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HK Annual Report 2013
51886_rns_2013-11-14_ffb8e199-507d-43fd-825d-e8d95614d01f.pdf
Annual Report
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$\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2}$
合機電線電纜股份有限公司 及子公司
$\Delta \sim 10^4$
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
合併財務報告暨會計師查核報告 民國102及101年度
地址:台北市忠孝東路一段85號19樓 電話: (02)23956603
$\sim$ -1- $\sim$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}{\mathcal{A}}(\mathcal{A}) = \mathcal{L}{\mathcal{A}}(\mathcal{A}) = \mathcal{L}_{\mathcal{A}}(\mathcal{A})$
§目 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 日頁 | 次附 | 註 | 編 | 號 | |
| 一、封 面 |
$\mathbf 1$ | |||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | |||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | |||||
| 四、會計師查核報告 | $\overline{4}$ | |||||
| 五、合併資產負債表 | 5 | |||||
| 六、合併綜合損益表 | $6 \sim 7$ | |||||
| 七、合併權益變動表 | 8 | |||||
| 八、合併現金流量表 | $9 - 10$ | |||||
| 九、合併財務報表附註 | ||||||
| (一)公司沿革 | 11 | |||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 11 | $\equiv$ | ||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $11 - 18$ | $\equiv$ | ||||
| 用 | ||||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $18 - 30$ | 四 | ||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $30 - 31$ | 五 | ||||
| 定性之主要來源 | ||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $31 - 57$ | 六~二五 | ||||
| (七)關係人交易 | $57 - 59$ | 二六 | ||||
| (八) 質抵押之資產 | 59 | ニセ | ||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約 | 60 | 二八 | ||||
| 承諾 | ||||||
| (十)重大之災害損失 | 60 | 二九 | ||||
| (十一)重大之期後事項 | 60 | 三十 | ||||
| (十二)其 他 |
$60 - 61$ | $\Xi$ - | ||||
| (十三)附註揭露事項 | ||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $61 - 62 \cdot 73$ | 三二 | ||||
| 2.轉投資事業相關資訊 | $61 - 62 \cdot 74$ | 三二 | ||||
| 3. 大陸投資資訊 | 62 | 三二 | ||||
| (十四)部門資訊 | $62 - 64$ | 三三 | ||||
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $64 - 72$ | 三四 |
$-2-$
$\mathcal{A}^{\pm}$ and
$\mathcal{A}_\mathrm{c}$
$\mathcal{L}(\mathcal{A})$ . $\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$ $\mathcal{A}^{\text{max}}{\text{max}}$ $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\sim 10^{-1}$
關係企業合併財務報告聲明書
本公司102年度 (自102年1月1日至102年12月31日止) 依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入 編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子 公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資 訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併 財務報告。
特此聲明
中 民 國 103 年 $31$ 月 $26$ $\mathbf{H}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\alpha} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{\alpha} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$ $\label{eq:2.1} \begin{split} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} &\frac{1}{\sqrt{$
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
合機電線電纜股份有限公司 公鑒:
合機電線電纜股份有限公司及其子公司民國102年12月31日、民國101 年12月31日及1月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年1月1 日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業 經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計 師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達合機電線電纜股份 有限公司及其子公司民國102年12月31日、民國101年12月31日及1月1 日之合併財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併財 務績效及合併現金流量。
合機電線電纜股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報 表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
$\label{eq:2.1} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\label{eq:2.1} \frac{d\mathbf{r}}{dt} = \frac{d\mathbf{r}}{dt} \left[ \frac{d\mathbf{r}}{dt} - \frac{d\mathbf{r}}{dt} \right] \mathbf{r} = \frac{d\mathbf{r}}{dt} \mathbf{r}$
$\frac{1}{\sqrt{2}}\int_{0}^{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\left( \frac{1}{2}\right) ^{2}d\mu$
第1日
電腦 合機電! 文子公司 $\mathbb{F}$ 零 哇 民國 102年12月31 月31日及1月1日
單位:新台幣仟元
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 蕡 | 金 產 |
額 % |
全 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | \$ 811,025 |
17 | \$ | 813,489 | 15 | \$ | 151,127 | 3 | ||||||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動 (附註七) | 113,355 | 3 | 97,209 | $\overline{\mathbf{2}}$ | ||||||||||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動 (附註八) | 149,000 | 3 | 36,500 | 1 | 31,500 | |||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註五及九) | 32,774 | 1 | 22,008 | 1 | 33,047 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註五及九) | 206,440 | 4 | 226,717 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 228,441 | 4 | ||||||||||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額(附註五、九及二六) | 206 | 11,495 | 19 | $\blacksquare$ | ||||||||||||
| 1190 | 應收建造合約款 (附註十) | $\overline{\phantom{0}}$ | 5,603 | 1,172 | |||||||||||||
| 1200 | 其他應收款(附註九及二六) | 486 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,940 | 152,085 | 3 | |||||||||||
| 130X | 存貨(附註十一) | 644,126 | 14 | 958,731 | 18 | 1,180,732 | 23 | ||||||||||
| 1470 | 其他流動資產(附註十五及二六) | 19,465 | $\overline{\phantom{a}}$ | 19,777 | $\mathbf{r}$ | 40,262 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 1,976,877 | 42 | 2,193,469 | 41 | 1,818,385 | 35 | ||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 (附註七) | 681,610 | 15 | 1,020,806 | 19 | 1,031,609 | 20 | ||||||||||
| 1546 1550 |
無活絡市場之債券投資一非流動(附註八及二七) | 1,087 | $\ddot{\phantom{1}}$ | 1,087 | $\blacksquare$ | 1,087 | |||||||||||
| 1600 | 採用權益法之投資(附註十二) | 19,587 | $\overline{a}$ | 17,349 | $\blacksquare$ | 15,558 | |||||||||||
| 1760 | 不動產、廠房及設備(附註十三、二六及二七) | 1,249,720 | 27 | 1,428,558 | 26 | 1,586,054 | 31 | ||||||||||
| 投資性不動產淨額(附註十四及二七) | 689,403 | 15 | 687,499 | 13 | 681,847 | 13 | |||||||||||
| 1780 | 無形資產(附註十五) | 1,334 | $\blacksquare$ | 1,067 | $\overline{a}$ | 1,431 | |||||||||||
| 1840 1900 |
遥延所得稅資產(附註五及二一) | 42,655 | $\mathbf{1}$ | 36,338 | 1 | 44,657 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 15XX | 其他非流動資產(附註十五及二六) | 5,329 | 6,643 | 6.316 | ÷ | ||||||||||||
| 非流動資產總計 | 2,690,725 | 58 | 3,199,347 | 59 | 3,368,559 | $-65$ | |||||||||||
| 1XXX | 資 | 產 總 |
計 | \$4,667,602 | 100 | \$5.392.816 | 100 | \$5.186.944 | 100 | ||||||||
| 代 | 碼 | 負 | 債 | 及 | 權 | ||||||||||||
| 流動負債 | 益 | ||||||||||||||||
| 2150 | 應付票據(附註十六) | \$ 47,999 |
1 | \$ | |||||||||||||
| 2160 | 應付票據一關係人 (附註十六及二六) | 45,059 | 1 | 96,521 26 |
2 $\blacksquare$ |
\$ | 95,700 | $\mathbf{2}$ | |||||||||
| 2170 | 應付帳款 (附註十六) | 147,316 | 3 | 134,182 | $\overline{2}$ | 18,978 95,055 |
$\mathbf{2}$ | ||||||||||
| 2180 | 應付帳款一關係人 (附註十六及二六) | $\blacksquare$ | 44,826 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||||
| 2190 | 應付建造合約款(附註十) | 105,091 | 3 | 178,017 | 3 | 5,519 | |||||||||||
| 2200 | 其他應付款 (附註十七及二六) | 52,040 | 1 | 76,465 | 1 | 68,625 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債(附註二一) | 5,708 | 35,472 | $\mathbf{1}$ | 100,517 | $\overline{\mathbf{2}}$ | |||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 (附註十七) | 29,107 | 1 | 26,693 | 46,586 | 1 | |||||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 432,320 | 10 | 592,202 | $\mathbf{1}$ 11 |
93,810 524,790 |
$\overline{2}$ 10 |
||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||||
| 2600 | 其他非流動負債(附註十七、十八及二三) | 12,229 | 9,740 | 7,686 | |||||||||||||
| 2XXX | 負債總計 : | 444,549 | 10 | 601,942 | $_11$ | 532,476 | 10 | ||||||||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | |||||||||||||||||
| 股本 | |||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本(附註十九) | 2,408,647 | $\frac{51}{2}$ | 2,408,647 | 45 | 2,408,647 | 46 | ||||||||||
| 3200 | 資本公積(附註十九) | 648,415 | 14 | 648,415 | 12 | 648,415 | 13 | ||||||||||
| 保留盈餘(附註十九) | |||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 276,715 | 6 | 248,080 | 5 | 229,907 | 5 | ||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 883,177 | 19 | 1,100,537 | $\overline{20}$ | 954,131 | 18 | ||||||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,159,892 | $\overline{25}$ | 1,348,617 | $\overline{25}$ | 1,184,038 | $\overline{23}$ | ||||||||||
| 其他權益 (附註十九) | |||||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 5,638 | 5,065 | $\frac{1}{2}$ | |||||||||||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 461 | 380,130 | $\overline{z}$ | 413,368 | 8 | |||||||||||
| 3400 | 其他權益總計 | 6,099 | 385,195 | $\overline{z}$ | 413,368 | $\overline{\mathbf{8}}$ | |||||||||||
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 4,223,053 | 90 | 4,790,874 | 89 | 4,654,468 | 90 | ||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 4,223,053 | $\overline{-90}$ | 4,790,874 | $-89$ | 4,654,468 | $\frac{90}{2}$ | ||||||||||
| 負債 | 與權益總計 | \$4,667,602 | $\underline{100}$ | \$5,392,816 | 100 | \$5,186,944 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$-5-$
董事長:楊碧綺
經理人:李新政
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2}d\mu\right)\frac{d\mu}{2\pi}d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\$
| 合機電線電纜關 / 10000000000 00000000000000000000000000 NET AND THE PART OF STREET! 合 |
|
|---|---|
| $102$ $4$ $8$ $10$ $\boxed{2}$ $\boxed{3}$ $\boxed{3}$ $\boxed{3}$ $4$ $12$ $5$ $31$ $5$ 民國 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{$
$\sim$ $\sim$
單位:新台幣仟元,惟
每股盈餘為元
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 全 | 額 | % | |
| 營業收入 (附註二三及二六) | |||||||
| 4100 | 銷貨收入 | \$ | 2,206,318 | 87 | \$ | 3,901,071 | 95 |
| 4300 | 租賃收入 | 54,378 | $\overline{2}$ | 53,266 | $\mathbf{1}$ | ||
| 4520 | 工程收入 | 272,564 | 11 | 160,070 | $\overline{4}$ | ||
| 4000 | 營業收入合計 | 2,533,260 | 100 | 4,114,407 | 100 | ||
| 營業成本(附註十八、二十、 | |||||||
| 二三及二六) | |||||||
| 5110 | 銷貨成本 | 2,245,421 | 89 | 3,516,938 | 86 | ||
| 5300 | 租賃成本 | 18,834 | $\mathbf{1}$ | 17,578 | |||
| 5520 | 工程成本 | 208,384 | 8 | 161,121 | $\overline{\mathbf{4}}$ | ||
| 5000 | 營業成本合計 | 2,472,639 | 98 | 3,695,637 | 90 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 60,621 | $\overline{2}$ | 418,770 | 10 | ||
| 營業費用(附註十八、二十、 | |||||||
| 二三及二六) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | 62,816 | $\overline{2}$ | 67,920 | $\overline{2}$ | ||
| 6200 | 管理費用 | 34,745 | 1 | 34,935 | $\mathbf{1}$ | ||
| 6300 | 研究發展費用 | 16,028 | 1 | 17,173 | |||
| 6000 | 營業費用合計 | 113,589 | $\boldsymbol{4}$ | 120,028 | 3 | ||
| 6900 | 營業利益 (損失) | 52,968) | 2) | 298,742 | 7 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 (附註二十) | 23,601 | $\mathbf 1$ | 42,989 | $\mathbf{1}$ | ||
| 7020 | 其他利益及損失 (附註二 $+)$ |
||||||
| 7050 | 財務成本 (附註二十) | 36,596) | 2) € |
5,049) | |||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯 | 122) | 334) | ||||
| 企業及合資損益之份 | |||||||
| 額 | |||||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | 1,777 | 2,467 | ||||
| 合計 | 11,340) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ | 40,073 | 1 |
(接次頁)
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
(承前頁)
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 7900 | 税前淨利(損) | $($ \$ | 64,308) | 3) $\overline{(\ }$ |
$\mathbf{\hat{S}}$ | 338,815 | 8 |
| 7950 | 所得稅費用 (附註二一) | 1,156 | 51,826 | $\mathbf 1$ | |||
| 8200 | 本期淨利 (損) | 65,464) | $\overline{3}$ ) $\left($ |
286,989 | 7 | ||
| 其他綜合損益 (淨額) | |||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表 | ||||||
| 换算之兒換差額 | 573 | 5,065 | |||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實 | ||||||
| 現評價損益 | ( | 379,669) | 15) ( |
( | 33,238) | 1) $\left($ |
|
| 8360 | 確定福利計畫精算利益 | ||||||
| 8399 | (損失) 與其他綜合損益組成部 |
( | 2,829) | 2,383) | |||
| 分相關之所得稅 | 405) | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨 | ||||||
| 額)合計 | 381,925) | (15) | 30,151) | $\perp$ | |||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | (\$ | 447,389) | $\left( \underline{\underline{18}} \right)$ | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 256,838 | 6 |
| 淨利 (損)歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | $($ \$ | 65,464) | 3) $\left($ |
\$ | 286,989 | 7 |
| 8620 | 非控制權益 | ||||||
| 8600 | $$^{6}$ | 65,464) | 3) | \$ | 286,989 | 7 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | $($ \$ | 447,389) | 18) ( |
\$ | 256,838 | 6 |
| 8720 | 非控制權益 | ||||||
| 8700 | \$ 2 | 447,389) | 18) | \$ | 256,838 | 6 | |
| 每股盈餘 (附註二二) | |||||||
| 9710 | 基 本 |
(\$ | 0.27) | $\overline{P}$ | 1.19 | ||
| 9810 | 稀 釋 |
$\overline{1}$ | 0.27) | \$ | 1.19 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim 7$ –
| 單位:新台幣仟元 | жg 端 |
售產 m 出資 痶 # жg 龝 椪 戴 |
篌 蟪 쎠 櫵 쎠 祿 現 懸 撫 米 41 稙 缽 换 жŅ |
\$4,654,468 413,368 ÷, |
120,432) | 286,989 | 30.151 33,238 |
4,790,874 380,130 |
120,432) | 65,464) | 381,925 379,669) |
\$4,223,053 461 ₩ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\frac{1}{2}$ 業 |
剿 亳 ×. ₹ ₩⊠ |
表 ₩ 哉 父 榜 玄 Ŋ 卷 橡 爛 |
$\ddot{\bm{\theta}}$ | 5,065 1,978) |
5,065 | 573 | 5.638 €Ą |
||||||
| ш 51 府 及子公 12 A |
帀 ∢ |
煳 æ |
954,131 嵒 仒 မြ ₭ 横 |
$18,173$ $120,432$ |
286,989 | 1,100,537 | 28,635) 120,432) |
65,464) | 2,829 | \$83,177 | |||
| pτ කි. ලැ $\vec{\mathbf{\varpi}}$ ŧ E عص |
* | 保 | 盈餘公 229,907 ₩ ₩ $\frac{1}{2}$ 横 |
18,173 | 248,080 | 28,635 | 276.715 ام |
||||||
| $102 + 8$ 合機電線 民國 |
矣 屬 |
648,415 $\hat{\mathcal{A}}$ $\frac{1}{2}$ ∣ఱ 鰴 $\frac{1}{2}$ |
٠ $\ddot{\phantom{0}}$ |
t | ٠ | 648,415 | $\pmb{\cdot}$ 1 |
$\pmb{\cdot}$ | ٠ | 648,415 ⇔ |
|||
| 鸗 | \$2,408,647 聪 |
2,408,647 | \$2,408,647 | ||||||||||
| 101年1月1日餘額 | 提列法定盈餘公積 100年度盈餘分配 現金股利 |
101 年度淨利 | 101年度稅後其他綜合損益 | 101年12月31日餘額 | 提列法定盈餘公積 101年度盈餘分配 現金股利 |
102 年度淨損 | 102年度税後其他綜合損益 | 102年12月31日餘額 | |||||
| 光峰 | ដន | Z | BS. | $\overline{\mathbf{z}}$ | ដន | z | B3 | $\overline{\mathbf{z}}$ |
$\frac{1}{2}$
$\sim$
$\bar{\mathcal{A}}$
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\alpha} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}$
烜
董事長:楊碧綺
經理人:李新政
NOWER SEE
會計主管:周亭儀
国利
$-8-$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$ $\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本期稅前淨 (損)利 | $($ \$ | 64,308) | \$338,815 |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 158,604 | 204,810 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 562 | 514 | |
| A20300 | 呆帳費用 (迴轉利益) | 214) | 3,163 | |
| A20900 | 財務成本 | 122 | 334 | |
| A21200 | 利息收入 | 5,263) | 1,302) | |
| A21300 | 股利收入 | 13,309) | 22,678) | |
| A22300 | 採用權益法認列之損益 | 1,777) | 2,467) | |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | |||
| 備損失 | 477 | |||
| A23100 | 處分備供出售金融資產損失 | 58 | ||
| A23700 | 不動產、廠房及設備減損損失 | 39,743 | ||
| A23700 | 存貨跌價損失 (迴轉利益) | 30,500 | 17,000) | |
| A24100 | 未實現外幣兌換 (利益)損失 | 177) | 116 | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31130 | 應收票據 | 10,874) | 8,260 | |
| A31150 | 應收帳款 | 20,660 | 1,324 | |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 11,408 | 11,592) | |
| A31170 | 應收建造合約款 | 5,603 | 4,431) | |
| A31180 | 其他應收款 | 1,537 | 5,688 | |
| A31200 | 存 貨 |
284,105 | 239,001 | |
| A31240 | 其他流動資產 | 312 | 20,485 | |
| A32130 | 應付票據 | 48,522) | 821 | |
| A32140 | 應付票據一關係人 | 45,033 | 18,952) | |
| A32150 | 應付帳款 | 13,131 | 39,143 | |
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 44,826) | 39,307 | |
| A32170 | 應付建造合約款 | 72,926) | 109,392 | |
| A32180 | 其他應付款項 | 24,763) | 24,082) | |
| A32230 | 其他流動負債 | 2,414 | 67,117) | |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 326,775 | 842,087 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | ΄\$ 124) |
(\$ 334) |
| A33500 | 支付之所得稅 | 37,237) | 54,621 ) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 289,414 | 787,132 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 56,619) | 120,181) |
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 479 | |
| B00600 | 取得無活絡市場之債券投資 | 172,000) | 52,500) |
| B00700 | 處分無活絡市場之債券投資價款 | 59,500 | 47,500 |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 10,455) | 40,910) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 946 | |
| B03700 | 存出保證金減少 | 468 | 150 |
| B04200 | 其他應收款-關係人減少 | 144,661 | |
| B04500 | 取得購置無形資產 | 829) | 150) |
| B05400 | 取得投資性不動產 | 4,480) | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 5,632) | 13,956) |
| B07500 | 收取之利息 | 5,180 | 1,098 |
| B07600 | 收取之股利 | 13,309 | 22,678 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 171,558) | 10,185) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C03100 | 存入保證金減少 | 130 | |
| C04500 | 發放現金股利 | 120,432 ) | 120,432 ) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 120,432) | 120,302) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 112 | 5,717 |
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨(減少)增加 數 |
2,464) | 662,362 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 813,489 | 151,127 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$811,025 | \$813,489 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
合機電線電纜股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 102及101年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
合機電線電纜股份有限公司(以下簡稱「本公司」) 係於 78 年 3 月設立於臺北市之股份有限公司,工廠設於桃園縣觀音鄉,從事銅、 塑膠等買賣;電線、電纜製造、買賣及安裝工程;並經營前述相關業 務之進出口貿易。
本公司股票自89年9月起在台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於103年3月26日經董事會核准並通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
本公司及由本公司所控制個體(以下稱「合併公司」)未適用下 列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC)。 依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)於103年1月28日 宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構」,上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC ( 以下稱「IFRSs 」) 升級至 2013 年版 IFRSs (不含IFRS 9「金融工具」)。截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新/修正/修訂準則 及解釋,且尚未發布非屬 2013年版 IFRSs 之新/修正/修訂準則及 解釋生效日。
| IASB 發布之生效日 | |
|---|---|
| 註 1 - ( $\left( \begin{array}{c} 1 \end{array} \right)$ |
|
| 已納入 2013年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010年 |
| $(2009 + )$ | 1月1日 |
| IAS39之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善 (2010年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009年-2011年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS1之修正「IFRS7 之比較揭露對首次採用者 | 2010年7月1日 |
| 之有限度豁免」 | |
| IFRS1之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011年7月1日 | |
| 固定日期之移除」 | |
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 |
2013年1月1日 2011年7月1日 |
| IFRS 10「合併財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 11 「聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務 | 2013年1月1日 |
| 報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過 | |
| 渡規定指引 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
| 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| 「2010 年-2012 年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011 年-2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 |
| IFRS9「金融工具」 | 註3 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭 | 註3 |
| 露」 | |
| IFRS $14 \rceil$ 管制遞延帳戶 | 2016年1月1日 |
(接次頁)
(承前頁)
IASB 發布之生效日 $\left($ 註 $\mathbf{1}$ IAS 19 之修正「確定福利計畫:員工提撥」 2014年7月1日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014年1月1日 之繼續, IFRIC 21「徵收款」 2014年1月1日
- 註1:除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間。
- (二)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明外,適用上述新/修正/修訂準則或解釋將不致造 成合併公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定
為透過其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益 外,其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
金融負債之認列及衡量
就金融負債方面,其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量,該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益,後續不予重分類至損益,其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當,則該負債之利益或 損失全數列報於損益。
- 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新/修訂準則
(1) IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」,同時亦 取代 SIC 12「合併:特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制,據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有(i)對被投資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利,且(iii)使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時,則合併公司對被投資者具控 制。此外,針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷, 新準則提供較多指引。
(2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 (3) IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂
依修訂之準則規定,合併公司僅將符合分類為待出售 條件之投資關聯企業轉列為待出售,未分類為待出售之任 何股權 繼續採權益法。適用該修訂前,當投資關聯企業符 合分類為待出售條件時,合併公司係將投資關聯企業全數 轉列待出售,並全數停止採用權益法。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)後續不重分類至損益者及(2)後續(於符合條件時)將重 分類 至 損 益 者 。 相 關 所 得 稅 亦 應 按 相 同 基 礎 分 組 。 適 用 該 修 正 規定前,並無上述分組之強制規定。
- IAS 19「員工福利」
2011 年之修訂
該修訂準則規定確定福利義務變動及計書資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外,「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福 利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。
此外,該修訂同時修改短期員工福利定義。修訂後短期員 工福利定義為「預期於員工提供相關服務之年度報導期間結束 日後12個月內全部清償之員工福利(離職福利除外)」,合併公 司原分類為短期員工福利之帶薪年休假因可於勞務提供年度後 24 個月內使用,IAS19 修訂後將改分類為其他長期員工福利, 並使用預計單位福利法精算相關福利義務。惟此項改變並不影 響應付休假給付於合併資產負債表列為流動負債之表達。
2013年之修正
該修正規定,確定福利計書約定員工或第三方之提撥金若 與服務無關,該提撥金將影響淨確定福利負債 (資產)再衡量 數 。若 提 撥 金 與 服 務 有 關 , 當 提 撥 金 僅 與 當 期 服 務 有 關 時 , 合 併公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少; 當提撥金與服務年數有關時,合併公司應將提撥金歸屬至各服 務期間並認列為服務成本之減少。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量,合併公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」、IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或 權益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合 併 公 司 整 體 或 部 分 (例 如 某 一 部 門 ) 績 效 有 關 , 而 達 成 績 效 目 標之期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數 目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效,故非 屬績效條件。
IFRS3之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為IAS 39 或 IFRS 9 之 適 用 範 圍 , 應 以 公 允 價 值 衡 量 , 公 允 價 值 孿 動 係 認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營 運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總 基準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清合併公司僅於部門資 產定期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總 額至企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為合併公司提供主 要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人,應揭露管 理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應 支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS3之修正係釐清 IFRS3不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外(即「組合例外」)進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三)已發布但尚未生效之修正證券發行人財務報告編製準則造成之會計 政策重大變動說明
金管會於 102年12月30日發布修正證券發行人財務報告編製 準則,其中一項重大修正內容係開放投資性不動產後續衡量可採公 允價值模式,該項修正內容將於103年會計年度起適用。
修正內容規定,投資性不動產公允價值之評價係採收益法,惟 未開發之土地係採土地開發分析法。採收益法評價之投資性不動 產,現金流量係依現行租賃契約、當地租金或市場相似比較標的租
金行情評估,並排除過高或過低之比較標的,有期末價值者,係加 計該期末價值之現值。收益無一定期限之投資性不動產,收益分析 期間以不逾10年為原則。收益有特定期限之投資性不動產,收益分 析期間係依剩餘期間估算。折現率係採風險溢酬法,以不得低於中 華郵政股份有限公司牌告 2 年期郵政定期儲金小額存款機動利率加 3 碼, 加計投資性不動產之個別特性估算。此外,除依 IAS 40 規定 揭露外,該修正額外訂定若干揭露事項,包括租賃契約重要條款、 現金流量與折現率等。
(四)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對合併公司財務報表影響之說明
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他 準則、解釋及證券發行人財務報告編製準則之修正對財務狀況與經 營結果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自102年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC及 SIC (以下稱 「IFRSs」)編製財務報告。
合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明,係列於附註三四。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1「首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量,除該準則所規定禁
止追溯適用部分 IFRSs 之規定,以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外(合併公司之豁免選擇參閱附註三四),合併公司係追溯適用 IFRSs之規定。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。 流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
合併公司從事建造工程部分,其營業週期長於一年,是以與營 建業務相關之資產及負債,係按正常營業週期作為劃分流動或非流 動之標準。
- (四)合併基礎
-
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子 公司,含特殊目的個體)之財務報告。
合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運損益。
子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益
子公司之綜合捐益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。
對子公司所有權權益變動
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者,係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。
- 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| ŕт | 持 | 股 | 權 | 百 | 比 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月 | 101年12月 | 101年 | |||||||||||||||
| 投資公司名稱 | $\rightarrow$ | 公 | 司 | 名 | 稱業務 | 性質 | 31 a | 31 B | 1月1日 | 說 | 明 | ||||||
| 本公司 | 合機貝里斯投資有限公 投資業 | 100% | 100% | 100% | |||||||||||||
| ส |
幣 (五)外
各個 體 編 製 財 務 報 告 時 , 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 ( 外 幣 ) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構 (包含營運所 在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分 公司)之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益 及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜 合損益。
在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時,所有與該國外營運機構相關之權益將重分類為 損益。
在部分處分國外營運機構子公司未構成對該子公司喪失控制 時,係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額併入權益交易 計算,但不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況 下,認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損 益。
(六)存 貨
存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
(七)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權 益之企業。
合併公司對投資關聯企業採用權益法。權益法下,投資關聯企 業 原 始 依 成 本 認 列 , 取 得 日 後 帳 面 金 額 係 隨 合 併 公 司 所 享 有 之 關 聯 企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對關聯 企 業 權 益 之 變 動 / 合 併 公 司 可 享 有 關 聯 企 業 權 益 之 孿 動 係 按 持 股 比 例認列。
關聯 企 業 發 行 新 股 時 , 合 併 公 司 若 未 按 持 股 比 例 認 購 , 致 使 持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認列與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項 調整如應借記資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時,其差額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業 之權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併 公司 對 該 關 聯 企 業 浄 投 資 組 成 部 分 之 其 他 長 期 權 益 ) 時 , 即 停 止 認 列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關 聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷;合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產 及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之 減 損 損 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業 之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響 當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他綜合損 益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益 , 僅 在 與 合 併 公 司 對 關 聯 企 業 權 益 無 關 之 範 圍 內 , 認 列 於 合 併 財 務報告。
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期捐益。
(九)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎 提列折舊。
除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐 用年限、残值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形 資產經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之 殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十一)有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產 (商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年進 行減損測試,或於有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十二)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放 款及應收款。
(1) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨幣 性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利 息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股利,係 認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認 列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時重分類為損 益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列。
(2) 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金與無 活络市場之債券投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產若經 個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減損。應收款集體 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及集體延 遲付款。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持 久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財 務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人 將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使 金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣 除 , 惟 應 收 帳 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 。 當 判 斷 應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳 戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價 (包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(十三)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
-
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十四)建造合約
建造合約之結果若能可靠估計,於資產負債表日係參照合約活 動之完成程度分別認列收入及成本,並以至今完工已發生合約成本 占估計總合約成本之比例衡量完成程度,但以此決定完成程度不具 代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形,僅 於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內,始將其納入合約收入。
建造合約之結果若無法可靠估計,合約收入僅在已發生合約成。 本預期很有可能回收之範圍內認列收入,且合約成本係於其發生當 期認列為費用。
總合約成本若很有可能超過總合約收入,所有預期損失則立即 認列為費用。
當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列捐失 超過工程進度請款金額時,該差額係列示為應收建造合約款。當建 造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計已認列利潤並 減除已認列損失時,該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作 進行前所收到之款項帳列其他流動負債,依照已完成工作開立帳單 而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。
(十五)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃,所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益,除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益 消耗之時間型態。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收 入。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用,除 非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業 租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十六)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 前 期 服 務 成 本 於 福 利 已 既 得 之 範 圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十七)税 捐
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由其他資產及 負債原始認列(不包括企業合併)所產生,且交易當時既不影 響課稅所得亦不影響會計利潤者,不認列為遞延所得稅資產及 負債。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性 差異皆認列遞延所得稅負債,惟合併公司若可控制暫時性差異 迴轉之時點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴 轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生 之遞延所得稅資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現 暫時性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得税
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 42,655 仟 元、36,338 仟元及 44,657 仟元。由於未來獲利之不可預測性, 合併 公司於 102年12月31日暨 101年12月31日及1月1日止分別尚 有 31,592 仟元、25,951 仟元及 26,297 仟元並未認列為遞延所得稅資 產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產 生 重 大 遞 延 所 得 稅 資 產 之 迴 轉,該 等 迴 轉 係 於 發 生 期 間 認 列 為 損 益 。 (二)應收款項之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,應 收款項(含關係人)帳面金額分別為 239,420 仟元、260,220 仟元及 261,507 仟元 (分別扣除備抵呆帳 5,401 仟元、5,615 仟元及 3,471 仟 元後之淨額)。
六、現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | S | 67 | S | 110 | S | 197 |
| 銀行支票及活期存款 | 306,405 | 281,992 | 136,930 | |||
| 約當現金 | ||||||
| 原始到期日在3個月以 | ||||||
| 內之銀行定期存款 | 504,553 | 531,387 | 14,000 | |||
| 811,025 | 813,489 | 151,127 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\% \sim 0.94\%$ | $0\% \sim 0.94\%$ | $0\%$ ~0.95% |
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,原始 到期日超過3個月之銀行定期存款分別為150,087仟元、37,587仟元及 32,587 仟元, 係分類為無活絡市場之債券投資 (參閱附註八及附註三 四)。
七、備供出售金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 國內投資 黄金存摺 |
113,355 | \$ 97,209 |
\$ |
| 流動 非 國內投資 |
|||
| 上市 (櫃)及興櫃股票 | \$ 425,098 |
\$ 832,452 |
\$ 863,018 |
| 未上市 (櫃) 股票 | 236,512 | 168,354 | 168,591 |
| 特 別股 |
20,000 | 20,000 | |
| 681,610 | 1,020,806 S. |
1,031,609 |
合併公司於101年1月1日 (轉換至 IFRSs 日),將原認列以成本 衡量之興櫃股票及未上市(櫃)股票分別計 68,158 仟元及 168,591 仟 元指定為備供出售金融資產 (參閱附註三四)。該等股票及其他備供出 售金融資產公允價值之決定,請參閱附註二五。
八、無活絡市場之債券投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 原始到期日超過3個月 |
|||
| 之定期存款 非 流動 |
149,000 | 36,500 | 31,500 |
| 原始到期日超過3個月 之定期存款 |
1.087 | 1 087 | .087 |
(一) 102年12月31日暨101年12月31日及1月1日原始到期日超過3 個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.78%~1.36%、 $1.105\% \sim 1.36\%$ & $1.12\% \sim 1.365\%$ .
(二)無活絡市場之債券投資提供作為質押之資訊,參閱附註二七。
九、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||||
| 應收票據一因營業而發生 | \$ | 36,090 | \$ | 25,216 | \$ 33,476 |
| 減:備抵呆帳 | 3,316) | 3,208) | 429 ) | ||
| 32,774 | S | 22,008 | \$ 33,047 |
||
| 應收帳款 (含關係人) | |||||
| 應收帳款-因營業而發生 | \$ | 208,731 | \$ | 240,619 | \$ 231,502 |
| 減:備抵呆帳 | 2,085) | 2,407) | 3,042) | ||
| 206,646 | 238,212 | 228,460 | |||
| 其他應收款 | |||||
| 應收處分投資款 | \$ | \$ | \$ 144,661 |
||
| 應收退稅款及進貨價差等 | 486 | 1,940 | 7,424 | ||
| S. | 486 | ዳ | 1,940 | 152,085 |
(一)應收款項
合併公司對商品銷售之授信期間為月結30至60天,於決定應 收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負 債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之 應收帳款無法回收,合併公司對於帳齡超過180天之應收帳款認列 100%備抵呆帳,對於帳齡在180天以下之應收帳款,其備抵呆帳係 参考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回 收之金額。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中度有 限。
應收款項之備抵呆帳變動資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | 5,615 | 3,471 |
| 加:本期提列呆帳費用 | 214) | 3.163 |
| 減:本期實際沖銷 | $\,$ | 1,019) |
| 期末餘額 | 5,401 | 5,615 |
已個別減損應收款項之帳齡分析如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 120天至180天 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,231 | $\bullet$ |
| 180天以上 | 2,838 | 1.607 | 1,019 |
| 計 슥 |
2,838 |
以上係以扣除備抵呆帳前之餘額,以逾期天數為基準進行帳齡 分析。
應收款項中屬於在建合約之工程保留款金額,於102年12月31 日暨101年12月31日及1月1日分別為9,963仟元、0仟元及0仟 元。工程保留款不計息,將於個別建造合約之保留期間結束時收回。 該保留期間即合併公司之正常營業週期,通常超過1年,建造合約 之相關說明請參閱附註十。
合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下:
| 易 對 象 交 |
本 期 讓 售 額 金 |
本 期 已收現金額 |
截 期 至 末 已預支金額 |
已預支金額 年利率 (%) |
額 度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | |||||
| 上海銀行 | 14,633 \$ |
\$14,633 | \$ | 600 仟元 USD |
|
| 兆豐銀行 | 16,350 | 14,155 | USD1,000 仟元 | ||
| 華南銀行 | USD2,000 仟元 | ||||
| \$ 30,983 | \$28,788 | £. | |||
| 101年度 | |||||
| 上海銀行 | S. 30,332 |
\$24.992 | \$ | USD 600 仟元 |
|
| 台新銀行 | 4,550 | 4,550 | SGD 750 仟元 | ||
| 華南銀行 | 5,465 | 5,465 | USD2,000 仟元 | ||
| 兆豐銀行 | 5,722 | 5,608 | 1,019 | 2.304% | USD1,000 仟元 |
| 46,069 \$. |
40,615 S |
1,019 5 |
上述額度可循環使用。
依讓售合約之約定,因商業糾紛(如銷貨退回或折讓等)而產 生之損失由合併公司承擔,因信用風險而產生之損失則由該等應收 帳款承購商承擔。
(二)其他應收款
應收處分投資款係於 100 年度處分啟華科技股份有限公司全部 股權尚未收回之款項。
十、應收 (付)建造合約款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收建造合約款 累計已發生成本及已認列利 |
||||
| 潤(減除已認列損失) | \$ | \$ 125,771 |
\$ 36,759 |
|
| 減:累計工程進度請款金額 | 120,168) | 35,587) | ||
| 應收建造合約款 | \$ | \$ 5,603 |
\$ 1,172 |
|
| 應付建造合約款 | ||||
| 累計工程進度請款金額 減:累計已發生成本及已認 |
\$ 503,253 |
\$ 398,048 |
\$ 250,916 |
|
| 列利潤(減除已認列損 | ||||
| 失) 應付建造合約款 |
398,162 ) | 220,031) | 182,291 ) | |
| 105,091 | 178,017 S |
68,625 | ||
| 應收工程保留款(附註九) | 9,963 | \$ | ||
| 應付工程保留款(附註十六) | \$ 1,298 |
\$ 1,298 |
\$ 1,298 |
合併公司於102及101年度認列建造合約收入分別為272,564仟元 及 160,070 仟元。
十一、存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 製成品(含商品) | 200,287 | 101.228 | 106,613 | ||||
| 在製品 | 181,392 | 217,466 | 342,849 | ||||
| 原物料 | 262,447 | 640,037 | 731,270 | ||||
| 644,126 | 958,731 | \$1,180,732 |
102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 2,245,421 仟元及 3,516,938 仟元。
102 及 101 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 30,500 仟元及 淨變現價值回升利益17,000仟元,存貨淨變現價值回升主係處分部分 原已提列跌價損失之存貨所致。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日,預期超 過12個月以後回收之存貨分別有 38,205 仟元、20,822 仟元及 30,512 仟元。
$\sim$
$\sim 10^{-1}$
十二、採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 投資關聯企業 | 19,587 | \$ 17,349 |
\$ 15,558 |
| 投資關聯企業 | |||
| 司 公 名 稱 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
| 非上市 (櫃) 公司 | |||
| COMMODITY | |||
| CABLES, INC. | \$ 14,820 |
\$ 14,310 |
\$ 14,851 |
| MIDORI MARK | |||
| (H.K.) LIMITED | 4,767 | 3,039 | 707 |
| $\mathfrak{S}$ 19,587 |
\$ 17,349 |
\$ 15.558 |
合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下:
| 公 | āI | 稱 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| COMMODITY CABLES, | ||||||
| INC. | 21.00% | 21.00% | 21.00% | |||
| MIDORI MARK (H.K.) | ||||||
| LIMITED | 21.83% | 21.83% | 21.83% |
有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 總資產 | 236,359 | 178,428 | 161,034 |
| 總 債 負 |
186,605 | 137,926 | 130,408 |
| 102年度 | 101年度 | ||
| 本年度營業收入 | \$302,229 | \$365,939 | |
| 本年度淨利 | 8,162 | \$11,311 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額,係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十三、不動產、廠房及設備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 自有土地 | 256.451 | 262,498 | 277.691 | |
| 建築物 | 663,687 | 688,950 | 714,961 | |
| 機器設備 | 258,821 | 385,346 | 481,454 | |
| 什項設備 | 70,761 | 91,764 | 111,948 | |
| \$1,249,720 | \$1,428,558 | \$1,586,054 |
| 地 有 自 |
築 物 建 |
器 備 機 設 |
什 備 敌 項 |
未 完 程 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 | 277.691 S. |
\$1,006,700 | \$1,210,323 | S. 241,757 |
\$ | \$2,736,471 |
| 增 添 |
٠ | 4,725 | 19.445 | 16,640 | 100 | 40.910 |
| 處 分 |
$\overline{\phantom{a}}$ | 2,843) | 180,884 | 73,685) | 257,412) | |
| 預付重分類至各項設備 | $\hat{\phantom{a}}$ | 100 | 13,479 | 100) | 13.479 | |
| 移轉至投資性不動產 | 15,193) | 5,920) | $\overline{\phantom{0}}$ | 21,113) | ||
| 101年12月31日餘額 | 262,498 | \$1,002,762 | \$1,062,363 | 184,712 £. |
\$2,512,335 |
(接次頁)
(承前頁)
| 有 土 地 自 |
築 建 物 |
機 器 設 備 |
備 什 項 設 |
未 完工程 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | (\$ 291,739) |
728,869) (\$ |
(\$ 129,809) |
\$ | ( \$1,150,417) |
| 分 處 |
2,843 | 179,461 | 73,685 | 255,989 | ||
| 折舊費用 | 24,916 ) | 127,609) | 36,824) | 189,349) | ||
| 101年12月31日餘額 | \$. | \$313,812 | $677,017$ ) ΄\$ |
(\$ 92,948) |
\$ | \$1,083,777 |
| 101年1月1日淨額 | 277,691 | 714,961 \$ |
481.454 £ |
111,948 \$ |
\$ | \$1.586.054 |
| 101年12月31日淨額 | \$262,498 | \$ 688,950 |
\$ 385,346 |
\$ 91,764 |
\$ | \$1,428,558 |
| 成 本 |
||||||
| 102年1月1日餘額 | 262,498 S |
\$1,002,762 | \$1,062,363 | 184,712 \$ |
\$ | \$2,512,335 |
| 添 增 |
4,825 | 3,879 | 1,751 | 10,455 | ||
| 分 慮 |
6,024) | 91,326) | 44,163) | 141,513) | ||
| 預付重分類至各項設備 | 1,680 | 560 | 3,908 | 6,148 | ||
| 移轉至投資性不動產 | 6,047) | 6,683) | 473) | 13,203 ) | ||
| 102年12月31日餘額 | 256,451 | 996,560 | \$975,476 | 145,735 | \$ | \$2,374,222 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | (\$ 313,812) |
(\$ 677,017) |
(\$ 92,948) |
\$ | (\$1,083,777) |
| 分 慮 |
6,024 | 91,326 | 44,163 | 141,513 | ||
| 減損損失 | 39,683) | 60) | 39,743) | |||
| 移轉至投資性不動產 | 1,819 | 80 | 1,899 | |||
| 折舊費用 | 26,904) | 91,281) | 26,209) | 144,394 ) | ||
| 102年12月31日餘額 | (\$332,873) | (\$ 716,655) |
74,974) 'S |
\$ | (\$1,124,502) | |
| 102年12月31日淨額 | 256,451 | 663,687 | 258,821 | 70,761 S |
\$1,249,720 |
於102年度對機器設備與什項設備認列減損損失39,743仟元,其 係歸因於閒置。該減損損失已列入合併綜合損益表之其他利益及損失 項下。
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 建築物 | 5至50年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3至20年 |
| 什項設備 | 3至10年 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有主建物及消防給水工程 等,並分別按其耐用年限50年及10年予以計提折舊。
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註二七。
十四、投資性不動產
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 已完工投資性不動產 | \$689,403 | \$ 687,499 | \$681,847 |
| 已完工投資性 | |
|---|---|
| 不 動 產 |
|
| 成 本 | |
| 101年1月1日餘額 | \$791,922 |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 21,113 |
| 101年12月31日餘額 | \$813,035 |
| 102年1月1日餘額 | \$813,035 |
| 新 增 |
4,480 |
| 處 分 |
862) |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 13,203 |
| 自預付設備款轉入 | 330 |
| 102年12月31日餘額 | \$830,186 |
| 累計折舊及減損 | |
| 101年1月1日餘額 | ( \$110,075) |
| 折舊費用 | $\left( \frac{15,461}{2} \right)$ |
| 101年12月31日餘額 | (\$125,536) |
| 102年1月1日餘額 | (\$125,536) |
| 處 分 |
862 |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 1,899) |
| 折舊費用 | 14,210) |
| 102年12月31日餘額 | \$140,783) |
合併公司之投資性不動產係以直線基礎按5至50年之耐用年限計 提折舊。
合併公司之投資性不動產因市場交易不活絡,致可比市場交易不 頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數,故無法可靠決定公允 價值。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押 作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附註二七。
十五、其他資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 動 流 |
||||||
| 預付款 | 18,912 | 19,172 | 39,054 | |||
| 暫付款及代付款等 | 553 | 605 | 1,208 | |||
| 19,465 | 19.777 | 262 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動 | ||||||
| 存出保證金(附註二三) | 3,374 | 3,842 | 3,991 | |||
| 預付設備款 | 1,955 | 2,801 | 2,325 | |||
| 無形資產 | 1,334 | 1,067 | 1,431 | |||
| 6.663 | 7.747 | |||||
十六、應付票據及應付帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應付票據(含關係人) 應付票據一因營業而發生 |
93,058 | 96,547 | \$114,678 | |
| 應付帳款 (含關係人) 應付帳款一因營業而發生 |
147,316 | \$179,008 | _100,574 |
應付帳款之賒帳期間為月結 30 至 60 天。合併公司訂有財務風險 管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額,於102年12月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日皆為 1,298 仟元。工程保留款不 計息,將於個別建造合約之保留期間結束時支付。該保留期間即合併 公司之正常營業週期,通常超過1年。建造合約相關說明請參閱附註 $+$ $\circ$
十七、其他負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||||||
| 其他應付款 | |||||||
| 應付設備款 | \$ | 931 | \$ | 908 | S | 25,846 | |
| 應付薪資及獎金 | 28,880 | 33,736 | 33,351 | ||||
| 應付佣金 | 5,186 | 5,525 | 8,334 | ||||
| 應付營業稅 | 3,864 | 18,741 | |||||
| 應付退休金、保險費及 | |||||||
| 勞務費等 | 13,179 | 17,555 | 33,986 | ||||
| S | 52.040 | ዔ | 76.465 | 100 517 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 其他負債 預收款 暫 款 收 代收款等 |
\$ 23,950 4,517 640 29,107 |
\$ \$ |
21,512 4,526 655 26,693 |
\$ \$ |
24,666 1,711 67,433 93,810 |
| 非流動 其他應付款 應計退休金負債 其他負債 |
\$ 5,154 |
\$ | 2,665 | \$ | 741 |
| 存入保證金 | \$ 7,075 12,229 |
\$ | 7,075 9,740 |
\$ | 6,945 7,686 |
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提 撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託 經營方式,將計畫資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀 行存款等標的,惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定,勞工 退休基金之運用,其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益。
合併公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進 行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 1.75% | 1.375% | 1.5% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2% | 1.875% | 2% |
| 薪資預期增加率 | 2% | 2% | 2% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 1,333 \$ |
\$ 1,280 |
| 利息成本 | 865 | 906 |
| 計畫資產預期報酬 | 1,143 ) | 1,208) |
| 確定福利成本 | 1,055 | 978 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 1,057 |
\$ 1,067 |
| 推銷費用 | 181 | 183 |
| 管理費用 | 247) | 336) |
| 研發費用 | 64 | 64 |
| 1,055 | 978 \$ |
於 102 及 101 年度, 合併公司分別認列 2,829 仟元及 1,978 仟元 精算損益於其他綜合損益。截至102年及101年12月31日止,精 算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為4,807仟元及1,978仟 元。
合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | |||
| 現值 | 67,589 | 62.926 | 60,390 |
| 計畫資產之公允價值 | 62,435) | 60,261 | 59,649) |
| 提撥短絀 | 5,154 | 2,665 | 741 |
| 應計退休金負債 | 5.154 | 2,665 | 741 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$62,926 | \$60,389 |
| 當期服務成本 | 1,333 | 1,280 |
| 利息成本 | 865 | 906 |
| 精算(利益)損失 | 2,465 | 1,753 |
| 福利支付數 | 1,402 ) | |
| 年底確定福利義務 | 67,589 | 62,926 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$60,261 | \$59,649 |
| 計畫資產預期報酬 | 1,143 | 1,208 |
| 精算利益 (損失) | 365) | 631) |
| 雇主提撥數 | 1,396 | 1,437 |
| 福利支付數 | 1,402) | |
| 年底計畫資產公允價值 | 62,435 | 60,261 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 現 金 |
22.86 | 24.51 | 23.87 |
| 短期票券 | 4.10 | 9.88 | 7.61 |
| 債 券 |
9.37 | 10.45 | 11.45 |
| 固定收益類 | 18.11 | 16.28 | 16.19 |
| 權益證券 | 44.77 | 37.43 | 40.75 |
| 其 他 |
0.79 | 1.45 | 0.13 |
| 100.00 | 100.00 | 100.00 |
合併公司選擇以轉換至合併財務報告會計準則之日起各個會計 期間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊 (參閱附註三四):
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 67,589 | 62,926 | 60.390 |
| 計畫資產公允價值 | 62.435 | 60.261 | 59.649 |
| 提撥短絀 | 5.154 | 2,665 | 741 |
| 計畫負債之經驗調整 | 5,168 | 1,752 | $\tilde{\phantom{a}}$ |
| 計畫資產之經驗調整 | \$ 365 |
631 D |
- |
十九、權益
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股 本 |
|||
| 普通股 | \$2,408,647 | \$2,408,647 | \$2,408,647 |
| 資本公積 | 648,415 | 648,415 | 648,415 |
| 保留盈餘 | 1,159,892 | 1,348,617 | 1,184,038 |
| 其他權益項目 | 6,099 | 385,195 | 413,368 |
| 4,223,053 | \$4.790.874 | \$4.654.468 |
(一)股 本
普通股
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 320,000 | 320,000 | 320,000 |
| 額定股本 | \$3,200,000 | \$3,200,000 | \$3,200,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數(仟股) | 240,865 | 240,865 | 240,865 |
| 已發行股本 | \$2,408,647 | \$2,408,647 | \$2,408,647 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | 644.221 | 644.221 | 644,221 |
| 採權益法認列關聯企業 | |||
| 資本公積之變動數 | 4.194 | 4,194 | 4,194 |
| 648,415 | 648,415 | 648,415 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易等)得用以彌補虧損,亦得於公司無虧 損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股 本之一定比率為限。
因採用權益法之投資產生之資本公積,不得作為任何用途。 (三) 保留盈餘及股利政策
本公司配合環境及產業的特性及長期財務規劃之需求,股利政 策衡量投資資金、財務結構及盈餘等情形,據以決定盈餘分配之數 額及種類。
依公司法及公司章程規定,盈餘分派時,當期決算如有盈餘, 於依法繳納稅捐後,應先彌補虧損,如尚有盈餘,再提列法定盈餘 公積百分之十,並按法令提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘由董事 會擬具分派議案送請股東會決議行之。惟員工紅利不得低於當年度 盈餘之千分之五,董監酬勞不得高於當年度盈餘之百分之一點五。 盈餘之分派,其現金股利以不低於當年度發放股東股利總額百分之 十。此項盈餘提供分派之比率及股票股利與現金股利之比率,得視 當年度實際獲利及資金狀況由董事會提案訂立,經股東會決議後辦 理之。
102年度為虧損,故未估列應付員工紅利;101年度應付員工紅 利估列金額為5,150仟元,前述員工紅利係按稅後淨利(已扣除員工 分紅之金額)之0.5%計算。年度終了後,董事會決議之發放金額有 重大 變動時,該變動調整原提列年度費用,於股東會決議日時,若 金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入 帳。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於102年6月20日及101年6月25日舉行股東常會, 決議通過101及100年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股股利 | 元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年度 | 100年度 | 101年度 | 100年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 28,635 | 18,173 | |||||||||
| 現金股利 | 120,432 | 120,432 | $\rm 0.5$ | $\rm 0.5$ |
本公司於102年6月20日及101年6月25日之股東會,決議 配發101及100年度員工紅利及董監事酬勞如下:
| 101年度 | 100年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 | |||||
| 員工紅利 | 9,000 | 7.300 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 董監事酬勞 | 2,850 | - | ٠ | $\tilde{\phantom{a}}$ |
101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞,係按本公司依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表,並參考本公司依據修訂後證券發行 人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
| 101年度 | 100年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 利 紅 |
董監事酬勞 | 員 | 利 紅 工 |
董監事酬 | 勞 | |||
| 股東會決議配發金 | |||||||||
| 額 | 9,000 | \$ | 2,850 | 7.300 | |||||
| 各年度財務報表認 | |||||||||
| 列金額 | 5,150) | 3,300) | |||||||
| 差 異 |
3,850 | 2,850 | 4,000 |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與101及100年度財 務報表認列數之差異主要係因估計改變,已調整為102及101年度 之損益。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四)首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少,故未予提列特 別盈餘公積。
(五)其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | 5.065 | $\overline{ }$ |
| 换算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 573 | 5,065 |
| 期末餘額 | 5,638 | 5,065 |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$380,130 | \$413,368 |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | $'$ 379,669) | $-33,238)$ |
| 期末餘額 | 461 | \$380,130 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
二十、淨利
淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | 5,252 | 1,282 \$ |
| 押金設算息 | 11 | 21 |
| 5,263 | 1,303 | |
| 股利收入 | 13,309 | 22,678 |
| 其 他 |
5,029 | 19,008 |
| 23,601 | 42.989 |
(二)其他利益及損失
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損益 | S - |
477) -S |
|
| 處分備供出售金融資產損益 | 58) | ||
| 因不動產、廠房及設備之減損 | 39,743) | ||
| 淨外幣兌換損益 | 3,546 | 2,591) | |
| 其他支出 | 399 | 1,923) | |
| 36,596 | 5,049 |
(三) 財務成本
$\sim$
| 銀行借款利息 押金設算息 |
102年度 \$ 25 $\frac{97}{2}$ $\overline{P}$ 122 |
101年度 \$ 238 96 \$ 334 |
|---|---|---|
| 舊 (四)折 |
||
| 不動產、廠房及設備 投資性不動產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102年度 \$144,394 14,210 \$158,604 \$154,106 4,498 \$158,604 |
101年度 \$189,349 15,461 \$204,810 \$200,211 4,599 \$204,810 |
| (五)投資性不動產之直接營運費用 | 102年度 | 101年度 |
| 產生租金收入之投資性不動 產之直接營運費用 |
\$18,834 | \$17,578 |
| (六)員工福利費用 | ||
| 退職後福利 (附註十八) | 102年度 | 101年度 |
| 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 |
\$ 6,320 1,055 7,375 179,594 |
\$ 6,468 978 7,446 188,270 |
| 員工福利費用合計 依功能別彙總 |
\$186,969 | \$195,716 |
| 營業成本 營業費用 |
\$137,904 49,065 \$186,969 |
\$147,475 48,241 \$195,716 |
| (七)外幣兌換損益 |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | 4.649 | \$9,426 |
| 外幣兌換損失總額 | 1,103) | 12,017 |
| 淨損益 | 3,546 | $(\frac{6}{2.591})$ |
(八)非金融資產減損損失(迴轉利益)
| $102$ 年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 存貨(包含於營業成本) | \$30,500 | $(\underline{$} 17,000)$ |
| 不動產、廠房及設備(包含於 | ||
| 其他收益及費損淨額) | \$39,743 | $\sim$ |
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得税費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期產生者 | \$ | \$38,808 |
| 未分配盈餘加徵 | 6,899 | 4,313 |
| 以前年度調整 | 574 | 19) |
| 遞延所得稅 | ||
| 當期產生者 | 6,317) | 8,724 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 1.156 | \$51,826 |
會計所得與當期所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利(損) | \$64,308) | \$338,815 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | $(\$10,932)$ | \$57,598 |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 税上不可減除之損費 | 481) | 1,697) |
| 免稅所得 | 2,262) | 8,023) |
| 未分配盈餘加徵 | 6,899 | 4,313 |
| 未認列之虧損扣抵 | 1,718 | |
| 未認列可減除差異 | 5,640 | 346) |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 574 | 19) |
| 認列於損益之所得稅費用 | 1,156 | \$51,826 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。
由於 103年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故102年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。
(二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 當年度產生者 |
||
| 一確定福利之精算損益 認列於其他綜合損益之所得 |
- | 405 |
| 稅 |
$\mathcal{L}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}{\text{max}}$
(三)當期所得稅資產與負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 當期所得稅資產 | |||
| 應收退稅款 | $\overline{\phantom{0}}$ | - | |
| 當期所得稅負債 | |||
| 應付所得稅 | 5708 | 35.472 |
(四) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 額 餘 初 |
認列於損益 | 損 綜 合 益 |
年 底 餘 額 |
|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 未實現投資損失 | \$25,951 | (\$ 173) |
\$ | 25,778 S |
| 存貨跌價損失 | 7,650 | 5,185 | 12,835 | |
| 確定福利退休計畫 | 1,762 | 423 | 2,185 | |
| 資產減損 | 943 | 943 | ||
| 其 他 |
975 | 61) | 914 | |
| 36,338 | 6,317 | 42,655 |
101 年度
$\sim$ $\sim$
認列於其他
$\sim$ $\sim$
| 年 餘 額 ÂЛ |
認列於損益 | 綜 損 合 益 |
年 底 餘 額 |
|
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||
| 未實現投資損失 | 26,297 | (\$ 346) |
\$ | 25,951 |
| 存貨跌價損失 | 10,540 | 2,890) | 7,650 | |
| 確定福利退休計畫 | 1,488 | 131) | 405 | 1,762 |
| 虧損扣抵 | 2,928 | 2,928) | ||
| 其 他 |
3,404 | $2,429$ ) | 975 | |
| 44,657 | 8,724 ⊅ |
405 | 36,338 |
$\sim 10^{-11}$
(五)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、未使 用虧損扣抵及未使用投資抵減金額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | |||
| 未實現投資損失 | 151,637 | \$ 152,654 | 154,689 |
| 資產減損 | 34,198 | $\,$ | |
| 185,835 | 152.654 | 154.689 |
(六) 兩稅合一相關資訊
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 未分配盈餘 | |||
| 87 年度以後未分配 | |||
| 盈餘 | 883.177 | \$1,100,537 | 954,131 |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘 | |||
| 額 | 184,954 | 208,707 | 188.086 |
102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.94%(預 計)及19.15%。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
(三)所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報,截至100年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 本期淨利 | $(S\ 65.464)$ | \$286,989 |
| 股 敦 |
單 位 : 仟 股 | |
|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 240,865 | 240,865 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | 472 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 240,865 | 241,337 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
$\overline{a}$
營業租賃係承租辦公場所及車輛,租賃期間為3至5年。於租 賃期間終止時,合併公司對承租辦公場所及車輛並無優惠承購權。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,合 併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為2,313仟元、2,353 仟元及 1,663 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 7.087 | 6.749 | 4,517 | |
| 超過1年但不超過5年 超過5年 |
5,743 $\overline{\phantom{a}}$ |
10,365 $\overline{\phantom{0}}$ |
10,904 | |
| 12.830 | 17.114 | 15,421 |
(二)合併公司為出租人
營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產,租賃期間為1 至3年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。 截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,合 併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 7,075 仟元、7,075 仟 元及 6,945 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1年 內 | 44.888 | 52,938 | S | 50,738 | |
| 超過1年但不超過5年 | 371 | 2.057 | 2.829 | ||
| 超過5年 | - | - | |||
| 45.259 | 54,995 | 53.567 |
二四、資本風險管理
合併公司之資本管理係考量產業特性及未來產業發展情形,訂定 營運計書,以支應未來12個月所需之營運資產、資本支出、研究發展 費用及股利支出等,保障公司之持續經營,並維持資本優化,提升長 遠股東價值。
二五、金融工具
- (一)公允價值之資訊
-
- 非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額,趨近其公允價值或其他公允價值無法可靠 衡量。
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
102年12月31日
| 第 | 級 | 第 | 級 | 第 | 三 | 级 | 合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價 證券 |
|||||||||||
| 一權益投資 國內未上市 (櫃)與 興櫃有價證券 |
\$ | 425,098 | \$ | \$ | \$ | 425,098 | |||||
| 一權益投資 特別股 |
236,512 20,000 |
236,512 20,000 |
|||||||||
| 黃金存摺 | 113,355 | 113,355 | |||||||||
| 合 計 |
\$ | 538,453 | \$ | $\qquad \qquad \blacksquare$ | \$ | 256,512 | \$ | 794,965 | |||
| 101年12月31日 | |||||||||||
| 第 | 級 | 第 | ᆖ | 級第 | 三 | 級 合 | 計 | ||||
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價 證券 |
|||||||||||
| 一權益投資 國內未上市 (櫃)與 |
\$ | 764,294 | \$ | \$ | \$ | 764,294 | |||||
| 興櫃有價證券 一權益投資 |
|||||||||||
| 特別股 | 236,512 20,000 |
236,512 20,000 |
|||||||||
| 黃金存摺 | 97,209 | 97,209 | |||||||||
| 合 計 |
\$ | 861,503 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | $\frac{3}{2}$ | 256,512 | \$1,118,015 | |||||
| 101年1月1日 | |||||||||||
| 第 | 級 | 第 | $=$ | 級 | 第 | $\equiv$ | 級 合 | 計 | |||
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價 |
|||||||||||
| 證券 | |||||||||||
| 一權益投資 | \$ | 794,860 | \$ | \$ | \$ | 794,860 | |||||
| 國內未上市 (櫃)與 興櫃有價證券 |
|||||||||||
| 一權益投資 | 236,749 | 236,749 | |||||||||
| 合 計 |
$\frac{1}{2}$ | 794,860 | $\overline{2}$ | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 236,749 | \$1,031,609 |
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
3. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節
102年度:無變動。
101 年度
| 備 | 供 | 出 | 售 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 無 | 公 | 開 | 報 | 價 | |
| 權 | 益工具投資 | ||||
| 期初餘額 | \$236,749 | ||||
| 總利益或損失 | |||||
| 一認列於損益 | 58) | ||||
| 買 購 |
300 | ||||
| 處 分 |
479) | ||||
| 期末餘額 | \$236,512 |
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債,其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供参考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。
- (2)其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
- (二)金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註1) 備供出售金融資產 |
\$1,204,392 794,965 |
\$1,122,681 1,118,015 |
602,469 1,031,609 |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量(註2) |
409,734 | 539,777 | 392,080 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款、應收建造合約款、其他應收款及存出保證 金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2:餘額係包含應付票據、應付帳款、應付建造合約款、其他應 付款及存入保證金以攤銷後成本衡量之金融負債。
(三) 財務風險管理目的與政策
合併公司為降低與營運活動相關之財務風險,包含市場風險、 匯率風險、利率風險、信用風險、流動性風險,合併公司之重要財 務活動係經董事會及內控制度覆核並恪遵職務,權責劃分之財務操 作程序。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資 美 |
產 元 |
S | 46,627 | \$ 107,535 |
\$ 14,059 |
| 負 美 |
債 元 |
6,458 | 4,661 | 24,858 |
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 2%時,合併公司之敏感度分析。2%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶 值 2%時,將使稅後淨利或權益增加之金額;當新台幣相對 於各相關外幣升值2%時,其對稅前淨利或權益之影響將為 同金額之負數。
| 影 | 響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | ||||
| 損 | € | ιU | 803 | 2,057 w |
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||||
| 一金融資產 | 654.640 | Ъ. | 568,974 | 46.587 | |
| 具現金流量利率風險 | |||||
| 一金融資產 | 305.429 | 272,808 | 136,201 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。集團內部向主要管理階層報告利率時所使 用之變動率為利率增加或減少 25 基點,此亦代表管理階層 對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少25基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司102及101年度之稅前淨利將分別增 加/減少764仟元及682仟元,主因為合併公司之變動利 率銀行存款。
(3) 其他價格風險
合併公司因上市櫃權益證券及其他投資而產生價格暴 險,合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理 風險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之價格暴險進行。
若價格上漲/下跌1%,102及101年度稅前其他綜合 損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加/減 少 5,385 仟元及 8,615 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於:
- (1)合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
- (2)合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司主要往來之客戶係履約信用良好之公司。個別客 戶信用評估係依據該客戶之財務狀況、歷史往來經驗及產業經 濟環境等綜合因素,評估客戶信用品質,據此訂定付款及提出 交貨之條款與條件,並於必要時要求給予足額擔保或預付貨 款,以減輕因拖欠所產生之財務損失風險,故無重大之信用風 險。
合併公司評估個別客戶應收款項減捐評估及說明請參閱附 註九。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,合併公司 未動用之短期銀行融資額度分別為為1,681,832仟元、1,664,320 仟元及1,703,084仟元。
二六、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與關 係人間之交易如下:
(一)營業交易
- 進、銷貨
| 銷 | 貨 | 進 | 貨 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | |||
| 關聯企業 | 5,712 | 76,159 | - | |||
| 其他關係人 | 47 | 144 | 55,936 | 83,024 | ||
| .759 ь |
76,303 | 55,936 | 83,024 |
關係人之進、銷貨,係屬合作外銷或產銷分工性質之方式, 故與關係人間之進、銷貨價格係屬雙方議定。
合併公司與關係人間之進、銷貨之收(付)款條件,與非關 係人並無重大差異。
- 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收關係人款項 | |||
| 關聯企業 | 208 | \$ 11,604 |
|
| 其他關係人 | $\sim$ | 19 | |
| 減:備抵呆帳 | 116) | ||
| 206 | .495 | 1 Q |
- 資產負債表日之應付關係人款項餘額(帳列應付票據一關係人及 應付帳款一關係人)如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付關係人款項 | |||
| 其他關係人 | 45.059 | 44,852 | 24,497 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償,應收關係人款項則未收取保證。
- 租賃收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$50,792 | \$50053 |
102年及101年12月31日合併公司因出租廠房予關係人,而 收受之存入保證金均為6,450仟元。
(二)對關係人之財產交易、其他應收款及其他應付款
- 資產負債表日之其他應收關係人款項餘額(帳列其他應收款及其 他流動資產)如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | 550 | 145 697 |
- 資產負債表日之其他應付關係人款項餘額(帳列其他應付款)如 $F$ :
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | - | 23.517 |
- 取得之不動產、廠房及設備
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | $\overline{\phantom{a}}$ | 16.830 D |
(三)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$21,508 | \$16,537 |
| 退職後福利 | ||
| 其他長期員工福利 | ||
| 離職福利 | $\overline{ }$ | |
| 股份基礎給付短期員工福利 | ||
| 21,508 | 16,537 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二七、質抵押之資產
合併公司已提供擔保或質押之主要資產如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列無活絡市場之債券投 | ||||||
| 資: | ||||||
| 質押定存單 | \$ 1,087 |
\$ | 1,087 | \$ | 1,087 | |
| 帳列不動產、廠房及設備: | ||||||
| 地 土 |
112,463 | 118,510 | 118,510 | |||
| 建築物 | 345,241 | 360,760 | 373,153 | |||
| 帳列投資性不動產: | ||||||
| 地 土 |
109,967 | 103,920 | 103,920 | |||
| 建築 物 |
255,358 | 258,790 | 265,692 | |||
| 824,116 | Я | 843,067 | 862,362 |
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項:
(一)合併公司因購置進口原物料及機器、配件已開立未使用之信用狀金 額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 歐 | - | 69 | ||
| 日 | 圓 | 1ก1 | ||
| 新 ⇔ |
幣 | 54 |
(二)合併公司因購置不動產、廠房及設備,未認列之合約承諾如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 歐 | ||||
| 新台幣 |
(三)合併公司因承攬工程而與下包廠商簽訂工程施工合約,未認列之合 約承諾如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 新台幣 | \$117,995 | \$ 320,187 | \$156,758 |
- 二九、重大之災害損失;無。
- 三十、重大之期後事項:無。
- 三一、外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
102年12月31日
| 外 | 幣 | 率 匯 |
帳 額 面 金 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | \$ | 1,567 | 29.75 | |||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | 216 | 29.85 | 6,458 | |||
101年12月31日
| 外 | 幣 | 率 匯 |
帳 面 全 額 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | \$ | 3,709 | 28.99 | \$107,535 | ||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | 160 | 29.09 | \$ 4,661 |
|||
| 101年1月1日 | |||||||
| 外 | 幣 | 匯 率 |
帳 金 面 額 |
||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | \$ | 465 | 30.23 | \$ 14,059 |
||
| 金 | 融 | ||||||
| 負 | 債 | ||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 元 | 820 | 30.32 | \$ 24,858 |
|||
| 港 | 幣 | 2,601 | 3.93 | 10,215 | |||
| \$ 35.073 |
三二、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額百分之二十以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。 $\sim 400$
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:無。
-
- 被投資公司資訊:附表二。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:無。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:無。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 三三、部門資訊
合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之 資訊,著重於提供之產品種類。
(一)部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F:$
| 部 | 門 | 收 | 入 | 部 | ۲q | 損 | 益 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | |||||||
| 電線電纜部門 | \$2,478,882 | \$4,061,141 | `\$ | 88,512) | S | 263,054 | ||||
| 其他收入 | 59,145 | 78,677 | ||||||||
| 其他利益及損失 | 36,596 | 5,049) | ||||||||
| 財務成本 | 122) | 334) | ||||||||
| 採用權益法之關聯企業及 | ||||||||||
| 合資損益份額 | 1,777 | 2,467 | ||||||||
| 稅前淨 (損)益 | 64,308 | 338,815 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。
部門(損)益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總部 管理成本與、採用權益法之關聯企業損益份額、租金收入、利息收 入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資損益、外幣兌換淨(利 益)損失、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營 運決策者,用以分配資源予部門及評量其績效。
(二)部門總資產與負債
合併公司資產與負債之衡量金額未提供予營運決策者,故資產 與負債之衡量金額為零。
(三)其他部門資訊
| 舊 砬 |
攤 | 銷 | 非流動資產本年度增加數 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 年度 | 102年度 | 年度 | |||
| 電線電纜部門 |
(四) 主要產品及勞務之收入
合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 電線電纜部門 | \$2,478,882 | \$4,061,141 |
(五) 地區別資訊
母公司及其子公司主要於國內、歐洲及美洲地區營運。
母公司及其子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營業地 點區分之資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | ń | 收 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
| 國 | 內 | \$2,123,590 | \$3,667,129 | ||||||
| 歐 | 洲 | 131,652 | 132,079 | ||||||
| 美 | 洲 | 152,483 | 167,595 | ||||||
| 其 | 他 | 71,157 | 94,338 | ||||||
| \$2,478,882 | \$4,061,141 |
(六) 主要客户資訊
| 102年度 | 101年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客 | 銷貨金額 所佔比例 銷貨金額 所佔比例 | |||||||
| \$927,928 | 37% | \$1,932,479 | 48% |
三四、首次採用國際財務報導準則
(一) IFRSs 資訊之編製基礎
合併公司 102年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告,其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外,合併公 司亦遵循 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之規定。
(二)轉換至 IFRSs 之影響
轉換至 IFRSs 後,對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下:
- 101 年1月1日合併資產負債表項目之調節
| 國 我 般公 認 - |
计原则 會 |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 葀 財 際 國 |
導 半 報 則 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
表 達 差 異 |
認列及衡量差異 | 獱 全 |
項 а |
說 明 |
| 流動資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | \$ 182,627 |
( 31,500) |
\$ | \$ 151,127 |
現金及約當現金 | 详说明 7.(1) |
| 無活絡市場之債 | 31,500 | 31.500 | 無活絡市場之債券投 | 詳說明 7.(1) | ||
| 券投資一流動 | 資一流動 | |||||
| 應收票據净額 | 33.047 | 33,047 | 應收票據淨額 | |||
| 應收帳款淨額 | 228.441 | 228,441 | 應收帳款淨額 | |||
| 應收帳款一關係 ᆺ |
19 | 19 | 應收帳款一關係人淨 | |||
| 其他應收款 | 152,085 | 額 | ||||
| 152.085 | 其他應收款 | |||||
| 1,172 | 1.172 | 應收建造合約款 | 詳說明 7.(8) | |||
| 存貨淨額 | 1,181,904 | 1,172) | 1,180,732 | 存貨淨額 | 详说明 7.(8) | |
| 其他流動資產 | 56,636 | 16,374 ) | 40,262 | 其他流動資產 | 詳説明 7.(2) | |
| 流動資產合 | 1,834,759 | 16,374) | 1,818,385 | 流動資產總計 | ||
| 計 | ||||||
| 長期投資 | ||||||
| 採權益法之長期 股權投資 |
15,558 | 15,558 | 採權益法之投資 | |||
| 備供出售金融資 產一非流動 |
794,860 | 236.749 | 1,031,609 | 備供出售金融資產一 非流動 |
详說明 7.(3) |
(接次頁)
(承前頁)
| 國一般公認會計原則 我 |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 國 際 財 |
務 導 報 丰 則 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 8 |
金 額 |
表 達 差 異 |
認列及衛量差異 | 額 金 |
в 項 |
說. 明 |
| 以成本衡量之金 | \$ 236,749 |
(3) 236,749) |
\$ | \$ | 以成本衡量之金融資 | 詳說明 7.(3) |
| 融資產一非流 | 產一非流動 | |||||
| 動 | ||||||
| 長期投資合 | 1,047,167 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\hat{\phantom{a}}$ | 1,047,167 | 長期投資總計 | |
| 計 | ||||||
| 固定資產淨額 | 2,251,480 | 665,426) | 1,586.054 | 不動產、廠房及設備 | 詳說明 7.(4)、(5)、(6) | |
| 681,847 | $\overline{\phantom{a}}$ | 681,847 | 投資性不動產淨額 | 详说明 7.(5) | ||
| 無形資產 無活絡市場之債券投 |
1,431 | 1,431 | 無形資產 | 详说明 7.(6) | ||
| 資一非流動 | 1,087 | 1,087 | 無活絡市場之債券投 | 详说明7.(1) | ||
| 其他資產 | 67,033 | 2,565) | 13,495) | 資一非流動 | ||
| C | C . | 50.973 | 其他非流動資產 | 詳說明 7. (1)、(2)、 $(4)$ (6)及(7) |
||
| 菅 產 總計 |
\$5,200,439 | £ | $(\text{S}$ 13.495) | \$5.186,944 | 资産 總 計 |
|
| 流動負債 | ||||||
| 應付票據 | \$ 114,678 |
\$ | \$ | \$ 114,678 |
應付票據 | |
| 應付帳款 | 95.055 | 95,055 | 應付帳款 | |||
| 應付帳款一關係 ᆺ |
5,519 | 5,519 | 應付帳款一關係人 | |||
| 應付所得稅 | 46,586 | 46,586 | 當期所得稅負債 | |||
| 應付費用 | 74,671 | 74,671 | 其他應付款 | |||
| 其他應付款 | 25,846 | 25,846 | 其他應付款 | |||
| 其他流動負債 | 162,435 | 162,435 | 其他流動負債 | |||
| 流動負債合 | 524,790 | 524,790 | 流動負債總計 | |||
| 計 | ||||||
| 其他負債 | 6,945 | 741 | 7,686 | 其他非流動資產 | 詳說明7.(7) | |
| 負債合計 | 531,735 | 741 | 532,476 | 負債總計 | ||
| 普通股股本 | 2,408,647 | 2,408,647 | 普通股股本 | |||
| 資本公積 | 648.415 | 648,415 | 資本公積 | |||
| 保留盈餘 | 保留盈餘 | |||||
| 法定盈馀公積 未分配盈餘 |
229,907 997,064 |
229,907 | 法定盈餘公積 | |||
| 保留盈餘合 | 1,226,971 | 42,933) 42.933) |
954.131 1,184,038 |
未分配盈餘 保留盈餘總 |
详說明6及7.(7)、(9) | |
| tł | 차 | |||||
| 累積換算調整數 | 28,697) | 28,697 | 國外營運機構財務報 表换算之兒換差額 |
詳說明6及7.(9) | ||
| 金融商品未實現利益 | 413,368 | 413,368 | 備供出售金融資產未 | |||
| 股東權益合計 | 4,668,704 | 14,236) | 4,654,468 | 實現利益 權益總計 |
||
| 負債及股東權益總計 | \$5.200.439 | £. . |
13.495) (£_ |
\$5.186,944 | 負債及權益總計 |
2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節
| 我 國 般 公 認 $\overline{\phantom{0}}$ |
◈ | 原 計 刐 |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 國 | 際 財 |
務 攀 隼 報 則 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 表 | 差 逵 異 |
認列及衛量差異 | 金 | 額 | 項 目 |
說 明 |
| 流動資產 | |||||||||
| 現 金 |
\$ | 849,989 | $($ \$ | $36,500$ ) | \$ | £ | 813,489 | 现金及约當現金 | 详說明 7.(1) |
| 備供出售金融資 | 97,209 | 97,209 | 備供出售金融資產一 | ||||||
| 產一流動 | 流動 | ||||||||
| 無活絡市場之債 | 36,500 | 36,500 | 無活络市場之債券投 | 詳說明 7.(1) | |||||
| 券投資一流動 | 資一流動 | ||||||||
| 應收票據淨額 | 22,008 | 22,008 | 應收票據淨額 | ||||||
| 應收帳款淨額 | 226,717 | 226,717 | 應收帳款淨額 | ||||||
| 應收帳款一關係 | 11,495 | 11,495 | 應收帳款一間係人淨 | ||||||
| ᆺ | 額 | ||||||||
| 5,603 | 5,603 | 應收建造合約款 | 詳說明 7.(8) | ||||||
| 存貨淨額 | 964.334 | $5,603$ ) | 958,731 | 存货净额 | 详说明 7.(8) | ||||
| 其他流動資產 | 29,848 | 8,131) | 21,717 | 其他流動資產 | 详说明 7.(2) | ||||
| 流動資產合 | 2,201,600 | 8,131) | 2,193,469 | 流動資產總計 | |||||
| 計 | |||||||||
| 長期投資 | |||||||||
| 採權益法之長期 | 17,349 | 17,349 | 採權益法之投資 | ||||||
| 股權投資 | |||||||||
| 備供出售金融資 | 784,294 | 236,512 | 1,020,806 | 備供出售金融資產一 | 详说明 7(3) | ||||
| 產一非流動 | 非流動 |
(接次頁)
$\sim$
$\sim$ $\sim$
(承前頁)
| 國一般公認會計原則 我 |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 際 財 网 |
務 導 隼 報 鼼 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
鍎 舎 |
表 達 差 異 |
認列及衛量差異 | 額 全 |
項 B |
明 說. |
| 以成本衡量之金 融資產一非流 勀 |
236,512 £ |
(5) 236,512) |
\$ | \$ | 以成本衡量之金融資 產一非流動 |
詳說明 7.(3) |
| 長期投資合 차 |
1,038,155 | 1,038,155 | 長期投資總計 | |||
| 固定資產淨額 投資性不動產淨額 無形資產 無活絡市場之債券投 |
2,103,333 | 674,775) 687,499 1.067 1,087 |
1.428,558 687,499 1.067 1,087 |
不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 無活絡市場之債券投 |
詳説明 7.(4)、(5)、(6) 詳說明 7.(5) 詳說明 7.(6) 详說明 7.(1) |
|
| 資一非流動 其他資產 |
62,638 | 6,747) | 12,910) | 42,981 | 資一非流動 其他非流動資產 |
詳說明 7. (1)、(2)、 $(4) \cdot (6)$ 及 $(7)$ |
| 資產 總 计 |
\$5,405,726 | \$. | $($ \$ $-$ 12.910 $)$ | \$5,392,816 | 資產總計 | |
| 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款一關係 $\lambda$ 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合 計 |
\$ 96,547 134.182 44,826 35,472 56,817 19,648 204.710 592,202 |
\$ 21,511 |
\$ | S 96.547 134,182 44,826 35,472 56.817 19,648 204,710 592,202 |
應付票據 應付帳款 應付帳款一關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 其他流動負債 流動負債總計 |
|
| 其他負債 | 7,075 | 2,665 | 9,740 | 其他非流動負債 | 詳說明 7. (7) | |
| 負債合計 | 599,277 | 2.665 | 601,942 | 負債總計 | ||
| 普通股股本 資本公積 保留盈餘 |
2,408,647 648,415 |
2,408,647 648,415 |
普通股股本 資本公積 保留盈餘 |
|||
| 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合 計 |
248,080 1,144,809 1,392,889 |
44,272) 44,272) |
248,080 .1,100,537 1,348,617 |
法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總 計 |
詳説明6及7.(7)、(9) | |
| 累積換算調整數 | 23,632) | 28,697 | 5,065 | 國外營運機構財務報 表换算之兒換差額 |
详説明6及7.(9) | |
| 金融商品未實現利益 | 380,130 | 380,130 | 備供出售金融資產未 實現利益 |
|||
| 股東權益合計 | 4,806,449 | 15,575) | 4,790,874 | 權益總計 | ||
| 負債及股東權益總計 | \$5.405.726 | \$ |
$(\underline{5} 12.910)$ | \$5.392.816 | 負債及權益總計 |
3. 101 年度合併綜合損益表項目之調節
| 医 公認 般 我 |
计原 會 則 |
换 轉 導 報 |
玉 準 則 |
國 際 之 |
財 杉 |
務 犨 |
國 | 際 | 財 | 恭 | 報 | 導 | 隼 | 則 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
表 逵 |
具 差 |
認列及衛量差異 | 全 | 鍎 | 項 | в | 說 | 明 | ||||||
| 營業收入淨額 | \$3,986,605 | \$ | £. | 127,802 | \$4,114,407 | 營業收入淨額 | 詳說明 7.(8) | |||||||||
| 營業成本 | 3,567,835 | 127,802 | 3,695,637 | 營業成本 | 詳說明 7.(7)及(8) | |||||||||||
| 營業毛利 | 418,770 | 418,770 | 营業毛利 | |||||||||||||
| 營業費用 | 營業費用 | |||||||||||||||
| 推銷費用 | 67,920 | 67,920 | ||||||||||||||
| 管理及總務費用 | 35,705 | ٠ | 770) | 34,935 | 管理費用 | 详说明 7.(7) | ||||||||||
| 研究發展費用 | 17,173 | 17,173 | ||||||||||||||
| 營業費用合 | 120,798 | 770) | 120,028 | 營業費用合 | ||||||||||||
| 計 | 計 | |||||||||||||||
| 營業利益 | 297,972 | 770 | 293,742 | 營業利益 | ||||||||||||
| 替業外收入及利益 | 營業外收入及利益 | |||||||||||||||
| 權益法認列之投 資收益 |
2,467 | 2,467 | 採用權益法認列 | |||||||||||||
| 之關聯企業及 | ||||||||||||||||
| 額 | 合資利益之份 | |||||||||||||||
| 股利收入 | 22,678 | 22,678 | 其他收入 | |||||||||||||
| 什項收入 | ||||||||||||||||
| 20,311 | 20,311 | 其他收入 | ||||||||||||||
| 營業外收入 及利益合 |
45,456 | 45,456 | ||||||||||||||
| 計 | ||||||||||||||||
J.
(接次頁)
- IFRS 1 之豁免選項
IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次 採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依 據該準則,合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策,且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 (101年1月1日)之初始 合併資產負債表,該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下:
員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外,合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額,揭露經驗 調整之歷史資訊。
累積換算差異數
合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零,並於該日認列於保留盈餘。後續處 分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生 之換算差異數,但包含該日以後產生之換算差異數。
先前已認列金融工具之指定
合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量之權益投 資指定為備供出售金融資產。
上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「5.轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下:
(1)存款期間超過3個月以上之定期存款
中華民國一般公認會計原則下,可隨時解約且不損及 本金之定期存款,列於現金項下。轉換至 IFRSs 後,定期 存款期間超過3個月以上者,通常不列為現金及約當現金。 該存款因無活絡市場之公開報價,且具有固定或可決定收 取金額,故存款期間超過3個月以上者,須分類為其他金 融資產。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 定期存款重分類至無活絡市場之債券投資之金額分別為 37,587 仟元及 32,587 仟元。
(2) 遞延所得稅資產
中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產依其 相關資產之分類劃分為流動或非流動項目,無相關之資產 者,依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉 換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產一律分類為非流動項目。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 8,131 仟元及 16,374 仟元。
(3) 以成本衡量金融資產
依現行證券發行人財務報告編製準則,持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者,應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs後, 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資,應分類為備供出售金融資 產,並以公允價值衡量。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產之金額 分別為 236,512 仟元及 236,749 仟元。
(4) 預付設備款
中華民國一般公認會計原則下,預付設備款帳列固定 資產項下。轉換至 IFRSs後,應將預付設備款依性質重分 類至其他非流動資產項下。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 預付設備款重分類至其他非流動資產之金額分別為 2,802 仟元及 2,324 仟元。
(5) 投資性不動產
中華民國一般公認會計原則下,營業上供出租用途之 不動產係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後,為賺取租金收 入或資產增值或兩者兼具,而由所有者所持有之不動產, 應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產 至投資性不動產。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 687,499 仟 元及 681,847 仟元。
(6) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下,遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後,應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 15,526 仟元及 18,745 仟元; 重分類至無形資產之金額分別 為 1,067 仟元及 1,431 仟元。
(7)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後,由於不適用國際會計準則第19號「員 工福利」之過渡規定,未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 精 算 損 益 係 採 用 緩 衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後,依照國際會計準則 第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下,於權益變動表認列入 保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。
截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日, 合併公司 因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定重新精算確 定福利計畫,並依國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」規定,預付退休金分別調整減少 16,100 仟元及 16,411 仟元;應計退休金負債分別調整增加 2,665 仟元及741 仟元;遞延所得稅資產分別調整增加3,190 仟元 及 2,916 仟 元; 保留盈餘分別調整減少 15,575 仟 元及 14,236
仟元。另101年度退休金成本調整減少770仟元、所得稅 費用調整增加 131 仟元、確定福利計劃之精算損失調整增 加 2,383 仟元以及其他綜合損益之所得稅調整 405 仟元。 (8) 完工百分比無法確定與1年以內完成之工程合約
中華民國一般公認會計原則下,若工程捐益無法合理 估計或 1年以內之工程合約,係採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後,國際會計準則第11號「建造合約」之適用範圍 不僅限於工期在 1 年以上之建造合約,此外,該準則不允 許採用全部完工法,若建造合約之結果無法可靠估計,採 零利潤法處理。
101 年度營業收入及營業成本均調整增加 127,802 仟 元。
截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 存貨重分類至應收建造合約款分別為5,603仟元及1,172仟 元。
(9) 累積換算差異數
合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報 表 换 算 之 兌 换 差 額 認 定 為 零 , 並 於 該 日 認 列 於 保 留 盈 餘。截至101年12月31日及101年1月1日,合併公司 累積換算差異數調整減少金額均為 28.697 仟元。
- 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,可隨時解約且不捐 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依IAS7「現金流量表」之規定,持有約 當現金之目的在於滿足短期現金承諾,而非為投資或其他目 的。另規定,通常只有短期內(例如,自取得日起3個月內) 到期之投資方可視為約當現金。因此,合併公司101年12月31 日、12月31日及1月1日之定期存款分別計36,500仟元及31,500 仟元因屬投資目的,依IFRSs之規定不列為現金及約當現金。
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依IAS7「現金流量表」之規定,利息及股利收付之現金流 量應單獨揭露,且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌 資活動。因此,依 IFRSs 之規定,合併公司 101 年度持有利息 收現數 1,098 仟元與股利收現數 22,678 仟元應單獨揭露。
除此之外,依 IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般 公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影 響差異。
合機電線電纜股份有限公司
券 價證 期末持有有
$\mathbf{m}$ 民國 102年 12月 31
附表一
| 註 | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | ||||||||||||||||||||
| 新台幣仟元/仟股 單位: |
末 | 債 | 24,487 | 400,611 | ı | |||||||||||||||
| $\Theta$ | ||||||||||||||||||||
| 額持股比例% 市 섺 怛 |
0.96 | 8.33 | $0.46$ $1.43$ $1.36$ $1.43$ $0.50$ |
7.50 6.67 |
||||||||||||||||
| 24,487 | 400,611 | 20,000 | 102,221 | 24,068 4,520 9,649 |
68,158 | 27,596 | 300 | 681,610 | ||||||||||||
| 數帳 | ↔ | ∥م | ||||||||||||||||||
| 1,671 | 12,598 | 2,000 | $4,566$ $1,797$ $885$ $843$ $3,350$ |
4,125 | $\mathcal{S}$ | |||||||||||||||
| 鵥 | 股 | |||||||||||||||||||
| Ш 科 |
I | |||||||||||||||||||
| 氝 | 備供出售金融資產 | 非流動 | $\overline{\phantom{a}}$ | ミ | ≈ | = | ミ | ≈ | ||||||||||||
| "發行人 帳 證券 與有價 |
係 闢 $\boldsymbol{\lambda}$ |
嘶 | 其他關係人 | 谦 | 本公司之法人董事 | 深人 髄 本公司之 |
無無無 | 谦 谦 | ||||||||||||
| 簿 乡 及 频 穜 养 嚮 |
账 | 世紀銅鐵結構股份有限公 | 冗 | 洋華光電股份有限公司 | 東博資本創業投資股份有 | 限公司 | 嵩益實業股份有限公司 | 邦凯工業股份有限公司 | 富致科技股份有限公司 | 冗 華矽半導體股份有限公 |
雅士晶業股份有限公司 | (原名:秀森實業股份 | 有限公司) | 世豐電力股份有限公司 | 股份有限公 壹柒聯合貿易 |
府 | ||||
| 償 有 |
股 | |||||||||||||||||||
| 帀 | ||||||||||||||||||||
| ∢ $\lambda$ |
||||||||||||||||||||
| $\overline{\mathcal{L}}$ | 有 | 丽 | ||||||||||||||||||
| 阳表 | 持 | 合併公 |
$\bullet$ 本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 1:
$\ddot{\phantom{a}}$ ,該欄免填 關係人者 價證券發行人非屬 有 $\frac{1}{2}$ 쎫
炭 乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得 $\ddot{\phantom{1}}$ 本或摊销後成本扣除累計减损之帳面餘額 金額 画 按公允價值衡量者,帳 $\ddot{\phantom{0}}$ $\infty$ $\frac{44}{36}$
$\ddot{\phantom{0}}$ 所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形 投資子公司、關聯企業及合資權益相關資訊,請參閱附表二。 $\ddot{4}$ $\ddot{\phantom{1}}$ LO. 씼 ᡰ
$-73-$
單位:新台幣仟元/外幣仟元/仟股
被投资公司名称、所在地區……等相關資訊 民國 102年1月1日至12月31日
合機電線電纜股份有限公司
| Ħ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 堰 | |||||
| $\overline{\mathbf{v}}$ | Xij | ||||
| 認列 | 。 将 |
345 | 132 | ||
| 宋 | ĶŒ | ||||
| 7,532 | 53 | ||||
| 有被投资公司本 额本 期 损 益投 銅本 |
|||||
| 侧 | -767 | 4,820 | |||
| Đ | |||||
| # | |||||
| 8/1表 | |||||
| * | 21.83 | 21.00 | |||
| ₩ | 数元 | ||||
| 2.325 | 021 | ||||
| 額期 | 末殿 | ||||
| 539 | 420 | ||||
| 쉒 | |||||
| 40a | 上期期 | SS | SS | ||
| $\ddot{=}$ | 539 | 420 | |||
| 杂 | 与 一 氧 |
SS | GSD | ||
| 顺 | Ķ | ||||
| Ш | |||||
| 贾 | |||||
| 20 | 電源電纜之買賣 | ||||
| 뺘 | |||||
| 44 國 |
香港新界蔡芳興芳路223號 各種面板製造 | ||||
| 쇷 | |||||
| 44 | 新都會廣場第2座 2911 | Suwanee, GA 30024 | |||
| $\left\vert \mu \right\vert$ | COMMODITY CABLES, 4180 Capital View Drive | ||||
| 投資公司名稱被 投 資 公 司 名 稱所 | |||||
| MIDORI MARK (H.K.) | |||||
| LIMITED | U Z |
||||
| 合併公司 | |||||
註1:公開發行公司如政有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊
註 2:非屬註 1 所述情形者,依下列規定填寫:
(1)「被投賣公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司 再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投资公司本期损益」乙棚,應填寫各被投资公司之本期损益金额。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫。原 建转接投資之各 子公司本期损益金额」時,應確認各子公司本期损益金额案已包含其再轉投资依规定應認列之投資损益。
註 3:大陸被投資公司相關資訊:無。
$-74-$
附表二
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L})) = \math$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2} \mathcal{L} = \mathcal{L} \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right) \left( \mathcal{L} \right)$ $\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$