Quarterly Report • Jun 14, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Hidropar Hareket Kontrol Teknolojileri Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 31 Mart 2024 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar
| ARA DÖMEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 2 | ||
|---|---|---|
| ARA DÖMEM ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 | ||
| ARA DÖMEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 | ||
| ARA DÖMEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 6 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU7 | |
| 2. | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR7 | |
| 3. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 | |
| 4. | FİNANSAL YATIRIMLAR28 | |
| 5. | FİNANSAL BORÇLAR29 | |
| 6. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 | |
| 7. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 | |
| 8. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR31 | |
| 9. | STOKLAR31 | |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER32 | |
| 11. | CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR32 | |
| 12. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 32 | |
| 13. | MADDİ DURAN VARLIKLAR33 | |
| 14. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR35 | |
| 15. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 37 | |
| 16. | ÖZKAYNAKLAR38 | |
| 17. | ERTELENEN VERGİ40 | |
| 18. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR43 | |
| 19. | TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER45 | |
| 20. | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ45 | |
| 21. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA47 | |
| 22. | FAALİYET GİDERLERİ47 | |
| 23. | DİĞER FAALİYET GELİR VE GİDERLERİ48 | |
| 24. | FİNANSAL GELİR VE GİDERLER 49 | |
| 25. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER49 | |
| 26. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI50 | |
| 27. | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ54 |
|
| 28. | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | |
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR60 | ||
| 29. | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR60 |
31 Mart 2024 Tarihleri İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 71.305.124 | 201.735.379 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 142.977.134 | 206.606.467 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.773.174 | 1.771.228 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 141.203.960 | 204.835.238 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 6.677.247 | 19.246.700 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 241.355 | 112.837 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6.435.892 | 19.133.863 | |
| Stoklar | 9 | 289.167.259 | 286.810.896 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 36.806.467 | 40.796.976 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 5.431.150 | 6.195.126 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 31.375.317 | 34.601.850 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | - | 83.284 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 33.755.764 | 33.442.357 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 2.042.500 | 2.350.175 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 31.713.264 | 31.092.183 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 580.688.995 | 788.722.059 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 4 | 5.122.055 | 4.985.938 |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | 5.122.055 | 4.985.938 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | - | 138.923 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | - | 138.923 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 15 | 3.325.701 | 3.494.922 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 280.788.133 | 288.061.323 |
| Binalar | 129.186.854 | 129.565.338 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 83.207.071 | 84.016.315 | |
| Taşıtlar | 17.837.473 | 18.074.306 | |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 25.722.198 | 26.156.399 | |
| Özel Maliyetler | 4.731.172 | 4.788.496 | |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 45.264 | - | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20.058.101 | 25.460.470 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 218.498.094 | 193.688.055 |
| Şerefiye | 7.431.277 | 7.431.277 | |
| Bilgisayar Yazılımları | 21.358.210 | 21.608.019 | |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 189.708.607 | 164.648.759 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 456.875 | 902.170 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 456.875 | 902.170 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 10 | - | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 508.190.858 | 491.271.331 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.088.879.853 | 1.279.993.390 |
31 Mart 2024 Tarihleri İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 15.711.543 | 40.516.597 |
| Banka Kredileri | 15.711.543 | 40.516.597 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 157.616.970 | 176.006.036 |
| Banka Kredileri | 157.616.970 | 176.006.036 | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 7.794.187 | 9.277.575 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler | 6.117.808 | 6.772.659 | |
| Kredi Kartı Borçları | 1.676.379 | 2.504.916 | |
| Ticari Borçlar | 6 | 169.329.752 | 190.856.112 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7.397.782 | 9.965.637 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 161.931.970 | 180.890.475 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 18.415.189 | 7.681.574 |
| Diğer Borçlar | 7 | 19.149.344 | 145.907.711 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler |
15 | 19.149.344 - |
145.907.711 - |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 79.788.250 | 93.582.932 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 79.788.250 | 93.582.932 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 18-19 | 11.300.573 | 10.915.144 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 11.300.211 | 10.914.727 | |
| Diğer Karşılıklar | 362 | 417 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 4.173.455 | 6.761.107 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Yükümlülükler | 4.173.455 | 6.761.107 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 483.279.263 | 681.504.788 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 22.857.093 | 21.954.361 |
| Banka Kredileri | 22.857.093 | 21.954.361 | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 15.288.386 | 19.460.995 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler | 15.288.386 | 19.460.995 | |
| Ertelenmiş Gelirler | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | - | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 10.733.876 | 12.757.142 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 10.733.876 | 12.757.142 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 17 | 40.556.480 | 20.035.960 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 89.435.835 | 74.208.458 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 500.599.207 | 509.862.091 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 105.000.000 | 35.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 133.586.485 | 133.586.485 | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 127.213.464 | 197.213.464 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | 4.552.081 | (3.448.777) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
4.552.081 | (3.448.777) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları (Kayıpları) | 4.552.081 | (3.448.777) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15.092.356 | 15.092.356 | |
| Yasal Yedekler | 15.092.356 | 15.092.356 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 132.418.563 | 163.284.945 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (17.263.742) | (30.866.382) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 15.565.548 | 14.418.053 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 516.164.755 | 524.280.144 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.088.879.853 | 1.279.993.390 |
31 Mart 2024 Tarihleri İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Dipnot | 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
20 20 |
104.778.560 (64.449.754) |
103.619.079 (57.239.627) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 40.328.806 | 46.379.452 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (31.381.528) | (29.272.280) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (14.984.979) | (17.309.680) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 22 | (7.929.403) | (8.616.670) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 66.994.597 | 9.423.404 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (43.376.200) | (7.967.732) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 9.651.293 | (7.363.506) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | - | 1.386.861 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar | 15 | 288.319 | (72.423) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 9.939.612 | (6.049.068) | |
| Finansman Giderleri | 24 | (34.445.014) | (11.172.062) |
| Finansman Gelirleri | 24 | 8.454.446 | 4.185.851 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 20.959.590 | (73.230.130) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 4.908.634 | (86.265.409) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (21.024.881) | (2.945.157) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 17 | (397.795) | (1.559.279) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 17 | (20.627.086) | (1.385.878) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (16.116.247) | (89.210.566) | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.147.495 | 2.077.720 | |
| Ana Ortaklık Payları | (17.263.742) | (91.288.286) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 16 | (0,296) | (2,608) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (0,296) | (2,608) | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | Dipnot | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 16 | 7.549.359 | 7.553.988 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 10.065.814 | 6.960.168 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(2.516.455) | 593.820 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | (2.516.455) | 593.820 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 7.549.359 | 7.553.988 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (8.566.888) | (81.656.578) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (8.566.888) | (81.656.578) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
855.272 (9.422.160) |
(185.751) (81.470.827) |
|
31 Mart 2024 Tarihleri İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Önceki Yıl Kar/Zararı |
Dönem Net Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Toplam Özkaynaklar |
Azınlık Payı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş- Önceki Dönem |
|||||||||||
| 1.01.2023 | 35.000.000 | 133.586.484 | 197.213.464 | (2.857.439) | 13.903.840 | 230.337.517 | (59.769.784) | 547.414.082 | 8.774.902 | 556.188.984 | |
| Transferler | 16 | - | - | - | - | 1.187.076 | (60.956.860) | 59.769.784 | - | - | - |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(-) |
- | - | - | 7.871.969 | - | - | - | 7.871.969 | - | 7.871.969 | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | (5.924.350) | - | (5.924.350) | - | (5.924.350) | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | (91.288.286) | (91.288.286) | 2.077.720 | (89.210.566) | |
| 31.03.2023 | 35.000.000 | 133.586.484 | 197.213.464 | 5.014.530 | 15.090.916 | 163.456.307 | (91.288.286) | 458.073.415 | 10.852.622 | 468.926.037 | |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş- Cari Dönem |
|||||||||||
| 1.01.2024 | 35.000.000 | 133.586.485 | 197.213.464 | (3.448.777) | 15.092.356 | 163.284.945 | (30.866.382) | 509.862.091 | 14.418.053 | 524.280.144 | |
| Transferler | 16 | - | - | - | - | - | (30.866.382) | 30.866.382 | - | - | - |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(-) |
- | - | - | 8.000.858 | - | - | - | 8.000.858 | - | 8.000.858 | |
| Sermaye Arttırımı | 70.000.000 | - | (70.000.000) | - | - | - | - | - | - | - | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | (17.263.742) | (17.263.742) | 1.147.495 | (16.116.247) | |
| 31.03.2024 | 105.000.000 | 133.586.485 | 127.213.464 | 4.552.081 | 15.092.356 | 132.418.563 | (17.263.742) | 500.599.207 | 15.565.548 | 516.164.755 |
31 Mart 2024 Tarihleri İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| TFRS- Nakit Akış Tablosu - Dolaylı Yöntem | Dipnot | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (43.530.554) | (21.349.678) | |
| Dönem Karı/Zararı | (16.116.247) | (89.210.566) | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler |
13-14 | 58.440.792 24.063.311 |
71.310.386 29.122.001 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 8.916.844 | 8.703.713 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 9.010.594 | 8.703.713 | |
| Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (93.750) | - | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (9.338.559) | 576.264 | |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | (8.982.846) | (2.087.338) | |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (355.713) | 2.663.602 | |
| İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | (288.319) | 72.423 | |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 23.143.540 | (1.387.743) | |
| Parasal Kayıp Kazançlara İlişkin Düzeltmeler | 11.943.975 | 34.223.728 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (80.280.034) | - 10.427.117 |
|
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (39.904.384) | (43.409.198) |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | 45.564.169 | 34.765.401 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış | 10 | (1.023.265) | (3.827.559) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | 10.055.625 | 7.517.254 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | 3.815.393 | (556.688) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 11.739.253 | 8.081.818 |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış | 20 | (695.104) | (502.706) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 19 | (107.656.771) | 8.862.105 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış | 10 | (1.543.216) | (299.854) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (631.734) | (203.456) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (5.575.065) | (13.876.615) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | - | ||
| AKIŞLARI | (23.458.114) | (27.112.376) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | 13-14 | 430.855 | 1.226.156 |
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | 13-14 | (23.888.969) | (28.338.532) |
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | |||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (37.031.279) | 25.511.300 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 28.431.134 | 63.895.973 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (39.258.321) | (28.448.841) | |
| Ödenen Temettüler | - | (3.850.000) | |
| Alınan Faiz | 2.559.579 | 2.107.045 | |
| Ödenen Faiz | (28.763.671) | (8.192.877) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
(104.019.947) | (22.950.754) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
- | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) |
(104.019.947) | (22.950.754) | |
| E. PARASAL KAYIP / KAZANÇLARIN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
(26.410.308) | (15.541.493) | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 201.735.379 | 139.658.955 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 71.305.124 | 101.166.708 |
Ana ortaklık olan Hidropar Hareket Kontrol Teknolojileri Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıkları ("HKTM veya "Grup") HKTM, 08.09.1998 tarihinde bugünkü yönetim kurulu başkanı Atıf Tunç Atıl ve bugünkü ortaklardan Nilüfer Atıl ve merhume Neşe Ceri tarafından Osman Yılmaz Mahallesi İstanbul Caddesi No:5 Gebze adresinde Hidropar Kocaeli Elektronik Hidrolik ve Otomasyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile kurulup ticari faaliyetlerine başlamıştır.
Grup'un kısaca ana faaliyet konusu Hidrolik Güç Ünitesi, Valf Blok ve Stand, Aküpaj, Akü/Azot stand, Hidrolik Silindir, Filtreleme/Soğutma ünitesi, Otomatik Yağlama ünitesi, Pnomatik Panolar, Kartezyen/Konveyör/ sistemler, Profil Masaları/Koruma Bariyerleri, Robotlu Sistemler geliştirmek ve üretmek ve katma değer yaratmaktır.
HKTM 29.08.2013 tarihinde tür ve unvan değişikliğine giderek bugünkü unvanı olan Hidropar Hareket Kontrol Teknolojileri Merkezi Sanayi ve Ticaret AŞ olarak ticari faaliyetlerine devam etmektedir.
HKTM, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup hisseleri 2022 yılından beri Borsa İstanbul ("BİST") Ana Pazarda işlem görmektedir. HKTM' nin halka açıklık oranı %39,24'dur.
Grup, ana merkezi olan İnönü Mah. Gebze Plastikçiler OSB. Cumhuriyet Cd. No:31 41400- Gebze / Kocaeli Türkiye adresinde 7.200 m² alanda faaliyetini sürdürmektedir.
HKTM'nin Karadeniz Ereğli, İzmit Kocaeli ve Hasköy Gebze'de şubesi bulunmaktadır.
Grup'un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntıları Dipnot.21' de açıklanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle, Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | |
| Atıf Tunç ATIL | 31,19% | 32.752.500 | |
| Nilüfer ATIL | 16,43% | 17.250.000 | |
| İlham ÇELEBİ | 13,14% | 13.800.000 | |
| Halka Açık Kısım | 39,24% | 41.197.500 | |
| Toplam | 100% | 105.000.000 |
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık Bileşik |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranları | |||
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,00000 | 211% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15063 | 268% |
| 31.03.2023 | 1.269,75 | 1,68495 | 152% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
•TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
•Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
•Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
•Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
•Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 13 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, konsolide finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Grup tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Grup'un bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Genel anlamda, Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.
Ticari Alacaklar, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Grup, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak üzere elde tutulan, satılmak üzere üretilen üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıklar Stoklar kalemi içinde gösterilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalem altında sınıflandırılır. İşletme bir satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak bir duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. Satış amaçlı elde bulundurulan bir duran varlık veya satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlık grubu amortismana tabi değildir.
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.
Grup, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Grup'un ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli orijinal etkin faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Grup'un ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Grubu doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Grup'un iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır.
Grup'un ilişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir:
| İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı | İlişkisi |
|---|---|
| Atıf Tunç ATIL | Ortak |
| İlham ÇELEBİ | Ortak |
| Nilüfer ATIL | Ortak |
| Hareket Kontrol Servis Merkezi San. ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. (HKSM) | Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. (MET) | Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Ltd. Şti. | Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş. | HKSM'nin Bağlı Ortaklığı |
| Yeni Enerji Dönüşüm Teknolojileri A.Ş. | HKSM'nin Bağlı Ortaklığı |
| Aylin ATIL | Şirket Ortakları ile Akrabalık İlişkisi |
| Doruk ATIL | HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| Sertaç Çelik | SFM Şirketi'nin Ortağı |
| Fırat ERPOLAT | Makers Şirketi'nin Ortağı |
| Tolga CANKURT | HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| Ufuk GÜNER | HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| Faruk KARTAL | MET Şirketi'nin Ortağı |
| Seçkin ÇELEBİ | MET Şirketi'nin Ortağı |
HKTM şirket'nin %36,14 oranında hissesine sahip ortağıdır. HKSM şirketi'nin %24 oranında hissesine sahip ortağıdır. MET şirketi'nin %30 oranında hissesine sahip ortağıdır.
HKTM şirket'nin %13,14 oranında hissesine sahip ortağıdır. HKSM şirketi'nin %40 oranında hissesine sahip ortağıdır. MET şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır. LENTA MARİN şirket'nin %35 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Şirket'in %16,43 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. HKSM endüstri kuruluşlarına özellikle başta ağır sanayi olmak üzere tüm sektörlere hidrolik, pnömatik, mekanik elektrik ve otomasyon konularında servis hizmetleri vermekte. İşletmelerin TPM (Toplam Üretken Bakım ) süreçlerine destek vererek, bakım anlaşmaları yaparak bakım yönetimlerini üstlenmektedir.
Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. Şirket 7.06.2022 Tarihinde merkez nakli olmuş ve yeni adresi Muradiye Mah. 8. Sokak 1. Blok No: 211 Yunusemre/Manisa adresinde faaliyetlerine devam etmektedir. Kendi imalatı olan eğitim setleri ile uygulamalı eğitimler vermektedir. Firmaların ihtiyaçlarına göre kurgulanmış özel eğitim programları konusunda da çalışmaları bulunmaktadır.
İnsansız Su Altı Sistemleri üzerine faaliyet gösteren, Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi'nin %35 oranında sermayesini pay devri ile satın almıştır.
Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, HKSM'nin bağlı ortaklığı olarak 21.12.2022 tarihinde kurulmuştur. Merkez adresi TOSB Otomotiv (Osb) Mah. 1. Cad. No: 8/3 İç Kapı No:12 Çayırova/Kocaeli. Her türlü elektrik enerjisi, güneş enerjisi (fotovoltaik) üretimi yapacak tesis kurmak enerji üretmek ve enerji dağıtımı yapılmaktadır.
Dünya'nın sıfır emisyona geçiş hedefleri doğrultusunda yenilenebilir enerjiye geçişi desteklemek için kurulan Yeni Enerji Dönüşüm Teknolojileri AŞ. (YED), yeni ekosistemin her alanında teknolojiler geliştirmek üzere yola çıkmış bir şirkettir. Kuruluş amacı çağımızın en önemli enerji kaynağı elektrik enerjisinin üretimi, depolanması ve son kullanıcıya dağıtımı için gerekli tüm donanım ve yazılım teknolojilerini yerli olarak Türkiye'de geliştirmek ve üretmektir.
Şirket ortakları ile akrabalık ilişkisi bulunmaktadır.
MET şirketi'nin %10 oranında hissesine sahip ortağıdır. Şirket ortakları ile akrabalık ilişkisi bulunmaktadır.
SFM şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Makers şirketi'nin %33 oranında hissesine sahip ortağıdır.
HKSM şirketi'nin %13 oranında hissesine sahip ortağıdır. ACD şirketi'nin %3 oranında hissesine sahip ortağıdır. İNOVASYON şirketi'nin %3 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Grup personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Rapor tarihleri itibarıyla kullanılan yabancı paralar ve ilgili tarihteki kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kurları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | ||
| Alış Kuru | 32,2854 | 29,4382 |
| Satış Kuru | 32,3436 | 29,4913 |
| EURO | ||
| Alış Kuru | 34,8023 | 32,5739 |
| Satış Kuru | 34,8650 | 32,6326 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından 29 Mart 2024 saat 15:30'da açıklanan gösterge niteliğindeki döviz kurları (TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri Standardı'na göre 31 Mart 2024 tarihinin tatil gününe denk gelmesi nedeniyle 29 Mart 2024 tarihli spot kurlar esas alınmıştır.)
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. (Bkz. Dipnot.16) Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de gruplar, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer konsolide finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.
Grup'un bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup; söz konusu hususları ilgili Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın konsolide finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Solo konsolide finansal tabloların Kamu Gimi, Muhasebe ve Denetim Standartları ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar'daki HKTM' nin doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyetleriyle ilgili detaylar aşağıda gösterilmiştir.
| 31.03.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bilanço Tarihi ile Konsolidasyona Tabi Olan Şirketler |
Faaliyet Yeri |
Oy Hakkı | Etkin Ortaklık Oranı |
Faaliyeti |
| Makers Makine Ekipmanları | ||||
| Robotik Sistemler Sanayi ve | Kocaeli | 67% | 67% | Robotik Sistemler |
| Tic.AŞ | ||||
| SFM Makine Sanayi Ticaret ve | Kocaeli | 80% | 80% | Hidrolik Sistemeler |
| AŞ | ||||
| ACD Bilgi İşlem Bilgisayar | Bilgisayar Donanım Ürünleri, Yazılım | |||
| Yazılım Hizmetleri Sanayi ve | Eskişehir | 51% | 51% | Ürünleri ve Danışmanlık |
| Ticaret Ltd.Şti. | ||||
| İnovasyon Mühendislik Teknoloji | İç ve Dış Mekân Konumlandırma Sistemleri, | |||
| Geliştirme Danışmanlık San. Ve | Eskişehir | 51% | 51% | Akıllı Araçlar, Robotik ve Makine Öğrenimi |
| Tic. Ltd. Şti. | Konularında Ar-Ge Projeleri |
Grup aşağıda bahsi geçen bağlı ortaklıklarının kontrol gücünü elinde bulundurmaktadır. Bu doğrultuda 31.03.2024 tarihi itibarıyla söz konusu bağlı ortaklıkları ana şirkete konsolide etmiştir.
17.02.2022 tarihinde Mollafenari Mah. 4010. Sk No: 30 Gebze/Kocaeli adresinde 10.000.000 TL sermaye bedeli ile kurulmuş ve tescil edilmiştir. 06.12.2022 Tarihinde merkez nakli Şimşir Mah. Okul Sok. No: 38 Kaynaşlı/Düzce adresine gerçekleşmiştir. Şirket, Makers Makine Ekipmanları Robotik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin kurucu ortakları arasında yer almıştır. Sermayenin %67'sine karşılık gelen 6.700.000 TL'sine sahip bulunmaktadır.
22.02.2022 tarihinde Karadenizliler Mah. Türkmen SK. İmalathane-B Blok No: 28/3 Başiskele/Kocaeli adresinde 5.000.000 TL sermaye bedeli ile kurulmuş ve tescil edilmiştir. Şirket, SFM Makine Sanayi Ticaret ve Anonim Şirketi'nin kurucu ortakları arasında yer almıştır. Sermayenin %80'sine karşılık gelen 4.000.000 TL'sine sahip bulunmaktadır.
Şirketin merkez adresi Cumhuriye Mahallesi Sakarya Caddesi Porsuk İşhanı Kat:3 No:304 Eskişehir'dir.Şirketin toplam sermayesi 6.170.000 TL sermayesinin %51' ine karşılık gelen 3.146.700 TL'sine sahip bulunmaktadır. Grup 14.10.2022 tarihinde hisse edinimini gerçekleştirmiştir.
Şirketin merkez adresi Büyükdere Mahallesi Gençlik Bulvarı No:4 Osmangazi Üniversitesi Meşelik Kampüsü Eskişejir Teknoloji Geliştirme Bölgesi Osmangazi Teknoparkı Binası No:106 Odunpazarı/Eskişehir'dir Şirketin toplam sermayesi 1.422.500 TL sermayesinin %51'ine karşılık gelen 725.500 TL'sine sahip bulunmaktadır. Grup 14.10.2022 tarihinde hisse edinimini gerçekleştirmiştir.
Konsolide finansal tablolar, ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını içerir. İşletme bir bağlı ortaklığının gelir ve giderlerini bağlı ortaklık üzerinde kontrol sahibi olduğu tarihten, kontrolü kaybettiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dâhil eder.
Kontrol, faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla bir işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüdür. Şirket'in, bir işletmedeki oy haklarının yarısından fazlasına sahip olması durumunda, açıkça ortaya konulamadığı sürece bu işletme üzerinde kontrolünün bulunduğu kabul edilir.
Ayrıca Şirket'in, yatırım yapılan işletmenin oy haklarının yarısına veya daha azına sahip olsa bile aşağıdaki durumların varlığı halinde bu işletme üzerinde kontrolünün bulunduğu varsayılır:
Şirket'in diğer pay sahipleriyle yapılan bir anlaşma çerçevesinde oy haklarının yarısından fazlasını kontrol etmesi,
b) Şirket'in bir düzenleme veya sözleşme ya da yatırım yapılan işletmenin ana sözleşmesi uyarınca bu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücünün bulunması
c) Şirket'in, yatırım yapılan işletmenin kontrolünü sağlayan yönetim kurulu veya benzer bir yürütme organı üyelerinin çoğunluğunu atama veya görevden alma gücüne sahip olması
d) Cari ve önceki raporlama dönemi boyunca ve konsolide finansal tabloların düzenlendiği tarihe kadar görevde bulunmuş olan ve yatırım yapılan işletmenin kontrolünü sağlayan yönetim kurulu veya benzer yürütme organı üyelerinin çoğunluğunun, Şirket'in oy haklarının kullanımı sonucunda atanmış olması. Ancak bu durumda üçüncü bir tarafın işletmedeki oy haklarının yarıdan fazlasına veya (a), (b) ve (c) bentlerinde belirtilen haklara sahip olmaması gerekir.
Şirket'in, oy haklarının yarıdan fazlasına veya yukarıdaki paragrafının (a), (c) ya da (d) bentlerinde belirtilen haklara sahip olup olmadığının belirlenmesinde; Şirket'in sahip olduğu oy hakları ile atama ve görevden alma haklarının yanı sıra, Şirket'in diğer bağlı ortaklıkları ile Şirket'in ya da bağlı ortaklıklarının hesabına ancak kendi adına hareket eden kişilerin sahip oldukları oy hakları ile atama ve görevden alma hakları da dikkate alınır. Bununla birlikte, tespit edilen toplam haklar aşağıdaki paylardan kaynaklanan haklar kadar azaltılır:
• Şirket ile bağlı ortaklıklarının dışındaki başka bir kişi hesabına elde tutulan paylar.
• Bu paylara ilişkin hakların alınan talimatlara uygun biçimde kullanılıyor olması durumunda, teminat yoluyla sahip olunan paylar.
• Oy haklarının teminatı veren tarafın menfaatleri doğrultusunda kullanılıyor olması durumunda, olağan ticari faaliyetler çerçevesinde kredi verilmesi nedeniyle elde tutulan paylar.
Ayrıca Şirket'in, oy haklarının yarıdan fazlasına veya yukarıdaki paragrafının (a) ya da (d) bentlerinde belirtilen haklara sahip olup olmadığının belirlenmesinde, yatırım yapılan işletmedeki toplam oy hakları tespit edilirken; bu işletme veya bağlı ortaklıkları ile bunların hesabına ancak kendi adına hareket eden kişiler tarafından elde tutulan paylardan kaynaklanan oy hakları dikkate alınmaz.
Kontrol, hâlihazırda kullanılabilir opsiyonlara veya dönüştürülebilir finansal araçlara (potansiyel oy haklarına) sahip olunarak veya kontrol eden işletme yararına işletmenin faaliyetlerini yönlendirme kabiliyeti bulunan bir vekil aracılığıyla da sağlanabilir. Şirket, yatırım yapılan işletme üzerinde kontrolünün bulunup bulunmadığını değerlendirirken, kendisinin ve diğer tarafların sahip olduğu potansiyel oy haklarını da göz önünde bulundurur. Potansiyel oy hakları, işletmede oy hakkı elde edilmesine imkân veren haklardır.
Şirket bir bağlı ortaklığının gelir ve giderlerini bağlı ortaklık üzerinde kontrol sahibi olduğu tarihten, kontrolü kaybettiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dâhil eder. Konsolidasyon amacıyla bağlı ortaklığın dönem net kâr veya zararı hesaplanırken bağlı ortaklığın birleşme tarihindeki varlık ve yükümlülüklerine ilişkin gelir ve giderler, varlık ve yükümlülüklerin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri esas alınarak belirlenir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki işlemler gerçekleştirilir:
Ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların finansal tablolarındaki birbirine tekabül eden varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri satır satır toplanarak birleştirilir.
b) Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile bağlı ortaklıkların öz kaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir.
c) Topluluk içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir. Bu çerçevede topluluk içi varlık ve yükümlülükler ile topluluk içi işlemlerden kaynaklanan gelirler, giderler, nakit akışları, özkaynaklar ve varlıklarda (stoklar ile maddi duran varlıklar gibi) kaydedilen kâr veya zararlar tamamen elimine edilir. Topluluk içi işlemlerden oluşan zararlar, konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün bulunduğuna işaret edebilir.
ç) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların topluluk içi işlemlerin eliminasyonu yapıldıktan sonraki dönem net kârından veya zararından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar tespit edilir. Kontrol gücü olmayan paylara isabet eden dönem net kârı veya zararı tutarı ile ana ortaklık sahiplerine isabet eden dönem net kârı veya zararı tutarı, konsolide Kâr veya Zarar Tablosunda topluluğa ait dönem net kârını veya zararını gösteren "Dönem Net Kârı veya Zararı" kaleminin altında ayrı ayrı gösterilir. Ayrıca konsolide edilen bağlı ortaklıkların cari dönemde özkaynaklarda (örneğin, "Yeniden Değerleme Yedeği", "Yabancı Para Çevrim Farkları" ve "Korunma Yedeği" kalemlerinde) kaydettiği kazanç ve kayıplarından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar tespit edilir ve kalem bazında bu tutarlar dipnotlarda açıklanır.
d) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların net varlıklarından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar (diğer bir ifadeyle kontrol gücü olmayan paylara ilişkin olarak konsolide Finansal Durum Tablosunda gösterilecek tutarlar) tespit edilir. Söz konusu tutarlar: (i) Birleşme tarihi itibarıyla "İş Birleşmeleri" bölümüne göre hesaplanan kontrol gücü olmayan payların tutarı ile (ii) Birleşme tarihinden sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerin, kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlarının, toplamından oluşur.
Kontrol gücü olmayan paylar, konsolide Finansal Durum Tablosunda özkaynaklar içerisinde "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" kaleminde gösterilir ve ana ortaklığın pay sahiplerine isabet eden özkaynak tutarından ayrı olarak sunulur. Bağlı ortaklıkların dönem net kâr veya zararından, cari dönemde özkaynaklarda kaydettiği kazanç veya kayıplardan ve özkaynaklarında meydana gelen değişikliklerden, ana ortaklık ve kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar, mevcut paylar dikkate alınarak belirlenir.
Kullanılmamış veya dönüştürülmemiş olan opsiyonlar veya dönüştürülebilir finansal araçlar gibi potansiyel oy hakları söz konusu tutarların belirlenmesinde dikkate alınmaz.
Konsolide finansal tablolarda, benzer işlem ve olaylar için aynı muhasebe politikaları kullanılır. Topluluk üyelerinden birinin, benzer işlem ve olaylar için konsolide finansal tablolarda kullanılan muhasebe politikalarından farklı bir politikayı benimsemiş olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili işletmenin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Bir ana ortaklığın bir bağlı ortaklığındaki payında kontrolün kaybına neden olmayacak şekilde meydana gelen değişiklikler özkaynak işlemi olarak kayda alınır.
Bu durumda ana ortaklık paylarına ve kontrol gücü olmayan paylara ilişkin defter değerleri bunların bağlı ortaklıkta sahip oldukları paylardaki değişimleri yansıtacak şekilde düzeltilir. Kontrol gücü olmayan paylarda meydana gelen değişim tutarı ile ödenen ya da alınan bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark doğrudan özkaynakta kayda alınır ve söz konusu fark ana ortaklığın sahipleri ile ilişkilendirilir. Diğer bir ifadeyle bu fark kazanç veya kayıp olarak Kâr veya Zarar Tablosuna yansıtılmaz, Finansal Durum Tablosunda "Paylara İlişkin Primler" kaleminin içerisinde gösterilir. Bu tür bir muhasebeleştirme işlemi sonucunda şerefiye dâhil olmak üzere konsolide finansal tablolarda yer alan bağlı ortaklık varlık ve yükümlülüklerinin değerinde herhangi bir değişme meydana gelmez.
Ana ortaklığın bağlı ortaklıktaki kontrolünün kaybı pay değişmesi sonucunda veya pay değişimi olmadan başka bir biçimde olabilir.
Bir ana ortaklık bağlı ortaklıktaki kontrolünü kaybettiğinde aşağıdaki işlemleri gerçekleştirir:
Şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrolün kaybedildiği tarihteki defter değerleri üzerinden finansal tablo dışı bırakır.
b) Eski bağlı ortaklığındaki kontrol gücü olmayan payları kontrolün kaybedildiği tarihteki defter değeri üzerinden finansal tablo dışı bırakır.
c) Kontrol kaybına neden olan işlem ve olay sonucunda varsa alınan bedeli gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolarına yansıtır.
ç) Eski bağlı ortaklığında kalan paylarını, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçebiliyorsa bu değer üzerinden, güvenilir bir şekilde ölçemiyorsa defter değeri (şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığının varlık ve yükümlülüklerinin konsolide Finansal Durum Tablosundaki değerleri esas alınarak hesaplanan) üzerinden finansal tablolarına yansıtır. İşletmede kalan payların "Finansal Araçlar ve Özkaynaklar" bölümü kapsamına giren bir finansal araç niteliği kazanması durumunda bu payların, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ya da defter değeri, finansal yatırım olarak ilk kayda alınması sırasında işlem fiyatı olarak kabul edilir. İşletmede kalan payların iştirak veya müşterek girişim yatırımı niteliği kazanması durumunda ise bu payların kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ya da defter değeri, bu payların ilk kayda alma sırasında maliyeti olarak dikkate alınır.
d) C ve (ç) bendine göre finansal tablolara yansıtılan tutarların toplamından, bağlı ortaklığın net varlıklarının defter değerinden (şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığının varlık ve yükümlülüklerinin konsolide Finansal Durum Tablosundaki değerleri esas alınarak hesaplanan) ana ortaklık payına düşen kısım çıkarılarak bulunan fark kâr veya zarara yansıtılır.
e) Bağlı ortaklık yatırımına ilişkin olarak özkaynaklarında (örneğin, "Yeniden Değerleme Yedeği", "Yabancı Para Çevrim Farkları" ve "Korunma Yedeği" kalemlerinde) kaydettiği tutarları "Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları" kalemine aktarır.
31.Mart.2024 tarihli ara dönem özet solo finansal durum tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| HKTM | MAKERS | İNOVASYON | SFM | ACD | ELİMİNASYON | KONSOLİDE | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 |
| Dönen Varlıklar | |||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 46.772.082 | 21.558.907 | 40.251 | 2.890.376 | 43.508 | - | 71.305.124 |
| Ticari Alacaklar | 147.272.199 | 5.296.605 | - | 8.092.831 | 3.239.175 | (20.923.676) | 142.977.134 |
| Diğer Alacaklar | 5.697.234 | 606.886 | - | 338.649 | 34.478 | - | 6.677.247 |
| Stoklar | 254.468.313 | 33.966.716 | 161.706 | 181.006 | 389.518 | - | 289.167.259 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 35.629.244 | 994.393 | 15.332 | 159.830 | 7.668 | - | 36.806.467 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 21.550.916 | 11.652.706 | 289.077 | 71.167 | 191.898 | - | 33.755.764 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 511.389.988 | 74.076.213 | 506.366 | 11.733.859 | 3.906.245 | (20.923.676) | 580.688.995 |
| Duran Varlıklar | |||||||
| Finansal Yatırımlar | 4.692.419 | - | - | - | 429.636 | - | 5.122.055 |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki | |||||||
| Yatırımlar | 64.968.164 | - | - | - | - | (64.968.164) | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 3.325.701 | - | - | - | - | - | 3.325.701 |
| Maddi Duran Varlıklar | 240.827.533 | 27.213.599 | 2.752.916 | 7.746.281 | 2.247.804 | - | 280.788.133 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 151.850.385 | 1.783.729 | 25.602.742 | 752.758 | 38.508.480 | - | 218.498.094 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 456.875 | - | - | - | - | - | 456.875 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | - | - | - | 122.152 | - | (122.152) | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 466.121.077 | 28.997.328 | 28.355.658 | 8.621.191 | 41.185.920 | (65.090.316) | 508.190.858 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 977.511.065 | 103.073.541 | 28.862.024 | 20.355.050 | 45.092.165 | (86.013.992) | 1.088.879.853 |
31.03.2024 tarihli ara dönem özet solo finansal durum tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| HKTM | MAKERS | İNOVASYON | SFM | ACD | ELİMİNASYON | KONSOLİDE | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 15.000.000 | - | - | - | 711.543 | - | 15.711.543 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 149.877.611 | 6.729.938 | 543.981 | - | 465.440 | - | 157.616.970 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6.166.709 | 143.185 | 474.197 | 371.413 | 638.683 | - | 7.794.187 |
| Ticari Borçlar | 168.033.793 | 17.054.009 | 1.729.924 | 3.167.906 | 267.796 | (20.923.676) | 169.329.752 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 11.871.496 | 2.591.675 | 1.464.080 | 964.361 | 1.523.577 | - | 18.415.189 |
| Diğer Borçlar | 14.967.553 | - | 2.261.017 | - | 1.920.774 | - | 19.149.344 |
| Ertelenmiş Gelirler | 34.436.557 | 43.788.875 | 252.170 | 317.423 | 993.225 | - | 79.788.250 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.221.581 | 682.071 | 7.933 | 346.945 | 2.042.043 | - | 11.300.573 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.090.090 | 1.275.491 | 8.359 | 1.788.321 | 11.194 | - | 4.173.455 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 409.665.390 | 72.265.244 | 6.741.661 | 6.956.369 | 8.574.275 | (20.923.676) | 483.279.263 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 19.667.324 | 2.308.671 | - | - | 881.098 | - | 22.857.093 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 14.900.013 | - | - | 388.373 | - | - | 15.288.386 |
| Ertelenmiş Gelirler | - | - | - | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 7.191.658 | 584.777 | 1.089.866 | 282.246 | 1.585.329 | - | 10.733.876 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
30.421.733 | 3.744.268 | 3.012.567 | - | 3.500.064 | (122.152) | 40.556.480 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 72.180.728 | 6.637.716 | 4.102.433 | 670.619 | 5.966.491 | (122.152) | 89.435.835 |
| ÖZKAYNAKLAR | |||||||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 495.664.947 | 24.170.581 | 18.017.930 | 12.728.062 | 30.551.399 | (80.533.712) | 500.599.207 |
| Ödenmiş Sermaye | 105.000.000 | 10.000.000 | 6.000.000 | 5.000.000 | 7.000.000 | (28.000.000) | 105.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 133.586.485 | 16.745.715 | 7.338.259 | 8.372.858 | 15.181.332 | (47.638.164) | 133.586.485 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 127.213.464 | - | - | - | - | - | 127.213.464 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 3.239.158 | 757.260 | 517.298 | 677.991 | (639.627) | - | 4.552.081 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14.927.072 | 7.351 | 33.906 | 124.027 | - | - | 15.092.356 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 128.130.700 | (2.877.990) | 4.403.373 | 1.721.904 | 4.788.629 | (3.748.053) | 132.418.563 |
| Net Dönem Karı/Zararı | (16.431.932) | (461.755) | (274.906) | (3.168.718) | 4.221.065 | (1.147.495) | (17.263.742) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | - | 15.565.548 | 15.565.548 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 495.664.947 | 24.170.581 | 18.017.930 | 12.728.062 | 30.551.399 | (64.968.164) | 516.164.755 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 977.511.065 | 103.073.541 | 28.862.024 | 20.355.050 | 45.092.165 | (86.013.992) | 1.088.879.853 |
31.03.2024 tarihli kapsamlı ara dönem özet gelir tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| HKTM | MAKERS | İNOVASYON | SFM | ACD | ELİMİNASYON | KONSOLİDE | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | |
| 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | |
| Hasılat | 79.111.609 | 13.022.931 | 1.117.522 | 7.878.715 | 6.109.570 | (53.795.689) | 104.778.560 |
| Satışların Maliyeti (-) | (52.506.873) | (8.564.482) | (380.329) | (4.764.449) | (695.408) | 26.347.549 | (64.449.754) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 26.604.736 | 4.458.449 | 737.193 | 3.114.266 | 5.414.162 | (27.448.140) | 40.328.806 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (22.186.866) | (5.515.542) | (392.199) | (2.075.438) | (1.211.483) | 18.389.324 | (31.381.528) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (14.144.534) | - | (299.668) | - | (540.777) | 1.680.890 | (14.984.979) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (7.929.403) | - | - | - | - | - | (7.929.403) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 59.477.387 | 3.679.799 | - | 62.590 | 3.774.821 | (15.034.420) | 66.994.597 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (37.782.637) | (1.969.645) | (22.085) | (3.466.941) | (134.892) | 11.187.126 | (43.376.200) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 4.038.683 | 653.061 | 23.241 | (2.365.523) | 7.301.831 | (11.225.220) | 9.651.293 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | 288.319 | - | - | - | - | - | 288.319 |
| Karlarından/Zararlarından Paylar | |||||||
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI |
4.327.002 | 653.061 | 23.241 | (2.365.523) | 7.301.831 | (11.225.220) | 9.939.612 |
| (ZARARI) | |||||||
| Finansman Giderleri | (31.041.141) | (1.587.720) | (540.729) | (276.446) | (998.978) | 6.807.746 | (34.445.014) |
| Finansman Gelirleri | 6.573.714 | 1.648.053 | 2.929 | 194.198 | 35.552 | (3.761.464) | 8.454.446 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 22.264.166 | 63.352 | 886.404 | (1.102.233) | (1.152.099) | 2.609.152 | 20.959.590 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 2.123.741 | 776.746 | 371.845 | (3.550.004) | 5.186.306 | (5.569.786) | 4.908.634 |
| (ZARARI) | |||||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (18.555.673) | (1.238.501) | (646.751) | 381.286 | (965.242) | 4.938.415 | (21.024.881) |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | - | - | - | (397.795) | - | 795.590 | (397.795) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | (18.555.673) | (1.238.501) | (646.751) | 779.081 | (965.242) | 4.142.825 | (20.627.086) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (16.431.932) | (461.755) | (274.906) | (3.168.718) | 4.221.065 | (631.371) | (16.116.247) |
31.03.2024 tarihli ara dönem özet kapsamlı gelir tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| HKTM | MAKERS | İNOVASYON | SFM | ACD | ELİMİNASYON | KONSOLİDE | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | |
| 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | - | (1.147.495) | 1.147.495 |
| Ana Ortaklık Payları | (16.431.932) | (461.755) | (274.906) | (3.168.718) | 4.221.065 | 516.124 | (17.263.742) |
| - | |||||||
| 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | 01.01.2024 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 | 31.03.2024 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 5.302.726 | 547.439 | 475.486 | 544.785 | 678.923 | (4.493.265) | 7.549.359 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 7.070.302 | 729.919 | 633.982 | 726.380 | 905.230 | (5.991.022) | 10.065.813 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||||||
| İlişkin Vergiler | (1.767.576) | (182.480) | (158.496) | (181.595) | (226.308) | 1.497.757 | (2.516.455) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), | (1.767.576) | (182.480) | (158.496) | (181.595) | (226.308) | 1.497.757 | (2.516.455) |
| Vergi Etkisi | |||||||
| - | - | - | - | - | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 5.302.726 | 547.439 | 475.486 | 544.785 | 678.923 | (4.493.265) | 7.549.359 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (11.129.206) | 85.684 | 200.580 | (2.623.933) | 4.899.987 | (5.124.636) | (8.566.888) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 103.247 | 121.712 |
| Bankalar | 71.177.910 | 201.602.302 |
| Vadesiz Mevduat - TL | 49.746.174 | 12.441.948 |
| Vadesiz Mevduat - Yabancı Para | 11.312.386 | 140.829.560 |
| Vadeli Mevduat - TL | - | 19.560.816 |
| Vadeli Mevduat - Yabancı Para | 10.119.350 | 28.769.978 |
| Diğer Hazır Değerler | 23.967 | 11.365 |
| Toplam | 71.305.124 | 201.735.379 |
31.03.2024 tarihli yabancı para mevduat toplamı 18.814 USD ve 598.360 EURO'dan oluşmaktadır. 31.12.2023 tarihli yabancı para mevduat toplamı 47.749 USD ve 5.154.907 EURO'dan oluşmaktadır.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerlerine ilişkin likidite pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Likidite Pozisyonu | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 30 güne kadar | 61.161.807 | 153.393.222 |
| 30-90 gün arası | 10.143.317 | 48.342.157 |
| Toplam | 71.305.124 | 201.735.379 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kocaeli Savunma Sanayi Anonim Şirketi | 1.044.587,00 | 1.044.587,00 |
| Mers Technology Gmbh | 3.647.832,00 | 3.647.832,00 |
| Teknogü Teknokenti | 429.636,00 | 293.519,00 |
| Toplam | 5.122.055 | 4.985.938 |
| Finansal Yatırımlara İlişkin Likidite Pozisyonu | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| 5 Yıl ve Üzeri | 5.122.055 | 4.985.938 |
| Toplam | 5.122.055 | 4.985.938 |
* Grup'un Kocaeli Savunma Sanayi Anonim Şirketi üzerinde önemli etkisi olmaması nedeniyle söz konusu yatırım maliyet bedeli ile izlenmektedir.
**Mers Technology GMBH; Grup'un, 2023 yılında Almanya'da kuruluşu gerçekleşmiş olan şirketidir. Henüz faaliyetlerine başlamadığı için konsolidasyona dahil edilmemiştir. Faaliyetler başladıktan sonra Mers konsolidasyon kapsamında Grup'a dahil edilecektir.
*** Grup'un Teknogü Teknokenti üzerinde önemli etkisi olmaması nedeniyle söz konusu yatırım maliyet bedeli ile izlenmektedir. HKTM 'nin bağlı ortaklığı olan ACD Bilgi İşlem Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi' nin finansal yatırımıdır.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kredi Borçları | 15.711.543 | 40.516.597 |
| Toplam | 15.711.543 | 40.516.597 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun Vadeli Kredi Borçlarının Kısa Vadeli Kısımları | 157.616.970 | 176.006.036 |
| Toplam | 157.616.970 | 176.006.036 |
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler | 6.117.808 | 6.772.658 |
| Kredi Kartı Borçları | 1.676.379 | 2.504.916 |
| Toplam | 7.794.187 | 9.277.574 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredi Borçları | 22.857.093 | 21.954.361 |
| Toplam | 22.857.093 | 21.954.361 |
| Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler | 15.288.386 | 19.460.995 |
| Toplam | 15.288.386 | 19.460.995 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kredi borçlarına ilişkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Kredi Borçlarına İlişkin Ortalama Etkin Faiz Oranları % | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| TL | 48% | 28% |
| USD | 16% | 7% |
| EUR | 11% | 5% |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal borçlarına ilişkin likidite pozisyonları aşağıdaki gibidir:
| Kredi Borçlarına İlişkin Likidite Pozisyonu | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 90 Güne Kadar | 2.414.956 | 70.722.674 |
| 90-360 Gün Arası | 194.888.944 | 191.701.685 |
| 1-5 Yıl Arası | 26.948.459 | 26.291.505 |
| 5 Yıl ve Üzeri | - | - |
| Toplam | 224.252.359 | 288.715.864 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Likidite Pozisyonu | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| 90 Güne Kadar | 1.243.800 | 4.366.270 |
| 90-360 Gün Arası | 4.636.450 | 3.363.628 |
| 1-5 Yıl Arası | 15.414.090 | 19.707.249 |
| 5 Yıl ve Üzeri | - | - |
| Toplam | 21.294.340 | 27.437.147 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 152.125.019 | 230.213.950 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.773.174 | 1.771.228 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 150.351.845 | 228.442.722 |
| Alacak Senetleri | 2.386.164 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Çek ve Senetler | 2.386.164 | - |
| Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) | (11.534.049) | (23.607.483) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Faiz Gelirleri | (11.534.049) | (23.607.483) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 4.631.431 | 5.329.092 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) | (4.631.431) | (5.329.092) |
| Toplam | 142.977.134 | 206.606.467 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un şüpheli ticari alacak karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (5.329.092) | (8.774.391) |
| Parasal Kayıp Kazanç Etkisi | 697.661 | 3.449.250 |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | - | - |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | (3.951) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (4.631.431) | (5.329.092) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Ticari Borçlar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 181.639.612 | 206.564.823 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7.397.782 | 9.965.639 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 174.241.830 | 196.599.184 |
| Borç Senetleri | 2.578.047 | 1.012.560 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Borç Senetleri | 2.578.047 | 1.012.560 |
| Borç Senetleri Reeskontu (-) | (14.887.907) | (16.721.268) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Borç Senetleri | (14.887.907) | (16.721.268) |
| Toplam | 169.329.752 | 190.856.115 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 45.400 | - |
| Diğer Alacaklar | 6.205.066 | 18.762.379 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 241.355 | 112.837 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.963.711 | 18.649.542 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 426.781 | 484.321 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar | 426.781 | 484.321 |
| Toplam | 6.677.247 | 19.246.700 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar- Uzun Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | - | 138.923 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar | - | 138.923 |
| Toplam | - | 138.923 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 19.149.344 | 145.907.711 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 19.149.344 | 145.907.711 |
| Toplam | 19.149.344 | 145.907.711 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 14.330.892 | 4.144.160 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 4.084.297 | 3.537.414 |
| Toplam | 18.415.189 | 7.681.574 |
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Stok maliyetleri hareketli ortalama maliyet yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir. Maliyet ayrıca yabancı para ile satın alınan stoklar için, öz kaynaklardan transfer olan özellikli nakit akış riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç ve zararları da içerir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un stokları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Stoklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 25.307.890 | 22.523.230 |
| Yarı Mamüller | 99.819.126 | 79.065.507 |
| Ticari Mallar | 164.040.243 | 185.222.159 |
| Toplam | 289.167.259 | 286.810.896 |
*Grup stokları üzerinde 31.03.2024 tarihi itibarıyla 60.905.186 TL tutarında sigorta bulunmaktadır. (31.12.2023: 60.905.186 TL)
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin Ödenmiş Giderler- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 5.032.766 | 7.207.226 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler | 5.032.766 | 7.207.226 |
| Verilen Sipariş Avansları | 31.773.701 | 33.589.750 |
| İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 5.431.150 | 6.195.126 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 26.342.551 | 27.394.624 |
| Toplam | 36.806.467 | 40.796.976 |
| Peşin Ödenmiş Giderler- Uzun Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 93.775 | 484.374 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler | 93.775 | 484.374 |
| Verilen Sipariş Avansları | 363.100 | 417.796 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 363.100 | 417.796 |
| Toplam | 456.875 | 902.170 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 78.542.855 | 91.515.676 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 78.542.855 | 91.515.676 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 1.245.395 | 2.067.256 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Gelirler | 1.245.395 | 2.067.256 |
| Toplam | 79.788.250 | 93.582.932 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | - | 83.284 |
| Toplam | - | 83.284 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 30.322.992 | 30.351.556 |
| İş Avansları | 127.843 | 39.179 |
| Personel Avansları | 3.304.929 | 3.051.622 |
| İlişkili Taraflardan Personel Avansları | 2.042.500 | 2.350.175 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Personel Avansları | 1.262.429 | 701.447 |
| Toplam | 33.755.764 | 33.442.357 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 4.147.518 | 6.720.396 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 25.937 | 40.712 |
| Toplam | 4.173.455 | 6.761.108 |
Maliyet değerleriyle ölçülen maddi duran varlıklar; maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve her türlüğü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Yeniden değerleme modeliyle ölçülen maddi duran varlıklar ise; gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle ölçülürler.
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Grup tarafından elde edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir.
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların öz kaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılı, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, (söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bir arazi veya bina, sahibi tarafından kullanılırken, kullanım amacı yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değiştirilirse, bu gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülür ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değerin yeniden belirlenmesi esnasında ortaya çıkan kazançlar, belirli bir gayrimenkul üzerindeki önceden var olan bir değer düşüklüğü tutarı kadar kar veya zarara; geri kalan kısmı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynaklarda yeniden değerleme değer artış yedeği olarak sunulur. Zararlar ise doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Grup tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | Faydalı Ömrü |
|---|---|
| Binalar | 80 Yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 6-50 Yıl |
| Taşıtlar | 20-40 Yıl |
| Demirbaşlar | 6-40 Yıl |
| Özel Maliyetler | 20-40 Yıl |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un dönemler bazında elden çıkarılan ve satın alma yoluyla edinilen maddi duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 159.736.700 | - | - | - | - | 159.736.700 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 143.506.775 | 27.545 | - | - | - | 143.534.320 |
| Taşıtlar | 21.676.671 | - | - | - | - | 21.676.671 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 48.299.072 | 112.316 | - | - | - | 48.411.388 |
| Özel Maliyetler | 4.938.992 | - | - | - | - | 4.938.992 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 45.264 | - | - | - | 45.264 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 30.942.659 | - | - | - | - | 30.942.659 |
| Toplam | 409.100.869 | 185.125 | - | - | - | 409.285.994 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | (30.171.362) | (378.484) | - | - | - | (30.549.846) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (59.490.459) | (836.790) | - | - | - | (60.327.249) |
| Taşıtlar | (3.602.367) | (236.831) | - | - | - | (3.839.198) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (22.142.673) | (546.517) | - | - | - | (22.689.190) |
| Özel Maliyetler | (150.496) | (57.324) | - | - | - | (207.820) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (5.482.189) | (5.402.369) | - | - | - | (10.884.558) |
| Toplam | (121.039.546) | (7.458.315) | - | - | - | (128.497.861) |
| Net Defter Değeri | 288.061.323 | 280.788.133 |
Kullanım Hakkı Varlıkları; Grup'un uzun süreli araç filo kiralama sözleşmelerine istinaden TFRS-16 Kiralamalar Standardı hükümleri doğrultusunda konsolide finansal tablolara alınmıştır.
Grup, TSKB Gayrimenkul Değerleme Anonim Grup'un 04.03.2022 tarih, 2022A37 sayılı ve 11.03.2022 tarih 2022MAKA33 sayılı değerleme raporu ile maddi duran varlıklarını gerçeğe uygun değerler ile tespit ettirmiştir. Değerleme raporuna göre Binalar, Tesis Makine ve Cihazlar ile Taşıtlar hesap kalemi yeniden değerlemeye tabi tutulmuş, 31.12.2021 tarihi itibarıyla geçerli olmak üzere söz konusu değerleme tutarlarını TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına uygun olarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.
TSKB Gayrimenkul Değerleme Anonim Grup'un; Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 03.02.2003 tarih ve KYD-66/001347 sayılı yazısı ile Sermaye Piyasası Mevzuatı Hükümleri çerçevesinde değerleme hizmeti verecek gruplar listesinde yer almaktadır.
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi | Dönem İçi | Transferler | Değerleme | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Girişler | Çıkışlar | Farkları | ||||
| Binalar | 148.310.187 | 11.426.513 | - | - | - | 159.736.700 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 94.675.682 | 48.831.093 | - | - | - | 143.506.775 |
| Taşıtlar | 19.123.290 | 4.826.301 | (2.272.920) | - | - | 21.676.671 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 30.115.443 | 18.226.783 | (43.155) | - | - | 48.299.072 |
| Özel Maliyetler | 4.366.453 | 572.539 | - | - | - | 4.938.992 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15.450.021 | 24.869.191 | (9.376.553) | - | - | 30.942.659 |
| Toplam | 312.041.076 | 108.752.420 | (11.692.628) | - | - | 409.100.869 |
| Dönem İçi |
Önceki Dönemlere ilişkin Maddi Duran Varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkları |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | (17.101.461) | (13.069.901) | - | - | - | (30.171.362) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (33.230.090) | (26.260.369) | - | - | - | (59.490.459) |
| Taşıtlar | (1.968.434) | (1.679.340) | 45.406 | - | - | (3.602.367) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (9.024.106) | (13.120.340) | 1.773 | - | - | (22.142.673) |
| Özel Maliyetler | (55.720) | (94.777) | - | - | - | (150.496) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (9.732.028) | (5.126.714) | 9.376.553 | - | - | (5.482.189) |
| Toplam | (71.111.839) | (59.351.441) | 9.423.732 | - | - | (121.039.546) |
| Net Defter Değeri | 240.929.237 | 288.061.323 |
Binalar üzerinde Alternatifbank A.Ş. lehine 88.000.000 TL ipotek tesisi mevcut olup, Tesis Makine Cihazlar üzerinde T.C. Ziratat Bankası lehine 5.208.385 TL rehin bulunmaktadır. Tesis Makine Cihazlar üzerindeki rehin 3 adet talaş konveyörü ve 3 adet CNC Torna Tezgâhı üzerinde bulunmaktadır.
Grup'un Maddi Duran Varlıkları üzerinde 31.03.2024 tarihi itibarıyla 80.667.910 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2023: 80.667.910 TL)
Grup tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Gurp tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Faydalı Ömrü |
|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 15-60 Yıl |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 6-30 Yıl |
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un dönemler bazında elden çıkarılan ve satın alma yoluyla edinilen maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şerefiye | 7.431.277 | - | - | - | - | 7.431.277 |
| Program ve Yazılımlar | 26.287.813 | 2.987.732 | - | - | - | 29.275.545 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 194.025.808 | 38.674.323 | (430.856) | - | - | 232.269.275 |
| Haklar | 2.880.788 | 183.836 | - | - | - | 3.064.624 |
| Toplam | 230.625.686 | 41.845.891 | (430.856) | - | - | 272.040.721 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.03.2024 |
| Program ve Yazılımlar Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri |
(7.356.457) (29.377.049) |
(3.350.264) (13.183.619) |
- - |
- - |
- - |
(10.706.721) (42.560.668) |
| Haklar Toplam |
(204.125) (36.937.631) |
(71.113) (16.604.996) |
- - |
- - |
- - |
(275.238) (53.542.627) |
*Grup, 14.10.2022 tarihinde ACD Bilgi İşlem Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi'nin %51 oranında hisselerini satın almıştır. Grup; yine aynı tarihte, İnovasyon Mühendislik Teknoloji Geliştirme Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi'nin %51 oranında hisselerini satın almıştır. Her iki bağlı ortaklığın edinimini de; ConsulTR Yeminli Mali Müşavirlik ve Danışmanlık A.Ş'nin değerleme raporu dikkate alınarak yapılmıştır. Grup, ACD Bilişim'in ediniminde; %51 oranındaki sermaye için 3.268.080 TL şerefiye, İnovasyon Mühendislik'in ediniminde ise; %51 oranındaki sermaye için 651.500 TL şerefiye ödemiştir.
Rapor tarihi itibarıyla ödenen şerefiye tutarlarına ilişkin olarak değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Önceki Dönemlere ilişkin Maddi Olmayan Duran Varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şerefiye | 7.431.277 | - | - | - | - | 7.431.277 |
| Program ve Yazılımlar | 20.669.093 | 5.618.720 | - | - | - | 26.287.813 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 122.936.423 | 77.709.404 | (6.620.019) | - | - | 194.025.808 |
| Haklar | 1.802.069 | 1.078.719 | - | - | - | 2.880.788 |
| Toplam | 152.838.862 | 84.406.843 | (6.620.019) | - | - | 230.625.686 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transferler | Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
| Program ve Yazılımlar | (3.355.029) | (4.001.428) | - | - | - | (7.356.457) |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | ||||||
| (13.320.895) | (16.056.154) | - | - | - | (29.377.049) | |
| Haklar | (64.781) | (139.344) | - | - | - | (204.125) |
| Toplam | (16.740.705) | (20.196.926) | - | - | - | (36.937.631) |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların faaliyeti ve faaliyet yerini aşağıda gösterilmiştir.
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar |
Faaliyet Yeri |
Faaliyeti |
|---|---|---|
| Lenta Marine | Kocaeli | İnsansız Su Altı Sistemleri |
| Modül Modern | Kocaeli | Özel Eğitim Programlarının Geliştirilmesi |
| Hidrolik, Pnömatik, Mekanik Elektrik ve Otomasyon Konularında Servis | ||
| HKSM | Kocaeli | Hizmetleri |
Rapor tarihi itibarıyla Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ait detaylar aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak İle Değerlenen Yatırımlar | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
| HKSM | 1.932.297 | 2.320.859 | ||
| MET | 216.672 | 201.578 | ||
| LENTA | 1.176.732 | 972.485 | ||
| 3.325.701 | 3.494.922 |
| HKSM | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 96.627.016 | 125.678.339 |
| Duran Varlıklar | 33.031.238 | 30.584.480 |
| Toplam Aktifler | 129.658.254 | 156.262.819 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar Diğer Özkaynak Kalemleri Dönem Net Karı/(Zararı) |
104.257.665 6.077.624 19.322.965 22.680.430 (3.357.465) |
124.762.159 8.292.072 23.208.589 30.232.582 (7.023.993) |
| Toplam Pasifler | 129.658.254 | 156.262.820 |
| Ortaklık Payı | 10% | 10% |
| Dönem Karı Payı | (335.747) | (702.399) |
| Diğer Özkaynak Payı | 2.268.043 | 3.023.258 |
| Toplam | 1.932.297 | 2.320.859 |
Modül Modern Eğitim Teknolojileri Anonim Şirketi (MET)
| MET | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 6.769.257 | 7.319.278 |
| Duran Varlıklar | 2.952.433 | 2.962.542 |
| Toplam Aktifler | 9.721.690 | 10.281.820 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar |
7.182.842 372.131 2.166.717 |
7.387.570 878.472 2.015.778 |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | 2.016.486 | 1.924.078 |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | 150.231 | 91.700 |
| Toplam Pasifler | 9.721.690 | 10.281.820 |
| Ortaklık Payı | 10% | 10% |
| Dönem Karı Payı | 15.023 | 9.170 |
| Diğer Özkaynak Payı | 201.649 | 192.408 |
| Toplam | 216.672 | 201.578 |
| LENTA | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 1.262.163 | 1.202.060 |
| Duran Varlıklar | 4.132.433 | 3.826.327 |
| Toplam Aktifler | 5.394.596 | 5.028.387 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar Diğer Özkaynak Kalemleri Dönem Net Karı/(Zararı) |
1.522.453 510.051 3.362.091 2.716.355 645.736 |
1.712.961 536.896 2.778.530 2.742.767 35.763 |
| Toplam Pasifler | 5.394.596 | 5.028.387 |
| Ortaklık Payı | 35% | 35% |
| Dönem Karı Payı | 226.008 | 12.517 |
| Diğer Özkaynak Payı | 950.724 | 959.968 |
| Toplam | 1.176.732 | 972.485 |
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Atıf Tunç ATIL | 31,19% | 32.752.500 | 36,14% | 12.650.000 |
| Nilüfer ATIL | 16,43% | 17.250.000 | 16,43% | 5.750.000 |
| İlham ÇELEBİ | 13,14% | 13.800.000 | 13,14% | 4.600.000 |
| Halka Açık Kısım | 39,24% | 41.197.500 | 34,29% | 12.000.000 |
| Toplam | 100% | 105.000.000 | 100% | 35.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 133.586.485 | 133.586.485 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 238.586.485 | 168.586.485 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı | Pay Grubu |
Oran | Nominal Sermaye (TL) | Pay Grubu |
Oran | Nominal Sermaye (TL) | |
| Atıf Tunç ATIL | A | 16,00% | 16.800.000 | A | 16,00% | 5.600.000 | |
| B | 15,19% | 15.952.500 | B | 20,14% | 7.050.000 | ||
| Nilüfer ATIL | B | 16,43% | 17.250.000 | B | 16,43% | 5.750.000 | |
| İlham ÇELEBİ | A | 4,00% | 4.200.000 | A | 4,00% | 1.400.000 | |
| B | 9,14% | 9.600.000 | B | 9,14% | 3.200.000 | ||
| Halka Açık Kısım |
B | 39,24% | 41.197.500 | 34,29% | 12.000.000 | ||
| Toplam | 100% | 105.000.000 | 100% | 35.000.000 |
Rapor tarihi itibariyle "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" in detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 6.159.022 | (4.495.296) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | (1.606.942) | 1.046.519 |
| Toplam | 4.552.081 | (3.448.777) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır ve genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Rapor tarihi itibariyle yasal yedek akçe tutarı 15.092.356 TL'dir. (31.12.2023: 15.092.356 TL)
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye Pay Adedi | 105.000.000 | 35.000.000 |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Payı | 58.333.333 | 35.000.000 |
| Hisse nominal Değeri | 1,00 | 1,00 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,30) | (2,61) |
Hisse başına kazanç / (kayıp), TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Şirket'in adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönem boyunca mevcut olan adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına (payda) bölünmesiyle hesaplanmıştır.
| Paylara İlişkin Primler ve İskontolar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 127.213.464 | 197.213.464 |
| Toplam | 127.213.464 | 197.213.464 |
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan öz kaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir. 31.03.2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan defter değerleri işe vergi matrahında kullanılan değerler arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilemez:
Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürüklükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırabilmektedir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
Grup, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal konsolide finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödemesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır.
Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren beş yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
Grup'un rapor tarihi itibarıyla dönem sonlarında hesaplanan yasal vergi karşılıkları ve bu tutarlara ilişkin dönem içinde ödenmiş peşin vergi tutarları aşağıdaki gibidir:
| Vergi Valık ve Yükümlülükleri | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dön.Karı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları | 397.795 | 3.335.677 |
| Dön.Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-) | (397.795) | (3.335.677) |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | - |
Grup'un rapor tarihi itibariyle net vergi varlık veya yükümlülük pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (397.795) | (4.119.237) |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | (20.627.086) | 20.324.064 |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (21.024.881) | 16.204.827 |
Grup'un rapor tarihi itibarıyla ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
|
| Kıdem Tazminatı ve Kullanılmamış İzin Karşılıklarına İlişkin Düzeltmeler |
22.034.087 | 5.508.522 | 23.671.869 | 5.917.967 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 1.439.604 | 359.901 | 1.656.461 | 414.115 |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Düzeltmeler | 1.277.353 | 319.338 | 718.630 | 179.657 |
| Faiz Tahakkuklarına İlişkin Düzeltmeler | 8.393.459 | 2.098.365 | - | - |
| Reeskont Faizlerine İlişkin Düzeltmeler | 4.744.685 | 1.186.171 | 6.886.329 | 1.721.582 |
| Dava Karşılıklarına İlişkin Düzeltmeler | 362 | 91 | 7.971.845 | 1.992.961 |
| KVK'nın 32/A Kapsamındaki İndirimleri | - | 3.382.380 | - | 3.384.251 |
| Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler | - | - | 51.599 | 12.900 |
| Duran Varlıklara İlişkin Düzeltmeler | - | - | 152.404 | 38.101 |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 37.889.550 | 12.854.768 | 41.109.137 | 13.661.534 |
| Duran Varlıklara İlişkin Düzeltmeler | 135.337.174 | (33.834.294) | 85.898.564 | (21.474.641) |
| Ar-Ge Gelirlerine İlişkin Düzeltmeler | 18.435.090 | (4.608.773) | 3.981.316 | (995.329) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlara İlişkin Düzeltmeler |
2.778.201 | (694.550) | 2.864.948 | (716.237) |
| Duran Varlık Değerleme Farkları* | 41.933.921 | (8.665.049) | 48.250.689 | (9.970.319) |
| Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Düzeltmeler | 290.240 | (72.560) | 54.554 | (13.638) |
| Resskont Faizlerine İlişkin Düzeltmeler | 8.098.543 | (2.024.636) | - | - |
| Faiz Tahakkuklarına İlişkin Düzeltmeler | 665 | (166) | 8.453 | (2.113) |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | 12.696.089 | (3.174.022) | 1.080.179 | (270.045) |
| Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler | 1.348.791 | (337.198) | 1.020.689 | (255.172) |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | 220.918.714 | (53.411.247) | 143.159.392 | (33.697.494) |
Net (40.556.480) (20.035.960)
(Vergi Oranları:31.03.2024: %25 31.12.2023: %25)
* Grup; Maddi Duran Varlıklarında bulunan binalara ilişkin değerleme sonucu oluşan değer artışından kaynaklanan geçici farklar dolayısıyla ertelenen vergi hesaplamasını, 7456 sayılı kanunun 22. Maddesinde yer alan %25 oranındaki vergi istisnasından yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır.
Yukarıda açıklanan geçici farklar ve vergi etkileri sonucunda, ilgili dönemlere yansıyan ertelenen vergi gelir/giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Gelir Gideri | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (20.035.960) | (35.533.633) |
| Parasal Kayıp Kazançlar | 2.623.020 | (5.352.653) |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | (23.143.540) | 20.850.326 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (40.556.480) | (20.035.960) |
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili fayda verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Tanımlanmış fayda planları, tanımlanmış katkı planları dışında kalan, işten ayrılma sonrası sağlanan planlardır. Grup'un tanımlanmış fayda planları bakımından net yükümlülüğü, her plan için çalışanların şimdiki ve önceki dönemlerde verdikleri hizmetlerin karşılığında kazanacakları gelecekteki fayda tahmin edilerek ayrı hesaplanır. Bu fayda bugünkü değerinin belirlenmesi için iskonto edilir. Kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ve plan varlıklarının gerçeğe uygun değeri düşülmüştür. İskonto oranı, vade tarihi Grup'un yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimiyle aynı para biriminden çıkarılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir.
Hesaplama yıllık olarak yetkin bir aktüer tarafından öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak yapılır. Hesaplama neticesinde Grup lehine bir sonuç çıkarsa, kaydedilmiş varlık, kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ile gelecekteki plandan iade veya katkı paylarından indirimler şeklinde sağlanacak faydaların bugünkü değerleri toplamıyla sınırlıdır. Ekonomik faydaların bugünkü değerini hesaplamak için Grup'taki herhangi bir plana uygulanan asgari finansman şartları dikkate alınır.
Ekonomik fayda, planın ömrü süresince gerçekleştirilebilir veya plan yükümlülükleri yerine getirilebilir ise Grup için mümkündür. Bir planın faydaları arttığında, artan faydanın çalışanların geçmiş hizmetleriyle ilgili olan kısmı faydaya hak kazanan kadar geçecek olan ortalama süre üzerinden doğrusal olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Faydaya hak kazanıldığı anda, giderler doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda çalışanlara sağlanan fayda giderlerine kaydeder.
Grup, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde konsolide finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve ilişkili aktüeryal kazanç ve kayıplar ile daha önceden muhasebeleştirilmemiş geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
Grup'un emeklilik planları dışında çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalarla ilgili net yükümlülük, çalışanların bu dönem ve geçmiş dönemlerdeki hizmetlerine karşılık kazanacakları gelecekteki fayda tutarıdır. Bu fayda bugünkü değerine indirgenmesi için iskonto edilir ve bu fayda ile ilgili herhangi bir varlığın gerçeğe uygun değeri faydanın belirlenen değerinden düşülür. İskonto oranı, vade tarihi Grup'un yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimi ile aynı para biriminde çıkartılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir. Hesaplama öngörülen biri kredi yöntemi kullanılarak yapılır.
Aktüeryal kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemin kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Grup, uygulamada gerçekçi bir geri adım atma olasılığı olmaksızın ya normal emeklilik yaşından önce iş sözleşmesinin feshedilmesi veya gönüllü olarak işten ayrılmaların teşvik edilmesi amacıyla resmi bir detay plan taahhüt ettiğinde işten çıkarma tazminatlarını gider olarak muhasebeleştirir. Gönüllü olarak işten ayrılmalar için ödenen işten çıkarma tazminatları, Grup gönüllü işten ayrılma için bir teklifte bulunduğunda, teklifin kabul edileceği olası ise ve kabul edenlerin sayısı güvenilir olarak tahmin edebilecek ise gider olarak muhasebeleştirilir. Eğer tazminatlar rapor tarihinden itibaren 12 aydan fazla bir sürede ödenecekse bugünkü değerine iskonto edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, grupun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 7.239.290 | 7.739.111 |
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 4.060.921 | 3.175.616 |
| Toplam | 11.300.211 | 10.914.727 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 10.733.876 | 12.757.142 |
| Toplam | 10.733.876 | 12.757.142 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | K: 20yıl, E: 25 yıl | K: 20yıl, E: 25 yıl |
| Zam Oranı | 49,00% | 49,00% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | 40,00% | 40,00% |
| İskonto Oranı | 32% | 32% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 35.059 | 35.059 |
Grup'un kıdem tazminatı hesaplamalarına ilişkin dönem içi işlemler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 20.496.253 | 18.157.560 |
| Parasal Kayıp Kazançların Etkisi | (2.683.277) | (7.137.812) |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | (36.861) | (2.046.088) |
| Faiz Maliyeti | 5.255.326 | 3.379.626 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 5.007.541 | 5.902.096 |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | (10.065.815) | 2.240.871 |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 17.973.166 | 20.496.253 |
31.03.2024 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan personel sayısı 210'tür. (31.12.2023: 223 Kişi)
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Koşullu Yükümlülükler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları-TL | 33.030.000 TL | 38.005.515 TL |
| Verilen Teminat Mektupları-EURO | 1.442.294 € | 1.637.003 € |
| Verilen İpotekler -TL | 105.500.000 TL | 151.653.856 TL |
| Verilen İpotekler -EURO | 260.800 € | 300.086 € |
| Verilen Teminat Senetleri - EURO | 0 € | 1.150.636 € |
| Verilen Teminat Senetleri - USD | 0 \$ | 1.150.636 \$ |
| Kefalet - TL | 0 TL | 345.190.870 TL |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Dava Karşılıkları | 362 | 417 |
| Toplam | 362 | 417 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 197.908.378 | 290.419.885 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'ler | - | - |
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | - | - |
| amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| D Diğer verilen TRİ'ler | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu | - | - |
| TRİ'ler | ||
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| Toplam | 197.908.378 | 290.419.885 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 0% | 0% |
Asıl faaliyet konusuna ilişkin malların satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir.
Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir.
Verilen hizmetlerden elde edilen hasılat, işlemin raporlama dönemi sonundaki tamamlanma düzeyi dikkate alınarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir.
Sözleşe hasılatı, sözleşmede ilk anlaşılan tutara ilave olarak gelir yaratması muhtemel olduğu ve bu tutarların güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumda, sözleşme kapsamındaki işte yapılacak değişiklikleri, istihkakları ve teşvik ödemelerini içerir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiğinde sözleşme hasılatı tamamlanma oranına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Tamamlanma oranı, yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucunun güvenilir bir şekilde tahmin edilemediği durumda sözleşme hasılatı oluşan sözleşme maliyetlerinin geri alınabilir tutarı kadar muhasebeleştirilir.
Gelecekteki sözleşme faaliyetleriyle ilgili bir varlık yaratmadıkları sürece sözleşme maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Beklenen sözleşme zararları hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un Satışları ve Satışların Maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Satış Gelirleri | 105.858.074 | 106.629.560 |
| Yurtiçi Satışlar | 89.477.806 | 82.235.294 |
| Yurtdışı Satışlar | 16.380.268 | 24.394.266 |
| Brüt Satışlar | 105.858.074 | 106.629.560 |
| Satıştan İadeler (-) | (589.044) | (2.763.971) |
| Satış İskontoları (-) | (490.470) | (246.510) |
| Net Satışlar | 104.778.560 | 103.619.079 |
| Satışların Maliyeti | (64.449.754) | (57.239.627) |
| Brüt Satış Karı | 40.328.806 | 46.379.452 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| ÜRETİM MALİYETİ | ||
| Direkt İlk Madde ve Malzeme Giderleri | (18.623.564) | (13.970.647) |
| Direkt İşçilik Giderleri | (9.359.475) | (7.021.101) |
| Genel Üretim Giderleri | (16.234.439) | (16.579.696) |
| Genel Üretim Giderleri | (6.645.833) | (4.985.437) |
| Amortisman Giderleri | (9.588.606) | (11.594.259) |
| Üretilen Mamul Maliyeti | (44.217.478) | (37.571.444) |
| A. SATILAN MAMUL MALİYETİ | (44.217.478) | (37.571.444) |
| Ticari Faaliyet | (19.151.207) | (18.992.099) |
| B. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ | (19.151.207) | (18.992.099) |
| C. SATILAN HİZMET MALİYETİ | (1.081.069) | (676.084) |
| Satılan Hizmet Maliyetleri | (1.044.351) | (621.542) |
| Amortisman Giderleri | (36.718) | (54.542) |
| D. DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ | - | - |
| SATIŞLARIN MALİYETİ (A+B+C+D) | (64.449.754) | (57.239.627) |
Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merci (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2'de bahsi geçen sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Grup'un faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. Grup'un içerisinde yer alan şirketler benzer faaliyetlerde bulunmakta olup hasılat ve maliyetleri; Üretim Otomasyonu Satışları, Hidromekanik Sistemlerin Satışları, Mekanik Otomasyon & Robotik Satışları ve Yazılım Satışlarından oluşmaktadır. Grup'un bağlı ortaklıklarıyla birlikte bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler aşağıda yer almaktadır:
| HKTM | MAKERS | İNOVASYON | SFM | ACD | ELİMİNASYON | KONSOLİDE | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 31.03.2024 |
01.01.2023 31.03.2024 |
01.01.2023 31.03.2024 |
01.01.2024 31.03.2024 |
01.01.2024 31.03.2024 |
01.01.2024 31.03.2024 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|
| Hasılat | 79.111.609 | 13.022.931 | 1.117.522 | 7.878.715 | 6.109.570 | (53.795.689) | 104.778.560 |
| Satışların Maliyeti (-) |
(52.506.873) | (8.564.482) | (380.329) | (4.764.449) | (695.408) | 26.347.549 | (64.449.754) |
| BRÜT KAR (ZARAR) |
26.604.736 | 4.458.449 | 737.193 | 3.114.266 | 5.414.162 | (27.448.140) | 40.328.806 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Personel Giderleri | (17.147.844) | (15.621.795) |
| Amortisman Giderleri | (2.406.331) | (2.912.200) |
| Temsil Ağırlama Giderleri | (108.486) | (98.496) |
| Sigorta Giderleri | (4.372) | (3.970) |
| Kira Giderleri | (1.692.501) | (1.536.656) |
| Akaryakıt Giderleri | (74.644) | (67.771) |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | (4.947.178) | (4.491.642) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (496.677) | (450.942) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri | (1.038.642) | (943.003) |
| Temizlik Giderleri | (243.163) | (220.771) |
| Aidat Giderleri | (30.598) | (27.780) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | (66.636) | (60.500) |
| Kırtasiye Giderleri | (161.382) | (146.522) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (1.490.745) | (1.353.478) |
| Dava, İcra, Avukat ve Noter Giderleri | (176.273) | (160.042) |
| Yeme-İçme Giderleri | (347.498) | (315.499) |
| Diğer Giderler | (948.558) | (861.213) |
| Toplam | (31.381.528) | (29.272.280) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Personel Giderleri | (4.654.562) | (5.287.318) |
| Amortisman Giderleri | (6.015.828) | (7.280.500) |
| Kira Giderleri | (333.224) | (366.223) |
| Yeme-İçme Giderleri | (46.501) | (51.106) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | (953.989) | (1.048.462) |
| Fuar Giderleri | (524.376) | (576.305) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri | (14.586) | (16.031) |
| İhracat Giderleri | (1.416.419) | (1.556.687) |
| Reklam ve Promosyon Giderleri | (416.293) | (457.519) |
| Diğer Giderler | (609.201) | (669.529) |
| Toplam | (14.984.979) | (17.309.680) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Araştırma Giderleri | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (1.913.575) | (1.336.170) |
| Amortisman Giderleri | (6.015.828) | (7.280.500) |
| Toplam | (7.929.403) | (8.616.670) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 34.624.395 | 4.881.938 |
| Ticari Kur Farkı Gelirleri | 5.191.900 | 691.785 |
| Vade Farkı Gelirleri | 7.785.180 | 3.288.256 |
| Hibe Gelirleri | 14.974.990 | - |
| Diğer Gelirler | 4.418.132 | 561.425 |
| Toplam | 66.994.597 | 9.423.404 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Ticari Kur Farkı Giderleri | (7.303.498) | (1.342.012) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (25.285.836) | (2.920.997) |
| Vade Farkı Giderleri | (10.665.107) | (3.636.671) |
| Diğer Giderler | (121.759) | (68.052) |
| Toplam | (43.376.200) | (7.967.732) |
Finansal gelirler, yatırımdan elde edilen faiz gelirlerini (satılmaya hazır finansal varlıkları da içerecek şekilde), temettü gelirlerini, satılmaya hazır finansal varlıkların satışından elde edilen gelirleri, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki kazançları, işletme birleşmesiyle edinilen işletmede önceden var olan payların gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünden olan kazançları, kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri ve önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş net kazançların sınıflamalarını içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Temettü gelirleri Grup'un ödemeyi almaya hak kazandığı tarihte (kayıtlı menkul kıymetlerde bu tarih eski temettü tarihidir.) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal giderler, alınan kredilerin faiz giderlerini, karşılıklar ve ertelenmiş bedel üzerindeki iskontoların çözülmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların satışında oluşan zararlar, yükümlülük olarak sınıflandırılan imtiyazlı hisselerin temettüleri, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda ve koşullu edel olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklarla ilgili gerçeğe uygun değer kayıpları, ticari alacaklar dışında kalan finansal varlıklar üzerinde kaydedilen değer düşüklüğü zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilen türev korunma araçlarından kayıpları ve daha önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kar veya zarara yeniden sınıflandırılan net zararları içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal Gelirler | 1.01.2024 31.03.2024 |
1.01.2023 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Kur Farkı Geliri | 5.894.867 | 2.067.455 |
| Faiz Geliri | 2.559.579 | 2.118.396 |
| Toplam | 8.454.446 | 4.185.851 |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Kur Farkı Gideri | (426.017) | (304.321) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (5.255.326) | (1.237.253) |
| Faiz Gideri | (28.763.671) | (9.630.488) |
| Toplam | (34.445.014) | (11.172.062) |
Rapor tarihi itibarıyla Grup'un yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Duran Varlık Satış Karı | - | 1.386.860 |
| Toplam | - | 1.386.860 |
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
İlişkili taraf kapsamında değerlendirilen işletmeler, kişiler ve Grup ile olan ilişki düzeyleri aşağıdaki gibidir:
| İlişkisi |
|---|
| Ortak |
| Ortak |
| Ortak |
| Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| Özkaynak ile Değerlenen Yatırım |
| HKSM'nin Bağlı Ortaklığı |
| HKSM'nin Bağlı Ortaklığı |
| Şirket Ortakları ile Akrabalık İlişkisi |
| HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| SFM Şirketi'nin Ortağı |
| Makers Şirketi'nin Ortağı |
| HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| HKSM Şirketi'nin Ortağı |
| MET Şirketi'nin Ortağı |
| MET Şirketi'nin Ortağı |
HKTM şirket'nin %36,14 oranında hissesine sahip ortağıdır. HKSM şirketi'nin %24 oranında hissesine sahip ortağıdır. MET şirketi'nin %30 oranında hissesine sahip ortağıdır.
HKTM şirket'nin %13,14 oranında hissesine sahip ortağıdır. HKSM şirketi'nin %40 oranında hissesine sahip ortağıdır. MET şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır. LENTA MARİN şirket'nin %35 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Şirket'in %16,43 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. HKSM endüstri kuruluşlarına özellikle başta ağır sanayi olmak üzere tüm sektörlere hidrolik, pnömatik, mekanik elektrik ve otomasyon konularında servis hizmetleri vermekte. İşletmelerin TPM (Toplam Üretken Bakım ) süreçlerine destek vererek, bakım anlaşmaları yaparak bakım yönetimlerini üstlenmektedir.
Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. Şirket 7.06.2022 Tarihinde merkez nakli olmuş ve yeni adresi Muradiye Mah. 8. Sokak 1. Blok No: 211 Yunusemre/Manisa adresinde faaliyetlerine devam etmektedir. Kendi imalatı olan eğitim setleri ile uygulamalı eğitimler vermektedir. Firmaların ihtiyaçlarına göre kurgulanmış özel eğitim programları konusunda da çalışmaları bulunmaktadır.
İnsansız Su Altı Sistemleri üzerine faaliyet gösteren, Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi'nin %35 oranında sermayesini pay devri ile satın almıştır.
Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, HKSM'nin bağlı ortaklığı olarak 21.12.2022 tarihinde kurulmuştur. Merkez adresi TOSB Otomotiv (Osb) Mah. 1. Cad. No: 8/3 İç Kapı No:12 Çayırova/Kocaeli. Her türlü elektrik enerjisi, güneş enerjisi (fotovoltaik) üretimi yapacak tesis kurmak enerji üretmek ve enerji dağıtımı yapılmaktadır.
Dünya'nın sıfır emisyona geçiş hedefleri doğrultusunda yenilenebilir enerjiye geçişi desteklemek için kurulan Yeni Enerji Dönüşüm Teknolojileri AŞ. (YED), yeni ekosistemin her alanında teknolojiler geliştirmek üzere yola çıkmış bir şirkettir. Kuruluş amacı çağımızın en önemli enerji kaynağı elektrik enerjisinin üretimi, depolanması ve son kullanıcıya dağıtımı için gerekli tüm donanım ve yazılım teknolojilerini yerli olarak Türkiye'de geliştirmek ve üretmektir.
Şirket ortakları ile akrabalık ilişkisi bulunmaktadır.
HKSM şirketi'nin %13 oranında hissesine sahip ortağıdır. ACD şirketi'nin %3 oranında hissesine sahip ortağıdır. İNOVASYON şirketi'nin %3 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Ufuk GÜNER
HKSM şirketi'nin %16 oranında hissesine sahip ortağıdır.
Rapor tarihi itibarıyla ilişkili grup ve kişiler ile ilgili işlemler ve dönem sonu bakiyeleri rapor tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Dönen Varlıklar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.773.174 | 1.771.228 |
| Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. | - | 1.427.946 |
| Toplam Enerji Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. | 337.570 | 109.218 |
| Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. | 33.391 | 234.064 |
| Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi | 1.157.684 | - |
| Yeni Enerji Dönüşüm Tekn. A.Ş. | 244.529 | - |
| Diğer Alacaklar | 241.355 | 112.837 |
| Serhat ÇELİK | 241.355 | 105.116 |
| Seçkin ÇELEBİ | - | 3.559 |
| Doruk ATIL | - | 4.162 |
| Verilen Sipariş Avansları | 5.431.150 | 6.195.126 |
| Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. | 5.431.150 | 6.195.126 |
| Personel Avansları | 2.042.500 | 2.350.175 |
| Fırat ERPOLAT | 2.042.500 | 2.350.175 |
| Toplam | 9.488.179 | 10.429.366 |
31 Mart 2024 Tarihi İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Borçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 7.397.782 | 9.965.640 |
| Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. | 7.397.782 | 9.965.640 |
| Toplam | 7.397.782 | 9.965.640 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Mal ve Hizmet Satışları | 349.765 | 3.238.012 |
| Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. | 349.765 | 3.152.159 |
| Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. | - | 20.341 |
| Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi | - | 65.512 |
| Mal ve Hizmet Alışları | (5.780.333) | (1.202.082) |
| Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. | (70.000) | (91.656) |
| Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi | (140.792) | (223.544) |
| Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. | (5.569.541) | (886.882) |
| Toplam | (5.430.568) | 2.035.930 |
Rapor tarihi itibarıyla üst yönetime sağlanan menfaatler aşağıdaki gibidir:
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 1.01.2024 31.03.2024 |
1.01.2023 31.03.2023 |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 1.544.106 | 5.792.635 |
| Toplam | 1.544.106 | 5.792.635 |
Kredi Riski: Karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, raporlama dönemi itibariyle aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 1.773.174 | 141.203.960 | 241.355 | 6.435.892 | 71.177.910 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 1.773.174 | 141.203.960 | 241.355 | 6.435.892 | 71.177.910 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
4.631.431 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(4.631.431) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | |||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
| 31.12.2023 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
|||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 1.771.228 | 204.835.238 | 112.837 | 19.272.786 | 201.602.303 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
2.968.212 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 1.771.228 | 204.835.238 | 112.837 | 19.272.786 | 201.602.303 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
5.329.092 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(5.329.092) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | |||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
Likidite Riski; Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'un likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 31.03.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 572.715.098 | 669.771.290 | 312.840.085 | 194.888.944 | 67.504.939 | 94.537.322 |
| Finansal Borçlar | 219.268.179 | 224.252.359 | 2.414.956 | 194.888.944 | 26.948.459 | |
| Ticari Borçlar | 169.329.752 | 184.217.659 | 184.217.659 | |||
| Çalışanlara Borçlar | 18.415.189 | 18.415.189 | 18.415.189 | |||
| Diğer Borçlar | 19.149.344 | 19.149.344 | 19.149.344 | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 79.788.250 | 79.788.250 | 79.788.250 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22.034.087 | 99.218.192 | 4.680.870 | 94.537.322 | ||
| Diğer Karşılıklar | 362 | 362 | 362 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 44.729.935 | 44.729.935 | 4.173.455 | 40.556.480 |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 755.713.247 | 893.276.151 | 537.241.480 | 191.701.685 | 46.327.465 | 118.005.522 |
| Finansal Borçlar | 267.215.563 | 288.715.865 | 70.722.674 | 191.701.685 | 26.291.505 | |
| Ticari Borçlar | 190.856.115 | 207.577.384 | 207.577.384 | |||
| Çalışanlara Borçlar | 7.681.574 | 7.681.574 | 7.681.574 | |||
| Diğer Borçlar | 145.907.711 | 145.907.711 | 145.907.711 | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 93.582.932 | 93.582.932 | 93.582.932 | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 23.671.869 | 123.013.203 | 5.007.681 | 118.005.522 | ||
| Diğer Karşılıklar | 417 | 417 | 417 | |||
| Diğer Yükümlülükler | 26.797.067 | 26.797.067 | 6.761.107 | 20.035.960 |
Rapor tarihi itibarıyla, orijinal yabancı para ve TL karşılıkları cinsinden varlık ve yükümlülük tutarları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | (Fonksiyonel | USD | EURO |
| para birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 45.675.412 | 519.272 | 830.707 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 21.431.722 | 18.814 | 598.360 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 7.627.914 | 219.178 | |
| 3. Diğer | |||
| 4. Dönen Varlıklar | 74.735.048 | 538.086 | 1.648.245 |
| 5. Ticari Alacaklar | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 7. Diğer | |||
| 8. Duran Varlıklar | |||
| 9. Toplam Varlıklar | 74.735.048 | 538.086 | 1.648.245 |
| 10. Ticari Borçlar | 21.393.857 | 5.571 | 608.452 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 8.130.732 | 233.206 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | 29.524.589 | 5.571 | 841.658 |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler | 29.524.589 | 5.571 | 841.658 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | |||
| Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | |||
| Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 45.210.459 | 532.516 | 806.587 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 37.582.545 | 532.516 | 587.408 |
| Pozisyonu | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | |||
| Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** | |||
| 25. İhracat (Ortalama Kur : ) | |||
| 26. İthalat |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel |
USD | EURO |
|---|---|---|---|
| para birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 112.037.996 | 359.374 | 3.114.723 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 169.321.064 | 47.749 | 5.154.907 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 21.512.341 | 446.888 | 256.548 |
| 3. Diğer | |||
| 4. Dönen Varlıklar | 302.871.401 | 854.011 | 8.526.178 |
| 5. Ticari Alacaklar | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 7. Diğer | |||
| 8. Duran Varlıklar | |||
| 9. Toplam Varlıklar | 302.871.401 | 854.011 | 8.526.178 |
| 10. Ticari Borçlar | 25.951.805 | 161.554 | 649.270 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 11.769.437 | 8.435 | 353.042 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | 37.721.243 | 169.989 | 1.002.312 |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler | 37.721.243 | 169.989 | 1.002.312 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 265.150.158 | 684.021 | 7.523.866 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 243.637.817 | 237.134 | 7.267.318 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
|||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | |||
| 25. İhracat | |||
| 26. İthalat |
Grup ağırlıklı olarak USD ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmakta olup, bu kapsam yabancı paralar ile ilgili kur riski analizi aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | 1.719.248 | -1.719.248 |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | ||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 1.719.248 | -1.719.248 |
| EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | 2.044.316 | -2.044.316 |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||
| 6- EURO Net Etki (1+2) | 2.044.316 | -2.044.316 |
| TOPLAM | 3.763.564 | -3.763.564 |
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD varlık / yükümlülüğü | 698.078 | -698.078 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 698.078 | -698.078 | |
| EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EURO varlık / yükümlülüğü | 23.672.490 | -23.672.490 | |
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EURO Net Etki (1+2) | 23.672.490 | -23.672.490 | |
| TOPLAM | 24.370.568 | -24.370.568 |
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vadeli Mevduatlar | 10.119.350 | 48.330.793 |
| Banka Kredi Borçları | 196.185.606 | 238.476.994 |
| Faaliyet Kiralamasına İlişkin Borçlar | 21.406.194 | 26.233.654 |
| Diğer Borçlanmalar | 1.676.379 | 2.504.916 |
Grup'un sermaye yönetimindeki hedefleri; faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Grup, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre grup öz kaynakların yapısını düzenlemektedir.
Grup, sermaye yönetimini finansal borç/öz kaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net finansal borcun toplam öz kaynaklara bölünmesiyle bulunur.
Toplam net borçların sermayeye oranları aşağıdaki gibidir.
| Sermaye Riski | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (71.305.124) | (201.735.379) |
| Net Finansal Borçlar | 147.963.055 | 65.480.184 |
| Özkaynaklar | 516.164.755 | 524.280.144 |
| Özkaynaklar- Net Finansal Borçlar | 368.201.700 | 458.799.960 |
| Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar | 29% | 12% |
* Net finansal borçların sıfırın altında olması durumunda sermaye riski oranı hesaplanmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.