Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에이치엘비생명과학(주) 00260198 100000000000 20240328 1101111568885 000 414966 181553 29494 151 Y N N Y N A Y 1 Y
에이치엘비생명과학 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ................................................... | |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................................... | |
| 자 본 변 동 표 | ................................................... | |
| 현 금 흐 름 표 | ................................................... | |
| 주석 | ................................................... | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 .......................................... | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ............................ | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 .................................. | ||
| 외부감사 실시내용 | ................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권 및 비한정내용연수 무형자산 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 사업결합으로 취득한 영업권 및 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며 , 주석 16에 기술되어있는 바와 같이 2023년 12월 31일 현재회사는 영업권 1,463백만원 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 라이선스 34,694백만원을 인식하고 있습니다 .
영업권 및 비한정내용연수를 가진 무형자산의 손상검토시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다 . 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률 , 영구성장률 , 그리고 할인율 등과 관련한 경영진의 유의적인 판단을 필요로 합니다 . 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 영업권 및 비한정내용연수 무형자산 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어 ,우리는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상검토를핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차 를 수행하였습니다 .
- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 평가 대상의 매출성장률 , 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과 , 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가
- 영업권 및 비한정내용연수 무형자산 손상인식 회계처리 관련 회사의 내부통제 이해 및 평가
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상준입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에이치엘비생명과학 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 대표이사 남상우, 한용해 (각자대표) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 51-9, 8층(영천동, 엠타워지식산업센터) |
| (전 화) | 02-2627-6700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제26(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제25(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 73,779,672,546 | 116,410,318,759 | |||
| 현금및현금성자산 | 7 | 5,956,211,886 | 22,093,001,838 | ||
| 매출채권 | 8 | 5,187,922,466 | 6,991,580,862 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9 | 10,242,853,602 | 68,694,215,403 | ||
| 기타유동금융자산 | 10 | 1,873,047,595 | 9,086,592,940 | ||
| 재고자산 | 11 | 2,305,275,099 | 8,072,793,915 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 631,538,791 | 456,667,295 | ||
| 당기법인세자산 | - | 1,015,466,506 | |||
| 매각예정자산 | 38 | 47,582,823,107 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 341,186,025,403 | 288,793,252,405 | |||
| 장기매출채권 | 8 | - | 143,546,441 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9 | 108,217,679,140 | 2,841,719,594 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9 | 200,002,500 | 304,287,500 | ||
| 기타비유동금융자산 | 10 | 245,659,998 | 1,766,182,224 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | - | 163,293,916 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자 | 13 | 142,169,702,810 | 125,902,600,592 | ||
| 유형자산 | 14 | 44,684,503,067 | 63,300,667,487 | ||
| 투자부동산 | 15 | 4,289,757,628 | 28,269,718,712 | ||
| 무형자산 | 16 | 40,704,349,971 | 64,314,992,661 | ||
| 사용권자산 | 17 | 674,370,289 | 1,786,243,278 | ||
| 자산 총계 | 414,965,697,949 | 405,203,571,164 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 131,084,884,097 | 22,078,491,886 | |||
| 매입채무 | 3,249,845,456 | 6,942,993,768 | |||
| 리스부채 | 17 | 487,189,246 | 1,784,542,303 | ||
| 단기차입금 | 18 | 10,220,000,000 | 7,920,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 18 | 7,060,000,000 | 375,000,000 | ||
| 유동성사채 | 18 | 96,541,148,375 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 19 | 3,639,779,426 | 4,785,813,159 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 2,172,174,901 | 178,516,540 | ||
| 충당부채 | 21 | 29,846,753 | 91,626,116 | ||
| 당기법인세부채 | 7,684,899,940 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 50,468,336,348 | 142,896,789,634 | |||
| 파생상품부채 | 33,229,382 | - | |||
| 리스부채 | 17 | 204,114,914 | 658,042,315 | ||
| 장기차입금 | 18 | 18,985,000,000 | 30,815,000,000 | ||
| 사채 | 18 | 29,855,004,141 | 105,334,212,424 | ||
| 기타비유동금융부채 | 19 | 740,000,000 | 800,000,000 | ||
| 비유동충당부채 | 21 | - | 394,852,958 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 303,102,728 | - | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 347,885,183 | 4,894,681,937 | ||
| 부채 합계 | 181,553,220,445 | 164,975,281,520 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 51,406,912,500 | 48,831,044,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 122,577,398,479 | 181,375,478,936 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 44,772,795,566 | 39,056,867,553 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | 14,655,370,959 | (29,035,100,845) | ||
| 자본합계 | 233,412,477,504 | 240,228,289,644 | |||
| 부채와자본총계 | 414,965,697,949 | 405,203,571,164 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28 | 29,493,645,953 | 20,651,553,244 |
| Ⅱ. 매출원가 | 31 | 30,458,764,795 | 22,778,582,566 |
| Ⅲ. 매출총손실 | (965,118,842) | (2,127,029,322) | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30 | 13,766,839,358 | 7,629,986,065 |
| Ⅴ. 영업손실 | (14,731,958,200) | (9,757,015,387) | |
| 금융수익 | 32 | 58,898,491,445 | 3,835,126,904 |
| 금융원가 | 32 | 24,946,427,615 | 27,311,259,975 |
| 기타수익 | 33 | 2,364,761,835 | 9,065,748,342 |
| 기타비용 | 33 | 33,842,526,299 | 37,683,537,341 |
| Ⅵ. 법인세차감전순손실 | (12,257,658,834) | (61,850,937,457) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 23 | 1,551,869,362 | (4,247,117,045) |
| Ⅷ. 당기순손실 | (13,809,528,196) | (57,603,820,412) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | - | 29,509,591 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 29,509,591 | |
| Ⅹ. 당기총포괄손실 | (13,809,528,196) | (57,574,310,821) | |
| ⅩI. 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당순손실 | (136) | (600) | |
| 희석주당순손실 | (136) | (600) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 48,222,608,500 | 230,875,256,737 | 10,019,359,148 | (31,460,790,024) | 257,656,434,361 |
| 결손금보전 | - | (60,000,000,000) | - | 60,000,000,000 | - |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (57,603,820,412) | (57,603,820,412) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 29,509,591 | 29,509,591 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (57,574,310,821) | (57,574,310,821) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 전환사채의 발행 | - | (11,431,710) | 11,712,918,673 | - | 11,701,486,963 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | 18,897,301,778 | - | 18,897,301,778 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 608,435,500 | 10,511,653,909 | 905,350,600 | - | 12,025,440,009 |
| 합병 | - | - | (2,478,062,646) | - | (2,478,062,646) |
| 2022.12.31(전기말) | 48,831,044,000 | 181,375,478,936 | 39,056,867,553 | (29,035,100,845) | 240,228,289,644 |
| 2023.01.01(당기초) | 48,831,044,000 | 181,375,478,936 | 39,056,867,553 | (29,035,100,845) | 240,228,289,644 |
| 결손금보전 | - | (60,000,000,000) | - | 60,000,000,000 | - |
| 당기순손실 | - | - | - | (13,809,528,196) | (13,809,528,196) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식배당 | 2,500,000,000 | (13,528,520) | - | (2,500,000,000) | (13,528,520) |
| 전환사채의 발행 | - | - | 6,506,266,394 | - | 6,506,266,394 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 75,868,500 | 1,215,448,063 | - | - | 1,291,316,563 |
| 합병 | - | - | (110,367,862) | - | (110,367,862) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (679,970,519) | - | (679,970,519) |
| 2023.12.31(당기말) | 51,406,912,500 | 122,577,398,479 | 44,772,795,566 | 14,655,370,959 | 233,412,477,504 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (972,503,666) | (17,107,220,998) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (148,851,157) | (16,625,468,107) | ||
| 이자의 수취 | 700,475,644 | 857,485,331 | ||
| 이자의 지급 | (2,417,752,009) | (440,648,599) | ||
| 배당금 수령 | - | 8,690,000 | ||
| 법인세 환급(납부) | 893,623,856 | (907,279,623) | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (17,962,520,238) | (81,450,808,799) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (10,515,790,232) | (27,538,483,617) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 16,506,344,276 | 5,000,000,000 | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (7,334,844,890) | (8,458,395,747) | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 11,044,394,131, | 23,005,988,745 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (71,061,000) | - | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 89,510,000 | 450,364,151 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자의 취득 | (22,851,172,368) | (78,317,069,330) | ||
| 종속기업 및 관계기업투자의 처분 | 15,247,780 | 583,877,416 | ||
| 유형자산의 취득 | (13,762,751,111) | (4,409,826,829) | ||
| 유형자산의 처분 | 819,943,646 | 798,503,713 | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (75,643,710) | ||
| 투자부동산의 처분 | 5,466,657,000 | - | ||
| 무형자산의 취득 | (468,053,086) | (568,881,600) | ||
| 무형자산의 처분 | 1,230,727,272 | 9,166,947 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 6,846,139,200 | ||
| 사업결합 | 1,868,328,344 | 1,044,560,393 | ||
| 금융리스채권의 감소 | - | 178,891,469 | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 2,801,521,825 | 98,399,552,817 | ||
| 리스부채의 감소 | (937,771,345) | (689,335,741) | ||
| 단기차입금의 증가 | 7,710,000,000 | 1,250,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | (5,000,000,000) | (1,000,000,000) | ||
| 장기차입금의 감소 | (6,733,015,050) | - | ||
| 전환사채의 발행 | 8,300,000,000 | - | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 98,579,519,808 | ||
| 신주인수권부사채의 청구 | 142,278,739 | 259,368,750 | ||
| 자기주식의 취득 | (679,970,519) | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 감소 | (16,133,502,079) | (158,476,980) | ||
| Ⅴ.기초의현금및현금성자산 | 22,093,001,838 | 22,254,606,180 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,287,873) | (3,127,362) | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 5,956,211,886 | 22,093,001,838 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제26(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 |
1. 일반사항
에이치엘비생명과학 주식회사(이하 '회사')는 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단,설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 회사는 2022년 10월 1일 에임㈜와 합병하여 체외진단키트 등 의료기기사업에 진출하였습니다.
회사의 납입자본금은 51,407백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 19.34%)입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 결의 후 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
한편, 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 4
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 외화환산
회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.6 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년, 10년 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 |
| 공구와기구 | 5년, 10년 |
| 비품 | 4년, 5년 |
| 시설장치 | 4년, 10년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.7 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.
토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
2.2.8 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.9 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상여부를 검토하고 있으며, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 계약상 약정에서 생기는 권리의 가치를 나타내는 라이선스도 상각하지 아니하고 매년 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 무형자산(영업권, 라이선스, 회원권)을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 7년 |
| 특허권 | 7년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비
① 내부창출 개발비
회사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
② 외부취득의 경우
회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.10 리스
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(2) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 임차기간 |
| 사무실임차권 | 임차기간 |
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(3) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(4) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(5) 리스제공자
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.11 재고자산
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.12 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 현금 및 현금성자산
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.14 금융상품 -최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.2.20의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
▷ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
▷ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
▷ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
▷ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
▷ 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
▷ 대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20
에 언급되어 있습니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.15 파생금융상품과 위험회피회계
(1) 최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
(2) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
(4) 해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 하자보수 충당부채
하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.
2.2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.
신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 최초 인식시점에 인식하는 복합금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 거래가격 일부가 복합금융상품이 아닌 다른 것의 대가라면, 복합금융상품의 공정가치를 측정하고 그 거래가격 일부를 해당 재화나 용역의 대가로 회계처리합니다. 또한, 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
2.2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여충당부채 : 확정급여제도
회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 당기 중 퇴직급여충당부채를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다.
2.2.19 주식기준보상
회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (주석 27 참조)
2.2.20 수익인식
(1) 계약과 수행의무의 식별
회사는 고객과의 계약을 통해 소각로 설비 설치, ESCO설비 설치 및 태양광 설비 설치 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설비 설치 용역
회사의 엔지니어링 및 건설사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작 및 설치 용역을 제공하고 있고 일반적으로 3~9개월 기간동안 용역을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 유의적인 금융요소
일반적으로 소각로 설비 설치 및 태양광 설비 설치용역의 경우 회사는 고객으로부터 계약금 10%를 수령하며, 중도금은 진행 정도에 따라 수차례 대금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
한편, ESCO설비 설치 용역은 장기간에 용역 대금이 회수되므로 회사는 유의적인 금융요소를 식별하여 대금회수 기간동안 이자수익으로 인식하고 있습니다.
(6) 보증의무
회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 21를 참조바랍니다.
(7) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.21 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.22 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경
2.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37),민감도 분석(주석 5) 등이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.3 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.5 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
3.6 리스- 증분차입이자율의 산정
회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
4. 영업부문
4.1 회사의 영업부문 및 사업의 내용
| 구분 | 사업의 내용 |
|---|---|
| 건설업 및 엔지니어링 | ESCO사업 및 신재생에너지 시설 건설업 |
| 메디케어 | 체외진단의료기기 및 기타 의료용기기 제조,판매업 |
| 기타 | 수수료매출 및 건물 임대 등 |
4.2 영업부문별 손익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 1,361,818 | 26,627,265 | 1,504,563 | 29,493,646 |
| 판매관리비 | 6,871,109 | 5,687,202 | 1,208,529 | 13,766,839 |
| 영업이익(손실) | (5,586,768) | (9,224,004) | 78,814 | (14,731,958) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 5,885,957 | 14,001,084 | 764,512 | 20,651,553 |
| 판매관리비 | 6,694,625 | 804,530 | 130,831 | 7,629,986 |
| 영업이익(손실) | (10,420,870) | 301,173 | 362,682 | (9,757,015) |
4.3 영업부문의 자산과 부채
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 408,298,203 | 2,377,738 | 4,289,757 | 414,965,698 |
| 보고부문부채 | 138,586,241 | 41,956,979 | 1,010,000 | 181,553,220 |
| 비유동자산의 증가액 | 15,359,248 | (42,594,120) | (23,979,961) | (51,214,833) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 366,654,540 | 10,279,313 | 28,269,718 | 405,203,571 |
| 보고부문부채 | 114,079,508 | 49,985,774 | 910,000 | 164,975,282 |
| 비유동자산의 증가액 | 2,261,350 | 91,049,422 | 22,699,792 | 116,010,564 |
(4) 고객의 지역별 매출액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 29,177,336 | 20,598,967 |
| 기타 | 316,310 | 52,586 |
| 합계 | 29,493,646 | 20,651,553 |
(5) 매출액의 10%이상인 주요 고객
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 9,240,555 | - |
| B사 | 5,100,000 | - |
| C사 | 3,785,824 | - |
| D사 | 3,168,958 | 4,843,183 |
| E사 | - | 5,793,720 |
| F사 | - | 3,244,000 |
| 합계 | 21,295,337 | 13,880,903 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
5.3 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 104,506,597 | - | 104,285 | 104,610,882 |
| 복합금융상품 | - | - | 10,242,854 | 10,242,854 |
| 출자금 | - | - | 3,606,797 | 3,606,797 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 200,002 | 200,002 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 33,229 | - | 33,229 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 43,688,061 | - | - | 43,688,061 |
| 복합금융상품 | - | - | 25,006,155 | 25,006,155 |
| 출자금 | - | - | 2,497,234 | 2,497,234 |
| 저축성보험 | - | 344,485 | - | 344,485 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 304,287 | 304,287 |
5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.
5.5 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,807,677 | 13,039,000 |
| 취득 | 10,815,389 | 23,700,000 |
| 평가 | (462,973) | (3,931,888) |
| 처분 | (8,462,241) | (4,999,435) |
| 대체 | (15,543,914) | - |
| 기말 | 14,153,938 | 27,807,677 |
5.6 가치평가기법 및 투입변수
수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| HLB바이오스텝 제1회 무기명식 무보증 전환사채 | 10,242,854 | 이항모형 | 수준 3 | 위험할인율 | 7.94% ~ 12.82% |
| 주 변동성 | 5.16% | ||||
| 무위험할인율 | 3.16% ~ 3.39% | ||||
| 기계설비건설공제조합 | 920,245 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| 엔지니어링공제조합 | 1,615,293 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| 전기공사공제조합 | 71,259 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| HLBI 알밤 제1호 투자조합 | 1,000,000 | 원가법 | 수준 3 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| HLB에너지㈜ 제1회 무기명식 무보증 전환사채 | 8,081,646 | 현재가치법,이항모형 | 수준 3 | 위험할인율 | 12.97% |
| 변동성 | 35.02% | ||||
| 무위험할인율 | 3.71% | ||||
| HLB제약㈜ | 16,924,509 | 이항모형 | 수준3 | 위험할인율 | 12.77% |
| 변동성 | 82.32% | ||||
| 무위험할인율 | 3.76% | ||||
| 기계설비건설공제조합 | 880,106 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| 엔지니어링공제조합 | 1,546,574 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| 전기공사공제조합 | 70,555 | 순자산가치평가법 | 수준 3 | - | - |
| 저축성보험 | 344,485 | 순자산가치평가법 | 수준 2 | - | - |
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
6. 범주별금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 파생상품부채 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,956,212 | - | - | - | - | - | 5,956,212 |
| 공정가치 측정 금융자산 | - | 118,460,533 | 200,002 | - | - | - | 118,660,535 |
| 매출채권 | 5,187,922 | - | - | - | - | - | 5,187,922 |
| 기타금융자산 | 2,118,708 | - | - | - | - | - | 2,118,708 |
| 매입채무 | - | - | - | 3,249,845 | - | - | 3,249,845 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 33,229 | - | 33,229 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 4,379,779 | - | - | 4,379,779 |
| 차입금 및 사채 | - | - | - | 162,661,153 | - | - | 162,661,153 |
| 리스부채 | - | - | - | - | - | 691,304 | 691,304 |
| 합계 | 13,262,842 | 118,460,533 | 200,002 | 170,290,777 | 33,229 | 691,304 | 302,938,687 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 22,093,002 | - | - | - | - | 22,093,002 |
| 공정가치 측정 금융자산 | - | 71,535,935 | 304,287 | - | - | 71,840,222 |
| 매출채권 | 7,135,127 | - | - | - | - | 7,135,127 |
| 기타금융자산 | 10,852,775 | - | - | - | - | 10,852,775 |
| 매입채무 | - | - | - | 6,942,994 | - | 6,942,994 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 5,585,813 | - | 5,585,813 |
| 차입금 및 사채 | - | - | - | 144,444,212 | - | 144,444,212 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 2,442,585 | 2,442,585 |
| 합계 | 40,080,904 | 71,535,935 | 304,287 | 156,973,019 | 2,442,585 | 271,336,730 |
6.2 범주별 손익 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 파생상품부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 712,427 | - | - | - | - | 712,427 |
| 외환차익 | - | - | 25,346 | - | - | 25,346 |
| 외환환산이익 | 5,041 | - | 1,998 | - | - | 7,039 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 50,465,076 | - | - | - | 50,465,076 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 7,653,504 | - | - | - | 7,653,504 |
| 금융리스해지이익 | - | - | - | - | 35,099 | 35,099 |
| 합계 | 717,468 | 58,118,580 | 27,344 | - | 35,099 | 58,898,491 |
| 금융원가 | ||||||
| 이자비용 | - | - | 21,544,510 | - | 118,723 | 21,663,233 |
| 외환차손 | - | - | 22,018 | - | - | 22,018 |
| 외환환산손실 | 7,273 | - | 3,166 | - | - | 10,439 |
| 사채상환손실 | - | - | 2,544,601 | - | - | 2,544,601 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 572,535 | - | - | - | 572,535 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | - | 6,737 | - | - | - | 6,737 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 33,229 | - | 33,229 |
| 금융리스해지손실 | - | - | - | - | 93,636 | 93,636 |
| 합계 | 7,273 | 579,272 | 24,114,295 | 33,229 | 212,359 | 24,946,428 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||||
| 이자수익 | 864,333 | - | - | - | 864,333 |
| 배당금수익 | - | 8,690 | - | - | 8,690 |
| 외환차익 | - | - | 3,354 | - | 3,354 |
| 외환환산이익 | - | - | 2,160 | - | 2,160 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 2,854,471 | - | - | 2,854,471 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 565 | - | - | 565 |
| 금융리스해지이익 | - | - | - | 101,554 | 101,554 |
| 합계 | 864,333 | 2,863,726 | 5,514 | 101,554 | 3,835,127 |
| 금융원가 | |||||
| 이자비용 | - | - | 9,591,501 | 85,395 | 9,676,896 |
| 외환차손 | - | - | 35,927 | - | 35,927 |
| 외환환산손실 | 3,127 | - | 157 | - | 3,284 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 15,285,501 | - | - | 15,285,501 |
| 파생상품거래손실 | - | 2,309,652 | - | - | 2,309,652 |
| 합계 | 3,127 | 17,595,153 | 9,627,585 | 85,395 | 27,311,260 |
7. 현금및현금성자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 5,956,212 | 22,093,002 |
8. 매출채권
8.1 매출채권의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,082,989 | - | 8,022,332 | 149,014 |
| 손실충당금 | (893,597) | - | (1,027,210) | - |
| 현재가치할인차금 | (1,470) | - | (3,541) | (5,468) |
| 합계 | 5,187,922 | - | 6,991,581 | 143,546 |
8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 | 대손확정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.16% | 5.82% | 0.00% | 93.09% | 100.00% | 14.69% |
| 총 장부금액 | 5,155,389 | 32,024 | - | 509 | - | 5,187,922 |
| 매출채권 | 5,165,056 | 34,004 | - | 7,371 | 876,558 | 6,082,989 |
| 손실충당금 | (8,197) | (1,980) | - | (6,862) | (876,558) | (893,597) |
| 현재가치할인차금 | (1,470) | - | - | - | - | (1,470) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 6개월 초과 | 대손확정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.28% | 0.97% | 0.00% | 18.55% | 99.41% | 12.57% |
| 총 장부금액 | 5,871,263 | 915,127 | 4,314 | 344,423 | - | 7,135,127 |
| 매출채권 | 5,891,497 | 924,063 | 4,314 | 422,890 | 928,582 | 8,171,346 |
| 손실충당금 | (16,693) | (8,936) | - | (78,467) | (923,114) | (1,027,210) |
| 현재가치할인차금 | (3,541) | - | - | - | (5,468) | (9,009) |
8.3 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,027,210 | 973,609 |
| 대손상각비(환입) | (87,994) | (125,986) |
| 제각 | (49,500) | - |
| 기타 | 3,881 | 179,587 |
| 기말 | 893,597 | 1,027,210 |
9. 공정가치 측정 금융자산
9.1 공정가치 측정 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 104,506,597 | 43,688,061 |
| 시장성 없는 지분증권 | 104,285 | - |
| 복합금융상품 | 10,242,854 | |
| 채무증권 | - | 25,006,155 |
| 출자금 | 3,606,797 | 2,497,234 |
| 저축성보험 | - | 344,485 |
| 소계 | 118,460,533 | 71,535,935 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 200,002 | 304,287 |
| 합계 | 118,660,535 | 71,840,222 |
9.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는지분증권 | HLB | 98,033,570 | 43,688,061 |
| HLB이노베이션 | 6,473,027 | - | |
| 시장성 없는지분증권 | 백년약속 | 80,240 | - |
| 참다운창조교육 | 24,045 | - | |
| 출자금 | 엔지니어링공제조합 | 1,615,293 | 1,546,573 |
| 기계설비건설공제조합 | 920,245 | 880,106 | |
| 전기공사공제조합 | 71,259 | 70,555 | |
| HLBI 알밤 제1호 투자조합 | 1,000,000 | - | |
| 복합금융상품 | HLB바이오스텝 | 10,242,854 | - |
| 채무증권 | HLB에너지 | - | 8,081,646 |
| HLB제약 | - | 16,924,509 | |
| 저축성보험 | 푸르덴셜생명보험 | - | 334,584 |
| 부모사랑상조 | - | 5,355 | |
| 현대해상화재보험 | - | 4,546 | |
| 합계 | 118,460,533 | 71,535,935 |
9.3 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 71,535,935 | 61,427,916 |
| 취득 | 21,324,525 | 27,538,484 |
| 평가손익 | 49,892,541 | (12,431,030) |
| 처분 | (8,852,841) | (4,999,435) |
| 대체(주1) | (15,439,627) | - |
| 기말 | 118,460,533 | 71,535,935 |
(주1) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인한 감소금액 16,544백만원이 포함되어 있습니다.
10. 기타금융자산
10.1 기타금융자산 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금(주1) | 10,000 | - | 3,711,548 | - |
| 대여금 | 86,880 | 610,742 | 3,396,963 | 846,742 |
| 손실충당금 | (80,880) | (505,804) | (888,880) | (735,804) |
| 미수금 | 1,675,543 | 62,400 | 1,930,015 | - |
| 손실충당금 | (956,492) | (62,400) | (169,970) | - |
| 미수수익 | 139 | - | 79,123 | - |
| 손실충당금 | - | - | (9,930) | - |
| 임차보증금 | 1,161,793 | 159,619 | 520,275 | 1,486,711 |
| 현재가치할인차금 | (23,935) | (18,897) | (286) | (150,351) |
| 금융리스채권 | - | - | 517,735 | 318,884 |
| 합계 | 1,873,048 | 245,660 | 9,086,593 | 1,766,182 |
(주1) 단기금융상품 중 100억은 엔에이치투자증권㈜의 사기적 부정거래 행위 및 불완전판매로 인하여 부당이득금 반환 청구 소송중인 상품으로 회사는 단기금융상품 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있으며, 회사의 등기임원은 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 회사의 등기임원이 보유한 에이치엘비㈜의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다.
10.2 기타채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,804,585 | 2,090,561 |
| 기타의대손상각비(환입)(주1) | 905,127 | (197,043) |
| 제각 | (1,104,136) | (170,534) |
| 기타 | - | 81,600 |
| 기말 | 1,605,576 | 1,804,584 |
(주1) 선급금 등 기타채권에서 발생하지 않은 대손상각비 55,000천원은 포함되지 않았습니다.
10.3 사용이 제한된 금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 3,120,000 | 질권설정 |
11. 재고자산
11.1 재고자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 502,708 | (91,374) | 411,334 | 5,025,269 | - | 5,025,269 |
| 원재료 | 1,933,999 | (894,716) | 1,039,283 | 1,434,560 | - | 1,434,560 |
| 재공품 | 391,358 | (252,947) | 138,411 | 795,678 | - | 795,678 |
| 제품 | 1,004,356 | (288,109) | 716,247 | 929,082 | (111,795) | 817,287 |
| 합계 | 3,832,421 | (1,527,146) | 2,305,275 | 8,184,589 | (111,795) | 8,072,794 |
11.2 재고자산 관련 원가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 1,415,351 | (1,238,418) |
| 비용으로 인식된 재고자산 원가 | 14,549,174 | 12,339,605 |
12. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 510,440 | - | 551,496 | - |
| 손실충당금 | (282,134) | - | (227,134) | - |
| 선급비용 | 396,219 | - | 131,717 | 163,294 |
| 미청구공사 | 7,014 | - | 588 | - |
| 합계 | 631,539 | - | 456,667 | 163,294 |
13. 종속기업 및 관계기업투자
13.1 종속기업 및 관계기업투자의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | |||||||
| ㈜신화어드밴스 | 대한민국 | 100.00 | 24,625,692 | 22,622,758 | 100.00 | 24,625,692 | 23,711,297 |
| HLB셀㈜ | 대한민국 | 99.30 | 120,613,509 | 52,908,843 | 99.27 | 118,113,509 | 50,408,843 |
| HLB엘이디㈜ | 대한민국 | - | - | - | 100.00 | 10,000 | - |
| HLB에너지㈜ | 대한민국 | 100.00 | 27,638,046 | 27,638,046 | 100.00 | 15,056,500 | 15,056,500 |
| HLB생명과학알앤디㈜ | 대한민국 | 100.00 | 10,000,000 | 2,990,713 | 100.00 | 6,000,000 | 4,028,478 |
| ㈜화진메디칼 | 대한민국 | - | - | - | - | - | - |
| HLBI알밤제1호투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 83.33 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 182,877,247 | 106,160,360 | 164,805,701 | 94,205,118 | |||
| 관계기업투자 | |||||||
| 에이치엘비제약㈜ | 대한민국 | 14.60 | 29,559,250 | 29,559,250 | 12.83 | 21,096,983 | 21,096,983 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 대한민국 | 9.00 | 450,000 | 450,000 | 9.00 | 450,000 | 450,000 |
| 노마드제2호조합 | 대한민국 | - | - | - | 18.50 | 10,150,500 | 10,150,500 |
| HLB사이언스㈜ | 대한민국 | 20.62 | 6,000,093 | 6,000,093 | - | - | - |
| ㈜두산포천에너지 | 대한민국 | - | 40,000 | - | 20.00 | 40,000 | - |
| 소계 | 36,049,343 | 36,009,343 | 31,737,483 | 31,697,483 | |||
| 합계 | 218,926,590 | 142,169,703 | 196,543,184 | 125,902,601 |
13.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/청산 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | |||||
| ㈜신화어드밴스 | 23,711,297 | - | - | (1,088,539) | 22,622,758 |
| HLB셀㈜ | 50,408,843 | 2,500,000 | - | - | 52,908,843 |
| HLB에너지㈜ | 15,056,500 | 12,581,546 | - | - | 27,638,046 |
| HLB생명과학알앤디㈜ | 4,028,478 | 4,000,000 | - | (5,037,765) | 2,990,713 |
| ㈜화진메디칼 | - | 8,351,179 | (8,351,179) | - | - |
| HLBI알밤제1호투자조합 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | - |
| 소계 | 94,205,118 | 27,432,725 | (9,351,179) | (6,126,304) | 106,160,360 |
| 관계기업투자 | |||||
| 에이치엘비제약㈜ | 21,096,983 | 8,462,267 | - | - | 29,559,250 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 450,000 | - | - | - | 450,000 |
| 노마드제2호조합 | 10,150,500 | - | (10,150,500) | - | - |
| HLB사이언스㈜ | - | 6,000,093 | - | - | 6,000,093 |
| 소계 | 31,697,483 | 14,462,360 | (10,150,500) | - | 36,009,343 |
| 합계 | 125,902,601 | 41,895,085 | (19,501,679) | (6,126,304) | 142,169,703 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/청산 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | |||||
| ㈜신화어드밴스 | 23,711,297 | - | - | - | 23,711,297 |
| HLB셀㈜ | 72,326,711 | - | - | (21,917,868) | 50,408,843 |
| HLB에너지㈜ | 10,564,494 | - | - | 4,492,006 | 15,056,500 |
| HLB생명과학알앤디㈜ | - | 6,000,000 | - | (1,971,522) | 4,028,478 |
| 에임㈜ | - | 99,102,573 | (99,102,573) | - | - |
| HLBI알밤제1호투자조합 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 의령태양광1호㈜ | 515,178 | - | (515,178) | - | - |
| 소계 | 107,117,680 | 106,102,573 | (99,617,751) | (19,397,384) | 94,205,118 |
| 관계기업투자 | |||||
| HLB제약㈜ | 14,032,986 | 7,063,997 | - | - | 21,096,983 |
| ㈜엘에스케이인베스트먼트 | 450,000 | - | - | - | 450,000 |
| 노마드 제2호 조합 | - | 10,150,500 | - | - | 10,150,500 |
| 소계 | 14,482,986 | 17,214,497 | - | - | 31,697,483 |
| 합계 | 121,600,666 | 123,317,070 | (99,617,751) | (19,397,384) | 125,902,601 |
13.3 당기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 시장가격
(단위: 천원)
| 구분 | 주당 공정가치 | 주식수 | 시장가격 |
|---|---|---|---|
| HLB제약 | 15,210 원 | 4,322,044 주 | 65,738,289 |
| HLB사이언스 | 2,560 원 | 3,365,165 주 | 8,614,822 |
14. 유형자산
14.1 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | 원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 12,509,021 | - | 12,509,021 | 17,681,413 | - | 17,681,413 |
| 건물 | 18,919,833 | (1,334,666) | 17,585,167 | 14,170,695 | (382,899) | 13,787,796 |
| 차량운반구 | 243,312 | (172,569) | 70,743 | 278,074 | (165,498) | 112,576 |
| 공구와기구 | 3,501,562 | (1,753,479) | 1,748,083 | 3,075,666 | (1,298,676) | 1,776,990 |
| 비품 | 1,375,271 | (776,106) | 599,165 | 1,197,498 | (406,321) | 791,177 |
| 기계장치 | 17,529,178 | (7,467,348) | 10,061,830 | 12,698,887 | (3,078,516) | 9,620,371 |
| 기타유형자산 | 4,036,203 | (2,319,309) | 1,716,894 | 3,028,015 | (803,624) | 2,224,391 |
| 건설중인자산 | 393,600 | - | 393,600 | 17,305,953 | - | 17,305,953 |
| 합계 | 58,507,980 | (13,823,477) | 44,684,503 | 69,436,201 | (6,135,534) | 63,300,667 |
(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
14.2 유형자산의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 자본적 지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,681,413 | 666,279 | - | - | - | (6,902,231) | 1,063,560 | 12,509,021 |
| 건물 | 13,787,796 | 847,654 | - | (469,278) | - | 2,237,734 | 1,181,261 | 17,585,167 |
| 구축물 | - | - | - | (2,475) | - | - | 70,321 | 67,846 |
| 차량운반구 | 112,575 | 4,154 | (23,106) | (45,741) | - | - | 22,861 | 70,743 |
| 공구와기구 | 1,776,990 | 357,456 | (39,649) | (483,667) | - | (193,021) | 329,974 | 1,748,083 |
| 비품 | 791,177 | 51,271 | (20,742) | (226,304) | - | (14,237) | 18,000 | 599,165 |
| 기계장치 | 9,620,372 | 1,336,693 | (1,524,695) | (1,091,465) | (1,539,525) | 2,407,909 | 852,541 | 10,061,830 |
| 시설장치 | 1,972,932 | 139,223 | (174,040) | (327,116) | (419,309) | 349,000 | 108,358 | 1,649,048 |
| 임차점포시설물 | 251,459 | - | (193,430) | (58,029) | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 17,305,952 | 9,470,731 | - | - | - | (26,383,083) | - | 393,600 |
| 합계 | 63,300,666 | 12,873,461 | (1,975,662) | (2,704,075) | (1,958,834) | (28,497,929) | 3,646,876 | 44,684,503 |
(주1) 당기 중 종속기업인 화진메디칼㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 자본적 지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 395,971 | 84,001 | - | - | - | (3,229,514) | 20,430,955 | 17,681,413 |
| 건물 | 1,634,928 | 99,011 | - | (114,869) | - | (543,368) | 12,712,094 | 13,787,796 |
| 차량운반구 | - | - | - | (12,118) | - | - | 124,694 | 112,576 |
| 공구와기구 | 602 | - | (909,583) | (173,107) | (11,700) | - | 2,870,778 | 1,776,990 |
| 비품 | 115,486 | 9,691 | (73,262) | (74,943) | - | - | 814,205 | 791,177 |
| 기계장치 | 418,973 | 9,593 | (480,931) | (346,384) | (1,453,358) | - | 11,472,479 | 9,620,372 |
| 시설장치 | 750,398 | 24,300 | (457,322) | (212,640) | - | - | 1,868,196 | 1,972,932 |
| 임차점포시설물 | - | - | - | (58,029) | - | - | 309,488 | 251,459 |
| 건설중인자산 | - | 4,146,630 | - | - | - | (2,116,358) | 15,275,680 | 17,305,952 |
| 합계 | 3,316,358 | 4,373,226 | (1,921,098) | (992,090) | (1,465,058) | (5,889,240) | 65,878,569 | 63,300,667 |
(주1) 전기 중 종속기업인 에임㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다.
14.3 당기말 현재 유형자산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
14.4 당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 161백만원(전기: 184백만원)입니다. 당기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 자본화 이자율은 2.18%(전기: 2.87%)입니다.
15. 투자부동산
15.1 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 872,436 | 18,962,819 |
| 건물 | 3,779,451 | 9,853,713 |
| 감가상각누계액 | (362,129) | (546,813) |
| 합계 | 4,289,758 | 28,269,719 |
15.2 투자부동산의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,962,819 | (2,936,280) | - | (15,154,103) | 872,436 |
| 건물 | 9,306,900 | (1,598,834) | (336,956) | (3,953,788) | 3,417,322 |
| 합계 | 28,269,719 | (4,535,114) | (336,956) | (19,107,891) | 4,289,758 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 자본적 지출 | 감가상각비 | 대체 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,782,369 | 58,697 | - | 2,026,346 | 15,095,406 | 18,962,818 |
| 건물 | 3,787,557 | 16,947 | (137,063) | 1,474,596 | 4,164,864 | 9,306,901 |
| 합계 | 5,569,926 | 75,644 | (137,063) | 3,500,942 | 19,260,270 | 28,269,719 |
(주1) 전기 중 종속기업인 에임㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다.
15.3 투자부동산 관련 손익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,265,038 | 611,606 |
| 수선/유지비용 | 60 | 151 |
15.4 투자부동산의 공정가치
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지/건물 | 7,925,931 | 4,289,758 | 29,626,125 | 28,269,719 |
15.5 당기말 현재 투자부동산 중 일부가 관련 부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
15.6 운용리스 계약으로 수취할 기대되는 미래 리스료의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 82,746 | 939,284 |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 | 14,300 | 1,568,046 |
| 합계 | 97,046 | 2,507,330 |
16. 무형자산
16.1 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | 원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 20,760,785 | (19,298,262) | 1,462,523 | 30,234,443 | (10,936,181) | 19,298,262 |
| 고객관계 | 3,708,850 | (1,508,563) | 2,200,287 | 7,606,171 | (281,710) | 7,324,461 |
| 회원권 | 2,214,238 | (9,986) | 2,204,252 | 2,857,252 | - | 2,857,252 |
| 소프트웨어 | 173,705 | (59,952) | 113,753 | 99,516 | (23,213) | 76,303 |
| 특허권 | 72,739 | (49,533) | 23,206 | 57,869 | (31,608) | 26,261 |
| 상표권 | 4,312 | (619) | 3,693 | - | - | - |
| 라이선스 | 34,693,787 | - | 34,693,787 | 34,693,787 | - | 34,693,787 |
| 디자인권 | 5,267 | (2,465) | 2,802 | 3,856 | - | 3,856 |
| 개발비 | 288,939 | (288,939) | - | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 14,614 | (14,567) | 47 | 59,525 | (24,714) | 34,811 |
| 합계 | 61,937,236 | (21,232,886) | 40,704,350 | 75,612,419 | (11,297,426) | 64,314,993 |
(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
16.2 무형자산 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및자본적 지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 19,298,262 | - | - | - | (19,298,262) | - | 1,462,523 | 1,462,523 |
| 고객관계 | 7,324,461 | - | - | (945,143) | (4,179,031) | - | - | 2,200,287 |
| 회원권 | 2,857,252 | 407,000 | (1,060,000) | - | - | - | - | 2,204,252 |
| 소프트웨어 | 76,303 | 48,870 | - | (22,347) | - | - | 10,927 | 113,753 |
| 특허권 | 26,261 | 7,871 | - | (10,927) | - | - | 1 | 23,206 |
| 상표권 | - | 4,312 | - | (619) | - | - | - | 3,693 |
| 라이선스 | 34,693,787 | - | - | - | - | - | - | 34,693,787 |
| 디자인권 | 3,856 | - | - | (1,054) | - | - | - | 2,802 |
| 기타의무형자산 | 34,811 | - | - | (4,622) | - | (30,142) | - | 47 |
| 합계 | 64,314,993 | 468,053 | (1,060,000) | (984,712) | (23,477,293) | (30,142) | 1,473,451 | 40,704,350 |
(주1) 당기 중 종속기업인 화진메디칼㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및자본적 지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | (10,936,181) | - | 30,234,443 | 19,298,262 |
| 고객관계 | - | - | - | (281,710) | - | - | 7,606,171 | 7,324,461 |
| 회원권 | 1,875,685 | 518,962 | - | - | - | - | 462,605 | 2,857,252 |
| 소프트웨어 | 32,045 | 21,420 | (9,167) | (9,363) | - | - | 41,368 | 76,303 |
| 특허권 | - | - | - | (2,774) | - | - | 29,035 | 26,261 |
| 상표권 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 라이선스 | 34,693,787 | - | - | - | - | - | - | 34,693,787 |
| 디자인권 | - | - | - | - | - | 3,856 | - | 3,856 |
| 기타의무형자산 | 29,754 | 13,500 | - | (8,706) | - | - | 263 | 34,811 |
| 합계 | 36,631,271 | 553,882 | (9,167) | (302,553) | (10,936,181) | 3,856 | 38,373,885 | 64,314,993 |
(주1) 전기 중 종속기업인 에임㈜을 흡수합병하였으며, 사업결합을 통해 승계된 금액입니다.
16.3 무형자산의 손상평가
16.3.1 영업권
(1) 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 주요 사업 |
|---|---|---|---|
| 메디케어사업부(주1) | - | 19,298,262 | 체외 진단의료기기 및 기타 의료용기기 제조, 판매 |
| 의료기기사업부(주2) | 1,462,523 | - | 의료기기 제조 및 도,소매업 |
(주1) 2022년 10월 1일부로 연결회사가 종속회사인 에임㈜를 흡수합병함에 따라 영업권 30,234,443천원이 발생하였습니다.
(주2) 2023년 10월 4일부로 종속기업인 화진메디칼㈜를 흡수합병함에 따라 영업권1,462,523천원이 발생하였습니다.
(2) 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰금액으로 산정하였으며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 메디케어사업부 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 1.00% | 1.00% |
| 가중평균 자본비용 | 16.40% | 15.90% |
(3) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.
경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.
한편, 주요 가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며, 경영진은 지속적으로 관련 매출액과 산업동향을 관찰하고 있습니다.
당기 중 영업권에 대한 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 19,298,262천원 손상차손(전기: 손상차손 10,936,181천원)을 인식하였습니다.
16.3.2 라이선스의 손상평가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리보세라닙 | 32,477,175 | 32,477,175 |
| 파이로티닙 | 2,216,611 | 2,216,611 |
회사는 매년 라이선스에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 라이선스의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다. 라이선스의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은특허 만료 시점까지의 현금흐름추정치를 사용하였으며, 특허 만료 이후에는 영구성장을 가정하지 않았습니다. 회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: %) |
| 구분 | 평균영업이익률 | 평균매출성장률 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|---|
| 리보세라닙 | 76.39 | 7.05 | 16.40 | 해당사항 없음 |
| 파이로티닙 | 26.68 | 43.47 | 16.40 | 해당사항 없음 |
| <전기말> | (단위: %) |
| 구분 | 평균영업이익률 | 평균매출성장률 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|---|
| 리보세라닙 | 72.67 | 18.54 | 16.70 | 해당사항 없음 |
| 파이로티닙 | 44.15 | 48.04 | 16.70 | 해당사항 없음 |
회사는 매출액성장율을 임상단계별 성공확률과 기대 시장점유율에 근거하여 결정하고 있습니다.
17. 사용권자산 및 리스부채
17.1 사용권자산 및 리스부채의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,287,075 | 499,168 | 1,786,243 | 2,442,585 |
| 취득 | 133,454 | 196,952 | 330,406 | 295,899 |
| 감가상각 | (872,382) | (161,858) | (1,034,240) | - |
| 리스부채의 상환 | - | - | - | (1,056,494) |
| 이자비용 | - | - | - | 118,723 |
| 리스변경 및 계약종료 등 | (496,167) | (79,754) | (575,921) | (1,278,730) |
| 사업결합 | 9,782 | 158,100 | 167,882 | 169,321 |
| 기말 | 61,762 | 612,608 | 674,370 | 691,304 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 146,933 | 257,409 | 404,342 | 424,261 |
| 취득 | 139,209 | 196,309 | 335,518 | 1,265,614 |
| 감가상각 | (458,446) | (154,498) | (612,944) | - |
| 리스부채의 상환 | - | - | - | (774,731) |
| 이자비용 | - | - | - | 85,395 |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | (21,939) | (21,939) | (118,394) |
| 사업결합 | 1,459,379 | 221,887 | 1,681,266 | 1,560,440 |
| 기말 | 1,287,075 | 499,168 | 1,786,243 | 2,442,585 |
17.2 손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | (1,034,240) | (612,944) |
| 리스료 - 단기 리스 | (907,403) | (366,162) |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | (34,238) | (14,299) |
| 금융리스해지이익 | 35,099 | 101,554 |
| 금융리스해지손실 | (93,636) | - |
| 리스부채 이자비용 | (118,723) | (85,395) |
17.3 리스로 인한 현금유출액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 지급 | 1,056,494 | 774,731 |
| 리스료 - 단기 리스 | 907,403 | 366,162 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 34,238 | 14,299 |
| 합계 | 1,998,135 | 1,155,192 |
18. 차입금 및 사채
18.1 단기차입금의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 우리은행 | 5.94 | 2024-03-20 | 1,150,000 | - |
| 시설자금 | 국민은행 | 5.14 | 2024-08-16 | 5,000,000 | - |
| 시설자금 | 국민은행 | 4.83 | 2024-08-20 | - | 3,850,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | 5.14 | 2024-08-20 | 4,070,000 | 4,070,000 |
| 합 계 | 10,220,000 | 7,920,000 |
18.2 장기차입금의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 국민은행 | 4.98 | 2025-01-16 | 1,560,000 | 1,560,000 |
| 시설자금 | 우리은행 | 5.55 | 2025-03-31 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 온렌딩대출 | 하나은행 | 4.96 | 2030-03-15 | 3,125,000 | 3,500,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | 4.21 | 2032-01-17 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | 4.83 | 2024-08-20 | 5,000,000 | - |
| 시설자금 | 국민은행 | 3.80 | 2024-09-30 | 1,560,000 | - |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | - | 4,770,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | - | 1,560,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | - | - | - | 5,000,000 |
| 소계 | 26,045,000 | 31,190,000 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (7,060,000) | (375,000) | |||
| 차감잔액 | 18,985,000 | 30,815,000 |
18.3 전환사채의 내역
(단위: 천원)
| 차입내용 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2022-07-01 | 2027-07-01 | - | 16,200,000 | 45,000,000 |
| 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2023-07-07 | 2028-07-07 | - | 8,300,000 | - |
| 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2023-11-07 | 2026-11-07 | 2.0 | 28,800,000 | - |
| 상환할증금 | 494,312 | 907,920 | |||
| 전환권조정 | (8,780,773) | (10,484,758) | |||
| 사채잔액 | 45,013,539 | 35,423,162 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (15,158,535) | - | |||
| 차감잔액 | 29,855,004 | 35,423,162 |
(1) 전환사채의 주요 발행조건
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액(주1) | 16,200,000,000 원 |
| 발행회사 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기일 | 2027-07-01 |
| 보장수익률 | 1.00% |
| 유효이자율 | 17.41% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 105.1206%의 금액을 일시상환함 |
| 조기상환청구 (Put Option) | 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 |
| 매도청구권 (Call Option) (주2) | 발행회사 또는 제3자가 사채에 관하여 콜옵션 보유 |
| 전환가액(주3) | 11,434원 |
| 조정 후 전환가능주식수 | 1,441,153주 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2023년 07월 01일부터 2027년 06월 01일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(주1) 회사는 제10회차 전환사채의 전환사채금 450억원의 일부인 288억원을 조기 상환함에 따라 조기 상환된 288억원 전액을 대환하여 제12회차 전환사채의 인수대금으로 납입을 결정하였습니다.
(주2) 회사는 전기 중 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구권(Call Option)을 부여하는 조건의 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 회사는 동 전환사채 발행시 매도청구권을 특수관계자인 에포케㈜에게 부여하였으며, 동 매도청구권과 관련하여 발행시 매도청구권의 공정가치 2,309,652천원을 파생상품거래손실로 인식하였습니다. (주3) 보고서 작성일 현재 행사가액은 11,241원에서 11,434원으로 변경되었습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 8,300,000,000 원 |
| 발행회사 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기일 | 2028-07-07 |
| 보장수익률 | 1.00% |
| 유효이자율 | 16.72% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 105.1206%의 금액을 일시상환함 |
| 조기상환청구 (Put Option) | 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 |
| 전환가액 | 9,432원 |
| 조정 후 전환가능주식수 | 879,983주 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2024년 07월 07일부터 2028년 06월 07일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 28,800,000,000 원 |
| 발행회사 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기일 | 2026-11-07 |
| 보장수익률 | 2.00% |
| 유효이자율 | 16.40% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 100%의 금액을 일시상환함 |
| 조기상환청구 (Put Option) | 발행일로부터 1년 8개월 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 |
| 전환가액 | 9,586원 |
| 조정 후 전환가능주식수 | 3,004,381주 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2024년 11월 07일부터 2026년 10월 07일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
18.4 신주인수권부사채의 내역
(단위: 천원)
| 차입내용 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | 2022-06-15 | 2025-06-15 | - | 84,420,786 | 85,763,353 |
| 상환할증금 | 3,436,517 | 3,491,169 | |||
| 전환권조정 | (6,474,690) | (19,343,472) | |||
| 사채잔액 | 81,382,613 | 69,911,050 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (81,382,613) | - | |||
| 차감잔액 | - | 69,911,050 |
(1) 신주인수권부사채의 주요 발행조건
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 100,000,000,000 원 |
| 발행회사 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기일 | 2025-06-15 |
| 보장수익률 | 2.00% |
| 유효이자율 | 16.89% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 106.1677%의 금액을 일시상환함 |
| 조기상환청구(Put Option) | 발행일로부터 2년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함 |
| 행사가액(주1) | 8,889원 |
| 행사가능 주식수 | 9,497,220주 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 에이치엘비생명과학㈜ 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2022년 07월 15일부터 2025년 05월 15일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
(주1) 보고서 작성일 현재 행사가액은 11,104원에서 8,889원으로 변경되었습니다.
19. 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,094,000 | - | 4,332,565 | - |
| 미지급비용 | 275,779 | - | 343,248 | - |
| 임대보증금 | 270,000 | 740,000 | 110,000 | 800,000 |
| 합계 | 3,639,779 | 740,000 | 4,785,813 | 800,000 |
20. 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 112,908 | - | 78,857 | - |
| 부가세예수금 | 48,334 | - | - | - |
| 선수금 | 1,066,941 | - | 513 | - |
| 선수수익 | 50,876 | - | 71,488 | - |
| 환불부채 | 1,471 | - | 27,659 | - |
| 미지급비용(비금융) | 891,645 | - | - | - |
| 합계 | 2,172,175 | - | 178,517 | - |
21. 충당부채
21.1 충당부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 29,847 | - | 91,626 | - |
| 복구충당부채 | - | - | - | 394,853 |
| 합계 | 29,847 | - | 91,626 | 394,853 |
21.2 충당부채의 변동내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 91,626 | 162 | (61,941) | - | 29,847 |
| 복구충당부채 | 394,853 | 3,496 | (302,922) | (95,427) | - |
| 합계 | 486,479 | 3,658 | (364,863) | (95,427) | 29,847 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 83,248 | 8,460 | (82) | - | 91,626 |
| 복구충당부채 | - | 3,426 | - | 391,427 | 394,853 |
| 합계 | 83,248 | 11,886 | (82) | 391,427 | 486,479 |
22. 순확정급여부채
22.1 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 370,611 | - |
| 사외적립자산 | (67,508) | - |
| 순확정급여부채 금액 | 303,103 | - |
22.2 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 1,112,700 |
| 당기근무원가 | 69,763 | 272,083 |
| 이자비용 | - | 6,151 |
| 재측정요소: | - | - |
| 인구통계적가정 변동으로 인한 효과 | - | - |
| 재무적가정 변동으로 인한 효과 | - | (41,622) |
| 경험조정으로 인한 효과 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | (228,239) | (1,349,312) |
| 사업결합 | 529,087 | - |
| 기말 | 370,611 | - |
22.3 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 989,084 |
| 이자수익 | 3,346 | 28,653 |
| 재측정요소: | - | - |
| 사외적립자산의 수익 | - | (12,113) |
| 사용자의 기여금 | 103,493 | - |
| 급여지급액 | (126,940) | (1,005,624) |
| 사업결합 | 87,609 | - |
| 기말 | 67,508 | - |
22.4 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원금보장형상품 | 67,508 | - |
23. 법인세비용(수익)
23.1 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 전기 법인세 조정 | 7,817,768 | - |
| 소 계 | 7,817,768 | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적 차이의 변동 | (4,546,797) | 4,894,682 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | (1,719,102) | (7,538,218) |
| 차감: 사업결합으로 인한 변동(주1) | - | (1,603,581) |
| 소 계 | (6,265,899) | (4,247,117) |
| 법인세비용(수익) | 1,551,869 | (4,247,117) |
(주1) 사업결합을 통해 발생된 식별가능한 무형자산에 대한 이연법인세부채입니다.
23.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,257,659) | (61,850,937) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,561,851) | (12,988,697) |
| 조정사항: | ||
| 영구적차이 | 416,339 | 2,352,595 |
| 전기 법인세 조정 | 7,817,768 | - |
| 세액공제 | - | (696,788) |
| 이연법인세미인식 효과 | (4,004,148) | 7,292,184 |
| 세율 변동 효과 | 105,762 | (212,637) |
| 기타 | (222,001) | 6,226 |
| 법인세비용(수익) | 1,551,869 | (4,247,117) |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
23.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재측정요소 | - | - | - | 29,510 | - | 29,510 |
| 기타포괄손익측정금융자산처분이익 | - | - | - | - | - | - |
| 신주인수권대가 | - | - | - | 20,778,153 | (4,424,657) | 16,353,496 |
| 전환권대가 | 8,225,368 | (1,719,102) | 6,506,266 | 14,826,479 | (3,113,561) | 11,712,918 |
| 합계 | 8,225,368 | (1,719,102) | 6,506,266 | 35,634,142 | (7,538,218) | 28,095,924 |
23.4 이연법인세자산과 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | - | 110,579 | (33,122) | - | 77,457 |
| 사외적립자산 | - | (18,310) | 4,201 | - | (14,109) |
| 유형자산 | 242,439 | (80,492) | (119,965) | - | 41,982 |
| 리스부채 | 256,088 | 35,911 | (138,565) | - | 153,434 |
| 리스채권 | (175,690) | - | 175,690 | - | - |
| 대손충당금 | 612,502 | - | (49,009) | - | 563,493 |
| 미수수익 | (16,616) | - | 16,587 | - | (29) |
| 미지급비용 | 27,792 | - | 29,594 | - | 57,386 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,143,237 | - | (10,444,956) | - | (2,301,719) |
| 종속기업투자 | 14,200,770 | - | 1,843,509 | - | 16,044,279 |
| 단기금융상품 | 2,100,000 | - | (10,000) | - | 2,090,000 |
| 무형자산 | 2,097 | - | (10) | - | 2,087 |
| 재고자산평가충당금 | 23,477 | - | 295,697 | - | 319,174 |
| 신주인수권부사채 | (3,139,950) | - | 2,693,105 | - | (446,845) |
| 전환사채 | (2,011,136) | - | 1,998,367 | (1,719,102) | (1,731,871) |
| 영업권 | (4,086,826) | (305,667) | 4,086,826 | - | (305,667) |
| 고객관계 | (1,538,137) | - | 1,078,277 | - | (459,860) |
| 기타 | 130,469 | 5,363 | (127,465) | - | 8,367 |
| 매출인식 차이 | 1,306,582 | - | 335,322 | - | 1,641,904 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 6,945 | - | 6,945 |
| 소계 | 16,077,098 | (252,616) | 1,641,028 | (1,719,102) | 15,746,408 |
| 결손금 | 5,502,471 | 486,934 | 1,029,120 | - | 7,018,525 |
| 세액공제 | 696,788 | 104,252 | (408,398) | - | 392,642 |
| 합계 | 22,276,357 | 338,570 | 2,261,750 | (1,719,102) | 23,157,575 |
| 미인식 | 27,171,039 | 338,570 | (4,004,148) | - | 23,505,461 |
| 최종금액 | (4,894,682) | - | 6,265,899 | (1,719,102) | (347,885) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 233,667 | - | (233,667) | - | - |
| 사외적립자산 | (207,708) | - | 207,708 | - | - |
| 유형자산 | (74,547) | (556,269) | 873,255 | - | 242,439 |
| 리스부채 | 92,852 | 373,887 | (210,651) | - | 256,088 |
| 리스채권 | - | - | (175,690) | - | (175,690) |
| 대손충당금 | 550,479 | 26,819 | 35,204 | - | 612,502 |
| 미수수익 | (58,320) | (11,934) | 53,638 | - | (16,616) |
| 미지급비용 | 31,569 | 15,367 | (19,144) | - | 27,792 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,530,557 | 24,878 | 2,587,802 | - | 8,143,237 |
| 종속기업투자 | 10,861,834 | - | 3,338,936 | - | 14,200,770 |
| 단기금융상품 | 2,100,000 | - | - | - | 2,100,000 |
| 무형자산 | 2,097 | 356 | (356) | - | 2,097 |
| 재고자산평가충당금 | 258,991 | 271,324 | (506,838) | - | 23,477 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 1,284,708 | (4,424,657) | (3,139,949) |
| 전환사채 | - | - | 1,102,425 | (3,113,561) | (2,011,136) |
| 영업권 | - | (4,086,826) | - | - | (4,086,826) |
| 고객관계 | - | (1,840,693) | 302,556 | - | (1,538,137) |
| 기타 | 117,764 | 92,684 | (79,979) | - | 130,469 |
| 매출인식 차이 | - | - | 1,306,582 | - | 1,306,582 |
| 소계 | 19,439,235 | (5,690,407) | 9,866,489 | (7,538,218) | 16,077,099 |
| 결손금 | 4,526,447 | - | 976,024 | - | 5,502,471 |
| 세액공제 | - | - | 696,788 | - | 696,788 |
| 합계 | 23,965,682 | (5,690,407) | 11,539,301 | (7,538,218) | 22,276,358 |
| 미인식 | 23,965,682 | (4,086,826) | 7,292,184 | - | 27,171,040 |
| 최종금액 | - | (1,603,581) | 4,247,117 | (7,538,218) | (4,894,682) |
23.5 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 16,044,279 | 14,200,770 | 실현가능성 불확실 |
| 영업권 | (305,667) | (4,086,826) | 사업결합시 최초로 인식하는 영업권 |
| 기타 일시적 차이 | 355,682 | 10,857,836 | 실현가능성 불확실 |
| 미사용결손금 | 7,018,525 | 5,502,471 | 실현가능성 불확실 |
| 이월세액공제 | 392,642 | 696,788 | 실현가능성 불확실 |
| 합계 | 23,505,461 | 27,171,039 |
24. 자본금 및 주식발행초과금
24.1 자본금의 내역
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회사가 발행할 주식의 총 수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식의 수 | 101,826,681 | 96,714,952 |
| 보통주자본금(주1) | 51,406,912,500 | 48,831,044,000 |
(주1) 전기 이전 상환청구된 947,136주의 상환전환우선주를 상환 후 이익소각함에 따라 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. 당기에 에너지사업부 물적분할에 따른 주식매수청구권 40,008주를 자기주식으로 인식함에 따라 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다.
24.2 납입자본금의 변동내역
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 유통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 95,498,081 | 48,222,609 | 230,875,257 |
| 이익잉여금 전입 | - | - | (60,000,000) |
| 신주인수권부사채 전환 | 1,216,871 | 608,435 | 10,500,222 |
| 전기말 | 96,714,952 | 48,831,044 | 181,375,479 |
| 당기초 | 96,714,952 | 48,831,044 | 181,375,479 |
| 이익잉여금 전입 | - | - | (60,000,000) |
| 주식배당 | 5,000,000 | 2,500,000 | (13,529) |
| 자기주식 | (40,008) | - | - |
| 신주인수권부사채 전환 | 151,737 | 75,869 | 1,215,448 |
| 당기말 | 101,826,681 | 51,406,913 | 122,577,398 |
25. 기타자본구성요소
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 18,507,642 | 10,990,453 |
| 전환권대가(주1) | 10,722,917 | 11,712,919 |
| 신주인수권부사채전환권대가 | 16,222,208 | 16,353,496 |
| 자기주식 | (679,971) | - |
| 합계 | 44,772,796 | 39,056,868 |
(주1) 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
26. 이익잉여금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | (313,183) |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 14,655,371 | (28,721,918) |
| 합계 | 14,655,371 | (29,035,101) |
27. 주당손익
기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
27.1 기본주당손실
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (13,809,528,196) | (57,603,820,412) |
| 가중평균유통보통주식수 | 101,780,192 | 96,006,889 |
| 기본주당순손실 | (136) | (600) |
| 희석주당순손실 | (136) | (600) |
27.2 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통보통주 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2023.01.01~2023.01.01 | 96,714,952 | - | - |
| 주식배당 | 2023.01.01~2023.01.01 | 101,714,952 | 1 | 101,714,952 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2023.01.02~2023.12.28 | (주1) | 360 | 36,640,748,717 |
| 자기주식 취득 | 2023.12.28~2023.12.28 | 101,826,278 | 1 | 101,826,278 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2023.12.29~2023.12.31 | 101,826,681 | 3 | 305,480,043 |
| 합계 | 365 | 37,149,769,990 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 101,780,191 |
(주1) 신주인수권 행사는 모두 회사가 발행한 공모 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사 청구분이며, 청구시작일인 2022년 7월 15일부터 2023년 12월 31일 현재까지 신주인수권이 행사된 날의 증가된 주식수를 반영한 적수로 산정되었습니다.
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통보통주 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2022.01.01~2022.07.14 | 95,498,081 | 195 | 18,622,125,795 |
| 신주인수권행사 | 2022.07.15~2022.12.31 | (주1) | 170 | 16,420,388,604 |
| 합계 | 365 | 35,042,514,399 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 96,006,889 |
(주1) 신주인수권 행사는 모두 회사가 발행한 공모 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사 청구분이며, 청구시작일인 2022년 7월 15일부터 2022년 12월 31일 현재까지 신주인수권이 행사된 날의 증가된 주식수를 반영한 적수로 산정되었습니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
28.1 수익으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 28,228,608 | 20,039,947 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대 수익 | 1,265,038 | 611,606 |
| 합계 | 29,493,646 | 20,651,553 |
28.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 | 건설업 및엔지니어링 | 메디케어사업부 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||||
| 제품매출 | - | 15,471,639 | - | 15,471,639 | - | 6,182,073 | - | 6,182,073 |
| 엔지니어링매출 | - | - | - | - | 1,823,776 | - | - | 1,823,776 |
| 건설매출 | 1,361,818 | - | - | 1,361,818 | 4,062,181 | - | - | 4,062,181 |
| 상품매출 | - | 10,778,877 | - | 10,778,877 | - | 7,819,011 | - | 7,819,011 |
| 용역매출 | - | - | 196,173 | 196,173 | - | - | 93,116 | 93,116 |
| 기타매출 | - | 376,749 | 43,352 | 420,101 | - | - | 59,790 | 59,790 |
| 합계 | 1,361,818 | 26,627,265 | 239,525 | 28,228,608 | 5,885,957 | 14,001,084 | 152,906 | 20,039,947 |
| 지리적시장 | ||||||||
| 국내 | 1,361,818 | 26,310,955 | 239,525 | 27,912,298 | 5,885,957 | 13,948,498 | 152,906 | 19,987,361 |
| 기타 | - | 316,310 | - | 316,310 | - | 52,586 | - | 52,586 |
| 합계 | 1,361,818 | 26,627,265 | 239,525 | 28,228,608 | 5,885,957 | 14,001,084 | 152,906 | 20,039,947 |
| 수익인식 시기 | ||||||||
| 한 시점에 인식 | - | 26,627,265 | 239,525 | 26,866,790 | - | 14,001,084 | 152,906 | 14,153,990 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,361,818 | - | - | 1,361,818 | 5,885,957 | - | - | 5,885,957 |
| 합계 | 1,361,818 | 26,627,265 | 239,525 | 28,228,608 | 5,885,957 | 14,001,084 | 152,906 | 20,039,947 |
28.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 - 미청구공사 | 7,014 | 588 |
| 계약부채 - 하자보수충당부채 | 29,847 | 91,626 |
| 계약부채 - 환불부채 | 1,471 | 27,659 |
28.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 환불부채 | 26,188 | 2,209 |
28.5 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,471 | 27,659 |
29. 건설계약
29.1 공사계약 잔액 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감액 | 당기인식공사수익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 58,212 | 180,000 | (180,000) | 58,212 |
| 건설부문 | 10,329,091 | - | (1,181,818) | 9,147,273 |
| 합계 | 10,387,303 | 180,000 | (1,361,818) | 9,205,485 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감액 | 당기인식공사수익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 8,054,981 | (6,172,993) | (1,823,776) | 58,212 |
| 건설부문 | 10,027,273 | 4,364,000 | (4,062,182) | 10,329,091 |
| 합계 | 18,082,254 | (1,808,993) | (5,885,958) | 10,387,303 |
29.2 진행중인 건설계약 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 총계약금액 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약잔액 | 미청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 768,000 | 709,788 | 623,671 | 86,117 | 58,212 | 588 |
| 건설부문 | 13,780,000 | 4,632,727 | 13,491,266 | (8,858,539) | 9,147,273 | - |
| 합계 | 14,548,000 | 5,342,515 | 14,114,937 | (8,772,422) | 9,205,485 | 588 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 총계약금액 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약잔액 | 미청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 8,127,800 | 8,069,588 | 7,800,974 | 268,613 | 58,212 | 588 |
| 건설부문 | 17,024,000 | 6,694,909 | 16,702,475 | (10,007,565) | 10,329,091 | - |
| 합계 | 25,151,800 | 14,764,497 | 24,503,449 | (9,738,952) | 10,387,303 | 588 |
29.3 당기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약수익금액 및 추정총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 없습니다.
29.4 공사계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역
| <당기말> | (단위: 천원, 부가세제외) |
| 구분 | 공사명 | 계약일 | 납품기한 | 진행률 | 수주총액 | 미청구공사 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| JR워터앤테크놀로지 | 서천 원두리 1차 태양광발전소 건설공사 | 2021-06-25 | 2022-01-31 | 100.00% | 2,800,000 | - | - |
| JR워터앤테크놀로지 | 서천 원두리 2차 태양광발전소 건설공사 | 2021-07-15 | 2022-01-31 | 100.00% | 2,800,000 | - | - |
| JR워터앤테크놀로지 | 제이알워터 2차 태양광발전소 건설공사 | 2021-10-22 | 2022-04-30 | 100.00% | 1,140,000 | - | - |
| 엘케이쏠라테크 | 고흥 1차 태양광발전소 | 2022-06-13 | 2022-12-20 | 100.00% | 2,680,000 | - | - |
| 엘케이쏠라테크 | 고흥 2차 태양광발전소 | 2022-06-15 | 2022-12-20 | 100.00% | 4,360,000 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원, 부가세제외) |
| 구분 | 공사명 | 계약일 | 납품기한 | 진행률 | 수주총액 | 미청구공사 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| JR워터앤테크놀로지 | 서천 원두리 1차 태양광발전소 건설공사 | 2021-06-25 | 2022-01-31 | 100.00% | 2,800,000 | - | - |
| JR워터앤테크놀로지 | 서천 원두리 2차 태양광발전소 건설공사 | 2021-07-15 | 2022-01-31 | 100.00% | 2,800,000 | - | - |
| JR워터앤테크놀로지 | 제이알워터 2차 태양광발전소 건설공사 | 2021-10-22 | 2022-04-30 | 100.00% | 1,140,000 | - | - |
| ㈜코스리뉴어블 | 코스리 건축물형 2단계 태양광발전소 건설공사 | 2021-10-23 | 2022-04-30 | 100.00% | 990,000 | - | - |
| ㈜코스리뉴어블 | 코스리 건축물형 3단계 태양광발전소 건설공사 | 2021-11-16 | 2022-05-31 | 100.00% | 1,449,000 | - | 1,045,455 |
| ㈜코스리뉴어블 | 코스리 건축물형 4단계 태양광발전소 건설공사 | 2021-12-03 | 2022-06-30 | 100.00% | 805,000 | - | - |
| 엘케이쏠라테크 | 고흥 1차 태양광발전소 | 2022-06-13 | 2022-12-20 | 100.00% | 2,680,000 | - | 818,182 |
| 엘케이쏠라테크 | 고흥 2차 태양광발전소 | 2022-06-15 | 2022-12-20 | 100.00% | 4,360,000 | - | - |
29.5 회사가 공사이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,255,434 | 743,639 |
| 엔지니어링공제조합 | 78,241 | 82,144 |
| 기계설비건설공제조합 | - | 549 |
30. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임직원급여 | 4,412,939 | 2,861,517 |
| 퇴직급여 | 655,263 | 309,768 |
| 복리후생비 | 657,147 | 398,901 |
| 여비교통비 | 130,274 | 98,268 |
| 접대비 | 153,829 | 179,359 |
| 통신비 | 15,390 | 10,688 |
| 세금과공과금 | 182,685 | 57,746 |
| 감가상각비 | 1,190,132 | 452,913 |
| 지급임차료 | 739,012 | 135,772 |
| 보험료 | 74,975 | 62,772 |
| 차량유지비 | 82,520 | 78,264 |
| 교육훈련비 | 10,594 | 4,083 |
| 도서인쇄비 | 8,288 | 8,837 |
| 협회비 | 11,127 | 7,763 |
| 소모품비 | 69,486 | 24,269 |
| 지급수수료 | 2,930,997 | 1,429,896 |
| 광고선전비 | 109,515 | 44,374 |
| 건물관리비 | 145,598 | 58,177 |
| 무형자산상각비 | 984,712 | 301,328 |
| 운반비 | 327,009 | 10,040 |
| 대손상각비(환입) | (87,994) | (125,986) |
| 경상연구개발비 | 963,341 | 1,221,237 |
| 합계 | 13,766,839 | 7,629,986 |
31. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,767,519 | (8,072,794) |
| 원재료 및 상품매입액 | 8,781,655 | 20,412,399 |
| 급여 | 6,809,194 | 3,902,996 |
| 퇴직급여 | 826,800 | 551,475 |
| 복리후생비 | 1,170,484 | 740,854 |
| 여비교통비 | 173,274 | 115,462 |
| 잡비 | - | 190 |
| 접대비 | 154,899 | 179,359 |
| 통신비 | 16,811 | 14,449 |
| 세금과공과금 | 230,005 | 59,901 |
| 감가상각비 | 2,704,074 | 992,090 |
| 사용권자산상각비 | 1,034,240 | 612,944 |
| 투자부동산상각비 | 336,956 | 137,063 |
| 무형자산상각비 | 984,712 | 302,553 |
| 지급임차료 | 915,321 | 355,364 |
| 수도광열비 | 42,628 | 16,521 |
| 전력비 | 616,618 | 184,720 |
| 보험료 | 158,848 | 78,586 |
| 차량유지비 | 98,870 | 93,809 |
| 교육훈련비 | 15,292 | 6,565 |
| 도서인쇄비 | 11,871 | 10,480 |
| 협회비 | 11,127 | 12,983 |
| 소모품비 | 607,569 | 203,457 |
| 지급수수료 | 4,537,497 | 2,595,359 |
| 외주가공비 | 7,676,686 | 7,161,303 |
| 광고선전비 | 109,515 | 44,374 |
| 건물관리비 | 145,348 | 70,014 |
| 수선비 | 51,140 | 60,100 |
| 운반비 | 340,439 | 97,564 |
| 하자보수비 | 162 | 8,460 |
| 대손상각비 | (87,994) | (125,986) |
| 기타 | (15,956) | (414,045) |
| 합계 | 44,225,604 | 30,408,569 |
32. 금융수익 및 금융원가
32.1 금융수익의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 712,427 | 864,333 |
| 배당금수익 | - | 8,690 |
| 외환차익 | 25,346 | 3,354 |
| 외환환산이익 | 7,039 | 2,160 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 50,465,076 | 2,854,471 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 7,653,504 | 565 |
| 금융리스해지이익 | 35,099 | 101,554 |
| 합계 | 58,898,491 | 3,835,127 |
32.2 금융원가 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 21,663,233 | 9,676,896 |
| 외환차손 | 22,018 | 35,927 |
| 외화환산손실 | 10,439 | 3,284 |
| 사채상환손실 | 2,544,601 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 572,535 | 15,285,501 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 6,737 | - |
| 파생상품평가손실 | 33,229 | - |
| 파생상품거래손실 | - | 2,309,652 |
| 금융리스해지손실 | 93,636 | - |
| 합계 | 24,946,428 | 27,311,260 |
33. 기타수익 및 기타비용
33.1 기타수익의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 9,600 | 197,043 |
| 유형자산처분이익 | 36,397 | - |
| 투자부동산처분이익 | 810,543 | - |
| 무형자산처분이익 | 170,727 | - |
| 종속기업손상환입 | - | 4,492,006 |
| 종속기업처분이익 | 15,248 | 68,699 |
| 관계기업처분이익 | 664,889 | - |
| 하자보수충당금환입 | 8,281 | - |
| 채무면제이익 | 579,040 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 4,273,984 |
| 잡이익 | 70,037 | 34,016 |
| 합계 | 2,364,762 | 9,065,748 |
33.2 기타비용의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 969,727 | - |
| 유형자산처분손실 | 460,060 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,958,834 | 1,465,058 |
| 유형자산폐기손실 | 636,627 | 1,122,594 |
| 무형자산손상차손 | 23,477,293 | 10,936,181 |
| 종속기업손상차손 | 6,126,304 | 23,889,390 |
| 잡손실 | 213,681 | 270,314 |
| 합계 | 33,842,526 | 37,683,537 |
34. 현금흐름표
34.1 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (13,809,528) | (57,603,820) |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 1,551,869 | (4,247,117) |
| 이자비용 | 21,663,233 | 9,676,896 |
| 이자수익 | (712,427) | (864,333) |
| 배당금수익 | - | (8,690) |
| 퇴직급여 | 66,417 | 315,134 |
| 장기근속포상 | - | 26,679 |
| 감가상각비 | 2,704,074 | 992,090 |
| 투자부동산상각비 | 336,956 | 137,063 |
| 무형자산상각비 | 984,712 | 302,553 |
| 사용권자산상각비 | 1,034,240 | 612,944 |
| 외화환산손실 | 10,438 | 3,284 |
| 외화환산이익 | (7,039) | (2,160) |
| 대손상각비 | (87,994) | - |
| 대손충당금환입 | - | (125,986) |
| 기타의대손상각비 | 969,727 | - |
| 기타의대손충당금환입 | (9,600) | (197,043) |
| 하자보수비 | 162 | 8,460 |
| 하자보수충당금환입 | (61,941) | - |
| 재고자산평가환입 | - | (1,238,418) |
| 재고자산평가손실 | 1,415,351 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 116,924 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 572,535 | 15,285,501 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (50,465,077) | (2,854,471) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 6,654 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (7,653,504) | (565) |
| 금융자산처분손실 | 83 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,958,834 | 1,465,058 |
| 유형자산처분손실 | 460,060 | - |
| 유형자산폐기손실 | 636,627 | 1,122,594 |
| 유형자산처분이익 | (36,397) | - |
| 투자부동산처분이익 | (810,543) | - |
| 무형자산손상차손 | 23,477,293 | 10,936,181 |
| 무형자산처분이익 | (170,727) | - |
| 종속기업처분이익 | (15,248) | (68,699) |
| 종속기업손상차손 | 6,126,304 | 23,889,390 |
| 종속기업손상차손환입 | - | (4,492,006) |
| 관계기업처분이익 | (664,889) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (4,273,984) |
| 파생상품평가손실 | 33,229 | - |
| 파생상품거래손실 | - | 2,309,652 |
| 채무면제이익 | (579,040) | - |
| 금융리스해지손실 | 93,636 | - |
| 금융리스해지이익 | (35,099) | (101,554) |
| 사채상환손실 | 2,544,601 | - |
| 지급수수료 | 30,142 | - |
| 수선비 | 6,000 | - |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 | 4,727,834 | (3,168,292) |
| 기타유동금융자산 | 852,027 | (416,513) |
| 재고자산 | 5,522,870 | 2,836,611 |
| 기타유동자산 | 158,571 | 3,311,860 |
| 매입채무 | (3,815,631) | (7,982,582) |
| 기타유동금융부채 | (74,287) | (2,088,377) |
| 기타유동부채 | 1,423,356 | 30,586 |
| 충당부채 | (302,922) | (82) |
| 퇴직급여부채 | (204,793) | (270,236) |
| 합계 | (148,851) | (16,625,468) |
34.2 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 48,815,698 | 3,047,521 |
| 매출채권 및 기타금융자산의 제각 | 1,087,500 | 170,533 |
| 단기대여금의 출자전환 | 2,500,000 | - |
| 전환사채 대환 | 28,800,000 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 전환 청구 | 16,543,913 | - |
| 종속기업투자주식의 당기손익-공정가치 금융자산 대체 | 1,000,000 | - |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 금융자산 대체 | 10,815,389 | - |
| 주식배당 | 2,500,000 | - |
34.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,442,585 | 295,899 | (937,771) | - | - | (1,109,409) | 691,304 |
| 단기차입금 | 7,920,000 | - | 2,710,000 | - | (1,560,000) | 1,150,000 | 10,220,000 |
| 유동성장기차입금 | 375,000 | - | (379,000) | - | 7,060,000 | 4,000 | 7,060,000 |
| 장기차입금 | 30,815,000 | - | (6,354,015) | 15 | (5,500,000) | 24,000 | 18,985,000 |
| 전환사채 | 35,423,162 | - | 8,300,000 | 6,764,619 | - | (5,474,243) | 45,013,538 |
| 신주인수권부사채 | 69,911,050 | - | 142,279 | 12,675,306 | (1,346,021) | - | 81,382,614 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 424,261 | 1,265,614 | (689,336) | 85,395 | (203,789) | 1,560,440 | 2,442,585 |
| 단기차입금 | - | - | 250,000 | - | - | 7,670,000 | 7,920,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 375,000 | - | 375,000 |
| 장기차입금 | 3,500,000 | - | - | - | (375,000) | 27,690,000 | 30,815,000 |
| 전환사채 | - | 45,000,000 | - | 2,939,990 | (12,516,828) | - | 35,423,162 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 98,838,889 | 6,416,237 | (35,375,314) | 31,238 | 69,911,050 |
35. 특수관계자
35.1 특수관계자 현황
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ |
| 종속기업 | ㈜신화어드밴스 |
| 에이치엘비셀㈜ | |
| 에이치엘비엘이디㈜(주1) | |
| 에이치엘비에너지㈜ | |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | |
| 에이치엘비아이알밤제1호투자조합(주2) | |
| ㈜화진메디칼(주3) | |
| 관계기업 | 에이치엘비제약㈜ |
| 노마드제2호조합(주4) | |
| ㈜두산포천에너지 | |
| 에이치엘비사이언스㈜(주5) | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비글로벌㈜ |
| ㈜화진메디스 | |
| 에이치엘비일렉㈜ | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | |
| Elevar Therapeutics, Inc. | |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | |
| ㈜펭귄오션레저 | |
| 에이치엘비생활건강㈜ | |
| ㈜프레시코 | |
| ㈜코아바이오 | |
| 에포케㈜ | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | |
| ㈜킵코 | |
| 바다중공업㈜ | |
| 현대요트㈜ | |
| ㈜노터스 | |
| 에이치엘비에프앤비㈜ | |
| 에이치엘비파나진㈜ | |
| 브이에스팜㈜ | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | |
| 임직원 |
(주1) 당기 중 청산하였습니다.(주2) 당기 중 타 조합원들의 지분 참여로 상대적 지분율이 감소하여 실질지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 회사는 2023년 10월 1일을 종속기업인 ㈜화진메디칼을 흡수합병하여, 기말 현재 ㈜화진메디칼은 종속기업에 해당하지 않습니다.(주4) 노마드 제2호 조합에 대해 대표조합원을 청산인으로 하여 잔여재산 분배 후 청산절차를 진행하였습니다. 조합의 재산은 조합원들의 출자지분에 따라 에이치엘비바이오스텝㈜의 제1회차 전환사채권으로 배분되었습니다. 회사는 동 사채권을 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.(주5) 당기 중 신규로 편입되었습니다.
35.2 특수관계자와의 주요 거래내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 임차료 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 918,153 | - | - | 995,210 |
| 종속기업 | 에이치엘비셀㈜ | 232,052 | 47,576 | - | 1,495,913 |
| 에이치엘비에너지㈜ | - | 92 | - | - | |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | 349,413 | - | - | 394,322 | |
| ㈜화진메디칼 | 349,183 | - | - | 53,401 | |
| 소 계 | 930,648 | 47,668 | - | 1,943,636 | |
| 관계기업 | 에이치엘비제약㈜ | 32,587 | - | - | - |
| 에이치엘비사이언스㈜ | 14,219 | - | - | - | |
| 소 계 | 46,806 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | Elevar Therapeutics, Inc. | - | - | - | 384,287 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 3,625 | - | - | - | |
| 에이치엘비생활건강㈜ | - | - | - | 810 | |
| ㈜프레시코 | - | - | - | 5,160 | |
| 에이치엘비글로벌㈜ | 1,200 | - | - | 18,953 | |
| ㈜펭귄오션레져 | - | - | - | 2,884 | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | 126 | - | - | - | |
| 에이치엘비일렉㈜ | - | - | - | 13,080 | |
| ㈜화진메디스 | - | - | - | 1,691,128 | |
| 에이치엘비에프앤비㈜ | - | - | - | 30,334 | |
| 에포케㈜ | - | - | - | 5,966 | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | - | - | - | 15,469 | |
| 임직원 | - | 1,761 | 17,000 | - | |
| 소 계 | 4,951 | 1,761 | 17,000 | 2,168,071 | |
| 합계 | 1,900,558 | 49,429 | 17,000 | 5,106,917 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 임차료 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 289,566 | - | 196,680 | 24,165,879 |
| 종속기업 | 에이치엘비셀㈜ | 134,693 | 9,452 | - | 226,871 |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | 1,092,216 | 57,973 | - | 148,582 | |
| 소 계 | 1,226,909 | 67,425 | - | 375,453 | |
| 관계기업 | 에이치엘비제약㈜ | 25,208 | - | - | 9,318 |
| 기타의 특수관계자 | Elevar Therapeutics, Inc. | - | - | - | 58,804 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 5,130 | - | - | - | |
| 에이치엘비글로벌㈜ | 1,200 | - | - | - | |
| ㈜프레시코 | - | - | - | 10,225 | |
| 에이치엘비생활건강㈜ | - | - | - | 2,820 | |
| 에이치엘비사이언스㈜ | 14,219 | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레져 | - | - | - | 6,326 | |
| 에포케㈜ | - | - | - | 13,344 | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | - | - | 35,443 | |
| ㈜킵코 | 19,750 | - | - | 4,063,431 | |
| 임직원 | - | 530 | 10,800 | - | |
| 소 계 | 40,299 | 530 | 10,800 | 4,190,393 | |
| 합 계 | 1,581,982 | 67,955 | 207,480 | 28,741,043 |
35.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 전환사채(주1) | 기타채무 | 신주인수권부사채(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 239,319 | - | 793,321 | 19,603,370 |
| 종속기업 | ㈜신화어드밴스 | 4,824 | - | - | - |
| 에이치엘비셀㈜ | 16,435 | - | 586,345 | - | |
| 에이치엘비에너지㈜ | 3,249 | - | 15,000 | - | |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | 91,314 | - | 210,631 | - | |
| 소 계 | 115,822 | - | 811,976 | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비제약㈜ | 29,784 | - | 46,810 | - |
| ㈜두산포천에너지 | 505,804 | - | - | - | |
| 에이치엘비사이언스㈜ | 1,163 | - | 13,143 | - | |
| 소 계 | 536,751 | - | 59,953 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | 36,919 | - | 8,311,961 | - |
| Elevar Therapeutics, Inc. | - | - | 369,693 | - | |
| 에이치엘비생활건강㈜ | 484 | - | - | - | |
| ㈜프레시코 | 4,967 | - | - | - | |
| 에이치엘비글로벌㈜ | 19,917 | - | - | - | |
| 바다중공업㈜ | 4,933 | - | - | - | |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ | 30,940 | 10,815,389 | - | - | |
| 에이치엘비에프앤비㈜ | 16,151 | - | - | - | |
| 현대요트㈜ | 1,327 | - | - | - | |
| ㈜코아바이오 | 2,578 | - | - | - | |
| 에이치엘비네트웍스㈜ | 2,016 | - | 19,032 | - | |
| 에포케㈜ | 3,974 | - | 10,536 | - | |
| 에이치엘비파나진㈜ | 2,736 | - | - | - | |
| 에이치엘비이노베이션㈜ | 14,391 | - | - | - | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | 1,702 | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레져 | 182 | - | - | - | |
| 임직원 | 25,000 | - | - | - | |
| 소 계 | 168,217 | 10,815,389 | 8,711,222 | - | |
| 합 계 | 1,060,109 | 10,815,389 | 10,376,472 | 19,603,370 |
(주1) 공정가치평가 후 금액입니다.
(주2) 신주인수권부사채 채무 잔액은 액면금액입니다.
(주3) 회사는 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 전환사채(주1) | 기타채무 | 신주인수권부사채(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | 283,635 | - | 441,378 | 19,603,370 |
| 종속기업 | ㈜신화어드밴스 | - | 9,073 | - | - | - |
| 에이치엘비엘이디㈜ | 49,500 | 1,104,136 | - | - | - | |
| 에이치엘비셀㈜ | 23,100 | 2,523,706 | - | 316,996 | - | |
| 에이치엘비에너지㈜ | 35,750 | 6,205 | 8,081,646 | 15,000 | - | |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | 51,370 | 59,911 | - | 61,942 | - | |
| 소 계 | 159,720 | 3,703,031 | 8,081,646 | 393,938 | - | |
| 관계기업 | ㈜두산포천에너지(주3) | - | 505,804 | - | - | - |
| 에이치엘비제약㈜ | 1,870 | 45,428 | 16,924,509 | 51,619 | - | |
| 소 계 | 1,870 | 551,232 | 16,924,509 | 51,619 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비글로벌㈜ | 110 | - | - | - | - |
| ㈜프레시코 | - | 8,313 | - | 320 | - | |
| 에이치엘비생활건강㈜ | - | 599 | - | - | - | |
| 에이치엘비사이언스㈜ | - | 2,901 | - | 15,362 | - | |
| 바다중공업㈜ | - | 7,220 | - | - | - | |
| 현대요트㈜ | - | 4,260 | - | - | - | |
| ㈜펭귄오션레져 | - | 484 | - | - | - | |
| 에포케㈜ | - | 6,374 | - | 14,678 | - | |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | 3,616 | - | - | - | |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | 69,846 | - | 38,987 | - | |
| ㈜노터스 | - | 30,891 | - | - | - | |
| ㈜킵코 | 21,725 | - | - | - | - | |
| 임직원 | - | 113,083 | - | 3,740 | - | |
| 소 계 | 21,835 | 247,587 | - | 73,087 | - | |
| 합 계 | 183,425 | 4,785,485 | 25,006,155 | 960,022 | 19,603,370 |
(주1) 공정가치평가 후 금액입니다.
(주2) 신주인수권부사채 채무 잔액은 액면금액입니다.
(주3) 회사는 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
35.4 특수관계자와의 자금거래 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금 거래 | 유상증자 | 전환사채 | 배당 지급 | 현금출자 등 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회수(상환) | 전환 | 발행 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜(주1) | - | - | - | - | 531,046 | 8,500,035 |
| 종속기업 | 에이치엘비셀㈜(주2) | 2,500,000 | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비엘이디㈜(주3) | 1,038,000 | - | - | - | - | - | |
| 에이치엘비에너지㈜(주4) | - | 4,499,901 | 8,081,646 | - | - | - | |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | - | 4,000,000 | - | - | - | - | |
| 소계 | 3,538,000 | 8,499,901 | 8,081,646 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이치엘비제약㈜ | - | - | 8,462,268 | - | - | - |
| 에이치엘비사이언스㈜ | - | 6,000,092 | - | - | - | - | |
| 소계 | - | 6,000,092 | 8,462,268 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비테라퓨틱스㈜ | - | - | - | 8,300,000 | - | 8,351,179 |
| 에이치엘비이노베이션㈜(주5) | - | - | - | - | - | 1,999,999 | |
| 합계 | 3,538,000 | 14,499,993 | 16,543,914 | 8,300,000 | 531,046 | 18,851,213 |
(주1) 당기 중 1주당 0.0517주의 주식을 배당하였습니다. 배당주식수 당 지급액은 액면가를 적용하여 산정하였으며 단주 현금지급액은 제외하였습니다. 한편, 에이치엘비㈜로부터 66,113주의 주식을 배당받았습니다.(주2) 당기 중 에이치엘비셀㈜로부터 에이치엘비㈜ 주식 327,099주를 8,500,035천원에 취득하였으며, 에이치엘비셀㈜의 대여금 2,500,000천원을 출자전환 하였습니다.(주3) 당기 중 에이치엘비엘이디㈜ 청산 절차가 완료됨에 따라 기존 보유하던 대여금을 제각하였습니다.(주4) 당기 중 에이치엘비에너지㈜의 전환사채를 전환청구하였습니다.(주5) 당기 중 에이치엘비이노베이션㈜(구. 피에스엠씨)의 신주를 취득하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금 거래 | 이자수익 | 유상증자 | 출자금의 납입 | 신주인수권부사채 발행 | 지분증권 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여(차입) | 회수(상환) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | - | - | - | - | 19,603,370 | - |
| 종속기업 | 에이치엘비셀㈜ | 2,500,000 | - | 9,452 | - | - | - | - |
| 에이치엘비생명과학R&D㈜ | 2,000,000 | 2,000,000 | 57,973 | 6,000,000 | - | - | - | |
| HLBI 알밤 제1호 투자조합 | - | - | - | 1,000,000 | - | - | - | |
| 소계 | 4,500,000 | 2,000,000 | 67,425 | 7,000,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | 노마드제2호조합 | - | - | - | - | 10,150,500 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 에포케㈜ | - | - | - | - | - | - | 7,063,996 |
| 임직원 | 40,833 | 37,750 | 530 | - | - | - | - | |
| 소계 | 40,833 | 37,750 | 530 | - | - | - | 7,063,996 | |
| 합계 | 4,540,833 | 2,037,750 | 67,955 | 7,000,000 | 10,150,500 | 19,603,370 | 7,063,996 |
35.5 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,847,215 | 1,444,627 |
| 퇴직급여 | 289,234 | 775,730 |
| 합계 | 2,136,449 | 2,220,357 |
35.6 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항
(1) 회사는 전기 중 제9회 무기명식 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사인 에이치엘비㈜가 공모에 참여하여 액면가 기준 19,604,370천원을 취득하였습니다. 동 신주인수권부사의 사채권자는 발행일(2022년 6월 15일)부터 24개월이 경과하는 날(2024년 6월 15일)부터 신주인수권부사채의 만기일까지 신주인수권부사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
(2) 회사는 전기 중 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도청구권(Call Option)을부여하는 조건의 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 회사는동 전환사채 발행시 매도청구권을 특수관계자인 에포케㈜에게 부여하였으며, 동 매도청구권과 관련하여 발행시 매도청구권의 공정가치 2,309,652천원을 파생상품거래손실로 인식하였습니다.
36. 우발사항 및 약정사항
36.1 금융기관과 체결하고 있는 약정사항
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 차입종별 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 기업시설자금대출 | 3,500,000 | 3,125,000 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 국민은행 | 시설자금 대출 | 17,190,000 | 17,190,000 | 17,190,000 | 16,040,000 |
| 기업은행 | 외상매출채권 담보대출 | - | - | 2,000,000 | - |
| 기업은행 | 시설자금 대출 | - | - | 4,770,000 | 4,770,000 |
| 우리은행 | 시설자금 대출 | 4,800,000 | 4,800,000 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 산업은행 | 시설자금 대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 1,150,000 | 1,150,000 | - | - |
| 합계 | 36,640,000 | 36,265,000 | 42,260,000 | 39,110,000 |
36.2 담보제공내역
(단위: 천원)
| 구분 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 4,794,418 | 4,200,000 | 차입금 | 3,125,000 | 하나은행 |
| 토지 및 건물 | 15,560,511 | 10,884,000 | 차입금 | 9,070,000 | 국민은행 |
| 토지 및 건물 | 24,285,155 | 9,744,000 | 차입금 | 8,120,000 | 국민은행 |
| 토지 및 건물 | 955,260 | 3,222,000 | 차입금 | 1,150,000 | 우리은행 |
| 토지 및 건물 | 11,660,025 | 5,760,000 | 차입금 | 4,800,000 | 우리은행 |
| 토지 및 건물 | 14,669,594 | 12,000,000 | 차입금 | 10,000,000 | 산업은행 |
| 출자증권 | 1,615,293 | 1,615,293 | 이행보증 | - | 엔지니어링공제조합 |
| 출자증권 | 71,259 | 71,259 | 이행보증 | - | 전기공사공제조합 |
| 합 계 | 73,611,515 | 47,496,552 | - | 36,265,000 | - |
36.3 당기 중 에이치엘비에너지㈜의 소각로 증축과 관련하여 기업은행으로부터 차입한 차입금에 대한 60억원 후순위 담보제공과 48억원 지급보증을 제공하였습니다.
36.4 계류중인 중요한 소송사건
(1) 회사가 피고인 사건
(단위: 천원)
| 원고 | 계류 법원 | 소송 금액 | 소송 내용 | 진행 상황 |
|---|---|---|---|---|
| 엘케이쏠라테크 | 광주지방법원 | 5,544,000 | 공사대금 채권 가압류 이의 신청 | 심문종결 |
| 애니테크 | 의정부지방법원 | 1,287,303 | 손해배상(주1) | 판결확정 |
(주1) 회사는 본 사건의 1심 판결에 대해 2023년 7월 15일자로 일부 승소하여 판결 확정되었습니다.
(2) 회사가 원고인 사건
(단위: 천원)
| 피고 | 계류 법원 | 소송 금액(주1) | 소송 내용 | 진행 상황 |
|---|---|---|---|---|
| 엔에이치투자증권㈜ | 서울남부지방법원 | 10,000,000 | 부당이득금반환청구(주1) | 1심 진행중 |
| 박승규 (탑스코리아) | 수원지방법원 | 55,000 | 명도소송 | 판결선고기일통지서 송달 |
| 엘케이쏠라테크 | 광주지방법원 | 5,544,000 | 공사대금 채권 가압류 신청 | 사건 접수 |
(주1) 회사가 펀드투자를 위해 엔에이치투자증권㈜에 최초 예치한 금액이나. 사기적 부정거래행위 및 불완전판매 요소가 발견되어 부당이득금 반환 청구소송을 진행 중입니다. 회사의 등기임원은 본 사건과 관련하여 발생가능한 손실을 보전하기 위하여 회사의 등기임원이 보유한 에이치엘비㈜의 주식을 법무법인에 위탁하는 계약을 체결하였습니다.
당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.
36.5 회사는 중국의 항서제약으로 부터 EGFR, HER2, HER4를 특이적으로 억제하는표적항암제와 관련하여 파이로티닙의 한국 독점 라이센스를 2020년 9월에 22.1억원을지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생 시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
36.6 회사는 Elevar Therapeutics, lnc.와 리보세라닙의 한국내 독점개발, 판매권 및 유럽, 일본에 대한 수익 지분을 무형자산으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 회사는 FDA(정식명칭 기재)의 승인 및 리보세라닙의 적응증 범위 확대 및 관련 완제품 판매로 인한 수익 발생 시 판매액의 일정비율을 Elevar Therapeutics, lnc.에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.
36.7 회사는 2019년 LSK BioPartners, Inc.주식 325,010주(보유주식 전량)를 처분하고, Earn-out 조건으로 LSK BioPartners, Inc.에서 진행 중인 리보세라닙의 최초 암 적응증에 대해 NDA 신청시점 및 NDA 승인시점에 각 USD 3,893,151.12씩 총USD 7,786,302.24을 추가로 지급받을수 있는 약정을 체결하였습니다. 회사는 당기 중LSK BioPartners, Inc.에서 간암3차치료제의 NDA 신청이 완료됨에 따라 USD 3,893,151.12를 수령하였습니다.
37. 재무위험관리의 목적 및 정책
회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행 시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.
37.1 시장위험
시장위험은 시장 가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율 위험 및 기타가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금 및 공정가치 측정 금융자산입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.
(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
1) 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자부차입금 | 36,265,000 | 39,110,000 |
2) 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 변동이자부차입금의 이자율이 100bp변동시 당기순손익에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부차입금 | (286,856) | 286,856 | (391,100) | 391,100 |
(2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
1) 화폐성 외화자산 및 부채
(외화단위: USD,EUR,CNY / 원화단위: 천원)
| 구분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 170,124.00 | 219,358 | 50,008.87 | 63,376 |
| CNY | 0.62 | - | - | - | |
| EUR | - | - | 2,069.12 | 2,796 | |
| 외화부채 | USD | 115,369.00 | 148,757 | 27,900.11 | 35,358 |
| CNY | 101,779.00 | 18,406 | 46,094.00 | 8,363 |
2) 주요외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환산손익이 당기순손익에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 17,351 | (17,351) | 6,617 | (6,617) |
| 외화부채 | (13,223) | 13,223 | (4,372) | 4,372 |
(3) 기타가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.
1) 금융자산 및 금융부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 104,506,597 | 43,688,061 |
2) 자산부채의 공정가치가 10%변동 시 총포괄손익에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,266,472 | (8,266,472) | 4,368,806 | (4,368,806) |
37.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 8 참조).
당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부금액과 같습니다.
37.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
(1) 금융부채의 만기정보
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,249,846 | - | 3,249,846 |
| 미지급금 | 3,094,000 | - | 3,094,000 |
| 미지급비용 | 275,779 | - | 275,779 |
| 임대보증금 | 270,000 | 740,000 | 1,010,000 |
| 단기차입금 | 10,528,910 | - | 10,528,910 |
| 장기차입금 | 7,678,208 | 23,903,612 | 31,581,820 |
| 전환사채 | 16,526,851 | 37,267,461 | 53,794,312 |
| 신주인수권부사채 | 87,857,303 | - | 87,857,303 |
| 리스부채 | 538,067 | 289,132 | 827,199 |
| 합계 | 130,018,964 | 62,200,205 | 192,219,169 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,942,994 | - | 6,942,994 |
| 미지급금 | 4,332,565 | - | 4,332,565 |
| 미지급비용 | 343,248 | - | 343,248 |
| 임대보증금 | 110,000 | 800,000 | 910,000 |
| 단기차입금 | 7,920,000 | - | 7,920,000 |
| 장기차입금 | 375,000 | 30,815,000 | 31,190,000 |
| 전환사채 | - | 45,907,920 | 45,907,920 |
| 신주인수권부사채 | - | 89,254,522 | 89,254,522 |
| 리스부채 | 1,858,134 | 741,680 | 2,599,814 |
| 합계 | 21,881,941 | 167,519,122 | 189,401,063 |
37.4 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 계산합니다.
(1) 부채비율
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 181,553,220 | 164,975,282 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,956,212) | (22,093,002) |
| 순부채 | 175,597,008 | 142,882,280 |
| 자본총계 | 233,412,478 | 240,228,290 |
| 부채비율 | 75.23% | 59.48% |
38. 매각예정비유동자산
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 투자부동산(건물) | 25,526,489 |
| 투자부동산(토지) | 22,056,334 |
| 합계 | 47,582,823 |
39. 사업결합
39.1 사업결합의 개요
회사는 경영효율화 및 사업시너지를 극대화하기 위해 2023년 6월 29일 이사회 결의에 의거 2023년 7월 3일에 ㈜화진메디칼의 지분 100%를 총 이전대가 8,351,179천원에 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. 한편, 2023년 10월 1일을 합병기일로 하여 ㈜화진메디칼의 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 흡수합병하였습니다.
39.2 피투자기업의 개요
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 상호 | 화진메디칼㈜ |
| 법인구분 | 비상장 |
| 주요 영업 | 일회용 주사기 제조 및 도,소매업 |
| 소재지 | 충청남도 천안시 |
39.3 회계처리
동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 : | |
| 이전한 대가의 합계 | 8,351,179 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 : | |
| 유동자산 | 5,826,159 |
| 비유동자산 | 3,747,241 |
| 유동부채 | 2,166,321 |
| 비유동부채 | 518,423 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 6,888,656 |
| 영업권 | 1,462,523 |
40. 동일지배하의 합병
40.1 합병의 개요
회사는 2023년 10월 1일을 합병기일로 하여 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 종속기업인 ㈜화진메디칼을 흡수합병 하였습니다.
합병의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 에이치엘비생명과학㈜ | ㈜화진메디칼 |
| 법인구분 | 코스닥상장법인 | 비상장법인 |
| 대표이사 | 남상우, 한용해 | 이우준 |
| 소재지 | 경기도 화성시 동탄첨단산업1호 51-9, 8층(영천동, 엠타워지식산업센터) | 충청남도 천안시 동남구 성남면 성심원길 20 |
40.2 합병 회계처리
동 합병은 지배기업인 회사가 회사의 지배하에 있는 종속회사를 합병하는 동일지배하의 합병에 해당하므로 피합병법인의 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채의 장부금액으로 승계하였습니다. 회사는 이전대가와 연결재무제표상의 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | 11,273,061 |
| 현금및현금성자산 | 1,868,328 |
| 매출채권 | 2,684,040 |
| 기타채권 | 47,034 |
| 재고자산 | 1,170,702 |
| 기타유동자산 | 201,722 |
| 당기법인세자산 | 11,026 |
| 장기기타채권 | 2,000 |
| 유형자산 | 3,646,876 |
| 사용권자산 | 167,883 |
| 무형자산 | 1,473,451 |
| 부채 | 3,032,250 |
| 매입채무 | 700,171 |
| 기타채무 | 443,278 |
| 단기차입금 | 1,150,000 |
| 유동성금융리스부채 | 34,003 |
| 순확정급여부채 | 441,478 |
| 비유동채무 | 100,000 |
| 장기차입금 | 24,000 |
| 금융리스부채 | 135,319 |
| 유동성장기부채 | 4,000 |
| 연결재무제표상 순자산 장부금액 | 8,240,811 |
| 종속기업투자주식 장부금액 | 8,351,179 |
| 자본잉여금 | (110,368) |
피합병회사 ㈜화진메디칼의 손익은 합병 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었으며, 합병일 이후 손익계산서에 포함된 금액은 매출액 2,075,582천원, 당기순손실 1,177,397천원입니다.
41. 보고기간 후 사건
41.1 전환사채 전환가액 조정
회사가 발행한 전환사채의 전환가액이 시가하락으로 인하여 조정(Refixing) 되었으며, 조정 후 전환가액 및 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 회차 | 구분 | 조정전 | 조정후 |
|---|---|---|---|
| 11회차 | 전환가액 | 9,432 | 10,204 |
| 전환가능주식수 | 879,983 | 813,406 | |
| 10회차 | 전환가액 | 11,241 | 11,434 |
| 전환가능주식수 | 1,441,152 | 1,416,827 |
41.2 물적분할
회사는 당기 중 에너지 사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 분할방법 | 단순 / 물적분할 |
| 분할회사 | ① 분할회사(분할존속회사) |
| - 상호: 에이치엘비생명과학 주식회사(코스닥상장법인) | |
| - 사업부문: 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업 | |
| ② 분할신설회사 | |
| - 상호: 에이치엘비솔루션 주식회사(비상장법인) | |
| - 사업부문: 에너지 | |
| 주주총회승인 | 2023년 11월 17일 |
| 분할기일 | 2024년 01월 01일 |
| 분할등기일 | 2024년 01월 05일 |
회사는 본 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 824,542 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,606,797 |
| 매출채권 | 149,014 |
| 유형자산 | 10,538 |
| 사용권자산 | 12,826 |
| 기타자산 | 588 |
| 자산총계 | 3,604,305 |
| 부채 | |
| 매입채무 | 2,357,736 |
| 기타부채 | 16,722 |
| 충당부채 | 29,847 |
| 부채총계 | 2,404,305 |
| 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) | 1,200,000 |
41.3 당사는 2024년 2월 23일 HLB그룹 및 계열사 통합 사옥 마련을 위한 SPC 출자를 완료하였습니다. 해당 SPC는 유형자산을 취득 완료하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치엘비생명과학 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상준입니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비생명과학 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
61211055-242--479663272260436192-4310--53352475161293301,0661,743828-54275--2,6402,16481221614021,3262,1791,020-58585--3,1732,688
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023년 6월1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.10~2023.07.14562반기검토2023.09.18~2023.09.22562내부회계관리제도 설계평가2023.12.18~2023.12.22562중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2024.02.05~2024.02.16862별도 및 연결재무제표에 대한 기말감사2024.1.21경기도 서탄공장 외 2곳재고실사 입회----OOO-32023.06.23, 2023.07.21, 2024.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 23일감사, 업무수행이사 등서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 감사수행계획 등22023년 07월 21일감사, 업무수행이사 등서면회의반기검토 결과 보고, 핵심감사항목 선정 등32024년 03월 14일감사, 업무수행이사 등서면회의재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과 보고, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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