HK — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 1618

合機電線電纜股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國一○一年前三季

（附列民國一○○年前三季未經核閱之比較資料）

地址：台北市忠孝東路一段八十五號十九樓
電話：（○二）二三九五六六○三

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)重要會計政策之彙總說明 (二)合併財務報表編製原則 (三)會計原則變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)營運部門財務資訊 (十二)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10 10 10～11 11～19 20～22 23 23 23 23 23～26 25～26 - - - 34～35 26～34	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十七 十八 十九 二十 二一 二二 二三、二五 二四 - - - 二七 二六

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會計師核閱報告

合機電線電纜股份有限公司 公鑒：

  合機電線電纜股份有限公司及子公司民國一○一年九月三十日之合併資
產負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金
流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。合機電線電纜股份有限公
司及其子公司民國一○○年前三季合併財務報表未經會計師核閱，附列僅供
參考。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註二及二六所述，列入第一段所述民國一○一年前三 季合併財務報表之子公司財務報表暨附註揭露之相關資訊，係未經會計師核 閱，其民國一○一年九月三十日之資產總額計新台幣 19,887 仟元，占合併資 產總額之 0.36% ；民國一○一年九月三十日之負債總額計新台幣 0 仟元，占合 併負債總額之 0% ；民國一○一年前三季之營業收入淨額計新台幣 0 仟元，占 合併營業收入淨額之 0% ；民國一○一年前三季之純益計新台幣 2,220 仟元， 占合併總純益之 0.94% 。另如合併財務報表附註七所述，合機電線電纜股份有 限公司及其子公司民國一○一年九月三十日採權益法之長期股權投資計新台 幣 15,079 仟元，暨其有關之民國一○一年前三季投資淨益計新台幣 23 仟元， 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一○一 年前三季之財務報表倘經會計師核閱，對第一段所述民國一○一年前三季合 併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述民國一○一年前三 季合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融 監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨 一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師劉水恩會計師楊清鎮

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 十 月 三十 日

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合機電線電纜股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年九月三十日未經核閱之比較數字）

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1120 1140 1150 1210 1298 11XX 1421 1425 1450 1480 14XX 1501 1521 1531 1611 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1820 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 應收票據淨額（附註二、三、五及十 八） 應收帳款淨額（附註二、三及五） 應收帳款－關係人淨額（附註二、三 、五及十八） 存貨淨額（附註二及六） 其他流動資產（附註二、十六、十八 及十九） 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註二及 七） 預付長期投資款 備供出售金融資產－非流動（附註二 及八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註二及九） 長期投資合計 固定資產（附註二、十、十八及十九） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 租賃資產 什項設備 小 計 累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產（附註二、十二及十六） 存出保證金 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 432,805 8 49,033 1 293,596 5 8,521 - 1,359,276 24 42,455 1 2,185,686 39 15,079 - 20,000 1 905,916 16 236,212 4 1,177,207 21 266,901 5 1,003,428 18 1,206,828 22 808,411 14 213,703 4 3,499,271 63 ( 1,357,106 ) ( 24 ) 2,163 - 2,144,328 39 4,971 - 60,337 1 65,308 1 $ 5,572,529 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 432,805 8 49,033 1 293,596 5 8,521 - 1,359,276 24 42,455 1 2,185,686 39 15,079 - 20,000 1 905,916 16 236,212 4 1,177,207 21 266,901 5 1,003,428 18 1,206,828 22 808,411 14 213,703 4 3,499,271 63 ( 1,357,106 ) ( 24 ) 2,163 - 2,144,328 39 4,971 - 60,337 1 65,308 1 $ 5,572,529 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 432,805 8 49,033 1 293,596 5 8,521 - 1,359,276 24 42,455 1 2,185,686 39 15,079 - 20,000 1 905,916 16 236,212 4 1,177,207 21 266,901 5 1,003,428 18 1,206,828 22 808,411 14 213,703 4 3,499,271 63 ( 1,357,106 ) ( 24 ) 2,163 - 2,144,328 39 4,971 - 60,337 1 65,308 1 $ 5,572,529 100	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ $ 351,106 6 40,084 1 362,726 7 20,280 - 967,261 17 208,617 4 1,950,074 35 15,239 - - - 1,070,868 19 250,555 5 1,336,662 24 251,268 4 1,018,437 18 1,913,112 34 826,064 15 313,504 6 4,322,385 77 ( 2,185,784 ) ( 39 ) 126,003 2 2,262,604 40 9,597 - 61,205 1 70,802 1 $ 5,620,142 100	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ $ 351,106 6 40,084 1 362,726 7 20,280 - 967,261 17 208,617 4 1,950,074 35 15,239 - - - 1,070,868 19 250,555 5 1,336,662 24 251,268 4 1,018,437 18 1,913,112 34 826,064 15 313,504 6 4,322,385 77 ( 2,185,784 ) ( 39 ) 126,003 2 2,262,604 40 9,597 - 61,205 1 70,802 1 $ 5,620,142 100	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ $ 351,106 6 40,084 1 362,726 7 20,280 - 967,261 17 208,617 4 1,950,074 35 15,239 - - - 1,070,868 19 250,555 5 1,336,662 24 251,268 4 1,018,437 18 1,913,112 34 826,064 15 313,504 6 4,322,385 77 ( 2,185,784 ) ( 39 ) 126,003 2 2,262,604 40 9,597 - 61,205 1 70,802 1 $ 5,620,142 100	代 碼 2120 2130 2140 2150 2160 2170 2210 2260 2270 2298 21XX 28XX 2XXX 3110 3210 3280 3310 3350 3420 3450 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付票據－關係人（附註十八） 應付帳款 應付帳款－關係人（附註十八） 應付所得稅（附註十四） 應付費用（附註十六） 其他應付款項 預收款項（附註二及六） 一年內到期長期借款（附註十一） 其他流動負債 流動負債合計 其他負債（附註十八） 負債合計 股東權益 股本（附註十三） 普通股股本 資本公積 股票發行溢價 其 他 保留盈餘（附註十四） 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損益（附註二） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 126,253 2 3,929 - 227,538 4 - - 35,036 1 53,866 1 22,234 - 190,768 4 - - 5,223 - 664,847 12 7,075 - 671,922 12 2,408,647 43 605,070 11 43,345 1 248,080 4 1,094,479 20 ( 23,438 ) - 524,424 9 4,900,607 88 $ 5,572,529 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 126,253 2 3,929 - 227,538 4 - - 35,036 1 53,866 1 22,234 - 190,768 4 - - 5,223 - 664,847 12 7,075 - 671,922 12 2,408,647 43 605,070 11 43,345 1 248,080 4 1,094,479 20 ( 23,438 ) - 524,424 9 4,900,607 88 $ 5,572,529 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 126,253 2 3,929 - 227,538 4 - - 35,036 1 53,866 1 22,234 - 190,768 4 - - 5,223 - 664,847 12 7,075 - 671,922 12 2,408,647 43 605,070 11 43,345 1 248,080 4 1,094,479 20 ( 23,438 ) - 524,424 9 4,900,607 88 $ 5,572,529 100	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）
		金	額 $ 432,805 49,033 293,596 8,521 1,359,276 42,455 2,185,686 15,079 20,000 905,916 236,212 1,177,207 266,901 1,003,428 1,206,828 808,411 213,703 3,499,271 1,357,106 ) 2,163 2,144,328 4,971 60,337 65,308 $ 5,572,529		金	額 $ 351,106 40,084 362,726 20,280 967,261 208,617 1,950,074 15,239 - 1,070,868 250,555 1,336,662 251,268 1,018,437 1,913,112 826,064 313,504 4,322,385 2,185,784 ) 126,003 2,262,604 9,597 61,205 70,802 $ 5,620,142				金	額 $ 126,253 3,929 227,538 - 35,036 53,866 22,234 190,768 - 5,223 664,847 7,075 671,922 2,408,647 605,070 43,345 248,080 1,094,479 23,438 ) 524,424 4,900,607 $ 5,572,529		金	額 $ 90,669 45,776 206,545 11,210 59,401 56,085 3,019 70,715 12,500 103,682 659,602 19,039 678,641 2,408,647 605,070 43,345 229,907 1,008,108 42,952 ) 689,376 4,941,501 $ 5,620,142		％
		(		(	(		(			(			(		(	2 1 4 - 1 1 - 1 - 2 12 - 12 43 11 1 4 18 1 ) 12 88 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告）

==> picture [87 x 10] intentionally omitted <==

董事長：楊碧綺

經理人：李新政

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合機電線電纜股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較數字）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註二及十八） 4100 銷貨收入淨額 4300 租賃收入 4500 工程收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註二、六、十 五及十八） 5110 銷貨成本 5300 租賃成本 5500 工程成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用（附註十五及十 八） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及利益 7121 權益法認列之投資收 益（附註二及七） 7122 股利收入（附註二） 7140 處分投資收益（附註 二）	一○一年前三季 金 額 ％ $ 2,967,675 98 39,735 1 32,269 1 3,039,679 100 2,649,759 87 13,307 1 33,319 1 2,696,385 89 343,294 11 51,690 2 28,134 1 12,229 - 92,053 3 251,241 8 23 - 22,678 1 - -	一○一年前三季 金 額 ％ $ 2,967,675 98 39,735 1 32,269 1 3,039,679 100 2,649,759 87 13,307 1 33,319 1 2,696,385 89 343,294 11 51,690 2 28,134 1 12,229 - 92,053 3 251,241 8 23 - 22,678 1 - -	一○一年前三季 金 額 ％ $ 2,967,675 98 39,735 1 32,269 1 3,039,679 100 2,649,759 87 13,307 1 33,319 1 2,696,385 89 343,294 11 51,690 2 28,134 1 12,229 - 92,053 3 251,241 8 23 - 22,678 1 - -	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
	金	額 $ 2,967,675 39,735 32,269 3,039,679 2,649,759 13,307 33,319 2,696,385 343,294 51,690 28,134 12,229 92,053 251,241 23 22,678 -		金	額 $ 2,582,054 37,859 113,084 2,732,997 2,459,852 9,965 105,158 2,574,975 158,022 56,132 31,091 18,051 105,274 52,748 350 91,379 186,291		％
							95 1 4 100 90 - 4 94 6 2 1 1 4 2 - 4 7

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代 碼 7160 兌換利益淨額（附註 二） 7480 什項收入（附註十八） 7100 營業外收入及利 益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失（附註 二） 7550 減損損失（附註二） 7560 兌換損失淨額（附註 二） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損 失合計 7900 稅前淨利 8110 所得稅費用（附註二及十 六） 9600 合併總純益 代 碼 每股盈餘（附註十七） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 16,861 1 39,562 2 303 - 477 - 58 - - - 3,006 - 921 - 4,765 - 286,038 10 50,018 2 $ 236,020 8 稅 前 稅 後 $ 1.19 $ 0.98 $ 1.19 $ 0.98	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 16,861 1 39,562 2 303 - 477 - 58 - - - 3,006 - 921 - 4,765 - 286,038 10 50,018 2 $ 236,020 8 稅 前 稅 後 $ 1.19 $ 0.98 $ 1.19 $ 0.98	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 16,861 1 39,562 2 303 - 477 - 58 - - - 3,006 - 921 - 4,765 - 286,038 10 50,018 2 $ 236,020 8 稅 前 稅 後 $ 1.19 $ 0.98 $ 1.19 $ 0.98	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
	金			金	額				％
	稅	$ - 16,861 39,562 303 477 58 - 3,006 921 4,765 286,038 50,018 $ 236,020 前 稅 $ 1.19 $ 1.19		稅	$ 1,175 9,314 288,509 1,077 2,190 - 94,821 - 457 98,545 242,712 49,934 $ 192,778 前 稅 $ 1.01 $ 1.01				- - 11 - - - 4 - - 4 9 2 7 後
		前 $ 1.19 $ 1.19			前 $ 1.01 $ 1.01
							$		0.80 0.80
							$

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告）

董事長：楊碧綺經理人：李新政會計主管：周亭儀

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合機電線電纜股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較數字）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 呆帳損失（回升利益） 存貨（回升利益）跌價損失 折舊費用 攤銷費用 處分投資損失（利益） 採權益法認列投資利益 處分固定資產損失 減損損失 遞延所得稅 其 他 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流入	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 236,020 4,281 ( 11,000 ) 145,566 8,190 58 ( 23 ) 477 - 7,428 ( 717 ) ( 19,234 ) ( 66,102 ) ( 8,588 ) ( 165,655 ) 14,367 30,553 ( 15,049 ) 132,483 ( 5,519 ) ( 11,550 ) ( 20,805 ) ( 3,612 ) 113,898 ( 63,921) 301,546	一 ○ ○ 年 前 三 季 （未經核閱）
		$ 192,778 ( 3,478 ) 46,869 153,972 5,474 ( 186,291 ) ( 350 ) 2,190 94,821 ( 10,913 ) ( 353 ) 37,753 44,399 2,764 ( 146,628 ) ( 138,350 ) 4,758 45,776 ( 101,233 ) 11,138 ( 11,303 ) ( 3,609 ) ( 2,232 ) ( 20,720 ) 98,824 116,056

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 採權益法之長期股權投資減少 出售子公司股權收現數 出售備供出售金融資產價款 預付長期投資款增加 出售以成本衡量之金融資產價款 出售固定資產價款 購置固定資產價款 遞延費用增加 存出保證金減少（增加） 投資活動之淨現金流入 融資活動之現金流量 發放現金股利 償還長期借款 存入保證金減少 融資活動之淨現金流出 現金及約當現金淨增加數 匯率影響數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債	一 ○ 一 年 前 三 季 $ - 144,661 - ( 20,000 ) 479 944 ( 39,835 ) ( 6,762 ) 107 79,594 ( 120,432 ) - ( 16,291) ( 136,723) 244,417 5,761 182,627 $ 432,805 $ 304 $ 54,140 $ -	一 ○ ○ 年 前 三 季 （未經核閱）
		$ 120,735 - 189,738 - 18,310 18,062 ( 106,478 ) ( 11,725 ) ( 6,128) 222,514 ( 70,155 ) ( 37,500 ) ( 5,190) ( 112,845) 225,725 ( 28,475 ) 153,856 $ 351,106 $ 1,070 $ 72,150 $ 12,500

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告）

董事長：楊碧綺經理人：李新政會計主管：周亭儀

• 9 -

合機電線電纜股份有限公司及子公司
合併財務報表附註

民國一○一年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列一○○年前三季未經核閱之比較資料）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動及下列所述之 會計政策外，一○一及一○○年前三季合併財務報表所採用之會計政 策分別與一○○及九十九年度合併財務報表相同。

二、 合併財務報表編製原則

  合併公司之合併財務報表係依財務會計準則公報第七號「合併財
務報表」之規定，將具有控制能力之重要被投資公司編入合併財務報
表，所有合併公司間之重要內部交易，於編製合併財務報表時均已消
除，一○一及一○○年前三季列入編製合併財務報表之子公司如下：

==> picture [421 x 68] intentionally omitted <==

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及

• 10 -

( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司影 響不重大。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導方式
產生改變。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 支票存款 活期存款 定期存款	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 96 22,265 327,944 82,500 $ 432,805	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 165 745 350,196 - $ 351,106

五、 應收款項

應收票據 非關係人 減：備抵呆帳－非關係人 關 係 人 減：備抵呆帳－關係人 應收帳款 非關係人 讓與銀行之應收帳款 減： 讓與應收帳款銀行預 支款	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 52,709 ( 3,677) 49,032 1 - 1 $ 49,033 $ 295,505 1,060 -	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 40,668 584) 40,084 - - - $ 40,084 $ 363,337 4,056 -

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

 六、存  貨

==> picture [425 x 122] intentionally omitted <==

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 51,000 仟元及 70,000 仟元。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之營業成本分別為 2,683,078 仟元及 2,565,010 仟元。一○一及一○○年前三季之營業成本分別包括 存貨回升利益 11,000 仟元及存貨跌價損失 46,869 仟元。

一 ( ) 在建工程減預收工程款後餘額或預收工程款減在建工程後餘額

工 程 名 稱 F B C G E 其 他	一 ○	一 年 九 月 三	一 年 九 月 三	十 日	十 日
	在 建 工 程 $ 6,185 52,144 30,527 73,118 112,260 12,437 $ 286,671	預收工程款 $ 15,782 96,260 30,660 77,450 118,910 117,921 $ 456,983	在建工程減預收 工程款後餘額 $ - - - - - 198 $ 198	預收工程款減在 建工程後餘額
					$ 9,597 44,116 133 4,332 6,650 105,682 $ 170,510

• 12 -

工 程 名 稱 A B C D E 其 他	一 ○ ○ 年 九 月 三	一 ○ ○ 年 九 月 三	一 ○ ○ 年 九 月 三	十 日	十 日
	在 建 工 程 $ 33,319 52,144 30,348 59,650 68,383 16,760 $ 260,604	預收工程款 $ 32,269 96,260 30,452 67,060 77,540 18,677 $ 322,258	在建工程減預收 工程款後餘額 $ 1,050 - - - - 146 $ 1,196	預收工程款減在 建工程後餘額
					$ - 44,116 104 7,410 9,157 2,063 $ 62,850

( 二 ) 一○一年前三季重要承包工程明細如下：

==> picture [412 x 126] intentionally omitted <==

七、 採權益法之長期股權投資

==> picture [426 x 119] intentionally omitted <==

  一○一及一○○年前三季按權益法認列投資（損）益之內容如下：

==> picture [425 x 72] intentionally omitted <==

  一○一及一○○年前三季按權益法認列之投資（損）益，係按該
公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

• 13 -

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

==> picture [425 x 43] intentionally omitted <==

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

被 投 資 公 司 嵩益實業公司 邦凱工業公司 富致科技公司 華矽半導體公司 智盛全球公司（原名富景科技 公司） 世豐電力公司 雅士晶業公司（原名秀森實業 公司）（附註七）	一○一年九月三十日 金 額 持股％ $ 102,221 5.60 24,068 11.46 4,520 4.14 9,649 3.26 - - 27,596 7.50 68,158 5.50 $ 236,212	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ 102,221 24,068 4,520 9,649 - 27,596 68,158 $ 236,212	金 額 $ 102,221 24,068 4,520 9,649 689 41,250 68,158 $ 250,555	持股％
			5.60 11.46 4.14 3.26 0.05 7.50 5.50

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

本公司持有之被投資公司世豐電力公司股票，因其淨值已減損且 回復之希望甚小，故於一○○年度認列價值減損損失 13,654 仟元。 十、 固定資產

固定資產
土 地 房屋及建築物 機器設備 出租資產－土地 出租資產－房屋及 建築物 什項設備 未完工程及預付設 備款	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 帳面價值 $ 266,901 694,039 414,118 244,633 441,584 80,890 2,163 $ 2,144,328	一○○年 九月三十日
	成 本 $ 266,901 1,003,428 1,206,828 244,633 563,778 213,703 2,163 $ 3,501,434	累計折舊 $ - ( 309,389 ) ( 792,710 ) - ( 122,194 ) ( 132,813 ) - ($ 1,357,106)		帳面價值
					$ 251,268 717,905 354,379 260,266 453,720 99,063 126,003 $ 2,262,604

  一○一年及一○○年九月三十日本公司固定資產提供抵押擔保情
形，請參閱附註十九。

• 14 -

十一、長期借款

==> picture [425 x 89] intentionally omitted <==

上列借款利率一○○年九月三十日為 1.98% 。

十二、員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人專戶。本公司一○ 一及一○○年前三季認列之退休金成本分別為 4,781 仟元及 4,230 仟 元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資（基 數）計算。本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。本公司一○一及一○○年前三季認列之退休金成本分別為 1,321 仟元及 1,303 仟元。

十三、股  本

• 一

• ( ) 本公司章程額定股本 3,200,000 仟元，分為 320,000 仟股，每股面額 10 元，一○一年及一○○年九月三十日本公司實收資本額均為 2,408,647 仟元，均為普通股。

• ( 二 ) 本公司歷年來各次增資均經主管機關核准變更登記在案，其股本組 成情形如下：

成情形如下：
原始投資 現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 可轉換公司債轉換股本	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 20,000 631,000 912,342 244,930 600,375 $ 2,408,647	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 20,000 631,000 912,342 244,930 600,375 $ 2,408,647

• 15 -

十四、 盈餘分派及股利政策

  本公司配合環境及產業的特性及長期財務規劃之需求，股利政策
衡量投資資金、財務結構及盈餘等情形，據以決定盈餘分配之數額及
種類。

  依公司法及公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先提繳稅款，
彌補已往虧損後提百分之十為法定盈餘公積，其餘由董事會擬具分派
議案送請股東會決議行之。惟員工紅利不得低於當年度盈餘之千分之
五，董監酬勞不得高於當年度盈餘之百分之一點五。盈餘之分派，其
現金股利以不低於當年度發放股東股利總額百分之十。此項盈餘提供
分派之比率及股票股利與現金股利之比率，得視當年度實際獲利及資
金狀況由董事會提案訂立，經股東會決議後辦理之。

一○一及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 1,500 仟 元及 3,500 仟元，前述員工紅利係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅之 金額）之 0.5% 及 2% 計算。年度終了後，於股東會決議日時，若金額仍 有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  本公司股東常會分別於一○一年六月二十五日及一○○年六月二
十二日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

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本公司一○○年度盈餘分配案業經股東常會於一○一年六月二十 五日決議通過。股東會決議配發員工紅利 7,300 仟元與一○○年度財務 報表認列之員工紅利 3,300 仟元之差異，已調整為一○一年前三季之損 益。

• 16 -

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞
資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

、 十五、 用人 折舊及攤銷費用

功能別 性質別	一 ○ 一 年 前 三 季	一 ○ 一 年 前 三 季	一 ○ 一 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者		合 計
用人費用
薪資費用	93,712	30,632	124,344	92,802	32,626		125,428
退休金費用	4,453	1,649	6,102	4,123	1,472		5,595
伙 食 費	3,898	808	4,706	4,174	1,158		5,332
職工福利	1,391	447	1,838	1,650	493		2,143
勞健保費用	8,276	2,268	10,544	7,584	2,039		9,623
其他用人費用	13	63	76	57	15		72
折舊費用	143,208	2,358	145,566	148,832	5,140		153,972
攤銷費用	6,832	1,358	8,190	4,183	1,291		5,474
所得稅 )帳列稅前利益按法定稅率（17%）計算之所得稅費用與當期所得稅之 調節如下： 一○一年前三季 一○○年前三季 稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 48,626 $ 41,261 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 ( 3,845 ) ( 43,990 ) 其 他 1,132 21 暫時性差異 未實現存貨跌價損 失（回升利益） ( 1,870 ) 7,650 國外被投資公司採 權益法認列之投 資損（益） ( 378 ) 16,744 其 他 ( 2,441 ) ( 911 ) 當期抵用虧損扣抵 ( 2,928) - 一般所得稅額 38,296 20,775 基本稅額應納差額 - 7,960 未分配盈餘加徵10% 4,313 36,310 當期抵用之投資抵減 - ( 4,198) 當期所得稅 42,609 60,847
						$ 41,261 ( 43,990 ) 21 7,650 16,744 ( 911 ) - 20,775 7,960 36,310 ( 4,198) 60,847

十六、所得稅

一 ( ) 帳列稅前利益按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅費用與當期所得稅之 調節如下：

（接次頁）

• 17 -

（承前頁）

一○一年前三季 遞延所得稅 暫時性差異 $ 4,689 虧損扣抵 2,928 投資抵減 - 其他備抵評價調整 ( 189) 7,428 以前年度所得稅調整 ( 19) 所得稅費用 $ 50,018 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下： 一 ○ 一 年 九月三十日 遞延所得稅淨資產－流動 虧損扣抵 $ - 未實現存貨跌價損失 8,670 其 他 465 $ 9,135 遞延所得稅淨資產－非流動 未實現投資損失 $ 52,216 其 他 ( 929 ) 減：備抵評價 (26,108) $ 25,179 兩稅合一相關資訊如下： 一 ○ 一 年 九月三十日 1.未分配盈餘 八十七年度（含）以後 $ 1,094,479 2.股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 165,587 一○一年度（預計） 盈餘分配之稅額扣抵比率 19.02%	一○○年前三季 ( $ 23,483 ) - 4,198 8,372 ( 10,913 ) - $ 49,934 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 2,928 11,900 2,774 $ 17,602 $ 54,647 ( 865 ) (27,323) $ 26,459 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 1,008,108 $ 139,920 一○○年度（實際） 19.08%

( 二 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

( 三 ) 兩稅合一相關資訊如下：

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率時， 已考量應付當年度所得税 42,609 仟元，由於實際分配予股東之可扣

• 18 -

抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因
此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際
分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 四 ) 本公司歷年之營利事業所得稅結算申報，業奉主管稽徵機關核定至 九十九年度。

十七、合併每股盈餘

合併每股盈餘
基本每股盈餘 屬於母公司股東之本 期淨利 具稀釋作用之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 基本每股盈餘 屬於母公司股東之本 期淨利 具稀釋作用之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘	一 ○	一	年 前	三 季
	金	額 稅 後 $ 236,020 - $ 236,020 ○	加權帄均流 通在外股數 （仟股） 240,865 128 240,993 年 前	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 286,038 - $ 286,038 一 ○			稅 前 $ 1.19 $ 1.19 三	稅 後
	一					$ 0.98 $ 0.98 季
	金		加權帄均流 通在外股數 （仟股） 240,865 340 241,205	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 242,712 - $ 242,712			稅 前 $ 1.01 $ 1.01	稅 後
						$ 0.80 $ 0.80

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 19 -

十八、 關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 嵩益實業股份有限公司（嵩益實業） 本公司之法人董事 洋華光電股份有限公司（洋華光電） 實質關係人 啟華科技股份有限公司（啟華科技）（已於一○ 本公司之孫公司（一○○年九月二 ○年第三季轉讓與洋華之子公司） 十二日前） 洋華光電之孫公司（一○○年九月 二十二日後） 台灣適而優股份有限公司（台灣適而優） 洋華光電之子公司 邦凱工業股份有限公司（邦凱工業） 本公司之監察人 Young Fast (Belize) Co., Ltd. （洋華貝里斯） 洋華光電之子公司 Commodity Cables, Inc. （ Commodity ） 合機貝里斯採權益法評價之被投資 公司

( 二 ) 關係人間重大交易事項

1. 銷 貨

一○一年前三季一○○年前三季

洋華光電 Commodity 邦凱工業	金 額 $ 136 64,555 1	佔該科目 金額％ - 2 -	金 額 $ 128 52,429 3	佔該科目 金額％
				- 2 -

2. 租賃收入

租賃收入
洋華光電 台灣適而優	一○一年前三季 金 額 佔該科目 金額％ $ 36,128 91 1,290 3	一○○年前三季
	金 額 $ 36,128 1,290	金 額 $ 35,270 1,289	佔該科目 金額％
			93 3

  合併公司與關係人間租賃交易與一般非關係人交易相較，並
無重大差異。

一○一年及一○○年九月三十日合併公司因出租廠房及銷貨 予關係人，而收受之存入保證金均為 6,450 仟元。

• 20 -

3. 進 貨

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  合併公司對上述關係人之進、銷貨，係屬合作外銷或產銷分
工性質之方式，故與關係人間之進、銷貨價格係屬雙方議定。

1. 期末債權債務情形

2. (1) 應收票據

==> picture [273 x 12] intentionally omitted <==

邦凱工業	金 額 $ 1	佔該科目 金額％ -	金 額 $ 3	佔該科目 金額％
				-

• (2) 應收帳款

一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○○年 九 月 三 十 日 佔該科目 佔該科目 金 額 金 額 ％ 金 額 金 額 ％ Commodity $ 8,563 3 $ 20,795 5 洋華光電 44 - 23 -

• (3) 其他應收款（帳列其他流動資產）

洋華光電 洋華貝里斯	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 金額％ $ 708 73 - -	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ 708 -	金 額 $ 2,204 145,640	佔該科目 金額％
			1 92

• (4) 應付票據

一○一年九月三十日一○○年九月三十日

洋華光電	金 額 $ 3,929	佔該科目 金額％ 3	金 額 $ 45,776	佔該科目 金額％
				34

• 21 -

(5) 應付帳款

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  合併公司與關係人間之進、銷貨之收（付）款條件與非
關係人並無重大差異。

5. 其他收入

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6. 其他支出

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1. 財產交易

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出售機器設備及其他設備

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8. 股權交易

本公司之子公司合機貝里斯於一○○年九月出售啟華公司之 股權予洋華貝里斯，售價為 272,770 仟元，出售利益為 9,549 仟元。

• 22 -

十九、 質抵押之資產

  一○一年及一○○年九月三十日本公司已提供擔保或質押之主要
資產如下：

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二十、 重大承諾及或有事項

  合併公司一○一年九月三十日各項承諾及或有負債如下：

• 一

• ( ) 合併公司為進口原物料及機器、配件已開立之信用狀尚有美金 2,945 仟元、日幣 112,963 仟元及新台幣 6,305 仟元流通在外。

• ( 二 ) 一○一年九月三十日合併公司因承攬工程而與下包廠商簽訂工程施 工合約，總價 398,903 仟元，已計價付款 113,604 仟元。

• ( 三 ) 一○一年九月三十日合併公司因借款而開立之保證票新台幣 510,000 仟元。

二一、重大之災害損失：無。

二二、重大之期後事項：無。

二三、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 金融商品之公帄價值

金融商品之公帄價值
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 預付投資款 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金	一○一年九月三十日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 432,805 $ 432,805 49,033 49,033 293,596 293,596 8,521 8,521 10,918 10,918 20,000 - 905,916 905,916 236,212 - 4,971 4,971	一○○年九月三十日
	帳 面 價 值 $ 432,805 49,033 293,596 8,521 10,918 20,000 905,916 236,212 4,971	帳 面 價 值 $ 351,106 40,084 362,726 20,280 158,229 - 1,070,868 250,555 9,597	公 帄 價 值
			$ 351,106 40,084 362,726 20,280 158,229 - 1,070,868 - 9,597

（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

負 債 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 其他應付款 一年內到期長期借款 存入保證金	一○一年九月三十日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 126,253 $ 126,253 3,929 3,929 227,538 227,538 - - 53,866 53,866 22,234 22,234 - - 7,075 7,075	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳 面 價 值 $ 126,253 3,929 227,538 - 53,866 22,234 - 7,075	帳 面 價 值 $ 90,669 45,776 206,545 11,210 56,085 3,019 12,500 19,039	公 帄 價 值
			$ 90,669 45,776 206,545 11,210 56,085 3,019 12,500 19,039

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、 其他應收款、應付票據及款項、應付費用與其他應付款。

• 備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公 司可取得者。

• 以成本衡量之金融資產及預付長期投資款係投資未上市（櫃） 公司股票，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本 之金額，方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利率 為準。本期帳面價值均與公帄價值相當。

• 存出保證金及存入保證金並無特定到期日，故以其在資產負債 表上之帳面價值估計其公帄價值。

• ( 三 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 合併公司從事之上市（櫃）股票投資，其價值隨市場價格 之變動而變動，故預期具有市場價格風險。

• 24 -

  合併公司因外幣交易產生之資產或負債金額不重大，且外
幣資產及負債因市場匯率變動而產生之損益亦有互抵效果，故
預期因市場匯率變動而產生之風險並不重大。

2. 信用風險

金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履合約之潛在 影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額。合併公司以資產負債表日公帄價值 為正數之合約為評估對象，預期不致有重大之信用風險產生。 3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

二四、營運部門財務資訊

  合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之
資訊，著重於提供之產品種類，於一○一及一○○年前三季，合併公
司皆僅從事電線電纜之產銷，依財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」之規定，合併公司之應報導部門僅有電線電纜之部
門。應報導部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策彙總說明相
同。

一 ( ) 部門之收入與營運結果：

電線電纜部門 股利收入 權益法認列之投資 利益 處分投資損益 兌換損益 什項收入 利息費用 處分固定資產損失 減損損失 什項支出 稅前利益	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 2,695,138	部 門 （	損 ） 益
	一○一年 前 三 季 $ 2,999,944		一○一年 前 三 季 $ 224,813 22,678 23 ( 58 ) ( 3,006 ) 56,596 ( 303 ) ( 477 ) - ( 14,228) $ 286,038	一○○年 前 三 季
				$ 24,854 91,379 350 186,291 1,175 47,173 ( 1,077 ) ( 2,190 ) ( 94,821 ) ( 10,422) $ 242,712

• 25 -

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。

  部門（損）益係指電線電纜部門所賺取之利潤，不包含租賃收
入、權益法認列之投資損益、股利收入、處分固定資產損益、處分
投資損益、兌換損益、什項收入、利息費用、減損損失、什項支出
及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資
源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

  本公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故資產之衡量金
額為零。

二五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 新 幣 日 幣 英 鎊 非貨幣性項目 採權益法計價之長 期股權投資 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 幣	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 38,254 364 29,191 871 15,079 41,490 42,892	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	外 幣 $ 1,308 15 77,701 18 515 1,414 112,963	匯 率 29.25 23.83 0.38 47.37 29.30 29.35 0.38		外 幣 $ 1,858 245 25 56 500 458 10,159	匯 率 30.41 23.47 0.40 47.73 30.48 30.48 0.40	新 台 幣
						$ 56,502 10 5,750 2,673 15,239 13,960 4,064

二六、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則
之情形如下，此揭露資訊中，有關子公司一○一年前三季財務報表之
相關資訊並未經會計師核閱，附列僅供參考：

• 26 -

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告，為 因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之 計畫，該計畫係由會計部統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計 完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 成立專案小組 訂定採用IFRSs轉換計畫 完成現行會計政策與IFRSs 差異之 辨認 完成IFRSs合併個體之辨認 完成IFRS1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響 之評估 完成資訊系統應做調整之評估 完成內部控制應做調整之評估 決定IFRSs會計政策 決定所選用IFRS1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇 完成編製IFRSs開帳日資產負債表 完成編製IFRSs 2012年比較財務資 訊之編製 完成相關內部控制（含財務報導流 程及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 會計部 會計部 會計部 會計部 會計部 資訊課、會計部 稽核室、會計部 會計部 會計部 會計部 會計部 稽核室、會計部	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 依時程表進行中 依時程表進行中

• 27 -

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則 金 額 $ 182,627 33,047 228,441 19 145,697 1,181,904 - 63,025 1,834,760 15,558 794,860 236,749 1,047,167 2,251,480 - - 67,032 $ 5,200,439 $ 95,700 18,978 95,055 5,519 46,586 74,671 25,846 146,014 508,369 23,366 531,735 2,408,647 648,415 1,226,971 ( 28,697) 413,368 4,668,704 $ 5,200,439	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係 人 其他應收款－關 係人 存貨淨額 其他金融資產－ 流動 其他流動資產 流動資產合 計 長期投資 採權益法之長期 股權投資 備供出售金融資 產－非流動 以成本衡量之金 融資產－非流 動 長期投資合 計 固定資產淨額 投資性不動產淨額 無形資產 其他資產 資 產 總 計 流動負債 應付票據 應付票據－關係 人 應付帳款 應付帳款－關係 人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合 計 其他負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現利益 股東權益合計 負債及股東權益總計		表 達 差 異	認列及衡量差異			金 額	項 目
		( $ 38,000 ) - - - - - 38,000 ( 16,374) ( 16,374 ) - 236,749 ( 236,749) - ( 723,605) 740,025 1,431 ( 1,477) $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		$ - - - - - - - - - - - - - - - - ( 13,495) ($ 13,495) $ - - - - - - - - - - 741 741 - - ( 42,933) 28,697 - ( 14,236) ($ 13,495)		$ 144,627 33,047 228,441 19 145,697 1,181,904 38,000 46,651 1,818,386 15,558 1,031,609 - 1,047,167 1,527,875 740,025 1,431 52,060 $ 5,186,944 $ 95,700 18,978 95,055 5,519 46,586 74,671 25,846 146,014 508,369 24,107 532,476 2,408,647 648,415 1,184,038 - 413,368 4,654,468 $ 5,186,944	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 存貨淨額 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權 投資 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 長期投資合計 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 其他非流動資產 資 產 總 計 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他應付款－關係人 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動資產 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 金融商品未實現利益 權益合計 負債及權益總計	詳說明6.(1) 詳說明6.(1) 詳說明6.(2) 詳說明6.(3) 詳說明6.(3) 詳說明6.(4)、(5)、(6) 詳說明6.(5) 詳說明6.(6) 詳說明6.(2)、(4)及(7) 詳說明6.(7) 詳說明5及6(7)、(9) 詳說明5及6 (9)

• 28 -

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則 金 額 $ 432,805 49,033 293,596 8,521 1,359,276 - 42,455 2,185,686 15,079 20,000 905,916 236,212 1,177,207 2,144,328 - - 65,308 $ 5,572,529 $ 126,253 3,929 227,538 35,036 53,866 22,234 190,768 5,223 664,847 7,075 671,922 2,408,647 648,415 1,342,559 ( 23,438) 524,424 4,900,607 $ 5,572,529	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響		國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 流動資產 現 金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係 人 存貨淨額 其他金融資產－ 流動 其他流動資產 流動資產合 計 長期投資 採權益法之長期 股權投資 預付長期投資款 備供出售金融資 產－非流動 以成本衡量之金 融資產－非流 動 長期投資合 計 固定資產淨額 投資性不動產淨額 無形資產 其他資產 資 產 總 計 流動負債 應付票據 應付票據－關係 人 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 流動負債合 計 其他負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現利益 股東權益合計 負債及股東權益總計		表 達 差 異	認列及衡量差異			金 額	項 目
		( $ 36,500 ) - - - - 36,500 ( 9,135) ( 9,135) - - 236,212 ( 236,212 ) - ( 670,685) 686,217 1,052 ( 7,449) $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		$ - - - - - - - - - - - - - - - - ( 13,534) ($ 13,534) $ - - - - - - - - - 513 513 - - ( 42,744) 28,697 - ( 14,047) ($ 13,534)		$ 396,305 49,033 293,596 8,521 1,359,276 36,500 33,320 2,176,551 15,079 20,000 1,142,128 - 1,177,207 1,473,643 686,217 1,052 44,325 $ 5,558,995 $ 126,253 3,929 227,538 35,036 53,866 22,234 190,768 5,223 664,847 7,588 672,435 2,408,647 648,415 1,299,815 5,259 524,424 4,886,560 $ 5,558,995	現 金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 存貨淨額 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權 投資 預付投資款 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 長期投資合計 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 其他非流動資產 資 產 總 計 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 其他應付款－關係人 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 金融商品未實現利益 權益合計 負債及權益總計	詳說明6.(1) 詳說明6.(1) 詳說明6.(2) 詳說明6.(3) 詳說明6.(3) 詳說明6.(4)、(5)、(6) 詳說明6.(5) 詳說明6.(6) 詳說明6.(2)、(4)及(7) 詳說明6.(2)及(7) 詳說明5及6(7)、(9) 詳說明5及6(9)

• 29 -

3. 一○一年前三季綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響		國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及利益 權益法認列之投 資收入 股利收入 什項收入 營業外收入及 利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損 失 處分投資損失 兌換損失淨額 什項支出 營業外費用及 損失合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 淨利歸屬予： 母公司股東 少數股權	$ 3,039,679 2,696,385 343,294 51,690 28,134 12,229 92,053 251,241 23 22,678 16,861 39,562 303 477 58 3,006 921 4,765 286,038 50,018 $ 236,020 $ 236,020 - $ 236,020		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - $ -	$ 68,671 68,505 166 ( 36 ) ( 18 ) ( 8) ( 62) 228 - - - - - - - - - 228 39 $ 189 $ 189 - $ 189		$ 3,108,350 2,764,890 343,460 51,654 28,116 12,221 91,991 251,469 23 22,678 16,861 39,562 303 477 58 3,006 921 4,765 286,266 50,057 236,209 111,056 5,259 $ 352,524 $ 236,209 - $ 236,209 $ 236,209 - $ 236,209	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業損失 營業外收入及利益 權益法認列之投 資收入 兌換利益 什項收入 營業外收入及 利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損 失 處分投資損失 兌換損失淨額 什項支出 營業外費用及 損失合計 稅前淨損 所得稅費用 合併總淨損 備供出售金融資產未 實現評價利益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 當期綜合損益總額 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬 予： 母公司業主 非控制權益	詳說明6.(8) 詳說明6.(7)及(8) 詳說明6.(7) 詳說明6.(7) 詳說明6.(7) 詳說明6.(7)

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。

因首次採用 IFRSs 對合併公司保留盈餘造成減少，故不擬 提列特別盈餘公積。

• 30 -

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其 他金融資產。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司定期存款重分類至其他應收款之金額分別為 36,500 仟 元及 38,000 仟元。

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遞延所得稅資產

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產依其 相關資產之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產 者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉 換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產一律分類為非流動項目。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 9,135 仟元及 16,374 仟元。

以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。

預付設備款

• 中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳列固定 資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將預付設備款依性質重分 類至其他非流動資產項下。

• 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款重分類至其他非流動資產之金額分別為 2,163 仟元及 2,324 仟元。

投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收 入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有之不動產， 應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產 至投資性不動產。

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截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 686,217 仟元及 740,025 仟元。

• (6) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 17,695 仟元及 18,745 仟元；重分類至無形資產之金額分別 為 1,052 仟元及 1,431 仟元。

• (7) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，預付退休金均調整減少 16,411

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仟元；應計退休金負債分別調整增加 513 仟元及 741 仟 元；遞延所得稅資產分別調整增加 2,877 仟元及 2,916 仟 元。另一○一年前三季退休金成本調整減少 228 仟元及所 得稅費用調整增加 39 仟元。

  - (8) `完工百分比無法確定與一年以內完成之工程合約 中華民國一般公認會計原則下，若工程損益無法合理 估計或一年以內之工程合約，係採用全部完工法。轉換至` IFRSs `後，國際會計準則第` 11 `號「建造合約」之適用範圍 不僅限於工期在一年以上之建造合約，此外，該準則不允 許採用全部完工法，若建造合約之結果無法可靠估計，採 零利潤法處理。`

     - `一○一年前三季營業收入及營業成本均調整減少` 68,671 `仟元。`

  - (9) `累積換算差異數`

     - `合併公司於轉換至` IFRSs `日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司累積換算差異數調整減少金額均為` 28,697 `仟元。`

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 二七、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ：附表。

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附表 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形 （ 註 四 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 四 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 四 ）	交 易 往 來 情 形 （ 註 四 ）
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 2 2 2	一○○年前三季 本公司 本公司 本公司 啟華公司 啟華公司 啟華公司	啟華公司 啟華公司 啟華公司 本公司 本公司 本公司	3 3 3 4 4 4	銷貨收入 進 貨 其他收入 進 貨 銷貨收入 推銷費用	$ 16,855 31,379 714 16,855 31,379 714	註五 註五 註五 註五 註五 註五	0.62% 1.22% 0.03% 0.62% 1.22% 0.03%

• 註一： 母公司及子公司及孫公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填 0 。

• 子公司填 1 。

• 孫公司填 2 。

• 註二： 與交易人之關係有以下四種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 母公司對孫公司。

• 孫公司對母公司

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註四： 於編製合併財務報告時業已沖銷。

• 註五： 與非關係人並無重大差異。

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