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HK Annual Report 2018
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Annual Report
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合機電線電纜股份有限公司 及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國107及106年度
地址:台北市忠孝東路一段85號19樓 電話: (02)23956603
| 財 | 務 | 報 | 告 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 日 頁 | 次 附 | 註 | 編 | 號 | |||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | ||||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{c}$ | ||||||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | |||||||||
| 四、會計師查核報告 | $4!\sim!7$ | |||||||||
| 五、合併資產負債表 | 8 | |||||||||
| 六、合併綜合損益表 | $9 - 10$ | |||||||||
| 七、合併權益變動表 | 11 | |||||||||
| 八、合併現金流量表 | $12 - 14$ | |||||||||
| 九、合併財務報表附註 | ||||||||||
| (一)公司沿革 | 15 | |||||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 15 | $=$ | ||||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $16 - 20$ | $\Xi$ | ||||||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $20 - 35$ | 四 | ||||||||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $35 - 36$ | $\overline{\mathcal{L}}$ | ||||||||
| 定性之主要來源 | ||||||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $36 - 64$ | $\kappa \sim -\hbar$ | ||||||||
| (七) 關係人交易 | $64 - 66$ | 三十 | ||||||||
| (八) 質抵押之資產 | 66 | $\equiv$ $-$ | ||||||||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | $66 - 67$ | $52 -$ | ||||||||
| 承諾 | ||||||||||
| (十) 重大之災害損失 | 67 | E E | ||||||||
| (十一)重大之期後事項 | 67 | 三四 | ||||||||
| (十二)其他 | $67 - 68$ | 三五 | ||||||||
| (十三)附註揭露事項 | ||||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $68 \sim 69 \cdot 72 \sim 73$ | 三六 | ||||||||
| 2.轉投資事業相關資訊 | $68 - 69 \cdot 74$ | 三六 | ||||||||
| 3.大陸投資資訊 | 69 | 三六 | ||||||||
| (十四)部門資訊 | $69 - 71$ | 三七 |
$\label{eq:2} \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac$
關係企業合併財務報告聲明書
本公司107年度(自107年1月1日至12月31日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。
特此聲明
$\dot{\mathbf{P}}$
華
民
國
公司名稱:合機電線電纜股份有限公司
28
$\boxtimes$
月
負責人:楊 碧
年
$\overline{\phantom{a}}$ 3
108
Deloitte
勤業眾信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20E. Tainei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinvi Dist., Taipei 11073. Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
合機電線電纜股份有限公司 公鑒:
查核意見
合機電線電纜股份有限公司及其子公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日 之合併資產負債表,暨民國107年及106年1月1日至12月31日之合併綜 合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包 括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達合機電線電纜 股份有限公司及其子公司民國107年及106年12月31日之合併財務狀況, 暨民國 107年及106年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流 量。
查核意見之基礎
本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準 則 執 行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與合機電線電纜股份有限公司及其子公司保持超然獨立,並履 行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為 表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵 查核 事 項 係 指 依 本 會 計 師 之 專 業 判 斷 , 對 合 機 電 線 電 纜 股 份 有 限 公 司及其子公司民國 107 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項
已 於 查 核 合 併 財 務 報 表 整 體 及 形 成 查 核 意 見 之 過 程 中 予 以 因 應 , 本 會 計 師 並 不對該等事項單獨表示意見。
茲對合機電線電纜股份有限公司及其子公司民國 107 年度合併財務報表 之關鍵查核事項敘明如下:
存貨評價
其他事項
屬於可能因國際銅價或鋁價之變化而影響存貨評價之產業,且對民國107 年12月31日存貨餘額係屬重大。由於存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 其中評估存貨淨變現價值涉及管理階層之重大判斷,相關之重大會計估計及 判斷說明如合併財務報表附註五所揭露,因此對於 107 年度查核係屬重要事 項。
針對此重要事項,本會計師依照對其產業及產品性質之瞭解,著重於年 底存貨之評價,包括抽核用以計算備抵存貨跌價損失之使用數據資料,並依 據 該 資 料 重 新 核 算 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 金 額 , 並 與 該 公 司 已 認 列 之 備 抵 存 貨 跌 價損失金額比較,以評估其備抵存貨跌價損失餘額之適足性。 收入認列
合機電線電纜股份有限公司對公共工程標案之電線電纜收入,係依約定 條件於客戶驗收完成後,始認列收入。民國107年度該類收入金額係屬重大, 因此,該類收入之認列是否允當,本會計師將其列為民國 107 年度之關鍵查 核事項。
針對此重要事項,本會計師考量該公司收入認列政策,評估該類收入相 關之內部控制設計與執行情形,並抽核該類收入樣本及年底前後認列情形, 核對客戶驗收文件,以確認該類收入交易已完成及認列於適當期間。
合機電線電纜股份有限公司業已編製民國 107 及 106 年度之個體財務報 表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內 部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估合機電線電纜股份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 繼 續 經 誉 之 能 力 、 相 關 事 項 之 揭 露 , 以 及 繼 續 經 營 會 計 基礎之採用,除非管理階層意圖清算合機電線電纜股份有限公司及其子公司 或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
合機電線電纜股份有限公司及其子公司之治理單位(含監察人)負有監 督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核 程 序 , 惟 其 目 的 非 對 合 機 電 線 電 纜 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 內 部 控 制 之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使合機電線電纜股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生 重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財 務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當
時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證 據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合機電線電纜股份有限公司及其 子公司不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對合機電線電纜股份有限公 司及其子公司民國 107 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於 查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見 情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通 所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
證券暨期貨管理委員會核准文號 金融監督管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050號 金管證審字第1000028068號
國
民
中
華
年 3
$\mathbf{H}$
28
月
108
單位:新台幣仟元
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 產 Ñ |
金 | 額 | 96 | 全 | 96 额 |
|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註三及六) | \$ | 1,007,355 | 24 | \$ | 883,531 | 20 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註三及七) | 124,443 | 3 | |||||
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註三及八) | 111,059 | 3 | |||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動 (附註三及十) | 224,835 | 5 | |||||
| 1136 | 按撤銷後成本衡量之金融資產一流動(附註三、九及三一) | 41,986 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 77,725 | $\overline{c}$ | |||||||
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動(附註三、十一及三一) | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註三及十二) | 20,895 | 27,504 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註三及十二) | 365,609 | 9 | 466,891 | 11 | |||
| 1190 | 應收建造合約款(附註十三) | 3,413 | 3,248 | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||||
| 1200 | 其他應收款(附註三及十二) | 1,610 | 2,220 | $\tilde{\phantom{a}}$ 12 |
||||
| 130X | 存貨(附註五及十四) | 587,676 | 14 | 554,145 21,906 |
||||
| 1470 | 其他流動資產(附註十九) | 25,795 | 2,262,005 | $\overline{\phantom{a}}$ 51 |
||||
| 11XX | 流動資產總計 | 2,289,841 | 54 | |||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之会融資產一非流動(附註三及 | |||||||
| ハ) | 402,697 | 10 | ||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註三及十) | 491,597 | 11 | |||||
| 採用權益法之投資(附註十六) | 14,608 | $\blacksquare$ | 21,950 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 1550 1600 |
不動產、廠房及設備(附註十七及三一) | 1,265,503 | 30 | 1,356,192 | 31 | |||
| 5 | 198,495 | 5 | ||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附十八及三一) | 195,793 | $\overline{a}$ | 39 | $\sim$ | |||
| 1780 | 無形資產 遞延所得稅資產(附註五及二五) |
41,236 | 1 | 54,899 | 1 | |||
| 1840 1900 |
其他非流動資產(附註三、十九及二七) | 25,091 | 7,534 | |||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 1,944,928 | 46 | 2,130,706 | 49 | |||
| 1XXX | 總 薋 產 차 |
\$4.234.769 | 100 | \$_ | 4.392.711 | 100 | ||
| 代 | 碼 | 椎 債 及 益 勇 |
||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 2150 | 應付票據 | \$ 1,529 |
$\blacksquare$ | \$ | 4,710 | |||
| 2170 | 應付帳款-非關係人(附註十三) | 166,304 | 4 | 135,419 | 3 | |||
| 2180 | 應付帳款一關係人(附註三十) | 1,815 | $\ddot{\phantom{0}}$ | |||||
| 2190 | 應付建造合約款 (附註十三) | 12,917 | $\overline{\phantom{a}}$ | 9,855 | ||||
| 2200 | 其他應付款(附註二十) | 77,835 | $\overline{2}$ | 82,971 | $\mathbf{2}$ | |||
| 2230 | 本期所得税負債(附註二五) | 6,456 | 12,623 | |||||
| 2300 | 其他流動負債(附註二十) | 18,898 | 26,623 | 1 | ||||
| 21XX | 流動負債總計 | 285,754 | 6 | 272,201 | 6 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2600 | 其他非流動負債(附註二十、二一、二七及三十) | 31,774 | $\mathbf{1}$ | 34.288 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2XXX | 負債總計 | 317,528 | $\overline{z}$ | 306,489 | $\frac{7}{2}$ | |||
| 歸屬於本公司業主之權益(附註三、八及二二) | ||||||||
| 3110 | 本 股 普通股股本 |
2,408.647 | 57 | 2.408.647 | 55 | |||
| 3200 | 資本公積 | 503,895 | 12 | 576,155 | 13 | |||
| 保留盈餘 | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 301,196 | 7 | 292,863 | 7 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 136,491 | 3 | 241,231 | 5 | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 788,342 | 19 | 703,817 | 16 | |||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,226,029 | 29 | 1,237,911 | $\overline{28}$ | |||
| 其他權益 | ||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 6,103 | 5,427 | |||||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 | 227,433) | 5) | |||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 141,918) | 3) | |||||
| 3400 | 其他權益總計 | 221,330) | $\overline{5}$ ) | 136,491) | $\overline{3}$ ) | |||
| 31XX | 本公司紫主之權益總計 | 3,917,241 | 93 | 4,086,222 | 93 | |||
| 3XXX | 權益總計 | 3,917,241 | 93 | 4,086,222 | 93 | |||
| 負債與權益總計 | \$4.234.769 | 100 | \$4.392.711 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:李新政
| 團公司及子公司 雷 缐 雷 合機 |
|---|
| 至12月31 107 年乃 я 國 ⊭ |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
$\boxdot$
| 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 4000 | 營業收入(附註三、二三、 二七、三十及三七) |
\$2,119,659 | 100 | \$2,119,260 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十四、二一、 二四、二七及三十) |
2,015,588 | 95 | 1,939,894 | 91 |
| 5900 | 營業毛利 | 104,071 | $\overline{5}$ | 179,366 | 9 |
| 營業費用(附註二一、二四、 二七及三十) |
|||||
| 6100 | 推銷費用 | 51,800 | $\overline{2}$ | 49,910 | $\overline{2}$ |
| 6200 | 管理費用 | 34,987 | $\overline{2}$ | 42,760 | $\overline{2}$ |
| 6300 | 研究發展費用 | 8,091 | 13,803 | $\frac{1}{5}$ | |
| 6000 | 營業費用合計 | 94,878 | $\overline{4}$ | 106,473 | |
| 6900 | 營業利益 | 9,193 | $\mathbf{1}$ | 72,893 | 4 |
| 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 (附註二四) | 30,381 | $\overline{2}$ | 17,256 | $\mathbf{1}$ |
| 7020 | 其他利益及損失(附註 | ||||
| 十六、十七及二四) | 23,813) | 2) $\left($ |
10,592 | ||
| 7050 | 財務成本 (附註二四) | 41) | 41) | ||
| 7060 | 採用權益法之關聯企業 捐益份額(附註十六) |
1,171 | 182) | ||
| 7000 | 營業外收入及支出 合計 |
7,698 | 27,625 | 1 | |
| 7900 | 税前淨利 | 16,891 | $\mathbf{1}$ | 100,518 | 5 |
| 7950 | 所得稅費用 (附註二五) | 27,378 | $\overline{2}$ | 17,186 | 1 |
| 8200 | 本年度淨 (損)利 | 10,487) | (1) | 83,332 | $\overline{\mathbf{4}}$ |
(接次頁)
$\sim 10^{-1}$
(承前頁)
| 107年度 | 106年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項 | |||||||
| 目: | ||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | |||||||
| 衡量數 | \$ | 3,603 | $($ \$ | 3,285) | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益 | |||||||
| 按公允價值衡量 | ||||||||
| 之權益工具投資 | ||||||||
| 未實現評價損益 | € | 90,513) | € | 4) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | |||||||
| 之項目: | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | |||||||
| 報表換算之兌換 | ||||||||
| 差額 | 676 | 2,261) | ||||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | |||||||
| 未實現評價損益 | 107,001 | 5 | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅 | 5 | ||||||
| 後淨額)合計 | 86,234) | $\triangleq$ | 101,455 | |||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $$ \mathfrak{b}$ | 96,721) | $\overline{5})$ | \$ | 184,787 | $\overline{9}$ | |
| 每股盈餘 (附註二六) | ||||||||
| 9710 | 基 本 |
$\mathfrak{B}$ | 0.04) | \$ | 0.35 | |||
| 9810 | 釋 稀 |
$\overline{\mathfrak{P}}$ | 0.04) | \$ | 0.35 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
| 四日製 令裁的雄 |
ъc | 府 ∢ 4 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 뽜 國 107 咸 |
12 體 ΛĠ |
ш 31 呎 |
單位:新台幣仟元 | |||||||
| 勻 $#$ |
糊 權 |
m 察 |
||||||||
| 限 ※ | 叫 §B |
傘 | 荠 缽 ≸ 雲 務報表 뺁 Zipi ₹ 宫 Ø. |
岩 ∢¤ 憾 衡量之金融資 损益按公允價 雏 透過其他 |
鯽 Hb. 出資 狭额 框 41 |
|||||
| 大馬 | 106年1月1日餘額 | $\frac{1}{2}$ \$2,408,647 嵅 |
$\tilde{\ast}$ 648,415 ∢ * ₩e $\frac{1}{2}$ |
恢 盈餘公 287,494 偰 ادی |
盈餘公務 260,007 特別 ക് |
∣袋 610,363 嚩 宿 仒 ₩Ы ∗ |
微 889 娰 \$ প မာ N |
*1 Ş 咸 ķ. ŧ۵ ₩ |
썎 248,919) 栗 口 ₩ 연 ₩ |
微 3,973,695 腺 *4 မာ 樵 |
| B17 囩 |
特別盈餘公積迴轉 法定盈餘公積 105年度盈餘分配 |
ŧ | $1 - 1$ | 5,369 | 18,776) $\pmb{\ast}$ |
5,369) 18,776 |
٠ $\mathbf{I}$ |
|||
| C15 | 資本公積配發現金股利 | $\mathbf{I}$ | 72,260) | $\mathbf{I}$ | 72,260) | |||||
| $\Xi$ | 106年度净利 | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | 83,332 | 83,332 | |||||
| $\mathbbmss{S}$ | 106年度稅後其他綜合損益 | 3,285 | 2.261) | 107.001 | 101,455 | |||||
| Ď | 106年度綜合損益總額 | 80,047 | 2,261) | $\mathbf{I}$ | 107,001 | 184,787 | ||||
| $\overline{\mathbf{z}}$ | 106年12月31日餘額 | 2,408,647 | 576,155 | 292,863 | 241,231 | 703,817 | 5,427 | 141,918) | 4,086,222 | |
| A 3 | 追溯適用及追溯重編之影響數 | 6,221 | 135,697) | 141,918 | ||||||
| A5 | 107年1月1日调整後餘額 | 2,408,647 | 576,155 | 292,863 | 241,231 | 697,596 | 5,427 | 135,697 | 4,086,222 | |
| BI7 E |
特別盈餘公積迴轉 法定盈餘公積 106年度盈餘分配 |
$\blacksquare$ $\pmb{\mathfrak{t}}$ |
8,333 | 104,740) | 8,333) 104,740 |
1 $\ddot{\phantom{1}}$ |
٠ | |||
| C15 | 資本公積配發現金股利 | $\pmb{\cdot}$ | 72,260) | ٠ | $\mathbf{I}$ | t | 72,260) | |||
| Z | 107 年度净损 | t | $\pmb{\cdot}$ | 10,487) | 10,487) | |||||
| D 3 | 107年度税後其他綜合損益 | 3,603 | 676 | 90,513) | 86,234) | |||||
| Ď | 107年度綜合損益總額 | $6,884$ ) | 676 | 90,513) | 96,721 | |||||
| $\overline{O}$ | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具 |
1,223 | 1,223 | |||||||
| $\overline{\mathbf{z}}$ | 107年12月31日餘額 | \$2,408.647 | 503,895 ఱ |
301.196 eж |
136.491 କ୍ୟା |
788.342 eall |
6.103 eal |
227,433 ₩ |
æ | 3.917.241 ⇔∥ |
| TINKE 董事長:楊碧绮 |
經理人:李新政 | 圈 ē iant THE 後阳之 |
合併財務報告之 | 部分 $\begin{array}{c} \end{array}$ |
會計主管:周亭儀 | 国亭派 |
$-11 -$
| $-$ 滿圈公司及子公司 合機電 雷 線 `表 |
|
|---|---|
| 日至12月31 107年及 國 |
單位:新台幣仟元
$\mathbf{q}$
| 代 | 碼 | 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本年度税前淨利 | \$ | 16,891 | \$ 100,518 |
| A20010 | 收益費損項目: | |||
| A20100 | 折舊費用 | 102,899 | 103,309 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 56 | 64 | |
| A20300 | 預期信用減損迴轉利益 | 1,094) | ||
| A20300 | 呆帳迴轉利益 | 1,597) | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金 | |||
| 融資產淨利益 | 2,673) | |||
| A20900 | 財務成本 | 41 | 41 | |
| A21200 | 利息收入 | 4,833) | 4,410) | |
| A21300 | 股利收入 | 16,761) | 9,414) | |
| A22300 | 採用權益法之關聯企業損益份 | |||
| 額 | 1,171) | 182 | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 661 | 63 | |
| A23100 | 處分備供出售金融資產利益 | 11,974) | ||
| A23700 | 不動產、廠房及設備減損損失 | 19,322 | ||
| A23700 | 存貨跌價及報廢損失 | 18,382 | ||
| A23700 | 採用權益法之關聯企業減損損 | |||
| 失 | 9,062 | |||
| A23800 | 存貨跌價及呆滯回升利益 | 9,000) | ||
| A24100 | 未實現外幣兌換損失 | 29 | 448 | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31130 | 應收票據 | 6,700 | 67,221 | |
| A31150 | 應收帳款 | 102,242 | 73,420 | |
| A31170 | 應收建造合約款 | 165) | 3,105) | |
| A31180 | 其他應收款 | 606 | 1,213) | |
| A31200 | 貨 存 |
58,062) | 94,280) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 3,889) | 444) | |
| A31990 | 其他非流動資產 | 54) | 60) | |
| A32130 | 應付票據 | 3,181) | 3,610 | |
| A32150 | 應付帳款 | 32,713 | 34,286 | |
| A32170 | 應付建造合約款 | 3,062 | 1,519) | |
| A32180 | 其他應付款 | ∖ | 5,777) | 437 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| A32230 | 其他流動負債 | $($ \$ | 7,725) | $($ \$ | 1,078) |
| A32990 | 其他非流動負債 | 235 | 162 | ||
| A33000 | 營運產生之現金 | 207,516 | 245,667 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 41) | 41) | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 19,040) | 7,145) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 188,435 | 238,481 | ||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | 20,054) | ||||
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | 10,037 | ||||
| B00030 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產減資退回股款 | 410 | ||||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | 59,000) | |||
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 94,739 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 114,836) | |||
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 46,777 | |||
| B00500 | 備供出售金融資產減資退回股款 | 9,131 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | 162,648) | |||
| B00700 | 處分無活絡市場之債務工具投資價 | ||||
| 款 | 147,641 | ||||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 22,751) | 45,617) | ||
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 82 | |||
| B03700 | 存出保證金增加 | 81,031) | 15,281) | ||
| B03800 | 存出保證金減少 | 74,564 | 15,999 | ||
| B05400 | 取得投資性不動產 | 3,128) | |||
| B07100 | 預付設備款增加 | 11,085) | |||
| B07500 | 收取之利息 | 4,838 | 4,293 | ||
| B07600 | 收取之股利 | 16,761 | 9,414 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 7,510 | 108,255) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C03000 | 收取存入保證金 | 152 | 6 | ||
| C03100 | 存入保證金返還 | 140) | |||
| C04500 | 發放現金股利 籌資活動之淨現金流出 |
72,260) | 72,260) | ||
| CCCC | 72,248) | 72,254) | |||
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 127 | 362) | ||
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| EEEE | 現金及約當現金淨增加數 | 123.824 | 57.610 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 883,531 | 825,921 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$1,007,355 | 883,531 |
$\mathcal{L}$
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim$ $\sim$
合機電線電纜股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 107年及106年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
合機電線電纜股份有限公司(以下稱「本公司」)係於78年3月 設立於臺北市之股份有限公司,工廠設於桃園市觀音區,從事銅、塑 膠等買賣;電線、電纜製造、買賣及安裝工程;並經營前述相關業務 之進出口貿易。
本公司股票自89年9月起在台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於108年3月28日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大 孿 動:
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」, 並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相 關會計政策請參閱附註四。
金融資產之認列、衡量與減損
合併公司依據107年1月1日所存在之事實及情況,於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編 比較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS39及IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 量 衡 |
種 類 |
帳 面 |
額 金 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 融資 類別 金 產 |
IAS39 | IFRS 9 | IAS39 | IFRS 9 | 說明 |
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | \$883,531 | \$883,531 | |
| 黄金存摺 | 備供出售金融資產 | 強制透過損益按公允價值衡 픃 |
121,770 | 121,770 | (1) |
| 股票投資 | 備供出售金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具投資 |
594.662 | 594,662 | (2) |
| 原始到期日超過3個 月之定期存款 |
放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 77,725 | 77,725 | (3) |
| 應收票據、應收帳款 及其他應收款 |
放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 496,615 | 496.615 | (4) |
| 存出保證金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 7,439 | 7,439 | |
| 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 面 |
金額 | 額 帳 面 金 |
保 | 疂 留 |
餘 | 其 | 他摧 | 益 | ||||||||
| (IAS 39) | 重 | 分 | 類 | 再 | 衡 | 꾶 | (IFRS 9) | 影 | 摩 | 數 | 影 | 響 | 數 | 說明 | ||
| 透過損益按公允價值衡 | \$ | |||||||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||||||||
| 加: 自備供出售 (IAS | ||||||||||||||||
| 39) 重分類 | ||||||||||||||||
| - 強制重分類 | \$121,770 | \$ | 121,770 S. |
(1) | 32,975) | \$ | 32,975 | (1) | ||||||||
| 透過其他綜合損益按公 | ||||||||||||||||
| 允價值街量之金融資 | ||||||||||||||||
| 產 | ||||||||||||||||
| 一權益工具 | ||||||||||||||||
| 加:自備供出售金融資 | (2) | |||||||||||||||
| 產 (IAS 39) 重分類 | 594,662 | 594,662 | 26,754 | 26,754) | ||||||||||||
| 716,432 | 716,432 | 6,221) | 6,221 | |||||||||||||
| 按摸銷後成本衡量之金 | ||||||||||||||||
| 融資產 | ||||||||||||||||
| 加:自放款及應收款 | $(3)$ . | |||||||||||||||
| (IAS39) 重分類 | 1,465,310 | 1,465,310 | (4) | |||||||||||||
| 1,465,310 | 1,465,310 | |||||||||||||||
| $+1$ $\sim$ |
¢ | ¢2191742 | ¢ | ፍን 181 7 4ን | 19 | 6.221) | ፍ | 6.221 |
- (1) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之黃金存摺, 因其現 金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且非屬權益工具,故依IFRS9強制分類為透過損益按公允 價值衡量。因追溯適用,107年1月1日之其他權益一透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益調整 增加 32,975 仟元,保留盈餘調整減少 32,975 仟元。
- (2) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之股票投資,因非持 有供交易,合併公司選擇全數依IFRS9指定為透過其他綜 合損益按公允價值衡量,並將相關其他權益一備供出售金
融資產未實現損益(141,918)仟元重分類為其他權益一透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。
合併公司原依 IAS 39 已認列備供出售之股票投資減損 損失並累積於保留盈餘。因該等股票依IFRS9指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量而不再評估減損,因而 107 年1月1日之其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產未實現損益之帳面金額調整減少 26,754 仟 元,保留盈餘調整增加 26,754 仟元。
- (3) 原依 IAS 39 分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後 成本衡量之債券投資,其原始認列時之合約現金流量完全 為支付本金及流通在外本金金額之利息,且依107年1月1 日所存在之事實及情況評估經營模式係收取合約現金流 量,依IFRS9分類為按攤銷後成本衡量,並評估預期信用 損失,因追溯適用,107年1月1日尚無調整備抵損失及保 留盈餘之情形。
- (4) 應收票據、應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款 及應收款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡量之金融資 產,並評估預期信用損失。因追溯適用,107年1月1日尚 無調整備抵損失及保留盈餘之情形。
-
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。相關會計 政策請參閱附註四。
合併公司與客戶簽訂之材料及工程合約,所承諾之各項商 品 或 勞 務 皆 有 單 獨 售 價 , 惟 合 併 公 司 主 要 係 提 供 重 大 服 務 將 所 有商品或勞務整合為一項電線電纜銷售合約,依 IFRS 15 判斷 該客戶合約僅有一項履約義務。
因此,合併公司適用IFRS15「客戶合約之收入」及相關修 正之規定後,尚無重大差異。
(二) 108年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS $16$ 「租賃」 | 2019年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107年1月1日適用此項 修正。
- 註3:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
-
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃,及IFRIC4「決定一項安排是否包含租賃」等相關解釋。 租賃定義
首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂(或變動)之合約依 IFRS 16 評估是否係屬(或包 含)租賃,目前已依IAS17及IFRIC4辨認為租賃之合約將不 予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。
合併公司為承租人
首次適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃 選擇按直線基礎認列費用外,其他租賃將於合併資產負債表認 列使用權資產及租賃負債。合併綜合損益表將分別表達使用權 資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。 於合併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資 活動, 支付利息部分將列為營業活動。適用 IFRS 16 前, 分類 為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用。營業租賃現金流量 於合併現金流量表係表達於營業活動。
合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整 於108年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。
合併公司為出租人
於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整,且自108年1 月1日起始適用IFRS16。
108年1月1日資產、負債及權益之預計影響
| 108年1月1日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | 首 | 適 次 |
調 用 |
整 | 後 | |||
| 帳 面 |
額 金 |
之 | 調 | 整 帳 |
面 | 全 | 額 | |
| 使用權資產 | \$ | 21,505 | 21,505 | |||||
| 資產影響 | 21,505 | 21,505 | ||||||
| 租賃負債一流動 | \$ | \$ | 5,038 | \$ | 5,038 | |||
| 租賃負債一非流動 | 16,467 | 16,467 | ||||||
| 負債影響 | 21,505 | 21,505 |
- IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」
IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時,合併公 司須假設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查,若判斷其 申報之稅務處理很有可能被稅務機關接受,合併公司對於課稅 所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之 決定必須與申報所得稅時所採用之稅務處理一致。若稅務機關 並非很有可能接受申報之稅務處理,合併公司須採最可能金額 或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法)評 估。若事實及情況改變,合併公司須重評估其判斷與估計。
首次適用 IFRIC 23 時,合併公司預計將追溯適用之累積影 響數認列於108年1月1日保留盈餘。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS3之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入 | |
| IFRS 17 「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」 | 2020年1月1日 (註3) |
註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。
註 3: 2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。 截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估上述 準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估
完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本合併財務報告係依歷史 成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值; 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。 流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非 屬 上 述 流 動 資 產 或 流 動 負 債 者 , 係 分 類 為 非 流 動 資 產 或 非 流 動負債。
合併公司從事建造工程部分,其營業週期長於一年,是以與營 建業務相關之資產及負債,係按正常營業週期作為劃分流動或非流 動之標準。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 (子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作 為 權 益 交 易 處 理 。 合 併 公 司 及 非 控 制 權 益 之 帳 面 金 額 已 予 調 整 , 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十五及附表二。 (五)企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以 及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。
幣 (六)外
各個 體 編 製 財 務 報 告 時 , 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 ( 外 幣 ) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,國外營運機構(包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分公司)之 資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項 目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
若合併公司處分國外營運機構之所有權益,或處分國外營運機 構之子公司部分權益但喪失控制,或處分國外營運機構之聯合協議 或 關 聯 企 業 後 之 保 留 權 益 係 金 融 資 産 並 按 金 融 工 具 之 會 計 政 策 處 理,所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制,係按比例 將累計 兌換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 子 公 司 之 非 控 制 權 益 , 而 不 認 列 為 損 益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下,累計兌換差額則 按處分比例重分類至損益。
(七)存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採加權平均法。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權 益之企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權 益 法 下 , 投 資 關 聯 企 業 原 始 依 成 本 認 列 , 取 得 日 後 帳 面 金 額 係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分 配而增減。此外,針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負 債 淨 公 允 價 值 份 額 之 數 額 列 為 商 譽 , 該 商 譽 係 包 含 於 該 投 資 之 帳 面 金 額 且 不 得 攤 銷 ; 合 併 公 司 於 取 得 日 所 享 有 關 聯 企 業 可 辨 認 資 產 及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積一採權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數及 採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業 之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關 之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接 處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資 本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差 額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業 之權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併 公司 對 該 關 聯 企 業 淨 投 資 組 成 部 分 之 其 他 長 期 權 益 ) 時 , 即 停 止 認 列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關 聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。
合併 公 司 於 評 估 減 捐 時 , 係 將 投 資 之 整 體 帳 面 金 額 ( 含 商 譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之 減 捐 捐 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法,其對 原 關 聯 企 業 之 保 留 權 益 以 公 允 價 值 衡 量 , 該 公 允 價 值 及 處 分 價 款 與 停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處 理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基 礎相同。若對關聯企業之投資成為合資之投資,或對合資之投資成 為對關聯企業之投資,合併公司係持續採用權益法而不對保留權益 作再衡量。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財 務報告。
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,對每 一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之 影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(十)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本 (包括交易成本)衡量,後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。投資性不動產採直線 基礎提列折舊。
投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於損益。
(十一) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資 產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷。合併公司至少於每一年 度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延 適用會計估計變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本 減除累計減損損失列報。
- 除 列
無形資產除列時,係淨處分價款與該資產帳面金額間之差 額,並且認列於當期損益。
(十二)有形及無形資產(商譽除外)及合約成本相關資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產 (商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合 理一致基礎分攤至個別現金產生單位。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年及 有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
適用 IFRS 15 之客戶合約,因客戶合約所認列之存貨、不動產、 廠房及設備及無形資產先依存貨減損規定及上述規定認列減損,次 依合約成本相關資產之帳面金額超過提供相關商品或勞務預期可收 取之對價剩餘金額扣除直接相關成本後之金額認列為減損損失,續 將合約成本相關資產之帳面金額計入所屬現金產生單位,以進行現 金產生單位之減損評估。
當減損損失於後續迴轉時,該資產、現金產生單位或合約成本 相 關 資 產 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額 , 惟 增 加 後 之 帳 面 金額以不超過該資產、現金產生單位或合約成本相關資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損 捐失之迴轉係認列於捐益。
(十三)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 。 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。 A. 衡量種類
107 年
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益 按公允價值衡量之權益工具投資。
a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按公 允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融 資產包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資,及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他 綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產所產生之任何 股利或利息)係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註 二九。
b. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為 按攤銷後成本衡量之金融資產:
- (a) 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以 收取合約現金流量;及
- (b)合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按 攤銷後成本衡量之應收帳款、應收票據、應收建造合約款、其 他應收款與存出保證金)於原始認列後,係以有效利息法決定 之 總 帳 面 金 額 減 除 任 何 減 損 損 失 之 攤 銷 後 成 本 衡 量 , 任 何 外 幣 兌 換 損 益 則 認 列 於 捐 益 。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金融資產 總帳面金額計算:
- (a) 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整 後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- (b) 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融 資產,利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計 算。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時 轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足 短期現金承諾。
c. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併 公 司 於 原 始 認 列 時 , 可 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投 資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公 允. 價 值 衡 量 , 後 續 公 允 價 值 孿 動 列 報 於 其 他 綜 合 損 益 , 並 累 計 於其他權益中。於投資處分時,累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利 於 合 併 公 司 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列 於 捐 益 中 , 除 非 該 股 利 明 顯 代表部分投資成本之回收。
106 年
合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款 及應收款。
a. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按 公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨幣性金 融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算 之利息收入,以及備供出售權益投資之股利,係認列於損益。 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損 益,於投資處分或確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認 列。
b. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金與無活絡 市場之債務工具投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減 損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性 之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時 轉 换 成 定 額 現 金 且 價 值 孿 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款 , 係 用 於 滿 足 短期現金承諾。
$-28-$
B. 金融資產及合約資產之減損
107 年
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後 成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減損損失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融 資 產 係 先 評 估 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 是 否 顯 著 增 加 , 若 未 顯 著 增 加,則按12個月預期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則 按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用 損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內 可能違約事項所產生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則 代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用 損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 106 年
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有客 觀 證 據 顯 示 , 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項 , 致 使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生 減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 , 如 應 收 帳 款 , 該 資 產 若 經 個 别 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據 , 另 再 集 體 評 估 減 損 。 應 收 款 集 體 存 在 之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超過平均 授信期間90天之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間之差額。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先前
認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴 轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久 性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務 困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進 入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資 產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損 益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損 益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他 綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加,而 該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則減 損損失予以迴轉並認列於損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣 除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳 款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項 則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備 抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
C. 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其他企業時,始將金融資產除列。
於 106 年 (含) 以前,於一金融資產整體除列時,其帳面金 額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損 失之總和間之差額係認列於損益。自107年起,於一按攤銷後成 本 衡 量 之 金 融 資 産 整 體 除 列 時 , 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 間 之 差 額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 工具投資整體除列時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分 類為損益。
權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融 負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 金融負債
A. 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 B. 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所移 轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。 (十四)收入認列
107 年
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履 約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
- 商品銷售收入
商品銷貨收入來自電線電纜等產品之銷售。由於電線電纜 等產品依約定條件分別於運抵客戶指定地點或安裝查驗完成 時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主 要責任,並承擔商品陳舊過時風險,合併公司係於各該時點認 列收入及應收帳款。
- 勞務收入
勞務收入來自電線電纜等相關產品之安裝服務。
合併公司提供之電線電纜等相關產品之安裝服務,係於安 裝完成並經驗收後認列收入。
106年
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
錨售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認 列。合約完成程度係採用下列方式決定:
- (1) 安裝收入係按安裝完成金額占合約總金額認列。
- (2) 連工帶料合約之收入係依當期出貨數量占合約總數比例認 列。
-
- 股利收入及利息收入
投 資 所 產 生 之 股 利 收 入 係 於 股 東 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列 , 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融 資 產 之 利 息 收 入 係 於 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十五) 建造合约
106 年
建造合約之結果若能可靠估計,於資產負債表日係參照合約活 動之完成程度分別認列收入及成本,並以至今完工已發生合約成本 占估計總合約成本之比例衡量完成程度,但以此決定完成程度不具 代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形,僅 於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內,始將其納入合約收入。
建造合約之結果若無法可靠估計,合約收入僅在已發生合約成 本預期很有可能回收之範圍內認列收入,且合約成本係於其發生當 期認列為費用。
總合約成本若很有可能超過總合約收入,所有預期損失則立即 認列為費用。
當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失 超過工程進度請款金額時,該差額係列示為應收建造合約款。當建 造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計已認列利潤並 減除已認列損失時,該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作 進行前所收到之款項帳列其他流動負債,依照已完成工作開立帳單 而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。
(十六)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃,所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,係加 計 至 出 租 資 產 之 帳 面 金 額 , 並 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 内 認 列 為 費用。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 3. 租賃之土地及建築物
當租賃同時包含土地及建築物要素時,合併公司係依附屬 於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以 評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。
(十七)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員 工福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動 及扣除利息後之計書資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益 並列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
净確定福利負債(資產)係確定福利退休計畫之提撥短紬 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
- 其他長期員工福利
其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同, 惟相關再衡量數係認列於損益。
(十八)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於 股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等 支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時 點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除 外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異,僅於其很有 可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異,且於可預見之未來 預期將迴轉的範圍內,予以認列遞延所得稅資產。
遮延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之方式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得税
107年及106年12月31日與可減除之暫時性差異有關之遞延所 得稅資產帳面金額分別為 41,236 仟元及 54,899 仟元。由於未來獲利 之不可預測性,合併公司於107年及106年12月31日止分別尚有 77.316 仟元及 35,801 仟元並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅 資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異 而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得 稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 146 | 145 | ||
| 銀行支票及活期存款 | 200,802 | 174,618 | ||
| 約當現金 | ||||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||||
| 銀行定期存款 | 806,407 | 708,768 | ||
| \$1,007,355 | 883,531 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\% \sim 2.18\%$ | $0\%$ ~1.31% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
107年12月31日
金融資產一流動 強制透過損益按公允價值衡量
非衍生金融資產一黃金存摺
\$124,443
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
| 107年12月31日 | |
|---|---|
| 流 動 |
|
| 國內投資 | |
| 上市 (櫃)股票 | |
| 鉅祥企業股份有限公司普通股 | \$ 12,402 |
| 新至陞科技股份有限公司普通股 | 9,414 |
| 合作金庫金融控股股份有限公司普通股 | 52,119 |
| 致新科技股份有限公司普通股 | 8,721 |
| 鑫禾科技股份有限公司普通股 | 8,501 |
| 居易科技股份有限公司普通股 | 6,336 |
| 台灣福興工業股份有限公司普通股 | 1,904 |
| 兆豐金融控股股份有限公司普通股 | 3,892 |
| 台達電子工業股份有限公司普通股 | 7,770 |
| 小 計 |
\$111,059 |
| 非流動 | |
| 國內投資 | |
| 上市 (櫃)及興櫃股票 | |
| 洋華光電股份有限公司普通股 | \$195,545 |
| 富致科技股份有限公司普通股 | 21,155 |
| 未上市 (櫃)股票 | |
| 嵩益實業股份有限公司普通股 | 85,006 |
| 邦凯工業股份有限公司普通股 | 35,941 |
| 華矽半導體股份有限公司普通股 | 5,014 |
| 雅士晶業股份有限公司普通股 | 31,792 |
| 世豐電力股份有限公司普通股 | 15,465 |
| 壹柒聯合貿易股份有限公司普通股 | 300 |
| 東博資本創業投資股份有限公司特別股 | 12,479 |
\$402,697 合併公司依中長期策略目的投資上市(櫃)及興櫃普通股股票及
未上市(櫃)普通股股票暨特別股,並預期透過中長期投資獲利。合 併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益,與 前述中長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過其他綜 合損益按公允價值衡量。該等投資原依IAS39係分類為備供出售金融 資產,其重分類及106年資訊,請參閱附註三及附註十。
於107年2月、7月及11月,合併公司調整投資部位以分散風險, 而按公允價值10.037 仟元出售部分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資,相關其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現損益1,223仟元則轉入保留盈餘。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
107年12月31日
流 動
國內投資
原始到期日超過3個月之定期存款
$$41,986$
(一)截至107年12月31日止,原始到期日超過3個月之定期存款市場 利率區間為年利率 0.46%~1.05%。此類存款原依 IAS 39 分類為無活 絡市場之債務工具投資,其重分類及106年資訊,請參閱附註三及 附註十一。
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊,參閱附註三一。
十、備供出售金融資產
| 106年12月31日 | |
|---|---|
| 流 動 |
|
| 國內投資 黄金存摺 |
\$121,770 |
| 上市 (櫃) 股票 | 103,065 |
| \$224,835 | |
| 非流動 | |
| 國內投資 |
| 上市 (櫃)及興櫃股票 | \$261,516 |
|---|---|
| 未上市 (櫃)股票 | 222,861 |
| 特別股 | 7,220 |
| \$491,597 |
十一、無活絡市場之債務工具投資
106年12月31日
流 動 原始到期日超過3個月之定 期存款
$$77,725$
(一)截至106年12月31日止,原始到期日超過3個月之定期存款市場 利率區間分別為年利率 0.46%~1.68%。
(二)無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註三一。
十二、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 按攤銷後成本衡量 |
||
| 總帳面金額一因營業而發生 | \$21,203 | \$27,903 |
| 減:備抵損失 | 308) | 399) |
| \$20,895 | \$27,504 | |
| 應收帳款 按攤銷後成本衡量 |
||
| 總帳面金額 | \$369,320 | \$471,605 |
| 減:備抵損失 | 3,711) \$365,609 |
4,714) \$466,891 |
| 其他應收款 | ||
| 應收退稅款 | \$ 860 |
\$ 671 |
| 應收收益及進貨價差等 | 750 | 1,549 |
| 1,610 | 2,220 |
應收款項
107年度
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派業務單位負責授信額度 之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取 適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可 回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本 公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司之客戶群除公家機關外,其餘客戶廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限。
合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收款項之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,其 考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢,並同時考量 GDP 預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客 戶群之捐失型熊並無顯著差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收款項逾期天數訂定預期信用損失率。
合併公司依準備矩陣衡量應收款項之備抵損失如下: 107年12月31日
| 未 | 逾 | 期 | |
|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | $1\%$ | ||
| 總帳面金額 | \$390,523 | ||
| 備抵損失 (存續期間預期信用損失) | 4,019) | ||
| 攤銷後成本 | \$386,504 |
應收款項備抵損失之變動資訊如下:
| 107年度 | |
|---|---|
| 期初餘額 (IFRS9) | \$5,113 |
| 加:本期迴轉減損損失 | (1,094) |
| 期末餘額 | \$4.019 |
106年度
合併公司對商品銷售之授信期間除合約另有規定外,原則上為月 結 30 至 90 天,於決定應收款項可回收性時,合併公司考量應收款項 自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯 示逾期超過 180 天之應收款項無法回收,合併公司對於帳齡超過 180 天之應收款項認列 100%備抵呆帳,對於帳齡在 180 天以下之應收款 項,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況,以估計無法回收之金額。
於資產負債表日帳齡已逾期者,因其由代銷廠商提供全額之擔 保,故合併公司管理階層認為仍可回收其金額。
合併公司之客戶群除公家機關外,其餘客戶廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限。
應收款項之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | |
|---|---|
| 未逾期 | \$498,466 |
| $1 - 60$ 天 | |
| $61 - 180$ 天 | |
| 181 天以上 | 1,042 |
| 計 승 |
199.508 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收款項之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 | 別 | 評 | 估 | 群 | 組 | 評 | 估 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 減 | 損 | 損 | 失 | 減 | 損 | 損 失 | 合 | 計 | ||
| 106年1月1日餘額 | \$ | \$ | 6,710 | \$ | 6,710 | |||||
| 減:本期迴轉呆帳費用 | 1,597) | 1,597) | ||||||||
| 106年12月31日餘額 | \$ | \$ | 5,113 | S. | 5,113 | |||||
| 十三、應收 (付)建造合約款 | ||||||||||
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||||||||
| 應收建造合約款 | ||||||||||
| 累計已發生成本及已認列利潤 | ||||||||||
| (減除已認列損失) | \$ | 4,622 | \$ | 4,701 | ||||||
| 減:累計工程進度請款金額 | 1,209) | 1,453) | ||||||||
| 應收建造合約款 | \$ | 3,413 | 3,248 | |||||||
| 應付建造合約款 | ||||||||||
| 累計工程進度請款金額 | \$116,601 | \$102,996 | ||||||||
| 減:累計已發生成本及已認列利 |
潤 (減除已認列損失) $(103,684)$ $(93,141)$ 應付建造合約款 $$ 9,855$ $$12,917$ 應付工程保留款 (帳列應付帳款
$\underline{\$$ 56
$\frac{1}{2}$ 56
十四、存货
一非關係人)
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品(含商品) | \$172,158 | \$133,178 |
| 在製品 | 146,593 | 161,482 |
| 原物料 | 266,614 | 256,639 |
| 農產品 | 2,311 | 2,846 |
| \$587,676 | \$554,145 |
107 及 106 年度與存貨相關之營業成本分別為 1,967,165 仟元及 1,916,599 仟元; 營業成本包括存貨跌價及報廢損失(回升利益)分別 為 18,382 仟元及(9,000)仟元。存貨淨變現價值回升係因將原提列跌價 損失之存貨去化所致。
107年及106年12月31預期超過12個月以後回收之存貨分別有 44.243 仟元及 56.215 仟元。
十五、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 持 股 ŕń |
權 分比 百 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 107年 | 106年 | ||
| 稱 | 稱 휘 子 Я 公 |
質 業 務 性 |
12月31日 | 12月31日 |
| 本公 司 |
合機貝里斯投資有限公司 | 投資業 | 100% | 100% |
| ಕ 本公 |
牧蟲園有機農場股份有限公司 | 農作物栽培批發業 | 100% | 100% |
十六、採用權益法之投資
投資關聯企業
| 107年12月31日 | $100 + 127 - 31$ | |
|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | \$14,608 | \$ 21,950 |
$107k10101n$
$106k100010$
個別不重大之關聯企業彙總資訊
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 本年度淨利 (損) |
\$1,171 | 182) 15 |
| 其他綜合損益 綜合損益總額 |
$\sim$ - 1.171 |
182 |
合併公司於 107年度經評估對 COMMODITY CABLES, INC.之投 資關聯企業帳面金額高於其可回收金額,故於107年度認列減損損失 9.062 仟元。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失項 下。
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額,除 COMMODITY CABLES, INC.係按未經會計師查核之財務報 告計算外,其餘係按經會計師查核之財務報告計算;惟合併公司管理 階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師查核,尚不致產生重大 影響。
十七、不動產、廠房及設備
| 自 有 土地 |
建 築 物 |
機 器 設備 |
項設備 什 |
租赁 改良 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ 302,373 |
\$1,397,586 | 748,804 \$ |
137,878 \$ |
\$ | \$2,586,641 |
| 添 增 |
24,376 | 17,571 | 1,125 | 8,238 | 666 | 51,976 |
| 處 分 |
10,773) | 49,071) € |
6,703) | 66,547) | ||
| 自預付設備款轉入 | 3,286 | 3,286 | ||||
| 重分频 | 2,017) | 2,017 | ||||
| 106年12月31日餘額 | 326,749 \$ |
\$1,405,653 | 700,858 \$ |
\$139,413 | 2,683 S |
\$2,575,356 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | (\$ 533,403) |
564,988) (5) |
$($ \$ 87,066) |
\$ | ( \$1,185,457) |
| 分 處 |
10,773 | 49,071 | 6,640 | 66,484 | ||
| 重分 類 |
460 | 460) | ||||
| 折舊費用 | 38,993) | 44,657) | 16,211) | 330) | 100,191) | |
| 106年12月31日餘額 | 561,163) (L |
$(\underline{$}5, 560, 574)$ | (\$ 96,637) |
(\$ 790) |
(\$1,219,164) | |
| 106年12月31日淨額 | \$ 326,749 | \$ 844,490 | \$140,284 | 42,776 \$ |
1,893 \$ |
\$1,356,192 |
| 本 成 |
||||||
| 107年1月1日餘額 | 326,749 \$ |
\$1,405,653 | \$ 700,858 |
\$ 139,413 |
2,683 S |
\$2,575,356 |
| 增 添 |
14,894 | 1,350 | 7,148 | 23,392 | ||
| 慮 分 |
12,939) | 22,981) € |
6,830) | 42,750) | ||
| 自存貨轉入 | 6,149 | 6,149 | ||||
| 轉出至投資性不動產 | 296) | 296) | ||||
| 107年12月31日餘額 | 326,749 | \$1,413,461 | \$679,227 | \$139,731 | 2,683 \$ |
\$2,561,851 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 107年1月1日餘額 | \$ | 1\$ 561,163) |
560,574) $($ \$ |
$($ \$ 96,637) |
(\$ 790) |
( \$1,219,164) |
| 分 處 |
12,271 | 22,981 | 6,755 | 42,007 | ||
| 轉出至投資性不動產 | 191 | 191 | ||||
| 減損損失 | 18,141) | 1,181) | 19,322) | |||
| 折舊費用 107年12月31日餘額 |
40,070) | 43,565) | 16,013) | 412) | 100,060) | |
| 588,771) ن في ا |
599,299) S |
107,076) (\$ |
(\$ 1,202) |
( \$1,296,348) | ||
| 107年12月31日淨額 | \$326,749 | \$ 824,690 | 79,928 | 32,655 \$ |
1,481 \$ |
\$1,265,503 |
牧蟲園公司於106年7月購置坐落於花蓮瑞穗鄉奇美段之土地計 24,376 仟元,用途為有機農場使用,因屬農地,故暫以牧蟲園公司董 事長李新政名義辦理登記,惟已就上述農地簽訂借名登記契約書,並 以牧蟲園公司為權利人設定他項權利證明書,約定牧蟲園公司擁有該 土地之所有權。
合併公司於 107 年度經評估用於生產某產品之相關設備之經濟效 益減少,致其可回收金額小於帳面金額,故於107年度認列減損損失 19,322 仟元。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失項 下。
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 建築物 | 3至55年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3至20年 |
| 什項設備 | 2至15年 |
| 租賃改良 | 3至10年 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有主建物及消防給水工程 等,並分別按其耐用年限50年及10年予以計提折舊。
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註三一。
十八、投資性不動產
| 上 | 地 | 建 | 築 | 物 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 106年1月1日餘額 增 添 處 分 106年12月31日餘額 |
\$130,168 \$130,168 |
\$ \$ |
95,757 3,128 6,457) 92,428 |
\$225,925 3,128 6,457 ) \$222,596 |
|||
| 累計折舊及減損 106年1月1日餘額 處 分 折舊費用 106年12月31日餘額 106年12月31日淨額 |
\$ \$ \$130,168 |
(\$ ΄\$ \$ |
27,503) 6,457 $3,055$ ) $-24,101)$ 68,327 |
$($ \$ | 27,503) 6,457 3,055) $(\frac{24,101}{})$ \$198,495 |
||
| 成 本 107年1月1日餘額 處 分 自不動產、廠房及設備轉入 107年12月31日餘額 |
\$130,168 \$130,168 |
\$ \$ |
92,428 2,466) 296 90,258 |
\$222,596 2,466) 296 \$220,426 |
(接次頁)
(承前頁)
| 土 | 地 | 建 | 築 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 107年1月1日餘額 | \$ | $(\frac{6}{24,101})$ | (\$ | 24,101) | ||
| 處 分 |
2,466 | 2,466 | ||||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 191) | 191) | ||||
| 折舊費用 | 2,807) | 2,807) | ||||
| 107年12月31日餘額 | $\frac{1}{2}$ 24,633) | 24,633 ) | ||||
| 107年12月31日淨額 | \$130,168 | 65,625 | \$195,793 |
合併公司之投資性不動產係以直線基礎按5至50年之耐用年限計 提折舊。
投資性不動產公允價值係由獨立評價師謝典璟於各資產負債表日 以第 3 等級輸入值衡量。該評價係採現金流量法,所採用之重要不可 觀察輸入值包括折現率,評價所得公允價值如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 公允價值 | \$394,547 | \$420,591 |
| 折現率 | 2.595% | 2.095%及 2.345% |
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。設定作為借款擔保 之投資性不動產金額,請參閱附註三一。
十九、其他資產
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 預付 款 |
\$23,320 | 18,567 $\mathbb S$ |
| 暫付款及代付款 | 2,146 | 2,838 |
| 其 他 |
329 | 501 |
| \$25,795 | \$21,906 | |
| 非流動 | ||
| 存出保證金 (附註二七) | \$13,906 | 7,439 \$ |
| 預付設備款 | 11,085 | |
| 其 他 |
100 | 95 |
| 25,091 \$ |
\$ 7,534 |
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 其他應付款 | ||
| 應付設備款 | 12,388 $\mathbb S$ |
\$11,747 |
| 應付薪資及獎金 | 28,609 | 36,433 |
| 應付佣金 | 3,485 | 3,688 |
| 應付退休金、保險費及勞務 | ||
| 費等 | 33,353 | 31,103 |
| \$77,835 | \$82,971 | |
| 其他負債 | ||
| 預收款 | \$16,469 | \$23,154 |
| 暫收款 | 1,828 | 2,819 |
| 代收款等 | 601 | 650 |
| 18,898 SS. |
\$26,623 | |
非流動
其他負債
| 淨確定福利負債(附註二 | ||
|---|---|---|
| $\rightarrow$ | \$27,842 | \$30,368 |
| 存入保證金 (附註二七) | - 3.932 | 3,920 |
| \$31,774 | \$34,288 |
二一、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司中之本公司及牧蟲園公司所適用「勞工退休金條例」 之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪 資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
(二) 確定福利計畫
合併公司中之本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度 係屬政府管理之確定福利退休計書。員工退休金之支付,係根據服 務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪 資總額2%提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會 名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付 次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥 其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影 響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 84,301 | \$90,983 |
| 計畫資產公允價值 | 56,459) | 60,615) |
| 提撥短絀 | 27,842 | 30,368 |
| 淨確定福利負債 | \$27,842 | \$ 30,368 |
淨確定福利負債 (資產) 變動如下:
| 確 定 利 福 |
書 資 計 產 |
淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 現 值 |
價 允 值 公 |
負債 (資產) | |
| 106年1月1日 | \$ 91,522 |
$($ \$ 65,274) | \$ 26,248 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 1,287 | 1,287 | |
| 利息費用 (收入) | 801 | 577` | 224 |
| 認列於損益 | 2,088 | 577) | 1,511 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬(除包含 | |||
| 於淨利息之金額外) | 57) | 57) | |
| 精算 (利益) 損失一人 | |||
| 口統計假設變動 | 4,337 | 4,337 | |
| 精算(利益)損失一財 | |||
| 務假設變動 | 2,251) | 2,251) | |
| 精算(利益)損失一經 | |||
| 驗調整 | 1,929 | 1,929 | |
| 認列於其他綜合損益 | 4,015 | 57) | 3,958 |
| 雇主提撥 | 1,349) | 1,349) | |
| 福利支付 | 6,642) | 6,642 | |
| 106年12月31日 | 90,983 \$ |
$(\underline{$}60,615)$ | \$30,368 |
| 107年1月1日 | \$ 90,983 |
$($ \$ 60,615) |
\$ 30,368 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 1,095 | 1,095 | |
| 利息費用(收入) | 1,023 | 689) | 334 |
| 認列於損益 | 2,118 | 689) | 1,429 |
(接次頁)
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨確定福利 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負債 (資產) | ||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 計畫資產報酬(除包含 | ||||||||||
| 於淨利息之金額外) | \$ | $($ \$ | $1,909$ ) | $($ \$ | 1,909) | |||||
| 精算(利益)損失一人 | ||||||||||
| 口統計假設變動 | 1,911 | 1,911 | ||||||||
| 精算(利益)損失一財 | ||||||||||
| 務假設變動 | 1,066 | 1,066 | ||||||||
| 精算 (利益) 損失一經 | ||||||||||
| 驗調整 | 3,829) | 3,829 ) | ||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 852) | 1,909) | 2,761) | |||||||
| 雇主提撥 | 1,194) | 1,194) | ||||||||
| 福利支付 | 7,948) | 7,948 | ||||||||
| 107年12月31日 | 84,301 | \$ | 56,459 | 27.842 |
確定福利計書認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 852 \$ |
984 \$ |
||
| 推銷費用 | 176 | 153 | ||
| 管理費用 | 353 | 308 | ||
| 研發費用 | 48 | 66 | ||
| 1,429 \$ |
1,511 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
$\tilde{\gamma}_{\rm c2}$
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1% | 1.125% |
| 薪資預期增加率 | 2% | 2% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折 現率 |
||
| 增加 0.25% | 2,163 ) | 2,310 ) |
| 減少 0.25% | 2.245 | |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 2.183 | 2,338 |
| 減少 0.25% | 15 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | \$1,100 | \$1,300 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 10.4 $\pm$ | 10.4 $\pm$ |
二二、權益
(一)股 本
普通股
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 320,000 | 320,000 |
| 額定股本 | \$3,200,000 | \$3,200,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 240,865 | 240,865 |
| 已發行股本 | \$2,408,647 | \$2,408,647 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | \$499,701 | \$571,961 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 認列對子公司所有權權益變 | ||
| 動數(2) | 159 | 159 |
| 採權益法認列關聯企業資本 | ||
| 公積之變動數 | 4,035 | 4,035 |
| \$503,895 | \$576,155 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時,因子 公司權益變動認列之權益交易影響數,或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。
(三) 保留盈餘及股利政策
本公司配合環境及產業的特性及長期財務規劃之需求,股利政 策衡量投資資金、財務結構及盈餘等情形,據以決定盈餘分配之數 額及種類。
依本公司章程之盈餘分派政策規定,本公司年度決算如有盈 餘,應依法提繳稅款、彌補累積虧損,次提10%為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達公司實收資本額時,得不再提列,並按法令提 列或迴轉特別盈餘公積後,其餘併同以前年度累計未分配盈餘作為 可供分配盈餘,由董事會擬具分派議案送請股東會決議分派股東紅 利。股東紅利之分派,其現金紅利不低於當年度發放股東紅利總額 10%。本公司章程規定之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二四 之(七)員工酬勞及董監事酬勞。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 。 公 司 無 虧 損 時 , 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490號函、金管證發字第1030006415號及「採用國際財務報 導準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」等規定提 列及迴轉特別盈餘公積。
本公司於107年6月29日及106年6月28日舉行股東常會, 分別決議通過106及105年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 俆 | 分 | 配 | 案 | |
|---|---|---|---|---|---|
| $106$ 年度 | 105年度 | ||||
| 提列法定盈餘公積 | \$8,333 | \$5,369 | |||
| 迴轉特別盈餘公積 | 104,740) | 18,776) |
另本公司股東常會於107年6月29日及106年6月28決議以 資本公積發放現金之金額皆為72,260仟元。
有關 107年度之盈餘分配案,尚待本公司董事會擬議,預計於 108年6月24日召開之股東常會決議。
二三、收入
| 107年度 | $106$ 年度 | |
|---|---|---|
| 電線電纜收入 | \$2,098,869 | \$2,098,789 |
| 租賃收入 | 15.443 | 15,143 |
| 其他營業收入 | 5,347 | 5,328 |
| \$2,119,659 | \$2,119,260 |
二四、淨 利
淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 銀行存款 |
4,822 \$ |
4,198 |
| 其 他 |
11 4,833 |
212 4,410 |
| 股利收入 | 16,761 | 9,414 |
| 其 他 |
8,787 \$30,381 |
3,432 17,256 |
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 處分備供出售金融資產利益 | \$ | \$11,974 |
| 強制透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產利益 | 2,673 | |
| 淨外幣兌換損益 | 2,649 | 449) |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 661) | 63) |
| 不動產、廠房及設備減損損失 | 19,322) | |
| 採用權益法之投資減損損失 | 9,062) | |
| 其他支出 | 90) | 870) |
| $(\underline{\$ 23,813})$ | \$10,592 | |
| (三) 財務成本 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 押金設算息 | $\mathfrak{D}$ 41 |
$\mathfrak{P}$ 41 |
| (四) 折舊及攤銷 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$100,060 | \$100,191 |
| 投資性不動產 | 2,807 | 3,055 |
| 無形資產 | 39 | 47 |
| 其他非流動資產 | 49 | 80 |
| 合 計 |
\$102,955 | \$103,373 |
| 折舊費用依功能別彙總 營業成本 |
\$94,530 | |
| 營業費用 | \$94,843 8,056 |
8,779 |
| \$102,899 | \$103,309 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 17 |
\$ 17 |
| 管理費用 | 39 | 47 |
| $\overline{P}$ 56 |
$\mathfrak{P}$ 64 |
|
| (五)投資性不動產之直接營運費用 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| . | ||
|---|---|---|
| 產生租金收入之投資性不動 | ||
| 產之直接營運費用 | \$5.303 | 4.286 |
(六)員工福利費用
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 5,713 |
\$ 6,197 |
| 確定福利計畫 (附註二一) | 1,429 | 1,511 |
| 7,142 | 7,708 | |
| 其他員工福利 | 166,862 | 186,828 |
| 員工福利費用合計 | \$174,004 | \$194,536 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$131,970 | \$144,967 |
| 營業費用 | 42,034 | 49,569 |
| \$174,004 | \$194,536 |
(七)員工酬勞及董監事酬勞
本公司年度如有獲利,應提撥當年度獲利1%至5%為員工酬勞 及不高於當年度獲利1.5%為董監事酬勞,前項提撥基礎為當年度獲 利(即稅前利益扣除分派員工、董監事酬勞前之利益)扣除累積盈 虧後,再就餘額計算之。107年度員工酬勞及董監事酬勞之估列如 下,尚待本公司董事會決議;106年度之員工酬勞及董監事酬勞於 107年5月11日經董事會決議如下:
估列比例
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 4.98% | 3.32% |
| 董監事酬勞 | 1.50% | 1.40% |
金 額
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 900 | \$3,500 |
| 董監事酬勞 | 1,480 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
106年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106年度合 併財務報告之認列金額並無差異。
本公司因估計變動,於106年5月10日召開董事會,致員工酬 勞之實際配發金額與 105 年度合併財務報告之認列金額不同,差異 數調整為106年度之損益。
| 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 酬 | 蕃 | 監 | 事 | 酬 | 勞 | |
| 董事會決議配發金額 | |||||||
| 年度財務報告認列金額 | ר בר |
有關本公司 108 及 107 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(八)外幣兌換損益
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$2.709 | \$2,519 | ||
| 外幣兌換損失總額 | 60) | 2,968) | ||
| 淨損益 | -649 | 449 |
二五、所得稅
(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 5,702 S, |
\$12,686 |
| 未分配盈餘加徵 | 7,171 | 4,422 |
| 以前年度調整 | 611) | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 22,799 | 689 |
| 稅率變動 | 8,294 | |
| 認列於損益之所得稅費用 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 16,891 | \$100,518 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (107 及 106 年 | ||
| 度分别採 20%及 17%) | \$3,379 | \$17,088 |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 税上不可免除之費損 | 4 | 31 |
| 免稅所得 | 3,352) | 3,636) |
(接次頁)
(承前頁)
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 未分配盈餘加徵 | 7.171 | 4,422 |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 28,470 | 108) |
| 税率變動 | 8,294) | |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 611) | |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$27,378 | \$17,186 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體於 106 年所適用之稅率 為 17%。107年2月修正後中華民國所得稅法將營利事業所得稅稅率 由 17%調整為 20%,並自 107年度施行。此外,107年度未分配盈餘 所適用之稅率將由10%調降為5%。
由於 108年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 107年度 未分配盈餘加徵5%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 稅率變動 本年度產生者 |
1.394 SS. |
ዔ |
| 一確定福利計畫再衡量數 認列於其他綜合損益之所得稅 |
552) | 673 |
| 利益 | 842 |
(三) 本期所得税資產與負債
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得税負債 | ||
| 應付所得稅 | 6.456 | \$12,623 |
(四) 遞延所得稅資產
遞延所得稅資產之變動如下:
107年度
認列於其他
| 年 額 餘 |
認列於損益綜合損益 | 年 底 餘 額 |
||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現投資損失 | 27,790 \$ |
24,561) 1\$ |
\$ | 3,229 \$ |
| 存貨跌價損失 | 20,145 | 4,355 | 24,500 | |
| 未實現評價損失 | 6,060 | 6,060 | ||
| 確定福利退休計畫 | 6,464 | 206) | 842 | 7,100 |
| 其 他 |
500 | 153) | 347 | |
| 54,899 | 14,505 | 842 |
106年度
| 年初 | 認列於其他 餘 額認列於損益 綜合損益 年底餘額 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 延所得稅資產 遞 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現投資損失 | 27,197 \$ |
593 \$ |
\$ | 27,790 \$ |
| 存貨跌價損失 | 21,675 | 1,530) | 20,145 | |
| 確定福利退休計畫 | 5,764 | 27 | 673 | 6,464 |
| 其 他 |
279 | 221 | 500 | |
| 54,915 | 689 | 54,899 |
(五)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及未使 用虧損扣抵
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | ||
| 未實現投資損失 | \$322,673 | \$163,473 |
| 資產減損 | 25,456 | 9,329 |
| \$348,129 | \$172,802 | |
| 虧損扣抵 | ||
| 107年度到期 | \$ | \$ 1,299 |
| 108年度到期 | 2,392 | 2,392 |
| 109年度到期 | 2,323 | 2,323 |
| 110年度到期 | 4,876 | 4,876 |
(接次頁)
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 111 年度到期 | 4,512 \$ |
4,512 \$ |
| 112年度到期 | 2,893 | 2,893 |
| 113 年度到期 | 7,905 | 7,905 |
| 114年度到期 | 5,984 | 5,984 |
| 115 年度到期 | 2,007 | 2,007 |
| 116年度到期 | 3,536 | 3.599 |
| 117年度到期 | 2,025 | |
| 38,453 | \$37,790 |
(六)所得税核定情形
本公司之營利事業所得稅申報,截至105年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定。
牧蟲園公司之營利事業所得稅申報,截至106年度以前之申報 案件業經稅捐稽徵機關核定。
二六、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本/稀釋每股盈餘 之淨(損)利 |
$($ \$ 10,487) | \$83,332 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 107年度 | 106年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
240,865 | 240,865 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: 員工酬勞 |
237 | 487 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
241,102 | 241,352 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用。
二七、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃係承租辦公場所及設備,租賃期間為1至5年。於租 賃期間終止時,合併公司對承租辦公場所及設備並無優惠承購權。
107年及106年12月31日合併公司因營業租賃合約所支付之存 出保證金分別為 2,310 及 2,070 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | 6,961 | 6,906 |
| 超過1年但不超過5年 | 8,262 | 8.167 |
| 超過5年 | 62 | $\sim$ |
| \$15,285 | 15,073 |
(二)合併公司為出租人
營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產,租賃期間為1 至3年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。
107年及106年12月31日合併公司因營業租賃合約所收取之保 證金分別為 3,932 仟元及 3,920 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | \$14,541 | \$14,765 |
| 超過1年但不超過5年 | 4.354 | 3,326 |
| \$18.895 | \$18,091 |
二八、資本風險管理
合併公司之資本管理係考量產業特性及未來產業發展情形,訂定 營運計畫,以支應未來12個月所需之營運資產、資本支出、研究發展 費用及股利支出等,保障公司之持續經營,並維持資本優化,提升長 遠股東價值。
二九、金融工具
(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面金額,趨近其公允價值。
- (二)公允價值之資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
-
- 公允價值層級
107年12月31日
| 第 | 級 | 第 | 級 | 第 | Ξ | 级 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||
| 黄金存摺 | \$ | 124,443 | \$ | \$ | \$ | 124,443 | ||||
| 透過其他綜合損益按公 | ||||||||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||||||||
| 產 | ||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||
| 證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | 306,604 | 306,604 | ||||||||
| 國內未上市 (櫃)及 | ||||||||||
| 興櫃有價證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | 194,673 | 194,673 | ||||||||
| 特 別股 |
12,479 | 12,479 | ||||||||
| 合 計 |
431,047 | ፍ | 207,152 | 638,199 |
106年12月31日
| 第 | 級 | 第 | 級 | 第 | Ξ | 級 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | ||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||
| 證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 360,061 | \$ | \$ | \$ | 360,061 | ||||
| 國內未上市 (櫃)及 | ||||||||||
| 興櫃有價證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | 227,381 | 227,381 | ||||||||
| 特别股 | 7,220 | 7,220 | ||||||||
| 黄金存摺 | 121,770 | 121,770 | ||||||||
| 合 計 |
481,831 | 234,601 | 716,432 |
107 及 106 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
2. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節
107年度
| 透過其他綜合損益 | |
|---|---|
| 按公允價值衡量之 | |
| 資 融 產 全 |
|
| 價 無公開 報 |
|
| 益工具投資 權 |
|
| 期初餘額 | \$234,601 |
| 處 分 |
3,400) |
| 認列於其他綜合損益 | |
| (透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 之金融資產未實 | |
| 現損益) | $(-24,049)$ |
| 期末餘額 | \$207,152 |
| 106年度 | |
| 售 備 供 出 |
|
| 價 開 無 公 報 |
| 益工具投資 | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$246,772 | ||
| 總利益或損失 | |||
| 一認列於損益 | 160 | ||
| 減資退回股款 | 9,131) | ||
| 處 分 |
3,200) | ||
| 期末餘額 | \$234,601 |
3. 第三等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
國內未上市(櫃)及興櫃權益投資採用市場法估計。合併 公司採用市場法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融商 品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
$\hat{\mathcal{L}}$
(三) 金融工具之種類
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 強制透過損益按公允價 | ||
| 值衡量 | S 124,443 |
\$ |
| 放款及應收款 (註1) | 1,468,558 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資 | ||
| 產 (註2) | 1,454,774 | |
| 備供出售金融資產 (註3) | 716,432 | |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||
| 值衡量之金融資產 | 513,756 | |
| 金融負債 |
按攤銷後成本衡量 (註4)
264.332 236,875
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、 應收票據、應收帳款、應收建造合約款、其他應收款及存出 保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含現金及約當現金、債務工具投資、應收票據、應 收帳款、應收建造合約款、其他應收款及存出保證金等按攤 銷後成本衡量之金融資產。
- 註3: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
- 註4:餘額係包含應付票據、應付帳款、應付建造合約款、其他應 付款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司為降低與營運活動相關之財務風險,包含市場風險、 匯率風險、利率風險、信用風險、流動性風險,合併公司之重要財 務活動係經董事會及內控制度覆核並恪遵職務,權責劃分之財務操 作程序。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),參閱附註三五。 敏感度分析
合併公司主要受到日幣及美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 2%時,合併公司之敏感度分析。2%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶 值 2%時,將使稅前淨利/損或權益增加/減少之金額;當 新台幣相對於各相關外幣升值2%時,其對稅前淨利/損或 權益之影響將為同金額之負數。
| ᄇ | 憋 н. |
影 | 響 | м | ø -67 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ਸਰ | ı | ю | FU | . ਜ਼ਿ | |||||||
| 損 | m. | ω | ر ر | w |
主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之應收、應付款項。
合併公司於 107 及 106 年度兩期對匯率之敏感度,尚 無重大差異。
註:107年度合併公司受到日幣匯率之影響非重大,故未揭 露影響金額。
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$ 848,393 | \$786.493 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 199,921 | 173,231 |
$-62-$
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。集團內部向主要管理階層報告利率時所使 用之變動率為利率增加或減少 0.25%,此亦代表管理階層 對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 0.25%,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司107及106年度之稅前淨利將分別增 加/減少 500 仟元及 433 仟元,主因為合併公司之變動利 率銀行存款。
合併公司於 107 及 106 年度兩期對利率之敏感度,尚 無重大差異。
(3) 其他價格風險
合併公司因權益證券及其他投資而產生價格暴險,合 併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。 敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之價格暴險進行。
若權益價格上漲/下跌1%,107年度稅前損益將因透 過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升/下跌而 增加/減少 1,244 仟元。107 年度稅前其他綜合損益將因透 過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升 $\angle$ 下跌而增加/減少 3,066 仟元。
若權益價格上漲/下跌1%,106年度稅前其他綜合損 益將因備供出售金融資產公允價值之變動而增加/減少 4,818 仟元。
合併公司對權益證券及其他投資之敏感度相較於前一 年度並無重大變動。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務捐失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於:
- (1)合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
- (2) 合併公司提供財務保證而可能需支付之最大金額,不考量 發生可能性。
合併公司主要往來之客戶包括公家機關及履約信用良好之 公司。個別客戶信用評估係依據該客戶之財務狀況、歷史往來 經驗 及 產 業 經 濟 環 境 等 綜 合 因 素 , 評 估 客 户 信 用 品 質 , 據 此 訂 定付款及提出交貨之條款與條件,並於必要時要求給予足額擔 保 或 預 付 貨 款 , 以 減 輕 因 拖 欠 所 產 生 之 財 務 損 失 風 險 , 故 無 重 大之信用風險。
合併公司評估個別客戶應收款項減損評估及說明請參閱附 註十二。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107年及106年12月31日止,合併公司未動用之短期銀行融資 額度分別為 1,369,468 仟元及 1,456,657 仟元。
三十、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與關 係人間之交易如下:
(一) 關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | Ζ. | 稱 | 與合併公司之 | 闘 | 係 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 洋華光電股份有限公司 (洋華光電) | 其他關係人 (實質關係人) | |||||||
| 台灣適而優股份有限公司(適而優) | 其他關係人 (實質關係人) | |||||||
| 邦凱工業股份有限公司(邦凱工業) | 其他關係人 (本公司之監察人) |
(二) 營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 107年度 | 106年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 其他關係人 | 292 | 118 | |||
| 租賃收入 | 其他關係人 洋華光電 而優 適 |
\$10,109 1,718 11,827 |
10,039 1,481 11,520 |
關係人之銷貨,係屬產銷分工性質之方式,故與關係人間之銷 貨價格係屬雙方議定。
合併公司與關係人間之銷貨之收款條件,與非關係人並無重大 差異。
107年及106年12月31日合併公司因出租廠房予關係人,而收 受之存入保證金如下:
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 107年12月31日 106年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 存入保證金 | 其他關係人 | |||||||
| 洋華光電 | £. | 3,000 | \$ 3,000 |
|||||
| 適而優 | 450 | 450 | ||||||
| 3,450 | 3,450 |
(三) 進 貨
| 關 | 14.57 | - | 米百 ボ穴 |
σ. ر پ |
--------------------------------------- | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係. | $-$ . . |
關係人之進貨,係屬產銷分工性質之方式,故與關係人間之進 貨價格係屬雙方議定。
合併公司與關係人間之進貨之付款條件,與非關係人並無重大 差異。
(四)應付關係人款項
項目關係人 類 別 107年12月31日 106年12月31日 帳 列 其他關係人 應付帳款一關係人 洋華光電 $$ 1,815$ $S$ $\overline{a}$
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(五)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 年厝 | 甩 $\mathbf{L}$ |
|
|---|---|---|
| 短期員工福利 | nh |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三一、質抵押之資產
合併公司已提供擔保或質押之主要資產如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳列按攤銷後成本衡量之金融 | ||
| 資產一流動 | ||
| 質押定存單 | \$ 2,986 |
\$ |
| 帳列無活絡市場之債務工具投 | ||
| 資一流動 | ||
| 質押定存單 | 2,986 | |
| 帳列不動產、廠房及設備: | ||
| 地 上 |
170,737 | 170,737 |
| 建築物 | 485,453 | 502,775 |
| 帳列投資性不動產: | ||
| 地 上 |
51,692 | 51,692 |
| 建築物 | 22,644 | 23,257 |
| \$733,512 | \$751,447 |
三二、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項:
(一)合併公司因購置進口原物料及機器、配件已開立未使用之信用狀金 額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 日 | 幣 | - | \$160.886 |
(二)合併公司因購置不動產、廠房及設備,未認列之合約承諾如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 新台幣 | \$28.155 | - |
(三)合併公司因承攬工程而與下包廠商簽訂工程施工合約,未認列之合 約承諾如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 新台幣 | \$172,100 | \$178.415 |
三三、重大之災害損失:無。
三四、重大之期後事項:無。
三五、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
107年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 外 資 產 |
||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 元 |
\$ 1,448 |
30.66 | \$44,398 | |||||
| 非貨幣性項目 採權益法之關聯企業 |
||||||||
| 港 幣 |
1,876 | 3.92 | $\overline{P}$ | 7,358 | ||||
| 幣 外 負 債 |
||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 元 |
101 | 30.76 | $\overline{P}$ | 3,093 | ||||
| 106年12月31日 | ||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
| 幣 資 外 產 |
||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 幣 $\Box$ |
\$116,697 | 0.26 | \$30,598 | |||||
| 美 元 |
||||||||
| 1,610 | 29.71 | 47,842 | ||||||
| $\mathfrak{D}$ | 78,440 | |||||||
| 非貨幣性項目 採權益法之關聯企業 |
||||||||
| 幣 港 |
1,571 | 3.81 | \$ | 5,980 |
(接次頁)
(承前頁)
| 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 日 | 幣 | 1,400 | 0.27 | 373 | |||||||
| 美 | 元 | 21 | 29.81 | 616 | |||||||
| วคด |
合併 公司主要承擔日幣及美元之外幣匯率風險。以下資訊係按持 有外幣個體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨 幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益(含已實現及 未實現)如下:
| 107年度 | 106年度 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 功 | 能 | 性 | 貨 | 幣 | 淨 | 兌 | 换 | 功 | 能 | 性 | 貨 | 幣 | 淨 | 兌 | 换 | ||
| 功能性貨幣 | 兌 | 表 | 達 | 貨 | 幣 | 損 | 益兌 | 表 | 達 | 貨 | 幣 | 損 | 益 | ||||
| 幣 新 台 |
(新台幣:新台幣) | 2.649 | (新台幣:新台幣) | (\$ | 449 |
三六、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生工具交易;無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:交易金額不重大,不個別列示。
-
被投資公司資訊:附表二。
(三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額︰無。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:無。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
三七、部門資訊
合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之 資訊,著重於提供之產品種類。
(一)部門收入與營運結果
合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下:
107年度
| 電線電纜部門 | 其 他 |
門 部 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$2,098,869 | \$ | 20,790 | 2,119,659 | |
| 部門損益 | 4,505 | 4,688 | \$ | 9,193 | |
| 什項收入及支出 | 6,568 | ||||
| 財務成本 | 41) | ||||
| 採用權益法之關聯企業 | |||||
| 損益份額 | 1,171 | ||||
| 稅前淨利 | 16,891 |
106年度
| 電線電纜部門 | 其 他 |
門 部 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$2,098,789 | \$ | 20,471 | \$2,119,260 | |
| 部門損益 | 69,465 | 3,428 | \$ | 72,893 | |
| 什項收入及支出 | 27,848 | ||||
| 財務成本 | 41) | ||||
| 採用權益法之關聯企業 | |||||
| 損益份額 | 182) | ||||
| 税前淨利 | 100,518 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。
部門(損)益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總 部管理成本、採用權益法之關聯企業損益份額、利息收入、股利收 入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資損益、外幣兌換淨損 益、財務成本、其他收支以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主 要營運決策者,用以分配資源予部門及評量其績效。
(二)部門總資產與負債
合併公司資產與負債之衡量金額未提供予營運決策者,故資產 與負債之衡量金額為零。
(三)其他部門資訊
| 舊 | 擲 | 銷 | ||
|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106年度 | |||
| 電線電纜部門 |
(四) 主要產品及勞務之收入
合併公司主要產品及勞務之收入分析如下:
| 度 T. $\sim$ |
J6 ਜ਼ਿ ہ ، ∼ |
|
|---|---|---|
| 電線電纜部門 | 869 ്ധം .b |
789 |
(五) 地區別資訊
合併公司主要於國內、歐洲及美洲地區營運。
母公司及其子公司來自外部客戶之收入依營業地點區分之資訊 列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | б | 之 | 收 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106年度 | |||||||||
| 國 | 內 | \$2,033,962 | \$1,994,231 | |||||||
| 歐 | 洲 | 40,725 | 38,171 | |||||||
| 美 | 洲 | 30,994 | 53,142 | |||||||
| 其 | 他 | 13,978 | 33,716 | |||||||
| 2,119,659 | \$2,119,260 |
(六) 主要客户資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 107年度 | 106年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客 | 銷 | 貨 | 全 | 額 所佔比例 | 銷 | 貨 | 金 | 額 | 所佔比例 | |
| 客戶 A | \$701,870 | 33% | \$815,875 | 38% | ||||||
| 客戶 B | 264,854 | 12% | 289,553 | 14% |
單位:新台幣仟元/仟股
合機電線電纜股份有限公司及子公司
民國 107年 12月 31日 期末持有有價證券
| 想 $($ at $4)$ 備 |
|||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 末 | 值 債 允 |
12,402 | 9,414 52,119 52,721 8,501 6,336 6,892 7,770 7,770 |
195,545 | $\begin{array}{c} 12.479 \ 85.906 \ 85.941 \ 57.155 \ 50.04 \ 50.792 \ 51.792 \ 15.465 \end{array}$ | 300 | |||||||||||||||||
| ↔ | |||||||||||||||||||||||
| 持股比例% | 0.31 | 8800000000000000000000000000000000000 | $\frac{1.82}{5.60}$ | 3.36 3.26 5.50 7.50 |
6.67 | ||||||||||||||||||
| 簿 俐 $\widehat{\mathcal{E}}$ ᡰ 悒 |
12,402 ↔ |
9,414 | 52,119 | 8,721 | 8,501 6,336 |
1,904 3,892 |
7,770 | 195,545 | 12,479 85,006 |
35,941 21,155 5,014 |
31,792 | 15,465 | 300 | 513,756 ക് |
|||||||||
| 帳 燅 |
565 | $\begin{array}{c} 164 \ 2,953 \ 135 \ 185 \ 230 \ \end{array}$ | $\begin{array}{c} 56 \ 150 \end{array}$ | $\mathcal{S}$ | 12,616 | 399 0.652 1.797 1.106 |
843 | 3,350 4,125 |
$\mathcal{E}$ | ||||||||||||||
| 拱 | 股 | ||||||||||||||||||||||
| Ш 科 戻 |
透過其他綜合損益按 | 公允價值衡量之權 益工具投資一流動 |
$\overline{z}$ | 透過其他綜合損益按 | 公允價值衡量之權 益工具投資-非流 |
動 | 2 | ||||||||||||||||
| 帳 與有價證券發行人 (註 2 之国係 |
嘶 | 無無無無無無無無 | 關係人 其也 |
媒 | 本公司之法人董事 | 之監察人 本公司 |
啉 | 嘶 | 凖 | 本公司為被投資公 | 嘶 | ||||||||||||
| $\frown$ $\overline{\phantom{a}}$ 慧 及名稱 颠 养種 價證 有 |
票 股 |
鉅祥企業股份有限公司 | 新至陞科技股份有限公司 | $\overline{115}$ | 合作金庫金融控股股份有限公 致新科技股份有限公司 |
鑫禾科技股份有限公司 | ፹ | 伵 | $\sqrt{a}$ 居易科技股份有限公司 台灣福興工業股份有限公司 兆豐金融控股股份有限公司 台達電子工業股份有限公司 |
洋華光電股份有限公司 | 東博資本創業投資股份有限公司 嵩益實業股份有限公司 |
邦凯工業股份有限公司 | 司 富致科技股份有限公 |
四 華矽半導體股份有限公 |
$\sqrt{10}$ 雅士晶業股份有限公 |
同 世豐電力股份有限公 |
壹柒聯合貿易股份有限公司 | ||||||
| 同 亽 $\sqrt{ }$ 有 持 |
厛 $\rightsquigarrow$ 本 |
$-72-$
附表一
$\ddot{\phantom{0}}$ 券 潮 貨 有 $\sqrt{ }$ $\frac{1}{2}$ 所 衍: $\overline{\mathbf{m}}$ 瘼 $\frac{1}{2}$ $\overline{4}$ 及 嚮 10 쎠 ধূন $\bar{\boldsymbol{\epsilon}}$ 恭 債 $\bar{\mathcal{E}}$ 哪 内之股 圝 範 $\overline{a}$ щ. $\mathsf{H}$ 盏 「金」 9 號 準則第 $\frac{1}{2}$ 報 恭 财 際 圖 屬 指 徐 $\ddot{\phantom{0}}$ 养 盥 價 東 稱 斤 表 $\star$ $\vdots$ $\ddotsc$ $\overline{\mathcal{L}}$ $\frac{44}{100}$
$\ddot{\phantom{0}}$ 填 免 壤 ,該 苦 $\prec$ 棕 闢 屬 人非、 行 發 恭 籀 德 有 씼
编 糕 填 $\frac{1}{4}$ 驛 $\mathcal{L}$ 貘 金 旧 · 帐 肿 $\mathbb{D}[\mathbb{B}^d]$ 衡 值 價 允 $\rightsquigarrow$ 桉 屬 $\frac{44}{37}$ $\ddot{\cdot}$ 鎮 徐 电 之候 失 核撮 值評價調整後及扣除備 允價。 $\rightsquigarrow$ 请填 樧 $\omega$ 窺 金 $\overline{\phantom{0}}$ 面 帳 $\ddot{\phantom{a}}$ 苦 뼦 衡 值 債 $\hat{\mathcal{K}}$ $\breve\prec$ 桉 $\bar{\psi}$ . $\infty$ $\frac{44}{100}$
$\ddot{\phantom{a}}$ 餘額 面 帳 $\lambda$ 失 枝撮 備 釜 뷰 J) $\overline{\phantom{0}}$ $\overline{\ast}$ 成 袭
Ħ 制使 堅 $\approx$ 鎮 $\blacktriangleleft$ 借 質 ゼ 保 帶 $\bar{\epsilon}$ 數 股 借 复 减 保 棕 供 蜈 思. 備註欄註 衮 應 $\ddot{\phantom{0}}$ $\frac{4}{3}$ Æ 而受限制使 他依约定 $#$ 橘 楼 借 $\frac{10}{11}$ 質 $\bar{\epsilon}$ 保 檐 供 提 $\boxplus$ 有 养 總 憤 有 凤 斤 $\ddotsc$ 4 $\frac{11}{4}$
$\bullet$ 书 雲
$\ddot{\phantom{0}}$ $\mathfrak{t}}$ 附表。 参阅 ,讀 資源 鼺 企業相 聯 鷗 $\approx$ $\sqrt{a}$ $\rightsquigarrow$ $H$ $\frac{1}{2}$ 投 $\ddotsc$ $\mathfrak{g}$ $\frac{44}{40}$
씞 台幣仟元/外幣仟元/仟 單位:新
被投资公司名称、所在地區……等相關資訊 合機電線電纜股份有限公司及子公司
民國 107年1月1日至12月31日
| 씷 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | 干公司 | 计划 | |||||||
| 楷 | |||||||||
| N | xd | ||||||||
| 認列 | 資 損 (註2、3) |
8,023) | $3,850$ ) | 9,062 | 1,171 | ||||
| 雲 | |||||||||
| $\frac{1}{2}$ | 椝 | $8,023$ $($ \$ | |||||||
| 丽 | 頑 | 3,850) | |||||||
| $\leftrightarrow$ Ķ |
期 損 (註2) |
5,365 | |||||||
| $\ddot{z}$ | Ę | $\frac{6}{3}$ | |||||||
| 装 有 |
$\star$ | ||||||||
| 微 俐 |
18,665 | 57,656 | 7,250 | 7,358 | |||||
| 唱 | |||||||||
| 禁 | Ģ | ||||||||
| 36 帳 | |||||||||
| ₩ | 100.00 | 100.00 | 21.00 | 21.83 | |||||
| ₩ | 귚 | ||||||||
| 燕 | 0.21 | 2,325 | |||||||
| 10,366 | 13,000 | ||||||||
| 氯期 | 股 $\overline{\ast}$ |
||||||||
| Ę | 346,448 | 420 | 539 | ||||||
| 41 | 票 | ||||||||
| 微 | ↔ | $\begin{array}{cc} (15D & 10,237) \ (HKD & 1,000) \ (HKD & 1,000) \ 87,250 \end{array}$ | GSD | GSD | |||||
| 投 | $\frac{1}{*}$ | $\begin{bmatrix} 607' & 1000 \ 1000' & 1000 \ 1000' & 1000 \ 1000' & 1000 \end{bmatrix}$ | 420 | 539 | |||||
| 华 | Ş | ||||||||
| 梟 | GSD | USD | |||||||
| 尽 | * Œ |
||||||||
| 寰 | |||||||||
| 帐 | 榔 | 榔 | |||||||
| 趣 | 農作物裁培批發 | ||||||||
| 咻 | 电源电缆之员 | 各種面板之員 | |||||||
| 써 | 投資業務 | ||||||||
| 國 | |||||||||
| 台北市忠孝柬路一段85號19樓 | 香港新界蔡芳興芳路 223 號新都 | ||||||||
| 損 | COMMODITY CABLES, 4180 Capital View Drive | 會廣場第2座 2911室 | |||||||
| 在 | Suwanee, GA 30024 | ||||||||
| řξ | 貝里斯市 | ||||||||
| 簿 | |||||||||
| r | 合機貝里斯投資有限公司 | 牧蟲園有機農場股份有限 | |||||||
| 投资公司 (註1、2) |
|||||||||
| 公司 | ี 2 เ |
||||||||
| 稜 | IMIDORI MARK (H.K.) LIMITED |
||||||||
| 投資公司名稱 | |||||||||
| 合機貝里斯投資 | |||||||||
| 厛 | $\overline{a}$ | 有限公司 | |||||||
| 人人 |
註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊
註 2: 非屬註 1 所述情形者,依下列规定填寫:
(1)「被投资公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末将股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉
投资情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本 (公開發行)公司之間係 (如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投资公司本期损益」乙欄,應填窝各被投资公司之本期损益金额。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各 子公司本期损益金额」時,應確認各子公司本期损益金额案已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註3:大陸被投資公司相關資訊:無。
$\ddot{\phantom{0}}$ 註 4:像按未經會計師查核之財務報告計算,惟合併公司管理階層認為被投資公司財務報告未經會計師查核,尚不致產生重大影響及認列減損損失
附表二