HG — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 7, 2013

華園飯店股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第二季

(股票代碼2702)

公司地址：高雄市前金區六合二路279 號 電 話：(07)241-0123

~1~

華園飯店股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 11 ~ 61 11 11 11 ~ 14 15 ~ 22 23 23 ~ 38 38 38 38 ~ 39

~2~

項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	39 39 39 ~ 43 44 ~ 47 48 ~ 49 49 ~ 61

~3~

會計師核閱報告

(102)財審報字第13000661 號

華園飯店股份有限公司 公鑒：

華園飯店股份有限公司及其子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合 併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司財務報告及 附註十三所揭露之相關資訊，係依據該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該 子公司民國102 年6 月30 日之資產總額為新台幣460,219 仟元，占合併資產總額之21.04%；負 債總額為新台幣20,852 仟元，占合併負債總額之1.78%；民國102 年4 月1 日至6 月30 日及民 國102 年1 月1 日至6 月30 日之綜合利益分別為新台幣4,233 仟元及8,363 仟元，各占合併綜 合損益之(91.78%)及30.31%。

~4~

依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取 得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所 述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可 之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務 報導準則」而須作修正之情事。

==> picture [229 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

會計師

==> picture [37 x 12] intentionally omitted <==

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第1010015969 號

==> picture [242 x 12] intentionally omitted <==

~5~

1100 1125 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2100 2110 2150 2170 2200 2230 2300 21XX	資 產	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 397,584 18 $ 340,945 16 六(二) 170,982 8 147,900 7 679 - 1,450 - 六(三) 21,895 1 20,322 1 六(二十一) 5,394 - 14,354 1 六(四) 667 - 635 - 3,687 - 3,198 - 386 - 121 - 601,274 27 528,925 25 六(五)及八 1,480,271 68 1,462,231 70 六(六) 71,704 4 71,844 4 六(二十一) 27,933 1 12,900 1 六(十一) 5,917 - 3,342 - 1,585,825 73 1,550,317 75 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100 六(七) $ 83,000 4 $ 77,000 4 六(八) 61,000 3 26,000 1 2,374 - 2,639 - 六(九) 6,988 - 9,396 1 89,243 4 67,982 3 六(二十一) 15,196 1 1,298 - 六(十)及八 37,920 2 36,964 2 295,721 14 221,279 11	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 397,584 18 $ 340,945 16 六(二) 170,982 8 147,900 7 679 - 1,450 - 六(三) 21,895 1 20,322 1 六(二十一) 5,394 - 14,354 1 六(四) 667 - 635 - 3,687 - 3,198 - 386 - 121 - 601,274 27 528,925 25 六(五)及八 1,480,271 68 1,462,231 70 六(六) 71,704 4 71,844 4 六(二十一) 27,933 1 12,900 1 六(十一) 5,917 - 3,342 - 1,585,825 73 1,550,317 75 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100 六(七) $ 83,000 4 $ 77,000 4 六(八) 61,000 3 26,000 1 2,374 - 2,639 - 六(九) 6,988 - 9,396 1 89,243 4 67,982 3 六(二十一) 15,196 1 1,298 - 六(十)及八 37,920 2 36,964 2 295,721 14 221,279 11	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 397,584 18 $ 340,945 16 六(二) 170,982 8 147,900 7 679 - 1,450 - 六(三) 21,895 1 20,322 1 六(二十一) 5,394 - 14,354 1 六(四) 667 - 635 - 3,687 - 3,198 - 386 - 121 - 601,274 27 528,925 25 六(五)及八 1,480,271 68 1,462,231 70 六(六) 71,704 4 71,844 4 六(二十一) 27,933 1 12,900 1 六(十一) 5,917 - 3,342 - 1,585,825 73 1,550,317 75 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100 六(七) $ 83,000 4 $ 77,000 4 六(八) 61,000 3 26,000 1 2,374 - 2,639 - 六(九) 6,988 - 9,396 1 89,243 4 67,982 3 六(二十一) 15,196 1 1,298 - 六(十)及八 37,920 2 36,964 2 295,721 14 221,279 11	101 年6 月30 日 金 額 % $ 271,327 17 144,897 9 758 - 16,617 1 18,132 1 664 - 3,294 - 93 - 455,782 28 1,160,472 71 - - 11,191 1 1,502 - 1,173,165 72 $ 1,628,947 100 $ 55,000 3 20,000 1 3,219 - 7,486 - 72,846 5 10,130 1 28,279 2 196,960 12	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 279,980 17 113,089 7 938 - 10,683 1 19,655 1 657 - 3,024 - 210 - 428,236 26 1,212,728 74 - - 7,877 - 1,476 - 1,222,081 74 $ 1,650,317 100 $ 70,000 4 16,000 1 705 - 13,277 1 57,570 4 8,152 - 32,463 2 198,167 12
				金 額 $ 397,584 170,982 679 21,895 5,394 667 3,687 386 601,274 1,480,271 71,704 27,933 5,917 1,585,825 $ 2,187,099 $ 83,000 61,000 2,374 6,988 89,243 15,196 37,920 295,721	金 額 $ 271,327 144,897 758 16,617 18,132 664 3,294 93 455,782 1,160,472 - 11,191 1,502 1,173,165 $ 1,628,947 $ 55,000 20,000 3,219 7,486 72,846 10,130 28,279 196,960	金 額 $ 279,980 113,089 938 10,683 19,655 657 3,024 210 428,236 1,212,728 - 7,877 1,476 1,222,081 $ 1,650,317 $ 70,000 16,000 705 13,277 57,570 8,152 32,463 198,167
	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益		六(一) 六(二) 六(三) 六(二十一) 六(四) 六(五)及八 六(六) 六(二十一) 六(十一) 六(七) 六(八) 六(九) 六(二十一) 六(十)及八
	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計

(續次頁)

~6~

2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 3XXX	負債及權益	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十)及八 $ 718,512 33 $ 713,108 34 六(二十一) 157,094 7 140,195 7 六(十一) 687 - 667 - 876,293 40 853,970 41 1,172,014 54 1,075,249 52 六(十二) 825,055 38 825,055 40 49,503 2 - - 六(十三) 2,169 - 2,169 - 六(十四) 39,384 2 32,322 1 71,161 3 71,161 3 23,787 1 75,684 4 六(二) 4,026 - ( 2,398) - 1,015,085 46 1,003,993 48 1,015,085 46 1,003,993 48 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十)及八 $ 718,512 33 $ 713,108 34 六(二十一) 157,094 7 140,195 7 六(十一) 687 - 667 - 876,293 40 853,970 41 1,172,014 54 1,075,249 52 六(十二) 825,055 38 825,055 40 49,503 2 - - 六(十三) 2,169 - 2,169 - 六(十四) 39,384 2 32,322 1 71,161 3 71,161 3 23,787 1 75,684 4 六(二) 4,026 - ( 2,398) - 1,015,085 46 1,003,993 48 1,015,085 46 1,003,993 48 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100	華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十)及八 $ 718,512 33 $ 713,108 34 六(二十一) 157,094 7 140,195 7 六(十一) 687 - 667 - 876,293 40 853,970 41 1,172,014 54 1,075,249 52 六(十二) 825,055 38 825,055 40 49,503 2 - - 六(十三) 2,169 - 2,169 - 六(十四) 39,384 2 32,322 1 71,161 3 71,161 3 23,787 1 75,684 4 六(二) 4,026 - ( 2,398) - 1,015,085 46 1,003,993 48 1,015,085 46 1,003,993 48 $ 2,187,099 100 $ 2,079,242 100	101 年6 月30 日 金 額 % $ 309,258 19 134,292 8 2,009 - 445,559 27 642,519 39 778,354 48 46,701 3 2,169 - 32,322 2 71,161 4 47,505 3 8,216 1 986,428 61 986,428 61 $ 1,628,947 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 326,429 20 164,651 10 1,933 - 493,013 30 691,180 42 778,354 47 - - 2,169 - 24,909 2 71,161 4 80,788 5 1,756 - 959,137 58 959,137 58 $ 1,650,317 100
				金 額 $ 718,512 157,094 687 876,293 1,172,014 825,055 49,503 2,169 39,384 71,161 23,787 4,026 1,015,085 1,015,085 $ 2,187,099	金 額 $ 309,258 134,292 2,009 445,559 642,519 778,354 46,701 2,169 32,322 71,161 47,505 8,216 986,428 986,428 $ 1,628,947	金 額 $ 326,429 164,651 1,933 493,013 691,180 778,354 - 2,169 24,909 71,161 80,788 1,756 959,137 959,137 $ 1,650,317
	非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 權益 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 權益總計 負債及權益總計		六(十)及八 六(二十一) 六(十一) 六(十二) 六(十三) 六(十四) 六(二)

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年8 月2 日核閱報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼

會計主管：施文媛

~7~

華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

															單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
				102 年4 月1 日					101 年4 月1 日				102 年1 月1 日					101 年1 月1 日
				至6 月 3 0			日		至	6 月3 0		日	至	6 月	3 0		日	至6 月			3 0		日
	項目	附註		金	額		%		金	額		%	金	額			%	金		額			%
4000	營業收入	六(十五)		$	164,036		100		$	134,058		100	$	320,788			100		$	261,409			100
5000	營業成本	六(四)(十
		九)	(		36,776)(		23)(			31,756)(		24)(		74,883)(			23)(			66,928)(			26)
5900	營業毛利				127,260		77			102,302		76		245,905			77			194,481			74
	營業費用	六(十九)
6200	管理費用		(		97,259)(		59)(			74,768)(		56)(		191,252)(			60)(			157,199)(			60)
6000	營業費用合計		(		97,259)(		59)(			74,768)(		56)(		191,252)(			60)(			157,199)(			60)
6900	營業利益				30,001		18			27,534		20		54,653			17			37,282			14
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十六)			727			1		809		1		1,885			1			1,886			1
7020	其他利益及損失	六(十七)	(		9,691)(			6)(		2)		- (		9,296)(			3)(			3)			-
7050	財務成本	六(十八)	(		5,054)(			3)(		2,524)(		2)(		9,985)(			3)(			5,125)(			2)
7000	營業外收入及支出合計		(		14,018)(			8)(		1,717)(		1)(		17,396)(			5)(			3,242)(			1)
7900	稅前淨利				15,983		10			25,817		19		37,257			12			34,040			13
7950	所得稅(費用)利益	六(二十一)	(		9,686)(			6)		10,598		8 (		16,088)(			5)			10,142			4
8200	本期淨利			$	6,297			4	$	36,415		27	$	21,169			7		$	44,182			17
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額			$	5,081			3	$	7,866		6	$	26,577			8	($		1,476)(			1)
8325	備供出售金融資產未實現評
	價利益(損失)		(		15,126)(			9)		2,333		2 (		15,635)(			5)			7,685			3
8399	與其他綜合損益組成部分相
	關之所得稅		(		864)(			1)(		1,337)(		1)(		4,518)(			1)			251			-
8300	本期其他綜合利益(損失)
	之稅後淨額		($		10,909)(			7)	$	8,862		7	$	6,424			2		$	6,460			2
8500	本期綜合利益(損失)總額		($		4,612)(			3)	$	45,277		34	$	27,593			9		$	50,642			19
	淨利歸屬於：
8610	母公司業主			$	6,297			4	$	36,415		27	$	21,169			7		$	44,182			17
	綜合損益總額歸屬於：
8710	母公司業主		($		4,612)(			3)	$	45,277		34	$	27,593			9		$	50,642			19
	基本每股盈餘	六(二十二)
9750	每股盈餘			$		0.08			$		0.44		$			0.26			$			0.54

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年8 月2 日核閱報告。 經理人：陳海尼

董事長：陳海尼

會計主管：施文媛

~8~

華園飯店股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

101 年 度 101 年1 月1 日餘額 民國100 年度盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 股票股利 現金股利 本期淨利 本期其他綜合損益 101 年6 月30 日餘額 102 年 度 102 年1 月1 日餘額 民國101 年度盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 股票股利 現金股利 本期淨利 本期其他綜合損益 102 年6 月30 日餘額		歸	屬 於	屬 於		母		公 司 業 主	公 司 業 主	公 司 業 主	公 司 業 主	之	權 益	權 益	權益總額
		股		本		資本公積－ 發行溢價		保 留 盈 餘				其 他		權 益
		普通股 股 本		待分配股票 股 利				法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額		備供出售金 融資產未實 現 損 益
		$778,354 - - - - - $778,354 $825,055 - - - - - $825,055		$ - - 46,701 - - - $ 46,701 $ - - 49,503 - - - $ 49,503		$ 2,169 - - - - - $ 2,169 $ 2,169 - - - - - $ 2,169		$ 24,909 7,413 - - - - $ 32,322 $ 32,322 7,062 - - - - $ 39,384		$ 71,161 - - - - - $ 71,161 $ 71,161 - - - - - $ 71,161	$ 80,788 ( 7,413) ( 46,701) ( 23,351) 44,182 - $ 47,505 $ 75,684 ( 7,062) ( 49,503) ( 16,501) 21,169 - $ 23,787	$ - - - - - ( 1,225) ($ 1,225) ($ 17,489) - - - - 22,059 $ 4,570	$ 1,756 - - - - 7,685 $ 9,441 $ 15,091 - - - - ( 15,635) ($ 544)		$ 959,137 - - ( 23,351) 44,182 6,460 $ 986,428 $1,003,993 - - ( 16,501) 21,169 6,424 $1,015,085

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年8 月2 日核閱報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼 會計主管：施文媛

~9~

華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國102		年及101		年1	月1 日至6			月30	日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
						102 年上半年度					101	年上半年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利						$			37,257		$	34,040
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用									56,906			46,322
攤銷費用									2,487			-
利息費用									9,985			5,125
利息收入					(				527 )	(		530 )
處分及報廢不動產、廠房及設備損失									19,470			-
處分投資利益					(				10,213 )			-
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據淨額									771			180
應收帳款淨額					(				1,573 )	(		5,934 )
其他應收款									8,873			1,523
存貨					(				32 )	(		7 )
預付款項					(				489 )	(		270 )
其他流動資產					(				265 )			117
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據					(				1,735 )			204
應付帳款					(				2,408 )	(		5,791 )
其他應付款					(				4,932 )	(		4,471 )
其他流動負債									103			564
其他非流動負債									-			12
營運產生之現金流入									113,678			71,084
收取之利息									527			530
支付之利息					(				10,088 )	(		5,154 )
支付之所得稅					(				5,232)	(		13,022)
營業活動之淨現金流入									98,885			53,438
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產					(				261,356 )	(		26,694 )
處分備供出售金融資產價款									237,619			-
取得不動產、廠房及設備					(				56,169 )	(		4,788 )
其他非流動資產增加					(				2,676)	(		26)
投資活動之淨現金流出					(				82,582)	(		31,508)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)									6,000	(		15,000 )
應付短期票券增加									35,000			4,000
償還長期借款					(				13,182 )	(		17,452 )
其他非流動負債增加									20			64
籌資活動之淨現金流入(流出)									27,838	(		28,388)
匯率影響數									12,498	(		2,195)
本期現金及約當現金增加(減少)數									56,639	(		8,653 )
期初現金及約當現金餘額									340,945			279,980
期末現金及約當現金餘額						$			397,584		$	271,327

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年8 月2 日核閱報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼

會計主管：施文媛

~10~

==> picture [384 x 90] intentionally omitted <==

一、 公司沿革

• (一)華園飯店股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國48 年7 月奉准設立， 主要係經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務。本 公司股票自民國54 年2 月起在台灣證券交易所買賣。

• (二)本公司及子公司(以下統稱「本集團」)之主要營業活動，請參閱附註四(三) 之說明。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月2 日經提報董事會後發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

  • 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

  • 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

    • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」2009 年版本之規定。

    • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具 之會計處理。

    • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至6 月認列 權益工具之損失＄15,635 於其他綜合損益。

~11~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效 國際財務報導準則第7號 允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用 民國99年7月1日 之比較揭露對首次採用 國際財務報導準則第7號「金融工具：揭 者之有限度豁免(修正國 露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。 際財務報導準則第1號) 2010 年國際財務報導準 修正國際財務報導準則第1、3及7號、國 民國100年1月1日 則之改善 際會計準則第1及34號及國際財務報導解 釋第13號相關規定。 國際財務報導準則第9號 要求指定公允價值變動列入損益之金融負 民國104年1月1日 「金融工具：金融負債 債須將與該金融負債發行人本身有關之信 分類及衡量」 用風險所產生之公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，且於除列時其相關損益不 得轉列當期損益。除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將該公允價值變動反 映於「其他綜合損益」，會造成重大之會 計配比不當(不一致)，則可反映於「當期 損益」。(該評估僅可於原始認列時決定 ，續後不得再重評估)。 揭露-金融資產之移轉 增加對所有於報導日存在之未除列之已移 民國100年7月1日 (修正國際財務報導準則 轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參 第7號) 與提供額外之量化及質性揭露。 嚴重高度通貨膨脹及首 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以 民國100年7月1日 次採用者固定日期之移 後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡 除(修正國際財務報導準 量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資 則第1號) 產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起 ，推延適用國際會計準則第39號「金融工 具」之除列規定及首次採用者得不必追溯 調整認列首日利益。 遞延所得稅：標的資產 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價 民國101年1月1日 之回收(修正國際會計準 值應預設係經由出售回收，除非有其他可 則第12號) 反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦 取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估 價非折舊性資產之回收」。

~12~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效
國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」 國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 國際財務報導準則第12 號「對其他個體權益之 揭露」 國際會計準則第27號 「單獨財務報表」(2011 年修正) 國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合 資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第19號 「員工給付」(2011年修 正) 其他綜合損益項目之表 達(修正國際會計準則第 1號) 國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階 段之剝除成本」	該準則係在現有架構下重新定義控制之原 則，建立以控制作為決定那些個體應納入 合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷 控制時，如何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重 其法律形式而是依合約性權利與義務以決 定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資 得採用比例合併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露， 包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合 併結構型個體。 刪除合併財務報表之規定，相關規定移至 國際財務報導準則第10號「合併財務報 表」。 配合國際財務報導準則第11號「聯合協 議」之訂定，納入合資採用權益法之相關 規定。 定義公允價值，於單一國際財務報導準則 中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關 公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允 價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一 致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規 定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列 於其他綜合損益，及規定所有前期服務成 本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付 負債(資產）計算而得之淨利息取代利息 成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息 外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。 此修正將綜合損益表之表達，分為「損 益」及「其他綜合損益」兩節，且要求 「其他綜合損益」節應將後續不重分類至 損益者及於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。 符合特定條件之剝除活動成本應認列為 「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以 產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際 會計準則第2號「存貨」規定處理。	民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日

~13~

、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效 揭露-金融資產及金融負 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀 民國102年1月1日 債之互抵(修正國際財務 況之影響或潛在影響之量化資訊。 報導準則第7號) 金融資產及金融負債之 釐清國際會計準則第32號中「目前有法律 民國103年1月1日 互抵(修正國際會計準則 上可執行之權利將所認列之金額互抵」及 第32號) 「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割 之特定條件」的相關規定。 強制生效日及過渡揭露 強制生效日期延至民國104年1月1日。 民國104年1月1日 規定(修正國際財務報導 準則第7及9號) 政府貸款(修正國際財務 豁免首次採用者對於在轉換日既存之政府 民國102年1月1日 報導準則第1號) 貸款，適用國際財務報導準則第9號「金 融工具」及國際會計準則第20「政府補助 之會計及政府輔助之揭露」之規定處理。 2009-2011年對國際財務 修正國際財務報導第1號和國際會計準則 民國102年1月1日 報導準則之改善 第1、16、32及34號相關規定。 合併財務報表、聯合協 明確定義所謂「首次適用日」，係指國際 民國102年1月1日 議及對其他個體權益之 財務報導準則第10、11及12號首次適用之 揭露過渡指引(修正國際 年度報導期間之首日。 財務報導準則第10、11 及12號) 投資個體(修正國際財務 定義何謂「投資個體」及其典型特性。符 民國103年1月1日 報導準則第10及12號和 合投資個體定義之母公司，不應合併其子 國際會計準則第27號) 公司而應適用透過損益按公允價值衡量其 子公司。 國際財務報導解釋第21 除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵 民國103年1月1日 號「稅賦」 收之其他稅賦應依國際會計準則第37號 「負債準備、或有負債及或有資產」之規 定認列負債。 非金融資產之可回收金 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年 民國103年1月1日 額之揭露(修正國際會計 限之無形資產但未有減損時，移除現行揭 準則第36號) 露可回收金額之規定。 衍生工具之債務變更及 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多 民國103年1月1日 避險會計之繼續(修正國 個結算者作為雙方的新交易對象，且符合 際會計準則第39號) 某些條件時無須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

~14~

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的 會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項 目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列

~15~

於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。 2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	102年6月30日 101年12月31日 說明 100 100 100 100 100 100 100 100 註1、註2 101年6月30日 101年1月1日 說明 100 100 100 100 100 100 所持股權百分比 所持股權百分比
華園飯店股份有 限公司 HOLIDAY GARDEN INTERNATIONAL LTD. HOLIDAY GARDEN U.S. CORP. HOLIDAY GARDEN U.S. CORP. 投資公司 名 稱	HOLIDAY GARDEN INTERNATIONAL LTD. HOLIDAY GARDEN U.S. CORP. HOLIDAY GARDEN S.F. CORP. HOLIDAY GARDEN S.N. CORP. 子公司 名 稱	投資業務 投資業務 飯店經營 飯店經營 業務性質
華園飯店股份有 限公司 HOLIDAY GARDEN INTERNATIONAL LTD. HOLIDAY GARDEN U.S. CORP.	HOLIDAY GARDEN INTERNATIONAL LTD. HOLIDAY GARDEN U.S. CORP. HOLIDAY GARDEN S.F. CORP.	投資業務 投資業務 飯店經營

• 註1：因不符合重要子公司定義，其民國102 年1 月1 日至6 月30 日之 財務報告未經會計師核閱。

• 註2：係於民國101 年第四季正式成立。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情事。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

~16~

• 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。

  • (4)所有兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：

    • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

    • C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運 機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

~17~

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(七)應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現 影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(八)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

• (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

• (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原 始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個 別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化， 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；

• (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之 重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或

• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 本集團經評估當備供出售金融資產已存在減損之客觀證據，且已發生減 損損失時，按以下處理：

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價 值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損 益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加， 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。

~18~

(九)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.收取金融資產合約之現金流量時。

• 2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。

• 4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。

(十)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。比較成本 與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中 之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。

、 (十一)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

房屋及建築 39 及55 年 水電設備 5 年 ～ 15 年 營業設備 5 年 ～ 25 年 其他設備 5 年 ～ 8 年

(十二)無形資產

以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年限為5~15 年。

(十三)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項

~19~

資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失 情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十四)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除 交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

(十五)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。

(十六)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(十七)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(十八)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃

• A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義 務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負 債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市 場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債 （於資產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。

~20~

• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大 市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整， 並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

(十九)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外， 所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實 際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產

~21~

生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十)股本

• 1.普通股分類為權益。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十一)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十二)收入認列

本集團提供住宿及餐飲相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧 客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、 數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額 能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有 權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與 管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據 顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

(二十三)企業合併

• 1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所 產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之 對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收 購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資 產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購 交易為基準，選擇按公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨 資產之比例衡量被收購者之非控制權益。

• 2.移轉對價、被收購者之任何非控制權益，及先前已持有被收購者之 任何權益於收購日之公允價值總額，超過本集團應占所取得可辨認 淨資產公允價值之份額，認列為商譽；若低於本集團應占所取得可 辨認淨資產公允價值之份額（廉價購買），該差額直接認列為當期損 益。

(二十四)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

~22~

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

• 1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年6 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$27,933。

• 3.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

六、 重要會計科目之說明

(一)	現金 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款	102年6月30日 943 $ 396,641 397,584 $	101年12月31日
			949 $ 339,996
			340,945 $

~23~

庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款	101年6月30日 893 $ 270,434 271,327 $	101年1月1日
		895 $ 279,085
		279,980 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項目 102年6月30日 流動項目： 債券基金 171,526 $ 備供出售金融資產評價調整 544) ( 合計 170,982 $ 非流動項目：無 項目 101年6月30日 流動項目： 債券基金 135,456 $ 備供出售金融資產評價調整 9,441 合計 144,897 $ 非流動項目：無	101年12月31日
	132,809 $ 15,091
	147,900 $
	101年1月1日
	110,016 $ 3,073
	113,089 $

本集團於民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨102 年及101 年1 月 1 日至6 月30 日因公平價值變動認列於其他綜合(損)益之金額分別為 ($15,126)、$2,333、($15,635)及$7,685。

(三)應收帳款淨額

		102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日		101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款		$	21,977	$	20,404		$	16,699	$	10,765
減：備抵呆帳	(		82)	(	82)	(		82)	(	82)
		$	21,895	$	20,322		$	16,617	$	10,683

• 1.已減損金融資產(應收帳款備抵呆帳)之變動分析如下：

• (1)於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額均為$82。

~24~

• (2)備抵呆帳變動表如下：

備抵呆帳變動表如下：
	102	年	101	年
1月1日餘額	$	82	$	82
本期提列減損損失(呆帳費用)		-		-
本期迴轉減損損失(轉列其他收入)		-		-
6月30日餘額	$	82	$	82
本集團對客戶的收款條件約為月結後90		天為原則，於決定應收帳款可
回收性時，本集團係考量個別客戶應收帳款自原始授信日至報導期間
結束日信用品質之任何改變、歷史經驗及目前財務狀況等分析，以估
計無法回收之金額。

• 2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者主要來自於有良好收款記錄之客戶。

• 3.本集團之應收帳款於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

• 4.本集團並未持有任何的擔保品。

(四)存貨

餐飲類及酒類等 餐飲類及酒類等 餐飲類及酒類等 餐飲類及酒類等		102年6月30日
	成本 667 $	備抵跌價損失 - $ 101年12月31日	帳面金額
			667 $
	成本 635 $	備抵跌價損失 - $ 101年6月30日	帳面金額
			635 $
	成本 664 $	備抵跌價損失 - $ 101年1月1日	帳面金額
			664 $
	成本 657 $	備抵跌價損失 - $	帳面金額
			657 $

餐飲類及酒類等

本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日認列為費損之存貨成本分別為$6,500、$7,110、$15,441 及 。 $17,224

~25~

、 (五)不動產 廠房及設備

1.不動產、廠房及設備帳面價值資訊如下：

不動產、廠房及設備 土地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 未完工程 成 本 土地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 未完工程	本期變動情形如下： 102年6月30日 564,575 $ 19,272 774,201 22,662 95,565 1,054 2,942 1,480,271 $ 102 年 1	本期變動情形如下： 102年6月30日 564,575 $ 19,272 774,201 22,662 95,565 1,054 2,942 1,480,271 $ 102 年 1	101年12月31日 555,112 $ 19,312 755,487 17,332 114,184 804 - 1,462,231 $ 月 1 日	101年6月30日 101年1月1日 503,632 $ 506,775 $ 179 190 578,440 609,306 16,517 15,303 60,660 74,684 1,044 1,220 - 5,250 1,160,472 $ 1,212,728 $ 至 6 月 30 日	101年6月30日 101年1月1日 503,632 $ 506,775 $ 179 190 578,440 609,306 16,517 15,303 60,660 74,684 1,044 1,220 - 5,250 1,160,472 $ 1,212,728 $ 至 6 月 30 日	101年1月1日	101年1月1日
			$			$	506,775 190 609,306 15,303 74,684 1,220 5,250
			$			$	1,212,728
			月	至			30 日
	期初餘額 555,112 $ 20,345 1,278,493 27,288 248,233 1,793 - 2,131,264 $	本期增加額 本期減少額 本期移轉額 - $ - $ - $ - - - 11,928 26,261) ( 41,782 7,001 1,232) ( - 1,697 - 500 372 - - 45,123 - 42,181) ( 66,121 $ 27,493) ($ 101 $			匯率影響數 9,463 $ 673 22,313 - 6,798 - - 39,247 $		期末餘額
							564,575 $ 21,018 1,328,255 33,057 257,228 2,165 2,942
							2,209,240 $

2.不動產、廠房及設備本期變動情形如下：

~26~

成 本 土地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 未完工程 累計折舊及減損 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 累計折舊及減損 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備	101 年		1 月	1 日 至	1 日 至	6 月	30 日
	期初餘額 506,775 $ 913 1,089,773 23,568 176,862 2,443 5,250 1,805,584 $ 102 年		本期增加額 - $ - - 2,400 95 - - 2,495 $ 1 月	本期減少額 本期移轉額 匯率影響數 - $ - $ 3,143) ($ - - 12) ( - - 6,669) ( - - - - 5,180 1,773) ( - - - - 5,180) ( 70) ( - $ - $ 11,667) ($ 1 日 至 6 月			期末餘額
							503,632 $ 901 1,083,104 25,968 180,364 2,443 -
							1,796,412 $
							期末餘額 1,746 $ 554,054 10,395 161,663 1,111 728,969 $ 期末餘額 722 $ 504,664 9,451 119,704 1,399 635,940 $ 30 日 30 日
	期初餘額 1,033 $ 523,006 9,956 134,049 989 669,033 $ 101 年					匯率影響數 42 $ 6,955 - 4,056 - 11,053 $ 6 月
	期初餘額 723 $ 480,467 8,265 102,178 1,223 592,856 $	本期增加額 7 $ 26,433 1,186 18,520 176 46,322 $		本期減少額 - $ - - - - - $	本期移轉數 匯率影響數 - $ 8) ($ - 2,236) ( - - - 994) ( - - - $ 3,238) ($

~27~

• 3.本集團不動產、廠房及設備於民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 均無利息資本化之情事。

• 4.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。

(六)無形資產

無形資產攤銷明細如下： 102年6月30日 其他無形資產 71,704 $ 1月1日 本期攤銷 匯率影響數 6月30日 營業費用 營業費用		101年12月31日 71,844 $ 102 年
				$

• (七)短期借款

借款性質	102年6月30日	101年12月31日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
銀行信用借款	83,000 $	77,000 $	55,000 $	$	70,000
利率區間	1.35%~1.60%	1.35%~1.60%	1.59%	1.58%~1.61%
應付短期票劵
	102年6月30日	101年12月31日	101年6月30日	101年1月1日
應付商業本票	61,000 $	26,000 $	20,000 $	$	16,000
利率區間	0.78%~1.24%	0.80%~0.91%	0.91%~1.10%		0.91%
上述應付短期票劵係由銀行及票劵公司等金融機構提供保證。
應付帳款
	102年6月30日	101年12月31日	101年6月30日	101年1月1日
應付帳款	6,988 $	9,396 $	7,486 $	$	13,277

• (八)應付短期票劵

• (九)應付帳款

~28~

(十)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 102年6月30日 註1 87,777 $ 註1 58,678 註1 310,500 註1 288,214 745,169 26,657) ( 718,512 $ 擔保品 101年12月31日 註1 87,777 $ 註1 58,678 註1 307,243 註1 285,213 738,911 25,803) ( 713,108 $

~29~

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 101年6月30日 註1 323,002 13,744) ( 309,258 $ 擔保品 101年1月1日 註1 2,960 $ 註1 7,670 註1 334,291 344,921 18,492) ( 326,429 $

• 註1：上述長期借款之擔保品，請參閱附註八之說明。

• 註2：此項借款期間為5 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定償還 本 金美金38,333 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償還其他 剩餘借款金額。

• 註3：此項借款期間為3.25 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定 償還本金美金35,714 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償 還其他剩餘借款金額。

(十一)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額5 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專 戶儲存於台灣銀行，惟本公司已取具勞工局核准，得暫停提撥該勞 工退休準備金。

~30~

• (2)資產負債表認列之金額如下：

資產負債表認列之金額如下：
	101年12月31日				101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	10,219	$		13,905
計畫資產公允價值	(	11,412)	(		12,575)
認列於資產負債表之淨(資產)負債	($	1,193)		$	1,330
(分別表列「其他非流動資產」及

「其他非流動負債」)

• (3)本集團民國102 及101 年4 月1 至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $0、$5、$0 及$10。

• (4)截至民國101 年12 月31 日止，本集團累積認列於其他綜合損益之 精算損益為$2,546。

• (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及 101 年6 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告 之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

民國101 及100 年度對於未來死亡率 第五回及第四回經驗生命表估計。 經驗調整之歷史資訊如下： 折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 計畫剩餘 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	之假設係分別按照台灣壽險業 101年度 100年度 1.50% 1.75% 1.00% 1.00% 1.50% 1.75% 101年度 10,219 $ 11,412) ( 1,193) ($ 3,003) ($ 97) ($

民國101 及100 年度對於未來死亡率之假設係分別按照台灣壽險業 第五回及第四回經驗生命表估計。

• (7)經驗調整之歷史資訊如下：

• (8)本集團截至民國102 年6 月30 日止未來一年內預計支付予退休計畫 之提撥金為$0。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休

~31~

金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。

• (2)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$532、$538、$1,085 及$1,084。

(十二)股本

• 1.民國102 年6 月30 日，本公司額定資本額為$1,500,000，分為150,000 仟股，實收資本額為$825,055，每股面額新台幣10 元。本公司已發行 股份之股款均已收訖。

• 2.本公司於民國102 年6 月11 日經股東會決議以盈餘$49,503 轉增資， 發行新股4,950 仟股，該項增資業己於民國102 年7 月23 日經金融監 督管理委員會(102)金管證字第1020028705 號函核准，其增資基準日為 民國102 年8 月30 日。

• 3.本公司於民國101 年6 月12 日經股東會決議以盈餘$46,701 轉增資， 發行新股4,670 仟股，該項增資業己於民國101 年7 月19 日經金融監 督管理委員會(101)金管證字第1010032191 號函核准，並於民國101 年9 月13 日辦理變更登記完竣。

(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損 後，分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公 積已達公司資本總額時不在此限，另依法提列或迴轉特別盈餘公積後， 如尚有盈餘，除分派股息外，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東 會決議分派之，其中員工紅利不得低於百分之一。前項可分配盈餘提 撥10%以上分派股息及股東紅利，其中現金股利不低於股東股息及股東 紅利總額之10%，前項員工紅利得以股票支付之，於分配員工股票紅利 時，得包括符合一定條件之從屬公司員工。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 3.(1)本公司分派餘盈時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865

~32~

號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• 4.本公司於民國102 年6 月11 日及101 年6 月12 日經股東會決議通過 民國101 年及100 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利－盈餘轉增資			101年度	101年度			100年度	100年度
		金 額 7,062 $ 16,501 49,503 73,066 $		每股股利(元)		金 額 7,413 $ 23,351 46,701 77,465 $		每股股利(元)
				$ 0.20 0.60				$ 0.30 0.60

• 5.依據公司章程，董事會於擬具盈餘分派議案時，對於員工紅利有裁量 權，而民國102 年6 月11 日之股東會決議不擬發放員工紅利，故本公 司民國101 年度之員工紅利不予估列。本公司經股東會決議之民國100 年度員工紅利與100 年度財務報表認列之員工分紅金額$254 一致。有 關本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(十五)營業收入

其他收入 客房收入 餐飲收入 其他收入 合計 客房收入 餐飲收入 其他收入 合計 租金收入 利息收入 銀行存款利息 其他收入-其他 合計	102年4月1日至6月30日 146,938 $ 16,023 1,075 164,036 $ 102年1月1日至6月30日 280,151 $ 38,798 1,839 320,788 $ 102年4月1日至6月30日 435 $ 241 51 727 $	101年4月1日至6月30日
		117,845 $ 15,038 1,175
		134,058 $
		101年1月1日至6月30日
		220,103 $ 38,957 2,349
		261,409 $
		101年4月1日至6月30日
		423 $ 281 105
		809 $

(十六)其他收入

~33~

租金收入 利息收入: 銀行存款利息 其他收入-其他 合計	102年1月1日至6月30日 1,233 $ 527 125 1,885 $	101年1月1日至6月30日
		1,208 $ 530 148
		1,886 $

• (十七)其他利益及損失

處理不動產、廠房及設備損失 處分投資利益 其他損失 合計

處理不動產、廠房及設備損失 處分投資利益 其他損失 合計

102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
($	19,470)	$	-
	9,817		-
(	38)	(	2)
($	9,691)	($	2)
102年1月1日至6月30日		101年1月1日至6月30日
($	19,470)	$	-
	10,213		-
(	39)	(	3)
($	9,296)	($	3)

• (十八)財務成本

利息費用：

銀行借款

利息費用：

銀行借款

• (十九)費用性質之額外資訊

員工福利費用

不動產、廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 合計

員工福利費用

不動產、廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 合計

102年4月1日至6月30日 $ 5,054 102年1月1日至6月30日 $ 9,985 102年4月1日至6月30日 30,750 $ 29,080 1,252 61,082 $ 102年1月1日至6月30日 61,713 $ 56,906 2,487 121,106 $	101年4月1日至6月30日
	$ 2,524
	101年1月1日至6月30日
	$ 5,125
	101年4月1日至6月30日
	25,465 $ 22,975 -
	48,440 $
	101年1月1日至6月30日
	51,546 $ 46,322 -
	97,868 $

~34~

(二十)員工福利費用

一)所得稅 1.所得稅費用 (1)所得稅費用組成部分: 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 薪資費用 28,492 $ 23,210 $ 勞健保費用 1,117 1,081 退休金費用 532 543 其他用人費用 609 631 30,750 $ 25,465 $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 薪資費用 57,227 $ 47,004 $ 勞健保費用 2,193 2,132 退休金費用 1,085 1,094 其他用人費用 1,208 1,316 61,713 $ 51,546 $ 102年4月1日 101年4月1日 至6月30日 至6月30日 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 9,848 $ 9,662 $ 以前年度所得稅低(高)估數 3 1) ( 當期所得稅總額 9,851 9,661 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 165) ( 20,259) ( 遞延所得稅總額 165) ( 20,259) ( 所得稅費用(利益) 9,686 $ 10,598) ($ 102年1月1日 101年1月1日 至6月30日 至6月30日 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 18,720 $ 14,976 $ 以前年度所得稅低(高)估數 3 1) ( 當期所得稅總額 18,723 14,975 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 2,635) ( 25,117) ( 遞延所得稅總額 2,635) ( 25,117) ( 所得稅費用(利益) 16,088 $ 10,142) ($	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
	23,210 $ 1,081 543 631
	25,465 $
	101年1月1日至6月30日
	$	47,004 2,132 1,094 1,316
	$	51,546

(二十一)所得稅

~35~

(2)所得稅費用(利益)調節：

			102年1月1日	102年1月1日		101年1月1日
			至6月30日			至6月30日
稅前淨利按法定稅率計算所得稅		$	15,833		$	8,653
永久性差異之所得稅影響數				252	(	18,794)
以前年度所得稅低(高)估數				3	(	1)
所得稅費用(利益)		$	16,088		($	10,142)
與其他綜合損益相關	之所得	稅金	額:
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
國外營運機構換算差額	($		864)	($		1,337)
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
國外營運機構換算差額	($		4,518)	$		251

(3)與其他綜合損益相關之所得稅金額:

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

3.未分配盈餘相關資訊

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 87年度以後 $ 23,787 $ 75,684 $ 47,505 $ 80,788

4.民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年 1 月1 日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$4,617、$3,317、 $8,180 及$2,351，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為8.71%， 民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為6.10%。前述民國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法相關修正草案條文規 定估算。

(二十二)每股盈餘

1. 普通股每股盈餘:

通股每股盈餘:
基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利	102 年4 月1 日至6 月30 日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外仟股數 (元) 6,297 $ 82,505 0.08 $ 101 年4 月1 日至6 月30 日	每股盈餘 (元)
		0.08 $
	加權平均流通 稅後金額 在外仟股數 36,415 $ 82,505	每股盈餘 (元)
		0.44 $

~36~

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外仟股數 (元) 21,169 $ 82,505 0.26 $ 101 年1 月1 日至6 月30 日	每股盈餘 (元)
		0.26 $
	加權平均流通 稅後金額 在外仟股數 44,182 $ 82,505	每股盈餘 (元)
		0.54 $

註:民國101 年4 月1 日至6 月30 日及101 年1 月1 日至6 月30 日 加權平均流通在外股數，業已依本公司民國101 年6 月12 日股 東會決議盈餘轉增資比例追溯調整。

1. 本公司於民國102 年6 月11 日經股東會決議通過民國101 年度盈餘配 股，增資基準日為民國102 年8 月30 日，若追溯調整該無償配股對每 股盈餘之影響，其擬制性資訊如下：

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利	102 年4 月1 日至6 月30 日	102 年4 月1 日至6 月30 日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外仟股數 (元) 6,297 $ 87,456 0.07 $ 101 年4 月1 日至6 月30 日	每股盈餘 (元)
		0.07 $
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外仟股數 (元) 36,415 $ 87,456 0.42 $ 102 年1 月1 日至6 月30 日	每股盈餘 (元)
		0.42 $
	加權平均流通 稅後金額 在外仟股數 21,169 $ 87,456	每股盈餘 (元)
		0.24 $

~37~

101 年1 月1 日至6 月30 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外仟股數 (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 $ 44,182 87,456 $ 0.51

七、 關係人交易

主要管理階層薪酬資訊

薪資及獎金 業務執行費用 薪資及獎金 業務執行費用	102年4月1日至6月30日 1,823 $ 240 2,063 $ 102年1月1日至6月30日 3,630 $ 480 4,110 $	101年4月1日至6月30日 1,812 $ 240 2,052 $ 101年1月1日至6月30日 3,629 $ 480 4,109 $

八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目 土地及土地改良物 房屋及建築 資產項目 土地及土地改良物 房屋及建築	102年6月30日 101年12月31日 擔保用途 503,844 $ 497,199 $ 長期借款 599,461 565,894 長期借款 1,103,305 $ 1,063,093 $ 帳面價值 101年6月30日 101年1月1日 擔保用途 503,811 $ 506,965 $ 長期借款 578,440 609,306 長期借款 1,082,251 $ 1,116,271 $ 帳面價值

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)或有事項

無此情事。

~38~

(二)承諾事項

• 1.已簽約但尚未發生之資本支出

已簽約但尚未發生之資本支出
不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備	102年6月30日 8,993 $ 101年6月30日 - $	101年12月31日
		3,259 $
		101年1月1日
		- $

• 2.子公司購入Anaheim Residence Inn 及Natomas Residence Inn 目前皆 委由Rim 公司經營，依雙方簽訂之合約(合約到期日期分別為民國102 年 12 月31 日及106 年10 月17 日)約定，本公司每月須支付Rim 公司管理 費用及績效獎金，其計算方式係依合約約定之條件一定比率估算之。

• 3.子公司依與Rim 公司簽訂之管理合約約定，須依營業收入總額之一定比率 按月提撥於專戶購置或修繕有關之資產(辦公室除外)，若該專戶不足支付 與飯店有關資產之購置或修繕，則本公司須另提撥足額之金額存入該戶。

• 子公司與 Marriott 公司簽訂權利金合約，依合約規定，Anaheim Residence Inn 截至民國107 年8 月8 日止及Natomas Residence Inn 截 至民國121 年10 月24 日止，因使用Marriott 公司之管理維護系統而須 依客房收入總額之一定比例支付權利金予Marriott 公司。

十、 重大之災害損失

無此情形。

十一、 重大之期後事項

無此情形。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬， 並維持最佳資本結構。

由於本集團須維持支應擴建與提升設備所需資本，因此本集團之資本管 理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所需 之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面 價值趨近其公允價值。下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用 之評價技術。各等級之定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

~39~

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年6月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 金融負債：無。 101年12月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 金融負債：無。 101年6月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 金融負債：無。 101年1月1日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 金融負債：無。	第一等級 170,982 $ 第一等級 147,900 $ 第一等級 144,897 $ 第一等級 113,089 $	第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $	第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $	合計
				170,982 $
				合計
				147,900 $
				合計
				144,897 $
				合計
				113,089 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具為權益工具，其分類為備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率

~40~

曲線折算之現值。

• (3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

• 6.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照核准之政策執行。本集團財務部 透過與本集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。 本集團對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書 面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融 工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 7.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險 本集團未有重大商品匯率風險之暴露。 價格風險

本集團投資之權益類金融商品於合併資產負債表中係分類為備供 出售金融資產，受市場變動之影響，惟本集團業己設置停損點，故 預期不致發生重大之市場風險。 利率風險

本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承 受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金 抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。本 集團舉借之浮動利率債務，若借款利率增加或減少1%，在所有其他因 素維持不變之情況下，民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之 稅前淨利將分別減少或增加$7,452 及$3,230。

(2)信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務而造本集團財務損失之風險。 本集團之信用風險，主要係來自現金及銀行存款、於營運活動產生 之應收款項及已承諾之交易，區分為營運相關信用風險與財務信用 風險並分別管理。

營運相關信用風險

為維持應收帳款之品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程 序。

個別客戶之風險評估係考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄 及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。本公司亦會 在適當時機使用某些信用增強工具，如預收貨款方式，以降低特定 客戶之信用風險。

~41~

財務信用風險

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本集團 財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用 良好之銀行或具投資等級以上之金融機構及公司組織，無重大之履 約疑慮，故無重大之信用風險。

本集團未逾期未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六各金融 資產之說明。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，將 轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存 款、定期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足 夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。於民國102 年 6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣市場部位分別為$181,267、$172,555、$174,327 及$153,426，預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。

• C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年6月30日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 存入保證金 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 存入保證金	1年以內	1~2年	2年以上
	83,169 $ 61,000 1,744 6,988 89,221 26,657 259 1年以內	- $ - 630 - 22 72,424 40 1~2年	- $ - - - - 646,088 388 2年以上
	77,205 $ 26,000 1,589 9,396 67,949 25,803 322	- $ - 1,050 - 33 44,110 -	- $ - - - - 668,998 345

~42~

非衍生金融負債: 101年6月30日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 存入保證金 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 存入保證金	1年以內	1~2年	2年以上
	55,073 $ 20,000 1,749 7,486 72,806 13,744 63 1年以內	- $ - 840 - 40 13,745 259 1~2年	- $ - 630 - - 295,513 345 2年以上
	70,094 $ 16,000 705 13,277 57,529 18,492 63	- $ - - - 41 19,995 195	- $ - - - - 306,434 345

• D.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。

~43~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

依規定僅揭露民國102 年1 月1 日至6 月30 日之資訊，且有關被投資公司應揭露資訊，係依據各被投資公司同期經會計師核閱或自編未經會計師核閱之財務報表編 製，而下列與子公司間之交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。

1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	本期最高 金額	期末餘額	實際動支金 額	利率區間	資金貸與 性質	業務往來金 額	有短期融通 資金必要之 原因	提列備 抵呆帳 金額	擔保品	擔保品	對個別對象資 金貸與限額	資金貸與總 限額	備註
												名稱	價值
1	Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S.CORP.	應收關係 企業款項	$265,356	$265,356	$265,356	年息6.5%	短期融通 資金	$ -	營運週轉	$ -	無	$ -	$ -	$ -	註
2	Holiday Garden US.CORP.	Holiday Garden S.N.CORP.	應收關係 企業款項	72,900	72,900	72,900	年息6.5%	短期融通 資金	$ -	營運週轉	$ -	無	$ -	$ -	$ -	註
3	Holiday Garden S.F. CORP.	Holiday Garden S.N.CORP.	應收關係 企業款項	292,500	292,500	292,500	年息2.7%	短期融通 資金	$ -	購置飯店	$ -	無	$ -	$ -	$ -	註

• 註：依本公司資金貸與他人作業程序規定，本公司對直接及間接持有本公司表決權股份百分之百之公司間，從事資金貸與不受限額之限制。

• 2.為他人背書保證：無此情事。

~44~

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股 數	帳面金額	持股比例	市價
華園飯店股份有限 公司	股票： Holiday Garden International Ltd.	本公司之子公司	採用權益法之投資	-	859,950	100	859,950	註1、2
Holiday Garden International Ltd.	股票： Holiday Garden U.S.CORP.	該公司之子公司	採用權益法之投資	180,000	417,888	100	417,888	註1
Holiday Garden International Ltd.	基金： JFUSD-摩根美元基金	無	備供出售金融資產-流動	-	63,351	-	63,351	註1
Holiday Garden International Ltd.	基金： GLIAAU-摩根投資基金多重收 益累計	無	備供出售金融資產-流動	-	51,455	-	51,455	註1
Holiday Garden International Ltd.	基金： USABF-美國複合收益債券基 金	無	備供出售金融資產-流動	-	29,243	-	29,243	註1
Holiday Garden International Ltd.	基金： GCBDAU-摩根環球企業債券基 金存續對沖	無	備供出售金融資產-流動	-	26,933	-	26,933	註1
Holiday Garden U.S. CORP.	股票： Holiday Garden S. F. CORP.	該公司之子公司	採用權益法之投資	170,000	533,335	100	533,335	註1
Holiday Garden U.S. CORP.	股票： Holiday Garden S. N. CORP.	該公司之子公司	採用權益法之投資	150,000	79,259	100	79,259	註1

• 註1：市價之填寫方法如下：

  • 1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

  • 2.若屬未上市，未上市櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。

• 註2：係有限公司，故不適用。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

~45~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項期後收 回金額	提列備抵呆帳 金額
					金額	處理方式
Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S.CORP.	註1	其他應收款： 265,356	註2	$ -	-	$ -	$ -
Holiday Garden S.F.CORP.	Holiday Garden S.N.CORP.	註1	其他應收款： 292,500	註2	-	-	-	-

註1：該被投資公司與交易對象皆為本公司之子公司。

註2：主要係其他應收款，故不適用於週轉天數之計算。

• 9.從事衍生性金融商品交易：無此情事。

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

茲彙列母公司與子公司及各子公司間交易金額達五百萬元或母公司實收資本額百分之二十以上者之往來情形如下： 民國102 年1 月1 日至6 月30 日

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率 (註三)
1	Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S. CORP.	3	其他應收款	$265,356	依雙方約定辦理	12.13%
1	Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S. CORP.	3	利息收入	8,775	依雙方約定辦理	2.74%
2	Holiday Garden U.S. CORP.	Holiday Garden S.N. CORP.	3	其他應收款	72,900	依雙方約定辦理	3.33%
3	Holiday Garden S.F. CORP.	Holiday Garden S.N. CORP.	3	其他應收款	292,500	依雙方約定辦理	13.37%
2	Holiday Garden U.S. CORP.	Holiday Garden International Ltd.	3	其他應付款	265,356	依雙方約定辦理	12.13%
2	Holiday Garden U.S. CORP.	Holiday Garden International Ltd.	3	利息費用	8,775	依雙方約定辦理	2.74%
4	Holiday Garden S.N. CORP.	Holiday Garden U.S. CORP.	3	其他應付款	72,900	依雙方約定辦理	3.33%
4	Holiday Garden S.N. CORP.	Holiday Garden S.F. CORP.	3	其他應付款	292,500	依雙方約定辦理	13.37%

~46~

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

註四：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本 期損益	本期認列之投 資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
華園飯店股份有限 公司	Holiday Garden International Ltd.	百慕達群島	投資業務	$513,130	$513,130	-	100	$859,950	$45,200	$45,200	本公司之子公司
Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S. CORP.	美國	投資業務	251,291	251,291	180,000	100	417,888	37,620	37,620	該公司之子公司
Holiday Garden U.S. CORP.	Holiday Garden S.F. CORP.	美國	經營觀光事業之 旅館	482,233	482,233	170,000	100	533,335	30,347	30,347	該公司之子公司
Holiday Garden U.S. CORP.	Holiday Garden S.N. CORP.	美國	經營觀光事業之 旅館	72,900	72,900	150,000	100	79,259	8,363	8,363	該公司之子公司

(三)大陸投資資訊

無此情事。

~47~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司係以地區別之角度經營業務及制定決策；故管理階層亦依此一模 式用以辨認應報導部門。

本公司共有兩個應報導部門:台灣事業部及美國事業部。台灣事業部主係 經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務；美國事 業部係經營觀光事業之旅社。

(二)部門資訊的衡量

本公司依據各營運部門之營業損益作為評估績效之基礎。

(三)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

收入 外部客戶收入 部門損益 利息收入 公司一般收入 利息費用 公司其他利益及損失 稅前淨利 部門資產 公司一般資產 資產合計 折舊及攤銷費用 資本支出金額 部門負債	102 年	1 月 1 日	調整及沖銷 合計 - 320,788 - 54,653 527 1,358 9,985) ( 9,296) ( 37,257 - 1,480,271 706,828 2,187,099 - 59,393 - 66,121 - 1,172,014 至 6 月 30 日
	台灣事業部 86,732 788 626,224 15,488 64,366 503,867	美國事業部 234,056 53,865 854,047 43,905 1,755 668,147

~48~

收入 外部客戶收入 部門損益 利息收入 公司一般收入 利息費用 公司其他利益及損失 稅前淨利 部門資產 公司一般資產 資產合計 折舊及攤銷費用 資本支出金額 部門負債	101 年	1 月 1 日	調整及沖銷 合計 - 261,409 - 37,282 530 1,356 5,125) ( 3) ( 34,040 - 1,160,472 468,475 1,628,947 - 46,322 - 2,495 - 642,519 至 6 月 30 日
	台灣事業部 102,501 14,713 581,438 13,991 2,495 274,146	美國事業部 158,908 22,569 579,034 32,331 - 368,373

(四)部門損益之調節資訊

上述(三)應報導部分之相關資訊合計金額以及其他重大項目資訊揭露業 與本公司財務報表之稅前損益、資產、負債及相關對應項目之金額相符， 係採一致之衡量方式。

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之第二季合併財務報告，於編製初 始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務 報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所 選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目

1.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 2.認定成本

本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動 產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 3.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭 露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義

~49~

務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

  • 本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• (二)本集團除避險會計及非控制權益，因其與本集團無關，未適用國際財務 報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如 下：

• 1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國 一般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1. 民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 流動資產 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產-非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 297,192 $ 17,212) ($ 113,089 - 938 - 10,683 - 2,443 17,212 657 - 3,024 - 1,114 1,114) ( 210 - 429,350 1,114) ( 1,212,728 - - 7,877 1,476 - 1,214,204 7,877 1,643,554 $ 6,763 $	IFRSs 279,980 $ 113,089 938 10,683 19,655 657 3,024 - 210 428,236 1,212,728 7,877 1,476 1,222,081 1,650,317 $	說明
			(1) (1) (2) (2)、(3)

~50~

短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 70,000 $ - $ 16,000 - 705 - 13,277 - 56,821 749 8,152 - 32,463 - 197,418 749 326,429 - 93,467 93,467) ( 63,641 101,010 7,267 5,334) ( 490,804 2,209 688,222 2,958 778,354 - 2,169 - 24,909 - - 71,161 80,788 - 69,112 67,356) ( 955,332 3,805 1,643,554 $ 6,763 $	IFRSs 70,000 $ 16,000 705 13,277 57,570 8,152 32,463 198,167 326,429 - 164,651 1,933 493,013 691,180 778,354 2,169 24,909 71,161 80,788 1,756 959,137 1,650,317 $	說明
			(3) (2) (2)、(4) (4) (5) (3)、(4) (5)、(6) (5)、(6)

~51~

2. 民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 350,040 $ 9,095) ($ 147,900 - 1,450 - 20,322 - 5,259 9,095 635 - 3,198 - 1,778 1,778) ( 121 - 530,703 1,778) ( 1,462,899 668) ( 71,844 - - 12,900 1,481 1,861 1,536,224 14,093 2,066,927 $ 12,315 $	IFRSs 340,945 $ 147,900 1,450 20,322 14,354 635 3,198 - 121 528,925 1,462,231 71,844 12,900 3,342 1,550,317 2,079,242 $	說明
			(1) (1) (2) (7) (2)、(3) (4)、(7)

~52~

短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 77,000 $ - $ 77,000 $ 26,000 - 26,000 2,639 - 2,639 9,396 - 9,396 67,215 767 67,982 1,298 - 1,298 36,964 - 36,964 220,512 767 221,279 713,108 - 713,108 93,467 93,467) ( - 34,396 105,799 140,195 7,004 6,337) ( 667 847,975 5,995 853,970 1,068,487 6,762 1,075,249 825,055 - 825,055 2,169 - 2,169 32,322 - 32,322 - 71,161 71,161 73,936 1,748 75,684 64,958 67,356) ( 2,398) ( 998,440 5,553 1,003,993 2,066,927 $ 12,315 $ 2,079,242 $	說明
		(3) (2) (2)、(4) (4) (5) (3)、(4) (5)、(6) (5)、(6)

~53~

3.民國101 年6 月30 日權益之調節

現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產-非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 288,383 $ 17,056) ($ 144,897 - 758 - 16,617 - 1,076 17,056 664 - 3,294 - 1,253 1,253) ( 93 - 457,035 1,253) ( 1,160,472 - - 11,191 1,502 - 1,161,974 11,191 1,619,009 9,938	IFRSs 271,327 $ 144,897 758 16,617 18,132 664 3,294 - 93 455,782 1,160,472 11,191 1,502 1,173,165 1,628,947	說明
			(1) (1) (2) (2)、(3)

~54~

短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 55,000 $ - $ 20,000 - 3,219 - 7,486 - 72,037 809 10,130 - 28,279 - 196,151 809 309,258 - 93,467 93,467) ( 30,120 104,172 7,331 5,322) ( 440,176 5,383 636,327 6,192 778,354 - 46,701 2,169 - 32,322 - - 71,161 47,564 59) ( 75,572 67,356) ( 982,682 3,746 1,619,009 $ 9,938 $	IFRSs 55,000 $ 20,000 3,219 7,486 72,846 10,130 28,279 196,960 309,258 - 134,292 2,009 445,559 642,519 778,354 46,701 2,169 32,322 71,161 47,505 8,216 986,428 1,628,947 $	說明
			(3) (2) (2) (2)、(4) (4) (5) (3)、(4) (5)、(6) (5)、(6)

調節原因說明如下 ：

(1)現金及約當現金

中華民國一般公認會計原則規定，短於1 年之定期存款可以分類為現 金及約當現金。惟依國際會計準則第1 號「財務報表表達」規定，長 於3 個月的定期存款應視其流動性予以分類為放款及其他應收款，本 公司因此於轉換日將「現金及約當現金」重分類至「其他應收款」(表 列「其他流動資產」)，此調整對民國101 年1 月1 日、101 年12 月 31 日及101 年6 月30 日之現金及約當現金之影響分別為$17,212、 $9,095 及$17,056。

~55~

(2)所得稅

• A.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。故本公司於轉換日將帳列「遞延所得稅-流動」重分類至 「遞延所得稅-非流動」項下。就台灣稅制規定，當期所得稅資 產及當期所得稅負債不得互抵。因前述規定，使「遞延所得稅資 產-流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年6 月30 日影響之金額分別為$1,114、$1,778 及$1,253；「遞延所 得稅資產-非流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及 101 年6 月30 日影響之金額分別為$7,750、$12,770 及$11,053； 「遞延所得稅負債-非流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月 31 日及101 年6 月30 日影響之金額分別為$6,636、$10,992 及 9,800。

B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華 民國一般公認會計原則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定應表達於「遞延所得稅負債」，故調整增加「遞延所得稅負 債-非流動」，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年6 月30 日影響之金額皆為$93,467。

• (3)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第1 9 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積 未休假獎金費用。本公司因此準則差異於民國101 年1 月1 日調增「應 付費用」$749 及「遞延所得稅資產-非流動」$127，並調減「保留盈 餘」$622。 截至民國101 年12 月31 日，本公司調增「應付費用」$767、「遞延所 得稅資產-非流動」$130 及「薪資費用」$15，並調減「保留盈餘」$622。 截至民國101 年6 月30 日，本公司調增「應付費用」$809 及「遞延所 得稅資產-非流動」$138 及「薪資費用」$49，並調減「保留盈餘」$622。 (4)退休金

• A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。

• B.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

~56~

• C.本公司因上述準則差異於民國101 年1 月1 日調減「應計退休金 負債」$5,334，並調增「遞延所得稅負債-非流動」$907 及「保 留盈餘」$4,427。

  • 截至民國101 年12 月31 日，本公司調減「應計退休金負債」 $6,337(表列「其他非流動負債」)，並調增「遞延所得稅負債-非 流動」$1,340「預付退休金」$1,193(表列「其他非流動資產」)、「退 休金費用」$350、「確定福利之精算損益」$2,546 及「保留盈餘」 $3,994。

  • 截至民國101 年6 月30 日，本公司調減「應計退休金負債」 $5,322(帳列「其他非流動負債」)，並調增「遞延所得稅負債-非 流動」$905、「退休金費用」$10 及「保留盈餘」$4,427。

• (5)土地重估增值

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地， 選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $100,425 轉列保留盈餘，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日 及101 年6 月30 日影響之金額皆為$100,425。另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，上述未實現重估增值轉 入保留盈餘應提列特別盈餘公積，惟因轉換IFRSs 所產生之保留盈 餘淨增加數為$71,161，故本公司僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增 加數予以提列，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年6 月30 日影響之金額皆為$71,161。

• (6)累積換算調整數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額，則依國際會計準則第21 號「匯率變動 之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調整數」， 並調減「保留盈餘」，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年6 月30 日影響之金額皆為$33,069。

• (7)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行人財務報 告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司於民國101 年 12 月31 日將「預付設備款」$668 重分類至「預付款項-非流動」(帳 列「其他非流動資產」)，民國101 年1 月1 日及101 年6 月30 日 無此情形。

~57~

4.民國101 年度綜合損益之調節

民國101 年度綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 550,584 $ - $ 550,584 $ 營業成本 137,518) ( - 137,518) ( 營業毛利 413,066 - 413,066 營業費用 管理費用 328,145) ( 365) ( 328,510) ( 營業利益 84,921 365) ( 84,556 營業外收入及支出 其他收入 5,384 - 5,384 其他利益及損失 1,389) ( - 1,389) ( 財務成本 14,512) ( - 14,512) ( 稅前淨利 74,404 365) ( 74,039 所得稅費用 3,791) ( - 3,791) ( 繼續營業單位本期淨利 70,613 365) ( 70,248 本期淨利 70,613 365) ( 70,248 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 - 21,071) ( 21,071) ( 備供出售金融資產未實現 評價利益(損失) - 15,091 15,091 確定福利之精算損益 - 2,546 2,546 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 - 3,149 3,149 本期其他綜合損益(稅後淨額) - 285) ( 285) ( 本期綜合損益總額 70,613 $ 650) ($ 69,963 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 70,613 $ 365) ($ 70,248 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 70,613 $ 650) ($ 69,963 $	說明
	(1)、(2)

~58~

5.民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
調節原因說明如下 ： 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 261,409 $ - $ 261,409 $ 營業成本 66,928) ( - 66,928) ( 營業毛利 194,481 - 194,481 營業費用 管理費用 157,140) ( 59) ( 157,199) ( 營業利益 37,341 59) ( 37,282 營業外收入及支出 其他收入 1,886 - 1,886 其他利益及損失 3) ( - 3) ( 財務成本 5,125) ( - 5,125) ( 稅前淨利 34,099 59) ( 34,040 所得稅利益 10,142 - 10,142 繼續營業單位本期淨利 44,241 59) ( 44,182 本期淨利 44,241 59) ( 44,182 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 - 1,476) ( 1,476) ( 備供出售金融資產未實現 評價利益(損失) - 7,685 7,685 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 - 251 251 本期其他綜合損益(稅後淨額) - 6,460 6,460 本期綜合損益總額 44,241 $ 6,401 $ 50,642 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 44,241 $ 59) ($ 44,182 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 44,241 $ 6,401 $ 50,642 $	說明
	(1)、(2)

(1)請詳附註十五(三)調節原因第3 點說明。

• (2)請詳附註十五(三)調節原因第4 點說明。

~59~

6.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

		中華民國一般	中華民國一般
		公認會計原則		轉換影響數				IFRSs
營業收入		$	134,058		$	-	$	134,058
營業成本	(		31,756)			-	(	31,756)
營業毛利			102,302			-		102,302
營業費用
管理費用	(		74,694)	(		74)	(	74,768)
營業利益			27,608	(		74)		27,534
營業外收入及支出
其他收入			809			-		809
其他利益及損失	(		2)			-	(	2)
財務成本	(		2,524)			-	(	2,524)
稅前淨利			25,891	(		74)		25,817
所得稅利益			10,598			-		10,598
繼續營業單位本期淨利			36,489	(		74)		36,415
本期淨利			36,489	(		74)		36,415
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額			-			7,866		7,866
備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)			-			2,333		2,333
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅			-	(		1,337)	(	1,337)
本期其他綜合損益(稅後淨額)			-			8,862		8,862
本期綜合損益總額		$	36,489		$	8,788	$	45,277
本期淨利歸屬於：
母公司業主		$	36,489	($		74)	$	36,415
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主		$	36,489		$	8,788	$	45,277

• 7.民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計準則之規定，短於一年可隨時解約且不損 及本金之定期存款係符合現金之定義。依國際會計準則第7 號「現 金流量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾， 而非為投資或其他目的。因此本集團民國101 年1 月1 日、101 年 12 月31 日及101 年6 月30 日之定期存款分別為$17,212、$9,095 及$17,506 因屬投資目的，依IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

• (2)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

~60~

• (3)中華民國一般公認會計原則與IFRSs表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 8.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~61~