41,795,434
기타자본잉여금	482,792	394,202
합계	43,245,167	42,189,636

24.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
주식매수선택권	650,814	88,590

25. 주식기준보상25.1 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여할수 있습니다. 회사는 10차에 걸쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 남아있는잔액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	9차	10차
부여일	2024.05.28	2024.07.05
주식선택권유형	주식결제형	주식결제형
부여대상	직원	임직원
부여방법	신주발행	신주발행
부여주식총수	163,000주	140,000주
주당행사가격	14,850원	14,560원
결의기관	이사회	주주총회
가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직
가득기간	부여일 후 2년	부여일 후 2년
행사가능기간	가득일 후 5년	가득일 후 5년

25.2 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	9차	10차
보통주 공정가치	14,180원	15,190원
무위험이자율	3.47%	3.23%
기대행사기간	7년	7년
예상주가변동성	56.84%	41.33%
주식매수선택권 공정가치	8,389원	7,507원

25.3 당기와 전기 중 주식매수선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격
---	---	---	---	---
기초	10,000주	14,826원	20,000주	14,826원
부여	303,000주	14,716원	-	-
행사	-	-	10,000주	14,826원
소멸	15,000주	14,834원	-	-
기말	298,000주	14,714원	10,000주	14,826원
기말현재 행사가능수량	-	-	10,000주	14,826원

25.4 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초 누적보상비용	639,679	639,679
당기 중 인식 보상비용	650,814	-
기말 누적보상비용	1,290,493	639,679
- 누적행사분 보상비용	498,470	498,470
- 누적소멸분 보상비용	141,209	52,619
- 미행사분 보상비용	650,814	88,590

26. 결손금26.1 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
이익준비금	2,386	2,386
임의적립금	251	251
미처리결손금	(41,518,947)	(34,729,532)
합계	(41,516,310)	(34,726,895)

26.2 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
처리예정일: 2025년 3월 31일		처리확정일: 2024년 3월 28일
---	---	---	---	---
미처리결손금		41,518,947		34,729,532
전기이월미처리결손금	34,729,532		25,640,393
순확정급여부채의 재측정요소	(3,945)		9,750
당기순손실	6,793,360		9,079,389
차기이월미처리결손금		41,518,947		34,729,532

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
급여	850,845	798,266
퇴직급여	339,464	82,956
복리후생비	49,641	63,662
여비교통비	42,745	50,712
접대비	18,793	18,316
통신비	14,533	39,872
전력비	9,907	10,495
세금과공과금	45,352	71,886
감가상각비	87,344	138,552
지급임차료	48,362	21,745
수선비	541	23,744
보험료	10,996	19,930
차량유지비	12,932	15,707
경상연구개발비	1,279,863	1,493,802
운반비	33,310	28,313
교육훈련비	1,543	2,075
도서인쇄비	598	3,584
사무용품비	681	2,179
소모품비	2,836	4,604
지급수수료	686,527	722,721
광고선전비	22,765	27,499
대손상각비	327,098	150,995
건물관리비	2,280	2,280
무형자산상각비	623,454	472,485
협회비	8,460	8,430
합계	4,520,870	4,274,810

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
제품매출	5,712,749	4,684,724
상품매출	42,821	233,542
용역매출	473,437	692,647
합계	6,229,007	5,610,913

28.2 당기말과 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
계약부채	94,874	692,232

28.3 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
한 시점에 인식	648,473	369,648

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
재고자산의 변동	1,325,172	(1,893,769)
원재료 및 소모품 사용	984,982	1,094,676
종업원급여	3,948,268	3,758,125
감가상각비	1,713,726	2,035,397
무형자산상각비	623,454	472,485
경상연구개발비	1,279,863	1,493,802
대손상각비	327,098	150,995
기타	1,465,967	5,215,963
합계(*)	11,668,530	12,327,674

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
급여	3,097,252	3,029,429
사회보장분담금 등	345,784	444,239
퇴직급여	505,232	284,457
합계	3,948,268	3,758,125

31. 금융수익 및 금융원가31.1 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
이자수익	1,312	22,178
외환차익	20,498	29,963
외화환산이익	630	1,328
합계	22,440	53,469

31.2 당기와 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
이자비용	388,539	823,041
외환차손	11,331	9,989
외화환산손실	758	20
파생상품부채평가손실	-	438,460
합계	400,628	1,271,510

32. 기타수익 및 기타비용32.1 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
유형자산처분이익	209,805	658
잡이익	220,195	10,756
합계	430,000	11,414

32.2 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
유형자산처분손실	194	-
유형자산손상차손	1,404,000	1,156,000
잡손실	1,456	-
합계	1,405,650	1,156,000

33. 주당이익

33.1 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
당기순손실	6,793,360,308원	9,079,389,198원
가중평균유통보통주식수	5,985,690주	5,692,513주
기본주당손실	1,135원	1,595원

33.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2024.01.01	5,937,294주	366일	2,173,049,604
유상증자	2024.04.08	66,093주	268일	17,712,924
기말	2024.12.31	6,003,387주
가중평균유통보통주식수		5,985,690주	366일	2,190,762,528

(2) 전기

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2023.01.01	5,602,556주	365일	2,044,932,940
주식매입선택권의 행사	2023.09.22	10,000주	101일	1,010,000
전환권의 행사	2023.09.25	324,738주	98일	31,824,324
기말	2023.12.31	5,937,294주
가중평균유통보통주식수		5,692,513주	365일	2,077,767,264

33.3 회사는 당기와 전기 당기순손실이 발생하여 주식선택권 및 전환사채의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

34. 특수관계자거래34.1 회사와 지배종속관계인 회사는 없습니다.34.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
기타수익	기타비용	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---
주요경영진	-	49,913	-	4,707

34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
단기차입금	미지급비용	단기차입금	미지급비용
---	---	---	---	---
주요경영진	1,650,000	5,869	700,000	2,420

34.4 당기과 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	차입	상환	기말
주요경영진	700,000	2,550,000	(1,600,000)	1,650,000

(2) 전기

구분	기초	차입	상환	기말
주요경영진	-	700,000	-	700,000

34.5 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
단기급여	564,296	283,350

35. 영업으로부터 창출된 현금35.1 당기와 전기 회사의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
당기순손실	(6,793,360)	(9,079,389)
조정항목:
이자수익	(1,312)	(22,178)
이자비용	388,539	823,041
퇴직급여	294,765	22,342
감가상각비	1,868,636	2,395,651
무형자산상각비	623,454	472,485
대손상각비	327,098	150,995
유형자산손상차손	1,404,000	1,156,000
유형자산처분이익	(209,805)	(658)
유형자산처분손실	194	-
재고자산평가손실	(728,472)	2,657,179
외화환산이익	(631)	(1,328)
외화환산손실	757	20
파생상품부채평가손실	-	438,460
잡이익	(219,217)	(426)
잡손실	791	-
주식보상비용	650,814	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(598,229)	355,401
미수금의 감소(증가)	(4,306)	4,277
선급금의 감소(증가)	4,409	(100,300)
선급비용의 감소(증가)	23,890	(27,704)
재고자산의 감소(증가)	1,261,942	(1,619,667)
매입채무의 증가(감소)	232,518	(514,119)
미지급금의 증가(감소)	330,029	(531,355)
미지급비용의 감소	(13,387)	(80,627)
계약부채의 증가(감소)	(531,289)	521,912
예수금의 감소	(82,822)	(164,574)
부가세예수금의 증가	28,296	29,675
퇴직금의 지급	-	(20,571)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,742,698)	(3,135,458)

35.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	1,040,020	600,020
유동성장기차입금의 장기차입금대체	-	8,320
리스부채의 유동성대체	183,542	431,626
리스자산의 취득	112,693	526,663
리스자산의 처분	(12,363)	-
전환권의 행사	-	6,064,794
주식매수선택권의 행사	-	88,590
건설중인자산의 본계정 대체	20,820	426,894
유형자산취득의 미지급	62,784	-

35.3 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	당기초	현금흐름		비현금 활동				당기말
유입	상환	취득	제거	금융비용(금융수익)	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,000,000	2,550,000	(1,757,500)	-	-	-	-	1,792,500
유동성장기차입금	2,166,600	-	(130,020)	-	-	-	1,040,020	3,076,600
장기차입금	3,699,920	100,000	-	-	-	-	(1,040,020)	2,759,900
유동리스부채	262,140	-	(319,973)	80,658	(275)	18,385	183,542	224,477
비유동리스부채	219,821	-	-	19,672	-	-	(183,542)	55,951
유동성과제예수금	218,942	-	-	-	(218,942)	-	-	-
합계	7,567,423	2,650,000	(2,207,493)	100,330	(219,217)	18,385	-	7,909,428

(2) 전기

구분	전기초	현금흐름		비현금 활동				전기말
유입	상환	취득	제거	금융비용(금융수익)	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000
유동성장기차입금	1,624,980	-	(50,080)	-	-	-	591,700	2,166,600
장기차입금	291,620	4,000,000	-	-	-	-	(591,700)	3,699,920
전환사채	6,250,000	-	(1,250,000)	-	(5,000,000)	-	-	-
전환권조정	(348,934)	-	-	(382,996)	229,556	502,374	-	-
사채상환할증금	320,034	-	(64,016)	267,770	(523,788)	-	-	-
파생상품부채	216,875	-	-	-	(655,335)	438,460	-	-
유동리스부채	171,136	-	(349,721)	(13,051)	(426)	22,576	431,626	262,140
비유동리스부채	124,784	-	-	526,663	-	-	(431,626)	219,821
유동성과제예수금	218,942	-	-	-	-	-	-	218,942
합계	8,869,437	5,000,000	(1,713,817)	398,386	(5,949,993)	963,410	-	7,567,423

36. 부문별 보고36.1 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.36.2 당기와 전기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
국내	5,665,845	4,907,154
일본	440,434	493,303
기타	122,728	210,456
합계	6,229,007	5,610,913

36.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
고객1	-	737,570
고객2	-	636,705

37. 보고기간이후의 사건회사는 시설자금 및 운영자금에 사용할 목적으로 2025년 3월 10일 이사회를 통하여 유상증자(제3자배정) 및 전환사채 발행을 결의하였습니다. 동 유상증자로 인하여 발행될 보통주식수는 3,290,011주 이며, 납입일은 2025년 3월 19일 입니다. 또한 2025년 4월 중 전환사채 40,000백만원을 발행할 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

애니젠 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 애니젠 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서=======================================
애니젠 주식회사
대표이사 귀하 2025년 3월 21일

우리는 첨부된 애니젠 주식회사(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다" 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용 가능한 회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 '제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

선 일 회 계 법 인 대 표 이 사 반 경 찬

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서========================================
애니젠 주식회사

애니젠_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 애니젠_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 애니젠 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2211552-----1088201624176156------2002002422402833848196-----4985313242565251463796-----698731

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.17~06.114감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024.07.15~07.19543중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차2024.10.22~10.25443내부통제의 이해 및 주요계정에 대한 질문 및 분석적절차 수행2025.02.04~02.07443중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사 등을 수행2025.01.081본사(생명소재), 오송공장 및 장성공장상품, 제품, 재공품, 원재료2025.01.081본사 사무실현금 및 금융상품OOO-42024.05.28/ 2024.07.19/ 2024.10.25/ 2025.03.10해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 28일회사측 대표이사 포함 3인 감사인측 담당이사 포함 3인서면회의

감사계획

외부감사인의 독립성 등

22024년 07월 19일회사측 대표이사 포함 3인 감사인측 담당이사 포함 3인대면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과32024년 10월 25일회사측 대표이사 포함 3인 감사인측 담당이사 포함 3인대면회의

내부통제이해와 중간감사 수행결과

핵심감사사항에 대한 감사 진행 현황

42025년 03월 10일회사측 대표이사 포함 3인 감사인측 담당이사 포함 3인서면회의기타 입증감사 등 기말감사 결과보고외부감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용