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Audit Report / Information • Jun 21, 2023

감사보고서 4.1 에이치엘비이노베이션(주) 00260295 100000000000 20230629 1101110234312 000 92301 34869 31429 66 N Y N Y N A N 1 Y

에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)

재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

2022년 04월 01일2023년 03월 31일

제 46 기
부터
까지

제 45 기
2021년 04월 01일	부터
2022년 03월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	....................................................
재 무 제 표	....................................................
ㆍ 재 무 상 태 표	....................................................
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	....................................................
ㆍ 자 본 변 동 표	....................................................
ㆍ 현 금 흐 름 표	....................................................
ㆍ 주 석	....................................................
내부회계관리제도 검토의견
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서		.......................
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서		.......................
외부감사 실시내용	....................................................

독립된 감사인의 감사보고서

에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 3월 31일과 2022년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 3월 31일과 2022년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기에 종속기업지분전체를 매각함에 따라 한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하게 되었으며, 이에 따라 손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 손익계산서를 재작성하였습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실

핵심감사사항으로 결정된 이유회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중의 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 재화의 판매로 인한 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가- 고객의 주문정보를 승인하고 관리하는 통제의 효과성에 대한 테스트- 재화의 출고가 근거서류에 따라 완전하고 정확하게 기록되는 통제의 효과성에 대한 테스트- 영업프로세스상 기록된 수익금액은 완전하고 정확하게 재무시스템에 반영되는 통제의 효과성에 대한 테스트- 표본으로 추출된 수익거래에 대해 근거 서류 대사 등 입증감사절차- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2023년 6월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 6월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)

2022년 04월 01일2023년 03월 31일

제 46 기
부터
까지

제 45 기
2021년 04월 01일	부터
2022년 03월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치엘비이노베이션 주식회사 대표이사 김홍철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 발안공단로4길 16
(전 화)	031-522-3700

재무상태표
제 46 기말 2023.03.31 현재
제 45 기말 2022.03.31 현재
(단위 : 원)

과 목	주 석	제 46 기말	제 45 기말
자산
유동자산		84,244,151,907	26,717,766,710
현금및현금성자산	5,6,32	51,657,914,649	5,565,698,989
매출채권 및 기타채권	5,7,32	4,115,268,790	7,004,939,680
기타유동금융자산	5,8,32	25,270,154,907	6,745,065,085
재고자산	10	3,102,459,680	6,540,317,830
당기법인세자산		27,609,970	1,802,910
기타유동자산	9,32	70,743,911	859,942,216
비유동자산		8,057,196,065	11,299,855,820
유형자산	11	2,456,810,425	5,169,826,596
사용권자산	13	3,192,393,834	3,342,600,156
무형자산	12	55,070,087	-
당기손익-공정가치금융자산	5,32	89,731,028	21,334,632
순확정급여자산	18	314,499,691	-
기타비유동금융자산	5,8	1,939,516,086	2,734,224,572
기타비유동자산	9	9,174,914	31,869,864
자산총계		92,301,347,972	38,017,622,530
부채
유동부채		4,236,472,093	13,777,171,140
매입채무 및 기타채무	5,14,32	2,396,697,781	4,780,908,068
단기차입금	5,15,32	-	8,235,620,000
유동성장기차입금	5,15,32	1,000,000,000	125,000,000
유동성리스부채	5,13,32	702,815,314	559,024,079
당기법인세부채		-	714,663
기타유동부채	16,32	136,958,998	75,904,330
비유동부채		30,632,916,716	9,243,614,534
장기차입금	5,15,32	-	1,000,000,000
전환사채	5,17	28,228,920,253	-
확정급여부채	18	-	4,273,200,992
장기리스부채	5,,13,32	2,403,996,463	3,970,413,542
부채총계		34,869,388,809	23,020,785,674
자본
자본금	19	33,253,615,500	20,286,813,000
자본잉여금	19	51,321,759,567	39,368,964,697
기타포괄손익누계액	20	-	613,962,707
기타자본항목	20	2,067,906,705	(2,569,263,912)
결손금	21	(29,211,322,609)	(42,703,639,636)
자본총계		57,431,959,163	14,996,836,856
자본과부채총계		92,301,347,972	38,017,622,530

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지
제 45 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

과 목	주 석	제 46 기	제 45 기
매출액	4,22,32	31,429,330,620	34,402,799,467
매출원가	22,24	(26,410,467,322)	(28,918,718,428)
매출총이익		5,018,863,298	5,484,081,039
판매비와관리비	23	(4,616,471,442)	(2,901,046,746)
영업이익		402,391,856	2,583,034,293
기타수익	25	1,522,100,159	148,580,815
기타비용	25	(1,679,645,320)	(693,394,226)
금융수익	5,26	2,052,315,626	833,937,883
금융원가	5,26	(1,190,213,773)	(329,218,775)
법인세비용차감전순이익		1,106,948,548	2,542,939,990
법인세비용	27	-	-
계속영업 당기순이익		1,106,948,548	2,542,939,990
중단영업
중단영업손익	33	12,853,218,776	(3,386,821,214)
당기순이익(손실)		13,960,167,324	(843,881,224)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주
계속영업이익		1,106,948,548	2,542,939,990
중단영업이익(손실)	33	12,853,218,776	(3,386,821,214)
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)		13,960,167,324	(843,881,224)
지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실)	28
계속영업 기본 및 희석주당순이익		26	63
중단영업 기본 및 희석주당순이익(손실)		307	(84)
기타포괄손실		(478,327,072)	(98,144,772)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	18	(467,850,297)	(196,721,465)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
중단영업 해외사업환산손익		(10,476,775)	98,576,693
당기총포괄손익		13,481,840,252	(942,025,996)
지배기업의 소유주 지분		13,481,840,252	(942,025,996)
지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익
계속영업 총포괄손익		639,098,251	2,346,218,525
중단영업 총포괄손익		12,842,742,001	(3,288,244,521)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지
제 45 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

과 목	자본
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	기타자본항목	소 계	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021년 04월 01일	20,008,261,500	38,649,936,851	515,386,014	(41,663,036,947)	(2,569,263,912)	14,941,283,506	14,941,283,506
소유주와의 거래등:
유상증자	278,551,500	719,027,846	-	-	-	997,579,346	997,579,346
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	(843,881,224)	-	(843,881,224)	(843,881,224)
해외사업환산이익	-	-	98,576,693	-	-	98,576,693	98,576,693
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(196,721,465)	-	(196,721,465)	(196,721,465)
총포괄손익	-	-	98,576,693	(1,040,602,689)	-	(942,025,996)	(942,025,996)
2022년 03월 31일	20,286,813,000	39,368,964,697	613,962,707	(42,703,639,636)	(2,569,263,912)	14,996,836,856	14,996,836,856
2022년 04월 01일	20,286,813,000	39,368,964,697	613,962,707	(42,703,639,636)	(2,569,263,912)	14,996,836,856	14,996,836,856
소유주와의 거래등:
유상증자	12,966,802,500	11,952,794,870	-	-	-	24,919,597,370	24,919,597,370
전환사채 전환권대가	-	-	-	-	4,637,170,617	4,637,170,617	4,637,170,617
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	13,960,167,324	-	13,960,167,324	13,960,167,324
해외사업환산손실	-	-	(10,476,775)	-	-	(10,476,775)	(10,476,775)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(467,850,297)	-	(467,850,297)	(467,850,297)
총포괄손익	-	-	(10,476,775)	13,492,317,027	-	13,481,840,252	13,481,840,252
연결범위변동	-	-	(603,485,932)	-	-	(603,485,932)	(603,485,932)
2023년 03월 31일	33,253,615,500	51,321,759,567	-	(29,211,322,609)	2,067,906,705	57,431,959,163	57,431,959,163

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 46 기 2022.04.01 부터 2023.03.31 까지
제 45 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

과 목	주석	제 46 기	제 45 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(1,137,496,277)	2,326,291,986
영업으로부터 창출된 현금흐름	29	(1,137,496,277)	2,326,291,986
투자활동으로 인한 현금흐름		(4,871,865,923)	(3,363,646,116)
이자수취		203,180,070	33,334,716
기타유동금융자산의 감소		9,752,332,827	3,354,205,000
기타유동금융자산의 증가		(28,263,922,649)	(6,657,337,527)
기타유동자산의 증가		(10,000,000)	(95,315,000)
유형자산의 처분		11,396,410	175,000,000
유형자산의 취득		(351,488,113)	(172,833,305)
무형자산의 취득		(125,012,000)	-
매각예정자산의 처분		11,989,233,532	-
기타비유동금융자산의 감소		2,112,000,000	-
기타비유동금융자산의 증가		(315,000,000)	(35,000,000)
국고보조금의 증가		125,414,000	34,300,000
재무활동으로 인한 현금흐름		53,063,988,638	1,293,533,513
유상증자		24,919,597,370	997,579,346
전환사채의 발행		31,000,000,000	-
이자지급		(109,933,532)	(41,336,733)
단기차입금의 차입		-	2,000,000,000
단기차입금의 상환		(2,000,000,000)	(800,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(125,000,000)	(250,000,000)
리스부채의 상환		(620,675,200)	(612,709,100)
중단영업 현금흐름	33	47,752,874	349,448,064
현금의 순증가		47,102,379,312	605,627,447
기초현금및현금성자산		5,565,698,989	4,890,549,597
현금및현금성자산의 환율변동효과		487,980,097	69,521,945
연결범위의 변동		(1,498,143,749)	-
기말현금및현금성자산	6	51,657,914,649	5,565,698,989

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 46기 2023년 03월 31일 현재
제 45기 2022년 03월 31일 현재
회사명 : 에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)

1. 일반사항

에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨, 이하 "당사"라 함)는 1978년 6월 16일 반도체부품(Lead Frame 등) 및 금형의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되어 1994년 12월에 협회중개시장에 등록하였으나 주식분산기준미달로 1998년 8월 등록 취소되었고, 2001년 1월 코스닥시장에 재등록하였습니다. 당사는 2023년 3월 13일 임시주주총회에서 사명을 주식회사 피에스엠씨에서 에이치엘비이노베이션 주식회사로 변경하였으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 4길 16입니다. 2022년 9월 15일 이사회의 승인에 따라 필리핀 내의 종속기업인 PSMC Philippines, Inc.의 지분(지분율: 100%)을 처분하기로 결정하였으며, 동 일자로 해성디에스주식회사와 주식매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 종속기업투자를 당기중 매각하여 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다(주석33). 보고기간말 현재 당사의 종속기업이 존재하지 아니하며 재무제표에 포함된 비교기간 및 종속기업 처분시까지의 재무제표는 연결재무제표입니다.한편, 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
에이치엘비㈜ 및 특수관계자	27,358,917	41.14%	-	-
진앤파트너스㈜	2,173,869	3.27%	-	-
김현석(주1)	5,158,703	7.76%	-	-
(유)에프앤티 및 특수관계자	-	-	17,265,902	42.55%
자기주식	7,024	0.01%	7,024	0.02%
기타소액주주	31,808,718	47.82%	23,300,700	57.43%
합 계	66,507,231	100.00%	40,573,626	100.00%

※ 당기 중 최대주주가 (유)에프앤티에서 에이치엘비㈜로 변경되었습니다.(주1) 김현석은 (유)에프앤티의 공동보유자로 전기말 보유 주식수는 (유)에프앤티 및 특수관계자에 포함되어 있으며, 2023년 2월 1일 (유)에프앤티의 지분을 매각함으로 인하여, 특수관계가 해소되었습니다.

에이치엘비㈜ 및 특수관계자의 상세지분현황은 다음과 같습니다.

(기준일 :	2023년 03월 31일	)	(단위 : 주, %)

구 분	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---	---	---	---
에이치엘비(주)	최대주주	보통주	16,985,477	25.54%	-	-	-
에이치엘비 생명과학(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,074,688	3.12%	-	-	회사에 유의적인 영향력이 있는 회사의 특수관계인
에이치엘비 제약(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,074,688	3.12%	-	-	회사에 유의적인 영향력이 있는 회사의 특수관계인
에이치엘비 테라퓨틱스(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,074,688	3.12%	-	-	회사에 유의적인 영향력이 있는 회사의 특수관계인
에이치엘비 바이오스텝(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,074,688	3.12%	-	-	회사에 유의적인 영향력이 있는 회사의 특수관계인
에이치엘비 인베스트먼트(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,074,688	3.12%	-	-	회사에 유의적인 영향력이 있는 회사의 특수관계인
계		보통주	27,358,917	41.14%	-	-	-

1.2 종속기업의 현황1.2.1. 당기의 보고기간종료일 현재 PSMC Philippines, Inc.의 투자지분을 처분하여 연결대상 종속기업은 없습니다.

1.2.2 종속기업 관련 재무정보 요약전기 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익
PSMC Philippines, Inc.(주1)	13,157,671	13,314,857	16,817,252	(3,927,113)	(3,878,097)

(주1) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다(주석33).

1.3 연결대상범위의 변동1.3.1 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유
PSMC Philippines, Inc.	당기 중 종속기업 지분을 매각하였습니다(주석33).

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점 및 인도시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

2.6.1 분류 및 측정

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2.6.2 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6.3 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.6.4 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법으로 평가하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
건 물	30년
구 축 물	30년
기계장치	6년 ~ 15년
차량운반구	4년
공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다

구 분	내용연수
소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2.15.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 종업원급여2.18.1 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2.18.2 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.22 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당순이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.2.23 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다.

사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.7.2 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 5월 17일자로 이사회에서 승인 되고, 2023년 6월 21일자로 이사회에서 확정변경승인 되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

3.5 유ㆍ무형자산의 측정유ㆍ무형자산의 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석11,12).3.6 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하였으며, 대부분의 보고부문의 수익은 리드프레임 제품의 제조 및 판매로 발생됩니다.따라서, 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 단하나의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

4.1 당기와 전기의 주요 제품 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비고	당기		전기
매출액	비율(%)	매출액	비율(%)
---	---	---	---	---
리드프레임	12,133,191	38.6%	12,159,628	35.3%
전자부품, 금형 및 기타	19,296,140	61.4%	22,243,171	64.7%
합 계	31,429,331	100.0%	34,402,799	100.0%

4.2 당기와 전기의 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	23,819,045	27,151,252
동남아시아	2,718,260	3,389,503
중국	103,802	193,475
기타	4,788,224	3,668,569
합 계	31,429,331	34,402,799

4.3 주요 고객에 대한 정보당기와 전기의 당사의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객 A	4,626,362	3,522,207
고객 B	4,386,913	4,985,424
고객 C	3,931,846	4,111,302
고객 D	3,903,825	4,271,934
고객 E	2,689,697	4,131,592
합 계	19,538,643	21,022,459

5. 범주별 금융상품당기와 전기의 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

5.1 금융자산<당기말>

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	51,657,914	-	-	51,657,914
매출채권및기타채권	4,115,269	-	-	4,115,269
기타유동금융자산	25,270,155	-	-	25,270,155
소 계	81,043,338	-	-	81,043,338
비유동자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	-	89,731	89,731
기타비유동금융자산	1,939,516	-	-	1,939,516
소 계	1,939,516	-	89,731	2,029,247
합 계	82,982,854	-	89,731	83,072,585

<전기말>

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	5,565,699	-	-	5,565,699
매출채권및기타채권	7,004,940	-	-	7,004,940
기타유동금융자산	6,745,065	-	-	6,745,065
소 계	19,315,704	-	-	19,315,704
비유동자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	-	21,335	21,335
기타비유동금융자산	2,734,224	-	-	2,734,224
소 계	2,734,224	-	21,335	2,755,559
합 계	22,049,928	-	21,335	22,071,263

5.2 금융부채<당기말>

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계
유동부채:
매입채무및기타채무	2,396,698	-	2,396,698
유동성장기차입금	1,000,000	-	1,000,000
유동성리스부채	-	702,815	702,815
소 계	3,396,698	702,815	4,099,513
비유동부채:
전환사채	28,228,920	-	28,228,920
장기리스부채	-	2,403,997	2,403,997
소 계	28,228,920	2,403,997	30,632,917
합 계	31,625,618	3,106,812	34,732,430

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계
유동부채:
매입채무및기타채무	4,780,908	-	4,780,908
단기차입금	8,235,620	-	8,235,620
유동성장기차입금	125,000	-	125,000
유동성리스부채	-	559,024	559,024
소 계	13,141,528	559,024	13,700,552
비유동부채:
장기차입금	1,000,000	-	1,000,000
장기리스부채	-	3,970,414	3,970,414
소 계	1,000,000	3,970,414	4,970,414
합 계	14,141,528	4,529,438	18,670,966

5.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
파생상품거래이익	223,500	1,200
파생상품거래손실	(210,000)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	68,396	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(78,665)
소 계	81,896	(77,465)
상각후원가 측정 금융자산/부채:
이자수익	346,635	55,443
이자비용	(353,878)	(40,139)
외화환산이익	395,825	74,725
외환차익	1,017,959	702,569
외화환산손실	(8,892)	(117,617)
외환차손	(565,769)	(73,193)
대손상각비(환입)	(139,712)	82,375
소 계	692,168	684,163
기타금융부채
이자비용	(51,674)	(19,603)
소 계	(51,674)	(19,603)
합 계	722,390	587,095

5.4 공정가치금융자산5.4.1 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분상품	89,731	21,335

5.4.2 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜한국영다반도체(*)	200,000	12.66	100,000	89,731	200,000	12.66	100,000	21,335

(*) 수준3에 해당하는 금융상품이며 순자산법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기와 전기의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1,929	3,234
보통예금 등	4,636,986	5,286,101
정기예금	47,019,000	276,364
합 계	51,657,915	5,565,699

7. 매출채권및기타채권7.1 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산:
매출채권	4,081,055	6,891,746
대손충당금	(171,681)	(87,613)
미수금	85,880	197,203
미수수익	120,015	3,604
합 계	4,115,269	7,004,940

7.2 당기와 전기의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	집합적 손상
2021년 4월 1일	283,797
환입	(203,118)
환율차이	6,934
2022년 3월 31일	87,613
2022년 4월 1일	87,613
설정	139,711
연결범위변동	(55,643)
2023년 3월 31일	171,681

7.3 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 설정률표는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	무연체	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	계
채권금액	3,501,040	566,645	13,370	-	4,081,055
대손경험율(%)	1.4%	21.2%	20.4%	-	4.2%
대손충당금	49,070	119,885	2,726	-	171,681

<전기>

(단위: 천원)

구 분	무연체	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	계
채권금액	6,376,639	386,353	123,402	5,352	6,891,746
대손경험율(%)	0.7%	4.0%	18.4%	81.6%	1.3%
대손충당금	44,982	15,611	22,654	4,366	87,613

8. 기타금융자산당기와 전기의 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산:
단기금융상품	25,270,155	6,745,065
합 계	25,270,155	6,745,065
비유동자산:
장기금융상품	2,000	4,000
보증금	1,908,880	2,099,285
현재가치할인차금	(131,364)	(29,060)
기타미수금(주1)	4,186,500	5,391,500
대손충당금(주1)	(4,186,500)	(5,391,500)
장기대여금(주1)	260,000	760,000
대손충당금(주1)	(100,000)	(100,000)
합 계	1,939,516	2,734,225

(주1) 기타미수금 4,187백만원과 장기대여금 중 100백만원은 2011년 중 임의 처분된 자기주식과 관련된 전 임원에 대한 것으로 회수가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였 당기에 기타미수금 1,205백만원을 회수하였으며, 장기대여금 중 160백만원은 직원에 대한 대여금입니다.

9. 기타자산당기와 전기의 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산:
선급금	55,751	835,087
선급비용	14,993	24,855
합 계	70,744	859,942
비유동자산:
선급비용	9,175	18,776
기타비유동자산	-	13,094
합 계	9,175	31,870

10. 재고자산당기와 전기의 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	366,272	1,548,920
재공품	1,263,781	1,885,204
원재료	1,582,642	2,253,527
저장품	30,871	2,310,154
미착원료	-	1,955
소 계	3,243,566	7,999,760
평가손실충당부채	(141,106)	(1,459,442)
합 계	3,102,460	6,540,318

11. 유형자산

11.1 당기와 전기 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금의차감	장부가액
토지	25,101	-	-	25,101
건물	51,729	(10,812)	-	40,917
구축물	589,136	(122,311)	-	466,825
기계장치	11,098,187	(9,443,985)	-	1,654,202
차량운반구	126,434	(97,908)	-	28,526
공기구비품	5,485,772	(5,129,887)	(114,646)	241,239
합 계	17,376,359	(14,804,903)	(114,646)	2,456,810

<전기>

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금의차감	손상차손누계액	장부가액
토지	25,101	-	-	-	25,101
건물	5,235,924	(2,874,038)	-	(713,914)	1,647,972
구축물	5,995,195	(4,899,430)	-	(66,774)	1,028,991
기계장치	25,149,756	(22,775,504)	-	(200,448)	2,173,804
차량운반구	307,154	(234,823)	-	-	72,331
공기구비품	12,424,492	(12,189,193)	(47,971)	-	187,328
건설중인자산	68,600	-	(34,300)	-	34,300
합 계	49,206,222	(42,972,988)	(82,271)	(981,136)	5,169,827

11.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	연결범위변동	기말
토지	25,101	-	-	-	-	-	25,101
건물	1,647,972	-	-	-	(1,708)	(1,605,347)	40,917
구축물	1,028,991	-	-	-	(19,442)	(542,724)	466,825
기계장치	2,173,804	-	(6,651)	158,050	(426,482)	(244,519)	1,654,202
차량운반구	72,331	9,200	(1)	-	(11,492)	(41,512)	28,526
공기구비품	187,328	82,021	(42)	80,111	(133,240)	25,061	241,239
건설중인자산(*)	34,300	259,865	-	(294,165)	-	-	-
무형자산(*)	-	-	-	56,004	(934)	-	55,070
합 계	5,169,827	351,086	(6,694)	-	(593,298)	(2,409,041)	2,511,880

* 건설중인자산 대체액에는 무형자산 56,004천원이 포함되어있습니다.<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	환율차이	대체	손상차손	감가상각	기말
토지	25,101	-	-	-	-	-	-	25,101
건물	2,000,830	-	-	120,229	-	(356,522)	(116,565)	1,647,972
구축물	796,367	255,310	(100,318)	38,167	-	40,305	(840)	1,028,991
기계장치	3,756,393	37,754	(800,921)	29,511	63,589	(94,017)	(818,505)	2,173,805
차량운반구	60,091	12,617	(2)	3,089	19,450	-	(22,915)	72,331
공기구비품	350,965	79	(787)	1,650	-	-	(164,579)	187,328
건설중인자산	-	117,339	-	-	(83,039)	-	-	34,300
합 계	6,989,747	423,099	(902,028)	192,646	-	(410,234)	(1,123,403)	5,169,827

감가상각비 중 567백만원(전기: 1,062백만원)은 매출원가, 25백만원(전기: 61백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11.3 당사의 KDB산업은행 차입약정과 관련하여 유형자산의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석30).

11.4 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사
화재보험	건물	3,000,000	메리츠화재해상보험㈜
기계장치	6,160,000
기타 유형자산 외	1,860,100
재고자산	2,000,000
합 계		13,020,100

KDB산업은행 차입약정과 관련하여 상기 보험 중 일부(부보금액: 6,000백만원, 장부가액 1,338백만원)가 질권설정되어 있습니다.상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산12.1 당기 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금의차감	장부가액
소프트웨어	125,012	(934)	(69,008)	55,070

12.2 당기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	감가상각	기말
소프트웨어	-	125,012	(69,008)	(934)	55,070

13. 리스보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기중 변동금액은 다음과 같습니다.13.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산:
부동산	3,029,636	3,259,779
차량운반구	162,758	82,821
합 계	3,192,394	3,342,600
리스부채:
유동	702,815	559,024
비유동	2,403,997	3,970,414
합 계	3,106,812	4,529,438

13.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채	당기	전기
사용권자산의 감가상각비 :
부동산	591,924	587,605
차량운반구	23,399	22,510
합 계	615,323	610,115
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	51,674	19,604
단기리스 리스료(판관비에 포함)	600	1,389
전대리스 임대료(기타수익에 포함)	14,400	14,400
보증금 현재가치할인 사용권자산 이자수익(금융수익에 포함)	17,435	11,220

13.3 당기말 현재 미래지급할 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	합계	3개월미만	3개월~1년이하	1년~3년이하	3년이상
리스부채(*)	3,106,812	119,441	583,374	1,298,725	1,105,272

(*) 미래지급할 리스료의 현재가치 금액이며 할인율은 3.30%~4.75%입니다.

14. 매입채무및기타채무당기와 전기의 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채:
매입채무	1,456,466	3,615,459
미지급금	406,945	361,004
미지급비용	533,287	804,445
합 계	2,396,698	4,780,908

15. 차입금15.1 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기이자율	당기말	전기말
단기차입금:
무역어음대출	KDB산업은행	4.42%	-	2,000,000
외화대출	KEB하나은행클락지점	LIBOR+1.80~2.20	-	6,235,620
단기차입금 계			-	8,235,620
장기차입금:
산업시설대출	KDB산업은행	3.25%	-	125,000
4.87%	1,000,000	1,000,000
1년이내 만기 도래분			(1,000,000)	(125,000)
장기차입금 계			-	1,000,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석30).

15.2 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	2023.11.30	합 계
금 액	1,000,000	1,000,000

16. 기타부채 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채:
선수금	-	64,562
예수금	136,959	11,342
합 계	136,959	75,904

17. 전환사채17.1 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2023년02월15일	2026년02월15일	-	25,000,000	-
제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2023년02월15일	2026년02월15일	-	6,000,000	-
상환할증금				-	-
전환권조정				(2,771,080)	-
사채잔액				28,228,920	-
차감 : 유동성대체				-	-
차감잔액				28,228,920

17.2 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

사채명	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
최초발행가액(천원)	25,000,000
당기말 현재 액면가액(천원)	25,000,000
용도	시설자금 및 타법인 증권 취득자금
발행일	2023년 02월 15일
만기일	2026년 02월 15일
표면이자율	0.00%
보장수익율	0.00%
이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.
원금상환방법	만기 일시상환 - 만기일인 2026년 02월 15일에 전자등록금액의100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날
매도청구권(Call Option) (주1)	제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 “본 사채”에 관하여 전환사채매수선택권(이하 “콜옵션”)을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 그 특수관계인(이하 “최대주주등”)이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다.
전환에 관한 사항	Refixing 조항	본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.본 사채 발행일로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.
전환가액	1,022원
전환가능주식수	24,461,839주
행사에 따른 발행할주식의 종류	HLB이노베이션㈜ 보통주
행사(전환청구)기간	2024년 08월 15일 ~ 2026년 01월 15일

(주1) 상기 제1회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정한 자가 보유합니다(주석 31 참조).

사채명	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
최초발행가액(천원)	6,000,000
당기말 현재 액면가액(천원)	6,000,000
용도	운영자금
발행일	2023년 02월 15일
만기일	2026년 02월 15일
표면이자율	0.00%
보장수익율	0.00%
이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.
원금상환방법	만기 일시상환 - 만기일인 2026년 02월 15일에 전자등록금액의100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 08월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날
매도청구권(Call Option) (주1)	제3자 또는 제3자가 지정하는 자는 “본 사채”에 관하여 전환사채매수선택권(이하 “콜옵션”)을 보유하게 되고, 그에 따라 발행회사의 최대주주 및 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 그 특수관계인(이하 “최대주주등”)이 콜옵션을 행사하게 되는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 1) 콜옵션 청구기간: 콜옵션의 행사권자는 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 발행일로부터 12개월이 경과한 날까지(2023년 03월 15일부터 2024년 02월 15일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. 2) 제3자의 성명 : 미합중국인 Bryan Kim 3) 취득규모 : 최대 1,500,000,000원 4) 콜옵션 보유 가능한 자 : Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정하는 제3자 5) 콜옵션 계약은 사채권자가 Bryan Kim과 직접 체결한 계약입니다.6) 콜옵션과 조기상환청구권이 중첩적으로 행사되는 경우 콜옵션이 우선합니다.
전환에 관한 사항	Refixing 조항	본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.본 사채 발행일로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.
전환가액	1,022원
전환가능주식수	5,870,841주
행사에 따른 발행할주식의 종류	HLB이노베이션㈜ 보통주
행사(전환청구)기간	2024년 02월 15일 ~ 2026년 01월 15일

(주1) 상기 제2회차 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정한 자가 보유합니다(주석 31 참조).

18. 확정급여부채

18.1 확정급여형 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

18.2 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,928,547	5,084,407
사외적립자산의 공정가치	(4,232,767)	(800,926)
국민연금전환금	(10,280)	(10,280)
재무상태표상 부채(자산)	(314,500)	4,273,201

18.3 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,084,407	4,537,795
당기근무원가	388,178	423,201
이자비용	159,028	113,996
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(1,183)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,264)	(235,031)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	509,596	421,513
외환차이	-	27,228
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,744,225)	(203,112)
연결범위변동	(413,173)	-
보고기간말 금액	3,928,547	5,084,407

18.4 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	800,926	500,234
이자수익	27,189	12,115
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,518)	(11,423)
기여금:
- 사용자	3,600,000	300,000
급여의 지급	(181,830)	-
보고기간말 금액	4,232,767	800,926

상기 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

18.5 당기와 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	388,178	389,873
이자원가	159,028	94,023
사외적립자산의 기대수익	(27,189)	(12,115)
합 계	520,017	471,781

18.6 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여(판관비)	204,797	190,636
퇴직급여(제조원가)	315,220	281,145
합 계	520,017	471,781

18.7 당기와 전기의 확정급여부채의 보험수리적 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.77%	3.63%~5.66%
미래임금상승률	5.10%	3.50%~4.30%

18.8 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	1% 하락	1% 상승
할인율	3,928,547	165,369	(151,689)
미래임금상승률	3,928,547	(152,852)	163,493

18.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 80백만원입니다.

당기 보고기간종료일 당사의 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	461,667	1,119,780	1,330,066	1,965,861	4,877,374

확정급여채무의 가중평균만기는 4.22년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금19.1 자본금보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 500,000천주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 발행한 주식의 수는 66,507천주(전기말: 40,574천주), 납입자본금은 33,254백만원(전기말: 20,287백만원)입니다.

19.2 자본잉여금

19.2.1 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(주1)	37,205,873	25,253,078
재평가적립금(주2)	13,122,329	13,122,329
기타자본잉여금(주3)	993,558	993,558
합 계	51,321,760	39,368,965

(주1) 당사의 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입금액으로 상법규정에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당사는 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 (구)자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 13,670백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 13,122백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고있습니다. 동법에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주3) 주식선택권 989,866천원과 신주인수권 3,692천원으로 구성되어 있으며, 주식선택권은 소멸되었고, 신주인수권은 행사만료 되었습니다.

19.2.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	주식수(주)	자본금	자본잉여금	이사회 결의일
2021년 04월 01일	40,016,523	20,008,262	38,649,937
유상증자	557,103	278,551	719,028	2021년04월22일
2022년 03월 31일	40,573,626	20,286,813	39,368,965
2022년 04월 01일	40,573,626	20,286,813	39,368,965
유상증자	25,933,605	12,966,803	11,952,795	2023년02월01일
2023년 03월 31일	66,507,231	33,253,616	51,321,760

20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목

20.1 기타포괄손익누계액당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증(감)	연결범위변동	기말
해외사업환산손익	613,963	(10,477)	(603,486)	-

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증(감)	기말
해외사업환산손익	515,386	98,577	613,963

20.2 기타자본항목당기와 전기의 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(15,691)	(15,691)
자기주식처분손실	(2,553,573)	(2,553,573)
전환권대가	4,637,171	-
합 계	2,067,907	(2,569,264)

(주1) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 2규정에 근거하여 투자자보호 및 주가안정을 위하여 자사주 취득 신탁계약 및 적접매입을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 당기 보고기간종료일 현재 자기주식은 7,024주(전기말: 7,024주)입니다. 또한, 자기주식의 취득금액은 장부금액과 동일하며, 당기 보고기간종료일 현재 자기주식에 대한 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.

21. 결손금

21.1 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	1,118,000	1,118,000
미처리결손금	(30,329,323)	(43,821,640)
합 계	(29,211,323)	(42,703,640)

(주1) 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21.2 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제46기(처리예정일: 2023년 6월 29일)		제45기(처리확정일: 2022년 6월 29일)
미처리결손금		30,329,322,609		42,957,654,392
전기이월미처리결손금	(42,957,654,392)		(40,734,735,431)
회계변경으로 인한 누적효과	-		-
당기순이익(손실)	13,960,167,324		(1,977,181,436)
보험수리적손익	(467,850,297)		(245,737,525)
연결조정효과	(863,985,244)		-
임의적립금등의 이입액		-		-
결손금처리액		-		-
차기이월미처리결손금		30,329,322,609		42,957,654,392

22. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	30,876,424	34,010,926
상품매출액	552,907	391,873
매출액 합계	31,429,331	34,402,799
제품매출원가	26,062,326	28,554,792
상품매출원가	348,141	363,926
매출원가 합계	26,410,467	28,918,718

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,733,889	1,133,136
퇴직급여	404,797	190,637
복리후생비	301,109	289,988
임차료	600	1,389
접대비	202,815	111,252
감가상각비	49,001	48,103
무형자산상각비	933	-
세금과공과	11,249	8,089
광고선전비	11,295	-
대손상각비(환입)(주석7)	139,712	(82,375)
여비교통비	131,409	82,875
통신비	16,796	17,506
소모품비	19,049	14,755
도서인쇄비	4,877	2,016
차량비	31,429	26,113
제수수료	795,546	377,967
수출제비용	653,157	571,573
연수비	1,442	610
운반및보관료	102,174	103,456
보험료	5,192	3,957
합 계	4,616,471	2,901,047

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	735,532	(941,933)
원재료와 상품의 매입액	10,862,518	12,345,896
종업원급여(주1)	6,063,515	5,284,190
여비교통비	211,256	98,336
외주가공비	8,951,414	11,610,460
지급수수료	1,369,769	914,495
감가상각비	1,208,622	1,339,728
기타 판매비와관리비	1,199,787	778,341
기타 제조비용	424,526	390,252
합 계	31,026,939	31,819,765

(주1) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	4,466,334	3,797,328
퇴직급여	760,017	471,781
복리후생비	837,164	1,015,081
합 계	6,063,515	5,284,190

상기 종업원급여에는 기타비용으로 계상된 휴업자수당 23,341천원(전기말: 45,053천원)이 제외되어 있습니다.(주석25)당기 퇴직급여에는 퇴직위로금 240,000천원이 포함되어 있습니다.

25. 기타수익과 기타비용 25.1 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	10,934	-
잡이익(주1)	1,511,166	148,581
합 계	1,522,100	148,581

(주1) 잡이익에는 손상이 인식되었던 기타미수금 회수분 1,205,000천원이 포함되어 있습니다.25.2 기타비용당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	6,231	610,489
유형자산폐기손실	-	712
기부금	-	102
콜옵션부여비용(주1)	1,621,937	-
잡손실(주2)	51,477	82,091
합 계	1,679,645	693,394

(주1) 당사가 발행한 전환사채의 콜옵션을 Bryan Kim 에게 부여한 비용입니다(주석31 참조).(주2) 잡손실에는 휴업자수당 23,341천원(전기: 45,053천원)이 포함되어 있습니다.

26. 금융수익과 금융원가26.1 금융수익당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	346,635	55,443
외환차익	1,017,958	702,569
외화환산이익	395,825	74,725
파생상품거래이익	223,500	1,200
당기손익-공정가치금융자산평가이익	68,396	-
합 계	2,052,314	833,937

26.2 금융원가당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	405,552	59,743
외환차손	565,769	73,194
외화환산손실	8,893	117,617
파생상품거래손실	210,000	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	78,665
합 계	1,190,214	329,219

27. 법인세비용 및 이연법인세

27.1 당사의 당기 및 전기의 법인세비용은 법인세 등 부담액과 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 등으로 구성됩니다. 한편, 당사는 당기중 당기순이익을 실현하였으나, 이월결손금 등의 영향으로 인하여 당기 및 전기의 법인세부담액은 없습니다.

27.2 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기 및 전기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.27.3 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	만기
차감할 일시적차이
종속기업투자주식손상차손	-	17,654,011	-
퇴직급여충당금	3,918,267	4,660,954	예측하기 어려움
대손충당금부인액	4,275,246	5,391,500	예측하기 어려움
재고자산 평가손실	141,107	298,204	2023년
현재가치할인차금	131,364	-	예측하기 어려움
당기손익-공정가치금융자산평가손실	10,269	78,665	예측하기 어려움
감가상각부인액	5,011	3,638	예측하기 어려움
업무용승용차 상각비 부인	10,253	4,705	예측하기 어려움
리스부채	3,106,812	618,892	예측하기 어려움
휴업수당 재정산 미지급분	-	1,060	2023년
연차수당 미지급분	31,461	31,462	2023년
가산할 일시적차이
미수수익	(120,015)	(3,596)	2023년
장기선급비용	(9,175)	-	예측하기 어려움
사용권자산	(3,192,394)	(621,459)	예측하기 어려움
퇴직연금충당금	(3,918,267)	(800,926)	예측하기 어려움
전환사채 전환권조정	(2,771,080)	-	예측하기 어려움
이월결손금	32,360,865	31,105,312	(*)
합 계	33,979,724	58,422,422

(*) 미사용이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
2022년	-	6,039,044
2024년	5,299,624	5,299,624
2025년	13,100,834	13,100,834
2026년	4,602,577	4,602,577
2027년	1,996,894	1,996,894
2028년	66,339	66,339
2033년	7,294,597	-
합계	32,360,865	31,105,312

28. 주당순이익(손실)

28.1 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석20)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원,천주)

구 분	당기	전기
당사의 보통주 당기순이익	1,106,948	2,542,940
당사에게 귀속되는 중단영업손익	12,853,219	(3,386,821)
합 계	13,960,167	(843,881)
÷가중평균 유통보통주식수(단위: 천주)	41,917	40,524
계속영업 기본주당순이익 (단위: 원)	26	63
중단영업 기본주당순이익(손실) (단위: 원)	307	(84)

28.2 희석주당순이익당기와 전기의 희석효과가 없음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28.2.1 잠재적보통주의 내역

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수(단위: 천주)
전환사채 1회차 (주석17)	2024년 8월 15일~2026년 1월 15일	24,462
전환사채 2회차 (주석17)	2024년 2월 15일~2026년 1월 15일	5,871
합 계		30,333

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

29.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	1,106,949	2,542,940
조정:
이자비용	405,552	59,743
퇴직급여	520,017	471,781
유형자산 감가상각비	592,364	729,614
사용권자산 감가상각비	615,324	610,114
무형자산상각비	933	-
대손상각비(환입)	139,712	(82,375)
파생상품거래손실	210,000	-
외화환산손실	8,893	117,617
유형자산처분손실	6,231	610,489
유형자산폐기손실	-	712
잡손실(기부금)	-	102
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	78,665
콜옵션부여비용	1,621,937	-
이자수익	(346,635)	(55,443)
파생상품거래이익	(223,500)	(1,200)
외화환산이익	(395,825)	(74,725)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(68,396)	-
유형자산처분이익	(10,934)	-
잡이익	(1,205,000)	-
조정 계	1,870,673	2,465,094
운전자본의 변동:
매출채권및기타채권	336,542	218,580
기타유동자산	20,923	(4,312)
재고자산	735,532	(915,797)
기타비유동자산	9,601	9,601
매입채무및기타채무	(180,938)	(1,523,266)
기타유동부채	125,617	1,950
퇴직금의 지급	(1,744,225)	(168,498)
사외적립자산	(3,418,170)	(300,000)
순운전자본의 변동 계	(4,115,118)	(2,681,742)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,137,496)	2,326,292

29.2 당사는 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 유형,무형자산 대체	453,879	83,039
단기대여금의 장기대여금 대체	-	200,000
장기차입금의 유동성장기차입금에 대체	1,000,000	125,000
장기리스부채의 유동성리스부채에 대체	278,973	545,037
사용권자산의 리스부채 계상	3,056,921	53,369
보증금 현재가치할인차금 사용권자산 계상	129,339	-
전환사채 전환권대가 및 전환권 조정 대체	3,015,233	-
정부보조금등 감가상각비 대체	25,181	22,141
금융보증부채의 미수금 상계	99,191	44,018

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합계
유동항목
기초 장부금액	8,235,620	125,000	-	559,024	8,919,644
현금유입	-	-	-	-	-
현금유출	(2,000,000)	(125,000)	-	(620,675)	(2,745,675)
이자비용	-	-	-	51,674	51,674
신규리스 및 기간변경	-	-	-	433,819	433,819
대체	-	1,000,000	-	278,973	1,278,973
연결범위변동	(6,235,620)	-	-	-	(6,235,620)
기말 장부금액	-	1,000,000	-	702,815	1,702,815
비유동항목
기초 장부금액	-	1,000,000	-	3,970,414	4,970,414
현금유입	-	-	31,000,000	-	31,000,000
현금유출	-	-	-	-	-
이자비용	-	-	244,153	-	244,153
신규리스 및 기간변경	-	-	-	2,623,102	2,623,102
전환사채 전환권조정	-	-	(3,015,233)	-	(3,015,233)
대체	-	(1,000,000)	-	(278,973)	(1,278,973)
연결범위변동	-	-	-	(3,910,546)	(3,910,546)
기말 장부금액	-	-	28,228,920	2,403,997	30,632,917

<전기>

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계
유동항목
기초 장부금액	800,000	250,000	595,704	1,645,704
현금유입	2,000,000	-	-	2,000,000
현금유출	(800,000)	(250,000)	(612,709)	(1,662,709)
이자비용	-	-	19,603	19,603
신규리스	-	-	11,389	11,389
대체	-	125,000	545,037	670,037
기말 장부금액	2,000,000	125,000	559,024	2,684,024
비유동항목
기초 장부금액	-	1,125,000	562,924	1,687,924
현금유입	-	-	-	-
현금유출	-	-	-	-
신규리스	-	-	41,981	41,981
대체	-	(125,000)	(545,037)	(670,037)
기말 장부금액	-	1,000,000	59,868	1,059,868

30. 우발상황 및 약정사항30.1 보고기간종료일 현재 금융기관과의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	내용	약정한도	실행금액
KDB산업은행(주1)	시설자금대출	1,000,000	1,000,000
신한은행	수입L/C	USD 300,000	-

(주1) KDB산업은행 차입약정과 관련하여 화재보험(부보금액: 6,000백만원)이 질권설정 되어 있습니다(주석11).

30.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련한 당사의 정책은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
거래목적	외환리스크회피 및 고정된 원화투자수익 확보
위험의 본질 및 원천	외화채권의 중도처분 또는 만기외화금액 수령시 환율하락위험에 노출
대응정책	외화채권의 중도처분 및 만기수령시 외화금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키기 위해 통화선물매도/매수계약을 체결

30.2.1 보고기간종료일 현재 미결제파생상품 약정의 내역은 없습니다.

30.3 보고기간종료일 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	내용	보증금액	보증기간	피보험자
서울보증보험㈜	계약이행보증	10,000	23.12.31	㈜풍산
서울보증보험㈜	국가지원사업 협약지원금 반환 지급보증	160,914	23.06.29	중소기업기술정보진흥원

30.4 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
기계장치	유형자산	1,337,958	3,199,316	차입금(주석15)	1,000,000	KDB산업은행

30.5 보고기간종료일 현재 사용제한자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사용제한자산	제공처	장부가액	제한내용
보증금	㈜세기정밀	510,000	임가공 납품대금 보증금
금융상품	신한은행	2,000	당좌거래보증금

30.6 보고기간종료일 현재 소송사건 등 현황은 없습니다.

30.7 보고기간종료일 현재 당사는 (주)대일테크와 경기도 화성공장에 대한 임대차계약을 맺고 있습니다. 동 계약의 만기는 2028년 2월까지이며, 이와 관련하여 당사는 600백만원의 임차보증금을 계공하고 있으며, 연간 임차료는 672백만원입니다.30.8 당사는 보고기간 후인 2023년 4월 13일자로 임대인 안○○과 서울 강남구 삼성동에 서울사무소에 대한 임대차계약을 맺었습니다. 동 계약의 만기는 2025년 4월 12일까지이며, 이와 관련하여 당사는 100백만원의 임차보증금을 제공하고 있으며, 연간 임차료는 48백만원입니다.

31. 특수관계자 및 특수관계자 거래보고기간말 현재 회사에 유의적인 영향력이 있는 최대주주는 에이치엘비(주)로 회사에 대해 25.54%의 지분율을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 특수관계자 현황은 주석1에 공시된 바와 같습니다.

31.1 지배·종속관계

회사명	당사와의 관계	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---
PSMC Philippines, Inc.	종속기업	-	100%

31.1.1 특수관계자 현황

당기말	전기말	관 계	비고
에이치엘비(주)	-	최대주주 이자 회사에 유의적인 영향력이 있는 기업	-
에이치엘비생명과학(주)	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
에이치엘비 제약(주)	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
에이치엘비 테라퓨틱스(주)	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
에이치엘비 바이오스텝(주)	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
에이치엘비 인베스트먼트(주)	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
노마드제3호조합	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
베리스모테라퓨틱스아시아	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
Bryan Kim	-	기타특수관계자	회사에 유의적인 영향력이 있는 기업의 특수관계자
-	(유)에프앤티	최대주주	(*)
-	강대균	최대주주의대표이사	(*)
-	김현석	공동보유자	(*)
-	김윤정	강대균의특별관계인	(*)
-	정동수	임원	(*)
-	이승한	공동보유자	(*)
-	지엠앤에이(주)	공동보유자	(*)
-	베스트에이엠씨(주)	공동보유자	(*)

(*) 당기 중 최대주주가 (유)에프앤티에서 에이치엘비㈜로 변경되었습니다.(*) 2023년 2월 1일 (유)에프앤티가 지분을 매각함으로 인하여, 모든 공동보유자와의 특수관계가 해소되었습니다.

31.1.2 거래 내용

(단위: 천원)

특수관계자 구분	내역	당기	전기
임원	이자수익	16,511	14,980
(유)에프앤티(*)	기타미수금 회수	1,205,000	-
Bryan Kim(**)	콜옵션부여비용	1,621,937	-

(*) (유)에프앤티는 보유하던 당사의 지분을 당기중 에이치엘비㈜에 매각하였습니다. (유)에프엔티가 매각대금으로 (유)에프엔티의 부채를 상환함에 따라 당사에 양도확약한 전임원의 불법행위미수금 5,394,500천원 중 1,205,000천원을 회수하였습니다. 보고기간 종료일 현재 해당임원 및 (유)에프앤티는 특수관계자에 해당되지는 않습니다. (**) 당사가 발행한 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option)을 당사가 Bryan Kim에게 지정한 것으로 보아 회계처리하였으며 동 매도청구권은 Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정한 자가 보유합니다31.1.3 채권 및 채무

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
임원	장기대여금	-	450,000
임원	미수수익	-	1,275

31.2 당기와 전기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	구분	보증처	지급보증금액		내역
당기	전기
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요주주의 임원	KDB산업은행	-	2,200,000	시설자금대출
기타특수관계자	주요주주의 임원	신한은행	-	USD 360,000	수입 L/C

31.3 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여거래				유상증자	전환사채(*)
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
최대주주	에이치엘비(주)	-	-	-	-	13,000,000	-
기타특수관계자	에이치엘비 생명과학(주)	-	-	-	-	1,999,999	-
기타특수관계자	에이치엘비 제약(주)	-	-	-	-	1,999,999	-
기타특수관계자	에이치엘비 테라퓨틱스(주)	-	-	-	-	1,999,999	-
기타특수관계자	에이치엘비 바이오스텝(주)	-	-	-	-	1,999,999	-
기타특수관계자	에이치엘비 인베스트먼트(주)	-	-	-	-	1,999,999	-
기타특수관계자	노마드제3호조합	-	-	-	-	-	25,000,000
기타특수관계자	베리스모테라퓨틱스아시아	-	-	-	-	-	1,000,000
임원	강○○	200,000	100,000	(300,000)	-	-	-
임원	정○○	250,000	50,000	(300,000)	-	-	-

(*) 당사가 발행한 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option) 은 Bryan Kim 또는 Bryan Kim이 지정한 자가 보유합니다(주석 31 참조). 매도청구권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채권자	회차	보유 사채 권면액	매도청구권 제3자 부여 비율	매도청구권 부여 사채 권면액
노마드제3호조합	1회차	25,000,000	30 %	7,500,000
케이알쓰리유한책임회사	2회차	800,000	240,000
위드알유한책임회사	600,000	180,000
김○○	400,000	120,000
김○○	2,000,000	600,000
주식회사 에프앤에프	800,000	240,000
여○○	400,000	120,000
합 계		30,000,000		9,000,000

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여거래
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---
임원	강○○	200,000	-	-	200,000
임원	정○○	250,000	-	-	250,000

31.4 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상액은 각각 1,090백만원과 626백만원이며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여(*)	970,969	512,246
퇴직급여(*)	119,184	113,896
합계	1,090,153	626,142

(*) 보고기간종료일 현재 특수관계자자에 해당하지 않는 인원에 대한 단기종업원급여는 392,592천원, 퇴직급여는 60,142천원입니다.

32. 위험관리32.1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다.

한편, 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금총계	32,335,732	13,890,058
현금및현금성자산	(51,657,915)	(5,565,699)
단기금융상품	(25,270,155)	(6,745,065)
장기성금융상품	(2,000)	(4,000)
순차입금	(44,594,338)	1,575,294
부채총계(A)	34,869,389	23,020,786
자본총계(B)	57,431,959	14,996,837
부채비율(A/B)	61%	154%

32.2 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

32.2.1 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
USD	10,042,563	-	9,405,017	-
기타	-	-	1,090	38,284
합 계	10,042,563	-	9,406,107	38,284

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
외화금융자산	1,004,256	(1,004,256)	940,611	(940,611)
외화금융부채	-	-	(3,828)	3,828
순효과	1,004,256	(1,004,256)	936,783	(936,783)

32.2.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금, 그리고 파생금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	51,657,914	5,565,699
매출채권및기타채권	4,115,269	7,004,940
당기손익-공정가치금융자산	89,731	21,335
기타금융자산	27,209,671	9,479,289
합 계	83,072,585	22,071,263

당기와 전기 보고기간종료일 현재 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	정 상	연 체	손 상	합 계
현금및현금성자산	51,657,914	-	-	51,657,914
매출채권및기타채권	3,706,935	408,334	-	4,115,269
당기손익-공정가치금융자산	89,731	-	-	89,731
기타금융자산	27,209,671	-	-	27,209,671
합 계	82,664,251	408,334	-	83,072,585

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	정 상	연 체	손 상	합 계
현금및현금성자산	5,565,699	-	-	5,565,699
매출채권및기타채권	6,133,749	871,191	-	7,004,940
당기손익-공정가치금융자산	21,335	-	-	21,335
기타금융자산	9,479,289	-	-	9,479,289
합 계	21,200,072	871,191	-	22,071,263

당기와 전기 보고기간종료일 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수금 외	4,286,500	5,491,500
대손충당금	(4,286,500)	(5,491,500)
합 계	-	-

32.2.3 금융자산의 신용 건전성기타 금융자산의 신용 건전성은 다음과 같이 분류하였습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말
상환가능성높음(시중은행)	76,657,985	12,165,325
상환가능성양호(제2금융권)	270,155	146,205
합 계	76,928,140	12,311,530

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금과 단기금융상품입니다.

32.2.4 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계
장기차입금(주1)	-	1,032,022	-	-	1,032,022
전환사채	-	-	31,000,000	-	31,000,000
매입채무	1,456,467	-	-	-	1,456,467
기타지급채무	940,231	-	-	-	940,231
리스부채	179,966	540,646	720,861	2,043,523	3,484,996
합 계	2,576,664	1,572,668	31,720,861	2,043,523	37,913,716

(주1) 이자금액이 포함된 현금흐름입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계
단기차입금(주1)	-	8,417,821	-	-	8,417,821
장기차입금(주1)	62,678	63,185	1,046,079	-	1,171,942
매입채무	3,615,459	-	-	-	3,615,459
리스부채	202,628	558,884	222513	7873538	8,857,563
기타채무	1,165,449	-	-	-	1,165,449
합 계	5,046,214	9,039,890	1,268,592	7,873,538	23,228,234

32.2.5 이자율위험이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 변동금리부 차입금에 대하여, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이1% 변동시 당사의 법인세차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	10,000	(10,000)	11,250	(11,250)

32.2.6 기타 가격변동위험가격변동위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 중요한 가격변동위험에노출된 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

33. 중단영업

당사는 2022년 9월 15일 이사회의 승인에 따라 필리핀 내의 종속기업인 PSMC Philippines, Inc.의 지분(지분율: 100%)을 해성디에스 주식회사에게 매각하였습니다. 이로 인하여 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

33.1 중단영업손익

당기와 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수익	17,494,869	16,360,138
비용	(16,739,309)	(19,745,915)
중단영업처분이익	12,109,226	-
세전 중단영업이익	12,864,786	(3,385,777)
법인세비용	(11,567)	(1,045)
세후중단영업이익	12,853,219	(3,386,822)
중단영업으로부터의 당기순이익	12,853,219	(3,386,822)
중단영업 해외사업환산손익	(10,477)	98,577

33.2 중단영업의 현금흐름

당기와 전기의 중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(2,287,560)	(1,324,328)
투자현금흐름	(462,146)	(279,010)
재무현금흐름	2,797,459	1,952,786
총현금흐름	47,753	349,448

33.3 당사는 당기 중 종속기업 PSMC Philippines, Inc.를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총처분대가
현금	11,989,234	-
소 계	11,989,234	-
처분 순자산의 장부금액
유형자산 및 사용권자산	7,230,534	-
매출채권	2,988,481	-
재고자산	3,821,185	-
현금및현금성자산	1,498,144	-
기타자산	856,395
매입채무	(1,116,421)	-
차입금	(10,052,825)
리스부채	(4,300,373)
순확정급여부채	(425,996)	-
기타부채	(15,630)
소 계	483,494	-
해외사업환산손익의 당기손익 재분류	603,486	-
세후 처분손익	12,109,226	-

34. 사업연도변경

당사 2023년 03월 13일자 임시주주총회에서 사업연도를 변경하였으며, 변경 후 최초적용 사업연도는 2023년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 다음해 12월 31일에 종료합니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이치엘비이노베이션 주식회사의 2023년 3월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서=========================================
에이치엘비이노베이션 주식회사(구: 주식회사 피에스엠씨)
대표이사 귀하	2023년 6월 21일

우리는 첨부된 에이치엘비이노베이션 주식회사의 2023년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이치엘비이노베이션 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

이 검토보고서는 검토보고서일(2023년 6월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비이노베이션 주식회사2022년 04월 01일2023년 03월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

6 2 1 1 5 9 4 1 2 1 - - 18 14 4 2 20 28 156 201 80 63 - 8 - - 260 302 23 15 78 60 469 592 273 97 14 3 - - 857 767 27 17 98 88 625 793 353 160 14 11 - - 1,117 1,069

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022.9.14~2022.9.163 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.10.24~2022.10.28543내부통제 이해 및 평가2023.05.22~2023.05.26543중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2023.04.011본사공장 및 외주가공업체제품, 재공품, 원재료,저장품2023.04.011화성본사현금OOO타처보관재고자산조회22023.03.27, 2023.06.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 03월 27일감사, 업무수행이사서면회의감사계약 및 독립성, 핵심감사사항과 그룹감사 등 연간감사계획22023년 06월 19일감사, 업무수행이사서면회의감사 진행 경과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용