華園飯店股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第三季
(股票代碼2702)
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華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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23
24 ~ 38
38
38
38 ~ 39 |
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~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門資訊
(十五)首次採用IFRSs |
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50 ~ 62 |
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|
~3~
會計師核閱報告
(102)財審報字第13001322 號
華園飯店股份有限公司 公鑒：
華園飯店股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30
日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101
年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合
併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管
理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。
如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之非重要子公司財務報告及附註
十三所揭露之相關資訊，未經會計師核閱。該子公司民國102 年9 月30 日之資產總額為新台幣
452,085 仟元，占合併資產總額之20.77%；負債總額為新台幣20,936 仟元，占合併負債總額之
1.81%；民國102 年7 月1 日至9 月30 日及民國102 年1 月1 日至9 月30 日之綜合利益分別為
新台幣512 仟元及8,875 仟元，各占合併綜合利益之12.59%及28.03%。
~4~
依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取
得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所
述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可
之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務
報導準則」而須作修正之情事。
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前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號
前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1010015969 號
==> picture [248 x 12] intentionally omitted <==
~5~
1100
1125
1150
1170
1200
1220
130X
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1476
1479
11XX
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1780
1840
1915
1920
1990
15XX
1XXX
2100
2110
2150
2170
2200
2230
2310
2320
2399
21XX |
資 產 |
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
374,667
17 $
340,945
六(二)
170,102
8
147,900
1,179
-
1,450
六(三)
19,382
1
20,322
14,964
1
11,196
六(二十一)
10,924
-
3,158
六(四)
349
-
635
3,961
-
3,198
八
14,785
1
-
60
-
121
610,373
28
528,925
六(五)及八
1,453,504
67
1,462,231
六(六)
69,437
3
71,844
六(二十一)
39,658
2
12,900
-
-
668
1,752
-
1,268
六(十一)
1,673
-
1,406
1,566,024
72
1,550,317
$
2,176,397
100 $
2,079,242
六(七)
$
44,000
2 $
77,000
六(八)
45,000
2
26,000
2,034
-
2,639
六(九)
6,916
-
9,396
76,420
4
67,982
六(二十一)
-
-
1,298
10,047
-
9,644
六(十)及八
37,704
2
25,803
808
-
1,517
222,929
10
221,279 |
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
374,667
17 $
340,945
六(二)
170,102
8
147,900
1,179
-
1,450
六(三)
19,382
1
20,322
14,964
1
11,196
六(二十一)
10,924
-
3,158
六(四)
349
-
635
3,961
-
3,198
八
14,785
1
-
60
-
121
610,373
28
528,925
六(五)及八
1,453,504
67
1,462,231
六(六)
69,437
3
71,844
六(二十一)
39,658
2
12,900
-
-
668
1,752
-
1,268
六(十一)
1,673
-
1,406
1,566,024
72
1,550,317
$
2,176,397
100 $
2,079,242
六(七)
$
44,000
2 $
77,000
六(八)
45,000
2
26,000
2,034
-
2,639
六(九)
6,916
-
9,396
76,420
4
67,982
六(二十一)
-
-
1,298
10,047
-
9,644
六(十)及八
37,704
2
25,803
808
-
1,517
222,929
10
221,279 |
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
374,667
17 $
340,945
六(二)
170,102
8
147,900
1,179
-
1,450
六(三)
19,382
1
20,322
14,964
1
11,196
六(二十一)
10,924
-
3,158
六(四)
349
-
635
3,961
-
3,198
八
14,785
1
-
60
-
121
610,373
28
528,925
六(五)及八
1,453,504
67
1,462,231
六(六)
69,437
3
71,844
六(二十一)
39,658
2
12,900
-
-
668
1,752
-
1,268
六(十一)
1,673
-
1,406
1,566,024
72
1,550,317
$
2,176,397
100 $
2,079,242
六(七)
$
44,000
2 $
77,000
六(八)
45,000
2
26,000
2,034
-
2,639
六(九)
6,916
-
9,396
76,420
4
67,982
六(二十一)
-
-
1,298
10,047
-
9,644
六(十)及八
37,704
2
25,803
808
-
1,517
222,929
10
221,279 |
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
374,667
17 $
340,945
六(二)
170,102
8
147,900
1,179
-
1,450
六(三)
19,382
1
20,322
14,964
1
11,196
六(二十一)
10,924
-
3,158
六(四)
349
-
635
3,961
-
3,198
八
14,785
1
-
60
-
121
610,373
28
528,925
六(五)及八
1,453,504
67
1,462,231
六(六)
69,437
3
71,844
六(二十一)
39,658
2
12,900
-
-
668
1,752
-
1,268
六(十一)
1,673
-
1,406
1,566,024
72
1,550,317
$
2,176,397
100 $
2,079,242
六(七)
$
44,000
2 $
77,000
六(八)
45,000
2
26,000
2,034
-
2,639
六(九)
6,916
-
9,396
76,420
4
67,982
六(二十一)
-
-
1,298
10,047
-
9,644
六(十)及八
37,704
2
25,803
808
-
1,517
222,929
10
221,279 |
31 日
%
16
7
-
1
1
-
-
-
-
-
25
70
4
1
-
-
-
75
100
4
1
-
1
3
-
1
1
-
11 |
101 年 9 月 30 日
金
額
%
$
713,343
34
146,939
7
1,173
-
13,673
1
10,789
1
83
-
353
-
2,978
-
-
-
32
-
889,363
43
1,137,779
55
-
-
15,633
1
25,300
1
1,278
-
275
-
1,180,265
57
$
2,069,628
100
$
35,000
2
43,000
2
2,957
-
7,338
-
84,141
4
4,068
-
11,020
1
26,034
1
711
-
214,269
10 |
單位：新台幣仟元
1 0 1 年 1 月 1 日
金
額
%
$
279,980
17
113,089
7
938
-
10,683
1
19,655
1
-
-
657
-
3,024
-
-
-
210
-
428,236
26
1,212,728
74
-
-
7,877
-
-
-
1,272
-
204
-
1,222,081
74
$
1,650,317
100
$
70,000
4
16,000
1
705
-
13,277
1
57,570
4
8,152
-
12,035
1
18,492
1
1,936
-
198,167
12 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
374,667
170,102
1,179
19,382
14,964
10,924
349
3,961
14,785
60
610,373
1,453,504
69,437
39,658
-
1,752
1,673
1,566,024
$
2,176,397
$
44,000
45,000
2,034
6,916
76,420
-
10,047
37,704
808
222,929 |
金
額
$
340,945
147,900
1,450
20,322
11,196
3,158
635
3,198
-
121
528,925
1,462,231
71,844
12,900
668
1,268
1,406
1,550,317
$
2,079,242
$
77,000
26,000
2,639
9,396
67,982
1,298
9,644
25,803
1,517
221,279 |
|
金
額
$
713,343
146,939
1,173
13,673
10,789
83
353
2,978
-
32
889,363
1,137,779
-
15,633
25,300
1,278
275
1,180,265
$
2,069,628
$
35,000
43,000
2,957
7,338
84,141
4,068
11,020
26,034
711
214,269 |
金
額
$
279,980
113,089
938
10,683
19,655
-
657
3,024
-
210
428,236
1,212,728
-
7,877
-
1,272
204
1,222,081
$
1,650,317
$
70,000
16,000
705
13,277
57,570
8,152
12,035
18,492
1,936
198,167 |
|
流動資產
現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
當期所得稅資產
存貨
預付款項
其他金融資產－流動
其他流動資產－其他
流動資產合計
非流動資產
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
預付設備款
存出保證金
其他非流動資產－其他
非流動資產合計
資產總計
負債及權益 |
|
六(一)
六(二)
六(三)
六(二十一)
六(四)
八
六(五)及八
六(六)
六(二十一)
六(十一)
六(七)
六(八)
六(九)
六(二十一)
六(十)及八 |
|
|
|
|
|
|
流動負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
預收款項
一年或一營業週期內到期長期負債
其他流動負債－其他
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(續 次 頁)
~6~
2540
2570
2600
25XX
2XXX
3110
3200
3310
3320
3350
3400
31XX
3XXX |
負債及權益 |
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(十)及八
$
772,315
36
$
713,108
34
六(二十一)
161,301
7
140,195
7
六(十一)
699
-
667
-
934,315
43
853,970
41
1,157,244
53
1,075,249
52
六(十二)
874,558
40
825,055
40
六(十三)
2,169
-
2,169
-
六(十四)
39,384
2
32,322
1
71,161
3
71,161
3
37,194
2
75,684
4
六(二)
(
5,313 )
- (
2,398)
-
1,019,153
47
1,003,993
48
1,019,153
47
1,003,993
48
$
2,176,397
100
$
2,079,242
100 |
101 年 9 月 30 日
金
額
%
$
724,691
35
134,165
7
2,014
-
860,870
42
1,075,139
52
825,055
40
2,169
-
32,322
2
71,161
3
62,559
3
1,223
-
994,489
48
994,489
48
$
2,069,628
100 |
單位：新台幣仟元
1 0 1 年 1 月 1 日
金
額
%
$
326,429
20
164,651
10
1,933
-
493,013
30
691,180
42
778,354
47
2,169
-
24,909
2
71,161
4
80,788
5
1,756
-
959,137
58
959,137
58
$
1,650,317
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
724,691
134,165
2,014
860,870
1,075,139
825,055
2,169
32,322
71,161
62,559
1,223
994,489
994,489
$
2,069,628 |
金
額
$
326,429
164,651
1,933
493,013
691,180
778,354
2,169
24,909
71,161
80,788
1,756
959,137
959,137
$
1,650,317 |
|
非流動負債
長期借款
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
權益
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股股本
資本公積
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
其他權益
歸屬於母公司業主之權益合計
權益總計
負債及權益總計 |
|
|
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
董事長：陳海尼
經理人：陳海尼
會計主管：施文媛
~7~
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
|
|
|
|
102 年7 月1 日 |
|
|
|
|
101 年7 月1 日 |
|
|
|
102 年1 月1 日 |
|
|
|
|
101 年1 月1 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
至 |
9 月 3 0 |
|
日 |
|
至 |
9 月 3 0 |
|
日 |
至 |
9 月 3 0 |
|
日 |
|
至 |
|
9 月 3 0 |
|
日 |
|
項目 |
附註 |
|
金 |
額 |
|
% |
|
金 |
額 |
|
% |
金 |
額 |
|
% |
|
金 |
|
額 |
|
% |
4000 |
營業收入 |
六(十五) |
|
$ |
168,779 |
|
100 |
|
$ |
134,804 |
|
100 |
$ |
489,567 |
|
100 |
|
|
$ |
396,213 |
|
100 |
5000 |
營業成本 |
六(四)(十 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
九) |
( |
|
37,237) ( |
|
22 ) ( |
|
|
32,340) ( |
|
24) ( |
|
112,120)( |
|
23) |
|
( |
|
99,268) ( |
|
25) |
5900 |
營業毛利 |
|
|
|
131,542 |
|
78 |
|
|
102,464 |
|
76 |
|
377,447 |
|
77 |
|
|
|
296,945 |
|
75 |
|
營業費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6200 |
管理費用 |
六(十九) |
( |
|
108,774) ( |
|
65 ) ( |
|
|
77,333) ( |
|
57) ( |
|
300,026)( |
|
61) |
|
( |
|
234,532) ( |
|
59) |
6000 |
營業費用合計 |
|
( |
|
108,774) ( |
|
65 ) ( |
|
|
77,333) ( |
|
57) ( |
|
300,026)( |
|
61) |
|
( |
|
234,532) ( |
|
59) |
6900 |
營業利益 |
|
|
|
22,768 |
|
13 |
|
|
25,131 |
|
19 |
|
77,421 |
|
16 |
|
|
|
62,413 |
|
16 |
|
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7010 |
其他收入 |
六(十六) |
|
|
806 |
|
|
1 |
|
1,937 |
|
1 |
|
2,691 |
|
|
- |
|
|
3,823 |
|
1 |
7020 |
其他利益及損失 |
六(十七) |
( |
|
1,311) ( |
|
|
1 ) |
|
2 |
|
- ( |
|
10,607) ( |
|
|
2) |
( |
|
1) |
|
- |
7050 |
財務成本 |
六(十八) |
( |
|
5,104) ( |
|
|
3 ) ( |
|
4,329) ( |
|
3) ( |
|
15,089)( |
|
|
3) |
( |
|
9,454) ( |
|
3) |
7000 |
營業外收入及支出合計 |
|
( |
|
5,609) ( |
|
|
3 ) ( |
|
2,390) ( |
|
2) ( |
|
23,005)( |
|
|
5) |
( |
|
5,632) ( |
|
2) |
7900 |
稅前淨利 |
|
|
|
17,159 |
|
10 |
|
|
22,741 |
|
17 |
|
54,416 |
|
11 |
|
|
|
56,781 |
|
14 |
7950 |
所得稅(費用)利益 |
六(二十一) |
( |
|
3,752) ( |
|
|
2 ) ( |
|
7,687) ( |
|
6) ( |
|
19,840)( |
|
|
4) |
|
|
2,455 |
|
1 |
8200 |
本期淨利 |
|
|
$ |
13,407 |
|
|
8 |
$ |
15,054 |
|
11 |
$ |
34,576 |
|
|
7 |
|
$ |
59,236 |
|
15 |
|
其他綜合損益(淨額) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8310 |
國外營運機構財務報表換算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之兌換差額 |
|
($ |
|
12,508) ( |
|
|
8 ) ($ |
|
12,640 ) ( |
|
9 ) |
$ |
14,069 |
|
|
3 |
($ |
|
14,116) ( |
|
4 ) |
8325 |
備供出售金融資產未實現評 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
價利益(損失) |
|
|
|
1,043 |
|
|
1 |
|
3,498 |
|
2 ( |
|
14,592) ( |
|
|
3) |
|
|
11,183 |
|
3 |
8399 |
與其他綜合損益組成部分相 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
關之所得稅 |
|
|
|
2,126 |
|
|
1 |
|
2,149 |
|
2 ( |
|
2,392)( |
|
|
1) |
|
|
2,400 |
|
1 |
8300 |
本期其他綜合損失之稅後淨額 |
|
($ |
|
9,339) ( |
|
|
6 ) ($ |
|
6,993) ( |
|
5) ($ |
|
2,915)( |
|
|
1) |
($ |
|
533) |
|
- |
8500 |
本期綜合利益總額 |
|
|
$ |
4,068 |
|
|
2 |
$ |
8,061 |
|
6 |
$ |
31,661 |
|
|
6 |
|
$ |
58,703 |
|
15 |
|
淨利（損）歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8610 |
母公司業主 |
|
|
$ |
13,407 |
|
|
8 |
$ |
15,054 |
|
11 |
$ |
34,576 |
|
|
7 |
|
$ |
59,236 |
|
15 |
|
綜合損益總額歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8710 |
母公司業主 |
|
|
$ |
4,068 |
|
|
2 |
$ |
8,061 |
|
6 |
$ |
31,661 |
|
|
6 |
|
$ |
58,703 |
|
15 |
|
基本每股盈餘 |
六(二十二) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9750 |
每股盈餘 |
|
|
$ |
|
0.15 |
|
|
$ |
|
0.17 |
|
$ |
|
0.40 |
|
|
|
$ |
|
0.68 |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
林億彰、廖阿甚會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
董事長：陳海尼
經理人：陳海尼
會計主管：施文媛
~8~
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
101 年 度
101 年1 月1 日餘額
民國100 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
股票股利
現金股利
本期淨利
本期其他綜合損益
101 年9 月30 日餘額
102 年 度
102 年1 月1 日餘額
民國101 年度盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
股票股利
現金股利
本期淨利
本期其他綜合損益
102 年9 月30 日餘額 |
|
歸
屬 |
|
於 |
|
母
公
司
業
主 |
母
公
司
業
主 |
母
公
司
業
主 |
母
公
司
業
主 |
之 |
|
單位：新台幣仟元
權
益
權
益
備供出售金融
資產未實現
損
益
合
計
$
1,756
$
959,137
-
-
-
-
- (
23,351 )
-
59,236
11,183 (
533 )
$
12,939
$
994,489
$
15,091
$ 1,003,993
-
-
-
-
- (
16,501 )
-
34,576
14,592 ) (
2,915 )
$
499
$ 1,019,153 |
|
|
普通股股本 |
|
資本公積－發
行
溢
價 |
|
保
留
盈
餘 |
|
|
|
其
他 |
|
權
益 |
|
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 |
|
備供出售金融
資產未實現
損
益 |
|
|
$
778,354
-
46,701
-
-
-
$
825,055
$
825,055
-
49,503
-
-
-
$
874,558 |
|
$
2,169
-
-
-
-
-
$
2,169
$
2,169
-
-
-
-
-
$
2,169 |
|
$
24,909
7,413
-
-
-
-
$
32,322
$
32,322
7,062
-
-
-
-
$
39,384 |
|
$
71,161
-
-
-
-
-
$
71,161
$
71,161
-
-
-
-
-
$
71,161 |
$
80,788
(
7,413)
(
46,701)
(
23,351)
59,236
-
$
62,559
$
75,684
(
7,062)
(
49,503)
(
16,501)
34,576
-
$
37,194 |
$
-
-
-
-
-
(
11,716)
($
11,716)
($
17,489)
-
-
-
-
11,677
($
5,812) |
( |
$
1,756
-
-
-
-
11,183
$
12,939
$
15,091
-
-
-
-
14,592 )
$
499 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
董事長：陳海尼
經理人：陳海尼 會計主管：施文媛
~9~
華 園 飯 店 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
102 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
101 年 1 |
月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
|
3 0日 |
至 9月 3 0日 |
|
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併稅前淨利 |
|
$ |
|
|
|
54,416 |
$ |
56,781 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
不影響現金流量之收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
|
|
|
|
85,776 |
|
69,259 |
攤銷費用 |
|
|
|
|
|
3,738 |
|
- |
利息費用 |
|
|
|
|
|
15,089 |
|
9,454 |
利息收入 |
( |
|
|
|
|
754 ) ( |
|
1,945 ) |
處分及報廢不動產、廠房及設備損失 |
|
|
|
|
|
21,340 |
|
- |
處分投資利益 |
( |
|
|
|
|
10,772 ) |
|
- |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
應收票據淨額 |
|
|
|
|
|
271( |
|
235 ) |
應收帳款淨額 |
|
|
|
|
|
940( |
|
3,220 ) |
其他應收款 |
( |
|
|
|
|
3,768 ) |
|
8,866 |
存貨 |
|
|
|
|
|
286 |
|
304 |
預付款項 |
( |
|
|
|
|
763 ) |
|
46 |
其他金融資產－流動 |
( |
|
|
|
|
14,785 ) |
|
- |
其他流動資產－其他 |
|
|
|
|
|
61 |
|
178 |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據 |
|
|
|
|
|
25 |
|
152 |
應付帳款 |
( |
|
|
|
|
2,480 ) ( |
|
5,939 ) |
其他應付款 |
( |
|
|
|
|
4,984 ) ( |
|
16,041 ) |
預收款項 |
|
|
|
|
|
403( |
|
1,015 ) |
其他流動負債－其他 |
( |
|
|
|
|
709 ) ( |
|
1,225 ) |
其他非流動負債 |
|
|
|
|
|
- |
|
17 |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
143,330 |
|
115,437 |
收取之利息 |
|
|
|
|
|
754 |
|
1,945 |
支付之利息 |
( |
|
|
|
|
15,131 ) ( |
|
8,801 ) |
支付之所得稅 |
( |
|
|
|
|
36,881 ) ( |
|
25,413 ) |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
92,072 |
|
83,168 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
取得備供出售金融資產 |
( |
|
|
|
|
203,720 ) ( |
|
27,939 ) |
處分備供出售金融資產價款 |
|
|
|
|
|
179,936 |
|
- |
取得不動產、產房及設備 |
( |
|
|
|
|
83,288 ) ( |
|
7,518 ) |
預付設備款增加 |
( |
|
|
|
|
1,986 ) ( |
|
25,300 ) |
存出保證金增加 |
( |
|
|
|
|
484 ) ( |
|
6 ) |
其他非流動資產-其他增加 |
( |
|
|
|
|
267 ) ( |
|
71 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
|
109,809 ) ( |
|
60,834 ) |
籌資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款減少 |
( |
|
|
|
|
33,000 ) ( |
|
35,000 ) |
應付短期票券增加 |
|
|
|
|
|
19,000 |
|
27,000 |
舉借長期借款 |
|
|
|
|
|
80,000 |
|
443,655 |
償還長期借款 |
( |
|
|
|
|
19,813 ) ( |
|
23,006 ) |
其他非流動負債增加 |
|
|
|
|
|
32 |
|
64 |
籌資活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
46,219 |
|
412,713 |
匯率影響數 |
|
|
|
|
|
5,240 ( |
|
1,684 ) |
本期現金及約當現金增加數 |
|
|
|
|
|
33,722 |
|
433,363 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
|
340,945 |
|
279,980 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
|
374,667 |
$ |
713,343 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
林億彰、廖阿甚會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
經理人：陳海尼
董事長：陳海尼
會計主管：施文媛
~10~
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一、 公司沿革
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國102年11月4日經提報董事會後發布。
~11~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影
響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會
規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效
國際財務報導準則第7號允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用民國99年7月1日
之比較揭露對首次採用國際財務報導準則第7號「金融工具：揭
者之有限度豁免(修正國露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。
際財務報導準則第1號)
2010 年國際財務報導準修正國際財務報導準則第1、3及7號、國民國100年1月1日
則之改善際會計準則第1及34號及國際財務報導解
釋第13號相關規定。
國際財務報導準則第9號要求指定公允價值變動列入損益之金融負民國104年1月1日
「金融工具：金融負債債須將與該金融負債發行人本身有關之信
分類及衡量」用風險所產生之公允價值變動反映於「其
他綜合損益」，且於除列時其相關損益不
得轉列當期損益。除非於原始認列時，即
有合理之證據顯示若將該公允價值變動反
映於「其他綜合損益」，會造成重大之會
計配比不當(不一致)，則可反映於「當期
損益」。(該評估僅可於原始認列時決定
，續後不得再重評估)。
揭露-金融資產之移轉增加對所有於報導日存在之未除列之已移民國100年7月1日
(修正國際財務報導準則轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參
第7號)與提供額外之量化及質性揭露。
嚴重高度通貨膨脹及首當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以民國100年7月1日
次採用者固定日期之移後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡
除(修正國際財務報導準量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資
則第1號)產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起
，推延適用國際會計準則第39號「金融工
具」之除列規定及首次採用者得不必追溯
調整認列首日利益。
遞延所得稅：標的資產以公允價值衡量之投資性不動產之資產價民國101年1月1日
之回收(修正國際會計準值應預設係經由出售回收，除非有其他可
則第12號)反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦
取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估
價非折舊性資產之回收」。
~12~
新準則、解釋及修正 |
主要修正內容 |
IASB發布之生效 |
國際財務報導準則第10
號「合併財務報表」
國際財務報導準則第11
號「聯合協議」
國際財務報導準則第12
號「對其他個體權益之
揭露」
國際會計準則第27號
「單獨財務報表」(2011
年修正)
國際會計準則第28號
「投資關聯企業及合
資」(2011年修正)
國際財務報導準則第13
號「公允價值衡量」
國際會計準則第19號
「員工給付」(2011年修
正)
其他綜合損益項目之表
達(修正國際會計準則第
1號)
國際財務報導解釋第20
號「露天礦場於生產階
段之剝除成本」 |
該準則係在現有架構下重新定義控制之原
則，建立以控制作為決定那些個體應納入
合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷
控制時，如何決定控制之額外指引。
於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重
其法律形式而是依合約性權利與義務以決
定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資
得採用比例合併之選擇。
該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，
包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合
併結構型個體。
刪除合併財務報表之規定，相關規定移至
國際財務報導準則第10號「合併財務報
表」。
配合國際財務報導準則第11號「聯合協
議」之訂定，納入合資採用權益法之相關
規定。
定義公允價值，於單一國際財務報導準則
中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關
公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允
價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一
致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規
定之公允價值衡量。
刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列
於其他綜合損益，及規定所有前期服務成
本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付
負債(資產）計算而得之淨利息取代利息
成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息
外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。
此修正將綜合損益表之表達，分為「損
益」及「其他綜合損益」兩節，且要求
「其他綜合損益」節應將後續不重分類至
損益者及於符合特定條件時，後續將重分
類至損益者予以區分。
符合特定條件之剝除活動成本應認列為
「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以
產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際
會計準則第2號「存貨」規定處理。 |
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日 |
~13~
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效
揭露-金融資產及金融負應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀民國102年1月1日
債之互抵(修正國際財務況之影響或潛在影響之量化資訊。
報導準則第7號)
金融資產及金融負債之釐清國際會計準則第32號中「目前有法律民國103年1月1日
互抵(修正國際會計準則上可執行之權利將所認列之金額互抵」及
第32號)「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割
之特定條件」的相關規定。
強制生效日及過渡揭露強制生效日期延至民國104年1月1日。民國104年1月1日
規定(修正國際財務報導
準則第7及9號)
政府貸款(修正國際財務首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款民國102年1月1日
報導準則第1號)，推延適用國際財務報導準則第9號「金
融工具」及國際會計準則第20號「政府補
助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理
，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸
款之利益不應認列為政府補助。
2009-2011年對國際財務修正國際財務報導第1號和國際會計準則民國102年1月1日
報導準則之改善第1、16、32及34號相關規定。
合併財務報表、聯合協明確定義所謂「首次適用日」，係指國際民國102年1月1日
議及對其他個體權益之財務報導準則第10、11及12號首次適用之
揭露過渡指引(修正國際年度報導期間之首日。
財務報導準則第10、11
及12號)
投資個體(修正國際財務定義何謂「投資個體」及其典型特性。符民國103年1月1日
報導準則第10及12號和合投資個體定義之母公司，不應合併其子
國際會計準則第27號)公司而應適用透過損益按公允價值衡量其
子公司。
國際財務報導解釋第21除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵民國103年1月1日
號「稅賦」收之其他稅賦應依國際會計準則第37號
「負債準備、或有負債及或有資產」之規
定認列負債。
非金融資產之可回收金當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年民國103年1月1日
額之揭露(修正國際會計限之無形資產但未有減損時，移除現行揭
準則第36號)露可回收金額之規定。
衍生工具之債務變更及衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多民國103年1月1日
避險會計之繼續(修正國個結算者作為雙方的新交易對象，且符合
際會計準則第39號)某些條件時無須停止適用避險會計。
本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估
~14~
計對本集團合併財務報告之影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政
策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
-
(4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般 係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制 另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。 子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制 之日起停止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係 作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調
~15~
整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權
益。
投資公司 |
子公司 |
|
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
|
名 稱 |
名 稱 |
業務性質
102年9月30日
101年12月31日 |
|
|
|
說明 |
華園飯店股份有 |
HOLIDAY GARDEN |
投資業務 |
100 |
|
100 |
|
限公司 |
INTERNATIONAL |
|
|
|
|
|
|
LTD. |
|
|
|
|
|
HOLIDAY GARDEN |
HOLIDAY GARDEN |
投資業務 |
100 |
|
100 |
|
INTERNATIONAL |
U.S. CORP. |
|
|
|
|
|
LTD. |
|
|
|
|
|
|
HOLIDAY GARDEN |
HOLIDAY GARDEN |
飯店經營 |
100 |
|
100 |
|
U.S. CORP. |
S.F. CORP. |
|
|
|
|
|
HOLIDAY GARDEN |
HOLIDAY GARDEN |
飯店經營 |
100 |
|
100 |
註1、註2 |
U.S. CORP. |
S.N. CORP. |
|
|
|
|
|
投資公司 |
子公司 |
|
所持股權百分比 |
|
|
|
名 稱 |
名 稱 |
業務性質
101年9月30日
101年1月1日 |
|
|
|
說明 |
華園飯店股份有 |
HOLIDAY GARDEN |
投資業務 |
100 |
|
100 |
|
限公司 |
INTERNATIONAL |
|
|
|
|
|
|
LTD. |
|
|
|
|
|
HOLIDAY GARDEN |
HOLIDAY GARDEN |
投資業務 |
100 |
|
100 |
|
INTERNATIONAL |
U.S. CORP. |
|
|
|
|
|
LTD. |
|
|
|
|
|
|
HOLIDAY GARDEN |
HOLIDAY GARDEN |
飯店經營 |
100 |
|
100 |
|
U.S. CORP. |
S.F. CORP. |
|
|
|
|
|
-
註1：因不符合重要子公司定義，其民國102 年1 月1 日至9 月30 日之 財務報告未經會計師核閱。
-
註2：係於民國101 年第四季正式成立。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情事。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
-
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情事。
~16~
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能
性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
~17~
影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
-
(六)備供出售金融資產
-
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(七)應收帳款
係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產
生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按
攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現
影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(八)金融資產減損
-
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
-
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；
-
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
-
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原 始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個 別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化， 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
-
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之 重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或
-
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3. 本集團經評估當備供出售金融資產已存在減損之客觀證據，且已發生減 損損失時，按以下處理：
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價 值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損
~18~
益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加，
且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當
期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當
期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面
金額。
(九)金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
(十)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。比較成本
與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中
之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。
、 (十一)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築 39 及55年
以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年限為5~15 年。
~19~
(十三)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當
以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟
迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失
情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
(十四)借款
借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除
交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於
借款期間內衡量。
(十五)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成
本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始
發票金額衡量。
(十六)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(十七)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意
圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及
金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
(十八)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。
~20~
債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市
場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債
（於資產負債表日)之市場殖利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
-
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大 市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整， 並配合前述政策揭露相關資訊。
-
3.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認
列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，
則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決
議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票
紅利之股數。
(十九)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外， 所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實 際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所
~21~
得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅
之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償
或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等而產 生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得 以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
-
(二十)股本
-
1.普通股分類為權益。
-
2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。
-
(二十一)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
-
(二十二)收入認列
本集團提供住宿及餐飲相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧
客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、
數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額
能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有
權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與
管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據
顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
-
(二十三)企業合併
-
1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所 產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之 對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收 購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資 產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購 交易為基準，選擇按公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨 資產之比例衡量被收購者之非控制權益。
-
2.移轉對價、被收購者之任何非控制權益，及先前已持有被收購者之 任何權益於收購日之公允價值總額，超過本集團應占所取得可辨認 淨資產公允價值之份額，認列為商譽；若低於本集團應占所取得可辨 認淨資產公允價值之份額（廉價購買），該差額直接認列為當期損益。
~22~
(二十四)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績
效。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史
經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確
定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生
減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值
低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，
包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
(二)重要會計估計及假設
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業
特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生
之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均
可能在未來造成重大減損。
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差
異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理
階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅
期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、
產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
民國102年9月30日，本集團認列之遞延所得稅資產為$39,658。
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債
表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算
假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
~23~
六、 重要會計科目之說明
(一)現金
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款 |
102年9月30日
941
$
373,726
374,667
$
101年9月30日
891
$
712,452
713,343
$ |
101年12月31日 |
|
|
949
$
339,996 |
|
|
340,945
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
895
$
279,085 |
|
|
279,980
$ |
項目
流動項目：
債券基金
備供出售金融資產評價調整
合計
非流動項目：無
項目
流動項目：
債券基金
備供出售金融資產評價調整
合計
非流動項目：無 |
102年9月30日
169,603
$
499
170,102
$
101年9月30日
134,000
$
12,939
146,939
$ |
101年12月31日 |
|
|
132,809
$
15,091 |
|
|
147,900
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
110,016
$
3,073 |
|
|
113,089
$ |
|
|
|
本集團於民國102年及101年7月1日至9月30日暨102年及101年1月
1日至9月30日因公平價值變動認列於其他綜合(損)益之金額分別為
$1,043、$3,498、($14,592)及$11,183。
|
|
102年9月30日 |
102年9月30日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
|
101年9月30日 |
101年9月30日 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
應收帳款 |
$ |
|
19,464
|
$ |
20,404
|
$ |
|
13,755
|
$ |
10,765
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
82)
|
( |
82)
|
( |
|
82)
|
( |
82)
|
|
|
$ |
19,382
|
$ |
20,322
|
|
$ |
13,673
|
$ |
10,683
|
~24~
==> picture [407 x 88] intentionally omitted <==
- `本集團對客戶的收款條件約為月結後90 天為原則，於決定應收帳款可 回收性時，本集團係考量個別客戶應收帳款自原始授信日至報導期間 結束日信用品質之任何改變、歷史經驗及目前財務狀況等分析，以估 計無法回收之金額。`
餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等 |
|
102年9月30日 |
|
|
成本
349
$ |
備抵跌價損失
-
$
101年12月31日 |
帳面金額 |
|
|
|
349
$ |
|
|
|
|
|
成本
635
$ |
備抵跌價損失
-
$
101年9月30日 |
帳面金額 |
|
|
|
635
$ |
|
|
|
|
|
成本
353
$ |
備抵跌價損失
-
$
101年1月1日 |
帳面金額 |
|
|
|
353
$ |
|
|
|
|
|
成本
657
$ |
備抵跌價損失
-
$ |
帳面金額 |
|
|
|
657
$ |
本集團民國102及101年7月1日至9月30日暨民國102及101年1月1
日至9月30日認列為費損之存貨成本分別為$7,004、$7,943、$22,445及
$25,167。
~25~
、 (五)不動產 廠房及設備
1.不動產、廠房及設備帳面價值資訊如下：
土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程 |
102年9月30日
560,337
$
18,661
765,990
23,664
83,844
1,008
-
1,453,504
$ |
101年12月31日
555,112
$
19,312
755,487
17,332
114,184
804
-
1,462,231
$ |
101年9月30日
499,075
$
173
568,632
16,362
51,535
973
1,029
1,137,779
$ |
101年1月1日 |
|
|
|
|
506,775
$
190
609,306
15,303
74,684
1,220
5,250 |
|
|
|
|
1,212,728
$ |
2.不動產、廠房及設備本期變動情形如下：
成 本
土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程 |
102 年 |
1 月 |
1 日 至 |
9 月 |
30 日 |
|
期初餘額
555,112
$
20,345
1,278,493
27,288
248,233
1,793
-
2,131,264
$ |
本期增加額
本期減少額
本期移轉額
-
$
-
$
-
$
-
-
-
17,109
26,261)
(
50,927
8,762
1,232)
(
-
3,180
1,870)
(
1,885
372
-
-
50,158
-
50,158)
(
79,581
$
29,363)
($
2,654
$ |
|
匯率影響數
5,225
$
371
12,319
-
3,753
-
-
21,668
$ |
期末餘額 |
|
|
|
|
|
560,337
$
20,716
1,332,587
34,818
255,181
2,165
- |
|
|
|
|
|
2,205,804
$ |
~26~
成 本
土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程
累計折舊及減損
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
累計折舊及減損
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備 |
101 年 |
|
1 月 |
1 日 至 |
1 日 至 |
9 月 |
30 日 |
|
期初餘額
506,775
$
913
1,089,773
23,568
176,862
2,443
5,250
1,805,584
$
102 年 |
|
本期增加額
-
$
-
9,405
2,841
412
-
1,029
13,687
$
1 月 |
本期減少額
本期移轉額
匯率影響數
-
$
-
$
7,700)
($
-
-
29)
(
-
-
16,340)
(
-
-
-
-
5,080
4,344)
(
-
-
-
-
5,080)
(
170)
(
-
$
-
$
28,583)
($
1 日 至 9 月 |
|
|
期末餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
499,075
$
884
1,082,838
26,409
178,010
2,443
1,029 |
|
|
|
|
|
|
|
1,790,688
$ |
|
|
|
|
|
|
|
期末餘額
2,055
$
566,597
11,154
171,337
1,157
752,300
$
期末餘額
711
$
514,206
10,047
126,475
1,470
652,909
$
30 日
30 日 |
|
期初餘額
1,033
$
523,006
9,956
134,049
989
669,033
$
101 年 |
|
|
|
|
匯率影響數
14
$
3,564
-
1,936
-
5,514
$
9 月 |
|
|
期初餘額
723
$
480,467
8,265
102,178
1,223
592,856
$ |
本期增加額
11
$
39,851
1,782
27,368
247
69,259
$ |
|
本期減少額
-
$
-
-
-
-
-
$ |
本期移轉數
匯率影響數
-
$
23)
($
-
6,112)
(
-
-
-
3,071)
(
-
-
-
$
9,206)
($ |
|
|
~27~
(六)無形資產
無形資產攤銷明細如下：
102年9月30日
101年12月31日
101年9月30日
101年1月1日
其他無形資產
69,437
$
71,844
$
-
$
-
$
102 年
101 年
1月1日
71,844
$
-
$
本期攤銷
3,738)
(
-
匯率影響數
1,331
-
9月30日
69,437
$
-
$
102年7月1日至9月30日
101年7月1日至9月30日
營業費用
1,251
$
-
$
102年1月1日至9月30日
101年1月1日至9月30日
營業費用
3,738
$
-
$ |
無形資產攤銷明細如下：
102年9月30日
101年12月31日
101年9月30日
101年1月1日
其他無形資產
69,437
$
71,844
$
-
$
-
$
102 年
101 年
1月1日
71,844
$
-
$
本期攤銷
3,738)
(
-
匯率影響數
1,331
-
9月30日
69,437
$
-
$
102年7月1日至9月30日
101年7月1日至9月30日
營業費用
1,251
$
-
$
102年1月1日至9月30日
101年1月1日至9月30日
營業費用
3,738
$
-
$ |
無形資產攤銷明細如下：
102年9月30日
101年12月31日
101年9月30日
101年1月1日
其他無形資產
69,437
$
71,844
$
-
$
-
$
102 年
101 年
1月1日
71,844
$
-
$
本期攤銷
3,738)
(
-
匯率影響數
1,331
-
9月30日
69,437
$
-
$
102年7月1日至9月30日
101年7月1日至9月30日
營業費用
1,251
$
-
$
102年1月1日至9月30日
101年1月1日至9月30日
營業費用
3,738
$
-
$ |
101年1月1日 |
|
|
|
-
$ |
|
-
$
101年1月1日至9月30日 |
-
$ |
|
|
|
-
$ |
|
應付短期票劵
借款性質
銀行信用借款
利率區間
應付商業本票
利率區間 |
102年9月30日
44,000
$
1.50%~1.59%
102年9月30日
45,000
$
0.78%~1.21% |
101年12月31日
77,000
$
1.35%~1.60%
101年12月31日
26,000
$
0.80%~0.91% |
101年9月30日
35,000
$
1.59%
101年9月30日
43,000
$
0.85%~1.24% |
101年1月1日 |
|
|
|
|
70,000
$ |
|
|
|
|
1.58%~1.61%
101年1月1日 |
|
|
|
|
16,000
$ |
|
|
|
|
0.91% |
上述應付短期票劵係由銀行及票劵公司等金融機構提供保證。
應付帳款 |
102年9月30日
6,916
$ |
101年12月31日
9,396
$ |
101年9月30日
7,338
$ |
101年1月1日 |
|
|
|
|
13,277
$ |
~28~
(十)長期借款
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間 |
擔保品
102年9月30日
註1
87,777
$
註1
58,678
註1
80,000
註1
302,649
註1
280,915
810,019
37,704)
(
772,315
$
擔保品
101年12月31日
註1
87,777
$
註1
58,678
註1
307,243
註1
285,213
738,911
25,803)
(
713,108
$ |
|
|
2.12%
2.12%
2.12%
2.51%
2.52%
利率區間 |
|
|
|
2.12%
2.12%
2.56%
2.58% |
|
~29~
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間
2.12%
2.12%
2.69%
2.71%
利率區間 |
擔保品
101年9月30日
註1
87,777
$
註1
58,678
註1
313,364
註1
290,906
750,725
26,034)
(
724,691
$
擔保品
101年1月1日
註1
2,960
$
註1
7,670
註1
334,291
344,921
18,492)
(
326,429
$ |
|
|
1.97%
1.97%
2.71% |
|
-
註1：上述長期借款之擔保品，請參閱附註八之說明。
-
註2：此項借款期間為5 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定償還 本 金美金38,333 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償還其他 剩餘借款金額。
-
註3：此項借款期間為3.25 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定 償還本金美金35,714 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償 還其他剩餘借款金額。
~30~
(十一)退休金
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適
用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工
之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動
基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付
係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)
的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一
年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪
資總額5 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專
戶儲存於台灣銀行，惟本公司已取具勞工局核准，得暫停提撥該勞
工退休準備金。
資產負債表認列之金額如下： |
|
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
101年1月1日 |
已提撥確定福利義務現值 |
$ |
|
10,219
|
$ |
13,905
|
計畫資產公允價值 |
( |
|
11,412)
|
( |
12,575)
|
認列於資產負債表之淨(資產)負債 |
($ |
|
1,193)
|
$ |
1,330
|
(分別表列「其他非流動資產」及 |
|
|
|
|
|
「其他非流動負債」) |
|
|
|
|
|
-
(3)本集團民國102 及101 年7 月1 至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $0、$4、$0 及$14。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日止，本集團累積認列於其他綜合損益之 精算損益為$2,546。
-
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及 101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告 之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間
報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情
形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之
影響所作之估計。
影響所作之估計。
有關退休金之精算假設彙總如下： |
|
|
折現率
未來薪資增加率
計畫資產預期長期報酬率 |
101年度
1.50%
1.00%
1.50% |
100年度 |
|
|
1.75% |
|
|
1.00% |
|
|
1.75% |
民國101及100年度對於未來死亡率之假設係分別按照台灣壽險業
~31~
第五回及第四回經驗生命表估計。
|
|
|
|
101年度 |
確定福利義務現值 |
|
|
$ |
10,219
|
計畫資產公允價值 |
|
|
( |
11,412)
|
計畫剩餘 |
|
|
($ |
1,193)
|
計畫負債之經驗調整 |
|
|
($ |
3,003)
|
計畫資產之經驗調整 |
|
|
($ |
97)
|
(8)本集團截至民國102 |
年9 |
月30 |
日止未來一年內預計支付予退休計畫 |
|
之提撥金為$0。 |
|
|
|
|
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。
-
(2)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$542、$570、$1,627 及$1,654。
(十二)股本
-
1.民國102 年9 月30 日，本公司額定資本額為$1,500,000，分為150,000 仟股，實收資本額為$874,558，每股面額新台幣10 元。本公司已發行 股份之股款均已收訖。
-
2.本公司於民國102 年6 月11 日經股東會決議以盈餘$49,503 轉增資， 發行新股4,950 仟股，該項增資業己於民國102 年7 月23 日經金融監 督管理委員會(102)金管證字第1020028705 號函核准，並於民國102 年9 月14 日辦理變更登記完竣。
-
3.本公司於民國101 年6 月12 日經股東會決議以盈餘$46,701 轉增資， 發行新股4,670 仟股，該項增資業己於民國101 年7 月19 日經金融監 督管理委員會(101)金管證字第1010032191 號函核准，並於民國101 年9 月13 日辦理變更登記完竣。
(十三)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十四)保留盈餘
1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損
~32~
後，分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公
積已達公司資本總額時不在此限，另依法提列或迴轉特別盈餘公積後，
如尚有盈餘，除分派股息外，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東
會決議分派之，其中員工紅利不得低於百分之一。前項可分配盈餘提
撥10%以上分派股息及股東紅利，其中現金股利不低於股東股息及股東
紅利總額之10%，前項員工紅利得以股票支付之，於分配員工股票紅利
時，得包括符合一定條件之從屬公司員工。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.(1)本公司分派餘盈時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
-
4.本公司於民國102 年6 月11 日及101 年6 月12 日經股東會決議通過 民國101 年及100 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
現金股利
股票股利－盈餘轉增資 |
|
101年度 |
101年度 |
|
100年度 |
|
|
金 額
7,062
$
16,501
49,503
73,066
$ |
每股股利(元) |
|
金 額
每股股利(元)
7,413
$
23,351
$ 0.30
46,701
0.60
77,465
$ |
|
|
|
$ 0.20
0.60 |
|
|
5.依據公司章程，董事會於擬具盈餘分派議案時，對於員工紅利有裁量 權，而民國102 年6 月11 日之股東會決議不擬發放員工紅利，故本公 司民國101 年度之員工紅利不予估列。本公司經股東會決議之民國100 年度員工紅利與100 年度財務報表認列之員工分紅金額$254 一致。有 關本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(十五)營業收入
客房收入
餐飲收入
其他收入
合計 |
102年7月1日至9月30日
153,247
$
13,421
2,111
168,779
$ |
101年7月1日至9月30日 |
|
|
118,646
$
14,385
1,773 |
|
|
134,804
$ |
~33~
客房收入
餐飲收入
其他收入
合計 |
102年1月1日至9月30日
433,398
$
52,219
3,950
489,567
$ |
101年1月1日至9月30日 |
|
|
338,749
$
53,342
4,122 |
|
|
396,213
$ |
租金收入
利息收入
銀行存款利息
其他收入-其他
合計
租金收入
利息收入:
銀行存款利息
其他收入-其他
合計 |
102年7月1日至9月30日
466
$
227
113
806
$
102年1月1日至9月30日
1,699
$
754
238
2,691
$ |
101年7月1日至9月30日 |
|
|
423
$
1,415
99 |
|
|
1,937
$ |
|
|
101年1月1日至9月30日 |
|
|
1,631
$
1,945
247 |
|
|
3,823
$ |
|
102年7月1日至9月30日 |
102年7月1日至9月30日 |
101年7月1日至9月30日 |
101年7月1日至9月30日 |
處理不動產、廠房及設備損失 |
($ |
1,870)
|
$ |
-
|
處分投資利益 |
|
559 |
|
- |
其他利益(損失)淨額 |
|
- |
|
2 |
合計 |
($ |
1,311)
|
$ |
2
|
|
102年1月1日至9月30日 |
|
101年1月1日至9月30日 |
|
處理不動產、廠房及設備損失 |
($ |
21,340)
|
$ |
-
|
處分投資利益 |
|
10,772 |
|
- |
其他利益(損失)淨額 |
( |
39)
|
( |
1)
|
合計 |
($ |
10,607)
|
($ |
1)
|
利息費用：
銀行借款
利息費用：
銀行借款
102年7月1日至9月30日
$ 5,104
102年1月1日至9月30日
$ 15,089
|
101年7月1日至9月30日 |
|
$ 4,329 |
|
101年1月1日至9月30日 |
|
$ 9,454 |
~34~
(十九)費用性質之額外資訊
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
無形資產攤銷費用
合計
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
無形資產攤銷費用
合計
102年7月1日至9月30日
31,149
$
28,870
1,251
61,270
$
102年1月1日至9月30日
92,862
$
85,776
3,738
182,376
$ |
101年7月1日至9月30日 |
|
26,473
$
22,937
- |
|
49,410
$ |
|
101年1月1日至9月30日 |
|
78,019
$
69,259
- |
|
147,278
$ |
(二十)員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
102年7月1日至9月30日
28,813
$
1,131
542
663
31,149
$
102年1月1日至9月30日
86,040
$
3,324
1,627
1,871
92,862
$ |
101年7月1日至9月30日 |
|
|
24,164
$
1,098
574
637 |
|
|
26,473
$ |
|
|
101年1月1日至9月30日 |
|
|
71,168
$
3,230
1,668
1,953 |
|
|
78,019
$ |
所得稅費用組成部分: |
|
|
|
|
|
|
102年7月1日 |
|
101年7月1日 |
|
|
至9月30日 |
|
至9月30日 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
年初至當期末產生之應付所得稅 |
$ |
12,462
|
$ |
21,977
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
3,347)
|
( |
1,187)
|
當期所得稅總額 |
|
9,115 |
|
20,790 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
5,363)
|
( |
13,103)
|
遞延所得稅總額 |
( |
5,363)
|
( |
13,103)
|
所得稅費用 |
$ |
3,752
|
$ |
7,687
|
~35~
|
|
|
102年1月1日 |
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
至9月30日 |
|
|
至9月30日 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
|
年初至當期末產生之應付所得稅 |
$ |
|
31,182
|
$ |
|
36,953
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
|
3,344)
|
( |
|
1,188)
|
當期所得稅總額 |
|
|
27,838 |
|
|
35,765 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
|
7,998)
|
( |
|
38,220)
|
遞延所得稅總額 |
( |
|
7,998)
|
( |
|
38,220)
|
所得稅費用(利益) |
$ |
|
19,840
|
($ |
|
2,455)
|
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年7月1日 |
|
|
101年7月1日 |
|
|
|
至9月30日 |
|
|
至9月30日 |
國外營運機構換算差額 |
$ |
|
2,126
|
$ |
|
2,149
|
|
|
|
102年1月1日 |
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
至9月30日 |
|
|
至9月30日 |
國外營運機構換算差額 |
($ |
|
2,392)
|
$ |
|
2,400
|
2.所得稅費用與會計利潤關係： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年1月1日 |
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
至9月30日 |
|
|
至9月30日 |
稅前淨利按法定稅率計算所得稅 |
|
$ |
21,196
|
|
$ |
17,916
|
永久性差異之所得稅影響數 |
|
|
1,988 |
( |
|
19,183)
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
|
3,344)
|
( |
|
1,188)
|
所得稅費用(利益) |
|
$ |
19,840
|
($ |
|
2,455)
|
3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100年度。
4.未分配盈餘相關資訊
87年度以後 |
102年9月30日
37,194
$ |
101年12月31日
75,684
$ |
101年9月30日
62,559
$ |
101年1月1日 |
|
|
|
|
80,788
$ |
5.民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101
年1月1日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$161、$3,317、
$3,368及$2,351，民國100年度盈餘分配之稅額扣抵比率為8.71%，
民國101年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為6.10%。
~36~
(二十二)每股盈餘
普通股每股盈餘:
|
註:民國101 年7 月1 日至9 月30 日及101 年1 月1 日至9 月30 日加
權平均流通在外股數，業已依本公司民國102 年6 月11 日股東會
決議盈餘轉增資比例追溯調整。
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外仟股數
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利
13,407
$
87,456
0.15
$
102 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外仟股數
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利
15,054
$
87,456
0.17
$
101 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外仟股數
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利
34,576
$
87,456
0.40
$
102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外仟股數
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利
59,236
$
87,456
0.68
$
101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
|
|
(二十三)非現金交易
1. 僅有部分現金支付之投資活動：
|
102年1月1日至9月30日 |
102年1月1日至9月30日 |
101年1月1日至9月30日 |
101年1月1日至9月30日 |
購置固定資產 |
$ |
79,581
|
$ |
13,687
|
加：期初應付設備款 |
|
10,246 |
|
4,603 |
減：期末應付設備款 |
( |
6,539)
|
( |
10,772)
|
本期支付現金 |
$ |
83,288
|
$ |
7,518
|
~37~
2. 不影響現金流量之融資活動：
已宣告尚未發放之現金股利
102年1月1日
至9月30日
16,501
$ |
101年1月1日
至9月30日 |
|
23,351
$ |
主要管理階層薪酬資訊
薪資及獎金
業務執行費用
薪資及獎金
業務執行費用 |
102年7月1日至9月30日
1,802
$
240
2,042
$
102年1月1日至9月30日
5,432
$
720
6,152
$ |
101年7月1日至9月30日 |
|
|
1,767
$
240 |
|
|
2,007
$ |
|
|
101年1月1日至9月30日 |
|
|
5,396
$
720 |
|
|
6,116
$ |
本集團之資產提供擔保明細如下：
帳面價值
資產項目
土地及土地改良物
房屋及建築
營業器具
定期存款(表列「其他金融
資產-流動」) |
102年9月30日
578,998
$
765,990
59,942
14,785
1,419,715
$ |
101年12月31日
擔保用途
497,199
$
長期借款
565,894
長期借款
-
長期借款
-
長期借款
1,063,093
$ |
|
|
|
資產項目
土地及土地改良物
房屋及建築 |
101年9月30日
101年1月1日
擔保用途
499,248
$
506,965
$
長期借款
568,632
609,306
長期借款
1,067,880
$
1,116,271
$
帳面價值 |
|
101年9月30日
499,248
$
568,632
1,067,880
$ |
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
無此情事。
~38~
(二)承諾事項
已簽約但尚未發生之資本支出 |
|
|
不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備 |
102年9月30日
-
$
101年9月30日
399,608
$ |
101年12月31日 |
|
|
3,259
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
-
$ |
-
2.子公司購入Anaheim Residence Inn 及Natomas Residence Inn 目前皆 委由Rim 公司經營，依雙方簽訂之合約(合約到期日期分別為民國102 年 12 月31 日及106 年10 月17 日)約定，本公司每月須支付Rim 公司管理 費用及績效獎金，其計算方式係依合約約定之條件一定比率估算之。
-
3.子公司依與Rim 公司簽訂之管理合約約定，須依營業收入總額之一定比率 按月提撥於專戶購置或修繕有關之資產(辦公室除外)，若該專戶不足支付 與飯店有關資產之購置或修繕，則本公司須另提撥足額之金額存入該戶。
4. 子公司與 Marriott 公司簽訂權利金合約，依合約規定，Anaheim Residence Inn 截至民國107 年8 月8 日止及Natomas Residence Inn 截 至民國121 年10 月24 日止，因使用Marriott 公司之管理維護系統而須 依客房收入總額之一定比例支付權利金予Marriott 公司。
5.子公司-HOLIDAY GARDEN S.N.CORP.於民國102 年9 月4 日與FIRST COMMERCIAL BANK, LTD. 簽訂長期借款合約，總授信額度為美金 10,000,000 元，子公司-HOLIDAY GARDEN S.N.CORP.並於授信期間承諾財 務結構應維持利息保障倍數不低於1.15 倍。
十、 重大之災害損失
無此情形。
十一、重大之期後事項
無此情形。
十二、其他
本集團之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬，
並維持最佳資本結構。
由於本集團須維持支應擴建與提升設備所需資本，因此本集團之資本管
理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所需
之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。
(二)金融工具
本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面
~39~
價值趨近其公允價值。下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用
之評價技術。各等級之定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價
格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日
及101年1月1日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
102年9月30日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年12月31日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年9月30日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年1月1日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。 |
第一等級
170,102
$
第一等級
147,900
$
第一等級
146,939
$
第一等級
113,089
$ |
第二等級
-
$
第二等級
-
$
第二等級
-
$
第二等級
-
$ |
第三等級
-
$
第三等級
-
$
第三等級
-
$
第三等級
-
$ |
合計 |
|
|
|
|
170,102
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
147,900
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
146,939
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
113,089
$ |
|
|
|
|
|
-
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具為權益工具，其分類為備供出售金融資產。
-
3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於
~40~
第二等級。
-
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。
-
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
-
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
-
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。
-
6.財務風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由本集團財務部按照核准之政策執行。本集團財務部 透過與本集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。 本集團對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書 面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融 工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-
7.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
本集團未有重大商品匯率風險之暴露。
價格風險
本集團投資之權益類金融商品於合併資產負債表中係分類為備供
出售金融資產，受市場變動之影響，惟本集團業己設置停損點，故
預期不致發生重大之市場風險。
利率風險
本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承
受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金
抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。本
集團舉借之浮動利率債務，若借款利率增加或減少1%，在所有其他因
素維持不變之情況下，民國102年及101年1月1日至9月30日之
稅前淨利將分別減少或增加$8,100及$7,507。
(2)信用風險
信用風險係指交易對方違反合約義務而造本集團財務損失之風險。
本集團之信用風險，主要係來自現金及銀行存款、於營運活動產生
之應收款項及已承諾之交易，區分為營運相關信用風險與財務信用
風險並分別管理。
~41~
營運相關信用風險
為維持應收帳款之品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程
序。
個別客戶之風險評估係考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄
及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。本公司亦會
在適當時機使用某些信用增強工具，如預收貨款方式，以降低特定
客戶之信用風險。
財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本集團
財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用
良好之銀行或具投資等級以上之金融機構及公司組織，無重大之履
約疑慮，故無重大之信用風險。
本集團未逾期未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六各金融
資產之說明。
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度。
-
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，將 轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存 款、定期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足 夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。於民國102 年 9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣市場部位分別為$215,875、$172,555、$171,047 及$153,426，預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。
-
C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債:
非衍生金融負債: |
|
|
|
102年9月30日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金 |
1年以內 |
1~2年 |
2年以上 |
|
44,057
$
45,000
1,614
6,916
76,406
37,704
291 |
-
$
-
420
-
14
56,010
20 |
-
$
-
-
-
-
716,305
388 |
~42~
非衍生金融負債: |
|
|
|
|
|
|
101年12月31日 |
|
1年以內 |
|
1~2年 |
|
2年以上 |
短期借款 |
$ |
77,205
|
$ |
-
|
$ |
-
|
應付短期票券 |
|
26,000 |
|
- |
|
- |
應付票據 |
|
1,589 |
|
1,050 |
|
- |
應付帳款 |
|
9,396 |
|
- |
|
- |
其他應付款 |
|
67,949 |
|
33 |
|
- |
長期借款(包含一年內到期) |
|
25,803 |
|
44,110 |
|
668,998 |
存入保證金 |
|
322 |
|
- |
|
345 |
非衍生金融負債: |
|
|
|
|
|
|
101年9月30日 |
|
1年以內 |
|
1~2年 |
|
2年以上 |
短期借款 |
$ |
35,046
|
$ |
-
|
$ |
-
|
應付短期票券 |
|
43,000 |
|
- |
|
- |
應付票據 |
|
1,697 |
|
840 |
|
420 |
應付帳款 |
|
7,338 |
|
- |
|
- |
其他應付款 |
|
84,103 |
|
38 |
|
- |
長期借款(包含一年內到期) |
|
26,034 |
|
26,034 |
|
698,657 |
存入保證金 |
|
63 |
|
259 |
|
345 |
非衍生金融負債: |
|
|
|
|
|
|
101年1月1日 |
|
1年以內 |
|
1~2年 |
|
2年以上 |
短期借款 |
$ |
70,094
|
$ |
-
|
$ |
-
|
應付短期票券 |
|
16,000 |
|
- |
|
- |
應付票據 |
|
705 |
|
- |
|
- |
應付帳款 |
|
13,277 |
|
- |
|
- |
其他應付款 |
|
57,529 |
|
41 |
|
- |
長期借款(包含一年內到期) |
|
18,492 |
|
19,995 |
|
306,434 |
存入保證金 |
|
63 |
|
195 |
|
345 |
D.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 |
|
|
|
|
|
|
實際金額會有顯著不同。 |
|
|
|
|
|
|
~43~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
依規定僅揭露民國102年1月1日至9月30日之資訊，且有關被投資公司應揭露資訊，係依據各被投資公司同期經會計師核閱或自編未經會計師核閱之財務報表編
製，而下列與子公司間之交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。
1.資金貸與他人情形：
編號 |
貸出資金之公司 |
貸與對象 |
往來項目 |
本期最高
金額 |
期末餘額 |
實際動支
金額 |
利率區間 |
資金貸
與性質 |
業務
往來金額 |
有短期融
通資金必
要之原因 |
提列備抵
呆帳金額 |
擔保品 |
擔保品 |
對個別對
象資金貸
與限額 |
資金貸與
總限額 |
備註 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
名稱 |
價值 |
|
|
|
1 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
Holiday
Garden
U.S.CORP. |
應收關係
企業款項 |
$265,356 |
$265,356 |
$265,356 |
年息6.5% |
短期融通
資金 |
$ - |
營運週轉 |
$ - |
無 |
$ - |
$ - |
$ - |
註 |
2 |
Holiday Garden
U.S.CORP. |
Holiday
Garden
S.N.CORP. |
應收關係
企業款項 |
72,900 |
72,900 |
72,900 |
年息6.5% |
短期融通
資金 |
$ - |
營運週轉 |
$ - |
無 |
$ - |
$ - |
$ - |
註 |
3 |
Holiday Garden
S.F.CORP. |
Holiday
Garden
S.N.CORP. |
應收關係
企業款項 |
292,500 |
292,500 |
292,500 |
年息2.7% |
短期融通
資金 |
$ - |
購置飯店 |
$ - |
無 |
$ - |
$ - |
$ - |
註 |
~44~
3.期末持有有價證券情形：
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券發行人之關係 |
帳列科目 |
期
末 |
期
末 |
期
末 |
期
末 |
備註 |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
市價 |
|
華園飯店股份有限
公司 |
股票：
Holiday Garden
International Ltd. |
本公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
- |
864,160 |
100 |
864,160 |
註1、2 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
股票：
Holiday Garden U.S.CORP. |
該公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
180,000 |
428,175 |
100 |
428,175 |
註1 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
基金：
GHYAAU-摩根環球高收益債券
(美元) |
無 |
備供出售金融資產-流動 |
- |
29,837 |
- |
29,837 |
註1 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
基金：
GLIAAU-摩根多重收益基金美
元累計 |
無 |
備供出售金融資產-流動 |
- |
61,056 |
- |
61,056 |
註1 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
基金：
USABF-摩根美國複合收益基
金 |
無 |
備供出售金融資產-流動 |
- |
28,894 |
- |
28,894 |
註1 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
基金：
GCBDAU-摩根環球企業債券基
金存續對沖 |
無 |
備供出售金融資產-流動 |
- |
50,315 |
- |
50,315 |
註1 |
Holiday Garden
U.S. CORP. |
股票 ：
Holiday Garden S. F.
CORP. |
該公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
170,000 |
541,475 |
100 |
541,475 |
註1 |
Holiday Garden
U.S. CORP. |
股票 ：
Holiday Garden S. N.
CORP. |
該公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
150,000 |
78,615 |
100 |
78,615 |
註1 |
-
註1：市價之填寫方法如下：
-
1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
-
2.若屬未上市，未上市櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。
-
註2：係有限公司，故不適用。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
~45~
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
帳列應收款項之公司 |
交易對象 |
關係 |
應收關係人款項餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項期後
收回金額 |
提列備抵呆帳
金額 |
|
|
|
|
|
金額 |
處理方式 |
|
|
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden U.S.CORP. |
註1 |
其他應收款：
265,356 |
註2 |
$ - |
- |
$ - |
$ - |
Holiday Garden S.F.CORP. |
Holiday Garden S.N.CORP. |
註1 |
其他應收款：
292,500 |
註2 |
- |
- |
- |
- |
註1：該被投資公司與交易對象皆為本公司之子公司。
註2：主要係其他應收款，故不適用於週轉天數之計算。
9.從事衍生性金融商品交易：無此情事。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
茲彙列母公司與子公司及各子公司間交易金額達五百萬元或母公司實收資本額百分之二十以上者之往來情形如下：
民國102年1月1日至9月30日
編號
(註一) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註三) |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
3 |
其他應收款 |
$265,356 |
依雙方約定辦理 |
12.19% |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
3 |
利息收入 |
13,189 |
依雙方約定辦理 |
2.69% |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
3 |
其他應收款 |
9,980 |
依雙方約定辦理 |
0.46% |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
3 |
其他收入 |
10,034 |
依雙方約定辦理 |
2.05% |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
3 |
其他應收款 |
6,653 |
依雙方約定辦理 |
0.31% |
1 |
Holiday Garden
International Ltd. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
3 |
其他收入 |
6,689 |
依雙方約定辦理 |
1.37% |
2 |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
3 |
其他應收款 |
72,900 |
依雙方約定辦理 |
3.35% |
~46~
編號
(註一) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註三) |
3 |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
3 |
其他應收款 |
292,500 |
依雙方約定辦理 |
13.44% |
3 |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
3 |
利息收入 |
6,020 |
依雙方約定辦理 |
1.23% |
3 |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
應付費用 |
9,980 |
依雙方約定辦理 |
0.46% |
3 |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
其他費用 |
10,034 |
依雙方約定辦理 |
2.05% |
2 |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
其他應付款 |
265,356 |
依雙方約定辦理 |
12.19% |
2 |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
利息費用 |
13,189 |
依雙方約定辦理 |
2.69% |
4 |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
3 |
其他應付款 |
72,900 |
依雙方約定辦理 |
3.35% |
4 |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
3 |
其他應付款 |
292,500 |
依雙方約定辦理 |
13.44% |
4 |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
3 |
利息費用 |
6,020 |
依雙方約定辦理 |
1.23% |
4 |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
應付費用 |
6,653 |
依雙方約定辦理 |
0.31% |
4 |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
Holiday Garden
International Ltd. |
3 |
其他費用 |
6,689 |
依雙方約定辦理 |
1.37% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併
總營收之方式計算。
註四：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
~47~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
華園飯店股份有限
公司 |
Holiday Garden
International Ltd. |
百慕達群島 |
投資業務 |
$513,130 |
$513,130 |
- |
100 |
$864,160 |
$60,876 |
$60,876 |
本公司之子公司 |
Holiday Garden
International
Ltd. |
Holiday Garden U.S.
CORP. |
美國 |
投資業務 |
251,291 |
251,291 |
180,000 |
100 |
428,175 |
54,061 |
54,061 |
該公司之子公司 |
Holiday Garden
U.S. CORP. |
Holiday Garden S.F.
CORP. |
美國 |
經營觀光事業
之旅館 |
482,233 |
482,233 |
170,000 |
100 |
541,475 |
46,278 |
46,278 |
該公司之子公司 |
Holiday Garden
U.S. CORP. |
Holiday Garden S.N.
CORP. |
美國 |
經營觀光事業
之旅館 |
72,900 |
72,900 |
150,000 |
100 |
78,615 |
8,875 |
8,875 |
該公司之子公司 |
(三)大陸投資資訊
無此情事。
~48~
十四、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本公司係以地區別之角度經營業務及制定決策；故管理階層亦依此一模
式用以辨認應報導部門。
本公司共有兩個應報導部門:台灣事業部及美國事業部。台灣事業部主係
經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務；美國事
業部係經營觀光事業之旅社。
(二)部門資訊的衡量
本公司依據各營運部門之營業損益作為評估績效之基礎。
(三)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
收入
外部客戶收入
部門損益
利息收入
公司一般收入
利息費用
公司其他利益及損失
稅前淨利
部門資產
公司一般資產
資產合計
折舊及攤銷費用
資本支出金額
部門負債 |
102 年 |
1 月 1 日 |
調整及沖銷
合計
-
489,567
-
77,421
754
1,937
15,089)
(
10,607)
(
54,416
-
1,453,504
722,893
2,176,397
-
89,514
-
79,581
-
1,157,244
至 9 月 30 日 |
|
台灣事業部
131,683
1,983
632,786
23,554
77,696
520,549 |
美國事業部
357,884
75,438
820,718
65,960
1,885
636,695 |
|
~49~
收入
外部客戶收入
部門損益
利息收入
公司一般收入
利息費用
公司其他利益及損失
稅前淨利
部門資產
公司一般資產
資產合計
折舊及攤銷費用
資本支出金額
部門負債 |
101 年 |
1 月 1 日 |
調整及沖銷
合計
-
396,213
-
62,413
1,945
1,878
9,454)
(
1)
(
56,781
-
1,137,779
931,849
2,069,628
-
69,259
-
13,687
-
1,075,139
至 9 月 30 日 |
|
台灣事業部
148,112
16,393
563,626
20,897
13,482
430,894 |
美國事業部
248,101
46,020
574,153
48,362
205
644,245 |
|
(四)部門損益之調節資訊
上述(三)應報導部分之相關資訊合計金額以及其他重大項目資訊揭露業
與本公司財務報表之稅前損益、資產、負債及相關對應項目之金額相符，
係採一致之衡量方式。
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs所編製之首份第三季合併財務報告，於編
製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製
財務報告所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs
所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs
如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
(一)所選擇之豁免項目
本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動
產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭
露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利義
~50~
務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國
一般公認會計原則所作之估計一致。
國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用
於民國93年1月1日以後所發生之交易。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及
現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量
並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認
會計原則轉換至IFRSs之調節，列示於下列各表：
1. 民國101 年1 月1 日權益之調節
現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
297,192
$
17,212)
($
113,089
-
938
-
10,683
-
2,443
17,212
657
-
3,024
-
1,114
1,114)
(
210
-
429,350
1,114)
( |
IFRSs
279,980
$
113,089
938
10,683
19,655
657
3,024
-
210
428,236 |
說明 |
|
|
|
(1)
(1)
(2) |
~51~
不動產、廠房及設備
遞延所得稅資產-非流動
存出保證金
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
非流動資產
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
預收款項
一年或一營運週期內到期
長期負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
1,212,728
-
-
7,877
1,272
-
204
-
1,214,204
7,877
1,643,554
$
6,763
$
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
70,000
$
-
$
16,000
-
705
-
13,277
-
56,821
749
8,152
-
12,035
-
18,492
-
1,936
-
197,418
749
326,429
-
93,467
93,467)
(
63,641
101,010
7,267
5,334)
(
490,804
2,209
688,222
2,958
778,354
-
2,169
-
24,909
-
-
71,161
80,788
-
69,112
67,356)
(
955,332
3,805
1,643,554
$
6,763
$ |
1,212,728
7,877
1,272
204
1,222,081
1,650,317
$
IFRSs
70,000
$
16,000
705
13,277
57,570
8,152
12,035
18,492
1,936
198,167
326,429
-
164,651
1,933
493,013
691,180
778,354
2,169
24,909
71,161
80,788
1,756
959,137
1,650,317
$ |
(2)、(3)
說明 |
|
|
|
(3)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6) |
~52~
2. 民國101 年12 月31 日權益之調節
現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
當期所得稅資產
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
預付設備款
存出保證金
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
350,040
$
9,095)
($
147,900
-
1,450
-
20,322
-
2,101
9,095
3,158
-
635
-
3,198
-
1,778
1,778)
(
121
-
530,703
1,778)
(
1,462,899
668)
(
71,844
-
-
12,900
-
668
1,268
-
213
1,193
1,536,224
14,093
2,066,927
$
12,315
$ |
IFRSs
340,945
$
147,900
1,450
20,322
11,196
3,158
635
3,198
-
121
528,925
1,462,231
71,844
12,900
668
1,268
1,406
1,550,317
2,079,242
$ |
說明 |
|
|
|
(1)
(1)
(2)
(7)
(2)、(3)
(7)
(4) |
~53~
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
預收款項
一年或一營業週期內到期
長期負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
77,000
$
-
$
77,000
$
26,000
-
26,000
2,639
-
2,639
9,396
-
9,396
67,215
767
67,982
1,298
-
1,298
9,644
-
9,644
25,803
-
25,803
1,517
-
1,517
220,512
767
221,279
713,108
-
713,108
93,467
93,467)
(
-
34,396
105,799
140,195
7,004
6,337)
(
667
847,975
5,995
853,970
1,068,487
6,762
1,075,249
825,055
-
825,055
2,169
-
2,169
32,322
-
32,322
-
71,161
71,161
73,936
1,748
75,684
64,958
67,356)
(
2,398)
(
998,440
5,553
1,003,993
2,066,927
$
12,315
$
2,079,242
$ |
說明 |
|
|
(3)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6) |
~54~
3.民國101 年9 月30 日權益之調節
現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
當期所得稅資產
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
遞延所得稅資產-非流動
預付設備款
存出保證金
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
722,520
$
9,177)
($
146,939
-
1,173
-
13,673
-
1,612
9,177
83
-
353
-
2,978
-
2,142
2,142)
(
32
-
891,505
2,142)
(
1,163,079
25,300)
(
-
15,633
-
25,300
1,278
-
275
-
1,164,632
15,633
2,056,137
13,491 |
IFRSs
713,343
$
146,939
1,173
13,673
10,789
83
353
2,978
-
32
889,363
1,137,779
15,633
25,300
1,278
275
1,180,265
2,069,628 |
說明 |
|
|
|
(1)
(1)
(2)
(7)
(2)、(3)
(7) |
~55~
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
預收款項
一年或一營業週期內到期
長期負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
35,000
$
-
$
43,000
-
2,957
-
7,338
-
83,276
865
4,068
-
11,020
-
26,034
-
711
-
213,404
865
724,691
-
93,467
93,467)
(
26,450
107,715
7,331
5,317)
(
851,939
8,931
1,065,343
9,796
825,055
-
2,169
-
32,322
-
-
71,161
62,669
110)
(
68,579
67,356)
(
990,794
3,695
2,056,137
$
13,491
$ |
IFRSs
35,000
$
43,000
2,957
7,338
84,141
4,068
11,020
26,034
711
214,269
724,691
-
134,165
2,014
860,870
1,075,139
825,055
2,169
32,322
71,161
62,559
1,223
994,489
2,069,628
$ |
說明 |
|
|
|
(3)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6) |
調節原因說明如下：
(1)現金及約當現金
中華民國一般公認會計原則規定，短於1年之定期存款可以分類為現
金及約當現金。惟依國際會計準則第1號「財務報表表達」規定，長
於3個月的定期存款應視其流動性予以分類為放款及其他應收款，本
公司因此於轉換日將「現金及約當現金」重分類至「其他應收款」，
此調整對民國101年1月1日、101年12月31日及101年9月30日
之現金及約當現金之影響分別為$17,212、$9,095及$9,177。
~56~
(2)所得稅
A.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。故本公司於轉換日將帳列「遞延所得稅-流動」重分類至 「遞延所得稅-非流動」項下。就台灣稅制規定，當期所得稅資 產及當期所得稅負債不得互抵。因前述規定，使「遞延所得稅資 產-流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年9 月30 日影響之金額分別為$1,114、$1,778 及$2,142；「遞延所 得稅資產-非流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及 101 年9 月30 日影響之金額分別為$7,750、$12,770 及$15,486； 「遞延所得稅負債-非流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月 31 日及101 年9 月30 日影響之金額分別為$6,636、$10,992 及 $13,344。
B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華
民國一般公認會計原則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」；
土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12號「所得稅」
規定應表達於「遞延所得稅負債」，故調整增加「遞延所得稅負
債-非流動」，民國101年1月1日、101年12月31日及101
年9月30日影響之金額皆為$93,467。
(3)員工福利
中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規
定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第1 9
號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積
未休假獎金費用。本公司因此準則差異於民國101年1月1日調增「應
付費用」$749及「遞延所得稅資產-非流動」$127，並調減「保留盈
餘」$622。
截至民國101年12月31日，本公司調增「應付費用」$767、「遞延所
得稅資產-非流動」$130及「薪資費用」$15，並調減「保留盈餘」$622。
截至民國101年9月30日，本公司調增「應付費用」$865及「遞延所
得稅資產-非流動」$147及「薪資費用」$96，並調減「保留盈餘」$622。
(4)退休金
-
A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。
-
B.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
~57~
本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地，
選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值
$100,425轉列保留盈餘，民國101年1月1日、101年12月31日
及101年9月30日影響之金額皆為$100,425。另依民國101年4
月6日金管證發字第1010012865號令規定，上述未實現重估增值
轉入保留盈餘應提列特別盈餘公積，惟因轉換IFRSs所產生之保留
盈餘淨增加數為$71,161，故本公司僅就因轉換所產生之保留盈餘
淨增加數予以提列，民國101年1月1日、101年12月31日及101
年9月30日影響之金額皆為$71,161。
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認
定為零，俟後產生之兌換差額，則依國際會計準則第21號「匯率
變動之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調
整數」，並調減「保留盈餘」，民國101年1月1日、101年12月
31日及101年9月30日影響之金額皆為$33,069。
(7)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行人財務報 告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司於民國101 年 12 月31 日及101 年9 月30 日將「預付設備款」$668 及$25,300 重 分類至「預付設備款-非流動」，民國101 年1 月1 日則無此情形。
~58~
4.民國101 年度綜合損益之調節
民國101 年度綜合損益之調節 |
|
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
550,584
$
-
$
550,584
$
營業成本
137,518)
(
-
137,518)
(
營業毛利
413,066
-
413,066
營業費用
管理費用
328,145)
(
365)
(
328,510)
(
營業利益
84,921
365)
(
84,556
營業外收入及支出
其他收入
5,384
-
5,384
其他利益及損失
1,389)
(
-
1,389)
(
財務成本
14,512)
(
-
14,512)
(
稅前淨利
74,404
365)
(
74,039
所得稅費用
3,791)
(
-
3,791)
(
繼續營業單位本期淨利
70,613
365)
(
70,248
本期淨利
70,613
365)
(
70,248
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
-
21,071)
(
21,071)
(
備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)
-
15,091
15,091
確定福利之精算損益
-
2,546
2,546
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
-
3,149
3,149
本期其他綜合損益(稅後淨額)
-
285)
(
285)
(
本期綜合損益總額
70,613
$
650)
($
69,963
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
70,613
$
365)
($
70,248
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
70,613
$
650)
($
69,963
$ |
說明 |
|
(1)、(2) |
~59~
5.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節 |
|
調節原因說明如下
：
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
396,213
$
-
$
396,213
$
營業成本
99,268)
(
-
99,268)
(
營業毛利
296,945
-
296,945
營業費用
管理費用
234,422)
(
110)
(
234,532)
(
營業利益
62,523
110)
(
62,413
營業外收入及支出
其他收入
3,823
-
3,823
其他利益及損失
1)
(
-
1)
(
財務成本
9,454)
(
-
9,454)
(
稅前淨利
56,891
110)
(
56,781
所得稅利益
2,455
-
2,455
繼續營業單位本期淨利
59,346
110)
(
59,236
本期淨利
59,346
110)
(
59,236
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
-
14,116)
(
14,116)
(
備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)
-
11,183
11,183
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
-
2,400
2,400
本期其他綜合損益(稅後淨額)
-
533)
(
533)
(
本期綜合損益總額
59,346
$
643)
($
58,703
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
59,346
$
110)
($
59,236
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
59,346
$
643)
($
58,703
$ |
說明 |
|
(1)、(2) |
(1)請詳附註十五(三)調節原因第3點說明。
~60~
6.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
|
|
中華民國一般 |
中華民國一般 |
|
|
|
|
|
|
公認會計原則 |
|
轉換影響數 |
|
|
IFRSs |
營業收入 |
$ |
|
134,804
|
$ |
-
|
$ |
134,804
|
營業成本 |
( |
|
32,340) |
|
- |
( |
32,340) |
營業毛利 |
|
|
102,464 |
|
- |
|
102,464 |
營業費用 |
|
|
|
|
|
|
|
管理費用 |
( |
|
77,282) |
( |
51) |
( |
77,333) |
營業利益 |
|
|
25,182 |
( |
51)
|
|
25,131 |
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
其他收入 |
|
|
1,937 |
|
- |
|
1,937 |
其他利益及損失 |
|
|
2 |
|
- |
|
2 |
財務成本 |
( |
|
4,329) |
|
- |
( |
4,329) |
稅前淨利 |
|
|
22,792 |
( |
51)
|
|
22,741 |
所得稅費用 |
( |
|
7,687) |
|
- |
( |
7,687) |
繼續營業單位本期淨利 |
|
|
15,105 |
( |
51) |
|
15,054 |
本期淨利 |
|
|
15,105 |
( |
51) |
|
15,054 |
其他綜合損益 |
|
|
|
|
|
|
|
國外營運機構財務報表換 |
|
|
|
|
|
|
|
算之兌換差額 |
|
|
- |
( |
12,640)
|
( |
12,640)
|
備供出售金融資產未實現 |
|
|
|
|
|
|
|
評價利益(損失) |
|
|
- |
|
3,498 |
|
3,498 |
與其他綜合損益組成部分 |
|
|
|
|
|
|
|
相關之所得稅 |
|
|
- |
|
2,149 |
|
2,149 |
本期其他綜合損益(稅後淨額) |
|
|
- |
( |
6,993) |
( |
6,993) |
本期綜合損益總額 |
$ |
|
15,105
|
($ |
7,044)
|
$ |
8,061
|
本期淨利歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
母公司業主 |
$ |
|
15,105
|
($ |
51)
|
$ |
15,054
|
綜合損益總額歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
母公司業主 |
$ |
|
15,105
|
($ |
7,044)
|
$ |
8,061
|
-
7.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整
-
(1)依中華民國一般公認會計準則之規定，短於一年可隨時解約且不損 及本金之定期存款係符合現金之定義。依國際會計準則第7 號「現 金流量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾， 而非為投資或其他目的。因此本集團民國101 年1 月1 日、101 年 12 月31 日及101 年9 月30 日之定期存款分別為$17,212、$9,095 及$9,177 因屬投資目的，依IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。
~61~
-
(2)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。
-
(3)中華民國一般公認會計原則與IFRSs表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
-
8.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
~62~