HİDROPAR HAREKET KONTROL TEKNOLOJİLERİ MERKEZİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • May 15, 2024

Kilit Denetim Konuları Ile Ilgili Yapılan Çalışmalar
Denetimimiz sırasında, hasılat ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Uyguladığımız denetim prosedürleri, hasılatın muhasebeleştirmesi sürecine ilişkin analitik prosedürler ve detay testlerin kombinasyonundan oluşmaktadır. - Orneklem seçimi ile yapılan grup hasılat süreci, satış ve teslimat prosedürleri incelenerek ve gözlemlenerek değerlendirilmiştir. - Örneklem seçimi ile yapılan satışları test etmek için cari
mutabakatlar gönderilmiştir. Bu sayede Grup'un satışlarının önemli bir kısmı test edilmiştir. - Orneklem seçimi ile Urün ve kategori bazlı satışlar ve brüt kar marjları geçmiş dönemlerle karşılaştırılmış ve tutarlılıkları değerlendirilmiştir. - Orneklem seçimi ile satıştan iadeler hesabının denetim
tarihi itibariyle detayları talep edilerek bilanço tarihi sonrasında yüksek tutarlı bir iade olup olmadığı değerlendirilmiştir. -Örneklem seçimi ile belirlemiş olduğumuz müşteriler için doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların mevcudiyeti ve alacak bakiyelerinin doğruluğunun kontrol edilmesi.
- Dönem içerisinde hasılat ile ilişkilendirilen yevmiye kayıtlarının incelenmesi
Kilit Denetim Konuları Ile Ilgili Yapılan Çalışmalar
Denetimimiz sırasında, hasılat ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi,
Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, kullandığı hesaplama yöntemlerinin Yönetimin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TMS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu

-

-

-

	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 2
	KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4
	KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU6
1.	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU7
2.	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7
3.	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30
4.	FİNANSAL YATIRIMLAR30
5.	FİNANSAL BORÇLAR31
6.	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 32
7.	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32
8.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR33
9.	STOKLAR33
10.	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER34
11.	CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR34
12.	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34
13.	MADDİ DURAN VARLIKLAR35
14.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR37
15.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 39
16.	ÖZKAYNAKLAR40
17.	ERTELENEN VERGİ42
18.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR45
19.	TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER47
20.	SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ47
21.	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA49
22.	FAALİYET GİDERLERİ49
23.	DİĞER FAALİYET GELİR VE GİDERLERİ50
24.	FİNANSAL GELİR VE GİDERLER 51
25.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER51
26.	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI52
27.	KONSOLİDE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ55
28.	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN
	DİĞER HUSUSLAR61
29.	BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER61
30.	BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR62

31 Aralık 2023 Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
VARLIKLAR	Dipnot	31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	3	175.325.071	121.375.419
Ticari Alacaklar	6	179.558.457	143.613.255
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar		1.539.347	741.951
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		178.019.110	142.871.304
Diğer Alacaklar	7	16.727.007	21.867.650
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar		98.065	8.564.809
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		16.628.942	13.302.841
Stoklar	9	249.262.875	270.892.142
Peşin Ödenmiş Giderler	10	35.456.015	33.312.457
İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler		5.384.087	5.486.508
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler		30.071.928	27.825.949
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	11	72.381	-
Diğer Dönen Varlıklar	12	29.064.231	34.616.444
İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar		2.042.500	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar		27.021.731	34.616.444
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		685.466.037	625.677.368
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar	4	4.333.201	1.750.447
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar		4.333.201	1.750.447
Diğer Alacaklar	7	120.736	54
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		120.736	54
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	15	3.037.382	2.989.716
Maddi Duran Varlıklar	13	250.349.602	209.387.841
Binalar		112.603.214	114.031.458
Tesis, Makine ve Cihazlar		73.017.269	53.401.405
Taşıtlar		15.708.097	14.909.018
Mobilya ve Demirbaşlar		22.732.118	18.330.152
Özel Maliyetler		4.161.607	3.746.391
Yapılmakta Olan Yatırımlar		-	-
Kullanım Hakkı Varlıkları		22.127.297	4.969.418
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	13	168.331.267	118.280.785
Şerefiye		6.458.407	6.458.406
Bilgisayar Yazılımları		18.779.192	16.557.233
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri		143.093.668	95.265.145
Peşin Ödenmiş Giderler	10	784.062	690.237
İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler		784.062	690.237
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		426.956.250	333.099.080
TOPLAM VARLIKLAR		1.112.422.287	958.776.447

31 Aralık 2023 Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
KAYNAKLAR	Dipnot	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar	5	35.212.342	44.220.612
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar		35.212.342	44.220.612
Banka Kredileri		35.212.342	44.220.612
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	5	152.964.100	96.249.408
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli		152.964.100	96.249.408
Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Banka Kredileri		152.964.100	96.249.408
Diğer Finansal Yükümlülükler	5	8.062.995	8.072.660
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler		5.886.012	6.751.796
Kredi Kartı Borçları		2.176.983	1.320.864
Ticari Borçlar	6	165.870.072	128.136.451
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar		8.660.982	11.774.419
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		157.209.090	116.362.032
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar	8 7	6.675.936 126.806.115	2.974.527 340.624
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar		-	128.523
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		126.806.115	212.101
Ertelenmiş Gelirler	10	81.331.466	130.622.395
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler		81.331.466	130.622.395
Kısa Vadeli Karşılıklar	18	9.486.181	5.953.068
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar		9.485.819	5.952.471
Diğer Karşılıklar		362	596
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	12	5.875.973	2.960.991
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Yükümlülükler		5.875.973	2.960.991
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		592.285.180	419.530.735
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar	5	19.080.193	8.449.367
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar		19.080.193	8.449.367
Banka Kredileri		19.080.193	8.449.367
Diğer Finansal Yükümlülükler	12	16.913.247	301.876
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler		16.913.247	301.876
Uzun Vadeli Karşılıklar	18	11.087.033	11.542.944
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar		11.087.033	11.542.944
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	17	17.412.940	35.533.633
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		64.493.413	55.827.820
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		443.113.189	475.749.041
Ödenmiş Sermaye	16	35.000.000	35.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları		111.515.884	111.515.884
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)		171.395.145	171.395.145
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş		(2.997.278)	(2.483.354)
Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)		(2.997.278)	(2.483.354)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm		(2.997.278)	(2.483.354)
Kazançları (Kayıpları)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		13.116.531	12.083.610
Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları		13.116.531 141.908.398	12.083.610 200.182.742
Net Dönem Karı/Zararı		(26.825.491)	(51.944.987)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		12.530.505	7.668.851
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		455.643.694	483.417.892
TOPLAM KAYNAKLAR		1.112.422.287	958.776.447

31 Aralık 2023 Tarihleri İtibarıyla Konsolide Kar veya Zarar ve Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmemiş	Geçmemiş
		01.01.2023	01.01.2022
	Dipnot	31.12.2023	31.12.2022
Hasılat	20	608.280.302	526.180.409
Satışların Maliyeti (-)	20	(423.020.969)	(373.943.966)
BRÜT KAR (ZARAR)		185.259.333	152.236.443
Genel Yönetim Giderleri (-)	22	(101.547.496)	(89.344.945)
Pazarlama Giderleri (-)	22	(33.798.074)	(35.898.137)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	22	(13.082.386)	(8.798.818)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	23	87.879.230	55.914.782
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	23	(109.588.823)	(51.380.511)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)		15.121.784	22.728.814
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	25	824.625	4.303.742
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar	15	1.012.936	1.375.661
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI)		16.959.345	28.408.217
Finansman Giderleri	24	(67.711.656)	(54.034.730)
Finansman Gelirleri	24	43.160.282	29.116.487
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)		(27.539.943)	(26.783.498)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)		(35.131.972)	(23.293.524)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri		14.083.362	(29.563.656)
Dönem Vergi Gideri/Geliri	17	(3.579.965)	(2.019.083)
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri	17	17.663.327	(27.544.573)
DÖNEM KARI (ZARARI)		(21.048.610)	(52.857.180)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		5.776.881	(912.193)
Ana Ortaklık Payları		(26.825.491)	(51.944.987)
Pay Başına Kazanç (Zarar)	16	(0,77)	(1,77)
		01.01.2023	01.01.2022
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	Dipnot	31.12.2023	31.12.2022
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	16	(1.490.141)	(2.483.354)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)		(1.947.507)	(3.228.369)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi		457.366	745.016
DİĞER KAPSAMLI GELİR		(1.490.141)	(2.483.354)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		(22.538.751)	(55.340.534)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(22.538.751) (516.460)	(55.340.534) (21.847)
Ana Ortaklık Payları		(22.022.291)	(55.318.687)

31 Aralık 2023 Tarihleri İtibarıyla Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		Birikmiş Karlar
Dipnot	Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Paylara İlişkin Primler / İskontolar	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Önceki Yıl Kar/Zararı	Dönem Net Kar/Zararı	Ana Ortaklığa Ait Toplam Özkaynaklar	Azınlık Payı	Toplam Özkaynaklar
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
1.01.2022	25.000.000	103.208.592	-	-	-	7.871.586	202.704.120		338.784.297	-	338.784.297
Transferler 16	-	-	-	-	-	4.212.024	(4.212.024)	-	-	-	-
Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(- )	-	-	-	(2.483.354)	-	-	-	-	(2.483.354)	-	(2.483.354)
Sermaye Arttırımı	10.000.000	8.307.292	171.395.145	-	-	-	-	-	189.702.437	-	189.702.437
Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybı Dolayısıyla Meydana Gelen Artış/(Azalış)	-	-	-	-	-	-	1.690.648	-	1.690.648	-	1.690.648
Dönem Net Karı/(Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	(51.944.987)	(51.944.987)	7.668.851	(44.276.136)
31.12.2022	35.000.000	111.515.884	171.395.145	(2.483.354)	-	12.083.610	200.182.744	(51.944.987)	475.749.041	7.668.851	483.417.892
Bağımsız Denetimden Geçmiş					- -
Cari Dönem 1.01.2023	35.000.000	111.515.884	171.395.145	(2.483.354)	-	12.083.610	200.182.744	(51.944.987)	475.749.041	7.668.851	483.417.892
Transferler 16	-	-	-	-	-	1.032.921	(52.977.908)	51.944.987	-	-	-
Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+)/(- )	-	-	-	(513.924)	-	-	-	-	(513.924)	-	(513.924)
Kar Payları	-	-	-	-	-	-	(5.296.438)	-	(5.296.438)	-	(5.296.438)
Dönem Net Karı/(Zararı) 31.12.2023	- 35.000.000	- 111.515.884	- 171.395.145	- (2.997.278)	- -	- 13.116.531	- 141.908.398	(26.825.491) (26.825.491)	(26.825.491) 443.113.189	4.861.654 12.530.505	(21.963.837) 455.643.694

*İhraç primleri Grup'un 10.000.000 TL nominal (Sermaye Artırımı) ve 2.000.000 TL nominal (Ortak Satışı) 12.000.000 TL nominal değerli 12.000.000 adet hissesi 18 Ağustos 2022 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 11,00 TL'den satılmıştır. Elde edilen gelirin halka arz için yapılan tek defaya mahsus masraflar düşüldükten sonra kalan 10.000.000 TL Sermaye arttırımında kullanılmış geri kalan 93.621.250 TL ise ihraç primleri hesabına kaydedilmiştir.

31 Aralık 2023 Tarihleri İtibarıyla Konsolide Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
		01.01.2023	01.01.2022
TFRS- Nakit Akış Tablosu - Dolaylı Yöntem	Dipnot	31.12.2023	31.12.2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		98.507.396	(57.478.960)
Dönem Karı/Zararı		(21.048.610)	(52.857.180)
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		106.677.797	392.828.973
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	12,13	60.944.226	41.158.743
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler	17	8.749.500	(6.712.257)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		8.464.816	(6.851.859)
Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		284.684	139.602
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		4.709.103	1.307.735
Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler		17.640.027	1.351.729
Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		(12.930.924)	(43.994)
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler		(1.222.936) (4.152.274)	(1.335.806) (22.331.306)
Parasal Kayıp Kazançlara İlişkin Düzeltmeler		37.650.178	380.741.864
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		14.305.074	(378.898.755)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	9	(84.859.559)	(146.831.323)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	6	(110.043.630)	(58.401.036)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış	10	(15.603.983)	(17.303.144)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	7	(3.534.227)	(11.073.419)
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	5	101.035.516	(67.689.939)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	8	4.870.708	(2.064.793)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış	20	(3.552.112)	(1.197.799)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	19	126.599.392	(340.624)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış	10	2.057.277	(93.866.683)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler		(2.664.308)	19.870.003
Vergi Ödemeleri/İadeleri		(1.426.865)	(18.551.997)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit		(70.567.124)	(91.258.438)
Çıkışları		-	(6.458.406)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların		6.096.347	23.236.434
Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların		(76.663.471)	(108.036.465)
Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları			-
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		73.722.561	233.788.372
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri		-	154.262.466
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri		290.523.069	381.384.925
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		(177.422.289)	(290.249.393)
Ödenen Temettüler		(3.850.000)	-
Alınan Faiz		4.825.064	5.060.483
Ödenen Faiz		(40.353.283)	(33.147.401)
Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri		-	16.477.292
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN
ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)		101.662.833	85.050.974
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		-	-
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)		101.662.833	85.050.974
E. PARASAL KAYIP/KAZANÇLARIN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		(47.713.181)	(37.624.865)
F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		121.375.419	73.949.310
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F)		175.325.071	121.375.419

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Ana ortaklık olan Hidropar Hareket Kontrol Teknolojileri Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıkları ("HKTM veya "Grup") HKTM, 08.09.1998 tarihinde bugünkü yönetim kurulu başkanı Atıf Tunç Atıl ve bugünkü ortaklardan Nilüfer Atıl ve merhume Neşe Ceri tarafından Osman Yılmaz Mahallesi İstanbul Caddesi No:5 Gebze adresinde Hidropar Kocaeli Elektronik Hidrolik ve Otomasyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile kurulup ticari faaliyetlerine başlamıştır.

Grup'un kısaca ana faaliyet konusu Hidrolik Güç Ünitesi, Valf Blok ve Stand, Aküpaj, Akü/Azot stand, Hidrolik Silindir, Filtreleme/Soğutma ünitesi, Otomatik Yağlama ünitesi, Pnomatik Panolar, Kartezyen/Konveyör/ sistemler, Profil Masaları/Koruma Bariyerleri, Robotlu Sistemler geliştirmek ve üretmek ve katma değer yaratmaktır.

HKTM 29.08.2013 tarihinde tür ve unvan değişikliğine giderek bugünkü unvanı olan Hidropar Hareket Kontrol Teknolojileri Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş olarak ticari faaliyetlerine devam etmektedir.

HKTM, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup hisseleri 2022 yılından beri Borsa İstanbul ("BİST") Ana Pazarda işlem görmekteydi Ancak Borsa İstanbul ("BİST") tarafından duyurulan Pazar değişiklikleri nedeniyle 02.01.2023 tarihinden itibaren Yıldız Pazarda işlem görmeye devam etmektedir. 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla, HKTM' nin halka açıklık oranı %34,29'dur.

Grup, ana merkezi olan İnönü Mah. Gebze Plastikçiler OSB. Cumhuriyet Cd. No:31 41400- Gebze / Kocaeli Türkiye adresinde 7.200 m² alanda faaliyetini sürdürmektedir.

HKTM'nin Karadeniz Ereğli, İzmit Kocaeli ve Hasköy Gebze'de şubesi bulunmaktadır.

Grup'un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntıları Dipnot.21' de açıklanmıştır.

Rapor tarihi itibariyle, Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023
Nominal Sermaye	Oran	Tutar
Atıf Tunç ATIL	36,14%	12.650.000
Nilüfer ATIL	16,43%	5.750.000
İlham ÇELEBİ	13,14%	4.600.000
Halka Açık Kısım	34,29%	12.000.000
Toplam	100%	35.000.000

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR

Konsolide finansal tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS'ye Uygunluk Beyanı

Grup' un finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İş Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı	Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları
31.12.2023	1.859,38	1.000	268%
31.12.2022	1.128,45	1.647	156%
31.12.2021	686,95	2.706	74%

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde

yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda lenmiştir:

Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.

Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.

Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.

Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.

Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.

Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.

Finansal Tablolar

Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.

Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.

Karşılaştırmalı Rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket' in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 15 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2. MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİKLER

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:

a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya

b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.

Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, konsolide finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.

2.2. MUHASEBE TAHMİNLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Grup tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Grup'un bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.

2.3. YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ TÜRKİYE MUHASEBE STANDARTLARI

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda lenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup' un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir.

Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Grup' un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Grup' un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.

KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:

• Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
• Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar.
• Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.

Söz konusu standardın Grup' un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir.

Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Grup' un için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup' un için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

2.4. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI

Finansal Varlıklar

Sınıflandırma ve Ölçüm

Grup, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

İtfa Edilmiş Maliyet Bedelinden Muhasebeleştirilen Finansal Varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

Nakit ve Nakit Benzeri Değerler

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.

Ticari Alacaklar

Grup tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.

Ticari Alacaklar, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Grup, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.

Stoklar

İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak üzere elde tutulan, satılmak üzere üretilen üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıklar Stoklar kalemi içinde gösterilir.

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.

Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.

Satış Amaçlı Sınıflandırılan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlık ve Yükümlülükler

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalem altında sınıflandırılır. İşletme bir satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak bir duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. Satış amaçlı elde bulundurulan bir duran varlık veya satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlık grubu amortismana tabi değildir.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.

Grup, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.

İtfa Edilmiş Maliyet Bedelinden Muhasebeleştirilen Finansal Yükümlülükler

Kısa Vadeli Borçlanmalar

Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Grup'un ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Hasılat

Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

• Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup'un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli orijinal etkin faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara yansıtılır.

İlişkili Taraflar

Grup'un ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Grubu doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Grup'un iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır.

Grup'un ilişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir:

İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı	İlişkisi
Atıf Tunç ATIL	Ortak
İlham ÇELEBİ	Ortak
Nilüfer ATIL	Ortak
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. (HKSM)	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. (MET)	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Ltd. Şti.	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş.	HKSM'nin Bağlı Ortaklığı
Yeni Enerji Dönüşüm Teknolojileri A.Ş.	HKSM'nin Bağlı Ortaklığı
Aylin ATIL	Şirket Ortakları ile Akrabalık İlişkisi
Doruk ATIL	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Sertaç Çelik	SFM Şirketi'nin Ortağı
Fırat ERPOLAT	Makers Şirketi'nin Ortağı
Tolga CANKURT	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Ufuk GÜNER	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Faruk KARTAL	MET Şirketi'nin Ortağı
Seçkin ÇELEBİ	MET Şirketi'nin Ortağı

• Atıf Tunç ATIL Şirket'in %36,14 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• İlham ÇELEBİ

Şirket'in %13,14 oranında hissesine sahip ortağıdır.

• Nilüfer ATIL

Şirket'in %16,43 oranında hissesine sahip ortağıdır.

• Hareket Kontrol Servis Merkezi San. ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. (HKSM)

Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. HKSM endüstri kuruluşlarına özellikle başta ağır sanayi olmak üzere tüm sektörlere hidrolik, pnömatik, mekanik elektrik ve otomasyon konularında servis hizmetleri vermekte. İşletmelerin TPM (Toplam Üretken Bakım ) süreçlerine destek vererek, bakım anlaşmaları yaparak bakım yönetimlerini üstlenmektedir.

• Modül Modern Eğitim Teknolojileri Anonim Şirketi (MET)

Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. Şirket 7.06.2022 Tarihinde merkez nakli olmuş ve yeni adresi Muradiye Mah. 8. Sokak 1. Blok No: 211 Yunusemre/Manisa adresinde faaliyetlerine devam etmektedir. Kendi imalatı olan eğitim setleri ile uygulamalı eğitimler vermektedir. Firmaların ihtiyaçlarına göre kurgulanmış özel eğitim programları konusunda da çalışmaları bulunmaktadır.

• Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi İnsansız Su Altı Sistemleri üzerine faaliyet gösteren, Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi'nin %35 oranında sermayesini pay devri ile satın almıştır.

• Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, HKSM'nin bağlı ortaklığı olarak 21.12.2022 tarihinde kurulmuştur. Merkez adresi TOSB Otomotiv (Osb) Mah. 1. Cad. No: 8/3 İç Kapı No:12 Çayırova/Kocaeli. Her türlü elektrik enerjisi, güneş enerjisi (fotovoltaik) üretimi yapacak tesis kurmak enerji üretmek ve enerji dağıtımı yapılmaktadır.

• Aylin ATIL Şirket ortakları ile akrabalık ilişkisi bulunmaktadır.
• Doruk ATIL MET şirketi'nin %10 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Sertaç Çelik SFM şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Fırat ERPOLAT Makers şirketi'nin %33 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Tolga CANKURT HKSM şirketi'nin %13 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Ufuk GÜNER HKSM şirketi'nin %16 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Faruk KARTAL MET şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Seçkin ÇELEBİ MET şirketi'nin %10 oranında hissesine sahip ortağıdır.

Kıdem Tazminatı Karşılığı ve Aktüeryal Kazanç / Kayıpların Muhasebeleştirilmesi

Grup personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.

Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.

Rapor tarihleri itibarıyla kullanılan yabancı paralar ve ilgili tarihteki kurları aşağıdaki gibidir:

Döviz Kurları	30.12.2023	31.12.2022
USD
Alış Kuru	29,4382	18,6983
Satış Kuru	29,4913	18,7320
EURO
Alış Kuru	32,5739	19,9349
Satış Kuru	32,6326	19,9708

Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından 29 Eylül 2023 saat 15:30'da açıklanan gösterge niteliğindeki döviz kurları (TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri Standardı'na göre 30 Eylül 2023'ün resmî tatile denk gelmesi nedeniyle 29 Eylül 2023 tarihli spot kurlar esas alınmıştır)

Hisse Başına Kazanç

Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. (Bkz. Dipnot.16) Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de gruplar, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer konsolide finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Grup'un bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup; söz konusu hususları ilgili

Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.

Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.

Netleştirme/Mahsup

Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın konsolide finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Solo konsolide finansal tabloların Kamu Gimi, Muhasebe ve Denetim Standartları ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.

Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

• Ticari alacak ve borçlar
• Maddi duran varlıklar
• Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
• Maddi olmayan duran varlıklar
• Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
• Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
• Finansal araçlar

2.5. KONSOLİDASYONA İLİŞKİN ESASLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar'daki HKTM' nin doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyetleriyle ilgili detaylar aşağıda gösterilmiştir.

		31.12.2023
Bilanço Tarihi ile Konsolidasyona Tabi Olan Şirketler	Faaliyet Yeri	Oy Hakkı	Etkin Ortaklık Oranı	Faaliyeti
Makers Makine Ekipmanları
Robotik Sistemler Sanayi ve	Kocaeli	67%	67%	Robotik Sistemler
Tic.AŞ
SFM Makine Sanayi Ticaret ve	Kocaeli	80%	80%	Hidrolik Sistemeler
AŞ
ACD Bilgi İşlem Bilgisayar
Yazılım Hizmetleri Sanayi ve	Eskişehir	51%	51%	Bilgisayar Donanım Ürünleri, Yazılım
Ticaret Ltd.Şti.				Ürünleri ve Danışmanlık
İnovasyon Mühendislik Teknoloji				İç ve Dış Mekân Konumlandırma Sistemleri,
Geliştirme Danışmanlık San. Ve	Eskişehir	51%	51%	Akıllı Araçlar, Robotik ve Makine Öğrenimi
Tic. Ltd. Şti.				Konularında Ar-Ge Projeleri

Grup aşağıda bahsi geçen bağlı ortaklıklarının kontrol gücünü elinde bulundurmaktadır. Bu doğrultuda 31.12.2023 tarihi itibarıyla söz konusu bağlı ortaklıkları ana şirkete konsolide etmiştir.

Makers Makine Ekipmanları Robotik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

17.02.2022 tarihinde Mollafenari Mah. 4010. Sk No: 30 Gebze/Kocaeli adresinde 10.000.000 TL sermaye bedeli ile kurulmuş ve tescil edilmiştir. 06.12.2022 Tarihinde merkez nakli Şimşir Mah. Okul Sok. No: 38 Kaynaşlı/Düzce adresine gerçekleşmiştir. Şirket, Makers Makine Ekipmanları Robotik Sistemler Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin kurucu ortakları arasında yer almıştır. Sermayenin %67'sine karşılık gelen 6.700.000 TL'sine sahip bulunmaktadır.

SFM Makine Sanayi Ticaret ve Anonim Şirketi

22.02.2022 tarihinde Karadenizliler Mah. Türkmen SK. İmalathane-B Blok No: 28/3 Başiskele/Kocaeli adresinde 5.000.000 TL sermaye bedeli ile kurulmuş ve tescil edilmiştir. Şirket, SFM Makine Sanayi Ticaret ve Anonim Şirketi'nin kurucu ortakları arasında yer almıştır. Sermayenin %80'sine karşılık gelen 4.000.000 TL'sine sahip bulunmaktadır.

ACD Bilgi İşlem Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi

Şirketin merkez adresi Cumhuriye Mahallesi Sakarya Caddesi Porsuk İşhanı Kat:3 No:304 Eskişehir'dir.Şirketin toplam sermayesi 6.170.000 TL sermayesinin %51' ine karşılık gelen 3.146.700 TL'sine sahip bulunmaktadır. Grup 14.10.2022 tarihinde hisse edinimini gerçekleştirmiştir.

İnovasyon Mühendislik Teknoloji Geliştirme Danışmanlık San. Ve Tic. Ltd. Şti.

Şirketin merkez adresi Büyükdere Mahallesi Gençlik Bulvarı No:4 Osmangazi Üniversitesi Meşelik Kampüsü Eskişejir Teknoloji Geliştirme Bölgesi Osmangazi Teknoparkı Binası No:106 Odunpazarı/Eskişehir'dir Şirketin toplam sermayesi 1.422.500 TL sermayesinin %51'ine karşılık gelen 725.500 TL'sine sahip bulunmaktadır. Grup 14.10.2022 tarihinde hisse edinimini gerçekleştirmiştir.

Konsolide finansal tablolar, ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını içerir. İşletme bir bağlı ortaklığının gelir ve giderlerini bağlı ortaklık üzerinde kontrol sahibi olduğu tarihten, kontrolü kaybettiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dâhil eder.

Kontrol, faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla bir işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüdür. Şirketin'in, bir işletmedeki oy haklarının yarısından fazlasına sahip olması durumunda, açıkça ortaya konulamadığı sürece bu işletme üzerinde kontrolünün bulunduğu kabul edilir.

Ayrıca Şirket'in, yatırım yapılan işletmenin oy haklarının yarısına veya daha azına sahip olsa bile aşağıdaki durumların varlığı halinde bu işletme üzerinde kontrolünün bulunduğu varsayılır:

Şirket'in diğer pay sahipleriyle yapılan bir anlaşma çerçevesinde oy haklarının yarısından fazlasını kontrol etmesi,

b) Şirket'in bir düzenleme veya sözleşme ya da yatırım yapılan işletmenin ana sözleşmesi uyarınca bu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücünün bulunması

c) Şirket'in, yatırım yapılan işletmenin kontrolünü sağlayan yönetim kurulu veya benzer bir yürütme organı üyelerinin çoğunluğunu atama veya görevden alma gücüne sahip olması

d) Cari ve önceki raporlama dönemi boyunca ve konsolide finansal tabloların düzenlendiği tarihe kadar görevde bulunmuş olan ve yatırım yapılan işletmenin kontrolünü sağlayan yönetim kurulu veya benzer yürütme organı üyelerinin çoğunluğunun, Şirket'in oy haklarının kullanımı sonucunda atanmış olması. Ancak bu durumda üçüncü bir tarafın işletmedeki oy haklarının yarıdan fazlasına veya (a), (b) ve (c) bentlerinde belirtilen haklara sahip olmaması gerekir.

Şirket'in, oy haklarının yarıdan fazlasına veya yukarıdaki paragrafının (a), (c) ya da (d) bentlerinde belirtilen haklara sahip olup olmadığının belirlenmesinde; Şirket'in sahip olduğu oy hakları ile atama ve görevden alma haklarının yanı sıra, Şirket'in diğer bağlı ortaklıkları ile Şirket'in ya da bağlı ortaklıklarının hesabına ancak kendi adına hareket eden kişilerin sahip oldukları oy hakları ile atama ve görevden alma hakları da dikkate alınır. Bununla birlikte, tespit edilen toplam haklar aşağıdaki paylardan kaynaklanan haklar kadar azaltılır:

• Şirket ile bağlı ortaklıklarının dışındaki başka bir kişi hesabına elde tutulan paylar.

• Bu paylara ilişkin hakların alınan talimatlara uygun biçimde kullanılıyor olması durumunda, teminat yoluyla sahip olunan paylar.

• Oy haklarının teminatı veren tarafın menfaatleri doğrultusunda kullanılıyor olması durumunda, olağan ticari faaliyetler çerçevesinde kredi verilmesi nedeniyle elde tutulan paylar.

Ayrıca Şirket'in, oy haklarının yarıdan fazlasına veya yukarıdaki paragrafının (a) ya da (d) bentlerinde belirtilen haklara sahip olup olmadığının belirlenmesinde, yatırım yapılan işletmedeki toplam oy hakları tespit edilirken; bu işletme veya bağlı ortaklıkları ile bunların hesabına ancak kendi adına hareket eden kişiler tarafından elde tutulan paylardan kaynaklanan oy hakları dikkate alınmaz.

Kontrol, hâlihazırda kullanılabilir opsiyonlara veya dönüştürülebilir finansal araçlara (potansiyel oy haklarına) sahip olunarak veya kontrol eden işletme yararına işletmenin faaliyetlerini yönlendirme kabiliyeti bulunan bir vekil aracılığıyla da sağlanabilir. Şirket, yatırım yapılan işletme üzerinde kontrolünün bulunup bulunmadığını değerlendirirken, kendisinin ve diğer tarafların sahip olduğu potansiyel oy haklarını da göz önünde bulundurur. Potansiyel oy hakları, işletmede oy hakkı elde edilmesine imkân veren haklardır.

Şirket bir bağlı ortaklığının gelir ve giderlerini bağlı ortaklık üzerinde kontrol sahibi olduğu tarihten, kontrolü kaybettiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dâhil eder. Konsolidasyon amacıyla bağlı ortaklığın dönem net kâr veya zararı hesaplanırken bağlı ortaklığın birleşme tarihindeki varlık ve yükümlülüklerine ilişkin gelir ve giderler, varlık ve yükümlülüklerin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri esas alınarak belirlenir.

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki işlemler gerçekleştirilir:

Ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların finansal tablolarındaki birbirine tekabül eden varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri satır satır toplanarak birleştirilir.

b) Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile bağlı ortaklıkların öz kaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir.

c) Topluluk içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir. Bu çerçevede topluluk içi varlık ve yükümlülükler ile topluluk içi işlemlerden kaynaklanan gelirler, giderler, nakit akışları, özkaynaklar ve varlıklarda (stoklar ile maddi duran varlıklar gibi) kaydedilen kâr veya zararlar tamamen elimine edilir. Topluluk içi işlemlerden oluşan zararlar, konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün bulunduğuna işaret edebilir.

ç) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların topluluk içi işlemlerin eliminasyonu yapıldıktan sonraki dönem net kârından veya zararından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar tespit edilir. Kontrol gücü olmayan paylara isabet eden dönem net kârı veya zararı tutarı ile ana ortaklık sahiplerine isabet eden dönem net kârı veya zararı tutarı, konsolide Kâr veya Zarar Tablosunda topluluğa ait dönem net kârını veya zararını gösteren "Dönem Net Kârı veya Zararı" kaleminin altında ayrı ayrı gösterilir. Ayrıca konsolide edilen bağlı ortaklıkların cari dönemde özkaynaklarda (örneğin, "Yeniden Değerleme Yedeği", "Yabancı Para Çevrim Farkları" ve "Korunma Yedeği" kalemlerinde) kaydettiği kazanç ve kayıplarından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar tespit edilir ve kalem bazında bu tutarlar dipnotlarda açıklanır.

d) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların net varlıklarından kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar (diğer bir ifadeyle kontrol gücü olmayan paylara ilişkin olarak konsolide Finansal Durum Tablosunda gösterilecek tutarlar) tespit edilir. Söz konusu tutarlar: (i) Birleşme tarihi itibarıyla "İş Birleşmeleri" bölümüne göre hesaplanan kontrol gücü olmayan payların tutarı ile (ii) Birleşme tarihinden sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerin, kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlarının, toplamından oluşur.

Kontrol gücü olmayan paylar, konsolide Finansal Durum Tablosunda özkaynaklar içerisinde "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" kaleminde gösterilir ve ana ortaklığın pay sahiplerine isabet eden özkaynak tutarından ayrı olarak sunulur. Bağlı ortaklıkların dönem net kâr veya zararından, cari dönemde özkaynaklarda kaydettiği kazanç veya kayıplardan ve özkaynaklarında meydana gelen değişikliklerden, ana ortaklık ve kontrol gücü olmayan paylara isabet eden tutarlar, mevcut paylar dikkate alınarak belirlenir.

Kullanılmamış veya dönüştürülmemiş olan opsiyonlar veya dönüştürülebilir finansal araçlar gibi potansiyel oy hakları söz konusu tutarların belirlenmesinde dikkate alınmaz.

Konsolide finansal tablolarda, benzer işlem ve olaylar için aynı muhasebe politikaları kullanılır. Topluluk üyelerinden birinin, benzer işlem ve olaylar için konsolide finansal tablolarda kullanılan muhasebe politikalarından farklı bir politikayı benimsemiş olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili işletmenin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.

Ana Ortaklığın Bağlı Ortaklıktaki Payının Değişmesi

Kontrolün Devam Etmesi Durumu

Bir ana ortaklığın bir bağlı ortaklığındaki payında kontrolün kaybına neden olmayacak şekilde meydana gelen değişiklikler özkaynak işlemi olarak kayda alınır.

Bu durumda ana ortaklık paylarına ve kontrol gücü olmayan paylara ilişkin defter değerleri bunların bağlı ortaklıkta sahip oldukları paylardaki değişimleri yansıtacak şekilde düzeltilir. Kontrol gücü olmayan paylarda meydana gelen değişim tutarı ile ödenen ya da alınan bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark doğrudan özkaynakta kayda alınır ve söz konusu fark ana ortaklığın sahipleri ile ilişkilendirilir. Diğer bir ifadeyle bu fark kazanç veya kayıp olarak Kâr veya Zarar Tablosuna yansıtılmaz, Finansal Durum Tablosunda "Paylara İlişkin Primler" kaleminin içerisinde gösterilir. Bu tür bir muhasebeleştirme işlemi sonucunda şerefiye dâhil olmak üzere konsolide finansal tablolarda yer alan bağlı ortaklık varlık ve yükümlülüklerinin değerinde herhangi bir değişme meydana gelmez.

Kontrolün Kaybı Durumu

Ana ortaklığın bağlı ortaklıktaki kontrolünün kaybı pay değişmesi sonucunda veya pay değişimi olmadan başka bir biçimde olabilir.

Bir ana ortaklık bağlı ortaklıktaki kontrolünü kaybettiğinde aşağıdaki işlemleri gerçekleştirir:

Şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrolün kaybedildiği tarihteki defter değerleri üzerinden finansal tablo dışı bırakır.

b) Eski bağlı ortaklığındaki kontrol gücü olmayan payları kontrolün kaybedildiği tarihteki defter değeri üzerinden finansal tablo dışı bırakır.

c) Kontrol kaybına neden olan işlem ve olay sonucunda varsa alınan bedeli gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolarına yansıtır.

ç) Eski bağlı ortaklığında kalan paylarını, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçebiliyorsa bu değer üzerinden, güvenilir bir şekilde ölçemiyorsa defter değeri (şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığının varlık ve yükümlülüklerinin konsolide Finansal Durum Tablosundaki değerleri esas alınarak hesaplanan) üzerinden finansal tablolarına yansıtır. İşletmede kalan payların "Finansal Araçlar ve Özkaynaklar" bölümü kapsamına giren bir finansal araç niteliği kazanması durumunda bu payların, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ya da defter değeri, finansal yatırım olarak ilk kayda alınması sırasında işlem fiyatı olarak kabul edilir. İşletmede kalan payların iştirak veya müşterek girişim yatırımı niteliği kazanması durumunda ise bu payların kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ya da defter değeri, bu payların ilk kayda alma sırasında maliyeti olarak dikkate alınır.

d) C ve (ç) bendine göre finansal tablolara yansıtılan tutarların toplamından, bağlı ortaklığın net varlıklarının defter değerinden (şerefiye de dâhil olmak üzere eski bağlı ortaklığının varlık ve yükümlülüklerinin konsolide Finansal Durum Tablosundaki değerleri esas alınarak hesaplanan) ana ortaklık payına düşen kısım çıkarılarak bulunan fark kâr veya zarara yansıtılır.

e) Bağlı ortaklık yatırımına ilişkin olarak özkaynaklarında (örneğin, "Yeniden Değerleme Yedeği", "Yabancı Para Çevrim Farkları" ve "Korunma Yedeği" kalemlerinde) kaydettiği tutarları "Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları" kalemine aktarır.

31.12.2023 tarihli solo finansal durum tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	HKTM	MAKERS	INOVASYON	SFM	ACD	ELİMİNASYON	KONSOLİDE
VARLIKLAR	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	145.640.942	27.092.150	405.831	1.764.316	421.832	-	175.325.071
Ticari Alacaklar	174.782.671	15.822.343	-	11.265.112	1.361.567	(23.673.236)	179.558.457
Diğer Alacaklar	15.165.976	1.401.208	-	125.345	34.478	-	16.727.007
Stoklar	221.614.593	26.408.675	157.252	721.219	361.136	-	249.262.875
Peşin Ödenmiş Giderler	33.477.969	1.754.463	15.331	196.449	11.803	-	35.456.015
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	72.381	-	-	-	-	-	72.381
Diğer Dönen Varlıklar	17.211.703	11.325.647	240.114	-	286.767	-	29.064.231
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR	607.966.235	83.804.486	818.528	14.072.441	2.477.583	(23.673.236)	685.466.037
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar	4.078.108	-	-	-	255.093	-	4.333.201
İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki
Yatırımlar	55.065.948	-	-	-	-	(55.065.948)	-
Diğer Alacaklar	-	93.074	-	27.662	-	-	120.736
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	3.037.382	-	-	-	-	-	3.037.382
Maddi Duran Varlıklar	214.958.557	23.965.308	2.422.623	7.047.281	1.955.833	-	250.349.602
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	119.960.626	1.582.210	19.527.668	598.350	26.662.413	-	168.331.267
Peşin Ödenmiş Giderler	784.062	-	-	-	-	-	784.062
TOPLAM DURAN VARLIKLAR	397.884.683	25.640.592	21.950.291	7.673.293	28.873.339	(55.065.948)	426.956.250
TOPLAM VARLIKLAR	1.005.850.918	109.445.078	22.768.819	21.745.734	31.350.922	(78.739.184)	1.112.422.287

31.12.2023 tarihli solo finansal durum tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	HKTM	MAKERS	INOVASYON	SFM	ACD	ELİMİNASYON	KONSOLİDE
KAYNAKLAR	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar	34.267.784	-	-	-	944.558	-	35.212.342
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	141.908.244	10.234.266	608.077	-	213.513	-	152.964.100
Diğer Finansal Yükümlülükler	6.412.085	24.170	375.623	591.654	659.463	-	8.062.995
Ticari Borçlar	163.769.241	21.125.309	748.293	3.702.417	198.048	(23.673.236)	165.870.072
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	5.314.338	689.773	135.954	143.339	392.532	-	6.675.936
Diğer Borçlar	125.239.479	-	1.394.638	-	171.998	-	126.806.115
Ertelenmiş Gelirler	30.650.426	48.884.020	792.242	-	1.004.778	-	81.331.466
Kısa Vadeli Karşılıklar	6.761.381	562.307	-	294.921	1.867.572	-	9.486.181
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	1.499.672	1.839.296	13.934	2.506.965	16.106	-	5.875.973
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	515.822.650	83.359.141	4.068.761	7.239.296	5.468.568	(23.673.236)	592.285.180
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar	16.717.602	2.308.671	-	-	53.920	-	19.080.193
Diğer Finansal Yükümlülükler	16.569.030	-	-	344.217	-	-	16.913.247
Uzun Vadeli Karşılıklar	7.863.284	494.701	1.002.483	327.269	1.399.296	-	11.087.033
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	10.098.484	2.323.287	2.207.320	475.334	2.308.515	-	17.412.940
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	51.248.400	5.126.659	3.209.803	1.146.820	3.761.731	-	64.493.413
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye	35.000.000	10.000.000	6.000.000	5.000.000	7.000.000	(28.000.000)	35.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları	111.515.884	13.244.284	5.592.073	6.622.142	12.277.449	(37.735.948)	111.515.884
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)	171.395.145	-	-	-	-	-	171.395.145
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş	(2.063.568)	209.821	41.812	133.206	(1.318.549)	-	(2.997.278)
Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	12.974.911	4.363	29.467	107.790	-	-	13.116.531
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	142.592.368	(2.161.656)	(513.620)	1.739.486	(3.664.556)	3.916.376	141.908.398
Net Dönem Karı/Zararı	(32.634.872)	(337.534)	4.340.523	(243.006)	7.826.279	(5.776.881)	(26.825.491)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	-	-	-	-	-	12.530.505	12.530.505
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR	438.779.868	20.959.278	15.490.255	13.359.618	22.120.623	(55.065.948)	455.643.694
TOPLAM KAYNAKLAR	1.005.850.918	109.445.078	22.768.819	21.745.734	31.350.922	(78.739.184)	1.112.422.287

31.12.2023 tarihli kapsamlı gelir tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	HKTM	MAKERS	INOVASYON	SFM	ACD	Eliminasyon	KONSOLİDE
	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023
	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
Hasılat	502.213.673	87.999.059	4.416.633	46.196.888	8.669.290	(41.215.241)	608.280.302
Satışların Maliyeti (-)	(366.720.361)	(60.574.769)	(185.772)	(30.872.954)	(2.351.215)	37.684.102	(423.020.969)
BRÜT KAR (ZARAR)	135.493.312	27.424.290	4.230.861	15.323.934	6.318.075	(3.531.139)	185.259.333
Genel Yönetim Giderleri (-)	(80.650.038)	(14.198.510)	(886.197)	(6.547.940)	(1.899.004)	2.634.193	(101.547.496)
Pazarlama Giderleri (-)	(33.094.050)	-	(522.139)	-	(1.045.456)	863.571	(33.798.074)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	(13.082.386)	-	-	-	-	-	(13.082.386)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	81.143.196	1.338.282	186.215	371.866	4.839.671	-	87.879.230
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	(94.194.296)	(14.455.622)	(29.733)	(822.152)	(120.395)	33.375	(109.588.823)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)	(4.384.262)	108.440	2.979.007	8.325.708	8.092.891	-	15.121.784
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	1.081	-	-	460	823.084	-	824.625
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından
Paylar	1.012.936	-	-	-	-	-	1.012.936
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI	(3.370.245)	108.440	2.979.007	8.326.168	8.915.975	-	16.959.345
(ZARARI)
Finansman Giderleri	(60.130.094)	(6.026.618)	(490.259)	(276.097)	(788.588)	-	(67.711.656)
Finansman Gelirleri	32.003.097	8.977.772	499.813	285.364	1.394.236	-	43.160.282
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	(24.484.648)	(174.474)	2.986.495	(6.262.945)	395.629	-	(27.539.943)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)	(55.981.890)	2.885.120	5.975.056	2.072.490	9.917.252	-	(35.131.972)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri	23.347.018	(3.222.654)	(1.634.533)	(2.315.496)	(2.090.973)	-	14.083.362
Dönem Vergi Gideri/Geliri	-	(1.402.920)	-	(2.059.470)	(117.575)	-	(3.579.965)
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri	23.347.018	(1.819.734)	(1.634.533)	(256.026)	(1.973.398)	-	17.663.327
DÖNEM KARI (ZARARI)	(32.634.872)	(337.534)	4.340.523	(243.006)	7.826.279	-	(21.048.610)

31.12.2023 tarihli kapsamlı gelir tabloları ve konsolidasyon işlemi için yapılan eliminasyon işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	HKTM	MAKERS	INOVASYON	SFM	ACD	Eliminasyon	KONSOLİDE
	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023
	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
DÖNEM KARI/ZARARININ DAĞILIMI
Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları	- (32.634.872)	- (337.534)	- 4.340.523	- (243.006)	- 7.826.279	5.776.881 (5.776.881)	5.776.881 (26.825.491)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	(529.074)	209.821	(76.048)	41.260	(1.136.100)	-	(1.490.141)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	(705.432)	279.762	(101.397)	55.014	(1.475.454)	-	(1.947.507)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	176.358	(69.941)	25.349	(13.754)	339.354	-	457.366
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi	176.358	(69.941)	25.349	(13.754)	339.354	-	457.366
DİĞER KAPSAMLI GELİR	(529.074)	209.821	(76.048)	41.260	(1.136.100)	-	(1.490.141)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR	(33.163.946)	(127.713)	4.264.475	(201.746)	6.690.179	-	(22.538.751)

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:

Nakit ve Nakit Benzerleri	31.12.2023	31.12.2022
Kasa	105.778	212.898
Bankalar	175.209.416	121.092.591
Vadesiz Mevduat- TL	10.813.104	29.550.258
Vadesiz Mevduat- Yabancı Para	122.392.774	77.807.397
Vadeli Mevduat- TL	17.000.000	-
Vadeli Mevduat- Yabancı Para	25.003.538	13.734.936
Diğer Hazır Değerler	9.877	69.930
Toplam	175.325.071	121.375.419

31.12.2023 tarihli yabanacı para mevduat toplamı 41.498 USD ve 4.478.681EUR'dan oluşmaktadır. 31.12.2022 tarihli yabancı para mevduat toplamı 26.223 USD ve 1.164.163 EUR'dan oluşmaktadır.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerlerine ilişkin likidite pozisyonu aşağıdaki gibidir:

Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Likidite Pozisyonu	31.12.2023	31.12.2022
30 güne kadar	133.311.656	107.570.553
30-90 gün arası	42.013.415	13.804.866
Toplam	175.325.071	121.375.419
Nakit Akış Tablosuna İlişkin Açıklama	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	121.375.419	73.949.310
İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları	98.507.396	(57.478.960)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları	(70.567.124)	(91.258.438)
Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları	73.722.561	233.788.372
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış	101.662.833	85.050.974
E. Parasal Kayıp/Kazançların Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi	(47.713.181)	(37.624.865)
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış	101.662.833	85.050.974
Raporlanan Nakit ve Nakit Benzerleri	175.325.071	121.375.419

4. FİNANSAL YATIRIMLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar	31.12.2023	31.12.2022
Kocaeli Savunma Sanayi Anonim Şirketi*	907.834	907.835
Mers Technology Gmbh**	3.170.274	842.612
Teknogü Teknokenti***	255.093	-
Toplam	4.333.201	1.750.447
Finansal Yatırımlara İlişkin Likidite Pozisyonu	31.12.2023	31.12.2022
5 Yıl ve Üzeri	4.333.201	1.750.447
Toplam	4.333.201	1.750.447

* Grup'un Kocaeli Savunma Sanayi Anonim Şirketi üzerinde önemli etkisi olmaması nedeniyle söz konusu yatırım maliyet bedeli ile izlenmektedir.

**Mers Technology GMBH; Grup'un, 2023 yılında Almanya'da kuruluşu gerçekleşmiş olan şirketidir. Henüz faaliyetlerine başlamadığı için konsolidasyona dahil edilmemiştir. Faaliyetler başladıktan sonra Mers konsolidasyon kapsamında Grup'a dahil edilecektir.

*** Grup'un Teknogü Teknokenti üzerinde önemli etkisi olmaması nedeniyle söz konusu yatırım maliyet bedeli ile izlenmektedir. HKTM 'nin bağlı ortaklığı olan ACD Bilgi İşlem Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi' nin finansal yatırımıdır.

5. FİNANSAL BORÇLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Borçlanmalar	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Kredi Borçları	35.212.342	44.220.612
Toplam	35.212.342	44.220.612
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	31.12.2023	31.12.2022
Uzun Vadeli Kredi Borçlarının Kısa Vadeli Kısımları	152.964.100	96.249.408
Toplam	152.964.100	96.249.408
Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler	31.12.2023	31.12.2022
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler	5.886.012	6.751.796
Kredi Kartı Borçları	2.176.983	1.320.864
Toplam	8.062.995	8.072.660

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:

Uzun Vadeli Borçlanmalar	31.12.2023	31.12.2022
Uzun Vadeli Kredi Borçları	19.080.193	8.449.367
Toplam	19.080.193	8.449.367
Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler	31.12.2023	31.12.2022
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Yükümlülükler	16.913.247	301.876
Toplam	16.913.247	301.876

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kredi borçlarına ilişkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:

Kredi Borçlarına İlişkin Ortalama Etkin Faiz Oranları %	31.12.2023	31.12.2022
TL	48%	28%
USD	9%	8%
EUR	9%	7%

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal borçlarına ilişkin likidite pozisyonları aşağıdaki gibidir:

Kredi Borçlarına İlişkin Likidite Pozisyonu	31.12.2023	31.12.2022
90 Güne Kadar	61.463.973	50.425.060
90-360 Gün Arası	166.604.944	103.832.387
1-5 Yıl Arası	22.849.537	9.086.880
5 Yıl ve Üzeri	-	-
Toplam	250.918.454	163.344.327
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Likidite Pozisyonu	31.12.2023	31.12.2022
90 Güne Kadar	3.794.657	3.137.454
90-360 Gün Arası	2.923.277	6.360.006
1-5 Yıl Arası	17.127.263	301.876
5 Yıl ve Üzeri	-	-
Toplam	23.845.197	9.799.336

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:

Ticari Alacaklar- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Alıcılar	200.075.352	147.694.463
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	1.539.347	741.951
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	198.536.005	146.952.512
Alacak Senetleri	-	659.092
İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Çek ve Senetler	-	659.092
Ertelenmiş Faiz Gideri Reeskont (-)	(20.516.895)	(4.740.300)
İlişkili Olmayan Taraflara Ertelenmiş Faiz Gideri Reeskont	(20.516.895)	(4.740.300)
Şüpheli Ticari Alacaklar	4.631.431	7.625.686
Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-)	(4.631.431)	(7.625.686)
Toplam	179.558.457	143.613.255

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un şüpheli ticari alacak karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Bakiyesi	(7.625.686)	(4.543.273)
Parasal Kayıp Kazançların Etkisi	2.997.689	(2.942.811)
Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller	-	35.703
Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar	(3.434)	(175.305)
Dönem Sonu Bakiyesi	(4.631.431)	(7.625.686)

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:

Ticari Borçlar- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Satıcılar	179.522.266	119.032.642
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	8.660.982	11.774.419
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	170.861.284	107.258.223
Borç Senetleri	880.000	11.742.269
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Borç Senetleri	880.000	11.742.269
Ertelenmiş Faiz Geliri Reeskont (-)	(14.532.194)	(2.638.460)
İlişkili Olmayan Taraflara Ertelenmiş Faiz Geliri Reeskont	(14.532.194)	(2.638.460)
Toplam	165.870.072	128.136.451

7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:

Diğer Alacaklar- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Personelden Alacaklar	-	1.129.736
Diğer Alacaklar	16.306.091	12.096.360
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	98.065	746.332
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	16.208.026	11.350.028
Ortaklardan Alacaklar	-	7.818.477
Verilen Depozito ve Teminatlar	420.916	823.077
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar	420.916	823.077
Toplam	16.727.007	21.867.650

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:

Diğer Alacaklar- Uzun Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Verilen Depozito ve Teminatlar	120.736	54
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Depozito ve Teminatlar	120.736	54
Toplam	120.736	54

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:

Diğer Borçlar- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Ortaklara Borçlar	-	128.523
Diğer Borçlar	126.806.115	212.101
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	126.806.115	212.101
Toplam	126.806.115	340.624

8. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar	31.12.2023	31.12.2022
Personele Borçlar	3.601.625	847.826
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	3.074.311	2.126.701
Toplam	6.675.936	2.974.527

9. STOKLAR

Uygulanan Muhasebe Politikası

Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.

Stok maliyetleri hareketli ortalama maliyet yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir. Maliyet ayrıca yabancı para ile satın alınan stoklar için, öz kaynaklardan transfer olan özellikli nakit akış riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç ve zararları da içerir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un stokları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Stoklar	31.12.2023	31.12.2022
İlkmadde ve Malzeme	19.574.588	-
Yarı Mamüller	68.714.599	141.005.522
Ticari Mallar	160.973.688	129.886.620
Toplam	249.262.875	270.892.142

*Grup stokları üzerinde 31.12.2023 tarihi itibarıyla 60.905.186 TL tutarında sigorta bulunmaktadır. (31.12.2022: 60.905.186 TL)

10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:

Peşin Ödenmiş Giderler- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Gelecek Aylara Ait Giderler	6.263.688	3.719.436
İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler	6.263.688	3.719.436
Verilen Sipariş Avansları	29.192.327	29.593.021
İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları	5.384.087	5.486.507
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları	23.808.240	24.106.514
Şüpheli Sipariş Avansları	4.631.431	7.625.686
Şüpheli Süpariş Avansları Karşılıkları (-)	(4.631.431)	(7.625.686)
Toplam	35.456.015	33.312.457
Peşin Ödenmiş Giderler- Uzun Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Gelecek Yıllara Ait Giderler	420.962	141.378
İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Giderler	420.962	141.378
Verilen Sipariş Avansları	363.100	548.859
İlişkili Olmayan Taraflara Verilen Sipariş Avansları	363.100	548.859
Toplam	784.062	690.237

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli	31.12.2023	31.12.2022
Alınan Sipariş Avansları	79.534.846	130.622.395
İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Sipariş Avansları	79.534.846	130.622.395
Gelecek Aylara Ait Gelirler	1.796.620	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Gelecek Aylara Ait Gelirler	1.796.620	-
Toplam	81.331.466	130.622.395

11. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar	31.12.2023	31.12.2022
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar	72.381	-
Toplam	72.381	-

12. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

Diğer Dönen Varlıklar	31.12.2023	31.12.2022
Devreden KDV	26.378.064	34.511.062
İş Avansları	34.050	70.780
Personel Avansları	2.652.117	34.602
İlişkili Taraflardan Personel Avansları	2.042.500	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Personel Avansları	609.617	34.602
Toplam	29.064.231	34.616.444
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31.12.2023	31.12.2022
Ödenecek Vergi ve Fonlar	5.840.591	2.944.345
Ödenecek Diğer Yükümlülükler	35.382	16.646
Toplam	5.875.973	2.960.991

13. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Uygulanan Muhasebe Politikası

Muhasebeleştirme ve Ölçüm

Maliyet değerleriyle ölçülen maddi duran varlıklar; maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve her türlüğü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.

Yeniden değerleme modeliyle ölçülen maddi duran varlıklar ise; gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle ölçülürler.

Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Grup tarafından elde edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir.

• i) Malzeme ve doğrudan işçilik maliyetleri
• ii) Varlığın kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler
• iii) Grup'un varlığı elden çıkarma veya bulunduğu sahayı eski haline getirme yükümlülüğü bulunması durumunda parçaların sökümüne veya restorasyonuna, parçaların yer değiştirmesine ve yerleştirildiği alanın restorasyonuna ilişkin maliyetler ve
• iv) Aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri

Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların öz kaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılı, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.

Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, (söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Yatırım Amaçlı Elde Tutulan Gayrimenkullere Sınıflandırma

Bir arazi veya bina, sahibi tarafından kullanılırken, kullanım amacı yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değiştirilirse, bu gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülür ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değerin yeniden belirlenmesi esnasında ortaya çıkan kazançlar, belirli bir gayrimenkul üzerindeki önceden var olan bir değer düşüklüğü tutarı kadar kar veya zarara; geri kalan kısmı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynaklarda yeniden değerleme değer artış yedeği olarak sunulur. Zararlar ise doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Sonradan Oluşan Maliyetler

Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir

Amortisman

Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Grup tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.

Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir

Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:

Maddi Duran Varlıklar	Faydalı Ömrü
Binalar	80 Yıl
Tesis, Makine ve Cihazlar	10-50 Yıl
Taşıtlar	20-40 Yıl
Demirbaşlar	6-40 Yıl
Özel Maliyetler	20-40 Yıl

Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un dönemler bazında elden çıkarılan ve satın alma yoluyla edinilen maddi duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

Brüt Değeri	01.01.2023	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkları	31.12.2023
Binalar	128.894.070	9.930.604	-	-	-	138.824.674
Tesis, Makine ve Cihazlar	82.281.158	42.438.341	-	-	-	124.719.499
Taşıtlar	16.619.753	4.194.463	(1.975.358)	-	-	18.838.858
Mobilya ve Demirbaşlar	26.172.862	15.840.613	(37.505)	-	-	41.975.970
Özel Maliyetler	3.794.816	497.585	-	-	-	4.292.401
Kullanım Hakkı Varlıkları	13.427.372	21.613.426	(8.149.016)	-	-	26.891.782
Toplam	271.190.031	94.515.032	(10.161.879)	-	-	355.543.184

Birikmiş Amortismanlar	01.01.2023	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkları	31.12.2023
Binalar	(14.862.613)	(11.358.847)	-	-	-	(26.221.460)
Tesis, Makine ve Cihazlar	(28.879.753)	(22.822.477)	-	-	-	(51.702.230)
Taşıtlar	(1.710.735)	(1.459.488)	39.462	-	-	(3.130.761)
Mobilya ve Demirbaşlar	(7.842.710)	(11.402.683)	1.541	-	-	(19.243.852)
Özel Maliyetler	(48.425)	(82.369)	-	-	-	(130.794)
Kullanım Hakkı Varlıkları	(8.457.954)	(4.455.547)	8.149.016	-	-	(4.764.485)
Toplam	(61.802.190)	(51.581.411)	8.190.019	-	-	(105.193.582)

Net Defter Değeri	209.387.841	250.349.602

Kullanım Hakkı Varlıkları; Grup'un uzun süreli araç filo kiralama sözleşmelerine istinaden TFRS-16 Kiralamalar Standardı hükümleri doğrultusunda konsolide finansal tablolara alınmıştır.

Grup, TSKB Gayrimenkul Değerleme Anonim Grup'un 04.03.2022 tarih, 2022A37 sayılı ve 11.03.2022 tarih 2022MAKA33 sayılı değerleme raporu ile maddi duran varlıklarını gerçeğe uygun değerler ile tespit ettirmiştir. Değerleme raporuna göre Binalar, Tesis Makine ve Cihazlar ile Taşıtlar hesap kalemi yeniden değerlemeye tabi tutulmuş, 31.12.2021 tarihi itibarıyla geçerli olmak üzere söz konusu değerleme tutarlarını TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına uygun olarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.

TSKB Gayrimenkul Değerleme Anonim Grup'un; Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 03.02.2003 tarih ve KYD-66/001347 sayılı yazısı ile Sermaye Piyasası Mevzuatı Hükümleri çerçevesinde değerleme hizmeti verecek gruplar listesinde yer almaktadır.

01.01.2022	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkları	31.12.2022
72.971.147	55.922.923	-	-	-	128.894.070
38.705.893	43.923.667	(348.402)	-	-	82.281.158
7.376.351	10.642.876	(1.399.474)	-	-	16.619.753
4.949.726	21.488.363	(265.227)	-	-	26.172.862
-	3.794.816	-	-	-	3.794.816
300.028	-	(300.028)	-	-	-
7.126.374	6.300.997	-	-	-	13.427.372
131.429.519	142.073.642	(2.313.131)	-	-	271.190.031

Önceki Dönemlere ilişkin Maddi Duran Varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.

Birikmiş Amortismanlar	01.01.2022	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkları	31.12.2022
Binalar	(4.705.727)	(10.156.886)	-	-	-	(14.862.613)
Tesis, Makine ve Cihazlar	(9.087.961)	(19.823.237)	31.445	-	-	(28.879.753)
Taşıtlar	(706.035)	(1.303.502)	298.803	-	-	(1.710.735)
Mobilya ve Demirbaşlar	(1.176.388)	(6.692.466)	26.145	-	-	(7.842.710)
Özel Maliyetler	-	(48.425)	-	-	-	(48.425)
Kullanım Hakkı Varlıkları	(4.967.335)	(3.490.619)	-	-	-	(8.457.954)
Toplam	(20.643.446)	(41.515.135)	356.393	-	-	(61.802.190)
Net Defter Değeri	110.786.073					209.387.841

Binalar üzerinde Alternatifbank A.Ş. lehine 88.000.000 TL ipotek tesisi mevcut olup, Tesis Makine Cihazlar üzerinde T.C. Ziratat Bankası lehine 5.208.385 TL rehin bulunmaktadır. Tesis Makine Cihazlar üzerindeki rehin 3 adet talaş konveyörü ve 3 adet CNC Torna Tezgâhı üzerinde bulunmaktadır.

Grup'un Maddi Duran Varlıkları üzerinde 31.12.2023 tarihi itibarıyla 80.667.910 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2022: 80.667.910 TL)

14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Uygulanan Muhasebe Politikası

Grup tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Gurp tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.

Sonradan Oluşan Maliyetler

Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

İtfa Payları

Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:

Maddi Olmayan Duran Varlıklar	Faydalı Ömrü
Program ve Yazılımlar	15-60 Yıl
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	6-30 Yıl

İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un dönemler bazında elden çıkarılan ve satın alma yoluyla edinilen maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

Brüt Değeri	01.01.2023	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkı	31.12.2023
Şerefiye	6.458.407	-	-	-	-	6.458.407
Program ve Yazılımlar	17.963.186	4.883.142	-	-	-	22.846.328
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	106.842.127	67.536.031	(5.753.355)	-	-	168.624.803
Haklar	1.566.150	937.498	-	-	-	2.503.648
Toplam	132.829.870	73.356.671	(5.753.355)	-	-	200.433.186
Birikmiş Amortismanlar	01.01.2023	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkı	31.12.2023
Program ve Yazılımlar Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	(2.915.803) (11.576.982)	(3.477.579) (13.954.153)	- -	- -	- -	(6.393.382) (25.531.135)
Haklar	(56.300)	(121.102)	-	-	-	(177.402)
Toplam	(14.549.085)	(17.552.834)	-	-	-	(32.101.919)

*Grup, 14.10.2022 tarihinde ACD Bilgi İşlem Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi'nin %51 oranında hisselerini satın almıştır. Grup; yine aynı tarihte, İnovasyon Mühendislik Teknoloji Geliştirme Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi'nin %51 oranında hisselerini satın almıştır. Her iki bağlı ortaklığın edinimini de; ConsulTR Yeminli Mali Müşavirlik ve Danışmanlık A.Ş'nin değerleme raporu dikkate alınarak yapılmıştır. Grup, ACD Bilişim'in ediniminde; %51 oranındaki sermaye için 3.268.080 TL şerefiye, İnovasyon Mühendislik'in ediniminde ise; %51 oranındaki sermaye için 651.500 TL şerefiye ödemiştir.

Rapor tarihi itibarıyla ödenen şerefiye tutarlarına ilişkin olarak değer düşüklüğü bulunmamaktadır.

Önceki Dönemlere ilişkin Maddi Olmayan Duran Varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.

Brüt Değeri	01.01.2022	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkı	31.12.2022
Şerefiye	-	6.458.406	-	-	-	6.458.407
Program ve Yazılımlar	3.960.042	14.003.144	-	-	-	17.963.186
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	33.219.005	94.546.424	(20.923.302)	-	-	106.842.127
Haklar	28.193	1.537.957	-	-	-	1.566.150
Toplam	37.207.240	116.545.931	(20.923.302)	-	-	132.829.870
Birikmiş Amortismanlar	01.01.2022	Dönem İçi Girişler	Dönem İçi Çıkışlar	Transferler	Değerleme Farkı	31.12.2022
Şerefiye	-	-	-	-	-	-
Program ve Yazılımlar	(382.461)	(2.533.342)	-	-	-	(2.915.803)
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	(2.058.614)	(9.518.368)	-	-	-	(11.576.982)
Haklar	(7.380)	(48.919)	-	-	-	(56.300)
Toplam	(2.448.455)	(12.100.629)	-	-	-	(14.549.085)
Net Defter Değeri	34.758.785					118.280.785

15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların faaliyeti ve faaliyet yerini aşağıda gösterilmiştir.

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	Faaliyet Yeri	Faaliyeti
Lenta Marine	Kocaeli	İnsansız Su Altı Sistemleri
Modül Modern	Kocaeli	Özel Eğitim Programlarının Geliştirilmesi
HKSM	Kocaeli	Hidrolik, Pnömatik, Mekanik Elektrik ve Otomasyon Konularında Servis Hizmetleri

Rapor tarihi itibarıyla Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ait detaylar aşağıdaki gibidir:

Özkaynak İle Değerlenen Yatırımlar
	31.12.2023	31.12.2022
HKSM	2.017.022	2.202.637
MET	175.188	164.997
LENTA	845.172	622.082
	3.037.382	2.989.716

Hareket Kontrol Servis Merkezi Sanayi ve İnşaat Taahhüt Ticaret Anonim Şirketi (HKSM)

HKSM	31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar	109.225.084	56.385.108
Duran Varlıklar	26.580.494	9.643.615
Toplam Aktifler	135.805.578	66.028.723
Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar Diğer Özkaynak Kalemleri Dönem Net Karı/(Zararı)	108.428.846 7.206.510 20.170.222 26.274.665 (6.104.443)	42.699.369 1.302.991 22.026.363 16.953.247 5.073.116
Toplam Pasifler	135.805.578	66.028.723
Ortaklık Payı	10%	10%
Dönem Karı Payı	(610.444)	507.312
Diğer Özkaynak Payı	2.627.467	1.695.325
Toplam	2.017.022	2.202.637

Modül Modern Eğitim Teknolojileri Anonim Şirketi (MET)

MET	31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar	6.361.070	5.703.952
Duran Varlıklar	2.574.699	2.550.525
Toplam Aktifler	8.935.769	8.254.477
Kısa Vadeli Yükümlülükler	6.420.422	5.978.729
Uzun Vadeli Yükümlülükler	763.466	625.780
Özkaynaklar Diğer Özkaynak Kalemleri	1.751.881 1.672.186	1.649.968 1.581.678
Dönem Net Karı/(Zararı)	79.695	68.290
Toplam Pasifler	8.935.769	8.254.477
Ortaklık Payı	10%	10%
Dönem Karı Payı	7.970	6.829
Diğer Özkaynak Payı	167.219	158.168
Toplam	175.188	164.997

Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi

LENTA	31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar	1.044.692	1.430.926
Duran Varlıklar	3.325.401	1.587.213
Toplam Aktifler	4.370.093	3.018.139
Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar Diğer Özkaynak Kalemleri Dönem Net Karı/(Zararı)	1.488.708 466.608 2.414.777 2.383.696 31.081	989.321 251.439 1.777.379 1.689.275 88.104
Toplam Pasifler	4.370.093
Ortaklık Payı	35%	35%
Dönem Karı Payı	10.878	30.836
Diğer Özkaynak Payı	834.294	591.246
Toplam	845.172	622.082

16. ÖZKAYNAKLAR

Ortaklık Yapısı

Rapor tarihi itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

		31.12.2023		31.12.2022
Nominal Sermaye	Oran	Tutar	Oran	Tutar
Atıf Tunç ATIL	36,14%	12.650.000	36,14%	12.650.000
Nilüfer ATIL	16,43%	5.750.000	16,43%	5.750.000
İlham ÇELEBİ	13,14%	4.600.000	13,14%	4.600.000
Halka Açık Kısım	34,29%	12.000.000	34,29%	12.000.000
Toplam	100%	35.000.000	100%	35.000.000

Sermaye Düzeltme Farkları	111.515.884	111.515.884

Ödenmiş Sermaye	146.515.884	146.515.884

31.12.2023		31.12.2022
Adı Soyadı	Pay Grubu	Oran	Nominal Sermaye (TL)	Pay Grubu	Oran	Nominal Sermaye (TL)
Atıf Tunç ATIL	A	16,00%	5.600.000	A	16,00%	5.600.000
	B	20,14%	7.050.000	B	20,14%	7.050.000
Nilüfer ATIL	B	16,43%	5.750.000	B	16,43%	5.750.000
İlham ÇELEBİ	A	4,00%	1.400.000	A	4,00%	1.400.000
	B	9,14%	3.200.000	B	9,14%	3.200.000
Halka Açık Kısım	B	34,29%	12.000.000		34,29%	12.000.000
Toplam		100%	35.000.000		100%	35.000.000

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (Giderler)

Rapor tarihi itibariyle "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" in detayı aşağıdaki gibidir:

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	(3.906.791)	(3.228.369)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi	909.513	745.015
Toplam	(2.997.278)	(2.483.354)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Diğer Yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır ve genel kanuni yedek akçeye eklenir.

Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Rapor tarihi itibariyle yasal yedek akçe tutarı 13.116.531 TL'dir. (31.12.2022: 12.083.610 TL)

Hisse Başına Kazanç/(Kayıp)

Pay Başına Kazanç (Zarar)	31.12.2023	31.12.2022
Sermaye Pay Adedi	35.000.000	35.000.000
Ağırlıklı Ortalama Sermaye Payı	35.000.000	29.328.767
Hisse nominal Değeri	1,00	1,00
Pay Başına Kazanç (Zarar)	(0,77)	(1,77)

Hisse başına kazanç / (kayıp), TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Şirket'in adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönem boyunca mevcut olan adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına (payda) bölünmesiyle hesaplanmıştır.

Sermaye ve Yasal Yedeklere İlişkin Açıklamalar

Şirket'in Sermaye ve Yasal Yedekler hesap kalemlerinin tarihi değerleri ve enflasyon düzeltmesi sonucunda oluşan değerleri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:

31.12.2023 (TFRS)	Tarihi Değer	Enflasyon Düzeltme Etkisi	Endekslenmiş Değer
Sermaye	35.000.000	111.515.884	146.515.884
Yasal Yedekler	3.807.490	9.309.041	13.116.531
31.12.2023 (V.U.K)	Tarihi Değer	Enflasyon Düzeltme Etkisi	Endekslenmiş Değer
Sermaye	35.000.000	167.250.087	202.250.087
Yasal Yedekler	3.807.490	27.971.865	31.779.355

1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in geçmiş yıl karları 87.717.934 TL, dönem net karı ise 114.986.186 TL'dir. Enflasyona ilk geçiş kapsamında 01.01.2021 tarihi itibarıyla Şirket'in dönem net karı, geçmiş yıl karlarına transfer edilerek kapatılmıştır.

Paylara İlişkin Primler ve İskontolar	31.12.2023	31.12.2022
Hisse Senedi İhraç Primleri	171.395.145	171.395.145
Toplam	171.395.145	171.395.145

*İhraç primleri Grup'un 10.000.000 TL nominal (Sermaye Artırımı) ve 2.000.000 TL nominal (Ortak Satışı) 12.000.000 TL nominal değerli 12.000.000 adet hissesi 18 Ağustos 2022 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 11,00 TL'den satılmıştır. Elde edilen gelirin halka arz için yapılan tek defaya mahsus masraflar düşüldükten sonra kalan 10.000.000 TL Sermaye arttırımında kullanılmış geri kalan 93.621.250 TL ise ihraç primleri hesabına kaydedilmiştir.

17. ERTELENEN VERGİ

Uygulanan Muhasebe Politikası

Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan öz kaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Dönem Vergisi

Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir. 31.12.2023 tarihi itibarıyla Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan defter değerleri işe vergi matrahında kullanılan değerler arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilemez:

• Bir işletme birleşmesi olmayan ve ne muhasebe karını ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemeyen bir işlem sonucu oluşan varlık veya yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında ortaya çıkan geçici farklar;
• Öngörülebilir bir gelecekteki tersine dönmesi muhtemel olmayan ve Grup'un geri çevrim zamanını kontrol edebildiği bağlı ortaklık, iştirak ve müştereken kontrol edilen işletmelerdeki yatırımlarıyla ilgili geçici farklar,
• Şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında oluşan vergilendirilebilir geçici farklar.

Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.

Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürüklükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.

Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırabilmektedir.

Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.

Grup, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal konsolide finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Vergi Riski

Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödemesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır.

Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.

Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları:

Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren beş yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.

Grup'un rapor tarihi itibarıyla dönem sonlarında hesaplanan yasal vergi karşılıkları ve bu tutarlara ilişkin dönem içinde ödenmiş peşin vergi tutarları aşağıdaki gibidir:

Vergi Valık ve Yükümlülükleri	31.12.2023	31.12.2022
Dön.Karı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları	2.898.985	1.793.327
Dön.Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-)	(2.898.985)	(1.793.327)
Ödenecek Vergi ve Fonlar	-	-

Grup'un rapor tarihi itibariyle net vergi varlık veya yükümlülük pozisyonu aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri	(3.579.965)	(2.019.083)
Ertelenen Vergi Gelir/Gideri	17.663.327	(27.544.573)
Toplam Vergi Gelir/Gideri	14.083.362	(29.563.656)

Grup'un rapor tarihi itibarıyla ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023		31.12.2022
	Geçici	Ertelenen	Geçici	Ertelenen
	Fark	Vergi Etkisi	Fark	Vergi Etkisi
Kıdem Tazminatı ve Kullanılmamış İzin Karşılıklarına İlişkin	20.572.852	5.143.213	20.234.685	4.653.977
Düzeltmeler
Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları	1.439.604	359.901	2.366.419	544.276
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Düzeltmeler	624.550	156.138	2.084.254	479.378
Faiz Tahakkuklarına İlişkin Düzeltmeler	6.927.844	1.731.961	2.534.056	582.833
Reeskont Faizlerine İlişkin Düzeltmeler	5.984.801	1.496.200	2.631.740	605.300
Dava Karşılıklarına İlişkin Düzeltmeler	362	91	596	137
Duran Varlıklara İlişkin Düzeltmeler	132.452	33.113	-	28.116
Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler	44.844	11.211	-	-
KVK'nın 32/A ve Ar-ge Kapsamındaki İndirimler	-	2.941.200	-	1.717.464
Ertelenen Vergi Varlığı		11.873.027		8.611.481
Duran Varlıklara İlişkin Düzeltmeler	74.653.103	(18.663.276)	134.747.243	(30.991.866)
Stoklara İlişkin Düzeltmeler	938.767	(234.692)	7.153.354	(1.645.271)
Diğer Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler	887.065	(221.766)	883.501	(203.205)
Faiz Tahakkuklarına İlişkin Düzeltmeler	7.346	(1.837)	1.913	(440)
Kullanım Hakkı Varlıklarına İlişkin Düzeltmeler	47.412	(11.853)	-	-
Ar-Ge Gelirlerine İlişkin Düzeltmeler	3.460.100	(865.025)	2.197.239	(505.365)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlara İlişkin	2.489.882	(622.471)	1.826.549	(420.106)
Düzeltmeler
Duran Varlık Değerleme Farkları*	41.933.921	(8.665.049)	69.095.746	(10.378.862)
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü		(29.285.968)		(44.145.115)
Net		(17.412.940)		(35.533.633)

(Vergi Oranları:31.12.2023: %25 31.12.2022: %23)

* Grup; Maddi Duran Varlıklarında bulunan binalara ilişkin değerleme sonucu oluşan değer artışından kaynaklanan geçici farklar dolayısıyla ertelenen vergi hesaplamasını, 7456 sayılı kanunun 22. Maddesinde yer alan %25 oranındaki vergi istisnasından yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır.

Yukarıda açıklanan geçici farklar ve vergi etkileri sonucunda, ilgili dönemlere yansıyan ertelenen vergi gelir/giderleri aşağıdaki gibidir:

Vergi Gelir Gideri	1.01.2023 31.12.2023	1.01.2022 31.12.2022
Dönem başı açılış bakiyesi	(35.533.633)	(8.734.076)
Ertelenmiş vergi gideri/geliri	18.120.693	(26.799.557)
Dönem sonu kapanış bakiyesi	(17.412.940)	(35.533.633)

18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR

Uygulanan Muhasebe Politikası

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili fayda verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.

Tanımlanmış Fayda Planları

Tanımlanmış fayda planları, tanımlanmış katkı planları dışında kalan, işten ayrılma sonrası sağlanan planlardır. Grup'un tanımlanmış fayda planları bakımından net yükümlülüğü, her plan için çalışanların şimdiki ve önceki dönemlerde verdikleri hizmetlerin karşılığında kazanacakları gelecekteki fayda tahmin edilerek ayrı hesaplanır. Bu fayda bugünkü değerinin belirlenmesi için iskonto edilir. Kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ve plan varlıklarının gerçeğe uygun değeri düşülmüştür. İskonto oranı, vade tarihi Grup'un yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimiyle aynı para biriminden çıkarılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir.

Hesaplama yıllık olarak yetkin bir aktüer tarafından öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak yapılır. Hesaplama neticesinde Grup lehine bir sonuç çıkarsa, kaydedilmiş varlık, kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ile gelecekteki plandan iade veya katkı paylarından indirimler şeklinde sağlanacak faydaların bugünkü değerleri toplamıyla sınırlıdır. Ekonomik faydaların bugünkü değerini hesaplamak için Grup'taki herhangi bir plana uygulanan asgari finansman şartları dikkate alınır.

Ekonomik fayda, planın ömrü süresince gerçekleştirilebilir veya plan yükümlülükleri yerine getirilebilir ise Grup için mümkündür. Bir planın faydaları arttığında, artan faydanın çalışanların geçmiş hizmetleriyle ilgili olan kısmı faydaya hak kazanan kadar geçecek olan ortalama süre üzerinden doğrusal olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Faydaya hak kazanıldığı anda, giderler doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Grup tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda çalışanlara sağlanan fayda giderlerine kaydeder.

Grup, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde konsolide finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve ilişkili aktüeryal kazanç ve kayıplar ile daha önceden muhasebeleştirilmemiş geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.

Çalışanlara Sağlanan Diğer Uzun Vadeli Faydalar

Grup'un emeklilik planları dışında çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalarla ilgili net yükümlülük, çalışanların bu dönem ve geçmiş dönemlerdeki hizmetlerine karşılık kazanacakları gelecekteki fayda tutarıdır. Bu fayda bugünkü değerine indirgenmesi için iskonto edilir ve bu fayda ile ilgili herhangi bir varlığın gerçeğe uygun değeri faydanın belirlenen değerinden düşülür. İskonto oranı, vade tarihi Grup'un yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimi ile aynı para biriminde çıkartılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir. Hesaplama öngörülen biri kredi yöntemi kullanılarak yapılır.

Aktüeryal kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemin kar veya zararında muhasebeleştirilir.

İşten Çıkarma Tazminatları

Grup, uygulamada gerçekçi bir geri adım atma olasılığı olmaksızın ya normal emeklilik yaşından önce iş sözleşmesinin feshedilmesi veya gönüllü olarak işten ayrılmaların teşvik edilmesi amacıyla resmi bir detay plan taahhüt ettiğinde işten çıkarma tazminatlarını gider olarak muhasebeleştirir. Gönüllü olarak işten ayrılmalar için ödenen işten çıkarma tazminatları, Grup gönüllü işten ayrılma için bir teklifte bulunduğunda, teklifin kabul edileceği olası ise ve kabul edenlerin sayısı güvenilir olarak tahmin edebilecek ise gider olarak muhasebeleştirilir. Eğer tazminatlar rapor tarihinden itibaren 12 aydan fazla bir sürede ödenecekse bugünkü değerine iskonto edilir.

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, grupun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem Tazminatı Karşılığı	6.725.941	4.237.508
Kullanılmayan İzin Karşılığı	2.759.878	1.714.963
Toplam	9.485.819	5.952.471

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem Tazminatı Karşılığı	11.087.033	11.542.944
Toplam	11.087.033	11.542.944

Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

	31.12.2023	31.12.2022
Çalışma süresi	K: 20yıl, E: 25 yıl	K: 20yıl, E: 25 yıl
Zam Oranı	49,00%	30,00%
Tazminat almadan ayrılanların oranı	40,00%	25,00%
İskonto Oranı	32%	17%
Kıdem tazminatı tavanı	35.059	19.983

Grup'un kıdem tazminatı hesaplamalarına ilişkin dönem içi işlemler aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem Başı Kıdem Tazminatı	15.780.452	4.680.740
Parasal Kayıp Kazançların Etkisi	(6.203.361)	3.031.852
İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler	(1.778.223)	(2.613.793)
Faiz Maliyeti	2.937.180	2.276.842
Cari Hizmet Maliyeti	5.129.420	5.469.982
Aktüeryal Kazanç ve Zararlar	1.947.506	2.934.829
Dönem Sonu Kıdem Tazminatı	17.812.974	15.780.452

31.12.2023 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan personel sayısı 223'tür. (31.12.2022: 220 Kişi)

19. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

Koşullu Yükümlülükler	31.12.2023	31.12.2022
Verilen Teminat Mektupları-TL	33.030.000 TL	31.612.777 TL
Verilen Teminat Mektupları -USD	- \$	- \$
Verilen Teminat Mektupları-EURO	1.422.694 €	8.817.791 €
Verilen İpotekler -TL	131.800.000 TL	123.579.689 TL
Verilen İpotekler -EURO	260.800 €	429.728 €
Verilen Teminat Senetleri- EURO	1.000.000 €	- €
Verilen Teminat Senetleri- USD	1.000.000 \$	- \$
Kefalet- TL	300.000.000 TL	- TL
Kısa Vadeli Karşılıklar	31.12.2023	31.12.2022
Dava Karşılıkları	362	596
Toplam	362	596
	31.12.2023	31.12.2022
A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler	219.766.791	339.872.822
B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu	-	-
TRİ'ler
C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
D Diğer verilen TRİ'ler	-	-
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
TRİ'ler	-	-
- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler	-	-
Toplam	219.766.791	339.872.822
	31.12.2023	31.12.2022
Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı	0%	0%

20. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Uygulanan Muhasebe Politikası

Mal Satışı

Asıl faaliyet konusuna ilişkin malların satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir.

Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir.

Hizmet Sunumu

Verilen hizmetlerden elde edilen hasılat, işlemin raporlama dönemi sonundaki tamamlanma düzeyi dikkate alınarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Tamamlanma oranı yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir.

Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat

Sözleşe hasılatı, sözleşmede ilk anlaşılan tutara ilave olarak gelir yaratması muhtemel olduğu ve bu tutarların güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumda, sözleşme kapsamındaki işte yapılacak değişiklikleri, istihkakları ve teşvik ödemelerini içerir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiğinde sözleşme hasılatı tamamlanma oranına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Tamamlanma oranı, yapılan işle ilgili saha incelemelerine göre değerlendirilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonucunun güvenilir bir şekilde tahmin edilemediği durumda sözleşme hasılatı oluşan sözleşme maliyetlerinin geri alınabilir tutarı kadar muhasebeleştirilir.

Gelecekteki sözleşme faaliyetleriyle ilgili bir varlık yaratmadıkları sürece sözleşme maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Beklenen sözleşme zararları hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un Satışları ve Satışların Maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Satış Gelirleri	637.754.083	601.532.471
Yurtiçi Satışlar	517.627.954	555.942.957
Yurtdışı Satışlar	120.126.129	45.589.514
Brüt Satışlar	637.754.083	601.532.471
Satıştan İadeler (-)	(25.434.493)	(73.970.463)
Satış İskontoları (-)	(4.039.288)	(1.381.599)
Net Satışlar	608.280.302	526.180.409
Satışların Maliyeti	(423.020.969)	(373.943.966)
Brüt Satış Karı	185.259.333	152.236.443
	1.01.2023	1.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
ÜRETİM MALİYETİ
Direkt İlk Madde ve Malzeme Giderleri	(58.508.133)	(272.826.687)
Direkt İşçilik Giderleri	(7.105.271)	(20.285.054)
Genel Üretim Giderleri	(117.087.190)	(85.242.148)
Genel Üretim Giderleri	(73.857.937)	(54.379.717)
Amortisman Giderleri	(43.229.253)	(30.862.431)
Yarı mamul Kullanımı	(72.290.923)	90.530.800
Dönembaşı Stok (+)	141.005.522	50.474.722
Dönemsonu Stok (-)	(68.714.599)	(141.005.522)
Üretilen Mamul Maliyeti	(254.991.517)	(287.823.089)
A. SATILAN MAMUL MALİYETİ	(254.991.517)	(287.823.089)
Ticari Faaliyet	(167.258.348)	(85.165.110)
Dönembaşı Ticari Mallar Stoku (+)	110.291.088	74.491.320
Dönem içi Alışlar (+)	190.660.577	120.964.878
Dönemsonu Tıcari Mallar (-)	(133.693.317)	(110.291.088)
B. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ	(167.258.348)	(85.165.110)
C. SATILAN HİZMET MALİYETİ	(771.104)	(955.767)
Hizmet Üretim Giderleri	(693.441)	(825.132)
Amortisman Giderleri	(77.663)	(130.635)
D. DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ	-	-
SATIŞLARIN MALİYETİ (A+B+C+D)	(423.020.969)	(373.943.966)

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	1.01.2023	1.01.2022
Dönem İçi İhracat Rakamları	31.12.2023	31.12.2022
USD	2.572.620	139.722
EURO	-	2.154.819
Dönem İçi İhracat TL Tutarı	61.918.461	60.044.356
	1.01.2023	1.01.2022
Dönem İçi İthalat Rakamları	31.12.2023	31.12.2022
TL	197.886	-
USD	-	1.472.160
EURO	-	1.596.524
Dönem İçi İthalat TL Tutarı	197.886	1.472.160

*Dönem İçi İhracat TL Tutarları ortalama kurlar ile çevrilmiştir.

21. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merci (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2'de bahsi geçen sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Grup'un faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. Grup'un içerisinde yer alan şirketler benzer faaliyetlerde bulunmakta olup hasılat ve maliyetleri; Üretim Otomasyonu Satışları, Hidromekanik Sistemlerin Satışları, Mekanik Otomasyon & Robotik Satışları ve Yazılım Satışlarından oluşmaktadır. Grup'un bağlı ortaklıklarıyla birlikte bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler aşağıda yer almaktadır:

	HKTM	MAKERS	INOVASYON	SFM	ACD	Eliminasyon	KONSOLİDE
	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023	01.01.2023
	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
Hasılat	502.213.673	87.999.059	4.416.633	46.196.888	8.669.290	(41.215.241)	608.280.302
Satışların Maliyeti (-)	(366.720.361)	(60.574.769)	(185.772)	(30.872.954)	(2.351.215)	37.684.102	(423.020.969)
BRÜT KAR (ZARAR)	135.493.312	27.424.290	4.230.861	15.323.934	6.318.075	(3.531.139)	185.259.333

22. FAALİYET GİDERLERİ

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Genel Yönetim Giderleri	31.12.2023	31.12.2022
Personel Giderleri	(47.152.329)	(46.689.288)
Amortisman Giderleri	(13.042.856)	(10.680.495)
Temsil Ağırlama Giderleri	(948.160)	(1.928.779)
Sigorta Giderleri	(1.711.728)	(511.104)
Kira Giderleri	(6.039.376)	(3.425.851)
Banka Masraf ve Giderleri	-	(20.564)
Akaryakıt Giderleri	(1.961.212)	(1.655.274)
Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri	(9.376.847)	(6.551.373)
Bakım ve Onarım Giderleri	(1.212.681)	(3.200.782)
Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri	(3.210.768)	(4.498.942)
Temizlik Giderleri	(699.710)	(540.402)
Aidat Giderleri	(435.065)	(519.229)
Nakliye ve Kargo Giderleri	(533.582)	(206.688)
Kırtasiye Giderleri	(376.635)	(218.838)
Vergi, Resim ve Harç Giderleri	(8.647.983)	(3.305.307)
Dava, İcra, Avukat ve Noter Giderleri	(151.811)	(328.374)
Yeme-İçme Giderleri	(1.574.653)	(1.922.335)
Diğer Giderler	(4.472.100)	(3.141.320)
Toplam	(101.547.496)	(89.344.945)

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri	31.12.2023	31.12.2022
Personel Giderleri	(14.157.693)	(14.947.069)
Amortisman Giderleri	(6.431.068)	(5.278.186)
Kira Giderleri	(3.146.554)	(1.528.391)
Yeme-İçme Giderleri	(704.008)	(424.045)
Seyahat ve Konaklama Giderleri	(1.723.832)	(2.868.889)
Fuar Giderleri	(3.298.009)	(2.811.990)
Elektrik, Su, Doğalgaz ve İletişim Giderleri	(54.236)	(50.916)
İhracat Giderleri	(1.856.148)	(3.262.182)
Reklam ve Promosyon Giderleri	(1.260.588)	(1.398.887)
Diğer Giderler	(1.165.938)	(3.327.582)
Toplam	(33.798.074)	(35.898.137)

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Araştırma Giderleri	31.12.2023	31.12.2022
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	(6.651.318)	(2.004.166)
Amortisman Giderleri	(6.431.068)	(6.794.652)
Toplam	(13.082.386)	(8.798.818)

23. DİĞER FAALİYET GELİR VE GİDERLERİ

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Diğer Gelirler	31.12.2023	31.12.2022
Reeskont Faiz Gelirleri	17.409.062	6.107.308
Ticari Kur Farkı Gelirleri	27.224.275	31.877.050
Arge Teşvik Gelirleri	1.662.041	926.630
Konusu Kalmayan Karşılıklar	-	35.703
Vade Farkı Gelirleri	36.630.146	14.495.041
Diğer Gelirler	4.953.706	2.473.050
Toplam	87.879.230	55.914.782

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un diğer giderleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Diğer Giderler	31.12.2023	31.12.2022
Ticari Kur Farkı Giderleri	(52.522.044)	(34.401.911)
Reeskont Faiz Giderleri	(23.503.062)	(7.422.753)
Karşılık Giderleri	(3.434)	(175.305)
Vade Farkı Giderleri	(19.061.809)	(7.979.895)
Deprem Vergisi Giderleri	(10.334.991)	-
Diğer Giderler	(4.163.483)	(1.400.647)
Toplam	(109.588.823)	(51.380.511)

*12 Mart 2023 tarihli ve 32130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında tek seferlik ek vergi alınması hüküm altına alınmıştır. Bu doğrultuda Grup; tek sefere mahsus olmak üzere 10.334.991 TL ek vergi ödemiştir.

24. FİNANSAL GELİR VE GİDERLER

Uygulanan Muhasebe Politikası

Finansal gelirler, yatırımdan elde edilen faiz gelirlerini (satılmaya hazır finansal varlıkları da içerecek şekilde), temettü gelirlerini, satılmaya hazır finansal varlıkların satışından elde edilen gelirleri, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki kazançları, işletme birleşmesiyle edinilen işletmede önceden var olan payların gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünden olan kazançları, kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri ve önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş net kazançların sınıflamalarını içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Temettü gelirleri Grup'un ödemeyi almaya hak kazandığı tarihte (kayıtlı menkul kıymetlerde bu tarih eski temettü tarihidir.) kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Finansal giderler, alınan kredilerin faiz giderlerini, karşılıklar ve ertelenmiş bedel üzerindeki iskontoların çözülmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların satışında oluşan zararlar, yükümlülük olarak sınıflandırılan imtiyazlı hisselerin temettüleri, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda ve koşullu edel olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklarla ilgili gerçeğe uygun değer kayıpları, ticari alacaklar dışında kalan finansal varlıklar üzerinde kaydedilen değer düşüklüğü zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilen türev korunma araçlarından kayıpları ve daha önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kar veya zarara yeniden sınıflandırılan net zararları içerir.

Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Finansal Gelirler	31.12.2023	31.12.2022
Kur Farkı Geliri	37.330.608	23.959.437
Faiz Geliri	5.829.674	5.157.050
Toplam	43.160.282	29.116.487

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un finansal giderleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Finansal Giderler	31.12.2023	31.12.2022
Kur Farkı Gideri	(7.798.109)	(17.148.515)
Kıdem Tazminatı Faiz Gideri	(3.909.518)	(2.178.072)
Faiz Gideri	(56.004.029)	(34.708.143)
Toplam	(67.711.656)	(54.034.730)

25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER

Rapor tarihi itibarıyla Grup'un yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	31.12.2023	31.12.2022
Duran Varlık Satış Karı	824.625	4.303.742
Toplam	824.625	4.303.742

26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Uygulanan Muhasebe Politikası

İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

İlişkili taraf kapsamında değerlendirilen işletmeler, kişiler ve Grup ile olan ilişki düzeyleri aşağıdaki gibidir:

İlişkili Taraf Adı-Soyadı/ Unvanı	İlişkisi
Atıf Tunç ATIL	Ortak
İlham ÇELEBİ	Ortak
Nilüfer ATIL	Ortak
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. (HKSM)	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş. (MET)	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Ltd. Şti.	Özkaynak ile Değerlenen Yatırım
Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş.	HKSM'nin Bağlı Ortaklığı
Yeni Enerji Dönüşüm Teknolojileri A.Ş.	HKSM'nin Bağlı Ortaklığı
Aylin ATIL	Şirket Ortakları ile Akrabalık İlişkisi
Doruk ATIL	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Sertaç Çelik	SFM Şirketi'nin Ortağı
Fırat ERPOLAT	Makers Şirketi'nin Ortağı
Tolga CANKURT	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Ufuk GÜNER	HKSM Şirketi'nin Ortağı
Faruk KARTAL	MET Şirketi'nin Ortağı
Seçkin ÇELEBİ	MET Şirketi'nin Ortağı

• Atıf Tunç ATIL

Şirket'in %36,14 oranında hissesine sahip ortağıdır.

• İlham ÇELEBİ Şirket'in %13,14 oranında hissesine sahip ortağıdır.

• Nilüfer ATIL

Şirket'in %16,43 oranında hissesine sahip ortağıdır.

• Hareket Kontrol Servis Merkezi San. ve İnş. Taah. Tic. A.Ş. (HKSM)

Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. HKSM endüstri kuruluşlarına özellikle başta ağır sanayi olmak üzere tüm sektörlere hidrolik, pnömatik, mekanik elektrik ve otomasyon konularında servis hizmetleri vermekte. İşletmelerin TPM (Toplam Üretken Bakım ) süreçlerine destek vererek, bakım anlaşmaları yaparak bakım yönetimlerini üstlenmektedir.

• Modül Modern Eğitim Teknolojileri Anonim Şirketi (MET)

Şirket'in %10 oranında hissesine sahip ortağı olan HKTM öz kaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları arasında yer almaktadır. Şirket 7.06.2022 Tarihinde merkez nakli olmuş ve yeni adresi Muradiye Mah. 8. Sokak 1. Blok No: 211 Yunusemre/Manisa adresinde faaliyetlerine devam etmektedir. Kendi imalatı olan eğitim setleri ile uygulamalı eğitimler vermektedir. Firmaların ihtiyaçlarına göre kurgulanmış özel eğitim programları konusunda da çalışmaları bulunmaktadır.

• Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi

İnsansız Su Altı Sistemleri üzerine faaliyet gösteren, Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi'nin %35 oranında sermayesini pay devri ile satın almıştır.

• Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Toplam Enerji Merkezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, HKSM'nin bağlı ortaklığı olarak 21.12.2022 tarihinde kurulmuştur. Merkez adresi TOSB Otomotiv (Osb) Mah. 1. Cad. No: 8/3 İç Kapı No:12 Çayırova/Kocaeli. Her türlü elektrik enerjisi, güneş enerjisi (fotovoltaik) üretimi yapacak tesis kurmak enerji üretmek ve enerji dağıtımı yapılmaktadır.

• Aylin ATIL

Şirket ortakları ile akrabalık ilişkisi bulunmaktadır.

• Doruk ATIL MET şirketi'nin %10 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Sertaç Çelik SFM şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Fırat ERPOLAT Makers şirketi'nin %33 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Tolga CANKURT HKSM şirketi'nin %13 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Ufuk GÜNER HKSM şirketi'nin %16 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Faruk KARTAL MET şirketi'nin %20 oranında hissesine sahip ortağıdır.
• Seçkin ÇELEBİ MET şirketi'nin %10 oranında hissesine sahip ortağıdır.

Rapor tarihi itibarıyla ilişkili grup ve kişiler ile ilgili işlemler ve dönem sonu bakiyeleri rapor tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:

Dönen Varlıklar	31.12.2023	31.12.2022
Alıcılar	1.539.347	741.951
Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi	1.241.006	734.696
Toplam Enerji Merkezi San. Ve Tic. A.Ş.	94.920	-
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş.	203.421	7.255
Ortaklardan Alacaklar	-	7.818.477
Atıf Tunç ATIL	-	1.582.189
İlham ÇELEBİ	-	6.236.288
Diğer Alacaklar	98.065	746.332
Tolga CANKURT	-	741.478
Serhat ÇELİK	91.355	-
Seçkin ÇELEBİ	3.093	4.854
Doruk ATIL	3.617	-
Verilen Sipariş Avansları	5.384.087	5.486.508
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş.	5.384.087	5.486.508
Personel Avansları	2.042.500	-
Fırat ERPOLAT	2.042.500	-
Toplam	9.063.999	14.793.268
Kısa Vadeli Borçlar	31.12.2023	31.12.2022
Ticari Borçlar	8.660.982	11.774.419
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş.	8.660.982	11.740.608
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş.	-	33.811
Ortaklara Borçlar	-	128.523
İlham ÇELEBİ	-	128.523
Toplam	8.660.982	11.902.942
	1.01.2023	1.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Mal ve Hizmet Satışları	7.252.224	12.578.957
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş.	7.013.104	11.853.630
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş.	97.943	208.080
Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi	133.959	517.247
Toplam Enerji Merkezi San. Ve Tic. A.Ş.	7.218	-
Diğer Gelir/Giderler	(9.677.791)	(25.006.098)
Modül Modern Eğitim Teknolojileri A.Ş.	(472.271)	(220.547)
Lenta Marine İnsansız Su Altı Sistemleri Limited Şirketi	(220.679)	(26.102)
Hareket Kontrol Servis Merkezi San. Ve İnş. Taah. Tic. A.Ş.	(8.984.841)	(24.759.449)
Toplam	(2.425.567)	(12.427.141)

Rapor tarihi itibarıyla üst yönetime sağlanan menfaatler aşağıdaki gibidir:

Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler	1.01.2023 31.12.2023	1.01.2022 31.12.2022
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Hizmetler	(16.674.607)	(12.199.276)
Toplam	(16.674.607)	(12.199.276)

27. KONSOLİDE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski: Karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, raporlama dönemi itibariyle aşağıdaki gibidir:

31.12.2023		Alacaklar
		Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar		Bankalardaki
	İlişkili Taraf	Diğer	İlişkili Taraf	Diğer	Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	1.539.347	178.019.110	98.065	16.749.678	175.209.416
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	1.539.347	178.019.110	98.065	16.749.678	175.209.416
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)		4.631.431
- Değer düşüklüğü (-)		(4.631.431)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)

Kredi Riski (Devamı):

31.12.2022		Alacaklar
		Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar	Bankalardaki
	İlişkili Taraf	Diğer	İlişkili Taraf	Diğer	Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	741.951	142.871.304	8.564.809	13.302.895	121.092.592
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	741.951	142.871.304	8.564.809	13.302.895	121.092.592
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)		7.625.686
- Değer düşüklüğü (-)		(7.625.686)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı

Ticari Borçlar 128.136.451 130.774.910 130.774.910 Çalışanlara Borçlar 2.974.527 2.974.527 2.974.527 Diğer Borçlar 340.624 340.624 340.624 Ertelenmiş Gelirler 130.622.395 130.622.395 130.622.395

Diğer Karşılıklar 596 596 596

Likidite Riski; Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'un likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;

31.12.2023
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	656.778.593	776.332.367	466.908.189	166.604.944	40.262.477	102.556.758
Finansal Borçlar	232.232.877	250.918.454	61.463.973	166.604.944	22.849.537
Ticari Borçlar	165.870.072	180.402.266	180.402.266
Çalışanlara Borçlar	6.675.936	6.675.936	6.675.936
Diğer Borçlar	126.806.115	126.806.115	126.806.115
Ertelenmiş Gelirler	81.331.466	81.331.466	81.331.466
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar	20.572.852	106.908.855	4.352.098			102.556.758
Diğer Karşılıklar	362	362	362
Diğer Yükümlülükler	23.288.913	23.288.913	5.875.973		17.412.940
31.12.2022
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	475.358.555	587.801.624	321.277.234	103.832.387	44.620.513	118.071.490
Finansal Borçlar	157.293.924	163.344.328	50.425.060	103.832.387	9.086.880

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 17.495.415 121.249.621 3.178.131 118.071.490

Diğer Yükümlülükler 38.494.623 38.494.623 2.960.991 35.533.633

Yabancı Para Pozisyonu

Rapor tarihi itibarıyla, orijinal yabancı para ve TL karşılıkları cinsinden varlık ve yükümlülük tutarları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

31.12.2023	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	USD	EURO
1. Ticari Alacaklar	97.370.475	312.326	2.706.957
2a. Parasal Finansal Varlıklar	147.154.295	41.498,04	4.480.049
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	18.696.040	388.383	222.962
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar	263.220.809	742.207	7.409.968
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar
9. Toplam Varlıklar	263.220.809	742.207	7.409.968
10. Ticari Borçlar	22.554.309	140.404	564.270
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	10.228.634	7.331	306.823
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler	32.782.944	147.735	871.093
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler
18. Toplam Yükümlülükler	32.782.944	147.735	871.093
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	230.437.866	594.472	6.538.875
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)	211.741.826	206.089	6.315.913
Pozisyonu
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe
Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı**
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı***
25. İhracat (Ortalama Kur : )	61.918.461	2.572.620
26. İthalat

Yabancı Para Pozisyonu (Devamı):

31.12.2022	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	USD	EURO
1. Ticari Alacaklar	74.235.367	96.864	3.633.034
2a. Parasal Finansal Varlıklar	39.342.499	43.208	1.933.021
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	14.566.280	186.472	555.787
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar	128.144.147	326.544	6.121.843
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar
9. Toplam Varlıklar	128.144.147	326.544	6.121.843
10. Ticari Borçlar	20.519.020	611.745	453.653
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	40.626.005	64.313	1.973.947
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler	61.145.025	676.057	2.427.600
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler
18. Toplam Yükümlülükler	61.145.025	676.057	2.427.600
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin
Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	66.999.121	-349.513	3.694.243
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)	52.432.841	-535.985	3.138.455
Pozisyonu
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe
Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat	60.044.356	139.722	2.154.819
26. İthalat	77.487.520	1.472.160	1.596.524

Grup ağırlıklı olarak USD ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmakta olup, bu kapsam yabancı paralar ile ilgili kur riski analizi aşağıdaki gibidir;

31.12.2023	Kar / Zarar
	Değer Kazanması	Değer Kaybetmesi
USD Kurunun % 10 değişmesi halinde
1- USD varlık / yükümlülüğü	606.689	(606.689)
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)	606.689	(606.689)
EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde
4- EURO varlık / yükümlülüğü	20.573.391	(20.573.391)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
6- EURO Net Etki (1+2)	20.573.391	(20.573.391)
TOPLAM	21.180.080	(21.180.080)

31.12.2022	Kar / Zarar
	Değer Kazanması	Değer Kaybetmesi
USD Kurunun % 10 değişmesi halinde
1- USD varlık / yükümlülüğü	(1.004.008)	1.004.008
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)	(1.004.008)	1.004.008
EURO Kurunun % 10 değişmesi halinde
4- EURO varlık / yükümlülüğü	6.256.479	(6.256.479)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
6- EURO Net Etki (1+2)	6.256.479	(6.256.479)
TOPLAM	5.252.471	(5.252.471)

Faiz Riski

Rapor tarihi itibarıyla Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Sabit Faizli Finansal Araçlar	31.12.2023	31.12.2022
Vadeli Mevduatlar	42.003.538	13.734.937
Banka Kredi Borçları	207.256.635	148.919.388
Faaliyet Kiralamasına İlişkin Borçlar	22.799.259	7.053.672
Diğer Borçlanmalar	2.176.983	1.320.864

Sermaye Riski Yönetimi

Grup'un sermaye yönetimindeki hedefleri; faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.

Grup, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre grup öz kaynakların yapısını düzenlemektedir.

Grup, sermaye yönetimini finansal borç/öz kaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net finansal borcun toplam öz kaynaklara bölünmesiyle bulunur.

Toplam net borçların sermayeye oranları aşağıdaki gibidir.

Sermaye Riski	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Borçlar	232.232.877	157.293.924
Nakit ve Nakit Benzerleri (-)	(175.325.071)	(121.375.419)
Net Finansal Borçlar	56.907.806	35.918.504
Özkaynaklar	455.643.694	483.417.892
Özkaynaklar- Net Finansal Borçlar	398.735.888	447.499.388
Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar	12%	7%

* Net finansal borçların sıfırın altında olması durumunda sermaye riski oranı hesaplanmamaktadır.

28. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

29. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Şirketin Kamu Gözeti, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 30 Mart 2021 tarihinde Mükerrer Resmî Gazete' de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

	1.01.2023	1.01.2022
Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler*	31.12.2023	31.12.2022
Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim Ücreti	(480.000)	(131.818)
Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler*	-	-
Diğer Güvence Denetim Ücretlerine İlişkin Ücretler	-	-
Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler *	-	-
Toplam	(480.000)	(131.818)

(*) Bağımsız Denetim Kuruluşundan önceki dönem ve cari dönemde hizmet alınmamıştır.

30. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Şirket Yönetim Kurulu Mevcut 125.000.000 Türk Liralık kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 35.000.000 Türk Lirası olan şirketimiz çıkarılmış sermayesinin beheri 1 TL nominal değerde 70.000.000 adet pay karşılığı 70.000.000 Türk Lirası tutarında artırılarak 105.000.000 Türk Lirasına çıkarılmasına, mevcut çıkarılmış sermayesinin %200 oranına isabet eden 70.000.000 Türk Lirası nominal değerli bedelsiz payların tamamının hisse senedi ihraç primlerinden karşılanmasına ve hissedarlara sermaye payları nispetinde A ve B Grubu olarak bedelsiz olarak dağıtılmasına kara vermiştir.

Sermaye artırımının gerçekleşmesi için gerekli onayların alınması için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuru yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulunun onayını takiben 01.03.2024 tarihinde sermaye artırımı yapılmıştır. Sermaye artırımı 01.03.2024 tarihinde ticaret sicilinde tescil edilmiş ve 01.03.2024 tarih ve 11034 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.

Şirketimiz Yönetim Kurulunda Başkan Vekili olarak görevine devam eden Sayın İlham ÇELEBİ 01.03.2024 tarihi itibarıyla Genel Müdürlük görevinden ayrılmıştır. Yerine şirketimizde Genel Müdür Yardımcısı olarak görev yapmakta olan Sayın Necip ÇAYAN Genel Müdür olarak atanmıştır.

Şirketimizin, düşük faiz oranlı finansman kaynaklarına erişimi çalışmaları kapsamında şirket ana ortaklarından Sayın Tunç ATIL, Sayın Nilüfer ATIL ve Sayın İlham ÇELEBİ halka kapalı paylarının Borsa'da işlem yapabilir statüsüne kavuşturmak için SPK'ya başvuruda bulunmuştur.

Başvurunun onaylanması durumunda Şirket ortaklarının payları yurtdışından uzun vadeli kredi temini için teminat olarak verilecektir.