HL Mando CO.,LTD

Proxy Solicitation & Information Statement • Mar 9, 2023

의결권대리행사권유참고서류 3.6 에이치엘만도(주) 의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2023년 03월 09일
권 유 자:	성 명: 에이치엘만도 주식회사주 소: 경기도 평택시 포승읍 하만호길 32전화번호: 031-680-6114
작 성 자:	성 명: 이민관부서 및 직위: Finance Korea 팀 / 책임매니저전화번호: 02-6244-2529

<의결권 대리행사 권유 요약>

에이치엘만도(주)본인2023년 03월 09일2023년 03월 24일2023년 03월 14일미위탁당사의 제9기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 주주총회 진행을 위하여 의결권을 위임 받고자 합니다.전자위임장 가능한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m 전자투표 가능한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m □ 재무제표의승인□ 이사의선임□ 감사위원회위원의선임□ 이사의보수한도승인

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일	라. 주주총회일
마. 권유 시작일	바. 권유업무 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부	(관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부	(전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

(단위 : 주, %)

에이치엘만도(주)보통주54,1150.12본인자사주

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항 (단위 : 주, %)

(주)한라홀딩스최대주주보통주14,203,25030.25최대주주-정몽원임원보통주3,3100.01임원-정재영계열회사임원보통주3000.00계열회사임원-이용주계열회사임원보통주2,0850.00계열회사임원-김광헌임원보통주1,4610.00임원-14,203,25030.26-

성명(회사명)	권유자와의관계	주식의종류	소유주식수	소유 비율	회사와의관계	비고
계		-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 박진휘보통주48직원직원-

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----

성명(회사명)	구분	주식의종류	주식소유수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2023년 03월 09일2023년 03월 14일2023년 03월 24일2023년 03월 24일

주주총회소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일

나. 피권유자의 범위 2022년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 주주총회의 원활한 진행과 의사 정족수의 확보를 위하여 의결권 대리행사를 권유함.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2023년 3월 14일 오전 9시 ~ 2023년 3월 23일 오후 5시한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 인증서를 이용하여 전자투표ㆍ전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 * 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXOX

피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처 ㆍ주 소 : 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 21 에이치엘만도(주) 글로벌R&D센터 Finance Korea팀 주주총회 담당자 앞 (우편번호 13486) ㆍ전화번호 : 02-6244-2184- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2023년 3월 14일 ~ 3월 24일 제9기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법 -

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2023년 03월 24일 오전 09시경기도 평택시 포승읍 하만호길 32 에이치엘만도(주) 본사 4층 대교육장

일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2023년 3월 14일 오전 9시 ~ 2023년 3월 23일 오후 5시한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 인증서를 이용하여 전자투표ㆍ전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 * 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---

서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은주주총회장 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이제한될 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 방역수칙을 준수하고 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.- 주주총회 참석시 준비물

* 직접행사 : 신분증

* 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

○ 제1호 의안 : 제9기(2022.01.01 ~2022.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

자동차산업은 한국 경제의 중추적 역할을 하는 산업으로서 국내 고용, 수출, 부가가치 창출에 큰 역할을 하고 있습니다. 자동차 업체는 수만 명의 종업원을 고용하고 있으며 수천 개에 달하는 협력업체와 관계를 맺고 있습니다.

자동차산업은 철강금속공업, 기계공업, 전기전자공업, 석유화학공업, 석유공업 등 타산업과 밀접한 관련을 맺고 있으며 전후방 연쇄효과가 큽니다. 따라서 생산유발 효과가 크고 관련 산업의 성장이 자동차 산업 경쟁력 강화에 뒷받침이 될 수 있습니다.

또한 자동차산업은 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리, 섬유 등 여러 가지 재료를사용해 각 부품마다 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 2만여개의 부품을 조립하여 생산하는 조립산업입니다. 자동차 산업은 규모의 경제 효과가 매우 뚜렷이 나타나는 산업으로 자동차 생산에는막대한 설비투자와 개발비가 소요되며 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산원가를 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있습니다.

자동차 부품산업은 엔진과 차체 부분품, 샤시를 제조하는 산업이며 자동차 1대는 평균 5천여 종 2~3만여 개의 부품으로 구성되어 있습니다. 자동차의 전체구조는 일반적으로 차체, 동력 전달장치, 샤시로 구분됩니다. 차체는 승객 및 운전자와 화물을 적재하기 위한 부분이고, 동력 전달장치는 엔진 등 자동차 구동을 위한 기관이며, 샤시는 내외장 차체를 제외한 자동차의 기초 골격을 이루는 부품을 총칭하고 제동장치, 조향장치, 현가장치 등이 이에 포함됩니다.

(2) 산업의 성장성

2022년 글로벌 자동차 시장은 반도체 칩 부족의 영향 지속, 원유를 포함한 원자재 가격 인상 및 러시아- 우크라이나 전쟁 등의 영향 등 부정적인 상황이 지속되었습니다. 상반기에는 중국 Covid-19 및 봉쇄에 따른 공급망 차질이 발생하였고, 하반기에는 Covid-19로 인한 수요 위축에서는 다소 회복되었으나, 경기 침체 우려 및 금리 인상 등의 요인이 대두되었습니다. 2022년 생산 물량은 전년동기대비 6% 증가한 8,179만대, 판매는 1% 감소한 7,920만대를 기록하였습니다. 국내 자동차 시장은 러-우 전쟁, 중국 봉쇄에 따른 공급망 차질 등의 글로벌 여건으로 생산 차질 및 2020년 세제지원정책으로 인한 선수요로 내수 감소세 지속이 발생하였으며, 하반기에는 반도체 공급이 점차 개선되며 생산 및내수, 수출이 회복세를 보였습니다. 올해 국내 생산은 전년동기 대비 8.5% 증가한 375.7만대, 내수는 2.7% 감소한 166.3만만대, 수출은 13.3% 증가한 231.1만대를 기록했습니다.

미국 자동차 생산은 기저효과로 10% 증가한 978.5만대를 기록하였으며, 판매는 하반기 인플레이션 확대 및 금리 인상에 따른 소비 심리가 악화되며 8.3% 감소한 1,379.8만대를 기록하였습니다. 2023년에는 반도체 공급 부족 완화 및 대기 수요 해소로 시장 확대가 예상됩니다.

2022년 중국 자동차 시장 생산은 전년동기대비 6% 증가한 2,608.3만대, 판매는 3.6% 증가한 2,441.5만대를 기록하였습니다. 서유럽 시장은 러시아-우크라이나 전쟁으로 인한 에너지 공급 및 부품 수급 차질의 영향으로 둔화되었고, 인도는 주요 시장 중 가장 큰 폭의 상승세를 시현하였습니다.

2023년 세계 자동차 시장 판매는 금리 상승, 경제 침체 등의 거시경제 영향으로 신규 수요는 둔화될 전망이나, 반도체 공급난 완화와 그 동안의 누적 대기 물량을 고려할 때 생산, 판매 물량은 2022년 대비 회복될 전망입니다. 생산은 4% 증가한 8,503만대, 판매는 6% 증가한 8,360만대 규모가 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요 증가세가 둔화, 정체를 보이는 시기에는 이러한 특징이 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 한국시장의 경우 자동차 보급이 성숙되기 전인1990년대 초반에는 경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만 성숙 단계에 들어선 이후부터 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기에는 비교적 고가인 자동차의 수요가 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다. 자동차부품산업 역시 자동차산업의 기초산업으로 전방산업인 완성차의 시장상황에 따라 직접적인 영향을 받고 있습니다.

최근 세계 경기는 2008년 금융위기 이후 장기간 이어졌던 미국과 중국의 성장세 둔화와 지역별 무역분쟁 등 불확실성 증가로 인해 위축되는 흐름을 보여 왔습니다. 이에 더해 2020년은 COVID-19 글로벌 확산에 따라 자동차 수요가 급격히 위축하였으며, 주요국 생산 공장의 일시적 가동 중단에 따라 전년비 자동차 생산량이 감소하였습니다. 하지만 장기적인 시각에서 바라볼 때, 친환경과 자율주행으로 대표되는 미래모빌리티로의 전환이 자동차 및 자동차 부품산업의 새로운 성장 동력이 될 것으로 기대되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

자동차 산업은 장기간에 걸친 대규모 투자가 요구되는 장치산업으로써, 일반적으로 신규 진입자가 자동차 산업에서 성공할 가능성이 높지 않습니다. 하지만 최근에는 전기차와 자율주행 기술의 혁신에 의해 스타트업 및 IT 업체들의 자동차 및 자동차부품산업으로의 진입이 활발하게 이루어 지고 있으며, 이에 따라 안전, 주행 성능 등 전통적인 경쟁 요소 뿐 아니라 첨단 기술을 활용한 편의성, 연결성 등의 새로운 요소가 경쟁 요인으로 대두되고 있습니다.

자동차부품 산업은 자동차 산업과 긴밀하게 연결되어 있기 때문에 자동차 산업의 트렌드 변화에 신속하게 대응할 수 있는 기술력과 균형 있는 고객 포트폴리오의 구성은자동차부품 산업의 지속가능한 성장에 있어서 중요한 경쟁 요소입니다. 그 중에서도기술력은 자동차부품업체의 가장 중요한 경쟁 요소입니다. 자동차부품은 단조, 가공,사출, 주조 등 전통적 제조 기술을 필요로 하는 기계적 부품과 전자제어 기술을 필요로 하는 전장 부품까지 그 구성이 매우 다양합니다. 당사가 영위하고 있는 샤시 제품은 기계적 부품과 전장 부품을 모두 포함하고 있어서 필요 기술 수준이 높고 요구되는 자본투자가 크기 때문에 진입장벽 역시 높습니다. 이러한 진입장벽은 잠재적 경쟁자의 진입을 억제하여 일반적으로 OEM에 대해 교섭력이 낮은 부품업체가 교섭력을강화할 수 있는 핵심요소의 역할을 합니다. 특히 기술수준에 의한 진입장벽은 단기적 대체가능성뿐 아니라 장기적 대체가능성을 낮게 유지하는 요소로 작용합니다. 이에 따라 핵심기술을 보유하고 있는 부품업체의 경우 상대적으로 높은 수준의 수익성을 확보할 수 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성

자동차부품 산업은 완성차 업체 및 협력사간 수직계열 관계가 형성되어 있으며 기계,전자, 금속, 화학 등 다양한 제조업 분야와 연관성을 맺고 있으므로 타 업종대비 원활한 자원조달의 중요성이 한층 강조되고 있습니다. 특히 자동차 분야의 전자화가 매우빠른 속도로 진행되고 있는 단계입니다.

당사의 주력 생산품목인 자동차용 제동, 조향, 현가 제품은 상당수 국산화를 완료, 안정된 공급기반을 구축하고 있으며, 일부 품목의 경우 기술력 및 공급안정화를 고려한해외 조달을 실시하고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

(가) 하도급거래공정화에관한법률

하도급(하청)의 거래질서를 공정하게 확립하여 원사업자와 수급사업자가 대등한 지위에서 상호보완적으로 균형있게 발전할 수 있도록 하기 위해 제정한 법으로 당사가 부품을 하도급하는 경우 영향을 받습니다.

(나) 대기환경보전법

대기환경을 적정하게 보전하여 국민이 건강한 생활을 할 수 있도록 하기 위해 제정한 법률로 당사의 생산시설 운영과 관련하여 영향을 받습니다.

(다) 하수도법

하수도의 설치, 관리에 관한 사항을 규정하기 위해 제정한 법률로 당사의 생산시설 운영과 관련하여 영향을 받습니다.

(라) 자원의절약과재활용촉진에관한법률

자원의 효율적인 이용과 폐기물의 발생억제, 자원의 절약 및 재활용촉진을 위해 제정된 법률로 당사의 생산시설 운영과 관련하여 영향을 받습니다.

(마) 폐기물관리법

폐기물을 적정하게 처리하여 자연환경 및 생활환경을 청결히 함을 목적으로 제정된 법률로 당사의 생산시설 운영과 관련하여 영향을 받습니다.

(바) 환경친화적자동차의개발및보급촉진에관한법률

환경친화적자동차의 개발 및 보급을 촉진하기 위한 종합적인 계획 및 시책을 수립하여 추진하도록 함으로써 자동차산업의 지속적 발전과 국민생활환경의 향상을 도모하며 국가경제에 기여함을 목적으로 한 법률로 당사는 향후 개발, 생산과 관련하여 간접적인 영향을 받을 수 있습니다.

(사) 저탄소녹색성장기본법

경제와 환경의 조화로운 발전을 위하여 녹색성장에 필요한 기반을 조성하고 녹색기술과 녹색산업을 새로운 성장동력으로 활용함으로써 국민경제의 발전을 도모하며 저탄소 사회 구현을 통하여 국민의 삶의 질을 높이고 국제 사회에서 책임을 다하는 성숙한 선진 일류 국가로 도약하는데 이바지함을 목적으로 한 법률로 당사는 탄소배출 저감에 대한 영향을 받습니다.

(아) 기타

기타 다음과 같이 공장 운영에 필요한 제반 법률들의 적용을 받습니다.

1)안전 관련

산업안전보건법, 산업재해보상보험법, 소방기본법, 소방시설공사업법, 소방시설설치유지및안전관리에관한법, 고용보험및산업재해보상보험의보험료징수등에관한법률, 위험물안전관리법, 다중이용업소의안전관리에관한법률, 고압가스안전관리법, 액화석유가스의안전관리및사업법, 도시가스사업법, 승강기시설안전관리법, 식품위생법, 전염병예방법

2)공무 관련

전기사업법, 에너지이용합리화법, 건축법

3)환경 관련

수질및수생태계보전에관한법률, 소음진동규제법, 유해화학물질관리법, 토양환경보전법, 지하수법, 수도법, 악취방지법, 오존층보호를위한특정물질의제조규제에관한법률

2. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 차량의 제동, 조향, 현가 장치 등 운전자의 안전과 편의에 관련된 제품을 개발및 생산하는 자동차 부품업체로서 평택, 원주, 익산에 생산 시설, 판교에 R&D 센터를 두고 있습니다. 국내 매출은 '20년 30,098억원, '21년 28,958억원, '22년 26,440억원, 글로벌 매출은 '20년 55,635억원, '21년 61,474억원, '22년 75,162억원을 기록했습니다. 당사는 사업구조 안정화를 위하여 현대차그룹 뿐 아니라 미국 GM, Ford, 중국 로컬완성차, 유럽 및 인도 완성차까지 고객다변화 중입니다. 해외 고객과의 효율적이고 신속한 커뮤니케이션을 위해 미국, 유럽, 중국, 인도 등 글로벌 주요 완성차 지역에 총 23개의 생산 사이트를 설립했습니다. 또한, 미국 실리콘밸리, 독일, 인도 등 글로벌 22개 지역에 R&D 연구소를 설립하여, 각 지역 우위의 장점 및 자원 활용 중입니다.

자동차 부품 기술 측면에서 국내 부품업계 최초로 ABS, ESC, EPS, ECS, IDB 등 첨단 전장 제품을 개발하여 양산하였습니다. 당사의 제품군은 내연기관차 뿐 아니라 전기차에도 지속 적용되며, 전통적 완성차 업체 및 글로벌 전기차 업체로부터 전기차용 제품을 수주함으로써 미래 지속성장 가능한 경쟁력을 증명하고 있습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) Brake(제동) 사업부문

당사는 국내에서 최초로 개발된 ABS(Anti-Lock Brake System)와 TCS(Traction Control System) 및 MBS (Mechanical Brake System)등을 생산하고 있으며, ESC (Electronic Stability Control)도 개발 완료하여 생산하고 있습니다. 당사의 제동장치는 현재 국내 완성차 업체는 물론 세계 최대 자동차 업체인 GM, BMW, Renault, VW, Fiat 등에 공급하며 Global 자동차 회사로부터 품질의 우수성을 인정받고 있습니다.당사의 제동장치는 각종 실차 주행시험과 설계, 생산, 품질 관리가 동시에 이루어지는 컴퓨터 통합 시스템을 통해 생산됩니다. 당사는 EPB(전동식 주차 브레이크), AHB(회생제동브레이크용 제품), ABS New Model인 MGH 100 등에 이어, IDB (통합 전자 브레이크 시스템)에 이르기 까지, 첨단 Brake 제품을 성공적으로 양산하여 명실공히 글로벌 업체와 어깨를 나란히 하고 있습니다. 브레이크 부문에 대해서 당사는세계적인 경쟁력을 가지고 있다고 말할 수 있으며 이는 반세기 동안의 축적된 노하우로서만이 아니라 ABS를 최초 국산화 개발한(1993년) 독자기술을 근간으로 원가 경쟁력 확보를 목표로 한 MGH Series 개발로 글로벌 부품사들과 조금도 손색이 없는 기술 및 원가경쟁력을 갖추어 나가고 있습니다. 2013년부터 MGH 60 Model보다 더욱 진보된 MGH 80 Model, 2018년부터 MGH 100 Model을 양산 적용하고 있으며, 이는 진보된 기술과 경량화를 통하여 경제성과 안전성에 있어 보다 향상된 Performance를 제공할 것입니다.

당사 보유기술은 향후 안전규제가 강화될 중국, 인도 등 신흥시장에서의 구매수요를감안하여 볼 때 상당히 중요한 이슈이며, 동시에 고연비, 친환경 차량에 대한 전동화는 물론, 부품들의 Unification 추세에 가장 핵심적인 제품으로 그 시장성이 높은 제품이라고 말할 수 있습니다. 기존의 Mechanical한 제품인 MBS군의 Caliper나 Master cylinder and Booster 등의 제품도 마찬가지로 수많은 Benchmarking을 통해 원가경쟁력 우위를 확보하고 있습니다.

또한 하이브리드 자동차에 적용되는 회생제동 시스템을 개발하여 국내 최초로 2012년 HMC 소나타 하이브리드 차종과 KMC K5 하이브리드 차종에 적용하였고, 그랜져, K7, 소나타 및 신차인 아이오닉과 니로에도 추가로 수주하여 양산 적용하고 있습니다. 회생제동 시스템은 전기자동차나 하이브리드 자동차에서 운전자가 차량을 감속할때의 에너지를 회수하여 Battery에 충전하는 기술로 기존의 ESC 제동장치에 회생제동을 위한 장치를 추가하여 하나의 통합된 제동시스템으로 구성됩니다.

최근 안전상의 이슈와 관심이 많아진 점에 발맞춰서 AEB(Autonomous EmergencyBrake)라는 최첨단 신기술을 개발하여 제네시스, 투싼, 스포티지와 같은 현대/기아자동차의 주력차종에 양산중에 있습니다. 이 기술은 운전자의 인지하지 못하는 상황에서의 제동을 자동으로 작동시켜주어,운전자 및 보행자의 안전을 보장하는 제품으로, 당사의 제동기술과 자회사인 HL Klemove 의 ADAS기술이 접목되어 탄생한 최첨단 신기술 입니다.

또한 환경규제 및 자율주행 이슈가 대두 됨에 따라, 시장에서는 연비 개선 및 안전에대한 요구가 강하게 제시되고 있습니다. 당사는 IDB (Integrated Dynamic Brake) 를개발하여 이러한 요구를 충족하고 있습니다. 해당 제품은 ESC, Vacumm Pump, Vacumm Booster 를 단일 Package로 통합/소형화한 제품으로 중량 감소에 따른 연비 개선 효과를 기대할 수 있으며, 자체 성능 향상을 통해 제동 거리 단축, AEB 성능 개선을 이룸에 따라 자율 주행 등 미래 자동차 시장에 대응하고 있습니다.

2) Steering(조향) 사업부문

당사는 새로운 패러다임에 맞는 EPS(Electric Power Steering, 전동조향장치)를 독자 개발하여 2004년부터 양산 적용하고 있고, 첨단 기술의 제품을 개발하기 위해 끊임없이 노력을 하고 있으며, 기존 주 거래선인 현대/기아자동차외에 세계적인 자동차 회사인 GM, Renault, Nissan 등에 공급, 세계 최고 수준의 품질을 인정받고 있습니다. EPS 제품은 향후 친환경 자동차에서는 필수제품으로 그 소요가 계속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

당사는 기존의 조향장치인 HPS(Hydraulic PowerSteering)를 현대차 그룹을 비롯, GM 등 세계 유수의 자동차에 높은 품질과 최적의 가격으로 공급하고 있었으며, 고연비 친환경 Trend에 힘입어 그 적용량이 현격하게 증가하고 있는 상기 EPS(Electric Power Steering) 조향장치는 2004년 HMC 베르나를 시작으로, HMC 제네시스/투싼/액센트, KMC 스포티지/프라이드/모닝, HMI(HMC India) i-10/I-20/크레타, BHMC(HMC CHINA) 베르나/ix35, DYK(KMC CHINA) 스포티지 차종등에 양산 공급중에 있습니다.

첨단 제어기술이 요구되는 이 EPS는 당사의 독자기술로 국산화하여 핵심기술을 보유하게 되었으며 Column Type의 EPS 양산 적용이후에 중형차 이상에 적용되는 Rack Type EPS를 개발하여 2012년 양산 적용하였습니다. Rack Type EPS는 중대형/고급차량에 적용됨에 따라 Column Type EPS보다 높은 모터 출력과 핸들링 성능 향상이 필요한 제품으로 최고 수준의 기술이 요구 되는 제품입니다. 당사는 이 제품도 독자기술을 통하여 개발을 완료하여 2012년 GM Cruz 차종에 처음 적용 하였으며, 2014년에는 HMC 제네시스, 2015년 에쿠스 EQ900 차종과 GM Pickup truck에 순차적으로 적용하였습니다. 또한 브레이크 제품과 협조 제어하는 주차조향 보조 시스템(SPAS) 및 사각지대로 인한 사고방지를 위해 그 적용범위가 넓어지고 있는 BSD(Blind Spot Detection)에 대해서도 EPS와 협조제어가 필요하여 향후 기술확보에 따른 잠재력은 상당할 것으로 기대됩니다. 특히 당사에서 독자 개발한 SPAS제품은 HMC의 제네시스, 그랜저, 아반떼와 KMC의 K7, 뉴 카렌스 등 많은 차종에 양산 공급중으로,운전자가 보다 쉽게 주차할 수 있도록 보조하여 소비자의 큰 호응을 얻고 있어 점차 확대 적용이 예상됩니다.

3) Suspension(현가) 사업부문Suspension 사업부문에서는 승용차에서 대형상용차까지 다양한 종류의 차량에 장착되는 현가장치 및 산업용 유압 장치를 공급하고 있습니다. 당사는 국내 최초로 전자제어 현가장치(Electronically Controlled Suspension, "ECS")의 지속적인 개발에 주력하여, 3단 감쇠력 가변 현가시스템(3 Step ECS), Fuzzy 적응 제어식 현가시스템, 연속가변 전자 제어 현가시스템(Smart Damping Control, "SDC") 등 첨단 부품 독자개발에 성공하여 공급하고 있습니다. Suspension은 향후 운전자의 편의성이나 안전한 코너링을 위한 전자제어 Suspension의 장착비율이 높아질 것으로 기대되며, 또한 차량 조립 장착성과 승차감 Performance를 동시에 향상시킬수 있는 Mono-tube형 Suspension을 개발하여 HMC 아반떼, 엑센트 및 KMC 포르테, 레이, 프라이드 차종에 양산 적용했으며, Mono-tube보다 한단계 발전한 DFD (Dual Flow Damper) 제품을 개발하여 HMC 소나타(북미/중국)와 KMC K-5 (북미/중국) 및 KMC 소렌토(북미) 차종 및 르노삼성 SM7 차종에 양산 공급하고 있습니다. DFD 제품은 기존제품대비 승차감이 높은 수준으로 향상되어 자동차 메이커와 소비자의 좋은 반응을 얻고 있습니다. 2014년 HMC 제네시스, 2015년 에쿠스 EQ900 차종에 HCD (Hybrid Conventional Damper) 제품을 개발, 양산 적용하여 고급차 승차감 향상에 기여하고 있습니다. 또한 당사에서는 수 십년 간 축적된 효율적 생산기술을 바탕으로 해외 현지화시 가장 최적의 라인구성을 통해 글로벌 원가경쟁력을 높여 나가고 있습니다.

(2) 시장점유율

부품제조사업은 각 부품회사별로 제품의 품목과 개념이 서로 다르고 당사 제품군내에서도 여러 종류의 제품들이 혼재되어 있어 객관적인 시장 규모 및 점유율의 산출이어려운 상황입니다.

(3) 시장의 특성

자동차 부품 산업은 시장 상황이 완성차 생산과 밀접하게 연동되는 특성이 있습니다.한편, 당사는 현대자동차, 기아자동차 등의 최대 완성차 업체에 안정적인 공급처를 확보하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 미래 먹거리 사업을 추가 발굴하기 위하여 신사업, 신기술 전담조직인 WG 캠퍼스와 Mobility Solution Tech Group, SW 통합 조직인 SW 캠퍼스를 설립하여 자동차 업계의 변화 트렌드인 CASE(커넥티비티, 자율주행, 차량공유 서비스, 전기차)에 대응하고 있습니다. (5) 조직도

hl만도 기구도표_22년말.jpg hl만도 기구도표_22년말

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제9(당)기 : 2022년 12월 31일 현재
제8(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기	제8(전)기
자 산
유동자산		2,980,301,901,430	2,944,289,899,743
현금및현금성자산	5,6	492,059,312,583	852,255,588,536
매출채권	5,6,8,35	1,495,010,583,278	1,359,653,931,695
기타수취채권	5,6,8,10,35	99,014,548,096	70,302,383,540
파생금융자산	5,6,11	-	112,400,710
당기손익-공정가치금융자산	5,6,8,22	73,434,665,991	8,546,146,591
기타금융자산	5,6,8	1,375,000,000	750,000,000
재고자산	12	665,213,255,755	544,104,985,234
기타자산	18	138,170,908,422	78,385,363,881
당기법인세자산	24	16,023,627,305	30,179,099,556
비유동자산		2,865,539,505,850	2,760,075,960,365
장기매출채권	5,6,8,35	3,917,756,826	5,951,243,973
기타수취채권	5,6,8,10	36,460,050,002	37,635,325,536
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,6,8	83,675,664,928	31,673,798,819
당기손익-공정가치금융자산	5,6,8	94,267,306,037	97,382,086,925
기타금융자산	5,6,8	2,998,976,887	3,541,680,000
투자부동산	15	32,159,801,497	8,993,735,066
관계기업 등에 대한 투자자산	13	32,467,422,316	58,501,113,977
이연법인세자산	24	99,536,623,320	130,763,753,907
유형자산	14	2,116,725,188,556	2,193,030,156,084
사용권자산	16	108,638,554,693	52,863,012,557
무형자산	17	159,808,895,623	113,887,247,069
순확정급여자산	35	77,970,196,754	-
기타자산	18	16,913,068,411	25,852,806,452
자 산 총 계		5,845,841,407,280	5,704,365,860,108
부 채
유동부채		2,150,797,625,451	2,129,591,136,669
매입채무	4,5,6,35	988,951,721,258	968,988,013,795
기타지급채무	4,5,6,20,35	275,405,525,432	279,727,398,679
단기차입금	4,5,6,19	169,425,568,564	127,183,139,299
유동성사채	4,5,6,19	139,914,950,495	189,897,755,371
유동성장기차입금	4,5,6,19	424,695,709,732	398,272,800,965
유동성리스부채	4,16	23,009,883,133	9,492,729,634
충당부채	21	29,749,653,314	42,618,151,463
당기법인세부채	24	19,718,360,520	39,006,071,536
기타부채	9,23	79,926,253,003	74,405,075,927
비유동부채		1,421,297,669,566	1,530,518,763,772
사채	4,5,6,19	688,865,163,855	827,980,949,580
장기차입금	4,5,6,19	494,827,280,468	584,040,434,790
리스부채	4,16	125,744,421,650	28,603,641,444
기타지급채무	4,5,6,20	29,157,410,814	31,641,500,829
충당부채	21	26,618,987,659	22,882,237,204
순확정급여부채	22	4,510,610,022	4,277,227,390
이연법인세부채	24	47,151,551,459	27,747,800,148
기타부채	9,23	4,422,243,639	3,344,972,387
부 채 총 계		3,572,095,295,017	3,660,109,900,441
자 본
지배기업의 소유주지분		2,157,431,276,642	1,954,540,750,003
자본금	1,25	46,957,120,000	46,957,120,000
자본잉여금	25	603,101,785,236	603,101,785,236
기타자본	26	202,452,001,875	202,452,001,875
기타포괄손익누계액	26	222,264,469,515	186,553,213,958
이익잉여금	27	1,082,655,900,016	915,476,628,934
비지배지분	1,37	116,314,835,621	89,715,209,664
자 본 총 계		2,273,746,112,263	2,044,255,959,667
부채 및 자본 총계		5,845,841,407,280	5,704,365,860,108

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기	제8(전)기
매출액	7,35,36	7,516,163,841,233	6,147,433,112,950
매출원가	12,29,35	6,510,129,680,224	5,246,141,564,923
매출총이익		1,006,034,161,009	901,291,548,027
판매비와관리비	28,29,35	746,117,920,009	667,638,306,058
대손상각비	6,29	11,814,216,125	1,341,197,303
영업이익		248,102,024,875	232,312,044,666
기타수익	30	234,939,867,101	94,322,308,135
기타비용	30	222,834,487,562	72,374,959,659
유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	31	19,079,919,643	8,076,637,702
기타금융수익	31	40,964,464,365	14,305,129,587
금융원가	31	88,021,201,381	58,689,261,755
관계기업 등에 대한 지분법손익	13	(2,241,839,940)	10,174,016,732
법인세비용차감전순이익		229,988,747,101	228,125,915,408
법인세비용	24	111,701,099,725	49,510,073,056
당기순이익		118,287,647,376	178,615,842,352
법인세효과차감후기타포괄손익		143,865,923,433	158,563,634,588
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	22	33,522,231,237	9,384,103,008
관계기업 등 순확정급여부채(자산)의 재측정요소	13	376,436,905	140,453,532
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	26	(565,963,322)	20,272,977,922
토지재평가이익	26	99,288,378,679	-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업장외화환산차이	26	(2,799,178,100)	130,189,506,596
관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	13, 26	14,044,018,034	(1,401,091,202)
현금흐름위험회피	26	-	(22,315,268)
당기총포괄이익		262,153,570,809	337,179,476,940
당기순이익의 귀속		118,287,647,376	178,615,842,352
지배기업의 소유주지분		98,290,587,362	167,136,125,500
비지배지분		19,997,060,014	11,479,716,852
당기총포괄손익의 귀속		262,153,570,809	337,179,476,940
지배기업의 소유주지분		246,320,300,483	318,319,574,337
비지배지분		15,833,270,326	18,859,902,603
지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익
기본주당이익	32	2,096	3,567

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.1.1 (전기초)	46,957,120,000	601,836,562,384	199,356,630,610	67,053,002,809	722,266,465,746	72,111,257,204	1,709,581,038,753
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	167,136,125,500	11,479,716,852	178,615,842,352
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	20,272,977,922	-	-	20,272,977,922
현금흐름위험회피	-	-	-	(15,843,841)	-	(6,471,427)	(22,315,268)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	9,384,103,008	-	9,384,103,008
해외사업장환산차이	-	-	-	122,802,849,418	-	7,386,657,178	130,189,506,596
관계기업 등 기타포괄손익 변동	-	-	-	(1,401,091,202)	140,453,532	-	(1,260,637,670)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	-	-	-	(20,921,528,571)	20,921,528,571	-	-
유형자산 처분에 따른 재평가잉여금 재분류	-	-	-	(1,237,152,577)	1,237,152,577	-	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등
배당금의 지급	-	-	-	-	-	(1,255,950,143)	(1,255,950,143)
자기주식의 처분	-	1,265,222,852	3,095,371,265	-	-	-	4,360,594,117
신종자본증권 수익분배금	-	-	-	-	(5,609,200,000)	-	(5,609,200,000)
2021.12.31 (전기말)	46,957,120,000	603,101,785,236	202,452,001,875	186,553,213,958	915,476,628,934	89,715,209,664	2,044,255,959,667
2022.1.1 (당기초)	46,957,120,000	603,101,785,236	202,452,001,875	186,553,213,958	915,476,628,934	89,715,209,664	2,044,255,959,667
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	98,290,587,362	19,997,060,014	118,287,647,376
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(565,963,322)	-	-	(565,963,322)
순확정급여부채(자산)의 재측정요소	-	-	-	-	33,522,231,237	(298,169,844)	33,224,061,393
해외사업장환산차이	-	-	-	1,066,441,744	-	(3,865,619,844)	(2,799,178,100)
유형자산재평가이익	-	-	-	99,288,378,679	-	-	99,288,378,679
관계기업 등 기타포괄손익 변동	-	-	-	14,044,018,034	376,436,905	-	14,420,454,939
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	-	-	-	(274,964,606)	274,964,606	-	-
유형자산 처분에 따른 재평가잉여금 재분류	-	-	-	(77,846,654,972)	77,846,654,972	-	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등
배당금의 지급	-	-	-	-	(37,522,404,000)	(2,756,614,062)	(40,279,018,062)
신종자본증권 수익분배금	-	-	-	-	(5,609,200,000)	-	(5,609,200,000)
비지배주주지분의 취득(주석 38)	-	-	-	-	-	13,522,969,693	13,522,969,693
2022.12.31 (당기말)	46,957,120,000	603,101,785,236	202,452,001,875	222,264,469,515	1,082,655,900,016	116,314,835,621	2,273,746,112,263

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기		제8(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			(80,423,996,290)		412,687,944,955
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	56,564,651,215		505,241,863,898
이자의 수취		17,716,585,570		7,568,759,023
이자의 지급		(55,442,621,617)		(49,622,336,413)
배당금의 수취		973,780,887		9,445,630,571
법인세의 납부		(100,236,392,345)		(59,945,972,124)
투자활동으로 인한 현금흐름			(70,265,344,821)		(376,635,080,191)
금융기관예치금의 감소		(340,530,529)		(69,998,306)
대여금의 증가		(43,321,995,117)		(40,359,954,846)
대여금의 감소		40,407,132,279		14,560,362,915
임차보증금의 증가		(9,283,260,000)		-
공정가치금융자산의 취득		(91,754,984,452)		(29,498,409,110)
공정가치금융자산의 처분		460,851,098		31,549,146,282
기타금융상품 취득		(88,294,622)		(4,315,000)
기타금융상품 처분		-		396,130,000
관계기업 등에 대한 투자지분의 취득		(1,017,224,961)		(1,323,190,000)
관계기업 등에 대한 투자지분의 처분		22,200,415,376		-
유형자산의 취득		(312,313,835,496)		(207,285,888,236)
유형자산의 처분		343,289,560,043		38,747,787,575
무형자산의 취득		(60,227,299,043)		(33,627,141,225)
무형자산의 처분		1,536,385,028		103,722,092
투자부동산의 취득		(4,630,018,980)		-
청산으로 인한 현금감소		-		(487,050,836)
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)		55,007,210,655		(6,774,957,339)
유형자산 처분 관련 미수금의 감소		555,343,032		555,343,032
사업에 대한 지배력 획득	38	(10,744,799,132)		(143,116,667,189)
재무활동으로 인한 현금흐름	33		(244,800,830,814)		229,020,681,263
단기차입금의 순증감		13,245,752,327		(63,418,857,526)
임대보증금의 감소		(5,000,000)		-
파생금융상품의 정산		68,784,761		(138,525,321)
유동성장기차입금 및 유동성사채의 상환		(294,031,089,983)		(518,598,354,455)
사채의 발행 및 상환		(190,000,000,000)		468,442,400,000
장기차입금의 차입		693,429,276,560		368,388,050,000
장기차입금의 조기상환		(465,286,105,000)		(1,686,334,961)
판매후리스거래로 인한 리스부채의 증가		64,768,300,728		-
리스부채의 감소		(19,311,732,145)		(15,311,746,331)
배당금의 지급		(37,522,404,000)		-
신종자본증권 수익분배금의 지급		(7,400,000,000)		(7,400,000,000)
비지배지분에 대한 배당금 지급		(2,756,614,062)		(1,255,950,143)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			35,293,895,972		25,750,055,758
현금및현금성자산의 증감			(360,196,275,953)		290,823,601,785
기초의 현금및현금성자산			852,255,588,536		561,431,986,751
기말의 현금및현금성자산			492,059,312,583		852,255,588,536

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 8(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)와 그 종속기업

1. 일반사항

에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도, 이하 "회사")는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업으로서 회사와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 2014년 9월 1일(분할설립일) 에이치엘홀딩스 주식회사(구, 주식회사 한라홀딩스)로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	보통주지분율(%)				소재지	결산월
회사 소유	종속기업소유	비지배지분 소유	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
HL Klemove Corporation	KLK	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	한국	12월
HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd.	KLS	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월
HL Klemove India Private Limited	KLI	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	인도	3월
HL Klemove Mexico Corporation	KLM	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	멕시코	12월
HL Klemove America Corporation	KLA	자동차부품 기술의 연구 개발	-	100.0	-	100.0	미국	12월
Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.(*2)	MSC	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	중국	12월
Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.(*2)	MBC	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	중국	12월
Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.(*2)	MTC	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	중국	12월
Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.(*2)	MNC	자동차부품의 제조 및 판매	65.0	-	35.0	100.0	중국	12월
Mando(Beijing) R&D Center(*2)	MRC	자동차부품 기술의 연구 개발	100.0	-	-	100.0	중국	12월
Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.(*2)	MBTC	자동차부품 및 용품 판매	100.0	-	-	100.0	중국	12월
Mando(Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd.(*2)	MCC	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	중국	12월
HL Mando America Corporation(*3)	MCA	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	미국	12월
Alabama Plating Technology, LLC	APT	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	미국	12월
Mando Automotive India Limited	MAIL	자동차부품의 제조 및 판매	71.0	-	29.0	100.0	인도	3월
HL Mando Softtech India Private, Ltd.(*3)	MSI	자동차부품 기술의 연구 개발	100.0	-	-	100.0	인도	3월
Mando Corporation Europe GmbH	MCE	자동차부품 및 용품 판매	100.0	-	-	100.0	독일	12월
Mando Corporation do Brasil Industry and CommercialAuto Parts Ltda.	MCB	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	브라질	12월
HL Mando Corporation Poland(*3)	MCP	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	폴란드	12월
Mando Corporation Mexico	MCM	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	멕시코	12월
Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	자동차부품의 제조 및 판매	60.0	-	40.0	100.0	튀르키예	12월

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 회사는 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 Mando China Holdings Limited(이하 "MCH")를 흡수합병하였습니다. 이에 따라 회사는 종전에 MCH가 보유하던 종속기업에 대한 투자자산 일체를 직접 보유하게 되었습니다.(*3) 당기 중 사명이 변경되었습니다.

당기 중 연결재무제표 작성 대상에 신규로 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.

종속기업명	변동사유
Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	지분 추가취득으로 인한 지배력 획득(주석 38 참조)
HL Klemove Mexico Corporation	신규설립
HL Klemove America Corporation	신규설립

당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 아래와 같습니다.

종속기업명	변동사유
Mando China Holdings Limited	흡수합병

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분
---	---	---	---	---
KLK와 그 종속기업	874,558,641	594,653,136	279,905,505	-
MSC	677,739,278	306,000,160	371,739,118	-
MBC	632,817,889	287,234,149	345,583,740	-
MTC	46,631,425	8,477,190	38,154,235	-
MNC	348,574,213	202,969,542	145,604,671	50,957,574
MRC	37,855,691	13,178,077	24,677,614	-
MBTC	6,406,856	2,614,244	3,792,612	-
MCC	46,073,516	64,629,618	(18,556,102)	-
MCE	52,814,386	25,579,796	27,234,590	-
MCA와 그 종속기업	640,135,822	353,343,221	286,792,601	-
MAIL	352,656,866	178,573,622	174,083,244	50,276,495
MSI	17,097,533	7,706,907	9,390,626	-
MCB	62,567,547	36,970,441	25,597,106	-
MCP	242,749,958	215,453,153	27,296,805	-
MCM	354,244,960	282,856,486	71,388,474	-
MMT	98,452,520	60,750,604	37,701,916	15,080,766

제8(전)기
종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분
---	---	---	---	---
KLK와 그 종속기업	782,440,935	556,837,528	225,603,407	-
MCH와 그 종속기업	1,574,694,923	639,139,094	935,555,829	48,955,150
MCE	51,173,484	25,307,250	25,866,234	-
MCA와 그 종속기업	557,279,977	311,539,065	245,740,912	-
MAIL	302,503,217	161,269,708	141,233,509	40,760,059
MSI	12,565,274	4,179,019	8,386,255	-
MCB	40,928,980	32,696,977	8,232,003	-
MCP	206,811,269	126,559,445	80,251,824	-
MCM	263,152,203	202,804,925	60,347,278	-

제9(당)기
종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익(*1)	비지배지분에 대한 귀속
---	---	---	---	---	---
당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
KLK와 그 종속기업	1,366,154,498	60,525,619	60,742,666	-	-
MSC	887,326,092	62,850,932	48,913,741	-	-
MBC	687,727,812	29,002,587	16,686,380	-	-
MTC	59,832,418	550,342	(434,996)	-	-
MNC	301,643,509	9,863,619	8,358,951	3,451,926	2,002,424
MRC	46,675,984	2,191,926	1,286,764	-	-
MBTC	17,894,236	594,629	449,938	-	-
MCC	34,914,609	(1,754,761)	(1,399,172)	-	-
MCE	27,534,741	1,203,107	1,368,357	-	-
MCA와 그 종속기업	1,404,198,322	25,160,011	41,051,689	-	-
MAIL	760,263,780	50,077,458	37,629,120	14,512,475	9,516,436
MSI	17,292,154	1,428,118	1,004,371	-	-
MCB	93,056,059	3,294,937	6,093,537	-	-
MCP	312,209,429	(53,948,681)	(52,955,019)	-	-
MCM	531,331,870	(14,488,301)	(9,904,404)	-	-
MMT(*2)	58,601,402	5,081,646	4,241,332	2,032,658	1,733,853

(*1) 총포괄손익에는 해외사업장 환산 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 종속회사 편입 후 금액입니다.

제8(전)기
종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익(*1)	비지배지분에 대한 귀속
---	---	---	---	---	---
당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
KLK와 그 종속기업(*2)	737,948,683	23,152,267	27,740,842	-	-
MCH와 그 종속기업	1,543,069,777	56,977,815	150,532,678	1,578,132	6,557,672
MCE	31,650,754	2,717,211	2,777,968	-	-
MCA와 그 종속기업	936,168,478	17,047,589	35,743,015	-	-
MAIL	567,517,114	34,655,606	42,933,695	9,901,585	12,302,231
MSI	14,722,323	1,312,673	1,823,394	-	-
MCB	48,754,583	(11,957,704)	(12,442,528)	-	-
MCP	242,746,920	(1,416,706)	(2,262,368)	-	-
MCM	275,851,030	9,944,019	12,949,954	-	-

(*1) 총포괄손익에는 해외사업장 환산 금액이 포함되어 있습니다.(*2) KLK 지분 취득시점 이후의 손익이며, MMS 분할 신설 이후 KLK에 합병되기 전 발생한 손익이 반영되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무상태표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
-	당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
-	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정- 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스개량 변제액 회계처리

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

대여금 및 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 연결재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석8에 기재되어 있습니다.

2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.기타의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수
건물 및 구축물	20 ~ 40 년
기계장치	5 ~ 12 년
차량운반구	3 ~ 6 년
공구와기구	3 ~ 10 년
비품	3 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3의 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수
개발비	5 년
산업재산권 및 시설이용권	5, 10, 15 년
소프트웨어	3 ~ 10 년
고객관계	8년 10개월

미래 상품화를 목표로 차세대제품을 개발하는 선행개발과제는 기본기능 설계 Test, Proto 샘플제작, 최종 디자인 및 양산설비 검토 등을 수행하며 일반적으로 제품의 기본기능 및 차량 장착성이 확보되는 시점부터 무형자산을 인식하고 있으며, Master Model을 개발하는 상품화개발과제는 수주통보서 입수시점부터 무형자산을 인식하고 있습니다. 자산화 인식 이전시점까지는 연구단계로 구분되어 관련 지출은 당기 연구비용으로 처리하며, 제품 상업화를 위한 개발이 아닌 미래기술 및 시험해석을 위한 비용과 단순 성능개선업무 프로젝트와 관련하여 발생한 지출도 당기비용으로 처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산별로 결정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 연결, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로자산을 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(4) 사내근로복지기금연결회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의 매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가연결회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.(3) 품질보증연결회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안 무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 연결회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.

(4) 본인 및 대리인연결회사는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 연결회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 다만 연결회사는 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단되어 관련 매출액을 순액으로 인식하고 있습니다.2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 초인플레이션 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화인 경우 해당 해외 사업장의 재무상태표 및 포괄손익계산서(비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서 제외)의 모든 항목(자산, 부채, 자본항목, 수익과 비용)은 해당 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 다만, 비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서는 전기 이후의 물가수준변동효과나 환율변동효과를 반영하지 않은 전기에 보고한 금액으로 표시합니다. 2.2４ 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

또한 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석24 참조).

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 개발비의 회수가능가액연결회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석17 참조).

3.4 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).3.5 판매보증충당부채연결회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다.경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를 결정하고 있습니다(주석21 참조).

3.6 토지 공정가치

토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니 다. 연결회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석14 참조).

3.7 현금창출단위 등의 회수가능가액매 보고기간말 현금창출단위의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다(주석14참조).

3.8 영업권의 손상차손 추정회사는 매 보고기간말 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 중국 위안화 및 유로화에 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기		제8(전)기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	16,856,189	(16,856,189)	8,949,831	(8,949,831)
CNY	87,183	(87,183)	1,996,747	(1,996,747)
EUR	1,833,810	(1,833,810)	(971,009)	971,009

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사내 각 기업의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수에 속해 있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수의 5% 변동이 연결회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전) 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기		제8(전)기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
KOSPI	155,767	(155,767)	161,572	(161,572)
NASDAQ	126,682	(126,682)	1,658,003	(1,658,003)
IDX	542,486	(542,486)	-	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(3) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 종속기업간 Cash Pooling System의 도입을 통한 외부 차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	4,288,787	(4,288,787)	5,889,109	(5,889,109)

4.1.2 신용위험연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 연결회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.

연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석8 참조).

4.1.3 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 특히, 종속기업간 내부자금 공유 및 단기차입한도를 추가 확보하고자 Cash Pooling System을 도입하여 운영하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 연결회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며(주석34 참조), 회사의 경우 국내 신용평가기관인 한국신용평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과
---	---	---	---	---
매입채무	988,951,721	-	-	-
기타지급채무	213,494,989	4,694,818	3,457,914	513,452
사채	155,092,500	479,483,492	178,578,519	54,793,750
장단기차입금	619,919,446	380,424,780	126,033,682	-
리스부채	47,045,399	61,441,711	90,907,399	38,992,675

구분	제8(전)기
1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과
---	---	---	---	---
매입채무	968,988,014	-	-	-
기타지급채무	247,106,304	2,280,300	2,997,106	1,422,600
사채	205,369,275	151,925,600	652,707,700	56,268,750
장단기차입금	526,239,816	374,256,300	179,968,199	10,834,680
리스부채	10,383,522	6,729,859	11,414,692	17,749,027

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인되지 않은 금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
부채 총계(A)	3,572,095,295	3,660,109,900
자본 총계(B)	2,273,746,112	2,044,255,959
부채 비율(A/B)	157.1%	179.0%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제9(당)기		제8(전)기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	492,059,313	492,059,313	852,255,589	852,255,589
매출채권	1,495,010,583	1,495,010,583	1,359,653,932	1,359,653,932
기타수취채권	99,014,548	99,014,548	70,302,384	70,302,384
파생금융자산	-	-	112,401	112,401
기타금융자산	1,375,000	1,375,000	750,000	750,000
당기손익-공정가치금융자산	73,434,666	73,434,666	8,546,147	8,546,147
소계	2,160,894,110	2,160,894,110	2,291,620,453	2,291,620,453
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	3,917,757	5,951,244	5,951,244
기타수취채권	36,460,050	36,460,050	37,635,326	37,635,326
기타포괄손익-공정가치금융자산	83,675,665	83,675,665	31,673,799	31,673,799
기타금융자산	2,998,977	2,998,977	3,541,680	3,541,680
당기손익-공정가치금융자산	94,267,306	94,267,306	97,382,087	97,382,087
소계	221,319,755	221,319,755	176,184,136	176,184,136
합계	2,382,213,865	2,382,213,865	2,467,804,589	2,467,804,589

금융부채	제9(당)기		제8(전)기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매입채무	988,951,721	988,951,721	968,988,014	968,988,014
기타지급채무	218,615,742	218,615,742	216,357,182	216,357,182
단기차입금	169,425,569	169,425,569	127,183,139	127,183,139
유동성사채	139,914,950	139,914,950	189,897,755	189,897,755
유동성장기차입금	424,695,710	424,695,710	398,272,801	398,272,801
소계	1,941,603,692	1,941,603,692	1,900,698,891	1,900,698,891
[비유동성 항목]
기타지급채무	7,288,002	7,288,002	7,079,701	7,079,701
사채	688,865,164	646,769,159	827,980,950	816,722,039
장기차입금	494,827,280	494,827,280	584,040,435	584,107,810
소계	1,190,980,446	1,148,884,441	1,419,101,086	1,407,909,550
합계	3,132,584,138	3,090,488,133	3,319,799,977	3,308,608,441

5.2 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[반복적인 공정가치 측정치]
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,262,400	-	78,413,265	83,675,665
당기손익-공정가치금융자산(*)	21,929,486	63,566,594	82,205,892	167,701,972
매출채권	-	-	151,228,500	151,228,500
[공시되는 공정가치]
사채 및 차입금	-	-	1,875,632,668	1,875,632,668

(*) 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 당기손익-공정가치금융자산 중 GoTo Group이 인도네시아 IDX에 상장하여 수준3에서 수준1로 변경되었습니다.장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

제8(전)기
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[반복적인 공정가치 측정치]
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,699,200	-	25,974,599	31,673,799
당기손익-공정가치금융자산	32,768,246	-	73,159,988	105,928,234
매출채권	-	-	146,530,092	146,530,092
단기매매목적 파생금융부채	-	112,401	-	112,401
[공시되는 공정가치]
사채 및 차입금	-	-	2,116,183,544	2,116,183,544

5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산
현대엠파트너스등 비상장지분	78,413,265	수준3	자산접근법	순자산가액	-
수준3	시장접근법	시장배수	PBR : 0.68~3.16 (1.80)
수준3	현금흐름할인모형	할인율	14.4 ~ 17.1%
당기손익-공정가치금융자산
오토테크 등 비상장지분	82,205,892	수준3	시장접근법 등	최근 거래가 준용	-
자산유동화 기업어음	63,566,594	수준2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA
매출채권	151,228,500	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

구분	제8(전)기
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산
현대엠파트너스등 비상장지분	25,974,599	수준3	자산접근법	순자산가액	-
수준3	시장접근법 등	시장배수, 할인율	PBR : 0.95~4.24 (2.39)
당기손익-공정가치금융자산
GoTo Group(구, "GOJEK") 등 비상장지분	73,159,988	수준3	시장접근법	최근 거래가 준용	-
매출채권	146,530,092	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA
단기매매목적 파생금융부채	112,401	수준2	옵션모델	환율 변동성	약정환율: 82.75 (EUR/INR)

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	492,059,313	-	-	492,059,313
매출채권	1,343,782,083	-	151,228,500	1,495,010,583
기타수취채권	99,014,548	-	-	99,014,548
기타금융자산	1,375,000	-	-	1,375,000
당기손익-공정가치금융자산	-	73,434,666	-	73,434,666
소계	1,936,230,944	73,434,666	151,228,500	2,160,894,110
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	-	-	3,917,757
기타수취채권	36,460,050	-	-	36,460,050
당기손익-공정가치금융자산	-	94,267,306	-	94,267,306
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	83,675,665	83,675,665
기타금융자산	2,998,977	-	-	2,998,977
소계	43,376,784	94,267,306	83,675,665	221,319,755
합계	1,979,607,728	167,701,972	234,904,165	2,382,213,865

구분	제8(전)기
상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	파생금융자산	합계
---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	852,255,589	-	-	-	852,255,589
매출채권	1,213,123,839	-	146,530,092	-	1,359,653,931
기타수취채권	70,302,384	-	-	-	70,302,384
당기손익-공정가치금융자산	-	8,546,147	-	-	8,546,147
기타금융자산	750,000	-	-	-	750,000
파생금융자산	-	-	-	112,401	112,401
소계	2,136,431,812	8,546,147	146,530,092	112,401	2,291,620,452
[비유동성 항목]
매출채권	5,951,244	-	-	-	5,951,244
기타수취채권	37,635,326	-	-	-	37,635,326
당기손익-공정가치금융자산	-	97,382,087	-	-	97,382,087
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	31,673,799	-	31,673,799
기타금융자산	3,541,680	-	-	-	3,541,680
소계	47,128,250	97,382,087	31,673,799	-	176,184,136
합계	2,183,560,062	105,928,234	178,203,891	112,401	2,467,804,588

6.2 금융부채 범주별 장부금액

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채
---	---	---
[유동성 항목]
매입채무	988,951,721	968,988,014
기타지급채무	218,615,742	216,357,182
단기차입금	169,425,569	127,183,139
유동성사채	139,914,950	189,897,755
유동성장기차입금	424,695,710	398,272,801
소계	1,941,603,692	1,900,698,891
[비유동성 항목]
사채	688,865,164	827,980,950
장기차입금	494,827,280	584,040,435
기타지급채무	7,288,002	7,079,701
소계	1,190,980,446	1,419,101,086
합계	3,132,584,138	3,319,799,977

6.3 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	129,435,507	-	-	7,470,138	-	-	136,905,645
외환차이로 인한 손실	(93,278,405)	-	-	(33,020,911)	-	-	(126,299,316)
이자수익	19,079,920	-	-	-	-	-	19,079,920
이자비용	-	-	-	(54,048,063)	(3,783,443)	-	(57,831,506)
대손상각비	(11,814,257)	-	-	-	-	-	(11,814,257)
매출채권매각손실	-	(3,340,335)	-	-	-	-	(3,340,335)
배당금수익	-	146,328	166,834	-	-	-	313,162
파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(43,616)	(43,616)
당기손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	-	(60,341,653)	-	-	-	(60,341,653)
당기손익 합계	43,422,765	(3,194,007)	(60,174,819)	(79,598,836)	(3,783,443)	(43,616)	(103,371,956)
[기타포괄손익]
기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	(715,998)	-	-	-	-	(715,998)
기타포괄손익 합계	-	(715,998)	-	-	-	-	(715,998)
총포괄손익 합계	43,422,765	(3,910,005)	(60,174,819)	(79,598,836)	(3,783,443)	(43,616)	(104,087,954)

구분	제8(전)기
상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	49,796,650	-	-	2,504,929	-	-	52,301,579
외환차이로 인한 손실	(25,723,387)	-	-	(9,638,659)	-	-	(35,362,046)
이자수익	8,076,638	-	-	-	-	-	8,076,638
이자비용	-	-	-	(49,404,356)	(1,402,807)	-	(50,807,163)
대손상각비	(3,375,796)	-	-	-	-	-	(3,375,796)
매출채권매각손실	-	(1,690,788)	-	-	-	-	(1,690,788)
배당금수익	-	156,000	61,779	-	-	-	217,779
파생상품거래이익	-	-	-	-	-	376,210	376,210
파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(934,187)	(934,187)
당기손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	-	31,366,908	-	-	-	31,366,908
당기손익 합계	28,774,105	(1,534,788)	31,428,687	(56,538,086)	(1,402,807)	(557,977)	169,134
[기타포괄손익]
기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	26,745,353	-	-	-	-	26,745,353
기타포괄손익 합계	-	26,745,353	-	-	-	-	26,745,353
총포괄손익 합계	28,774,105	25,210,565	31,428,687	(56,538,086)	(1,402,807)	(557,977)	26,914,487

7. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 기업전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.이사회는 당기손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 당기손익은 연결재무제표상의 당기순이익(손실)과 동일한 방식으로 산출됩니다.지역별 손익 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
구분	한국	중국	미국	인도	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---
총 부문 수익	3,485,135,088	1,999,146,471	1,404,198,322	781,255,057	1,026,953,552	8,696,688,490
부문간 내부수익	(694,056,292)	(189,977,966)	(54,405,110)	(36,862,429)	(205,222,852)	(1,180,524,649)
외부고객으로부터의 수익	2,791,078,796	1,809,168,505	1,349,793,212	744,392,628	821,730,700	7,516,163,841
당기손익	39,186,945	110,367,470	25,147,209	56,756,877	(59,383,578)	172,074,923
감가상각비 및 무형자산상각비	150,563,333	81,933,018	45,858,347	24,551,649	35,906,429	338,812,776
이자수익	10,838,783	5,138,683	165,417	1,864,673	1,072,364	19,079,920
이자비용	42,077,240	4,473,289	3,112,652	703,260	7,465,065	57,831,506
지분법손익	(2,241,840)	-	-	-	-	(2,241,840)
법인세비용(수익)	62,695,036	32,923,463	1,162,672	20,910,380	(5,990,451)	111,701,100

제8(전)기
구분	한국	중국	미국	인도	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---
총 부문 수익	3,209,037,073	1,638,962,433	936,168,478	581,740,919	597,533,908	6,963,442,811
부문간 내부수익	(585,844,010)	(85,620,948)	(36,449,918)	(28,432,704)	(79,662,118)	(816,009,698)
외부고객으로부터의 수익	2,623,193,063	1,553,341,485	899,718,560	553,308,215	517,871,790	6,147,433,113
당기손익	39,643,483	59,551,457	17,047,589	38,263,201	10,558,385	165,064,115
감가상각비 및 무형자산상각비	163,236,041	72,979,084	40,400,609	20,698,076	28,736,642	326,050,452
이자수익	4,607,004	1,721,626	167,070	1,118,359	462,579	8,076,638
이자비용	39,344,942	2,901,158	3,476,967	1,480,024	3,604,072	50,807,163
지분법손익	10,174,017	-	-	-	-	10,174,017
법인세비용(수익)	9,364,810	24,643,951	3,161,661	12,887,947	(548,296)	49,510,073

비유동자산(*)	제9(당)기	제8(전)기
한국	1,254,680,352	1,318,595,883
중국	387,032,841	413,934,430
미국	268,836,125	262,386,310
인도	151,204,966	145,504,621
기타	388,045,580	286,854,021
합계	2,449,799,864	2,427,275,265

(*) 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외되었습니다.

보고부문별 자산과 부채의 총액은 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 보고부문 정보에 포함하지 않았습니다.부문간 매출 거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 회계처리하며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

상기 보고부문의 당기손익과 연결포괄손익계산서상 당기순이익간의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
보고부문의 당기손익	172,074,923	165,064,115
미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결 조정	(53,787,275)	13,551,727
연결포괄손익계산서상 당기순이익	118,287,648	178,615,842

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품의 제조 및 용품 공급과 관련된 재화의 판매, 기타 용역의 제공 및 기술 사용의 대가로서 수취하는 로열티 수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
A고객그룹	1,471,726,069	20%	1,570,645,340	26%
B고객그룹	1,184,977,969	16%	1,059,538,090	17%
C고객그룹	1,041,584,773	14%	322,110,764	5%

연결회사는 기업전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

8. 금융자산 8.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기초	증감	평가손익		제9(당)기말
세후금액	법인세효과
---	---	---	---	---	---
[비유동성 항목]
상장주식
새론오토모티브	5,699,200	-	(335,462)	(101,338)	5,262,400
쌍용자동차(*)	-	16,680,580	-	-	16,680,580
비상장주식
현대엠파트너스	15,786,900	-	427,991	129,289	16,344,180
립하이	285,209	-	(67,526)	(20,398)	197,285
주식회사 에스오에스랩	1,278,721	-	715,628	216,179	2,210,528
스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007
쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916
더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000
뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001
한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600
비트센싱	4,999,498	2,999,975	(1,569,110)	(474,002)	5,956,361
플라잎	100,000	-	-	-	100,000
주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455
코봇	100,091	(462,841)	274,964	87,786	-
메시안	50,003	-	-	-	50,003
Helm.AI.Inc	2,367,199	-	-	-	2,367,199
딥인사이트	-	1,500,151	-	-	1,500,151
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	30,000,000	-	-	30,000,000
HJ Wave	-	1,999,999	-	-	1,999,999
합계	31,673,800	52,717,864	(553,515)	(162,484)	83,675,665

(*) 당기 중 쌍용자동차 회생계획안 인가 결정에 따라 기존 보유하던 채권의 출자전환으로 받은 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

구 분	제8(전)기초	증감	평가손익		제8(전)기말
세후금액	법인세효과
---	---	---	---	---	---
[비유동성 항목]
상장주식
새론오토모티브	6,427,200	-	(551,824)	(176,176)	5,699,200
맥스트	2,000,001	(29,600,962)	20,921,529	6,679,432	-
비상장주식
현대엠파트너스	15,320,340	-	353,652	112,908	15,786,900
립하이	255,876	-	22,235	7,098	285,209
주식회사 에스오에스랩	2,122,501	-	(639,586)	(204,194)	1,278,721
스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007
쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916
더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000
뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001
한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600
비트센싱	999,514	3,999,984	-	-	4,999,498
플라잎	100,000	-	-	-	100,000
주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455
코봇	100,091	-	-	-	100,091
오토테크	1,925,538	(2,145,818)	166,972	53,308	-
메시안	50,003	-	-	-	50,003
Helm.AI.Inc	-	2,367,199	-	-	2,367,199
합계	30,308,043	(25,379,597)	20,272,978	6,472,376	31,673,800

위 지분상품의 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 코봇 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 460,851천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 274,964천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기 중 맥스트 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 27,600,961천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 20,921,529천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

8.2 당기손익- 공정가치금융자산 당기손익- 공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제9(당)기초	증가	평가손익	외화환산차이	제9(당)기말
[유동성 항목]
ETF	8,546,147	3,332,877	(1,972,013)	(38,939)	9,868,072
자산유동화 기업어음	-	63,566,594	-	-	63,566,594
[비유동성 항목]
상장주식
TUSIMPLE	24,222,099	-	(23,010,408)	-	1,211,691
GotoGroup(*)	45,934,681	-	(35,084,959)	-	10,849,722
비상장주식
피치스그룹	300,079	-	-	-	300,079
카찹	300,121	-	-	-	300,121
오토테크	5,337,224	612,420	(274,274)	-	5,675,370
현대차 제로원	200,000	400,000	-	-	600,000
Element Energy	1,118,599	-	-	-	1,118,599
드림에이스	1,999,848	-	-	-	1,999,848
Sonatus	4,001,898	5,028,100	-	-	9,029,998
카네비컴	1,999,958	-	-	-	1,999,958
스마트레이더시스템(SRS)	1,999,855	-	-	-	1,999,855
Rebel Foods	9,467,589	-	-	-	9,467,589
딥인사이트	200,107	-	-	-	200,107
에타일렉트로닉스	200,012	-	-	-	200,012
티비유	100,016	-	-	-	100,016
Ranelagh Pte Ltd	-	3,807,900	-	-	3,807,900
아이핀랩스	-	100,018	-	-	100,018
나비프라	-	200,019	-	-	200,019
멀티플아이	-	200,004	-	-	200,004
Imotion	-	44,906,400	-	-	44,906,400
합계	105,928,233	122,154,332	(60,341,654)	(38,939)	167,701,972

(*) 2022년 4월에 상장함에 따라 상장주식으로 표기를 변경하였습니다.

구 분	제8(전)기초	증감	평가손익	제8(전)기말
[유동성 항목]
상장주식
LIFAN	154,456	(154,456)	-	-
ETF	-	7,469,143	1,077,004	8,546,147
[비유동성 항목]
상장주식
TUSIMPLE	9,482,356	(555,503)	15,295,246	24,222,099
비상장주식
피치스그룹	300,079	-	-	300,079
GoTo Group(*)	32,288,085	-	13,646,596	45,934,681
카찹	300,121	-	-	300,121
오토테크	-	3,989,162	1,348,062	5,337,224
현대차 제로원	-	200,000	-	200,000
Element Energy	-	1,118,599	-	1,118,599
드림에이스	-	1,999,848	-	1,999,848
Sonatus	-	4,001,898	-	4,001,898
카네비컴	-	1,999,958	-	1,999,958
스마트레이더시스템(SRS)	-	1,999,855	-	1,999,855
Rebel Foods	-	9,467,589	-	9,467,589
딥인사이트	-	200,107	-	200,107
에타일렉트로닉스	-	200,012	-	200,012
티비유	-	100,016	-	100,016
합계	42,525,097	32,036,228	31,366,908	105,928,233

(*) 전기 중 GOJEK의 사명이 GoTo Group으로 변경되었습니다.

8.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기			제8(전)기
채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	1,502,945,320	(7,934,737)	1,495,010,583	1,384,614,557	(24,960,625)	1,359,653,932
기타수취채권
미수금	67,524,636	(17,944,986)	49,579,650	18,632,127	(2,143,716)	16,488,411
미수수익	3,057,802	-	3,057,802	1,873,337	-	1,873,337
금융기관예치금	34,625	-	34,625	50,040	-	50,040
대여금	36,494,690	(935,503)	35,559,187	18,778,973	(935,503)	17,843,470
보증금	10,783,284	-	10,783,284	34,047,125	-	34,047,125
기타금융자산
회사채	1,375,000	-	1,375,000	750,000	-	750,000
유동성 항목 소계	1,622,215,357	(26,815,226)	1,595,400,131	1,458,746,159	(28,039,844)	1,430,706,315
[비유동성 항목]
장기성매출채권	3,917,757	-	3,917,757	5,951,244	-	5,951,244
기타수취채권
미수금	3,285,058	-	3,285,058	3,765,280	-	3,765,280
금융기관예치금	499,072	-	499,072	142,940	-	142,940
대여금	23,192,179	(2,443,000)	20,749,179	32,849,992	(2,443,000)	30,406,992
보증금	11,926,741	-	11,926,741	3,320,113	-	3,320,113
기타금융자산
회사채	2,501,258	-	2,501,258	3,541,680	-	3,541,680
국공채 등	497,719	-	497,719	-	-	-
비유동성 항목 소계	45,819,784	(2,443,000)	43,376,784	49,571,249	(2,443,000)	47,128,249
합계	1,668,035,141	(29,258,226)	1,638,776,915	1,508,317,408	(30,482,844)	1,477,834,564

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	1,144,929,993	295,959,830	36,378,688	17,450,773	291,299	7,934,737	1,502,945,320	(7,934,737)	1,495,010,583
기타수취채권
미수금	43,464,630	3,537,469	1,306,373	1,092,075	179,103	17,944,986	67,524,636	(17,944,986)	49,579,650
미수수익	3,057,062	-	740	-	-	-	3,057,802	-	3,057,802
금융기관예치금	34,625	-	-	-	-	-	34,625	-	34,625
대여금	27,551,626	8,007,561	-	-	-	935,503	36,494,690	(935,503)	35,559,187
보증금	10,561,765	2,177	8,822	11,667	198,853	-	10,783,284	-	10,783,284
기타금융자산
회사채	1,375,000	-	-	-	-	-	1,375,000	-	1,375,000
유동성 항목 소계	1,230,974,701	307,507,037	37,694,623	18,554,515	669,255	26,815,226	1,622,215,357	(26,815,226)	1,595,400,131
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	-	-	-	-	-	3,917,757	-	3,917,757
기타수취채권
장기미수금	3,258,833	-	-	-	26,225	-	3,285,058	-	3,285,058
금융기관예치금	498,909	-	-	-	163	-	499,072	-	499,072
대여금	19,592,482	681,505	257,464	217,728	-	2,443,000	23,192,179	(2,443,000)	20,749,179
보증금	11,913,695	-	-	-	13,046	-	11,926,741	-	11,926,741
기타금융자산
회사채	2,501,258	-	-	-	-	-	2,501,258	-	2,501,258
국공채 등	497,719	-	-	-	-	-	497,719	-	497,719
비유동성 항목 소계	42,180,653	681,505	257,464	217,728	39,434	2,443,000	45,819,784	(2,443,000)	43,376,784
합계	1,273,155,354	308,188,542	37,952,087	18,772,243	708,689	29,258,226	1,668,035,141	(29,258,226)	1,638,776,915

제8(전)기
구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	1,274,050,064	38,424,171	2,726,490	38,978,282	5,474,925	24,960,625	1,384,614,557	(24,960,625)	1,359,653,932
기타수취채권
미수금	8,168,782	2,857,842	1,645,174	1,815,267	2,001,346	2,143,716	18,632,127	(2,143,716)	16,488,411
미수수익	1,873,337	-	-	-	-	-	1,873,337	-	1,873,337
금융기관예치금	50,040	-	-	-	-	-	50,040	-	50,040
대여금	17,843,470	-	-	-	-	935,503	18,778,973	(935,503)	17,843,470
보증금	34,047,125	-	-	-	-	-	34,047,125	-	34,047,125
기타금융자산
회사채	750,000	-	-	-	-	-	750,000	-	750,000
유동성 항목 소계	1,336,782,818	41,282,013	4,371,664	40,793,549	7,476,271	28,039,844	1,458,746,159	(28,039,844)	1,430,706,315
[비유동성 항목]
매출채권	5,951,244	-	-	-	-	-	5,951,244	-	5,951,244
기타수취채권
장기미수금	3,765,280	-	-	-	-	-	3,765,280	-	3,765,280
금융기관예치금	142,940	-	-	-	-	-	142,940	-	142,940
대여금	30,406,992	-	-	-	-	2,443,000	32,849,992	(2,443,000)	30,406,992
보증금	3,320,113	-	-	-	-	-	3,320,113	-	3,320,113
기타금융자산
회사채	3,541,680	-	-	-	-	-	3,541,680	-	3,541,680
비유동성 항목 소계	47,128,249	-	-	-	-	2,443,000	49,571,249	(2,443,000)	47,128,249
합계	1,383,911,067	41,282,013	4,371,664	40,793,549	7,476,271	30,482,844	1,508,317,408	(30,482,844)	1,477,834,564

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니 다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사는 일부 대여금에 대해 담보를 제공받고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 매출채권 중 150,800,860천원(전기말: 108,819,325천원)은 지급어음에 대하여 중국의 금융기관들에 담보로 제공되어 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 172,906,514천원(전기말: 190,033,389천원)을 연결재무제표에서 제거하였습니다.

9. 계약부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
보증용역 선수수익(*)	3,402,622	4,157,348
기타 선수수익	-	258,467
합 계	3,402,622	4,415,815

(*) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다(주석21 참조).

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
보증용역 선수수익	969,416	309,072
기타 선수수익	258,467	581,550
합 계	1,227,883	890,622

10. 사용이 제한된 금융기관예치금 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제9(당)기	제8(전)기	제한 사유
유동성	농협 등	34,625	50,040	정부보조금
비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금
합계		36,125	51,540

11. 파생금융상품 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
통화스왑 - 단기매매	-	-	112,401	-

현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 없습니다(전기 평가이익: 294,597천원). 또한, 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실은 없습니다(전기 평가손실: 273,695천원).

12. 재고자산

재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기			제8(전)기
취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	74,655,731	(3,687,228)	70,968,503	61,754,609	(2,334,035)	59,420,574
제 품	130,118,050	(15,623,082)	114,494,968	119,080,081	(11,123,913)	107,956,168
재 공 품	85,394,481	(6,891,520)	78,502,961	68,942,782	(4,503,315)	64,439,467
원 재 료	379,929,861	(3,657,151)	376,272,710	291,096,143	(2,400,556)	288,695,587
저 장 품	14,468,064	(2,170,736)	12,297,328	13,185,614	(2,077,290)	11,108,324
미 착 품	12,676,786	-	12,676,786	12,484,865	-	12,484,865
합계	697,242,973	(32,029,717)	665,213,256	566,544,094	(22,439,109)	544,104,985

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,399,517,962천원(전기: 5,197,628,589천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실 전입액은 9,590,608천원(전기 전입액: 2,985,660천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 등에 대한 투자자산

연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	결산월	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)
제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---	---	---
공동기업(*2)	AutoV Mando SDN. BHD	6월	AVM	말레이시아	30.0	30.0
관계기업(*3)	한라에스브이 사모투자전문회사	12월	HSF	한국	40.0	40.0
관계기업	우리엠오토모티브	12월	WMA	한국	29.0	29.0
관계기업(*4)	Mercury Partners Inc.	12월	MPI	미국	43.5	43.5
공동기업(*5)	Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	12월	MMT	튀르키예	-	50.0
공동기업(*2)	만도브로제 주식회사	12월	MBCO	한국	50.0	50.0
관계기업	ANAND Mando eMobility Private Limited	3월	AMeM	인도	40.0	40.0

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 기업을 통하여 구조화 되었으며, 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 당기 중 보유한 지분자산을 일부 매도하여 원금을 회수하였고, 나머지 자산 전량 매도 후 청산될 예정입니다. 연결회사는 HSF의 청산가치를 반영하여 지분법 손익을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 청산이 진행 중입니다. (*5) 당기 중 비지배주주의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 종속기업으로 편입되었습니다.

관계기업 및 공동기업 투자자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
기업명	기초	취득	처분	배당금수취	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익 중 지분 해당액	재측정요소 중 지분 해당액	연결범위변동(주석38)	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
AVM	1,585,344	-	-	(133,569)	80,944	17,503	-	-	1,550,222
HSF	25,189,996	-	(22,200,416)	-	(355,291)	-	-	-	2,634,289
WMA	2,768,315	-	-	(313,200)	(20,841)	-	19,539	-	2,453,813
MMT	3,593,568	-	-	(213,850)	(1,408,067)	14,396,846	-	(16,368,497)	-
MBCO	24,253,944	-	-	-	437,205	(315,020)	356,898	-	24,733,027
AMeM	1,109,947	1,017,225	-	-	(975,790)	(55,311)	-	-	1,096,071
합계	58,501,114	1,017,225	(22,200,416)	(660,619)	(2,241,840)	14,044,018	376,437	(16,368,497)	32,467,422

제8(전)기
기업명	기초	취득	손상 및 환입	배당금수취	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익 중 지분 해당액	재측정요소 중 지분 해당액	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
AVM	1,507,739	-	-	-	(2,547)	80,152	-	1,585,344
HSF	11,909,678	-	13,280,317	(8,757,587)	8,757,588	-	-	25,189,996
WMA	2,291,220	-	-	(319,232)	805,150	-	(8,823)	2,768,315
MMT	4,915,111	-	-	(151,032)	1,177,441	(2,347,952)	-	3,593,568
MBCO	23,133,432	-	-	-	128,870	806,523	185,119	24,253,944
MPI	4,555,148	-	(4,136,092)	-	(445,513)	26,457	-	-
AMeM	-	1,323,190	-	-	(246,972)	33,729	-	1,109,947
합계	48,312,328	1,323,190	9,144,225	(9,227,851)	10,174,017	(1,401,091)	176,296	58,501,114

관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	제9(당)기			제8(전)기
자산	부채	자본	자산	부채	자본
---	---	---	---	---	---	---
AVM	6,178,998	1,011,594	5,167,404	5,588,337	303,858	5,284,479
HSF	3,368,801	-	3,368,801	26,500,267	42,824	26,457,443
WMA	9,600,725	1,204,987	8,395,738	11,193,803	1,854,932	9,338,871
MMT(*)	-	-	-	45,221,277	37,481,050	7,740,227
MBCO	179,898,021	129,994,421	49,903,600	141,382,962	92,372,681	49,010,281
AMeM	14,231,620	11,480,488	2,751,132	2,860,832	102,089	2,758,743

(*) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다(주석 1 참조).

기업명	제9(당)기			제8(전)기
매출액	당기손익	총포괄손익	매출액	당기손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
AVM	2,897,007	269,811	328,154	1,638,804	(8,490)	258,682
HSF	-	(888,227)	(888,227)	23,328,616	23,305,483	23,305,483
WMA	12,918,112	74,393	141,769	14,705,703	523,838	493,414
MMT(*1,2)	55,188,096	(3,309,223)	25,416,262	100,730,503	2,155,927	(2,539,976)
MBCO	202,185,473	809,562	893,319	142,298,418	16,327	1,999,611
AMeM	7,568,197	(2,439,473)	(2,577,751)	2,931	(617,430)	(533,108)

(*1) 당기 중 종속기업으로 편입되기 전까지의 재무정보입니다. (*2) 당기 요약재무정보는 2022년 3월 기준 Turkiye의 3년 누적 물가상승률이 100%를 초과함에 따라 기업회계기준서 제1029호 '초인플레이션 경제에서의 재무보고'에 의해 2022년 6월 30일 기준의 기능통화의 일반구매력 변동을 반영하여 재작성한 요약재무정보입니다. 다만, 비교표시되는 전기 요약재무정보는 전기 이후의 물가수준변동효과나 환율변동효과를 반영하지 않은 전기에 보고한 금액입니다.

관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	제9(당)기
순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현이익	기타조정	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
AVM	5,167,404	30.0	1,550,222	-	-	-	1,550,222
HSF	3,368,801	40.0	1,347,520	394,028	-	892,741	2,634,289
WMA	8,395,738	29.0	2,434,764	28,850	(9,801)	-	2,453,813
MBCO	49,903,600	50.0	24,951,797	-	(218,770)	-	24,733,027
AMeM	2,751,132	40.0	1,100,452	-	-	(4,381)	1,096,071

기업명	제8(전)기
순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현이익	기타조정	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
AVM	5,284,479	30.0	1,585,344	-	-	-	1,585,344
HSF	26,457,443	40.0	10,582,977	394,028	-	14,212,991	25,189,996
WMA	9,338,871	29.0	2,708,273	82,287	(22,245)	-	2,768,315
MMT	7,740,227	50.0	3,870,113	-	(276,545)	-	3,593,568
MBCO	49,010,281	50.0	24,505,141	-	(251,197)	-	24,253,944
MPI(*)	(2,496,600)	43.5	-	-	-	-	-
AMeM	2,758,743	40.0	1,103,497	-	-	6,450	1,109,947

(*) 전기말 현재 부의 순자산 상태로 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 유형자산 14.1 유형자산의 장부금액 변동 내역

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022.1.1(당기초)	533,947,092	531,793,191	841,682,309	124,950,511	30,931,029	129,726,024	2,193,030,156
취득 및 후속지출	3,344,339	3,935,912	87,869,379	43,177,349	18,616,557	156,615,630	313,559,166
자산재평가	127,866,841	-	-	-	-	-	127,866,841
처분 및 폐기 (*1)	(150,891,722)	(80,390,958)	(4,850,434)	(2,817,106)	(679,928)	(358,057)	(239,988,205)
상각	-	(25,491,242)	(204,227,453)	(49,537,288)	(11,565,329)	-	(290,821,312)
손상차손(*2)	-	(8,620,787)	(13,030,247)	(341,514)	(27,926)	-	(22,020,474)
대체(*3)	(3,802,085)	78,548,693	23,087,668	2,099,835	1,364,346	(118,024,358)	(16,725,901)
무형자산에서 대체	-	26,800	27,691,906	2,411,409	5,888,831	(35,093,805)	925,141
외화환산차이	846,201	5,954,635	8,754,220	342,894	161,645	420,308	16,479,903
연결범위변동(주석38)	7,723,598	1,718,179	21,725,685	-	1,336,652	1,915,759	34,419,873
2022.12.31(당기말)	519,034,264	507,474,423	788,703,033	120,286,090	46,025,877	135,201,501	2,116,725,188
상각 전 장부금액	519,034,264	794,108,653	2,741,487,409	537,266,163	149,419,481	135,366,362	4,876,682,332
상각 및 손상차손누계액	-	(286,634,230)	(1,952,784,376)	(416,980,073)	(103,393,604)	(164,861)	(2,759,957,144)

(*1) 연결회사는 당기 중 경기도 성남시 분당구 삼평동에 위치한 토지 및 건물 등의 장부금액 232,577,033천원을 매각(매각대금: 400,000,000천원)후 매수자로부터 동 자산을 임차하는 판매후리스 계약을 체결하였으며, 관련 처분이익 102,655,666천원을 인식하였습니다. 해당 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다.(*2) MCP 및 MCA 귀속 현금창출단위에 대한 손상차손 및 손상차손 환입 배부액입니다.(*3) 연결회사는 당기 중 경기도 성남시 판교 제2테크노밸리 소재 사옥을 완공하였으며, 해당부동산의 용도가 임대자산으로 변경되었습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

구분	제8(전)기
토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.1.1(전기초)	537,461,466	514,312,457	741,442,905	114,658,051	31,634,699	99,894,565	2,039,404,143
취득 및 후속지출	62,090	2,590,372	78,590,175	35,824,957	7,419,151	84,903,517	209,390,262
기타증감	-	-	3,590,278	-	-	-	3,590,278
처분 및 폐기	(4,870,044)	(23,258,149)	(9,080,374)	(594,987)	(135,164)	-	(37,938,718)
상각	-	(24,251,048)	(181,472,914)	(48,814,305)	(11,237,761)	-	(265,776,028)
손상차손(*)	-	-	(11,271,566)	-	-	-	(11,271,566)
대체	2,599	213,104	55,016,264	6,687,192	481,782	(62,400,941)	-
외화환산차이	1,290,981	20,515,821	53,197,084	6,552,820	1,248,536	2,692,790	85,498,032
연결범위변동	-	41,670,634	111,670,457	10,636,783	1,519,786	4,636,093	170,133,753
2021.12.31(전기말)	533,947,092	531,793,191	841,682,309	124,950,511	30,931,029	129,726,024	2,193,030,156
상각 전 장부금액	533,947,092	810,788,211	2,612,235,993	511,105,425	125,553,301	129,895,264	4,723,525,286
상각 및 손상차손누계액	-	(278,995,020)	(1,770,553,684)	(386,154,914)	(94,622,272)	(169,240)	(2,530,495,130)

(*) 전기 중 Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.(MCB) 귀속 현금창출단위에 대한 손상차손 배부액 입니다.연결회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,245,330천원 (전기: 785,209천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.59%(전기: 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.25%) 입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가	263,433,049	239,676,150
판매비와관리비
감가상각비	18,111,052	14,799,842
연구개발비	9,277,211	11,300,036
합계	290,821,312	265,776,028

연결회사의 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있으며(주석19 참조), 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석34 참조).

14.2 토지의 재평가모형

연결회사는 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)대한감정평가법인과 (주)정일감정평가법인 등이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 공시지가기준법, 거래사례비교법 및 수익환원법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	519,034,264	309,462,141

당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토 지	-	-	519,034,264	519,034,264

15. 투자부동산 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기
토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부금액	4,798,575	4,007,820	187,340	8,993,735
연결범위변동(주석38)	-	2,186,320	-	2,186,320
취득	-	4,630,019	-	4,630,019
대체	3,802,085	12,923,816	-	16,725,901
감가상각비	-	(362,700)	(15,335)	(378,035)
외화환산차이	-	1,861	-	1,861
기말 장부금액	8,600,660	23,387,136	172,005	32,159,801
취득원가	8,600,660	27,651,094	543,863	36,795,617
감가상각누계액	-	(4,263,958)	(371,858)	(4,635,816)

구분	제8(전)기
토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부금액	4,798,575	4,229,314	202,675	9,230,564
감가상각비	-	(221,494)	(15,335)	(236,829)
기말 장부금액	4,798,575	4,007,820	187,340	8,993,735
취득원가	4,798,575	7,909,078	543,863	13,251,516
감가상각누계액	-	(3,901,258)	(356,523)	(4,257,781)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,391,158천원(전기: 1,854,877천원)입니다.투자부동산에 대한 공정가치는 37,654,974 천원(전기 : 14,168,222천원)으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 16.1 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	제9(당)기	제8(전)기
사용권자산
토지	20,555,168	22,623,411
건물	69,759,801	13,676,834
시설장치	8,806,495	10,146,018
기계장치	113,508	73,772
차량운반구	8,298,622	6,218,123
비품	1,104,960	124,854
합계	108,638,554	52,863,012

구 분	제9(당)기	제8(전)기
리스부채
유동	23,009,883	9,492,730
비유동	125,744,422	28,603,641
합계	148,754,305	38,096,371

해당 리스부채는 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.11% ~ 6.89%(담보), 1.67% ~ 7.41%(무담보)(전기말: 1.11%~6.89%(담보), 1.67% ~ 7.41%(무담보))입니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 74,941,423천원(전기: 19,203,166천원)이며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초장부금액	증가(*)	감가상각비	기타증감액	기말장부금액
토지	22,623,411	2,006,061	(775,677)	(3,298,627)	20,555,168
건물	13,676,834	64,796,821	(5,477,858)	(3,235,996)	69,759,801
시설장치	10,146,018	699,668	(1,264,536)	(774,655)	8,806,495
기계장치	73,772	100,844	(153,976)	92,868	113,508
차량운반구	6,218,123	7,109,552	(5,397,652)	368,599	8,298,622
기타	124,854	228,477	(121,091)	872,720	1,104,960
합계	52,863,012	74,941,423	(13,190,790)	(5,975,091)	108,638,554

(*) 연결범위변동으로 증가한 13,747,330천원이 포함되어 있습니다(주석 38참조).

16.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
사용권자산의 감가상각비
토지	775,677	809,004
건물	5,477,858	6,527,340
시설장치	1,264,536	1,240,581
기계장치	153,976	304,977
차량운반구	5,397,652	5,262,333
비품	121,092	94,831
합계	13,190,791	14,239,066
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,783,443	1,513,617
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,805,739	615,434
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,397,675	570,933

당기 중 리스의 총 현금유출은 26,515,146천원(전기: 16,498,114천원)입니다.

연결회사는 당기 중 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위해 소유 및 운영하고 있는경기도 성남시 분당구 삼평동 소재 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후리스 거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
거래방식	판매후리스
거래상대	주식회사 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사
거래금액	400,000,000천원
거래목적물	경기도 성남시 분당구 삼평동 소재 토지 및 건물
임대차기간	7년
종료선택권	5년 경과된 이후 12개월이내 서면통지 후 종료 가능(최소 계약기간 5년)

당기 중 판매후리스 거래로 인해 증가, 감소한 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

내역	제9(당)기
사용권자산(*)	38,978,725
리스부채	103,747,026
유무형자산	(232,577,033)
처분이익	102,654,666

(*) 판매후리스로 인한 복구충당부채가 포함된 금액입니다.

17. 무형자산 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
영업권	개발비	소프트웨어(*)	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
2022.1.1(당기초)	8,361,959	20,727,977	55,105,910	3,040,973	26,650,429	113,887,248
취득	-	5,074,290	36,587,681	187,025	19,053,525	60,902,521
유형자산으로 대체	-	-	(1,316,277)	-	391,136	(925,141)
처분	-	(27,653)	(449,623)	(285,492)	(481,854)	(1,244,622)
상각	-	(14,026,336)	(15,011,270)	-	(5,385,031)	(34,422,637)
손상	-	(48,373)	(739)	-	(37,406)	(86,518)
외화환산차이	297,202	(281,841)	(22,378)	(28,626)	12,986	(22,657)
연결범위변동(주석38)	18,964,448	2,756,255	-	-	-	21,720,703
2022.12.31(당기말)	27,623,609	14,174,319	74,893,304	2,913,880	40,203,785	159,808,897
취득원가	27,623,609	177,917,450	221,047,402	3,438,441	64,454,049	494,480,951
상각/손상차손누계액	-	(163,743,131)	(146,154,098)	(524,561)	(24,250,264)	(334,672,054)

(*) 소프트웨어 금액에는 연결회사의 건설중인무형자산인 ERP 구축원가가 포함되어 있습니다.

구분	제8(전)기
영업권	개발비	소프트웨어(*)	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
2021.1.1(전기초)	4,169,642	58,973,632	42,271,152	1,759,925	18,052,433	125,226,784
취득	-	-	26,716,913	-	7,039,695	33,756,608
처분	-	-	(107,337)	-	-	(107,337)
상각	-	(26,679,955)	(16,312,592)	-	(3,553,651)	(46,546,198)
손상	-	(11,578,237)	(1,472,094)	-	-	(13,050,331)
외화환산차이	334,991	12,537	1,262,787	111,244	35,571	1,757,130
연결범위변동	3,857,326	-	2,747,081	1,169,804	5,076,381	12,850,592
2021.12.31(전기말)	8,361,959	20,727,977	55,105,910	3,040,973	26,650,429	113,887,248
취득원가	8,361,959	170,027,355	193,750,928	3,565,534	44,049,324	419,755,100
상각/손상차손누계액	-	(149,299,378)	(138,645,018)	(524,561)	(17,398,895)	(305,867,852)

(*) 소프트웨어 금액에는 연결회사의 건설중인무형자산인 ERP 구축원가가 포함되어 있습니다.

무형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 675,221천원(전기:129,466천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 일반차입금 2.52%(전기:일반차입금 2.25%) 입니다.

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가(*)	20,516,012	36,734,283
판매비와관리비
무형자산상각비	9,705,192	4,961,577
연구개발비	4,201,433	4,850,338
합계	34,422,637	46,546,198

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

연결회사는 회수가능액 측정을 위해 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 2022년말 이후 무형자산의 잔여내용년수에 해당하는 기간의 현금흐름을 추정하였습니다. 회수가능액 측정을 위한 할인율은 연결회사의 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.6%(전기: 13.4%)로 추정하였습니다.개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간
개발비	STO (*1)	4,211,218	1년 9개월
MAS95C 1.0 (*2)	839,159	5개월
IDB (*3)	864,979	6개월
N6 C-PES 외(*4)	4,240,737	4년 7개월~ 4년
N3 C-EPS외	4,018,226	2년 8개월 ~ 2년 1개월
합계		14,174,319

(*1) STO는 대형차량에 EPS 기능을 부여하여 운전자 편의 증대 및 DAS 기능을 구현한 조향제품으로서 2019년 양산을 시작하였습니다.(*2) MAS 95C 1.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*3) IDB는 모터로 직접 압력 피스톤을 구동하여 제동 압력을 생성하는 통합형 전자 브레이크로서 기존 진공부스터를 대체하고 ESC의 모든 기능을 포함하는 일체형 통합 브레이크 장치이며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*4) 인도 독자설계 이전에 한국에서 C-EPS를 설계, DV Test 완료 후 인도에 양산이관 한 제품으로써 2019년부터 양산을 시작하였습니다.

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가(제조원가)	143,733,143	87,535,308
판매비와 관리비	109,716,221	121,459,822
합 계	253,449,364	208,995,130

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
MAIL	431,495	431,495
MCA와 그 종속기업	4,370,340	4,073,137
KLK와 그 종속기업	3,857,326	3,857,327
MMT	18,964,448	-
합계	27,623,609	8,361,959

영업권의 손상차손은 현금창출단위를 기준으로 회수가능액을 산출하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 기초로 산정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 각 현금창출단위가 속해있는 지역의 업종별 장기 평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 장기성장률과 할인율 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 사용가치 추정 시 시용한 영구성장률 및 세전할인율은 다음과 같습니다.

구 분	MMT
영구성장률	1.0%
세전할인율	14.6%

영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 가능성이 있는 범위 내에서 주요 가정을 (영구성장률, 할인율)을 각 1%씩 변동시키더라도 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 예상됩니다.

18. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
부가세미수금 등	80,169,863	46,708,451
선급금	47,320,899	21,174,176
선급비용	10,680,146	10,502,737
소계	138,170,908	78,385,364
[비유동성 항목]
선급금	13,312,756	17,916,700
선급비용	3,600,312	7,936,106
소계	16,913,068	25,852,806
합계	155,083,976	104,238,170

19. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제9(당)기		제8(전)기
유동성	비유동성	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---	---
제8-1회 공모사채	2019.04.15	2022.04.15	-	-	-	100,000,000	-
제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18	-	150,000,000	-	150,000,000
제9-1회 공모사채	2019.08.29	2022.08.29	-	-	-	90,000,000	-
제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56	-	60,000,000	-	60,000,000
제10-1회 공모사채	2020.05.28	2023.05.26	2.06	140,000,000	-	-	140,000,000
제10-2회 공모사채	2020.05.28	2025.05.28	2.10	-	10,000,000	-	10,000,000
제11회 사모사채	2021.02.05	2031.02.05	2.95	-	50,000,000	-	50,000,000
제12-1회 사모사채	2021.02.08	2024.02.08	1.62	-	50,000,000	-	50,000,000
제12-2회 사모사채	2021.02.08	2026.02.08	2.03	-	100,000,000	-	100,000,000
제13-1회 공모사채	2021.04.22	2024.04.22	1.46	-	190,000,000	-	190,000,000
제13-2회 공모사채	2021.04.22	2026.04.22	1.96	-	60,000,000	-	60,000,000
제1회 사모사채	2021.10.22	2024.10.22	4.85	-	20,000,000	-	20,000,000
소 계				140,000,000	690,000,000	190,000,000	830,000,000
차감: 사채할인발행차금				(85,050)	(1,134,836)	(102,245)	(2,019,050)
차 감 계				139,914,950	688,865,164	189,897,755	827,980,950

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

차입금 종류	차입처	이자율(%)	제9(당)기	제8(전)기
무역금융 및수입결제자금대출(USANCE 등)	우리은행	4.92	12,464,769 (USD 9,965)	12,780,161 (USD 10,763)
운영자금대출	CITI 은행 등	0.35~7.34	55,526,727 (USD 44,140)	47,741,908 (USD 40,232)
CITI 은행 등	1.00~3.35	46,953,379 (EUR 48,096)	724,864 (EUR 540)
한국산업은행	4.38	15,000,000	15,000,000
타타캐피탈	0.9	2,221,067 (INR 145,073)	7,375,260(INR 462,979)
신한은행 등	0.50~5.68	34,006,160 (CNY 187,424)	43,560,946 (CNY 233,872)
HALKBANK	12.91~15.75	3,253,467 (TRY 48,000)	－
합계			169,425,569	127,183,139

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종류	차입처	이자율(%)	제9(당)기		제8(전)기
유동성	비유동성	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---
일반차입금	산업은행 등	1.64~5.56	292,000,000	290,000,000	173,600,000	160,000,000
일반외화차입금	수출입은행	-	-	-	-	9,396,380 (EUR 7,000)
운영자금대출	산업은행 등	2.78~4.08	21,619,200 (EUR 16,000)	53,737,188 (EUR 39,770)	-	61,747,640 (EUR 46,000)
산업은행 등	3.48~5.84	46,237,792 (USD 36,485)	41,356,505 (USD 32,634)	-	23,710,000 (USD 20,000)
수출입은행	4.91	-	25,346,000	15,000,000	-
시설자금대출	외환은행	2.58	13,512,000 (EUR 10,000)	-	18,551,137 (EUR 13,820)	17,450,420 (EUR 13,000)
산업은행 등	4.74~5.76	25,346,000 (USD 20,000)	78,572,600 (USD 62,000)	70,584,027 (USD 59,539)	85,972,533 (USD 72,520)
CITI 은행	4.55	1,357,171(CNY 7,480)	3,088,109 (CNY 17,020)	-	-
하나은행 등	1.4~5.57	4,623,546 (INR 301,995)	3,047,035 (INR 199,022)	537,637 (INR 33,750)	3,763,462 (INR 236,250)
우리은행	2.47	20,000,000	-	120,000,000	222,000,000
소 계			424,695,709	495,147,437	398,272,801	584,040,435
차감: 현재가치할인차금			-	(320,156)	-	-
차 감 계			424,695,709	494,827,281	398,272,801	584,040,435

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제9(당)기
구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
매출채권	150,800,860	150,800,860	운영자금	-	Wells Fargo 등
건물	88,839,942	38,400,000	시설자금	32,000,000	산업은행
건물(*)	20,042,905	57,361,850	운영자금	15,000,000	산업은행
기계장치	10,669,511
3,037,601	12,000,000	시설자금	20,000,000	우리은행
44,644,701	161,222,615	시설자금	34,106,353	BOA
8,426,501	23,792,473	시설자금	4,571,718	BBVA

(*) 종속기업 KLK는 인천광역시 연수구 송도동 본사 공장에 대해서 1순위 한국산업은행, 2순위 우리은행으로 담보를 제공하고 있습니다.

제8(전)기
구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
매출채권	85,396,692	85,396,692	운영자금	-	Wells Fargo
건물(*)	20,768,671	57,361,850	운영자금	15,000,000	산업은행
기계장치	12,023,382
6,167,891	12,000,000	시설자금	20,000,000	우리은행
56,794,550	150,816,231	시설자금	52,697,926	BOA
9,737,327	22,256,748	시설자금	6,647,634	BBVA

(*) 종속기업 KLK는 인천광역시 연수구 송도동 본사 공장에 대해서 1순위 한국산업은행, 2순위 우리은행으로 담보를 제공하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 토지분양대금반환채권 14,400,000천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 한국주택공사 및 경기도시공사로부터 "판교 제2테크노밸리 산업시설용지 매매계약에 의한 분양대금반환청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다.

20. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
미지급금	204,556,891	210,712,167
미지급비용	70,847,634	69,014,232
보증금	1,000	1,000
소계	275,405,525	279,727,399
[비유동성 항목]
미지급금	6,593,502	6,137,748
미지급비용	21,869,409	24,804,253
보증금	694,500	699,500
소계	29,157,411	31,641,501
합계	304,562,936	311,368,900

21. 충당부채 연결회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 고객이 일시적으로 보상을 청구할 수 있는 개별 판매보증충당부채는 전액 유동성으로 분류하였습니다.

충당부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
판매보증충당부채	기타충당부채	계
---	---	---	---
기초장부금액	64,714,647	785,741	65,500,388
충당부채 전입	17,544,549	807,826	18,352,375
사용액	(29,462,166)	-	(29,462,166)
연결범위변동(주석38)	-	1,643,902	1,643,902
외화환산차이	507,630	(173,489)	334,141
기말장부금액	53,304,660	3,063,980	56,368,640
유동성항목	28,279,239	1,470,413	29,749,652
비유동성항목	25,025,421	1,593,567	26,618,988

구분	제8(전)기
판매보증충당부채	기타충당부채	계
---	---	---	---
기초장부금액	48,912,691	-	48,912,691
충당부채 전입(환입)	30,862,049	(427,257)	30,434,792
사용액	(25,366,689)	-	(25,366,689)
연결범위변동	7,100,167	1,212,998	8,313,165
외화환산차이	3,206,429	-	3,206,429
기말장부금액	64,714,647	785,741	65,500,388
유동성항목	42,618,151	-	42,618,151
비유동성항목	22,096,496	785,741	22,882,237

22. 순확정급여부채(자산)

연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
확정급여채무의 현재가치	348,058,346	377,087,895
사외적립자산의 공정가치	(421,517,932)	(372,810,668)
연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(73,459,586)	4,277,227

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초금액	377,087,895	338,830,160
당기근무원가	40,838,145	39,778,574
이자원가	11,973,020	9,918,086
급여 지급액	(36,285,270)	(18,327,046)
재측정요소
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,653,952	(4,428)
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(57,764,446)	(15,126,582)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	6,565,390	(1,721,112)
연결범위변동(주석38)	1,662,087	24,330,552
외화환산차이	1,327,573	(12,845)
기타	-	(577,464)
기말 금액	348,058,346	377,087,895

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초금액	372,810,668	320,859,240
이자수익	12,092,170	9,551,780
사용자의 기여금	67,684,024	42,953,566
재측정요소:
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,664,116)	(4,517,656)
급여 지급액	(27,922,008)	(16,128,884)
연결범위변동	-	20,528,412
외화환산차이	1,517,194	61,995
기타	-	(497,785)
기말 금액	421,517,932	372,810,668

사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
금액	구성비율	금액	구성비율
이율보증보험	225,682,480	53.54%	236,282,073	63.38%
채무상품	102,151,605	24.23%	102,456,870	27.48%
예치금	69,615,943	16.52%	34,071,726	9.14%
기타	24,067,904	5.71%	-	-
합계	421,517,932	100.00%	372,810,669	100.00%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기
할인율	4.3~7.3%	3.1~3.6%
미래임금상승률	3.8~17.5%	3.6~4.4%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	6.25% 감소	6.98% 증가
미래임금상승률	1.0%	7.17% 증가	6.53% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.연결회사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 30,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.1년(전기말: 8.4년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계
퇴직급여지급액	26,088,900	40,776,410	135,639,452	874,501,060	1,077,005,822

23. 기타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
예수금등	32,102,482	32,958,002
선수금	46,456,056	40,114,425
선수수익	1,367,715	1,332,649
소계	79,926,253	74,405,076
[비유동성 항목]
선수수익	4,422,244	3,344,972
소계	4,422,244	3,344,972
합계	84,348,497	77,750,048

24. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
당기 법인세부담액	87,497,127	59,462,935
전기 법인세의 조정사항	(1,575,760)	3,582,151
자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액	(8,941,339)	(5,292,569)
총 이연법인세 변동액	50,630,882	(19,088,784)
사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	-	10,509,750
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(13,829,015)	(2,259,353)
외화환산차이	(2,080,795)	2,595,943
당기 법인세비용	111,701,100	49,510,073

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
법인세비용차감전 순이익	229,988,747	228,125,915
각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용	65,667,553	52,738,724
조정사항:
비과세수익/비공제비용	10,435,048	8,008,006
당기 발생 세액공제 및 세액감면	(32,115,235)	(15,186,827)
종속기업 등에 대한 일시적 차이 변동 등	27,050,210	3,374,695
전기 법인세의 조정사항	(1,575,760)	(951,974)
미인식 일시적차이 변동	45,201,972	1,527,449
기타	(2,962,688)	-
법인세비용	111,701,100	49,510,073
유효세율	48.57%	21.70%

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[이연법인세자산]
1년 이내에 결제될 이연법인세자산	94,242,734	61,776,810
1년 이후에 결제될 이연법인세자산	158,936,600	196,112,244
이연법인세자산 합계	253,179,334	257,889,054
[이연법인세부채]
1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,463,374)	(1,779,094)
1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(192,330,888)	(153,094,006)
이연법인세부채 합계	(200,794,262)	(154,873,100)
이연법인세자산(부채) 순액	52,385,072	103,015,954

자본에 직접 반영된 이연법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기			제8(전)기
세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액
---	---	---	---	---	---	---
공정가치금융자산	(1,078,748)	237,820	(840,928)	(855,608)	207,057	(648,551)
현금흐름위험회피	-	-	-	(15,844)	-	(15,844)
보험수리적손익	44,179,158	(10,656,927)	33,522,231	12,376,017	(2,991,914)	9,384,103
토지재평가차익	24,851,632	(3,409,908)	21,441,724	(1,762,657)	525,504	(1,237,153)
합계	67,952,042	(13,829,015)	54,123,027	9,741,908	(2,259,353)	7,482,555

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기
기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동		외화환산차이	기말
---	---	---	---	---	---	---
지배지분	비지배지분
---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	4,083,982	(11,482,855)	(10,656,926)	-	(44,514)	(18,100,313)
토지재평가차익	(85,590,574)	1,489,260	(3,409,909)	-	(103,366)	(87,614,589)
파생금융상품	59,328	(59,328)	-	-	-	-
종속기업 등에 대한 투자	11,087,355	(28,647,902)	-	-	(252,498)	(17,813,045)
장단기종업원급여	6,128,190	(4,872,992)	-	-	(48,754)	1,206,444
공정가치금융자산	(8,421,181)	14,101,315	237,820	-	(754)	5,917,200
충당부채	15,213,874	(2,997,073)	-	-	173,954	12,390,755
감가상각비	705,880	5,957,939	-	-	(3,022,342)	3,641,477
리스자산부채	787,009	13,309,861	-	-	8,261	14,105,131
정부보조금	365,185	253,757	-	-	(1,697)	617,245
대손충당금	3,057,763	(1,987,724)	-	-	(40,494)	1,029,545
재고자산평가손실	5,052,511	581,426	-	-	53,688	5,687,625
손익귀속차이	419,534	4,601,073	-	-	294,515	5,315,122
유무형자산손상차손	126,945	(775,123)	-	-	(5,910)	(654,088)
미지급비용	10,498,988	6,277,997	-	-	(115,753)	16,661,232
이월세액공제	112,380,460	14,310,718	-	-	228,101	126,919,279
이월결손금	25,064,365	(7,241,472)	-	-	501,594	18,324,487
기타	1,996,340	(10,678,971)	-	-	295,174	(8,387,457)
소계	103,015,954	(7,860,094)	(13,829,015)	-	(2,080,795)	79,246,050
미인식 이연법인세자산	-	(26,860,978)	-	-	-	(26,860,978)
합계	103,015,954	(34,721,072)	(13,829,015)	-	(2,080,795)	52,385,072

구 분	제8(전)기
기초	사업결합	당기손익 변동	기타포괄손익 변동		외화환산차이	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지배지분	비지배지분
---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	4,397,133	768,509	1,910,254	(2,991,914)	-	-	4,083,982
토지재평가차익	(86,027,486)	-	-	525,504	-	(88,592)	(85,590,574)
파생금융상품	59,328	-	-	-	-	-	59,328
종속기업 등에 대한 투자	18,197,794	-	(7,110,439)	-	-	-	11,087,355
장단기종업원급여	6,384,531	-	(256,341)	-	-	-	6,128,190
공정가치금융자산	(736,169)	-	(7,892,069)	207,057	-	-	(8,421,181)
충당부채	11,331,137	1,571,652	2,311,085	-	-	-	15,213,874
감가상각비	(21,729,536)	5,141,305	17,294,111	-	-	-	705,880
리스자산부채	484,193	-	302,816	-	-	-	787,009
정부보조금	140,971	27,863	196,351	-	-	-	365,185
대손충당금	2,976,143	-	81,620	-	-	-	3,057,763
재고자산평가손실	4,784,832	-	267,679	-	-	-	5,052,511
손익귀속차이	(123,761)	-	543,295	-	-	-	419,534
유무형자산손상차손	3,127,326	-	(3,000,381)	-	-	-	126,945
미지급비용	6,223,948	2,528,670	1,746,370	-	-	-	10,498,988
이월세액공제	107,558,859	-	4,821,601	-	-	-	112,380,460
이월결손금	26,847,259	-	(1,782,894)	-	-	-	25,064,365
기타	30,667	471,751	(1,190,613)	-	-	2,684,535	1,996,340
합계	83,927,169	10,509,750	8,242,445	(2,259,353)	-	2,595,943	103,015,954

차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 85,250,140천원(전기: 53,922,713천원)의 결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 이월결손금은 연결회사내 여러 종속기업 및 관계기업 등에서 발생한 금액입니다. 또한 연결회사는 미사용 세액공제 26,860,978천원(전기말: 53,647,492천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 일부 종속기업 등의 미배당이익과 관련한 가산할 일시적차이 542,532,206천원(전기: 503,011,269천원)은 이연법인세로 인식되지 않았습니다. 이러한 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 입니다. 또한 일부 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적차이 116,205,215천원(전기: 72,982,503천원)에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주
발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주
1주당 액면금액	1,000원	1,000원
보통주자본금	46,957,120	46,957,120
주식발행초과금 등	603,101,785	603,101,785

26. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

연결회사의 소유주지분에 대한 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
기타자본
자기주식	(2,137,511)	(2,137,511)
기타자본조정	5,220,013	5,220,013
신종자본증권(*)	199,369,500	199,369,500
합계	202,452,002	202,452,002

(*) 연결회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역
발행금액	2,000억원
만기	매 30년, 연장가능
금리	3.70%이며 5년 이후 금리 조정
이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(943,670)	(565,963)	-	(274,965)	(1,784,598)
현금흐름위험회피	1,562	-	-	-	1,562
해외사업환산차이	30,238,638	1,066,442	-	-	31,305,080
관계기업 등의 기타포괄손익 변동	(13,799,227)	14,579,232	(535,214)	-	244,791
토지재평가잉여금	171,055,911	99,288,379	-	(77,846,655)	192,497,635
합계	186,553,214	114,368,090	(535,214)	(78,121,620)	222,264,470

구분	제8(전)기
기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	전기말
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(295,119)	20,272,978	-	(20,921,529)	(943,670)
현금흐름위험회피	17,406	50,390	(66,234)	-	1,562
해외사업환산차이	(92,564,212)	122,802,850	-	-	30,238,638
관계기업 등의 기타포괄손익 변동	(12,398,136)	(1,401,091)	-	-	(13,799,227)
토지재평가잉여금	172,293,064	-	-	(1,237,153)	171,055,911
합계	67,053,003	141,725,127	(66,234)	(22,158,682)	186,553,214

27. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
법정적립금(*)	20,655,935	16,903,695
임의적립금	300,000,000	300,000,000
미처분이익잉여금	761,999,965	598,572,934
합계	1,082,655,900	915,476,629

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
급여	146,681,262	156,841,257
퇴직급여	11,781,309	11,225,239
복리후생비	36,392,375	32,114,961
여비교통비	5,014,526	2,602,109
통신비	2,059,687	886,249
수도광열비 등	2,694,549	1,810,202
세금과공과	12,866,605	9,732,768
임차료	4,518,249	2,279,770
감가상각비	25,571,333	21,978,729
수선비	3,864,607	3,704,074
보험료	1,636,005	974,926
접대비	2,369,417	1,774,635
광고선전비	2,571,913	713,676
해외시장개척비	453,118	453,932
견본비	228,236	83,241
포장비	37,272,308	29,862,573
운반비	53,103,151	48,218,162
연구개발비	241,602,834	201,907,133
지급수수료	112,615,889	97,213,147
사무용품비	646,145	369,274
소모품비	2,584,582	1,742,649
도서인쇄비	619,154	667,340
교육훈련비	2,050,175	2,022,269
차량유지비	1,945,127	1,462,367
보증수리비	18,208,869	30,369,285
무형자산상각비	9,705,192	4,961,577
기타	7,061,303	1,666,762
합계	746,117,920	667,638,306

29. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	5,181,631,001	4,080,327,719
재고자산의 변동	32,150,223	63,923,507
종업원급여	734,073,030	720,201,451
감가상각비와 무형자산상각비	325,621,986	309,257,618
복리후생비	150,444,929	145,476,310
지급수수료	209,131,961	193,843,689
수도광열비 등	64,956,671	46,665,936
수선비	43,102,048	36,900,588
기타	526,949,967	318,524,251
합계	7,268,061,816	5,915,121,069

30. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
[기타수익]
외환차이	95,941,180	37,996,449
파생상품거래이익	-	376,210
배당금수익	313,162	217,779
유형자산처분이익	106,152,013	4,532,127
무형자산처분이익	432,491	469
당기손익인식금융자산평가이익	-	31,587,188
관계기업투자자산 처분이익	8,012,055	3,150,808
투자자산손상차손환입	-	13,280,318
유형자산손상차손환입	8,945,847	-
기타	15,143,119	3,180,960
기타수익 합계	234,939,867	94,322,308
[기타비용]
외환차이	96,109,621	27,479,948
유형자산처분손실	2,850,658	3,723,058
유형자산손상차손	30,966,321	11,271,566
무형자산처분손실	140,729	4,084
무형자산손상차손	86,519	13,050,331
파생상품거래손실	43,616	-
파생상품평가손실	-	934,187
기부금	2,917,498	1,621,659
투자자산처분손실	1,990	1,885,297
투자자산손상차손	-	4,136,092
기타의대손상각비	41	2,034,599
토지재평가손실	90,437	-
당기손익인식금융자산평가손실	60,341,653	220,280
매출채권매각손실	3,340,335	1,690,788
기타	25,945,070	4,323,071
기타비용 합계	222,834,488	72,374,960

31. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	제9(당)기	제8(전)기
[금융수익]
이자수익	19,079,920	8,076,638
외환차이	40,964,464	14,305,129
금융수익 합계	60,044,384	22,381,767
[금융비용]
이자비용	57,831,506	50,807,163
외환차이	30,189,695	7,882,099
금융비용 합계	88,021,201	58,689,262

32. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기
회사의 소유주지분 보통주당기순이익(단위:원)	98,290,587,362	167,136,125,500
가중평균유통보통주식수(단위:주)	46,903,005	46,851,261
기본주당이익(단위:원)	2,096	3,567

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초 유통보통주식수	46,903,005	46,824,640
기말 유통보통주식수	46,903,005	46,903,005
가중평균 유통보통주식수	46,903,005	46,851,261

연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
법인세비용차감전순이익	229,988,747	228,125,915
조정 항목:	433,883,296	417,220,810
당기손익인식금융자산평가이익	-	(31,587,188)
당기손익인식금융자산평가손실	60,341,653	220,280
관계기업투자자산 처분이익	(8,012,055)	-
장기금융자산처분손실	1,990	-
감가상각비	291,199,349	266,012,858
사용권자산감가상각비	13,190,790	14,239,064
무형자산상각비	34,422,637	46,546,199
퇴직급여	40,718,995	40,144,879
대손상각비	11,814,216	1,341,197
매출채권매각손실	3,340,335	1,690,787
기타의대손상각비	41	2,034,599
보증수리비	17,544,549	30,862,049
기타충당부채전입액	-	18,302
파생상품거래손익	43,615	(376,210)
파생상품평가손익	-	934,187
유형자산처분손익	(103,301,356)	(809,069)
유형자산손상차손	30,966,322	11,271,566
무형자산처분손익	(291,763)	3,615
무형자산손상차손	86,519	13,050,331
투자자산처분손익	-	(1,265,511)
투자자산손상차손환입	-	(9,144,225)
유형자산손상차손환입	(8,945,847)	-
리스상환손익	307,148	(343,591)
외환차이	9,775,894	(4,726,569)
관계기업 등에 대한 지분법손익	2,241,840	(10,174,017)
배당금수익	(313,162)	(217,779)
이자수익	(19,079,920)	(8,076,638)
이자비용	57,831,506	50,807,163
자기주식의 처분	-	4,764,531
운전자본의 변동:	(607,307,392)	(140,104,860)
매출채권의 증가	(153,180,914)	19,560,607
기타수취채권의 감소(증가)	(18,617,495)	(22,503,727)
당기손익인식금융자산의 증가	(66,899,472)	(7,469,143)
재고자산의 감소(증가)	(111,403,522)	(158,500,937)
기타자산의 감소	(50,768,699)	13,270,785
매입채무의 증가(감소)	(29,036)	(61,901,564)
기타지급채무의 증가(감소)	(65,740,078)	60,531,984
퇴직급여의 순지급액	(8,363,262)	(2,277,840)
사외적립자산의 적립	(67,684,024)	(42,953,566)
충당부채의 감소	(29,462,166)	(25,812,247)
기타부채의 증가	(1,450,593)	23,492,754
운전자본 변동에 대한 해외사업환산차이	(33,708,131)	64,458,034
영업으로부터 창출된 현금	56,564,651	505,241,865

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제9(당)기	제8(전)기
유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	124,575,473	58,087,918
사채 유동성 대체	139,789,922	189,658,329
장기차입금 유동성 대체	327,845,669	379,774,767
토지재평가로 인한 유형자산의 증가	127,866,841	-
유형자산 처분 관련 미수금 잔액	3,199,085	3,754,428
사용권자산의 유형자산으로의 계정 재분류	-	3,590,278
쌍용자동차 회생계획안 인가에 따른 출자전환	16,680,580	-

연결회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래						유동성대체	제9(당)기 말
외환차이	상각	신규계약으로인한 리스증가	계약해지로인한 리스감소	기타증감	연결범위의변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	127,183,139	13,245,752	(139,827)	-	-	-	12,240,247	16,896,258	-	169,425,569
유동성장기차입금	398,272,800	(294,031,090)	(7,391,670)	-	-	-	-		327,845,669	424,695,710
유동성사채	189,897,755	(190,000,000)	-	227,273	-	-	-	-	139,789,922	139,914,950
유동성장기리스부채	9,492,730	(17,620,820)	(200,393)	241,915	-	(1,303,491)	-	769,465	31,630,477	23,009,883
장기차입금	584,040,435	228,143,172	7,644,773	-	-	-	-	2,844,569	(327,845,669)	494,827,280
장기리스부채	28,603,641	63,077,389	(1,974,728)	3,541,528	55,162,226	(291,020)	-	9,255,863	(31,630,477)	125,744,422
사채	827,980,950	-	-	674,136	-	-	-	-	(139,789,922)	688,865,164
합계	2,165,471,450	(197,185,597)	(2,061,845)	4,684,852	55,162,226	(1,594,511)	12,240,247	29,766,155	-	2,066,482,978

구분	제8(전)기 초	재무현금흐름	비현금거래					유동성대체	제8(전)기 말
외환차이	상각	신규계약으로인한 리스증가	계약해지로인한 리스감소	연결범위의변동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	108,500,796	(63,418,858)	(5,404,680)	-	-	-	87,505,881	-	127,183,139
유동성장기차입금	152,997,489	(168,598,354)	5,885,263	-	-	-	28,213,636	379,774,767	398,272,801
유동성사채	349,712,268	(350,000,000)	-	527,159	-	-	-	189,658,329	189,897,756
유동성장기리스부채	7,528,791	(12,696,825)	489,253	824,175	1,829,820	(730,849)	540,709	11,707,656	9,492,730
장기차입금	518,692,600	366,701,715	10,576,455	-	-	-	67,844,432	(379,774,767)	584,040,435
장기리스부채	24,986,018	(2,614,922)	717,024	529,695	17,517,207	(1,691,331)	867,606	(11,707,656)	28,603,641
사채	548,515,072	468,442,401	-	681,806	-	-	-	(189,658,329)	827,980,950
합계	1,710,933,034	237,815,157	12,263,315	2,562,835	19,347,027	(2,422,180)	184,972,264	-	2,165,471,452

34. 우발상황 및 약정사항

회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정은행	제9(당)기		제8(전)기
통화	약정한도	통화	약정한도
---	---	---	---	---	---
매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000
무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000
우리은행	KRW	40,000,000	KRW	50,000,000
CITI은행	USD	20,000	USD	20,000
미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000
ING은행	USD	20,000	USD	20,000
UOB	USD	30,000	USD	30,000
중국은행	USD	20,000	USD	20,000
일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
기업은행	KRW	37,000,000	KRW	37,000,000
SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
중국은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
매입채무지급	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
우리은행	KRW	20,000,000	KRW	40,000,000
국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000
농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000
ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000
SC은행	KRW	50,000,000	KRW	70,000,000
CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
통합여신	DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

당기말 현재 실행 중인 차입금에 대한 약정한도는 포함되어 있지 않으며, 해당 정보는 주석18에서 설명하고 있습니다.

종속기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업	약정 금융기관	약정 내용	제9(당)기		제8(전)기
통화	약정한도	통화	약정한도
---	---	---	---	---	---	---
MSC	공상은행	일반자금대출	CNY	250,000	CNY	250,000
중국은행	일반자금대출	CNY	20,000	CNY	100,000
신한은행	매입채무지급	CNY	130,000	CNY	130,000
기업은행	매입채무지급	CNY	2,342,731	CNY	1,378,793
MHBK	매입채무지급	CNY	150,000	CNY	150,000
MBC	CITI은행	일반자금대출	USD	30,000	USD	-
공상은행	기업어음할인	CNY	-	CNY	250,598
MCH	산업은행	일반자금대출	-	-	KRW	5,000,000
APT	Wells Fargo	운영자금대출	USD	5,000	USD	5,000
MCA	CITI은행	운영자금대출	USD	50,000	USD	50,000
BOA	운영자금대출	USD	4,000	USD	4,000
시설자금대출	USD	26,913	USD	44,452
국민은행	운영자금대출	USD	15,000	USD	15,000
Wells Fargo	운영자금대출	USD	38,200	USD	40,000
Stand by LC	USD	1,800	USD	-
PNC Bank	운영자금대출	USD	-	USD	40,000
시설자금대출	USD	3,607	USD	5,607
Stand by LC	USD	-	USD	1,800
산업은행	운영자금대출	USD	20,000	USD	20,000
코메리카은행	운영자금대출	USD	30,000	USD	30,000
SC은행	운영자금대출	USD	20,000	USD	20,000
MCP	CITI은행	일반자금대출	EUR	15,000	EUR	29,000
ING은행	일반자금대출	EUR	32,000	EUR	32,000
하나은행	일반자금대출	EUR	16,000	EUR	16,000
산업은행	일반자금대출	EUR	30,000	EUR	30,000
MAIL	SC은행	수입결제자금	USD	7,000	USD	7,000
신한은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000
HDFC	수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000
미즈호은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000
KOTAK은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000
MCE	하나은행	시설자금대출	EUR	10,000	EUR	10,000
신한은행	시설자금대출	EUR	5,000	EUR	5,000
MCB	CITI은행	수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000
운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000
우리은행	수입결제자금	USD	15,000	USD	7,500
수입결제자금	BRL	-	BRL	26,000
MCM	CITI은행	운영자금대출	USD	-	USD	10,000
시설자금대출	USD	22,000	USD	42,000
BBVA	운영자금대출	USD	6,000	USD	10,000
ING	시설자금대출	USD	20,000	-	-
산업은행	시설자금대출	USD	30,000	USD	30,000
미즈호은행	운영자금대출	USD	-	USD	10,000
시설자금대출	USD	10,000	USD	10,000
KLK	산업은행	운영자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
하나은행	일괄여신	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
수입신용장 발행	USD	1,000	USD	1,000
매입채무담보대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000
우리은행	시설자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
일괄여신	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
매입채무담보대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
국민은행	일괄여신	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
매입채무담보대출	KRW	1,000,000	KRW	5,000,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	USD	20,000	KRW	15,000,000
ANZ은행	매출채권양도	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000
SC은행	매출채권양도	KRW	20,000,000	KRW	-
도이치은행	매출채권양도	KRW	50,000,000	KRW	-
KLM	산업은행	시설자금대출	USD	25,000	USD	-
KLS	신한은행	운영자금대출	CNY	50,000	CNY	50,000
매출채권담보대출	CNY	78,000	CNY	78,000
국민은행	운영자금대출	USD	9,000	USD	9,000
운영자금대출	CNY	30,000	CNY	30,000
CITI은행	운영자금대출	USD	-	USD	10,000
운영자금대출	CNY	25,000	CNY	-
하나은행	운영자금대출	CNY	40,000	CNY	40,000
운영자금대출	USD	-	USD	10,000
중국은행	운영자금대출	USD	25,000	USD	25,000
SC은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	-
우리은행	운영자금대출	CNY	30,000	CNY	-
기업은행	운영자금대출	CNY	70,000	CNY	30,000
매출채권담보대출	CNY	100,000	CNY	100,000
미즈호은행	매출채권양도	CNY	124,119	CNY	49,993
KLI	SC은행	일괄여신	INR	-	INR	360,000
시설자금대출	EUR	-	EUR	12,820
우리은행	시설자금대출	EUR	4,000	EUR	4,000
일괄여신	INR	130,000	INR	130,000
KEB하나은행	시설자금대출	INR	270,000	INR	270,000
CITI은행	일괄여신	USD	5,000	USD	5,000
HDFC은행	일괄여신	INR	6,000	INR	-

연결회사는 특정제품의 생산을 위하여 Hitachi 등과 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

연결회사는 세계화 전략의 일환으로 AVM 등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다.연결회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다.

연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,418,874천원(전기말: 6,266,377천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

종속기업 MSI는 관세 지급과 관련하여 CITI은행 등으로부터 INR 1,100천(전기말: INR 1,100천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

종속기업 MAIL은 인도 정부로부터 수출 장려 정책의 일환으로써 인도 내 수입하는 내구재에 대한 수입관세 감면 혜택을 받고 있습니다. 혜택을 받기 위해 당기말 현재 수출해야 할 잔액은 없으며 조건을 충족하였습니다. 종속기업 MAIL은 2011년부터 2014년까지의 대상기간 동안 이전가격과 관련하여 과세당국으로부터 대상금액 총 INR 521,452천에 대하여 조정할 것을 요구 받았으며, 연결회사는 동사항에 대하여 소명절차를 진행중입니다. 당기말 현재 대상금액 일부에 대한 세효과를 고려하여 INR 236,920천을 부채로 인식하였습니다.

종속기업 MAIL은 기타 소송사건등이 진행중이며, 대상금액 총 INR 111,230천 입니다.

종속기업 MCA, MSC, MBC, MTC, MRC, MNC, MCE, MCC, KLK, KLS, KLI 및 MAIL은 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 계류 중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다.

당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 94,304,071천원(전기말: 138,053,565천원)입니다.

연결회사는 오토테크에 총 USD 5,000천을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 USD 4,025천을 출자하였습니다(주석8 참조). 연결회사는 원인불명의 자동차 화재와 관련하여 고객사와 함께 회사가 납품한 Brake 제품과의 연관성에 대해 확인 중에 있으며, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적으로 예측할 수 없습니다.

종속기업 MAIL에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 비지배주주가 보유한 MAIL의 지분을 회사에 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 비지배주주가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 비지배주주의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 회사에 부여됩니다.종속기업 MMT에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 계약의무에 중대한 위반사항이 발생할 경우, 양사간 서명한 라이센스 및 기술지원 계약이 불합리하게 종료될 경우, 비지배주주가 보유한 MMT의 지분을 6개월 기간내에 회사에 매각할 수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다.관계기업 AMeM에 대해 지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 연결회사가 보유한 AMeM의 지분을 지배주주에게 매각할수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 연결회사가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 지배주주가 연결회사의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 지배주주에게 부여됩니다.

연결회사는 AutoV Mando SDN. BHD사가 보유한 AVM주식에 대해 일정요건을 충족하는 경우 AVM 지분의 40%를 매수할 수 있는 주식매수선택권 약정을 보유하고 있습니다.

종속기업 KLS는 iMotion 주식에 대해 2024년 6월까지 Q-IPO에 실패하고, iMotion 또는 최초주주에 의한 지분환매가 이뤄지지 않으며, 일정규모 이상 기업가치로의 매각기회가 있는 경우 보유하고 있는 iMotion 지분의 전부 혹은 일부를 제3자에게 매각하거나 최초 주주가 인수하도록 요구할 수 있는 Drag-along(동반매각청구권)을 보유하고 있습니다. 또한, 2024년 6월까지 Q-IPO에 실패하거나 중대한 계약상 위반 등 요건에 해당하는 경우 iMotion 또는 최초주주에게 지분환매를 요구할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 에이치엘홀딩스 주식회사(구, 한라홀딩스 주식회사)로 당기말 현재 연결회사에 대해 30.25%의 지분을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 13에서 설명하는 바와 같으며, 연결회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기	약칭(*1)	비고
기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업
주식회사 우리엠오토모티브	주식회사 우리엠오토모티브	WMA	주식회사 에이치엘클레무브의 관계기업
HL Uriman, Inc. (*2)	Uriman, Inc.	Uriman	에이치엘홀딩스 주식회사(구, 한라홀딩스 주식회사)의 종속기업
HL Logistics America (*2)	Meister Logistics Corporation America	HLLA(구, MLCA)
HL Trading Co., Ltd Shanghai (*2)	Halla Shanghai Trading Corporation	HLTC(구, HCS)
HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd (*2)	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HLLC(구, HMLC)
에이치엘위코 주식회사 (*2)	주식회사 위코	WECO
HL Transportation. LLC (*2)	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HLCA(구, HMGT)
주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH
Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE
에이치엘리츠운용(*2)	한라리츠운용	HLREITS(구, HREITS)
HL Corporation Berlin GmbH (*2)	Halla Corporation Berlin Gmbh	HLMG
기타(*5)	에이치엘디앤아이한라 주식회사(*2)	주식회사 한라	-
주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	에이치엘디앤아이한라 주식회사(구, 주식회사 한라)의 종속기업
HL Ecotech(*3)	한라OMS 주식회사	-
-(*4)	주식회사 한라세라지오	-
HL Logis&Co.(*2)	주식회사 한라 GLS	-
배곧신도시지역특성화타운	배곧신도시지역특성화타운	-
Halla Corporation America	Halla Corporation America	-
Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV	Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV	-
HL Properties America Corporation(*3)	-	-
로터스프라이빗에쿼티㈜	로터스프라이빗에쿼티㈜	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사(*3)	-	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 신규설립으로 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 청산하였습니다.

(*5) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제법상에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니다.연결회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제9(당)기
재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타
---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		7,467,069	3,613	869,863	1,388,832
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	5,400,730	-	210,928	412,149
MMT	385,024	99,367	105,480	-
AVM	353,654	12,617	-	2,166
AMeM	-	2,560	6,999	-
WMA	-	-	-	38,436
기타특수관계자	WECO	530,465	-	-	11,944
HLTC	3,311,158	-	-	-
HCE	411,536	-	-	-
HLLC	115,134	-	-	2,777
Uriman	973,224	-	-	-
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	872,073	1,684,039
주식회사 목포신항만운영	-	-	17,155	-
HL Ecotech	-	-	11,097	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	355,900,000

구분		제8(전)기
재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타
---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		7,300,144	8,780	872,245	1,580,412
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	3,532,985	-	182,132	455,170
MMT	1,417,868	454,017	360,600	156,451
AVM	249,377	19,903	40,126	2,024
HSF	-	-	-	8,757,587
WMA	-	-	-	337,008
기타특수관계자	WECO	386,338	-	-	115,859
HCS	4,840,816	-	-	51,110
HMLC	179,166	-	-	2,572
Uriman	1,272,807	-	-	-
KLK와 그 종속기업(*)	3,423	-	10,419	256,843
기타	주식회사 한라	-	-	784,887	1,579,454
주식회사 목포신항만운영	-	-	14,223	-
한라OMS 주식회사	-	-	10,110	-
주식회사 한라세라지오	-	-	404	-
주식회사 한라GLS	-	-	404	-

(*) 종속기업 편입 전 발생한 매출 거래 입니다.

연결회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제9(당)기
재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		175,950,369	94,162,200	5,303,303	27,432,608
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	162,207,596	1,800	-	142,002
AMeM	1,300	-	-	-
WMA	12,917,292	-	-	821
기타특수관계자	WECO	7,522,530	-	-	-
HLLA	48,421,452	11,805,657	729,478	4,944
HLTC	-	306,273	-	-
HLLC	26,908,274	18,062,067	31,990	2,446,715
Uriman	69,442	-	-	993
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	197,932	38,996,000	558,317
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	6,859,444	-	-

구분		제8(전)기
재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		133,621,832	58,290,482	4,153,518	27,055,953
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	101,317,865	-	-	1,940
WMA	14,693,738	-	-	10,241
기타특수관계자	WECO	7,773,085	-	-	-
MLCA	-	31,242,351	705,969	12,301
HMLC	-	40,925,914	-	410,608
Uriman	7,382	-	-	-
JJH	-	-	-	25,395
주식회사 에이치엘클레무브와 그 종속기업(*)	102,227,319	-	-	-
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	234,237	30,153,400	895,077
주식회사 한라세라지오	-	109,792	-	-

(*) 종속기업 편입 전 발생한 매입 거래 입니다.

연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제9(당)기
지분취득	유상증자 참여	배당금 수취	배당금 지급	투자주식 처분	대여금지급	대여금 회수	차입금 차입	이자수익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		-	-	-	11,350,527	-	-	-	-	-
관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	-	-	22,200,416	-	-	-	-
MBCO와 그 종속기업	-	-	-	-	-	7,802,040	-	-	-
MMT	-	-	213,850	-	-	-	-	-	-
WMA	-	-	313,200	-	-	-	375,000	-	6,545
AMeM	-	1,017,225	-	-	-	-	-	-	-
AVM	-	-	133,569	-	-	-	-	-	-
기타	에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	30,000,000	-	-	-	-	-	-	44,100,000	-

구분		제8(전)기
지분취득	대여금 회수
---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		82,500,000	-
관계기업 및 공동기업	AMeM	1,323,190	-
WMA	-	250,000

연결회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제9(당)기			제8(전)기
매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		1,067,557	-	181,814	614,563	-	47,175
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	6,742,826	7,802,040	5,856	8,816,704	-	-
MMT(*)	-	-	-	1,712,090	-	-
AVM	115,105	-	128,921	88,897	-	-
AMeM	6,595	-	-	-	-	-
WMA	-	-	-	-	375,000	-
기타특수관계자	WECO	-	-	13,137	-	-	-
HLLA	209	-	9,096	-	-	99,435
HLLC	22,184	-	690	91,509	-	709
HLTC	1,458,723	-	462	1,463,770	-	-
HCE	33,711	-	-	-	-	-
Uriman	414,523	-	-	152,026	-	-
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	216,401	-	-	143,599
HL Ecotech	1,017	-	-	927	-	-
주식회사 목포신항만운영	-	-	-	-	-	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	11,737,290	-	-	-

(*) 당기말 종속기업에 포함되어 관련 채권 잔액을 표시하지 않았습니다.

연결회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제9(당)기		제8(전)기
매입채무	기타채무	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		30,713,671	13,504,356	23,619,221	24,026,812
관계기업 및 공동기업	MBCO와 그 종속기업	42,472,755	6,708,807	26,617,855	287,855
WMA	634,577	-	-	-
기타 특수관계자	WECO	189,268	150,000	-	-
HLLA	593,038	4,042,754	496,335	500,000
HLLC	362,880	10,155,730	10,725,649	590,624
HLTC	-	78,233	-	-
HCS	-	-	494,886	1,962,755
Uriman	-	5,449	-	5,098
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	72,080	-	9,308,489
주식회사 목포신항만운영	-	969	-	1,558
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	100,001,019	-	-

연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
단기종업원급여	3,837,186	4,462,741
퇴직급여	1,085,750	1,005,564
합계	4,922,936	5,468,305

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제 9(당)기	제 8(전)기
고객과의 계약에서 생기는 수익	7,516,163,841	6,147,433,114

36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸처 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제 9(당)기	자동차부품 매출					용역매출					로열티매출	기타매출	합계
한국	중국	미국	인도	기타	한국	중국	미국	인도	기타	한국	한국
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
총부문수익	3,257,288,253	1,994,782,835	1,352,096,182	757,250,221	995,854,399	63,860,109	4,363,636	52,102,140	24,004,836	31,099,153	88,910,295	75,076,431	8,696,688,490
부문간 내부수익	(517,190,535)	(189,977,966)	(1,938,615)	(15,806,985)	(177,194,898)	(36,072,930)	-	(52,466,495)	(21,055,444)	(28,027,954)	(87,904,043)	(52,888,784)	(1,180,524,649)
외부고객으로부터 수익	2,740,097,718	1,804,804,869	1,350,157,567	741,443,236	818,659,501	27,787,179	4,363,636	(364,355)	2,949,392	3,071,199	1,006,252	22,187,647	7,516,163,841
수익인식시점
한 시점에 인식	2,740,097,718	1,804,804,869	1,350,157,567	741,443,236	818,659,501	26,053,719	-	-	-	-	-	22,187,647	7,503,404,257
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	1,733,460	4,363,636	(364,355)	2,949,392	3,071,199	1,006,252	-	12,759,584

제8(전)기	자동차부품 매출					용역 매출					로열티 매출	기타 매출	합계
한국	중국	미국	인도	기타	한국	중국	미국	인도	기타	한국	한국
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
총부문수익	3,013,031,877	1,635,654,127	899,953,186	565,527,587	563,477,038	41,965,615	3,308,306	36,215,292	16,213,332	34,056,870	72,585,145	81,454,436	6,963,442,811
부문간내부수익	(424,487,850)	(85,620,948)	(11,287,076)	(17,230,723)	(55,920,498)	(21,843,416)	-	(25,162,842)	(11,201,981)	(23,741,620)	(69,935,404)	(69,577,339)	(816,009,697)
외부고객으로부터 수익	2,588,544,027	1,550,033,179	888,666,110	548,296,864	507,556,540	20,122,199	3,308,306	11,052,450	5,011,351	10,315,250	2,649,741	11,877,097	6,147,433,114
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,588,544,027	1,550,033,179	888,666,110	548,296,864	507,556,540	27,151,376	-	-	-	-	-	11,877,097	6,122,125,193
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	(7,029,177)	3,308,306	11,052,450	5,011,351	10,315,250	2,649,741	-	25,307,921

37. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제9(당)기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	연결범위변동	당기순손익	기타포괄손익	배당금	기말 누적비지배지분
MAIL	29.0	40,760,059	-	14,512,475	(2,415,481)	(2,580,558)	50,276,495
MNC	35.0	48,955,150	(3,333,331)	3,451,926	1,883,829	-	50,957,574
MMT	40.0	-	13,522,970	2,032,658	(298,806)	(176,056)	15,080,766
합 계		89,715,209	10,189,639	19,997,059	(830,458)	(2,756,614)	116,314,835

제8(전)기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분에 배분된배당금	기말 누적비지배지분
MAIL	29.0	29,713,778	9,901,585	2,400,646	(1,255,950)	40,760,059
MNC	35.0	42,397,478	1,578,132	4,979,540	-	48,955,150
합 계		72,111,256	11,479,717	7,380,186	(1,255,950)	89,715,209

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기			제8(전)기
MAIL	MNC	MMT	MAIL	MNC
---	---	---	---	---	---
유동자산	218,638,076	310,673,444	45,666,529	170,880,778	315,050,038
비유동자산	134,018,791	37,900,769	52,785,991	131,622,438	45,021,067
유동부채	136,469,305	202,531,346	36,680,069	112,730,183	219,750,485
비유동부채	42,104,318	438,196	24,070,534	48,539,525	438,139
자본	174,083,244	145,604,671	37,701,917	141,233,508	139,882,481

구분	제9(당)기			제8(전)기
MAIL	MNC	MMT	MAIL	MNC
---	---	---	---	---	---
매출	760,263,780	301,643,509	58,601,402	567,517,114	296,338,824
당기순손익	50,077,458	9,863,619	5,081,646	34,655,606	4,504,944
기타포괄손익	(8,329,246)	(1,504,667)	(840,314)	8,278,090	14,227,257
총포괄손익	41,748,212	8,358,952	4,241,332	42,933,696	18,732,201

(3) 종속기업의 요약 현금흐름비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	MAIL	MNC	MMT
영업활동 현금흐름	70,623,060	(21,171,567)	13,151,698
투자활동 현금흐름	(35,492,017)	(2,868,045)	(1,661,186)
재무활동 현금흐름	(16,201,512)	(148,717)	136,547
현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,904,789)	(472,160)	(7,137,157)
현금및현금성자산의 순증감	16,024,742	(24,660,489)	4,489,902
기초의 현금및현금성자산	41,479,693	67,672,285	4,123,551
기말의 현금및현금성자산	57,504,435	43,011,796	8,613,453

38. 사업결합

(1) 연결회사는 공동기업으로 분류되어 있었던 MMT의 비지배주주 보유 지분 10%를 2022년 6월 30일자로 취득하였습니다. 취득후 보유지분율은 60%이며, 지배력을 획득함에 따라 종속회사로 편입하였습니다.(2) 연결회사의 MMT 지분 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 순자산의 공정가치 평가사항은 아래와 같습니다(단위:천원)

구분	금액
이전대가
현금	14,868,350
기존 보유지분의 공정가치	24,380,553
이전한 대가의 합계	39,248,903
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	4,123,551
매출채권	25,634,123
기타수취채권	75,808
재고자산	9,704,748
기타유동자산	2,938,894
유형자산	34,419,873
투자부동산	2,186,320
사용권자산	13,747,330
무형자산	2,756,255
기타비유동자산	31,925
매입채무	(20,680,370)
차입금	(19,740,827)
리스부채	(10,025,328)
기타지급채무	(1,058,990)
순확정급여부채	(1,662,087)
기타충당부채	(1,643,902)
기타유동부채	(6,999,898)
식별가능 순자산의 공정가치	33,807,425
비지배지분	(13,522,970)
영업권(*)	18,964,448
합 계	39,248,903

(*) 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 집합적 노동력과 관련된 금액이 포함되어 있으며, 이러한 효익은 이들에서 발생하는 미래 경제적 효익을 구분하여 신뢰성있게 측정하기 어려움에 따라 영업권과 분리하여 인식하지 아니하였습니다. (3) 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액
총 이전대가	39,248,903
차감 : 사업결합 전 보유 주식의 공정가치	(24,380,553)
순 이전대가	14,868,350
차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(4,123,551)
사업결합으로 인한 순현금 유출액	10,744,799

(4) 사업결합으로 인하여 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 58,601백만원이며, 당기순이익은 5,082백만원입니다.

(5) 연결회사는 MMT의 기능통화가 재화와 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화 및 재화를 공급하거나 용역을 제공하는데 드는 재료원가 및 그 밖의 원가에 주로 영향을 미치는 통화가 기존 튀르키예의 리리화(TRY)에서 유럽 유로화(EUR)로 변경됨에 따라 사업결합 취득일의 인수한 자산, 부채의 금액 및 순자산의 공정가치금액은 기능통화인 유로화(EUR)로 작성되었습니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표
제9(당)기 : 2022년 12월 31일 현재
제8(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기	제8(전)기
자 산
유동자산		808,784,914,871	992,194,595,006
현금및현금성자산	5,6,36	75,954,106,117	392,664,323,618
매출채권	5,6,7,34,36	402,309,405,184	401,169,676,387
기타수취채권	5,6,7,8,34,36	104,307,771,476	53,015,669,225
기타금융자산	5,6,7	1,375,000,000	750,000,000
당기손익-공정가치금융자산	5,6,7	72,737,209,408	8,546,146,591
당기법인세자산	23	1,329,640,822	1,734,254,634
재고자산	11,36	119,458,944,007	108,387,860,240
기타자산	17	31,312,837,857	25,926,664,311
비유동자산		2,798,152,147,331	2,260,836,177,963
장기매출채권	5,6,7	3,917,756,826	5,951,243,973
기타수취채권	5,6,7,8,34	70,833,733,449	102,599,405,348
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,6,7	77,833,916,672	31,673,798,819
당기손익-공정가치금융자산	5,6,7	49,360,906,037	97,382,086,925
기타금융자산	5,6,7	2,916,990,000	3,541,680,000
투자부동산	14	116,995,240,999	8,993,735,066
종속기업 등에 대한 투자자산	12,36	1,432,701,694,042	832,770,343,625
이연법인세자산	23,36	6,755,005,202	44,693,402,130
유형자산	13,36	838,381,467,806	1,047,651,751,784
사용권자산	15	52,858,050,339	14,128,403,902
무형자산	16,36	80,410,877,616	71,231,671,691
순확정급여자산	21	64,983,020,443	-
기타자산	17	203,487,900	218,654,700
자 산 총 계		3,606,937,062,202	3,253,030,772,969
부 채
유동부채		737,932,366,212	994,176,813,800
매입채무	4,5,6,34,36	133,473,918,378	294,365,520,071
기타지급채무	4,5,6,19,34	116,351,215,540	170,196,180,096
유동성사채	4,5,6,18	139,914,950,495	189,897,755,371
유동성장기차입금	4,5,6,18	292,000,000,000	293,600,000,000
리스부채	4,15	14,907,117,215	3,045,133,366
충당부채	20	12,129,166,587	12,746,626,889
당기법인세부채	23	1,679,003,232	-
기타부채	9,22	27,476,994,765	30,325,598,007
비유동부채		968,420,738,125	1,103,659,572,775
사채	4,5,6,18	549,217,810,929	688,469,414,549
장기차입금	4,5,6,18	290,000,000,000	371,396,380,000
리스부채	4,15	96,209,683,731	9,835,689,232
기타지급채무	4,5,6,19	26,877,259,693	26,251,421,355
충당부채	20	4,558,556,400	3,241,654,710
순확정급여부채	21	-	1,603,590,411
기타부채	9,22	1,557,427,372	2,861,422,518
부 채 총 계		1,706,353,104,337	2,097,836,386,575
자 본
자본금	1,24	46,957,120,000	46,957,120,000
자본잉여금	24	1,033,758,080,209	361,647,138,386
기타자본	25	197,231,989,305	197,231,989,305
기타포괄손익누계액	25	184,585,427,903	165,677,972,099
이익잉여금	26	438,051,340,448	383,680,166,604
자 본 총 계		1,900,583,957,865	1,155,194,386,394
부채 및 자본 총계		3,606,937,062,202	3,253,030,772,969

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기	제8(전)기
매출액	34,35	2,644,014,110,036	2,895,766,689,600
매출원가	11,28,34	2,369,888,735,253	2,532,390,585,061
매출총이익		274,125,374,783	363,376,104,539
판매비와관리비	27,28,34	313,043,818,426	333,409,751,697
대손상각비	6,7,28	2,163,078,990	3,161,175,736
영업이익(손실)		(41,081,522,633)	26,805,177,106
기타수익	29	263,848,695,651	86,723,607,992
기타비용	29	175,273,061,629	65,233,898,685
유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	30,34	14,051,790,327	8,415,010,094
기타금융수익	30	21,665,179,938	9,249,104,733
금융원가	30	54,474,618,668	39,770,139,696
법인세비용차감전순이익		28,736,462,986	26,188,861,544
법인세비용	23	37,221,545,678	5,995,911,790
당기순이익(손실)		(8,485,082,692)	20,192,949,754
법인세효과차감후기타포괄손익		124,895,316,340	28,581,007,678
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		124,895,316,340	28,581,007,678
순확정급여부채(자산)의 재측정요소	21	27,866,240,958	8,308,029,756
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	7,25	(565,963,322)	20,272,977,922
토지재평가이익	25	97,595,038,704	-
당기총포괄손익		116,410,233,648	48,773,957,432
주당손익
기본주당이익(손실)	31	(181)	431

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2021.1.1 (전기초)	46,957,120,000	360,381,915,534	194,136,618,040	166,326,522,748	339,866,858,523	1,107,669,034,845
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	20,192,949,754	20,192,949,754
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	8,308,029,756	8,308,029,756
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	20,272,977,922	-	20,272,977,922
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	-	-	-	(20,921,528,571)	20,921,528,571	-
소유주와의 거래
자기주식의 처분	-	1,265,222,852	3,095,371,265	-	-	4,360,594,117
신종자본증권의 수익분배금	-	-	-	-	(5,609,200,000)	(5,609,200,000)
2021.12.31 (전기말)	46,957,120,000	361,647,138,386	197,231,989,305	165,677,972,099	383,680,166,604	1,155,194,386,394
2022.1.1 (당기초)	46,957,120,000	361,647,138,386	197,231,989,305	165,677,972,099	383,680,166,604	1,155,194,386,394
총포괄이익
당기순손실	-	-	-	-	(8,485,082,692)	(8,485,082,692)
순확정급여자산의 재측정요소	-	-	-	-	27,866,240,958	27,866,240,958
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(565,963,322)	-	(565,963,322)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	-	-	-	(274,964,606)	274,964,606	-
토지재평가손익	-	-	-	97,595,038,704	-	97,595,038,704
토지 처분에 따른 재분류	-	-	-	(77,846,654,972)	77,846,654,972	-
소유주와의 거래
배당금의 지급	-	-	-	-	(37,522,404,000)	(37,522,404,000)
신종자본증권의 수익분배금	-	-	-	-	(5,609,200,000)	(5,609,200,000)
합병으로 인한 변동(주석 36)	-	672,110,941,823	-	-	-	672,110,941,823
2022.12.31 (당기말)	46,957,120,000	1,033,758,080,209	197,231,989,305	184,585,427,903	438,051,340,448	1,900,583,957,865

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제9(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)	(단위 : 원)

과 목	주석	제9(당)기		제8(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			(251,792,442,166)		25,414,235,023
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	(310,570,941,450)		49,233,294,881
이자의 수취		13,027,883,671		7,660,313,331
이자의 지급		(36,720,672,263)		(33,523,834,840)
배당금의 수취		100,334,009,609		12,520,897,555
법인세의 납부		(17,862,721,733)		(10,476,435,904)
투자활동으로 인한 현금흐름			190,048,613,115		(346,512,552,967)
금융기관예치금의 감소(증가)		(13,139,003)		114,749,912
대여금의 증가		(8,385,087,046)		(26,760,109,951)
대여금의 감소		37,840,983,180		17,904,063,645
공정가치금융자산의 취득		(44,848,585,156)		(29,498,409,110)
공정가치금융자산의 처분		460,851,098		31,394,690,319
기타금융자산의 취득		(310,000)		(4,315,000)
기타금융자산의 처분		-		374,440,000
종속기업 등에 대한 투자지분의 취득		(36,831,174,961)		(181,883,495,000)
종속기업 등에 대한 투자지분의 처분		22,200,415,373		-
유형자산의 취득		(82,598,099,886)		(63,503,041,322)
유형자산의 처분		335,396,637,988		743,737,384
무형자산의 취득		(32,290,231,647)		(25,109,782,561)
무형자산의 처분		1,181,854,110		29,423,337
투자부동산의 취득		(4,630,018,980)		-
투자부동산의 처분		1,530,874,700		-
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)		(16,890,712,310)		1,918,793,837
유무형자산 처분 관련 미수금의 감소		555,343,032		555,343,032
임차보증금의 증가		(9,283,260,000)		-
흡수합병으로인한 현금 증가	36	26,652,272,623		-
물적분할로 인한 현금 감소		-		(72,788,641,489)
재무활동으로 인한 현금흐름	32		(259,523,074,584)		311,890,867,432
유동성장기차입금의 상환		(223,600,000,000)		(66,975,887,564)
유동성사채의 상환		(190,000,000,000)		(350,000,000,000)
사채의 발행		-		448,442,400,000
장기차입금의 차입		249,957,500,000		291,388,050,000
장기차입금의 조기상환		(109,353,880,000)		-
리스부채의 감소		(9,413,371,312)		(5,223,235,004)
판매후리스로 인한 리스부채의 증가		64,768,300,728		-
임대보증금의 증가		3,040,780,000		1,659,540,000
배당금의 지급		(37,522,404,000)		-
신종자본증권 수익분배금의 지급		(7,400,000,000)		(7,400,000,000)
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			4,556,686,134		3,078,578,176
현금및현금성자산의 감소			(316,710,217,501)		(6,128,872,336)
기초의 현금및현금성자산			392,664,323,618		398,793,195,954
기말의 현금및현금성자산			75,954,106,117		392,664,323,618

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 8(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도)

1. 일반사항에이치엘만도 주식회사(구, 주식회사 만도, 이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 에이치엘홀딩스 주식회사(구, 주식회사 한라홀딩스)로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
-	당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
-	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스개량 변제액 회계처리

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

대여금 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석7에 기재되어 있습니다.

2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

기타의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물 및 구축물	20, 40 년
기계장치	8, 10, 12 년
차량운반구	5 년
공구와기구	5 년
비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수
개발비	5 년
산업재산권 및 시설이용권	5, 10 년
소프트웨어	5 년

미래 상품화를 목표로 차세대제품을 개발하는 선행개발과제는 기본기능 설계 Test, Proto 샘플제작, 최종 디자인 및 양산설비 검토 등을 수행하며 일반적으로 제품의 기본기능 및 차량 장착성이 확보되는 시점부터 무형자산을 인식하고 있으며, Master Model을 개발하는 상품화개발과제는 수주통보서 입수시점부터 무형자산을 인식하고 있습니다. 자산화 인식 이전시점까지는 연구단계로 구분되어 관련 지출은 당기 연구비용으로 처리하며, 제품 상업화를 위한 개발이 아닌 미래기술 및 시험해석을 위한 비용과 단순 성능개선업무 프로젝트와 관련하여 발생한 지출도 당기비용으로 처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능가액은 개별 자산별로 결정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로표시됩니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.

1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(4) 사내근로복지기금회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상 종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.(3) 품질보증회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.

(4) 본인 및 대리인회사는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 다만 회사는 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단되어 관련 매출액을 순액으로 인식하고 있습니다.2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 (최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.23 동일지배하의 사업결합동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산ㆍ부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.또한 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산및 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 23 참조).3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 개발비의 회수가능액회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니 다. 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석16 참조).

3.4 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

3.5 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다(주석 20 참조).3.6 토지 공정가치

토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니 다. 회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).

3.7 종속기업투자주식 등의 회수가능가액매 보고기간말 종속기업투자주식의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다(주석 12 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	22,277,599	(22,277,599)	13,606,086	(13,606,086)
CNY	723,971	(723,971)	1,976,545	(1,976,545)
EUR	1,615,927	(1,615,927)	790,203	(790,203)
INR	5,306,538	(5,306,538)	5,190,694	(5,190,694)
BRL	1,038,558	(1,038,558)	874,204	(874,204)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수에 속해 있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, 각 지수의 5% 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
KOSPI	155,767	(155,767)	161,572	(161,572)
NASDAQ	126,682	(126,682)	1,658,003	(1,658,003)
IDX	542,486	(542,486)	-	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(3) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	1,400,000	(1,400,000)	2,493,964	(2,493,964)

4.1.2 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다.회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.

회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석7 참조).

4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며(주석33 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과
---	---	---	---	---
매입채무	133,473,918	-	-	-
기타지급채무	69,317,878	1,275,134	5,822,701	-
사채	151,925,600	407,225,200	106,957,500	54,793,750
장단기차입금	308,427,550	255,038,833	41,074,000	-
리스부채	19,688,979	36,601,095	59,520,082	13,663,435
지급보증(*)	258,373,559	-	-	-

(*) 지급보증으로 인해 향후 지급될 수 있는 총 금액을 표시하였습니다.

구분	제8(전)기
1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과
---	---	---	---	---
매입채무	294,365,520	-	-	-
기타지급채무	170,461,830	484,049	3,237,142	-
사채	205,369,275	151,925,600	512,707,700	56,268,750
장단기차입금	304,448,830	277,490,087	100,620,582	-
리스부채	3,157,242	2,584,653	5,700,292	2,483,914
지급보증(*)	206,105,985	-	-	-

(*) 지급보증으로 인해 향후 지급될 수 있는 총 금액을 표시하였습니다.상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인되지 않은 금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
부채 총계(A)	1,706,353,104	2,097,836,387
자본 총계(B)	1,900,583,958	1,155,194,386
부채 비율(A/B)	90%	182%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제9(당)기		제8(전)기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	75,954,106	75,954,106	392,664,324	392,664,324
매출채권	402,309,405	402,309,405	401,169,676	401,169,676
기타수취채권	104,307,771	104,307,771	53,015,669	53,015,669
당기손익-공정가치금융자산	72,737,209	72,737,209	8,546,147	8,546,147
기타금융자산	1,375,000	1,375,000	750,000	750,000
소계	656,683,491	656,683,491	856,145,816	856,145,816
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	3,917,757	5,951,244	5,951,244
기타수취채권	70,833,733	70,833,733	102,599,405	102,599,405
기타포괄손익-공정가치금융자산	77,833,917	77,833,917	31,673,799	31,673,799
당기손익-공정가치금융자산	49,360,906	49,360,906	97,382,087	97,382,087
기타금융자산	2,916,990	2,916,990	3,541,680	3,541,680
소계	204,863,303	204,863,303	241,148,215	241,148,215
합계	861,546,794	861,546,794	1,097,294,031	1,097,294,031

금융부채	제9(당)기		제8(전)기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매입채무	133,473,918	133,473,918	294,365,520	294,365,520
기타지급채무	69,299,989	69,299,989	118,135,101	118,135,101
유동성사채	139,914,950	139,914,950	189,897,755	189,897,755
유동성장기차입금	292,000,000	292,000,000	293,600,000	293,600,000
소계	634,688,857	634,688,857	895,998,376	895,998,376
[비유동성 항목]
기타지급채무	7,068,336	7,068,336	3,673,803	3,673,803
사채	549,217,811	515,637,849	688,469,415	678,851,451
차입금	290,000,000	290,000,000	371,396,380	371,396,380
소계	846,286,147	812,706,185	1,063,539,598	1,053,921,634
합계	1,480,975,004	1,447,395,042	1,959,537,974	1,949,920,010

5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[반복적인 공정가치 측정치]
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,262,400	-	72,571,517	77,833,917
당기손익-공정가치금융자산(*)	21,232,029	63,566,594	37,299,492	122,098,115
매출채권	-	-	123,313,913	123,313,913
[공시되는 공정가치]
사채 및 차입금	-	-	1,237,552,799	1,237,552,799

(*) 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 당기손익-공정가치 금융자산 중 GoTo Group이 인도네시아 IDX에 상장하여 수준3에서 수준1으로 변경되었습니다.

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

구분	제8(전)기
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[반복적인 공정가치 측정치]
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,699,200	-	25,974,599	31,673,799
당기손익-공정가치금융자산(*)	32,768,246	-	73,159,988	105,928,234
매출채권	-	-	120,034,353	120,034,353
[공시되는 공정가치]
사채 및 차입금	-	-	1,533,745,586	1,533,745,586

(*)회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 전기 당기손익-공정가치금융자산 중 TUSIMPLE이 미국 나스닥에 상장하여 수준3에서 수준1로 변경되었습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산
현대엠파트너스 등 비상장지분	72,571,517	수준3	자산접근법	순자산가액	-
수준3	시장접근법	시장배수	PBR : 0.68~3.16 (1.80)
수준3	현금흐름할인모형	할인율	14.4 ~ 17.1%
당기손익-공정가치금융자산
오토테크 등 비상장지분	37,299,492	수준3	시장접근법 등	최근거래가 준용	-
자산유동화 기업어음	63,566,594	수준2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA
매출채권	123,313,913	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

구분	제8(전)기
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산
현대엠파트너스 등 비상장지분	25,974,599	수준3	자산접근법	순자산가액	-
수준3	시장접근법 등	시장배수, 할인율	PBR : 0.95~4.24 (2.39)
당기손익-공정가치금융자산
GoTo Group(구, "GOJEK") 등 비상장지분	73,159,988	수준3	시장접근법	최근거래가 준용	-
매출채권	120,034,353	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	합계
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	75,954,106	-	-	75,954,106
매출채권	278,995,492	123,313,913	-	402,309,405
기타수취채권	104,307,771	-	-	104,307,771
기타금융자산	1,375,000	-	-	1,375,000
당기손익-공정가치금융자산	-	-	72,737,209	72,737,209
소계	460,632,369	123,313,913	72,737,209	656,683,491
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	-	-	3,917,757
기타수취채권	70,833,733	-	-	70,833,733
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	77,833,917	-	77,833,917
당기손익-공정가치금융자산	-	-	49,360,906	49,360,906
기타금융자산	2,916,990	-	-	2,916,990
소계	77,668,480	77,833,917	49,360,906	204,863,303
합계	538,300,849	201,147,830	122,098,115	861,546,794

구분	제8(전)기
상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	합계
---	---	---	---	---
[유동성 항목]
현금및현금성자산	392,664,324	-	-	392,664,324
매출채권	281,135,324	120,034,353	-	401,169,677
기타수취채권	53,015,669	-	-	53,015,669
기타금융자산	750,000	-	-	750,000
당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,546,147	8,546,147
소계	727,565,317	120,034,353	8,546,147	856,145,817
[비유동성 항목]
매출채권	5,951,244	-	-	5,951,244
기타수취채권	102,599,405	-	-	102,599,405
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	31,673,799	-	31,673,799
당기손익-공정가치금융자산	-	-	97,382,087	97,382,087
기타금융자산	3,541,680	-	-	3,541,680
소계	112,092,329	31,673,799	97,382,087	241,148,215
합계	839,657,646	151,708,152	105,928,234	1,097,294,032

6.2 금융부채 범주별 장부금액범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채
---	---	---
[유동성 항목]
매입채무	133,473,918	294,365,520
기타지급채무	69,299,989	118,135,101
유동성사채	139,914,950	189,897,755
유동성장기차입금	292,000,000	293,600,000
소계	634,688,857	895,998,376
[비유동성 항목]
사채	549,217,811	688,469,415
장기차입금	290,000,000	371,396,380
기타지급채무	7,068,336	3,673,803
소계	846,286,147	1,063,539,598
합계	1,480,975,004	1,959,537,974

6.3 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	59,835,359	-	-	11,022,836	-	70,858,195
외환차이로 인한 손실	(44,807,987)	-	-	(22,628,609)	-	(67,436,596)
이자수익	14,051,790	-	-	-	-	14,051,790
이자비용	-	-	-	(35,162,929)	(1,974,038)	(37,136,967)
대손상각비	(2,163,120)	-	-	-	-	(2,163,120)
매출채권매각손실	-	(2,343,432)	-	-	-	(2,343,432)
배당금수익	-	145,600	166,834	-	-	312,434
당기손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	-	(60,245,196)	-	-	(60,245,196)
당기손익 합계	26,916,042	(2,197,832)	(60,078,362)	(46,768,702)	(1,974,038)	(84,102,892)
[기타포괄손익]
기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	(715,998)	-	-	-	(715,998)
기타포괄손익 합계	-	(715,998)	-	-	-	(715,998)
총포괄손익 합계	26,916,042	(2,913,830)	(60,078,362)	(46,768,702)	(1,974,038)	(84,818,890)

구분	제8(전)기
상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	33,168,245	-	-	2,487,799	-	35,656,044
외환차이로 인한 손실	(11,391,069)	-	-	(8,757,903)	-	(20,148,972)
이자수익	8,415,010	-	-	-	-	8,415,010
이자비용	-	-	-	(36,697,679)	(376,273)	(37,073,952)
대손상각비	(3,161,195)	-	-	-	-	(3,161,195)
매출채권매각손실	-	(1,021,078)	-	-	-	(1,021,078)
배당금수익	-	156,000	61,779	-	-	217,779
당기손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	-	31,587,188	-	-	31,587,188
당기손익 합계	27,030,991	(865,078)	31,648,967	(42,967,783)	(376,273)	14,470,824
[기타포괄손익]
기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	26,745,353	-	-	-	26,745,353
기타포괄손익 합계	-	26,745,353	-	-	-	26,745,353
총포괄손익 합계	27,030,991	25,880,275	31,648,967	(42,967,783)	(376,273)	41,216,177

7. 금융자산

7.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기초	증감	평가손익		제9(당)기말
세후금액	법인세효과
---	---	---	---	---	---
[비유동성 항목]
상장주식
새론오토모티브	5,699,200	-	(335,462)	(101,338)	5,262,400
쌍용자동차(*)	-	12,838,831	-	-	12,838,831
비상장주식
현대엠파트너스	15,786,900	-	427,991	129,289	16,344,180
립하이	285,209	-	(67,526)	(20,398)	197,285
주식회사에스오에스랩	1,278,721	-	715,628	216,179	2,210,528
스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007
쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916
더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000
뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001
한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600
비트센싱	4,999,498	2,999,975	(1,569,110)	(474,002)	5,956,361
플라잎	100,000	-	-	-	100,000
주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455
코봇	100,091	(462,841)	274,964	87,786	-
메시안	50,003	-	-	-	50,003
Helm.AI.Inc	2,367,199	-	-	-	2,367,199
딥인사이트	-	1,500,151	-	-	1,500,151
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	30,000,000	-	-	30,000,000
합계	31,673,800	46,876,116	(553,515)	(162,484)	77,833,917

(*) 당기 중 쌍용자동차 회생계획안 인가 결정에 따라 기존 보유하던 채권의 출자전환으로 받은 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

구 분	제8(전)기초	증감	평가손익		제8(전)기말
세후금액	법인세효과
---	---	---	---	---	---
[비유동성 항목]
상장주식
새론오토모티브	6,427,200	-	(551,824)	(176,176)	5,699,200
맥스트	2,000,001	(29,600,962)	20,921,529	6,679,432	-
비상장주식
현대엠파트너스	15,320,340	-	353,652	112,908	15,786,900
립하이	255,876	-	22,235	7,098	285,209
주식회사에스오에스랩	2,122,501	-	(639,586)	(204,194)	1,278,721
스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007
쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916
더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000
뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001
한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600
비트센싱	999,514	3,999,984	-	-	4,999,498
플라잎	100,000	-	-	-	100,000
주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455
코봇	100,091	-	-	-	100,091
오토테크	1,925,538	(2,145,818)	166,972	53,308	-
메시안	50,003	-	-	-	50,003
Helm.AI.Inc	-	2,367,199	-	-	2,367,199
합계	30,308,043	(25,379,597)	20,272,978	6,472,376	31,673,800

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 코봇 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 460,851천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 274,964천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기 중 맥스트 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 27,600,961천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 20,921,529천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

7.2 당기손익- 공정가치금융자산당기손익- 공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제9(당)기초	증가	평가손익	제9(당)기말
[유동성 항목]
ETF	8,546,147	2,500,024	(1,875,556)	9,170,615
자산유동화 기업어음	-	63,566,594	-	63,566,594
[비유동성 항목]
상장주식
TUSIMPLE	24,222,099	-	(23,010,408)	1,211,691
GotoGroup(*)	45,934,681	-	(35,084,959)	10,849,722
비상장주식
피치스그룹	300,079	-	-	300,079
카찹	300,121	-	-	300,121
오토테크	5,337,224	612,420	(274,274)	5,675,370
현대차 제로원	200,000	400,000	-	600,000
Element Energy	1,118,599	-	-	1,118,599
드림에이스	1,999,848	-	-	1,999,848
Sonatus	4,001,898	5,028,100	-	9,029,998
카네비컴	1,999,958	-	-	1,999,958
스마트레이더시스템(SRS)	1,999,855	-	-	1,999,855
Rebel Foods	9,467,589	-	-	9,467,589
딥인사이트	200,107	-	-	200,107
에타일렉트로닉스	200,012	-	-	200,012
티비유	100,016	-	-	100,016
Ranelagh Pte Ltd	-	3,807,900	-	3,807,900
아이핀랩스	-	100,018	-	100,018
나비프라	-	200,019	-	200,019
멀티플아이	-	200,004	-	200,004
합계	105,928,233	76,415,079	(60,245,197)	122,098,115

(*) 2022년 4월에 상장해 상장주식으로 표기를 변경하였습니다.

구 분	제8(전)기초	증감	평가손익	제8(전)기말
[유동성 항목]
ETF	-	7,469,143	1,077,004	8,546,147
[비유동성 항목]
상장주식
TUSIMPLE	9,482,356	(555,503)	15,295,246	24,222,099
비상장주식
피치스그룹	300,079	-	-	300,079
GotoGroup(*)	32,288,085	-	13,646,596	45,934,681
카찹	300,121	-	-	300,121
오토테크	-	3,768,882	1,568,342	5,337,224
현대차 제로원	-	200,000	-	200,000
Element Energy	-	1,118,599	-	1,118,599
드림에이스	-	1,999,848	-	1,999,848
Sonatus	-	4,001,898	-	4,001,898
카네비컴	-	1,999,958	-	1,999,958
스마트레이더시스템(SRS)	-	1,999,855	-	1,999,855
Rebel Foods	-	9,467,589	-	9,467,589
딥인사이트	-	200,107	-	200,107
에타일렉트로닉스	-	200,012	-	200,012
티비유	-	100,016	-	100,016
합계	42,370,641	31,970,404	31,587,188	105,928,233

(*) 전기 중 GOJEK의 사명이 GoTo Group으로 변경되었습니다.

7.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	제9(당)기			제8(전)기
채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	405,781,370	(3,471,965)	402,309,405	415,108,766	(13,939,090)	401,169,676
기타수취채권
미수금	63,611,926	(36,144)	63,575,782	23,457,137	(36,103)	23,421,034
미수수익	2,269,459	-	2,269,459	1,666,988	-	1,666,988
금융기관예치금	19,408	-	19,408	6,269	-	6,269
대여금	31,263,797	(935,503)	30,328,294	20,796,386	(935,503)	19,860,883
보증금	8,114,829	-	8,114,829	8,060,495	-	8,060,495
기타금융자산
회사채	1,375,000	-	1,375,000	750,000	-	750,000
유동성 항목 소계	512,435,789	(4,443,612)	507,992,177	469,846,041	(14,910,696)	454,935,345
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	-	3,917,757	5,951,244	-	5,951,244
기타수취채권
미수금	3,553,873	-	3,553,873	3,955,807	-	3,955,807
금융기관예치금	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500
대여금	59,061,762	(2,443,000)	56,618,762	99,949,259	(2,443,000)	97,506,259
보증금	10,659,599	-	10,659,599	1,135,839	-	1,135,839
기타금융자산
회사채	2,916,680	-	2,916,680	3,541,680	-	3,541,680
국공채	310	-	310	-	-	-
비유동성 항목 소계	80,111,481	(2,443,000)	77,668,481	114,535,329	(2,443,000)	112,092,329
합계	592,547,270	(6,886,612)	585,660,658	584,381,370	(17,353,696)	567,027,674

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	345,644,867	43,251,490	12,504,840	183,640	724,568	3,471,965	405,781,370	(3,471,965)	402,309,405
기타수취채권
미수금	62,990,138	239,755	247,028	36,057	62,803	36,144	63,611,925	(36,144)	63,575,781
미수수익	2,269,459	-	-	-	-	-	2,269,459	-	2,269,459
금융기관예치금	19,408	-	-	-	-	-	19,408	-	19,408
대여금	30,328,294	-	-	-	-	935,503	31,263,797	(935,503)	30,328,294
보증금	8,114,829	-	-	-	-	-	8,114,829	-	8,114,829
기타금융자산
회사채	1,375,000	-	-	-	-	-	1,375,000	-	1,375,000
유동성 항목 소계	450,741,995	43,491,245	12,751,868	219,697	787,371	4,443,612	512,435,788	(4,443,612)	507,992,176
[비유동성 항목]
매출채권	3,917,757	-	-	-	-	-	3,917,757	-	3,917,757
기타수취채권
미수금	3,553,873	-	-	-	-	-	3,553,873	-	3,553,873
금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500
대여금	56,618,762	-	-	-	-	2,443,000	59,061,762	(2,443,000)	56,618,762
보증금	10,659,599	-	-	-	-	-	10,659,599	-	10,659,599
기타금융자산
회사채	2,916,680	-	-	-	-	-	2,916,680	-	2,916,680
국공채	310	-	-	-	-	-	310	-	310
비유동성 항목 소계	77,668,481	-	-	-	-	2,443,000	80,111,481	(2,443,000)	77,668,481
합계	528,410,476	43,491,245	12,751,868	219,697	787,371	6,886,612	592,547,269	(6,886,612)	585,660,657

구분	제8(전)기
정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
[유동성 항목]
매출채권	330,370,542	27,444,522	545,573	37,507,167	5,301,873	13,939,090	415,108,767	(13,939,090)	401,169,677
기타수취채권
미수금	23,068,397	230,774	93,293	11,284	17,286	36,103	23,457,137	(36,103)	23,421,034
미수수익	1,666,988	-	-	-	-	-	1,666,988	-	1,666,988
금융기관예치금	6,269	-	-	-	-	-	6,269	-	6,269
대여금	19,860,883	-	-	-	-	935,503	20,796,386	(935,503)	19,860,883
보증금	8,060,495	-	-	-	-	-	8,060,495	-	8,060,495
기타금융자산
회사채	750,000	-	-	-	-	-	750,000	-	750,000
유동성 항목 소계	383,783,574	27,675,296	638,866	37,518,451	5,319,159	14,910,696	469,846,042	(14,910,696)	454,935,346
[비유동성 항목]
매출채권	5,951,244	-	-	-	-	-	5,951,244	-	5,951,244
기타수취채권
미수금	3,955,807	-	-	-	-	-	3,955,807	-	3,955,807
금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500
대여금	97,506,259	-	-	-	-	2,443,000	99,949,259	(2,443,000)	97,506,259
보증금	1,135,839	-	-	-	-	-	1,135,839	-	1,135,839
기타금융자산
회사채	3,541,680	-	-	-	-	-	3,541,680	-	3,541,680
비유동성 항목 소계	112,092,329	-	-	-	-	2,443,000	114,535,329	(2,443,000)	112,092,329
합계	495,875,903	27,675,296	638,866	37,518,451	5,319,159	17,353,696	584,381,371	(17,353,696)	567,027,675

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 통해 개별분석을 수행합니다. 이에 따라회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

또한, 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니 다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사는 일부 대여금에 대해 담보를 제공받고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 비중에 따라 주요 고객을 선정하였습니다. 회사의 손상되지 않은 매출채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 약 49% (전기말: 약 44%)를 차지하고 있으며, 주요 고객에 대한 매출채권은 약 30% (전기말: 약 29%)를 차지하고 있습니다. 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA Stable(국내 신용평가기관인 한신정평가기준) 또는 Baa3(국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다. 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집중되어 있지않습니다.회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 123,629,003천원(전기말: 116,199,787천원)을 재무제표에서 제거하였습니다.

8. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제9(당)기	제8(전)기	제한 사유
유동성	농협	19,408	6,269	정부보조금
비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금
합계		20,908	7,769

9. 계약부채회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
보증용역 선수수익(*)	1,344,465	2,008,915
기타 선수수익	1,470,708	1,957,947
합계	2,815,173	3,966,862

(*) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다(주석20 참조).

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
보증용역 선수수익	764,807	290,543
기타 선수수익	487,239	1,108,205
합계	1,252,046	1,398,748

10. 파생금융상품

현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손익은 없으며(전기 평가이익: 273,695천원), 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손익이 매출로 인식된 금액은 없습니다. (전기 평가손실: 273,695천원)

11. 재고자산재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기			제8(전)기
취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	20,069,076	(1,378,690)	18,690,386	18,859,025	(761,282)	18,097,743
제 품	39,809,843	(8,055,911)	31,753,932	31,538,428	(5,206,185)	26,332,243
재 공 품	37,441,325	(4,076,032)	33,365,293	39,255,095	(2,680,356)	36,574,739
원 재 료	20,526,949	(585,141)	19,941,808	19,183,496	(600,301)	18,583,195
저 장 품	1,531,603	-	1,531,603	1,463,848	-	1,463,848
미 착 품	14,175,922	-	14,175,922	7,336,092	-	7,336,092
합 계	133,554,718	(14,095,774)	119,458,944	117,635,984	(9,248,124)	108,387,860

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,288,687,502천원(전기: 2,481,306,660천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실 전입액은 4,847,650천원(전기 환입액: 2,031,146천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업 등에 대한 투자자산

당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*1)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액
제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---	---
[종속기업]
HL Mando America Corporation(*2)	MCA	미국	100.0	91,362,982	91,362,982
Mando China Holdings Limited(*3)	MCH	한국	100.0	-	276,773,316
Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.(*3)	MSC	중국	100.0	378,517,045	-
Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.(*3)	MBC	중국	100.0	373,761,938	-
Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.(*3)	MTC	중국	100.0	39,345,273	-
Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.(*3)	MNC	중국	65.0	93,304,336	-
Mando(Beijing) R&D Center(*3)	MRC	중국	100.0	24,328,203	-
Mando(Beijing) Trading Co.Ltd.(*3)	MBTC	중국	100.0	3,714,644	-
Mando(Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd.(*3)	MCC	중국	100.0	-	-
Mando Automotive India Limited	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991
HL Mando Softtech India Private, Ltd.(*2)	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767
Mando Corporation Europe GmbH	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818
Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB	브라질	100.0	17,531,092	8,232,003
HL Mando Corporation Poland sp.zo.o.(*2)	MCP	폴란드	100.0	23,659,251	83,855,872
Mando Corporation Mexico(*7)	MCM	멕시코	100.0	82,359,050	61,413,450
HL Klemove Corporation	KLK	한국	100.0	201,746,308	201,746,308
Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret(*4)	MMT	튀르키예	60.0	18,921,865	-
소계				1,391,203,563	766,035,507
[관계기업 및 공동기업]
만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000
Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret(*4)	MMT	튀르키예	60.0	-	4,053,515
AutoV Corporation SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136
한라에스브이 사모투자전문회사(*5)	HSF	한국	40.0	2,989,580	25,189,996
MERCURY PARTNERS INC(*6)	MPI	미국	43.5	-	-
ANAND Mando eMobility Private Limited(*7)	AMeM	인도	40.0	2,340,415	1,323,190
소계				41,498,131	66,734,837
합계				1,432,701,694	832,770,344

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.(*3) 회사는 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 MCH를 흡수합병함에 따라 종전에 MCH가 보유하던 종속기업에 대한 투자자산을 취득하였으며, 각각의 종속기업별 연결순자산가액을 취득가액으로 인식하였습니다. (*4) 회사는 공동기업으로 분류되어 있었던 MMT의 비지배주주 보유 지분 10%를 2022년 6월 30일자로 취득하였습니다. 취득 후 보유지분율은 60%이며, 지배력을 획득함에 따라 종속회사로 편입하였습니다.(*5) 당기 중 보유한 지분자산을 일부 매도하여 원금을 회수하였고, 나머지 자산 전량 매도 후 청산될 예정입니다.(*6) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 청산될 예정입니다.(*7) 당기 중 추가로 출자하였습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초	832,770,344	636,995,213
취득	36,831,174	181,883,495
물적분할	-	34,426,308
손상	(60,196,621)	(33,814,990)
환입	9,299,089	13,280,318
처분	(22,200,415)	-
흡수합병(주석 36)	636,198,123	-
기말	1,432,701,694	832,770,344

회사는 MCB와 MCP 지분에 대하여 각각 회수가능액과 장부금액의 차이인 9,299,089천원, 60,196,621천원을 손상환입과 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	MCB	MCP
예상 매출액 성장률(향후 5년 평균)	10.3%	27.9%
할인율(세전)	19.9%	13.8%
영구성장률(향후 5년 이후)	1%	1%

회사는 동 손상차손과 환입을 포괄손익계산서상 기타비용, 기타수익으로 인식하였습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
[종속기업]
KLK	6,400,000	-
MAIL	6,318,646	3,075,267
MSC	48,187,500	-
MBC	38,550,000	-
MMT(*1)	431,860	151,032
[관계기업]
AVM	133,569	-
WMA(*2)	-	319,232
HSF	-	8,757,587

(*1) 전기말 공동기업으로 분류되었으나, 당기 추가 지분취득에 의해 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 물적분할 및 합병에 따라 KLK로 이전되었습니다.

13. 유형자산13.1 유형자산의 장부금액 변동 내역

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022.1.1(당기초)	513,941,912	246,198,469	190,562,618	34,835,902	10,846,919	51,265,934	1,047,651,754
취득	-	717,278	8,997,130	9,040,014	4,699,461	60,389,547	83,843,430
자산재평가	125,551,907	-	-	-	-	-	125,551,907
처분/폐기(*2)	(151,613,400)	(80,390,958)	(136,837)	(49,416)	(95,416)	-	(232,286,027)
감가상각	-	(9,105,497)	(53,571,694)	(14,753,381)	(3,108,959)	-	(80,539,531)
손상차손	-	-	(281,074)	-	-		(281,074)
투자부동산으로 대체(*1)	(21,553,770)	-	-	-	-	(84,930,362)	(106,484,132)
본계정 대체(*3)	-	26,800	16,401,810	480,375	5,435,214	(21,419,058)	925,141
2022.12.31(당기말)	466,326,649	157,446,092	161,971,953	29,553,494	17,777,219	5,306,061	838,381,468
상각 전 장부금액	466,326,649	280,474,053	981,031,704	243,586,688	59,585,015	5,306,061	2,036,310,170
상각/손상차손누계액	-	(123,027,961)	(819,059,751)	(214,033,194)	(41,807,796)	-	(1,197,928,702)

(*1) 회사는 당기 중 경기도 성남시 판교 제2테크노밸리 소재 사옥을 완공하였으며, 해당부동산의 용도가 임대자산으로 변경되었습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 경기도 성남시 분당구 삼평동에 위치한 토지 및 건물 등의 장부금액 232,577,033천원을 매각(매각대금: 400,000,000천원)후 매수자로부터 동 자산을 임차하는 판매후리스 계약을 체결하였으며. 관련 처분이익 102,655,666천원을 인식하였습니다. 해당 정보는 주석 15에서 설명하고 있습니다.(*3) 무형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

구분	제8(전)기
토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.1.1(전기초)	513,941,912	255,441,175	231,915,555	44,843,141	13,756,505	17,351,745	1,077,250,033
취득	-	912,923	9,986,511	10,777,366	2,633,903	39,977,548	64,288,251
기타증감	-	-	3,590,278	-	-	-	3,590,278
처분/폐기	-	-	(474,297)	(39,080)	(18,089)	-	(531,466)
물적분할	-	(86,972)	(2,654,748)	(3,822,602)	(1,628,493)	(530,426)	(8,723,241)
감가상각	-	(10,188,357)	(56,609,783)	(17,469,054)	(3,954,907)	-	(88,222,101)
대체	-	119,700	4,809,102	546,131	58,000	(5,532,933)	-
2021.12.31(전기말)	513,941,912	246,198,469	190,562,618	34,835,902	10,846,919	51,265,934	1,047,651,754
상각 전 장부금액	513,941,912	386,916,061	976,097,251	237,353,481	52,560,281	51,265,934	2,218,134,920
상각/손상차손누계액	-	(140,717,592)	(785,534,633)	(202,517,579)	(41,713,362)	-	(1,170,483,166)

회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,245,330천원 (전기: 785,209천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.59%(전기: 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.25%) 입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가	71,336,144	76,930,914
판매비와관리비
감가상각비	6,347,427	7,583,943
연구개발비	2,855,960	3,707,244
합계	80,539,531	88,222,101

회사는 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석33 참조).

13.2 토지의 재평가모형회사는 2022년 8월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)대한감정평가법인과 (주)정일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 공시지가기준법, 거래사례비교법 및 수익환원법에 의해 산정된시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형
토 지	466,326,649	229,333,945

상기 토지재평가로 인해 당기말까지 인식한 재평가잉여금은 236,992,704천원(법인세효과차감 전)이며, 손익으로 인식한 재평가손실액은 없습니다.

당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토 지	-	-	466,326,649	466,326,649

14. 투자부동산투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기
토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부금액	4,798,575	4,007,820	187,340	8,993,735
취득 및 후속지출	-	4,630,019	-	4,630,019
처분 및 폐기	(2,155,377)	-	-	(2,155,377)
유형자산에서 대체	21,553,770	84,930,362	-	106,484,132
감가상각비	-	(941,933)	(15,335)	(957,268)
기말 장부금액	24,196,968	92,626,268	172,005	116,995,241
취득원가	24,196,968	97,469,459	543,863	122,210,290
감가상각누계액	-	(4,843,191)	(371,858)	(5,215,049)

구분	제8(전)기
토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부금액	4,798,575	4,229,314	202,675	9,230,564
감가상각비	-	(221,494)	(15,335)	(236,829)
기말 장부금액	4,798,575	4,007,820	187,340	8,993,735
취득원가	4,798,575	7,909,078	543,863	13,251,516
감가상각누계액	-	(3,901,258)	(356,523)	(4,257,781)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,834,557천원(전기: 1,854,877천원)입니다.투자부동산에 대한 공정가치는 125,257,828천원(전기:14,168,222천원)으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.회사의 건물 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

15. 사용권자산 및 리스부채회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.15.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
사용권자산
토지	381,421	462,949
건물	44,729,432	5,088,015
시설장치	5,645,123	6,585,119
차량운반구	1,959,915	1,985,381
비품	142,159	6,940
합계	52,858,050	14,128,404

리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
리스부채
유동	14,907,117	3,045,133
비유동	96,209,684	9,835,689
합계	111,116,801	12,880,822

해당 리스부채는 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.19% ~4.95%(무담보) (전기말: 1.11% ~ 3.30%(무담보))입니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 45,180,520천원(전기: 5,694,420천원)이며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증가	감가상각비	기타증감액	기말장부금액
토지	462,949	-	(81,528)	-	381,421
건물	5,088,015	43,065,038	(3,357,051)	(66,570)	44,729,432
시설장치	6,585,119	-	(939,996)	-	5,645,123
차량운반구	1,985,381	1,899,895	(1,728,429)	(196,932)	1,959,915
비품	6,940	215,587	(80,368)	-	142,159
합 계	14,128,404	45,180,520	(6,187,372)	(263,502)	52,858,050

회사는 당기 중 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위해 소유 및 운영하고 있는 경기도 성남시 분당구 삼평동 소재 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후리스 거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
거래방식	판매후리스
거래상대	주식회사 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사
거래금액	400,000,000천원
거래목적물	경기도 성남시 분당구 삼평동 소재 토지 및 건물
임대차기간	7년
종료선택권	5년 경과된 이후 12개월이내 서면통지 후 종료 가능(최소 계약기간 5년)

당기 중 판매후리스 거래로 인해 증가, 감소한 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

내역	제9(당)기
사용권자산(*)	38,978,725
리스부채	103,747,026
유무형자산	(232,577,033)
처분이익	102,654,666

(*) 판매후리스로 인한 복구충당부채가 포함된 금액입니다.

15.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
사용권자산의 감가상각비
토지	81,528	82,265
건물	3,357,051	1,012,095
시설장치	939,996	939,996
기계장치	-	163,194
차량운반구	1,728,429	1,618,300
비품	80,368	42,894
합계	6,187,372	3,858,744
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,974,038	376,273
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,547,679	249,883
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	838,487	472,517

당기 중 리스의 총 현금유출은 12,799,538천원(전기: 5,945,631천원)입니다.

16. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
개발비	소프트웨어(*)	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
2022.1.1(당기초)	20,599,780	32,101,903	883,535	17,646,454	71,231,672
취득
개별취득	-	30,879,476	-	2,085,978	32,965,454
유형자산으로 대체	-	(1,569,354)	-	644,213	(925,141)
처분	-	(6,570)	(285,492)	(481,854)	(773,916)
상각	(12,737,361)	(6,490,155)	-	(2,835,883)	(22,063,399)
손상	-	(23,792)	-	-	(23,792)
2022.12.31(당기말)	7,862,419	54,891,508	598,043	17,058,908	80,410,878
취득원가	149,339,339	139,697,961	1,122,604	36,043,809	326,203,713
상각/손상차손누계액	(141,476,920)	(84,806,453)	(524,561)	(18,984,901)	(245,792,835)

(*) 소프트웨어 금액에는 회사의 건설중인무형자산인 ERP 구축원가가 포함되어 있습니다.

구분	제8(전)기
개발비	소프트웨어(*)	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
2021.1.1(전기초)	58,817,537	27,246,952	883,535	17,730,069	104,678,093
취득
개별취득	-	18,923,525	-	6,315,724	25,239,249
처분	-	(32,688)	-	-	(32,688)
물적분할	(64,609)	(4,664,663)	-	(3,519,652)	(8,248,924)
상각	(26,574,911)	(9,371,223)	-	(2,879,687)	(38,825,821)
손상	(11,578,237)	-	-	-	(11,578,237)
2021.12.31(전기말)	20,599,780	32,101,903	883,535	17,646,454	71,231,672
취득원가	160,850,906	110,666,121	1,408,097	33,795,473	306,720,597
상각/손상차손누계액	(140,251,126)	(78,564,218)	(524,562)	(16,149,019)	(235,488,925)

(*) 소프트웨어 금액에는 회사의 건설중인무형자산인 ERP 구축원가가 포함되어 있습니다.

무형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 675,221천원(전기 129,466천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 일반차입금 2.52%(전기: 일반차입금 2.25%) 입니다.

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가	15,009,532	30,698,541
판매비와관리비
무형자산상각비	3,964,307	5,042,994
연구개발비	3,089,560	3,084,286
합계	22,063,399	38,825,821

회사는 회수가능액 측정을 위해 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 2022년말 이후 무형자산의 잔여내용년수에 해당하는 기간의 현금흐름을 추정하였습니다. 회수가능액 측정을 위한 할인율은 회사의 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.6%(전기: 13.4%)로 추정하였습니다.개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간
개발비	STO(*1)	4,211,218	1년 9개월
MAS95C 1.0(*2)	839,159	5개월
IDB(*3)	864,979	6개월
N3 C-EPS외 1건	1,947,063	2년 8개월 ~ 2년 1개월
합계		7,862,419

(*1) STO는 대형차량에 EPS 기능을 부여하여 운전자 편의 증대 및 DAS 기능을 구현한 조향제품으로서 2019년 양산을 시작하였습니다.

(*2) MAS 95C 1.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*3) IDB는 모터로 직접 압력 피스톤을 구동하여 제동 압력을 생성하는 통합형 전자 브레이크로서 기존 진공부스터를 대체하고 ESC의 모든 기능을 포함하는 일체형 통합 브레이크 장치이며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다.

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
매출원가(제조원가)	134,940,584	136,404,374
판매비와관리비	115,618,262	130,147,980
합 계	250,558,846	266,552,354

17. 기타자산기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
부가세미수금	13,149,172	11,085,492
선급금	10,604,809	7,555,229
선급비용	7,558,857	7,285,943
소계	31,312,838	25,926,664
[비유동성 항목]
선급비용	203,488	218,655
소계	203,488	218,655
합계	31,516,326	26,145,319

18. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제9(당)기		제8(전)기
유동성	비유동성	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---	---
제8-1회 공모사채	2019.04.15	2022.04.15	-	-	-	100,000,000	-
제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18	-	150,000,000	-	150,000,000
제9-1회 공모사채	2019.08.29	2022.08.29	-	-	-	90,000,000	-
제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56	-	60,000,000	-	60,000,000
제10-1회 공모사채	2020.05.28	2023.05.26	2.06	140,000,000	-	-	140,000,000
제11회 사모사채	2021.02.05	2031.02.05	2.95	-	50,000,000	-	50,000,000
제12-2회 사모사채	2021.02.08	2026.02.08	2.03	-	100,000,000	-	100,000,000
제13-1회 공모사채	2021.04.22	2024.04.22	1.46	-	190,000,000	-	190,000,000
소 계				140,000,000	550,000,000	190,000,000	690,000,000
차감: 사채할인발행차금				(85,050)	(782,189)	(102,245)	(1,530,585)
차 감 계				139,914,950	549,217,811	189,897,755	688,469,415

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제9(당)기			제8(전)기
약정한도	유동성	비유동성	약정한도	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---	---	---
일반차입금	국민은행	2.52~5.26	150,000,000	150,000,000	-	270,000,000	120,000,000	150,000,000
산업은행	1.64~5.56	172,000,000	72,000,000	100,000,000	72,000,000	20,000,000	52,000,000
한국수출입은행	1.96	20,000,000	-	20,000,000	70,000,000	30,000,000	40,000,000
중국건설은행	5.37	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000	40,000,000	-
미즈호은행	1.97	50,000,000	-	50,000,000	50,000,000	-	50,000,000
BOA	1.97~2.79	80,000,000	50,000,000	30,000,000	83,600,000	33,600,000	50,000,000
농협은행	3.02	50,000,000	-	50,000,000	50,000,000	50,000,000	-
에스에이치로드제1차	2.58	20,000,000	20,000,000	-	20,000,000	-	20,000,000
일반외화차입금	수출입은행	-	-	-	-	9,396,380 (EUR 7,000)	-	9,396,380 (EUR 7,000)
소 계			582,000,000	292,000,000	290,000,000	664,996,380	293,600,000	371,396,380
차 감 계			582,000,000	292,000,000	290,000,000	664,996,380	293,600,000	371,396,380

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
건물(투자부동산)	88,839,942	38,400,000	일반차입금(시설자금)	32,000,000	산업은행

당기말 및 전기말 현재 토지분양대금반환채권 14,400,000천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 한국주택공사 및 경기도시공사로부터 "판교 제2테크노밸리 산업시설용지 매매계약에 의한 분양대금반환청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다.

19. 기타지급채무기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
미지급금	100,499,687	151,756,601
미지급비용	13,393,837	15,997,754
보증금	1,000	1,000
기타금융유동부채	2,456,692	2,440,825
소계	116,351,216	170,196,180
[비유동성 항목]
미지급금	1,668,516	1,311,667
미지급비용	19,808,924	22,577,618
보증금	5,399,820	2,362,136
소계	26,877,260	26,251,421
합계	143,228,476	196,447,601

20. 충당부채회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 고객이 일시적으로 보상을 청구할 수 있는 개별 판매보증충당부채는 전액 유동성으로 분류하였습니다.

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제9(당)기			제8(전)기
판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계	판매보증충당부채
---	---	---	---	---
기초장부금액	15,988,282	-	15,988,282	21,220,729
충당부채 전입	7,065,981	780,458	7,846,439	8,402,401
사용액	(7,146,998)	-	(7,146,998)	(8,588,974)
물적분할	-	-	-	(5,045,874)
기말 장부금액	15,907,265	780,458	16,687,723	15,988,282
유동성 항목	12,129,167	-	12,129,167	12,746,627
비유동성 항목	3,778,098	780,458	4,558,556	3,241,655

(*) 판매후리스로 인한 복구충당부채 설정 금액입니다.

21. 순확정급여부채(자산)재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
확정급여채무의 현재가치	300,974,308	323,715,558
사외적립자산의 공정가치	(365,957,329)	(322,111,968)
재무상태표상 순확정급여부채	-	1,603,590
재무상태표상 순확정급여자산	64,983,021	-

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초금액	323,715,558	329,633,593
당기근무원가	29,846,655	32,060,941
이자원가	10,377,960	9,076,047
급여 지급액	(26,841,732)	(14,890,745)
물적분할	-	(17,067,450)
흡수합병 (주석36)	4,681,336	-
재측정요소:
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,653,952	-
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(49,258,280)	(13,286,981)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	5,798,859	(1,809,847)
기말 금액	300,974,308	323,715,558

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초금액	322,111,968	315,132,586
신규불입	56,000,000	30,000,000
이자수익	10,357,999	8,829,192
재측정요소:
사외적립자산의 손실	(4,100,084)	(4,136,366)
급여 지급액	(23,323,946)	(13,422,559)
물적분할	-	(14,290,885)
흡수합병 (주석36)	4,911,392	-
기말 금액	365,957,329	322,111,968

사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
금액	구성비율	금액	구성비율
---	---	---	---	---
이율보증보험	225,682,481	61.67%	226,122,803	70.20%
채무상품	70,661,175	19.31%	82,880,567	25.73%
예치금	69,613,673	19.02%	13,108,598	4.07%
합계	365,957,329	100.00%	322,111,968	100.00%

확정급여형 퇴직급여 제도 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기
할인율	5.7%	3.3%
미래임금상승률	3.8%	3.6%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	6.00% 감소	6.69% 증가
미래임금상승률	1.00%	6.87% 증가	6.26% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

회사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 20,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.7년(전기말: 8.1년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계
퇴직급여지급액	22,817,240	32,693,671	124,861,437	661,591,429	841,963,777

22. 기타부채기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[유동성 항목]
예수금	11,227,037	10,419,911
선수금	14,933,878	18,741,914
선수수익	1,316,079	1,163,773
소계	27,476,994	30,325,598
[비유동성 항목]
선수수익	1,557,427	2,861,423
소계	1,557,427	2,861,423
합계	29,034,421	33,187,021

23. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
당기 법인세부담액	19,946,338	9,227,447
기타	(17,076)	2,024
총 이연법인세 변동액	37,938,397	24,276,049
흡수합병으로 인한 이연법인세 변동액(주석36)	14,209,065	-
물적분할로 인한 이연법인세 변동액	-	(19,764,691)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(11,704,775)	(2,452,348)
자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액	(23,150,403)	(5,292,569)
당기 법인세비용	37,221,546	5,995,912

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
법인세비용차감전 순이익	28,736,463	26,188,862
적용세율에 따른 부담세액	6,954,224	5,963,092
조정사항:
비과세수익/비공제비용	7,216,575	7,335,704
당기 발생 세액공제	(16,429,686)	(9,334,802)
미인식 이연법인세효과	39,702,882	4,141,276
기타	(222,449)	(2,109,358)
법인세비용	37,221,546	5,995,912
유효세율	129.53%	22.89%

당기말 현재 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적 차이 144,596,518천원 (전기말: 93,698,986천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
[이연법인세자산]
1년 이내에 결제될 이연법인세자산	46,543,365	26,313,782
1년 이후에 결제될 이연법인세자산	76,055,501	117,039,662
이연법인세자산 합계	122,598,866	143,353,444
[이연법인세부채]
1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(621,789)	(473,427)
1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(115,222,072)	(98,186,615)
이연법인세부채 합계	(115,843,861)	(98,660,042)
이연법인세자산 순액	6,755,005	44,693,402

자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기			제8(전)기
세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액
---	---	---	---	---	---	---
공정가치금융자산	(1,078,748)	237,820	(840,928)	(855,608)	207,057	(648,551)
보험수리적손익	36,705,385	(8,839,144)	27,866,241	10,989,277	(2,659,405)	8,329,872
유형자산재평가	22,851,835	(3,103,451)	19,748,384	-	-	-
합계	58,478,472	(11,704,775)	46,773,697	10,133,669	(2,452,348)	7,681,321

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기
기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	흡수합병(주석 36)	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	3,766,090	(10,739,054)	(8,839,144)	817,101	(14,995,007)
토지재평가차익	(83,971,962)	1,403,438	(3,103,451)	-	(85,671,975)
장단기종업원급여	5,463,783	(928,604)	-	60,491	4,595,670
투자주식손상차손	1,722,701	(71,186)	-	-	1,651,515
공정가치금융자산	(8,421,179)	14,087,048	237,820	-	5,903,689
판매보증충당부채	3,869,164	(178,679)	-	-	3,690,485
기타충당부채	-	181,066	-	-	181,066
감가상각비	7,509,033	(3,789,608)	-	-	3,719,425
리스자산부채	202,760	13,761,883	-	-	13,964,643
임차보증금할인	-	604,513	-	-	604,513
재고자산평가손실	2,238,045	1,032,175	-	-	3,270,220
정부보조금	8,596	263,901	-	-	272,497
대손충당금	3,057,764	(3,057,764)	-	-	-
손익귀속시기차이	419,535	(284,338)	-	-	135,197
유무형자산손상차손	126,944	(5,246)	-	-	121,698
이월세액공제	88,506,323	4,051,536	-	-	92,557,859
이월결손금	17,843,518	(30,845,264)	-	13,001,746	-
미지급비용	3,077,435	2,436,798	-	41,359	5,555,592
기타	(725,149)	(1,504,323)	-	288,368	(1,941,104)
소계	44,693,401	(13,581,708)	(11,704,775)	14,209,065	33,615,983
미인식 이연법인세자산	-	(26,860,978)	-	-	(26,860,978)
합계	44,693,401	(40,442,686)	(11,704,775)	14,209,065	6,755,005

구 분	제8(전)기
기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	물적분할	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	3,596,123	3,501,301	(2,659,405)	(671,929)	3,766,090
토지재평가차익	(83,971,962)	-	-	-	(83,971,962)
장단기종업원급여	5,807,071	(343,288)	-	-	5,463,783
투자주식손상차손	4,936,538	(3,213,837)	-	-	1,722,701
공정가치금융자산	(736,167)	(7,892,069)	207,057	-	(8,421,179)
판매보증충당부채	5,135,416	(1,266,252)	-	-	3,869,164
감가상각비	2,911,503	4,597,530	-	-	7,509,033
리스자산부채	53,135	149,625	-	-	202,760
재고자산평가손실	2,729,583	(491,538)	-	-	2,238,045
정부보조금	44,948	(36,352)	-	-	8,596
대손충당금	2,976,143	603,639	-	(522,018)	3,057,764
손익귀속시기차이	(123,760)	543,295	-	-	419,535
유무형자산손상차손	3,127,325	(3,000,381)	-	-	126,944
이월세액공제	92,825,471	14,251,596	-	(18,570,744)	88,506,323
이월결손금	26,254,281	(8,410,763)	-	-	17,843,518
미지급비용	2,160,404	917,031	-	-	3,077,435
기타	1,243,398	(1,968,547)	-	-	(725,149)
합계	68,969,450	(2,059,010)	(2,452,348)	(19,764,691)	44,693,401

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이월세액공제
1년 이내	698,283
1년 ~ 5년 이내	11,220,479
5년 ~ 10년 이내	14,942,216
합계	26,860,978

24. 자본금 및 자본잉여금 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주
발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주
1주당 액면금액	1,000원	1,000원
보통주자본금	46,957,120	46,957,120
주식발행초과금 등	1,033,758,080	361,647,139

25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
자기주식	(2,137,511)	(2,137,511)
신종자본증권(*)	199,369,500	199,369,500
합계	197,231,989	197,231,989

(*) 회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
발행금액	2,000억원
만기	매 30년, 연장가능
금리	3.70%이며 5년 이후 금리 조정
이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기
기초	변동액	이익잉여금으로의재분류	기말
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(943,670)	(565,963)	(274,965)	(1,784,598)
토지재평가잉여금	166,621,642	97,595,039	(77,846,655)	186,370,026
합계	165,677,972	97,029,076	(78,121,620)	184,585,428

구분	제8(전)기
기초	변동액	이익잉여금으로의재분류	기말
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(295,119)	20,272,978	(20,921,529)	(943,670)
토지재평가잉여금	166,621,642	-	-	166,621,642
합계	166,326,523	20,272,978	(20,921,529)	165,677,972

26. 이익잉여금이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제9(당)기	제8(전)기
법정적립금(*)	20,655,935	16,903,695
임의적립금	300,000,000	300,000,000
미처분이익잉여금	117,395,405	66,776,471
합계	438,051,340	383,680,166

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.

이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제9(당)기(처분예정일: 2023년 3월 24일)		제8(전)기(처분확정일: 2022년 3월 24일)
미처분이익잉여금		117,395,405,008		66,776,471,564
전기이월미처분이익잉여금	25,501,827,164		22,963,163,483
순확정급여부채의 재측정요소	27,866,240,958		8,308,029,756
신종자본증권수익분배금	(5,609,200,000)		(5,609,200,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	274,964,606		20,921,528,571
유형자산 처분에 따른 재분류	77,846,654,972		-
당기순이익(손실)	(8,485,082,692)		20,192,949,754
합 계		117,395,405,008		66,776,471,564
이익잉여금처분액		25,796,652,750		41,274,644,400
이익준비금	2,345,150,250		3,752,240,400
현금배당금 (주당배당금(률): 당기 500원(50%) 전기 800원(80%))	23,451,502,500		37,522,404,000
차기이월미처분이익잉여금		91,598,752,258		25,501,827,164

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 23,451,503천원은 2023년 3월24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니다.

27. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
급여	72,172,961	83,656,882
퇴직급여	7,761,314	7,316,030
복리후생비	15,088,455	14,948,791
여비교통비	1,708,641	851,018
수도광열비	698,202	741,954
세금과공과	1,618,689	1,940,473
임차료	274,663	371,562
감가상각비	8,455,131	9,072,248
수선비	766,218	2,384,921
보험료	457,612	360,053
접대비	1,353,637	1,035,526
광고선전비	2,099,827	628,237
해외시장개척비	440,645	450,240
포장비	2,982,564	2,706,776
운반비	12,843,833	15,227,907
연구개발비	115,618,262	130,147,980
지급수수료	54,473,157	46,673,528
사무용품비	161,771	33,051
소모품비	278,670	344,770
도서인쇄비	158,889	116,314
교육훈련비	2,058,935	1,583,761
차량유지비	391,408	340,302
보증수리비	7,216,027	7,434,434
무형자산상각비	3,964,307	5,042,994
합계	313,043,818	333,409,752

28. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	1,796,915,807	2,013,074,722
재고자산의 변동	(2,804,885)	(46,303,557)
종업원급여	383,235,530	416,623,380
감가상각비와 무형자산상각비	108,790,301	142,392,981
복리후생비	65,162,961	71,440,055
지급수수료	146,148,251	124,164,410
수도광열비 등	19,205,270	17,279,695
수선비	19,487,073	19,758,932
기타	148,955,325	110,530,895
합계	2,685,095,633	2,868,961,513

29. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
[기타수익]
배당금수익	100,334,010	12,520,898
외환차이	49,193,015	26,406,940
수입임대료	52,461	58,985
유형자산처분이익	103,207,788	361,647
무형자산처분이익	414,508	-
투자자산손상차손환입	9,299,089	13,280,317
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	1,238,225
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	31,587,187
기타	1,347,825	1,269,409
합계	263,848,696	86,723,608
[기타비용]
외환차이	50,098,945	17,452,784
기타의대손상각비	41	19
기부금	972,129	479,580
당기손익-공정가치금융자산평가손실	60,245,196	220,280
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	1,990	-
유형자산처분손실	97,176	149,376
유형자산손상차손	281,074	-
무형자산처분손실	6,570	3,265
무형자산손상차손	23,792	11,578,237
투자부동산처분손실	624,502	-
투자자산손상차손	60,196,621	33,814,990
매출채권매각손실	2,343,432	1,021,078
기타	381,594	514,290
합계	175,273,062	65,233,899

30. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
[금융수익]
이자수익	14,051,790	8,415,010
외환차이	21,665,180	9,249,105
합계	35,716,970	17,664,115
[금융비용]
이자비용	37,136,968	37,073,952
외환차이	17,337,651	2,696,188
합계	54,474,619	39,770,140

31. 주당이익주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기
보통주당기순이익(손실)(단위:원)	(8,485,082,692)	20,192,949,754
가중평균유통보통주식수(단위:주)	46,903,005	46,851,261
기본주당이익(손실)(단위:원)	(181)	431

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	제9(당)기	제8(전)기
기초 유통보통주식수	46,903,005	46,824,640
기말 유통보통주식수	46,903,005	46,903,005
가중평균 유통보통주식수	46,903,005	46,851,261

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름정보

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기		제8(전)기
법인세비용차감전순이익		28,736,463		26,188,861
조정 항목		90,702,249		189,147,466
감가상각비	81,496,798		88,458,930
사용권자산감가상각비	6,187,372		3,858,744
무형자산상각비	22,063,399		38,825,821
퇴직급여	29,866,617		32,307,796
대손상각비	2,163,080		3,161,176
매출채권매각손실	2,343,432		1,021,078
기타의대손상각비	41		19
보증수리비	7,065,981		8,402,401
당기손익-공정가치금융자산평가손실	60,245,196		220,280
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-		(31,587,188)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-		(1,238,225)
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	1,990		-
유형자산처분손익	(103,110,612)		(212,270)
유형자산손상차손	281,074
무형자산처분손익	(407,938)		3,265
무형자산손상차손	23,792		11,578,237
투자부동산처분손실	624,502		-
투자자산손상차손	60,196,621		33,814,990
투자자산손상차손환입	(9,299,089)		(13,280,318)
외화환산손익	8,214,294		(7,082,414)
리스상환이익	(5,468)		(14,403)
배당금수익	(100,334,010)		(12,520,899)
이자수익	(14,051,790)		(8,415,010)
이자비용	37,136,967		37,073,952
자기주식의 처분	-		4,764,531
기타손실	-		6,973
운전자본의 변동		(430,009,653)		(166,103,032)
매출채권의 증가	(26,650,336)		(91,479,808)
기타수취채권의 감소(증가)	(45,165,706)		4,464,544
당기손익인식금융자산의 증가	(66,066,619)		(7,469,143)
재고자산의 감소(증가)	(11,071,084)		4,070,487
기타자산의 증가	(5,354,576)		(17,289,812)
매입채무의 감소	(160,886,662)		(34,579,388)
기타지급채무의 증가(감소)	(42,269,798)		10,877,824
퇴직급여의 순지급액	(3,517,786)		(1,468,186)
사외적립자산의 적립	(56,000,000)		(30,000,000)
충당부채의 감소	(7,146,998)		(8,588,975)
기타부채의 증가(감소)	(5,880,088)		5,359,425
영업으로부터 창출된 현금		(310,570,941)		49,233,295

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제9(당)기	제8(전)기
유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	6,553,967	23,444,679
사채 유동성 대체	139,789,922	189,658,329
장기차입금의 유동성 대체	222,000,000	273,600,000
토지재평가로 인한 유형자산의 증가	125,551,907	-
유형자산 처분 관련 미수금 잔액	3,199,085	3,754,428
사용권자산의 유형자산으로의 계정 재분류	-	3,590,278
물적분할로 인한 관련 자산/부채의 변동	-	128,957,666
흡수합병 관련 비현금거래	922,231,985	-
쌍용자동차 회생계획안 인가에 따른 출자전환	12,838,831	-
유형자산에서 투자부동산으로의 재분류	106,484,132	-

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기초	재무현금흐름	비현금거래				유동성대체	제9(당)기말
외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	계약해지로 인한리스감소
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	293,600,000	(223,600,000)	-	-	-	-	222,000,000	292,000,000
유동성사채	189,897,756	(190,000,000)	-	227,272	-	-	139,789,922	139,914,950
장기차입금	371,396,380	140,603,620	-	-	-	-	(222,000,000)	290,000,000
단기리스부채	3,045,134	(9,413,371)	-	-	-	(115,606)	21,390,960	14,907,117
장기리스부채	9,835,689	64,768,301	(522,077)	1,974,039	41,698,057	(153,365)	(21,390,960)	96,209,684
사채	688,469,414	-	-	538,319	-	-	(139,789,922)	549,217,811
합계	1,556,244,373	(217,641,450)	(522,077)	2,739,630	41,698,057	(268,971)	-	1,382,249,562

구분	제8(전)기초	재무현금흐름	비현금거래					유동성대체	제8(전)기말
외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	계약해지로 인한리스감소	물적분할로 인한감소
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	86,975,888	(66,975,888)	-	-	-	-	-	273,600,000	293,600,000
유동성사채	349,712,268	(350,000,000)	-	527,159	-	-	-	189,658,329	189,897,756
장기차입금	353,600,000	291,388,050	8,330	-	-	-	-	(273,600,000)	371,396,380
단기리스부채	2,438,546	(3,805,347)	-	39,119	-	(205,547)	(59,291)	4,637,654	3,045,134
장기리스부채	10,181,888	(1,417,888)	(115,160)	337,154	5,694,419	(120,326)	(86,744)	(4,637,654)	9,835,689
사채	548,515,072	448,442,400	-	637,008	-	-	(119,466,737)	(189,658,329)	688,469,414
합계	1,351,423,662	317,631,327	(106,830)	1,540,440	5,694,419	(325,873)	(119,612,772)	-	1,556,244,373

33. 우발상황 및 약정사항회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정은행	제9(당)기		제8(전)기
통화	약정한도	통화	약정한도
---	---	---	---	---	---
매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000
무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000
우리은행	KRW	40,000,000	KRW	50,000,000
CITI은행	USD	20,000	USD	20,000
미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000
ING은행	USD	20,000	USD	20,000
UOB	USD	30,000	USD	30,000
중국은행	USD	20,000	USD	20,000
일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
기업은행	KRW	37,000,000	KRW	37,000,000
SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
중국은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
매입채무지급	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
우리은행	KRW	20,000,000	KRW	40,000,000
국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000
농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000
ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000
SC은행	KRW	50,000,000	KRW	70,000,000
CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
통합여신	DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

당기말 현재 실행 중인 차입금에 대한 약정한도는 포함되어 있지 않으며, 해당 정보는 주석18에서 설명하고 있습니다.

종속기업에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액
제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---	---
MCB	수입결제자금	USD	-	USD	3,274
일반차입금	USD	13,416	USD	12,712
MCP	일반차입금	EUR	76,100	EUR	46,540
MCE	일반차입금	EUR	10,000	EUR	10,000
MCM	일반차입금	USD	88,000	USD	93,850
MMT	일반차입금	EUR	10,000	-	-

또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업	지급보증 대상	지급보증 한도 금액
제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---	---
MCB	수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000
일반차입금	USD	25,000	USD	19,000
일반차입금	BRL	-	BRL	31,200
MCP	일반차입금	EUR	111,200	EUR	111,200
MCE	일반차입금	EUR	16,000	EUR	16,000
MCM	일반차입금	USD	132,000	USD	112,000
MMT	일반차입금	EUR	10,000	-	-

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다.회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다.회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,967,700천원(전기말: 3,762,725천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 계류 중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다.

회사는 2021년 9월 1일에 자율주행 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 ADAS 사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 48,699,092천원(전기말: 70,576,789천원)입니다.회사는 오토테크에 총 USD 5,000천을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 USD 4,025천을 출자하였습니다(주석7 참조).회사는 원인불명의 자동차 화재와 관련하여 고객사와 함께 회사가 납품한 Brake 제품과의연관성에 대해 확인 중에 있으며, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적으로예측할 수 없습니다.

종속기업 MAIL에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 비지배주주가 보유한 MAIL의 지분을 회사에 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 비지배주주가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 비지배주주의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 회사에 부여됩니다.종속기업 MMT에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 계약의무에 중대한 위반사항이 발생할 경우, 양사간 서명한 라이센스 및 기술지원 계약이 불합리하게 종료될 경우, 비지배주주가 보유한 MMT의 지분을 6개월 기간내에 회사에 매각할 수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다.관계기업 AMeM에 대해 지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 회사가 보유한 AMeM의 지분을 지배주주에게 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 회사가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 지배주주가 회사의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 지배주주에게 부여됩니다.

회사는 AutoV Mando SDN. BHD사가 보유한 AVM 주식에 대해 일정요건을 충족하는 경우 AVM 지분의 40%를 매수할 수 있는 주식매수선택권 약정을 보유하고 있습니다.당기말 현재 종속회사인 KLK과 투자부동산 108,238,335천원에 대하여 사무실 관련 임대차계약 등을 맺고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 에이치엘홀딩스 주식회사(구, 주식회사 한라홀딩스)로 당기말 현재 회사에 대해 30.25%의 지분을 보유하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석12에서 설명하는 바와 같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배기업명	종속기업명	약칭(*1)	소재지	중간지배기업 소유지분율(%)
제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---	---
MCH	Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.(*2)	MSC	중국	-	100.0
Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.(*2)	MBC	중국	-	100.0
Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.(*2)	MTC	중국	-	100.0
Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.(*2)	MNC	중국	-	65.0
Mando(Beijing) R&D Center(*2)	MRC	중국	-	100.0
Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.(*2)	MBTC	중국	-	100.0
Mando(Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd(*2)	MCC	중국	-	100.0
MCA	Alabama Plating Technology LLC	APT	미국	100.0	100.0
KLK	HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd.	KLS	중국	100.0	100.0
HL Klemove India Private Limited	KLI	인도	100.0	100.0
HL Klemove Mexico Corporation(*3)	KLM	멕시코	100.0	-
HL Klemove America Corporation(*3)	KLA	미국	100.0	-

(*1) 이하 약칭 사용

(*2) 회사는 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 MCH를 흡수합병함에 따라 종전에 MCH가 보유하던 종속기업에 대한 투자자산을 취득하였습니다(주석 12 참조).

(*3) 당기 중 신규설립으로 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업에 포함되었습니다.

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제9(당)기	제8(전)기	약칭(*1)	비고
기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업
우리엠오토모티브	우리엠오토모티브	WMA	주식회사 에이치엘클레무브의 관계기업
HL Uriman, Inc.(*3)	Uriman, Inc.	Uriman	주식회사 한라홀딩스의 종속기업
HL Logistic America (*3)	Meister Logistics Corporation America	HLLA(*3)
HL Trading Co., Ltd Shanghai (*3)	Halla Trading Corporation Co., Ltd Shanghai	HLTC(*3)
HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd (*3)	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HLLC(*3)
에이치엘위코 주식회사(*3)	주식회사 위코	WECO
HL Transportation. LLC (*3)	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HLCA(*3)
주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH
Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE
에이치엘리츠운용(*3)	한라리츠운용	HREITS
HL Corporation Berlin Gmbh(*3)	Halla Corporation Berlin Gmbh	HLMG(*3)
기타(*2)	에이치엘디앤아이한라 주식회사(*3)	주식회사 한라	-
주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	에이치엘디앤아이한라 주식회사(구, 주식회사 한라)의 종속기업
HL Ecotech(*3)	한라OMS 주식회사	-
-(*5)	주식회사 한라세라지오	-
HL Logis&Co.(*3)	주식회사 한라 GLS	-
배곧신도시지역특성화타운	배곧신도시지역특성화타운	-
Halla Corporation America	Halla Corporation America	-
Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV	Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV	-
HL Properties America Corporation(*4)	-	-
로터스프라이빗에쿼티㈜	로터스프라이빗에쿼티㈜	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사(*4)	-	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 현황에 포함하였습니다.

(*3) 당기 중 사명이 변경되었습니다.

(*4) 당기 중 신규설립으로 특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 청산되었습니다.

회사와 특수관계자간의 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분		제9(당)기
재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		7,196,851	3,614	869,864	1,303,950
종속기업	MCC(*1)	-	168,327	89,450	-
MSC(*1)	26,568,696	23,909,342	2,988,858	51,346
MBC(*1)	25,361,836	17,597,690	2,216,216	-
MRC(*1)	794,216	-	3,094,231	575,778
MTC(*1)	-	23,396	127,775	-
MBTC(*1)	-	-	283,670	-
MNC(*1)	7,494,434	2,827,250	510,809	-
MCH(*1)	-	-	6,064	-
MCE	292,454	-	1,734,664	-
MCA와 그 종속기업	236,258,098	-	6,789,105	680,687
MAIL	17,647,592	25,481,467	7,612,085	2,065,617
MCP	41,976,702	6,295,219	1,551,297	-
MCB	6,215,533	2,661,996	138,846	265,111
MCM	125,924,560	8,079,543	2,634,960	-
KLK와 그 종속기업	-	378	19,457,454	4,953,218
MSI	-	-	333,928	-
MMT(*2)	1,308,908	531,021	261,630	-
관계기업 및공동기업	AVM	353,654	12,617	-	2,166
MBCO와 그 종속기업	4,037,308	-	210,928	278,936
AMeM	-	2,560	6,999	-
기타특수관계자	Uriman	973,224	-	-	-
WECO	510,985	-	-	11,944
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	872,073	1,659,127
주식회사 목포신항만운영	-	-	17,155	-
HL Ecotech	-	-	11,097	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	355,900,000

(*1) 흡수합병 전 발생한 매출거래가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 편입 전 발생한 매출 거래가 포함되어 있습니다.

구 분		제8(전)기
재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		6,842,164	8,780	872,245	1,238,260
종속기업	MCH와 그 종속기업	107,079,633	38,287,455	6,209,931	1,185,366
MCE	442,064	-	496,957	-
MCA와 그 종속기업	177,717,293	-	2,282,836	742,966
MAIL	22,930,808	18,790,176	3,790,276	5,373,221
MCP	31,905,250	5,646,672	1,094,277	-
MCB	9,669,444	1,161,318	251,643	74,019
MCM	84,758,764	5,366,922	1,749,504	-
KLK와 그 종속기업(*1)	2,365,302	923	2,543,988	1,991,310
MMS(*2)	-	682,862	5,734,230	1,303,982
MSI	-	-	287,865	-
관계기업 및공동기업	AVM	249,377	19,903	40,126	2,024
MMT	1,380,998	454,017	360,600	151,032
MBCO와 종속기업	3,143,787	-	182,132	331,692
기타특수관계자	WMA(*3)	-	-	-	337,008
Uriman	1,272,807	-	-	-
기타	396,953	-	-	30,451
기타	주식회사 한라	-	-	784,887	1,579,454
주식회사 목포신항만운영	-	-	14,223	-
한라OMS 주식회사	-	-	10,110	-
한라세라지오	-	-	404	-
한라GLS	-	-	404	-

(*1) KLK와 그 종속기업이 회사의 종속기업으로 편입 전 발생한 매출 거래가 포함되어 있습니다.(*2) KLK에 흡수합병 되기 이전의 거래가 기재되어 있습니다.(*3) MMS 분할 이전에 발생한 거래가 기재되어 있습니다.

회사와 특수관계자간의 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		제9(당)기
재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		14,183,097	81,323,589	4,403,133	27,431,759
종속기업	MCC(*)	-	-	88,479	-
MSC(*)	39,214,518	-	-	94,524
MBC(*)	2,760,157	-	170,561	-
MRC(*)	701	-	-	23,448
MTC(*)	26,814	-	-	-
MBTC(*)	-	35,649	-	10,615
MNC(*)	-	-	-	30,624
MCE	32,705	27,061,639	-	857
MCA와 그 종속기업	526,454	49,848,033	-	936,639
MSI	-	14,289,079	-	-
KLK와 그 종속기업	219,125,449	6,383	135,045	46,445
기타	1,631,941	494,022	-	260,478
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	68,740,291	-	-	-
AMeM	1,300	-	-	-
기타특수관계자	HLLA	-	23,314	-	-
WECO	7,522,530	-	-	-
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	38,996,000	558,317
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	6,859,444	-	-

(*) 흡수합병 전 발생한 매입거래가 포함되어 있습니다.

구 분		제8(전)기
재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		12,363,504	53,783,029	4,137,821	27,055,951
종속기업	MCH와 그 종속기업	35,769,291	-	447,852	176,645
MCE	22,528	31,308,237	-	12,096
MCA와 그 종속기업	229,047	35,421,036	-	542,431
MSI	-	12,640,761	-	-
KLK와 그 종속기업(*1)	324,634,010	75,000	341,052	-
MMS(*2)	-	-	104,212	-
기타	1,493,870	502,056	-	423,457
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	60,176,923	-	-	-
기타특수관계자	WMA(*3)	10,781,839	-	-	5,530
HLLA	-	540,416	-	-
WECO	7,773,085	-	-	-
JJH	-	-	-	25,395
기타	주식회사 한라	-	-	30,153,400	895,077
한라세라지오	-	109,792	-	-

(*1) KLK와 그 종속기업이 회사의 종속기업으로 편입 전 발생한 매입 거래가 포함되어 있습니다.(*2) KLK에 흡수합병 되기 이전의 거래가 기재되어 있습니다.(*3) MMS 분할 이전에 발생한 거래가 기재되어 있습니다.

회사의 특수관계자간의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		제9(당)기
지분취득	유상증자 참여	배당금수취	배당금지급	투자주식처분	대여금 회수	차입금 차입
---	---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		-	-	-	11,350,527	-	-	-
종속기업	MSC	-	-	48,187,500	-	-	-	-
MBC	-	-	38,550,000	-	-	-	-
KLK와 그 종속기업	-	-	6,400,000	-	-	-	-
MMT(*)	-	-	431,860	-	-	-	-
MAIL	-	-	6,318,646	-	-	-	-
MCM	-	20,945,600	-	-	-	-	-
MCA	-	-	-	-	-	21,813,200	-
관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	-	-	22,200,415	-	-
AMeM	-	1,017,225	-	-	-	-	-
AVM	-	-	133,569	-	-	-	-
기타 특수관계자	에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	30,000,000	-	-	-	-	-	44,100,000

(*) 전기말 공동기업으로 분류되었으나, 당기 중 추가 지분취득에 의해 종속기업에 포함되었습니다.

구 분		제8(전)기
지분취득	유상증자 참여	배당금수취	대여금 지급	대여금 회수
---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		82,500,000	-	-	-	-
종속기업	MCA	-	-	-	-	5,004,800
MAIL	-	-	-	12,034,139	-
MCP	-	15,560,305	-	-	-
MCB	-	-	-	6,705,379	-
관계기업 및 공동기업	AMeM	1,323,190	-	-	-	-
HSF	-	-	8,757,587	-	-
기타 특수관계자	WMA(*)	-	-	-	-	250,000

(*) MMS 분할 이전에 발생한 거래가 기재되어 있습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분		제9(당)기			제8(전)기
매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권
---	---	---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		1,022,022	-	172,736	529,163	-	47,174
종속기업	MCC	41,349	-	-	103,417	-	-
MSC	4,308,503	-	2,822	29,870,326	-	3,920
MBC	3,738,380	-	-	20,314,892	-	-
MRC	1,130,855	-	-	691,686	-	563,478
MTC	30,556	-	-	95,252	-	-
MBTC	20,094	-	-	72,317	-	-
MNC	3,556,419	-	-	1,861,591	-	-
MCH	-	-	-	4,400	-	568
MCE	1,471,777	-	326,152	334,768	-	211,740
MCA와 그 종속기업	46,486,657	-	58,136,305	50,002,253	21,813,200	13,351,968
MAIL	12,811,519	44,092,800	627,351	10,765,024	45,878,400	760,686
MCP	20,072,879	-	-	14,994,961	-	-
MCB	3,496,883	7,191,600	542,457	2,363,706	6,383,400	483,371
MCM	100,017,463	-	-	52,071,672	-	-
MSI	91,793	-	-	91,526	-	-
KLK와 그 종속기업	3,874,144	-	484,609	2,040,693	-	7,422,759
MMT(*)	1,188,909	-	-	1,694,665	-	-
관계기업 및 공동기업	AVM	115,105	-	128,921	88,897	-	-
MBCO와 그 종속기업	6,726,793	-	-	8,795,038	-	-
AMeM	6,595	-	-	-	-	-
기타특수관계자	Uriman	414,523	-	-	152,026	-	-
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	207,211	-	-	143,599
주식회사 목포신항만운영	-	-	-	-	-	-
HL Ecotech	1,017	-	-	927	-	-
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	11,737,290	-	-	-

(*) 전기말 공동기업으로 분류되었으나, 당기말 기준인 종속기업에 포함하여 표시하였습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분		제9(당)기		제8(전)기
매입채무	기타채무	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업		1,397,278	10,383,018	2,927,926	21,769,194
종속기업	MCC	-	-	-	2,410
MSC	498,536	135,065	3,657,949	554,068
MBC	118,688	1,011,433	454,984	417,475
MRC	-	1,992	5,515	21,433
MBTC	-	-	-	3,634
MNC	-	2,147	-	7,669
MCH	-	-	-	36,069
MCE	-	3,374,123	-	3,485,545
MCA와 그 종속기업	11,853	5,596,638	-	13,179,405
MSI	-	1,512,964	-	1,080,961
KLK와 그 종속기업	28,261	10,422,274	41,246,321	1,663,020
MCM	11,346	3,701,749	239,998	12,612,253
기타	33,699	286,338	210,558	107,167
관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	5,294,864	5,896,611	5,821,382	287,855
기타 특수관계자	WECO	189,268	150,000	496,335	500,000
HLLA	-	-	-	1,409
기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	65,328	-	9,272,689
주식회사 목포신항만운영	-	969	-	1,558
에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	100,001,020	-	-

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석33에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.주석33에 공시된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
단기종업원급여	3,837,186	4,462,741
퇴직급여	1,085,750	1,005,564
합계	4,922,936	5,468,305

35. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제9(당)기	제8(전)기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,644,014,110	2,895,766,690

35.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제9(당)기	한국				합계
자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출
---	---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	2,417,776,779	62,250,605	88,910,295	75,076,431	2,644,014,110
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,417,776,779	38,766,077	-	75,076,431	2,531,619,287
기간에 걸쳐 인식	-	23,484,528	88,910,295	-	112,394,823

제8(전)기	한국				합계
자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출
---	---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	2,690,724,621	48,929,358	72,585,145	83,527,566	2,895,766,690
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,690,724,621	31,832,897	-	83,527,566	2,806,085,084
기간에 걸쳐 인식	-	17,096,461	72,585,145	-	89,681,606

36. 동일지배하의 사업결합회사는 2022년 5월 1일 종속기업인 만도차이나홀딩스(MCH)를 흡수합병하였습니다. 회사는 합병대상회사의 의결권 있는 보통주를 100% 소유하고 있는 동일 지배하의 합병에 해당 되어, 합병상대회사의 순자산장부금액 948,884,258천원을 인수하고, 회사가 보유하고 있던 종속기업투자주식 장부금액 276,773,316천원과의 차이금액인 672,110,942천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.합병으로 취득한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구분	금액
이전대가
기존 보유주식의 장부가액	276,773,316
이전대가 합계	276,773,316
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	26,652,273
미수금	72,297
미수수익	31,956
선급비용	16,429
종속기업투자주식	912,971,439
장기대여금	151,925
이연법인세자산	14,209,065
장기보증금	3,096
미지급금	(3,100,316)
예수금	(1,727,489)
미지급비용	(376,463)
확정급여채무	(4,681,336)
사외적립자산	4,911,392
장기미지급비용	(250,010)
인수한 순자산장부금액	948,884,258
투자차액(자본)	(672,110,942)
합 계	276,773,316

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없음.

□ 이사의 선임

○ 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 2명/사외이사 3명) - 제2-1호 의안:사내이사 정몽원 선임의 건 - 제2-2호 의안:사내이사 김현욱 선임의 건 - 제2-3호 의안:사외이사 박기찬 선임의 건 - 제2-4호 의안:사외이사 김원일 선임의 건 - 제2-5호 의안:사외이사 강남일 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
정몽원	1955.08.04	사내이사	미해당	특수관계인	이사회
김현욱	1966.05.16	사내이사	미해당	-	이사회
박기찬	1972.11.26	사외이사	미해당	-	사외이사후보추천위원회
김원일	1958.07.05	사외이사	미해당	-	사외이사후보추천위원회
강남일	1969.03.17	사외이사	미해당	-	사외이사후보추천위원회
총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
정몽원	한라그룹 회장	2000 ~ 20162008 ~ 20192008 ~ 20122013 ~ 20171997 ~ 현재2017 ~ 현재2017 ~ 현재2019 ~ 현재2021 ~ 현재	- (주)한라홀딩스(現 HL홀딩스(주)) 이사- (주)한라(現 HL D&I 한라(주)) 대표이사 회장- (주)만도(現 HL만도(주)) 대표이사 회장- (주)만도(現 HL만도(주)) 이사- 한라그룹 회장- HL홀딩스(주) 이사- HL만도(주) 이사- HL D&I 한라(주) 이사- (주)HL클레무브 이사	-
김현욱	에이치엘만도(주) CSO 겸Korea Employee Relations Center장	2014 ~ 20162016 ~ 20182019 ~ 20202020 ~ 20212021 ~ 현재	- (주) 만도 노사협력센터 노사협력팀장- (주) 만도 Brake Division 경영지원실장- (주) 만도 Global Brake BU Operation Center Brake Plant Pyeongtaek Plant Admin. 실장- (주) 만도 Korea Employee Relations Center Employee Relations팀장- HL만도(주) CSO 겸 Korea Employee Relations Center장	-
박기찬	Sylvan Capital Management한국공동총괄	1997 ~ 20172017 ~ 20192020 ~ 현재2022 ~ 현재	- JPMorgan Securities Far East Limited, Korea Branch Investment Banking (1997~2000은 Chase Manhattan Bank, Seoul Branch) M&A자문 및 기업금융 관련 자문업무- SJL Partners, LLC 기업인수, 투자 집행 및 관리업무- HL만도(주) 사외이사- Sylvan Capital Management 한국공동총괄	-
김원일	법무법인(유) 현 고문	2012 ~ 2013 2013 ~ 20152022 ~ 현재	- KDB산업은행 본부장- 나무코프㈜ 대표이사- 법무법인(유) 현 고문	-
강남일	강남일 법률사무소대표변호사	2013 ~ 20142014 ~ 20172017 ~ 20182018 ~ 20192019 ~ 20202020 ~ 20212021 ~ 현재	- 서울중앙지방검찰청 금융조세조사1부장- 국회 법제사법위원회 전문위원- 서울고등검찰청 차장검사- 법무부 기획조정실장- 대검찰청 차장검사- 대전고등검찰청 검사장- 강남일 법률사무소 대표변호사	-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 사외이사 후보 박기찬

1. 전문성

본 후보자는 서울대학교 국제경제학과를 졸업 후 JP모건(前 Chase Manhattan bank)에서기업금융 및 M&A 자문업무 등을 담당하였습니다. 이후 SJL파트너스를 공동 설립해 투자대상 평가 및 심사, 투자계약 협상, 인수자금 조달 등의 역할을 하며 금융 및 투자전문가로서의 역량을 지니고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사가 목표로하는 정도경영 정신을 실현하고, 회사의 지속가능성장을 위한 미래성장 동력 확보 및 전략적 의사결정에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 상기 경력을 바탕으로 기업금융 및 금융시장 전문가로서 사외이사후보추천위원회를 통해 회사의 사외이사로 추천되었습니다.

본 후보자는 사외이사의 독립적인 위치에서 회사의 업무집행의 감독업무를 철저히 하여 건전한 의사결정에 기여하고 주주가치 보호에 노력하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회사의 핵심가치인 정도경영, 프런티어, 합력의 정신을 바탕으로,

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

상기 가치 제고를 위해 최선을 다하겠습니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무,

상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무,

기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고

있으며 이를 엄수할 것입니다.

- 사외이사 후보 김원일

1. 전문성

본 후보자는 경희대학교 경제학과 졸업 후 KDB산업은행에서 연금 사업실 및 기업 금융 분야에서 근무하며 금융시장 전문가로서의 역량을 갖추었고, 해당은행 본부장으로 근무하며 주요 의사결정자로서의 거시적 안목도 지니고 있습니다.

이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사가 목표로 하는 정도경영 정신을 실현하고, 안정적 기업 활동을 위해 필수적인 기업금융 분야에 대한 제언을 아끼지 않겠습니다. 더불어, 재무/금융 분야 전문가로서 회사의 재무 건전성 제고를 위한 모니터링을 철저히 하겠습니다.

2. 독립성

본 후보자는 상기 경력을 바탕으로 기업금융 및 금융시장 전문가로서 사외이사후보추천위원회를 통해 회사의 사외이사로 추천되었습니다.

본 후보자는 사외이사의 독립적인 위치에서 회사의 업무집행의 감독업무를 철저히 하여 건전한 의사결정에 기여하고 주주가치 보호에 노력하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회사의 핵심가치인 정도경영, 프런티어, 합력의 정신을 바탕으로,

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

상기 가치 제고를 위해 최선을 다하겠습니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무,

상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무,

기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고

있으며 이를 엄수할 것입니다.

- 사외이사 후보 강남일

1. 전문성

본 후보자는 서울대학교 사법학과, 뉴욕대학교 법학 석사를 졸업하고 제33회 사법시험에합격한 후 약 30년간 검사로서 대검찰청 차장검사, 지방고등법원 검사장 등의 위치에서 활동하였습니다. 이후 강남일 법률사무소 대표 변호사로 활동하며 법률분야 전문가로서 역량을 갖추었습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사가 목표로 하는 정도경영 정신을 실현하고, 사외이사로서 준법 감시의 역할을 철저히 할 것입니다. 또한, 법률분야 의사결정 시 적극적 역할을 통해 법률적 리스크를 줄이고 기업 및 주주가치 제고 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 오랜 기간 법률 전문가로서의 경력을 바탕으로 사외이사후보추천위원회를 통해 결격사유 없이 회사의 사외이사로 추천되었습니다.

본 후보자는 사외이사의 독립적인 위치에서 회사 업무집행의 감독업무를 철저히 하여 건전한 의사결정에 기여하고 주주가치 보호에 노력하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회사의 핵심가치인 정도경영, 프런티어, 합력의 정신을 바탕으로,

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

상기 가치 제고를 위해 최선을 다하겠습니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무,

상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무,

기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고

있으며 이를 엄수할 것입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 사내이사 후보 정몽원

당 후보자는 고려대학교에서 경영학 학사 학위와 미국 남가주대학교에서 석사 학위(MBA)를 취득하였고, 2008년 당사 인수 이래 꾸준한 성장을 이끌어 내며 안정적

경영활동을 이어오고 있습니다.

회사의 주요 고객사인 현대차그룹을 비롯한 주요 Global Customer와 두터운 네트워크를통하여 지속적인 매출 성장 기반을 마련해왔습니다.

당 후보자는 주요 국내/외 고객의 미래 전략적 방향성 및 트렌드에 대한 정보를 입수 후 중장기 성장전략의 체계적 제시를 통해 글로벌 고객 다변화 및 자율주행, 전기차 등

회사의 미래 성장동력 확보에 크게 기여하였습니다.

후보자는 성장전략과 더불어 경영 내실화 기반을 공고히 하여 지속가능경영의 토대 마련 및 글로벌 경쟁력 강화를 뒷받침하기 위한 역할을 수행할 것으로 전망됩니다.

자동차산업 분야의 40년 이상의 업력을 바탕으로 회사의 전략방향성을 총괄 제시하고, 당 회사 조직에 대한 높은 이해력을 기반으로 내부 구성원 통합을 위한 리더십을 발휘하고 있습니다.

기존 당사의 사내이사로 재임기간 중 이사회에 적극적으로 참여하며 활발한 활동을 해 왔습니다.

- 사내이사 후보 김현욱

30년 이상 HL그룹에서 근무하며 회사의 비전 및 핵심가치에 대한 이해가 높고, 당 회사 노사협력 분야의 실무 및 관리 업무를 담당하며 평판 및 신임이 높은 후보자입니다.

노사협력이 중요한 제조업 특성 상 해당 분야 전문가로서 안정된 노사협력 관계 형성 및조직원들 간의 통합을 위한 리더십 발휘 가능할 것으로 기대합니다.

노사협력을 통한 생산성, 수익성 제고 및 안정된 기업 경영활동을 통해 회사, 조직 구성원 및 주주 가치제고에 기여할 것으로 생각합니다.

- 사외이사 후보 박기찬

투자은행 및 전문투자회사 근무 경력 및 업적을 활용하여 회사의 재무적/전략적 의사결정 과정에서 정확하고 전문적인 의견을 제시할 것으로 기대합니다.

당 후보자는 재무, 금융, 투자 분야에서의 전문지식을 보유하였고, 투자은행 및 전문투자회사에서 다수의 M&A 및 기업자금 조달, 투자유치 등의 분야에서 중추적 역할을 하는 등 관련 분야에서의 업적 및 평판이 뛰어난 후보자입니다.

전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대합니다.

기존 HL만도의 사외이사로 재임기간 중 이사회에 적극적으로 참여하며 활발한 활동을 하였고, 재무/투자 관련 분야 의사결정 시 중추적 역할을 해왔습니다.

- 사외이사 후보 김원일

국내 최대 국책은행에서의 오랜 기간 근무 경험 및 업적을 바탕으로 회사의 재무적/전략적 의사결정 과정에서 정확하고 전문적인 의견을 제시할 것으로 기대합니다.

당 후보자는 기업금융, 재무 분야에서의 전문지식을 보유하였고, 기업의 재무 분석 및 심사 등 금융 관련 분야에서의 역량이 탁월하며 업적 및 평판이 뛰어난 후보자입니다.

전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대합니다.

- 사외이사 후보 강남일

법무부 소속 검사 및 대검찰청 차장검사로서의 경력 및 업적을 바탕으로 회사 의사결정 과정에서의 법률적 리스크를 검토하고 전문적인 의견을 제시할 것으로 기대합니다.

당 후보자는 법률 분야에서의 전문지식을 보유하였고, 오랜 기간 검사로 재직하며 원칙과 소신에 따른 판단으로 평판과 업적이 뛰어난 후보자입니다. 더불어 해박한 법률 지식을 바탕으로 법률 조언은 물론 회사의 사회적 책임과 윤리경영에도 많은 조언을 아끼지 않을 것으로 예상합니다.

전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 당사 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대합니다.

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※ 기타 참고사항

해당 사항 없음.

□ 감사위원회 위원의 선임

○ 제3호 의안:감사위원 선임의 건 - 제3-1호 의안 : 감사위원회 위원 김원일 선임의 건 - 제3-2호 의안 : 감사위원회 위원 강남일 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김원일	1958.07.05	사외이사	해당 없음	없음	사외이사후보추천위원회
강남일	1969.03.17	사외이사	해당 없음	없음	사외이사후보추천위원회
총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김원일	법무법인(유) 현 고문	2012 ~ 20132013 ~ 20152022 ~ 현재	- KDB산업은행 본부장- 나무코프㈜ 대표이사- 법무법인(유) 현 고문	-
강남일	강남일 법률사무소대표변호사	2013 ~ 20142014 ~ 20172017 ~ 20182018 ~ 20192019 ~ 20202020 ~ 20212021 ~ 현재	- 서울중앙지방검찰청 금융조세조사1부장- 국회 법제사법위원회 전문위원- 서울고등검찰청 차장검사- 법무부 기획조정실장- 대검찰청 차장검사- 대전고등검찰청 검사장- 강남일 법률사무소 대표변호사	-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 감사위원회 위원 후보자 김원일

당 후보자는 기업금융, 재무 분야에서의 전문지식을 보유하였고, 기업의 재무 분석 및 심사 등 기업금융 관련 분야에서의 역량이 탁월하며 업적 및 평판이 뛰어난 후보자입니다.

오랜 기간 금융업에 종사하며 회계/기업재무 분야에대한 이해도가 높아 회사의 건전성 및 원칙 준수 여부를 감시하는 감사위원 후보로서 적임으로 판단하였습니다.

당 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 과거 금융기관 근무 경험에 따른 독립성과 책임감, 윤리의식 등을 고려하였습니다.

- 감사위원회 위원 후보자 강남일

당 후보자는 법률 분야에서의 전문지식을 보유하였고, 오랜 기간 검사로 재직하며 원칙과 소신에 따른 판단으로 평판과 업적이 뛰어난 후보자입니다.

오랜 기간 법조계에 종사하며 법률 전문가로서 회사의 준법여부 및 원칙 준수를 감시하는 감사위원 후보로서 적임으로 판단하였습니다?.

당 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 과거 공직 근무 경험에 따른 독립성과 책임감, 윤리의식 등을 고려하였습니다.

확인서 확인서_김원일(감사위원회위원).jpg 확인서_김원일(감사위원회위원) 확인서_강남일(감사위원회위원).jpg 확인서_강남일(감사위원회위원)

※ 기타 참고사항

해당 사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

○ 제4호 의안:이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	7명 (4명)
보수총액 또는 최고한도액	100 억원

주1) 상기 이사의 수는 주주총회 소집공고 기준일 현재 이사의 수 입니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	7명 (4명)
실제 지급된 보수총액	47 억원
최고한도액	100 억원

주1) 상기 이사의 수는 전기(제8기) 주주총회 당일 기준입니다.

주2) 상기 보수총액에는 2022년 중 신규선임 및 퇴임한 이사에 대한 보수가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

해당 사항 없음.