HLB bioStep Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 22, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 노터스 00967671 100000000000 20210330 2842110063231 000 69885 17726 43576 153 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr 주식회사 노터스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr&cr

제 8 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

동현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................	1
재 무 제 표 ................................................................	6
· 재 무 상 태 표 .........................................................	7
· 포 괄 손 익 계 산 서...................................................	8
· 자 본 변 동 표 .........................................................	9
· 현 금 흐 름 표 .........................................................	10
· 주석 ...........................................................................	11
내부회계관리제도 검토의견 ...............................................	83
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ..................	84
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ..................	86
외부감사 실시내용 ............................................................	87

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노터스
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr &cr우리는 주식회사 노터스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니&cr다.&cr

(1) 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정&cr

핵심감사사항으로 결정한 이유&cr

2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 13,238,630천원으로 이 중, 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되는 수준 3으로 분류된 금융자산은 12,943,827천원입니다(주석 39 참조).

&cr수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며, 금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산 공정가치 측정 관련 위험평가에 따른 회계정책, 프로세스 및 내부통제의 이해

ㆍ금융자산 공정가치 측정에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 공정가치 측정방법의 적합성 및 투입변수의 합리성 평가&crㆍ공정가치측정금액과 장부금액의 차이 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표 감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조정구입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대표이사 장 선 택
2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 &cr미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 노터스

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제 8 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 노터스 대표이사 정인성, 김도형

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38
(전 화)	032-833-8899

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 9(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 노터스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당)기 기말		제 8(전)기 기말
자산
유동자산			24,983,439,155		25,935,616,470
현금및현금성자산	7,19,33,36,40	6,704,473,539		4,270,577,665
단기금융상품	7,19,32,33,37,38,39,40	2,549,855,000		11,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	13,32,33,37,39	4,320,242,500		-
매출채권	8,30,33,37,40	5,496,249,871		3,049,415,932
재고자산	10	1,377,297,913		238,342,691
기타채권	9,31,33,37,40	2,176,919,571		2,417,955,467
기타유동자산	11	2,358,400,761		4,959,324,715
비유동자산			44,901,644,469		31,943,745,947
장기기타채권	9,31,33,37,40	4,023,863,743		4,097,298,577
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,33,39	4,046,314,163		911,556,118
당기손익-공정가치측정금융자산	13,32,33,37,39	4,872,073,338		1,403,555,429
관계기업투자	14	2,943,129,156		-
종속기업투자	15	1,899,300,000		1,849,300,000
유형자산	16,18,19,38	25,708,419,190		22,657,624,373
무형자산	17	635,616,020		74,246,193
이연법인세자산	34	772,928,859		950,165,257
자산총계			69,885,083,624		57,879,362,417
부채
유동부채			14,408,364,750		11,074,980,140
매입채무	33, 37,40	1,029,102,313		1,029,554,560
우선주부채	23,32,39.40	-		1,347,385,639
유동성장기부채	22,32,38,40	3,000,000,000		-
기타채무	20,33,40	2,163,625,935		1,313,969,958
기타유동부채	21	7,037,029,658		5,439,646,851
리스부채	18,33	566,834,936		274,488,543
파생상품부채	23,33,39	-		1,292,955,653
당기법인세부채	34	611,771,908		376,978,936
비유동부채			3,317,620,718		5,981,913,215
장기차입금	22,32,38,40	2,690,000,000		5,690,000,000
장기기타채무	20,33,40	5,000,000		-
리스부채	18,33	622,620,718		291,913,215
부채총계			17,725,985,468		17,056,893,355
자본
자본금	1,25	761,936,800		731,702,000
자본잉여금	25	28,608,320,155		24,956,906,001
기타자본	26	(262,324,002)		257,760,535
이익잉여금	27	23,051,165,203		14,876,100,526
자본총계			52,159,098,156		40,822,469,062
부채와자본총계			69,885,083,624		57,879,362,417

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 9 기(당기) : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 8 기(전기) : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 노터스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당)기	제 8(전)기
영업수익	29,41	43,575,919,209	32,452,768,651
영업비용	30	(35,557,879,487)	(26,780,766,286)
영업이익		8,018,039,722	5,672,002,365
기타수익	31	59,180,364	85,300,295
기타비용	31	(1,823,389,644)	(1,265,542,779
금융수익	32,33	2,673,848,966	807,792,372
금융비용	32,33	(234,042,538)	(911,746,557)
지분법손익	14	(56,870,844)	-
법인세차감전순이익		8,636,766,026	4,387,805,696
법인세비용	34	(776,707,589)	(642,862,873)
당기순이익		7,860,058,437	3,744,942,823
기타포괄손익		1,013,718,653	(254,581,204)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		1,013,718,653	(254,581,204)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,39	1,013,718,653	(254,581,204)
총포괄이익		8,873,777,090	3,490,361,619
주당이익
기본주당순이익	35	1,055	580
희석주당순이익	35	1,024	554

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 9 기(당기) : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 8 기(전기) : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 노터스	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2019.01.01(전기초)	616,525,000	3,629,457,240	4,656,531,202	11,131,151,703	20,033,671,145
주식보상비용	-	-	424,976	-	424,976
전환권행사	57,402,500	11,092,211,391	(4,116,302,069)	-	7,033,311,822
주식매수선택권 행사	6,274,500	342,037,370	(28,312,370)	-	319,999,500
유상증자	51,500,000	9,893,200,000	-	-	9,944,700,000
공정가치측정금융자산평가	-	-	(254,581,204)	-	(254,581,204)
당기순이익	-	-	-	3,744,942,823	3,744,942,823
2019.12.31(전기말)	731,702,000	24,956,906,001	257,760,535	14,876,100,526	40,822,469,062
2020.01.01(당기초)	731,702,000	24,956,906,001	257,760,535	14,876,100,526	40,822,469,062
전환권행사	18,352,500	3,003,521,573	(519,880,609)	-	2,501,993,464
주식매수선택권 행사	11,882,300	647,892,581	(53,777,581)	-	605,997,300
자기주식 취득	-	-	(960,145,000)	-	(960,145,000)
공정가치측정금융자산평가	-	-	1,013,718,653	-	1,013,718,653
공정가치측정금융자산처분	-	-	-	315,006,240	315,006,240
당기순이익	-	-	-	7,860,058,437	7,860,058,437
2020.12.31(당기말)	761,936,800	28,608,320,155	(262,324,002)	23,051,165,203	52,159,098,156

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 9 기(당기) : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 8 기(전기) : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 노터스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당)기		제 8(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			10,757,947,382		4,350,617,013
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	36	11,381,933,177		5,494,260,635
(1) 당기순이익		7,860,058,437		3,744,942,823
(2) 비현금조정		2,900,242,676		3,563,707,824
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		621,632,064		(1,814,390,012)
2. 이자의 수취		133,378,995		62,147,920
3. 이자의 지급		(106,767,784)		(106,954,393)
4. 법인세의 지급		(650,597,006)		(1,098,837,149)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,594,658,970)		(15,766,523,196)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		17,742,981,847		2,432,392,424
대여금의 감소		408,090,000		244,229,167
단기금융상품의 감소		15,000,000,000		1,300,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		-		400,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소		630,012,480		-
유형자산의 처분		1,208,000		334,876,390
보증금의 감소		1,703,671,367		153,286,867
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(25,337,640,817)		(18,198,915,620)
대여금의 증가		1,100,345,500		523,500,000
단기금융상품의 증가		6,549,855,000		11,800,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		5,545,982,000		36,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		2,150,126,845		200,085,000
관계기업투자의 취득		3,000,000,000		-
종속기업투자의 취득		50,000,000		-
유형자산의 취득		3,871,027,705		5,477,544,620
무형자산의 취득		579,064,000		77,936,000
보증금의 증가		2,491,239,767		83,850,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(724,005,129)		12,681,014,479
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		610,997,300		12,954,699,500
장기차입금의 증가		-		2,690,000,000
임대보증금의 증가		5,000,000		-
유상증자		-		9,944,700,000
주식매수선택권 행사		605,997,300		319,999,500
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,335,002,429)		(273,685,021)
리스부채의 상환		374,857,429		273,685,021
자기주식의 취득		960,145,000		-
Ⅳ. 현금의 증가(I + II + III)			2,439,283,283		1,265,108,296
V. 현금의 환율변동효과			(5,387,409)		-
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			4,270,577,665		3,005,469,369
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			6,704,473,539		4,270,577,665

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 9 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 노터스

&cr1. 일반 사항

주식회사 노터스(이하 '당사')는 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의 학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구 아카데미로79번길 38에 주사무소를 두고 있으며, 2019년 11월 27일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 762백만원입니다.&cr &cr당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율(%)
정인성	1,723,200	22.62
김도형	1,637,448	21.49
고현규	146,000	1.92
김영지	135,450	1.78
노터스우리사주조합	93,135	1.22
한준택	30,000	0.39
김치열	25,280	0.33
자기주식	71,714	0.94
기타	3,757,141	49.31
합계	7,619,368	100.00

2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr

재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계정책&cr &cr3.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 각각 원가법 및 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3.2 유동성/비유동성 분류&cr 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정&cr 당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 39

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 39

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 33&cr

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3.4 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3.5 유형자산&cr토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부 채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
건물	20년
구축물	5년
의료기기	5년
기타의 유형자산	5년

유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

3.6 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

&cr3.7 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

&cr3.8 금융자산의 분류&cr1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금 융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

&cr5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도 를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

3.9 전환상환우선주&cr 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

&cr 3.10 매각예정비유동자산과 중단영업&cr 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

&cr매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.&cr&cr매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

&cr다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

&cr당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

3.11 종업원급여&cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 3.12 주 식기준보상거래 &cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주 식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. &cr&cr 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 ( 주 석 28참조 ). &cr &cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변 경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr &cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 35참조).&cr &cr 3.13 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr당사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 비임상CRO, 연구시설구축사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역 및 실험실 시설의 구축 등 전반에 걸친용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

3.14 법인세&cr(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr

3.15 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr &cr4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석 40), 민감도 분석 (주석 40) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr5.1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr5.2 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr5.3 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr

6.1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

&cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, '우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

6.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

6.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6.6 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr

6.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7. 현금및현금성자산 등&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금	6,704,474	4,270,578
소계	6,704,474	4,270,578
단기금융상품	정기예금	2,549,855	11,000,000
소계	2,549,855	11,000,000
합계		9,254,329	15,270,578

&cr 상 기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. &cr &cr8. 매출채권 &cr

8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
매출채권	6,756,015	3,905,397
대손충당금	(1,259,765)	(855,981)
합계	5,496,250	3,049,416

8.2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
기초	855,981	464,051
대손상각비	403,784	391,930
기말	1,259,765	855,981

8.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	5,496,250	3,049,416
6개월 미만	4,991,060	2,756,131
12개월 미만	505,190	248,284
1년 이상	-	45,001
손상채권	1,259,766	855,981
6개월 미만	94,374	110,508
12개월 미만	161,763	424,735
1년 이상	1,003,679	320,738
합계	6,756,015	3,905,397

9. 기타 채 권 &cr

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	1,740,815	600,000	369,500	1,440,910
미수수익	30,333	-	23,180	-
미수금	405,772	-	2,025,275	-
임차보증금	-	3,246,922	-	2,569,067
기타보증금	-	176,941	-	87,321
합계	2,176,920	4,023,863	2,417,955	4,097,298

&cr 9.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	총 채권액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액
단기대여금	2,071,893	(327,638)	(3,440)	1,740,815
미수수익	30,333	-	-	30,333
미수금	2,816,771	(2,410,999)	-	405,772
장기대여금	1,178,771	(578,771)	-	600,000
임차보증금	3,282,028	-	(35,106)	3,246,922
기타보증금	178,068	-	(1,127)	176,941
합계	9,557,864	(3,317,408)	(39,673)	6,200,783

<전기말>	(단위: 천원)

구분	총 채권액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액
단기대여금	369,500	-	-	369,500
미수수익	23,180	-	-	23,180
미수금	2,818,831	(793,556)	-	2,025,275
장기대여금	2,188,909	(722,209)	(25,790)	1,440,910
임차보증금	2,583,554	-	(14,487)	2,569,067
기타보증금	88,973	-	(1,652)	87,321
합계	8,072,947	(1,515,765)	(41,929)	6,515,253

&cr 9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초금액	1,515,765	1,226,379
설정액	1,801,738	289,386
제각	(95)	-
기말금액	3,317,408	1,515,765

10. 재고자 산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
상품	1,451,223	238,343
평가손실충당금	(73,925)	-
합계	1,377,298	238,343

11. 기타유동자 산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
선급금	2,340,943	660,229
공사선급금	16,000	4,296,086
선급비용	1,458	3,009
합계	2,358,401	4,959,324

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

12.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
비시장성지분증권:
상하이노터스유한회사	19	19.00	31,211	-	-
(주)에빅스젠	50,000	1.03	500,000	536,350	536,350
(주)큐베스트바이오	10,000	1.00	120,000	101,993	101,993
(주)인벤티지랩	22,000	0.34	176,000	352,000	352,000
(주)엑소코바이오	30,769	0.20	199,999	95,045	95,045
(주)리스큐어바이오사이언시스	10,006	0.41	150,090	345,207	345,207
(주)어바웃밀	4,545	17.12	49,995	49,995	49,995
(주)골골송작곡가	1,265	11.03	750,000	750,000	750,000
(주)에스엔바이오사이언스	7,000	1.37	500,003	915,600	915,600
(주)메디제이	5,270	1.91	100,130	100,130	100,130
(주)쓰리디메디비젼	11,452	1.79	499,994	499,994	499,994
(주)우리엔	30,000	0.39	300,000	300,000	300,000
합계			3,377,422	4,046,314	4,046,314

<전기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
비시장성지분증권:
상하이노터스유한회사	19	19.00	31,211	-	-
(주)에빅스젠	5,000	1.09	500,000	552,650	552,650
(주)큐베스트바이오	10,000	1.29	120,000	14,730	14,730
(주)피엔브이	24,672	18.14	291,006	40,265	40,265
(주)인벤티지랩	25,000	0.49	200,000	35,950	35,950
(주)엑소코바이오	30,769	0.20	199,999	67,876	67,876
(주)리스큐어바이오사이언시스	5,003	0.49	150,090	150,090	150,090
(주)어바웃밀	4,545	17.12	49,995	49,995	49,995
합계			1,542,301	911,556	911,556

당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가시 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 및 최근 거래가액 등으로 측정하였습니다.&cr&cr위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr 12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	911,556	1,037,857
취득	2,150,127	200,085
처분	(44,579)	-
평가	1,029,210	(326,386)
기말금액	4,046,314	911,556

13. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr13.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
유동항목(*2)
(주)넥스트바이오메디컬	36,510	1.76	784,965	2,920,800	2,920,800
(주)엑소코바이오(*1)	-	-	500,000	480,996	480,996
(주)쎌마테라퓨틱스(*1)	-	-	500,000	918,447	918,447
소계			1,784,965	4,320,243	4,320,243
비유동항목
기계설비건설공제조합	100	-	95,231	98,768	98,768
신한생명보험(주)	-	-	285,000	294,803	294,803
마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합	410	11.36%	410,000	399,421	399,421
BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합	800	13.56%	800,000	784,846	784,846
프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합	100	2.22%	100,000	95,712	95,712
비엔에이치4호기술금융 투자조합	200	3.76%	200,000	198,541	198,541
(주)리스큐어바이오사시언스	86,956	3.59%	2,999,982	2,999,982	2,999,982
소계			4,890,213,	4,872,073	4,872,073
합계			6,675,178	9,192,316	9,192,316

(*1) 당기 중 취득한 전환사채입니다. &cr(*2) 당사는 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 보고기간종료일로부터 1년이내 조기상환청구일이 도래하므로 유동항목으로 분류하였습니다. &cr

<전기말>	(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
비유동항목
기계설비건설공제조합	100	-	95,231	97,111	97,111
(주)넥스트바이오메디컬	36,510	2.05	784,965	1,053,679	1,053,679
신한생명보험(주)	-	-	249,000	252,767	252,767
합계			1,129,196	1,403,555	1,403,555

13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
기초	1,403,555	1,119,944
취득	5,545,982	36,000
처분	-	(174,790)
평가	2,242,779	422,401
기말금액	9,192,316	1,403,555

14. 관계기업투자&cr&cr14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

관계기업명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
포스트바이오(주)(*1)	한국	동물용 진단키트 개발업	46.50	-	46.50	-
(주)비고앤세이지코리아(*1)	한국	동물용 사료 및 조제식품 제조업	19.79	-	19.79	-
(주)파미노젠	한국	의학 및 약학 연구 개발업	35.21	2,943,129	-	-
합계				2,943,129		-

(*1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전기 이전에 손상을 인식하였습니다. &cr&cr14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말
포스트바이오(주)	-	-	-	-
(주)노덴스코리아	-	-	-	-
(주)파미노젠	-	3,000,000	(56,871)	2,943,129
합계	-	3,000,000	(56,871)	2,943,129

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말
포스트바이오(주)	-	-	-	-
(주)노덴스코리아	-	-	-	-
합계	-	-	-	-

14.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	매출액	영업이익	당기손익	총포괄손익	자산	부채	자본
포스트바이오(주)	3,945,279	(247,617)	108,812	108,812	1,481,482	1,449,135	32,347
(주)비고앤세이지코리아	350,832	(173,390)	(173,102)	(173,102)	888,292	2,190,780	(1,302,489)
(주)파미노젠	240,171	(632,087)	(449,633)	(449,633)	3,016,146	55,178	2,960,968

<전기말>	(단위: 천원)

구분	매출액	영업이익	당기손익	총포괄손익	자산	부채	자본
포스트바이오(주)	1,620,845	130,084	209,914	209,914	883,436	959,001	(76,465)
(주)비고앤세이지코리아	1,072,136	(419,889)	(883,549)	(883,549)	1,366,475	2,495,861	(1,129,386)

15. 종속기업투자 &cr

15.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)새론바이오	한국	실험용 동물유통업	60.0	583,500	55.0	533,500
브이에스팜(주)	한국	동물 의약품 유통업	61.2	1,315,800	61.2	1,315,800
합계				1,899,300		1,849,300

&cr15.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
기초	1,849,300	1,849,300
취득	50,000	-
대체	-	-
기말	1,899,300	1,849,300

15.3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	매출액	영업이익	당기손익	총포괄손익	자산	부채	자본
(주)새론바이오	7,846,807	458,305	391,002	360,299	1,979,322	425,516	1,553,806
브이에스팜(주)	8,576,352	365,025	338,134	354,839	3,476,347	1,518,917	1,957,430

<전기말>	(단위: 천원)

구분	매출액	영업이익	당기손익	총포괄손익	자산	부채	자본
(주)새론바이오	7,042,969	653,536	498,062	451,614	1,619,535	426,028	1,193,507
브이에스팜(주)	7,698,785	407,102	346,451	315,467	3,063,390	1,460,799	1,602,591

16. 유형자산 &cr&cr16.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	9,744,247	9,925,659	1,954,570	3,520,993	876,271	-	26,021,740
취득금액	-	-	442,580	797,875	1,073,545	2,630,573	4,944,572
처분금액	-	-	(11,041)	(4,544)	(340,664)	-	(356,249)
기말금액	9,744,247	9,925,659	2,386,108	4,314,324	1,609,152	2,630,573	30,610,063
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(288,873)	(1,200,115)	(1,588,636)	(286,492)	-	(3,364,116)
감가상각비	-	(497,302)	(271,089)	(662,147)	(409,489)	-	(1,840,027)
처분금액	-	-	7,010	4,057	291,432	-	302,499
기말금액	-	(786,175)	(1,464,194)	(2,246,726)	(404,549)	-	(4,901,644)
순장부금액:
기초금액	9,744,247	9,636,786	754,455	1,932,357	589,779	-	22,657,624
기말금액	9,744,247	9,139,484	921,914	2,067,598	1,204,603	2,630,573	25,708,419

<전기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	8,881,323	871,839	2,447,179	2,073,108	-	6,760,188	21,033,637
회계정책변경	-	-	-	-	655,962	-	876,271
취득금액	51,083	-	18,185	1,065,026	220,308	4,343,249	5,477,543
대체	1,028,625	9,131,911	512,340	430,561	-	(11,103,437)	-
처분금액	(216,784)	(78,091)	(1,023,134)	(47,702)	-	-	(1,365,711)
기말금액	9,744,247	9,925,659	1,954,570	3,520,993	876,271	-	26,021,740
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(144,869)	(1,509,228)	(1,130,089)	-	-	(2,784,186)
감가상각비	-	(144,004)	(344,939)	(465,590)	(286,492)	-	(1,241,025)
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	654,052	7,043	-	-	34,325
기말금액	-	(288,873)	(1,200,115)	(1,588,636)	(286,492)	-	(3,364,116)
순장부금액:
기초금액	8,881,323	726,970	937,951	943,019	-	6,760,188	18,249,451
기말금액	9,744,247	9,636,786	754,455	1,932,357	589,779	-	22,657,624

&cr 16.2 당기 중 적격 자산인 유형자산에 자본화된 차입원가 없습니다(전기: 12백만원).&cr &cr 16.3 당기말 현재 당사가 보유한 토지는 경기도 구리 사무실 및 인천광역시 연구소 부속토지이며, 공시지가는 7,395,892천원(전기: 7,224,823천원)입니다.

16.4 당 기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		보험종류	부보금액	장부가액	보험회사
유형자산	토지, 건물, 비품 등	화재보험	16,010,000	14,739,520	KB손해보험
계			16,010,000	14,739,520

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr16.5 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).&cr

17. 무 형자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	계
취득원가:
기초금액	77,936	-	77,936
취득금액	16,964	562,100	579,064
기말금액	94,900	562,100	657,000
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(3,690)	-	(3,690)
감가상각비	(17,694)	-	(17,694)
기말금액	(21,384)	-	(21,384)
순장부금액:
기초금액	74,246	-	74,246
기말금액	73,516	562,100	635,616

<전기말>	(단위: 천원)

구분	소프트웨어	계
취득원가:
기초금액	-	-
취득금액	77,936	77,936
대체	-	-
기말금액	77,936	77,936
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	-
감가상각비	(3,690)	(3,690)
기말금액	(3,690)	(3,690)
순장부금액:
기초금액	-	-
기말금액	74,246	74,246

&cr18. 사용권자산 등&cr

18.1 당사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기 및 전기 중 사용 권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. &cr

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	감가상각	기말
건물	102,259	808,685	(18,017)	(186,273)	706,654
기타유형자산	487,519	264,860	(31,214)	(223,216)	497,949
합계	589,778	1,073,545	(49,231)	(409,489)	1,204,603

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	취득	감소	감가상각	기말
건물	-	168,484	-	-	(66,225)	102,259
기타유형자산	-	487,478	220,308	-	(220,268)	487,519
합계	-	655,962	220,308	-	(286,492)	589,778

&cr 18.2 당기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	리스부채상환액			기말
총고정리스료	이자비용	계
---	---	---	---	---	---	---	---
건물	73,711	758,674	(18,261)	139,000	7,730	(131,270)	682,855
기타유형자산	492,691	264,860	(31,994)	235,857	16,902	(218,955)	506,601
합계	566,402	1,023,534	(50,255)	374,857	24,632	(350,225)	1,189,456

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	취득	감소	리스부채상환액			기말
총고정리스료	이자비용	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
건물	-	114,096	-	-	42,800	2,415	(40,385)	73,711
기타유형자산	-	485,265	220,308	-	230,885	18,003	(212,883)	492,691
합계	-	599,361	220,308	-	273,685	20,417	(253,268)	566,402

&cr18 .3 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
1년 이내	566,835	274,489
1년 초과 5년 이내	622,621	291,913
합계	1,189,456	566,402

&cr18.4 당기 및 전기 중 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	409,489	286,492
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	24,632	20,417
단기리스료	7,495	4,480

19. 담보제공자산 및 사 용 제한예금 &cr

19.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지 및 건물	7,200,000	장기차입금	3,000,000	KEB하나은행
토지 및 건물	3,600,000	장기차입금	2,690,000	신한은행
당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	98,768	지급보증	-	기계설비건설공제조합

(주1) 당사는 기계설비건설공제조합으로부터 102,478천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당지급보증에 대하여 기계설비건설공제조합에 대한 출자금 을 담보로 제공하고 있습니다.&cr

19.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	사용제한내용	금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	보통예금	국민은행	임직원 불입금(주1)	19,052	19,041
단기금융상품	정기예금	기업은행	질권설정	500,000	500,000
합계				519,052	519,041

(주1) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 당사의 계좌로 불입되는 금액으로 당사의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다.

20. 기타채 무 &cr&cr 20.1 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	1,645,145	-	828,244	-
미지급비용	218,481	-	185,726	-
금융보증부채	300,000	-	300,000	-
임대보증금	-	5,000	-	-
합계	2,163,626	5,000	1,313,970	-

&cr 20.2 당기 및 전기 중 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
기초	300,000	300,000
증가	-	-
감소	-	-
기말	300,000	300,000

&cr 당사는 전기 이전 관계기업인 포스트바이오(주)가 기업은 행과 체결한 차입약정에 100%한도의 지급보증하기로 하는 약정을 제공하였습니다(주석 37 참조). 당사는 동 약정에대하여 보고기간말의 현재의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

21. 기타유동부채&cr

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말
예수금	471,633	177,034
선수금	6,565,397	5,262,613
합계	7,037,030	5,439,647

22. 차입금 &cr

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
KEB하나은행	시설자금	1.05~1.21	3,000,000	3,000,000
신한은행	중소진흥기금	2.35	2,690,000	2,690,000
차감: 유동성대체			(3,000,000)	-
차감 계			2,690,000	5,690,000

당기말 현재 당사 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 16 및 19참조), 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 37참조).

23 . 전 환 상환우선주&cr &cr23.1 당기말 및 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말
제3차 전환상환우선주	신한금융투자	-	1,347,386
합계		-	1,347,386

&cr23.2 전기말 현재 당사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
제3차 전환상환우선주
신주의 종류	기명식 전환상환우선주식
의결권 여부	의결권부 우선주 530,300주
신주의 발행주식수(액면금액)	530,300주(100원)
총주식발행금액(주당발행금액)	7,000백만원 (13,200원)
발행일자	2017년 8월 11일
상환권자	인수인(신한금융투자(주))
상환가액	총발행가액 + 연 3.9%의 지급이자 - 기지급된 배당금
상환권 행사기간	발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년
전환권자	인수인(신한금융투자(주))
전환청구기간	발행일 ~ 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격"으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100%" 중 낮은 가격으로 조정한다.
우선주배당율	액면가 기준 연 2%
전환권의 분류	자본
상환권의 분류	부채

23.3 당기말 및 전기말 현재 복합내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
조기상환청구권	-	1,292,956

&cr 회사는 전환상환우선주 관련 복합내재파생상품을 부채로 인식하여 당기 및 전기 중평가손익을 각각 186,725천원, (-)289,588천원 인식하였습니다.

&cr 23.4 당기말 및 전기말 현재 자본으로 인식한 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환권	-	519,881

&cr 24. 확정기여제도

&cr 당기 및 전기 중 확정기여제도 등과 관련하여 회사가 인식한 비용은 각각 491,536천원 및 331,817천원입니다. &cr

25. 자본금과 자본잉여금 &cr &cr25.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수(*)	50,000,000	50,000,000
주당금액	100	100
보통주발행주식수(*)	7,619,368	7,317,020
우선주발행주식수	-	183,525
보통주자본금	761,937	731,702

(*) 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환, 주식매수선택권 행사로 인하여 주식수가 변경되었습니다. 한편, 당기 중 당사의 전환상환우선주는 당기 중 전부 보통주로 전환되었으며, 전기말은 전환상환우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

25.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	731,702	616,525
전환권 행사	18,353	11,0921
주식매수선택권 행사	11,882	6,274
유상증자	-	51,500
기말	761,937	731,702

&cr 25.3 당 기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	28,608,320	24,956,906

25.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	24,956,906	3,629,457
전환권 행사	3,003,521	11,092,211
주식매수선택권 행사	647,893	342,038
유상증자	-	9,893,200
기말	28,608,320	24,956,906

26. 기 타 자본&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(960,145)	-
전환권대가	-	519,881
주식선택권	128,315	182,092
기타포괄손익	569,506	(444,212)
합계	(262,324)	257,761

27. 이익잉여금&cr

2 7.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	5,000	5,000
미처분이익잉여금	23,046,165	14,871,101
합 계	23,051,165	14,876,101

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이 익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

27.2 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기		전기
처분예정일 : 2021년 3월 30일		처분확정일 : 2020년 3월 27일
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		23,051,165		14,876,101
전기이월미처분이익잉여금	14,876,101		11,131,158
공정가치측정금융자산 처분	315,006		-
당기순이익	7,860,058		3,744,943
II. 이익잉여금의 처분		1,245,363		-
이익준비금	113,215		-
배당금&cr 주당배당금(률)&cr 당기: 150원(150%)&cr 전기: -원(-%)	1,132,148		-
III. 차기이월미처분이익잉여금		21,805,802		14,876,101

28. 주식기준보상&cr&cr 28.1 회사는 2016년 12월 26일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원 가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권
권리부여일	2016년 12월 26일
주식선택권 공정가치	452 원
부여주식수	121,100 주
권리행사가능주식수	97,570 주
행사가격	5,100 원
행사가능기간	2018년 12월 26일 ~ 2021년 12월 26일
가득조건	용역제공조건: 2년

회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권
주식선택권 부여일 시점의 주식가치	5,151 원
무위험이자율	1.67%
기대행사기간	2년
예상주가변동성	11.68%
주당 보상원가	452 원

28.2 회사는 2017년 1월 2일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권
권리부여일	2017년 1월 2일
주식선택권 공정가치	451 원
부여주식수	344,250 주
권리행사가능주식수	186,212 주
행사가격	5,100 원
행사가능기간	2019년 1월 2일 ~ 2022년 1월 2일
가득조건	용역제공조건: 2년

회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권
주식선택권 부여일 시점의 주식가치	5,151 원
무위험이자율	1.64%
기대행사기간	2년
예상주가변동성	11.68%
주당 보상원가	451 원

&cr28.3 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
기초잔액	182,092	209,980
보상원가의 인식	-	424
주식매수선택권 행사	(53,777)	(28,312)
기말잔액	128,315	182,092

29. 영업수익 &cr&cr당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
용역매출	36,438,433	27,853,332
기타매출	4,349,851	3,189,358
상품매출	2,787,635	1,410,079
합계	43,575,919	32,452,769

30. 영업비용 &cr&cr당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
상품 매입	3,609,400	1,290,447
재고자산의 증감	(1,212,880)	(81,424)
급여	5,857,599	4,008,659
주식보상비용	-	425
퇴직급여	491,536	331,817
복리후생비	574,114	525,458
여비교통비	86,650	78,642
접대비	134,795	194,812
통신비	21,827	13,925
수도광열비	248,773	185,731
전력비	200,200	264,331
세금과공과금	366,126	272,096
감가상각비	1,430,538	954,533
지급임차료	21,658	23,221
수선비	231,694	375,299
보험료	150,773	135,945
차량유지비	113,815	93,863
경상연구개발비	1,101,871	1,062,290
운반비	123,891	229,247
교육훈련비	2,756	7,963
도서인쇄비	28,664	13,596
사무용품비	5,165	7,190
소모품비	241,702	99,095
지급수수료	1,083,915	667,059
보관료	-	26,753
광고선전비	27,087	37,810
판매촉진비	69,104	-
대손상각비	770,236	406,476
감가상각비(사용권자산)	409,489	286,492
무형자산상각비	17,694	3,690
잡비	24,791	33,690
외주비	16,359,306	12,617,251
연구소모품비	2,965,590	2,614,384
합계	35,557,879	26,780,766

31. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
기타수익
수입임대료	12,200	8,650
유형자산처분이익	86	-
잡이익	46,894	76,650
소계	59,180	85,300
기타비용
기부금	1,800	11,950
기타의대손상각비	1,801,738	793,861
유형자산처분손실	479	9,375
유형자산폐기손실	2,919	360,366
잡손실	16,454	89,991
소계	1,823,390	1,265,543

32. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	192,493	158,508
외화환산이익	-	685
외환차익	39	988
파생상품평가이익	186,725	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,293,262	422,401
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	225,210
리스해지이익	1,329	-
소계	2,673,848	807,792
금융비용
이자비용	177,671	622,159
외화환산손실	5,387	-
외환차손	500	-
파생상품평가손실	-	289,588
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	50,484	-
소계	234,042	911,747

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익&cr&cr33.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후 원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후 원가&cr측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채
현금및현금성자산	-	6,704,474	-	-	-
매출채권	-	5,496,250	-	-	-
단기금융상품	-	2,591,129	-	-	-
기타채권	-	2,176,920	-	-	-
장기기타채권	-	4,023,864	-	-	-
공정가치평가금융자산	9,192,316	-	4,046,314	-	-
매입채무	-	-	-	1,029,102	-
유동성장기부채	-	-	-	3,000,000	-
기타채무	-	-	-	2,163,626	-
리스부채(유동)	-	-	-	566,835	-
장기차입금	-	-	-	2,690,000	-
장기기타채무	-	-	-	5,000	-
리스부채(비유동)	-	-	-	622,621	-
합계	9,192,316	20,992,637	4,046,314	10,077,184	-

<전기말>	(단위: 천원)

구분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후 원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후 원가&cr측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채
현금및현금성자산	-	4,270,578	-	-	-
매출채권	-	3,049,416	-	-	-
단기금융상품	-	11,000,000	-	-	-
기타채권	-	2,417,955	-	-	-
장기기타채권	-	4,097,299	-	-	-
공정가치평가금융자산	1,403,555	-	911,556	-	-
매입채무	-	-	-	1,029,555	-
기타채무	-	-	-	1,313,970	-
리스부채(유동)	-	-	-	274,489	-
장기차입금	-	-	-	5,690,000	-
리스부채(비유동)	-	-	-	291,913	-
우선주부채	-	-	-	1,347,386	-
파생상품부채	-	-	-	-	1,292,956
합계	1,403,555	24,835,248	911,556	9,947,313	1,292,956

33.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	상각후 원가&cr측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	상각후 원가&cr측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채
이자수익	173,300	19,193	-	-
외화환산이익	-	-	-	-
파생상품평가이익	-	-	-	186,725
공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,293,262	-	-
리스해지이익	-	-	1,329	-
이자비용	-	-	(129,294)	(48,377)
외화환산손실	(5,387)	-	-	-
대손상각비	(770,236)	-	-	-
기타의대손상각비	(1,801,738)	-	-	-
공정가치측정금융자산 평가손실	-	(50,484)	-	-
합계	(2,404,061)	2,261,971	(127,965)	138,348

<전기>	(단위: 천원)

구분	상각후 원가&cr측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	상각후 원가&cr측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채
이자수익	158,508	-	-	-
외화환산이익	684	-	-	-
공정가치측정금융자산 평가이익	-	422,401	-	-
공정가치측정금융자산 처분이익	-	225,210	-	-
이자비용	-	-	(622,159)	-
파생상품평가손실	-	-	-	(289,588)
대손상각비	(406,476)	-	-	-
기타의대손상각비	(793,861)	-	-	-
합계	(1,041,145)	647,611	(622,159)	(289,588)

34. 법인세 비용

34.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	885,390	711,027
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	177,237	(139,969)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(285,919)	71,805
법인세비용	776,708	642,863

&cr34.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	8,636,766	4,387,806
적용세율에 따른 세부담액	1,878,089	943,317
비과세수익	(9,860)	(73,601)
비공제비용	1,064,754	2,528,219
일시적차이에 대한 이연법인세미인식 효과	(695,249)	(2,279,464)
세액공제 및 감면	(1,372,301)	(746,002)
기타	(88,725)	270,394
법인세비용	776,708	642,863

34.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액
미지급비용	35,018	12,531	-	47,549
재고자산	-	16,264	-	16,264
대손충당금	519,720	559,542	-	1,079,262
무형자산	50,233	(20,533)	-	29,700
세금과공과	795	39	-	834
관계기업투자손상차손	106,120	12,511	-	118,631
금융자산손상차손	13,781	-	-	13,781
공정가치측정금융자산	64,624	(493,411)	(285,920)	(714,707)
금융보증부채	66,000	-	-	66,000
미수수익	(5,100)	2,574	-	(2,526)
감가상각비	25,038	54,815	-	79,853
유형자산폐기손실	54,013	(41,879)	-	12,134
손해배상금	21,516	-	-	21,516
사용권자산	(5,143)	1,811	-	(3,332)
임차보증금	3,187	4,536	-	7,723
기타보증금	363	(116)	-	247
합계	950,165	108,684	(285,920)	772,929

<전기>	(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액
미지급비용	25,308	9,710	-	35,018
대손충당금	413,600	106,120	-	519,720
무형자산	74,772	(24,539)	-	50,233
세금과공과	794	1	-	795
관계기업투자손상차손	147,933	(41,813)	-	106,120
매도가능금융자산손상차손	13,843	(62)	-	13,781
공정가치측정금융자산	52,516	(59,697)	71,805	64,624
금융보증부채	66,300	(300)	-	66,000
미수수익	(830)	(4,270)	-	(5,100)
감가상각비	15,960	9,078	-	25,038
유형자산폐기손실	-	54,013	-	54,013
손해배상금	-	21,516	-	21,516
사용권자산	-	(5,143)	-	(5,143)
임차보증금	-	3,187	-	3,187
기타보증금	-	363	-	363
합계	810,196	68,164	71,805	950,165

34.4 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr&cr34.5 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr

34.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
우선주부채	-	1,347,386
파생상품	-	1,292,956
전환권(자본)	-	519,881
합계	-	3,160,223

35. 주당이익 &cr&cr 35.1 기본주당이익&cr기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다. &cr

당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 , 주)

내 역	당기	전기
당기순이익	7,860,058,437	3,744,942,823
가중평균유통보통주식수(주1)	7,453,189	6,456,426
기본주당순이익	1,055	580

&cr (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기				전기
내역	주식수(주)	가중치(일)	적수	내역	주식수(주)	가중치(일)	적수
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	7,317,020	15	109,755,300	기초	6,165,250	30	184,957,500
기중증감	7,459,009	351	2,618,112,011	기중증감	6,482,502	335	2,171,638,059
소계			2,727,867,311	소계			2,356,595,559
일수	÷ 366			일수	÷ 365
가중평균유통보통주식수	7,453,189			가중평균유통보통주식수	6,456,426

35.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.&cr &cr당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 , 주)

내 역	당기	전기
희석주당이익에 계산에 사용된 이익	7,860,058,437	3,744,942,823
기본주당이익 계산에 사용된 이익	7,860,058,437	3,744,942,823
주식선택권에 대한 세후 주식기준보상	-	-
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식	7,672,886	6,759,565
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	7,453,189	6,456,426
주식선택권	219,697	303,139
희석주당손익	1,024	554

36. 현금흐름표 &cr36.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
1. 당기순이익	7,860,058	3,744,943
2. 조정항목	2,900,243	3,563,708
이자비용	177,671	622,159
법인세비용	776,708	642,863
재고자산평가손실	73,925	-
감가상각비	1,840,027	1,241,025
무형자산상각비	17,694	3,690
대손상각비	770,236	406,476
기타의대손상각비	1,801,738	793,861
파생상품평가손실	-	289,588
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	50,484	-
외화환산손실	5,387	-
지분법손실	56,871	-
유형자산처분손실	479	9,374
유형자산폐기손실	2,919	360,366
주식보상비용	-	425
이자수익	(192,494)	(158,508)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,293,262)	(422,401)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	(225,210)
리스해지이익	(1,329)	-
파생상품평가이익	(186,725)	-
유형자산처분이익	(86)	-
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	621,632	(1,814,390)
매출채권의 증가	(2,850,617)	(766,384)
미수금의 감소(증가)	1,966	(585,275)
선급금의 증가	(2,047,166)	(936,165)
공사선급금의 감소	4,280,086	-
선급비용의 감소(증가)	1,551	(1,895)
상품의 증가	(1,212,880)	(81,425)
매입채무의 증가(감소)	(452)	464,160
미지급금의 증가	816,900	323,392
미지급비용의 증가	34,862	68,808
예수금의 증가	294,599	22,173
선수금의 증가(감소)	1,302,783	(125,361)
부가세예수금의 감소	-	(196,418)
4. 합 계(1+2+3)	11,381,933	5,494,261

36.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
당기손익공정가치금융자산의 유동성분류	1,053,679	-
장기대여금의 유동성 분류	1,591,688	-
선급금의 공사선급금 대체	-	4,310,632
선급금의 미수금 대체	-	1,440,000
건설중인자산 대체	-	11,103,438
보증금의 대여금 대체	-	30,000
사용권자산 인식	(1,073,545)	(876,271)
장기차입금의 유동성분류	3,000,000	-
전환상환우선주 유동성분류	-	1,347,386
파생생품부채 유동성분류	-	1,292,956
파생상품평가부채의 전환권행사	-	3,347,475
선수금의 선급금 대체	-	(1,500,000)
리스부채의 유동성분류	16,966	527,756
전환상환우선주의 보통주 전환	(1,395,763)	(3,685,419)
주식선택권 행사	(53,777)	-
전환권 행사	(519,881)	(4,116,302)
건설자금이자의 건물대체	-	(11,976)

36.3 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기초	재무활동 현금흐름		비현금 변동	당기말
증가	감소	이자비용 등
---	---	---	---	---	---
우선주부채	1,347,386	-	-	(1,347,386)	-
유동성장기부채	-	-	-	3,000,000	3,000,000
장기차입금	5,690,000	-	-	(3,000,000)	2,690,000
리스부채	566,402	-	374,857	997,911	1,189,456
임대보증금	-	5,000	-	-	5,000
합 계	7,603,788	5,000	374,857	(349,475)	6,884,456

37. 특수 관계자거래 &cr&cr 37.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	(주)새론바이오	(주)새론바이오
브이에스팜(주)	브이에스팜(주)
관계기업	포스트바이오(주)	포스트바이오(주)
(주)비고앤세이지코리아	(주)비고앤세이지코리아
(주)파미노젠	-
기타특수관계자	로얄에이알씨(주)	로얄에이알씨(주)
(주)노터스생명과학	(주)노터스생명과학
주요 경영진	주요 경영진

&cr37.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)새론바이오	87,729	1,235,216	104,222	916,080
브이에스팜(주)	36,255	120,052	8,668	272,831
관계기업	포스트바이오(주)	454,775	5,690	131,998	54,850
(주)비고앤세이지코리아	16,000	455	56,650	198,855
기타의특수관계자	로얄에이알씨(주)	-	243,000	-	129,200
합계		594,759	1,604,413	301,538	1,571,816

37.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	회사명	당기		전기
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)새론바이오	-	159,257	404	99,404
브이에스팜(주)	294,343	28,336	292,517	30,195
관계기업	포스트바이오(주)	680,179	5,711	350,526	957
(주)비고앤세이지코리아	639,076	-	666,197	52,496
기타의특수관계자	로얄에이알씨(주)	807	1,980	807	1,980
주요경영진	1,000,000	-	1,000,000	-
합계		2,614,405	195,284	2,310,451	185,032

&cr 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 18,905천원의 대손충당금 및 포스트바이오(주)에 대한 대여금과 관련하여 327,638천원의 대손충당금을 설정하고 있으며 (주)비고앤세이지코리아의 대여금과 관련하여 대손충당금 578,771천원, 임직원 대여금과 현재가치할인차금 3,440천원을 설정하고 있습니다.

37.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래		출자 &cr(지분투자)
대여	회수
종속기업	(주)새론바이오	-	-	50,000
관계기업	(주)파미노젠	-	-	3,000,000
기타의특수관계자	임직원	-	175,000	-
우리사주조합	-	217,140	-
합계		-	392,140	3,050,000

<전기>	(단위: 천원)

구분	사명	자금대여 거래		출자 &cr(지분투자)
대여	회수
종속기업	브이에스팜(주)	-	7,500	-
관계기업	(주)비고앤세이지코리아	-	31,229	-
기타의특수관계자	임직원	553,500	205,500	-
합계		553,500	244,229	-

&cr 37.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내 이사 를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
단기급여	566,395	520,247
퇴직급여	42,595	38,496
합계	608,990	558,743

37.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	내역	제공받은회사	지급보증액	지급보증기간
관계기업	지급보증	포스트바이오(주)	330,000	2020.05.21~2021.06.02

&cr37.7 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은내용			관련채무
구분	제공자	보증금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
지급보증	대표이사	3,600,000	시설자금	3,000,000	KEB하나은행
지급보증	대표이사	2,690,000	중소진흥기금	2,690,000	신한은행

&cr 37.8 당사는 특수관계자인 대표이사를 위하여 매월 3,000천원의 사망보험금을 납부하고 있습니다. &cr

38. 우발부채 및 약정사항 &cr

38.1 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 , 천USD)

약정내용	금융기관	약정한도액	사용액	담보	보증
시설자금대출	KEB하나은행	3,000,000	3,000,000	토지, 건물	대표이사 연대보증
운전자금대출	KEB하나은행	3,000,000	-	토지, 건물
중소진흥기업	신한은행	3,000,000	2,690,000	토지, 건물	대표이사 연대보증
수입신용장	KEB하나은행	USD 410	-	-	대표이사 연대보증

&cr 한편, 당사는 서울보증보험으로부터 1,504,609천원의 이행보증을 제공받고 있으며 기계설비건설공제 조합으로부터 102,478천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

38.2 당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험에 가스사고배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험의 자동차보험 , KB손해보험의 화재보험에 가입되어 있습니다. &cr&cr38.3 당기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	총 출자약정액	납입 누적출자금	추가출자금	약정기간
마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합	1,000,000	410,000	590,000	조합성립 후 5년
BNH-POSCO 바이오헬스케어투자조합	800,000	800,000	-	조합성립 후 5년
프리미어 글로벌 이노베이션 2호조합	2,000,000	100,000	1,900,000	조합성립 후 8년
비엔에이치4호기술금융 투자조합	2,000,000	200,000	1,800,000	조합성립 후 8년
합계	5,800,000	1,510,000	4,290,000

39. 공정가치 서열체계&cr&cr39.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr&cr39.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치측정금융자산	-	294,803	12,943,827	13,238,630

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치측정금융자산	-	252,767	2,062,345	2,315,112
비유동파생상품부채	-	-	1,292,956	1,292,956

39.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	공정가치		수준	가치평가기법	수준3 투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,897,513	1,150,789	3	DCF모형	추정현금흐름, 할인율
순자산가치법	순자산가치
시장접근법	최근거래가격 등
옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,046,314	911,556	3	DCF모형	추정현금흐름, 할인율
순자산가치법	순자산가치
비유동파생상품부채	-	1,292,956	3	옵션가격결정모형	이자율 및 변동성,&cr보통주가치 및 지수변동성

&cr40. 재무위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr

당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.&cr

40.1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 40.1.1 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	88,733	-	18,523	-
EUR	5,493	-	-	-

&cr다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	8,873	(8,873)	1,852	( 1,852)
EUR	549	(549)	-	-

40.1.2 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
고정이자율:
우선주부채	-	1,347,386
변동이자율:
차입금	5,690,000	5,690,000

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	100bp 상승	100bp 하락
당기 세전이익	(56,900)	56,900

&cr40.2 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기 관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.&cr&cr당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr&cr당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

40.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,704,474	4,270,578
단기금융상품	2,549,855	11,000,000
매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)	6,756,015	3,905,397
기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)	4,918,997	3,188,331
장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)	4,638,866	4,861,437
합계	25,568,207	27,225,743

&cr40.2.2 지급보증&cr 당사는 관계기업에 대해서만 지급보증을 제공하 고 있습니다 ( 주석 37) .&cr &cr 40.3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상&cr 5년 미만	5년 이상	합계
매입채무	1,029,102	-	-	1,029,102
기타채무	2,163,626	5,000	-	2,168,626
차입금	3,000,000	1,120,838	1,569,162	5,690,000
리스부채	566,835	622,621	-	1,189,456
합 계	6,759,563	1,784,459	1,569,162	10,077,184

<전기말>	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상&cr 5년 미만	5년 이상	합계
매입채무	1,029,555	-	-	1,029,555
기타채무	1,313,970	-	-	1,313,970
차입금	-	3,672,506	2,017,494	5,690,000
우선주부채	1,347,386	-	-	1,347,386
리스부채	274,489	291,913	-	566,402
합 계	3,965,400	3,964,419	2,017,494	9,380,911

40.4 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
차입금총계	5,690,000	7,037,386
차감: 현금및현금성자산	(6,704,474)	(4,270,578)
순차입금	(1,014,474)	2,766,808
자본총계	52,159,098	40,822,469
순자본차입금비율	-	6.78%

41. 부문정보 &cr

당사는 기업회계기준서 제1108 호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr

41.1 매출에 대한 정보

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기
용역매출	36,438,433	27,853,332
기타매출	4,349,851	3,189,358
상품매출	2,787,635	1,410,079
합계	43,575,919	32,452,769

41.2 지역에 대한 정보

당사의 매출 중 99.1%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

&cr 41.3 주요 고객 부문&cr 당사는 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

&cr42. 보고기간후 사건&cr &cr 42.1 당사는 2021년 2월 26일 반려동물용품 제조를 위하여 경기도 광주 소재 부동산을 2,213,383천원에 취득하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr주식회사 노터스&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 노터스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 노터스
대표이사 귀하
2021년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 노터스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 노터스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대 표 이 사 장 선 택

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr=========================================
주식회사 노터스

내부회계관리제도운영실태보고서_노터스.gif 내부회계관리제도운영실태보고서_노터스 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 노터스2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 1 1 1 3 3 - - - - - - 6 5 8 - 108 - 216 - - - - - - - 332 - 18 8 258 190 558 545 - - - - - - 834 743 26 8 366 190 774 545 - - - - - - 1,166 743

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.11.161감사계획 및 회사에 대한 위험평가절차 수행2020.11.16&cr~2020.11.2054-내부통제, 중간감사업무2021.02.01&cr~2021.02.0554-기말감사업무2020.12.311인천 원창동, 당하동, 서창동 창고재고자산2020.12.311인천 송도연구소타처보관재고자산조회OO-타처보관재고자산 조회22020.11.20, 2021.02.05---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 20일- 회사측: 재무담당이사, &cr감사 등 3인&cr- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의중간감사 결과보고 및 &cr기말감사 계획 등22021년 02월 05일- 회사측: 재무담당이사, &cr감사 등 3인&cr- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의기말감사 결과보고, 핵심감사사항 감사 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl