Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 하이트진로홀딩스 주식회사 00260198 100000000000 3904981 2844596 2247006 11 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 106 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 105 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인&cr
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------&cr&cr(첨부)연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 -------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- &cr
연결자본변동표 --------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 --------------------------------------------&cr
주석 ----------------------------------------------------- &cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------- &cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 하이트진로홀딩스주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 소주 및 맥주사업부 영업권 손상검사
&cr- 재무제표의 관련 공시에 대한 언급
회사는 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책), 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 손상 관련 사항을 공시하고 있습니다.&cr&cr- 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr국내 주류시장은 성장이 둔화되고 있으며, 경쟁이 심화되고 있습니다. 연결기업은 매년 내용연수가 비한정인 소주 및 맥주사업부 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며 현금흐름할인법에 근거한 사용가치를 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 손상검사 시 연결기업의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 연결기업의 소주 및 맥주사업부 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가&crㆍ질문 및 관찰을 통한 현금창출단위의 구분에 대한 이해&crㆍ손상검사 시 적용한 평가방법의 적정성 검토&crㆍ손상검사 시 사용된 주요 가정에 대한 평가&crㆍ손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증
(2) 마산공장 맥주제품생산 관련 기계장치 손상검사
&cr- 재무제표의 관련 공시에 대한 언급
회사는 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책), 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 손상 관련 사항을 공시하고 있습니다.&cr&cr- 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr맥주시장의 시장수요의 변화 및 외식 경기가 위축되어 업소용 맥주제품 판매가 감소하는 상황으로 맥주제품생산에서 맥주 및 소주제품생산 공장으로 변경한 마산공장에서 사용하던 맥주제품생산과 관련된 기계장치의 사용가능성이 낮아져 당기 중 주석 15와 같이 25,613백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 금액적 중요성과 미래 기계장치의 사용가능성에 대한 경영진의 추정과 판단을 수반하므로 마산공장의 맥주제품생산과 관련된 기계장치 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ마산공장의 맥주제품생산과 관련된 기계장치의 사용범위와 방법에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화에 대한 평가&crㆍ경영진이 수행한 마산공장의 맥주제품생산과 관련된 기계장치의 사용가능성 판단 에 대한 평가&crㆍ자산대장을 확인하여 마산공장의 맥주제품생산과 관련된 기계장치가 완전히 손상 검사에 포함되었는지 확인&crㆍ마산공장의 기계장치에 대하여 실사입회 및 면담 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강선구입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2021년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 106 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 105 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 하이트진로홀딩스 주식회사 대표이사 김인규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 714 |
| (전 화) | 02-520-3112 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 106 (당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 105 (전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 106(당) 기말 | 제 105(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 266,139,295,663 | 167,040,553,231 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 7, 34, 35 | 346,357,006,785 | 376,882,546,261 |
| 당기법인세자산 | 584,491,702 | - | |
| 기타금융자산(유동) | 8, 34 | 50,752,170,643 | 17,065,636,072 |
| 재고자산 | 10 | 189,394,047,724 | 176,831,448,856 |
| 기타유동자산 | 9 | 64,621,931,595 | 67,307,326,434 |
| 유동자산합계 | 917,848,944,112 | 805,127,510,854 | |
| 비유동자산 | |||
| 매출채권및기타채권(비유동) | 7 | 13,125,164,600 | 33,349,680,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11 | 3,420,744,085 | 4,120,959,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12 | 14,506,503,156 | 11,634,644,838 |
| 관계기업및공동기업투자 | 13, 34, 35 | 12,216,907,219 | 9,566,596,910 |
| 기타금융자산(비유동) | 8, 34 | 32,117,438,530 | 34,521,548,920 |
| 투자부동산 | 5, 14, 35 | 73,834,461,971 | 24,276,565,371 |
| 유형자산 | 5, 15, 35 | 2,002,790,241,212 | 2,053,263,847,755 |
| 무형자산 | 5, 16 | 710,385,608,506 | 711,685,727,389 |
| 사용권자산 | 5, 17 | 85,978,464,791 | 143,869,520,304 |
| 이연법인세자산 | 38,751,751,783 | 5,279,984,410 | |
| 기타비유동자산 | 9 | 4,356,635 | 7,512,948 |
| 비유동자산합계 | 2,987,131,642,488 | 3,031,576,588,902 | |
| 자산총계 | 3,904,980,586,600 | 3,836,704,099,756 | |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 차입금(유동) | 18, 35 | 923,341,776,414 | 811,873,758,728 |
| 매입채무및기타채무 | 19, 34 | 270,555,774,587 | 274,642,961,191 |
| 당기법인세부채 | 36,360,330,489 | 13,438,446,065 | |
| 리스부채(유동) | 17, 34 | 17,204,300,529 | 17,601,879,656 |
| 충당부채 | 20 | 589,711,902 | 4,182,261,174 |
| 기타금융부채(유동) | 8, 34 | 156,425,013,927 | 118,131,185,584 |
| 기타유동부채 | 9 | 434,220,203,463 | 418,872,924,712 |
| 유동부채합계 | 1,838,697,111,311 | 1,658,743,417,110 | |
| 비유동부채 | |||
| 차입금(비유동) | 18, 35 | 657,607,580,237 | 834,766,327,326 |
| 리스부채(비유동) | 17, 34 | 117,839,522,267 | 127,877,109,883 |
| 기타금융부채(비유동) | 8, 34 | 66,764,897,145 | 61,665,861,511 |
| 순확정급여부채 | 21 | 140,209,698,300 | 152,365,292,929 |
| 이연법인세부채 | 22,661,876,505 | 17,912,422,812 | |
| 기타비유동부채 | 9 | 815,203,416 | 810,058,295 |
| 비유동부채합계 | 1,005,898,777,870 | 1,195,397,072,756 | |
| 부채총계 | 2,844,595,889,181 | 2,854,140,489,866 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 118,387,875,000 | 118,387,875,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 562,711,817,869 | 562,944,764,621 |
| 자기주식 | 24 | (101,398,096,590) | (100,671,695,071) |
| 기타자본 | 25 | (672,445,769,666) | (671,874,910,844) |
| 적립금 | 26 | 394,633,000,000 | 393,566,000,000 |
| 이익잉여금 | 191,001,283,672 | 133,258,922,051 | |
| 지배기업소유주지분 합계 | 492,890,110,285 | 435,610,955,757 | |
| 비지배지분 | 27 | 567,494,587,134 | 546,952,654,133 |
| 자본총계 | 1,060,384,697,419 | 982,563,609,890 | |
| 부채 및 자본총계 | 3,904,980,586,600 | 3,836,704,099,756 |
&cr "주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 106(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 105(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 106(당) 기 | 제 105(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5, 28, 34 | 2,247,005,969,872 | 2,026,315,990,886 |
| 매출원가 | 29, 34 | (1,265,866,777,038) | (1,148,669,422,962) |
| 매출총이익 | 981,139,192,834 | 877,646,567,924 | |
| 판매비와관리비 | 29, 34 | (770,645,687,623) | (776,702,432,623) |
| 영업이익 | 5 | 210,493,505,211 | 100,944,135,301 |
| 기타수익 | 30, 34 | 37,271,251,790 | 16,945,474,226 |
| 기타비용 | 30 | (53,753,705,366) | (57,155,243,737) |
| 금융수익 | 30, 34 | 7,931,947,977 | 4,073,331,072 |
| 금융비용 | 30 | (71,337,232,502) | (69,172,197,616) |
| 지분법이익(손실) | 13 | (6,839,000,914) | 156,677,769 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 123,766,766,196 | (4,207,822,985) | |
| 법인세비용 | 31 | (16,075,159,364) | (35,924,657,397) |
| 당기순이익(손실) | 107,691,606,832 | (40,132,480,382) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업장 환산외환차이 | (2,199,184,791) | 4,654,319,971 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 4,008,723 | 8,197,932 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 73,874,363 | (20,669,916) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 4,216,825,473 | (39,809,853,989) | |
| 소계 | 2,095,523,768 | (35,168,006,002) | |
| 총포괄손익 | 109,787,130,600 | (75,300,486,384) | |
| 당기순손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 64,461,307,835 | (21,377,675,050) | |
| 비지배지분 | 27 | 43,230,298,997 | (18,754,805,332) |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 65,599,668,349 | (39,932,999,085) | |
| 비지배지분 | 44,187,462,251 | (35,367,487,299) | |
| 주당손익: | |||
| 보통주기본 및 희석주당이익(손실) | 32 | 3,014 | (999) |
| 우선주기본 및 희석주당이익(손실) | 32 | 3,064 | (949) |
&cr "주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 106(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 105(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타자본 | 적립금 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일(전기초) | 118,387,875,000 | 562,386,136,422 | (95,789,972,154) | (674,240,448,987) | 389,126,000,000 | 184,331,649,579 | 484,201,239,860 | 611,585,316,663 | 1,095,786,556,523 |
| 당기 순손실 | - | - | - | - | - | (21,377,675,050) | (21,377,675,050) | (18,754,805,332) | (40,132,480,382) |
| 기타포괄손익: | |||||||||
| 해외사업장 환산외환차이 | - | - | - | 2,380,296,579 | - | - | 2,380,296,579 | 2,274,023,392 | 4,654,319,971 |
| 지분법자 본 변동 | - | - | - | 7,221,734 | - | - | 7,221,734 | 976,198 | 8,197,932 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (21,980,170) | - | - | (21,980,170) | 1,310,254 | (20,669,916) |
| 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | (20,920,862,178) | (20,920,862,178) | (18,888,991,811) | (39,809,853,989) |
| 소계 | - | - | - | 2,365,538,143 | - | (20,920,862,178) | (18,555,324,035) | (16,612,681,967) | (35,168,006,002) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 2,365,538,143 | - | (42,298,537,228) | (39,932,999,085) | (35,367,487,299) | (75,300,486,384) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (4,334,190,300) | (4,334,190,300) | (27,016,460,450) | (31,350,650,750) |
| 적립금의 적립 | - | - | - | - | 4,440,000,000 | (4,440,000,000) | - | - | - |
| 자기주식의 변동 | - | 558,628,199 | (2,449,218,574) | - | - | - | (1,890,590,375) | - | (1,890,590,375) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,432,504,343) | - | - | - | (2,432,504,343) | (2,248,726,286) | (4,681,230,629) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | 11,505 | 11,505 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 118,387,875,000 | 562,944,764,621 | (100,671,695,071) | (671,874,910,844) | 393,566,000,000 | 133,258,922,051 | 435,610,955,757 | 546,952,654,133 | 982,563,609,890 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 118,387,875,000 | 562,944,764,621 | (100,671,695,071) | (671,874,910,844) | 393,566,000,000 | 133,258,922,051 | 435,610,955,757 | 546,952,654,133 | 982,563,609,890 |
| 당기 순이익 | - | - | - | - | - | 64,461,307,835 | 64,461,307,835 | 43,230,298,997 | 107,691,606,832 |
| 기타포괄손익: | |||||||||
| 해외사업장 환산외환차이 | - | - | - | (1,085,651,127) | - | - | (1,085,651,127) | (1,113,533,664) | (2,199,184,791) |
| 지분법자 본 변동 | - | - | - | 3,531,370 | - | - | 3,531,370 | 477,353 | 4,008,723 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 250,703,151 | - | - | 250,703,151 | (176,828,788) | 73,874,363 |
| 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | 1,969,777,120 | 1,969,777,120 | 2,247,048,353 | 4,216,825,473 |
| 소계 | - | - | - | (831,416,606) | - | 1,969,777,120 | 1,138,360,514 | 957,163,254 | 2,095,523,768 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (831,416,606) | - | 66,431,084,955 | 65,599,668,349 | 44,187,462,251 | 109,787,130,600 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (7,361,165,550) | (7,361,165,550) | (23,645,529,250) | (31,006,694,800) |
| 적립금의 적립 | - | - | - | - | 1,067,000,000 | (1,067,000,000) | - | - | - |
| 자기주식의 변동 | - | (232,946,752) | (726,401,519) | - | - | - | (959,348,271) | - | (959,348,271) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 처분 | - | - | - | 260,557,784 | - | (260,557,784) | - | - | - |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 118,387,875,000 | 562,711,817,869 | (101,398,096,590) | (672,445,769,666) | 394,633,000,000 | 191,001,283,672 | 492,890,110,285 | 567,494,587,134 | 1,060,384,697,419 |
&cr "주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 106(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 105(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 106(당) 기 | 제 105(전) 기 |
|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | ||
| 당기순이익(손실) | 107,691,606,832 | (40,132,480,382) |
| 비현금항목의 조정: | ||
| 외화환산이익 | (3,703,372,121) | (484,978,262) |
| 외화환산손실 | 4,618,091,053 | 1,350,740,291 |
| 대손상각비 | 2,264,405,685 | 12,968,091,469 |
| 기타의대손상각비 | 107,808,500 | 790,323,371 |
| 재고자산평가손실 | 5,425,540,996 | 9,911,677,772 |
| 재고자산폐기손실 | 3,598,430,259 | 2,669,601,059 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,304,353,195) | (187,664,677) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 422,298,570 | 183,903,890 |
| 감가상각비(투자부동산) | 171,457,154 | 122,246,182 |
| 감가상각비(유형자산) | 133,783,254,398 | 122,906,774,641 |
| 감가상각비(사용권자산) | 16,604,167,075 | 15,578,492,698 |
| 유형자산처분이익 | (9,529,159,195) | (2,602,647,512) |
| 유형자산처분손실 | 15,606,821,122 | 22,432,187,719 |
| 유형자산손상차손 | 25,612,717,781 | 13,299,717,297 |
| 무형자산상각비 | 2,612,721,441 | 2,763,395,531 |
| 무형자산처분이익 | - | (734,409,817) |
| 무형자산처분손실 | 3,960,000 | 169,233,600 |
| 무형자산손상차손 | 1,744,962,877 | 2,366,747,286 |
| 리스조정이익 | (95,165,620) | (3,465,522) |
| 퇴직급여 | 48,437,436,799 | 32,408,467,871 |
| 충당부채전입액 | 484,261,902 | 4,182,261,174 |
| 이자수익 | (3,327,301,334) | (1,898,916,355) |
| 배당금수익 | (92,341,729) | (99,369,853) |
| 파생상품평가이익 | - | (708,447,029) |
| 이자비용 | 64,818,572,302 | 67,383,421,184 |
| 파생상품평가손실 | 3,484,993,888 | 368,742,704 |
| 파생상품거래손실 | 179,855,434 | 290,684,932 |
| 지분법손실(이익) | 6,839,000,914 | (156,677,769) |
| 법인세비용 | 16,075,159,364 | 35,924,657,397 |
| 비현금조정합계 | 332,844,224,320 | 341,194,791,272 |
| 운전자본조정: | ||
| 매출채권(비유동 포함) | 47,815,518,130 | 75,851,480,409 |
| 기타채권 | (554,882,004) | 20,665,076 |
| 기타금융자산(유동) | 534,208,038 | (31,744,813) |
| 기타유동자산 | 1,809,500,967 | (22,761,071,847) |
| 재고자산 | (20,118,314,938) | (23,884,197,115) |
| 기타비유동자산 | 3,156,313 | 56,365,792 |
| 매입채무 | (13,788,140,580) | 23,603,364,315 |
| 기타채무 | (138,303,225) | 28,951,227,850 |
| 기타금융부채(유동) | 24,233,512,496 | 1,087,000,112 |
| 기타유동부채 | 14,035,439,498 | (252,703,265,961) |
| 기타금융부채(비유동) | 7,429,757,838 | 17,975,891,238 |
| 기타비유동부채 | (106,556,800) | (26,390,892) |
| 충당부채 | (2,653,270,000) | - |
| 퇴직금의 지급 | (17,995,038,142) | (20,480,821,099) |
| 확정급여채무의 관계기업 전입(전출)액 | (387,930) | 26,556,621 |
| 사외적립자산의 증가 | (36,596,526,222) | (32,391,988,776) |
| 운전자본조정합계 | 3,909,673,439 | (204,706,929,090) |
| 이자의 수령 | 3,120,481,573 | 2,216,857,462 |
| 이자의 지급 | (58,267,543,247) | (59,773,496,095) |
| 배당금 수령 | 92,341,729 | 99,369,853 |
| 관계기업및공동기업투자로부터의 배당금 수령 | 514,697,500 | 404,697,500 |
| 법인세의 납부 | (24,259,529,770) | (25,714,964,638) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름액 | 365,645,952,376 | 13,587,845,882 |
| II.투자활동현금흐름 | ||
| 기타채권(유형자산 처분)의 감소(증가) | (231,430,886) | 367,410,782 |
| 기타채무(유형자산 취득)의 증가 | 8,274,348,769 | 540,928,595 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(유동)의 처분 | 103,215,129,109 | 166,748,498,015 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(유동)의 취득 | (103,215,129,109) | (76,429,712,351) |
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 23,662,927,690 | 3,942,627,087 |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (46,011,652,251) | (1,106,872,298) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 처분 | 445,009,396 | 92,990,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 취득 | (70,005,000) | (54,396,415) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(비유동)의 처분 | 6,900,300 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(비유동)의 취득 | (1,021,755,193) | - |
| 공동기업투자의 취득 | (10,000,000,000) | - |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 5,127,572,335 | 6,065,076,547 |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (14,085,684,556) | (5,755,674,473) |
| 유형자산의 처분 | 31,713,351,543 | 5,258,049,943 |
| 유형자산의 취득 | (152,200,828,194) | (161,092,993,354) |
| 무형자산의 처분 | 180,000,000 | 1,949,090,907 |
| 무형자산의 취득 | (3,045,291,931) | (1,911,656,928) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름액 | (157,256,537,978) | (61,386,633,943) |
| III.재무활동현금흐름 | ||
| 차입금(유동)의 상환 | (217,545,548,746) | (567,871,480,059) |
| 차입금(비유동)의 차입 | 154,254,619,469 | 522,988,870,000 |
| 리스부채의 지급 | (18,035,980,583) | (16,488,479,222) |
| 배당금의 지급 | (31,006,694,800) | (31,350,650,750) |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | (4,681,230,629) |
| 연결범위의 변동 | - | 11,505 |
| 기타금융부채(유동)의 감소 | (1,990,145,000) | - |
| 기타금융부채(비유동)의 증가 | 9,927,920,000 | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름액 | (104,395,829,660) | (97,402,959,155) |
| IV.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (4,894,842,306) | 2,635,953,956 |
| V.현금및현금성자산의 감소 | 99,098,742,432 | (142,565,793,260) |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 167,040,553,231 | 309,606,346,491 |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 266,139,295,663 | 167,040,553,231 |
&cr "주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 106(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 105(당) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr지배기업인 하이트진로홀딩스 주식회사(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr &cr1-1 당사의 개요&cr당사는 1933년 8월 9일에 맥주의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 1973년 9월 19일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 2008년 7월 1일자로 인적분할 방식에 의해 주류사업부문 등을 분할신설법인인 하이트맥주(주)로 포괄이전하였으며, 당사는 자회사 지분출자를 통한 지주사업을 영위하는 지주회사 체제로 전환하였습니다. 한편, 2012년 3월 23일에 회사 상호를 하이트홀딩스 주식회사에서 하이트진로홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.
1-2 종속기업의 현황&cr (단위: 원)
| 종속기업명 | 당기말 현재&cr자본금 | 지분율(%) (주1) | 소재지 | 결산월 | 주요업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하이트진로(주) | 368,842,230,000 | 51.96 | 51.96 | 한국 | 12월 | 맥주ㆍ소주 제조ㆍ판매 |
| (주)진로소주 | 4,800,220,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 주류 등 제조ㆍ판매 |
| 하이트진로산업(주) | 8,000,000,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 공병 제조ㆍ상표인쇄 |
| 블루헤런(주) | 2,739,000,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 골프장 운영 |
| 하이트진로음료(주) | 3,633,870,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 샘물 제조ㆍ판매 |
| Jinro Inc. | 1,025,890,000 | 100.00 | 100.00 | 일본 | 12월 | 주류 등 판매 |
| Jinro America Inc. | 164,827,200 | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 | 주류 등 판매 |
| HiteJinro RUS Food Co., Ltd. | 541,600,000 | 84.92 | 84.92 | 러시아 | 12월 | 주류 등 판매 |
| Hitejinro Rus Co. | 649,124,400 | 100.00 | 100.00 | 러시아 | 12월 | 주류 등 판매 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. | 469,070,000 | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 | 주류 등 판매 |
| 북경진로해특주업유한공사 | 854,336,230 | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 주류 등 판매 |
| 진로양조(주) | 2,050,440,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 막걸리 및 약주 제조 |
| 강원물류(주) | 50,000,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 운송 |
| 수양물류(주) | 100,000,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 운송 |
| 천주물류(주) | 100,000,000 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 운송 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) | 900,000,000 | 90.00 | 90.00 | 한국 | 12월 | 농산물 재배ㆍ판매 |
| Hitejinro Philippines Inc. | 478,608,000 | 99.99 | 99.99 | 필리핀 | 12월 | 주류 등 판매 |
&cr(주1) 차상위 지배기업이 보유한 지분율을 포함하고 있으며, 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다.&cr
1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황
<당기 및 당기말> (단위: 원)
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하이트진로(주) | 3,101,028,155,802 | 2,012,177,123,484 | 1,088,851,032,318 | 2,049,288,473,497 | 52,119,644,942 | 55,949,287,184 |
| (주)진로소주 | 42,107,460,485 | 7,848,846,054 | 34,258,614,431 | 37,814,911,159 | 1,917,483,840 | 1,651,960,967 |
| 하이트진로산업(주) | 163,970,490,929 | 69,189,944,553 | 94,780,546,376 | 87,961,533,674 | (-)1,930,517,122 | (-)1,591,383,311 |
| 블루헤런(주) | 148,539,658,187 | 91,829,330,521 | 56,710,327,666 | 13,182,201,267 | 1,405,905,997 | 1,601,496,152 |
| 하이트진로음료(주) | 96,647,214,845 | 30,508,300,569 | 66,138,914,276 | 105,520,554,322 | 5,433,312,368 | 5,593,799,990 |
| Jinro Inc. | 139,976,220,465 | 35,415,166,849 | 104,561,053,616 | 84,806,772,636 | 2,780,786,368 | 3,269,123,984 |
| Jinro America Inc. | 10,588,046,634 | 6,295,276,103 | 4,292,770,531 | 24,993,062,975 | 3,318,213,310 | 2,980,247,789 |
| HiteJinro RUS Food Co.,Ltd. | 5,420,044,049 | 2,864,623,385 | 2,555,420,664 | 2,739,461,197 | (-)454,814,093 | (-)1,225,348,472 |
| Hitejinro Rus Co. | 1,818,718,856 | 758,666,171 | 1,060,052,685 | 1,033,963,131 | 144,397,849 | (-)129,369,001 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. | 5,154,961,193 | 5,621,795,292 | (-)466,834,099 | 8,131,093,351 | 336,330,121 | 359,777,090 |
| 북경진로해특주업유한공사 | 11,564,600,074 | 7,466,339,342 | 4,098,260,732 | 21,102,396,225 | 1,429,094,699 | 1,416,054,681 |
| 진로양조(주) | 4,641,216,702 | 444,616,961 | 4,196,599,741 | 2,389,891,418 | 237,900,972 | 237,900,972 |
| 강원물류(주) | 2,637,082,064 | 2,381,653,234 | 255,428,830 | 18,366,625,779 | 170,251,026 | 170,251,026 |
| 수양물류(주) | 3,539,681,062 | 3,105,697,977 | 433,983,085 | 22,384,165,251 | 280,727,744 | 280,727,744 |
| 천주물류(주) | 2,768,890,422 | 2,652,881,554 | 116,008,868 | 15,394,148,108 | 140,664,635 | 140,664,635 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) | 987,484,285 | 2,204,510 | 985,279,775 | 65,200,000 | 18,290,054 | 18,290,054 |
| Hitejinro Philippines Inc. | 8,641,089,235 | 7,885,889,078 | 755,200,157 | 14,001,435,445 | 493,893,528 | 468,873,789 |
&cr<전기 및 전기말> (단위: 원)
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 전기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하이트진로(주) | 3,132,012,662,502 | 2,050,206,411,718 | 1,081,806,250,784 | 1,830,147,018,997 | (-)40,690,936,660 | (-)78,678,182,562 |
| (주)진로소주 | 46,826,957,916 | 9,218,475,212 | 37,608,482,704 | 38,926,234,147 | 2,573,689,401 | 2,381,152,914 |
| 하이트진로산업(주) | 143,193,954,627 | 46,822,024,940 | 96,371,929,687 | 90,291,423,340 | 1,286,053,620 | 573,844,575 |
| 블루헤런(주) | 144,807,972,310 | 89,699,140,796 | 55,108,831,514 | 13,243,189,404 | 941,828,850 | 765,492,185 |
| 하이트진로음료(주) | 88,832,833,878 | 28,287,719,592 | 60,545,114,286 | 97,315,331,268 | 2,274,436,290 | 1,801,697,227 |
| Jinro Inc. | 135,082,526,159 | 33,790,596,527 | 101,291,929,632 | 87,060,384,842 | 4,223,553 | 9,752,185,215 |
| Jinro America Inc. | 13,058,520,495 | 11,745,997,753 | 1,312,522,742 | 27,570,625,564 | (-)4,917,932,904 | (-)4,672,311,875 |
| HiteJinro RUS Food Co.,Ltd. | 6,802,371,615 | 3,021,602,479 | 3,780,769,136 | 3,375,202,079 | (-)319,638,067 | 239,419,835 |
| Hitejinro Rus Co. | 1,816,296,295 | 626,874,609 | 1,189,421,686 | 1,317,443,739 | 316,601,278 | 447,362,670 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. | 5,020,912,062 | 5,847,523,251 | (-)826,611,189 | 8,611,238,306 | 64,025,908 | 31,717,073 |
| 북경진로해특주업유한공사 | 6,131,442,650 | 3,449,236,599 | 2,682,206,051 | 14,105,254,068 | 1,105,090,107 | 1,115,164,322 |
| 진로양조(주) | 4,438,471,091 | 479,772,322 | 3,958,698,769 | 2,672,402,007 | 284,938,853 | 284,938,853 |
| 강원물류(주) | 3,848,456,461 | 3,643,278,657 | 205,177,804 | 19,868,456,975 | 124,823,067 | 124,823,067 |
| 수양물류(주) | 4,170,624,001 | 3,847,368,660 | 323,255,341 | 20,545,770,115 | 170,465,271 | 170,465,271 |
| 천주물류(주) | 2,514,947,308 | 2,539,603,075 | (-)24,655,767 | 11,354,466,756 | 15,335,092 | 15,335,092 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) | 969,234,121 | 2,244,400 | 966,989,721 | 54,000,000 | 18,607,124 | 18,607,124 |
| Hitejinro Philippines Inc. | 744,819,612 | 458,493,244 | 286,326,368 | 102,084,750 | (-)190,138,922 | (-)192,281,632 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr2-1 재무제표 작성기준&cr 당사 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2-2 연결기준&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2-3 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
&cr취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계 없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
2-4 관계기업및공동기업투자&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
연결기업은 관계기업및공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자및공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업및공동기업투자의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업및공동기업투자와 관련된 영업권은 해당투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr관계기업및공동기업투자의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업및공동기업투자의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과관계기업및공동기업투자간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업및공동기업투자에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다.
&cr관계기업및공동기업투자의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업및공동기업투자투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업및공동기업투자투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업및공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 관계기업및공동기업투자에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업및공동기업투자에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업및공동기업투자투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 유동성ㆍ비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cri) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cri) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-6 공정가치 측정
공 정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr ㆍ 평 가기법 , 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 38&cr ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38 &crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37, 38
&cr 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격&crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-7 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
&cr2-7-1 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr2-7-2 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2-8 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr2-9-1 금융자산&cr(1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
(2) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr- 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr&cri) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr&cri) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
(3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우 에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr2-9-2 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
2-9-3 금융부채
(1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr(2) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. &cr
ㆍ대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
(3) 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며, 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.&cr&cr2-9-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-10 파생금융상품&cr연결기업은 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
2-11 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
&cr2-12 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.&cr&cr2-13 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
한편, 연결기업은 전대리스로 제공하는 사용권자산을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 상위리스기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2-14 유형자산&cr연결기업은 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 모두 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 19 ~ 60년 |
| 구축물 | 8 ~ 50년 |
| 기계장치 | 5 ~ 50년 |
| 용기 | 4 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 | 3 ~ 40년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-15 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5 ~ 40년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 기타무형자산 | 미래 경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 비한정 및 5 ~ 10년 |
2-16 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr2-16-1 리스이용자&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.&cr
(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결기업은 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr
2-16-2 리스제공자&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr한편, 연결기업이 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr
2-17 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&crㆍ영업권 &cr연결기업은 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2-18 현금배당&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-19 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-20 해고급여
연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-21 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 처리하고 있습니다.
2-22 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로&cr수익을 인식합니다.&cr
2-22-1 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 일반적으로 고객에게 재화를 인도한 시점에 재화의 통제가 이전되므로 재화의 인도시점에 수익을 인식하며, 주세 및 교육세를 매출에서 차감하고 있습니다.
&cr(1) 반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr(2) 고객에게 지급할 대가&cr연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감하고 있습니다.&cr
2-22-2 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr (1) 반환자산회수권&cr 반환자산회수권은 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화를 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 재화의 회수에 예상되는 원가와 반품된 재화의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. &cr&cr(2) 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr
2-23 법인세&cr2-23-1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-23-2 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-24 주당이익&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
2-25 충당부채&cr 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 한편, 연결기업은 재화의 판매와 관련하여 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험률등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.&cr
2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
&cr 2-26-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재 할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은없으나, 향후 연결기업의 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
2-26-2 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁&cr기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 2-26-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr &cr 2-26-4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
한편, 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이있습니다.
&cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
3-1 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-2 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr
3-3 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3-4 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr3-5 매출채권의 기대손실충당금&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr&cr충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr
3-6 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정해야합니다.
&cr 3-7 반품에 대한 변동대가 추정&cr연결기업은 반품권과 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 각 재화의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업과의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.&cr&cr3-8 품질보증충당부채&cr연결기업은 판매한 재화의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 따라서 연결기업은 품질보증비의 과거 발생 경험률을 기초로 한 최선의 추정치에 근거하여 품질보증충당부채를 측정하고 있습니다.&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr &cr - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr &cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr &cr4-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 전진 적용합니다.&cr
4-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는 데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr4-4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr
4-5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 &cr4-5-1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr4-5-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr &cr4-5-3 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
5. 영업부문정보&cr5-1 영업보고부문&cr연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 제품과 용역의 유형 |
|---|---|
| 지주회사 | 자회사 관리 |
| 소주 | 소주 생산 및 소주 판매 |
| 맥주 | 맥주 생산 및 맥주 판매 |
| 기타 | 용기 생산, 생수 생산 및 생수 판매, 골프장 운영 등 |
&cr5-2 부문별성과&cr<당기 및 당기말> (단위: 원)
| 구분 | 지주회사 | 소주 | 맥주 | 기타 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출: | ||||||
| 외부거래 | - | 1,287,003,735,383 | 811,953,605,782 | 148,048,628,707 | - | 2,247,005,969,872 |
| 내부거래 | 35,811,901,453 | 90,812,540,495 | 23,083,848,047 | 148,273,531,021 | (-)297,981,821,016 | - |
| 소계 | 35,811,901,453 | 1,377,816,275,878 | 835,037,453,829 | 296,322,159,728 | (-)297,981,821,016 | 2,247,005,969,872 |
| 영업손익 | 31,322,037,942 | 155,728,056,812 | 40,542,848,587 | 4,213,487,869 | (-)21,312,925,999 | 210,493,505,211 |
| 감가상각비 및 &cr 무형자산상각비 | 10,944,012 | 67,333,401,389 | 88,030,464,425 | 9,555,782,482 | (-)11,758,992,240 | 153,171,600,068 |
| 자산 | 1,625,969,789,624 | 1,880,646,883,902 | 1,428,066,189,932 | 441,317,941,455 | (-)1,471,020,218,313 | 3,904,980,586,600 |
| 부채 | 620,448,885,728 | 963,707,590,006 | 1,098,773,849,480 | 223,966,916,151 | (-)62,301,352,184 | 2,844,595,889,181 |
<전기 및 전기말> (단위: 원)
| 구분 | 지주회사 | 소주 | 맥주 | 기타 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출: | ||||||
| 외부거래 | - | 1,156,442,305,494 | 726,608,429,922 | 143,265,255,470 | - | 2,026,315,990,886 |
| 내부거래 | 33,791,462,030 | 70,584,041,950 | 23,029,373,266 | 146,620,672,590 | (-)274,025,549,836 | - |
| 소계 | 33,791,462,030 | 1,227,026,347,444 | 749,637,803,188 | 289,885,928,060 | (-)274,025,549,836 | 2,026,315,990,886 |
| 영업손익 | 30,813,501,703 | 131,318,628,154 | (-)43,140,767,548 | 4,773,938,024 | (-)22,821,165,032 | 100,944,135,301 |
| 감가상각비 및 &cr 무형자산상각비 | 881,237 | 61,803,085,964 | 80,886,780,743 | 9,991,707,190 | (-)11,311,546,082 | 141,370,909,052 |
| 자산 | 1,625,389,666,244 | 1,781,031,910,295 | 1,545,232,735,405 | 414,008,357,403 | (-)1,528,958,569,591 | 3,836,704,099,756 |
| 부채 | 624,633,979,609 | 907,503,586,085 | 1,189,930,599,935 | 196,252,177,814 | (-)64,179,853,577 | 2,854,140,489,866 |
&cr부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
&cr5-3 지역별 정보&cr (단위: 원)
| 구분 | 외부고객으로부터의 수익(주1) | 비유동자산(주2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 2,051,838,127,287 | 1,838,102,927,158 | 2,858,292,004,316 | 2,915,526,002,858 |
| 일본 | 95,642,880,017 | 99,640,298,714 | 11,701,173,767 | 13,577,485,404 |
| 기타 | 99,524,962,568 | 88,572,765,014 | 2,995,598,397 | 3,992,172,557 |
| 합계 | 2,247,005,969,872 | 2,026,315,990,886 | 2,872,988,776,480 | 2,933,095,660,819 |
&cr(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.
&cr(주2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다.
&cr5-4 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 271,054,513 | 216,921,221 |
| 보통예금 | 98,260,878,238 | 87,092,905,281 |
| 당좌예금 | 145,052,953,427 | 37,094,935,697 |
| 기타예금 | 22,554,409,485 | 42,635,791,032 |
| 합계 | 266,139,295,663 | 167,040,553,231 |
7. 매출채권및기타채권&cr7-1 매출채권및기타채권의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 375,883,463,814 | 16,070,157,096 | 409,535,436,977 | 38,892,059,307 |
| 대손충당금 | (-)33,986,877,712 | (-)2,944,992,496 | (-)36,326,314,852 | (-)5,542,378,906 |
| 미수금 | 4,778,707,551 | - | 4,022,157,855 | - |
| 대손충당금 | (-)318,286,868 | - | (-)348,733,719 | - |
| 합계 | 346,357,006,785 | 13,125,164,600 | 376,882,546,261 | 33,349,680,401 |
&cr7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,675,048,571 | 5,542,378,906 | 35,164,720,330 | 5,534,831,969 |
| 전입(환입) | 5,045,966,047 | (-)1,634,188,586 | 13,487,595,465 | 123,212,736 |
| 제각 | (-)7,147,901,576 | - | (-)11,450,216,291 | - |
| 순외환차이 | (-)4,933,295 | - | - | - |
| 현재가치 조정(주1) | (-)263,015,167 | (-)963,197,824 | (-)527,050,933 | (-)115,665,799 |
| 기말 | 34,305,164,580 | 2,944,992,496 | 36,675,048,571 | 5,542,378,906 |
&cr(주1) 매출채권및기타채권 중 일부는 만기도래시 받을어음으로 전환되어 만기를 연장하고 있는 바, 이에 대한 현금흐름의 현재가치 조정액을 대손상각비와 대손충당금으로 반영하고 있습니다.
7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일기준 연령분석&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기한미도래 | 332,199,232,499 | 394,287,798,995 |
| 기한경과 미손상금액: | ||
| 30일이내 | 9,872,284,716 | 838,867,703 |
| 30일 ~ 180일 | 4,459,245,022 | 2,250,741,482 |
| 180일 ~ 365일 | 1,310,658,400 | 388,606,334 |
| 365일이상 | - | - |
| 소계 | 15,642,188,138 | 3,478,215,519 |
| 손상채권 | 48,890,907,824 | 54,683,639,625 |
| 합계 | 396,732,328,461 | 452,449,654,139 |
&cr 당기말 현재 손상채권에 대해 30,367,149,239원(전기말: 35,842,567,919원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. &cr&cr(주1) 연결기업은 당기 중 고객사에 대한 매출채권의 만기 연장을 시행하였으며, 만기 연장한 매출채권 잔액은 51,814,522,574원으로 기한미도래에 포함하였습니다.&cr
7-4 할인한 매출채권&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 팩토링 | 13,461,174,730 | 17,234,883,011 | 소구의무 부담 |
&cr연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 양도 또는 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 양도 또는 할인 한 매출채권및기타채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다(주석18-2 참조).
7 -5 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율(%) | 장부금액 | 유효이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(비유동) | 4.56 | 13,125,164,600 | 3.32 | 33,349,680,401 |
&cr8. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr8-1 기타금융자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <비파생금융자산> | ||||
| 장ㆍ단기금융상품 | 38,634,069,411 | 5,585,918,877 | 12,110,009,757 | 60,087,381 |
| 대여금 | 3,255,038,591 | 9,296,544,750 | 4,359,603,343 | 9,187,952,700 |
| 미수수익 | 70,844,281 | - | 596,022,972 | - |
| 보증금 | 8,792,218,360 | 17,234,974,903 | - | 25,088,273,243 |
| 소계 | 50,752,170,643 | 32,117,438,530 | 17,065,636,072 | 34,336,313,324 |
| <파생금융자산> | ||||
| 파생상품자산 | - | - | - | 185,235,596 |
| 합계 | 50,752,170,643 | 32,117,438,530 | 17,065,636,072 | 34,521,548,920 |
8-2 사용이 제한된 금융자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 비씨카드(주) | - | 346,500,000 | 임대보증금 질권 |
| Bank of Hope | 326,400,000 | - | L/C보증금 | |
| 장기금융상품 | 신한은행 등 | 48,300,000 | 48,300,000 | 당좌개설보증금 |
| (주)앤유 등 | 5,520,000,000 | - | 임대보증금 질권 | |
| 합계 | 5,894,700,000 | 394,800,000 |
8-3 기타금융부채&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <비파생금융부채> | ||||
| 미지급비용(주1) | 62,890,029,292 | 37,816,135,031 | 32,470,217,997 | 35,167,750,901 |
| 예수보증금 | 88,299,205,459 | 12,128,861,585 | 81,889,288,529 | 19,430,083,429 |
| 임대보증금 | 4,181,338,154 | 13,790,340,000 | 3,596,912,980 | 6,458,550,000 |
| 소계 | 155,370,572,905 | 63,735,336,616 | 117,956,419,506 | 61,056,384,330 |
| <파생금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | 1,054,441,022 | 3,029,560,529 | 174,766,078 | 609,477,181 |
| 합계 | 156,425,013,927 | 66,764,897,145 | 118,131,185,584 | 61,665,861,511 |
&cr(주1) 당기말 현재 연차수당과 관련된 부채 27,303,662,872원(전기말: 23,279,009,010원)이 미지급비용의 유동항목에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 미지급비용 비유동항목은 전부 기타장기종업원급여부채입니다.
8-4 파생상품
연결기업은 외화장기차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 외화차입금 만기상환 거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 계약처 | 계약기간 | 총계약금액 | 약정환율(원/$) | 지급이자율(%) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 2019.10.25 ~ 2022.10.25 | 35,130,000,000 | 1,171.00 | 2.53 | (-)3,029,560,529 |
한편, 연결기업은 외화장기차입금의 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이종통화스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 외화차입금 만기상환 및 이자율 거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계약처 | 계약기간 | 총계약금액 | 약정환율(원/$) | 수취이자율(%) | 지급이자율(%) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 2018.10.31 ~ 2021.10.31 | $18,000,000 | 1,131.0 | Libor(3M, $)+1.75 | 3.33 | (-)1,054,441,022 |
&cr평가손익은 상기 계약이 위험회피수단으로 지정되지 않아 금융손익으로 처리되었습니다(주석 30).
9. 기타자산 및 기타부채&cr9-1 기타자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,010,722,179 | - | 956,731,728 | - |
| 선급비용 | 3,695,448,517 | 4,356,635 | 4,591,822,531 | 7,512,948 |
| 선급주세 | 57,254,938,507 | - | 59,975,556,859 | - |
| 부가가치세선급금 | 1,303,685,085 | - | 746,090,374 | - |
| 반환자산회수권 | 1,278,499,946 | - | - | - |
| 당기법인세자산 | - | - | 288,785,279 | - |
| 기타 | 78,637,361 | - | 748,339,663 | - |
| 합계 | 64,621,931,595 | 4,356,635 | 67,307,326,434 | 7,512,948 |
&cr9-2 기타부채&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(주1) | 4,081,609,171 | - | 2,498,381,868 | - |
| 선수수익(주1) | 992,925,579 | 815,203,416 | 1,326,572,172 | 686,343,830 |
| 미지급주세 | 367,981,605,442 | - | 352,435,459,888 | - |
| 예수금 | 6,743,945,908 | - | 6,246,226,513 | - |
| 부가세예수금 | 51,071,957,106 | - | 56,209,074,129 | - |
| 환불부채(주2) | 3,348,160,257 | - | - | - |
| 기타 | - | - | 157,210,142 | 123,714,465 |
| 합계 | 434,220,203,463 | 815,203,416 | 418,872,924,712 | 810,058,295 |
(주1) 당기말 현재 계약부채로 분류되는 선수금 잔액은 3,956,457,887원(전기말: 1,703,653,526원), 선수수익 잔액은 1,506,208,995원(전기말: 1,637,329,372원)입니다.한편, 당기 중 기초 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 선수금 1,005,851,895원 (전기: 338,909,675원), 선수수익 942,405,476원(전기: 1,224,668,316원)입니다.
(주2) 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나, 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다.
&cr
10. 재고자산&cr재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 22,266,214,690 | (-)992,526,350 | 21,273,688,340 | 27,858,838,582 | (-)6,302,310,979 | 21,556,527,603 |
| 제품 | 69,138,538,960 | (-)2,807,358,300 | 66,331,180,660 | 57,442,322,259 | (-)743,704,450 | 56,698,617,809 |
| 반제품ㆍ재공품 | 44,713,187,296 | (-)3,909,961,362 | 40,803,225,934 | 45,057,188,115 | - | 45,057,188,115 |
| 원ㆍ부재료 | 39,478,608,848 | (-)260,274,178 | 39,218,334,670 | 27,917,601,459 | - | 27,917,601,459 |
| 저장품 | 4,514,361,292 | (-)17,585,896 | 4,496,775,396 | 5,004,575,380 | - | 5,004,575,380 |
| 미착품 | 17,270,842,724 | - | 17,270,842,724 | 23,471,297,260 | (-)2,874,358,770 | 20,596,938,490 |
| 합계 | 197,381,753,810 | (-)7,987,706,086 | 189,394,047,724 | 186,751,823,055 | (-)9,920,374,199 | 176,831,448,856 |
&cr당기 중 당기손익로 인식된 재고자산평가손실은 5,425,540,996원(전기: 9,911,67 7,772원)이며, 재고자산폐기손실은 3,598,430,259원(전기: 2,669,601,059원)입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr11-1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,120,959,656 | 4,136,179,742 |
| 취득 | 70,005,000 | 54,396,415 |
| 처분 | (-)445,009,396 | (-)92,990,000 |
| 자본으로 계상한 평가손익 | 36,076,006 | (-)26,065,425 |
| 순외환차이 | (-)361,287,181 | 49,438,924 |
| 기말 | 3,420,744,085 | 4,120,959,656 |
&cr11-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역&cr (단위: 원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분상품> | ||||||
| (주)YTN | 600,000 | 1.43 | 1,842,000,000 | 1,800,000,000 | 1,800,000,000 | 1,230,000,000 |
| 기타 | - | - | 2,413,257,807 | 1,432,674,085 | 1,432,674,085 | 2,712,544,656 |
| 소계 | 4,255,257,807 | 3,232,674,085 | 3,232,674,085 | 3,942,544,656 | ||
| <채무상품> | ||||||
| 국공채 | - | - | 188,070,000 | 188,070,000 | 188,070,000 | 178,415,000 |
| 합계 | 4,443,327,807 | 3,420,744,085 | 3,420,744,085 | 4,120,959,656 |
&cr연결기업은 단기매매항목이 아닌 경영상 관리 목적으로 보유하는 지분상품에 대하여기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다.
12. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr12-1 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,634,644,838 | 103,682,698,290 |
| 취득 | 104,236,884,302 | 76,429,712,351 |
| 처분 | (-)103,222,029,409 | (-)166,748,498,015 |
| 공정가치평가 | 1,857,003,425 | (-)1,729,267,788 |
| 기말 | 14,506,503,156 | 11,634,644,838 |
12-2 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역&cr (단위: 원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분상품> | ||||||
| (주)광림 | 666,660 | 1.26 | 469,995,300 | 1,119,988,800 | 1,119,988,800 | 1,483,318,500 |
| (주)하나금융지주 등 | - | - | 272,720,747 | 785,553,860 | 785,553,860 | 847,086,890 |
| 주택도시보증공사 등 | - | - | 1,195,084,797 | 1,195,084,797 | 1,195,084,797 | 995,119,597 |
| 대우조선해양건설(주) 등 | - | - | 41,119,415,000 | 45,000 | 45,000 | 45,000 |
| 소계 | 43,057,215,844 | 3,100,672,457 | 3,100,672,457 | 3,325,569,987 | ||
| <채무상품> | ||||||
| ㈜더벤처스 외 | - | - | 1,771,776,623 | 1,771,776,623 | 1,771,776,623 | 949,986,630 |
| 자사주펀드 | - | - | 6,190,901,366 | 9,634,054,076 | 9,634,054,076 | 7,359,088,221 |
| 소계 | 7,962,677,989 | 11,405,830,699 | 11,405,830,699 | 8,309,074,851 | ||
| 합계 | 51,019,893,833 | 14,506,503,156 | 14,506,503,156 | 11,634,644,838 | ||
| 유동항목 | - | - | - | - | ||
| 비유동항목 | 51,019,893,833 | 14,506,503,156 | 14,506,503,156 | 11,634,644,838 |
13. 관계기업및공동기업투자&cr13-1 관계기업및공동기업투자의 내역 &cr (단위: 원)
| 회사명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율&cr(%) | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세왕금속공업(주) | 관계기업 | 병마개 제조ㆍ판매 | 한국 | 12월 | 28.55 | 9,308,160,951 | 28.55 | 9,566,596,910 |
| KB와이즈스타전문투자형 &cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 공동기업 | 부동산투자신탁업 | 한국 | 4월 | 12.05 | 2,908,746,268 | - | - |
| 합계 | 12,216,907,219 | 9,566,596,910 |
&cr(주1) 연결기업은 당기 중 사모부동산투자신탁이 발행한 2종수익증권에 투자하였습니다. 동 사모부동산투자신탁은 1종수익증권 730억좌와 2종수익증권 100억좌를 발행하였으며, 연결기업은 동 사모부동산투자신탁이 발행한 2종수익증권 전부를 보유하고 있습니다. 한편, 1종수익증권을 포함한 연결기업의 지분율은 12.05%지만, 약정에 따라 사모부동산투자신탁에 대한 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr
13-2 관계기업및공동기업투자의 변동내역&cr<당기> (단위: 원)
| 회사명 | 당기초 | 취득 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 배당 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세왕금속공업(주) | 9,566,596,910 | - | 142,252,818 | 4,008,723 | (-)404,697,500 | 9,308,160,951 |
| KB와이즈스타전문투자형 &cr사모부동산투자신탁제12호 | - | 10,000,000,000 | (-)6,981,253,732 | - | (-)110,000,000 | 2,908,746,268 |
| 합계 | 9,566,596,910 | 10,000,000,000 | (-)6,839,000,914 | 4,008,723 | (-)514,697,500 | 12,216,907,219 |
<전기> (단위: 원)
| 회사명 | 전기초 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 배당 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 세왕금속공업(주) | 9,806,418,709 | 156,677,769 | 8,197,932 | (-)404,697,500 | 9,566,596,910 |
&cr13-3 관계기업및공동기업투자 요약재무정보
<당기 및 당기말> (단위: 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세왕금속공업(주) | 36,202,285,820 | 3,570,751,707 | 32,631,534,113 | 31,155,708,067 | 513,299,072 | 527,340,091 |
| KB와이즈스타전문투자형 &cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 251,400,344,778 | 248,491,598,510 | 2,908,746,268 | 7,785,404,997 | (-)6,981,253,732 | (-)6,981,253,732 |
&cr(주1) 연결기업은 지분법 회계처리를 위하여 피투자기업의 재무제표를 수정하여 피투자기업이 발행한 1종수익증권을 금융부채로 인식하였으며, 1종수익권자에게 향후지급할 누적우선배당금 역시 이자비용으로 인식하였습니다. 이로 인하여 지분법 회계처리시 적용한 연결기업의 지분율은 100%입니다.&cr
<전기 및 전기말> (단위: 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 전기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세왕금속공업(주) | 35,928,012,487 | 2,406,318,465 | 33,521,694,022 | 32,315,647,943 | 539,124,131 | 567,838,336 |
13-4 관계기업및공동기업투자 재무정보금액을 관계기업및공동기업지분의 장부금액으로 조정 내역&cr (단위: 원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 세왕금속공업(주) | KB와이즈스타전문투자형&cr사모부동산투자신탁제12호 | 세왕금속공업(주) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 32,631,534,113 | 2,908,746,268 | 33,521,694,022 |
| 지분율(%) | 28.55 | 100.00 | 28.55 |
| 순자산지분금액 | 9,316,331,763 | 2,908,746,268 | 9,570,473,204 |
| 내부미실현손익 | (-)8,170,812 | - | (-)3,876,294 |
| 장부금액 | 9,308,160,951 | 2,908,746,268 | 9,566,596,910 |
&cr&cr14. 투자부동산&cr14-1 투자부동산의 변동내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 21,500,975,060 | 5,578,162,480 | 7,200,000 | 27,086,337,540 |
| 대체(주1) | 5,057,264,423 | 52,667,166,055 | - | 57,724,430,478 |
| 기말 | 26,558,239,483 | 58,245,328,535 | 7,200,000 | 84,810,768,018 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | - | 2,802,974,169 | 6,798,000 | 2,809,772,169 |
| 상각 | - | 171,169,154 | 288,000 | 171,457,154 |
| 대체(주1) | - | 7,995,076,724 | - | 7,995,076,724 |
| 기말 | - | 10,969,220,047 | 7,086,000 | 10,976,306,047 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 21,500,975,060 | 2,775,188,311 | 402,000 | 24,276,565,371 |
| 기말 | 26,558,239,483 | 47,276,108,488 | 114,000 | 73,834,461,971 |
&cr(주1) 리스자산 중 전대리스로 임대하고 있는 사용권자산에서 투자부동산으로 대체한 금액 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.&cr
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 21,500,975,060 | 5,578,162,480 | 7,200,000 | 27,086,337,540 |
| 기말 | 21,500,975,060 | 5,578,162,480 | 7,200,000 | 27,086,337,540 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | - | 2,681,015,987 | 6,510,000 | 2,687,525,987 |
| 상각 | - | 121,958,182 | 288,000 | 122,246,182 |
| 기말 | - | 2,802,974,169 | 6,798,000 | 2,809,772,169 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 21,500,975,060 | 2,897,146,493 | 690,000 | 24,398,811,553 |
| 기말 | 21,500,975,060 | 2,775,188,311 | 402,000 | 24,276,565,371 |
14-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생하는 임대수익 | 1,128,267,176 | 1,907,816,718 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접비용 | (-)171,457,154 | (-)122,246,182 |
| 합계 | 956,810,022 | 1,785,570,536 |
&cr14-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 132,520,742,275원 입니다.&cr
15. 유형자산&cr15-1 유형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 용기 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초 | 844,212,334,172 | 450,623,645,801 | 163,796,540,343 | 1,488,274,089,708 | 339,466,109,439 | 287,316,558,325 | 19,372,257,125 | 3,593,061,534,913 |
| 취득 | - | 640,446,855 | 2,153,842,277 | 21,139,366,724 | 75,679,229,236 | 11,350,245,173 | 41,237,697,929 | 152,200,828,194 |
| 처분/폐기 | (-)18,595,153,040 | (-)2,884,839,331 | (-)1,795,965,954 | (-)15,266,965,323 | (-)45,991,657,081 | (-)13,915,696,942 | - | (-)98,450,277,671 |
| 대체(주1) | (-)4,992,356,443 | 9,215,505,135 | 1,015,996,000 | 48,315,960,285 | (-)7,470,873,866 | 435,618,884 | (-)53,527,687,109 | (-)7,007,837,114 |
| 순외환차이 | (-)51,721,961 | (-)181,283,417 | (-)5,461,245 | (-)10,116,963 | - | (-)76,909,329 | (-)18,824,339 | (-)344,317,254 |
| 기말 | 820,573,102,728 | 457,413,475,043 | 165,164,951,421 | 1,542,452,334,431 | 361,682,807,728 | 285,109,816,111 | 7,063,443,606 | 3,639,459,931,068 |
| 감가상각 및 &cr손상차손누계액: | ||||||||
| 기초 | - | 173,989,562,011 | 99,824,655,272 | 873,483,929,273 | 192,121,716,065 | 200,377,824,537 | - | 1,539,797,687,158 |
| 상각 | - | 10,242,717,744 | 5,108,860,922 | 48,237,767,779 | 47,554,072,629 | 22,639,835,324 | - | 133,783,254,398 |
| 처분/폐기 | - | (-)1,437,863,294 | (-)1,625,232,248 | (-)14,436,905,105 | (-)32,319,162,731 | (-)10,840,100,823 | - | (-)60,659,264,201 |
| 대체(주1) | - | 2,744,437,330 | - | - | (-)4,502,618,681 | - | - | (-)1,758,181,351 |
| 손상(주2) | - | - | - | 25,612,717,781 | - | - | - | 25,612,717,781 |
| 순외환차이 | - | (-)53,458,100 | (-)3,305,788 | (-)6,425,703 | - | (-)43,334,338 | - | (-)106,523,929 |
| 기말 | - | 185,485,395,691 | 103,304,978,158 | 932,891,084,025 | 202,854,007,282 | 212,134,224,700 | - | 1,636,669,689,856 |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초 | 844,212,334,172 | 276,634,083,790 | 63,971,885,071 | 614,790,160,435 | 147,344,393,374 | 86,938,733,788 | 19,372,257,125 | 2,053,263,847,755 |
| 기말 | 820,573,102,728 | 271,928,079,352 | 61,859,973,263 | 609,561,250,406 | 158,828,800,446 | 72,975,591,411 | 7,063,443,606 | 2,002,790,241,212 |
&cr(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 향후 사용계획이 없는 기계장치에 대하여 25,612,717,781원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 손상차손금액은 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 용기 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초 | 844,238,537,130 | 439,781,735,127 | 162,463,404,663 | 1,496,190,727,099 | 352,893,168,732 | 355,325,533,134 | 16,269,357,696 | 3,667,162,463,581 |
| 취득 | - | 3,282,930,769 | 784,120,073 | 21,233,320,962 | 90,280,452,388 | 12,343,588,533 | 33,168,580,629 | 161,092,993,354 |
| 처분/폐기 | (-)308,623,955 | (-)1,015,426,784 | (-)35,063,467 | (-)55,429,259,005 | (-)99,262,715,894 | (-)80,892,758,922 | (-)37,506,000 | (-)236,981,354,027 |
| 대체 | - | 8,227,484,517 | 577,164,800 | 26,266,424,557 | (-)4,444,795,787 | 456,735,769 | (-)30,034,639,823 | 1,048,374,033 |
| 순외환차이 | 282,420,997 | 346,922,172 | 6,914,274 | 12,876,095 | - | 83,459,811 | 6,464,623 | 739,057,972 |
| 기말 | 844,212,334,172 | 450,623,645,801 | 163,796,540,343 | 1,488,274,089,708 | 339,466,109,439 | 287,316,558,325 | 19,372,257,125 | 3,593,061,534,913 |
| 감가상각 및 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초 | - | 161,959,157,123 | 94,674,603,927 | 863,661,949,367 | 241,097,312,654 | 254,448,828,882 | - | 1,615,841,851,953 |
| 상각 | - | 10,331,936,999 | 5,164,375,607 | 47,728,444,317 | 38,862,813,197 | 20,819,204,521 | - | 122,906,774,641 |
| 처분/폐기 | - | (-)466,804,686 | (-)23,844,321 | (-)51,219,770,912 | (-)85,106,825,732 | (-)75,076,518,226 | - | (-)211,893,763,877 |
| 대체 | - | 2,003,113,462 | 4,088,627 | - | (-)2,731,584,054 | 135,529,809 | - | (-)588,852,156 |
| 손상 | - | - | - | 13,299,717,297 | - | - | - | 13,299,717,297 |
| 순외환차이 | - | 162,159,113 | 5,431,432 | 13,589,204 | - | 50,779,551 | - | 231,959,300 |
| 기말 | - | 173,989,562,011 | 99,824,655,272 | 873,483,929,273 | 192,121,716,065 | 200,377,824,537 | - | 1,539,797,687,158 |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초 | 844,238,537,130 | 277,822,578,004 | 67,788,800,736 | 632,528,777,732 | 111,795,856,078 | 100,876,704,252 | 16,269,357,696 | 2,051,320,611,628 |
| 기말 | 844,212,334,172 | 276,634,083,790 | 63,971,885,071 | 614,790,160,435 | 147,344,393,374 | 86,938,733,788 | 19,372,257,125 | 2,053,263,847,755 |
&cr15-2 차입원가의 자본화&cr당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 264,566,681원 입니다.
16. 무형자산&cr16-1 무형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 872,137,930,618 | 8,430,053,252 | 6,604,932,605 | 43,693,553,554 | 930,866,470,029 |
| 취득 | - | 276,300,067 | 31,600,000 | 2,737,391,864 | 3,045,291,931 |
| 처분 | - | - | (-)183,960,000 | - | (-)183,960,000 |
| 대체 | - | - | - | 196,400,000 | 196,400,000 |
| 순외환차이 | - | (-)1,260,504 | (-)737,261 | (-)11,632,957 | (-)13,630,722 |
| 기말 | 872,137,930,618 | 8,705,092,815 | 6,451,835,344 | 46,615,712,461 | 933,910,571,238 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | 176,317,411,421 | 5,584,577,909 | 567,203,725 | 36,711,549,585 | 219,180,742,640 |
| 상각 | - | 889,392,992 | - | 1,723,328,449 | 2,612,721,441 |
| 손상 | - | - | - | 1,744,962,877 | 1,744,962,877 |
| 순외환차이 | - | (-)1,260,504 | - | (-)12,203,722 | (-)13,464,226 |
| 기말 | 176,317,411,421 | 6,472,710,397 | 567,203,725 | 40,167,637,189 | 223,524,962,732 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 695,820,519,197 | 2,845,475,343 | 6,037,728,880 | 6,982,003,969 | 711,685,727,389 |
| 기말 | 695,820,519,197 | 2,232,382,418 | 5,884,631,619 | 6,448,075,272 | 710,385,608,506 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 872,137,930,618 | 7,584,675,509 | 8,142,321,580 | 42,191,365,314 | 930,056,293,021 |
| 취득 | - | 519,088,928 | - | 1,392,568,000 | 1,911,656,928 |
| 처분 | - | - | (-)1,383,914,690 | - | (-)1,383,914,690 |
| 대체 | - | 319,406,000 | (-)157,500,000 | 46,100,000 | 208,006,000 |
| 순외환차이 | - | 6,882,815 | 4,025,715 | 63,520,240 | 74,428,770 |
| 기말 | 872,137,930,618 | 8,430,053,252 | 6,604,932,605 | 43,693,553,554 | 930,866,470,029 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초 | 175,617,956,237 | 4,706,536,060 | - | 33,657,519,010 | 213,982,011,307 |
| 상각 | - | 871,159,034 | - | 1,892,236,497 | 2,763,395,531 |
| 손상 | 699,455,184 | - | 567,203,725 | 1,100,088,377 | 2,366,747,286 |
| 순외환차이 | - | 6,882,815 | - | 61,705,701 | 68,588,516 |
| 기말 | 176,317,411,421 | 5,584,577,909 | 567,203,725 | 36,711,549,585 | 219,180,742,640 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 696,519,974,381 | 2,878,139,449 | 8,142,321,580 | 8,533,846,304 | 716,074,281,714 |
| 기말 | 695,820,519,197 | 2,845,475,343 | 6,037,728,880 | 6,982,003,969 | 711,685,727,389 |
16-2 현금창출단위에 배분된 영업권&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소주사업부 | 617,788,547,384 | 617,788,547,384 |
| 맥주사업부 | 66,131,354,695 | 66,131,354,695 |
| 기타 | 11,900,617,118 | 11,900,617,118 |
| 합계 | 695,820,519,197 | 695,820,519,197 |
상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr
1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0.5% ~ 1.0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr&cr3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(6.3% ~ 7.3%)을 할인율로 적용하였습니다.&cr&cr4) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료뿐만 아니라 원재료 공급국가의공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다.&cr
주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 당기 중 손상검사 결과 인식한 손상차손금액은 없습니다. 한편, 전기 중 기타사업부에서는 699,455,184원의 손상차손을 인식하였습니다.
&cr16-3 기타 비한정 내용연수의 무형자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타무형자산: | ||
| 면허권 | - | 1,744,962,877 |
| 회원권: | ||
| 골프회원권 | 3,373,017,287 | 3,557,070,308 |
| 기타시설회원권 | 2,511,614,332 | 2,480,658,572 |
| 소계 | 5,884,631,619 | 6,037,728,880 |
| 합계 | 5,884,631,619 | 7,782,691,757 |
&cr 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 면허권 및 회원권에 대하여 매년 12월 31일과손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 면허권에 대한 손상검사 수행 결과 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 1,744,962,877원(전기: 1,100,088,377원)을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 회원권에 대한 손상차손(전기: 567,203,725)은 없습니다.
17. 리스&cr17-1 리스이용자&cr연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.&cr &cr17-1-1 사용권자산&cr사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의사용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 1,627,372,604 | 145,530,612,605 | 1,329,372,003 | 10,893,904,971 | 35,000,068 | 159,416,262,251 |
| 취득 | 66,704,417 | 2,521,755,437 | - | 1,496,920,835 | 27,794,677 | 4,113,175,366 |
| 종료 | (-)38,574,887 | (-)2,923,127,155 | - | (-)418,725,230 | - | (-)3,380,427,272 |
| 재측정 | 789,798,983 | - | (-)30,948,350 | (-)4,996,894 | 3,066,617 | 756,920,356 |
| 대체(주1) | - | (-)50,946,722,687 | - | - | - | (-)50,946,722,687 |
| 순외환차이 | (-)272,720,322 | (-)387,594,999 | - | (-)13,165,938 | (-)94,207 | (-)673,575,466 |
| 기말 | 2,172,580,795 | 93,794,923,201 | 1,298,423,653 | 11,953,937,744 | 65,767,155 | 109,285,632,548 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | 124,086,427 | 12,113,503,940 | 318,892,470 | 2,982,811,405 | 7,447,705 | 15,546,741,947 |
| 상각 | 55,545,578 | 12,046,965,976 | 319,298,361 | 4,167,360,037 | 14,997,123 | 16,604,167,075 |
| 종료 | (-)26,241,853 | (-)926,160,237 | - | (-)182,474,217 | - | (-)1,134,876,307 |
| 대체(주1) | - | (-)7,501,357,935 | - | - | - | (-)7,501,357,935 |
| 순외환차이 | (-)7,948,458 | (-)188,430,000 | - | (-)10,860,858 | (-)267,707 | (-)207,507,023 |
| 기말 | 145,441,694 | 15,544,521,744 | 638,190,831 | 6,956,836,367 | 22,177,121 | 23,307,167,757 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 1,503,286,177 | 133,417,108,665 | 1,010,479,533 | 7,911,093,566 | 27,552,363 | 143,869,520,304 |
| 기말 | 2,027,139,101 | 78,250,401,457 | 660,232,822 | 4,997,101,377 | 43,590,034 | 85,978,464,791 |
&cr(주1) 리스자산 중 전대리스로 임대하고 있는 사용권자산에서 투자부동산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 76,660,944 | 142,723,746,999 | 1,321,342,628 | 5,478,613,743 | 24,122,110 | 149,624,486,424 |
| 취득 | 1,502,016,469 | 2,620,919,974 | - | 5,534,047,916 | 10,942,297 | 9,667,926,656 |
| 종료 | - | - | - | (-)131,810,604 | - | (-)131,810,604 |
| 재측정 | - | - | 8,029,375 | - | - | 8,029,375 |
| 순외환차이 | 48,695,191 | 185,945,632 | - | 13,053,916 | (-)64,339 | 247,630,400 |
| 기말 | 1,627,372,604 | 145,530,612,605 | 1,329,372,003 | 10,893,904,971 | 35,000,068 | 159,416,262,251 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | - | - | - | - | - |
| 상각 | 123,344,795 | 12,103,103,638 | 318,892,470 | 3,025,698,729 | 7,453,066 | 15,578,492,698 |
| 종료 | - | - | - | (-)41,978,929 | - | (-)41,978,929 |
| 순외환차이 | 741,632 | 10,400,302 | - | (-)908,395 | (-)5,361 | 10,228,178 |
| 기말 | 124,086,427 | 12,113,503,940 | 318,892,470 | 2,982,811,405 | 7,447,705 | 15,546,741,947 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 76,660,944 | 142,723,746,999 | 1,321,342,628 | 5,478,613,743 | 24,122,110 | 149,624,486,424 |
| 기말 | 1,503,286,177 | 133,417,108,665 | 1,010,479,533 | 7,911,093,566 | 27,552,363 | 143,869,520,304 |
17-1-2 리스부채&cr리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 145,478,989,539 | 146,816,570,940 |
| 증가 | 4,113,175,366 | 9,667,926,656 |
| 이자비용 | 5,163,893,775 | 5,394,880,077 |
| 지급 | (-)18,035,980,583 | (-)16,488,479,222 |
| 종료 및 재측정 | (-)1,154,280,088 | (-)85,267,822 |
| 외화환산 | (-)42,212,240 | 50,405,426 |
| 순외환차이 | (-)479,762,973 | 122,953,484 |
| 기말 | 135,043,822,796 | 145,478,989,539 |
| 유동 | 17,204,300,529 | 17,601,879,656 |
| 비유동 | 117,839,522,267 | 127,877,109,883 |
17-1-3 리스부채의 만기분석&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 17,204,300,529 | 17,601,879,656 |
| 1년 초과 5년 이내 | 48,419,037,848 | 50,890,437,452 |
| 5년 초과 | 69,420,484,419 | 76,986,672,431 |
| 합계 | 135,043,822,796 | 145,478,989,539 |
&cr17-1-4 연결기업은 당기 중 리스계약과 관련하여 단기리스 896,057,231원(전기: 2,285,792,229원), 소액자산리스 428,229,069원(전기: 420,814,140원), 변동리스 82,652,524,276원(전기: 74,188,159,241원)의 비용을 인식하였으며, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 102,012,791,159원(전기: 93,383,244,832원)입니다.
&cr 17-2 리스제공자&cr 연결기업은 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 한편, 운용리스와 관련하여 당기 중 인식한 임대수익은 1,128,267,176원 입니다.&cr&cr17-2-1 운용리스료에 대한 만기분석
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 207,606,333 |
| 1년 초과 2년 이내 | 147,700,000 |
| 합계 | 355,306,333 |
18. 차입금&cr18-1 차입금 장부금액의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 594,396,317,938 | 613,791,866,684 |
| 유동성장기차입금 | 61,067,440,000 | 25,150,000,000 |
| 유동성사채 | 267,878,018,476 | 172,931,892,044 |
| 소계 | 923,341,776,414 | 811,873,758,728 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 105,860,454,014 | 163,420,400,000 |
| 사채 | 551,747,126,223 | 671,345,927,326 |
| 소계 | 657,607,580,237 | 834,766,327,326 |
| 합계 | 1,580,949,356,651 | 1,646,640,086,054 |
&cr18-2 단기차입금의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월 | 하나은행 | 3.28 | 1,935,143,208 | 456,983,673 |
| 원화일반대출 | KDB산업은행 등 | 1.69 ~ 3.37 | 481,000,000,000 | 461,100,000,000 |
| 기업어음할인 | 신한은행 | 2.46 | 98,000,000,000 | 135,000,000,000 |
| 매출채권 팩토링 | 신한은행 등 | - | 13,461,174,730 | 17,234,883,011 |
| 합계 | 594,396,317,938 | 613,791,866,684 |
&cr18-3 장기차입금의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화일반대출 | 우리에이치제이제이차(주)등 | 1.70 ~ 3.56 | 114,703,894,014 | 132,996,000,000 |
| 외화일반대출 | KB국민은행 등 | 2.53 ~ 3.33 | 52,224,000,000 | 55,574,400,000 |
| 합계 | 166,927,894,014 | 188,570,400,000 | ||
| 유동성 대체 | (-)61,067,440,000 | (-)25,150,000,000 | ||
| 차감후 잔액 | 105,860,454,014 | 163,420,400,000 |
18-4 사채의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <지배기업> | |||||
| 제167회 무보증 사모사채 | 2018. 3. 8 | 2021. 3. 8 | 4.100 | 18,000,000,000 | 18,000,000,000 |
| 제168회 무보증 공모사채 | 2018. 10. 1 | 2021. 10. 1 | 3.388 | 70,000,000,000 | 70,000,000,000 |
| 제169회 무보증 공모사채 | 2019. 2. 7 | 2022. 2. 7 | 3.004 | 90,000,000,000 | 90,000,000,000 |
| 제170회 무보증 공모사채 | 2019. 7. 24 | 2022. 7. 24 | 2.593 | 95,000,000,000 | 95,000,000,000 |
| 소계 | 273,000,000,000 | 273,000,000,000 | |||
| <종속기업> | |||||
| 제123회 무보증 공모사채 | 2017. 4. 14 | 2020. 4. 14 | - | - | 143,000,000,000 |
| 제124회 무보증 사모사채 | 2018. 2. 9 | 2020. 8. 9 | - | - | 30,000,000,000 |
| 제125회 무보증 사모사채 | 2018. 2. 14 | 2023. 2. 14 | 4.269 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 제126회 무보증 공모사채 | 2018. 3. 12 | 2021. 3. 12 | 3.463 | 180,000,000,000 | 180,000,000,000 |
| 제127-1회 무보증 공모사채 | 2019. 3. 5 | 2022. 3. 5 | 2.536 | 110,000,000,000 | 110,000,000,000 |
| 제127-2회 무보증 공모사채 | 2019. 3. 5 | 2024. 3. 5 | 3.032 | 90,000,000,000 | 90,000,000,000 |
| 제128-1회 무보증 공모사채 | 2020. 6. 9 | 2023. 6. 9 | 2.633 | 100,000,000,000 | - |
| 제128-2회 무보증 공모사채 | 2020. 6. 9 | 2025. 6. 9 | 2.858 | 48,000,000,000 | - |
| 소계 | 548,000,000,000 | 573,000,000,000 | |||
| 합계 | 821,000,000,000 | 846,000,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (-)1,374,855,301 | (-)1,722,180,630 | |||
| 가감계 | 819,625,144,699 | 844,277,819,370 | |||
| 유동성 대체 | (-)267,878,018,476 | (-)172,931,892,044 | |||
| 차감후 잔액 | 551,747,126,223 | 671,345,927,326 |
&cr18-5 당기말 현재 연도별 상환계획&cr (단위: 원)
| 구분 | 1년이하 | 2년이하 | 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 594,396,317,938 | - | - | - | 594,396,317,938 |
| 장기차입금 | 61,067,440,000 | 96,178,264,004 | 8,312,390,010 | 1,369,800,000 | 166,927,894,014 |
| 사채 | 267,878,018,476 | 294,508,957,824 | 257,238,168,399 | - | 819,625,144,699 |
| 합계 | 923,341,776,414 | 390,687,221,828 | 265,550,558,409 | 1,369,800,000 | 1,580,949,356,651 |
19. 매입채무및기타채무&cr매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 123,038,214,478 | - | 135,872,990,280 | - |
| 미지급금 | 147,517,560,109 | - | 138,769,970,911 | - |
| 합계 | 270,555,774,587 | - | 274,642,961,191 | - |
&cr20. 충당부채&cr충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 품질보증충당부채(주1) | 기타충당부채(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,423,541,174 | 2,758,720,000 | 4,182,261,174 |
| 대체 | (-)1,423,541,174 | - | (-)1,423,541,174 |
| 전입 | 484,261,902 | - | 484,261,902 |
| 사용 | - | (-)2,653,270,000 | (-)2,653,270,000 |
| 기말(주3) | 484,261,902 | 105,450,000 | 589,711,902 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 품질보증충당부채(주1) | 기타충당부채(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 전입 | 1,423,541,174 | 2,758,720,000 | 4,182,261,174 |
| 기말(주3) | 1,423,541,174 | 2,758,720,000 | 4,182,261,174 |
&cr(주1) 연결기업은 전기까지 환불부채를 충당부채(품질보증충당부채)로 표시하였으 나, 당기 중 기타부채(환불부채) 항목으로 재분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 충당부채(품질보증충당부채)는 재화의 판매와 관련하여 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr
(주2) 연결기업은 폐기 예정인 재고자산에 대하여 폐기시 지출될 것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. &cr&cr(주3) 충당부채는 전부 유동항목으로 분류되었습니다.&cr&cr21. 퇴직급여제도&cr21-1 확정급여제도&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr21-1-1 순확정급여부채의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 445,874,024,843 | 416,415,579,352 |
| 사외적립자산의 공정가치(-) | (-)305,664,326,543 | (-)264,050,286,423 |
| 순확정급여부채 | 140,209,698,300 | 152,365,292,929 |
&cr21-1-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 43,508,828,411 | 28,689,898,438 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 4,157,017,461 | 3,718,569,433 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | 771,590,927 | - |
| 합계 | 48,437,436,799 | 32,408,467,871 |
| 매출원가 인식액(주1) | 17,994,123,680 | 14,696,093,081 |
| 판매비와관리비 인식액(주1) | 30,443,313,119 | 17,712,374,790 |
&cr(주1) 당기 중 발생한 퇴직위로금 9,962,001,243원(매출원가: 3,771,845,209원, 판매비와관리비: 6,190,156,034원)과 전기 중 발생한 퇴직위로금 4,499,019,768원(매출원가: 1,464,020,800원, 판매비와관리비: 3,034,998,986원)은 포함되지 않았습니다.
21-1-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 416,415,579,352 | 348,664,917,448 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 당기근무원가 | 43,508,828,411 | 28,689,898,438 |
| 이자비용 | 9,975,556,433 | 9,614,270,552 |
| 과거근무원가 | 771,590,927 | - |
| 지급액 | (-)18,451,461,134 | (-)21,715,544,281 |
| 관계기업 전입(전출)액 | (-)387,930 | 26,556,621 |
| 순외환차이 | (-)26,783,074 | 163,651,799 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 11,118,398,137 | 184,391,233 |
| 재무적 가정의 변동 | (-)21,349,398,650 | 34,604,745,729 |
| 경험조정 | 3,912,102,371 | 16,182,691,813 |
| 소계 | (-)6,318,898,142 | 50,971,828,775 |
| 기말 | 445,874,024,843 | 416,415,579,352 |
21-1-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 264,050,286,423 | 227,188,534,239 |
| 이자수익 | 5,818,538,972 | 5,895,701,119 |
| 고용인의 기여금 | 45,352,900,553 | 43,130,000,000 |
| 지급액 | (-)9,532,665,193 | (-)10,819,562,921 |
| 관계기업 전입액 | 776,290,862 | 81,551,697 |
| 재측정요소 | (-)801,025,074 | (-)1,425,937,711 |
| 기말 | 305,664,326,543 | 264,050,286,423 |
21-1-5 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정&cr (단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.50 ~ 3.93 | 2.65 ~ 3.93 |
| 할인율 | 1.07 ~ 2.97 | 0.79 ~ 2.70 |
&cr21-1-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr (단위: 원)
| 구분 | 1% 감소 | 기준 | 1% 증가 |
|---|---|---|---|
| 기대임금상승율 변화에 따른 &cr확정급여채무의 변동 | 412,205,782,463 | 445,874,024,843 | 483,585,882,007 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 484,625,797,466 | 445,874,024,843 | 412,009,951,063 |
&cr21-1-7 사외적립자산의 구성내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 9,138,901,108 | 7,000,106,768 |
| 이율보증형상품 | 296,123,454,385 | 256,618,436,695 |
| 국민연금전환금 | 401,971,050 | 431,742,960 |
| 합계 | 305,664,326,543 | 264,050,286,423 |
&cr 한편, 확정급여제도와 관련하여 연결기업이 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금은 31,965,952,711원이며, 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.16년 ~ 10.25년입니다.
21-2 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 인식액(주1) | 1,828,986,686 | 1,617,911,335 |
| 판매비와관리비 인식액(주1) | 133,605,402 | 121,001,274 |
| 합계 | 1,962,592,088 | 1,738,912,609 |
&cr (주1) 당기 중 발생한 퇴직위로금 2,120,686,686원(매출원가: 1,811,063,680원, 판매비와관리비: 309,623,006원)과 전기 중 발생한 퇴직위로금 858,860,422원(매출원가:668,816,422원, 판매비와관리비: 190,044,000원)은 포함되지 않았습니다.&cr
21-3 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여(주1) | 37,816,135,031 | 35,167,750,901 |
&cr(주1) 연결기업은 장기종업원급여에 대한 부채를 기타금융부채(비유동)으로 표시하고 있습니다.
22. 자본금&cr자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식의 총수: | ||
| 보통주 | 23,206,765 | 23,206,765 |
| 우선주 | 470,810 | 470,810 |
| 납입자본금: | ||
| 보통주 | 116,033,825,000 | 116,033,825,000 |
| 우선주(주1) | 2,354,050,000 | 2,354,050,000 |
| 합계 | 118,387,875,000 | 118,387,875,000 |
&cr(주1) 우선주의 내역&cr당사의 우선주는 의결권 및 전환권, 상환청구권, 잔여재산 우선청구권, 신주인수권이없으며, 비누적적ㆍ비참가적 우선주입니다. 우선주주는 현금배당이 있을 경우에 보통주식의 이익배당보다 액면금액을 기준으로 1%를 더 우선적으로 지급받을 권리가 있습니다.&cr
23. 자본잉여금&cr자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 561,553,619,061 | 561,553,619,061 |
| 자기주식처분이익 | 577,771,749 | 810,718,501 |
| 기타 | 580,427,059 | 580,427,059 |
| 합계 | 562,711,817,869 | 562,944,764,621 |
&cr
24. 자기주식 &cr 당기말 현재 자사주식의 가격안정화 등을 위하여 101,398,096,590원(전기말: 100,671,695,071원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 자기주식은 상법 제369조 제2항에의하여 의결권이 제한되어 있습니다.&cr
25. 기타자본 &cr 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 9,925,211 | 6,393,841 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,953,975,468 | 4,442,714,533 |
| 해외사업장 환산외환차이 | 8,205,644,256 | 9,291,295,383 |
| 종속기업투자차액 | (-)685,615,314,601 | (-)685,615,314,601 |
| 합계 | (-)672,445,769,666 | (-)671,874,910,844 |
26. 적립금&cr적립금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 26,953,000,000 | 26,186,000,000 |
| 임의적립금: | ||
| 재무구조개선적립금 | 6,620,000,000 | 6,620,000,000 |
| 기업합리화적립금 | 29,760,000,000 | 29,760,000,000 |
| 시설적립금 | 331,300,000,000 | 331,000,000,000 |
| 소계 | 367,680,000,000 | 367,380,000,000 |
| 합계 | 394,633,000,000 | 393,566,000,000 |
&cr(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 배당금 및 비지배지분&cr27-1 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원,주)
| 구분 | 당기&cr (처분예정일: 2021년 3월 26일) | 전기&cr(처분확정일: 2020년 3월 20일) | |
|---|---|---|---|
| 1주당 배당금 | 보통주 | 400 | 350 |
| 우선주 | 450 | 400 | |
| 대상주식수 | 보통주 | 21,364,725 | 21,364,266 |
| 우선주 | 470,446 | 470,446 | |
| 배당금총액 | 보통주 | 8,545,890,000 | 7,477,493,100 |
| 우선주 | 211,700,700 | 188,178,400 | |
| 합계 | 8,757,590,700 | 7,665,671,500 |
27-2 비지배지분이 중요한 종속기업&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 비지배지분&cr지분율(%) | 기중 비지배지분에&cr배분된 당기손익 | 당기말&cr누적비지배지분 |
|---|---|---|---|
| 하이트진로(주) | 48.1 | 35,741,738,437 | 491,542,363,723 |
| 하이트진로산업(주) | 48.1 | 1,076,487,927 | 41,811,079,162 |
| 블루헤런(주) | 48.1 | 675,356,124 | 27,241,982,854 |
| 하이트진로음료(주) | 48.1 | 2,610,004,358 | 9,571,912,739 |
| Jinro Inc. | 48.1 | 1,063,282,343 | (-)5,005,334,038 |
| 기타 | - | 2,063,429,808 | 2,332,582,694 |
| 합계 | 43,230,298,997 | 567,494,587,134 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 비지배지분&cr지분율(%) | 기중 비지배지분에&cr배분된 전기손익 | 전기말&cr누적비지배지분 |
|---|---|---|---|
| 하이트진로(주) | 48.1 | (-)18,809,383,012 | 477,640,378,933 |
| 하이트진로산업(주) | 48.1 | 758,369,478 | 40,571,681,271 |
| 블루헤런(주) | 48.1 | 452,427,035 | 26,472,670,940 |
| 하이트진로음료(주) | 48.1 | 1,092,572,675 | 6,884,814,821 |
| Jinro Inc. | 48.1 | (-)97,665,928 | (-)5,753,752,949 |
| 기타 | - | (-)2,151,125,580 | 1,136,861,117 |
| 합계 | (-)18,754,805,332 | 546,952,654,133 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매(주1) | 3,907,004,633,655 | 3,509,419,429,581 |
| 차감)주세 및 교육세 | (-)1,677,763,330,720 | (-)1,500,728,550,822 |
| 소계 | 2,229,241,302,935 | 2,008,690,878,759 |
| 기타수익 | 17,764,666,937 | 17,625,112,127 |
| 합계 | 2,247,005,969,872 | 2,026,315,990,886 |
&cr(주1) 해당 수행의무는 한 시점에 이전됩니다.&cr&cr
29. 영업이익&cr29-1 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품 및 반제품의 변동 | (-)5,378,600,670 | (-)4,910,715,768 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 575,710,483,058 | 604,887,417,473 |
| 상품판매 | 100,790,251,470 | 156,310,766,489 |
| 종업원급여 | 484,613,212,613 | 443,504,784,234 |
| 감가상각비(투자부동산 및 사용권자산 포함)&cr및 무형자산상각비 | 153,171,600,068 | 141,370,909,052 |
| 광고선전비 | 193,190,813,619 | 187,206,924,998 |
| 기타 | 534,414,704,503 | 397,001,769,107 |
| 합계 | 2,036,512,464,661 | 1,925,371,855,585 |
29-2 종업원급여&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 338,865,325,473 | 311,554,247,201 |
| 퇴직급여(주1) | 62,482,716,816 | 39,505,260,688 |
| 복리후생비 | 83,265,170,324 | 92,445,276,345 |
| 합계 | 484,613,212,613 | 443,504,784,234 |
&cr(주1) 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.&cr
29-3 판매비와관리비&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 169,602,272,019 | 160,971,370,952 |
| 퇴직급여 | 37,076,697,561 | 21,058,419,050 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 28,350,130,814 | 27,987,312,762 |
| 복리후생비 | 40,700,907,432 | 46,914,403,458 |
| 지급수수료 | 22,358,053,632 | 18,434,706,341 |
| 광고선전비 | 193,190,813,619 | 187,206,924,998 |
| 운반비 | 83,069,950,942 | 91,852,187,220 |
| 판매촉진비 | 10,830,394,626 | 19,842,540,966 |
| 용역비 | 72,673,108,080 | 74,550,767,889 |
| 대손상각비 | 2,264,405,685 | 12,968,091,469 |
| 기타 | 110,528,953,213 | 114,915,707,518 |
| 합계 | 770,645,687,623 | 776,702,432,623 |
30. 영업외손익&cr30-1 기타수익&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,509,964,551 | 2,999,279,907 |
| 외화환산이익 | 253,072,488 | 55,186,650 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,304,353,195 | 187,664,677 |
| 유형자산처분이익 | 9,529,159,195 | 2,602,647,512 |
| 무형자산처분이익 | - | 734,409,817 |
| 리스조정이익 | 95,165,620 | 3,465,522 |
| 임대료 | 1,465,134,071 | 2,077,568,120 |
| 잡이익 | 19,114,402,670 | 8,285,252,021 |
| 합계 | 37,271,251,790 | 16,945,474,226 |
&cr30-2 기타비용&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,086,226,993 | 3,783,983,214 |
| 외화환산손실 | 1,777,408,944 | 311,975,280 |
| 기타의대손상각비 | 107,808,500 | 790,323,371 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 422,298,570 | 183,903,890 |
| 유형자산처분손실 | 15,606,821,122 | 22,432,187,719 |
| 유형자산손상차손 | 25,612,717,781 | 13,299,717,297 |
| 무형자산처분손실 | 3,960,000 | 169,233,600 |
| 무형자산손상차손 | 1,744,962,877 | 2,366,747,286 |
| 기부금 | 3,622,278,693 | 1,971,461,515 |
| 잡손실 | 769,221,886 | 11,845,710,565 |
| 합계 | 53,753,705,366 | 57,155,243,737 |
&cr
30-3 금융수익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,327,301,334 | 1,898,916,355 |
| 배당금수익 | 92,341,729 | 99,369,853 |
| 외환차익 | 1,062,005,281 | 936,806,223 |
| 외화환산이익 | 3,450,299,633 | 429,791,612 |
| 파생상품평가이익 | - | 708,447,029 |
| 합계 | 7,931,947,977 | 4,073,331,072 |
&cr30-4 금융비용&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 64,818,572,302 | 67,383,421,184 |
| 외환차손 | 13,128,769 | 90,583,785 |
| 외화환산손실 | 2,840,682,109 | 1,038,765,011 |
| 파생상품평가손실 | 3,484,993,888 | 368,742,704 |
| 파생상품거래손실 | 179,855,434 | 290,684,932 |
| 합계 | 71,337,232,502 | 69,172,197,616 |
&cr&cr
31. 법인세&cr31-1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액: | 45,995,019,353 | 29,338,687,226 |
| 당기법인세부담액 | 47,838,537,778 | 22,772,917,763 |
| 법인세추납(환급)액 | (-)1,843,518,425 | 6,565,769,463 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (-)28,722,313,680 | (-)5,849,776,035 |
| 총법인세효과 | 17,272,705,673 | 23,488,911,191 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (-)1,197,546,309 | 12,435,746,206 |
| 법인세비용 | 16,075,159,364 | 35,924,657,397 |
31-2 회계상이익과 법인세비용의 관계
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 123,766,766,196 | (-)4,207,822,985 |
| 적용세율 적용시 세부담액 | 29,514,693,954 | (-)907,844,897 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 6,040,326,522 | 12,359,692,119 |
| 세액공제 및 세액감면 | (-)586,561,074 | (-)442,668,229 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 5,546,219,639 | 23,072,409,895 |
| 법인세추납(환급)액 | (-)1,843,518,425 | 6,565,769,463 |
| 기타 | (-)22,596,001,252 | (-)4,722,700,954 |
| 소계 | (-)13,439,534,590 | 36,832,502,294 |
| 법인세비용 | 16,075,159,364 | 35,924,657,397 |
| 유효세율 (주1) | 12.99% | - |
&cr(주1) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
31-3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 5,516,567,678 | (-)277,067,746 | - | 5,239,499,932 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,406,959,242 | (-)697,107,196 | - | 9,709,852,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (-)3,327,763,431 | (-)231,716,077 | 37,798,357 | (-)3,521,681,151 |
| 순확정급여부채 | 33,846,492,968 | (-)1,356,256,162 | (-)1,301,047,595 | 31,189,189,211 |
| 종속기업투자 | (-)26,769,313,555 | 25,061,548,006 | - | (-)1,707,765,549 |
| 토지재평가차액 | (-)96,388,797,062 | 3,348,239,262 | - | (-)93,040,557,800 |
| 리스부채 | 34,603,853,928 | (-)2,422,302,665 | - | 32,181,551,263 |
| 사용권자산 | (-)33,607,467,363 | 3,145,990,103 | - | (-)30,461,477,260 |
| 기타 | 63,087,029,193 | 3,348,532,464 | 65,702,929 | 66,501,264,586 |
| 합 계 | (-)12,632,438,402 | 29,919,859,989 | (-)1,197,546,309 | 16,089,875,278 |
&cr<전기> (단위: 원)
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,160,652,690 | (-)1,644,085,012 | - | 5,516,567,678 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,379,804,074 | 27,155,168 | - | 10,406,959,242 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (-)3,335,977,374 | 2,818,434 | 5,395,509 | (-)3,327,763,431 |
| 순확정급여부채 | 27,161,776,131 | (-)5,903,195,660 | 12,587,912,497 | 33,846,492,968 |
| 우발손실충당부채 | 21,273,372,937 | (-)21,273,372,937 | - | - |
| 종속기업투자 | (-)37,635,151,122 | 10,865,837,567 | - | (-)26,769,313,555 |
| 토지재평가차액 | (-)96,654,255,844 | 265,458,782 | - | (-)96,388,797,062 |
| 리스부채 | - | 34,603,853,928 | - | 34,603,853,928 |
| 사용권자산 | - | (-)33,607,467,363 | - | (-)33,607,467,363 |
| 기타 | 53,167,564,071 | 10,077,026,922 | (-)157,561,800 | 63,087,029,193 |
| 합 계 | (-)18,482,214,437 | (-)6,585,970,171 | 12,435,746,206 | (-)12,632,438,402 |
31-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 37,798,357 | 5,395,509 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (-)1,301,047,595 | 12,587,912,497 |
| 자기주식처분손익 | 65,702,929 | (-)157,561,800 |
| 합계 | (-)1,197,546,309 | 12,435,746,206 |
31-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손익에 반영될 일시적차이 | 60,863,180,534 | 132,693,765,121 |
| 종속기업투자 관련(주1) | 443,399,939,374 | (-)423,583,800,144 |
| 합계 | 504,263,119,908 | (-)290,890,035,023 |
&cr(주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
32. 주당이익(손실)&cr32-1 보통주 기본주당이익(손실)&cr (단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분순이익(손실) | 64,461,307,835 | (-)21,377,675,050 |
| 지배기업지분순이익(손실) 중 보통주 해당분 | 63,020,083,712 | (-)20,931,372,951 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 20,912,399 | 20,960,476 |
| 보통주기본주당이익(손실) | 3,014 | (-)999 |
&cr(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 차감하여 계산하였습니다.&cr
32-1-1 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr<당기>
| 기간 | 내역 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2020. 1. 1 ~ 2020. 12. 31 | 기초 | 23,206,765 | 366 | 8,493,675,990 |
| 자기주식보유효과 | (-)839,738,026 | |||
| 합계 | 7,653,937,964 |
&cr* 가중평균유통보통주식수: 7,653,937,964주 ÷366일 = 20,912,399주&cr
<전기>
| 기간 | 내역 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31 | 기초 | 23,206,765 | 365 | 8,470,469,225 |
| 자기주식보유효과 | (-)819,895,370 | |||
| 합계 | 7,650,573,855 |
&cr* 가중평균유통보통주식수: 7,650,573,855주 ÷365일 = 20,960,476주
32-2 우선주 기본주당이익(손실)&cr (단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분순이익(손실) | 64,461,307,835 | (-)21,377,675,050 |
| 지배기업지분순이익(손실) 중 우선주 해당분 | 1,441,224,123 | (-)446,302,099 |
| 가중평균유통우선주식수(주1) | 470,446 | 470,446 |
| 우선주기본주당이익(손실) | 3,064 | (-)949 |
&cr(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 차감하여 계산하였습니다.&cr &cr동 우선주는 1995년에 상법이 개정되기 이전에 발행된 구형우선주로서 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.
32-3 연결기업은 희석성 잠재적보통주가 없습니다.
33. 연결현금흐름표&cr33-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 53,527,687,109 | 30,034,639,823 |
| 차입금의 유동성 대체 | 329,901,798,906 | 197,928,803,321 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 16,568,998,666 | 15,783,045,509 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 6,283,989,002 | - |
| 사용권자산의 투자부동산 대체 | 43,445,364,752 | - |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 2,596,130,000 | - |
| 매출채권의 제각 | 7,147,901,576 | 11,450,216,291 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 346,500,000 |
33-2 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr순현금흐름 | 상각 | 유동성대체 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||
| 단기차입금 | 613,791,866,684 | (-)19,395,548,746 | - | - | - | 594,396,317,938 |
| 유동성장기차입금 | 25,150,000,000 | (-)25,150,000,000 | - | 62,323,840,000 | (-)1,256,400,000 | 61,067,440,000 |
| 유동성사채 | 172,931,892,044 | (-)173,000,000,000 | 368,167,526 | 267,577,958,906 | - | 267,878,018,476 |
| 리스부채(유동) | 17,601,879,656 | (-)18,035,980,583 | 595,316,206 | 16,568,998,666 | 474,086,584 | 17,204,300,529 |
| 임대보증금 (주2) | 2,977,330,000 | (-)1,990,145,000 | - | 2,596,130,000 | - | 3,583,315,000 |
| 소계 | 832,452,968,384 | (-)237,571,674,329 | 963,483,732 | 349,066,927,572 | (-)782,313,416 | 944,129,391,943 |
| <비유동> | ||||||
| 장기차입금 | 163,420,400,000 | 6,857,894,014 | - | (-)62,323,840,000 | (-)2,094,000,000 | 105,860,454,014 |
| 사채 | 671,345,927,326 | 147,396,725,455 | 582,432,348 | (-)267,577,958,906 | - | 551,747,126,223 |
| 리스부채(비유동) | 127,877,109,883 | - | 4,568,577,570 | (-)16,568,998,666 | 1,962,833,480 | 117,839,522,267 |
| 임대보증금 (주2) | 6,458,550,000 | 9,927,920,000 | - | (-)2,596,130,000 | - | 13,790,340,000 |
| 소계 | 969,101,987,209 | 164,182,539,469 | 5,151,009,918 | (-)349,066,927,572 | (-)131,166,520 | 789,237,442,504 |
| 합계 | 1,801,554,955,593 | (-)73,389,134,860 | 6,114,493,650 | - | (-)913,479,936 | 1,733,366,834,447 |
&cr(주1) 리스부채의 취득과 외화장기차입금의 환산 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 기타금융부채에 포함된 임대보증금 중 부동산 임대와 관련된 임대보증금의 변동을 표시하였습니다.
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr순현금흐름 | 상각 | 유동성대체 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||
| 단기차입금 | 766,663,346,743 | (-)152,871,480,059 | - | - | - | 613,791,866,684 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 25,150,000,000 | - | 25,150,000,000 |
| 유동성사채 | 414,815,612,608 | (-)415,000,000,000 | 337,476,115 | 172,778,803,321 | - | 172,931,892,044 |
| 리스부채(유동) | 14,561,699,342 | (-)16,488,479,222 | 568,840,069 | 15,783,045,509 | 3,176,773,958 | 17,601,879,656 |
| 소계 | 1,196,040,658,693 | (-)584,359,959,281 | 906,316,184 | 213,711,848,830 | 3,176,773,958 | 829,475,638,384 |
| <비유동> | ||||||
| 장기차입금 | 48,775,800,000 | 139,476,000,000 | - | (-)25,150,000,000 | 318,600,000 | 163,420,400,000 |
| 사채 | 459,901,199,832 | 383,512,870,000 | 710,660,815 | (-)172,778,803,321 | - | 671,345,927,326 |
| 리스부채(비유동) | 132,254,871,598 | - | 4,826,040,009 | (-)15,783,045,509 | 6,579,243,785 | 127,877,109,883 |
| 소계 | 640,931,871,430 | 522,988,870,000 | 5,536,700,824 | (-)213,711,848,830 | 6,897,843,785 | 962,643,437,209 |
| 합계 | 1,836,972,530,123 | (-)61,371,089,281 | 6,443,017,008 | - | 10,074,617,743 | 1,792,119,075,593 |
&cr(주1) 리스부채의 취득과 외화장기차입금의 환산 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr
34. 특수관계자
연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
34-1 지배ㆍ종속관계는 주석 1 참조
&cr34-2 특수관계자와의 거래내역&cr (단위: 원)
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| <매출 등> | ||||
| 서영이앤티(주) | 지배기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 수수료수익 등 | 151,790,741 | 1,964,291,629 |
| KB와이즈스타전문투자형&cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 공동기업 | 우선매수권매각 | 12,000,000,000 | - |
| 세왕금속공업(주) | 관계기업 | 배당금수익 | 411,075,000 | 411,075,000 |
| 대우컴바인(주)(주2) | 기타특수관계자 | 임대료 등 | 60,223,520 | 59,543,900 |
| (주)연암(주2) | 기타특수관계자 | 상품매출 | 272,727 | - |
| 임원 | 기타특수관계자 | 임대료수익 | 89,106,674 | 29,159,363 |
| 유형자산매각 | 70,489,000 | - | ||
| 합계 | 12,782,957,662 | 2,464,069,892 | ||
| <매입 등> | ||||
| 서영이앤티(주) | 지배기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 원재료매입 등 | 22,613,997,998 | 20,331,021,702 |
| 배당금지급 | 2,273,790,350 | 1,311,937,600 | ||
| KB와이즈스타전문투자형&cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 공동기업 | 수익증권취득 | 10,000,000,000 | - |
| 세금과공과 | 323,542,230 | - | ||
| 리스료 | 7,674,343,434 | - | ||
| 세왕금속공업(주) | 관계기업 | 원재료매입 | 10,780,692,202 | 7,540,018,090 |
| 하이트문화재단 | 기타특수관계자 | 배당금지급 | 428,214,600 | 372,922,600 |
| 주식매입 | - | 4,681,230,629 | ||
| 지급수수료 등 | 7,478,521 | 6,469,717 | ||
| 대우컴바인(주)(주2) | 기타특수관계자 | 원재료매입 등 | 10,943,960,676 | 14,252,529,542 |
| 대우패키지(주)(주2) | 기타특수관계자 | 원재료매입 등 | 1,384,567,253 | 1,949,150,675 |
| 대우화학(주)(주2) | 기타특수관계자 | 용기매입 등 | 14,644,359,240 | 26,258,289,560 |
| (주)연암(주2) | 기타특수관계자 | 원재료매입 등 | 6,663,851,988 | 5,528,037,677 |
| 임원 | 기타특수관계자 | 관리비 | 5,640,000 | - |
| 리스료 | 45,600,000 | 21,350,000 | ||
| 합계 | 87,790,038,492 | 82,252,957,792 |
&cr(주1) 당기 중 신규 취득에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.&cr&cr(주2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단 소속회사입니다.
34-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역&cr (단위: 원)
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <채권 등> | ||||
| 서영이앤티(주) | 지배기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 매출채권 | - | 324,874,748 |
| 미수금 | 88,537,247 | 88,804,143 | ||
| KB와이즈스타전문투자형&cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 공동기업 | 임차보증금 | 5,000,000,000 | - |
| 대우컴바인(주)(주2) | 기타특수관계자 | 미수금 | 5,160,320 | 5,576,560 |
| (주)연암(주2) | 기타특수관계자 | 매출채권 | - | - |
| 임원 | 기타특수관계자 | 임차보증금 | 30,000,000 | 1,986,294,000 |
| 합계 | 5,123,697,567 | 2,405,549,451 | ||
| <채무 등> | ||||
| 서영이앤티(주) | 지배기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 매입채무 | 2,066,840,248 | 1,344,814,200 |
| 미지급금 | 969,874,517 | 1,129,288,795 | ||
| 임대보증금 | 3,689,340,000 | 3,541,420,000 | ||
| KB와이즈스타전문투자형&cr사모부동산투자신탁제12호(주1) | 공동기업 | 리스부채 | 124,017,282,386 | - |
| 세왕금속공업(주) | 관계기업 | 매입채무 | 1,831,011,483 | 1,647,172,728 |
| 미지급금 | 12,344,736 | - | ||
| 하이트문화재단 | 기타특수관계자 | 임대보증금 | 223,000,000 | 176,000,000 |
| 리스부채 | 14,470,425 | 5,232,893 | ||
| 대우컴바인(주)(주2) | 기타특수관계자 | 매입채무 | 1,369,236,766 | 1,893,041,287 |
| 대우패키지(주)(주2) | 기타특수관계자 | 매입채무 | 383,951,729 | 276,775,110 |
| 대우화학(주)(주2) | 기타특수관계자 | 매입채무 | 118,437,000 | 3,603,221,886 |
| 미지급금 | 1,051,797,340 | 4,554,970,970 | ||
| (주)연암(주2) | 기타특수관계자 | 매입채무 | 627,605,794 | 566,875,695 |
| 미지급금 | - | 15,334,800 | ||
| 임원 | 기타특수관계자 | 선수금 | - | 81,800,000 |
| 임대보증금 | 2,300,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 26,382,338 | - | ||
| 합계 | 138,701,574,762 | 18,835,948,364 |
&cr(주1) 당기 중 신규 취득에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.&cr&cr(주2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모 기업집단 소속회사입니다.
34-4 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr당기말 현재 종속기업인 블루헤런(주)은 하이트문화재단이 강남세무서에 납부할 상속세(증여세)의 연부연납과 관련하여 하이트문화재단에게 10,283,094,437원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
34-5 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기대여금> | |||||
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 18,000,000 | - | (-)18,000,000 | 24,000,000 | 24,000,000 |
| <장기대여금> | |||||
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 189,500,000 | - | - | (-)24,000,000 | 165,500,000 |
| 합계 | 207,500,000 | - | (-)18,000,000 | - | 189,500,000 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기대여금> | |||||
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 22,000,000 | 4,000,000 | (-)26,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| <장기대여금> | |||||
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 177,500,000 | 30,000,000 | - | (-)18,000,000 | 189,500,000 |
| 합계 | 199,500,000 | 34,000,000 | (-)26,000,000 | - | 207,500,000 |
34-6 주요 경영진에 대한 보상&cr 당기에 주요 경영진(연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사)에 대하여 단기급여 3,486,225,947원(전기: 3,234,223,978원) 및 퇴직급여 491,597,034원(전기: 465,835,591원)이 인식되었습니다.
35. 우발부채 및 약정사항&cr 35-1 당기말 현재 연결기업은 KDB산업은행 등과 원화 10,875억원, JP￥1,000,000,000 및 US$48,000,000(전기말: 10,445억원 및 JP￥1,000,000,000 및 US$48,000,000 )을 한도로 하는 당좌차월약정 및 회전대출약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 하나은행 등과 US$26,000,000 및 40억원(전기말: US$33,000,000 및 40억원)을 한도로 하는 L/C 개설약정, 2,170억원(전기말: 2,220억원)을 한도로 하는 기타어음할인약정 및 1,136억원(전기말: 1,137억원)을 한도로 하는 매출채권 팩토링약정을 체결하고 있습니다.
&cr35-2 당사는 2008년 7월 1일을 기준으로 상법 제530조의 2 내지 제530조의 11의 규정에 의하여 주류사업부문을 인적분할하여 하이트맥주(주)를 신설하였습니다. 분할회사인 당사는 분할계획서에 따라 분할기일 현재 존재하고 있는 분할신설회사가 승계받은 기존채무에 대하여 연대보증의 의무를 부담하고 있습니다. &cr
35-3 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결기업은 8건의 소송(소송가액: 1,914,074,461원)에서 피고로 제소되어 소송이 계류 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr35-4 담보로 제공한 자산의 내역&cr당기말 현재 금융거래 및 주세납부와 관련하여 우리은행 등이 유형자산 및 투자부동산 장부금액 1,201,518,239,410원에 대하여 599,836,317,440원 및 US$4,207,000 (전기말 : 유형자산 및 투자부동산 장부금액 1,223,661,082,279원에 대하여 558,655,517,440원 및 US$4,207,000)의 근저당권을 설정하고 있습니다.
&cr35-5 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 13,438,468,960원(전기말: 15,548,193,582원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
35-6 KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁제12호는 당기 중 연결기업이 임차하여 사용하고 있는 서울시 서초구 소재 부동산을 매입하였습니다. 임대차계약에 따른 임대차계약기간은 2032년 7월까지이며, 임대인의 부동산 매각시연결기업이 매입하거나 매입자를 지정 할 수 있는 우선매수권을 보유하고 있습니다. 한편, 연결기업은 동 사모부동산투자신탁의 2종수익증권에 투자하였으며 약정에 따라 사모부동산투자신탁이 소유한 부동산의 매각차익이 발생할 경우 매각차익의 24%를 분배 받을 권리를 보유하고 있습니다.&cr&cr 35-7 당기말 현재 종속기업인 하이트진로(주)는 126회, 127-1회, 127-2회, 128-1회, 128-2회 사채와 관련하여, 차입약정에는 발행회사의 의무 및 책임조항으로 재무비율 등의 유지(부채비율 350% 이하 유지), 담보권 설정 등의 제한(지급보증 또는 담보권 이 설정되는 채무의 합계액을 자기자본의 200%이하로 유지), 자산의 처분 제한(자산처분금액이 자산총계의 50% 미만 유지), 지배구조변경제한 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. &cr &cr35-8 당기말 현재 지배기업인 하이트진로홀딩스(주)는 168회, 169회, 170회 사채와 관련하여, 차입약정상 발행회사의 의무 및 책임조항으로 재무비율 등의 유지(부채비율500% 이하 유지), 담보권 설정 등의 제한(지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액을 자기자본의 300%이하로 유지), 자산의 처분 제한(자산처분금액이 자산총계의 70% 미만 유지), 지배구조변경제한 등이 포함되어 있습니다. 따라서 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할수도 있습니다.
36. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
&cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr36-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
36-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자부 차입금 | 431,971,211,952 | 428,512,266,684 |
연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 이자율 변동이 연결기업의 세전손익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익 | (-)4,319,712,120 | 4,319,712,120 | (-)4,285,122,667 | 4,285,122,667 |
36-1-2 환율변동위험&cr연결기업은 주류의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 26,142,684,310 | 54,718,111,985 | 15,592,448,474 | 57,124,322,812 |
| JPY | 36,907,062,521 | 1,190,385,671 | 15,514,454,025 | 65,152,426 |
| 기타 | 134,646,390 | 20,692,808,790 | 193,274,652 | 10,472,282,581 |
| 합계 | 63,184,393,221 | 76,601,306,446 | 31,300,177,151 | 67,661,757,819 |
&cr연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (-)1,428,771,384 | 1,428,771,384 | (-)2,076,593,717 | 2,076,593,717 |
| JPY | 1,785,833,842 | (-)1,785,833,842 | 772,465,080 | (-)772,465,080 |
| 기타 | (-)1,027,908,120 | 1,027,908,120 | (-)513,950,396 | 513,950,396 |
| 합계 | (-)670,845,662 | 670,845,662 | (-)1,818,079,033 | 1,818,079,033 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
36-1-3 가격위험&cr연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익 및 당기손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 내역 | 상승시 | 하락시 |
|---|---|---|
| <기타포괄손익-공정가치측정금융자산> | ||
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 90,003,925 | (-)90,003,925 |
| 법인세효과 | (-)21,780,950 | 21,780,950 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 68,222,975 | (-)68,222,975 |
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | ||
| 법인세효과 차감전 당기손익 | 576,979,837 | (-)576,979,837 |
| 법인세효과 | (-)139,629,121 | 139,629,121 |
| 법인세효과 차감후 당기손익 | 437,350,716 | (-)437,350,716 |
&cr36-2 신용위험
연결기업의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간종료일 현재 장부금액으로 한정됩니다.
&cr36-2-1 매출채권및기타채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권(비유동 포함) | 355,021,750,702 | 406,558,802,526 |
| 기타채권(비유동 포함) | 4,460,420,683 | 3,673,424,136 |
| 합계 | 359,482,171,385 | 410,232,226,662 |
&cr36-2-2 기타자산&cr현금, 장단기 예금 및 장단기 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 없습니다. &cr&cr또한, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr36-3 유동성위험&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
&cr경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 당좌차월 및 회전대출약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율(리스부채 제외)은 58.4%(전기말: 49.3%)입니다. 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 473,767,297,938 | 449,696,460,000 | 657,490,654,014 | 1,369,800,000 | 1,582,324,211,952 |
| 매입채무및기타채무 | 257,786,464,879 | 12,769,309,708 | - | - | 270,555,774,587 |
| 리스부채 | 4,551,893,078 | 12,961,614,543 | 53,963,223,012 | 96,044,861,643 | 167,521,592,276 |
| 기타금융부채 | 144,764,996,839 | 12,033,492,033 | 30,529,155,213 | 37,435,083,307 | 224,762,727,392 |
| 합계 | 880,870,652,734 | 487,460,876,284 | 741,983,032,239 | 134,849,744,950 | 2,245,164,306,207 |
&cr<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 163,912,383,011 | 648,029,483,673 | 832,874,400,000 | 3,546,000,000 | 1,648,362,266,684 |
| 매입채무및기타채무 | 243,057,257,964 | 31,585,703,227 | - | - | 274,642,961,191 |
| 리스부채 | 4,527,670,019 | 13,399,642,421 | 56,508,564,315 | 108,324,447,309 | 182,760,324,064 |
| 기타금융부채 | 110,914,844,191 | 7,400,252,375 | 28,049,109,301 | 35,167,750,901 | 181,531,956,768 |
| 합계 | 522,412,155,185 | 700,415,081,696 | 917,432,073,616 | 147,038,198,210 | 2,287,297,508,707 |
36-4 자본위험의 관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr
연결기업은 순부채를 지배기업소유주지분과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 2,844,595,889,181 | 2,854,140,489,866 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (-)266,139,295,663 | (-)167,040,553,231 |
| 순부채 | 2,578,456,593,518 | 2,687,099,936,635 |
| 지배기업소유주지분 | 492,890,110,285 | 435,610,955,757 |
| 순부채 및 지배기업소유주지분 | 3,071,346,703,803 | 3,122,710,892,392 |
| 부채비율 | 84.0% | 86.1% |
37. 금융상품의 범주별 분류내역&cr37-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 266,139,295,663 | - | - | 266,139,295,663 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 346,357,006,785 | - | - | 346,357,006,785 |
| 기타금융자산(유동) | 50,752,170,643 | - | - | 50,752,170,643 |
| 소계 | 663,248,473,091 | - | - | 663,248,473,091 |
| <비유동> | ||||
| 매출채권및기타채권(비유동) | 13,125,164,600 | - | - | 13,125,164,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,420,744,085 | - | 3,420,744,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 14,506,503,156 | 14,506,503,156 |
| 기타금융자산(비유동) | 32,117,438,530 | - | - | 32,117,438,530 |
| 소계 | 45,242,603,130 | 3,420,744,085 | 14,506,503,156 | 63,169,850,371 |
| 합계 | 708,491,076,221 | 3,420,744,085 | 14,506,503,156 | 726,418,323,462 |
&cr<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 167,040,553,231 | - | - | 167,040,553,231 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 376,882,546,261 | - | - | 376,882,546,261 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) | 17,065,636,072 | - | - | 17,065,636,072 |
| 소계 | 560,988,735,564 | - | - | 560,988,735,564 |
| <비유동> | ||||
| 매출채권및기타채권(비유동) | 33,349,680,401 | - | - | 33,349,680,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,120,959,656 | - | 4,120,959,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 11,634,644,838 | 11,634,644,838 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) | 34,336,313,324 | - | - | 34,336,313,324 |
| 기타금융자산(파생금융자산) | - | - | 185,235,596 | 185,235,596 |
| 소계 | 67,685,993,725 | 4,120,959,656 | 11,819,880,434 | 83,626,833,815 |
| 합계 | 628,674,729,289 | 4,120,959,656 | 11,819,880,434 | 644,615,569,379 |
37-2 금융부채의 범주별 분류내역&cr<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 차입금(유동) | - | 923,341,776,414 | 923,341,776,414 |
| 매입채무및기타채무 | - | 270,555,774,587 | 270,555,774,587 |
| 리스부채(유동) | - | 17,204,300,529 | 17,204,300,529 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주1) | - | 155,370,572,905 | 155,370,572,905 |
| 기타금융부채(파생금융부채) | 1,054,441,022 | - | 1,054,441,022 |
| 소계 | 1,054,441,022 | 1,366,472,424,435 | 1,367,526,865,457 |
| <비유동> | |||
| 차입금(비유동) | - | 657,607,580,237 | 657,607,580,237 |
| 리스부채(비유동) | - | 117,839,522,267 | 117,839,522,267 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주2) | - | 63,735,336,616 | 63,735,336,616 |
| 기타금융부채(파생금융부채) | 3,029,560,529 | - | 3,029,560,529 |
| 소계 | 3,029,560,529 | 839,182,439,120 | 842,211,999,649 |
| 합계 | 4,084,001,551 | 2,205,654,863,555 | 2,209,738,865,106 |
&cr(주1) 연차수당과 관련된 부채 27,303,662,872원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 기타장기종업원급여부채 37,816,135,031원이 포함되어 있습니다.&cr
<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 차입금(유동) | - | 811,873,758,728 | 811,873,758,728 |
| 매입채무및기타채무 | - | 274,642,961,191 | 274,642,961,191 |
| 리스부채(유동) | - | 17,601,879,656 | 17,601,879,656 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주1) | - | 117,956,419,506 | 117,956,419,506 |
| 기타금융부채(파생금융부채) | 174,766,078 | - | 174,766,078 |
| 소계 | 174,766,078 | 1,222,075,019,081 | 1,222,249,785,159 |
| <비유동> | |||
| 차입금 | - | 834,766,327,326 | 834,766,327,326 |
| 리스부채(비유동) | - | 127,877,109,883 | 127,877,109,883 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주2) | - | 61,056,384,330 | 61,056,384,330 |
| 기타금융부채(파생금융부채) | 609,477,181 | - | 609,477,181 |
| 소계 | 609,477,181 | 1,023,699,821,539 | 1,024,309,298,720 |
| 합계 | 784,243,259 | 2,245,774,840,620 | 2,246,559,083,879 |
&cr(주1) 연차수당과 관련된 부채 23,279,009,010원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 기타장기종업원급여부채 35,167,750,901원이 포함되어 있습니다.&cr
37-3 금융상품의 범주별 순손익내역&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로 &cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||||
| 대손상각비 | (-)2,264,405,685 | - | - | - | - | (-)2,264,405,685 |
| 기타의대손상각비 | (-)107,808,500 | - | - | - | - | (-)107,808,500 |
| 이자수익 | 3,325,189,241 | 2,112,093 | - | - | - | 3,327,301,334 |
| 배당금수익 | - | 31,731,324 | 60,610,405 | - | - | 92,341,729 |
| 외화환산손익 | (-)4,235,056,052 | - | - | 1,256,400,000 | 2,063,937,120 | (-)914,718,932 |
| 외환차손익 | 536,608,911 | - | - | - | (-)63,994,841 | 472,614,070 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (-)64,818,572,302 | (-)64,818,572,302 |
| 파생상품평가손익 | - | - | (-)185,235,596 | (-)3,299,758,292 | - | (-)3,484,993,888 |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | (-)179,855,434 | - | (-)179,855,434 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 2,882,054,625 | - | - | 2,882,054,625 |
| 소계 | (-)2,745,472,085 | 33,843,417 | 2,757,429,434 | (-)2,223,213,726 | (-)62,818,630,023 | (-)64,996,042,983 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | 73,874,363 | - | - | - | 73,874,363 |
| 합계 | (-)2,745,472,085 | 107,717,780 | 2,757,429,434 | (-)2,223,213,726 | (-)62,818,630,023 | (-)64,922,168,620 |
&cr<전기> (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로 &cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||||
| 대손상각비 | (-)12,968,091,469 | - | - | - | - | (-)12,968,091,469 |
| 기타의대손상각비 | (-)790,323,371 | - | - | - | - | (-)790,323,371 |
| 이자수익 | 1,895,945,568 | 2,970,787 | - | - | - | 1,898,916,355 |
| 배당금수익 | - | 35,166,900 | 64,202,953 | - | - | 99,369,853 |
| 외화환산손익 | (-)185,132,658 | - | - | - | (-)680,629,371 | (-)865,762,029 |
| 외환차손익 | 2,225,114,780 | - | - | - | (-)2,163,595,649 | 61,519,131 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (-)67,383,421,184 | (-)67,383,421,184 |
| 파생상품평가손익 | - | - | 185,235,596 | 154,468,729 | - | 339,704,325 |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | (-)290,684,932 | - | (-)290,684,932 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 3,760,787 | - | - | 3,760,787 |
| 소계 | (-)9,822,487,150 | 38,137,687 | 253,199,336 | (-)136,216,203 | (-)70,227,646,204 | (-)79,895,012,534 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | (-)20,669,916 | - | - | - | (-)20,669,916 |
| 합계 | (-)9,822,487,150 | 17,467,771 | 253,199,336 | (-)136,216,203 | (-)70,227,646,204 | (-)79,915,682,450 |
38. 공정가치&cr38-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,420,744,085 | 3,420,744,085 | 4,120,959,656 | 4,120,959,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,506,503,156 | 14,506,503,156 | 11,634,644,838 | 11,634,644,838 |
| 기타금융자산(파생금융자산) | - | - | 185,235,596 | 185,235,596 |
| 소계 | 17,927,247,241 | 17,927,247,241 | 15,940,840,090 | 15,940,840,090 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 266,139,295,663 | 266,139,295,663 | 167,040,553,231 | 167,040,553,231 |
| 매출채권및기타채권 | 359,482,171,385 | 359,482,171,385 | 410,232,226,662 | 410,232,226,662 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) | 82,869,609,173 | 82,869,609,173 | 51,401,949,396 | 51,401,949,396 |
| 소계 | 708,491,076,221 | 708,491,076,221 | 628,674,729,289 | 628,674,729,289 |
| 합계 | 726,418,323,462 | 726,418,323,462 | 644,615,569,379 | 644,615,569,379 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 기타금융부채(파생금융부채) | 4,084,001,551 | 4,084,001,551 | 784,243,259 | 784,243,259 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 차입금(유동) | 923,341,776,414 | 923,341,776,414 | 811,873,758,728 | 811,873,758,728 |
| 매입채무및기타채무 | 270,555,774,587 | 270,555,774,587 | 274,642,961,191 | 274,642,961,191 |
| 차입금(비유동) | 657,607,580,237 | 674,795,331,203 | 834,766,327,326 | 851,492,314,640 |
| 리스부채 | 135,043,822,796 | 135,043,822,796 | 145,478,989,539 | 145,478,989,539 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주1) | 219,105,909,521 | 219,105,909,521 | 179,012,803,836 | 179,012,803,836 |
| 소계 | 2,205,654,863,555 | 2,222,842,614,521 | 2,245,774,840,620 | 2,262,500,827,934 |
| 합계 | 2,209,738,865,106 | 2,226,926,616,072 | 2,246,559,083,879 | 2,263,285,071,193 |
&cr(주1) 연차수당과 관련한 부채 및 기타장기종업원급여부채가 포함되어 있습니다.&cr&cr38-2 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
38-3 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역
<당기말> (단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,800,078,500 | - | 1,620,665,585 | 3,420,744,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,539,596,736 | - | 2,966,906,420 | 14,506,503,156 |
| 소계 | 13,339,675,236 | - | 4,587,572,005 | 17,927,247,241 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 271,054,513 | 265,868,241,150 | - | 266,139,295,663 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 359,482,171,385 | 359,482,171,385 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) | - | 44,219,988,288 | 38,649,620,885 | 82,869,609,173 |
| 소계 | 271,054,513 | 310,088,229,438 | 398,131,792,270 | 708,491,076,221 |
| 합계 | 13,610,729,749 | 310,088,229,438 | 402,719,364,275 | 726,418,323,462 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 측정된 금융부채: | ||||
| 기타금융부채(파생금융부채) | - | 4,084,001,551 | - | 4,084,001,551 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: | ||||
| 차입금(유동) | - | 923,341,776,414 | - | 923,341,776,414 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 270,555,774,587 | 270,555,774,587 |
| 차입금(비유동) | - | 674,795,331,203 | - | 674,795,331,203 |
| 기타금융부채(비파생금융부채)(주1) | - | - | 219,105,909,521 | 219,105,909,521 |
| 소계 | - | 1,598,137,107,617 | 489,661,684,108 | 2,087,798,791,725 |
| 합계 | - | 1,602,221,109,168 | 489,661,684,108 | 2,091,882,793,276 |
&cr(주1) 연차수당과 관련한 부채 및 기타장기종업원급여부채가 포함되어 있습니다.&cr
<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,501,656,005 | - | 1,619,303,651 | 4,120,959,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,689,493,611 | 1,945,151,227 | 11,634,644,838 | |
| 기타금융자산(파생금융자산) | - | 185,235,596 | - | 185,235,596 |
| 소계 | 12,191,149,616 | 185,235,596 | 3,564,454,878 | 15,940,840,090 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 216,921,221 | 166,823,632,010 | - | 167,040,553,231 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 410,232,226,662 | 410,232,226,662 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) | - | 12,170,097,138 | 39,231,852,258 | 51,401,949,396 |
| 소계 | 216,921,221 | 178,993,729,148 | 449,464,078,920 | 628,674,729,289 |
| 합계 | 12,408,070,837 | 179,178,964,744 | 453,028,533,798 | 644,615,569,379 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 측정된 금융부채: | ||||
| 기타금융부채(파생금융부채) | - | 784,243,259 | - | 784,243,259 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: | ||||
| 차입금(단기) | - | 811,873,758,728 | - | 811,873,758,728 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 274,642,961,191 | 274,642,961,191 |
| 차입금 | - | 851,492,314,640 | - | 851,492,314,640 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) | - | - | 179,012,803,836 | 179,012,803,836 |
| 소계 | - | 1,663,366,073,368 | 453,655,765,027 | 2,117,021,838,395 |
| 합계 | - | 1,664,150,316,627 | 453,655,765,027 | 2,117,806,081,654 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
38-4 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정&cr파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하여 결정하였으며, 연결기업이 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 1.60% ~ 3.22% | 1.96% ~ 3.36% |
&cr&cr39. 보고기간 종료일 이후의 주요 사항&cr(1) 종속회사인 하이트진로 주식회사는 2021년 1월 13일자 이사회 결의에 의해 해외사업 효율화를 위하여 2021년 2월 1일 Hitejinro Philippines Inc.과 북경진로해특주업유한공사를 JINRO INC.에 매각하였습니다.&cr&cr(2) 종속회사인 하이트진로 주식회사는 운영자금 조달 및 차입금 상환을 위하여 2021년 3월 3일 제 129-1회 무보증 공모사채 500억원, 129-2회 무보증 공모사채 740억원을 발행하였습니다.
40. COVID19의 영향의 불확실성
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&cr연결기업은 1차, 2차, 3차 대유행시 고객에 대한 지원정책으로 일부 매출채권의 만기를 연장을 해주었습니다. 그럼에도 불구하고 당기말 기준으로 부실위험이 높아진 고객이 증가한 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr또한, 2020년 3월 1차 대유행, 8월 2차 대유행으로 자영업자의 피로도 누적이 해소 되지 못한 채 3차 대유행으로 사회적 거리두기가 장기간 지속 됨으로써 당기말 현재 고객의 어려움이 극대화 되어 있는 상황으로 판단됩니다.&cr&cr따라서, 연결기업은 COVID19에 따른 미래 전망 추정치를 반영하여 매출채권에 대한 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
연결기업은 COVID19의 영향을 최소화하기 위한 여러 조치들을 분석하고 있으며, 발생가능한 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다.&cr&cr
41. 재무제표 승인
연결기업의 당기 연결재무제표는 2021년 2월 10일에 이사회에서 승인되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7 5 1 2 6 10 4 4 14 12 --32 33 14 16 80 94 957 1,023 383 102 26 20 --1,460 1,255 74 36 74 54 1,068 540 510 208 227 170 --1,953 1,008 88 52 154 148 2,025 1,563 893 310 253 190 --3,413 2,263
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.4.141회사의 이해 및 위험의 예비적평가2020.6.1~2020.6.4462내부회계관리제도 감사2020.8.18~2020.8.21442내부회계관리제도 감사2020.9.7~2020.9.11542내부회계관리제도 감사2020.11.16~2020.11.18342내부회계관리제도 감사2021.1.5~2021.1.8462내부회계관리제도 감사2021.1.18~2021.1.19232별도재무제표 감사2021.2.4~2021.2.5252연결재무제표 감사해당사항 없음---2021.1.61회사 본사현금및현금성자산, 유가증권 등OOO해당사항 없음42020.6.24 / 2020.11.27 / 2021.3.9 / 2021.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 24일외부감사인, 감사위원회대면회의내부회계관리제도 및 기말감사 계획22020년 11월 27일외부감사인, 감사위원회서면회의핵심감사항목 선정 및 내부회계&cr관리제도 감사현황보고32021년 03월 09일외부감사인, 감사위원회서면회의외부감사인의 독립성42021년 03월 17일외부감사인, 감사위원회서면회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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