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HIMS CO., LTD. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)힘스 00260277 100000000000 20190327 1101111634272 000 65194 12630 35455 98 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 힘스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
인덕회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ &cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ----------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------- &cr
현금흐름표 -----------------------------------------------
&cr 주석 ------------------------------------------------------- &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------&cr&cr 외부감사인의 내부화계관리제도 검토보고서 ----------------------- &cr&cr 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 ------------------- &cr&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 힘스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 힘스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영식입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 권 회 승 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 힘스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 힘스 대표이사 김 주 환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로 126(고잔동) |
| (전 화) | 032-821-2511 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제20기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제19기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 힘스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 기말 | 제19(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 31,384,299,892 | 37,999,132,208 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 6, 8 | 10,751,522,697 | 17,487,450,888 | ||
| 금융기관예치금 | 6 | - | 6,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 4, 6, 9 | 6,762,716,091 | 7,067,192,921 | ||
| 기타수취채권 | 6, 9 | 1,181,165,984 | 280,496,011 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6, 7, 10 | 50,000,000 | - | ||
| 재고자산 | 12 | 12,348,302,258 | 7,026,887,627 | ||
| 기타자산 | 13 | 290,592,862 | 137,104,761 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 33,810,464,863 | 34,459,643,410 | |||
| 관계기업투자주식 | 11, 35 | 152,452,396 | 216,574,051 | ||
| 금융기관예치금 | 6 | - | 86,983,637 | ||
| 매도가능금융자산 | 7 | - | 1,024,943,060 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6, 7, 10 | 727,275,895 | - | ||
| 기타수취채권 | 6, 9 | 452,866,007 | 807,121,931 | ||
| 유형자산 | 14 | 29,932,694,378 | 30,579,417,569 | ||
| 무형자산 | 15 | 888,042,512 | 869,804,129 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,657,133,675 | 874,799,033 | ||
| 자 산 총 계 | 65,194,764,755 | 72,458,775,618 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,226,381,841 | 16,356,125,852 | |||
| 매입채무 | 4, 6 | 3,398,343,242 | 4,104,635,657 | ||
| 기타지급채무 | 4, 6, 18 | 508,244,469 | 928,846,499 | ||
| 단기차입금 | 4, 6, 16 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4, 6, 17 | - | 4,627,325,541 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | - | 2,514,399,615 | ||
| 기타부채 | 21 | 3,319,794,130 | 180,918,540 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,404,541,806 | 3,911,706,624 | |||
| 장기차입금 | 4, 6, 16 | - | 2,000,000,000 | ||
| 판매보증충당부채 | 19 | 1,404,541,806 | 1,911,706,624 | ||
| 부 채 총 계 | 12,630,923,647 | 20,267,832,476 | |||
| 자 본 | |||||
| 보통주자본금 | 22 | 2,828,059,000 | 2,629,075,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 21,150,775,937 | 18,211,500,070 | ||
| 기타자본구성요소 | 22, 23 | (1,001,736,964) | (325,206,346) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 29,586,743,135 | 31,675,574,418 | ||
| 자 본 총 계 | 52,563,841,108 | 52,190,943,142 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 65,194,764,755 | 72,458,775,618 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 힘스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5, 25 | 35,455,310,862 | 91,425,665,280 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 12, 26, 28 | (25,311,482,897) | (61,823,257,804) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 10,143,827,965 | 29,602,407,476 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27, 28 | (11,852,481,049) | (13,977,874,364) | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (1,708,653,084) | 15,624,533,112 | |||
| Ⅵ. 금융수익 | 29 | 1,187,387,147 | 262,158,621 | ||
| Ⅶ. 금융비용 | 29 | (594,487,819) | (1,040,894,428) | ||
| Ⅷ. 관계회사투자손익 | 11 | (64,121,655) | (33,425,949) | ||
| IX. 기타영업외수익 | 30 | 87,789,006 | 44,429,554 | ||
| X. 기타영업외비용 | 30 | (651,883,549) | (520,193,279) | ||
| XⅠ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,743,969,954) | 14,336,607,631 | |||
| ⅩⅡ.법인세이익(비용) | 31 | 722,248,803 | (2,219,438,718) | ||
| ⅩⅢ. 당기순이익(손실) | (1,021,721,151) | 12,117,168,913 | |||
| ⅩⅣ. 기타포괄손익: | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | 429,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | 429,000 | |||
| ⅩⅤ. 당기총포괄이익 | (1,021,721,151) | 12,117,597,913 | |||
| XⅥ. 주당손익 | 32 | - | |||
| 기본주당이익 | (192)원 | 2,623원 | |||
| 희석주당이익 | (192)원 | 2,222원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 힘스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 (제19기 기초) | 2,072,000,000 | 1,056,461,251 | (388,434,989) | 19,558,405,505 | 22,298,431,767 |
| 당기순이익 | - | - | - | 12,117,168,913 | 12,117,168,913 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | 429,000 | - | 429,000 |
| 총포괄손익 소계 | 2,072,000,000 | 1,056,461,251 | (388,005,989) | 31,675,574,418 | 34,416,029,680 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 주식선택권 | - | - | 62,799,643 | - | 62,799,643 |
| 유상증자 | 557,075,000 | 17,155,038,819 | - | - | 17,712,113,819 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | 557,075,000 | 17,155,038,819 | 62,799,643 | - | 17,774,913,462 |
| 2017.12.31(제19기 기말) | 2,629,075,000 | 18,211,500,070 | (325,206,346) | 31,675,574,418 | 52,190,943,142 |
| 2018년 1월 1일 (제20기 기초) | 2,629,075,000 | 18,211,500,070 | (325,206,346) | 31,675,574,418 | 52,190,943,142 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (429,000) | (15,480,132) | (15,909,132) |
| 당기순이익 | - | - | - | (1,021,721,151) | (1,021,721,151) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (429,000) | (1,037,201,283) | (1,037,630,283) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 주식선택권 | - | - | (328,291,657) | - | (328,291,657) |
| 전환권대가의 감소 | - | - | (347,809,961) | - | (347,809,961) |
| 유상증자 | 198,984,000 | - | - | - | 198,984,000 |
| 주식발행초과금 | - | 2,939,275,867 | - | - | 2,939,275,867 |
| 배당 | - | - | - | (1,051,630,000) | (1,051,630,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | 198,984,000 | 2,939,275,867 | (676,101,618) | (1,051,630,000) | 1,410,528,249 |
| 2018.12.31(제20기 기말) | 2,828,059,000 | 21,150,775,937 | (1,001,736,964) | 29,586,743,135 | 52,563,841,108 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 힘스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,089,784,705) | 10,551,164,445 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | (3,447,061,359) | 10,882,452,708 | ||
| 이자의 수취 | 277,798,852 | 154,622,906 | |||
| 이자의 지급 | (122,935,416) | (33,433,970) | |||
| 법인세의 납부 | (2,797,586,782) | (452,477,199) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,835,281,359 | (22,546,734,153) | |||
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 6,208,943,910 | 602,196,110 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 6,000,000,000 | 60,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의감소 | 26,808,950 | - | |||
| 기타수취채권의 감소 | 182,134,960 | 149,315,200 | |||
| 유형자산의 처분 | 392,880,910 | ||||
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (1,373,662,551) | (23,148,930,263) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | (148,882,430) | (6,091,983,637) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (173,543,480) | (1,024,393,060) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | - | (250,000,000) | |||
| 기타수취채권의 증가 | (456,173,230) | (726,930,160) | |||
| 유형자산의 취득 | (414,687,720) | (14,640,765,925) | |||
| 무형자산의 취득 | (180,375,691) | (414,857,481) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,767,964,090) | 23,522,964,660 | |||
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 2,283,665,910 | 23,522,964,660 | |||
| 단기차입금의 차입 | 4,000,000,000 | ||||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | ||||
| 유상증자 | 2,283,665,910 | 17,522,964,660 | |||
| 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (8,051,630,000) | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | - | |||
| 사채의 상환 | (5,000,000,000) | - | |||
| 배당금의지급 | (1,051,630,000) | - | |||
| IV.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (7,022,467,436) | 11,527,394,952 | |||
| V.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 286,539,245 | (278,333,308) | |||
| VI.기초현금및현금성자산 | 17,487,450,888 | 6,238,389,244 | |||
| VII.기말현금및현금성자산 | 10,751,522,697 | 17,487,450,888 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 힘스 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 힘스(이하 "당사")는 1999년 1월 15일자로 OLED 및 기타의 디스플레이 장비 등 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 인천광역시 남동구 고잔동에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,828,059천원이며, 1주의 액면금액은 500원(보통주 5,656,118주)입니다. 당사는 2017년 7월 20일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주는 김주환 대표이사 외 3인으로 당기말 현재 발행주식의 29.43%를 소유하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr2.1 재무제표 작성기준
&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. &cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. &cr
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
&cr·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
·단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | 차이 | |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 17,487,451 | 17,487,451 | - |
| 금융기관예치금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,000,000 | 6,000,000 | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,067,193 | 7,067,193 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,111,927 | 258,989 | 852,938 |
| 기타포괄손익-공정가치 | - | 852,938 | (852,938) | ||
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,087,618 | 1,087,618 | - |
&cr② 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr④ 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
&cr위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
&cr이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. &cr기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금이 인식되도록 소급하여 적용하였으며 그 금액은 15,909,132원입니다. 상기 기준 변경에 따른 당사의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr당사는 OLED 및 기타의 디스플레이 장비를 생산하는 사업을 영위하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.&cr
2) 계약자산 및 계약부채&cr당사는 재무상태표 상의 특정 금액의 표시를 기준서 제1115호의 용어를 반영하기 위하여 변경하였으며 2018 회계연도 반기를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정에 따라 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.&cr&cr3) 변동대가&cr당사는 제품 및 상품 판매 시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정에 따라 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.&cr
4) 계약체결 증분원가&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. &cr당기 중 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 당기 계약체결 증분원가 중 자산으로 계상될 금액은 없습니다. &cr&cr5) 본인 대 대리인&cr당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 규정에 따라 관련 거래에 대한 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제 2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다.&cr
2.3 회계정책&cr&cr(1) 재무제표의 측정기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
(2) 외화항목
&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(4) 금융자산
&cr금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr
1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
2) 만기보유금융자산&cr만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
3) 대여금 및 수취채권&cr지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr4) 매도가능금융자산&cr당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.
5) 금융자산과 부채의 상계&cr금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산의 원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.&cr
순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산 &cr
1) 인식과 측정&cr유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.&cr
2) 후속원가 &cr유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr
3) 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
4) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. &cr
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 특허권 | 7년, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시합니다.&cr
(10) 자산손상&cr
1) 금융자산의 손상
당사는 당기손익인식항목을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 이후에 손실을 발생시키는 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았음을 신뢰성 있게 측정가능한 경우 손상되었다고 판단됩니다.&cr
금융자산 손상의 객관적 증거로 볼 수 있는 경우로는 금융자산 발행자 또는 채무자가원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 등 채무재조정이 있는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을들 수 있습니다. 또한, 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여는 발행자가중대한 재무적 어려움에 처해 있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락한 경우에 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단됩니다. &cr
당사는 수취채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 당사는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다. &cr&cr당사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체 채권의회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세, 현재의 경제환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보다 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을활용하고 있습니다.&cr&cr상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 손상의 증거가 있는 경우 당해 자산의 장부금액과 금융자산에 대한 원래의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정됩니다. 당사는 손상차손을 당기손실로 인식하며, 충당금계정으로 반영하고 있습니다.
원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다.
당사는 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해, 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손실로 재분류하고 있습니다.
당사는 후속기간에 공정가치로 평가되는 금융자산에 대해 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품과 관련된 손상차손의 환입은 당기손익으로 인식되나, 매도가능지분상품의 경우 환입액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr2) 그 외 자산의 손상
당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일에 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
자산이나 현금 창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
&cr(11) 금융부채 &cr
금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr금융부채는 차입금, 매입채무및기타부채 파생금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. &cr
1) 당기손익인식금융부채&cr단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채 &cr&cr당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.&cr
당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 통상적으로 제품 판매 후 12개월 동안 결함이 발생한 제품에 대한 품질보증을 제공하며, 이 기간 동안 예상되는 판매보증비용을 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 매출 시점에 인식되며, 과거의 경험에 근거한 잔존판매보증기간에 대한 판매보증건의 발생률과 실제 발생한 판매보증비용을 이용하여 추정됩니다. 판매보증비용은 재료비 및 관련 인건비로 구성되어 있습니다. 당사는 실제로 발생한 판매보증비와 추정치와의 차이 및 향후의 예상치를 고려하여 매 보고기간 종료일에 판매보증충당부채를 조정하고 있습니다.
&cr손해배상, 벌금, 과징금 등과 관련한 손실의 잠재적 의무는 과거 사건의 결과로 당사가 의무를 부담할 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 부채로 인식됩니다.
&cr(13) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. &cr
당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식합니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류하고 있습니다.
(14) 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr
1) 재화의 판매
당사는 OLED 및 기타 디스플레이 장비 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr
2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식합니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식합니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식합니다.&cr&cr3) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr
(15) 종업원급여
&cr1) 단기종업원급여&cr당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다. &cr&cr2) 기타장기종업권급여&cr퇴직급여를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한 근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
3) 퇴직급여&cr확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
&cr(16) 금융수익과 금융비용
&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.&cr
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.&cr
(17) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세비용&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세비용&cr이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr
(18) 주당이익&cr&cr당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되 며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr
(19) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 지속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다(주석 31 참조).&cr
(2) 금융상품의 공정가치
&cr매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다(주석 4 참조). &cr&cr(3) 매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다(주석 9 참조).&cr
(4) 판매보증충당부채
&cr당사는 무상 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 과거 발생건수 및 발생비용에 기초하여 추정하고 있습니다(주석 19 참조).&cr
4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 외환 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부에 의해 이루어지고 있습니다. 관리부는 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율 위험, 외환 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr
4.1.1 시장위험
(1) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. 당사의 예금 및 차입금은 보고기간 종료일 현재 이자율 변동 위험에 영향을 받지 않습니다.&cr&cr(2) 외환 위험&cr&cr당사의 영업활동에는 해외 수출이 일부 포함되어 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 외화종류 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산금액 | 외화 | 원화환산금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 현금 및 현금성자산 | USD | 8,215,812 | 9,168,847 | 1,764,925 | 1,890,941 |
| JPY | - | - | 3 | - | ||
| 매출채권 | USD | 3,432,285 | 3,830,430 | 1,695,190 | 1,816,227 | |
| 합 계 | - | 12,999,277 | 3,707,168 |
&cr한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(원화단위 : 천원)
| 통 화 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,299,928 | (1,299,928) |
4.1.2 신용 위험
신용 위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr
당사는 신용 위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 적용하고 있습니다. 이러한 신용 위험 관리정책에따라 보고기간 말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권 중 연체되지 않고 손상되지않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보등을 고려하여 측정할 수 있습니다.
&cr4.1.3 유동성 위험
유동성 위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,398,343 | 3,398,343 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 508,244 | 508,244 | - | - | - |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 7,906,587 | 7,906,587 | - | - | - |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,104,636 | 4,104,636 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 928,846 | 928,846 | - | - | - |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | - |
| 유동성전환사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 16,033,482 | 14,033,482 | 2,000,000 | - | - |
&cr4.2 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
&cr당사의 당기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 12,630,924 | 20,267,832 |
| 자본(B) | 52,563,841 | 52,190,943 |
| 현금및현금성자산(C) | 10,751,523 | 17,487,451 |
| 차입금(D) | 4,000,000 | 10,627,326 |
| 부채비율(A/B) | 24% | 39% |
| 순차입금비율(D-C)/B(주1) | - | - |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
4.3 공정가치 측정
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr당사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 인식된 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식으로서 원가로 측정하고 있습니다.&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
위와 같은 공정가치 추정금액은 일부 선물환 거래를 제외하고는 모두 수준 2에 포함됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 777,276 | 777,276 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
&cr 5. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당사는 OLED 및 기타의 디스플레이 장비를 생산하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 영업수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동 및 최고영업의사결정자에의한 영업성과의 정기적 검토 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.&cr
(2) 당사의 당기와 전기의 국내외 매출 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|
| 국내 | 아시아 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 18,576,816 | 16,878,495 | 35,455,311 |
&cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 2017년 | ||
|---|---|---|---|
| 국내 | 아시아 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 88,154,442 | 3,271,223 | 91,425,665 |
&cr(3) 당기와 전기의 당사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 주요 고객 | 20,896,263 | 75,082,666 |
| 기타 고객 | 14,559,048 | 16,342,999 |
| 합계 | 35,455,311 | 91,425,665 |
&cr 6. 범주별 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,751,523 | - | 10,751,523 | |
| 매출채권 | 6,762,716 | - | 6,762,716 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 50,000 | 50,000 | |
| 기타수취채권 | 1,181,166 | - | 1,181,166 | |
| 소 계 | 18,695,405 | 50,000 | - | 18,745,405 |
| 비유동항목 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 727,276 | - | 727,276 |
| 기타수취채권 | 452,866 | - | 452,866 | |
| 소 계 | 452,866 | 727,276 | - | 1,180,142 |
| 합 계 | 19,148,271 | 777,276 | - | 19,925,547 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||
| 매입채무 | - | 3,398,343 | 3,398,343 |
| 단기차입금 | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기타지급채무 | - | 508,244 | 508,244 |
| 합 계 | - | 7,906,587 | 7,906,587 |
(주1) 장부가액이 공정가액의 합리적인 근사치입니다.&cr&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 17,487,451 | - | 17,487,451 |
| 금융기관예치금 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 매출채권 | - | 7,067,193 | - | 7,067,193 |
| 기타수취채권 | - | 280,496 | - | 280,496 |
| 소 계 | - | 30,835,140 | - | 30,835,140 |
| 비유동항목 | ||||
| 장기성예금 | - | 86,984 | - | 86,984 |
| 매도가능증권 | - | - | 1,024,943 | 1,024,943 |
| 기타수취채권 | - | 807,122 | - | 807,122 |
| 소 계 | - | 894,106 | 1,024,943 | 1,919,049 |
| 합 계 | - | 31,729,246 | 1,024,943 | 32,754,189 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||
| 매입채무 | - | 4,104,636 | 4,104,636 |
| 단기차입금 | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기타지급채무 | - | 928,846 | 928,846 |
| 유동성 전환사채 | - | 4,627,326 | 4,627,326 |
| 소 계 | - | 13,660,808 | 13,660,808 |
| 비유동항목 | |||
| 장기차입금 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 15,660,808 | 15,660,808 |
(주1) 장부가액이 공정가액의 합리적인 근사치입니다.&cr
7. 매도가능금융자산&cr&cr전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같으며 당기말 잔액은 없습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 비유동자산 | |||
| 지분증권 | |||
| I-VOTS, INC (*) | 352,388 | - | 352,388 |
| 에프지인사이트전문투자형사모투자신탁1호 (*) | 500,000 | - | 500,550 |
| 채무증권 | |||
| I-VOTS, INC (*) | 172,005 | - | 172,005 |
| 합계 | 1,024,393 | - | 1,024,943 |
(*) 당사는 2018년에 취득원가와 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
8. 현금및현금성자산과 금융기관예치금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 7,534 | 1,960 |
| 예금 | 1,245,591 | 1,989,991 |
| 단기금융상품 | 9,498,398 | 15,495,500 |
| 합 계 | 10,751,523 | 17,487,451 |
&cr(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||||
| 매출채권(주) | 8,677,913 | (1,915,197) | 6,762,716 | 8,415,420 | (1,348,227) | 7,067,193 |
| 기타수취채권 | 1,182,851 | (1,685) | 1,181,166 | 280,496 | - | 280,496 |
| 소 계 | 9,860,764 | (1,916,882) | 7,943,882 | 8,695,916 | (1,348,227) | 7,347,689 |
| 비유동항목 | ||||||
| 기타수취채권 | 572,866 | (120,000) | 452,866 | 927,122 | (120,000) | 807,122 |
| 합 계 | 10,433,630 | (2,036,882) | 8,396,748 | 9,623,038 | (1,468,227) | 8,154,811 |
(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월 초과 &cr6개월 이하 | 6개월 초과 &cr12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | |||||||
| 매출채권 | 2,435,249 | 1,281,622 | 1,169,754 | 1,506,457 | 369,634 | 1,915,197 | 8,677,913 |
| 기타수취채권 | 1,181,166 | - | - | - | - | 1,685 | 1,182,851 |
| 소 계 | 3,616,415 | 1,281,622 | 1,169,754 | 1,506,457 | 369,634 | 1,916,882 | 9,860,764 |
| 비유동항목 | |||||||
| 기타수취채권 | 452,866 | - | - | - | - | 120,000 | 572,866 |
| 합 계 | 4,069,281 | 1,281,622 | 1,169,754 | 1,506,457 | 369,634 | 2,036,882 | 10,433,630 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 3개월 초과 &cr6개월 이하 | 6개월 초과 &cr12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | |||||||
| 매출채권 | 2,953,780 | 3,244,363 | 499,169 | 2,200 | 367,681 | 1,348,227 | 8,415,420 |
| 기타수취채권 | 280,496 | - | - | - | - | - | 280,496 |
| 소 계 | 3,234,276 | 3,244,363 | 499,169 | 2,200 | 367,681 | 1,348,227 | 8,695,916 |
| 비유동항목 | |||||||
| 기타수취채권 | 807,122 | - | - | - | - | 120,000 | 927,122 |
| 합 계 | 4,041,398 | 3,244,363 | 499,169 | 2,200 | 367,681 | 1,468,227 | 9,623,038 |
&cr(3) 대손충당금의 변동내역
&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr
당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 1,348,227 | 120,000 | 1,468,227 | 236,813 | 120,000 | 356,813 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 566,970 | 1,685 | 568,655 | 1,111,414 | - | 1,111,414 |
| 손상된 채권의 회수 또는 제각 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 금액 | 1,915,197 | 121,685 | 2,036,882 | 1,348,227 | 120,000 | 1,468,227 |
&cr손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사의 정상매출채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 중 외부신용등급이 최소 AA+ 이상인 거래상대방에 대한 매출채권은 약 16%(전기말 : 34%)를 차지하고 있으며, 그 외의 매출채권의 경우 과거 부도경험이 없는 기존고객관련 채권으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr&cr당사는 전기 이전에 은행과의 매출채권담보대출 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 남아있는 담보부 차입금 잔액은 없습니다. &cr
(6) 전체가 제거된 양도 금융자산&cr&cr당기 말 현재 양도 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하고 있는 양도 금융자산은 없습니다. &cr&cr 10. 공정가치금융상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| - 당기손익-공정가치채무상품 | 222,005 | 50,000 | - |
| ㈜기성테크(CB) | 50,000 | 50,000 | - |
| I-VOTS CB(**) | 172,005 | - | - |
| 소계 | 222,005 | 50,000 | - |
| 비유동자산 | |||
| - 당기손익-공정가치채무상품 | 346,229 | 231,666 | - |
| 삼성생명 연금보험 | 207,404 | 203,992 | - |
| 한화생명 종신보험 | 138,825 | 27,673 | - |
| - 당기손익-공정가치지분상품 | 852,388 | 495,610 | - |
| 현대차증권펀드 | 500,000 | 495,610 | - |
| I-VOTS 주식(**) | 352,388 | - | - |
| 소계 | 1,198,617 | 727,276 | - |
| 합계 | 1,570,622 | 777,276 | - |
(*) 당사는 2018년에 취득원가와 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr 11. 관계기업투자주식&cr
(1) 당기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 지분법손익 | 장부금액 | 지분율 | 취득가액 | 지분법손익 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비트런(주1) | 한국 | 12월 | 보안시스템 등 개발 | 28.17 | 200,000 | (46,291) | 152,452 | 28.17 | 200,000 | (1,257) | 198,743 |
| (주)넥스트홀딩스(주2) | 한국 | 12월 | 중국 무역업 | 21.74 | 50,000 | (17,831) | - | 25.00 | 50,000 | (32,169) | 17,831 |
| 합계 | 250,000 | (64,122) | 152,452 | 250,000 | (33,426) | 216,574 |
(주1) 지분법 피투자회사인 (주)비트런에 대한 당기말 현재 투자제거차액 잔액은 112,404천원입니다.&cr(주2) 지분법 피투자회사인 (주)넥스트홀딩스는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기 지분변동액은 37,317천원(지분법손실 48,025천원, 지분법자본변동 10,707천원)입니다.&cr&cr(2) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비트런(주1) | 156,827 | 14,656 | 83,070 | (69,035) | 215,212 | 4,005 | - | (4,461) |
| 넥스트홀딩스(주2) | 90,905 | 262,567 | 192,337 | (296,711) | 100,880 | 31,777 | - | (128,677) |
&cr(주1) 상기 시장성 없는 지분증권으로 2017년 10월 설립되었음.&cr(주2) 상기 시장성 없는 지분증권으로 2017년 10월 설립되었음.&cr
&cr 12. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | - | - |
| 원 ㆍ부재료 | 1,065,785 | 1,157,936 |
| 재공품 | 11,768,671 | 6,247,143 |
| 소 계 | 12,834,456 | 7,405,079 |
| 재고자산평가손실충당금 | (486,154) | (378,192) |
| 합 계 | 12,348,302 | 7,026,887 |
&cr(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,311,483천원(전기: 61,823,258천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 107,961천원(전기: 56,105천원)입니다.&cr&cr 13. 기타자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 254,908 | 69,387 |
| 선급금 대손충당금 | (13,082) | (16,264) |
| 선급비용 | 48,767 | 83,982 |
| 합 계 | 290,593 | 137,105 |
&cr(2) 당기 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 16,264 | 2,475 |
| 손상된 채권에 대한 기타의대손상각비 | (3,182) | 13,789 |
| 손상된 채권의 회수 또는 제각 | - | - |
| 기말 금액 | 13,082 | 16,264 |
&cr 14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,589,589 | 10,478,691 | 2,420,198 | 473,401 | 2,114,522 | 1,174,616 | 35,251,017 |
| 감가상각누계액 | - | (1,105,378) | (2,004,707) | (198,934) | (1,506,066) | (503,239) | (5,318,324) |
| 장부금액 | 18,589,589 | 9,373,313 | 415,491 | 274,467 | 608,456 | 671,377 | 29,932,693 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,589,589 | 10,478,691 | 2,100,198 | 473,401 | 2,035,370 | 1,159,080 | 34,836,329 |
| 감가상각누계액 | - | (843,411) | (1,731,973) | (113,223) | (1,280,866) | (287,438) | (4,256,911) |
| 장부금액 | 18,589,589 | 9,635,280 | 368,225 | 360,178 | 754,504 | 871,642 | 30,579,418 |
&cr(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(당기초) | 18,589,589 | 9,635,280 | 368,225 | 360,178 | 754,504 | 871,642 | - | 30,579,418 |
| 취득 | - | - | 320,000 | - | 79,151 | 15,535 | - | 414,686 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (261,967) | (272,734) | (85,711) | (225,199) | (215,800) | - | (1,061,411) |
| 2018.12.31(당기말) | 18,589,589 | 9,373,313 | 415,491 | 274,467 | 608,456 | 671,377 | - | 29,932,693 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 9,138,058 | 6,571,252 | 716,086 | 78,093 | 462,780 | 384,327 | - | 17,350,596 |
| 취득 | 9,451,531 | 3,271,400 | 425,616 | 372,422 | 503,474 | 616,323 | - | 14,640,766 |
| 처분 및 손상(*1) | - | - | (360,000) | (11,127) | (907) | - | (372,035) | |
| 감가상각비 | - | (207,372) | (413,477) | (79,210) | (210,842) | (129,008) | (1,039,909) | |
| 2017.12.31(전기말) | 18,589,589 | 9,635,280 | 368,225 | 360,178 | 754,504 | 871,642 | - | 30,579,418 |
(*1) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다. &cr&cr(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목과 감가상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 697,732 | 772,043 |
| 판매비와관리비 | 363,679 | 267,866 |
| 합 계 | 1,061,411 | 1,039,909 |
&cr(4) 당기말 현재 당사의 유형자산중 토지와 건물의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 34 참조).&cr&cr(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 82,492 | 1,183,100 | 480,833 | 1,746,425 |
| 상각누계액 | (61,839) | (758,631) | - | (820,470) |
| 손상누계액 | (3,913) | - | (34,000) | (37,913) |
| 장부금액 | 16,740 | 424,469 | 446,833 | 888,042 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 82,492 | 1,102,724 | 380,833 | 1,566,049 |
| 상각누계액 | (56,135) | (602,197) | - | (658,332) |
| 손상누계액 | (3,913) | - | (34,000) | (37,913) |
| 장부금액 | 22,444 | 500,527 | 346,833 | 869,804 |
&cr(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(당기초) | 22,444 | 500,527 | 346,833 | 869,804 |
| 취득 | - | 80,376 | 100,000 | 180,376 |
| 상각 | (5,704) | (156,434) | - | (162,138) |
| 2018.12.31(당기말) | 16,740 | 424,469 | 446,833 | 888,042 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 26,592 | 465,723 | 126,500 | 618,815 |
| 취득 | 2,348 | 192,177 | 220,333 | 414,858 |
| 상각 | (6,496) | (157,373) | - | (163,869) |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 2017.12.31(전기말) | 22,444 | 500,527 | 346,833 | 869,804 |
&cr(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 162,138 | 163,869 |
&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출총액은 각각 2,213,796 천원과 2,439,827천원입니다.&cr
16. 차입금
당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 단기차입금 및 장기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 기업은행 | 시설자금 | 1.955% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행 | 시설자금 | 2.56% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소계 | 4,000,000 | 4,000,000 |
&cr(2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | ||||
| 신한은행 | 운전자금 | 1.55% | - | 2,000,000 |
| 소계 | - | 2,000,000 |
&cr(3) 당기말 현재 차입금 한도와 관련하여 당사의 일부 유형자산에 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr&cr 17. 전환사채&cr&cr(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2016.07.21 | 2018.12.31 | - | 5,000,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 | - | - | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | - | - | ||
| 차감 : 전환권조정 | - | (372,674) | ||
| 합 계 | - | 4,627,326 |
&cr(2) 전환사채 발행내역&cr&cr2-1 제 1회 무보증 사모 전환사채&cr
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 권면총액 | 5,000,000,000원 (발행시 권면총액: 5,000,000,000원) |
| 이자율 | 액면이자율 : 0.5%, 보장수익률 : 0% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환(원금의 100%) |
| 전환청구기간 | 2018.09.01 ~ 2018.12.31 |
| 전환가액 | 6,515원/주 |
18. 기타지급채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 미지급금 | 268,464 | 438,390 |
| 미지급비용 | 219,780 | 470,457 |
| 임대보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 508,244 | 928,847 |
&cr 19. 판매보증충당부채&cr&cr당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,911,707 | 1,679,248 |
| 전입액 | (109,946) | 914,642 |
| 사용액 | (397,219) | (682,183) |
| 기말 | 1,404,542 | 1,911,707 |
20. 순확정급여부채&cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 모든 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 413,229 | 416,078 |
| 판매비와관리비 | 396,110 | 479,666 |
| 경상연구개발비 | 163,879 | 197,374 |
| 합 계 | 973,218 | 1,093,118 |
&cr 21. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 예수금 | 129,893 | 180,919 |
| 선수금 | 3,189,901 | - |
| 소 계 | 3,319,794 | 180,919 |
22. 자본금 및 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 5,656,118 | 5,258,150 |
| 자본금 | 2,828,059,000 | 2,629,075,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 자기주식처분이익 | 1,056,461 | 1,056,461 |
| 주식발행초과금 | 20,094,315 | 17,155,039 |
| 합계액 | 21,150,776 | 18,211,500 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 전환권대가 | 521,715 | 869,525 |
| 주식매입선택권 | - | 328,292 |
| 자본조정 | (1,523,452) | (1,523,452) |
| 매도가능증권평가손익 | - | 429 |
| 합계 | (1,001,737) | (325,206) |
23. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2013년 03월 27일 | 2016년 09월 19일 |
| 부여방법 | 신주발행교부 | 신주발행교부 |
| 발행할 주식의 총수 | 430,400주 | 86,580주 |
| 가중평균공정가치 | 652원 | 6,086원 |
| 행사가능기간 | 2015.3.28 ~ 2020.3.27 | 2018.9.20 ~ 2023.9.19 |
| 적용방법 | 주식결제형 | 주식결제형 |
&cr(2) 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 |
|---|---|---|
| 총부여된 주식선택권 | 430,400 | 86,580 |
| 당기까지 취소된 주식선택권 | (131,610) | (4,235) |
| 당기까지 행사된 주식선택권 | 298,790 | 82,345 |
| 미행사된 주식선택권 | - | - |
(3) 당사가 주식선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 |
|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 5,696 | 8,967 |
| 행사가격 | 5,750 | 3,000 |
| 기대변동성 | 3.4% | 3.3% |
| 옵션만기 | 5.0년 | 5.0년 |
| 무위험이자율 | 2.6% | 1.345% |
&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 178,492천원, 251,948천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 내용입니다. &cr 한편 당기 중 주식선택의 행사로 인한 현금유입액은 296,715,000원입니다.(1차 행사가격 5,750원, 주식수 8,640주, 2차행사가격 3,000원, 주식수 82,345주)&cr &cr 24. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 208,163 | 103,000 |
| 임의적립금 | 142,627 | 142,627 |
| 미처분이익잉여금 | 29,235,953 | 31,429,948 |
| 계 | 29,586,743 | 31,675,574 |
&cr(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 31,675,574 | 19,558,406 |
| 회계정책의 변경효과 반영 | (15,480) | - |
| 연차배당 및 이익준비금의적립 | (1,051,630) | - |
| 당기순이익(손실) | (1,021,721) | 12,117,169 |
| 기말 | 29,586,743 | 31,675,575 |
(3) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
| 제22(당)기 | 2018년 01월 01일부터 | 제21(전)기 | 2017년 01월 01일부터 |
| 2018년 12월 31일까지 | 2017년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 27일 | 처분확정일 | 2018년 03월 23일 |
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 20 (당)기 | 제 19 (전)기 | ||
| 금 액 | 금 액 | |||
| Ⅰ. 미 처 분 이 익 잉 여 금 ( 결 손 금 ) | 29,235,953 | 31,429,948 | ||
| 전기이월이익이잉여금 | 30,273,155 | 19,312,779 | ||
| 회계정책의 변경 누적효과 | (15,481) | - | ||
| 당기순이익( 손 실 ) | (1,021,721) | 12,117,169 | ||
| Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액 | - | 1,156,793 | ||
| 이익준비금 | - | 105,163 | ||
| 현금배당금&cr (전기 : 보통주배당금(율) : 200 원 (40%)) | - | 1,051,630 | ||
| Ⅱ . 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금 | 29,235,953 | 30,273,155 |
&cr25. 매출액 &cr&cr당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 32,019,232 | 91,191,997 |
| 기타매출 | 3,436,079 | 233,668 |
| 합 계 | 35,455,311 | 91,425,665 |
26. 매출원가&cr
당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 22,596,478 | 61,780,416 |
| 기초제품재고액 | - | - |
| 당기제품제조원가 | 23,016,583 | 62,477,755 |
| 타계정대체 | (420,105) | (697,339) |
| 기말제품재고액 | - | - |
| 기타매출원가 | 2,715,005 | 42,841 |
| 합 계 | 25,311,483 | 61,823,257 |
27. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,164,849 | 4,979,905 |
| 퇴직급여 | 396,110 | 479,666 |
| 복리후생비 | 639,400 | 750,366 |
| 감가상각비 | 363,679 | 267,866 |
| 무형자산상각비 | 162,137 | 163,869 |
| 대손상각비 | 572,655 | 1,111,414 |
| 임차료 | 75,278 | 93,463 |
| 연구비 | 2,213,796 | 2,439,827 |
| 지급수수료 | 1,243,208 | 1,043,243 |
| 판매보증비 | (109,945) | 914,642 |
| 여비교통비 | 111,396 | 131,614 |
| 기타 | 2,019,918 | 1,601,999 |
| 합 계 | 11,852,481 | 13,977,874 |
&cr 28. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동액 | (5,321,415) | 3,793,834 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 25,241,298 | 49,572,154 |
| 급여 및 상여금 | 9,101,386 | 10,127,440 |
| 퇴직급여 | 809,339 | 895,744 |
| 복리후생비 | 1,917,242 | 1,896,361 |
| 연구비 | 2,213,796 | 2,439,827 |
| 지급수수료 | 1,288,774 | 1,090,025 |
| 소모품비 | 333,110 | 620,272 |
| 전력비 | 376,411 | 291,132 |
| 감가상각비 | 1,061,411 | 1,039,909 |
| 무형자산상각비 | 162,137 | 163,869 |
| 기타비용 | (19,525) | 3,870,565 |
| 합 계 | 37,163,964 | 75,801,132 |
&cr 29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 292,944 | 215,479 |
| - 대여금및매출채권 | - | 215,479 |
| - 상각후원가측정금융자산 이자수익 | 283,662 | |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 | 9,282 | |
| 외화환산이익 | 496,251 | - |
| 외환차익 | 398,192 | 46,680 |
| 합 계 | 1,187,387 | 262,159 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 468,366 | 397,368 |
| - 상각후원가측정금융자산 이자비용 | 468,366 | 397,368 |
| 외환차손 | 58,092 | 194,231 |
| 외화환산손실 | 68,030 | 449,295 |
| 합 계 | 594,488 | 1,040,894 |
&cr 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 21,508 |
| 대손충당금환입 | 13,789 | |
| 기타 | 74,000 | 22,921 |
| 합 계 | 87,789 | 44,429 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 6,400 | 502,900 |
| 유형자산처분손실 | - | 663 |
| 기타의대손상각비 | 10,607 | 13,789 |
| 장기성예금 평가손실 | 100,935 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 529,333 | - |
| 기타 | 4,608 | 2,841 |
| 합 계 | 651,883 | 520,193 |
&cr 31. 당기법인세 및 이연법인세 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 2,618,613 |
| 전기법인세 추가납부액 | 60,086 | 36,900 |
| 소 계 | 60,086 | 2,655,513 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 및 세액공제의 변동효과 | (782,335) | (435,953) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 | - | (121) |
| 소 계 | (782,335) | (436,074) |
| 법인세비용 | (722,249) | 2,219,439 |
&cr (2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,743,970) | 14,336,608 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | 3,326,687 |
| 조정사항: | ||
| 비과세비용(수익) | 41,465 | 91,228 |
| 비공제비용 | 76,012 | |
| 세액공제 및 감면 | - | (1,120,055) |
| 전기법인세에 대한 조정 | 57,152 | 36,901 |
| 세율차이 등 | (896,878) | (115,323) |
| 법인세비용(수익) | (722,249) | 2,219,438 |
| 평균유효세율 | 41.4% | 15.5% |
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서 22%를 적용하여 산정하였습니다.
&cr (3) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상계 전 이연법인세 자산 | 1,663,713 | 973,673 |
| 상계 전 이연법인세 부채 | (6,579) | (98,874) |
| 상계 후 이연법인세 자산 | 1,657,134 | 874,799 |
&cr (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 874,799 | 438,846 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 782,335 | 436,074 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | - | (121) |
| 기말 | 1,657,134 | 874,799 |
&cr (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 증가(감소) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 289,610 | 123,363 | - | 412,973 |
| 재고평가충당금 | 83,202 | 23,752 | - | 106,954 |
| 종업원급여 | 97,340 | (49,756) | - | 47,584 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 33,000 | - | - | 33,000 |
| 감가상각비 | 2,167 | - | - | 2,167 |
| 무형자산손상차손 | 8,255 | (86) | - | 8,169 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 138,659 | 138,659 | |
| 연구및인력개발비세액공제 | - | 564,118 | 564,118 | |
| 기타 | 460,099 | (110,010) | - | 350,089 |
| 소 계 | 973,673 | 690,040 | - | 1,663,713 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 전환권조정 | (81,988) | 81,988 | - | - |
| 기타 | (16,886) | 10,307 | - | (6,579) |
| 소 계 | (98,874) | 92,295 | - | (6,579) |
| 합 계 | 874,799 | 782,335 | - | 1,657,134 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 전기초 | 증가(감소) | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 61,594 | 228,016 | - | 289,610 |
| 재고평가충당금 | 70,859 | 12,343 | - | 83,202 |
| 종업원급여 | 35,701 | 61,638 | - | 97,339 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 33,000 | - | - | 33,000 |
| 감가상각비 | 7,547 | (5,380) | - | 2,167 |
| 무형자산손상차손 | 8,341 | (86) | - | 8,255 |
| 기타 | 382,505 | 77,715 | (121) | 460,099 |
| 소 계 | 599,547 | 374,247 | (121) | 973,673 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 전환권조정 | (158,297) | 76,309 | - | (81,988) |
| 기타 | (2,404) | (14,482) | - | (16,886) |
| 소 계 | (160,701) | 61,827 | - | (98,874) |
| 합 계 | 438,846 | 436,074 | (121) | 874,799 |
&cr (6) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 64,122 | - |
32. 주당순이익&cr
(1) 보통주당기순손익
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (1,021,721,151) | 12,117,168,913 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,305,029 | 4,619,297 |
| 기본주당순이익(손실) | (192)원 | 2,623원 |
&cr(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 주식수×일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018.01.01 ~ 2018.02.20 | 5,258,150 | 50 | 262,907,500 |
| 유상증자(스톡옵션행사) | 2018.02.21 ~ 2018.10.18 | 5,261,360 | 240 | 1,262,726,400 |
| 유상증자(스톡옵션행사) | 2018.10.19 ~ 2018.11.30 | 5,349,135 | 44 | 235,361,940 |
| 전환권행사 | 2018.12.01 ~ 2018.12.31 | 5,656,118 | 31 | 175,339,658 |
| 합계 | 1,936,335,498 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,305,029 |
&cr (**) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 주식수×일수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017.01.01 ~ 2017.07.19 | 4,144,000 | 200 | 828,800,000 |
| 유상증자 | 2017.07.20 ~ 2017.08.15 | 4,968,000 | 27 | 134,136,000 |
| 유상증자(스톡옵션행사) | 2017.08.16 ~ 2017.09.13 | 5,191,850 | 29 | 150,563,650 |
| 유상증자(스톡옵션행사) | 2017.09.14 ~ 2017.10.26 | 5,244,320 | 43 | 225,505,760 |
| 유상증자(스톡옵션행사) | 2017.10.27 ~ 2017.12.31 | 5,258,150 | 66 | 347,037,900 |
| 합계 | 1,686,043,310 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,619,297 |
&cr(2) 희석주당순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (1,021,721,151) | 12,117,168,913 |
| 전환사채 이자비용(세후) | 290,686,078 | 290,048,519 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (731,035,073) | 12,407,217,432 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 5,305,029주 | 4,619,297주 |
| 주식선택권 | 8,829주 | 195,986주 |
| 전환권 행사 가정 | 741,387주 | 767,460주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 6,055,245주 | 5,582,743주 |
| 희석주당순이익 | (192) | 2,222원 |
33. 영업으로부터 창출된 현금&cr
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (1,743,970) | 14,336,607 |
| 조정항목: | 2,148,597 | 4,367,459 |
| 퇴직급여 | (253,582) | 172,015 |
| 감가상각비 | 1,061,411 | 1,039,909 |
| 무형자산상각비 | 162,137 | 163,869 |
| 대손상각비 | 568,655 | 1,111,414 |
| 이자수익 | (292,944) | (215,479) |
| 이자비용 | 468,366 | 397,369 |
| 유ㆍ무형자산처분손익 | - | (20,845) |
| 외화환산손익 | (428,222) | 449,295 |
| 판매보증충당부채전입액 | (109,946) | 914,642 |
| 주식보상비용 | 178,492 | 251,949 |
| 기타의 대손상각비 | (3,182) | 13,789 |
| 관계기업 투자자산 평가손실 | 64,122 | 33,426 |
| 장기성예금 평가손실 | 100,935 | - |
| 재고평가손실 | 107,962 | 56,106 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 524,393 | - |
| 자산ㆍ부채의 변동: | (3,851,688) | (7,821,614) |
| 매출채권의 감소(증가) | (120,811) | 2,921,431 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,429,376) | 3,737,728 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (51,724) | 30,815 |
| 기타자산의 감소(증가) | (150,306) | 1,052,266 |
| 매입채무의 증가(감소) | (706,292) | (2,738,789) |
| 충당부채의 감소 | (397,219) | (682,183) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (139,776) | (14,685) |
| 기타부채의 증가(감소) | 3,138,876 | (12,128,197) |
| 기타자본조정 | 4,940 | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,447,061) | 10,882,452 |
&cr(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요거래내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금의 유동성대체 | 840,000 | 250,000 |
| 유동성장기자산의 대체 | - | 150,000 |
| 금융상품 계정재분류 | 700 | - |
| 전환사채 유동성 대체 | - | 5,000,000 |
| 전환권 유동성대체 | - | 372,674 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,000,000 | 2,000,000 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | - | |
| -차입금의 차입 | - | - |
| -차입금의 상환 | - | (2,000,000) |
| 환율변동효과 | - | - |
| 상각(이자비용) | - | - |
| 기타 | - | - |
| 기말 | 4,000,000 | - |
&cr 34. 우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 주요 대출약정 사항은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 금융기관 | 종류 | 약정 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 무역금융 | 5,000,000 | - | |
| 소 계 | 7,000,000 | 2,000,000 | |
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| KEB하나은행 | WOR외담대 | 400,000 | - |
| 소계 | 400,000 | - | |
| 합 계 | 9,400,000 | 4,000,000 |
&cr(2) 당사가 당기말 현재 차입금한도와 관련하여 제공한 담보현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 9,138,058 | 9,440,000 | 기업은행 |
| 건물 | 6,210,887 | ||
| 토지 | 9,450,350 | 10,800,000 | 신한은행 |
| 건물 | 3,129,166 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 피보증인 | 보증금액 | 보증내역 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합원 | 1,034,200 | 주식취득 자금 대출 지급보증 | 한국증권금융㈜ |
&cr(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 지급보증처 | 종류 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 확정외화지보 | USD 3,000,000 | USD 1,822,600 |
| 서울보증보험 | 이행하자보증 등 | 1,500,000 | 50,984 |
&cr한편, 대 표이사는 당사를 위하여 신한은행 차입금 관련하여 84억원의 지급보증을 하였고, 본인 소유의 자택을 담보로 하여 KEB하나은행에 2억원의 보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr 35. 특수관계자&cr
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역 및 채권잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래금액 | 채권채무 잔액 | 거래금액 | 채권채무 잔액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜바이렉스 | 매출 | - | - | 1,035 | - |
| 매입 | 790,665 | - | 2,843,044 | 34,883 | ||
| 다물넷 | 매입(용역) | - | - | 30,000 | - | |
| 임직원 | 유형자산처분 | - | - | 13,636 | - | |
| 소계 | 790,665 | - | 2,887,715 | 34,883 | ||
| 관계기업 | ㈜비트런 | 지분투자 | - | - | 200,000 | - |
| 매입(용역) | 40,000 | |||||
| ㈜넥스트홀딩스 | 지분투자 | - | - | 50,000 | - | |
| 소계 | 40,000 | - | 250,000 | - | ||
| 합계 | 830,665 | - | 3,137,715 | 34,883 |
&cr(2) 당사는 주주 및 임직원에게 복리후생 목적으로 자금을 대여하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주주임원종업원대여금 | 400 | 12,535 |
&cr(3) 당기 중 주주 및 임직원에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주주임원종업원대여금 | 12,535 | - | (12,135) | 400 |
&cr(4) 당기와 전기의 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,740,287 | 2,166,053 |
| 퇴직급여 | 202,095 | 277,401 |
| 계 | 1,942,382 | 2,443,454 |
&cr상기의 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 힘스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr&cr주식회사 힘스&cr대표이사 귀하&cr&cr 2019년 3월 19일&cr
우리는 첨부된 주식회사 힘스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 힘스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다
&cr 인 덕 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 회 승
(주)힘스 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg (주)힘스 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)힘스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221123------564624486448------92102666624166128------23815810129072230176------330260
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 7월 9일1회사 위험 파악, 감사대상회사 이슈사항 및 중점감사사항 검토2018.11.12.~2018.11.14333중간감사2019.1.28.~2019.2.1.333기말감사2018.12.20.133내부회계관리제도 검토2018년 12월 27일1회사 재고 보관 창고제품, 재공품 및 원재료2018년 12월 27일1회사 회의실현금 시재OO--32018.7.9., 2018.11.12., 2019.1.30.---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 30일감사,회계담당이사대면감사계획 보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl 70_감사인의중요성금액 5. 감사인의 중요성 금액※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)652,000725,000자산총액의1% 적용489,000543,750재무제표 전체중요성의25%삭감해당사항 없음해당사항 없음해당사항 없음
| 구분 | 당기 | 전기 | 판단근거 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 전체 중요성 | |||
| 수행 중요성 | |||
| 특정 거래유형과&cr계정잔액 및 공시에&cr대한 중요성 |