HitGen Inc. — Annual Report 2024

Apr 25, 2025

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表及审计报告 2024 年 12 月 31 日止年度

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表及审计报告 2024 年 12 月 31 日止年度

内容	页码
审计报告	1 - 6
合并及母公司资产负债表	7 - 10
合并及母公司利润表	11 - 12
合并及母公司现金流量表	13 - 14
合并及母公司股东权益变动表	15 - 16
财务报表附注	17 - 106

德师报(审)字(25)第 P01882 号 (第 2 页,共 6 页)

三、关键审计事项 - 续

1、 客户定制服务收入的确认

如财务报表附注(六)36 及附注(十七)4 所述,2024 年度成都先导公司合并财务报表中列报的 客户定制服务收入为人民币260,796,653.66元,占合并财务报表营业收入总额的比例为61.08%; 母公司财务报表中列报的客户定制服务收入为人民币 218,069,053.00 元,占母公司财务报表营 业收入总额的比例 82.20%。鉴于客户定制服务收入的确认对于 2024 年度合并及母公司利润表 具有重大影响,且履约进度的确定需要管理层作出重大会计估计,因此我们将客户定制服务收 入的确认认定为财务报表审计的关键审计事项。

针对上述关键审计事项,我们执行的审计程序主要包括:

• ① 测试与客户定制服务收入相关的关键内部控制的运行有效性。
• ② 检查与主要客户签订的合同,评估收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
• ③ 分别按项目类型和不同客户的毛利率执行分析程序;结合市场及行业趋势等因素,分析 收入增长率、毛利率等的合理性。
• ④ 获取资产负债表日履约进度不能合理确定的客户定制服务项目清单,复核其划分是否 合理。
• ⑤ 对于履约进度不能合理确定的客户定制服务收入,抽取样本对已经发生的成本执行细节 测试,并检查收入是否按照已经发生并预计能够得到补偿的成本金额确认;同时抽取样 本分析合同主要条款,并结合以前年度合同实际执行情况,评价管理层作出的已经发生 的成本能够得到补偿的判断的合理性。对资产负债表日前、后的成本执行细节测试,从 成本明细账选取样本,检查支持性文件,以评价成本是否记录于恰当的会计期间。对于 客户定制服务收入,选取样本执行细节测试,检查签订的合同、有关服务完成的确认记 录、寄送物流信息及报关单、并追查至收款银行回单。

德师报(审)字(25)第 P01882 号 (第 3 页,共 6 页)

三、关键审计事项 - 续

2、 企业合并形成的商誉的减值

如财务报表附注(六)15 所述,2024 年 12 月 31 日,成都先导公司合并财务报表中列报的商 誉为人民币 58,744,537.94 元。成都先导公司管理层在对商誉进行减值测试时,采用预计未来现 金流量的现值确定相关资产组的可收回金额。资产组可收回金额的确定依赖于管理层的判断及 估计,包括对相关资产组未来现金流量的预测、折现率及长期平均增长率等关键假设的使用, 因此我们将商誉的减值确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

针对上述关键审计事项,我们执行的审计程序主要包括:

• ① 测试与商誉减值测试相关的关键内部控制的运行有效性。
• ② 检查管理层将商誉分摊至资产组的依据并评价其合理性。
• ③ 复核管理层在减值测试中使用的估值模型以及预计的未来现金流量、折现率及长期平 均增长率等关键参数的合理性。
• ④ 将预计未来现金流量与历史数据及其他支持性证据进行核对,并考虑其合理性。
• ⑤ 引入内部估值专家对商誉减值测试所采用的方法和关键假设进行复核。

德师报(审)字(25)第 P01882 号 (第 4 页,共 6 页)

四、其他信息

成都先导公司管理层对其他信息负责。其他信息包括成都先导公司 2024 年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这 方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

成都先导公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估成都先导公司的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算成都先导公司、终止运营或别无其 他现实的选择。

治理层负责监督成都先导公司的财务报告过程。

德师报(审)字(25)第 P01882 号 (第 5 页,共 6 页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大 的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们 也执行以下工作:

• (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这 些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
• (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
• (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
• (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致 对成都先导公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致成都先导公司不 能持续经营。
• (5) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。
• (6) 就成都先导公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表 发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

项目	附注	本年年末余额	上年年末余额
流动资产:
货币资金	(六)1	462,184,981.34	377,398,358.67
交易性金融资产	(六)2	500,032,638.89	580,096,583.33
应收账款	(六)3	99,252,109.00	96,822,078.91
预付款项	(六)4	12,691,103.84	19,248,306.78
其他应收款	(六)5	10,932,580.39	1,821,944.83
其中: 应收利息
应收股利
存货	(六)6	33, 362, 510. 43	28, 177, 254. 27
合同资产	(六)7	5,014,799.16	6,947,862.32
其他流动资产	(六)8	62,984,162.27	70,764,264.78
流动资产合计		1,186,454,885.32	1,181,276,653.89
非流动资产:
长期股权投资	(六)9	9,321,241.48	12,375,393.30
其他非流动金融资产	(六)10	65,475,221.68	44,832,896.24
固定资产	(六)11	259,721,675.94	255,415,994.78
在建工程	(六)12	47,591,624.65	23,402,310.74
使用权资产	(六)13	14,105,592.19	28,974,188.98
无形资产	(六)14	61,685,611.58	67,309,518.19
商誉	(六)15	58,744,537.94	58,518,960.29
长期待摊费用	(六)16	44,415,699.37	41,940,605.46
递延所得税资产	(六)17
其他非流动资产	$($ 六 $)18$	9,000,517.96	15,512,357.16
非流动资产合计		570,061,722.79	548, 282, 225. 14
资产总计		1,756,516,608.11	1,729,558,879.03

项目	附注	本年年末余额	上年年末余额
流动负债:
交易性金融负债	(六)19	20,054,485.36
应付票据	(六)20	30,052.50
应付账款	(六)21	17,981,066.16	11,344,738.66
合同负债	(六)22	17,255,127.77	31,124,502.28
应付职工薪酬	(六)23	3,307,966.70	2,524,179.07
应交税费	(六)24	5,180,977.19	9,316,066.81
其他应付款	(六)25	14,418,223.03	17,339,333.93
其中: 应付利息
应付股利		2,360.98
一年内到期的非流动负债	(六)26	110,475,987.03	14,335,204.99
流动负债合计		188,703,885.74	85,984,025.74
非流动负债:
长期借款	(六)27	93,450,000.00	193,657,800.00
租赁负债	(六)28	10,035,793.03	25,004,372.74
递延收益	(六)29	22,549,321.87	26,015,786.91
递延所得税负债	(六)17	19,298,100.80	15,905,006.57
非流动负债合计		145, 333, 215. 70	260,582,966.22
负债合计		334,037,101.44	346,566,991.96
股东权益:
股本	(六)30	400,680,000.00	400,680,000.00
资本公积	(六)31	758,373,038.62	759,084,788.57
减:库存股	(六)32	20,002,445.99	20,002,445.99
其他综合收益	(六)33	9,320,929.58	5,072,930.99
盈余公积	(六)34	42,878,126.28	37,443,004.55
未分配利润	(六)35	201,796,426.32	175,846,510.09
归属于母公司股东权益合计		1,393,046,074.81	1,358,124,788.21
少数股东权益		29,433,431.86	24,867,098.86
股东权益合计		1,422,479,506.67	1,382,991,887.07
负债和股东权益总计		1,756,516,608.11	1,729,558,879.03

项目	附注	本年年末余额	上年年末余额
流动资产:
货币资金		325,622,182.01	289,172,588.91
交易性金融资产		500,032,638.89	560,096,583.33
应收账款	$(+\pm)1$	111,446,208.60	88,135,578.00
预付款项		14, 123, 721.62	18,322,431.30
其他应收款	$(+t)$	38,994,848.77	37,465,274.96
应收利息 其中:
应收股利
存货		32,714,089.91	27,772,204.71
合同资产		5,014,799.16	6,947,862.32
其他流动资产		56,530,332.41	58,548,096.08
流动资产合计		1,084,478,821.37	1,086,460,619.61
非流动资产:
长期股权投资	$(+t)$ 3	309,951,525.96	299,626,525.96
固定资产		229, 275, 901. 15	237,083,467.15
在建工程		47,591,624.65	6,625,368.68
无形资产		19,137,939.70	19,657,357.03
长期待摊费用		29,418,201.75	36,150,221.75
递延所得税资产
其他非流动资产		9,000,517.96	11,063,637.16
非流动资产合计		644, 375, 711.17	610,206,577.73
资产总计		1,728,854,532.54	1,696,667,197.34

项目	附注	本年年末余额	上年年末余额
流动负债:
应付票据		30,052.50
应付账款		16,432,547.50	10,086,460.46
合同负债		7,204,658.56	6,514,387.66
应付职工薪酬		1,235,435.75	1,094,105.61
应交税费		4,505,675.44	8,358,686.05
其他应付款		12,496,165.93	15,113,119.91
其中: 应付利息
应付股利		2,360.98
一年内到期的非流动负债		103,008,569.68	5,863,177.31
流动负债合计		144,913,105.36	47,029,937.00
非流动负债:
长期借款		93,450,000.00	193,657,800.00
递延收益		22,474,321.79	25,840,786.87
递延所得税负债		10,310,315.03	6,099,285.48
非流动负债合计		126,234,636.82	225,597,872.35
负债合计		271, 147, 742. 18	272,627,809.35
股东权益:
股本		400,680,000.00	400,680,000.00
资本公积		758,373,038.62	759,084,788.57
减:库存股		20,002,445.99	20,002,445.99
盈余公积		42,878,126.28	37,443,004.55
未分配利润		275,778,071.45	246,834,040.86
股东权益合计		1,457,706,790.36	1,424,039,387.99
负债和股东权益总计		1,728,854,532.54	1,696,667,197.34

项目	附注	本年发生额	上年发生额
一、营业收入	$(+t)4$	265,300,380.77	253,518,712.96
营业成本 减:	$(+t)4$	127,579,784.77	113,450,579.26
税金及附加		2,258,036.48	3,864,072.23
销售费用		19,619,765.51	18,701,616.56
管理费用		29,250,982.73	33, 655, 124. 75
研发费用		53,992,032.43	70,919,067.63
财务费用		(9,458,911.93)	(739, 804.60)
其中: 利息费用		11,296,687.21	11,028,673.12
利息收入		16,464,061.50	10,042,449.33
其他收益 加:		8,656,105.54	25,021,800.75
投资收益	$(+\pm)5$	14,441,504.95	18,914,418.24
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益(损失)		(135, 520.02)	(271,040.04)
信用减值利得(损失)		(1,560,105.24)	(2,759,910.21)
资产减值利得(损失)			(13,033,189.48)
资产处置收益			11,895.87
营业利润 $\overline{\phantom{a}}$		63,596,196.03	41,823,072.30
营业外收入 加:		160,683.65	4,275,496.07
减:营业外支出		1,518,626.99	609,505.14
利润总额 Ξ,		62,238,252.69	45,489,063.23
减: 所得税费用		7,887,035.37	3,832,503.25
四、净利润		54, 351, 217. 32	41,656,559.98
(一)持续经营净利润		54, 351, 217. 32	41,656,559.98
(二)终止经营净利润
其他综合收益的税后净额 五、
六、综合收益总额		54, 351, 217. 32	41,656,559.98

项目	附注	本年发生额	上年发生额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		398,022,438.66	377, 263, 203. 06
收到的税费返还		14,287,143.76	14,232,743.56
收到其他与经营活动有关的现金	(六)50(1)	26,435,666.99	37,876,732.03
经营活动现金流入小计		438,745,249.41	429,372,678.65
购买商品、接受劳务支付的现金		88,121,467.62	94,524,820.45
支付给职工以及为职工支付的现金		160,998,486.77	157,456,032.85
支付的各项税费		9,961,222.87	116,091.86
支付其他与经营活动有关的现金	(六)50(1)	51,654,207.99	52,067,153.14
经营活动现金流出小计		310,735,385.25	304,164,098.30
经营活动产生的现金流量净额	(六)51(1)	128,009,864.16	125,208,580.35
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金	(六)50(2)	2,100,000,000.00	1,912,000,000.00
取得投资收益收到的现金	(六)50(2)	14,874,120.97	19,971,283.27
处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额		189,400.00	437,667.51
投资活动现金流入小计		2,115,063,520.97	1,932,408,950.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		71,665,669.58	53,741,219.07
投资支付的现金	(六)50(2)	2,034,659,700.00	1,962,808,854.05
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	(六)50(2)	13,842,082.08
投资活动现金流出小计		2,120,167,451.66	2,016,550,073.12
投资活动产生的现金流量净额		(5,103,930.69)	(84, 141, 122.34)
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金		6,000,000.00
其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金		6,000,000.00
取得借款收到的现金		1,000,000.00
筹资活动现金流入小计		7,000,000.00
偿还债务支付的现金		5,585,960.00	5,546,010.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		31,269,609.84	11,033,693.90
其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	$($ 六 $)50(3)$	8,870,755.92 45,726,325.76	8,461,781.76 25,041,485.66
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额		(38, 726, 325.76)	(25,041,485.66)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		3,785,669.85	200,321.94
五、现金及现金等价物净增加(减少)额		87,965,277.56	16,226,294.29
加: 年初现金及现金等价物余额	$($ 六 $)51(2)$	372,590,737.19	356, 364, 442. 90
六、年末现金及现金等价物余额	$($ 六 $)51(2)$	460,556,014.75	372,590,737.19

项目	本年发生额	上年发生额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金	256, 171, 917.63	264,670,276.69
收到其他与经营活动有关的现金	25,004,131.82	35,645,517.57
经营活动现金流入小计	281,176,049.45	300, 315, 794. 26
购买商品、接受劳务支付的现金	50,595,910.48	56,934,173.05
支付给职工以及为职工支付的现金	105,748,989.43	103,088,773.56
支付的各项税费	9,961,066.78	222,037.57
支付其他与经营活动有关的现金	47,433,498.54	66,058,900.50
经营活动现金流出小计	213,739,465.23	226,303,884.68
经营活动产生的现金流量净额	67,436,584.22	74,011,909.58
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金	2,070,000,000.00	1,812,000,000.00
取得投资收益收到的现金	14,640,969.41	19,138,652.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	9,225,150.64
投资活动现金流入小计	2,093,866,120.05	1,831,138,652.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	67, 175, 243.84	33,382,001.87
投资支付的现金	2,023,325,000.00	1,860,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		7,126,000.00
投资活动现金流出小计	2,090,500,243.84	1,900,508,001.87
投资活动产生的现金流量净额	3,365,876.21	(69, 369, 349.14)
三、筹资活动产生的现金流量:
取得借款收到的现金	1,000,000.00
筹资活动现金流入小计	1,000,000.00
偿还债务支付的现金	5,585,960.00	5,546,010.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	31,269,609.84	11,033,693.90
筹资活动现金流出小计	36,855,569.84	16,579,703.90
筹资活动产生的现金流量净额	(35,855,569.84)	(16, 579, 703.90)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	4,681,357.55	1,787,315.77
现金及现金等价物净增加(减少)额 五、	39,628,248.14	(10, 149, 827.69)
加: 年初现金及现金等价物余额	284, 365, 067.62	294,514,895.31
六、年末现金及现金等价物余额	323,993,315.76	284, 365, 067. 62

					本年
项目	跗注			归属于母公司股东权益				少数股东权益	股东权益合计
		股本	资本公积	减:库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润
、上年年末余额		400,680,000.00	759,084,788.57	20,002,445.99	5,072,930.99	37,443,004.55	175,846,510.09	24,867,098.86	1,382,991,887.07
二、本年年初余额		400,680,000.00	759,084,788.57	20,002,445.99	5,072,930.99	37,443,004.55	175,846,510.09	24,867,098.86	.382,991,887.07
三、本年增减变动金额			11,749.95) $\overline{C}$		4,247,998.59	5,435,121.73	25,949,916.23	4,566,333.00	39,487,619.60
(一)综合收益总额					4,247,998.59		51,357,102.96	(1,433,667.00)	54,171,434.55
(二)所有者投入和减少资本			11.749.95)					6.000.000.00	5,288,250.05
股东投入的普通股
2.股份支付计入股东权益的金额	印土		11,749.95)						(711, 749.95)
3.其他								6,000,000.00	6,000,000.00
(三)利润分配						5,435,121.73	(25,407,186.73)		(19,972,065,00)
1.提取盈余公积						5,435,121.73	(5,435,121.73)
2.对股东的分配							(19,972,065.00)		(19,972,065,00)
四、本年年末余额		400,680,000.00	758,373,038.62	20,002,445.99	9,320,929.58	42.878.126.28	201.796.426.32	29, 433, 431.86	1,422,479,506.67

					上年
项目	附注			归属于母公司股东权益				少数股东权益	股东权益合计
		股本	资本公积	减:库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润
上年年末余额		400,680,000.00	4,983.71 757,11	20,002,445.99	(7,859,497.60)	33,277,348.55	139,301,734.95	24,730,483.00	1,327,242,606.62
1: 会计政策变更							(8,028.62)	(7, 713, 77)	(15, 742.39)
、本年年初余额		400,680,000.00	14,983.71 757,11	20,002,445.99	(7,859,497.60)	33,277,348.55	139,293,706.33	24,722,769.23	1.327,226,864.23
本年增减变动金额		ı	1,969,804.86		12.932.428.59	4.165,656.00	36,552,803.76	144,329.63	55,765,022.84
(一)综合收益总额		ı			12.932,428.59		40.718,459.76	144,329.63	53,795,217.98
(二)所有者投入和减少资本		I	1,969,804.86						1,969,804.86
1.股东投入的普通股
2.股份支付计入股东权益的金额	$(+) =$	1	1,969,804.86						1,969,804.86
3.其他			ı
(三)利润分配						4,165,656.00	(4.165, 656.00)
1.提取盈余公积			I			4,165,656.00	(4.165.656.00)
2.对股东的分配
四、本年年末余额		400,680,000.00	759,084,788.57	20.002.445.99	5,072,930.99	37,443,004.55	175,846,510.09	24,867,098.86	1.382.991.887.07

				ţ
项目	附注	股本	资本公积	减:库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
上年年末余额		400,680,000.00	759,084,788.57	20,002,445.99	37,443,004.55	246,834,040.86	,424,039,387.99
本年年初余额 $\overline{1}$		400,680,000.00	759,084,788.57	20,002,445.99	37,443,004.55	246,834,040.86	,424,039,387.99
本年增减变动金额 $\overline{11}$			(711, 749.95)		5,435,121.73	28,944,030.59	33,667,402.37
一综合收益总额						54,351,217.32	54,351,217.32
二)所有者投入和减少资本			(711, 749.95)				711,749.95)
股份支付计入股东权益的金额	$\frac{1}{1}$		(711, 749.95)				711,749.95)
2.其他
(三)利润分配					5,435,121.73	(25,407,186.73)	(19,972,065.00)
提取盈余公积					5,435,121.73	(5,435,121.73)
2.对股东的分配						(19,972,065.00)	(19,972,065.00)
四、本年年末余额		400.680.000.00	758,373,038.62	20,002,445.99	42,878,126.28	275,778,071.45	1,457,706,790.36

							--------------------------------------
				上年
项目	附注	股本	资本公积	库存股 减	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
上年年末余额		400.680,000.00	757,114,983.71	20,002,445.99	33,277,348.55	209,343,136.88	1,380,413,023.15
本年年初余额		400,680,000.00	757,114,983.71	20,002,445.99	33,277,348.55	209,343,136.88	,380,413,023.15
本年增减变动金额			1,969,804.86		4,165,656.00	37,490,903.98	43,626,364.84
(一)综合收益总额						41,656,559.98	41,656,559.98
二)所有者投入和减少资本			1,969,804.86				1,969,804.86
.股份支付计入股东权益的金额	$\widehat{1}$		1,969,804.86				1,969,804.86
2.其他
(三)利润分配					4,165,656.00	(4,165,656.00)
1.提取盈余公积					4,165,656.00	(4,165,656.00)
2.对股东的分配
、本年年末余额		400.680.000.00	759,084,788.57	20,002,445.99	37,443,004.55	246,834,040.86	1,424,039,387.99

(二) 财务报表的编制基础 - 续

持续经营

本集团对自 2024 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营 能力产生重大怀疑的事项和情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表 以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现 时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物 的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的,在本财务报表 中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值,且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观 察输入值的估值技术的金融资产,在估值过程中校正该估值技术,以使估值技术确定的初始 确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性,被划分为三个层次:

• 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
• 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
• 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(三) 重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司于 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司 股东权益变动和合并及母公司现金流量。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

2、会计期间

本集团的会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

营业周期是指企业从提供劳务起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期为 12 个月。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 美元、英镑、港元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
重要的应收款项	单项应收款项金额占相应应收款项账面余额大于 10%且金额大于人民币 500.00 万元
重要的应收款项信用损失准备收回或转回	单项收回或转回金额占相应应收款项收回或转回总额大于 10%且金额大于人民币 500.00 万元
重要的应收款项核销	单项核销金额占相应应收款项的信用损失准备总额大于 10%且金额大于人民币 500.00 万元
重要的应付账款	单项应付账款金额占应付账款账面余额大于 10%且金额大于人民币 500.00 万元
重要的其他应付款	单项其他应付款金额占其他应付款账面余额大于 10%且金额大于人民币 200.00 万元。
重要的在建工程	单项在建工程金额占在建工程账面余额大于 10%且金额大于人民币 500.00 万元。
重要的合营企业或联营企业	长期股权投资金额占合并长期股权投资金额 10%以上且金额大于人民币 2,000.00 万元
收到的重要的投资活动有关的现金	金额超过人民币 500.00 万元
支付的重要的投资活动有关的现金	金额超过人民币 500.00 万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

6.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为 同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债,按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额,调整资本公积中的资本溢价,资本溢价 不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续

6.2 非同一控制下企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合 并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并 成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的,计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报,并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7.1 控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控 制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估。

7.2 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时,终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 - 续

7.2 合并财务报表的编制方法 - 续

对于本集团处置的子公司,处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点,视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,其自报告期最早期间 期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权 益项目下以"少数股东权益"项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合 并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作 为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一 般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。

9、外币业务和外币报表折算

9.1 外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

9、外币业务和外币报表折算 - 续

9.1 外币业务 - 续

于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条件 的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避外 汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益外,均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额,列入其他综合收益的"外币财务报表折算差额"项目;处置境 外经营时,计入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当 期损益或确认为其他综合收益。

9.2 外币财务报表折算

为编制合并财务报表,境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表 中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算;股东权益项目按发生时的即期 汇率折算;利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日的即期汇率 近似的汇率折算;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为 其他综合收益并计入股东权益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用与现金流量发生日的即期汇率近似的汇率 折算,汇率变动对现金及现金等价物的影响额,作为调节项目,在现金流量表中以"汇率变 动对现金及现金等价物的影响"单独列示。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境 外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公 司股东权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期 损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表 折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的,在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债, 或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定 方法参见附注(二)中"记账基础和计价原则"的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金 融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》(以下简称"收入准则")初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合 同中的融资成分的应收账款时,按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。

实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资 产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金 融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现 金流量,但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

10.1 金融资产的分类、确认与计量

初始确认后,本集团对不同类别的金融资产,分别以摊余成本或以公允价值计量且其变动计 入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付,且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本 集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应 收账款、其他应收款等。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产的分类、确认与计量 - 续

金融资产满足下列条件之一的,表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的:

• 取得相关金融资产的目的,主要是为了近期出售。
• 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。
• 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:

• 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。
• 在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本集团可以将金融资产不可撤销地指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表 日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的,列示于其他非流动金融资产。

10.1.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,发生减值或终止确 认产生的利得或损失,计入当期损益。

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外,本集团 根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:

• 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团自初始确认起,按照该金融资 产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
• 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产, 本集团在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若 该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善可 与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,本集团转按实际利率乘以该金融资产账 面余额来计算确定利息收入。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产的分类、确认与计量 - 续

10.1.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量,公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

10.2 金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产及合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理 并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收账款按照相当于整个存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具,除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,本集团在每个资产负债 表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自 初始确认后已显著增加,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额 计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本集团按照相当于 该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转 回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加 的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量 该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

10.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。

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10、金融工具 - 续

10.2 金融工具减值 - 续

10.2.1信用风险显著增加 - 续

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

• (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;
• (2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行,该金融工具的利率或其 他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益 率等);
• (3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否 发生显著变化。这些指标包括:信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资 产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如借 款人的债务工具或权益工具的价格变动);
• (4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化;
• (5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调;
• (6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况 的不利变化;
• (7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
• (8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加;
• (9) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
• (10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
• (11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;
• (12) 借款合同的预期是否发生变更,包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架 做出其他变更;
• (13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
• (14) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加,当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30 日, 则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日,若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险,则本集团假定该金融工具 的信用风险自初始确认后并未显著增加。

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10、金融工具 - 续

10.2 金融工具减值 - 续

10.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

• (1) 发行方或债务人发生重大财务困难;
• (2) 债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
• (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步;
• (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组;
• (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
• (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理,当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不 能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保),则本集团认为发生违 约事件。

10.2.3预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

对于金融资产,信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额 的现值。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

10.2.4减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

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10、金融工具 - 续

10.3 金融资产转移

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; (3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且保留了对该金 融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产,并相 应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量:

• 被转移金融资产以摊余成本计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的 摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊 余成本,相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
• 被转移金融资产以公允价值计量的,相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的 公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公 允价值,该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值与因 转移金融资产而收到的对价的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分收到 的对价与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的,本集团继续确认所转移的金融资产整体,并将收 到的对价确认为金融负债。

10.4 金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金 融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。

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10、金融工具 - 续

10.4 金融负债和权益工具的分类 - 续

10.4.1 金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。本集团的金融负债包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。

10.4.1.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

金融负债满足下列条件之一,表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的:

• 承担相关金融负债的目的,主要是为了近期回购。
• 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。
• 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。

对于非同一控制下企业合并中本集团作为购买方确认的或有对价形成的金融负债,本集团 以公允价值计量该金融负债,且将其变动计入当期损益。

10.4.1.2 其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务 担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本集团与交易对手方修改或重新议定合同,未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终 止确认,但导致合同现金流量发生变化的,本集团重新计算该金融负债的账面价值,并将相 关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值,本集团根据将重新议定或 修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同 所产生的所有成本或费用,本集团调整修改后的金融负债的账面价值,并在修改后金融负债 的剩余期限内进行摊销。

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10、金融工具 - 续

10.4 金融负债和权益工具的分类 - 续

10.4.2 金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借 入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原 金融负债的合同条款实质上不同的,本集团终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

10.4.3 权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的 公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理,发放的股票股利不影响股东权益总额。

10.5 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利,且该种法定权利是当前可 执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示,不予相互抵销。

11、应收账款

11.1 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

除单项计提信用损失准备的应收账款外,本集团以共同信用风险特征为依据将应收账款分 为不同组别。各组合确定的依据如下:

组合名称	确定组合的依据
组合一	应收合并范围内关联方款项
组合二	除组合 1 以外的应收账款

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11、应收账款 - 续

11.2 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征,采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始 确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的,账龄连续计算。由 合同资产转为应收账款的,账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算。

11.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对信用风险自初始确认以来显著增加的应收账款单项计提信用损失准备。

12、其他应收款

12.1 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据将其他应收款分为不同组别。各组合确定的依据如下:

组合名称	确定组合的依据
组合一	应收合并范围内关联方款项
组合二	除组合 1 以外的其他应收款

12.2 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

账龄自其初始确认日起算。修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的, 账龄连续计算。

12.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对信用风险自初始确认以来显著增加的其他应收款单项计提信用损失准备。

13、存货

13.1 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

13.1.1 存货类别

本集团的存货主要为原材料。存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本 和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

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13、存货 - 续

13.1 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 - 续

13.1.2 发出存货的计价方法

存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

13.1.3 存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

13.1.4 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

13.2 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存 货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值 高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损 益。

14、合同资产

14.1 合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时 间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权 利作为应收款项单独列示。

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14、合同资产 - 续

14.2 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

除单项计提信用损失准备的合同资产外,本集团以共同信用风险特征为依据将合同资产分 为不同组别。各组合确定的依据如下:

组合名称	确定组合的依据
组合一	合并范围内关联方合同资产
组合二	除组合 1 以外的合同资产

14.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对信用风险自初始确认以来显著增加的合同资产单项计提信用损失准备。

15、长期股权投资

15.1 共同控制、重要影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排 所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素。

15.2 初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用,于发生时计入当期损益。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

15、长期股权投资 - 续

15.2 初始投资成本的确定 - 续

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资,按成本进行初始计量。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权 投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和。

15.3 后续计量及损益确认方法

15.3.1 按成本法核算的长期股权投资

母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实 施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

15.3.2 按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的 被投资单位。

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资 的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权 投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时 被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团 与联营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资 单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。

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15、长期股权投资 - 续

15.3 后续计量及损益确认方法 - 续

15.3.2 按权益法核算的长期股权投资 - 续

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额外 损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间 实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

15.4 长期股权投资处置

处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,原采用权益法核算而确认的其他 综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结 转;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益,按比例结转入当期损益。

16、固定资产

16.1 确认条件

固定资产是指为提供劳务或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固 定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确 认。固定资产按成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续 支出,在发生时计入当期损益。

16.2 折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固 定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	直线法	20-40	3	2.43-4.85
办公及电子设备	直线法	3-10	0-3	9.70-33.33
设备及器材	直线法	3-10	0-3	9.70-33.33
运输设备	直线法	4-10	3	9.70-24.25

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

16、固定资产 - 续

16.2 折旧方法 - 续

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

16.3 其他说明

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改 变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准 和时点如下:

类别	结转为固定资产的标准	结转为固定资产的时点
房屋及建筑物	达到预定可使用状态	竣工验收合格
办公及电子设备	达到预定可使用状态	验收测试合格
设备及器材	达到预定可使用状态	验收测试合格

18、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开 始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

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19、无形资产

19.1 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、客户关系、非专利技术及软件。

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预 计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使 用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下:

类别	摊销方法	使用寿命(年)	使用寿命确定依据	残值率(%)
客户关系	直线法	10	预期经济利益年限	-
非专利技术	直线法	15	预期经济利益年限	-
土地使用权	直线法	20	预期经济利益年限	-
软件	直线法	10	预期经济利益年限	-

期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,必要时进行调整。

19.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益:

• (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
• (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
• (3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
• (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形产;
• (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发 活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生 的支出总额,对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益 的支出不再进行调整。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

19、无形资产 - 续

19.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法 - 续

研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金、福利费用、研发活动直接消耗 的材料费用、研发项目试验费用和检测费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研究与试验 开发所需的差旅、交通和通讯费用等。

本集团以取得新药证书作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

20、长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产、使 用权资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金 额。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组 的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时,结合与其相关的资产组或 者资产组组合进行。即,自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合,如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产 组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用, 包括经营性租入固定资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间内分期平均摊销。

22、合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下 的合同资产和合同负债以净额列示。

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23、职工薪酬

23.1 短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损 益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益 或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以 及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本集团提供服务的会计期间,根 据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,确认相应负债,并计入当期损 益或相关资产成本。

23.2 离职后福利的会计处理方法

离职后福利全部为设定提存计划。

本集团在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流 出,以及该义务的金额能够可靠地计量,则确认为预计负债。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大,则 以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收 到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。

25.1 以权益结算的股份支付

授予职工的以权益结算的股份支付

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25、股份支付 - 续

25.1 以权益结算的股份支付 - 续

对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付,本集团以授予职工权益工具在授 予日的公允价值计量。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内每 个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照授予日的公允价值,将 当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积。

25.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工 具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将 增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指 修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继续对取得的服 务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取消 处理。

26、收入

26.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团的主营业务系对外提供新药研发服务、新药在研项目权益转让等。

本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该 项履约义务的交易价格确认收入。履约义务,是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品 或服务的承诺。

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26、收入 - 续

26.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本集团按照履约进度,在一段 时间内确认收入:(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益;(2)客户能 够控制本集团履约过程中在建的商品;(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用 途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本集团 在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

本集团采用投入法确定履约进度,即根据本集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履 约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确 认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

交易价格,是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,但不包含代第 三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时,本集团考虑可变 对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

合同中包含两项或多项履约义务的,本集团在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品 或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合 同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的,本集团将该合同折扣 或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价,是指本集团向客户单独销售商品或 服务的价格。单独售价无法直接观察的,本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息,并 最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

合同中存在可变对价(如项目达到某个阶段后有权向客户收取的里程碑款项等)的,本集团按 照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格,不超过 在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表 日,本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

对于附有销售退回条款的销售,本集团在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预 期因销售退回将退还的金额确认负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除 收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,按照所 转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。

本集团向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义 务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利 时,本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利 的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可 能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。

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26、收入 - 续

26.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

在合同开始(或接近合同开始)日向客户收取的无需退回的初始费计入交易价格。该初始费与 向客户转让已承诺的商品或服务相关,且该商品或服务构成单项履约义务的,本集团在转让 该商品或服务时,按照分摊至该商品或服务的交易价格确认收入;该初始费与向客户转让已 承诺的商品或服务相关,但该商品或服务不构成单项履约义务的,本集团在包含该商品或服 务的单项履约义务履行时,按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入;该初始费与向 客户转让已承诺的商品或服务不相关的,该初始费作为未来将转让商品或服务的预收款,在 未来转让该商品或服务时确认为收入。

27、合同成本

27.1 取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的,确认 为一项资产,并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损 益。若该项资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的 其他支出,在发生时计入当期损益,明确由客户承担的除外。

27.2 履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时 满足下列条件的,确认为一项资产:(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;(2) 该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;(3)该成本预期能够收回。上述资产采 用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。

27.3 与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与 合同有关的其他资产确定减值损失;其次,对于与合同成本有关的资产,其账面价值高于下 列两项的差额的,超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:(1)本集团因转让与该 资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;(2)为转让该相关商品或服务估计将要发 生的成本。

与合同成本相关的资产计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得上述两项 差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的 资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

28、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。

28.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中基于原创小分子新药研发综合服务平台中央经费和科技创新平台综合 实力提升项目补贴资金等补助,由于该等政府补助会形成长期资产,该等政府补助为与资产 相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产的使用寿命内平均分摊计入当期损 益。

28.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中基于成都市高新区科技服务业发展专项资金和成都产业生态圈人才计 划支持资金补助,由于该等补贴不会形成长期资产,该等政府补助为与收益相关的政府补 助。

与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并 在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损 失的,直接计入当期损益。

与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益;与本集团日常活动 无关的政府补助,计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超 出部分计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

29.1 当期所得税

资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

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29、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

29.2 递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异,本集团以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。 此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,除 非本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,本集 团才确认递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当 期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

29.3 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本集 团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

29、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

29.3 所得税的抵销 - 续

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日,本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变 化,本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

30.1 本集团作为承租人

30.1.1 租赁的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的,本集团将各项单独租赁和非租赁部分进 行分拆,按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

30.1.2 使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外,本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开 始日,是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行 初始计量。该成本包括:

• 租赁负债的初始计量金额;
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励 相关金额;
• 本集团发生的初始直接费用;
• 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本。

本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。 本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,使用权资产在租赁资产剩余使 用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租 赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

30、租赁 - 续

30.1 本集团作为承租人 - 续

30.1.2 使用权资产 - 续

本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减 值,并对已识别的减值损失进行会计处理。

30.1.3 租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外,本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额 的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作 为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包 括:

• 固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额;
• 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格;
• 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的,行使终止租赁选择权需支付的款项;
• 根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

租赁期开始日后,本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费 用,并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后,发生下列情形的,本集团重新计量租赁负债,并调整相应的使用权资产, 若使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将差额计入当 期损益:

• 因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的,本集团按变动后租赁付款额和修 订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;
• 根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动,本 集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。

30.1.4 短期租赁和低价值资产租赁

本集团对短期租赁以及低价值资产租赁,选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁,是 指在租赁期开始日,租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁, 是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的 租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

31、重要会计政策变更

财政部分别于 2023 年 10 月 25 日和 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 17 号》 (以下简称"解释第 17 号")及《企业会计准则解释第 18 号》(以下简称"解释第 18 号")。

解释第 17 号规范了"关于流动负债与非流动负债的划分"和"关于属于销售的售后租回交易 的会计处理",自 2024 年 1 月 1 日起施行(仅适用于未选择 2023 年度提前执行该规定的上市 公司)。

解释第 18 号规范了"关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量"和 "关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理",自 2024 年 12 月 6 日起施行, 允许企业自发布年度提前执行。

本集团认为采用上述规定对本集团以及母公司财务报表均无显著影响。

(四) 运用会计政策过程中所做的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注(三)所描述的会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本集团管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可 能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响 变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数 在变更当期和未来期间予以确认。

运用会计政策过程中所做的重要判断

客户定制服务收入确认

本集团与不同的客户签订各类不同的合同。本集团管理层在对合同条款及对手方客户进行 分析与评估的基础上,判断因向客户转让商品或提供服务的对价收回的可能性,即是否满足 收入确认的先决条件。

本集团管理层对合同中包含的履约义务进行分析,以判断客户定制服务收入在某一时段内 确认,还是在某一时点确认。对于在某一时点确认的客户定制服务收入,本集团管理层还需 判断在何时确认。

(四) 运用会计政策过程中所做的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续

运用会计政策过程中所做的重要判断 - 续

客户定制服务收入确认 - 续

对于在某一时段内确认收入的客户定制服务业务合同,本集团管理层需要判断本集团在整 个合同期间中是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。本集团管理层的判断和分 析考虑了相关合同的适用法律法规并参考外部律师的意见(如适用)。

会计估计中采用的关键假设和不确定因素

资产负债表日,会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假 设和不确定性主要有:

商誉减值

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。在对商誉进行减值测试时,需确定包含商誉的相关 资产组或资产组组合的可收回金额。资产组的可收回金额为资产组的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。商誉可收回金额的估计依 赖于管理层的判断,包括对相关资产组未来现金流、折现率及长期平均增长率等关键参数的 判断。

(五) 税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税 额后的余额,销项税额按相关税法规定计 算的销售额乘以对应税率计算	3%(注 1)、6%、13%(注 2)、20%(注 3)
城市维护建设税	实际缴纳的增值税税额	7%
教育费附加	实际缴纳的增值税税额	3%
地方教育费附加	实际缴纳的增值税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	5%、15%、16.5%、19%、21%、25%(注 4)

• 注 1: 本集团的子公司成都科辉先导医药研发有限公司(以下简称"科辉先导公司")及苏州 先行卓越生物技术有限公司(以下简称"苏州先行")系小规模纳税人,按简易计税办法 计税,征收率为 3%。
• 注 2: 本公司出售固定资产,增值税税率为 13%。

(五) 税项 - 续

1、主要税种及税率 - 续

• 注 3: Vernalis (R&D) Limited(以下简称"Vernalis")系本集团在英国注册的子公司,增值税税 率为 20%。
• 注 4: 科辉先导公司、上海莱弗赛生物科技有限责任公司(以下简称"上海莱弗赛")、聚智先 导(上海)生物科技有限公司(以下简称"聚智先导")、成都先导核酸生物技术有限公司 (以下简称"先导核酸")、四川先东制药有限公司(以下简称"四川先东")及重庆先导蛋 白科技有限公司(以下简称"重庆先导")系本集团在中国注册的子公司,其企业所得税 税率为 25%。

存在不同企业所得税税率纳税主体的说明

纳税主体	税率
苏州先行	20%
本公司	15%
香港先导药物有限公司(以下简称"香港先导")	16.5%
Vernalis	19%
HITGEN UK LTD(以下简称"HITGEN UK")	19%
HitGen Pharmaceuticals Inc.(以下简称"先导特拉华")	21%

2、税收优惠

(1) 增值税

根据国家税务总局发布的《全国税务机关纳税服务规范》(3.0 版),本公司签订的技术转让 和技术开发合同在经四川省科学技术局认定审核后免缴增值税,未经认定的合同仍按照适 用税率 6%计算缴纳增值税。

(2) 所得税

高新技术企业优惠税率

2022 年 11 月 29 日,本公司再次被认定为高新技术企业(证书编号 GR202251004672),该高 新技术企业资格于 2025 年 11 月 28 日到期。

本公司 2024 年度享受高新技术企业的税收优惠政策,适用 15%的企业所得税税率。

(五) 税项 - 续

2、税收优惠 - 续

(2) 所得税 - 续

小型微利企业优惠税率

根据财政部、国家税务总局于 2023 年 3 月 26 日发布的 2023 年第 6 号《关于小微企业和个 体工商户所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分, 减按 25%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。苏州先行 2024 年应纳税所得 额未超过 100 万元,可以享受上述小型微利企业的税收优惠政策。

研究开发费用加计扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计 扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 7 号)的规定,本公司 2024 年度在计算 应纳税所得额时研究开发费用按照加计 100%扣除。

固定资产折旧加速扣除

根据《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》 (财政部 税务总局公告 2023 年第 37 号)的规定,本公司 2024 年度在计算应纳税所得额时对符合税法规定本年新购进且单位 价值不超过人民币 500 万元的仪器、设备,一次性计入当期成本费用。

研发支出抵免税收优惠(Research and Development expenditure credit)

根据英国税务海关总署关于研发支出抵免优惠政策的规定,接受大公司委托进行研发工作, 或因其研发项目获得补助金或补贴的企业可以申请研发支出抵免应交所得税款,抵免额为 符合条件的研发支出的 13%。对于该抵免额,累计亏损的企业可以申请现金返还。

(六) 合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
现金:
人民币	78,965.90	77,126.90
美元	32,275.63	32,390.96
欧元	4,137.40	5,578.22
港币	4,948.76	4,842.84
日元	4.35	4.72
英镑	16,896.45	39,820.71
瑞士法郎	3,520.59	3,705.78
韩元	6,222.10	6,948.06
银行存款:
人民币	66,959,848.47	57,282,027.49
美元	349,815,927.78	282,178,556.27
欧元	34,850,129.54	24,472,634.90
港币	27,711.14	1,254.31
英镑	8,755,426.64	8,485,846.03
应收利息:
人民币	-	39,873.97
美元	1,628,866.22	1,239,297.20
其他货币资金:
人民币(注)	100.37	163,734.49
美元	-	3,364,715.82
合计	462,184,981.34	377,398,358.67
其中:存放在境外的款项总额	106,964,690.58	75,607,973.11

注: 于 2024 年 12 月 31 日,其他货币资金为支付受限制的资金。

2、交易性金融资产

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	500,032,638.89	580,096,583.33
其中:银行结构性存款	500,032,638.89	580,096,583.33
合计	500,032,638.89	580,096,583.33

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收账款

(1) 按账龄披露

单位:人民币元

账龄	本年年末余额	上年年末余额
1 年以内	96,397,590.37	96,822,078.91
1 至 2 年	4,357,605.60	-
2 至 3 年	-	3,000,000.00
小计	100,755,195.97	99,822,078.91
减:信用损失准备	1,503,086.97	3,000,000.00
合计	99,252,109.00	96,822,078.91

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收账款 - 续

(2) 按信用损失准备计提方法分类披露

单位:人民币元

	本年年末余额			上年年末余额
种类	账面金额		信用损失准备				账面金额		信用损失准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
按单项计提信用损失准备	4,585,407.87	4.55	1,503,086.97	32.78	3,082,320.90	3,000,000.00	3.01	3,000,000.00	100.00	-
按组合计提信用损失准备	96,169,788.10	95.45	-		96,169,788.10	96,822,078.91	96.99	-		96,822,078.91
其中:
组合一	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
组合二	96,169,788.10	95.45	-	-	96,169,788.10	96,822,078.91	96.99	-	-	96,822,078.91
合计	100,755,195.97	100.00	1,503,086.97		99,252,109.00	99,822,078.91	100.00	3,000,000.00		96,822,078.91

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收账款 - 续

(2) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续

按单项计提信用损失准备

单位:人民币元

	本年年末余额
应收账款	账面余额	信用损失准备	计提比例(%)	计提理由
客户 Y	3,000,000.00	900,000.00	30.00	回款速度下降
客户 M	613,709.65	131,388.75	21.41	回款速度下降
客户 Z	971,698.22	471,698.22	48.54	回款速度下降
合计	4,585,407.87	1,503,086.97

按组合计提信用损失准备

作为本集团信用风险管理的一部分,本集团利用应收账款账龄来评估具有相同信用风险特 征组合的应收账款信用损失,账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。于 2024 年 12 月 31 日,组合二的应收账款信用风险与预期信用损失情况如下:

单位:人民币元

		账面价值
账龄	账面余额	信用损失准备	计提比例(%)
1 年以内	95,283,880.72	-	-	95,283,880.72
1 至 2 年	885,907.38	-	-	885,907.38
合计	96,169,788.10	-	-	96,169,788.10

(3) 信用损失准备情况

单位:人民币元

信用损失准备	整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值)	整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值)	合计
2024 年 1 月 1 日余额	-	3,000,000.00	3,000,000.00
2024 年 1 月 1 日余额在本年
-转入整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值)	-	-	-
本年计提	-	1,512,971.84	1,512,971.84
本年转回	-	-	-
本年核销	-	(3,009,884.87)	(3,009,884.87)
2024 年 12 月 31 日余额	-	1,503,086.97	1,503,086.97

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收账款 - 续

(4) 本年度实际核销的应收账款情况

单位:人民币元

项目	核销金额
实际核销的应收账款	3,009,884.87

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位:人民币元

单位名称	应收账款 本年年末余额	合同资产 本年年末余额	应收账款 和合同资产 本年年末余额	占应收账款和 合同资产本年 年末余额合计 数的比例(%)	信用损失准备 和合同资产减 值准备本年年 末余额
客户 R	12,217,644.11	-	12,217,644.11	11.55	-
客户 K	9,022,918.43	-	9,022,918.43	8.53	-
客户 E	8,440,117.75	60,195.81	8,500,313.56	8.04	-
客户 C	7,862,924.52	120,343.25	7,983,267.77	7.55	-
客户 F	6,586,408.59	180,237.91	6,766,646.50	6.40	-
合计	44,130,013.40	360,776.97	44,490,790.37	42.07	-

4、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

单位:人民币元

账龄		本年年末余额	上年年末余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1 年以内	9,815,648.67	77.34	15,006,071.90	77.96
1 至 2 年	720,221.95	5.68	2,197,971.55	11.42
2 年以上	663,439.67	5.23	2,044,263.33	10.62
3 年以上	1,491,793.55	11.75	-	-
合计	12,691,103.84	100.00	19,248,306.78	100.00

于 2024 年 12 月 31 日,预付款项中账龄超过一年的金额为人民币 2,875,455.17 元,该款项 主要是由于技术服务项目尚未提供服务导致。

(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

于 2024 年 12 月 31 日,本集团预付款项余额中金额前五名的预付款项年末余额合计数为人 民币 4,896,887.01 元,占预付款项年末余额的比例为 38.59%。

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

5、其他应收款

(1) 按账龄披露

单位:人民币元 账龄 本年年末余额 上年年末余额 1 年以内 9,593,557.64 1,534,632.58 1 至 2 年 1,098,843.90 327,535.65 2 至 3 年 327,535.65 4,800.00 3 年以上 9,600.00 4,800.00 小计 11,029,537.19 1,871,768.23 减:信用损失准备 96,956.80 49,823.40 合计 10,932,580.39 1,821,944.83

(2) 按款项性质分类情况

单位:人民币元

款项性质	本年年末余额	上年年末余额
应收研发支出抵免(Research & Development Expenditure Credit)(注)	9,483,948.80	278,428.81
押金及保证金	1,436,866.55	1,563,339.42
其他	108,721.84	30,000.00
合计	11,029,537.19	1,871,768.23

注: 详见附注(五)2 研发支出抵免税收优惠。

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

5、其他应收款 - 续

(3) 按信用损失准备计提方法分类披露

单位:人民币元

	本年年末余额					上年年末余额
种类	账面金额			信用损失准备		账面金额		信用损失准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按单项计提信用损失准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
按组合计提信用损失准备	11,029,537.19	100.00	96,956.80		10,932,580.39	1,871,768.23	100.00	49,823.40		1,821,944.83
其中:
组合一	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
组合二	11,029,537.19	100.00	96,956.80	0.88	10,932,580.39	1,871,768.23	100.00	49,823.40	2.66	1,821,944.83
合计	11,029,537.19	100.00	96,956.80		10,932,580.39	1,871,768.23	100.00	49,823.40		1,821,944.83

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

5、其他应收款 - 续

(3) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续

按组合计提信用损失准备

作为本集团信用风险管理的一部分,本集团利用其他应收款账龄来评估具有相同信用风险 特征组合的其他应收款信用损失,账龄信息能反映这类客户于其他应收款到期时的偿付能 力。于 2024 年 12 月 31 日,组合二的其他应收款信用风险与预期信用损失情况如下:

单位:人民币元

		账面价值
账龄	账面余额	信用损失准备 计提比例(%)
1 年以内	9,593,557.64	1,750.00	0.02	9,591,807.64
1 至 2 年	1,098,843.90	88,966.80	8.10	1,009,877.10
2 至 3 年	327,535.65	-	-	327,535.65
3 年以上	9,600.00	6,240.00	65.00	3,360.00
合计	11,029,537.19	96,956.80		10,932,580.39

(4) 信用损失准备计提情况

单位:人民币元

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
信用损失准备	未来 12 个月的 预期信用损失	整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值)	整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值)	合计
2024 年 1 月 1 日余额	49,823.40	-	-	49,823.40
本年计提	47,133.40	-	-	47,133.40
本年转回	-	-	-	-
本年核销	-	-	-	-
2024 年 12 月 31 日余额	96,956.80	-	-	96,956.80

(5) 信用损失准备情况

单位:人民币元

	本年		本年变动金额		本年
类别	年初余额	计提	收回或转回 转销或核销
组合二	49,823.40	47,133.40	-	-	96,956.80
合计	49,823.40	47,133.40	-	-	96,956.80

(6) 本年度实际核销的其他应收款情况

本年度无实际核销的其他应收款。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

5、其他应收款 - 续

(7) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位:人民币元

单位名称	本年年末余额	款项性质	账龄	占其他应收款 本年年末余额 合计数的比例 (%)	信用损失准备 本年年末余额
政府机构 Z	9,483,948.80	政府补助	1 年以内	85.99	-
公司 F	880,168.00	押金及保证金	1 至 2 年	7.98	88,016.80
公司 D	536,711.55	押金及保证金	1 至 2 年及 2 至 3 年	4.87	-
员工 H	30,000.00	员工借款	1 年以内	0.27	1,500.00
公司 S	9,600.00	押金及保证金	3 年以上	0.09	6,240.00
合计	10,940,428.35			99.20	95,756.80

6、存货

单位:人民币元

项目 原材料		本年年末余额		上年年末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
	33,362,510.43	-	33,362,510.43	28,177,254.27	-	28,177,254.27

于 2024 年 12 月 31 日,本集团存货均未用于抵押。

7、合同资产

(1) 合同资产的情况

单位:人民币元

项目		本年年末余额			上年年末余额
	账面余额	信用损失准备	信用损失准备	账面价值
与客户之间的合同产生 的合同资产	5,014,799.16	-	5,014,799.16	6,947,862.32	-	6,947,862.32

(2) 于 2024 年 12 月 31 日,本集团无账龄超过一年的合同资产。

(3) 有关合同资产的定性和定量分析

合同资产是本集团已向客户转让服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之 外的其他因素。本集团拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应 收款项单独列示。本集团预计在一年以内将合同资产转入应收账款。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

8、其他流动资产

单位:人民币元

	项目	本年年末余额	上年年末余额
待抵扣增值税进项税额		60,981,285.07	59,673,083.56
	应收英国中小企业研发支出加计扣除产生的税收抵免额 (SMEs Research & Development Expenditure Credit)(注)	-	9,214,045.30
其他		2,002,877.20	1,877,135.92
合计		62,984,162.27	70,764,264.78

注: 根据英国税务海关总署关于中小型企业研发支出加计扣除税收优惠政策的规定,对 于符合条件的中小型企业研发支出,在计算应纳税所得额时可以加计 130%在税前扣 除。

9、长期股权投资

单位:人民币元

	本年年初 本年发生额				本年年末	减值准备
被投资单位	余额	出资/追加	权益法下确认		余额	本年
	(账面价值)	投资	的投资损益	汇率影响	(账面价值)	年末余额
联营企业
Aglaeapharma,Inc.	-	-	-	-	-	156.05
Dania Therapeutics ApS(注 1)	12,375,393.30	-	(3,131,252.10)	77,100.28	9,321,241.48	-
成都先衍生物技术有限公司(注 2)	-	135,520.02	(135,520.02)	-	-	-
合计	12,375,393.30	135,520.02	(3,266,772.12)	77,100.28	9,321,241.48	156.05

• 注 1: 2021 年 10 月 18 日,Vernalis 与 Hannibal Innovation ApS 共同出资设立 Dania Therapeutics ApS。截至 2024 年 12 月 31 日,Vernalis 共计出资 1,963,950.66 英镑,持 有 Dania Therapeutics ApS 32.38%的股权。根据该公司章程约定,董事会由三至五名 董事组成,Vernalis 在该公司派驻一名董事,能够对该公司的财务和经营政策施加重 大影响,故该公司为 Vernalis 的联营企业。
• 注 2: 2022 年 7 月 13 日,本公司与海南风易行科技合伙企业(有限合伙)共同出资设立成都 先衍生物技术有限公司(以下简称"成都先衍")。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司认 缴出资人民币 4,000,000.00 元,持有成都先衍 23.20%的股权。本公司能够对该公司 的财务和经营政策施加重大影响,故该公司为本公司的联营企业。

10、其他非流动金融资产

		单位:人民币元
	本年年末余额	上年年末余额
分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	65,475,221.68	44,832,896.24
其中:非上市公司股权投资	37,072,747.39	27,063,935.41
非上市基金投资	28,402,474.29	17,768,960.83
合计	65,475,221.68	44,832,896.24

上述其他非流动金融资产的公允价值计量详情参见附注(十一)。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

11、固定资产

(1) 固定资产情况

单位:人民币元 项目 设备及器材 运输设备 办公及电子设备 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.本年年初余额 274,298,619.70 1,295,101.14 10,241,869.33 135,701,184.20 421,536,774.37 2.本年增加金额 34,670,429.50 282,182.33 273,224.33 - 35,225,836.16 (1)购置 28,817,839.54 282,182.33 266,852.65 - 29,366,874.52 (2)本年在建工程转入 5,852,589.96 - 6,371.68 - 5,858,961.64 3.本年减少金额 51,509.73 620,941.85 - 4,412.55 676,864.13 (1)处置或报废 51,509.73 620,941.85 - - 672,451.58 (2)其他减少 - - - 4,412.55 4,412.55 4.外币报表折算影响 325,947.12 - 14,676.14 - 340,623.26 5.本年年末余额 309,243,486.59 956,341.62 10,529,769.80 135,696,771.65 456,426,369.66 二、累计折旧 1.本年年初余额 144,230,982.92 565,834.65 9,611,487.35 11,712,474.67 166,120,779.59 2.本年增加金额 27,122,182.03 87,629.67 175,517.89 3,552,514.07 30,937,843.66 (1)计提 27,122,182.03 87,629.67 175,517.89 3,552,514.07 30,937,843.66 3.本年减少金额 46,914.52 542,240.09 - - 589,154.61 (1)处置或报废 46,914.52 542,240.09 - - 589,154.61 4.外币报表折算影响 221,203.57 - 14,021.51 - 235,225.08 5.本年年末余额 171,527,454.00 111,224.23 9,801,026.75 15,264,988.74 196,704,693.72 三、账面价值 1.本年年初余额 130,067,636.78 729,266.49 630,381.98 123,988,709.53 255,415,994.78 2.本年年末余额 137,716,032.59 845,117.39 728,743.05 120,431,782.91 259,721,675.94

(2) 于本年末,本集团不存在暂时闲置的固定资产。

(3) 于本年末,本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。

12、在建工程

12.1 项目列示

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
在建工程	47,591,624.65	23,402,310.74
合计	47,591,624.65	23,402,310.74

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

12、在建工程 - 续

12.2 在建工程

(1) 在建工程情况

单位:人民币元

		本年年末余额		上年年末余额
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
全球药物研发生产基地(一期)项目	47,591,624.65	-	47,591,624.65	6,625,368.68	-	6,625,368.68
寡聚核酸单元建设项目工程	-	-	-	16,776,942.06	-	16,776,942.06
合计	47,591,624.65	-	47,591,624.65	23,402,310.74	-	23,402,310.74

(2) 重要在建工程项目本年变动情况

单位:人民币元

项目名称	预算数	本年 年初余额	本年 增加金额	本年转入 固定资产金额	本年转入长期 待摊费用金额	本年 年末余额	工程累计投入 占预算比例 (%)	工程进度(%)	利息资本化 累计金额	其中:本年 利息资本化 金额	本年利息 资本化率(%)	资金来源
全球药物研发生产 基地(一期)项目	404,280,400.00	6,625,368.68	40,966,255.97	-	-	47,591,624.65	11.77	11.77	-	-	-	募集资金
寡聚核酸单元建设 项目工程	16,776,942.06	16,776,942.06	-	5,858,961.64	10,917,980.42	-	100.00	100.00	-	-	-	自筹资金
合计	421,057,342.06	23,402,310.74	40,966,255.97	5,858,961.64	10,917,980.42	47,591,624.65			-	-

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

13、使用权资产

单位:人民币元

项目	房屋及建筑物
一、账面原值
1.本年年初余额	48,481,552.28
2.本年增加金额	-
(1)新增	-
3.本年减少金额	8,557,923.32
4.外币报表折算影响	148,277.95
5.本年年末余额	40,071,906.91
二、累计摊销
1.本年年初余额	19,507,363.30
2.本年增加金额	8,190,271.08
(1)计提	8,190,271.08
3.本年减少金额	1,765,920.64
4.外币报表折算影响	34,600.98
5.本年年末余额	25,966,314.72
三、减值准备
1.本年初余额	-
2.本年增加金额	-
3.本年减少金额	-
4.年末余额	-
四、账面价值
1.本年年初余额	28,974,188.98
2.本年年末余额	14,105,592.19

本集团租赁了多项资产,包括房屋及建筑物,租赁期为 12 个月至 84 个月。

本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁和低价值资产租赁费用为人民币 785,919.40 元 (上年度:人民币 870,654.89 元)。

2024年度,与租赁相关的现金流出合计为人民币 9,656,675.32元(上年度:人民币9,332,436.64 元)。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

14、无形资产

单位:人民币元

项目	软件	土地使用权	客户关系	非专利技术	合计
一、账面原值
1.本年年初余额	6,963,928.34	18,216,986.56	28,027,410.00	35,260,290.00	88,468,614.90
2.本年增加金额	790,442.49	-	-	-	790,442.49
(1)购置	790,442.49	-	-	-	790,442.49
3.外币报表折算影响	14,521.20	-	109,740.00	138,060.00	262,321.20
4.本年年末余额	7,768,892.03	18,216,986.56	28,137,150.00	35,398,350.00	89,521,378.59
二、累计摊销
1.本年年初余额	4,461,743.73	807,619.73	8,641,783.63	7,247,949.62	21,159,096.71
2.本年增加金额	517,104.82	910,849.32	2,828,811.63	2,372,552.37	6,629,318.14
(1)计提	517,104.82	910,849.32	2,828,811.63	2,372,552.37	6,629,318.14
3.外币报表折算影响	12,895.66	-	18,740.95	15,715.55	47,352.16
4.本年年末余额	4,991,744.21	1,718,469.05	11,489,336.21	9,636,217.54	27,835,767.01
三、账面价值
1.本年年初余额	2,502,184.61	17,409,366.83	19,385,626.37	28,012,340.38	67,309,518.19
2.本年年末余额	2,777,147.82	16,498,517.51	16,647,813.79	25,762,132.46	61,685,611.58

于 2024 年 12 月 31 日,本集团不存在未办妥产权证书的无形资产。

15、商誉

(1) 商誉账面原值

单位:人民币元

被投资单位名称	本年年初余额	本年增加			本年减少	本年年末余额
		企业合并形成的	汇率变动影响	处置	汇率变动影响
Vernalis	83,317,023.93	-	326,223.88	-	-	83,643,247.81

(2) 商誉减值准备

单位:人民币元

被投资单位名称	本年年初余额	本年增加			本年减少	本年年末余额
或形成商誉的事项		计提	汇率变动影响	处置	汇率变动影响
Vernalis	24,798,063.64	-	100,646.23	-	-	24,898,709.87

(3) 商誉账面净值

单位:人民币元

被投资单位名称		本年增加		本年减少
或形成商誉的事项	本年年初余额	计提	汇率变动影响	计提减值准备	汇率变动影响	本年年末余额
Vernalis	58,518,960.29	-	225,577.65	-	-	58,744,537.94

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

15、商誉 - 续

(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称	所属资产组或组合的构成及依据	所属经营分部及依据	是否与以前年度 保持一致
Vernalis	本集团于 年收购英国注册公司 Vernalis,形成商誉人民币 2020 元,并已分配至相关资产组,即 Vernalis。 83,643,247.81	该公司位于英国,英国所属经营分部为英国区实 验室服务。	是

(5) 可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

人民币元

项目	账面价值(注)	可收回金额	减值金额	预测期的年限	预测期的关键参数 (增长率、利润率等)	预测期内的参数的 确定依据	稳定期的关键参数 (增长率、利润率、 折现率等)	稳定期的关键参数的 确定依据
Vernalis	112,959,108.13	124,348,050.00	-	5年	收入增长率:3.50%~17.11% 利润率:-6.21%~18.08%	参考历史年度前五年(2020 年至 年)已实现的业绩 2024 为基础确定。	增长率:2.00% 利润率:18.08% 折现率:15.70%	增长率不超过宏观经济长 期平均增长率; 利润率按照预测期最后一 年的水平,并结合商业计 划、行业发展趋势及通货 膨胀率等因素后确定; 折现率依市场风险及特定 风险拟定。

注: 账面价值为包含商誉在内的资产组的金额。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

16、长期待摊费用

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年 在建工程转入	本年增加金额	本年摊销金额	汇率影响	本年年末余额
装修支出	41,940,605.46	10,917,980.42	1,561,453.65	10,037,726.13	33,385.97	44,415,699.37

17、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

单位:人民币元

上年年末余额
递延所得税资产
3,876,118.03
6,050,934.25
457,473.51
3,620,818.36
14,005,344.15

(2) 未经抵销的递延所得税负债

单位:人民币元

	本年年末余额		上年年末余额
项目	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
固定资产折旧差异	92,809,799.15	13,921,469.87	93,691,302.50	14,053,695.38
非同一控制下企业合并 资产评估增值(注)	42,409,946.26	8,057,889.79	47,397,966.74	9,005,613.68
使用权资产	14,105,592.19	2,745,780.59	28,974,188.98	6,060,031.25
其他非流动金融资产 公允价值变动	3,109,949.07	777,487.27	3,164,041.62	791,010.41
未实现毛利	584,462.16	146,115.54	-	-
合计	153,019,748.83	25,648,743.06	173,227,499.84	29,910,350.72

注: 系本集团非同一控制下企业合并资产评估增值确认的递延所得税负债。

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

				单位:人民币元
	递延所得税资产和	抵销后递延所得税资产	递延所得税资产和	抵销后递延所得税资产
项目	负债本年年末互抵金额	或负债本年年末余额	负债上年年末互抵金额	或负债上年年末余额
递延所得税资产	6,350,642.26	-	14,005,344.15	-
递延所得税负债	6,350,642.26	19,298,100.80	14,005,344.15	15,905,006.57

(4) 未确认递延所得税资产明细

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
可抵扣暂时性差异	170,796,494.80	168,573,496.40
可抵扣亏损(注)	4,506,235,491.17	4,463,767,882.85
合计	4,677,031,985.97	4,632,341,379.25

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

17、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

(4) 未确认递延所得税资产明细 - 续

• 注: 于 2024 年 12 月 31 日,该项目包括科辉先导公司计人民币 11,504,713.85 元的可抵扣 亏损、先导特拉华计人民币 39,810,320.48 元的可抵扣亏损、HitGen UK 计人民币 53,381,789.58 元的可抵扣亏损、Vernalis 计人民币 4,396,913,789.80 元的可抵扣亏损、 上海莱弗赛计人民币 1,267.82 元的可抵扣亏损、先导核酸计人民币 203,873.98 元的 可抵扣亏损、重庆先导计人民币 953,196.60 元的可抵扣亏损、先东制药计人民币 3,466,539.06 元的可抵扣亏损。科辉先导公司、上海莱弗赛、先导核酸、重庆先导及 四川先东预计未来 5 年内无法获得足够的应纳税所得额弥补可抵扣亏损,因此未确 认相关递延所得税资产。先导特拉华为美国公司、Vernalis 与 HitGen UK 为英国公司, 其可抵扣亏损可无限期结转以后年度抵减应纳税所得额,但由于先导特拉华、Vernalis 及 HitGen UK 未来的项目运营情况无法合理估计,亦无法合理预计未来是否能够产 生足够的应纳税所得额,因此未确认相关递延所得税资产。
• (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位:人民币元

年份	本年年末余额	上年年末余额
2024	-	9,381,272.78
2025	10,761,871.70	10,761,871.70
2026	342,890.48	342,890.48
2027	421,634.53	844,535.82
2028	955,055.32	955,055.32
2029	3,648,139.28	-
无到期期限	4,490,105,899.86	4,441,482,256.75
合计	4,506,235,491.17	4,463,767,882.85

18、其他非流动资产

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
预付设备款	5,646,173.45	13,953,746.80
预付软件款	2,549,118.84	839,646.22
预付装修款	805,225.67	718,964.14
合计	9,000,517.96	15,512,357.16

19、交易性金融负债

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(注)	20,054,485.36	-

注: 系本集团收购子公司Vernalis产生的或有对价形成的金融负债。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

20、应付票据

单位:人民币元

种类	本年年末余额	上年年末余额
银行承兑汇票	30,052.50	-

于 2024 年 12 月 31 日,本集团无已到期未支付的应付票据。

21、应付账款

(1) 应付账款

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
应付材料款	14,709,228.87	7,899,379.63
应付服务款	3,271,837.29	3,445,359.03
合计	17,981,066.16	11,344,738.66

于 2024 年 12 月 31 日,本集团无账龄超过一年的重要应付账款。

22、合同负债

(1) 合同负债的情况

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
预收合同款	17,255,127.77	31,124,502.28

(2) 于 2024 年 12 月 31 日,本集团账龄超过一年的合同负债金额计人民币 4,003,175.66 元, 主要系由于项目进程尚在开展过程中导致。

(3) 有关合同负债的定性和定量分析

合同负债主要系本集团向客户转让服务预收的款项。该款项按照合同约定付款时间收款,合 同的相关收入将在本集团履行履约义务后确认。本年年初合同负债账面价值中金额为人民 币 27,121,326.62 元已于本年度确认为收入。

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

23、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年计提	本年减少	外币报表 折算影响	本年年末余额
1、短期薪酬	2,517,314.53	144,575,082.26	144,546,461.99	6,143.29	2,552,078.09
2、离职后福利-设定提存计划	6,864.54	17,205,069.27	16,452,024.78	(4,020.42)	755,888.61
合计	2,524,179.07	161,780,151.53	160,998,486.77	2,122.87	3,307,966.70

于 2024 年 12 月 31 日,本集团并无属于拖欠性质的应付职工薪酬,亦无属于因解除劳动关 系给予的补偿余额。

(2) 短期薪酬列示

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年计提	本年减少	外币报表 折算影响	本年年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	847,226.88	124,930,420.97	124,976,116.03	3,665.10	805,196.92
2、职工福利费	524,160.50	1,535,254.52	1,535,254.52	-	524,160.50
3、社会保险费	668,596.52	12,619,606.28	12,620,039.03	2,478.19	670,641.96
其中:医疗保险费	34,969.05	4,110,037.91	4,110,315.74	-	34,691.22
工伤保险费	147.53	81,768.90	81,916.43	-	-
生育保险费	554.84	-	-	-	554.84
其他	632,925.10	8,427,799.47	8,427,806.86	2,478.19	635,395.90
4、住房公积金	159,519.80	3,665,309.00	3,630,534.00	-	194,294.80
5、工会经费和职工教育经费	317,810.83	1,824,491.49	1,784,518.41	-	357,783.91
合计	2,517,314.53	144,575,082.26	144,546,461.99	6,143.29	2,552,078.09

(3) 设定提存计划

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年计提	本年减少	外币报表 折算影响	本年年末余额
1、养老保险费	6,690.62	8,081,291.48	8,081,414.40	-	6,567.70
2、失业保险费	166.87	299,673.05	299,839.92	-	-
3、企业年金缴费	7.05	8,824,104.74	8,070,770.46	(4,020.42)	749,320.91
合计	6,864.54	17,205,069.27	16,452,024.78	(4,020.42)	755,888.61

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险和失业保险计划。根据该计划,本集团分别按 员工工资的一定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本集团不再承担进 一步支付义务,相应的支出于发生时计入当期损益。

2024 年度,本集团应向养老保险计划缴存费用人民币 8,081,291.48 元(2023 年度:人民币 8,458,489.48元),向失业保险计划缴存费用人民币299,673.05元(2023年度:人民币313,264.69 元)。于 2024 年 12 月 31 日,本集团尚有人民币 6,567.70 元(2023 年 12 月 31 日:人民币 6,690.62 元)应缴存费用而未支付给养老保险计划的金额,不存在应缴存费用而未支付失业 保险计划的金额(2023 年 12 月 31 日:人民币 166.87 元),有关应缴存费用已于资产负债表 日后支付。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

24、应交税费

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
企业所得税	3,677,252.12	105,463.70
个人所得税	1,482,771.13	1,486,135.36
契税	-	3,956,745.69
房产税	-	3,504,402.05
城镇土地使用税	-	244,491.13
印花税	20,953.94	18,828.88
合计	5,180,977.19	9,316,066.81

25、其他应付款

25.1 按项目列示

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
其他应付款	14,415,862.05	17,339,333.93
应付股利	2,360.98	-
合计	14,418,223.03	17,339,333.93

合计 2,360.98 -

25.2 应付股利

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
普通股股利	2,360.98	-

25.3 其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
应付服务费	2,790,219.84	1,868,125.88
应付 PFIZER INC.款项(注)	2,787,720.61	2,605,075.28
应付设备款	2,305,978.64	3,291,732.82
应付物业费	559,430.27	174,615.48
应付水电费	484,795.40	348,457.56
应付工程款	289,311.67	695,657.31
应付投资款	-	3,000,000.00
其他	5,198,405.62	5,355,669.60
合计	14,415,862.05	17,339,333.93

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

25、其他应付款 - 续

25.3 其他应付款 - 续

(1) 按款项性质列示其他应付款 - 续

注: 2017 年 12 月 29 日,科辉先导公司与 PFIZER INC.签署 Note Purchase Agreement, PFIZER INC.向科辉先导公司提供本金为 250,000.00 美元、利率为 8%的借款。根据 合同约定,若科辉先导公司的股权融资额达到 10,000,000.00 美元或债务到期日前, PFIZER INC.可选择将上述借款以一定比例转换为对科辉先导公司的股权(附带优先 清偿权)。上述借款已到期,科辉先导公司尚在与 PFIZER INC.协商该借款的偿还事 宜,因此本集团将其在"其他应付款"项目列示。

(2) 账龄超过一年的重要其他应付款

单位:人民币元

项目	本年年末余额	未偿还或结转的原因
PFIZER INC.	2,787,720.61	借款
合计	2,787,720.61

26、一年内到期的非流动负债

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
一年内到期的长期借款	103,008,569.68	5,863,177.31
一年内到期的租赁负债	7,467,417.35	8,472,027.68
合计	110,475,987.03	14,335,204.99

27、长期借款

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
保证借款(注 1)	-	102,916,301.62
信用借款(注 2)	196,458,569.68	96,604,675.69
减:一年内到期的非流动负债	103,008,569.68	5,863,177.31
净额	93,450,000.00	193,657,800.00

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

27、长期借款 - 续

于 2024 年 12 月 31 日,本集团长期借款情况如下:

• 注 1: 美元借款本金为 16,000,000.00 美元,借款起始日期为 2020 年 12 月 1 日,借款期限 为 5 年。合同利率为合同签订日前一个工作日的 6 个月伦敦同业拆借利率(LIBOR)加 260 个基点,每 6 个月调整一次。根据 2024 年 1 月与贷款银行达成的外币贷款业务 补充协议,合同利率变更为以该补充协议签订日前一个工作日的担保隔夜融资利率 (SOFR)加 230 个基点,每 6 个月调整一次。JIN LI 为该借款提供全额连带责任保证, 保证期间为 2020 年 12 月 1 日至 2024 年 11 月 9 日;因该担保事项的提前到期,该 保证借款重分类至信用借款。根据合同的还款计划,长期借款中 14,000,000.00 美元 将于一年内到期,因此将其重分类至一年内到期的非流动负债列示。
• 注 2: 人民币借款本金为人民币 100,500,000.00 元,借款起始日期为 2021 年 10 月 27 日, 借款期限为 10 年。合同利率为合同签订前一个工作日全国银行间拆借中心公布的 5 年期以上贷款市场报价利率(LPR)减 65 个基点,每 12 个月调整一次。根据合同的还 款计划,长期借款中人民币 2,000,000.00 元将于一年内到期,因此将其重分类至一年 内到期的非流动负债列示。

2024 年 9 月,本公司与成都农村商业银行股份有限公司簇桥支行(以下简称"成都农 商行")签订《流动资金借款合同》,约定成都农商行向本公司提供不超过人民币 50,000,000.00 元的流动资金贷款,贷款期限自 2024 年 9 月 12 日至 2026 年 9 月 11 日,合同利率为 2024 年 9 月 9 日全国银行间拆借中心公布的 1 年期市场报价利率 (LPR)减 55 个基点,借款期限内利率保持不变。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司依 上述协议向成都农商行的借款本金余额为人民币 1,000,000.00 元,根据合同的还款计 划,长期借款中人民币 50,000.00 元将于一年内到期,因此将其重分类至一年内到期 的非流动负债列示。

28、租赁负债

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
租赁负债	17,503,210.38	33,476,400.42
减:计入一年内到期的非流动负债的租赁负债	7,467,417.35	8,472,027.68
净额	10,035,793.03	25,004,372.74

29、递延收益

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年增加	本年减少	本年年末余额
政府补助	26,015,786.91	1,241,806.63	4,708,271.67	22,549,321.87

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

29、递延收益 - 续

涉及政府补助的项目:

单位:人民币元 项目 本年年初余额 本年新增 补助金额 本年计入 其他收益金额 本年年末余额 与资产相关/ 与收益相关 原创小分子新药研发综合服务平台中央经费 22,111,969.13 - 3,246,102.00 18,865,867.13 与资产相关 科技创新平台综合实力提升项目补贴资金 2,641,940.82 - 419,923.72 2,222,017.10 与资产相关 成都市高新区科技服务业发展专项资金 633,333.33 - 633,333.33 - 与收益相关 成都市 2019 年技术改造项目资金 352,033.30 - 71,600.00 280,433.30 与资产相关 苏州市生物医药产业创新中心揭榜挂帅第一笔支持资金 175,000.04 - 99,999.96 75,000.08 与收益相关 成都产业生态圈人才计划支持资金 100,000.00 - 100,000.00 - 与收益相关 基于 DNA 编码先导化合物合成及筛选系统 1,510.29 - 1,510.29 - 与资产相关 成都市高新区发展改革局企业数字化智能化改造补贴 - 982,097.53 105,553.09 876,544.44 与资产相关 成都市经济和信息化局 2024 年技术改造项目补贴 - 259,709.10 30,249.28 229,459.82 与资产相关 合计 26,015,786.91 1,241,806.63 4,708,271.67 22,549,321.87

30、股本

单位:人民币元

	本年年初余额			本年变动			本年年末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	400,680,000.00	-	-	-	-	-	400,680,000.00

31、资本公积

项目	本年年初余额	本年增加	本年减少	本年年末余额
股本溢价	748,588,494.63	-	-	748,588,494.63
其他资本公积(注)	10,496,293.94	-	711,749.95	9,784,543.99
合计	759,084,788.57	-	711,749.95	758,373,038.62

注: 本年减少为本公司股份支付产生的资本公积,详见附注(十三)。

32、库存股

				单位:人民币元
项目	本年年初余额	本年增加	本年减少	本年年末余额
库存股	20,002,445.99	-	-	20,002,445.99
合计	20,002,445.99	-	-	20,002,445.99

33、其他综合收益

							单位:人民币元
				本年发生额
项目	本年年初余额	本年所得 税前发生额	减:前期计入 其他综合收益 当期转入损益	减:所得税 费用	税后归属于 母公司股东	税后归属于 少数股东	本年年末余额
将重分类进损益的 其他综合收益	5,072,930.99	4,247,998.59	-	-	4,247,998.59	-	9,320,929.58
其中:外币财务报表 折算差额	5,072,930.99	4,247,998.59	-	-	4,247,998.59	-	9,320,929.58
其他综合收益合计	5,072,930.99	4,247,998.59	-	-	4,247,998.59	-	9,320,929.58

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

34、盈余公积

单位:人民币元

项目	本年年初余额	本年增加	本年减少	本年年末余额
法定盈余公积	37,443,004.55	5,435,121.73	-	42,878,126.28

35、未分配利润

单位:人民币元

项目	本年	上年
调整前上年末未分配利润	175,846,510.09	139,301,734.95
调整年初未分配利润合计数	-	(8,028.62)
调整后年初未分配利润	175,846,510.09	139,293,706.33
加:本年归属于母公司股东的净利润	51,357,102.96	40,718,459.76
减:提取法定盈余公积	5,435,121.73	4,165,656.00
支付普通股股利	19,972,065.00	-
年末未分配利润	201,796,426.32	175,846,510.09

(1) 提取法定盈余公积

根据本公司章程规定,法定盈余公积金按净利润之 10%提取。本公司法定盈余公积金累计 额达本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。

(2) 本年度股东大会已批准的现金股利

本年度本公司派发现金股利人民币 19,972,065.00 元。

(3) 资产负债表日后决议的利润分配情况

根据董事会的提议,2024 年度按已发行之股份 400,680,000 股(每股面值人民币 1 元),扣减 回购专用证券账户中的 1,238,700 股后为 399,441,300 股(每股面值人民币 1 元)计算,拟以每 10 股向全体股东派发现金红利人民币 0.6 元(含税)。上述股利分配方案尚待股东大会批准。

36、营业收入及营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

单位:人民币元

	本年发生额		上年发生额
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	426,758,149.17	205,319,380.30	371,066,386.37	188,196,251.01
其他业务	228,788.52	228,788.52	258,550.44	258,550.44
合计	426,986,937.69	205,548,168.82	371,324,936.81	188,454,801.45

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

36、营业收入及营业成本 - 续

(2) 营业收入的分解—按收入类型

单位:人民币元

	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
新药研发服务	426,758,149.17	205,319,380.30	369,179,593.92	188,176,813.87
其中:客户定制服务	260,796,653.66	114,156,339.49	223,895,699.32	93,571,985.15
全时当量服务	114,670,951.54	89,072,170.02	100,978,859.81	91,155,149.23
其他(注)	51,290,543.97	2,090,870.79	44,305,034.79	3,449,679.49
新药在研项目权益转让	-	-	1,886,792.45	19,437.14
其他业务	228,788.52	228,788.52	258,550.44	258,550.44
合计	426,986,937.69	205,548,168.82	371,324,936.81	188,454,801.45

注: 其他收入包括里程碑收入和 OpenDEL 收入。

(3) 营业收入的分解—按收入确认时点

单位:人民币元

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
按照履约进度在一段时间内 确认收入	375,696,393.72	203,457,298.03	325,133,109.57	184,985,684.82
按照客户取得相关商品或服务 控制权的时点确认收入	51,290,543.97	2,090,870.79	46,191,827.24	3,469,116.63
合计	426,986,937.69	205,548,168.82	371,324,936.81	188,454,801.45

(4) 履约义务的说明

项目	履行履约义务的 时间	重要的支付条款	公司承诺转让 商品的性质	是否为 主要责任人	公司承担的预 期将退还给客 户的款项	公司提供的质量 保证类型及 相关义务
客户定制服务	按合同进度确认 收入	按合同规定的完成进 度支付款项	按照合同要求交 付服务成果	是	-	无
全时当量服务	按合同进度确认 收入	按合同规定的完成进 度支付款项	按照合同要求交 付服务成果	是	-	无
里程碑收入	按合同约定达成 条件确认收入	按合同规定的达成时 点支付款项	按照合同要求交 付服务成果	是	-	无
OpenDEL	技术转让时点	按合同规定的转让技 术时点支付款项	按照合同要求交 付技术成果	是	-	无
新药在研项目权益转让	技术转让时点	按照合同规定的转让 技术时点支付款项	按照合同要求交 付技术成果	是	-	无

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

37、税金及附加

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
房产税	1,106,653.28	3,504,402.05
城镇土地使用税	910,234.03	244,491.13
印花税	245,996.86	102,451.68
其他	-	13,640.18
合计	2,262,884.17	3,864,985.04

38、销售费用

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
人工费用	13,017,255.40	13,097,958.61
折旧与摊销	2,866,336.53	2,767,792.80
市场拓展费	1,553,514.94	1,970,903.30
业务宣传费	537,835.71	431,731.72
差旅费用	265,684.28	578,638.04
其他	1,871,687.14	1,877,594.84
合计	20,112,314.00	20,724,619.31

39、管理费用

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
人工费用	38,862,311.38	41,815,918.70
折旧与摊销	9,483,803.48	8,002,479.41
专业服务费	8,820,020.29	8,831,090.21
水电费	2,466,184.42	1,698,142.50
差旅费	1,285,513.87	802,468.04
办公费	687,847.80	527,463.47
业务招待费	667,827.00	665,872.75
招聘费用	451,513.70	830,242.10
车辆费用	140,007.16	172,966.09
房屋租赁费	102,792.48	103,782.48
其他	6,410,211.98	6,447,732.45
合计	69,378,033.56	69,898,158.20

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

40、研发费用

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
人工费用	29,562,229.23	30,597,194.54
折旧与摊销	10,843,804.31	11,429,437.12
技术服务及检测费	10,332,502.91	22,847,611.75
材料费用	9,543,176.73	7,815,667.45
能源动力费	1,147,687.29	1,086,547.10
知识产权申请费	1,128,370.34	1,030,362.70
房屋租赁费	530,726.92	232,323.73
其他	4,239,585.88	4,571,704.60
合计	67,328,083.61	79,610,848.99

本集团本年度无资本化的研发支出。

41、财务费用

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
利息支出	11,439,020.21	11,024,366.87
租赁负债利息支出	1,597,921.85	2,012,925.92
减﹕利息收入	17,566,171.68	10,005,723.84
汇兑差额	110,293.22	73,763.04
其他	100,935.99	206,444.26
合计	(4,318,000.41)	3,311,776.25

42、其他收益

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
政府补助	24,131,941.87	25,380,710.03
个税返还	69,810.46	155,129.72
合计	24,201,752.33	25,535,839.75

43、投资收益

		单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额
结构性存款投资收益	14,807,558.29	20,018,088.82
权益法核算的长期股权投资损失	(3,266,772.12)	(3,103,474.35)
合计	11,540,786.17	16,914,614.47

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

44、公允价值变动收益(损失)

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
交易性金融负债(注 1)	(34,105,263.82)	-
其他非流动金融资产(注 2)	(4,572,565.87)	(1,279,571.71)
合计	(38,677,829.69)	(1,279,571.71)

注 1: 系本集团交易性金融负债在本期的公允价值变动损失,详见附注(六)19。

注 2: 系本集团投资非上市基金投资与非上市公司股权投资产生的公允价值变动损失,详 见附注(六)10。

45、信用减值利得(损失)

		单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额
应收账款信用减值损失	(1,512,971.84)	(2,774,870.26)
其他应收款信用减值利得(损失)	(47,133.40)	14,960.05
合计	(1,560,105.24)	(2,759,910.21)

46、资产减值损失

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
商誉减值损失	-	(13,033,189.48)
合计	-	(13,033,189.48)

47、营业外收入

单位:人民币元 项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性 损益的金额 核销无需支付的其他应付款项 1,148,923.81 - 1,148,923.81 政府补助 33,018.87 4,238,600.00 33,018.87 其他 127,664.78 31,685.71 127,664.78 合计 1,309,607.46 4,270,285.71 1,309,607.46

48、营业外支出

			单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额	计入当期非经常性 损益的金额
滞纳金	1,212,040.30	22,664.48	1,212,040.30
捐赠款	200,000.00	-	200,000.00
违约金损失	-	26,379.00	-
其他	106,595.21	561,791.66	106,595.21
合计	1,518,635.51	610,835.14	1,518,635.51

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

49、所得税费用

(1) 所得税费用表

		单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额
当期所得税	9,442,505.94	(9,226,238.66)
递延所得税	3,393,094.23	3,805,564.03
合计	12,835,600.17	(5,420,674.63)

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

单位:人民币元

项目	本年发生额
利润总额	62,759,036.13
按适用税率计算的所得税费用	9,413,855.42
子公司适用不同税率的影响	(962,091.58)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	150,133.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响	(2,176,293.97)
本年未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响	9,063,653.39
研发费加计扣除的影响	(7,501,906.13)
其他	4,848,249.08
合计	12,835,600.17

50、现金流量表项目

(1) 与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
银行存款利息收入	17,216,476.63	9,785,845.69
政府补助收入	5,582,173.67	25,387,413.98
收到解除限制的受限资金	3,528,450.31	-
收到的银行承兑汇票质押款	-	578,867.66
其他	108,566.38	2,124,604.70
合计	26,435,666.99	37,876,732.03

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

50、现金流量表项目 - 续

(1) 与经营活动有关的现金 - 续

支付其他与经营活动有关的现金

		单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额
技术服务及检测维修费用	18,513,401.06	25,207,888.16
专业服务费	10,203,832.32	10,250,258.11
水电费	3,650,999.15	2,817,239.49
差旅费	1,769,357.92	1,594,797.65
市场拓展费	1,553,514.94	1,970,903.30
滞纳金	1,212,040.30	-
房屋租赁费	785,919.40	870,654.89
办公费用	714,124.37	606,956.37
业务宣传费	537,835.71	431,731.72
其他	12,713,182.82	8,316,723.45
合计	51,654,207.99	52,067,153.14

(2) 与投资活动有关的现金

收到的重要的投资活动有关的现金

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
收回结构性存款本金及利息	2,114,871,502.73	1,931,971,283.27
合计	2,114,871,502.73	1,931,971,283.27

支付的重要的投资活动有关的现金

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
支付结构性存款本金	2,020,000,000.00	1,950,000,000.00
支付基金投资款	11,534,700.00	12,683,854.05
合计	2,031,534,700.00	1,962,683,854.05

取得子公司及其他营业单位支付的现金

		单位:人民币元
项目	本年发生额	上年发生额
交易性金融负债的支付	13,842,082.08	-
合计	13,842,082.08	-

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

50、现金流量表项目 - 续

(3) 与筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
租赁付款额	8,870,755.92	8,461,781.76
合计	8,870,755.92	8,461,781.76

筹资活动产生的各项负债变动情况

单位:人民币元

		本年增加			本年减少
项目	本年年初余额	现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动	本年年末余额
长期借款(注 1)	199,520,977.31	1,000,000.00	12,821,097.21	16,883,504.84	-	196,458,569.68
租赁负债(注 2)	33,476,400.42	-	-	8,870,755.92	7,102,434.12	17,503,210.38
合计	232,997,377.73	1,000,000.00	12,821,097.21	25,754,260.76	7,102,434.12	213,961,780.06

注 1: 其中包含计入一年内到期的非流动负债的长期借款。

注 2: 其中包含计入一年内到期的非流动负债的租赁负债。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

51、现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

		单位:人民币元
补充资料	本年发生额	上年发生额
1. 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	49,923,435.96	40,862,789.39
加:信用损失准备	1,560,105.24	2,759,910.21
商誉减值准备	-	13,033,189.48
固定资产折旧	30,937,843.66	30,868,372.95
无形资产摊销	6,629,318.14	6,432,381.42
使用权资产摊销	8,190,271.08	7,982,872.15
长期待摊费用摊销	10,037,726.13	8,794,249.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)	(788,006.67)	(945,133.80)
股份支付费用	(847,269.97)	1,698,764.82
递延收益的摊销	(4,708,271.67)	(4,231,896.05)
公允价值变动损失(收益)	38,677,829.69	1,279,571.71
财务费用	10,775,682.21	12,978,086.85
投资损失(收益)	(11,540,786.17)	(16,914,614.47)
递延所得税负债增加(减少)	3,393,094.23	3,805,564.03
存货的减少(增加)	(5,185,256.16)	(2,908,229.30)
经营性应收项目的减少(增加)	1,982,173.40	1,995,775.45
经营性应付项目的增加(减少)	(11,028,024.94)	17,716,926.03
经营活动产生的现金流量净额	128,009,864.16	125,208,580.35
2. 现金及现金等价物净变动情况:
现金及现金等价物的年末余额	460,556,014.75	372,590,737.19
减:现金及现金等价物的年初余额	372,590,737.19	356,364,442.90
现金及现金等价物净增加(减少)额	87,965,277.56	16,226,294.29

(2) 现金和现金等价物的构成

	单位:人民币元
--	---------	--

项目	本年年末余额	上年年末余额
一、现金	460,556,014.75	372,590,737.19
其中:库存现金	146,971.18	170,418.19
可随时用于支付的银行存款	460,409,043.57	372,420,319.00
二、年末现金及现金等价物余额	460,556,014.75	372,590,737.19

现金和现金等价物不含本集团使用受限制的货币资金。

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

52、所有权或使用权受到限制的资产

单位:人民币元

	账面价值
项目	本年年末余额	上年年末余额	受限原因
货币资金	100.37	3,528,450.31	2024 年 12 月 31 日:因银行账户长期未使用导致的支付受限。 2023 年 12 月 31 日:银行年检材料未更新导致受限。
合计	100.37	3,528,450.31

53、外币货币性项目

			单位:人民币元
项目	本年年末	折算汇率	本年年末
	外币余额		折算人民币余额
货币资金			395,146,066.60
其中:美元	48,895,035.01	7.1884	351,477,069.63
英镑	966,487.42	9.0765	8,772,323.09
欧元	4,631,365.45	7.5257	34,854,266.94
日元	94.09	0.0462	4.35
瑞士法郎	28,156.62	0.1250	3,520.59
港币	35,268.35	0.9260	32,659.90
韩元	1,260,099.69	0.0049	6,222.10
应收账款			68,752,157.97
其中:美元	9,556,079.68	7.1884	68,692,923.19
欧元	7,871.00	7.5257	59,234.78
应付账款			751,438.53
其中:美元	104,534.88	7.1884	751,438.53
其他应付款			2,913,535.11
其中:美元	405,310.65	7.1884	2,913,535.11
一年内到期的非流动负债			100,872,123.15
其中:美元	14,032,625.22	7.1884	100,872,123.15

(七) 合并范围的变更

1、新设子公司

2024 年 8 月 28 日,本公司与成都技转创业投资有限公司、成都高新壹新投资管理有限公 司、成都梧桐树创新创业投资合伙企业(有限合伙)和成都高新策源启航股权投资基金合伙企 业(有限合伙)共同设立成都蓉创先导股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称"成都蓉创 基金"),总认缴出资额为人民币 2,000,000,000.00 元,其中本公司认缴出资额为人民币 800,000,000.00 元,认缴比例为 40%。成都蓉创基金设立投资决策委员会,由 5 名委员组成, 本公司有权委派 3 名委员。根据成都蓉创基金合伙协议规定的决策机制,本公司能够控制 成都蓉创基金。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实缴出资额人民币 4,000,000.00 元。

(八) 在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

主要				持股比例(%)	取得
子公司名称	经营地	注册地	业务性质	直接	间接	方式
先导特拉华(注 1)	美国	美国	药物研发并提供相关技术咨询、技术转让和技术服务	100.00	-	设立
科辉先导公司(注 2)	中国	成都	药物研发并提供相关技术咨询、技术转让和技术服务	100.00	-	设立
香港先导(注 3)	香港	香港	控股公司	100.00	-	设立
上海莱弗赛(注 4)	上海	上海	技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广	100.00	-	设立
HITGEN UK(注 5)	英国	英国	控股公司	-	100.00	设立
Vernalis(注 6)	英国	英国	药物研发并提供相关技术咨询、技术转让和技术服务	-	100.00	收购
先导核酸(注 7)	中国	成都	药品批发;药品零售;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、 技术转让、技术推广	100.00	-	设立
聚智先导(注 8)	中国	上海	从事生物科技领域内的技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、 技术转让、技术推广	100.00	-	设立
四川先东(注 9)	中国	成都	药品生产;药品进出口;药品零售;药物临床试验服务;药品批发; 医学研究和试验发展;基础化学原料制造;技术服务、技术开发、技 术咨询、技术交流、技术转让、技术推广	51.00	-	设立
重庆先导(注 10)	中国	重庆	医学研究和试验发展;生物基材料销售;生物基材料制造;技术服 务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广	100.00	-	设立
苏州先行(注 11)	中国	苏州	药品批发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、 技术推广;医学研究和试验发展(除人体干细胞、基因诊断与治疗技 术开发和应用)	100.00	-	设立
成都蓉创基金(注 12)	中国	成都	股权投资、投资管理、资产管理	40.00	-	设立

• 注 1: 先导特拉华系本公司于 2016 年 7 月 11 日在美国设立的全资子公司,注册资本为 1,000.00 美元。
• 注 2: 科辉先导公司系本公司于 2017 年 4 月 20 日在四川省成都市设立的子公司,注册资 本为人民币 10,000,000.00 元,已于 2018 年 12 月全额缴纳。
• 注 3: 香港先导系本公司于 2020 年 10 月 20 日在香港设立的子公司,注册资本为 10,000.00 港元。
• 注 4: 上海莱弗赛系本公司于 2020 年 12 月 9 日在上海设立的子公司,注册资本为人民币 10,000,000.00 元。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实际出资人民币 1,800.00 元。
• 注 5: HITGEN UK 系香港先导于 2020 年 10 月 5 日在英国设立的子公司,注册资本为 1.00 英镑。
• 注 6: Vernalis 系 HITGEN UK 于 2020 年 12 月 2 日收购的子公司。
• 注 7: 先导核酸系本公司于 2021 年 11 月 17 日在成都设立的子公司,注册资本为人民币 20,000,000.00 元。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实际出资人民币 210,648.17 元。

(八) 在其他主体中的权益 - 续

1、在子公司中的权益 - 续

(1) 企业集团的构成 - 续

• 注 8: 聚智先导系本公司于 2021 年 8 月 23 日在上海设立的子公司,注册资本为人民币 30,000,000.00 元。截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实际出资人民币 25,958,571.00 元。
• 注 9: 四川先东系本公司与四川青木制药有限公司(以下简称"四川青木")于 2022 年 6 月 21 日在成都共同出资设立的子公司,注册资本为人民币 50,000,000.00 元,本公司认缴 出资人民币 25,500,000.00 元,已于 2022 年 7 月 8 日全额缴纳。
• 注 10:重庆先导系本公司于 2022 年 6 月 21 日在重庆设立的全资子公司,注册资本为人民 币 10,000,000.00 元,截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实际出资人民币 10,000,000.00 元。
• 注 11: 苏州先行系本公司于 2022 年 11 月 23 日在苏州设立的全资子公司,注册资本为人 民币 1,000,000.00 元,截至 2024 年 12 月 31 日,本公司已实际出资人民币 2,520.00 元。

注 12:详见附注(七) 1。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本集团无在子公司所有者权益份额发生变化的情况。

3、在联营企业中的权益

(1) 不重要的联营企业的汇总财务信息

单位:人民币元

	本年年末余额/	上年年末余额/
	本年发生额	上年发生额
联营企业:
投资账面价值合计	9,321,241.48	12,375,393.30
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润	(3,266,772.12)	(3,103,474.35)
--其他综合收益	77,100.28	1,016,832.04
--综合收益总额	(3,189,671.84)	(2,086,642.31)

(八) 在其他主体中的权益 - 续

3、在联营企业中的权益 - 续

(2) 联营企业发生的超额亏损

单位:人民币元 联营企业名称 累积未确认的 以前年度累计损失 本年未确认的损失 本年末累积 未确认的损失 成都先衍 17,853,219.79 23,910,901.14 41,764,120.93

(九) 政府补助

1、报告年末按应收金额确认的政府补助

	单位:人民币元
应收款项的年末余额	9,483,948.80

2、涉及政府补助的负债项目

单位:人民币元

负债项目	本年年初余额	本年新增 补助金额	本年计入 其他收益金额	本年其他变动	本年年末余额	与资产相关 /与收益相关
递延收益	25,107,453.54	1,241,806.63	3,874,938.38	-	22,474,321.79	与资产相关
递延收益	908,333.37	-	833,333.29	-	75,000.08	与收益相关
合计	26,015,786.91	1,241,806.63	4,708,271.67	-	22,549,321.87

(九) 政府补助 - 续

3、计入当期损益的政府补助

		单位:人民币元
类型	本年发生额	上年发生额
研发支出抵免(Research&DevelopmentExpenditureCredit)	15,445,637.01	326,406.42
2023 年第一批成都市国际科技研发机构资助(Vernalis 项目)	1,000,000.00	1,000,000.00
成都高新技术产业开发区科技创新局 2024 年四川省天府峨眉计划资助资金	500,000.00	-
成都高新区科技创新局 2024 年第二批省级科技计划项目专项资金	300,000.00	-
成都高新区国际合作商务局技术出口贴息	271,900.00	-
成都高新区发展改革局全市重大项目资助激励	250,000.00	-
成都高新区发展改革局企业数字化智能化改造补贴(研发外包服务补贴)	217,878.96	-
成都高新区科技创新局 2024 年第四批市级财政科技项目专项资金	200,000.00	-
成都高新区科技创新局蓉漂计划奖励(创新领军人才项目)	200,000.00	-
成都市人力资源和社会保障局:博士后设站资助	200,000.00	-
成都市经济和信息化局 2024 年全市技术改造项目补贴	177,290.90	-
成都高新区科技创新局:蓉漂计划奖励(创新青年人才项目)	120,000.00	-
成都天府国际生物城管理办公室公共技术服务平台奖励	118,000.00	-
成都高新区科技创新局省级人才项目-天府青城计划资金	100,000.00	-
成都高新区党群工作部 2024 年度成都市企业引进培育急需紧缺专业技术人才补贴	100,000.00	-
成都高新区科技创新局 2024 年第三批市级科技计划项目专项资金	64,900.00	-
成都天府国际生物城管理办公室支持企业进行平台认证-高新技术企业复审通过补贴	50,000.00	-
中国共产党成都市委员会组织部 2024 年度成都市产业建圈强链人才计划第二笔资助金	50,000.00	-
成都高新区发展改革局企业数字化智能化改造补贴(基建投资补贴)	36,857.14	-
成都市科学技术协会海智人才奖补贴	33,018.87	-
成都市就业保险服务管理局稳岗返还代付过渡户稳岗补贴	10,500.00	-
成都市市场监督管理局知识产权资助	6,130.00	-
成都高新区发展改革局企业数字化智能化改造补贴(软件投资补贴)	2,566.37	-
成都高新区社区治理和社会保障局:第三批次免申招工成本补贴	2,000.00	-
美国企业所得税退税	9.82	87,544.25
成都高新技术产业开发区鼓励知识产权创造、运用和保护及支持公共技术平台建设补贴	-	10,000,000.00
成都天府国际生物城管委会鼓励建设功能性创新平台和大科学实施(国拨配套)补贴	-	5,000,000.00
成都天府国际生物城管理办公室 2022 年度人才发展专项补贴	-	2,038,600.00
科技人才补贴	-	2,000,000.00
天府峨眉计划	-	916,700.00
成都天府国际生物城创新券	-	880,000.00
急性白血病 I 类靶向新药 MENIN 抑制剂的研制与开发项目专项资金	-	400,000.00
科技与专利保险补贴	-	387,000.00
成都高新区科技创新局使用高新区认定的公共技术平台的补贴 2022 年度中央外经贸发展专项资金	- -	367,000.00 259,100.00
2023 年博士后科研工作站新设站补贴	-	200,000.00
稳岗补贴费用	-	165,740.07
中共成都市委组织部蓉漂计划款项	-	160,000.00
四川省科学技术厅科学技术进步奖	-	100,000.00
2022 年度成都市产业建圈强链人才计划首笔资助金	-	100,000.00
成都天府国际生物城管委会能源保供一级响应期间企业发电燃油补贴	-	54,323.24
国家超级计算成都计算中心使用超算算力补贴	-	25,000.00
成都高新区生物产业局支持设立健康管理岗位企业资金补贴	-	20,000.00
递延收益本年转入	4,708,271.67	5,131,896.05
合计	24,164,960.74	29,619,310.03

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十) 与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他非流 动金融资产、交易性金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款和长期借款等,各项金融 工具的详细情况说明见相关附注(六)。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为降低这些 风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确 保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产 生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变 量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独 立的情况下进行的。

1、风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营业 绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理 目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立适当的风险 承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之 内。

1.1.市场风险

1.1.1.外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元和欧元有关。除本 集团以美元和欧元进行采购和销售外,本集团其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日,除下表所述资产及负债为外币余额外,本集团的资产 及负债以各主体的记账本位币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能 对本集团的经营业绩产生影响。

(十) 与金融工具相关的风险 - 续

1、风险管理目标和政策 - 续

1.1.市场风险 - 续

1.1.1.外汇风险 - 续

		单位:人民币元
项目	本年年末余额	上年年末余额
货币资金(美元)	349,725,288.11	285,497,828.99
货币资金(欧元)	34,854,266.94	24,478,213.12
货币资金(港币)	32,659.90	6,097.15
货币资金(日元)	4.35	4.72
货币资金(英镑)	505,530.12	549,541.77
货币资金(瑞士法郎)	3,520.59	3,705.78
货币资金(韩元)	6,222.10	6,948.06
应收账款(美元)	68,692,923.19	62,922,590.17
应收账款(欧元)	59,234.78	21,422,901.52
应付账款(美元)	751,438.53	-
应付账款(欧元)	-	201,728.56
其他应付款(美元)	2,913,535.11	2,605,075.28
一年内到期的非流动负债(美元)	100,872,123.15	3,541,350.00
长期借款(美元)	-	99,157,800.00

外汇风险敏感性分析

在其他变量不变的情况下,汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如 下:

单位:人民币元 项目 汇率变动 本年发生额 上年发生额 对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响 所有外币 外币对人民币升值 5% 17,467,127.66 17,467,127.66 14,469,093.87 14,469,093.87 外币对人民币贬值 5% (17,467,127.66) (17,467,127.66) (14,469,093.87) (14,469,093.87)

1.1.2.利率风险

本集团面临的因利率变动而引起的金融工具现金流量变动风险主要与浮动利率银行借款(详 见附注(六)26 和附注(六)27)有关。本集团持续密切关注利率变动对本集团利率风险的影响, 本集团的政策是保持这些借款的浮动利率,目前并无利率互换等安排。

利率风险敏感性分析

下表为本集团利率风险的敏感性分析,反映了在其他变量不变的假设下,利率发生合理、可 能的变动时,将对当期损益和股东权益产生的税前影响。

(十) 与金融工具相关的风险 - 续

1、风险管理目标和政策 - 续

1.1.市场风险 - 续

1.1.2.利率风险 - 续

利率风险敏感性分析 - 续

		2024 年度
项目 利率变动		对利润的影响	对股东权益的影响
浮动利率银行借款	利率上涨 20%	(2,095,292.53)	(2,095,292.53)
	利率下跌 20%	2,095,292.53	2,095,292.53

1.1.3.其他价格风险

本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。本集团通过持有不同风险的投 资组合来管理风险。经评估,本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临的价格风险不 重大。

1.2.信用风险

于 2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞 口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失,具体包括合并 资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。

为降低信用风险,本集团制订管理政策以控制信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程 序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外,本集团于每个资产负债表日审核每一单项应 收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的信用损失准备。因此,本集团管理层 认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

于 2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日,按欠款方归集的本集团前五名的应收账款余 额分别为人民币 44,130,013.40 元及人民币 45,051,881.68 元,占应收账款余额的比例分别为 43.80%及 45.13%,本集团按照应收账款的信用损失准备会计政策,未对前五大客户的应收 账款计提信用损失准备。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。

(十) 与金融工具相关的风险 - 续

1、风险管理目标和政策 - 续

1.3.流动风险

管理流动风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足 本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监 控并确保遵守借款协议。本集团将根据合同从客户收取的款项和股权融资款项作为主要资 金来源。

本集团持有的金融负债和租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下:

年 2024 12	月 31	日
-----------------	---------	---

单位:人民币元

项目	1 年以内	2 至 5 年	5 年以上	合计
交易性金融负债	20,054,485.36	-	-	20,054,485.36
应付票据	30,052.50	-	-	30,052.50
应付账款	17,981,066.16	-	-	17,981,066.16
其他应付款	14,418,223.03	-	-	14,418,223.03
一年内到期的非流动负债	121,927,861.24	-	-	121,927,861.24
长期借款	-	19,531,331.12	89,426,500.00	108,957,831.12
租赁负债	-	10,364,017.89	-	10,364,017.89
合计	174,411,688.29	29,895,349.01	89,426,500.00	293,733,537.30

2023 年 12 月 31 日

单位:人民币元

项目	1 年以内	2 至 5 年	5 年以上	合计
应付账款	11,344,738.66	-	-	11,344,738.66
其他应付款	17,339,333.93	-	-	17,339,333.93
一年内到期的非流动负债	24,983,582.13	-	-	24,983,582.13
长期借款	-	127,012,519.76	95,499,250.00	222,511,769.76
租赁负债	-	30,258,647.15	-	30,258,647.15
合计	53,667,654.72	157,271,166.91	95,499,250.00	306,438,071.63

(十一) 公允价值的披露

1、以公允价值计量的金融资产和金融负债的期末公允价值情况

单位:人民币元

项目	年末公允价值		公允价值	估值技术	输入值
	本年年末余额	上年年末余额	计量层次
一、持续的公允价值计量
交易性金融资产-银行理财产品	500,032,638.89	580,096,583.33	第二层次	现金流量折现法	预期收益率
其他非流动金融资产-非上市公司股权投资	37,072,747.39	27,063,935.41	第三层次	市场法	近期交易价格、流动性 折价、控制权溢价
其他非流动金融资产-非上市基金投资	28,402,474.29	17,768,960.83	第三层次	市场法	近期交易价格、流动性 折价、控制权溢价
持续以公允价值计量的资产总额	565,507,860.57	624,929,479.57
交易性金融负债-或有对价	20,054,485.36	-	第三层次	现金流量折现法	预期现金流出、折现率
持续以公允价值计量的负债总额	20,054,485.36	-

2、持续的第三层次公允价值计量项目,年初与年末账面价值之间的调节信息

2.1.持续的第三层次公允价值计量的金融资产

单位:人民币元

项目	本年	上年
1 月 1 日	44,832,896.24	20,963,446.08
本年购买	24,828,906.25	25,085,155.80
本年计入公允价值变动损益	(4,575,184.11)	(1,279,571.71)
本年处置	-	-
汇率影响	388,603.30	63,866.07
12 月 31 日	65,475,221.68	44,832,896.24

2.2.持续的第三层次公允价值计量的金融负债

单位:人民币元

项目	本年	上年
1 月 1 日	-	-
本年计入公允价值变动损益	34,105,263.82	-
本年支付	(13,842,082.08)	-
汇率影响	(208,696.38)	-
12 月 31 日	20,054,485.36	-

3、未以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团管理层认为,财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该 等资产及负债的公允价值。

(十二) 关联方及关联方交易

1、本公司的实际控制人情况

本公司的控股股东为 JIN LI,实际控制人为 JIN LI。

(十二) 关联方及关联方交易 - 续

2、本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见附注(八)1(1)。

3、其他关联方情况

本年与本集团发生关联方交易的其他关联方情况如下:

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
Dania Therapeutics ApS	子公司的联营公司
四川青木	对子公司实施重大影响的投资方
成都先衍	联营公司

4、关联方交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易

销售商品/提供劳务情况表:

单位:人民币元

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
成都先衍	提供技术服务	18,604,639.84	9,837,390.12
Dania Therapeutics ApS	提供技术服务	6,735,103.80	9,075,214.52
四川青木	提供技术服务	1,116,924.54	93,349.05
合计		26,456,668.18	19,005,953.69

本集团与关联方依据市场价格协商确定交易价格。

(2) 关联担保情况

本集团作为被担保方:

2024 年度:

单位:人民币元

担保方	担保金额	担保项目	担保起始日	担保到期日	担保是否已经 履行完毕
JIN LI(注)	100,872,123.15	贷款	2020 年 12 月 1 日	2024 年 11 月 9 日	是

2023 年度:

单位:人民币元

担保方	担保金额	担保项目	担保起始日	担保到期日	担保是否已经 履行完毕
JIN LI(注)	102,916,301.62	贷款	2020 年 12 月 1 日	2025年11月30日	否

注: 上述担保已于 2024 年 11 月 9 日提前到期,详见附注(六)27。

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十二) 关联方及关联方交易 - 续

4、关联方交易情况 - 续

(3) 关联租赁情况

本集团作为出租方:

单位:人民币元

承租方名称	租赁资产种类	本年确认的租赁收入	上年确认的租赁收入
成都先衍	房屋	228,788.52	258,550.44

本集团作为承租方:

单位:人民币元

出租方名称	租赁资产种类	支付的租金		承担的租赁负债利息支出		增加的使用权资产
		本年发生额	上年发生额	本年发生额	上年发生额	本年发生额	上年发生额
四川青木	房屋	489,832.00	489,832.00	49,864.41	65,230.67	-	-

关联租赁情况说明:

根据《企业会计准则第 21 号——租赁》,截至 2024 年 12 月 31 日,本公司对承租四川青木 的房屋,已确认使用权资产人民币 1,095,301.33 元和租赁负债人民币 1,070,128.62 元;2024 年度确认使用权资产摊销费用人民币 410,738.04 元,租赁负债利息费用人民币 49,864.41 元。

(4) 关键管理人员报酬

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
关键管理人员报酬	9,717,511.40	8,983,958.07

5、应收、应付关联方等未结算项目情况

(1) 应收项目

单位:人民币元

项目名称	关联方	本年年末余额	上年年末余额
应收账款	成都先衍	2,066,067.41	444,153.18
应收账款	四川青木	19,720.00	14,135.00
应收账款	Dania Therapeutics ApS	-	230,243.55

注: 经评估,本集团未对上述应收账款计提信用损失准备。

(2) 应付项目

单位:人民币元

项目名称	关联方	本年年末余额	上年年末余额
其他应付款	成都先衍	-	3,000,000.00

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十三) 股份支付

1、各项权益工具

单位:人民币元

授予对象类别	本期授予			本期行权		本期解锁(注 1)		本期失效(注 2)
	数量	金额	数量	金额	数量	金额	数量	金额
高管及其他人员	-	-	-	-	1,805,000	2,280,885.92	2,640,740	2,992,635.87

• 注 1: 系因已授予权益工具的被激励对象本期已达到相关解锁条件而解锁的权益工具为 1,805,000 股。
• 注 2: 系因已授予权益工具的被激励对象本期未达到相关行权条件而失效的权益工具为 2,640,740 股。

于本年末,本集团无发行在外的股票期权或其他权益工具。

2、以权益结算的股份支付情况

单位:人民币元

项目	本年
授予日权益工具公允价值的确定方法	布莱克-斯科尔斯模型
可行权权益工具数量的确定依据	本公司管理层最佳估计
本年估计与上年估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	13,140,065.99

本集团资产负债表日对可行权权益工具数量根据本集团管理层的最佳估计作出,在确定该 估计时,考虑了历史离职率等相关因素的影响。

本集团不存在以现金结算的股份支付。

3、本期股份支付费用

单位:人民币元

授予对象类别	以权益结算的股份支付费用
高管及其他人员	(847,269.97)

本年以权益结算的股份支付冲减的资本公积为人民币 711,749.95 元,其中冲减费用总额为 人民币 847,269.97 元,另外为联营公司成都先衍高级管理人员承担的股份支付金额为人民 币 135,520.02 元,详见附注(六)9。

本年度,本集团无股份支付新增、修改和终止情况。

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

(十四) 承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资本承诺

单位:人民币元

项目	本年年末余额	上年年末余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺	22,253,391.46	25,239,572.63

2、或有事项

本集团无需披露的重要或有事项。

(十五) 资产负债表日后事项

本集团无需要披露的重要资产负债表日后事项。

(十六) 其他重要事项

(1) 报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本集团的经营业务划分为两个经营 分部,本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩。 在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部,分别为中国区实验室服务和英国区实验 室服务。这些报告分部是以业务性质为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础 与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

(十六) 其他重要事项 - 续

(2) 报告分部的财务信息

单位:人民币元

			本年发生额
项目	中国区实验室 服务	英国区实验室 服务	其他 (注 1)	分部间抵销	合计
营业收入
对外交易收入	310,373,908.74	116,613,028.95	-	-	426,986,937.69
分部间交易收入	1,765,489.49	491,020.63	-	(2,256,510.12)	-
分部营业收入合计	312,139,398.23	117,104,049.58	-	(2,256,510.12)	426,986,937.69
营业费用(注 2)	234,160,006.68	128,748,495.10	(797,956.44)	(1,799,061.59)	360,311,483.75
其他收益	8,756,115.32	15,445,637.01	-	-	24,201,752.33
投资收益(损失)	14,672,038.27	(3,131,252.10)	-	-	11,540,786.17
信用减值利得(损失)	(1,560,105.24)	-	-	-	(1,560,105.24)
资产处置收益	788,006.67	-	-	-	788,006.67
公允价值变动收益(损失)	(51,474.31)	-	(38,626,355.38)	-	(38,677,829.69)
营业利润(亏损)	100,583,972.26	669,939.39	(37,828,398.94)	(457,448.53)	62,968,064.18
营业外收入	1,309,607.46	-	-	-	1,309,607.46
营业外支出	1,518,635.51	-	-	-	1,518,635.51
利润总额(亏损总额)	100,374,944.21	669,939.39	(37,828,398.94)	(457,448.53)	62,759,036.13
所得税费用	7,913,057.29	4,922,542.88	-	-	12,835,600.17
净利润(净亏损)	92,461,886.92	(4,252,603.49)	(37,828,398.94)	(457,448.53)	49,923,435.96
资产总额	1,487,019,870.55	220,258,744.80	135,043,267.21	(85,805,274.45)	1,756,516,608.11
负债总额	269,719,350.29	117,979,447.81	33,225,520.95	(86,887,217.61)	334,037,101.44
补充信息
折旧和摊销费用	33,868,989.48	21,926,169.53	-	-	55,795,159.01
资本性支出	71,196,130.53	1,488,896.10	-	-	72,685,026.63

单位:人民币元

			上年发生额
项目	中国区实验室 服务	英国区实验室 服务	其他 (注 1)	分部间抵销	合计
营业收入
对外交易收入	283,525,174.46	87,799,762.35	-	-	371,324,936.81
分部间交易收入	527,635.41	624,709.26	-	(1,152,344.67)	-
分部营业收入合计	284,052,809.87	88,424,471.61	-	(1,152,344.67)	371,324,936.81
营业费用(注 2)	229,102,440.54	122,521,341.70	14,731,057.62	(489,650.62)	365,865,189.24
其他收益	25,121,889.08	326,406.42	87,544.25	-	25,535,839.75
投资收益(损失)	19,747,048.78	(2,832,434.31)	-	-	16,914,614.47
信用减值利得(损失)	(2,759,910.21)	-	-	-	(2,759,910.21)
资产减值利得(损失)	-	(13,033,189.48)	-	-	(13,033,189.48)
资产处置收益	945,133.80	-	-	-	945,133.80
公允价值变动收益(损失)	977,306.70	-	(2,256,878.41)	-	(1,279,571.71)
营业利润(亏损)	98,981,837.48	(49,636,087.46)	(16,900,391.78)	(662,694.05)	31,782,664.19
营业外收入	4,270,285.71	-	-	-	4,270,285.71
营业外支出	610,835.14	-	-	-	610,835.14
利润总额(亏损总额)	102,641,288.05	(49,636,087.46)	(16,900,391.78)	(662,694.05)	35,442,114.76
所得税费用	4,178,326.52	(9,599,001.15)	-	-	(5,420,674.63)
净利润(净亏损)	98,462,961.53	(40,037,086.31)	(16,900,391.78)	(662,694.05)	40,862,789.39
资产总额	1,470,700,300.98	236,669,090.28	102,788,108.15	(80,598,620.38)	1,729,558,879.03
负债总额	283,321,847.14	130,583,641.21	13,342,846.02	(80,681,342.41)	346,566,991.96
补充信息
折旧和摊销费用	32,116,362.08	21,961,513.92	-	-	54,077,876.00
资本性支出	63,016,731.41	3,545,571.11	-	-	66,562,302.52

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十六) 其他重要事项 - 续

(2) 报告分部的财务信息 - 续

注 1: 本集团也从事资本经营、营销活动等业务,但这些经营业务达不到报告分部的定义。 该等经营业务的相关财务信息在上述表格中合并列报为"其他"。

注 2: 该项目包括营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用。

(3) 于本年度及上年度,本集团的营业收入来源情况如下:

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
美国	180,439,765.86	249,867,849.67
法国	99,766,615.62	4,620,280.69
中国	66,972,338.20	62,753,097.51
英国	27,250,010.64	14,570,141.40
日本	23,873,028.55	9,591,492.43
丹麦	11,092,805.17	18,798,991.36
韩国	3,762,432.00	5,091,622.62
德国	1,562,434.95	1,491,810.94
北爱尔兰	1,170,677.15	780,745.57
其他国家	11,096,829.55	3,758,904.62
合计	426,986,937.69	371,324,936.81

(4) 于本年度及上年度,占本集团当年收入总额 10%及以上的主要客户的信息如下:

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
客户 R	64,228,737.47	45,553,419.02
合计	64,228,737.47	45,553,419.02

(5) 本年末及上年末,本集团的非流动资产情况如下:

项目	本年年末余额	上年年末余额
位于中国的非流动资产 (注)	364,966,257.38	341,030,667.73
位于其他国家的非流动资产(注)	130,299,002.25	150,043,267.87
合计	495,265,259.63	491,073,935.60

注: 为剔除其他非流动金融资产、长期股权投资等后的非流动资产。

分部间转移交易以实际交易价格为基础计量。分部收入和分部费用按各分部的实际收入和 费用确定。分部资产或负债按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的资产或产 生的可归属于该经营分部的负债分配。

财务报表附注
年 月 2024 12 31	日止年度

(十七) 母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1) 按账龄披露

单位:人民币元

账龄	本年年末余额	上年年末余额
1 年以内	102,327,990.52	82,499,110.77
1 至 2 年	6,395,094.97	444,153.29
2 至 3 年	-	3,966,103.86
3 至 4 年	-	4,226,210.08
4 至 5 年	4,226,210.08	-
小计	112,949,295.57	91,135,578.00
减:信用损失准备	1,503,086.97	3,000,000.00
合计	111,446,208.60	88,135,578.00

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

1、应收账款 - 续

(2) 按信用损失准备计提方法分类披露

单位:人民币元

	本年年末余额				上年年末余额
种类	账面金额			信用损失准备		账面金额		信用损失准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按单项计提信用损失准备	4,585,407.87	4.06	1,503,086.97	32.78	3,082,320.90	3,000,000.00	3.29	3,000,000.00	100.00	-
按组合计提信用损失准备	108,363,887.70	95.94	-		108,363,887.70	88,135,578.00	96.71	-		88,135,578.00
其中:
组合一	37,320,729.76	33.04	-	-	37,320,729.76	22,657,555.41	24.86	-	-	22,657,555.41
组合二	71,043,157.94	62.90	-	-	71,043,157.94	65,478,022.59	71.85	-	-	65,478,022.59
合计	112,949,295.57	100.00	1,503,086.97		111,446,208.60	91,135,578.00	100.00	3,000,000.00		88,135,578.00

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

1、应收账款 - 续

(2) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续

按单项计提信用损失准备

单位:人民币元

	本年年末余额
应收账款	账面余额	信用损失准备 计提比例(%) 900,000.00 30.00 131,388.75 21.41 471,698.22 48.54	计提理由
客户 Y	3,000,000.00			回款速度下降
客户 M	613,709.65			回款速度下降
客户 Z	971,698.22			回款速度下降
合计	4,585,407.87	1,503,086.97

按组合计提信用损失准备

作为本公司信用风险管理的一部分,本公司基于应收账款账龄来评估具有相同信用风险特 征组合的应收账款信用损失,账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。于 2024 年 12 月 31 日,组合二的应收账款信用风险与预期信用损失情况如下:

单位:人民币元

账龄	本年年末余额
	账面余额	信用损失准备	计提比例(%)	账面价值
1 年以内	70,157,250.56	-	-	70,157,250.56
1 至 2 年	885,907.38	-	-	885,907.38
合计	71,043,157.94	-	-	71,043,157.94

(3) 信用损失准备情况

单位:人民币元

信用损失准备	整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值)	整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值)	合计
2024 年 1 月 1 日余额	-	3,000,000.00	3,000,000.00
2024 年 1 月 1 日余额在本年
-转入整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	-	-	-
本年计提	-	1,512,971.84	1,512,971.84
本年转回	-	-	-
本年核销	-	(3,009,884.87)	(3,009,884.87)
2024 年 12 月 31 日余额	-	1,503,086.97	1,503,086.97

(4) 本年实际核销的应收账款情况

单位:人民币元

项目	核销金额
实际核销的应收账款	3,009,884.87

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

1、应收账款 - 续

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位:人民币元

单位名称	应收账款 本年年末余额	合同资产 本年年末余额	应收账款 和合同资产 本年年末余额	占应收账款和 合同资产本年 年末余额合计数 的比例(%)	信用损失准备 本年年末余额
客户 K	9,022,918.43	-	9,022,918.43	7.65	-
客户 E	8,440,117.75	60,195.81	8,500,313.56	7.21	-
客户 C	7,862,924.52	120,343.25	7,983,267.77	6.77	-
客户 F	6,586,408.59	180,237.91	6,766,646.50	5.74	-
客户 A	4,275,070.87	-	4,275,070.87	3.62	-
合计	36,187,440.16	360,776.97	36,548,217.13	30.99	-

2、其他应收款

(1) 按账龄披露

单位:人民币元

账龄	本年年末余额	上年年末余额
1 年以内	1,606,707.21	18,330,773.78
1 至 2 年	18,300,773.78	19,174,724.58
2 至 3 年	19,174,724.58	4,800.00
3 年以上	9,600.00	4,800.00
小计	39,091,805.57	37,515,098.36
减:信用损失准备	96,956.80	49,823.40
合计	38,994,848.77	37,465,274.96

(2) 按款项性质分类情况

		单位:人民币元
款项性质	本年年末余额	上年年末余额
关联方往来款	38,157,537.57	36,585,830.36
押金及保证金	899,268.00	899,268.00
其他	35,000.00	30,000.00
合计	39,091,805.57	37,515,098.36

成都先导药物开发股份有限公司

财务报表附注

2024 年 12 月 31 日止年度

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

2、其他应收款 - 续

(3) 按信用损失准备计提方法分类披露

单位:人民币元

		本年年末余额					上年年末余额
种类		账面金额		信用损失准备		账面金额		信用损失准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按单项计提信用损失准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
按组合计提信用损失准备	39,091,805.57	100.00	96,956.80		38,994,848.77	37,515,098.36	100.00	49,823.40		37,465,274.96
其中:
组合一	38,157,537.57	97.61	-	-	38,157,537.57	36,585,830.36	97.52	-	-	36,585,830.36
组合二	934,268.00	2.39	96,956.80	10.38	837,311.20	929,268.00	2.48	49,823.40	5.36	879,444.60
合计	39,091,805.57	100.00	96,956.80		38,994,848.77	37,515,098.36	100.00	49,823.40		37,465,274.96

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

2、其他应收款 - 续

(3) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续

按组合计提信用损失准备

作为本公司信用风险管理的一部分,本公司利用其他应收款账龄来评估具有相同信用风险 特征组合的其他应收款信用损失,账龄信息能反映这类客户于其他应收款到期时的偿付能 力。于 2024 年 12 月 31 日,组合二的其他应收款信用风险与预期信用损失情况如下:

单位:人民币元

账龄
	账面余额	信用损失准备	计提比例(%)	账面价值
1 年以内	35,000.00	1,750.00	5.00	33,250.00
1 至 2 年	889,668.00	88,966.80	10.00	800,701.20
2 至 3 年	-	-	-	-
3 年以上	9,600.00	6,240.00	65.00	3,360.00
合计	934,268.00	96,956.80		837,311.20

(4) 信用损失准备计提情况

单位:人民币元

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
信用损失准备	未来 12 个月的 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)	合计
2024 年 1 月 1 日余额	49,823.40	-	-	49,823.40
本年计提	47,133.40	-	-	47,133.40
本年转回	-	-	-	-
本年转销	-	-	-	-
2024 年 12 月 31 日余额	96,956.80	-	-	96,956.80

(5) 信用损失准备情况

单位:人民币元

类别	本年年初余额	计提	收回或转回	转销或核销	本年年末余额
组合二	49,823.40	47,133.40	-	-	96,956.80
合计	49,823.40	47,133.40	-	-	96,956.80

(6) 本年度实际核销的其他应收款情况

本年度无实际核销的其他应收款。

财务报表附注
年 月 日止年度 2024 12 31

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

2、其他应收款 - 续

(7) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

于 2024 年 12 月 31 日,本公司其他应收款余额中金额前五名的其他应收款年末余额合计数 为人民币 39,086,805.57 元,占其他应收款年末余额的 99.99%,针对上述其他应收款已经计 提的信用损失准备金额为人民币 96,706.80 元。

3、长期股权投资

单位:人民币元

被投资单位	本年年初余额	本年追加	权益法下确认	计提减值	本年年末余额	减值准备
	(账面价值)	投资	的投资损益	准备	(账面价值)	本年年末余额
子公司:
先导特拉华	41,909,039.70	-	-	-	41,909,039.70	-
科辉先导公司	19,114,110.00	-	-	-	19,114,110.00	-
香港先导	183,254,837.09	-	-	-	183,254,837.09	(24,798,063.64)
聚智先导	19,633,571.00	6,325,000.00	-	-	25,958,571.00	-
四川先东	25,500,000.00	-	-	-	25,500,000.00	-
重庆先导	10,000,000.00	-	-	-	10,000,000.00	-
上海莱弗赛	1,800.00	-	-	-	1,800.00	-
先导核酸	210,648.17	-	-	-	210,648.17	-
苏州先行	2,520.00	-	-	-	2,520.00	-
成都蓉创基金	-	4,000,000.00	-	-	4,000,000.00	-
联营公司:
成都先衍	-	135,520.02	(135,520.02)	-	-	-
合计	299,626,525.96	10,460,520.02	(135,520.02)	-	309,951,525.96	(24,798,063.64)

4、营业收入及营业成本

(1) 营业收入和营业成本

单位:人民币元

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	264,794,463.91	127,073,867.91	252,860,825.35	112,792,691.65
其他业务	505,916.86	505,916.86	657,887.61	657,887.61
合计	265,300,380.77	127,579,784.77	253,518,712.96	113,450,579.26

(十七) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

4、营业收入及营业成本 - 续

(2) 营业收入的分解—按收入类别

单位:人民币元

		上年发生额
收入	成本	收入	成本
264,794,463.91	127,073,867.91	250,974,032.90	112,773,254.51
218,069,053.00	107,900,547.73	195,878,545.90	93,571,985.14
22,477,164.12	17,216,832.93	21,370,061.75	16,838,557.71
24,248,246.79	1,956,487.25	33,725,425.25	2,362,711.66
-	-	1,886,792.45	19,437.14
505,916.86	505,916.86	657,887.61	657,887.61
265,300,380.77	127,579,784.77	253,518,712.96	113,450,579.26
		本年发生额

(3) 营业收入的分解—按收入确认时点

单位:人民币元

	本年发生额		上年发生额
项目	收入	成本	收入	成本
按照履约进度在一段时间内 确认收入	241,052,133.98	125,623,297.52	217,507,158.09	110,669,093.29
按照客户取得相关商品或服 务控制权的时点确认收入	24,248,246.79	1,956,487.25	36,011,554.87	2,781,485.97
合计	265,300,380.77	127,579,784.77	253,518,712.96	113,450,579.26

5、投资收益

单位:人民币元

项目	本年发生额	上年发生额
结构性存款投资收益	14,577,024.97	19,185,458.28
权益法核算的长期股权投资损失	(135,520.02)	(271,040.04)
合计	14,441,504.95	18,914,418.24

1、当期非经常性损益明细表

单位:人民币元

项目	本年发生额
计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、 按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	4,845,885.82
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分	788,006.67
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和 金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益(注)	(8,435,888.32)
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	(242,046.92)
合计	(3,044,042.75)
减:非经常性损益的所得税影响额	2,951,361.81
归属少数股东非经常性损益的影响数	84,721.00
归属于母公司股东的非经常性损益影响净额	(6,080,125.56)

注:包括本集团本年度实现的与收购子公司 Vernalis 产生的或有对价相关的里程碑收入人民币 15,434,383.08 元。

2、净资产收益率及每股收益

本净资产收益率和每股收益计算表是成都先导药物开发股份有限公司按照中国证券监督管理委员 会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》 (2010 年修订)的有关规定而编制的。

本年利润	加权平均净资产	每股收益(人民币元)
	收益率(%)	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.74	0.13	不适用
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	4.18	0.14	不适用