AI assistant
HK Annual Report 2014
51886_rns_2014-11-14_37c14f0d-4aaf-4226-bb62-b73c7275455d.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
合機電線電纜股份有限公司 及子公司
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\mathcal{A}$
合併財務報告暨會計師查核報告 民國103及102年度
地址:台北市忠孝東路一段85號19樓
電話: (02)23956603
§目 錄§
| 務 報 財 告 |
||
|---|---|---|
| 項 目 |
頁 | 註 編 次 附 號 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | |
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | |
| 四、會計師查核報告 | $\overline{4}$ | |
| 五、合併資產負債表 | 5 | |
| 六、合併綜合損益表 | $6 \sim 7$ | |
| 七、合併權益變動表 | 8 | |
| 八、合併現金流量表 | $9 - 10$ | |
| 九、合併財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 11 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | $\equiv$ |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $11 - 23$ | $\equiv$ |
| 用 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $23 \sim 35$ | 四 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $35 - 36$ | 五 |
| 定性之主要來源 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 | $36 - 61$ | 六~二五 |
| (七)關係人交易 | $61 - 63$ | 二六 |
| (八) 質抵押之資產 | 64 | ニセ |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 64 | 二八 |
| 承諾 | ||
| (十) 重大之災害損失 | 64 | 二九 |
| (十一)重大之期後事項 | 64 | 三十 |
| $(+ -)$ 其 他 |
65 | $\Xi$ - |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $65 \sim 66 \cdot 69$ | $\Sigma$ $\simeq$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $65 - 66 \cdot 70$ | $52 -$ |
| 3.大陸投資資訊 | 66 | 52 |
| (十四)部門資訊 | $66 - 68$ | $E \equiv$ |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
本公司103年度(自103年1月1日至103年12月31日止)依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入 編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子 公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資 訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併 財務報告。
特此聲明
$-3-$
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
公鑒: 合機電線電纜股份有限公司
合機電線電纜股份有限公司及其子公司民國103年及102年12月31日 之合併資產負債表,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之合併綜 合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上 開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結 果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達合機電線電纜股份 有限公司及其子公司民國 103年及 102年 12月 31日之合併財務狀況,暨民 國 103年及102年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
合機電線電纜股份有限公司業已編製民國 103 及 102 年度之個體財務報 表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
單位:新台幣仟元
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 資 | 產 | 金 | % 額 |
金 | 額 | % | ||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | \$ | 781,581 | 18 | \$ | 811,025 | 17 | |||||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註七) | 119,790 | 3 | 113,355 | 3 | |||||||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動(附註八) | 127,701 | 3 | 149,000 | 3 | |||||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註五及九) | 23,356 | 1 | 32,774 | 1 | |||||||||
| 1160 | 應收票據一關係人淨額(附註五、九及二六) | 37 | $\overline{a}$ | |||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 (附註五及九) | 138,081 | 3 | 206,440 | 4 | |||||||||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額(附註五、九及二六) | 206 | ||||||||||||
| 1190 | 應收建造合約款 (附註十) | 684 | ||||||||||||
| 1200 | 其他應收款(附註九) | 6,998 | 486 | |||||||||||
| 1220 | 當期所得稅資產(附註二一) | 634 | ||||||||||||
| 130X | 存货(附註十一) | 735,713 | 17 | 644,126 | 14 | |||||||||
| 1470 | 其他流動資產(附註十五及二六) | 20,127 | 19,465 | |||||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 1,954,702 | 45 | 1,976,877 | 42 | |||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註七) | 553,966 | 13 | 681,610 | 15 | |||||||||
| 1546 | 無活絡市場之債券投資一非流動 (附註八及二七) | 10,000 | 1,087 | |||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 (附註十二) | 21,665 | $\mathbf{1}$ | 19,587 | ||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十三、二六及二七) | 1,168,101 | 27 | 1,249,720 | 27 | |||||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註十四、二六及二七) | 526,267 | 12 | 689,403 | 15 | |||||||||
| 1780 | 無形資產 | 587 | ÷ | 1,334 | ||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註五及二一) | 57,759 | $\overline{2}$ | 42,655 | 1 | |||||||||
| 1900 | 其他非流動資產(附註十五、二三及二六) | 13,707 | 5,329 | |||||||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 2,352,052 | 55 | 2,690,725 | 58 | |||||||||
| 1XXX | 資 | 產 | 總 计 |
\$4,306,754 | 100 | \$4,667,602 | 100 | |||||||
| 代 | 碼 | 負 | 債 | 及 | 權 | 益 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||
| 2150 | 應付票據 (附註十六) | \$ | 35,165 | $\mathbf{1}$ | \$ | 47,999 | 1 | |||||||
| 2160 | 應付票據一關係人(附註十六及二六) | 445 | $\ddot{}$ | 45,059 | $\mathbf{1}$ | |||||||||
| 2170 | 應付帳款 (附註十六) | 25,971 | $\mathbf{1}$ | 147,316 | 3 | |||||||||
| 2190 | 應付建造合約款 (附註十) | 65,971 | $\mathbf{1}$ | 105,091 | 3 | |||||||||
| 2200 | 其他應付款 (附註十七及二六) | 45,556 | 1 | 52,040 | 1 | |||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債(附註二一) | 5,708 | ||||||||||||
| 2300 | 其他流動負債(附註十七) | 28,505 | 1 | 29,107 | 1 | |||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 201,613 | 5 | 432.320 | 10 | |||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||
| 2600 | 其他非流動負債(附註十七、十八、二三及二六) | 12,955 | 12,229 | |||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 214,568 | 5 | 444,549 | $\sqrt{10}$ | |||||||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | ||||||||||||||
| 股 本 |
||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本(附註十九) | 2,408,647 | 56 | 2,408,647 | 51 | |||||||||
| 3200 | 資本公積 (附註十九) | 648,415 | 15 | 648,415 | 14 | |||||||||
| 保留盈餘(附註十九) | ||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 276,715 | 7 | 276,715 | 6 | |||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 868,950 | $\frac{20}{2}$ | 883,177 | 19 | |||||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,145,665 | 27 | 1,159,892 | 25 | |||||||||
| 其他權益 (附註十九) | ||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 7,167 | 5,638 | |||||||||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 117,708) | 3) | 461 | ||||||||||
| 3400 31XX |
其他權益總計 本公司業主之權益總計 |
110,541) | $\overline{3}$ ) | 6,099 | ||||||||||
| 4,092,186 | 95 | 4,223,053 | 90 | |||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 4,092,186 | $-95$ | 4,223,053 | $\overline{.90}$ | |||||||||
| 負 | 債 | 與權益總計 | \$4,306.754 | $_100$ | \$4,667,602 | 100 | ||||||||
| ETNIA | 体 叫 > 叫 计 依 太 会 仕冊 - 珠 曲 > 一 虹 公 |
$\cdot$
經理人:李新政
單位:新台幣仟元,惟 每股虧損為元
$\sim 10^{-10}$
| 103年度 | 102年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 營業收入(附註二三及二六) | ||||||||
| 4100 | 銷貨收入 | \$1,651,758 | 92 | \$ | 2,206,318 | 87 | ||
| 4300 | 租賃收入 | 42,419 | $\overline{2}$ | 54,378 | $\overline{2}$ | |||
| 4520 | 工程收入 | 113,443 | 6 | 272,564 | 11 | |||
| 4000 | 營業收入合計 | 1,807,620 | 100 | 2,533,260 | 100 | |||
| 營業成本(附註十八、二十、 | ||||||||
| 二三及二六) | ||||||||
| 5110 | 銷貨成本 | 1,677,190 | 93 | 2,245,421 | 89 | |||
| 5300 | 租賃成本 | 25,548 | $\mathbf{1}$ | 18,834 | $\mathbf{1}$ | |||
| 5520 | 工程成本 | 87,982 | $\overline{5}$ | 208,384 | 8 | |||
| 5000 | 營業成本合計 | 1,790,720 | 99 | 2,472,639 | 98 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 16,900 | $\mathbf{1}$ | 60,621 | $\overline{2}$ | |||
| 營業費用(附註十八、二十、 二三及二六) |
||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 55,715 | 3 | 62,816 | 2 | |||
| 6200 | 管理費用 | 36,105 | $\overline{2}$ | 34,745 | $\mathbf{1}$ | |||
| 6300 | 研究發展費用 | 23,760 | $\overline{2}$ | 16,028 | 1 | |||
| 6000 | 營業費用合計 | 115,580 | $\overline{7}$ | 113,589 | $\overline{\mathbf{4}}$ | |||
| 6900 | 營業損失 | 98,680) | 6) | 52,968) | $\mathbf{2}$ | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 (附註二十) | 26,347 | $\overline{2}$ | 23,601 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7020 | 其他利益及損失 (附註二 | |||||||
| $+)$ | 43,243 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 36,596) | 2) | ||||
| 7050 | 財務成本 (附註二十) | 108) | 122) | |||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯 企業及合資損益之份 |
|||||||
| 額 | 829 | 1,777 | ||||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||||
| 合計 | 70,311 | 11,340) | 1) |
(接次頁)
$\hat{\mathcal{L}}$
(承前頁)
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\sim 10^7$
$\bar{\mathcal{A}}$
| 103年度 | 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 7900 | 税前淨損 | $($ \$ | 28,369) | 2) | $($ \$ | 64,308) | 3) | ||
| 7950 | 所得稅 (利益)費用 (附註二 $-$ ) |
14,820) | $\left( \underline{\hspace{2mm}}1\right)$ | 1,156 | |||||
| 8200 | 本年度淨損 | 13,549) | $\left( \underline{\qquad 1} \right)$ | 65,464) | 3 ) | ||||
| 8310 | 其他綜合損益 (淨額) 國外營運機構財務報表 换算之兒換差額 |
1,529 | 573 | ||||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實 現評價損益 |
118,169) | € | 6) | 379,669) | € | 15) | ||
| 8360 | 確定福利計畫精算損失 | 678) | $2,829$ ) | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨 額)合計 |
117,318) | 6) | 381,925) | 15) | ||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $($ \$ | 130,867) | $\overline{Z}$ | $$ \mathfrak{b}$ | 447,389) | $\perp$ 18) | ||
| 淨損歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 本公司業主 | $($ \$ | 13,549) | $\left($ | 1) | $($ \$ | 65,464) | $\left($ | 3) |
| 8620 | 非控制權益 | ||||||||
| 8600 | $\overline{1}$ | 13,549) | 1) | $$ \Omega$ | 65,464) | $\overline{3}$ ) | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 本公司業主 | $($ \$ | 130,867) | € | 7) | $($ \$ | 447,389) | € | 18) |
| 8720 | 非控制權益 | ||||||||
| 8700 | $\frac{3}{2}$ | 130,867 | $\overline{Z})$ | $($ \$ | 447,389) | 18) | |||
| 9710 | 每股虧損 (附註二二) 基 本 |
(\$ | 0.06) | $$^{2}$ | 0.27) |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
| 單位:新台幣仟元 | 额 袋 쎪 横 |
\$4,790,874 | 120,432) | 65,464) | 381,925 | 4,223,053 | 13,549) | 117,318) | \$4,092.186 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 售產 썌 w 票 出資 現 慄 供品 $\blacktriangleright$ 썎 米 쇾 備 |
\$380,130 | 379,669) | 461 | 118,169) | $(\frac{2}{3} 117.708)$ | |||||
| 额 榫 Ħ, 権 務報表換 密调裁 艸 # 奇 $\omega$ $\frac{1}{2}$ 茧 $\boldsymbol{\lambda}$ 其図 |
5,065 $\Theta$ |
573 | 5,638 | 1,529 | 7167 લ્લ |
|||||
| Ш 31 |
集 傘 嘲 愠 亽 蝴 ₩ |
\$1,100,537 | 28,635) 120,432) |
65,464) | 2,829) | 883,177 | 13,549) | 678) | \$868,950 | |
| 制及子公司 12B W. |
禁令案 Ø 嚩 钡 $\pm$ 후 |
248,080 ÷, |
28,635 | 276,715 | \$276.715 | |||||
| மத $103 + 24$ 合機電線 國 œζ |
横 $\left \mathbf{z} \right $ |
$\frac{*}{9}$ 648,415 | 648,415 | \$648.415 | ||||||
| 쒀 股 |
\$2,408,647 | u | 2,408,647 | \$2,408,647 | ||||||
| 102年1月1日徐額 | 提列法定盈餘公積 101年度盈餘分配 現金股利 |
102年度净损 | 102年度税後其他綜合損益 | 102年12月31日餘額 | 103年度净损 | 103年度税後其他綜合損益 | 103年12月31日徐額 | |||
| $\frac{R\sqrt{4}}{A1}$ | B5 E |
$\overline{\mathbf{D}}$ | B | N | D | B3 | $\overline{\mathbf{z}}$ |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\ddot{\phantom{0}}$
OKTO
董事長:楊碧綺
$-8-$
FOLD
經理人:李新政
国军国 會計主管:周亭儀
| 合機電線電 | 「 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 | 103年及1 | 24 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| A10000 | 本年度税前淨損 | $($ \$ | 28,369) | $($ \$ | 64,308) | |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||
| A20100 | 折舊費用 | 116,390 | 158,604 | |||
| A20200 | 攤銷費用 | 840 | 562 | |||
| A20300 | 呆帳費用 (迴轉利益) | 861) | 214) | |||
| A20900 | 財務成本 | 108 | 122 | |||
| A21200 | 利息收入 | 6,696) | 5,263) | |||
| A21300 | 股利收入 | 5,935) | 13,309) | |||
| A22300 | 採用權益法認列之損益 | 829) | 1,777) | |||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | |||||
| 備利益 | 18,092) | |||||
| A22700 | 處分投資性不動產利益 | 26,866) | ||||
| A23700 | 不動產、廠房及設備減損損失 | 39,743 | ||||
| A23700 | 存貨跌價損失 | 13,500 | 30,500 | |||
| A23700 | 減損損失 | 2,697 | ||||
| A24100 | 未實現外幣兌換 (利益) 損失 | 1,004) | ( | 177) | ||
| A30000 | 营業資產及負債之淨變動數 | |||||
| A31130 | 應收票據 | 9,678 | 10,874) | |||
| A31150 | 應收帳款 | 69,619 | 20,660 | |||
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 253 | 11,408 | |||
| A31170 | 應收建造合約款 | 684) | 5,603 | |||
| A31180 | 其他應收款 | 6,137) | 1,537 | |||
| A31200 | 貨 存 |
104,810) | 284,105 | |||
| A31240 | 其他流動資產 | 323) | 312 | |||
| A31990 | 其他非流動資產 | 41 | ||||
| A32130 | 應付票據 | 12,834) | 48,522) | |||
| A32140 | 應付票據一關係人 | 44,614) | 45,033 | |||
| A32150 | 應付帳款 | 122,499) | 13,131 | |||
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 44,826) | ||||
| A32170 | 應付建造合約款 | 39,120) | 72,926) | |||
| A32180 | 其他應付款項 | 7,342) | 24,763) | |||
| A32230 | 其他流動負債 | 4,122) | 2,414 | |||
| A33000 | 營運產生之現金流 (出)入 | 218,011) | 326,775 |
(接次頁)
(承前頁)
$\bar{z}$
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | (\$ 108) |
$($ \$ 124) |
| A33500 | 支付之所得税 | 6,626) | 37,237) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流(出)入 | 224,745) | 289,414 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 56,619) | |
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 3,040 | |
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 227,694) | 172,000) |
| B00700 | 處分無活絡市場之債券投資價款 | 240,554 | 59,500 |
| B02200 | 取得子公司之淨現金流出 | 203) | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 12,863) | 10,455) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 44,025 | |
| B03700 | 存出保證金增加 | 2,508) | |
| B03800 | 存出保證金減少 | 468 | |
| B04500 | 取得購置無形資產 | 829) | |
| B05400 | 取得投資性不動產 | 247) | 4,480) |
| B05500 | 處分投資性不動產 | 147,908 | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 9,273) | 5,632) |
| B07500 | 收取之利息 | 6,347 | 5,180 |
| B07600 | 收取之股利 | 5,935 | 13,309 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 (出) | 195,021 | 171,558) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C04500 | 發放現金股利 | 120,432 ) | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 120,432) | |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 280 | 112 |
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨(減少)增加 | ||
| 數 | 29,444) ⟨ |
2,464) € |
|
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 811,025 | 813,489 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$781,581 | \$811,025 |
$\ddot{\phantom{a}}$
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
合機電線電纜股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 103年及 102年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
合機電線電纜股份有限公司 (以下簡稱「本公司」) 係於 78 年 3 月設立於臺北市之股份有限公司,工廠設於桃園縣觀音鄉,從事銅、 塑膠等買賣;電線、電纜製造、買賣及安裝工程;並經營前述相關業 務之進出口貿易。
本公司股票自89年9月起在台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於104年3月30日經董事會核准並通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之2013年 版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告(SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,合併公司應 自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布且經金 管會認可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。
| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 | IASB 發布之生效日 (註) |
|---|---|
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 | |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善 (2010年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 |
(接次頁)
(承前頁)
新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註) 「2009-2011 週期之年度改善」 2013年1月1日 IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010年7月1日 之有限度豁免」 IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011年7月1日 固定日期之移除」 IFRS1之修正「政府貸款」 2013年1月1日 IFRS 7 之修正「揭露一金融資產及金融負債之互 2013年1月1日 抵」 IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 2011年7月1日 IFRS 10「合併財務報表」 2013年1月1日 IFRS11「聯合協議」 2013年1月1日 IFRS12「對其他個體之權益之揭露」 2013年1月1日 2013年1月1日 IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過 渡指引: IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014年1月1日 2013年1月1日 IFRS 13「公允價值衡量」 IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012年7月1日 IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 2012年1月1日 IAS19之修訂「員工福利」 2013年1月1日 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013年1月1日 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013年1月1日 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」 2014年1月1日 IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013年1月1日
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
除下列說明外,適用上述 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變 動:
- IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」,同時亦取代 SIC 12「合併:特殊目的個體」。合併公司考量對其他個體是否 具控制,據以決定應納入合併之個體。當合併公司有(i)對被投 資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或
權利,且(iii)使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能 力時,則合併公司對被投資者具控制。此外,針對較為複雜之 情況下投資者是否具控制之判斷,新準則提供較多指引。
- IFRS 11「聯合協議」
此準則將取代 IAS 31「合資權益」及 SIC 13「聯合控制個 體一合資控制者之非貨幣性投入 ,。合併公司依照協議中各方之 權利及義務,將聯合協議區分為聯合營運或合資。合併公司對 合資係採權益法。適用新準則前,合併公司係將聯合協議區分 為聯合控制個體、聯合控制資產及聯合控制營運,對聯合控制 個體之權益係以比例合併法處理。
- IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
IFRS 12 針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併報 表之結構型個體之權益規定應揭露內容。首次適用 IFRS 12 時, 合併公司之年度合併財務報告將提供較廣泛之揭露。
- IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂
依修訂之準則規定,合併公司僅將符合分類為待出售條件 之投資關聯企業轉列為待出售,未分類為待出售之任何股權繼 續採權益法。適用該修訂前,當投資關聯企業符合分類為待出 售 條 件 時 , 合 併 公 司 俆 將 投 資 關 聯 企 業 全 數 轉 列 待 出 售 , 並 全 數停止採用權益法。
依照修訂之準則規定,當合併公司對關聯企業之部分投資 係透過創業投資組織子公司持有時,透過創業投資組織子公司 持 有 之 股 權 係 按 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 餘 非 由 創 業 投 資 組 織 子 公 司 持 有 之 股 權 係 採 權 益 法 。 適 用 該 修 訂 前 , 合 併 公 司 對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持有,對 關聯企業之全部持股係採權益法。
依照修訂之準則規定,當對合資之投資成為對關聯企業之 投 資 時 , 合 併 公 司 持 續 適 用 權 益 法 而 不 對 剩 餘 之 權 益 作 再 衡 量。適用該修訂前,當合併公司喪失聯合控制時,係以公允價 值衡量其對原聯合控制個體之剩餘投資,剩餘投資公允價值及 處分聯合控制個體所得之價款合計數與喪失控制當日之投資帳 面金額兩者之差額係計入損益。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,例如,現行準則 僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供 前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。 6. IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
合併公司將於 104 年追溯適用上述修正規定,不重分類至 損益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數。後續可能重分 類至捐益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換 差額、備供出售金融資產未實現利益 (損失)、現金流量避險暨 採用權益法之關聯企業及合資之其他綜合損益份額(除確定福 利計畫再衡量數外)。惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本 年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有確定福利計 書再衡量數將立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休 金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值。確定福利計畫 再衡量數將單獨列為其他權益項目。
此外,「淨利息」將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫 資產之預期報酬,並以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決 定淨利息。修訂後 IAS19除了改變確定福利成本之表達,並規 定更廣泛之揭露。
104年首次適用修訂後 IAS 19時,因追溯適用產生102年 12 月 31 日 (含) 以前之累積員工福利成本變動數係調整 103 年1月1日淨確定福利負債、遞延所得稅資產、其他權益及保 留盈餘,惟不調整該日存貨帳面金額。此外,合併公司於編製 104年度合併財務報告時,將選擇不揭露103年比較期間之確定 福利義務敏感度分析。首次適用時預計對合併公司並無重大影 響。
- IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債之互抵」
該修正規定須揭露關於受可執行淨額交割總約定或類似協 議規範之金融工具之抵銷權及相關協議(例如提供擔保之協議) 之資訊。
- 「2009-2011 週期之年度改善」
2009-2011 週期之年度改善修正 IFRS 1「首次採用 IFRSs」、 IAS 1「財務報表之表達」、IAS 16「不動產、廠房及設備」、IAS 32「金融工具:表達」及IAS 34「期中財務報導」等準則。
IAS1之修正係闡明,於追溯適用會計政策、追溯重編財務 報表之項目,或重分類其財務報表之項目,且前述事項對前一 期期初之資產負債表資訊具重大影響時,合併公司應列報前一 期期初之資產負債表,但無須提供前一期期初之附註資訊。
IAS 16 之修正係闡明, 符合不動產、廠房及設備定義之備 用 零 件 、 備 用 設 備 及 維 修 設 備 應 依 IAS 16 認 列 , 其 餘 不 符 合 不 動產、廠房及設備定義者,係認列為存貨。
IAS 32 之修正闡明,分配予業主及權益交易之交易成本之 相關所得稅係按IAS12「所得稅」處理。
IAS 34 之修正闡明,若部門負債總額之衡量金額係定期提 供予合併公司主要營運決策者且前一年度財務報表對該應報導
部門揭露之金額間存有重大變動,應於期中財務報告揭露該衡 量余額。
- 指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債認列及衡量
依證券發行人財務報告編製準則之修正規定,指定為透過 損益按公允價值衡量之金融負債,因信用風險變動所產生之公 允價值變動金額係認列於其他綜合損益,後續不予重分類至損 益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益。惟若上述 會計處理引發或加劇會計配比不當,則該負債之利益或損失全 數列報於損益。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併 公司仍持續評估 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編 製準則修正規定對各期間財務狀況與財務績效的影響,相關影 響待評估完成時予以揭露。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註4) |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 2016年1月1日 (註3) |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: | 2016年1月1日 |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS $14$ 「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「來自客戶合約之收入」 | 2017年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露計畫」 | 2016年1月1日 |
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋」 | |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
(接次頁)
(承前頁)
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日(註1) IAS 19 之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 2014年7月1日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014年1月1日 之繼續! IFRIC 21「公課」 2014年1月1日
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: 推延適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交 易。
- 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下 列 說 明 外 , 適 用 上 述 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 或 解 釋 將 不 致造成合併公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減捐, 減損損益認列於損益。
(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量, 公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列 時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公 允 價 值 衡 量 。 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外 , 其 他 相 關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累 積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之 收入 , 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備 抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著 增 加 , 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 未 來 12 個 月 之 預 期 信 用 損 失 衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用 風 險 , 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按 剩 餘 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。
此 外 , 原 始 認 列 時 已 有 信 用 減 損 之 金 融 資 産 , 合 併 公 司 考 量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 19「員工福利」-2013年之修正
該修正規定,確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若 與服務無關,該提撥金將影響淨確定福利負債(資產)再衡量 數 。 若 提 撥 金 與 服 務 有 關 , 當 提 撥 金 僅 與 當 期 服 務 有 關 時 , 合 併公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少; 當提撥金與服務年數有關時,合併公司應將提撥金歸屬至各服 務期間並認列為服務成本之減少。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量,合併公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」 IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效 條 件 及 服 務 條 件 定 義 。 該 修 正 釐 清 績 效 條 件 所 訂 之 績 效 目 標 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或 權益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合 併公司整體或部分 (例如某一部門)績效有關,而達成績效目 標之期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數 目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效,故非 屬績效條件。
IFRS3之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係 認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營 運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總
基準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清合併公司僅於部門資 產定期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總 額至企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為合併公司提供主 要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管 理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應 支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之年度改善
2011-2013 週期之年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40 「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外(即「組合例外」)進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」
企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動 產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1)無形資產係以收入之衡量表示 (例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用,並允許 提前適用。
- IFRS 15「來自客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入、IAS11「建造合約」及相關解釋。
合併公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將 首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」
該修正規定,生產性植物應按IAS16處理。合併公司於適 用該修正時,生產性植物之原始認列係以成本衡量,後續係採 成本模式衡量。生產性植物係指預期生產或提供農產品超過一 期之具生命之植物,且除偶爾作為下腳出售外,將其作為農產 品出售之可能性極低。適用該修正前,所有生物資產係以公允 價值衡量。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入:
該修正規定,若合併公司出售或投入資產予關聯企業(或 合資),或合併公司喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之 重大影響(或聯合控制),若前述資產或前子公司符合 IFRS 3 「業務」之定義時,合併公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外,若合併公司出售或投入資產予關聯企業(或合資), 或合併公司在與關聯企業(或合資)之交易中喪失對子公司之 控制,但保留對該子公司之重大影響(或聯合控制),若前述資 產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時,合併公司僅在 與 投 資 者 對 該 等 關 聯 企 業 ( 或 合 資 ) 無 關 之 權 益 範 圍 內 認 列 該 交易所產生之損益,亦即,屬合併公司對該損益之份額者應予 以銷除。
- 2012-2014 週期之年度改善
2012-2014 週期之年度改善修正 IFRS 5「待出售非流動資產 及停業單位」、IFRS 7、IAS 19 及 IAS 34 等若干準則。
IFRS 5 之修正規定,「待出售」與「待分配予業主」之非流 動資產 (或處分群組) 間之重分類,並非出售計畫或分配予業 主計畫之變更,故無須迴轉原分類下之會計處理。此外,「待分 配予業主」之非流動資產不再符合待分配條件(亦不再符合待 出售條件)時,應比照資產停止分類為待出售之處理。
IFRS 7 之修正提供額外指引,以闡明服務合約是否屬對已 移轉金融資產之持續參與。
IAS 19 之修正闡明,於決定用以估計退職後福利折現率之 高品質公司債是否具深度市場時,應以合併公司支付福利之相 同貨幣計價之公司債市場評估,亦即應以貨幣層級(而非國家 或區域層級)進行評估。
- IAS 1 之修正「揭露計畫」
該修正闡明,合併財務報告旨在揭露重大資訊,不同性質 或功能之重要項目應予分別揭露,且不得與非重要項目彙總揭 露,俾使合併財務報告提升可了解性。
此外,該修正闡明合併公司應考量合併財務報告之可了解 性及可比性來決定一套有系統之方式編製附註。
- IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體:合併報表例外 規定之適用」
該修正闡明,合併公司 (非屬投資個體)所持有之關聯企 業或合資若為投資個體,於採用權益法時可沿用該等關聯企業 或合資按公允價值衡量其子公司之作法。
此外,提供與合併公司(屬投資個體)投資活動相關服務 之子公司,僅當該子公司並非投資個體者,始應納入合併。
此外,合併公司應依 IFRS 12 規定揭露按公允價值衡量之 子公司。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
合併公司從事建造工程部分,其營業週期長於一年,是以與營 建業務相關之資產及負債,係按正常營業週期作為劃分流動或非流 動之標準。
(四)合併基礎
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子 公司,含特殊目的個體)之財務報告。
合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運捐益。
子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益
子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。
對子公司所有權權益變動
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者,係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。
- 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股權百分比 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年 | 102年 | ||||||||||||
| 投資公司名稱 | 구 | 公 | 司 | Z | 稱 | 業 | 務 | 性 | 質 | 12月31日 | 12月31日 | 說 | 明 |
| 本公司 | 合機貝里斯投資有限公司 投 資 業 | 100.0% | 100.0% | ||||||||||
| 本公司 | 牧蟲園有機農場股份有限 农作物栽培批發業 | 100.0% | 註 | ||||||||||
| 公司 |
註:牧蟲園有機農場股份有限公司於103年7月1日購入。 (五)企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以 及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額, 超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。
幣 (六)外
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 捐益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所 在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分 公司)之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益 及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜 合損益。
在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時,所有與該國外營運機構相關之權益將重分類為 捐益。
在部分處分國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制 時,係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該 子公司之非控制權益,而不認列為損益。在其他任何部分處分國外 營運機構之情況下,認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分 比例重分類至損益。
(七)存 貨
存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權 益之企業。
合併公司對投資關聯企業採用權益法。權益法下,投資關聯企 業 原 始 依 成 本 認 列 , 取 得 日 後 帳 面 金 額 係 隨 合 併 公 司 所 享 有 之 關 聯 企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對關聯 企業權益之變動係按持股比例認列。
關 聯 企 業 發 行 新 股 時 , 合 併 公 司 若 未 按 持 股 比 例 認 購 , 致 使 持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 致使 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 減 少 者 , 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項 調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時,其差額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業 之權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併 公 司 對 該 關 聯 企 業 淨 投 資 組 成 部 分 之 其 他 長 期 權 益 ) 時 , 即 停 止 認 列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關 聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷;合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產 及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業 之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響 當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他綜合捐 益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,懂在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財 務報告。
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 僧款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期捐益。
(十)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本 (包括交易成本)衡量,後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎 提列折舊。
除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十一) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以 直線 基礎 進行 攤 銷,並且至少於每一年度 結束日對 估計 耐 用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形 資產經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之 殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或捐失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十二) 有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產 (商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年進 行減損測試,或於有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十三)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放 款及應收款。
(1) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨幣 性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利 息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股利,係 認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認 列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時重分類為損 益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列。
(2) 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金與無 活絡市場之債券投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
- 余融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產若經 個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減損。應收款集體 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及集體延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區 域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持 久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財 務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人 將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使 金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至捐益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳 戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為捐益。 (十四)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十五)建造合約
建造合約之結果若能可靠估計,於資產負債表日係參照合約活 動之完成程度分別認列收入及成本,並以至今完工已發生合約成本 占估計總合約成本之比例衡量完成程度,但以此決定完成程度不具 代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形,僅 於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內,始將其納入合約收入。
建造合約之結果若無法可靠估計,合約收入僅在已發生合約成 本預期很有可能回收之範圍內認列收入,且合約成本係於其發生當 期認列為費用。
總合約成本若很有可能超過總合約收入,所有預期損失則立即 認列為費用。
當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失 超過工程進度請款金額時,該差額係列示為應收建造合約款。當建 造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計已認列利潤並 減除已認列損失時,該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作 進行前所收到之款項帳列其他流動負債,依照已完成工作開立帳單 而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。
(十六)租
賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃,所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益,除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益 消耗之時間型態。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收 益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用,除 非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業 租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十七)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所 產 生 之 資 產 , 不 得 超 過 累 積 未 認 列 前 期 服 務 成 本 , 加 上 該 計 書 之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十八)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 , 而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由其他資產及 負 債 原 始 認 列 ( 不 包 括 企 業 合 併 ) 所 産 生 , 且 交 易 當 時 既 不 影 響 課 稅 所 得 亦 不 影 響 會 計 利 潤 者 , 不 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差 異 皆 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債 , 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴轉之時點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴 轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生 之 遞 延 所 得 稅 資 產 , 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫時性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。
(十九)生物資產
生物資產原始以成本加計交易成本認列,後續係以公允價值減 出售成本衡量。以公允價值減出售成本衡量之變動所產生之利益或 損失,係於發生當期計入損益。
自生物 資 產 收 成 之 農 產 品 原 始 係 以 收 成 點 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本衡量並轉列存貨,後續係按存貨處理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公 司 於 採 用 會 計 政 策 時 , 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 相 關 資 訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得税
截至103年及102年12月31日止,與未使用課稅損失有關之 遞延所得稅資產帳面金額分別為 57,759 仟元及 42,655 仟元。由於未 來獲利之不可預測性,合併公司於103年及102年12月31日止分 别尚有34,636仟元及31,592仟元並未認列為遞延所得稅資產。遞延 所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時 性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞 延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二) 應收款項之估計減損
當有容觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
截至103年及102年12月31日止,應收款項(含關係人)帳 面金額分別為161,474 仟元及239,420 仟元(分別扣除備抵呆帳4,540 仟元及 5.401 仟元後之淨額)。
六、現金及約當現金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 361 | 67 |
| 銀行支票及活期存款 | 163,489 | 306,405 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 617,731 | 504,553 |
| \$781,581 | 811,025 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\% \sim 3.10\%$ | $0\%$ ~0.94% |
七、備供出售金融資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 國內投資 黄金存摺 |
\$119,790 | \$113,355 |
| 非流動 國內投資 |
||
| 上市 (櫃) | \$300,494 | \$425,098 |
| 未上市 (櫃) 股票 | 236,512 | 236,512 |
| 特別股 | 16,960 | 20,000 |
| \$553,966 | \$681,610 |
八、無活絡市場之債券投資
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 原始到期日超過3個月之定 | ||
| 期存款 | \$127,701 | \$149,000 |
| 非流動 | ||
| 原始到期日超過3個月之定 | ||
| 期存款 | \$10.000 | 1.087 |
(一) 103年及102年12月31日原始到期日超過3個月之定期存款市場利 率區間分別為年利率1.09%~3.05%及0.78%~1.36%。
(二)無活絡市場之債券投資提供作為質押之資訊,參閱附註二七。
九、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據(含關係人) | ||
| 應收票據一因營業而發生 | 26,495 $\mathbb S^-$ |
\$36,090 |
| 減:備抵呆帳 | 3,102) | 3,316 ) |
| \$23,393 | \$32,774 | |
| 應收帳款 (含關係人) | ||
| 應收帳款一因營業而發生 | \$139,519 | \$208,731 |
| 減:備抵呆帳 | 1,438) | 2,085) |
| \$138,081 | \$206,646 | |
| 其他應收款 | ||
| 應收退稅款 | S 3,090 |
\$ |
| 應收收益及進貨價差等 | 3,908 | 486 |
| 6,998 | 486 |
(一)應收款項
合併公司對商品銷售之授信期間為月結30至90天,於決定應 收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負 倩表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之 應收帳款無法回收,合併公司對於帳齡超過180天之應收帳款認列 100%備抵呆帳,對於帳齡在180天以下之應收帳款,其備抵呆帳係 參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回 收之金額。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中度有 限。
應收款項之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 減 |
評 別 損 損 |
估 失 |
群 減 |
組 損 |
評 損 |
估 失 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日餘額 減:本期迴轉呆帳費用 103年12月31日餘額 |
S | 2,838 2,838 |
\$ | 2,563 861) 1,702 |
\$ | 5,401 861) 4,540 |
|||
| 102年1月1日餘額 減:本期迴轉呆帳費用 102年12月31日餘額 |
2,838 2.838 |
S | 2,777 214) 2,563 |
\$ | 5,615 214) 5,401 |
已個別減損應收款項之帳齡分析如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 180天以上 | ) 838 | 838 |
以上係以扣除備抵呆帳前之餘額,以逾期天數為基準進行帳齡 分析。
應收款項中屬於在建合約之工程保留款金額,於 103 年及 102 年12月31日分別為0仟元及9,963仟元。工程保留款不計息,將於 個別建造合約之保留期間結束時收回。該保留期間即合併公司之正 常營業週期,通常超過1年,建造合約之相關說明請參閱附註十。
合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下:
| 易 交 |
對 | 象 | 本 讓 售 |
期 金 額 |
本 已收現金額 |
期 | 截至期末已預支金額 已预支金额 年利率(%) |
額 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | ||||||||||
| 兆豐銀行 | \$11,891 | \$11,891 | \$ | USD1,000 仟元 | ||||||
| 華南銀行 | 920 | 920 | USD2,000 仟元 | |||||||
| \$12,811 | \$12,811 | |||||||||
| 102年度 | ||||||||||
| 上海銀行 | \$14,633 | S. | 14,633 | \$ | USD. | 600 仟元 | ||||
| 兆豐銀行 | 16,350 | 14,155 | USD1,000 仟元 | |||||||
| 華南銀行 | USD2,000 仟元 | |||||||||
| \$ | 30,983 | \$ | 28,788 | \$ |
上述額度可循環使用。
依讓售合約之約定,因商業糾紛(如銷貨退回或折讓等)而產 生之損失由合併公司承擔,因信用風險而產生之損失則由該等應收 帳款承購商承擔。
十、應收(付)建造合約款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收建造合約款 | ||
| 累計已發生成本及已認列利潤 | ||
| (減除已認列損失) | \$271,612 | \$ |
| 減:累計工程進度請款金額 | 270,928) | |
| 應收建造合約款 | 684 | |
| 應付建造合約款 | ||
| 累計工程進度請款金額 | \$336,899 | \$503,253 |
| 減:累計已發生成本及已認列利 | ||
| 潤 (減除已認列損失) | 270,928) | 398,162 ) |
| 應付建造合約款 | \$65,971 | \$105,091 |
| 應收工程保留款(附註九) | 9,963 | |
| 應付工程保留款 (附註十六) | 1,023 | 1,298 |
合併公司於103及102年度認列建造合約收入分別為113,443仟元 及 272,564 仟元。
十一、存貨
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品(含商品) | \$136,659 | \$200,287 |
| 在製品 | 163,048 | 181,392 |
| 原物料 | 435,305 | 262.447 |
| 農產品 | 701 | |
| \$735,713 | \$644,126 |
103 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,677,190 仟元及 2,245,421 仟元。
103 及 102 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 13,500 仟元及 30,500 仟元。
截至103年及102年12月31日,預期超過12個月以後回收之存 貨分別有 36,135 仟元及 38,205 仟元。
十二、採用權益法之投資
投資關聯企業
| 公 | 리 | 稱 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 非上市 (櫃) 公司 | |||||
| COMMODITY CABLES, | |||||
| INC. | \$15,995 | \$14,820 | |||
| MIDORI MARK (H.K.) | |||||
| LIMITED | 5,670 | :767 | |||
合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下:
| 一公 | 히 | 稱 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| COMMODITY CABLES, INC. | 21.00% | 21.00% | ||||||
| MIDORI MARK (H.K.) | ||||||||
| LIMITED. | 21.83% | 21.83% |
有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 總資產 | \$228,774 | \$236,359 | |
| 總負債 | \$171,931 | \$186,605 |
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 本年度營業收入 | ደ 446 360 | \$302,229 |
| 本年度淨利 | 2.949 | 8.167 |
103 及 102 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額,係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十三、不動產、廠房及設備
| 自 | 有土地 | 建 | 築 物 |
機 | 器 設備 |
什項設備 | 合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
|||||||||||
| 102年1月1日餘額 | S | 262,498 | \$1,002,762 | \$1,062,363 | \$ | 184,712 | \$2,512,335 | ||||
| 增 添 |
4,825 | 3,879 | 1,751 | 10,455 | |||||||
| 處 分 |
6,024) | € | 91,326) | € | 44,163) | € | 141,513) | ||||
| 自預付重分類至各項設備 | 1,680 | 560 | 3,908 | 6,148 | |||||||
| 移轉至投資性不動產 | 6,047) | 6,683) | 473) | 13,203) | |||||||
| 102年12月31日餘額 | 256,451 | \$ | 996,560 | \$ | 975,476 | \$ | 145,735 | \$2,374,222 | |||
| 累計折舊及減損 | |||||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | $($ \$ | 313,812) | $($ \$ | 677,017) | ( \$) | 92,948) | (\$1,083,777) | |||
| 分 處 |
6,024 | 91,326 | 44,163 | 141,513 | |||||||
| 減損損失 | € | 39,683) | € | 60) | € | 39,743) | |||||
| 移轉至投資性不動產 | 1,819 | $\overline{\phantom{a}}$ | 80 | 1,899 | |||||||
| 折舊費用 | 26,904) | 91,281) | $26,209$ ) | 144,394) | |||||||
| 102年12月31日餘額 | \$ | \$ | 332,873) | $\underline{\mathfrak{S}}$ | $716,655$ ) | $$ \triangle$ | 74,974) | (\$1,124,502) | |||
| 102年12月31日淨額 | \$ | 256,451 | \$ | 258,821 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | ||||||
| 663,687 | \$ | 70,761 | \$1,249,720 | ||||||||
| 本 成 |
|||||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 256,451 | \$ | 996,560 | \$ | 975,476 | \$ | 145,735 | \$2,374,222 | ||
| 增 添 |
3,520 | 4,698 | 4,645 | 12,863 | |||||||
| 處 分 |
€ | 25,933) | € | 2,052) | € | 117,163) | € | 24,075) | € | 169,223) | |
| 自預付重分類至各項設備 | 720 | 813 | 2,137 | 3,670 | |||||||
| 自投資性不動產轉入 | 17,511 | 12,210 | $\overline{\phantom{a}}$ | 29,721 | |||||||
| 取得子公司 | 334 | 3,894 | 4,228 | ||||||||
| 103年12月31日餘額 | 248,029 | \$1,011,292 | \$ | 863,824 | \$ | 132,336 | \$2,255,481 | ||||
| 累計折舊及減損 | |||||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | $($ \$ | 332,873) | $($ \$ | 716,655 | $($ \$ | 74,974) | (\$1,124,502) | |||
| 分 處 |
2,052 | 117,163 | 24,075 | 143,290 | |||||||
| 自投資性不動產轉入 | 1,042) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | 1,042) | |||||||
| 折舊費用 | 27,277) | € | 56,937) | 18,514) | 102,728) | ||||||
| 取得子公司 | 2,398) | 2,398) | |||||||||
| 103年12月31日餘額 | \$ | $$^{2}$ | 359,140) | $$ \triangle$ | 656,429 | $$ \Omega$ | 71,811) | $(\underline{$}1,087,380)$ | |||
| 103年12月31日淨額 | \$ | 248,029 | \$ | 652,152 | $\mathbb{S}$ | 207,395 | $\mathfrak{F}$ | 60,525 | \$1,168,101 |
於102年度對機器設備與什項設備認列減損損失39,743仟元,其 係歸因於閒置。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失 項下。
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊: 2 至 50 年 建缩 品
| 廷 兴 仞 | $2 \ncong 50 +$ |
|---|---|
| 機器設備 | 3至20年 |
| 什項設備 | 3至10年 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有主建物及消防給水工程 等,並分別按其耐用年限50年及10年予以計提折舊。
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註二七。
十四、投資性不動產
| 王 | 地 | 建 | 築 物 |
賃 租 |
改 良 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 249,035 | \$ | 564,000 | \$ | \$ | 813,035 | |
| 新 增 |
4,480 | 4,480 | ||||||
| 處 分 |
862) | 862) | ||||||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 6,047 | 6,683 | 473 | 13,203 | ||||
| 自預付設備款轉入 | 330 | 330 | ||||||
| 102年12月31日餘額 | 255,082 | \$574,631 | 473 | 830,186 | ||||
| 累計折舊及減損 | ||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | $($ \$ | 125,536) | \$ | $($ \$ 125,536) | |||
| 處 分 |
862 | 862 | ||||||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 1,819) | 80) | 1,899) | |||||
| 折舊費用 | 14,053) | 157) | 14,210) | |||||
| 102年12月31日餘額 | \$ | (\$ | 140,546) | (5) | 237) | $(\frac{$}{2}140,783)$ | ||
| 102年12月31日淨額 | \$255,082 | \$434,085 | \$ | 236 | \$689,403 | |||
| 成 本 |
||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 255,082 | \$ | 574,630 | \$ | 474 | \$ | 830,186 |
| 新 增 |
247 | 247 | ||||||
| 處 分 |
53,059) | 76,321) | 129,380) | |||||
| 移轉至不動產、廠房及設備 | 17,511) | 12,210) | 29,721) | |||||
| 103年12月31日餘額 | \$ | 184,512 | \$ | 486,346 | $\mathfrak{P}$ | 474 | \$ | 671,332 |
| 累計折舊及減損 | ||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | $($ \$ | 140,545) | $($ \$ | 238) | $($ \$ 140,783) | ||
| 處 分 |
8,338 | 8,338 | ||||||
| 移轉至不動產、廠房及設備 | 1,042 | 1,042 | ||||||
| 折舊費用 | 13,504) | 158) | 13,662) | |||||
| 103年12月31日餘額 | \$ | 65 | 144,669) | $($ \$ | 396) | (\$ | $145,065$ ) | |
| 103年12月31日淨額 | 184,512 | \$341,677 | \$ | 78 | \$ 526,267 |
合併公司之投資性不動產係以直線基礎按5至50年之耐用年限計 提折舊。
投資性不動產公允價值係由獨立評價師陳立人及謝典璟於各資產 負債表日進行評價。該評價係採現金流量法,其重要假設及評價之公 允價值如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 公允價值 | \$617,423 | - |
| 折現率 | 2.125% | $\sim$ |
合併公司於103年8月處分一筆投資性不動產,處分時帳面金額 為 121,042 仟元,處分利益 26,866 仟元。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押 作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附註二七。
十五、其他資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 款 預付 |
\$17,910 | \$18,912 |
| 暫付款及代付款 | 707 | 553 |
| 其 他 |
1,510 | |
| \$20,127 | \$19,465 | |
| 非流動 | ||
| 存出保證金 (附註二三) | \$ 5,882 |
\$ 3,374 |
| 預付設備款 | 7,558 | 1,955 |
| 其 他 |
267 | |
| \$13,707 | 5,329 S |
十六、應付票據及應付帳款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付票據(含關係人) 應付票據一因營業而發生 |
\$35,610 | \$93,058 |
| 應付帳款 應付帳款-因營業而發生 |
\$25,971 | \$147,316 |
應付帳款之賒帳期間為月結30至120天。合併公司訂有財務風險 管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額,於103年及102 年12月31日分別為1,023仟元及1,298仟元。工程保留款不計息,將 於個別建造合約之保留期間結束時支付。該保留期間即合併公司之正 常營業週期,通常超過1年。建造合約相關說明請參閱附註十。
十七、其他負債
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 其他應付款 | ||
| 應付設備款 | \$ 1,167 |
\$ 931 |
| 應付薪資及獎金 | 28,227 | 28,880 |
| 應付佣金 | 3,383 | 5,186 |
| 應付營業稅 | 3,864 | |
| 應付退休金、保險費及勞務 | ||
| 費等 | 12,779 | 13,179 |
| \$45,556 | \$52,040 | |
| 其他負債 | ||
| 預收款 | \$23,238 | 23,950 \$ |
| 暫收款 | 4,522 | 4,517 |
| 代收款等 | 745 | 640 |
| \$28,505 | \$29,107 | |
| 非流動 其他應付款 |
||
| 應計退休金負債 | \$ 5,880 |
\$ 5,154 |
| 其他負債 | ||
| 存入保證金 | 7,075 | 7,075 |
| \$12,955 | \$12,229 |
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提
撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託 經營方式,將計畫資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀 行存款等標的,惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定,勞工 退休基金之運用,其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益。
合併公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進 行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.75% | 1.75% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 1.75% | 2% |
| 薪資預期增加率 | $2\%$ | 2% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計書所認列之損益金額列示如下:
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | 1,365 \$ |
1,333 \$ |
|||
| 利息成本 | 1,183 | 865 | |||
| 計畫資產預期報酬 | 1,104) | 1,143 ) | |||
| 確定福利成本 | 1,444 | 1,055 S |
|||
| 依功能別彙總 | |||||
| 營業成本 | 1,019 \$ |
\$ 1,057 |
|||
| 推銷費用 | 159 | 181 | |||
| 管理費用 | 202 | 247) | |||
| 研發費用 | 64 | 64 | |||
| 1,444 \$ |
1,055 \$ |
於 103 及 102 年度, 合併公司分別認列 678 仟元及 2,829 仟元精 算損益於其他綜合損益。截至103年及102年12月31日止,精算 損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 5,485 仟元及 4,807 仟 元。
合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之現值 | \$70,683 | \$67,589 |
| 計畫資產之公允價值 | 64,803) | 62,435) |
| 提撥短絀 | 5,880 | 5,154 |
| 應計退休金負債 | 5,880 | 5,154 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$67,589 | \$62,926 |
| 當期服務成本 | 1,365 | 1,333 |
| 利息成本 | 1,183 | 865 |
| 精算(利益)損失 | 1,046 | 2,465 |
| 福利支付數 | 500) | |
| 年底確定福利義務 | 70,683 | \$67,589 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$62,435 | \$60,261 |
| 計畫資產預期報酬 | 1,104 | 1,143 |
| 精算利益 (損失) | 368 | 365) |
| 雇主提撥數 | 1,396 | 1,396 |
| 福利支付數 | 500) | |
| 年底計畫資產公允價值 | 64,803 | 62,435 |
於 103 及 102 年度, 計畫資產實際報酬分別為 1,472 仟元及 778 仟元。
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 金 |
19.12 | 22.86 |
| 短期票券 | 1.98 | 4.10 |
| 債 券 |
11.92 | 9.37 |
| 固定收益類 | 14.46 | 18.11 |
| 權益證券 | 49.69 | 44.77 |
| 其 他 |
2.83 | 0.79 |
| 100.00 | 100.00 |
合併公司選擇以轉換至合併財務報告會計準則之日起各個會計 期間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊:
| 103年12月31日 102年12月31日 |
101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 70.683 | S 67.589 |
62,926 | 60,390 | ||
| 計畫資產公允價值 | 64.803 | 62.435 | 60,261 | 59,649 | ||
| 提撥短絀 | S 5.880 |
5 5.154 |
S 2,665 |
741 | ||
| 計畫負債之經驗調整 | \$ 1.007 |
\$ 5,168 |
S 1.752 |
$\blacksquare$ | ||
| 計畫資產之經驗調整 | 368 | S 365 |
-96 631 |
合併公司預期於 103年及 102年12月 31日以後一年內對確定 福利計畫提撥分別為1,393仟元及1,286仟元。
- 十九、權益
- (一)股 本
- 普通股
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 320,000 | 320,000 |
| 額定股本 | \$3,200,000 | \$3,200,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仔股) | 240,865 | 240,865 |
| 已發行股本 | \$2,408,647 | \$2,408,647 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 撥充股本(1) |
||
| 股票發行溢價 不得作為任何用途(2) |
\$644,221 | \$644,221 |
| 採權益法認列關聯企業 資本公積之變動數 |
4,194 \$648,415 |
4,194 \$648,415 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 因採用權益法投資產生之資本公積,不得作為任何用途。
(三) 保留盈餘及股利政策
本公司配合環境及產業的特性及長期財務規劃之需求,股利政 策衡量投資資金、財務結構及盈餘等情形,據以決定盈餘分配之數 額及種類。
依公司法及公司章程規定,盈餘分派時,當期決算如有盈餘, 於依法繳納稅捐後,應先彌補虧損,如尚有盈餘,再提列法定盈餘 公積 10%,並按法令提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘由董事會擬 具分派議案送請股東會決議行之。惟員工紅利不得低於當年度盈餘 之 5%,, 董監酬勞不得高於當年度盈餘之 1.5%。盈餘之分派, 其現 金股利以不低於當年度發放股東股利總額 10%。此項盈餘提供分派 之比率及股票股利與現金股利之比率,得視當年度實際獲利及資金 狀況由董事會提案訂立,經股東會決議後辦理之。
103 及 102 年度為虧損,故未估列員工紅利。年度終了後,董事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 孿 動 時 , 該 孿 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用 , 於 股東會決議日時,若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於股 東會決議年度調整入帳。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於103年6月23日及102年6月20日舉行股東常會, 決議通過 102年虧損撥補案及 101年度盈餘分配案、員工紅利及董 監事酬勞如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股股利 | 元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | |||||||||
| 法定盈餘公積 | $\overline{ }$ | 28,635 | ||||||||||
| 現金股利 | - | 120,432 | $\bullet$ | 0.5 |
| 102年度 | 101年度 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 全 | 紅利 | 股票 | 紅利現金紅利股票紅利 | ||||||||||
| 員工紅利 | $\blacksquare$ | 9,000 | $\rightarrow$ | |||||||||||
| 董監事酬勞 | - | $\rightarrow$ | 2,850 |
101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞,係按本公司依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表,並參考本公司依據修訂後證券發行 人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
| 102年度 | 101年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 利 红 |
董監事酬勞 | 員 | 利 工紅 |
董監事酬勞 | |||||
| 股東會決議配發金 | ||||||||||
| 額 | Ъ | - | \$ | \$ | 9,000 | 2,850 | ||||
| 各年度財務報表認 | ||||||||||
| 列金額 | 5,150) | |||||||||
| 差 異 |
3.850 |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表 認列數之差異主要係因估計改變,已調整為102年度之損益。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四)其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| $103$ 年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | - 5.638 | \$5.065 | |||
| 换算國外營運機構淨資 | |||||
| 產所產生之兌換差額 | 1.529 | 573 | |||
| 期末餘額 | 7.167 | 5.638 |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其他 综合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | S 461 |
\$380,130 |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | (118,169) | (379,669) |
| 期末餘額 | (\$117,708 ) | 461 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
二十、淨利
淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | 6,686 | 5,252 \$ |
| 押金設算息 | 10 | 11 |
| 6,696 | 5,263 | |
| 股利收入 | 5,935 | 13,309 |
| 其 他 |
13,716 | 5,029 |
| 26.347 | 23,601 |
(二)其他利益及損失
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$18,092 | Ъ | |
| 處分投資性不動產利益 | 26,866 | ||
| 因不動產、廠房及設備之減損 | 39,743) | ||
| 商譽減損損失 | 2,697) | ||
| 淨外幣兌換損益 | 1,037 | 3,546 | |
| 其他支出 | 55) | 399' | |
| \$43,243 | \$36,596 |
(三) 財務成本
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | 25 | |
| 押金設算息 | Q7 | ി |
| 108 | ---- |
(四)折 舊
$\sim 10$
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$102,728 | \$144,394 |
| 投資性不動產 | 13,662 | 14,210 |
| 合 計 |
\$116,390 | \$158,604 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$112,921 | \$154,106 |
| 營業費用 | 3,469 | 4,498 |
| \$116,390 | \$158,604 |
(五)投資性不動產之直接營運費用
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 產生租金收入之投資性不動 | ||
| 產之直接營運費用 | \$25,548 | \$18,834 |
(六)員工福利費用
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 (附註十八) | ||
| 確定提撥計畫 | 6,275 \$ |
\$ 6,320 |
| 確定福利計畫 | 1,444 | 1,055 |
| 7,719 | 7,375 | |
| 其他員工福利 | 174,629 | 179,594 |
| 員工福利費用合計 | \$182,348 | \$186,969 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$132,397 | \$137,904 |
| 營業費用 | 49,951 | 49,065 |
| \$182,348 | \$186,969 |
(七)外幣兌換損益
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$7.103 | \$4.649 |
| 外幣兌換損失總額 | 6,066) | 1,103) |
| 净損益 | 1,037 | 3.546 |
(八)非金融資產減損損失(迴轉利益)
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 存貨 (包含於營業成本) | \$13,500 | \$ 30,500 |
| 不動產、廠房及設備 (包含於 | ||
| 其他收益及費損淨額) | \$39,743 | |
| 商譽(包含於其他收益及費損 | ||
| 淨額) | 799∞∠ |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期產生者 | \$ | \$ |
| 未分配盈餘加徵 | 6,899 | |
| 以前年度調整 | 284 | 574 |
| 遞延所得稅 | ||
| 當期產生者 | 15,104) | 6,317) |
| 認列於損益之所得稅(利益) | ||
| 費用 | \$14,820 | 1,156 |
會計所得與當期所得稅費用之調節如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨損 | $\frac{1}{2}$ 28,369) | (5.64,308) |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | 4,823) (\$ |
$(\$10,932)$ |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 税上不可減除之損費 | 481) | |
| 免税所得 | 9,882) | 2,262) |
| 未分配盈餘加徵 | 6,899 | |
| 不可認列之虧損扣抵 | 1,009 | 1,718 |
| 未認列可減除差異 | 1,408) | 5,640 |
| 以前年度之當期所得稅(利 | ||
| 益)費用於本期之調整 | 284 | 574 |
| 認列於損益之所得稅(利益) | ||
| 費用 | \$14,820) | 1,156 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。
(二)當期所得稅資產與負債
$\mathbb{R}^2$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | ||
| 應收退稅款 | 634 | $\blacksquare$ |
| 當期所得稅負債 | ||
| 應付所得稅 | $\overline{\phantom{a}}$ | 5.708 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
103 年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 | 初餘額認列於損益綜合損益年底餘額 | |||
| 資 得 遞 産 稅 延所 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現投資損失 | 25,778 \$ |
\$ 516 |
\$ | 26,294 \$ |
| 存貨跌價損失 | 12,835 | 2,295 | 15,130 | |
| 確定福利退休計畫 | 2,185 | 116 | 2,301 | |
| 資產減損 | 943 | 943) | ||
| 其 他 |
914 | 231 | 1,145 | |
| 42,655 | 2,215 | 44,870 | ||
| 虧損扣抵 | 12,889 | 12,889 | ||
| 42,655 | 15,104 | ጦ | 57,759 |
102年度
$\sim$ $\sim$
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年初 | 餘額 認列於損益 綜合損益 年底餘額 | |||
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現投資損失 | 25,951 \$ |
$173$ ). (\$ |
- \$ | 25,778 S |
| 存貨跌價損失 | 7,650 | 5,185 | 12,835 | |
| 確定福利退休計畫 | 1,762 | 423 | 2,185 | |
| 資產減損 | 943 | 943 | ||
| 其 他 |
975 | $61^{\circ}$ | 914 | |
| 36,338 S |
6,317 \$ |
\$ | 42,655 S |
(四)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、未使 用虧損扣抵及未使用投資抵減金額
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | ||
| 未實現投資損失 | \$154,669 | \$151,637 |
| 資產減損 | 22,881 | 34,198 |
| \$177,550 | \$185,835 | |
| 虧損扣抵 | ||
| 107年度到期 | \$ 1,299 |
\$ |
| 108年度到期 | 2,392 | |
| 109年度到期 | 2,323 | |
| 110年度到期 | 4,876 | |
| 111 年度到期 | 4,512 | |
| 112年度到期 | 2,893 | |
| 113年度到期 | 7,897 | |
| 26,192 |
(五) 未使用之虧損扣抵
截至103年12月31日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| مړ 餘 観 抵 छो лσ -* - 2 |
г 度 $\sim$ 珉 ᅩ ъπ ru 137 ------- |
|---|---|
| D and the company of the company |
(六) 兩稅合一相關資訊
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未分配盈餘 | ||
| 87年度以後未分配盈餘 | \$868,950 | \$883,177 |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$192,439 | \$184,953 |
103 及102年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為22.15%(預 計)及20.94%。
(七)所得税核定情形
合機公司之營利事業所得稅申報,截至100年度以前之申報案 件業經稅捐稽徵機關核定。
牧蟲園公司之營利事業所得稅申報,截至102年度以前之申報 案件業經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 本年度淨損 | $(\, $ 13,549)$ | \$65,464 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | 103年度 | 102年度 |
| 股加權平均股數 | 240,865 | 240,865 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃係承租辦公場所及設備,租賃期間為1至5年。於租 賃期間終止時,合併公司對承租辦公場所及設備並無優惠承購權。
截 至 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止, 合併 公 司 因 營 業 租 賃 合 約 所支付之存出保證金分別為 2,744 仟元及 2,313 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | \$9,446 | \$7,087 |
| 超過1年但不超過5年 | 10,585 | 5.743 |
| 超過5年 | - | $\overline{\phantom{a}}$ |
| \$ 20,031 | \$12,830 |
(二)合併公司為出租人
營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產,租賃期間為1 至3年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。 截至103年及102年12月31日止,合併公司因營業租賃合約 所收取之保證金均為 7,075 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | \$27,356 | \$44,888 |
| 超過1年但不超過5年 | 2.829 | 371 |
| 超過5年 | AND | $\blacksquare$ |
| \$ 30,185 | \$45,259 |
二四、資本風險管理
合併公司之資本管理係考量產業特性及未來產業發展情形,訂定 營運計書,以支應未來12個月所需之營運資產、資本支出、研究發展 費用及股利支出等,保障公司之持續經營,並維持資本優化,提升長 遠股東價值。
二五、金融工具
- (一)公允價值之資訊
-
- 非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額,趨近其公允價值或其他公允價值無法可靠 衡量。
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
103年12月31日
$\mathcal{A}$
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\bar{\mathcal{A}}$
| 第 | 級 | 第 | 級 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | ||||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||||
| 證券 | ||||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 300,494 | \$ | \$ | \$ | 300,494 | ||||||
| 國內未上市 (櫃)有 價證券 |
||||||||||||
| 一權益投資 | 236,512 | 236,512 | ||||||||||
| 特别股 | 16,960 | 16,960 | ||||||||||
| 黃金存摺 | 119,790 | 119,790 | ||||||||||
| 合 計 |
\$ | 420,284 | $\overline{P}$ | \$ | 253,472 | \$ | 673,756 | |||||
| 102年12月31日 | ||||||||||||
| 第 | 級 第 | 二 | 級第 | 三 | 級 合 | 計 | ||||||
| 備供出售金融資產 | ||||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||||
| 證券 | ||||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 425,098 | \$ | \$ | \$ | 425,098 | ||||||
| 國內未上市 (櫃)有 價證券 |
||||||||||||
| 一權益投資 | 236,512 | 236,512 | ||||||||||
| 特別股 | 20,000 | 20,000 |
103 及 102 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
$\overline{\mathbb{S}}$
$\overline{\mathbb{S}}$
$\overline{a}$
256,512
113,355
$$794,965$
113,355
538,453
$\frac{3}{2}$
- 金融資產以第三級公允價值衡量之調節
103年度
黄金存摺
合
計
| 備 | 供 | 出 | 售 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 無 | 公 | 開 | 報 | 價 | |
| 權益工具投資 | |||||
| 期初餘額 | \$256,512 | ||||
| 總利益或損失 | |||||
| 一認列於損益 | |||||
| 買 購 |
|||||
| 處 分 |
3,040) | ||||
| 期末餘額 | \$253,472 | ||||
102年度:無變動。
$\mathcal{L}$
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債,其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供参考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。
- (2)其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
- (二)金融工具之種類
$\mathcal{L}_{\mathrm{L}}$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註1) 備供出售金融資產 |
\$1,094,320 673.756 |
\$1,204,392 794.965 |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量 (註2) |
186,063 | 409,734 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款、應收建造合約款、其他應收款及存出保證 金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含應付票據、應付帳款、應付建造合約款、其他應 付款及存入保證金以攤銷後成本衡量之金融負債。
- (三) 財務風險管理目的與政策
合併公司為降低與營運活動相關之財務風險,包含市場風險、 匯率風險、利率風險、信用風險、流動性風險,合併公司之重要財 務活動係經董事會及內控制度覆核並恪遵職務,權責劃分之財務操 作程序。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 資 產 |
||
| 幣 日 |
\$75,718 | \$ |
| 幣 人民 |
46,443 | |
| 美 元 |
40,098 | 46,627 |
| 債 負 |
||
| 美 元 |
3,573 | 6,458 |
敏感度分析
合併公司主要受到日幣、人民幣及美元匯率波動之影 響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 2%時,合併公司之敏感度分析。2%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶 值 2%時,將使稅後淨損或權益減少之金額;當新台幣相對 於各相關外幣升值2%時,其對稅前淨損或權益之影響將為 同金額之負數。
$\begin{array}{c|cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc$ 損 益
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$755,432 | \$654.640 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 162,515 | 305,429 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴险而決定。集團內部向主要管理階層報告利率時所使 用之變動率為利率增加或減少 0.25%,此亦代表管理階層 對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 0.25%,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司103及102年度之稅前淨損將分別減 少/增加406仟元及764仟元,主因為合併公司之變動利 率銀行存款。
(3) 其他價格風險
合併公司因上市櫃權益證券及其他投資而產生價格暴 險,合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理 風險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之價格暴險進行。
若價格上漲/下跌1%,103及102年度稅前其他綜合 損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加/減 少 4.203 仟元及 5.385 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於:
- (1)合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
- (2)合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司主要往來之客戶係履約信用良好之公司。個別客 戶信用評估係依據該客戶之財務狀況、歷史往來經驗及產業經 濟環境等綜合因素,評估客戶信用品質,據此訂定付款及提出 交 貨 之 條 款 與 條 件 , 並 於 必 要 時 要 求 給 予 足 額 擔 保 或 預 付 貨
款,以減輕因拖欠所產生之財務損失風險,故無重大之信用風 險。
合併公司評估個別客戶應收款項減損評估及說明請參閱附 註九。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 103年及102年12月31日止,合併公司未動用之短期銀行融資 額度分別為 1,653,515 仟元及 1,681,832 仟元。
二六、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與關 係人間之交易如下:
(一)營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 係 |
類 別 |
103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 關聯企業 | 4,545 | 5,712 | |||||
| 其他關係人 | 253 798 |
47 5,759 |
||||||
| 租賃收入 | 其他關係人 | 38,833 | 50,792 |
關係人之銷貨,係屬合作外銷或產銷分工性質之方式,故與關 係人間之銷貨價格係屬雙方議定。
本公司與關係人間之銷貨之收款條件,與非關係人並無重大差 異。
103年及102年12月31日本公司因出租廠房予關係人,而收受 之存入保證金均為 6,450元。
(二)進 貨
| оF 确 |
,, | 鸦 | ות |
- --------------------- ---------- |
∽ |
|---|---|---|---|---|---|
| म . 4117. |
П£±. |
關係人之進貨,係屬合作外銷或產銷分工性質之方式,故與關 係人間之進貨價格係屬雙方議定。
本公司與關係人間之進貨之付款條件,與非關係人並無重大差 異。
(三)應收關係人款項 (不含對關係人放款)
| 帳 | T'n | 目 | 關 | 係 | 類 | 別 | 103年12月31日 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據一關係人 | 其他關係人 | $-$ | |||||||
| 應收帳款一關係人 | 關聯企業 | - |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
(四)應付關係人款項 (不含向關係人借款)
| 關 | 係 | 人類 | 別 103年12月31日 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付票據一關係人 | 其他關係人 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償。
(五) 其他流動資產
| 帳 | - 5 | c - |
關 | 係 | --------------------------- | 類 | 別 | - 13年12日1 | B31B | 102年12月 | 31 A --- |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ᅹᄮ | 款 | 其他關係, | $\sim$ | ı U |
(六)其他應付關係人款項
| 帳 | ᠇▄ | 日 | 胴 | 係 | 類 | 別 | 103年12月31日 1 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付費 | $H -$ | 모 새 | 其他關係 | $\sim$ |
(七)處分不動產、廠房及設備
| 麽 | 僨 | 款 | 處 | 損 | ۰Ł 血 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 類 | 別 | ∩י | רי . . |
100 k | TIL ∽ |
||||
| ਜ਼ | 關 .4h |
٠IJ | $\tilde{\phantom{a}}$ | ີ | _________ | _________ | - |
(八)處分投資性不動產
| 扊 | 價 | 王户 ホハ |
扊 | ιo 孑貝 |
$\ddot{\phantom{1}}$ ím |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 仔 | 類 | 別 | በ2 | - הי | 1በ3 年. | Æ | |||||
| 其他關 | 係 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathcal{L}$ |
(九)各項費用
| 帳 | 別 | 珀 | 目 | 關 | 係人 | 類 別 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 製造費用一人力支援費 | 其他關係人 | ||||||||
| 製造費用一租金支出 | 其他關係人 | ||||||||
| 管理費用一租金支出 | 其他關係人 | 308 |
103年12月31日合併公司因向關係人租用土地及設備,而支付 之存出保證金為185仟元。
(十)其他關係人交易
本公司於103年7月1日向關係人購買牧蟲園有機農場股份有 限公司股權,金額為3,190仟元,價款均已支付。
(十一)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$15,484 | \$21,508 |
| 退職後福利 | ||
| 其他長期員工福利 | $\overline{a}$ | |
| 離職福利 | ||
| 股份基礎給付短期員工福利 | - | |
| \$15,484 | \$ 21,508 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
$\mathcal{L}^{\pm}$
二七、質抵押之資產
合併公司已提供擔保或質押之主要資產如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳列無活絡市場之債券投資: | ||
| 質押定存單 | \$ | 1,087 5 |
| 帳列不動產、廠房及設備: | ||
| 地 土 |
112,463 | 112,463 |
| 建築物 | 333,405 | 345,241 |
| 帳列投資性不動產: | ||
| 地 土 |
109,967 | 109,967 |
| 建築物 | 248,373 | 255,358 |
| \$804,208 | \$824,116 |
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項: $\mathcal{L}_{\text{max}}$
(一)合併公司因購置進口原物料及機器、配件已開立未使用之信用狀金 額如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| ᄇ | 圓 | ||
| 新台幣 | $\tilde{\phantom{a}}$ |
(二)合併公司因購置不動產、廠房及設備,未認列之合約承諾如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 歐 | |||
| 新 台 |
幣 | ш |
(三)合併公司因承攬工程而與下包廠商簽訂工程施工合約,未認列之合 約承諾如下:
| 103年12月31日 ________ |
102年12月31日 ور کیلا |
|
|---|---|---|
| $1 - 2$ 新 幣 台 |
₹u | uun |
- 二九、重大之災害損失:無。
- 三十、重大之期後事項:無。
$\sim 10^{-10}$
三一、外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下: 103年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| $\Box$ | 幣 | \$288,341 | 0.26 | \$ | 75,718 | ||||||||
| 人 | 幣 民 |
9,166 | 5.07 | \$ | 46,443 | ||||||||
| 美 | 元 | 1,270 | 31.60 | \$ | 40,098 | ||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 元 | 113 | 31.70 | \$ | 3,573 | ||||||||
| 102年12月 | 31 日 | ||||||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 元 | \$ 1,567 |
29.75 | \$46,627 | |||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 元 | 216 | 29.85 | \$ | 6,458 |
三二、附註揭露事項
- (一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額百分之二十以上;無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上;無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:無。
-
- 被投資公司資訊:附表二。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額︰無。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:無。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 三三、部門資訊
合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之 資訊,著重於提供之產品種類。
(一)部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F:$
| 部 | 門 | 收 | 部 | 門 | 損 | 益 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103年度 | 102年度 | |||||||
| 電線電纜部門 | \$1,762,103 | \$2,478,882 | `\$ | $111,405$ ) | S | 88,512) | ||||
| 其他部門 | 45,517 | 54,378 | 12,725 | 35,544 | ||||||
| 什項收入及支出 | 69,590 | 12,995) | ||||||||
| 財務成本 | 108) | 122) | ||||||||
| 採用權益法之關聯企業及 | ||||||||||
| 合資損益份額 | 829 | 1,777 | ||||||||
| 稅前淨(損)益 | 28,369 | 64,308 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。
部門(損)益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總 部管理成本與、採用權益法之關聯企業損益份額、租金收入、利息 收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資損益、外幣兌換淨 (利益)損失、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主 要營運決策者,用以分配資源予部門及評量其績效。
(二)部門總資產與負債
合併公司資產與負債之衡量金額未提供予營運決策者,故資產 與負債之衡量金額為零。
(三)其他部門資訊
| 折 | 舊 | 與 | 攤 | 銷 | 增 | hо | 非流動資產本年度 減 |
一少。 | 數 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103年度 | 102年度 | |||||||||
| 電線電纜部門 | \$103,058 | \$144.956 | 21,889 |
(四) 主要產品及勞務之收入
合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下:
| 度 コドス T - |
Æ 度 ∽∽ |
|
|---|---|---|
| 電線電纜部門 | ໍ້ л _________ |
יט כ $\ddot{\,}$ |
(五) 地區別資訊
合併公司主要於國內、歐洲及美洲地區營運。
母公司及其子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營業地 點區分之資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | 白 | Ż. | 收 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | |||||||||
| 國 | 內 | \$1,336,953 | \$2,123,590 | |||||||
| 歐 | 洲 | 112,362 | 131,652 | |||||||
| 美 | 洲 | 157,645 | 152,483 | |||||||
| 其 | 他 | 155,143 | 71,157 | |||||||
| \$1,762,103 | \$2,478,882 |
(六) 主要客户資訊
$\sim$
| 103年度 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客 | 銷貨金額 所佔比例 銷貨金額 所佔比例 | |||||||||||
| \$315,916 | 18% | \$927,928 | 37% |
幣仟元/仟股 $\sqrt{D}$ :新: 單位
| 养 | |
|---|---|
| 盥 |
$\overline{\mathfrak{n}}$
$\rightsquigarrow$
暝
有
合機電線電纜股份
$\mathbf{m}$ $31$ $\mathbb{R}$ 國 103 年 12 民
債
有
期末持有
$\sqrt{2}$ 表 定
| 씮 | 4 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | 1# | |||||||||||||
| 术 | 值 | |||||||||||||
| 18,303 | 282,191 | |||||||||||||
| 持股比例% 公 價 | ||||||||||||||
| ↔ | ||||||||||||||
| 0.92 | $8.32$ 1.83 |
$6940800000000000000000000000000000000000$ | ||||||||||||
| 蘋 | ||||||||||||||
| $\mathfrak{S}$ ៕ |
18,303 | 282,191 16,960 |
102,221 24,068 |
4,520 9,649 |
68,158 | 27,596 | 300 | 553.966 | ||||||
| 눲 悃 |
||||||||||||||
| 帳 | ↔ | |||||||||||||
| 樊 | ||||||||||||||
| 1,671 | 12,598 1,696 |
$4,566$ 1,797 960 943 |
3,350 4,125 |
$\frac{8}{3}$ | ||||||||||
| 斯 | 股 | |||||||||||||
| Ш | I | |||||||||||||
| 科 | 備供出售金融資產 | |||||||||||||
| = | ||||||||||||||
| 闵 | 非流動 | |||||||||||||
| 原原 | ||||||||||||||
| 發行人 | 2 | 人董事 | 监察人 | |||||||||||
| 與有價證券 | 鷗 | 缣 | 其他關係人 | 嘶 | 無無無無無 | |||||||||
| 썳 | 本公司之法 | 本公司之 | ||||||||||||
| $\boldsymbol{\lambda}$ | ||||||||||||||
| 养種類及名稱 | 東博資本創業投資股份有限公 司 |
厛 | ||||||||||||
| 世紀鋼鐵結構股份有限公司 | 冚 | |||||||||||||
| 洋華光電股份有限公司 | 嵩益實業股份有限公司 | 邦凯工業股份有限公司 | 富致科技股份有限公司 | 華矽半導體股份有限公司 | 雅士晶紫股份有限公司 | 柒聯合貿易股份有限公 | ||||||||
| 世豐電力股份有限公 | ||||||||||||||
| 쳾 | ||||||||||||||
| 譒 | 票 | $\frac{1}{2}$ | ||||||||||||
| 債 | ||||||||||||||
| 有 | $\overline{u}$ | 股 | ||||||||||||
| 之公 | ||||||||||||||
| 寒 | ||||||||||||||
| 持 | 本公司 | |||||||||||||
有 $\boldsymbol{\lambda}$ ᆊ 行 Æ $\mathfrak{m}$ 述項 $\overline{4}$ $\tilde{\mathcal{R}}$ 憑證 쎠 $\mathbf{A}$ $\cdot$ 养 、債、 雫 捉 $\boldsymbol{\lambda}$ 圍內 範 $\overline{a}$ 衡量 列與 :鑽 щĶ $\overline{H}$ 韻 「金」 號 39 則第 準 $\frac{1}{4m}$ 伽 祭 $\overline{\text{m}}$ 喫 指 , 蔡. 养 籀 債 本表所稱有 $\bullet$ 價證券 $\vdots$ 씼
$\circ$ 免填 ,該欄 人者 徐 111 有價證券發行人非屬 $\ddotsc$ $\alpha$ $\alpha$ 씮
填 蚩 辰 青 $2$ M 金額及 鑬 質借 ,帳面金 保或 、檐、 뼦 值衡: 股數 屬按公允價 ,應於備註欄註明提供擔保或質借 ;非 面除額 累計減損之帳 $\frac{4}{3}$ 及扣除 使用 $\overline{\overline{w}}$ 金額乙欄請填公允價值評價調整後,
本扣除累計減損之帳面餘額。 借款或其他依约定而受限 質押 保、 成 因提供擔 面 量者,帳 後 取得成本或攤銷 有 值衡 养 價證 價 $\hat{\mathcal{X}}$ $\frac{1}{2}$ 按公
原始: 凤 斤 桉 $\ddot{\phantom{1}}$ $\ddot{\phantom{0}}$ $\overline{\phantom{a}}$ $rac{1}{4}$ $\frac{111}{110}$
$\bullet$ $\mathfrak{t}}$ 參閱附表 ,请 븗 $\frac{1}{2}$ 鼶 电 쎠 權 Ķœ. $\frac{1}{2}$ 及 業 싞 5第 $\frac{1}{2}$ $\ddot{\phantom{0}}$ $\sqrt{a}$ 子公 ₩ 用情子 使 投 $\ddot{\phantom{0}}$ ĩΟ, $\frac{111}{100}$
$-69-$
單位:新台幣仟元/外幣仟元/仟股
$\frac{\omega^2}{\omega^2}$
被投资公司名称、所在地區……等相關資 民國 103年1月1日至12月31日
附表二
合機電線電纜股份有限公司
| ض | 子公司 | 干公司 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 肯 | ||||||||||||||
| ∛ | 滩 | . . |
783 | 4,150 | 247 | 582 | ||||||||
| 期認列 | 炭 | |||||||||||||
| $\frac{1}{2} \mathbb{Z}$ | $\mathbf{\Omega}$ 썲 |
|||||||||||||
| € | 投 | ÷, | ||||||||||||
| $\overline{5}$ | ||||||||||||||
| お 2 |
783 | 4,150) | 1,210 | 2,737 | ||||||||||
| 有概投资公 | ||||||||||||||
| 嵩 | ね | ↔ | ||||||||||||
| ₩ | ||||||||||||||
| 貘 | ||||||||||||||
| 섺 | 26,461 | 30,403 | 15,995 | 5,670 | ||||||||||
| 唱 | ÷ | |||||||||||||
| ‡ | 86 無 | |||||||||||||
| 100.00 | 100.00 | 21.00 | 21.83 | |||||||||||
| 9H | ||||||||||||||
| ₩ | 封田 | |||||||||||||
| 10,366 | 8,000 | 0.21 | 2,325 | |||||||||||
| 三 | 彭 | |||||||||||||
| 颍 | $\overline{\mathcal{K}}$ | |||||||||||||
| 섺 | Ş | 346,448 | USD10,237 | HKD 1,000 | 420 | 539 | ||||||||
| ₹ | GSD | USD | ||||||||||||
| 微 | s | |||||||||||||
| 裝 | $\frac{1}{*}$ | |||||||||||||
| 粟 | 346,448 | USD10,237 | HKD 1,000 | 37,250 | 420 | 539 | ||||||||
| 楽 | 箓 | USD | USD | |||||||||||
| 唩 | 4 | s, | ||||||||||||
| œ | ||||||||||||||
| 嘌 | ||||||||||||||
| 輁 | ||||||||||||||
| 480 | 農作物栽培批發 | 電源電纜之買賣 | 香港新界葵芳興芳路223號 各種面板製造 | |||||||||||
| 啷 | 投資業務 | |||||||||||||
| 써 | ||||||||||||||
| 129 | ||||||||||||||
| Suwanee, GA 30024 | 新都會廣場第2座 2911 | |||||||||||||
| 뉯 | ||||||||||||||
| 44 | ||||||||||||||
| 19楼 | ||||||||||||||
| 定 | 貝里斯市 | 台北市忠孝柬路一段85號 | 4180 Capital View Drive | $\left\vert \mathbf{u}\right\vert$ | ||||||||||
| 簿 | ||||||||||||||
| 4 | $\mathbf{\tilde{c}}$ | |||||||||||||
| 110 | ||||||||||||||
| ∜ | ||||||||||||||
| ¦∤≖ | t. | |||||||||||||
| 牧 | 合機貝里斯投資有限公司 | 牧蟲園有機農場股份有限 公司 |
COMMODITY CABLES, u Z |
MIDORI MARK (H.K.) LIMITED |
||||||||||
| 核 | ||||||||||||||
| 旧名 稱 | 小機貝里斯投資有 | |||||||||||||
| ≰ | ||||||||||||||
| Hu. | 长公司 | $\ddot{ }$ | 限公司 | $\overline{a}$ | ||||||||||
| еk |
- $\ddot{\phantom{1}}$ 註1: 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊
- 註 2: 非屬註 1 所述情形者,依下列规定填寫:
(1)「被投资公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再 轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本 (公開發行)公司之關係 (如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投资公司本期损益」乙欄,應填寫各被投资公司之本期捐益金额。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之 各子公司本期损益金额」時,應確認各子公司本期损益金额案已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註 3: 大陸被投資公司相關資訊:無。
$\ddot{\phantom{a}}$